Sunteți pe pagina 1din 23

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT, INSTITUIILOR FINANCIARE NEBANCARE I FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR

CLASA 1 - OPERAIUNI DE TREZORERIE I OPERAIUNI INTERBANCARE*3)


*3)

Cu excepia grupei 10 "Casa i alte valori", conturile din Clasa 1 se utilizeaz exclusiv de ctre instituiile de credit. Grupa 10 - CASA I ALTE VALORI A 101 - Casa A 102 - Numerar n ATM-uri i ASV-uri A 109 - Alte valori Grupa 11 A 111 A 1111 A 1112 A 1113 A 1114 P 112 P 1121 P 1122 P 1123 B 117 A 1171 P 1172 Grupa 12 A 121 P 122 B 127 A 1271 P 1272 - DECONTRI CU BANCA NAIONAL A ROMNIEI - Cont curent la Banca Naional a Romniei - Cont curent la Banca Naional a Romniei - Depozite la vedere la Banca Naional a Romniei - Depozite la termen la Banca Naional a Romniei - Depozite colaterale la Banca Naional a Romniei - mprumuturi de refinanare de la Banca Naional a Romniei - mprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare - mprumuturi lombard - Alte mprumuturi - Creane i datorii ataate - Creane ataate - Datorii ataate CONTURI DE CORESPONDENT Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro) Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro) Creane i datorii ataate - Creane ataate - Datorii ataate

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE A 131 - Depozite la instituii de credit A 1311 - Depozite la vedere la instituii de credit A 1312 - Depozite la termen la instituii de credit A 1313 - Depozite colaterale la instituii de credit A 1317 - Creane ataate P 132 - Depozite ale instituiilor de credit P 1321 - Depozite la vedere ale instituiilor de credit P 1322 - Depozite la termen ale instituiilor de credit P 1323 - Depozite colaterale ale instituiilor de credit P 1327 - Datorii ataate Grupa 14 - CREDITE I MPRUMUTURI INTERBANCARE A 141 - Credite acordate instituiilor de credit A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit A 1412 - Credite la termen acordate instituiilor de credit A 1417 - Creane ataate P 142 - mprumuturi primite de la instituii de credit P 1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit P 1422 - mprumuturi la termen primite de la instituii de credit P 1427 - Datorii ataate Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNE A 151 - Valori primite n pensiune A 1511 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta A 1512 - Valori primite n pensiune la termen A 1517 - Creane ataate P 152 - Valori date n pensiune P 1521 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta P 1522 - Valori date n pensiune la termen

P 1527 - Datorii ataate Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE A 161 - Valori de recuperat A 1611 - Valori de recuperat A 1617 - Creane ataate P 162 - Alte sume datorate P 1621 - Alte sume datorate P 1627 - Datorii ataate Grupa 17 - OPERAIUNI NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEI*4) Conturile din grupa 17 "Operaiuni ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei" se utilizeaz numai de ctre organizaiile cooperatiste de credit. B 171 - Conturi curente A 1711 - Cont curent la casa central P 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate B 1717 - Creane i datorii ataate A 17171 - Creane ataate P 17172 - Datorii ataate B 173 - Depozite ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 1731 - Depozite la casa central A 17311 - Depozite la vedere la casa central A 17312 - Depozite la termen la casa central A 17313 - Depozite colaterale la casa central A 17317 - Creane ataate P 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate P 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate P 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate P 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate P 17327 - Datorii ataate B 174 - Credite i mprumuturi ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 1741 - Credite acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17412 - Credite la termen acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17417 - Creane ataate P 1742 - mprumuturi primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei P 17421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei P 17422 - mprumuturi la termen primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei P 17427 - Datorii ataate B 176 - Valori de recuperat i alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei A 1761 - Valori de recuperat de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17611 - Valori de recuperat A 17617 - Creane ataate P 1762 - Alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei P 17621 - Alte sume datorate P 17627 - Datorii ataate A 178 - Creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 1781 - Creane restante privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17811 - Creane restante A 17812 - Dobnzi restante A 17817 - Creane ataate A 1782 - Creane ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei A 17821 - Creane ndoielnice A 17822 - Dobnzi ndoielnice
*4)

A 17827 - Creane ataate Grupa 18 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICE A 181 - Creane restante A 1811 - Creane restante A 1812 - Dobnzi restante A 1817 - Creane ataate A 182 - Creane ndoielnice A 1821 - Creane ndoielnice A 1822 - Dobnzi ndoielnice A 1827 - Creane ataate Grupa 19 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI INTERBANCARE P 191 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancare P 1911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor P 1912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor

CLASA 2 - OPERAIUNI CU CLIENTELA, OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT, PRECUM I NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI A 201 - Creane comerciale A 2011 - Creane comerciale A 20111 - Scont A 20112 - Factoring cu recurs A 20113 - Forfetare A 20114 - Factoring fr recurs A 20119 - Alte creane comerciale A 2017 - Creane ataate A 202 - Credite de trezorerie A 2021 - Credite de trezorerie A 20211 - Utilizri din deschideri de credite permanente A 20212 - Credit global de exploatare A 20213 - Diferene de rambursat legate de utilizarea cardurilor A 20219 - Alte credite de trezorerie A 2027 - Creane ataate A 203 - Credite de consum i vnzri n rate A 2031 - Credite de consum A 20311 - Credite de consum pentru nevoi personale A 20312 - Credite de consum pentru achiziionarea de bunuri A 2032 - Vnzri n rate A 2037 - Creane ataate A 204 - Credite pentru finanarea operaiunilor de comer exterior A 2041 - Credite pentru import A 2042 - Credite pentru export A 2047 - Creane ataate A 205 - Credite pentru finanarea stocurilor i pentru echipamente A 2051 - Credite pentru finanarea stocurilor A 2052 - Credite pentru echipamente A 2057 - Creane ataate A 206 - Credite pentru investiii imobiliare A 2061 - Credite pentru investiii imobiliare A 20611 - Credite ipotecare A 20619 - Alte credite pentru investiii imobiliare A 2067 - Creane ataate A 209 - Alte credite acordate clientelei A 2091 - Alte credite acordate clientelei A 2097 - Creane ataate Grupa 22 - OPERAIUNI NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII*5) Conturile din grupa 22 "OPERAIUNI NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII" se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.
*5)

B 221 - Conturi curente la instituiile de credit sau la instituii financiare B 2211 - Conturi curente la instituii de credit B 2212 - Conturi curente la instituii financiare B 2217 - Creane i datorii ataate A 22171 - Creane ataate P 22172 - Datorii ataate P 222 - mprumuturile primite de la instituii de credit, societi financiare sau alte instituii P 2221 - mprumuturile primite de la instituii de credit P 2222 - mprumuturile primite de la societi financiare P 2223 - mprumuturile primite de la alte instituii P 2227 - Datorii ataate A 223 - Depozite la termen, certificate de depozit i alte instrumente financiare ale instituiilor de credit A 2231 - Depozite la termen A 2232 - Certificate de depozit A 2233 - Alte instrumente financiare A 2237 - Creane ataate A 225 - Valori de recuperat de la instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii A 2251 - Valori de recuperat de la instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii A 2257 - Creane ataate P 226 - Alte sume datorate instituiilor de credit, societilor financiare sau altor instituii P 2261 - Alte sume datorate instituiilor de credit, societilor financiare sau altor instituii P 2267 - Datorii ataate Grupa 23 - CREDITE I MPRUMUTURI PRIVIND INSTITUIILE FINANCIARE A 231 - Credite acordate instituiilor financiare A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor financiare A 2312 - Credite la termen acordate instituiilor financiare A 2317 - Creane ataate P 232 - mprumuturi primite de la instituiile financiare P 2321 - mprumuturi de pe o zi pe alta de la instituiile financiare P 2322 - mprumuturi la termen de la instituiile financiare P 2327 - Datorii ataate Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNE A 241 - Valori primite n pensiune A 2411 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta A 2412 - Valori primite n pensiune la termen A 2417 - Creane ataate P 243 - Valori date n pensiune P 2431 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta P 2432 - Valori date n pensiune la termen P 2437 - Datorii ataate Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI B 251 - Conturi curente B 2511 - Conturi curente B 2517 - Creane i datorii ataate A 25171 - Creane ataate P 25172 - Datorii ataate P 252 - Conturi de factoring P 2521 - Conturi de factoring P 2527 - Datorii ataate P 253 - Conturi de depozite P 2531 - Depozite la vedere P 2532 - Depozite la termen P 2533 - Depozite colaterale P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanie P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate

P 25334 - Depozite pentru ordine de plat cu scaden P 25335 - Depozite pentru garanii gestionari P 25336 - Alte depozite colaterale P 2537 - Datorii ataate P 254 - Certificate de depozit, carnete i librete de economii P 2541 - Certificate de depozit P 2542 - Carnete i librete de economii P 2547 - Datorii ataate Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE A 261 - Valori de recuperat A 2611 - Valori de recuperat A 2617 - Creane ataate P 262 - Alte sume datorate P 2621 - Alte sume datorate P 2627 - Datorii ataate Grupa 27 - OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT*6) Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct. 4 alin. (3) din prezentele reglementri. B 271 - Conturi curente la instituii de credit B 2711 - Conturi curente la instituii de credit B 2717 - Creane i datorii ataate A 27171 - Creane ataate P 27172 - Datorii ataate A 272 - Depozite constituite la instituii de credit A 2721 - Depozite la vedere la instituii de credit A 2722 - Depozite la termen la instituii de credit A 2723 - Depozite colaterale la instituii de credit A 2727 - Creane ataate A 273 - Credite acordate instituiilor de credit A 2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit A 2732 - Credite la termen acordate instituiilor de credit A 2737 - Creane ataate P 274 - mprumuturi primite de la instituii de credit P 2741 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit P 2742 - mprumuturi la termen primite de la instituii de credit P 2747 - Datorii ataate A 275 - Valori primite n pensiune de la instituii de credit A 2751 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta de la instituii de credit A 2752 - Valori primite n pensiune la termen de la instituii de credit A 2757 - Creane ataate P 276 - Valori date n pensiune instituiilor de credit P 2761 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta instituiilor de credit P 2762 - Valori date n pensiune la termen instituiilor de credit P 2767 - Datorii ataate A 277 - Valori de recuperat de la instituii de credit A 2771 - Valori de recuperat de la instituii de credit A 2777 - Creane ataate P 278 - Alte sume datorate instituiilor de credit P 2781 - Alte sume datorate instituiilor de credit P 2787 - Datorii ataate Grupa 28 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICE A 281 - Creane restante A 2811 - Creane restante A 2812 - Dobnzi restante A 2817 - Creane ataate A 282 - Creane ndoielnice A 2821 - Creane ndoielnice A 2822 - Dobnzi ndoielnice A 2827 - Creane ataate
*6)

Grupa 29 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI CU CLIENTELA, OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT, PRECUM I NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII P 291 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii P 2911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor P 2912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor

CLASA 3 - OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE


Grupa 30 - OPERAIUNI CU TITLURI B 301 - Titluri primite sau date n pensiune livrat A 3011 - Titluri primite n pensiune livrat A 30111 - Titluri primite n pensiune livrat A 30117 - Creane ataate P 3012 - Titluri date n pensiune livrat P 30121 - Titluri date n pensiune livrat P 30127 - Datorii ataate A 302 - Titluri de tranzacie A 3021 - Titluri de tranzacie A 30211 - Efecte publice i valori asimilate A 30212 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30213 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil A 3025 - Titluri date cu mprumut A 30251 - Efecte publice i valori asimilate A 30252 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30253 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil A 30257 - Creane ataate A 3026 - Titluri luate cu mprumut A 30261 - Efecte publice i valori asimilate A 30262 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30263 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil P 3027 - Datorii privind titlurile P 30271 - Datorii privind titlurile luate cu mprumut P 30272 - Alte datorii privind titlurile P 30277 - Datorii ataate A 303 - Titluri de plasament A 3031 - Titluri de plasament A 30311 - Efecte publice i valori asimilate A 30312 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30313 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil A 3035 - Titluri date cu mprumut A 30351 - Efecte publice i valori asimilate A 30352 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30353 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil P 3036 - Vrsminte de efectuat privind titlurile de plasament A 3037 - Creane ataate A 30371 - Efecte publice i valori asimilate A 30372 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 30373 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil A 304 - Titluri de investiii A 3041 - Titluri de investiii A 30411 - Efecte publice i valori asimilate A 30412 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 3045 - Titluri date cu mprumut A 30451 - Efecte publice i valori asimilate A 30452 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix A 3047 - Creane ataate A 30471 - Efecte publice i valori asimilate A 30472 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix

Grupa 31 B 311 B 3111 B 3112 B 3113 B 3114 B 3119 A 312 A 3121 A 3122 A 3123 A 3129 P 313 P 3131 P 3132 P 3133 P 3139 B 319 Grupa 32 P 321 P 3211 P 3217 P 322 P 3221 P 3227 P 325 P 3251 P 3257 P 326 P 3261 P 3267 Grupa 33 P 331 P 332 B 333 P 334 P 335 B 336 P 3361 A 3362 B 337 A 3371 P 3372

- INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - Instrumente financiare derivate ferme - Operaiuni de schimb la termen - Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb - Instrumente financiare derivate pe rata dobnzii - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri - Alte instrumente financiare derivate - Instrumente financiare derivate condiionale cumprate - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb - Instrumente financiare derivate pe rata dobnzii - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri - Alte instrumente financiare derivate - Instrumente financiare derivate condiionale vndute - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb - Instrumente financiare derivate pe rata dobnzii - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri - Alte instrumente financiare derivate - Alte instrumente financiare derivate - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI - Titluri de pia interbancar - Titluri de pia interbancar - Datorii ataate - Titluri de creane negociabile - Titluri de creane negociabile - Datorii ataate - Obligaiuni - Obligaiuni - Datorii ataate - Alte datorii constituite prin titluri - Alte datorii constituite prin titluri - Datorii ataate CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAIUNILE CU TITLURI Conturile instituiilor de credit Conturile organismelor de plasament colectiv n valori mobiliare (OPCVM) Conturile societilor de burs Conturile altor instituii financiare Conturile clientelei Alte conturi de decontare privind operaiunile cu titluri - Alte sume de pltit privind operaiunile cu titluri - Alte sume de ncasat privind operaiunile cu titluri - Creane i datorii ataate - Creane ataate - Datorii ataate

Grupa 34 - DECONTRI INTRABANCARE I NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEI B 341 - Decontri intrabancare B 342 - Decontri ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei Grupa 35 - DEBITORI I CREDITORI B 351 - Personal i conturi asimilate P 3511 - Personal - salarii datorate P 3512 - Personal - ajutoare materiale datorate P 3513 - Prime reprezentnd participarea personalului la profit A 3514 - Avansuri acordate personalului P 3515 - Drepturi de personal neridicate P 3516 - Reineri din salarii datorate terilor B 3519 - Alte datorii i creane n legtur cu personalul P 35191 - Alte datorii n legtur cu personalul A 35192 - Alte creane n legtur cu personalul B 352 - Asigurri sociale, protecia social i conturi asimilate B 3521 - Asigurri sociale B 35211 - Contribuia unitii la asigurrile sociale B 35212 - Contribuia personalului la asigurrile sociale

P A

B P

B 35213 - Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate B 35214 - Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate B 3522 - Ajutor de omaj B 35221 - Contribuia unitii la fondul de omaj B 35222 - Contribuia personalului la fondul de omaj B 3526 - Alte datorii i creane sociale P 35261 - Alte datorii sociale A 35262 - Alte creane sociale 353 - Bugetul statului, fonduri speciale i conturi asimilate B 3531 - Impozitul pe profit B 3532 - Taxa pe valoarea adugat P 35323 - TVA de plat A 35324 - TVA de recuperat A 35326 - TVA deductibil P 35327 - TVA colectat B 35328 - TVA neexigibil P 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor A 3534 - Subvenii A 35341 - Subvenii guvernamentale A 35342 - mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii A 35349 - Alte sume primite cu caracter de subvenii B 3536 - Alte impozite, taxe i vrsminte asimilate B 3538 - Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate B 3539 - Alte datorii i creane cu bugetul statului P 35391 - Alte datorii fa de bugetul statului A 35392 - Alte creane privind bugetul statului 354 - Dividende de plat 355 - Debitori diveri A 3551 - Depozite de garanii vrsate A 35511 - Depozite aferente operaiunilor pe pieele organizate de instrumente financiare derivate A 35512 - Depozite aferente altor operaiuni cu instrumente financiare derivate A 35516 - Alte depozite A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare A 3556 - Ali debitori diveri A 3557 - Creane ataate 356 - Creditori diveri P 3561 - Depozite de garanii pentru leasing P 3562 - Alte depozite de garanii primite P 3566 - Ali creditori diveri P 3567 - Datorii ataate 357 - Decontri din operaiuni n asocieri n participaie A 3571 - Creane din operaiuni n asocieri n participaie P 3572 - Datorii din operaiuni n asocieri n participaie 358 - mprumuturi primite de la acionari i alte mprumuturi P 3581 - mprumuturi primite de la acionari P 3582 - Alte mprumuturi P 3587 - Datorii ataate

Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI A 361 - Valori din aur, metale i pietre preioase A 362 - Materiale A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A 365 - Stocuri aflate la teri A 367 - Alte stocuri i asimilate A 368 - Alte bunuri diverse Grupa 37 A 371 B 372 B 3721 B 3722 B 3723 B 3729 B 373 B 3731 - CONTURI DE REGULARIZARE - Valori primite la ncasare - Conturi de ajustare - Poziie de schimb - Contravaloarea poziiei de schimb - Conturi de ajustare devize - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanului - Conturi de diferene - Diferene privind devizele

A P P A B

B 3732 B 3739 374 A 3741 A 3742 A 3749 375 376 377 378 379 B 3791 B 3799

- Diferene privind vnzrile de titluri cu posibilitate de rscumprare - Alte conturi de diferene Cheltuieli de repartizat - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix - Alte cheltuieli de repartizat Cheltuieli nregistrate n avans Venituri nregistrate n avans Cheltuieli de pltit Venituri de primit Alte conturi de regularizare - Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire - Alte conturi de regularizare

Grupa 38 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICE A 381 - Creane restante A 3811 - Creane restante A 3812 - Dobnzi restante A 3817 - Creane ataate A 382 - Creane ndoielnice A 3821 - Creane ndoielnice A 3822 - Dobnzi ndoielnice A 3827 - Creane ataate Grupa 39 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE P 391 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor P 3911 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasament P 39111 - Ajustri pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori asimilate P 39112 - Ajustri pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit fix P 39113 - Ajustri pentru deprecierea aciunilor i a altor titluri cu venit variabil P 3912 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiii P 39121 - Ajustri pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori asimilate P 39122 - Ajustri pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit fix P 393 - Ajustri pentru deprecierea stocurilor P 399 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE


Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE A 401 - Credite subordonate la termen A 402 - Credite subordonate pe durat nedeterminat A 407 - Creane ataate Grupa 41 - PRI N CADRUL SOCIETILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE I TITLURI ALE ACTIVITII DE PORTOFOLIU A 411 - Pri n societile comerciale legate A 4111 - Pri n instituii de credit A 4112 - Pri n societi cu caracter financiar A 4113 - Pri n alte societi cu caracter nefinanciar A 412 - Titluri de participare A 4121 - Titluri de participare la instituiile de credit A 4122 - Titluri de participare la societi cu caracter financiar A 4123 - Titluri de participare la alte societi cu caracter nefinanciar A 413 - Titluri ale activitii de portofoliu A 415 - Titluri date cu mprumut A 417 - Creane ataate P 418 - Vrsminte de efectuat pentru pri n societi comerciale legate, pentru titluri de participare i pentru titluri ale activitii de portofoliu Grupa 42 - DOTRI PENTRU UNITILE PROPRII DIN STRINTATE A 421 - Dotri pentru unitile proprii din strintate

10

Grupa 43 A 431 A 432 A 4321 A 4322 A 4323 A 433 A 434 A 4341 A 4342 A 4343

- IMOBILIZRI N CURS I AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZRI - Imobilizri necorporale n curs - Imobilizri corporale n curs - Amenajri de terenuri i construcii - Instalaii tehnice i maini - Alte imobilizri corporale - Avansuri acordate pentru imobilizri necorporale - Avansuri acordate pentru imobilizri corporale - Avansuri acordate pentru terenuri i construcii - Avansuri acordate pentru instalaii tehnice i maini - Avansuri acordate pentru alte imobilizri corporale

Grupa 44 - IMOBILIZRI NECORPORALE I CORPORALE A 441 - Imobilizri necorporale B 4411 - Fondul comercial A 4412 - Cheltuieli de constituire A 4419 - Alte imobilizri necorporale A 442 - Imobilizri corporale A 4421 - Terenuri i amenajri de terenuri A 44211 - Terenuri A 44212 - Amenajri de terenuri A 4422 - Construcii A 4423 - Instalaii tehnice i mijloace de transport A 44231 - Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) A 44232 - Aparate i instalaii de msurare, control i reglare A 44233 - Mijloace de transport A 4424 - Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale Grupa 46 - AMORTIZRI PRIVIND IMOBILIZRILE P 461 - Amortizri privind imobilizrile necorporale i corporale P 4611 - Amortizarea imobilizrilor necorporale P 46111 - Amortizarea fondului comercial P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire P 46119 - Amortizarea altor imobilizri necorporale P 4612 - Amortizarea imobilizrilor corporale P 46121 - Amortizarea amenajrilor de terenuri P 46122 - Amortizarea construciilor P 46123 - Amortizarea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transport P 46124 - Amortizarea altor active corporale Grupa 47 - LEASING FINANCIAR A 471 - Creane din operaiuni de leasing financiar A 4711 - Creane din operaiuni de leasing financiar A 4712 - Creane din operaiuni de leasing financiar A 4717 - Creane ataate P 472 - Datorii din operaiuni de leasing financiar P 4721 - Datorii din operaiuni de leasing financiar P 4722 - Datorii din operaiuni de leasing financiar P 4727 - Datorii ataate Grupa 48 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICE A 481 - Creane restante A 4811 - Creane restante A 4812 - Dobnzi restante A 4817 - Creane ataate A 482 - Creane ndoielnice A 4821 - Creane ndoielnice A 4822 - Dobnzi ndoielnice A 4827 - Creane ataate Grupa 49 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA VALORILOR IMOBILIZATE P 491 - Ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu P 492 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor P 4921 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs

cu imobilizri necorporale cu imobilizri corporale cu imobilizri necorporale cu imobilizri corporale

11

P P P 4922 P P P 4923 P P P P 493 P 499

49211 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale n curs 49212 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale n curs - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale 49221 - Ajustri pentru deprecierea fondului comercial 49222 - Ajustri pentru deprecierea altor imobilizri necorporale - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale 49231 - Ajustri pentru deprecierea terenurilor i amenajrilor de terenuri 49232 - Ajustri pentru deprecierea construciilor 49233 - Ajustri pentru deprecierea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transport P 49234 - Ajustri pentru deprecierea altor active corporale - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente operaiunilor de leasing financiar - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizate

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE I PROVIZIOANE


Grupa 50 P 501 P 5011 P 5012 P 502 A 503 B 508 - CAPITAL - Capital social - Capital subscris nevrsat - Capital subscris vrsat - Elemente asimilate capitalului - Aciuni proprii - Acionari sau asociai

Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL I REZERVE P 511 - Prime de capital P 5111 - Prime de emisiune P 5112 - Prime de fuziune P 5113 - Prime de aport P 5114 - Prime de divizare P 5115 - Prime de conversie a obligaiunilor n aciuni P 5119 - Alte prime P 512 - Rezerve legale P 5121 - Rezerve legale din profitul determinat nainte de deducerea impozitului pe profit P 5122 - Rezerve legale din profitul determinat dup deducerea impozitului pe profit P 513 - Rezerve statutare sau contractuale P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare P 5141 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat nainte de deducerea impozitului pe profit P 5142 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat dup deducerea impozitului pe profit P 5143 - Rezerva reprezentnd fondul pentru riscuri bancare generale P 516 - Rezerve din reevaluare P 5161 - Rezerve din reevaluri dispuse prin acte normative P 5169 - Alte rezerve din reevaluri P 517 - Rezerve specifice organizaiilor cooperatiste de credit P 5171 - Rezerva de ntrajutorare P 5172 - Rezerva mutual de garantare P 51721 - Rezerva mutual de garantare constituit din profitul casei centrale determinat nainte de deducerea impozitului pe profit P 51722 - Rezerva mutual de garantare constituit din cotizaiile cooperativelor de credit afiliate B 519 - Alte rezerve Grupa 53 P 531 P 5311 P 5312 P 532 P 5321 P 5322 P 537 - DATORII SUBORDONATE - Datorii subordonate la termen - Titluri subordonate la termen - mprumuturi subordonate la termen - Datorii subordonate pe durat nedeterminat - Titluri subordonate pe durat nedeterminat - mprumuturi subordonate pe durat nedeterminat - Datorii ataate

12

Grupa 54 - SUBVENII PENTRU INVESTIII P 541 - Subvenii pentru investiii P 5411 - Subvenii guvernamentale pentru investiii P 5412 - mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii pentru investiii P 5413 - Donaii pentru investiii P 5414 - Plusuri de inventar de natura imobilizrilor P 5419 - Alte sume primite cu caracter de subvenii pentru investiii Grupa 55 - PROVIZIOANE P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semntur P 552 - Provizioane pentru pensii i obligaii similare P 553 - Provizioane pentru riscuri de ar P 554 - Provizioane pentru restructurare P 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale i alte aciuni similare legate de acestea*7) P 556 - Provizioane pentru impozite P 559 - Alte provizioane -----------*7) Acest cont apare la instituiile care au aplicat Reglementrile contabile armonizate cu Directiva nr. 86/635/CEE i cu Standardele Internaionale de Contabilitate aplicabile instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice i al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr. 1982/5/2001, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i la cele care aplic prevederile pct. 111.(3) din prezentele reglementri. Grupa 56 - FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR*8) Conturile din grupa 56 "FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR" se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar. P 561 - Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar P 5611 - Fond constituit din contribuiile instituiilor de credit P 56111 - Fond constituit din contribuiile iniiale P 56112 - Fond constituit din contribuiile anuale, inclusiv contribuiile majorate P 56113 - Fond constituit din contribuiile speciale P 5612 - Fond constituit din ncasrile din recuperarea creanelor P 5613 - Fond constituit din alte resurse - donaii, sponsorizri, asisten financiar P 5614 - Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile P 5619 - Fond constituit din alte venituri, stabilite conform legii Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT B 581 - Rezultatul reportat B 5811 - Rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperit B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat a IAS, mai puin IAS 29*9) B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile B 5815 - Rezultatul reportat reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare B 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene -----------*9) Acest cont a fost introdus pentru aplicarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva nr. 86/635/CEE i cu Standardele Internaionale de Contabilitate aplicabile instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice i al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr. 1982/5/2001 i va fi utilizat pn la nchiderea soldului acestui cont. Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR B 591 - Profit sau pierdere A 592 - Repartizarea profitului
*8)

CLASA 6 - CHELTUIELI
Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE A 601 - Cheltuieli cu operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare*10) A 6011 - Dobnzi la Banca Naional a Romniei

13

A 6012 A 6013 A A A A 6014 A A A 6015 A A A 6016 A A A A

A A 6017 A 6019 -----------*10) Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.

- Dobnzi la conturile de corespondent - Dobnzi la depozitele instituiilor de credit 60131 - Dobnzi la depozitele la vedere 60132 - Dobnzi la depozitele la termen 60133 - Dobnzi la depozitele colaterale - Dobnzi la mprumuturile de la instituii de credit 60141 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta 60142 - Dobnzi la mprumuturile la termen - Dobnzi la valorile date n pensiune 60151 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta 60152 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen - Cheltuieli cu operaiunile organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 60161 - Dobnzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate 60162 - Dobnzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate 60163 - Dobnzi la mprumuturile de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 60164 - Dobnzi privind alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 60169 - Comisioane - Alte cheltuieli cu dobnzile - Comisioane

A 602 - Cheltuieli cu operaiunile cu clientela A 6021 - Dobnzi la conturile de factoring A 6022 - Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii financiare A 60221 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta A 60222 - Dobnzi la mprumuturile la termen A 6023 - Dobnzi la valorile date n pensiune A 60231 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta A 60232 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen A 6024 - Dobnzi la conturile curente A 6025 - Dobnzi la conturile de depozite A 60251 - Dobnzi la depozitele la vedere A 60252 - Dobnzi la depozitele la termen A 60253 - Dobnzi la depozitele colaterale A 6026 - Dobnzi la certificatele de depozit, carnetele i libretele de economii A 6027 - Alte cheltuieli cu dobnzile A 6029 - Comisioane A 603 - Cheltuieli pentru operaiunile cu titluri A 6031 - Dobnzi la titlurile date n pensiune livrat A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacie A 60321 - Pierderi din reevaluri i cesiune A 60322 - Costuri de tranzacionare A 6033 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiii A 60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelor A 60342 - Pierderi din cesiune A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri A 60361 - Dobnzi privind titlurile de pia interbancar A 60362 - Dobnzi privind titlurile de creane negociabile A 60363 - Dobnzi privind obligaiunile A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri A 6037 - Cheltuieli diverse privind operaiunile cu titluri A 6039 - Comisioane A 604 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similare A 6041 - Dobnzi aferente datoriilor din operaiuni de leasing financiar A 6042 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing operaional, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similare A 6049 - Comisioane A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durat nedeterminat A 6059 - Comisioane

14

A 606 - Cheltuieli privind operaiunile de schimb A 6061 - Cheltuieli din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut A 6069 - Comisioane A 607 - Cheltuieli privind operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu instrumente financiare derivate A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la instituii de credit A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la clientel A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la instituii de credit A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la clientel A 6074 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate A 60741 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimb A 60742 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe rata dobnzii A 60743 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri A 60744 - Cheltuieli privind operaiunile cu alte instrumente financiare derivate A 60747 - Cheltuieli cu dobnzile aferente instrumentelor financiare derivate A 60749 - Costuri de tranzacionare A 6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite A 608 - Cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plat A 6087 - Alte cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare A 609 - Alte cheltuieli de exploatare A 6092 - Cota-parte privind activitile i activele controlate n comun A 6093 - Venituri retrocedate privind activitile i activele controlate n comun A 6095 - Cheltuieli din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii*11) A 60951 - Dobnzi la conturile curente A 60955 - Dobnzi privind alte sume datorate A 60959 - Comisioane A 6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare -----------*11) Conturile de gradul III deschise n cadrul contului 6095 "Cheltuieli din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii" se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar. Grupa 61 A 611 A 612 A 6121 A 6122 A 6123 A 6127 A 613 A 617 - CHELTUIELI CU PERSONALUL - Cheltuieli cu salariile personalului - Cheltuieli privind asigurrile i protecia social - Contribuia unitii la asigurrile sociale - Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj - Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate - Alte cheltuieli privind asigurrile i protecia social - Cheltuieli cu tichetele de mas acordate salariailor - Alte cheltuieli privind personalul

Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE I VRSMINTE ASIMILATE A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate Grupa 63 A 631 A 6311 A 6312 A 6313 A 6317 A 632 A 633 A 634 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRRILE I SERVICIILE EXECUTATE DE TERI - Cheltuieli cu materialele - Cheltuieli cu materialele consumabile - Cheltuieli privind combustibilii - Cheltuieli privind piesele de schimb - Cheltuieli privind alte materiale - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar - Cheltuieli privind alte stocuri - Cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri

15

- Cheltuieli de ntreinere i reparaii - Cheltuieli privind energia i apa - Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii - Cheltuieli cu colaboratorii i de intermediere - Cheltuieli cu deplasri, detari, transferri i transportul personalului i bunurilor A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare A 63472 - Cheltuieli cu redevenele privind concesiunile A 63479 - Alte cheltuieli A 635 - Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE A 641 - Cota-parte din cheltuielile sediului social A 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizrilor corporale A 645 - Pierderi din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu A 646 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporale A 6461 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale A 6462 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor necorporale A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare A 6491 - Despgubiri, amenzi i penaliti A 6492 - Donaii i subvenii acordate A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizrile A 6494 - Pierderi din debitori diveri A 6495 - Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari i la alte mprumuturi A 64951 - Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari A 64952 - Dobnzi la alte mprumuturi primite A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZRILE PRIVIND IMOBILIZRILE NECORPORALE I CORPORALE A 651 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor necorporale A 652 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor corporale Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I PIERDERI DIN CREANE NERECUPERABILE A 661 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancare A 6611 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creditelor A 6612 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea dobnzilor A 662 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii A 6621 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creditelor A 6622 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea dobnzilor A 663 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere privind operaiuni cu titluri i operaiuni diverse A 6631 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor A 66311 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasament A 66312 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiii A 6633 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea stocurilor A 6637 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse A 664 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea valorilor imobilizate A 6641 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu A 6642 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor A 66421 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs A 66422 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale A 66423 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale A 6643 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere aferente operaiunilor de leasing financiar A 6647 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizate A 665 - Cheltuieli cu provizioane

A A A A A

6341 6342 6343 6344 6345

16

A 6651 A 6652 A 6653 A 6654 A 6656 A 6657 A 667 A 668

- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semntur - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii i obligaii similare - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ar - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite - Cheltuieli cu alte provizioane - Pierderi din creane nerecuperabile acoperite cu ajustri pentru depreciere - Pierderi din creane nerecuperabile neacoperite cu ajustri pentru depreciere

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE A 671 - Cheltuieli privind calamitile i alte evenimente similare Grupa 68 - CHELTUIELI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUII FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUII DE CREDIT*12) Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct. 4 alin. (3) din prezentele reglementri. A 681 A 682 A 6821 A 6822 A 683 A 6831 A 6832 A 684 A 689 - Dobnzi la conturile curente - Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii de credit - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta - Dobnzi la mprumuturile la termen - Dobnzi la valorile date n pensiune instituiilor de credit - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen - Dobnzi privind alte sume datorate instituiilor de credit - Comisioane
*12)

Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT I ALTE IMPOZITE A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar n elementele de mai sus

CLASA 7 - VENITURI
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE P 701 - Venituri din operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare*13) P 7011 P 7012 P 7013 P P P P 7014 P P P 7015 P P P 7016 P P P P P - Dobnzi de la Banca Naional a Romniei - Dobnzi de la conturile de corespondent - Dobnzi de la conturile de depozite la instituii de credit 70131 - Dobnzi de la depozitele la vedere 70132 - Dobnzi de la depozitele la termen 70133 - Dobnzi de la depozitele colaterale - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de credit 70141 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta 70142 - Dobnzi de la creditele la termen - Dobnzi de la valorile primite n pensiune 70151 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta 70152 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen - Venituri din operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 70161 - Dobnzi de la contul curent la casa central 70162 - Dobnzi de la depozitele la casa central 70163 - Dobnzi de la creditele acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 70164 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 70168 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 70169 - Comisioane - Alte venituri din dobnzi - Dobnzi din creane restante i ndoielnice - Comisioane

P P 7017 P 7018 P 7019 -----------*13) Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.

17

P 702 - Venituri din operaiunile cu clientela P 7021 - Dobnzi de la creane comerciale i credite acordate clientelei P 70211 - Dobnzi de la operaiunile de scont, forfetare i alte creane comerciale P 70212 - Dobnzi de la operaiunile de factoring P 70213 - Dobnzi de la creditele de trezorerie P 70214 - Dobnzi de la creditele de consum i vnzri n rate P 70215 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea operaiunilor de comer exterior P 70216 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea stocurilor i pentru echipamente P 70217 - Dobnzi de la creditele pentru investiii imobiliare P 70218 - Dobnzi de la alte credite acordate clientelei P 7022 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor financiare P 70221 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta P 70222 - Dobnzi de la creditele la termen P 7023 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune P 70231 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta P 70232 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen P 7024 - Dobnzi de la conturile curente debitoare P 7027 - Alte venituri din dobnzi P 7028 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice P 7029 - Comisioane P 703 - Venituri din operaiunile cu titluri P 7031 - Dobnzi de la titlurile primite n pensiune livrat P 7032 - Venituri din titlurile de tranzacie P 7033 - Venituri din titlurile de plasament P 70331 - Dobnzi P 70333 - Dividende i venituri asimilate P 70336 - Venituri din cesiune P 7034 - Venituri din titlurile de investiii P 70341 - Dobnzi P 70342 - Venituri din prime P 70343 - Venituri din cesiune P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P 7037 - Venituri diverse din operaiunile cu titluri P 7038 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice P 7039 - Comisioane P 704 - Venituri din operaiuni de leasing, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similare P 7041 - Dobnzi aferente creanelor din operaiuni de leasing financiar P 7042 - Venituri din operaiuni de leasing operaional, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similare P 7048 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice P 7049 - Comisioane P 705 - Venituri din credite subordonate, pri n cadrul societilor comerciale legate, titluri de participare i titluri ale activitii de portofoliu P 7051 - Dobnzi de la creditele subordonate la termen P 7052 - Dobnzi de la creditele subordonate pe durat nedeterminat P 7053 - Dividende i venituri asimilate P 7058 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice P 7059 - Comisioane P 706 - Venituri din operaiunile de schimb P 7061 - Venituri din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut P 7069 - Comisioane P 707 - Venituri din operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu instrumente financiare derivate P 7071 - Venituri din angajamentele de finanare P 70711 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea instituiilor de credit P 70712 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea clientelei P 7072 - Venituri din angajamentele de garanie P 70721 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea instituiilor de credit P 70722 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea clientelei P 7074 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate P 70741 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimb

18

P 70742 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe rata dobnzii P 70743 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri P 70744 - Venituri privind operaiunile cu alte instrumente financiare derivate P 70747 - Venituri din dobnzi aferente instrumentelor financiare derivate P 70749 - Comisioane P 7075 - Venituri din instrumentele de acoperire P 7077 - Venituri din alte angajamente date P 708 - Venituri din prestaiile de servicii financiare P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau n depozit P 7082 - Comisioane privind operaiunile cu titluri efectuate n contul clientelei P 7083 - Comisioane din activitile de asisten i consultan P 70831 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru persoane fizice P 70832 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru persoane juridice P 70839 - Alte comisioane P 7085 - Venituri privind mijloacele de plat P 7087 - Alte venituri din prestaiile de servicii financiare P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare P 7092 - Cota-parte privind activitile i activele controlate n comun P 7093 - Cheltuieli refacturate privind activitile i activele controlate n comun P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare P 7095 - Venituri din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii*14) P 70951 - Dobnzi de la conturile curente P 70952 - Dobnzi de la depozitele la termen P 70953 - Dobnzi de la certificatele de depozit P 70954 - Dobnzi de la alte instrumente financiare P 70955 - Dobnzi privind valorile de recuperat P 70959 - Comisioane P 7099 - Venituri diverse de exploatare -----------*14) Conturile de gradul III deschise n cadrul contului 7095 "Venituri din operaiuni ntre Fondul de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii" se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar. Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE P 741 - Cota-parte din cheltuielile sediului social P 744 - Venituri din reevaluarea imobilizrilor corporale P 745 - Venituri din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu P 746 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporale P 7461 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale P 7462 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor necorporale P 747 - Venituri accesorii P 7471 - Venituri din alte activiti P 7479 - Alte venituri accesorii P 74791 - Venituri din operaiuni de intermediere n domeniul asigurrilor P 74799 - Venituri accesorii diverse P 749 - Alte venituri diverse din exploatare P 7492 - Cota-parte din subveniile de investiii trecut la venituri P 7493 - Venituri din subvenii de exploatare P 74931 - Venituri din subvenii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare P 74932 - Venituri din subvenii de exploatare pentru materii prime i materiale consumabile P 74933 - Venituri din subvenii de exploatare pentru plata personalului P 74934 - Venituri din subvenii de exploatare pentru asigurri i protecia social P 74935 - Venituri din subvenii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare P 74936 - Venituri din subvenii de exploatare aferente altor venituri

19

P 7494 - Venituri din producia de imobilizri P 7495 - Venituri privind bunurile mobile i imobile din executarea creanelor P 7499 - Alte venituri P 74991 - Venituri din despgubiri, amenzi i penaliti P 74992 - Venituri din donaii P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I RECUPERRI DE CREANE AMORTIZATE P 761 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancare P 7611 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creditelor P 7612 - Venituri din ajustri pentru deprecierea dobnzilor P 762 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii P 7621 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creditelor P 7622 - Venituri din ajustri pentru deprecierea dobnzilor P 763 - Venituri din ajustri pentru depreciere privind operaiuni cu titluri i operaiuni diverse P 7631 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor P 76311 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasament P 76312 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiii P 7633 - Venituri din ajustri pentru deprecierea stocurilor P 7637 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse P 764 - Venituri din ajustri pentru deprecierea valorilor imobilizate P 7641 - Venituri din ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu P 7642 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor P 76421 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs P 76422 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale P 76423 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale P 7643 - Venituri din ajustri pentru depreciere aferente operaiunilor de leasing financiar P 7647 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizate P 765 - Venituri din provizioane P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semntur P 7652 - Venituri din provizioane pentru pensii i obligaii similare P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ar P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare P 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale i alte aciuni similare legate de acestea P 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite P 7657 - Venituri din alte provizioane P 767 - Venituri din recuperri de creane amortizate Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE P 771 - Venituri din subvenii pentru evenimente extraordinare i altele similare Grupa 78 - VENITURI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT*15)
*15) Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct. 4 alin. (3) din prezentele reglementri.

P 781 - Dobnzi de la conturile curente P 782 - Dobnzi de la depozitele constituite la instituii de credit P 7821 - Dobnzi de la depozitele la vedere P 7822 - Dobnzi de la depozitele la termen P 7823 - Dobnzi de la depozitele colaterale P 783 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de credit P 7831 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta

20

P 7832 - Dobnzi de la creditele la termen P 784 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de la instituii de credit P 7841 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta P 7842 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen P 785 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la instituii de credit P 789 - Comisioane

CLASA 9 - OPERAIUNI N AFARA BILANULUI


Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANARE A 901 - Angajamente n favoarea instituiilor de credit P 902 - Angajamente primite de la instituii de credit A 903 - Angajamente n favoarea clientelei A 9031 - Deschideri de credite confirmate A 90311 - Garanii imobiliare A 90312 - Deschideri de credite documentare A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate A 9032 - Acceptri sau angajamente de plat A 9039 - Alte angajamente n favoarea clientelei P 904 - Angajamente primite de la clientel Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANIE A 911 - Cauiuni, avaluri i alte garanii date instituiilor de credit A 9111 - Confirmri de deschideri de credite documentare A 9112 - Acceptri de plat A 9119 - Alte garanii date instituiilor de credit P 912 - Cauiuni, avaluri i alte garanii primite de la instituii de credit A 913 - Garanii date pentru clientel A 9131 - Cauiuni i avaluri A 91311 - Cauiuni imobiliare A 91312 - Cauiuni administrative i fiscale A 91313 - Garanii financiare A 91314 - Garanii de rambursare a creditelor acordate de alte instituii A 91319 - Alte cauiuni i avaluri A 9139 - Alte garanii date pentru clientel P 914 - Garanii primite de la clientel P 9141 - Garanii primite de la instituiile administraiei publice i asimilate P 9142 - Garanii primite de la societi de asigurare i reasigurare P 9143 - Garanii primite de la alte instituii financiare P 9144 - Garanii primite de la instituii nefinanciare P 9145 - Ipoteci imobiliare P 9146 - Gajuri cu deposedare P 9147 - Gajuri fr deposedare P 9149 - Alte garanii primite de la clientel Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE A 921 - Titluri de primit A 9211 - Titluri vndute cu posibilitate de rscumprare A 9219 - Alte titluri de primit P 922 - Titluri de livrat P 9221 - Titluri cumprate cu posibilitate de rscumprare P 9229 - Alte titluri de livrat Grupa 93 - OPERAIUNI DE SCHIMB LA VEDERE B 931 - Operaiuni de schimb la vedere A 9311 - Lei cumprai i nc neprimii A 9312 - Devize cumprate i nc neprimite P 9313 - Lei vndui i nc nelivrai P 9314 - Devize vndute i nc nelivrate Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE N AFARA BILANULUI B 941 - Poziie de schimb B 942 - Contravaloarea poziiei de schimb B 943 - Conturi de ajustare devize

21

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE B 951 - Operaiuni ferme de schimb la termen B 9511 - Operaiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire A 95111 - Lei de primit contra devize de livrat P 95112 - Devize de livrat contra lei de primit A 95113 - Devize de primit contra lei de livrat P 95114 - Lei de livrat contra devize de primit A 95115 - Devize de primit contra devize de livrat P 95116 - Devize de livrat contra devize de primit B 9512 - Operaiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire A 95121 - Lei de primit contra devize de livrat P 95122 - Devize de livrat contra lei de primit A 95123 - Devize de primit contra lei de livrat P 95124 - Lei de livrat contra devize de primit A 95125 - Devize de primit contra devize de livrat P 95126 - Devize de livrat contra devize de primit A 952 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb A 9521 - Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de acoperire A 95211 - Lei de primit contra devize de livrat P 95212 - Devize de livrat contra lei de primit A 95213 - Devize de primit contra lei de livrat P 95214 - Lei de livrat contra devize de primit A 95215 - Devize de primit contra devize de livrat P 95216 - Devize de livrat contra devize de primit A 9522 - Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire A 95221 - Lei de primit contra devize de livrat P 95222 - Devize de livrat contra lei de primit A 95223 - Devize de primit contra lei de livrat P 95224 - Lei de livrat contra devize de primit A 95225 - Devize de primit contra devize de livrat P 95226 - Devize de livrat contra devize de primit A 9523 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire A 9524 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire A 953 - Instrumente financiare derivate condiionale pe cursul de schimb A 9531 - Instrumente cumprate A 95311 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, cumprate, care nu sunt instrumente de acoperire A 95312 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, cumprate, care sunt instrumente de acoperire A 9532 - Instrumente vndute A 95321 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, vndute, care nu sunt instrumente de acoperire A 95322 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, vndute, care sunt instrumente de acoperire A 954 - Instrumente financiare derivate ferme pe rata dobnzii A 9541 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care nu sunt instrumente de acoperire A 9542 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care sunt instrumente de acoperire A 955 - Instrumente financiare derivate condiionale pe rata dobnzii A 9551 - Instrumente cumprate A 95511 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, cumprate, care nu sunt instrumente de acoperire A 95512 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, cumprate, care sunt instrumente de acoperire A 9552 - Instrumente vndute A 95521 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, vndute, care nu sunt instrumente de acoperire A 95522 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, vndute, care sunt instrumente de acoperire A 956 - Instrumente financiare derivate ferme pe aciuni i indici bursieri A 9561 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire A 9562 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire A 957 - Instrumente financiare derivate condiionale pe aciuni i indici bursieri

22

A 9571 - Instrumente cumprate A 95711 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici cumprate, care nu sunt instrumente de acoperire A 95712 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici cumprate, care sunt instrumente de acoperire A 9572 - Instrumente vndute A 95721 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici care nu sunt instrumente de acoperire A 95722 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici care sunt instrumente de acoperire A 959 - Alte instrumente financiare derivate A 9591 - Instrumente care nu sunt de acoperire A 9592 - Instrumente de acoperire

bursieri, bursieri, bursieri, vndute, bursieri, vndute,

Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE P 961 - Angajamente primite P 9611 - Valori primite n garanie privind operaiunile cu instrumente financiare derivate P 9612 - Alte valori primite n garanie P 9613 - Alte angajamente primite A 962 - Angajamente date A 9621 - Valori date n garanie privind operaiunile cu instrumente financiare derivate A 9622 - Alte valori date n garanie A 9623 - Alte angajamente date Grupa 98 - ANGAJAMENTE NDOIELNICE A 981 - Angajamente ndoielnice Grupa 99 - CONTURI DE EVIDEN P 991 - Bunuri luate cu chirie P 992 - Valori primite n pstrare sau custodie A 993 - Creane scoase din activ, urmrite n continuare A 9931 - Creane scoase din activ i urmrite n continuare A 9932 - Dobnzi aferente creanelor scoase din activ, urmrite n continuare A 9937 - Creane ataate A 994 - Debitori din penaliti pretinse P 995 - Amortizarea aferent gradului de neutilizare a mijloacelor fixe B 998 - Alte conturi de eviden P 9981 - Alte valori primite A 9982 - Alte valori date P 9983 - Capital n devize P 99831 - Capital social subscris i nevrsat n devize P 99832 - Capital social subscris i vrsat n devize P 99833 - Capital de dotare n devize P 9984 - Prime de emisiune pltite n devize A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date n folosin B 9989 - Conturi diverse de eviden B 999 - Contrapartida

23