Ao de la Integracin Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad

CURSO DESARROLLADO: Auditoria y Peritaje.

TEMA DE INVESTIGACIN: Manual de control interno para el rubro caja y caja chica.

ALUMNO: Laurencio Sabogal Jos Miguel.

PROFESOR: Dr. Manuel Espinoza Matallana.

Chimbote, Marzo ,2012

MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL CONTROL DE CAJA Y CAJA CHICA

OBJETIVO GENERAL: Determinar un correcto y adecuado control de rubro caja y manejo de caja chica. OBJETIVOS ESPECIFICOS: 1.- Evitar y prevenir fraudes de caja. 2.-Promover la eficiencia del personal de caja. 3.-Proteger y salvaguardar el efectivo en caja. 4.-Localizar errores de caja. 5.-Obtener informacin administrativa contable oportuna de caja. PROCEDIMIENTOS: Al momento de la toma del cargo: 1.- El gerente de la empresa designara bajo sus criterios y evaluaciones a la persona idnea para ser el responsable de caja (cajero). 2.- El cajero ser el nico responsable de la custodia del efectivo. 3.- El cajero se encargara de registrar los ingresos y egresos de la empresa debidamente sustentado y dicho sustento cumpla con los requisitos establecidos. 4.-El cajero maneja la llave del ambiente destinado a sus operaciones y a su vez maneja la combinacin de caja fuerte si existiese, mantenindose una copia en la administracin en caso de emergencia, esto debidamente sustentado mediante acta, guardada en un sobre firmado y lacrado. 5.- El cajero debe firmar un acta de recepcin de todos los materiales que recibe para la ejecucin de sus labores cotidianas. Al momento de las operaciones diarias: 6.- El cajero constatara el efectivo recibido, detallando denominacin, tipo de moneda y valores en custodia designados para el inicio de sus operaciones. 7.- Registrara en forma detallada los ingresos y gastos de la empresa debidamente sustentados mediante comprobantes que cumplan con los requisitos necesarios para su registro, que pueden ser, para los ingresos verificar el monto, fecha numero correlativo del comprobante y dems datos

que obtenga el comprobante , y para las salidas de igual manera verificando la autorizacin de dichos egresos. 8.- El cajero debe mantener sus lmites mnimos y mximos en su caja brindando informacin confidencial a su jefe superior inmediato. 9.- El cajero deber registrar los voucher de ingreso a las cuentas bancarias de la empresa para un adecuado control de ingresos a las cuentas bancarias y egresos de la caja chica. 10.- Ante cualquier duda el cajero deber informar a su jefe superior inmediato, para verificar, constatar y dar solucin a los problemas que puedan existir. Al momento del trmino de las operaciones diarias: 10.- El cajero deber informar saldos diarios enviando un informe a su jefe superior inmediato detallando de los ingresos y gastos de la empresa, a su vez el jefe dar fe del hecho firmando el informe emitido por el cajero. 11.- Terminada la labor del cajero el encargado del rea deber consolidar toda la informacin del cajero(os) si existiesen varios, consolidando una sola caja de tal modo se puedan reflejar un resumen general de los movimientos realizados. 12.- El jefe superior inmediato deber depositar diariamente en la entidad bancaria donde maneje cuentas la empresa. 12.- El jefe superior inmediato ser el responsable de la consolidacin general de los saldos emitido(os) por el cajero(os). 13.- El jefe superior inmediato se encargara de realizar arqueos sorpresivos al (los) cajero(os) de tal forma se pueda dar fe de un correcto manejo de caja, tal hecho se debe realizar en forma transparente y clara. 14.- El jefe superior inmediato se encargara de realizar la conciliacin bancaria, mostrando de esta forma la efectividad de su trabajo.