OMAR

NOMINA Y SALARIO Mensualmente o quincenalmente segn sea el periodo de pago acorado, la empresa debe proceder a liquidar su respectiva nmina para determinar los diferentes conceptos que adeuda al trabajador y que debe descontarle o deducirle. A continuacin se expone un ejemplo sencillo de la liquidacin de una nmina. Para hacer el ejercicio ms gil y comprensible, el ejemplo se trabajara con un solo empleado, el cual tenga derecho al Auxilio de transporte, a horas extras y a comisiones. Supuesto: Salario Comisiones. Horas Auxilio de Total devengado 913.600 Liquidacin. Deducciones de nmina. Salud (4%). Pensin (4%). 850.000*0.04= 34.000

bsico. extras. transporte.

63.600

700.000 100.000 50.000 (2011)

(Conceptos a 850.000*0.04

cargo =

del

empleado) 34.000

Nota. Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de transporte. Seguridad social a cargo del Salud (8.5%). 850.000*0.085 = Pensin (12%). 850.000*0.12= A.R.P. (Segn la tabla). 850.000*.00522 = 4.437 Prestaciones Prima de servicios. 913.600*0.0833 Cesantas. 913.600*0.0833 = Intereses sobre las cesantas. 75.037*0.12 Vacaciones. 700.000*.0417 = 29.190 Nota:
1. El artculo 192 del C.S.T contempla que para el clculo de las vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las horas extras. 2. Para el clculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario bsico, puesto que en vacaciones no tendr ni horas extras, comisiones ni trabajo suplementario. 3. Segn la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte suprema de justicia, la base para el clculo de la prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se deben incluir tanto las comisiones como el trabajo suplementario y las horas extras.

empleador. 72.250 102.000

= =

sociales. 75.829 75.829 9.099

4. Para el clculo de las cesantas se debe tomar el salario promedio, lo que supone la inclusin de las comisiones, horas extras y trabajo suplementario. 5. Para el clculo de las vacaciones, por costumbre se provisional el 4.17% lo que corresponde exactamente a 15 das de salario, pero se debe tener en cuenta que a la hora de pagar la vacaciones se debe pagar aproximadamente 18 das de salario, toda vez que la norma habla de 15 das hbiles de descanso, lo que por lo general significan 18 das calendario. Recordemos que los domingos y festivos no son das hbiles. El sbado es da hbil solo si en la empresa se labora ese da, de lo contrario tampoco es da hbil.

Aportes Cajas de compensacin I.C.B.F. (3%). Sena. (2%). 850.000*0.02 = 17.000.

familiar (4%). 850.000*0.03

850.000*0.04 =

parafiscales. = 34.000. 25.500.

Nota. Para el clculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la nmina. Mensual de la empresa, excluyendo el Auxilio de transporte que no es factor salarial. Neto a Total Salud Pensin Neto pagado 845.600 pagar devengado al 913.600 empleado. (-) 34.000 34.000

FORMULAS UTILIZADAS EN LA LIQUIDACION DE NOMINA

Para liquidar los diferentes conceptos que se pueden derivar de un Contrato de trabajo, se utilizan las siguientes formulas: Cesantas: (Salario mensual * Das trabajados)/360 Intereses sobre cesantas: (Cesantas * Das trabajados * 0,12)/360 Prima de servicios: (Salario mensual * Das trabajados en el semestre)/360 Vacaciones: (Salario mensual bsico * Das trabajados)/720 Hora extra diurna: Valor hora ordinaria * 1,25 Hora nocturna: Valor hora ordinaria * 1,35 Hora extra nocturna: Valor hora ordinaria * 1,75 Hora ordinaria dominical o festiva: Valor hora ordinaria * 1,75 Hora extra diurna dominical o festiva: Valor hora ordinaria * 2 Hora extra nocturna dominical o festiva: Valor hora ordinaria * 2,5 Indemnizaciones Contrato de trabajo a trmino fijo: En los contratos a trmino fijo, el valor de los salarios correspondientes al tiempo que faltare para cumplir el plazo estipulado del contrato; o el del lapso determinado por la duracin de la obra o la labor contratada, caso en el cual la indemnizacin no ser inferior a quince (15) das

Contrato de trabajo a trmino indefinido: En los contratos a trmino indefinido la indemnizacin se pagar as: a) Para trabajadores que devenguen un salario inferior a diez (10) salarios mnimos mensuales legales: 1. Treinta (30) das de salario cuando el trabajador tuviere un tiempo de servicio no mayor de un (1) ao. 2. Si el trabajador tuviere ms de un (1) ao de servicio continuo se le pagarn veinte (20) das adicionales de salario sobre los treinta (30) bsicos del numeral 1, por cada uno de los aos de servicio subsiguientes al primero y proporcionalmente por fraccin; b) Para trabajadores que devenguen un salario igual o superior a diez (10), salarios mnimos legales mensuales. 1. Veinte (20) das de salario cuando el trabajador tuviere un tiempo de servicio no mayor de un (1) ao. 2. Si el trabajador tuviere ms de un (1) ao de servicio continuo, se le pagarn quince (15) das adicionales de salario sobre los veinte (20) das bsicos del numeral 1 anterior, por cada uno de los aos de servicio subsiguientes al primero y proporcionalmente por fraccin. Nota. 1. El trabajo diurno va desde las seis de la maana hasta las diez de la noche. 2. Por regla general se entiende por Salario la asignacin bsica en dinero o en especie ms comisiones, honorarios y otros conceptos pactados como tal. Valores vigentes para el 2012 Salario mnimo $566.700 Auxilio de transporte $67.800 Salario mnimo integral $7.367.100 ($ 5.667.000 salario y $ 1.700.100 factor prestacional) Aportes parafiscales: Sena 2% ICBF 3% Cajas de Compensacin Familiar 4% Cargas Prestacionales Cesantas 8.33% Prima de servicios 8.33% Vacaciones 4.17% Intereses sobre las Cesantas 1% mensual Seguridad social Salud

Empresa 8.5%. Empleado 4% Empresa 12% Empleado 4%

Pensin:

Horas extras y recargo nocturno Hora trabajo nocturno: Hora ordinaria x 1.35 Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00 a.m y las 10:00 p.m: Hora ordinaria x 1.25 Hora extra nocturna comprendido entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m:Hora ordinaria x 1.75 Hora ordinaria dominical o festivo: Hora ordinaria x 1.75 Hora extra diurna en dominical o festiva: Hora ordinaria x 2.00 Hora extra nocturna en dominical o festivo: Hora ordinaria x 2.50 CONTRATO DE TRABAJO Contrato de trabajo a trmino fijo El contrato de trabajo a trmino fijo debe constar siempre por escrito y su duracin no puede ser superior a tres aos, pero es renovable indefinidamente. 1. Si antes de la fecha del vencimiento del trmino estipulado, ninguna de las partes avisare por escrito a la otra su determinacin de no prorrogar el contrato, con una antelacin no inferior a treinta (30) das, ste se entender renovado por un perodo igual al inicialmente pactado, y as sucesivamente. 2. No obstante, si el trmino fijo es inferior a un (1) ao, nicamente podr prorrogarse sucesivamente el contrato hasta por tres (3) perodos iguales o inferiores, al cabo de los cuales el trmino de renovacin no podr ser inferior a un (1) ao, y as sucesivamente. PARGRAFO. En los contratos a trmino fijo inferior a un ao, los trabajadores tendrn derecho al pago de vacaciones y prima de servicios en proporcin al tiempo laborado cualquiera que ste sea. (ARTICULO 46 CST) Contrato de trabajo a trmino indefinido 1o) El contrato de trabajo no estipulado a trmino fijo, o cuya duracin no est determinada por la de la obra, o la naturaleza de la labor contratada, o no se refiera a un trabajo ocasional o transitorio, ser contrato a trmino indefinido. 2o) El contrato a trmino indefinido tendr vigencia mientras subsistan las causas que le dieron origen, y la materia del trabajo. Con todo, el trabajador podr darlo por terminado mediante aviso escrito con antelacin no inferior a treinta (30) das, para que el patrono lo reemplace. En caso de no dar aviso oportunamente o de cumplirlo solo parcialmente, se aplicar lo dispuesto en el articulo 8o., numeral 7o., para todo el tiempo, o para el lapso dejado de cumplir. (ARTICULO 47 CST) JORNADA DE TRABAJO

Trabajo ordinario y nocturno 1. Trabajo ordinario es el que se realiza entre las seis horas (6:00 a.m.) y las veintids horas (10:00 p.m.). 2. Trabajo nocturno es el comprendido entre las veintids horas (10:00 p.m.) y las seis horas (6:00 a.m.).ARTICULO 160 CST

SALARIO Remuneracin que recibe el trabajador por servicios prestados en forma personal, en dinero o en especie. El salario mnimo no es embargable pero puede ser embargado hasta en un cincuenta por ciento (50%) en favor de cooperativas legalmente autorizadas, o para cubrir pensiones alimenticias que se deban de conformidad con los artculos 411 y concordantes del Cdigo Civil. El valor que exceda del salario mnimo ser embargable hasta en una quinta parte. Pagos que constituyen salario (Que son factor salarial) Constituye salario no slo la remuneracin ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestacin directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominacin que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en das de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones. (ARTICULO 127 CST). Pagos que no constituyen salario (Que no son factor salarial) No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales, participacin de utilidades, excedentes de las empresas de economa solidaria y lo que recibe en dinero o en especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempear a cabalidad sus funciones, como gastos de representacin, medios de transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las prestaciones sociales de que tratan los ttulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal por el {empleador}, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no constituyen salario en dinero o en especie, tales como la alimentacin, habitacin o vestuario, las primas extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad. (ARTICULO 128 CST) Consulte: Importante recordar que los pagos no constitutivos de salario no pueden superar el 40%.

Explicacin

Salario: Sueldo bsico + auxilio de transporte + horas extras + c omisiones + viticos. *Sueldo Bsico: Asignacin bsica mensual que se le da a la persona. *Auxilio de transporte: tienen derecho al auxilio de transporte quienes devenguen un salario fijo, igual o inferior a 2 veces el S.M.L.V; su objetivo es que le trabajador cobre parte del desplazamiento entre el sitio de trabajo y su lugar de residencia. Horas extras *Horas extras: horas adicionales a la jornada de trabajo. Jornada de trabajo: Diurna: 6:00 a.m 10:00 p.m Nocturna: 10:00 p.m 6:00 a.m -Las horas extras diurnas se pagan con un 25%, adicional al valor de la hora normal. Ejemplo. Se tiene: -Sueldo bsico -30 horas extras diurnas, calcular el valor de las horas extras. Entonces: 480.000/240=2.000 Luego: que equivale al valor de una hora de trabajo. $480.000

2.000*1.25=2500 que equivale al Como en el mes hay 2.500*30=75.000 valor total de horas extras.

valor 30

de

la horas

hora extra extras

diurna. diurnas:

En resumen 480.000*30*1.25/240=75.000 -Las horas extras nocturnas se pagan con un 75% adicional al valor de la hora normal. Tomando los datos anteriores pero con horas extras nocturnas seria: 480.000*30*1.75/240=105.000 valor total horas extras Recargo nocturno: existe recargo nocturno cuando se labora en horarios de 10:00 Se p.m a sueldo 6:00 a.m, y bsico: se calcula

seria:

nocturnas.

as: tiene: 480.000

-El empleado labora - En el mes hay 4 dominicales.

diariamente

de

10:00

p.m

6:00

a.m

Dominicales y Se pagan con un 75% (1.75) adicional al valor de un da normal de trabajo.

festivos:

Deducciones. Valores que se aplican con descuentos, pueden existir deducciones por concepto de libranzas, embargos judiciales entre otras, pero independiente de ello, deducciones obligatorias para el trabajador como los aportes a la seguridad a la seguridad social y las retenciones. Aportes parafiscales: No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligacin para el empleador por el hecho de tener una vinculacin laboral. 1. Cajas de 2. Servicio Nacional de 3. Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) Compensacin Aprendizaje Familiar (SENA)

Seguridad social: la ley 100/93 creo en Colombia el sistema de Seguridad Social Integral (SSSI) constituido por tres regimenes: a. b. c. Rgimen Riesgos Profesionales. Rgimen Rgimen Pensional salud

Rgimen Pensional: Ampara al trabajador contra contingencias de vejez, invalidez y muerte. El aporte es del 16% sobre el salario del trabajador repartido as: Empleador: 12% Trabajador: 4% sobre su salario. Quienes tenga un ingreso mensual igual o superior a cuatro salarios mnimos paga un 1.0% adicional al obligatorio para pensiones. Quienes devengue entre 16 y 17 salarios mnimos pagan un 1.20% adicional al obligatorio para pensiones. Quienes devengue entre 17 y 18 salarios mnimos pagan un 1.40% adicional al obligatorio para pensiones. Quienes devengue entre 18 y 19 salarios mnimos pagan un 1.60% adicional al obligatorio para pensiones. Quienes devengue entre 19 y 20 salarios mnimos pagan un 1.80% adicional al obligatorio para pensiones. Quienes devengue ms de 20 salarios mnimos pagan un 2.0% adicional al obligatorio para pensiones. -Rgimen de Salud: Protege al trabajador contra contingencias de enfermedad o maternidad. El aporte es del 12.5% sobre el salario del trabajador repartido as:

Empleador: Trabajador: 4% sobre su salario.

8.5%

-Rgimen de Riesgos Profesionales: Protege al trabajador contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, el aporte depende del nivel de riesgo y lo paga todo el empleador. Las empresas utilizan por lo general el 0,522%. Aportes parafiscales *Cajas de Compensacin Familiar: Son entidades sin nimo de lucro encargadas de pagar el subsidio familiar y de brindar recreacin y bienestar social a los trabajadores y a quienes de el dependa. El aporte es del 4% del monto total de la nmina mensual (total devengado), lo hace el empleador. *Servicio nacional de Aprendizaje (SENA): Es una entidad estatal encargada de la preparacin e instruccin a los trabajadores de aquellas empresas obligadas a contratar aprendices para labores u oficios que requieran formacin profesional metdica. El aporte al SENA es del 2% sobre el monto total de la nomina mensual (total devengado), lo hace el empleador. *Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Es un establecimiento publico de orden nacional que se encarga de la creacin y el mantenimiento de centros para la atencin integral al pre-escolar menor de 7 aos hijos de cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encarga principalmente de la atencin a la niez desamparada. El aporte es del 3% sobre el monto total de la nomina mensual (total devengado). Apropiaciones En la liquidacin de la nmina se tienen en cuenta los siguientes conceptos. *Cesantas: Valor reconocido al empleado por cada ao de servicio continuo prestado a la empresa o proporcional si se retira antes del ao. Frmula para liquidar cesantas: Salario* nmero de das El empleador consigna cada mes el 8,33% del total devengado. *Vacaciones: Salario * numero de das El empleador consigna cada mes el 4,17% del total devengado. trabajados /360.

trabajados

Formula: /720

*Intereses Sobre Cesantas: Todo empleador debe pagarle al trabajador unos intereses anuales por las cesantas, y son del 12% anual sobre el monto de las cesantas, se depositan al fondo hasta el 15 de febrero. Liquidacin: I = Cesantas * Das Trabajados * 12% /360

*Prima de servicios: Se pagan 15 das en junio-15 das en diciembre, el aporte es del 8,33% sobre el total devengado. Salario* nmero de das trabajados /360. Nota: El auxilio de transporte solamente se incluye para el clculo de la prima de servicios y el auxilio de cesantas; para los dems conceptos no se tiene en cuenta, es decir que se resta.
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JORNADASINFERIORES A 8 HORAS

Cuando se liquida lo nmina de un trabajador que labora jornadas inferiores a las 8 horas diarias, se suelen presentar algunas confusiones que trataremos de aclarar. En primer lugar, recordemos que la jornada laboral ordinaria es la pactada en el contrato de trabajo, la cual no puede ser superior a la jornada laboral mxima contemplada por la ley, que es de 8 horas al da. Adems, la jornada laboral es mxima, no mnima, de modo que se pueden pactar jornadas de 6 o menos horas, como en el caso de la jornada de medio tiempo. El hecho de que la jornada sea inferior a la ordinaria legal, no quiere decir que para efectos de liquidar los diferentes conceptos de nmina, se deba determinar la proporcionalidad de las horas trabajadas respecto a las 8 horas legales. As, si el empleado ha trabajado 4 horas, no quiere decir que tcnicamente se ha trabajado medio da, o que si trabaja 12 horas al da, no se debe entender que ha trabajado da y medio. Para efectos de liquidar los conceptos de nmina donde se toman como referencia los das trabajados, se contar un da por cada da trabajado, sin importar que en el da se trabajen ms o menos de 8 horas al da. Por ejemplo, si el trabajador labora 6 o 4 horas al da, durante tres meses, al momento de liquidar las cesantas, se debern tener en cuenta 90 das: (Salario mensual * 90)/360. Para una mejor ilustracin supongamos un trabajador trabajo medio tiempo durante 6 meses, con un sueldo de $1.000.000. En este caso, las cesantas seran: (1.000.000180)/360 = 500.000. Si consideramos que el seor slo trabajaba medio tiempo, y por consiguiente esos 180 das los dividimos por la mitad, el resultado de las cesantas sera: (1.000.00090)/360 = 250.000, valor que no corresponde al real, puesto que la norma dice que por cada ao de trabajo, el empleado

debe recibir un sueldo por concepto de cesantas, y en este caso, el trabajador labor medio ao y recibira slo un cuarto del salario, cuando debe recibir medio salario. Igual sucede con los dems conceptos de nmina que se calculan con base a los das trabajados. En resumen podemos decir que se contar un da de trabajo as se labore una o diez horas al da