Sunteți pe pagina 1din 33

Cuprins

1 Asigurri 1.1 Introducere n tiina asigurrilor


1.1.1 Activitatea de asigurare 1.1.2 Riscul asigurat 1.1.3 Suma asigurat 1.1.4 Filosofia primei 1.1.5 Durata asigurrii 1.1.6 Dauna

1.2 Cmpul asigurrilor


1.2.1 Asigurri de via 1.2.2 Asigurri generale

1.3 Rezerve

1.3.1 Rezerva de prime 1.3.2 Rezerva de daune 1.3.3 Rezerva de daune privind asigurarile de viata 1.3.4 Rezerva de daune neavizate 1.3.5 Rezerva pentru riscuri neexpirate 1.3.6 Rezerva de egalizare 1.3.7 Rezerva de catastrof 1.3.8 Rezerve specifice

2 Reasigurri 3 Note 4 Bibliografie

Introducere n tiina asigurrilor


Apariia asigurrilor este legat de necesitatea ca oamenii s se ajute reciproc n cazul daunelor n permanent cretere, iar a reasigurrilor pentru sprijinirea ntre ei a celor care administreaz fondurile i activitile de asigurare. Altfel spus este vorba de preluarea daunelor i a procesului de dezdunare pe ct mai multe umere. Datorit acurateii, incertitudinii dar i rspunderilor cu care se ntlnesc la fiecare pas, asigurrile de bunuri, persoane i rspundere civil, experiena dar i practica curent au impus necesitatea reglementrii raporturilor dintre persoanele fizice i juridice care iau parte la asigurare, n calitate de asigurai, i respectiv societile de asigurare, bunurile i persoanele care sunt cuprinse n asigurare, riscurile acoperite prin asigurare, drepturile i obligaiile ce revin prilor din asigurare, etc. Cunoscnd sensul unor noiuni, cum sunt: asiguratorul, asiguratul, contractul de asigurare, beneficiarul, contractantul asigurrii, riscul asigurat, valoarea de asigurare, suma asigurat, dauna sau paguba, despgubirea de asigurare, prima de asigurare, durata asigurrii, .a. pot fi nelese i aplicate corect prevederile actelor normative care reglementeaz asigurrile de bunuri, persoane i rspundere civil. Corobornd practica economic curent, tiina asigurrilor i prevederile Lege nr. 32 din 03/04/2000 privind societile de asigurare i supravegherea asigurrilor (actualizat) ne vom concentra asupra semnificaiilor unor categorii uzuale i eseniale n acelai timp.

Activitatea de asigurare
Activitatea de asigurare este acea prestaie, care desemneaz, n principal oferirea, intermedierea, negocierea, ncheierea de contracte de asigurare i reasigurare, ncasarea de prime, lichidarea de daune, activitatea de regres i de recuperare, precum i investirea sau fructificarea fondurilor proprii i atrase prin activitatea desfurat. Asigurarea este operaiunea prin care un asigurtor constituie, pe principiul mutualitii un fond de asigurare, prin contribuia unui numr de asigurai, expui la producerea unor anumite riscuri, i i indemnizeaz pe cei care sufer un prejudiciu pe seama fondului alctuit din primele ncasate, precum i pe seama celorlalte venituri rezultate ca urmare a activitii desfurate. Asiguratorul este persoana juridic (societatea de asigurare), care n schimbul primei de asigurare ncasate de la asigurai i asum rspunderea de a acoperi pagubele produse bunurilor asigurate de anumite calamiti naturale sau accidente, de a plti suma asigurat la producerea unui anumit eveniment n viata persoanelor asigurate sau de a plti o despgubire pentru prejudiciul de care asiguratul rspunde - n baza legii - fa de tere persoane. Asiguratul este persoana fizic sau juridic (clientul) care, n schimbul primei de asigurare pltite asigurtorului, i asigur bunurile mpotriva anumitor calamiti naturale sau accidente, ori persoana fizic ce se asigur mpotriva unor evenimente ce pot aprea n viaa sa,

precum i persoana fizic sau juridic ce se asigur pentru prejudiciul pe care l poate produce unor tere persoane. n cadrul asigurrilor de bunuri i de rspundere civil, n calitate de asigurai pot aprea att persoane juridice, ct i diferite persoane fizice. La asigurrile de persoane, n calitate de asigurat poate aprea orice persoan fizic ce ndeplinete condiiile prevzute n actele normative. Contractul de asigurare sau polia, este actul juridic care se ncheie ntre asigurat i asigurtor n cazul asigurrilor facultative. Prin acest act, asiguratul se oblig s plteasc prima de asigurare, iar asigurtorul se oblig ca, la producerea riscului asigurat, s achite, asiguratului sau beneficiarului asigurrii, despgubirea sau suma asigurat. Totodat, n contractul de asigurare sunt prevzute i alte drepturi i obligaii ale prilor contractante, precum i data nceperii i ncetrii rspunderii asiguratului. Putem spune c n contractul de asigurare sunt menionate de fiecare dat:

interesul asigurrii; riscul asigurat; suma asigurat; prima de asigurare.

n cazul asigurrilor de bunuri, de regul, interesul asigurabil este interesul proprietarului bunului asigurat care este contient c fr asigurare suport o eventual pagub determinat de distrugerea sau avarierea bunului. Prin ncheierea asigurrii, asigurtorul preia asupra sa eventuala pagub, iar titularul interesului, care este i titularul asigurrii, devine automat debitorul primei de asigurare i creditorul despgubirii. La asigurrile de persoane, interesul de asigurare vizeaz crearea cadrului necesar pentru realizarea proteciei economice n cazul invaliditii ori decesului asiguratului sau la producerea altui eveniment stipulat n contractul de asigurare. Interesul de asigurare poate fi interpretat n acest caz n sensul c ncheierea contractului de asigurare este o msur de prevedere, iar la asigurrile mixte de via - i un mijloc de economisire pe termen lung. La asigurrile de rspundere civil, interesul de asigurare vizeaz meninerea intact a dimensiunilor patrimoniului asiguratului care poate fi afectat de prejudiciile pe care asiguratul le poate produce n anumite mprejurri unor tere persoane. Deci, la aceste asigurri, interesul se refer la patrimoniul celui responsabil de producerea unui prejudiciu n dauna altora. Un loc important n cadrul contractului de asigurare l ocup precizrile eseniale referitoare la risc, pe care este obligat s le fac persoana care ncheie asigurarea. Dac mprejurrile eseniale privind riscul se schimb n cursul executrii contractului, asiguratul este obligat s comunice imediat asigurtorului schimbarea survenit. n caz contrar, asigurtorul are dreptul s propun asiguratului modificarea corespunztoare a contractului nc nainte de producerea fenomenului (evenimentului) asigurat sau s denune contractul ori de cte ori mprejurrile noi

referitoare la risc nu le-ar fi acceptat dac le-ar fi cunoscut de la nceput. n situaia n care fenomenul (evenimentul) asigurat s-a produs, asigurtorul are latitudinea de a reduce despgubirea (suma asigurat) cuvenit asiguratului, n proporia n care prima de asigurare stabilit iniial este mai mic dect prima corespunztoare noilor mprejurri intervenite n legtur cu riscul sau de a refuza plata acesteia, cnd contractul nu a fost ncheiat conform modificrilor intervenite. A. Asigurtorul nu pltete despgubirea sau suma asigurat dac fenomenul (evenimentul) asigurat a fost produs cu intenie de ctre asigurat, de beneficiar sau de un membru din conducerea persoanei juridice asigurate. Contractul de asigurare ntrunete o serie de caracteristici. O prim trstur a contractului de asigurare o constituie faptul c el are un caracter sinalagmatic, adic prile care intervin n asigurare se oblig reciproc. Astfel, asiguratul se oblig s plteasc prima de asigurare, iar asigurtorul s acorde asiguratului o despgubire n cazul asigurrii de bunuri sau de rspundere civil, ori o sum asigurat dac este vorba de asigurare de persoane, condiionat de producerea fenomenului sau evenimentului prevzut n contract. nseamn, deci, c ntre cele dou pri apar raporturi de genul celor existente ntre creditor i debitor, iar obligaiile dintre, ele se caracterizeaz nu numai prin reciprocitate, ci i prin interdependen. B. O alt trstur a contractului de asigurare este aceea c el are titlu oneros, deoarece prile din asigurare urmresc realizarea unor scopuri bine precizate. Astfel, asiguratul urmrete obinerea despgubirii sau a sumei asigurate, dup caz, iar asigurtorul formarea fondului de asigurare necesar acoperirii rspunderilor asumate i realizrii unui anumit profit. C. Contractul de asigurare are, de asemenea, caracteristic i faptul c se execut succesiv. Aceasta nseamn c asigurtorul i asiguratul au dreptul la prestaiile prevzute n contractul de asigurare pn n momentul cnd acesta i pierde valabilitatea. Cu toate acestea, contractul de asigurare este unic pe toat perioada pentru care el s-a ncheiat, att n ceea ce privete riscul asigurat, ct i obligaiile ce revin prilor. Faptul c n contractul de asigurare poate fi prevzut o mprire a obligaiilor asiguratului prin plata primei de asigurare n mai multe rate i la anumite termene precis stabilite, nu nseamn c avem de face cu o divizare a contractului ntr-un numr de contracte echivalent cu numrul perioadelor de plat a primei. D. Caracteristic pentru contractul de asigurare este i faptul c are caracter aleatoriu, deoarece prin ncheierea lui se urmrete acoperirea consecinelor unui fenomen (eveniment) incert. Cu alte cuvinte, pentru asigurat prestaia sa - concretizat n plata primei de asigurare - nu are un echivalent cert, deoarece el are dreptul s ncaseze despgubirea sau suma asigurat numai n msura n care se produce riscul asigurat n perioada de valabilitate a asigurrii. n ceea ce-l privete pe asigurtor, ncasarea primelor de asigurare este cert, pe cnd obligaia sa de-a achita

despgubirea sau suma asigurat are un caracter ntmpltor, ea intervenind doar n cazul producerii riscului asigurat. E. Printre trsturile contractului de asigurare figureaz i aceea c el este un contract de adeziune, ceea ce nseamn c numai asigurtorul stabilete clauzele contractuale, iar asiguratul nu poate veni cu contrapropuneri, ci el poate s le accepte sau s refuze ncheierea contractului. Totui aceasta nu este o regul general, n practic ntlnindu-se tot mai multe cazuri n care clientul impune o serie de clauze contractuale (taylor mode). Agent de asigurare este persoana fizic sau juridic abilitat, n baza autorizrii unui asigurtor, s negocieze sau s ncheie n numele i n contul asigurtorului contracte de asigurare cu terii, conform condiiilor stipulate n contractul de mandat ncheiat fr s aib calitatea de asigurtor sau de broker de asigurare. Broker de asigurare este persoana juridic romn sau strin, autorizat n condiiile legii, care, pentru clienii si negociaz sau ncheie contracte de asigurare i acord alte servicii n legtur cu protecia mpotriva riscurilor i/sau regularizarea daunelor. Beneficiarul asigurrii reprezint persoana care are dreptul s ncaseze despgubirea sau suma asigurat fr ns ca aceasta s fie parte la contractul de asigurare. Uneori tera persoan care devine beneficiarul asigurrii este indicat n mod expres, de ctre asigurat, n contractul (polia) de asigurare. Alteori, desemnarea beneficiarului asigurrii se face n cursul executrii contractului de asigurare prin declaraie scris, comunicat de asigurat societii de asigurare, ori prin testament. De menionat c beneficiarul asigurrii este desemnat i prin condiiile de asigurare (de exemplu, soul, motenitorii legali etc.). Cnd sunt mai muli beneficiari desemnai sau motenitori, ei au drepturi egale asupra sumei asigurate, cu condiia ca asiguratul s nu fi dispus altfel. Contractantul asigurrii este persoana fizic sau juridic ce poate ncheia o asigurare, fr ns ca aceasta s obin calitatea de asigurat. Astfel, de exemplu, un agent economic poate ncheia o asigurare de accidente pentru salariaii si, care sunt transportai la i de la locul de munc cu autovehicule aparinnd acestuia. n acest caz, calitatea de asigurai o au salariaii pentru care a fost ncheiat asigurarea, iar agentul economic este contractantul asigurrii. ntre noiunile de contractant i beneficiar al asigurrii nu exist n toate cazurile o delimitare rigid. Astfel, contractantul asigurrii poate fi in acelai timp i beneficiarul acesteia. De exemplu, n asigurarea mixt de viat, dac asiguratul supravieuiete pn la expirarea termenului pentru care s-a ncheiat contractul de asigurare, atunci el este i beneficiar al asigurrii. n caz de deces al asiguratului nainte de expirarea valabilitii asigurrii, beneficiar al asigurrii devine aa cum s-a artat mai nainte - o ter persoan. Se poate afirma c noiunile de contractant i beneficiar al asigurrii se ntlnesc ca atare numai n cazul asigurrilor de persoane.

n cazul asigurrilor de bunuri, asiguratul se suprapune cu contractantul i beneficiarul asigurrii, iar la asigurrile de rspundere civil asiguratul se suprapune numai cu contractantul asigurat, deoarece despgubirea de asigurare este ncasat n toate cazurile de terul pgubit sau vtmat. Sunt ns i excepii. Spre exemplu ntr-un contract de leasing nuda proprietate rmne la finanator, iar folosina i uzulfruct sunt ale utilizatorului bunului, cu toate riscurile decurgnd din aceasta. n opinia autorilor, utilizatorul ar trebui s fie asigurat (pentru c lui i se acoper riscurile prin contractul de asigurare), iar finanatorul are calitatea de contractant (el pltind ratele de prim) i de beneficiar n caz de daun total a bunului.

Riscul asigurat
Riscul asigurat este fenomenul (evenimentul) sau un grup de fenomene (evenimente) care odat produs(e) datorit efectelor sale oblig pe asigurtor s plteasc asiguratului (sau beneficiarului asigurrii) despgubirea sau suma asigurat. Noiunea de risc asigurat are, de regul, mai multe sensuri. Astfel, riscul asigurat este folosit n sensul de probabilitate a producerii fenomenului (evenimentului) mpotriva cruia se ncheie asigurarea. Cu ct acest fenomen (eveniment) are o frecven mai mare, cu att este mai mare pericolul de producere a pagubei i apare mai necesar asigurarea. Un alt sens pe care l are riscul asigurat este acela de posibilitate de distrugere (parial sau total) a bunurilor de unele fenomene imprevizibile, cum sunt: grindina, furtuna, incendiul, uraganul, seismul, ploile toreniale etc. n cazul asigurrilor de persoane, riscul asigurat este evenimentul neprevzut, dar posibil de realizat, care odat produs poate conduce, de exemplu, la pierderea total sau parial a capacitii de munc a asiguratului. Fenomenul (evenimentul) asigurat, care a fost deja produs, poart denumirea de caz asigurat sau sinistru. De asemenea, riscul asigurat mai poate fi ntlnit i n sensul de proporie a rspunderii asumate de asigurtor prin ncheierea unei anumite asigurri. n asigurare nu pot fi cuprinse toate fenomenele (evenimentele) care produc pagube. Cu alte cuvinte, nu orice fenomen (eveniment) generator de pagube poate constitui risc asigurat, ci numai acela care ndeplinete cumulativ condiiile ce vor fi prezentate n continuare. O prim condiie este aceea ca producerea fenomenului (evenimentului) - pentru care se ncheie asigurarea - s fie posibil, deoarece dac un anumit bun nu este ameninat de nici un fel de risc, asigurarea acestuia nu devine necesar. n acelai timp, ns, este necesar s avem n vedere faptul c fenomenul (evenimentul) care se produce n mod frecvent i pe scar larg nu poate fi acceptat drept risc asigurat, deoarece o eventual cuprindere a sa n asigurare ar necesita plata de ctre asigurat unor prime de asigurare apropiate sau egale ca mrime cu valoarea pagubelor respective. ntr-o asemenea situaie, este greu de presupus c o persoan ar putea fi interesat s ncheie o asigurare. Totodat ns, fenomenul (evenimentul) este necesar s aib o oarecare regularitate n producere i un grad de dispersie ct mai mare pe teritoriu, fiindc n caz contrar nu se poate

manifesta interesul pentru asigurarea lui i nu se poate constitui nici mutualitatea necesar formrii unui fond de asigurare de dimensiuni corespunztoare. A doua condiie se refer la faptul c fenomenul (evenimentul) trebuie s aib n toate cazurile un caracter ntmpltor. Aceasta nseamn c pentru a se putea ncheia o anumit asigurare nu este admis existena nici unei posibiliti a prilor participante la asigurare de a cunoate bunurile sau persoanele care vor fi supuse aciunii fenomenului (evenimentului), intensitatea acestuia i momentul ivirii lui. Dac asiguraii cunosc asemenea elemente au posibilitatea de a seleciona (n cazul asigurrilor facultative), din masa bunurilor asigurabile de acelai fel, pe acelea cunoscute de ei ca ntrunind condiiile pentru a fi mai uor distruse sau vtmate de producerea riscului asigurat i ar solicita asigurarea lor. ntr-o atare situaie, asigurtorul n-ar putea dispune de fondurile necesare acoperirii tuturor pagubelor aprute, fiindc, practic, la fiecare asigurare ncheiat ar avea de achitat despgubiri. De la aceast cerin face excepie un singur eveniment. Este vorba de riscul de deces care, dei se cunoate c se va produce n mod cert, totui, face parte din categoria riscurilor asigurabile pentru considerentul c momentul producerii lui nu se cunoate dinainte nici de asigurat i nici de asigurtor. Dup cum se tie, pentru o persoan producerea unui anumit fenomen sau eveniment este ntmpltoare. n cazul unei colectiviti, ns, cu ct aceasta este mai numeroas, cu att exist mai multe posibiliti pentru ca producerea unui fenomen sau eveniment s se transforme n legitate (deci se creeaz condiii pentru aciunea legii numerelor mari). Existena asigurrii permite mprirea riscurilor ntre membrii comunitii de risc, astfel nct acestea nu mai constituie pentru fiecare asigurat n parte pierderi imprevizibile i incalculabile. Pentru asigurtor, producerea riscurilor asigurate se transform n obligaii de plat al cror cuantum se poate stabili - pe baza unor calcule statistico - matematice cu un grad de precizie destul de ridicat. A treia condiie are n vedere faptul c aciunea fenomenului (evenimentului) este necesar s poat fi nregistrat n seriile statistice. Datele statistice referitoare la un anumit fenomen (eveniment) trebuie s permit stabilirea pe o perioad ct mai ndelungat a frecvenei i intensitii producerii acestuia. Aceste date stau la baza ncheierii asigurrii, deoarece fr ele asigurtorul nu poate stabili probabilitatea producerii fenomenului (evenimentului) asigurat. Dac ns probabilitatea producerii fenomenului (evenimentului) pentru care se ncheie asigurarea este cunoscut, asigurtorul poate determina volumul rspunderii sale i cuantumul primei de asigurare care revine n sarcina asiguratului. Este important de subliniat faptul c existenta unor date referitoare la producerea riscului pe o perioad ct mai ndelungat permite stabilirea cu un grad de precizie sporit a rspunderii asigurtorului i implicit a nivelului primei, de asigurare. A patra condiie presupune ca producerea fenomenului (evenimentului) s nu depind de voina asiguratului sau a beneficiarului asigurrii. n cazul n care, ntr-un fel sau altul, asiguratul sau beneficiarul asigurrii a contribuit, direct sau indirect, la producerea riscului asigurat, pentru ca astfel s poat primi despgubirea de asigurare sau suma asigurat, acesta nu numai c pierde

toate drepturile conferite de asigurare, dar va suporta i rigorile legii, deoarece astfel de fapte sunt pedepsite. Prin urmare, cele prezentate mai nainte demonstreaz c riscul apare ca un element deosebit de important n cadrul asigurrii. Avnd caracter relativ, riscul poate crete sau descrete, iar cunoaterea probabilitii apariiei lui permite att stabilirea volumului rspunderii asumate de asigurtor, ct i nivelul primelor de asigurare pe care le pltesc asiguraii. Att n teorie, ct i n practic, un bun poate fi asigurat mpotriva unuia sau a mai multor riscuri. Caracteristic pentru zilele noastre este faptul c, de regul, prin aceeai asigurare - respectiv prin acelai contract - se acoper mai multe riscuri, unele legate ntre ele, iar altele de natur complet diferit. O astfel de asigurare prezint mai multe avantaje:

n primul rnd, este de menionat faptul c, n condiiile n care printr-un singur contract de asigurare se ofer o protecie larg asigurailor, cheltuielile de administrare sunt mai reduse dect atunci cnd s-ar ncheia cte un contract de asigurare pentru fiecare risc; totodat, aceast asigurare face posibil acoperirea i a unor riscuri care au fie o frecven mare, fie una sczut, ceea ce le face mai greu accesibile pentru a fi asigurate n mod individual. Asigurarea, la un loc, a mai multor riscuri presupune, de asemenea, prime de asigurare mai reduse dect n cazul n care s-ar proceda la asigurarea separat a fiecrui risc.

Prima de asigurare trebuie s fie suportabil pentru asigurat / contractant. Evaluarea n vederea asigurrii reprezint operaiunea prin care se stabilete valoarea bunurilor n vederea cuprinderii lor n asigurare. Pentru ca un anumit bun s poat fi cuprins n asigurare, este necesar s se cunoasc ct mai precis valoarea acestuia, fiindc despgubirea de asigurare pe care o pltete asigurtorul, n caz de producere a riscului asigurat, se stabilete i n funcie de valoarea bunurilor asigurate. Valoarea cu care sunt cuprinse bunurile n asigurare este necesar s fie stabilit n deplin concordan cu valoarea real a acestora, deoarece orice exagerare - ntrun sens sau altul - poate avea consecine negative fie pentru asigurtor, fie pentru asigurat. Astfel:

supraevaluarea bunurilor conduce, de regul, Ia slbirea preocuprii asigurailor pentru pstrarea i ntreinerea cu grij a acestora (hazard moral); subevaluarea bunurilor nu permite, n caz de pagub, acordarea unei despgubiri cu care asiguratul s poat compensa n ntregime pierderea suferit.

n materie de evaluare mai trebuie inut seama c pentru diverse tipuri de asigurare se pot practica i diverse preuri standard, precum:

valoarea de pia; valoarea de nlocuire; valoarea contabil; etc.

Valoarea de asigurare poate fi mai mic sau cel mult egal cu valoarea bunului respectiv, nregistrat n contabilitate sau stabilit n funcie de preul de vnzare-cumprare, practicat pentru acel bun pe pia, n momentul ncheierii asigurrii. De exemplu, la cldiri i alte construcii aparinnd unor ageni economici, valoarea de asigurare cu care acestea sunt cuprinse n asigurare se stabilete pornind de la valoarea de inventar, fr a putea depi valoarea real la momentul daunei. La animalele care pot fi asigurate facultativ - aparinnd unor persoane fizice - valoarea de asigurare se stabilete n funcie de preurile ce se practic pe piaa local la data ncheierii contractului de asigurare. Valoarea de asigurare este un element pe care l ntlnim numai n cadrul asigurrilor de bunuri. La asigurrile de persoane, deoarece capacitatea de munc i via nu pot fi supuse operaiunii de evaluare, aceast noiune nu se folosete. De asemenea, n cazul asigurrilor de rspundere civil nu poate fi vorba de valoarea de asigurare, fiindc prejudiciul ce poate fi cauzat unor persoane nu este susceptibil de evaluare. Totui rspunderea asigurtorului poate fi limitat prin acte normative, condiii de asigurare, etc.

Suma asigurat
Este partea din valoarea de asigurare pentru care asigurtorul i asum rspunderea n cazul producerii fenomenului (evenimentului) pentru care s-a ncheiat asigurarea. Suma asigurat reprezint n toate cazurile limita maxim a rspunderii asigurtorului i constituie unul din elementele care stau la baza calculrii primei de asigurare. n cazul asigurrilor de bunuri, suma asigurat poate fi egal sau mai mic dect valoarea bunurilor respective. Suma asigurat nu poate fi n nici un caz mai mare dect valoarea bunului asigurat, deoarece asigurarea este astfel conceput nct s nu permit - sub nici o form - acordarea unor despgubiri mai mari dect pierderile efectiv suportate de asigurai. Exist suficiente argumente pentru ca suma asigurat s fie modificat, n cazul anumitor categorii de asigurri, de la an la an, pentru acelai obiect al asigurrii ea scznd sau crescnd n funcie de aciunea a diveri factori:

uzur datorit folosinei; uzur moral; ameliorri semnificative prin reparaii i modernizri; evoluia pieei; etc.

Filosofia primei
Prima de asigurare reprezint suma de bani dinainte stabilit pe care asiguratul o pltete asigurtorului pentru ca acesta s-i poat constitui fondul de asigurare necesar achitrii despgubirii de asigurare sau a sumei asigurate la producerea riscului asigurat. Din primele de asigurare ncasate, asigurtorul i constituie, pe lng rezervele necesare achitrii despgubirilor sau a sumelor asigurate, i alte rezerve prevzute prin dispoziiile legale i acoper cheltuielile privind constituirea i administrarea rezervelor de asigurare.

Volumul primelor de asigurare ce se ncaseaz de la asigurai se determin nmulind suma asigurat cu cota de prim tarifar stabilit pentru fiecare 100 sau 1.000 uniti monetare sum asigurat. Cota de prim tarifar, care se mai numete i prim brut, este difereniat ca nivel n funcie de ramura de asigurare, felul bunului asigurat, frecvena i intensitatea producerii riscurilor asigurate i are n structura sa dou elemente, respectiv cota de baz, denumit i prim net, i adaosul sau suplimentul la aceasta. Prima net este destinat formrii fondului necesar achitrii despgubirilor i sumelor asigurate, iar adaosul servete pentru formarea resurselor bneti necesare acoperirii cheltuielilor pentru constituirea i administrarea fondului de asigurare, finanrii unor msuri de prevenire a pagubelor, constituirii fondului de rezerv i realizrii unui anumit beneficiu (profit). Legea asigurrilor nr. 32 / 2000 (actualizata 2004) vine i completeaz textual:

art. 2 / 13 - prime brute subscrise prime ncasate i de ncasat, inclusiv primele de reasigurare i de ncasat, aferente tuturor contractelor de asigurare i contractelor de reasigurare, care intr n vigoare n perioada de referin, nainte de deducerea oricrei sume din acestea; art. 2 / 14 prime nete subscrise prime brute subscrise din care se deduc sumele pltite i de pltit drept prime de reasigurare; art. 2 / 15 prime brute ncasate totalul primelor ncasate, inclusiv primele de reasigurare ncasate n perioada de referin, nainte de deducerea oricror sume din acestea; art. 2 / 16 prime nete ncasate prime brute ncasate din care se deduc sumele pltite drept prime de reasigurare.

Durata asigurrii
Durata asigurarii reprezint perioada de timp n care rmn valabile raporturile de asigurare ntre asigurtor i asigurat, aa cum au fost ele stabilite prin contractul de asigurare. Prin urmare, durata asigurrii este un element specific asigurrilor facuItative i pe tot parcursul ei cele dou pri care intervin n asigurare trebuie s respecte obligaiile ce le revin din contractul de asigurare. Astfel, asigurtorul este obligat s plteasc asiguratului despgubirea pentru pagubele produse bunurilor cuprinse n asigurare de riscurile asigurate sau suma asigurat cuvenit asiguratului sau beneficiarului asigurrii la producerea evenimentului asigurat. n ceea ce-l privete pe asigurat, acesta are obligaia de a plti primele de asigurare la termenele dinainte stabilite, de a ntreine i ngriji n bune condiii bunurile asigurate etc. Durata asigurrii difer dup cum este vorba de asigurri facuItative de bunuri sau de asigurri facuItative de persoane. n cazul asigurrilor de bunuri, durata asigurrii poate fi un an sau chiar i mai puin, de exemplu, 3 sau 6 luni. La asigurrile de via, durata asigurrii poate fi mult mai ndelungat, contractul de asigurare putndu-se ncheia pentru o perioad de 5 -10 sau 15 ani. Pot fi ntlnite i asigurri facuItative ncheiate pe termen nedeterminat. Stabilirea cu precizie a duratei asigurrii facuItative prezint o deosebit importan, deoarece ea influeneaz mrimea primei de asigurare ce cade n sarcina asiguratului, iar rspunderea asigurtorului acioneaz numai n cadrul acesteia.

Dauna
Dauna sau despgubirea este suma de bani pe care asigurtorul o datoreaz asiguratului n vederea compensrii pagubei produse de riscul asigurat. Despgubirea poate fi n limita sumei asigurate egal sau mai mic dect paguba, n funcie de principiul aplicat la acoperirea pagubei. n practica asigurrilor de bunuri, se ntlnesc trei principii care se aplic la acoperirea pagubelor, respectiv:

principiul rspunderii proporionale; principiul primului risc; principiul rspunderii limitate.

Rspunderea proporional n cazul principiului rspunderii proporionale, despgubirea de asigurare fa de pagub se stabilete n aceeai proporie n care se afl suma asigurat, fa de valoarea bunului asigurat. Prin urmare, n cazul acoperirii pagubei conform principiului rspunderii proporionale, mrimea despgubirii de asigurare este influenat att de nivelul pagubei, ct i de raportul dintre suma asigurat i valoarea bunului asigurat. Cu ct mrimea sumei asigurate este mai apropiat de valoarea bunului asigurat, cu att nivelul despgubirii de asigurare este mai apropiat de cuantumul pagubei. n cadrul acestui sistem de acoperire, despgubirea este egal cu paguba numai atunci cnd suma asigurat este egal cu valoarea bunului asigurat. Despgubirea de asigurare se stabilete conform acestui principiu n cazul asigurrii animalelor i culturilor agricole, al asigurrii mrfurilor n transportul internaional etc. Reamintim c despgubirea nu va putea depi valoarea bunului asigurat dect n condiii expres prevzute n contract. A.Principiul primului risc.La acoperirea pagubei dup principiul primului risc, despgubirea este egal cu paguba fr a putea ns depi mrimea sumei asigurate. Deci, conform acestui principiu, raportul dintre suma asigurat i valoarea bunului numai influeneaz nivelul despgubirii, aceasta depinznd doar de mrimea pagubei i a sumei asigurate. Stabilirea despgubirii pe baza principiului primului risc este folosit, de regul, la acele asigurri de bunuri, la care pagubele totale se produc mai greu. Volumul sumei asigurate este considerat, n acest caz, ca reprezentnd maximum de pagub previzibil la bunul respectiv. De exemplu, la asigurarea cldirilor i a altor construcii, despgubirea se stabilete pe baza acestui principiu. Dac comparm volumul despgubirii stabilit conform celor dou principii de acoperire n asigurare, vom observa c el difer numai atunci cnd suma asigurat este mai mic dect valoarea bunului, iar paguba nregistrat a fost parial. De menionat, c n cadrul ambelor principii de acoperire, partea din pagub care depete suma asigurat este suportat de asigurat. Privind cele dou sisteme de acoperire a pagubei prin prisma avantajelor pe care le ofer asigurailor, rezult c principiul primului risc este mai avantajos pentru asigurai dect cel al

rspunderii proporionale, deoarece pagubele sunt compensate ntr-o msur mai mare. Aceast compensare, ns, presupune ncasarea de la asigurai a unor prime de asigurare cu un nivel procentual mai ridicat. Caracteristic principiului rspunderii limitate este faptul c despgubirea se acord numai dac paguba produs de riscul asigurat depete o anumit limit dinainte stabilit. Prin urmare, n acest caz o parte din pagub cade n sarcina asiguratului, iar mrimea relativ a acesteia (uneori cea absolut) este stipulat n contractul de asigurare. Partea din valoarea pagubei dinainte stabilit care cade n sarcina asiguratului poart denumirea de franiz. Ea poate fi de dou feluri:

atins (simpl); deductibil (absolut).

n cazul franizei atinse, asigurtorul acoper n ntregime paguba - pn la nivelul sumei asigurate - dac aceasta este mai mare dect franiza. Franiza deductibil se scade n toate cazurile din pagub, indiferent ct este volumul acesteia din urm. Cu alte cuvinte, n cazul franizei deductibile despgubirea se acord numai pentru partea de pagub care depete franiza. Nici n cazul franizei atinse i nici al celei deductibile, nu se acord despgubiri pentru pagubele care se ncadreaz n limitele franizei. Avnd n vedere gradul mai sczut de compensare a pagubelor n cazul asigurrilor la care se aplic principiul rspunderii limitate, cota de prim tarifar este i ea mai mic. Prin stabilirea franizei, se evit cheltuielile privind evaluarea, constatarea pagubelor i stabilirea despgubirilor de asigurare la pagubele de un volum mai redus, care nu prezint o importan economic deosebit. Totodat, existena franizei l determin pe asigurat s manifeste mai mult grij pentru prevenirea pagubelor, deoarece el tie c dac acestea se produc, o anumit parte din ele o va suporta singur. Cazuri speciale: a) n materie de limite mai putem ntlni i limita maxim de despgubire, exprimat procentual din suma asigurat, n anumite condiii (spre exemplu 70% n caz de cutremur); b) Despgubirea unei daune poate fi i sub alte nfiri artnd cam n felul urmtor: c)Mai poate fi pus n discuie i dubla asigurare (ba chiar multipl). Spre exemplu o vil este asigurat de mai muli ani la o societate de asigurare; ntre timp cu ea se gajeaz un credit la o banc oarecare, iar aceasta dorete s nchei o asigurare a respectivei vile la o alt societate de asigurare agreat de ea. Cum n-ai ncotro fiind la mna bncii, o faci i pe asta, prilej cu care vei constata c valorile stabilite de fiecare asigurtor sunt, nu sensibil, dar diferite, fiecare avnd i criterii proprii de corecie.

Cmpul asigurrilor
O clasificare a asigurrilor poate fi o ncercare riscant, mai ales daca avem n vedere fenomene cum ar fi:

cine se asigur; de ce se asigur; unde se asigur; pn cnd se asigur;

alte probleme similare. De aceea poate este bine s ncercm o sistematizare a cmpului acestora n funcie de impactul lor financiar. Legea nr. 403 / 11 octombrie 2004 pentru modificarea i completarea Legii asigurrilor, la anexa nr. 1 grupeaz asigurrile n urmtoarele clase:

Asigurri de via
Tipuri de asigurri de viata care au la baz o clauz contractual pot imbraca diverse forme tehnice de manifestare,intre care: (a) asigurri de via de baza (sau propriuzise),care includ:

asigurarea la termen de supravieuire; asigurarea de deces; asigurarea la termen de supravieuire i de deces (mixt de via); asigurarea de via cu rambursarea primelor; asigurarea de cstorie; asigurarea de natere.

(b) anuiti; (c) asigurri de via suplimentare:


asigurri de deces din accident; asigurri de vtmri corporale; asigurri de incapacitate permanent din accident; asigurri de incapacitate temporar din boal; asigurri de incapacitate temporar din accident; asigurri de spitalizare; asigurri de cheltuieli medicale; asigurri de boli grave; asigurri de omaj (cnd aceste sunt subscrise suplimentar unui risc contract de asigurri de via);

(d) asigurri permanente de via.

Asigurri generale

Asigurri de accidente (inclusiv accidentele de munc i bolile profesionale), pentru care se acord: o despgubiri financiare; o despgubiri n natur; o despgubiri mixte (financiare i n natur); o despgubiri pentru vtmri corporale suferite de persoane n timpul transportului. Asigurri de sntate, pentru care se acord: o despgubiri financiare; o despgubiri n natur; o despgubiri mixte (financiare i n natur); Asigurri de mijloace de transport terestru (altele dect feroviare), care acoper: o daune survenite la mijloacele de transport terestru cu motor; o daune survenite la mijloacele de transport terestru, altele dect cele cu motor; Asigurri de mijloace de transport feroviar, care acoper: o daune survenite la mijloacele de transport feroviar care se deplaseaz sau transport mrfuri ori persoane; Asigurri de mijloace de transport aerian, care acoper: o daune survenite la mijloacele de transport aerian; Asigurri de mijloace de transport maritim, lacustru i fluvial, care acoper: o daune suferite la mijloace de transport fluvial; o daune suferite la mijloace de transport lacustru; o daune suferite la mijloace de transport maritim. Asigurri de bunuri n tranzit, care acoper: o daune suferite de mrfuri, bagaje i bunuri transportate. Asigurri de incendiu i alte calamiti naturale, care acoper: o daune suferite de proprieti i bunuri (altele dect bunurile cuprinse la n clasele 3, 4, 5, 6, 7), cauzate de: o incendiu; o explozie; o furtun; o alte fenomene naturale n afara furtunii; o energie nuclear; o surpare de teren. Alte asigurri la bunuri, care acoper: o daune suferite de proprieti i bunuri (altele dect bunurile cuprinse la n clasele 3, 4, 5, 6, 7), atunci cnd aceste daune sunt cauzate de grindin sau nghe, furt, altele dect cele prevzute la punctul 8. Asigurri de rspundere civil pentru autovehicule, care acoper: o daune care rezult din folosirea autovehiculelor terestre (inclusiv rspunderea transportatorului).

Asigurri de rspundere civil pentru mijloace de transport aerian, care acoper: daune care rezult din folosirea mijloacelor de transport aerian (inclusiv rspundere a transportatorului). Asigurri de rspundere civil pentru mijloace de transport maritim, lacustru i fluvial, care acoper: o daune care rezult din folosirea mijloacelor de transport maritim, lacustru i fluvial (inclusiv rspunderea transportatorului). Asigurri de rspundere civil general, care acoper: o daune din prejudicii produse terilor, altele dect cele menionate la pct. 10, 11 i 12. Asigurri de credite, care acoper mai multe riscuri: o Insolvabilitate; o credite de export; o vnzare n rate; o credit ipotecar; o credit agricol. Asigurri de garanii pentru: o garanii directe; o garanii indirecte. Asigurri de pierderi financiare, care acoper: o riscuri omaj; o insuficiena veniturilor; o pierderi datorate condiiilor meteorologice nefavorabile; o nerealizarea beneficilor; o riscuri aferente cheltuielilor curente; o cheltuieli comerciale neprevzute; o deprecierea valorii de pia; o pierderi de rent sau alte venituri similare; o pierderi comerciale indirecte, altele dect cele menionate anterior; o pierderi financiare necomerciale; o alte pierderi financiare, conform clauzelor contractului de asigurare.; Asigurri de protecie juridic, care acoper: o cheltuieli cu procedura judiciar i alte cheltuieli, cum ar fi: recuperarea pagubei suferite de asigurat printr-o procedur civil sau penal, aprarea ori reprezentarea asiguratului ntr-o procedur penal, administrativ sau mpotriva unei reclamaii ndreptate mpotriva acestuia. Asigurri de asisten a persoanelor aflate n dificultate n cursul deplasrilor sau absenelor de la domiciliu sau de la locul de reedin permanent.

Tipul de asigurari si riscul. Riscurile cuprinse ntr-o clas nu pot fi clasificate ntr-o alta, cu excepia cazului menionat mai jos. a)Clasele nr. 1 i 2 se acord sub denumirea Asigurri de accidente i boal; b)Clasele nr. 1 (a patra liniu), 3, 7i 10 se acord sub denumirea Asigurri auto; c)Clasele nr. 1 (a patra

liniu), 4, 6, 7 i 12 se acord sub denumirea Asigurri maritime i de transport; d)Clasele nr. 1 (a patra liniu), 5, 7 i 11 se acord sub denumirea Asigurri de aviaie; e)Clasele nr. 8 i 9 se acord sub denumirea Asigurri de incendii i alte daune la proprieti; f)Clasele nr. 10, 11, 12 i 13 se acord sub denumirea Asigurri de rspundere civil; g)Clasele nr. 14 i 15 se acord sub denumirea Asigurri de credite i garanii. Asigurtorul care este autorizat s subscrie un risc principal dintr-o clas, poate s subscrie riscuri cuprinse ntr-o alt clas fr ca autorizaia s prevad aceste riscuri, dac acestea:
o o o

sunt legate de riscul principal; privesc obiectul care se afl sub incidena riscului principal; sunt garantate prin contractul care reglementeaz riscul principal.

Riscurile cuprinse n clasele nr. 14 Asigurri de credite, nr. 15 Asigurri de protecie juridic nu pot fi considerate riscuri secundare pentru alte clase. Riscurile cuprinse n clasa 17 Asigurri de protecie juridic pot fi considerate riscuri auxiliare clasei 18 Asigurri de asisten, atunci cnd sunt legate de riscul principal i cnd riscul principal la asistena furnizat persoanelor care sunt n dificultate n cursul deplasrilor sau absenelor de la domiciliu ori de la locul de reedin permanent. Asigurrile de protecie juridic pot fi considerate riscuri auxiliare, cu respectarea prevederilor primului alineat, dac litigiile sau riscurile care decurg din acestea sunt aferente utilizrii mijloacelor de transport maritim. Respectarea cu strictete a continutului categorial al elementelor ce definesc asigurarile prezinta o importanta majora in organizarea financiar-contabila a societatilor de asigurare si protejarea ferma a asiguratilor. Contabilitatea financiar face obligatoriu distincia prin conturile sale ntre cele dou mari categorii de asigurri: (a)asigurari de viata, si(b)asigurari generale (non viata). Mai departe, contabilitatea intern de gestiune este capabil i organizat s urmreasc indicatorii asigurrilor n prime, daune, rezerve, etc. pe fiecare categorie de cheltuieli. Numai aa asigurrile devin tiin n slujba omului i nu numai afacere.[1]

Rezerve
Orice societate de asigurare are obligaia s constituie i s menin toate categoriile de rezerve tehnice prevzute de lege, rezerve de o alt natur dect cea a asigurrilor. Rezervele, denumite , datorit specificitii lor de comportament, i rezerve tehnice sunt prevzute expres n Ord.CSA nr.3109/28 oct. 2003 privind metodologia de calcul i de eviden a rezervelor tehnice minimale pentru asigurarile generale si respectiv Ord.3111/2003 pentru asigurarile de viata. Rezervele tehnice constituite trebuie s aib n orice moment o valoare

suficient pentru a permite societii s onoreze, n msura a ceea ce este rezonabil, angajamentele ce rezult din contractele de asigurare. Sumele transferate rezervelor tehnice, constituite i meninute n condiiile legale, reprezint obligaii ale asiguratorului i se deduc din veniturile acestuia n vederea determinrii profitului (prin debitarea pe conturile de cheltuieli de regul). Sistemul categorial al rezervelor de asigurare este foarte vast, aa c prima problem este identificarea lor, a modului de calcul, a limitei i factorilor ce o preseaz n sus sau n jos.

Rezerva de prime
Indiferent de natura i coninutul lor, rezerva de prime se calculeaz lunar, prin nsumarea cotelorpri din primele brute subscrise aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel nct diferena dintre volumul primelor brute subscrise i aceast rezerv s reflecte primele brute alocate prii din riscurile expirate la data calculrii. Rezerva de prim constituit va fi obinut prin nsumarea valorilor rezervei de prime calculate pentru fiecare contract,dar trebuiesc respectate regulile generale si o serie de reguli specifice. 1) Norma din 2003 privind metodologia de calcul i eviden a rezervelor tehnice minimale pentru activitatea de asigurri generale, anexa la Ordinul CSA nr. 3109 / 28 octombrie 2003 Reguli specifice (a) Rezerva de prime poate fi calculat cu avizul CSA i pe baza metodei statistice i n special a metodelor proporionale sau forfetare, atunci cnd este vorba de contracte de asigurare cu comportament identic; (b) Pentru clasele de asigurri din categoria asigurrilor generale n care riscul asigurat nu este distribuit uniform liniar pe durata contractului de asigurare, rezerva de prime se calculeaz prin metode actuariale; (c) Pentru asigurrile generale la care durata contractului de asigurare este mai mic sau egal cu 1 an, prima brut subscris reprezint valoarea primelor brute ncasate i de ncasat aferente contractului de asigurare; (d) Pentru asigurrile generale la care durata contractului de asigurare este mai mare de 1 an, prima brut subscris se va stabili astfel:

pentru contractul de asigurri generale la care se ncaseaz prim unic, prima brut subscris reprezint valoarea primelor brute ncasate i de ncasat aferente contractului de asigurare; pentru contractul de asigurri generale la care prima de asigurare datorat de asigurat se ncaseaz n rate, prima brut subscris reprezint valoarea primelor brute ncasate i de ncasat aferente unui an calendaristic din cadrul contractului de asigurare;venitul din prime se recunoaste la fiecare aniversare prin procedura de anualizare.

Rezerva de daune
Rezerva de daune se creeaz i se actualizeaz lunar n baza estimrilor pentru avizrile de daune primite de asigurtor, astfel nct fondul creat s fie suficient pentru acoperirea plii acestor daune. Rezerva de daune se constituie pentru daunele raportate i n curs de lichidare i se calculeaz pentru fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat, pornindu-se de la cheltuielile previzibile care vor fi efectuate n viitor pentru lichidarea acestor daune. Rezerva de daune care trebuie constituit va fi obinut prin nsumarea valorilor rezervei de daune calculate pentru fiecare contract de asigurri generale. Elementele care se iau n considerare n calculul rezervei de daune, sunt:

valoarea estimat a despgubirii cuvenite pentru dauna avizat, n limita sumei asigurate; cheltuielile cu constatarea i evaluarea pagubei, aferente serviciilor prestate de tere persoane; costurile de lichidare a daunei, aferente serviciilor prestate de tere persoane; valoarea recuperrilor i a regreselor att pentru daune soluionate, ct i pentru cele n curs de soluionare.

n cazul preteniilor de despgubiri care fac obiectul unei aciuni n instan, rezerva de daune se va constitui i se va menine la nivelul preteniilor solicitate n instan, n limita sumei asigurate. n cazul daunelor refuzate la plat de asigurtori, dac acestea fac sau devin obiectul unei aciuni n instan, rezerva de daune se va constitui i se va menine, pn la pronunarea hotrrii definitive i irevocabile, la nivelul preteniilor solicitate de asigurat n instan, n limita sumei asigurate, completndu-se cu valoarea estimat a cheltuielilor totale de judecat. Asigurtorii au obligaia ntocmirii i meninerii unei evidene distincte a daunelor avizate, care s permit Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor s controleze n orice moment cuantumul i modalitatea de constituire a rezervei de daune.

Rezerva de daune privind asigurarile de viata


Se calculeaz deasemeni pentru daunele raportate i n curs, cu luarea in considerare a acelorai elemente specifice adaptate ns specificului asigurrilor de via.

Rezerva de daune neavizate


Rezerva de daune neavizate se creeaz i se ajusteaz cel puin la ncheierea exerciiului financiar, dac reglementrile interne ale asigurtorului nu prevd altfel, n baza estimrilor acestuia, a datelor statistice sau a calculelor actuariale pentru daunele ntmplate, dar neavizate.

Rezerva pentru riscuri neexpirate


Rezerva pentru riscuri neexpirate se calculeaz pe baza estimrii daunelor ce vor aprea dup nchiderea exerciiului financiar, n cazul n care se constat c daunele estimate n viitor depesc rezervele de prime constituite i, drept urmare, n perioadele viitoare rezerva de prime

calculat n conformitate cu normele uzuale nu va fi suficient pentru acoperirea daunelor ce vor aprea n exerciiile financiare urmtoare. Determinarea valorii rezervei pentru riscuri neexpirate (Rn) se face utilizndu-se relaia: Rn = D Rp n care: D valoarea daunelor estimate c vor aprea n perioada urmtoare; Rp valoarea total a rezervei de prime

Rezerva de egalizare
Rezerva de egalizare se creeaz la ncheierea exerciiului financiar cu rezultate tehnice favorabile pentru constituirea surselor de acoperire a daunelor n exerciiile financiare n care rezultatele tehnice vor fi nefavorabile. Rezerva de egalizare nu poate depi valoarea calculat prin aplicarea unui procent de 3,5% asupra volumului de prime brute subscrise, n exerciiul financiar pentru care se face calculul.

Rezerva de catastrof
Rezerva de catastrof se creeaz de ctre asigurtorii care au n derulare contracte de asigurare care acoper riscurile de catastrofe naturale prin aplicarea unui procent de 5% asupra volumului de prime brute subscrise, aferente acestor contracte, pn cnd fondul de rezerv atinge cel puin nivelul reinerii proprii, sau 10% din acumularea rspunderilor asumate prin contractele de asigurare care acoper riscurile de catastrofe naturale. Pentru urmrirea modului de calcul al acestei rezerve, asigurtorii vor ine o eviden separat a contractelor care acoper riscuri de catastrofe naturale.

Rezerve specifice

Rezerva pentru participarea la beneficii i risturnuri privind asigurrile generale

(dar pot fi i pentru asigurrile de via).

Alte rezerve tehnice privind asigurrile generale (cuprinde, n bilan, printre altele, rezerva pentru riscuri neexpirate i rezerva de catastrof).

Urmatoarele sunt insa specifice numai asigurarilor de viata.

Rezerve matematice - reprezint valoarea actuarial a obligaiilor financiare ale asiguratului, la un moment dat. Calculul se face anual de ctre un actuar sau de ctre orice alt persoan, expert n materie, pe baza metodelor actuariale recunoscute. Rezerve tehnice aferente contractelor n uniti de cont se refer la rezervele tehnice constituite pentru a acoperi angajamentele legate de investiii n cadrul contractelor de asigurare ncheiate la asigurrile de via, a cror valoare sau randament sunt stabilite n funcie de plasamentele pentru care asiguratul suport riscul sau n funcie de un indice.

n situaia n care, informaiile referitoare la primele ce trebuie ncasate, la daunele ce urmeaza a fi pltite sau la ambele, pentru exerciiul de subscriere, sunt insuficiee n momentul ntocmirii conturilor anuale pentru a permite o estimare precis, se va aplica urmtoarea metod: valorile indicate n ansamblul contului tehnic sau la diferitele poziii ale acestuia se raporteaz la un an care precede, n ntregime sau parial, exerciiul financiar. Acest an nu trebuie s precead exerciiul financiar cu mai mult de 12 luni. Suma rezervelor tehnice care figureaz n conturile anuale este majorat pentru ca ea s fie suficient pentru a face fa obligaiilor prezente i viitoare. Aceast metod poate fi aplicat sistematic n cursul exerciiilor financiare, cu excepia cazului cnd circumstanele justific o modificare. Durata care separ exerciiul financiar de anul anterior la care se refer valorile, precum i amploarea operaiunilor corespunztoare vor fi indicate n notele explicative. n sensul prevederilor legii, prin exerciiu de subscriere se subnelege exerciiul financiar n cursul cruia capt efect contractele de asigurare de via

Reasigurri
Apariia reasigurrii ca fenomen i reasigurtorilor ca societi specializate de asigurare reunite n vederea desdunrii colective n faa unui risc a aprut odat cu cataclismele asigurate, cu daunele de mari proporii, n faa crora evenimente de genul din 11 septembrie 2001 sau valurile tsunami au dovedit c altfel nici nu se mai poate. Definit strict n spiritul legii, reasigurarea este operaiunea de asigurare a unui asigurtor de ctre alt asigurtor, primul fiind asigurat, iar cel de al doilea reasigurtor. Tratatele de asigurri extind definiia: reasigurarea constituie un mijloc de egalizare, prin divizare, a rspunderilor ntre mai muli asigurtori, dispersai pe arii geografice ct mai ntinse, de meninere a unui echilibru rezonabil ntre primele ncasate i despgubirile datorate la fiecare asigurtor n parte. Despre reasigurri se poate scrie mult, se pot face speculaii cu nemiluita, pentru c pn la urm este vorba de o daun pe care trebuie s o acopere cel puin doi asigurtori, n care cel mai abil se aeaz ct mai bine la adpost. Reasigurarea are si ea regulile ei,de regula deosebit de severe,intrucat este de dorit ca inca de la incheierea contractului de reasigurare totul sa fie clar negociat ,pentru a se evita eventualele conflicte ce pot aprea la desdaunare.Acest lucru este necesar deoarece: (a) Reasigurarea produce efecte numai ntre reasigurat i reasigurator, adic as iguratul nu se poate ndrepta, cu aciune mpotriva reasigurtorului, el nefiind participant la contractul de asigurare; (b) Reasigurarea nu se poate ncheia pentru o sum mai mare dect cea asigurat prin contractul de asigurare; (c) Cednd o parte din riscurile asumate,,reasiguratul se comporta cu reasiguratorii la fel cum se comporta asiguratii cu el. (d) Intrucat prin reasigurare reasiguratul procedeaz de fapt la o mprire a riscurilor, cednd pe cele care depesc posibilitile sale de acoperire, el poate conveni cu reasigurtorii s primeasc, n reciprocitate, o parte din riscurile acestora, n acest fel, reasiguratul devine reasigurtorul partenerilor si; (e) Contractul de reasigurare poate avea diferite forme, deosebirile dintre acestea constnd numai n modul de cuprindere, respectiv de angajare al prilor. n schimb mai trebuie s cuprind:

obiectul reasigurrii; rspunderea asumat de reasigurtor; rspunderea reinut de reasigurat pentru contul su propriu, condiiile n care se face reasigurarea, respectiv costul reasigurrii, modul de decontare al primelor i respectiv al daunelor, alte condiii conjuncturale.[2]

REASIGURARI 1. Necesitatea reasigurarii Reasigurarea reprezinta un acord incheiat intre doua parti, numite reasigurat (companie cedenta) si reasigurator, prin care prima parte transfera o parte din riscurile asumate, iar cea dea doua la accepta, conform conditiilor contractului de reasigurare incheiat si in schimbul platii unei prime de reasigurare. Reasiguratorul este tot o companie de asigurari, care poate avea ca obiect de activitate fie doar reasigurarile, fie asigurarile si reasigurarile. Prin urmare se observa ca nu exista nici o legatura directa intre asiguratul initial si compania de reasigurare. In momentul aparitiei unei daune asiguratul initial va incasa despagubirea de la societatea de asigurare, pentru ca ulterior societatea de asigurare in postura de reasigurat va primi despagubiri de la reasigurator, conform contractului de reasigurare. Reasigurarea face in acest fel, ca pierderea suferita de o societate de asigurare sa fie dispersata intre una sau mai multe societati de reasigurare. De aceea reasigurarea se mai numeste si asigurarea asigurarii. La ra 545g64f ndul lor reasiguratorii se pot proteja impotriva riscurilor asumate prin contractele de reasigurare cu companiile cedente, transferand o parte din riscuri catre alti reasiguratori, operatiunea fiind cunoscuta sub numele de retrocedare. Asigurarile trebuie delimitate de reasigurari din mai multe motive: - asiguratorul poate incheia contracte de asigurare cu persoane fizice si juridice, in timp ce reasiguratorul incheie contractele de reasigurare doar cu persoane juridice - asiguratul initial nu are nici o legatura cu contractul de reasigurare dintre societatea de asigurare si reasiguratorii acesteia - in cazul asigurarii asiguratorul acopera riscurile referitoare la bunuri, persoane, raspundere civila ale asiguratului, iar in cazul reasigurarii se acopera pierderile financiare ale asiguratorului cauzate de plata daunelor initiale - in multe situatii asigurarile sunt contracte nationale, iar in cazul reasigurarilor majoritatea contractelor au caracter international 2. Functiile reasigurarii Reasigurarea are ca obiectiv satisfacerea nevoilor societatilor de asigurare, iar in atingerea acestora indeplineste mai multe functii: a) functia de protectie Se observa ca prin intermediul reasigurarii daunele suferite de un asigurat (indiferent de severitatea acestora) vor fi suportate atat de asiguratorul initial, cat si de catre reasiguratori. Deasemenea rolul reasiguratorilor este evident mai ales in cazul daunelor foarte mari (produse

de cutremure, furtuni, inundatii etc.), cand asiguratorul initial nu va putea face fata unui nivel foarte mare de cereri de despagubire, iar capacitatea sa financiara poate fi insuficienta. Dar prin contractele de reasigurare incheiate, acesta este la randul sau protejat. b) functia de stabilizare a ratei daunei la reasigurati In contractul de reasigurare (in functie de tipul sau) se poate face mentiunea reasigurarea va intra in vigoare in momentul in care indicatorul rata daunei la reasigurat ajunge la un anumit nivel. Prin stabilizarea acestui indicator, reasiguratul va cunoaste exactitate nivelul maxim al daunelor care le va suporta intr-un an, deci va cunoaste aproximatie si profitul pe care il va obtine din activitatea de asigurare. c) dispersia riscurilor Prin incheierea unei game variate de asigurari, societatea de asigurare se expune unui nivel ridicat al riscului. Astfel, prin transferarea riscurilor catre reasiguratori, se realizeaza o dispersare a riscului, la care este expusa societatea de asigurare. d) cresterea capacitatii de subscriere a reasiguratului Societatile de asigurare trebuie sa respecte anumite reglementari cu privire la evolutia unor indicatori de bonitate si siguranta. Prin transferul riscului catre reasiguratori nivelul acestor indicatori se imbunatateste, si pe masura ce riscurile sunt cedate va creste capacitatea de subscriere. Un indicator folosit de organele de supervizare si control ale activitatilor societatilor de asigurare este gradul de solvabilitate. Gradul de solvabilitate se calculeaza ca raport intre capital plus rezerve si incasarile din prime, astfel: ca va cu cu

unde:

- gradul de solvabilitate

K - capitalul asiguratorului R - rezerve P - prime incasate Astfel, presupunem ca un asigurator nu apeleaza la reasigurare si are un capital plus rezerve in valoare de 60 mil. USD, venit anual din prime de asigurare de 400 mil.USD. deci gradul de solvabilitate este de . Presupunem in plus, ca asiguratorul incheie un contract de reasigurare prin care cedeaza catre reasigurator prime de reasigurare in valoare de 200 mil.USD anual.

Cunatumul primelor de asigurare incasate se diminueaza cu valoarea primelor de reasigurare, in calculul indicatorului grad de solvabilitate. Astfel, pentru un asigurator care apeleaza la reasigurare gradul de solvabilitate devine:

, unde P' reprezinta primele de reasigurare. Gradul de solvabilitate al asiguratorului se imbunatateste,

, capacitatea de subscriere a asiguratorului.

ceea

ce

inseamna

ca

va

creste

e) functie de patrundere/retragere a activitatilor din anumite zone Prin reasigurare societatea de asigurare poate transfera riscurile aferente anumitor zone pe care le considera neatractive momentan, sau poate accepta in reasigurare riscurile din alte zone considerate oportune. f) functia de sporire a gradului de incredere Prin apelarea la reasigurare, creste siguranta financiara a asiguratorului, iar asiguratii initiali observand acest aspect vor avea mai multa incredere in asigurator. 3. Elemente specifice contractelor de reasigurare In practica reasigurarilor, la incheierea contractelor de reasigurare se folosesc diferiti termeni de specialitate: comisionul din profit, rezerva pentru prime, rezerva pentru riscul neexpirat, rezerve pentru daune, dobanda pentru depozitele de rezerve, portofoliul de prime, portofoliul de daune, borderou de prime si de daune, deconturi, limita valorica a daunei, anuntarea rezilierii, brokerajul, limita raspunderii. 1) Comisionul din profit este un procent din profitul obtinut de reasigurator in urma contractului de reasigurare incheiat cu reasiguratul, care se plateste reasiguratului la sfarsitul contractului. Acest profit a fost obtinut de reasigurator datorita modalitatii in care au fost gestionate riscurile la nivelul companiei reasigurate. Profitul obtinut de reasigurator in acest sens se determina ca diferenta intre venituri (prime de reasigurare aferente anului curent, daune in suspensie aferente anului anterior, rezerva de prime necuvenite reportata din anul anterior) si cheltuieli (comision platit pentru anul curent, despagubiri platite in anul curent, rezerva de prime necuvenite pentru anul curent, daune in suspensie la sfarsitul anului curent, pierderi reportate din anii anteriori, cheltuielile reasiguratorului). Comisionul platit de reasigurator va fi invers proportional cu rata daunei inregistrata de reasigurat.

2) Rezerva pentru prime reprezinta un procent din primele datorate reasiguratorului, care este retinut de compania cedenta (reasigurat) ca garantie pentru indeplinirea obligatiilor din contract ale reasiguratorului. 3) Rezerva pentru riscul neexpirat reprezinta acel procent din prime, pentru riscurile care nu s-au produs pe periaoda contractului de reasigurare, dar care vor trebui acoperite intr-o perioada anumita de la expirare. 4) Rezerva pentru daune este constituita pentru a asigura securitatea companiei cedente cu referire la respectarea obligatiilor de catre reasiguratori fata de solutionarea daunelor aflate in suspensie la sfarsitul anului contractual, si care vor trebui platite ulterior. 5) Dobanda pentru depozitele de rezerve. Rezervele pentru daune constituie in baza contractului de reasigurare sunt defapt niste sume de bani care apartin reasiguratorului. Prin faptul ca acestea nu se afla la dispozitia proprie, nu pot fi investiti, deci reasiguratorul va pretinde o dobanda compensatorie de la reasigurat, deoarece nu isi poate fructifica singur banii cuveniti. De obicei, nivelul acestei dobanzi este apropiata de dobanda bancara. 6) Portofoliul de prime. Cu ajutorul portofoliului de prime se transfera raspunderea neexpirata, aferenta unui contract de reasigurare, de la un reasigurator la altul. Astfel, la sfarsitul anului contractual un reasigurator este scutit de raspundere pentru riscurile acoperite dar neexpirate, si este debitat cu un procent din primele pe care le-a incasat in acel an. Ulterior, cu acest procent este creditat noul asigurator care devine responsabil si pentru riscurile neexpirate aferente contractului de reasigurare anterior. 7) Portofoliul de daune. Suplimentar fata de transferul raspunderii neexpirate prin portofoliul de prime, un reasigurator poate fi scutit si de daunele existente in suspensie la sfarsitul anului contractual prin portofoliul de daune. Astfel reasiguratorul initial va fi debitat cu 95-100% din daunele in suspensie, iar noul reasigurator va fi creditat cu aceeasi suma. 8) Borderou de prime si de daune. Prin acest borderou se prezinta o situatie a riscurilor cedate de reasigurat prin contractul de reasiurare (sume asigurate, localizarea riscurilor etc.), dar si a daunelor survenite (cunatumul despagubirilor, factorii care au generat daunele, frecventa de producere a anumitor daune etc.) 9) Deconturile reprezinta rapoarte intocmite cu regularitate (trimestrial, semestrial) intre reasigurat si reasigurator, prin care se fac mentiuni cu privire la prime incasate, daune inregistrate, comisioane datorate, dobanzi de platit, rezerve intocmite, informatii despre daune in suspensie, riscuri neexpirate etc. 10) Limita valorica a daunei. Aceasta limita trebuie precizata la incheierea contractului, iar in momentul in care va fi atinsa prin producerea evenimentelor, reasiguratorul va plati imediat partea sa din dauna. Nu se asteapta fluxul normal al documentelor, intocmirea borderourilor, rapoartele si regularizarile trimestriale, datorita faptului ca plata acestora de catre reasigurat la momentul respectiv ar putea afecta lichiditatea acestuia.

11) Anuntarea rezilierii. Chiar daca aceste contracte de reasigurare sunt incheiate pe perioada nelimitata, pot aparea diferite situatii prin care nu se mai doreste colaborarea. Astfel, se expediaza un preaviz cu trei luni inainte prin care se va mentiona rezilierea contractului. 12) Brokerajul. In foarte multe cazuri societatile de asigurare nu au experienta in reasigurari, si prin urmare apeleaza la brokerii de reasigurare in procesul de transfer al riscului pe piata reasigurarilor. Acestia vor fi remunerati sub forma de comision, in functie de volumul primelor platite catre reasiguratori (prime cedate). 13) Limita raspunderii. In cadrul contractelor de resigurare se mentioneaza nivelul maxim al raspunderii reasiguratorului. Acest nivel poate fi fixat fie de catre reasigurat, in functie de calculele sale, fie de catre reasigurator in functie de capacitatea sa financiara si de expunerea la riscuri a reasiguratului. Daca limita raspunderii oferita de un reasigurator printr-un contract de reasigurare este insuficienta pentru reasigurat, acesta poate cauta un alt/alti reasiguratori care sa le acopere excedentul dorit de raspundere. 4. Forme de reasigurare In prezent se practica doua forme de reasigurare: - reasigurarea proportionala - reasigurarea neproportionala 4.1. Reasigurarea proportionala Societatile de asigurari care nu asigura riscuri foarte grele, sau care incorporeaza o strategie mai curajoasa pot opta pentru reasigurarea proportionala, unde costurile sunt mai mici. Prin acest tip de reasigurare, reasiguratorul accepta o raspundere stabilita ca un procent (o proportie) din suma asigurata initial prin contractul de asigurare. Astfel daunele care se inregistreaza se repartizeaza intre compania cedenta (reasigurat) si reasiguratori direct proportional cu raspunderea acordata. Contractele de reasigurare proportionala sunt de 2 tipuri: 1) contract "cota parte" (Quota - share treaty) 2) contract "excedent de suma" (Surplus treaty) 4.1.1. Contractul de reasigurare "cota parte" Acest contract reprezinta cea mai simpla forma de reasigurare, prin intermediul caruia reasiguratorul preia in reasigurare o anumita proportie din fiecare risc asumat de societatea de asigurari cedenta prin politele de asigurare initiale, suportand toate daunele in aceeasi proportie conform primelor directe, dar fara comisionul de reasigurare.

Contractul "cota parte" are urmatoarele caracteristici: - ambii parteneri au aceeasi rata a daunei, deoarece acopera intr-o anumita proportie toate riscurile subscrise in contul respectiv - prin acest contract, societatea de asigurari cedenta are posibilitatea de a subscrie riscuri de valori mai mari decat ii permite capacitatea financiara, retinand in contul sau doar cota pe care o poate suporta, diferenta fiind cedata in reasigurare - comisionul solicitat de compania de asigurari cedenta este mai mare deoarece aceasta nu are posibilitatea selectiei riscurilor subscrise in detrimentul reasiguratorului. Astfel in unele situatii se obtine o protectie prea mare pentru unele riscuri, si insuficienta pentru altele - cheltuielile de administrare sunt mai reduse datorita modului mai simplu de administrare - acest contract este de tip continuu, reinnoindu-se automat de la o perioada la alta. Rezilierea sa se anunta in timp util. - este considerat un contract de reasigurare profitabil pentru societatile de asigurari cedente, motiv pentru care este mult utilizat - acest contract se potriveste foarte bine societatilor de asigurare mici sau celor care sunt nou infiintate, deoarece le sporeste capacitatea de subscriere Presupunem ca o societate de asigurare a incheiat un contract de reasigurare "cota-parte" cu un reasigurator, prin care acesta preia o cota de 40% din protofoliul reasiguratului. Astfel reasiguratul cedeaza 40% din contravaloarea primelor incasate, iar reasiguratorul va despagubi 40% din daunele aparute pe perioada contractului. Daca volumul primelor de asigurare este de 300.000 USD, primele platite pentru reasigurare sunt de 300.000 x 40% = 120.000 USD. Deasemenea, se inregistreaza o dauna de 40.000 USD, iar pe baza contractului de reasigurare reasiguratorul va plati 40% din cuantumul acesteia, adica 40.000 x 40% = 16.000 USD. 4.1.2. Contractul de reasigurare "excedent de suma" Contractul "excedent de suma" este o forma de reasigurare prin care reasiguratorul consimte sa preia o parte dintr-un risc peste o anumita limita - plin, retinuta de societatea de asigurari cedenta pe contul sau, primind in schimb echivalentul proportional din prima bruta de asigurare (fara comisionul de reasigurare) angajandu-se sa suporte in aceeasi proportie daunele care vor aparea. Trasaturile contractului "excedent de suma" sunt: - este structurat in "plinuri", capacitatea contractuala exprimandu-se intr-un multiplu de plinuri. Un "plin" reprezinta suma maxima pe care compania de asigurari cedenta o retine pe cont propriu

- societatea de asigurari cedenta (reasiguratul) poate selecta riscurile (acesta reprezentand un dezavantaj pentru reasiguratori), fapt pentru care comisionul cedentei este mai mic. Reasiguratorii primesc astfel doar riscuri foarte grele si mai putin profitabile. - societatea cedenta poate retine pe cont propriu primele pentru riscurile subscrise dar care se afla sub nivelul retinerii. Prin cedarea sumelor ce depasesc retinerea, se reduc daunele posibile ce o pot afecta, aceste transferandu-se reasiguratorilor - cheltuielile de administrare a contractului sunt mari pentru ambele parti, modul de administrare fiind laborios Acest contract este benefic pentru societatile de asigurari, deoarece plaseaza doar acele riscuri la care nu pot face fata. Contrar, pentru reasiguratori contractul este dezavantajos, de aceea costurile sunt foarte mari. Spre exemplu o societate de asigurare care doreste sa incheie un asemenea contract de reasigurare decide ca valoarea unui "plin" este de 200.000 USD. Asiguratorul doreste sa se reasigure pentru 1.000.000 USD, ceea ce echivaleaza cu 4 plinuri. Deoarece el retine primul plin, va trebui sa gaseasca unul sau mai multi reasiguratori care sa-i acopere celelalte 4 plinuri. Presupunem ca incheie un singur contract de reasigurare excedent de suma pentru toate celelalte plinuri. Situatia se prezinta in felul urmator: - asigurator - 200.000 USD = 1 plin - reasigurator - 800.000 USD = 4 plinuri ----------------------------------------------------Total capacitate de subscriere = 1.000.000 USD Presupunem in continuare ca asiguratorul emite o polita pentru o suma asigurata de 500.000 USD. Conform contractului de reasigurare, reasiguratul retine primul plin 200.000 USD, iar reasiguratorul retine 300.000 USD (aceasta inseamna ca din fiecare dauna la acest contract 2/5 va suporta reasiguratul, iar 3/5 - reasiguratorul). Prin urmare, daca apare o dauna de 7.000 USD, 2.800 USD va suporta reasiguratul, iar 4.200 USD - reasiguratorul. Oricare din cele doua tipuri de contracte trebuie sa contina obligatoriu urmatoarele informatii: denumirea societatii de asigurari, tipul afacerii desfasurate, limitele teritoriale, tipul de contract, limita raspunderii, raspunderea maxima, comisionul, veniturile estimate de prime, comisionul de profit, depozitul de prime, dobanda la depozit, depozitul de daune, borderourile, conturile, notice-ul de reziliere, iar uneori brokerajul. 4.2. Reasigurarea neproportionala

In cazul reasigurarii neproportionale nu exista nici o legatura intre volumul primelor de asigurare incasate de societatea de asigurari si cel cedat reasiguratorilor, dar nici intre daunele suportate de reasigurat si despagubirile platite de reasigurator. Prin contractele de reasigurare neproportionala reasiguratorul participa numai la acoperirea daunelor ce depasesc limita stabilita de compania de asigurari cedenta si retinuta in contul sau. In functie de modalitatea de exprimare a limitei monetare (suma absoluta sau cota procentuala din volumul daunei) exista doua tipuri de contracte de reasigurare neproportionala: - contracte de reasigurare "excedent de dauna" ("Excess of loss") - contracte de reasigurare "excedent de rata a daunei" ("Loss ratio") 4.2.1. Contractul "excedent de dauna" In reasigurari, daunele ce implica raspunderi mari sunt relativ rare. Dupa ce s-au stabilit sumele maxime pe care le pot suporta din fiecare dauna, societatile de asigurari cedente pot gasi protectie prin contractul "excedent de dauna". Prin contract compania de asigurare stabileste o limita monetara in suma absoluta, prin care delimiteaza raspunderea proprie denumita prioritate (retinere), notiune asemanatoare fransizei la asigurarile traditionale. Reasigurarea se face doar peste valoarea prioritatii. Zonele de raspundere in care se divide excedentul de dauna sunt numite "layere". Acest contract se caracterizeaza prin: - societatea de asigurare (reasiguratul) si reasiguratorul au legatura cu marimea daunei suferite, raspunderea reasiguratorului intervine dupa atingerea prioritatii stabilite in contract - prin acest contract societatea de asigurare cedeaza un volum relativ redus din primele de asigurare, avand o protectie substantiala14 - costurile de administrare al contractului sunt relativ reduse - contractul este structurat si plasat pe "layere" - acest contract se poate incheia pe baza de risc (cand reasiguratorul suporta daunele in excesul unei sume predeterminate) sau pe baza de intamplare (reasiguratorul plateste numai daca daunele din fiecare intamplare depasesc o retinere predeterminata)

De multe ori, contractul de reasigurare cu excedent de dauna nu este suficient pentru protectia totala a societatii de asigurare cedenta. Daca se intampla o serie de evenimente separate si reasiguratul se confrunta cu un numar mare de cereri de despagubire, dar care toate se incadreaza in limita retinerii sale, atunci contractul de reasigurare nu opereaza. Deasemenea, contractul excedent de dauna are fixata o limita superioara pentru fiecare dauna suportata de reasigurator. Daca valoarea daunei depaseste aceasta limita, atunci societatea reasigurata pe langa partea sa de dauna va trebui sa mai suporte si partea peste excedentul acoperit de reasigurator. Desigur, se va incerca sa se retina cat mai multe prime incasate, dar in faza sa initiala de dezvoltare societatea de asigurari va trebui sa fie sigura ca are destule acoperiri prin reasigurare daca se vor produce riscurile asumate. Pe masura ce timpul trece volumul cumpararilor de reasigurari se va putea diminua, deoarece compania de asigurare poate obtine o rata a daunei mai mica. Daca aceasta rata se deterioreaza, atunci societatea de asigurare poate fi in dificultate - acesta fiind un motiv in plus ca sa aiba un program de reasigurare bine pus la punct. Spre exemplu o societate de asigurare care doreste sa incheie un asemenea contract de reasigurare decide ca valoarea prirotatii (echivalentul fransizei) este de 100.000 USD. Asiguratorul doreste sa se reasigure pentru 1.000.000 USD, insa este foarte greu de gasit un reasigurator care sa accepte o raspundere pentru 900.000 USD. Asadar presupunem urmatoarea situatie: ca incheie 3 contracte de reasigurare, astfel: - primul reasigurator acopera eventualele daune cuprinse intre 100.000 USD si 300.000 USD - al doilea reasigurator acopera eventualele daune cuprinse intre 300.000 USD si 800.000 USD - al treilea reasigurator acopera eventualele daune cuprinse intre 800.000 USD si 1.000.000 USD Astfel, daca reasiguratul are daune in valoare de 70.000 USD, intreaga suma va fi suportata din fondurile proprii (deoarece se situeaza sub nivelul prioritatii), daca daunele sunt in valoare de 650.000 USD reasiguratul suporta 100.000 USD, primul reasigurator 200.000 USD, iar al doilea reasigurator 350.000 USD. Daca valoarea daunelor depaseste nivelul raspunderii acceptate de ultimul reasigurator (in exemplul de fata 1.000.000 USD) excedentul de daune va fi suportat de reasigurat. 4.2.2. Contractul "excedent de rata a daunei" Pentru a inlatura dezavantajul referitor la acoperirea oferita prin contractul "excedent de dauna" societatilor de asigurare le apare si varianta folosirii reasigurarii excedent de rata a daunei. Astfel daunele pe care le va suporta o societate de asigurare, referitoare la o clasa de riscuri sau in totalitate, sunt limitate. Aceasta limita se exprima sub forma unei rate. Spre

exemplu un asemenea contract ar putea oferi o acoperire doar cand rata daunei depaseste 85%, dar pana la limita de 120%. Prin contractul "excedent de rata a daunei" se limiteaza raspunderea societatii de asigurari cedente la un anumit nivel al ratei daunei, cedandu-se in reasigurare doar ceea ce depaseste un nivel procentual prestabilit din volumul de prime. Astfel reasiguratorul suporta daunele numai daca nivelul total al acestora intr-un anumit an pentru societatea de asigurare depaseste suma stabilita. Prin contract reasiguratul se protejeaza impotriva daunelor totale nete anuale dintr-un an financiar. Raspunderea reasiguratorului se extinde la acumularea de daune, limita retinerii societatii de asigurari stabilindu-se ca procent din volumul primelor nete incasate. Caracteristicile acestui tip de contract sunt: - societatea de asigurare isi limiteaza raspunderea la un anumit procent din primele incasate in legatura cu riscurile respective - reasiguratorul este responsabil doar din momentul in care se atinge procentul de rata a daunei prestabilita pentru reasigurat - contractul se bazeaza pe buna credinta a societatii de asigurare cedenta, deoarece aceasta poate profita de pe urma reasiguratorului prin marirea subscrierii, acesta din urma fiind obligat sa plateasca - contractul ofera o buna protectie pentru societatea cedenta deoarece sunt stabilizate pierderile anuale - contractul se administreaza greu, modul de stabilire a primei fiind foarte dificil Daca se are in vedere situatia existenta pe pietele de asigurare reasigurare, un program de reasigurare al unei societati de asigurare ar trebui sa includa contractul excedent de dauna si excedent de rata a daunei. Se permite astfel atingerea de catre societatea de asigurare a doua obiective: - limitarea expunerii sale per eveniment/per total la un anumit nivel al daunelor/rata a daunei, care poate fi autofinantat - oprirea ratei daunei la un nivel pe parcursul unui an sau a mai multor ani Spre exemplu sa presupunem ca portofoliul unei societati de asigurare, pentru un anume tip de polite, se prezinta in felul urmator: Numar contracte de asigurare 15 10 Suma asigurata / contract 150.000 USD 200.000 USD

Asiguratorul a incheiat un contract de reasigurare neproprotional, tip 'excedent de rata a daunei', iar in plus se mai cunosc informatiile: - daunele inregistrate sunt de 9.000 USD, si 15.000 USD la 2 contracte cu S.A. de 150.000 USD, de 19.000 USD, 25.000 USD la cele 2 contracte cu S.A. de 200.000 USD. - cota anuala de prima 1.25%. Determinati daunele suportate de reasigurat si de reasigurator, daca oprirea ratei daunei sa facut la 75%. Rezolvare: Calculul primei de asigurare: P = (15 x 150.000 + 10 x 200.000) x 1.25% = 53.125 USD Valoarea totala a daunelor este D = 68.000 USD Rata daunei este de:

Reasiguratul suporta daunele aferente procentului de 75% din valoarea primelor, deci 39.844 USD, iar reasiguratorul diferenta dintre 68.000 USD si 39.844 USD, adica 28.156 USD. Practica reasigurarilor a demonstrat ca nu exista o varianta standard de reasigurare a societatilor de asigurari, prin urmare in functie de specificul fiecareia, ambele forme forme de reasigurare (proportionala si neproportionala) impreuna cu variantele lor de contracte sunt folosite atat individual cat si combinate unele cu altele.

Note
1. ^ Dr.C.M.Dragan;F.Plopeanu;B.N.Popa -CONTABILITATEA ASIGURARILOR-2006. Editor: Asociatia Europeana de Studii si Consultanta,2006. 2. ^ C.M.Dragan -"Assurance et reassurance"-Clubul asiguratorilor,2007

Bibliografie

C. M. Dragan,Fanel Plopeanu, Bogdan NicuPopa , Contabilitatea asigurarilor 2006 ,Editor:Asociatia Europeana de Studii si Consultanta,Bucuresti,2005 (ISBN 973-0-04139-3); C. M. Drgan, tiina asigurrilor, Editura Universitar, 2007

C. M. Dragan, Reassurance accounting , Publicata de Cluburile asiguratorilor ,din Roma si Londra prin grija Vienna Insurance Group.