Sunteți pe pagina 1din 109

ORDIN Nr.

522 din 16 aprilie 2003


pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului
financiar preventiv
Text n vigoare ncepnd cu data de 15 decembrie 2009

Text actualizat n baza actelor normative modificatoare, publicate n Monitorul Oficial al


Romniei, Partea I, pn la 15 decembrie 2009.
Act de baz
#B: Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003
Acte modificatoare
#M1: Rectificarea publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 401 din 10 iunie
2003
#M2: Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1226/2003
#M3: Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1679/2003
#M4: Ordinul ministrului finanelor publice nr. 912/2004
#M5: Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3291/2009
Modificrile i completrile efectuate prin actele normative enumerate mai sus sunt scrise
cu font italic. n faa fiecrei modificri sau completri este indicat actul normativ care a
efectuat modificarea sau completarea respectiv, n forma #M1, #M2 etc.
#B
n temeiul art. 10 alin. (6) din Hotrrea Guvernului nr. 267/2003 privind organizarea i
funcionarea Ministerului Finanelor Publice,
avnd n vedere prevederile art. II din Legea nr. 84/2003 pentru modificarea i completarea
Ordonanei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern i controlul financiar
preventiv,
ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:
ART. 1
Se aprob Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar
preventiv, prevzute n anexa care face parte integrant din prezentul ordin.
ART. 2
Conductorii entitilor publice vor dispune msurile necesare pentru ncadrarea n
prevederile normelor metodologice prevzute la art. 1, n cel mult 90 de zile de la data
publicrii acestora n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
ART. 3
Normele metodologice vor fi cuprinse n pagina de Internet a Ministerului Finanelor
Publice.
ART. 4
Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 123/2001.
ART. 5
Prezentul ordin va fi publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

ANEXA 1
NORME METODOLOGICE GENERALE
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv
A. Dispoziii generale
1. Scopul controlului financiar preventiv i categoriile de operaiuni asupra crora se
exercit
1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operaiuni
(denumite n continuare operaiuni) care nu respect condiiile de legalitate i regularitate
i/sau, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i de angajament i
prin a cror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public i/sau fondurile publice.
1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operaiunile care vizeaz, n principal:
- angajamentele legale i angajamentele bugetare*);
- deschiderea i repartizarea de credite bugetare;
- modificarea repartizrii pe trimestre i pe subdiviziuni a clasificaiei bugetare a creditelor
aprobate, inclusiv prin virri de credite;
- ordonanarea cheltuielilor;
- constituirea veniturilor publice, n privina autorizrii i stabilirii titlurilor de ncasare;
- concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului public al statului sau al
unitilor administrativ-teritoriale;
- vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului privat al
statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;
- alte categorii de operaiuni stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice.
1.3. n funcie de specificul entitii publice, conductorul acesteia decide exercitarea
controlului financiar preventiv i asupra altor categorii de operaiuni.
-----------*) Actul juridic prin care se creeaz (n cazul actelor administrative sau al contractelor) sau
se constat (n cazul legilor, hotrrilor Guvernului, acordurilor, hotrrilor judectoreti)
obligaii de plat pe seama fondurilor publice este angajamentul legal (corespunztor art. 2
pct. 3 din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice).
Actul administrativ prin care se rezerv creditul bugetar n vederea stingerii prin plat a
obligaiei de plat ce rezult din execuia ulterioar a angajamentului legal este angajamentul
bugetar (corespunztor art. 2 pct. 2 din acelai act normativ).
2. Entitile publice la care, potrivit legii, se organizeaz controlul financiar preventiv
2.1. Entitile publice, n nelesul legii, la care se organizeaz controlul financiar preventiv
sunt:
- autoritile publice i autoritile administrative autonome;
- instituiile publice aparinnd administraiei publice centrale i locale i instituiile publice
din subordinea acestora;
- regiile autonome de interes naional sau local;
- companiile sau societile naionale;
#M2
- societile comerciale la care statul sau o unitate administrativ-teritorial deine
capitalul majoritar i utilizeaz/administreaz fonduri publice i/sau patrimoniu public;
#B
- ageniile, cu sau fr personalitate juridic, care gestioneaz fonduri provenite din
finanri externe, rambursabile sau nerambursabile, cum ar fi: unitile de management al
2

proiectelor (UMP), unitile de coordonare a proiectelor (UCP), Oficiul de pli i contractare


PHARE (OPCP), Agenia SAPARD, Fondul Naional de Preaderare, precum i alte agenii de
implementare a fondurilor comunitare;
- Ministerul Finanelor Publice, pentru operaiunile de trezorerie, datorie public, realizarea
veniturilor statului i a contribuiei Romniei la bugetul Uniunii Europene;
- autoritile publice executive ale administraiei publice locale, pentru operaiunile de
datorie public i realizarea veniturilor proprii.
2.2. Entitile publice prin care se realizeaz veniturile statului sau ale unitilor
administrativ-teritoriale vor organiza controlul financiar preventiv conform normelor
specifice elaborate n funcie de modalitile prevzute de legislaia fiscal pentru stabilirea
titlurilor de ncasare i pentru reducerea, ealonarea sau anularea acestora.
Regiile autonome, companiile/societile naionale, precum i societile comerciale la care
statul sau unitile administrativ-teritoriale dein capitalul majoritar vor elabora, de asemenea,
norme specifice de control financiar preventiv, innd cont de legislaia aplicabil entitilor
care sunt organizate i funcioneaz n regim comercial.
2.3. Instituiilor publice care administreaz patrimoniul public i gestioneaz fonduri
publice le este aplicabil Cadrul general al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv,
prevzut n anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice.
n raport de specificul entitilor publice, conductorii acestora vor dispune
particularizarea, dezvoltarea i actualizarea acestuia.
#M4
De asemenea, conductorii entitilor publice vor dispune detalierea, prin liste de
verificare (check-lists), a obiectivelor verificrii, pentru fiecare operaiune cuprins n cadrul
specific al entitii publice.
Anexele nr. 1a), 1b), 1c), 1d), 1e), 1f), 1g), 1h), 1i), 1j), 1k) i 1l) la prezentele norme
metodologice cuprind modele exemplificative de astfel de liste de verificare.
Listele de verificare constituie un ghid n exercitarea controlului financiar preventiv de
ctre persoanele desemnate, aceste persoane avnd totodat i obligaia de a formula
propuneri de perfecionare a listelor respective. n funcie de propunerile primite, de
modificrile legislative sau de alte condiii aprute, conductorii entitilor publice aprob
modificri ale listelor de verificare, asigurnd astfel o dezvoltare progresiv a acestora.
#B
2.4. Controlul financiar preventiv asupra operaiunilor care reprezint recuperri de sume
utilizate i constatate ulterior ca necuvenite - att pentru fonduri interne, ct i pentru cele
aferente finanrilor de la Uniunea European - se va organiza, la structura/structurile
responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume, prin norme metodologice specifice;
aceste norme vor fi elaborate n funcie de legislaia ce va fi adoptat ca urmare a
angajamentelor asumate de Romnia prin Documentul de poziie revizuit, transmis Uniunii
Europene.
2.5. n toate cazurile n care entitile publice gestioneaz fonduri provenite din finanri
externe, n normele de exercitare a controlului financiar preventiv vor fi integrate procedurile
prevzute de regulamentele organismelor finanatoare.
3. Coninutul controlului financiar preventiv
3.1. Potrivit art. 23 din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, controlul financiar
preventiv se exercit asupra tuturor operaiunilor care afecteaz fondurile publice i/sau
patrimoniul public.
3.2. Controlul financiar preventiv se exercit asupra documentelor n care sunt consemnate
operaiunile patrimoniale, nainte ca acestea s devin acte juridice, prin aprobarea lor de ctre
titularul de drept al competenei sau de ctre titularul unei competene delegate n condiiile
3

legii. Nu intr n sfera controlului financiar preventiv analiza i certificarea situaiilor


financiare i/sau patrimoniale, precum i verificarea operaiunilor deja efectuate.
3.3. Controlul financiar preventiv const n verificarea sistematic a operaiunilor care fac
obiectul acestuia, din punct de vedere al:
a) respectrii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, n vigoare la data efecturii
operaiunilor (control de legalitate);
b) ndeplinirii sub toate aspectele a principiilor i a regulilor procedurale i metodologice
care sunt aplicabile categoriilor de operaiuni din care fac parte operaiunile supuse
controlului (control de regularitate);
c) ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, dup caz
(control bugetar).
3.4. Controlul financiar preventiv al operaiunilor se exercit pe baza actelor i/sau
documentelor justificative certificate n privina realitii, regularitii i legalitii, de ctre
conductorii compartimentelor de specialitate emitente.
3.5. Operaiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaz patrimonial entitatea
public se supun controlului financiar preventiv dup avizarea lor de ctre compartimentele
de specialitate juridic i financiar-contabil. La entitile publice unde nu sunt organizate
compartimente de specialitate juridic i/sau financiar-contabil, controlul financiar preventiv
se va exercita exclusiv prin viza persoanei desemnate de conductorul entitii publice.
3.6. Conductorii compartimentelor de specialitate rspund pentru realitatea, regularitatea
i legalitatea operaiunilor ale cror acte i/sau documente justificative le-au certificat sau
avizat. Obinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaiuni care au la baz acte
i/sau documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale,
inexacte sau nelegale, nu exonereaz de rspundere efii compartimentelor de specialitate sau
alte persoane competente din cadrul acestora.
B. Controlul financiar preventiv propriu
4. Organizarea controlului financiar preventiv propriu
4.1. Controlul financiar preventiv se organizeaz, de regul, n cadrul compartimentelor de
specialitate financiar-contabil. n raport de natura operaiunilor, conductorul entitii
publice poate decide extinderea acestuia i la nivelul altor compartimente de specialitate n
care se iniiaz, prin acte juridice, sau se constat obligaii de plat sau alte obligaii de natur
patrimonial.
4.2. Controlul financiar preventiv se exercit, prin viz, de persoane din cadrul
compartimentelor de specialitate desemnate n acest sens de ctre conductorul entitii
publice. Actul de numire, ntocmit conform modelului din anexa nr. 2 la prezentele norme
metodologice, va cuprinde limitele de competen n exercitarea acestuia. Persoanele care
exercit controlul financiar preventiv sunt altele dect cele care aprob i efectueaz
operaiunea supus vizei.
4.3. Viza de control financiar preventiv se exercit prin semntura persoanei desemnate i
prin aplicarea sigiliului personal, care va cuprinde urmtoarele informaii: denumirea entitii
publice; meniunea "vizat pentru control financiar preventiv"; numrul sigiliului (numrul de
identificare a titularului acestuia); data acordrii vizei (an, lun, zi).
4.4. Documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se nscriu n Registrul
privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv, al crui coninut este
redat n anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice.
4.5. Termenul pentru pronunare (acordarea/refuzul vizei) se stabilete, prin decizie intern,
de conductorul entitii publice n funcie de natura i complexitatea operaiunilor cuprinse n
Cadrul general i/sau specific al operaiunilor supuse controlului preventiv.
4

5. Procedura de control
5.1. Documentele care privesc operaiuni asupra crora este obligatorie exercitarea
controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de
ctre compartimentele de specialitate care iniiaz operaiunea.
5.2. Documentele privind operaiunile prin care se afecteaz fondurile publice i/sau
patrimoniul public vor fi nsoite de avizele compartimentelor de specialitate, de note de
fundamentare, de acte i/sau documente justificative i, dup caz, de o "Propunere de angajare
a unei cheltuieli" i/sau de un "Angajament individual/global", ntocmite conform anexei nr. 1
i, respectiv, anexei nr. 2 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 1.792/2002.
#M4
5.3. n efectuarea controlului financiar preventiv de ctre persoanele desemnate,
parcurgerea listei de verificare specific operaiunii, primit la viz, este obligatorie, dar nu
i limitativ. n conformitate cu prevederile actelor normative n vigoare - Ordonana
Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat,
i prezentele norme metodologice -, persoana desemnat s exercite controlul financiar
preventiv poate extinde verificrile ori de cte ori este necesar.
5.4. Dac prin parcurgerea listei de verificare cel puin unul dintre elementele verificrii
formale - completarea documentelor n concordan cu coninutul acestora, existena
semnturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate, existena
actelor justificative specifice operaiunii prezentate la viz - nu este ndeplinit, atunci
operaiunea nu poate fi autorizat.
Pentru simplificarea i accelerarea circuitului administrativ, n astfel de situaii nu se face
consemnarea refuzului de viz, procedndu-se la restituirea documentelor ctre
compartimentul care a iniiat operaiunea, indicndu-se n scris motivele restituirii.
5.5. Dup efectuarea controlului formal, persoanele desemnate s exercite controlul
financiar preventiv nregistreaz documentele n Registrul privind operaiunile prezentate la
viza de control financiar preventiv i efectueaz, de asemenea, prin parcurgerea listei de
verificare, controlul operaiunii din punct de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al
ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament.
#B
5.6. Dac necesitile o impun, n vederea exercitrii unui control preventiv ct mai
complet, se pot solicita i alte acte justificative, precum i avizul compartimentului de
specialitate juridic. ntrzierea sau refuzul furnizrii actelor justificative ori avizelor
solicitate va fi comunicat conductorului entitii publice, pentru a dispune msurile legale.
5.7. Dac n urma verificrii de fond operaiunea ndeplinete condiiile de legalitate,
regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de
angajament, se acord viza prin aplicarea sigiliului i a semnturii pe exemplarul
documentului care se arhiveaz la entitatea public.
#M4
Prin acordarea vizei se certific implicit i ndeplinirea condiiilor menionate n listele de
verificare.
#B
5.8. Documentele vizate i actele justificative ce le-au nsoit sunt restituite, sub semntur,
compartimentului de specialitate emitent, n vederea continurii circuitului acestora,
consemnndu-se acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de control
financiar preventiv.
6. Refuzul de viz
5

#M4
6.1. Dac n urma controlului se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista
de verificare nu este ndeplinit, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate,
regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de
angajament, persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor refuza
motivat, n scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 4 la
prezentele norme metodologice, consemnnd acest fapt n Registrul privind operaiunile
prezentate la viza de control financiar preventiv.
La refuzul de viz se va anexa i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea
elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt
ndeplinit/ndeplinite.
#B
6.2. Refuzul de viz, nsoit de actele justificative semnificative, va fi adus la cunotina
conductorului entitii publice, iar celelalte documente se vor restitui, sub semntur,
compartimentelor de specialitate care au iniiat operaiunea.
6.3. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii creditelor bugetare
i/sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot efectua pe propria rspundere a
conductorului entitii publice.
6.4. Efectuarea pe propria rspundere a operaiunii refuzate la viza de control financiar
preventiv se face printr-un act de decizie intern emis de conductorul entitii publice. O
copie de pe actul de decizie intern va fi transmis persoanei care a refuzat viza,
compartimentului de audit public intern al entitii publice, precum i, dup caz, controlorului
delegat.
6.5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor informa Curtea
de Conturi, Ministerul Finanelor Publice i, dup caz, organul ierarhic superior al entitii
publice asupra operaiunilor refuzate la viz i efectuate pe propria rspundere.
Informarea organului ierarhic superior se va face de ndat ce efectuarea operaiunii a fost
dispus, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie intern i de pe motivaia refuzului
de viz. Conductorul organului ierarhic superior are obligaia de a lua msurile legale pentru
restabilirea situaiei de drept.
Dac prin operaiunea refuzat la viz, dar efectuat pe propria rspundere de ctre
conductorul entitii publice, se prejudiciaz patrimonial entitatea i dac conductorul
organului ierarhic superior (dup caz) nu a dispus msurile legale, atunci vor fi sesizate
inspecia central i/sau inspeciile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice.
Informarea Curii de Conturi se va face cu ocazia efecturii controalelor de descrcare de
gestiune sau a altor controale ce intr n competena sa.
C. Controlul financiar preventiv delegat
7. Organizarea controlului financiar preventiv delegat
7.1. n calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului n domeniul finanelor, Ministerul
Finanelor Publice poate exercita, prin controlori delegai numii de ministrul finanelor
publice, controlul preventiv la unele entiti publice asupra unor operaiuni care pot afecta
execuia n condiii de echilibru a bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de riscuri
determinate prin metodologia specific analizei riscurilor.
7.2. Controlul preventiv delegat se exercit la nivelul ordonatorilor principali de credite ai
bugetelor prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002. De asemenea, ministrul
finanelor publice numete unul sau mai muli controlori delegai pentru operaiunile derulate
prin bugetul trezoreriei statului, pentru operaiuni privind datoria public i pentru alte
operaiuni specifice Ministerului Finanelor Publice.
6

7.3. Prin excepie de la aceast regul, n temeiul art. 30 din Ordonana Guvernului nr.
119/1999, cu modificrile i completrile ulterioare, prin ordin, ministrul finanelor publice
poate decide exercitarea controlului financiar preventiv delegat i asupra operaiunilor
finanate sau cofinanate din fonduri publice ale unor ordonatori secundari sau teriari de
credite sau ale unor persoane juridice de drept privat, dac prin acetia se deruleaz un volum
ridicat de credite bugetare i/sau de angajament sau pri semnificative din programele
aprobate, iar operaiunile presupun un grad ridicat de risc.
7.4. Pentru asigurarea gestiunii financiare, n condiii de legalitate, economicitate i
eficien, a fondurilor acordate Romniei de Uniunea European i pentru implementarea
procedurilor prevzute n regulamentele organismelor finanatoare, ministrul finanelor
publice numete controlori delegai i la ageniile de implementare i pentru Fondul Naional
de Preaderare.
8. Atribuii ale controlorului delegat
8.1. Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea, economicitatea, eficiena
i eficacitatea unor operaiuni sau proiecte de acte normative, dac acestea au impact asupra
fondurilor publice. Totodat, n avizele consultative controlorii delegai pot face referire i la
regularitatea sau legalitatea unor operaiuni care se vor efectua cu certitudine n viitor sau la
aciuni i/sau inaciuni administrative care conduc la situaii de neregularitate sau nelegalitate.
Avizele consultative se ntocmesc la:
- iniiativa controlorului delegat;
- solicitarea ministrului finanelor publice;
- solicitarea ordonatorului de credite.
8.2. Analiza ndeplinirii condiiilor prevzute de lege pentru includerea n programul de
investiii anex la proiectul de buget a obiectivelor de investiii noi i n continuare, precum i
a actualizrii valorii acestora n funcie de evoluia indicilor de preuri. Observaiile formulate
n avizele consultative vor fi transmise ordonatorului de credite pentru a fi avute n vedere la
definitivarea proiectului de buget.
8.3. Supravegherea execuiei bugetare n condiii de echilibru i de prudenialitate, prin
exercitarea controlului prin viz asupra operaiunilor privind deschideri de credite, repartizri
i retrageri de credite, virri de credite ntre subdiviziunile clasificaiei bugetare i ntre
programe, modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor bugetare
8.4. Supravegherea organizrii, inerii, actualizrii i raportrii evidenei angajamentelor
8.5. Monitorizarea i ndrumarea metodologic a controlului financiar preventiv intern prin
procedura vizei, prin avizul consultativ la refuzul de viz de control preventiv intern, prin
propuneri de perfecionare a organizrii controlului preventiv intern i prin aplicarea
standardelor din domeniu
8.6. Exercitarea controlului financiar preventiv, din punct de vedere al legalitii,
regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de
angajament, pentru operaiuni care angajeaz patrimonial entitatea public, dac prin acestea
se afecteaz un volum important din fondurile publice i exist riscuri asociate semnificative
n efectuarea lor.
9. Numirea i mandatul controlorilor delegai
9.1. Numirea controlorilor delegai la entitile publice prevzute la pct. 7 din prezentele
norme metodologice se face prin ordin al ministrului finanelor publice, la propunerea
controlorului financiar ef.
9.2. Prin ordinul de numire controlorul delegat se nvestete cu competena de a exercita, n
numele legii, la ordonatorul de credite la care a fost numit, atribuiile prevzute la pct. 8 din
prezentele norme metodologice.
7

n temeiul art. 16 alin. (6) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, cu modificrile i
completrile ulterioare, conductorul entitii publice are obligaia de a asigura
controlorului/controlorilor delegat/delegai spaiul i dotarea adecvat, necesare exercitrii n
bune condiii a atribuiilor, precum i cooperarea personalului din serviciile de specialitate i a
persoanelor desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv intern.
9.3. Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operaiuni care se supun controlului
preventiv delegat, precum i limitele de la care acesta se exercit.
Dac n timpul exercitrii mandatului apare necesitatea modificrii listei de operaiuni i a
limitelor valorice, controlorul financiar ef este mputernicit s opereze aceste modificri.
Controlorul financiar ef l va informa pe ministrul finanelor publice asupra modificrilor
aduse i asupra motivelor care le-au determinat.
9.4. n cazul absenei temporare de la post a controlorului delegat numit prin ordin al
ministrului finanelor publice, controlorul financiar ef este mputernicit s desemneze un alt
controlor delegat care s ndeplineasc atribuiile celui dinti pe durata absenei acestuia.
9.5. Controlorul delegat i exercit atribuiile n mod independent, neputndu-i-se impune,
pe nici o cale, acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv. Asupra situaiilor
deosebite aprute n activitatea sa, controlorul delegat l poate informa direct sau prin
controlorul financiar ef pe ministrul finanelor publice.
10. Condiii specifice de exercitare a controlului financiar preventiv delegat
10.1. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor care se nscriu
n condiiile fixate prin ordinul de numire. Restul operaiunilor prin care se afecteaz
fondurile i/sau patrimoniul public intr n competena exclusiv a controlului preventiv
intern.
10.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor ce intr n
competena sa numai dup ce acestea au fost supuse controlului preventiv intern. Operaiunile
refuzate la viza de control preventiv intern nu mai sunt supuse controlului preventiv delegat.
#M4
10.3. n exercitarea atribuiilor sale de control asupra operaiunilor la care s-a stabilit
competena sa, controlorul delegat va urma procedura prevzut la pct. 5 din prezentele
norme metodologice. Listele de verificare avute n vedere la efectuarea controlului de ctre
controlorii delegai se emit i se actualizeaz de ctre Direcia general de control financiarpreventiv din Ministerul Finanelor Publice.
Perioada maxim de verificare este de 3 zile lucrtoare de la prezentarea operaiunii,
nsoit de toate documentele justificative i informaiile solicitate. n cazuri excepionale,
controlorul delegat are dreptul s prelungeasc perioada de verificare cu maximum 5 zile
lucrtoare, informndu-l n acest sens pe controlorul financiar-ef i pe ordonatorul de
credite.
#B
10.4. Dac n exercitarea atribuiilor sale controlorul delegat sesizeaz c, n mod repetat,
controlul preventiv intern a acordat viza pentru operaiuni care nu ntrunesc condiiile de
legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare
i/sau de angajament, acesta l va informa n scris pe ordonatorul de credite pentru a dispune
msurile ce se impun potrivit responsabilitilor prevzute la art. 22 i la art. 52 alin. (3) din
Legea nr. 500/2002, precum i la art. 14 alin. (4) i (5) din Ordonana Guvernului nr.
119/1999, cu modificrile i completrile ulterioare.
10.5. Avizul consultativ, solicitat de ctre ordonatorul de credite controlorului delegat n
cazul refuzului de viz de control preventiv intern, nu constituie un act de pronunare asupra
legalitii i regularitii operaiunilor.

11. Regimul refuzului de viz al controlorului delegat


#M4
11.1. Dac n urma parcurgerii procedurii de control menionate la pct. 5 i 10 din
prezentele norme metodologice se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista de
verificare nu este ndeplinit i, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate,
regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de
angajament, controlorul delegat va comunica, n scris, potrivit anexei nr. 5 la prezentele
norme metodologice, ordonatorului de credite, motivele pentru care operaiunea nu poate fi
efectuat, consemnnd acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate la viza de
control financiar preventiv. O copie de pe textul comunicrii va fi transmis controlorului
financiar-ef.
#B
11.2. n situaia n care ordonatorul de credite consider c operaiunea poate fi efectuat,
solicit, n scris, controlorului delegat acordarea vizei, prezentnd argumentele
corespunztoare de legalitate i regularitate. n caz contrar, operaiunea se consider retras de
la viz, iar actele justificative se restituie, sub semntur, compartimentului de specialitate.
11.3. Dac controlorul delegat consider ntemeiate argumentele ordonatorului de credite,
va acorda viza pentru efectuarea operaiunii. n situaia n care argumentele sunt considerate
nentemeiate sau insuficiente, controlorul delegat va aduce la cunotin ordonatorului de
credite refuzul de viz (anexa nr. 6) i va restitui, sub semntur, compartimentelor de
specialitate actele justificative.
#M4
La refuzul de viz se va anexa i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea
elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt
ndeplinit/ndeplinite.
#B
n situaii complexe, controlorul delegat poate solicita controlorului financiar ef
constituirea, n condiiile legii, a comisiei pentru formularea opiniei neutre. Aceast opinie va
fi adus la cunotin controlorului delegat n 3 zile de la solicitarea sa.
11.4. Termenul pentru pronunare prevzut la pct. 10.3 se suspend pe perioada de la
comunicarea motivelor pentru care operaiunea nu poate fi efectuat pn la primirea
punctului de vedere al ordonatorului de credite i pe perioada formulrii opiniei neutre.
11.5. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii creditelor bugetare
sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot efectua numai pe propria rspundere a
ordonatorului de credite. Actul de decizie prin care ordonatorul dispune efectuarea operaiunii
pe propria rspundere va fi adus la cunotin compartimentului de audit intern i
controlorului delegat care va consemna acest fapt n Registrul privind operaiunile prezentate
la viza de control financiar preventiv.
11.6. Controlorul delegat va informa Ministerul Finanelor Publice asupra operaiunilor
refuzate la viz i executate pe rspunderea ordonatorului de credite, cu ocazia raportrilor
lunare transmise controlorului financiar ef, precum i Curtea de Conturi, cu ocazia
controalelor de descrcare de gestiune sau a altor controale dispuse de aceasta.
12. Raportul naional anual privind controlul preventiv
#M3
12.1 Ministerul Finanelor Publice, prin Direcia general de control financiar preventiv,
elaboreaz, n temeiul art. 19 alin. (8) lit. i) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind
controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, raportul naional anual privind
controlul preventiv. Ministerul Finanelor Publice transmite acest raport spre dezbatere
Guvernului o dat cu conturile generale anuale de execuie a bugetelor prevzute de lege.
9

#B
12.2. n raportul naional anual privind controlul preventiv se evalueaz activitatea de
control financiar preventiv i capacitatea administrativ a entitilor publice de integrare a
acestuia n sfera responsabilitii manageriale prin dezvoltarea unui sistem de control intern
eficace, se identific i se evalueaz riscurile asociate actelor de gestiune a patrimoniului i a
fondurilor publice i se formuleaz opinii i recomandri cu privire la aciunile ce trebuie
ntreprinse n plan legislativ i administrativ pentru o mai corect i eficient utilizare a
resurselor publice.
12.3. n vederea atingerii acestui scop, n raportul naional anual privind controlul preventiv
se va face referire la:
a) rezultatele activitii de control financiar preventiv, concretizate n:
- volumul, tipologia i structura operaiunilor analizate din punct de vedere al legalitii,
regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de
angajament;
- neautorizarea, prin refuz de viz, a unor operaiuni care nu ntrunesc condiiile prevzute
de actele normative n vigoare pentru a fi efectuate;
- opiniile formulate prin avizele consultative, orientate spre asigurarea unei mai bune
gestiuni financiare, perfecionarea cadrului normativ, introducerea unor noi standarde de
control;
b) factorii de risc decurgnd din:
- caracteristicile legislaiei primare i secundare n perioada de tranziie, precum i din
constrngerile bugetare;
- capacitatea entitilor publice de a organiza sisteme de gestiune bazate pe norme, ghiduri
i proceduri detaliate de efectuare a operaiunilor, de a optimiza circuitul documentelor, de a
defini riguros responsabilitile compartimentelor de specialitate i ale personalului din cadrul
acestora i de a aplica principiul separrii atribuiilor;
- numrul, pregtirea profesional i calificarea personalului;
- neidentificarea operaiunilor sensibile i avizarea unor operaiuni care se dovedesc a fi
nelegale sau ineficiente;
- neasigurarea unei independene reale n exercitarea controlului financiar preventiv;
- modul n care conductorul entitii publice trateaz refuzurile de viz i/sau avizele
consultative emise;
c) aciunile ce au fost sau trebuie ntreprinse pentru reducerea riscurilor n administrarea
patrimoniului i/sau fondurilor publice.
12.4. Entitile publice care administreaz patrimoniul public i/sau fonduri publice prin
bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 au obligaia ntocmirii rapoartelor
trimestriale cu privire la activitatea de control preventiv propriu, care cuprind situaia
statistic a operaiunilor supuse controlului preventiv i sinteza motivaiilor pe care s-au
ntemeiat refuzurile de viz, n perioada raportat, completate conform machetei cuprinse n
anexa nr. 7 la prezentele norme metodologice.
12.5. Instituiile publice ai cror conductori au calitatea de ordonatori secundari sau teriari
de credite depun rapoartele la organul ierarhic superior, la termenele fixate de acesta.
Ministerele, celelalte organe ale administraiei publice centrale, autoritile publice,
autoritile administrative autonome, ageniile ntocmesc rapoarte pentru activitatea proprie i
centralizeaz rapoartele primite de la entitile subordonate. #M3 Acestea vor fi transmise
Ministerului Finanelor Publice (Direcia general de control financiar preventiv) la
termenele fixate de acesta pentru situaiile financiare trimestriale i anuale prevzute de lege.
#B
12.6. Controlorii delegai ntocmesc rapoarte lunare pe care le transmit controlorului
financiar ef. La rapoarte se vor anexa copii de pe: comunicrile ntocmite conform anexei nr.
10

5, dac acestea au fost nsuite de ordonator; refuzurile de viz, n care se va meniona, dac
este cazul, efectuarea operaiunii pe rspunderea ordonatorului; avizele consultative emise;
alte informaii solicitate de conducerea Corpului controlorilor delegai.
13. Dispoziii finale
13.1. n anexa nr. 8 se prezint Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care
desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu.
13.2. Anexele nr. 1 - 8 fac parte integrant din prezentele norme metodologice.
ANEXA 1*)
*) Anexa nr. 1 este reprodus n facsimil.
CADRUL GENERAL
al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv
A. DESCHIDEREA, REPARTIZAREA I MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE
______________________________________________________________
________________
|Nr. |
Documentul supus controlului financiar
preventiv
|
|crt.|
|
|____|________________________________________________________
_________________|
|
0 |
1
|
|____|________________________________________________________
_________________|
|
|
Acte
|
Modul
de efectuare a
|
|
Cadrul legal
|
justificative
|
controlului financiar
|
|
|
|
preventiv
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
2
|
3
|
4
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
1.
Cererea pentru deschidere de credite bugetare
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare pentru |- ncadrarea
creditelor
|
11

|- Ordonana Guvernului
|solicitarea
|bugetare
solicitate n
|
|nr. 119/1999 (3)
|deschiderii de
|prevederile
bugetului
|
|- Legile bugetare anuale |credite pe baz de
|ordonatorului
principal de
|
|- Aprobri ale
|elemente de
|de credite,
repartizate pe
|
|Guvernului privind
|legislaie specifice |trimestre i
luni i detaliate|
|limitele lunare de
|fiecrui ordonator;
|conform
clasificaiei
|
|cheltuieli
|- solicitrile
|bugetare;
|
|- Normele Ministerului
|ordonatorilor:
|- dac sumele
solicitate sunt |
|Finanelor Publice
|principali,
|stabilite i
n funcie de
|
|privind deschiderile de
|secundari i/sau
|creditele
deschise
|
|credite bugetare
|teriari, dup caz, |neutilizate;
|
|
|pentru repartizarea
|- dac
cererea pentru
|
|
|de credite bugetare; |deschiderea
de credite se
|
|
|- situaia
|ncadreaz n
limitele de
|
|
|creditelor bugetare |cheltuieli
aprobate de Guvern;|
|
|deschise anterior i |- existena
justificrilor
|
|
|neutilizate.
|prin care
ordonatorul
|
|
|
|probeaz c
nu va nregistra |
|
|
|n sold sume
neutilizate la
|
|
|
|finele
perioadei pentru care |
|
|
|se solicit
deschiderea de
|
|
|
|credite
bugetare.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
2.
Dispoziia bugetar (ordinul de plat) pentru
repartizarea creditelor
|
|
bugetare (alimentri) sau borderoul centralizator al
acestor documente |

12

|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- solicitrile
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |ordonatorilor:
|- ncadrarea
sumelor din
|
|- Ordonana Guvernului
|principali,
|dispoziiile
bugetare n
|
|nr. 119/1999 (3)
|secundari i/sau
|creditele
bugetare aprobate
|
|Legile
bugetare
anuale
|teriari,
dup
caz,
|ordonatorilor; repartizate pe |
|- Normele Ministerului
|pentru repartizarea |pe trimestre
i luni i
|
|Finanelor Publice
|de credite bugetare
|detaliate
conform
|
|privind deschiderile de |(alimentare de cont);|clasificaiei
bugetare;
|
|credite bugetare
|- fundamentarea
|- dac sumele
prevzute pentru|
|
|sumelor nscrise n |repartizare
sunt cuprinse n |
|
|dispoziiile
|cererea de
deschidere de
|
|
|bugetare de
|credite;
|
|
|repartizare pentru
|- existena
justificrilor
|
|
|bugetul propriu i
|prin care
ordonatorul
|
|
|bugetele
|probeaz c
nu va nregistra |
|
|ordonatorilor
|n sold sume
neutilizate la
|
|
|secundari, respectiv |finele
perioadei pentru care |
|
|teriari, de credite |se solicit
repartizarea de
|
|
|sau, dup caz, n
|credite
bugetare.
|
|
|ordinele de plat.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 3. Documentul pentru modificarea repartizrii pe trimestre
a creditelor
|
|
bugetare
|
|_____________________________________________________________
_________________|

13

|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de


|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- dac
modificarea este n
|
|- Ordonana Guvernului
|propunerii pentru
|competena de
aprobare a
|
|nr. 119/1999 (3)
|modificarea
|Ministerului
Finanelor
|
|- Legile bugetare anuale |repartizrii
|Publice sau a
ordonatorilor
|
|
|iniiale pe
|principali/secundari,
|
|
|trimestre a
|dup caz;
|
|
|creditelor.
|- dac sumele
propuse se
|
|
|
|ncadreaz n
prevederile
|
|
|
|bugetare;
|
|
|
|- concordana
propunerii de
|
|
|
|modificare cu
obligaiile ce |
|
|
|decurg din
aciuni i sarcini |
|
|
|noi sau
reprogramate
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 4. Documentul pentru efectuarea, ncepnd cu trimestrul al
III-lea, a
|
|
virrilor
de
credite
bugetare:
|
|
- de la un capitol la alt capitol al clasificaiei
bugetare;
|
|
- ntre subdiviziuni ale clasificaiei bugetare n
cadrul aceluiai
|
|
capitol, pentru bugetul propriu i bugetele
instituiilor subordonate;|
|
ntre
programe.
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- dac
virarea de credite nu |
|- Ordonana Guvernului
|propunerii pentru
|contravine
prevederilor Legii |

14

|nr. 119/1999 (3)


|efectuarea virrilor |finanelor
publice, legilor
|
|- Legile bugetare anuale |de credite bugetare. |bugetare
anuale sau legilor de|
|
|
|rectificare;
|
|
|
|- existena
de justificri,
|
|
|
|detalieri i
necesiti
|
|
|
|privind
execuia pn la
|
|
|
|finele anului
bugetar, a
|
|
|
|capitolului
i/sau
|
|
|
|subdiviziunii
clasificaiei
|
|
|
|bugetare de
la care se
|
|
|
|disponibilizeaz, respectiv a |
|
|
|capitolului
i/sau
|
|
|
|subdiviziunii
clasificaiei
|
|
|
|bugetare la
care se
|
|
|
|suplimenteaz
prevederile
|
|
|
|bugetare.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 5. Dispoziia bugetar de retragere a creditelor bugetare
sau borderoul
|
|
centralizator
al
acestora
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- existena
creditelor
|
|- Ordonana Guvernului
|propunerii pentru
|bugetare
deschise i
|
|nr. 119/1999 (3)
|retragerea
|neutilizate;
|
|- Legile bugetare anuale |creditelor bugetare. |- dac
retragerea de credite |

15

|
|
|bugetare este
temeinic
|
|
|
|justificat;
|
|
|
|- ncadrarea
operaiunii de
|
|
|
|retragere n
termenul legal. |
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
B. ANGAJAMENTE LEGALE DIN CARE REZULT DIRECT SAU INDIRECT
OBLIGAII DE PLAT
______________________________________________________________
________________
|Nr. |
Documentul*) supus controlului financiar
preventiv
|
|crt.|
|
|____|________________________________________________________
_________________|
|
0 |
1
|
|____|________________________________________________________
_________________|
|
|
Acte
|
Modul
de efectuare a
|
|
Cadrul legal
|
justificative
|
controlului financiar
|
|
|
|
preventiv
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
2
|
3
|
4
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
1.
Contract/comand
de
achiziii
publice
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- programul anual de |Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |achiziii publice;
|- dac
achiziia public este |
|- Legile bugetare anuale |- documentul de
|prevzut n
programul anual; |
|- Ordonana Guvernului
|aprobare de ctre
|- existena
creditelor
|
16

|nr. 119/1999 (3)


|conductorul
|bugetare sau
a creditelor de |
|- Ordonana de urgen a |entitii publice a
|angajament,
dup caz;
|
|Guvernului nr. 60/2001
|procedurii selectate |- respectarea
legalitii i |
|(4)
|de achiziie;
|regularitii
specifice
|
|- Legea nr. 133/1999 (5) |- actul de aprobare |procedurii de
achiziie
|
|- Ordonana Guvernului
|a documentaiilor
|public;
|
|nr. 20/2002 (6)
|tehnico-economice
|- existena
aprobrii de ctre|
|- Codul comercial
|ale obiectivelor de |conductorul
autoritii
|
|- Codul civil
|investiii;
|contractante
a hotrrii
|
|- Ordonana Guvernului
|- anunul/invitaia
|comisiei de
evaluare/juriului |
|nr. 9/2000 (7)
|de participare la
|privind
stabilirea ofertei
|
|- Hotrrea Guvernului
|procedur;
|ctigtoare;
|
|nr. 53/1999 (8)
|- documentaia
|- rezervarea
creditelor prin |
|- Hotrrea Guvernului
|pentru elaborarea i |angajament
bugetar la nivelul |
|nr. 461/2001 (9)
|prezentarea ofertei; |valorii
angajamentului legal; |
|- Hotrrea Guvernului
|- actul de numire a |- existena
avizului
|
|nr.
244/2001
(10)
|comisiei
de
|compartimentului juridic.
|
|Hotrrea
Guvernului
|evaluare/negociere
|
|
|nr. 182/2002 (11)
|sau a juriului,
|
|
|- Ordinul nr. 1012/2001
|dup caz;
|
|
|emis de ministrul
|- ofertele
|
|
|finanelor publice (12)
|prezentate;
|
|
|- Ordinele
|- hotrrea comisiei |
|
|nr.
1013/873/2001
(13)
i|de
evaluare/juriului
|
|
|nr.
1014/874/2001
(14)
|privind
stabilirea
|
|

17

|emise n comun de
|ofertei ctigtoare;|
|
|ministrul finanelor
|- alte documente
|
|
|publice i de ministrul
|specifice.
|
|
|lucrrilor publice,
|
|
|
|transporturilor i
|
|
|
|locuinei
|
|
|
|- Alte acte normative
|
|
|
|specifice
|
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
2.
Contract/comand de achiziii publice finanate
integral sau parial
|
|
din credite externe rambursabile i/sau din fonduri
externe
|
|
nerambursabile
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- programul anual de |Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |achiziii publice;
|- dac
achiziia public este |
|- Legile bugetare anuale |- actul de aprobare |prevzut n
programul anual; |
|- Ordonana Guvernului
|a documentaiilor
|- existena
creditelor
|
|nr. 119/1999 (3)
|tehnico-economice
|bugetare sau
a creditelor de |
|- Ordonana de urgen a |ale obiectivelor de
|angajament,
dup caz;
|
|Guvernului nr. 60/2001
|investiii;
|- respectarea
legalitii i |
|(4)
|- documentele
|regularitii
specifice
|
|- Legea nr. 133/1999 (5) |privind achiziia,
|procedurii de
achiziie
|
|- Ordonana Guvernului
|ntocmite n
|public;
|
|nr. 20/2002 (6)
|conformitate cu
|- ncadrarea
obiectului
|
|- Codul comercial
|prevederile
|contractului
n categoria de |

18

|- Codul civil
|legislaiei romne
considerate
|
|- Hotrrea Guvernului
|i cu reglementrile
conformitate cu |
|nr. 53/1999 (8)
|organismelor
convenia de
|
|- Hotrrea Guvernului
|internaionale;
extern i cu
|
|nr. 461/2001 (9)
|- acordul sau
fiecrui organism
|
|- Hotrrea Guvernului
|convenia de
|
|nr. 244/2001 (10)
|finanare extern.
avizelor
|
|- Hotrrea Guvernului
|
finanator pe
|
|nr. 182/2002 (11)
|
i pe caietele
|
|- Ordinul nr. 1012/2001 |
|
|emis de ministrul
|
creditelor prin |
|finanelor publice (12) |
bugetar;
|
|- Ordinele
|
avizului
|
|nr.
1013/873/2001
(13)
|compartimentului juridic.
|
|nr. 1014/874/2001 (14)
|
|
|emise n comun de
|
|
|ministrul finanelor
|
|
|publice i de ministrul
|
|
|lucrrilor publice,
|
|
|transporturilor i
|
|
|locuinei
|
|
|- Acordul sau convenia
|
|
|de finanare extern i
|
|
|legea de ratificare/
|
|
|hotrrea Guvernului de
|
|

|cheltuieli
|eligibile, n
|acordul sau
|finanare
|regulile
|finanator;
|- existena
|organismului
|documentaie
|de sarcini;
|- rezervarea
|angajament
|- existena
i|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|

19

|aprobare
|
|
|
|- Alte acte normative
|
|
|
|specifice
|
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 3. Contract de finanare (prevzut la art. 4 alin. (2) din
Ordonana de
|
|
urgen
a
Guvernului
nr.
60/2001)
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- solicitarea
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |finanrii i
|- dac
solicitarea finanrii |
|- Legile bugetare anuale |justificarea
|are temei
legal;
|
|- Ordonana Guvernului
|acesteia;
|- existena
creditelor
|
|nr. 119/1999 (3)
|- documentul din
|bugetare;
|
|- Ordonana de urgen a |care s rezulte c
|- rezervarea
creditelor prin |
|Guvernului nr. 60/2001
|solicitantul poate
|angajament
bugetar la nivelul |
|(4)
|beneficia de
|valorii
angajamentului legal; |
|- Ordonana Guvernului
|finanare;
|- dac n
contractul de
|
|nr. 51/2001 (15)
|- programul,
|finanare
este prevzut
|
|Alte
acte
normative
|proiectul
sau
|obligativitatea aplicrii
|
|specifice
|aciunea n care se |prevederilor
|
|
|ncadreaz
|Ordonanei de
urgen a
|
|
|solicitarea
|Guvernului
nr. 60/2001 pentru |
|
|finanrii;
|atribuirea
contractului de
|
|
|- nota de
|achiziie
public;
|
|
|fundamentare i
|- existena
avizului
|
|
|devizul de
|compartimentului juridic.
|

20

|
|cheltuieli aprobate
|
|
|
|de ordonatorul de
|
|
|
|credite finanator.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
4.
Acord
subsidiar
de
mprumut/acord
subsidiar
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- fundamentarea
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |propunerii de acord |- ncadrarea
obiectului
|
|- Ordonana Guvernului
|subsidiar.
|acordului
subsidiar n
|
|nr. 119/1999 (3)
|
|prevederile
acordului de
|
|- Acordul de mprumut
|
|credit
extern;
|
|extern/contract de
|
|- concordana
termenilor
|
|finanare
|
|acordului
subsidiar cu cei din|
|- Actul normativ de
|
|acordul de
credit extern;
|
|ratificare a Acordului
|
|- existena
avizului
|
|de
mprumut
extern
sau
a
|
|compartimentului juridic.
|
|Contractului de finanare|
|
|
|extern, dup caz
|
|
|
|- Alte acte normative
|
|
|
|specifice
|
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 5. Proiect de convenie de garanie aferent Acordului de
garanie
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- fundamentarea
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |propunerii de
|- ncadrarea
obiectului
|

21

|- Acordul de mprumut
|Convenie.
|conveniei n
prevederile
|
|extern ncheiat ntre
|
|acordului de
mprumut extern, |
|beneficiarul garaniei i|
|acordului de
garanie sau
|
|finanatorul extern
|
|prevederilor
Hotrrii
|
|- Actul normativ de
|
|Guvernului,
dup caz;
|
|ratificare a acordului de|
|- concordana
termenilor
|
|garanie/Hotrrea
|
|Conveniei cu
cei din acordul |
|Guvernului de aprobare a |
|de mprumut
extern, acordul de|
|garaniei
|
|garanie sau
prevederilor
|
|- Alte acte normative
|
|Hotrrii
Guvernului, dup
|
|specifice
|
|caz;
|
|
|
|- existena
avizului
|
|
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
6.
Proiect de scrisoare de garanie pentru mprumuturi
externe contractate |
|
de ageni economici, regii autonome, societi
naionale, autoriti ale|
|
administraiei publice centrale, garantate de stat
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- hotrrea
|Se verific:
|
|- Legea nr. 81/1999 (39) |Comitetului
|- concordana
termenilor
|
|- Hotrrea Guvernului
|Interministerial de |scrisorii de
garanie cu cei |
|de aprobare
|Garanii i Credite |din acordul
de mprumut
|
|- Acordul de mprumut
|de Comer Exterior;
|extern;
|
|extern
|- nota rezultat al
|- existena
conveniei de
|
|- Alte acte normative
|negocierii
|garanie
semnat de garantat; |

22

|specifice
|condiiilor de
|- existena
avizului
|
|
|acordare a garaniei
|compartimentului juridic.
|
|
|de stat.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
7.
Proiect convenie de garanie care urmeaz a fi
ncheiat ntre
|
|
Ministerul Finanelor Publice, n calitate de garant,
i beneficiarul
|
|
scrisorii
de
garanie
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- hotrrea
|Se verific:
|
|- Legea nr. 81/1999 (39) |Comitetului
|- existena
semnturii
|
|Hotrrea
Guvernului
|Interministerial
de
|reprezentantului legal al
|
|de aprobare
|Garanii i Credite
|unitii
administrativ|
|- Acordul de mprumut
|de Comer Exterior;
|teritoriale
garantate;
|
|extern
|- nota rezultat al
|- existena
avizului
|
|Alte
acte
normative
|negocierii
|compartimentului juridic.
|
|specifice
|condiiilor de
|
|
|
|acordare a garaniei |
|
|
|de stat.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
8.
Proiect scrisoare de garanie pentru mprumut extern
contractat direct |
|
de o autoritate a administraiei publice locale,
garantat de stat
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- hotrrea comisiei |Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |de autorizare
|- concordana
termenilor
|
|- Legea nr. 81/1999 (39) |constituit conform |scrisorii de
garanie cu cei |

23

|- Hotrrea Guvernului
|Hotrrii Guvernului |din acordul
de mprumut
|
|nr. 978/2001 (22)
|nr. 978/2001;
|extern;
|
|- Alte acte normative
|- nota rezultat al
|- existena
conveniei de
|
|specifice
|negocierii
|garanie
semnat de garantat; |
|
|condiiilor de
|- existena
avizului
|
|
|acordare a garaniei
|compartimentului juridic.
|
|
|de stat.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
9.
Proiect convenie de garanie care urmeaz a fi
ncheiat ntre
|
|
Ministerul Finanelor Publice, n calitate de garant,
i reprezentantul |
|
legal al unitii administrativ-teritoriale, n
calitate de garantat
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- hotrrea comisiei |Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |de autorizare
|- existena
semnturii
|
|Legea
nr.
81/1999
(39)
|constituit
conform
|reprezentantului legal al
|
|- Hotrrea Guvernului
|Hotrrii Guvernului |unitii
administrativ|
|nr. 978/2001 (22)
|nr. 978/2001;
|teritoriale
garantate;
|
|- Alte acte normative
|- nota rezultat al
|- existena
avizului
|
|specifice
|negocierii
|compartimentului juridic.
|
|
|condiiilor de
|
|
|
|acordare a garaniei |
|
|
|de stat.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 10.
Scrisoare suplimentar (pentru acordurile de mprumut
cu BDCE)
|
|_____________________________________________________________
_________________|

24

|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de


|Se verific:
|
|- Legea nr. 81/1999 (39) |fundamentare;
|- concordana
ntre
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |- acceptul
|condiiile
din scrisoarea
|
|- Acordul de mprumut
|Ministerului
|suplimentar
i
|
|extern
|Finanelor Publice
|Acordul-cadru
de mprumut.
|
|- Legea de ratificare
|privind condiiile
|
|
|- Alte acte normative
|financiare.
|
|
|specifice
|
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 11. Angajament de pli pentru mprumuturi externe primite
de Romnia de la |
|
BDCE
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare.
|- concordana
ntre scadenele|
|- Legea nr. 81/1999 (39) |
|cuprinse n
angajamentul de
|
|- Acordul de mprumut
|
|plat i cele
din scrisoarea |
|extern
|
|suplimentar.
|
|- Legea de ratificare
|
|
|
|- Alte acte normative
|
|
|
|specifice
|
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 12.
Contract de concesionare sau nchiriere n care
entitatea public este |
|
concesionar
sau
chiria
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|

25

|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a


|- existena
creditelor
|
|- Legea nr. 213/1998 (16)|concesionrii sau
|bugetare;
|
|- Legea nr. 219/1998 (17)|nchirierii;
|- respectarea
prevederilor
|
|- Ordonana Guvernului
|- documente
|legale i a
procedurilor
|
|nr. 119/1999 (3)
|specifice privind
|privind
concesionarea sau
|
|- Ordonana de urgen a |derularea
|nchirierea;
|
|Guvernului nr. 60/2001
|operaiunii de luare |- rezervarea
creditelor prin |
|(4)
|n concesiune sau de |angajament
bugetar la nivelul |
|- Hotrrea Guvernului
|nchiriere.
|valorii
angajamentului legal; |
|nr. 461/2001 (9)
|
|- existena
avizului
|
|Alte
acte
normative
|
|compartimentului juridic.
|
|specifice
|
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 13.
Acord pentru schimb de experien sau documentare, pe
baz de
|
|
reciprocitate,
fr
transfer
de
valut
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- existena
creditelor
|
|- Ordonana Guvernului
|proiectului de
|bugetare;
|
|nr. 119/1999 (3)
|acord;
|- concordana
termenilor din |
|- Ordonana Guvernului
|- devizele de
|acord privind
obligaiile
|
|nr. 80/2001 (19)
|cheltuieli aferente |financiare cu
prevederile
|
|- Legea nr. 4/1991 (18)
|aciunilor ce
|cadrului
legal existent
|
|- Hotrrea Guvernului
|urmeaz a fi
|(cheltuieli
de protocol,
|
|nr. 552/1991 (20)
|derulate n cadrul
|delegare,
taxe);
|

26

|- Alte acte normative


|acordului.
|- ncadrarea
devizelor de
|
|specifice
|
|cheltuieli
ale aciunilor ce |
|
|
|urmeaz a fi
derulate n
|
|
|
|cadrul
acordului, n limitele |
|
|
|legale de
cheltuieli;
|
|
|
|- rezervarea
creditelor prin |
|
|
|angajament
bugetar la nivelul |
|
|
|obligaiilor
financiare
|
|
|
|decurgnd din
angajamentul
|
|
|
|legal;
|
|
|
|- existena
avizului
|
|
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 14. Actul intern de decizie privind organizarea aciunilor
de protocol, a
|
|
unor manifestri cu caracter cultural-tiinific sau a
altor aciuni
|
|
cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ pe
categorii de
|
|
cheltuieli
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- existena
creditelor
|
|- Ordonana Guvernului
|aciunii de
|bugetare;
|
|nr. 119/1999 (3)
|protocol, a
|- concordana
dintre natura
|
|- Ordonana Guvernului
|manifestrii sau a
|obligaiilor
financiare care |
|nr. 80/2001 (19)
|aciunii cu caracter |fac obiectul
actului intern
|
|- Hotrrea Guvernului
|specific;
|de decizie i
prevederile
|

27

|nr. 552/1991 (20)


|- documente
|cadrului
legal existent;
|
|- Alte acte normative
|transmise de
|- ncadrarea
valorii
|
|specifice
|parteneri cu privire
|devizului/categoriei de
|
|
|la participarea la
|cheltuieli n
limitele
|
|
|aciune.
|prevzute de
normele legale; |
|
|
|- rezervarea
creditelor prin |
|
|
|angajament
bugetar la nivelul |
|
|
|obligaiilor
financiare
|
|
|
|decurgnd din
angajamentul
|
|
|
|legal;
|
|
|
|- existena
avizului
|
|
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 15.
Actul intern de decizie privind deplasarea n
strintate, inclusiv
|
|
devizul
estimativ
de
cheltuieli
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- existena
creditelor
|
|- Ordonana Guvernului
|deplasrii n
|bugetare:
|
|nr. 119/1999 (3)
|strintate;
|- concordana
dintre natura
|
|- Ordonana de urgen a |- documente,
|i cuantumul
obligaiilor
|
|Guvernului nr. 144/2001
|invitaii i
|financiare
care fac obiectul |
|(27)
|comunicri scrise de |actului
intern de decizie i |
|- Hotrrea Guvernului
|la partenerul
|prevederile
cadrului normativ |
|nr. 518/1995 (24)
|extern, privitoare
|existent
(transport, cazare, |

28

|- Hotrrea Guvernului
|la aciunea i
|diurn, alte
cheltuieli);
|
|nr. 478/2001 (25)
|condiiile
|- rezervarea
creditelor prin |
|- Hotrrea Guvernului
|efecturii
|angajament
bugetar la nivelul |
|nr. 189/2001 (26)
|deplasrii n
|obligaiilor
financiare
|
|- Alte acte normative
|strintate;
|decurgnd din
angajamentul
|
|specifice
|- nota mandat
|legal.
|
|
|privind deplasarea.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 16. Actul intern de decizie privind delegarea sau detaarea
n ar a
|
|
personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare a
|- existena
creditelor
|
|- Ordonana Guvernului
|delegrii/detarii; |bugetare;
|
|nr. 119/1999 (3)
|- acceptul scris al |- concordana
dintre natura
|
|- Codul muncii
|persoanei detaate. |i cuantumul
obligaiilor
|
|(Legea nr. 53/2003) (21) |
|financiare
care fac obiectul |
|- Legea nr. 188/1999 (28)|
|actului de
decizie privind
|
|- Hotrrea Guvernului
|
|delegarea sau
detaarea i
|
|nr. 543/1995 (29)
|
|prevederile
cadrului normativ |
|- Alte acte normative
|
|existent
(transport, cazare, |
|specifice
|
|diurn, alte
cheltuieli);
|
|
|
|- rezervarea
creditelor prin |
|
|
|angajament
bugetar la nivelul |
|
|
|obligaiilor
financiare
|

29

|
|
|decurgnd din
angajamentul
|
|
|
|legal.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
17.
Ordinul/actul
intern
de
decizie
privind:
|
|
angajarea
sau
avansarea
personalului;
|
|
acordarea
salariului
de
merit;
|
|
- numirea cu caracter temporar a personalului de
execuie pe funcii de |
|
conducere;
|
|
acordarea
altor
drepturi
salariale
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare i
|- existena
creditelor
|
|- Legile bugetare anuale |dosarul
|bugetare;
|
|- Ordonana Guvernului
|angajrii/avansrii |- respectarea
reglementrilor |
|nr. 119/1999 (3)
|personalului;
|legale
privind angajarea i
|
|- Codul muncii
|- propunerea pentru |ncadrarea
personalului n
|
|(Legea nr. 53/2003) (21) |acordarea salariului |limita
posturilor aprobate i |
|- Legea nr. 188/1999 (28)|de merit/numirea
|stabilirea
drepturilor
|
|- Legea nr. 154/1998 (30)|personalului de
|salariale;
|
|- Ordonana de urgen a |execuie pe funcii |- rezervarea
creditelor prin |
|Guvernului nr. 24/2000
|de conducere/
|angajament
bugetar la nivelul |
|(31)
|acordarea altor
|obligaiilor
financiare
|
|- Ordonana Guvernului
|drepturi salariale. |decurgnd din
angajamentul
|
|nr. 32/1998 (32)
|
|legal;
|
|- Alte acte normative
|
|- existena
avizului
|

30

|specifice
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 18.
Contractul de comodat n care entitatea public are
calitatea de
|
|
comodatar
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Ordonana Guvernului
|- nota de
|Se verific:
|
|nr. 119/1999 (3)
|fundamentare;
|- existena
creditelor
|
|- Codul civil (art. 1560 |- devizul
|bugetare;
|
|i urmtoarele)
|cheltuielilor ce
|- dac
devizul/categoriile
|
|
|urmeaz a fi
|de cheltuieli
se ncadreaz
|
|
|suportate de
|n limitele
legale;
|
|
|comodatar, aprobat
|- rezervarea
creditelor prin |
|
|de conductorul
|angajament
bugetar la nivelul |
|
|entitii publice.
|cheltuielilor
ce urmeaz a fi |
|
|
|suportate de
entitatea
|
|
|
|public;
|
|
|
|- existena
avizului
|
|
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 19.
Acordul de proiect ntre autoritatea public i
investitor (prevzut la |
|
art. 6 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 16/2002)
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- anunul de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |intenie;
|- existena
creditelor
|
|- Ordonana Guvernului
|- scrisorile de
|bugetare
i/sau creditelor de |

31

|nr. 119/1999 (3)


|intenie i
|angajament;
|
|- Legea nr. 213/1998 (16)|documentele ataate |- respectarea
regularitii
|
|- Ordonana Guvernului
|acestora;
|specifice
acordului de
|
|nr. 16/2002 (33)
|- decizia/ordinul de |proiect;
|
|- Hotrrea Guvernului
|numire a comisiei de |- stabilirea
termenilor
|
|nr. 621/2002 (34)
|evaluare i
|acordului, n
concordan cu |
|- Alte acte normative
|selectare a
|cadrul
normativ existent;
|
|specifice
|scrisorilor de
|- rezervarea
creditelor prin |
|
|intenie;
|angajament
bugetar;
|
|
|- procesul-verbal de |- existena
avizului
|
|
|evaluare i
|compartimentului juridic.
|
|
|selectare a
|
|
|
|scrisorilor de
|
|
|
|intenie;
|
|
|
|- studiul de
|
|
|
|prefezabilitate
|
|
|
|aprobat.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
20.
Contract
de
parteneriat
public-privat
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- ordinul/decizia de |Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |numire a comisiilor
|- existena
creditelor
|
|- Ordonana Guvernului
|de negociere;
|bugetare
i/sau creditelor de |
|nr. 119/1999 (3)
|- studiul de
|angajament;
|
|- Legea nr. 213/1998 (16)|fezabilitate;
|- respectarea
regularitii
|

32

|- Legea nr. 33/1994 (35) |- proces-verbal de


|specifice
contractului de
|
|- Ordonana Guvernului
|negociere;
|parteneriat
public-privat;
|
|nr. 16/2002 (33)
|- decizia cuprinznd |- stabilirea
termenilor
|
|- Hotrrea Guvernului
|lista investitorilor |contractului
n concordan cu|
|nr. 621/2002 (34)
|ierarhizai;
|prevederile
cadrului normativ;|
|- Alte acte normative
|- comunicarea
|- rezervarea
creditelor prin |
|specifice
|deciziei ctre
|angajament
bugetar;
|
|
|investitori;
|- existena
avizului
|
|
|- contestaii i
|compartimentului juridic.
|
|
|rspunsurile la
|
|
|
|contestaii;
|
|
|
|- acordul prilor
|
|
|
|privind crearea unei |
|
|
|companii de proiect
|
|
|
|sau stabilirea unei
|
|
|
|alte forme de
|
|
|
|asociere ntre
|
|
|
|acestea.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 21. Convenie pentru acordarea de mprumuturi conform art.
69 din
|
|
Legea
nr.
500/2002
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legile bugetare anuale |fundamentare privind |- existena
de credite
|
|- Ordonana Guvernului
|acordarea
|nerezervate
prin angajament
|

33

|nr. 119/1999 (3)


|mprumutului i
|bugetar i
legal;
|
|- Codul civil (art. 1576 |solicitarea
|- dac
instituia public
|
|i urmtoarele)
|instituiei publice |solicitant a
mprumutului se |
|- Actul normativ de
|interesate;
|ncadreaz n
prevederile
|
|nfiinare a unor
|- graficul de
|art. 69 din
|
|instituii
|rambursare a
|Legea nr.
500/2002;
|
|publice/activiti
|mprumutului.
|- dac
instituia public
|
|finanate integral din
|
|solicitant a
mprumutului a |
|venituri proprii
|
|ntocmit un
program credibil |
|
|
|de realizare
a veniturilor
|
|
|
|proprii n
vederea rambursrii|
|
|
|mprumutului;
|
|
|
|- rezervarea
creditelor prin |
|
|
|angajament
bugetar la nivelul |
|
|
|valorii
mprumutului;
|
|
|
|- existena
avizului
|
|
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
*) Documentul supus controlului financiar preventiv va fi nsoit, dup caz, de o
"Propunere de angajare a unei cheltuieli" i/sau de un "Angajament bugetar
individual/global", ntocmite conform anexei nr. 1 i, respectiv, anexei nr. 2 la "Normele
metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor
publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale",
aprobate prin Ordinul nr. 1792 din 24 decembrie 2002 emis de ministrul finanelor publice,
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 37 din data de 23 ianuarie 2003.
C. ORDONANAREA CHELTUIELILOR
______________________________________________________________
________________
|Nr. |
Documentului supus controlului financiar
preventiv
|
34

|crt.|
|
|____|________________________________________________________
_________________|
|
0 |
1
|
|____|________________________________________________________
_________________|
|
|
Acte
|
Modul de
efectuare a
|
|
Cadrul legal
|
justificative
|
controlului financiar
|
|
|
|
preventiv
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
2
|
3
|
4
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
1.
Ordonanare de plat privind achiziia public de
produse, servicii sau |
|
lucrri
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- contractul de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |achiziii publice;
|- dac
documentele
|
|- Legile bugetare anuale |- factura fiscal;
|justificative
sunt cele
|
|- Legea nr. 82/1991 (36) |- documentele care
|prevzute de
normele legale; |
|- Ordonana Guvernului
|s ateste livrarea
|- dac
operaiunea de
|
|nr. 119/1999 (3)
|produselor,
|lichidare
privind realitatea |
|- Ordinul nr. 1792/2002
|prestarea serviciilor|faptelor i
exactitatea sumei |
|emis de ministrul
|sau execuia
|datorate este
certificat de |
|finanelor
publice
(37)
|lucrrilor,
|compartimentul de specialitate|
|- Alte acte normative
|dup caz;
|prin "Bun de
plat";
|
|specifice
|- factura extern;
|- concordana
valorii
|
|
|- declaraia vamal |cheltuielilor
lichidate cu
|

35

|
|de import.
|suma
ordonanat la plata i |
|
|
|ncadrarea
acesteia n
|
|
|
|angajamentul
legal;
|
|
|
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|
|
|la plat n
subdiviziunea
|
|
|
|corespunztoare a
|
|
|
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|
|care exist
angajament
|
|
|
|bugetar.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 2. Cererea de valut adresat Bncii Naionale a Romniei
n vederea
|
|
disponibilizrii de la rezerva valutar a statului a
sumelor n valut |
|
necesare achitrii la extern a ratelor de capital,
dobnzilor,
|
|
comisioanelor i a altor costuri provenite din
mprumuturi externe
|
|
contractate direct sau garantate de stat**)
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- avizul de plat
|Se verific:
|
|- Ordonana Guvernului
|naintat de
|- concordana
dintre
|
|nr. 119/1999 (3)
|organismul
|obligaiile
nscrise n
|
|- Legea nr. 101/1998 (38)|internaional
|acordul de
mprumut, avizul de|
|- Legea nr. 81/1999 (39) |finanator;
|plat
naintat de organismul |
|- Legea de ratificare a |- adresa de
|internaional
finanator i
|
|mprumutului
|confirmare a
|cererea de
valut a entitii |
|- Alte acte normative
|obligaiei de plat
|publice;
|
|specifice
|din partea
|- dac
operaiunea de
|

36

|
|beneficiarului final |lichidare
privind realitatea |
|
|al creditului extern |faptelor i
exactitatea sumei |
|
|sau ordin de
|datorate este
certificat de |
|
|plat/extras de cont
|compartimentul de specialitate|
|
|atestnd virarea
|prin "Bun de
plat";
|
|
|echivalentului n
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|
|lei al obligaiei de |la plata n
subdiviziunea
|
|
|plat la extern n
|corespunztoare a
|
|
|contul entitii
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|publice;
|care exist
angajament bugetar|
|
|- nota de
|i legal.
|
|
|fundamentare.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
3.
Ordonanare de plat privind virarea ctre Banca
Naional a Romniei a |
|
contravalorii n lei a valutei disponibilizate pentru
achitarea la
|
|
extern a obligaiilor de plat rezultate din
mprumuturile externe
|
|
contractate direct sau garantate de stat
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- avizul de plat
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |emis de finanatorul |- concordana
dintre
|
|- Ordonana Guvernului
|extern;
|obligaiile
nscrise n
|
|nr. 119/1999 (3)
|- mesajele swift i |acordul de
mprumut, avizul de|
|- Legea nr. 101/1998 (38)|avizul de lichidare, |plat trimis
de finanatorul |
|- Legea nr. 81/1999 (39) |emise de Banca
|extern,
avizul de lichidare i|
|- Acordul de mprumut
|Naional a Romniei;|mesajele
swift ale Bncii
|

37

|- Legea de ratificare a |- cererea de valut |Naionale a


Romniei i
|
|mprumutului
|depus de entitatea |cererea de
valut a entitii |
|- Alte acte normative
|public;
|publice;
|
|specifice
|- nota de
|- existena
surselor de
|
|
|fundamentare privind |finanare a
contravalorii n |
|
|sursele interne de
|lei a sumei
disponibilizate de|
|
|acoperire a datoriei |Banca
Naional a Romniei;
|
|
|fa de Banca
|- dac
operaiunea de
|
|
|Naional a Romniei.|lichidare
privind realitatea |
|
|
|faptelor i
exactitatea sumei |
|
|
|datorate este
certificat de |
|
|
|compartimentul de specialitate|
|
|
|prin "Bun de
plat";
|
|
|
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|
|
|la plat n
subdiviziunea
|
|
|
|corespunztoare a
|
|
|
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|
|care exist
angajament bugetar|
|
|
|i legal.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 4. Cererea de valut**) sau ordonanarea de plat extern
reprezentnd
|
|
cotizaii, respectiv contribuii, taxe etc. la diverse
organisme
|
|
internaionale
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- acordul, convenia |Se verific:
|

38

|- Legea nr. 189/1998 (2) |sau protocolul;


|- concordana
dintre
|
|- Ordonana Guvernului
|- avizul de plat
|prevederile
acordului,
|
|nr. 119/1999 (3)
|transmis de
|conveniei
sau protocolului i|
|- Ordonana Guvernului
|organismul
|avizul de
plat transmis de
|
|nr. 41/1994 (40)
|internaional.
|organismul
internaional,
|
|- Protocoale, acorduri
|
|inclusiv a
termenului de
|
|sau convenii ncheiate
|
|plat;
|
|de entitatea public
|
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|cu organismele
|
|la plat n
subdiviziunea
|
|internaionale
|
|corespunztoare a
|
|- Legile de ratificare
|
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|
|care exist
angajament bugetar|
|
|
|i legal;
|
|
|
|- dac
operaiunea de
|
|
|
|lichidare
privind realitatea |
|
|
|faptelor i
exactitatea sumei |
|
|
|datorate este
certificat de |
|
|
|compartimentul de specialitate|
|
|
|prin "Bun de
plat".
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
5.
Ordonanare de plat pentru subvenii, transferuri,
prime sau alte
|
|
pli din fonduri publice acordate agenilor economici
sau altor
|
|
beneficiari
legali
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|

39

|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare;


|- legalitatea
i regularitatea|
|- Legile bugetare anuale |- documentaia
|documentaiei
justificative, |
|- Ordonana Guvernului
|specific care
|corespunztor
prevederilor
|
|nr. 22/2002 (41)
|rezult din actul
|actului
normativ care
|
|- Alte acte normative
|normativ ce
|reglementeaz
operaiunea
|
|specifice
|reglementeaz
|i/sau
domeniul respectiv;
|
|
|operaiunea i/sau
|- dac
operaiunea de
|
|
|domeniul respectiv. |lichidare
privind realitatea |
|
|
|faptelor i
exactitatea sumei |
|
|
|datorate este
certificat de |
|
|
|compartimentul de specialitate|
|
|
|prin "Bun de
plat".
|
|
|
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|
|
|la plat n
subdiviziunea
|
|
|
|corespunztoare a
|
|
|
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|
|care exist
angajament bugetar|
|
|
|i legal.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 6. Ordonanare de plat privind redevene, chirii sau alte
cheltuieli
|
|
legate
de
concesionare
sau
nchiriere
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |fundamentare;
|- dac
documentele
|
|- Legile bugetare anuale |- contractul de
|justificative
sunt cele
|

40

|- Ordonana Guvernului
|concesionare sau de |prevzute de
normele legale; |
|nr. 119/1999 (3)
|nchiriere;
|- dac
operaiunea de
|
|- Alte acte normative
|- documentele
|lichidare
privind realitatea |
|specifice
|justificative emise |faptelor i
exactitatea sumei |
|
|de concedent sau,
|datorate este
certificat de |
|
|dup caz, de
|compartimentul de specialitate|
|
|proprietarul bunului |prin "Bun de
plat";
|
|
|nchiriat.
|- concordana
valorii
|
|
|
|cheltuielilor
lichidate cu
|
|
|
|suma
ordonanat la plat i |
|
|
|ncadrarea
acesteia n
|
|
|
|angajamentul
legal;
|
|
|
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|
|
|la plat n
subdiviziunea
|
|
|
|corespunztoare a
|
|
|
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|
|care exist
angajament
|
|
|
|bugetar.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
7.
Ordonanarea de plat n lei, ordonanarea de plat
extern sau
|
|
ordonanarea transferului valutar pentru pli care se
efectueaz din
|
|
conturile speciale ale mprumuturilor guvernamentale
externe.
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- facturile emise de |Se verific:
|
|- Ordonana Guvernului
|furnizori/prestatori/|- legalitatea
i regularitatea|

41

|nr. 119/1999 (3)


|executani, cu
|documentaiei
justificative, |
|- Legea nr. 81/1999 (39) |certificarea de
|corespunztor
prevederilor
|
|- Acordul de mprumut
|ctre beneficiar a
|actului
normativ care
|
|- Legea de ratificare a |efecturii
|reglementeaz
operaiunea;
|
|acordului de mprumut
|operaiunii pentru
|- concordana
dintre facturile|
|
|care se solicit
|certificate
de beneficiar,
|
|
|plata;
|prevederile
|
|
|- documentele
|contractelor/comenzilor i
|
|
|justificative de
|suma
ordonanat;
|
|
|transport, vmuire
|- dac
operaiunea de
|
|
|sau situaii de
|lichidare
privind realitatea |
|
|lucrri ori recepia |faptelor i
exactitatea sumei |
|
|bunurilor, dup caz; |datorate este
certificat de |
|
|- acord de mprumut;
|compartimentul de specialitate|
|
|- acordurile
|prin "Bun de
plat";
|
|
|subsidiare de
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|
|mprumut;
|la plat n
subdiviziunea
|
|
|- contractul de
|corespunztoare a
|
|
|furnizare/servicii/ |clasificaiei
bugetare pentru |
|
|lucrri;
|care exist
angajament bugetar|
|
|- nota de
|i legal.
|
|
|fundamentare.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
8.
Ordonanare de plat extern privind alte pli dect
cele aferente
|
|
mprumuturilor
externe.
|

42

|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Ordonana Guvernului
|fundamentare;
|- dac
justificrile sunt
|
|nr.
119/1999
(3)
|documentaia
|corespunztoare prevederilor |
|- Actele normative care |justificativ
|din normele
legale, inclusiv a|
|reglementeaz spea
|specific care
|celor
stipulate n
|
|
|rezult din actul
|angajamentul
legal;
|
|
|normativ ce
|- dac
operaiunea de
|
|
|reglementeaz
|lichidare
privind realitatea |
|
|operaiunea i/sau
|faptelor i
exactitatea sumei |
|
|domeniul respectiv. |datorate este
certificat de |
|
|
|compartimentul de specialitate|
|
|
|prin "Bun de
plat".
|
|
|
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|
|
|la plat n
subdiviziunea
|
|
|
|corespunztoare a
|
|
|
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|
|care exist
angajament bugetar|
|
|
|i legal.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
9.
Ordonanare de plat prin acreditiv simplu sau
documentar n cadrul
|
|
unui contract extern finanat printr-un mprumut extern
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Ordonana Guvernului
|- nota de
|Se verific:
|
|nr. 119/1999 (3)
|fundamentare;
|- concordana
condiiilor
|

43

|- Legea de ratificare a
|- contractul extern; |incluse n
acreditivul emis cu|
|acordului de mprumut
|- acreditivul
|prevederile
din contractul
|
|- Alte acte normative
|documentar irevocabil|extern;
|
|specifice
|emis de banca
|- condiiile
de plat incluse |
|
|depozitar a contului|n contractul
extern;
|
|
|special.
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|
|
|la plat n
subdiviziunea
|
|
|
|corespunztoare a
|
|
|
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|
|care exist
angajament bugetar|
|
|
|i legal;
|
|
|
|- dac
operaiunea de
|
|
|
|lichidare
privind realitatea |
|
|
|faptelor i
exactitatea sumei |
|
|
|datorate este
certificat de |
|
|
|compartimentul de specialitate|
|
|
|prin "Bun de
plat".
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 10.
Ordonanare de avansuri (n lei) acordate unor tere
persoane juridice |
|
n
cadrul
contractelor
ncheiate
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- contractul;
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |- solicitarea de
|- dac
acordarea avansului
|
|- Ordonana Guvernului
|acordare a avansului;|respect
condiiile specifice |
|nr. 119/1999 (3)
|- documentul prin
|de legalitate
i regularitate;|

44

|- Hotrrea Guvernului
|care se constituie
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|nr. 264/2003 (42)
|garania legal.
|la plat n
subdiviziunea
|
|Alte
acte
normative
|
|corespunztoare a
|
|specifice
|
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|
|care exist
angajament bugetar|
|
|
|i legal,
precum i n
|
|
|
|prevederile
contractului.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 11.
Ordonanare de plat privind cheltuielile ce se
efectueaz din fonduri |
|
primite de la persoane juridice sau fizice cu titlu de
donaie sau
|
|
sponsorizare
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- actul de donaie
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |sau sponsorizare;
|- dac
cheltuielile respect |
|- Ordonana Guvernului
|- angajamentul legal |destinaiile
stabilite de
|
|nr. 119/1999
(3)
|(contract, comand
|transmitori;
|
|- Alte acte normative
|etc.);
|- dac
documentele
|
|specifice
|- documentele care
|justificative
sunt cele
|
|
|atest livrarea
|prevzute de
normele legale; |
|
|produselor, prestarea|- dac
operaiunea de
|
|
|serviciilor sau
|lichidare
privind realitatea |
|
|execuia lucrrilor, |faptelor i
exactitatea sumei |
|
|dup caz.
|datorate este
certificat de |
|
|
|compartimentul de specialitate|
|
|
|prin "Bun de
plat".
|

45

|
|
|- concordana
valorii
|
|
|
|cheltuielilor
lichidate cu
|
|
|
|suma
ordonanat la plat i |
|
|
|ncadrarea
acesteia n
|
|
|
|angajamentul
legal;
|
|
|
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|
|
|la plat n
subdiviziunea
|
|
|
|corespunztoare a
|
|
|
|clasificaiei
bugetare pentru |
|
|
|care exist
angajament
|
|
|
|bugetar.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 12.
Ordonanare de plat privind cheltuielile care fac
obiectul contractului|
|
de finanare prevzut la art. 4(2) din Ordonana
Guvernului nr. 60/2001 |
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- contractul de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |finanare;
|- dac
justificrile sunt
|
|Legile
bugetare
anuale
|documentaia
|corespunztoare prevederilor |
|- Ordonana Guvernului
|justificativ
|din normele
legale, inclusiv a|
|nr. 119/1999 (3)
|specific care
|celor
stipulate n contractul |
|- Ordonana Guvernului
|rezult din actul
|de finanare;
|
|nr. 60/2001 (4)
|normativ ce
|- ncadrarea
sumei ordonanate|
|- Alte acte normative
|reglementeaz
|la plat n
subdiviziunea
|
|specifice
|operaiunea i/sau
|corespunztoare a
|
|
|domeniul respectiv. |clasificaiei
bugetare pentru |

46

|
|
|care exist
angajament
|
|
|
|bugetar;
|
|
|
|- dac
operaiunea de
|
|
|
|lichidare
privind realitatea |
|
|
|faptelor i
exactitatea sumei |
|
|
|datorate este
certificat de |
|
|
|compartimentul de specialitate|
|
|
|prin "Bun de
plat".
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 13. Ordonanare de plat privind avansuri sau sume cuvenite
titularului de |
|
decont,
care
se
acord
prin
casierie.
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Decretul nr. 209/1976 |- nota de
|Se verific:
|
|(43)
|fundamentare;
|- concordana
sumelor ce
|
|- Ordonana Guvernului
|- documentul
|urmeaz a fi
eliberate ca
|
|nr. 119/1999 (3)
|specific prin care
|avans cu cele
prevzute n
|
|- Hotrrea Guvernului
|s-a aprobat aciunea |documentul de
aprobare a
|
|nr. 543/1995 (29)
|i devizul acesteia; |aciunii sau,
dup caz,
|
|- Hotrrea Guvernului
|- decontul
|ncadrarea
sumelor cuvenite
|
|nr. 518/1995 (24)
|justificativ al
|titularului
de decont n
|
|- Alte acte normative
|cheltuielilor;
|limita
cheltuielilor
|
|specifice
|- alte documente
|justificate
prin decontul
|
|
|justificative
|aprobat;
|
|
|specifice.
|- dac
operaiunea de
|
|
|
|lichidare
privind realitatea |

47

|
|
|faptelor i
exactitatea sumei |
|
|
|datorate este
certificat de |
|
|
|compartimentul de specialitate|
|
|
|prin "Bun de
plat".
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 14.
Ordonanrile de plat ale salariilor, altor drepturi
salariale acordate|
|
personalului, precum i ale obligaiilor fiscale
aferente acestora
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- centralizatorul
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |lunar al statelor de |- ncadrarea
n prevederile
|
|- Codul muncii
|salarii;
|bugetului
privind numrul
|
|(Legea nr. 53/2003) (21) |- situaia privind
|maxim de
posturi i creditele |
|- Legile bugetare anuale |repartizarea pe luni |bugetare
destinate
|
|- Legea nr. 154/1998 (30)|a cheltuielilor de
|cheltuielilor
de personal
|
|- Ordonana de urgen a |personal aprobate;
|(cheltuieli
cu salariile,
|
|Guvernului nr. 24/2000
|- situaia privind
|contribuii
pentru asigurrile|
|(31)
|monitorizarea
|sociale de
stat, contribuii |
|- Legea nr. 188/1999 (28)|cheltuielilor de
|pentru
asigurrile de omaj, |
|- Ordonana Guvernului
|personal finanate
|contribuii
pentru asigurrile|
|nr. 7/2001 (44)
|de la buget, pe
|sociale de
sntate etc.);
|
|- Ordonana de urgen a |luna ...;
|- dac au
fost aplicate cotele|
|Guvernului nr. 150/2002
|- alte documente.
|legale de
contribuii;
|
|(45)
|
|- dac
operaiunea de
|
|- Legea nr. 19/2000 (46) |
|lichidare
privind realitatea |
|- Legea nr. 76/2002 (47) |
|faptelor i
exactitatea sumei |

48

|- Legea nr. 346/2002 (48)|


|datorate este
certificat de |
|Ordonana
de
urgen
a
|
|compartimentul de specialitate|
|Guvernului nr. 147/2002 |
|prin "Bun de
plat";
|
|(49)
|
|regularitatea completrii
|
|- Alte acte normative
|
|documentului
supus vizei.
|
|specifice
|
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
**) Aceste documente au i funcia de ordonanare de plat.
D. CONCESIONAREA, NCHIRIEREA, TRANSFERUL, VNZAREA I SCHIMBUL
BUNURILOR DIN PATRIMONIUL INSTITUIILOR PUBLICE
______________________________________________________________
________________
|Nr. |
Documentul supus controlului financiar
preventiv
|
|crt.|
|
|____|________________________________________________________
_________________|
|
0
1
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|
Cadrul legal
|
Acte
| Modul de
efectuare a
|
|
|
justificative
| controlului
financiar
|
|
|
| preventiv
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
2
|
3
|
4
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 1. Contract de concesionare/nchiriere (entitatea public
este
|
|
concedent/titular al dreptului de proprietate)
|
|_____________________________________________________________
_________________|

49

|- Legea nr. 500/2002 (1) |- studiul de


| Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |oportunitate;
|- ncadrarea
obiectului
|
|- Legea nr. 219/1998 (17)|- caietul de sarcini;|contractului
n lista
|
|- Ordonana Guvernului
|- documentaia
|cuprinznd
bunurile care,
|
|nr. 119/1999 (3)
|licitaiei;
|potrivit
legii, pot fi
|
|Legea
nr.
213/1998
(16)|documentaia
|concesionate/nchiriate;
|
|- Hotrrea Guvernului
|procedurii de
|- respectarea
prevederilor
|
|nr. 216/1999 (50)
|negociere direct.
|legale
referitoare la
|
|- Actul normativ de
|
|desfurarea
licitaiei/
|
|aprobare a
|
|negocierii
directe;
|
|concesiunii/nchirierii |
|- stabilirea
termenilor
|
|
|
|contractuali
n concordan cu|
|
|
|cadrul
normativ;
|
|
|
|- existena
avizului
|
|
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
2.
Proces-verbal de predare-primire avnd ca obiect
transferul bunului fr|
|
plat
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Ordonana Guvernului
|- referatul de
|Se verific:
|
|nr. 19/1995 (51)
|disponibilizare;
|- respectarea
prevederilor
|
|- Ordonana Guvernului
|- adresele ctre/de
|legale
referitoare la
|
|nr. 119/1999 (3)
|la instituiile
|desfurarea
procedurii de
|
|- Hotrrea Guvernului
|publice care doresc
|transmitere
fr plat a
|
|nr. 841/1995 (52)
|s utilizeze bunul
|bunurilor;
|

50

|- Alte acte normative


|disponibil.
|- existena
avizului
|
|specifice
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
3.
Contract
de
vnzare/cumprare
a
bunurilor
disponibilizate (entitatea
|
|
public
are
calitatea
de
vnztor)
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- referatul de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |disponibilizare;
|- respectarea
prevederilor
|
|- Ordonana Guvernului
|- decizia de numire
|legale
referitoare la
|
|nr. 119/1999 (3)
|a comisiei de
|desfurarea
procedurii de
|
|- Ordonana Guvernului
|evaluare;
|valorificare
prin licitaie cu|
|nr. 19/1995 (51)
|- raportul de
|strigare;
|
|- Hotrrea Guvernului
|evaluare a bunurilor |- stabilirea
termenilor
|
|nr. 841/1995 (52)
|ce urmeaz a fi
|contractuali
n concordan cu|
|
|vndute;
|cadrul
normativ;
|
|
|- documentaia
|- existena
avizului
|
|
|licitaiei cu
|compartimentului juridic.
|
|
|strigare.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
E. ALTE OPERAIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
______________________________________________________________
________________
|Nr. |
Documentul supus controlului financiar
preventiv
|
|crt.|
|
|____|________________________________________________________
_________________|

51

|
0
1
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|
Cadrul legal
|
Acte
| Modul de
efectuare a
|
|
|
justificative
| controlului
financiar
|
|
|
| preventiv
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
2
|
3
|
4
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
1.
Proces-verbal de scoatere din funciune a mijlocului
fix
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Ordonana Guvernului
|- nota privind
|Se verific:
|
|nr. 119/1999 (3)
|starea tehnic a
|- existena
actelor
|
|Ordonana
Guvernului
|mijlocului
fix
|justificative;
|
|nr. 19/1995 (51)
|propus a fi scos din |- dac actele
justificative
|
|- Legea nr. 15/1994 (53) |funciune;
|au fost
ntocmite i semnate |
|- Hotrrea Guvernului
|- act constatator al |de persoanele
n drept;
|
|nr. 909/1997 (54)
|avariei;
|- dac sunt
ndeplinite
|
|- Alte acte normative
|- devizul estimativ
|condiiile
scoaterii din
|
|specifice
|al reparaiei
|funciune.
|
|
|capitale;
|
|
|
|- alte acte
|
|
|
|justificative.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
| 2. Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea
aciunilor de
|
|
protocol, a manifestrilor cu caracter culturaltiinific sau a altor |

52

|
aciuni
cu
caracter
specific
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- actul intern de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |decizie privind
|- prezentarea
n termenul
|
|- Ordonana Guvernului
|organizarea
|legal a
documentelor
|
|nr. 119/1999 (3)
|aciunilor de
|justificative
pentru
|
|- Ordonana Guvernului
|protocol, a
|cheltuielile
efectuate;
|
|nr. 80/2001 (19)
|unor manifestri cu
|- dac
documentele
|
|- Hotrrea Guvernului
|caracter cultural|justificative
sunt cele
|
|nr. 552/1991 (20)
|tiinific, sau a
|prevzute de
normele legale
|
|- Alte acte normative
|altor aciuni cu
|din punct de
vedere al formei |
|specifice
|caracter specific;
|i
coninutului;
|
|
|- documente
|corectitudinea calculului
|
|
|justificative
|privind
cheltuielile
|
|
|specifice
|justificate
i, dup caz, a
|
|
|diferitelor
|penalitilor
de ntrziere; |
|
|categorii de
|- ncadrarea
cheltuielilor n |
|
|cheltuieli.
|plafoanele
legale;
|
|
|
|- dac
valoarea cheltuielilor |
|
|
|justificate
prin decont se
|
|
|
|ncadreaz n
angajamentul
|
|
|
|bugetar.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
3.
Decontul de cheltuieli privind deplasarea n
strintate pentru
|
|
ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar
|

53

|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- actul intern de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 189/1998 (2) |decizie privind
|- dac
documentele
|
|- Ordonana Guvernului
|deplasarea n
|justificative
sunt cele
|
|nr. 119/1999 (3)
|strintate;
|prevzute de
normele legale
|
|- Decretul nr. 209/1976 |- documente
|din punct de
vedere al formei |
|(43)
|justificative
|i
coninutului;
|
|- Hotrrea Guvernului
|specifice
|- prezentarea
n termenul
|
|nr. 518/1995 (24)
|diferitelor
|legal a
documentelor
|
|- Alte acte normative
|categorii de
|justificative
pentru
|
|specifice
|cheltuieli.
|cheltuielile
efectuate;
|
|
|
|corectitudinea calculului
|
|
|
|privind
cheltuielile
|
|
|
|justificate
i, dup caz, a
|
|
|
|penalitilor
de ntrziere; |
|
|
|- documentul
de restituire a |
|
|
|avansurilor
nejustificate i, |
|
|
|dup caz, a
penalitilor;
|
|
|
|- ncadrarea
cheltuielilor n |
|
|
|plafoanele
legale;
|
|
|
|- dac
valoarea cheltuielilor |
|
|
|justificate
prin decont se
|
|
|
|ncadreaz n
angajamentul
|
|
|
|bugetar.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|

54

|
4.
Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului
acordat pentru
|
|
deplasri n ar i/sau pentru achiziii prin
cumprare direct
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Decretul nr. 209/1976 |- actul intern de
|Se verific:
|
|(43)
|decizie privind
|- dac
documentele
|
|- Ordonana Guvernului
|deplasarea n ar
|justificative
sunt cele
|
|nr. 119/1999 (3)
|sau, dup caz,
|prevzute de
normele legale
|
|- Hotrrea Guvernului
|referatul aprobat
|din punct de
vedere al formei |
|nr. 543/1995 (29)
|privind achiziia
|i
coninutului;
|
|- Hotrrea Guvernului
|direct;
|- prezentarea
n termenul
|
|nr. 461/2001 (9)
|- documente
|legal a
documentelor
|
|- Alte acte normative cu |justificative
|justificative
pentru avansul |
|caracter specific
|specifice
|primit;
|
|
|diferitelor
|corectitudinea calculului
|
|
|categorii de
|privind
sumele justificate i,|
|
|cheltuieli.
|dup caz, a
penalitilor de |
|
|
|ntrziere;
|
|
|
|- documentul
de restituire a |
|
|
|avansurilor
nejustificate i, |
|
|
|dup caz, a
penalitilor;
|
|
|
|- ncadrarea
cheltuielilor n |
|
|
|plafoanele
legale;
|
|
|
|- dac
valoarea cheltuielilor |
|
|
|justificate
prin decont se
|
|
|
|ncadreaz n
angajamentul
|

55

|
|
|bugetar.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
5.
Contractul de sponsorizare n care entitatea public
este beneficiar al |
|
sponsorizrii
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 32/1994 (55) |fundamentare a
|- dac
entitatea public
|
|- Ordonana Guvernului
|contractului de
|desfoar
sau urmeaz s
|
|nr. 119/1999 (3)
|sponsorizare.
|desfoare o
activitate din
|
|
|
|cele
prevzute la art. 4 din |
|
|
|Legea nr.
32/1994, cu
|
|
|
|modificrile
ulterioare;
|
|
|
|- existena
avizului
|
|
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
6.
Actul de donaie, n care entitatea public are
calitatea de donatar
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Codul civil (art. 800
|fundamentare a
|- regimul
juridic al bunului/ |
|i urmtoarele)
|actului de donaie.
|bunurilor
care fac obiectul
|
|- Decretul nr. 478/1954 |
|donaiei;
|
|(23)
|
|- dac
bunul/bunurile
|
|- Ordonana Guvernului
|
|respective
sunt grevate de
|
|nr. 119/1999 (3)
|
|datorii;
|
|
|
|- existena
avizului
|

56

|
|
|compartimentului juridic.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
7.
Dispoziia
de
ncasare
ctre
casierie
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Decretul nr. 209/1976 |- decontul de
|Se verific:
|
|(43)
|cheltuieli prezentat |- aprobarea
de ctre
|
|- Ordonana Guvernului
|de titularul de
|conductorul
entitii publice|
|nr. 119/1999 (3)
|avans;
|a decontului
de cheltuieli;
|
|- Alte acte normative
|- decizia de
|- modul de
calcul al sumei ce |
|specifice
|imputaie;
|urmeaz a fi
ncasat;
|
|
|- alte acte din care |- dac
dispoziia de ncasare |
|
|rezult obligaii de |este
ntocmit pentru suma ce |
|
|plat n sarcina
|urmeaz a fi
ncasat.
|
|
|unor persoane.
|
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
8.
Cerere de tragere i cerere de alimentare a contului
special n cadrul |
|
mprumuturilor externe (inclusiv a avansului)
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Ordonana Guvernului
|- nota de
|Se verific:
|
|nr. 119/1999 (3)
|fundamentare;
|- legalitatea
i regularitatea|
|- Legea de ratificare a |- contractele
|documentelor
justificative;
|
|acordului de mprumut
|interne sau externe; |- ncadrarea
plilor
|
|- Alte acte normative
|- ordinele de plat |solicitate n
prevederile
|
|specifice
|prin care s-au
|contractului
intern sau
|
|
|efectuat pli n
|extern;
|

57

|
|cadrul procedurilor |- existena
documentului
|
|
|de refinanare;
|organismului
finanator
|
|
|- alte documente.
|internaional
de acceptare a |
|
|
|contractului
intern sau extern|
|
|
|("no
objection");
|
|
|
|- dac
operaiunea de
|
|
|
|lichidare
privind realitatea |
|
|
|faptelor i
exactitatea sumei |
|
|
|datorate este
certificat de |
|
|
|compartimentul de specialitate|
|
|
|prin "Bun de
plat".
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
|
9.
Solicitare de tragere n contul beneficiarului pentru
mprumuturi
|
|
externe
primite
de
la
BDCE
|
|_____________________________________________________________
_________________|
|- Legea nr. 500/2002 (1) |- nota de
|Se verific:
|
|- Legea nr. 81/1999 (39) |fundamentare;
|- legalitatea
i regularitatea|
|- Legea bugetar anual |- solicitarea
|documentelor
justificative;
|
|- Acordul de mprumut
|beneficiarului,
|- ncadrarea
sumei n
|
|extern
|nsoit de
|subdiviziunea
bugetar a
|
|Legea
de
ratificare
|documente
|beneficiarului pentru care
|
|- Acordul subsidiar de
|justificative.
|exist
angajament legal i
|
|mprumut
|
|bugetar.
|
|_________________________|_____________________|_____________
_________________|
F. LISTA ACTELOR NORMATIVE CUPRINSE N COLOANA a 2-a DIN CADRUL
GENERAL
58

______________________________________________________________
________________
|Nr. |
ACTUL NORMATIV
| Publicat n
|
|crt.|
| Monitorul
|
|
|
| Oficial al
|
|
|
| Romniei
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
0 |
1
|
2
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
1 | Legea nr. 500/2002 privind finanele publice
|597/13.VIII.2002|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
2 | Legea nr. 189/1998 privind finanele publice locale
|404/22.X.1998
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
3 | Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
|430/31.VIII.1999|
|
|
intern
i
controlul
financiar
preventiv
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
4 | Ordonana de urgen a Guvernului nr. 60/2001 privind
|241/11.V.2001
|
|
|
achiziiile
publice
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
5
|
Legea
nr.
133/1999
privind
stimularea
|349/23.VII.1999 |
|
| ntreprinztorilor privai pentru nfiinarea i
|
|
|
| dezvoltarea ntreprinderilor mici i mijlocii
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
6 | Ordonana Guvernului nr. 20/2002 privind achiziiile
|86/01.II.2002
|
|
|
publice
prin
licitaii
electronice
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
59

|
7 | Ordonana Guvernului nr. 9/2000 privind nivelul
|26/25.I.2000
|
|
|
dobnzii
legale
pentru
obligaii
bneti
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
8 | Hotrrea Guvernului nr. 53/1999 privind aprobarea
|78bis/25.II.1999|
|
| Clasificrii produselor i serviciilor asociate
|
|
|
|
activitilor
CPSA
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
9 | Hotrrea Guvernului nr. 461/2001 pentru aprobarea
|268/24.V.2001
|
|
|
Normelor
de
aplicare
a
|
|
|
| Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 60/2001 privind
|
|
|
|
achiziiile
publice
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 10 | Hotrrea Guvernului nr. 244/2001 pentru aprobarea
|101/28.II.2001 |
|
| Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 133/1999
|
|
|
| privind stimularea ntreprinztorilor privai pentru
|
|
|
| nfiinarea i dezvoltarea ntreprinderilor mici i
|
|
|
|
mijlocii
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 11 | Hotrrea Guvernului nr. 182/2002 privind lista
|158/05.III.2002 |
|
| autoritilor contractante care au obligaia de a
|
|
|
| aplica prevederile Ordonanei Guvernului nr. 20/2002
|
|
|
| privind achiziiile publice prin licitaii electronice
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 12 | Ordinul nr. 1012/2001 al ministrului finanelor
publice|336/25.VI.2001 |
|
| privind aprobarea structurii, coninutului i modului
|
|

60

|
| de utilizare a Documentaiei standard pentru
elaborarea|
|
|
| i prezentarea ofertei pentru achiziia public de
|
|
|
|
produse
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 13 | Ordinul nr. 1013/873/2001 al ministrului finanelor
|340/27.VI.2001 |
|
| publice i al ministrului lucrrilor publice,
|
|
|
| transporturilor i locuinei privind aprobarea
|
|
|
| structurii, coninutului i modului de utilizare a
|
|
|
| Documentaiei standard pentru elaborarea i
prezentarea|
|
|
| ofertei pentru achiziia public de servicii
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 14 | Ordinul nr. 1014/874/2001 al ministrului finanelor
|357/04.VII.2001 |
|
| publice i al ministrului lucrrilor publice,
|
|
|
| transporturilor i locuinei privind aprobarea
|
|
|
| structurii, coninutului i modului de utilizare a
|
|
|
| Documentaiei standard pentru elaborarea i
prezentarea|
|
|
| ofertei pentru achiziia public de lucrri
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 15 | Ordonana Guvernului nr. 51/1998 privind mbuntirea
|296/13.VIII.1998|
|
| sistemului de finanare a programelor i proiectelor
|
|
|
|
culturale
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 16 | Legea nr. 213/1998 privind proprietatea public i
|448/24.XI.1998 |
|
|
regimul
juridic
al
acesteia
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|

61

| 17 | Legea nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor


|459/30.XI.1998 |
|____|________________________________________________________
|________________|
| 18 | Legea nr. 4/1991 privind ncheierea i ratificarea
|5/12.I.1991
|
|
|
tratatelor
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 19 | Ordonana Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea
|542/01.IX.2001 |
|
| unor normative de cheltuieli pentru autoritile i
|
|
|
|
instituiile
publice
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 20 | Hotrrea Guvernului nr. 552/1991 privind normele de
|176/29.VIII.1991|
|
| organizare n ar a aciunilor de protocol
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
21
|
Codul
muncii
(Legea
nr.
53/2003)
|72/05.II.2003
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
22
|
Hotrrea
Guvernului
nr.
978/2001
privind
constituirea,|656/18.X.2001
|
|
| componena i funcionarea comisiei de autorizare a
|
|
|
| contractrii sau garantrii de mprumuturi externe de
|
|
|
| ctre autoritile administraiei publice locale
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 23 | Decretul nr. 478/1954 privitor la donaiile fcute
|46/10.XII.1954 |
|
|
statului
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 24 | Hotrrea Guvernului nr. 518/1995 privind unele
|154/19.VII.1995 |
|
| drepturi i obligaii ale personalului romn trimis n
|
|
|
| strintate pentru ndeplinirea unor misiuni cu
|
|

62

|
|
caracter
temporar
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 25 | Hotrrea Guvernului nr. 478/2001 privind transportul
|276/29.V.2001
|
|
| spre/dinspre Romnia al unor persoane care folosesc ca
|
|
|
|
mijloc
de
transport
avionul
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 26 | Hotrrea Guvernului nr. 189/2001 privind unele msuri
|50/30.I.2001
|
|
| referitoare la efectuarea deplasrilor n strintate,
|
|
|
| n interes de serviciu, de ctre demnitarii i
|
|
|
| asimilaii acestora din administraia public
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 27 | Ordonana de urgen a Guvernului nr. 144/2001 privind
|725/14.XI.2001 |
|
| ndeplinirea de ctre cetenii romni, la ieirea din
|
|
|
| ar, a condiiilor de intrare n statele membre ale
|
|
|
|
Uniunii
Europene
i
n
alte
state
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 28 | Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor
|600/08.XII.1999 |
|
|
publici
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 29 | Hotrrea Guvernului nr. 543/1995 privind drepturile
|220/13.IX.1996 |
|
| bneti ale salariailor instituiilor publice i
|(republicare)
|
|
| regiilor autonome cu specific deosebit pe perioada
|
|
|
| delegrii i detarii n alt localitate, precum i
n|
|
|
| cazul deplasrii, n cadrul localitii, n interesul
|
|
|
|
serviciului
|
|

63

|____|________________________________________________________
|________________|
| 30 | Legea nr. 154/1998 privind sistemul de stabilire a
|266/16.VII.1998 |
|
| salariilor de baz n sectorul bugetar i a
|
|
|
| indemnizaiilor pentru persoane care ocup funcii de
|
|
|
|
demnitate
public
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 31 | Ordonana de urgen a Guvernului nr. 24/2000 privind
|138/31.III.2000 |
|
| sistemul de stabilire a salariilor de baz pentru
|
|
|
| personalul contractual din sectorul bugetar
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 32 | Ordonana Guvernului nr. 32/1998 privind organizarea
|42/30.I.1998
|
|
| cabinetului demnitarului din administraia public
|
|
|
|
central
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 33 | Ordonana Guvernului nr. 16/2002 privind contractele
de|94/02.II.2002
|
|
|
parteneriat
public-privat
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 34 | Hotrrea Guvernului nr. 621/2002 pentru aprobarea
|481/05.VII.2002 |
|
|
normelor
metodologice
de
aplicare
a
|
|
|
| Ordonanei Guvernului nr. 16/2002 privind contractele
|
|
|
|
de
parteneriat
public-privat
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 35 | Legea nr. 33/1994 privind exproprierea pentru cauza de
|139/02.VI.1994 |
|
|
utilitate
public
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|

64

|
36
|
Legea
contabilitii
(Legea
nr.
82/1991)
|629/26.VIII.2002|
|
|
|(republicare)
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 37 | Ordinul nr. 1792/2002 al ministrului finanelor
|37/23.I.2003
|
|
| publice, pentru aprobarea Normelor metodologice
privind|
|
|
| angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
|
|
|
| cheltuielilor instituiilor publice, precum i
|
|
|
| organizarea, evidena i raportarea angajamentelor
|
|
|
|
bugetare
i
legale
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 38 | Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bncii Naionale a
|203/01.VI.1998 |
|
|
Romniei
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
39
|
Legea
nr.
81/1999
privind
datoria
public
|215/17.V.1999
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 40 | Ordonana Guvernului nr. 41/1994 privind autorizarea
|241/29.VIII.1994|
|
| plii cotizaiilor la organismele internaionale
|
|
|
| interguvernamentale la care Romnia este parte
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 41 | Ordonana Guvernului nr. 22/2002 privind executarea
|81/01.II.2002
|
|
| obligaiilor de plat ale instituiilor publice,
|
|
|
|
stabilite
prin
titluri
executorii
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 42 | Hotrrea Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea
|177/20.III.2003 |
|
| aciunilor i categoriilor de cheltuieli, criteriilor,
|
|

65

|
| procedurilor i limitelor pentru efectuarea de pli
n|
|
|
|
avans
din
fondurile
publice
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 43 | Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului
|64/06.VII.1976 |
|
|
operaiunilor
de
cas
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 44 | Ordonana Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe
|435/03.VIII.2001|
|
|
venit
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 45 | Ordonana de urgen a Guvernului nr. 150/2002 privind
|838/20.XI.2002 |
|
| organizarea i funcionarea sistemului de asigurri
|
|
|
|
sociale
de
sntate
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 46 | Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i
|140/01.IV.2000 |
|
|
alte
drepturi
de
asigurri
sociale
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 47 | Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru
|103/06.II.2002 |
|
| omaj i stimularea ocuprii forei de munc
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 48 | Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente
|454/27.VI.2002 |
|
|
de
munc
i
boli
profesionale
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 49 | Ordonana de urgen a Guvernului nr. 147/2002 pentru
|821/13.XI.2002 |
|
| reglementarea unor probleme financiare i pentru
|
|
|
|
modificarea
unor
acte
normative
|
|

66

|____|________________________________________________________
|________________|
| 50 | Hotrrea Guvernului nr. 216/1999 pentru aprobarea
|140/06.IV.1999 |
|
|
Normelor
metodologice-cadru
de
aplicare
a
|
|
|
| Legii nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 51 | Ordonana Guvernului nr. 19/1995 privind unele msuri
|188/18.VIII.1995|
|
| de perfecionare a regimului achiziiilor publice,
|
|
|
| precum i a regimului de valorificare a bunurilor
|
|
|
| scoase din funciune, aparinnd instituiilor publice
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 52 | Hotrrea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile
|253/07.XI.1995 |
|
| de transmitere fr plat i de valorificare a
|
|
|
|
bunurilor
aparinnd
instituiilor
publice
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 53 | Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului
|242/31.V.1999
|
|
| imobilizat n active corporale i necorporale
|(republicare)
|
|____|________________________________________________________
|________________|
| 54 | Hotrrea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea
|4/08.I.1998
|
|
| Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994
|
|
|
| privind amortizarea capitalului imobilizat n active
|
|
|
| corporale i necorporale, modificat i completat
prin|
|
|
|
Ordonana
Guvernului
nr.
54/1997
|
|
|____|________________________________________________________
|________________|
|
55
|
Legea
nr.
32/1994
privind
sponsorizarea
|129/25.V.1994
|
|____|________________________________________________________
|________________|

67

NOT:
Lista actelor normative cuprinse n coloana a 2-a din Cadrul general se completeaz cu
reglementrile legale de modificare a acestora, precum i cu orice alte acte normative
existente sau urmnd a fi emise, aplicabile operaiunilor respective.
#M4
ANEXA 1a)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1a) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CERERII PENTRU DESCHIDEREA DE
CREDITE BUGETARE
COD A.1.
______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1. | - Nota de fundamentare pentru solicitarea deschiderii
de credite
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2.
|
Solicitrile
ordonatorilor
secundari
i/sau
teriari, dup caz,
|
|
|
pentru repartizarea de credite bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3. | - Situaia creditelor bugetare deschise anterior i
neutilizate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.4.
|
Bugetul
aprobat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
68

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2. | - Cererea pentru deschiderea de credite bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
| ncadrarea sumei pentru care se cere deschiderea de
credite n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.1. | - Creditele bugetare repartizate pe an/trimestre/luni
i detaliate
|
|
|
conform
clasificaiei
bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.2. | - Limitele lunare de cheltuieli stabilite de Guvern
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.3. | - Nivelul prevzut n actul normativ de aprobare a
aciunii (unde este |
|
|
cazul)
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.4. |
Nivelul rezultat din Nota de fundamentare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
| Stabilirea sumei pentru care se cere deschiderea de
credite, avnd n |
|
|
vedere:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.1.
|
Creditele
deschise
anterior
i
neutilizate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2. | - Ca ntreaga sum s fie utilizat pn la finele
perioadei pentru
|
|
|
care
se
solicit
deschiderea
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|

69

|5.
| Completarea corect a cererii pentru deschiderea de
credite cu privire |
|
|
la:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.1.
|
Beneficiarul
deschiderii
de
credite
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.2.
|
Conturile
de
trezorerie
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.3. | - Suma pentru care se cere deschiderea de credite
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.4. | - Corespondena dintre suma solicitat i detalierea
de pe verso-ul
|
|
|
formularului
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.5.
|
Celelalte
rubrici
prevzute
de
formular
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
#M4
ANEXA 1b)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1b) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A DISPOZIIEI BUGETARE PENTRU
REPARTIZAREA CREDITELOR BUGETARE
COD. A.2.
______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|

70

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1. | - Solicitarea ordonatorului secundar sau teriar, dup
caz
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2. | - Fundamentarea repartizrii de credite pentru bugetul
propriu, n
|
|
|
cazul
ordonatorului
principal
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3.
|
Cererea
de
deschidere
de
credite
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.4.
|
Bugetul
aprobat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2. | - Dispoziia bugetar pentru repartizarea creditelor
bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
| ncadrarea sumei prevzute pentru repartizare, n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.1. | - Creditele bugetare aprobate, repartizate pe
an/trimestre/luni i
|
|
|
defalcate conform clasificaiei bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.2.
|
Cererea
de
deschidere
de
credite
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.3. | - Nivelul dispoziiei bugetare de retragere (cnd este
cazul)
|

71

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.4. |
Nivelul rezultat din solicitare/fundamentare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
| Completarea corect a dispoziiei bugetare pentru
repartizarea
|
|
|
creditelor
bugetare
cu
privire
la:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.1.
|
Beneficiarul
creditelor
repartizate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2.
|
Conturile
de
trezorerie
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3.
|
Suma
repartizat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.4. | - Corespondena dintre suma repartizat i detalierea
de pe verso-ul
|
|
|
formularului
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.5.
|
Celelalte
rubrici
prevzute
de
formular
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
NOT:
n cazul n care se prezint la viz Ordin de plat pentru alimentri de conturi, Borderoul
centralizator al Dispoziiilor bugetare pentru repartizarea creditelor bugetare sau Borderoul
centralizator al Ordinelor de plat pentru alimentri de conturi, prezenta list de verificare
(CHECK-LIST) se va adapta corespunztor documentelor respective.
#M4
ANEXA 1c)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1c) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A VIRRII DE CREDITE BUGETARE NTRE
CAPITOLE ALE CLASIFICAIEI BUGETARE
COD A.4.
72

______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1. | - Nota de fundamentare privind efectuarea virrilor de
credite bugetare|
|
|
ntre capitole ale clasificaiei bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2.
|
Bugetul
aprobat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2. | - Documentul privind virrile de credite bugetare
ntre capitole ale
|
|
|
clasificaiei
bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
| ncadrarea sumelor prevzute a se vira ntre capitole
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.1. | - Creditele bugetare repartizate pe an/trimestre/luni
i detaliate
|
|
|
conform
clasificaiei
bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.2. | - Nivelurile rezultate din nota de fundamentare
|
73

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
|
Propunerea
de
virare
s:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.1. | - Nu contravin Legii privind finanele publice,
legilor bugetare
|
|
|
anuale sau actelor normative de rectificare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2. | - Fie n concordan cu obligaiile ce decurg din
aciuni i sarcini
|
|
|
noi
sau
reprogramate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3. | - Asigure respectarea angajamentelor anterioare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.4. | - S fie susinut de justificri, detalieri i
necesiti privind
|
|
|
execuia pn la finele anului bugetar la capitolele
respective
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.5. | - Fie efectuat dup nceperea trimestrului al III-lea
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
NOT:
n cazul n care se prezint la viz documente privind virarea de credite bugetare ntre
subdiviziuni ale clasificaiei bugetare n cadrul aceluiai capitol, pentru bugetul propriu i
bugetele instituiilor subordonate, sau documente privind virarea de credite bugetare ntre
programe, prezenta list de verificare (CHECK-LIST) se va adapta corespunztor
documentelor respective.
#M4
ANEXA 1d)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1d) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIII
PUBLICE
COD B.1.
74

______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1.
|
Programul
anual
al
achiziiilor
publice
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2. | - Documentul de aprobare a procedurii selectate pentru
achiziie
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3. | - Anunul/invitaia de participare la procedur
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.4. | - Documentaia pentru elaborarea i prezentarea
ofertei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.5.
|
Documentul
de
numire
a
comisiei
de
evaluare/negociere
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.6.
|
Ofertele
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.7. | - Documentul de aprobare a hotrrii comisiei de
evaluare/negociere
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.8. | - Comunicrile ctre ofertani a rezultatului
aplicrii procedurii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.9. | - Documentul privind soluionarea contestaiilor
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.10.| - Actul de aprobare a documentaiei tehnico-economice
a obiectivului de|
75

|
|
investiii
(n
cazul
investiiilor)
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.11.| - Nota de fundamentare privind necesitatea i
oportunitatea efecturii |
|
|
cheltuielilor asimilate investiiilor (n cazul
investiiilor)
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.12.| - Anexele nr. 1 i 2 la Ordinul ministrului finanelor
publice
|
|
|
nr.
1.792/2002
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2.
|
Proiectul
de
contract/comand
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
|
ncadrarea
valorii
contractului/comenzii
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.1. | - Nivelul creditelor bugetare i/sau de angajament,
dup caz
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.2.
|
Nivelul
angajamentului
bugetar
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.3.
|
Valoarea
ofertei
furnizorului/prestatorului/executantului ctigtor |
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
|
Contractul:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|

76

|4.1. | - S fie cuprins n programul anual al achiziiilor


publice
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2. | - S prevad calitatea i cantitatea produselor
contractate, conform
|
|
|
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3. | - S prevad constituirea garaniei de bun execuie
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.4. | - S prevad acordarea de avansuri cu respectarea
legii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.5. | - S prevad actualizarea preului cu respectarea
legii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.6. | - S fie ncheiat n perioada de valabilitate a
ofertei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.7. | - S cuprind datele de identificare a prilor
contractante
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
#M4
ANEXA 1e)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1e) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIII
PUBLICE FINANATE INTEGRAL SAU PARIAL DIN CREDITE EXTERNE
RAMBURSABILE I/SAU FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE
COD B.2.
______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
77

|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1.
|
Programul
anual
al
achiziiilor
publice
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2.
|
Acordul/comanda
de
finanare
extern
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3. | - Documentul de aprobare a procedurii selectate pentru
achiziie
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.4. | - Anunul/invitaia de participare la procedur
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.5. | - Documentele pentru elaborarea i prezentarea ofertei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.6.
|
Documentul
de
numire
a
comisiei
de
evaluare/negociere
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.7.
|
Ofertele
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.8. | - Documentul de aprobare a hotrrii comisiei de
evaluare/negociere
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.9. |- Comunicrile ctre ofertani a rezultatului aplicrii
procedurii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.10.| - Documentul privind soluionarea contestaiilor
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.11.| - Actul de aprobare a documentaiei tehnico-economice
a obiectivului de|
|
|
investiii
(n
cazul
investiiilor)
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|

78

|1.12.| - Nota de fundamentare privind necesitatea i


oportunitatea efecturii |
|
|
cheltuielilor asimilate investiiilor (n cazul
investiiilor)
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.13.| - Anexele 1 i 2 la Ordinul ministrului finanelor
publice
|
|
|
nr.
1.792/2002
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2.
|
Proiectul
de
contract/comand
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
|
ncadrarea
valorii
contractului/comenzii
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.1. | - Nivelul creditelor bugetare i/sau de angajament,
dup caz
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.2.
|
Nivelul
angajamentului
bugetar
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.3.
|
Valoarea
ofertei
furnizorului/prestatorului/executantului
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.4. | - Nivelul prevzut n actul normativ care a aprobat
mprumutul
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
|
Contractul:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|

79

|4.1. | - S fie n programul anual al achiziiilor publice


|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2. | - S prevad calitatea i cantitatea produselor
contractate, conform
|
|
|
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3. | - S prevad constituirea garaniei de bun execuie
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.4. | - S prevad acordarea de avansuri, cu respectarea
legii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.5. | - S prevad actualizarea preului, cu respectarea
legii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.6. | - S fie ncheiat n perioada de valabilitate a
ofertei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.7. | - S cuprind datele de identificare a prilor
contractante
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.8. | - S se ncadreze din punct de vedere al obiectului n
categoria
|
|
|
cheltuielilor considerate eligibile, conform cu
acordul/comanda de
|
|
|
finanare extern i cu regulile fiecrui organism
finanator
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
#M4
ANEXA 1f)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1f) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND
ORGANIZAREA ACIUNILOR DE PROTOCOL, A UNOR MANIFESTRI CU CARACTER
CULTURAL-TIINIFIC SAU A ALTOR ACIUNI CU CARACTER SPECIFIC, INCLUSIV
DEVIZUL ESTIMATIV PE CATEGORII DE CHELTUIELI
COD B.14.
80

______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1. | - Nota de fundamentare a aciunii de protocol a
manifestrii sau a
|
|
|
aciunii cu caracter specific, dup caz
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2. | - Documente transmise de parteneri cu privire la
participarea la
|
|
|
aciune
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2. |
Actul intern de decizie, inclusiv devizul
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
|
Stabilirea
corect
a
valorii
devizului
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
|
ncadrarea
valorii
devizului
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.1.
|
Nivelul
creditelor
bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
81

|4.2.
|
Nivelul
angajamentului
bugetar
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3.
|
Limitele
prevzute
de
normele
legale
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.4. | - Nivelul prevzut de actul normativ de aprobare a
aciunii (unde este |
|
|
cazul)
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
#M4
ANEXA 1g)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1g) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND
DEPLASAREA N STRINTATE, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI
COD B.15.
______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1. | - Nota de fundamentare a deplasrii n strintate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2. | - Invitaii, comunicri, alte documente de la
partenerul extern
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3.
|
Nota-mandat
privind
deplasarea
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|

82

|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2. |
Actul intern de decizie, inclusiv devizul
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
|
Stabilirea
corect
a
valorii
devizului
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
|
ncadrarea
valorii
devizului
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.1.
|
Nivelul
creditelor
bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2.
|
Nivelul
angajamentelor
bugetare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3.
|
Baremurile
prevzute
de
normele
legale
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
#M4
ANEXA 1h)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1h) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANRII DE PLAT PRIVIND
ACHIZIIA PUBLIC DE PRODUSE
Cod C.1.
______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|

83

|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1.
|
Angajamentul
bugetar
global/individual
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2. | - Contractul/comanda (sau alt form de angajament
juridic)
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3. | - Factura fiscal (cod 14.4.10), factura (cod
14.4.10/a A) sau alte
|
|
|
tipuri de facturi, aprobate conform prevederilor
legale
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.4. | - Procesul verbal de recepie (cod 14.2.5) sau Nota de
recepie i
|
|
|
constatare de diferene (cod 14.3.1 A)
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2.
|
Ordonanare
de
plat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
| Stabilirea corect a sumei propuse pentru plat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
|
ncadrarea
sumei
propuse
pentru
plat
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|

84

|4.1.
|
Nivelul
angajamentului
bugetar
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2.
|
Nivelul
angajamentului
legal
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3.
|
Valoarea
cheltuielilor
lichidate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.4.
|
Creditele
bugetare
deschise/repartizate
sau
existente n conturi de |
|
|
disponibil,
dup
caz
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.
| Corespondena datelor din ordonanarea de plat cu
cele din actele
|
|
|
justificative
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.1.
|
Natura
cheltuielii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.2.
|
Numrul
i
data
emiterii
facturii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.3.
|
Beneficiarul
sumei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.4.
|
Banca
beneficiarului
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|6.
| Corespondena dintre coninutul actelor justificative
n ceea ce
|
|
|
privete:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|6.1.
|
Cantitatea
de
produse
recepionate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|

85

|6.2.
|
Calitatea
produselor
recepionate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|6.3.
|
Preul
unitar
al
produselor
recepionate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|6.4.
|
Termenele
de
livrare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|6.5.
|
Modalitile
de
plat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
NOT:
n cazul ordonanrilor de plat privind achiziia public de servicii sau lucrri, prezenta
list de verificare (check-list) se va adapta corespunztor.
#M4
ANEXA 1i)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1i) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANRILOR DE PLAT PENTRU
SUBVENII, TRANSFERURI, PRIME SAU ALTE PLI DIN FONDURI PUBLICE
ACORDATE AGENILOR ECONOMICI SAU ALTOR BENEFICIARI LEGALI
COD C.5.
______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1.
|
Angajamentul
bugetar
global/individual
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2.
|
Nota
de
fundamentare
|
86

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3. | - Documentaia specific, conform actului normativ
care reglementeaz |
|
|
domeniul
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2.
|
Ordonanarea
de
plat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
| Stabilirea corect a sumei propuse pentru plat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
|
ncadrarea
sumei
propuse
pentru
plat
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.1.
|
Nivelul
angajamentului
bugetar
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2.
|
Nivelul
angajamentului
legal
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3. | - Nivelul sumei datorate rezultat n urma operaiunii
de lichidare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.4.
|
Creditele
bugetare
deschise/repartizate
sau
existente n conturi de |
|
|
disponibil,
dup
caz
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.
| Corespondena datelor din ordonana de plat cu cele
din actele
|

87

|
|
justificative
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.1.
|
Natura
plii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.2.
|
Beneficiarul
sumei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.3.
|
Banca
beneficiarului
sumei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
#M4
ANEXA 1j)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1j) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANRII DE PLAT EXTERN
PRIVIND ALTE PLI DECT CELE AFERENTE MPRUMUTURILOR EXTERNE
COD C.8.
______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1.
|
Angajamentul
bugetar
global/individual
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2.
|
Nota
de
fundamentare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3.
|
Contractul
de
furnizare/servicii/lucrri
|

88

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.4.
|
Factura
extern
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.5. | - Documente de transport, vmuire, recepie, situaii
de lucrri, dup |
|
|
caz
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.6. | - Documente specifice care rezult din actul normativ
ce reglementeaz |
|
|
domeniul
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2.
|
Ordonanarea
de
plat
extern
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
| Stabilirea corect a sumei propuse pentru plat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
| ncadrarea sumei prevzute pentru plat n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.1.
|
Nivelul
angajamentului
bugetar
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2.
|
Nivelul
angajamentului
legal
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3. | - Nivelul sumei datorate rezultat n urma operaiunii
de lichidare
|

89

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.4.
|
Disponibilul
n
cont
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.
| Corespondena datelor din ordonanarea de plat
extern cu cele din
|
|
|
actele
justificative
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.1.
|
Natura
plii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.2.
|
Beneficiarul
sumei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.3.
|
Banca
beneficiarului
sumei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
#M4
ANEXA 1k)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1k) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANRII DE AVANSURI (N LEI)
ACORDATE UNOR TERE PERSOANE JURIDICE N CADRUL CONTRACTELOR
NCHEIATE
COD C.10.
______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1.
|
Angajamentul
bugetar
global/individual
|
90

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2.
|
Nota
de
fundamentare
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3.
|
Contractul
de
furnizare/servicii/lucrri
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.4.
|
Solicitarea
de
acordare
a
avansului
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.5. | - Documentul prin care se constituie garania legal
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2.
|
Ordonanarea
de
plat
a
avansului
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
| Stabilirea corect a sumei prevzute pentru plat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
|
ncadrarea
sumei
propuse
pentru
plat
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.1.
|
Nivelul
angajamentului
bugetar
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2.
|
Nivelul
angajamentului
legal
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.3.
|
Disponibilul
din
cont
|

91

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.
| Corespondena datelor din ordonanarea de plat a
avansului cu cele din|
|
|
actele
justificative
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.1.
|
Natura
plii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.2.
|
Beneficiarul
sumei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.3.
|
Banca
beneficiarului
sumei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
#M4
ANEXA 1l)*)
la normele metodologice
*) Anexa nr. 1l) este reprodus n facsimil.
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST) A ORDONANRII DE PLAT A SALARIILOR,
ALTOR DREPTURI SALARIALE ACORDATE PERSONALULUI, PRECUM I A
OBLIGAIILOR FISCALE AFERENTE ACESTORA
COD C.14.
______________________________________________________________
________________
|Nr.
|
Obiectivele verificrii
|
|crt.
|
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.
|
Existena
actelor
justificative
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.1. | - Centralizatorul lunar al statelor de salarii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.2.
|
Situaia
privind
repartizarea
pe
luni
a
cheltuielilor de personal
|
92

|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.3. | - Situaia privind monitorizarea cheltuielilor de
personal
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.4.
|
Statul
de
funcii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|1.5.
|
Bugetul
aprobat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.
| Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor
semnturi legale,|
|
|
dup
caz,
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.1.
|
Actele
justificative
de
la
pct.
1
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|2.2.
|
Ordonanarea
de
plat
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.
|
ncadrarea
sumei
propuse
la
plat
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.1.
|
Nivelul
angajamentului
bugetar
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.2.
|
Valoarea
cheltuielilor
lichidate
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|3.3.
|
Creditele
bugetare
deschise/repartizate
sau
existente n conturi de |
|
|
disponibil,
dup
caz
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.
| ncadrarea numrului de personal din statul de salarii
n:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|

93

|4.1. | - Numrul maxim de personal stabilit prin buget


|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|4.2.
|
Numrul
rezultat
din
statul
de
funcii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.
| Corespondena datelor din ordonanarea de plat cu
cele din actele
|
|
|
justificative
pentru:
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.1.
|
Tipul
plii
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.2.
|
Beneficiarul
sumei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
|5.3.
|
Banca
beneficiarului
sumei
|
|_____|_______________________________________________________
_________________|
#B
ANEXA 2*)
*) Anexa nr. 2 este reprodus n facsimil.
Denumirea entitii publice
Nr. __________/____________
DECIZIE/ORDIN
Domnul/Doamna _____________________________________ din cadrul (denumirea
compartimentului) avnd funcia de _____________________ este desemnat/desemnat s
exercite controlul financiar preventiv n perioada _________________________.
Competena persoanei desemnate se refer la urmtoarele documente i operaii:
__________________________________________________________________
|Nr. | Denumirea documentului | Limita valoric | Observaii |
|crt.|
(operaiunii)
|
|
|
|____|__________________________|___________________|______________|

| 0 |
1
|
2
|
3
|
|____|__________________________|___________________|_________
_____|
|
|
|
|
|
94

|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|___________________|_________
_____|
Ordonator de credite
____________________
ANEXA 3*)
*) Anexa nr. 3 este reprodus n facsimil.
Denumirea entitii publice
REGISTRUL
privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos
urmtoarea:
C - Coninutul operaiunilor nscrise n documente
E - Compartimentul emitent
O - Observaii

este

______________________________________________________________
________________
|N | Denumirea |C|E|
Data
| Valoarea
|
Valoarea |
Data
|O |
|r.|documentului| | |prezentrii |operaiunilor|operaiunilor|
restituirii | |
| | Nr./data | | | la viz a | pentru care | pentru care |
actelor
| |
|c | emiterii | | |documentului| s-a acordat | s-a refuzat
|justificative/| |
|r |
| | |
|
viza
|
viza
|
semntura
| |
|t.|
| | |
|
|
|
| |
|__|____________|_|_|____________|_____________|_____________|
______________|__|
| 0|
1
|2|3|
4
|
5
|
6
|
7
| 8|
|__|____________|_|_|____________|_____________|_____________|
______________|__|
| |
| | |
|
|
|
| |
95

| |
| | |
|
|
|
| |
| |
| | |
|
|
|
| |
| |
| | |
|
|
|
| |
| |
| | |
|
|
|
| |
| |
| | |
|
|
|
| |
|__|____________|_|_|____________|_____________|_____________|
______________|__|
ANEXA 4
Denumirea entitii publice
Nr. ....../................
Domnului/Doamnei
..................................
(conductorul

entitii

publice)
n conformitate cu prevederile art. 24 alin. (2) din
Ordonana
Guvernului
nr.
119/1999,
cu
modificrile
i
completrile ulterioare, v aduc la cunotin refuzul de viz
de control financiar preventiv intern pentru
..............................................................
.................,
(tipul
documentului,
numrul
i
data
emiterii,
suma,
compartimentul emitent)
din urmtoarele motive:
..............................................................
................ .
(se vor preciza actele normative i condiiile prevzute de
acestea care se
consider a fi nerespectate dac s-ar efectua operaiunea
nscris n documente)
n situaia n care dispunei efectuarea operaiunii pe
rspunderea dumneavoastr, n condiiile art. 25 alin. (1) din
Ordonana
Guvernului
nr.
119/1999,
cu
modificrile
i
completrile ulterioare, aceasta se poate face numai cu
ncadrarea n creditele bugetare aprobate.
Actul (decizie, ordin) prin care dispunei efectuarea
operaiunii
...................................
va
nsoi
documentele
justificative pe baza
(se nominalizeaz operaiunea)
crora operaiunea se nregistreaz i n contul de ordine i
eviden 912 "Documente respinse la viza de control financiar
preventiv" i se ntocmesc informrile prevzute de lege.
96

..........................................
(persoana desemnat cu exercitarea
controlului financiar preventiv propriu)
ANEXA 5
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
CORPUL CONTROLORILOR DELEGAI
Controlor delegat ...........
Nr. ....../..................
Domnului/Doamnei
..............................................
(numele i funcia ordonatorului de
credite)
Denumirea instituiei ...................
n conformitate cu prevederile art. 17 alin. (4) din
Ordonana
Guvernului
nr.
119/1999,
cu
modificrile
i
completrile ulterioare, v informez c
..............................................................
..................
(datele de identificare a operaiunii prezentate la viz:
denumirea
documentului,
suma,
nr./data,
compartimentul
emitent)
nu ndeplinete condiiile prevzute de lege pentru a fi
efectuat, dup cum urmeaz:
..............................................................
....... .
(se vor preciza actele normative i condiiile prevzute de
acestea care se
consider a fi nerespectate dac s-ar efectua operaiunea
nscris n document)
Dac considerai c operaiunea ndeplinete condiiile de
legalitate, regularitate i, dup caz, ncadrare n creditele
bugetare i/sau de angajament, v rog s-mi transmitei, n
scris, argumentele dumneavoastr.
Precizez c pentru intervalul de timp de la data
comunicrii prezentei i pn la nregistrarea punctului
dumneavoastr de vedere, perioada prevzut la art. 18 din
acelai act normativ se suspend.
Controlor delegat,
ANEXA 6
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
CORPUL CONTROLORILOR DELEGAI
Controlor delegat ...........
97

Nr. ....../..................
Domnului/Doamnei
..............................................
(numele i funcia ordonatorului de
credite)
Denumirea instituiei ...................
n conformitate cu prevederile art. 17 alin. (2) din
Ordonana
Guvernului
nr.
119/1999,
cu
modificrile
i
completrile ulterioare, v aduc la cunotin refuzul de viz
de control financiar preventiv pentru suma de .......... lei,
la
..............................................................
.................,
(denumirea documentului i a operaiunii propuse la
viz,
nr./data, compartimentul emitent)
din urmtoarele motive:
..............................................................
..................
(se
vor
preciza
actele
normative
i
condiiile
prevzute de acestea
care se consider a fi nerespectate dac s-ar efectua
operaiunea nscris
n document; de asemenea, se vor face referiri la
argumentele prezentate de
ordonatorul de credite)
n situaia n care dispunei, n condiiile art. 25 alin.
(1) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, cu modificrile i
completrile ulterioare, efectuarea operaiunii pe rspunderea
dumneavoastr, aceasta se poate face numai cu ncadrarea n
creditele bugetare aprobate. Actul (ordin, decizie) prin care
dispunei
efectuarea
operaiunii
(se
nominalizeaz
operaiunea) va nsoi documentele justificative pe baza
crora operaiunea se nregistreaz i n contul de ordine i
eviden 912 "Documente respinse la viza de control financiar
preventiv" i se ntocmesc informrile prevzute de lege ctre
Ministerul Finanelor Publice i Curtea de Conturi.
ANEXA 7*)
*) Anexa nr. 7 este reprodus n facsimil.
________________________________________
(Denumirea entitii publice raportoare)
privind
activitatea
de
trimestrul ____/anul ____

control

RAPORT
financiar

preventiv

pe

98

Cap. I
preventiv

Operaiuni

supuse

Semnificaia coloanelor
urmtoarea:
N - Numr operaiuni
V - Valoare (mil. lei)

din

vizei

de

tabelul

control
de

mai

financiar
jos

este

______________________________________________________________
________________
|Nr. |
Operaiuni cu efect
|Corespondena| Total
|din
care:|
din
|
|crt.|
financiar
asupra
|operaiunilor|operaiuni|_________| acestea: |
|
| fondurilor publice sau a |din col. 1 cu|
supuse
|Refuzate |___________|
|
|
patrimoniului public
|documentele | vizei de |la
viz |Neefectuate|
|
|
|supuse
| control |
|ca urmare a|
|
|
|controlului | financiar|
| refuzului |
|
|
|financiar
| preventiv|
| de viz |
|
|
|nscrise n
|__________|_________|___________|
|
|
|col. 1 din
| N | V | N
| V |
N | V |
|
|
|Anexa nr. 1 -|
|
|
|
|
|
|
|
|
|Cadrul
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|general
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
| 0 |
1
|
2
| 3 | 4 | 5
| 6 |
7 | 8 |
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|
|Total (rd. 1 + rd. 2 +
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 +
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|rd. 6 + rd. 7):
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
| 1. |Deschideri, repartizri, |
|
|
|
|
|
|
|

99

|
|alimentri, retrageri i |
|
|
|
|
|
|
|
|
|modificri ale creditelor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|bugetare - total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|(1.1. + 1.2 + 1.3 + 1.4), |
|
|
|
|
|
|
|
|
|din care:
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|1.1.|Deschideri de credite
|
A1
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|1.2.|Repartizri de credite/
|
A2
|
|
|
|
|
|
|
|
|alimentri de conturi
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|1.3.|Virri de credite bugetare|
A4
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|1.4.|Alte operaiuni
|
A3;A5
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
| 2. |Angajamente legale - total|
|
|
|
|
|
|
|
|
|(2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + |
|
|
|
|
|
|
|
|
|2.5 + 2.6 + 2.7),
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|din care:
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|2.1.|Acte administrative din
|
B14;B15;
|
|
|
|
|
|
|
|
|care rezult obligaii de | B16;B17
|
|
|
|
|
|
|
|
|plat
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|2.2.|Contracte de prestri
|
B1;B2
|
|
|
|
|
|
|

100

|
|servicii, furnizri de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|bunuri, execuii de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|lucrri
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|2.3.|Contracte/acorduri de
|
B3
|
|
|
|
|
|
|
|
|finanare sau cofinanare |
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|2.4.|Contracte/acorduri de
|
B4;B10;B21 |
|
|
|
|
|
|
|
|mprumut; prospecte de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|emisiune
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|2.5.|Contracte/acorduri de
|
B5;B6;
|
|
|
|
|
|
|
|
|garantare
| B7;B8;B9
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|2.6.|Contracte de nchiriere,
|
B12;B18;
|
|
|
|
|
|
|
|
|concesionare, participare,|
B19;B20
|
|
|
|
|
|
|
|
|parteneriat etc.
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|2.7.|Alte acte juridice din
|
B11;B13 |
|
|
|
|
|
|
|
|care rezult obligaii de |
|
|
|
|
|
|
|
|
|plat
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
| 3. |Ordonanri de avansuri
|
C10;C13 |
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
| 4. |Ordonanri de pli |
|
|
|
|
|
|
|

101

|
|total (4.1 + 4.2 + 4.3 + |
|
|
|
|
|
|
|
|
|4.4 + 4.5 + 4.6 + 4.7),
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|din care:
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|4.1.|Drepturi de personal i
|
C14
|
|
|
|
|
|
|
|
|obligaii fiscale aferente|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|4.2.|Pensii, ajutoare, rente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|viagere i alte asemenea |
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|4.3.|Servicii prestate, bunuri |
C1;C9;C11
|
|
|
|
|
|
|
|
|livrate, lucrri executate|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|4.4.|Rambursri, dobnzi,
|
C2;C3
|
|
|
|
|
|
|
|
|comisioane i alte costuri|
|
|
|
|
|
|
|
|
|aferente mprumuturilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|4.5.|Subvenii, transferuri,
|
C5
|
|
|
|
|
|
|
|
|prime, alte forme de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|sprijin
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|4.6.|Finanri/cofinanri
|
C12
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
|4.7.| Alte obligaii
| C4;C6;C7;C8 |
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|

102

| 5. |Operaiuni financiare/de |
E8;E9
|
|
|
|
|
|
|
|
|plasament
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
| 6. |Operaiuni privind
| D1;D2;D3; |
|
|
|
|
|
|
|
|activele (vnzri,
|
D4;E1
|
|
|
|
|
|
|
|
|nchirieri, concesionri, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|gajri, transferuri de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|bunuri etc.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
| 7. |Alte operaiuni
| E2;E3;E4; |
|
|
|
|
|
|
|
|
| E5;E6;E7
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________________|_____________|_____|____|____
_|___|______|____|
#M1
Cap. II - Sinteza
refuzurile de viz

motivaiilor

pe

care

s-au

ntemeiat

______________________________________________________________
________________
|Nr. | Coninutul
|Valoarea |
Motivaiile pe care sau ntemeiat
|
|crt.| operaiunii
|refuzat |
refuzurile de
viz
|
|
|
refuzate
la
viz
|la
viz
|___________________________________________|
|
|
|(mii
lei)|Nerespectarea|Nendeplinirea |Nencadrarea |
|
|
|
|prevederilor |condiiilor
|n limitele |
|
|
|
|legale
|de
regularitate|i destinaia|
|
|
|
|
|
|creditelor
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|

103

|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
|
| TOTAL
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
|
1.|
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
|
2.|
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
|
. |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
|
. |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
|
. |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
|
. |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
|
. |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
|
n |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_________|_____________|____________
___|_____________|
Conductorul
entitii publice
Precizri:
1. Pentru operaiunile exprimate n valut, echivalentul n lei se stabilete utilizndu-se
cursul de schimb prevzut n documentele aduse la viz. Dac n documentele respective nu
este o astfel de prevedere, se va utiliza cursul de schimb calculat de Banca Naional a
Romniei, valabil n ziua acordrii/refuzului vizei de control financiar preventiv.
2. Capitolul I se completeaz pe baza datelor nscrise n "Registrul operaiunilor
prezentate la viza de control financiar preventiv".

104

Gruparea altor operaiuni prezentate la viz dect cele cuprinse n cadrul general se va
face dup coninutul acestora (coloana 1), procedndu-se n mod similar cu gruparea
operaiunilor din Cadrul general (coloana 2).
n situaia n care va fi necesar ca unele dintre operaiunile specifice s fie reflectate n
mod distinct n raportare, Direcia General a Controlului Financiar Preventiv din
Ministerul Finanelor Publice va proceda, mpreun cu entitatea public elaboratoare a
Normei metodologice specifice, la completarea corespunztoare a capitolului I.
3. Capitolul II se completeaz astfel:
- coloanele 1 - 5, pe baza datelor din refuzurile de viz emise de persoanele desemnate cu
exercitarea controlului financiar preventiv;
- n coloana 3 vor fi menionate actele normative ale cror prevederi nu au fost respectate
n proiectul de operaiune;
- coloanele 4 i 5, prin nscrierea semnului "X" n cazul n care nu sunt ndeplinite
condiiile de regularitate sau/i nu se ncadreaz n limitele i destinaia creditelor bugetare.
4. Ordonatorii principali de credite completeaz anexa nr. 7 prin nsumarea datelor din
raportrile primite de la ordonatorii secundari i/sau teriari din subordine cu cele pentru
activitatea proprie. n mod similar procedeaz i ordonatorii secundari cu raportrile
ordonatorilor teriari din subordine.
5. Ordonatorii principali de credite transmit la Ministerul Finanelor Publice, Direcia
General de Control Financiar Preventiv, anexa nr. 7, pe total i distinct pentru activitatea
proprie, pn la finele lunii urmtoare trimestrului raportat.
#B
ANEXA 8
COD SPECIFIC
de norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiar
preventiv propriu
CAP. 1
Dispoziii generale
1. Prevederile prezentului cod se aplic persoanelor numite pentru exercitarea controlului
financiar preventiv propriu i persoanelor care ndeplinesc aceast atribuie pe baz de
contract, n condiiile legii, la entitile publice, aa cum acestea sunt definite n Ordonana
Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, cu
modificrile i completrile ulterioare.
2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe care persoanele
desemnate cu exercitarea acestei activiti trebuie s le ndeplineasc, precum i crearea
cadrului unitar pentru numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor care
desfoar activiti de control financiar preventiv propriu la entitile publice.
CAP. 2
Condiiile necesare a fi ndeplinite de persoanele ce se numesc n activitatea de control
financiar preventiv propriu i principiile care stau la baza exercitrii acestei activiti
3. Pot fi numite, n vederea exercitrii controlului financiar preventiv propriu, persoanele
care sunt angajate ale entitii publice sau, dup caz, au capacitatea legal de a ncheia un
contract pentru ndeplinirea acestei atribuii i care ndeplinesc cumulativ urmtoarele
condiii:
105

#M5
a) au cetenie romn i domiciliul n Romnia;
#B
b) cunosc limba romn, scris i vorbit;
c) au capacitate deplin de exerciiu;
d) au o stare de sntate corespunztoare, atestat pe baz de examen medical de
specialitate;
e) au studii superioare economice sau juridice. Prin excepie, cnd nu exist persoane cu
pregtire superioar care s ndeplineasc prezentele condiii, pot fi numite pentru exercitarea
controlului financiar preventiv propriu i persoane cu studii medii de specialitate economic;
f) au o vechime efectiv n domeniul finanelor publice de minimum 3 ani, n cazul
instituiilor publice, i de minimum 3 ani n domeniul financiar-contabil, n cazul celorlalte
entiti publice;
g) nu au fost condamnate pentru svrirea unei infraciuni care le-ar face incompatibile cu
exercitarea acestei activiti;
h) prezint minimum dou scrisori de recomandare.
#M2
Persoanele care exercit controlul financiar preventiv propriu sunt, de regul, numite din
cadrul compartimentului financiar-contabil, putnd ns face parte i din alte compartimente
de specialitate; persoanele respective trebuie s fie altele dect cele care efectueaz
operaiunea supus vizei.
#B
4. Exercitarea atribuiilor de control financiar preventiv de ctre persoanele desemnate se
realizeaz pe baza urmtoarelor principii:
a) Competen profesional. Persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv
propriu trebuie s cunoasc i s aplice cu consecven i fermitate prevederile legale n
domeniu, asigurnd legalitatea i regularitatea proiectelor de operaiuni ce fac obiectul vizei,
precum i ncadrarea acestora n limitele creditelor bugetare sau ale creditelor de angajament.
n acest scop, aceasta are obligaia s cunoasc n permanen toate reglementrile legale
specifice domeniului n care i exercit atribuiile de acordare a vizei de control financiar
preventiv propriu.
b) Independen decizional n condiiile separrii atribuiilor. Persoana desemnat s
exercite controlul financiar preventiv propriu este independent n luarea deciziilor i acesteia
nu i se poate impune n nici un fel acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv
propriu. Pentru actele sale, ntreprinse cu bun-credin, n exerciiul atribuiilor sale i n
limita acestora, cu respectarea prevederilor legale, persoana respectiv nu poate fi sancionat
sau schimbat din aceast activitate. Conducerea entitii publice n care se exercit activitatea
de control financiar preventiv propriu este obligat s ia msurile necesare pentru separarea
atribuiilor de aprobare, efectuare i control al operaiunilor, astfel nct acestea s fie
ncredinate unor persoane diferite.
c) Obiectivitate. n exercitarea activitii de control financiar preventiv propriu i, mai ales,
n luarea deciziei de a acorda sau respinge viza, persoana desemnat trebuie s verifice
sistematic i temeinic proiectele de operaiuni, s nu cedeze unor prejudeci, presiuni sau
influene ce i-ar putea afecta aprecierea corect a acestora, s dea dovad de imparialitate, s
aib o atitudine neutr, lipsit de subiectivism.
d) Conduit moral. Persoana desemnat cu exercitarea activitii de control financiar
preventiv propriu trebuie s fie de o probitate moral recunoscut, s aib o conduit corect,
s dea dovad de comportare profesional ireproabil, la nivelul celor mai nalte standarde.
Aceasta trebuie s aib o comportare demn n societate, s-i desfoare activitatea astfel
nct s aib o bun reputaie.
106

e) Confidenialitate. Persoana desemnat s exercite activitate de control financiar


preventiv propriu este obligat s pstreze secretul de stat, secretul de serviciu, dup caz, n
legtur cu coninutul proiectelor de operaiuni ce fac obiectul vizei, s nu divulge n nici un
fel informaiile unei tere persoane, cu excepia cazurilor n care este autorizat n mod expres
de ctre cei n drept sau n situaia n care furnizarea informaiei reprezint o obligaie legal
sau profesional.
f) Incompatibilitate. Nu pot fi desemnate s exercite activitate de control financiar
preventiv propriu persoanele aflate n curs de urmrire penal, de judecat sau care au fost
condamnate, pentru fapte privitoare la abuz n serviciu, fals, uz de fals, nelciune, dare sau
luare de mit i alte infraciuni prin care au produs daune patrimoniului persoanelor fizice sau
juridice.
Dac n cazul urmririi penale, al judecii sau dup condamnare a intervenit amnistia,
persoana n cauz nu poate s fie desemnat pentru exercitarea activitii de control financiar
preventiv propriu timp de doi ani de la data aplicrii amnistiei. Persoana creia i s-a suspendat
condiionat executarea pedepsei nu poate s exercite aceast activitate n cursul termenului de
ncercare i pe parcursul a doi ani de la expirarea acestui termen.
Nu pot fi desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu persoanele
care sunt soi sau rude de gradul I cu conductorul entitii publice pe lng care urmeaz s
exercite aceast activitate, precum i acele persoane care pot s se afle ntr-o situaie de
conflict de interese n legtur cu operaiunile care i sunt supuse spre avizare. #M2 Persoana
desemnat s exercite activitatea de control financiar preventiv propriu nu poate fi implicat,
prin sarcinile de serviciu, n efectuarea operaiunilor supuse controlului financiar preventiv
propriu. #B
5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu trebuie s-i
mbunteasc cunotinele i practica profesional printr-o pregtire continu.
Conducerea entitii publice va asigura condiiile necesare pregtirii profesionale.
CAP. 3
Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor desemnate s exercite
activitate de control financiar preventiv propriu
6. Persoanele care urmeaz s exercite activitate de control financiar preventiv propriu sunt
numite astfel:
a) la instituiile publice la care se exercit funcia de ordonator principal de credite al
bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, precum i al bugetului oricrui fond
special, de ctre conductorul instituiei, prin act de decizie intern i cu acordul Ministerului
Finanelor Publice - Direcia general de control financiar preventiv, acord ce se emite
conform urmtoarei proceduri:
- ordonatorul principal de credite stabilete, dintre persoanele care ndeplinesc condiiile de
la pct. 3 din prezentul cod, pe acelea care urmeaz s fie numite pentru exercitarea controlului
financiar preventiv propriu i solicit, n scris, Ministerului Finanelor Publice emiterea
acordului pentru numire, transmind i urmtoarele documente:
- curriculum vitae;
- minimum dou scrisori de recomandare;
- lucrare de concepie privind organizarea i exercitarea controlului financiar preventiv
propriu n condiiile specifice instituiei respective;
- declaraie privind respectarea prevederilor referitoare la incompatibilitile prevzute la
pct. 4 lit. f) din prezentul cod.

107

La stabilirea persoanelor care urmeaz s exercite controlul financiar preventiv propriu,


ordonatorul principal de credite va avea n vedere limitarea numrului acestora la strictul
necesar, n funcie de volumul i complexitatea operaiunilor supuse vizei;
- Direcia general de control financiar preventiv din cadrul Ministerului Finanelor Publice
analizeaz documentele primite, dup caz poart consultri directe cu persoana propus
pentru numire i, n termen de 10 zile de la primirea solicitrii, se pronun;
- dup obinerea acordului, conductorul instituiei poate emite decizia intern de numire a
persoanei/persoanelor care urmeaz s exercite activitatea de control financiar preventiv
propriu. Emiterea deciziei interne de numire fr acordul Ministerului Finanelor Publice este
nelegal.
La instituiile publice la care se numesc dou sau mai multe persoane care s exercite
activitatea de control financiar preventiv propriu, ordonatorul principal de credite va
nominaliza dintre acestea o persoan care va avea i responsabilitatea coordonrii controlului
financiar preventiv propriu din instituia public respectiv i va comunica Ministerului
Finanelor Publice numele acestei persoane;
b) la celelalte entiti publice, prin decizia conductorului acestora, cu acordul entitii
publice ierarhic superioare.
7. Suspendarea, schimbarea sau destituirea din activitatea de exercitare a atribuiilor de
control financiar preventiv propriu se face prin act de decizie intern a conductorului entitii
publice, cu acordul entitii publice ierarhic superioare.
n cazul instituiilor publice la care se exercit funcia de ordonator principal de credite al
bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, precum i al bugetului oricrui fond
special, suspendarea, schimbarea sau destituirea se face cu acordul Ministerului Finanelor
Publice - Direcia general de control financiar preventiv, acord ce se emite conform
urmtoarei proceduri:
- conductorul instituiei publice respective notific Ministerului Finanelor Publice intenia
de suspendare, schimbare sau destituire a persoanei desemnate cu exercitarea controlului
financiar preventiv propriu, precum i motivele avute n vedere;
- Direcia general de control financiar preventiv din cadrul Ministerului Finanelor Publice
analizeaz motivele, poate avea consultri directe cu persoana propus pentru suspendare,
schimbare sau destituire i, n termen de 10 zile, se pronun n scris;
- n cazul obinerii acordului, conductorul instituiei publice procedeaz la emiterea
deciziei interne. Emiterea deciziei interne de suspendare, schimbare sau, dup caz, destituire
din exercitarea atribuiilor de control financiar preventiv propriu, fr acordul Ministerului
Finanelor Publice, este nelegal.
Pe durata suspendrii, schimbrii sau, dup caz, destituirii, conductorul entitii publice
numete o alt persoan pentru ndeplinirea activitii de control financiar preventiv propriu,
pentru o perioad care nu poate depi 30 de zile consecutive.
8. Principalele situaii n care persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar
preventiv propriu poate fi suspendat sunt:
- se afl n concediu de maternitate sau n concediu pentru incapacitate temporar de
munc;
- efectueaz serviciul militar;
- este n curs de urmrire penal, de judecat sau este arestat preventiv, n condiiile
Codului de procedur penal;
- se afl n alte situaii n care intervine suspendarea raporturilor de munc.
9. Principalele situaii n care persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar
preventiv propriu poate fi schimbat sunt:
- a devenit incompatibil pentru aceast activitate;

108

- a svrit o abatere disciplinar (a nclcat normele legale, regulamentul intern etc.) fa


de care aceast schimbare reprezint sanciune disciplinar pentru persoana respectiv;
- la cererea persoanei n cauz, pe motiv de boal sau din alte considerente;
- n urma rapoartelor de control sau audit s-au constatat operaiuni vizate pentru control
financiar preventiv propriu care s-au dovedit nelegale i/sau neregulate;
- la modificarea locului de munc de ctre angajator.
10. Destituirea din funcie a persoanelor care exercit activitatea de control financiar
preventiv propriu se face pentru cauze care conduc la ncetarea raporturilor de munc.
CAP. 4
Evaluarea activitii persoanei care exercit control financiar preventiv propriu
#M5
11. Evaluarea activitii persoanei care exercit controlul financiar preventiv propriu se
face de ctre conductorul entitii publice, cu acordul entitii publice care a avizat
numirea.
Instituiile publice la care se exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului
de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, precum i al oricrui fond special transmit
Ministerului Finanelor Publice - Unitatea central de armonizare a sistemelor de
management financiar i control, n vederea emiterii acordului, urmtoarele documente:
- propunerea ordonatorului principal de credite cu privire la evaluarea persoanei
desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu pe anul respectiv;
- extrase din rapoartele auditului public intern i Curii de Conturi, unde este cazul,
privind activitatea de control financiar preventiv propriu.
#B
---------------

109