EXERCIII PREGTIRE STAGIARI SISTEM COLECTIV 2011 ANALIZA DIAGNOSTIC A INTREPRINDERII

1. S se calculeze capacitatea de autofinanare i autofinanarea pornind de la informaiile prezentate mai jos: Indicator u.m. Venituri din vnzarea mrfurilor 1000 14000 Producia vndut 500 Producia stocat 2000 Subvenii de exploatare Venituri din vnzarea mijloacelor fixe 600 Cheltuieli cu materii prime Costul mrfurilor vndute Cheltuieli salariale Cheltuieli cu amortizarea Cheltuieli cu provizioane Cheltuieli cu chirii Cheltuieli cu asigurri sociale Valoarea net contabil a elementelor de activ cedate Impozite i taxe Venituri din dobnzi Venituri din diferene favorabile de curs valutar Cheltuieli cu dobnzi Cheltuieli cu provizioane financiare Impozit pe profit Rata de distribuire a profitului 2000 700 8000 1000 200 200 1000 400 300 200 200 800 100 300 25%

Rezolvare:

CAF = EBE+Alte venituri expl.-Alte chelt.expl.+Venituri financiareChelt.financiare+Venituri exceptionale-Chelt.exceptionale

EBE = VA+Subventii-Impozite sit axe-Chelt.cu personalul CAF= Profit net+Amortiz.,provizioane

MC = Venituri din vanz.de marfuri-Chelt.cu marfurile = 1.000-700 = 300

VA = MC +Qe Qe = Qv +/- S +/- Qi = 14.000+5.000 = 14.500 VA = 300+14.500 = 14.800 EBE = (14.800+2.000)-(8.000+300) = 16.800-8.300 = 8.500

Rezultatul din exploatare RE = EBE (Alte ven.expl.-Alte chelt.expl.)-(Venituri din ajustari-Chelt.cu ajustarile,amortiz.) RE = 8.500-1.200 = 7.300

Rezultatul financiar RF = Venituri financiare-chelt.financiare = 400-900 = -500

2. S se calculeze fluxul de numerar de gestiune i cel disponibil n cazul unei ntreprinderi pentru care se cunosc urmtoarele elemente: cifra de afaceri 40000 u.m., cheltuieli materiale 20000 u.m., cheltuieli salariale 10000, cheltuieli cu amortizarea 1500 u.m., cheltuieli cu dobnzi 800 u.m., impozit pe profit 1000 u.m., imobilizri la nceputul anului 2000 u.m., imobilizri la sfritul anului 2100 u.m., creterea activului circulant net 100 u.m.

Rezolvare: 1. rezultat brut +cheltuieli cu dobanda+cheltuieli cu amortizarea -cresterea de active circulante -venituri din vanzare active -impozit profit , rezulta flux din activitatea de exploatare 2. flux din activitatea de investitii =(-)plati catre furnizori de imobilizari (+) incasari din vanzari de imobilizari flux disponibil = flux din activ. expl +flux din activ. investitii =1050