1

Anexa nr. 6 (CFP)

DOCUMENTELE I OPERAIUNILE SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV I ATRIBUIILE CE REVIN DIRECTORILOR EXECUTIVI SI EFILOR COMPARTIMENTELOR DE SPECIALITATE N CARE AU LOC OPERAIUNILE, PRECUM I ALE CELOR CARE EXERCIT CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV Nr. crt. 0 1. Operaiunea sau documentul ce se supun vizei de C.F.P. 1 Contract, comand de achizitii /import materii prime, materiale, semifabricate, piese de schimb, obiecte de inventar, echipament i materiale de protecie . Directorul/eful compartimentului de specialitate n care are loc operaia, prin semnarea documentului, rspunde de : 2 a) stabilirea corect a cantitilor i a sortotipodimensiunilor de aprovizionat:n raport de: - cantitatea de produse, lucrri sau servicii prevzute n contractele ncheiate cu beneficiarii a se livra n perioada pentru care se face aprovizionarea; - nomenclatoarele sortimentelor de materii prime, materiale i semifabricate directe ale produselor, lucrrilor sau serviciilor stabilite pentru perioada de program respectiv; - normele de consum, de aprovizionare, de deviz sau baremuri aprobate pe produs, lucrare sau serviciu pentru perioada de program respectiv; - stocurile fizice de materii prime, materiale i semifabricate directe preliminate la data cnd se prevede aprovizionarea, inclusiv contractele i comenzile anterioare n curs de derulare; - stocurile fizice de materii prime, materiale i semifabricate directe normate pentru perioada de program respectiv; - cantitile de materiale, piese de schimb i obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat, stabilite pentru perioada de program pe baza cererilor seciilor de baz, auxiliare i alte compartimente din unitate, calculate n baza normelor i normativelor de consum i Atribuiile celor ce exercit C.F.P. verific dac: 3 a) cantitatea de aprovizionat a fost corect stabilit, pe baza documentelor luate n calcul de ctre compartimentul de specialitate, refuznd acordul vizei pentru cantitile prevzute peste necesar ; b) cantitile de aprovizionat pentru sarcini noi de producie stabilite n condiiile legii, sunt corect calculate i au finanarea asigurat; c) valoarea materialelor se ncadreaz n limitele de cheltuieli i normativele economico-finanicare aprobate, dup caz; d) s-au prevzut clauze cu privire la penaliti i despgubiri pentru daunele cauzate de nendeplinirea obligaiilor contractuale stabilite (ntrzierea livrrilor, regimul garaniilor pentru defeciunile de calitate etc.); e) preurile unitare au fost negociate; f) mijlocul de transport prevzut n document este economicos; g) sunt corect indicate contul din care se Cine exercit C.F.P. 4 Directorul financiar, Sau eful serviciului financiar Sau ef serviciu contabilitate

b)

c)

d)
e)

corelat cu consumul efectiv din perioadele anterioare; stocurile fizice de materiale, piese de schimb i obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat preliminate la data cnd se prevede aprovizionarea, inclusiv contractele i comenzile anterioare n curs de derulare; stocurile fizice de materiale, piese de schimb i obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat normate pentru perioada de program respectiv; cantitatea de ecipament i materiale de protecie, echipament de lucru i materiale igienico-sanitare, stabilit de compartimentul de protecia muncii, privind perioada pentru care se face aprovizionarea pe baza actelor normative care reglementeaz acordarea acestora, termenele de folosin i numrul de personal ndreptit la primirea lor; stocurile fizice de echipamente i materiale de protecie, echipament de lucru i materiale igienico-sanitare preliminate la data cnd se prevede aprovizionarea, innd seama de contractele i comenzile anterioare, n curs de derulare; stocurile fizice de echipamente i materiale de protecie, echipament de lucru i materiale igienico-sanitare normate pentru perioada de plan; respectarea prevederilor privind nivelul preurilor; cuprinderea n contract sau comand a caracteristicilor tehnice ale materialelor, ale termenelor de aprovizionare, corelate cu graficele de realizare a produselor, lucrrilor sau serviciilor, a condiiilor de ambalare i transport , locului i modalitilor de executare a recepiilor, a garaniilor, a formei i instrumentelor de decontare, a penalitilor pentru ntrziere n livrare etc.; contractul sau comanda s fie avizate de ctre compartimentul juridic ; concordana sortimentelor, cantitilor i termenelor de livrare cu cele din program.

face decontarea, precum i instrumentele de decontare; h) documentele sunt avizate de compartimentul juridic.

2.

Contract, comand de achizitii bunuri de natura imobilizrilor corporale i necorporale, piese de schimb, obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat i materiale pentru produse tehnologice, pertari de servicii sau alte scopuri pentru activitatea de investiii.

a)

b)

c)

d)

e)

stabilirea corect, cantitativ i sortimental a cantitilor de aprovizionat pe baza listei de utilaje, a devizelor i a planului de cheltuieli, dup caz, anexe la documentaia tehnico-economic legal aprobat privind investiia pentru care se face aprovizionarea; ncadrarea, n prevederile programului de investiii, a programului valutar, aprobate pentru perioada care se face aprovizionarea bunurilor materiale nscrise n contract sau comand; cuprinderea n contract sau comand a caracteristicilor tehnico-funcionale, a termenelor de predare a documentaiilor atunci cnd este cazul, a condiiilor de calitate, a modalitilor i a locului de afectare a recepiei, a modului de ambalare i transport la locul de destinaie, a asistenei tehnice de montaj, a perioadei de garanie i de efectuare a remedierilor, reparaiilor n cadrul acesteia, a penalitilor i despgubirilor pentru ntrzierea n livrare etc.; existena documentaiei tehnico-economice avizate i aprobate de organele n drept i ncadrarea n acestea a bunurilor necesare investiiilor i corelarea cu termenele din graficele de ealonare a execuiei lucrrilor i de livrare a utilajelor, precum i cu durata normat de staionare, n cazul utilajelor; contractul sau comanda s fie avizat de ctre compartimentul juridic.

3.

Contract, comand pentru executri de lucrri i prestri servicii pentru activitatea de producie.

a) stabilirea corect, cantitativ i pe feluri a lucrrilor sau serviciilor nscrise n document, n raport de documentaia tehnic legal aprobat, de sarcinile de plan i de contractele ncheiate cu beneficiarii;

a) cantitatea de aprovizionare a fost corect stabilit pe baza listelor de utilaje, a devizelor sau a bugetului de venituri i cheltuieli, anexe la documentaia de execuie aprobat de organele competente, pentru investiia sau lucrarea pentru care se face aprovizionarea; b) valoarea bunurilor materiale nscrise n contract sau comand se ncadreaz n prevederile programului de investiii sau a programului valutar, aprobate pe perioada pentru care se face achizitia; c) preurile unitare au fost stabilite negociate; d) mijlocul de transport prevzut este economicos; e) s-au prevzut clauze cu privire la penaliti i despgubiri pentru daunele cauzate de nendeplinirea obligaiilor contractuale stabilite; f) obiectul de investiie sau lucrarea pentru care se face achizitia au asigurate condiiile pentru deschiderea finanrii; g) poziia de programului a obiectivului de investiii, contul bancar, formele i instrumentele de decontare, sunt corect indicate; h) documentele sunt avizate de compartimentul juridic. a) lucrrile sau seriviciile de executat nscrise n contract sau comand au fost corect stabilite n raport de documentaia tehnic, de sarcinile de program i de

Directorul financiar Sau eful serviciului financiar Sau ef serviciu contabilitate

Directorul financiar Sau

4

b) stabilirea conform prevederilor legale a tarifelor nscrise n comand sau contract; c) cuprinderea n contract sau comand a calitii i termenelor de efectuare a lucrrilor sau serviciilor, a modalitilor de efectuare a recepiilor, a perioadei de garanie, a termenelor de predare, a documentaiilor, dac este cazul, a formei i instrumentelor de decontare, a penalitilor i despgubirilor pentru ntrzierea n execuie etc.; d) contractul sau comanda s fie avizate de ctre compartimentul juridic.

b)

c)

d)

e) 4. Contractul privind livrarea de produse, executarea de lucrri sau prestarea de servicii. a) existena condiiilor tehnico-materiale i organizatorice pentru realizarea produselor, lucrrilor sau serviciilor n sortimentele, cantitile i la termenele prevzute n contract; b) stabilirea (negocierea) preurilor sau tarifelor conform prevederilor legale; c) cuprinderea n contract a condiiilor de recepie, modalitilor de efectuare a probelor tehnologice, a formelor de asisten tehnic, regimul de garanii, a condiiilor de ambalare, marcare, etichetare i expediie, a mijloacelor de transport asigurare, a modalitilor de plat i alte clauze necesare executrii ntocmai a obligaiilor asumate prin contract; d) contractul s fie avizat de ctre compartimentul juridic. a) existena, prealabil ncheierii contractului de livrare, executri de lucrri sau prestri de servicii la export, a contractului extern; b) existena condiiilor tehnice, materiale i organizatorice care s asigure respectarea cantitilor, a termenelor de livrare, a calitii, a performanelor i a modului de ambalare; a)

b)

c)

d)

e) f)

5.

Contract de livrare, executri de lucrri sau prestri de servicii la export.

a)

b)

contractele ncheiate; tarifele au fost stabilite; s-au prevzut clauze cu privire la penaliti i despgubiri pentru daunele cauzate de nendeplinirea obligaiilor contractuale stabilite; contul bancar din care se prevede efectuarea plii corespunztoare activitii creia sunt destinate lucrrile sau serviciile de executat, formele i instrumentele de decontare sunt corect indicate; documentele sunt avizate de compartimentul juridic. produsele, lucrrile sau serviciile contractate concord cu sortimentele i cantitile prevzute n progrumul de producie i programul de fabricaie; preurile sau tarifele au fost stabilite; formele i instrumentele de decontare asigur ncasarea la termenele stabilite a contravalorii produselor livrate a lucrrilor executate sau serviciilor prestate; s-au prevzut penalitile legale pentru ntrzierea la plat a facturilor; contul bancar, formele i instrumentele de decontare sunt corect indicate; documentele sunt avizate de compartimentul juridic. sunt respectate procedurile privitoare la ncheierea de contracte de livrare, fr ca n prealabil s fie perfectate contractele externe; clauzele din contracte n ceea ce privete cantitile, termenele de livrare, preul, modalitatea de plat, calitate i modul de

eful serviciului financiar Sau ef serviciu contabilitate

Directorul financiar Sau eful serviciului financiar Sau ef serviciu contabilitate

Directorul Financiar Sau eful serviciului financiar Sau

6.

factur (bon) privind achizitia de materiale , piese de schimb, ambalaje, obiecte de inventar, echipamente de protecie etc. pentru reparaii, investiii, prestri de servicii, executri de lucrri.

c) legalitatea preurilor i tarifelor pe baza crora s-a stabilit valoarea din contract; d) cuprinderea n contract a obligaiilor unitii cu privire la transmiterea condiiilor de ambalare, marcare, numerotare, ablonare, etichetare etc.; e) existena, n cazul n care este prevzut ca marfa s fie ambalat n ambalajul beneficiarului extern, a corelaiei ntre sosirea ambalajelor i termenele de livrare a mrfurilor ; f) prevederea clauzelor referitoare la asigurarea mijloacelor de transport i a celorlalte condiii necesare pentru livrarea mrfurilor la export, n condiiile francofrontiera romn, precum i a clauzelor privind decontarea, dup caz, pe lng preurile interne i a contravalorii ambalajelor i celorlalte cheltuieli determinate de executarea unor lucrri sau operaii stabilite prin contract, neprevzute n standardele sau normele interne; g) prevederea clauzelor pentru punerea n aplicare a aprrii de rspundere n cazul forei majore; h) necuprinderea n contract a unor clauze contrar dispoziiilor legale; i) realitatea datelor i a tututor elementelor care au stat la baza ncheierii contractului de livrri, executarea de lucrri sau prestri de servicii la export. a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea i realitatea operaiei nscrise n factur ; b) recepia calitativ i cantitativ, precum i ntocmirea actelor de constatare a eventualelor diferene; c) concordana facturii cu contractul sau confirmarea de comand privind sortimentul, cantitatea, preul, condiiile de transport, termenul de livrare, calitatea produselor livrate; d) nscrierea n factur a preurilor stabilite conform prevederilor legale i calcularea corect a valorii pe poziii i total; e) executarea lucrrilor i prestarea serviciilor n concordan cu clauzele nscrise n contracte, comenzi,

ambalare sunt corelate cu contractele externe; c) preurile pentru activitile i serviciile cuprinse n contract sunt stabilite; d) sunt prevzute clauzele privind penalitile, n cazul nerealizrii prevederilor contractuale, modul de rezolvare a reclamaiilor i a litigiilor; e) documentele sunt vizate de compartimentul juridic.

ef serviciu contabilitate

a) operaia este legal i necesar pe baza documentaiei prezentate de compartimentul de specialitate; b) achitarea produselor achiziionate, lucrrilor executate sau serviciilor prestate reprezint obligaii ale unitii, potrivit contractelor ncheiate sau comenzilor emise ; c) bunurile procurate, lucrrile executate i serviciile prestate, nscrise n document, au fost recepionate de unitate, iar pentru eventualele diferene, urmare recepiei, sau luat msuri legale corespunztoare;

Directorul financiar Sau eful serviciului financiar Sau ef serviciu contabilitate Sau Persoanele nominalizate in Anexa 3
6

note de comand suplimentare, devize etc.; f) calcularea corect a cheltuielilor de transportaprovizionare facturate; g) efectuarea i realitatea recepiei cantitative i calitative a lucrrilor executate i serviciile prestate, ntocmirea corect i la timp a documentelor respective, exactitatea calculelor din situaiile de lucrri i legalitatea cotelor adugate, restituirea sau scderea din situaiile de lucrri a cantitilor de valori materiale i serviciilor puse de beneficiar la preurile legale; h) respectarea normelor de consum pentru materialele date spre prelucrare, restituirea materialelor neutilizate i ntocmirea documentelor de primire ale acestora, restituirea obiectelor rezultate din prelucrare, potrivit condiiilor nscrise n contracte sau comenzi, realitatea efecturii recepiei cantitative i calitative a acestora, legalitatea preurilor i exactitatea calculelor din situaii i facturi; i) corecta stabilire a cantitilor de energie, ap, abur, aer comprimat etc. a cror plat este solicitat de ctre furnizor, calitatea acestora, legalitatea preurilor i exactitatea calculelor, folosirea corect a cotelor de servicii (energie, ap, abur etc.) utilizate de unitate, pe fiecare loc de consum sau cedate altor uniti sau persoane, precum i de ntocmirea documentelor de recuperare a valorii acestora; 7. referate sau documente prin care se solicit ncasarea unor sume de la furnizori i de la ali parteneri ; sume datorate pentru debite constituite garanii gestionari ; ncasri sau pli n numerar sau CEC . a) sumele ce urmeaz s se ncaseze sunt cert datorate i corespund cu evidena contabil primar ; b) legalitatea, necesitatea, oportunitatea i realitatea operaiei nscris n document ; c) temeinicia stabilirii i susinerii preteniilor fa de partenerii contractuali .

d) s-a specificat de ctre compartimentul de specialitate, n mod expres, c suma poate fi achitat integral sau parial, sau dac trebuie s se refuze acceptarea; e) furnizorul a sczut din valoarea facturii costul eventualelor materii prime date de unitate ori le-a restituit; f) preurile, pe baza crora s-au calculat sumele de plat s-au stabilit conform prevederilor legale; g) s-au primit documentele prevzute n contract, comand sau fia tehnic, pn la expirarea termenului de acceptare, respectiv a termenului de amnare, dup caz .

a) dac documentul poart semntura efului compartimentului sau a nlocuitorului acestuia ; b) dac operaia este legal, necesar, oportun, pe baza documentaiei prezentate de compartimentul de resort ; c) dac exist documentaie cu toate elementele de susinere a operaiei respective .

Directorul Financiar Sau eful serviciului financiar Sau ef serviciu contabilitate Sau Persoanele nominalizate in
7

8.

Referate prin care se solicit efectuarea unor pli prin : - ordinul de transfer n valut pentru plata mrfurilor importate, lucrri executate sau servicii prestate (DPVE) ; - ordine de plat, numerar ; - cotizaii i contribuii la organizaiile internaionale, cheltuieli de colarizare n strintate, alte pli speciale n valut .

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea i realitatea operaiei nscris n document ; b) aprobarea organelor competente pentru participarea cu cotizaii i contribuii la organizaiile internaionale ; c) corecta stabilire a valorii cheltuielor de colarizare n strintate; d) contractarea mrfurilor, lucrrilor sau serviciilor n condiiile prevzute n referatul i autorizaia de import; e) primirea documentelor de transport, certificatelor de garanie, certificatul de calitate, factura definitiv i specificaia mrfurilor cu indicarea poziiei din nomenclatorul vamal, precum i respectarea de ctre furnizorul extern a condiiilor de livrare; f) justeea i corectitudinea preurilor externe de facturare, conform referatului de import, contractului extern, acreditivelor i calculului aritmetic, determinarea corect a valorii n valut; g) existena concordanei ntre datele nscrise n factura extern i declaraia vamal de import, cantitativ i valoric, att pe poziii ct i pe total, precum i de anexarea avizului de rectificare n caz de neconcordan. a) legalitatea i realitatea operaiei nscris n document; b) prevederea aciunii respective n planul valutar.

a) operaia este legal, oportun i economicoas, pe baza documentaiei prezentate de compartimentul de resort; b) exist contractul, referatul i autorizaia de import sau protocolul i convenia respectiv; c) exist scrisoarea de sesizare pentru aplicarea penalitilor sau reclamaia, n cazul abaterilor de la prevederile contractului extern; d) s-au utilizat cursuri valutare corecte i dac calculul este corect; e) exist concordan ntre ordinul de transfer, declaraia vamal de import i factura extern.

Anexa 3 Directorul financiar Sau eful serviciului financiar Sau ef serviciu contabilitate Sau Persoanele nominalizate in Anexa 3

9.

note, referate, tabele, deconturi pentru plata drepturilor cuvenite persoanelor trimise n strintate.

a) operaia este legal i real pe baza documentaiei prezentate de compartimentul de resort; b) exist aprobarea organelor competente; c) cheltuielile se ncadreaz n limita fondurilor aprobate n planul valutar; d) diurnele, cheltuielile de cazare i celelalte cheltuieli la care delegaii au dreptul n strintate sunt calculate n funcie de cele stabilite prin baremul n vigoare; e) f) au fost calculate penalizri pentru ntrzierea n decontri i valut

Directorul financiar Sau eful serviciului financiar sau ef serviciu contabilitate Sau Persoanele nominalizate in Anexa 3

nejustificat.

10.

11.

proiectul deciziei privind alocarea sau scoaterea de la drepturile bneti ale personalului. contractul individual de munc.

a) nscrierea corect i legal a datelor privind alocarea sau scoaterea de la drepturile bneti ale personalului. a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea i realitatea operaiei de angajare n munc; b) nscrierea datelor n contract, n concordan cu actele prezentate de cel ce se angajeaz n munc; c) ntocmirea contractului de garanie n cazul gestionarilor; d) existena dovezii cu privire la eventualele pagube create la vechiul loc de munc, n cazul gestionarilor. a) nscrierea corect a salariilor de baz, precum i a primelor, sporurilor i indemnizaiilor i a altor drepturi bneti cuvenite ; b) timpul lucrat corespunde cu cel rezultat din condica de prezen, foi de pontaj, bonuri de lucru, dup caz; c) respectarea actelor normative pentru plata sporurilor, orelor suplimentare etc. i existena aprobrilor date de ctre cei n drept; d) calcularea cu respectarea dispoziiilor legale a impozitului, contribuiei de asigurri sociale, contribuiei pentru fondul de pensii suplimentare i acontribuiei pentru ajutorul de omaj. a) acordarea recompenselor (premiilor) i stabilirea cuantumului pe persoane n conformitate cu dispoziiile legale i n limita fondului constituit.

a) operaia este real i legal, pe baza documentaiei prezentat de serviciul resurse umane. a) b) c) d) numirea n funcie i angajarea salariailor se face n limitele posturilor aprobate; postul este vacant; contractul individual de munc este vizat i de consilierul juridic al unitii; contractul de garanie, n cazul gestionarilor, s-a ncheiat n funcie de cuantumul prevzut de dispoziiile legale i s-au fixat ratele lunare de depuneri. existena deciziilor de alocare, scoaterea de la drepturi bneti; reinerile incluse n statele de salarii i plata altor drepturi bneti ( chirii, rate mrfuri, imputaii, popriri etc. ) au fost stabilite n cuantumul legal; s-a respectat statul de funcii .

Directorul financiar eful serviciului financiar Directorul financiar Sau eful serviciului financiar

12.

statul de salarii, statele de plat pentru indemnizaii i alte drepturi bneti.

a) b)

Directorul Financiar Sau eful serviciului financiar

c)

13.

statul de plat a recompenselor (premiilor).

a)

condiiile i criteriile de recompensare (premiere ) au fost ndeplinite i dac constituirea i utilizarea fondului pentru recompensare (premiere) se ncadreaz n dispoziiile legale.

Directorul financiar Sau eful serviciului financiar

14.

ordin de deplasare ( detaare ). Decont de cheltuieli, privind plile n lei i valut .

a) b) c) d) e)

15.

Raport, proces-verbal de cercetare administrativ ( lipsuri n gestiune, acordarea bonificaiei pentru stingerea unor reclamaii din operaii de export, deteriorri de bunuri, pierderi din ntreruperi, din rebuturi, calamiti,alte pierderi.

f) a) b) c) d)

realitatea, necesitatea, oportunitatea i economicitatea deplasrii n interesul serviciului, transferrii ori transportrii dup caz; ndeplinirea misiunii prevzut n ordinul de deplasare pentru deplasare (detaare). prezentarea n termenul legal a documentelor justificative pentru avansul primit n lei sau valut; calculul penalitilor pentru nedepunerea n termen a decontului; verificarea documentelor justificative sub aspectul autenticitii, formei i coninutului; ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale; legalitatea, necesitatea, oportunitatea i realitatea operaiei; pagubele produse patrimoniului Companiei nu sunt imputabile potrivit prevederilor legale; realitatea daunelor i a cauzelor nscrise n documentaie (documentaia va fi analizat de compartimentul juridic); epuizarea posibilitilor legale de urmrire a recuperrii debitelor pentru imputaii i pagube aduse patrimoniului companiei.

a) b)

c) d) a)

s-au respectat dispoziiile legale n ce privete detaarea sau transferarea; se respect dispoziiile legale cu privire la acordarea avansurilor n numerar (lichidarea avansurilor anterioare) justa calculare a sumelor etc. ; are la baz ordinul de deplasare, detaare sau de transferare, dup caz, semnat de persoana competent; s-au respectat dispoziiile legale privind decontarea cheltuielilor respective. operaia este legal, necesar i oportun, pe baza documentaiei prezentat de compartimentul de specialitate; sumele ce urmeaz a se da la scdere sau a se nregistra la cheltuieli sau pierderi, au la baz documentaia necesar, ntocmit conform dispoziiilor legale; propunerile pentru scoaterea din funciune a unor bunuri sunt fcute cu respectarea legislaiei n vigoare; este prescris dreptul de stabilire a rspunderii materiale; aplicarea cotelor de perisabilitate n cazul lipsurilor n gestiune s-a fcut cu respectarea dispoziiilor legale; pentru lipsurile n gestiune, peste cotele de perisabiliti, exist aprobarea organelor competente; pentru debitorii considerai insolvabili, exist documentaia prevzut de dispoziiile legale. operaia este legal, necesar, oportun i economicoas, pe baza documentaiei prezentate de compartimentul de

b)

Directorul financiar Sau eful serviciului financiar Sau ef serviciu contabilitate Sau Persoanele nominalizate in Anexa 3 Directorul financiar Sau eful serviciului financiar Sau ef serviciu contabilitate

c) d) e) f) g)

16.

Factura pentru livrri de produse, mrfuri, executri de lucrri sau

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea i realitatea operaiei nscris n documente; b) concordana dintre obiectul plii i destinaia stabilit

a)

Directorul financiar Sau

10

prestri servicii; Factur pentru vnzri de produse, mrfuri i materiale din stocuri supranormative, fr micare, cu micare lent sau care nu mai sunt necesare companieii.

c) d) e)

f) g) h)

prin dispoziiile legale pentru fondurile din care se efectueaz plata ; respectarea sortimentelor, cantitilor, termenelor prevzute n contracte sau confirmri de comenzi; expedierea sau predarea produselor i mrfurilor, executarea lucrrilor sau prestarea serviciilor pe baza acordului beneficiarului; existena i buna consevare a stocurilor preluate n custodie, precum i ndeplinirea celorlalte condiii prevzute n normele n vigoare, n vederea constituirii custodiei; stabilirea preurilor conform prevederilor legale i corecta calculare a valorii pe poziii i pe total ; existena delegaiei, n cazul ridicrii produselor de reprezentantul beneficiarului; obinerea acordului scris al clintului pentru livrrile anticipate sau peste termenul contractual.

b)

c)

d) e)

f) g) 17. Programul de fabricaie, dispoziia sau comanda de lansare a : a) produselor, semifabricatelor, pieselor de schimb, lucrrilor i prestrilor pentru teri ; b) piesele de schimb necesare executrii reparaiilor capitale, modernizrilor i a) determinarea corect a cantitilor prevzute a fi lansate n fabricaie ; b) existena preului stabilit conform reglementrilor legale ; c) omologarea tehnologiilor de execuie ; d) asigurarea condiiilor de decontare din partea beneficiarilor, respectiv dac este deschis finanarea . a) b) c) d)

specialitate; exist contracte sau comenzi pentru livrarea produselor, a mrfurilor, executarea de lucrri ori prestarea de servicii; produsele sau mrfurile au fost autorecepionate sau au fost predate prin delagat (se urmrete existena delegaiei), lucrrile au fost executate i serviciile prestate ; n factur s-a nscris temeiul legal al preurilor sau tarifelor, dup caz ; sunt asigurate condiiile legale pentru decontarea la termen a mrfurilor livrate ori serviciilor prestate, s-a facturat n mod just cota de cheltuieli de transportaprovizionare pentru vnzri, s-a stabilit cota legal de impozit pe circulaia mrfurilor (cnd legea impune aceasta) ; s-au respectat condiiile contractuale cu privire la pre, termen de livrare, de plat, etc.; conturile de decontare i sediile bncilor furnizorului i pltitorului sunt corect indicate . produsele prevzute a se fabrica sunt cuprinse n planul aprobat au asigurat desfacerea prin contracte sau comenzi ; au preuri stabilite conform prevederilor legale; preurile acoper costurile de producie i asigur profit .

eful serviciului financiar sau ef serviciu contabilitate Sau Persoanele nominalizate in Anexa 3

Directorul financiar Sau eful serviciului financiar

11

18.

reviziilor generale n secii i ateliere ; c) sculelor, dispozitivelor i verificatoarelor ; d) produselor sau lucrrilor finanate din fondul de cercetare tiinific, dezvoltare tehnologic i din alte fonduri cu destinaie special ; - Actul de primire ; - Proces-verbal : - primirea-predarea tehnicii i altor bunuri materiale ntre agenti economici i persoanele fizice sau juridice ; - scoaterea din funciune, diminuarea valorii i valorificarea materialelor rezultate n urma operaiei de casare ; - Bonul de consum de materiale, echipament de lucru i materiale de protecie, obiecte de inventar, combustibili, lubrifiani, energie etc. ; -Centralizatorul dispozitiilor de lucru pentru personalul direct productiv care lucreaza pe baza de norme de munca in acord individual; - Comanda act de justificare ; - Rapoarte de control i salarizare .

a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea i realitatea operaiei nscris n document ; b) existena n programul de producie al companiei a produsului, lucrri de desfacere asigurat cruia i sunt destinate materiile prime, materialele etc. ; c) ncadrarea n normele de consum, termenele de durat, efectivele alocate la drepturi, gradul de asigurare fa de prevederile statulului de organizare, aprobarea organelor competente etc.

a) operaia este legal, necesar, oportun i economicoas pe baza documentaiei prezentate de compartimentul de specialitate ; b) cantitile de bunuri materiale prevzute n documentaiile prezentate, sunt reale, au aprobarea organelor competente i se ncadreaz n normele aprobate .

Directorul financiar Sau eful serviciului financiar Sau eful serviciului contabilitate Sau Persoanele nominalizate in Anexa 3

12

19.

Fia planului de reparaii capitale, devizul de reparaii .

legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea i realitatea operaiilor de determinare, fundamentare i executare a reparaiilor capitale, modernizrilor i reviziilor generale ale fondurilor fixe ; b) prevederea n programul aprobat a reparaiilor capitale cu respectarea ciclurilor normate ; c) existena aprobrilor legale i a devizelor pentru executarea modernizrilor ; d) stabilirea valorii reparaiilor capitale ale cldirilor cu programul cheltuielilor administrativ-gospodreti .
a)

a) operaia este legal, necesar i economicoas pe baza documentaiei prezentate de compartimentul de specialitate ; b) se asigur ncadrarea n fondurile aprobate respectiv prevederile bugetului de venituri i cheltuieli ; c) se respect termenele normative privitoare la periodicitatea reparaiilor, modernizrilor i reviziilor .

Directorul financiar Sau eful serviciului financiar sau ef serviciu contabilitate Sau Persoanele nominalizate in Anexa 3

13