Modificri ale legislaiei fiscale i contabile

Care este scopul? Sprijinirea contribuabililor aflai n dificultate financiar, reducerea poverii administrative, simplificarea cadrului fiscal actual, asigurarea transparenei i predictibilitii n acest domeniu. Care sunt principalele modificri? A. Msuri pentru reducerea poverii administrative i simplificare 1. Impozitul pe profit: Avei opiunea de a plti impozitul pe profit trimestrial sau anual, cu efectuarea de pli anticipate trimestriale, ncepnd cu 1 ianuarie 2013. Sistemul cu pli anticipate este obligatoriu pentru societile bancare, cele care obin venituri majoritare din cultura cerealelor i organizaiile nonprofit. Pn cnd se pot efectua plile anticipate? Pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului pentru care se efectueaz plata. Cnd optez pentru sistemul de pli anticipate trimestriale? La nceputul anului fiscal. Comunicai organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare i plat a impozitului pe profit pn la data de 31 ianuarie inclusiv a anului fiscal respectiv. Avei obligaia de a menine sistemul pentru cel puin 2 ani fiscali consecutivi. Cine nu poate opta pentru sistemul anual cu pli anticipate? societile nou-nfiinate societile care nregistreaz pierdere fiscal la sfritul anului fiscal precedent societile aflate n inactivitate temporar, care au declarat pe propria rspundere c nu desfoar activiti la sediul social/sediile secundare, conform nscrierilor din registrul comerului sau din registrul inut de instanele judectoreti competente societile care au fost pltitori de impozit pe veniturile microntreprinderilor, n primul an dup ieirea din sistemul micro. 2. Microntreprinderile cu cifra de afaceri mai mic de 100.000 euro beneficiaz de un sistem simplificat de impunere, ce presupune aplicarea unui impozit de 3% pe venituri. 3. Depunerea declaraiilor anuale de venit pn la 25 mai inclusiv, a anului urmtor celui de realizare a venitului.

4. Au fost eliminate obligaiile de completare i depunere a fielor fiscale de ctre pltitorii de salarii. Pltitorii vor depune declaraia privind calcularea i reinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit pn n ultima zi a lunii februarie, inclusiv a anului curent, pentru anul expirat. Msura se aplic ncepnd cu drepturile aferente lunii ianuarie 2012. Pentru veniturile aferente anului 2011 fiele fiscale se depun pn la data de 29 februarie 2012. 5. Pn n ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent, pentru anul expirat, poate fi depuns declaraia privind calcularea i reinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit. 6. Venitul net anual realizat din activitatea de transport de persoane i bunuri n regim de taxi se poate determina pe baz de norme de venit, dac n anul 2011 ai fost obligat s determinai venitul net n sistem real. 7. Stabilirea venitului net anual pe baza de norme de venit se realizeaz numai prin depunerea declaraiei de venit estimat, fiind eliminat depunerea cererii pentru exercitarea opiunii. 8. n cazul lucrrilor ce dau natere la decontri i pli a fost eliminat obligaia de a colecta TVA la expirarea unei perioade de un an de la data nceperii lucrrilor sau de la ultima decontare. 9. Termenul de depunere a declaraiei recapitulative a fost prelungit pn la data de 25 a lunii urmatoare celei pentru care s-a ntocmit declaraia recapitulativ. 10. ntreprinderile mici, cu active i cifra de afaceri sub 35.000 euro, beneficiaz de un sistem simplificat de contabilitate. Care sunt avantajele? ntocmii 2 situaii financiare anuale n loc de 5 Depunei doar bilan anual Vei utiliza un sistem contabil simplificat, cu un numr restrns de elemente componente i un plan de 50 de conturi Semnarea documentelor contabile se poate face i de persoanele cu studii economice superioare, nu doar de experii contabili B. Msuri pentru sprijinirea contribuabililor aflai n dificultate financiar 1. Anularea/reducerea penalitilor de ntrziere i a cotei de 50% din majorrile de ntrziere reprezentnd componenta de penalitate a acestora la plata voluntar a obligaiilor restante la 31 august 2011.

Pentru anularea penalitilor de ntrziere i a unei cote de 50% din majorrile de ntrziere, stingerea trebuie s se realizeze pn la 31 decembrie 2011. Pentru reducerea cu 50 % a penalitilor de ntrziere i a unei cote de 50% din majorrile de ntrziere, stingerea trebuie s se realizeze pn la 30 iunie 2012.

Care este procedura? Pasul 1: Vei fi notificat de organul fiscal de obligaiile fiscale principale restante la data de 31 august 2011 i de posibilitatea acordrii facilitii. Pasul 2: Depunei cererea prin care solicitai situaia obligaiilor de plat exigibile care urmeaz a fi stinse i a celor care intr sub incidena facilitii. n termen de 5 zile de la data depunerii cererii v este comunicat situaia. Pasul 3: Stingei obligaiile principale i dobnzile aferente acestora n termen de 10 zile. Ulterior, n 3 zile se emite decizia referitoare la dobnda. Pasul 4: Pltii dobnzile corespunztoare. Organul fiscal va verifica ndeplinirea condiiilor i va emite decizia de anulare sau de reducere a penalitilor de ntrziere. Ce se ntmpl dac nu sunt respectate termenele? Obligaiile fiscale vor fi repuse n evidena fiscal. Putei depune o nou cerere ori de cte ori considerai c ndeplini condiiile pentru a beneficia de aceast facilitate. Sunt i alte alternative? Da! Dac nu ai depus cerere, dar stingei toate obligaiile de plat, solicitai acordarea facilitii prin depunerea unei cereri la organul competent. Putei solicita restituirea sumelor ce formeaz obiectul facilitii. 2. Ealonarea la plat, pe o perioad de 5 ani, a obligaiilor fiscale restante administrate de Agenia Naional de Administrare Fiscal (ANAF), cu excepia celor care sunt stabilite de alte organe i transmise spre recuperare acestei instituii. Odat cu ealonarea, penalitile de ntrziere precum i o cot de 50% din majorrile de ntrziere reprezentnd componenta de penalitate, aferente sumelor ealonate, sunt amnate la plat n vederea scutirii, dac ealonarea se finalizeaz. 3. Sunt stinse cu prioritate toate obligaiile principale n ordinea vechimii i apoi cele accesorii n ordinea vechimii, pentru evitarea acumulrii de noi accesorii n sarcina contribuabililor.

C. Msuri pentru ntrirea disciplinei fiscale i combaterea evaziunii fiscale Implementarea taxrii inverse pentru livrarea anumitor categorii de cereale i plante tehnice, ncepnd cu 31 mai 2011 pn la data de 31 mai 2013. Unele produse petroliere prezentate n documentele de provenien ca pcur, dar utilizate drept carburant auto sunt accizate la nivelul motorinei (nivel accize pcur 15 euro/ton, nivel accize motorin 358 euro/ton). Condiiile de autorizare a antrepozitelor fiscale sunt restricionate. Nu vor fi autorizate cele care proceseaz materii prime cu nivel mai mare al accizelor dect cel al produselor finite obinute din procesare. S-a eliminat posibilitatea ca un operator economic cu produse accizabile care a nclcat legea i are autorizaia de antrepozit fiscal suspendat, revocat sau anulat s funcioneze ca urmare a simplei depuneri a contestaiei mpotriva acestei decizii. S-a introdus obligativitatea aplicrii marcajelor pentru buturile fermentate, altele dect bere i vinuri. Este interzis comercializarea la preuri mai mici dect costurile ocazionate de producerea, importul sau desfacerea produselor accizabile, la care se adaug acciza i taxa pe valoarea adugat. Organul fiscal are dreptul de a verifica situaia fiscal a persoanelor fizice i de a stabili obligaia de plat a impozitului corespunztor veniturilor nedeclarate prin utilizarea metodelor indirecte.

Ce trebuie s tii despre declaraia unic (D112)?

n calitate de angajator avei obligaia depunerii D112 "Declaraie privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate". Cum se depune D112? Numai prin mijloace electronice, pe portalul e-Romnia. Cum procedai? Pasul 1: Obinei semntura digital. Avei nevoie de certificatul calificat digital, eliberat de un furnizor acreditat de Ministerul Comunicaiilor i Societii Informaionale (MCSI).

Pasul 2: nregistrai-v ca utilizator al serviciului de depunere on-line pe site-ul A.N.A.F., www.anaf.ro (declaraii electronice). Pasul 3: Completai i validai declaraia cu ajutorul programelor gratuite de asisten de la unitile fiscale subordonate sau pe care le descrcai de pe www.mfinante.gov.ro sau http://www.anaf.ro/ seciunea Declaraii electronice/ Descrcare declaraii. Depunerea declaraiei se realizeaz: Trimestrial de ctre: o Asociaii, fundaii sau alte entiti fr scop patrimonial, persoane juridice, cu excepia instituiilor publice care n anul anterior au avut un numr mediu de pn la 3 salariai exclusiv; o Persoanele fizice autorizate i ntreprinderile individuale, persoanele fizice care exercit profesii liberale, precum i asocierile fr personalitate juridic constituite ntre persoane fizice care au, potrivit legii, personal angajat pe baz de contract individual de munc; o Persoanele juridice pltitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor care n anul anterior au avut un numr mediu de pn la 3 salariai exclusiv; o Persoanele juridice pltitoare de impozit pe profit sau de impozit pe veniturile microntreprinderilor (3%) care n anul anterior au nregistrat venituri totale de pn la 100.000 euro i au avut un numr mediu de pn la 3 salariai exclusiv. Lunar, de ctre ceilali angajatori pn la data de 25 inclusiv din luna urmtoare celei n care au fost realizate veniturile. ! ATENIE Vei face dovada plii impozitului pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului. Primul termen trimestrial de depunere a Declaraiei i de plat a obligaiilor declarate este 25 ianuarie 2012. Putei opta pentru depunerea lunar a declaraiei. Opiunea se manifest prin depunerea la organul fiscal competent a unei declaraii privind opiunea, pn la data de 31 ianuarie inclusiv. Sanciunile pentru nedepunerea declaraiei D112 sunt amend de la 500 lei la 1.000 lei pentru persoanele fizice i amend de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice.