Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i sistematic a modificrii elementelor de activ i de pasiv ale unitii. Se ntocmete ntr-un singur exemplar. Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare. Se ntocmete lunar. n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia se poate trece n registrul-jurnal. Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n funcie de necesitile unitii. Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la 1 ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la 31 decembrie, sau ncetarea activitii. n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n registru. n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnalul privind operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.), precum i numrul i data acestuia. n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu operaiunea respectiv. n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare. n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar, not de contabilitate etc.).
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, completeaz registrul-jurnal de ncasri i pli dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR-da
Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ i de pasiv. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii. Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe baza datelor cuprinse n listele de inventariere i respectiv n procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ i de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi, dup caz. Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ i de pasiv grupate dup natura lor, conform posturilor din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaiunea de inventariere se actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre data inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie reflectat situaia real a elementelor de activ i de pasiv. Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare i creditoare, sau a punctajelor reciproce, n funcie de necesiti. n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea elementelor de activ i de pasiv inventariate faptic la acea dat. n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la nivel de balan de verificare, registrul-inventar se poate conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n evidena subunitii. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a rezultatelor inventarierii. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n ordine cronologic, de la deschiderea acestuia pn la epuizarea filelor sau ncetarea activitii. n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ i de pasiv, conturile de valori materiale putnd fi defalcate pe gestiuni. n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate. n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de pasiv, stabilit de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere i a proceselor-verbale de inventariere). n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre valoarea contabil i valoarea de inventar. n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri, dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat; - preul unitar; valoarea, dup caz; - data i semntura gestionarului i a primitorului
DISPOZIIE DE LIVRARE-da
Servete ca: - document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date pentru stimularea vnzrii, dup caz; - document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare; - document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii, dup caz; - ca document justificativ de nregistrare n contabilitate. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere. Circul: - la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale i pentru nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre gestionarul predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare); - la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz (exemplarul 2). Se arhiveaz: - la magazie (exemplarul 1); - la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiar-contabil, dup caz. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - denumirea furnizorului; - numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea livrat; preul unitar n cazul n care bunurile sunt destinate vnzrii; - semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru care s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu factura. Circul, dup caz: - la furnizor: - la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire; - la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea facturii; - la compartimentul financiar-contabil; - la cumprtor: - la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau altor valori materiale primite, dup efectuarea recepiei de ctre comisia de recepie i dup consemnarea rezultatelor; - la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea cantitilor aprovizionate n evidena acestuia; - la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic. Se arhiveaz, dup caz: - la furnizor: - la compartimentul desfacere; - la compartimentul financiar-contabil; - la cumprtor: - la compartimentul financiar-contabil. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a mrfii este urmtorul: - seria i numrul intern de identificare a formularului; - data emiterii formularului; - datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal); - datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal); - denumirea i cantitatea bunurilor livrate; - preul i valoarea, dup caz; - date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numr), numrul mijlocului de transport, ora livrrii, semntura delegatului; - semntura expeditorului; - data primirii n gestiune i semntura gestionarului primitor.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic. Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale proprii. n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul cum se fac nregistrrile n fiele de magazie, dup caz. nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic. Nu circul, fiind document de nregistrare. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea formularului; numrul paginii; - denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea; - U/M; preul unitar, dup caz; - data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc; - data i semntura de control.
CHITAN-da
Servete ca: - document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii; - document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate. n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de bunuri sau prestrilor de servicii scutite fr drept de deducere conform prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din Codul fiscal), formularul de chitan este documentul justificativ care st la baza nregistrrii veniturilor n contabilitate. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea sumei. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2 rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n registrul de cas. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2). Coninutul minimal al formularului: - denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul; - denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint acestea sau, dup caz, denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul persoanei juridice; - suma n cifre i litere; - semntura casierului.
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n contabilitate. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul unitii i se semneaz de ctre acesta. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii. Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaiunilor nregistrate n registrul de cas n valut. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2). Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str.,numr); judeul; - denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce reprezint acestea; - felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar; c/val n lei; - semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
PROCES-VERBAL DE PLI-da
Servete ca: - document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii mandatarului pltitor, n vederea efecturii plilor; - document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor; - document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor drepturi neachitate. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte ori se fac pli prin casierii pltitori, astfel: - faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care semneaz de predarea sumelor i a actelor de plat, i de ctre casierul pltitor pentru primirea acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori pn la termenul legal de efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate casierilor pltitori nu se nregistreaz la pli n registrul de cas, acestea figurnd n soldul casei de la data nmnrii sumelor pn la data cnd casierii pltitori justific sumele primite la casieria unitii; - verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate, mpreun cu actele de pli. n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex) suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute de document. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii; - denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor; - suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de pli; - semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma predat/primit, precum i pentru suma primit/restituit; verso, dup caz: - data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate; - numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.
REGISTRU DE CAS-da
Servete ca: - document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor justificative; - document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de ncasri i pli. La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz. Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs. Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor de cas (exemplarul 2). Exemplarul 1 rmne la casier. Se arhiveaz: - la casierie (exemplarul 1); - la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2). Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii; - denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri; pli; - report/sold ziua precedent; - semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
Se arhiveaz: - la casierie (exemplarul 1); - la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2). Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii; - denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; felul valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri i pli; ncasri; pli; contravaloarea n lei; - report/sold ziua precedent; - semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
STAT DE SALARII-da
Servete ca: - document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al contribuiilor i al altor sume datorate; - document justificativ de nregistrare n contabilitate. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz, lunar, pe secii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de eviden a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizai n acord etc., a evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihn, certificatelor medicale. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii. Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi completate cu alte feluri de reineri legale dect cele nominalizate n formular. Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se pot utiliza aceleai formulare de state de salarii. Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv. Circul: - la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1); - la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1), dup caz; - la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate (exemplarul 1); - la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata salariilor neridicate, dup caz. Se arhiveaz: - la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de pli (exemplarul 1); - la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), dup caz. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii, seciei, serviciului etc.; - denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul; - numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri sociale; contribuia individual la bugetul asigurrilor pentru omaj; contribuia pentru asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personal de baz; deduceri suplimentare; venitul baz de calcul; impozitul calculat i reinut; salariul net;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de ctre titular, la ntoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau de restituit, cu luarea n considerare a eventualelor penalizri i semntura pentru verificare. n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie. n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie; - la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz; - la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii; - denumirea i numrul formularului; - numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului unitii; data; - data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie; - ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri calculate; avans spre decontare; - cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma; - numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit; - semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, eful de compartiment, dup caz; titularul de avans.
- denumirea i numrul formularului; - numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i numrul autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare; locul de descrcare; - detalierea elementelor de avans n lei i n valut; - numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit; - semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul financiar preventiv, dup caz; titularul de avans.
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din strintate i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare. n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4). n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4); - la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz; - la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a eventualei diferene de primit de ctre titularul de avans. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii; - denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; - numele i prenumele titularului de avans; - avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit; - semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, titularul de avans.
EXTRAS DE CONT-da
Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rmase neachitate, provenite din relaii economicofinanciare i ca instrument de conciliere prearbitral. De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor conturilor privind datoriile i creanele entitii n relaiile cu erii. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul financiar-contabil al unitii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitic. Circul: - la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul unitii emitente, pentru semnare (toate exemplarele); - la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii i conductorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul de cont se consemneaz ntr-o not explicativ semnat de conductorul unitii i conductorul compartimentului financiar-contabil, care se anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont. Se arhiveaz: - la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum i exemplarul 2, dup primirea confirmrii); - la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1). Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii creditoare; - codul de identificare fiscal; - sediul (localitate, strad, numr); - judeul; - contul; - banca; - denumirea formularului;
- denumirea unitii debitoare; - felul, numrul i data documentului; - explicaii; - suma; - semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul compartimentului financiar-contabil.
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile fiecruia din conturile corespondente debitoare care se trec n Cartea mare. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii; - denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul; - ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/factur; furnizorul - localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori; - plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent creditor, nr. document, suma; - semnturi: ntocmit, verificat.
BALAN DE VERIFICARE-da (cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A) BALAN DE VERIFICARE (cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2) BALAN DE VERIFICARE (cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b) BALAN ANALITIC A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)
Servete: - la verificarea exactitii nregistrrilor; - la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic; - la ntocmirea situaiilor financiare. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor financiare periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori se consider necesar. Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele elemente: simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i creditoare; totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup caz; rulajele curente debitoare i creditoare; totalul rulajelor debitoare i creditoare, dup caz; totalul sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare. Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz cu soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii decembrie. Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor. Nu circul, fiind document de sintez. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: - denumirea unitii; - denumirea formularului; data pentru care se ntocmete; - simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare/creditoare, rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare; - semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i persoana care ntocmete documentul, dup caz.
ANGAJAMENT DE PLAT-da
Servete ca: - angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii; - titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor; - titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia angajamentul, n condiiile n care exist documente din care rezult pagube sau alte obligaii de plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente). Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate n acest scop). Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
300 Decont de taxa pe valoarea adugat (OPANAF 183/2011) Formular Se completeaz de persoanele impozabile nregistrate ca pltitori de tax pe valoarea adugat. Formularul se completeaz cu ajutorul programului de asisten pus la dispoziie de Agenia Naional de Administrare Fiscal. Program Formularul se poate depune i prinInternet. Acest formular este inclus n aceast pagin doar pentru informare, i nu pentru utilizare, deoarece el se completeaz electronic .Conform OPANAF 2520/2010, contribuabilii mari i contribuabilii mijlocii, precum i sediile secundare ale acestora, au obligaia depunerii prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin accesarea site-ului www.e-guvernare.ro . Semnarea declaraiilor se realizeaz prin utilizarea certificatului calificat emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat n condiiile Legii nr. 455/2001.Instruciuni de utilizare
301 Decont special de taxa pe valoarea adugat (OPANAF 30/2011) Formular Se completeaz de ctre contribuabilii menionai n instruciunile de completare, dup caz. Se ntocmete n dou exemplare, semnate i tampilate. Formularul se completeaz cu ajutorul programului de asisten pus la dispoziie de Ministerul Finanelor Publice. Program Se poate depune i prin Internet. Acest formular este inclus n aceast pagin doar pentru informare, i nu pentru utilizare, deoarece el se completeaz electronic. Conform OPANAF 2520/2010, contribuabilii mari i contribuabilii mijlocii, precum i sediile secundare ale acestora, au obligaia depunerii prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin accesarea site-ului www.e-guvernare.ro . Semnarea declaraiilor se realizeaz prin utilizarea certificatului calificat emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat n condiiile Legii nr. 455/2001.
390 VIES Declaraie recapitulativ privind livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare de bunuri (OPANAF 3162/2011) Formular Se depune lunar de ctre persoanele nregistrate n scopuri de TVA care au efectuat livrri, achiziii sau prestri de servicii n rile membre ale Uniunii Europene, sau n cadrul unei operaiuni triunghiulare, astfel cum sunt definite n titlul VI din Codul fiscal. Formularul se completeaz cu ajutorul programului de asisten pus la dispoziie de Ministerul Finanelor Publice. Program Se poate depune i prin Internet. Conform OPANAF 2520/2010, contribuabilii mari i contribuabilii mijlocii, precum i sediile secundare ale acestora, au obligaia depunerii prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin accesarea site-ului www.e-guvernare.ro . Semnarea declaraiilor se realizeaz prin utilizarea certificatului calificat emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat n condiiile Legii nr. 455/2001 394 Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional (OPANAF 3596/2011) Formular . Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia sunt obligate s declare toate livrrile de bunuri, prestrile de servicii i achiziiile de bunuri i servicii realizate, pe teritoriul Romniei, ctre/de la alte persoane impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia. Declaraia 394 se depune semestrial la organul fiscal competent pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de raportare (care este perioada fiscal declarat pentru depunerea decontului de tax pe valoarea adugat - formularul 300). Formatul electronic al declaraiei se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice i este pus la dispoziia contribuabililor, gratuit, de unitile fiscale sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerul Finanelor Publice.