EXTRUCTURA DEL INFORME ADMINISTRATIVO (INFORME LARGO) - NAGU 4.40 A.

Ttulo
Ejemplo: EXAMEN A LAS CONTRATACIONES DE OBRAS PERIODO 2006

B. Del Contenido:
SINTESIS GERENCIAL. Es el resumen de los principales aspectos comentados en el informe. Asimismo, este documento debe estar dirigido al titular de la Entidad. I. Introduccin: 1. Origen del examen 2. Naturaleza y Objetivos del Examen 3. Alcance del examen. 4. Antecedentes y base legal de la entidad 5. Comunicacin de hallazgos 6. Memorando de control interno 7. Otros aspectos de importancia II. Observaciones: Cada Observacin debe describir los cinco (5) elementos como son: 1. Sumilla.- Sntesis de la desviacin observada 2. Condicin.- Aspecto o hecho material observable, desviacin o incumplimiento de funciones y procedimientos que perjudican a la entidad. 3. Criterio.- Norma, disposicin o parmetro de medicin aplicable al hecho o situacin observada 4. Efecto.- Repercusin negativa del aspecto observado 5. Causa.- Motivo que origino el hecho observado. 6. Indicacin del envo de los hallazgos a los auditados para que su aclaracin y/o descargo. 7. Comentario de las aclaraciones y/ descargos presentados por los auditados. Cuando no cumplen con ello, se indica que no presentaron o cumplieron con tal derecho dentro del plazo establecido. 8. Evaluacin del auditor respecto a los comentarios y/o aclaraciones de cada auditado respecto a la observacin, indicando el auditor que no procede el descargo y/o aclaracin y que los hechos observados se mantienen. 9. Determinacin de responsabilidades.- La opinin del auditor incluir, despus del prrafo anterior, la determinacin de responsabilidades administrativas a que hubiere lugar. En los casos que exista indicios razonables de la comisin de delito o perjuicio econmico, se dejar constancia expresa de tal aspecto en el respectivo Informe Especial.

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III. Conclusiones: Resumen de cada una las observaciones y su respectiva referencia a ella indicando el numero con que se encuentra descrita en dicho rubro. IV. Recomendaciones: Sugerencias para superar el hecho observado, o para evitar que se repita, el cual servir para mejorar el control interno. V. Anexos: - Relacin de los auditados implicados en cada una de las observaciones - Memorando de control interno. - Otros de importancia.

A continuacin se adjunta modelo completo de informe.

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHIBUENBENCHN

INFORME LARGO DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 CONTENIDO DEL INFORME SINTESIS GERENCIAL I.1.7 1.8 1.9 INTRODUCCIN
ORIGEN DEL EXAMEN NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN ALCANCE DEL EXAMEN

PAGINAS

1.10 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD 1.11 COMUNICACIN DE HALLAZGOS 1.12 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO 1.13 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II.- OBSERVACIONES

III.- CONCLUSIONES IV.- RECOMENDACIONES ANEXOS

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SNTESIS GERENCIAL
SEOR: DIONISIO NEMESIO CONDORCANQUI CORONACIN ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHIBUENBENCHON Puno.La Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de Contralora N 77772007-CG de fecha 28 de febrero de 2007, design a la Sociedad Auditoria ARGAR & Asociados, Sociedad Civil, para efectuar el examen Financiero Operativo de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon, correspondiente al Ejercicio 2006, como resultados del Concurso Pblicos de Mritos N 00006-2007-CG convocado por dicho rgano Rector en mrito al cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditoria Externa el 07 de Marzo de 2006 entre la Municipalidad y nuestra Sociedad de Auditoria. Como resultado de la Auditoria Financiera Operativa ejecutada en la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon por el periodo 2005 se ha llegado a las conclusiones siguientes: 1. Se ha emitido el Informe Corto de Auditoria cuya opinin de los Auditores Independientes se presenta con abstencin de opinin a los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon - Puno al 31 de Diciembre de 2006. 2. De la revisin de la informacin financiera operativa se ha determinado las siguientes conclusiones : a. Saldos de rubros del Balance General por S/. 250786,830 carecen de anlisis de cuentas al 31.Dic.2006. b. Saldo de Caja Recaudacin difiere con las Actas de los arqueos de caja en S/. 45,000.00, al 31.Dic.2006. c. La Entidad no cumpli con formular mantener actualizados los expedientes de cada proceso de contratacin o adquisicin del periodo 2006, por un valor de S/. 10790,363.00 d. La Municipalidad no realizo el inventario fsico valorizado que sustente el saldo al 31.Dic.2006 de la cuenta Infraestructura Pblica por S/. 97953,792.67. e. Saldo de la Cuenta Construcciones en Curso al 31.Dic.2006, por S/. 35739,872.79 carece de liquidacin tcnica y financiera.

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3.

Se emiti el Informe Presupuestario cuya opinin de los Auditores Independientes se presentan sin salvedades significando que la informacin presupuestaria elaborada y ejecutada por la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon - Puno; correspondiente al periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2006, ha sido elaborado de acuerdo a la Ley Presupuesto del 2006 y las disposiciones de la Direccin General de Presupuesto Pblico.

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA 4. La Municipalidad ha cumplido en forma razonable las metas y objetivos que fueron propuestas en el Plan Operativo Institucional del Ejercicio 2006. La estructura del Sistema de Control Interno es adecuado, sin embargo se han determinado debilidades y desviaciones Tcnico Administrativas. Los procesos de Adquisiciones de Bienes y Contrataciones de Servicios, se han realizado de acuerdo a la Normatividad Vigente con transparencia, economa y oportunidad; asimismo, los Bienes y Servicios adquiridos fueron utilizados para los fines previstos en condiciones que no han significado riesgo, deterioro o despilfarro. Los recursos provenientes del Fondo de Compensacin Municipal, se utilizaron en forma eficiente, eficaz y econmico, as como se cumpli con las normas que regulan la aplicacin de estos recursos y se encuentran debidamente justificados y sustentados. De los nueve (09) Procesos Judiciales revisados, cinco (05) de ellos son Procesos Judiciales referidos a acciones ejecutivas iniciados por las Administradoras de Fondos de Pensiones AFPs, originados por la falta de pago de las aportaciones del Sistema Pensionario. De otro lado, del universo de 217 Procesos Judiciales al 31.Dic.2006; 116 de ellos se refieren a procesos ejecutivos en el cual se obtendr un fallo desfavorable para la Entidad, generando contingencia para la Institucin.

5.

6.

7.

8.

Lima, 30 de Junio del 2007

-------------------------------------------------- SOCIO TIRIFILO DETECTOR PURITANO CONTADOR PBLICO COLEGIADO MATRICULA N 66,666 (Iquitos)

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHIBUENBENCHON - PUNO

INFORME LARGO DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 I.- INTRODUCCIN 1.1 ORIGEN DEL EXAMEN La Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de Contralora N 7777-2007-CG de fecha 28 de febrero de 2007, design a la Sociedad de Auditoria Ramrez & Estefana Asociados Sociedad Civil, para efectuar la auditoria Financiero Operativo a la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchn - Puno del ejercicio econmico 2006, como resultado del Concurso Pblico de Mritos N 00006-2007-CG, convocado por dicho rgano Rector en mrito al cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditoria Externa el 07 de marzo del 2006 entre el Concejo Distrital de Chibuenbenchon - Puno y nuestra Sociedad de Auditoria.

1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN De acuerdo con los trminos establecidos en el Contrato, el examen practicado corresponde a una auditoria de carcter Financiero Operativo, cuyos objetivos previstos son: INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA A. Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchn - Puno al 31.Dic.2006, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

OBJETIVO ESPECIFICO A1. Determinar si los estados financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS - INFORME LARGO -6-

B.

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon - Puno del Ejercicio Fiscal 2006, para la Cuenta General de la Repblica; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.Jul.2001.

OBJETIVOS ESPECFICOS B1. Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. B2. Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS INFORME LARGO C. Evaluar la gestin de la entidad, en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG del 27.Jul.2001. Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar su sustento legal y contractual, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.

D.

1.3 ALCANCE DEL EXAMEN Nuestro examen fue efectuado de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria NIAS, Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, Manual de Auditoria Gubernamental MAGU y por consiguiente, incluy pruebas selectivas de los registros de contabilidad para lo cual aplicamos procedimientos de Auditoria que consideramos necesario de acuerdo con la circunstancias. El propsito fundamental de nuestro examen fue formarnos una opinin si los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon - Puno -7-

presentan razonablemente su situacin financiera al cierre del ejercicio bajo examen, as como los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el Ao terminado al 31.Dic.2005, de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad aceptadas en el Per. 1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD 1.4.1 ANTECEDENTES La Municipalidad Distrital de Chibuebenchon - Puno representa al vecindario, promueve la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armnico de las circunscripciones de su jurisdiccin. Es una entidad con personera jurdica de derecho pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia; fue creada por Resolucin Suprema el 07.enero.1919 cristalizando definitivamente la creacin del Distrito el 09.Jul.1921 mediante Ley N 627. Se rige por el Reglamento de Organizacin y Funciones aprobada por Ordenanza N 035-04/MDCH del 27 de Enero de 2006, se encuentra normado por la ley N 27972, Ley orgnica de Municipalidades.

La Municipalidad Distrital tiene como finalidad: Promover, fomentar y conducir el desarrollo socioecmico del distrito sobre la base de una adecuada priorizacin y planificacin de sus necesidades, en coordinacin con la poltica regional y nacional de desarrollo y los planes de desarrollo de la Provincia de Lima. Proporcionar al ciudadano, el mbito adecuado para la satisfaccin de sus necesidades de vivienda, salubridad, abastecimiento, educacin, recreacin, transporte y comunicacin. Asegurar la representacin poltica y organizacional de los vecinos en el Gobierno Local, mediante programas de participacin comunal y el ejercicio del derecho de peticin

1.4.2 UBICACIN GEOGRFICA El distrito de Chibuenbenchn pertenece a la provincia de Pachacutec, Departamento de Puno, en la siguientes coordenadas: Altitud: 3,700 -8-

m.s.n.m. Tiene una superficie de 45.74 km2 y una densidad poblacional de 13,718.31 habitantes por km2. El clima del distrito de Chibuenbenchn - Puno es generalmente frgido, con poca humedad atmosfrica y constate lluvia durante toda el ao. . 1.4.3 POBLACIN El distrito de Chibuenbenchn - Puno en la actualidad alberga una poblacin de 18,718 habitantes, de los cuales 9,708 son varones y 9,010 son de sexo femenino 1.4.4 LA ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD: Con Ordenanza N 0050-05/MDCC de fecha O2.Febrero.2006, se aprob el cuadro de Asignacin de Personal CAP de la Municipalidad de Chibuenbenchn - Puno que incluye la estructura orgnica siguiente: a. ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECIN b. Concejo Municipal Alcalda

ORGANO DE DIRECCIN Gerencia Municipal

c.

ORGANOS DE COORDINACIN, CONSULTIVOS Y DE PARTICIPACIN Comit de Coordinacin Intersectorial Comit Consultivo Comunal Comit de Defensa Civil Comit Distrital de Seguridad Ciudadana.

d.

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL rgano de Control Institucional

e.

ORGANOS DE ASESORAMIENTO Gerencia de planificacin y Presupuesto y Estadstica Gerencia de Asesora Jurdica Procuradura Pblica Municipal -9-

f.

ORGANOS DE APOYO Oficina de Secretaria General Gerencia de Informtica Sub Gerencia de Sistemas Sub Gerencia de Produccin Sub Gerencia de Base de Datos y Teleprocesos

Gerencia de Ejecucin Coactiva Gerencia de Administracin Sub Gerencia de Personal Sub Gerencia de Contabilidad Sub Gerencia de Tesorera Sub Gerencia de Logstica

g.

Gerencia de Imagen Institucional

ORGANOS DE LINEA Gerencia de Desarrollo Urbano Sub Gerencia de Obras Privadas Sub Gerencia de Obras Pblicas Sub Gerencia de Catastro y Ornato Sub Gerencia de Transito Transporte y Control Urbano Sub Gerencia de Limpieza Pblica Sub Gerencia de Servicios Mecnicos Sub de Parques y Jardines Sub Gerencia de Ecologa y Saneamiento Ambiental Sub Gerencia de Administracin Tributaria Sub Gerencia de Control y Recaudacin Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria Sub Gerencia de Participacin Vecinal Sub Gerencia de Educacin y Cultura Sub Gerencia de Deporte y Recreacin Sub Gerencia de Registro Civiles Sub Gerencia de Salud Pblica - 10 -

Gerencia de Servicios Municipales -

Gerencia de Rentas -

Gerencia de Bienestar Social. -

Sub Gerencia de Defensoria Municipal de la Mujer y del Nio y del Adolescente. Sub Gerencia de Poltica Municipal Sub Gerencia de Serenazgo Sub Gerencia de Defensa Civil

Gerencia de Seguridad Ciudadana -

Gerencia de Comercializacin y Promocin empresarial Sub Gerencia de Licencia y Autorizaciones Sub Gerencia de Anuncios y Propaganda Sub Gerencia de Promocin Empresarial Sub Gerencia de Defensa del Consumidor

1.4.5 BASE LEGAL Las normas legales aplicables a la Entidad son las siguientes: Ley N 627 Ley de Creacin de la Municipalidad Ley N 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal modificada por la Ley N 27958. Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley N 27506 Ley de Canon. Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento aprobado por D.S. N 157-2002-EF, concordante con el numeral 19.2 del artculo 19 de la Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Decreto Legislativo N 776 Ley de Tributacin Municipal y Normas modificatorias. Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal. Decreto Legislativo N 183 Ley Orgnica del Ministerio Economa y finanzas y Normas modificatorias. Decreto supremo N 005-2002-EF Reglamento de la Ley de Canon. Ley N 27680 Ley de Reforma Constitucional del Captulo XIV del Ttulo IV sobre Descentralizacin. Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico.

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D.S. N 005-90-PCM Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa. Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de control y de la Contralora General de la Repblica. Ley N 24680 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad. Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y Decreto supremo 083 y 084-PCM 2004. Normas Generales de los sistemas Administrativos y otras disposiciones. Aplicables a los Gobiernos Locales. Normas de Auditoria Generalmente aceptadas NAGA. Normas Internacionales de Auditoria NIAS. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG del 27 de Julio del 2001. Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N 28927 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2006. Resolucin Directoral N 025-2005 EF/76.01. que aprueba la Directiva para la Programacin, Formulacin, Aprobacin de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2006. Directiva N 010-2006-EF/ 76.01. Resolucin Directoral N 0252006-EF/76.01. Directiva para la Evaluacin Anual de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales ejercicio Presupuestario 2006.

1.5 COMUNICACIN DE HALLAZGOS Las observaciones determinadas fueron comunicadas por escrito en calidad de hallazgos a los funcionarios, y trabajadores de la Entidad examinada, concedindoles la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa para realizar sus aclaraciones y/o comentarios en forma documentada en observancia a la NAGU 3.60, aprobada por Resolucin De Contralora N 162-95-CG del 22 de Setiembre de 1995, modificada segn la Resolucin de Contralora N 141-99CG del 25 de Noviembre de 1999 y Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07 de Diciembre del 2000. Dichas aclaraciones y/o comentarios han sido evaluados por la comisin de auditoria y los hallazgos que no han sido aclarados se incluyen en el presente informe. La relacin de las personas comprendidas en las observaciones indicando nombres y apellidos, documentos de identidad, cargo desempeado, periodo - 12 -

de gestin, condicin Laboral y domicilio correspondiente, se presenta en el ANEXO N 01. 1.6 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Durante la accin de control se ha comunicado a las diferentes reas administrativas y operativas las debilidades determinadas en la evaluacin de los controles internos, las mismas que se encuentran contenidas en el Memorandum de Control Interno en el ANEXO N 02. 1.7 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA DESARROLLO DE LOS OBJETIVOS PREVISTOS 1.7.1 OBJETIVO. A

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin Complementaria, preparados por la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchn - Puno al 31.Dic.2005, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. En cumplimiento de este objetivo se ha emitido el Informe Corto de Auditoria con abstencin de opinin de los Auditores Independientes con relacin a los estados financieros de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchn - Puno al 31.Dic.2006 siendo la principal limitacin la falta de anlisis de Cuentas de Activo y Pasivo, as como la falta de Inventario de Existencias, Activos Fijos e Infraestructura Pblica. 1.7.2 OBJETIVO. B

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon - Puno, del Ejercicio Fiscal 2005; para la Cuenta General de la Repblica; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27 Jul. 2001. En cumplimiento de este objetivo se ha emitido el informe Presupuestario cuya opinin de los Auditores Independientes se presentan con salvedades, por el efecto que podra surgir de la conciliacin del marco legal del presupuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2005. Actividad omitida por la Gerencia de Planificacin, Presupuesto y Estadstica y la Sub Gerencia de Contabilidad.

- 13 -

1.7.3

OBJETIVO. C

Evaluar la gestin de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon Puno en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. La Municipalidad Distrital de Chibuebenchon - Puno, aprob el Plan Operativo Institucional para el Ejercicio Fiscal 2006 mediante acuerdo de concejo N 333 05-MDCG del 28.Febr.2006 y el Presupuesto Institucional de apertura mediante Acuerdo de Consejo N 107-04-MDCH y Resolucin de Alcalda N 555-04-ALC/MDCH del 28 de Diciembre del 2005; establecindose los objetivos y Metas para el Ejercicio Fiscal 2005 De acuerdo a la evaluacin efectuada sobre los aspectos importantes del presente objetivo, se determina que la gestin administrativa de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchn - Puno no ha cumplido en forma razonable las metas y objetivos que fueron propuestas en el Plan Operativo Institucional Ejercicio 2005. La Municipalidad Distrital de Chibuenbenchn - Puno para el Ejercicio Fiscal 2005, presupuest captar ingresos por S/.65714,766 Nuevos Soles de los cuales tuvo una ejecucin de S/. 97`953,456 Nuevos Soles que representa el 67% del Presupuesto Autorizado Final. Para el ejercicio 2006 La Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon - Puno presupuesto ejecutar gastos por S/. 77849,457 Nuevos Soles de los cuales tuvo una ejecucin de S/. 52876,978 Nuevos Soles que representa el 54% del Presupuesto Autorizado Final. La Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon - Puno ha dado cumplimiento a las Medidas de Austeridad y Racionalidad en la ejecucin del Gasto Pblico establecido en la Ley 28927 Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2006 excepto los consumos de telefona mvil efectuados en el mes de noviembre del mismo ao, por montos mayores a S/. 150. En trminos globales por toda fuente de financiamiento el nivel de ingreso ascendi a la suma de de S/.56965,935 Nuevos Soles, que refleja un ndice de eficacia que alcanz un 62% con relacin al PIA y 59% con relacin al PIM. La Evaluacin Presupuestaria de Gastos correspondientes al ao 2006, en trminos globales, muestra una ejecucin anual de S/.65`977,787 Nuevos Soles que representa un ndice de eficacia ascendente al 55% comparado con el Presupuesto de Apertura (PIA) de S/.71804,899 Nuevos Soles, y una eficacia del 54% respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/. 71991,517.

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Es de sealar que el Informe de Evaluacin del Plan Operativo Institucional del ao 2006, si bien es cierto presenta reportes por actividad y por Gerencia, Sub Gerencia u Oficina sealando la meta alcanzada, no consigna en detalle los logros o metas alcanzadas, lo cual no ha permitido la verificacin posterior. 1.7.4 OBJETIVO. D

Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar su sustento legal, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro. La Municipalidad Distrital de Chibuebenchon - Puno mediante Resolucin de Alcalda Nro 087-06-ALC/MDCH del 14.Ene.2006, aprob el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones para el Ejercicio 2006 por un monto total de S/.35172,455, modificado con Resoluciones de Alcalda N 107-06-ALC/MDCH del 28.Febr.2006 y N 1176-2005-ALC/MDCH del 03.Ago.2006; que ascienden a un monto final de S/.41763,754. De este monto total final la entidad ha ejecutado S/. 21769,643 que viene a ser el 38.91% del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones Final; que comprende a dos (2) Licitaciones Pblicas Declaradas Desiertas, tres (3) Concursos Pblicos, seis (6) Adjudicaciones Selectivas, veintids (22) Adjudicaciones de Menor Cuanta y dos (2) Exoneraciones. De esta ejecucin por parte de la Entidad se solicito los expedientes de siete (7) Procesos de acuerdo al siguiente anlisis: un (1) Concurso Pblico, dos (2) Adjudicaciones Directas Selectivas, tres (3) Adjudicaciones de Menor Cuanta y una (1) Exoneracin por un importe total de S/. 8902,509; por lo tanto hemos tratado de verificar el 78.48% del monto ejecutado, los mismos que se detallan a continuacin:
MONTO ADJUDICADO S/. 7,753,600 504,802 178,361 39,466 68,745 110,972

N ORD 1 2 3 4 5 6

TIPO Y NUMERO DE PROCESO CP-001-2006/MDCH ADS-004-2006/MDCH ADS-007-2006/MDCH AMC-013-2006/MDCH AMC-014-2006/MDCH AMC-017-2006/MDCG

OBJETO DEL PROCESO Servicio de Recoleccin, Transporte y Disposicin Final de Residuos Slidos Boulevard Palermo Pavimentacin y Veredas Calles Coropuna, Manco Inca, Manco Capac y Tupac Amaru. Adquisicin de Equipos de Radios de Comunicaciones para el Centro de Comunicaciones y Direccin de Seguridad Ciudadana. Reparacin de Pavimento Flexible cuadras 03,04, y 05 Calle las Porocotos Rehabilitacin de Pavimentacin Jirn Luna Cuadras

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EXON.2

04, 05 y 06 Situacin de desabastecimiento Inminente Leche entera Evaporada

346,563

TOTAL

S/.

9,002,509

Debido a que no se nos proporciono los archivos de los Expedientes de la muestra solicitada mediante Carta N 0103-2006/AEXT/ARGAR de fecha 20.Junio.2007 y reiterada con Carta N 039-2006/ AEXT/ARGAR de fecha 20.Junio.2006, y con copia al Despacho de Alcalda, a la Gerencia de Administracin y a la Comisin de Cautela, adems de las mltiples gestiones personales realizadas por la Comisin de Auditora en las Oficinas de la Sub Gerencia de Logstica. Es de sealar que slo hemos recibido el Libro de Actas y las Propuestas Tcnica y Econmica del Concurso Pblico N 0512006/MDCH y copias de los Contratos, pero en ningn caso el Expediente Completo de al menos un proceso; asunto que ha sido materia de Hallazgo y posterior observacin N 7. Motivo por el cual no ha sido posible verificar la legalidad de los procesos de seleccin de acuerdo a la Ley 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, modificada por el Texto nico Ordenado (TUO) y su Reglamento aprobados por los Decretos Supremos Nros. 083-2004-PCM y 084-2004-PCM, el Ingreso de los Bienes al Almacn, la revisin de las rdenes de Compras y rdenes de Servicios; hasta su cancelacin con los correspondientes Comprobantes de Pago; Con la limitacin expuesta en los prrafos anteriores, a la Comisin de Auditora no le ha sido posible realizar la revisin de los documentos sustentatorios de la muestra seleccionada; por lo tanto se concluye que sobre los procesos de adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios ejecutados en el ejercicio 2006, no se puede opinar si estos se han realizado de acuerdo a la normatividad vigente con transparencia, economa y oportunidad, y si estos fueron utilizados para los fines previstos en condiciones que no han significado riesgo, deterioro o despilfarro.

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II.- OBSERVACIONES
Como resultado de la Auditoria Financiera Operativa del periodo 2006 se ha determinado las siguientes observaciones: 1. RUBROS DEL BALANCE GENERAL PRESENTAN SALDOS SIN ANALISIS DE CUENTAS AL 31.DIC.2006 POR S/. 250786,830. Como resultado de la revisin de la Informacin Financiera al 31.Dic.2005, entregada por la Sub Gerencia de Contabilidad, en lo referente a las Cuentas del Balance General y el Acta de Verificacin de Existencia de Anlisis de Cuentas del Balance General al 31.Dic.2005, suscrito el 20.Oct.2006 por el Sub Gerente de Contabilidad de la Municipalidad de Chibuenbenchon - Puno y la Comisin de Auditoria Externa (Anexo N 3) se comprob que del total del Activo que asciende a S/.141,792,556 y del Pasivo que suman el importe de S/. 169718,040, no existe anlisis de cuentas que sustenten los saldos por la suma de S/. 129736,760 y S/.120550,070, que representan el 90.79% y el 72.63% del total del activo y pasivo al 31.Dic.2006 respectivamente. A continuacin el detalle de las cuentas que no tienen anlisis: Cuentas del Activo Cuentas por Cobrar (Neto) Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Existencias Gastos pagados por Anticipado Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto) Infraestructura Publica (Neto) Otras Cuentas del Activo (Neto) Total Activo Cuentas del pasivo Cuentas por Pagar Otras cuentas del Pasivo Total Pasivo Total Activo mas Total pasivo y patrimonio S/. Importe 66,931,588 5,972,724 1,768,124 1,087,281 18,169,205 35,747,122 560,716 129,736,760 105,675,399 14,874,671 120,550,070 250,786,830

La Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 6 Conciliacin de Saldos, aprobado por Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76, seala como acciones a desarrollar: 1. La jefatura de las Centrales contables de los Organismos comprendidos dentro del alcance de la presente norma debern establecer la metodologa y la fecha de ejecucin de las conciliaciones de saldos pertinentes; asimismo debern disponer las prcticas de pruebas de comprobacin de los saldos de las cuentas del Libro Mayor que muestren los informes financieros, a fin de asegurar su exactitud y veracidad.

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Una verificacin de saldos facilita la localizacin de errores y la adopcin de medidas de correccin o ajustes. La Norma Tcnica de Control 280-03-Conciliacin de Saldos aprobado por Resolucin de Contralora N 072-98-CG, seala Cada entidad debe establecer conciliaciones de saldos, con el propsito de asegurar la concordancia de la informacin financiera preparada por el rea Contable, con la situacin real. Asimismo, la norma Tcnica de Control 280-06-Documentacin sustentatoria, expresa Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria que la respalde, para su verificacin posterior. La situacin se debe a que en la Administracin de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon - Puno no aplico los principios de Contabilidad Gubernamental de Contabilidad por reas, integracin contable y el principio de unidad, tal es el caso que las Sub Gerencias de Logstica, Personal y Tesorera, remiten los documentos fuentes a la Sub Gerencia de Contabilidad para su registro contable. Este hecho origino una limitacin para validar los saldos al 31.Dic.2006 de las cuentas del balance general por el importe de S/.129736,760 y de S/.120550,070, que representan el 90.79% y 72.63% del activo y pasivo respectivamente a la fecha antes citada. Este hallazgo fue puesto en conocimiento del Lic. Javier Armenio Churcampa Mamani Ex Gerente de Administracin y al CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad, mediante Cartas N 1072006/AEX/ARGAR y N 103-2006/AEX/ARGAR de fecha 18.Jun.2007 respectivamente. El CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad, mediante informe N 023-2007-SCG/MDCH de fecha 21.Jun.2007, presento sus comentarios y aclaraciones, en el que indica que es cierto que no existe analisis de las cuentas contables sealadas pero lo cual es debido a la carencia de personal contable de apoyo y que se ha reunido en diversas oportunidades con los Gerentes de Administracin pero que no le hacen caso, pero que al respecto no tiene documentos de dichas reuniones. El Lic. Javier Armenio Churcampa Mamani Ex Gerente de Administracin a la fecha de emisin del presente informe no present sus aclaraciones. Por lo expuesto, consideramos que le asiste responsabilidad administrativa al Lic. Javier Armenio Churcampa Mamani - Gerente de Administracin por no haber supervisado el inventario fsico valorado y al CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad por no haber adoptado procedimientos alternativos de registro contable; de acuerdo a lo establecido en el literal a del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de - 18 -

la Carrera Administrativa el cual indica como obligaciones de los servidores cumplir personal y diligentemente con los deberes que impone el servicio pblico, y lo establecido en el Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad, aprobado por Resolucin de Alcalda 078-20046-MDCH del 15.Ene.2006, relacionado a las funciones inherentes al cargo de Gerente de Administracin y del Sub Gerente de Contabilidad respectivamente. 2. SALDO DE CAJA RECAUDACIN NO CONCILIA CON LOS ARQUEOS DE CAJA, AL 31.DIC.2006 Como resultado de la revisin de los Anlisis de la Cuenta 10 Caja y Bancos al 31.Dic.2006, en lo que se refiere a la Sub Cuenta 101. Caja Recaudacin se ha verificado que el saldo total no concilia con el importe consignado en el Acta de Arqueo de Caja realizada por la Sub Gerencia de Contabilidad a dicha fecha, tal como detallamos a continuacin: Saldo segn: Acta de Arqueo Anlisis de de Caja al Cuentas al 31.Dic.2005 31.Dic.2005 105,000.00 200,000.00 305,500.00 105,500.00 245,000.00 350,000.00

Cajas ubicadas en:

Diferencia S/.

Sub Gerencia de Tesorera Gerencia de Comercializacin Total S/.

0.00 45,000.00 45,000.00

La Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 6 Conciliacin de Saldos, aprobado por Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76, seala como acciones a desarrollar: 1. La jefatura de las Centrales contables de los Organismos comprendidos dentro del alcance de la presente norma debern establecer la metodologa y las fechas de ejecucin de las conciliaciones de saldos pertinentes; asimismo debern disponer las practicas de pruebas de comprobacin de los saldos de las cuentas del Libro Mayor que muestren los informes financieros, a fin de asegurar su exactitud y veracidad. Para sustentar la informacin que remita al rgano correspondiente se aplicar el Arqueo de Fondos y Valores. Una verificacin de saldos facilita la localizacin de errores y la adopcin de medidas de correccin o ajustes. La Norma Tcnica de Control Interno N 280-03-Conciliacin de Saldos Comentario 03, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 072-98-CG expresa: Debe ser objeto de conciliacin por parte de los rganos responsables de la Contabilidad; los saldos de cuentas que representan - 19 -

disponibilidad de fondos (Caja y Bancos) contra los arqueos efectuados y los Estados Bancarios. Este hecho se produce por la falta de conciliacin de saldos de la cuenta caja al final del ejercicio, que debieron realizar la Sub Gerencia de Contabilidad y la Sub Gerencia de Tesorera. La situacin antes expuesta ha originado que la cuenta Caja no presente el saldo real de la cuenta, de acuerdo a las actas de arqueo de caja al final del ejercicio contable. Este hallazgo fue puesto en conocimiento del Lic. Javier Armenio Churcampa Mamani Ex Gerente de Administracin, al CPC. DFMT Sub Gerente de Contabilidad y al Sr. CPC. RKRX Sub Gerente de Tesorera, mediante Cartas N 103-2007/AExt/ARGAR, N 104-2006/AExt/AGAR y N 1052006/AExt/ARGAR con fecha 20.Jun.2007 respectivamente. El CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad, mediante informe N 003-2007-SCG/MDCH de fecha 05.Jun.2007, remite sus comentarios y aclaraciones siguientes: En relacin del presente Hallazgo, el saldo segn Arqueo de Caja al 30.12.2005 es de S/.253,772.65 y no de S/.249,814.65 debido a que se han omitido considerar la Caja N 7 de la Sub Gerencia de Tesorera Recaudacin de Multas por S/. 45,000.00 En concordancia con la normatividad contable vigente respecto a Arqueos de Fondos y Valores, debemos advertir que en la Sub-Gerencia de Tesorera no cuenta con Libro Caja para llevar el registro de las transacciones financieras en el momento en que ocurren los hechos, lo cual no permite determinar los saldos reales del disponible en efectivo en la oportunidad en que se programa y efecta los Arqueos de Fondos por parte de la Sub Gerencia de Contabilidad. Por la razn expuesta, es que al final del Ejercicio Fiscal 2006 no fue posible realizar la conciliacin de saldos de la Cuenta 101 Caja con la Sub. Gerencia de Tesorera, resultando as la diferencia que es motivo del presente Hallazgo, diferencia que no fue mostrado en el acto del arqueo debiendo el rea de Tesorera acreditar esta diferencia, lo que no ha cumplido dicha Sub Gerencia a pesar de los documentos cursados por el rea de Contabilidad y que se adjunta al presente descargo: Memorando N 107-2006-UC/MDCH Memorando N 114-2006-UC/MDCH Memorando N 121-2006-UC/MDCH Informe N 008-2007-SGC/MDCH Informe N 013-2007-SGC/MDCH

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El Lic. Javier Armenio Churcampa Mamani Ex Gerente de Administracin y el CPC. RKRX Sub Gerente de Tesorera a la fecha de formulacin del presente informe no presentaron sus comentarios y aclaraciones. De la evaluacin de los comentarios y aclaraciones presentados por el Sub Gerente de Contabilidad, es de expresar que esta Sub Gerencia no pudo determinar la diferencia con su registro contable debido a que la Sub Gerencia de Tesorera carece del libro caja, razn por lo cual subsiste el hallazgo. Por lo expuesto, consideramos que le asiste responsabilidad administrativa al CPC. RKRX Sub Gerente de Tesorera por no implementar el libro caja para registrar los ingresos, salidas y saldos de caja, as como al Lic. Javier Armenio Churcampa Mamani Ex Gerente de Administracin por no implementar los controles internos correspondientes y no monitorear a las reas a su cargo, de acuerdo a lo establecido en el literal a del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa el cual indica como obligaciones de los servidores cumplir personal y diligentemente con los deberes que impone el servicio pblico y lo establecido en el Manual de organizacin y Funciones, de la Municipalidad, aprobado por Resolucin N 0913-05-ALC/MDCH en lo relacionado a las funciones inherentes al cargo del Sub Gerente de Tesorera.

III.- CONCLUSIONES
Como resultado de la Auditoria Financiera Operativa ejecutada en la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchn - Puno por el periodo 2005 se ha llegado a las conclusiones siguientes: 1. Se ha emitido el Informe Corto de Auditoria de los Auditores Independientes el cual se presenta con abstencin de opinin a los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchn - Puno al 31 de Diciembre de 2005. (Otros Aspectos de Importancia N 1.7.1). De la revisin de la informacin financiera operativa se determino las siguientes conclusiones : a. Rubros del Balance General presentan saldos sin anlisis de cuentas al 31.Dic.2006 por S/.250786,830. (Observacin N 1).

2.

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b. El Saldo de Caja Recaudaciones no concilia con los Actas de arqueos de caja al 31.Dic.2006 por S/.45,000.00 y no se ha no implementado el libro caja para registrar los ingresos, salidas y saldos de caja (Observacin N 2).

RECOMENDACIONES
En mrito a las observaciones y conclusiones expuestas en el presente Informe se recomienda lo siguiente: AL CONCEJO MUNICIPAL DE CHIBUENBENCHON PUNO: LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

1. Disponer que la Comisin Permanente y a la Comisin Especial de Procesos Administrativos y Disciplinarios que en coordinacin con la Oficina de Asesora Legal califiquen las faltas de los funcionarios comprendidos en las observaciones del 1 al 15 del presente Informe, a fin de deslindar el grado de responsabilidad administrativa a que hubiera lugar, de acuerdo a los Art.26 y 28 del Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remunerativa del Sector Pblico. 2. Otorgar Facultades al Alcalde para constituir una comisin tcnica especial que se encargue de elaborar los anlisis de cuentas, inventarios fsicos de existencias, bienes muebles, inmuebles e infraestructura publica de propiedad de la Municipalidad, con la finalidad de obtener saldos reales de los rubros que comprenden los estados financieros al 31.Dic.2006, en aplicacin al instructivo N 12, reestructuracin de informacin y documentacin contable aprobado por la Contadura Publica de la Nacin. (Observacin N 1 y 2). AL ALCALDE 3. Disponer que el Gerente Municipal y el Gerente de Administracin Implementen los controles internos necesarios y adecuados en la Subgerencia de Tesorera, entre ellos se implemente el Libro Caja para registrar los ingresos, salidas y saldos de caja; as como realicen los monitoreos correspondientes.

-------------------------------------------- (SOCIO) TIMOTEO SECADOR DESENCHUFADO CONTADOR PBLICO COLEGIADO MATRICULA N 66,665

--------------------------------------LEONCIO PICHON RETUERTO CONTADOR PBLICO COLEGIADO MATRICULA N 66,666 JEFE DE COMISION

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ANEXO N 1
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 2006
Tipo de Contrato Laboral Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Nombrada Pensionista Contratado Contratado Nombrado Fecha de Trmino del Contrato

Apellidos y Nombre LIC. Javier Armenio Churcampa Mamani CPC Teodomiro Cuadrador Numrico ABCD FGRE TEDRA CPC RKRX Ing. KQWS Ing. TEFLP Econ. HSTN

DNI 40000101

Cargo Gerente de Administracin

Fecha de Inicio 01.02.2004 01.01.2003 03.03.2005 03.01.2003 01.02.2005 02.03.2005 03.01.2004 01.01.2005 01.01.2005

Domicilio

Observacin 1, 2, 6, 9, 14, . 1, 3, 6, 9, . 4, 8, 14, 33 4, 8, 14, 31 .... 5, 7, 10, 30.... 11, 12, 13, 28 15, 16,17, 27, 29 18, 19, 20, 25, ... 21, 22, 23, 24, 26,

28.04.2007 Jr. El Pacae N 888 Juliaca - Puno Continua Continua Jr. Huascarn N 744 Masamary - Puno Jr. Los Incas 1431 Lago Titicaca Puno

40000102 Sub Gerente de Contabilidad 40000103 Sub Gerente de Logstica 40000104 Ex Sub Gerente de Logstica 40000105 Ex Gerente de Renta 40000106 Sub Gerente de Tesorera 40000107 Gerente de Desarrollo Urbano 40000108 Ex Gerente de Desarrollo Urbano 40000109 Gerente de Planificacin, Presupuesto y Estadstica

06.05.2007 Jr. Capac Ayar N 930 Ilave Puno 27.04.2007 Av. Principal N 814 Juliaca Puno Continua Av. El Revolver N 734 - Juliaca Puno

01.02.2007 Av. Ayar Uchu N 446 Puno Puno 31.03.2007 Av. Condorcanqui N 398 Ilave - Puno Continua Av. Manco Cpac N 755 Chibuebenchon - Puno

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ANEXO N 2
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
SEOR: DIONISIO NEMESIO CONDORCANQUI CORONACIN ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHIBUENBENCHON Puno.La Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de Contralora N 77772007-CG de fecha 28 de febrero de 2007, design a la Sociedad Auditoria ARGAR & Asociados, Sociedad Civil, para efectuar el examen Financiero Operativo de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon, correspondiente al Ejercicio 2006, como resultados del Concurso Pblicos de Mritos N 00006-2007-CG convocado por dicho rgano Rector en mrito al cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditoria Externa el 07 de Marzo de 2006 entre la Municipalidad y nuestra Sociedad de Auditoria. La Auditoria se realiz de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria NAGA, Normas Internacionales de Auditoria, NIAS y las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU; la aplicacin de dichas normas requieren que se planifique adecuadamente la auditoria, consecuentemente se debe evaluar la estructura y sistema de control interno para obtener una razonable confiabilidad de la eficiencia y efectividad de los mismos, que permita determinar reas criticas y puntos de atencin para la ejecucin de la Auditoria. En el proceso de planificacin se realiz la evaluacin de la estructura de control interno y en la fase de campo, entre otros aspectos, se prob la solidez, confianza y efectividad, determinndose algunas deficiencias y debilidades que inciden en la gestin administrativa y operativa de la Entidad. Debemos sealar que los aspectos y hechos planteados en el presente documento fueron oportunamente comunicados a los diversos niveles funcionales de las reas y unidades de la Entidad a efectos que conocidos los hechos se dispongan las medidas correctivas que el caso requera, habindose obtenido receptividad y siendo informados de las acciones dispuestas para corregir o subsanar los mismos. En tal sentido, a continuacin presentamos los aspectos de mayor relevancia, en los cuales se consideran casos cuyas acciones correctivas ya han sido dispuestas, con la finalidad de que se tome conocimiento y se realice el seguimiento de las medidas correctivas, otros que estn en proceso de implementacin, para que los niveles de gerencia y administracin efecten la supervisin correspondiente; asimismo,

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formulamos las recomendaciones que deben entenderse como complemento a las acciones ya dispuestas o como alternativa en los casos que se encuentren en proceso de evaluacin previa. Chibuenbenchon - Puno, 30de junio del 2007

--------------------------------------------------- (SOCIO)
TIMOTEO SECADOR DESENCHUFADO

CONTADOR PBLICO COLEGIADO MATRICULA N 66,666

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SUB GERENCIA DE LOGISTICA 1. INCUMPLIENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES Y SU REGLAMENTO POR PARTE DE LA ENTIDAD. De la revisin y anlisis efectuado al Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC) de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon - Puno aprobado mediante la Resolucin de Alcalda N 008-05-ALC/MDC del 14.Ene.2006, por el importe de S/. 48989,224 y sus modificatorias mediante las Resoluciones N 0107-06-ALC/MDCH, y N 0176-2006-ALC/MDCH de fechas 06.Feb.2006 y 28.Set.2006 respectivamente modificndose el PAAC a S/. 59736,450, de los cuales se ha ejecutado durante el ao 2006 el importe de S/. 58970,450. Cabe sealar, que mediante carta N 109 de 20.Oct.2006 se reitero la solicitud de la siguiente informacin: Registro de contratos y procesos convocados durante el periodo 2006 Los expedientes por todas las actuaciones de cada proceso de Contratacin o Adquisicin del periodo 2006.

Asimismo, de la evaluacin de las Resoluciones de Alcalda N 1003-06ALC/MDCH y 0307-06-ALC/MDCH de fechas 25.Ene.2006 y 15.Mar.2006 respectivamente, que aprueban la designacin del Comit especial Permanente y el Comit Especial para el Concurso Pblico N 007-2006-CE/MDCH, para llevar a cabo el Proceso de Seleccin de la Contratacin de Servicio de Recoleccin, Transporte y Disposicin Final de los Residuos Slidos, por el importe de S/ 7953,000.00, hemos determinado que la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon - Puno no ha cumplido con lo siguiente:

a)

La Sub Gerencia de Logstica no ha cumplido con llevar el Registro de Contratos y Procesos convocados durante el periodo 2006. De la revisin y anlisis efectuados de la documentacin presentada por la Sub Gerencia de Logstica se ha determinado que la Entidad no ha cumplido con llevar el Registro Pblico de los procesos de seleccin convocados durante el periodo 2006, de los contratos suscritos y su informacin bsica. Al respecto el Artculo 46 del Decreto Supremo No. 083-2004-PCM, Texto nico Ordenado (TUO) de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado seala lo siguiente: Artculo 46. - Registro de Contratos La Entidad bajo responsabilidad, llevar un Registro Pblico de los procesos de seleccin que convoque, de los contratos suscritos y su informacin bsica, debiendo remitir trimestralmente una estadstica de dicha informacin al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, en la forma que establezca el Reglamento.

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La Directiva No. 014-2001-CONSUCODE-PRE establece, entre otros aspectos, que sin perjuicio de la responsabilidad del Titular del Pliego Presupuestario, o en su caso, de la ms alta autoridad administrativa de la Entidad, la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad tendr a su cargo el Registro de Procesos y Contratos y ser la responsable de administrar, registrar, controlar y actualizar la informacin del Registro y de la elaboracin y llenado de los formatos. Adems, en caso de detectarse la omisin en la presentacin de la informacin, el infractor asumir la responsabilidad que le asiste, conforme a la normatividad vigente, sin perjuicio de ponerse el caso en conocimiento de la Contralora General de la Repblica, sobre todo que se considera que los formatos presentados por las Entidades al CONSUCODE, tienen el carcter de Declaracin Jurada y por lo tanto estn sujetos a las responsabilidades legales. En consecuencia, la Entidad al no contar con el Registro de Contratos y Procesos Convocados durante el periodo 2006, no ha cumplido con lo sealado en la ley de contrataciones y adquisiciones y su reglamento, dificultando un adecuado control posterior por parte de los rganos que conforman el Sistema Nacional de Control. RECOMENDACIN Que la Gerencia de Administracin disponga la implementacin del Registro Pblico de procesos de Seleccin y Contratos suscritos, de acuerdo a la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

b)

En los Comits Especiales no participa un representante de la Sub Gerencia de Logstica, dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad. En la conformacin de los Comits Especiales no se incluye a un representante de la dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad, o sea la Sub Gerencia de Logstica. El segundo prrafo del Articulo 41 COFORMACION, del reglamento del TUO de la Ley de contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D. S. N 084-2004-PCM, indica textualmente: Cualquiera sea el numero de integrantes del Comit Especial, uno deber pertenecer a la dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad.. El Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) de la Municipalidad de Chibuebenchon - Puno en su Articulo 108 establece que son Funciones Generales de la Sub Gerencia de Logstica: a) Programar, Ejecutar, Supervisar y Evaluar el Sistema de Abastecimiento (Logstica) y de servicios auxiliares de la institucin.

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La Norma Tcnica N 700-06 CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS, aprobada por Resolucin de Contralora N 123-2000-CG del 23.Jun.2000, seala: La Direccin de las entidades deben implantar mecanismos para asegurar que los procesos de contratacin y adquisicin se ajusten a la normativa de la materia y a los principios de transparencia y de integridad. Esta omisin a la inclusin de un representante de la dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad en los Comits Especiales, conlleva al incumplimiento de lo establecido en la normatividad de la materia y a los principios de transparencia y de integridad Esta situacin se origina por desconocimiento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones por parte de algunos funcionarios de la alta Direccin. RECOMENDACIN El Alcalde de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon - Puno, debe de disponer, mediante documento escrito, que entre la designacin de los miembros del Comit Especial, uno debe pertenecer a la Sub Gerencia de Logstica de acuerdo con el Articulo 41 del Reglamento del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por D. S. N 084-2004-PCM. 2. LA ENTIDAD NO CUMPLO CON REMITIR TRIMESTRALMENTE A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA LA RELACION DE TODAS LAS CONVOCATORIAS A LICITACION PUBLICA Y CONCURSO PUBLICO REALIZADAS DURANTE EL PERIODO 2006. De la documentacin proporcionada por la Sub Gerencia de Logstica se ha determinado que la Entidad no ha cumplido con remitir trimestralmente a la Contralora General de la Repblica (CGR), una relacin de todas las convocatorias a Licitacin Pblica y Concurso Pblico realizadas durante el periodo 2006, adjuntando la documentacin que permita apreciar su resultado. Esta obligacin est expresada en el ltimo prrafo del Artculo 47.- De las Responsabilidades y Sanciones, del Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (TUO), aprobado por el Decreto Supremo N 083-2004-PCM que seala: La Entidad estar obligada a remitir dentro de los quince das siguientes al cierre de cada trimestre a la Contralora General de la Repblica, una relacin de todas las convocatorias a Licitacin Pblica y Concurso Pblico realizadas en dicho periodo, con la documentacin que permita apreciar su resultado. Adicionalmente la Directiva N 005-2001-CG/OATJ, en concordancia con la norma antes citada precisa la informacin que las Entidades deben de remitir y los alcances de este cumplimiento obligatorio por parte de las que estn comprendidas en el TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado; as como, las Disposiciones Especficas sobre la presentacin de la informacin por parte de

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estas Entidades e indica en el Anexo N 4 que el lugar de presentacin para la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon - Puno es la sede Puno. Por lo tanto, la Entidad al no haber remitido esta informacin a la Contralora General de la Repblica de acuerdo con las normas precitadas ha incumplido con su obligacin de informar al rgano Rector de Control y no ha contribuido a que la base de datos con que cuenta, contenga informacin mas completa sobre las contrataciones y adquisiciones del Estado. RECOMENDACIN Que la Gerencia de Administracin, disponga que la Sub Gerencia de Logstica remita las comunicaciones respectivas, de las convocatorias de Licitaciones y Concursos Pblicos en forma trimestral a la Contralora General de la Repblica de acuerdo a las Normas Vigentes. 3. EL SUB GERENTE DE LOGISTICA NO HA CUMPLIDO CON ELEVAR EL INFORME PORMENORIZADO SOBRE EL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES (PAAC) AL FINALIZAR EL EJERCICIO PRESUPUESTAL 2006. El Sub Gerente de Logstica, como titular de la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad no ha cumplido con elevar al Titular del Pliego el informe pormenorizado, al finalizar el Ejercicio Presupuestal 2006, sobre la elaboracin, aprobacin, publicacin, difusin y principalmente ejecucin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC) con descripcin y comentarios de las actividades de los servidores, funcionarios y dependencias encargadas de su cumplimiento. Al respecto, la Directiva N 005-2003/CONSUCODE/PRE en el Numeral 9. De la Supervisin del Plan Anual, del Captulo VI) Disposiciones Especficas, indica: Es responsabilidad del Titular del Pliego o la mxima autoridad administrativa de la Entidad, segn corresponda y/o del rgano o funcionario encargado de la aprobacin y/o modificacin del PAAC, como de la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad, la supervisin, la elaboracin, aprobacin, publicacin, difusin, ejecucin y dems aspectos del PAAC regulados por la presente Directiva, sin perjuicio de la que corresponde a la Oficina de Auditora o Control Interno de la Entidad, conforme a las normas del Sistema Nacional de Control. Al finalizar cada ejercicio presupuestal, el titular de la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad deber elevar al Titular del Pliego o a la mxima autoridad administrativa de la Entidad segn corresponda, un informe pormenorizado sobre cada uno de los aspectos puntualizados en el prrafo precedente y, principalmente, sobre la ejecucin del Plan Anual, con descripcin y comentarios de las actividades de los servidores, funcionarios y dependencias encargadas de su cumplimiento.

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El incumplimiento a la norma antes citada, no ha permitido que el Titular del Pliego Presupuestal o la mxima autoridad administrativa de la Entidad, cuente con una herramienta de gestin sobre el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones. RECOMENDACIN Que el Gerente de Administracin de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon - Puno disponga que la Sub Gerencia de Logstica elabore el Informe Pormenorizado de la evaluacin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones correspondiente al Ejercicio Fiscal 2006 para elevarlo al Titular del Pliego. SUB GERENCIA DE TESORERIA 4. CONCILIACIONES BANCARIAS INCLUYEN CHEQUES CON UNA ANTIGEDAD DE HASTA 730 DIAS. De la revisin de las Conciliaciones bancarias al 31.Dic.2006 del Banco de Crdito Cta. Cte. N 111.456.98234567 Recaudacin, se ha determinado que acumulan saldos de Cheques Girados y no cobrados por sus beneficiarios de hasta 730 das de antigedad tal como se aprecia a continuacin:

Fecha 31/12/2005 10/02/2005 31/12/2005

Cheque

Beneficiario

Monto 10,000.00 1,500.00 1,500.00 13,000,00

45670001 CPC. Casimiro Vizcocho, Roberto 45670030 Crdenas Pastor Cesar 45670053 Pago al Vigilante Total

Das Atraso 730 698 366

Este hecho no se ajusta a las practicas de control concordante con la Resolucin de Contralora N 008-94 - EF/93.01 que seala : Las entidades del Sector Publico que mantengan a la fecha cheques en cartera 30 das posteriores a su emisin, que no hayan sido entregados a sus beneficiarios, debern ser anulados en los registros contables. Los Sub Gerentes de Contabilidad y Tesorera, no han ejercido un control adecuado y monitoreo Interno que debieran implementarse a fin de evitar deficiencias en las conciliaciones. RECOMENDACIN El Gerente de Administracin deber disponer a la Sub Gerencia de Tesorera, que anule los cheques girados que se encuentran en cartera con una antigedad mayor a 30 das, a fin de dar cumplimiento a la normatividad vigente dictada sobre el particular. FIN - 31 -