Sunteți pe pagina 1din 265

An III Nr.

4, Aprilie 2005

Colegiul redacional:
Buligiu Ionu (editor) Costel Ionacu (redactor ef) Cristi Spulbr (redactor) Laureniu Dragomir (redactor) Liviu Crciun (editor) Marian Siminic (redactor) Marius Mitrache (redactor) Radu Ogarc (redactor) Sorinel Domnioru (coordonator numr)

ISSN 1583-9982

EDITORIAL Vremea vine, vremea trece...


Privim n urm la toi aceti ani lungi ai tranziiei cum trec unul dup altul, fr ca noi toi s simim. n fiecare an apar noi probleme, de parc cele pe care le-am avut pn acum nu erau de ajuns i noi ne punem sperana din nou n viitor. A devenit un clieu care ruleaz de 15 ani. Cineva spunea trim n Romnia i asta ne ocup tot timpul. Acest fapt este adevrat. Iat doar cteva exemple posibile care vin n sprijinul acestei idei: majoritatea salariailor din domeniul public sau privat au un program astfel organizat nct lucrul n afara orelor de serviciu a devenit o obinuin. Se consum timp n plus pentru a realiza sarcini care ar trebui realizate pe parcursul programului de lucru. dei angajaii primesc ntotdeauna un salariu din care s-au oprit n prealabil contribuiile la diferite fonduri, printre care i sntatea nu reuesc s beneficieze de acestea. Serviciile de sntate exist dar utilizarea lor este deosebit de dificil i consumatoare de timp. Acestea exist formal, dar lipsesc n fapt. impozitele, taxele i contribuiile la diferitele fonduri mari sau mici, directe sau indirecte, se afl mpreun ntr-un raport anormal fa de salariu, iar bugetele publice i las greutatea pe cei mai stabil categorie de contribuabili:: populaia. Mai mult dect stabil, aceast categorie este aceea care formeaz cozi i pierde timp pentru a plti respectivele dri. politica aplicat n Romnia care spune c inflaia poate fi controlat prin controlul modificrii salariilor i care d ansa romnilor de a folosi timpul rmas disponibil pentru a descoperi alte modaliti de supravieuire financiar. serviciile publice, care funcioneaz dup principiul ...necunoscute sunt cile sale... i n care vorba omul potrivit la locul potrivit nu se regsete. n schimb acestea reprezint un test de condiie fizic, psihic i de utilizare ineficient a timpului pentru aproape toi. Dac la toate acestea alturm i concluziile diverselor studii privind modul n care se recreeaz romnii, n care se arat foarte clar c aceast activitate tinde s devin un lux (pentru c nu dispun de timp pentru aceasta), ar trebui s nu ne mai mirm de ce ... vremea trece, vremea vine... Lect. univ. dr. Costel Ionacu

CUPRINS
Editorial ............................................................... 4 Creditele neperformante component inevitabil n activitatea de creditare ................ 8 Lect.. univ. dr. Roxana Nanu Lect. univ. dr. Raluca Drcea Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice Reglementri recente privind organele de deliberare i decizie (Adunrile generale) ale societilor comerciale............................... 13 Asist.univ.drd. Ciprian Pun Universitatea Babe-Bolyai, Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice i Gestiune a Afacerilor Aspecte privind contabilitatea operaiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie mpotriva riscurilor ........................................... 16 Prep. univ. drd. Avram Maria Carmen Universitatea Al.I.Cuza Iai Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor Posibile mecanisme de corupie i corupere a funcionarului public..................... 29 Lect. univ. drd. Narcis Eduard Mitu Asist. univ. dr. Cristian Stanciu Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice Armonizarea statisticilor monetar-financiare n rile din Europa Central i de Est n contextul aderrii la Uniunea European ....... 33 Asist. univ. drd. Brglzan Diana Universitatea Politehnica din Timioara, Facultatea de Management n Producie i Transporturi Locul diagnosticului riscului financiar in cadrul diagnosticului financiar al intreprinderii.................................................. 40 Lect. univ. dr. Dorel BERCEANU Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice Evoluia normalizrii i armonizrii contabilitii .................................. 47 Asist. univ. drd. Maria Berheci Universitatea Al. I. Cuza Iai Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor Cnd ar putea ncepe zodia euro pentru Romnia? .......................................................... 53 Asist.drd. Oana Gherghinescu Lect.drd. Mdlina Mangra Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice Cota unic de impozitare: reform fiscal sau reaezarea sistemului de impozite i taxe? .............................................. 61 drd. Radu Ctlin Criveanu Caracteristicile utilizrii metodei valorii actualizate ajustate .......................................... 67 Conf. univ. dr. Dinc Marius Universitatea Transilvania Braov Facultatea de tiine Economice Gestiunea riscului valutar. Swap-ul pe devize ............................................ 71 Lect. univ. dr. Cristi Spulbr Drd. Tatiana Spulbr Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice Sistemul Integrat al Contabilitii Mediului ...................................... 78 Asist. univ. drd. Beianu Leontina Universitatea Al.I.Cuza Iai Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor Studiu asupra evoluiei istorice a finaelor romneti sec XIII-XX....................................... 85 Asis.univ.drd.Rovinaru Flavius Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice i Gestiune a Afacerilor Consideraii privind consecinele modificrilor legislative aduse de legea consolidat a pieei de capital ........................ 94 Asist.univ.dr. Cristian STANCIU Lect. univ. drd. Narcis MITU Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice Consideraii actuale privind supravegherea prudenial bancar ....................................... 102 Lect. univ. Laura Giurc Vasilescu Lect. univ. dr. Ctlina SorianaSitnikov Lect. univ. dr. Mirela Cristea Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice Premise privind realizarea misiunii de audit financiar n mediile informatizate ................. 108 Lect.univ.dr.Cristian Drgan Lect.univ.dr.Valeriu Brabete Asist.univ.drd.Daniel Goagr

Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova Cota unic istorie, actualitate, viitor .......... 116 Asist. Univ. Drd. Octavian JULA Facultatea de tiine Economice Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca Parteneriatul Public-Privat opiune trategic predilect cu impact major asupra dezvoltrii locale ................................ 120 Prof. univ. dr. Armenia Androniceanu Prep. univ. tefan Gabriel Burcea Facultatea de Management Administraie Public Academia de Studii Economice Bucureti Gndirea de grup implicaii asupra procesului decizional ..................................... 128 Asist. univ. drd. Radu Ogarc Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova Formele alternative de turism i dezvoltarea durabil ....................................... 132 Lect. univ. dr. Ruxandra-Gabriela ALBU Lect. univ. dr. Sanda CONSTANTIN Facultatea de tiine Economice Universitatea Transilvania din Braov Principalele caracteristici ale pieelor de transport n curs de liberalizare ................... 138 drd. Bocean Andreea Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova Comunicarea unui mesaj n afaceri .............. 146 Conf.univ.dr. Sorina Grboveanu Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova Monitorizarea i mbuntirea produsului turistic .......................................... 153 Lect.. univ. dr. Ramona Gruescu Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice Reforma instituional a pieei muncii.......... 158 Asist. univ. drd. Bocean Claudiu Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice ISO 9000:2000 noua viziune asupra standardelor .................................................... 167 Lect. univ. dr. Ctlina Soriana Sitnikov Lect. univ. Laura Giurc Vasilescu Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice Consideraii privind conceptul de capital fictiv i cel de capital financiar ........ 170 Lect.univ.dr. Dana BAKO Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice i Gestiunea

Afacerilor O abordare etic i economic a beligeranei moderne din perspectiva liberalismului clasic ....................................... 175 Asist. univ. drd. Octavian-Dragomir Jora Academia de Studii Economice Bucureti Facultatea de Relaii Economice Internaionale Noiunea de cretere economic i principalii si determinani............................ 186 Asist. univ. drd. Monica Pop-Silaghi Universitatea Babe-Bolay Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice Tranziia i privatizarea n Romania ............. 192 drd. Tudor Popescu Universitatea Babes-Bolyai, Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice Globalizarea prdtoare sau efectele negative asupra bunstrii............................ 199 Student Andreea Maria Enea Smarandache Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice Aspecte economice ale conferintelor postbelice (1943-1946) ................................... 205 Asist.univ.drd. Salan Mihaela Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice i Gestiune a Afacerilor Investiiile strine directe - trecut i perspectiv ..................................................... 213 Asist. univ. drd. Rus Adina Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice Ec. drd. Ciurez Ecaterina Nicoleta Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice Tendine manifestate pe piaa forei de munc din regiunea Oltenia n perioada 1995-2003....................... 223 Lect. univ. dr. Costel Ionacu Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice Metode statistice de reducere a riscului in analiza portofoliului de investitii................... 228 Lect. univ. dr. Sanda CONSTANTIN Lect. univ. dr. Ruxandra ALBU Universitatea Transilvania din Braov Facultatea de tiine Economice Consideraii teoretice privind formele i particularitile demografiei .......................... 234 Conf. univ. dr. Carmen Radu Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova Analiza i evaluarea controlului intern n

mediul informatic............................................ 241 Asist. univ. dr. Macovei Ionela-Corina Universitatea Al.I.Cuza Iai, Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor Protecia Sistemelor Informaionale i Planul de Asigurare a Continuitii Afacerii............. 247 drd. Mzreanu Valentin Petru Universitatea Al.I.Cuza Iai, Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor

ntreprinderea. identitate cognitiv i managerial .................................................... 253 drd. Mihalache Sabina- Cristiana Universitatea Alexandru Ioan Cuza Iai Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor Reele globale ale cunoaterii....................... 259 drd. Neagu Denisa Universitatea Al.I.Cuza Iai Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor

Revista Tinerilor Economiti

CREDITELE NEPERFORMANTE - COMPONENT INEVITABIL N ACTIVITATEA DE CREDITARE


Lect.. univ. dr. Roxana Nanu Lect. univ. dr. Raluca Drcea Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice
Abstract: At this publication will have illustrated that the each credit can carry the risk of an appearance unforeseen which events do difficult the observance of the clauses take it down in the contract of credit. Even if the non-performing credits are expensive for bank and their volume must reduced, must established an equilibrium between the must procedures and politics prudentially of credit and of a assuming which riskness direct proportionate by-patches profitability bank. Key words: non-performing credits; troubled bank; commercial banking

Fiecare credit poate atrage dup sine riscul apariiei unor evenimente neprevzute care fac dificil respectarea clauzelor nscrise n contractul de credit. Cu att mai mult, n aceast perioad de tranziie este dificil i pentru salariaii bncii s prevad evoluiile viitoare din economie. Chiar dac creditele neperformante sunt costisitoare pentru banc i volumul lor trebuie redus, trebuie stabilit un echilibru ntre necesitatea unor proceduri i politici prudeniale de creditare i asumarea unor riscuri care sunt direct proporionale cu profitabilitatea bncii. Deci, n nici un caz, soluia problemei cum s avem ct mai puine credite neperformante nu este stoparea activitii de creditare. Aa cum am menionat, creditele neperformante sunt costisitoare pentru banc. Provizioanele constituite prin majorarea cheltuielilor ne arat numai o parte a efectelor negative. Pe lng acestea, exist alte aspecte, mai puin vizibile, dar cu acelai efect negativ asupra profitabilitii bncii, cum ar fi: a) deteriorarea imaginii i reputaiei bncii. Dup cum se tie, succesul unei bnci este asigurat de ncrederea care aceasta o inspir investitorilor i clienilor si. Pe aceast baz, banca poate s atrag fonduri de pe pia i s-i dezvolte activitatea. Zvonurile despre gestionarea necorespunztoare a acestor fonduri i existena unui portofoliu nsemnat de credite neperformante determin clienii s-i retrag depunerile, ceea ce n final duce la incapacitate de plat i la faliment; b) creterea cheltuielilor administrative. Un credit neperformant necesit o mare atenie din partea salariailor bncii. Astfel, bncile, n special cele mari, s-au vzut obligate s constituie departamente specializate de urmrire i recuperare a creanelor neperformante. Practica arat c timpul consumat cu urmrirea unui credit neperformant este acelai cu urmrirea a zece credite curente; c) scderea moralului salariailor. O banc ce devine neprofitabil din cauza creanelor neperformante este n imposibilitatea de a-i mai recompensa salariaii, ba, mai mult, sunt situaii cnd acetia sunt concediai (un exemplu tipic a fost la Banca Agricol). n aceast situaie, cei mai 8

Seciunea Finane - Contabilitate buni salariai prsesc corabia. Banca se vede pus n situaia de a plti pentru pregtirea altor salariai care s le ia locul sau s ofere salarii mari pentru a atrage salariai din afara bncii; d) creterea cheltuielilor destinate iniierii i desfurrii procedurilor judiciare pentru recuperarea creanelor. Marile bnci, pe lng un departament juridic destul de mare, i-au creat i un corp de executori judectoreti pentru recuperarea creanelor neperformante. Sunt i situaii n care, n urma executrilor silite, se recupereaz o valoare mai mic datorit faptului c prioritate au recuperarea cheltuielilor de judecat; e) creterea cheltuielilor datorit introducerii de noi proceduri sau reglementri. n situaia existenei unui portofoliu ridicat de credite neperformante, banca comercial devine obiect al controalelor efectuate de Banca Naional, fiind necesare numeroase rapoarte i explicaii date organelor de control care reprezint cheltuieli suplimentare pentru banc, salariaii si fiind nevoii s lucreze pentru organele de control. Totodat, banca este nevoit s ia msuri prudeniale suplimentare pentru acordarea de noi credite, ceea ce poate s conduc la pierderea unor clieni nemulumii de ntrzierile cauzate de noile msuri care implic centralizarea competenelor. Bineneles, creditele neperformante produc numeroase probleme i mediului de afaceri, ducnd la blocaj financiar i implicit la creterea costurilor prin necesitatea de noi surse atrase ca urmare a reducerii circulaiei bneti, datorit blocajelor. Finalul este meninerea economiei ntr-o recesiune prelungit, iar soluia nu poate fi dect eliminarea productorilor de credite neperformante. Creditele se clasific, conform calitii lor, n cinci categorii. Am putea include n categoria creditelor neperformante i creditele clasificate ndoielnic i pierdere, care necesit cel mai mare nivel de provizionare, respectiv 50 % i 100 %. Ponderea celor trei categorii n total credite, conform datelor prezentate n tabel are urmtoarea evoluie: Anul 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Ponderea 22,8 42,3 43,0 52,6 58,6 35,4 3,8 2,5 1,1 3,3

Din datele prezentate, se observ un volum maxim al ponderii creditelor neperformante n 1998, datorit cauzelor menionate (portofoliul Bancorex i al Bncii Agricole), un nivel redus n perioada 2000 - 2002 i efectul de cretere uoar n 2003 prin introducerea performanei financiare drept criteriu de clasificare a creditelor. Creditele, chiar restante fiind, nu devin neperformante dect atunci cnd nu mai sunt asigurate condiiile de rambursare integral a creditului i de achitare a dobnzilor i comisioanelor datorate. Aceasta nseamn c va fi necesar luarea unor msuri 9

Revista Tinerilor Economiti speciale, dac este cazul i iniierea de proceduri judiciare, pentru recuperarea creanelor. n mod cert, beneficiarul unui credit neperformant nu poate fi pentru banc dect un client neperformant, care n prezent sau n viitor nu este sau nu va fi n msur s-i plteasc la termen datoriile, ceea ce este evideniat de evaluarea performanei financiare a clientului. Din aceste scurte definiii, se observ potenialitatea ct i certitudinea existenei creditului neperformant. De aceea, este foarte important depistarea timpurie a aa numitor semnale de avertizare care arat c mprumutul a devenit o problem i recuperarea lui este absolut necesar nainte ca datoria s se acumuleze. Din pcate, legislaia actual este favorabil debitorului, n sensul c iniierea de proceduri judiciare nseamn automat scoaterea n afara bilanului a creanei i trecerea pe cheltuieli a diferenei pentru care nu exist provizion constituit. Aceast situaie poate duce la nregistrarea de pierderi pentru banc n momentul respectiv, de aceea bncile ateapt n multe cazuri s treac cele 90 de zile care le permit provizionarea integral a creditului indiferent de garanii, acionnd apoi n justiie. Acumularea dobnzii nu conteaz deoarece n prezent provizionul constituit este compensat de venitul provenit din dobnda calculat i nencasat, deci profitul nu este afectat. Creditele rareori devin neperformante peste noapte. Exist aproape ntotdeauna o deteriorare gradual a calitii creditului, nsoit de numeroase semnale de avertizare. Odat ce creditul este acordat, ofierul de credit este responsabil de a urmri activitatea mprumutatului. Scopul este de a detecta problemele nainte ca acestea s devin prea severe. Dac problemele sunt detectate la timp, ofierul de credit poate s acioneze pentru a preveni agravarea problemei sau cel puin pentru a minimiza pierderea ce va fi nregistrat de banc. O parte din aciunile ce trebuie ntreprinse de ofierul de credit se refer la ndrumarea i sprijinirea mprumutatului de a lua msuri, pentru mbuntirea situaiei sale financiare. n general, nainte de a nu mai putea rambursa un credit, mprumutatul trece printr-o acut criz de numerar (cash). Din pcate, banca ce nu urmrete ndeaproape activitatea mprumutatului este adesea ultima care tie c o astfel de criz este iminent. Exist trei etape distincte a problemelor privind numerarul1: a) meninerea cu dificultate a lichiditii. Stocurile ncep s se acumuleze i viteza de ncasare a creanelor ncetinete. mprumutatul reacioneaz ncetinind plata furnizorilor i reducnd cheltuielile; b) administrarea numerarului (cash management) devine prioritar. Sunt impuse plafoane i limitri de cheltuieli, salariaii sunt lsai s-i caute alte locuri de munc, nu se mai fac investiii i se ncearc valorificarea activelor neeseniale. Relaiile mprumutatului cu banca se deterioreaz deoarece ncearc s obin credit suplimentar n timp ce ncalc clauzele contractului de credit existent. mprumutatul nu pltete dividende cu scopul de a le capitaliza pentru a acoperi capitalul propriu diminuat de pierderile din exploatare; c) ameninarea pericolului de faliment. mprumutatul i utilizeaz toate sursele de numerar din conturi, nu-i mai achit nici un fel de datorii sau obligaii. Ultima alegere este s-i declare falimentul sau s gseasc un partener cu care s fuzioneze sau de care s fie absorbit.

51 Timothy W. Koch; Bank Management, pag. 755

10

Seciunea Finane - Contabilitate Pentru ca semnalele de avertizare s fie eficient valorificate i creditul s nu se transforme ntr-un credit neperformant, orice ofier de credit ar trebui: - s analizeze cu grij situaiile financiar contabile primite la perioadele convenite cu mprumutatul; - s comunice permanent cu mprumutatul, telefonic, n scris i prin vizite la sediul acestuia; - s fie atent la semnale directe sau indirecte primite de la teri; - s ia n considerare toate micrile din conturile din banc ale mprumutatului. Pentru prevenirea apariiei creditelor neperformante, este necesar att desfurarea unei activiti prudente de aprobare a creditelor, ct i definirea i realizarea unor msuri realiste de urmrire a derulrii creditelor i soluionrii problemelor ce pot apare. Principiul general ce trebuie avut n vedere este acela c banca nu trebuie s acorde un credit pn ce nu se estimeaz corect posibilitatea recuperrii la scaden sau n momentul n care aceasta decide, din anumite motive, s-i retrag creditul. Estimarea corect a capacitii de rambursare are de cele mai multe ori o importan mai mare dect asigurarea creditului prin garanii materiale. Odat ce cauzele apariiei creditelor neperformante au fost depistate, este mai uor de a stabili ci i modaliti de prevenire a acestora, dup cum urmeaz: a) estimarea corect a necesarului de credite a mprumutatului i a termenelor de rambursare. Nu trebuie s uitm c riscul de nerambursare a unui credit exist att n situaia n care se solicit un credit prea mic, ct i atunci cnd un client mprumut prea muli bani. n primul caz, riscul apare datorit lipsei fondurilor necesare realizrii volumului produciei programate pentru a realiza profitul estimat i ncasrile necesare plii obligaiilor asumate. n al doilea caz, riscul apare datorit creterii gradului de ndatorare financiar peste necesar i majorrii artificiale a costului cu dobnzile, ducnd la reducerea capacitii de plat. Bineneles foarte importante sunt i termenele de rambursare. Dac sunt prea mobilizatoare, mprumutatul poate intra n incapacitate de plat, datorit necorelrii momentului plilor cu momentul ncasrilor previzionate. Dac termenele sunt prea permisive, apare pericolul creterii artificiale a gradului de ndatorare financiar prin creterea volumului dobnzilor; b) corelarea destinaiei creditului cu sursa de rambursare. Tranzacia finanat prin credit trebuie s genereze attea ncasri ct s se poat plti mprumutul i dobnda aferent. Dac tranzacia eueaz, va fi greu de gsit o surs alternativ i se vor crea numeroase probleme. De exemplu, un agent economic a solicitat un credit n valut pe termen mediu pentru importul unor utilaje care s asigure o producie mai eficient pentru comenzile de export aflate n derulare. Din pcate, peste un an de zile contractul la export nu s-a rennoit, utilajele nu i-au regsit o alt utilizare la fel de eficient pentru producia intern, a intervenit i cursul valutar i creditul a devenit restant i neperformant. Mai neplcut a fost i faptul c datoria n valut reactualizat n lei depea cu mult valoarea utilajelor la preul pieei, ceea ce a dus la negocieri nu ntotdeauna amiabile pentru completarea garaniilor; c) existena a dou posibiliti de recuperare a creanelor fr legtur ntre ele i existente de la nceput. n cazul prezentat anterior, i mprumutatul i banca s-au bazat pe continuarea relaiilor de comer exterior cu partenerul tradiional, neexistnd nici o certitudine formal n acest sens. Pe de alt parte, nici garania nu avea caracteristicile cerute de a fi uor valorificabil, chiar dac era accesibil. n lumea 11

Revista Tinerilor Economiti bancar, se spune c cea mai eficient garanie este gajul pe maina directorului general i ipoteca pe cldirea corpului administrativ, intervenind n acest exemplu i factorul psihologic coercitiv. Este foarte important ca aceast a doua surs de rambursare s fie un activ care pe lng lichiditatea sa i a pstrrii valorii de pia n timp, s fie uor accesibil, n sensul c valorificarea acestuia s nu afecteze negativ procesul de producie al mprumutului i s nu fie necesar o executare silit; d) ncheierea unui contract de credit cu clauze asiguratorii. Pentru protejarea propriilor interese, banca poate introduce n contractul de credite clauze asiguratorii prin care s diminueze riscul i s oblige mprumutatul la meninerea capacitii de plat. Exist dou feluri de clauze: afirmative (pozitive) i negative. Clauzele afirmative sunt cele cu care mprumutatul trebuie s fie de acord i care prevd, de exemplu, urmtoarele: - mprumutatul va furniza bncii situaii financiar-contabile la termenele convenite; - mprumutatul va menine lichiditatea, solvabilitatea, gradul de ndatorare, viteza de rotaie a mijloacelor circulante i cash flow-ul peste anumite valori considerate minime; - mprumutatul va permite bncii s fac vizite la sediul su pentru a urmri buna desfurare a procesului de producie; - mprumutatul va menine n bun stare de funcionare activele fixe; - mprumutatul i va plti la timp toate taxele i impozitele; - mprumutatul va informa banca despre orice litigiu care i poate diminua patrimoniul i afecta performanele. Clauzele negative sunt cele care impun restricii financiare sau interdicii i care prevd, de exemplu urmtoarele: - investiiile n active imobilizate nu vor depi o anumit valoare; - fondul de salarii nu va depi un anumit plafon; - nu vor mai fi gajate sau ipotecate active; - nu vor fi efectuate fuziuni sau achiziii fr aprobarea bncii; - nu se vor vinde sau nchiria mai mult de un anumit procent din activele fixe existente; - nu se vor face schimbri n conducerea mprumutatului. Nerespectarea acestor clauze atrage dup sine rezilierea contractului i exigibilitatea creditului i a dobnzilor aferente nescadente.

BIBLIOGRAFIE
1. 2. Hempel G.H., Coleman A.B., Simonson D.G. Koch T.W Bank Management, third edition; John Wiley and Sons, New York, 1989 Bank Management, second edition, The Dryden Press, Orlando, 1992

12

Seciunea Finane - Contabilitate

REGLEMENTRI RECENTE PRIVIND ORGANELE GENERALE) ALE SOCIETILOR COMERCIALE

DE DELIBERARE I DECIZIE

(ADUNRILE

Asist.univ.drd. Ciprian Pun Universitatea Babe-Bolyai, Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice i Gestiune a Afacerilor
Abstract: The general shareholders meetings may be ordinary and extraordinary. The ordinary general meeting is held at least once a year, not later than 4 month after the end of the fiscal year. The extraordinary general meeting is convened whenever deemed necessary in order to pass decisions in respect of amending the constitutive act or any decision requiring the approval of the extraordinary general meeting according to the law or the constitutive act. We will try to emphasize the importance of the general shareholders meetings and the influences on every day life of the commercial companies. Key words: Commercial companies, Shareholders, Joint stock companies, shareholders meeting, Ordinary general shareholders meeting, Extraordinary general shareholders meeting

1.Trsturi generale Adunarea General este forumul n care acionarii sau asociaii dup caz i exercit drepturile de administrare a societii. 2 Ea este chemat s se pronune asupra unor probleme curente de administrare a societii ct i asupra unor probleme speciale sau excepionale pentru viaa societii.3 n funcie de scopul pentru care este convocat, n cazul societilor pe aciuni i n comandit pe aciuni identificm dou feluri de adunri generale: ordinare i extraordinare 4 care se desfoar dup o procedur diferit. i n cazul societilor cu rspundere limitat , dei legea nu prevede nici o distincie ntre cele dou adunri , ea stabilete condiii de cvorum i de majoritate diferite n funcie de problemele supuse discuiei asociailor. Adunarea General 5 este un organ prin care se exprim voina societii. Legea nr. 31/1990 republicat i alte legi speciale nu ierarhizeaz organele societii deci nu se poate afirma c Adunarea general este organul suprem n societate. Cu toate acestea ,ns, avnd n vedere atribuiile largi pe care le au adunrile generale se poate afirma c

Uwe Hffer, Gesellschaftrecht, C.H.Beck Verlag, Mnchen, 2003, pag. 289; Idem, Aktiengesetz. Kommentar, C.H.Beck Verlag, Mnchen, 1995, pag. 446; 3 A se vedea Radu I. Motica, Vasile Popa, Drept comercial romn i drept bancar, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 1999, pag. 103; 4 A se vedea CSJ, secia comercial, Decizia nr. 4597/2002, n: Revista Romn de Drept al Afacerilor nr. 7-8/2003, pag. 157; 5 A se vedea pe larg Angela Miff, Ciprian Pun, Drept comercial, Ed. Imprimeria Ardealul, 2005, pag.234-255.

13

Revista Tinerilor Economiti acestea sunt locul n care se exercit puterea suprem n societate 6 Trebuie menionat c dreptul de participa la Adunarea General este conferit de lege acionarilor sau asociailor , dup caz, n virtutea dorinei lor de a se implica activ n realizarea scopului comun pe care asociaii sau acionarii l-au asumat la nfiinarea societii sau la care s-au raliat ulterior. n ciuda numrului de mare care poate participa la aceste Adunri Generale trebuie precizat c, fiind lucrri n plen care discut elemente de strategie intern a societii, au caracter secret, deci sunt protejate de sfera drepturilor la via privat, a inviolabilitii domiciliului cnd se desfoar la sediul societii i la dreptului la comunicare. 7 Adunrile Generale Ordinare Adunarea General Ordinar se ntrunete cel puin o dat pe an , n cel mult patru luni 8 de la ncheierea exerciiului financiar. Ea a fost definit c orice Adunare general care se convoac pentru alte probleme dect pentru modificarea actelor constitutive. 9 Adunarea General se desfoar la sediul societii comerciale i (sau) 10 la o alt locaie anunat din timp , n conformitate cu prevederile legale. Adunarea poate lua n discuie orice problem aflat pe ordinea de zi , dar este obligat , n conformitate cu art. 111 alin. 2 din legea nr. 31/1990, s ia n discuie urmtoarele probleme: a)s discute, s aprobe sau s modifice situaiile financiare anuale , pe baza rapoartelor administratorilor, cenzorilor, ale auditorilor financiari, i s fixeze dividendul; b) s aleag pe administratori i cenzori; c) s fixeze remuneraia cuvenit pentru exerciiul n curs administratorilor i cenzorilor, daca nu a fost stabilit prin actul constitutiv; d) s se pronune asupra gestiunii administratorilor; e) s stabileasc bugetul de venituri si cheltuieli i, dup caz, programul de activitate, pe exerciiul financiar urmtor; f) s hotrasc gajarea, nchirierea sau desfiinarea uneia sau a mai multor uniti ale societii. Art. 112 din legea nr. 31/1990 prevede c, n cazul societilor pe aciuni i n comandit pe aciuni, pentru validitatea deliberrilor adunrii ordinare este necesar prezena acionarilor care s reprezinte cel puin jumtate din capitalul social, iar hotrrile s fie luate de acionarii ce dein majoritatea absolut din capitalul social reprezentat n adunare, dac n actul constitutiv sau n lege nu se prevede o majoritate mai mare. n societatea cu rspundere limitat, asupra problemelor obinuite , adunarea decide prin votul reprezentnd majoritatea absolut a asociailor i a prilor sociale
Ph. Merle, Droit commercial.Societes commerciales,Dalloz, Paris, 2003, pag. 496; A se vedea Carta drepturilor fundamentale a cetenilor din Uniunea European, n : Adrian Ciprian Pun, Die Unionsbrgerrechte, Presa Universitar Clujean, Cluj-Napoca, 2003, pag. 98-101; 8 n reglmentarea precedent se stabilea un termen de 3 luni; 9 Ph. Merle, op.cit. , pag 498; 10 Legea folosete conjuncia i, credem noi greit pentru c induce obligativitatea desfurrii Adunrii Generale la sediul societii i cumulativ ntr-o alt locaie. Or, ntr-un caz n care o societate ar avea sediul de 50 m2 i 1000 de acionari este greu de imaginat cum s-ar putea ntruni la sediul social;
7 6

14

Seciunea Finane - Contabilitate (art. 192 din legea nr. 31/1990). n cazul societilor n nume colectiv i a societii n comandit simpl deciziile sau hotrrile se iau prin votul asociaiilor reprezentnd majoritatea absolut a capitalului social. Ne alturm prerii unei pri a doctrinei care susine punctul de vedere potrivit cruia excepia de la regul este cazul modificrii actului constitutiv. 11 Majoritatea absolut a capitalului social reprezentat nseamn jumtate plus unu din numrul aciunilor. O a doua edin a Adunrii Generale nu se poate ine n aceeai zi cu prima edin (art. 118 alin. 2 din legea nr. 31/1990) . Sanciunea aplicat actelor adoptate de o astfel de Adunare General, constituit n aceeai zi, este nulitatea hotrrii luate.12 Scopul principal al Adunrii generale este de regul s decid asupra problemelor aflate pe ordinea de zi. n Germania, cu titlu extraordinar, spre deosebire de Romnia, Adunrile generale ordinare pot avea doar caracter informativ. 13 Trebuie menionat c i n Romnia, exist temei legal pentru desfurarea lucrrilor Adunrii Generale prin intermediul mijloacelor de comunicaii de tip radioconferin sau teleconferin, anume art. 122 din legea nr. 31/1990 republicat. 14 Ali autori au considerat c reglementarea actual este greit formulat, legiuitorul instituind de fapt votul prin coresponden. 15 Dei argumentele sunt convingtore, articolul n cauz, fiind stipulat n urma prevederilor legate de exercitarea dreptului la vot, considerm c trebuie s lum n considerare, bazndu-ne pe textul legal, posibilitatea de a putea desfura Adunarea General prin mijloace moderne de comunicaii (e-mai, chat etc.), stabilind i folosind protocoale informatice de securitate care s asigure independena votului i excluderea oricror posibiliti de viciere a consimmntului prin dol sau violen. 16 n acelai timp acest tip de vot are menirea de a facilita accesul acionarului sau asociatului la dezbaterile contradictorii din Adunare , iar n plus principiul contradictorialitii este respectat. 3. Adunrile Generale Extraordinare Adunrile Generale Extraordinare se ntrunesc ori de cte ori este nevoie pentru a se lua o hotrre privind modificarea actelor constitutive ale societii. Adunarea Extraordinar poate hotr , n conformitate cu prevederile art. 113 ale legii 31/1990, asupra: a)schimbrii formei juridice a societii; b) mutrii sediului societii;c) schimbrii obiectului de activitate al societii;

A se vedea opinia lui St. D. Crpenaru, Drept comercial., Ed.All Beck, 2002, pag. 210; contra parial O.Cpn, Societile comerciale,Ed. Lumina Lex, 1996, pag. 303; 12 A se vedea C.S.J. sec. Com, dec. 786/1996, n: Revista de Drept Comercial nr. 12/1997, pag. 130; 13 Uwe Hffer, Aktiengesetz. Kommentar, op.cit., pag. 471; 14 n Frana , prin Legea din 15 mai 2001 asupra noilor reglementri economice, se ncerc s se dezvolte participarea acionarilor la Adunrile generale prin utilizarea telecomunicailor moderne. 15 A se vedea Cronic n Drept privat al afacerilor nr. 1/2003, pag. 19; 16 A se vedea ***Lutilisation des moyens de teletranssmition et les assemblesss generales dactionnaires , Rapport ANSA, ianuarie 2000, citat de Ph. Merle, op.cit, pag. 512;

11

15

Revista Tinerilor Economiti d) nfiinarea sau desfiinarea unor sedii secundare: sucursale, agenii , reprezentane sau alte uniti fr personalitate juridic dac prin actul constitutiv nu se prevede altfel; e) prelungirii duratei societii; f) majorrii capitalului social; g) reducerii capitalului social sau rentregirii lui prin emisiune de noi aciuni; h) fuziunii cu alte societi sau divizrii societii;i) dizolvrii anticipate a societii; j) conversiei aciunilor dintr-o categorie n cealalt; k) conversiei unei categorii de obligaiuni n alt categorie sau n aciuni; l) emisiunii de obligaiuni; m) oricrei alte modificri a actului constitutiv sau oricrei alte hotrri pentru care este cerut aprobarea adunrii generale extraordinare. Trecerea n competena altor organe ale societii sau a Adunrii generale ordinare, prin actele constitutive, a acestor prevederi se sancioneaz cu considerarea lor ca nescrise. 17 Art. 114 din legea nr. 31/1990 care prevede c Adunarea general extraordinar poate delega , prin act constitutiv sau prin hotrre a Adunrii generale extraordinare, consiliului de administraie sau, dup caz administratorului unic , exerciiul atribuiilor sale privind atribuiile din art. 113 lit. b, c, f, g, j, nu este dect excepia care confirm regula de mai sus. Condiiile cvorumului i majoritii sunt diferite fa de cele de la Adunarea General Ordinar. n societatea pe aciuni sau n comandit pe aciuni pentru validarea deliberrilor Adunrii generale extraordinare , cnd actul constitutiv nu prevede altfel e necesar prezena acionarilor reprezentnd trei ptrimi din capitalul social, iar hotrrile se iau cu votul unui numr de acionari care s reprezinte cel puin jumtate din capitalul social (art.115 din legea 31/1990). n cazul societilor cu rspundere limitat , n conformitate cu prevederile art. 192 alin. 2 din legea nr. 31/1990 , hotrrile privitoare la modificarea contractului de societate sau a statutului se iau prin votul tuturor asociailor , afar de cazurile cnd legea sau actul constitutiv dispune altfel. Prin analogie aceeai regul se aplic i societii n nume colectiv i a celei n comandit simpl. 4.Adunrile specializate Aceste adunri sunt definite de legea nr. 31/1990 n legtur cu societile pe aciuni i se refere la reuniunile acionarilor cu particulariti. De exemplu art. 96 reglementeaz Adunrile speciale ale titularilor de aciuni cu dividend prioritar fr drept de vot , iar art. 116 reglementeaz adunarea special a deintorilor de aciuni dintr-o anumit categorie , n legtur cu care se hotrte modificarea drepturilor i obligaiilor privind aciunile lor. 5. Procedura desfurrii Adunrilor generale a. Convocarea Adunrilor generale Legea nr. 31/1990 competena convocrii Adunrilor Generale administratorilor i asociailor. Administratorii au obligaia legal de a convoca Adunarea General cel puin o dat pe an (art.117 din legea nr. 31/1990) i ori de cte
17

A se vedea P. Le Cannu, Nullite et participation des associes aux decisions collectives, n : Revue de Jurisprudence de Droit des Affaires , 1998, pag. 987;

16

Seciunea Finane - Contabilitate ori este nevoie (art.190 din Legea nr. 31/1990). n dreptul german mai intervine incident o cauz de convocare a Adunrii Generale cu caracter excepional, dar care nu se ncadreaz n problema actelor constitutive , ci privete Bunstarea societii. Astfel, cnd exist divergene importante ntre organele societii, se convoac Adunarea General pentru a decide asupra unei chestiuni de strategie privind dezvoltarea societii. 18 n cazul pasivitii administratorilor , asociaii au dreptul de a cere convocarea Adunrii Generale. n situaia societilor pe aciuni sau n comandit pe aciuni, legea prevede c administratorii sunt obligai s convoace de ndat Adunarea General , la cererea acionarilor reprezentnd a zecea parte din capitalul social sau o cot mai mic, dac n contractul de societate se prevede astfel, i dac cererea cuprinde dispoziii care intr n competena adunrii. ntr-o astfel de situaie , Adunarea trebuie convocat n termen de o lun de la data cererii. 19 Instana de la sediul societii va putea autoriza , cu citarea administratorilor, convocarea Adunrii Generale de ctre persoanele prevzute n art. 119 alin.1din legea nr. 31/1990(a se vedea art. 119 alin. 3 ). n cazul societii cu rspundere limitat , legea nr. 31/1990 prevede la art. 195 alin (2) posibilitatea ca un asociat sau un numr de asociai care reprezint cel puin o ptrime din capitalul social vor putea cere administratorilor convocarea Adunrii Generale, artnd scopul acestei convocri. Asociaii din societile n nume colectiv i n comandit simpl au deschis posibilitatea acionrii n judecat a administratorilor societilor n cazurile n care nu se ndeplinesc obligaiile privind convocarea. 20 Convocarea trebuie s cuprind: data i locul inerii adunrii, ordinea de zi cu precizarea problemelor care urmeaz a fi dezbtute, textul integral al propunerilor, n cazul modificrii actelor constitutive. Considerm c alturi de aceste elemente, convocarea trebuie s cuprind i condiiile pentru a putea lua parte la Adunare i pentru exercitarea dreptului de vot. Susinem i noi alturi de ali autori includerea n legislaia noastr a unor formaliti preliminare de convocare, care s cuprind o informare a asociaiilor i acionarilor asupra inerii Adunrii Generale, pentru ca acetia s poat contrapropune proiecte sau efectiv s fac sugestii pentru ordinea de zi a Adunrii Generale. 21 Data adunrii trebuie fixat ntr-un termen rezonabil , astfel nct s asigure timpul necesar ajungerii convocrii la cunotina asociailor. Termenul de ntrunire nu poate fi mai mic de 15 zile de la data comunicrii. Locul Adunrii este n conformitate cu prevederile actuale (criticabile n opinia noastr, n.n.) este sediul societii cu excepia cazurilor n care n actele constitutive nu s-a stipulat o alt clauz. Locul special n care se va desfura Adunarea se va stipula de asemenea. O problem special este generat , considerm noi de problema posibilitii desfurrii Adunrii Generale n strintate. n condiiile actuale ale legislaiei noastre naionale o asemenea posibilitate nu este permis. De lege ferenda considerm c o dat

18 19

A se vedea paragraful 121 alin 1 din Aktiengesetz din 6 sept. 1965 cu modificrile ulterioare; A se vedea St.D. Crpenaru, Drept comercial romn, op.cit, pag. 212; 20 Ibidem; I.Turcu, Teoria i practica dreptului comercial romn, op.cit, pag. 342; Radu I. Motica, Tiberiu Medeanu, Lucian Bercea, Claudia Rou, Dreptul afacerilor interne i internaionale, Ed. Universitas Timisiensis, Timioara, 2002, pag. 68; 21 A se vedea Ph. Merle, Droit commercial. Societes commerciales, op.cit., pag. 501-502;

17

Revista Tinerilor Economiti cu dezvoltarea relaiilor comerciale trans-naionale i integrarea n Uniunea European va trebui s se permit aceste practici i n cazul societilor comerciale romneti. 22 Ordinea de zi trebuie comunicat asociailor i acionarilor trebuie s cuprind totalitatea problemelor ce vor fi supuse dezbaterilor 23 i proiectele de modificare a actelor constitutive (in extenso) dac este cazul. Comunicarea convocrii este diferit n funcie de tipul de societate de care este vorba. Art. 117 alin 3 din legea nr. 31/1990 prevede c n cazul societilor pe aciuni sau n comandit pe aciuni ntiinare se face prin publicarea ei anunului de convocare n Monitorul Oficial precum i ntr-unul din ziarele rspndite n localitatea n care se afl sediul societii sau din cea mai apropiat localitate. n cazul n care toate aciunile sunt nominative, convocarea va fi fcut doar prin scrisoare recomandat sau dac actul constitutiv permite , prin scrisoare simpl , expediat cu cel puin 15 zile nainte de data inerii Adunrii , la adresa acionarului nscris n Registrul Acionarilor (a se vedea alin 5 al art. 117 al legii nr. 31/1990 ). Pentru membrii comisiei de cenzori este ns imperativ necesar trimiterea convocrii cu scrisoare recomandat cu aviz de primire. n cazul societii cu rspundere limitat , avnd n vedere faptul c acesta nu poate avea un numr mai mare de 50 de asociai, convocarea se face prin scrisoare recomandat, dac n actul constitutiv nu s-a prevzut o alt modalitate (art. 195 alin. 3 din Legea nr. 31/1990). Pentru societatea n nume colectiv sau n comandit simpl nu s-a prevzut un mod specific stipulndu-se doar ca mijlocele alese s asigure participarea asociailor la Adunarea General. 24 b. edina Adunrii Generale Asociaii particip la edinele Adunrii Generale personal sau prin reprezentani. n privina reprezentrii legea romn a stabilit reguli restrictive impunnd obligativitatea reprezentrii de ctre ali acionari n baza unei procuri speciale, afar de cazul n care prin actul constitutiv s-a prevzut altfel (art. 124 din Legea nr. 31/1990). n cazul n care aciunile sunt deinute n indiviziune, coproprietarii sunt reprezentai de unul din coproprietari sau de un mandatar care trebuie n general s fie asociat. Dac aciunile sau prile sociale sunt grevate de uzufruct 25 , accesul la Adunarea General ordinar aparine n principiu uzufructuarului. n cazul n care aciunile fac obiectul unui gaj , debitorul rmnnd proprietar al titlurilor are doar dreptul de a participa la Adunri (art. 124 alin 2 din legea nr. 31/1990 ). Administratorii i funcionarii societii nu pot s reprezinte asociaii sub sanciunea nulitii hotrrii chiar, dac fr votul acestora nu s-ar fi obinut majoritatea cerut. Desigur, aceste chestiuni privind determinarea rolului jucat n realizarea unei majoriti se pot cuantifica exclusiv n cazul votului deschis sau nominativ.
A se vedea o descriere a avantajelor i criticilor inerii Adunrilor Generale n strintate n U. Hffer, Aktiengesetz. Kommentar, op.cit, pag. 486-487; 23 Desigur dac va exista o rubric diverse sau chestiuni generale lsat de organizatori pentru exprimarea liber a participanilor considerm c nu poate fi ghicit dinainte coninutul discuiilor astfel c se va meniona doar rubrica diverse. 24 A se vedea St.D. Crpenaru, op.cit, pag. 213, Radu I. Motica, Tiberiu Medeanu, Lucian Bercea, Claudia Rou, , pag. 68; 25 A se vedea Ionua Preotu, Cteva consideraii privind dreptul de uzufruct n materie comercial, n: Dreptul privat al afacerilor nr. 1/2003, pag. 36-46;
22

18

Seciunea Finane - Contabilitate Principiile i regulile pentru desfurarea Adunrii Generale n societile pe aciuni sunt aplicabile i n cazul celorlalte forme societare. edinele Adunrii Generale se desfoar , n ziua, la ora i locul artat n convocare. Conform legii i uzanelor edina este deschis de preedintele Consiliului de Administraie sau de nlocuitorul acestuia. n cazul celorlalte forme societare , Adunarea General va fi condus de unul din administratorii societii. Se vor alege mai apoi de la unul la trei secretari, care vor verifica ndeplinirea condiiilor de cvorum i de legalitate a desfurrii Adunrii. Art. 126 alin. (2) din legea nr. 31/1990 aa cum a fost modificat prin legea nr. 161/2003 prevede c Acionarii pot vota situaia financiar anual, dac deinnd cel puin jumtate din participarea la capitalul social , nu se poate forma majoritatea legal de vot. Dup ndeplinirea acestor cerine legale se trece la dezbaterea pe fond a problemelor anunate pe ordinea de zi a Adunrii Generale. 26 Dup dezbaterea problemelor de pe ordinea de zi , se vor vota soluiile propuse. Dreptul de vot n Adunarea General este dat de achiziionarea a cel puin unei aciuni (art. 101 din legea nr. 31/1990). Dreptul de vot se exercit doar n Adunarea General cu excepia societii cu rspundere limitat n care este permis i votul prin coresponden. Potrivit legii nr. 31/1990 nu au drept de vot acionarii care dein aciuni prefereniale cu dividend prioritar fr drept de vot. Aceast prevedere este actual din perspectiva aciunilor de privatizare ntreprinse de Guvernul Romniei de trecere n patrimoniu privat a fostelor uniti socialiste de stat. Dreptul de vot nu poate fi cesionat (art. 127 legea nr. 31/1990) deci nu poate fi nstrinat pentru c ar demonstra lipsa de determinare a acionariatului de a se implica n activitatea organizaional a societii i ar permite, teoretic cel puin, unor persoane controlul asupra deciziei societii fr a deine nici o aciune. Exercitarea dreptului de vot este permis prin reprezentant 27 sau procur n societile pe aciuni .Legea reglementeaz o serie de restricii cu privire la exercitarea votului, n cazul conflictului de interese al asociailor sau administratorilor, n cazul n care se voteaz descrcarea gestiunii sau o problem n care el sau administraia lui ar fi n discuie . Ce se nelege prin expresia interes contrar, trebuie stabilit n fiecare caz concret, existena i ntinderea eventualelor interese contrare ntre acionar i societate. 28 Hotrrile Adunrii Generale se iau prin vot deschis. Votul secret este obligatoriu n cazul alegerii membrilor consiliului de administraie i a cenzorilor, pentru revocarea lor i pentru hotrri luate n privina rspunderii administratorilor . n cazul societilor de capitaluri , legea prevede c lucrrile Adunrii Generale se consemneaz ntr-un proces-verbal , semnat de preedinte i de secretar cuprinznd meniuni cu privire la ndeplinirea formalitilor de convocare , data i locul convocrii, asociaii prezeni i capitalul social reprezentat, precum i consemnarea dezbaterilor i

A se vedea St.D. Crpenaru, op.cit, pag. 213, Radu I. Motica, Tiberiu Medeanu, Lucian Bercea, Claudia Rou, op.cit,pag. 69, Ernst. Fhrlich, Witrschaftsprivatrecht, Verlag Vahlen, Mnchen, pag.422; 27 A se vedea Curtea de Apel Cluj, Secia comercial i de contencios administrativ, decizia nr. 185/2000 n : ***Curtea de Apel Cluj. Buletinul Jurisprudenei, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 2001, pag. 77-79; 28 A se vedea CSJ, Secia comercial, decizia nr. 4595/2002, n: Revista Romn de Drept al Afacerilor nr. 7-8/2003, pag. 156;

26

19

Revista Tinerilor Economiti hotrrilor. Acionarii pot solicita s se consemneze declaraiile pe care le fac n cazul dezbaterilor. Procesul-verbal va fi trecut n registrul Adunrilor Generale. c. Hotrrile Adunrii Generale Hotrrile Adunrii Generale sunt obligatorii pentru toi acionarii, inclusiv pentru acionarii care nu au luat parte la Adunare sau au votat mpotriv , dac au luate cu respectarea legii i a actului constitutiv. Pentru teri, hotrrile Adunrii Generale devin opozabile numai dup publicarea lor n condiiile legii. n cazul societilor de capitaluri, n termen de 15 zile , la Oficiul Registrului Comerului , pentru a fi menionate n registru i publicate n Monitorul Oficial. Pentru celelalte tipuri de societi comerciale legea nu prevede obligativitatea aducerii la cunotina terilor a hotrrilor Adunrii Generale. Legea nr. 31/1990 interzice executarea hotrrilor nainte de ndeplinirea acestor formaliti (art. 131 alin 5). Hotrrile Adunrii Generale adoptate cu nclcarea prevederilor legale sau actelor constitutive pot fi anulate pe cale judectoreasc. 29 Art. 132 din legea nr. 31/1990 prevede n cazul societilor pe aciuni sau n comandit pe aciuni c, hotrrile contrare legii sau actului constitutiv pot fi atacate n justiie de oricare din acionarii care nu au luat parte la Adunarea General sau au votat contra i au cerut s se insereze aceasta n procesul-verbal al edinei. Dreptul de a ataca hotrrea Adunrii Generale aparine ns i administratorilor societii. Competena de soluionare a cererii aparine tribunalului n a crei raz teritorial societatea i are sediul (art.131 din Legea nr. 31/1990) 30. Cererea de anulare a hotrrii Adunrii Generale se va judeca n camera de consiliu a instanei. Cnd se invoc motive de nulitate absolut, dreptul la aciune este imprescriptibil, iar cererea poate fi formulat de orice persoan interesat.
29

Cauzele de anulare 31 a hotrrii Adunrii Generale sunt: Procedura organizrii Adunrii Generale , n care sunt incidente problemele privind convocarea Adunrii Generale, desfurarea edinei Adunrii Generale, publicarea hotrrilor n Monitorul Oficial ; 32 Obiectul Adunrii Generale n care sunt incidente probleme privind regulile de competen a organelor sociale sau modificarea obiectului de activitate; 33 Exercitarea dreptului de vot;

A se vedea Radu N. Catan, Rolul justiiei n funcionarea societilor comerciale, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 2003, pag. 157-230;D.M. Tbltoc, Aspecte teoretice i practice privind organizarea i funcionarea societilor comerciale. Adunarea General a acionarilor. Statut juridic. Controlul legalitii hotrrilor, n Revista de Drept comercial nr. 1/2000, pag. 47; 30 A se vedea o interpretare a reglementrilor legale nainte de intrarea n vigoare a O.U.G. nr. 58/2003 n: Gh. Buta, Jurisdicia comercial, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 2003, pag. 251-267; 31 A se vedea Radu N.Catan, op.cit, pag. 157-221; 32 A se vedea C.de Apel Bucureti, Secia comercial , decizia 8315917/2000, n: ***Culegere de practic judiciar n materie comercial 2000-2001, op.cit, pag. 176; C.Apel Bucureti, Secia comercial, decizia nr. 3486/2000 n: ***Culegere de practic judiciar n materie comercial 2000-2001, op.cit, pag.177; C.Apel Cluj, Secia comercial, decizia nr. 170/2000, n: ***Buletinul Jurisprudenei, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 2001, pag. 75; 33 A se vedea CSJ, Secia comercial, decizia nr. 4597/2002, n Revista Romn de Drept al Afacerilor, nr. 7-8/2003, pag. 157;

20

Seciunea Finane - Contabilitate O dat cu intentarea aciunii n anulare , reclamantul poate cere instanei pe cale de ordonan preedinial suspendarea executrii hotrrii atacate. Hotrrea definitiv de anulare trebuie s fie menionat n Registrul Comerului i publicat n Monitorul Oficial. n conformitate cu prevederile art. 132 alin. (10) din legea nr. 31/1990 , de la data publicrii ei , hotrrea de anulare este opozabil tuturor acionarilor. Art. 134 din legea nr. 31/1990 prevede o situaie special, anume aceea n care Adunarea General hotrte schimbarea obiectului principal de activitate , mutarea sediului sau forma societii. n acest caz asociaii au dreptul de a se retrage din societate i de a obine de la societate contravaloarea aciunilor pe care le posed , la valoarea medie determinat de un expert autorizat, prin folosirea a cel puin dou metode de evaluare recunoscute de standardele europene de evaluare (EVS).

BIBLIOGRAFIE
1. Catan,R.N. 2. Crpenaru, St.D. 3. Fhrlich, E. 4. Merle, Ph. 5. Miff,A. Pun,C 6. Turcu,I. Rolul justiiei n funcionarea societilor comerciale, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 2003 Drept comercial romn, Ed. All Beck, Bucureti, 2004. Witrschaftsprivatrecht, Verlag Vahlen, Mnchen, 2003. Droit commercial.Societes commerciales,Dalloz, Paris, 2003 Drept comercial, Ed. Imprimeria Ardealul, Cluj-Napoca, 2005. Teoria i practica dreptului comercial romn, Ed. Lumina Lex, Bucureti, 1998.

21

Revista Tinerilor Economiti

ASPECTE

PRIVIND CONTABILITATEA OPERAIUNILOR DE ACOPERIRE A FLUXURILOR DE

TREZORERIE MPOTRIVA RISCURILOR Prep. univ. drd. Avram Maria Carmen Universitatea Al.I.Cuza Iai Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor
Abstract: In recent years, derivatives have become increasingly important in the world of finance. Introduced to improve a companys ability to manage financial risk, these products (forwards and futures contracts, options or swaps) are now commonly traded among participants in financial markets and represent a standard tool to hedge risk and speculate on future economic events. Accounting for derivatives is extremely complex and relies on sophisticated models and assumptions. In particular, hedge accounting represents a great challenge for accountants all over the world. This paper deals with some aspects concerning accounting for cash-flow hedges. Key words: financial instruments, IAS, cash-flows, hedging instrument, hedged item, risk

Pe pieele internaionale actuale, cea mai modern i utilizat tehnic de protecie contra riscurilor financiare este acoperirea (hedgingul). Din punct de vedere contabil, ea presupune desemnarea unuia sau mai multor instrumente de acoperire, astfel nct modificarea valorii juste a acestora s compenseze, total sau parial, modificrile valorii juste sau ale fluxurilor de numerar aferente unui element acoperit. Contabilitatea operaiunilor de acoperire a riscurilor (hedge accounting) reprezint un tratament contabil special care urmrete recunoaterea concomitent (n contul de profit i pierdere), imediat sau amnat, a ctigurilor i pierderilor aferente tranzaciei de acoperire i elementului acoperit [Pahler, 2003, p. 527]. Din perspectiv economic, ntr-o relaie de acoperire prezint importan realizarea compensrii riscurilor i reducerea expunerilor. Efectele economice ale unei asemenea operaiuni sunt aceleai, indiferent de tipul riscului financiar acoperit. Totui, consecinele contabile difer, n funcie de clasificarea operaiunii n una din aceste trei categorii: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie i acoperirea investiiei nete n entiti externe. Operaiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie sunt cele n care elementul acoperit este un flux de trezorerie viitor aferent fie unui activ sau unei datorii deinut(e), fie unei tranzacii prognozate i foarte probabile. Datorit numeroaselor riscuri ce caracterizeaz activitatea economic actual, societile nu se mai mulumesc doar cu protejarea expunerilor din bilan sau a angajamentelor ferme. n prezent, sunt necesare i operaiuni de acoperire a tranzaciilor prognozate. Acestea difer de angajamentele ferme prin trsturi precum [Pahler, 2003, p. 554]: tranzaciile ferme au termene fixe i sunt certe, spre deosebire de cele anticipate care nu au termene stabilite i sunt nesigure; 22

Seciunea Finane - Contabilitate riscul major legat de angajamentele ferme este cel al variabilitii fluxurilor viitoare de trezorerie datorat modificrii ratelor de schimb/de dobnd, n timp ce n cazul tranzaciilor prognozate variabilitatea fluxurilor este i mai mare ca urmare a riscului de pre i a celui de nencheiere a tranzaciei. Din acest motiv, acoperirea fluxurilor de numerar este mai des ntlnit la tranzaciile anticipate dect la angajamentele ferme. Tratamentul contabil al operaiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie este urmtorul: variaiile de valoare ale instrumentului de acoperire sunt recunoscute fie n capitalurile proprii, dac sunt asociate acoperirii eficiente a riscurilor, fie n rezultatul net al perioadei, dac acoperirea nu este eficient.; variaiile de valoare ale instrumentului acoperit, nregistrate n capitalurile proprii, sunt reprezentate de minimul dintre ctigurile/pierderile cumulate aferente instrumentului de acoperire care au compensat, nc de la nceput, modificrile fluxurilor de trezorerie viitoare previzionate, exclusiv partea ineficient a acoperirii, pe de o parte i valoarea just a modificrilor cumulate ale fluxurilor de trezorerie viitoare ale elementului acoperit, de la nceperea relaiei de acoperire, pe de alt parte; orice parte din profitul sau pierderea asociat instrumentului de acoperire i considerat ineficient va fi imediat reflectat n rezultatul perioadei sau n capitalurile proprii (dac instrumentul de acoperire este un activ disponibil pentru vnzare); un element specific exclus din dimensiunea ctigului sau pierderii aferente fluxurilor de trezorerie ale instrumentului de acoperire va fi recunoscut n contul de profit i pierdere al perioadei. Esena acestui tip de tratament contabil const n aceea c partea eficient a operaiunii de acoperire a fluxurilor de trezorerie se recunoate n capitalurile proprii pn cnd elementul acoperit afecteaz rezultatul net al perioadei. ntr-o alt ordine de idei, n cazul existenei unui numr nsemnat de astfel de operaiuni de acoperire i a recunoaterii unor sume importante n capitalurile proprii, investitorii unei ntreprinderi trebuie s acorde atenie capitalurilor proprii ale acesteia, atunci cnd iau decizii economice. n cele mai multe cazuri, este indicat consultarea unui specialist independent, nainte de efectuarea investiiei ntr-o societate care realizeaz operaiuni de acoperire a fluxurilor de numerar [Okochi-Reval J., 2002]. IAS 39, par.139 ofer cteva exemple de operaiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie: acoperirea riscului de schimb valutar al unui angajament contractual nenregistrat al unei linii aeriene de a cumpra un avion pentru o sum fix ntr-o anumit valut; acoperirea modificrii preului la combustibil referitor la un angajament contractual nenregistrat de ctre o companie de energie electric de a cumpra combustibil la un pre fix, cu plata n moneda sa intern; utilizarea unui contract swap pentru a schimba o datorie cu rat fluctuant cu o datorie cu rat fix (fluxurile acoperite sunt plile viitoare de dobnd). Acoperirea fluxurilor de numerar contra riscului ratei dobnzii se realizeaz n cazul:

Partea ineficient a instrumentului derivat de acoperire se recunoate n contul de rezultate. Ineficiena instrumentului nederivat de acoperire se nregistreaz n rezultatul net sau n capitalurile proprii, dup caz.

23

Revista Tinerilor Economiti -creanelor i mprumuturilor generate de ntreprindere sau al activelor disponibile pentru vnzare i care sunt purttoare de rate variabile ale dobnzii; -datoriilor financiare purttoare de rate flotante ale dobnzii i care nu sunt deinute pentru tranzacionare; -tranzaciilor prognozate ce au o expunere identificabil la riscul ratei dobnzii . S presupunem c pe 1 ianuarie 2002, firma A obine un credit pe 3 ani, n moneda naional, n valoare de 10.000.000$. Rata dobnzii este variabil i se stabilete n funcie de LIBOR la care se adaug 2%. Firma este ngrijorat c rata dobnzii ar putea crete n aceti 3 ani i dorete s menin LIBOR sub 8%. Pentru aceasta, ea cumpr de la o banc o opiune cap n-afara-banilor, cu o prim de 300.000$. Dac LIBOR depete limita de 8% ntr-un an, firma primete de la banc o sum calculat astfel: 10.000.000$*(LIBOR 8%). n acest fel, societatea blocheaz rata dobnzii pltit la mprumut la 10% (LIBOR + 2%). Decontarea dobnzilor se face, la fel ca i n cazul creditului, anual. Firma desemneaz i documenteaz opiunea cap cumprat drept operaiune de acoperire a fluxurilor de numerar contra riscului ratei dobnzii atribuibil plilor viitoare de dobnd. Modificarea valorii-timp a opiunii se exclude din evaluarea eficienei operaiunii de acoperire. Drept urmare, asemenea schimbri de valoare se nregistreaz n contul de profit i pierdere n momentul apariiei lor. Caracteristicile principale ale creditului i ale opiunii cap sunt identice, motiv pentru care operaiunea este ateptat a fi foarte eficient atunci cnd LIBOR depete pragul de 8%. Deoarece derivata este folosit pentru a obine protecie ntr-un singur sens (mpotriva creterii LIBOR), firma nu trebuie s evalueze eficiena atunci cnd rata dobnzii coboar sub 8%. n cei trei ani ai relaiei de acoperire, ratele LIBOR evolueaz precum n tabelul nr. 1. Tabelul nr. 1 Evoluia ratelor LIBOR i a dobnzii de pltit
Rata stabilit pentru anul n curs 1 ian 2002 1 ian 2003 1 ian 2004 7% 9% 10% Creane din opiunea cap la sfritul anului (100.000) (200.000) Dobnda pltit pentru credit la sfritul anului 900.000 1.100.000 1.200.000 Dobnda net de pltit la sfritul anului 900.000 1.000.000 1.000.000 Rata dobnzii de pltit 9% 10% 10%

Valoarea just, valoarea intrinsec i valoarea timp ale opiunii cap, precum i modificrile lor la sfritul fiecrei perioade contabile, dar naintea decontrii n numerar, sunt prezentate n tabelul nr. 2. Tabelul nr. 2 Evoluia valorii opiunii cap
Valoarea just naintea decontrii dobnzilor (Vj) 300.000 280.000 350.000 200.000 Valoarea intrinsec naintea decontrii dobnzilor (Vi) 200.000 200.000 Valoarea timp (VjVi) Modificarea valorii juste ctig/pierdere Modificarea valorii timp ctig/pierdere

01 ian 02 31 dec 02 31 dec 03 31 dec 04

300.000 280.000 150.000 -

(20.000) (70.000) (150.000)

(20.000) (130.000) (150.000)

24

Seciunea Finane - Contabilitate IAS 39 nu specific cum se calculeaz valoarea intrinsec a opiunii cap n cazul n care aceasta implic o serie de pli. n acest exemplu, ea este presupus a fi egal cu fluxurile de trezorerie viitoare care menin constant fluxul curent de 1% (9%8%) pentru perioada rmas a opiunii, excluznd valoarea timp a banilor. Valoarea intrinsec poate fi calculat pentru fiecare perioad comparnd rata opiunii cu ateptrile pieei n ceea ce privete micarea LIBOR, utiliznd curba randamentului la termen a ratei LIBOR. Corespondenele contabile sunt urmtoarele: 1 ianuarie 2002 -obinerea mprumutului n valoare de 10 mil. $ = 10.000.000 Numerar Credit bancar 34 -cumprarea opiunii cap pe rata dobnzii (plata primei ) = 300.000 Activ financiar (opiune cap) Numerar 31 decembrie 2002 -dobnda aferent mprumutului (LIBOR + 2%) = 9% = 900.000 Cheltuieli cu dobnda Numerar -modificarea valorii juste a derivatei (modificarea valorii timp nregistrat n contul de rezultate) 20.000 Pierdere aferent opiunii cap = Activ financiar (opiune cap 31 decembrie 2003 -dobnda pltit pentru mprumut (LIBOR + 2%) = 11% = 1.100.000 Cheltuieli cu dobnda Numerar -modificarea valorii juste a opiunii cap. Suma de 130.000$ reprezint fluctuaia valorii timp ce este exclus din evaluarea eficienei acoperirii. Creterea valorii intrinseci este de 200.000$. = 200.000 % Ctig nerealizat din 70.000 Activ financiar (opiune cap) opiunea cap (n 130.000 Pierdere nerealizat din capitalurile proprii) opiune (n contul de profit i pierdere) -transferarea n contul de profit i pierdere a unei pri din creterea valorii intrinseci aferent fluxurilor de trezorerie realizate din decontarea dobnzilor opiunii cap 100.000 Ctig nerealizat din opiunea = Cheltuieli cu dobnda cap (n capitalurile proprii) -decontarea dobnzii din opiunea cap i primirea de numerar = 100.000 Numerar Activ financiar (opiune cap) 31 decembrie 2003 -dobnda pltit pentru mprumutul obinut (LIBOR + 2%) = 12% = 1.200.000 Cheltuieli cu dobnda Numerar -modificarea valorii juste a opiunii cap (modificarea valorii timp)
n Frana, Consiliul Naional al Contabilitii (CNC) a publicat, n 1987, reguli cu privire la contabilitatea opiunilor pe rata dobnzii i a introdus contul 52 Instrumente de trezorerie pentru nregistrarea primei.[Laude E., .a., 2002, p. 183]
34

25

Revista Tinerilor Economiti 150.000 Pierdere nerealizat aferent = Activ financiar (opiune opiunii cap cap) - transferarea n contul de profit i pierdere a unei pri din creterea valorii intrinseci aferent fluxurilor de trezorerie realizate din decontarea dobnzilor opiunii cap 200.000 Ctig nerealizat din opiunea = Cheltuieli cu dobnda cap (n capitalurile proprii) -decontarea dobnzilor aferente derivatei = 200.000 Numerar Activ financiar (opiune cap) Ca rezultat al operaiunii de acoperire, firma a blocat dobnda la creditul primit la nivelul de 10%. n perioada n care cheltuiala cu dobnda devine mai mare de 10% din 10.000.000$ (respectiv cnd LIBOR depete 8%), sumele primite din decontarea opiunii reduc rata dobnzii la 10%. Totui, recunoaterea n contul de profit i pierdere a modificrii valorii juste a opiunii datorat fluctuaiei valorii timp determin o variabilitate a cheltuielilor totale cu dobnda la 31 decembrie, redat n tabelul nr. 3. Tabelul nr. 3 Cheltuiala efectiv cu dobnda
Dobnda aferent creditului (LIBOR + 2%) Reclasificarea din capitalurile proprii (efectul opiunii) Cheltuiala cu dobnda ajustat de efectul acoperirii Schimbarea valorii-timp a opiunii Cheltuiala total 2002 900.000 900.000 20.000 920.000 2003 1.100.000 (100.000) 1.000.000 130.000 1.130.000 2004 1.200.000 (200.000) 1.000.000 150.000 1.150.000

Acoperirea riscului valutar se realizeaz n situaii precum: -modificarea fluxurilor de trezorerie ale unui activ financiar (datorie financiar) nemonetar, aferente componentei valutare a acestuia, ale crui fluctuaii de valoare nu se nregistreaz n contul de profit i pierdere, ci n capitalurile proprii; -schimbrile fluxurilor de trezorerie ale unui activ nefinanciar (respectiv ale componentei valutare a acestuia) denominat n valut; -fluctuaia fluxurilor de trezorerie aferente unor tranzacii anticipate sau unor angajamente ferme. Exemple de operaiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie mpotriva riscului valutar sunt prezentate n tabelul nr. 4.
Tabelul nr. 4 riscului valutar Expunerea la riscului valutar Creterea cursului de schimb Scderea cursului de schimb Exemple de operaiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie contra Instrumentul de acoperire Contract forward de cumprare a unei valute sau o opiune call cumprat Contract forward de vnzare a unei valute sau o opiune put cumprat Elementul acoperit Variabilitatea fluxurilor de trezorerie a tranzaciei prognozate de cumprare a unui activ n valut Variabilitatea fluxurilor de trezorerie a tranzaciei prognozate de vnzare a unui activ n valut

26

Seciunea Finane - Contabilitate Acoperirea fluxurilor de trezorerie contra riscurilor de pre al mrfurilor este necesar: -n cazul creterilor de preuri ale unor active, ceea ce expune ntreprinderile la variabilitatea fluxurilor aferente tranzaciilor prognozate de cumprare a respectivelor active; -n situaia scderii preurilor unor active, fapt ce determin modificri negative ale fluxurilor de trezorerie ale unor tranzacii anticipate de vnzare a acestor active. De exemplu, pe 4 ianuarie 2002, o companie preconizeaz s vnd 500 de tone de gru pe data de 31 decembrie 2002. n aceeai zi (4 ianuarie), firma desemneaz fluxurile de trezorerie din vnzarea prognozat drept element acoperit i intr ntr-un contract futures pe gru prin care vinde 500 de tone la valoarea de 1.100.000$, pe 31 decembrie 2002. Termenii contractului derivat i ai tranzaciei coincid. Valoarea just a contractului futures este zero n momentul iniierii operaiunii de acoperire. Pe 31 decembrie valoarea just devine 25.000$ i derivata este lichidat. Compania vinde stocul de gru cu preul de 1.075.000$. Pe 31 decembrie 2002 se nregistreaz valoarea just a contractului futures n capitalurile proprii: = 25.000 Activ financiar (contract Ctig din relaia de futures) acoperire (n capitaluri proprii) La aceeai dat are loc decontarea contractului derivat la valoarea de 25.000$ = 25.000 Numerar Activ financiar (contract futures) Tot pe 31 decembrie se realizeaz vnzarea stocului de gru la preul de 1.075.000$, descrcarea de gestiune efectundu-se la costul de 1.000.000$. = 2.075.000 2.075.000 % % 1.075.000 1.075.000 Numerar Venituri din vnzri 1.000.000 1.000.000 Costul stocului vndut Stocul de gru n acest moment este necesar reclasificarea ctigului amnat n contul de profit i pierdere. 25.000 Ctig din relaia de acoperire = Venituri (n capitaluri proprii) Din aspectele prezentate pe parcursul lucrrii rezult c acest tratament contabil reprezint o noutate pentru ara noastr, fiind puin cunoscut i folosit, n special, datorit slabei utilizri a derivatelor i a hedgingului, ca tehnic de acoperire a riscurilor. Considerm c, n perspectiva dezvoltrii pieei derivatelor din Romnia, se impune cunoaterea i nelegerea, de ctre practicieni, a problematicii contabilitii operaiunilor de acoperire a riscurilor, pe fondul mbuntirii reglementrilor contabile elaborate de normalizatorii romni.

BIBLIOGRAFIE
1. Duescu A. 2. Hartwell C.H. 3. IASB Ghid pentru nelegerea i aplicarea IAS. Instrumente financiare: recunoatere i evaluare, Ed. CECCAR, Bucureti, 2004 Business Combinations and International Accounting, Thomson South-Western, Ohio, 2003 Standardele Internaionale de Contabilitate, Ed. Economic, 27

Revista Tinerilor Economiti 4. KPMG 5. Laude E. .a. 6. Okochi-Reval J., 7. Pahler A. J. 8. *** 9. *** Bucureti, 2002 IAS-Financial Instruments Accounting, KPMG International, September 2000 Contabilitate financiar aprofundat, Ed. Economic, Bucureti, 2002 Cash Flow Hedgings Impact on Book Valuation, October 2002, http://www.gtnews.com Advanced Accounting. Concepts and Practice, 8th edition, Thomson South-Western, Ohio, 2003 Financial Instruments under IFRS. Revised IAS 32 and IAS 39. A guide through the maze, PricewaterhouseCoopers, 2004, http://www.pwc.com/ifrs Official Journal of European Union L363/9.12.2004, la http://europa.eu.int

28

Seciunea Finane - Contabilitate

POSIBILE MECANISME DE CORUPIE I CORUPERE A FUNCIONARULUI PUBLIC


Lect. univ. drd. Narcis Eduard Mitu Asist. univ. dr. Cristian Stanciu Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice
Abstract: Every civil servant represents the state and its institutions. Therefore, in this paper we tried to treat some aspects which belong with the human resources management in the public administration. The problems debated are adverted to corruption and to this mechanism, starting from the idea as the corruption isnt a good thing. Key words: bribery. public administration, corruption, hierarchy of needs, motivation,

n Dicionarul explicativ al limbii romne cuvntul corupie este explicat ca fiind o abatere de la moralitate, de la cinste, de la datorie. Acest tip de abatere este frecvent asociat funcionarului public indiferent de locul unde acesta muncete. Comportamentul de acest fel este de departe o aciune reprobabil care trebuie s dispar, cu ct mai repede cu att mai bine. Dar, oare acest lucru este posibil? Rspunsul care trebuie asociat acestei ntrebri este foarte greu de gsit atta vreme ct exist o serie de factori favorizani generai de posibilitatea permisiv de interpretare a cadrului legal care definete activitatea funcionarului public, ce nu conduc la dispariia corupiei ci la perpetuarea acesteia. Astfel, putem s identificm, chiar i n urma unei succinte analize, o serie de cauze probabile care conduc, uneori inevitabil, la corupia i coruperea personalului care lucreaz n sectorul public. I. Una din funciile oricrui proces managerial care asigur impulsionarea salariailor, a oamenilor pentru activizarea tuturor categoriilor de resurse ale unei organizaii este antrenarea. Funcia de antrenare este strns legat de relaiile interpersonale ale conductorului instituiei i const n stimularea personalului, a funcionarului public n organizarea participrii eficiente a acestuia la aciunile orientate spre atingerea obiectivelor fixate, pe baza lurii n considerare a factorilor care i motiveaz pe oameni. n acest sens teoria necesitilor pornete de la conceptul c omul are un ansamblu de necesiti, de nevoi, pe care acesta trebuie s i le satisfac n mod treptat. Nevoile baz sau elementare (nevoile fiziologice hran, locuin, mbrcminte, odihn i nevoile de securitate frica, libertatea, ordinea, sigurana muncii, lipsa ameninrilor) trebuie s fie n primul rnd foarte bine satisfcute. Celelalte cerine, nevoi, considerate ca nevoi de ordin superior care au un grad de abstracie mai elevat (nevoi sociale, nevoi de stim, nevoi de autorealizare), pot deveni operaionale, adic pot reprezenta un element de motivaie al comportamentului uman numai dup ce a fost satisfcut prima grup de cerine. Caracteristic acestei teorii este conceperea antrenrii pe baza aa numitelor scri motivaionale dintre care cea mai cunoscut este cea conceput de A. Maslow. Potrivit acestuia fiecare nevoie l motiveaz pe individ, determinndu-l s acioneze corespunztor, pn n momentul n care nevoia este satisfcut, dup care ncepe s se 29

Revista Tinerilor Economiti manifeste nevoia de ordin superior; individul este motivat s-i satisfac nevoia cea mai puternic pentru el n momentul respectiv i care nu se manifest dect dac nevoia de ordin inferior este satisfcut. Sursa de satisfacere a acestor necesiti pentru un funcionar public este de cele mai multe ori salariul, avnd n vedere c acestora li se interzice prin lege s desfoare activiti care pot conduce la un conflict de interese. Cum mare parte dintre funcionarii publici din sistemul fiscal sunt economiti sau contabili, inevitabil o alt potenial surs de venit nu poate s vin dect tocmai din sectorul pe care acetia sunt pui s l supravegheze (agenii economici de stat sau privai) i iat cum apare din start conflictul de interese, ca urmare, se poate trage cu uurin concluzia c singura surs de venituri (cu mici excepii) o reprezint salariul. ns veniturile salariale ale funcionarilor publici sunt mici. Venitul salarial al unui funcionar public cu studii superioare debutant este cu puin peste salariul minim pe economie, ns nici funcionarul public cu mult vechime i experien nu st mai bine, salariul lui fiind aproximativ egal cu salariul mediu brut pe economie. Dac lum astfel, ca exemplu, funcionarul public debutant, ns exemplul poate la fel de bine fi ilustrat i de celelalte categorii de funcionari publici, vom constata c de cele mai multe ori nici cele mai elementare nevoi (hran, mbrcminte, odihn, s nu mai vorbim de locuin) nu pot fi satisfcute. Singura soluie plauzibil n aceste condiii nu poate fi dect completarea veniturilor din alte surse. Dar care surse? ... Rspunsul ar putea sugera o prim cale ctre corupie. II. Rspunsul oficialitilor la ntrebarea de mai sus este dat de sistemul actual de acordare a stimulentelor35 ca o completare la veniturile de natur salarial. Teoria stimulentelor este fundamentat pe tendina omului de a opta, din mai multe aciuni posibile, pentru aceea care i poate asigura satisfacii maxime sau i produce cele mai puine neplceri. Comportamentul omului este orientat, cu precdere, spre surse de satisfacie, cutnd s se ndeprteze de evenimentele de insatisfacie ce au avut loc anterior. Astfel, dac se dorete creterea randamentului muncii desfurate, trebuie intervenit cu un ctig suplimentar, adic cu un stimulent. Pn aici, se poate spune c nimic nu este n neregul. ns aceast teorie, pentru a da roade, n opinia noastr, trebuie s fie dublat de o alta i anume teoria echitii. Aceasta are n vedere faptul c oamenii urmresc s obin o compensaie echitabil pentru efortul pe care l depun i riscurile la care sunt expui. Dac se va acorda o compensaie mai mare sau mai mic dect aceea pe care oamenii o ateapt, acetia i vor schimba comportamentul, putndu-se ajunge chiar la tensiuni. Motivarea, potrivit teoriei enunate, se realizeaz cnd indivizii observ c exist un echilibru ntre contribuiile lor i compensaiile primite, pe de o parte, i acelai echilibru n legtur cu ali indivizi cu care se compar, pe de alt parte. Cu toate c legislaia n domeniul stimulrii anumitor funcionari publici este destul de laborioas, fiind stabilite condiiile concrete cnd acestea se pot acorda, de cele mai multe ori, n practic se merge pe principiul mai bine stimulente mai mici dar egale pentru toi dect mai mari dar n funcie de contribuia fiecruia, principiu aplicabil funcionarilor publici de execuie, iar pentru cei cu funcii de conducere suma maxim posibil, deoarece cine mparte parte-i face. n aceast situaie absena
35

O.M.F nr. 212/30.01.2004 pentru aprobarea metodologiei de constituire i utilizare a fondului pentru acordarea de stimulente reglementat prin O.G. nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal.

30

Seciunea Finane - Contabilitate echitii constituie o important surs de tensiune. Cu ct sentimentul de nedreptate este mai important cu att presiunea, pentru a reduce aceast tensiune, este mai mare. n domeniul fiscal, de exemplu, de multe ori sunt n joc zeci, sute, mii, sau chiar miliarde de lei ce sunt constatate i ncasate la bugetul statului n urma unei munci de multe ori riscante depuse de anumite persoane. Este normal ca aceste persoane s atepte o recompens pe msur, care aa cum am artat deja, de cele mai multe ori este subevaluat sau nu exist. Astfel, un grup de persoane, care apreciaz ca inechitabil raportul ntre compensaiile primite i efortul dar i riscurile muncii depuse, va cuta s realizeze echilibrul pe alte ci. Acest lucru se va traduce fie prin faptul c acele persoane nu vor mai muncii cu acelai randament fie c va cuta s obin un stimulent suplimentar alturi de veniturile salariale, stimulent care va veni exact de acolo de unde ar trebui s fie alimentat i bugetul statului ns n loc s poarte numele de impozit sau tax, el va purta denumirea de mit ... mecanism care reprezint o a doua cale de corupere i corupie. III. Economia impus n domeniul achiziiilor publice este un lucru normal i chiar ludabil. Economia excesiv, ns, duce la lucruri aberante. Aproape orice funcionar public a constat la un moment dat, de cele mai multe ori atunci cnd timpul l preseaz n legtur cu o raportare foarte urgent sau cu o ntiinare urgent a unui contribuabil, c nu poate face acest lucru fie din lipsa hrtiei pentru copiator sau imprimant, fie din lipsa tonner-elor, fie chiar din lipsa imprimantelor sau copiatoarelor care sunt defecte i pentru care nc nu s-au procurat componentele de schimb la preul cel mai avantajos i exemplele pot continua36. Cum totui acest lucru trebuie fcut nu mai rmne dect o singur cale i anume aceea de a face rost de elementul lips de la cei care l au. De cele mai multe ori cei solicitai, adic agenii economici, nu refuz acest mic favor dar la prima ocazie vor ti s aminteasc acest lucru acelorai persoane care au apelat ntr-o prim instan la mila lor pentru a li se rspunde cu aceeai moned. i astfel, funcionarul public, n loc s-i fac datoria i s constate anumite nereguli, le va face trecute cu vederea n amintirea micului favor fcut iniial, declanndu-se astfel un alt mecanism care conduce la ... corupere i corupie. IV. Este normal ca orice contravenie svrit de agenii economici i nu numai s fie identificat i sancionat conform legilor n vigoare. Conform art.1 din O.G nr.2/2001, privind regimul juridic al contraveniilor constituie contravenie fapta svrit cu vinovie, stabilit i sancionat ca atare prin lege, prin hotrre a Guvernului ori prin hotrre a consiliului local al comunei, oraului, municipiului sau al sectorului municipiului Bucureti, a consiliului judeean ori a Consiliului General al Municipiului Bucureti Sanciunile contravenionale principale sunt: - avertismentul; - amenda contravenional; - obligarea contravenientului la prestarea unei activiti n folosul comunitii; - nchisoarea contravenional. Problema intervine n momentul n care funcionarul public trebuie s se aleag ntre a sanciona cu amend sau numai cu avertisment. Este adevrat c n ordonana privind regimul juridic al contraveniilor se menioneaz faptul c avertismentul se
acest gen de economie poate fie extins i combustibililor pentru nclzire, benzinei sau motorinei pentru automobile, furniturilor de birou etc.
36

31

Revista Tinerilor Economiti aplic n cazul n care fapta este de gravitate redus precum i c avertismentul se poate aplica i n cazul n care actul normativ de stabilire i sancionare a contraveniei nu prevede aceast sanciune. Att i nimic mai mult. Se poate trage cu uurin concluzia c a sanciona cu avertisment sau cu amend este lsat ntotdeauna la latitudinea funcionarului public care trebuie s stabileasc gravitatea faptelor. Ori acest lucru este ceva extrem de subiectiv i de influenabil. Fr existena unui cadru legal care s stabileasc mult mai clar limita dintre gravitate redus i gravitate i de aici poate rezulta un subtil mecanism de ...corupere i corupie. V. Orice sanciune, pe lng latura coercitiv are i o important latur educativ. Ce ne facem ns, atunci cnd din cauza a extrem de deselor modificri legislative, ce astzi nu se sancioneaz mine este posibil s fie sancionat, sau ce ieri am greit astzi este posibil s nu mai fie o greeal. Nu putem dect s avem n continuu senzaia de cea, de netiin, de incertitudine. Aceast stare de incertitudine tinde s fie transformat, adus spre o stare de stabilitate, de confort i acest lucru nu se poate obine, uneori, dect prin cumprare sau altfel spus prin alocarea sau acordarea unei pri din fondul pentru amenzi ctre cei ce aplic sanciunile (funcionarii publici) cu scopul ca acetia s nchid ochii i astfel, se nate un nou mecanism de ... corupere i corupie.

BIBLIOGRAFIE
1. Dumitru, Gh. 2. Pollard, C.W. 3. * * * Managementul carierei funcionarului fiscal, Editura Herra, Bucureti, 2002 Sufletul firmei, Editura Institutului Biblic Emanuel, Oradea, 2001 www.mfinante.ro

32

Seciunea Finane - Contabilitate

ARMONIZAREA STATISTICILOR MONETAR-FINANCIARE N RILE DIN EUROPA CENTRAL I DE EST N CONTEXTUL ADERRII LA UNIUNEA EUROPEAN
Asist. univ. drd. Brglzan Diana Universitatea Politehnica din Timioara, Facultatea de Management n Producie i Transporturi
Abstract: Defining money is a very difficult task. As more and more elements are considered money, they are classified into monetary aggregates. On the other side of the balance there are the counterparts of money. There is a large variety of definitions for monetary aggregates and for the counterparts of money. This paper presents the definitions and the classifications used in those Eastern Europe Countries who expressed their decision of joining the European Union (EU). The situation is very different from one country to another, and very different from the EU definitions and classifications. In the event of joining the euro zone, the monetary statistics must be harmonised, and this is a very difficult task. Key words: monetary statistics, monetary aggregates, counterparts of money, EU accession

Atunci cnd o ar ader la Uniunea European (UE), ea trebuie s fie pregtit s contribuie la statisticile zonei euro din momentul aderrii la Uniunea Economic i Monetar (UEM). Aceasta nseamn c pn n momentul adoptrii euro, ara respectiv trebuie s fi terminat toate pregtirile i ajustrile referitoare la armonizarea informaiilor statistice din domeniul monetar-financiar. Sistemul European de Bnci Centrale (SEBC) promoveaz armonizarea statisticilor n domeniul monetar i financiar i recomand rilor candidate s continue eforturile de armonizare statistic, n strns colaborare cu Eurosistemul, tiut fiind faptul c implementarea modificrilor statistice necesit cel puin doi ani i, deci, pentru a putea furniza informaii armonizate, pregtirile trebuie ncepute cu mult timp nainte. n prezent este destul de dificil de efectuat comparaii ntre rile ECE din cauza datelor statistice publicate de acestea n domeniul monetar, care au diferite accepiuni i se calculeaz n mod diferit; de exemplu, modul de definire a agregatelor monetare i a contraposturilor acestora este foarte diferit de la o ar la alta. n UEM, se folosesc trei agregate monetare: M1 format din numerarul aflat n circulaie i depozitele la vedere; M2 format din M1, depozitele la termen (cu termen de pn la 2 ani) i depozitele utilizabile la cerere (cu termen de pn la 3 luni); M3 format din M2, la care se adaug unele titluri tranzacionabile emise de instituiile financiar-bancare rezidente: acorduri de rscumprare (repurchase agreements), uniti/aciuni ale fondurilor ce activeaz pe piaa monetar (money market fund shares/units), titluri de datorie pe termen de maxim 2 ani. Contraposturile lui M3 n zona euro cuprind: creditul acordat sectorului privat, 33

Revista Tinerilor Economiti creditul guvernamental, active nete externe, titluri financiare reprezentnd obligaii financiare pe termen mai lung alte contraposturi. n economiile central i est-europene, dezvoltarea insuficient a pieelor financiare face ca, de regul, activele tranzacionabile pe pia s nu fie incluse n componena agregatelor monetare, nefiind suficient de lichide. Agregatele monetare utilizate n rile din Europa Central i de Est care au nceput procesul de aderare la UE sunt urmtoarele: M1 i M2 n Lituania; M0, M1 i M2 n Estonia; M0, M1, cvasimoneda i M2 n Romnia i Slovacia; M1, M2 i M3 n Bulgaria i Slovenia; M0, M1, M2, M3 i M3 extins n Polonia; M1, M2, M3 i M4 n Ungaria; M1, M2 i L n Republica Ceh; M1, M2D i M2X n Letonia. Agregatele monetare utilizate n rile din Europa Central i de Est, mpreun cu contra-posturile lor, sunt prezentate n tabelul urmtor. M0 a fost menionat doar pentru rile care l definesc ca agregat monetar. Exist ns i alte ri care public date despre baza monetar M0, chiar dac aceasta nu este definit ca un agregat monetar. Tabelul nr. 1 Agregatele monetare i contraposturile monedei n rile din Europa Central i de Est ara Agregatele monetare Contraposturile monedei Bulgaria M1: numerar n afara sistemului active nete externe: active externe bancar i depozite la vedere n (rezerve valutare ale autoritilor monetare i ale bncilor) i obligaii moned naional; M2: M1 i cvasibanii depozite la externe (obligaii n valut ale monetare i ale termen, depozite de economii (doar autoritilor ale populaiei) n moned naional bncilor); i depozite n valut (la vedere, la active nete interne: credit intern (acordat sectorului guvernamental i termen i de economii); M3: M2, instrumente sectorului neguvernamental) i alte tranzacionabile pe pia, depozite active nete (solduri nete interbancare restricionate i cele utilizate pentru i intrabancare, active fixe, capital, importuri, depozitele la bncile rezerve i active neclasificate). aflate n lichidare. M0: numerar n circulaie (inclusiv active nete externe: creanele Estonia cea deinut de instituiile de sectorului bancar fa de nerezideni, credit), depozitele la vedere ale n valut; rezidenilor la Banca Estoniei i credit intern: creanele sectorului conturile n moned naional ale bancar fa de rezideni, exclusiv nerezidenilor, deschise la Banca creanele i datoriile interbancare,
37

Depozitele pe termen lung sunt rare n sistemul bancar estonian i n plus toate depozitele sunt utilizabile la cerere, ntr-o perioad foarte scurt de timp.

34

Seciunea Finane - Contabilitate Estoniei; M1: numerar n circulaie (exclusiv numerarul deinut de instituiile de credit i de asociaiile de economii i de mprumut) i depozitele la vedere n moned naional deschise la bnci i la asociaiile de economii i mprumut (inclusiv depozitele guvernului i ale nerezidenilor); M2: M1, depozite la termen, depozite de economii i alte depozite n moned naional (fr a ine cont de scaden37, inclusiv depozitele guvernului i ale nerezidenilor) i toate depozitele n valut. M1 (masa monetar): numerar n circulaie i depozite la vedere; M2 (masa monetar n sens larg): M1, depozite la termen i depozite de economii n moned naional, depozite n valut. creanele fa de administraia central i local, fa de instituii financiare (altele dect bnci), societi nefinanciare de stat i fa de sectorul nefinanciar privat; alte active nete: suma net a tuturor activelor nefinanciare i a elementelor neclasificabile care nu sunt incluse n masa monetar (inclusiv creane i datorii interbancare).

Lituania

Letonia38

Polonia

M1: numerar n afara bncilor i depozitele la vedere ale ntreprinderilor naionale i ale persoanelor fizice, n moned naional; M2D: M1 i depozitele la termen ale ntreprinderilor naionale i ale persoanelor fizice n moned naional; M2X: M2D, plus depozitele la vedere i la termen ale ntreprinderilor naionale i ale persoanelor fizice n valut. M0: numerar n circulaie i conturile curente ale bncilor; M1: numerar n circulaie, depozite la vedere n moned naional (ale populaiei, ale societilor din domeniul nefinanciar i ale instituiilor financiare nebancare),

active nete externe: active externe calculate pe o baz net, inclusiv creditele FMI acordate guvernului; credit intern: creane fa de administraia central i local, creane fa de ntreprinderi de stat nefinanciare, creane fa de sectorul privat i creane fa de instituiile financiare nebancare. creditul intern guvernamental (net): credite acordate administraiei centrale i locale; credit intern acordat ntreprinderilor naionale: credite acordate ntreprinderilor nebancare, exclusiv creditul guvernamental credite de trezorerie, pe termen scurt (sub 3 luni, ntre 3 i 6 luni, ntre 6 luni i un an), credite pe termen mediu i lung (ntre 1 i 5 ani i peste 5 ani); poziia extern net. active externe (nete): creane asupra nerezidenilor n moned naional, n valut (convertibil i neconvertibil), cu excepia contribuiei nerezidenilor la capitalul bncilor i la fondurile suplimentare ale acestora;

38

Depozitele guvernamentale nu sunt incluse n definiia agregatelor monetare n Letonia.

35

Revista Tinerilor Economiti depozite la vedere n valut (ale populaiei, ale societilor din domeniul nefinanciar i ale instituiilor financiare nebancare), carnete de economii (a vista) ale populaiei; M2: M1, depozite la termen n moned naional (ale populaiei, ale societilor din domeniul nefinanciar i ale instituiilor financiare nebancare), depozite la termen n valut (ale populaiei, ale societilor din domeniul nefinanciar i ale instituiilor financiare nebancare), titluri de economii, certificate de depozit (nenegociabile), efecte comerciale (titluri emise de ntreprinderi nefinanciare i de instituii financiare nebancare); M3: M2, certificate de depozit (negociabile), titluri emise de bnci; M3 extins: M3, dobnzile aferente creanelor bncilor fa de populaie, fa de ntreprinderi din sectorul nefinanciar i fa de instituiile financiare nebancare. M1: numerar n circulaie, depozite la vedere n moned naional (dup excluderea depozitelor Fondului Proprietii Naionale, a societilor de asigurare de sntate, a administraiei centrale i locale, cu excepia fon-durilor nebugetare ale instituiilor bugetare); M2: M1, depozite la termen (depozite la termen i mprumuturi primite de la clieni) n moned naional (inclusiv certificatele de depozit), bonuri de depozit i alte titluri similare, depozite n valut; L (M2 extins): M2, titluri pe termen scurt (bonuri emise de Trezorerie i de Banca Naional Ceh), deinute de sectorul nebancar. M0: numerar n afara bncii 36 creane ale sistemului bancare asupra populaiei i ntreprinderilor din sectorul nefinanciar: credite i mprumuturi, titluri de datorie, garanii i cauiuni i dobnda aferent creditelor i mprumuturilor acordate populaiei i ntreprinderilor din sectorul nefinanciar (inclusiv instituiile financiare nebancare); credit guvernamental (net): totalitatea creanelor asupra administraiei centrale i locale, inclusiv legate de fonduri extrabugetare (inclusiv titlurile de stat deinute de sectorul bancar), mai puin datoriile fa de sectorul guvernamental; alte active (nete): veniturile i cheltuielile bncilor, fondurile bncilor, decontrile inter-bancare i intrabancare, conturile de decontri, datorii generate de emisiunea de titluri, solduri interbancare, provizioane specifice i active fixe.

Republic a Ceh

active nete externe: soldul dintre activele i pasivele pe termen scurt i pe termen lung ale sistemului bancar fa de nerezideni; active nete interne (definite ca diferen ntre pasivele lichide i activele nete externe): credite interne (acordate guvernului, Fondului Proprietii Naionale, agenilor economici i populaiei), credite n valut i alte active nete (capitalul bncilor, activele constituite din profit rezerve, fonduri de rezerv, profitul sau pierderea din anul n curs active constituite din procese contabile, titluri deinute de bnci, fonduri bancare investite n titluri de proprietate).
active nete externe: aur, valut

Romnia

Seciunea Finane - Contabilitate centrale i conturile curente ale bncilor comerciale deschise la banca central; M1: numerar n afara sistemului bancar i depozite la vedere; Cvasimoneda: economiile populaiei, depozite la termen, depozite condiionate, certificate de depozit, depozite n valut ale rezidenilor; M2: M1 i cvasibanii. M1: numerar n circulaie, depozite la vedere n moned central ale guvernului, ntreprinderilor i instituiilor financiare nemonetare deschise la Banca Sloveniei i la alte bnci; M2: M1, depozite la termen ale guvernului la Banca Sloveniei, n moned naional, depozite la termen i de economii la bnci, n moned naional, depozite la bnci aflate n lichidare; M3: M2, depozitele n valut ale populaiei i ale ntreprinderilor la bncile interne. M0 (numerar n circulaie): numerar n afara sistemului bancar; M1 (masa monetar): M0, depozitele la vedere n moned naional (ale populaiei, ale ntreprinderilor i ale societilor de asigurare rezidente i nerezidente); Cvasimoneda: depozite la termen n moned naional (ale populaiei, ale ntreprinderilor i ale societilor de asigurare rezidente i nerezidente), depozite pe termen fix, depozite de economii, depozite condiionate care nu pot fi utilizate nainte de scaden sau pot fi utilizate n condiiile suportrii unor penaliti, depozite n valut ale rezidenilor (la vedere i la termen); M2 (money demand): M1, quasi money. 37
convertibil (net);

active nete interne: credit intern credite acordate guvernului, net (contul general al Trezoreriei de stat, alte credite guvernamentale: titluri emise de guvern, libelate n moned naional i n valut, alte fonduri extra-bugetare) i credite acordate sectorului neguvernamental n moned naional i n valut convertibil.
active nete externe: active externe mai puin datorii externe;

Slovenia

creane asupra guvernului: creane fa de administraia central i local; creane asupra sectorului privat: creane fa de ntreprinderile din sectorul nefinanciar, fa de populaie i fa de instituii financiare nemonetare; alte active nete: alte active mai puin datorii (titluri, alte datorii n valut fa de guvern, depozite condiionate i alte datorii). active nete externe: rezervele valutare ale Bncii Naionale a Slovaciei, activele externe ale sectorului bancar, mai puin datoriile externe ale Bncii Naionale a Slovaciei, ale guvernului i ale sectorului bancar cu excepia titlurilor de stat emise n ar i deinute de nerezideni; active nete interne: mprumuturi acordate sectorului nebancar intern (credite acordate guvernului, inclusiv sub forma deinerii de titluri de stat creane ale sectorului bancar naional i ale bncilor strine fa de guvern, autoriti locale, fonduri de securitate social i Fondul Proprietii Naionale mai puin datoriile fa de aceleai entiti, materializate n depozite i credite ale populaiei i ntreprinderilor rezidente i

Slovacia

Revista Tinerilor Economiti nerezidente, n moned naional i n valut) cu excepia altor active (nete); alte active (nete): diferena dintre alte datorii i alte active ale sectorului bancar conturi aferente sistemului de pli, conturi ale bncilor centrale i ale altor bnci, rezerve, capital, provizioane, titluri emise de sectorul nebancar i neguvernamental etc. credit intern: creane nete fa de guvern (credite acordate guvernului de ctre Banca Naional a Ungariei, titluri de stat deinute de Banca Naional a Ungariei, mai puin depozitele guvernului, titlurile de stat deinute de instituiile de credit, datoria public generat de consolidare, credite preluate de stat, credite acordate instituiilor bugetare de ctre bnci nainte de 1996, mai puin depozitele acestora) i alte credite interne acordate altor sectoare (ntreprinderi din sectorul nefinanciar, populaie) toate creditele pe termen scurt i pe termen lung, n moned naional i n valut, inclusiv creditele speciale; alte active nete: totalitatea creanelor i datoriilor nete ale instituiilor de credit i ale bncii centrale neevideniate n alte categorii; active nete externe: creane nete externe.

Ungaria

M1: bancnote i monede n afara sistemului bancar, depozite la vedere i conturi curente n moned naional; M2: M1, depozite la termen (de pn la 2 ani) i depozite condiionate, care pot fi retrase la cerere (de pn la 3 luni); M3: M2, titlurile emise de instituiile de credit rezidente, uniti de investiii emise de fonduri care activeaz pe piaa monetar; M4: bancnote i monede n afara sistemului bancar, depozitele (de orice fel), titluri de datorie emise de instituii monetare (de orice tip) i titluri de stat.

Sursa: BCE. Din prezentarea definiiilor agregatelor monetare i a contraposturilor monedei n rile din Europa Central i de Est se poate observa multitudinea diferenelor care apar ntre aceste ri, precum i diferenele dintre aceste ri i zona euro. Chiar i atunci cnd dou sau mai multe ri folosesc aceleai agregate monetare (Bulgaria i Slovenia; Romnia i Slovacia) sau aceeai clasificare a contraposturilor monedei (Bulgaria, Republica Ceh, Romnia i Slovacia), acelai nume poate ascunde diferene semnificative n termeni de coninut. Aparent Bulgaria are structura agregatelor monetare cea mai apropiat de cea a UEM; fr ndoial, consiliul monetar prin care leva este legat de euro are un rol important n acest sens. Doar patru ri din Europa Central i de Est iau n considerare 38

Seciunea Finane - Contabilitate i alte forme de moned n afar de numerar i depozite: Bulgaria, Polonia, Republica Ceh i Ungaria (titluri financiare i alte instrumente tranzacionabile). n perspectiva aderrii al UEM, rile din Europa Central i de Est vor trebui s i revizuiasc definiiile din domeniul statisticii i s adopte un sistem statistic similar celui din UEM. Deja se fac eforturi pentru armonizarea clasificrii instituiilor financiar-bancare i a clasificrii creditelor, pentru identificarea deintorilor de titluri financiare, pentru publicarea unor statistici privind micrile (fluxurile) unor indicatori, i a unor serii ajustate sezonier, etc. S-a nceput i armonizarea statisticilor privind instituiile financiare nebancare. Armonizarea definiiilor agregatelor monetare este ns destul de complicat: nainte ca unele titluri financiare s poat fi considerate bani, este nevoie ca piaa financiar s fie suficient de dezvoltat pentru ca aceste titluri s existe i s beneficieze de un grad suficient de ridicat de lichiditate.

BIBLIOGRAFIE
1. Cerna, S. 2. Faugere, J.-P. 3. BCE 4. BCE 5. *** 6. BCE 7. BNR Moneda i teoria monetar, vol I, Ed. Mirton, Timioara, 2000 Moneda i politica monetar, Institutul European, Iai, 2000 Money and Banking Statistucs in The Accession Countries: Methodological Manual, Frankfurt, 2001 Money, Banking and Financial Market Statistics in the Accession Countries: Methodological Manual, vol I i II, Frankfurt, 2003 Federal Reserve Bulletin, martie 2002 Site-ul oficial an BCE, www.ecb.int Site-ul oficial al BNR, www.bnro.ro

39

Revista Tinerilor Economiti

LOCUL DIAGNOSTICULUI RISCULUI FINANCIAR IN CADRUL DIAGNOSTICULUI FINANCIAR AL


INTREPRINDERII Lect. univ. dr. Dorel BERCEANU Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice
Abstract: This paper try to establish the place of diagnosis of financial risk in framework of financial diagnosis of the firm. So, in natural way, we present in the beginning some considerations about financial diagnosis, generally, and a picture concerning the components of financial diagnosis. Afterwards, we focus on risk diagnosis which included economic risk, financial risk and bankruptcy risk. The ending part of article is dedicated diagnosis of financial risk which occupies the most important part of the paper. Key words: firm, diagnosis, financial, risk, economic, bankruptcy

Prin intermediul unei analize retrospective, diagnosticul financiar detecteaz eventualele stri de dezechilibru, n scopul identificrii originii i cauzelor care le-au generat i al stabilirii msurilor de redresare.39 Aadar, obiectivul diagnosticului financiar este stabilirea strii de sntate financiar a ntreprinderii urmrind dac, aceasta: utilizeaz sisteme i metode de gestiune adecvate mrimii i naturii activitii sale; dispune sau este capabil s atrag resurse financiare suficiente pentru asigurarea dezvoltrii i susinerii activitilor curente; integreaz corect componentele financiare n strategia de ansamblu. Constituirea la nivelul programat i cu costuri minime a resurselor financiare i alocarea acestora reprezint mijlocul de consolidare a performanelor comerciale, tehnice i sociale pe care le vizeaz ntreprinderea. De aici, rezult locul important al funciei financiare n ansamblul funciilor ntreprinderii i al diagnosticului financiar n cadrul diagnosticului global al ntreprinderii. Diagnosticul financiar i propune, n primul rnd, s repereze semnele i simptomele care relev dificulti financiare prezente i viitoare (dificulti de trezorerie, scderea capacitii de autofinanare) i apoi s formuleze o apreciere asupra situaiei financiare prin calcularea i interpretarea indicatorilor de rentabilitate, echilibru i de msurare a riscurilor pentru identificarea cauzelor interne i de mediu, astfel ca factorii responsabili s poat adopta msuri de corecie a disfuncionalitilor constatate, dac scopul analizei este mbuntirea performanelor manageriale, sau s-i formeze o opinie cu privire la valoarea ntreprinderii dac scopul analizei este evaluarea ntreprinderii pentru realizarea de tranzacii comerciale, operaiuni de fuziune sau divizare. n mod concret, diagnosticul financiar urmrete dou obiective principale:
39

M. Niculescu, Analiza economico-financiar, Brncoveanu" Piteti, 1993, pag.193

Editura

Universitatea

"Constantin

40

Seciunea Finane - Contabilitate constatarea faptului dac ntreprinderea este creatoare de valoare respectiv dac are asigurat echilibrul financiar; nelegerea procesului de formare a valorii pentru a putea fi identificate cauzele de ineficacitate. ntreprinderea este creatoare de valoare dac fluxurile de exploatare generate satisfac preteniile aportatorilor de capital, acionari sau creditori, avnd n vedere riscurile pe care le comport: risc de exploatare, risc financiar i risc de faliment. Diagnosticul financiar este complex, componentele sale fiind prezentate n figura urmtoare40:
Rentabilitate econom ic Rentabilitate Rentabilitate financiar

Echilibrul financiar crearea de valoare

Risc de exploatare Risc Risc financiar Risc de falim ent

Fig.1. Componentele diagnosticului financiar Ca urmare, diagnosticul financiar presupune fundamentarea a dou componente: diagnosticul rentabilitii; diagnosticul riscului. Analiza rentabilitii nu constituie dect prima "fereastr" a diagnosticului financiar. Concluziile formulate sunt incomplete dac analiza nu se continu i cu aceea a riscului. Cele dou variabile, rentabilitatea i riscul se intercondiioneaz: rentabilitatea nu poate fi apreciat dect n funcie de riscul suportat i invers, riscul acceptat de investitori este direct proporional cu rentabilitatea ateptat. Mai mult, diagnosticul echilibrului financiar nu are sens dect n cadrul de referin constituit de compromisul rentabilitate-risc. n acest context, considerm potrivit s reamintim faptul c n finanele private exist un principiu fundamental, i anume principiul "medie - dispersie (varian)", conform cruia la risc constant investitorii prefer proiectele cu sperana matematic (rentabilitatea) mai mare proiectelor cu sperana matematic mai mic i, la aceeai speran matematic ateptat, prefer proiectul cu risc mai mic (dispersie mai mic) proiectului cu risc mai mare. Aceast preferin a investitorilor pentru risc mai mic se numete aversiune fa de risc.41
G. Charreaux, Gestion financire, Editura Litec, Paris, 1996, pag. 250 P. Halpern, J.F. Weston, E.Brigham, Finane manageriale, Editura Economic, Bucureti, 1998, pag.485
41 40

41

Revista Tinerilor Economiti Riscul este posibilitatea de a putea s apar rezultate nedorite42, respectiv posibilitatea ca o aciune viitoare s genereze pierderi ce vor afecta patrimoniul, interesele, activitatea i rezultatele unui agent economic.43 Riscul poate fi generat de cauze diverse: specificul activitii desfurate; restricii legislative viitoare ce pot s apar; aciunile concurenei (practicarea unor preuri mult sczute pentru acapararea pieei beneficiind de o activitate diversificat; avansuri tehnologice care-i cresc competitivitatea produselor); management necorespunztor; mprejurri de for major (calamiti naturale) sau fortuite (incendii, accidente). Riscul este caracteristic tuturor fazelor activitii: aprovizionare, producie, desfacere, iar limitarea lui depinde mult de previzionarea modificrilor conjuncturale, de elasticitatea manifestat n gestionarea resurselor, n adaptarea continu la nevoile pieei. Riscurile sunt generate intern, de activitatea desfurat de ntreprindere sau extern, de mediul economico-concurenial. n elaborarea diagnosticului financiar, riscurile sunt grupate n: risc de exploatare (economic); risc financiar; risc de faliment (de insolvabilitate). Dac diagnosticul riscului de faliment poate fi apreciat prin numeroase modele matematice, ce cuantific, n diferite grade, semnificaia mai multor indicatori financiari (rate ale rentabilitii, rate de rotaie a activului, rate ale echilibrului financiar, rate de structur a bilanului), diagnosticul riscului de exploatare i diagnosticul riscului financiar se bazeaz, n principal, pe noiunile de elasticitate a rezultatelor obinute n raport de volumul de activitate i de poziia n raport cu pragul de rentabilitate. Pentru realizarea obiectului su de activitate, ntreprinderea utilizeaz capitaluri proprii i capitaluri mprumutate. Costul fiecreia dintre aceste componente este denumit costul componentei reprezentat de acel tip anume de capital. Costul capitalului total al ntreprinderii apare, deci, ca un cost mediu ponderat corespunznd costului resurselor de care dispune ntreprinderea.44 Rezult, deci, c structura financiar, respectiv mprirea resurselor financiare ntre capitalurile mprumutate i cele proprii, are o influen deosebit asupra rentabilitii de ansamblu a ntreprinderii, comportnd o anumit doz de risc. Riscul ncorporat este fie risc financiar, determinat de posibilitatea neasigurrii resurselor financiare la nivelul necesar i la momentul oportun, ca i de efectul de levier financiar pe care ndatorarea l genereaz asupra rentabilitii capitalurilor proprii, sau risc de faliment, determinat de posibilitatea neonorrii sarcinii mprumutului, respectiv de nerambursarea la scaden i neplata cheltuielilor legate de mprumut (dobnd, comisioane, cheltuieli de gestionare a creditului). Riscul financiar caracterizeaz variabilitatea profitului net, sub incidena structurii financiare a firmei. Capitalurile mprumutate, prin mrimea lor i prin

42 43

D. Berceanu, Deciziile financiare ale firmei, Editura Universitaria, Craiova, 2002, pag.71 H. Cristea i colab., Evaluarea ntreprinderii,Editura Marineasa, Timioara, 2000, pag.99 44 D. Berceanu, Op. cit., pag.212

42

Seciunea Finane - Contabilitate suportarea sistematic a unor cheltuieli financiare aferente (dobnzi, comisioane), antreneaz o variabilitate a profitului net, o majorare a riscului financiar.45 Analiza variabilitii profitului net, generat de politica de ndatorare a firmei, reprezint un aspect primordial al riscului financiar. Prin urmare, modalitile de studiu a diagnosticul riscului financiar sunt : stabilirea poziiei ntreprinderii n raport cu pragul de rentabilitate global; efectul de levier financiar. Pragul de rentabilitate global este volumul de activitate pentru care rezultatul curent este nul. n acest caz, n cadrul cheltuielilor fixe vor fi incluse i dobnzile (situaia este caracteristic perioadelor de stabilitate economic cnd mprumuturile se contracteaz cu dobnd fix i nu variabil, iar dac variaz uor, diferenele sunt nesemnificative pentru analiz). Incidena ndatorrii asupra poziiei ntreprinderii n raport cu pragul de rentabilitate global confirm concluzia conform creia recurgerea la ndatorare sporete riscul financiar. Pragul de rentabilitate global se determin astfel: CF + D (1) CA 0 = cv 1 p n care: CF = cheltuielile fixe de exploatare (exclusiv dobnzile); D = dobnda suportat la creditele angajate; cv = cheltuielile variabile unitare; p = preul unitar. Evaluarea riscului financiar se face cu ajutorul elasticitii care se determin astfel:
Elasticitatea = CA CA CA 0

(2)

Cu ct nivelul de activitate se ndeprteaz de pragul de rentabilitate global, cu att elasticitatea este mai mic i riscul mai sczut. Poziia n raport cu pragul de rentabilitate global se determin astfel:
Pozitia in raport cu CA 0 = Nivel de activitate CA 0 CA 0

(3)

Aceasta demonstreaz c cu ct diferena ntre nivelul de activitate realizat sau programat i pragul de rentabilitate global este mai mare, cu att poziia ntreprinderii se situeaz peste nivelul pragului de rentabilitate. Deoarece n activitatea practic ntreprinderile i programeaz un anumit nivel al rezultatului curent (profit) de obinut, se procedeaz la determinarea unui prag de rentabilitate global programat (CAp), astfel: RC + CFt (4) CA p = cv 1 p n care: RC = rezultatul curent nainte de impozitare;
45

I. Stancu, Finane, Editura Economic, Bucureti, 2002, pag.870

43

Revista Tinerilor Economiti

CFt = cheltuieli fixe totale (cheltuieli fixe + dobnda) Pragul de rentabilitate global programat semnific nivelul cifrei de activitate pentru care marja brut asupra cheltuielilor variabile permite acoperirea cheltuielilor fixe i obinerea unui rezultat curent egal cu cel programat. n mod analog, se determin i poziia fa de pragul de rentabilitate global programat:
Pozitia in raport cu CA p = Nivel de activitate CA p CA p

(5)

care arat procentual cu ct volumul de activitate este peste sau sub pragul de rentabilitate global programat. n principiu, efectul de levier financiar msoar impactul finanrii prin datorii asupra profitului net al ntreprinderii i asupra rentabilitii financiare. Principiul efectului de levier financiar este urmtorul: atunci cnd ntreprinderea recurge la capitaluri mprumutate care sunt remunerate cu o dobnd inferioar ratei rentabilitii economice, toat creterea rezultatului net revine n totalitate acionarilor cci crete rentabilitatea plasamentului lor. Pentru a determina efectul de levier financiar, procedm n felul urmtor: se pornete de la o structur bilanier i ratele de rentabilitate caracteristice asociate.46

Bilant C Rf D r

A Re

Fig.2. Bilanul simplificat i ratele de rentabilitate caracteristice asociate = activul economic (activul total sau capitalul investit) constituit pe seama capitalurilor proprii i capitalurilor mprumutate; C = capitaluri proprii; D = capitaluri mprumutate; Re = rentabilitate economic; Rf = rentabilitate financiar; r = rata dobnzii aferent capitalurilor mprumutate; T = cota de impozit pe profit. Este evident faptul c A = C + D (6) Relaia de calcul a rentabilitii economice, ca remunerare a ntregului activ economic este: RBE Re = (7) A n care:
46

D. Berceanu, Op. cit., pag.135

44

Seciunea Finane - Contabilitate

RBE = rezultatul brut din exploatare. Dac se face abstracie de rezultatul excepional i de eventualele venituri financiare, profitul net corespunde rezultatului curent net al exerciiului i se determin astfel: PN = RNE - Dobnda net (8) n care: RNE = rezultatul net din exploatare. Dobnda, ca remunerare a capitalurilor mprumutate la un nivel dat al lui r este dat de relaia: Dobnda = rD (9) si, deci, dobnda net: Dobnda net = rD(1-T) (10) Aadar, profitul net corespunde rezultatului net din exploatare i dobnzii suportate de ntreprindere. Rentabilitatea financiar reprezint capacitatea unei ntreprinderi de a degaja profit net prin capitalurile proprii angajate n activitatea sa. Deci: PN Rf = (11) C nlocuind PN n relaia de calcul a lul Rf i innd cont de faptul c: RNE=RBE(1-T), obinem: PN RNE Dobanda neta Rf= = = C C RBE(1 T ) r D (1 T ) RBE r D = (1 T) (12) C C (13) Din (7) rezult RBE = ReA nlocuind apoi n (12), obinem: R A rD R (C + D) r D D (1 T ) = e (1 T ) = R e + ( R e r ) (1 T ) Rf= e C C C Aadar, D (14) Rf= R e + (R e r ) (1 T ) C n care: D (R e r ) = efectul de levier financiar; C D = levierul financiar. C De asemenea, se poate evidenia i o rentabilitate financiar nainte de impozit: D (15) Rf = Re+(Re-r) C Dup cum rentabilitatea economic este mai mare sau mai mic dect rata dobnzii, efortul general de ndatorare antreneaz modificarea nivelului rentabilitii financiare n sensul creterii sau scderii sale. Astfel: a) dac Re-r >0, rentabilitatea financiar va fi cu att mai mare cu ct ndatorarea va fi mai mare. ntreprinderea are, n acest caz, interesul s se mprumute "la maxim" 45

Revista Tinerilor Economiti

pentru a putea beneficia de efectul de levier financiar. Acest maxim este limitat de riscul de a cdea n cealalt extrem, i anume "riscul de insolvabilitate". b) dac Re-r =0, rezult Rf =Re. c) dac Re-r <0, creterea ndatorrii ntreprinderii are efect nefavorabil asupra rentabilitii financiare (Rf <Re). n acest caz, ndatorarea are "efect de mciuc", determinnd scderea rentabilitii financiare. Din punct de vedere al prezenei fiscalitii, se observ c pentru o ntreprindere profitabil, impozitul pe profit micoreaz efectul de levier financiar. Aadar, variabilitatea rentabilitii financiare depinde de variabilitatea rentabilitii economice (riscul economic) i de gradul de ndatorare (riscul financiar). Mai mult, se poate aprecia c analiza riscului financiar, n general, i a efectului de levier financiar, n particular, prezint un interes major pentru optimizarea structurii financiare i asigurarea viabilitii oricrei ntreprinderi care funcioneaz n condiiile unei autentice economii de pia

BIBLIOGRAFIE:
1. Berceanu D. 2. Berceanu D. Ciurezu T. 3. Charreaux G. 4. Cristea H. . a. 5. Halpern P., Weston J., Brigham E. 6. Niculescu M. 7. Stancu I.
Deciziile financiare ale firmei, Editura Universitaria, Craiova, 2002 Evaluarea ntreprinderii, Editura Universitaria, Craiova, 2003 Gestion financire, Editura Litec, Paris, 1996 Evaluarea ntreprinderii, Editura Marineasa, Timioara, 2000 Finane manageriale, Editura Economic, Bucureti, 1998 Analiza economico-financiar, Editura "Constantin Brncoveanu" Piteti, 1993 Finane, Editura Economic, Bucureti, 2002

Universitatea

46

Seciunea Finane - Contabilitate

EVOLUIA NORMALIZRII I ARMONIZRII CONTABILITII


Asist. univ. drd. Maria Berheci Universitatea Al. I. Cuza Iai, Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor
Abstract: The globalization of national economies and of financial markets is demand of international accounting harmonization. This is a unroll process. The multination companies apply the International Financial Reporting Standards (IFRS) for financial statement presentation. The main objectives are to understand the accounting vocabulary and to bring the international capital. Key words: accounting harmonization, accounting normalization, international financial reporting standards

Obiectivul normalizrii i armonizrii contabile ntr-o economie de pia, l constituie organizarea regulilor de funcionare a pieei informaiei contabile ntr-o asemenea manier, nct s conduc la optimizarea comunicrii financiare. Contabilitatea, ca limbaj al afacerilor, trebuie s se adapteze noilor cerine ale peisajului internaional47, rezolvarea acestei probleme constituind preocuparea esenial actual a profesiei contabile. Obiectivele urmrite n acest articol se refer la: normalizarea contabil la nivel internaional i naional, rolul i importana armonizrii contabilitii, precum i la cteva aspecte ce vizeaz introducerea standardelor internaionale de contabilitate ca referenial contabil (IAS/IFRS). Normalizarea contabilitii nainte de a dezbate problema referenialului contabil, ne punem ntrebarea: ce reprezint normalizarea contabilitii? Constatm c n literatura de specialitate se fac unele confuzii ntre normalizare contabil i armonizare contabil. Normalizarea contabilitii const n elaborarea i aplicarea de norme contabile la un anumit nivel, naional, regional sau internaional. Armonizarea internaional a contabilitii se refer la alinierea normelor contabile naionale la normele contabile recunoscute pe plan internaional. Redm n continuare alte puncte de vedere. Astfel, profesorul N. Feleag48 consider c normalizarea contabil const n definirea de norme i aplicarea acestora. Normele reprezint reguli precise de evaluare, nregistrare, clasificare i prezentare a informaiilor financiar-contabile. Ele vizeaz aspecte de o generalitate mai redus dect principiile contabile, ceea ce presupune adaptarea sau chiar nlocuirea acestora atunci cnd au loc schimbri importante n mediul economico-financiar i social. Aplicarea normelor se realizeaz ca urmare a obligaiilor legale, reglementare i profesionale, la nivel naional i comunitar, precum i prin cea a recomandrilor, la nivel internaional.
Duescu, A., Informaia contabil i pieele de capital, Editura Economic, Bucureti, 2000, p.15. 48 Feleag, N., Contabilitate aprofundat, Editura Economic, Bucureti, 1996, p. 20.
47

47

Revista Tinerilor Economiti

Mai exact, normalizarea contabilitii vizeaz dou scopuri: furnizarea unei informri omogene puterii publice referitoare la ntreprinderi; utilizarea informaiei contabile de ctre diveri utilizatori din afara ntreprinderii n vederea efecturii comparaiilor n timp i spaiu. Profesorul francez, B. Colasse49 precizeaz c n majoritatea rilor, contabilitile ntreprinderilor sunt astzi normalizate; aceasta nseamn c ele se sprijin pe o terminologie i reguli comune i produc documente de sintez identice, ca form i coninut, de la o ntreprindere la alta. Iniiativa unei astfel de normalizri poate reveni uneori statelor sau instanelor publice sau private internaionale, alteori nsi profesiei contabile. Constatm din cele prezentate c procesul de normalizare contabil poate fi realizat de organisme publice, de organisme private sau chiar combinat. Dac normalizarea cade n sarcina sectorului public, atunci acesta reprezint interesele societii n ansamblul su, iar normalizarea contabil este mai puin deschis presiunilor din partea grupurilor afectate. Dar, n acest caz, exist riscul ca sistemul de normalizare s fie acuzat de lips de obiectivitate. n tot acest proces de normalizare este important ca politica zilei50 s nu devin ghid n elaborarea normelor contabile. Mai adecvat ar fi ca la procesul de normalizare contabil s contribuie un organism privat. Acesta apr interesele lumii afacerilor i interesul public este mai bine servit atunci cnd organismul de normalizare este de factur privat, deoarece un organism privat este compus din reprezentani ai diferitelor grupuri interesate. Totui, exist i obiecii vizavi de elaborarea normelor de ctre un organism privat. Este nevoie ca acesta s fie controlat permanent i, n plus, organismele private trebuie s fie sprijinite de profesia contabil, ceea ce le face dependente de firmele de audit, existnd riscul ca normele concepute s serveasc interesul prilor influente. Aadar, o intervenie guvernamental este necesar pentru a evita anumite comportamente negative. Soluia optim este dat de colaborarea sectorului public cu cel privat, ceea ce nseamn c organismele de reglementare contabil trebuie s conlucreze cu guvernele n procesul de elaborare a legilor, normelor, standardelor i principiilor contabile, astfel nct informaiile financiar-contabile produse s corespund ct mai bine cerinelor utilizatorilor. n Romnia, normalizarea contabil cade n sarcina Direciei de Reglementri Contabile (cu aceast denumire apare n OMFP nr. 94/2001) din cadrul Ministerului Finanelor. Caracterul public al normalizrii se dorea atenuat de la nfiinarea n 1992 a Colegiului Consultativ al Contabilitii (CCC), dar acesta nu a reuit s rspund nevoilor care au stat la baza apariiei sale. S-a propus nlocuirea CCC cu un Consiliu pentru strategie n domeniul contabilitii care s aib drept atribuii: analiza i dezbaterea problemelor privind dezvoltarea i implementarea normelor i practicilor contabile adaptate normelor europene i internaionale. Am putea spune c Direcia de Reglementri Contabile are aceast misiune, dar funcioneaz pe lng Ministerul

49

Colasse, B., Comptabilit gnrale (PCG 1999 et IAS), 7 ditions, d. Economica, Paris, 2001, p. 25. 50 Malciu, L., Cererea i oferta de informaii contabile, Editura Economic, Bucureti, 1998, p.91.

48

Seciunea Finane - Contabilitate

Finanelor, ceea ce nseamn c sectorul public i rezerv, n cea mai mare parte, puterea n domeniul normalizrii. Normalizarea contabil (regional i internaional) are loc pe fondul nevoii de universal n contabilitate, complementul su fiind armonizarea internaional. Aceasta nu nseamn uniformizarea i unificarea normelor contabile, obiectivul armonizrii contabilitii fiind, n principal, asigurarea posibilitii nelegerii informaiilor financiar-contabile, furnizate prin rapoartele financiare anuale ale ntreprinderilor, de ctre diveri utilizatori. n ceea ce privete normalizarea regional (european), aceasta se realizeaz prin Directivele CEE, respectiv: Directiva a IV-a privind conturile individuale (25 iulie 1978), Directiva a VII-a privind conturile consolidate (13 iunie 1983) i Directiva a VIII-a privind certificarea conturilor. Pe plan internaional, normalizarea contabilitii se realizeaz prin Standardele Internaionale de Contabilitate (IAS)/Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IFRS), elaborate de Consiliul pentru Standardele Internaionale de Contabilitate (IASB). Aceste standarde reprezint un ansamblu de principii, reguli i metode contabile corelate ntre ele, fiind n acelai timp instrumente de influenare a reglementrilor naionale n domeniul contabilitii i practicilor contabile. n ce privete referenialul contabil romnesc, acesta s-a concretizat, iniial, n Sistemul contabil al agenilor economici, care cuprindea: Legea contabilitii nr. 82/1991; Regulamentul de aplicare a Legii contabilitii aprobat prin H.G. nr. 704/1993; Planul de conturi general; Normele metodologice de utilizare a conturilor; Nomenclatorul registrelor contabile i a formularelor referitoare la activitile financiare i contabile; Normelor de utilizare a registrelor de contabilitate; Bilanul contabil i Normele metodologice pentru elaborarea i prezentarea bilanului contabil. La acestea se adaug norme metodologice specifice care se refer la: amortizare, provizioane, inventariere, nchiderea exerciiilor financiare etc. ntregul referenial contabil menionat s-a inspirat din Planul Contabil General (PCG) francez. Sistemul contabil al agenilor economici se apropia de PCG, dar ceea ce-i lipsea era o terminologie. Aceast deficien s-a nlturat, oarecum, dac avem n vedere o alt reglementare contabil, i anume OMF nr. 94/2001 pentru aprobarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a CEE i cu IAS, care conine i un Cadru contabil conceptual, dar cu meniunea c acesta vizeaz ndeosebi anumii ageni economici (societi comerciale cotate la Bursa de Valori Bucureti, unele regii autonome, companii i societi naionale, alte ntreprinderi de interes naional etc.). De fapt, aceast reglementare vizeaz armonizarea contabilitii romneti, adic alinierea acesteia la practicile i procedurile contabile internaionale. Ea reprezint puntea de legtur ntre reglementrile contabile existente i Standardele Internaionale de Contabilitate/Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IAS/IFRS) Rolul i importana armonizrii contabile internaionale Pe plan internaional exist mai multe sisteme contabile, din rndul crora dou sunt deosebit de marcante i influente, i anume: sistemul contabil continental, reprezentat, ndeosebi, de Frana i Germania i sistemul contabil anglo-saxon, reprezentat de Anglia i S.U.A. Globalizarea economiilor naionale, n general, i a pieelor financiare, n special, constituie cerina armonizrii contabile internaionale. Pieele financiare, n 49

Revista Tinerilor Economiti

diferitele pri ale lumii devin tot mai integrate, astfel nct condiiile n care capitalul este obinut i investit tind s se internaionalizeze tot mai rapid51. Pentru atragerea capitalului internaional, productorii informaiilor financiar-contabile, informaii care reprezint fundamentul deciziilor de investiii, trebuie s recurg la un limbaj contabil universal neles. Acest obiectiv nu se poate realiza dect prin armonizarea contabil internaional. Profesorul N. Feleag o definete ca fiind52 procesul prin care regulile sau normele naionale, diferite de la o ar la alta, uneori divergente, sunt perfecionate pentru a fi fcute comparabile. Perfecionarea se realizeaz, de fapt, prin alinierea la IAS/IFRS emise de Consiliul pentru Standardele Internaionale de Contabilitate (IASB), instituia prin care se realizeaz normalizarea contabil internaional. IASC, devenit ulterior IASB, s-a nfiinat n 1973, ca organism independent, cu sediul la Londra. Acesta regrupeaz 153 de organizaii profesionale contabile din 112 ri. El a aprut ca rspuns la necesitile de rezolvare a unor probleme practice la nivel internaional, nefiind rezultatul unui exerciiu de imaginaie. Necesitatea nfiinrii IASB este argumentat astfel53: IASB s-a nscut din dorina i nevoia de a distila, la nivel internaional, experiena contabil specific diferitelor ri, de a armoniza diferenierile culturale i caracteristicile socio-economice care ncarc sistemele contabile naionale i de a elabora un model conceptual unitar al situaiilor financiare. Una dintre atribuiile IASB este emiterea Standardelor Internaionale de Contabilitate, respectiv a Standardelor Internaionale de Raportare Financiar (de fapt n 2001, Consiliul a hotrt s schimbe numele IAS n IFRS, cu meniunea c normele emise pn la aceast dat s poarte n continuare numele de IAS). Fiecare standard este centrat pe un set de principii generale, pe o tem contabil sau pe un anumit sector de activitate. De exemplu: contabilitatea stocurilor, contabilitatea imobilizrilor, politici contabile, contracte de construcie etc. Actualmente exist 31 de IAS (numerotate de la IAS 1 la IAS 41, cu unele nlocuiri i cuplri), 5 IFRS (IFRS 1 la IFRS 5) i 12 interpretri ale acestora emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaionale de Raportare Financiar sau de ctre fostul Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (IFRIC/SIC) i adoptate de IASB. Concret, obiectivul IASB este de a publica i promova Standardele Internaionale de Contabilitate universal acceptate. Aceasta nu nseamn c Standardele Internaionale de Contabilitate presupun standardizarea contabilitii, ele ncurajeaz utilizarea anumitor convenii i principii generale n construcia raionamentului profesional, fr s anihileze particularitile naionale. Pentru a justifica rolul i importana armonizrii contabile internaionale, redm n continuare cteva avantaje ale acesteia, i anume: aplicarea IAS/IFRS contribuie la dezvoltarea economiei mondiale i favorizeaz, n principal, rile n curs de dezvoltare, prin intermediul legturilor economice create. Furniznd informaii financiar-contabile ntr-un limbaj comun, fr s mai fie nevoie de convertirea situaiilor financiare ntr-o
Duescu, A., Informaia contabil i pieele de capital, Editura Economic, Bucureti, 2000, p. 17 (dup Smith, 1991). 52 Feleag, N., Sisteme contabile comparate, vol. I, Editura Economic, Bucureti, 1999, p.15. 53 Duescu, A., Ghid pentru nelegerea i aplicarea standardelor internaionale de contabilitate, Editura CECCAR, Bucureti, 2001, p. 14.
51

50

Seciunea Finane - Contabilitate

alt limb, aceste ri mai au o ans s atrag investitorii strini i, n plus, cu un cost mai redus; crearea unei aa numite contabiliti internaionale nseamn un progres substanial n ceea ce privete uurina i sigurana comparabilitii situaiilor financiare din diferite ri; companiile multinaionale de contabilitate i audit (Big four), avnd clieni cu filiale sau sucursale n diferite ri, vor elabora, consolida i audita situaiile financiare ale acestora suportnd costuri mai reduse. De asemenea, guvernele naionale ar putea urmri i controla mai uor operaiile companiilor multinaionale, avnd n vedere eliminarea diferenelor n materie fiscal (dac s-ar elimina); costurile cu normalizarea vor fi diminuate n rile n care nu exist nc norme adecvate n domeniul contabilitii. Cea mai mare importan o prezint armonizarea contabil internaional pentru societile multinaionale, deoarece acestea caut, prin intermediul armonizrii contabile internaionale, o mai mare eficien a pieelor financiare, o mai bun alocare a resurselor la nivel mondial, precum i o reducere a costurilor aferente tranzaciilor susceptibile s favorizeze creterea i mobilitatea fluxurilor de capitaluri54. n Romnia, punctul de plecare a armonizrii contabile a fost n 1999, odat cu publicarea OMF nr. 403/1999 privind Reglementrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a CEE i cu IAS. n 2001 acest Ordin a fost abrogat, locul lui fiind luat de OMF nr. 94/2001 pentru aprobarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a CEE i cu IAS. Reperele programului de armonizare contabil n Romnia sunt urmtoarele55: n 1999 au aplicat prevederile normelor contabile internaionale 13 societi comerciale cotate la Bursa de Valori i ntreprinderi de interes naional, cum sunt: S.C. ALRO S.A., S.C. ARCTIC S.A., S.C. AUTOMOBILE DACIA S.A., S.C. SIDEX S.A., S.C. EXCELENT S.A., S.C. MOBIL ROM S.A. etc; n anul 2000 au fcut obiectul reglementrilor contabile armonizate urmtoarele categorii de uniti patrimoniale: ntreprinderi cotate la Bursa de Valori Bucureti; regii autonome; companii naionale i alte ntreprinderi de interes naional i ntreprinderi care opereaz pe piaa de capital (lista a 197 societi comerciale care au trecut la aplicarea IAS n acest an este prezentat n Ordinul menionat); pn n 2004, inclusiv, programul de armonizare contabil a vizat societile comerciale care au ndeplinit, cumulativ, cel puin dou condiii din trei. Redm mai jos tabelul cu aceste condiii publicat n ordinul menionat, cu modificrile ulterioare56.

54

Malciu, L., Cererea i oferta de informaii contabile, Editura Economic, Bucureti, 1998, p.98. 55 *** OMFP nr. 94/2001 pentru aprobarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a CEE i cu IAS, vol. 1, OMF 94/2001. 56 *** OMFP nr. 94/2001 pentru aprobarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a CEE i cu IAS, art. 2, al. 2.

51

Revista Tinerilor Economiti Tabelul nr. 1 Condiiile de ndeplinit pentru aplicarea IAS/IFRS
Sfritul exerciiului financiar 31 decembrie 2001 31 decembrie 2002 31 decembrie 2003 31 decembrie 2004 Cifra de afaceri a anului Total activ pentru anul Nr. mediu de salariai ai anterior (euro) anterior (euro) anului anterior peste 9 milioane peste 4,5 milioane 250 peste 8 milioane peste 4,0 milioane 200 peste 7,3 milioane peste 3,65 milioane 150 peste 7,3 milioane peste 3,65 milioane 50

Remarc: IFRS sunt obligatorii ncepnd cu situaiile financiare ale anului 2005.

Pentru a asigura comparabilitatea cu situaiile financiare ale anului 2005, situaiile financiare ale anului 2004 (att informaiile iniiale corespunztoare momentului 1 ianuarie 2004, ct i informaiile finale la 31 decembrie 2004), ntocmite n conformitate cu reglementrile contabile sub a cror inciden intr i depuse la organele n drept, vor fi retratate conform IFRS pn cel trziu 30 noiembrie 2005, fr s fie depuse la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice. Altfel spus, IFRS se aplic retroactiv, iar aria de aplicabilitate a acestora se circumscrie, ndeosebi, la entitile care aplic OMFP nr. 94/2001 i, opional, prin declaraie explicit, la cele care aplic OMFP nr. 306/2002. Firmele care intr sub incidena OMFP nr. 306/2002 sunt acele ntreprinderi considerate mici i mijlocii, precum i microntreprinderi, care nu depesc dou din pragurile menionate la sfritul anului 2004 pentru CA, TA i nr. de salariai. Aadar, ncepnd cu exerciiul financiar 2005 rmn n afara reglementrilor armonizate cu IAS/IFRS numai ntreprinderile care, potrivit legislaiei n vigoare la acea dat, se vor ncadra n categoria societilor mici i mijlocii. n concluzie menionm c reglementrile contabile armonizate (OMF nr. 94/2001) stabilesc principiile i regulile contabile de baz, forma i coninutul situaiilor financiare anuale, scopul fiind asimilarea n ntregime a Directivei a IVa a CEE i armonizarea cu Standardele Internaionale de Contabilitate, respectiv cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar.

BIBLIOGRAFIE
1. Colasse, B. 2. Duescu, A. 3. Duescu, A. 4. Feleag, N. 5. Feleag, N. 6. Malciu, L. 7. OMFP nr. 94/2001 Comptabilit gnrale (PCG 1999 et IAS), 7 ditions, d. Economica, Paris, 2001 Informaia contabil i pieele de capital, Editura Economic, Bucureti, 2000 Ghid pentru nelegerea i aplicarea standardelor internaionale de contabilitate, Editura CECCAR, Bucureti, 2001 Contabilitate aprofundat, Editura Economic, Bucureti, 1996 Sisteme contabile comparate, vol. I, Editura Economic, Bucureti, 1999 Cererea i oferta de informaii contabile, Editura Economic, Bucureti, 1998 pentru aprobarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a CEE i cu IAS

52

Seciunea Finane - Contabilitate

CND AR PUTEA NCEPE ZODIA EURO PENTRU ROMNIA?


Asist.drd. Oana Gherghinescu Lect.drd. Mdlina Mangra Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice
Abstract: The permanent debates on the forthcoming wave of enlargement of the European Union in 2007 have been lately capturing attention and scarce interest is left at the moment for approaching the prerequisites and consequences of adopting the single European currency in Romania. Given the high level of importance associated to this issue, the present paper provides an analysis of the degree to which Maastricht criteria are met at the moment in Romania, as well as the perspectives foreseen for meeting the nominal and real convergence pre-requisites for adopting the euro. An up-to-date concept in European monetary economics, that regarding the opportunity of euroisation, is also brought into discussion, with a focus on the potential costs and benefits, spotlighting the inappropriateness of premature euroisation for Romania. Key words: euro, Economic and Monetary Union, euroisation, nominal and real convergence.

Pe parcursul fazei de pre-aderare, Romnia a depus eforturi n direcia ndeplinirii criteriilor de convergen nominal, demers care trebuie intensificat ulterior momentului aderrii. ncepnd cu anul 2007, Romnia va deveni membru al Uniunii Europene (UE) cu derogare temporar de la adoptarea euro, ca atare nu se pune problema "dac", ci "cnd" va adopta moneda unic european.
1. Analiza gradului de ndeplinire a criteriilor de la Maastricht

n ceea ce privete situaia gradului de ndeplinire a criteriilor de convergen nominal de ctre Romnia, aceasta se caracterizeaz printr-o puternic asimetrie n raport cu celelalte ri din Europa Central i de Est, membre ale valului de aderare din mai 2004. Referitor la primul criteriu de convergen nominal - stabilitatea preurilor trebuie s menionm c inflaia ridicat persistent a fost o plag a tranziiei n Romnia ultimului deceniu. Pe fondul unei tergiversri nejustificate a procesului de liberalizare a preurilor i ca urmare a promovrii unei strategii de reducere gradual a inflaiei, Romnia a nregistrat performane mai reduse n lupta cu inflaia n comparaie cu celelalte ri din Europa Central i de Est. Politica hotrt de dezinflaie i-a fcut debutul de abia n anul 2000, dar a nregistrat o evoluie favorabil continu pn n prezent, astfel nct, n premier n 2004, am asistat la nregistrarea unei rate a inflaiei comensurat printr-o singur cifr. 53

Revista Tinerilor Economiti

Totui, Romnia mai are de parcurs un drum lung pn la ncadrarea nivelului inflaiei sub limita impus de criteriul de la Maastricht (2,8% la momentul 2003, cnd media inflaiei celor mai performante trei ri n anul precedent fusese de 1,3%), n timp ce n cazul rilor din Grupul Viegrad, inflaia este adus sub control i, cu excepia Ungariei i Slovaciei, se ncadreaz n limita impus de criteriul de convergen. Criteriul situaiei finanelor publice pare a fi cel mai accesibil pentru Romnia, n special din perspectiva situaiei datoriei publice. Deficitul bugetar a fost meninut, ncepnd din 1998, la un nivel sustenabil, n jur de 3% din PIB, chiar dac nevoile de finanare ale economiei i ale societii au fost mai mari. Conform metodologiei ESA95, deficitele din 2002 i 2003 (de 2% din PIB) se ncadreaz fr probleme n limita stabilit la Maastricht. Datoria public a fost meninut sub control, nregistrnd un nivel de 22,7% din PIB n 2002 i 23,7% din PIB n 2003 (la mai puin de jumtate din plafonul maxim prevzut de Tratatul de la Maastricht), date fiind posibilitile limitate ale Romniei de a se finana. Fr a lua n calcul deficitul cvasifiscal, Romnia ndeplinete, aadar, confortabil criteriile fiscale, pe cnd rile din Grupul Viegrad ntmpin mari dificulti n ndeplinirea criteriului legat de deficitul bugetar. Se impune, ns, a acorda o atenie deosebit perspectivelor de meninere a acestor indicatori la niveluri corespunztoare, mai ales n contextul n care problematica deficitelor cvasifiscale i a cheltuielilor publice de mari dimensiuni ar putea constitui un factor cu puternic potenial destabilizator. Criteriul de la Maastricht viznd rata dobnzii pe termen lung este greu de aplicat pentru Romnia, ntruct instrumentele de ndatorare pe termen lung nu sunt nc suficient dezvoltate. n timp ce pe pieele de capital externe a fost posibil emiterea de obligaiuni de stat denominate n euro cu scadena de 10 ani, pe piaa romneasc scadena maxim la care s-au putut emite astfel de titluri de ndatorare a fost de 5 ani, mai ales din cauza persistenei unei rate ridicate a inflaiei, care a generat lips de ncredere la nivelul operatorilor economici. Criteriul referitor la cursul de schimb (participarea pentru cel puin doi ani n Exchange Rate Mechanism 2 - ERM 2 fr devalorizri unilaterale) este cel mai dur, n sensul c pe parcursul acestei perioade de "testare", autoritile bancare din Romnia nu beneficiaz de garania necondiionat a celorlalte bnci centrale din Eurosystem de a interveni, n caz de necesitate, pentru sprijinirea cursului valutar al monedei naionale. Este acordat, totui, o garanie condiionat de "neafectarea propriilor politici antiinflaioniste ale statelor membre". Tabelul nr.1
Rata dobnzii Stabilitatea Numrul Deficit Datorie public Rata la titluri pe 10 cursului criteriilor bugetar (% (% din PIB) inflaiei (%) ani (%) valutar ndeplinite din PIB) inta -3 <60 <2,8 <6,3 da 5 Cehia -7,8 34,5 0,4 4,0 nu 3 Ungaria -5,5 56,8 4,7 6,7 nu 1 Polonia -4,6 44,8 0,8 5,4 nu 3 Slovacia -5,2 43,8 8,1 5,0 nu 2 Romnia -2,7 27,0 14,0 n.a. nu 2 Situaia gradului de ndeplinire a criteriilor de convergen nominal Sursa: Valentin Lazea, Drumul spre Euro, noiembrie 2003

54

Seciunea Finane - Contabilitate

Urmeaz ca autoritile romneti s pun la dispoziia opiniei publice informaii n legtur cu perioada indicativ a realizrii celor dou momente - intrarea n ERM 2 i n zona euro, astfel nct s fie posibil coagularea intereselor economice i sociale n scopul atingerii acestor obiective, prin diminuarea pn la sistare a subveniilor prin depreciere pentru exportatori, a majorrilor salariale fr acoperire n sporul de productivitate i a proteciei fa de concuren. Un posibil scenariu pentru adoptarea noului Mecanism al Ratelor de Schimb (ERM2) include urmtoarele faze: - Cursul de schimb nominal va fi meninut n limite nguste (banda de 2,25 la sut). Politica monetar corespunztoare acestei faze va fi orientat ctre scderea inflaiei, banca central fiind gata s intervin printr-o politic activ a ratei dobnzii pe termen scurt. - Paritatea monedei naionale se va exprima exclusiv n raport cu euro i vor fi lrgite benzile de fluctuaie oficiale ( 15 la sut), n scopul contracarrii speculaiilor, cu meniunea c utilizarea unor astfel de mijloace nu trebuie exagerat. - "Legarea" unilateral la euro, ntr-o msur ct mai mare, a monedei naionale (urmrirea unui coridor al cursului de schimb). Banca central nu trebuie s se angajeze, ns, n intervenii automate i nelimitate pentru a menine paritatea anunat fa de euro, dac aceste msuri intr n contradicie cu obiectivul stabilitii preurilor. Avnd n vedere experiena celor 12 state care au adoptat euro pn n prezent, Comisia European i Banca Central European (BCE) pot accepta o nclcare a benzii nguste, dar numai n sensul aprecierii, aa cum s-a ntmplat n cazul Greciei. Este, aadar, posibil, tolerarea n practic a unei benzi hibride, asimetrice (+ 15 la sut i - 2,25 la sut), care trebuie aprat cu fore proprii pe perioada celor doi ani de prob.
2. Ct de oportun este o euroizare timpurie?

Dup modelul lexical al dolarizrii, la nivelul ultimilor ani s-a impus conceptul de euroizare i a cptat o importan din ce n ce mai mare n dezbaterile din lumea academic i politic, dnd o savoare n plus discuiilor privind procesele de aderare la UE i la UME (Uniunea Monetar European). Dezbaterile au devenit cu att mai tentante n rile din Europa Central i de Est (ECE) cu ct ndeplinirea criteriilor de la Maastricht este un proces extensiv temporal i intensiv ca i solicitri, ceea ce face din euroizare o opiune demn de luat n calcul, constnd n abandonarea propriei monede i adoptarea euro nainte de ndeplinirea criteriilor de convergen nominal. Exist beneficii i costuri asociate acestei opiuni, iar n cele ce urmeaz ne propunem s le subliniem pe cele mai importante dintre ele. n primul rnd, euroizarea poate aduce beneficiile standard ce decurg din participarea la o uniune monetar, n principal prin reducerea costurilor de tranzacionare, a costurilor de informare i prin stimularea investiiilor i a comerului. n cadrul unui asemenea regim, sunt eliminate complet primele de risc valutar. Argumentul reducerii costurilor de tranzacionare este asociat gradului de deschidere a comerului economiilor avute n vedere fa de zona euro. Reducerea riscului valutar este n particular important pentru economiile deschise, care au relaii comerciale i financiare cu UE. n al doilea rnd, un alt avantaj ce poate decurge din procesul de euroizare este acela de stabilizare a nivelului naional al preurilor i de disciplinare a politicii fiscale, 55

Revista Tinerilor Economiti

prin ncetarea monetizrii deficitelor bugetare. Avnd, ns, n vedere faptul c rata inflaiei s-a redus oricum n majoritatea rilor din ECE, acesta nu este un beneficiu att de evident. n al treilea rnd, un alt avantaj dat de facilitarea accesului la pieele europene de capital, att pentru guverne ct i pentru corporaii. Prin eliminarea riscului valutar, n special decurgnd din devalorizrile competitive, ratele nominale ale dobnzilor se vor reduce, iar oportunitile de finanare n ECE vor deveni mai puin costisitoare pentru toi agenii economici. n al patrulea rnd, nu mai exist grija acut pentru situaia contului curent, dat fiind faptul c n cazul rilor care au adoptat aceeai moned, situaia conturilor curente ale balanelor de pli externe este irelevant. n al cincilea rnd, sunt necesare rezerve valutare mai reduse, pentru c dispare nevoia de a crea o marj de rezerv pentru protejarea cursului de schimb prin intervenii valutare i, de asemenea, nu mai este necesar acoperirea importurilor, dat fiind faptul c majoritatea sunt denominate chiar n euro. Din punct de vedere al costurilor asociate procesului de euroizare, este interesant de tiut care este costul de oportunitate pentru abandonarea unei politici monetare independente i a politicii valutare proprii. Dac ne raportm la teoria zonelor monetare optimale, constatm c aceste costuri sunt puse pe seama caracterului asimetric al ocurilor i pe existena sau nu a unor instrumente suficient de puternice, n absena cursului de schimb, pentru a absorbi aceste ocuri. Gradul de deschidere a economiei (gradul de integrare comercial) este unul dintre instrumentele cele mai eficace pentru a absorbi ocurile asimetrice. Astfel, atunci cnd nclinaia marginal spre import crete, variabilitatea produciei interne este aplanat de faptul c gradul de deschidere acioneaz ca un stabilizator automat prin reducerea cererii pentru importuri, n absena deprecierilor competitive. Mobilitatea capitalului poate fi considerat drept un instrument de absorbie a ocurilor asimetrice, dat fiind faptul c ea contribuie la prezervarea profitabilitii capitalului i la meninerea eficienei economice a acestuia, dar nu este nici pe departe un suport pentru politicienii din ara din care capitalurile migreaz, dat fiind faptul c acetia se vor confrunta cu creterea ratei omajului. Mobilitatea forei de munc ntre rile din ECE i cele din UME este redus, aspect valabil i n interiorul UME i chiar n interiorul rilor membre. Totui, nu acesta este un argument decisiv pentru a cataloga adoptarea euro de ctre rile din ECE drept inoportun, din contr, mobilitatea forei de munc este privit drept un factor endogen. Exist dovezi de-a lungul istoriei potrivit crora utilizarea unei singure monede de ctre mai multe state este de natur s sporeasc substanial mobilitatea forei de munc ntre statele respective. Flexibilitatea salariilor nominale este un subiect menit s genereze ngrijorare, dat fiind faptul c rigiditile nominale pot s mpiedice ajustarea necesar a variabilelor economice reale. Cea mai rspndit rigiditate nominal din rile din ECE este indexarea salariilor, dar este, totui, comparabil cu situaia din rile membre ale zonei euro i cu situaia din SUA. Un alt cost ce trebuie luat n calcul este acela referitor la pierderea veniturilor din senioraj (veniturile ce rezult din monopolul asupra creaiei monetare) n momentul abandonrii monedei naionale. De asemenea, trebuie avut n vedere i costul renunrii la sistemul mprumuttorului de ultim instan (lender of the last resort). n momentul euroizrii, banca central a statului n cauz i pierde prerogativa de a crea baz 56

Seciunea Finane - Contabilitate

monetar i, ca atare, mprumuturile de ultim instan i pierd sursa de finanare. Dac euroizarea nu este nsoit de asigurarea unor surse alternative de finanare a mprumuturilor de ultim instan, sistemul bancar din statul respectiv devine foarte vulnerabil la crizele de lichiditate. Dat fiind faptul c bncile locale pierd acest "colac de salvare", n timp ce bncile din zona euro se bucur de posibilitile de refinanare de la Banca Central European, clienii tind s-i desfiineze depozitele de la bncile din prima categorie i s le reconstituie la bncile din a doua categorie, bazndu-se pe urmtoarele prezumii: 1. Datorit euroizrii, trecerea de la depozitele denominate n moned local n bncile locale la depozitele denominate n euro din filialele bncilor vest-europene nu implic nici un risc valutar i, deci, nici un cost; 2. Costurile de tranzacionare aferente transferului sunt foarte mici pentru c nu necesit deplasri peste grani; 3. Depozitele n euro la bncile locale nu mai sunt garantate de un mprumuttor de ultim instan, n timp ce depozitele denominate n euro la filialele bncilor strine sunt garantate de ctre BCE. Situaia devine mai complicat n momentul n care n statul respectiv nu exist o reea bine dezvoltat a filialelor bncilor din zona euro, caz n care euroizarea va duce la o migrare a capitalurilor depozitate la bnci n rile din zona euro. Sintetiznd, am definit beneficiile euroizrii prin reducerea costurilor de trazacie, a costurilor de informare, a primelor de risc valutar i a instabilitii macroeconomice. Toate aceste beneficii pot fi redate grafic printr-o funcie pozitiv de inflaie.

Beneficii Costuri

II

III B' B

B A

C Da Nu Da

Instabilitatea preurilor

Fig. 1 Costuri i beneficii ex ante ale euroizrii n rile din EC

Exprimarea costurilor euroizrii ca o funcie de inflaie este mai anevoioas. Costurile sunt, de fapt, legate de renunarea la politica monetar i la politica de curs de schimb. Curba costurilor euroizrii n funcie de inflaie are o pant iniial ascendent, apoi descendent, form care corespunde i argumentului legat de pierderea veniturilor 57

Revista Tinerilor Economiti

din senioraj. Conform teoriei neoclasice, veniturile din senioraj cresc pn la atingerea unei rate optime a inflaiei i scad dup atingerea acestei rate. Costurile i beneficiile asociate euroizrii sunt prezentate grafic n fig. 1. Fiecare ar are o schem specific a costurilor i beneficiilor, dat fiind faptul c acestea depind de factori exogeni figurii de mai sus, cum ar fi gradul de integrare comercial i dimensiunea economiei. n figur sunt prezentate comparativ consiliul monetar i varianta euroizrii. n linii mari, cele dou variante genereaz acelai cost (costul de oportunitate al pierderii politicilor monetar i de curs de schimb), dar n mod evident euroizarea genereaz beneficii mai mari (B') n comparaie cu consiliul monetar (B). Pentru rile plasate n zona III, ctigul de stabilitate generat de euroizare este clar mai mare dect orice cost posibil a fi nregistrat. Dup cum se poate observa, zona III este n cretere prin deplasarea spre stnga din punctul A n punctul B. Zona I din figur este aproape complet restructurat i stabil. Dac rile din zona I sunt suficient integrate cu zona euro, procesul de euroizare devine benefic, n timp ce consiliul monetar nu este alegerea potrivit. ntre zonele I i III se afl zona II, caracterizat printr-un cost ex ante al euroizrii. Pentru rile de dimensiuni mici, zona II este nepotrivit, dat fiind faptul c, n cazul lor, cursul de schimb acioneaz mai degrab ca o surs de ocuri dect ca un instrument de absorbie a ocurilor. Pentru aceste ri este preferabil varianta euroizrii, fapt deja consumat n Kosovo i Muntenegru sau cea a consiliului monetar, aa cum s-a ntmplat n Bulgaria, Estonia i Bosnia-Herzegovina. rile est-europene de dimensiuni relativ mari, cum sunt Polonia, Romnia, Ungaria, Slovacia i Cehia aparin n prezent tocmai zonei II. n interiorul acestei zone, costul abandonrii cursului de schimb ca instrument de aplanare a ocurilor este mult mai mare dect beneficiile generate de euroizare. Una din criticile bine-cunoscute la adresa literaturii aferente teoriei zonelor monetare optimale este critica lui Lucas57. Intrarea ntr-o uniune monetar schimb comportamentul economic i structurile economice astfel nct ri care nu formau ex ante o zon monetar optimal, pot s ndeplineasc acest lucru ex post. Politica monetar comun i integrarea din ce n ce mai puternic a comerului dintre membri stimuleaz sincronizarea ciclurilor de afaceri. n plus, integrarea comerului unor ri cu structuri economice diferite conduce la o manifestare mai puin pronunat a ciclurilor de afaceri, dat fiind faptul c o parte dintre ele se pot afla n perioada de avnt, iar celelalte, n perioada de recesiune, balansndu-se astfel efectele. Sintetiznd, prin integrarea comerului, uniunea monetar poate s conduc fie la ocuri mai sincronizate, fie mai puin pronunate, fie la ambele consecine simultan. Frankel i Rose arat c rile care au relaii comerciale strnse prezint o corelaie mai puternic a ciclurilor de afaceri i c, astfel, integrarea economic reduce incidena ocurilor asimetrice. Analizm grafic ce presupune aceast afirmaie n fig. 2

Lucas (Robert Lucas, Econometric Policy Evaluation: A critique, 1976, CROCH) arat c ntr-un model n care se urmrete efectul exercitat de modificarea variabilelor exogene asupra variabilelor endogene, agenii ncep s prevad schimbarea i i modific n consecin comportamentul. n opinia sa, simularea pe baza modelelor econometrice nu poate s ofere informaii utile privind consecinele de facto ale diferitelor politici economice.

57

58

Seciunea Finane - Contabilitate

Beneficii Costuri

II

III B'

C D

B E

C' Da Nu Da

Instabilitatea preurilor

Fig. 2 Costuri i beneficii ex post ale euroizrii n rile din ECE

n fig. 2, C' reprezint costul ex post al euroizrii i este mai redus dect costul ex ante C. Punctul C este nlocuit de punctul D, iar punctul B, cu E. Zonele I i III (zonele favorabile euroizrii) se lrgesc, n timp ce zona II se micoreaz. Interpretarea este aceea c ri care ex ante aparineau zonei II pot s devin ex post beneficiare ale procesului de euroizare. Aadar, exist o porti pentru "euroizare" sustenabil ex post. n literatura de specialitate, aceast trecere este numit "jocul euroizrii sustenabile", dat fiind faptul c trecerea de la C la C' este nesigur. n plus, trebuie avut n vedere faptul c instituiile europene au insistat asupra faptului c euroizarea nu este compatibil cu cerinele Tratatului Uniunii Europene. Un astfel de demers ar contrazice logica Tratatului, care prevede adoptarea euro ca punct final al unui proces structurat de asigurare a convergenei ntr-un cadrul multilateral58. Drumul ales de ctre Romnia este perfect compatibil cu aceste cerine, iar demersurile de asigurare a convergenei nominale i reale cu structurile economice ale UE au devenit din ce n ce mai intense, astfel nct noul deceniu s poat marca nceputul zodiei euro pentru ara noastr.

BIBLIOGRAFIE
1. De Grauwe, P. 2. Fota, C. 3. Isrescu, M.
Economics of Monetary Union - Fourth Edition, Oxford University Press, 2002 Integrarea Romniei n Uniunea European, Editura Universitaria, Craiova, 2005 Romnia: drumul ctre Euro, Conferina organizat de Colegiul Academic al Universitii "Babe-Bolyai", ClujNapoca, 2004

58

Comisia European, 2001 i Banca Central European, 2003.

59

Revista Tinerilor Economiti

4. Lazea, V. 5. Podkaminer, L. 6. * * * 7. * * * 8. * * *

Drumul spre Euro, Simpozionul "Criatian Popiteanu", Bucureti, noiembrie 2003 The Relevance of the Balassa-Samuelson Effect for the Euroisation Debate, Wiener Inst. fr Internat. Wirtschaftsvergleiche (WIIW), 2003 EMU after 5 years, European Commission, DG ECFIN, 2004 Euro Area OECD Economic Surveys, Vol.12/2003, OCDE, Paris European Economy. Reports and Studies 2000-2004, Comisia European, DG ECFIN

60

Seciunea Finane - Contabilitate

COTA

UNIC DE IMPOZITARE: REFORM FISCAL SAU REAEZAREA SISTEMULUI DE

IMPOZITE I TAXE? drd. Radu Ctlin Criveanu


Abtract: The first measure of this government was changing the fiscal policy. The fiscal reform was initially presented as a fiscal relaxation that takes into consideration the support for the private investors, attracting the foreign investments and stimulating the free initiative. To cover the budget deficits, created by the fiscal relaxation, the government had to adopt unpopular fiscal measures: increasing two times the turnover tax; blocking the decreasing of the compulsory social contributions, postponing the increasing of the income in the budgetary sector, increasing two times the tax for dividends and ten times the tax for interests and the capital market earnings. The present paper is trying to answer to an apparent question: is the fiscal reform a process that will stimulate the economic competitiveness? Or it is only a different way of thinking the tax system (that favors the persons that earn over the average), that affects the fiscal equity principles? key words: flat rate, fiscal reform, fiscal relaxation, fiscal system, progressive rate

1. Ce este cota unic? Concretizat legislativ prin O.U.G. nr. 138/30 decembrie 2004 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, reforma fiscal n ara noastr a fost prezentat iniial ca o relaxare fiscal ce are n vedere susinerea ntreprinztorilor privai, atragerea investiiilor strine i stimularea liberei iniiative, ceea ce ar trebui s conduc la consolidarea i dezvoltarea economiei de pia, una dintre principalele cerine impuse Romniei n procesul de aderare la Uniunea European.

n prezent, "cota unic" este cel mai fierbinte subiect de discuie n noile state membre ale Uniunii Europene, iar cereri de simplificare i reducere a sistemelor de impozitare au nceput s se aud peste tot n Europa. ntr-un mod simplist, cota unic nseamn aplicarea aceluiai tratament fiscal tuturor contribuabililor. ntr-un astfel de sistem, n locul unui set complex de reguli de impozitare, statul declar un prag deasupra cruia toat lumea pltete o cot procentual fix pentru veniturile proprii. Acest prag este n general destul de sczut, pentru a stimula cetenii s i plteasc impozitele, n loc s ncerce s le evite. Un astfel de sistem se bazeaz pe faptul c toate veniturile sunt impozitate o singur dat. Analitii sunt nclinai ns s scoat n eviden faptul c, dac cota unic era o regul n toate statele industrializate n prima jumtate a secolului XIX, primele cereri pronunate rspicat pentru un sistem "puternic progresiv sau gradual de impozitare" au aprut n manifestul comunist al lui Karl Marx din 1848. Dar, n cele din urm, statele capitaliste au fost cele care au adoptat un astfel de sistem. De atunci, ideea cotei unice a fost readus la via de cteva ori, un numr apreciabil de ri adoptnd o variant sau 61

Revista Tinerilor Economiti

alta a regimului cotei unice. i totui, pn n prezent, nici o economie occidental "major" nu a trecut napoi la regimul cotei unice. Renaterea modern a cotei unice de impozitare aplicabil veniturilor a fost iniiat de ctre Estonia n 1991, urmat de Letonia (1994), Lituania (1994), Rusia (2001), Serbia (2003), Ucraina (2003), Slovacia (2003), Georgia (2004) i Romnia (2005). Ungaria se pare c ia n considerare introducerea unei versiuni a cotei unice n viitorul apropiat.
2. Controverse generate de cota unic Cota unic de impozitare a veniturilor nu reprezint un panaceu pentru problemele fiscalitii, n general, i nici pentru cele ale fiscalitii locului de munc, n particular. Cu toate acestea, din ce n ce mai multe ri - printre care i noile state membre ale Uniunii Europene- au introdus sau sunt n proces de elaborare a unor regimuri universale de impozitare. Majoritatea acestor ri se confrunt cu deficite bugetare apreciabile i cteva se confrunt cu nevoia de a-i alinia statutul economic la cerinele Zonei Euro. n mod teoretic, cota unic ar trebui s ajute la reducerea birocraiei, s reduc inechitile, s contrabalanseze evitarea taxelor i evaziunea fiscal, s ofere stimulente pentru a munci, a economisi i a investi i, mai ales, s genereze venituri bugetare mai mari. n fapt, n majoritatea statelor n care a fost introdus, aceast msur a fost vzut iniial ca fiind una populist, de captare a electoratului datorit, n special, faptului c taxa unic nu a fost nsoit de o reducere corespunztoare a contribuiilor la asigurrile sociale (acesta fiind i cazul concret al rii noastre). Prin urmare, dac aceast msur aparent popular a trecerii ctre un sistem fix de impozitare este motivat de strategii fiscale sntoase sau doar de dorina de a face cetenii s contribuie mai mult la bugetul statului, este un punct n dezbatere. Cert este ns c eficiena i succesul regimului cotei unice sunt dependente de nivelul acestei cote unice: cu ct acesta este mai sczut, cu att tinde s devin mai eficient. Pe de alt parte, chiar dac impozitele mai reduse las mai muli bani s circule i s fie investii ntr-o economie i sporesc dorina cetenilor de a le plti, totui aceleai impozite sczute se pot concretiza i n venituri bugetare mai sczute, deficite bugetare mari i neacoperirea cheltuielilor bugetare. Cotele maxime de impunere pe venituri i pe companii n UE 25 i n statele candidate Tabelul nr. 1
ara Austria Belgia Bulgaria Croaia Cehia Cipru Danemarca Cota de impozit pe venit (%) 2004 2005 50 50 50 50 29 29 35 45 32 32 30 30 59 26,5 Cota de impozit pe companii (%) 2004 2005 34 34 33 34 15 19,5 20 20 31 28 15 15 30 30

62

Seciunea Finane - Contabilitate


26 26 Estonia 36 35,5 Finlanda 49,6 49,6 Frana 48,5 47 Germania 40 40 Grecia 40 38 Ungaria 42 42 Irlanda 45 45.6 Italia 25 25 Letonia 33 33 Lituania 38,95 38,95 Luxemburg 35 35 Malta 52 52 Olanda 40 40 Polonia 40 40 Portugalia 40 16 Romnia 38 19 Slovacia 50 50 Slovenia 48 45 Spania 60 60 Suedia 40 40 Turcia 40 40 Marea Britanie Sursa: www.worldwide-tax.com/index.asp#partthree 0 29 34,3 27.9 35 18 12,5 34 19 15 30,38 35 34.5 27 30 25 25 25 35 28 33 30 0 pe profitul reinvestit 29 34,3 26,4 35 16 12,5 34 15 15 22,9 35 34,5 19 30 16 19 25 40 28 30 30

Mai mult, civa lideri ai economiilor mai puternice ale Europei, printre care i cancelarul german Gerhard Schroder i premierul suedez Goran Persson, au artat c economiile n tranziie din Est i permit s reduc impozitele pentru simplul motiv c veniturile pierdute sunt compensate de subveniile UE. ntre timp, Germania, ca i Italia, Austria, Finlanda, Danemarca i Grecia au decis de asemenea s introduc reduceri de taxe sub diverse forme pentru a stimula investiiile i cheltuielile (consumul) i a determina creterea economic. Prin urmare, i la nivelul statelor membre ale Uniunii Europene, reducerea fiscalitii i-a fcut simit prezena (tab.nr.1). n prezent, n Uniunea European coexist 25 de sisteme de impozitare, ceea ce afecteaz, ntr-o oarecare msur finanele comunitare. Cu toate acestea, Comisia European este de prere c nu este nevoie de o armonizare transfrontalier a taxelor statelor membre. Cu condiia s respecte regulile comunitare, statele membre sunt libere s i aleag sistemele de impunere pe care le consider cele mai potrivite i conforme cu preferinele lor. Prin urmare, pentru a-i pstra economiile atractive, multe dintre noile state membre au rspuns prin reducerea general a impozitelor, att pentru investitorii locali ct i pentru cei strini. Din moment ce aceste reduceri nu sunt discriminatorii, iar politica fiscal rmne un atribut exclusiv al guvernelor naionale, Uniunea European nu poate i nu ar trebui s fac nimic n acest sens, chiar daca opinia general este c statele est europene practic dumping-ul fiscal.

63

Revista Tinerilor Economiti 3. Cota unic ntre defecte i virtui Indiscutabil, renunarea la impunerea progresiv (care corespunde principiului echitii fiscale) i introducerea cotei unice de impozitare n Romnia a strnit o serie de reacii pro i contra. Fr a ne propune o analiz amnunit a cauzelor ce au condus la nenumratele controverse, vom ncerca, n mod sintetic, doar o extragere a carenelor i beneficiilor generate de schimbarea politicii fiscale de la nceputul acestui an n Romnia. Cota unic ntre defecte i virtui Beneficii i efecte pozitive Nu contravine acquis-ului comunitar. Capitolul 10_Impozitare din acquis se refer la impozitele indirecte (TVA, accize) i nu la impozitele directe (din care categorie face parte i impozitul pe venit); ncurajeaz munca i scoate la suprafa munca la negru; stimuleaz un al doilea loc de munc; Elimin procedura greoaie i costisitoare a declaraiilor anuale de venit pentru anumite categorii de contribuabili. Simplitate, transparen i eficien n colectare. Un sistem potrivit pentru state cu disciplin administrativ i fiscal sczut Reduce economia subteran. Scoate la iveal o parte din economia gri i neagr. Tabelul nr. 2 Carene i efecte negative ncalc flagrant principiile de echitate fiscal i justiie social care presupun impozitarea difereniat, progresiv, n funcie de capacitatea contributiv dat de mrimea averii, veniturilor i consumului fiecruia. Lipsa de coeren a declaraiilor i msurilor guvernamentale.

Simplific procedurile de calculare, colectare i urmrire a impozitelor. Egalizarea ratelor de impozit pentru venit i profit nu va mai stimula artificial un factor de producie n defavoarea altuia. Diferenierea deducerilor personale determin o not de progresivitate chiar i n cazul aplicrii cotei unice.

Lipsa de consultare cu patronatele i sindicatele n privina modificrii politicii fiscale. Lipsa de stabilitate i predictibilitate a politicii fiscale Diminuarea fondurilor din impozitul pe venit la bugetele locale. ntreprinztorii nu mai pot evalua efectele noilor impozite i taxe introduse pentru a contracara efectele cotei unice asupra bugetului. Modificarea Codului Fiscal s-a fcut prin ordonan de urgen i nu prin lege, iar modificarea trebuia operat de regul cu 6 luni nainte de a-i face efectul. Aceast decizie de politic fiscal s-a luat fr consultarea Bncii Mondiale, FMI i Uniunii Europene i este contrar practicilor din rilor dezvoltate ale UE. Totodat, introducerea cotei unice impune regndirea bugetului de stat. Creterea impozitului pe dobnzile la depozitele bancare i pe ctigurile de pe piaa de capital (investiiile de capital).

64

Seciunea Finane - Contabilitate

Cota unic este n concordan cu evoluiile din regiune privind politica fiscal. Impozitele reduse vor stimula investiiile romneti i vor atrage investiii strine, permind capitalizarea firmelor romneti, care vor deveni mai competitive pe piaa extern.

Creterea preului la utiliti (electricitate, energie termic, gaze).

Introducerea cotei unice a determinat o diminuare a ncasrilor bugetare, ceea ce a condus, implicit, la o majorare a altor categorii de impozite (dublarea impozitului pe dividende la persoanele fizice, dublarea impozitului pe veniturile microntreprinderilor etc.) Descurajarea tranzaciilor Aplicarea cotei unice ar putea speculative i ncurajarea investirii afecta procesul de reducere al inflaiei capitalurilor n afaceri productive (dezinflaie) n anul 2005 prin creterea generatoare de locuri de munc. veniturilor populaiei i implicit a consumului. Creterea cererii de produse i servicii ar putea genera creterea preurilor, adic inflaie. Totui, n ce privete fiscalitatea locului de munc n Romnia, problema a fost i a rmas nu impozitul pe salariu (pe venit), ci cotele ridicate ale contribuiilor sociale. Reducerea impozitrii propriu-zise pe ctigurile din munc reprezint, fr ndoial, o grevare bine venit, dar s nu ne ateptm c aceasta s scoat la suprafa venituri din zona muncii la negru i nici s produc o deplasare a salariilor scriptice dinspre zone cu salarii mici spre zone cu salarii superioare. Pentru c, n cazul unor astfel de scoateri la suprafa sau deplasri, angajatorii ar trebui s plteasc de fapt mult mai mult n contul contribuiilor sociale. Si avnd n vedere c aceste obligaii reprezint, n funcie de nivelul salariului, ntre 60% si 90% din totalul fiscalitii locului de munc, plile n plus ar surclasa ctigurile relative realizate prin reducerea implicat de o cot unic a impozitului pe venit. n ce privete veniturile nedeclarate n servicii individuale, problema este c, att timp ct beneficiarul serviciilor respective nu va fi cointeresat, prin deductibiliti semnificative, s le declare ca i cheltuieli, cei ce efectueaz serviciile nu vor avea cum s fie obligai s le declare ca venituri, pentru a fi impozitate. Singura modalitate de a scoate la suprafa aceste venituri spre impozitare este de a introduce deductibiliti fiscale pentru cei ce fac cheltuielile. Din pcate, scheme de deductibiliti n acest domeniu nu prea sunt avute n vedere. i, n lipsa acestora, nu va exista nici o scoatere la suprafa a veniturilor nefiscalizate. Cci, n acest domeniu, nici scderea contribuiilor sociale, nici reducerea cotelor de impozitare a veniturilor i nici constrngerile administrative i economice pe care le va implica aderarea la Uniunea European nu joac vreun rol.
4. Concluzii Raiunea introducerii cotei unice de impunere n Romnia const, aa cum artat, n impulsionarea afacerilor, n vederea dezvoltrii economice i a crerii de noi locuri de munc. Prin urmare, finalitatea aplicrii acestui tip de impozit nu este favorabil doar patronului, care ctig mai mult, ci i angajatului, cruia i se ofer un loc de munc i un salariu decent. Pentru ca mecanismul sa funcioneze, este ns nevoie de un control fiscal dur i de urmrirea ndeaproape a evoluiei economiei.

65

Revista Tinerilor Economiti

Cu toate c, teoretic, sunt enunate corect principiile cotei unice, practica a demonstrat o oarecare ezitare a celor chemai s o aplice. Ceea ce angajatorii romni au ctigat pe partea impozitului pe profit, au pierdut la capitolul contribuii la asigurri sociale, precum i la capitolele dobnzi i ctiguri pe piaa de capital, ajungndu-se n prezent la un paradox: Romnia este una dintre cele mai scumpe ri europene n materie de contribuii la sistemul de asigurri sociale, n care asigurrile propriu-zise sunt la pmnt. Cota unic, n sine, nu rezolv profunda criz structural a economiei romneti i, n plus, o serie de ri europene sunt perfect ndreptite s considere c Romnia practic dumping fiscal.

BIBLIOGRAFIE
1. Frunzaverde, S. Onisor, C 2. Abraham Frois G. 3. Moussis, N. 4. Swann, D. 5. Welfens, Paul J.J. (ed.) 6. 7. 8. 9. 10. *** *** *** *** *** Europa de sud-est Ed.A92-Bucuresti 2004 Economie politica, Paris 1992 Acces a lUnion Europeenne, Institutions et politiques, EDIT-EUR, 1995 The Economics of the Common Market: integration n the European Union, London, Penguin Books; 1995 European monetary integration: EMS developments and international post-Maastricht perspectives. Berlin: Springer Verlag, Third, Revised and Enlarged Edition, 1996 Studii de impact PAIS II ORIZONT ECONOMIC www.tribunaeconomica.ro www.mfinante.ro www.worldwide-tax.com/index.asp#partthree

66

Seciunea Finane - Contabilitate

CARACTERISTICILE UTILIZRII METODEI VALORII ACTUALIZATE AJUSTATE


Conf. univ. dr. Dinc Marius Universitatea Transilvania Braov Facultatea de tiine Economice
Abstract: The adjusted present value method represents an alternative to the weighted average cost of capital approach. It is designed to contribute to selecting large investment projects, which can alter the debt capacity of the firm. The method is particularly useful in the analysis of proposed merger transactions and it offers the possibility of integrating other methods, such as options theory, thereby increasing its usefulness and its applicability. Key words: adjusted present value method, options, debt capacity, investment projects, tax shields, net present value

Metoda valorii actualizate ajustate reprezint o alternativ la abordarea costului mediu ponderat al capitalului. Ea este menit s contribuie la selecia proiectelor de investiii de dimensiuni mari, care pot afecta capacitatea de ndatorare a firmei. Aceast metod este deosebit de util n cazul analizei tranzaciilor de fuziune i absorbie. Metoda precizeaz c valoarea de pia a unei firme poate fi exprimat ca suma dintre: - (1) valoarea actualizat a tuturor activelor utilizate de firm, corporale sau necorporale, presupunnd c ele ar fi finanate n ntregime prin capitaluri proprii i - (2) valoarea actualizat a scuturilor fiscale generate de capitalurile mprumutate exigibile ale firmei. n consecin, valoarea actualizat ajustat (VAA) a unui proiect de investiii propus poate fi calculat astfel:
Valoarea actualizat ajustat a proiectului = Valoarea actualizat net a proiectului (1) finanat n ntregime prin capital propriu + Valoarea actualizat a scuturilor fiscale generate de capitalurile mprumutate pentru proiectul respectiv + Valoarea actualizat net a efectelor colaterale ale proiectului de investiii

Se observ c acest concept este asemntor att valorii actualizate nete, ct mai ales celui de valoare actualizat net ajustat59, care precizeaz c valoarea total a unei investiii este format din valoarea actualizat net a investiiei i valoarea actualizat rezultat din activitile de finanare. Metoda valorii actualizate ajustate evalueaz n mod separat fiecare dintre componentele valorii unui proiect. Aceste valori separate sunt apoi nsumate pentru a
59

Ion Stancu Finane, Ed. Economic, Bucureti, 2002, p. 591

67

Revista Tinerilor Economiti

obine valoarea total a proiectului. Spre deosebire de aceast metod, metodele bazate pe cash flow-ul actualizat (valoarea actualizat net - VAN, rata intern de rentabilitate - RIR, etc.) ncearc s surprind toate aceste efecte de evaluare n cadrul unui calcul unitar, prin ajustarea ratei de actualizare. Practica i teoria financiar au artat ns c ajustarea unei rate de actualizare nu este ntotdeauna uoar, rezultnd uneori valori destul de volatile. Efectul este cu att mai semnificativ cu ct un anumit proiect de investiii prezint oportuniti ridicate de utilizare a capitalurilor mprumutate, ca i alte efecte financiare colaterale. n aceste ipostaze metoda VAA se poate dovedi foarte util. I. Valoarea actualizat net a activelor finanate n ntregime prin capital propriu n primul rnd, valoarea unui proiect de investiii este calculat n ipoteza c ntregul proiect ar fi finanat prin capitaluri proprii, dup formula:
Valoarea actualizat net =

(1 + a)
i =0

CFi

(2),

a proiectului finanat prin capital propriu n care: n numrul de ani de via economic a proiectului CFi - cash flow-urile nete din fiecare an de via, iar CF0 este valoarea investiiei; a rata de actualizare. n anul n cash flow-ul net (CFn) include i valoarea rezidual a proiectului de investiii. Pentru toate celelalte perioade, CFi reprezint cash flow-ul liber al perioadei i. Rata de actualizare a este rata de rentabilitate pe care investitorii o pretind firmei, dac proiectul ar fi finanat n ntregime prin capitaluri proprii. Astfel, formula (2) este o reiterare a valorii actualizate nete, cu precizarea c rata de actualizare de la numitor nu mai este ajustat pentru a reflecta modul n care firma decide s-i finaneze proiectul de investiii. Aceast caracteristic este reflectat de ceilali termeni ai relaiei (1). II. Valoarea actualizat a scuturilor de impozit Un proiect de investiii, cu excepia unor cazuri extreme, va fi finanat ntr-o anumit msur prin capitaluri mprumutate, corespunztor obiectivului strategic de utilizare a unui anumite prghii de ndatorare. Aceast sum a capitalului mprumutat, exprimat n procente din costul total al proiectului, poate s corespund sau nu cu obiectivul vizat de firm referitor la structura optim a capitalului, n funcie de riscul economic al proiectului de investiii. Volumul de capital mprumutat utilizat pentru finanarea investiiei va genera mai multe scuturi de impozite anuale, a cror valoare actualizat este: Valoarea actualizat a scuturilor de impozit =

(1 + rd )
i =1

SI i

(3)

n care: SIi scutul de impozit din anul i; rd rata dobnzii la capitalul mprumutat pentru proiectul de investiii.
68

Seciunea Finane - Contabilitate

Se presupune c scuturile de impozit datorate dobnzilor deductibile sunt la fel de riscante ca i plata dobnzilor care le determin. Volumul de mprumuturi pe care le lum n calculul valorii prezente a scuturilor de impozit trebuie s fie reprezentat de capacitatea suplimentar de ndatorare pe care o produce proiectul de investiii. Astfel, o firm poate mprumuta chiar ntreaga sum de care are nevoie pentru finanarea proiectului. Dac ns, activele proiectului vor fi finanate numai n proporie de 50% prin mprumuturi, iar proiectul are acelai profil de risc economic ca i portofoliul existent de active al firmei, atunci scuturile de impozit din formula (3) trebuie s rezulte dintr-o pondere de 50% de finanare prin capitaluri de mprumut.
III. Valoarea actualizat net a efectelor colaterale ale proiectului de investiii Cea de-a treia categorie de consecine se refer la efectele colaterale ale adoptrii unui anumit proiect de investiii. Cele mai importante dintre acestea sunt subveniile disponibile aferente anumitor tipuri de finanare prin mprumuturi, cum ar fi finanrile pentru controlul polurii, finanarea dezvoltrii industriale prin emisiunea de obligaiuni (n mai multe ri din occident), ca i subveniile disponibile pentru acoperirea cheltuielilor legate de emisiunea unor titluri de mprumut, necesare pentru finanarea mprumutului. De asemenea, uneori trebuie luate n calcul i efectele colaterale reprezentate de posibilitatea realizrii unor investiii conexe, care pot modifica rezultatul analizei iniiale a unui proiect de investiii. 1. Valoarea subveniilor pentru plata dobnzilor. Dac un anumit proiect de investiii se calific pentru acordarea unor anumite deduceri fiscale sau pentru alte forme de subvenionare a dobnzilor, valoarea acestor subvenii determin creterea valorii actualizate ajustate a investiiei: n Subveniile nete dup impozitarei Valoarea = (4) i i =1 (1 + cos tul net al emisiunii convenionale de titluri de mprumut) subveniilor

De exemplu, dac o poriune de 5 milioane de dolari din costul unei investiii se calific pentru finanri nerambursabile legate de controlul polurii, cu o durat de 10 ani, cota de impozit pe profit a emitentului este de 25%, iar costurile nainte de impozitare ale emiterii de titluri de mprumut convenionale i respectiv ale capitalului mprumutat pentru controlul polurii sunt de 12% i 8%, atunci valoarea subveniilor va fi calculat astfel: 10 0,75 5.000.000 0,04 Valoarea subveniei = = 1.006.512 dolari. (1 + 0,08) i i =1 Deoarece acest capital mprumutat este specific proiectului, subvenia este n ntregime atribuibil proiectului de investiii. Valoarea subveniei reprezint volumul de mprumuturi noi, respectiv 1.006.512 dolari, pe care firma poate s le ramburseze pe baza cash flow-ului net de 150.000 dolari pe an pentru cei 10 ani de exploatare a investiiei. 2. Cheltuielile legate de emisiunea noilor titluri Cheltuielile de emisiune, n afara valorii actualizate nete ale economiilor fiscale ce rezult din acest context, reduc valoarea actualizat ajustat a proiectului. 3. Posibilitatea de extindere n domenii adiacente

69

Revista Tinerilor Economiti

Adoptarea unui proiect de investiii n prezent i poate permite unei firme s acceseze i alte proiecte avantajoase n viitor. Drept urmare, chiar dac un proiect prezint o valoare actualizat net negativ, el poate fi totui adoptat, dac opiunile conexe pe care le ofer firmei (de a putea realiza alte proiecte de investiii n viitor) produc o valoare suplimentar care compenseaz n ntregime eventuala pierdere aferent proiectului iniial. Aceste opiuni sunt denumite adesea opiuni strategice i sunt folosite ca justificare pentru acceptarea unor proiecte cu valori nete actualizate negative sau chiar cu profituri negative. n Romnia, exemple n acest sens sunt reprezentate de investiiile tip greenfield ale unor firme precum Mobifon, OTE, ING, care au acceptat funcionarea n condiii de rentabilitate zero sau chiar negativ pentru un numr de ani, miznd pe posibilitatea cuceririi pieei i pe realizarea unor alte investiii care s garanteze recuperarea pierderilor actuale. Perfecionarea principiului valorii actualizate nete poate viza mai multe perspective, cum ar fi cea a valorii actualizate nete ajustate sau cea a valorii actualizate ajustate, prezentate n acest material. Dei sunt asemntoare, cele dou perspective nu sunt identice, n principal datorit modului de tratare a ratei de actualizare. Pe acest fundament pot fi grefate i alte aplicaii ale evalurii proiectelor de investiii, cum ar fi opiunile.

BIBLIOGRAFIE
Brigham, E.F., Halpern, J.F., Weston, J.F. 2. Cobbaut, R. 1. 3. 4. 5. Finnerty, J.D. Peterson, P. Stancu, I. Finane manageriale, Ed. Economic, Bucureti, 1998 Theorie Financiere, Ed. Economica, Paris, 1994 Corporate Financial Analysis, McGraw-Hill, New York, 1986. Financial Management and Analysis, McGraw-Hill, New York, 1994. Finane,Ed. Economic, Bucureti, 2002

70

Seciunea Finane - Contabilitate

GESTIUNEA RISCULUI VALUTAR. SWAP-UL PE DEVIZE


Lect. univ. dr. Cristi Spulbr Drd. Tatiana Spulbr Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice
Abstract: Currency exchange transactions may generate the risk of loss as a result of the negative evolutions of the exchange market, either during one day, or during a longer period. On these circumstances, the workdevelops the subject of the exchange risk administration with the help of the swap and it presents the mechanism of swap on currencies, the strategies of use, but also the limits of this technique. Key words: risc valutar, poziie valutar, gestiunea riscului valutar, swap valutar, strategii de utilizare, limitele utilizrii swap-ului

1. Conceptul de risc valutar Pentru a satisface cerinele clienilor din propria ar sau dintr-o ar strin ori pentru a participa la activiti economice din alte ri, bncile comerciale pot acorda i primi credite n valut, pot efectua tranzacii n valut cu instrumente financiare derivate sau pot realiza operaiuni valutare pe pieele spot i forward. Aceste tranzacii valutare pot genera riscul de pierdere ca urmare a evoluiilor negative ale pieei valutare, fie pe parcursul unei zile, fie ntr-o perioad mai ndelungat. Originea riscului valutar o constituie deinerea de creane i datorii n valut, de unde pot rezulta ctiguri sau pierderi n cazul n care au loc variaii ale cursului valutar. Riscul valutar exprim, deci, probabilitatea ca o variaie a cursului valutar s diminueze performanele bncii. Conform literaturii de specialitate, cele mai importante componente ale riscului de schimb sunt: riscul de schimb valutar, riscul de tranzacie, riscul economic. Dimensiunea profitului i, respectiv, mrimea riscului valutar pot fi afectate i de evoluiile cursului de schimb. Dac o parte important din activitatea bncii se desfoar n valut, mrimea profitului va fi afectat de evoluia cursului de schimb. Prognozele privind evoluia cursului valutar trebuie s in seama de evoluia inflaiei, evoluia ratei dobnzii, schimbrile de curs prognozate, precum i de schimbrile prognozate privind corelaia dintre cursul la termen i cel forward. Evaluarea riscului valutar poate fi realizat prin intermediul a doi indicatori de baz, respectiv poziia valutar individual (pe fiecare valut n parte) i poziia valutar global. Poziia valutar individual se calculeaz pentru fiecare valut n parte prin compararea activelor cu pasivele n valut, rezultnd dou poziii distincte. Astfel, o banc se gsete n poziia valutar scurt atunci cnd deine mai puine creane n valuta X dect datorii exprimate n aceeai valut. Situaia este favorabil pentru banc cnd cursul de schimb valutar al valutei X se depreciaz n

71

Revista Tinerilor Economiti

urmtorul interval de timp i nefavorabil cnd cursul de schimb valutar al valutei X crete n urmtorul interval de timp. O banc se gsete n poziia valutar lung atunci cnd deine mai multe creane n valuta X dect datorii exprimate n aceeai valut. Poziia valutar global este definit ca fiind soldul net al creanelor n devize fa de datoriile n devize. Indicatorul nu este apreciat ca fiind unul eficient n evaluarea riscului suportat de banc, deoarece toate valutele sunt luate mpreun. Pentru a fi eficient comparate activele i pasivele n valut ar trebui s fie convertite ntr-o valut de referin. Gestiunea riscului valutar se poate realiza prin urmtoarele metode: a) n cadrul contractului, prin clauze asiguratorii mpotriva riscului valutar cum sunt: clauza valutar; clauza monedei internaionale; clauza aur; clauza preului provizoriu; clauza temporizrii. b) n afara contractului, prin studii conjuncturale, limitarea sumei expuse, diversificarea valutelor, acceptarea unor forme diverse de plat, prin apelarea la instrumentele financiare derivate aflate ntr-o continu diversificare, cum ar fi: contracte forward, futures, opiuni valutare, swap, .a.
2. Gestiunea riscului valutar cu ajutorul swap-ului Swap-ul de devize este un contract la nvoial prin care dou pri schimb aceeai valut printr-o operaiune la vedere i una la termen (sau invers). Unii specialiti consider c operaiunea swap este un mprumut acordat ntr-o moned, cu o garanie constituit n alt moned. De fapt, fiecare parte dispune de o garanie de schimb constnd n moneda celeilalte pri. Prin aceast operaiune bncile pot pune la dispoziia clienilor lor valut la un anumit termen i fr a conserva fonduri inactive. Swap-ul pe devize permite unei firme sau unei bnci s schimbe o rat a dobnzii exprimat ntr-o anumit moned contra unei rate a dobnzii exprimat n alt moned. Scopul celor care iau sau dau cu mprumut este de a obine, n alt deviz, condiii mai bune de finanare sau de plasament, precum i protejarea mpotriva modificrilor nefavorabile de curs de schimb sau de rat a dobnzii. Astfel de operaiuni se fac numai pentru monedele liber convertibile (care coteaz la termen) la un cost acceptabil pe pieele interbancare. Perioadele de instabilitate pe piaa valutar sau n zona dobnzilor sunt cele mai propice unor astfel de tranzacii. Motivaia operaiunilor de swap valutar este dat de urmtoarele aspecte: prudena n ceea ce privete pstrarea unor sume mari n valut care prezint riscul deprecierii. Pentru a elimina astfel de riscuri, banca va prefera s cumpere la un curs la vedere i s le vnd imediat la termen; exportul de capital pe termen scurt, n cazurile care implic preschimbarea n alt valut, se realizeaz prin operaiuni swap n vederea protejrii. Astfel, investiiile n strintate, n valut strin, pot fi asigurate n raport cu fluctuaiile n curs printr-o cumprare de valut la vedere dublat de o vnzare la termen; schimbarea de datorii n cazurile n care unul din parteneri are o datorie n valuta M, iar cellalt n valuta F (sumele fiind echivalente), iar primul consider c valuta M se va aprecia n raport cu F, n timp ce cellalt consider c valuta F se va deprecia n raport cu valuta M. Prin swap, primul va rambursa datoria n valuta F, iar cel de-al doilea n valuta M; din aceast tranzacie doar unul dintre parteneri va avea de ctigat (cel care a anticipat corect);

72

Seciunea Finane - Contabilitate

schimbarea de dobnzi ntre doi parteneri care, pentru sume echivalente mprumutate, se deosebesc prin dobnzi. Dac, dup o perioad de timp de la ncasarea mprumutului, unul dintre parteneri devine interesat de tipul de dobnd la care e mprumutat cellalt, atunci, schimbul de datorii poate avea loc; satisfacerea de ctre banc a unor operaiuni de ncasri i pli efectuate n prezent sau n viitor. Pentru a deosebi o operaie la termen care aparine unui swap de o tranzacie la termen de sine stttoare, aceasta din urm se numete outright, forward outright sau outright trade. Cursurile valutare la termen, indiferent dac sunt outright sau incluse ntr-un swap, nu coteaz ca atare. Profesionitii lucreaz doar cu diferenele ntre cursurile la termen i la vedere, care dau primele (reporturile) sau discounturile (deporturile). Aceste diferene se numesc curs swap atunci cnd se refer la operaiuni swap. Cursul swap se exprim prin pips-uri (puncte). Utilizarea diferenelor la termen n locul cursului propriu-zis se justific prin funcionarea pieei. De regul, aceste diferene sunt constante sau se schimb destul de rar, chiar dac cursurile spot fluctueaz, ceea ce este destul de comod pentru cei care coteaz. ntr-o tranzacie swap, cursul la termen propriu-zis nu prezint interes, doar diferenele au semnificaie. Swap-ul se poate realiza n mai multe moduri: swap back to back, n cazul mprumutului paralel, dou firme din dou ri diferite se neleg s-i mprumute una alteia moneda naional pentru o anumit perioad de timp, cu rambursare la o anumit dat. Operaiunea, desfurat n afara pieelor valutare la termen, asigur o acoperire mpotriva pierderilor cauzate de micrile cursurilor de schimb; swap-ul valutar seamn cu mprumutul back to back, cu excepia faptului c nu apare n bilanul firmei. Esena sa const n faptul c firmele cad de acord s schimbe o sum echivalent n dou valute diferite, pentru o perioad determinat de timp. Opiunea realizrii unui swap pe un anumit termen se face calculnd rezultatul swap-ului i comparndu-l cu dobnda adus de un eventual depozit pe acelai termen:
ct - c0 360 Rswap = x t x 100 (1), unde c0 Rswap rezultatul swapului; ct cursul la termen; c0 cursul spot; t termenul contractului.

Swap-ul este recomandat numai dac Rswap D0. Dac Rswap < D0 se aplic metoda depozitelor de eurovalute care const n atragerea sumei necesare ntr-o anumit valut, simultan cu plasarea sumelor disponibile ntr-o alt valut pe acelai termen. La scaden se restituie suma atras, plus dobnda aferent din intrrile ateptate la termenul respectiv n acea valut i se ncaseaz suma i dobnda aferent la valuta plasat, din care se vor plti angajamentele scadente la acel termen. n general se urmrete plasarea unei valute care s nregistreze o dobnd mai mare dect cea atras.
3. Mecanismul swap-ului de devize O firm A i o banc B doresc s obin finanare de pe pieele internaionale de capital. Compania A dorete s se mprumute n euro la rat fix, dar poate obine fonduri n condiii mai bune n dolari la o rat variabil. Paralel, Banca B urmrete s

73

Revista Tinerilor Economiti

plaseze dolari la o rat variabil , dar beneficiaz de condiii mai bune de finanare n euro la rat fix. Un swap de devize i dobnzi permite celor dou pri A i B s obin costuri ale mprumuturilor mai favorabile. Diferena de rat se mparte n beneficiul celor dou contrapartide, A i B. Elaborat de o banc, contractul precizeaz urmtoarele caracteristici ale swapului: data efectului swap-ului; durata de via a contractului; cele dou devize ce vor fi schimbate; ratele dobnzilor: rata fix contra unei rate fixe, rata fix contra unei rate variabile, rata variabil contra unei rate variabile. Contractul indic referina reinut de ratele variabile: LIBOR, PIBOR; capitalul exprimat n cele dou monede. Cele dou sume constituie baza de calcul a dobnzilor de schimbat; datele efecturii schimbului de capital; periodicitatea scadenelor dobnzilor: anuale, semestriale sau trimestriale. Spre deosebire de swap-ul de dobnzi, swap-ul de devize d posibilitatea efecturii unui schimb de capital atunci cnd nu e bine plasat, dar i n momentul rambursrii. Prin urmare, poate exista o micare teoretic de capital n momentul iniial al schimbului. n schimb, trebuie s existe obligatoriu un flux de capital la scadena swap-ului. Un swap de devize se analizeaz n trei faze: Faza 1: schimbul iniial de capital. La data realizrii swap-ului, ntreprinderea i banca procedeaz la schimbul de capital n fiecare deviz la cursul la vedere. Aceast faz a schimbului de capital nu se regsete n toate contractele de swap. Acestea pot avea doar fluxul teoretic.
Capital n USD Firma A Capital n EUR Firma

Faza 2: schimbul de dobnzi. Pn la data scadenei prevzut n contract, cele dou contrapartide schimb dobnzi pe toat durata de via a swap-ului.
Rata fix n EUR Firma A Firma Rata variabil n USD

Faza 3: rambursarea capitalului. La scadena swap-ului, fiecare contrapartid ramburseaz suma capitalului. Cursul de schimb este cursul la vedere din momentul ncheierii swap-ului.

74

Seciunea Finane - Contabilitate


Capital n USD Firma A Capital n EUR Firma

Caracteristicile pieei swap-ului de devize sunt urmtoarele: devize utilizate: dolari, euro, lire sterline; capital minim: contravaloarea a 5 milioane de dolari; durata minim: 2 ani; durata maxim: 10 ani; rata variabil utilizat: LIBOR. Considerm c este important de tiut c operatorii pot obine condiii diferite fa de cele descrise anterior deoarece swap-ul de devize este un instrument tranzacionat pe pieele la nvoial i, prin urmare, un astfel de contract va avea un plus de lichiditate fa de cele standardizate. Contractele standardizate au aprut cu scopul de a mbuntii lichiditatea swap-ului i de a reduce riscul legat de acest instrument. Exist n acest sens reglementri la nivel internaional, cele ale ISDA (Internaional Swap Dealers Association), precum i la nivel naional.
4. Cotarea unui swap de devize Dezvoltarea rapid a swap-ului de devize a dat natere unei veritabile piee ce face obiectul cotaiilor cotidiene. Bncile i curtierii sunt cei care asigur cotaia swapului de devize la cererea operatorilor. nnoirea unui swap printr-un swap de sens invers Swap-ul de devize nu constituie poziii de schimb fixe. Ca urmare, n funcie de anticiprile asupra cursului de schimb i a lichiditii pieei, trezorerierul poate debloca poziia sa prin efectuarea unui swap de sens invers. Referitor la cazul prezentat anterior, ntreprinderea A care este ndatorat n dolari poate schimba datoria sa n dolari ntr-o datorie n euro.
Dobnzi ncasate
n euro Banca C Firma A

Dobnzi pltite
n euro Banca B

Dobnzi pltite
n USD

Dobnzi ncasate
n USD

mprumut n USD

Swap-ul de devize permite gestiunea activ i puin costisitoare a unei poziii de schimb. Spre deosebire de futures sau options, acesta nu folosete nici marje de apel, nici prime. Tehnica swap-ului de devize permite, deci, modificarea structurii unui pasiv sau a unui activ n devize. O firm avnd o datorie n devize va dori s realizeze un schimb al devizei dac prevede o apreciere fa de moneda naional. Pe de alt parte, 75

Revista Tinerilor Economiti

unui investitor ce deine un activ n devize i se va diminua ctigul financiar dac acea deviz se va deprecia comparativ cu moneda naional. Graie utilizrii swap-ului, mprumutatul sau investitorul pot s-i modifice expunerea la riscul de schimb a pasivului sau a activului, i s profite astfel de variaia cursului devizelor. Accesul pe piee financiare cu condiii mai bune Swap-ul de devize permite ntreprinderilor s obin finanri sau plasamente n devize n condiii mai bune i s aib acces pe anumite piee de capital unde acestea nu sunt bine plasate sau sunt puin cunoscute. O firm poate s obin un credit n strintate, s amelioreze rentabilitatea plasamentului su sau s procurare resurse n devize fr a apela la piaa primar a acestor monede. Limite ale utilizrii swap-ului Aceste limite au dou cauze: - riscul de contrapartid: eecul unei contrapartide anuleaz beneficiul swap-ului de devize i dobnzi pentru cealalt contrapartid. Aceasta este astfel din nou expus la riscul de schimb i de rat, mai puin dac ncheie un nou swap cu condiii mai mult sau mai puin favorabile dect ale primului; - contractul de swap fiind ireversibil, o modificare a anticiprii asupra cursului devizelor va avea consecine negative asupra rezultatelor ntreprinderii. ncheierea unui swap de sens invers va diminua pierderile definitive.
5. Strategii de utilizare Ca i swap-ul de dobnd, swap-ul de devize prezint trei strategii de utilizare: acoperirea, gestiunea i speculaia. Operaiunile de acoperire. Beneficiind de o durat de via cuprins ntre un an i zece ani, swap-ul de devize constituie un excelent instrument de acoperire a mprumuturilor sau a plasamentelor n devize pe termen lung. Swap-ul permite celor care se mprumut s se protejeze mpotriva unei aprecieri a devizelor i investiiilor mpotriva unei deprecieri. Operaiunile de gestiune. O operaiune de gestionare prevede profitarea de o scdere sau de o cretere anticipat a cursului de schimb pentru a diminua costul mprumutului sau randamentul plasamentului. Preluarea unor asemenea poziii nu este lipsit de risc asupra structurii unui pasiv sau activ. Prin urmare, modificarea anticiprilor agraveaz costurile financiare ale ntreprinderii (n cazul unui mprumut) sau deterioreaz profitul (n cazul unui plasament). Operaiunile speculative. Operaiunea speculativ presupune preluarea unei poziii seci, adic fr existena unui mprumut sau plasament, n funcie de anticiprile de cretere sau scdere a cursului de schimb (vezi anexa nr.5). Costul operaiunii de schimb se determin prin una din urmtoarele relaii:
Cost swap = swap x 100 x 360 , (1) curs la vedere x durata

Cost swap =

(swap x rata dobanzii x durata) + (swap x 100 x 360) , (2) curs la vedere x durata

76

Seciunea Finane - Contabilitate

Diferena ntre cele dou relaii utilizate pentru determinarea costului swapului const n faptul c relaia (2) permite i asigurarea n ceea ce privete fluctuaia ratei dobnzii. Operaiunile swap se efectueaz practic de toi operatorii de pe piaa valutar: bncile centrale, cu scopul susinerii cursului monedei naionale; bncile comerciale, pentru a-i acoperi necesarul pentru o anumit valut; speculatorii, pentru a evita o eventual pierdere; firmele financiare i comerciale i acoper nevoile de credite n valut prin swap.

BIBLIOGRAFIE
1. Bessis, B 2. Cendrier, B 3. Mehta, D., Fung, H.G. 4. Spulbr C.M. Gestion des risques et gestion actif-pasif des banques, Dalloz, Paris, 1995 Les noveaux instruments financiers. Mcanismes et stratgies pour gerer vos risques, Nathan, Paris, 1992 Bank management, Blackwell Publishing, 2004 Management bancar, Sitech, Craiova, 2003

77

Revista Tinerilor Economiti

SISTEMUL INTEGRAT AL CONTABILITII MEDIULUI


Asist. univ. drd. Beianu Leontina Universitatea Al.I.Cuza Iai, Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor
Abstract: System of Integrated Environmental and Economic Accounting (SEEA) developed as an extension of the world-wide adopted System of National Accounts. The System incorporates environmental assets and their use in monetary and non-monetary terms. As a result, physical flows of materials and residuals are recorded and environmentally adjusted economic aggregates, including capital, cost, value added, capital formation and net domestic product, are obtained. These indicators might permit the assessment of the sustainability of economic growth and underlying production and consumption patterns. Related economic and non-economic welfare effects affect the sustainable development. Key words: environmental accounting, SEEA, environmental account, environmental assets

Adoptarea politicilor de dezvoltare durabil, presupune utilizarea unor instrumente noi de analiz i orientare a politicilor economice i sociale astfel nct s se asigure conservarea resurselor naturale i echilibrele ecologice. De fapt, cu instrumentele analizei economice tradiionale decidenii nu pot evalua eficiena politicilor de mediu adoptate, nici impactul politicilor economice asupra mediului, deoarece sunt organizate n funcie de creterea economic, redistribuirea bogiei i gestiunea serviciilor i nu n funcie de echilibrul ntre toi aceti factori i resursele naturale ale planetei. n acest sens, contabilitatea mediului este un instrument ce permite identificarea, prelucrarea i prezentarea datelor privind mediul. Sistemul Integrat al Contabilitii Mediului - System of Integrated Environmental and Economic Accounting (SEEA) a fost dezvoltat de ONU n 1993. Acesta cuprinde conturi satelit care sunt legate direct de structura Sistemului Contabilitii Naionale (SCN) i se bazeaz pe anumii indicatori care definesc fluxurile monetare i stocul bogiilor lund n calcul efectele asupra mediului. Fluxurile monetare nglobeaz resursele i utilizrile produciei totale, cererea final, formarea capitalului reproductibil i acumularea. Stocurile includ capitalul reproductibil i cel nereproductibil. SEEA cuprinde indicatori specifici ce integreaz anumite elemente de mediu n contabilitatea naional i anume [Commission de lenvironnement, de lagriculture et des questions territoriales, 2004, p.15-17]: capitalul natural nereproductibil, constituit din elemente economice care sunt legate direct de tranzaciile de pe pia (de exemplu, minereuri, combustibili fosili etc.) i din elemente non-economice ce sunt independente de schimburile monetare, cum este cazul solurilor ce nu mai pot fi utilizate; transferul de resurse de la capital natural non-economic la capital economic, de exemplu, achiziia terenurilor poluate. SEEA permite determinarea i punerea n eviden a fluxurilor i stocurilor legate de mediu ce figureaz n conturile tradiionale (cum ar fi cheltuielile legate de 78

Seciunea Finane - Contabilitate

protecia mediului i reducerea resurselor naturale), integrnd conturile de resurse produse cu resursele de mediu i evalund impactul negativ al activitilor antropice asupra resurselor naturale. Sistemul nu ia n calcul fenomenele naturale care nu sunt integrate n sistemul economic i nici efectele degradrii mediului asupra capitalului uman (cheltuielile cu serviciile medicale, reducerea productivitii, diminuarea calitii vieii etc.). SEEA completeaz SCN tradiional (care trateaz o parte din contribuiile mediului la rezultatele economice), nregistrnd separat cheltuielile de protecie a mediului, activele de mediu i modificrile pe care acestea le determin n conturile de resurse, utilizri i active din SCN, dup cum se observ n figura nr. 1 (rubricile umbrite corespund extinderii contabilitii clasice pentru a ine cont de mediu). Din figur se poate observa cum conturile de utilizri i resurse (prezentate pe orizontal), influeneaz conturile de active (prezentate pe vertical) atunci cnd oferta i utilizarea produselor modific stocurile de active.
Active Active Active de economice mediu + Restul lumii Importul de produse din care: pen-tru protecia mediului Consum final Formarea bru-t de capital, consum de capital fix Export din care: pen-tru protecia mediului Consum de capital natural

STOCURI INIIALE Industrie APROVIZIO-NAREA CU PRODUSE Producia intern din care: pentru protecia mediului Cost economic (consum intermediar, consum de capital fix) Consumatori casnici/administra-ii publice

UTILIZAREA PRODUSELOR

din care: pentru protecia mediului UTILIZAREA RESURSELOR NATURALE Cost de mediu suportat de industrie Cost de mediu suportat de consumatorii casnici

+ Alte schim-bri n Alte schim-bri ALTE SCHIMBRI ALE ACTIVELOR active-le n active-le de economice mediu = STOCURI FINALE Active economice Active de mediu

Sursa: Bartelmus, P., Bringezu, S., Moll, S., Dematerialization, Environmental Accounting and Resource Management, http://europa.eu. int/comm/environment/ enveco/waste/demat_resource_ man.pdf, p. 44

Figura nr. 1 Conturi de flux i de stocuri ce includ i activele de mediu

SEEA [Nations Unies, 2001, p. 32-35] a fost conceput astfel nct s poat fi foarte uor adaptat condiiilor specifice, permind adaptarea la prioritile naionale, la preocuprile privind mediul i la capacitile statistice. Sistemul cuprinde 5 versiuni sau 79

Revista Tinerilor Economiti

module (figura nr. 2) care corespund obiectivelor SEEA i care urmeaz o secven logic a activitilor necesare atingerii acestor obiective.
Cadrul central (SCN) Sistemul satelit (SEEA)
Sistemul Contabilitii Naionale (SCN) Dezagregarea conturilor naionale clasice n funcie de mediu Versiunea II Versiunea I Evaluarea suplimentar a activelor de mediu i utilizrile acestora Versiunea IV Extinderea limitelor SCN Date fizice privind interaciunea dintre mediu i economie (legtura cu conturile valorice) Descrierea activitilor economice Versiunea III Versiunea V Cadrul statisticilor i indicatorilor de mediu

Descrierea mediului i a activitilor sociodemografice i economice

Sursa: Nations Unies, 2001, Comptabilit environnementale et conomique intgre. Manuel des oprations, New York, p. 34

Figura nr. 2 Modulele SEEA i legtura cu SCN Modulul I este cadrul contabil naional al SEEA, obinut prin restructurarea SCN clasic ce cuprinde conturile de resurse, utilizri i active. Aceste conturi sunt modificate pentru a prezenta ntr-un mod detaliat activitile economice care au incidene asupra mediului. Activitile care nu afecteaz sau nu sunt influenate de mediu vor fi agregate, nefiind necesar prezentarea lor separat. Modulul II descrie fluxurile i stocurile din conturile clasice, individualizndule pe cele de mediu. Acestea sunt deduse din tabelul utilizri i resurse clasic, n care apar n conturile de active nefinanciare. Deoarece, activitile privind protecia mediului vizeaz atenuarea degradrii mediului natural este necesar s se realizeze, n acest sens, o nregistrare a acestora n conturi specifice. Modulul III asociaz conceptele de bilan materie-energie i conturi de resurse naturale, astfel nct s poat prezenta contrapartida n uniti fizice a conturilor valorice din modulul IV. Modulul IV prezint diferitele abordri utilizate pentru estimarea valorii activelor naturale i a costurilor imputate acestora de utilizatori. Acest modul prezint trei metode de evaluare: evaluarea de pia, evaluarea costului de conservare i evaluarea preferinelor exprimate [Hardi, P., Muyatwa, P., 2000, p.18-19]. Evaluarea de pia msoar epuizarea resurselor naturale sau activelor care aparin agenilor economici i care ofer avantaje economice reale sau eventuale

80

Seciunea Finane - Contabilitate

proprietarilor. Tehnicile utilizate n evaluarea de pia a resurselor naturale sunt valoarea actual net, metoda preului net i provizioane pentru costul de utilizare. Costul de conservare este o metod bazat pe costurile care msoar impactul direct al produciei asupra mediului. Acestea cuprind n special cheltuielile ce vor fi pltite de ntreprinderi pentru respectarea reglementrilor de mediu n vederea meninerii calitii mediului. n cazul unei poluri, de exemplu, costul de conservare corespunde costului teoretic care va fi pltit de poluator pentru prevenirea degradrii mediului. Acest cost poate servi la evaluarea emisiilor. Evaluarea preferinelor exprimate este o metod bazat pe evaluarea distrugerii unor servicii de mediu sau degradarea mediului. Evaluarea preferinelor exprimate presupune stabilirea preului pe care o persoan este dispus s l plteasc pentru servicii de mediu particulare (de exemplu, reducerea resurselor naturale sau a polurii) sau a sumei de compensaie pe care o persoan o va accepta pentru a renuna la anumite servicii de mediu. Aceast evaluare se poate aplica anumitor servicii de mediu care nu sunt evaluate pe pia, cerndu-li-se persoanelor intervievate s precizeze sumele pe care sunt dispuse s le plteasc sau s le accepte pe baza unui scenariu ipotetic. Pe baza acestor evaluri este posibil s se determine indicatori corectai n funcie de mediu. Modulul V reprezint a extindere a limitelor SCN. Acesta se refer la analiza activitilor casnice i a impactului acestora asupra mediului i a bunstrii umane cu ajutorul celor trei metode de evaluare de la modulul IV. De asemenea, aceste limite pot fi extinse prin introducerea produciei de servicii conexe ale cadrului natural, de ordin estetic i recreativ. Este n curs de realizare i modulul VI care urmrete principalele domenii de aplicare ale contabilitii mediului, cuprinznd politicile fiscale, politicile de mediu, distrugerile ecologice i controlul mediului, gestiunea resurselor, reglementrile de mediu. Extinderea limitelor contabilitii clasice n vederea includerii activelor naturale permite determinarea unor indicatori. n figura nr. 3 sunt prezentai indicatori ce iau n calcul mediul. n determinarea acestor indicatori se pornete de le SCN tradiional, respectndu-se structura acestuia. Astfel i n cadrul SEEA [Nations Unies, 2001, p. 4548]: a) se pstreaz egalitatea resurse utilizri: O + M = CI + C + FC + X unde: O oferta de bunuri i servicii produse M import CI consum intermediar C consum final FC formarea capitalului X export b) se determin valoarea adugat (corectat n funcie de mediu) pentru industria i: VAEi = Oi - CIi - CCi CEi = VANi - CEi unde: VAEi valoarea adugat generat de industria i VANi valoarea adugat net a industriei i CEi costul de protecie a mediului suportat de industria i C consum final 81

Revista Tinerilor Economiti


STOCURI INIIALE CONSUM FINAL (consumatori casnici/ administraii publice) Active economice + PRODUS INTERN (industrie) FORMAREA DE CAPITAL ACUMULAREA DE CAPITAL RESTUL LUMII Active de mediu

OFERTA DE PRODUSE UTILIZAREA PRODUSELOR UTILIZAREA CAPITALULUI FIX Valoarea adugat (VA)/PIN UTILIZAREA ACTIVELOR NATURALE (epuizare i degradare) Indicatori corectai n funcie de mediu

Producie (Oi)

Importuri (M) Consum final (C) Formarea brut de capital (FC) Consum de capital (CC) Exporturi (X)

Consum intermediar (CIi) Consum de capital fix (CCi)

VANi=Oi-CIi-CCi

Cost de protecie a mediului suportat de industrie (CEi)

Cost de protecie a mediului suportat de consumatorii casnici (CEh)

Consum de capital natural (CE)

VAEi=VANi-CEi PIE=VAEi-CEh

EFC=(FC-CC)-CE + Alte modificri n volum (reevaluare) = Active de Active mediu economice

STOCURI FINALE

Sursa: Nations Unies, 2001, Comptabilit environnementale et conomique intgre. Manuel des oprations, New York, p. 47

Figura nr.3 Indicatori economici corectai n funcie de mediu c) se determin produsul intern pe ansamblul economiei (corectat n funcie de mediu), ca diferena dintre ecovaloarea adugat de industrie i costul de protecie a mediului suportat de consumatorii casnici: PIE= EVAi CEh = PIN CE = C + FC CC CE + X M unde: PIE ecoprodusul intern net CEh costul de protecie a mediului suportat de consumatorii casnici

82

Seciunea Finane - Contabilitate d) se determin formarea capitalului indicator ce indic non-durabilitatea performanelor economice: EFC= FC CC CE unde: EFC ecoformarea de capital Integrarea conturilor de active n figurile 1 i 3 permite definirea unei serii de egaliti care explic diferenele ntre stocurile iniiale i cele finale. Aceste diferene sunt determinate de formarea brut de capital, consumul de capital produs i natural, alte schimbri de volum, precum i plus-valoarea i minus-valoarea monetar nregistrate n contul de reevaluare. n cazul activelor naturale non-produse aceste stocuri reprezint partea corespunztoare a resurselor naturale. SEEA prezint unele avantaje i limite [Hardi, P., Muyatwa, P., 2000, p.23]. Avantajele SEEA: prezint informaii economice i de mediu integrate; este un sistem foarte flexibil permind statelor s ncorporeze datele n funcie de prioritile individuale ale acestora; flexibilitatea acestui sistem permite generarea unui ansamblu de indicatori privind epuizarea capitalului natural i integrarea deciziilor economice; ofer un cadru care permite determinarea indicatorilor dezvoltrii durabile; se bazeaz pe o evaluare monetar a activelor facilitnd agregarea i compararea diverselor dimensiuni ale dezvoltrii durabile, evaluarea importanei relative a acestora; la nivel microeconomic are capacitatea de a promova producia i eco-eficiena mediului de afaceri. Limitele SEEA: nu exist un consens internaional privind maniera de ncorporare a activelor de mediu i a costurilor i avantajelor acestora n SEEA; nu ine cont de efectele capitalului social sau uman; dificultatea aplicrii mai multor module, datorit caracteristicilor discutabile ale unor metode de evaluare a serviciilor naturale i a efectelor acestora asupra bunstrii; cheltuielile de mediu sunt estimate pe baza costurilor ipotetice i nu a costurilor reale; nu presupune neaprat dezvoltarea unor noi indicatori, ci ofer date care pot facilita corectarea unor indicatori lund n calcul mediul, cum ar fi produsul intern corectat cu elementele de mediu. SEEA [Commission de lenvironnement, de lagriculture et des questions territoriales, 2004, p.16] a fost adoptat n Columbia, Gana, Indonezia, Japonia, Mexic, Papua Noua Guinee, Filipine, Republica Coreea, Thailanda i n SUA. Studii de caz mai complete s-au efectuat n Mexic, ca rezultat al colaborrii Biroului de Statistic al ONU, cu Banca Mondial i Institutul Naional de Statistic din Mexic. n modelul mexican al contabilitii mediului au fost integrate trei conturi satelit, privind reducerea rezervelor de petrol, despdurirea i degradarea mediului. Rezultatele au artat c n rile a cror economie este dependent de exploatarea resurselor naturale este necesar s se adopte un sistem de contabilitate a mediului care s ofere indicatori mai realiti privind starea de sntate a economiei, mediului i calitii vieii. Indicatorii macroeconomici corectai cu factorii de mediu care au fost luai n studiu sunt semnificativ mai mici n raport cu PIN clasic. Astfel valoarea PIN verde care se

83

Revista Tinerilor Economiti

calculeaz prin corectarea PIN clasic cu costurile de mediu este mai mic cu 4% dect PIN tradiional.

BIBLIOGRAFIE
1 Bartelmus, P., Bringezu, S., Moll, S Hardi, P., Muyatwa, P. 2002, Dematerialization, Environmental Accounting and Resource Management, http://europa.eu.int/comm/ environment/enveco/ waste/demat_resource_man.pdf 2000, Examen de cadres choisis pour les indicateurs de dveloppement durable fonds sur le capital, lInstitut International du Dveloppement Durable, http://www.nrtee-trnee.ca/fre/programs/ Current Programs/SDIndicatorsProgram_Research/IISD_F.pdf 2004, Comptabilit environnementale en tant quinstrument pour le dveloppement durable, http://assembly.coe.int/Documents/ Working Docs/doc04/FDOC10071.htm Nations Unies, 2001, Comptabilit environnementale et conomique intgre. Manuel des oprations, New York

Commission de lenvironnement, de lagriculture et des questions territoriales ***

84

Seciunea Finane - Contabilitate

STUDIU ASUPRA EVOLUIEI ISTORICE A FINAELOR ROMNETI SEC XIII-XX


Asis.univ.drd.Rovinaru Flavius Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca, Facultatea de tiine Economice i Gestiune a Afacerilor
Abstract: The concept of finance, contemporary analyzed, has a large sphere of interest. To achieve this complex content, the finances had evolved trough some evolutive levels over the time. The finances had developed in the same time with the evolution of state, being indispensable to this. From this perspective we can observe that Romanian authors tried to periodize the evolution of Romanian finance over the time. We can observe that the first elements of finance showed up early in Romanian territory, and Romanian authors draw a few important steps of this evolution. Key words: finane, relaii financiare, stat, structur statal, transfer de resurse financiare, periodizare.

Primele elemente de finane pot fi ntlnite din cele mai vechi timpuri, din perioada Antichitii. Ele erau legate de apariia i existena structurilor de organizare i conducere ale colectivitilor umane. Iniial asemenea structuri au fost alctuite din conductorii ginilor i triburilor, apoi din comandanii de armate, etc, pentru ca n final s ia forma aparatului statal chiar din Antichitate. ncepnd cu epoca modern, dar cu precdere n prezent, structurile de organizare i conducere ale colectivitilor umane, se prezint sub trei mari forme: - administrative, aparinnd structurilor aparatului statal; - politice, reprezentate de partide; - nonguvernamentale, ce mbrac multiple arhetipuri existeniale ca: sindicate, asociaii diverse, etc.60 Apariia unor asemenea structuri, existena i evoluia lor, a determinat, ca o necesitate obiectiv dezvoltarea unor relaii economice speciale i specifice: relaiile financiare. n consecin, categoria economic de finane era i este legat de existena structurilor statale. Ce fel de relaii economice sunt finanele? Sunt ele identice cu toate celelalte relaii economice din societate, sau se constituie ntr-o categorie distinct prin prisma particularitilor care le individualizeaz? Dac da, atunci care sunt aceste particulariti? Ce legturi se manifest ntre finane i celelalte relaii economice? Desigur c ntrebrile de asemenea fel ar putea continua. ns, credem c, dac vom reui s rspundem pertinent chiar numai la unele dintre aceste ntrebri vom face un pas important nspre nelegerea categoriei de finane.

Pentru simplificare vom proceda la fel ca G.N.Leon, i vom denumi totalitatea structurilor de organizare i conducere a colectivitilor umane, la toate nivelele, locale sau centrale, structuri politice sau administrative, etc, prin noounea de stat.

60

85

Revista Tinerilor Economiti

Un prim rspuns a fost parial exprimat prin intermediul faptului c finanele reprezint relaii economice legate de existena i funcionarea structurilor statale. Din acest motiv opinm c finanele nu vizeaz totalitatea relaiilor economice desfurate n societate, ci doar pe cele ocazionate de existena i funcionarea structurilor statale. Finanele sunt o categorie economico-istoric, aprut pe acea treapt a societii n care s-au agregat forme de organizare i conducere a colectivitilor umane. Apreciem c finanele vor exista atta vreme ct se vor menine i structurile i condiiile specifice care le-au generat.61 Relaiile financiare, condiionate de existena statului, sunt parte integrant a relaiilor economice ale societii n ansamblul lor. Finanele se integreaz cadrului larg al relaiilor economice, prin aceea c pot avea manifestri materiale i valorice. Finanele manifest i anumite particulariti. ntre acestea vom aminti cteva: - relaiile financiare presupun un transfer de valori n legtur cu funcionarea statului. Prin acesta ele se particularizeaz n interiorul relaiilor economice din societate, reprezentnd doar o parte a acestora. - finanele reprezint un transfer de valori fr echivalent direct, n momentul producerii lor. - finanele include transferurile fr echivalent i definitive de valori (finanele n sens restrns), precum i transferuri fr echivalent temporare creditul (finanele n sens larg). Finanele au un caracter dual, ele fiind deopotriv procese i relaii economice. Ca procese economice finanele reprezint transferurile definitive i temporare de valori reclamate de existena i funcionarea statului. Ca relaii economice finanele desemneaz totalitatea legturilor societale generate de mobilizarea i utilizarea la dispoziia statului a valorilor provenite din transferurile de resurse financiare fr echivalent. Caracterul de relaii economice poate fi atribuit finanelor doar n legtur cu exercitarea funciilor statului. De-a lungul timpului relaiile financiare au mbrcat i mbrac i astzi forma transferului de resurse n natur, n munc sau valorice. Pe msura generalizrii formei bani, relaiile financiare au mbrcat aproape exclusiv forma bneasc. Diviziunea muncii tot mai accentuat, specializarea lucrtorilor a generat dezvoltarea economiei de schimb. Prin trecerea la economia de schimb se crea un cadru specific pentru ca statul s cear supuilor si participarea la acoperirea cheltuielilor publice i cu mijloace bneti.62 Aceste prime elemente de finane erau: impozite, mprumuturi, venituri din exploatarea domeniilor statului, exploatarea unor mine, etc. ntre statele care au aplicat aceste instrumente financiare se face referire cu precdere la Roma i Grecia.

Finanele sunt anterioare produciei marfare, dar sunt condiionate teoretic de existena plusprodusului. 62 Dup G.Stneanu, n Finanele statelor capitaliste,Cluj-Napoca, 1982, pag.4. n opinia autorului iniial contribuiile cetenilor ctre Stat se fceau prin intermediul diferitelor bunuri materiale. Apariia unor nevoi crescnde din partea Statului, precum i trecerea la economia de schimb a dus la renunarea treptat la contribuiile n natur i nlocuirea acestora cu contribuii n bani. De altfel se observ c datorit evoluiei societii se va renuna aproape n totalitate la alte contribuii dect cele financiare ale cetenilor.

61

86

Seciunea Finane - Contabilitate

Profesorul Iulian Vcrel aprecia c Primele elemente de finane au aprut ca urmare a crerii statului sclavagist, n condiiile n care relaiile marf-bani cptaser o anumit dezvoltare.63 n Grecia antic dintre impozitele cunoscute pot fi amintite: impozitul excepional pe avere, capitaia, taxele vamale, taxele de nego, veniturile domeniale. n Roma antic erau ntlnite: impozitul instituit asupra oamenilor bogai, taxa pe vnzarea-cumprarea sclavilor, etc. n cadrul administraiei romane se putea observa alctuirea unui sistem funcionresc bine instruit pentru perceperea acestor impozite sau taxe. Explicaia era gsit n faptul c Imperiul Roman a cutat s exploateze ct mai bine achiziiile teritoriale fcute. n acest sens, Iulian Vcrel d exemplul organizrii Daciei dup cucerirea de ctre romani. Indiferent de impozitele sau taxele percepute nu se poate discuta, la nivelul acelei perioade, despre existena finanelor n accepiunea lor modern, ci doar despre elemente de finane. Evoluia finanelor este strns legat de evoluia sistemului social luat ca referin. Sub influena funciilor i sarcinilor statului precum i a dezvoltrii produciei de mrfuri, starea finanelor a evoluat de la primele manifestri singulare, n ornduirea sclavagist, la un sistem nchegat i riguros ordonat, n condiiile capitalismului contemporan.64 Trecerea de la elemente de finane la o tiin a finanelor, cu o practic financiar bine definit, s-a fcut n anumite condiii: - existena statului cu sarcini i funcii bine precizate, care necesita repartiia dup dispoziia sa a unei pri din venitul naional; - un anumit nivel de dezvoltare a relaiilor marf-bani, care s permit repartizarea n form bneasc a unei pri din produsul social pus la dispoziia statului.65 Finanele au aprut pe o anumit treapt de dezvoltare a societii, s-au dezvoltat de la o ornduire la alta, lrgindu-se pe msura dezvoltrii i generalizrii relaiilor marf-bani i a sporirii nevoilor de resurse bneti solicitate de ctre stat. Finanele s-au manifestat ca relaii economice exprimate valoric, generate de procesul repartiiei produsului social i mai ales al venitului naional, n scopul ndeplinirii scopurilor i funciilor statului. Finanele vor exista atta timp ct vor exista i factorii care le-au generat. Tocmai de aceea finanele ne apar ca avnd un pronunat caracter istoric.66 De altfel, finanele, au rol deosebit n realizarea politicii economice i sociale statale. O alt observaie poate fi fcut n legtur cu faptul c indiferent de epoca la care ne referim, statul, ca instituie suprastructural a folosit diferite categorii financiare n scopul ntririi i dezvoltrii bazei economice a ornduirii respective. Profesorul clujean Gheorghe Stneanu aprecia c Finanele reprezint o tiin care studiaz acea parte a relaiilor de repartiie ca iau natere n procesul mobilizrii i repartizrii unei pri a produsului social i venitului naional n legtur cu ndeplinirea funciilor i sarcinilor statului.67
63 64

I.Vcrel, Finane, Vol I, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1970, pag.23 G.Stneanu, Op.cit, pag.9 65 Dup G.Stneanu, Op.cit, pag.6 66 Dup C.Tulai, n Finane i credit, Vol I, Cluj-Napoca, 1977. 67 G.Stneanu, Op.cit, pag.4

87

Revista Tinerilor Economiti

ntre funciile finanelor profesorul Ioan Buftea68 amintea urmtoarele: - funcia de strngerea a resurselor bneti; - funcia de alocare a resurselor bneti; - funcia de redistribuire a venitului naional; - funcia de stabilizare a economiei naionale; - funcia de stimulare a economiei naionale; - funcia de mecanism coordonator al cererilor i prioritilor social-economice; - funcia de control.69 Evoluia finanelor a dus la apariia unei tiine care avea ca obiect tocmai aceste categorii, elemente, relaii financiare. Acesta va fi cunoscut sub numele de tiin financiar. tiina financiar are ca obiect evidenierea coninutului economic, apariiei, evoluiei i perspectivelor de viitor ale relaiilor financiare. Analiznd o parte a relaiilor socio-economice care apar n procesul constituirii i repartiiei venitului naional, n legtur cu ndeplinirea funciilor i sarcinilor Statului, finanele sunt parte component a economiei politice.70 tiina financiar nu se limiteaz la evidenierea funciilor i rolului finanelor n viaa societii, ci urmrete aspecte concrete legate de creterea eficienei prghiilor financiare, posibiliti de modernizare a mecanismului financiar, precum i noi tehnici sau practici prin care organele financiare i pot eficientiza activitatea. Locul central n cadrul sistemului finanelor publice ale statului l ocup bugetul de stat, prin intermediul acestuia repartizndu-se cel mai important volum de resurse bneti la dispoziia statului. n opiniile autorilor amintii reiese faptul c elementul central n jurul cruia se fundamenteaz noiunea de finane este statul. Acest lucru ne apare cu att mai evident cu ct Iulian Vcrel, n lucrarea sa Finane, face o periodizare foarte interesant n legtur cu apariia i evoluia finanelor, parcurgnd toate epocile evoluiei societii umane. Opiniile converg, cu nuanrile caracteristice fiecrui autor, i n privina rolului i funciilor finanelor, precum i n definirea conceptul de tiin financiar. i pe actualul teritoriu al Romniei primele elemente de finane pot fi ntlnite destul de timpuriu i sunt, de asemenea, strns legate n evoluia lor de dezvoltarea structurilor statale. Evoluia istoric a finanelor i a tiinei financiare romneti a fcut obiectul studiului economitilor romni. Printre acetia o munc de pionierat n stabilirea unei periodizri evolutive a finanelor romneti a ntreprins profesorul G.N.Leon. Preocuparea pentru determinarea ct mai obiectiv a evoluiei temporale a finanelor n Principatele Romne a avut n opinia noastr o motivaie pragmatic. Aceast motivaie ne este oferit de chiar G.N.Leon. Lucrnd la alctuirea unui manual de tiin financiar, pentru uzul studenilor de la Universitatea din Cluj, am fost oprit de a merge mai departe din cauza greutilor ce le-am ntmpinat la Istoria Finanelor Romneti, care trebuia s formeze un capitol special din manual.71
I.Buftea, Curs de finane, Timioara, 1981. Dup I.Buftea, Curs de finane, Timioara, 1981, pag.6-7. 70 Dup C.Tulai, Op.cit. 71 G.N.Leon, Istoria economiei publice la romni, Editura Cultura Naional, Bucureti, 1924, pag.7
69 68

88

Seciunea Finane - Contabilitate

Exegetul romn opina c istoria financiar romneasc era extrem de puin cunoscut. Necunoaterea istoriei finanelor romneti era nefireasc cu att mai mult cu ct, n Principate de-a lungul vremii se manifestaser relaii financiare intense ntre autoriti i supui. n scopul clarificrii aspectelor relevate mai sus G.N.Leon propunea o analiz temporal asupra relaiilor financiare. n lucrrile sale G.N.Leon structura istoria financiar romneasc n patru mari epoci: - de la ntemeierea Principatelor pn n veacul al XVIII-lea; - din secolul XVIII pn la Regulamentele Organice; - de la Regulamentele Organice pn la unirea Principatelor; - de la unirea Principatelor pn n epoca interbelic. ntre lucrrile aparinnd profesorului Gheorghe N.Leon, n care regsim studii asupra evoluiei finanelor romneti, amintim: Istoria economiei publice la Romni, Bucureti, 1924 i Elemente de tiin financiar, Vol I i II, Cluj-Napoca, 1925. Prima perioad se ntindea pe aproape patru sute de ani fr a cuprinde reforme sau schimbri majore. Odat cu cderea Principatelor sub dominaie otoman a nceput s se exercite o presiune deosebit asupra gospodriilor statului care erau obligate la biruri ctre Poart. Obligaii fa de Poart ngreunau situaia financiar a rii; acestea erau obinute prin intermediul unor relaii de factur financiar manifestate ntre stat i supui. Veniturile Principatelor rezultau n principal din proprietile particulare ale Domnului, din confiscri, din obligaiile oamenilor de a presta servicii, din impozite. rnimea trebuia s fac servicii Domnului: caii de olac (rechiziiile cailor ranilor pentru serviciile de coresponden ale Domnului); jold (obligaia ranilor de a servi pe Domn cu plat ori de cte ori li se cerea); posada (obligaia de a gzdui ostai sau funcionari); boii de podvad (transporturi fcute pentru ceti de oameni cu vitele lor). Pe lng aceste servicii ranii erau obligai la plata n natur (dri) a unei zecimi din producia agricol: vcritul sau cunia; albinritul sau desetina; gotina sau gortina (darea pentru oi sau porci); vinericiul domnesc; pripitul (taxa pe care o lua domnul cnd se gseau vite de pripas prin sate); tutunritul; fumritul; merticul (zeciuiala finei); npastea (supradare asupra celor existente).72 Drile se stabileau n urma unei nelegeri ntre grupurile de contribuabili (negustorii braoveni) i reprezentanii domnitorului. Astfel de nelegeri purtau numele de rupturi.73 G.N.Leon considera c cea mai veche form cunoscut a impozitelor n Principate este birul sau cisla, care dup opinia sa exista nc din secolul al XIII-lea. Birul era pltit numai de ctre rani: de la fiecare sat se cerea o sum de bani care era apoi repartizat ntre locuitorii satului respectiv. Faptul c birul se pltea de ctre comunitate atrgea responsabilitatea solidar a tuturor locuitorilor satului. La nceput birul era egal ca valoare pentru toate satele, pentru ca apoi s devin proporional cu posibilitile materiale de satisfacere, diferite de la un sat la altul.

Vezi G.N.Leon, Elemente de tiin financiar, Vol I, Editura Cartea Romneasc, Cluj, 1925, pag.86 73 Vezi G.N.Leon, Op.cit, pag.87

72

89

Revista Tinerilor Economiti

Pornind de la identificarea birului ca o prim form rudimentar de impozitare, profesorul G.N.Leon sesiza astfel apariia unei impunerii progresive n Principate, n raport cu averea fiecrei comuniti n parte. ntre cele mai cunoscute forme ale birului, avnd un pronunat caracter de impozit n vremea lui Brncoveanu se ntlneau o serie de contribuii cu destinaii speciale. Aceste contribuii purtau numele de biruri avnd ns specificaii exacte n privina destinaiei acestora: birul pentru zahareaua Cameniei (sume de bani destinate ntreinerii cetii Camenia din Podolia); birul pentru odile turceti (sume de bani destinate soldei grzii domneti format din soldai turci); birul ttarilor (se pltea ctre an ca o tax anual n schimbul scutirii de invazie); birul slugeriei (plata servitorilor de la curtea domnitorului); birul sloboziilor (era pltit de ctre coloniile strine din ar).74 n privina comercianilor i a meteugarilor acetia erau impozitai att pentru activitatea desfurat n cadrul pieei interne ct i pentru activitile comerciale cu strintatea, relaii care depeau sfera teritorial a Principatelor. Pentru comerul intern n secolul al XVII-lea drile nu mai erau pltite individual de ctre meteugari sau comerciani, ci locul acestor persoane private n relaiile cu reprezentanii statului era preluat de ctre breslele din care fceau parte. n vreme ce pentru activitatea economico-comercial desfurat pe teritoriul statal al Principatelor reprezentanii domniei erau mputernicii pentru strngerea diversele dri, pentru comerul exterior plata se fcea prin intermediul vmilor. G.N.Leon constata c: nc din veacul al XV-lea ntlnim dou feluri de vmi: vama mare i vama mic.75 Prin intermediul noiunii de vam mare se nelegea vmuirea mrfurilor separat, individual, n vreme ce prin vama mic mrfurile erau supuse unei vmuiri globale. O situaie ntlnit n vreme era aceea de a arenda unele vmi (de regul cele interne) unor persoane private, care aveau obligaia de a plti o sum, stabilit pe baz contractual, ctre stat. Toate aceste dri erau percepute cu ajutorul unui vast aparat de funcionari. Cea mai important persoan n cadrul coordonrii activitii aparatului financiar al statului era marele vistiernic (care ar putea fi asimilat unui ministru de finane), dup care urma marele vame ajutat n exercitarea obligaiilor sale de vameii de la vmile statului. ncasarea efectiv era fcut de ctre prclabii i ispravnicii de inuturi ajutai de birari sau globnici. n aceast prim perioad veniturile Domnului se confundau cu veniturile Statului. G.N.Leon consider c cea mai mare parte a veniturilor Statului erau absorbite de ctre turci. Aceast perioad se poate caracteriza printr-o lips total a unui sistem financiar organizat. A doua epoc ncepea cu a treia domnie a lui Constantin Mavrocordat n Muntenia. A fost primul domnitor care a ncercat crearea unui sistemului financiar bine definit i organizat, care s funcioneze dup reguli precise. n acest sens va face n 1741 o mare reform n Muntenia, avnd ca puncte principale: - principiul generalitii impozitelor, ceea ce nsemna c toi plteau impozite cu excepia invalizilor;
74 75

Dup G.N.Leon, Op.cit, pag.87 G.N.Leon, Op.cit, pag.87

90

Seciunea Finane - Contabilitate

- pentru plata drilor toi locuitorii erau arondai unui centru administrativ, cu precizarea c doar evreii plteau direct vistieriei sumele datorate; - impozitul era impus asupra ntregii averi a individului; - disprea responsabilitatea colectiv la plata drilor, acestea fiind pltite individual de ctre fiecare contribuabil; - n scopul unei evidene clare a contribuabililor se interzicea ranilor dreptul de a se muta dintr-un sat n altul dup bunul plac, ci doar cu acceptul prealabil i radierea din evidena autoritilor din satul n care locuia; - se desfiina impozitul asupra preoilor, boierilor i a mazililor (nepoii marilor boieri); - s-a desfiinat sistemul prin care n urma exercitrii activitii lor dregtorii aveau dreptul de a primi diverse venituri, n locul acestora introducndu-se salariul pltit de la vistierie. De asemenea a sczut numrul dregtorilor, mai mult chiar dup ncetarea activitii acetia erau supui la impozite; - drile erau pltite doar ctre prclabul satului i nu n alt parte; - funcionarii erau pltiti dintr-un fond special alimentat cu 4 parale la leu din veniturile generale ale tezaurului.76 Reforma ncercat de Mavrocordat a nsemnat un pas nainte pe drumul constiuirii unui sistem financiar stabil i puternic n Principate. Cu toate c are aspecte pozitive i aducea un pronunat caracter de modernitate n perioada la care ne referim. Dintre acestea putem remarca: ncercarea de a se evita cheltuielile ascunse i salarizarea funcionarilor publici. Nu se poate face abstracie i de o serie de lipsuri ale acestei reforme. Mai nti se pare c nu a fost respectat ntocmai i a fost nclcat cu noi biruri, dar cea mai remarcabil scpare const n faptul c au fost pstrate neschimbare categoriile impozitate. Nici de aceast dat boierii nu erau supui impozitrii, venitul statului constituindu-se n mare parte n urma taxelor sau impozitelor strnse de la rnime. Susinerea vistieriei Statului cdea tot n sarcina celei mai defavorizate categorii sociale. G.N.Leon gsea o explicaie convenabil: Se pare ns c a fost nevoit s le acorde aceste privilegii pentru a putea obine de la ei aprobarea reformelor sociale cari veneau n avantajul rnimii.77 A treia epoc ncepea i coincidea cu perioada ocupaiei ariste din Muntenia i Moldova (1828-1834). n aceast perioad generalul Kiselef introducea Regulamentul Organic, aprobat n 1831, care devenea de altfel constituia Principatelor. Coninnd reglementri i precizri n legtur cu administraia rii era firesc s aib precizri n legtur cu finanele statului. Prin intermediul prevederilor coninute n cadrul Regulamentelor Organice s-au desfiinat toate drile existente nlocuindu-se cu dou impozite noi: impozitul pe capitaie i un impozit asupra industriei i comerului. Mai mult chiar din 1858 aprea i un impozit asupra mazililor. Conform Regulamentelor Organice impozitul asupra industriei i comerului era impus asupra comercianilor i meteugarilor. Existau trei categorii de comerciani: - importatori i exportatori care plteau un impozit de 270 lei n Muntenia i de 288 lei n Moldova;
76 77

Dup G.N.Leon, Op.cit, pag.87 G.N.Leon, Op.cit, pag.90

91

Revista Tinerilor Economiti

- comerciani interni impozitai cu 138 lei n Muntenia i 144 lei n Moldova; - micii comerciani care plteau aceeai sum de 73 lei, pentru Muntenia i Moldova.78 Meseriaii erau la rndul lor mprii pe trei categorii n funcie de mrimea produciei obinute. n concordan cu acest criteriu meseriaii plteau: - prima categorie 105 lei n Muntenia i 120 lei n Moldova; - a doua categorie 51 lei n Muntenia i 80 lei n Moldova; - a treia categorie suma de 30 lei pentru ambele Principate.79 Marea caren a acestei reforme a fost scutirea boierilor de la plata impozitelor. Cu toate aceste era considerat ca un pas nainte att de ctre G.N.Leon, ct i de ctre Iulian Vcrel. A patra perioad ncepe dup unificarea Principatelor Moldova i Muntenia n 1859. Prima lege financiar comun pentru toat ara a fost promulgat dup prerea lui G.N.Leon la 13 martie 1862. G.N.Leon credea c Romnia se afla n aceast a patra perioad de evoluie, din punct de vedere al finanelor, i n perioada interbelic. n ncercarea de a analiza cea de-a patra epoc a existenei istorice a finaelor romneti, G.N.Leon aprecia c obinerea i gestionarea mijloacele financiare alctuiau cea mai grea problem a administraiilor locale i centrale n Romnia. n demersul su prin care ncearca realizarea unei diferenieri ntre finanele statului i cele locale, G.N.Leon lua drept punct de pornire mprirea i dezvoltarea n profil teritorial a rii. ntreaga sa analiz asupra ultimei perioade evolutive a finanelor, se centra n jurul ideii de stat. Statul reprezenta n opinia sa o form de colaborare activ i permanent a oamenilor aezai pe un teritoriu determinat, aceast colaborare baznduse, n cele din urm, pe organizarea i manifestarea puterii de constrngere a statului. Statul ne apare ca exponent general al tuturor nevoilor i idealurilor comune ale naiunii. Prin existena sa se constituia ntr-o punere n practic a ideii de progres al spaiului naional unitar. Autorul nu pierdea din vedere faptul c ntregul spaiul naional unitar se fundamenta pe uniti primare. n cazul de fa statul, ca ntreg, se fundamenta pe centrele locale ca pri componente. De aceea existena unei armonii perfecte ntre puterea central i administraiile locale aprea ca fiind vital pentru stabilirea echilibrului i cadrului de dezvoltare pe care-l reclama naiunea. De la cea mai mic aezare rural pn la cel mai mare municipiu, statul trebuia s-i exercite puterea astfel nct cultura, civilizaia s fie mprite echitabil pentru toi. Dup prerea sa n cadrul statului coeziunea social era dat de unitatea de baz administrativ-teritorial comuna: Comunele sunt ntemeiate pe familii iar familiile pe indivizi. Aa dar Statul ca organizare politic este rezultatul unor fore sociale pe care nu le putem nesocoti.80 De-a lungul operelor lui G.N.Leon se poate observa faptul c autorul era foarte apropiat, din punct de vedere al discursului su, de istorismul german. Mai mult chiar, la fel ca n cazul autorilor germani, G.N.Leon plasa statul n centrul vieii economicosociale, individul renunnd la o parte a libertilor sale n favoarea statului. Statul se constituie ntr-un garant al dezvoltrii prospere a ntregii societi. Nimic nu se desfoar n afara cadrului economico-social dat de organizarea de Stat.
78 79

Dup G.N.Leon, n Op.cit, pag.91 Dup G.N.Leon, n Op.cit, pag.92 80 G.N.Leon, Finanele administraiilor locale, Bucureti, 1940, n Prefa.

92

Seciunea Finane - Contabilitate

G.N.Leon identifica prin termenul de comun centrele urbane sau rurale, ntrun sens mai larg formele de organizare, sub egida puterii Statului, n teritoriu ale populaiei: prin comun se nelege o unitate administrativ format din unul sau mai multe centre de populaie, aflate pe un teritoriu determinat, i creia legea i recunoate personalitatea moral.81 G.N.Leon considera c att centrele rurale ct i cele urbane se caracterizau prin: - erau organizaii politice, legea dndu-le dreptul de a emite: regulamente, ordonane, decizii. Vom face precizarea c sfera de aciune a acestora era limitat la teritoriul i la persoanele care intrau sub incidena formei administrative n cauz; - erau organizaii teritoriale, aciunea lor limitndu-se la un spaiu bine definit; - aveau personalitate juridic de drept public, puterea acestora emannd de la Stat. De buna organizare i administrare a vieii locale depindea i buna organizare a statului. Localitile urbane i rurale alctuiau forma primar de organizare a statului, aezarea dezvoltrii i funcionrii acestor localiti pe baze solide asigurnd dezvoltarea ntregii naiuni. n realizarea dezideratelor expuse mijloacele financiare erau cea mai mare problem a administraiilor financiare. Modul de organizare a sistemul financiar statal era determinat de poziia pe care o lua statul fa de serviciile publice i fa de nevoile colective. Din clasificarea nevoilor dup importana pe care o aveau, sau dup suprafaa teritorial pe care o cuprindeau, erau determinate n mare msur raporturile dintre finanele statului i finanele locale, subiect pe care ns ne propunem s-l abordm ntr-un articol viitor. Studiu ntreprins ne permite s sesizm apariia primelor elemente de finane romneti nc din secolul al XIII-lea. De asemenea sesizm continuitatea n timp a acestora, continuitate coroborat cu o evoluie perpetu. Mai putem afirma c elementele de finane romneti au dovedit o mare originalitate a formelor de existen ceea ce ne ndreptete s afirmm c finanele romneti de provenin autohton i au rspuns cerinelor spaiului romnesc.

BIBLIOGRAFIE
1 2 3 4 5 6 7 Buftea, I. Leon, G.N. Leon, G.N. Leon, G.N. Stneanu, G. Tulai, C. Vcrel, I. Curs de finane, Timioara, 1981. Elemente de tiin financiar, Vol I, Editura Cartea Romneasc, Cluj, 1925, Finanele administraiilor locale, Bucureti, 1940 Istoria economiei publice la romni, Editura Cultura Naional, Bucureti, 1924 Finanele statelor capitaliste,Cluj-Napoca, 1982 Finane i credit, Vol I, Cluj-Napoca, 1977 Finane, Vol I, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1970

81

G.N.Leon, Op.cit, pag.13

93

Revista Tinerilor Economiti

CONSIDERATII

PRIVIND CONSECINTELE MODIFICARILOR LEGISLATIVE ADUSE DE LEGEA

CONSOLIDATA A PIETEI DE CAPITAL Asist.univ.dr. Cristian STANCIU Lect. univ. drd. Narcis MITU Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice
Abstract. This paper tries to establish the consequences of the changes in legislation brought by the consolidated law of the capital market.

Key words: capital market, investors, banks, brokers, mutual funds

Intrarea bncilor pe segmentul de prestri de servicii de investiii financiare O dat cu adoptarea Instruciunii nr. IV, CNVM a dat und verde bncilor s presteze pe piaa de capital servicii de investiii financiare care pn acum au fost numai monopolul SSIF-urilor, fapt care va determina micri interesante pe piaa. Noile reglementri ale Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare stabilesc condiiile in care bncile pot presta aceleai servicii financiare care pn acum erau doar apanajul societilor de servicii de investiii financiare. Aceast posibilitate va determina micri importante pe piaa de capital: fuziuni i preluri de SSIF-uri "independente" (cele care nu fac parte dintr-un grup bancar), specializarea acestora numai pe anumite servicii. Dac pn acum SSIF-urile aveau sediul sau agenii/sucursale numai n marile orae ale rii, de obicei municipiile reedin de jude, dup intrarea bncilor pe segmentul de intermediere de aciuni, investitorii vor putea beneficia de reeaua extins de agenii i sucursale ale bncilor (aproape n fiecare ora fiind cel puin o banc). Pe investitori, acest lucru nu ar trebui dect s-i bucure: crete competiia dintre intermediari, ceea ce va determina creterea calitii serviciilor prestate, iar dac vor apela la bnci, pe lng avantajele unei reele extinse, vor avea posibilitatea s beneficieze de toate instrumentele financiare ntr-un singur loc. Astfel, bncile pot duce piaa de capital n toate oraele rii, acolo unde au agenii, contribuind astfel la creterea culturii investiionale a populaiei, acum precar i determinnd creterea numrului de investitori pe pia. Totul va depinde de politica bncilor, care va fi stabilit de tipul de clieni int pe care vor s-i aib. Pe lng concurena bncilor, SSIF-urile va trebui sa fac fa i cheltuielilor suplimentare necesare pentru a se alinia la noile cerine ale legii pieei de capital, astfel ca vom asista la o "selecie natural" a acestora. Pn la sfritul anului 2006, SSIFurile care vor presta toate serviciile financiare prevzute de lege vor trebui s aib un capital social de minimum 730.000 de euro (la cursul actual aproximativ 30,75 miliarde de lei), n timp ce capitalul social minim care permite unui SSIF s intermedieze pe piaa va fi de 50.000 de euro (doua miliarde de lei), ns este greu de crezut c acestea din urma vor face fa concurenei. Mai mult, conform noilor reglementri, SSIF-urile vor trebui s fac fa i cheltuielilor ocazionate de contribuia la fondul de compensare

94

Seciunea Finane - Contabilitate

a investitorilor, fond asemntor cu cel care garanteaz, ntr-o anumit limit, depozitele bancare Chiar dac prin prevederile noii Legi a pieei de capital vor crete cheltuielile SSIF-urilor, concurena acerb pe pia nu va determina creterea comisioanelor percepute. n perioada urmtoare, SSIF-urile vor avea nevoie de sume importante de bani pentru adecvarea capitalului social la noile cerine ale Legii pieei de capital i pentru participarea la fondul de compensare a investitorilor. Pe lng acest lucru, concurena n cretere pe acest segment, care se va accentua cnd pe piaa intermediarilor vor intra bncile, va obliga SSIF-urile s creasc standardele ca s nu piard clienii i s atrag alii noi. Toate aceste msuri vor spori cheltuielile (costurile) de operare ale acestora i muli se ntreab, pe bun dreptate, dac vor avea ca efect mrirea comisioanelor. Att brokerii, ct i oficialii pieei spun c nivelul comisioanelor va rmne constant sau chiar va scdea. Concurena oblig SSIF-urile s dezvolte serviciile. n ultima vreme, ca urmare a accenturii concurenei, SSIF-urile au nceput s ridice standardele calitative ale serviciilor incluse n comisionul pe care l percep de la clieni. La multe SSIF-uri sunt n proces de construcie site-uri pe Internet unde clienii firmei i cei poteniali au acces la analize fundamentale i analize tehnice, tiri de ultim or despre emiteni i domeniile n care activeaz. De asemenea, societile de intermediere au nceput s se extind teritorial pentru atragerea a ci mai muli clieni. Pe lng cheltuielile cu capitalul social i fondul de compensare a investitorilor, noua Lege a pieei de capital prevede i descentralizarea activitii posttranzacionale, care pn acum era integrat la Burs. Ce micri vor avea loc pe piaa intermediarilor dup intrarea bncilor pe acest segment? Putem vorbi de dou situaii: bncile internaionale vor avea de optat ntre a avea separat un SSIF i a integra n interiorul bncilor activitatea de intermediere, n timp ce bncile mici i mijlocii, care n prezent nu au SSIF propriu, i vor nfiina o divizie de piee de capital sau vor face achiziii dintre SSIF-urile mici/mijlocii. O alt posibilitate a acestor bnci este s opereze prin SSIF-urile mari. Totul depinde de cum i vor stabili strategia privind tipul de clieni int. La bnci vor apela investitorii instituionali, care, n cea mai mare parte, se regsesc i ca parteneri actuali ai SSIF-urilor controlate de bncile ce fac parte din grupurile internaionale. Desigur, bncile vor presta, difereniat, i servicii de retail, dar predominant pentru clienii din zona superioar a clasei mijlocii. SSIF-urile care nu au capacitatea s majoreze capitalul social, mai ales la nivelul la care sunt obligate pentru anii 2005/2006, vor fuziona, vor fi preluate sau i vor nceta activitatea. De asemenea, vom asista la fuziuni/preluri ntre SSIF-urile strict locale, care, n prezent, se concureaz dur n cadrul regiunilor geografice istorice. Astfel vor aprea SSIF-uri "independente" cu acoperire teritorial regional, care vor avea o orientare mai clar spre deservirea unor investitori i emiteni dintr-o zona geografic bine stabilit. Mai mult, pentru anumite servicii de investiii financiare derulate n zonele geografice unde activeaz, aceste SSIF-uri regionale vor putea fi subcontractate de ctre SSIF-uri/bnci de top. Consider c, dei prin intrarea bncilor pe piaa de capital se va ascui concurena ntre intermediari, comisioanele nu se vor diminua, pentru c i pentru o banc exist costuri. Totui, comisioanele s-ar putea micora mult mai rapid dac managerii din domeniu vor adopta un sistem de taxare cu suma fix pe tranzacie, sistem care ar permite cuantificarea mult mai precis a costurilor indirecte aferente 95

Revista Tinerilor Economiti

tranzaciilor. Pentru intermediere, clienii instituionali se vor adresa bncilor, deoarece acestea pot s le ofere toate serviciile financiare de care au nevoie, de la tranzacii, servicii de custodie, mprumuturi etc., astfel ca vor avea costuri mai mici pentru investiii pe piaa de capital. Brokerii "independeni" vor trebui s se axeze pe activitatea de retail. De asemenea, vor exista brokeri care se vor specializa numai pe anumite tipuri de operaiuni: tranzacii online, servicii corporate (operaiuni financiare oferite emitenilor). Numrul specializrilor va depinde de instrumentele financiare care vor exista pe piaa de capital la un moment dat.
Adecvarea capitalului societilor de servicii de investiii financiare Aa cum am menionat, o alt noutate adus de legea consolidat a pieei de capital este cea legat de majorarea capitalului social a societilor de servicii de investiii financiare. n acest sens, una dintre prioritile Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare (CNVM) se refer la definitivarea regulamentului privind adecvarea capitalului societilor de servicii de investiii financiare (SSIF). Noul regulament urmeaz s stabileasc limitarea riscurilor pentru SSIF, prin respectarea de ctre acetia a unor coeficieni de capital i limite de concentrare. Coeficienii de capital sunt prevzui pentru mai multe categorii de risc, printre care riscul de poziie pe titluri de credit i aciuni, riscul de contraparte, riscul de decontare, riscul de credit, riscul de schimb valutar, expunerile mari sau riscul de concentrare i riscul de poziie pe mrfuri. Capitalul social al unui SSIF trebuie stabilit n conformitate cu noul act normativ i va fi cuprins ntre 50.000 de euro i 730.000 de euro, n funcie de serviciile financiare pe care societile respective le presteaz pe piaa de capital. n cazul n care o SSIF aparine unui grup, aceasta va trebui s implementeze sisteme de monitorizare care s-i permit s fie informat rapid i complet cu privire la sursele de capital i fondurile celorlalte instituii financiare din grup. Proiectul de regulament al CNVM precizeaz c riscul de poziie asumat de o SSIF este cel intervenit ca urmare a schimbrii preurilor instrumentelor financiare, din cauza unor factori legai de micrile pieei i de situaia emitenilor. Riscul de poziie va fi calculat separat, pentru titlurile de credit, aciuni i titlurile de participare ale organismelor de plasament colectiv n valori mobiliare. n ceea ce privete aciunile i titlurile de credit, riscul de poziie va fi divizat n risc specific i risc general. Riscul specific reprezint riscul de modificare a preului instrumentului financiar din cauza emitenilor. Riscul general implic modificarea ratei dobnzii, dac este vorba de un titlu de credit tranzacionat sau un instrument derivat pe un titlu de credit, sau o modificare substanial care nu are ns legtur cu atributele specifice instrumentului financiar n cauz. Organismele de plasament colectiv care investesc n valori mobiliare emise sau garantate de administraia central nu vor avea o cerin de capital anume, dat fiind c aceste valori mobiliare au un grad de risc foarte sczut. Daca investiiile se fac, ns, n valori emise sau garantate de persoane calificate sau alte valori mobiliare sau active, coeficientul de capital va fi de 0,016, respectiv 0,08. Riscul de schimb valutar cnd poziia valutar total neta depete 2%. Riscul de decontare, adic nelivrarea de ctre contraparte a aciunilor, numerarului sau mrfurilor deinute la data stipulat n contract, se va calcula n funcie de numrul de zile lucrtoare care depesc data expirrii contractului respectiv, iar coeficientul de capital a fost stabilit ntre 0,08 i 1. Riscul de incapacitate al contraprii implicat n tranzaciile incluse n portofoliul

96

Seciunea Finane - Contabilitate

tranzacionabil se refer la valorile mobiliare sau mrfurile tranzacionate pentru care termenul de decontare nu a trecut nc, contractele de report sau report inversat i de dare cu mprumut de valori mobiliare i mrfuri, expunerea sub forma drepturilor, comisoanelor, dobnzilor, dividendelor i marjelor pentru contracte options i futures pe rata schimbului valutar i instrumentele financiare derivate, tranzacionate n afara pieelor reglementate. Cerina de capital va fi de 8% din cuantumul valorilor mobiliare, mrfurilor sau numerarului deinute de societate. Acelai procent se va aplica i n cazul riscului de credit cauzat de falimentul debitorilor, adic 8% din valoarea activelor riscante. n ceea ce privete riscul de schimb valutar, reprezentat de expunerea SSIF la fluctuaiile ratei de schimb a valutelor i a preului aurului, societile trebuie s calculeze acest risc numai atunci cnd poziia valutar total net i poziia sa net depete nivelul de 2% din totalul fondurilor proprii.
Organizarea fondului de compensare a investitorilor O alt noutate adus de legea consolidat a pieei de capital este cea legat de oganizarea Fondului de compensare a investitorilor. Conform legii, Fondul de compensare a investitorilor este persoan juridic, constituit sub forma unei societi pe aciuni, n baza actului constitutiv, aprobat n prealabil de C.N.V.M. Acionarii Fondului vor fi intermediarii i societile de administrare a investiiilor, care au n obiectul de activitate administrarea portofoliilor individuale de investiii. Pot fi acionari ai Fondului operatorii de pia, depozitarul central i alte entiti reglementate i supravegheate de C.N.V.M. Intermediarii autorizai s presteze servicii de investiii financiare i societile de administrare a investiiilor, care administreaz portofolii individuale de investiii, trebuie s fie membri ai Fondului. Scopul Fondului este de a compensa investitorii, n situaia incapacitii membrilor Fondului de a returna fondurile bneti i/sau instrumentele financiare datorate sau aparinnd investitorilor, care au fost deinute n numele acestora, cu ocazia prestrii de servicii de investiii financiare sau de administrare a portofoliilor individuale de investiii. n programul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare (CNVM), regulamentul privind Fondul de compensare a investitorilor reprezint una dintre prioriti, comisia propunndu-i definitivarea acestuia n cel mai scurt timp. n acest sens, Comitetul Comun de Dezvoltare al Bursei de Valori Bucureti (BVB) i Bursei Electronice Rasdaq (BER) a coordonat activitatea unor colective de lucru n cadrul crora s-au identificat principiile pe care s se constituie Fondul de compensare a investitorilor i capitalul iniial, urmnd ca acestea s fie comunicate brokerilor pentru observaii i mai apoi CNVM. n baza observaiilor primite de la societile de servicii de investiii financiare (SSIF), s-a realizat o simulare a fondului pentru a avea o imagine preliminar asupra efectelor pozitive sau negative care se vor ivi o dat cu apariia acestei entiti. n general, SSIF au fost foarte reticente la nfiinarea fondului, iar simularea, dup cte se pare, a creat probleme mai multor societi. Una dintre explicaii ar fi ca anumite SSIF nu vor putea s suporte din punct de vedere financiar contribuiile la fond i, n consecin, ar putea disprea de pe piaa de capital. Fondul de garantare bancar va sta la baza celui de pe piaa de capital. Intenia Comitetului Comun de Dezvoltare al BVB i BER este de a crea un regulament de funcionare a Fondului de compensare a investitorilor foarte detaliat, urmnd ca acesta s-l completeze pe cel al CNVM, care va cuprinde principiile generale de aplicare.

97

Revista Tinerilor Economiti

Apariia acestui fond este o adaptare la normele europene. Pentru a stabili principiile de funcionare a Fondului de compensare a investitorilor CNVM se va inspira att din fondul de garantare prezent n sistemul bancar, ct i cel din domeniul asigurrilor. Simularea acestui fond va duce la o dimensionare preliminar a impactului pe care acesta l va avea asupra entitilor implicate. Din pcate, s-a observat o reticen a societilor de servicii de investiii financiare n constituirea fondului, asta i pentru c, probabil, unele dintre aceste societi vor disprea. Direcia de specialitate din cadrul CNVM a ntocmit cu ceva timp n urma un document de lucru pentru elaborarea regulamentului privind autorizarea, organizarea i funcionarea Fondului de compensare a investitorilor. Propunerea CNVM conine i valoarea plafoanelor pe care entitile implicate trebuie s le verse la acest fond. Ca i n cazul majorrilor de capital, valoarea acestora se va aplica gradat, ncepnd de la 2.000 de euro/investitor, la sfritul lui 2005, si atingnd 20.000 de euro, in ultima luna a anului 2011. Fondul va asigura compensarea creanelor investitorilor, dac CNVM va constata c un intermediar sau o societate de administrare a investiiilor care se ocup de portofolii individuale de investiii, din motive ce sunt legate direct de situaia financiar, nu este n msur s-i ndeplineasc obligaiile rezultate din creanele investitorilor i nici nu exist perspectiva de a-i onora aceste obligaii n cel mai scurt timp. De asemenea, compensaia va fi asigurat pentru drepturile decurgnd din incapacitatea unui membru al fondului de a returna sumele bneti aparinnd investitorilor i deinute n numele acestora sau de a returna investitorilor orice instrument financiar ce le aparine i este deinut i administrat n numele lor, n legtur cu activitatea de investiii. Fondul de compensare a investitorilor va avea ca obiect exclusiv de activitate colectarea contribuiei membrilor i plasarea acestora n active cu risc sczut, precum i compensarea creanelor investitorilor care provin din incapacitatea unui membru de a restitui anumite fonduri bneti sau instrumente financiare care sunt n posesia investitorilor. CNVM nu a stabilit nc nivelul capitalului social minim i al celui care urmeaz a fi mprit n mod egal ntre societile de servicii de investiii financiare (SSIF), instituiile de credit autorizate de ctre Banca Naional a Romniei (BNR), precum i societile de administrare a investiiilor care au ca obiect de activitate administrarea de portofolii individuale. Resursele financiare aflate la dispoziia fondului pot fi investite, pn la sfritul acestui an, exclusiv n titluri de stat sau n alte instrumente cu venit fix, garantate integral de stat. De la nceputul anului viitor, situaia se va schimba, n sensul c resursele financiare vor putea fi plasate i n titluri de valoare emise de BNR, depozite la termen la instituii de credit i titluri de stat emise de statele membre ale Uniunii Europene sau de Trezoreria Statelor Unite ale Americii .
Activitatea fondurilor mutuale Legea consolidat a pieei de capital aduce nouti i n ceea ce privete activitatea fondurilor mutuale. Noile reglementri privind administrarea fondurilor mutuale asigur, pe lng un management mai eficient al activelor i simplificarea procedeelor prin care sunt atrai investitorii, ceea ce va permite dezvoltarea acestui segment de activiti financiare. Potrivit acestor reglementri sunt permise, n mod expres, investiiile n instrumente derivate, strategiile de tranzacionare a instrumentelor derivate care vor fi posibile de acum nainte ducnd la creterea randamentelor fondurilor. Dac pn acum fondurile puteau doar s dein valut, acum acestea pot 98

Seciunea Finane - Contabilitate

investi i n instrumente financiare n valut, ceea ce deschide noi orizonturi fondurilor, prin plasarea disponibilitilor pe piee financiare extrene. O alt noutate este aceea c fondurile pot investi n instrumente financiare derivate i titluri de participare la alte fonduri. n ceea ce privete resticiile impuse de noua lege precizm c nu mai sunt acceptate investiiile n bilete la ordin i cambii, lucru ce va conduce probabil la o redefinire a politicii de investiii pentru fondurile ce alocau o parte din resurse n aceast direcie. De asemenea, o alt restricie ce o gsim n noua lege este aceea de a deine titluri de stat din ase emisiuni diferite pentru fondurile de tip monetar. Unii specialiti susin c aceast prevedere nu este de bun augur, deoarece societile de administrare nu au posibilitatea s negocieze dobnzi foarte avantajoase cu bncile, din cauza divizrii sumei disponibile pentru a fi plasat n certificate de trezorerire.
Relativa simplificare a procedurilor de finanare de pe piaa de capital Dac la prima vedere prevederile legii consolidate a pieei de capital referitoare la emiteni i la ofertele publice de preluare par s simplifice procedurile, lucrurile nu stau chiar aa. Procedura de finanare prin piaa de capital a societilor listate pe piaa reglementat rmne n continuare foarte greoaie. n noua lege se stipuleaz ca orice majorare a capitalului social al societilor listate pe piee reglementate trebuie s fie aprobat de AGA, iar administratorii vor putea decide, n urma delegrii de atribuii, majorarea capitalului social n limitele nivelului fixat de actul constitutiv sau adunarea general extraordinar a acionarilor. Chiar dac, la o prim vedere, prin aceste prevederi se poate micora timpul n care o societate se poate finana de pe piaa de capital prin majorarea capitalului social, tot va dura cteva luni pn cnd societatea poate s dispun de bani, pentru c i nainte de apariia acestei prevederi consiliul de administraie al societii putea fi delegat pentru a decide majorarea capitalului social. Pentru ca o societate s se finaneze de pe piaa de capital este nevoie de o perioada minim de cinci luni, n condiiile n care toate etapele se desfoar n cel mai scurt timp. Singura noutate este c acionarii vor putea fixa, n linii generale, strategia de finanare a societii, iar consiliul de administraie va decide cnd este oportun s se finaneze. Majorarea capitalului social prin aport n natur Majorarea capitalului social prin aport n natur a fost deseori o msur controversat, din cauza unor abuzuri realizate de acionarii majoritari care aprobau o astfel de aciune. Un exemplu clasic este aportul unui elicopter la capitalul social al unei societi cu activiti de comer. Tocmai din aceasta cauz, n legea precedent aceast posibilitate de majorare a capitalului social a fost interzis. n noua lege sunt acceptate, din nou, majorrile de capital social prin aport n natur; de asemenea, nu mai este obligatoriu sa fie precedat de reevaluarea patrimoniului, ns au fost introduse condiii mult mai stricte. Potrivit CNVM, dei nu mai este obligatorie reevaluarea patrimoniului, n lege sunt mai multe elemente prin care se poate controla o astfel de aciune: evaluarea aporturilor se face de ctre experi independeni, numrul de aciuni se determina ca raport ntre valoarea aportului dat de experi i cea mai mare valoare dintre: preul de pia al unei aciuni, valoarea pe aciune calculat n baza activului net contabil sau valoarea nominal a aciunii. Mai mult, decizia de majorare a capitalului social prin aport n natur poate fi luat numai n adunarea general extraordinar a acionarilor, la care particip cel puin 3/4 din numrul acionarilor i cu votul unui numr de acionari care s reprezinte cel puin 75% din drepturile de vot. Aceste

99

Revista Tinerilor Economiti

condiii sunt greu de ndeplinit doar n cazul unor societi cu structuri ale acionariatului foarte dispersate i n cazul majorrilor de capital prin aport n numerar este o prevedere care n prima instan poate speria: dreptul de preferin a acionarilor de a subscrie noile aciuni poate fi ridicat prin decizia AGA extraordinar. ns i aici sunt ntlnite aceleai reguli: particip cel puin 3/4 din numrul acionarilor i cu votul unui numr de acionari care s reprezinte cel puin 75% din drepturile de vot.
Eliminarea restriciei privind vnzarea pachetelor de aciuni mai mari de 10% prin ofert public C.N.V.M. a emis, imediat dup apariia legii consolidate a pieei de capital, instruciuni cu privire la modalitatea n care un acionar care dorea s vnd un pachet mai mare de 10% din aciunile unei companii putea s o fac. Pn la intrarea n vigoare a noii legi, o persoan putea s vnd un pachet de aciuni reprezentnd cel puin 10% din capitalul social numai prin ofert public de vnzare, subscria n cadrul unei oferte publice de cumprare sau prin tranzacii, cu condiia ca volumul cumulat al acestora s nu depeasc, ntr-un interval de ase luni, 10% din totalul aciunilor emise de societate. Acum aceste restricii au fost eliminate, astfel c un acionar poate s vnd pe pia i 90% din companie. Limita maxim de deinere la SIF-uri Una din cele mai ateptate reglementri care urma s apar n noua lege a pieei de capital era cea legat de limita maxim de deinere. Cu toate acestea, ateptrile investitorilor au fost zadarnice, CNVM considernd c acionarii SIF-urilor sunt cei mai n msur a lua o asemenea decizie. Aadar, actionarii societatilor de investitii financiare (SIF) vor fi cei care vor hotar asupra celor mai importante prevederi ale statutelor SIF, printre care si limita maxima de detinere, conform unui proiect de instructiune al Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare (CNVM).Discutiile din ultimii doi ani asupra majorarii pragului maxim de detinere de la SIF-uri, n prezent de 0,1%, au avut un impact major asupra cotatiei SIF-urilor la Bursa, multi dintre brokeri si investitori considernd ca o eventuala ridicare a pragului ar aduce mai multi cumparatori pentru actiuni SIF si deci preturi mai mari. Noua lege a pietei de capital i obliga pe administratorii SIF-urilor sa convoace Adunari Generale ale Actionarilor pentru a modifica statutele societatilor n conformitate cu noile prevederi ale legii pna la finalul lunii septembrie. CNVM vrea ca actionarii SIF sa discute si puncte din statut pe care legea nu i obliga sa le modifice. Printre acestea se numara limitarea detinerilor de actiuni, oportunitatea administrarii de catre un consiliu de administratie sau de o societate specializata sau reguli privind o eventuala emisiune de actiuni preferentiale.n prezent, statutele celor cinci SIF-uri contin o prevedere potrivit careia nici un actionar nu poate detine mai mult de 0,1% din actiuni, fapt criticat de multi dintre investitorii de pe piata de capital. Dupa ce a dorit initial sa ridice prin lege pragul maxim de detinere la 1%, CNVM a renuntat la idee, considernd ca o eventuala hotarre n acest sens poate fi luata doar de actionarii societatilor.Cel putin teoretic, n functie de hotarrile actionarilor, pragurile de detinere ar putea fi ridicate sau chiar eliminate. nsa practic va fi foarte greu ca Adunarile sa poata schimba statutele. Este aproape imposibil sa se ntruneasca cvorumul la o Adunare Generala Extraordinara la SIF-uri. Pentru ca Adunarile Generale Extraordinare sa poata lua decizii trebuie ca la a doua convocare sa fie prezenti actionari care detin cel

100

Seciunea Finane - Contabilitate

putin jumatate din numarul total de actiuni, iar doua treimi din acestia sa voteze n favoarea modificarilor. SIF-urile au milioane de actionari, iar nici un actionar nu poate detine mai mult de 0,1% din capitalul social. CNVM a introdus n proiectul de instructiune si prevederi privind procedura de vot prin corespondenta sau prin reprezentanti, care ar putea atrage n AGA mai multe voturi din partea actionarilor.Reprezentantii SIF-urilor sunt de acord cu faptul ca problema limitei maxime de detinere trebuie discutata, dar spun ca nu s-au hotart ce vor propune actionarilor. Exist unele inadvertene n acest proiect, ne referim n special la procedura votului prin corespondenta, foarte greoaie, n special n privinta identificarii actionarilor.Proiectul de instructiune mai prevede introducerea n statutul SIF-urilor a posibilitatii de rascumparare a actiunilor reziduale, distribuite ca dividende de la fostele Fonduri ale Proprietatii Private, si a unor reguli privind limitarea cheltuielilor de administrare si a cazurilor de incompatibilitate ale conducerii SIF-urilor. Este important, de asemenea, de menionat c, dup apariia legii pieei de capital, C.N.V.M. a emis instruciuni cu privire la restriciile privind investiiile ce pot fi efectuate de acum nainte de ctre societile de investiii financiare. Prevederile instruciunii nu se aplic retroactiv, evitnd astfel schimbarea brusc a politicii de investiii a SIF-urilor. n linii generale, condiiile cu privire la plasamentele SIF-urilor nu sunt altceva dect principii de baza pentru o diversificare prudenial a portofoliului de active financiare deinute i sunt aproape similare cu cele respectate de fondurile deschise de investiii. Cea mai important dintre limitrile cu privire la politica de plasamente a SIF-urilor este interzicerea de a efectua investiii pe pieele externe de capital.

BIBLIOGRAFIE
1. *** 2. *** 3. *** Legea 297/2004 privind piaa de capital, Colecia revistei Capital, 2004 Colecia revistei Piaa finaciar, 2004

101

Revista Tinerilor Economiti

CONSIDERAII ACTUALE PRIVIND SUPRAVEGHEREA PRUDENIAL BANCAR


Lect. univ. Laura Giurc Vasilescu Lect. univ. dr. Ctlina SorianaSitnikov Lect. univ. dr. Mirela Cristea Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice
Abstract: Through the bank supervision process, the national authorities settle up regulations in order to reduce ex-ante the risks assumed by the banks and then check these institutions for insuring that they respect the banking prudential rules and do not have high risk exposures. By the mechanism which it is focused on the solvability, liquidity and profitability of the banks, it is intend to keep the financial health of the credit institutions. Key words: bank supervisions, banking risks, credit provisions

Potrivit teoriei economice, principalele obiective ale reglementrii i supravegherii financiar-bancare sunt urmtoarele: meninerea stabilitii i sntii financiare a instituiilor de credit pentru a se preveni riscul de sistem (riscul ca prbuirea unei instituii s duc la o criz a ntregului sistem); protecia deponenilor/investitorilor mpotriva pierderilor atunci cnd o instituie financiar d faliment; protecia clienilor mpotriva abuzurilor din partea instituiilor financiare i de credit; asigurarea unui sistem financiar eficient i competitiv. Acestor obiective le corespund, n general, principalele tipuri de reglementare i supraveghere: reglementarea i supravegherea sistemic, ce se concentreaz asupra stabilitii i sntii sistemului financiar n ansamblul su, apanajul bncilor centrale i include evaluarea riscurilor la care este supus sistemul financiar, funcia de mprumuttor de ultim instan i monitorizarea sistemului de pli; reglementarea i supravegherea microprudenial, care se concentreaz asupra stabilitii instituiilor financiare, deci ea urmrete cu precdere asigurarea solvabilitii i lichiditii acestora. n acest scop sunt emise reglementri prudeniale care s limiteze riscurile pe care i le asum instituiile financiare; reglementarea i supravegherea regulilor de conducere a afacerilor ("conduct of business rules")82, care se concentreaz asupra modului n care instituiile i desfoar activitatea cu clienii lor i urmrete aspecte ce privesc furnizarea de informaii, onestitatea conductorilor i personalului instituiilor financiare i de credit, existena unor practici corecte de derulare a afacerilor.

82

Bichi, C. "Modele de supraveghere financiar[", Pia\a financiar[ nr. 10/oct. 2003, pag. 57

102

Seciunea Finane - Contabilitate

Aceste tipuri de supraveghere se aplic n mod difereniat sectoarelor componente ale sectorului financiar. Autoritile de supraveghere ale sectorului bancar sunt preocupate, n primul rnd, de riscul de sistem, din cauza naturii bncilor care sunt vulnerabile la retrageri brute i masive de depozite. Stabilitatea sistemului bancar este recunoscut ca o problem de interes public, ceea ce explic de ce bncile sunt supuse, n cadrul tuturor economiilor moderne, unui grad mai ridicat de reglementare i supraveghere din partea autoritilor naionale dect celelalte entiti economice. Prin procesul de supraveghere bancar prudenial, cunoscut i sub numele de supraveghere microprudenial, autoritile naionale stabilesc reglementri pentru a reduce ex-ante riscurile asumate de bnci i apoi monitorizeaz aceste instituii ca s se asigure c ele respect reglementrile de pruden bancar i nu au expuneri de risc excesive. Prin acest mecanism care se concentreaz asupra solvabilitii, lichiditii i profitabilitii fiecrei bnci n parte, se urmrete meninerea sntii financiare a acestor instituii de credit n vederea protejrii intereselor creditorilor lor i asigurrii stabilitii ntregului sistem bancar. Existena supravegherii bancare apare, la prima vedere, ca fiind n contradicie cu funcionarea economiei de pia, ce se bazeaz pe principiul libertii comerului i industriei. Unii economiti liberali consider c impunerea de reglementri prudeniale nu se justific ntruct creeaz mai multe probleme dect rezolv, genereaz risc moral i costuri excesive care sunt suportate, n ultim instan de consumatori. Argumentele n favoarea supravegherii rezid n faptul c piaa are o serie de slbiciuni ("market failures") care o mpiedic s funcioneze adecvat sau rezolv n mod slbatic unele dezechilibre. Principalele puncte slabe ale pieei care fac necesar supravegherea bancar sunt: asimetria informaional - care apare n condiiile existenei unor firme care ofer servicii nalt specializate ctre clieni cu foarte puine cunotine n domeniul respectiv. n aceast situaie, n care clientul este expus unui risc, este evident c supravegherea prudenial n domeniul bancar va fi necesar pentru a se nltura exploatarea clienilor; externalitile - apar atunci cnd costurile, pentru ntreaga societate, ale prbuirii unei bnci sunt mai mari dect costurile private suportate de acionarii sau deponenii acelei instituii. O important externalitate n domeniul bancar este riscul sistemic, care se refer la posibilitatea ca insolvabilitatea unei bnci s duc la o criz de ncredere a populaiei n ntregul sistem bancar i, astfel printr-un efect de domino, la prbuirea n lan a altor bnci, cu efecte negative asupra economiei reale. innd cont de reglementrile internaionale n materie de prudenialitate bancar, aliniate la standardele internaionale, n concordan cu principiile stabilite de Comitetul de la Basel privind activitatea de supraveghere bancar, ct i Directivele UE privind reglementarea activitii instituiilor financiare i de credit, BNR trebuia s le adopte imediat dup 1990. Dar, BNR a nceput s adopte aceste reglementri abia ncepnd cu anul 1992 i procesul continu i n prezent. Ansamblul acestor reglementri internaionale n materie de prudenialitate pornesc de la o abordare a rolului bncii centrale fundamental diferit de cea practicat de economiile centralizate. Una dintre cele mai frecvente critici aduse n ultimii ani autoritii naionale de supraveghere bancar este aceea c nu a luat msuri de salvare a bncilor cu probleme. Trebuie ns precizat c, ntr-o economie de pia, orict de eficient ar fi sistemul de supraveghere prudenial, se vor nregistra ntotdeauna falimente bancare. n asemenea 103

Revista Tinerilor Economiti

situaii, obiectivul supravegherii nu este de a garanta supravieuirea unei bnci, ci de a minimiza riscul apariiei unei crize sistemice care ar putea afecta stabilitatea ntregului sistem bancar. Dup falimentele de la sfritul anilor '90 care au scos n eviden, pe lng clare erori manageriale sau chiar fraude i anumite lipsuri ale sistemului de supraveghere al bncii centrale, n anii care au urmat ns, aceast activitate s-a mbuntit mult, inclusiv pe baza experienelor negative din trecut. Implementarea unor sisteme performante de raportare i urmrire a principalilor indicatori financiari i de pruden bancar, precum i inspeciile efectuate, cel puin anual, au permis BNR s identifice la timp iminena apariiei problemelor serioase pentru bnci. De altfel, sistemul de supraveghere este apreciat ca performant att n lurile de poziie ale reprezentanilor organismelor financiare internaionale, ct i prin faptul c ultimele misiuni tehnice ale FMI nu i-au mai propus s monitorizeze acest segment. Spre deosebire de modul de organizare din alte ri, n Romnia, cele trei servicii de inspecie ale Direciei de Supraveghere realizeaz supravegherea on-site i off-site a bncilor arondate pe toate categoriile de riscuri. Astfel, sistemul este mai eficient pentru c permite cunoaterea activitii bncii supravegheate n ansamblu, i nu doar anumite aspecte ale activitii ei. De altfel, BNR ca autoritate de supraveghere a sistemului bancar, a acionat n ultima perioad n vederea asigurrii unui echilibru ntre dou obiective potenial contradictorii: pe de o parte, meninerea unui ritm ridicat de cretere a intermedierii bancare, care s asigure restrngerea decalajului semnificativ care desparte Romnia de rile UE la acest indicator; pe de alt parte, meninerea sntii financiare a sistemului bancar, n vederea asigurrii unei creteri substaniale pe termen lung. Indicatorii prudeniali agregai s-au meninut la niveluri acceptabile conform standardelor internaionale, pe fondul msurilor adoptate pe linie de reglementare i supraveghere i al unui comportament responsabil al acionarilor i conductorilor instituiilor de credit. Identificarea unor eventuale lacune n procesul de administrare de ctre bncile comerciale a principalelor riscuri bancare a constituit o preocupare major a autoritii de supraveghere. n acest sens, a fost reglementat cadrul legal privind organizarea activitii i sistemul de control intern al bncilor, administrarea riscurilor semnificative, precum i organizarea i funcionarea compartimentului de audit intern al acestora (Normele BNR nr. 17/2003), respectiv cel privind limitarea riscului la creditul de consum (Normele BNR nr. 15/2003) i ipotecar (Normele BNR nr. 16/2003). Un rol important n protejarea siguranei i stabilitii sistemului bancar l-au avut efectele aplicrii reglementrilor emise n anul 2002 privind standardele de cunoatere a clientelei (Normele BNR nr. 3/2002, cu modificrile i completrile ulterioare), precum i cele de clasificare i provizionare a creditelor prin introducerea unor criterii mai exigente (Regulamentul nr. 7/2002). O preocupare major a bncii centrale a constituit-o concentrarea aciunilor de inspecie on site pe analiza riscurilor din activitatea bancar. n acest context, autoritatea de supraveghere monitorizeaz acele bnci concentrate preponderent pe activitatea de creditare, cu accent asupra structurii i calitii portofoliului de credite i garaniilor aferente. Astfel, activitile BNR de supraveghere on site i off site n anul 2003 s-au materializat prin: transmiterea la BNR a normelor interne adaptate noului regulament de 104

Seciunea Finane - Contabilitate

clasificare a creditelor; comunicarea strategiei privind atingerea nivelului minim stabilit pentru capitalul social i fondurile proprii, privind poziia valutar, lichiditatea, rezerva minim obligatorie, expunerile mari fa de un singur debitor. Alte msuri n direcia mbuntirii actului de supraveghere s-au concretizat n: achiziionarea unei noi aplicaii software pentru dezvoltarea actualului sistem de monitorizare off site a riscurilor bancare; introducerea unei noi componente n procesul de evaluare CAMPL (S) senzitivitatea la evoluia pieei; perfecionarea sistemului de avertizare timpurie a potenialelor falimente bancare n cadrul programelor cu finanare PHARE, aflate n curs de derulare. O alt msur cu efecte pozitive asupra activitii de creditare a reprezentat-o dezvoltarea nivelului de cultur bancar a populaiei, prin punerea la dispoziia acesteia a informaiilor cu privire la riscurile la care se expune atunci cnd alege o banc sau un anumit produs att din punct de vedere al credibilitii ct i al veniturilor din economisire - prin aprobarea proiectului de lege privind statutul juridic al creditelor. De asemenea, o importan deosebit se acord i pregtirii personalului bancar n domeniul creditrii, cu accent pe riscul de credit i creditul ipotecar. n vederea alinierii cadrului romnesc de supraveghere bancar la cele mai bune practici internaionale n domeniu, se practic principiul proteciei juridice pentru supraveghetorii bancari care reprezint unul dintre principiile fundamentale de la Basel pentru o supraveghere bancar eficient. Necesitatea proteciei invocate de principiul respectiv i are justificarea n efectul pe care l poate avea ameninarea cu aciuni n justiie asupra eficienei activitii autoritilor de supraveghere bancar. Pe parcursul anului 2005 vor intra n vigoare noile norme privind principiile supravegherii pe baz consolidat a instituiilor de credit, adic se iau n analiz nu numai cifre rezultnd din activitatea bncii, ci i din cea de asigurri sau leasing. Conform Legii 58/1998, republicat n ian. 2005, instituiile de credit cuprind: bnci, organizaii cooperatiste de credit, instituii emitente de moned electronic i case de economii pentru domeniul locativ. Bncile trebuie s se ncadreze n nivelul minim de solvabilitate, determinat ca raport ntre nivelul fondurilor proprii i totalul activelor i elementelor din afara bilanului, ponderate n funcie de gradul lor de risc. De asemenea, trebuie respectat i un nivel minim de lichiditate, determinat n funcie de scadenele creanelor i angajamentelor bncii (banca trebuie s dein n portofoliul ei un anumit procent de active uor lichide sau uor realizabile). Noile norme de supraveghere bancar consolidat prevd c valoarea investiiilor pe termen lung ale unei bnci n valorile mobiliare emise de o societate comercial nonbancar nu poate depi: - 20% din capitalul social al societii comerciale respective; - 15% din fondurile proprii ale bncii; - totalul investiiilor pe termen lung ale bncii n valorile mobiliare emise de societile comerciale nebancare nu poate depi 60% din fondurile proprii ale bncii. Noile provocri ale prezentului i viitorului care privesc evoluia tehnologiilor informatice i creterea continu a volumului tranzaciilor electronice desfurate de bnci i care au condus, la modificarea sensibil a profilului de risc al instituiilor bancare, ridic probleme suplimentare n faa autoritilor de supraveghere bancar. 105

Revista Tinerilor Economiti

Apariia activitiilor i produselor electronice bancare i pe internet (ebanking, m-banking etc.) ofer bncilor i clienilor o serie de oportuniti, dar genereaz i numeroase riscuri pentru acetia. Activitatea bancar electronic sporete ponderea specific a riscurilor legate de tehnologiile informatice n profilul de risc al unei bnci. Totodat, ea modific natura riscurilor bancare clasice (riscul de credit, de pia, de rat a dobnzii, de lichiditate), acestea manifestndu-se cu rapiditate sporit i avnd consecine mult mai importante. Bncile implicate n activiti bancare electronice opereaz n zone geografice ndeprtate, condiii n care, modalitile de contact cu clienii aflai la distan pot determina o evaluare inadecvat a bonitii, ceea ce sporete riscul de credit al bncilor respective. De asemenea, uurina sporit de efectuare a operaiunilor n valut pe o pia global poate crete riscul de pia, inclusiv cel valutar. La rndul su, volatilitatea sporit a depozitelor care deriv dintr-o mai mare sensibilitate a clienilor fa de preuri i calitatea serviciilor poate s conduc la amplificarea riscurilor de rat a dobnzii i de lichiditate. Utilizarea pe scar larg a tehnologiilor informatice n cadrul activitii electronice i informatice bancare impune ca autoritile de supraveghere bancar i instituiile de credit s acorde o atenie deosebit urmtoarelor riscuri specifice: riscul strategic - rezult din deciziile inadecvate luate de ctre management; principala sa cauz rezid n alegerea unor tehnologii care nu asigur condiii de paritate cu ali competitori; riscuri operaionale - cuprind acele riscuri ce deriv din erori umane i defeciuni tehnice, probleme IT, fraud, structuri organizatorice inadecvate, ineficiena procedurilor de control, etc. Un aspect al riscului operaional cruia supraveghetorii i acord o mare atenie este cel privind securitatea infrastructurii informatice; riscul de reputaie rezult din aciuni ale bncii sau ale unor tere persoane care creeaz o pierdere a ncrederii publicului n respectiva instituie, cu posibile repercusiuni asupra abilitii acesteia de a stabili sau menine relaii de afaceri; riscul de outsoucing se poate manifesta n pierderea capacitii bncii de a guverna variabilele tehnologice, fenomen care se poate amplifica n condiiile activitii de e-banking care sporete volumul de activiti care sunt ncredinate spre derulare unor entiti externe; riscul legal rezult din inexistena n alte ri a unui cadru legal care s reglementeze aspecte privind derularea tranzaciilor electronice. De asemenea, lipsa familiaritii cu alte sisteme juridice poate duce la nclcri ale legislaiilor naionale privind protecia consumatorilor sau a datelor de interes personal. Profilul de risc n schimbare al instituiilor bancare a determinat autoritile de supraveghere bancar din rile dezvoltate s ntreprind o serie de iniiative care urmresc adaptarea reglementrilor i practicilor de supraveghere la noile evoluii. n primul rnd, supraveghetorii s-au concentrat asupra analizei i controlului riscurilor generate de e-banking, emind reglementri ce solicit fiecrei bnci s dispun de proceduri adecvate de gestiune a acestora sub controlul consiliului de administraie i al managementului su. n egal msur, supraveghetorii acord atenie aspectelor legate de securitatea operaiunilor desfurate prin internet. De asemenea, recunoscnd caracterul transfrontalier al activitii de e-banking i faptul c reglementrile bancare naionale pot fi eludate cu uurin, autoritile de supraveghere au intensificat coordonarea i colaborarea lor pe plan internaional. 106

Seciunea Finane - Contabilitate

BIBLOGRAFIE
1 2 3 4 Berea A. O., Stoica E. Bichi C., Dumitru I., Moinescu B. Dnil N. Song I. Creditul bancar, coordonate actuale i perspective, Ed. Expert, Bucureti, 2003 Reglementare i supraveghere bancar, Ed. ASE, Bucuresti, 2003 Retail banking, Ed. Expert, Bucureti, 2004 Foreign Bank Supervisions and Challenges Emerging Market Supervisors, IMF Working paper nr. 82, 2004

107

Revista Tinerilor Economiti

PREMISE PRIVIND REALIZAREA MISIUNII DE AUDIT FINANCIAR N MEDIILE INFORMATIZATE


Lect.univ.dr.Cristian Drgan Lect.univ.dr.Valeriu Brabete Asist.univ.drd.Daniel Goagr Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova
Abstract: This paper investigates some aspects related to the mission of the auditor in the presence of information technology environment. We present both the advantages and disadvantages associated with the information technologies, and the careful details that the auditors must take care of both in the phase of mission planning and during the mission, taking into account that the information technology brought significant changes in the way the data are collected and processed. Key words: information technology, CIS environment, audit around the computer, inherent risks, automatic authorization

n etapa actual majoritatea entitilor economice utilizeaz tehnologiile informaionale (TI) pentru gestionarea operaiunilor pe care le realizeaz. Aceast preocupare presupune utilizarea echipamentelor moderne pentru culegerea i prelucrarea complex a datelor i obinerea de informaii, n centrul crora se afl calculatorul electronic. Dac n trecut calculatorul era utilizat, n majoritatea situaiilor, pentru ndeplinirea automat a sarcinilor curente de ctre angajai, n prezent accentul s-a mutat pe deinerea de informaii. O serie de factori, dintre care amintim reducerea costurilor, necesitatea alinierii la anumite standarde, posibilitatea accederii la pieele de capital, fenomenul de globalizare .a., au impus un ritm accelerat n introducerea tehnologiilor informaionale i transformarea acestora n veritabile instrumente de gestionare a proceselor sau activitilor organizaiei. Utilizarea accentuat a tehnologiilor informaionale determin, n mod inevitabil, o serie de schimbri care, raportate la mediul de afaceri, pot fi structurate astfel83: creterea posibilitilor de procurare, memorare, analiz i procesare a datelor i informaiilor, cu consecine directe asupra creterii eficienei procesului decizional. Cu toate c pe ansamblu procesul amintit devine mai eficient, considerm important menionarea faptului c, pe de alt parte, o mare parte a specialitilor apreciaz c utilizarea tehnologiilor informaionale contribuie la scderea considerabil a responsabilitii angajailor, cu implicaii negative asupra calitii informaiilor furnizate n vederea lurii deciziilor; schimbarea manierei de exercitare a controlului la nivelul organizaiei. Din aceast perspectiv se poate aprecia c, dei obiectivele gnerale ale controlului intern al acesteia au rmas nechimbate, prin apariia noilor tehnologii atingerea lor se realizeaz n mod
83

R. Vasant, Todays Information Systems Audits: Opportunities and Challenges, IS Audit & Control Journal, mai, 1998.

108

Seciunea Finane - Contabilitate

diferit comparativ cu metodele tradiionale utilizate n cadrul prelucrrilor manuale, ceea ce presupune implementarea unor mecanisme de control specifice la nivelul organizaiei; necesitatea dobndirii de noi cunotine de ctre auditori, n vederea ndeplinirii corespunztoare a misiunilor contractate. n alt ordine de idei, menionm c tehnolologiile informaionale au adus modificri considerabile i n ceea ce privete att culegerea datelor care urmeaz s fie prelucrate, ct i gestionarea acestora. Astfel, n absena procesrii automate a datelor, tranzaciile erau iniiate n baza documentelor scrise, care ulterior erau utilizate pentru colectarea i prelucrarea datelor pe care le conineau. n prezent, veriga documentelor scrise este nlturat n majoritatea situaiilor, iar sistemele care efectueaz prelucrarea preiau datele direct de la utilizatori. La rndul su, gestionarea datelor la nivelul organizaiei a marcat trecerea de la suportul clasic (hrtia) la supori optici sau magnetici, care faciliteaz actualizarea sau modificarea lor, dar n acelai timp le mrete riscurile de accesare neautorizat. n asemenea condiii este evident c procesul de audit nu putea rmne n afara evoluiei fireti a acestor fenomene. Astfel, au aprut concepte noi, cum sunt cele de optimizare a procesului de audit prin utilizarea tehnologiei informaionale, considerarea riscurilor aferente noilor tehnologii, auditarea sistemelor informatice84 .a., care au generat dezbateri n rndul specialitilor n vederea gsirii celor mai adecvate ci de soluionare. n accepiunea normelor profesionale, un auditor desfoar o misiune ntr-un mediu de sisteme de informaii computerizate (CIS), atunci cnd un computer de orice tip sau mrime este implicat n prelucrarea de ctre entitate a informaiilor financiare cu semnificaie pentru audit, indiferent dac acel calculator este operat de ctre entitate sau de o ter parte.85 Deoarece majoritatea organizaiilor apeleaz la computere pentru nregistrarea i prelucrarea operaiilor economice i financiare, putem considera c, n prezent, un auditor se confrunt n cele mai multe situaii cu medii informatizate. Principalul aspect care trebuie reinut l constituie, n opinia noastr, faptul c obiectivul i scopul unei misiuni de audit nu se modific n contextul enunat, numai c auditorul trebuie s ia n considerare influenele exercitate de aceste condiii, n principal, asupra sistemului contabil i de control intern al organizaiei. Ca atare, un mediu de sisteme de informaii computerizate ar putea influena elaborarea planului de audit i maniera de evaluare a riscurilor inerente i a celor de control. Pentru a realiza o planificare adecvat a misiunii este necesar ca auditorul s cunoasc att avantajele concrete pe care le ofer tehnologiile informaionale pentru sistemul de contabilitate al organizaiei, ct i principalele elemente potenial generatoare de riscuri cu consecine asupra coninutului situaiilor financiare. Aa cum este cunoscut, tehnologiile informaionale ofer o multitudine de avantaje n ceea ce privete executarea marii majoriti a operaiunilor unei organizaii, ns pentru sistemul contabil considerm c este justificat s amintim doar trei dintre avantajele deosebit de importante pe care le ofer aceste tehnologii.

84

D.Gheorghe, Impactul tehnologiilor informaionale asupra activitilor de audit financiar, Revista Audit financiar, nr.4/2003, Camera Auditorilor Financiari din Romnia. 85 Standardul de Audit nr.401 Auditul ntr-un mediu de sisteme de informaii computerizate.

109

Revista Tinerilor Economiti

n primul rnd se realizeaz eliminarea procedurilor manuale de prelucrare a datelor, care n condiiile unui volum de activitate ridicat i cu operaiuni economice complexe nu ofereau rapiditate procesului decizional. Astfel, managerii utilizeaz o palet larg de informaii de natur contabil pentru susinerea deciziilor privind activitile de exploatare, de investiii, de finanare, de gestiune a trezoreriei .a., dar i pentru elaborarea situaiilor financiare anuale. n condiiile prelucrrii manuale, toate aceste informaii sunt oferite cu operativitate redus, ns prin intermediul unui sistem informatic bine controlat se realizeaz o cretere a operativitii i o diminuare considerabil a erorilor, datorit trsturilor aplicaiilor informatice de prelucrare ntr-o manier consecvent a datelor contabile; Pe de alt parte se contribuie n mod substanial la creterea calitii i cantitii informaiilor oferite de sistemul contabil, deoarece, n prezent, majoritatea mediilor CIS sunt gestionate cu eficacitate, printr-o organizare bazat pe proceduri i documentare adecvate; n acelai context menionm c se crete potenialul de supraveghere al conducerii asupra sistemului contabil, facilitat de diversitatea de instrumente ce pot fi utilizate n acest sens n mediile informatice; Totodat, se impune sublinierea c mediile CIS prezint i unele dezavantaje, oarecum inerente, ce privesc riscurile caracteristice controalelor interne, care sunt asociate, n general, mai multor condiii: , care se amintesc n cele ce urmeaz: O prim consecin a utilizrii tehnologiilor informaionale care, n opinia noastr, are un impact deosebit asupra misiunii auditorului este reprezentat de reducerea considerabil i uneori chiar eliminarea documentelor justificative i a evidenelor surs i aceasta din cauza faptului c majoritatea informaiilor sunt introduse direct n computer. Acest aspect determin creterea preocuprilor pentru gsirea de noi modaliti prin care s se poat compara informaiile rezultate cu datele nscrise pe un suport fizic. nlocuirea procedurilor manuale cu cele care fac apel la tehnologiile moderne creaz posibilitatea apariiei de erori determinate procedurilor specifice programelor informatice, n sensul c, dei calculatorul prelucreaz informaiile ntr-o manier consecvent specific aplicaiei utilizate, exist posibilitatea unor greelilor de concepere a acesteia sau de modificare a ei de ctre persoane neautorizate. Reducerea sau n cazul organizaiilor de dimensiuni mai mici eliminarea separrii sarcinilor, deoarece o serie de atribuii sunt cumulate n cadrul unei singure funcii n cadrul departamentelor de tehnologii informaionale care se creaz la nivelul entitii, cu consecine negative sub aspectul efecturii controalelor interne. Posibilitatea pierderii datelor n cazul apariiei unor incidente neprevzute, ndeosebi n situaiile n care s-a optat opteaz pentru un sistem centralizat de stocare a acestora. Lipsa experienei personalului care utilizeaz aceste tehnologii care, n opinia noastr, are dou implicaii cu consecine majore: prima vizeaz faptul c un personal mai puin calificat poate utiliza necorespunztor aplicaiile i, n consecin, apar erori indiferent de calitatea programelor folosite, iar cea de-a doua se refer la apelarea de consultani n domeniu, care, n virtutea cunotinelor pe care le posed pot modifica datele organizaiei. Posibilitatea autorizrii automate a anumitor tipuri de operaiuni care este influenat att de procedurile concepute n acest scop, ct i de exactitatea datelor 110

Seciunea Finane - Contabilitate

utilizate n luarea unei asemenea decizii, care schimb radical condiiile tradiionale privind luarea deciziilor exclusiv de ctre factorul uman. Diminuarea considerabil a posibilitilor de verificare a anumitor elemente n cursul prelucrrii lor, deoarece majoritatea aplicaiilor informatice sunt concepute s realizeze independent prelucrarea datelor, utilizatorul avnd acces n foarte puine situaii la rezultatele finale, iar cnd acest lucru este posibil informaia rezultat are un caracter foarte sintetic ce nu permite identificarea erorilor de prelucrare. Dependena efcturii anumitor proceduri manuale de rezultatele procesrii computerizate, care atunci cnd nu este supus unor controale generale adecvate poate conduce la obinerea unor rapoarte necorespunztoare ce vor afecta coninutul procedurilor manuale care se bazeaz pe acestea. n acelai context general al analizrii riscurilor implicate de tehnologiile informaionale avem n vedere i categoriile specifice de riscuri inerente, dintre care se menioneaz cele mai relevante n acest sens, i anume: - experiena, cunotinele i integritatea responsabililor departamentelor care gestioneaz problamatica tehnologiilor informaionale; - apariia de noi tehnologii, precum i lipsa specialitilor care s dein noile cunotine, fiind cunoscut ritmul rapid al schimbrilor n acest domeniu; - gradul de influen exercitat de teri, n msura n care sunt externalizate ntr-o proporie semnificativ astfel de servicii; - existena hackerilor ce pot exercita presiuni asupra diferitelor componente ale sistemelor implementate; - complexitatea sistemului; - gradul de combinare a procedurilor manuale cu cele automatizate .a. n alt ordine de idei, auditorul trebuie s dobndeasc cunotine suficiente pentru a realiza o analiz pertinent a condiiilor specifice mediilor CIS, iar n msura n care sunt necesare aptitudini specializate se impune consultarea unui profesionist, care poate fi membru al echipei sau o persoan din afara acesteia. n ceea ce privete planificarea activitii de audit aferente aspectelor care i sunt influenate direct de mediile CIS subliniem necesitatea ca acestea s fie cunoscute, nelese i utilizate cu mult atenie. n acest sens, n standardele de audit86 sunt menionate mai multe aspecte relevante, dintre care amintim pe cele ce privesc: nivelul pragului de semnificaie ce poate fi ataat elementelor afectate de procesarea computerizat; gradul de complexitate al activitii, analizat prin prisma volumului i generrilor automate a tranzaciilor, a complexitii calculelor efectuate i, totodat, a schimburilor electronice de date nte organizaii; structura organizatoric specific mediului CIS, care poate fi una centralizat sau descentralizat, cu consecine directe asupra separrii sarcinilor la nivelul organizaiei; gradul de disponibilitate a datelor, deoarece este cunoscut c n mediile CIS o serie de documente primare, fiiere sau alte informaii solicitate de auditor sunt disponibile o scurt perioad de timp sau doar n form electronic. n opinia noastr, n strns legtur cu problematica nelegerii mediilor CIS se afl i analiza atent i detaliat ce se impune a fi efectuat sub aspectul complexitii acestora. n acest sens, avem n vedere faptul c sunt frecvente situaiile n care
86

Standardul de Audit nr. 401 Auditul ntr-un mediu de sisteme de informaii computerizate.

111

Revista Tinerilor Economiti

organizaia pstreaz majoritatea documentelor justificative tradiionale, iar aplicaiile informatice utilizate la prelucrarea acestora ofer versiuni imprimate ale documentelor de eviden contabil. Aceste aspecte sugereaz ideea c procesul de audit se realizeaz n asemenea cazuri ntr-o manier similar cu cea specific mediilor tradiionale caracterizate prin ponderea semnificativ a procedurilor manuale. Ca atare, auditorul va urmri nelegerea controalelor generale i de aplicaie, pentru a realiza o identificare a riscurilor ce pot afecta coninutul situaiilor financiare, ns nu va efectua teste ale controalelor efectuate de mediul informatizat. Acest tip de misiune este ntlnit frecvent n literatura de specialitate i sub denumirea de auditare n jurul computerului. O ilustrare a acestei maniere de auditare, inspirat din literatura n domeniu87, se prezint n figura ce urmeaz:

Fiiere

Procesri automate

Date de ieire (deinute )

Date de intrare

Verificare i comparare rezultate

Identificare a datelor de intrare

Procesri manuale
Fig. 1 Auditarea n jurul calculatorului

Date de ieire (deinute

87

Munteanu A., Auditul sistemelor informaionale contabile, Editura Polirom, Iai, 2001, pag. 43

112

Seciunea Finane - Contabilitate

Un alt aspect semnificativ pe care auditorul trebuie s-l aib n vedere atunci cnd realizeaz demersul n cadrul unui mediu informatizat l constituie maniera n care particularitile diferitelor medii CIS influeneaz att procedurile de audit ce vor fi apelate, ct i modul de derulare a operaiunilor economice n cadrul sistemului contabil al organizaiei. Din aceast perspectiv literatura de profil i standardele de audit reliefeaz o serie de trsturi ale mediilor informatizate, dintre care amintim pe cele care, n opinia noastr, sunt cele mai relevante n acest scop. Astfel, ntr-un mediu bazat pe microcomputere se are n vedere faptul c majoritatea controalelor generale au o complexitate mai redus, existnd chiar riscul confundrii lor cu cele de aplicaie, ceea ce faciliteaz, n mod deosebit, auditarea n jurul computerului, aa cum a fost descris anterior. Pe de alt parte, mediul bazat pe microcomputere, datorit caracterului relativ simplu de organizare, predispune conducerea la reinere n ceea ce privete implementarea controalelor suficiente pentru a reduce riscurile i erorile nedectate la un nivel minim. Aceast situaie conduce la evaluarea riscului de control la un nivel ridicat, n cadrul acestor sisteme, ceea ce determin auditorul s nu efectueze o analiz a controalelor generale sau de aplicaie, ci s se axeze pe testele de fond, efectuate, cu precdere, la finele anului, combinate cu proceduri de examinare fizic i confirmare a activelor organizaiei. n aceeai ordine de idei menionm i vulnerabilitatea ridicat a microcomputerelor n privina proteciei fiierelor de date, a pierderilor de date i programe, precum i a dificultilor cauzate de atacurile de virui informatici. O analiz a mediului de afaceri din ara noastr relev utilizarea frecvent a microcomputerelor n configuraii de reele locale la nivelul organizaiei. Totodat, se poate constata utilizarea unor programe de contabilitate care nu ndeplinesc criteriile minimale impuse prin legislaie, ceea ce faciliteaz, ntre altele, posibilitatea modificrii datelor contabile la un moment ulterior procesrii acestora. O alt categorie de medii CIS reinut de standardele de audit este reprezentat de sistemele on-line, definite ca fiind acele sisteme computerizate ce permit utilizatorilor s acceseze date i programe prin dispozitive terminale88. Realizarea unei misiuni adecvate n astfel de condiii presupune nelegerea mai multor trsturi ale sistemelor amintite, dintre care reinem pe cele ce pot fi considerate ca fiind semnificative, i anume: existena unui numr relativ mare de utilizatori; caracterul specific al exigenelor acestora; importana deosebit a sistemului pentru activitile curente ale organizaiei. Totodat, n contextul enunat se impune a fi examinat atent modalitatea de introducere i validare a datelor, posibila lips a unei probe vizibile a tranzaciilor, precum i accesul programatorului la sistem. Toate aceste aspecte se evalueaz din perspectiva fiecrui tip de sistem on-line, i anume: n timp real, memo, interogare. n ceea ce privete controalele interne specifice acestor sisteme auditorul urmrete, n mod deosebit, controlul accesului i jurnalele tranzaciilor, care constituie rapoarte proiectate n scopul generrii de probe de audit. O consecin direct a specificului controalelor interne este aceea a ghidrii procedurilor de audit ctre aspectele privind autorizarea, exhaustivitatea i acurateea tranzaciilor, precum i integritatea procesrii acestora. Totodat, datorit complexitii
88

Standardul de Audit nr.1002 Medii CIS Sisteme computerizate on-line.

113

Revista Tinerilor Economiti

relativ ridicate a acestor medii se impune utilizarea tehnicilor de audit asistate de calculator, aspect ce va fi dezbtut distinct pe parcursul acestui capitol. Un alt mediu CIS care poate influena activitatea auditorului pe parcursul desfurrii misiunii sale, este reprezentat de sistemele de gestiune a bazelor de date, care, n esen, reprezint o colecie de date care este mprit i utilizat de un numr de diferii utilizatori n diverse scopuri89, ce poate fi caracterizat prin dou aspecte reprezentative: utilizarea n comun a datelor i independena datelor. Comparativ cu alte medii informatizate, n cadrul sistemelor de baze de date au importan covritoare controalele generale i, n consecin, este necesar s fie urmrite n plan principal pe parcursul misiunii. Totodat, un aspect important n opinia noastr este reprezentat de faptul c, n mod frecvent, din raiuni ce in de diminuarea costurilor, managementul opteaz pentru instalarea unor sisteme de gestiune a bazelor de date la nivelul ntregii organizaii. n acest fel, fiierele de date pot s fie accesate de foarte multe persoane din afara departamentului de contabilitate, ceea ce duce la creterea riscurilor de apariie a unor fiiere de date neautorizate, inexacte i incomplete. n plus, generalizarea datelor ntr-un singur fiier, face mai dificil asigurarea copiilor de securitate. Avnd n vedere elementele prezentate anterior, considerm c este justificat ca auditorul s urmreasc, cu precdere, urmtoarele probleme referitoare la mediul de baze de date, a cror sistematizare este sugerat de standardele de audit90, dup cum urmeaz: verificarea manierei de abordare n privina dezvoltrii i meninerii programelor de aplicaii, cunoscndu-se c utilizarea metodei standard n acest scop asigur acurateea, integritatea i exhaustivitatea bazei de date la un nivel ridicat; examinarea modului n care administratorul bazei de date definete riguros responsabilitile referitoare la exactitatea i integritatea fiecrui element de informaie. ndeplinirea acestor exigene determin nlturarea aspectelor negative menionate anterior cu privire la constituirea unei singure baze de date la nivelul organizaiei, deoarece sunt desemnai proprietari pentru fiecare segment individualizat de date din cadrul bazei; analizarea accesului propriu-zis al utilizatorilor la baza de date. n cadrul procedurilor de audit utilizate se au n vedere, n principal, tehnicile de audit asistate de calculator, deoarece sistemul de gestionare al bazelor de date ofer faciliti n acest sens. Mediile informatizate expuse anterior (microcomputere, on-line i baze de date) exercit influen asupra sistemului contabil al organizaiei prin prisma a trei factori considerai eseniali, i anume: gradul de utilizare a acestora pentru procesarea aplicaiilor contabile, tipul i importana operaiilor supuse prelucrrii i natura fiierelor de date i aplicaiilor utilizate. n mod similar altor activiti din cadrul organizaiei, din raiuni ce in n principal de costuri, funcia tehnologiilor informaionale poate fi supus externalizrii (outsourcing), problematic ce genereaz elemente cu caracter de noutate n ceea ce privete misiunea auditorului.

89 90

Standardul de Audit nr.1003 Medii CIS Sisteme de baze de date. Standardul de Audit nr.1003 Medii CIS Sisteme de baze de date.

114

Seciunea Finane - Contabilitate

Literatura de profil american utilizeaz pentru furnizorii de astfel de servicii denumirea de centre de servicii, iar standardele de audit91 conin o serie de recomandri n aceast privin. Modalitatea concret de derulare a activitilor de subcontractare vizeaz, n principiu, punerea la dispoziia prestatorului de servicii a pachetului de date de intrare, care sunt supuse prelucrrii de cre acesta din urm, urmnd apoi a fi restituite unitii beneficiare rezultatele prelucrrii, mpreun cu datele originale care au fcut obiectul acesteia. Datorit acestui specific, auditorul are un acces limitat n privina obinerii informaiilor referitoare la controalele generale i de aplicaie instituite de prestator. n acest sens, standardele de audit anterior menionate prevd posibilitatea ca un auditor independent s efectueze testarea mecanismelor de control din cadrul centrului de servicii i s emit, la finele demersului, un raport care s conin concluziile obinute cu privire la controalele interne ale acestuia, raport care s poat fi utilizat de ctre toi auditorii ce desfoar misiuni la organizaii ce au externalizat serviciile n cauz acelui centru. Cu toate c elementul principal adus de muli specialiti pentru a argumenta aceste situaii l reprezint diminuarea costurilor pentru organizaia beneficiar, n opinia noastr soluia externalizrii serviciilor de aceast natur nu duce n mod sigur la ndeplinirea acestui deziderat i, n plus, prezint i alte dezavantaje, dup cum se va putea observa n continuare. Astfel, auditorului care beneficiaz de rezultatele expertului independent trebuie s colecteze probe suplimentare n acest scop, crescnd implicit costul auditului, ceea ce poate anula economia fcut prin externalizare. Pe de alt parte, transferul datelor spre prestatorul de servicii i a informaiilor obinute de acesta ctre beneficiar reprezint un aspect delicat, dificil de controlat din punct de vedere al securitii operaiunii n sine, crescnd riscul accesului neautorizat i probabilitatea apariiei erorilor care s afecteze semnificativ coninutul situaiilor financiare. Acest aspect implic, la rndul su, colectare de elemente probante suplimentare ce influeneaz direct proporional costurile. Ca atare, decizia managerial n privina externalizrii serviciilor n cauz este dificil i impune luare n calcul a unor poteniale riscuri viitoare.

BIBLIOGRAFIE
1. Munteanu, A. 2. Gheorghe, D. 3. Vasant, R. 4. * * * Auditul sistemelor informaionale contabile, Editura Polirom, Iai, 2001, Impactul tehnologiilor informaionale asupra activitilor de audit financiar, Revista Audit financiar, nr.4/2003, Camera Auditorilor Financiari din Romnia Todays Information Systems Audits: Opportunities and Challenges, IS Audit & Control Journal, mai, 1998 Standardul de Audit nr.1003 Medii CIS Sisteme de baze de date

91

SAS 70.

115

Revista Tinerilor Economiti

COTA UNIC ISTORIE, ACTUALITATE, VIITOR


Asist. Univ. Drd. Octavian JULA Facultatea de tiine Economice Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca
Abstract: Many more countries adopt lately the flat tax or at least they are thinking of adopting it, and if it represents a real alternative to the actual system. The faith irony is that the very countries that adopted that flat tax are ex-communist one (with only one exception Hong-Kong). Keywords: cot unic de impozit, reform fiscal, economii n tranziie, taxe, impozite

Tot mai multe ri adopt n ultimul timp cota unic de impozit sau cel puin se gndesc dac un asemenea model ar putea reprezenta o real alternativ la actualul sistem de impozitare progresiv. Ce este de remarcat c dei acest concept pare de dat recent trebuie precizat c aceast cot unic era predominant n Europa cnd Karl Marx n al su manifest comunist din 1848 a fost printre primii care propuneau un sistem progresiv de impunere fiscal92. Ironia sorii este c toate rile care aplic astzi sistemul cotei unice sunt foste ri comuniste (cu excepia Hong Kong-ului). n acel moment cota unic a nceput s fie abandonat i s-a propagat sistemul progresiv de impunere fiscal. Ce s-a ntmplat ns n ultimul timp n materie de taxe i impozite n Europa de est reprezint o adevrat revoluie fiscal. Dac n Statele Unite avocaii cotei unice Steve Forbes i Alvin Rabushka, un membru marcant al Institutului Hoover, se strduiesc de civa ani s impun mcar o dezbatere pe aceast tem, n Europa de est acest flagel al cotei unice prinde din ce n ce mai mult putere, ajutat de realele succese ale rilor care deja au implementat acest sistem. Ideea unui asemenea sistem e relativ simpl i anume o cot unic i n acelai timp mai mic dect media cotei de impunere va determina o cretere a veniturilor bugetare prin aducerea la suprafa a economiei negre. Aceast idee ca o cot mai mic de impunere va fii determinant pentru creterea veniturilor bugetare este demonstrat i de creterea ncasrilor bugetare in anii 80 n timpul preediniei Reagan, n momentul n care Statele Unite au procedat la o reducere a taxelor. Iar poate cel mai bun exemplu n acest sens este adoptarea i aplicarea acestei cote unice n rile foste comuniste din Europa de est, caz pe care l voi aborda n cele ce urmeaz. Acum civa ani Martin Bruncko, un slovac azi n vrst de 28 de ani, a nceput studiul unei cote unice la Universitatea din Harvard, ca mai apoi sa aplice aceast idee n ara de batin, n Slovacia. El spunea c n teorie aceast idee prea foarte interesant ns nu credea c aceasta putea fi folosit n practic cu atta succes93. n luna ianuarie trecut Slovacia a adoptat cota unic, fcnd astfel posibil ca toii pltitorii
92

It was Karl Marx who, in his Communist Manifesto of 1848, was among the first to call for "a heavy progressive or graduated income tax," at a time when across the early industrializing countries the flat rate was the norm. http://news.bbc.co.uk/2/hi/business/4155907.stm 93 http://www.csmonitor.com/2005/0308/p01s03-woeu.html

116

Seciunea Finane - Contabilitate

de taxe pe venit s aib aceeai cot de impunere n locul celor cinci cote de 10, 20, 25, 35 i 38%. De atunci alte ri printre care i Romnia i Georgia au fcut acelai lucru ns n dimensiuni diferite n Romnia o cot de 16 % att asupra veniturilor din salarii i asupra profiturilor companiilor iar in Georgia o cot de doar 12 % de asemenea aplicat asupra veniturilor din salarii i aspra profiturilor companiilor. S revenim ns la Slovacia, caz extrem de interesant din prisma rezultatelor aplicrii acestei cote de 19 %. La fel ca celelalte ri foste comuniste i Slovacia a privit spre vest n ncercarea de a revoluiona sistemul de taxe i impozite, ns aplicare unor cote progresive n cinci trepte a determinat un sistem foarte complicat mai ales pentru firmele mici i mijlocii. Odat cu aplicarea acestei taxe n Slovacia deopotriv bogaii i sracii pltesc aceeai cot de 19 %. Un membru al opoziiei din parlamentul slovac, Pavol Pasca, spunea c nu e sigur c aceast metod este corect mai ales fa de cei cu venituri reduse. Acest sistem ns a primit un suport din partea investitorilor, care de pild prin vocea lui Ivan Kocis, copreedinte al Euro Valley Industrial Park, de lng Praga spunea c acum Slovacia are un sistem mult mai curat. Experii n comer internaional spun de asemenea ca o dat cu implementare cotei unice Slovacia devenit mult mai atractiv din punct de vedere al capitalurilor strine. Agenia guvernamental pentru dezvoltarea comerului SARIO fcea un raport n care n dreptul anului 2003 erau trecute 22 proiecte de noi investiii care au creat 7,500 de locuri de munc n timp ce n anul 2004 dup adoptarea cotei unice s-au dezvoltat nc 47 de proiecte noi care au mai creat nc 12,700 de noi locuri de munc. Martin Bruncko afirm c aceast cot unic este foarte bun i necesar pe termen scurt pentru realizarea unei creterii economice rapide, ns pe termen lung se va pierde acest avantaj. Prezentm mai jos cotele de impunere asupra veniturilor personale accentund rile care au adoptat cota unic n comparaie cu cele care nc folosesc sistemul progresiv (comparaie cu ratele marginale de impunere). 0-9% Bosnia-Hertegovina 10-19% Georgia Macedonia Romnia Rusia Serbia Slovacia Ucraina 40-49% Marea Britanie Croaia Germania Grecia Irlanda Italia Polonia Portugalia Spania Turcia 20-29% Albania Bulgaria Danemarca Estonia Letonia Moldova 50%+ Austria Belgia Frana Olanda Norvegia Slovenia Suedia

30-39% Bielorusia Cipru Republica Ceh Finlanda Ungaria Lituania Luxemburg Malta Monaco

*Sursa: 2005 Index of Economic Freedom, The Heritage Foundation

117

Revista Tinerilor Economiti

Anul trecut fostul ministru francez de finane Nicolas Sarkozy spunea c dac noile state (na. cele integrate in Uniunea European n ultimul val) sunt suficient de bogate ca s i permit introducerea unui sistem cu cot unic nseamn c nu mai au nevoie de ajutor de la bugetul uniunii. Astfel bogaii Frana i Germania ncearc s armonizeze sistemul de taxe n Uniunea European aducndu-i pe rebeli sub un preferabil cod unic de taxe. Cu asemenea obligaii la bugetul Uniunii ri ca Frana i Germania, ri cu contribuii deosebit de importante la acest buget, au trebuit s resping acest sistem de taxe deoarece nu i permiteau o reducere a veniturilor bugetare care ar fi urmat introducerii unei cote unice. Wolfgang Wiegard, preedintele Consiliului German al Experilor Economici, a propus introducerea unei cote unice de 30 %. Aceast decizie a fost luat pentru a nlocui media de 38 % existent n Germania, lucru care ar fi fcut din aceast ar una extrem de competitiv pe plan internaional94. De asemenea inclusiv n Rusia aplicarea cotei unice de 13 % a dat rezultate semnificative. Astfel cota unic adoptat n iunie 2000 a determinat n anul urmtor o cretere de 46 % a ncasrilor bugetare, cretere care corectat cu rata inflaiei de 18 % duce la o cretere real de 28 %, iar contribuia la bugetul consolidat a crescut de la 12,1% n 2000 la 12,7 % n 2001. In ceea ce privete creterea economic de 5,2 % din 2001 comparativ cu o cretere mai mare n 2000 de 8,3 % s poate spune fr a grei c aceast cretere a ncasrilor bugetare se datoreaz exclusiv reformei n domeniul taxelor95. Daniel J. Mitchell, expert n taxe i politici economice la The Heritage Foundation, spunea ntr-un articol c dei Statele Unite ale Americii au ctigat rzboiul rece Rusia a adoptat cota unic n timp ce ara sa nc rmne la un sistem bizantin de taxe pe clase sociale96. Pentru aceste decizii luate de diferite guverne n ultimele luni preedintele George W. Bush a subliniat c apreciaz c aceste ri au meritul de a face totul pentru a ncerca o cretere a veniturilor bugetare, venituri din impozitul pe veniturile obinute din munc. Ceea ce a ludat spre exemplu preedintele american n Slovacia, atragerea investitorului german Volkswagen, a enervat oficialii europeni. Aceste reduceri de taxe n mod evident au atras ca un veritabil magnet investitorii, fcndu-i s prseasc n grab economiile veste europene, economii n care nivelul impozitrii a devenit dublu. Ceea ce este de remarcat ns este faptul c aceast cot unic cucerete tot mai muli adepi. Astfel opoziia din Polonia i Cehia propun introducerea acestei cote unice i n rile lor. De asemenea se vorbete tot mai mult de introducerea unei astfel de cot unic i n China iar n Statele Unite ale Americii aceast idee prinde tot mai mult contur. n Romnia aceast cot unic dei pus n practic de abia din acest an i arat colii. Astfel dac ntr-o prim faz implementarea ei va determina o reducere a veniturilor bugetare, mai trziu prin scoaterea la iveal a unei baze impozabile tot mai mari va duce probabil la o cretere substanial a gradului de colectare n primul rnd i
94 95

http://www.csmonitor.com/2005/0308/p01s03-woeu.html http://www.russianeconomy.org/comments/022102.html 96 http://www.heritage.org/Press/Commentary/ed032403.cfm

118

Seciunea Finane - Contabilitate

de asemenea la ncasri mai mari i n volum. Dei aceast cot pare la o prim vedere un avantaj fiscal ea va putea atrage investiii strine directe. Ce este cert c aceast decizie de politic fiscal este una dintre cele mai curajoase, o decizie care pe lng certele aprecieri cu siguran va aduce i o serie de criticii, n special ale oficialilor europeni, oficiali care probabil vor aprecia introducerea ei n Romnia la fel ca i n celelalte ri Est-europene.

BIBLIOGRAFIE
1. 2. 3. 4. *** *** *** *** http://news.bbc.co.uk http://www.csmonitor.com http://www.russianeconomy.org http://www.heritage.org

119

Revista Tinerilor Economiti

PARTENERIATUL PUBLIC-PRIVAT OPIUNE STRATEGIC PREDILECT


CU IMPACT MAJOR ASUPRA DEZVOLTRII LOCALE Prof. univ. dr. Armenia Androniceanu Prep. univ. tefan Gabriel Burcea Facultatea de Management Administraie Public Academia de Studii Economice Bucureti
Abstract: Public-Private Partnerships (PPPs) covers a full range of projects and services involving private-sector resources in the delivery of services or facilities for public use. Advantages include cost-reducing solutions that maintain the same or better levels of quality, and successfully leveraging of the increasing limited resources of government agencies to complete high-cost, high need projects. In many cases, a partnership can save as much as 40% of the total cost of the program, while maintaining or even improving the quality when compared to prepartnership performance benchmarks. This paper provides a more complete picture of how and where public-private partnerships work. Key words: public private partnership, project financing, BOT (Build, Operate, Transfer), Joint ventures, procedures, PPP advantages

n Romnia primele contracte de parteneriat ntre instituiile din administraia public i organizaiile din sectorul privat au fost ncheiate n a doua jumtate a anilor 90, odat cu definirea i stabilirea cadrului strategic general de dezvoltare economic materializat n strategii naionale i sectoriale. n majoritatea statelor europene parteneriatele public-privat au contribuit n timp la dezvoltarea unui mediu de colaborare eficient ntre actorii sociali i cei politici, cu implicaii majore i benefice asupra colectivitilor locale. La nivel local ns, abia n ultimii doi ani, autoritile au nceput s ncheie parteneriate cu sectorul privat i societatea civil, ndeosebi pentru derularea unor proiecte de investiii n infrastructura edilitar i pentru mbuntirea prestrii unor servicii de interes local. Noua orientare se nscrie ntr-un trend general pe plan european i ine de contextul n care se dezvolt noul management public. n Romnia finanarea proiectelor de infrastructur prin parteneriat este posibil i datorit reglementrilor legale care au fost emise ncepnd cu anul 2002 i care au permis autoritilor locale s cunoasc particularitile parteneriatului public-privat ca modalitate ce poate s susin dezvoltarea local, n general, i soluionarea mai rapid i eficient a unor probleme locale de interes public. Succesul realizrii unor parteneriate ntre organizaiile din sectorul public i cel privat nu ine numai de cunoaterea caracteristicilor specifice ale acestui mod de abordare, ci depinde n principal de intensitatea relaiilor de colaborare ntre administraie i reprezentanii mediului de afaceri de pe plan local. n statele dezvoltate un rol semnificativ n derularea parteneriatelor public-privat l au nu doar prile direct implicate n contractul de parteneriat, ci i unele instituii de la nivel local i central care 120

Seciunea Management Marketing - Turism dein o responsabilitate semnificativ vis--vis de realizarea parteneriatelor ntre sectorul public i cel privat.
Avantajele parteneriatului public-privat Din perspectiva managementului organizaiilor din administraia public parteneriatul public-privat este una din principalele opiuni strategice cu impact major asupra dezvoltrii economiei locale. Cteva dintre beneficiile majore ale comunitii locale derivate din aceast opiune strategic sunt:

furnizarea de servicii de o calitate superioar i la costuri mai sczute i mai accesibile pentru ceteni; crearea condiiilor favorabile modernizrii economiei locale; asigurarea continuitii n derularea proiectelor (n ciuda riscurilor pe care le presupune asocierea sectorului public cu cel privat); mbuntirea din punct de vedere tehnic i tehnologic a infrastructurii sectorului public (autoritatea public nu ar putea obine astfel de beneficii dect n parteneriat cu organizaii private); facilitarea accesului autoritilor publice la piaa financiar (combinat cu dezvoltarea pieelor financiare locale). Dintr-o cercetare97 efectuat de Institutul pentru Politici Publice n anul 2004 rezult c, cel puin la nivelul consiliilor judeene, se resimte lipsa oportunitilor pentru ncheierea unor parteneriate. Motivul este, n opinia a 43 % dintre cei intervievai, existena unor obstacole de natur legal. Deci, dincolo de avantajele parteneriatului public-privat i de argumentele recurgerii la aceast opiune strategic, se pare c majoritatea decidenilor din sfera serviciilor publice nu au capacitatea de a identifica oportunitile parteneriatului public-privat i de a beneficia astfel de avantajele sale ca principal instrument de finanare a proiectelor de investiii n infrastructur.
Conceptul de Parteneriat Public-Privat (PPP) Avnd n vedere complexitatea i diversitatea formelor de colaborare ntre autoritile publice i partenerii privai, dar i modalitile specifice prin care se poate derula parteneriatul public-privat, considerm oportun explicarea i prezentarea, att din perspectiv teoretic, ct i practic a acestei opiuni. n rile europene nu exist un sistem standard de parteneriat, dar formele de realizare a parteneriatului public-privat convenite de pri susin n cele mai multe situaii dou obiective principale: creterea gradului de ocupare a forei de munc i dezvoltarea local n scopul asigurrii coeziunii economice i sociale. Rezult de aici c parteneriatul public-privat este un instrument de colaborare ce contribuie implicit la ntrirea sistemului de guvernare i la dezvoltarea local, depinznd ns n mare msur de gradul de descentralizare a administraiei publice.

97

Parteneriatul public-privat. Ghid practic pentru consiliile judeene

121

Revista Tinerilor Economiti

Literatura de specialitate, dar i documente oficiale publicate n statele membre ale Uniunii Europene reunesc suficiente detalii despre coninutul PPP. Comisia European printr-un raport 98 al Directoratului General pentru Politici Regionale consider PPP un acord ntre sectorul public i cel privat n scopul elaborrii unui proiect ori furnizrii unui serviciu, care, de obicei, este oferit de organizaiile din sectorul public. Legea irlandez 99 ce reglementeaz raporturile de parteneriat, aprut n 2002, definete PPP ca fiind un contract ntre o autoritate public i o persoan juridic privat ncheiat cu scopul de a proiecta i construi un obiectiv mpreun cu prestarea serviciilor legate de acel obiectiv sau pentru a transfera ctre o persoan privat un interes sau pri din interesul legat de un obiectiv. ntr-o lucrare 100 editat de Biroul Primului Ministru i a Vice Prim- Ministrului din Irlanda de Nord, referitoare la oportunitile parteneriatului public-privat se face referire la aceast opiune ca la o relaie pe termen mediu i lung ntre sectorul public i cel privat (incluznd aici i voluntariatul) ce implic repartizarea echitabil a riscurilor i beneficiilor i utilizarea expertizei, resurselor financiare i a altor capabiliti multi-sectoriale ale prilor n vederea furnizrii unor servicii de interes public. Legislaia din Romnia conine o serie de proceduri referitoare la parteneriatul public-privat din punct de vedere al sistemului de contractare. Ordonana Guvernului nr. 16/2002 nu definete conceptul propriu-zis de parteneriat, ci se rezum la descrierea modului de proiectare, finanare, ntreinere i transfer a oricrui bun public (actul normativ face referire ndeosebi la infrastructura fizic ce faciliteaz furnizarea unui serviciu public). Conform legiuitorului 101 romn contractul de parteneriat public-privat se ncheie ntre o autoritate public i un investitor privat n vederea pregtirii i aplicrii unui proiect pentru realizarea unor bunuri sau servicii i exploatarea acestora pe durat determinat. Referirea strict doar la realizarea unei investiii ntr-un bun public sau privat al statului i la exploatarea acestui bun ngusteaz sfera de aplicare a parteneriatului public-privat n Romnia, n comparaie cu celelalte ri europene. Parteneriatul public-privat este o modalitate legal specific de cooperare ntre o autoritate public i o organizaie din sectorul privat (sau organizaii neguvernamentale, asociaii ale oamenilor de afaceri, companii) pentru realizarea unui proiect care produce efecte pozitive pe piaa forei de munc i n dezvoltarea local i care contribuie la rezolvarea unor probleme de interes public.

Guidelines for successful public-private partnerships, European Comision, Directorate General Regional Policy, Bruxelles, 2003 99 Public Private Partnership Arrangements Act, 2002, Paragraful 3. (1). 100 Review of opportunities for public private partnerships in Nothern Irland, Nothern Irland, U.K.: The Offiece of the First Minister and Deputy First Minister 101 O.G. nr. 16 / 24.01.2002 publicat n M.O. partea I nr. 94 / 02.02.2002

98

122

Seciunea Management Marketing - Turism


Modalitile de realizare a parteneriatului public-privat

Datorit faptului c domeniile de cooperare ntre sectorul public i privat sunt diverse, se produce n practic o confuzie major ntre conceptul de parteneriat i formele i modalitile concrete prin care se poate derula parteneriatul public-privat. Societile comerciale cu capital mixt public-privat sau asociaiile n participaiune sunt tipuri de organizaii n care se poate realiza parteneriatul i, prin urmare, nu pot fi asimilate cu sensul propriu al conceptului de parteneriat sau cu tipurile de parteneriat existente. Pe de alt parte nu ntotdeauna activitile ce se desfoar sub titulatura de parteneriat au ca scop obinerea de profit. Chiar dac obiectivul iniial al autoritii publice este maximizarea profitabilitii socio-economice a investiiei publice i operatorul privat urmrete s maximizeze profitul financiar, exist i excepii de la aceast regul, n special n cazul serviciilor sociale sau a activitilor de ntreinere, conservare i/sau amenajare a parcurilor i grdinilor publice derulate pe baz de parteneriat public-privat. n continuare sunt prezentate cteva dintre formele de realizare a parteneriatului.
Concesiunea este forma clasic prin intermediul creia se poate realiza un contract de parteneriat public-privat. Acest tip de contract presupune ca investiiile iniiale s aparin sectorului public. Chiar i aa sarcina financiar a investiiilor de reabilitare, ntreinere sau de renovare a obiectivului, n cazul n care aceasta face obiectul contractului, poate fi transferat sectorului privat. Durata contractului poate atinge i chiar depi 10 ani, iar contractul poate avea angajamente de performane tehnice, economice i de mediu, din partea operatorului privat. Reglementrile O.G. nr. 16/2002 nu iau n considerare concesiunea, ci se axeaz pe alte tipuri de contracte prin care se realizeaz PPP care deriv din concesiune. Controlul privat al lucrrii este adesea cunoscut sub numele de BOT (Build, Operate, Transfer). Este un contract ncheiat de o autoritate public cu un concesionar pentru finanarea i construirea unei faciliti sau a unui sistem de infrastructur ce confer concesionarului dreptul de a dispune de facilitatea creat pentru o perioad determinat de timp, urmnd ca la terminarea perioadei s returneze facilitatea autoritii contractante. n Ordonana Guvernului nr. 16/2002 se explic o serie de concepte, printre care i BOT precum i principalele lui forme particulare. Acest tip de asociere este perfect adaptat pentru investiiile destinate crerii unor infrastructuri complexe, pe care autoritile publice, din lips de resurse, nu pot sau nu doresc s le suporte. n cele mai multe cazuri realizarea parteneriatului prin asocieri de tip BOT presupune existena unei garanii minime din partea autoritii publice cu care partenerul privat lucreaz (contract de tip take or pay). Exist i cazuri n care apar clauze contractuale referitoare la obligaia colectivitii locale de a asigura i dezvolta clientela partenerului privat cu care s-a asociat. Societatea economic mixt o gsim n literatura strin sub numele de Joint ventures. Este un model de realizare a parteneriatului public-privat extrem de dezvoltat n statele europene, mai ales n Frana. Autoritatea local i ntreprinderea privat se asociaz i formeaz o societate comun (n general cu capital majoritar public) care administreaz i presteaz corespunztor serviciul de interes public i decide n legtur cu momentul, volumul i costul investiiilor necesare.

123

Revista Tinerilor Economiti

Acest tip de parteneriat are mare succes n rile aflate ntr-o perioad de tranziie economic, cum este cazul rilor din Europa de Est, inclusiv Romnia. Colaborarea intern ntre cele dou pri este mult mai eficient i poate asigura colectivitatea local de capacitatea sa de control. n acelai timp acest mod de realizare a parteneriatului permite autoritii publice s profite de avantajele oferite de sistemul de gestionare privat.
Preluarea unei societi ori achiziia de aciuni ntr-o societate comercial, fie de ctre o persoan de drept privat, fie prin participarea statului n calitate de acionar ntr-o societate comercial este o form de realizare a parteneriatului prezent ndeosebi n Irlanda. Legea 102 privind contractele de parteneriat conine toate coordonatele necesare derulrii unui asemenea tip de parteneriat public-privat. Alt modalitate de realizare a parteneriatului este achiziia public, care n Romnia ns, n comparaie cu legislaia altor ri, este exclus din sfera PPP (conform art. 13, alin. 2 din Ordonana Guvernului nr. 16/2002). Contractarea de ctre administraie a diferitelor responsabiliti pe care ea nsi le ndeplinete n mod normal i ncheierea de contracte de delegare de gestiune sunt alte forme particulare de realizare a parteneriatului public-privat. Etapele procesului de ncheiere a unui parteneriat public-privat Cadrul legislativ din ara noastr conine procedurile specifice de pregtire i ncheiere a unui contract PPP. Dou sunt etapele ce trebuie parcurse n acest demers: prima, n care se creeaz premisele fundamentrii deciziei i se finalizeaz chiar cu adoptarea deciziei de a iniia un parteneriat i a doua, mult mai formal, urmrete procedura administrativ care asigur implementarea deciziei adoptat anterior. Cele dou etape se materializeaz ntr-o succesiune de faze pe care trebuie s le parcurg autoritatea public pentru a ncheia un contract de parteneriat public-privat.

1. ntr-o prim faz autoritatea public iniiaz proiectul de parteneriat pe baza unui studiu de prefezabilitate ntocmit pe cheltuial proprie. Normele metodologice aprobate prin H.G. nr. 621/2002 fac referire la studiul de prefezabilitate ca la actul care are rolul de a fundamenta decizia de realizare a PPP i care cuprinde informaii tehnice, economice i financiare legate de viitorul proiect. Un rol important n realizarea studiului de prefezabilitate se acord identificrii ct mai obiective a efectelor pe care le genereaz parteneriatul. Studiul poate fi ntocmit fie de autoritatea public, fie de ctre un consultant, persoan fizic sau societate comercial. 2. n continuare autoritatea contractant decide asupra publicrii anunului de intenie n Monitorul Oficial partea a VI-a, manifestndu-i astfel dorina de a derula proiectul n condiii de parteneriat public-privat. Obligativitatea publicrii anunului de intenie revine autoritii publice, n calitate de unic iniiator de realizare a unui parteneriat public-privat. Anunul de intenie va cuprinde informaii despre autoritatea public, informaii referitoare la proiectul ce urmeaz a fi derulat i despre criteriile n baza crora se evalueaz scrisorile de intenie trimise de ofertani.
102

Public Private Partnership Arrangements Act, 2002

124

Seciunea Management Marketing - Turism 3. Dup ce s-a decis publicarea anunului de intenie n Monitorul Oficial (i n unele cazuri i n presa scris) autoritatea contractant stabilete programul i procedura de selecie i numete comisia de evaluare a scrisorilor de intenie. Legiuitorul specific unele aspecte extrem de importante referitoare la componena comisiei: printre persoanele numite n comisia de evaluare este obligatoriu s se numere cel puin un specialist tehnic, unul financiar i un consilier juridic specializat n contracte comerciale. 4. Ulterior publicrii anunului autoritatea public poate organiza ntlniri pregtitoare cu agenii economici interesai de o colaborare sub forma parteneriatului. Aceste ntlniri sunt destinate explicrii de ctre autoritatea contractant a rolului i scopului pentru care s-a iniiat realizarea unui PPP. 5. n interval de 60 de zile de la data publicrii anunului de intenie autoritatea public primete scrisorile de intenie i documentele ce nsoesc oferta agenilor privai interesai n realizarea proiectului de parteneriat. Dac se depete termenul legal de 60 de zile i nu sunt depuse scrisori de intenie din partea nici unui agent privat interesat, se reia procedura. Prevederile legale n vigoare reglementeaz obligativitatea autoritii publice de a asigura securitatea i integritatea ofertelor primite. 6. Urmeaz evaluarea scrisorilor de intenie i a documentelor anexate ofertei n urma ntrunirii comisiei de evaluare la o dat stabilit de autoritatea contractant. n termen de 30 de zile comisia analizeaz ofertele, rezultatele finale prezentndu-se sub forma unui proces verbal care cuprinde lista partenerilor privai selectai i motivele pentru care au fost respinse celelalte oferte. n urma parcurgerii procedurii legale comisia ntocmete un raport de evaluare care-l nmneaz autoritii publice n vederea aprobrii. 7. n termen de 15 zile de la comunicarea raportului de evaluare, autoritatea contractant ncheie cu agenii privai selectai un acord de proiect. Actul ncheiat n aceast faz este de fapt un precontract, ntruct dup semnarea sa autoritatea contractant continu negocierile cu ceilali ofertani rmai n curs i totodat ntocmete studiul de fezabilitate. 8. n urmtoarea faz, autoritatea contractant numete, prin decizie, una sau mai multe comisii de specialiti care s analizeze toate aspectele economice, financiare, tehnice i juridice ale proiectului. Comisiile astfel ntocmite au scopul de a continua negocierile cu ofertanii preselectai pn la desemnarea ctigtorului, primul clasat pe lista celor selectai pe baza punctajului primit funcie de criteriile stabilite iniial n termeni tehnico-economici i financiari. n paralel cu negocierile purtate, autoritatea public trebuie s elaboreze studiul de fezabilitate (care va conine i informaii desprinse din selecia iniial i din negocierile derulate cu ofertanii selectai). 9. n baza rezultatelor negocierilor i a informaiilor cuprinse n studiul de fezabilitate, autoritatea public emite o decizie care cuprinde lista investitorilor ierarhizai pe criteriul celei mai bune oferte din punct de vedere economic i financiar. Obligativitatea comunicrii ctre ceilali participani a rezultatului seleciei revine autoritii publice, conform prevederilor legale. n termen de 10 zile de la 125

Revista Tinerilor Economiti

comunicare se primesc eventualele contestaii, crora li se va rspunde n urmtoarele 10 zile calendaristice. 10. Dup expirarea termenului legal de depunere a contestaiilor autoritatea contractant trece la negocierea clauzelor contractuale cu agentul privat selectat i abia apoi la semnarea contractului de parteneriat public-privat.
Argumente n favoarea recurgerii la parteneriatul public-privat n contextul descentralizrii administrative i financiare, tendin evident a ultimilor ani, se constat o preocupare mai accentuat a reprezentanilor statului pentru descentralizarea serviciilor publice. Din pcate ns se constat c autoritile locale nu sunt suficient pregtite s asigure managementul unor astfel de provocri i ntmpin dificulti majore n stabilirea prioritilor n ceea ce privete dezvoltarea local. n acelai context restructurarea economiei locale i/sau regionale creeaz condiii favorabile pentru restructurarea sectorului public, urmnd ca unele servicii publice i chiar activiti care, pn nu de mult, erau monopolul statului s fie preluate total sau parial de ctre agenii privai. ncheierea unui contract de parteneriat public-privat poate interveni n situaii extrem de diverse. Cea mai delicat este atunci cnd a fost depit limita legal de ndatorare a autoritii publice n urma contractrii de mprumuturi sau emiterii de obligaiuni. Conform prevederilor legale n vigoare autoritile publice nu mai au dreptul de a contracta credite interne sau externe dac acele cheltuieli privind serviciul anual al datoriei publice depesc 20 % din veniturile curente nregistrate n anul de baz.

Principalele motive pentru care autoritile publice ar trebui s ia n considerare opiunea parteneriatului public-privat se constituie n argumente pro parteneriat i n acelai timp n avantaje ale recurgerii la aceast opiune. n lucrarea 103 The United States experience with outsourcing, privatization and public private partnerships referitoare la experiena Statelor Unite legat de parteneriatul public-privat, sunt prezentate cteva motive pentru care administraia ar trebui s recurg la aceast opiune strategic:
reducerea costului proiectului (partenerul privat poate accesa mai uor mprumuturi i cu o rat a dobnzii mai sczut dect cea pe care ar obine-o instituiile publice ntr-o negociere cu o instituie financiar); lipsa de competen tehnic specific a personalului din administraie; flexibilitatea mai mare a cadrului legislativ pentru firmele private (n ceea ce privete conceperea i derularea proiectelor n parteneriat); dinamismul firmelor private fa de schimbrile mediului extern.

Cu toate c n Romnia dezvoltarea parteneriatelor ntre organizaiile sectorului public i privat se afl nc ntr-o faz incipient, acesta este momentul n care se pot ntreprinde cu maxim eficacitate msurile necesare pentru apropierea sectorului public de cel privat.
103

The United States experience with outsourcing, privatization and public private partnerships, Seader, David L., S.U.A., 2002

126

Seciunea Management Marketing - Turism n cele din urm contractele de partenerit public-privat vor fi analizate funcie de tipul prestaiei agentului privat, de modalitatea de remuneraie, de mrimea contractului, de durata contractului etc. Indiferent de modalitile de realizare a parteneriatului, posibilitatea de a contacta sectorul privat ntr-un astfel de demers depinde n mare msur de obiectul parteneriatului public-privat i mai ales de disponibilitatea i intenia autoritilor publice de a se asocia cu agenii privai, n demersul lor comun de a soluiona n colaborare probleme de interes public general i specific.

BIBLIOGRAFIE
1. Androniceanu, A. 2. Revees, E. 3. Ryan, R. 4. *** Nouti n managementul public, Editura Universitar, Bucureti, 2004 An economic analysis of public private partnerships, University of Limerick, Ireland, 2004 Partnership in the public service, New Zeeland, 2001 Working together in financing our future Policy framework for public private partnerships in Nothern Ireland, Office of Minister and Deputy First Minister, Nothern Ireland, 2003 For the good of the people: using public-private partnerships to meet Americas essential needs, The National Council for Public-Private Partnerships, SUA 2003 O.G. nr. 16/24.01.2002 publicat n M.O. nr. 94/02.02.2002 aprobat i modificat prin Legea 470/2002

5. ***

6. ***

127

Revista Tinerilor Economiti

GNDIREA DE GRUP IMPLICAII ASUPRA PROCESULUI DECIZIONAL


Asist. univ. drd. Radu Ogarc Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova
Abstract: This paper tackles the concept of groupthink and its main implications for the decision-making process at the firm level. In the first part of this paper we present a few famous situations that generated the theoretical debates regarding the groupthink, and in the end, we discuss the situations in Romania. Key words: Groupthink, Groupthink Antecedent Conditions, Symtoms of Groupthink, Decision Makuing Defects Motto: strduindu-se s nu vad sau s nu neleag orice argument care ar demonstra contrariul. Nu e simplu. i trebuie o mare putere de gndire i de improvizaie. (G. Orwell O mie nou sute optzeci i patru)

Parc ne-a luat Dumnezeu minile la toi. De cte ori nu ni s-a ntmplat s auzim aceast propoziie? Dar ci dintre noi tim c aceasta este o descriere empiric a efectelor negative ale unui fenomen ndelung studiat de psihologia i sociologia organizaional n ultimul timp, gndirea de grup (numit i grupism sau contiin de grup)? De asemenea toat lumea cunoate tragedia cunoscutei navete americane Challenger. i ea a fost atribuit gndirii de grup. Astfel n ciuda primirii unor informaii negative oficialii de pe nivelurile superioare au decis s mearg nainte cu misiunea. Decidenii au fost managerii de vrf de la NASA i din compania Morton Thiokol, cea care a fabricat aripile solide de sprijin ale rachetei. Oficialii au avut tendina de a neglija i ignora informaiile inginerilor de la Morton Thiokol i a altora care atrgeau atenia c acele aripi pot funciona ru datorit unor condiii de temperatur deosebit de rece. Mnai (sau chiar orbii?) de dorina de a asigura continuitatea finanrii n programul Teacher in Space, decidenii au format un grup cu o puternic coeziune care a dovedit o indisponibilitate mare n a analiza faptele contrare. Din nefericire, toi cei apte membrii ai echipajului au fost ucii n explozia care a avut loc. La fel de spectaculoase i cu aceeai cauz sunt distrugerea flotei americane la Pearl Harbour, distrugerea ofensivei militare din Vietnam, invazia din Golful Porcilor. n aceste trei cazuri membrii comisiilor decizionale nu au inut cont de informaiile care le parveniser atunci cnd ele nu coincideau cu propria lor analiz i au desconsiderat ezitrile i ndoielile unora dintre membri. Ei au meninut primele argumente dezvoltate, i anume c flota american este suficient de protejat la Pearl Harbour, c bombardamentele, distrugerea vegetaiei, percheziiile vor aduce Vietnamul de Nord la masa negocierilor, c debarcarea n Golful Porcilor nu va ntmpina rezisten. n toate cazurile, n momentul procesului de luare a deciziei, a primat dorina de a prezerva unitatea, solidaritatea, spiritul de echip, astfel nct, n numele armoniei, dezbaterea i disensiunea au fost evitate, loialitatea fa de grup dezvoltndu-se n defavoarea eficacitii 128

Seciunea Management Marketing - Turism Gndirea de grup poate fi abordat prin prisma conformismului n cadrul social. n vederea studierii conformismului, au fost puse la punct mai multe metode. Procedura lui Solomon Asch este, cu siguran, cea mai cunoscut dintre ele. Asch (1951) studiaz un grup de ase participani, dintre care cinci complici ai experimentatorului i un subiect naiv, reunit ntr-un laborator pentru un experiment psihologic asupra judecii vizuale. Experimentatorul i informeaz c sarcina lor const n a aprecia comparativ lungimea unor linii. Li se arat dou plane: pe una este trasat o singur linie (etalonul), pe cealalt sunt trasate trei linii de lungimi diferite, notate cu 1, 2, 3. Subiecii urmeaz s decid care dintre cele trei linii este egal cu etalonul. Aceasta din urm avea 10 inch (1 inch = 2,54 cm), iar liniile de comparaie 8,75 inch, 10 inch i, respectiv, 8 inch. Sarcina este, prin urmare, extrem de bine structurat i total neambigu. Participanii i rostesc aprecierile pe rnd, subiectul naiv fiind plasat n aa fel nct are, de fiecare dat, posibilitatea s aud estimrile pe care le fac ali patru naintea lui. Exist 18 variante de perechi de plane, astfel c participanii emit n total 18 judeci. Primele ncercri se desfoar fr incidente. Complicii furnizeaz n mod unanim aprecieri eronate, ncepnd cu cea de-a asea ncercare. Subiectul naiv se trezete brusc n opoziie cu ntregul grup. Susinerea unanim de ctre grup a unei judeci n total dezacord cu realitatea fizic l determin pe subiect s-i abandoneze propria judecat i s adere, cel puin manifest, la norma colectiv. [1] Leon Festinger a asigurat primul cadru teoretic cercetrilor asupra conformismului. n articolul Informal social communication el dezvolt o teorie a funcionalitii grupului social, tratnd i problemele influenei exercitate de majoritate. Potrivit lui Festinger, grupurile tind spre consens de opinie i spre uniformitate comportamental. n mod corespondent, membrii tind spre corectitudine n judecile pe care le fac i spre concordan atitudinal i comportamental cu grupul. O opinie, o credin sau o atitudine, scria Festinger, sunt corecte, valide i adaptate n msura n care sunt ancorate ntr-un grup care are credine, atitudini i opinii similare (Festinger, 1950). Individul folosete aadar, pentru a determina realitatea social, informaii despre opiniile i comportamentele celorlali. Atunci cnd constat un dezacord cu grupul, triete o stare de incertitudine, iar judecile sale devin instabile. Incertitudinea se poate reduce prin renunarea la propria judecat i aderarea la cea promovat de majoritate. [1] Dup cum este de ateptat, conformitatea poate avea o influena puternic n deciziile pe care le ia grupul. Influena extrem este vizibil cnd apare gndirea de grup. [7] Aceasta se ntmpl cnd presiunile grupului conduc la o eficien mental redus, slab examinare a realitii i judecat moral lax. Acceptarea unanim a deciziilor este realizat n dauna calitii lor. Gndirea de grup poate fi definit ca deteriorarea capacitii membrilor grupului de a analiza obiectiv toate alternativele posibile pentru soluionarea unei situaii problematice, genernd decizii nerealiste i ineficiente. [2] Michael A. Hogg (1992) consider c gndirea de grup nu constituie o proprietate emergent a proceselor de grup, ci o agregare a proceselor decizionale individuale defectuoase, ca rspuns la stresul individual determinat de luare deciziei. [2] Psihologul Irving Janis, care a introdus i a dezvoltat conceptul de gndire de grup, a intuit c rdcina este o mare coeziune a grupului. Recent cercetrile sugereaz c grupismul poate aprea chiar atunci cnd grupurile nu prezint o coeziune deosebit (De altfel, coeziunea nu ar putea fi mai degrab consecina dect cauza gndirii de 129

Revista Tinerilor Economiti

grup? [3]). Problema poate s fie generat i de o directiv a liderului care emite sau decreteaz o preferin anume nainte ca decizia s fie elaborat i luat de ctre grup.[4] Pe lng acetia se pare c ali factori pot fi de egal importan. Ei se refer la preocuparea pentru a obine aprobarea grupului, izolarea grupului de sursele de informare, lipsa unor proceduri, a unor norme clare i ferme de adoptare a deciziei de grup. n plus gndirea de grup poate fi determinat i/sau facilitat de existena unei stri de tensiune, a unei presiuni n jurul situaiei decizionale i a decidenilor. Importana unei decizii, antecedentele nefaste ale grupului, posibile repercursiuni n cazul unui eec se pot constitui n astfel de elemente de presiune. Janis ofer o list detaliat asupra simptomelor gndirii de grup: iluzia invulnerabilitii; raionalizarea (problemelor i contrargumentelor de neignorat li se dau interpretri raionale spre a fi ndeprtate); iluzia moralitii; stereotipizarea celor din afar; presiune pentru conformitate (membrii se preseaz reciproc s intre n rnd i s se conformeze vederilor grupului); autocenzurarea; iluzia unanimitii; protecia mental (unii dintre membri grupului pot adopta rolul de a pzi grupul de informaii care merg n sens opus deciziilor). [5] Principalele deficiene induse de gndirea de grup procesului decizional dintr-o firm sunt: obiectivele procesului decizional transcend din sfera economicului, a bunului mers al firmei spre sfera restrns, a interesului de grup sau chiar a interesului individual, personal. Fiecare membru al grupului urmrete mai nti s nu aib de suferit, s nu fie marginalizat de grup, apoi ca grupul din care face parte s nu-i piard privilegiile, statutul n cadrul firmei i abia n final se gndete la bunul mers al firmei; cutarea superficial a alternativelor decizionale. Grupul identific una-dou alternative decizionale, din care, ntr-o msur aproape hotrtoare, se va alege varianta optim. Pe lng acestea se identific i alte alternative, dar mai mult dintr-o necesitate procedural, de respectare a metodologiilor. Cele dou categorii de alternative decizionale sunt diferit tratate. Astfel pentru primele se caut argumente n favoare, n timp ce, pentru celelalte, se caut argumente pentru a fi eliminate rapid; examinarea sumar, superficial a riscurilor variantei selectate care poate conduce uneori la concluzii eronate ce pot periclita implementarea alternativei decizionale preferate; n cazul unor probleme ivite la implementare, greelile se repet, varianta decizional selectat este n general ajustat i nu se ncearc o reevaluare a alternativelor ignorate n prima faz; informarea greit n procesul decizional, obiectivul acesteia fiind mai degrab diminuarea disonanei cognitive la nivelul fiecrui individ dect stpnirea cognitiv a tuturor elementelor situaiei decizionale; procesarea selectiv i discriminatorie a informaiilor disponibile. n opinia noastr se mai impun cel puin dou precizri cu privire la gndirea de grup. Mai nti este un proces necontientizat (sau cel puin contientizat doar de o minoritate a grupului). n momentul n care grupul adopt, spre exemplu, o decizie 130

Seciunea Management Marketing - Turism despre care, de la bun nceput, membrii grupului tiu c s-ar putea s nu fie benefic firmei, dar care servete intereselor grupului sau indivizilor, nu avem de-a face cu gndire de grup. De gndire de grup putem vorbi doar atunci cnd, la o privire retrospectiv asupra deciziei adoptate, fiecare membru poate exclama cu sinceritate, asemenea lui J. F. Kennedy, dup evenimentele din Golful Porcilor: Cum de am putut fi att de proti?. De asemenea gndirea de grup nu conduce ntotdeauna la o decizie proast, ns riscul apariiei unor decizii eronate, slab fundamentate este semnificativ, datorit nerespectrii unor elemente procedurale, general valabile pentru procesul decizional. n final, ce-ar putea preveni gndirea de grup? Liderii trebuie s fie ateni la a nu exercita presiuni nejustificate pentru un anume rezultat al deciziei, concentrndu-se pe calitatea procesului decizional. De asemenea ar trebui chiar s stabileasc norme care s ncurajeze i s recompenseze pe dizidenii responsabili. Pe lng acestea, cel puin n teorie, sunt formulate i alte direcii de aciune care pot contracara gndirea de grup: grupuri paralele care s dezbat aceeai tem; stimularea gndirii critice, desemnndu-se un avocat al diavolului; evaluarea deciziei grupului de ctre persoane ce nu au luat parte la discuii; divizarea periodic a grupului n subgrupuri care s lucreze la diferite probleme; invitarea periodic a unor outsideri la dezbaterile grupului. [6] n Romnia, la nivelul managementului firmelor, gndirea de grup este o chestiune aproape necunoscut. Nu nseamn ns c fenomenul n sine nu este prezent n firmele romneti. Stilul autoritar specific directorilor meninui din perioada anterioar anului 1989 dar i noilor patroni, lipsa de iniiativ, inhibiiile, comoditatea salariailor, culturile organizaionale existente nainte de 1989 care n multe ntreprinderi nu au fost schimbate n liniile lor fundamentale, climatul social general existent nainte de 1989 dominat de team, lips de implicare, conformism, sunt elemente favorizante pentru existena fenomenului gndirii de grup. Cartea lui Orwell, din care am extras motto-ul materialului, ne poate oferi argumente subtile n acest sens.

BIBLIOGRAFIE
1. Boncu t. 2. Chelcea S. Ilu P. 3. De Visscher P. Neculau A. 4. Ionescu Gh.Gh. i colectiv 5. Janis I. L. 6. Jennings D. Wattam S. 7. Johns G. Psihologia influenei sociale, Editura Polirom, Iai, 2002 Enciclopedie de psihosociologie, Editura Economic, Bucureti, 2003. Dinamica grupurilor, Editura Polirom, Iai, 2001 Management organizaional, Editura Tribuna Economic, Bucureti, 2001 Groupthink, dup Barry M. Staw Psihological Dimensions of Organizational Behavior, MacMillan Publishing Company, 1991. Decision Making. An integrated approach., Pitman Publishing, London, 1994 Comportament organizaional, Editura Economic, Bucureti, 1998

131

Revista Tinerilor Economiti

FORMELE ALTERNATIVE DE TURISM I DEZVOLTAREA DURABIL


Lect. univ. dr. Ruxandra-Gabriela ALBU Lect. univ. dr. Sanda CONSTANTIN Facultatea de tiine Economice Universitatea Transilvania din Braov
Abstract: This paper has the purpose of defining `Alternative Tourism`. The different tourism types are characterized by the experiences that tourists want to share; such are the cases of the community-based tourism, nature based tourism, ecotourism or sustainable tourism. The `Alternative Tourism` is a viable alternative for the sustainable development at the regional level. Tourists are looking for an `alternative tourism`, more personal and authentic. Under the alternative tourism concept we can find a series of classifications and types of tourism. What characterizes the concept of `Alternative` is the existence of small or medium companies, created by families or friends, the concern for the people and the environment and the possibility to obtain more benefits for the host communities. Key words: tourism, alternative tourism, community based tourism, nature based tourism, ecotourism, pro-poor tourism, sustainability.

Turismul se manifest ca o component distinct a economiei, fiind prezent att n viaa economic ct i n cea social, participnd astfel la progresul general, fiind un pilon potenial al dezvoltrii durabile. Programele Organizaiei Mondiale a Turismului (OMT) prevd pentru anul 2010 o cretere a numrului de turiti cu circa 77%, estimndu-se un numr de 937 milioane de turiti fa de 528 milioane de turiti n anul 1994; dintre acetia 51%, adic 476 milioane, se vor ndrepta spre Europa, 107 milioane fiind interesai i de estul i centrul Europei. Uniunea European reprezint astzi principala zon turistic din lume cu aproape 50% din totalul sosirilor de turiti internaionali, iar aderarea Romniei la Uniunea European este condiionat i de integrarea ei din punct de vedere turistic. Locul turismului n dezvoltarea durabil este dat de rolul acestei activiti economice care vinde mediul fizic i uman ca produs al su. Turismul este una dintre industriile care trebuie s se implice n dezvoltarea durabil, ca industrie a resurselor, dependent de potenialul natural i antropic, de motenirea cultural a societii. Turismul vinde aceste resurse ca pe nite pri ale produsului su, dar n acelai timp mparte anumite resurse cu ali utilizatori, printre care comunitile locale trebuie s ocupe unul dintre rolurile principale. Este esenial ca turismul s fie activ n problemele dezvoltrii durabile i s coopereze cu alte industrii n asigurarea calitii i longevitii resurselor pe care se bazeaz ntreaga activitate turistic. Dezvoltarea durabil n turism este o necesitate, iar legtura ntre turism i mediu este mult mai puternic dect n cazul altor industrii. De multe ori turismul a creat efecte economice, sociale sau ecologice negative iar contracararea acestora nu se poate realiza dect printr-un management profesional care s atrag n procesul decizional toi factorii implicai n dezvoltarea turismului. 132

Seciunea Management Marketing - Turism Formele alternative de turism sunt considerate, aa cum reiese i din denumirea acestora, alternative viabile de dezvoltare turistic durabil pentru o anumit regiune, ar etc.
1. Turismul orientat spre comunitile locale Community-based tourism(CBT). Aceast form de turism are ca principal obiectiv implicarea comunitilor locale n toate activitile turistice care sunt desfurate ntr-o anumit regiune sau identificarea acelor regiuni n care turismul poate deveni o surs de prosperitatea pentru comunitate. Scopul acestui gen de turism este pe de-o parte maximizarea beneficiilor populaiei gazd, datorate turismului (sociale, economice, culturale etc.) i pe de alt parte minimizarea efectelor negative asupra populaiei rezidente i a mediului n general, care pot aprea n urma unei dezvoltri necontrolate a activitilor turistice. Prin aceast form de turism se propune nlturarea repartizrii inechitabile a ctigurilor provenite din turism ntre actorii implicai n acest gen de activitate, industria turistic, turitii i populaia gazd. Din pcate, de cele mai multe ori, populaia gazd nu are nimic de ctigat de pe urma exploatrii resurselor turistice existente ntr-o anumit regiune n literatura de specialitate se vorbete de aa numitele pierderi de capital aprute ntr-o anumit regiune turistic. Veniturile directe reprezint aceea parte a sumelor cheltuite de ctre turiti care rmne n regiune. Un studiu recent, realizat n Thailanda, a atras atenia asupra faptului c 70% din banii cheltuii de ctre turiti n aceast ar prsesc Thailanda prin intermediul tour-operatorilor strini, companiilor aeriene, hotelierilor, importatorilor de buturi i produse alimentare etc. Aceleai situaie exist i n alte regiuni considerate ca fcnd parte din lumea a treia cum ar fi India i Caraibe, unde aceste pierderi se ridic la 40% i respectiv 80% din veniturile realizate din turism [WTO, 2002]. n planificarea, dezvoltarea i gestionarea unui turism durabil la nivel regional este recomandabil existena unui parteneriat ntre industria turistic reprezentat prin proprietarii firmelor din domeniul turismului, mediul nconjurtor, comunitatea local, diferitele grupuri de interese, liderii locali i autoritile locale. Acest parteneriat va determina dezvoltarea unui turism durabil i eficient, care s conduc la creterea calitii vieii comunitilor locale, asigurnd totodat protejarea mediului nconjurtor i a resurselor turistice precum i beneficii rezonabile industriei turistice. Dintre posibilitile de dezvoltare ale unei regiuni, turismul reprezint o alternativ demn de luat n considerare. Pentru a stabili dac regiunea are acele caracteristici necesare lansrii unei strategii de dezvoltare turistic, este necesar s analizm care sunt particularitile ofertei turistice ce caracterizeaz o anumit destinaie turistic potenial. Tipurile de capital de care dispun, n general regiunile sunt prezentate n figura 1. Termenul de capital este n general asociat cu resursele naturale i financiare. n contextul, asigurrii dezvoltrii durabile, comunitilor li se asociaz diferite tipuri de capital care trebuie luate n considerare ori de cte ori se pune problema strategiilor de dezvoltare turistic durabil aplicabile ntr-o anumit regiune. Aceste tipuri de capital sunt: capitalul natural, uman, social i antropic (infrastructura), care creeaz capitalul general al unei anumite regiuni, care trebuie analizat cu atenie atunci cnd se dorete alegerea unei strategii de dezvoltare a regiunii (inclusiv strategia de dezvoltare turistic).

133

Revista Tinerilor Economiti

Pentru a avea o pia turistic viabil, o anumit Cldiri, comunitate trebuie s analizeze Echipament, Informaii, care sunt elementele sistemului Infrastructur Material antropic turistic care caracterizeaz regiunea respectiv. Familie, Sntate, Vecini, Componentele sistemului Educaie, Comunitate, Abiliti Guvern turistic, la nivel de comunitate Populaia Interdependene sunt: atraciile turistice, serviciile turistice, infrastructura Relief, Hran, general, ospitalitatea Pescuit i vntoare, Peisaj, Ap, Soluri fertile, Zile nsorite, Metale, localnicilor i eforturile de Ap epurat, Faun, Lemn, CO ? Oxigen Vegetaie Energie promovare a regiunii. Serviciile n momentul n care se Frum usei naturale Resurse naturale furnizate de ecosistem hotrte c o anumit regiune Figura 1. Tipurile de capital de care dispun poate fi dezvoltat turistic iar comunitile locale comunitatea poate fi implicat n acest proces de dezvoltare, apare problema alegerii celei mai adecvate strategii care s duc la obinerea succesului dorit. Cele mai importante componente ale sistemului turistic la nivelul comunitii locale sunt: Atraciile turistice: reprezint elementul de baz pe care trebuie s se sprijine produsul turistic al unei anumite comuniti. Acestea includ potenialul natural, cultural, oportunitile de petrecere a timpului liber i de distracii etc. Serviciile turistice i infrastructura sunt elemente eseniale pentru atragerea unui numr mare de turiti i mai ales pentru realizarea unui turism de calitate. Acestea se refer la deinerea unui spaiu excedentar, confortabil, care s permit ntr-o prim faz cazarea n gospodrii proprii, pn la dezvoltarea unor structuri independente de cazare, strzi asfaltate, accesibilitate n regiune, spaii de parcare. etc. Ospitalitatea localnicilor. Turitii trebuie s se simt bine n regiunile unde aleg s i petreac vacanele. Eforturi substaniale trebuie direcionate spre asigurarea pregtirii i perfecionrii celor care lucreaz n turism, indiferent dac sunt simplii angajai sau proprietari de pensiuni turistice. Comunitatea are de asemenea nevoie de aciuni de promovare adecvate, care s ajute la popularizarea ofertei sale turistice, a zonei i la atragerea potenialilor turiti. Comunitile locale trebuie s-i concentreze atenia pe nevoile turitilor aflai n regiune i s le satisfac ntr-o msur ct mai mare. Acest lucru se poate realiza cu uurin n cadrul destinaiilor deja consacrate, care dispun de o baz material adecvat activitilor turistice, dar este dificil de realizat n cadrul unor noi destinaii, care nu dispun de o infrastructur turistic corespunztoare cerinelor turitilor. Aceste neajunsuri pot fi ns suplinite de amabilitatea i ospitalitatea oamenilor care triesc n cadrul comunitilor locale. Desigur aceste caliti, vor fi recunoscute i apreciate de ctre turiti, care vor reveni aducnd n regiune i ali cunoscui, rude sau prieteni.
Ca n a p i tal tu r al Ca u m p ital an i so cia l Ca a n p ital tro pic
2

134

Seciunea Management Marketing - Turism Alegerea turismului ca o component a unei viitoare strategii de dezvoltare necesit ntr-o prim faz o analiz de impact a viitoarelor activitii turistice asupra mediului socio-cultural, economic sau asupra mediului natural. Exist multe regiuni n Romnia, care dispun de un potenial turistic remarcabil, dar care n lipsa unei iniiative concrete prin care s se iniieze proiecte n aceast direcie, nu pot valorifica aceast mare oportunitate care ar aduce prosperitate respectivelor regiuni i implicit locuitorilor acestora.
2. TURISMUL ORIENTAT SPRE NATUR (NATURE-BASED TOURISM) I ECOTURISMUL. Mediul este mijlocul i modul n care se desfoar turismul, calitatea acestuia Succesul strategiei putnd favoriza sau defavoriza activitile de dezvoltare Satisfacerea turistic turistice. n figura 2 este prezentat nevoilor turitilor schematic legtura dintre mediul nconjurtor, economia local i turism. Tipologiile variate de turiti Calitatea demonstreaz faptul c exist diferene n mediului ceea ce privete aprecierea factorilor de nconjurtor mediu i ponderea pe care acetia o au n gradul de satisfacere a turitilor. Totui, Figura 2. Relaia dintre mediul cercetri empirice, demonstreaz nconjurtor, economia local i importana deosebit pe care un mediu turism nealterat o are n practicarea unui turism de calitate. Ecoturismul i are nceputurile n America de Nord, la mijlocul anilor 1980, ca urmare a dezvoltrii turismului n locuri cu natur slbatic, n locurile cele mai fragile i mai retrase ale planetei. Cuvntul ecoturism se afl n atenia multor agenii de turism care sunt n cutare de noi idei pentru evadri active n mijlocul naturii. Foarte muli turiti sunt atrai de aventura pe care o asociaz cu zonele naturale izolate. Ali turiti ncurajeaz practicile de conservare a zonelor sensibile din punct de vedere ecologic, utiliznd profitul pentru a schimba, prin educaie, atitudinile oamenilor i pentru a contribui la dezvoltarea comunicaiilor locale. Cele dou categorii de factori eseniali care afecteaz calitatea mediului sunt: factori subiectivi cauzai de activiti umane i factori obiectivi rezultai din manifestarea unor fenomene naturale nefavorabile. Spre deosebire de rezultatele nocive pentru mediu, generate de alte activiti economice turismul are o contribuie semnificativ nu numai la stoparea degradrii cadrului natural, dar i la protejarea mediului prin adoptarea unor reglementari specifice n domeniu. Atracia turistic este dependent de componentele mediului ambiant (siturile arheologice i istorice, monumente de arhitectur i art, resurse naturale de factur balnear, relieful, reeaua hidrografic, peisajul etc.). Condiia primordial de desfurare i dezvoltare a turismului o constituie ocrotirea i conservarea mediului ambiant. Protecia patrimoniului turistic i a mediului nconjurtor este influenat ntr-o foarte mare msur i de contiina ecologic a populaiei i a sentimentului de respect i dragoste pentru natur, pentru monumentele de art i arhitectur, pentru locurile istorice create de-a lungul timpului.

135

Revista Tinerilor Economiti 3. Turism durabil (Sustainable Tourism) Turismul durabil (figura 3) Turism durabil presupune asigurarea durabilitii Turism orientat spre comunitile locale turistice n sens larg, cu cerine Turism orientat spre natur asemntoare celor din alte domenii economice, privitoare la protejarea Ecoturism mediului nconjurtor i a patrimoniului cultural existent ntr-o Figura 3. Relaia dintre turism durabil, anumit regiune. turism orientat spre comunitile locale, Turismul orientat spre turism orientat spre natur i ecoturism natur cuprinde activitile de turism durabil legate de natur direct sau indirect, cu scop de realaxare, descoperire, aventur (de exemplu: clrit, ciclism n pdure,drumeii montane etc.) Ecoturismul este o form de turism orientat spre natur, motivaia turistic fiind legat de un proces de nvare privind aprecierea i conservarea naturii. Acesta este specializat, practicat n grupuri mici, discret, educativ, avnd n vedere conservarea i returnarea beneficiilor spre comunitile locale (resurse naturale). 4. Turismul pentru ajutorul populaiei srace PPT (Pro-poor tourism) Turismul pentru sraci PPT (Pro-poor tourism) i propune s creasc beneficiile nete ale populaiei srace, rezultate din activitile turistice desfurate n anumite regiuni cu potenial turistic ridicat i s asigure prin promovarea i dezvoltatrea turismului reducerea srciei. Strategiile care nsoesc PPT-ul i propun facilitarea obinerii beneficiilor economice, creterea nivelului de trai, participarea la procesul de luare a deciziilor pentru populaiile srace ale lumii. Nu am optat pentru traducerea n limba romn a termenului de pro-poor tourism deoarece traducerea acestui termen (turismul pentru sraci) ar putea crea confuzii n ceea ce privete scopul i esena acestei strategii turistice. Iniiativa PPT nu se refer la ncurajarea formelor de turism social, cu menirea de a crete posibilitile populaiilor cu venituri mici de a practica turismul, ci la acele populaii care triesc n anumite regiuni dezvoltate din punct de vedere turistic dar care paradoxal se afl la limita srciei. PPT nu este considerat form propriu-zis de turism i s-a nscut datorit discrepanelor sesizate ntre excentricitatea unor destinaii turistice de lux i nivelul de via sczut al majoritii populaiei rezidente n unele dintre aceste destinaii. Acest gen de turism i propune s evidenieze posibilitile prin care turismul poate deveni benefic pentru populaiile foarte srace. Realizarea acestui deziderat reclam participarea diferiilor factori de decizie (actori) implicai n dezvoltarea turismului i anume: companii turistice, guvern, ONG -uri, asociaii caritabile i comunitile locale. Obiectivele internaionale au ca deziderat reducerea la jumtate a numrului de oameni care triesc n prezent n srcie (persoanele care triesc cu mai puin de 1$ pe zi) pn n anul 2015. Acest deziderat poate fi atins prin lansarea unor strategii care s aib ca principal obiectiv diminuarea srciei prin stimularea creterii economice a zonelor defavorizate ale lumii. Turismul poate s constituie o surs important de cretere; el influeneaz stilul de via i nivelul de trai al multor populaii aflate n zonele turistice ale lumii. Totui reducerea srciei nu reprezint, n mod obinuit, una dintre preocuprile principale ale factorilor de decizie din turism.

136

Seciunea Management Marketing - Turism PPT este definit ca fiind turismul care genereaz beneficii nete sracilor. Aceste beneficii pot fi sociale, ecologice sau culturale. n aceast definiie nu se precizeaz cu exactitate cum se realizeaz distribuia beneficiilor provenite din turism. n aceast ordine de idei nu putem vorbi de PPT dect n situaia n care populaia srac dobndete beneficii nete de pe urma turismului, chiar dac n realitate populaia bogat ctig mult mai mult comparativ cu sracii. Principala preocupare a PPT-ului trebuie s fie favorizarea i ncurajarea obinerii acestor beneficii de ctre sraci i nu dezvoltarea cantitativ (ca dimensiune) a acestui nou sector [Nicanor, 2001]. PPT, nu reprezint un produs turistic nou, ci un nou mod de abordare a fenomenului turistic. Acesta include o multitudine de grupuri de interese care opereaz att la nivel micro ct i macroeconomic: guvernul, sectorul privat i societatea civil i nu n ultimul rnd sracii care au dubla calitate de productori i factori de decizie. Iniiativa PPT propune dou caracteristici cheie ale creterii bunstrii populaiei prin turism, creterea cererii pentru bunuri i servicii oferite de ctre populaie i creterea resurselor la care acetia au acces. Prin contrast, formele tradiionale de turism, se asociaz de cele mai multe ori cu limitarea accesului la resurse pentru populaiile locale (n special terenurile, pmnturile). Din acest punct de vedere PPT, reprezint o form clar de turism durabil, care are ca principal obiectiv reducerea srciei. In acelai timp strategiile de dezvoltare turistic durabil nu trebuie s piard din vedere nici aspectele legate de gestionarea echitabil a resurselor n vederea reducerii srciei. Recunoaterea oamenilor sraci ca o component legitim n procesul de luare a deciziilor legate de viitorul destinaiilor turistice, nsoit de schimbarea atitudinilor factorilor de decizie din domeniul public sau privat vor duce la obinerea unor importante beneficii cu influen i semnificaie pe termen lung.

BIBLIOGRAFIE
1. Buttler R.W. 2. Nicanor N. 3. *** Tourism, Environment and Sustainable Development, Environmental Conservation, 1991 Practical Strategies for Pro-Poor Tourism, London, 2001 World Tourism Organisation, 2002

137

Revista Tinerilor Economiti

PRINCIPALELE CARACTERISTICI ALE PIEELOR DE TRANSPORT N CURS DE LIBERALIZARE


drd. Bocean Andreea Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova
Abstract: The main aim of this paper is to underline the features of the national transport markets during liberalization process. Liberalization of national transport markets, to permit easy entry and exit, and open competition on the basis of costs that reflect externalities as well as market values, is partially underway in many countries. It has yielded good initial results, and needs to be deepened and extended. Key words: Liberalization of national transport market, accessibility, externalities costs.

Liberalizarea iniiativelor a fost o decizie luat de majoritatea rilor la sfritul anilor 1980 i apoi s-a extins n anii 1990. Dac aceti 20 de ani au fost n principal o perioad de liberalizare a pieelor de transport naional, perioada care a urmat a fost una de deschidere a pieelor la nivel regional i internaional. Politicile de transport i investiiile n acest sector trebuie n prezent analizate n context regional. Avnd n fa perspectiva unor schimbri majore, sarcina principal pentru guverne i societi va fi aceea de a se asigura c deciziile luate sunt cele mai bune date fiind circumstanele naionale i internaionale, i c eficiena ctigat nu va fi alterat de consecinele negative ale transformrilor implicate. Au fost identificate ase dimensiuni principale ale construciei pieelor liberalizate, fiecare din acestea putnd fi cauza unui eec dac nu sunt corect aplicate: intrrile i ieirile, principiile de stabilire a preurilor, accesibilitatea, logistica, externalitile, managementul infrastructurii.
1 Intrrile i ieirile Unele piee sunt mai bine organizate cnd exist ofertani unici pentru servicii exclusive (este cazul serviciilor de transport urban de pasageri), iar pe altele este necesar s se manifeste competiia deschis (cum este cazul majoritii serviciilor care asigur transportul mrfurilor). Dar experiena mondial aduce dovezi puternice ale meritelor minimizrii cererilor care trebuie ndeplinite de noii intrai pe aceste piee n ceea ce privete toate aspectele industriei serviciilor de transport, ca de altfel i de facilitarea unei ieiri facile n caz de eec. Cerinele de intrare pot fi n mod normal limitate la cele eseniale de siguran i de respectare a standardelor de mediu, competen profesional i siguran financiar, dar trebuie foarte bine delimitate i meninute. Capacitile de reglementare i de stabilire a procedurilor de urmat n multe ri n curs de dezvoltare sau n tranziie trebuie ntrite i meninute la anumite standarde stabilite pe plan internaional, dar procesul trebuie s fie astfel conceput nct s nu aib consecine negative grave asupra acestora. Multe din reglementrile care exist n Statele Unite, Europa i multe alte ri au dus la reducerea obstacolelor la intrarea pe pia dar exist multe economii n tranziie sau n curs de dezvoltare n care intrrile i ieirile de pe pia prin faliment au

138

Seciunea Management Marketing - Turism nc nevoie de simplificare, luarea unor asemenea decizii devenind un pas important n crearea unei piee competitive de transport. Introducerea unor formaliti corecte de intrare i ieire de pe pia la nivel regional i internaional va constitui una din problematicile anilor care vor urma. ncepnd din 1997/1998 operatorii de transport aerian i cei rutieri de marf din UE au drept de operare pe ntreg teritoriul acesteia; n 1998 operatorii de transport rutier de mrfuri din Canada au obinut pentru prima dat drepturi limitate de a se ocupa de expediii pe teritoriul SUA. n domeniul transportului aerian, Australia i Noua Zeeland au creat Piaa Unic Aviatic iar n 1999 o decizie similar a fost luat de rile din Africa. Trebuie s se ajung la un echilibru pe o pia regional deschis,avnd asigurarea c ri cu costuri reale sczute pot beneficia de acest atu n competiia dintre ele, i n acelai timp, s se evite denaturarea standardelor de intrare stabilite de legislaiile diferite ale fiecrei ri. Lipsa unor standarde unificate ntr-o ar se adaug adeseori la complexitatea crerii unei piee regionale realmente deschise. Experiena european n acordarea unor drepturi de cabotaj ntre ri va conduce din fericire la o schimbare din ce n ce mai mare a unor asemenea drepturi la nivel internaional. Crearea unei piee regionale deschise este i mai dificil cnd rile implicate se situeaz la nivele de dezvoltare economic i social foarte diferit, aa cum a fost cazul Mexicului n NAFTA, sau a rilor candidate la aderarea n UE. Ptrunderea camioanelor mexicane pe teritoriul Statelor Unite este i n prezent supus unor restricii mult mai mari dect s-a intenionat la nceput, datorit dificultilor ntmpinate de acestea n asigurarea unor standarde de siguran satisfctoare i a necesitii de a obine acordul privind respectarea normelor de securitate de la autoritile federale sau statale implicate. Fostele ri comuniste din Europa de Est ntmpin i ele greuti n dezvoltarea unor servicii internaionale de transport rutier care s poat intra n competiie cu cele din vest. Au loc eforturi deosebit de susinute de aducere a serviciilor acestor ri la standardele i performanele necesare pentru a fi competitive la nivel internaional. S-a rspndit cu repeziciune credina c serviciile de transport sunt mai bine organizate n sectorul privat, iar aceasta contribuie la transformarea competiiei din industria transporturilor ntr-una efectiv. Multe ri sunt de asemenea puternic interesate de atragerea investitorilor privai n aceste servicii i n infrastructur, pentru a reduce povara asupra bugetului guvernamental. Chiar i n rile n care statul exercit o putere destul de puternic n toate sectoarele economice, transportul rutier de mrfuri i asigurarea transportului cu autobuzul ntre diferite localiti, i chiar unele servicii de transport urban sunt din ce n ce mai mult oferite de sectorul privat aa cum se ntmpl n India, China i multe dintre rile fostei URSS. Se preconizeaz c majoritatea cilor ferate i a liniilor aeriene din America Latin vor fi deinute de companii private n viitorul apropiat, iar acest val al privatizrii se ntinde deja destul de rapid n Africa i n rile Europei de Est; n Asia de Est unele companii reprezentative au fost deja privatizate i au loc experimente importante n acest domeniu, de exemplu n China, pentru transportul pe calea ferat i cel aerian. Cnd intr n discuie fuziunile, consolidrile, alianele i expansiunile diverselor firme, trebuie luate msuri anti-trust la nivel regional i naional, i analizate cu mare atenie propunerile privind realizarea noilor structuri pentru asigurarea unei competiii constructive ntre operatori. Autoritile publice trebuie s menin supravegherea atent a operatorilor diferitelor servicii de transport i s reacioneze 139

Revista Tinerilor Economiti

prompt atunci cnd acetia utilizeaz practici neloiale pentru a mpiedica ptrunderea unor noi competitori pe pia. Un domeniu care are nevoie de o atenie deosebit n unele din rile cu venituri medii este crearea unei mai bune coordonri ntre diversele agenii care s duc la adoptarea unor decizii mai bine fundamentate pentru depirea granielor deja trasate n industria respectiv i la combinarea diferitelor moduri de transport i a serviciilor oferite de acestea, la care s se adauge serviciile de comunicaie specifice care au devenit disponibile la nivel mondial.
2 Principiile de stabilire a preurilor Un el major al liberalizrii pieelor serviciilor de transport naional n ultima parte a secolului trecut a fost nlocuirea controlului guvernamental asupra preurilor cu o formare a acestora datorit aciunii forelor normale care acioneaz pe pia, adic la presiunea competitorilor i a substituenilor. Controlul public care a devenit necesar cnd posibilitile de alegere erau reduse iar operatorii de transport deineau adeseori monopolul pe plan local a tins mai degrab s exercite constrngeri asupra inovaiilor i mbuntirilor. Reglementarea direct a preurilor este posibil numai n cazuri de monopol cnd este posibil i uneori este dorit meninerea unor preuri sub costuri. Din ce n ce mai mult este agreat ideea c acordarea de subvenii pentru anumite servicii publice necompetitive nu este o soluie. Compensri i subsidii ar trebui acordate numai operatorilor care desfoar contracte n mod competitiv pentru mbuntiri tehnice sau tehnologice i nu pentru subvenionarea preurilor sau a pierderilor nregistrate. O pia de transport liberalizat nseamn mai mult dect pur i simplu bilete de trecere, care s acopere transportul efectuat de diferii transportatori sau scrisori de trsur unice. Este de asemenea necesar ca preurile pentru utilizarea infrastructurii publice s reflecte n mod corect costurile (inclusiv pe acelea ale externalitilor mai ales ale polurii, congestiei traficului i accidentelor cauzate) dac competiia devine primordial n determinarea consumatorului la alegerea celui mai eficient mod de transport pentru un transport cu cerine particulare. Aceste principii trebuie s fie aplicate n mod asemntor n ntreaga pia. Avnd n fa problemele ridicate de existena unei piee de transport unice europene i fiind preocupat de stimularea unei competiii intermodale mai efective, Comisia UE a fcut munc de pionierat pentru obinerea unui set de principii de baz pentru stabilirea preurilor, avnd n vedere n principal utilizarea infrastructurii. Principii de baz asemntoare sunt acceptate n mod gradual n rile n curs de dezvoltare care le-au transformat n obiective de atins. Anii care vor urma vor fi martorii aplicrii practice a acestor principii pe seama crora s-a discutat foarte mult dar care au fost puin utilizate, din motive foarte variate printre care unele tehnologice. Primul dintre aceste motive este acela c revoluia informatic a generat mijloacele electronice care fac posibil reflectarea mai precis a costurilor n preurile calculate pentru timpul i locaia utilizat, conform specificului transporturilor. Al doilea, este acela c utilizatorii i consumatorii vor fi att de obinuii prin intermediul comerului electronic, cu preurile flexibile, de tip licitaie ale bunurilor i serviciilor nct vor accepta mult mai rapid dect pn acum ideea, de exemplu, de a plti n plus pentru evitarea congestiilor n trafic. Experimentele din prezent care au n vedere decongestionarea traficului rutier de exemplu prin transportul camioanelor pe anumite poriuni de drum cu ajutorul vagoanelor pe cile ferate se vor extinde. Este foarte probabil ca generaia care va urma s aplice n mod constant aceste practici care n prezent sunt considerate experimentale.

140

Seciunea Management Marketing - Turism n viitorul apropiat se ateapt ca taxele percepute asupra vehiculelor de mare tonaj s fie ct mai apropiate de valoarea costurilor reale care le sunt atribuite, inclusiv externalitile. Comisia UE a elaborat deja un plan care are n vedere aplicarea unei baze de calcul comune pentru stabilirea costurilor utilizrii infrastructurii pentru toate modurile de transport tradiionale: rutier, feroviar, aerian i portuar. n ceea ce privete transportul rutier, preocuparea principal trebuie s aib n vedere costurile implicate de infrastructur i congestia traficului. Aceste cheltuieli ar putea fi colectate cu ajutorul sistemului existent al eurovignetelor, dar el poate fi mbuntit prin intermediul mijloacelor electronice, fie folosind tehnologia microundelor n care uniti situate la bordul mijloacelor de transport comunic cu echipamentele situate de-a lungul autostrzilor, sau, alternativ, poziionarea prin satelit, sistemele de navigaie i GSM n care se comunic cu un satelit sau un telefon mobil pentru efectuarea plilor. Urmarea logic a acestor msuri va fi distribuirea asupra cheltuielilor a costurilor altor externaliti, mai ales ale polurii. Se ateapt ca aceste sisteme s devin operabile la nivelul UE ncepnd din 2005. Cele mai recente cercetri privind repartizarea externalitilor asupra costurilor serviciilor de transport au n vedere utilizarea veniturilor adiionale pentru diminuarea impozitelor pltite de angajatori pentru personalul utilizat, acesta fiind considerat unul dintre cele mai distorsionante elemente ale sistemului modern de stabilire a taxelor. Distribuirea veniturilor adiionale rezultate din plata de ctre operatorii de transport a costurilor externalitilor este o problem major de rezolvat n anii care vor urma introducerii acestui sistem.
3 Accesibilitatea Sute de milioane de oameni n special n rile n curs de dezvoltare dar i n cele mai bogate rmn n afara economiei moderne, fie ca rezultat al neglijrii ntreinerii infrastructurii publice, a localizrii n zone greu accesibile, i nc, n unele cazuri, datorit absenei unei infrastructuri de transport minime. Sistemele de taxe locale depite i diferitele tulburri care afecteaz legea i ordinea n multe regiuni duc la supunerea cltorilor i a cruilor la numeroase opriri i inspecii legale, semilegale sau ilegale. Unele ri care i menin n continuare graniele nchise sufer datorit izolrii i a discriminrilor monopolistice din partea vecinilor lor. n timp ce transporturile liberalizate i desfurate n cele mai bune condiii nu ating n comunitile mai izolate timpul standard care se atinge n coridoarele cu o populaie dens este evident c ele pot fi mbuntite radical pentru a atinge o vitez normal de desfurare , modificrile care pot interveni n aceste situaii putnd fi spectaculoase. Multe zone i oamenii care le populeaz ar putea beneficia substanial de pe urma unei mai raionale distribuii a fondurilor bugetare care sunt deja direcionate ctre transporturi. Pentru a ajuta la obinerea unui progres real n acest domeniu, multe guverne ar trebui s urmeze exemplul firmelor care i-au stabilit inte de accesibilitate. Cooperarea ntre ri privind transportul n regiunile relativ izolate, cum sunt Asia Central i Caucazul, Nord Estul Asiei, pri din Africa, s-a mbuntit, ele fiind asistate de UNCTAD i alte organisme regionale. Faptul c, cu costuri relativ sczute datorate Internetului, chiar i cele mai izolate zone ale lumii pot acum pentru prima dat s participe direct la licitaii desfurate oriunde n lume ar trebui s genereze presiuni puternice pentru mbuntirea deplasrii fizice a mrfurilor. mbuntirea infrastructurii i a standardelor legale de baz trebuie totui s fie sprijinit i de msuri care s duc la creterea calitii prestaiilor furnizorilor de

141

Revista Tinerilor Economiti

servicii i este foarte evident c acest lucru poate fi realizat prin realizarea unei competiii reale ntre operatori. Temerile anterioare dereglementrii serviciilor de transport nu s-au dovedit n general justificate iar aplicarea lor ar fi condus la creterea izolrii unor zone; anterior adoptrii acestui pachet legislativ serviciile de transport feroviar sau aerian subvenionate tindeau s fie substituite cu servicii mai economice, cum erau cele oferite de cile ferate de scurt distan, transportul cu avioane mici, cu autobuzul, etc. Pe de alt parte, n timp ce ameninarea competiiei are cu siguran un cuvnt de spus, analizele rezultatelor actuale ale pieei liberalizate a transporturilor tind s arate c, cel puin atunci cnd exist mai mult de trei sau patru crui pe o rut, preul pltit de clieni este mai sczut. Pe viitor trebuie gsite moduri originale pentru creterea competiiei dintre serviciile de transport n zonele mai puin accesibile: de exemplu n cazul n care o ar este dependent de un singur sistem de ci ferate ar putea fi aplicat ideea european de a liberaliza concesionarea acesteia asigurnd astfel prezena mai multor operatori pe pia. Transportul rutier al mrfurilor ar trebui ncurajat ori de cte ori acest lucru este posibil. Utilizarea unor terminale deschise care s fie mprite ntre mai muli operatori trebuie sprijinit. De esena inaccesibilitii rmne totui faptul c multe rute vor rmne foarte puin exploatate cel puin n viitorul apropiat. Acolo unde exist cerere numai pentru un singur operator, sau mai muli operatori i desfoar activitatea la tarife fixate de comun acord, sau preurile de intrare sunt prea ridicate pentru a mpiedica ptrunderea unui nou operator pe pia, trebuie monitorizate cu mare atenie performanele pieei i trebuie asigurate n acelai timp, cadrul legal i autoritile crora clienii acestor servicii de transport s li se poat adresa pentru cercetarea abuzurilor i luarea msurilor pentru limitarea consecinelor lor. Cnd anumite rute sunt att de puin rentabile nct subvenionarea operatorilor este o necesitate social, guvernele au la dispoziie aa numitele concesiuni negative cnd activitatea transportatorilor este susinut prin plata unor sume convenite care s asigure acoperirea costurilor de exploatare. Pn cnd structura sistemului administrativ i informaional va permite livrarea efectiv a unor vaucere sau carduri direct celor care au nevoie de ele, sistemul bazat pe preul de cost al transportul este singurul pe baza cruia pot fi calculate ajutoarele guvernamentale acordate.
4 Logistica Logistica (analiza integrat i managementul activ al lanului aprovizionrii unei ntreprinderi, de la sursele intrrilor pn la livrarea produsului finit) i sistemul Just-in-time (JIT) au avut deja un efect uria asupra serviciilor de transport a bunurilor n rile mai avansate ale lumii. Rezultatul combinat al utilizrii acestor metode n ntreprinderile americane este reducerea cu aproximativ 40% a costurilor cu logistica (sunt cuprinse aici costurile cu transportul i depozitarea). Liberalizarea, n special a transportului rutier, a jucat un rol important datorit preurilor sczute derivate din restriciile reglementate i competiiei ascuite dintre crui pentru stabilirea unor preuri minime pentru serviciile prestate, dar i datorit competiiei sporite pentru creterea calitii acestora. Caracteristicile principale ale transportului au devenit controlul efectiv, sincronizarea cu celelalte procese i precizia, pentru a permite reducerea timpului de depozitare, manipulare, inventariere, micarea materiilor i materialelor, evitarea surplusurilor, erorilor i chiar a pierderilor. Companiile japoneze au fost primele care au

142

Seciunea Management Marketing - Turism aplicat procedeul Just-In-Time i probabil vor rmne i pe viitor cele care l vor aplica cel mai bine, ele fiind urmate de cele din SUA, n timp ce companiile din Europa dei au recuperat mult n acest domeniu sunt nc puin rmase n urm. Cele mai bune avantaje trebuie obinute i din noile posibiliti pe care Internetul le-a creat prin accesul instantaneu simultan, la costuri foarte sczute, la informaia anterior disponibil numai pe hrtie sau prin sistemele electronice de schimb de date foarte costisitoare. Internetul se poate spune c stabilete noi standarde pentru viitor, dar deschide n acelai timp posibiliti nebnuite anterior, pentru o viitoare pia de transport deschis n care serviciile operatorilor de transport s aduc valoarea adugat previzionat deja de specialiti n economiile statelor la nivel global. Cererile de transport vor urmri n viitor sincronizarea, precizia i schimbul continuu de informaii, dar, n plus, pentru o mai bun adaptare la cererile specifice formulate pe pieele diferitelor bunuri, i posibilitatea de rspuns flexibil i rapid la schimbrile de preferin sau la noile necesiti ale consumatorilor. Noi posibiliti trebuie gsite pentru a spori capacitatea de rspuns a cruilor la cererile pe termen scurt i acest deziderat ar putea fi realizat prin intermediul unor prearanjamente cu subcontractorii pentru a avea mereu la dispoziie vehicule i personal care s i adapteze cu uurin activitile la cerinele ce apar pe diferite piee. Optimizarea logistic tinde s creasc i partea din preul serviciilor de transport care rspunde unor cerine cum sunt cele de flexibilitate sau de ncredere. Transportul aerian i cel rutier de mrfuri au fost cele care au rspuns cu promptitudine acestor cerine devenind totodat principalele beneficiare ale preurilor ncasate pentru satisfacerea acestor cerine. Ct de mult vor putea cile ferate s profite de pe urma modificrilor intervenite pe piaa transporturilor va depinde de capacitatea lor de a oferi posibiliti de ncrcare la un nivel de competitivitate superior care s fie comparabil cu cel al transportatorilor cu o mare experien din domeniul privat. Modul n care sunt administrate multe ci ferate i performanele financiare slabe prelungite le-au pus n multe ri n imposibilitatea de a rspunde nevoilor transportului modern multimodal. Aceeai situaie se ntlnete i n cazul operatorilor din transportul maritim i fluvial. Un alt efect al preocuprilor legate de logistic ale clienilor este legat de depunerea unor eforturi susinute pentru reducerea ntrzierilor la trecerea frontierelor. Fie c aceste ntrzieri sunt msurate n zile, aa cum se ntmpl n multe ri n curs de dezvoltare sau n tranziie, sau n ore ori minute, n majoritatea statelor dezvoltate, nu exist aproape nici o ar n care s nu se fi auzit critici la adresa acestui fenomen, mai ales n ceea ce privete progresul destul de ncet nregistrat n rezolvarea unor probleme vizibile. n ceea ce privete transportul aerian de mrfuri sunt deja n plin desfurare experimente de cooperare, de exemplu ntre Australia i Noua Zeeland, pentru a dezvolta sisteme n care cu ajutorul unei singure notificri a codurilor s se realizeze transferul bunurilor, fr ndeplinirea altor formaliti. Majoritatea economiilor n tranziie sau n curs de dezvoltare se confrunt cu probleme fundamentale de reform i restructurare a Vmilor, urmrind s ajung la aplicarea unui sistem statistic modern care s permit inspeciile fizice selective, simplificarea documentelor i standardizarea lor, precum i o mai bun coordonare cu sistemele similare din rile vecine.

143

Revista Tinerilor Economiti 5 Externalitile O pia a transporturilor liberalizat trebuie s fie n mod evident i una care s acorde atenia cuvenit problemelor de mediu. n prezent omenirea se confrunt cu creterea rapid a congestiei traficului rutier n statele dezvoltate i cu probleme chiar mai serioase n marile orae ale statelor n curs de dezvoltare. Aceasta este o problem creat mai ales de autovehiculele personale dect de cele de transport n comun sau de transport rutier de mrfuri i poate fi depit prin adoptarea unei politici corecte privind utilizarea mainilor personale. Schimbarea major n politica general a statelor privete extinderea ncorporrii n preul transportului a costurilor externalitilor la care se adaug mbuntirea construciei autovehiculelor din ce n ce mai ecologice. n msura n care oamenii pot fi convini s se deplaseze pe jos n marile arii metropolitane, transportul public va avea de ctigat, aa cum s-a ntmplat n ultimii ani n numeroase orae cu un trafic congestionat din Europa. Este deosebit de important s se gseasc abordrile fiscale cele mai convenabile pentru a asigura aceast decongestie a traficului n dou tipuri de orae: zonele metropolitane foarte puternic populate din rile n curs de dezvoltare, n special din Asia, i majoritatea oraelor din fostele ri comuniste care au motenit sisteme publice de tranzit foarte puternice care acum sunt n declin i n pericol de distrugere. Pentru a reduce poluarea sonor la decolarea i aterizarea aeronavelor pe aeroporturi au fost luate o serie de msuri de ctre aeroporturile din Europa i din Asia pentru a se trece de la stadiul actual de restricie a micrilor de zbor la un adevrat buget de zgomot care prevede anumite nivele ale acestuia n anumite momente ale zilei, el fiind alocat ntre liniile aeriene. Liniile aeriene iau decizii de management incluznd alegerea aeronavelor, factorii de ncrcare, etc, n cadrul acestui buget. n mare msur ca rezultat al mbuntirii tehnologiei de alimentare cu combustibili, rile dezvoltate au reuit s ating intele pe care i le stabiliser pentru reducerea polurii datorit emisiilor motoarelor autovehiculelor i este de ateptat ca aceste msuri s continue. Parcurile vechi de autovehicule ale rilor n curs de dezvoltare sau n tranziie continu s fie o problem. Poluarea cauzat de vehiculele comerciale poate fi redus n anumite limite printr-o mai bun ntreinere i impunerea unor inspecii tehnice mai amnunite dar i prin printr-un control sporit asupra calitii carburanilor distribuii. Dar soluia pentru diminuarea polurii o reprezint numai nlocuirea parcului depit de autovehicule i introducerea unor noi tehnologii de fabricaie care s produc noi tipuri de maini curate ecologic. 6 Managementul infrastructurii n ntreaga lume a nceput deja un proces de privatizare i concesionare a locaiilor i infrastructurilor portuare din ntreaga lume i un proces similar va avea loc i n cazul aeroporturilor, specialitii previzionnd c pn n 2010 cele mai multe aeroporturi mari vor fi proprietatea unor companii internaionale. Guvernele vor continua totui s dein responsabilitatea n ceea ce privete reglementarea facilitilor publice i o responsabilitate direct pentru infrastructura rutier, cea feroviar i s stabileasc multe dintre facilitile intermodale. Se consider totui c cel puin n Europa unde exist o necesitate limitat de extindere a reelelor existente, introducerea unui mecanism de ncrcare mai eficient, va genera nu numai fondurile necesare investiiilor viitoare, dar va atrage i investiii din sectorul privat pentru construcia unor noi faciliti.

144

Seciunea Management Marketing - Turism n rile n curs de dezvoltare sau n tranziie, pe de alt parte, paii care trebuie fcui pentru crearea unor piee de transport competitive rmn managementul orientat ctre satisfacerea necesitilor clienilor i gsirea capitalului necesar extinderii reelelor existente. Nu numai c trebuie fcute noi construcii i modernizate cele existente dar multe ri se afl la captul unei perioade prelungite de subfinanare a activitilor de ntreinere i de ntrzieri n restructurarea sectoarelor se transport. Importana depirii acestor probleme este subliniat de experiena liberalizrii serviciilor de transport din ultimii douzeci de ani, care demonstreaz c una dintre cele mai mari ameninri la adresa competiiei create ntre modurile de transport este capacitatea insuficient a infrastructurii n punctele cheie. Cea mai promitoare soluie pentru rezolvarea acestei probleme este n primul rnd recunoaterea naturii esenialmente comerciale a infrastructurii de transport, pentru a atrage veniturile din onorariile utilizatorilor n fonduri centrale al cror management s fie asigurat de parteneriate public-privat. Asemenea aranjamente au produs deja efecte benefice n rile dezvoltate, n special n ceea ce privete calitatea ntreinerii infrastructurii, controlul suprancrcrii autovehiculelor de mare tonaj i au crescut randamentul utilizrii diferitelor sume ncasate de la ntreprinderile de transport. Soluia aceasta nu asigur capitalurile necesare investiiilor dar constituie un punct de plecare pentru msurile care vor fi luate n viitor. Serviciile de transport au demonstrat o bun capacitate de adaptare la nevoile n continu schimbare ale economiei cnd cei implicai n desfurarea acestor sunt interesai de gsirea unor modaliti mai bune de servire a clienilor. Marea provocare a secolului n care trim o constituie crearea unei piee de transport liberalizate, pentru mrfuri i pasageri, pe baze regionale i internaionale, care s beneficieze din plin de Revoluia Informatic care definete noua economie.

BIBLIOGRAFIE
1. Abend, J. 2. Forsyth, P. 3. Kinnock, N. New Takes on Transportation, Bobbin, 1999. The Gains from the Liberalisation of Air Transport, Journal of Transport Economics and Policy vol. 32, partea 1, 1998. Transport Policy Needs at the Turn of the Century, European Business Journal, vol. 10 (no. 3), 1998

145

Revista Tinerilor Economiti

COMUNICAREA UNUI MESAJ N AFACERI


Conf.univ.dr. Sorina Grboveanu Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova
Abstract The problem-solving approach needs to get answers to the following questions: "What is the purpose of the message?", "How does the communicator involve the receiver?", "How should the message be sent?" and "How to structure and organize the message?". The last question in the problem-solving approach is: "How to communicate the message?". This paper aims to this last question; effective communication requires an appropriate balance of clarity, conciseness, correctness, and coherency. The message must contain just the right balance among these elements. Key words: clarity, conciseness, correctness, coherency

Dup stabilirea obiectivelor comunicrii, a modului de implicare a receptorului i a modalitii de expediere a mesajului, trebuie acordat importan structurrii i organizrii acestuia. Ultima etap ntr-o asemenea abordare este comunicarea mesajului. Comunicarea eficient presupune un echilibru adecvat ntre claritate, precizie, corectitudine i coeren.
1. Claritatea Unul dintre cele mai importante elemente ale unui mesaj este claritatea. Claritatea asigur ca mesajul s fie neles de receptor. Se refer la felul n care sunt asamblate cuvintele ntr-o propoziie ca i structura i organizarea general a mesajului. Cteva reguli generale pot fi avute n vedere pentru a mbunti claritatea comunicrii. a) Folosirea cuvintelor simple Ideea conform creia cu ct este mai lung cuvntul, cu att mai bine nu este aplicabil. n comunicarea de afaceri, nu se folosesc cuvintele de trei sau patru silabe, atta timp ct cele de o silab sunt de ajuns. Cuvintele lungi nu impresioneaz, aa cum s-ar putea crede; acestea nu fac dect s produc mesaje greu de neles. Oricnd este posibil, folosii cuvinte simple, nu sofisticate aa cum este exemplificat n tabelul 1. Folosirea cuvintelor simple Tabel 1. Recomandabil Nerecomandabil - a contempla - a gndi, a plnui - echitabil - corect - magnitudine - mrime - faciliteaz - ajut - subsemnatul - eu - cititorul - tu

De asemenea, cnd se aleg cuvintele, se impune atenie pentru a nu folosi cuvinte jargon ce nu au nici un neles pentru cititor. Jargonul se refer la un set de 146

Seciunea Management Marketing - Turism simboluri, de cuvinte care au semnificaii specializate pentru un anumit grup, dar care pot s nu prezinte semnificaie pentru cei ce nu sunt familiarizai cu interesele acelui grup sau domeniu. Avocaii, oamenii de tiin i academicienii au fost adesea criticai pentru c cei de alte profesii ntmpin dificulti n nelegerea jargonului lor profesional. Prinii i profesorii se plng adesea c le este dificil s traduc jargonul tinerilor. Atunci cnd este posibil, este bine s evitm folosirea frazelor i cuvintelor care nu au neles pentru receptor. Cnd se impune folosirea "jargonului" tehnic, trebuie definite clar noiunile pentru a fi nelese de receptor. Aceasta nu nseamn c jargonul trebuie evitat. Cnd comunicm cu grupuri care cunosc anumite fraze sau cuvinte tehnice, folosirea jargonului poate fi mai eficient n transmiterea mesajului. n alegerea cuvintelor este nevoie s ne adaptm obiectivului, situaiei i n mod special receptorului. b) Conceperea de propoziii inteligibile Multe comunicri eueaz n transmiterea mesajelor, deoarece propoziiile sunt prea lungi, prea complexe, iar cuvintele depesc nivelul de nelegere al cititorului. Una dintre cele mai bune metode pentru a asigura nelegerea comunicrii este ca aceasta s fie inteligibil. Pentru a face ca o comunicare s fie inteligibil putem folosi formula matematic "Gunning fog index". Cu ajutorul acesteia se determin nivelul educaional de care are nevoie cititorul pentru a nelege materialul. Aceasta presupune urmtoarele aciuni: 1) Numrarea cuvintele. 2) Numrarea propoziiile. Propoziiile complexe se numr ca fiind ct dou simple. 3) Stabilirea lungimii medii a propoziiei mprind numrul de cuvinte la numrul de propoziii. 4) Stabilirea numrului de cuvinte dificile. Aici se includ cuvintele cu trei sau mai multe silabe. Nu se includ: numele proprii (Regina Elizabeta, Argentina) i combinaiile de cuvinte scurte i uoare. 5) Determinarea coeficientului reprezentnd cuvintele dificile. Se mparte numrul de cuvinte dificile la numrul total de cuvinte. 6) Se adun lungimea medie a propoziiei (pasul3) cu coeficientul ce reprezint cuvintele dificile (pasul5) i rezultatul se nmulete cu constanta (pasul 4). Rezultatul este index-ul "Fog". c) Folosirea diatezei active Comunicarea va fi mai clar i mai uor neleas dac este "activ", respectiv dac se folosete diateza activ, n locul diatezei pasive. Care este diferena dintre diateza activ i diateza pasiv? n cazul diatezei active, subiectul acioneaz asupra complementului. De exemplu: "Vnztorul trimite comanda." - (subiect, verb, complement). n cazul diatezei pasive, subiectul suport aciunea din partea complementului. De exemplu: "Comanda este trimis de vnztor." - (subiect, verb, complement). Folosirea diatezei active asigur o ordine clar i uor de urmrit. Diateza pasiv produce de multe ori confuzie, din cauza ordinii schimbate. De exemplu: "O copie din formularul X va fi trimis unui client de ctre inginerul proiectant." - (diateza pasiv). n cazul acestei propoziii, folosirea diatezei pasive ngreuneaz nelegerea. 147

Revista Tinerilor Economiti

Rescris n diateza activ, aceeai propoziia sun astfel: "Inginerul proiectant va trimite clientului o copie a formularului X." Putem folosi diateza activ destul de des n majoritatea comunicrilor. Totui, diateza pasiv se recomand atunci cnd nu vrem s punem accentul pe un anumit lucru sau cnd vrem s acionm cu tact i diplomaie. De exemplu, dac anunm un client c a ntrziat s plteasc o rat la un credit cu o sptmn, folosind diateza activ, mesajul poate fi prea direct: "Nu v-ai achitat rata pentru luna trecut. Ai ntrziat cu plata." n schimb, poate fi mai adecvat, n acest caz, folosirea diatezei pasive: "Rata aferent lunii trecute nu a fost pltit. Banii nu au fost nc virai."
2. Concizia n comunicrile de afaceri, concizia este esenial pentru a avea succes. Cuprinderea n ct mai puine cuvinte a ceea ce avem de spus sporete claritatea mesajului; n plus, mesajul va fi mai uor de neles de ctre receptor. De asemenea, o comunicare va fi mai rapid citit dac este concis i la obiect. Urmtoarele recomandri pot conduce la obinerea conciziei mesajelor scrise: 1) Folosirea de propoziii scurte Propoziiile lungi i complicate creeaz bariere n obinerea succesului. Este bine s evitm propoziiile prea lungi i s nu ne temem s le scurtm, dac acest lucru este posibil. n exemplul urmtor, lungimea propoziiilor condiioneaz claritatea i gradul de nelegere a textului. Propoziii scurte Text ambiguu "nainte s ncepei procedura de corectare, asigurai-v c avei dou copii din formularul A, pe care le vei gsi n birou. Apoi completai prima jumtate a colii, luai semntura efului i trimitei formularul la compartimentul X." Tabel 2. Text scurt i clar "Aducei dou copii din formularul A. Completai prima jumtate a formularului i luai semntura efului. Trimitei apoi formularul la departamentul X."

Folosirea propoziiilor nu mai lungi de 8 cuvinte face ca mesajul s fie redus aproape la jumtate din lungimea sa iniial. Dei propoziiile se scurteaz, instruciunile devin mai clare.
2) Evitarea aglomerrilor de cuvinte Prea multe cuvinte ce nu sunt necesare pot face ca mesajul sa fie mai greu neles. n exemplul urmtor, observai concizia ce rezult atunci cnd este eliminat excesul de cuvinte. Evitarea aglomerrilor Recomandabil - "Dac avei ntrebri n legtur cu cele spuse anterior, vom fi ncntai s le revizuim nc o dat pentru a fi dvs. mai convini." - "A dori s-mi iau libertatea s v rog s-mi acordai un interviu." - "Este important ca toi managerii s urmeze liniile generale afirmative din manualul de procedur." Tabel 3. Nerecomandabil - "Vom revizui cu plcere ntrebrile dvs. - "Am putea stabili o dat pentru un interviu?" - "Toi managerii trebuie s urmeze linii generale afirmative."

148

Seciunea Management Marketing - Turism


3) Evitarea expresiilor prea des folosite Comunicrile scrise n afaceri par s se caracterizeze printr-un exces de expresii. Asemenea expresii nu sunt eficiente i nu ar trebui s fac parte din arsenalul nostru. Iat cteva din cele mai des folosite expresii. Evitarea expresiilor prea des folosite Tabel 4. Recomandabil Nerecomandabil - La cererea dvs. - Aa cum ai cerut - A ajuns n atenia mea - Am aflat - A dori s aflai c - A se elimina complet - Autorul, cel care semneaz - Eu - Dai-mi voie s spun - A se elimina complet - V sftuiesc - V informez - V rog s nu ezitai s - V rog s sunai, s scriei 4) Evitarea redundanei S-a recomandat anterior c putem repeta anumite idei pentru a ne asigura c receptorul nelege i reine anumite informaii. Repetiia este una dintre metodele de obinere a elocinei. Totui, ea nu trebuie s duc la redundan. Observai cuvintele nefolositoare din propoziiile urmtoare: "Am rezistat cu succes presiunii din afar. "; "Planificnd n avans am evitat multe probleme."; "edina a fost programat pentru ora 19, seara."; "Ajungnd la un consens de grup, avem mai multe anse s dezvoltm un angajament pentru echip."; "Elementele eseniale importante trebuie evideniate." 3. Corectitudinea Cnd spunem corectitudine n comunicarea scris de afaceri, trebuie s ne gndim la scrierea corect din punct de vedere gramatical i la o punctuaie corespunztoare. Pentru eficiena comunicrii n afaceri este esenial s fie luate n considerare aceste elemente. Totui, pentru ca mesajul s-i ating scopul, trebuie avute n vedere i alte aspecte ale corectitudinii. Este folositor s respectm urmtoarele linii generale atunci cnd evalum corectitudinea unui mesaj. 1) Adoptarea un nivel adecvat de limbaj nainte de a scrie o comunicare trebuie s determinm nivelul de limbaj cel mai adecvat pentru mesajul nostru. Exist trei nivele de baz de limbaj: Limbajul formal este folosit pentru comunicrile academice sau n cazul scrierilor ce folosesc mult jargonul profesional, precum n documentele guvernului. Limbajul informal asigur comunicarea folosind expresii uzuale specifice conversaiei. Acest limbaj este considerat adesea ca fiind spontan i personal. Este cel mai potrivit pentru notele informative, scrisori i rapoarte. Limbajul non-standard nu urmeaz liniile generale ale limbii romne formale acceptate. Un astfel de limbaj se folosete n comunicarea oral standard, dar cuvinte i expresii precum "nu-s", "nu-i" sunt considerate inacceptabile n comunicarea scris. 2) Folosirea, n mod adecvat, a propoziiilor i a paragrafelor n comunicarea scris de afaceri, una dintre cele mai frecvente greeli este ncercarea de a dezvolta prea multe idei ntr-un singur paragraf. Fiecare paragraf trebuie s conin o

149

Revista Tinerilor Economiti

singur idee. Cnd ntr-un paragraf se dezvolt mai multe idei fr legtur ntre ele, n mintea cititorului se produce o confuzie n ceea ce privete principala idee a mesajului. Paragraful este un grup de una sau mai multe propoziii care dezvolt o idee; conine explicaii, detalii i informaii relaionate cu aceasta. Cnd dorim s dezbatem o alt idee important, este necesar s ncepem un nou paragraf. Cititorul nelege c se trece la o alt idee. Citii urmtoarea scrisoare i vei observa c este dificil s descoperii ideea principal a comunicrii, deoarece paragrafele nu sunt folosite n mod corespunztor. Dup aceea, citii versiunea revizuit; folosirea corespunztoare a paragrafelor i a propoziiilor principale o fac mai uor de citit i de neles.
Folosirea paragrafelor n mod necorespunztor Drag domnule Ionescu, Datorit faptului c polia dvs. conine clauza de mprumut "automat", putem s aranjam ca suma s fie pltit din acest fond n condiiile n care polia conine suficieni bani. Apoi putei efectua pur i simplu pli ctre mprumutul dvs. i totul va fi n ordine. Ne pare ru c nu putei efectua pli lunare, aa cum ai cerut, dar valoarea acestora se ridic la valoarea de 10$. Totui, polia "mprumutul automat" va avea n final acelai rezultat. Anunai-ne, v rugm, dac dorii s procedai astfel. Va fi o plcere pentru noi s ne ocupm de acest lucru. Tabel 5. n mod corespunztor Drag domnule Ionescu, Vei fi ncntat s aflai c, datorit faptului c avei o clauz "mprumutul automat" n valoare de 1200$, putei plti polia din aceast sum. Dac polia este de peste 10$, am putea aranja s fie pltit lunar. Deoarece suma este de 6$ pe lun, avei n total 72$ pe an i putei plti atunci cnd dorii. Tot ce trebuie s facei este s semnai cardul ataat la scrisoare i sl trimitei astzi.

3) Folosirea corect a regulilor gramaticale, de punctuaie i de scriere a cuvintelor Studenii au adesea impresia c profesorii pun prea mare accent pe unele aspecte ale scrierii, cum ar fi gramatica, punctuaia i scrierea cuvintelor. Aceste reguli trebuie luate n considerare n comunicarea de afaceri din mai multe motive. n primul rnd, folosirea n mod corespunztor a acestor reguli contribuie mult la asigurarea claritii textului i favorizeaz nelegerea ideilor. De asemenea, respectarea sau nu a regulilor de scriere pot avea impact i asupra credibilitii comunicatorului. Acesta poate avea cele mai bune idei, dar dac sunt comunicate incorect din punct de vedere gramatical, greelile ies n eviden. Oamenii fac aprecieri i i formeaz primele impresii dup aparena lucrurilor. Dac mesajul nostru pare corect, ideile comunicate au mari anse s fie nelese i acceptate. Solicitantul unui loc de munc, a crui scrisoare de intenie este plin de greeli gramaticale i de punctuaie comunic ceva angajatorului. Chiar i atunci cnd calificarea i recomandrile candidatului sunt remarcabile, greelile l vor determina s se orienteze spre alte solicitri. 4. Coeziunea Comunicrile eficiente n afaceri sunt caracterizate prin coeziune. Mesajul are propoziii i paragrafe corelate ntr-un mod armonios i logic astfel scopul, obiectivele i direcia mesajului sunt mai uor de dedus. 150

Seciunea Management Marketing - Turism Un exemplu de text lipsit de coeziune este urmtorul paragraf: "Programul nostru de asigurare are mai multe avantaje. Costul este de numai 3$ pe lun i conduce la dublarea sumei actuale. Pentru ca s v fie mai uor, putei plti n rate lunare". Coeziunea unui paragraf poate fi mbuntit aplicnd o serie de tehnici. 1) Folosirea de propoziii paralele Structuri paralele nseamn s exprimm idei similare n structuri similare.
Structuri paralele Recomandabil - "Deoarece proiectul este att de costisitor, nu poate fi acceptat. Ar lua foarte mult timp pentru c nu este practic." - "Ne-a luat mult timp s constituim echipa. nti am elaborat un plan i apoi am luat o decizie. Toate acestea au durat 6 luni." Tabel 6. NERECOMANDABIL - "Proiectul nu poate fi acceptat pentru c este prea costisitor, necesit mult timp i nu este practic." - "Alctuirea echipei, elaborarea planului i adoptarea deciziilor a durat 6 luni."

2) Folosirea cuvintelor i a expresiilor de legtur Cuvinte ca "de asemenea", "n plus", "totui", "astfel", "aadar" pot fi de ajutor in legarea ideilor. Cuvinte i expresii de legtur Tabel 7. Recomandabil NERECOMANDABIL - "Aciunea se bazeaz pe schimbarea - "Aciunea se bazeaz pe schimbarea metodelor folosite n contabilitate i va metodelor folosite n contabilitate. Astfel, ne avea ca rezultat aplicarea unei metode ateptm la o mbuntire a eficienei de operare." mai eficient." - "Avantajele managerilor sunt evidente. - "Avantajele managerilor sunt evidente. n plus, Angajaii vor beneficia de mai multe angajaii vor beneficia multe oportuniti de oportuniti de implicare." implicare." 3) Folosirea de cuvinte scrise evideniat i separat ideilor importante pentru sublinierea

Cuvinte scrise evideniat i separat Tabel 8. Recomandabil NERECOMANDABIL - "Mai multe motive justific decizia - "Mai multe motive justific decizia noastr. n noastr. Nevoia de personal calificat a primul rnd, nevoia de personal calificat a fost de prim importan." fost de prim importan." - "edina se va ine n sala de consiliu, - "Data: 30 mai joi, 30 mai la ora 16,00." ora: 16,00 locul: sala de consiliu"

Aplicnd aceste reguli, programul de asigurare prezentat la nceputul acestei seciuni poate fi mbuntit. Iat o variant: "Programul nostru de asigurare are mai multe avantaje. n primul rnd pltii numai 3$ lunar. Pe deasupra, v vei dubla suma ce reprezint cheltuiala actual. De asemenea, putei plti lunar." 151

Revista Tinerilor Economiti Concluzie: n ceea ce privete comunicarea mesajului, s-au abordat urmtoarele aspecte: claritatea, concizia, corectitudinea i coeziunea mesajului. Conceptele au fost definite i n legtur cu fiecare aspect s-au fcut o serie de recomandri menite s contribuie la creterea eficienei comunicrii n afaceri. Dup stabilirea obiectivelor comunicrii, a modului de implicare a receptorului i a modalitii de expediere a mesajului, trebuie acordat importan structurrii i organizrii acestuia. Ultima etap ntr-o asemenea abordare este comunicarea mesajului. Comunicrile eficiente trebuie s conin combinaia optim dintre aceste caracteristici: claritate, concizie, corectitudine i coeren.

BIBLIOGRAFIE
1. 2. 3. 4. 5. Baird, J., Stull, J., Grboveanu, S., Popescu, D., Prutianu, t., Williams, F., Business Communication: Strategies and Solutions, Ed. McGraw-Hill, 1983 Comunicare i negociere n afaceri, Ed. Universitaria, Craiova, 2003 Arta de a comunica, Ed. Economica, Bucureti, 1998 Manual de comunicare i negociere n afaceri, Ed. Polirom, Iai, 2000 The New Communications, Ed. Wadsworth, California, 1989

152

Seciunea Management Marketing - Turism

MONITORIZAREA I MBUNTIREA PRODUSULUI TURISTIC


Lect.. univ. dr. Ramona Gruescu Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice
Abstract: At this publication will have illustrated throughout, tourism is a dynamic and ever changing industry heavily dependent on a number or factors outside the control of those involved. Only by heaving a finger on the pulse, through regular monitoring and feedback, will it be possible to react to issues early enough before they become problems. Key words: monitoring , feedback, sustainability

Turismul este o industrie dinamic i n continu schimbare, foarte dependent de un numr mare de factori externi. Este inevitabil ca turismul s evolueze n timp. Un ciclu normal al unei destinaii turistice trece n mod normal prin cinci etape (vezi diagrama). Pentru a putea rspunde acestor schimbri i a evita ultimele etape de stagnare i declin este vital ca strategia de turism s aib un program de monitorizare. Doar fiind la curent cu monitorizrile i impresiile despre acesta este posibil s se reacioneze din timp, nainte de a aprea probleme, i s se creeze o destinaie dinamic, care s fie capabil s se adapteze nevoilor pieei i schimbrii preferinelor. Acest lucru se potrivete de obicei pieelor relativ mici i specializate. Din nefericire, acest element este foarte des uitat sau nu i se aloc suficiente resurse. Exista patru elemente importante n jurul crora programul de monitorizare i managementul trebuie dezvoltate. Acestea reprezint, bazele susinerii: - impactul asupra economiei locale; - impactul asupra mediului; - impactul asupra societii; - nevoile i ateptrile turitilor.

Figura 1. Ciclul normal al unei destinaii turistice

Dezvoltarea unui program de monitorizare n jurul acestor factori va ajuta la: - identificarea efectelor pozitive ale strategiei asupra acestor elemente; 153

Revista Tinerilor Economiti

- identificarea efectelor negative; - stabilirea de tendine n timp; - obinerea unor informaii folositoare pentru iniia un management corespunztor. Programul nsui trebuie s determine de ce informaii e nevoie pentru a rspunde acestor ntrebri, cum pot fi acestea obinute, cine este implicat, ct de des vor fi colectate i cu ce costuri. Ultima joac un rol important n acurateea monitorizrii. Nu are rost s dezvoli un sistem de monitorizare foarte complex dac nu exist i resurse suficiente pentru c acesta s funcioneze corect. Studiile de turism sunt cea mai potrivit metod pentru a obine un progres, dar ele sunt scumpe i este necesar ca ele s se intersecteze cu alte tehnici de monitorizare cum ar fi testele de performan sau indicatorii de meninere. Acestea sunt un mijloc tot mai nsemnat de fixare a parametrilor msurabili care ajut la determinarea impactului turismului n zona respectiv. Ei pot indica dac efectele pozitive pot fi prevzute sau nu (indicatorii de performan), sau chiar dac exist indicatori neteptai ai impactului negativ (indicatorii de stres). Indicatorii sunt foarte dificil de stabilit. Indicatori universali nc nu exist dei Organizaia Mondial de Turism mpreun cu ali participani lucreaz la aa ceva. Fiecare destinaie va avea nevoie de dezvoltarea propriului set de indicatori, n funcie de circumstanele particulare i de informaiile necesare. Urmtorii indicatori pun la dispoziie cteva idei despre ce e necesar a lua n considerare. Indicatori de performan n primul rnd, sunt necesare statistici primare despre turiti i despre folosirea facilitilor de ctre acetia, pentru a creea o imagine exact a turismului n zon i a impactului i performantei. Printre elementele care pot fi determinate din aceste statistici amintim urmtoarele: - Numrul total de vizitatori pe an care va ajuta la monitorizarea progresului n timp i va determina dac numrul vizitatorilor este n cretere, dac au ocupat sau depit capacitatea cuprins n strategia de turism sau dac ncepe s stagneze sau s descreasc. - Fluctuaiile lunare vor determina sezonul optim de turism, dac exist diferene semnifcative ntre sezonul de vrf i celelalte sau ce se ntmpl ntre diferite perioade. - Profilele de vacan vor arta ce fel de oameni ajung la destinaie, dac ei vin pentru perioade scurte sau lungi de timp, pentru activiti specifice zonei, pentru relaxare sau pentru a cuta anumite particulariti ale naturii i mediului nconjurator. - Profilul vizitatorilor va descrie o imagine a tipului turitilor care viziteaz zona respectiv, de unde vin ei, cum cltoresc, n grup sau individual, din ce grup de vrst i din care clas social fac parte. - Succesul diverselor puncte de atracie, informaie obinut pentru fiecare punct de atracie, care va ajuta s se identifice care din ele are mai mult succes i din ce motive. Cum vor fi obinute aceste date depinde de managementul destinaiei respective. Este posibil c managementul s aib cteva chei de atracie i un centru de informaii turistice, unde date statistice pot fi colectate i unde se pot contoriza vizitatorii. Poate exista o echip special de cercetare care s fie n stare s obin singur diverse statistici. Acesta este un scenariu ideal. n cele mai multe cazuri opiunile sunt limitate astfel nct trebuie fcut orice efort pentru a lucra cu toi cei implicai n acest proces atunci cnd este posibil. Acest lucru nseamn c fiecare afacere trebuie ncurajat pentru a-i evidenia propriile date turistice. Nu numai c acest lucru poate ajuta la obinerea performanelor 154

Seciunea Management Marketing - Turism i satisfacerea vizitatorilor, dar va folosi i ca o baz de date pentru corpul managerial, necesar pentru a evalua performanele globale ale acelei destinaii. Dac folosirea de chestionare pentru a obine aceste informaii este ruinoas pentru unele afaceri, atunci punerea la dispoziia vizitatorilor a unei cutii pentru sugestii sau a unei cri a vizitatorilor unde acetia i pot scrie propriile impresii despre locul respectiv este o alternativ folositoare sau chiar un avantaj. O verificare periodic a acestora va ajuta la identificarea impresiei generale sau dac se semnaleaz o cretere a comentariilor negative. La un anumit nivel ar trebui realizat o chestionare detaliat asupra vizitatorilor. Importana acesteia nu poate fi subestimat. Este singura cale pentru a obine impresia exact asupra efectelor turismului i o evaluare a efortului financiar. Cumularea informaiilor provenite din diverse surse va accentua cele mai evidente tendine dar va rata problemele delicate pe care o cercetare mult mai detaliat ar fi n stare s le descopere, dar care sunt foarte importante pentru a obine un rspuns managerial corespunztor. Ideal, aceast trecere n revist ar trebui fcut la fiecare doi ani pentru a se putea determina progresul n timp. Ar trebui implicai profesioniti din turism, care au experien n stabilirea chestionarelor i interpretarea rezultatelor. O astfel de cercetare va ajuta la gsirea problemelor prin intermediul statisticilor turistice i la obinerea prerilor asupra: - Impactului economic pentru ntreprinztorul turistic individual i pentru comunitatea local, n general. Interviuri i cercetri asupra acestei activiti, cuplate cu analiza general economic i tendinele de angajare vor ajuta la stabilirea puterii impactului economic. Va ajuta pentru a determina, spre exemplu, dac afacerea este profitabil i competitiv, dac economia local s-a diversificat, imaginea angajailor s-a mbuntit i investiiile iniiale s-au acoperit. - Impactul asupra mediului, determin protejarea i conservarea naturii i culturii mediului nconjurtor pe care turismul este bazat. Arat dac sunt ntr-o stare bun sau au suferit odat cu trecerea timpului. Se observ o tendin pentru conservarea naturii politici mai sensibile, fonduri adiionale, etc. - Impactul social asupra comunitaii locale n termenii unor standarde de via mai bune, locuri de munc mai bune sau o mai buna instruire sau partea negativ, determinat de creterea preurilor. Mai sunt de interes i aspectele mai puin materialiste cum ar fi revitalizarea artelor tradiionale, care se poate observa din intervievarea localnicilor. - Nivelul de satisfacie al vizitatorilor. Informaiile despre gradul de staisfacie al vizitatorilor vor ajuta la descoperirea a ceea ce apreciaz turitii cel mai mult, ce le-a plcut ultima oar i dac intenioneaz s-i petreac i alt vacan la aceeai locaie. De asemenea, acesta arat i cum calitatea standardelor afecteaz alegerea destinaiilor turistice. - Succesul marketingului. n sfrit, succesele i eecurile strategiilor de marketing trebuie tratate cu mare atenie. Detaliile asupra a cum i aleg turitii o destinaie de vacan i cum i organizeaz cltoria, lund n calcul transportul, acomodarea, rezervarea locurilor, vor determina dac strategia de marketing a fost performant conform ateptrilor. Odata ce statisticile anuale i chestionarele ocazionale sunt complete, va fi important ca acestea s fie puse la dispoziia celor implicai. Acest lucru i va ajuta s 155

Revista Tinerilor Economiti

fie informai la zi despre performanele unei destinaii i s ia n considerare eventualele ajustri pentru a se adapta la schimbri i oportuniti. Indicatorii de stres Indicatorii de stres sunt un alt element al programelor de monitorizare i servesc la completarea statisticilor primare de turism i a evalurilor complexe, prin introducerea unui mecanism timpuriu de avertizare n acest proces. Esenial, acetia necesit selectarea dup factori care pot fi uor de monitorizat. Dac sunt activai vor trimite un semnal c e timpul s se treac la investigaii mai detaliate. Comisia European a publicat recent un raport privind sistemele de avertizare timpurie pentru destinaiile de turism, care este foarte des consultat de ctre participanii din acest domeniu. Indicatorii de mediu Pentru turismul durabil indicatorii de stres ai mediului sunt eseniali. Chiar dac suntem ateni cu mediul nconjurtor, nu este ntotdeauna posibil s prevedem impactul turismului asupra acestuia. Este foarte important s fim capabili s observm tendinele negative din timp, pentru a le preveni nainte de a deveni probleme. Tipul impactului depinde de tipul activitilor dar, n general, include o arie larg de factori, de la ap i poluare la modificarea vieii animale. Semnificaia efectelor va depinde de vulnerabilitatea mediului nconjurtor i de intensitatea folosirii acestuia. Eventualii indicatori de stres ai mediului se vor calcula n funcie de aceti factori. Spre exemplu, n cazul apelor i polurii, monitorizarea regulat a calitii apei va ajuta la descoperirea oricror modificri n nivelurile de poluare. De asemenea, eroziunile i semnele vizibile de degradare vor fi un indicator de stres. n toate cazurile este esenial s se stabileasc o legtur ntre impactul asupra mediului i densitatea vizitatorilor (volumul vizitatorilor dintr-un an), intensitate (numrul maxim de vizitatori ntr-o perioad dat de timp) i tipul de activitate (consumatoare/ neconsumatoare, pasiv/activ). Aceasta va ajuta la determinarea nivelului de vizitatori i a unor abloane care pot fi tolerate de mediul nconjurtor fr pagube semnificative. O evaluare a acestor capaciti a fost deja estimat n faza de dezvoltare a strategiei de turism. Acum este timpul s verificm dac aceste estimri au fost corecte i dac este necesar s fie revizute. Indicatorii de satisfacie ai vizitatorilor Indicatorii psihologici de stres produc un sistem de avertizare timpurie pentru nivelul de satisfacie redus al vizitatorilor. Dac turitii sunt mai puin satisfcui n timpul vizitelor lor, este puin probabil c ei s revin sau s recomande locul i altora. Indicatorii de stres trebuie s fie structurai pentru a observa aceste probleme din timp i a determina de ce nivelul de satisfacie este aa de sczut. Cauzele comune pot fi congestiile de trafic din zon, aglomeraia, pierderea autenticitii evenimentelor i locurilor i supraco-mercializarea destinaiilor i resurselor. Cea mai simpl cale pentru aflarea acestor indicatori de stres este de a pune la dispoziia vizitatorilor cutii pentru sugestii care dau turitilor ansa de a nregistra comentarii i reacii spontane. Dac numrul comentariilor negative crete, atunci este timpul pentru a realiza un studiu mult mai complex. Indicatorii sociali n final indicatorii de stres sunt aplicabili i la populaia local dar, bineneles, factorii cheie sunt mai greu de indentificat pentru acest grup. Dou posibile semnale sunt creterea raporturilor negative din presa local i modificarea raportului dintre numrul de turiti i numrul populaiei locale. Conform cu Organizaia Mondial de 156

Seciunea Management Marketing - Turism Turism dac acest raport este mai mare de 1(unu) atunci este posibil apariia problemelor i conflictelor. Diferitele tehnici de monitorizare: indicatorii de stres, statisticile de turism i studiile speciale vor furniza toate informaiile necesare pentru a fi capabil de un rspuns managerial satisfctor. Unele dintre probleme pot corespunde doar unor atracii individuale sau servicii. Altele pot fi mai complicate i pot necesita un rspuns mult mai complex de la toate grupurile implicate i chiar o posibil schimbare de politic. Acest lucru se poate ntmpla spre exemplu daca destinaia a ajuns la capacitate maxim.

Din aceast cauz ciclul informaiilor este aa important. Doar prin respectarea i folosirea acestui proces circular va fi posibil s se asigure c aceste destinaii turistice rmn nc atractive i dinamice.

BIBLIOGRAFIE
1. 2. 3. R. Gruescu R.Minciu N. Neacu (coord.) Turism internaional Economia turismului Turismul i dezvoltarea durabil

157

Revista Tinerilor Economiti

REFORMA INSTITUIONAL A PIEEI MUNCII


Asist. univ. drd. Bocean Claudiu Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice
Abstract: This paper explores the characteristics of actual unemployment insurance and employment protection. It then sketches potential paths for reforms in both rich and middle-income countries. Can these reforms protect workers against unemployment risk, while achieving low unemployment, and high productivity growth? The experience of successful European countries, from the Nether- lands to the Scandinavian countries, gives some ground for optimism. Key words: unemployment risk, unemployment insurance , employment protection.

Economiile moderne sunt caracterizate printr-un nivel mare al crerii i dispariiei locurilor de munc, realocarea fiind unul din principalele motive. Odat cu dispariia locurilor de munc apare i un risc ridicat de omaj pentru angajai. Dac avem n vedere experiena rilor dezvoltate, exist motive s afirmm c pieele private ofer o slab protecie muncitorilor mpotriva omajului. Acest fapt sugereaz c statul trebuie s-i asume un rol mai important pentru asigurarea bunstrii muncitorilor prin intervenia sa n ceea ce privete modelarea sistemului de asigurri de omaj i a proteciei salariailor. Modelarea i atribuirea asigurrilor de omaj i a proteciei salariailor unor anumite instituii create n acest scop este o sarcin complex. Multe ri dezvoltate, n special din Europa, nregistreaz un omaj ridicat. De aceea este esenial s se fac pai n direcia regndirii sistemului instituional al pieei muncii, fr a fi mpiedicai de consideraii istorice sau de economie politic. rile Europei au deja un set complex de instituii n cadrul pieei muncii, care ns trebuie s sufere un proces de reformare. rile n curs de dezvoltare aflate n tranziia la economia de pia, printre care i Romnia, abia acum i creeaz un sistem instituional care s reglementeze piaa muncii.
1. Raionamentele interveniei statului Civa economiti i politicieni ncearc s aduc argumente mpotriva interveniei statului pe piaa muncii. Negocierile colective pot conduce la efecte sociale inacceptabile, necesitnd intervenia statului pentru a defini regulile negocierii. Muncitorii necalificai pot avea o productivitate mai sczut, care nu le poate aduce ceea ce societatea numete salariu decent. De aceea este necesar intervenia statului pentru a completa veniturile. Piaa nu poate oferi suficient protecie salariailor mpotriva omajului, implicnd astfel intervenia statului pentru a oferi asigurri de omaj i a defini regulile de funcionare a pieei. Datele istorice (din rile dezvoltate) mpreun cu datele actuale din rile n curs de dezvoltare sugereaz c piaa muncii nu protejeaz ndeajuns muncitorii mpotriva omajului. Pentru a vedea cum statul poate face mai bine aceast protecie este necesar, mai nti, s identificm sursele acestui eec. Prima surs de protecie se refer la muncitorii nii. Proporia propriei 158

Seciunea Management Marketing - Turism asigurrii din partea muncitorilor, prin acumularea i utilizarea economiilor, este limitat. Economiile pot face fa cu succes n cazul unor pierderi mici pe termen scurt, cu probabilitate mic de apariie. De asemenea, pot face fa n cazul evenimentelor predictibile, cum ar fi pensionarea. n cazul pierderii locurilor de munc, ns, economiile nu mai fac fa mai ales cnd acest eveniment se produce n prima parte a vieii. Firmele sunt urmtorii candidai care pot oferi asigurri de omaj pentru muncitorii pe care i concediaz. Dar aceti candidai, de asemenea, au de nfruntat o serie de constrngeri. Firmele mici cu un singur deintor au, ele nsele, probleme n ceea ce privete asigurarea proprietarului, de aceea nefiind n stare s realizeze o protecie bun a salariailor. Firmele mari, adesea nfrunt constrngeri financiare care le determin s aloce puine fonduri pentru astfel de scopuri. Chiar i firmele care i permit s fac acest lucru nu realizeaz o bun protecie lsnd muncitorul pe care l-au concediat s-i caute singur de lucru. n aceste condiii, oferirea unei asigurri, a unei protecii directe, nu este atractiv. Al treilea sector ce poate oferi protecie este cel al asigurrilor private care se gsesc ntr-o poziie mai bun pentru o diversificare a riscurilor. Totui, nici acest sector nu are o capacitate mai bun de monitorizare dect firmele, nregistrnd probleme n procesul de verificare a status-ului muncitorului (ocupat sau neocupat), precum i a comportamentului de cutare al omerului. De aceea, i aceast surs de protecie este neatractiv. Majoritatea statelor actuale au un sistem de asigurare de stat mpotriva omajului, deci este destul de greu de evaluat care din formele private de asigurare ar face fa n absena acestui sistem. (nainte de existena asigurrilor de stat, sindicatele i alte organizaii muncitoreti care au jucat uneori rolul unei a treia fore, oferea o protecie limitat nsoit de o monitorizare atent a membrilor neocupai.) n rile srace asigurrile de stat pentru omaj sunt adesea inexistente. n aceste cazuri, firmele ofer o serie de pli compensatorii pe care le efectueaz ctre muncitorii concediai (pli impuse de lege sau realizate prin politica firmei). Totui, aceste pli nu ofer protecie mpotriva omajului de lung durat.
2. Eecurile Europei n ceea ce privete protecia locurilor de munc s-a urmrit o protejare a posturilor existente i o reducere a desfiinrii posturilor. Dei este o idee bun, aciunea privind protejarea posturilor de munc existente are nevoie de un puternic suport politic. Surprinztor, ideea nu este att de bun pe ct pare. Este mai uor i mai puin costisitor s creezi noi locuri de munc (protecie activ), dect s ncerci s le protejezi pe cele existente (protecie pasiv). Protecia locurilor de munc modific natura omajului. Un proces mai redus de dispariie a locurilor de munc micoreaz posibilitatea apariiei omajului, n timp ce un proces mai redus de creare a noi locuri de munc crete durata medie de omaj. Odat cu creterea duratei medii a omajului va spori i omajul de lung durat. Aceste fenomene au drept consecin costuri umane uriae datorate pierderii de abiliti, de ncredere n sine i de moral. De asemenea, protecia locurilor de munc are un impact advers asupra productivitii. Multe studii din domeniul macroeconomic au evideniat faptul c n creterea productivitii un rol central l au procesele de creare a noi locuri de munc i de dispariie a locurilor de munc. Firme mai productive cu un potenial mare

159

Revista Tinerilor Economiti

nlocuiesc, astfel, firmele mai puin productive. Procese mai reduse de creare a noi locuri de munc i de dispariie a locurilor de munc au un efect contrar asupra nivelului productivitii, i chiar asupra creterii acesteia. n general, distingem trei forme de protecie a locurilor de munc: pli compensatorii ctre muncitori pli directe ctre stat constrngeri administrative i judiciare i costuri, care s mearg fie ctre muncitori fie ctre stat. Majoritatea costurilor percepute pentru protecia locurilor de munc n multe ri europene provin din a treia surs. n Frana, de exemplu, firmele care concediaz mai muli muncitori dect un numr prestabilit (concedieri considerate colective) trebuie s parcurg o serie de pai. Acestea includ ntlniri cu reprezentaii muncitorilor, realizarea unui plan care i propune gsirea de noi locuri de munc n alte firme. n domeniul judiciar, deciziile de concediere pot fi adesea aduse n jurisdicia unui tribunal al muncii. De exemplu, raionamentul economic dat de firm pentru concedierea angajailor poate fi respins de un judector al muncii. Luai individual, aceti pai pot prea rezonabili ei fiind adoptai pentru a uura efectele dureroase ale omajului. Totui, ei au ca efect inducerea unei substaniale incertitudini n ceea ce privete venitul final i costul deciziei de concediere. Aceast incertitudine are un mare impact asupra deciziilor de creare a posturilor de munc Asigurrile de omaj urmresc s ajute pe omeri s supravieuiasc pe durata omajului i nu s le redea un loc de munc. Natura omajului n Europa i proporia mare a omerilor pe termen lung au creat o presiune puternic pentru a extinde ct mai mult sprijinul acordat omerilor prin intermediul asigurrilor sociale i asistenei sociale. Ageniile de ocupare au acuzat ns lipsa de interes n cutarea unui loc de munc a omerilor indemnizai. Mai mult dect att au artat c acetia au reticene n a ocupa locuri de munc acceptabile, datorit indemnizaiilor substaniale acordate pe termen lung. Acest fenomen a contribuit substanial la creterea omajului de lung durat i a ratei omajului n general. Dup cum se poate constata, existena unei piee a muncii puternic reglementat (cu instituii bine definite cu un rol nsemnat n societate) d natere la un cerc vicios. O protecie ridicat are ca efect un omaj de lung durat. omajul de lung durat solicit realizarea unei protecii din ce n ce mai ridicate. n acest context, reformele au fost greu de realizat i de multe ori s-au dovedit contraproductive. Expansiunea contractelor pe durat determinat ofer un exemplu interesant n acest sens. Avnd ca scop scderea proteciei locurilor de munc fr a intra n opoziie cu muncitorii deja protejai, multe ri europene au ncercat s realizeze o reducere a proteciei locurilor de munc n sectorul marginal al pieei muncii. Aceste ri au permis firmelor s ofere, n anumite condiii stabilite, contracte pe durat determinat pentru noii lor angajai. La sfritul acestor contracte firma putea s concedieze aceti angajai cu pli compensatorii mai mici, mai puini pai de parcurs, i cu mai puine probleme judiciare. n unele rii, condiiile n care firmele puteau ncheia astfel de contracte au fost generoase, astfel c proporia acestor contracte a ajuns s fie ridicat. n Spania, de exemplu, contractele pe durat determinat reprezint 30% din totalul contractelor, respectiv 90% din numrul contractelor noi ncheiate. n alte ri, condiiile au fost mai limitative i proporia contractelor pe durat determinat este mai mic. n Frana, de exemplu, aceste contracte reprezint 12% din totalul contractelor, respectiv 75% din 160

Seciunea Management Marketing - Turism numrul contractelor noi ncheiate. Aceast idee a prut a fi iniial foarte bun. Aceste ri care au aplicat-o au crescut flexibilitatea ocuprii la nivel de firm, mai ales n cazul angajrilor sezoniere. A sczut riscul firmelor n ceea ce privete noile angajri, permindu-le s ncadreze mult mai facil muncitori fr nici un fel de experien. Dar acest proces a presupus dou categorii de costuri substaniale. n primul rnd, muncitorii cu contracte pe durat nedeterminat au fost izolai de fluctuaiile pieei muncii, mrindu-le puterea de negociere. n al doilea rnd, este costisitoare pentru firm prelungirea contractelor la finele termenului de scaden. O prelungire a acestuia presupune de fapt un nou contract, de aceast dat pe durat nedeterminat, nsoit de protecia pe care o presupune. Numai dac muncitorul este excepional firma i va ncheia un nou contract i nu va angaja o alt persoan. Probabilitatea de a nu reine un muncitor dup ncheierea contractului fiind mare, firma nu va fi stimulat s investeasc n perfecionarea sa. Rezultatul nu poate fi dect o pia dual n continu cretere. n Frana, experiena a demonstrat c, dup introducerea acestor reglementri, noii intrai pe piaa muncii parcurg o lung succesiune de contracte pe durat determinat i perioade de omaj pn cnd reuesc s obin un loc de munc permanent.
3. Modelul optim de asigurri mpotriva omajului i de protecie a locurilor de munc Dei nu poate exista pretenia c se poate stabili un model perfect de asigurri mpotriva omajului i de protecie a locurilor de munc, problema poate avea soluii viabile i obiective dac eliminm constrngerile politice care duc lucrurile ntr-o direcie greit. 3.1 Sistemul de asigurri mpotriva omajului n prima parte am prezentat motivele eecului pieelor private n a oferi soluii adecvate pentru asigurrile mpotriva omajului, artnd c statul este sigurul care poate face acest lucru. Ca parte ter ce mediaz ntre fora de munc i patronate, statul are o capacitate mai mare de a diversifica riscul de omaj. n al doilea rnd, statul dispune de o infrastructur administrativ, situndu-se n poziia unic de a monitoriza statutul muncitorilor (dac sunt angajai sau sunt omeri) i de a condiiona acordarea ajutorului pentru omaj de cutarea unui loc de munc . Toate aceste argumente ns nu trebuie s conduc la ideea c asigurrile mpotriva omajului trebuie s in exclusiv de domeniul statului. Statul poate oferi posibilitatea unor firme specializate din domeniul privat s completeze activitatea sa. Totui, cel mai important rol n oferirea acestei categorii de asigurare trebuie s aparin statului. Statul se confrunt, ns, cu multe probleme. Trebuie nu numai s monitorizeze statutul muncitorilor (ocupai sau omeri), ceea ce n rile dezvoltate este relativ uor, ci trebuie s monitorizeze i eforturile de cutare a unui loc de munc. Raportul dintre ajutorul de omaj i salariul minim trebuie realizat cu mare atenie pentru a nu ncuraja nemunca. Pentru a evita preferina pentru un venit nemuncit (ajutorul de omaj) n dauna unui salariu foarte mic, acordarea ajutorului de omaj trebuie condiionat de acceptarea posturilor disponibile considerate acceptabile pentru persoana respectiv. Acest principiu este simplu, nu i implementarea sa. Este necesar, n primul rnd, definirea noiunii de loc de munc acceptabil. Aria de cutare a unui loc de munc acceptabil trebuie s fie larg. Este mai bine s forezi o persoan s accepte un loc de munc mediocru, poziie de pe care poate cuta apoi un post mai bun, dect s-i permii s rmn omer. O msur necesar pentru o ocupare

161

Revista Tinerilor Economiti

mai bun const n acordarea de stimulente omerilor la angajare, dar i persoanelor care mediaz ncadrarea (salariai ai serviciului public de ocupare). Se poate observa (din experiena agenilor privai) c stimulentele acordate agenilor de ocupare din sistemul public cresc interesul acestora n realizarea unei rate mai mare a ocuprii. Statul trebuie, de asemenea, s in cont i de distorsiunile pe care le poate produce sistemul de asigurri mpotriva omajului n cadrul pieei muncii. Un nivel mare al ajutorului de omaj determin firmele s renune mai uor la muncitori. Dac productivitatea muncitorului se situeaz sub nivelul ajutorului de omaj este normal ca firma s renune la muncitorul respectiv. n acest fel firma i muncitorul primesc un transfer de la agenia de asigurare public, transfer ce apare sub forma ajutorului de omaj pltit muncitorului disponibilizat. Pentru a limita aceste distorsiuni statul poate apela la firmele angajatoare. Dac firmele au o situaie financiar bun, statul poate ncrca firmele care concediaz cu realizarea plilor compensatorii i a ajutoarelor de omaj ctre muncitori. n acest caz, statul joac un rol de mediator (a treia for) ntre angajator i muncitorii disponibilizai. Dac ns firmele au ns o situaie financiar dificil, ncrcarea lor cu noi pli nu face dect s accentueze dificultile financiare. O soluie ar fi separarea n timp a plii realizate de agenia de ocupare ctre muncitorii disponibilizai de plata realizat de firme ctre agenia de ocupare. Acest sistem n care firmele care concediaz trebuie s contribuie mai mult la asigurrile de omaj combin oferirea asigurrilor de omaj cu stimulente mai bune. Consider c taxele de concediere (contribuia firmelor ctre agenia de ocupare) ar trebui s fie ridicate. Situaiile n care concedierile sunt nsoite de probleme financiare grave nu sunt majoritare n rile dezvoltate. Majoritatea concedierilor nu sunt realizate de firmele aflate n dificultate financiar. Acesta este principiul sistemului utilizat n multe din statele S.U.A. Fiecare firm se afl n relaii cu agenia public de ocupare pltind contribuii ctre aceasta, pe de o parte, i beneficiind de pli efectuate de agenie ctre omerii disponibilizai. Mrimea plilor efectuate ctre agenia de ocupare este n funcie de puterea financiar a firmei mergnd pn la suportarea n ntregime a costurilor de concediere. n concluzie, sistemul de asigurri mpotriva omajului trebuie administrat de stat. Acordarea ajutorului de omaj trebuie condiionat de acceptarea posturilor de munc disponibile, iar suportarea lor trebuie finanat n parte sau chiar total prin contribuiile firmelor care concediaz. 3.2 Protecia locurilor de munc Taxele de concediere pe care trebuie s le plteasc firmele reprezint nu numai o component a asigurrilor de omaj dar i o component a proteciei locurilor de munc. Firmele vor fi mai reticente atunci cnd vor ntreprinde aciuni de concediere. Trebuie fcut distincia ntre aceste taxe de concediere i plile compensatorii. Taxele de concediere se pltesc ctre agenia de ocupare, n timp ce plile compensatorii se efectueaz direct ctre muncitori. Necesitatea acordrii plilor compensatorii ca recompens adiional la ajutorul de omaj rezid din faptul c exist dou tipuri de costuri: costul asociat pierderii unei slujbe i costul asociat dezocuprii (omajului). Pierderea unei slujbe are, adesea, un cost psihologic. Pierderea unui loc de munc n care lucrtorul avea o vechime mare, chiar i atunci cnd nu este urmat de omaj, poate conduce la pierderea cadrului social pe care i-l crease (a cercului de 162

Seciunea Management Marketing - Turism prieteni), la deteriorarea sntii, la pierderea ncrederii n sine. Plile pecuniare nu pot compensa aceste costuri psihologice. Acesta este un argument n sprijinul unor taxe de concediere mai mari care s descurajeze acest fenomen. Aceste taxe, pentru a obine un efect mai mare, ar trebui s fie proporionale cu vechimea muncitorilor (aa cum se ntmpl n Romnia n cazul plilor compensatorii). Pierderea unei slujbe poate avea i consecine financiare. Experiena ne demonstreaz c n cazul multor posturi muncitorii cu vechime mare sunt pltii mai bine n raport de productivitatea lor. Cu alte cuvinte, muncitorii sunt pltii mai prost cnd au vechime mic i sunt suprapltii cnd au vechime mai mare. n acest caz, muncitorii cu vechime mare sufer importante pierderi financiare cu ocazia concedierii. Acest cost poate lua forma plilor compensatorii. Mrimea plilor compensatorii trebuie, deci s creasc proporional cu vechimea muncitorului i s scad proporional cu ct muncitorul este mai aproape de vrsta pensionrii. Consider c sunt necesare includerea n contractele dintre muncitori i angajatori a unor astfel de clauze care s prevad cuantumul plilor compensatorii n caz de concediere. Statul trebuie s reglementeze prin instrumentele sale legislative acest lucru, stabilind o valoare minim ce trebuie acordat. n concluzie, protecia locurilor de munc sub forma taxelor de concediere care s acopere n ntregime sau parial ajutoarele de omaj pltite muncitorilor este o msur complementar asigurrilor de omaj. Aceste taxe de concediere trebuie s creasc odat cu vechimea, s fie reduse la nceputul perioadei de omaj i s creasc dup civa ani. Plile compensatorii sunt, de asemenea, justificate pentru a compensa costurile financiare asociate cu pierderea locului de munc, n opoziie cu costurile financiare generate de statusul de omer. n cea mai mare parte a lor, ele trebuie s fac obiectul negocierii dintre muncitori i angajatori i chiar s fie impuse de ctre stat.
4. Reforma n rile dezvoltate Comparnd sistemul instituional optim propus cu cel actual din rile bogate ale Europei Occidentale pot fi sugerate trei domenii principale n cadrul crora s se realizeze o reform: 1) O reform a sistemului de asigurri de omaj, pentru a crete stimulentele acordate pentru omerii care se ncadreaz. n prezent, sunt prea mici avnd n vedere diferena dintre salariile mici pe care le-ar obine muncitorii dac s-ar rencadra i ajutoarele de omaj. Exist dou ci prin care omerii pot fi adui napoi la munc. Prima const n scderea valorii ajutorului de omaj i a duratei de acordare a acesteia (ceea ce s-a realizat n ara noastr la insistena organismelor europene). Aceast cale determin o deprotejare tocmai a celor care au nevoie mai mare de ajutor. Venitul minim garantat acordat n prezent, n ara noastr, celor care au ncheiat perioada de plat a ajutorului de omaj, nu este suficient pentru un trai decent. Aceast stare de fapt poate conduce la situaii tragice. O a doua cale const n forarea lucrtorului s accepte locurile de munc disponibile ce i sunt oferite de agenia de ocupare, n mod contrar ntrerupndu-se plata indemnizaiei de omaj. Din punct de vedere tehnic aceast reform este dificil pentru c presupune definirea noiuni loc de munc acceptabil i a relaiei care trebuie s existe ntre acesta i durata omajului. Unele ri au experimentat astfel de msuri i s-a constat o cretere a ocuprii. Aceast reform ar fi eficient deoarece pe lng economiile realizate prin acordarea unor indemnizaii pe perioade mai mici, s-ar reduce omajul de lung durat care presupune costuri cu recalificarea muncitorilor (ce i pierd n timp abilitile).

163

Revista Tinerilor Economiti

2) O reform a proteciei locurilor de munc, cu un rol mai mare acordat stimulentelor financiare (sub forma taxelor de concediere) i o reducere a rolului statului n alte direcii ale proteciei locurilor de munc. n majoritatea rilor europene, la ora actual, sistemul de asigurri pentru omaj este finanat din contribuiile ce revin asupra salariilor. Aa cum am vzut, acest sistem ar trebui finanat cel puin parial din taxele de concediere. Pe de alt parte, multe aspecte n ceea ce privete sistemul actual de protecie a locurilor de munc ar trebui eliminate, sau trecute n sarcina negocierii i ncheierii contractelor dintre muncitori i angajatori. De exemplu, nu exist nici o justificare pentru a lsa decizia de concediere n seama judectorilor de munc. Atta timp ct angajatorii respect contractele ncheiate cu angajaii lor sau cu sindicatele, firmele ar trebui s fie libere s-si hotrasc nivelul propriu de ocupare. Aceast reform nu este dificil din punct de vedere tehnic, ns necesit voin politic i schimbri majore ale legislaiei. Contrapartida care s-ar realiza ntre creterea sau introducerea taxelor de concediere i descreterea rolului decizional al sistemului judiciar n acest domeniu poate fi atractiv att pentru angajatori ct i pentru angajai. 3) O reform care s vizeze reechilibrarea proteciei acordat muncitorilor cu contracte pe durat determinat i al celor cu contracte pe durat nedeterminat Dup cum am artat, sistemul dual al contractelor pe durat determinat i al celor pe durat nedeterminat introdus n multe ri ale Europei are efecte perverse, crend dou clase de muncitori i fcnd din obinerea unui loc de munc pe durat nedeterminat un lucru foarte greu. Sursa problemei este aa-numitul efect de prag care se formeaz datorit creterii proteciei locurilor de munc cu care se confrunt angajatorul dac dorete meninerea definitiv a angajatului nainte de expirarea contractului pe durat determinat. Soluia cea mai bun ar consta n eliminarea acestui efect de prag, prin realizarea unei tranziii graduale, n care drepturile muncitorilor s creasc o dat cu vechimea. De exemplu, dac am reveni la problema studiat anterior privind taxele de concediere, ar fi stimulativ stabilirea unui nivel mic al acestor taxe n primul an (20% din totalul cheltuielilor pe care le nregistreaz agenia de ocupare cu muncitorul devenit omer), mergnd pn la un nivel de 100% ncepnd dup cinci ani de vechime. Printr-o astfel de programare firmele ar fi obligate nu doar s angajeze, ci s pstreze angajaii. De asemenea, va crete responsabilitatea n ceea ce privete recrutarea i selecia pe criterii de competen. O firm nu-i va mai permite s angajeze un muncitor (absolvent, cu vrst peste 45 de ani) n vederea obinerii de stimulente o dat cu crearea locului de munc, pentru ca dup 2-3 ani s-l concedieze pentru a repeta operaia. n concluzie, este necesar o cretere a proteciei muncitorilor care au ncheiate contracte pe durat determinat i o reducere a protecie muncitorilor cu contracte pe durat nedeterminat i cu o vechime mai mic, pentru a nu crea acel efect de prag la trecerea de la o forma la alta.
5. Reforma n rile n curs de dezvoltare rile n curs de dezvoltare se afl ntr-o poziie diferit fa de cele din Europa Occidental. n multe dintre ele sistemul de asigurri de omaj nu poate face fa numrului mare de omeri, fondurile provenind n majoritatea lor din bugetul statului, iar ajutoarele de omaj sunt la un nivel foarte mic. n schimb, ele se bazeaz pe o protecie a locurilor de munc ridicat, combinat cu un sistem de pli compensatorii

164

Seciunea Management Marketing - Turism i constrngeri judiciare i administrative. Datorit capabilitii instituionale sczute este nerealist introducerea brusc a sistemului de monitorizare a eforturilor de cutare a unui loc de munc sau a legrii nivelului indemnizaiei de omaj de acceptarea unui post de munc. Acest lucru sugereaz introducerea unui sistem mai simplu n care ajutoarele de omaj scad odat cu creterea duratei omajului i, eventual, sunt sistate la un anumit moment dat. Acest sistem ar fi o mbuntire fa de cel al plilor compensatorii, eliminnd unul din riscurile cu care se confrunt muncitorii, cnd firmele nu au capacitatea financiar de a realiza aceste pli. Acest risc este transferat statului care are posibilitatea de a urmrii mai eficient pe cei care se afl la un moment dat n incapacitate de plat. Pentru motivele artate mai sus consider c finanarea ajutoarelor de omaj ar trebui s se fac mcar parial din taxele de concediere. (Contribuia la fondul de omaj, mai mic dect n prezent, s reprezinte un abonament, iar taxele de concediere s fie contravaloarea serviciilor de asigurare pe care trebuie s le suporte firmele care concediaz). Este deci necesar renunarea gradual la pli compensatorii i nlocuirea lor cu taxele de concediere. Un numr de ri au explorat i posibilitatea implementrii unui sistem de asigurare privat a muncitorilor ca o alternativ la asigurrile de stat. Acest sistem presupune existena unui organism privat mandatar (banc, firm de asigurri, instituie financiar) care s preia i s capitalizeze o contribuie lunar a salariatului, pe care s o returneze sub forma unor indemnizaii atunci cnd muncitorul este concediat. Este destul de uoar apelarea la o astfel de soluie. Ea necesit ca muncitorul s se asigure singur, ne mai fiind nevoie de un sistem public de asigurri contra omajului, eliminndu-se distorsiunile pe care acesta le presupune. Din pcate, din motivele pe care le-am expus mai sus (la punctul 1), gradul n care aceste economii pot asigura pe muncitori contra riscurilor este destul de sczut. Probabilitile sunt mici, suferina este prea mare, pentru ca aceste economii s absoarb toate riscurile. Un astfel de sistem nu poate funciona dect opional i doar n paralel cu cel public. rile n curs de dezvoltare dein un puternic sector informal (economia gri). Decizia firmei de a opera n sectorul formal sau n cel informal este n primul rnd o decizie economic, bazat pe avantajele i costurile pe care le presupune informalitatea. Problema introducerii unor noi reglementri trebuie gndit n termeni de efecte asupra opiunii firmelor, ele putnd conduce la o migrare a firmelor ctre sectorul formal. Introducerea sistemului de taxare a concedierilor, nsoit de o reducere substanial (pn la 50%) a contribuiilor lunare poate fi un stimulent puternic pentru a trece n sectorul formal, deoarece statul furnizeaz servicii de asigurare doar muncitorilor i firmelor care activeaz n acest sector.
6. Concluzii Rigiditatea, imperfeciunile pieei muncii sunt argumente suficiente care s statueze un rol central al statului n oferirea unor asigurri mpotriva omajului eficiente i pentru realizarea unei protecii optime a locurilor de munc. n rile dezvoltate, o provocare const n gsirea combinaiei optime dintre asigurrile mpotriva omajului i stimulentele acordate pentru a accepta un loc de munc. Stimulentele financiare nu vor fi suficiente pentru a accepta o slujb mai prost pltit. De aceea, acordarea indemnizaiei de omaj ar trebui condiionat de acceptarea unui post de munc. O alt provocare const n redefinirea proteciei locurilor de munc, sub forma introducerii sau creterii taxelor de concediere i n redimensionarea

165

Revista Tinerilor Economiti

contractelor dintre firme i muncitori. n rile n curs de dezvoltare, provocarea const n renunarea gradual la sistemul de pli compensatorii, introducerea unui sistem puternic de asigurri mpotriva omajului i redimensionarea contractelor dintre firme i muncitori.

BIBLIOGRAFIE
4. 5. 6. 7. Blanchard O. , Contours of employment protection reform, Report to Tirole J. the French Conseil dAnalyse Economique, September 2003. Heylen, F. Labour Market Structures, Labor Market Policy and Wage Formation in the OECD, Labour, Summer, Vol. 7, No. 2, pp. 25-51, 1993. Nickell, S. A Picture of European Unemployment: Success and Failure, CEP Discussion Paper No. 577, 2003. Nickell, S. and Labor Market Institutions and Economic Performance, in R. Layard O. Ashenfelter and D. Card (eds.), Handbook of Labor Economics, Elsevier Science, 1999.

166

Seciunea Management Marketing - Turism

ISO 9000:2000 NOUA VIZIUNE ASUPRA STANDARDELOR


Lect. univ. dr. Ctlina Soriana Sitnikov Lect. univ. Laura Giurc Vasilescu Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice
Abstract: With the new vision, ISO 9000 standards got a new structure and new characteristics. Regarding the changes that simplified and enriched the way of application it must be underlined the fact that the new ISO 9000:2000 standards are process and not product standards and they can be used in any type of organization, branch or area. Key words: ISO 9000:2000, new structure, new characteristics

Odat cu modificarea care a avut loc n anul 2000 (noiembrie 1999), standardele ISO 9000 au cptat o nou structur. Astfel, n prezent standardele care alctuiesc familia ISO 9000 sunt trei: ISO 9000:2000, ISO 9001:2000 i ISO 9004:2000. Ca i n trecut, ISO 9001:2000 cuprinde cerine care trebuie respectate, incluznd fostele ISO 9001, 9002 i 9003, iar standardele ISO 9000 i 9004:2000 cuprind linii orientative (directoare). Ceea ce trebuie subliniat este faptul c aceste trei standarde sunt standarde de proces i nicidecum standarde de produs, aplicndu-se tuturor tipurilor de organizaii din toate ramurile i ariile. Conform ISO, noile standarde ISO 9000:2000 se bazeaz pe cele 8 principii ale managementului calitii (tabelul 1.).
Tabelul 1. Principiile managementului calitii ISO 9000:2000 1. Orientare spre clieni Organizaiile se bazeaz pe clieni 2. Leadership Organizaiile se bazeaz pe leader-i 3. Implicarea angajailor Organizaiile se bazeaz pe oameni 4. Utilizarea unei abordri Organizaiile desfoar o activitate mult procesuale mai eficient i productiv dac utilizeaz o abordare procesual 5. Utilizarea unei abordri Organizaiile desfoar o activitate mult sistemice mai eficiente i productiv dac utilizeaz o abordare sistemic 6. ncurajarea mbuntirii Organizaiile desfoar o activitate mult continue mai eficient i productiv dac urmresc o mbuntire continu 7. nelegerea faptelor Organizaiile desfoar o activitate mult nainte de a lua decizia mai eficient dac deciziile lor sunt bazate pe fapte 8. Implicarea furnizorilor Organizaiile depind, n crearea valorii, de furnizorii lor.

167

Revista Tinerilor Economiti

ISO a ales aceste principii deoarece ele pot fi utilizate pentru a mbunti performana organizaiei i pentru a atinge succesul previzionat. Aceste principii sunt aplicate de ctre o organizaie, n mod automat, n cazul n care aceasta va implementa un sistem de management al calitii care s respecte cerinele noului standard ISO 9001:2000 deoarece ele se ntreptrund cu noul standard i vor fi, astfel, aplicate n orice sistem al calitii, bazat pe cerinele acestui standard. n concluzie, orice organizaie care dorete s-i mbunteasc performana, va trebui s creeze i s implementeze un sistem de management al calitii ISO 9001:2000 care aplic cele 8 principii.
Noile elemente ale standardului ISO 9001:2000 Nou standard n trecut, ISO avea trei standarde: 9001, 9002 i 9003. Acum, exist un singur standard, ISO 9001:2000, n timp ce 9002 i 9003 au fost eliminate dar nglobate n ISO 9001. Noua structur Standardul ISO 9001:2000 a eliminat structura cu cele 20 de clauze, reducnduse la o structur de 5 clauze. Din acest punct de vedere ISO a reorganizat standardul ISO 9001 crend astfel o structur mult mai logic, care se dorete a fi compatibil i cu standardul managementului mediului ISO 14001. Noua orientare Noul standard este mult mai orientat ctre client dect cel vechi, urmrind, n detaliu, atingerea cerinelor clienilor i satisfacerea acestora, printr-o comunicare permanent, monitoriznd i evalund satisfacerea acestora. De asemenea, noul ISO 9001:2000 subliniaz importana mbuntirii continue, prin evaluarea eficienei i adecvrii sistemului de management al calitii i prin identificarea i implementarea mbuntirilor sistematice. Noi definiii n trecut, organizaiile care doreau s fie certificate erau numite furnizori deoarece ele furnizau produse i servicii clienilor. Datorit confuziei create, ISO a decis s utilizeze cuvntul organizaie, n timp ce furnizorul se refer, conform ISO 9001:2000, la furnizorii organizaiei. Noi cerine i o nou flexibilitate Noul ISO 9001:2000 a introdus cerine noi i a modificat unele dintre cerinele vechi. n cadrul acestui standard unele dintre cerine pot fi excluse sau ignorate. Cerinele care pot fi ignorate n anumite circumstane sunt cunoscute ca excluse. Aceast excludere permisiv reprezint o mbuntire important deoarece face implementarea mult mai flexibil i conformitatea mai puin rigid. Pe aceast baz, o organizaie va putea aplica un sistem de management al calitii care nu numai c este conform cu standardele ISO 9000 dar ndeplinete cerinele unice ale organizaiei. De asemenea, flexibilitatea acestei noi abordri poate fi dedus i dac se observ c noul standard este mai puin prescriptiv dect cel vechi. n general, acesta subliniaz ceea ce trebuie realizat i nicidecum cum trebuie realizat dnd mult mai mult libertate de decizie. Noua abordare Pentru a nelege mai bine ISO 9001:2000 trebuie cunoscut c ISO utilizeaz o abordare procesual a managementului calitii. Conform acestei abordri, un sistem de management al calitii poate fi privit ca un unic i amplu proces care utilizeaz

168

Seciunea Management Marketing - Turism numeroase elemente de intrare (date) pentru a genera numeroase elemente de ieire (rezultate). Acest proces este alctuit, la rndul lui, din procese mai reduse ca dimensiuni. Fiecare dintre acestea utilizeaz intrri ale altor procese pentru a genera ieiri care, la rndul lor, vor fi utilizate de alte procese. O analiz detaliat a standardului evideniaz faptul c un sistem al managementului calitii ISO 9001:2000 este alctuit din 21 de procese (22 dac se ine seama de faptul c sistemul de management al calitii, ca ntreg, este un proces). Pentru a crea un sistem de management al calitii care ndeplinete cerinele ISO 9001:2000, fiecare dintre cele 21 de procese trebuie creat sau modificat prin: design; documentare; implementare; susinere; monitorizare; control; mbuntire. Fiecare proces utilizeaz intrri i ieiri, iar toate procesele sunt interconectate pe baza relaiilor intrare-ieire. Ieirea unui proces reprezint intrarea altui proces astfel nct intrrile i ieirile reprezint, de fapt, acelai lucru. Pe scurt, un sistem de management al calitii ISO 9001:2000 este alctuit din mai multe procese legate unele de celelalte prin intermediul relaiilor intrri-ieiri. Aceste relaii transform o list de procese ntr-un sistem integrat, iar fr ele, sistemul de management al calitii nu ar exista.
Noi caracteristici ale standardului ISO 9004:2000 Acest standard depete aria lui ISO 9001 datorit faptului c furnizeaz elemente de orientare n ceea ce privete modul cum se poate realiza mbuntirea continu a sistemului de management al calitii, aplicat n cadrul organizaiei astfel nct, de acesta s nu beneficieze doar clienii ci i: angajaii; acionarii; furnizorii; societatea. Ca i 9001, ISO 9004 este construit pe baza celor 8 principii ale managementului calitii, dar spre deosebire de acesta, el cuprinde un set de recomandri i linii orientative, pe baza crora o organizaie nu poate fi certificat sau nregistrat.

BIBLIOGRAFIE
1 2 3 Bergman, B., Kroslid, D., Hellsten, U., Klefsj, B. Reed, M. ISO 9000:2000 new changes and characteristics , Proceedings of the Third International Conference on Building People and Organizational Excellence, 2000. TQM as a management system consisting of values, techniques and tools, The TQM Magazine, 12, 2003 ISO 9000:2000 - future challenges, Quality Australia, 15, 1, 10, 2001 169

Revista Tinerilor Economiti

CONSIDERAII PRIVIND CONCEPTUL DE CAPITAL FICTIV I CEL DE CAPITAL FINANCIAR


Lect.univ.dr. Dana BAKO Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice i Gestiunea Afacerilor
Abstract: Fictious capital could be defined as the capital taking form of securities. Having this form the fictious capital gives its owners the possibility to appropriate an income taking the form of dividends or interest. The fictious capital is not a result of social work, does not have an intrinsic value, it only accompanies the real capital and gives its owners the property rights over the real capital. The financial capital is a concept often brought in the discussions about fictious capital and seldom, overlapped. This could be easily understood if the financial capital is considered to be the opposite of real capital. Key words: Financial capital, fictious capital, real capital, equities, securities

Capitalul fictiv este definit ca fiind capitalul existent sub forma hrtiilor de valoare (aciuni, obligaiuni i alte active financiare). Sub aceast form a titlurilor de valoare (de proprietate sau de credit) capitalul fictiv d posibilitatea posesorilor si de a-i nsui un venit sub form de dividend sau dobnd. Capitalul fictiv nu este un produs al muncii sociale, nu are o valoare proprie real, de sine stttoare i nu este folosit n procesul reproduciei i la crearea profitului; el reprezint numai nsoitorul capitalului real i confer titlul de proprietate asupra acestui capital. Creterea capitalului fictiv este expresia dezvoltrii instituiilor i operaiunilor specifice pieelor financiare, a proceselor i tranzaciilor ce au loc n economia nominal (simbolic) n strns interdependen de cele din economia real. Capitalul fictiv nu afecteaz economia real, el constituie numai un titlu asupra unui venit viitor i are o valoare de pia dat de preul la care sunt tranzacionate titlurile pe piaa financiar. Prin urmare creterea sau scderea cursului titlurilor de valoare la burs nu afecteaz capitalul real al ntreprinderii104. Preul capitalului fictiv, dat de cursul hrtiilor de valoare, se calculeaz prin capitalizarea venitului adus de ele, dobnzi sau dividende. Valoarea acestor hrtii (cursul) lor la burs are o tendin de cretere o dat cu scderea ratei dobnzii, ca o consecin a tendinei de scdere a ratei profitului, ceea ce nseamn c, o dat cu dezvoltarea produciei, capitalul fictiv - ca avuie imaginar - crete ca urmare a creterii cursului hrtiilor de valoare fa de valoarea lor nominal. n timpul crizelor, capitalul fictiv se reduce enorm, iar odat cu el scade i posibilitatea pe care o aveau posesorii de a-i procura banii de pe pia. Scderea cursului hrtiilor de valoare nu reduce cu nimic capitalul real pe care l reprezint, dar afecteaz foarte mult capacitatea de plat a posesorilor lui. n prezent, asistm la o cretere mult mai rapid i ampl a
Angelescu, Coralia, (coord), Dicionar de Economie, (ed.2) Ed. Economic, Bucureti, 2001, p.81
104

170

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

volumului capitalului fictiv fa de creterea capitalului real datorit tendinei de scdere relativ a ratei dobnzii, transformrii ntreprinderilor private individuale n societi pe aciuni. Acest fapt nseamn c emiterea aciunilor se poate face fr s aib loc o cretere a capitalului real, precum i ca urmare a creterii datoriei publice. n timpul crizelor se agraveaz disproporia dintre creterea rapid a capitalului fictiv i ritmul mult mai lent al acumulrii capitalului real, i se nregistreaz totodat o modificare a structurii emisiunii hrtiilor de valoare, n favoarea celor emise pentru scopuri neproductive. Capitalul fictiv crete i datorit ridicrii cursului titlurilor de valoare. ntr-o accepiune mai restrns se consider105 c forma tipic sub care apare capitalul fictiv o constituie obligaiunile mprumuturilor de stat care pot trece de le un posesor la altul. Prin lansarea de mprumuturi publice statul primete mijloace bneti pe care de regul le folosete n scopuri neproductive. n acest fel, o acumulare de datorii apare drept o acumulare de capital, ceea ce denatureaz coninutul sistemului de credit. Creanele emise n schimbul capitalului mprumutat i consumat continu s circule, reprezentnd de fapt un capital inexistent, iluzoriu, iar valoarea sa poate s scad sau s creasc cu totul independent de variaiile capitalului real asupra cruia ele reprezint titluri. Pentru posesorii lor, aceste obligaiuni funcioneaz drept capital, atta timp ct ele sunt mrfuri care pot fi vndute i prin urmare pot fi retransformate n capital. Conceptul de capital fictiv este mai rar utilizat astzi de economiti. Indiferent de diferenele existente ntre diveri autori ce au utilizat conceptul, toi fac distincia ntre capitalul real ce include mijloacele de producie (eventual i capitalul bnesc n accepiunea marxist) i capitalul fictiv. Un grup de autori pune n opoziie finanarea prin intermediul capitalului fictiv cu economisirea voluntar (deci nu forat) de mijloace de producie. Hayek (1939) este un membru al acestui grup i se refer106 la scurtul expozeu al lui Viner (1937) privind utilizarea de ctre economitii englezi (spre exemplu Ricardo i Lauerdale) a acestui termen107. Pe de alt parte Marx108 (1894) i Hilferding109 (1910) analizeaz conceptul de capital fictiv, n legtur cu diferite forme de capital mprumutat i cu semnificaia valorii de pia a titlurilor de valoare i legtura cu valoarea produs prin munc. Hayek argumenteaz c, n fapt, capitalul fictiv este produsul unei creterii a creditului bancar care distorsioneaz piaa capitalului. Cnd planurile consumatorilor i ale antreprenorilor coincid, creditul oferit de cei dinti celor din urm corespunde plasrii economiilor i atunci capacitatea pieei de capital este asigurat. ns o cretere a creditului bancar care ncurajeaz ntreprinztorii s investeasc fr a exista o cretere corespunztoare a economiilor are ca rezultat ceea ce Hayek denumete o criz de supraconsum, n acelai timp cu o lips de capital i o ofert n exces de bunuri de capital neutilizat. n acest context, noiunea de capital fictiv nu mai reprezint doar sursa unei stimulri iluzorii, ci o surs de perturbare i crize.

Bistriceanu, Gheorghe, Lexicon de finane,bnci, asigurri, Ed. Economic, Bucureti, 2001, vol.I, p.267-268. 106 Hayek, F.A von, Price expectations, money disturbances and malinvestments n Hayek, Profits, Interest and Investment, Routledge, London, 1939 107 Viner, J. Studies in the Theory of International Trade, London, Harper, 1937 108 Marx, K., Capitalul, vol. 3 part.5, Moscova, 1967 109 Hilferding, R., Finance Capital, Routledge&Kegan Paul, London, 1981, pt.2

105

171

Revista Tinerilor Economiti

Capitalul fictiv violeaz necesara neutralitate a banilor prin stabilirea unei relaii directe ntre bnci i firme n loc de rolul de intermediar al bncii. Interpretarea acestei relaii ca iluzorie sau duntoare se leag de o concepie cantitativ a ofertei de bani110. Marx are o poziie complet diferit privind capitalul fictiv n contextul teoriei sale privind banii i creditul. Astfel, capitalul productiv a crui valoare este creat de munc, apare n diferite forme n primul rnd cea de capital bnesc care e necesar pentru a plti salariile i cumprarea de bunuri de capital. Acest capital bnesc aflat n proprietatea unui capitalist poate fi mprumutat unui ntreprinztor. Dobnda este pltibil, dar aceasta este doar un venit financiar derivat din profitul brut i nu are un caracter natural. Potrivit formulei sale B-B care exprim ciclul capitalului mprumutat, capitalul pare s produc bani la fel cum un pr produce pere, separat de procesul de producie sau de exploatare a muncii. Din acest motiv, conform lui Marx, capitalul purttor de dobnd reprezint cea mai fetiizat form a capitalului. Noiunea de capital fictiv deriv din cea de capital bnesc mprumutat i sugereaz un principiu de evaluare care este opus celui bazat pe valoare-munc. Formarea capitalului fictiv poart numele de capitalizare. Capitalizarea are loc prin calcularea sumei de capital care la o rat medie a dobnzii va produce regulat profit111. Conform lui Marx, veniturile financiare reglementeaz evaluarea tuturor celorlalte forme de ncasri. Este complet absurd sa capitalizezi salariile ca i cnd ar fi un venit al capitalului uman, i o iluzie sa faci acest lucru cu o dobnda la datoria public creia nu-i corespunde vreo investiie productiv. Cu toate acestea emisiunea de obligaiuni d dreptul la o parte din surplusul ce va fi creat de munca viitoare. Hilferding i rmne fidel lui Marx cnd spune c la bursa de valori proprietatea capitalist apare n forma sa pur n afara procesului de producie112. Dei dublu fetiizat n circuitul B-B i pe pieele financiare, acest capital fictiv are anumite rdcini reale necesitatea s fie capital bnesc, creditul i mijloacele de circulaie financiar ca o expresie a funcionrii modului capitalist de producie. Dei mai puin utilizat, acest concept de capital fictiv se situeaz n centrul unor probleme majore: relaiile dintre producie i circulaie, bnci i ntreprinderi i fundamental, distribuia veniturilor. Deseori ntlnit n discuiile referitoare la capitalul fictiv i cu care este uneori parial suprapus, este conceptul de capital financiar. Aceast interpretare e uor de neles n contextul n care se consider capitalul financiar ca fiind opus capitalului real. Capitalul financiar restabilete legtura cu averea, fcnd ns necesar integrarea n capital a cantitii de moned i a altor creane deinute de un individ, o ntreprindere sau alt agent economic"113 Rezultat din contopirea capitalului monopolurilor bancare i industriale, capitalul financiar constituie un produs al concentrrii produciei i al formrii monopolurilor. Formarea capitalului financiar are loc pe o anumit treapt a concentrrii i centralizrii produciei i a capitalului bancar. Apariia capitalului financiar are un caracter obiectiv, el dezvoltndu-se pe baza dominaiei monopolurilor
110

Eatwell, John, Milgate, Murray, Newman, Peter, (ed) The New Palgrave: Dictionary of Economics, , Macmillan, London, 1996, p. 21 111 Marx, op. cit. 112 Hilferding, op. cit. 113 Encyclopaedia Universalis, corpus 4, Encyclopaedia Universalis France SA, Editeur de Paris, 2002, p.910

172

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

industriale i bancare pentru obinerea unui profit ct mai mare. Datorit faptului c bncile devin coproprietare ale ntreprinderilor industriale, comerciale, de transport, sau de alt tip, achiziionnd aciunile i obligaiunile lor, iar monopolurile industriale posed la rndul lor aciuni ale bncilor, are loc o mpletire, o ngemnare a capitalului monopolist bancar cu capitalul monopolist industrial, formndu-se n acest mod capitalul financiar. Formarea capitalul financiar se manifest n uniunea personal a conductorilor monopolurilor bancare i industriale; aceleai persoane se afl n fruntea celor mai mari uniuni monopoliste din aparatul bancar, din industrie, din comer, i alte ramuri economice. Dominaia monopolurilor se transform inevitabil n dominaie a oligarhiei financiare114. Iar capitalul financiar este o form fluid, intangibil a capitalului, utilizat pentru investiii115. Pe baza teoriei lui Marx, Hilferding a elaborat o argumentaie sistematic, considernd capitalul financiar ca fiind cel mai nalt stadiu al capitalismului. Acesta prezint o istorie teoretic a evoluiei relaiilor dintre bani i capitalul productiv (industrial). Relaiile sunt vzute ca trecnd printr-o serie de transformri , n special pe baza schimbrilor n forma creditului i a instituiilor care acord credite. Circulaia creditului este vzut ca forma iniial a creditului, nscut din ntreruperile n ciclul capitalului i legnd crearea creditului, direct de producie i de vnzarea de mrfuri. Aceast form a creditului a facilitat mrirea seriilor de fabricaie prin utilizarea de fonduri ce stteau nefolosite. Ca urmare s-au dezvoltat bnci care nu doar au reciclat fondurile nefolosite ale capitalitilor, dar au luat bani i din alte surse pe care i-au pus apoi la dispoziia industriailor. Cnd procesul de expansiune a creditului a cuprins i finanarea capitalului fix , relaia bncilor cu capitalul industrial a nceput s se schimbe, n sensul c bncile au nceput s aib nu doar un interes momentan, ci unul permanent privind evoluia firmelor crora le mprumutau capital. Astfel a aprut legtura caracteristic de tip german ntre bnci i industrie, cu bncile controlnd blocuri masive de valori mobiliare n domeniul industrial i avnd n comun un mare numr de directori. Schimbarea acestei relaii a ncurajat creterea unor bnci mai mari care s-i permit plasarea fondurilor n acest mod i care datorit dimensiunii puteau s finaneze o mulime de firme pentru a-i diversifica riscul. Dezvoltarea aciunilor, despre care Hilferding accentueaz c trebuie vzute ca fiind o alt form a creditului (nerambursabil), reprezint o precondiie a dezvoltrii firmelor pe aciuni, care la rndul ei reprezint o precondiie a deplinei utilizri a posibilitilor de avans tehnologic 116. Aceste companii pe aciuni devin din ce n ce mai concentrate ducnd la o tendin de eliminare a liberei concurene. Acest fenomen e dublat de o i mai intim relaie ntre bnci i capitalul industrial: prin intermediul acestei relaii capitalul mbrac forma suprema i cea mai abstract a capitalului financiar. Iar profiturile produse iniial de capitalul industrial sunt acum nsuite de capitalul financiar. Pornindu-se de la ideea c valoarea i profitul se obin doar n sectorul industrial, se ajunge ca n caracterizarea capitalului sub form de aciuni, acesta s fie considerat capital fictiv n comparaie cu capitalul industrial cu funcionare autentic.
114 115

Bistriceanu, op. cit. The New Encyclopaedia Britannica, vol.2, Encyclopaedia Britannica Inc, Chicago, 2003, p.830 116 Eatwell, John, Milgate, Murray, Newman, Peter, (ed) The New Palgrave: Dictionary of Economics, , Macmillan, London, 1996, p.42

173

Revista Tinerilor Economiti

BIBLIOGRAFIE
1 2 3 4 Angelescu, C. (coord), Dicionar de Economie, (ed.2) Ed. Economic, Bucureti, 2001 Bistriceanu, Gh. Lexicon de finane, bnci, asigurri, Ed. Economic, Bucureti, vol.I, 2001 Eatwell, J, Milgate, The New Palgrave: Dictionary of Economics, , M, Newman, P, (ed) Macmillan, London, 1996 Hayek, F.A von, Price expectations, money disturbances and malinvestments n Hayek, Profits, Interest and Investment, Routledge, London, 1939 Hilferding, R., Marx, K., Viner, J. Finance Capital, Routledge&Kegan Paul, London, 1981 Capitalul, vol. 3 part.5, Moscova, 1967 Studies in the Theory of International Trade, London, Harper, 1937 Encyclopaedia Universalis, corpus 4, Encyclopaedia Universalis France SA, Editeur de Paris, 2002 The New Encyclopaedia Britannica, vol.2, Encyclopaedia Britannica Inc, Chicago, 2003

5 6 7 8 9

174

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

ABORDARE ETIC I ECONOMIC A BELIGERANEI MODERNE DIN PERSPECTIVA

LIBERALISMULUI CLASIC Asist. univ. drd. Octavian-Dragomir Jora Academia de Studii Economice Bucureti, Facultatea de Relaii Economice Internaionale
Abstract: The modern justifications for warfare are extremely doubtful both from an ethical perspective, as well as from a purely economic one. During the American interventions in Afghanistan and Iraq and even afterwards, there were repeatedly stated and promptly delivered to the public opinion apparently solid moral arguments in favor of military involvement in the name of democracy or human rights together with the idea that the cost of military escapade (a bargain in itself) would be paid off relatively soon and this would benefit all. Even so, there are much more rational proofs that can invalidate the thesis of the morality of war, as well as the preconception that war could somehow function as a motor of economic growth for the human society as a whole. In both directions, classic liberalism has many things to say which may be labeled by some as old-fashioned rhetoric, but never completely refuted. Key words: Property rights, ethics, economics, just war

Proprietatea privat i consecinele sale pentru ordinea social Dac e s reducem programul liberalismului la un singur cuvnt, acesta ar fi proprietatea, cu alte cuvinte, deinerea n proprietate privat a mijloacelor de producie. (Proprietatea privat asupra mrfurilor gata de a fi consumate este fireasc i nu este contestat nici mcar de socialiti sau de comuniti.) Toate celelalte exigene ale liberalismului sunt consecina acestui precept fundamental." (Ludwig von Mises, "Property", Liberalism) n consecin, o societate ntemeiat pe principii liberale este identificat, n mod comun, cu aa-numitul laissez faire: limitarea, pe ct este cu putin, a puterii statului la recunoaterea proprietii private dobndite prin mijloace panice, protecia i garantarea liberei ei tranzactibiliti. Pentru dezvoltarea conceptului de proprietate este necesar ca bunurile s fie rare (iar raritatea este vrem, nu vrem, un dat al structurii realitii n care omul acioneaz), astfel nct s poat aprea conflicte n privina folosirii acestor bunuri. Funcia drepturilor de proprietate este tocmai aceea de a evita astfel de ciocniri posibile pornind de la folosirea unor resurse rare, prin atribuirea unor drepturi de posesiune exclusiv117. Prin urmare, proprietatea este un concept normativ, adic un concept creat pentru a face posibil o interaciune non-conflictual prin stipularea unor reguli (norme) de comportament care creeaz obligaii reciproce n privina unor resurse rare.
Pentru o discuie elaborat despre necesitatea raional a unei ordini sociale bazate pe proprietate privat a se vedea Hoppe, Hans-Hermann, The Ethics and economics of Private Property, dar mai ales Rothbard, Murray N., The Ethics of Liberty.
117

175

Revista Tinerilor Economiti

Alturi de conceptul de aciune, proprietatea este cea mai fundamental categorie a tiinelor sociale. De fapt, toate conceptele care descriu ordinea social - agresiune, contract, capitalism, socialism - pot fi definite n termenii proprietii: agresiunea fiind agresiune mpotriva proprietii, contractul o relaie non-agresiv ntre posesorii de proprieti, socialismul o politic insituionalizat de agresiune mpotriva proprietii, iar capitalismul o politic instituionalizat de recunoatere a proprietii i a contractelor [Hoppe, 1989]. Este absolut de neconceput iar istoria se ncpneaz s probeze ceea ce filosofii au demonstrat pornind de la buna nelegere a naturii omului , c o ordine social n care principiul proprietii private este faultat sistematic este sortit eecului att pe latura urmririi cu sens a bunstrii, ct i pe cea a ntemeierii societii pe ideea de dreptate118. n sprijinul ideii de ordine social a proprietii private pot fi aduse deopotriv argumente economice (de eficien), dar i etice (de dreptate social). n articolul su Calculul economic n societatea socialist, economistul austriac Ludwig von Mises avea s elaboreze pe marginea raiunilor pentru care un sistem socialist (adic bazat pe proprietatea comun asupra mijloacelor de producie) nu poate menine pe termen lung o economie complex modern n stare de funcionare, ci se soldeaz, n cele din urm, cu un consum nsemnat de capital care mpinge economia napoi spre stadiile rudimentare. Argumentul avansat de Mises ar putea fi rezumat astfel: n absena proprietii private asupra factorilor de producie lipsete piaa factorilor de producie (schimburi voluntare ntre proprietari la preuri negociate); o dat cu pieele acestor tipuri de bunuri dispar (sau nu pot aprea) preuri ale factorilor de producie; absena acestor preuri face cu neputin calculul costurilor (n termeni monetari)119 i prin urmare i al profiturilor. De aici i iraionalitatea oricrei decizii investiionale ntr-un astfel de regim120.
Subsumai ideii de dreptate, termenii de etic i moral sunt considerai a fi sinonimi. Totui, vom face aici diferena ntre comportamentul (aciunea) etic() (sensul restrns al dreptii s nu iei dreptul altuia, adic respectarea cu sfinenie a proprietii) i comportamentul moral (s lucrezi toat virtutea sensul larg al dreptii). Aceste dou concepte sunt indispensabile pentru a nelege att viziunea liberal, laic, ct i pe cea cretin despre societate. Pentru o dezvoltare a acestei abordri a se vedea Spiridon, Marius, Statul i biserica, articol publicat n revista Ordinea proprietii private, disponibil la www.misesromania.org. 119 Altfel spus, unde nu exist preuri monetare, este practic imposibil orice calcul de rentabilitate, pentru c nu exist uneltele necesare comparrii valorilor istorice sau anticipate ale cheltuielilor i ncasrilor. Decretele statului (care stabilesc preul energiei electrice, de pild) nu sunt preuri veritabile. Sunt valori arbitrare necorelate cu raritatea bunurilor. Datorez aceast explicaie lui Mihai-Vladimir Topan. O interesant discuie pe marginea socialismului ca ordine bazat pe proprietatea comun a mijloacelor de producie n Vraitea socialist (recenzia crii Socialism, subiectivism nsemnri sub regimul ceauist ale unui fermier, scris de Gheorghe Dragomir), publicat de Mihai-Vladimir Topan n revista Ordinea proprietii private. 120 Imposibilitatea socialismului (ad litteram!) a fost argumentat magistral de economistul austriac Ludwig von Mises n Economic Calculation in a Socialist Commonwealth, articol aprut n F.A. Hayek ed., Collectivist Economic Planning (London: George Routledge & Sons, 1935; reprint, Clifton, N.J.: Augustus M. Kelley, 1975), pp. 87-130. Ediia german original Die Wirtschaftsrechnung im sozialistischen Gemeinwesen n Archiv fr Sozialwissenschaften, vol. 47 (1920).
118

176

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

i din punct de vedere etic proprietatea se dovedete a fi o instituie cardinal, pentru c circumscrie limitele justificate, legitime, ale utilizrii forei121. Un sistem politic n care constrngerea nu este limitat la contracararea sau repararea unor nclcri ale proprietii (legitime) intr automat n spaiul arbitrarului. Spaiul public devine scena unei lupte perpetue ntre diversele grupuri de interese pentru a acapara puterea i a impune acele reglementri i alocri ale resurselor care le convin. Pentru a evita o astfel de lupt hobbesian a tuturor mpotriva tuturor, programul liberal clasic propunea n principal un sistem legal strict conform cu un drept al proprietii private, lsnd spaiului public numai o sfer restrns de probleme (i fiind oarecum inconsecvent prin asta): aprarea extern (armata) i cea intern (poliia i justiia).
Motenirea doctrinar a liberalismului n politica extern Orice aciune a statului, att n ceea ce privete politicile interne, dar i n relaiile internaionale, echivaleaz, n genere, cu o imixtiune implicit n drepturile de proprietate ale indivizilor, fie ei ceteni ai statului respectiv, ori ai unui stat ter. Iar n lumina discuiei deschise anterior, orice astfel de intervenie deci oricum altcumva dect n sensul ocrotirii i garantrii efective a drepturilor legitime de proprietate ale indivizilor , nu poate cum s nu fie criticabil, att din considerente etice, ct i economice. Cultul pentru redistribuie (neleas ca transfer non-voluntar de proprietate) frneaz acumularea de capital ingredientul natural al creterii economice , dup cum conduce i la politizarea societii deturnnd energiile productive ale oamenilor nspre procesul de mprire politic a avuiei , ambele consecine fiind finalmente nefericite social, dei produse tocmai n virtutea unei preocupri de acest tip. Excesul de etatism (intervenionism) nu are cum fi o cale viabil att timp ct nu adecveaz scopurilor sale, altfel generoase, mijloacele potrivite. [Mises, 1966] Doctrina liberal clasic, mprtit i rafinat de ideologia libertarian122, a demonstrat cum principiul dezetatizrii poate da roade n multe dintre chestiunile interne, acolo unde reculul interveniilor guvernamentale poate permite energiilor voluntare ale indivizilor s fie valorizate prin interaciune panic n perimetrul unei economii de pia libere. Multe dintre domeniile considerate mult vreme ca fiind bunuri publice (educaia, sntatea) par s i gseasc sensul n sfera privat, demonstrnd mai degrab un eec al interveniei dect unul al pieei. n afaceri externe, principiul este similar: limitarea imixtiunilor guvernului n treburile altor state. Conducerea unei politici externe ntr-o manier care s limiteze presiunea coercitiv i constrngtoare asupra ceteanului de rnd se nscrie n aceeai
Poate cea mai rafinat tratare a teoriei proprietii o reprezint, dup tiina noastr, lucrarea The Ethics of Liberty aparinnd economistului i filosofului american Murray N. Rothbard. De acelai autor, o la fel de valoroas lucrare anterioar, dar mai degrab una de popularizare a discuiei generoase n consecine pe marginea drepturilor de proprietate, For a New Liberty. The Libertarian Manifesto. Ambele lucrri sunt disponibile i on-line la www.mises.org. 122 Libertarianismul este o filozofie politic. Ea se refer numai la utilizarea corect a forei. Premisa ei fundamental este aceea c ar trebui s fie ilegal s se amenine sau s se iniieze violena mpotriva unei persoane sau a proprietii sale, fr permisiunea acesteia; fora este justificat numai n aprare sau ca retaliere. Walter Block, Libertarianism i libertinism, (Prefaa crii Pledoarii imposibile, traducere dup Defending the Undefendable: The Pimp, Prostitute, Scab, Slumlord, Libeler, Moneylender, and Other Scapegoats in the Rogue's Gallery of American Society - 1994).
121

177

Revista Tinerilor Economiti

retoric a degrevrii individului de presiunile inutile aplicate de stat n numele unor pretinse i impersonale raiuni colective, naionale. Astfel, izolaionismul politic i coexistena panic ar reprezenta echivalentul politicii de laissez-faire din interior, adic al limitrii intervenionismului statal i al lsrii libere a exerciiului opiunilor voluntare i non-violente ale indivizilor. ncepnd cu Adam Smith, David Ricardo sau Frederic Bastiat, simpatizanii liberului schimb au decretat fr dubii c libertatea de a face comer reprezint o premis a prosperitii, iar concentrarea statelor pe cultivarea, iar nu pe imperfectarea, unui astfel de principiu reprezint n acelai timp o i mai credibil garanie a pcii internaionale. Este limpede c pe lng lucrurile bune cu care se ndeletnicesc statele adic acelea dintre ele consecvente cu ideile de libertate individual i proprietate privat , ele sunt i sursa unor poveri i sacrificii inutile solicitate propriilor ceteni n numele unor interese pretins superioare, dei extrem de dificil de explicitat coerent. Mitul interesului comun, un agregat la fel de legitim ca orice agregat explicabil prin orice altceva dect opiune voluntar, este n suficient de multe cazuri fluturat fraudulos i abuziv de ctre conducerea politic, dornic mai degrab s capitalizeze imagine i putere sporite. Pledoariile pentru implicarea proactiv n modelarea scenei internaionale ar reprezinta o astfel de practic care ar ine de interesul tuturor. Prin urmare, un adept consecvent al ideii liberale neadulterate nu ar avea altceva de fcut dect s i constuiasc o pledoarie ferm n favoarea limitrii, ntr-o prim instan, a comportamentelor intrusive ale aparatului statal la teritoriul naional, evitndu-se n orice chip atacarea altor state sau agresiunea cetenilor acestora. Prin cultivarea unei conjugri a unor astfel de atitudini, liberalul consecvent contribuie la procesul prin care indivizii se securizeaz reciproc mpotriva comportamentelor belicoase ale statelor tere, eliminnd cel puin spectrul unei presiuni constrngtoare suplimentare. Ei scap, totodat, i de o povar intern indus de nevoia guvernului propriu de a obine mijloacele necesare susinerii unor astfel de stri de beligeran. Cu alte cuvinte, acesta nseamn urmrirea consecvent a evitrii totale a rzboiului. Populaiile fiecrui stat n parte ar trebui s-i determine propriile guverne s nu se atace ntre ele, iar dac un conflict ar fi pe cale s izbucneasc, s le determine s se retrag dintr-o astfel de posibil confruntare fr ntrziere, spune economistul, filosoful i istoricul american Murray N. Rothbard n capitolul dedicat rzboiului i politicii externe ca forme de relaionare interstatal ntr+o carte intitulat For a New Liberty. Rothbard propune n aceeai lucrare un model ipotetic de relaii ntre dou state i prin care las s se ntrevad contradiciile principiale ale unei politici externe prea proactive: statul X atac (preemptiv sau nu) statul Y, iar un stat ter Z intervine, chipurile, n virtutea bunei cauze de partea statului X. Obinem un exemplu simplu de securitate colectiv, practic despre a crei natur conceptual discutabil vom dezvolta ulterior. n acest moment putem formula cel puin cteva judeci. Armata statului X, aprndu-se preemptiv de agresiunea statului Y(!?), ca s uzitm de arsenalul explicativ oficial recent, provoac victime colaterale, masacrnd civili nevinovai, oameni neimplicai n pretinsele crime comise de guvernul rii lor. Nu este greu de neles de ce putem spune, fr a grei, c rzboiul ntre state conduce la genocid, invazie masiv n dreptul la via, n dreptul la proprietatea sinelui, o crim, crima suprem. Toate guvernele i obin veniturile n principal prin impozitare (mai exist i varianta finanrii prin emisiune de moned ceea ce vom denumi n cele ce urmeaz 178

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

prin inflaie , riscant ns n contextul financiar-valutar internaional pentru c poate duce la scurgere de avuie n afara granielor naionale). Orice mobilizare de trupe i lansare a ostilitilor implic, deci, o inevitabil escaladare a impozitrii, o presiune asupra avutului personal, o cheltuial a crei utilitate pentru contribuabil este n cel mai bun caz inegal, dac nu destul de greu, n general, de corelat i care, n plus, are i consecine sociale de ansamblu nefaste. Ambele argumente invalideaz rzboiul din perspectiva libertii individuale. Aceast topic a conflictului nu a fost ns mereu aceeai. Conflictele Evului Mediu erau de multe ori construite ca operaiuni precedate de un aranjament contractual ntre suveran/nobil, ca angajator, i soldai (mercenari), ca for de munc, raporturi determinate nu ntr-att de vreun exerciiu agresiv al primilor (luare la oaste cu arcanul alias serviciu militar obligatoriu), ct de opiunea voluntar i remunerat a unor indivizi specializai, n conformitate cu diviziunea social a muncii, n purtarea operaiunilor militare123.
Doctrina rzboiului just i principiile dreptului internaional clasic Chiar dac pretenia de a elimina complet rzboiul din arsenalul de exprimare al statelor rmne nc cel puin iluzorie, innd cont de predispoziia nspre conflict a statelor i n condiiile n care instrumentele legale ale relaiilor internaionale sunt ubrede, exist, ns, limite ntre care o aciune militar poate fi etichetat ca just. Doctrina rzboiului just regsit n teoria relaiilor internaionale dezvoltat de catolicii scolastici, n principal de cei spanioli din secolul al XVI-lea precum Vitoria i Suarez, ulterior de scolasticul protestant olandez Grotius i apoi de juritii secolelor XVIII-XIX este un concept de origine cretin, iniiat nc de pe vremea Sf. Augustin. Un rzboi just presupune, printre altele, faptul c rzboiul se poart doar n ultim instan, cnd toate opiunile panice s-au epuizat, presupune existena unei autoriti legitime a iniiatorului, presupune existena unei cauze juste (ex: ndreptarea unui ru fcut anterior), presupune ca obiectiv final aducerea pcii, presupune proporionalitate n utilizarea fore, i discriminare ntre combatani i civili etc.

During the Middle Ages, the scope of wars was far more limited. Before the rise of modern weapons, armaments were so limited that governments couldand often didstrictly confine their violence to the armies of the rival governments. It is true that tax-coercion increased, but at least there was no mass murder of the innocents. Not only was firepower low enough to confine violence to the armies of the contending sides, but in the premodern era there was no central nation-state that spoke inevitably in the name of all inhabitants of a given land area. If one set of kings or barons fought another, it was not felt that everyone in the area must be a dedicated partisan. Moreover, instead of mass conscript armies enslaved to their respective rulers, armies were small bands of hired mercenaries. Often, a favorite sport for the populace was to observe a battle from the safety of the town ramparts, and war was regarded as something of a sporting match. But with the rise of the centralizing State and of modern weapons of mass destruction, the slaughter of civilians, as well as conscript armies, have become a vital part of inter-State warfare. [Rothbard, 1978]. n plus, chiar i n vremea Revoluiei americane, noteaz istoricul Josef Dorfman, citat de Rothbard, a face comer cu inamicul era un lucru la ordinea zilei. Strategii rzboiului priveau comerul ca pe singurul mod n care civilii ambelor pri puteau fi compensai pentru pagubele produse de ctre izbucnirea rzboiului.

123

179

Revista Tinerilor Economiti

Pe scurt, un rzboi just124 exist atunci cnd un grup de oameni ncearc s ndeprteze ameninarea cu dominaia coercitiv venit din partea altui grup de oameni sau s rstoarne o astfel de dominaie deja existent. Simetric, un rzboi este injust atunci cnd unii ncearc s-i impun dominaia asupra altora ori s perpetueze o dominaie n curs. Drept motenire de la teoria clasic a dreptului internaional, legislaia internaional dispune de dou instrumente rezonabile cu care s se lupte mpotriva extinderii fr temei a strii de beligeran n teritorii care nu au o legtur direct cu focarul de conflict: legile rzboiului i legile neutralitii sau drepturile neutrilor. Legile neutralitii sunt menite a limita conflictul la statele combatante, fr agresiuni mpotriva unor state non-beligerante ori asupra popoarelor lor. Un corolar al acestor legi l reprezint principiul american, astzi ignorat cu brio, al libertii mrilor, care interzice restriciile impuse de unul dintre statele beligerante n calea comerului panic derulat de cetenii statelor neutre cu cei ai statului inamic (blocade, embargouri). Se recomand statelor neutre s rmn aa fa de orice disput interstate, precum i statelor combatante s respecte pe deplin drepturile cetenilor neutri. Legile rzboiului sunt menite a limita, pe ct posibil, invadarea de ctre statele beligerante a drepturile civililor din statul inamic. Dup cum spune juristul britanic F. J. P. Veale, citat de Rothbard, n cazul unui conflict armat o distincie este mai mult dect necesar. Principiul fundamental al acestui cod [al rzboiului n.n.] este acela c ostilitile purtate ntre popoare civilizate trebuie s se restrng la forele armate angajate n conflict. El fixeaz o distincie ntre combatani i non-combatani, trasnd ca unic sarcin pentru primii aceea de a se lupta unii cu alii, i, pe cale de consecin, necesitatea excluderii non-combatanilor dintre intele operaiunilor militare. n prezent conceptul este uitat n mod voit, de vreme ce nsi natura rzboiului total modern const n anihilarea n mas a civililor.
Securitate colectiv i misiune civilizatoare. Natura conceptual discutabil

n perimetrul cazului ipotetic al izbucnirii unui conflict ntre statele X i Y, presupunem c, alimentat de justeea cauzei democratice, un stat ter, Z, ar purcede la angajarea trupelor sale n conflict de partea combatantului virtuos. Este justificabil aceast atitudine?
Rothbard susine, ntr-un articolul intitulat Just War, c n istoria Americii dintre toate rzboiaiele care au avut ca parte implicat Statele Unite, numai dou i pot revendica justeea: Revoluia american i Rzboiul pentru independena Sudului. Explicaia unei astfel de teze este urmtoarea: n primul caz era vorba despre nlturarea unei dominaii strine cea a coroanei britanice asupra cetenilor care populau fosta colonie , n al doilea, statele sudiste, care au contractat la formarea federaiei, nu s-au mai simit reprezentate de turnura pe care a luat-o politica federal la vremea respectiv i au cerut desfacerea contractului uniunii. Un comentariu al lui Rothbard: dac n primul caz era vorba de o dominaie n virtutea unui principiu, chiar dac inconsistent, dar mcar aplicat consecvent cel expus de Hume potrivit cruia puterea i are originea n darul divin, prin urmare ruprea legturii dintre coroana britanic i supuii din colonii nsemna o profanarea a sacrului , injusteea celei de a doua cauze era de-a dreptul flagrant. Cteva state din federaie care au contractat prin voina cetenilor lor pentru formarea uniunii erau inute legate de o hrtie, negnd nsi natura contractului care permite prilor s poat desface nelegerea n momentul n care scopurile pentru care a fost ncheiat nu se mai regseau!
124

180

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

ntr-un astfel de demers st, n practic, originea unuia dintre cele mai discutabile teorii moderne, aceea a securitii colective, concept lansat de preedintele american Woodrow Wilson i perpetuat de toate administraiile de la Casa Alb pn n prezent ideea potrivit creia n cazul n care un stat l agreseaz pe un altul, ine de obligaia moral a altor guverne ale lumii s fac front comun ntru aprarea statului-victim. Sunt ns cteva hibe n cazul securitii colective mpotriva unui act de agresiune pentru c: 1. statul altruist ar contribui la uciderea n mas a civililor statului agresor; 2. cetenii statului altruist sunt supui unei creteri a impozitrii necesar desfurrii de trupe n conflict; 3. statul altruist i expune cetenii, ale cror viei i proprieti ar trebui, teoretic, s le protejeze, represaliilor statului agresor; 4. cetenii statului altruist vor fi chemai sub arme mpotriva voinei i intereselor lor, fiind victime ale unui soi de sclavie militar. Un astfel de comportament solidar al unor state neimplicate n conflict poate da natere, prin antrenare, la un conflict de proporii cu efecte nefaste asupra cetenilor acestor state, de a cror siguran personal i patrimonial guvernele lor ar trebui s se preocupe. Mai exist o alt mare scpare n coerena discursiv a securitii colective: analogia dintre intervenia n sprijinul statului agresat i intervenia organului poliienesc n cazul agresiunii unui individ asupra altuia. Dup cum am discutat, ns, termenul de agresiune are sens numai la nivel individual, fiind o noiune definit prin raportare la cea de proprietate privat. 1. Statele interveniente devin ele nsele agresori asupra populaiei nevinovate a statului agresor.125 2. Atunci cnd X-ulescu l molesteaz ori i fur proprietatea lui Y-ulescu, putem identifica pe cel de-al doilea personaj ca fiind agresorul persoanei i proprietii celui dinti. Dar atunci cnd un stat l agreseaz pe altul este inconsistent logic s definim agresiunea n aceiai termeni, de vreme ce nici un stat nu are vreun drept de proprietate asupra unei arii teritoriale aflate de drept n proprietatea cuiva anume. Aciunea reparatorie a unui stat ter este n fapt tot un act de agresiune fie mpotriva civililor din statul atacator, fie n raport cu proprii ceteni forai s lupte i eventual s i sacrifice viaa i avutul pentru o cauz care nu este a lor.126 Reacia statului de a riposta ca un ntreg nu las loc solidaritii voluntare, prin care cetenii pot decide s participe la aciunile de retaliere legitim mpotriva unui agresor al unui seamn de-al lor, pstrnd ns principiile proporionalitii i personalizrii ripostei. S presupunem ,totui, existena unor circumstane pentru statul agresor. Acesta iniiaz aciunea pentru a ndrepta un rapt teritorial ntreprins n trecut i pentru a ajuta
The correct analogy to individual action would be: Smith beats up Jones, the police rush in to help Jones, and in the course of trying to apprehend Smith, the police bomb a city block and murder thousands of people, or spray machine-gun fire into an innocent crowd. This is a far more accurate analogy, for that is what a warring government does, and in the twentieth century it does so on a monumental scale. But any police agency that behaves this way itself becomes a criminal aggressor, often far more so than the original Smith who began the affair. [Rothbard, 1978]. 126 Hence the [Aggresor] State's invasion is necessarily a battle between two sets of thieves and aggressors: the only problem is that innocent civilians on both sides are being trampled upon. [Idem]
125

181

Revista Tinerilor Economiti

la reunirea unei comunitii de aceeai etnie care a fost, mpotriva voinei comune, rupt de la patria-mam. n aceast situaie dei este condamnabil aciunea ambelor state de a recurge la rzboi i de a ucide ceteni nevinovai statul care iniiaz conflictul n scopul reparrii unei situaii nefavorabile ar deine o pretenie mai just, ori mai puin injust. Dar nu oricum. n eventualitatea n care dou ri s-ar antrena ntr-un conflict armat cu (a) arme folosite astfel nct s nu lezeze civilii n privina persoanelor i proprietilor lor, (b) armate constituite prin opiune voluntar i nu prin serviciu militar obligatoriu i (c) finanate prin metode voluntare n loc de impozitare obligatorie, atunci, i numai atunci, liberalul clasic va ine partea statului care revendic revenirea n graniele sale a unui teritoriu luat cu fora de un alt stat agresor.127 Un alt concept de sorginte wilsonian, invocat ca scuz pentru perpetuarea beligeranei, probeaz o i mai mare ipocrizie: ideea c ine de obligaia moral a Americii i a tuturor celorlalte naiuni civilizate de a impune democraia i drepturile omului n lume. Asta nseamn c ntr-o lume n care democraie este deturnat de prea multe ori n favoarea unor privilegiai i n care drepturile omului sunt subiect facultativ pentru muli dictatori, dar i n multe regimuri democratice, a scoate baioneta i de a decreta rzboi orb mpotriva tuturor acestor nefericiri ar fi o cale raional. O aciune care nu ine cont de toate consecinele pe care le implic n privina oamenilor nevinovai cu siguran nu se poate afla nicicum sub imperiul moralei. Rzboiul fr discernmnt nu este umanitarism.128
Cteva aprecieri finale Interveniile armate n Afghanistan sau Irak au costat viei nevinovate i proprietatea agonisit de oameni avnd ca unic vin faptul c s-au nscut n rile lui Oussama ori Saddam. n plus, i n rile coaliiei asupra contibuabililor preseaz cel puin costurile extrem de mari ale interveniei sute de milioane de dolari stori de la nite contribuabili care nu prea au cum vedea roadele investiiei lor forate , dac nu i riscul pierderii vieii departe de cas. Este bine de priceput c ntr-un rzboi, mult uzitatul interes naional nu este uniform, ceea ce nseamn c aciunea care la debit i implic pe toi, la credit nseamn plus doar pentru unii, deci pretenia de justee, precum i cea de eficien, a aciunii militare nu are cum fi legitim sau raional de vreme ce nu i protejeaz/afecteaz pe toi n mod identic. Firete c rzboiul este o afacere bun pentru unii, dar investiia nu se restrnge doar la acetia. Rzboiul implic cheltuieli militare uriae obinute nu prin
O pledoarie pentru indulgen n ipoteza unei stri de beligeran poate fi gsit atunci cnd este vorba despre luptele de guerilla, care se ncadreaz n circumstanele enunate anterior: limiteaz intele la cadrele militare ale armatei oficiale, nrolarea se face pe baz voluntar, finanarea unei astfel de campanii este asigurat din fonduri voluntare, private i nu din impozitare. 128 The humanitarian wishes to be a prime mover in the lives of others. He cannot admit either the divine or the natural order, by which men have the power to help themselves. The humanitarian puts himself in the place of God [He is] confronted by two awkward facts: first that the competent do not need his assistance; and second, that the majority of people, if unperverted, positively do not want to be done good by the humanitarian Of course, what the humanitarian actually proposes is that he shall do what he thinks is good for everybody. It is at this point that the humanitarian sets up the guillotine Humanitarian in theory is the terrorist in action. [Isabel Paterson, The God of the Machine, citat n [Rothbard, 1978]].
127

182

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

subscripie voluntar, ci de la buget, prin impozitare (transparent) sau prin inflaie (adic expansiune monetar - pervers). ns att impozitarea, ct i inflaia, induc invariabil consecine grave asupra gradului de acumulare a avuiei ntr-o societate. Din fericire pentru ea, America pare s fi gsit deocamdat calea de a se purta de multe ori iresponsabil fr a se expune economic129. Ordinea economic mondial pe care o orchestreaz, sistemul financiar-valutar mondial dependent de dolar, sunt instrumentele prin care SUA au reuit s finaneze uriaul potenial militar fr pierderi interne de bunstare. Dar asta este o singularitate istoric derivat din puterea de negociere pe scena internaional dat de bogia acumulat datorit regimului liberal intern i de slbiciunea altor state care au achiesat fr prea multe obiecii la ordinea mondial propus. Rzboiul nu este o investiie productiv, ci una fundamental distructiv, deci nu are cum avea un efect de creator net de bunstare. Pentru economia internaional n ansamblul ei rzboiul rmne un devorator al bunstrii generale i, totodat, un instrument de privilegiere a unora (al celor pentru care conflictul este profitabil subiecii redistribuiei prin impozite sau inflaie) n detrimentul tuturor celorlai (cotizanii involuntari obiectele redistribuiei , respectiv victime ale agresiunii). Putem nelege mai limpede aceast stare de fapt urmrind un raionament. Pentru statul agresat (dar i pentru agresorul-pacificator), exist pierderi de viei omeneti i distrugerea unor bunuri, elemente care completeaz reculul de bunstare provocat de finanarea efortului de rzboi. Resursele rare, care n absena agresiunii ar fi fost orientate optim de ctre pia nspre utilizrile cele mai preuite de consumatori, acum vor fi implicate n reconstruirea bunurilor distruse ori nu vor mai fi nicicnd recuperate dac este vorba despre vieile pierdute, n a cror educaie s-a investit i care nu mai pot ntoarce serviciile societii. Din nou, este limpede c n procesul de reconstrucie unele industrii au de ctigat, dar aceasta cu preul satisfaciei acelor consumatori care, n absena pagubelor, s-ar fi bucurat de bunuri mai multe i mai ieftine dintr-acelea a cror cantitate a fost corespunztor diminuat prin deturnarea factorilor necesari producerii lor nspre procesul de reconstrucie. 130 Acest tip de politic extern pe care o putem defini ca libertarian, dar i ca liberal clasic, nu este neaprat una pacifist. Ea nu exclude ab intio violena, acceptnd-o doar n cazul unor situaii anume aprare mpotriva unui act de violen, repararea unui prejudiciu produs anterior printr-un act de violen, protejarea unei persoane lipsite de aprare i supus unui act de violen. Teza este ns c nimeni nu are dreptul s nroleze forat, s impoziteze sau s ucid ori s fac uz de violen mpotriva altora pentru a se apra pe sine mpotriva unor teri. n cel mai bun caz, conflictele trebuie, dac eradicarea lor este cu neputin, mcar s se concentreze doar la armatele combatante, s fac uz de metode voluntare de nregimentare i de finanare a unor atare operaiuni. n orice caz, exonerarea rzboiului de toate relele de care este vinovat este la fel de neiertat ca i iniierea lui.

A se vedea articolul Activitatea bancar, statele-naiune i politica internaional: o reconstrucie sociologic a ordinii economice actuale, scris de Hans-Hermann Hoppe, n fapt o explicare neromanat a istoriei financiar-valutare recente. 130 A se vedea discuia de principiu fcut de Diana Costea n articolul Ce se vede i ce nu se vede... pe panourile electorale, o reluare a celebrei discuii a lui Bastiat sintetizat n formula broken window fallacy i care poate fi folosit pentru drma dogma potrivit creia rzboiul ar putea reprezenta cumva un factor economic dinamizator:

129

183

Revista Tinerilor Economiti

Privind n maniera schiat evoluiile recente din Afghanistan sau Irak, putem dobndi o nelegere mai bun a justeii rzboaielor duse n numele concepiei intime despre pace a unor policy makers, autoproclamai unici depozitari ai bunei morale. Repararea unei agresiuni printr-o alta este o nederminare moral pe care mintea uman, teoretic, nu o poate procesa.

BIBLIOGRAFIE
1. 2. Alterman, E. Block, W. Who Speaks For America? Why Democracy Matters In Foreign Policy, Cornell University Press, 1998. Libertarianism i libertinism, (Prefaa crii Pledoarii imposibile, traducere dup Defending the Undefendable: The Pimp, Prostitute, Scab, Slumlord, Libeler, Moneylender, and Other Scapegoats in the Rogue's Gallery of American Society - 1994), Editura Nemira, Bucureti, 2002. Ce se vede i ce nu se vede... pe panourile electorale, n revista Ordinea proprietii private, nr. 8/2004, disponibil la www.misesromania.org. A Theory of Socialism and Capitalism, Boston, 1989. Activitatea bancar, statele-naiune i politica internaional: o reconstrucie sociologic a ordinii economice actuale, (traducere dup Banking, Nation States and International Politics: A Sociological Reconstruction of the Present Economic Order, n The Review of Austrian Economics, Vol. 4, 1990,) disponibil la www.misesromania.org. The Ethics and Economics of Private Property n The Elgar Companion to the Economics of Property Rights, edited by Enrico Colombatto, 2000. O istorie a lumii moderne, Editura Humanitas, Bucureti, 2003. Present Policy is Politically and Morally Bankrupt, Vital Speeches, January 1, 1951. Economic Calculation in a Socialist Commonwealth, articol aprut n F.A. Hayek ed., Collectivist Economic Planning (London: George Routledge & Sons, 1935; reprint, Clifton, N.J.: Augustus M. Kelley, 1975). Human Action, Henry Regnery, 3rd rev. ed., Chicago, 1966. Isolationism Reconfigured: American Foreign Policy For A New Century, Princeton University Press, 1995. For a New Liberty: The Libertarian Manifesto, Collier Books, A Division of Macmillan Publishing Co., Inc., New York, Collier Macmillan Publishers, London, 1978. Just War, in Denson, John V, Just War, Mises Institute, 1994. Man, Economy, and State, Ludwig von Mises Institute, Auburn, 1993 [1962]. Power and Market, Sheed Andrews and McMeel, Kansas City, 1977. The Anatomy of the State, n Egalitarianism as a Revolt 184

3. 4. 5.

Costea, D. Hoppe, H.H. Hoppe, H.H.

6. 7. 8. 9.

Hoppe, H.H. Johnson, P. Kennedy, J. P. Mises, L. von

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Mises, L. von Nordlinger, E. A. Rothbard, M. y N. Rothbard, M. y N. Rothbard, M. y N. Rothbard, M. y N. Rothbard, M.

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

y N. 17. 18. 19. 20. Rothbard, M. y N. Rothbard, M. y N. Spiridon, M. Topan, M.V.

Against Nature and Other Essays, (Auburn: Mises Institute, 2000 [1974]). The Ethics of Liberty, Atlantic Highlands, N.J. : Humanities Press, 1982. The Foreign Policy of the Old Right, n Journal of Libertarian Studies, Vol. 2, no. 1, pag. 85-96, Pergamon Press, 1978. Statul i biserica, n revista Ordinea proprietii private, nr. 2/2004, disponibil la www.misesromania.org. Vraitea socialist (recenzia crii Socialism, subiectivism nsemnri sub regimul ceauist ale unui fermier, scris de Gheorghe Dragomir), n revista Ordinea proprietii private, nr. 1/2004, disponibil la www.misesromania.org.

185

Revista Tinerilor Economiti

NOIUNEA DE CRETERE ECONOMIC I PRINCIPALII SI DETERMINANI


Asist. univ. drd. Monica Pop-Silaghi Universitatea Babe-Bolay Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice
Abstract: Economic growth is one of the essential macroeconomic phenomena which characterize an economy. It is said that economic growth is the quantitative aspect of the more complex subject, named economic development. In this context, we will analyze in this paper the concept and the main determinants of growth. Our purpose is to view the main factors that determine economic growth and to identify the possible explanation for the gap between countries in what concerns economic development. Keywords: endogenous growth, human capital, technical progress, innovations

1. Introducere ntrebrile de genul: de ce o ar este mai dezvoltat dect cealalt, respectiv de ce nivelul de trai dintr-o ar este mai ridicat dect n alta, sunt foarte frecvente. Rspunsul la aceast ntrebare este destul de dificil de dat dac nu se analizeaz procesul dezvoltrii economice, respectiv procesul creterii economice. Procesul creterii economice, ca etap n procesul de amploare mai mare numit dezvoltare economic, este un proces extrem de important ntr-o ar. A studia acest proces prin prisma evoluiei conceptului de cretere economic i a principalilor factori ai creterii economice, constituie un prim pas n nelegerea fenomenului. Literatura dedicat creterii economice este extrem de dens, mai ales datorit noilor teorii ale creterii economice, care spre deosebire de teoriile tradiionale, aduc n discuie factori mai compleci i mai variai. n cele ce urmeaz vom ncepe prin a urmri evoluia acestui concept i a surprinde principalii factori care determin creterea economic. 2. Evoluia conceptului de cretere economic Incursiunea n bibliografia creterii relev faptul c fondatorii economie politice moderne, i anume autorii clasici englezi A. Smith (1776) i David Ricardo (1819) au pus primele jaloane pe traiectoria teoriei creterii. Creterea economic era considerat ca fiind rezultatul acumulrii capitalului, respectiv cantitatea de instrumente aflate la dispoziia muncitorilor. Progresul tehnic chiar dac nu a fost ignorat total, efectele sale au fost judecate doar pe termen scurt. Concluziile lui Marx s-au adugat celor clasice doar c analiza lui este, fr ndoial, mai bogat pe tema creterii dect ale clasicilor. Pe de o parte, declinul creterii economice i-a gsit explicaia la Marx n randamentele de scar descresctoare n industrie i nu n agricultur iar pe de alt parte, Marx a identificat progresul tehnic ca fiind factor de productivitate. Marx a pus pe prim plan rolul instituiilor politice, sociale i economice. Aceasta este o tem asupra creia revin teoriile moderne, chiar dac aceasta se face ntr-o optic diferit.

186

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

Schumpeter (1912) a rsucit total atenia dinspre creterile n stocurile de capital i mrimea populaiei spre inovaie, care era, n opinia lui, motorul creterii n economiile contemporane i viitoare [Guellec, 2001, p.28]. Mai trziu, Keynes analiza creterea economic prin prisma a tot ceea ce determin la un moment dat mrimea PIB i utilizarea forei de munc, ntr-un sistem economic. [Brasseul, 1989, p.26]. Punctele slabe ale teoriei au fost folosirea unor parametrii prin intermediul crora se determina creterea PIB fr a se face o analiz a aspectelor cauzale i a se ine seama de progresul tehnic, care chiar naintea celui de Al Doilea Rzboi Mondial, era un factor de cretere important. Paralel cu Keynes, au fost aduse contribuii importante la teoria creterii de ctre matematicieni. Ramsey [1928] a definit o formul a acumulrii numit regula lui Ramsey care specific proporiile optimale n care outputul economiei trebuie divizat ntre consum i investiii, lund n considerare utilitatea marginal a consumului i dezutilitatea marginal a muncii n economie, precum i funcia agregat de producie. John Von Neuman (1937) a studiat modelul dezagregat asemntor cu modelul lui Leontief. n perioada anilor 60 i 70 odat cu apariia dereglrilor n economiile capitaliste cauzate de inflaie, omaj, i a ritmurilor sczute de cretere, conceptul de cretere este privit din perspectiva elaborrii unor modele macroeconomice din ce n ce mai complexe. Analiza dinamic pe o perspectiv lung a proceselor economice i a proceselor de producie pune probleme deosebite fa de abordarea static sau pe termen mediu. Au existat opinii c rile aflate n acelai stadiu de dezvoltare au aceleai structuri i ca produsul naional brut pe locuitor este o msur rezonabil pentru stadiul dezvoltrii. Rostow [1960] a criticat acest lucru afirmnd c fiecare ar are o experien unic de cretere. Contribuii importante au fost fcute n ideea de a demonstra c outputul naional din secolul XIX i XX a crescut mult mai mult dect creterea forei de munc i acumularea capitalului131. Creterea economic era considerat ca fiind exogen, depinznd de o serie de factori externi, dintre care cei mai importani : progresul tehnic i populaia. Imperfeciunile acestor modele a fost faptul c au lsat aceti factori neexplicai, dei ei, la rndul lor depindeau de ali factori. ncepnd cu anii 80, s-a dezvoltat un nou trend n evoluia conceptului de cretere economic pentru a explica reziduul care nu depinde de volumele factorilor munc i capital. S-a trecut astfel de la cretere exogen la cretere endogen, care const n argumentarea rolului factorilor interni. Sursele autentice ale creterii endogene au fost: creterea considerabil a stocului de cunotine; transformarea ntr-o msur tot mai mare a produciei ntr-un proces de aplicare tehnologic a tiinei, ca urmare a obiectualizrii ei n echipamente i instrumente de producie i n tehnologii superioare, cu performane mai ridicate; personificarea tiinei n fora de munc [Negucioiu, 1998, p. 261]. O cretere endogen este o cretere care nu depinde de volumul factorilor munc i capital dar depinde de un mediu al ntreprinderilor care favorizeaz procesul de cretere autontreinut, respectiv o cretere cu randamente cresctoare i productivitate marginal pozitiv a capitalului independent de stocul de investiii [Mokhtar, 1999, p. 206].
3. Principalii factori ai creterii economice Teoria tradiional a creterii a identificat o singur surs de cretere endogen, i anume capitalul fizic. Teoreticienii nu au ignorat celelalte surse, dar nu le-au integrat
131

Contribuii importante au avut Kuznets (1955), Chenery (1960) i Solow (1957)

187

Revista Tinerilor Economiti

n mod explicit n modelele de cretere. Ei au considerat c variabila exogen numit progres tehnic capteaz toate efectele creterii. Noii pionieri ai creterii economice iau ns n considerare o varietate mare de factori i anume investiiile n capitalul public, investiii n capitalul fizic; investiii n capitalul uman; procesul de nvare prin experien i anume "learning by doing"; diviziunea muncii; cercetarea i inovaia tehnologic. Aceste surse au fost demult identificate de economiti dar noile teorii ale creterii le formalizeaz prima dat i permite nelegere mai bun a efectelor lor [Guellec, 2001, p. 46]. Prezentm n cele ce urmeaz civa dintre aceti factori care trebuie integrai obligatoriu n modelele de cretere: Capitalul fizic Investiia n capitalul fizic este o surs comun vechilor i noilor teorii de cretere economic. Deosebirea este c la noile teorii ale creterii, se insist asupra externalitilor132 ntre firme i anume pe faptul c investiia unei firme crete nu numai productivitatea ei ci i productivitatea celorlalte firme datorit externalitilor tehnologice. Investiia este o surs de learning by doing care nu poate fi apropriat doar de firma care o produce ci se rsfrnge inevitabil i asupra celorlalte firme. Eforturile de investiii genereaz randamente ridicate doar ntr-un sistem bazic care ncurajeaz inovaia. Progresul tehnic El este de fapt sursa creterii economice care rmne neexplicat n modelele de cretere exogen. Progresul tehnic este definit de Fourastie [1986, p.41] ca fiind progresul tehnicilor de producie, respectiv aplicaia metodelor din ce n ce mai eficace care trateaz tiinele experimentale, fiind singurul factor al creterii economice. Modificarea tehnicilor de producie datorate n esen descoperirilor tiinifice i punerii n practic a noilor tehnici permite argumentarea productivitii muncii i se regsete la originea noilor produse [Guerrin, 1996,p.399]. Progresul tehnic permite ridicarea nivelului de trai, prelungirea speranei de via, limitarea inegalitilor sociale, ameliorarea tipului de via. Fiind sursa creterii att n modelele de cretere exogen ct i n modelele de cretere endogen, poate fi la rndul su exogen sau endogen. Progresul tehnic exogen este determinat n afara sferei economiei. Progresul tehnic endogen presupune acumularea cunotinelor asimilate n procesul economic, precum i a resurselor necesare programelor de cercetare i dezvoltare(R&D). Progresul tehnic endogen este rezultatul alegerii agenilor economici care investesc n R&D, a menajelor care consacr timp i bani. Tehnologia poate fi definit ca fiind ansamblul cunotinelor relative la diferite tipuri de evenimente i activiti asociate produciei i transformrii materialelor [Guellec, 2001, p.48]. Un avans tehnologic implic emergena ideilor noi, caracterizate printr-o doz minimal de non-rivalitate i rednd cel puin parial trsturile bunurilor publice. Transferul de tehnologie dinspre rile dezvoltate nspre rile n curs de dezvoltare poate avea loc n primul rnd prin investiiile strine directe, care presupun o serie de externaliti pozitive. Rata de cretere a rilor n curs de dezvoltare este considerat a fi extrem de dependent de msura n care aceste ri reuesc s adopte i s implementeze noile tehnologii disponibile n rile avansate.
Externalitile reprezint o interaciune ntre indivizi pentru care participanii nu sunt remunerai de pia [Saint Paul, 1996]
132

188

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale Comerul exterior n decursul anilor 80, teoreticienii noilor teorii ale creterii, condui de Romer (1994) i Lucas (1988) au asigurat suport convingtor c, deschiderea economiei la comerul exterior afecteaz n mod pozitiv creterea economic. Argumentele au fost c naiunile care sunt mai deschise la comerul exterior au o abilitate mai mare s absoarb avansurile tehnologice generate n naiunile dezvoltate. Exporturile trebuie s creasc rapid, pe baza avantajului comparativ, ducnd la rate de cretere mai mari dect cele care s-ar obine din activitile locale. Fr exporturi, importurile dorite de dezvoltare nu pot fi atinse [Hogendorn, 1995, p.60]. Singura alternativ pentru a plti importurile, i anume fluxul de capital strin privat plus alte mprumuturi oficiale de la alte ri, pare foarte puin probabil s rezolve aceast problem n viitorul apropiat. Rolul importurilor este deosebit de important n procesul creterii, oferind de fapt ansa de a procura bunuri care nu se gsesc local i asigurnd un stimulent pentru efortul productiv uman. Importul de tehnologie modern este un factor esenial pentru dezvoltare i modernizare. Importana comerului internaional este suportat de evidene empirice. Creterea populaiei Creterea populaiei constituie un stimulent care permite n final creterea produsului pe locuitor. Alte motive des invocate cum sunt economiile de scar, creterea cererii, pot duce la urmtoarele argumente: - creterea duratei vieii, legat de scderea mortalitii n primul rnd cea infantil, modific comportamentele ntr-un sens mai favorabil dect acumularea, economiile i investiiile umane - dinamismul este deseori legat de o populaie tnr, bine format i gata s adopte idei noi - tendina populaiei n cretere este de a adopta tehnici moderne, mai ales n domeniul agricol [Brasseul, 1989, p.20]. Efectul pozitiv al creterii populaiei asupra creterii economice este anihilat n cadrul etapelor dezvoltrii. Acumularea capitalului uman este preponderent n aceste etape iar o populaie n cretere poate s afecteze negativ nivelul educaiei. Capitalul uman Capitalul uman desemneaz stocul de cunotine valorificabile economic i ncorporate n indivizi [Guellec, 2001,p.48].Acestea includ pe lng calificri i starea de sntate, alimentaie, igien, mai ales n rile n curs de dezvoltare. Modelele anterioare de cretere economic subliniau deja importana capitalului uman. Creterea provenea, pe de o parte, dintr-o argumentare a populaiei active (capitalului uman fiind dat de numrul persoanelor active) i pe de alt parte, din creterea eficacitii combinaiei productive: Eficacitatea productiv poate fi interpretat att prin progres tehnic ct i prin eficacitatea productiv a capitalului uman. Noile teorii ale creterii aduc ceva n plus fa de cele vechi i anume ele analizeaz fundamentele economice ale formrii capitalului uman. Lucas [1988] argumenteaz c acumularea capitalului uman este sursa creterii pentru c formarea unui individ amelioreaz competenele acestuia i potenialul ntregii echipe. Capitalul uman este apropriabil de ctre individ, spre deosebire de capitalul tehnologic care este n parte un bun public. Capitalul uman disponibil ntr-o economie este repartizat n dou categorii : i anume, prima categorie este aceea care este utilizat n producie (muncitorii) i a

189

Revista Tinerilor Economiti

doua categorie aceea care se gsete n sistemul de formare (profesorii i elevii). Aceast ultim categorie de capital uman poate fi asociat noiunii de investiie. La fel cum prin investiie se sustrage o parte din producie, tot aa numrul persoanelor care nu lucreaz n sectorul productiv diminueaz cantitatea de produse dar cresc eficacitatea muncii n viitor, persoanele formate la nivel superior, fiind mult mai eficiente. Pentru ca modelele care integreaz capitalul uman s genereze o cretere economic autontreinut, este suficient ca randamentul marginal al capitalului uman n formarea capitalului uman s fie constant. [Barro, Martin, 1998, p.41] Capitalul public Acesta este constituit din ansamblul infrastructurilor posedate de colectivitile publice: transporturi, telecomunicaii precum i alte bunuri i servicii furnizate de colectivitile publice, cum sunt securitatea sau educaia. 4. Concluzii n procesul de cretere economic, sursele amintite anterior sunt n deplin interaciune i interdependen. De exemplu, capitalul uman pentru a fi din ce n ce mai specializat trebuie s aib ca i materie de nvare cele mai noi i mai performante tehnici, ca atare, trebuie s se bazeze pe progresul tehnic. Dintre cercettori, vor exista unii care ei nii vor crea noi tehnici, deci vor genera ei progres tehnic. Legtura este reciproc i trebuie studiat ca atare. Decalajele dintre ri au tins s fie explicate prin aceea c una dintre componentele care se gsesc n rile dezvoltate, lipsete n rile mai puin dezvoltate Lipsa ei reprezint obstacol n cale dezvoltrii. Economitii care s-au situat pe aceast poziie au considerat c dezvoltarea este de fapt o problem legat de ndeprtarea obstacolelor i asigurarea de diferite componente care lipsesc cum ar fi capitalul, schimburile externe, competene profesionale i management-domenii n care, teoretic, rile dezvoltate pot juca un rol major. i aici, au existat opinii opuse i anume c aceste componente, au semnificaii diferite n funcie de specificul fiecrei ri i de aceea nu poate fi definit o barier absolut n calea dezvoltrii. Opinia este argumentat prin aceea c o ierarhizare a obstacolelor care pot s apar din lipsa unei componente, este imposibil de realizat, deoarece lipsa unei componente poate reprezenta obstacol n calea dezvoltrii unei ri ns o alt ar, de exemplu, ar putea neutraliza lipsa ei sau ar putea-o substitui i nu ar mai fi vorba de un obstacol [Meier, 1995, p.87]. rile care sunt n urm n ceea ce privete dezvoltarea este evident c au anumite constrngeri care le mpiedic s ating un nivel optim de dezvoltare. Pentru a ncerca totui s rspundem la ntrebarea privind decalajul dintre ri pe considerente de dezvoltare economic, ar trebui s pornim de la limitele realizrii factorilor creterii economice amintii anterior, care se regsesc pe urm n limitele dezvoltrii economice

BIBLIOGRAFIE
1. 2. 3. 4. Sala, B. R., Martin, X. Brasseul, J. Fourastie, J. Guellec, D. Ralle, P. Economic Growth, McGraw-Hill,1998 Introduction l Economie du Dveloppement, Armand Collin Editeur, Paris 1989 La realit conomique, Hachette, Paris, 1986 Les Nouvelles Thories de la Croissance, 4 edition. La Decouverte, Paris, 2001 190

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.

Guerrin, B. Hogendorn, J. S Lucas, R. Meier, G. Mokhtar, L. Negucioiu, A. (coordonator) Ramsey, F. Romer, D. Rostow, W. Saint-Paul, G.

Dictionnaire dAnalyse Economique, La Decouverte, Paris 1996 Economic Development, 3rd edition, HarperCollins College Publishers, 1996 On the Mechanics of Economic Development, Journal of Monetary Economics , vol. 22, 1988, p. 3-42 Leading Issues in Economic Development, 6th Edition, Oxford University Press, 1995 Dictionnaire d economie conteporaine, 3 edition, Viulbert, Paris, 1999 Economie politic, Editura George Bariiu, Cluj-Napoca,1998 A Mathematical Theory of Saving, Economic Journal, 1928, p.543-59 The Origins of Endogenous Growth, Journal of Economic Perspectives 8(1), 1994, p. 3-22 The Stages of Economic growth: A Non-Communist Manifesto, Cambridge University Press, 1960 Le nouvelles thories de la croissances et leurs implications pour la politique conomique et lanalyse de la concurrence internationale, Revue Franaise dEconomie, numero dt, 1996, p. 2-19

191

Revista Tinerilor Economiti

TRANZIIA I PRIVATIZAREA N ROMNIA


drd. Tudor Popescu Universitatea Babe-Bolyai, Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice
Abstract: The core mechanism of the transition from the centrally planned to a market oriented economy is privatization. The experience of about 12 years of transition from former socialist economies to a market economy shows that the task of privatizing the state companies is a very difficult one. The difficulties come, as the previous experience shows, mainly from the lack of legislation, institutions, capital and knowledge of managing the process. Even if the first laws of privatization adopted in 1992 stipulated that the whole state commercial companies would be privatized within a period of 7 years, the process is still running in Romania and it will last for another future years. Key words: transition, public sector, private sector, FPS, FPP, stock market, decentralization.

Procesul esenial al tranziiei de la economia centralizat la economia de pia este PRIVATIZAREA. Experiena celor 12 ani de tranziie de la economiile foste socialiste la economiile de pia arat c sarcina privatizrii companiilor de stat este una foarte dificil. Dificultile apar, aa dup cum arat experienele anterioare, n primul rnd din lipsa legislaiei adecvate, a instituiilor, a capitalului i a iscusinei de a direciona procesul. E nevoie de timp pentru a adopta legislaia potrivit, pentru a crea instituiile necesare i a le face funcionale, pentru a obine capitalul necesar achiziionrii capitalurilor statului i pentru a pregti personalul implicat n procesul privatizrii. n 1991 Companiile de Stat existente n Romnia erau organizate ca i Companii Comerciale (conform legii 15/1991). Procesul privatizrii companiilor de stat a nceput de fapt n 1992 (*principalele legi ale privatizrii n Romnia sunt: Legea nr. 15/1991; legea nr. 31/1992; Legea nr. 58/1997; Legea nr. 83/1997*). n acelai an, 1992, capitalul companiilor de stat a fost divizat n dou pri i mprit ntre - Fondul Proprietii de Stat (FPS) (care n 1998 a fost subordonat noului creat Minister al Privatizrii) care deinea 70% din totalul capitalului existent n companiile de stat si - Fondul Proprietii Private (FPP) care a luat 30% din capitalul existent (aceste dou instituii, FPS si FPP au fost create prin Legea 31/1991 i au avut sarcina de a privatiza companiile de stat). Pn n prezent FPP a privatizat deja partea lui de capital i din 1996 a fost transformat n anumite Societi de Investiii Financiare (SIF). 192

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

Dup cum se tie, FPS a privatizat pn n anul 2000 mai mult de 7244 companii deinute de stat (acestea reprezentnd aproximativ 85% din totalul lor) i mai mult de 43% din totalul capitalului existent. Din 1997 n Romnia a fost adoptat legea privatizrii Bncilor de Stat, Legea 83/1997.
Principalele metode de privatizare aplicate in Romnia n perioada 1993-2000133

Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5.
4.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 0

Metode Licitaie Negocieri Directe Vndute de RASDAQ134 Vndute la Bursa de Valori Mobiliare135 Total
3.786 3.283

Companii 3.283 3.786 136 39 7.244

% 45 52 2 1 100

Number of Companies

136

39 S old b y S tock E xch ang e

Auction

D irect N eg iciation s

S o ld B y R AS D AQ

Analiznd datele oferite de FPS i de Comisia Naional de Statistic, observm c de fapt procesul aa-numitei marii privatizri a nceput n Romnia n 1994-1995 i s-a accelerat pn n 1996. ntr-un astfel de proces capitalul companiilor crete mai rapid dect numrul activelor privatizate, datorit unor reevaluri succesive ale capitalului social.
Numrul companiilor deinute de FPS (1993-2000)

Anul 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Numrul136 8083 6292 7676 8610 8781 8907 9137 8479137 Capitalul138 46520 46274 47074 47642 50849 51247 53455 51872139
133

Evoluia procesului de privatizare (1992-2000), FPS, Bucureti, Romania, 2002. Prezentul studiu a fost realizat pe baza informaiilor oferite de FPS i Comisia Naional de Statistic a Romniei. 134 RASDAQ este pia financiar romn over the counter (OTC). Vndute prin oferta public 135 Vndute prin oferta public 136 Numrul companiilor difer datorit procesului destrmrii companiilor existente. 137 Din totalul de 8479 de companii deinute de FPS, 7244 au fost deja privatizate i numai 1444 nu au fost privatizate nc.

193

Revista Tinerilor Economiti


10000 9000 8000 7000 6000 C o m p a n ie s 5000 4000 3000 Number of Companies 2000 1000 0 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 42000 44000 46000 4 8 0 0 0 C a p i ta l 52000 Capital 54000

50000

Y e a rs

NUMRUL I VALOAREA COMPANIILOR PRIVATIZATE (1993-2000) Anii Numrul140 Capitalul141


1600 1400 20000 1200 1000 C o m p a n ie s 8 0 0 600 400 5000 200 Number of Companies 0 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 0 15000 C a p ita l 10000

1993 265 46

1994 595 393

1995 620 2233

1996 1245 3570

1997 1163 5376

1998 1267 9840

1999 1401 16624

2000 928 22122


25000

Y e a rs

Dup cum putem observa, numrul companiilor privatizate ncepnd cu anul 1993 a crescut n fiecare an, ajungnd n2000 la un total de 928 companii. Din totalul de mai bine de 8479 active, FPS-ul a privatizat deja 7244, ceea ce reprezint cam 85% din total. Capitalul companiilor private reprezint 43% din totalul de 51872 miliarde de lei deinute de FPS. n acelai timp, capitalul companiilor private a crescut de mai mult de 46 de ori n 2000 comparativ cu anul 1993. Pentru perioada urmtoare FPS-ul ofer spre privatizare toate companiile deinute. Asta nseamn mai puin de 15% din total i aproximativ 57% din capital. n realitate, aa-numita marea privatizare este nc n plin proces. Numrul i valoarea companiilor neprivatizate (1993-2000)142
n miliarde lei (2000). Din capitalul total de 51872 miliarde lei, 43% a fost deja privatizat. 140 i aici, numrul de companii difer datorit procesului separrii companiilor existente n fiecare an. 141 n miliarde lei (2000). 142 Evoluia Procesului de Privatizare (1992-2000), FPS, Bucureti, Romnia, 2002.
139 138

194

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

Anii 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Numrul143 5818 5432 6096 6786 4893 3762 2681 1444144 Capitalul145 45475 45881 44814 44072 45113 41407 36831 29750
7000 6000 40000 5000 4000 Companies 3000 2000 1000 5000 0 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Years 0 35000 30000 25000 Capital 20000 15000 10000 50000 45000

Numrul companiilor neprivatizate reprezint n acest moment aproximativ 15% din totalul celor deinute de FPS. Capitalul neprivatizat reprezint cam 57% din cel administrat de FPS. Numr de contracte cu investitori strini 1993-2000146 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 1 1 5 4 44 96 83 38
100 90 80 70 60 Contracts 50 40 30 20 10 0 1993 1994 1995 1996 Years 1997 1998 1999 2000

Valoarea contractelor semnate cu investitorii strini 1993-1998147

Numrul companiilor difer. Reprazint cam 15% din totalul companiilor deinute de FPS. 145 In miliarde lei (2000). 146 Evoluia Procesului de Privatizare (1992-1999), FPS, Bucureti, Romnia, 30 Iunie, 1999, p. 11. 147 Evoluia Sectorului Privat n Economia Romneasc (1990-1998), Comisia Naional de Statistic, Bucureti, Romnia, 2000, p. 7.
144

143

195

Revista Tinerilor Economiti

Principalele tari investitoare Total, din care: Germania SUA Austria


160 140 120

Numr de contracte 101 16 12 10


148,7

Investiii % Milioane $ 1523,6 100,0 105,0 6,9 148,7 9,8 79,4 5,2

105

79,4 100 80 60 Value of contracts 40 20 0 Germany U.S.A. Austria

VALOAREA CAPITALULUI PRIVATIZAT (1993-2000) (% din total)148 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Mld. Lei 45 393 2233 3570 5376 9850 16624 22122 % 0 0,9 4,7 7,5 10,7 19,2 31,1 42,6
25000 Evolution of Privatised Capital 20000 45 40 35 30 15000 25 C a p ita l 20 10000 15 5000 Amount of Privatised Capital 0 1993 1994 1995 1996 Y e a rs 1997 1998 1999 2000 0 10 5 %

tabel

149

Evoluia post-privatizare a companiilor romaneti poate fi ilustrata in urmtorul (miliarde lei): 1995 125591 44525 8662 1996 175864 69424 12059 1997 241805 87753 10345 1998 168545 73482 888 1999 151010 74722 -1448

Venituri totale Datorii totale Profituri nete

148 149

Evoluia Procesului de Privatizare (1993-2000), FPS, Bucureti, Romnia, 2002, p. 23. Vezi Raport Preliminar despre Privatizare 1993-2000, Bucureti 2002, p. 21-24.

196

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale


300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 1995 1996 Total 1997 1998 1999 Total Net Profits 15000 10000 5000 0 -5000

SECTORUL PRIVAT N ECONOMIA ROMANEASC 1990-1998 (% DIN TOTAL ACTIVITATE)150 Activitate 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 PIB 16,4 23,6 26,4 34,8 38,9 45,3 54,9 60,6 61,0 Industrie - Producie 1,3 3,2 6,2 12,9 20,7 24,0 26,0 37,5 Agricultura - Suprafaa 12,6 69,8 70,3 69,9 70,1 72,3 72,3 70,5 70,8 - Producie 56,1 79,3 80,8 84,5 86,4 86,1 86,3 89,5 90,4 Investiii 4,3 8,1 15,6 26,0 36,8 39,3 39,7 35,4 40,5 Servicii 2,0 16,8 18,9 29,3 55,9 58,9 60,3 62,1 60,7 Export 0,2 15,9 27,5 27,9 40,3 41,2 51,4 54,8 48,9 Import 0,4 16,1 32,8 27,2 39,2 45,4 48,3 52,4 48,3 Munca 0,7 2,4 5,3 10,9 17,5 22,1 23,0 27,9 34,6 n 1999 sectorul privat ofer mai mult de 60% din PIB-ul Romniei; aproximativ 40% din producia industrial; mai mult de 90% din producia agricol; mai mult de 2/3 din activitile comerciale; mai mult de 60% n turism i servicii i ocup aproximativ 35% din for de munc. PONDEREA SECTORULUI PRIVAT N PIB I N VALOAREA ACTIVITILOR DE BAZ 1990-1998151 Activitate 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 PIB 16,4 23,6 26,4 34,8 38,9 45,3 54,9 Agricultur 56,1 79,3 80,8 84,5 86,4 86,1 86,3 Industrie 1,3 3,2 6,2 12,9 20,7 24,0 Construcii 4,3 8,1 15,6 26,0 36,8 39,3 39,7 Servicii 2,0 16,8 18,9 29,3 55,9 58,9 60,3 ADAUGAT A 1997 1998 60,6 61,0 89,5 90,4 26,0 37,5 35,4 40,5 62,1 60,7

Evoluia Sectorului Privat n Economia Romneasc (1990-1998), Comisia Naional de Statistic, Bucureti, Romnia, 2000, p. 24-25. 151 Evoluia Sectorului Privat n Economia Romneasc (1990-1998), Comisia Naional de Statistic, Bucureti, Romnia, 2000, p. 25-26.

150

197

Revista Tinerilor Economiti


100

90 Agriculture (90,4%) 80

70 Services

60

50 Constructions

40

30

GDP (61,0%) Industry

20

10

0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998

Lund n considerare datele de mai sus putem observa ca n ciuda tuturor dificultilor unei tranziii dureroase, n Romnia sectorul privat s-a dezvoltat progresiv i contribuie cu aproximativ 2/3 la output-ul naional. n concluzie, putem meniona ca dei primele legi ale privatizrii adoptate n 1992 stipulau c toate companiile comerciale de stat vor fi privatizate ntr-o perioad de 7 ani, procesul se mai deruleaz nc i va mai continua i n anii care urmeaz.

BIBLIOGRAFIE:
1. Evoluia procesului de privatizare (1992-2000), FPS, Bucureti, Romnia, 2002 2. Evoluia Sectorului Privat n Economia Romneasc (1990-1998), Comisia Naional de Statistic, Bucureti, Romnia, 2000, p. 25-26. 3. Raport Preliminar despre Privatizare 1993-2000, Bucureti 2002

198

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

GLOBALIZAREA PRDTOARE SAU EFECTELE NEGATIVE ASUPRA BUNSTRII


Student Andreea Maria Enea Smarandache Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice
Abstract: There is little doubt that globalization is the buzzword of the moment, the most talked-about and perhaps the least understood concept of this new millennium. Globalization means a historical transformation: in the economy, of livelihoods and modes of existence; in politics, a loss in the degree of control exercised locally; and in cultures a devaluation of a collectivitys achievements or perceptions of them. This structure, in turn, may engender either accommodation or resistance. But accommodation implies also accommodation with the negative effects of this process. In this paper I tried to analyze exactly these negative effects: territorial sovereignty is being diminished, the states are no longer able to control migration processes while poverty is continuously spreading. In the end I emphasized the contribution of globalization to the accelerating process of global environmental decline and I suggested a pass to an economic system more connected to real human needs and aspirations and less geared to the anti-human machinations of the corporate-led free market. Key words: predatory globalization, diminished sovereignty, migration, poverty, environmental decline

Fr nici o ndoiala termenul globalizare este unul dintre cele mai controversate, cele mai dezbtute i cele mai puin nelese concepte ale acestui nou mileniu. Protectori ai mediului nconjurtor, avocai ai drepturilor omului, sindicaliti din comer, fermieri din lumea a treia i grupuri de ceteni, cu toii l blameaz n ntlnirile elitelor de la Seattle, Washington i Praga. n acelai timp, economitii i jurnalitii de afaceri laud globalizarea, considernd-o istoricete inevitabila. Dar ce desemneaz cu adevrat acest termen? Globalizarea este un concept pe ct de complex pe att de abstract. El nu face referire la un obiect concret, cu dimensiuni reale, uor identificabil. Nu este nici un indice sau un indicator statistic ce poate fi obinut cu ajutorul calculelor. Ca atare, cum l putem defini? Ca o er a concurenei globale, care, precum un buldozer, nltur totul din raza lui de aciune? Ca libertatea de circulaie a capitalului, n sensul ca agenii economici de pretutindeni pot s-i depun i s-i investeasc banii acolo unde doresc i sunt capabili s o fac? Ca o lume nedefinit, n care suntem cu toii interdependeni ntr-o pia global? Ca un regim comercial n care tendina spre integrare i presiunea competitivitii a dat natere la megapiee? Ca o geopolitic, rezultat al triumfului neoliberalismului, capabil s externalizeze politicile naionale la scar global? Ca un stadiu al dezvoltrii economice n care rolul statului trebuie redefinit? Sau, n sfrit, ca o rezultant a revoluiei tehnologice, ireversibil prin consecinele ei? Prin urmare, opiniile sunt diferite, dar convergente ctre dou direcii principale n definirea acestui proces. Prima dintre acestea admite drept caracteristici principale 199

Revista Tinerilor Economiti

ale globalizrii creterea interconexiunilor, a interdependenelor, a fluxurilor transnaionale, precum i intensificarea unui proces n urma cruia lumea devine un loc unic. Astfel, globalizarea se refer la procesul de reducere a barierelor dintre ri i de ncurajare a unor interaciuni economice, politice i sociale. A doua direcie, mai teoretic, pune accentul pe compresia timpului i a spaiului. Din acest punct de vedere, globalizarea este privit ca o intensificare a relaiilor sociale din ntreaga lume, a legturilor dintre localiti aflate la mare distana una de cealalt, astfel nct evenimentele locale ajung s fie umbrite de evenimente petrecute la mare distan i viceversa. Globalizarea poate fi perceput ca o lrgire, adncire i accelerare a interconectrii la scar mondial n toate aspectele vieii sociale contemporane, de la cultur la criminalitate, de la finane la sfera spiritual. Faptul c programatorii din India ofer acum servicii n timp real patronilor din Europa i SUA, n timp ce cultivarea macului n Birmania poate fi asociat cu abuzul de droguri din Berlin sau Belfast, ilustreaz modurile n care globalizarea contemporan conecteaz comuniti dintr-o regiune a lumii cu evenimente de pe alt continent. Dar dincolo de confirmarea unei reale sau percepute intensificri a interconectrii globale, trebuie analizate i consecinele negative ale acestui proces. Evoluia istoric a acestui proces, dinamica sa, contribuie la formularea unei singure concluzii globalizarea implica transformri: n economie, schimbarea modului i a stilului de viat; n politic, diminuarea gradului de exercitare a controlului la nivel local; iar n cultur, deprecierea valorilor colective. Ca atare, aceast structur genereaz fie acomodare, fie respingere. Acomodarea presupune ns i o acomodare cu consecinele negative ale acestui proces, iar ntrebarea care se pune este dac suntem capabili de o asemenea acomodare. Un rspuns negativ la aceast ntrebare atrage dup sine sentimentul firesc al respingerii procesului. Dar oare, n acest caz, efectele negative ne ocolesc? Sau suntem nevoii sa le suportm indiferent de poziia pe care ne aflm, acomodare sau respingere? O analiz mai amnunit a acestor efecte nclin balana ctre ultima temere manifestat? O astfel de analiz se dovedete pertinent nu numai prin prisma efectelor negative ale globalizrii asupra bunstrii omenirii, dar mai ales prin prisma efectelor globalizrii asupra capacitii statului de a contribui la bunstarea omenirii. Traiectoria i dinamica globalizrii fac ns ca suveranitatea i autonomia statului s fie diminuate sau reconsiderate. Noua ordine mondial se construiete spontan, fr un proiect prestabilit, iar acest proces duneaz realizrilor ornduirii statale. Statul rmne n continuare principalul actor pe scena politic global, dar sistemul de state nu mai controleaz procesul globalizrii i politica acestuia. Suveranitatea teritorial s-a diminuat ntr-o manier att de serioas nct submineaz capacitatea statelor de a guverna viaa intern a societii, iar actorii nestatali dein o putere din ce n ce mai mare, influennd structura ordinii mondiale. Din ce n ce mai mult statul n sine devine globalizat sau internaionalizat, sau altfel spus politica sa, orientat ctre propriul teritoriu, este schimbat, acesta ncepnd s opereze n folosul forelor pieei regionale i globale, manipulat fiind de ctre bnci, companii transnaionale, fluxul de idei i informaii, emigrani, cultura popular, droguri, stiluri de viat, poluare i crim organizat. Structurile transfrontaliere, unele dintre ele incipiente, sunt integrate dialecticii supranaionalismului i subnaionalismului. Astfel, statul este tras n sus de cletii globalizrii economice i mpins de jos de forele subnaionale. Pe de o parte, multe 200

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

politici caut avantajul competiiei globale prin intermediul regionalismului, pe de alta, statele sunt adesea frmiate de ctre actorii substatali. Sub presiunea actorilor nestatali, statul ncearc s-i ntreasc forele. Dar cel mai important este ca acesta s se adapteze noului pluralism i s permit reformele politice. Odat cu globalizarea, politicul este redefinit. Politicul privit prin prism electoral rmne arena convenional, dar nu i singura. Politicul care depete graniele statului este mai fluid dect cel din interiorul acestuia. Societatea civil transcede statul i devine principala surs de contestare a politicului, inclusiv a dimensiunilor spaio-temporale ale acestuia. Ca rspuns la refuzul sau la incapacitatea statului de a rspunde efectiv la semnalele globalizrii, societatea civil trebuie s acioneze ca un cine de paz, ca o central de informaii, ca un spaiu de testare a ideilor i nu n ultimul rnd ca o voce pentru ceteni. Cu toate acestea, dei concepute ca un imbold pentru democraie, ideile i practicile societii civile pot deveni corupte, ndemnnd statul la activiti ilicite. n concluzie, globalizarea a subminat certitudinile asociate cu proclamarea unei lumi n centrul creia se afla statul. Globalizarea a descurajat proiecia unor comuniti la scar global i a eclipsat imaginea unei guvernri exercitate de ctre o societate de state. n acelai timp ns ea a fcut loc unei puteri reale aflate n relaie cu politica economic global. n acest punct tot ceea ce se poate cere sunt propuneri i tactici de depire a barierelor ideologice i normative dintre ascensiunea continu a globalizrii economice i declinul bunstrii omenirii. Subminarea suveranitii i autoritii statului a determinat totodat imposibilitatea acestuia de a controla migraia populaiei. Schimbrile n structura migraiei nu in ns de o opiune individual, ci mai degrab scot la iveal factori care o depesc pe acesta. Deplasarea forei de munc cel mai bine este neleas ca o micare ce contureaz i aparine restructurrii economiei globale. Fluxurile de capital uman sunt legate de un sistem ierarhic de producie i putere. Specializarea continu i dispersia spaial sunt parte a unei deplasri ctre o economie global, a crei consecin este redistribuirea capitalului uman. Transferurile pe scar larg de populaie reprezint un proces istoric de durat, comun tuturor regiunilor lumii, ns n ultimele decenii restructurarea global a produciei a accentuat diferenele ntre rile de origine ale emigranilor i rile receptoare, determinnd importuri masive de for de munc i capital n special din Africa, Asia i America Latin ctre zonele dezvoltate din punct de vedere economic. Exodul de creiere din zonele srace n capital le priveaz pe acestea de investiia n reproducia forei de munc. Pturile educate din zonele dezavantajate pot migra mai uor, dar cel mai adesea aceti muncitori i gsesc slujbe casnice n rile avansate. Totodat, aceste pturi pot dovedi c sunt mai buni ca muncitori calificai n industria modern dect muncitorii seni-calificai indigeni, o tensiune ce poate genera zone de imigraie. Cu toate acestea, cnd rile receptoare i schimb politica de la favorizarea anumitor grupuri etnice la creterea cererii de imigrani nalt calificai, cum au procedat SUA i Canada, rezultatul nu marcheaz numai un exod de creiere, ci , odat cu acesta i o migraie ilegal a muncitorilor semi-calificai sau necalificai. n acest scop, o analiz a statutului social al emigranilor i a politicilor de imigrare a diferitelor state ne ajut la identificarea direciilor fluxurilor migratorii ale populaiei. n mod curent, politicile de imigrare includ un sistem de recunoatere a calificrilor profesionale, fiind mai uor de ptruns pentru grupuri cum sunt fizicienii i inginerii i un sistem de bariere pentru stoparea fluxurilor de for de munc necalificat. 201

Revista Tinerilor Economiti

Lsnd la o parte pierderea de for de munc calificat sau semi-calificat, rile de origine au ctigat susinere din partea cetenilor lor care muncesc n rile receptoare. Totui, migraia poate aduce abateri de la o for de munc sntoas, un ingredient esenial al dezvoltrii, prin producerea unor schimbri n comportamentul emigranilor. Departe de familiile lor, acetia sunt expui la practici homosexuale, prostituie i droguri. Emigranii care au contactat SIDA odat ntori acas, n comuniti rurale sau orae mici, contribuie la rate mari ale infectrii n zone unde, pn de curnd, virusul nu fusese cunoscut. Fr nici o urm de ndoial, migraia accentueaz marginalizarea unor zone, cu precdere aflate n sud Africa Subsaharian, regiunea Mrii Caraibelor i enclave din alte regiuni. Cutnd s evadeze dintr-o existen marginal, emigranii sunt atrai de polii de cretere economic reprezentai de rile industrializate. Slujbele pltite n industriile prelucrtoare sau n servicii din alte pri ale lumii sunt preferabile btliei pentru supravieuire, conflictelor civile i rzboaielor de acas. n plus, fluxurile de ajutor militar, vnzrile de armament i mprumuturile de la instituiile financiare i bncile transnaionale ctre rile srace le atrag pe acestea n mecanismele economice i structurile de control ale sistemului global financiar i de producie. Datoriile acestor ri impun msuri de austeritate care afecteaz cel mai mult clasele sociale vulnerabile, iar dezvoltarea orientat ctre export mpreun cu politicile de ajustare structural adncesc aceast situaie. Aadar, fora de munc trebuie acum s se diversifice i s se ajusteze. Viteza i flexibilitatea capitalului n contextul globalizrii sunt resimite n fora de muncaceasta, la rndul su, se ateapt s devin flexibil i mobil. Ca rezultat al acestui proces avem nvini i nvingtori, iar anumite segmente ale forei de munc ajung repede la srcie. Dei cel mai adesea globalizarea este prezentat ca un antidot la problema srciei, ea este totodat implicat n generarea acesteia. Pentru a ntri prognozele privind extinderea instabilitii economice, Fondul Monetar Internaional arat n raportul su pe anul 2000 c n ciuda creterii economice spectaculoase din ultima jumtate a secolului trecut, calitatea vieii pentru o cincime din populaia globului s-a depreciat n termeni relativi, iar cteodat chiar absolui. Aceast extindere a srciei n mijlocul unei creteri economice este considerat unul dintre cele mai nsemnate eecuri economice ale secolului 20. Una dintre cele mai vehemente critici ale globalizrii a venit din partea Programului Naiunilor Unite Pentru Dezvoltare, in raportul su pe anul 1999: Cnd piaa merge prea departe n a domina relaiile sociale i politice, ansele i recompensele globalizrii se rspndesc inegal i inechitabil, concentrnd puterea i bogia n minile unui grup select de oameni, naiuni i corporaii, marginaliznd pe ceilali. n contextul globalizrii, a fi marginalizat nseamn a fi mpins ctre limitele economiei dincolo de care rezultatele de pe urma muncii sunt mai reduse dect eforturile depuse. n acest caz, srcia nu este altceva dect experiena i percepia marginalizrii. Cnd oamenii triesc n srcie, munca lor implic o cheltuial mai mare dect ceea ce primesc ca rsplat pentru aceasta, iar aici ne referim la toat munca, chiar dac este salariat sau nu i la toate cheltuielile, n special cele pentru sntate i pentru capacitatea de a supravieui. Att angajaii cu forme legale ct i cei fr, precum i omerii, cu toii pot trai n grade diferite de srcie. Lipsa de putere a celor sraci poate fi parial explicat prin desprinderea pieelor de societate. Acetia sunt exclui din procesul care determin ce se va produce. 202

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

Rigiditatea structurilor de conducere n relaiile de munc este de asemenea important, aceasta susinnd marginalizarea. Ceea ce deosebete relaiile de srcie de alte tipuri de relaii de la marginea societii este gradul ridicat de constrngere n privina depirii acestor structuri. Pentru cei sraci, resursele individuale sunt insuficiente pentru a surmonta forele sociale care menin marginalizate relaiile lor de producie. Nu n ultimul rnd, globalizarea poate fi acuzat de accelerarea declinului global al mediului nconjurtor. Creterea economic pe scar larg nceput in anii 70 nu numai c a grbit epuizarea stocului global de resurse, dar a afectat i capacitatea planetei de regenerare, inclusiv echilibrul dintre diferitele forme de via i structurile pe care acestea se dezvolt. Acest proces poate fi explicat n parte de faptul c descentralizarea i liberalizarea nseamn mai mult presiune n vederea scderii standardelor legate de mediu. De aceea, n lipsa unei legislaii stricte i a unor mecanisme de constrngere, teama i nesigurana n ceea ce privete viitorul planetei sunt ntr-o continu cretere. n ultimele dou secole, sistemul industrial de producie a consumat cantiti mari de resurse neregenerabile. Acest sistem a exploatat capitalul natural n aa fel nct a generat o risip care depete capacitatea planetei de a se regenera. Nu trebuie s cutm prea departe pentru a gsi dovezi ca aceast cretere economic mpinge capacitatea ecosistemelor de a se regenera. Aceasta problem a fost ridicat de Clubul de la Roma acum mai bine de douzeci de ani. Nu poate avea loc o criz imediat de resurse neregenerabile. Chiar n condiiile ratei curente de consum, exist destul cupru, fier i nichel pentru cteva secole. Mai apstoare este ns dezintegrarea sistemelor ce reprezint suportul vieii: circuitul apei, compoziia atmosferei, asimilarea componenilor refolosibili, polenizarea recoltelor, toate acestea sunt n pericol. La ora actual se fac o serie de cercetri care documenteaz acest declin rapid. Deerturile se ntind, pdurile sunt defriate, solurile fertile sunt distruse de eroziune i desalinizare iar resursele de ap sunt secate. Nivelul dioxidului de carbon din atmosfer este n continu cretere datorit folosirii masive a combustibililor fosili. n septembrie 1995, Panelul Interguvernamental referitor la schimbarea climatului a concluzionat ca aceast schimbare este de neoprit i va conduce la dezorganizare economic, social i ambiental in urmtorul secol. Aadar, sunt costurile globalizrii prea mari? n timp ce victimele globalizrii se multiplic, tot mai muli oameni ncep s se regseasc n partea de jos a economiei mondiale. Ceteni, muncitori obinuii, studeni, femei, mici fermieri i protectori ai mediului nconjurtor au nceput s pledeze cu ardoare mpotriva unui sistem economic pe care l consider duntor i injust. n locul unei culturi globale omogene conturat de cerinele economiei banului exist o renatere a nevoii de echitate i sustenabilitate. n locul unei globalizri haotice ce calc n picioare drepturile statelor-naiune i ale comunitilor, grupuri ale societii civile din Chile pn n China cheam la o restructurare radical. Scopul este crearea unui sistem economic mai apropiat de nevoile i aspiraiile oamenilor i mai puin angrenat n mainaiile anti-umane ale pieei libere conduse de corporaii.

203

Revista Tinerilor Economiti

BIBLIOGRAFIE
1. Barnet R., Cavanagh J. 2. Blank St. 3. Cable V. 4. Dahrendorf R. 5. Ellwood W. 6. Falk R. 7. Held D., McGrew A., Goldblatt D., Perraton J., 8. Mittleman J. 9. Postelnicu, Gh., Postelnicu, C. 10. Rodrik D. Global Dreams, Imperial Corporations and New World Worder, New York, Simon and Schuster, 1994 The United States on the Eve of the 21st Century, Global Business Policy Council, nr. 7/1994 The Diminished Nation-State A Study in the Loss of Economic Power, Daedalus, 124/2, 1995 A Precarious Balance Economic Opportunity, Civil Society and Political Liberty, The Responsive Community, 1995 The No-Nonsense Guide To Globalization, Oxford, New Internationalist Publication Ltd, 2001 Predatory Globalization, New Jersey, Princetown University Press, 2000 Transformri globale, Iai, Editura Polirom, 2004

The Globalization Syndrome Transformation and Resistence, New Jersey, Princetown University Press, 2000 Globalizarea economiei, Bucureti, Editura Economic, 2000 Sense and Nonsense in the Globalization Debate, Foreign Policy, 107 (Summer), 1997

204

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

ASPECTE ECONOMICE ALE CONFERINTELOR POSTBELICE (1943-1946)


Asist.univ.drd. Salan Mihaela Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca Facultatea de tiine Economice i Gestiune a Afacerilor
Abstract: The military history give us the opportunity to say, that usually a military conflict ends with a winner and a looser, and any war ends with the signing of one or more treaty of peace. The Second World War makes no exception. Because the end of war situation was not a very easy one took place a few international meetings between belligerents. We will try to analyze these meetings and underline the economic issues of them. Key words: new economical order, balance of power, conference, political meetings, economic aspects, bipolarism.

Istoria militar a omenirii ne d posibilitatea de a opina c, de regul, un conflict militar se ncheie o dat cu victoria unuia dintre combatani asupra celuilalt. Desigur c aceast afirmaie este irefutabil doar n cazul unei conflict militar clasic, iar din aceast perspectiv sesizm c orice rzboi clasic se ncheie cu semnarea unuia sau mai multor tratate ntre beligerani. Cel de-al Doilea Rzboi Mondial nu face excepie de la aceste reguli nescrise, dar fireti. Deoarece situaia mondial era una deosebit de complex la sfritul Celei de a Doua Conflagraii Mondiale au avut loc mai multe conferine internaionale. La aceste ntlniri la nivel nalt s-a ncercat clarificarea aspectelor problematice, rezolvarea disensiunilor, aplanarea situaiilor tensionate i mai ales conturarea ordinii economice i politice postbelice. Pe parcursul celor 2194 zile, ct a durat Cea de a Doua Conflagraie Mondial, conductorii rilor aliate, SUA, Marea Britanie i Uniunea Sovietic s-au ntlnit, uneori toi trei, alteori doar cte doi i cteodat nsoii de ambasadori, experi i minitrii lor de externe. n perioada imediat urmtoare participrii SUA la rzboi, ntlnirile au fost preponderent orientate spre planificarea organizatoric i strategic; cu ct rzboiul se apropia de sfrit, cu att pe agenda de lucru a acestor ntlniri problemele cele mai des discutate au fost cele legate de organizarea politic i economico-financiar din perioada postbelic. n acest sens, al conturrii ordinii postbelice au avut loc cteva ntlniri la cel mai nalt nivel, cum ar fi reuniunea de la Teheran - 28 noiembrie -1 decembrie 1943, cea de la Yalta - 4 -11 februarie 1945, cea de la San Francisco 25 aprilie - 26 iunie 1945 i nu n ultimul rnd cea de la Potsdam 17 iulie - 2 august 1945.
Conferina de la Teheran Reuniunea de la Teheran a favorizat prima ntlnire a efilor de guverne ai celor trei mari puteri - F.D. Roosvelt, I.V. Stalin i W. Churchill. A reprezentat cel mai de seam eveniment politic al anului 1943, datorit evoluiei ulterioare a rzboiului152.
Conferina a fost precedat de Conferina de la Cairo, 23-27 noiembrie, unde Roosvelt i Churchill s-au ntlnit cu o delegaie chinez, condus de Jiang Jieshi (Ciang-Kai-i), i unde s152

205

Revista Tinerilor Economiti

Fr o ordine de zi prestabilit, aceast ntlnire a dat posibilitatea fiecrei delegaii de a aduce n discuie orice problem, considerat de ctre acetia a fi important. Dat fiind situaia mondial, problemele militare au fost cele care s-au impus n prim-planul discuiilor. Ideea central a Conferinei de la Teheran a fost formulat de preedintele american astfel: Scurtarea duratei rzboiului i ctigarea victoriei ct mai repede, motiv pentru care dup cteva dispute ntre cei trei s-a hotrt declanarea operaiunii Overlord n mai 1944. Printre subiectele analizate n amnunt s-au aflat: problema intrrii Turciei n rzboi, problema finlandez, problema polonez, regimul strmtorilor. Un spaiu destul de amplu a fost acordat Germaniei i statutului su postbelic. Au existat ns i probleme care nu au putut fi finalizate cum ar fi sprijinirea partizanilor iugoslavi sau cooperarea cu Iranul i sprijinirea acestuia. De asemenea, n mod ezitant, s-au luat n discuie i aspecte ale lumii postbelice, cum ar fi cooperarea economic a celor trei puteri, innd seama de excedentul n nave comerciale de care vor dispune Statele Unite i Marea Britanie dup rzboi153. Din aceast perspectiv, se poate aprecia c Conferina de la Teheran a constituit un moment de mare importan n istoria relaiilor dintre principalele ri ale coaliiei antihitleriste. Ea a adoptat hotrri decisive pentru desfurarea ulterioar a rzboiului i organizarea postbelic a lumii. Conferina a spulberat speranele diplomaiei fasciste cu privire la nenelegerile dintre marile puteri ale coaliiei i eventuala dezagregare a ei154. Astfel, la Conferina de la Teheran s-a discutat i s-au luat hotrri privind att problemele eseniale ale desfurrii rzboiului ct i organizarea lumii postbelice, s-a convenit cte ceva cu privire la forma organizaiei supranaionale, dar conturul acesteia era nc nedefinit. Ca o prelungire a nelegerilor de la Teheran i pentru a demonstra unitatea coaliiei, n octombrie 1944, Churchill a vizitat Moscova. n cadrul ntlnirilor dintre el i Stalin s-a luat n discuie mprirea lumii n sfere de influene, discuii care s-au soldat cu aa-numitul aranjament al procentajelor155. Acest partajare arta astfel: n Grecia - Marea Britanie obinea 90%; n Romnia - Uniunea Sovietic obinea 90%; n Bulgaria - Uniunea Sovietic obinea 75%; n Ungaria i Iugoslavia - Uniunea Sovietic i Marea Britanie obineau cte 50%. n realitate, Grecia a czut sub influena Marii Britanii, n timp ce Romnia, Bulgaria i Ungaria au devenit satelii sovietici. Iugoslavia s-a bucurat de o relativ independen, dar nu att datorit acordului StalinChurchil, ct mai ales datorit propriului efort n vederea eliberrii de sub ocupaia nazist, prin intermediul unei puternice fore de partizani, avnd n frunte pe Iosif Broz Tito.

au discutat probleme referitoare la frontul asiatic i msurile necesare n aceast zon pentru nimicirea Japoniei. 153 Leonida Loghin, Mari Conferine Internaionale (1939-1945), Bucureti, Ed. Politic, 1988, p.352. 154 Ibidem, p.370. 155 Cei doi au fcut mprirea jucndu-se de-a frontierele cu bee de chibrit la masa la care luau dejunul- Lloyd C.Gardner, Sferele de influen - mprirea Europei de ctre marile puteri la Munchen i Yalta, Bucureti, Ed.Elit, 1993, p.224.

206

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale Conferina de la Yalta Conferina cu cel mai mare impact asupra perioadei postbelice a avut-o, fr ndoial, Conferina de la Yalta, n urma creia, viitorul omenirii a fost remodelat. ntlnirea de la Yalta a fost ultima ntlnire a celor trei nainte de sfritul rzboiului, n momentul n care se pregtea lovitura de graie mpotriva Germaniei, ea fiind determinat nu att de necesiti militare, ct de problemele politice care se puneau n legtur cu nfrngerea Germaniei i terminarea rzboiului156. Chestiunile care trebuiau luate n discuie i rezolvate ntr-un fel sau altul au fost: (1) problema ocupaiei teritoriale a Germaniei; (2) viitorul guvernrii Poloniei eliberate; (3) restaurarea Chinei; (4) aranjamentele prin care nou nfiinata organizaie - ONU157 s devin funcional. Avnd n vedere problemele luate n discuie este lesne de neles c poziiile celor trei nu erau identice. Uniunea Sovietic care suferise cel mai mult de pe urma rzboiului, cerea reparaii imediate precum i garanii c nu va mai fi supus unor agresiuni viitoare. Datorit rezultatelor discuiilor, Yalta a fost considerat un simbol de slbiciune al occidentalilor n faa agresivitii sovietice. Germania a fost mprit n dou, iar Berlinul a fost pus sub administraia comun a Statelor Unite, a Marii Britanii, a Franei i a Uniunii Sovietice. Problema polonez a fost cea mai controversat n dezbaterile Conferinei, dezbtut n ase edine din opt. Unul dintre motivele generatoare de controvers a fost atitudinea lui Stalin vis-a-vis de acest subiect: problema Poloniei este o problem de via i de moarte pentru statul sovietic158. Aceast controvers a fost rezolvat astfel: teritoriile poloneze aflate la est de linia Curzon urmau s fac parte din imperiul sovietic, iar n schimb polonezii au fost compensai cu teritorii germane: Silezia i Pomerania. Dar asta nu era totul, englezii i americanii au crezut c guvernul polonez aflat n exil la Londra, va deveni guvernul unei Polonii democrate, dar sovieticii, prin intermediul guvernului de la Lublin a reuit s marginalizeze democraii i apoi s i elimine. China se afla n mijlocul rzboiului dintre Japonia i aliaii occidentali, rzboi n care Uniunea Sovietic nu era angrenat. Aceasta se va implica doar cu cteva sptmni nainte de sfritul rzboiului, dar numai n schimbul unor concesii teritoriale. Datorit interveniilor diplomatice sovietice, nici ONU nu va reui s devin ceea ce se dorea de ctre SUA i celelalte puteri occidentale. Carta ONU s-a dovedit a fi mai slab dect Convenia Ligii Naiunilor. Uniunea Sovietic avea drept de veto i loc permanent n Consiliul de Securitate. Din toate acestea reiese c Uniunea Sovietic a obinut tot ceea ce a dorit, n timp ce occidentalii acceptau toate acestea fr prea mari rezerve.

Gheorghe Cazan (coord.),Marea conflagraie a secolului XX- al doilea rzboi mondial, Bucureti, Ed. Politic, 1974, p. 476. 157 ONU s-a nscut ca idee, n timpul discuiilor de la Dumbarton Oaks, din vara lui 1944, unde reprezentanii SUA, Marii Britanii, Uniunii Sovietice i Chinei, au ntocmit un plan concret pentru o nou organizaie internaional. 158 Leonida Loghin, Mari Conferine, p. 434.

156

207

Revista Tinerilor Economiti

Yalta poate fi interpretat ns, ca fiind acordul diplomatic care a dat natere sistemului internaional bipolar care opunea vestul capitalist estului comunist, fiecare bloc fiind condus de ctre o superputere Statele Unite, respectiv Uniunea Sovietic. Unii americani au considerat Yalta ca o trdare a intereselor vitale ale Statelor Unite. Criticile aduse ar putea fi sintetizate astfel: administraia Roosvelt a aruncat fructele victoriei n favoarea unui aliat pornit s distrug Vestul, iar responsabililor pentru acest lucru le-au fost adugai i ageni comuniti din guvernul SUA. Stalin din camaradul care a ajutat SUA s nving Germania nazist a devenit un conspirator care urma s foloseasc victoria pentru a impune comunismul n lume. Datorit rezultatelor Conferinei, Yalta a fost considerat o conspiraie, unii mergnd pn acolo nct au numit-o Munchenul american. Yalta nu a fost considerat, din punctul de vedere al sistemului internaional, doar mprirea Europei, problema putnd fi extins la mprirea lumii. Tratatul de la Yalta nu a avut efecte numai n Europa, ci i n America Latin i n regiunile coloniale din Africa i Asia, adic ceea ce era cunoscut sub denumirea de Lumea a Treia. Astfel antagonismul nu mai este unul Est-Vest ci unul Nord-Sud, dominat de nord. n 1945, America Latin era o zon independent, dar era supus politicii externe a Statelor Unite, n timp ce Africa i Asia depindeau nc de Europa Occidental. n urma Conferinei de la Yalta, America Latin continua s fie sub control american, far a putea s se exprime n termeni de politic extern n noul sistem internaional. Statele din aceast zon, dei conduse de guverne naionaliste - Vargas n Brazilia, Peron n Argentina, n timpul rzboiului reuiser s se ntreasc din punct de vedere economic, i erau gata pentru un nou pas n ceea ce privete dezvoltarea lor industrial. Acest aspect nu era pe placul Statelor Unite i nici n interesul acestora. n plus, Statele Unite erau preocupate mai mult de ceea ce se ntmpla n Europa i n proximitatea Uniunii Sovietice i nu i puteau permite o politic mai activ n aceast zon, adic acordarea de ajutor n vederea crerii unei infrastructuri care s le asigure aceast dezvoltare. n termeni economici diferena dintre Europa i America Latin era i mai pronunat, datorit faptului c Europa a beneficiat de Planul Marshall, ceea ce i-a permis o reconstrucie rapid, n timp ce n America Latin interesele americane se referau mai mult la afaceri de securitate, adic sigurana pieelor sud-americane. Statele Unite au ncercat s se menin zona la stadiul de cumprtor al materiiilor prime, i au creat diferite obstacole n calea dezvoltrii industriale, pentru ca acestea s nu ajung s-i consume materiile prime de care dispuneau. De fapt, Statele Unite au blocat orice iniativ extern a statelor din aceast zon i le-au obligat la o politic de aliniere. Pe de alt parte, situaia n zonele coloniale, dominate de ctre europeni, situaia era cu totul alta n anul 1945. La Conferina de la Yalta s-a condamnat meninerea oricror legturi coloniale n Africa i Asia. i aceast zon, dup Cel de-al Doilea Rzboi Mondial, devine una a dominaiei americane, datorit ascendenei pe care a dobndit-o America asupra Europei. Americanii au dus o politic progresist n aceast zon, sprijinind elitele locale. Au fost promovate o serie de politici reformatoare, mai ales n domeniile de baz i n cel agrar, politici sprijinite activ de ctre Washington. Aceasta a deschis calea dezvoltrii unor ri ca Japonia, Taiwan i Korea de Sud. Ca i n America Latin, i n aceste zone coloniale, Statele Unite au sprijinit regimurile dictatoriale, dar acestea i-au 208

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

condiionat supunerea fa de politica american, de ajutor i suport n vedrea dezvoltrii economice, lucru pe care America Latin nu l-a reuit. O reacie mpotriva acestei situaii a reprezentat-o Conferina de la Bandung, care a adus n prim plan necesitatea dezvoltrii economice a acestor state. Yalta a fost perceput, n aceast zon ca un instrument al dominaiei Statelor Unite asupra periferiilor sale, o realitate simit din plin de sud n termeni de modernizare i dezvoltare. Exist ns, i voci, ndeosebi ale reprezentanilor neoliberalismului, care nu consider Conferina de la Yalta, un moment decisiv n evoluia ulterioar a lumii postbelice. Motivele pentru care ideile neoliberalismului nu iau n discuie aceast conferina sunt: n primul rnd, unul dintre principalii actori este lsat pe dinafar: Uniunea Sovietic. Pilonii neoliberalismului - stabilitatea politic i deschiderea economic- au fost asociate ntotdeauna cu Vestul, iar Uniunea Sovietic a fost considerat o ameninare. Yalta este perceput ca un obstacol al universalizrii ordinii internaionale i anume ordinea democratic i liberal dictat de Vest. n al doilea rnd, Yalta nu reprezint un reper din punctul de vedere al periodizrii secolului, lundu-se n considerare deschiderea economic i instituiile multilaterale. Pot fi considerate repere: 1941- adoptarea Cartei Atlanticului, sau 1944 - Acordurile de la Bretton Woods. Yalta a reprezentat dup unii tot ceea ce a mers prost dup Cel De-al Doilea Rzboi Mondial, Uniunea Sovietic fiind vzut ca cea care a ctigat tot ceea ce i-a dorit. Dup sfritul Rzboiului Rece, Yalta a fost privit altfel. Actorii de la Yalta sunt vzui ca adepi ai unui parteneriat pentru a preveni revenirea militarismului german i pentru a ajuta Uniunea Sovietic s-i revin dup devastarea populaiei i a teritoriului i nu ca adepi ai dominaiei lumii. De fapt, Stalin a urmrit evitarea unei confruntri cu Vestul, mai ales pe termen scurt, pentru c se baza pe cderea capitalismului pe termen lung potrivit doctrinei lui Lenin, iar aruncarea bombei atomice i-a fcut s se ntrebe asupra adevratelor intenii ale americanilor. Pentru rile celeilalte Europe Yalta a fost perceput ca pcatul originar i a devenit sinonim cu sovietizarea , cu dispariia noiunii de Europa Central. De fapt, Yalta ilustreaz dou probleme generale: 1) pe de o parte slbiciunea sau cel mai ades lipsa Europei Centrale din modul de gndire la nivel vest-european privind Europa postbelic; 2) pe de alt parte - inerenta contradicie a politicii bazate pe presupunerile greite despre Stalin i sistemul sovietic. Conferina de la Yalta a avut un impact decisiv asupra situaiei postbelice a rilor europene i nu numai. Ea a oferit condiiile propice pentru ca Uniunea Sovietic, pe de o parte i Statele Unite, pe de alt parte s poat s-i impun propria lor politic, ceea ce va avea ca rezultat o anumit stare a lucrurilor, stare ce se va menine urmtoarele cteva decenii. De fapt, n opinia unora, lumea n care am trit timp de jumtate de secol a fost lumea Yaltei159.

159

Sergio Romano, 50 de ani de istorie mondial, Bucureti, Ed. Fundaiei Culturale Romne, 1999, p.16.

209

Revista Tinerilor Economiti

Dup Conferina de la Yalta, au mai avut loc cteva alte ntlniri la nivel nalt, dintre care cea de la San Francisco i cea de la Potsdam, care au definitivat conturul lumii postbelice, finaliznd problemele rmase restante de la conferinele anterioare.
Conferina de la San Francisco Astfel, la Conferina de la San Francisco, desfurat ntre 25 aprilie i 26 iunie 1945, principala problem luat n discuie i finalizat a fost statuarea Organizaiei Naiunilor Unite i Carta sa. Aceast organizaie avea menirea de a veghea la asigurarea pcii i securitii, de a promova colaborarea panic ntre toate rile lumii. Demersuri n acest sens au fost fcute nc din 1941, cnd a fost semnat Carta Atlanticului, apoi n ianuarie 1942, s-a semnat Declaraia Naiunilor Unite, iar mai trziu ca urmare a Conferinei minitrilor de externe de la Moscova, Declaraia comun a celor patru mari puteri. Dei englezii ar fi preferat organizaii regionale, pn la urm s-a optat pentru nfiinarea unei singure organizaii, ca urmare a propunerii Departamentului de stat american care considera c: 1) Organizaia trebuie s aib o baza mondial i nu regional; 2) Crearea unei organizaii regionale prezint mari pericole; 3) Dac se va considera oportun crearea unei organizaii regionale, aceasta trebuie s fie subordonat organizaiei mondiale160. De fapt, acest document, va fi firul cluzitor al constituirii organizaiei internaionale. Aa cum am mai menionat, acest subiect a fost reluat n discuie i la Conferina de la Teheran, urmnd ca la ntrunirea de la Dumbarton Oaks, din august 1944, s fie elaborat proiectul Cartei Naiunilor Unite, iar la Yalta s-au fundamentat bazele organizatorice ale O.N.U. La Conferina de la San Francisco au participat delegaiile a 50 de state, reprezentnd 80% din populaia globului. Dup numeroase i susinute eforturi s-a elaborat Statutul Organizaiei Naiunilor Unite, format din 111 articole i Statutul Tribunalului internaional, cu 70 de articole. Acestea au fost semnate de ctre toate cele 50 de state participante la conferin, cu un amendament, n dreptul Poloniei, locul a fost lsat liber, urmnd a fi semnat, abia la 15 octombrie 1945. nfiinarea O.N.U. s-a constituit ntr-una dintre cele mai mari reuite diplomatice ale perioadei respective. Conferina de la Potsdam Dup terminarea rzboiului n Europa, puterile aliate s-au ntlnit din nou, de data aceasta la Potsdam161, ntre 17 iulie-2 august 1945, pentru a-i concerta opiniile privind principalele probleme legate de ordinea postbelic a rilor europene. Trebuie menionat faptul c n ziua deschiderii lucrrilor acestei Conferine, americanii experimentaser prima bomb atomic, ceea ce I-a fcut pe Truman i Churchill s conchid c nu mai avem nevoie de rui n rzboiul mpotriva Japoniei162. La momentul ntlnirii situaia era destul de tensionat ntre cele trei mari puteri, i datorit faptului c unele hotrri luate anterior, n special cele de la Yalta, nau fost respectate, au aprut o serie de probleme privind liniile de demarcaie, situaia Austriei, situaia Japoniei, problema polonez, situaia rilor Orientului Mijlociu,

Romulus Neagu, O.N.U. Adaptare la cerinele lumii contemporane, Ed. Politic, Bucureti, 1983, p.18, apud, Leonida Loghin, Op.cit., p. 447. 161 n istoriografia sovietic aceast conferin este cunoscut sub numele de Conferina de la Berlin, apud Leonida Loghin, Mari Conferine, p.482. 162 Gheorghe Cazan, op.cit., p. 514.

160

210

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

ndeosebi Siria i Libanul, i mai ales datorit morii lui Roosvelt, care a fost perceput ca omul de echilibru, n situaiile tensionate. Toate aceste aspecte deosebit de diverse i de acute n acelai timp, au grbit organizarea Conferinei. Astfel, Truman i Stalin cad de acord asupra datei de 15 iulie 1945, locaia Potsdam, o suburbie a Berlinului, iar Churchill accept. Postdamul reprezint momentul n care Marea Britanie face un mic pas napoi, permind astfel ca SUA i Uniunea Sovietic s devin adevraii actori ai scenei mondiale, dac vrem un prim act al rzboiului rece. Partenerul britanic nu joac dect un rol secundar n coaliia aliat; acest om, n vrst i surmenat, rmne neputincios n faa imenselor fore americane i ruseti care ocup continentul163. La Potsdam s-au dezbtut o multitudine de probleme importante, i dificile n acelai timp. Una dintre primele probleme dezbtute a fost formarea Consiliului minitrilor de externe, care s cuprind minitrii Uniunii Sovietice, SUA, Marii Britanii, Chinei i Franei. Un alt punct important a fost problema german, cu toate c la Yalta toate aspectele referitoare la aceast problem pruser destul de clare, precum i problema reparaiilor. n ceea ce privete Germania s-a decis meninerea controlului militar i concomitent reducerea nivelului de trai pn la nivelul mediu al rilor europene, bazndu-se pe regula celor trei D: denazificare, dizolvarea cartelurilor i demontarea utilajului industrial. Pe ordinea de zi a Conferinei s-au mai aflat: situaia marinei de rzboi i comerciale a Germaniei, criminalii de rzboi, problema austriac (mai nti, privind intrarea trupelor aliate n zona de ocupaie i extinderea autoritii guvernului provizoriu i apoi reparaiile) - problem care a fost rezolvat prin consens deplin, problema polonez - care a fost rezolvat oficial, dar conform creia partea cea mai grea revenea conducerii poloneze, care trebuia s asigure ntr-un timp ct mai scurt stabilitatea locuitorilor din zon, problema japonez - ncheiat cu un ultimatum adresat Japoniei, semnat de SUA, Marea Britanie, China la care va adera mai trziu i Uniunea Sovietic, ncheierea tratatelor de pace cu Italia, Romnia, Bulgaria, Ungaria i Finlanda, regimul apelor internaionale, problema Spaniei franchiste i alte cteva de importan minor. Aceast ultim Conferin aduce Uniunea Sovietic, din nou, ntr-o poziie avantajoas. Ateni ruilor este rendreptat spre Europa, datorit succeselor repurtate aici: anexarea Konigsbergului, confirmarea cedrii provizorii a regiunilor germane de la est de Oder i de Neisse n favoarea Poloniei, despgubiri provenind i din Germania Occidental, pedepsirea criminalilor de rzboi. n concluzie, la Conferina de la Potsdam, n mod tacit, s-au ratificat i s-au consolidat poziiile cucerite pe teren n ultimele luni ale rzboilui. O dat cu Conferina de la Potsdam, seria marilor conferine internaionale ale Celui de al Doilea Rzboi Mondial a luat sfrit. Omenirea atepta conferina general de pace pentru a se definitiva statutul nvinilor i al nvingtorilor, numai c aceast Conferin nu s-a inut dect parial.

163

Jacques de Launay, Mari decizii ale celui de-al Doilea Rzboi Mondial, vol. II, Traducere Marcel Ghibernea, Dan Ghibernea, Bucureti, Ed. tiinific i Enciclopedic, 1988, p. 386.

211

Revista Tinerilor Economiti

BIBLIOGRAFIE
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Corneliu, B., Preda, E. Cazan, Gh. (coord.) Gardner, L.C. Kisssinger, H. Launay, J. Loghin, L. Lumperdean, I. Salan, M. Romano, S. Sferele de influen, Bucureti, Ed. tiinific i Enciclopedic, 1986 Marea conflagraie a secolului XX- al doilea rzboi mondial, Bucureti, Ed. Politic, 1974 Sferele de influen - mprirea Europei de ctre marile puteri la Munchen i Yalta, Bucureti, Ed.Elit, 1993 Diplomaia, Bucureti, Ed. ALL, 1998 Mari decizii ale celui de-al Doilea Rzboi Mondial, vol. II, Traducere Marcel Ghibernea, Dan Ghibernea, Bucureti, Ed. tiinific i Enciclopedic, 1988 Mari Conferine Internaionale (1939-1945), Bucureti, Ed. Politic, 1988 Istoria economiei, Cluj-Napoca, 2004 50 de ani de istorie mondial, Bucureti, Ed. Fundaiei Culturale Romne, 1999

212

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

INVESTIIILE STRINE DIRECTE - TRECUT I PERSPECTIV


Asist. univ. drd. Rus Adina Universitatea Babe-Bolyai Cluj-Napoca, Facultatea de tiine Economice
Abstract: The paper is striving to be an accurate analysis of the factors which have influenced the flows of foreign direct investment heading towards Romania in the 15 years of its transition to market economy. The analysis is based on the comparison with other states in the Central and Eastern Europe, which are in the same economical transition process. At the same time the paper deals with the perspectives of this economic phenomenon seen through the aspects of the recession of the global economy. Key words: Foreign direct investment, greenfield investments, investment flows.

Anul 1989 marcheaz o cotitur n istoria statelor din Centrul i Estul Europei. Acestea au trecut n aceasta perioad de la sistemul economiei de comand, bazat pe o planificare ultracentralizat i pe proprietatea public asupra mijloacelor de producie, la sistemul economiei de pia, bazat pe principiile pieei libere i a proprietii private. n aceast tranziie, noile economii au avut la ndemn diferite instrumente prin care pot accelera, frna sau devia pe o alt direcie n drumul lor spre staia int denumit economie funcional de pia. Unul din instrumentele cele mai importante pe care noile guverne le-au primit n dar de noua deschidere ctre economia de pia este acela al investiiilor strine directe. Una dintre problemele principale ale acestor economii n tranziie a reprezentato (pentru nceputul perioadei 1990-2002), creterea economic negativ. Astfel imediat dup 1989 aceste state au cunoscut o evoluie descresctoare a produsului intern brut: n unele dintre ri precum Romnia, Bulgaria, Republica Ceh sau chiar Ungaria anul 1991 a adus scderi ale PIB cu peste 10% ( Romnia -12,9%, Bulgaria -11,7%, Republica Ceha -14,2%, Slovacia -14,2%, Ungaria -11,9%). Cauza principala a acestor evoluii rezida, n primul rnd, n declinul investiional i, respectiv n lipsa de resurse de investiii i de capital financiar. Indicele formrii brute a capitalului fix s-a aflat cu ncepere din anul 1990 sub nivelul anului 1989 i chiar ntr-un declin alarmant, n primii trei ani, situndu-se chiar i n anul 1995 cu circa 25% sub nivelul anului 1989 (n Romnia indicele formrii brute a capitalului fix cu baza n 1989 a sczut n 1990 la 64,4% i n 1991 la 44,1% cunoscnd apoi un trend uor ascendent). Istoria atest c n astfel de momente de criz de capital propriu, majoritatea economiilor naionale sunt obiect al unor aciuni ample ale capitalului strin, n cutare de plasamente i de piee noi (ex. penetrarea capitalului american dup al doilea rzboi mondial n Europa de Vest pe calea investiiilor directe de capital, mai ales prin societile transnaionale). De aceea, statele aflate n tranziie consider aportul extern la refacerea economiilor drept o cale indispensabil. Dou metode apar n acest context ca elemente ale strategiilor guvernamentale n tranziie: 213

Revista Tinerilor Economiti

a) formarea unor fonduri de sprijinire a tranziiei cu ajutor extern (de exemplu Fondul PHARE, ISPA sau SAPARD etc.) b) atragere de investiii strine directe este o alta cale de compensare a lipsei de capital autohton. Acest factor are o importan deosebit, putnd fi de un real folos, att la nivel microeconomic ct i macroeconomic. Atragerea de capital strin nu a constituit ns calea prioritar, el depinznd de muli factori interni i externi. Ceea ce rmne ca un numitor comun n politicile rilor n tranziie este tocmai strategia de atragere a resurselor externe cu asociere la resurse interne, n vederea crerii de surse de capital la dispoziia investitorilor autohtoni. Se pune ntrebarea: de ce ar atrage rile n tranziie capital strin extern prin intermediul investiiilor strine directe? Rspunsul la aceast ntrebare se poate da prin expunerea teoriei lui J.M. Keynes asupra creterii economice i prin enumerarea unora dintre influenele aduse de investiiile strine directe asupra nivelului tehnologic, al stilului de management, asupra exporturilor i nu n ultimul rnd asupra pieei forei de munc. Astfel, potrivit tratatelor de macroeconomie, investiiile sunt considerate a fi unele dintre cele mai importante elemente ale creterii economice. Nu conteaz dac investiiile sunt autohtone sau strine, efectul lor este aproape acelai. Se poate afirma c investiiile strine directe au un dublu impact asupra creterii: un impact direct i unul indirect. Impactul direct al investiiilor a fost demonstrat de J.M.Keynes cu ajutorul conceptului de multiplicatorul investiiilor. S-a demonstrat c acesta este "funcionabil " i n cazul investiiilor strine directe. Keynes a folosit noiunea de "multiplicator" pentru a demonstra c orice cretere a investiiilor are un efect multiplicator asupra veniturilor. Multiplicatorul "ne spune ca, atunci cnd are un loc un spor al investiiilor globale, venitul va creste cu o mrime care este mai mare dect sporul investiiilor" ( J.M.Keynes- "Teoria general a folosirii minii de lucru, a dobnzilor i a banilor").

M =

Y I

M-multiplicatorul investiiilor Y-sporul veniturilor (n cazul de fa sporul PIB) I- creterea investiiilor (n cazul nostru investiii strine directe). Din teoria lui Keynes putem deduce c investiiile strine directe pot produce efecte de antrenare asupra produciei de bunuri i servicii. Efectul indirect este asimilat "principiului acceleratorului", care arat c exista o relaie direct ntre sporirea cererii de bunuri de consum i creterea mult mai accentuat a produciei de bunuri de capital. Cu alte cuvinte o cretere a PIB (deci a veniturilor) ca urmare a investiiilor strine directe (prin efectul mutiplicatorului) va duce la creterea cererii de bunuri de consum. Creterea cererii i va determina pe productori s creasc i ei oferta , ns o astfel de cretere a ofertei nu poate s duc dect la noi investiii.

a=

It Y Yt i

a-acceleratorul investiiilor Y-creterea PIB n intervalul de timp luat I-investiia necesara pentru a crea capaciti de producie noi.

214

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

Multiplicatorul acioneaz n tandem cu acceleratorul. Cu alte cuvinte impactul direct al investiiilor asupra procesului dezvoltrii economice nu poate fi separat de impactul indirect. Aceasta ar fi dup prerea noastr cea mai important dintre motivaiile care au fcut ca economiile din Europa Central i de Est, s fie dornice de a atrage capitalul strin sub form de investiii strine directe. Un alt rol major al investiiilor strine directe ar fi acela c acestea cresc competitivitatea economiilor n tranziie. ntr-un studiu care analiza posibilele strategii de dezvoltare economic pe care le-ar putea aplica statele din Europa Central i de Est, John Cantwell i Lucia Piscitello au ajuns la concluzia c, acestea nu s-ar putea baza exclusiv pe firmele locale, nepregtite s evolueze singure n mediul internaional plin de incertitudini, rezultnd oportunitatea asocierii cu firme strine, a atragerii de investiii strine directe. Acestea fiind considerentele teoretice ale fluxurilor de investiii strine, n continuare se va ncerca redarea, pe ct posibil, a caracteristicilor practice ale acestor fluxuri. n ultimii 13 ani, Romnia a atras investiii strine n valoare de aproape 8,6 miliarde de dolari. Suma este incomparabil mai mic fa de rile din regiune. De exemplu, Polonia a atras investiii de 38 de miliarde de dolari, Republica Ceh - 26 miliarde dolari, iar Rusia - 9,7 miliarde dolari. n primele ase luni ale anului trecut, volumul investiiilor s-a cifrat la 700 milioane de dolari, ceea ce nseamn ca valoarea ntregului an se va situa n jurul mediei nregistrate n ultimii trei ani: un miliard de dolari. De remarcat ca topul celor mai mari investiii, dup tarile de origine este practic neschimbat din 1997: Olanda, Germania, Statele Unite, Frana, Austria i Italia. Direcionarea investiiilor strine directe s-a fcut spre rile care se aflau n cea mai bun poziie pentru aderarea la Uniunea European. Volumul investiiilor strine a crescut puternic dup anunarea, n 1994, a deciziei de extindere a UE, prin includerea rilor din Europa Central i de Est. Beneficiarii principali ai acestei decizii au fost Republica Ceh, Ungaria i Polonia. n plus, n 1997, UE a nominalizat cinci state care au devenit i mai atractive pentru investitorii strini. Romnia i Bulgaria, care vor ncepe procedurile de integrare de abia n 2007, au avut parte de o diminuare a fluxurilor de capital. i admiterea n structurile NATO, a avut loc de abia la sfritul anului, Ungaria, Polonia, Cehia i Slovacia avnd un avans substanial i n acest domeniu. Cele patru ri au atras dou treimi din totalul investiiilor efectuate n ultimii 12 ani n statele est-europene. Romnia i Bulgaria nu au reuit s dein mpreun dect 10% din aceste fluxuri de capital. n 13 ani, peste 50% din totalul investiiilor efectuate n economia romneasc au avut loc ca urmare a procesului de privatizare. n Romnia, investiiile care vizau nfiinarea de noi societi comerciale de la zero, aa numitele greenfield, sunt extrem de reduse i grupate mai mult n domeniul comerului. La noi o cretere a fluxurilor de investiii strine va avea loc o data cu privatizarea principalilor furnizori de utiliti (i n acest sens se pot aminti societile de distribuie a energiei electrice, Petrom), sau a bncilor rmase neprivatizate (vezi cazul BCR). n domeniul industrial, societile rmase n portofoliul APAPS nu mai strnesc interesul marilor investitori. Investiiile strine directe la nivel mondial au crescut din anul 1990, atingnd n 2000 valoarea de 1.271 miliarde de dolari. rile dezvoltate i-au luat partea leului, 80% din totalul fluxurilor de capital fiind direcionate spre acestea. 19% din investiiile mondiale au fost efectuate n rile n curs de dezvoltare, i numai 0,02% au fost destinate rilor din 215

Revista Tinerilor Economiti

Europa Central i de Est, cifrndu-se n anul 2001 la 27 miliarde de dolari. ns tocmai economiile n curs de dezvoltare au cea mai mare nevoie de investiii strine. Dac n mod normal, investiiile strine ntr-o ar dezvoltat reprezint de la 4 la 17% din produsul intern brut, n tarile cu economii n tranziie aceste investiii reprezint pana la 44%, ca n cazul Cehiei. Un studiu realizat n anul 2000 demonstreaz ca strategia de investiii n statele foste comuniste are la baza patru elemente eseniale: costul forei de munc ; mrimea pieei interne i capacitatea de absorbie a acesteia; ratingurile acordate de instituiile internaionale fiecrei ri n parte; distana fa de frontiera Uniunii Europene. Din UE, Germania este principala ar exportatoare de capital. Investiiile germane au inut cont tocmai de aceste condiii, rile vecine fiind principalele beneficiare. Ratingul de tara este, la rndul lui, dependent de nivelul investiiilor strine. Mai puternic dect acest factor s-a dovedit a fi anunul, n 1997, de ncepere a negocierilor de integrare n UE n cinci state aflate n tranziie. Aceste state au cunoscut o cretere imediat a nivelului investiiilor strine directe, fenomen care a determinat i mbuntirea ratingului pentru fiecare dintre acestea. Romnia i Bulgaria, neluate n calculul extinderii UE, n-au intrat n vizorul marilor companii. Conform datelor statistice, de abia o data cu anunarea anului 2007 ca data pentru aderare este posibil un aflux sporit de investitori i spre Romnia. n absena interesului pentru rile lsate n ultimul val de integrare n UE, se remarc creterea decalajului care ne desparte de restul rilor din plutonul frunta. Creterea investiiilor strine n economia romneasc nu a adus i o cretere a nivelului de trai, cel puin ntr-o prim etapa. Una dintre condiiile avute n vedere cnd companiile s-au orientat spre Romnia a fost mna de lucru ieftin. De aceea, majoritatea exporturilor constau n produse cu valoare adugata mic. Chiar i categoria de exporturi din alte ramuri industriale, n afar de industria uoar, este format din echipamente i utilaje care necesit o manopera foarte mare, sau sunt energofage. Majoritatea investiiilor efectuate n ar au vizat exportul, i doar o mic parte piaa intern. n mare parte, acestea au vizat transferul operaiunilor care ridicau preul de cost n tara de origine spre regiuni unde fora de munc este mai ieftin. Acest lucru este uor de remarcat n salariile mici pe care le primesc angajaii din ramurile industriale care asigur cel mai mare volum al exporturilor. n aceasta etap de dezvoltare, unele studii indic faptul ca firmele strine care au activitate de export nregistreaz pierderi n Romnia, ceea ce nu poate fi real. Metoda de reducere a profiturilor pentru a reduce nivelul impozitelor scade perioada de amortizare a investiiei, dar are un impact minor asupra economiei n ansamblu. n acest sens trebuie reamintit c rolul cel mai important l-a avut legislaia. Astfel, Ordonana de Urgen numrul 31/1997 este considerat ca inovatoare n politica de atragere a investiiilor strine n Romnia. Acest act legislativ a avansat o gril extrem de elaborat de stimulare a ISD, facilitile fiscale fiind acordate n funcie de punctajul ntrunit n urma alinierii la criterii valorice, funcionale sau geografice. Ordonana inoveaz din dou puncte de vedere n ceea ce privete stimularea ISD n Romnia: Instituie acelai tratament pentru investitorii locali i cei strini, principiul nediscriminrii i cel al acordrii tratamentului naional fiind explicit stipulate n textul ordonanei; Introduce formule considerat mai eficiente de stimulare fiscal, cum este, spre exemplu, amortizarea accelerat sau, alternativ, deducerea 216

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

din profitul impozabil a unei cote de 20% din preul de achiziie a echipamentelor tehnologice, n condiiile n care funcionarea sistemelor de faciliti practicate pn la momentul respectiv se dovedise nesatisfctoare. Este de asemenea prevzut pentru prima dat n legislaia romneasc, deducerea integral din profitul impozabil a cheltuielilor cu reclama i publicitatea. Ct privete perspectiva zonei noastre pentru urmtorii trei-cinci ani, dou treimi din multinaionalele chestionate de UNCTAD i-au declarat opiunea de a se extinde n ECE. Vestea mai puin bun este aceea c ei rmn la aceeai ierarhizare a preferinelor n interiorul ECE, pe care o tim de un deceniu. Romnia figureaz n coada listei, cu doar 4% din opiunile exprimate. Dac am aplica acest procentaj la suma de 27 miliarde USD investit n 2001 n regiunea ECE, ar rezulta un posibil influx anual n Romnia de 1,0-1,1 miliarde USD, adic exact ceea ce am izbutit sa atragem n fiecare din ultimii doi ani. Socotind n acelai mod, am constata ca volumul curent al investiiilor strine din Polonia, Cehia, Rusia, Bulgaria i Ucraina tinde sa se menin, dar s-ar dubla n Ungaria. Acest gen de calcul nu este dect n oarecare msur legitim, dar coincidena cifrelor ne oblig sa le considerm valabile, ca ordin de mrime, n sensul urmtor: de pe premisele momentului actual, investitorii strini nu au n vedere o revizuire a preferinelor i prioritilor n ce privete rile-int. Pentru a msura performana n materie, UNCTAD propune un indice care pune n raport ponderea unei tari n totalul mondial al investiiilor strine directe i ponderea ei n PIB-ul global. Pentru perioada 1998-2003, Romnia are un indice bun, de 1,0, ceea ce nseamn c si-a primit exact poria de capital strin la care teoretic avea dreptul. Dac Hong Kong are un indice de 5,9, iar Azerbaidjan, de 3,5, este pentru c ele sunt ofertante i din alte puncte de vedere, n afara dimensiunii economiei. Acest "ceva" care majoreaz sau multiplic atractivitatea unei ri este msurat de UNCTAD printr-un alt indice, care vizeaz potenialul i se compune din variabile relevante i pentru infrastructur, mediu de afaceri etc. La acest capitol, Romnia st foarte slab, cu un coeficient de 0,248, adic ceva mai jos dect Gabon ori Coasta de Filde. Pentru a reui sa atrag mai multe investiii strine, ea va trebui sa descopere n ce consta acel "ceva" care-i lipsete din oferta cu care se prezint companiilor multinaionale.

BIBLIOGRAFIE
1. Bal, Ana 2. Denuta, Ioan 3. Dobrota, Ni 4. Keynes, John Maynard 5. Mazilu, Anda 6. Postelnicu, Gheorghe, Economiile n tranziie, Editura AllBeck, Bucureti 1998 Investitiile strine directe, Editura Economica, Bucureti, 1998 Dicionar de economie, Editura Economica, Bucureti, 1992; Teoria generala a folosirii minii de lucru, a dobnzilor i a banilor, editura tiinifica, Bucureti 1970. Transnaionalele i competitivitatea, Editura Economic, Bucureti, 1999 Investiiile internaionale n ecuaia dezvoltrii economice, Editura Presa Universitar Clujean, 2001 217

Revista Tinerilor Economiti

Postelnicu Ctlin 7. ***** 8. ****

World Development Indicators1998-2003, International Bank for Reconstruction and Development/ The World Bank. World Investment Report (www.UNCTAD.org)

218

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

IMPLICAIILE EXPLOZIEI INFORMAIONALE ASUPRA CRETERII ECONOMICE


Ec. drd. Ciurez Ecaterina Nicoleta Universitatea din Craiova, Facultatea de tiine Economice
Abstract: The informational explosion has appeared as a particular expression of human achievements, like a problem to be solved. The increasing rate of the typed documents in scientifically, technical, and economical field were, at one point, twice higher than the any other social phenomenon rate as human activity. For the accomplishment of its function as challenging agent, the information has to be where it is needed, to be spread, to enter through the closed doors, to have the passport for universality. Here is where the technologies obsessions are grown. Key words: informational explosion, technological progress, economic growth

Conceptul de societate informaional se presupune c fost lansat n Japonia n 1980 de ctre cercettorul Yomeji Masuda, dar reprezint de fapt o extensie natural a ideilor mai vechi cu privire la apariia societii post industriale n care economia bazat pe producie este nlocuit treptat cu economia bazat pe servicii. El consider c n centrul societii informaionale se afl producerea, diseminarea i utilizarea informaiei, reprezentarea simbolic a unor entiti din realitatea economic, tiinific, tehnic, social, politic, generat prin procese de cunoatere de natura observrii directe sau a interpretrii semantice de mesaje. Mai trziu, W. Melody (1990) definete societatea informaional drept societatea care a devenit dependent de reelele economice complexe de informaii i de comunicare i care aloc cea mai mare parte 164 din resurse activitilor din zona informaiei i a comunicrii. nc de la nceputul anilor 1990, termenul de societate informaional a nceput s fie utilizat pentru a descrie numeroasele i variatele schimbri n ansamblul societii, de dezvoltarea rapid a tehnologiilor moderne de informaii i comunicaii. Semnalat de mai mult vreme, era informaional ia treptat locul celei industriale i societatea tradiional este nlocuit de societatea informaional. Procesul este imperceptibil i se petrece practic sub ochii notri. Fiina uman este fcut s comunice. n noua societate, cea de tip informaional, comunicarea, transferul i schimbul de informaii se desfoar prin intermediul sistemelor tehnice. Dezvoltarea exploziv din ultimele trei decenii a noilor tehnologii, bazate pe descoperirile tiinifice epocale din tiinele naturii, roboticii, biologiei, anatomiei, industriei calculatoarelor i serviciilor de telecomunicaii, a dat o nou relevan procesului producerii i reconfigurrii cunoaterii tiinifice, ca surs de performan economic i ca potenial de schimbare social. n centrul acestui proces se afla informaia, element al cunoaterii ce poate fi codificat n scopul conservrii, prelucrrii sau comunicrii i informatica, tiina prelucrrii automate i raionale a informaiei, ca suport al cunotinelor i al
164

Melody, W: Communication policy in the global information economy, citat in McQuail D, Windahl S, Modele ale comunicarii, Bucuresti, Ed. Comunicare.ro, 2004.

219

Revista Tinerilor Economiti

comunicrii. Aceasta poate aprea sub urmtoarele forme: informatica teoretic, ce se ocup de analiza numeric, teoria informaiei, limbaje i reguli gramaticaleetc.; informatica metodologic, ce are drept obiect programele (software) echipamentelor de prelucrare a informaiei: compilare, limbaje, tehnici de exploatare, analiz, programare; informatica aplicat, ce trateaz realizrile n domeniul calculatoarelor i al prelucrrii 165 automate a informaiei. Transformrile produse de tehnologiile informaionale sunt att de profunde nct sunt echivalate cu o a treia revoluie industrial ce ar putea determina apariia unei noi ere n civilizaia omeneasc, a unei noi societi i a unui nou sistem economic. ntruct prezint utilitate ca resurs pentru folosirea ei de ctre factorul uman n scopuri de cunoatere, decizie sau aciune, iar obinerea ei presupune efort i cheltuieli, informaia este un bun economic. Despre informaie ca putere se vorbete i se scrie n avalan, fiind aduse n discuie argumente de for pentru a demonstra c deintorul de informaie aparine unei caste privilegiate: cea a proprietarilor de informaie, dincolo de care se afl clasa sracilor. Epoca modern a reuit s acrediteze un statut nou informaiei ca parametru al civilizaiei, s-i confere ample valene modificatoare. Intensificarea descoperirilor tiinifice i ofensiva aplicrii inovaiilor tehnice, accelerarea transformrilor n baza vieii umane influeneaz vizibil omul i existena. Zilnic apar noi descoperiri, tehnica face posibil mai mult tehnic; n timp ce numrul noutilor tehnice crete n progresie aritmetica, numrul combinaiilor posibile crete exponenial. Accelerarea schimbrilor i ocul inevitabil al viitorului, impactul dintre tehnologie si mediul natural sau social, trecerea de la tehnologia forat la nalta tehnologie reclam o educaie i mentalitate tehnologic nou. Era o vreme cnd preteniile circuitului informaiei vegetau n registrul ambiiilor de duzin. Suntem de mult n era extraordinarelor ofensive ale informaiei exercitate asupra cmpului tehnologic. Acolo stau dispuse reuitele de ultim or sub ochiul necrutor al preteniilor. Se dorete mai mult. Se cer performane mai nalte. Se 166 pledeaz pentru nelegerea imperativelor reale ale vremii. Resursele informaionale au statut de active intangibile (invizibile) i, fa de bunurile corporale, prezint o serie de particulariti: costuri nalte pentru producere, dar relativ reduse pentru nregistrare i reproducere; caracter perisabil, fiind supuse rapid uzurii morale; consum nedistructiv, diseminare prin multiplicare, deintorii iniiali nefiind deposedai de utilitatea transferat altor subieci receptori. Se consider c o societate informaional are drept trsturi definitorii: ponderea dominant i importana critic a resurselor informaionale n sistemul resurselor disponibile, rolul prioritar al activitilor de cercetare tiinific i inovare tehnologic, extinderea sistemului de nvare de-a lungul ntregii viei, accentuarea dimensiunii informaionale i de concepie n domeniul organizrii muncii, dinamica nalt a sectorului economic al producerii i difuzrii de bunuri informaionale. Tipic pentru o societate informaional este preponderena activitilor umane desfurate cu ajutorul calculatorului, a lucrului interactiv i cu acces de la distan, de tipul nvmntului la distan, a tele-video-conferinelor, comerului electronic. Infrastructura unei societi informaionale este reprezentat de reelele de calculatoare
165 166

Sabau, Gabriela: Societatea Cunoasterii, Bucuresti, Ed. Economica, 2001. Udroiu, Neagu: Tehnologia in transeele informatiei, Bucuresti, Ed. Economica, 1999

220

Seciunea Teorie economic Relaii economice internaionale

i telecomunicaii de dimensiuni globale i de staiile de lucru inteligente, pe care devin operaionale sistemele expert i sistemele de tip multimedia, care integreaz informaia de tip text, sunet i imagine, n scopul asistrii proceselor de cunoatere, concepie, decizie i aciune animate de ctre utilizatorii lor, agenii informaionali i cognitivi. Atunci cnd se vorbete despre societatea informaional se are n vedere nainte de toate conectarea unui numr nelimitat de computere prin intermediul reelelor de telecomunicaii. Punerea la un loc a datelor stocate digital, textelor, sunetului i imaginii (multimedia) au condus la rspndirea utilizrii sistemelor moderne de telecomunicaii, a computerelor personale i serviciilor electronice de informaii. Internetul, o reea globala de informaii, s-a transformat n platforma global de comunicaii. Cetenii societii industriale sunt n faa necesitii de a reconsidera modalitile de transfer a informaiilor, adaptndu-le noilor cerine i tehnologii. Societatea informaional va fi dominat n principal de industria de calculatoare, telecomunicaii i media. Aceste industrii vor deveni industrii de baz n urmtoarele decenii, avnd un rol stimulator pentru celelalte. Bnci, ntreprinderi de producie, agricultur i servicii vor fi afectate de aceast dezvoltare fundamental. Acelai lucru se va ntmpla i cu statele lumii. Competitivitatea global a acestora va fi direct legat de capacitatea de a dezvolta infrastructura de comunicaii i de a asigura conectarea la reelele globale de informaii. Noua societate informaional aduce cu sine o serie de oportuniti deosebite: constrngerile spaiale i temporale (de grani i timp) n materie de comunicaii au fost mult reduse, informaiile pot fi prelucrate, stocate i transferate rapid, preurile serviciilor legate de transferul informaiei sunt n continu scdere. Entuziatii societii informaionale au descoperit mijloacele prin care au creat o comunitate, o lume virtuala, pentru a contrabalansa constrngerile societii industriale. Pe de alt parte, scepticii deplng prpastia de cunotine ntre elitele informaticii i grupurile dezavantajate social i critic slaba calitate a datelor pe mereu congestionatele autorute ale informaiei. Unicul mod de a obine acceptarea din partea oamenilor este dezvoltarea competenelor la nivel mediu i accesul democratic la informaii. Noutatea depinde de improbabilitate. Ideea poate fi ntlnit n consideraiile teoretice privind determinarea 167 calitii de informaie sau a valorii informative a mesajelor. Exist astzi un larg consens n a se considera de ctre academicieni, politicieni i oamenii de afaceri c progresul n domeniul tehnologiilor informatiilor i comunicaiilor va afecta n mod substanial structura societii umane. Societatea informaional nu numai c va deschide noi canale de comunicaie ntre oameni ci va avea un impact important asupra modului n care trim, nvam, muncim, consumm, interacionm cu administraia i ne distrm. Avnd n vedere impactul noilor tehnologii asupra societii, educaia i perfecionarea vor juca un rol crucial n familiarizarea oamenilor cu schimbarea. Tranziia ctre societatea informaional, globalizarea, progresul tiinific i viteza sa nebun, toate acestea fac ca oamenii s fie confruntai cu o avalan de informaii. n societatea informaional individul va fi asaltat de un flux uria de informaii. Uurina

167

Guilenburg J.J.Van: tiina Comunicrii, Bucureti, Ed. Humanitas, 2004

221

Revista Tinerilor Economiti

n utilizarea reelelor informaionale i cunoaterea coninutului bazelor de date reprezint nsuiri de baz pentru contemporanul erei informaionale. Evoluia umanitii pe traiectoria societii informaionale este recunoscut drept o tendin dominant a contemporaneitii, caracterizat printr-o amploare planetar i printr-o profunzime transformatoare proprie unei schimbri radicale a sistemului societal. Indiferent de gradul de informatizare atins la un moment dat i de decalajele existente pe plan mondial n acest domeniu, practic nici o ara nu mai poate face, n prezent, abstractie de sensul i intensitatea crescnd a revoluiei informaionale. Transformarea societarii in societate informaionala a devenit de civa ani buni o prioritate pentru guvernele din statele avansate ale lumii. Noile tehnologii informaionale au un impact profund asupra modului in care ne obinem informaiile, comunicam si abordam propria instruire. Noile aptitudini care nsoesc aceste tehnologii tehnice, intelectuale si sociale devin eseniale pentru viata, munca si participarea activa intr-o societate a cunoaterii.

BIBLIOGRAFIE
1. 2. 3. 4. 5. Becker, G. Guilenburg , J. Scholten, O. Noomen, G. McQuail, D. Sabau, G. Udroiu, N. Capitalul uman, - Bucureti, Editura ALL, 1997 tiina comunicrii, Bucureti, Ed. Humanitas, 2004 Modele ale comunicarii, Bucuresti, Editura Comunicare.ro, 2004 Societatea cunoasterii, o perspectiva romaneasca, Editura Economica, 2003 Tehnologia in transeele informatiei, Bucuresti, Ed. Economica, 1999

222

Seciunea Statistic Informatic Economic

TENDINE MANIFESTATE PE PIAA FOREI DE MUNC DIN REGIUNEA OLTENIA N PERIOADA 1995-2003
Lect. univ. dr. Costel Ionacu Universitatea din Craiova Facultatea de tiine Economice
Abstract: This paperwork shows the main aspects of labor force tendency at level of Oltenia region. Also, its presents all significant characteristics and the determinant factors which cause this evolution of labor force in context of European integration. Key words: labor force, human resources, population, market labor force, active population, unemployment.

Nivelul de dezvoltare economic mondial, oblig toate rile s tind ctre maximum de performan, aceasta asigurnd oricrei ri obinerea unor raporturi ct mai favorabile n relaiile cu celelalte ri. O condiie pentru atingerea unui anumit nivel de performan este constituit de cuprinderea populaiei n activitatea economic ntr-o msur ct mai mare, apoi, firete utilizarea ct mai eficient a acesteia. Angrenarea ntr-o msur ct mai mare a populaiei n activitatea economic reprezint un deziderat pentru orice ar din lume. Acesta este unul dificil de atins, iar ndeplinirea sa la nivelul unei ri i chiar regiuni are la baz realizarea, mai nti, a unui cadru construit prin cumularea unor premise cum ar fi: cunoaterea exact, ct mai detaliat a populaiei din zona respectiv sub toate aspectele importante (sex, vrst, nivel de instruire, profesie, ocupare etc.), att n structur ct i n dinamic; cunoaterea exact a cererii de for de munc asociat zonei, de asemenea att structural ct i n dinamic; crearea unui mecanism funcional de interaciune a cererii i ofertei de for de munc. Toate aceste elemente de fapt sunt necesare pentru construcia unei balane care s stabilizeze fora de munc la nivelul unei zone. Condiiile create dup 1989, dar mai ales de reaezarea n raporturi ct mai normale a componentelor economiei rii noastre au permis iniierea unei tendine de redinamizare a forei de munc. Aceast redinamizare a avut la baz o serie de factori: modificarea relaiilor economice existente nainte de 1989 i reaezarea acestora conform sistemului de pia concurenial; restructurarea ntreprinderilor aflate n proprietatea statului; necesitatea reintegrrii forei de munc disponibilizate; scderea nivelului de trai. Redinamizarea forei de munc a fost amplificat i de oportunitatea creat de lrgirea Uniunii Europene care a declanat i n ara noastr, la nivelul tuturor regiunilor de dezvoltare, o serie de modificri. 223

Revista Tinerilor Economiti

Nici regiunea Oltenia nu a fost ocolit de aceste modificri. Mai nti de toate trebuie subliniat faptul c populaia total (figura 1) a urmat aceeai tendin de scdere ca i la nivelul rii iar estimrile realizate arat ct se poate de clar c aceast tendin se va menine n viitor.
2460000 2440000 2420000 2400000 2380000 2360000 2340000 2320000 2300000 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Populatia total Poly. (Populatia total)

Figura 1. Tendina populaiei totale, n perioada 1995-2003

Sub aspect economic, populaia total a regiunii are o contribuie major la determinarea mrimii i structurii forei de munc. n cadrul populaiei totale, prezint interes categoria populaiei active. Oficiul de statistic ONU recomand dou variante de calcul a populaiei active: populaia curent activ, sau fora de munc, care cuprinde toate persoanele ce au depit vrsta de 15 ani i al cror statut n ceea ce privete activitatea n decursul unei perioade de o sptmn, a fost de ocupat sau neocupat; populaia obinuit activ, care cuprinde toate persoanele ce au depit vrsta de 15 ani i al cror statut n ceea ce privete activitatea n decursul unei perioade de un an a fost ocupat sau neocupat. Un al indicator, utilizat pe scar larg n comparaiile internaionale, este populaia potenial activ, care cuprinde persoanele cu vrste ntre 15 i 64 ani Calculnd indicatorii prezentai anterior alturi de alii utilizai n analiza demo-economic, de-a lungul perioadei studiate, au fost evideniate o serie de aspecte. Astfel, balana regional a forei de munc, pentru ultimii a suferit schimbri semnificative. Resursele de munc au nregistrat o tendin de cretere lent, populaia ocupat (figura 2) a sczut, determinnd ntr-o anumit msur scderea populaiei active. Scderea cea mai accentuat s-a produs la sfritul perioadei analizate. Nivelul ocuprii forei de munc ofer o prim msur a cererii de for de munc la nivel regional. Analiznd n context macroeconomic evoluia pieei muncii n ultima perioad, observm c tranziia la economia de pia a influenat puternic gradul de ocupare a populaiei sub aspectul volumului i structurii i a determinat adaptarea politicilor pieei muncii, n paralel cu procesul de reform instituional. n condiiile accelerrii restructurrii i sporirii insecuritii locului de munc, pe piaa muncii s-au acumulat un numr mare de probleme sociale, ocuparea forei de munc devenind una dintre zonele cele mai tensionate ale tranziiei. Regiunea Oltenia 224

Seciunea Statistic Informatic Economic

se confrunt i azi cu o criz a ocuprii forei de munc, n condiiile declinului economic instalat n ultimul deceniu. Privatizarea i restructurarea economiei regionale au influenat semnificativ piaa muncii, determinnd masive disponibilizri i apariia fenomenului de omaj. Involuiile din economie au restrns posibilitile de ocupare a forei de munc; numrul populaiei active i, mai ales, a celei ocupate, respectiv rata de activitate i de ocupare s-au redus, iar omajul s-a cronicizat. Dinamica populaiei ocupate i ponderea ei n totalul populaiei active depinde de capacitatea economiei de a crea noi locuri de munc i de motivaia participrii la munc. Avnd drept cauz principal restructurarea sectorului industrial, reducerea populaiei ocupate este un fenomen prezent pe ntreg teritoriul regiunii, difereniat ns ca amploare i profunzime de la un jude la altul. Numrul persoanelor ocupate, n anul 2002, n regiune, a fost de 879,4 mii persoane (dintre care 415,2 mii femei), n scdere fa de anul precedent cu 64900 persoane. Ponderea brbailor n populaia ocupat era relativ ridicat (52,8%), comparativ cu cea a femeilor (47,2%). Un interes deosebit pentru analiza statistic a pieei muncii, n special a componentei de cerere de for de munc, prezint structura populaiei ocupate dup caracteristici demografice i socio-economice, precum i mutaiile structurale aprute n ultimii ani n regiune.
1045000 1025000 1005000 985000 965000 945000 925000 905000 885000 865000 845000 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Populatia ocupat Poly. (Populatia ocupat)

Figura 2. Tendina populaiei ocupate, n perioada 1995-2003

n ceea ce privete numrul omerilor nregistrai la nivel regional (figura 3), se poate observa o tendin fluctuant, cu dependen puternic fa de msurile adoptate de-a lungul timpului de guvernele care s-au succedat. Se poate evidenia foarte clar c, n perioada 1996-2000, s-a produs creterea cea mai nsemnat a numrului de omeri, fapt explicabil datorit msurilor de restructurare destul de dure luate n acea perioad, mai ales n sectorul extractiv (bine reprezentat la nivelul regiunii Oltenia). Dup 2000 numrul omerilor a urmat o tendin clar de scdere, pe de o parte, datorit uoarei reaezri a activitii economice regionale, iar pe de alt parte, reorientrii ctre alte sectoare de activitate. Important de remarcat este faptul c dei numrul de omeri are o evoluie dependent de politica adoptat la un moment dat, nu acelai lucru se poate spune despre populaia ocupat. Mai trebuie semnalat faptul c lipsa msurilor de stimulare a creterii populaiei dar i a conjuncturii economice create pentru fora de 225

Revista Tinerilor Economiti

munc lips de locuri de munc sau locuri insuficiente de munc pe plan regional dar i oportunitilor aprute n alte regiuni sau ri apropiate au fost cauze principale determinante pentru scderea populaiei totale.
140000 130000 120000 110000 100000 90000 80000 70000 60000 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 omeri

Figura 3. Evoluia numrului de omeri, n perioada 1995-2003

Tendina de cretere a resurselor de munc, a fost influenat i de creterea volumului populaiei aflat n proces de pregtire profesional i a celorlalte categorii de populaie n vrst de munc. Acest fapt s-a datorat i modificrii cerinelor privitor la nivelul de instruire de pe piaa forei de munc dar i apariiei i extinderii modalitilor de formare continu. n ceea ce privete numrul salariailor, se observ aceeai tendin de scdere manifestat de-a lungul perioadei cu o tent de stabilizare ctre sfritul acesteia.
630000 580000 530000 480000 430000 380000 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Numr mediu de salariai Poly. (Numr mediu de salariai)

Figura 4. Evoluia numrului mediu de salariai, n perioada 1995-2003

Din cele semnalate pn aici, se poate spune c pe viitor, regiunea se va confrunta cu aceleai neajunsuri n ceea ce privete categoriile de populaie mai ales 226

Seciunea Statistic Informatic Economic

dac msurile prevzute cu privire la dezvoltarea economic zonal nu vor fi suficient de bine structurate i adaptate la contextul existent.

BIBLIOGRAFIE
1. Andrei, L. 2. 3. 4. 5. Metode i tehnici statistice de analiz a calitii vieii, tez de doctorat, Bucureti, 2003 Nicolae, A. Analiza statistic i modelarea pieei muncii n Romnia, tez de doctorat, Bucureti, 2004 Radu, C., Ionacu, C. Bazele statisticii, Editura Universitaria, Murria, I. Craiova, 2003 Vasilescu, N.,Costescu, M., Statistica, Editura Universitaria, Craiova, Ionacu, C.,Babucea, G.,Tomi, 2003 V.,Stuparu, D. *** Anuarul Statistic al Romniei, 1991-2004

227

Revista Tinerilor Economiti

METODE STATISTICE DE REDUCERE A RISCULUI IN ANALIZA PORTOFOLIULUI DE INVESTITII


Lect. univ. dr. Sanda CONSTANTIN Lect. univ. dr. Ruxandra ALBU Universitatea Transilvania din Braov Facultatea de tiine Economice
Abstract: This paper presents some general considerations about the portfolio theory and how the expected return and variance of the investment portfolio can be determined using statistical methods. The authors analyze also the risk and expected return in a two-asset portfolio as well as a three or multi-asset portfolios. At the end of the paper, it is shown how portfolio risk can easily be reduced by investing in less risky investments, and the risk reduction effect by diversification but, as a result, the portfolios expected return will also be reduced. However, portfolio diversification can reduce portfolio risk without a consequent reduction in expected return: this is the true meaning of risk-reduction effect of diversification. Key words: investment portfolio, portfolio risk, standard deviation of returns, correlation coefficient, risk reduction effect

Teoria portofoliului, aa cum i arat i numele, este preocupat de construirea de portofolii de investiii eficiente. Aceast teorie a fost dezvoltat n contextul aversiunii investitorilor fa de risc i const n preocuparea de a combina diferite modaliti de a investi (investiii de capital, investiii financiare i combinaii ale acestora) i de a constitui un portofoliu de investiii care s maximizeze profitul ateptat cu un anumit nivel al riscului. n esen, teoria se bazeaz pe rezultate statistice, astfel: dac o parte din probabilitile distribuiei se combin iar media lor, mpreun cu variaia sunt cunoscute, precum i rangul (msura) n care profiturile covariaz, atunci media aritmetic i variaia rezultatelor obinute n urma combinrii distribuiilor pot fi cunoscute. Aceasta nseamn c, dac aciunile diferitelor firme sunt combinate ntr-un portofoliu de investiii i de profituri ateptate, variaiile profiturilor i covariana acestora sunt cunoscute pentru aciunile fiecrei firme, atunci profitul ateptat i variaia portofoliului de investiii pot fi determinate. Totui, importana teoriei portofoliului nu rezid aa de mult n obinerea acestui rezultat statistic, ct ntr-o observare ce reiese n afara rezultatului. Aceast observare se refer la faptul c, dei profitul ateptat al investiiei de portofoliu este doar o medie a profiturilor ateptate ale investiiilor individuale ce alctuiesc portofoliul, riscul portofoliului (msurat prin abaterea standard a profiturilor)este mai mic dect influenele (abaterile ) individuale. Altfel spus, ideea de baz este aceea c nu trebuie investit ntr-un singur domeniu i c riscul asociat acestui domeniu poate fi considerabil redus prin diversificare. 228

Seciunea Statistic Informatic Economic Riscul i profitul ateptat ntr-o lume incert, deciziile n investiii de capital trebuie luate pe baza fluxurilor de numerar previzionate care pot sau nu s aib aceeai valoare cu cele real obinute. Aceasta nseamn c ntr-un viitor incert, luarea deciziilor presupune asumarea riscului i anume riscul ca rezultatele actuale s fie diferite de cele ateptate. Axiomele comportamentului investitorilor Presupunnd c n luarea deciziilor financiare purttoare de risc, investitorii reacioneaz raional i consecvent putem formula patru axiome referitoare la comportamentul acestora n momentul lurii deciziei: 1. Investitorii sunt api s aleag ntre alternative lund n considerare ordinea lor fireasc, fiind astfel capabili s ia o decizie n mod real; 2. Orice clasificare a alternativelor este tranzitiv astfel: dac alternativa A este preferat alternativei B i alternativa B este preferat alternativei C, atunci alternativa A este preferat alternativei C; 3. Investitorii nu fac diferenieri ntre alternativele care au acelai nivel de risc i de aceea, alegerea lor este bazat numai pe consideraiile riscului implicat i nu pe natura alternativelor disponibile; 4. Investitorii sunt capabili s specifice pentru orice investiie ce profituri sunt nesigure, ce alternative echivalente exist i care vor fi egal preferate dar care implic i un profit sigur. Ca atare, n orice situaie, investitorii sunt capabili s specifice o alternativ sigur. Pe baza acestor axiome pot fi construite funcii matematice, acestea constituind punctul de pornire pentru o abordare analitic a modului de analiz a riscului pentru un portofoliu de investiii. Presupunem c un investitor dispune de o sum de bani cu care dorete s realizeze un portofoliu de investiii cumprnd aciuni la diferite firme. Pentru a simplifica lucrurile, presupunem pentru nceput c achiziioneaz aciuni doar la dou firme, construind ceea ce s-ar putea numi un portofoliu cu dou valori. Notm cele dou firme Ai B. Investitorul folosete o proporie (x ) din fondul de investiii pentru a achiziiona aciuni ale firmei A, iar restul fondurilor (1 x ) este folosit pentru a cumpra aciuni la firma B. Rezultatul statistic, ce st la

baza teoriei portofoliului, ne permite s determinm profitul ateptat, E (Pa ) , i variaia profitului,

E (Pa ) = xE (PA ) + (1 x )E (PB )


unde :

2 P

, pentru portofoliul de investiii :

E (Pa ) - profitul ateptat aferent investiiilor efectuate ; x partea din fondul de investiii destinat achiziionrii de aciuni la

compania A ; (1 x ) - partea din fondul de investiii destinat achiziionrii de aciuni la compania B ; E (PA ) - profitul ateptat pentru aciunile firmei A ;

E (PB ) - profitul ateptat pentru aciunile firmei B .


229

Variaia profitului pentru portofoliul de investiii :

Revista Tinerilor Economiti


2 2 2 P = x 2 A + (1 x )2 B + 2 x(1 x ) cov(PA , PB )

unde : 2 A - variaia profitului pentru aciunile firmei A ;


2 B - variaia profitului pentru aciunile firmei B

cov(PA , PB ) - covariana ntre profiturile aciunilor celor dou firme A i B.

Este convenabil s considerm riscul de portofoliu avnd n vedere abaterea standard a profiturilor,

P =

[x
2

2 P

, astfel c, cea de a doua relaie devine :


2

2 A

2 + (1 x ) B + 2 x(1 x ) cov(PA , PB )

Covariana, cov(PA , PB ) , ntre profiturile aciunilor n firmele A i B, determin gradul n care variabilitatea profiturilor aciunilor celor dou companii tind s se modifice mpreun. Covariana poate fi pozitiv sau negativ i poate fi slab sau puternic. Cea pozitiv indic faptul c profiturile celor dou aciuni tind s varieze mpreun n aceeai direcie, n timp ce o covarian negativ arat c profiturile vor evolua n direcii diferite. n plus, cu ct mai mare va fi valoarea covarianei, de exemplu la cea pozitiv, cu att mai puternic este tendina celor dou profituri de a evolua n aceeai direcie. Covariana profiturilor se poate scrie :

unde : P - abaterea standard corespunztoare profiturilor aciunilor celor doua firme.

cov(PA , PB ) = A B A, B

unde : A.B - coeficientul de corelaie ntre profiturile aciunilor celor dou companii ;

A - riscul (msurat prin abaterea standard a profitului) pentru aciunile


companiei A ; B - riscul (msurat prin abaterea standard a profitului) pentru aciunile companiei B. Cu alte cuvinte, covariana profiturilor pentru A i B reprezint produsul riscurilor pentru A i B (msurate prin abaterea standard a profiturilor) i coeficientul de corelaie, A, B , ntre profiturile din A i B.

Coeficientul de corelaie exprim intensitatea legturii dintre cele dou variabile ntre care exist o legtur de tip liniar n acest caz profiturile obinute din aciunile celor dou companii A i B i poate lua valori ntre 1 i +1. O valoare de 1 indic o legtur invers perfect ; O valoare de +1 indic o legtur direct perfect ; Un coeficient pozitiv, dar mai mic dect +1 indic tendina celor dou profituri ale aciunilor de a se modifica n aceeai direcie ; O corelaie negativ cnd coeficientul este mai mic dect zero dar mai mare dect 1 indic o tendin de evoluie n sens contrar. Cu ct ne ndeprtm de 1 i +1 (ne apropiem de zero) cu att este mai slab tendina general indicat de semnul corelaiei sau mai puternic este tendina ca 230

Seciunea Statistic Informatic Economic

modificarea profiturilor aciunilor luate n considerare s fie necorelate. Semnul coeficientului de corelaie va oferi i semnul corelaiei.
Calculul covarianei Revenind la expresia riscului i a profitului ateptat pentru un portofoliu cu dou categorii de aciuni i nlocuind relaia covarianei, putem examina cauza reducerii riscului n cazul diversificrii investiiilor:

E (Pa ) = xE (PA ) + (1 x )E (PB )

P =

[x
2

2 A

2 + (1 x ) B + 2 x(1 x ) A B A, B 2

Prima relaie nu ofer prea multe informaii, artnd doar c profitul ateptat al portofoliului este o medie a profiturilor ateptate pentru cele dou componente ale investiiei, E (PA ) i E (PB ) , ponderate n funcie de importana (valoarea) lor n cadrul portofoliului. Cea de a doua relaie prezint un interes deosebit determinat de ultimul element al expresiei coeficientul de corelaie al profiturilor ce poate lua valori ntre 1 i +1 (inclusiv zero). Cel de-al treilea element n expresia riscului de portofoliu, 2 x(1 x ) A B A, B , este la cea mai mare valoare cnd coeficientul de corelaie este +1. Cu ct coeficientul de corelaie se ndeprteaz de +1, cu att valoarea celui de al treilea termen este mai mic i, deci, cu att contribuia la riscul de portofoliu este mai redus. De fapt, cnd coeficientul de corelaie devine negativ, termenul are o contribuie negativ asupra riscului care atinge nivelul maxim cnd profiturile sunt perfect negativ corelate, coeficientul avnd valoarea 1. Cel de-al treilea element, i n mod particular coeficientul de corelaie pe care l conine, este cauza reducerii riscului la investiiile diversificate. Msurnd riscul ca abaterea standard a profiturilor, putem spune c riscul de portofoliu este media ponderat a riscurilor investiiilor componente, dar numai dac profiturile aciunilor celor dou companii sunt perfect pozitiv corelate( A, B = +1 ). Dac acest coeficient de corelaie este mai mic dect +1, cum este dealtfel i firesc, atunci riscul de portofoliu este mai mic dect media ponderat a riscurilor investiiilor componente. Cu ct mai ndeprtat de +1 va fi coeficientul de corelaie, cu att efectul reducerii riscului va fi mai mare. Exist chiar posibilitatea reducerii riscului la zero, aceasta fiind ns o caracteristic doar pentru portofoliile purttoare de risc i care au componentele corelate perfect negativ. Acolo unde coeficientul de corelaie ntre componentele portofoliului este mai mare dect 1 (dar mai mic dect +1), reducerea riscului este posibil, dar eliminarea total a acestuia este practic imposibil. n practic, coeficienii de corelaie pentru aciunile majoritii companiilor manifest valori mai mari ca zero dar mai mici dect +1 i, ca atare, se limiteaz msura n care reducerea riscului este posibil prin jonglarea n cadrul portofoliului.

231

Revista Tinerilor Economiti Portofolii cu mai mult de dou componente Demonstraia a avut n vedere un portofoliu cu dou componente. Analiza poate fi uor extins la portofolii ce conin mai multe componente, de exemplu aciuni la mai mult de dou companii diferite, calculele fiind ns mult mai complicate. Riscul, msurat prin variaie i profitul ateptat pentru un portofoliu coninnd N componente diferite, poate fi calculat din expresiile urmtoare, n care, xi Reprezint proporiile fondurilor de investiii n componenta i:

E (Pa ) = xi E (Pi )
i =1

unde: xi - fondul de investiii alocat pentru fiecare variant i;

E (Pi ) - profitul ateptat pentru fiecare variant i de investiie; N - numrul de componente luate n consideraie.
N N

Variaia profitului pentru portofoliul de investiii:


2 P = xi x j i j ij i =1 j =1

unde:

xi , x j - fondurile de investiii alocate pentru fiecare variant i, respectiv j;

i , j - riscul, msurat prin abaterea standard pentru fiecare variant i,


respectiv j; ij - coeficientul de corelaie al profiturilor variantelor luate n consideraie. Calculul este mai complicat pentru c presupune nsumarea variaiilor ponderate ale tuturor perechilor de combinaii posibile ale componentelor.
Consideraii practice n practic, investitorii se confrunt cu un numr foarte mare de riscuri posibile, astfel c identificarea variantei optime necesit un numr enorm de calcule, devenind impracticabil. De exemplu, volumul total de date necesar, pentru profitul ateptat, varian i covarian, este dat de N ( N + 3) 2 , unde N reprezint numrul de aciuni diferite. O abordare mai practic poate fi realizat dac o investiie neriscant este introdus n analiz. Dac se introduce posibilitatea achiziionrii de investiii lipsite de risc se poate construi un alt portofoliu de dou valori, n care una este purttoare de risc iar cealalt neriscant. Diferena ntre aceast situaie i cele anterioare este c investiia riscant nu mai este unic (de exemplu aciuni la o singur companie), ci avem o investiie ntr-un portofoliu de valori riscante dar un portofoliu eficient. Cu o asemenea investiie neriscant, profitul este cunoscut cu certitudine i nu prezint nici o variaie. De exemplu titlurile de stat pot fi considerate astfel de investiii neriscante. Pentru a vedea efectul introducerii unei astfel de investiii lipsite de risc vom ncepe prin a examina caracteristicile unui portofoliu de dou valori n care o valoare este o investiie neriscant ( de exemplu n titluri de stat) iar cealalt este o investiie riscant (de exemplu aciuni la compania A).

232

Seciunea Statistic Informatic Economic

Profitul fr risc va fi notat cu Pf (care nu mai este de fapt profit ateptat, ci sigur) i pentru c profitul este sigur, riscul n acest caz msurat fie prin abaterea standard, f , fie prin variaie, 2 , - este zero. f Portofoliul rezultat are urmtoarele caracteristici:

E (Pa ) = xE (PA ) + (1 x )Pf

2 2 P = x 2 A + (1 x )2 2 + 2 x(1 x ) A f A, F f

Cum investiia fr risc are variaia zero, relaia devine:


2 2 p = x 2 A

sau

P =

(x ) = x
2 2 A

Ca atare, profitul ateptat pentru o aciune poate fi msurat cu ajutorul profitului mediu iar riscul acestuia prin abaterea standard a profiturilor. Cnd investiiile sunt combinate ntr-un portofoliu de dou categorii de aciuni, profitul ateptat este egal cu media aritmetic ponderat a profiturilor ateptate de la cele dou categorii de aciuni. Totui, riscul de portofoliu este mai mic dect media aritmetic ponderat a riscurilor celor dou categorii de investiii, n aceasta constnd, de fapt, reducerea riscului cu ajutorul diversificrii investiiilor. Riscul de portofoliu poate fi redus i prin investirea n domenii cu risc redus sau lipsite de risc, dar este de ateptat ca i profitul obinut s fie diminuat. Totui, diversificarea portofoliului poate reduce semnificativ riscul, fr o reducere proporional a profitului ateptat, aceasta fiind adevrata semnificaie a reducerii riscului prin diversificare.

BIBLIOGRAFIE
1. 2. 3. Lumby S. Peterson P. Peterson D. Smith R. Proffitt D Stephens A Investment appraisal and financial decisions, Chapman & Hall, London, 1995 Corporate Finance. Kent Publishing Company, Boston 2001 Investments, U.S.A.,1992 West Publishing Company, St Paul,

233

Revista Tinerilor Economiti

CONSIDERAII TEORETICE PRIVIND FORMELE I PARTICULARITILE DEMOGRAFIEI


Conf. univ. dr. Carmen Radu Facultatea de tiine Economice Universitatea din Craiova
Abstract: This paper presents, in a critical manner, the main variants for the definitions of the demography as social science, its peculiarities and branches: statistical demography, social demography, historical demography, political demography, economic demography, space demography. Key words: human population, quantitive analysis of entities, quantitative and quantitative demography, theoretical demography, space demography.

Cercettorii n domeniul istoriei demografiei sunt unanim de acord c ntemeietorul demografiei ca tiin este comerciantul englez John Graunt (1620-1674) cu lucrarea sa celebr Observaii naturale i politice fcute pe baza listelor de mortalitate, cu referire n special la guvernare, religie, comer, cretere, aer, boli, din oraul Londra, aprut n anul 1662. Aceast recunoatere s-a concretizat n srbtorirea pe plan mondial, n anul 1962, a tricentenarului acestei tiine. Termenul de demografie (care etimologic, provine din limba greac: demos=popor, populaie; grafos=scriere, descriere) a fost introdus mult mai trziu, n anul 1855, de ctre statisticianul francez Achille Guillard. n lucrarea intitulat Elemente de statistic uman sau demografie comparat el a definit demografia astfel: cunoaterea matematic a populaiilor, a micrilor lor generale, a strii fizice, intelectuale i morale a acestora [1] . Definirea demografiei a cunoscut, de-a lungul istoriei sale, numeroase variante, neexistnd nici astzi o definiie unanim acceptat a demografiei. Potrivit Dicionarului demografic multilingv al Naiunilor Unite, (New York, 1958), demografia este o tiin care are ca obiect studiul populaiilor umane, tratnd dimensiunea acestora, structura, evoluia i caracteristicile lor generale, n principal din punct de vedere cantitativ. Acelai dicionar definete statistica demografic ca fiind arta de a culege informaii sau date numerice referitoare la populaii i de a le prezenta sub form de statistici demografice. Ambele definiii sunt incomplete i necorespunztoare statutului tiinific actual al demografiei. Roland Pressat definete pe scurt demografia ca fiind studiul populaiilor umane n raport cu rennoirea lor sub impactul naterilor, deceselor i micrilor migratorii [2]. Autorul menioneaz c aceast definiie scurt delimiteaz doar aspectul cel mai specific al domeniului de studiu n demografie i completeaz definiia acestei discipline, care descrie i analizeaz : starea populaiilor (efectivul i structura acestora dup diverse criterii : vrst, sex, stare civil, repartiia pe familii, grad de instruire, localizare geografic etc.); diversele fenomene care influeneaz direct structura i evoluia populaiilor (natalitate, nupialitate, migraie, mortalitate etc.); 234

Seciunea Statistic Informatic Economic

relaiile reciproce care exist ntre starea populaiilor i evoluia acestora, pe de o parte i fenomenele demografice, pe de alt parte. Pornind de la prima definiie a demografiei, aparinnd lui Achille Guillard, Annie Fouquet concluzioneaz c demografia se definete prin : metoda sa: analiza cantitativ a ansamblurilor care se rennoiesc; domeniul de studiu: populaiile umane - ansambluri umane grupnd indivizi avnd una sau mai multe caracteristici comune. Criteriile de apartenen ale indivizilor care formeaz o populaie, se pot grupa n urmtoarele categorii: o criterii teritoriale (populaie naional, regional, urban, rural etc.); o criterii instituionale (populaia unei ntreprinderi sau a unei coli; populaia pensionarilor etc.); o criterii de identitate a valorilor colective (etnice, religioase, culturale etc.); o criterii definite prin preocuprile teoretice sau politice (populaia activ, populaia omerilor, a handicapailor, a categoriilor socio-profesionale etc.). Dac acordm populaiei naionale primul loc n raport cu celelalte criterii de distincie, utilizarea frecvent a termenului de subpopulaie (regional, lingvistic, profesional etc.) pentru desemnarea partiiilor populaiei unei ri, devine logic. Pentru demograf, o populaie este un stoc care se rennoiete prin intermediul fluxurilor: studiul strii unei populaii este descrierea caracteristicilor de stoc la un moment dat, n funcie de criteriile furnizate de obiectul de studiu (structur pe vrst, sex, etnie, nivel de instruire, grad i forme de activitate, stare de sntate etc.); studiul micrii unei populaii este analiza rennoirii sale n timp prin fluxuri. Dup natura fluxurilor principale, distingem dou categorii de populaii : populaii biologice - cele care se rennoiesc n principal prin intermediul fluxurilor naterilor i deceselor, care formeaz procesul reproducerii biologice a populaiei ; ele sunt cel mai adesea definite printr-un criteriu teritorial suficient de larg pentru ca incidena fenomenelor migratorii s fie minim; populaii sociale - cele care se rennoiesc n principal prin fluxurile de intrare i ieire, altfel spus prin mobilitatea indivizilor. Mobilitatea semnific n acest caz schimbarea strii sau, din punct de vedere al observatorului, trecerea de la o populaie la alta i deci deplasare n spaiul (geografic, sectorial, profesional, social, instituional etc.) definit de analiz. Din aceast categorie fac parte majoritatea populaiilor studiate de economiti, sociologi, responsabilii politicilor sociale sau gestionarii resurselor umane. Prima i cea mai important caracteristic a demografiei - unanim recunoscut de specialiti - este aceea de a fi o tiin social. Grard Franois Dumont arat c demografia, ca i sociologia, etnologia, istoria ... face parte dintre tiinele care au ca obiect diferitele aspecte ale societilor umane... Ea nu este deci o tiin natural [3]. Daniel Noin precizeaz c nu exist o tiin unic a populaiei. O populaie poate fi studiat din punctul de vedere al statisticianului, al istoricului, sociologului sau geografului. Populaia este, prin excelen, o tem interdisciplinar [4]. Deoarece fiecrui domeniu de cercetare i s-au dezvluit numeroase faete ale acestei teme, au luat natere ramuri particulare de studiu (figura 1). 235

Revista Tinerilor Economiti

STATISTICA

GEOGRAFIE

DEMOGRAFIE STATISTICA GEOGRAFIA POPULATIEI

SOCIOLOGIE

POPULATIE
DEMOGRAFIE ECONOMICA ECONOMIE

DEMOGRAFIE SOCIALA

DEMOGRAFIE ISTORICA ISTORIE

DEMOGRAFIE POLITICA

POLITOLOGIE

Figura 1. Principalele domenii de cercetare ale studiului populaiei

Punctul de vedere statistic a dat natere demografiei statistice care a devenit, din ce n ce mai mult, demografie. Punctul de vedere sociologic a generat demografia social, cel istoric a produs istoria populaiei sau demografia istoric; la fel s-au nscut celelalte discipline : demografia economic, demografia politic, geografia populaiei sau demogeografia. Lista nu este complet, deoarece i tiinele naturii (biologia, medicina, genetica, ecologia etc.) se intereseaz de asemenea de populaiile umane. Vom ncerca n continuare s definim principalele ramuri sau laturi ale demografiei avnd ca punct de plecare, prioritar, Dicionarul demografic al lui Roland Pressat. Demografia economic este acea parte a demografiei care trateaz raporturile reciproce dintre populaie i economie. Domeniul acestei ramuri se poate defini mai detaliat evocnd anumite rezultate i problemele fundamentale pe care le vizeaz. ntr-un sens, fenomenele economice exercit influene diverse asupra micrii populaiei care antreneaz variaii ale volumului i structurii acesteia. Pe vremuri, variaiile aleatorii ale produciei mijloacelor de subzisten puteau fi cauze ale unor variaii importante ale populaiei. n epoca contemporan, creterea populaiei poate fi 236

Seciunea Statistic Informatic Economic

influenat de fluctuaiile conjuncturii economice - nivelul omajului, de exemplu indirect, prin intermediul influenelor pe care aceast conjunctur le exercit asupra nupialitii i natalitii; dar, mai ales la scar naional, disparitile considerabile care exist ntre gradele de dezvoltare economic explic diferenele de mortalitate i fertilitate, deschiznd larg evantaiul ratelor de cretere a populaiei la nivelul fiecrei ri. n interiorul rilor dezvoltate, condiiile economice diferite ale diverselor grupuri de populaie se repercuteaz, n general, asupra fenomenelor demografice din snul grupurilor respective; totui, asocierea ntre nivelul veniturilor i nivelurile de mortalitate i fertilitate, rezult dintr-o nlnuire cauzal complex, al crei factor pur economic nu este dect o verig. Migraiile - interne i externe - sunt sub dependena factorilor de respingere (n zonele de emigrare) i de atracie (n zonele de imigrare) a cror component economic este n general esenial (cutarea unui loc de munc, a unui loc de munc sau salariu mai bune). Trebuie subliniat i faptul c factorii economici sunt adesea utilizai ca factori incitatori (stimulativi) n domeniul politicii populaiei, alocaiile familiale sau avantajele financiare oferite pentru atragerea imigranilor n zone mai mult sau mai puin ostile. n sens opus, situaia unei populaii are influen asupra strii economiei sale i a naturii problemelor pe care aceasta le ridic. Structura populaiei - n special n funcie de vrst - joac un rol primordial, determinnd tipurile i importana necesitilor populaiei i sarcina corespunztoare ce trebuie suportat de segmentul su activ (raporturile de dependen economic). Creterea populaiei st la baza sarcinilor specifice a cror importan poate fi msurat prin determinarea investiiilor demografice necesare pentru a face fa acestei creteri. O relaie mai subtil se poate evidenia considernd starea populaiei la un moment dat drept factor de influen asupra strii mentalitilor n domeniul economic : o mbtrnire foarte accentuat a populaiei - nsoit cel mai adesea de o vitez sczut de rennoire a acesteia - poate fi un obstacol n calea creativitii, a schimbrii, a adaptrii la condiiile de producie ntro lume care evolueaz foarte rapid. Cercetarea unui raport perfect ntre populaie i economie a condus adesea la conceptul de populaie optimal i rat de cretere optimal, a cror determinare rmne n continuare destul de incert. Demografia social constituie acea parte a demografiei care studiaz raporturile dintre starea i evoluia populaiei i viaa social. Domeniu de interpenetrare a disciplinelor, demografia social plaseaz problemele populaiei pe locurile lor adevrate, considerndu-le drept cauze i consecine ale numeroaselor fenomene sociale. n acest context, particularitile demografice ale populaiei (mbtrnirea populaiei, prelungirea duratei vieii umane, mortalitatea diferenial dup apartenena social, modificrile ciclului familial, fertilitatea diferenial) sunt la originea problemelor cu care se confrunt societatea; pe de alt parte, examinarea contextului general n care apar aceste particulariti (mod de organizare social, sistem de valori, mediu fizic) expliciteaz mecanismele acestor apariii. n acest schimb de aporturi tiinifice reciproce, intervenia variabilelor demografice este benefic prin precizia nivelului de msurare i a analizei; exigenele metodologice ale analizei demografice sunt o garanie a unei nelegeri superioare a multor comportamente i fenomene sociale. Demografia politic este definit de Eric Weiss-Altaner ca ramur a demografiei care studiaz determinantele i consecinele dinamicii populaiei acordnd 237

Revista Tinerilor Economiti

o atenie particular jocurilor i mizelor de putere ntre persoane i grupuri [5]. Ea ncearc s clarifice motivaiile persoanelor i grupurilor, scond n relief contextul n care se ncadreaz aciunea lor (a descrie pentru a nelege); ajut de asemenea la previziunea comportamentului personal i colectiv (a prevede pentru a interveni) i invit la critica comportamentelor i evaluarea oportunitii lor (a evalua pentru a judeca). Aceast tripl misiune - specific, de altfel, tuturor tiinelor sociale - caut s identifice sursele tensiunilor sociale, ncercnd s rspund la ntrebarea: Ce este de fcut ? Demogeografia, conform opiniei lui Daniel Noin i Pierre-Jean Thumerelle studiaz distribuia populaiilor n spaiul geografic i modul n care structurile populaiilor se difereniaz n spaiu (ncercnd, evident, s explice distribuiile spaiale observate). Demografia istoric studiaz populaiile strvechi i n mod special pe cele pentru care nu dispunem de date statistice n formele moderne (recensminte, statistici ale micrii populaiei etc.), utiliznd surse care i confer o anumit specificitate (registre parohiale, genealogii etc.). Definind demografia pur drept latur a demografiei care studiaz doar relaiile formale care exist ntre diversele variabile ce caracterizeaz o populaie i fenomenele demografice care au loc n snul acesteia, iar demografia matematic, latura care prezint variabilele analizei demografice i a relaiilor existente ntre ele, prin utilizarea limbajului matematic - limbaj ce permite o precizie sporit a raionamentelor folosite i a rezultatelor obinute i care, conform opiniei lui GrardFranois Dumont, avanseaz n prezent rapid prin aportul modelrii, Roland Pressat subliniaz faptul c domeniul i metodele celor dou ramuri ale demografiei sunt sensibil asemntoare. Dac demografia cantitativ poate fi definit ca ansamblul observaiilor, analizelor i dezvoltrilor teoretice care vizeaz diversele aspecte numerice ale problemelor populaiei, demografia calitativ studiaz caracteristicile fizice i intelectuale ale persoanelor care compun o populaie i factorii care determin aceste caracteristici; domeniul fiind foarte vast, necesit recurgerea la metode i concepte ale altor discipline cu care, de altfel, se interfereaz din punct de vedere al domeniului de studiu : genetica, epidemiologia etc. Studiile de genetic demografic pun n lumin modul de apariie a anumitor caractere calitative ale populaiilor. Epidemiologia - care, n sensul modern al termenului, studiaz mbolnvirile la scara unei populaii - ofer un exemplu al interveniei demografiei ca mod de nelegere a fenomenelor strine domeniului propriu de cercetare. O definire asemntoare a demografiei ca cea a lui Roland Pressat care consider cele dou laturi - demografia cantitativ i demografia calitativ - ca fundamentale, o ntlnim i la Grard-Franois Dumont. El relev faptul c demografia vizeaz prioritar dou aspecte : Studiul principalelor fenomene demografice (i al evenimentelor care le compun) : mortalitatea, natalitatea, nupialitatea, divorialitatea i migraia; ele pot fi, n principiu, cuantificate cu o precizie care poate fi total fiabil i satisfctoare atunci cnd dispunem de instrumente adecvate de culegere a informaiilor (recensminte, stare civil). Acest prim aspect acoper ceea ce autorul numete demografie pur cantitativ sau demografie general. Studiul factorilor care acioneaz asupra acestor fenomene i al efectelor derivate din evoluiile acestora, studiul comportamentelor, date psiho-sociologice mult 238

Seciunea Statistic Informatic Economic

mai dificil de prevzut i de evideniat. Acest al doilea aspect este reprezentat de demografia explicativ. Avnd nevoie de demografia cantitativ - ca o condiie necesar, dup prerea lui Grard-Franois Dumont - demografia explicativ integreaz i alte aspecte calitativ-cantitative, economice, psiho-sociologice, culturale, geopolitice pentru studiul tiinific al fenomenelor. Alturi de demografia general (sau cantitativ) i demografia explicativ, Grard-Franois Dumont definete i o demografie teoretic, care se consacr efecturii de cercetri abstracte ale demografiei, fr s in cont de o anume descriere real. Principalele caracteristici ale tiinei demografiei sunt : Apartenena la tiinele sociale. Aspect relevat deja, considerm c va fi mai bine reliefat citnd concluziile lui Grard-Franois Dumont: Demografia aparine din plin tiinelor sociale deoarece adevrul, legat de factorii umani compleci prin natura lor, este i el, evident, complex. El rar poate fi cuprins ntr-o explicaie simplist. Demografia observ realul, l descompune, propune scheme de interpretare, legi care ncearc s l reprezinte i s permit previziunea. Formularea legilor. tiin social, demografia posed, mai mult ca alte tiine umane, o caracteristic ce i confer un grad foarte ridicat al calitii tiinifice : demografia permite extragerea de interpretri generale pornind de la comportamente individuale. Dac evenimentele demografice individuale nu relev nici o logic sau coeren, suma evenimentelor demografice suferite de persoane diferite - ciclul demografic al unei populaii - se integreaz ntr-o logic ce permite formularea de legi specifice. O caracteristic important a acestor legi demografice este faptul c ele se difereniaz n funcie de condiiile spaiale i temporale. Altfel spus, constantele din viaa unei populaii sunt relative la un spaiu i la o perioad date. O lung perioad de analiz elementar. O alt caracteristic a demografiei este aceea c beneficiaz de o perioad elementar de analiz care se deruleaz pe o durat de timp ndelungat. Datorit specificului fenomenelor analizate, n demografie, unitatea de observare (sau unitatea de munc, cum mai este denumit) o constituie diferena dintre dou generaii, deci o perioad de timp de aproximativ 30 de ani. Unitate de logic de lung durat. Durata mare a unitii de observare n demografie implic o alt caracteristic : o logic de lung i chiar foarte lung durat. n demografie, datele observate la un anumit moment au consecine ce se deruleaz pe perioade lungi de timp (se tie c este practic nevoie de un secol pentru a rennoi n ntregime o populaie). Logica de lung durat imprim un avantaj esenial studiului fenomenelor demografice : posibilitatea cunoaterii viitorului (cunoatere care este global i nu specific, colectiv i nu individual). Acest avantaj are i un corolar: demografia d impresia, la scara vieii unui om, c are o mare inerie. ntre lungimea acestei uniti de logic - care d specificitate demografiei - i timpul scurt de decizie (sau al cauzei primare) exist o relaie paradoxal. Faptul c efectele demografice se desfoar pe termen lung nu trebuie s mascheze rapiditatea cu care anumite schimbri pot interveni (schimbri datorate unor cauze economice, sociale sau demografice: rzboi, epidemie, progrese ale medicinei, schimbri ale comportamentului demografic). Iat deci, un prim paradox al demografiei : cel ntre rapiditatea cu care se pot produce evenimentele demografice i perioada ndelungat de timp n care i exercit efectele fenomenele demografice respective. Utilitate practic. tiin uman, permind o interpretare colectiv a comportamentelor individuale, raionnd dup o unitate de observare echivalent cu o 239

Revista Tinerilor Economiti

generaie i rspunznd la o logic de lung durat, demografia i justific cea de-a cincea caracteristic: un interes practic considerabil, legat de cmpul foarte larg de aplicabilitate al informaiilor demografice.

BIBLIOGRAFIE
1. 2. 3. 4. 5. WeissAttaner, E. Fouquet, A. Pressat, R. Dumont, G. F. Noin, D. Principes de demographie politique, Economica, Paris, 1992 Demographie socio-economique, Dalloz, Paris, 1990 Dictionnaire de demographie, PUF, Paris, 1979 Demographie. Analyse des populations et demographie economique, Dunod, Paris, 1995 Geographie de la population, Masson, Paris, 1995

240

Seciunea Statistic Informatic Economic

ANALIZA I EVALUAREA CONTROLULUI INTERN N MEDIUL INFORMATIC


Asist. univ. dr. Macovei Ionela-Corina Universitatea Al.I.Cuza Iai, Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor
Abstract: This article describe how information technology may affect internal control, evidential matter, and the auditor's understanding of internal control. It also describes both benefits and risks of information technology to internal control and how it affects the components of internal control. It presents the effect of computer processing on the audit and the informations asked by auditors to understand the controls, or to design and perform audit procedures. Key words: internal control, audit, evidential matter, audit procedures.

Indiferent dac o organizaie se sprijin pe un ansamblu de proceduri manuale sau dac se caracterizeaz prin utilizarea unor proceduri parial sau total informatizate, structura controlului intern rmne aceeai: mediul de control, sistemul contabil i procedurile de control. n schimb, metodele utilizate pentru prelucrarea tranzaciilor vor afecta structura organizaional a firmei i vor influena procedurile i tehnicile utilizate pentru atingerea obiectivelor controlului intern. Cnd se utilizeaz sisteme de prelucrare automat a datelor modalitatea n care auditorul va studia i va evalua controlul intern va fi diferit de cea specific sistemelor manuale, din urmtoarele motive168: 1. proba efecturii tranzaciei care ar putea fi util n procesul de auditare poate exista doar pentru scurt timp sau numai ntr-o form accesibil prin intermediul calculatorului. 2. calculatorul prelucreaz tranzaciile n mod uniform, dup aceleai instruciuni; n consecin, prelucrarea automat va elimina posibilitatea apariiei erorilor umane asociate prelucrrii manuale; n schimb, o eroare de programare va determina o prelucrare greit a tuturor tranzaciilor din categoria respectiv. 3. o slab separare a funciilor; multe proceduri de control intern care n sistemele manuale erau efectuate de persoane diferite pot fi concentrate n sistemele informatice sub forma unor aplicaii distincte; astfel, o persoan care are acces la calculator poate fi n situaia de a exercita funcii incompatibile; n aceste condiii, se impun noi proceduri de control n sistemele informatice pentru a asigura un nivel al controlului similar celui obinut n sistemele manuale prin separarea funciilor. 4. posibilitatea apariiei unor erori i neregulariti; posibilitatea unor persoane din sistem, inclusiv a unora care exercit funcii de control, de a avea acces neautorizat la date sau de a le modifica fr a lsa urme este mai mare n sistemele informatice dect n cele manuale; diminuarea implicrii factorului uman n prelucrarea automat a tranzaciilor conduce la micorarea posibilitii de observare a erorilor i

Robertson, J. C., Davis, F. G., Auditing, Fifth Edition, BPI Irwin, Homewood Illinois, 1988, pp. 432-433

168

241

Revista Tinerilor Economiti

neregularitilor; astfel, unele erori n conceperea sau modificarea programelor de aplicaii pot rmne nedetectate o lung perioad de timp. 5. creterea posibilitii de supervizare din partea conducerii; sistemele informatice ofer conducerii o larg varietate de rapoarte care pot fi utilizate pentru a revizui i a superviza operaiunile ntreprinderii; disponibilitatea unor asemenea controale adiionale determin o cretere a calitii ntregului sistem de control intern pe care auditorul poate decide s se sprijine. 6. calculatorul poate autoriza efectuarea unor tranzacii; unele tranzacii pot fi declanate automat de sistemul informatic; evidenierea acestor tranzacii nu se mai face ca n sistemele manuale, iar acordul conducerii pentru o astfel de autorizare se consider a fi fost obinut o dat cu acceptarea proiectului de sistem.
Mediul de control O prim faz n studierea controlului intern are n vedere nelegerea mediului de control, respectiv: a filosofiei manageriale i a stilului de operare, a structurii organizaionale, a metodelor de control managerial, a metodelor de atribuire a responsabilitii i autoritii, precum i a politicilor de personal. n ceea ce privete filosofia managerial i stilul de operare intereseaz atitudinea managerilor n legtur cu investiiile n sistemele informatice, cu riscurile i avantajele prelucrrii automate a datelor. n domeniul informaticii schimbrile fiind rapide se apreciaz c sistemul de control intern este eficient dac ntreprinderea utilizeaz echipamente ct mai moderne i un software mereu actualizat. Cunoaterea structurii organizaionale a firmei de ctre auditor trebuie s includ i nelegerea funciei informatice, iar n cadrul acesteia a gradului de descentralizare a prelucrrii automate a datelor. Pentru aceasta auditorului i sunt necesare informaii despre: resursele informatice ale firmei, incluznd detalii despre echipamentele utilizate i eventuala utilizare a serviciilor informatice externe; operaiunile efectuate prin intermediul calculatorului; relaiile dintre membrii oficiului de calcul i interaciunea cu personalul din alte compartimente; politica firmei privind accesul la echipamente numai a persoanelor autorizate. Odat obinut o cunoatere a structurii organizaionale a firmei, auditorul se va interesa de metodele de delegare a responsabilitii i autoritii. Astfel, i va fi necesar o descriere a sarcinilor de serviciu ale personalului implicat n prelucrarea automat a datelor, de aici decurgnd i responsabilitile celor implicai n funcionarea sistemului. Se impune totodat i nelegerea modului n care sunt utilizate resursele, precum i a modului de stabilire a prioritilor. Metodele de control managerial se refer la procedurile utilizate de management pentru a superviza sistemul. Aceste metode vizeaz169: existena unei scheme a sistemului i a unei documentaii standard distribuite celor interesai; existena i calitatea procedurilor de modificare a sistemului i a programelor;
169

Taylor, D. H., Glezen, G. W., Auditing: Integrated Concepts and Procedures, Fifth Edition, John Wiley&Sons, Inc, New York, 1991, p. 396 i Robertson, J. C., Davis, F. G., op.cit., p. 437

242

Seciunea Statistic Informatic Economic

limitarea accesului la informaii, n special la cele confideniale; aprobarea politicilor i procedurilor de control; protecia programelor i fiierelor; disponibilitatea diferitelor tipuri de rapoarte; existena funciei de audit intern i gradul n care aceasta este implicat n revizia informaiilor furnizate de sistemul informaional contabil. Politicile i procedurile de personal se refer la modalitile de angajare, pregtire, evaluare, promovare i recompensare a persoanelor cu responsabiliti n sistemul informatic. Intr aici i aspecte legate de rotirea personalului i stabilirea programului de lucru n timpul anului.
Sistemul contabil Un sistem contabil manual sau computerizat const n nregistrrile contabile i documentele pe care se sprijin acestea. Dar, pentru c n sistemele contabile bazate pe prelucrarea automat a datelor accesul la nregistrri i documente nu este la fel de simplu ca n sistemele manuale, pentru studierea lui se folosesc tehnici specifice. Astfel, pentru studierea unui sistem contabil computerizat auditorul va utiliza diferite scheme i diagrame, cum ar fi schemele de sistem i schemele logice de program. Procedurile de control Acestea au n vedere modalitile efective de realizare a controalelor i sunt grupate n dou categorii: controale generale i controale ale aplicaiilor. Controalele generale se refer la170: organizarea funciei i controlul activitii informatice; controlul dezvoltrii sistemului i controlul documentaiei; controlul prin echipamente i controlul prin software; controlul accesului; Organizarea funciei i modul cum se realizeaz controlul activitii informatice sunt apreciate de ctre auditor n urma analizei existenei unei separri a sarcinilor n cadrul compartimentului de prelucrare automat a datelor i a unei separri ntre sarcinile serviciilor utilizatoare i cele ale compartimentului de prelucrare automat a datelor. Pentru ca activitile din compartimentul de prelucrare automat a datelor s se desfoare normal se impune ca fiecare persoan s-i cunoasc responsabilitile. n continuare vom prezenta cteva posturi din acest compartiment i activitile specifice fiecruia171. Analistul de sistem este cel care analizeaz i definete cerinele aplicaiilor existente sau ale celor noi, proiecteaz i revizuiete documentaia sistemului, monitorizeaz funcia de ntreinere a programelor i se ocup de ntreinerea documentaiei sistemului. Tot el scrie procedurile de urmat de ctre utilizatori, definete mpreun cu utilizatorii informaiile i controalele necesare i proiecteaz controalele manuale i cele informatizate; Programatorul are atribuii specifice n cadrul compartimentului, cum ar fi: scrie programe; testeaz programele; pregtete documentaia programului; urmrete funcionarea controalelor aplicaiilor i ale programelor sistemului.
170 171

Taylor, D. H., Glezen, G. W., op.cit., p. 406 Ase vedea Oprea, D., Premisele i consecinele informatizrii contabilitii, Ed. Graphix, Iai, 1994, pp. 124-125 i pp. 238-239 i Taylor, D.H., Glezen, G.W., op.cit., pp. 407-408

243

Revista Tinerilor Economiti

Sarcinile operatorului de calculatoare vizeaz activitile ce in de utilizarea echipamentelor i asigurarea securitii fizice a fiierelor aflate n exploatare. Operatorul care se ocup cu introducerea datelor pregtete datele pentru a fi prelucrate prin convertirea lor ntr-o form accesibil prin calculator i verific modul n care datele introduse manual au fost convertite. Controlorul de date este persoana care, n virtutea atribuiilor de serviciu, are controlul asupra tuturor datelor primite pentru a fi prelucrate n compartimentul de prelucrare automat a datelor i are sarcina constituirii i a comparrii totalurilor de control dup operaiunea de prelucrare. De asemenea, el corecteaz erorile detectate prin procedurile de editare i urmrete ieirile i controleaz distribuia lor.

Auditorul apreciaz c aceast separare a sarcinilor este real dac sunt ndeplinite urmtoarele condiii:

accesul la programe este permis numai cnd se fac modificri pentru care a fost obinut aprobarea; programatorii nu au acces n sala de operare ; exist documentaii complete ale programelor, iar programele sunt rulate periodic de ctre persoane independente pentru obinerea asigurrii c nu s-au efectuat modificri neautorizate; erorile identificate sunt comunicate persoanei care are responsabilitatea corectrii lor; erorile provocate de echipamente sau de softul cumprat trebuie comunicate managerilor; rotaia personalului i vacanele periodice sunt o practic obinuit. Pentru o separare real a sarcinilor ntre compartimentul de prelucrare automat a datelor i serviciile care utilizeaz informaiile rezultate din prelucrare este necesar ca nici o persoan care desfoar o activitate de prelucrare automat a datelor s nu poat efectua, n cadrul obligaiilor de serviciu, mai mult de una din urmtoarele operaiuni: autorizarea tranzaciilor, corectarea erorilor n tranzacii, pregtirea datelor, pstrarea sau controlarea activelor, modificarea procedurilor de control, iniierea modificrilor n fiierele principale.

Controlul dezvoltrii sistemelor i controlul documentaiei Este n general acceptat faptul c orice sistem este supus unei transformri continue. ns acolo unde sunt implicate tehnologiile informaionale, transformrile sunt i mai evidente. ntr-o firm, aplicaiile informatice utilizate n contabilitate au o influen puternic asupra sistemului informaional, n general, i asupra informaiilor furnizate terilor, n special. Pentru diminuarea riscului ca unele aplicaii s afecteze negativ calitatea informaiilor se impune instituirea unor controale riguroase asupra realizrii i dezvoltrii sistemelor. ncrederea ntr-un sistem sporete dac la implementarea lui s-a avut n vedere existena unui numr suficient de controale asupra procedurilor componente i dac funcionarea sistemului conduce la atingerea obiectivelor manageriale. Un sistem bun este cel care funcioneaz potrivit specificaiilor lui i care a fost testat corespunztor nainte de implementare. Pentru buna funcionare a unui sistem trebuie s existe o documentaie care s permit reprezentanilor compartimentului contabilitate s neleag intrrile, prelucrrile, controalele i ieirile din sistem i, de asemenea, n dezvoltarea lui s fi fost implicate i persoane din compartimentul contabilitate.

244

Seciunea Statistic Informatic Economic

ntr-un sistem de prelucrare automat datelor, documentaia constituie suportul dup care se va efectua controlul, ea fiind reprezentat de nregistrri, rapoarte, documente de lucru i alte materiale care descriu sistemul i procedurile folosite pentru prelucrarea datelor. Obiectivele urmrite de auditor n legtur cu documentaia sunt172: s verifice dac fiecare aplicaie utilizat dispune de o documentaie clar i complet; obinerea asigurrii c documentaia este periodic controlat i actualizat; s se asigure c sunt prevzute proceduri de reconstituire a fiierelor, n caz de distrugere; s se asigure c accesul la documentaie este controlat i c aceasta este pstrat ntr-un loc sigur.
Controlul prin echipamente i controlul prin software Controlul prin echipamente se refer la faptul c exist cteva modaliti de control incluse n configuraia sistemelor electronice de calcul, cum ar fi: citirea dual, utilizarea circuitelor de duplicare, ncuierea calculatoarelor prin chei fizice, atribuirea de numere electronice terminalelor, verificarea prin bit de paritate i aa-numita verificare a ecoului. Alte dou sisteme de control prin echipamente, mai uor de verificat de ctre auditor, se refer la ntreinerea preventiv a echipamentelor i la existena unui sistem de alimentare nentrerupt cu energie. n ceea ce privete controlul prin software, acesta are n vedere faptul c auditorul trebuie s se asigure c este meninut integritatea softului de sistem i c exist proceduri pentru solicitarea, autorizarea i aprobarea modificrii acestuia. Controlul accesului este apreciat de auditor ca fiind corespunztor dac exist proceduri care protejeaz fiierele i programele mpotriva modificrilor neautorizate i care mpiedic utilizarea necorespunztoare a echipamentelor. Acestea au n vedere urmtoarele: accesul la documentaia programelor s fie limitat numai pentru persoanele autorizate, n caz contrar putnd avea loc modificri neautorizate ale programelor i fiierelor; accesul la programe i fiiere trebuie permis numai persoanelor autorizate cu parole i coduri de identificare pentru a prelucra i ntreine anumite fiiere; accesul la calculatoare trebuie permis doar operatorilor. Alte tipuri de controale ale datelor i procedurilor vizeaz existena unui manual al procedurilor pentru toate operaiunile computerizate, revizia i evaluarea proiectelor de sistem aflate n diferite stadii de dezvoltare de ctre auditorii interni sau alte persoane independente din firm, precum i testarea programelor informatice de ctre auditorii interni. Dup ce am trecut n revist controalele generale, ne vom ocupa n continuare de controalele aplicaiilor, respectiv: controlul intrrilor, controlul prelucrrilor i controlul ieirilor.
172

Raffegeau, J., Ritz, A., Audit et informatique, Presses Universitaires de France, Paris, 1986, p.31 i Taylor, D. H., Glezen, G. W., op.cit., pp. 411-412

245

Revista Tinerilor Economiti

n Declaraia de Practic de Audit nr. 1008 Evaluarea riscurilor i controlul intern - Caracteristici i considerente CIS sunt prezentate obiectivele urmrite n controalele asupra aplicaiilor. Astfel, controlul asupra intrrilor trebuie s permit obinerea unei asigurrii c: tranzaciile sunt corect autorizate nainte de prelucrare; tranzaciile au fost transpuse corect ntr-o form ce poate fi citit de calculator i nregistrate ntr-un fiier; datele de intrare nu sunt pierdute, terse, adugate sau modificate greit; datele incorecte sunt respinse, corectate sau returnate. Controlul asupra prelucrrilor este conceput astfel nct s ofere o asigurare rezonabil c: toate datele sunt corect prelucrate de ctre calculator; datele nu sunt pierdute, adugate sau modificate necorespunztor n timpul prelucrrilor; erorile de prelucrare sunt identificate i corectate la timp. n ceea ce privete controalele asupra ieirilor, acestea au rolul de a permite obinerea unei asigurri rezonabile c : rezultatele prelucrrii sunt corecte; informaiile rezultate din prelucrare ajung doar la utilizatorii autorizai; informaiile sunt furnizate n timp util. Pentru studierea controlului intern auditorul va utiliza diferite metode, cum ar fi: chestionarele de control intern, discuii cu persoane care au responsabiliti pe linia organizrii activitii informatice, analiza diagramelor, schemelor i a diferitelor documentaii. Pe baza informaiilor obinute, auditorul este n msur s-i formeze o prere n ce privete controlul intern al funciei informatice. Compania Naional a Comisarilor de Conturi din Frana arat, ntr-un comentariu la Norma nr. 2102 Aprecierea controlului intern173, c evaluarea controlului intern al funciei informatice are ca obiectiv obinerea asigurrii c sistemul funcioneaz ntr-un mod care s garanteze fiabilitatea informaiilor produse, protecia patrimoniului, precum i securitatea i continuitatea activitii.

BIBLIOGRAFIE
1. Obert, R. 2. Oprea, D. 3. Raffegeau, J., Ritz, A. 4. Robertson, J.C., Davis, F.G. 5. Taylor, D. H., Glezen, G. W.
173

DESCF. Manuel&Applications. Synthse droit et comptabilit, Ed. Dunod, Paris, 1989 Premisele i consecinele informatizrii contabilitii, Ed. Graphix, Iai, 1994 Audit et informatique, Presses Universitaires de France, Paris, 1986 Auditing, Fifth Edition, BPI Irwin, Homewood Illinois, 1988 Auditing: Integrated Concepts and Procedures, Fifth Edition, John Wiley&Sons, Inc, New York, 1991

Obert, R., DESCF. Manuel&Applications. Synthse droit et comptabilit, Ed. Dunod, Paris, 1989, p. 139

246

Seciunea Statistic Informatic Economic

PROTECIA SISTEMELOR INFORMAIONALE I PLANUL DE ASIGURARE A CONTINUITII AFACERII


drd. Mzreanu Valentin Petru Universitatea Al.I.Cuza Iai, Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor
Abstract: Everything in business contains an element of riskso a Risk Management policy is required. We know that risk management deals with risk identification, analysis, evaluation, mitigation and more. Any methodology adopted for information systems risk analysis will try to define the system at least in three components: human, informatics and physics. In this spirit, this paper is trying to get on to some aspects about nature vs. system, about information security, so vital for a business and the way disasters can affect it. Learning about this will make the process of risk analysis more productive and so leading to a successful management. Key words: risk management, business disaster recovery plan, business continuity plan

Esenial n administrarea oricrei resurse informaionale, fie c vorbim despre securitatea unui computer personal sau consistena unei baze de date, fie c vorbim despre complexitatea unui sistem de tip Enterprise Resource Planning (ERP), eBusiness sau mai noile sisteme de Guvernare Electronic (e-Government) i Democraie Electronic (e-Democracy) este partea de implementare a proiectului asistat de un ireproabil management al riscului. Iar n cazul administrrii riscurilor asociate componentei fizice partea de proiectare este vital. Acest aspect a fost important din totdeauna, dar poate nu att de mediatizat ca dup evenimentele de la 11 septembrie 2001. Dintre efectele economice imediate: - la scurt timp au nceput s se nregistreze pierderi pe pieele financiare internaionale; - companiile aeriene din ntreaga lume au fost drastic afectate de o scdere dramatic a numrului de pasageri; - industria asigurrilor a nregistrat cea mai mare pagub din istorie; - industria comunicaiilor a suferit o brusc ntrerupere; - pierderi de documente i fiiere eseniale derulrii unor afaceri; - etc. Efectul imediat al unui factor fizic care ar putea tulbura desfurarea normal a unui sistem informaional ar fi, n absena planurilor de recuperarea afacerii (business recovery), sau de continuitatea afacerilor (business continuity), ntreruperea activitii, iar riscul producerii acestui fenomen este unul complex i foarte greu de gestionat n industria IT&C. Pierderea total este de cele mai multe ori mult mai mare dect daunele materiale survenite, iar scderea veniturilor greu de calculat. Problemele ce apar sunt multiple iar rezolvarea lor const n nelegerea naturii acestor probleme i n pregtirea 247

Revista Tinerilor Economiti

rspunsului la acestea, avnd n vedere informaiile limitate disponibile i dificultile inerente ce se vor ivi n analizarea pierderii produse de un astfel de incident. Alte efecte ale acestui fenomen cu implicaii directe n veniturile, costurile i performanele companiei: - venituri pierdute (directe, din pli compensatorii, investiii); - cheltuieli suplimentare (costuri de restaurare, plata orelor suplimentare, costuri de deplasare, risc de fraud crescut, rat mare a erorilor); - scderea productivitii (suprasolicitarea angajailor, colectare ntrziat, pierderi de facturare, pierderi din discounturi); - penaliti (contractuale, legale); - reputaie afectat (clieni, furnizori, parteneri, bnci). Analizele statistice de profil arat c: - 80% din companiile care au suferit un dezastru major au ieit din afaceri n urmtorii 5 ani; - 50% din companiile care au suferit un dezastru i nu au avut un astfel de plan au ieit din afaceri n urmtorii 2 ani; - 29% din companiile care au suferit un dezastru major i-au oprit operaiunile n 2 ani; - 43 % nu le-au mai redeschis niciodat. Prezentm n continuare cteva tipuri de ameninri fizice / naturale, sub rezerva c mai pot fi i altele, dar i faptul c acestea pot avea forme de manifestare i rate de apariie specifice, n raport cu obiectul de activitate al companiei respective: - cutremure, inundaii, alunecri de teren, variaii brute de temperatur, incendii, explozii, fenomene astrofizice, fenomene biologice. Din datele statistice nregistrate n ultimii 15 ani, mai multe furtuni catastrofale au afectat diverse regiuni ale Europei de Vest cauznd daune importante, n acelai timp, mai multor reele aparinnd unor companii de transport i distribuie a energiei electrice. n urma acestora s-au efectuat o serie de cercetri efectuate de companii independente de evaluare a riscurilor precum i de departamente specializate din cadrul companiilor internaionale de reasigurri care au scos n eviden o serie de particulariti ale acestui tip de risc i au generat noi forme de contracarare a pagubelor. ns cu toate eforturile de prevenire i contracarare a pagubelor, potenialul de risc al acestor factori rmne oricnd foarte ridicat, imprevizibil i aproape imposibil de cuantificat dinainte. Acest fapt justific necesitatea planurilor de asigurare a continuitii afacerii i de asigurare a recuperrii afacerii (business disaster recovery plan, business continuity plan). Dup IT Expert definiiile acestor concepte sunt: Business Continuity (Continuitatea afacerii): Abilitatea de a menine disponibilitatea proceselor i informaiilor de afaceri n cadrul companiei. Disaster Recovery (Restaurarea dup dezastru): Restaurarea sistemului de calcul i de comunicaie dup un dezastru natural sau creat de om, ntr-un interval de timp definit. Cnd are nevoie o companie de un plan de asigurare a continuitii afacerii i recuperare n urma dezastrelor? 248

Seciunea Statistic Informatic Economic

Tot n opinia specialitilor de la IT Expert: clienii companiei se ateapt ca furnizarea de produse i/sau servicii s fie continu, indiferent de situaie - aceasta nseamn c personalul companiei trebuie s aib acces permanent att la datele curente ct i la istoricul unui client; - acionarii companiei se ateapt ca managementul companiei s pstreze sub control orice situaie de criz - aceasta nseamn ca managementul trebuie s aib acces la toate documentele companiei, incluznd i faxuri, note de serviciu, e-mailuri, fiiere PC, date financiare sau bugetare, contracte de afaceri i multe altele; - furnizorii companiei ateapt o relaie de afaceri fr ntreruperi e necesar accesul permanent la facturile lor, ordinele de cumprare ale companiei, ofertele alternative de la ali furnizori i date de inventar; - un organ de control fiscal se ateapt ca o companie s-i respecte obligaiile fa de stat, indiferent de circumstane, incluznd completarea raportrilor lunare, fr omisiuni i la timp n urma atentatelor din 11 septembrie 2001, o cercetare publicat de Business Continuity Institute i McKinsey, care a analizat eficiena planurilor existente, a tras urmtoarele concluzii: - Numeroase planuri de continuitate nu erau actualizate; - Majoritatea planurilor nu au luat n considerare pierderea angajailor-cheie din cadrul companiei; - Timpul necesar pentru reluarea activitii n condiii normale a fost subestimat; - Consilierea post-traumatic a angajailor nu a fost luat n considerare n majoritatea planurilor; - Dependena de mijloacele de comunicare i de echipamentele electronice a fost subestimat; - Locaiile unde era planificat relocarea i echipamentele de rezerv disponibile s-au dovedit insuficiente. Una dintre principalele lecii nvate n urma acestor teribile evenimente a fost c nimeni nu poate anticipa toate cauzele posibile ale unui dezastru. De aceea n planurile de continuitate a afacerii accentul trebuie pus att pe modul n care un eveniment neprevzut poate afecta afacerea n sine i mediul/comunitatea n care aceasta opereaz, ct i pe diminuarea acestui impact negativ. n opinia specialitilor de la Marsh SRL, elaborarea planului de continuitatea a afacerii ar trebui s surprind urmtoarele aspecte: - evaluarea dimensiunii proiectului; - evaluarea riscului; - elaborarea planului de aciune n caz de urgene, axat pe primele momente de dup producerea evenimentului i focalizat n principal pe asigurarea sntii i siguranei angajailor precum i pe identificarea primelor msuri ce trebuie luate; - elaborarea planului de gestionare a crizei, ce ar trebui s acopere primele zile de la incident (structura organizatoric a echipei de gestionare a crizei, criterii de identificare a unei situaii ce are potenialul de a se transforma ntr-o criz, roluri i responsabiliti ale membrilor echipei i ale personalului firmei, comunicri interne i externe care trebuie avute n vedere); - conceperea strategiei de recuperare (prioritile firmei n cadrul procesului de reluare a activitii, cum se vor relua activitile cheie ale firmei, ce alternative temporare pot permite reluarea rapid a acestora, care este planul pentru readucerea la un nivel normal a activitii firmei); 249

Revista Tinerilor Economiti

testarea, pregtirea personalului i actualizarea periodic a planului (implementarea i testarea planurilor i recomandrilor rezultate din paii anteriori; reevaluri periodice). Domeniul IT vine cu mbuntiri ale acestui plan, n opinia experilor din cadrul companiei Lucent Technologies planul de asigurarea continuitii afacerii trebuind s respecte urmtorii pai: - evaluare i recomandare; - identificarea componentelor critice (ex. reeaua de calculatoare, sisteme informatice, procese, proceduri) i identificarea riscurilor poteniale; - determinarea importanei timpului n procesele organizaionale, administrative sau ale afacerii; - evaluarea impactului dezastrului sau a ntreruperii activitii asupra acestor elemente critice; - descrierea elementelor critice; - cuantificarea aplicaiilor existente i recomandarea celor care corespund cel mai bine nevoilor existente. design i implementare; - conceperea strategiilor alternative de asigurare a continuitii afacerii i pregtirii pentru dezastre; - evaluarea costurilor/beneficiilor/disponibilitii soluiilor recomandate; - precizarea facilitilor, locaiile fizice, calculatoarelor, echipamentelor de birou i de comunicare; - implementarea soluiilor, instalri de componente hard sau soft. testare i ntreinere; - asigurarea ntiinrii i trainingul ntregului personal; - dezvoltarea planurilor de testare i realizarea de exerciii de simulare; - stabilirea perioadelor de revizie i ntreinere. Atunci cnd se vorbete de strategiile de asigurare a continuitii afacerii un accent deosebit necesit partea de protejare a datelor i informaiilor stocate pe medii electronice la un nivel care s asigure recuperarea complet a acestora dup orice tip de dezastru. Iar sistemul back-up-ului, dei reprezint o component important a acestor planuri, nu este suficient pentru a asigura un nivel de protecie ridicat. Asta datorit faptului c de multe ori acest aspect se ignor, fie prin amnarea procedurii de realizare a copiilor de siguran, fie prin amnarea verificrilor integritii i consistenei copiilor deja realizate. La acestea se mai adaug i faptul c unele companii pstreaz aceste suporturi cu baze de date la sediul firmei, ceea ce nu asigur protecie mpotriva unui numr mare de posibile dezastre, cum ar fi incendiile, inundaiile sau actele de vandalism. La realizarea planurilor de asigurare a continuitii afacerilor este necesar a se avea n vedere i importana datelor nestructurate (ex. datele i informaii ce se gsesc n documentele scrise pe hrtie, faxuri, note scrise de mn pe unele documente, diverse rapoarte i situaii de client, fiiere stocate pe staiile de lucru, desene CAD, imagini, coresponden sau mesaje i ataamente sosite pe e-mail, fiiere XML sau download-uri HTML.) Analitii de profil estimeaz c peste 80 % din datele unei organizaii sunt date nestructurate. 250

Seciunea Statistic Informatic Economic

Exist diverse strategii de asigurare a continuitii afacerii din prisma protejrii datelor, informaiilor sau a aplicaiilor folosite n cadrul unei instituii. Microsoft ofer soluii bazate pe tehnologii de replicare, soluii axate pe: - replicarea fiierelor e vorba de realizarea copiilor de siguran a diferitelor fiiere, cel mai ntlnit la copierea script-urilor de login sau a fiierelor ce nu se modific des; - replicarea aplicaiilor e vorba de copierea unor date specifice ale diverselor aplicaii, aproape exclusiv folosit la copierea datelor aplicaiilor de baze de date; - replicarea componentelor hard e vorba de realizarea copiilor de siguran pe o alt unitate de stocare simultan cu salvarea datelor pe prima unitate de stocare; - replicarea soft e vorba de realizarea copiilor de siguran a fiierelor ce se modific n timpul operrii; aceste fiiere sunt trimise ctre server, n timp ce fiierul original se afl nc sub operare; salvarea copiei de siguran se poate face pe acelai server, pe servere separate aflate n acelai LAN sau conectate prin intermediul internetului. O alt tehnologie despre care se vorbete n cazul asigurrii disponibilitii datelor este tehnologia cluster. Sistemele cluster reprezint colecii de calculatoare conectate prin intermediul reelei, fiecare nod din arhitectura de tip cluster rulnd un sistem de operare diferit fa de celelalte noduri, astfel c o aplicaie poate fi mprit ntre noduri sau n caz de necesitate, preluat de un nod anume. Printre metodele tehnologice de implementare propuse de ctre IT Expert: 1. Remote Data Mirroring - Stocarea la distan a unor copii n oglind ale datelor. - duplicarea datelor ntr-o reea sigur i stocarea lor ntr-o locaie predeterminat sau n mai multe locaii; - strategia presupune realizarea frecvent de copii ale informaiilor, minimiznd astfel potenialele pierderi. 2. Business continuance volumes - Volume de siguran pentru continuarea afacerii. - presupune realizarea de copii periodice point-in-time ale unui singur sau ale mai multor servere; - datorit frecvenei lor pot oferi o imagine actualizat a unor aplicaii critice care se transform continuu, cum ar fi bazele de date. 3. Remote tape backup - Copii de siguran la distan stocate pe band magnetic. - ofer att avantajele unor copii n reea, ct i securitatea unor copii aflate ntr-o alt locaie. Datele sunt trimise printr-o conexiune securizat ntr-o locaie aflat la distan, unde sunt nscrise pe band magnetic; - ofer protecia arhivrii la distan, meninnd i gradul sporit de accesibilitate al datelor. 4. Backup - Backup regulat. - esenial este ca aceste proceduri s devin o rutin; - trebuie s existe testri periodice pentru a verifica dac datele pot fi ntr-adevr recuperate; - planurile de backup eficiente trebuie s includ backup att la sediul companiei, ct i ntr-o locaie diferit. 5. Off-site tape archiving - Arhivare pe benzi magnetice ntr-o locaie diferit. - ofer protecia datelor la costuri relativ reduse; 251

Revista Tinerilor Economiti

problema o constituie recuperarea datelor, care poate dura cteva zile, ceea ce ar putea implica costuri mai mari.

Nu exist ns o soluie ideal aplicabil tuturor domeniilor de afaceri. Cea mai buna soluie trebuie s ia n considerare att problemele existente ct i cele viitoare. Pentru unele companii e util crearea unui departament de analiz a acestor riscuri, care furnizeaz proprii soluii de business continuity, alte companii apeleaz la serviciile unor firme de consultan specializate, furnizori de servicii de stocare (Storage Service Providers), lansndu-se astfel conceptul de outsourcing.

BIBLIOGRAFIE
1. Colecia revistei Risc Consult - http://www.riskmanagement.ro - Industria asigurrilor grav afectat de loviturile teroriste - Revista Risc Consult, nr.3/2001, - Riscuri ale reelelor de transport i distribuie a energiei electrice Revista Risc Consult, nr.2-3/2002 - Planificarea continuitii afacerii - Revista Risc Consult, nr.1/2002 2. Business Continuity & Disaster Preparedness - Lucent Technologies, http://www.lucent.com 3. Building Better Protected Storage using Windows Storage Server 2003White Paper, http://www.microsoft.com 4. IT Expert-soluii informatice - Strategii pentru continuitatea afacerii http://www.it-expert.ro

252

Seciunea Statistic Informatic Economic

NTREPRINDEREA. IDENTITATE COGNITIV I MANAGERIAL


drd. Mihalache Sabina- Cristiana Universitatea Alexandru Ioan Cuza Iai Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor
Abstract: The information society is known both as a knowledge-based society and as an organizations society. Holssaple and Whinston say about knowledge-based society that it needs advanced computer-based systems with AIs application. This article tries to present in a combined manner the systemic view and the cognitive view of an organization. Key words: knowledge-based society, informational system, decision support system, accounting information system.

Conceptul de sistem informaional economic a fost definit n moduri diferite. De cele mai multe ori el este sinonim cu termenul de sistem informaional pentru conducere. Sistemul informaional este definit ca un ansamblu interconectat ntr-o concepie sistemic a datelor, informaiilor, circuitelor i fluxurilor informaionale, procedurilor informaionale i a mijloacelor de culegere, prelucrare, transmitere i stocare a informaiilor care acioneaz n vederea realizrii obiectivelor fundamentale ale unei organizaii. Dac la nceputul anilor 80 se defineau trei sau patru tipuri de sisteme, la nceputul anilor 90 se vorbea de 6 tipuri de sisteme, iar n ultimii ani se discut de opt, nou sau chiar zece tipuri de sisteme informaionale. Figura nr.1 descompune (la nivel conceptual) sistemul informaional al firmei n dou subsisteme: Sistemul Informaional Contabil (Accounting Information System) i Sistemul de Informare al Conducerii (Management Information System). n realitate cele dou subsisteme sunt intercorelate, sistemul informaional contabil fiind tot un sistem de informare al conducerii. Distincia dintre ele se refer la tipul tranzaciilor prelucrate. O tranzacie este un eveniment care afecteaz sau prezint interes pentru o organizaie i care este prelucrat de sistemul informaional al acesteia. Tranzaciile sunt: financiare i nefinanciare. O tranzacie financiar este un eveniment economic care afecteaz activele i capitalurile unei organizaii, este reflectat n conturile sale contabile i este msurat n mrime financiar. Vnzarea produselor ctre clieni, cumprarea de materii prime de la furnizori, plata facturilor, primirea facturilor sunt exemple de tranzacii financiare.

253

Revista Tinerilor Economiti


Sistem Informaional (SI)

Sistem Informaional Contabil (SIC)

Sistem Informaional pentru Conducere (MIS)

SISTEM DE CUNOATERE

Sistemul Activelor Fixe

Sistemul de Raportare Financiar

Sistemul de Prelucrare a Tranzaciilor

Sistemul Rapoartelor de Gestiune

Sistemele Managementului Financiar

Sistemele de Marketing

Sistemele de Producie

Sistemele Resurselor Umane

Sistemele Suport pentru Decizii i Sistemele Expert

Ciclul Cheltuielilor

Ciclul de Conversie

Ciclul Veniturilor

Sistemul Achiziiilor

Sistemul Contabilitii Costurilor Sistemul de Planificare a Cererilor de Materii prime

Sistemul Vnzrilor

Sistemul Plilor

Sistemul ncasrilor

Sistemul Datoriilor

Sursa: Hall, J.A., Accounting Information Systems, 4th ed., Thomson South Western Publishing, SUA, 2004, p.12;

Figura nr.1 Sistemul Informaional al firmei

254

Seciunea Statistic Informatic economic

Tranzaciile nefinanciare includ evenimente prelucrate de sistemul informaional al firmei care nu corespund definiiei tranzaciilor financiare. De exemplu o schimbare a nivelului ratei dobnzii poate fi prelucrat de sistemul informaional ca o tranzacie. Rezultatul prelucrrii poate fi decizia fie de a extinde, fie de a diminua volumul afacerii, n funcie de modul n care afecteaz acest nivel al ratei dobnzii activele sau capitalurile firmei. Tranzaciile financiare i nefinanciare sunt interrelate i sunt prelucrate de acelai sistem informaional. Tranzaciile financiare sunt prelucrate de sistemul informaional contabil al ntreprinderii pentru a oferi informaii financiar-contabile utile factorilor de conducere i care alturi de output-urile aplicaiilor MIS (Management Information System) vor sta la baza lurii deciziilor. Literatura de specialitate relev faptul c peste 80% din informaia care circul n cadrul sistemului informaional al unei organizaii este de natur economic, iar din aceasta 47% este de natur contabil. Sistemele informaionale pentru conducere prelucreaz tranzacii nefinanciare. La nivel operativ sau funcional, sau de execuie, apare noiunea de Transaction Processing Systems. Ele au aprut ndeosebi n domeniul contabilitii...ulterior ele s-au extins i asupra marketingului, personalului, fabricaiei .a. Sistemul informaional contabil prelucreaz tranzaciile financiare i nefinanciare care afecteaz direct prelucrarea tranzaciilor financiare. El cuprinde 4 subsisteme informaionale majore: 1) Sistemul de Prelucrare a Tranzaciilor (The Transaction Processing System) care trateaz operaiile zilnice ale ntreprinderii i ofer situaii i informaii decidenilor; 2) Sistemul de Raportare Financiar (The General Ledger / Financial Reporting System) care produce situaiile financiare tradiionale, cum ar fi Contul de Profit i Pierdere, Bilanul, Situaia Fluxurilor de Trezorerie, Situaia Taxelor i a Impozitelor i alte rapoarte cerute de lege; 3) Sistemul Activelor Fixe (The Fixed Asset System) care prelucreaz tranzaciile referitoare la achiziia, meninerea (ntreinerea) i cedarea activelor fixe; 4) Sistemul Rapoartelor de Gestiune (The Management Reporting System) care ofer managementului intern rapoarte speciale i informaiile necesare n luarea deciziilor, cum ar fi bugetele i rapoartele de responsabiliti. Sistemul informaional pentru conducere (The Management Information System) prelucreaz tranzacii nefinanciare care nu sunt prelucrate de Sistemul Informaional Contabil. Managementul are nevoie, adeseori, de informaii care nu pot fi oferite exclusiv de Sistemul Informaional Contabil n tratarea problemelor ca: planificarea produciei i controlul, previziunea vnzrilor, planificarea depozitrii stocurilor, cercetri de marketing. Tabelul nr. 1 exemplific tipuri de sisteme identificate n fiecare arie funcional a ntreprinderii. Aplicaiile de tip Management Information System au nevoie de informaii care pot fi uor specificate n avans i prelucrate prin algoritmi specifici. Cerinele de date, procedurile de prelucrare i obiectivele informaiilor sunt bine nelese. Acestea sunt numite probleme structurate. Domeniul Inteligenei Artificiale, original dezvoltat n cercetarea tiinific s-a adaptat la nevoile afacerilor pentru a ajuta managerii la soluionarea problemelor nestructurate sau complexe. Sistemele de sprijinire a deciziilor ofer informaii pentru sprijinirea managerilor n adoptarea deciziilor nestructurate i semistructurate pe baza modelelor 255

Revista Tinerilor Economiti

de decizii i bazelor de date specializate. Ele ofer managerilor rspunsuri ntr-o form ad-hoc, ntr-o sesiune interactiv om-calculator.
Tabelul nr.1 Exemple de sisteme informaionale pentru conducere pentru diferite funcii ale ntreprinderii
Funcie sprijinit de ctre sistem

Producie Finane Marketing Distribuie Personal -

Tipuri de sisteme din categoria Management Information System Sistemul planificrii produciei i controlului Sistemul managementului de portofoliu Sistemul bugetrii capitalului Analize de pia Dezvoltarea de noi produse Analiza produselor Organizarea depozitelor de mrfuri Programul livrrilor Modele de alocare Sistemul managementului resurselor umane sistemul aptitudinilor de munc ale angajailor; sistemul beneficiilor angajailor

Teoriile lui Simon i Anthony privind nivelurile de control i tipurile de decizii sunt combinate ntr-o matrice, pe care o vom completa cu tipurile de sisteme informaionale care se regsesc la nivelul i pentru tipul de decizie corespunztor. Tabel nr.2 Interdependena niveluri de conducere tipuri de decizii
Control operaional Structurate Conducere tactic Planificare strategic Gestiune financiar pe termen lung, sistem de distribuie Fuzionri, planuri pentru un produs nou Noi tehnologii, responsabiliti sociale EIS, ES, ANN SI necesar

Urmrire debitori
Semistructurate Nestructurate SI necesar

Analize buget, previziuni pe termen scurt Pregtire bugete, elaborare sistem recompensare Negociere, recrutare manageri MIS, DSS, ES

TPS, EIS

Programarea produciei, control stocuri Recrutare personal administrativ MIS

DSS DSS, ES, ANN, AG, SH

Paradigma DSS este de a sprijini luarea deciziilor. KB-DSS integreaz DSS-ul tradiional cu realizrile ES. DSS reprezint managementul datelor, modelare, metodologia deciziei i afieaz date numerice, n timp ce ES reprezint raionamentul simbolic i abiliti explicative. Au aprut aa numitele Intelligent Decision Support Systems (ISS). DSS pot sprijini managerii n luarea deciziilor strategice prin prezentarea informaiilor i interpretrilor n diferite variante. n dezvoltarea DSS sunt ntlnite trei importante abordri (Pal & Palmer 2000): - Rule-based reasoning (RBR); - Case-based reasoning (CBR); - Hibrid (combinarea celor dou). n concluzie, putem afirma c datorit obligaiilor de informare financiar a utilizatorilor externi sistemele informaionale pentru conducere (la toate nivelele 256

Seciunea Statistic Informatic economic

decizionale) trebuie s fie ct mai bine proiectate, s dipun de proceduri de control intern i audit. Managerii, contabilii i auditorii au responsabiliti legale i profesionale pentru a putea realiza o ct mai bun raportare financiar extern. Standardele legale i profesionale care influeneaz Sistemul Informaional Contabil l disting de celelalte Sisteme Informaionale pentru Conducere.
Mediul extern Servicii comerciale EC Pointcast IA Filtrare Informaii relevante Scanare DM IA Scanere IA BD intern Extrageri, Informaii relevante Informaii personalizate, Alerte

Data Warehouse Analize cantitative DSS i calitative, EIS Prezentri grafice

Interpretri ES IA

Figura nr. 5 Suport informatic n luarea deciziei


IA- ageni inteligeni, ES- sisteme expert, EC- comer electronic, DSS- sistem suport pentru decizii, EIS- sisteme pentru conducerea strategic Sursa: Turban et al, 2001.

n cazul raporturilor sistemului informaional al firmei cu mediul su extern obiectivul l constituie furnizarea unei imagini fidele a patrimoniului, a situaiei financiare i a rezultatelor obinute i este implicat Sistemul Informaional pentru Conducerea operativ/ tactic/ strategic intitulat Sistemul Informaional Contabil. n cazul n care se au n vedere necesitile proprii ale managementului firmei obiectivul l constituie furnizarea informaiilor adecvate lurii deciziilor pentru realizarea obiectivului fundamental al gestiunii economico-financiare : maximizarea profitului i sunt implicate toate Sistemele Informaionale pentru Conducere, inclusiv Sistemul Informaional Contabil. Belkaoui i Comitetul tiinelor Comportamentului consider contabilitatea o tiin comportamental. Scopul studierii comportamentului contabil este acela de a analiza i generaliza comportamentul utilizatorilor informaiilor financiare n toate contextele contabile posibile. Utilizatorii informaiilor contabile pot fi persoane care neleg contabilitatea sau nu. Studiul comportamentului contabil presupune o abordare multidisciplinar care include contabilitatea, finanele, statistica, cognotica i psihologia, teoria informaiilor i a calculatoarelor. Procesarea uman a informaiilor contabile are dou obiective. Primul se refer la mbuntirea calitii datelor (inclusiv reprezentarea lor). Al doilea privete mbuntirea abilitilor sau aptitudinilor utilizatorilor care proceseaz informaiile 257

Revista Tinerilor Economiti

contabile. n literatura contemporan exist cteva abordri derivate din raionamentul probabilistic, informatic i cognotic. Sistemul informaional contabil al unei firme sprijin procesul decizional al organizaiei. Ko i Mock174 susin c proiectarea unui sistem informaional contabil de succes nu poate avea loc fr integrarea comportamentului uman. Decidenii sunt influenai de trei parametri: 1) structura informaiei (modul n care aceasta este prezentat); 2) diferenele dintre caracteristicile individuale (experiena i gndirea diferite ale utilizatorilor); 3) caracteristicile sarcinii (complexitatea, ambiguitatea, constrngeri financiare i de timp). Decizia presupune informaii i cunoatere obinut din experien. Dac prin absurd, se admite c sistemul informaional al unei firme poate fi proiectat n modul cel mai corect, c el ofer informaiile cele mai corecte, el nu poate fi un suport decizional bun dac nu integreaz cunoaterea acumulat prin experien.

BIBLIOGRAFIE: 1. Andone, I. Sisteme inteligente hibride, Ed. Economic, Bucureti, 2003, 2. Fnaru, L., Sistemele informaionale i gestiunea financiar a ntreprinderii, Ed. Junimea, Iai, 2000, 3. Fragos, S., Audit-trail-based modelling of the decision-making process in Stergioulas, Management and Accounting using sensitivity analysis, aflat la http://csdl.computer.org/comp/proceedings/hicss/ L., Gandecha, 2005/2268/03/22680072c.pdf; R., 4. Hall, J.A., Accounting Information Systems, 4th ed., Thomson South Western Publishing, SUA, 2004, 5. Ko, C.,E., Behavioral Accounting Research: A Critical Analysis, Kenneth Mock, T., Ferris, Century Publishing Co., Chapter 8, 1987, J., 6. Oprea, D., Premisele i consecinele informatizrii contabilitii, Editura Graphix, Iai, 1995, 7. Oprea, D., Oprea, D., Analiza i proiectarea sistemelor informaionale economice, Ed. Polirom, Iai, 1999

174

Ko, C.,E., Mock, T., J., Behavioral Accounting Research: A Critical Analysis, Kenneth Ferris, Century Publishing Co., Chapter 8, 1987, pg. 171-201;

258

Seciunea Statistic Informatic economic

REELE GLOBALE ALE CUNOATERII


drd. Neagu Denisa Universitatea Al.I.Cuza Iai Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor
Abstract: We live at a local level but we act at a global one and each organization is a player in a global world. It can do something to improve the access to knowledge by creating a global knowledge which can be used through global knowledge networks. Today, each organization has its own knowledge base and we can say that at a global level exists an unorganized global knowledge base without to many connections between local knowledge bases. Based on these ideas, we will underline the need to create global knowledge networks and will present a SWOT approach for this issue. Keywords: knowledge, knowledge networks, global knowledge networks

Fiecare firm acioneaz n mediul economic prin utilizarea datelor, informaiilor i cunotinelor. Acestea sunt resursele principale care influeneaz modul n care firmele desfoar activitile economice. Firmele, n special, i organizaiile de orice fel, n general, sunt ageni ntr-o lume complex caracterizat de dinamism, diversitate i mai mult (sau mai puin) cantitate de informaii i cunotine. Mediul economic n care acioneaz o firm este influenat de: - competiie; - politici guvernamentale; - aspecte culturale; - sistemul educaional; - condiiile pieei, etc. Am afirmat anterior c firmele dispun de prea multe sau prea puine informaii. Aceast afirmaie se bazeaz pe faptul c zilnic primim multe mai multe informaii dect avem nevoie i c firmele au nevoie de informaii specifice pentru rezolvarea anumitor probleme, iar identificarea acestui tip de informaii se realizeaz destul de dificil. Aceast situaie a fost generat de faptul c oamenii au creat i creeaz informaii i cunotine fr a le organiza. Rezultatul final este reprezentat de faptul c informaiile noi sunt numeroase, ele sunt stocate i transmise fr a fi clasificate, organizate i din acest motiv accesul la acestea este dificil. Prin intermediul bazelor de date, informaiile pot fi obinute numai prin procesarea datelor iar prin aplicarea informaiilor se obin cunotinele. Dar chiar trebuie s reinventm roata? Ar fi mult mai simplu dac ar exista o baz de cunotine iar pentru rezolvarea unei probleme s trebuiasc numai s cutm n baza de cunotine pe cele considerate necesare iar dac acestea nu sunt identificate atunci se va trece la crearea de noi cunotine. tim c este foarte simplu de spus i foarte greu de realizat. Aceast afirmaie se bazeaz pe faptul c firmele romneti, n special, nu dispun de baze de cunotine. n acest context, 259

Revista Tinerilor Economiti

firmele sunt norocoase dac gsesc informaiile de care au nevoie i mult mai norocoase dac reuesc s gseasc cunotinele necesare. Din punctul de vedere al firmelor din strintate, planul de rezolvare a acestor probleme exist deja i multe firme lucreaz sau chiar au terminat optimizarea proceselor interne prin identificarea soluiilor la probleme cum sunt: - analiza i proiectarea sistemelor informaionale economice; - managementul fluxurilor de munc; - managementul documentelor; - managementul cunotinelor. Ultima soluie este cea pe care vrem s o impunem ca soluie pentru crearea i accesul la baza de cunotine global prin intermediul reelelor globale ale cunoaterii. Acest lucru va fi posibil numai atunci cnd fiecare organizaie va dispune de o baz de cunotine optimizat i firma va face parte din aliane strategice sau reele ale cunoaterii. Fiecare partener al alianei va avea ansa de a accesa bazele de cunotine ale celorlali parteneri cu scopul de identifica soluii la propriile probleme.
Paii necesari crerii bazei de cunotine globale Crearea unei baze de cunotine globale este dificil dar nu imposibil. Paii necesari de ndeplinit de ctre fiecare organizaie sunt: - implementarea managementului cunotinelor n acest mod va exista cte o baz de cunotine n fiecare organizaie; - participarea n cadrul alianelor strategice cu organizaii din acelai domeniu de activitate, universiti, institute de cercetare, organisme guvernamentale i alte organizaii de la nivel local, regional i internaional acesta va fi primul pas n crearea reelelor cunoaterii; - stabilirea de legturi ntre bazele de cunotine ale partenerilor alianei organizaiile din cadrul alianei trebuie s gseasc o soluie prin care s asigure stabilirea de legturi ntre bazelor lor de cunotine; - s acioneze ca un agent important n cadrul alianei i s ncerce s creeze, s transfere i s aplice cunotinele n cadrul organizaional propriu - acesta este un pas important n crearea reelelor cunoaterii; - s fac parte din mai multe aliane strategice nu numai la nivel local dar i naional i internaional acesta va fi un pas important n crearea unei baze de cunotine la un nivel mai mare; fiecare firm va fi partener n mai multe aliane i va trebui s asigure transferul cunotinelor prin respectarea reglementrilor legate de protecia proprietii intelectuale. Dup ce aceti pai vor fi ndeplinii, vom avea o baz de cunotine global care va fi format din baze de cunotine dispersate teritorial dar interconectate prin intermediul sistemelor de management al cunotinelor i tehnologiilor informaionale. Bazele de cunotine pot fi la nivelul organizaiilor, la nivel local, naional sau la nivelul alianelor strategice sau al domeniului de activitate. n figura urmtoare vom prezenta structura reelelor globale ale cunoaterii. Elementele componente ale acestei structuri sunt: - baza de cunotine a firmei; - baze locale de cunotine din punctul de vedere al comunitii; - baza naional de cunotine; - baza de cunotine aparinnd alianei strategice;

260

Seciunea Statistic Informatic economic

baza de cunotine a domeniului de activitate; baza internaional de cunotine; baza de cunotine global.

Figura 4 Baza de cunotine global reele de cunotine globale

n figura prezentat anterior putem observa coninutul fiecrei baze de cunotine. Am prezentat n aceast figur att bazele de cunotine ct i reelele de cunotine deoarece modul de prezentare al acestor dou elemente este similar. Va fi foarte uor de cutat cunotinele n baza de cunotine global prin intermediul motoarelor de cutare ce vor permite accesul la cunotine ntr-un timp foarte scurt. Fiecare participant va avea posibilitatea de a dezvolta baza de cunotine globale prin adugarea de noi cunotine.
Reelele globale ale cunoaterii abordarea SWOT Elementele cheie ale acestei analize sunt: - aspectele culturale fiecare cultur are anumite elemente specifice i crearea unei structuri globale este imposibile; - aspectele legale fiecare ar are propriul cadru legal dar un sistem global din punct de vedere legal este posibil avnd n vedere eforturile de unificare deja ntreprinse; - aspectele politice pot influena transferul de cunotine ntre ri; - aspectele economice: o cerinele pieei se schimb foarte rapid i se poate observa creterea eforturilor de a gsi soluii de rspuns la aceste cerine ntr-un timp ct mai scurt; gsirea soluiilor implic necesitatea accesului la cunotine; o competiia firmele nu vor accepta transferul cunotinelor ctre concureni deoarece nu doresc pierderea poziiei de pia;

261

Revista Tinerilor Economiti

aspecte manageriale exist mai multe stiluri de management i fiecare strategie are anumite obiective specifice, dar n acelai timp putem observa apariia unui stil unitar de management, de exemplu: stilul european de management; - aspectele tehnologice: o aspectele informaionale tehnologiile informaionale permit transferul informaiilor i cunotinelor la costuri reduse; o noile tehnologii utilizarea lor impun persoane instruite n acest scop; - aspecte educaionale sistemul educaional trebuie s-i adapteze programa la cerinele pieei; - aspectele legate de protecia mediului problemele globale implic gsirea de soluii globale iar cooperarea dintre organizaii n vederea rezolvrii problemelor globale este deja posibil prin intermediul tehnologiilor informaionale. Pornind de la aspectele prezentate anterior, analiza SWOT aferent reelelor globale ale cunoaterii este urmtoarea: Puncte tari: - utilizarea pe scar larg a tehnologiilor informaionale n cadrul firmelor; - costurile sczute de transfer al cunotinelor prin intermediul tehnologiilor informaionale; - oamenii au capacitatea de distribuire a propriilor cunotine; - creterea volumului transferului de cunotine; - creterea numrului de aliane strategice; - cunotine importante sunt deinute de ctre oameni i instituii; - oamenii neleg importana organizrii cunotinelor n baze de cunotine; - soluii pentru managementul cunotinelor sunt deja implementate n numeroase firme din strintate; - exist experien n domeniul managementului cunotinelor; - programele de instruire sunt aplicate de numeroase firme. Puncte slabe: - diferenele de cunoatere cunoaterea exist n ntreaga lume dar la un nivel diferit; - lipsa unei organizri a cunotinelor n cazul unui numr mare de firme acestea trebuie s implementeze managementul cunotinelor i s creeze baze de cunotine; - lipsa unor reele ale cunoaterii firmele trebuie s formeze aliane strategice i trebuie s accepte s transfere cunotine; - lipsa ncrederii ntre oameni mprtim cunotinele de care dispunem numai persoanelor n care avem ncredere; - lipsa unui model de reea global a cunoaterii; - implementarea managementului cunotinelor i crearea reelelor globale ale cunoaterii necesit timp ndelungat; - lipsa unei nelegeri corecte a managementului cunotinelor; - lipsa unei experiene n managementul cunotinelor; - lipsa strategiilor pentru managementul cunotinelor; 262

Seciunea Statistic Informatic economic

- lipsa accesului la diverse baze de cunotine; - conservatorismul oamenilor; - costul ridicat al accesului la educaie; - securitatea redus a reelelor informaionale. Oportuniti: - creterea numrului persoanelor educate; - apariia noilor tehnologii informaionale; - reducerea reglementrilor; - politici globale politici unitare la nivel global; - evenimente globale; - creterea complexitii cerinelor pieei; - direcia general ctre care se ndreapt firmele n vederea implementrii managementului cunotinelor i crerii de aliane strategice; - schimbri n nivelul de educaie, profilului i stilului de via al oamenilor; - condiia rezolvrii problemelor globale sau locale n timp ct mai scurt; - activitile de cercetare n domeniul managementului cunotinelor; - creterea calitii produselor i serviciilor i a soluiilor pentru rezolvarea diverselor probleme. Ameninri: - modificri n strategiile organizaiilor; - conflictele militare care pot influena negativ accesul la baza global de cunotine; - diferenele culturale; - schimbrile legislative ce pot influena negativ transferul cunotinelor; - noile tehnologii informaionale implic creterea nivelului de educaie al utilizatorilor; - vulnerabilitatea la atacuri asupra reelelor globale ale cunoaterii; - nenelegerea rolului reelelor globale ale cunoaterii; - atacurile la nivel local, regional, naional i internaional asupra bazelor de cunotine sau asupra reelelor cunoaterii. Discuiile legate de reelele globale ale cunoaterii rmn deschise. Este evident utilitatea acestui tip de reele dar problema principal este transformarea lor n realitate. Considerm c singura soluie este crearea unei baze de cunotine globale care va fi format din baze de cunotine distribuite i interconectate prin intermediul reelelor cunoaterii.
Concluzii Economia cunoaterii este acel mediu economic n care firmele se dezvolt sau dispar de pe pia n funcie de modul n care ele creeaz, acceseaz, stocheaz sau aplic cunotinele. Pentru a se dezvolta ct mai rapid i pentru a rezolva n timp ct mai scurt problemele cu care se confrunt, firmele trebuie s dein baze de cunotine i s acceseze alte baze de cunotine prin intermediul reelelor cunoaterii. Reelele globale ale cunoaterii vor ca grupuri int diverse comuniti cum ar fi: studeni, cercettori, manageri. Aceste reele vor fi un ajutor foarte important pentru ndeplinirea obiectivelor i sarcinilor fiecrui grup int.

263

Revista Tinerilor Economiti

BIBLIOGRAFIE
1. Blackler, F. Knowledge, knowledge work and organizations. An owerview and interpretation, in The strategic management of intellectual capital and organizational knowledge, Oxford University Press, 2002 Technical change and economic theory, London, Frances Printer, 1988 Nelson R., National innovation systems: A comparative analysis, Oxford, Oxford University Press, 1993 The age of Social transformation, The Atlantic Monthly, November 1994 Technology and global competition: The challenge for the newly industrialized economies, Paris, OECD Development Center, 1989 Knowledge Management Systems - Information and Communication Technologies for Knowledge Management, Springer, Berlin, 2004

2. Dosi G., Freeman, C., Nelson R., Silverberg G., Soete L. 3. Drucker, P. 4. Ernst D., OConnor D. 5. Maier R.

264