Facultatea Inginerie Aerospatiala

MASURAREA SI RAPORTAREA POZITIEI FINANCIARE

CURS

Facultatea Inginerie Aerospatiala

SUMAR

FINANTE CONTABILE SI FINANTE DE MANAGEMENT DOCUMENTE FINANCIARE

Facultatea Inginerie Aerospatiala

FINANTE CONTABILE

FINANTE DE MANAGEMENT

ISTORICE- privesc inapoi, inregistreaza tranzactii petrecute PENTRU EXTERIOR pregatite pentru actionari, creditori, fisc, registrul comercial REGULI EXTERIOARE forma ceruta de lege (fiscala, a societatilor, etc) standarde contabile unificate. REALE SI CORECTE prezinta starea financiara a societatii TIMP- in general anual sau cel mult trimestrial

TRECUT FOARTE RECENT SI VIITOR- privesc inainte, previziuni pentru viitor PENTRU INTERIOR pregatite numai pentru manageri, proprietari, rar pentru banci REGULI INTERIOARE specifice activitatii companiei, cerintelor managerilor, formatul preferat intern RAPOARTE UTILE furnizeaza informatii pentru eficientizarea activitatii TIMP- cand o cer conditiile, frecventa este vitala

Facultatea Inginerie Aerospatiala

DOCUMENTE FINANCIAR CONTABILE

BILANTUL

Situatia averii societatii intr-un moment anume fotografia afacerii Sumar al castigurilor si cheltuielilor pentru o perioada anume Calculeaza profitul sau pierderea afacerii (profitabilitatea) Vedere generala a fluxurilor de bani care curg IN si DIN societate intr-o perioada anume Se concentreaza asupra lichiditatii afacerii Foloseste informatii din bilant si cpp

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

FLUXUL DE NUMERAR (CASH-FLOW)

BILANTUL AEROTAXI srl RON

31-Dec-09

Active
Active fixe Hangar demontabil Avion Cessna 172 Active circulante Piese de schimb si consumabile Stoc combustibil Datorii ale clientilor In contul curent In casa

442,542 198,000 48,000 150,000 244,542 3,100 9,000 7,000 222,822 2,620 442,542 Datorii curente Factura combustibil 1 luna Impozit pe profit pe anul incheiat (estimat) Rata la banca pe anul in curs Dobanzi Plata dividend Proprietar Datorii pe termen lung Credit de la Banca SanPaolo Imprumut de la Proprietar Capital propriu Varsat Plus profit reinvestit 2008 Plus profit reinvestit 2009 Cheie Capital de lucru 220,020 60,833 31,838 40,000 19200 68,149 130,522 120,000 10,522 92,000 20,000 22,000 50,000 0 24,522

Pasive

Facultatea Inginerie Aerospatiala

BILANTUL

Este o situatie financiara care arata valorile la o data anume a activelor, datoriilor firmei fata de exterior si capitalului propriu ACTIVE:

DATORII:

Fixe: detinute pe termen lung (proprietati fizice sau intelectuale, echipamente) Circulante: detinute pe termen scurt (stocuri de produse, debite ale clientilor, conturi in banca, numerar) Curente: scadente in urmatoarele 12 luni (plata furnizorilor, datorii pe termen scurt la banci, salarii neplatite inca, etc) Pe termen lung: imprumuturi de la banci, ipoteci, etc) Capital propriu investitia proprietarului

Facultatea Inginerie Aerospatiala

ECUATIA BILANTULUI
ACTIVE = DATORII Active fixe + Active circulante = Datorii curente + Datorii TL + Capital propriu Alte relatii: Active nete=Active Datorii = Capital propriu Capital circulant (Fond de Rulment, Active nete circulante) =Active circulante Datorii curente

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE 2009 AEROTAXI srl RON

Anul 2009

Venituri
Vanzari Total vanzare ore de zbor Alte venituri Chirie primita pentru pasunat

2,045,500 2,044,000 2,044,000 1,500 1,500 1,832,113 Combustibil Prima de zbor motoare (fly-by-hour) 1,118,600 739,000 204,400 175,200 703,913 554,400 9,000 12,000 87,913 9,600 31,000 213,387 14,400 198,987 31,838 167,149 50,000 9,000 40,000 68,149

Cheltuieli
Directe

Indirecte Salarii fixe personal Piese schimb si consumabile Chirie teren Rata leasing avion Cesna 177 Plata utilitati Amortizare active

Profit
Profit brut Dobanzi Profit impozabil Impozit pe profit 16% Profit net Din care profit reinvestit Plata datoriei catre proprietar Plata rata Banca SanPaolo Dividend

Facultatea Inginerie Aerospatiala

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

Exprima rezultatele financiare ale societatii intr-o perioada data, PROFITABILITATEA VENITURI:

CHELTUIELI PENTRU REALIZAREA VENITURILOR:

Suma vanzarilor de produse sau servicii realizate in perioada respectiva Alte venituri (din operatii financiare, din vanzari de active, etc)

PROFIT BRUT= VENITURI CHELTUIELI PROFIT NET = PROFIT BRUT IMPOZIT PE PROFIT

Directe : manopera, materiale, servicii achizitionate, etc. Indirecte: regii, utilitati, cheltuieli financiare, taxe de proprietate, etc Amortizarea activelor

Facultatea Inginerie Aerospatiala

AMORTIZAREA

Estimarea scaderii valorii activelor fixe in perioada acoperita de CPP Este o cheltuiala non-numerar ce are ca efect reducerea profitului Se reflecta si in bilantul de la sfarsitul perioadei, prin scaderea valorii Amortizare liniara sau accelerata In documentele fiscale amortizarea este calculata conform legii fiscale
10

FLUXUL DE NUMERAR 2009 AEROTAXI srl RON

METODA DIRECTA
Anul 2009

METODA INDIRECTA
Anul 2009

Din activitatile de operare

Cash primit de la clienti Cash platit angajatilor si furnizorilor Salarii fixe personal Prima de zbor motoare (fly-by-hour) Combustibil Piese schimb si consumabile Chirie teren Rata leasing avion Cesna 177 Plata utilitati 2,038,500 -1,750,862 -554,400 -204,400 -175,200 -704,249 -3,100 -12,000 -87,913 -9,600

Din activitatile de operare

Profitul brut din operare Amortizari active Cresterea stocurilor Descresterea debitorilor Cresterea creditorilor CF net din operare 213,387 31,000 34,100 -7,000 16,151 287,638

Din activitatile financiare

Dobanzi platite Rata platita la imprumut -14,400 -40,000

Din activitatile financiare

plata dividend 2008 plata impozit 2008 plata dobanzi 2008 plata rata imprumut banca 2008 Total crestere active lichide -24,678 -16,510 -14,400 -40,000 192,050 0

Impozite
Impozit pe profit 2008 -16,510

Dividende
Dividend platit pentru 2008 -24,678 192,050

Cheie

Crestere active lichide (cash, cont curent)

Crestere cash Crestere cont curent Total crestere active lichide -1,372 193,422 192,050

11

Facultatea Inginerie Aerospatiala

FLUXUL DE NUMERAR

Foloseste informatii din Bilant si CPP si prezinta o imagine generala a curgerii banilor in perioada acoperita. Exprima LICHIDITATEA companiei Banii sunt necesari pentru functionarea firmei Faptul ca CPP indica profit nu inseamna ca firma are bani

12

Facultatea Inginerie Aerospatiala

CONSTRUCTIA FLUXULUI DE NUMERAR

Variatia numerarului (B1-B0) Fluxuri din activitatea operationala in perioada acoperita, adica suma valorilor:

Altele:

Profitul net (CPP) Amortizarea activelor (CPP) Scaderea sumelor datorate de debitori (B1-B0) Cresterea sumelor datorate creditorilor (B1-B0) Scaderea stocurilor (B1-B0)

Achizitii sau vanzari de active Fluxuri din serviciile financiare Plati de dividende

13

Facultatea Inginerie Aerospatiala

SCOPURILE DOCUMENTELOR FINANCIARE

Informarea managerilor si actionarilor despre starea companiei

Analiza financiara a starii companiei Este afacerea profitabila ? Ce dividend se pot distribui ? Care este valoarea activelor (averii) companiei ? Cat este de indatorata compania ? Performanta in perioada curenta fata de cea din perioada precedenta. Performanta obtinuta fata de cea bugetata Performanta proprie fata de cea a altor firme

Monitorizarea performantelor afacerii. Comparatie intre:

Procurarea si mentinerea finantarii afacerii. Satisfacerea cerintelor legii Evaluarea valorii impozitului de platit

14

Facultatea Inginerie Aerospatiala

LEGATURA INTRE DOCUMENTELE FINANCIARE

Cumparari de active

BILANT -active -datorii -capital CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE -venituri -cheltuieli FLUXUL DE NUMERAR -intrari de bani -iesiri de bani

Procurarea unui imprumut Marire de capital

Plati cheltuieli

Incasare de vanzari

15

Facultatea Inginerie Aerospatiala

CURSUL URMATOR:

INDICATORI ANALIZA DIAGNOSTIC A COMPANIEI

16