Tribunal de Contas Da União Ata de 13 Out 2010 Comenta Fidc Bancoop PDF

Tribunal de Contas da Unio
Secretaria das Sesses
ATA N 38, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010

- SESSO ORDINRIA -
PLENRIO
APROVADA EM 14 DE OUTUBRO DE 2010 PUBLICADA EM 15 DE OUTUBRO DE 2010 ACRDOS Ns 2710 a 2724, 2725 a 2727 e 2729 a 2764
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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO
ATA N 38, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010 (Sesso Ordinria do Plenrio) Presidente: Ministro Ubiratan Aguiar Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral, em exerccio, Paulo Soares Bugarin Secretrio das Sesses: AUFC Odilon Cavallari de Oliveira Subsecretria do Plenrio: AUFC Marcia Paula Sartori hora regimental, com a presena dos Ministros Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro, dos Auditores Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho e do Representante do Ministrio Pblico, Procurador-Geral, em exerccio, Paulo Soares Bugarin, a Presidncia registrou a ausncia do Ministro Walton Alencar Rodrigues, com causa justificada, e do Auditor Weder de Oliveira, em misso oficial, e declarou aberta a sesso ordinria do Plenrio. HOMOLOGAO DE ATA O Tribunal Pleno homologou a Ata n 37, da sesso ordinria realizada no dia 6 de outubro de 2010 (Regimento Interno, artigo 101). PUBLICAO DA ATA NA INTERNET Os anexos das atas, de acordo com a Resoluo n 184/2005, esto publicados na pgina do Tribunal de Contas da Unio na Internet. COMUNICAES Do Ministro Valmir Campelo: Agradecimento pelas manifestaes de pesar na ocasio do falecimento de Senhora Raimunda Campelo Bezerra e cumprimentos ao Ministro Augusto Nardes pelo transcurso de seu aniversrio natalcio. Do Ministro Augusto Nardes: (v. inteiro teor no Anexo I a esta Ata) Remessa, ao Controlador-Geral do Chile, de correspondncia de solidariedade e felicitaes pelo sucesso da operao de resgate dos 33 mineiros presos na Mina San Jos por 69 dias. MEDIDA CAUTELAR (v. inteiro teor no Anexo II a esta Ata) O Plenrio referendou, nos termos do disposto no 1 do art. 276 do Regimento Interno deste Tribunal, a medida cautelar exarada no processo n TC-028.280/2010-5, pelo Ministro Jos Mcio Monteiro, para que a Amazonas Distribuidora de Energia S.A. suspenda o Prego Eletrnico n 387/2010. SORTEIO ELETRNICO DE RELATOR DE PROCESSOS De acordo com o pargrafo nico do artigo 28 do Regimento Interno e nos termos da Portaria da Presidncia n 126/2009, realizou-se sorteio eletrnico dos seguintes processos: Data do sorteio: 07/10/2010
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Processo: 000.057/2010-0 Interessado: HUGHES TELECOMUNICAES TELECOMUNICAES DO BRASIL LTDA Motivo do sorteio: Pedido de Reexame (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio Relator sorteado: Ministro AROLDO CEDRAZ
DO
BRASIL
LTDA/HUGHES
Processo: 002.620/2008-0 Interessado: FUNDO NACIONAL DE SADE - MS Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 2a. Cmara Relator sorteado: Ministro RAIMUNDO CARREIRO Processo: 002.946/2006-7 Interessado: SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO DO TCU/MG Motivo do sorteio: Pedido de Reexame (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio Relator sorteado: Ministro VALMIR CAMPELO Processo: 007.217/2002-7 Interessado: Prefeitura Municipal de Olinda - PE Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 2a. Cmara Relator sorteado: Ministro AROLDO CEDRAZ Processo: 007.886/2003-5 Interessado: ESCOLA DE ESPECIALISTAS DA AERONUTICA Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio Relator sorteado: Ministro VALMIR CAMPELO Processo: 008.488/2009-1 Interessado: FUNDAO NACIONAL DE SADE - MS, Prefeitura Municipal de Parazinho - RN Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 1a. Cmara Relator sorteado: Ministro AUGUSTO NARDES Processo: 011.140/2008-5 Interessado: SECEX-ES/SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO NO ESPRITO SANTO, /TRIBUNAL REGIONAL DO TRABALHO - 17 REGIO/ES Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio Relator sorteado: Ministro BENJAMIN ZYMLER Processo: 011.195/2006-7 Interessado: Prefeitura Municipal de Santo Antnio - RN, CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO - PR Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 1a. Cmara
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Relator sorteado: Ministro WALTON ALENCAR RODRIGUES Processo: 011.417/2005-9 Interessado: MINISTRIO DO MEIO AMBIENTE (VINCULADOR) Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio Relator sorteado: Ministro AUGUSTO NARDES Processo: 011.735/2010-4 Interessado: No h Motivo do sorteio: Impedimento - Art. 111 e 151, inciso II do R.I. Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio Relator sorteado: Ministro AROLDO CEDRAZ Processo: 012.458/2010-4 Interessado: No h Motivo do sorteio: Pedido de Reexame (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 1a. Cmara Relator sorteado: Ministro JOS MCIO MONTEIRO Processo: 014.686/2005-0 Interessado: GERNCIA REGIONAL DE ADMINISTRAO/AC - MF Motivo do sorteio: Pedido de Reexame (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 1a. Cmara Relator sorteado: Ministro AUGUSTO NARDES Processo: 015.815/2005-4 Interessado: Prefeitura Municipal de Valente - BA, Jos Henrique Paim Fernandes Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 2a. Cmara Relator sorteado: Ministro RAIMUNDO CARREIRO Processo: 016.214/2007-5 Interessado: CONGRESSO NACIONAL Motivo do sorteio: Pedido de Reexame (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio Relator sorteado: Ministro BENJAMIN ZYMLER Processo: 019.120/2009-7 Interessado: MINISTRIO DO PLANEJAMENTO, (VINCULADOR), Prefeitura Municipal de Baro de Melgao - MT Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 2a. Cmara Relator sorteado: Ministro BENJAMIN ZYMLER ORAMENTO E GESTO
Processo: 019.467/2007-3 Interessado: SENAR - ADMINISTRAO REGIONAL/PA - MTE Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 2a. Cmara Relator sorteado: Ministro BENJAMIN ZYMLER
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Processo: 020.173/2007-7 Interessado: SERVIO SOCIAL DA INDSTRIA - DEPARTAMENTO REGIONAL/RS - MDS Motivo do sorteio: Impedimento - Arts. 111 e 151, Inciso II do R.I. Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio Relator sorteado: Ministro RAIMUNDO CARREIRO Processo: 022.107/2009-7 Interessado: FUNDO NACIONAL DE SADE - MS Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 2a. Cmara Relator sorteado: Ministro AROLDO CEDRAZ Processo: 025.826/2010-7 Interessado: No h Motivo do sorteio: Conflito de Competncia Tipo do sorteio: Sorteio por Conflito de Competncia Relator sorteado: Auditor AUGUSTO SHERMAN Processo: 031.148/2008-0 Interessado: Prefeitura Municipal de Peixe - TO Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 1a. Cmara Relator sorteado: Ministro WALTON ALENCAR RODRIGUES Processo: 033.528/2008-9 Interessado: No h Motivo do sorteio: Pedido de Reexame (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio Relator sorteado: Ministro AUGUSTO NARDES Processo: 929.403/1998-3 Interessado: Prefeitura Municipal de Porto Velho - RO Motivo do sorteio: Recurso de Reconsiderao (Acrdo) Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - 1a. Cmara Relator sorteado: Ministro VALMIR CAMPELO PROCESSOS APRECIADOS POR RELAO O Tribunal Pleno aprovou as relaes de processos a seguir transcritas e proferiu os Acrdos de ns 2710 a 2724, includos no Anexo III desta Ata. RELAO N 40/2010 Plenrio Relator Ministro VALMIR CAMPELO ACRDO N 2710/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, em: 1.levantar o sobrestamento que incide sobre os autos, tendo em vista a apreciao do TC010.549/2001-0;
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2.autorizar a Secretaria de Controle Externo competente a apostilar o Acrdo n 343/2007-TCUPlenrio, Sesso de 14/3/2007, com fundamento no art. 143, inciso V, alnea "d", do Regimento Interno, c/c o Enunciado n 145 da Smula de Jurisprudncia predominante no Tribunal de Contas da Unio, de acordo com os pareceres emitidos nos autos, para fins de correo de erro material, para fazer constar no item 9.2 do referido acrdo, de forma que onde se l: "para que comprovem perante este Tribunal o recolhimento da quantia aos cofres do Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes - DNIT", leia-se: "para que comprovem perante a este Tribunal o recolhimento da quantia aos cofres da Unio", mantendo-se os demais termos do acrdo, ora retificado, devendo ser dada cincia desta deliberao Coordenao Geral de Cobrana e Recuperao de Crditos da Procuradoria Geral Federal/AGU e Procuradoria Geral do DNIT, acompanhada de cpia da instruo da Unidade Tcnica de fls. 514/515: 1. Processo TC-018.642/2003-8 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL) 1.1.Apensos:024.580/2008-0(COBRANA EXECUTIVA); 024.581/2008-7 (COBRANA EXECUTIVA); 024.582/2008-4 (COBRANA EXECUTIVA); 024.583/2008-1 (COBRANA EXECUTIVA) 1.2. Responsveis: Alter Alves Ferraz (001.692.501-72); Francisco Campos de Oliveira (011.296.276-91); Francisco Rodrigues da Silva (087.335.381-15); Gilton Andrade Santos (074.168.81668) 1.3. rgo/Entidade: Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes - MT; DNER - 11 Distrito/MT (extinta) 1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - MT(SECEX-MT) 1.5. Advogados constitudos nos autos: Raquel Martins, OAB/DF 23.660; Maria Abadia Pereira de Souza Aguiar, OAB/MT 2.9206; Carlos Roberto de Aguiar OAB/MT 5.668; Pedro Eli Soares ,OAB/DF 1.586-A; Francisco Rodrigues da Silva, OAB/MT 2.932-B 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2711/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 143, inciso V, alnea "d", do Regimento Interno, c/c o Enunciado n 145 da Smula de Jurisprudncia predominante no Tribunal de Contas da Unio, de acordo com os pareceres emitidos nos autos, em autorizar a Secretaria de Controle Externo competente a apostilar o Acrdo n 2180/2010-TCU-Plenrio, Sesso de 1/9/2010, para fins de correo de erro material, para fazer constar as seguintes alteraes e excluses no subitem1.1 do referido acrdo, de acordo com os pareceres emitidos nos autos, mantendose os demais termos do acrdo, ora retificado: no subitem 1.1 do Acrdo n 2180/2010-TCU-Plenrio: onde se l: Escola & Escritrio Livraria e Papelaria Ltda. (08.800.611/0001-14), leia-se: Escola & Escritrio Livraria e Papelaria Ltda. (00.800.611/0001-14); onde se l: Jos de Souza Bezerra, leia-se: Jos de Souza Bezerra ME; onde se l: JRRC Comrcio e Servio Ltda., leia-se: JRRC Comrcio e Servios Ltda.; onde se l: J & J Distribuidora de Alimentos Ltda., leia-se: J & J Distribuidora de Alimentos Ltda. ME; exluir : Concretos, Projetos e Construes Ltda. (04.871.336/0001-80), Francisco Canind da Silva (422.876.184-49); Gabriel Monnerat Machado (056.264.437-70), Jorge Adriano da Silva (684.931.18672), Paulo Niccio do Nascimento (085.999.124-53); e Rio Potengi Construes Ltda. (04.857.745/000122). 1. Processo TC-001.083/2004-0 (REPRESENTAO) 1.1. Responsveis: Comercial Sabugi Ltda. (03.747.534/0001-74); Construtora Pinheiro Avelino Ltda. (08.459.869/0001-00); D I Grfica e Editora Ltda. (03.718.998/0001-52); Erivan Porfirio Fernandes
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(702.189.434-15); Escola & Escritrio Livraria e Papelaria Ltda. (00.800.611/0001-14); Esse Engenharia Sinalizao e Servios Especiais Ltda. (40.869.463/0001-09); FC da Silva Comercio - ME (02.083.377/0001-87); Giovannu Cesar Pinheiro e Alves (502.768.244-15); Grfica Editora e Distribuidora Machado Ltda. ME (04.366.780/0001-49); I M Comercio e Terraplenagem Ltda. (08.288.581/0001-10); J & J Distribuidora de Alimentos Ltda. - ME (03.161.409/0001-88); Jeov Batista de Paiva (028.408.234-11); Joo Fernandes de Lima (107.376.854-68); Jose Anchieta de Brito (366.083.434-34); Jose de Souza Bezerra - ME(10.694.800/0001-03); JRRC Comrcio e Servios Ltda. ME (03.823.330/0001-75); Luiz Antonio Neto (182.285.004-59); Miriam Paiva de Melo Lima (548.848.614-34); Par Engenharia Ltda. (03.559.710/0001-44); Paulo Niccio do Nascimento (08.235.087/0001-98); Potiguar Varejista Ltda. - ME(04.617.541/0001-14); Proseng Projetos e Servios de Engenharia Ltda (08.482.291/0001-03); Rocha & Cunha Ltda (08.552.762/0001-02); Sanec Construes e Servios Ltda. (05.572.754/0001-30); Saraiva Construes e Reformas Ltda. (02.885.900/0001-99); T4 Grfica e Editora Ltda. (02.248.957/0001-87) 1.2. Interessado: Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao 1.3. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Tangar RN 1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - RN(SECEX-RN) 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria RELAO N 47/2010 Plenrio Relator Ministro BENJAMIN ZYMLER ACRDO N 2712/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, com fundamento no inciso I do art. 1 e no art. 43 da Lei n 8.443/92, c/c o art. 143 do Regimento Interno, na linha dos pronunciamentos emitidos nos autos, ACORDAM, por unanimidade, em ordenar o arquivamento do processo a seguir relacionado, fazendo-se as determinaes sugeridas nos pareceres emitidos nos autos. 1. Processo TC-031.267/2007-3 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL) 1.1. Responsvel: Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroporturia - MD (00.352.294/0001-10) 1.2. rgo/Entidade: Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroporturia - MD 1.3. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo BA (SECEX-BA) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.5. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: 1.5.1. Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroporturia INFRAERO: 1.5.1.1. informar a este Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias, as providncias adotadas para soluo dos defeitos identificados nos revestimentos de granito do Aeroporto Internacional Deputado Luiz Eduardo Magalhes, em Salvador-BA, obra realizada pela Construtora OAS Ltda. 1.5.2. SECEX/BA: 1.5.2.1. monitorar o cumprimento da determinao supra. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria RELAO N 46/2010 Plenrio Relator Ministro RAIMUNDO CARREIRO
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ACRDO N 2713/2010 - TCU - Plenrio VISTOS, relacionados e discutidos estes autos de EMBARGOS DE DECLARAO em Tomada de Contas Simplificada, interposto pelo Recorrente: Marconi Francisco Gadelha Maciel, contra o Acrdo 1.754/2010 (fls. 56-58, v.p) Plenrio. Considerando que conforme com o art. 287, caput, do RI/TCU, os Embargos de Declarao devem ser utilizados quando houver obscuridade, omisso ou contradio em acrdo do Tribunal, devendo o recorrente, alm de alegar, apontar a obscuridade, omisso ou contradio que pretende impugnar no corpo da deciso; Considerando que no caso em exame, o Embargante alega a existncia de omisso e contradio no Acrdo 1.754/2010 Plenrio; Considerando que o recurso intempestivo, sendo dispensvel a anlise das supostas omisses e contradies apontadas; Considerando o parecer do Ministrio Pblico; Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 34, caput e 1, da Lei n 8.443/92, c/c os arts. 1, inciso VIII e 143, inciso V f, do Regimento Interno, em: a) no conhecer dos presentes Embargos de Declarao, nos termos do art. 34, 1, da Lei 8.443/92, por ser intempestivo; b) indeferir o requerimento de nulidade constante desse recurso, sob fundamento de intimao do advogado da data da sesso de julgamento para realizao de sustentao oral; e c) dar cincia s partes e aos rgos/entidades interessados do teor deste Acrdo. 1. Processo TC-008.600/2002-6 EMBARGOS DE DECLARAO (Tomada de Contas Simplificada - Exerccio: 2001) 1.1. Recorrente: Marconi Francisco Gadelha Maciel (734.117.107-30) 1.2. Unidade: 12 Batalho de Suprimento 1.3. Relator: Ministro Raimundo Carreiro 1.4. Unidade Tcnica: 3 Secretaria de Controle Externo (SECEX-3) 1.5. Advogados constitudos nos autos: Juliano Luis Cerqueira Mendes (OAB/AM 3.940); Franco de Moura Mattos Jnior (OAB/AM 5.517); Renata Oliveira de Carvalho (OAB/AM 5.622); Rony Pilar Cavalli (OAB/RS 38.477); Eduardo Antonio Miguel Elias (OAB/SP 61.418); Jos Renato Costa Hildorf (OAB/SP 250.821); Luiz Carlos da Silva (OAB/SP 250.821); Luiz Carlos da Silva (OAB/SP 40.494); Lucas Bittar (OAB/SP 260.773); Felipe Fontes dos Reis Costa Pires de Campos (OAB/SP 223.061); Fernando Gonzales de Carvalho (OAB/SP 226.941); Beatriz Neme (OAB/SP 242.274); Alessandra Gama Cavaletti (OAB/AM 2.717). ACRDO N 2714/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 113, 1, da Lei n 8.666/93, c/c os arts. 143, inciso III, 169 e 237, do Regimento Interno/TCU, ACORDAM em determinar o arquivamento do seguinte processo. 1. Processo TC-010.549/2010-2 (REPRESENTAO) 1.1. Unidade: Sampaio Engenharia e Construtora Ltda. 1.2. Unidade: Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo - Ceagesp 1.3. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - SP (SECEX-SP) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h.
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ACRDO N 2715/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/92 c/c os arts. 143, inciso III; e 237 pargrafo nico do Regimento Interno/TCU, ACORDAM em no conhecer da representao, por no atender aos requisitos de admissibilidade, dar cincia ao representante do teor do presente Acrdo e arquivar os presentes autos. 1. Processo TC-027.031/2010-1 (REPRESENTAO) 1.1. Interessado: Instituto Compasso Consultoria Empresarial e Governamental Ltda. 1.2. Unidade: Sebrae - BA 1.3. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - BA(SECEX-BA) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h. ACRDO N 2716/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 62, pargrafo nico, c/c o art. 69, inciso II, da Rcsoluo-TCU n. 191/2006, c/c os arts. 143, III, V, "a", do RI/TCU, ACORDAM em encaminhar ao interessado, nos termos da minuta de ofcio anexa nos autos, cpia digitalizada do Acrdo n. 2.396/2010 TCU/Plenrio (TC n. 010.824/2010-3), acompanhada do Relatrio e Voto que o funtamenta; cpia do presente Acrdo e posteriormente apensar o presente processo ao TC-010.824/2010-3. 1. Processo TC-025.964/2010-0 (SOLICITAO) 1.1. Interessado: Fernando de Almeida Martins (488.190.181-87) 1.2. Unidade: Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes - DNIT 1.3. Unidade Tcnica: Sec. de Fiscalizao de Obras 2 (SECOB-2) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria RELAO N 49/2010 Plenrio Relator Ministro JOS JORGE ACRDO N 2717/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento nos arts. 143, inciso V, alnea e, e 183, inciso I, alnea d, do Regimento Interno, em conceder ao Sr. Jorge Luiz Zuma e Maia (Diretor do Departamento de Planejamento Porturio) novo prazo de 15 (quinze) dias, a contar da cincia desta deliberao, conforme solicitado, para cumprimento da determinao contida no subitem 9.1.1 do Acrdo TCU n 1978/2010 - Plenrio, de acordo com a proposta da Unidade Tcnica: 1. Processo TC-013.843/2010-9 (RELATRIO DE AUDITORIA) 1.1. Responsveis: Fabrizio Pierdomenico (070.228.188-35); Hilton Csar Falcone (064.542.91987); Jorge Luiz Zuma e Maia (487.281.107-06); Jos Carlos Martins da Lomba (275.440.877-00); Jos Cupertino de Oliveira Sampaio (204.559.257-04); Leopoldo Spinola Bittencourt (125.930.797-20); Monica Nunes (224.566.601-10); Odmir Andrade Aguiar (839.316.357-91); Pedro Brito do Nascimento (001.166.453-34)
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1.2. Entidade: Secretaria Especial de Portos 1.3. Unidade Tcnica: Sec. de Fiscalizao de Obras 1 (SECOB-1) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.5. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2718/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento nos arts. 143, inciso V, alnea e, e 183, inciso I, alnea d, do Regimento Interno, em conceder ao Sr. Jorge Luiz Zuma e Maia (Diretor do Departamento de Planejamento Porturio) novo prazo de 15 (quinze) dias, a contar da cincia desta deliberao, conforme solicitado, para cumprimento da determinao contida no subitem 9.1.1 do Acrdo TCU n 1979/2010 - Plenrio, de acordo com a proposta da Unidade Tcnica: 1. Processo TC-013.874/2010-1 (RELATRIO DE AUDITORIA) 1.1. Responsveis: Fabrizio Pierdomenico (070.228.188-35); Jorge Luiz Zuma e Maia (487.281.107-06); Jos Carlos Martins da Lomba (275.440.877-00); Jos Cupertino de Oliveira Sampaio (204.559.257-04); Leopoldo Spinola Bittencourt (125.930.797-20); Monica Nunes (224.566.601-10); Odmir Andrade Aguiar (839.316.357-91); Pedro Brito do Nascimento (001.166.453-34) 1.2. rgo/Entidade: Secretaria Especial de Portos 1.3. Unidade Tcnica: Sec. de Fiscalizao de Obras 1 (SECOB-1) 1.4. Advogado constitudo nos autos: Arthur Lima Guedes, OAB/DF 18073. 1.5. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria RELAO N 42/2010 Plenrio Relator Ministro JOS MCIO MONTEIRO ACRDO N 2719/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 1 da Lei n 8.443/92 c/c o art. 143, inciso V; alnea "e", do Regimento Interno/TCU, ACORDAM em autorizar a prorrogao do prazo solicitado, de acordo com os pareceres emitidos nos autos: 1. Processo TC-018.815/2007-4 (TOMADA DE CONTAS - Exerccio: 2006) 1.1. Apenso: 006.065/1999-6 (Representao) 1.2. Responsveis: Abrahao Buchatsky (878.504.608-63); Adauto Lima Rodrigues (305.058.52772); Alberto Jernimo Pereira (135.037.821-68); Alecsandra Maria Gomes (666.189.914-04); Alexandre Ribeiro Estima (537.599.660-04); Alvaro Antonio Nunes Viana (116.106.111-87); Amaury dos Santos (740.671.508-06); Angela Pimenta Peres (596.548.306-63); Ariovaldo de Lira Mendes (186.222.834-53); Carlos Augusto Farias Alves (281.484.286-20); Carlos Mariano Melo Junior (907.240.035-68); Cleia Ferreira Duarte (232.456.031-34); Cleonice Rodrigues Sales (227.620.271-87); Diana Sione Barbosa Pinheiro (003.798.162-53); Dulce Regina Fim Lima (051.519.048-92); Evaldo de Sousa Silva (259.482.701-06); Fabio de Almeida Morais (522.384.666-49); Ftima Eloisa Castanheira Ferreira (026.538.658-66); Francisco Airton Nogueira (003.848.873-68); Gabriel Alves Maciel (067.417.894-72); Girabis Evangelista Ramos (116.259.101-34); Incio Afonso Kroetz (169.716.800-06); Ismael Ferreira Martins (297.715.871-53); Jamil Gomes de Souza (124.023.461-91); Joao Mathias Becker (206.754.53020); Jorge Caetano Junior (565.790.556-34); Jose Pereira da Silva (087.495.746-04); Jos Calazans dos
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Santos (150.533.771-20); Jos Olmar Castoldi Huppes (416.107.250-34); Jussara da Silva Borba (456.460.070-20); Kleber Villela Araujo (607.772.226-04); Leandro Diamantino Feijo (938.556.056-53); Leila Pereira Gomes Gelmini (512.308.016-34); Luiz Antonio da Costa Rodrigues (294.103.550-87); Luiz Carlos Bittencourt da Rocha (168.360.220-04); Luiz Claudio Silveira do Nascimento (282.990.00068); Magda Madureira Thomaz (372.002.326-53); Marcelo Bonnet Alvarenga (008.997.947-85); Mrcia Oliveira Parreira (882.803.498-04); Marco Aurlio Dolado da Silva (283.017.810-68); Marcos Evangelista Soares dos Santos (150.384.082-49); Marcus Vinicius Segurado Coelho (658.055.421-53); Maria Soares Artiaga (100.427.681-87); Massami Nakajima (089.553.106-25); Nelmon Oliveira da Costa (271.744.920-53); Nelziane Aparecida Pereira de Sousa (557.539.146-91); Odone Debom (171.173.05053); Orlando Fernandes de Souza (535.049.920-34); Oscar Aguiar Rosa Filho (152.525.231-34); Raimundo Brito Dantas (181.716.642-53); Renato de Jesus da Costa Maues (399.503.442-04); Ricardo Aurlio Pinto Nascimento (514.850.796-91); Rosangela Maria de Mello Moura (316.127.254-49); Tania Simes de Sales (326.769.566-04); Terezinha Barbosa da Silva (397.362.539-53); Vnia Sueli de Faria (557.533.706-59); Vera Lucia Rosa (967.383.598-53); Walquiria Mendes de Andrade (283.686.064-20); Walquria Ferreira de Arajo (024.033.402-78); Weliton de Oliveira Dias (125.138.061-15); Wladimir Dolado da Silva (283.037.250-68) 1.3. Unidade: Secretaria de Defesa Agropecuria - Mapa 1.4. Unidade Tcnica: 8 Secretaria de Controle Externo (SECEX-8) 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2720/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 1, incisos II e IV, da Lei n 8.443/92 c/c os arts. 143, inciso III, 169 e 250, inciso I e 1, do Regimento Interno/TCU, ACORDAM em aceitar as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis e adotar as seguintes medidas, conforme os pareceres emitidos nos autos, arquivando-se o processo posteriormente: 1. Processo TC-018.465/2008-2 (RELATRIO DE MONITORAMENTO) 1.1. Responsveis: Joo Marcelo Ramalho Alves (657.063.905-68); Mrio Jos Bueno (409.238.197-20); Raymond Jabra Jacoub (381.961.077-49); Roberli Helena Bicharra Pinto (327.362.317-91); Vitor Paulo de Assuno (521.920.837-34); Zenilde Fernandes Mendes (546.476.06791) 1.2. Unidade: Ministrio da Sade 1.3. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo RJ (SECEX-RJ) 1.4. Advogados constitudos nos autos: Luiz Carlos de Oliveira (OAB/RJ 56.720), Luiz Carlos Silva de Oliveira Jnior (OAB/RJ 156.672) e Rosiane Pereira da Cunha (OAB/RJ 138.208). 1.5. Tornar sem efeito as determinaes e recomendaes efetuadas ao Instituto Nacional de Cardiologia, ao Instituto Nacional de Cncer e ao Instituto Nacional de Traumato-Ortopedia, no Acrdo n 1.095/2007-P, itens 9.1.12, 9.3.3, 9.3.4 e 9.4, eis que, a partir da edio das Portarias MS/GM n 187/08 e n 188/08, encerrou-se qualquer participao dos mencionados Institutos na gesto das Unidades reintegradas ao Ministrio da Sade; 1.6. Recomendar ao Departamento de Gesto Hospitalar no Estado do Rio de Janeiro que defina com clareza o alcance da expresso bens e servios de grande vulto contida na Portaria n 16/08, explicitando, tambm, quais bens e servios atenderiam s necessidades de mais de um dos Hospitais envolvidos. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria
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RELAO N 54/2010 Plenrio Relator Ministro-Substituto AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI ACRDO N 2721/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 1, inciso II, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c arts. 1, inciso II, 143, inciso V, alnea "a", 169, inciso IV, e 243 todos do Regimento Interno, em determinar o arquivamento dos presentes autos, uma vez que cumpriu o objetivo para o qual foi constitudo, dando-se cincia ao interessado, consoante as instrues emitidas pela Secex/GO. 1. Processo TC-004.861/2009-1 (MONITORAMENTO) 1.1. Responsvel: Ruy Gomide Barreira (283.290.661-34) 1.2. Interessado: Controladoria-Geral da Unio - PR (05.049.940/0001-99) 1.3. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Campos Belos/GO 1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - GO(SECEX-GO) 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2722/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 143, inciso V, alnea "e", do Regimento Interno, ACORDAM, por unanimidade, em deferir a prorrogao de prazo solicitada pela Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica, por mais 15 (quinze) dias, nos itens 9.1., 9.2. e 9.4. do Acrdo 2159/2010-TCU-Plenrio, contados do trmino do prazo anteriormente estabelecido. 1. Processo TC-007.194/2010-2 (RELATRIO DE AUDITORIA) 1.1. Apensos: 010.760/2009-4 (RELATRIO DE LEVANTAMENTOS) 1.2. Responsveis: Fernando Victor Castanheira de Carvalho (099.006.401-87); Pedro Brito do Nascimento (001.166.453-34) 1.3. Interessado: Congresso Nacional 1.4. rgo/Entidade: Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica 1.5. Unidade Tcnica: Sec. de Fiscalizao de Obras 1(SECOB-1) 1.6. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2723/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento nos arts. 1, inciso II, da Lei 8.443/92 c/c arts. 17, inciso IV, 143, inciso V, alnea a, 169, inciso IV, e 237, todos do Regimento Interno, ACORDAM, por unanimidade, em conhecer da representao e arquivar os presentes autos ante as razes expostas na instruo da Secex/TO, fls. 411, dando cincia desta deliberao ao interessado. 1. Processo TC-019.620/2010-1 (REPRESENTAO) 1.1. Responsvel: Hermes Azevedo Colho (136.939.801-87) 1.2. Interessados: Prefeitura Municipal de Formoso do Araguaia - TO 1.3. rgo/Entidade: Procuradoria da Unio/TO
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1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - TO(SECEX-TO) 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria RELAO N 36/2010 Plenrio Relator Ministro-Substituto ANDR LUS DE CARVALHO ACRDO N 2724/2010 - TCU - Plenrio Considerando que o Acrdo n 896/2010-Plenrio, que apreciou relatrio de auditoria realizada nas obras de construo do edifcio-sede do Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio/ES TRT/ES, trouxe diversas determinaes ao referido Tribunal, elencadas nos subitens 9.3.1 a 9.3.25, bem como no item 9.4 do decisum supracitado; Considerando que, a partir dos embargos de declarao opostos em face do Acrdo n 896/2010Plenrio, foi prolatado o Acrdo n 1.847/2010-Plenrio que exarou novas determinaes bem como promoveu a alterao do item 9.4 da deciso embargada; Considerando a solicitao apresentada pela Presidncia do Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio na qual se pleiteia a constituio de autos apartados do TC-024.376/2008-6 para que sejam monitoradas as determinaes impostas ao rgo no saneamento das questes impeditivas celebrao do contrato resultante da Concorrncia n 01/2009, propiciando ao rgo segurana e celeridade na contratao da empresa vencedora do certame; Considerando que os autos do TC-024.376/2008-6 encontram-se atualmente no Gabinete do Excelentssimo Ministro Relator Benjamin Zymler para apreciao do Recurso de Reconsiderao interposto pelo Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio em face de parte do Acrdo n 896/2010Plenrio (subitens 9.3.3, 9.3.7, 9.3.9, 9.3.15, 9.3.18, 9.3.20, 9.3.22, 9.3.24 e 9.3.25); Considerando que, dado que o recurso interposto versou sobre parte do julgado, o TRT-17 Regio encaminhou ao TCU, em 7 de junho de 2010, um relatrio tcnico por meio do qual buscou demonstrar o cumprimento das determinaes que no foram objeto do referido recurso de reconsiderao, apesar de terem sido expostas algumas discordncias de ordem tcnica; Considerando que a realizao, por parte do TCU, de monitoramento das determinaes impostas ao rgo ao tempo em que procedida a anlise do Recurso de Reconsiderao resultaria em maior celeridade no saneamento das questes impeditivas celebrao do contrato resultante da Concorrncia n 01/2009, destinada a selecionar a proposta mais vantajosa para a execuo da 3 fase de construo do edifcio-sede do referido Tribunal Regional; Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, ACORDAM, por unanimidade, com fundamento nos arts. 143, inciso V, e 243, do Regimento Interno/TCU, aprovado pela Resoluo n 155/2002, e arts. 36 e 37 da Resoluo-TCU n 191/2006, Portaria-Segecex n 27/2009, em determinar, de acordo com os pareceres emitidos pela Unidade Tcnica, a constituio de autos apartados do TC-024.376/2008-6 destinados ao monitoramento das determinaes fixadas para o Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio por meio dos Acrdos ns 896/2010-Plenrio e 1.847/2010-Plenrio, mediante o desentranhamento do Relatrio Tcnico e a extrao de cpias das demais peas que se fizerem necessrias anlise das providncias adotadas pelo rgo; e fazer a seguinte determinao: 1. Processo TC-024.376/2008-6 (RELATRIO DE AUDITORIA) 1.1. Apensos: TC-018.078/2010-9 (RELATRIO DE AUDITORIA); TC-025.225/2009-4 (MONITORAMENTO). 1.2. Interessado: Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio - TRT/ES JT.
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1.3. rgo/Entidade: Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio - TRT/ES JT. 1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo ES (Secex-ES). 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinar Secex/ES, que extraia, para compor os autos do TC-024.376/2008-6, cpias do Relatrio Tcnico a ser desentranhado. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria PROCESSOS APRECIADOS DE FORMA UNITRIA Por meio de apreciao unitria de processos, o Plenrio proferiu os Acrdos de ns 2725 a 2727 e 2729 a 2764, a seguir transcritos e includos no Anexo IV desta Ata, juntamente com os relatrios e votos. O n 2728 no foi utilizado na numerao dos acrdos. ACRDO N 2725/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 009.422/2010-2. 2. Grupo II, Classe VII: Representao 3. Entidade: Caixa Econmica Federal 4. Interessados: Politec Tecnologia da Informao S.A. - CNPJ 01.645.738/0001-79; Grenit Servios de Telemarketing, Desenvolvimento, Comrcio e Representao Comercial de Hardwares e Softwares Ltda. - CNPJ 06.936.483/0001-17; PCS Servios de Processamento de Dados Ltda. - CNPJ 04.205.620/0001-18 4.1. Responsveis: Sra. Nbia Moreira Gurgel, Gerente de Servios da Caixa (GILIC-SA), Sr. Carlos Matos Pacheco, Pregoeiro, PCS Servios de Processamento de Dados Ltda. e Grenit Servios de Telemarketing Ltda. 5. Relator: Ministro Valmir Campelo 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva 7. Unidade Tcnica: Secex/BA 8. Advogados constitudos nos autos: Andr de S Braga - OAB/DF 11657, Arthur Otvio Bellens Porto Marcial - OAB/DF 20600, Arystbulo de Oliveira Freitas - OAB/SP 82329, Carlos Roberto Guimares Marcial - OAB/DF 1330/A, Celi Depine Mariz Delduque - OAB/DF 11975, Monica Fernandes do Carmo - OAB/SP 115832 e Ricardo Brito Costa - OAB/SP 173508 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao ofertada pela empresa Politec Tecnologia da Informao S.A. noticiando possveis irregularidades no Prego Eletrnico n 062/70292009, promovido pela Caixa Econmica Federal, Gerncia de Filial de Licitaes e Contrataes GILIC/SA, no Estado da Bahia. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1 conhecer da representao, com suporte no art. 113, 1, da Lei n 8.666/93, combinado com o art. 237 do Regimento Interno do TCU, para, no mrito, consider-la parcialmente procedente; 9.2. rejeitar parcialmente as razes de justificativas apresentadas pelos responsveis indicados no item 4.1 deste Acrdo; 9.3. determinar, com fundamento no art. 45, caput, da Lei n. 8.443/92, c/c o art. 251, caput, do Regimento Interno, Caixa Econmica Federal que, no prazo de 15 (quinze) dias, adote as providncias necessrias anulao do Prego Eletrnico, nos termos preconizados pelo art. 49, caput, da Lei n. 8.666/93;
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9.4. alertar Caixa Econmica Federal que a continuidade de procedimentos licitatrios nos quais se identifique violao ao sigilo das propostas entre os concorrentes viola os princpios que norteiam a Administrao Pblica Federal, notadamente os da moralidade e da isonomia entre os licitantes; 9.5. indeferir o ingresso da empresa Call Tecnologia e Servios Ltda. como interessada nestes autos; e 9.6 dar cincia desta deliberao, acompanhada do relatrio e voto condutores, Caixa Econmica Federal, Gerncia de Filial de Licitaes e Contrataes GILIC/AS, no Estado da Bahia e aos responsveis e interessados. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2725-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2726/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 013.786/2003-5. 2. Grupo II Classe I Recurso de Reviso 3. Responsveis: Carlos Eduardo Moreira Ferreira (CPF 004.578.928-20); Rui Lima do Nascimento (CPF 029.892.047-68) e empresa Exa World Multimdia Ltda. (CNPJ 05.869.595/0001-30). 3.1 Interessado: Ministrio Pblico/TCU. 4. Unidade: Servio Social da Indstria Departamento Nacional MDS. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz. 5.1. Relator da deliberao recorrida: Auditor Augusto Sherman Cavalcanti 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva. 7. Unidades Tcnicas: 5 Secretaria de Controle Externo (Secex/5) e Secretaria de Recursos (Serur) 8. Advogados constitudos nos autos: Antenor Madruga (OAB/RN 2.266 E OAB/DF 25.930), Demian da Silveira Lima Guedes (OAB/RJ 114.507), Ceclia Vieira de Melo (OAB/RJ 147.766), Glaucia Corti Tavares (OAB/RJ 142.477), Andre Macedo de Oliveira (OAB/DF 15.014), Carolina Constante (OAB/SC 19.651), Diogo Nicolau Ptsica (OAB/SC 13.950), Patrcia Salm Horn (OAB/SC 23.749), Walter Costa Porto (OAB/DF 6.098), Antnio Perilo Teixeira (OAB/DF 21.359) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de recurso de reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal de Contas da Unio contra o acrdo 3.107/2005, proferido pela 1 Cmara, inserto na relao 109/2005, que julgou regulares, com ressalvas, as contas Servio Social da Indstria (Sesi/DN), referentes ao exerccio de 2002, no tocante aos Sres Carlos Eduardo Moreira Ferreira (diretor-presidente) e Rui Lima do Nascimento (diretor-superintendente). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso Plenria, diante das razes expostas pelo relator, com fundamento no art. 35, III, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, em: 9.1. acolher, parcialmente, as razes de justificativa prestadas pelos Sres Carlos Eduardo Moreira Ferreira, Rui Lima do Nascimento e da empresa Exa World Multimdia Ltda.; 9.2. conhecer do recurso de reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal de Contas da Unio para, no mrito, no dar a ele provimento, mantendo-se inalterada a deliberao recorrida; 9.3.excluir da relao jurdica processual a empresa Exa World Multimdia Ltda.;
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9.4. dar conhecimento deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentam, aos responsveis relacionados no item 3. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2726-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2727/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 018.643/2007-8. 2. Grupo I Classe I Recurso de Reviso. 3. Recorrente: Ministrio Pblico junto ao TCU MPTCU. 3.1. Responsvel: Jorge Luiz Siqueira, ex-coordenador-geral de logstica e servios gerais (CPF 086.673.901-78). 4. Unidade: Secretaria Executiva do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento SE/Mapa. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz. 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Marcos Vilaa. 6. Representante do Ministrio Pblico: subprocurador-geral Paulo Bugarin. 7. Unidade Tcnica: 8 Secretaria de Recursos Secex/8. 8. Advogado constitudo nos autos: Marcelo Jorge de Abreu Dechique (CPF 243.864.991-72). 8.1. Interessado em sustentao oral: Marcelo Jorge de Abreu Dechique (CPF 243.864.991-72). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto ao TCU MPTCU contra o acrdo 3.821/2008 1 Cmara (sesso de 4/11/2008 relao 43/2008 do Ministro Marcos Vilaa), que, ao apreciar as contas de 2006 da Secretaria Executiva do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento SE/Mapa, deliberou, entre outros pontos, julgar regulares com ressalvas as contas do ex-coordenador-geral de logstica e servios gerais Jorge Luiz Siqueira e dar-lhe quitao. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator e com base nos arts. 1, I, 16, III, b, 19, pargrafo nico, 23, III, 28, I, 32, III, 35 e 58, I, da Lei 8.443/1992 e no art. 214 do Regimento Interno, em: 9.1. conhecer do recurso de reviso e dar-lhe provimento; 9.2. tornar insubsistente o acrdo 3.821/2008 1 Cmara em relao a Jorge Luiz Siqueira e mant-lo com relao aos demais responsveis; 9.3. julgar irregulares as contas de Jorge Luiz Siqueira; 9.4. aplicar ao responsvel h pouco mencionado multa no valor de R$ 3.000,00 (trs mil reais), a ser recolhida aos Tesouro Nacional atualizada monetariamente a partir do dia seguinte ao do trmino do prazo abaixo estipulado at a data do pagamento; 9.5. fixar prazo de 15 (quinze) dias a contar da notificao para comprovao do recolhimento da dvida perante o Tribunal; 9.6. determinar SE/Mapa, caso no atendida a notificao, o desconto integral ou parcelado da dvida da remunerao do responsvel, observado o percentual mnimo estabelecido no art. 46 da Lei 8.112/90, com a modificao feita pela MP 2.225-45, de 4/9/2001;
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9.7. autorizar a cobrana judicial da dvida, caso frustrada a providncia determinada no item anterior; 9.8. encaminhar cpia deste acrdo e do relatrio e do voto que o fundamentam ao responsvel e SE/Mapa. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2727-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2729/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 007.108/2010-9. 2. Grupo I Classe IV Assunto: Tomada de Contas Especial. 3. Responsvel: Denivaldo Cunha de Souza (CPF n 524.673.257-68), ex-empregado da Caixa Agncia Trajano de Moraes/RJ. 4. Entidade: Caixa Econmica Federal/MF (CNPJ n 00.360.305/0003-63). 5. Relator: Ministro Valmir Campelo. 6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo - RJ (SECEX-RJ). 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial, de responsabilidade do Sr. Denivaldo Cunha de Souza, ex-empregado da Caixa Econmica Federal, instaurada por aquela Empresa Pblica em virtude de saques fraudulentos praticados em contas correntes e de poupana de clientes, ocorridos na Agncia Trajano de Moraes/RJ, mediante falsificao de guias de retiradas. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso III, alnea d; 19, caput; e 23, inciso III, alnea a, todos da Lei n 8.443/92; c/c os arts. 209, inciso IV, 210 e 214, inciso III, alnea a do Regimento Interno do Tribunal, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. julgar as presentes contas irregulares e em dbito o responsvel, Sr. Denivaldo Cunha de Souza, CPF n 524.673.257-68, condenando-o ao pagamento das importncias abaixo indicadas, atualizadas monetariamente e acrescidas dos juros de mora, calculados a partir das datas indicadas, at a efetiva quitao dos dbitos, fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, para que comprove, perante o Tribunal, o recolhimento das referidas importncias aos cofres da Caixa Econmica Federal, abatendo-se na oportunidade as importncias j ressarcidas, logo a seguir especificadas: Valor Original (R$) 9.607,21 27.121,15 27.702,63 606,31 Amortizaes Data da ocorrncia 04/02/1996 05/02/1996 04/03/1996 05/03/1996 Data de
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Efetuadas R$ 458,04 R$ 229,02 R$ 1.145,98
Ocorrncia 20/11/1997 10/12/1997 20/01/1998
9.2. aplicar ao mencionado responsvel a multa prevista no art. 57 da Lei n 8.443/92, no valor de R$ 42.000,00 (quarenta e dois mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para que comprove, perante o Tribunal, o recolhimento da multa aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data do presente acrdo, at a data do efetivo recolhimento, se for paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor; 9.3. declarar o responsvel, Sr. Denivaldo Cunha de Souza, CPF n 524.673.257-68, inabilitado para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica, nos termos do art. 60 da Lei n 8.443/92, pelo perodo de 5 (cinco) anos; 9.4. autorizar, respectivamente, nos termos dos arts. 16, 3, e 28, inciso II, da Lei n 8.443/92: 9.4.1. desde logo, a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes; e 9.4.2. a remessa de cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e voto que o fundamentam, Procuradoria da Repblica no Estado do Rio de Janeiro/RJ, com vistas adoo das providncias que lhes competem. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2729-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2730/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 007.671/2010-5. 2. Grupo I, Classe de Assunto II Solicitao do Congresso Nacional 3. Interessado: Senado Federal 3.1. Identificao da solicitao na origem (art. 17, 2, inciso I, da Resoluo-TCU n 215/2008): Ofcio n 378(SF), de 23/03/2010, subscrito pelo Presidente do Senado Federal, Senador Jos Sarney, encaminhando Requerimento n 182/2010, de autoria do Senador Alvaro Dias, aprovado pelo Plenrio do Senado Federal em Sesso de 16/03/2010. 4. Entidades: Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ, Fundao dos Economirios Federais Funcef e Fundao Petrobrs de Seguridade Social Petros 5. Relator: Ministro Valmir Campelo 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidades: 5 Secex 8. Advogados constitudos nos autos: Nilton Antonio de Almeida Maia (OAB/RJ 67.460); Nelson S Gomes Ramalho (OAB/RJ 37.506), Guilherme Rodrigues Dias (OAB/RJ 58.476), sio Costa Jnior (OAB/RJ 59.121), Hlio Siqueira Jnior (OAB/RJ 62.929); Eduardo Jorge Leal de Carvalho e Albuquerque (OAB/RJ 57.404); Carlos da Silva Fontes Filho (OAB/RJ 59.712); Gustavo Corts de Lima (OAB/DF 10.969); Claudismar Zupiroli (OAB/DF 12.250); Luiz Carlos Sigmaringa Seixas (OAB/DF 814); Roberto Cruz Couto (OAB/RJ 19.329); Ricardo Penteado de Freitas Borges (OAB/SP 92.770); Marcelo Certain Toledo (OAB/SP 158.313); Idmar de Paula Lopes (OAB/DF 24.882); Rodrigo Muguet
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da Costa (OAB/RJ 124.666); Paulo Vinicius Rodrigues Ribeiro (OAB/RJ 141.195); Juliana de Souza Reis Vieira (OAB/RJ 121.235); Daniele Farias Dantas de Andrade (OAB/RJ 117.360); Ingrid Andrade Sarmento (OAB/RJ 109.690); Marta de Castro Meireles (OAB/RJ 130.114); Andr Uryn (OAB/RJ 110.580); Paula Novaes Ferreira Mota Guedes (OAB/RJ 114.649); Ivan Ribeiro dos Santos Nazareth (OAB/RJ 121.685); Maria Cristina Bonelli Wetzel (OAB/RJ 124.668); Rafaella Farias Tuffani de Carvalho (OAB/RJ 139.758); Thiago de Oliveira (OAB/RJ 122.683); Marcos Pinto Correa Gomes (OAB/RJ 81.078). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, tendo por objetivo a realizao de auditoria nas Entidades Fechadas de Previdncia Complementar Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ, Fundao dos Economirios Federais Funcef e Fundao Petrobras de Seguridade Social Petros, para verificar a regularidade e possveis prejuzos de aplicaes de recursos feitas por essas entidades na Cooperativa Habitacional dos Bancrios Bancoop. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator, em: 9.1. conhecer da solicitao com base no art. 4, inciso I, alnea a, da Resoluo-TCU n 215/2008; 9.2. responder solicitao mediante remessa de cpia integral desta deliberao e do relatrio de fiscalizao de fls. 173/195 Secretaria-Geral da Mesa do Senado Federal, destacando dos resultados do trabalho e das informaes levantadas que: 9.2.1. os investimentos realizados pelo Petros, Funcef e Previ no fundo FIDC Bancoop I no redundaram em prejuzo s EFPC; 9.2.2. referidas entidades vm divulgando informaes e esclarecimentos acerca do investimento realizado no FIDC Bancoop I, assegurando a publicidade acerca do assunto; 9.2.3. das aes de fiscalizao adotadas pela Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar Previc, relativamente s operaes realizadas no FIDC Bancoop I pela Funcef e pela Petros, resultou o acatamento das justificativas apresentadas pelas entidades em face de possvel desenquadramento inicialmente apontado aos limites de alocao de aplicaes; 9.2.4. os investimentos efetuados pela Previ no Fundo Bancoop I no eram completamente aderentes aos critrios de investimentos definidos pela prpria entidade, no que tange ao valor do patrimnio lquido do fundo; 9.2.5. o monitoramento e a superviso a cargo da Previc no abrangem os fatores determinantes da escolha, por parte das EFPC, de um determinado ativo financeiro como investimento; 9.2.6. refoge competncia do TCU julgar a convenincia e oportunidade dessa mesma escolha; 9.2.7. refoge ainda competncia do TCU analisar a utilizao dos recursos captados pela Cooperativa Habitacional dos Bancrios do Estado de So Paulo Bancoop atravs do FIDC Bancoop I. 9.3. alertar a Petrleo Brasileiro S.A sobre a necessidade da realizao da superviso e fiscalizao sistemtica em sua Entidade Fechada de Previdncia Complementar, prevista no art. 25 da Lei Complementar 108/2001, bem como sobre a responsabilidade dos administradores da Petrobras pelos danos ou prejuzos que causarem, por ao ou omisso, sua EFPC, prevista no pargrafo nico do art. 63 da Lei Complementar n 109/2001; 9.4. dar cincia desta deliberao Caixa Econmica Federal, ao Banco do Brasil S/A, Petrleo Brasileiro S.A., Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar, Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ, Fundao dos Economirios Federais Funcef e Fundao Petrobras de Seguridade Social Petros; 9.5. considerar integralmente atendida a presente solicitao, com fundamento no art. 17, inciso I, da Resoluo-TCU n 215/2008; 9.6. arquivar os autos.
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10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2730-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2731/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 006.008/2008-1. 2. Grupo II - Classe V Assunto: Relatrio de Levantamento de Auditoria (Fiscobras 2008) 3. Interessado: Congresso Nacional 4. Entidade: Companhia Brasileira de Trens Urbanos CBTU 4.1. Responsveis: Paulo Fernando Montarroyos Vasconcelos (CPF 128.005.464-68), Sara Viegas de Souza Reis (CPF 360.406.574-72), Roberto Luiz de Oliveira Augusto (CPF 750.112.397-72), Massayuki Tanaka (CPF 704.479.698-20), Joo Batista Neves de Melo (CPF 440.535.504-59), Jos Srgio de Siqueira Sobrinho (CPF 284.499.914-04), Terrafirme Construes Ltda. (CNJP 04.057.382/0001-40), Balfour Beatty Rail Power Systems (Brazil) Ltda. (CNPJ no informado), Maia Melo Engenharia Ltda. (CNPJ no informado). 5. Relator: Ministro Valmir Campelo 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidades Tcnicas: Secex-PE e Secob-2 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos que versam sobre levantamento de auditoria, no mbito do Fiscobras 2008, nas obras de implantao do trecho Terminal Integrado de Passageiros (TIP)-Timbi e de modernizao do trecho Rodoviria-Recife-Cabo, do Sistema de Trens Urbanos de Recife/PE, na fase de apreciao das razes de justificativas apresentadas em atendimento s audincias determinadas no Acrdo n 1797/2008-Plenrio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator, em: 9.1. rejeitar parcialmente as razes de justificativa apresentadas pelos Srs. Roberto Luiz de Oliveira Augusto e Massayuki Tanaka e as alegaes da empresa Balfour Beatty Rail Power Systems (Brazil) Ltda. e acolher as razes de justificativas dos demais responsveis arrolados no item 4.1 deste Acrdo; 9.2. determinar, com fundamento no art. 45 da Lei 8.443/92 e no art. 251 do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio, Companhia Brasileira de Trens Urbanos CBTU, que: 9.2.1. adote as providncias necessrias ao ressarcimento, no mbito do Contrato n 032-01/DT, do valor de R$ 164.713,67 (cento e sessenta e quatro mil, setecentos e treze reais e sessenta e sete centavos), devidamente atualizado a partir das datas dos efetivos pagamentos feitos a maior, em razo dos sobrepreos decorrentes do Termo Aditivo n 05; 9.2.2. assegurado o contraditrio empresa, adote procedimentos necessrios apurao dos fatos e cominao de multa contratual em razo de atrasos injustificados nos servios referentes s subestaes e cabines de seccionamento e paralelismo (Contrato n 032-01/DT); 9.2.3. demonstre ao Tribunal, no prazo de 120 (cento e vinte) dias, as providncias adotadas para dar cumprimento aos subitens anteriores; 9.3. determinar Secob-2 que monitore as providncias a serem adotadas pela CBTU em cumprimento ao item 9.2;
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9.4. dar cincia desta deliberao CBTU e aos responsveis ouvidos em audincia; 9.5. arquivar os autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2731-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2732/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC-013.079/2005-9 (com 4 volumes e 1 anexo) 1.1. Apenso:TC-019.702/2005-9 (com 2 volumes) 2. Grupo I - Classe I - Recurso de Reconsiderao 3. Responsveis: Adilcio Cadorin (CPF: 068.277.210-00); New Millennium Promoes e Eventos Ltda. (CNPJ: 03.735.830/0001-55) e Evaldo Santos Gonalves Marcos (CPF: 018.968.069-53) 3.1. Recorrente: Adilcio Cadorin (CPF: 068.277.210-00); ex-Prefeito do Municpio de Laguna/SC 4. Entidade: Municpio de Laguna, em Santa Catarina 5. Relator: Ministro Valmir Campelo 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Raimundo Carreiro 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Maria Alzira Ferreira 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Recursos (Serur) 8. Advogados constitudos nos autos: Aglaie Sandrini Botega Possamai (OAB/SC n 15.475); Andrea Rodrigues (OAB/SC n 16.571); Ariadva Ferreira Rego Leite (OAB/SC n 20.712); Claudio Scarpeta Borges (OAB/RS n 30.352 e OAB/SC n 8.461-B); Clsio Moraes (OAB/SC n 13.855); Cristhiane C. Barreto L. Franco (OAB/SC n 20.738); Cristiani Werner Boeing (OAB/SC n 19.070); Douglas Philips Freitas (OAB/SC n 18.167); Eduardo de Carvalho Canziani (OAB/SC n 12.115); Joel Antnio Abreu (OAB/SC n 19.626); Juarez Bittencourt Junior (OAB/SC n 6.582); Patrcia Mller (OAB/SC n 18.295); Rodrigo Bruschi (OAB/SC n 20.848) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reconsiderao interposto pelo Sr. Adilcio Cadorin, ex-Prefeito do Municpio de Laguna/SC, contra o Acrdo n 2.858/2008-TCU-Plenrio, adotado em processo de tomada de contas especial instaurada em desfavor do recorrente da empresa New Millenium Promoes e Eventos Ltda. e de seu Representante legal, o Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos, em razo de irregularidades constatadas na aplicao dos recursos recebidos do Instituto Brasileiro de Turismo (Embratur), por meio do Convnio Embratur n. 100/2001 ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, com fulcro nos arts. 32, I, e 33 da Lei n. 8.443/92 c/c o art. 285 do Regimento Interno/TCU, em: 9.1. conhecer do presente recurso de reconsiderao para, no mrito, negar-lhe provimento, e em consequncia manter inalterado o Acrdo n 2.858/2008-TCU-Plenrio; 9.2. dar cincia do presente Acrdo, bem como do Relatrio e Voto que o fundamentam, ao recorrente; Justia Federal da 4 Regio (Vara Federal de Laguna/SC), para subsidiar o exame da ao Civil Pblica n 2006.72.16.002198-1; Prefeitura Municipal de Laguna/SC; ao Instituto Brasileiro de Turismo (Embratur) e Procuradoria da Repblica no Municpio de Tubaro, para a adoo das medidas que julgar pertinentes.
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10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2732-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2733/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 002.536/2008-5. 1.1. Apenso: 013.520/2008-3 2. Grupo I Classe I Assunto: Pedido de Reexame 3. Recorrente: BRQ Solues em Informtica (CNPJ n 36.542.025/0001-64) 4. Entidade: Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT 5. Relator: Ministro Benjamin Zymler 5.1 Relator da deliberao recorrida: Ministro Walton Alencar Rodrigues 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade: SERUR 8. Advogados constitudos nos autos: Michel Saliba Oliveira (OAB/DF n 24.694) e Gabriella de Paula Almeida (OAB/DF n 30.316) 9. Acrdo: Vistos, relatados e discutidos estes autos de Pedido de Reexame interposto pela Empresa BRQ Solues em Informtica, contra o Acrdo n 2.272/2009-Plenrio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1 conhecer do presente Pedido de Reexame, nos termos dos arts. 285 e 286 do RITCU c/c o art. 48 da Lei n 8.443/92, para, no mrito, negar-lhe provimento; 9.2 manter inalterados os termos do Acrdo recorrido; e 9.3 dar cincia do inteiro teor desta deliberao recorrente e Agncia Nacional de Transportes Terrestres, remetendo-lhes cpia do Relatrio e do Voto que a fundamentarem. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2733-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler (Relator), Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2734/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 004.274/1998-9. 1.1. Apensos: 008.146/1999-3; 014.229/1997-8; 550.084/1997-5; 200.138/1997-9; 005.725/2002-7; 275.092/1997-6; 275.025/1998-5; 450.174/1997-2; 300.259/1997-2; 600.182/1997-5; 475.852/1997-4; 325.284/1997-0; 014.279/1995-9; 011.020/1997-0.
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2. Grupo I Classe I Assunto: Recurso de Reviso. 3. Responsveis: Domingos Poubel de Castro (199.684.347-87); Elisa Vianna Sa (000.037.512-87); Fernando Martins de Souza (002.044.126-68); Jacirema Peixoto Sousa (215.488.543-87); Januario Montone (724.059.888-87); Joo Teofilo da Silva (096.812.131-49); Jos Amrico Menezes (111.740.725-04), Jos Borges dos Santos Jnior (143.515.791-53); Mauro Ricardo Machado Costa (266.821.251-00); Rita de Cssia Oliveira de Carvalho (222.379.171-91); Walmir Caetano de Oliveira (359.038.057-87). 4. Entidade: Fundao Nacional de Sade - MS. 5. Relator: Ministro Benjamin Zymler. 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva. 7. Unidade: Secex-SE. 8. Advogados constitudos nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Recurso de Reviso contra deliberao da 1 Cmara prolatada na Sesso de 6/2/2001 (Relao n. 4/2001 Gab. Ministro Iram Saraiva Ata n. 3/2001), que julgou regulares com ressalva as contas ordinrias da Fundao Nacional de Sade, referentes ao exerccio de 1997; ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso Plenria, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. levantar o sobrestamento dos presentes autos, com fundamento no art. 39, 3, da Resoluo n. 191/2006; 9.2. conhecer do presente recurso de reviso, uma vez presentes os requisitos de admissibilidade previstos no art. 35 da Lei n. 8.443/92, para, no mrito, dar-lhe provimento com o fim de julgar irregulares as presentes contas anuais do Sr. Jos Amrico Menezes, ex-chefe da equipe de material da Funasa/SE, com fundamento nos arts. 1, inciso I, e 16, inciso III, alnea c, e 19 e 23, inciso III, da Lei n. 8.443/92; 9.3. julgar regulares com ressalva as contas anuais dos demais responsveis arrolados nas presentes contas anuais, com fundamento nos arts. 1, inciso I, e 16, inciso II, 18 e 23, inciso II, da Lei n. 8.443/92, dando-lhes quitao, sem prejuzo de serem mantidas as determinaes j efetuadas. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2734-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler (Relator), Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2735/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 004.779/2005-8. 2. Grupo I Classe IV Assunto: Tomada de Contas Especial 3. Responsveis: Agenor Martins de Souza (169.002.868-87); Fabiano Claret Porto Pena (117.769.178-71); Jos Augusto de Oliveira (002.697.228-07); Joo Benedito de Oliveira (831.212.42849); Juliana de Andrade Martins Guilhermoni (159.648.988-07); Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda. (84.807.593/0001-92); Marcus Alexandre Domanski (005.545.239-65); Marclio Pereira Campos Filho (036.483.468-49); Paulo Domanski (339.810.609-97), Silvestre Domanski (252.846.499-15)
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4. rgo/Entidade: Municpio de Santa Branca/SP 5. Relator: Ministro Benjamin Zymler. 6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Sergio Ricardo Costa Carib. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo - SP (SECEX-SP). 8. Advogado constitudo nos autos: Nelson Beltzac Junior OAB/PR 13.083, Maurcio Silva Veneziani OAB/SP 119.290 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial instaurada pela Funasa em virtude da no aprovao da prestao de contas dos recursos transferidos por meio de convnio Prefeitura Municipal de Santa Branca/SP. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. com fulcro nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 18, e 23, inciso II, da Lei 8.443/92, julgar regulares com ressalva as contas dos srs. Jos Augusto de Oliveira, Joo Benedito de Oliveira, Fabiano Claret Porto Pena e Juliana de Andrade Martins Guilhermoni, dando-lhes quitao; 9.2. rejeitar as alegaes de defesa dos srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Paulo Domanski, Marcus Alexandre Domanski, Silvestre Domanski e da empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda.; 9.3. com fulcro nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alnea d, 19, e 23, inciso III, da Lei 8.443/92, julgar irregulares as contas dos srs. Marclio Pereira Campos Filho e Agenor Martins de Souza; 9.4. condenar em dbito solidrio os srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Paulo Domanski, Marcus Alexandre Domanski, Silvestre Domanski e a empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda. pela importncia de R$ 40.000,00, atualizada monetariamente e acrescida dos juros de mora, calculados a partir de 9/11/1998 at a efetiva quitao do dbito, na forma da legislao em vigor; 9.5. aplicar aos srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Paulo Domanski, Marcus Alexandre Domanski, Silvestre Domanski e empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda., individualmente, a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/92, no valor de R$ 20.000,00, atualizada monetariamente a partir do prazo fixado no item 9.6 deste acrdo; 9.6. fixar o prazo de quinze dias para que os arrolados nos itens 9.4 e 9.5 deste acrdo comprovem perante o Tribunal, o recolhimento da referidas quantias aos cofres do Fundo Nacional de Sade- FNS (valores de que trata o item 9.4) e do Tesouro Nacional (valores de que trata o item 9.5), nos termos do art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU; 9.7 autorizar, desde logo, a cobrana judicial das dvidas caso no atendidas as notificaes, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443/92; 9.8. declarar os srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Paulo Domanski, Marcus Alexandre Domanski e Silvestre Domanski inabilitados para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica pelo perodo de cinco anos, nos termos do art. 60 da Lei n 8.443/92; 9.9. considerar a empresa Mait Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda. inidnea para licitar com a Administrao Pblica Federal pelo perodo de trs anos, na forma do art. 46, da Lei n 8.443/92; 9.10. encaminhar cpia deste Acrdo, acompanhado do Relatrio e Voto que o fundamentam, Procuradoria da Repblica no Estado de So Paulo, em consonncia com o disposto no art. 16, 3, da Lei n 8.443/1992; 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2735-38/10-P.
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13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler (Relator), Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2736/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 003.901/2008-6. 2. Grupo I Classe de Assunto: VII Representao 3. Entidade: Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM 4. Interessado: Tribunal de Contas da Unio 5. Relator: Ministro Benjamin Zymler 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: 1 SECEX 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo: Vistos, relatados e discutidos estes autos que versam sobre Representao oriunda de manifestaes encaminhadas Ouvidoria desta Corte de Contas com denncias sobre a ocorrncia de supostas irregularidades na rea de licitaes e contratos do Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1 conhecer da presente Representao, uma vez satisfeitos os requisitos de admissibilidade previstos no artigo 237, inciso VI e nico, do RITCU c/c artigo 132, inciso VI, da Resoluo TCU n 191/2006, para, no mrito, consider-la parcialmente procedente; 9.2 acolher parcialmente as razes de justificativa apresentadas pelos Srs. Miguel Antnio Cedraz Nery (CPF n 133.661.065-49), Elingiton de Barros Soares (CPF n 448.550.604-53) e Jean Viegas Alves (CPF n 289.366.121-15); 9.3 retirar do estado de sobrestamento os processos de prestaes de contas ordinrias do Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM relativos aos exerccios de 2005 (TC 015.770/2006-9) e 2006 (TC 017.980/2007-3) e a eles juntar cpia da presente deliberao, para considerao no julgamento de mrito daquelas contas. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2736-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler (Relator), Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Ministro que alegou impedimento na Sesso: Aroldo Cedraz. 13.3. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2737/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC-001.827/2009-6. 2. Grupo II Classe III Assunto: Consulta. 3. Interessado: Tenente Brigadeiro do Ar Flvio de Oliveira Lencastre, Ministro-Presidente do
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Superior Tribunal Militar 4. rgo: Superior Tribunal Militar. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 5.1. Revisor: Ministro Jos Jorge. 6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Srgio Ricardo Costa Carib. 7. Unidade: Secretaria de Fiscalizao de Pessoal - Sefip. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos os autos relativos consulta formulada pelo Exmo. Tenente Brigadeiro do Ar Flvio de Oliveira Lencastre, Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar, acerca da aplicao do art. 243, 1 e 2 da Lei n 8.112/1990, aos contratados com base no art. 2, 1 e 2 do Decreto n 77.242/1976, em face da divergncia consubstanciada na Deciso n 295/1992-TCU-2 Cmara, dirigida ao STM, e a Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, dirigida ao TRT/10 Regio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, em: 9.1. conhecer da consulta formulada pelo Exmo. Tenente Brigadeiro do Ar, Flvio de Oliveira Lencastre, Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar; 9.2. em consequncia, informar ao consulente que as contrataes de pessoal, sem vnculo com a Administrao Pblica Federal, realizadas antes da Constituio de 1988, para o exerccio de empregos de confiana, com fulcro no art. 2 e pargrafos do Decreto n 77.242/1976, ao abrigo da CLT, podem ser transformadas em cargos efetivos, consoante permissivo do art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990; 9.3. encaminhar cpia do acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentam, ao Exmo. Sr. Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar; 9.4. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2737-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Revisor) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Ministros com voto vencido: Benjamin Zymler, Jos Jorge (Revisor) e Jos Mcio Monteiro. 13.3. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2738/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 010.702/2005-8 (c/ 2 volumes e 12 anexos). 2. Grupo: I; Classe de Assunto: V - Relatrio de Levantamento de Auditoria. 3. Interessado: Congresso Nacional. 4. Unidades: Departamento Nacional de Infraestrutura dos Transportes Dnit - MT e Departamento de Estradas de Rodagem do Estado do Rio Grande do Norte - DER/RN. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN e 2 Secretaria de Fiscalizao de Obras e Patrimnio da Unio - Secob-2 8. Advogados constitudos nos autos: Jose Alberto Rla, OAB/CE n 945; Rommel Carvalho, OAB/CE n 2.661; Abimael Clementino Ferreira de Carvalho Neto, OAB/CE n 10.509; Daniel Arajo Lima, OAB/CE n 15.108; Natasha de Alcntara Paiva, OAB/CE n 18.081; Rodrigo Campelo da Costa
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Andrade, OAB/CE n 14.807; Jennyson Ercy Soares de Oliveira, OAB/CE n 15.876; e Fabrcio de Castro Oliveira, OAB/CE n 15.055. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos que versam sobre Levantamento de Auditoria realizado pela Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN, com a participao da 2 Secretaria de Fiscalizao de Obras e Patrimnio da Unio - Secob-2, no mbito do Fiscobras 2005, para fiscalizar a execuo da ponte sobre o rio Piranhas na BR-226, trecho Currais Novos divisa RN/CE (sub-trecho Flornia divisa RN/CE), bem como verificar o cumprimento das determinaes estabelecidas nos subitens 9.2.2 e 9.4 do Acrdo n 1.079/2004-TCU-Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator em: 9.1. converter os presentes autos em tomada de contas especial; 9.2. autorizar a Secob-2 a realizar as diligncias e/ou inspees necessrias ao saneamento dos autos; 9.3. determinar Secob-2 que: 9.3.1. atente para a obrigatoriedade de chamar os responsveis em audincia pelas irregularidades graves detectadas neste processo; 9.3.2. atente, quando da apurao do valor exato do dbito, para as consideraes expedidas no voto condutor desta deliberao; 9.4. dar cincia da presente deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentam, Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2738-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2739/2010 TCU Plenrio 1. Processo: TC-019.814/2007-1 (c/ 3 volumes e 4 anexos). 2. Grupo II; Classe de Assunto: I Embargos de Declarao. 3. Embargantes: Jos Renard de Melo Pereira, ex-Procurador Geral do Estado de Tocantins, CPF 058.520.301-63; e Maria das Graas Rodrigues Hoffmann, ex-Coordenadora da Procuradoria Administrativa, CPF 265.326.541-91. 4. Unidade: Secretaria de Estado de Sade de Tocantins Sesau/TO. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: no atuou. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de relatrio de auditoria referentes a processo apartado constitudo em atendimento determinao constante do item 9.8 do Acrdo 1.266/2007-TCU-Plenrio (TC-003.094/2007-8) com o objetivo de apurar possveis irregularidades na aplicao de recursos pblicos pela Secretaria de Estado da Sade de Tocantins, no mbito do processo SESAU 3833/2005, em
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que, nesta oportunidade, so apreciados embargos de declarao opostos contra o Acrdo 1.898/2010Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, em: 9.1. com fundamento no art. 34 da Lei n. 8.443/1992 c/c os arts. 277, inciso III, e 287 do Regimento Interno, conhecer dos presentes embargos de declarao para, no mrito, rejeit-los e, em consequncia, manter inalterado o Acrdo 1.898/2010-TCU-Plenrio; 9.2. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e do voto que o fundamentam, aos embargantes. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2739-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2740/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 001.664/2001-3 (c/ 38 volumes e 7 anexos). 2. Grupo: II; Classe de Assunto: I Embargos de Declarao. 3. Recorrente: Antnio Jos Teixeira de Carvalho (621.447.078-04). 4. Unidade: Tribunal Regional do Trabalho do 2 Regio TRT/SP. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Augusto Nardes 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: no atuou. 8. Advogados constitudos nos autos: Sebastio Botto de Barros Tojal (OAB/SP 66.905) e Srgio Rabello Tamm Renault (OAB/SP 66.823). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se apreciam embargos de declarao interpostos por Antnio Jos Teixeira de Carvalho, contra o Acrdo n 1.747/2010-TCU-Plenrio, por meio do qual o Tribunal apreciou pedido de reexame e decidiu manter a multa imposta ao recorrente no Acrdo n 271/2002-TCU-Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator, em: 9.1. com fundamento nos arts. 32, inciso II, e 34 da Lei n 8.443/1992, conhecer dos embargos de declarao, para, no mrito, rejeit-los, por no haver omisso, obscuridade ou contradio a ser corrigida no Acrdo n 1.747/2010-TCU-Plenrio; 9.2. dar cincia desta deliberao ao recorrente. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2740-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro.
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13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2741/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 016.775/2010-4. 2. Grupo I Classe V Assunto: Relatrio de Auditoria 3. Interessados: Congresso Nacional, Parlamento do Mercosul e Secretaria Executiva do Mercosul. 4. Entidades: Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto; Secretaria de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e Fundo para a Convergncia Estrutural e Fortalecimento Institucional do Mercosul - FOCEM. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Macroavaliao Governamental - Semag. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos da fiscalizao autorizada pelo Acrdo n 1.996/2009Plenrio, em que foi realizado levantamento de auditoria, com vistas a verificar os processos de anlise e aprovao de projetos e respectivos sistemas de acompanhamento no mbito do Fundo para a Convergncia Estrutural e Fortalecimento Institucional do Mercosul Focem, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. com fundamento no art. 250, inciso III, do Regimento Interno do TCU, recomendar Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, na qualidade de UTNF/Brasil, que: 9.1.1. registre, de maneira especfica e formal, para todos os projetos que porventura venham a ser apresentados UNTF/Brasil, ainda que os mesmos no contemplem ou no apresentem todos os documentos e requisitos exigidos pelos artigos 40 e 42 da Deciso CMC 24/05, as seguintes informaes, no mnimo: identificao do proponente, valor, entidade executora, resultado da anlise preliminar efetuada pela UTNF/Brasil, situao em que se encontra o projeto, e eventuais motivos para a rejeio do respectivo projeto (conforme itens 43 a 53 do relatrio de auditoria); e 9.1.2. disponibilize e publique em seu stio na rede mundial de computadores, no mesmo endereo eletrnico que a UTNF/Brasil utiliza para a divulgao do FOCEM, as informaes porventura registradas em razo do contido no item acima (conforme item 53 do relatrio de auditoria). 9.2. com fundamento no art. 250, inciso III, do Regimento Interno do TCU, recomendar ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto - MPOG que adote estratgia para mitigar os riscos que possam impactar no cumprimento do cronograma de contribuies do Brasil para o FOCEM, a exemplo da falta de crdito oramentrio decorrente da variao cambial negativa e da obteno de limite financeiro junto ao Tesouro Nacional (conforme itens 32 e 33 do relatrio de auditoria); 9.3. com fundamento no art. 250, inciso III, do Regimento Interno do TCU, recomendar Secretaria de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento que adote providncias cabveis, diretamente ou por meio da Assessoria Especial de Controle Interno do Ministrio, junto Controladoria-Geral da Unio, para que esta realize auditoria no Programa de Ao Mercosul Livre de Febre Aftosa - PAMA (conforme item 94 do relatrio de auditoria); 9.4. com fundamento no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do TCU, determinar s Secretarias de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, esta ltima na qualidade de UTNF, que, no prazo de 180 (cento e oitenta) deem cumprimento ao disposto nas
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normas regulamentadoras do FOCEM e do Convnio PAMA, quanto necessidade de realizao de auditorias interna e externa independente sobre o Programa de Ao Mercosul Livre de Febre Aftosa (conforme item item 95 e 96 do relatrio de auditoria); 9.5. encaminhar cpia da presente deliberao, acompanhada do relatrio e voto, ao Congresso Nacional, ao Ministrio das Relaes Exteriores, Secretaria do Mercosul e ao Parlamento do Mercosul, para conhecimento e adoo das medidas que julgarem convenientes; e 9.6. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2741-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2742/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 000.795/2007-0 (c/ 5 anexos). 2. Grupo II Classe VII Assunto: Representao. 3. Interessado/Responsveis: 3.1. Interessados: Controladoria Geral da Unio no Estado da Paraba e Caixa Econmica Federal CEF. 3.2.Responsveis: Atual Construes e Incorporaes Ltda. (03.305.482/0001-86); Construtora Azimute Ltda. (24.102.055/0001-70); Ccero de Lucena Filho, ex-Prefeito (142.488.324-53); Evandro de Almeida Fernandes, ex-Secretrio de Infraestrutura (002.619.124-53); Francisco Bezerra Gualberto (094.827.254-68); Girlene Albuquerque de Sousa Carvalho (206.185.654-34); Laje Engenharia e Pavimentao Ltda. (01.334.952/0001-04); Maria Elisabeth Carvalho Duarte (674.013.094-91); Rbria Beniz Gouveia Beltro, ex-Secretria de Infraestrutura (299.581.214-68). 4. Unidade: Municpio de Joo Pessoa/PB. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo no Estado da Paraba - Secex/PB. 8. Advogados constitudos nos autos: Ivamberto Carvalho de Araujo, OAB/PB n 8.200; Jos Carlos de Oliveira Guimares Junior, OAB/MT n 5.959; Periguari Rodrigues de Lucena, OAB/PB n 11.168; Micheline Xavier Trigueiro, OAB/PB n 13.579; Ericka Pinho Cavalcante de Albuquerque, OAB/PB n 13.489; Patrcia Karlla Leito Regis, OAB/PB n 11.588. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao autuado por fora do subitem 2.1 do Acrdo n 3.045/2006-TCU- 1 Cmara, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer da representao para, no mrito, consider-la improcedente; 9.2. arquivar os autos, precedido de cincia desta deliberao acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentam, aos interessados e responsveis. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria.
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12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2742-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2743/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 018.919/2010-3 2. Grupo I Classe VII Representao. 3. Interessada: Flvia Helena Gonalves Teixeira, procuradora do Ministrio Pblico do Estado de So Paulo Promotoria de Justia de Embu/SP. 3.1. Responsvel: Francisco Nascimento de Brito, prefeito (CPF 074.797.218-46) 4. Unidade: Prefeitura de Embu/SP. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de So Paulo Secex/SP. 8. Advogados constitudos nos autos: Wilson Ferreira da Silva (OAB/SP 96.992), Maria Isabel Rodinik (OAB/SP 146.464) e Walter Trebitz (OAB/SP 140.483). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao do Ministrio Pblico do Estado de So Paulo Promotoria de Justia de Embu/SP acerca de possveis irregularidades em licitao, na modalidade concurso, para seleo e posterior execuo de intervenes artsticas em 13 portais de entrada no municpio h pouco mencionado. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, com fundamento nos arts. 26, 28, inciso II, 53 e 58, II, da Lei 8.443/1992: 9.1. conhecer da representao e consider-la improcedente; 9.2. tornar insubsistente a medida cautelar que determinou a suspenso do concurso regido pelo edital 002/2010 da Prefeitura de Embu/SP; 9.3. dar cincia desta deciso representante. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2743-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2744/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 019.152/2010-8 (com 1 anexo) 2. Grupo I Classe II Solicitao do Congresso Nacional 3. Unidade: Estado de So Paulo 4. Interessado: Senado Federal 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
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7. Unidade Tcnica: Secretaria de Macroavaliao Governamental (Semag) 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, recomendando o acompanhamento da aplicao dos recursos decorrentes de operao de crdito externo, com garantia da Unio, firmada entre o Estado do So Paulo e o Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID), autorizada pelo Senado Federal por meio da Resoluo 29, de 2010, no valor de at US$ 480.958.000,00 (quatrocentos e oitenta milhes novecentos e cinquenta e oito mil dlares norte-americanos). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, diante das razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 38, inciso I, da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 2, 3, da IN/TCU 59/2009 e art. 17, caput, da Resoluo-TCU 215/2008, em: 9.1. conhecer da presente solicitao; 9.2. informar ao Senado Federal que o Tribunal analisou a documentao relativa operao de crdito em questo, verificando que, quanto aos aspectos legais, as providncias necessrias para a contratao e a garantia da Unio foram tomadas e que esta Corte de Contas acompanhar a conduo da operao de crdito externo em caso de eventual necessidade de que seja honrada a garantia prestada pela Unio; 9.3. considerar integralmente atendida a presente solicitao; 9.4. encaminhar cpia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, ao Senado Federal, ao Tribunal de Contas do Estado de So Paulo e Controladoria-Geral da Unio; 9.5 arquivar os presentes autos, com fulcro no art. 2, 3, parte final, da IN-TCU 59/ 2009, aps a comunicao da deliberao do colegiado Presidncia do Senado Federal, nos termos do art. 17, caput, da Resoluo-TCU 215/2008. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2744-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2745/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 019.154/2010-0 2. Grupo I Classe II Solicitao do Congresso Nacional. 3. Interessada: Presidncia do Senado Federal. 4. Unidade: Governo do Estado de So Paulo. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Macroavaliao Governamental Semag. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de solicitao da Presidncia do Senado Federal de acompanhamento da aplicao dos recursos da operao de crdito externo, com garantia da Unio e autorizada pela Resoluo 30/2010, firmada entre o Governo do Estado de So Paulo e o Banco
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Interamericano para Reconstruo e Desenvolvimento Bird, no valor de at US$ 64,496 milhes, para financiamento parcial do Programa Estadual de Apoio Recuperao das guas Regua. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo relator, em: 9.1. conhecer da solicitao, por preencher os requisitos de admissibilidade do inciso I do art. 38 da Lei 8.443/1992; 9.2. informar Presidncia do Senado Federal que: 9.2.1. o Tribunal analisou a documentao relativa operao de crdito em questo e constatou, quanto aos aspectos legais, que as providncias necessrias para a contratao e para a garantia da Unio foram tomadas; 9.2.2. esta Corte de Contas acompanhar a conduo da operao de crdito externo em caso de eventual necessidade de ser honrada a garantia prestada pela Unio; 9.3. encaminhar cpia deste acrdo e do relatrio e do voto que o fundamentaram Presidncia do Senado Federal e ao Tribunal de Contas do Estado de So Paulo; 9.4. arquivar os autos, com base na parte final do 3 do art. 2 da IN TCU 59/2009, aps comunicao desta deliberao Presidncia do Senado Federal, nos termos do caput do art. 17 da Resoluo-TCU 215/2008. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2745-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2746/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 014.088/2010-0 2. Grupo I Classe V Relatrio de Auditoria. 3. Responsvel: Paulo dos Santos, superintendente (CPF 757.618.908-87). 4. Unidade: Superintendncia de Seguros Privados do Ministrio da Fazenda Susep/MF. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: 9 Secretaria de Controle Externo Secex/9. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de relatrio de auditoria realizada para avaliar controles gerais de tecnologia da informao na Susep/MF. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator e com base nos arts. 42, 1, e 43, I, da Lei 8.443/1992, e nos arts. 245, 1, e 250, inciso III, do Regimento Interno, em: 9.1. determinar Susep que: 9.1.1. elabore e aprove um Plano Diretor de Tecnologia da Informao PDTI, com observncia das diretrizes constantes da IN SLTI/MPOG 04/2008, art. 4, III, e das prticas contidas no Cobit 4.1, processo PO1 Planejamento Estratgico de TI; 9.1.2. implante Comit de Tecnologia da Informao que envolva as diversas reas da Susep e que se responsabilize por alinhar os investimentos de tecnologia da informao com os objetivos
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institucionais e por apoiar a priorizao de projetos a serem implantados, em ateno IN SLTI/MPOG 04/2008, art. 4, IV, e considerando diretrizes do Cobit 4.1, PO4.2 Comit estratgico de TI e PO4.3 Comit diretor de TI; 9.1.3. implante controle da execuo oramentria, a fim de obter prontamente informaes acerca de gastos e da disponibilidade de recursos de TI, em ateno Lei 4.320/1964, art. 75, inciso III; 9.1.4. defina processo de software previamente s futuras contrataes de servios de desenvolvimento ou manuteno de software, com vinculao do contrato com o processo de software, sem o qual o objeto no estar precisamente definido, em ateno Lei 8.666/1993, art. 6, inc. IX, e IN SLTI/MPOG 04/2008, art. 12, II; 9.1.5. institua Comit de Segurana da Informao e Comunicaes, com observncia da NBR ISO/IEC 27.002, item 6.1.2 Coordenao de segurana da informao, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, VI, e Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.3; 9.1.6. nomeie gestor de segurana da informao e comunicaes, com observncia da NBR ISO/IEC 27.002, item 6.1.3 Atribuio de responsabilidade para segurana da informao, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, IV, e art. 7 e Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.2; 9.1.7. implante Poltica de Segurana da Informao e Comunicaes, com observncia da Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, VII; 9.1.8 institua equipe de tratamento e resposta a incidentes em redes computacionais, com observncia da Norma Complementar 05/IN01/DSIC/GSIPR, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, V; 9.1.9. crie critrios de classificao das informaes, a fim de que possam ter tratamento diferenciado conforme seu grau de importncia, criticidade e sensibilidade, com observncia do item 7.2 da NBR ISO/IEC 27.002, em ateno ao Decreto 4.553/2002, art. 6, 2, inciso II, e art. 67; 9.1.10. estabelea procedimento de inventrio de ativos de informao, de maneira a que todos os ativos de informao sejam inventariados e tenham um proprietrio responsvel, com observncia do item 7.1 da NBR ISO/IEC 27.002, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, VII, e Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.2.1; 9.1.11. implemente processo de gesto de riscos de segurana da informao, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, VII, e Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR; 9.1.12. planeje contrataes de servios de tecnologia da informao com uso do processo previsto na IN SLTI/MPOG 04/2008, com observncia da sequncia lgico-temporal entre tarefas e ritos de aprovao dos artefatos produzidos ao longo do processo; 9.1.13. em razo das diversas irregularidades constatadas, prorrogue o contrato 17/2006 apenas pelo prazo necessrio realizao de licitao para nova contratao do respectivo objeto, com ateno para o fato de que o futuro contrato deve eliminar todos os itens de alerta consignados no presente acrdo; 9.1.14. em razo das diversas irregularidades constatadas, prorrogue o contrato 18/2009 apenas pelo prazo necessrio realizao de licitao para nova contratao do respectivo objeto, com ateno para o fato de que eventual contratao do Serpro somente deve ser realizada desde que seus custos unitrios sejam justificados por meio de pesquisas de preos de mercado, de modo a assegurar que a contratao direta seja mais vantajosa para a administrao, sem prejuzo de serem corrigidos, no futuro contrato, todos os itens de alerta estabelecidos no presente acrdo; 9.1.15. no prazo de 30 (trinta) dias, encaminhe plano de ao para implementao das medidas determinadas neste acrdo, com indicao, para cada determinao ou recomendao, do prazo e do responsvel (nome, cargo e CPF) pelo desenvolvimento das aes; 9.2. recomendar Susep/MF que: 9.2.1. aperfeioe o processo de planejamento estratgico institucional, considerando o critrio de avaliao 2 da Gespblica; 9.2.2. elabore estudo tcnico de avaliao qualitativa e quantitativa do quadro da rea de TI, com vistas a fundamentar futuros pleitos de ampliao e preenchimento de vagas de servidores efetivos
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devidamente qualificados, com observncia do Cobit 4.1, PO4.12 Pessoal de TI, em ateno ao Decreto 5.707/2006, art. 1, III; 9.2.3. considere as Normas NBR ISO/IEC 12.207 e 15.504 atuando do estabelecimento de seu processo de software; 9.2.4. implante estrutura formal de gerncia de projetos, com observncia do Cobit 4.1, processo PO10.2 Estruturas de Gerncia de Projetos e do PMBOK, dentre outras boas prticas de mercado; 9.2.5. implante processo de gesto de incidentes de servios de tecnologia da informao, semelhana do Cobit 4.1, processo DS8 Gerenciar a central de servios e incidentes, e de outras boas prticas de mercado, como a NBR ISO/IEC 20.000 e a NBR 27.002; 9.2.6. implante processo de gesto de configurao de servios de tecnologia da informao, semelhana do Cobit 4.1, processo DS9 Gerenciar configurao, e de outras boas prticas de mercado, como a NBR ISO/IEC 20.000; 9.2.7. estabelea procedimentos formais de gesto de mudanas, de acordo com o item 12.5.1 da NBR ISO/IEC 17.799:2005, semelhana das orientaes contidas no Cobit 4.1, processo AI6 Gerenciar mudanas, e de outras boas prticas de mercado, como a NBR ISO/IEC 20.000; 9.2.8. contemple aes de capacitao em gesto de tecnologia da informao na elaborao do prximo plano anual de capacitao, com observncia do Cobit 4.1, processos PO7.2 Competncias Pessoais e PO7.4 Treinamento do Pessoal; 9.2.9. estabelea processo de avaliao da gesto de TI, com observncia do Cobit 4.1, itens ME1.4 Avaliao de desempenho, ME1.5 Relatrios gerenciais, ME1.6 Aes corretivas e ME2 Monitorar e avaliar os controles internos; 9.2.10. promova aes para que a auditoria interna apoie a avaliao da TI, com observncia do Cobit 4.1, ME2 Monitorar e avaliar os controles internos; 9.2.11. implante controles que promovam cumprimento do processo de planejamento previsto na IN SLTI/MPOG 04/2008; 9.2.12. implemente controles que promovam regular gesto contratual e permitam identificar se todas as obrigaes do contratado foram cumpridas antes da atestao do servio; 9.3. alertar a Susep/MF quanto : 9.3.1. interposio de mo de obra e consequente pagamento no vinculado a resultados, decorrentes do descumprimento dos arts. 3 e 4, II, do Decreto 2.271/97; do art. 6 da IN SLTI/MPOG 04/2008; do enunciado 331 do TST; do art. 37, II, da Constituio Federal; do item 9.3.1 do acrdo 1.329/2007 Plenrio e dos itens 9.3.3 e 9.3.7 do acrdo 1.558/2003 Plenrio; 9.3.2. ausncia de elementos bsicos na fundamentao do objetivo da contratao, decorrente do descumprimento do Decreto-Lei 200/1967, art. 6, I, do item 9.1.1 do acrdo 1.558/2003 Plenrio, do item 9.3.11 do acrdo 2.094/2004 Plenrio e do item 9.1.9 do acrdo 2.023/2005; 9.3.3. insuficincia de clusulas contratuais, decorrente do descumprimento do item 6.2.3 identificando segurana da informao nos acordos com terceiros da NBR 27002 e do art. 12, II, da IN SLTI/MPOG 04/2008; 9.3.4. ausncia das reas de negcio e administrativa na gesto do contrato, decorrente do descumprimento dos arts. 20, III, e 23 da IN SLTI/MPOG 04/2008 e do princpio da eficincia insculpido no art. 37 da Constituio Federal; 9.3.5. opo indevida por outra modalidade de licitao em detrimento do prego, decorrente do descumprimento da Lei 10.520/2002, art. 1; da Lei 8.248/1991, art. 3, 3; do Decreto 3.555/2000, anexo II; do Decreto 5.450/2005, art. 4, da acrdo 1.547/2004 1 Cmara; 9.3.6. deficincias em pareceres jurdicos, decorrentes do descumprimento do art. 38, VI, e do pargrafo nico da Lei 8.666/1993; 9.3.7. exigncias editalcias restritivas ao carter competitivo da licitao, decorrentes do descumprimento do art. 3, 1, I, da Lei 8.666/1993; 9.3.8. impertinncia de clusulas contratuais, decorrente do descumprimento do art. 40, XI, e do art. 87, III e IV, c/c o art. 55, VII, da Lei 8.666/1993;
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9.3.9. no diviso de objeto licitado, apesar de presente viabilidade tcnica e econmica, decorrente do descumprimento do art. 23, 1, da Lei 8.666/1993 e dos acrdos do Plenrio 1.331/2003 e 2.471/2008; 9.3.10. ausncia de clusula de garantia contratual, decorrente do descumprimento do art. 55, VI, da Lei 8.666/1993; 9.3.11. ausncia de estimativa de custos globais e unitrios, decorrente do descumprimento do art. 40, 2, inciso II, e do art. 43, inciso IV, da Lei 8.666/1993 e do item 9.1.14 do acrdo1.382/2009 Plenrio; 9.3.12. falhas na contratao direta, decorrentes do descumprimento do art. 26, II e III, da Lei 8.666/1993; 9.3.13. ausncia de detalhamento dos custos unitrios de cada servio constante do Demonstrativo de Formao de Preos da contratada, decorrente do descumprimento do art. 7, 2, II, da Lei 8.666/1993; 9.3.14. impossibilidade de rastreamento de servios executados e desconformidade na aplicao de critrios de medio, decorrente do descumprimento do art. 3, 1, do Decreto 2.271/1997 e dos acrdos 786/2006, 1.330/2008 e 2.619/2008; 9.3.15. falha na designao formal de fiscal de contrato, decorrente do descumprimento do art. 58, III, c/c o art. 67 da Lei 8.666/1993; 9.3.16. adoo de elemento de despesa desconforme com o Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico Administrao Pblica Federal, decorrente do descumprimento da Portaria STN 467/2009; 9.3.17. no manuteno, durante a execuo do contrato, de todas as condies de habilitao e qualificao exigidas na licitao, decorrente do descumprimento do art. 55, XIII, da Lei 8.666/1993; 9.3.18. qualidade de servios incompatvel com o contrato avenado, decorrente do descumprimento dos arts. 66 e 69 da Lei 8.666/1993; 9.4. encaminhar Susep/MF cpia deste acrdo e do relatrio e do voto que o fundamentaram. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2746-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2747/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 015.938/2005-4. 1.1. Apenso: 017.307/2005-4. 2. Grupo II Classe I Assunto: Recurso de Reconsiderao (Tomada de Contas Especial). 3. Interessados/Responsveis: 3.1. Interessados: Jos Otaviano Pereira, Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. 3.2. Responsveis: Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34); Joo Henrique de Almeida Sousa (CPF: 035.809.703-72); Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda (CNPJ: 34.358.432/0001-90); Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49). 4. rgo: Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos (ECT). Ministrio das Comunicaes (MC) (vinculador). 5. Relator: Ministro Raimundo Carreiro. 5.1. Relator da deciso recorrida: Ministro Ubiratan Aguiar.
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6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral Lucas Rocha Furtado. 7. Unidade: 1 Secretaria de Controle Externo (SECEX-1). 8. Advogado constitudo nos autos: Joo Maurcio F. Maciel (OAB-DF 15.031). 9. Acrdo: Vistos, relatados e discutidos estes autos em que, nesta fase, apreciam-se Recursos de Reconsiderao interpostos por Jos Otaviano Pereira, Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda, em face do Acrdo n 204/2008 Plenrio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, diante das razes expostas pelo Relator, com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei n. 8.443, de 1992, bem como no Enunciado n 145 da Smula de Jurisprudncia do TCU, em: 9.1. conhecer dos presentes Recursos de Reconsiderao, para, no mrito, dar-lhes provimento a fim de tornar insubsistente o Acrdo n 204/2008 Plenrio; 9.2. arquivar os presentes autos, com espeque nos artigos 10, 11 e 5, 1, inciso, III, da Instruo Normativa TCU n 56/2007. 9.3. encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Voto e Relatrio que o fundamentam: 9.3.1. aos recorrentes; 9.3.2. Presidncia do Senado Federal, por intermdio da Secretaria Geral da Mesa, para compor o acervo da Comisso Parlamentar de Inqurito (CPI) dos Correios. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2747-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro (Relator), Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2748/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 021.555/2003-2 2. Grupo I, Classe de Assunto I Recurso de Reconsiderao (em Tomada de Contas Especial) 3. Interessados: Agamenon Rodrigues do Prado (CPF 220.387.791-04), Jos Luiz dos Reis (CPF 422.152.691-20) e Grupo Teatral Amador Campo-Grandense Gutac (CNPJ 15.460.363/0001-87) 4. rgos/Entidade: rgos/entidades do Governo do Estado do Mato Grosso e Ministrio do Trabalho e Emprego (vinculador) 5. Relator: Ministro Raimundo Carreiro 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Recursos - Serur 8. Advogados constitudos nos autos: Maria Celeste da Costa e Silva (OAB/MS 3.281), Fernando Lopes de Arajo (OAB/MS 8.150), Raul dos Santos Neto (OAB/MS 5.940) e Jos Valeriano de S. Fontoura (OAB/MS 6.277) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reconsiderao interposto pelos Srs. Agamenon Rodrigues do Prado e Jos Luiz dos Reis e pelo Grupo Teatral Amador Campo-Grandense Gutac contra o Acrdo n 350/2010 TCU Plenrio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, em:
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9.1. com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33, da Lei n. 8.443/92, conhecer os presentes recursos de reconsiderao, para, no mrito, negar-lhes provimento; 9.2. dar cincia do teor do presente acrdo aos recorrentes; 9.3. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2748-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro (Relator), Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2749/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 017.914/2010-8. 2. Grupo I Classe VII Assunto: Representao. 3. Interessado: Fortnort Desenvolvimento Ambiental e Urbano 4. Entidade: Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo (Ceagesp). 5. Relator: Ministro Raimundo Carreiro. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo de So Paulo (Secex/SP). 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Representao, com pedido de medida cautelar, formulada pela Fortnort Desenvolvimento Ambiental e Urbano Ltda. (fls. 1/22), nos termos no art. 113, 1, da Lei n. 8.666, de 1993, acerca de possveis irregularidades na Concorrncia Pblica n. 06/2010, promovida pela Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo (Ceagesp), que tem como objeto a contratao de empresa para a prestao de servios de coleta seletiva conteinerizada, reciclagem, compostagem, transbordo, transporte e destinao final de resduos provenientes das reas de operao e comercializao de produtos situados dentro do Entreposto Terminal de So Paulo, cujo valor global orado de R$ 58.591.772,40; ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1 conhecer do documento de fls. 1/22 como representao, por preencher os requisitos de admissibilidade previstos no art. 237, inciso VII e pargrafo nico, do Regimento Interno, c/c o art. 113, 1, da Lei n. 8.666, de 16 de julho de 1993 para, no mrito, consider-la parcialmente procedente; 9.2 determinar que a Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo: 9.2.1 anule a Concorrncia Pblica n. 06/2010, suspensa por medida cautelar homologada na Sesso Plenria de 21 de julho; 9.2.2 ao realizar nova licitao, evite as irregularidades indicadas no voto que fundamentam este acrdo e, conforme se segue: 9.2.2.1 elabore planilha de custos e formao de preos de servios, utilizando, como parmetro o Anexo III da Instruo Normativa n. 2, de 30 de abril de 2008, expedida pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto; 9.2.2.2 faa constar do projeto bsico o plano de trabalho ou de operaes, incluindo os locais e os horrios de coleta;
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9.2.2.3 exija que conste das propostas a distncia de ida e de volta a ser percorrida entre a Ceagesp e o aterro sanitrio a ser utilizado; 9.2.2.4 abstenha-se de exigir, para habilitao, a comprovao da disponibilidade de pessoal com formao em reas do conhecimento que no sero necessrios execuo dos servios a serem contratados ou que se encarreguem de parcelas de pequena relevncia; 9.2.2.5 abstenha-se de incluir no objeto da licitao o servio de engenharia da estao de transbordo, ou realize a licitao por itens, sem prejuzo da elaborao do projeto bsico da obra; 9.2.2.6 empregue a modalidade prego para a contratao pretendida; 9.3 comunicar esta deciso Fortnort Desenvolvimento Ambiental e Urbano; 9.3.1 arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, inciso IV, do Regimento Interno. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2749-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro (Relator), Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2750/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 008.102/2004-0. 2. Grupo I Classe I Assunto: Recurso de Reconsiderao 3. Interessado: Paulo Sergio Reis Ladeira (039.987.547-68); 4. Unidade: Prefeitura Municipal de Taparuba - MG; 5. Relator: Ministro Jos Jorge. 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Aroldo Cedraz 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo - MG (SECEX-MG). 8. Advogados constitudos nos autos: Fegurson Rodrigues Prata (OAB/MG n 93.951 54 Subseo) e Fegurson de Almeida Prata (OAB/MG n 40.069 54 Subseo). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Recurso de Reconsiderao interposto pelo Sr. Paulo Sergio Reis Ladeira contra o Acrdo 1910/2008 TCU Plenrio, mediante o qual esta Corte, entre outras deliberaes, julgou irregulares as contas, sob sua responsabilidade, relativas ao Convnio n 3.315/2000, firmado entre o Ministrio da Sade e a Prefeitura Municipal de Taparuba/MG, condenandoo, solidariamente, com os Srs. Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier, Adriano Nunes Rodrigues e a empresa E.O.S. Gomes ao pagamento das importncias de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), R$ 1.640,00 (um mil seiscentos e quarenta reais), R$ 3.085,00 (trs mil e oitenta e cinco reais), R$ 3.910,00 (trs mil novecentos e dez reais), R$ 17.825,14 (dezessete mil, oitocentos e vinte e cinco reais e quatorze centavos) e R$ 2.174,86 (dois mil, cento e setenta e quatro reais e oitenta e seis centavos), atualizadas monetariamente e acrescidas de juros de mora, calculados a partir de 28/5/2002, 2/7/2002, 10/7/2002, 8/8/2002, 12/8/2002 e 12/8/2002, respectivamente, e aplicando-lhes, individualmente, a multa prevista no art. 19, caput, da Lei n 8.443/1992, no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer do Recurso de Reconsiderao interposto pelo Sr. Paulo Srgio Reis Ladeira, nos termos dos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei n 8.443/1992, para, no mrito, negar-lhe provimento;
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9.2. retificar, nos termos da Smula 145 da jurisprudncia do TCU, por inexatido material, o subitem 9.1 do Acrdo 1.910/2008 TCU Plenrio, in Ata n 35, a fim de que, onde se l: R$ 2.184,86 (dois mil, cento e oitenta e quatro reais e oitenta e seis centavos), leia-se: R$ 2.174,74 (dois mil, cento e setenta e quatro reais e setenta e quatro centavos), mantendo-se inalterados os demais termos do referido Acrdo. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2750-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Relator) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2751/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC-016.922/2010-7 2. Grupo I Classe V Assunto: Relatrio de Auditoria 3. Interessado: Tribunal de Contas da Unio 4. Entidade: Municpio de Itatiba/SP 5. Relator: Ministro Jos Jorge. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo no Estado de So Paulo (Secex-SP). 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Auditoria de conformidade realizada no Municpio de Itatiba/SP, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada FOC, destinada a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), transferidos fundo a fundo pela Unio ao mencionado ente federativo, no exerccio de 2009, destinados ao custeio dos procedimentos de mdia e alta complexidade ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. alertar o Secretrio Municipal de Sade de Itatiba/SP quanto necessidade de regularizar e adotar as medidas tendentes a evitar as seguintes situaes encontradas no presente trabalho: 9.1.1. ausncia de integrao no Plano Operativo de todos os ajustes realizados entre o ente pblico e as instituies privadas de assistncia sade, nos termos do art. 7 da Portaria GM/MS n 1.034/2010; 9.1.2. falta de formalizao da participao complementar das instituies privadas de assistncia sade no SUS, realizada mediante a celebrao de contrato ou convnio entre o ente pblico e a instituio privada, nos termos do art. 3 da Portaria GM/MS n 1.034/2010; 9.1.3. pagamento de dirias de internao e de UTI em desacordo com o pronturio mdico; 9.1.4. ausncia de autorizao do responsvel no Laudo para Solicitao de Procedimentos Especiais, quando da internao de pacientes em Unidade de Tratamento Intensivo (UTI); 9.2. encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Voto que o fundamentam Prefeitura do Municpio de Itatiba/SP, bem como sua Secretaria Municipal de Sade e ao seu Conselho Municipal de Sade; e 9.3. Arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio.
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11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2751-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Relator) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2752/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 018.397/2010-7. 2. Grupo I Classe V Assunto: Relatrio de Auditoria. 3. Interessado/Responsvel: 3.1. Interessado: Tribunal de Contas da Unio. 3.2. Responsvel: Marco Canni, Secretrio Municipal de Sade (863.858.367-20). 4. Entidade: Municpio de Colatina/ES. 5. Relator: Ministro Jos Jorge. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Esprito Santo Secex/ES. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Auditoria de Conformidade realizada no municpio de Colatina/ES, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada - FOC destinada a avaliar a gesto e a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), repassados fundo a fundo a 78 (setenta e oito) municpios, distribudos igualmente pelos 26 (vinte e seis) estados da federao. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. alertar o Secretrio Estadual de Sade do Esprito Santo e o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES que a falta de reviso peridica da Programao Pactuada e Integrada - PPI, nos termos dos arts. 1, nico, 7, 8, caput, 9, caput, e 10, caput, da Portaria GM/MS n 1.097/2006, e nos arts. 228, nico, 234, 235, 236 e 237 da Portaria GM/MS n 2.048/2009, conforme tratado no subitem 4.2 do relatrio da equipe de auditoria, tem comprometido a elaborao e a execuo do planejamento das aes de sade do referido Municpio, causando-lhe prejuzos, na medida em que os tetos financeiros recebidos tm-se mostrado insuficientes para a cobertura das despesas decorrentes dos servios de sade realizados em prol da populao dos Municpios referenciados; 9.2. alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES quanto (ao): 9.2.1. existncia de supervit financeiro da ordem de R$ 4,9 milhes, montante aplicado no mercado financeiro por mais de seis meses, contrariando disposies constantes dos arts. 2, pargrafo nico, da Lei n 8.142/1990, 3, 1, da Portaria GM/MS n 3.925/1998, e 6, caput, da Portaria GM/MS n 204/2007, conforme tratado no subitem 3.1 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.2. ausncia de comprovao de regularidade fiscal dos prestadores de servios perante a Fazenda Nacional, a Seguridade Social e o Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS, nos processos de pagamento ns 2.340/2009 e 4.278/2009, contrariando disposies constantes dos arts. 195, 3, da Constituio Federal, e 29, inciso III, da Lei 8.666/93, bem como do item 1 das Decises 705/1994 e 246/1997-TCU-Plenrias, conforme tratado no subitem 4.1 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.3. utilizao de recursos financeiros do Bloco de Mdia e Alta Complexidade para despesas administrativas, contrariando disposies constantes do art. 6, caput, da Portaria GM/MS n 204/2007 e
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do item 8.3.2 da Deciso 600/2000 Plenrio/TCU, conforme tratado no subitem 3.2 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.4. inexistncia de comisso de acompanhamento de contratos firmados com hospitais filantrpicos, contrariando disposio constante dos arts. 67 da Lei 8.666/93, e 7, pargrafo nico, da Portaria GM/MS n 3.123/2006, conforme tratado no subitem 3.3 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.5. aquisio de servios privados de assistncia sade sem a formalizao de processo licitatrio e contrato, contrariando disposies constantes dos arts. 37, inciso XXI, da Constituio Federal, 2, caput, e 60, pargrafo nico, da Lei n 8.666/1993, e 3, pargrafo nico, inciso II, e 6, caput, da Portaria GM/MS n 3.277/2006, conforme tratado no subitem 3.4 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.6. pagamento Santa Casa de Misericrdia de Colatina/ES, de 8 AIHs, nas quais constaram procedimentos especiais (OPM - cdigo 07.02.05.054-7, tela inorgnica de polipropileno em cirurgia de Hernioplastia), no montante de R$ 2.080,00 (dois mil e oitenta reais), cujas execues no foram confirmadas mediante anlise dos respectivos Pronturios Mdicos, contrariando os dispositivos constantes dos arts. 62 e 63 da Lei 4.320/64, conforme especificado no subitem 3.5 do relatrio da equipe de auditoria. 9.3. determinar ao Departamento Nacional de Auditoria do SUS no Estado do Esprito Santo Denasus/ES que adote as medidas previstas no art. 10 do Decreto 1651/95, a respeito dos indcios de irregularidades apontados no Relatrio de Auditoria n 10.111/2010, consistente no pagamento Santa Casa de Misericrdia de Colatina/ES, de 8 AIHs, nas quais constaram procedimentos especiais (OPM cdigo 07.02.05.054-7, tela inorgnica de polipropileno em cirurgia de Hernioplastia), no montante de R$ 2.080,00 (dois mil e oitenta reais), cujas execues no foram confirmadas mediante anlise dos respectivos Pronturios Mdicos; 9.4. encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Voto que o fundamentam, Prefeitura do Municpio de Colatina/ES, bem como sua Secretaria Municipal de Sade, ao Gestor do Fundo Municipal de Sade e ao seu Conselho Municipal de Sade, e ao Denasus/ES; 9.5. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2752-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Relator) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2753/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 018.407/2010-2. 2. Grupo I Classe V Assunto: Relatrio de Auditoria. 3. Interessado/Responsvel: 3.1. Interessado: Tribunal de Contas da Unio. 3.2. Responsvel: Tnia Regina Gasparini Botelho Pupo, Secretria Municipal de Sade. 4. Entidade: Municpio de Jundia/SP. 5. Relator: Ministro Jos Jorge. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de So Paulo Secex/SP. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo:
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VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Auditoria de Conformidade realizada no municpio de Jundia/SP, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada - FOC destinada a avaliar a gesto e a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), repassados na modalidade fundo a fundo a 78 (setenta e oito) municpios, distribudos igualmente pelos 26 (vinte e seis) estados da federao. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. alertar Prefeitura Municipal de Jundia que, por meio de sua Secretaria Municipal de Sade: 9.1.1. passe a exigir, em todas as contrataes, a comprovao da regularidade fiscal por meio de certides, a fim de assegurar a efetiva observncia dos arts. 27, IV, e 29, III e IV, da Lei n 8.666/1993 e do art. 195, 3, da Constituio Federal, conforme o item 3.1 do relatrio da equipe de auditoria deste Tribunal; 9.1.2. adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de diria de UTI, notadamente do dia da alta, e de procedimentos especiais em desacordo com o pronturio mdico, conforme os itens 3.2 e 3.3. do relatrio da equipe de auditoria deste Tribunal. 9.2. encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Voto que o fundamentam Prefeitura do Municpio de Jundia/SP, bem como respectiva Secretaria Municipal de Sade, ao Gestor do Fundo Municipal de Sade e ao seu Conselho Municipal de Sade, e ao Denasus/SP; 9.3. determinar Secex/SPO que, juntamente com a comunicao alusiva ao subitem anterior, encaminhe cpia do Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010 Prefeitura do Municpio de Jundia/SP, bem como respectiva Secretaria Municipal de Sade, ao Gestor do Fundo Municipal de Sade e ao seu Conselho Municipal de Sade; 9.4. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2753-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Relator) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2754/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 005.756/2005-8 2. Grupo II Classe I: Pedido de Reexame em Denncia 3. Recorrentes: Edilson Pereira Ucha (CPF 204.587.033-20), Edilson Ronaldo Leite Guimares (CPF 042.560.344-04), Edemir Veras de Carvalho (CPF 096.590.561-68), Everaldo do Nascimento Lima (CPF 040.805.804-87), Luiz Oscar Rodrigues de Melo (CPF 259.290.387-91) e Paulo Roberto dos Santos Silveira (CPF 191.588.407-10) 3.1. Interessada: Zenaide Batista Lustosa Neta (CPF 218.448.523-34) 4. Unidade: Companhia Energtica do Piau - Cepisa 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Raimundo Carreiro 6. Representante do Ministrio Pblico: Procuradora Cristina Machado da Costa e Silva 7. Unidades Tcnicas: Secex/PI e Serur 8. Advogados constitudos nos autos: Gustavo Corts de Lima (OAB/SP n 10.969), Claudismar Zupiroli (OAB/DF n 12.250), Luiz Carlos Sigmaringa Seixas (OAB/DF n 814), Idmar de Paula Lopes (OAB/DF n 24.882), Fernando Augusto M. Nazar (OAB/DF n 11.485), Vera Lcia Santana Arajo
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(OAB/DF n 5.204), Paulo Vincius Rodrigues Ribeiro (OAB/RJ n 141.195), Ricardo Penteado de Freitas Borges (OAB/SP n 92.770), Marcelo Certain Toledo (OAB/SP n 158.313), Juliana de Souza Reis Vieira (OAB/RJ n 121.325), Daniele Farias Dantas de Andrade (OAB/RJ n 117.360), Ingrid Andrade Sarmento (OAB/RJ n 109.690), Marta de Castro Meireles (OAB/RJ n 130.114), Andr Uryn (OAB/RJ n 110.580), Ivan Ribeiro dos Santos Nazareth (OAB/RJ n 121.685), Maria Cristina Bonelli Wetzel (OAB/RJ n 124.668), Rafaella Farias Tuffani de Carvalho (OAB/RJ n 139.758), Marcos Pinto Gomes (OAB/RJ n 81.078) , Tiago de Oliveira (OAB/RJ n 122.683), Amlia Lcia Brando Arajo (OAB/PI n 6.527), Camila Maus dos Santos (OAB/CE n 22.251), Carlos Eduardo Pinheiro de Medeiros (OAB/PI n 4.870), Danilo S Urtiga Nogueira (OAB/PI n 4.961), Edelman Medeiros Barbosa Santos (OAB/PI n 5.175), Glennda Adyanne Gomes Monteiro Silva (OAB/PI n 4.465), Larcio Ivando Evangelista Pires Ferreira (OAB/PI n 5.118), Tiago Flores dos Santos (OAB/AM n 5.004), Gerson Alves de Oliveira Jnior (OAB/DF n 9.339), Mariana Arajo Becker (OAB/DF n 14.675), Alexandre de Castro Nogueira (OAB/PI n 3.941), Lus Cinas de Castro Nogueira (OAB/PI n 232-B), Renata Magalhes Canuto Nogueira (OAB/PI n 3.949), Idiara Buenos Aires Cavalcanti (OAB/PI n 5.747) e Gianna Lcia Carnib Barros (OAB/PI n 5.609) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de pedidos de reexame interpostos por Edilson Pereira Ucha, Edilson Ronaldo Leite Guimares, Edemir Veras de Carvalho, Everaldo do Nascimento Lima, Luiz Oscar Rodrigues de Melo e Paulo Roberto dos Santos Silveira contra o Acrdo n 1.299/2008-TCU-Plenrio, retificado por inexatido material pelo Acrdo n 1.826/2008-TCUPlenrio, haja vista a aplicao da multa prevista no art. 58, incisos II e IV, da Lei n 8.443/1992. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, e com fundamento nos arts. 32, pargrafo nico, 33 e 48 da Lei n 8.443/1992, c/c o art. 281 do Regimento Interno, em: 9.1. conhecer dos presentes recursos, para, no mrito, dar-lhes provimento, tornando insubsistentes os itens 9.2 a 9.8 do Acrdo n 1.299/2008-TCU-Plenrio; 9.2. dar cincia desta deliberao aos recorrentes e interessada relacionados nos itens 3 e 3.1 acima, bem como Companhia Energtica do Piau - Cepisa. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2754-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Ministro que alegou impedimento na Sesso: Aroldo Cedraz. 13.3. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2755/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 009.831/2006-0 1.1. Apenso: TC 014.990/2007-6 2. Grupo I Classe I Assunto: Recurso de Reviso em TCE 3. Recorrente: Cidelton da Cunha Pinheiro (CPF: 150.899.323-87), ex-Prefeito 4. Unidade: Prefeitura Municipal de Santa Luz/PI 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 5.1. Relator da Deciso Recorrida: Ministro Valmir Campelo 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva
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7. Unidades Tcnicas: Serur e Secex/PI 8. Advogados constitudos nos autos: Jos Norberto Lopes Campelo (OAB/PI n 2.594), Francisco Soares Campelo Filho (OAB/PI n 2.734), Nathalie Cancela Cronemberger Campelo (OAB/PI n 2.953), Gilianna Rodrigues Flores (OAB/PI n 3.603), Luciana Ferraz Mendes Mello (OAB/PI n 2.578), Rosa Nina Carvalho Serra (OAB/PI n 2.696), Ilan Kelson de Mendona Castro (OAB/PI n 3.268), Jeremias Bezerra Moura (OAB/PI n 4.420), Mrlio da Rocha Luz Moura (OAB/PI n 4.505), Gilson Gil dos Santos Fonseca (OAB/PI n 3.831), Maria Lustosa de Melo (OAB/PI n 4.613), Carolina Nunes Barbosa de Sousa (OAB/PI n 4.797), Simone Rosado Maia Mendes (OAB/PI n 4.550), Uanderson Ferreira da Silva (OAB/PI n 5.456), Danilo David Ribeiro (OAB/DF n 15.072) e Marcos Paulo Sousa Campelo (OAB/PI n 5.273) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reviso interposto por Cidelton da Cunha Pinheiro, ex-Prefeito de Santa Luz/PI, contra o Acrdo n 708/2007 1 Cmara, que julgou suas contas irregulares e o condenou ao pagamento de dbito em decorrncia do no cumprimento do pactuado no Convnio n 1496/GM/89, celebrado entre o extinto Ministrio do Interior e o municpio, cujo objeto era a pavimentao de 4.800 m de rua. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator e com fundamento nos arts. 32, inciso III; e 35, inciso III, da Lei n 8.443/1992; nos arts. 1, 1 e 2; 5, 4 e 5; e 10 da IN-TCU n 56/2007; e no item 9.2 do Acrdo n 2.647/2007 Plenrio, em: 9.1. conhecer do recurso de reviso interposto por Cidelton da Cunha Pinheiro para, no mrito, darlhe provimento e, em consequncia, tornar insubsistente o Acrdo n 708/2007 1 Cmara, mandando arquivar o presente processo; 9.2. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, ao recorrente, ao Departamento de Extino e Liquidao/MPOG (Deliq) e Procuradoria da Repblica no Estado do Piau. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2755-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2756/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 014.666/2010-3 2. Grupo I Classe V Assunto: Auditoria de Obra 3. Interessado: Congresso Nacional 4. Unidade: Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: Secob III 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de levantamento de auditoria nas obras de construo da
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agncia do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) no municpio de Campina Grande do Sul/PR, concernente ao Plano de Expanso da Rede de Atendimento da Autarquia (PEX). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/92 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno, e ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. determinar Gerncia Executiva do INSS em Curitiba/PR que recalcule os quantitativos dos itens: (i) 15.5 - Pastilhas 5 x 5 cor azul, (ii) 15.6 - Cermicas 10 x 10 cor gelo, (iii) 6.12.1 - Laje treliada pr-moldada e (iv) 6.12.4 - Capeamento de concreto e = 5cm, constantes da planilha contratual da APS Campina Grande do Sul (Contrato n 88/2009), verificando se foram medidos e pagos servios no executados, procedendo aos devidos descontos nas prximas faturas, caso confirmada alguma irregularidade, e informando ao TCU, em qualquer hiptese, no prazo de 30 (trinta) dias, as providncias tomadas e os resultados obtidos; 9.2. determinar Presidncia do INSS que, caso as providncias indicadas no item anterior no sejam cumpridas, adote as providncias necessrias instaurao da competente tomada de contas especial, em conformidade com o estabelecido na Instruo Normativa/TCU n 56/2007, sob pena de responsabilidade solidria; 9.3. alertar a Gerncia Executiva do INSS em Curitiba/PR quanto s seguintes impropriedades constatadas: 9.3.1. realizao de licitao com projeto bsico deficiente para a construo da APS Campina Grande do Sul, em descumprimento ao art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993, havendo a necessidade de se atentar para: (i) a obrigatoriedade de se verificar o equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 088/2009 em eventuais alteraes contratuais, de forma a no reduzir o desconto inicial em desfavor da Administrao, em atendimento ao art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010); e (ii) a necessidade de observar os limites estabelecidos pelo art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo entendimento do Acrdo n 1.981/2009 TCU Plenrio; 9.3.2. ausncia de formalizao das alteraes de projeto, especialmente aquelas que modificaram os quantitativos do oramento da APS Campina Grande do Sul, de forma que a planilha de preos fosse ajustada aos servios efetivamente executados; 9.4. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que no foram detectados indcios de irregularidades graves no Contrato n 088/2009, relativo aos servios de construo de Agncia do INSS em Campina Grande do Sul/PR, que recomendem o bloqueio da sua execuo, nos termos do disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010); 9.5. arquivar o processo, aps efetivadas as providncias para o atendimento deste acrdo. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2756-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2757/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 016.924/2010-0. 2. Grupo I Classe V Assunto: Auditoria de Obra 3. Interessado: Congresso Nacional 4. Unidade: Instituto Nacional do Seguro Social (INSS)
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5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: Secob I 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de levantamento de auditoria nas obras de construo da agncia do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) no municpio de Barra do Choa/BA, concernente ao Plano de Expanso da Rede de Atendimento da Autarquia (PEX). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/92 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno, e ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. alertar a Gerncia Executiva do INSS em Vitria da Conquista/BA quanto realizao de licitao com projeto bsico deficiente para a construo da APS Barra do Choa/BA, em descumprimento ao art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993, havendo a necessidade de se atentar para: (i) a obrigatoriedade de se verificar o equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 018/2009 em eventuais alteraes contratuais, de forma a no reduzir o desconto inicial em desfavor da Administrao, em atendimento ao art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010); e (ii) a necessidade de observar os limites estabelecidos pelo art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo entendimento do Acrdo n 1.981/2009 TCU Plenrio; 9.2. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que no foram detectados indcios de irregularidades graves no Contrato n 018/2009, relativo aos servios de Construo de Agncia do INSS em Barra do Choa/BA, que recomendem o bloqueio da sua execuo, nos termos do disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010); 9.3. arquivar o processo, aps efetivadas as providncias para o atendimento deste acrdo. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2757-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2758/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 018.326/2010-2 2. Grupo I Classe V Assunto: Auditoria de Obra 3. Interessado: Congresso Nacional 4. Unidade: Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: Secob I 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de levantamento de auditoria nas obras de construo da agncia do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) no municpio de Bananeiras/PB, concernente ao Plano de Expanso da Rede de Atendimento da Autarquia (PEX).
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ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/92 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno, e ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. determinar Gerncia Executiva do INSS em Joo Pessoa/PB que, no prazo de 60 (sessenta) dias: 9.1.1. adote as medidas necessrias para compensar, nas faturas vincendas, R$ 32.479,07 (trinta e dois mil, quatrocentos e setenta e nove reais e sete centavos) indevidamente pagos no mbito do Contrato n 45/2009 (APS Bananeiras/PB), referentes (i) R$ 11.111,21 barraco, (ii) R$ 7.075,90 tapume, e (iii) R$ 14.291,96 administrao local; 9.1.2. formalize, em termo aditivo, os servios j executados e no previstos originalmente no contrato, atentando-se para a preservao do equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 45/2009, e mantendo o desconto inicial concedido em favor da Administrao, conforme previsto no art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010); 9.1.3. apure a responsabilidade pelo atraso na obra, deixando de incluir no termo aditivo a rubrica administrao local pelo perodo acrescido, caso seja apurado que o atraso decorreu de culpa exclusiva da contratada; 9.1.4. corrija a data de referncia dos preos da planilha do aditivo para outubro/2009 (data base do Contrato n 45/2009); 9.2. determinar Presidncia do INSS que instaure a competente tomada de contas especial caso a medida prevista no item 9.1.1. no seja atendida no prazo indicado, sob pena de responsabilidade solidria; 9.3. alertar a Gerncia Executiva do INSS em Joo Pessoa/PB quanto irregularidade consubstanciada na realizao de licitao com projeto bsico deficiente (APS Bananeiras), em descumprimento ao art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993, e quanto necessidade de observar os limites estabelecidos pelo art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo entendimento do item 9.2 do Acrdo n 794/2010 TCU Plenrio; 9.4. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que no foram detectados indcios de irregularidades graves no Contrato n 045/2009, relativo aos servios de Construo de Agncia do INSS em Bananeiras/PB, que recomendem o bloqueio da sua execuo, nos termos do disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010); 9.5. arquivar o processo, aps efetivadas as providncias para o atendimento do presente acrdo. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2758-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2759/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 020.171/2005-6. 1.1. Apensos: TC-027.193/2006-3 e TC-027.192/2006-6 2. Grupo I Classe I Assunto: Recurso de Reviso em Tomada de Contas Especial 3. Recorrente: Douglas Fonseca Brando (CPF: 251.101.953-15), ex-Prefeito 4. Unidade: Prefeitura Municipal de Governador Newton Bello/MA 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 5.1. Relator da Deciso Recorrida: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti
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6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Maria Alzira Ferreira 7. Unidades Tcnicas: Serur e Secex/MA 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reviso interposto por Douglas Fonseca Brando, ex-Prefeito de Governador Newton Bello/MA, contra o Acrdo n 1.833/2006 2 Cmara, que julgou suas contas irregulares, o condenou em dbito e lhe aplicou multa em decorrncia da omisso no dever de prestar contas dos recursos repassados ao municpio por meio do Convnio n 95.059/1998, que tinha por objeto a capacitao de professores e a aquisio de material didtico-pedaggico para educao de jovens e adultos. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator e com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso III, alnea a; 19, pargrafo nico; 32, inciso III; 35, inciso III; e 58, inciso I, da Lei n 8.443/1992 c/c os arts. 214, inciso III, alnea a, e 268, inciso I, do Regimento Interno/TCU, em: 9.1. conhecer do recurso de reviso interposto por Douglas Fonseca Brando para, no mrito, darlhe provimento parcial, tornando insubsistente o item 9.2 do Acrdo n 1.833/2006 2 Cmara, e dando nova redao ao item 9.1., que passa a ter os seguintes termos: 9.1. julgar as presentes contas irregulares, aplicando a Douglas Fonseca Brando multa, no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), fixando-lhe o prazo de quinze dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal, o recolhimento da referida quantia aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data do presente acrdo, at a do efetivo recolhimento, se paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor; 9.2. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, ao recorrente e Procuradoria da Repblica no Estado do Maranho. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2759-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2760/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC-006.441/2010-6 2. Grupo: I - Classe de assunto: V Relatrio de Levantamento de Auditoria. 3. Partes: 3.1. Interessado: Congresso Nacional. 3.2. Responsveis: Fernando Manuel Moutinho da Conceio (005.647.292-72); Joselito Jos da Nbrega (439.495.334-00); Jos Rafael da Silva (110.107.894-49); Luiz Antonio Pagot (435.102.567-00); Marcus Alexandre Mdici Aguiar (264.703.988-71); Ricardo Augusto Mello de Arajo (743.946.737-04); Ricardo Lus Carius Nogueira (774.697.717-00); Rogrio Wagner Fernandes de Arruda (205.121.63472); Srgio Yoshio Nakamura (004.641.628-58). 4. rgos: Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes (Dnit) e Departamento de Estradas e Rodagem do Estado do Acre (Deracre). 5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
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7. Unidade tcnica: Secex/AC. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Levantamento de Auditoria realizada pela Secex/AC, no perodo de 15/3 a 16/4/2010, objetivando verificar a execuo das obras referentes ao Programa de Trabalho 26.782.0238.1408.0101 Construo de anis rodovirios na BR-364 no Municpio de Rio Branco AC, em cumprimento ao Acrdo 711/2009 Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. determinar Secex/AC que promova a audincia, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/92, dos responsveis abaixo indicados para que, no prazo de quinze dias, a contar da cincia, encaminhem a este Tribunal suas razes de justificativa em virtude dos fatos tambm abaixo indicados: 9.1.1. Srs. Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 e Srgio Yoshio Nakamura CPF 004.641.628-58, em virtude de: 9.1.1.1. movimentao irregular da conta do Convnio PG-151/99-00 em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 18; art. 21 e Acrdos 1716/2007, 2924/2007, 1565/2009 Tribunal de Contas da Unio, Plenrio, com potencial prejuzo ao errio de R$ 10.231.340,83 (3.1); 9.1.1.2. prestar informaes para a elaborao do As Built com previso de utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios constantes do oramento apresentado pelo Deracre, e consequente ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos da monta de R$ 680.249,37 (seiscentos e oitenta mil, duzentos e quarenta e nove reais e trinta e sete centavos) (set/200l), em desconformidade com a Constituio Federal, art. 37, inciso XXI, com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 42, caput e com a Lei 8666/1993, art. 55, 3; art. 63, 2, inciso III; art. 65, inciso IV, alnea d; 9.1.1.3. dirigir, planejar, gerir, coordenar, orientar, executar e supervisionar as atividades relacionadas execuo das obras do Contorno Rodovirio de Rio Branco/AC, inclusive a elaborao do respectivo As Built, com indcios de sobrequantificao dos seguintes itens, a repercutir em potencial prejuzo ao errio no montante de R$ 3.847.966,27 (trs milhes, oitocentos e quarenta e sete mil, novecentos e sessenta e seis reais e vinte e sete centavos), em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, com a Lei 4.320/1964, art. 63, 2, inciso III, com a Lei 8.666/1993, art. 55, 3, e com as Normas Tcnicas - DNER - ES 278/97, ES 282/1997, ES 299/97, ES303/97, ES 301/97: - Compactao 95% e 100% do Proctor Normal; - Escavao, carga e transporte Material 1 categoria (diversos tipos e DMTs); - Compactao de bota-fora a 95%PN - Regularizao e compactao de subleito - Base estabilizada granulometricamente com mistura; - Sub-base estabilizada granulometricamente sem mistura; - Execuo de CBUQ; - Fornecimento e transporte de CAP-20; - Meio-fio de concreto MFC-03 AC/BC; - Revestimento de taludes por hidrossemeadura; - Execuo reforo de subleito; - Utilizao de DMTs equivocadas na elaborao da distribuio da terraplenagem; - Servios de recuperao e proteo ambiental (plantio de rvores); 9.1.1.4. aceitao de diversos servios com qualidade deficiente, fato determinante para a ocorrncia da degradao precoce do pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC (Lotes 1,2 e 4) em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42 e Lei 8666/1993, art. 69 e 70;
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9.1.1.5. ausncia de anotao de responsabilidade tcnica (ART) de execuo para as obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lote 4 em afronta Lei 6.496/1977, art. 1; 9.1.1.6. ausncia de termos de recebimento provisrios e definitivos relativos s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4 em afronta Lei 8666/1993, art. 73; 9.1.1.7. ausncia da licena de operao relativa s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4, em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, Lei 8666/1993, art. 6, inciso IX; art. 12, Resoluo 237/1997, Conama, art. 2; art. 3; art. 8, Resoluo 273/2000, Conama, art. 4; 9.1.1.8. ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos pblicos repassados mediante convnio, no valor de R$ 14.559.756,47 (quatorze milhes, quinhentos e cinquenta e nove mil, setecentos e cinquenta e seis reais e quarenta e sete centavos), para as obras de execuo do Anel Rodovirio de Boa Vista/AC; 9.1.2. Srs. Fernando Manuel Moutinho da Conceio, CPF 005.647.292-72; e Joselito Jos da Nbrega, CPF 439.495.334-00; em virtude de: 9.1.2.1. prestar informaes para a elaborao do As Built que preveem a utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios constantes do oramento apresentado pelo Deracre, e consequente ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos de convnio na monta de R$ 680.249,37 (seiscentos e oitenta mil, duzentos e quarenta e nove reais e trinta e sete centavos) (set/2001), em desconformidade com a Constituio Federal, art. 37, inciso XXI, com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 42, caput e com a Lei 8.666/1993, art. 55, 3; art. 63, 2, inciso 111; art. 65, inciso IV, alnea d; 9.1.2.2. dirigir, planejar, gerir, coordenar, orientar, executar e supervisionar as atividades relacionadas execuo das obras do Contorno Rodovirio de Rio Branco/AC, inclusive a elaborao do respectivo As Built, com indcios de sobrequantificao dos seguintes itens, com ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos da monta de R$ 3.847.966,27 (trs milhes oitocentos e quarenta e sete mil novecentos e sessenta e seis reais e vinte e sete centavos), em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, com a Lei 4.320/1964, art. 63, 2, inciso III, com a Lei 8.666/1993, art. 55, 3, e com as Normas Tcnicas - DNER - ES 278/97, ES 282/1997, ES 299/97, ES-303/97, ES 301/97: - Compactao 95% e 100% do Proctor Normal; - Escavao, carga e transporte Material 1 categoria (diversos tipos e DMTs); - Compactao de bota-fora a 95%PN - Regularizao e compactao de subleito - Base estabilizada granulometricamente com mistura; - Sub-base estabilizada granulometricamente sem mistura; - Execuo de CBUQ; - Fornecimento e transporte de CAP-20; - Meio-fio de concreto MFC-03 AC/BC; - Revestimento de taludes por hidrossemeadura; - Execuo reforo de subleito; - Utilizao de DMTs equivocadas na elaborao da distribuio da terraplanagem; - Servios de recuperao e proteo ambiental (plantio de rvores); 9.1.2.3. aceite de diversos servios com qualidade deficiente, fato determinante para a ocorrncia da degradao precoce do pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC (Lotes 1,2 e 4) em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42 e com a Lei 8.666/1993, art. 69 e art. 70; 9.1.2.4. ausncia de anotao de responsabilidade tcnica (ART) de execuo para as obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lote 4 em desconformidade com a Lei 6.496/1977, art. 1; 9.1.2.5. ausncia de termos de recebimento provisrios e definitivos relativos s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4 em desconformidade com a Lei 8.666/1993, art. 73;
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9.1.2.6. ausncia da licena de operao relativa s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4 em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, com a Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX; art. 12, com a Resoluo 237/1997, Conama, art. 2; art. 3; art. 8, e com a Resoluo 273/2000, Conama, art. 4; 9.1.3. Srs. Jos Rafael da Silva - CPF 110.107.894-49; Ricardo Augusto Mello de Arajo - CPF 743.946.737-04; Ricardo Lus Canus Nogueira - CPF 774.697.717-00; e Rogrio Wagner Fernandes de Arruda - CPF 205.121.634-72, em virtude de: 9.1.3.1. prestar informaes para a elaborao do As Built que preveem a utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios constantes do oramento apresentado pelo Deracre, com ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos da monta de R$ 680.249,37 (seiscentos e oitenta mil duzentos e quarenta e nove reais e trinta e sete centavos) (set/200l), em desconformidade com a Constituio Federal, art. 37, inciso XXI, Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 42, caput e Lei 8.666/1993, art. 55, 3; art. 63, 2, inciso III; art. 65, inciso IV, alnea d; 9.1.3.2. no determinar, durante a execuo das obras e elaborao do As Built, as providncias necessrias ao fiel cumprimento das normas vigentes no que se refere quantificao dos itens listados abaixo, em afronta Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, Lei 4320/1964, art. 63, 2, inciso III, Lei 8666/1993, art. 55, 3, Normas Tcnicas - DNER - ES 278/97, ES 282/1997, ES 299/97, ES-303/97, ES 301197: - Compactao 95% e 100% do Proctor Normal; - Escavao, carga e transporte Material 1 categoria (diversos tipos e DMTs); - Compactao de bota-fora a 95%PN - Regularizao e compactao de subleito - Base estabilizada granulometricamente com mistura; - Sub-base estabilizada granulometricamente sem mistura; - Execuo de CBUQ; - Fornecimento e transporte de CAP-20; - Meio-fio de concreto MFC-03 AC/BC; - Revestimento de taludes por hidrossemeadura; - Execuo reforo de subleito; - Utilizao de DMTs equivocadas na elaborao da distribuio da terraplanagem; - Servios de recuperao e proteo ambiental (plantio de rvores); 9.1.3.3. no adotar, durante a execuo das obras, as providncias necessrias ao fiel cumprimento das normas vigentes, ocasionando o aceite de diversos servios com qualidade deficiente, fato determinante para a ocorrncia da degradao precoce do pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC (Lotes 1,2 e 4) em afronta Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42 e Lei 8.666/1993, art. 69; art. 70; 9.2. diligenciar ao Governo do Estado do Acre para que se manifeste, no prazo de 30 dias, acerca da ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos pblicos repassados mediante convnio, no valor de R$ 13.818.500,97 (treze milhes oitocentos e dezoito mil e quinhentos reais e noventa e sete centavos) [repassados R$ 37.814.094,86 (trinta e sete milhes oitocentos e quatorze mil e noventa e quatro reais e oitenta e seis centavos), alegadamente aplicados no oramento do as built R$ 27.580.709,41 (vinte e sete milhes quinhentos e oitenta mil, setecentos e nove reais e quarenta e um centavos), mas comprovadamente aplicados por meio de prestaes de contas j analisadas apenas R$ 23.995.593,89 (vinte e trs milhes, novecentos e noventa e cinco mil, quinhentos e noventa e trs reais e oitenta e nove centavos)], para as obras de execuo do Anel Rodovirio de Boa Vista/AC, o que pode ensejar a necessidade de devoluo integral deste montante; 9.3. determinar ao Governo do Estado do Acre que adote providncias no sentido de exigir das empresas executoras nos trechos 1, 2 e 4 do Anel Rodovirio de Rio Branco/AC a reparao dos defeitos
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existentes em cada um dos trechos, a includos aqueles decorrentes de degradao precoce, e que informe a este Tribunal, no prazo de 180 dias, as medidas adotadas e os resultados alcanados; 9.4. determinar a remessa de cpia do presente acrdo, acompanhado das peas que o subsidiam, ao Governo do Estado do Acre, ao Dnit, aos responsveis e ao Deracre, e 9.5. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que, haja vista a construo do anel rodovirio de Rio Branco/AC j estar concluda e no mais existirem recursos a serem destinados ao empreendimento, os indcios de irregularidade detectados na presente fiscalizao no se enquadram no art. 94, 1, inciso IV da Lei 12.017/2009 (LDO 2010). 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2760-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator), Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2761/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 022.573/2010-0. 2. Grupo I Classe VII Assunto: Representao. 3. Interessado: Jm Terraplanagem e Construes Ltda. (CNPJ 24.946.352/0001-00). 4. Unidade: Superintendncia Regional do Dnit Nos Estados de Gois e Distrito Federal DNIT/MT. 5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo - GO (SECEX-GO). 8. Advogados constitudos nos autos: Dalmo Rogrio S. de Albuquerque (OAB/DF 10.010); Raphael Rabelo Cunha Melo (OAB/DF 21.429); Glaicon Corts Barbosa (OAB/DF 21.399); Roseli Dias Valentin (OAB/ DF 24.068). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao formulada pela empresa JM Terraplanagem e Construes Ltda., em face irregularidades na desclassificao de sua proposta de preos apresentada na Concorrncia 67/2010-012, promovida pela Superintendncia Regional do DNIT em Gois e no DF (SR-GO/DF), cujo objeto consistiu na contratao de empresa para execuo de servios de recuperao e manuteno da rodovia BR 450/DF, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer da representao, com fundamento no art. 237, inciso VII e pargrafo nico, do Regimento Interno/TCU, para, no mrito, consider-la procedente; 9.2. determinar Superintendncia Regional do Dnit em Gois e Distrito Federal, com fundamento nos arts. 71, inciso IX, da CF e 45 da Lei 8.443/92, que adote, se ainda no o fez, no prazo de 15 (quinze) dias contado da cincia desta deliberao, as providncias necessrias ao exato cumprimento da Lei 8.666/1993 e dos princpios da economicidade, razoabilidade e busca da proposta mais vantajosa na licitao, no sentido de tornar nulo o ato administrativo que desclassificou a proposta da empresa JM Terraplanagem e Construes Ltda. na Concorrncia 67/2010-12; 9.3. determinar Superintendncia Regional do Dnit em Gois e no DF que no prazo de 30 (trinta) dias contado da cincia desta deliberao, apresente a esta Corte cpia do processo licitatrio da
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Concorrncia 67/2010-12, a partir do recurso administrativo apresentado pela licitante JM Terraplanagem e Construes Ltda.; 9.4. alertar a Superintendncia Regional do Dnit em Gois e no Distrito Federal quanto necessidade de que: 9.4.1. os critrios de desclassificao de propostas dos licitantes sejam clara e objetivamente definidos no edital, conferindo-se a eles o devido destaque em face da importncia atribuda aos critrios de julgamento, nos termos do art. 40, inciso VII, da Lei 8.666/1993; 9.4.2. no julgamento das propostas sejam observados os critrios estabelecidos no edital conjuntamente aos princpios que regem o procedimento licitatrio e os processos administrativos em geral, sem descuidar do objetivo maior da licitao, que consiste na busca da proposta mais vantajosa para a Administrao respeitados os parmetros que tragam tratamento isonmico aos licitantes; 9.5. dar cincia deste acrdo ao representante. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2761-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator), Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2762/2010 - TCU - Plenrio 1. Processo TC-016.546/2010-5 2. Grupo: II Classe: V - Assunto: Relatrio de Levantamento de Auditoria. 3. Responsveis: Jos Carlos Martins da Lomba (275.440.877-00); Jos Cupertino de Oliveira Sampaio (204.559.257-04); Leopoldo Spinola Bittencourt (125.930.797-20); Marcos Pagnoncelli (375.384.467-53); Odmir Andrade Aguiar (839.316.357-91). 4. Unidade: Secretaria Especial de Portos - SEP/PR e Superintendncia do Porto de Itaja-SPI. 5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secob-1. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Levantamento de Auditoria realizado pela Secob-1, no perodo de 20/6 a 10/7/2010, objetivando verificar a execuo das obras referentes aos Programas de Trabalho 26.784.1462.122M.0042/2009 e 26.784.1462.122M.0042/2010 - Dragagem e Adequao da Navegabilidade no Porto de Itaja - no Estado de Santa Catarina, em cumprimento ao Acrdo 442/2010 Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. determinar Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica (SEP/PR) que, com fundamento no art. 73, inciso IX, da Constituio Federal, e no art. 45 da Lei 8.443/92, encaminhe a este Tribunal, no prazo de 15 (quinze) dias, com vistas a anlise de economicidade do edital da licitao internacional SEP 02/2010, o seguinte: 9.1.1. esclarecimentos (se possvel, fundamentadas em memrias de clculo, bibliografias e documentao tcnica) acerca dos preos de referncia utilizados no oramento do edital de licitao da dragagem do Porto de Itaja, bem como no oramento elaborado pelo Centran, no que se refere aos itens
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Distancia Mdia de Transporte e Despesas Eventuais (contida no BDI), itens questionados no relatrio de auditoria, de forma a demonstrar o atendimento aos requisitos estabelecidos pelos arts. 6, inciso IX, alnea f, art. 7, pargrafo 2, inciso II, ambos da Lei 8.666/1993, bem como aos princpios da economicidade e da transparncia; 9.1.2. justificativas a respeito: 9.1.2.1. da possvel contagem em duplicidade, na planilha oramentria do edital, de item relativo a riscos, visto que estariam previstos, ao mesmo tempo, na composio de preos unitrios e no BDI; 9.1.2.2 da utilizao, na planilha oramentria do edital, do preo unitrio de dragagem de xistoargiloso em valor superior ao constante da planilha oramentria elaborada pelo Centro de Excelncia em Engenharia de Transportes Centran; 9.1.2.3. da previso de custos financeiros no percentual de 4,35% (valor no definido no oramento, mas que foi informado pela Hidrotopo Consultoria e Projetos Ltda., empresa responsvel pela elaborao do projeto bsico, em documento anexo aos esclarecimentos prestados pela SEP/PR em 09/08/2010); 9.1.3. documentos e esclarecimentos acerca dos ltimos atos praticados na referida licitao, incluindo-se quadro, tabela ou planilha contendo a classificao e os preos oferecidos pelas licitantes; 9.1.4. se for o caso, esclarecimentos sobre a celebrao do contrato decorrente da mencionada licitao; 9.2. determinar Secob-1 que: 9.2.1. acompanhe o desenvolvimento da Concorrncia Pblica Internacional SEP/PR n 02/2010, sobretudo quanto aos aspectos de competitividade e de economicidade da proposta vencedora; 9.2.2. com a maior celeridade possvel, pronuncie-se conclusivamente, com base nos documentos descritos no item 9.1 e subitens, bem como de outros que venha a obter, quanto: 9.2.2.1. a existncia e ao valor do sobrepreo contido no oramento estimativo e na proposta da empresa vencedora da licitao, bem como quanto s medidas corretivas que possam ser implementadas; 9.2.2.2. a possibilidade de que as falhas detectadas no oramento, inclusive o eventual sobrepreo, tenham refletido nas propostas apresentadas pelas licitantes; 9.2.2.3. tendo em vista o valor da proposta vencedora, a possibilidade da ocorrncia de efetivo prejuzo ao errio decorrente do sobrepreo eventualmente contido no oramento; 9.2.3. caso se confirme que as falhas constatadas na planilha oramentria do edital foram reproduzidas no oramento da licitante vencedora da Concorrncia, avalie a convenincia e a oportunidade de se efetivar a oitiva dessa empresa; 9.3. encaminhar cpia do presente acrdo 1 Secex, tendo em vista que o julgamento definitivo deste processo de fiscalizao pode influenciar no julgamento das contas ordinrias da SEP/PR relativas ao exerccio de 2010, e 9.4. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional, relativamente Concorrncia SEP/PR n 02/2010, que objetiva a contratao de servios de dragagem de aprofundamento por resultado nos acessos aquavirios do Porto de Itaja/SC, Programa de Trabalho n 26.784.1462.122M.0042, que se encontram ainda em anlise por parte de unidade tcnica deste Tribunal, especialmente em razo da fase inicial em que se desenvolve a referida licitao, indcios de irregularidades que, no momento, no se enquadram no disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei 12.017/2009 (LDO/2010). 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2762-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator), Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho.
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ACRDO N 2763/2010 TCU Plenrio 1. Processo n. TC 028.954/2009-8. 2. Grupo I Classe de Assunto: VII Representao. 3. Interessada: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN. 4. Entidade: Instituto de Pesos e Medidas do Rio Grande do Norte IPEM/RN. 5. Relator: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Representao originada a partir de manifestao da Ouvidoria encaminhada Secex/RN, dando conta de possveis irregularidades na administrao do Instituto de Pesos e Medidas do RN IPEM/RN. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. com fulcro no art. 237, inciso VI, do Regimento Interno do TCU, conhecer da presente representao para, no mrito, consider-la procedente; 9.2. aplicar ao Sr. Rychardson Macedo Bernardo a multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei n. 8.443/1992, no valor de R$ 3.000,00 (trs mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno do TCU), o recolhimento da dvida ao Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data do presente Acrdo at a do efetivo recolhimento, se for paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor; 9.3. autorizar, desde logo, a cobrana judicial da dvida, com fundamento no art. 28, inciso II, da Lei n. 8.443/1992, caso no atendida a notificao; 9.4. determinar ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial INMETRO que, no prazo de 15 (quinze) dias, contados a partir da cincia deste Acrdo, informe a este Tribunal as medidas adotadas em funo das constataes havidas na auditoria ordinria realizada no IPEM/RN no perodo de 05 a 16 de abril de 2010; 9.5. determinar Secex/RN que promova o acompanhamento das medidas adotadas pelo INMETRO em ateno ao disposto no subitem 9.4 supra, representando ao Tribunal em caso de descumprimento; 9.6. enviar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Proposta de Deliberao que o fundamentam ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial e ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2763-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa (Relator) e Andr Lus de Carvalho. ACRDO N 2764/2010 TCU Plenrio
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1. Processo n. TC 026.542/2006-1. 2. Grupo I; Classe de Assunto: VII Representao. 3. Interessados/Responsveis: 3.1. Interessada: Secretaria de Controle Externo no Estado do Piau (Secex/PI). 3.2. Responsveis: Liana Chaib (CPF 227.677.463-00), Arnaldo Boson Paes (CPF 354.718.325-15), Jos Caetano Mello Jnior (CPF 439.958.615-04) e Lanlink Informtica Ltda. (CNPJ 41.587.52/000148). 4. rgo: Tribunal Regional do Trabalho da 22 Regio TRT/22 Regio. 5. Relator: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Piau (Secex/PI). 8. Advogado constitudo nos autos: Pedro da Rocha Portela, OAB/PI n. 2.043; Carla Virgnia Dantas Avelino Portela, OAB/PI n. 2.038; Luciana Mendes Benigno Eullio, OAB/PI n. 3.000 e Raquel Silveria Fontenele Oliveira, OAB/PI n. 4.597. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos da Representao autuada pela Secex/PI, com base em informao da Ouvidoria do Tribunal, nos termos do art. 2, 1, da Portaria TCU n. 121/2005 e do art. 237, inciso VI, do Regimento Interno do TCU, versando sobre supostas irregularidades ocorridas no Tribunal Regional do Trabalho da 22 Regio TRT/22 Regio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer da presente Representao, com fundamento no art. 237, inciso VI, do Regimento Interno/TCU, por atender aos requisitos de admissibilidade, e consider-la parcialmente procedente; 9.2. determinar ao Tribunal Regional do Trabalho da 22 Regio que: 9.2.1. formalize, previamente s contrataes por meio de Adeso Ata de Registro de Preos, o termo de caracterizao do objeto a ser adquirido, bem como apresente as justificativas contendo o diagnstico da necessidade da aquisio e da adequao do objeto aos interesses da Administrao, em obedincia ao disposto nos art. 14 e 15, 7, inciso II, da Lei n. 8.666/1993; 9.2.2. providencie pesquisa de preo com vistas a verificar a compatibilidade dos valores dos bens a serem adquiridos com os preos de mercado e a comprovar a vantagem para a Administrao, mesmo no caso de aproveitamento de Ata de Registro de Preos de outro rgo da Administrao Pblica, em cumprimento ao art. 15, 1, da Lei n. 8.666/1993; 9.2.3. abstenha-se de adquirir bens em quantidade superior registrada na Ata de Registro de Preos, evitando ocorrncia semelhante que consta do processo PA 624/2006, nos termos do art. 8, 3, do Decreto n. 3.931/2001; 9.2.4. abstenha-se de adquirir ou utilizar veculos de representao pessoal, em cumprimento ao art. 21, inciso III, da Lei n. 12.017/2009, ao art. 20, inciso III, da Lei n. 12.309/2010 e a dispositivo semelhante que porventura conste nas leis de diretrizes oramentrias relativas aos exerccios de 2012 em diante; 9.2.5. abstenha-se de efetuar adiantamento de pagamento, por infringir o art. 62 da Lei n. 4.320/1964, evitando situao semelhante que ocorreu por ocasio da contratao de que cuida o Processo TRT n. 490/2006; 9.2.6. providencie junto ao Sr. Jos Caetano Mello Jnior e empresa Lanlink Informtica Ltda. a recuperao do dano causado por meio do pagamento a maior, no valor de R$ 5.700,00, por ocasio da aquisio de equipamentos de informtica, conforme Nota Fiscal n. 021.097, observando, no que couber, a Instruo Normativa TCU n. 56/2007; 9.3. enviar cpia do presente Acrdo, bem como do Relatrio e da Proposta de Deliberao que o fundamentam, ao Conselho Nacional de Justia; 9.4. arquivar os presentes autos.
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10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2764-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa (Relator) e Andr Lus de Carvalho. SUSTENTAES ORAIS Na apreciao do processo n TC-009.422/2010-2, cujo relator o Ministro Valmir Campelo, o Dr. Andr de S Braga no compareceu para apresentar sustentao oral que havia solicitado. Na apreciao do processo n TC-013.786/2003-5, cujo relator o Ministro Aroldo Cedraz, o Dr. Walter Costa Porto declinou de apresentar sustentao oral que havia requerido. Na apreciao do processo n TC-018.643/2007-8, cujo relator o Ministro Aroldo Cedraz, o Dr. Marcelo Jorge de Abreu Dechique no compareceu para apresentar sustentao oral que havia solicitado. Na apreciao do processo n TC-011.987/2005-0, cujo relator o Ministro Raimundo Carreiro, a Dra. Teresa Amaro Campelo Bezerra produziu sustentao oral em nome do Sr. Rafael de Aguiar Barbosa. REABERTURA DE DISCUSSO Nos termos do 5 do art. 112 do Regimento Interno, foi reaberta a discusso do processo n TC001.827/2009-6 (Ata n 49/2009) e o Tribunal aprovou o Acrdo n 2737, sendo vencedora a proposta apresentada pelo relator, Ministro Augusto Nardes. PEDIDOS DE VISTA Com base no artigo 119 do Regimento Interno, foi suspenso o julgamento do processo n TC011.987/2005-0, cujo relator o Ministro Raimundo Carreiro, em funo de pedido de vista formulado pelo Ministro Jos Jorge. Antes de o relator apresentar seu voto, a Dra. Teresa Amaro Campelo Bezerra produziu sustentao oral em nome do Sr. Rafael de Aguiar Barbosa. O Ministro Valmir Campelo declarou seu impedimento neste processo. Com base no artigo 112 do Regimento Interno, foi adiada a discusso do processo n TC018.923/2010-0, cujo relator o Auditor Marcos Bemquerer Costa, em funo de pedido de vista formulado pelo Ministro Aroldo Cedraz. PROCESSOS EXCLUDOS DE PAUTA Foram excludos de pauta os processos ns: TC-014.841/2002-5 e TC-008.254/1999-0, cujo relator o Ministro Benjamin Zymler; TC-000.893/2005-4 e TC-004.583/1998-1, cujo relator o Ministro Augusto Nardes; TC-013.812/1993-9 e TC-016.851/2003-9, cujo relator o Ministro Aroldo Cedraz; TC-008.696/2010-1, TC-003.911/1999-3 e TC-015.513/2010-6, cujo relator o Ministro Raimundo Carreiro; e TC-020.918/2008-7 e TC-020.530/2004-7, cujo relator o Auditor Andr Lus de Carvalho. ENCERRAMENTO
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s 16 horas e 55 minutos, a Presidncia convocou Sesso Extraordinria para ser realizada a seguir e encerrou a sesso, da qual foi lavrada esta ata, a ser aprovada pelo Presidente e homologada pelo Plenrio. MARCIA PAULA SARTORI Subsecretria do Plenrio Aprovada em 14 de outubro de 2010 UBIRATAN AGUIAR Presidente ANEXO I DA ATA N 38, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010 (Sesso Ordinria do Plenrio) COMUNICAO Comunicao proferida pelo Ministro Augusto Nardes. Degravao da fala do Min. Augusto Nardes. Ns estamos, todo mundo, acompanhando, todo mundo, eu falo, esse momento de muita tenso em relao ao Chile. Eu gostaria que fosse encaminhada uma correspondncia ao Controlador Geral do Chile, Dr. Ramiro, que colega nosso, de solidariedade por um momento que o Chile est passando na retomada das buscas e na tentativa de salvar 33 operrios que trabalhavam nas minas. Portanto, nesse resgate que est sendo feito e que at agora parece ser um sucesso, e que ns enderessemos uma correspondncia ao Controlador-Geral do pas vizinho para que nos solidarizssemos com esse momento. Eu acho que esse resgate, pelo tempo que ficaram em 700m de profundidade os mineiros, uma questo indita em termos mundiais. E pela relao que temos com o Chile, de irmandade, eu acho que caberia enviarmos uma correspondncia, se todos concordarem, de solidariedade ao pas vizinho, o Chile. Muito obrigado. ANEXO II DA ATA N 38, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010 (Sesso Ordinria do Plenrio) MEDIDA CAUTELAR Comunicao sobre despacho exarado pelo Ministro Jos Mcio Monteiro.
COMUNICAO Senhor Presidente, Senhores Ministros, Senhor Subprocurador-Geral, Comunico que, no ltimo dia 11 de outubro, determinei, por despacho, a suspenso cautelar do Prego Eletrnico n 387/2010, que est sendo realizado pela Amazonas Distribuidora de Energia S.A., para contratao de empresa especializada para prestar servio de fornecimento de crditos atravs de Cartes
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Refeio, Alimentao e Refeio de Hora Extra, este fornecido quando da realizao de horas extras, a serem utilizados pelos empregados da companhia energtica, em rede credenciada, nos termos do Programa de Alimentao do Trabalhador PAT. De acordo com a autora da representao, ilegtima a exigncia de qualificao tcnica dos licitantes contida no item 4.1.1.5.1.1 do edital, por constituir restrio ao carter competitivo do certame, na medida em que se exige comprovao de possuir rede de estabelecimentos credenciados no Estado do Amazonas, com apresentao prvia, mediante relao escrita, dos estabelecimentos comerciais credenciados junto ao licitante, com indicao de razo social, CNPF e endereo. Tendo em vista o carter sumrio da anlise da matria, entendi que havia, nos autos, elementos suficientes para caracterizar a plausibilidade do direito. Quanto urgncia, no havia dvidas, visto que o prego eletrnico est previsto para ocorrer em 13/10/2010. Dessa forma, acolhendo a proposta da Secex/AM, considerei estarem presentes os requisitos para a adoo da medida cautelar. No mesmo despacho, determinei a oitiva do Diretor-Presidente da empresa estatal, do pregoeiro e do elaborador do edital, para que se pronunciem a respeito da medida cautelar deferida. Desse modo, Senhor Presidente, submeto o despacho em questo apreciao deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses, 13 de outubro de 2010 JOS MCIO MONTEIRO Relator
ANEXO III DA ATA N 38, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010 (Sesso Ordinria do Plenrio) PROCESSOS RELACIONADOS Relaes de Processos organizadas pelos Relatores e aprovadas pelo Tribunal Pleno, bem como os Acrdos ns 2710 a 2724 (Regimento Interno, artigos 93, 94, 95, inciso V, 105 e 143). RELAO N 40/2010 Plenrio Relator Ministro VALMIR CAMPELO ACRDO N 2710/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, em: 1.levantar o sobrestamento que incide sobre os autos, tendo em vista a apreciao do TC010.549/2001-0; 2.autorizar a Secretaria de Controle Externo competente a apostilar o Acrdo n 343/2007-TCUPlenrio, Sesso de 14/3/2007, com fundamento no art. 143, inciso V, alnea "d", do Regimento Interno, c/c o Enunciado n 145 da Smula de Jurisprudncia predominante no Tribunal de Contas da Unio, de acordo com os pareceres emitidos nos autos, para fins de correo de erro material, para fazer constar no item 9.2 do referido acrdo, de forma que onde se l: "para que comprovem perante este Tribunal o recolhimento da quantia aos cofres do Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes - DNIT", leia-se: "para que comprovem perante a este Tribunal o recolhimento da quantia aos cofres da Unio", mantendo-se os demais termos do acrdo, ora retificado, devendo ser dada cincia desta deliberao Coordenao Geral de Cobrana e Recuperao de Crditos da Procuradoria Geral Federal/AGU e Procuradoria Geral do DNIT, acompanhada de cpia da instruo da Unidade Tcnica de fls. 514/515: 1. Processo TC-018.642/2003-8 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL)
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1.1.Apensos:024.580/2008-0(COBRANA EXECUTIVA); 024.581/2008-7 (COBRANA EXECUTIVA); 024.582/2008-4 (COBRANA EXECUTIVA); 024.583/2008-1 (COBRANA EXECUTIVA) 1.2. Responsveis: Alter Alves Ferraz (001.692.501-72); Francisco Campos de Oliveira (011.296.276-91); Francisco Rodrigues da Silva (087.335.381-15); Gilton Andrade Santos (074.168.81668) 1.3. rgo/Entidade: Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes - MT; DNER - 11 Distrito/MT (extinta) 1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - MT(SECEX-MT) 1.5. Advogados constitudos nos autos: Raquel Martins, OAB/DF 23.660; Maria Abadia Pereira de Souza Aguiar, OAB/MT 2.9206; Carlos Roberto de Aguiar OAB/MT 5.668; Pedro Eli Soares ,OAB/DF 1.586-A; Francisco Rodrigues da Silva, OAB/MT 2.932-B 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2711/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 143, inciso V, alnea "d", do Regimento Interno, c/c o Enunciado n 145 da Smula de Jurisprudncia predominante no Tribunal de Contas da Unio, de acordo com os pareceres emitidos nos autos, em autorizar a Secretaria de Controle Externo competente a apostilar o Acrdo n 2180/2010-TCU-Plenrio, Sesso de 1/9/2010, para fins de correo de erro material, para fazer constar as seguintes alteraes e excluses no subitem1.1 do referido acrdo, de acordo com os pareceres emitidos nos autos, mantendose os demais termos do acrdo, ora retificado: no subitem 1.1 do Acrdo n 2180/2010-TCU-Plenrio: onde se l: Escola & Escritrio Livraria e Papelaria Ltda. (08.800.611/0001-14), leia-se: Escola & Escritrio Livraria e Papelaria Ltda. (00.800.611/0001-14); onde se l: Jos de Souza Bezerra, leia-se: Jos de Souza Bezerra ME; onde se l: JRRC Comrcio e Servio Ltda., leia-se: JRRC Comrcio e Servios Ltda.; onde se l: J & J Distribuidora de Alimentos Ltda., leia-se: J & J Distribuidora de Alimentos Ltda. ME; exluir : Concretos, Projetos e Construes Ltda. (04.871.336/0001-80), Francisco Canind da Silva (422.876.184-49); Gabriel Monnerat Machado (056.264.437-70), Jorge Adriano da Silva (684.931.18672), Paulo Niccio do Nascimento (085.999.124-53); e Rio Potengi Construes Ltda. (04.857.745/000122). 1. Processo TC-001.083/2004-0 (REPRESENTAO) 1.1. Responsveis: Comercial Sabugi Ltda. (03.747.534/0001-74); Construtora Pinheiro Avelino Ltda. (08.459.869/0001-00); D I Grfica e Editora Ltda. (03.718.998/0001-52); Erivan Porfirio Fernandes (702.189.434-15); Escola & Escritrio Livraria e Papelaria Ltda. (00.800.611/0001-14); Esse Engenharia Sinalizao e Servios Especiais Ltda. (40.869.463/0001-09); FC da Silva Comercio - ME (02.083.377/0001-87); Giovannu Cesar Pinheiro e Alves (502.768.244-15); Grfica Editora e Distribuidora Machado Ltda. ME (04.366.780/0001-49); I M Comercio e Terraplenagem Ltda. (08.288.581/0001-10); J & J Distribuidora de Alimentos Ltda. - ME (03.161.409/0001-88); Jeov Batista de Paiva (028.408.234-11); Joo Fernandes de Lima (107.376.854-68); Jose Anchieta de Brito (366.083.434-34); Jose de Souza Bezerra - ME(10.694.800/0001-03); JRRC Comrcio e Servios Ltda. ME (03.823.330/0001-75); Luiz Antonio Neto (182.285.004-59); Miriam Paiva de Melo Lima (548.848.614-34); Par Engenharia Ltda. (03.559.710/0001-44); Paulo Niccio do Nascimento (08.235.087/0001-98); Potiguar Varejista Ltda. - ME(04.617.541/0001-14); Proseng Projetos e Servios de Engenharia Ltda (08.482.291/0001-03); Rocha & Cunha Ltda (08.552.762/0001-02); Sanec
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Construes e Servios Ltda. (05.572.754/0001-30); Saraiva Construes e Reformas Ltda. (02.885.900/0001-99); T4 Grfica e Editora Ltda. (02.248.957/0001-87) 1.2. Interessado: Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao 1.3. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Tangar RN 1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - RN(SECEX-RN) 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria Assinado eletronicamente por: (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio RELAO N 47/2010 Plenrio Relator Ministro BENJAMIN ZYMLER ACRDO N 2712/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, com fundamento no inciso I do art. 1 e no art. 43 da Lei n 8.443/92, c/c o art. 143 do Regimento Interno, na linha dos pronunciamentos emitidos nos autos, ACORDAM, por unanimidade, em ordenar o arquivamento do processo a seguir relacionado, fazendo-se as determinaes sugeridas nos pareceres emitidos nos autos. 1. Processo TC-031.267/2007-3 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL) 1.1. Responsvel: Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroporturia - MD (00.352.294/0001-10) 1.2. rgo/Entidade: Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroporturia - MD 1.3. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo BA (SECEX-BA) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.5. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: 1.5.1. Empresa Brasileira de Infraestrutura Aeroporturia INFRAERO: 1.5.1.1. informar a este Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias, as providncias adotadas para soluo dos defeitos identificados nos revestimentos de granito do Aeroporto Internacional Deputado Luiz Eduardo Magalhes, em Salvador-BA, obra realizada pela Construtora OAS Ltda. 1.5.2. SECEX/BA: 1.5.2.1. monitorar o cumprimento da determinao supra. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria Assinado eletronicamente por: (Assinado Eletronicamente) VALMIR CAMPELO Relator
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(Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio RELAO N 46/2010 Plenrio Relator Ministro RAIMUNDO CARREIRO ACRDO N 2713/2010 - TCU - Plenrio
(Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER Relator
VISTOS, relacionados e discutidos estes autos de EMBARGOS DE DECLARAO em Tomada de Contas Simplificada, interposto pelo Recorrente: Marconi Francisco Gadelha Maciel, contra o Acrdo 1.754/2010 (fls. 56-58, v.p) Plenrio. Considerando que conforme com o art. 287, caput, do RI/TCU, os Embargos de Declarao devem ser utilizados quando houver obscuridade, omisso ou contradio em acrdo do Tribunal, devendo o recorrente, alm de alegar, apontar a obscuridade, omisso ou contradio que pretende impugnar no corpo da deciso; Considerando que no caso em exame, o Embargante alega a existncia de omisso e contradio no Acrdo 1.754/2010 Plenrio; Considerando que o recurso intempestivo, sendo dispensvel a anlise das supostas omisses e contradies apontadas; Considerando o parecer do Ministrio Pblico; Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 34, caput e 1, da Lei n 8.443/92, c/c os arts. 1, inciso VIII e 143, inciso V f, do Regimento Interno, em: a) no conhecer dos presentes Embargos de Declarao, nos termos do art. 34, 1, da Lei 8.443/92, por ser intempestivo; b) indeferir o requerimento de nulidade constante desse recurso, sob fundamento de intimao do advogado da data da sesso de julgamento para realizao de sustentao oral; e c) dar cincia s partes e aos rgos/entidades interessados do teor deste Acrdo. 1. Processo TC-008.600/2002-6 EMBARGOS DE DECLARAO (Tomada de Contas Simplificada - Exerccio: 2001) 1.1. Recorrente: Marconi Francisco Gadelha Maciel (734.117.107-30) 1.2. Unidade: 12 Batalho de Suprimento 1.3. Relator: Ministro Raimundo Carreiro 1.4. Unidade Tcnica: 3 Secretaria de Controle Externo (SECEX-3) 1.5. Advogados constitudos nos autos: Juliano Luis Cerqueira Mendes (OAB/AM 3.940); Franco de Moura Mattos Jnior (OAB/AM 5.517); Renata Oliveira de Carvalho (OAB/AM 5.622); Rony Pilar Cavalli (OAB/RS 38.477); Eduardo Antonio Miguel Elias (OAB/SP 61.418); Jos Renato Costa Hildorf (OAB/SP 250.821); Luiz Carlos da Silva (OAB/SP 250.821); Luiz Carlos da Silva (OAB/SP 40.494); Lucas Bittar (OAB/SP 260.773); Felipe Fontes dos Reis Costa Pires de Campos (OAB/SP 223.061);
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Fernando Gonzales de Carvalho (OAB/SP 226.941); Beatriz Neme (OAB/SP 242.274); Alessandra Gama Cavaletti (OAB/AM 2.717). ACRDO N 2714/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 113, 1, da Lei n 8.666/93, c/c os arts. 143, inciso III, 169 e 237, do Regimento Interno/TCU, ACORDAM em determinar o arquivamento do seguinte processo. 1. Processo TC-010.549/2010-2 (REPRESENTAO) 1.1. Unidade: Sampaio Engenharia e Construtora Ltda. 1.2. Unidade: Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo - Ceagesp 1.3. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - SP (SECEX-SP) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h. ACRDO N 2715/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/92 c/c os arts. 143, inciso III; e 237 pargrafo nico do Regimento Interno/TCU, ACORDAM em no conhecer da representao, por no atender aos requisitos de admissibilidade, dar cincia ao representante do teor do presente Acrdo e arquivar os presentes autos. 1. Processo TC-027.031/2010-1 (REPRESENTAO) 1.1. Interessado: Instituto Compasso Consultoria Empresarial e Governamental Ltda. 1.2. Unidade: Sebrae - BA 1.3. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - BA(SECEX-BA) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h. ACRDO N 2716/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 62, pargrafo nico, c/c o art. 69, inciso II, da Rcsoluo-TCU n. 191/2006, c/c os arts. 143, III, V, "a", do RI/TCU, ACORDAM em encaminhar ao interessado, nos termos da minuta de ofcio anexa nos autos, cpia digitalizada do Acrdo n. 2.396/2010 TCU/Plenrio (TC n. 010.824/2010-3), acompanhada do Relatrio e Voto que o funtamenta; cpia do presente Acrdo e posteriormente apensar o presente processo ao TC-010.824/2010-3. 1. Processo TC-025.964/2010-0 (SOLICITAO) 1.1. Interessado: Fernando de Almeida Martins (488.190.181-87) 1.2. Unidade: Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes - DNIT 1.3. Unidade Tcnica: Sec. de Fiscalizao de Obras 2 (SECOB-2) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria Assinado eletronicamente por: (Assinado Eletronicamente) (Assinado Eletronicamente)
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UBIRATAN AGUIAR Presidente (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio RELAO N 49/2010 Plenrio Relator Ministro JOS JORGE ACRDO N 2717/2010 - TCU - Plenrio
RAIMUNDO CARREIRO Relator
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento nos arts. 143, inciso V, alnea e, e 183, inciso I, alnea d, do Regimento Interno, em conceder ao Sr. Jorge Luiz Zuma e Maia (Diretor do Departamento de Planejamento Porturio) novo prazo de 15 (quinze) dias, a contar da cincia desta deliberao, conforme solicitado, para cumprimento da determinao contida no subitem 9.1.1 do Acrdo TCU n 1978/2010 - Plenrio, de acordo com a proposta da Unidade Tcnica: 1. Processo TC-013.843/2010-9 (RELATRIO DE AUDITORIA) 1.1. Responsveis: Fabrizio Pierdomenico (070.228.188-35); Hilton Csar Falcone (064.542.91987); Jorge Luiz Zuma e Maia (487.281.107-06); Jos Carlos Martins da Lomba (275.440.877-00); Jos Cupertino de Oliveira Sampaio (204.559.257-04); Leopoldo Spinola Bittencourt (125.930.797-20); Monica Nunes (224.566.601-10); Odmir Andrade Aguiar (839.316.357-91); Pedro Brito do Nascimento (001.166.453-34) 1.2. Entidade: Secretaria Especial de Portos 1.3. Unidade Tcnica: Sec. de Fiscalizao de Obras 1 (SECOB-1) 1.4. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.5. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2718/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento nos arts. 143, inciso V, alnea e, e 183, inciso I, alnea d, do Regimento Interno, em conceder ao Sr. Jorge Luiz Zuma e Maia (Diretor do Departamento de Planejamento Porturio) novo prazo de 15 (quinze) dias, a contar da cincia desta deliberao, conforme solicitado, para cumprimento da determinao contida no subitem 9.1.1 do Acrdo TCU n 1979/2010 - Plenrio, de acordo com a proposta da Unidade Tcnica: 1. Processo TC-013.874/2010-1 (RELATRIO DE AUDITORIA) 1.1. Responsveis: Fabrizio Pierdomenico (070.228.188-35); Jorge Luiz Zuma e Maia (487.281.107-06); Jos Carlos Martins da Lomba (275.440.877-00); Jos Cupertino de Oliveira Sampaio (204.559.257-04); Leopoldo Spinola Bittencourt (125.930.797-20); Monica Nunes (224.566.601-10); Odmir Andrade Aguiar (839.316.357-91); Pedro Brito do Nascimento (001.166.453-34) 1.2. rgo/Entidade: Secretaria Especial de Portos 1.3. Unidade Tcnica: Sec. de Fiscalizao de Obras 1 (SECOB-1) 1.4. Advogado constitudo nos autos: Arthur Lima Guedes, OAB/DF 18073. 1.5. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria
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Assinado eletronicamente por: (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio RELAO N 42/2010 Plenrio Relator Ministro JOS MCIO MONTEIRO ACRDO N 2719/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 1 da Lei n 8.443/92 c/c o art. 143, inciso V; alnea "e", do Regimento Interno/TCU, ACORDAM em autorizar a prorrogao do prazo solicitado, de acordo com os pareceres emitidos nos autos: 1. Processo TC-018.815/2007-4 (TOMADA DE CONTAS - Exerccio: 2006) 1.1. Apenso: 006.065/1999-6 (Representao) 1.2. Responsveis: Abrahao Buchatsky (878.504.608-63); Adauto Lima Rodrigues (305.058.52772); Alberto Jernimo Pereira (135.037.821-68); Alecsandra Maria Gomes (666.189.914-04); Alexandre Ribeiro Estima (537.599.660-04); Alvaro Antonio Nunes Viana (116.106.111-87); Amaury dos Santos (740.671.508-06); Angela Pimenta Peres (596.548.306-63); Ariovaldo de Lira Mendes (186.222.834-53); Carlos Augusto Farias Alves (281.484.286-20); Carlos Mariano Melo Junior (907.240.035-68); Cleia Ferreira Duarte (232.456.031-34); Cleonice Rodrigues Sales (227.620.271-87); Diana Sione Barbosa Pinheiro (003.798.162-53); Dulce Regina Fim Lima (051.519.048-92); Evaldo de Sousa Silva (259.482.701-06); Fabio de Almeida Morais (522.384.666-49); Ftima Eloisa Castanheira Ferreira (026.538.658-66); Francisco Airton Nogueira (003.848.873-68); Gabriel Alves Maciel (067.417.894-72); Girabis Evangelista Ramos (116.259.101-34); Incio Afonso Kroetz (169.716.800-06); Ismael Ferreira Martins (297.715.871-53); Jamil Gomes de Souza (124.023.461-91); Joao Mathias Becker (206.754.53020); Jorge Caetano Junior (565.790.556-34); Jose Pereira da Silva (087.495.746-04); Jos Calazans dos Santos (150.533.771-20); Jos Olmar Castoldi Huppes (416.107.250-34); Jussara da Silva Borba (456.460.070-20); Kleber Villela Araujo (607.772.226-04); Leandro Diamantino Feijo (938.556.056-53); Leila Pereira Gomes Gelmini (512.308.016-34); Luiz Antonio da Costa Rodrigues (294.103.550-87); Luiz Carlos Bittencourt da Rocha (168.360.220-04); Luiz Claudio Silveira do Nascimento (282.990.00068); Magda Madureira Thomaz (372.002.326-53); Marcelo Bonnet Alvarenga (008.997.947-85); Mrcia Oliveira Parreira (882.803.498-04); Marco Aurlio Dolado da Silva (283.017.810-68); Marcos Evangelista Soares dos Santos (150.384.082-49); Marcus Vinicius Segurado Coelho (658.055.421-53); Maria Soares Artiaga (100.427.681-87); Massami Nakajima (089.553.106-25); Nelmon Oliveira da Costa (271.744.920-53); Nelziane Aparecida Pereira de Sousa (557.539.146-91); Odone Debom (171.173.05053); Orlando Fernandes de Souza (535.049.920-34); Oscar Aguiar Rosa Filho (152.525.231-34); Raimundo Brito Dantas (181.716.642-53); Renato de Jesus da Costa Maues (399.503.442-04); Ricardo Aurlio Pinto Nascimento (514.850.796-91); Rosangela Maria de Mello Moura (316.127.254-49); Tania Simes de Sales (326.769.566-04); Terezinha Barbosa da Silva (397.362.539-53); Vnia Sueli de Faria (557.533.706-59); Vera Lucia Rosa (967.383.598-53); Walquiria Mendes de Andrade (283.686.064-20); (Assinado Eletronicamente) JOS JORGE Relator
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Walquria Ferreira de Arajo (024.033.402-78); Weliton de Oliveira Dias (125.138.061-15); Wladimir Dolado da Silva (283.037.250-68) 1.3. Unidade: Secretaria de Defesa Agropecuria - Mapa 1.4. Unidade Tcnica: 8 Secretaria de Controle Externo (SECEX-8) 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2720/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 1, incisos II e IV, da Lei n 8.443/92 c/c os arts. 143, inciso III, 169 e 250, inciso I e 1, do Regimento Interno/TCU, ACORDAM em aceitar as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis e adotar as seguintes medidas, conforme os pareceres emitidos nos autos, arquivando-se o processo posteriormente: 1. Processo TC-018.465/2008-2 (RELATRIO DE MONITORAMENTO) 1.1. Responsveis: Joo Marcelo Ramalho Alves (657.063.905-68); Mrio Jos Bueno (409.238.197-20); Raymond Jabra Jacoub (381.961.077-49); Roberli Helena Bicharra Pinto (327.362.317-91); Vitor Paulo de Assuno (521.920.837-34); Zenilde Fernandes Mendes (546.476.06791) 1.2. Unidade: Ministrio da Sade 1.3. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo RJ (SECEX-RJ) 1.4. Advogados constitudos nos autos: Luiz Carlos de Oliveira (OAB/RJ 56.720), Luiz Carlos Silva de Oliveira Jnior (OAB/RJ 156.672) e Rosiane Pereira da Cunha (OAB/RJ 138.208). 1.5. Tornar sem efeito as determinaes e recomendaes efetuadas ao Instituto Nacional de Cardiologia, ao Instituto Nacional de Cncer e ao Instituto Nacional de Traumato-Ortopedia, no Acrdo n 1.095/2007-P, itens 9.1.12, 9.3.3, 9.3.4 e 9.4, eis que, a partir da edio das Portarias MS/GM n 187/08 e n 188/08, encerrou-se qualquer participao dos mencionados Institutos na gesto das Unidades reintegradas ao Ministrio da Sade; 1.6. Recomendar ao Departamento de Gesto Hospitalar no Estado do Rio de Janeiro que defina com clareza o alcance da expresso bens e servios de grande vulto contida na Portaria n 16/08, explicitando, tambm, quais bens e servios atenderiam s necessidades de mais de um dos Hospitais envolvidos. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria Assinado eletronicamente por: (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio RELAO N 54/2010 Plenrio Relator Ministro-Substituto AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI (Assinado Eletronicamente) JOS MCIO MONTEIRO Relator
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ACRDO N 2721/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 1, inciso II, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c arts. 1, inciso II, 143, inciso V, alnea "a", 169, inciso IV, e 243 todos do Regimento Interno, em determinar o arquivamento dos presentes autos, uma vez que cumpriu o objetivo para o qual foi constitudo, dando-se cincia ao interessado, consoante as instrues emitidas pela Secex/GO. 1. Processo TC-004.861/2009-1 (MONITORAMENTO) 1.1. Responsvel: Ruy Gomide Barreira (283.290.661-34) 1.2. Interessado: Controladoria-Geral da Unio - PR (05.049.940/0001-99) 1.3. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Campos Belos/GO 1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - GO(SECEX-GO) 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2722/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento no art. 143, inciso V, alnea "e", do Regimento Interno, ACORDAM, por unanimidade, em deferir a prorrogao de prazo solicitada pela Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica, por mais 15 (quinze) dias, nos itens 9.1., 9.2. e 9.4. do Acrdo 2159/2010-TCU-Plenrio, contados do trmino do prazo anteriormente estabelecido. 1. Processo TC-007.194/2010-2 (RELATRIO DE AUDITORIA) 1.1. Apensos: 010.760/2009-4 (RELATRIO DE LEVANTAMENTOS) 1.2. Responsveis: Fernando Victor Castanheira de Carvalho (099.006.401-87); Pedro Brito do Nascimento (001.166.453-34) 1.3. Interessado: Congresso Nacional 1.4. rgo/Entidade: Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica 1.5. Unidade Tcnica: Sec. de Fiscalizao de Obras 1(SECOB-1) 1.6. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h. ACRDO N 2723/2010 - TCU - Plenrio Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, quanto ao processo a seguir relacionado, com fundamento nos arts. 1, inciso II, da Lei 8.443/92 c/c arts. 17, inciso IV, 143, inciso V, alnea a, 169, inciso IV, e 237, todos do Regimento Interno, ACORDAM, por unanimidade, em conhecer da representao e arquivar os presentes autos ante as razes expostas na instruo da Secex/TO, fls. 411, dando cincia desta deliberao ao interessado. 1. Processo TC-019.620/2010-1 (REPRESENTAO) 1.1. Responsvel: Hermes Azevedo Colho (136.939.801-87) 1.2. Interessados: Prefeitura Municipal de Formoso do Araguaia - TO 1.3. rgo/Entidade: Procuradoria da Unio/TO 1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo - TO(SECEX-TO) 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
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Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria Assinado eletronicamente por: (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio RELAO N 36/2010 Plenrio Relator Ministro-Substituto ANDR LUS DE CARVALHO ACRDO N 2724/2010 - TCU - Plenrio Considerando que o Acrdo n 896/2010-Plenrio, que apreciou relatrio de auditoria realizada nas obras de construo do edifcio-sede do Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio/ES TRT/ES, trouxe diversas determinaes ao referido Tribunal, elencadas nos subitens 9.3.1 a 9.3.25, bem como no item 9.4 do decisum supracitado; Considerando que, a partir dos embargos de declarao opostos em face do Acrdo n 896/2010Plenrio, foi prolatado o Acrdo n 1.847/2010-Plenrio que exarou novas determinaes bem como promoveu a alterao do item 9.4 da deciso embargada; Considerando a solicitao apresentada pela Presidncia do Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio na qual se pleiteia a constituio de autos apartados do TC-024.376/2008-6 para que sejam monitoradas as determinaes impostas ao rgo no saneamento das questes impeditivas celebrao do contrato resultante da Concorrncia n 01/2009, propiciando ao rgo segurana e celeridade na contratao da empresa vencedora do certame; Considerando que os autos do TC-024.376/2008-6 encontram-se atualmente no Gabinete do Excelentssimo Ministro Relator Benjamin Zymler para apreciao do Recurso de Reconsiderao interposto pelo Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio em face de parte do Acrdo n 896/2010Plenrio (subitens 9.3.3, 9.3.7, 9.3.9, 9.3.15, 9.3.18, 9.3.20, 9.3.22, 9.3.24 e 9.3.25); Considerando que, dado que o recurso interposto versou sobre parte do julgado, o TRT-17 Regio encaminhou ao TCU, em 7 de junho de 2010, um relatrio tcnico por meio do qual buscou demonstrar o cumprimento das determinaes que no foram objeto do referido recurso de reconsiderao, apesar de terem sido expostas algumas discordncias de ordem tcnica; Considerando que a realizao, por parte do TCU, de monitoramento das determinaes impostas ao rgo ao tempo em que procedida a anlise do Recurso de Reconsiderao resultaria em maior celeridade no saneamento das questes impeditivas celebrao do contrato resultante da Concorrncia n 01/2009, destinada a selecionar a proposta mais vantajosa para a execuo da 3 fase de construo do edifcio-sede do referido Tribunal Regional; Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, ACORDAM, por unanimidade, com fundamento nos arts. 143, inciso V, e 243, do Regimento Interno/TCU, aprovado pela Resoluo n 155/2002, e arts. 36 e 37 da Resoluo-TCU n 191/2006, Portaria-Segecex n 27/2009, em determinar, de acordo com os pareceres emitidos pela Unidade Tcnica, a constituio de autos apartados do TC-024.376/2008-6 destinados ao monitoramento das determinaes fixadas para o Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio por meio dos Acrdos ns 896/2010-Plenrio e 1.847/2010-Plenrio, (Assinado Eletronicamente) AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI Relator
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mediante o desentranhamento do Relatrio Tcnico e a extrao de cpias das demais peas que se fizerem necessrias anlise das providncias adotadas pelo rgo; e fazer a seguinte determinao: 1. Processo TC-024.376/2008-6 (RELATRIO DE AUDITORIA) 1.1. Apensos: TC-018.078/2010-9 (RELATRIO DE AUDITORIA); TC-025.225/2009-4 (MONITORAMENTO). 1.2. Interessado: Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio - TRT/ES JT. 1.3. rgo/Entidade: Tribunal Regional do Trabalho da 17 Regio - TRT/ES JT. 1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo ES (Secex-ES). 1.5. Advogado constitudo nos autos: no h. 1.6. Determinar Secex/ES, que extraia, para compor os autos do TC-024.376/2008-6, cpias do Relatrio Tcnico a ser desentranhado. Ata n 38/2010 Plenrio Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria Assinado eletronicamente por: (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio ANEXO IV DA ATA N 38, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010 (Sesso Ordinria do Plenrio) PROCESSOS APRECIADOS DE FORMA UNITRIA Relatrios e Votos emitidos pelos respectivos Relatores, bem como os Acrdos de ns 2725 a 2727 e 2729 a 2764, aprovados pelo Plenrio, acompanhados de pareceres e propostas de deliberao em que se fundamentaram (Regimento Interno, artigos 15, 16, 95, inciso VI, 105 a 109, 133, incisos VI e VII, 141, 1 a 6 e 8, 67, inciso V e 126). Grupo II - Classe VII Plenrio TC-009.422/2010-2 Natureza: Representao Entidade: Caixa Econmica Federal Interessados: Politec Tecnologia da Informao S.A. - CNPJ 01.645.738/0001-79; Grenit Servios de Telemarketing, Desenvolvimento, Comrcio e Representao Comercial de Hardwares e Softwares Ltda. - CNPJ 06.936.483/0001-17; PCS Servios de Processamento de Dados Ltda. - CNPJ 04.205.620/0001-18 Advogados constitudos nos autos: Andr de S Braga - OAB/DF 11657, Arthur Otvio Bellens Porto Marcial - OAB/DF 20600, Arystbulo de Oliveira Freitas - OAB/SP 82329, Carlos Roberto Guimares Marcial - OAB/DF 1330/A, Celi Depine Mariz Delduque - OAB/DF 11975, Monica Fernandes do Carmo - OAB/SP 115832 e Ricardo Brito Costa - OAB/SP 173508 (Assinado Eletronicamente) ANDR LUS DE CARVALHO Relator
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Sumrio: REPRESENTAO. LICITAO. NOTCIA DE IRREGULARIDADES EM PREGO ELETRNICO. SUPOSTA FRAUDE AO CERTAME. CONHECIMENTO. ADOO DE MEDIDA CAUTELAR. LICITAO SUSPENSA. AUDINCIAS. REJEIO PARCIAL DAS RAZES DE JUSTIFICATIVA. PROCEDNCIA PARCIAL. DETERMINAO PARA ANULAO DO CERTAME. CINCIA. ARQUIVAMENTO. RELATRIO Em apreciao representao formulada pela empresa Politec Tecnologia da Informao S.A, com amparo no art. 113, 1, da Lei n. 8.666/93, noticiando possveis irregularidades no Prego Eletrnico n 062/7029-2009, promovido pela Gerncia de Filial de Licitaes e Contrataes GILIC/SA da Caixa Econmica Federal, no Estado da Bahia. 2. Referido certame tem como objeto contratao de servios de disponibilizao de Posies de Atendimento PA, com toda infraestrutura necessria ao funcionamento de um Call Center, para utilizao dos operadores contratados pela CERAT Salvador (...). 3. Mediante despacho de fls. 355/359, de 20/04/2010, adotei medida cautelar determinando GILIC/-SA que suspendesse todos os atos que representassem a continuidade do Prego Eletrnico n 062/7029-2009, at que o Tribunal decida sobre o mrito das questes tratadas nos autos, uma vez que, em sede juzo sumrio, considerei presentes indcios de fraude licitao. A cautelar foi homologada pelo Plenrio na primeira sesso subsequente. 4. Em novo despacho de fls. 443/444 e mediante proposta da unidade tcnica, determinei a audincia da Sra. Nbia Moreira Gurgel, Gerente de Servios da Caixa (GILIC-SA), do Sr. Carlos Matos Pacheco, Pregoeiro, e das empresas PCS Servios de Processamento de Dados Ltda. e Grenit Servios de Telemarketing Ltda. 5. Vindo as razes de justificativa, restaram analisadas por auditor-instrutor da Secex-BA em pea de fls. 570/585, nos termos a seguir transcritos: II ANLISE RAZES DE JUSTIFICATIVA [...] II.1.2 Responsveis: - Carlos Matos Pacheco, CPF 830.265.765-49, Pregoeiro Justificativas fls. 458/459 - Nbia M. Gurgel, CPF 529.707.955-15, Gerente de Servios de Licitao - Justificativas fls. 458/459 II.1.3 Razes de Justificativa: 10. Os servidores da Caixa Econmica Federal iniciam as alegaes de defesa rebatendo a afirmao de que nenhuma providncia fora tomada por eles em relao s irregularidades narradas pela empresa Politec. Ressaltam que os elementos disponveis no lhes possibilitariam adotar postura diferente, pois as consultas efetuadas ao SICAF e ao site da Receita Federal no apontaram, inequivocamente, a existncia de ligao entre as empresas Grenit e PCS. 11. Nesse contesto, aduzem que (...) os indcios apresentados no reuniam materialidade suficiente que autorizasse a desclassificao ou procedimento responsabilizao das empresas Grenit e PCS, at porque naquele momento no houve prejuzo competitividade do certame.. 12. Para embasar as justificativas, apresentam colao do Acrdo TCU n. 536/2007-PL nos seguintes termos: 9.2. determinar Coordenao-Geral de Logstica do Ministrio da Justia que: 9.2.1. observe os princpios da supremacia do interesse pblico, da razoabilidade, da proporcionalidade, da motivao e da ampla defesa, de forma a evitar a desclassificao de propostas em face de falhas em que no haja comprovao de que o licitante obteve vantagem com a situao, especialmente quando a motivao para o ato desclassificatrio for imprecisa e houver o risco de contratao antieconmica;
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13. Em seguida, alegam que este Tribunal de Contas possui ferramentas e meios de apurao muito mais eficazes do que os disponveis Caixa, os quais possibilitaram a obteno das evidencias do vnculo familiar existente entre as duas empresas em investigao. 14. Por fim, pregam que a desclassificao das licitantes sem a existncia de provas materiais relevantes poderia ensejar questionamentos referentes a um possvel favorecimento outra empresa, e que o certame encontra-se suspenso at deciso desta Corte. II.1.4 Anlise: 15. As razes de justificativas trazidas conjuntamente pelos responsveis no mbito da Caixa no elidem a irregularidade motivadora das audincias, caracterizada pela ausncia de providncias quanto s irregularidades narradas pela Licitante Politec Tecnologia da Informao SA, no Prego Eletrnico n 062/7029-2009. 16. De fato, em um primeiro momento os fatos identificados nas propostas comerciais das empresas PCS e Grenit poderiam passar despercebidos pelo pregoeiro e pela gerente de servios da Caixa. Entretanto, ao tomarem conhecimento de tais aspectos quando do recurso interposto pela empresa Politec em 10 de maro do corrente exerccio, os referidos servidores se abstiveram de tomar as providncias necessrias, observando-se condutas, no mnimo, culposas na apurao dos indcios de fraudes envolvendo a PCS e a Grenit. 17. Consoante os ensinamentos do professor Maral Justen Filho, Se o sujeito, por negligncia, manifesta sua concordncia com ato viciado, torna-se responsvel pelas consequncias. Se, porm, adotou as precaues necessrias e o vcio era imperceptvel no obstante a diligncia empregada, no h responsabilidade pessoal. (Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, Ed. Dialtica, 11 edio, pg. 481). 18. O pregoeiro e demais servidores envolvidos na conduo do certame devem garantir que o procedimento e a conduta dos licitantes observem os princpios a que est submetida a Administrao Pblica, uma vez que no so meros espectadores dos atos praticados durante o torneio. Nesse diapaso, o art. 88 da Lei n. 8.666/93 define que as sanes de suspenso temporria de participar de licitaes e de declarao de inidoneidade (art. 87, incisos III e IV) podero ser aplicadas s empresas e profissionais que tenham praticado atos ilcitos visando a frustrar os objetivos da licitao.. 19. No caso concreto, verifica-se que o pregoeiro foi alertado pela empresa Politec de que a atuao no certame das firmas Grenit e PCS se dava de forma irregular. Este, por sua vez, consoante consignado na ata que cuidou da anlise dos recursos e contrarrecursos interpostos pelas licitantes (v.p; fl. 312), preferiu seguir com o certame defeituoso, inclusive com a manuteno da classificao provisria da empresa Grenit, supostamente em conluio com a PCS. 20. Naquele momento, se esperava no mnimo uma conduta mais cautelosa por parte do empregado pblico, pois o recurso interposto pela Politec continha indcios suficientes que demonstravam a participao irregular das empresas com vnculo familiar entre os scios. 21. A mesma conduta omissiva se atribui Gerente de Servios da Caixa, que aps a anlise do recurso e dos fundamentos que nortearam o entendimento do pregoeiro e da equipe de apoio deu continuidade ao certame viciado. 22. Em relao deciso desta Corte colacionada pelos defendentes em seu expediente de defesa (parte do Acrdo TCU n. 536/2007-PL), h de se observar que refere-se determinao dirigida ao Ministrio da Justia com o intuito de evitar a desclassificao de propostas em razo de falhas em que no haja comprovao de que o licitante obteve vantagem com a situao. 23. Analisando detidamente o Voto que acompanha o referido Acrdo, observa-se que na ocasio foi desclassificada empresa que ofertou o menor lance no prego conduzido pelo Ministrio da Justia, em razo do cadastramento de dois nmeros de CNPJ aps orientao do prprio sistema Siasg, conforme trecho a seguir colacionado: 9.2.1. a assertiva da Imbel de que, para participar do Prego Eletrnico 27/2006, somente efetuou dois cadastros no sistema Siasg em razo de orientao emanada do servio de suporte daquele sistema, j que o primeiro registro, efetuado em 19/7/2006, no estava disponvel a essa licitante, para consulta e
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acesso, a poucos minutos da realizao da sesso, no dia 24/7/2006, ocasio em que, sob a orientao do mencionado servio e, ao que tudo indica, para no se ver impossibilitada de participar do certame, efetuou novo cadastro, com dados de outra filial, com mesmo valor de proposta inicial, com isso procurando demonstrar que no teve inteno de concorrer com dois cadastros distintos, especialmente, de filiais de uma mesma empresa matriz; 24. Ou seja, nem de longe guarda similaridade com os indcios de fraudes em apurao nesses autos, tampouco se aplicaria no presente caso, pois a atuao consorciada das empresas PCS e Grenit permitiu a esta ltima a obteno de vantagem, j que fora classificada provisoriamente para a fase de apresentao da documentao, no alcanando o objeto licitado em funo dos desdobramentos do certame (suspenso por parte deste Tribunal) e da no comprovao da habilitao requerida pelo ato convocatrio. No fossem esses aspectos, a atuao conjunta das firmas poderia culminar na celebrao do contrato. 25. Apesar de as justificativas apresentadas pelos empregados da Caixa no serem suficientes para elidir as irregularidades motivadoras das audincias, a nosso ver, salvo melhor entendimento contrrio, no vislumbramos a necessidade de aplicao de multa aos referidos responsveis. Conforme se verifica nas atas do prego, a desclassificao da empresa Politec no se deu de forma desmotivada, pois a prpria anlise tcnica do setor de engenharia da Caixa concluiu que o imvel apresentado no atendia s exigncias da Instituio Financeira. 26. Alm disso, observamos que no identificamos, a princpio, favorecimento por parte dos referidos empregados empresa Grenit, uma vez que o imvel apresentado pela licitante tambm foi considerado inapto. Ou seja, no identificamos nenhuma atuao dolosa por parte dos defendentes no sentido de contriburem com os atos irregulares praticados pelas empresas em suspeio. 27. Dessa maneira, entendemos que a omisso do pregoeiro e da gerente da empresa pblica pode ser combatida didaticamente por intermdio da expedio de alerta Entidade Financeira, notadamente em razo da constatao de que os dois empregados nunca responderam a procedimento no mbito desta Corte. [...] II.2.1 Responsveis: - Grenit Servios de Telemarketing Ltda., CNPJ 06.936.483/0001-17 Justificativas fls. 460/474. - PCS Servios de Processamento Dados Ltda., CNPJ 04.205.620/0001-18 Justificativas fls. 553/558. II.2.2 Razes de Justificativa Grenit: 28. A empresa Grenit inicia as razes de justificativa informando que o prego em anlise contou com a participao efetiva de 13 concorrentes, (...) confirmando que houve efetiva e intensa competitividade no certame (...). Diante disso, alega que seria fantasioso imaginar um suposto conluio envolvendo duas empresas no sentido de encenar um jogo de cartas marcadas, notadamente em razo de que a vencedora do torneio teria sido a empresa Politec (representante). 29. Em seguida, a empresa impugna a possibilidade aventada anteriormente de duas empresas cujos scios possuem vnculo familiar direto agirem deliberadamente para obterem contrato mais vantajoso com a Administrao Pblica, quando, no certame, obterem classificao sequencial (primeira e segunda, terceira e quarta). Para tal, bastaria que aquela que apresentou a menor proposta, quando convocada para apresentar documentao relativa habilitao, propositalmente, provocasse a sua desclassificao, gerando a necessidade de convocao da licitante subsequente (no caso, pertencente ao mesmo grupo). 30. Segundo informa, ao ser convocada pela Caixa Econmica Federal para substituir a empresa Politec, teria aceitado apresentar desconto em relao sua proposta inicial, inclusive ofertando montante inferior ao da primeira colocada na fase de lances (Politec), mesmo no estando obrigada a tal procedimento (oferecer desconto aps o trmino da fase de lances e desclassificao da primeira colocada). Com base nesse entendimento, expe o seguinte:
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Este comportamento da GRENIT, ignorado na formulao da tese que reputou como no sendo absurda a hiptese de conluio, pe por terra qualquer sustentao dessa teoria, na medida em que, obviamente, a GRENIT no aceitaria conceder qualquer desconto (vale frisar que no estava obrigada a tanto) se a sua inteno real fosse agir de modo a ser desclassificada, para viabilizar a contratao da outra empresa, terceira colocada no certame. 31. Ainda tentando descaracterizar por completo a possibilidade de atuao arquitetada de duas empresas na situao exposta anteriormente (com vnculo direto), a Grenit ressalta que agiu ativa e diligentemente com o intuito de sanar as impropriedades listadas pela Caixa em seu relatrio tcnico de avaliao do imvel apresentado, de maneira que, tal conduta, demonstraria que a participao das duas empresas familiares no certame no ocorreu de forma escusa e fraudulenta. 32. Em seguida, o expediente de defesa da Grenit apresenta consideraes pontuais acerca dos fatos que constituiriam os indcios de fraude no certame. 33. Em relao s sedes das empresas Grenit e PCS, notadamente quanto ao fato de as duas empresas estarem situadas no municpio paulista de So Loureno da Serra, a defendente relata que devido a incentivos fiscais concedidos pela prefeitura local, sobretudo a reduzida alquota do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ISS (2%), inmeras pessoas jurdicas se instalaram na referida municipalidade. 34. Assevera que em contato telefnico com a prefeitura municipal obteve informao de que cerca de 3.000 empresas estariam sediadas naquela localidade, o que daria uma relao de 1 empresa para cada 6 habitantes, ao passo que a mdia nacional seria em torno de 1 ente empresarial para cada 32 habitantes. Assim, afirma que No de se estranhar, portanto, que duas empresas tenham sede num mesmo municpio com tais caractersticas (proporo de empresas por habitante muito acima da mdia nacional). 35. A respeito da coincidncia dos endereos das duas licitantes, a Grenit informa tambm que outras 05 (cinco) empresas que participaram do Prego Eletrnico n. 062/7029-2009 tambm estariam sediadas no mesmo municpio de Juiz de Fora/MG. Ou seja, o fato de uma ou mais empresas estarem situadas no mesmo municpio no significaria absolutamente nada. 36. No tpico seguinte da sua defesa, a empresa discorre acerca Da alegada coincidncia de endereo e telefone das empresas GRENIT e PCS, quando assevera, novamente, que a utilizao do mesmo telefone comercial se d em razo do compartilhamento de servios de apoio, como, por exemplo, o de recepcionista. 37. Quanto coincidncia de endereo com a firma PCS, a Grenit ressalta que ambas possuem logradouros administrativos parcialmente distintos, pois localizar-se-iam em pavimentos diferentes de um mesmo edifcio e que a coincidncia apontada se resumiria apenas ao local de suporte administrativo das duas. 38. Expe tambm que as semelhanas no so suficientes para concluir acerca de uma possvel ao orquestrada por parte das duas empresas. A ttulo de exemplo, observa que 05 (cinco) das 13 (treze) empresas que participaram do prego possuem email com o mesmo sufixo @nextwave.com.br, sendo que 04 (quatro) delas estariam sediadas no municpio de Juiz de Fora e uma na cidade de So Paulo. Diante disso, conclui que, O uso de um mesmo provedor de email no deve ser objeto de suspeio, assim como a indicao do nmero telefnico de um servio de atendimento (PABX [11] 2844-4700) no deveria ser suficiente para conduzir concluso de conluio entre empresas que inclusive informaram nmeros de telefones distintos (vide cabealho das propostas). 39. Quanto alegada similaridade das propostas apresentadas pelas empresas, a defendente entende que pelo fato de as concorrentes terem se balizado pelo mesmo ato convocatrio e respectivo anexo perfeitamente natural que as propostas comerciais apresentam certa semelhana. No seu ponto de vista, estranho seria as propostas diferirem significativamente entre si, e no o contrrio.
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40. Para corroborar o seu entendimento, informa que as propostas das demais licitantes tambm seriam bastante similares, e que as capas das propostas apresentadas pelas empresas Politec (representante nesses autos) e Call Tecnologia e Servies Ltda. seriam muito semelhantes. 41. A respeito dos documentos anexados s propostas das empresas PCS e Grenit, referentes a oramentos idnticos apresentados pela firma Bitway, a defendente expe o seguinte: Ainda sobre esse ponto, importante notar que a proposta da empresa Bitway para fornecimento de equipamentos de informtica um documento padronizado, sem endereamento especfico e, at onde nos dados conhecer, teria sido preparado pela Bitway em reposta solicitao tambm de outras empresas interessadas neste prego. (...). Nada impede que um determinado fornecedor apresente oramento para mais de uma empresa participante em dado certame. No se pode apontar qualquer ilicitude, portanto, quanto ao fato de outra empresa, alm da GRENIT, ter apresentado, com sua proposta, oramento da empresa Bitway, que um fornecedor de participao relevante no mercado da Bahia. 42. Em seguida, na letra D do expediente de defesa (fl. 468), apresenta consideraes relacionadas similaridade das propriedades dos arquivos eletrnicos que continham a sua proposta e a da empresa PCS. Sobre o assunto, a Grenit ressalta que no se deve confundir a autoria de um documento eletrnico com a titularidade do computador utilizado para elaborao do documento, uma vez que O titular do equipamento registrado no momento em que originalmente instalado o Pacote Office. 43. Nesse contexto, a licitante ressalta que o computador no qual a proposta da PCS teria sido confeccionada teria sido anteriormente de sua propriedade, assim como outros 1.500 equipamentos que, nos ltimos anos, integraram seu parque tecnolgico. 44. Continuando, a empresa apresenta tabela comparativa contendo informaes relacionadas s caractersticas dos arquivos eletrnicos das 13 (treze) empresas que participaram do certame, tais como data de criao, data modificao, nmero de revises e tempo de edio. Em face dos dados coletados, conclui que os aspectos observados nos arquivos da Grenit e da PCS no passam de simples coincidncias. 45. Por fim, a licitante apresenta tpico denominado Da impossibilidade de configurao do crime tipificado no art. 90 da Lei de Licitaes, no qual apresenta consideraes doutrinrias com o entendimento de que constitui elemento do crime tipificado no art. 90 da Lei n. 8.666/93 o dolo especfico. Ou seja, a vontade deliberada de obter, para si ou para outrem, vantagem decorrente da adjudicao do objeto ofertado. 46. Nesse contexto, ressalta que, No caso ora investigado por este Tribunal de Contas, o que ocorreu foi simplesmente um conjunto de coincidncias, que no se restringem s duas empresas objeto da presente Representao e que, em virtude da correta eliminao da empresa POLITEC do certame, foi, de maneira vingativa e torpe, por ela interpretada como uma tentativa de fraude, sendo sua nica motivao impedir que o objeto do certame seja adjudicado GRENIT, o que vem tentando, insistentemente, obter junto CEF. 47. Com base na doutrina do professor Jess Torres Pereira Jnior, ressalta que para ocorrer o crime do art. 90 da Lei de Licitaes o certame deveria corresponder a um jogo de cartas marcadas, o que nem de longe teria ocorrido, j que a vencedora do torneio teria sido a prpria empresa representante (POLITEC). 48. Adicionalmente, conclui que agiu por conta prpria, de forma independente e que buscou e continua buscando que o objeto lhe seja adjudicado. II.2.2.1 Anlise Razes de Justificativa Grenit: 49. Inicialmente, registramos que as razes de justificativas apresentadas pela empresa Grenit no so capazes de afastar os indcios de irregularidades identificados anteriormente, os quais indicam a violao do sigilo das propostas no Prego Eletrnico n. 062/7029-2009, caracterizada pela atuao conjunta da mencionada empresa com a prestadora de servios PCS.
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50. Ao contrrio do que afirma a Grenit, no podemos considerar que houve competitividade no certame ora analisado. Isso porque, das 13 (treze) empresas pr-cadastradas, apenas 04 (quatro) foram habilitadas para a fase de lances, das quais 02 (duas) esto envolvidas nos fatos em apurao. 51. Observando o relatrio sinttico do prego folha 392, percebe-se que o objeto foi disputado apenas pela empresa representante (Politec) e pela Grenit, uma vez que a PCS no ofereceu nenhum lance e a Call Tecnologia ofertou valor acima do orado pela Caixa (o que lhe desclassificaria do torneio). Nesse contexto, o menor lance foi de R$794.500,00 (setecentos e noventa e quatro mil e quinhentos reais), representando um desconto de apenas 1,17% em relao ao montante orado pela Administrao (R$803.925,97). 52. Ao contrrio do que assevera a licitante, no nos parece que o cenrio descrito seja compatvel com o de um ambiente concorrencial, notadamente quando observamos o estreito vinculo entre a PCS e a Grenit. Conforme j exposto anteriormente, a completa inrcia da PCS durante essa fase do certame constitui mais um dos fortes indcios de que essas duas empresas no objetivaram disputar efetivamente entre si o objeto ofertado. 53. Ainda que no houvesse prejuzo competitividade do prego, com a consequente contratao de uma terceira pessoa jurdica mediante a apresentao de proposta extremamente vantajosa para a Administrao Pblica, no se poderia desconsiderar a atuao conjunta das duas empresas, que por motivos alheios s suas vontades no obtiveram xito em alcanar o objeto licitado. 54. A simples violao do sigilo das propostas, nos termos j demonstrado nesses autos, constitui grave ofensa aos princpios da moralidade e da probidade administrativa, consoante preconiza o professor Maral Justen Filho ao comentar o caput do art. 3 da Lei n. 8.666/93 (Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, 11 edio, ed. Dialtica, pg. 53): O princpio da moralidade tambm se refere conduta dos prprios participantes da licitao. A disputa deve ser honesta entre eles. Devem guardar postura moralmente correta perante os demais competidores e a Administrao. A imoralidade de sua conduta acarretar seu afastamento e, eventualmente, a invalidao do procedimento. Por isso necessrio a prpria disputa. Havendo conluio ou composio entre os licitantes, estaro frustrados os princpios da moralidade e da probidade. Dever invalidar-se o certame, punindo-se os responsveis. 55. No caso concreto, a imoralidade das condutas das duas empresas em suspeio se deu ainda na elaborao das propostas, as quais, pelo somatrio dos indcios coletados, foram confeccionadas conjuntamente. 56. Prosseguindo, nos deparamos com os argumentos que tentam rebater a hiptese levantada na instruo anterior, referente possibilidade de atuao simulada quando duas empresas com vnculo direto entre os scios participam de determinado certame. Conforme expressamente consignado no pargrafo 29 da instruo fl. 434, trata-se apenas da exposio de uma possibilidade no absurda, advinda da participao consorciada, na mesma licitao, de empresas com ligao direta. Em nenhum momento foi exposto que tal ardil ocorreu no certame em tela, posto que, naquela oportunidade, ainda no restava sacramentada a desclassificao da licitante Grenit. 57. Em relao ao fato de as duas empresas estarem situadas no mesmo municpio paulista de So Loureno da Serra, possurem telefones iguais e endereos similares, conforme tambm j exposto na instruo anterior (fl. 435, pargrafo 37), observamos que esses aspectos, isoladamente, no seriam suficientes para caracterizar qualquer irregularidade no certame. Entretanto, destacamos que coincidncias dessa natureza no devem ser vistas como usuais, de modo que constituem, no mnimo, indcios de irregularidades que devem ser aprofundados e cotejados com outros aspectos. 58. Diferente seria a constatao da existncia de duas ou mais empresas com sedes na cidade de So Paulo ou no Rio de Janeiro, pois notrio que nos referidos centros urbanos existe um grande nmero de pessoas jurdicas. Nesse caso, a aludida coincidncia, por si s, no constituiria indcio de irregularidade, o qual poderia estar presente caso as empresas estivessem sediadas no mesmo bairro, ou no mesmo edifcio, ou detivessem nmeros de telefones iguais, ou, ainda, se os scios possussem parentesco de primeiro grau.
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59. Em relao ao pequeno municpio de So Loureno da Serra, a coincidncia apenas indicou a necessidade de aprofundamento das anlises, constatando-se a existncia de outros aspectos que demonstram a estreita ligao empresarial entre a PCS e a Grenit. Ou seja, caso no houvesse a comprovao de que os scios das referidas empresas possuem ligao familiar e que as propostas comerciais apresentadas no prego da Caixa so praticamente idnticas, a localizao das sedes certamente no corresponderia a nenhuma irregularidade concreta. Contudo, no o que se verifica no caso em apreo. 60. Esse entendimento, inclusive, se aplica situao das outras 05 (cinco) licitantes que possuem sede no municpio de Juiz de Fora/MG, nos termos exposto pela Grenit em seu expediente de defesa. Aprofundando as anlises em relao a essas empresas tambm identificamos coincidncias nos quadros societrios que podem ser indicativo de atuao orquestrada no certame. 61. Como exemplo, temos a constatao de que um dos scios da empresa Diretriz Engenharia, Servios e Comrcio Ltda., o senhor Antnio Carlos Spineli (CPF 235.192.406-10), tambm integra o quadro societrio da Atran II Comrcio e Servio de Limpeza Ltda., CNPJ 05.681.321/0001-12, ambas participantes do prego eletrnico da Caixa, nos termos registrado na ata folha 295 dos autos. 62. Alm disso, a anlise das alteraes dos quadros societrios dessas empresas com sede em Juiz de Fora tambm indica similaridade entre os responsveis, conforme demonstra a tabela a seguir: Tabela 01 - Scios e ex-scios empresas participantes Prego 62/2009
Ao VIVO Star Segur Dicaciel Teleinformtica 04.424.629 04.362.741 03.836.402 /0001-10 /0001-73 /0001-19 Joyce da Silva CPF 041.343.436-23 Zilda Aparecida CPF 562.579.966-00 Maria Alaides CPF 765.490.036-87 Rodrigo Belchior CPF 024.123.996-62 Joana Darc CPF 925.195.127-68 Antnio C. Spinelli CPF 235.192.406-10 Ex scio Scio Atual Ex scio Ex - scio Ex - scio Scio Atual Diretriz Atran II Engenharia 05.681.321 00.175.413 /0001-12 /0001-07 Ex - scio Ex - scio Scio Atual Scio Atual Atran II 02.911.418 /0001-86 Scio Atual Ex - scio Scio Atual Ex - scio Ex - scio
Obs - A empresa Atram II CNPJ 02.911.418/0007-86 no participou do certame em anlise. 63. Esses aspectos no podem ser considerados simples coincidncias, conforme tenta demonstrar a Grenit em sua pea de defesa objetivando justificar a sua situao e a da PCS. A nosso ver, tambm constituem indcios de atuao irregular no torneio que devem ser aprofundados pelos rgos competentes, mas que refogem ao escopo deste processo. 64. Quanto alegao de que seria natural as propostas comerciais das licitantes guardarem certa semelhana em razo de referirem-se ao mesmo ato convocatrio, observamos que a tese utilizada pela defendente lhe prejudicial. 65. Realmente, seria coerente que as propostas comerciais elaboradas com base no modelo anexado ao edital guardassem similaridade, pois utilizaram o mesmo formulrio. Entretanto, o que se destaca na anlise das propostas das empresas PCS e Grenit (fls. 326/342) que apresentam caractersticas que no constavam do formulrio padro, assim como so formatadas de maneiras idnticas. 66. Logo no incio (fls. 327 e 335), observa-se que possuem texto em negrito apresentando os respectivos oramentos, com idntica fonte e tamanho, mesmo no constando no modelo do edital tais elementos, tampouco foram adotados pelas demais concorrentes:
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Prezados, Apresentamos a nossa proposta referente ao: 67. No preenchimento da tabela resumo dos preos ofertados (item 04 das propostas), chama a ateno o fato de que nenhum das duas licitantes (PCS e Grenit) preencheu a clula correspondente ao Preo Total Recep/Ms (R$) (AxB), a qual deveria apresentar o resultado da multiplicao da quantidade de posies de atendimento (clula A) com o preo unitrio (clula B). Ambas, coincidentemente, preencheram apenas a clula abaixo com o resultado da referida operao (tambm de forma diversa das demais participantes). 68. Os prazos de validade adotados para as propostas tambm foram iguais (70 dias), mesmo o edital exigindo o mnimo de 60 (sessenta) dias, nos termos do item 5.7.4.6. 69. Prosseguindo, temos as notas (um e dois) lanadas pelas duas empresas no final das respectivas propostas, com textos absolutamente idnticos, mesmo no constando no modelo do edital qualquer observao nesse sentido: Nota Um: Os preos unitrios e totais dos equipamentos podero ser fornecidos se solicitados, mas entendemos que o que objeto licitado seu custo mensal que faz parte da planilha de preos. Nota Dois: As quantidades de computadores so aquelas determinadas para atendimento ao edital. 70. No final das propostas, aps as referidas notas, as duas empresas indicam o rol de anexos. Nesse caso, os dois documentos tambm apresentam formatao idnticas entre si (fonte Arial, tamanho 11), mas que diferem do restante do texto. Ou seja, nessa parte das propostas as duas concorrentes alteraram o tamanho da fonte do texto, de modo que seria foroso classificar tal similaridade como simples coincidncia, pois o modelo que acompanha o ato convocatrio sequer previu que os documentos indicassem, em seu prprio corpo, essas informaes. 71. Quanto s declaraes e oramentos disponibilizados pela empresa Bitway que integram os anexos II, III e IV das propostas das duas licitantes (fls. 330/332 e 339/342), a alegao de que se trata de documento padronizado, sem endereamento especfico no se sustenta. Consoante se verifica nas tabelas do Anexo IV, os documentos no apresentam os preos unitrios, as quantidades e o preo total dos itens descritos, uma vez que remetem tais informaes s notas um e dois lanadas no final das propostas comerciais. Nesse sentido, indaga-se como seria possvel um formulrio padronizado da empresa Bitway fazer referncia a partes das propostas das licitantes? 72. Nesse caso, tambm nos chama a ateno a idntica metodologia de apresentao das informaes constantes na referida tabela de identificao, consubstanciada na referncia s notas das propostas comerciais. Seria, de fato, uma enorme coincidncia se duas propostas elaboradas independentemente, mesmo obtendo oramentos referenciais de fornecedor especializado, tivessem adotado o mesmo procedimento de remisso a notas explicativas lanadas na apresentao das propostas. 73. Em relao constatao de que o menu propriedades dos arquivos Word contendo as propostas comerciais indica que o documento apresentado pela PCS teria sido confeccionado pela Grenit, observa-se que as justificativas disponibilizadas no elidem a questo. Em que pese no momento de instalao do pacote Office ser possvel a definio do nome da empresa titular da licena, nada impede que ocorra alterao posterior nesse atributo. Ento, mesmo que determinada empresa X utilize computadores adquiridos de empresa Y, os quais possuem o pacote Office instalado, perfeitamente possvel proceder alterao da informao da empresa responsvel por determinado documento eletrnico. 74. No tocante alegao de que a mquina na qual a proposta da PCS teria sido confeccionada pertencera, no passado, empresa Grenit, observamos que alm de no apresentar nenhum documento probatrio do quanto afirmado, esse aspecto apenas refora a constatao de que as duas empresas possuem relao ntima, inclusive comercializando, permutando ou doando equipamentos de informtica entre si.
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75. Por fim, em relao aos argumentos que tentam desconfigurar a ocorrncia do crime tipificado no art. 90 da Lei de Licitaes, notadamente quanto ausncia de dolo nos atos praticados, entendemos de forma diversa da defendente. A inteno deliberada de fraudar o carter competitivo da licitao se deu no momento em que as duas licitantes apresentaram no certame propostas comerciais elaboradas conjuntamente, com manifesta violao ao sigilo de ambas. Ou seja, com base nos diversos indcios apurados, notrio que, entre as duas no haveria competio pelo objeto, como, de fato, se verificou no caso concreto. 76. Entretanto, no compete a esta Corte decidir acerca da ocorrncia ou no do referido ilcito penal. Uma vez identificados fatos que demonstrem a possvel ocorrncia de crimes, este Tribunal se limita a informar aos rgos competentes para que, se entenderem pertinente, proponham aes especficas para apurao dos fatos. [...] II.2.3 Razes de Justificativa PCS: 78. A empresa PCS Servios de Processamento de Dados Ltda. inicia as razes de justificativa com um histrico da sua atuao comercial, expondo que, nos ltimos anos, vem tentando obter contratos que lhe permitam um crescimento atravs da diversificao, utilizando-se, para tal, da participao em preges eletrnicos. 79. Em seguida, a prestadora de servios apresenta, em forma de tpicos, consideraes acerca dos fatos identificados tanto na sua proposta comercial quanto na da licitante Grenit, os quais, em conjunto, constituem indcios de que a atuao de ambas no certame no se deu de forma independente. 80. No tpico 02 da sua manifestao, denominado Endereos na mesma cidade ou edifcio, a licitante expe argumentos bastante semelhantes aos trazidos aos autos pela Grenit, notadamente quanto aos incentivos fiscais concedidos pela prefeitura paulista de So Loureno da Serra e quanto localizao em pavimentos distintos de um mesmo edifcio comercial. 81. Quanto aos Telefones comerciais, a licitante afirma que o seu nmero o (11) 2844 4710, consoante indicado em sua proposta comercial, e que O telefone de nmero coincidente com aquele informado pela empresa Grenit o de servio de recepo dos quais as empresas se utilizam.. 82. No tpico 4.1 da sua defesa, a licitante apresenta consideraes acerca Do Conhecimento do Edital e dos fatores para a participao da PCS (4.2), onde expe que aps a confeco da sua proposta comercial, cujo valor teria sido bastante prximo ao orado pela Caixa, teria concludo pela anlise mais cuidadosa do objeto que (...) o mesmo fugia de suas caractersticas mais competitivas e, portanto, optou por, num segundo momento, no participar da fase de lances. 83. Segundo informa, devido ao grande nmero de preges realizados cujos objetos so de seu interesse, a empresa teria desenvolvido procedimento interno que lhe possibilitava habilitar-se em mais de um certame simultaneamente, para, posteriormente, tomar a deciso gerencial definitiva quanto sua efetiva participao em determinado torneio, com atuao na fase de lances. 84. Diante desses fatos, rechaa a tese de que no teria atuado competitivamente contra a empresa Grenit no certame, pois a sua inrcia demonstraria a ausncia de disputa em relao a todos os licitantes, j que (...) simplesmente concluiu, aps apresentar proposta inicial, que o escopo dos servios no lhe era favorvel a ponto de reduzir o valor da proposta (...). 85. Nesse contexto, expe que no facultado s licitantes durante a fase de lances consultar em qual posio se encontra no leilo, uma vez que o sistema exibe apenas o valor da menor proposta momentnea. 86. Quanto s peculiaridades identificadas no acesso ao menu propriedades do arquivo eletrnico das propostas comerciais, a licitante argumenta na mesma linha da Grenit, afirmando que o computador no qual a proposta teria sido confeccionada teria pertencido anteriormente empresa concorrente, (...) com quem se teve certa proximidade no passado por relaes entre pessoas j exploradas nos autos (...) 87. Em seguida, a PCS discorre acerca do oramento apresentado pela empresa Bitway que integrou o anexo da sua proposta comercial, assim como o anexo da proposta da Grenit. Sobre o fato, ressalta que possui relao comercial com a fornecedora de equipamentos antes da edio do prego em
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anlise, e que o documento disponibilizado pela empresa foi anexado sua proposta apenas com o objetivo de cumprir as disposies do ato convocatrio. 88. Por fim, aduz que no teve qualquer participao na elaborao do aludido oramento e que se forem analisadas as propostas das demais licitantes (treze) (...) certamente se concluir que similaridades como as apontadas no que se refere apenas a duas empresas e entre elas a PCS, (...), esto de fato presentes nas propostas de vrios dos participantes e, pela prpria prtica dos processos de prego eletrnico, deveriam servir de base para que fosse descartada de pronto a presente representao (...). II.2.3.1 Anlise Razes de Justificativa PCS: 89. Conforme se observa, as razes de justificativas apresentadas pela PCS so semelhantes s trazidas aos autos pela empresa Grenit, notadamente em relao utilizao do mesmo telefone comercial, localizao no municpio de So Loureno da Serra, s caractersticas identificadas no arquivo eletrnico da proposta (nome da empresa), suposta similaridade das propostas das demais concorrentes e igualdade dos documentos anexados s propostas, os quais constituem oramentos confeccionados pela empresa Bitway. 90. Todos esses aspectos j foram analisados no tpico anterior, sendo desnecessrio tecer novos comentrios quanto a eles. 91. Destacamos nas justificativas da PCS a exposio no sentido de que aps a anlise mais detida do ato convocatrio a referida empresa teria optado por no participar da fase de lances. Ou seja, teria desistido do torneio, uma vez que constatara que o objeto no lhe era vantajoso. 92. A leitura da Ata da Sesso Pblica do Prego (v.p; fl. 295) no sustenta a tese exposta pela prestadora de servios, pois consta expressamente no referido documento que aps ter sido notificada em 09/12/2009 do resultado final da fase de lances do torneio, a PCS manifestou interesse em interpor recurso contra o resultado da licitao, alegando, in verbis, que: A empresa PCS Processamento de Dados Ltda. visa recorrer da habilitao da empresa concorrente uma vez que no lhe foi concedido prazo hbil para que se manifestasse em relao ao seu direito de preferncia. 93. Essa atitude ativa da licitante desconstitui o argumento de que teria desistido do prego, notadamente se verificarmos o teor da alegao, diretamente relacionado possibilidade de a concorrente exercer o direito de preferncia na adjudicao do objeto, face s suas caractersticas empresariais (MPE). Ou seja, alm de no ter desistido do certame conforme expe em sua defesa, a PCS ainda objetivava ofertar lance cobrindo a menor proposta obtida pela Caixa. 94. Prosseguindo na anlise da ata do prego (fl. 300), observa-se que posteriormente (02/03/2010), aps a desclassificao da empresa que teria ofertado o menor lance (Politec) em razo de no atendimento s condies de habilitao, o Pregoeiro convocou a Grenit para a fase de negociao, quando obteve uma proposta de R$794.000,00 (setecentos e noventa e quatro mil reais). 95. Tendo em vista a condio especial da empresa PCS Ltda. (EPP/ME), foi-lhe oportunizado, novamente, o interregno de 5 (cinco) minutos para manifestao quanto ao exerccio do seu direito de preferncia, (...) no tendo a referida empresa se utilizado de tal prerrogativa para ofertar novo lance, conforme registrado no documento folha 300 dos autos. 96. Esse fato constitui mais um indicativo de que as empresas PCS e Grenit no atuaram isoladamente no certame: em um primeiro momento, quando o objeto seria adjudicado Politec, a PCS externou a vontade de exercer o seu direito de preferncia (interps recurso contra a sua preterio), ao passo que, posteriormente, face convocao da Grenit para negociar com a Caixa, a ME/EPP declinou dessa faculdade, mesmo tendo sido convocada expressamente pela Entidade Financeira. [...]. 6. Diante das anlises acima empreendidas, foram formuladas as seguintes propostas de encaminhamento: I Conhecer a presente representao para, no mrito, consider-la procedente;
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II Rejeitar as razes de justificativas apresentadas pelo Sr. Carlos Matos Pacheco, pregoeiro, e pela Sra. Nbia Moreira Gurgel, Gerente de Servios de Licitao, em resposta, respectivamente, aos ofcios de audincia n. 880/2010/TCU/Secex-BA e n. 883/2010/TCU/Secex-BA; III Rejeitar as razes de justificativas apresentadas pelas empresas Grenit Servios de Telemarketing Ltda. (CNPJ 06.936.483/0001-17) e PCS Servios de Processamento de Dados Ltda. (CNPJ 04.205.620/0001-18) em resposta, respectivamente, aos ofcios de audincias 882/2010/TCU/Secex-BA e 881/2010/TCU/Secex-BA; IV Com fundamento no art. 46 da Lei n. 8.443/92, declarar as empresas Grenit Servios de Telemarketing Ltda. (CNPJ 06.936.483/0001-17) e PCS Servios de Processamento de Dados Ltda. (CNPJ 04.205.620/0001-18) inidneas para participarem de licitaes promovidas pela Administrao Pblica Federal, em razo da ocorrncia de fraude no Prego Eletrnico n 062/7029-2009, caracterizada pelas seguintes ocorrncias: - endereos coincidentes das duas firmas, consoante indicado na primeira pgina das propostas comerciais fornecidas no supradito prego; - as sedes das duas empresas estariam situadas na mesma cidade de So Loureno da Serra/SP; - o telefone comercial seria o mesmo, nos termos indicado nas propostas comerciais; - o arquivo contendo a proposta da empresa PCS Servios de Processamentos de Dados Ltda. teria sido confeccionado pela empresa Grenit, consoante indicado na tela propriedades do arquivo eletrnico disposio na pgina da Caixa Econmica Federal; - similaridade de outros dados constantes no menu Estatsticas da tela propriedades do arquivo eletrnico contendo as propostas das referidas empresas, tais como data e hora de criao do arquivo, modificao, nmero de reviso e etc.; - similaridade de contedo e forma nas propostas das empresas em suspeio. V Com fundamento no art. 1 da Portaria Segecex n. 09, de 31 de maro de 2010, alertar Caixa Econmica Federal que a continuidade de procedimentos licitatrios nos quais se identifique indcios de conluio entre os concorrentes representa a chancela a atos praticados em desconformidade com os princpios que norteiam a Administrao Pblica Federal, notadamente os da moralidade, da legalidade, da isonomia e da competitividade, conforme tratado no decorrer deste processo; VI Com fundamento no art. 45, caput, da Lei n. 8.443/92, determinar Caixa Econmica Federal que anule o Prego Eletrnico, nos termos preconizado pelo art. 49, caput, da Lei n. 8.666/93; VII Encaminhar cpia das instrues confeccionadas nesses autos ao Ministrio Pblico Federal, assim como do Relatrio, Voto e Acrdo que vier a ser proferido, notadamente em razo dos indcios da ocorrncia do crime tipificado no art. 90 da Lei n. 8.666/93; da constatao de que a empresa Grenit Ltda. possui em seu quadro societrio empresa com sede nas Ilhas Virgens Britnicas (Tresanton Limited) e dos indcios de que outras empresas que participaram do Prego Eletrnico n 062/7029-2009 podem estar agindo deliberadamente com o intuito de fraudar licitaes na Administrao Pblica Federal; VIII A restituio dos autos Secretaria de Controle Externo no Estado da Bahia para que monitore o cumprimento da determinao do item VI, nos termos do Anexo Portaria Segecex n. 09, de 31 de maro de 2010. 7. O Secretrio-Substituto da unidade tcnica manifestou concordncia com a instruo e com a proposta alvitrada (despacho fl. 586). 8. Solicitado o pronunciamento do Ministrio Pblico junto ao TCU (fl. 587), ofertou parecer a Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva (fls. 588/589), com o seguinte teor: 2. Os vcios suscitados pela representante dizem respeito, essencialmente, existncia de parentesco entre os scios das empresas Grenit Servios de Telemarketing Ltda. e PCS Servios de Processamentos de Dados Ltda., duas das quatro concorrentes habilitadas para a fase de lances do certame, bem como fazem referncia ao fato de que essas licitantes possuem dados cadastrais similares e, ainda, que tiveram padronizao na formulao das respectivas propostas.
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3. Anote-se que o nobre Relator, Ministro Valmir Campelo, por meio do despacho de fls. 355/359 do vol. 1, determinou a realizao das oitivas das empresas e agentes pblicos envolvidos, bem como decidiu pela suspenso cautelar de todos os atos que representassem a continuidade do referido certame at que o Tribunal decidisse sobre o mrito das questes suscitadas nos autos. 4. Aps o regular desenvolvimento do processo, a Unidade Tcnica prope, dentre outras medidas, conhecer a presente Representao, para, no mrito, consider-la procedente; determinar Caixa que anule o referido certame; e declarar as empresas Grenit e PCS inidneas para participarem de licitaes promovidas pela Administrao Pblica Federal, em razo da suposta existncia de fraude (fls. 584/585 do vol. 3). 5. De incio, cabe observar que a jurisprudncia do TCU prdiga no que se refere declarao de inidoneidade de licitantes em convites nos quais houve a participao de empresas cujos scios tinham relao de parentesco entre si, v. g. Acrdos ns 58/2005, 513/2005, 50/2006, 742/2006, 673/2008, 2.900/2009, 140/2010 e 1.279/2010, todos do Plenrio. Essa profuso de casos se explica pelas caractersticas peculiares daquela modalidade licitatria, como se depreende de trecho do Voto Condutor do Acrdo n 2.900/2009 - Plenrio, verbis: 14. Vale mencionar que a discricionariedade na seleo dos convidados limitada pelos princpios da Administrao Pblica. Nesse sentido, a faculdade de escolha dos destinatrios do convite deve ser exercida com cautela em face dos riscos de ofensa moralidade e isonomia. 15. Por outro lado, ao tempo em que a lei determina que devero ser convidados, no mnimo, trs interessados, no estabelece um limite mximo, o que no exclui a possibilidade de, em casos concretos, ser efetivada a convocao de nmero maior de interessados. Deve-se ter em mente que a seleo prvia dos participantes faz-se no interesse da Administrao para consecuo do interesse pblico. 16. A existncia de scios em comum e de scios com relao de parentesco entre as nicas trs empresas convidadas so circunstncias que, ao meu ver, pem sob suspeita os critrios empregados na escolha dos licitantes e, consequentemente, o cumprimento dos fins preconizados no artigo 3 da Lei n 8.666/93. 17. Apesar de no haver vedao legal participao de empresas geridas por pessoas com relaes de parentesco, no atende ao princpio da moralidade a realizao de um convite em que as nicas empresas participantes possuem scios em comum. Nessa hiptese, h afinidade pessoal suficiente para afastar o nimo de competio comercial que supostamente possa existir.. 6. Alis, o Acrdo n 1.279/2010 - Plenrio, precedente mencionado como paradigma na instruo da Unidade Tcnica (fl. 583 do vol. 3), refere-se exatamente hiptese de fraude em licitao na modalidade convite, em que foi evidenciada a participao de agentes pblicos e de empresas convidadas em simulao de competio. 7. Caso bem diverso o que ora se apresenta. Em primeiro plano, observa-se que a licitao em tela ocorreu na modalidade prego, na qual o Poder Pblico no pode de antemo escolher as empresas que iro participar do certame, como ocorre em um simples convite, havendo reduzido espao para ajustes entre os agentes pblicos e as empresas concorrentes. Ressalte-se que, na licitao sob exame, houve a participao efetiva de 13 empresas, tendo sido habilitadas quatro concorrentes para a fase de lances (fls. 295/297 do vol. 1), etapa em que resultou vencedora a empresa ora recorrente aps disputa acirrada com a empresa Grenit. 8. Ora, nesse cenrio, no se vislumbra nenhum movimento concertado das empresas Grenit e PCS com o objetivo de fraudar o certame, tendo sido preservado o carter competitivo da licitao. Assim, no h suporte ftico ou jurdico para anular o Prego Eletrnico n 062/7029-2009, tampouco para infligir declarao de inidoneidade s empresas licitantes, nos termos aduzidos pela Unidade Tcnica. 9. Cumpre reiterar que a empresa ora recorrente, Politec Tecnologia da Informao S. A., foi a vencedora na etapa de lances e apenas no lhe foi adjudicado o objeto porque se constatou posteriormente que o prdio que indicou para abrigar o Call Center no atendia aos requisitos exigidos no edital do certame (fls. 394/404 do vol. 1).
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10. Acrescente-se que no h vedao legal para a participao em uma mesma licitao de empresas cujos scios possuam relao de parentesco entre si. Essa circunstncia, por si s, no tem o condo de macular um certame licitatrio, pois no se pode reduzir a eficcia dos valores sociais do trabalho e da livre iniciativa, insculpidos no art. 1, inciso IV, da Constituio Federal, quando no h risco de afronta a outros princpios constitucionais sensveis, como, por exemplo, os da moralidade e da impessoalidade na Administrao Pblica. 11. Assim, para a configurao de fraude licitao, no basta que haja uma relao de afinidade qualquer entre duas empresas licitantes, sendo necessria a presena de outros elementos que possam demonstrar uma ao concreta e deliberada das concorrentes ou de agentes pblicos para fraudar o certame em seu carter competitivo. 12. Cabe mencionar ainda que a declarao de inidoneidade de licitante, em razo de constituir medida extremamente restritiva a direito de particular, apenas deve ser adotada por esta Corte de Contas em caso da ocorrncia de fraude comprovada licitao, como exige o art. 46 da Lei n 8.443/92. 13. Por fim, acusa-se o recebimento nesta Procuradoria do doc. 449013531 (acostado ltima contracapa do vol. 3), por meio do qual a empresa Call Tecnologia e Servios Ltda. requer sua incluso como interessada neste processo. Sugere-se que tal pleito seja indeferido, uma vez que, como ressaltado pelo eminente Relator (fls. 443/444 do vol. 2), eventual anulao do certame no atinge direito prprio dessa empresa, a qual ostenta a mera qualidade de participante de licitao que sequer chegou a ser homologada. Ressalte-se que esse entendimento guarda consonncia com decises do Supremo Tribunal Federal nos Mandados de Segurana ns 24.421 e 24.510. 14. Ante o exposto e em ateno audincia solicitada pelo eminente Relator, Ministro Valmir Campelo (fl. 587 do Vol. 3), esta representante do Ministrio Pblico prope conhecer da presente Representao, para, no mrito, consider-la improcedente; e, nos termos do art. 276, 5, do Regimento Interno/TCU, revogar os efeitos da medida cautelar, adotada em 20/04/2010, que determinou Caixa Econmica Federal a suspenso dos atos que representassem a continuidade do Prego Eletrnico n 062/7029-2009 at ulterior deciso da Corte de Contas Federal, autorizando, em consequncia, o prosseguimento do aludido certame. o Relatrio. VOTO Cuida-se de representao formulada pela empresa Politec Tecnologia da Informao S.A., com suporte no art. 113, 1, da Lei n. 8.666/93, noticiando possveis irregularidades envolvendo o Prego Eletrnico n 062/7029-2009, promovido pela Caixa Econmica Federal, Gerncia de Filial de Licitaes e Contrataes GILIC/SA, no Estado da Bahia, destinado a contratar Call Center, ao custo mensal orado em R$ 803.925,27, pelo perodo de 24 meses. 2. Em seu arrazoado a representante alude a possveis indcios de fraude licitao perpetrados por empresas participantes do certame, a saber, Grenit Servios de Telemarketing Ltda. e PCS Servios de Processamentos de Dados Ltda. Os indcios de fraude seriam os seguintes: - endereos coincidentes das duas firmas, consoante indicado na primeira pgina das propostas comerciais fornecidas; - as sedes das duas empresas estariam situadas na mesma cidade de So Loureno da Serra/SP; - o telefone comercial seria o mesmo, nos termos indicados nas propostas comerciais; - o arquivo contendo a proposta da empresa PCS Servios de Processamentos de Dados Ltda. teria sido confeccionado pela empresa Grenit, consoante indicado na tela propriedades do arquivo eletrnico disposio na pgina da Caixa Econmica Federal;
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- similaridade de outros dados constantes no menu Estatsticas da tela propriedades do arquivo eletrnico contendo as propostas das referidas empresas, tais como data e hora de criao do arquivo, modificao, nmero de reviso etc.; - similaridade de contedo e forma nas propostas destas empresas, mesmo sem a disponibilizao de formulrio especfico em anexo ao edital do certame. 3. Em preliminar, entendo deva a representao ser conhecida, eis que adequada previso legal de que trata o 1 do art. 113 da Lei n 8666/93, bem como aos requisitos de admissibilidade objeto do art. 237 de Regimento Interno desta Corte. 4. Por sua vez, o mrito do processo consiste em apreciar se efetivamente os indcios de irregularidades tm o condo de caracterizar a existncia de fraude licitao apta a desaguar na declarao de inidoneidade para licitar com a administrao pblica das empresas ouvidas em audincia e a culminar na determinao para a anulao do procedimento. 5. Quanto ao primeiro aspecto, inclino-me a acompanhar o parecer do Ministrio Pblico junto ao TCU, j transcrito no relatrio que antecede este voto, quando aduz que no caso ora em exame, a simples participao de empresa em que os scios possuam relao de parentesco, ou mesmo de endereo, no se mostrou suficiente a caracterizar fraude licitao, em especial ante a modalidade licitatria adotada, o prego eletrnico. 6. De fato, a questo da existncia de scios comuns tem sido objeto de exame por parte desta Corte de Contas em diversas oportunidades, a exemplo da orientao contida no Acrdo n 2136/2006 Primeira Cmara, verbis: 9.7 com fundamento no art. 250, inciso III, do Regimento Interno/TCU, recomendar ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto - MPOG que oriente todos os rgos/entidades da Administrao Pblica a verificarem, quando da realizao de licitaes, junto aos sistemas Sicaf, Siasg, CNPJ e CPF, estes dois ltimos administrados pela Receita Federal, o quadro societrio e o endereo dos licitantes com vistas a verificar a existncia de scios comuns, endereos idnticos ou relaes de parentesco, fato que, analisado em conjunto com outras informaes, poder indicar a ocorrncia de fraudes contra o certame. 7. De observar, todavia, que conforme orienta a deliberao acima, h que se examinar a situao em conjunto com outras informaes. Neste sentido foi a manifestao do Ministrio Pblico: 7. Caso bem diverso o que ora se apresenta. Em primeiro plano, observa-se que a licitao em tela ocorreu na modalidade prego, na qual o Poder Pblico no pode de antemo escolher as empresas que iro participar do certame, como ocorre em um simples convite, havendo reduzido espao para ajustes entre os agentes pblicos e as empresas concorrentes. Ressalte-se que, na licitao sob exame, houve a participao efetiva de 13 empresas, tendo sido habilitadas quatro concorrentes para a fase de lances (fls. 295/297 do vol. 1), etapa em que resultou vencedora a empresa ora recorrente aps disputa acirrada com a empresa Grenit. 8. Ora, nesse cenrio, no se vislumbra nenhum movimento concertado das empresas Grenit e PCS com o objetivo de fraudar o certame, tendo sido preservado o carter competitivo da licitao. Assim, no h suporte ftico ou jurdico para anular o Prego Eletrnico n 062/7029-2009, tampouco para infligir declarao de inidoneidade s empresas licitantes, nos termos aduzidos pela Unidade Tcnica. 9. Cumpre reiterar que a empresa ora recorrente, Politec Tecnologia da Informao S. A., foi a vencedora na etapa de lances e apenas no lhe foi adjudicado o objeto porque se constatou posteriormente que o prdio que indicou para abrigar o Call Center no atendia aos requisitos exigidos no edital do certame (fls. 394/404 do vol. 1). 8. Ante as percucientes consideraes acima exaradas pela representante do Parquet especializado, tenho por bastante razovel a argumentao trazida, razo pela qual acolho-as como razes para decidir no sentido de que no se pode concluir inexoravelmente, no caso concreto sob exame, de que as empresas ouvidas em audincia tenham agido deliberadamente no intuito de perpetrar fraude contra a licitao em apreo.
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9. Todavia, a minha concordncia com o MP/TCU se limita a esse ponto. No tenho como considerar afastada a ocorrncia de situao que, a meu ver, macula a idoneidade do certame em si. Refiro-me ao fato de que, embora as circunstncias objetivas de identidade de scios, endereos e compartilhamento de instalaes e as demais circunstncias que envolvem o caso no sejam suficientes por si s para ter por confirmada a existncia de fraude, mas so suficientemente indicadoras de que houve a quebra de sigilo das propostas. 10. Tenho para mim que no restou afastado o fato de que as propostas de uma e outra empresa eram de conhecimento mtuo, visto que os arquivos contendo referidas propostas tm, a toda evidncia, a mesma origem de produo, consoante se verifica da tela propriedades do arquivo eletrnico disposio na pgina da Caixa Econmica Federal na Internet e conforme colho dos documentos de fls. 327/328 e 335/336. 11. Repiso que, se os aspectos operacionais e societrios compartilhados pelas duas empresas no so suficientes a caracterizar fraude licitao, nos termos do parecer do MP/TCU com o qual me alinho, so, por outro lado, evidncias que maculam a lisura e a moralidade do prego levado a efeito pela Caixa Econmica Federal, haja vista a circunstncia ftica acima ressaltada, referente ao conhecimento mtuo das propostas. 12. Nesse ponto, ombreio-me com a Secex-BA quando preconiza que se determine a anulao da licitao, ante o vcio de que padece, atentatrio ao princpio da moralidade e da igualdade entre os licitantes. 13. A simples violao do sigilo das propostas, nos termos j demonstrados nesses autos, constitui grave ofensa aos citados princpios, culminando com a ilegalidade consubstanciada em desateno ao art. 3 caput, da Lei de Licitaes e Contratos, situao que demanda, a meu ver, a determinao Caixa Econmica Federal para que adote as providncias necessrias anulao do Prego Eletrnico n 062/7029-2009, nos termos preconizados pelo art. 49, caput, da Lei n 8.666/93 e sob a autoridade do disposto no art. 45, caput, da Lei n 8.443/92. 14. Ademais, a breve anlise da situao da fase em que se encontrava o Prego Eletrnico n 062/7029-2009 quando houve a deciso cautelar de sua suspenso, corrobora o entendimento de que o caminho mais adequado para a Caixa a realizao de um novo certame. 15. Do exame dos autos exsurge que foram habilitadas para a fase de lances as empresas Politec, Grenit, PCS e Call Tecnologia. Aps o trmino dessa fase as propostas foram consignadas nos seguintes valores, respectivamente: R$ 794.500,00; R$ 794.900,00; R$ 801.496,08 e R$ 844.121,54. 16. Tendo sido desclassificada a empresa Politec (representante nesses autos), foi chamada para apresentar documentos de habilitao a empresa Grenit que tambm no atendeu s exigncias da Caixa. 17. A terceira classificada a ser chamada seria a empresa PCS, que, em conjunto com a empresa Grenit, est envolvida na quebra de sigilo das mtuas propostas, o que macula a sua permanncia no certame. 18. Por sua vez, a quarta colocada, que seria a empresa Call Tecnologia e Servios Ltda., no encontra arrimo em permanecer no procedimento, eis que a sua proposta comercial aps o trmino da fase de lances (R$ 844.121,54) se mostrou acima do valor estimado pela Caixa (R$803.925,97), em afronta ao item 6.3 do edital (fl. 138). 19. Como visto, aliado violao dos princpios legais que maculam o certame, conforme j exposto neste voto, as razes de ordem factuais que circunscrevem o prego tambm sinalizam para a necessidade de sua desconstituio, como meio mais consentneo preservao dos princpios da moralidade e da isonomia, bem como aos interesses da prpria Administrao, que poder prosseguir no intuito de contratar o objeto desejado mediante novo procedimento. 20. Quanto conduta dos agentes da Caixa, compartilho tambm com a Secex-BA o entendimento de que: [...] salvo melhor entendimento contrrio, no vislumbramos a necessidade de aplicao de multa aos referidos responsveis. Conforme se verifica nas atas do prego, a desclassificao da empresa
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Politec no se deu de forma desmotivada, pois a prpria anlise tcnica do setor de engenharia da Caixa concluiu que o imvel apresentado no atendia s exigncias da Instituio Financeira. 26. Alm disso, observamos que no identificamos, a princpio, favorecimento por parte dos referidos empregados empresa Grenit, uma vez que o imvel apresentado pela licitante tambm foi considerado inapto. Ou seja, no identificamos nenhuma atuao dolosa por parte dos defendentes no sentido de contriburem com os atos irregulares praticados pelas empresas em suspeio. 21. Antes de concluir, registro o recebimento, no mbito do Ministrio Pblico, de documento da lavra da empresa Call Tecnologia e Servios Ltda. no qual requer sua incluso como interessada nestes autos. 22. Na forma sugerida pelo douto Parquet, e na mesma linha de manifestao anterior que proferi em Despacho de 31/5/2010 (fls. 443/4), indefiro o pleito, visto que a eventual anulao do certame no atinge direito prprio de licitante, uma vez que ostenta a mera qualidade de participante de certame licitatrio que sequer chegou a ser homologado. Esse entendimento guarda sintonia com deciso do Supremo Tribunal Federal nos Mandados de Segurana ns 24.421 e 24.510. Isto posto, voto no sentido de que o Tribunal adote as deliberao que submeto a este colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. VALMIR CAMPELO Ministro-Relator ACRDO N 2725/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 009.422/2010-2. 2. Grupo II, Classe VII: Representao 3. Entidade: Caixa Econmica Federal 4. Interessados: Politec Tecnologia da Informao S.A. - CNPJ 01.645.738/0001-79; Grenit Servios de Telemarketing, Desenvolvimento, Comrcio e Representao Comercial de Hardwares e Softwares Ltda. - CNPJ 06.936.483/0001-17; PCS Servios de Processamento de Dados Ltda. - CNPJ 04.205.620/0001-18 4.1. Responsveis: Sra. Nbia Moreira Gurgel, Gerente de Servios da Caixa (GILIC-SA), Sr. Carlos Matos Pacheco, Pregoeiro, PCS Servios de Processamento de Dados Ltda. e Grenit Servios de Telemarketing Ltda. 5. Relator: Ministro Valmir Campelo 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva 7. Unidade Tcnica: Secex/BA 8. Advogados constitudos nos autos: Andr de S Braga - OAB/DF 11657, Arthur Otvio Bellens Porto Marcial - OAB/DF 20600, Arystbulo de Oliveira Freitas - OAB/SP 82329, Carlos Roberto Guimares Marcial - OAB/DF 1330/A, Celi Depine Mariz Delduque - OAB/DF 11975, Monica Fernandes do Carmo - OAB/SP 115832 e Ricardo Brito Costa - OAB/SP 173508 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao ofertada pela empresa Politec Tecnologia da Informao S.A. noticiando possveis irregularidades no Prego Eletrnico n 062/70292009, promovido pela Caixa Econmica Federal, Gerncia de Filial de Licitaes e Contrataes GILIC/SA, no Estado da Bahia. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1 conhecer da representao, com suporte no art. 113, 1, da Lei n 8.666/93, combinado com o art. 237 do Regimento Interno do TCU, para, no mrito, consider-la parcialmente procedente;
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9.2. rejeitar parcialmente as razes de justificativas apresentadas pelos responsveis indicados no item 4.1 deste Acrdo; 9.3. determinar, com fundamento no art. 45, caput, da Lei n. 8.443/92, c/c o art. 251, caput, do Regimento Interno, Caixa Econmica Federal que, no prazo de 15 (quinze) dias, adote as providncias necessrias anulao do Prego Eletrnico, nos termos preconizados pelo art. 49, caput, da Lei n. 8.666/93; 9.4. alertar Caixa Econmica Federal que a continuidade de procedimentos licitatrios nos quais se identifique violao ao sigilo das propostas entre os concorrentes viola os princpios que norteiam a Administrao Pblica Federal, notadamente os da moralidade e da isonomia entre os licitantes; 9.5. indeferir o ingresso da empresa Call Tecnologia e Servios Ltda. como interessada nestes autos; e 9.6 dar cincia desta deliberao, acompanhada do relatrio e voto condutores, Caixa Econmica Federal, Gerncia de Filial de Licitaes e Contrataes GILIC/AS, no Estado da Bahia e aos responsveis e interessados. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2725-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO II CLASSE I Plenrio. TC 013.786/2003-5 (com 2 volumes e 5 anexos). Natureza: Recurso de Reviso. Unidade: Servio Social da Indstria (Sesi/DN). Interessado: Ministrio Pblico/TCU Responsveis: Carlos Eduardo Moreira Ferreira (CPF 004.578.928-20); Rui Lima do Nascimento (CPF 029.892.047-68) e empresa Exa World Multimdia Ltda. (CNPJ 05.869.595/0001-30). Advogados constitudos nos autos: Antenor Madruga (OAB/RN 2.266 E OAB/DF 25.930), Demian da Silveira Lima Guedes (OAB/RJ 114.507), Ceclia Vieira de Melo (OAB/RJ 147.766), Glaucia Corti Tavares (OAB/RJ 142.477), Andre Macedo de Oliveira (OAB/DF 15.014), Carolina Constante (OAB/SC 19.651), Diogo Nicolau Ptsica (OAB/SC 13.950), Patrcia Salm Horn (OAB/SC 23.749), Walter Costa Porto (OAB/DF 6.098), Antnio Perilo Teixeira (OAB/DF 21.359). Interessado em Sustentao Oral: Walter Costa Porto (OAB/DF 6.098). Sumrio: RECURSO DE REVISO DO MP/TCU CONTRA ACRDO QUE JULGOU REGULAR, COM RESSALVAS AS CONTAS DOS RESPONSVEIS PELO SESI/DN, (Assinado Eletronicamente) VALMIR CAMPELO Relator
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REFERENTES AO EXERCCIO DE 2002, DANDO-LHES QUITAO E EXPEDINDO DETERMINAES ENTIDADE. SUPOSTA OCORRNCIA DE SOBREPREO EM CONTRATO PARA CRIAO DE VDEOS. CITAO. ESCLARECIMENTOS PRESTADOS. ACOLHIMENTO PARCIAL. INSUBSISTNCIA DA ANTIECONOMICIDADE. CONHECIMENTO. NO PROVIMENTO. EXCLUSO DA EMPRESA PARTICULAR DA RELAO PROCESSUAL. RELATRIO Trata-se de recurso de reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal de Contas da Unio contra o Acrdo 3.107/2005, proferido pela 1 Cmara, inserto na relao 109/2005, que julgou regulares, com ressalvas, as contas Servio Social da Indstria (Sesi/DN), referentes ao exerccio de 2002 (fls. 127/128, v.p.), no tocante aos srs. Carlos Eduardo Moreira Ferreira (diretor-presidente) e Rui Lima do Nascimento (diretor-superintendente). 2. A razo que ensejou a interposio do recurso foi a supervenincia de documentos novos sobre a prova produzida (art. 35, inciso III, da Lei 8.443/1992), consistente no relatrio de inspeo realizada por ocasio da anlise da prestao de contas da entidade, relativa ao exerccio de 2005 (TC 015.817/2006-7). 3. O relatrio de inspeo (cuja cpia encontra-se s fls. 10/84, do anexo 2) revelou a suposta prtica de atos atentatrios legislao em vigor e aos princpios que regem a Administrao Pblica, sobretudo na rea de licitao e contratos, com possveis reflexos nas contas dos exerccios de 2001 e 2002. 3. Em exame preliminar (fls. 90/91, anexo 2), a Secretaria de Recursos (Serur) props o conhecimento do presente recurso de reviso e seu apensamento provisrio ao TC 012.853/2002-7, em razo da conexo presente entre eles, nos termos dos artigos 33 e 35 da Resoluo-TCU 191/2006, a fim de atender o disposto no art. 288, 6 do Regimento Interno-TCU. 4. Por meio do despacho acostado s fls. 95/96 do anexo 2, este relator conheceu do recurso de reviso e restituiu o processo unidade tcnica responsvel pela instruo para que fossem identificados os fatos, os responsveis e quantificado o dbito, alm da adoo das medidas sugeridas pela Serur. 5. Em cumprimento ao despacho, a 5 Secex, com base nas informaes prestadas no relatrio de inspeo constante do TC 015.817/2006-7, props a citao dos srs. Carlos Eduardo Moreira e Rui Lima do Nascimento, assim como da empresa Exa World Multimdia Ltda. 6. Os responsveis foram citados para se manifestarem quanto contratao antieconmica da empresa Exa World, por meio do termo aditivo celebrado em 19 de setembro de 2002, que supostamente teria causado aumento de 20% sobre o valor do contrato original, firmado em 2 de abril de 2002, ao passo que a variao do ndice INPC, nesse perodo, foi de 3,43%. 7. A unidade tcnica, na instruo de fls. 344/347, do v. 1, consignou que os responsveis foram citados apenas pelos dispndios irregulares efetuados no exerccio de 2002, apesar de o termo aditivo tambm ter gerado despesas indevidas em 2003. Assim, por entender que a citao deveria ter compreendido a totalidade do dano causado pelo termo aditivo, uma vez que eventual irregularidade teria ocorrido em 2002, por ocasio da celebrao do ajuste, e no no momento da realizao dos pagamentos, os quais consistiam em mero adimplemento do contrato por parte do Sesi/DN, props a realizao de nova citao, compreendendo a totalidade do dano supostamente causado pelo termo aditivo, incluindo os pagamentos efetuados em 2003. 8. Props, ainda, que o dbito fosse calculado utilizando-se o IGPM (situao mais benfica aos responsveis), uma vez que esse ndice teria sido utilizado pelo relator do acrdo 197/2010 Plenrio para afastar a existncia de dbito em situao anloga, sendo a sua variao, no perodo compreendido entre abril e setembro de 2002, correspondente a 7,3989%, superior variao do INPC, que correspondeu a 3,43%. 9. Em ateno s citaes promovidas, os responsveis trouxeram aos autos a documentao constante das fls. 313/342, v. 1 e 380/419, do v. 2 (empresa Exa World Multimdia Ltda.), 361/375, v. 1 (Carlos Eduardo Moreira Ferreira) e 221/251, v. 1 e 352/354, anexo 2 (Rui Lima Nascimento).
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10. O auditor instrutor realizou a anlise das razes de justificativa acostadas aos autos, conforme instruo constante s fls. 97/107, do anexo 2, abaixo reproduzida como parte deste Relatrio: [...] II ALEGAES DE DEFESA APRESENTADAS PELA EMPRESA EXA WORLD MULTIMIDIA LTDA A empresa Exa World Multimidia Ltda, representada por advogado regularmente constitudo, encaminhou a petio de fls. 380/419 com suas alegaes de defesa, em atendimento citao realizada por meio do Ofcio no 546/2010-TCU/SECEX-5 (fls. 348/349). Item da citao: Beneficiria dos recursos repassados a maior, referente ao Termo Aditivo celebrado em 19/9/2002, o qual, sem qualquer justificativa circunstanciada, impactou em aumento de 20% sobre o valor do Contrato de 2/4/2002, ao passo que a variao do ndice IGPM do perodo abril/02 a set/02 foi de 7,3989%. Alegaes de defesa: Inicialmente, o representante da entidade alegou que as presentes contas j foram devidamente apreciadas e aprovadas por este Tribunal. Asseverou que a nica ressalva feita ao exerccio de 2002 no teria qualquer ligao com os contratos suscitados pelo Ministrio Pblico em seu Recurso de Reviso. O defendente tambm alegou que a coisa julgada conferiria um grau de imutabilidade quase absoluto aos julgamentos realizados. Apenas em casos excepcionais poder-se-ia pensar em se relativizar essa imutabilidade, porquanto de nada adiantaria enveredarmos em discusses ad eterno (fl. 382). Em seguida, o representante discorreu sobre a intempestividade do Recurso de Reviso interposto pelo Ministrio Pblico. De acordo com o defendente, o prazo para a interposio do recurso seria de 5 anos, contados da deciso proferida em processo de tomada ou prestao de contas. O termo a quo, dessa forma, seria a data da instruo de fls. 86/88, e no a data de publicao do Acrdo n 3.107/2005. Segundo o defendente, a anlise do processo em comento iniciou-se com o pronunciamento ministerial de fls. 81/83 (em maio/2003) confirmada pela anlise das contas pela 5 Secex em 28/05/2004 (instruo de fls. 86/88) (fl. 317). De acordo com o defendente, j nesse momento o parquet poderia entrar com Recurso de Reviso, porquanto os trmites do processo a partir da confirmao da anlise da 5 Secex no mais faziam referncia s participaes da recorrente. O representante da entidade tambm alegou a inexistncia de fatos ou documentos novos, o que impediria a interposio do Recurso de Reviso. De acordo com o defendente, o Ministrio Pblico teria se limitado a carrear aos autos relatrio de inspeo elaborado no TC 015.817/2006-7, de forma unilateral e sem ateno ao princpio constitucional da ampla defesa (fl. 387). Ressaltou-se que um relatrio de inspeo no constituiria documento novo. O defendente alegou que jamais poderia o Recurso de Reviso ser alicerado nica e exclusivamente por relatrio unilateral, feito em processo completamente alheio ao exerccio de 2002, sem ter sido oportunizado a efetivao dos constitucionais direitos ampla defesa (fl. 390). O representante da Exa World tambm asseverou que a inexigibilidade de licitao seria incontestvel. Aduziu que as contrataes tinham como objeto a produo de materiais de marketing do SESI/DN, que envolviam a utilizao do personagem Sesinho, de propriedade intelectual da recorrida (fl. 403). Em seguida, discorreu sobre o processo de contratao da Exa World. Informou que em 05 de junho de 2001 essa empresa e o SESI avenaram contrato de prestao de servios tendo como objeto a aquisio, produo, edio e distribuio da revista sesinho, projeto concebido pela CONTRATADA, j desenvolvido durante dois anos para o SESI Departamento Regional de Santa Catarina, dedicado ao pblico infantil, preferentemente o alunado das escolas do SESI de todo o Brasil e de escolas pblicas no nvel de ensino fundamental (fl. 406). Foi estabelecido o valor de R$ 530.722,00 por edio. Em 02 de abril de 2002, foi pactuado o Primeiro Termo aditivo, prorrogando o contrato por mais doze meses, com produo de outras doze edies da Revista Sesinho, pelo valor da edio em R$ 593.583,00. O Termo aditivo previu que a empresa no seria mais responsvel pela distribuio da revista.
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O defendente ressaltou que a distribuio das revistas nunca constituiu encargo da empresa Exa World, e que a insero da palavra distribuio na Clusula Primeira do Contrato decorreu de mero erro acidental, o qual no viciaria a negociao jurdica, conforme previsto no art. 142 do Cdigo Civil. Asseverou que o Recurso de Reviso apenas presumiria que estariam sendo cobrados valores a ttulo de distribuio. O reajuste do preo seria decorrncia da manuteno do equilbrio econmicofinanceiro do contrato. Argumentou que no se poderia olvidar que os servios de elaborao e criao sofreram sensvel valorizao em decorrncia do crescente sucesso da Revista Sesinho diante do pblico alvo. No se poderia negar que quanto maior a aceitao de uma obra, maior o valor a ela agregado (fl. 408). Aduziu que a implementao do projeto de vdeos Sesinho na TV tambm no estaria eivada de qualquer irregularidade. O prvio processo administrativo, que determinou a inexigibilidade da licitao, conferiria o respaldo jurdico para o contrato celebrado. Ressaltou que os direitos autorais pertenciam recorrida, o que tornaria latente a inexigibilidade de licitao, porquanto apenas a Exa World poderia realizar novos produtos com o Sesinho. O representante da Exa World tambm discorreu sobre a ausncia de prejuzo ao SESI. De acordo com o representante da entidade, os valores finais do produto contratado seriam inferiores ao valor de mercado. Segundo o Relatrio de Inspeo, o custo unitrio de cada revista correspondeu a R$ 0,80. Ressaltou-se que o valor de uma revista de mesmos parmetros, entretanto, seria de R$ 6,00, valor 7,5 vezes superior. Em face do exposto, a defendente requereu que o Recurso de Reviso no seja conhecido, porquanto intempestivo e ausente de fundamentao e motivao ftico-jurdica. Em caso de no reconhecimento das preliminares, requereu-se o julgamento pela total improcedncia do presente recurso, vez que a inexigibilidade de licitao torna incuo o debate acerca da legalidade da contratao. Anlise Inicialmente, cumpre registrar que o recurso interposto pelo Ministrio Pblico constitui meio idneo para se reabrir contas cujo mrito tenha sido julgado por este Tribunal. O julgamento das contas no constitui bice, mas fundamento para a interposio do Recurso de Reviso. Conforme se depreende do disposto no art. 35 da Lei n 8.443/92, o termo a quo para a interposio desse recurso a data de publicao da deciso definitiva. A instruo de fls. 86/88, dessa forma, no pode ser considerada como termo inicial de contagem do prazo, conforme requer o representante da entidade. Entende-se que o Relatrio de Inspeo, contrariamente ao alegado pelo representante da entidade, pode ser considerado documento novo para fins de interposio do Recurso de Reviso. No houve cerceamento do direito de defesa, uma vez que a citao realizada neste processo teve por objetivo conferir empresa oportunidade de se manifestar sobre as irregularidades ocorridas no exerccio de 2002. Cumpre esclarecer, ainda, que a presente citao no se refere ao contrato de elaborao de revistas, mas ao projeto de vdeo Sesinho na TV. Dessa forma, os argumentos apresentados quanto suposta adequao entre o valor do contrato e o valor de mercado, relatados no item 28 desta instruo, no possuem vinculao com a citao em anlise. No que concerne regularidade da contratao da empresa Exa World, registre-se que a inexigibilidade de licitao no foi objeto de questionamento no presente processo. A citao teve por objeto a anlise da regularidade da majorao do preo contratado sem a apresentao de justificativa. Quanto responsabilidade pela comprovao de inexistncia de dano ao errio, transcreve-se trecho do Voto do Ministro Relator do Acrdo 197/2010 Plenrio, responsvel pelo julgamento das contas do SESI de 2005 e que tratou da apurao de dbito no mbito dos contratos celebrados com a empresa Exa World: 76. De incio, necessrio esclarecer que, de modo diverso ao que foi aduzido pelo Sr. Armando de Queiroz Neto em suas alegaes de defesa, em sede de tomada e prestao de contas, cabe ao responsvel, e no a este Tribunal, comprovar, por meio de planilhas e pesquisas de preos de mercado, ou, ainda, outros elementos idneos, a inexistncia de dano ao errio em seus atos de gesto.
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No caso em questo, entretanto, os responsveis no demonstraram a adequao dos valores cobrados pela empresa Exa World quando da celebrao do termo aditivo firmado em 19 de setembro de 2002. No h qualquer documento prvio assinatura do termo aditivo que justifique um aumento de 20% do valor contratado originalmente. Registre-se que o termo foi firmado cerca de cinco meses aps o ajuste original, cujo objeto era idntico. Tendo em vista que a entidade no apresentou qualquer parmetro para o valor de mercado quando da celebrao do termo aditivo, entende-se que a atualizao monetria do valor do contrato original de objeto idntico constitui parmetro idneo para se apurar a adequao do valor do termo aditivo. Em face do disposto no Acrdo 197/2010 Plenrio, optou-se por utilizar o IGPM como ndice de atualizao do valor do contrato original, uma vez que aquele decisum afastou a existncia de dbito em situao anloga em razo de a variao do valor contratado no exceder a variao do IGPM no perodo. No caso em questo, entretanto, no possvel afastar a existncia de dano, haja vista que a elevao do valor do contrato original excedeu a variao do IGPM. Transcreve-se, nesse contexto, trecho do voto do Ministro Relator do Acrdo 197/2010-Plenrio, o qual tambm deve ser considerado como fundamento da anlise sobre a questo: Examino o dbito apontado pela unidade tcnica em relao ao Projeto de vdeo SESInho - tempo de aprender. O fato em foco diz respeito contratao da firma Exa World Multimdia Ltda., em 19/05/2005, para a produo de 12 vdeos da srie SESInho, cada qual com 90 segundos de durao, ao custo de R$ 178.200,00 cada um (fls. 235/241, anexo 4). 56. Aps a realizao de inspeo no SESI, a 4 Secretaria de Controle Externo apontou que o valor pago no ajuste encontrava-se acima do valor pago no ano de 2001, por servio similar, aps a correo deste pelo ndice Nacional de Preos - INPC, promovendo, em consequncia, e com a minha anuncia, a citao dos responsveis pelo possvel evento danoso. 57. Consoante a anlise da 5 Secex, cujos argumentos incorporo s minhas razes de decidir, o dbito inicialmente apontado restou descaracterizado. que a partir da correo do valor pago pelos mesmos servios no ano de 2001 - quando da contratao inicial da Exa World Multimdia Ltda. utilizando-se o ndice Geral de Preos ao Mercado - IGPM ficou constatado que a contratao foi efetuada por valor abaixo daquele de 2001, aps a devida atualizao (fls. 1.188/1.191, vol. 5). 58. A Lei n. 10.192/2001, em seu art. 2, admitiu o reajuste de contratos por ndices de preos gerais, setoriais ou que refletissem a variao dos custos de produo ou dos insumos utilizados nos contratos de prazo de durao igual ou superior a um ano. Nesse sentido, a utilizao do IGPM, para o clculo efetuado demonstra-se consentnea e afasta o dbito outrora evidenciado. Em face do exposto, considerando que a aplicao do entendimento utilizado poca da prolao do Acrdo 197/2010 Plenrio no descaracterizou o dbito, entende-se configurado dano ao errio. Assim, prope-se a rejeio das alegaes de defesa apresentadas, assim como a imputao entidade de dbito no valor histrico de R$ 189.016,50, conforme apresentado no quadro abaixo: Data dos pagamentos referentes ao Termo aditivo celebrado em 19/9/2002, conforme Clusula Segunda 20/9/2002 7/11/2002 6/12/2002 7/1/2003 Valores referentes ao termo aditivo celebrado em 19/9/2002, de objeto idntico ao contrato original 900.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 Diferena entre os Valores do valores do contrato contrato original reajustados pelo original IGPM e o valores pagos reajustados em razo do Termo pelo IGPM aditivo celebrado em 19/9/2002 805.491,80 134.248,60 134.248,60 134.248,60 94.508,25 15.751,38 15.751,38 15.751,38
Valores pagos em razo do contrato celebrado em 2/4/2002 750.000,00 125.000,00 125.000,00 125.000,00
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7/2/2003 125.000,00 150.000,00 134.248,60 15.751,38 7/3/2003 125.000,00 150.000,00 134.248,60 15.751,38 7/4/2003 125.000,00 150.000,00 134.248,60 15.751,38 1.800.000,00 1.500.000,00 1.610.983,40 TOTAL 189.016,53 III ALEGAES DE DEFESA APRESENTADAS PELO SR. CARLOS EDUARDO MOREIRA FERREIRA O Sr. Carlos Eduardo Moreira Ferreira, em atendimento citao realizada por meio do Ofcio no 547/2010-TCU/SECEX-5 (fls. 350/351), encaminhou a petio de fls. 361/375 com suas alegaes de defesa. O responsvel, entretanto, j havia encaminhado a petio de fls. 188/203, em resposta ao Ofcio de Citao no 1409/2010-TCU/SECEX-5 (fls. 150/151), a qual tambm ser objeto de anlise. Item da citao: Ter autorizado, em 12/09/2009, o aditamento do Contrato Celebrado para o Projeto de vdeo Sesinho na TV, o qual, sem qualquer justificativa circunstanciada, impactou em aumento de 20% sobre o valor do Contrato de 2/4/2002, ao passo que a variao do ndice IGPM do perodo abril/02 a set/02 foi de 7,3989%. Alegaes de defesa: Preliminarmente, o defendente alegou que o Recurso de Reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal, fundamentado no art. 35, inc. III, da Lei n 8.443/92, no conteria qualquer documento novo. Consistiria em mera irresignao quanto ao que j foi decidido por esta Corte. O responsvel asseverou que o Procurador do Ministrio Pblico junto a esta Corte incorreu em contradio ao fundamentar seu recurso. O Recurso de Reviso informaria que, em face das ocorrncias verificadas no relatrio de inspeo, as quais no teriam sido objeto de exame por este Tribunal quando do julgamento do presente processo, estaria preenchido o pressuposto especfico de admissibilidade indicado no art. 35, inc. III, da Lei n 8.443/92. De acordo com o responsvel, entretanto, o mesmo Procurador teria informado nos autos do TC 275.055/1996-5, que a gesto una, e, por isso, seu julgamento, nas contas ordinrias, deve abranger todo o universo de atos de gesto especficos, sem nenhuma excluso (fl. 365). Desse modo, ao julgar as contas de um determinado rgo, este Tribunal emitiria juzo de valor a respeito de toda a gesto dos responsveis, englobando a integralidade dos recursos movimentados. Assim, em tese, todos os atos administrativos praticados em determinado perodo da gesto teriam sido julgados pelo Tribunal. O responsvel tambm transcreveu entendimento consubstanciado no Acrdo n 539/2010 Plenrio, o qual considerou regular a contratao da empresa Exa World por inexigibilidade. Na petio de fls. 188/203, o responsvel alegou que a Exa World no foi contratada para reeditar fascculos da Revista Sesinho, mas para produzir novas edies de uma revista a ser criada a partir de um padro e de personagens pr-existentes. A contratao da empresa teria se calcado em sua notria especializao e na exclusividade da prestao do servio. O gestor tambm alegou que o preo apresentado pela Exa World era inferior ao de mercado, pois, em e-mail de 6 de junho de 2001, o Gerente de Educao do SESI informou que o valor unitrio de produo de cada exemplar da revista, cobrado pela empresa, era de R$ 0,53, e que, a partir de pesquisas de mercado junto a empresas produtoras de revistas, constatou-se que, para a realizao desse mesmo servio de produo, o valor unitrio seria de R$ 0,80 (fl. 199). Quanto no reduo proporcional do valor do contrato pela diminuio dos servios de distribuio, o defendente alegou que as tratativas sempre teriam indicado que a distribuio seria realizada por outra empresa. Desse modo, a formao do preo dos servios no teria considerado o custo da distribuio, mas, somente, os relativos criao, produo e impresso das revistas. Assim, o Termo aditivo somente teria corrigido um equvoco no contrato inicial.
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No que concerne no apresentao de pesquisa de preos que fundamentasse o reajuste contratual promovido pelo termo aditivo, o gestor informou que a justificativa de preo no possui um formato uniforme e padronizado ao qual o seu subscritor se encontra vinculado. Sua confeco fica sujeita a um certo grau de discrio de seu elaborador, principalmente se elaborada em conjunto com a manifestao tcnica favorvel contratao direta (fl. 199). Em seguida, o responsvel transcreveu acrdos deste Tribunal relativos responsabilidade de administradores pblicos por atos fundamentados em pareceres jurdicos. O Acrdo n 1.037/2003 Plenrio, por exemplo, afirmaria que o administrador que age respaldado em parecer tcnico ou jurdico estar isento de responsabilidade somente se a pea tcnica ou jurdica no transparecer nenhum absurdo, no for desarrazoada, omissa ou tendenciosa. O requerente afirmou que, no caso em questo, se limitou a inquirir se as exigncias e formalidades necessrias consistncia dos atos tinham sido satisfeitas e que os pronunciamentos que respaldaram a inexigibilidade de licitao (...) o tranquilizaram quanto correo dos atos trazidos a sua aprovao (fl. 202). Foi ressaltado que os pareceres tcnicos que respaldaram sua deciso no transpareceram absurdos, no foram desarrazoados, omissos ou tendenciosos. Anlise Conforme relatado nos itens 26 a 28 desta instruo, no restou caracterizada qualquer irregularidade na interposio do Recurso de Reviso pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal. Dessa forma, no procede a preliminar alegada pelo responsvel. No que concerne ao Acrdo n 539/2010 Plenrio, cumpre esclarecer que essa deciso se limitou a considerar vlida a contratao da empresa Exa World por inexigibilidade de licitao. No restou analisada a adequao dos valores contratados com o preo de mercado. Assim, o argumento tambm no aproveita defesa do responsvel. Quanto alegao de que os valores contratados so compatveis com os de mercado, cumpre esclarecer que a presente citao se refere ao Projeto de vdeo Sesinho na TV, e no ao contrato de elaborao de revistas do Sesinho. Dessa forma, os argumentos apresentados nos itens 44/46 desta instruo no possuem pertinncia com o objeto da citao. Registre-se, ainda, que o nus de comprovar a adequao do valor contratado compete ao responsvel, conforme entendimento constante do Voto do Ministro Relator do Acrdo 197/2010 Plenrio, transcrito no item 35 desta instruo. Quanto ao fato de o gestor no poder ser responsabilizado, em razo de o parecer jurdico no transparecer absurdos, no ser desarrazoado, omisso ou tendencioso, entende-se que no assiste razo ao responsvel. O Sr. Carlos Eduardo Moreira Ferreira autorizou o aditamento do contrato, cujo objeto era idntico ao original, por valor superior em 20% ao original, apesar de o termo aditivo ter sido celebrado apenas 5 meses aps o contrato original e no contemplar qualquer justificativa para o aumento. Em face do exposto, entende-se configurado dano ao errio. Assim, prope-se que as alegaes de defesa sejam rejeitadas, imputando-se ao responsvel dbito no valor histrico de R$ 189.016,50. IV ALEGAES DE DEFESA APRESENTADAS PELO SR RUI LIMA DO NASCIMENTO O Sr. Rui Lima do Nascimento no se manifestou quanto ao Ofcio de Citao n 550/2010TCU/SECEX-5 (fls. 352/354). O responsvel, entretanto, j havia encaminhado a petio de fls. 221/251 (vol. 1) com suas alegaes de defesa, em atendimento citao realizada por meio do Ofcio no 1410/2009-TCU/SECEX-5 (fls. 152/153), a qual ser objeto de anlise. Itens da citao: Ter recomendado ao Diretor-Presidente do SESI/DN a aprovao do aditamento ao Contrato celebrado em 2/4/2002 para o projeto de vdeo Sesinho na TV Ter celebrado, em 19/9/2002, o Termo aditivo ao Contrato para o projeto de vdeo Sesinho na TV, o qual, sem qualquer justificativa circunstanciada, impactou em aumento de 20% sobre o valor do
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Contrato de 2/4/2002, ao passo que a variao do ndice IGPM do perodo abril/02 a set/02 foi de 7,3989%. Alegaes de defesa: Inicialmente, o responsvel discorreu sobre a tempestividade da defesa e elaborou uma sntese dos fatos. Alegou, em preliminar, a violao ao princpio do contraditrio. De acordo com o responsvel, a deciso do Ministro Relator que conheceu do Recurso de Reviso violou o disposto no art. 288, 3, do Regimento Interno do TCU, o qual determina a prvia instaurao do contraditrio em relao a quaisquer decises e procedimentos adotados aps o conhecimento de um Recurso de Reviso. O responsvel tambm alegou violao ao disposto no art. 62 da Lei n 9.784/99, segundo o qual, interposto o recurso, o rgo competente dever intimar os demais interessados para apresentarem defesa. A possibilidade de manifestao a posteriori no elidiria a irregularidade. Assim, o responsvel requereu a anulao do processo a partir da interposio do Recurso de Reviso pelo Ministrio Pblico, oportunidade na qual deveria ter sido instaurado o contraditrio. O gestor tambm alegou que o Recurso de Reviso no deveria ter sido conhecido. De acordo com o responsvel, o Recurso de Reviso possui natureza jurdica similar ao rescisria, prevista no art. 485 do Cdigo de Processo Civil. Considerando que o recurso foi interposto com fundamento no art. 35, inc. III, da Lei n 8.443/92, seria necessria a presena de documento novo. Documento novo, por seu turno, nos termos do inc. VII do art. 485 do CPC, seria aquele cuja existncia ignorava ou de que no se pde fazer uso. No constituiria documento novo, dessa forma, aquele extrado de assentamentos pblicos, assim como aquele que, antes da deciso, poderia ter sido utilizado. De acordo com Ulysses Jacoby Fernandes, o fato novo no implica, necessariamente, na descoberta de um documento inexistente ao tempo do julgamento, mas, sim, a descoberta de que o existente nos autos era falso, ou na obteno de outro que, poca, era inacessvel ou desconhecido (fl. 231). Quanto ao mrito, alegou que a manifestao do peticionrio de 19 de setembro de 2002, mencionada no ofcio de citao, no aprovou contrataes ou despesas. Tal manifestao teria apenas opinado pela continuidade de um contrato que teria trazido somente benefcios entidade. Ressaltou que o despacho do peticionrio no possua carter vinculante e estava condicionado manifestao do Superintendente Corporativo e sujeito reviso e aprovao do Diretor do SESI/DN. No que concerne antieconomicidade do valor contratado, o responsvel alegou que a tabela constante do ofcio de citao seria ininteligvel (fl. 236). Argumentou que no existiriam motivos para se utilizar o INPC como parmetro para o presente caso, j que tal ndice jamais foi includo nos contratos celebrados com a Exa World como fator de correo ou reajuste de valores. De acordo com o responsvel, o INPC refletiria a variao de preos de uma ampla gama de produtos e servios, que no guardariam relao com as atividades objeto do contrato. As atividades contratadas seriam especficas e extremamente especializadas. O reajuste no teria seguido um ndice especfico, mas realizado luz da experincia adquirida durante execuo do contrato anterior (fl. 237). Ressaltou que a anlise de preos e pesquisa de mercado no seria competncia do DiretorSuperintendente, mas atribuio de reas especializadas do SESI/DN. O peticionrio, dessa forma, no teria ordenado a despesa, mas apenas indicado as condies da contratao e recomendado sua aprovao. Segundo o responsvel, para a imputao de dbito, seria imprescindvel a demonstrao de que o SESI, poca, poderia ter contratado o mesmo servio por preos inferiores, o que no teria ocorrido. O defendente tambm destacou que a contratao da Exa World no causou prejuzo ao errio, j que os servios teriam sido prestados na forma do contrato, superando as expectativas da entidade contratante no que diz respeito repercusso dos vdeos do Sesinho no sistema educacional brasileiro. Para demonstrar esse fato, foi transcrita declarao da Fundao Roberto Marinho/Canal Futura sobre os vdeos do Sesinho, segundo a qual a srie de TV compe desde outubro de 2002 sua programao educativa regular, tendo sido exibida 2.544 vezes at dezembro de 2008 (fl. 238).
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A qualidade do trabalho educativo dos vdeos e revistas do projeto Sesinho tambm seria atestada por diversas correspondncias encaminhadas ao SESI/DN por instituies de ensino do Brasil, assim como pelo Ministrio da Sade, Secretaria de Estado de Educao do Distrito Federal, Secretaria de Educao e Cultura do Municpio de Teresina/PI, Delegacia de Proteo Criana e ao Adolescente da Polcia Civil do Distrito Federal, Departamento de Educao Ambiental do Ministrio do Meio Ambiente, entre outros (fl. 238). Ressaltou que, apesar das diversas falhas apontadas na instruo elaborada para as contas de 2005 (fls. 10/84, anexo 2), no existiria documento que comprovasse a incompatibilidade dos preos contratados com aqueles praticados no mercado poca ou, muito menos, o locupletamento dos funcionrios do SESI/DN com as contrataes. Por fim, o defendente discorreu sobre a inexigibilidade da licitao. A contratao da Exa World seria a nica maneira de se dar continuidade a um projeto cujo sucesso j fora alcanado por um dos departamentos da entidade, com a manuteno de um padro nas revistas e a utilizao dos personagens criados para a seccional do Sul. E evidente que no cabe ao TCU questionar essa deciso, inserta no mbito de discricionariedade do SESI/DN (fl. 247). Considerando que a Exa World seria proprietria intelectual dos personagens utilizados na revista Sesinho e no projeto Sesinho na TV, no havia que se falar em competitividade, o que ocasionou a devida inexigibilidade do procedimento licitatrio. A contratao, dessa forma, estaria atrelada a trs aspectos distintos: notria especializao da ExaWorld; realizao de trabalho artstico; e exclusividade para a prestao do servio. Por todo o exposto, o peticionrio requereu o acolhimento da preliminar de violao ao contraditrio e o no provimento do Recurso de Reviso. Anlise Quanto suposta violao ao disposto no art. 288, 3, do Regimento Interno do TCU, cumpre registrar que este Tribunal somente proferir deciso aps a anlise da manifestao dos responsveis. O conhecimento do recurso por esta Corte apenas permitiu a anlise de irregularidades verificadas no mbito do TC 015.817/2006-7. A oportunidade de defesa concedida aos responsveis no tardia ou ineficaz. No que concerne ausncia de documentos que demonstrem a incompatibilidade dos preos contratados, entende-se, em conformidade com o disposto no item 35 desta instruo, que competia aos gestores demonstrar a regularidade do valor do termo aditivo. No caso em questo, entretanto, no h qualquer documento anterior ao ajuste que justifique a elevao de 20% em relao ao contrato original. Cumpre registrar que o gestor somente se manifestou quanto ao Ofcio de Citao n 1410/2009 (fls. 152/153), o qual quantificou o dbito por meio da atualizao monetria pelo INPC. No houve manifestao quanto ao Ofcio de Citao n 550/2010 (fls. 352/354), o qual utilizou o IGPM, por ser mais benfico aos responsveis. Dessa forma, os argumentos referentes inadequao do INPC, constantes dos itens 69 e 70 desta instruo, perderam seu objeto. No que tange alegao de que no haveria dano ao errio em razo de o servio ter sido prestado, entende-se que a inexistncia de dano requer, alm da execuo do contrato, a demonstrao de que o valor compatvel com o valor de mercado. A comprovao do adimplemento, to somente, no afasta a hiptese de dano ao errio. Quanto alegao de que o responsvel no aprovou contrataes ou despesas, cumpre esclarecer que o Sr. Rui Lima do Nascimento celebrou, em 19 de setembro de 2002, o termo aditivo impugnado. Dessa forma, no pode se eximir de responsabilidade. Tendo em vista a ausncia de demonstrao da adequao do valor, adotou-se como parmetro a atualizao monetria do valor do contrato original, cujo objeto era idntico. Registre-se, ainda, que o contrato original havia sido celebrado apenas 5 meses antes do Termo aditivo. Em face do disposto no Acrdo 197/2010-Plenrio, adotou-se o IGPM para o clculo do dbito. Desse modo, prope-se a rejeio das alegaes de defesa apresentadas, assim como a imputao ao responsvel de dbito no valor histrico de R$ 189.016,50.
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V CONCLUSO E PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO As alegaes de defesa apresentadas pelos responsveis no afastaram a existncia de dbito. Desse modo, considera-se configurado dbito no valor histrico de R$ 189.016,50, correspondente diferena entre o valor do contrato original atualizado pelo IGPM e o valor do primeiro termo aditivo, cujo objeto era idntico. Em face da irregularidade apurada, entende-se que as alegaes de defesa devam ser rejeitadas e que as contas dos Srs. Carlos Eduardo Moreira Ferreira e Rui Lima do Nascimento devam ser julgadas irregulares, condenando-os, solidariamente com a empresa Exa World Multimdia Ltda, ao pagamento da quantia R$ 189.016,50, atualizada monetariamente. As contas dos demais responsveis arrolados s fls. 3/4 (vol. principal) devem ser julgadas regulares com ressalvas, nos termos do Acrdo n 3.107/2005 Primeira Cmara. Por todo o exposto, submetemos os autos considerao superior, propondo: I conhecer do recurso de reviso interposto para, no mrito, dar-lhe provimento; II rejeitar as alegaes de defesa apresentadas pelos Srs. Carlos Eduardo Moreira Ferreira (CPF n 004.578.928-20) e Rui Lima do Nascimento (CPF n 029.892.047-68) e pela empresa Exa World Multimdia Ltda (CNPJ n 05.869.595/0001-30); III tornar insubsistente o Acrdo 3107/2005 1 Cmara, no que se refere ao julgamento das contas dos Srs. Carlos Eduardo Moreira Ferreira (CPF n 004.578.928-20) e Rui Lima do Nascimento (CPF n 029.892.047-68), para julg-las irregulares, nos termos dos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas b e c, e 19, caput, da Lei n. 8.443/1992, condenando-os, solidariamente com a empresa Exa World Multimdia Ltda, ao pagamento dos valores discriminados no quadro abaixo, fixando-lhes o prazo de 15 dias, a contar da notificao, para que comprovem, perante o Tribunal, o recolhimento da dvida aos cofres do SESI/DN, atualizado monetariamente e acrescido de juro de mora at a data do efetivo pagamento, nos termos do art. 23, inciso III, alnea a, da Lei n. 8.443/1992: Data dos pagamentos referentes ao Termo aditivo celebrado em 19/9/2002, conforme Clusula Segunda 20/9/2002 7/11/2002 6/12/2002 7/1/2003 7/2/2003 7/3/2003 7/4/2003 TOTAL Valores referentes ao termo aditivo celebrado em 19/9/2002, de objeto idntico ao contrato original 900.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 1.800.000,00 Valores pagos em razo do contrato celebrado em 2/4/2002 750.000,00 125.000,00 125.000,00 125.000,00 125.000,00 125.000,00 125.000,00 1.500.000,00 Diferena entre os Valores do valores do contrato contrato original reajustados original pelo IGPM e o valores reajustados pagos em razo do pelo IGPM Termo aditivo celebrado em 19/9/2002 805.491,80 94.508,25 134.248,60 15.751,38 134.248,60 15.751,38 134.248,60 15.751,38 134.248,60 15.751,38 134.248,60 15.751,38 134.248,60 15.751,38 1.610.983,40 189.016,53
IV autorizar, desde logo, a cobrana judicial da dvida, caso no atendida a notificao, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n. 8.443/1992; V julgar regulares com ressalva as contas dos demais responsveis arrolados s fls. 03/04 (vol. principal), com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 18 e 23, inciso II, da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c os arts. 1, inciso I, 208 e 214, inciso II, do Regimento Interno, dando-lhes quitao; VI Manter o inteiro teor dos demais itens do acrdo recorrido.[...].
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11. O secretrio da 5 Secex, no despacho acostado fl. 108, manifesta-se de acordo com a proposta do auditor, sem prejuzo de tecer as seguintes consideraes: [...] refuta-se o argumento trazido pelos responsveis de que o INPC no seria ndice adequado para corrigir o referido contrato, tendo em vista que ele reflete a variao de preos de uma gama de produtos e servios, que no guardariam relao com as atividades do pactuado. Na verdade, qualquer ndice, seja o INPC ou o IGPM (objeto da segunda citao), a ser aplicado para buscar um percentual justo e idneo ao caso s convm e benfico aos citados. Para esse contrato, no deveria ser aplicado qualquer ndice, uma vez que no houve qualquer justificativa para tanto, nem mesmo o interregno mnimo de um ano para que ele pudesse ser corrigido, conforme estipula a lei do Plano Real, que um balizador para o assunto, ocorreu. Anota-se que o contrato no previa qualquer correo de seu valor (fls. 275/277 vol. 1). A lei de licitaes, mesmo que no aplicada diretamente para entidades do Sistema S, mas que deve ser usada como fornecedora de princpios maiores sobre a matria, admite correo contratual a qualquer tempo quando restar caracterizada a quebra do equilbrio financeiro da avena (situao essa nem mesmo prevista no Regulamento do SESI). Assim, estritamente falando, o reajuste todo ora discutido ilegal, antieconmico e ilegtimo. Nas defesas apresentadas, no h, ao menos, um nico parecer justificando as causas e a necessidade da aplicao de correo de 20% ao valor contratual apenas 5 meses aps a sua assinatura. O parecer jurdico apontado pelos responsveis que daria suporte ao aditivo no tratou da pertinncia ftica dessa majorao. Por fim, reitera-se que tambm no h demonstrao, poca, de qualquer pesquisa de mercado que justificasse tal ndice, o que contraria o art. 28 do Regulamento de Licitaes e Contratos do SESI. Refuta-se, ainda, o argumento de que para a imputao de dbito aos responsveis deveria ser demonstrado que o SESI poderia ter contratado o mesmo servio por preos inferiores. Ora, o nus da prova, como reiterado pelo TCU (Acrdos TCU 11/1997-Plenrio; 87/1997-2 Cmara; 234/1995-2 Cmara; 291/1996-2 Cmara; 380/1995-2 Cmara; e Decises 200/1993-Plenrio; 225/1995 -2 Cmara; 545/1992-Plenrio), do responsvel pelo ato administrativo e de que se beneficiou dele, ou seja, nesta conjuntura, de quem recomendou, aprovou e recebeu um aumento, repita-se, de 20% em apenas 05 meses, sem qualquer documento que justificasse esse valor. Assim, no h como acatar as alegaes de defesa dos responsveis. Submetemos os presentes autos ao Exmo Sr. Ministro Aroldo Cedraz para que, preliminarmente, determine o desapensamento do TC 009.649/2004-8 (o qual est provisoriamente juntado a este) e a continuidade de seu andamento, tendo em vista estar concluso para julgamento, e posterior encaminhamento deste ao Ministrio Pblico junto ao TCU, para manifestao [...]. 12. No mbito deste Gabinete foi promovido o desapensamento deste processo e o seu envio ao Ministrio Pblico junto a este Tribunal, que apresentou o parecer acostado s fls. 121/124, do anexo 2, abaixo transcrito: [...] Trata-se de Recurso de Reviso interposto pelo ilustre Procurador-Geral deste Ministrio Pblico, Dr. Lucas Rocha Furtado, ao Acrdo n. 3.107/2005-1. Cmara (TC-013.786/2003-5, Sesso de 06/12/2005) no tocante ao julgamento das contas de dois gestores do Servio Social da Indstria/Departamento Nacional (Sesi/DN) no exerccio de 2002, a saber: Senhores Carlos Eduardo Moreira Ferreira (Diretor-Presidente) e Rui Lima do Nascimento (Diretor-Superintendente). 2. Acolhida a admissibilidade da pea recursal, foram realizadas as citaes acerca do ato antieconmico cometido pelos responsveis ao firmar contrato ou termo aditivo em 19/09/2002, com a empresa Exa World Multimdia Ltda., para a elaborao do projeto de vdeo Sesinho na TV com acrscimo de valor dos servios, em relao avena de objeto semelhante celebrada em 02/04/2002, sem justificativa circunstanciada e em montante superior variao acumulada de ndice de preos da economia, no caso o INPC, posteriormente alterado para o IGP-M (fls. 148/153 do vol. princ. e 348/354 do vol. 1). Os dbitos de responsabilidade solidria dos gestores do ente social autnomo e da empresa beneficiria da parcela de valores acrescidos compreendem o perodo de 20/09/2002 a 07/04/2003, correspondente liquidao das despesas.
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3. No conjunto das alegaes de defesa oferecidas nos autos e examinadas pela 5. Secex, destacamos em particular o alentado protesto feito pelos patronos dos responsveis a respeito da ausncia de atendimento admissibilidade do Recurso de Reviso referente ao requisito de documento novo atribudo ao resultado das apuraes feitas pela Unidade Tcnica no exerccio de 2005, nas contas de 2005 (TC-015.817/2006-7). 4. A nosso ver, assiste parcial razo aos responsveis, embora sem repercutir na inadmissibilidade da pea de recurso, pelos motivos que passamos a expor. 5. Conforme se verifica no TC-009.649/2004-8 (contas do Sesi/DN de 2003), os eventos das contrataes de 02/04/2002 e 19/09/2002 j eram do conhecimento do TCU no incio de 2005, mais precisamente em 01/03/2005, oportunidade em que o Sesi/DN prestou, por meio do Ofcio n. 84/2005, informaes e esclarecimentos sobre os projetos Sesinho na TV e Revista Sesinho. Posteriormente, em virtude da pendncia de documentos sobre o assunto, a Unidade Tcnica realizou inspeo no Sesi/DN, autorizada pela Portaria de Fiscalizao n. 738, de 30/05/2005, cujos resultados foram consignados no relatrio de inspeo datado de 10/06/2005 (fls. 344/376 do vol. 1 do TC-009.649/2004-8). 6. Nesse contexto, procede o argumento dos responsveis no sentido de que a pea de Recurso de Reviso no se submete ao fundamento da norma do art. 35, inciso III, da Lei n. 8.443/92, quanto ao requisito de supervenincia de documentos novos, pois, como se viu, o assunto j era do conhecimento do TCU em 01/03/2005 ou 10/06/2005, antes do proferimento do Acrdo n. 3.107/2005-1. Cmara, na Sesso de 06/12/2005 (TC-013.786/2003-5, contas de 2002). 7. Entretanto, no prosseguimento dos exames relacionados com as aes do projeto Sesinho na TV, desta feita nos autos das contas do Sesi/DN de 2005 (TC-015.817/2006-7) em virtude de que os pagamentos haviam se estendido tambm quele exerccio, verificou-se a necessidade de confirmar informaes anteriores e preencher lacunas, inclusive ante a recusa do ente em fornecer documentao probatria dos eventos. Assim, os resultados da nova fiscalizao realizada pela 4. Secex foram registrados no relatrio de inspeo datado de 04/09/2008 (fls. 507/585 do vol. 2 do TC-015.817/2006-7 ou cpia s fls. 10/84 do presente Anexo 2), municiando o Tribunal de documentao suficiente para exame cabal das aes do projeto Sesinho na TV. 8. Portanto, os resultados das medidas adotadas na ulterior inspeo realizada no ano de 2008, consistentes na disponibilidade de documentao suficiente ao exame completo do assunto, passaram a constituir o requisito de admissibilidade de Recurso de Reviso interposto por este Parquet em 1./06/2009, agora com base na norma do art. 35, segunda parte do inciso II, da Lei n. 8.443/92, haja vista que, na data de proferimento da deliberao recorrida, subsistia a insuficincia de documentos nos presentes autos e no mbito do Tribunal. 9. Quanto matria de mrito do Recurso de Reviso, ponderamos por que a natureza jurdica da avena firmada pelo Sesi/DN em 19/09/2002 no consistiu propriamente em termo aditivo ao contrato anterior, mas em novo contrato para prestao de servio idntico, basicamente por dois motivos. Em primeiro lugar, a prestao dos servios previstos no contrato firmado em 02/04/2002 j havia sido concluda nos meses que se seguiram at setembro de 2002 (tabela VI fl. 62 do Anexo 2), extinguindose, em tese, a relao jurdica contratual pelo adimplemento de suas obrigaes. Em segundo lugar, mas no menos relevante, no houve um acrscimo parcial de servios prestao anterior (o que caracterizaria a figura jurdica do termo aditivo), mas uma repetio da totalidade do objeto anterior, ou seja, a elaborao de mais 12 filmes de 90 segundos, perfazendo o total de 24 filmes nas duas contrataes sucessivas. 10. De qualquer modo, independentemente da natureza jurdica das avenas, consignamos certa reserva quanto subsistncia da antieconomicidade dos valores pactuados na data de 19/09/2002. Nesse caso, note-se que a data-base para atualizao monetria dos valores contratados foi referenciada pela Unidade Tcnica a 02/04/2002 (assinatura do primeiro contrato), quando seria mais apropriado tomar, por analogia com a regra do art. 40, inciso XI, da Lei n. 8.666/93, a data de apresentao da proposta ou do correspondente oramento oferecido pela empresa Exa World em 04/12/2001 (fls. 115/120 do Anexo 2).
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Refazendo-se, ento, os clculos de atualizao monetria com a utilizao dessa nova data-base e do ndice IGP-M, os resultados so os seguintes: Variao de valor Atualizao Diferena unitrio relativa ao monetria de entre primeiro contrato 04/12/2001 at as (D) e (E) datas de assinatura (C) (D) (F) (E) 02/04/2002 12 filmes 125.000,00 ------19/09/2002 idem 150.000,00 20% (1) 9,82% (3) +9,27% (5) 06/06/2003 idem 162.000,00 29,6% (2) 34,05% (4) -3,32% (6) Obs.: (1) (150.000,00/125.000,00-1)x100; (2) (162.000,00/125.000,00-1)x100; (3) e (4) ndice IGP-M acumulado de 04/12/2001 a 19/09/2002 e 06/06/2003, respectivamente; (5) (1,20/1,0982-1)x100; (6) (1,296/1,3405-1)x100 11. O quadro anterior evidencia que, na assinatura do contrato em 19/09/2002, o acrscimo percentual contido no novo valor contratado superou a atualizao monetria no perodo desde a primeira contratao em cerca de 9,27%. A nosso ver, no seria razovel atribuir a esse aumento a mcula de antieconomicidade no ato de gesto e consequente dbito, haja vista que a metodologia empregada pela Unidade Tcnica e aqui tambm reproduzida na essncia possui, como pressuposto, a circunstncia de que os valores do primeiro contrato estavam compatveis com a mdia de mercado poca. Isso implica dizer que aceitvel uma margem de erro para mais ou para menos nas estimativas de clculo feitas com arrimo em variao acumulada de preos na economia em geral, falta de um parmetro especfico e representativo do segmento de publicidade e propaganda para a elaborao dos vdeos de televiso. 12. As estimativas de atualizao de preos tambm mostram que, para a renovao do contrato em 06/06/2003, houve um decrscimo no valor contratado, da ordem de 3,32%, tornando-se insubsistente, com mais razo, a suposta antieconomicidade dos pagamentos das despesas no ano de 2003. 13. Portanto, as presentes consideraes repercutem por no ser vivel a reforma do julgamento das contas dos responsveis no exerccio de 2002 e tambm por no haver alguma irregularidade nos recebimentos dos valores pela empresa Exa World nos exerccios de 2002 e 2003. Uma vez descaracterizado o dbito inicialmente suposto, extingue-se a jurisdio do TCU sobre os atos praticados pela empresa privada, repercutindo por excluir sua responsabilidade da relao jurdica processual. 14. Contudo, por dever de ofcio, ponderamos por no ser juridicamente factvel prevalecer, em futuras situaes semelhantes presente nestes autos, o procedimento adotado pela Unidade Tcnica em considerar, na proposta de julgamento de processo de contas de exerccio pretrito ( a exemplo do ano de 2002), parcelas de dbito de exerccio posterior (ano de 2003), ainda que a irregularidade tenha por fato gerador um ato de gesto do primeiro exerccio e os responsveis que as cometeram sejam os mesmos em cada perodo. 15. O aspecto preponderante do raciocnio da 5. Secex, concebido com base no voto que fundamenta o Acrdo n. 622/2008-2. Cmara (TC-009.870/2004-2, Ata 7), no sentido de que, no exerccio de 2003, o pagamento indevido do acrscimo das despesas seria mera decorrncia da irregularidade cometida na avena de 2002, razo por que poderia ser includa a dvida de 2003 no novo julgamento das contas dos responsveis de 2002 (itens 7/11 s fls. 97/98 do Anexo 2). 16. Com as devidas escusas Unidade Tcnica, consignamos que, regra geral, um dbito constitudo de dois fatos geradores sucessivos, ou seja, primeiramente a prtica de um ato de gesto representado por uma deciso administrativa de efeitos abstratos ou genricos considerada irregular e, por fim, a concretizao do objeto nela previsto. Assim, o dbito a expresso monetria da concretizao da irregularidade e, por esse motivo, passa a existir apenas no segundo momento, no ato de pagamento da Data de Objeto assinatura do contrato (B) (A) Valor unitrio (R$)
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despesa. Noutras palavras, ainda que possa subsistir em exerccios distintos a eficcia de uma irregularidade cometida no passado, certo que o pagamento dos valores financeiros o requisito essencial para constituir o dbito na data da liquidao das despesas e permitir a condenao para seu ressarcimento no prprio processo de contas a que se refere a despesa e seus valores. 17. No sistema processual do TCU, as contas ordinrias so avaliadas por perodos anuais, de acordo com o exame da regularidade dos atos nele praticados pelos gestores, incidindo a partir da deliberao de julgamento as disposies legais relativas ao decurso de prazo para interpor recursos ou ocorrer precluso ou decadncia. Na situao especfica de os processos de contas de exerccios distintos de um ente jurisdicionado estarem apensados uns aos outros (contas reabertas ou originalmente pendentes de julgamento), nada impede que o conjunto das aes de todos os exerccios seja tratado apenas em um desses autos, mas, para a finalidade de julgamento da matria, a deliberao deve estar adstrita ao exerccio a que se refere o ato de gesto do agente indicado no rol de responsveis, sob pena at mesmo de inviabilizar tanto o direito de requerer a reviso das contas quanto a defesa dos gestores mediante os demais recursos disponveis (arts. 32/35 da Lei n. 8.443/92), por dispersar o julgamento relacionado com as contas de um exerccio em outros a que no pertencem originariamente as aes administrativas. 18. A propsito, no tocante ao excerto do voto tomado como paradigma pela Unidade Tcnica Acrdo n. 622/2008-2. Cmara (contas do Sesi/CN de 2003) , entendemos que a inteno do Relator de restringir o exame da irregularidade ao exerccio em que foi cometida autorizao, no ano de 2001, do custeio de despesas de internao de ex-dirigente da entidade , est vinculada circunstncia de se dispensar o ressarcimento dos valores pagos ante a conduta de boa-f dos gestores que efetuaram os pagamentos mas no participaram do ato original de autorizar o custeio indevido (de forma distinta da ocorrida nos presentes autos, em que os ordenadores de despesa nos exerccios posteriores deram causa irregularidade original e no se aplica a hiptese de dispensa de ressarcimento da dvida), como se v a seguir (grifos nossos): 5. Relativamente proposta de instaurao de tomada de contas especial, que teria o objetivo de apreciar o custeio, pela entidade, de despesas de internao hospitalar referentes a um de seus expresidentes, e a despeito de constar, nos autos, notcia de interposio de recurso de reviso pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal das contas relativas aos exerccios de 2001 e 2002, pela mesma falha em apreciao, que perpassou os trs exerccios, entendo que eventual irregularidade possa ser apreciada apenas nas contas relativas ao exerccio de 2001, quando ocorreu a autorizao para realizao dos pagamentos pelo Conselho da Entidade, vez que, a partir desse fato, os dirigentes apenas passaram a cumprir determinao superior, no devendo ser responsabilizados individualmente pela irregularidade. Quanto eventual restituio dos valores, entendo que a jurisprudncia deste Tribunal no sentido de dispens-la sempre que comprovada a boa-f no seu recebimento. Por essas duas razes, no proporei a instaurao de TCE que abranja o exerccio em apreciao [ano de 2003]. 19. Finalmente, ainda presentes os autos neste Gabinete, os patronos do Senhor Rui Lima do Nascimento trouxeram instrumento para substabelecer mandato, memorial acerca do objeto do recurso e, tambm, pedido de prorrogao de prazo para apresentar defesa a respeito da citao realizada pelo Ofcio n. 550/2010-TCU-Secex-5), sob o argumento de que o correspondente expediente foi entregue no endereo do responsvel (fls. 352/354 e 357 do vol. 1), quando deveria ser no escritrio de seu representante processual legitimamente autorizado para receber intimaes (fls. 110/114 do Anexo 2 e fl. 20 do Anexo 3). Nesse caso, a despeito da procedncia do pedido, opinamos pela perda de seu objeto em virtude das condies favorveis ao responsvel nas razes expostas neste parecer, a no ser que o eminente Relator tenha entendimento contrrio sobre estas. 20. Diante do exposto, esta representante do Ministrio Pblico manifesta-se, em sentido divergente da proposta da Unidade Tcnica, por que sejam adotadas as seguintes medidas: a) conhecer do Recurso de Reviso interposto ao Acrdo n. 3.107/2005-1. Cmara (TC013.786/2003-5, Sesso de 06/12/2005), ante o preenchimento do requisito de admissibilidade previsto no art. 35, segunda parte do inciso II, da Lei n. 8.443/92;
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b) acolher parcialmente as alegaes de defesa apresentadas pelos Senhores Carlos Eduardo Moreira Ferreira e Rui Lima do Nascimento e pela empresa Exa World Multimdia Ltda.; c) negar provimento ao Recurso de Reviso, mantendo-se inalterada a deliberao recorrida e excluindo-se a responsabilidade da empresa Exa World Multimdia Ltda. da relao jurdica processual, ante os motivos expostos neste parecer; e d) dar cincia da deliberao aos gestores responsveis e empresa interessada. [...] o Relatrio. VOTO O presente recurso de reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal, contra o acrdo que julgou regulares com ressalvas as contas dos responsveis pelo Servio Social da Indstria (Sesi/DN), referentes ao exerccio de 2002, preenche os requisitos de admissibilidade previstos nos arts. 32, inciso III, e 35, inciso I, da Lei 8.443/1992, podendo ser conhecido. 2. Pelos fundamentos de fato e de direito apresentados no parecer do Ministrio Pblico junto a este Tribunal, da lavra da Dr Cristina Machado da Costa e Silva, coloco-me de acordo com as suas concluses, s quais incorporo s minhas razes de decidir, sem prejuzo das consideraes a seguir aduzidas. 3. Quanto natureza jurdica da avena firmada pelo Sesi/DN, em 19/9/2002, registro que, no voto condutor do acrdo 3287/2010-Segunda Cmara (TC 009.649/2004-8), foram analisadas razes de justificativas apresentadas pelos responsveis ouvidos naqueles autos, em que estes defendiam que as avenas firmadas entre Sesi-DN e empresa Exa World receberam, equivocadamente, a nomenclatura de aditivos ao primeiro contrato e que a anlise das disposies de seus objetos e das manifestaes dos funcionrios da entidade deixava claro que os termos aditivos no constituam aditamentos, mas sim novos contratos, tendo ocorrido erro quanto ao instrumento utilizado (erro de forma). Na oportunidade, a unidade tcnica no acolheu o argumento e props a sua rejeio. 4. Entretanto, na ocasio da apreciao das contas do Sesi/DN, do exerccio 2003, a discusso referente natureza jurdica das avenas se tornou pouco relevante para o deslinde das questes de audincia, em razo de o Tribunal, em ocasio anterior (acrdo 197/2010-TCU- Plenrio), ter deliberado pela regularidade da contratao da Exa World, por inexigibilidade, por reconhecer que a empresa possua exclusividade no trao de personagens que vinham sendo utilizados de longa data. Portanto, em caso de necessidade de novas produes, a escolha obrigatoriamente recairia nessa empresa, sob pena de quebra das regras de proteo de direitos autorais salvaguardadas por lei. Em funo disso, relevou a irregularidade no caso concreto. 5 J, nesta oportunidade, o Ministrio Pblico junto a este Tribunal, no parecer transcrito no Relatrio precedente, firma entendimento contrrio, no sentido de que a avena no se constitui propriamente em termo aditivo ao contrato anterior, mas em novo contrato para prestao de servio idntico, basicamente por dois motivos. Em primeiro lugar, a prestao dos servios previstos no contrato firmado em 2/4/2002, j havia sido concluda nos meses que se seguiram at setembro de 2002, extinguindo-se, em tese, a relao jurdica contratual pelo adimplemento de suas obrigaes. Em segundo lugar, no houve um acrscimo parcial de servios prestao anterior, o que caracterizaria a figura jurdica do termo aditivo, mas uma repetio da totalidade do referido objeto, ou seja, a elaborao de mais 12 filmes de 90 segundos, perfazendo o total de 24 filmes nas duas contrataes sucessivas. 6. De qualquer modo, independentemente da natureza jurdica das avenas, a questo que poderia levar irregularidade das presentes contas seria a possibilidade de ter ocorrido sobrepreo na contratao. Nesse particular, entendo adequada a anlise efetivada pelo Ministrio Pblico/TCU, no que tange antieconomicidade dos valores pactuados na data de 19/9/2002. Como foi demonstrado no parecer, a data-base para atualizao monetria dos valores contratados foi referenciada pela unidade tcnica como sendo 2/4/2002 (assinatura do primeiro contrato), quando, no entender do MP/TCU, seria mais apropriado
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tomar, por analogia com a regra do art. 40, inciso XI, da Lei 8.666/93, a data de apresentao da proposta ou do correspondente oramento oferecido pela empresa Exa World em 4/12/2001. 7. Refazendo-se, ento, os clculos de atualizao monetria com a utilizao dessa nova data-base e do ndice IGP-M, os resultados foram os apresentados na tabela reproduzida no Relatrio precedente, em que restou evidenciado que, na assinatura do contrato em 19/9/2002, o acrscimo percentual contido no novo valor contratado superou a atualizao monetria no perodo desde a primeira contratao em cerca de 9,27%. Entendeu o Parquet no ser razovel atribuir a esse aumento a mcula de antieconomicidade no ato de gesto e consequente dbito, haja vista que a metodologia empregada pela unidade tcnica utiliza, como pressuposto, a circunstncia de que os valores do primeiro contrato estavam compatveis com a mdia de mercado, poca. Isso implica que seria aceitvel uma margem de erro para mais ou para menos nas estimativas de clculo feitas com arrimo em variao acumulada de preos na economia em geral, falta de um parmetro especfico e representativo do segmento de publicidade e propaganda para a elaborao dos vdeos de televiso. 8. A anlise efetivada pelo MP/TCU demonstra, ainda, que as estimativas de atualizao de preos tambm mostram que, para a renovao do contrato em 6/6/2003, houve um decrscimo no valor contratado, da ordem de 3,32%, sendo esta mais uma razo para considerar insubsistente a suposta antieconomicidade dos pagamentos das despesas no ano de 2003. 9. de se esclarecer que, no voto condutor dos acrdos 197/2010 Plenrio, adotado no mbito das contas do exerccio de 2005, tambm do Sesi/DN, em anlise que abrangeu o perodo de 2001 a 2005 de vigncia do mesmo contrato analisado nestas contas, houve, embora por outros fundamentos, a descaracterizao do suposto prejuzo ao Errio. 10. Portanto, ante essas consideraes, entendo no existir fundamento para a reforma do julgamento das contas dos responsveis no exerccio de 2002 e tambm no haver irregularidade nos recebimentos dos valores pela empresa Exa World nos exerccios de 2002 e 2003. Assim, uma vez descaracterizado o dbito inicialmente suposto, considero de todo pertinente a excluso da empresa privada da presente relao processual. 11. Quanto ao perodo de abrangncia dos dbitos, acompanho o entendimento do Ministrio Pblico junto a este Tribunal que defende no ser juridicamente factvel considerar na proposta de julgamento de processo de contas de exerccio pretrito parcelas de dbito de exerccio posterior, ainda que a irregularidade tenha por fato gerador um ato de gesto do primeiro exerccio e os responsveis que as cometeram sejam os mesmos em cada perodo. 12. De fato, o dbito s passa a existir no ato de pagamento da despesa, ou seja, ainda que possa subsistir em exerccios distintos a eficcia de uma irregularidade cometida no passado, certo que o pagamento dos valores financeiros o requisito essencial para constituir o dbito e permitir a condenao para seu ressarcimento no prprio processo de contas a que se refere a despesa e seus valores. 13. Finalmente, quanto ao memorial apresentado pelos patronos do Sr. Rui Lima do Nascimento, acerca do objeto do recurso e, tambm, pedido de prorrogao de prazo para apresentar defesa a respeito da citao, a despeito da procedncia do pedido, opino pela perda de seu objeto, em virtude das condies favorveis ao responsvel nas razes expostas neste voto. 14. Diante do exposto, entendo que as alegaes de defesa apresentadas pelos Sres Carlos Eduardo Moreira Ferreira e Rui Lima do Nascimento e pela empresa Exa World Multimdia Ltda. devem ser acolhidas, em parte. 15. Assim, considerando que as irregularidades remanescentes no so suficientes para alterarem o juzo anterior pela regularidade com ressalvas das contas desses responsveis, entendo que o recurso de reviso interposto pelo MP/TCU deve ser conhecido e no provido, mantendo-se inalterada a deliberao recorrida e excluindo-se a empresa Exa World Multimdia Ltda. da relao jurdica processual. Com essas consideraes, voto por que o Tribunal de Contas de Unio aprove o Acrdo que ora submeto apreciao deste Plenrio. Sala das Sesses, em 13 de outubro de 2010.
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AROLDO CEDRAZ Relator ACRDO N 2726/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 013.786/2003-5. 2. Grupo II Classe I Recurso de Reviso 3. Responsveis: Carlos Eduardo Moreira Ferreira (CPF 004.578.928-20); Rui Lima do Nascimento (CPF 029.892.047-68) e empresa Exa World Multimdia Ltda. (CNPJ 05.869.595/0001-30). 3.1 Interessado: Ministrio Pblico/TCU. 4. Unidade: Servio Social da Indstria Departamento Nacional MDS. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz. 5.1. Relator da deliberao recorrida: Auditor Augusto Sherman Cavalcanti 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva. 7. Unidades Tcnicas: 5 Secretaria de Controle Externo (Secex/5) e Secretaria de Recursos (Serur) 8. Advogados constitudos nos autos: Antenor Madruga (OAB/RN 2.266 E OAB/DF 25.930), Demian da Silveira Lima Guedes (OAB/RJ 114.507), Ceclia Vieira de Melo (OAB/RJ 147.766), Glaucia Corti Tavares (OAB/RJ 142.477), Andre Macedo de Oliveira (OAB/DF 15.014), Carolina Constante (OAB/SC 19.651), Diogo Nicolau Ptsica (OAB/SC 13.950), Patrcia Salm Horn (OAB/SC 23.749), Walter Costa Porto (OAB/DF 6.098), Antnio Perilo Teixeira (OAB/DF 21.359) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de recurso de reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal de Contas da Unio contra o acrdo 3.107/2005, proferido pela 1 Cmara, inserto na relao 109/2005, que julgou regulares, com ressalvas, as contas Servio Social da Indstria (Sesi/DN), referentes ao exerccio de 2002, no tocante aos Sres Carlos Eduardo Moreira Ferreira (diretor-presidente) e Rui Lima do Nascimento (diretor-superintendente). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso Plenria, diante das razes expostas pelo relator, com fundamento no art. 35, III, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, em: 9.1. acolher, parcialmente, as razes de justificativa prestadas pelos Sres Carlos Eduardo Moreira Ferreira, Rui Lima do Nascimento e da empresa Exa World Multimdia Ltda.; 9.2. conhecer do recurso de reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal de Contas da Unio para, no mrito, no dar a ele provimento, mantendo-se inalterada a deliberao recorrida; 9.3.excluir da relao jurdica processual a empresa Exa World Multimdia Ltda.; 9.4. dar conhecimento deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentam, aos responsveis relacionados no item 3. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2726-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR (Assinado Eletronicamente) AROLDO CEDRAZ
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Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio
Relator
GRUPO I CLASSE I Plenrio TC 018.643/2007-8 Natureza: Recurso de Reviso. Recorrente: Ministrio Pblico junto ao TCU MPTCU. Responsvel: Jorge Luiz Siqueira, ex-coordenador-geral de logstica e servios gerais (CPF 086.673.901-78). Unidade: Secretaria Executiva do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento SE/Mapa. Advogado constitudo nos autos: Marcelo Jorge de Abreu Dechique (CPF 243.864.991-72). Interessado em sustentao oral: Marcelo Jorge de Abreu Dechique (CPF 243.864.991-72). Sumrio: RECURSO DE REVISO. MODERNIZAO DE CENTRAL TELEFNICA A CUSTO SUPERIOR AO DE SUBSTITUIO. PRTICA DE ATO DE GESTO ANTIECONMICO. IMPROCEDNCIA DAS CONTRARRAZES RECURSAIS DO RESPONSVEL. PROVIMENTO. IRREGULARIDADE DAS CONTAS E MULTA. RELATRIO O Ministrio Pblico junto ao TCU MPTCU interps recurso de reviso contra o acrdo 3.821/2008 1 Cmara (sesso de 4/11/2008 relao 43/2008 do Ministro Marcos Vilaa), que, ao apreciar as contas de 2006 da Secretaria Executiva do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento SE/Mapa, deliberou, entre outros pontos, julgar regulares com ressalvas as contas do excoordenador-geral de logstica e servios gerais Jorge Luiz Siqueira e dar-lhe quitao. 2. O apelo da Procuradoria foi motivado por possveis irregularidades apontadas em representao da 5 Secretaria de Controle Externo Secex/5 (processo TC 005.958/2007) acerca do prego presencial 52/2006 do Mapa, cujo objeto, a contratao de expanso e atualizao de central privada de comutao telefnica da marca Nortel, foi adjudicado nica licitante presente, a empresa A-Telecom Telecomunicaes, pelo valor de R$ 1.380.000,00. 3. Consoante anlise empreendida pela Secex/5 na aludida representao, a opo pela expanso da central telefnica, em detrimento de sua substituio, teria caracterizado ato de gesto antieconmico, de responsabilidade do ento coordenador-geral de logstica e servios gerais, j que a aquisio de nova central poderia gerar economia aos cofres pblicos em razo da competio entre fabricantes de outras marcas. 4. Aps realizar a audincia prvia daquele dirigente e considerar improcedentes suas justificativas, a Secex/5 sugeriu a aplicao do inciso III do art. 58 da Lei 8.443/1992. 5. Ao apreciar a representao, entretanto, esta Corte (acrdo 2.848/2008 Plenrio), uma vez que as contas do exerccio j haviam sido julgadas, optou por deixar o mrito da matria para depois de eventual manifestao do MPTCU acerca da convenincia e da oportunidade de interposio de recurso de reviso contra o juzo proferido nas aludidas contas anuais. 6. Transcrevo a seguir, a fim de subsidiar o entendimento acerca da questo tratada nestes autos, excertos do relatrio e do voto do Ministro Benjamin Zymler, relator da representao: Relatrio
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Trata-se de representao da 5 Secex, originada da Informao Ouvidoria n 08220/2006 (fl. 1), sobre possveis irregularidades no Prego Presencial n 52/2006, promovido pelo Ministrio da Agricultura pecuria e Abastecimento MAPA, para contratao de expanso e atualizao da Central Privada de Comutao Telefnica. 2. Conforme exposto pela 5 Secex, do referido prego decorreu a contratao da A-Telecom Teleinformtica Ltda. (fls. 15 e 246/253), nica empresa que apresentou proposta, pelo preo total de R$ 1.380.000,00 (um milho, trezentos e oitenta mil reais), assim decomposto: Item A-TELECOM (Representante da marca Nortel) Valor Unitrio (R$) Valor Total (R$) 1 Central Telefnica HIPATH 4000V3. Da Siemens, composta de: 260 Posies para ramais digitais (62.293,92), 120 Posies para troncos digitais (57.491,34) , 1312 posies para ramais analgicos (392.930,88), 80 posies para troncos analgicos (48.891,80), conjunto de sinalizao (R$ 157.507,34) sistema de atualizao e gerenciamento (R$ 121.669,46) Buffer 840.787,41 840.787,41 2 Ampliao do sistema de tarifao para 3000 ramais 6.596,86 6.596,86 3 Mo de obra de instalao 38.399,00 38.399,00 4 7 Mdulos de Controle 30.924,59 216.472,13 5 200 aparelhos telefnicos digitais com display de duas linhas, viva voz, seleo de campainha, teclas especiais para acesso rpido a facilidades, a ser instalado na rede telefnica existente 428,64 85.728,00 6 60 aparelhos telefnicos digitais multilinha, com display de quatro linhas, viva voz, seleo de campainha, teclas especiais para acesso rpido a facilidades, com mdulo de expanso de 16 teclas a ser instalado na rede telefnica existente 1.419,87 85.192,20 7 2000 aparelhos telefnicos analgicos de mesa, com teclado, decdico/multifrenquencial a ser instalado na rede telefnica existente 33,93 67.860,00 8 40 interfaces de tronco celular. 625,10 25.004,00 9 Outros itens: cabos, conectores, blocos fios protetores, nobreak 11.824,07 11.824,07 VALOR TOTAL R$ 1.380.000,00 3. A reclamao ouvidoria acusou a possibilidade de aquisio separada dos 2000 aparelhos analgicos e das 40 interfaces de tronco celular. 4. Aps diligncias e pesquisas junto empresa que presta servio de manuteno Central Telefnica do TCU, a 5 Secex concluiu pela possibilidade de parcelamento do objeto e a pertinncia da alegao remetida ouvidoria, podendo as interfaces de tronco celular e os aparelhos telefnicos analgicos serem licitados separadamente do restante do objeto do Prego ora analisado (fl. 10) e que a falta de parcelamento da licitao feriu o art. 23, 1 e 2, da Lei n 8.666/93 e constituiu-se em restrio competitividade do certame (fl. 11). 5. Ao comparar os preos dos aparelhos analgicos e das interfaces de tronco celular resultantes do prego com aqueles indicados em impugnao apresentada ao Edital e, ainda, em cotaes levantadas pela prpria unidade tcnica, a 5 Secex verificou no existirem diferenas significativas e que esses itens representaram apenas 6,7% do valor total do contrato. Afirmou, ento, que a apontada ausncia de parcelamento no implicou prejuzos ao errio. 6. A 5 Secex analisou outros aspectos sobre a licitao e subseqente contratao e concluiu que, com exceo de irregularidade na prpria deciso de contratar a expanso da central em vez de adquirir uma nova, tratavam-se de impropriedades que requerem apenas as seguintes determinaes (fl. 23):
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Abstenha-se, quando da realizao de novo certame licitatrio para expanso e atualizao da Central Telefnica, de exigir que os aparelhos de telefnicos analgicos e as interfaces tronco celular sejam produzidos pelo mesmo fabricante da Central Telefnica, revelando preferncia por marca. proceda, quando da realizao de novo certame licitatrio para aquisio dos produtos objeto do Prego n 52/2006, aos estudos e estimativas de custos da expanso e substituio da central telefnica do Ministrio, indicando de forma objetiva, a opo mais vantajosa para a Administrao Pblica. justifique, quando constar a participao de apenas uma empresa na realizao de prego, revendo se o Prego a modalidade de licitao mais adequada e se o objeto se enquadra na descrio de bem comum. cumpra o contido no item 12.2 do Contrato, cobrando da empresa A-Telecom o valor devido pelo atraso na entrega dos produtos e servios. apresente justificativa quando da opo pela utilizao de Prego Presencial, existindo condies para a realizao de Prego Eletrnico. proceda, nos futuros Processos licitatrios, analise item a item dos pedidos de impugnao apresentados. 7. A 5 Secex investigou se era mais vantajoso para o MAPA a aquisio de uma nova central do que a expanso da central j existente. Com essa finalidade, a unidade obteve junto s empresas Siemens e PowerTech as seguintes cotaes de preos para substituio da central telefnica (fls. 16/17, 277 e 286/290): Item SIEMENS ENTERPRISE COMMUNICATION Valor Unitrio (R$) Valor Total (R$) 1 Central Telefonica Meridian I Opo 61Cda marca Nortel, composta de: 404 posies para ramais digitais, 270 posies para troncos digitais E1, 1488 posies para ramais analgicos, 96 posies para troncos analgicos, 2332 licena de software ComScendo por porta comando duplicado, fonte redundante, gerenciador de carga e descarga de baterias de contingncia de alimentao para HiPath 4000 V3.0., 2 sistemas de alimentao modem de manuteno remota. 296.600,00 296.600,00 2 Sistema de Tarifao STI 12.000,00 12.000,00 3 Mo de obra de instalao 38.400,000 38.400,000 4 200 aparelhos telefnicos digitais OptiPoint 500 Standard com viva-voz full duplex e conferncia, 12 teclas de funo com LEDs, display 2x24 caracteres, 3 teclas de navegao, 2 teclas de ajuste (+/-), interface para at 2 mdulos de expanso de teclas, 1 slot para mdulos adaptadores, interface USB 1.1 integrada, montvel em parede*.. 550,00 110.000,00 5 60 aparelhos telefnicos digitais OptiPoint 500 Standard com viva-voz full duplex e conferncia, 12 teclas de funo com LEDs, display 2x24 caracteres, 3 teclas de navegao, 2 teclas de ajuste (+/-), interface para at 2 mdulos de expanso de teclas, 1 slot para mdulos adaptadores, interface USB 1.1 integrada equipado com OptiPoint Aplication Module com display colorido, tipo touch screen 1.250,00 75.000,00 6 2000 aparelhos telefnicos analgicos Profiset 3005: 14 memrias (10 de dois toques + 4 de toque nico), flash Programvel (100 e 250ms), 3 tipos de melodies, 3 volumes de campainha, rediscagem da ltima chamada efetuada, tecla mute (inibe somente a transmisso), verso sem chave de bloqueio, montagem em mesa ou parede. 39,00 78.000,00 7 40 Interfaces de tronco celular com mdulo GSM embutido. Dispensa utilizao de aparelho celular. Necessita apenas de chip SIM Card de uma operadora GSM. Sistema de 1 canal com conexo para tronco analgico. 811,25 32.450,00 VALOR TOTAL R$ 642.450,00
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* a quantidade deste item constante da proposta de 260. Foi alterada para 200, pois o valor apresentado no edital do Prego 52/2006, alterando ento o valor total da proposta, que inicialmente era de R$ 675.450,00. Item POWERTECH TELEINFORMTICA LTDA (Distribuidor Damovo/Ericsson) Valor Unitrio Valor Total 1 Central Telefonica MX One TSW marca Ericsson composta de: 260 Posies para ramais digitais, 120 Posies para troncos digitais E1, 1312 posies para ramais analgicos, 80 posies para troncos analgicos, conjunto de sinalizao e alarme, modem de manuteno remota, licenas e demais mdulos para seu perfeito funcionamento 414.446,00 414.446,00 2 Sistema de Gerenciamento e manuteno DNA Ericsson 37.150,00 37.150,00 3 Sistema de Tarifao at 3000 ramais Informatec 18.382,00 18.382,00 4 Sistema de Energia e baterias Retificador 5.440,00 5.440,00 5 DG completo (blocos, canaletas, protetores, eTC) 17.030,00 17.030,00 6 Treinamento bsico (Install I e Install II) e DNA, ministrados na fbrica, para 02 (dois) servidores 12.447,00 24.894,00 7 200 aparelhos telefnicos digitais com display de 2 linhas, 24 caracteres e teclas de funo 620,00 124.000,00 8 60 aparelhos telefnicos digitais com display de 4 linhas , 24 carateres e teclas de funo 1.085,00 65.100,00 9 2000 aparelhos telefnicos analgicos com tempo de flash regulvel (compatvel com todas as marcasde PABX, inclusive Nortel) . Marca: Intelbras 40,00 80.000,00 10 40 Interfaces de tronco celular para GSM. Marca: Tecnatel Modelo: Interfix . Compatvel com todas centrais telefonicas que tenham troncos analgicos, inclusive a Nortel 25.460,00 25.460,00 11 Servio de Instalao e ativao de todo o sistema 26.100,00 26.100,00 VALOR TOTAL R$ 838.00200 8. Foi, ento, realizada audincia do Sr. Jorge Luiz Siqueira, Coordenador Geral de Logstica e Servios Gerais do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento CGSG/MAPA, sobre a ausncia de estudos e estimativas de custos que pudessem justificar a escolha pela expanso da central telefnica do Ministrio em detrimento de sua substituio, ocasionando a restrio da competitividade do certame e a prtica de ato de gesto antieconmico (fls. 28/29). 9. Alegando atender ao oficio de audincia, o Coordenador-Geral de Logstica e Servios Gerais do (Substituto) encaminhou ao TCU a Nota Tcnica n 89/2007/DCA/COAG, por considerar que ela responde aos questionamentos formulados pela 5 Secex (fls. 30/33). 10. As razes apresentadas na referida nota tcnica foram assim sintetizadas pela 5 Secex (fls. 36/38): 6.1 Por lapso da Chefia de Diviso de Comunicao Administrativa DCA, no foram anexados ao Processo os estudos preliminares que indicavam autoridade superior as razes que motivaram a opo administrativa pela modalidade de contratao de servios de upgrade da central telefnica instalada, em detrimento da opo de aquisio de um novo equipamento. 6.2 A deciso pela modalidade escolhida foi resultado da maturao de vrios fatores relacionados matria. Desde 2001, a modernizao da central instalada vinha sendo estudada, sendo que em 2002 o Processo foi frustrado por motivos de ordem processual e judicial. Nos anos de 2003 a 2005, a modernizao no ocorreu em virtude de fatores oramentrios e financeiros. No final de 2006 a modernizao da central telefnica foi includa no Plano de Aes Estratgicas da Coordenao Geral de
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Servios Gerais CGSG, e a DCA recebeu o aval para ultimar as providncias, sendo estipulado o limite oramentrio de R$ 1.600.000,00 para a ao. 6.3 Com vistas a verificar a viabilidade da aquisio da Central Telefnica, foram levantados os custos de uma nova e moderna central, que incorporasse todos os avanos tecnolgicos no s de telecomunicaes, como de tecnologia da informao. No levantamento realizado, verificou-se que o Instituto Nacional de Seguridade Social INSS estava procedendo aquisio de central Telefnica a um custo estimado de R$ 2.345.089,68. Esta estimativa serviu apenas como parmetro, uma vez que a central do Ministrio no era igual do INSS, mas conservavam certa similaridade tecnolgica e de aporte. 6.4 Com relao viabilidade de se fazer o upgrade da Central Telefnica, realizou-se levantamento dos custos mdios de aparelhos telefnicos digitais e analgicos, bem como outros itens constantes do Termo de Referncia. Tal pesquisa encontra-se s fls. 34/35 e foi elaborada a partir do levantamento dos preos registrados no Portal de Compras do Governo Federal, que guardavam similaridade com a central a ser adquirida pelo Mapa. Ressalta-se, ainda, que esta pesquisa foi feita recentemente, metodizando as informaes levantadas poca e que, por lapso, deixaram de ser inseridas no Processo licitatrio. 6.5 Procedida a anlise, a rea tcnica observou que a estimativa da despesa para aquisio (baseada na licitao do INSS) encontrava-se acima dos limites autorizados para a ao. Tambm verificou-se que a opo de upgrade permitiria um avano tecnolgico programado, possibilitando a aquisio parcelada dos acrscimos de forma a adequ-los ao oramento disponvel no Mapa. 6.6 A aquisio de nova central acarretaria a baixa da central instalada e geraria perda patrimonial dos bens, bem como de toda a tecnologia instalada, obrigando a administrao a contratar novos treinamentos e mo de obra, tudo a um custo imensurvel. 6.7 A implementao de todas as facilidades tecnolgicas ofertadas, decorrentes da aquisio, no seriam imediatas, pois demandariam a implementao de aes na rea de tecnologia da informao, no s da rea especfica do Mapa, como tambm da Administrao Federal, como a implantao da soluo de uso da INFOVIA e outras demais ferramentas de uso especfico ainda no implementadas no servio pblico. 6.8 Desse modo, os benefcios da opo aquisio apenas se fariam sentir a mdio e longo prazo, o que poderia representar desperdcio de recursos, vez que, quando da implementao das solues aventadas, j poderiam se encontrar em fase de obsolescncia, obrigando a administrao a novos gastos. 6.9 Em 2002, algumas empresas de telecomunicaes tambm questionaram as razes da opo administrativa pela modalidade upgrade, em detrimento da aquisio, usando em sua argumentao o possvel cerceamento ampla concorrncia do mercado, afirmando, com base em argumentos de juristas com especialidade na rea do direito administrativo, que a Administrao Pblica deveria buscar sempre adquirir bens que incorporassem a mais alta tecnologia disponvel no pas. 6.10 Na anlise do mrito de mandado de segurana impetrado para obstar a concorrncia, a empresa participante do certame no teve seus argumentos reconhecidos, uma vez que a Sentena n 586/2004 (fls. 131/133, Anexo 2) foi proferida dando ganho Administrao, reconhecendo-se, o direito conferido pela legislao de exercer a escolha que lhe fosse mais conveniente, tanto financeira como tecnologicamente. 6.11 Portanto, considerando o interesse imediato e urgente da Administrao em promover a modernizao e atualizao da central telefnica e sobretudo considerando que a expanso pretendida caberia dentro das metas oramentrias, a Diviso de Comunicao Administrativa pediu ao Responsvel, Sr. Jorge Luiz Siqueira, que autorizasse o prosseguimento dos procedimentos de servios da central ora instalada. 11. Procedida uma inicial apreciao das razes apresentadas na referida nota tcnica, a 5 Secex considerou necessrio solicitar esclarecimentos da Secretaria de Fiscalizao de Tecnologia da Informtica SEFTI sobre as seguintes questes (fl. 39): As especificaes tcnicas dos produtos constantes da proposta da Siemens (fl. 16) e da proposta da PowerTech (fl. 17) so compatveis com as especificaes tcnicas dos produtos apresentados pela
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contratada (fls. 247/248, Anexo 1, Volume 1), podendo ser feita a comparao entre os preos finais das propostas? Caso as propostas sejam compatveis, fica caracterizada a prtica de preo exorbitante pela contratada, ou outros fatores deveriam ser considerados para se fazer tal afirmativa? Conforme documento s fls. 3/5 do Anexo 1, o gestor alegou que a aquisio de um novo sistema e a conseqente desativao total do sistema de comunicao atual do ministrio (PABX e Centrais KS) implicaria a reconstruo e modernizao da rede fsica instalada (horizontal e vertical), procede a afirmativa? O gestor alegou, fl. 32, que a conseqente baixa da central instalada, ocasionada pela aquisio de nova central, geraria perda patrimonial dos bens, bem como de toda a tecnologia instalada, obrigando a Administrao a contratar novos treinamentos e mo-de-obra, ocasionando custos altssimos Administrao, procede tal afirmativa? O fato de a capacidade da central telefnica estar sendo ampliada em aproximadamente 365% da capacidade instalada (Tabela 1, fl. 14) descaracterizaria, obrigatoriamente, a opo pela expanso da central telefnica? As alegaes constantes dos itens 6.1 a 6.10 desta instruo so suficientes para justificar a escolha pela expanso da central telefnica? A opo pela expanso da central telefnica do Mapa, restringindo o certame marca Nortel, ocasionou restrio da competitividade do certame e a prtica de ato de gesto antieconmico? 12. Aps ter efetuado as anlises requeridas para responder ao pedido de esclarecimento, a SEFTI apresentou, ao final, as seguintes concluses (fl. 48): I. Em relao s especificaes tcnicas das diversas propostas conclui-se que no h bice para que os produtos constantes das diversas propostas sejam considerados equivalentes do ponto de vista funcional e, logo, que os seus preos possam ser validamente comparados. (Item 8). II. Em relao caracterizao da prtica de preo exorbitante pela contratada, conclui-se que a elevada desproporo entre os preos das propostas obriga a uma anlise mais detalhada da opo pela substituio, que no foi feita, e que a escolha da expanso com a contratada a um custo comparativamente elevado, sem a devida competio e sem justificativas consistentes para sustentar essa opo, caracteriza a prtica de ato antieconmico. (Item 14). III. Em relao implicao de reconstruo e modernizao da rede fsica instalada caso se optasse pela aquisio, conclui-se que a necessria adequao da rede fsica dever ocorrer em escala e custo similares, tanto na opo pela expanso quanto pela substituio. (Item 19). IV. Em relao perda patrimonial da central instalada e aos custos de novos treinamentos da mode-obra, conclui-se que h alternativas simples perda patrimonial que no foram consideradas pelo gestor e que os custos de treinamento so mensurveis e pouco alterariam o valor total da licitao. (Item 23). V. Em relao descaracterizao da opo pela expanso da central telefnica em funo da ampliao em 365%, conclui-se que, ainda que a expanso seja tecnicamente possvel, no ficou demonstrado que a escolha por essa opo tenha atendido ao interesse pblico, tendo em vista que uma expanso de quase quatro vezes da capacidade original obriga comparao com outras opes disponveis no mercado e justificao por essa escolha, mostrando sua superioridade no caso concreto em relao substituio. (Item 27). VI. Em relao s alegaes para justificar a escolha pela expanso da central telefnica, conclui-se que so insuficientes, no ficando demonstrado nem a superioridade tcnica da soluo, nem o atendimento ao interesse pblico. Faltou, em particular, cotao de preos para estimativa efetiva do custo da opo de substituio por nova central. (Item 46). VII. Em relao restrio da competitividade da licitao como resultado da opo pela expanso da central telefnica, conclui-se que a opo pela expanso limitou as solues a uma nica marca, eliminando a possibilidade de competio pelos outros fabricantes, e, possivelmente, at pelos outros
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fornecedores da mesma marca, elevando o valor final de compra, configurando, dessa forma, o ato de gesto antieconmico. (Item 50). 13. Aps a manifestao da SEFTI, a 5 Secex assim se posicionou (fls. 56/57): 17. De todo o exposto, concordamos com as anlises e concluses j realizadas nesta 5 Secex e na SEFTI, que convergiram pela caracterizao da antieconomicidade da opo adotada pelo gestor no Prego Presencial n 52/2006 do Mapa, relativo expanso e atualizao da central telefnica do Ministrio. 18. Conforme clculo realizado, a central telefnica ento instalada sofreria uma ampliao da ordem de 365%. Os oramentos trazidos aos autos mostraram que seria mais econmico ao Mapa substituir os equipamentos existentes por novos, em detrimento de expandir o sistema, proporcionando a ampliao da competio entre produtos de outras marcas, e a conseqente reduo de preos. Os oramentos mostram que a economia poderia superar 50% do valor total contratado. 19. Restou caracterizada a falta de estudos e estimativas de custos que pudessem justificar a escolha pela expanso da central telefnica do Ministrio em detrimento de sua substituio. Por outro lado, na fase de impugnao do edital, j havia sido feita a alegao de que o custo previsto no Prego n 52/2006 para a ampliao e atualizao do sistema Nortel era maior que o custo para trocar toda a central. A veracidade desta informao foi comprovada pela comparao de preos realizada pela 5 Secex, aliada ao posicionamento da Sefti no sentido de que no h bice para que os produtos constantes das diversas propostas sejam considerados equivalentes do ponto de vista funcional e, logo, que os seus preos possam ser validamente comparados. 20. Os principais argumentos utilizados pelo gestor, tal como a necessidade de reconstruo e modernizao da rede fsica instalada (horizontal e vertical), bem como os custos para contratar novos treinamentos e mo de obra, caso se tivesse optado pela substituio da central telefnica, foram considerados improcedentes. 21. Assim, entendemos que as razes de justificativas apresentadas pelo senhor Jorge Luiz Siqueira devem ser rejeitadas e, em virtude da caracterizao da prtica de ato de gesto antieconmico, que deva ser aplicada a multa prevista no art. 58, inciso III, da Lei n 8.443/93. 22. Ressaltamos que, apesar de haver indcios, no restou comprovado o direcionamento de licitao, tendo em vista principalmente o fato de que outras empresas poderiam ter participado do certame, visto que a empresa A-Telecom Teleinformtica Ltda. no possui exclusividade de comercializao dos produtos da marca Nortel no Distrito Federal. 23. Ressaltamos tambm que nas instrues anteriores no foi considerada a possibilidade dos preos contratados com a empresa A-Telecom Teleinformtica Ltda. estarem superfaturados, o que poderia gerar a reponsabilizao pelo dbito do gestor solidariamente com a empresa beneficiria. Por outro lado, o que foi defendido nos autos foi a antieconmicidade da opo adotada pelo gestor. 24. Entendemos que devem ser feitas SPOA/Mapa as determinaes propostas na instruo fls. 924, mas sugerimos uma pequena alterao na determinao que transcrevemos no item 7.7, fazendo constar a informao de que o rgo avalie a pertinncia e a oportunidade da aplicao da multa de que trata a clusula 12.2 do contrato (fl. 257 do anexo 1). 25. Caso venha a ser rejeitada as razes de justificativas, e aplicada multa ao gestor, h que se considerar o impacto nas contas da Secretaria Executiva (SE-Mapa), que agrega, dentre outras, as contas da SPOA/Mapa e da CGSG/Mapa, relativas ao exerccio de 2006 (TC 018.643/2007-8). Este Processo encontra-se em anlise nesta secretaria. (...) VOTO Cuidam os autos de Representao formulada pela 5 Secex, com fulcro no art. 237 do RITCU, originada de manifestao encaminhada Ouvidoria desta Corte de Contas. 2. A principal discusso nos autos sobre a responsabilidade do Sr. Jorge Luiz Siqueira, Coordenador Geral de Logstica e Servios Gerais do Ministrio da Agricultura, Pecuria e
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Abastecimento CGSG/MAPA pela ausncia de acurados estudos que demonstrassem ser a expanso da central j instalada soluo mais econmica que a aquisio de uma nova central. 3. No foram apresentadas razes de justificativa pelo prprio Responsvel, embora o ofcio de audincia tenha sido entregue no seu endereo funcional (fls. 28/29). No entanto, o Sr. Antnio Vieira de Souza, na qualidade de Coordenador-Geral de Logstica e Servios Gerais (Substituto), encaminhou nota tcnica firmada pelos Responsveis pela conduo da licitao para contratao do up-grade da central telefnica, com a finalidade de responder ao questionamento (fl. 30). Logo, no obstante o Sr. Jorge Luiz Siqueira deva ser considerado revel (art. 12, 3, da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992), bem procederam as Unidades tcnicas ao analisarem as explicaes apresentadas pela CGSG/MAPA a ttulo de resposta ao ofcio de audincia. 4. Na Nota Tcnica n 89/2007/DCA/COAG (fls. 31/33) informou-se que, por lapso, no foram anexados ao Processo licitatrio os estudos preliminares recomendando a opo por um up-grade da central telefnica instalada em vez da aquisio de uma nova central. Porm, afirmou-se terem sido oportunamente consideradas e comparadas as duas possibilidades. 5. Argumentou-se que, por estimativa do preo de aquisio de uma nova central telefnica, foi considerado o valor de R$ 1.604.159,23, resultante de licitao de objeto similar, realizada pelo INSS e que o preo para a expanso da central j instalada fora calculado em R$ 1.600.000,00. 6. A SEFTI asseverou que h grande diferena de nvel tecnolgico entre o objeto da licitao realizada pelo INSS e o contratado pelo MAPA e como, mesmo assim, a diferena de preos mostrou-se reduzida, o gestor no deveria ter se limitado unicamente a uma estimativa de custo para uso de tecnologia de ponta, mas deveria tambm considerar cenrios com tecnologia padro, otimizando-se assim o custo da soluo (fl. 46). As diligncias efetuadas pela 5 Secex e as anlises da SEFTI indicam que seriam equivalentes, do ponto de vista funcional, a expanso da central j existente ou a aquisio de uma nova central para substitu-la. No entanto, foram apresentados indcios de que uma nova central poderia ter sido adquirida a preos bem menores que os contratados com a nica empresa que apresentou proposta no prego. 7. Os pareceres das Unidades tcnicas sinalizam para a insuficincia dos dados oriundos da licitao do INSS para fundamentar a deciso pelo up grade. Refutam ainda as razes de justificativa sobre custos com treinamento, instalao, efetivo ganho tecnolgico e perda patrimonial por no representarem montante que compense a substancial diferena apontada nos preos entre a opo escolhida e a outra soluo que se apresentava para atender s necessidades do MAPA. 8. Portanto, como as Unidades tcnicas concluram que os indcios da prtica de ato antieconmico no foram elididos pelas informaes aduzidas pela CGSG/MAPA e a ausncia de resposta pessoal do Sr. Jorge Luiz Siqueira no obsta a continuidade do exame do Processo, os elementos reunidos nos autos seriam suficientes para levar apreciao do mrito dessa representao, caso j no tivesse sido julgado o TC 018.643/2007-8. 9. Em tal circunstncia, por obedincia ao artigo 206 do RITCU, deve o Processo ser encaminhado ao MPTCU para que seja considerada a interposio de recurso de reviso ao Acrdo 3.821/2008 Primeira Cmara, ensejando a reabertura das contas da Secretaria Executiva MAPA referentes a 2006 e a continuidade da apreciao das irregularidades apuradas nesta representao. 10. Tampouco se afigura oportuno aprofundar o exame das ocorrncias que ensejaram as propostas de determinaes feitas pela 5 Secex, vez que delas se poder novamente cuidar aps as consideraes do MPTCU. 7. Sorteado relator do apelo interposto pelo Ministrio Pblico, encaminhei a matria unidade tcnica hoje responsvel pelo Mapa, a Secex/8, que promoveu a audincia do ex-coordenador-geral Jorge Luiz Siqueira, em sede de contrarrazes recursais, acerca da ausncia de estudos e estimativas de custos que pudessem justificar a escolha pela expanso da Central Telefnica do Ministrio em detrimento de sua substituio, ocasionando a restrio da competitividade do Prego Presencial 52/2006 e a prtica de ato de gesto antieconmico (fls. 16/20 do anexo 1).
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8. As justificativas do responsvel (fls. 24/54 do anexo 1 e anexos 2 e 3) foram expostas e discutidas pela Secex/8 nos seguintes termos (fls. 56/59 do anexo 1): 13. Razes de justificativa apresentadas pelo senhor Jorge Luiz Siqueira 13.1 Preliminarmente, conforme anlise feita pela Controladoria Externa e pelo Ministrio Pblico, no houve conduta ilcita praticada pelo responsvel enquanto Coordenador Geral de Logstica e Servios Gerais do Mapa, no havendo tambm outras irregularidades em seus quarenta anos de servio pblico. 13.2. Mesmo no afastando de si a responsabilidade por ter autorizado o certame em questo, ressalta que a estrutura do rgo no se restringe CGSG, e que gerenciava mais de quinhentas pessoas, o que torna impossvel constatar erros de seus subordinados. 13.3. Nesse sentido, quando da audincia realizada no TC 005.958/2007-0, foi determinado que a Coordenadora de Atividades Gerais, a Chefe da Diviso de Comunicaes Administrativas, o Chefe da Seo de Telecomunicaes e a Presidente da Comisso Permanente de Licitaes respondessem as indagaes do TCU, o que se configurou apenas num erro formal (a resposta audincia ocorreu por meio da Nota Tcnica n 089/2007-DCA/COAG, s fls. 2-5 do anexo 2). 13.4. Importante frisar que logo no segundo pargrafo da referida nota tcnica os responsveis acima mencionados assumiram a responsabilidade por no terem anexados ao processo os estudos preliminares que motivaram a opo pelo up-grade da central telefnica, em detrimento da aquisio de equipamentos novos. Esse vcio no contaminou o processo, conforme as justificativas apresentadas naquele documento. 13.5. Conforme relatado na mencionada Nota Tcnica, havia estudos de remodelao da central telefnica desde 2001 apontando a vantagem em se fazer up-grade. Tambm havia limitao oramentria de R$ 1.600.000,00 (um milho e seiscentos mil reais) para o certame em anlise. 13.6. Alm disso, foi levantado o custo de aquisio de uma nova central telefnica, sendo avaliado o certame promovido pelo INSS, conforme fls. 102-144 do anexo 2, o qual partiu de um preo estimado de R$ 2.345.089,68 e teve como resultado final o valor de R$ 1.604.159,23. Esse valor era incompatvel com o limite oramentrio do Mapa, mencionado no pargrafo anterior. Esse valor tambm foi bem acima do valor gasto pelo Mapa em seu prego de up-grade (que foi de R$ 1.380.000,00). 13.7. Foram levantados preos de mercado para a realizao de up-grade com trs empresas do setor (ver comprovantes s fls. 20-27 do anexo 3, que se referem a pesquisas realizadas com as empresas A Telecom, Alpha Telecom e Bratel Comrcio Ltda.) e tambm foi feita pesquisa no portal de compras do Governo Federal (fls. 213-298 do anexo 2). 13.8. Na instruo da 5 Secex, foi mencionado que o valor pago pelo Mapa era totalmente condizente com os preos de mercado, no havendo prejuzo algum aos cofres pblicos. 13.9. Cabe mencionar o procedimento adotado pela 5 Secex para avaliar se houve superfaturamento, em que o preo pago pelo Mapa empresa A-Telecom (R$ 1.380.000,00) foi comparado com propostas das empresas Siemens (R$ 642.450,00) e Powertech (R$ 838.002,00). 13.10. O responsvel relembra que a empresa Powertech prestava servios ao TCU e que a empresa Siemens no participou da licitao e teve sua impugnao julgada intempestiva. Alega que, quando se faz pesquisa de preos dessa maneira, as empresas tendem a apresentar oramentos mais baratos para que o objeto venha a ser licitado; mas essas mesmas empresas na maioria das vezes no conseguem manter os preos numa eventual licitao. 13.11. O responsvel encaminhou tambm proposta comercial apresentada pela empresa Across Telecom para o fornecimento de uma central telefnica nova compatvel com a instalada no Ministrio aps a realizao do up-grade, no valor de R$ 2.164.995,00 (fls. 30-54 do anexo 1). 13.12. Por fim, o responsvel pede para que suas contas sejam julgadas regulares, especialmente no que se refere ao Prego 52/2006. 13.13. Consta na pea apresentada a informao de que o senhor Jorge Luiz Siqueira requer a sustentao oral, nos termos do art. 168 do RI/TCU (ver fl. 29 do anexo 1). 14. Anlise:
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14.1. Inicialmente, entendemos que as razes de justificativa apresentadas pelo senhor Jorge Luiz Siqueira devem ser conhecidas, ainda que apresentadas fora do prazo estabelecido pelo Tribunal, conforme detalhado no item desta instruo. 14.2. Em seus argumentos, o responsvel entende que est sendo injustamente penalizado por ter havido apenas uma falha formal, que se refere ao fato dos estudos preliminares que motivaram a opo pelo up-grade da central telefnica no terem sido anexados ao processo licitatrio. Ainda assim, afirma que os diversos responsveis que assinaram a Nota Tcnica n 089/2007-DCA/COAG assumiram a responsabilidade por esse fato, pois realmente consta essa informao nesse documento. Portanto, estaria o senhor Jorge Luiz Siqueira totalmente isento de responsabilidade. 14.3. No entanto, engana-se o responsvel, pois no foi esse o objeto das audincias. verdade que os ofcios de audincia mencionam a expresso ausncia de estudos e estimativas de custos (fls. 18 do anexo 1 e 28 do TC 005.958/2007-0), no porque os documentos no estavam juntados no processo licitatrio, o que nem mesmo uma falha formal configuraria, mas porque esses documentos so insuficientes para justificar a escolha pela expanso da central telefnica do Ministrio em detrimento de sua substituio. 14.4. Apesar de o responsvel ter alegado que haviam sido realizados vrios procedimentos para avaliar a melhor opo ao Ministrio, tal como a anlise da licitao promovida pelo INSS e demais pesquisas de preos, no foram feitos estudos que efetivamente comparassem as opes disponveis. Tanto que, conforme instrues da 5 Secex e da Sefti, o Mapa poderia ter uma economia de cerca de 50% se tivesse adotado a outra opo. 14.5. A simples averiguao do valor pago na licitao do INSS insuficiente, pois muito provavelmente h diferenas qualitativas e quantitativas entre o objeto licitado pelo INSS e pelo Mapa. Com isso, no h fundamento na alegao de que o Ministrio no poderia optar pela aquisio de uma nova central telefnica pelo fato da referida licitao do INSS ter sido concluda por R$ 1.604.159,23, ao passo que o Mapa tinha limitao oramentria de R$ 1.600.000,00. 14.6. Discordamos da alegao de que a pesquisa de preos feita pela unidade tcnica est viciada, pelo fato de que as empresas consultadas teriam cotado preos abaixo dos de mercado, com o nico objetivo de que o Mapa realizasse uma nova licitao. 14.7. Assim, relembramos que, conforme consignado nas instrues anteriores, calculou-se que a central telefnica ento instalada sofreria uma ampliao da ordem de 365%. Os oramentos trazidos aos autos mostraram que seria mais econmico ao Mapa substituir os equipamentos existentes por novos, em detrimento de expandir o sistema, proporcionando a ampliao da competio entre produtos de outras marcas, e a consequente reduo de preos. Os oramentos mostram que a economia poderia superar 50% do valor total contratado. 14.8. Entendemos tambm totalmente improcedente o oramento realizado pelo responsvel junto empresa Across Telecom, com o objetivo de comprovar a economicidade da opo escolhida pelo Mapa. Primeiro, pelo fato da inviabilidade de se comparar uma proposta fornecida em 2010 com preos de uma licitao ocorrida em 2006. Segundo, pelo fato dessa proposta apresentar valores bem acima dos coletados pela unidade tcnica. 14.9. Discordamos tambm da afirmao de que havia sido mencionado na instruo da 5 Secex que o valor pago pelo Mapa era totalmente condizente com o(s preos de) mercado. Para que no haja controversa, reproduzimos o trecho da instruo em que provavelmente se baseou o responsvel (fl. 57 do TC 005.958/2007-0): 23. Ressaltamos tambm que nas instrues anteriores no foi considerada a possibilidade dos preos contratados com a empresa A-Telecom Teleinformtica Ltda. estarem superfaturados, o que poderia gerar a reponsabilizao pelo dbito do gestor solidariamente com a empresa beneficiria. Por outro lado, o que foi defendido nos autos foi a antieconmicidade da opo adotada pelo gestor. 14.10. O analista afirmou que no havia nos autos a informao de que o Mapa havia pago preos superfaturados, o que no significa necessariamente que tenham sido praticados preos condizentes com os de mercado. Significa apenas que tais informaes no constavam no processo.
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14.11. Em continuidade, inverdica tambm a afirmao de que teria se afirmado na mencionada instruo que no houve prejuzo algum aos cofres pblicos, quando se observa no trecho acima que a anlise convergiu para a antieconmicidade da opo adotada pelo gestor. 14.12. Dentre os documentos trazidos pelo responsvel, todos aqueles que foram juntados no anexo 2 j constavam no anexo 2 da representao, embora no estejam na mesma ordem. Os que foram juntados ao anexo 3 tambm j constavam no anexo 1 da representao. Todos esses documentos j foram analisados nas instrues das unidades tcnicas no mbito da representao que deu origem ao presente recurso. 14.13. Ressaltamos que a maior parte dos argumentos trazidos pelo responsvel j haviam sido apresentados anteriormente. No foram apresentados argumentos sobre o impacto das irregularidades nas contas de 2006 da SE-Mapa. 9. Por tais motivos, a Secex/8, em pareceres uniformes (fls. 60/62 do anexo 2) e com apoio do Ministrio Pblico junto ao TCU (fl. 63 do anexo 2), sugeriu a esta Corte: a) conhecer do recurso e dar-lhe provimento; b) tornar sem efeito o acrdo recorrido em relao a Jorge Luiz Siqueira e mant-lo em relao aos demais responsveis nele mencionados; c) rejeitar as justificativas apresentadas por Jorge Luiz Siqueira, julgar irregulares suas contas e aplicar-lhe a multa do inciso I do art. 58 da Lei 8.443/1992; d) determinar SE/Mapa o desconto da dvida da remunerao do responsvel, na forma do art. 46 de Lei 8.112/1990, e a cobrana judicial, caso frustrada essa providncia; e) encaminhar cpia da deciso proferida ao responsvel e SE/Mapa. o Relatrio. VOTO Por atender aos requisitos de admissibilidade, pode ser conhecido o recurso de reviso interposto pelo MPTCU contra a deliberao que, ao apreciar as contas de 2006 da Secretaria Executiva do Mapa, julgou regulares com ressalvas as contas do ex-coordenador-geral de logstica e servios gerais Jorge Luiz Siqueira. 2. O apelo da Procuradoria foi motivado por representao da Secex/5 acerca de possveis irregularidades em prego presencial realizado pelo Mapa para expanso e atualizao tecnolgica de sua central telefnica. Segundo a unidade tcnica, ao realizar tal opo, o responsvel h pouco mencionado teria praticado ato antieconmico, eis que a aquisio de uma nova central seria mais barata e vantajosa para a administrao. 3. Tal concluso acerca dos aspectos econmicos foi obtida pela Secex/5 a partir de duas cotaes (R$ 642.000,00 e R$ 838.000,00, aproximadamente) de mercado para compra de uma central com caractersticas similares da central expandida e atualizada do Mapa. Constatou-se, assim, que, ainda que no haja indcios de sobrepreo nos equipamentos e servios adquiridos pelo Mapa, o custo da aquisio de uma nova central seria cerca de 50% inferior aos R$ 1.380.000,00 despendidos com a opo adotada. 4. Em suas razes recursais, o gestor alegou, no mrito, que: a) desde 2001, estudos de remodelao da central telefnica apontavam vantagem da expanso e atualizao; b) o oramento para o projeto limitava-se a R$ 1.600.000,00, enquanto a aquisio pelo INSS de central similar projetada, orada inicialmente em cerca de R$ 2.345.000,00, foi concluda ao custo de cerca R$ 1.604.000,00, valor incompatvel com a disponibilidade oramentria do Mapa h pouco mencionada; c) foram levantados preos de mercado para a expanso e atualizao da central no portal de compras do governo federal e junto a 3 empresas;
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d) as cotaes de preos de aquisio de nova central em que se basearam as unidades tcnicas do Tribunal para considerar antieconmica a expanso e atualizao no so adequadas, eis que uma das empresas consultadas j prestava servios e que, em pesquisas dessa natureza, existe a tendncia de apresentao de oramentos mais baixos, que no so posteriormente mantidos, a fim de forar a realizao de licitao; e) proposta comercial obtida em 2010 para fornecimento de central similar hoje existente no Mapa, aps a expanso e atualizao, foi de cerca de R$ 2.165.000,00. 5. Como demonstrou a Secex/8, cuja manifestao, neste particular, incluo entre minhas razes de decidir, tais argumentos no devem ser aceitos, posto que: a) os estudos realizados no promoveram efetiva comparao entre as opes disponveis, tanto assim que, conforme mostraram a Secex/5 e a Secretaria de Fiscalizao de Tecnologia da Informao Sefti, a adoo da alternativa de aquisio poderia ter levado a uma economia de cerca de 50%; b) alm de haver algumas discrepncias qualitativas e quantitativas entre os objetos licitados pelo Mapa e pelo INSS, o valor final obtido por esta ltima autarquia (R$ 1.604.000,00) no era incompatvel com a disponibilidade oramentria do Ministrio (R$ 1.600.000,00); c) dada a discrepncia entre os oramentos obtidos por esta Corte para avaliar a conduta do Mapa (R$ 642.000,00 e R$ 838.000,00), fica evidente que os levantamentos de preos efetuados pelo Ministrio no foram adequados; d) alm da validade tcnica do procedimento empregado pela Secex/5 haver sido confirmada pela Sefti, mesmo que haja alguma distoro nos preos levantados por este Tribunal, ainda assim a opo pela aquisio teria levado a uma contratao mais em conta, dada a ampliao da competio entre produtos de outras marcas, com a consequente reduo de preos; e) a cotao bastante superior obtida pelo responsvel em 2010 no pode ser empregada para comparaes com preos vigentes em 2006, poca dos fatos. 6. Acrescento que, por estar de acordo com elas, tambm incluo entre minhas razes de decidir as concluses das avaliaes tcnicas realizadas pela Sefti, que, ao examinar a matria no mbito da representao formulada pela Secex/5 no processo TC 005.958/207-0, considerou que: a) dadas as especificaes tcnicas das diversas propostas analisadas nos autos, os respectivos produtos podem ser considerados equivalentes do ponto de vista funcional e seus preos podem ser validamente comparados; b) a elevada desproporo entre os preos das propostas analisadas nos autos mostra que a opo da aquisio deveria ter sido melhor estudada pelo Mapa; c) a escolha da alternativa de expanso e atualizao, a um custo mais elevado, sem a devida competio e sem estudos consistentes, caracteriza ato antieconmico; d) os custos de reconstruo e modernizao das instalaes fsicas so similares nas opes de aquisio e de expanso e atualizao; e) havia alternativas alegada perda patrimonial da central antiga que no foram consideradas pelo gestor ao considerar mais vantajosa a modernizao; f) os custos de treinamento de mo de obra pouco alterariam o valor total da licitao; g) no ficou demonstrado que a expanso da central, correspondente a quase 4 vezes sua capacidade original, tenha atendido ao interesse pblico, posto que um acrscimo nesse patamar obriga a comparao minuciosa com outras opes e consistente demonstrao da superioridade tcnica em relao substituio, o que no ocorreu; h) a ausncia de cotao adequada de preos para substituio prejudicou a demonstrao da vantagem da soluo adotada; i) a opo pela expanso limitou as solues a uma nica marca, o que eliminou a possibilidade de competio por outros fabricantes, elevou o valor final da compra e configurou ato de gesto antieconmico. 7. Dessa forma, ao acatar as manifestaes da Secex/8 e do MPTCU, voto pela adoo da minuta de acrdo que trago considerao deste colegiado.
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Sala das Sesses, em 13 de outubro de 2010. AROLDO CEDRAZ Relator ACRDO N 2727/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 018.643/2007-8. 2. Grupo I Classe I Recurso de Reviso. 3. Recorrente: Ministrio Pblico junto ao TCU MPTCU. 3.1. Responsvel: Jorge Luiz Siqueira, ex-coordenador-geral de logstica e servios gerais (CPF 086.673.901-78). 4. Unidade: Secretaria Executiva do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento SE/Mapa. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz. 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Marcos Vilaa. 6. Representante do Ministrio Pblico: subprocurador-geral Paulo Bugarin. 7. Unidade Tcnica: 8 Secretaria de Recursos Secex/8. 8. Advogado constitudo nos autos: Marcelo Jorge de Abreu Dechique (CPF 243.864.991-72). 8.1. Interessado em sustentao oral: Marcelo Jorge de Abreu Dechique (CPF 243.864.991-72). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto ao TCU MPTCU contra o acrdo 3.821/2008 1 Cmara (sesso de 4/11/2008 relao 43/2008 do Ministro Marcos Vilaa), que, ao apreciar as contas de 2006 da Secretaria Executiva do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento SE/Mapa, deliberou, entre outros pontos, julgar regulares com ressalvas as contas do ex-coordenador-geral de logstica e servios gerais Jorge Luiz Siqueira e dar-lhe quitao. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator e com base nos arts. 1, I, 16, III, b, 19, pargrafo nico, 23, III, 28, I, 32, III, 35 e 58, I, da Lei 8.443/1992 e no art. 214 do Regimento Interno, em: 9.1. conhecer do recurso de reviso e dar-lhe provimento; 9.2. tornar insubsistente o acrdo 3.821/2008 1 Cmara em relao a Jorge Luiz Siqueira e mant-lo com relao aos demais responsveis; 9.3. julgar irregulares as contas de Jorge Luiz Siqueira; 9.4. aplicar ao responsvel h pouco mencionado multa no valor de R$ 3.000,00 (trs mil reais), a ser recolhida aos Tesouro Nacional atualizada monetariamente a partir do dia seguinte ao do trmino do prazo abaixo estipulado at a data do pagamento; 9.5. fixar prazo de 15 (quinze) dias a contar da notificao para comprovao do recolhimento da dvida perante o Tribunal; 9.6. determinar SE/Mapa, caso no atendida a notificao, o desconto integral ou parcelado da dvida da remunerao do responsvel, observado o percentual mnimo estabelecido no art. 46 da Lei 8.112/90, com a modificao feita pela MP 2.225-45, de 4/9/2001; 9.7. autorizar a cobrana judicial da dvida, caso frustrada a providncia determinada no item anterior; 9.8. encaminhar cpia deste acrdo e do relatrio e do voto que o fundamentam ao responsvel e SE/Mapa. 10. Ata n 38/2010 Plenrio.
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11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2727-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE IV Plenrio TC 007.108/2010-9. Natureza: Tomada de Contas Especial. Entidade: Caixa Econmica Federal (MF). Responsvel: Denivaldo Cunha de Souza, ex-empregado da Caixa (CPF n 524.673.257-68). Advogados constitudos nos autos: no h. SUMRIO: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. CAIXA. EX-FUNCIONRIO. SAQUES FRAUDULENTOS. APROPRIAO INDBITA. CITAO. REVELIA. IRREGULARIDADE DAS CONTAS. INABILITAO PARA O EXERCCIO DE CARGO EM COMISSO OU FUNO DE CONFIANA NO MBITO DA ADMINISTRAO PBLICA. DBITO. MULTA. O prejuzo decorrente de fraude praticada por empregado de instituio bancria federal justifica o julgamento pela irregularidade das contas, a condenao em dbito do responsvel e a aplicao individual de multa. RELATRIO Trata-se de tomada de contas especial instaurada pela Caixa Econmica Federal contra o exfuncionrio Denivaldo Cunha de Souza, em virtude de saques fraudulentos praticados em contas correntes e de poupana de clientes, ocorridos na Agncia Trajano de Moraes/RJ, mediante falsificao de guias de retiradas. 2. A Secex/RJ, em instruo inicial (fls. 198/202), manifestou-se, em essncia, nos termos adiante reproduzidos: 2) Em 18 de janeiro de 1996, titulares de cadernetas de poupana n 013.02580749-9 e n 13.02589853-2, junto Agncia Trajano de Moraes/RJ, contestaram sucessivas retiradas em suas contas no decorrer do exerccio de 1995, e solicitaram Caixa Econmica Federal a imediata reposio dos valores dos saques impugnados. (fls. 05/06) Da Apurao dos Fatos (...) 3) O somatrio dos saques fraudulentos, em maro de 1996, (relacionados abaixo) correspondeu ao montante de R$ 65.037,30 (sessenta e cinco mil, trinta e sete reais e trinta centavos) corrigido e contabilizado a dbito da subconta Em Apurao de Responsabilidade, com o analtico n 256.000.820(Assinado Eletronicamente) AROLDO CEDRAZ Relator
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4, cuja responsabilidade foi atribuda ao ex-empregado, Denivaldo Cunha de Souza, e a crdito de todas as contas que tiveram saques fraudulentos: TOTAL dos TOTAL SAQUES CORRIGIDO 013.02583087-3 Anir Figueira Jorge R$ 2.000,00 R$ 3.046,59 001.00002410-1 Claudia C. S. de Souza R$ 701,00 * 013.02590030-8 Diogo Furtado de Melo R$ 3.026,00 R$ 4.453,50 027.43583977-3 Diogo Furtado de Melo R$ 24,61 R$ 490,11 013.02589853-2 Ivanilda Overney R$15.150,00 R$ 17.912,57 013.02580749-9 Jos Estromil Overney R$ 8.450,00 R$ 9.208,58 013.02587291-6 Joo Ribeiro R$ 6.835,00 R$ 8.931,83 001.00002055-6 Joo Ribeiro R$ 5.550,00 R$ 6.052,43 001.00002433-0 Jota de Oliveira R$ 450,00 R$ 606,31 013.02585385-7 Valdevino Gomes R$ 2.350,00 R$ 3.339,02 013.02587298-3 Zeni Gomes Siqueira R$ 1.300,00 R$ 1.389,15 013.44444444-1 CEF-POUP. Simplificada R$ 5.944,95 R$ 9.607,21 TOTAL: R$ 52.181,56 R$ 65.037,30 *Valor no corrigido; trata-se da conta n 001.2410-1, titulada por Cludia Cristina Sorrentino de Souza, esposa do responsvel, Denivaldo Cunha de Souza. 4) A Comisso de Apurao Sumria concluiu que o referido empregado infringiu os seguintes subitens do Regulamento de Pessoal da CEF: 11.2.1.2. - valer-se do cargo ou funo para tirar proveito pessoal; 11.2.1.22 - escriturar voluntariamente com inexatido, documentos e outros papis, ou inform-los incorretamente; 11.3.1.4. - improbidade. (...). Quantificao do dbito: 1) Nos termos do Relatrio do Tomador de Contas N 007/2007, da Centralizadora de Recursos Humanos, de fls. 177/180, o prejuzo da Caixa Econmica Federal composto dos valores restitudos nas contas fraudadas dos clientes, totalizando R$ 65.037,30, conforme o Demonstrativo de Restituio dos Saques Fraudulentos (fls.145), e dos Documentos de Lanamento Evento - DLE, de fls. 151/151, deduzidas as amortizaes parciais do dbito, relacionadas s fls. 163/169, demonstrados nos quadros a seguir: Demonstrativo de Restituio dos Saques Fraudulentos OP 013 013 013 013 013 013 013 CONTA N 44444444-1 02580749-9 02589853-2 02583087-3 02587298-3 02587291-6 00002055-6 TITULAR Data da Valor Restituio Restitudo FLS Consolidad o R$ 9.607,21 R$ 9.607,21 161 R$ 27.121,15 R$ 27.702,63 151 152 153 154 155 156 CONTA TITULAR
CEFPOUP. 04/FEV/96 SIMPL. JOS ESTROMIL 05/FEV/96 IVANILDA 05/FEV/96 ANIR FIGUEIRA ZENI GOMES JOO RIBEIRO JOO RIBEIRO 04/MAR/96 04/MAR/96 04/MAR/96 04/MAR/96
R$ 9.208,58 R$17.912,5 7 R$ 3.046,59 R$ 1.389,15 R$ 8.931,83 R$ 6.052,43
119
013 013 013 013
02585385-7 02590030-8 43583977-3 00002433-0 TOTAL
VALVEVINO GOMES DIOGO FURTADO DIOGO FURTADO JOTA DE OLIVEIRA
04/MAR/96 04/MAR/96 04/MAR/96 05/MAR/96
R$ 3.339,03 R$ 4.453,50 R$ 490,11 R$ 606,31 R$ 606,31 R$ 65.037,30 R$ - 458,04 - 229,02 - 1.145,12
157 158 159 160
Amortizaes Efetuadas HISTRICO DATA Pagto. de 02 Parcelas de Desconto Compulsrio 20/NOV/97 Pagto. de 01 Parcela de Desconto Compulsrio 10/DEZ/97 AC Indenizao de Frias (valor contabilizado em 20/JAN/98 09/98)
FLS. 165 166 167
3. A Secex/RJ concluiu sua manifestao inicial nos seguintes termos: Considerando que o Sr. Denivaldo Cunha de Souza, CPF n 524.673.257-68, reconheceu a autoria dos saques fraudulentos em contas de depsito de clientes da Agncia da CEF Trajano de Moraes/RJ, sendo apurado o total de 104 (cento e quatro) operaes irregulares, mediante falsificao de guias de retiradas, propomos, com base na Portaria MIN - JJ, N 1, de 04/02/2002, a Citao do responsvel, nos termos dos artigos 10, 1, e 12, inciso II, da Lei n 8.443/92, c/c o art. 202, inciso II, do Regimento Interno/TCU, para, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentar alegaes de defesa ou recolher aos cofres da Caixa Econmica Federal as importncias de R$ 9.607,21, R$ 27.121,15, R$ 27.702,63 e de R$ 606,31, acrescidas de correo monetria e dos juros de mora calculados a partir de 04/02/1996, 05/02/1996, 04/03/1996 e 05/03/1996, respectivamente, at a data do efetivo recolhimento, abatendo-se, na oportunidade, as importncias de R$ 458,04, R$ 229,02, e R$ 1.145,12, ressarcidas em 20/11/1997, 10/12/1997 e 20/01/1998, respectivamente, na forma prevista na legislao em vigor, tendo em vista a realizao de 104 (cento e quatro) saques fraudulentos efetuados em contas de caderneta de poupana e contas correntes de depsito, que impuseram CAIXA suportar o prejuzo decorrente do ressarcimento a seus clientes. 4. Registra a Unidade Tcnica em sua instruo final: (...) 2) Por meio do Ofcio n 783/2010-TCU- SECEX-RJ-D1 (fls. 205/206), foi promovida a Citao do responsvel, comprovando-se o recebimento em 20/05/2010, mediante aposio da assinatura do Sr. Denivaldo Cunha de Souza no Aviso de Recebimento s fls. 207. Transcorrido o prazo regimental fixado, o responsvel no apresentou razes de defesa, nem efetuou o recolhimento do dbito aos cofres da Caixa Econmica Federal. 5. Ao final, prope: a) seja o responsvel, Sr. Denivaldo Cunha de Souza, ex-empregado da Caixa Econmica Federal, CPF: 524.673.257-68, considerado revel, nos termos do art. 12, 3, da Lei n 8.443/92 c/c o art. 202, 8 do Regimento Interno/TCU; b) julgar as presentes contas irregulares, nos termos do art. 1, inciso I, art. 16, inciso III, alnea d, e o art. 19, caput, da Lei 8.443/92, fixando ao responsvel o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para comprovar perante este Tribunal, o recolhimento aos cofres da Caixa Econmica Federal das importncias de R$ 9.607,21, R$ 27.121,15, R$ 27.702,63 e R$ 606,31, acrescidas de correo monetria e dos juros de mora, calculados a partir de 04/02/1996, 05/02/1996, 04/03/1996 e 05/03/1996, respectivamente, at a data do efetivo recolhimento, abatendo-se, na oportunidade, as importncias de R$ 458,04, R$ 229,02, e R$ 1.145,12, ressarcidas em 20/11/1997, 10/12/1997 e 20/01/1998,
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respectivamente, na forma prevista na legislao em vigor, tendo em vista a realizao de 104 (cento e quatro) saques fraudulentos efetuados em contas de caderneta de poupana e contas correntes de depsito, que impuseram CAIXA suportar o prejuzo decorrente do ressarcimento a seus clientes; c) seja autorizada, desde logo, a cobrana judicial da dvida nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443/92. 6. Por fim, o Gerente da 1 Diviso Tcnica da Secex/RJ, pondo-se de acordo com a proposta formulada, em despacho de fl. 214, registra o que segue: (...). Acreso, por oportuno, as seguintes ponderaes que entendo pertinentes para justificar o no enquadramento das presentes contas no previsto no 4, art. 5 da IN/TCU n 56/2007 quanto dispensa de instaurao de TCE por decurso do tempo: - no obstante os procedimentos necessrios para a instaurao da TCE tenham sido iniciados somente em 2007 (fls. 132), portanto decorridos mais de dez anos dos eventos danosos que ocorreram no incio do ano de 1996, a apurao formal das irregularidades remonta ao prprio ano de 1996 (relatrio de fls. 98/101), culminando inclusive com a dispensa por justa causa do responsvel (fls. 122); - o animus fraudandi que inspirou o cometimento da irregularidade se reveste de gravidade suficiente para autorizar o prosseguimento da presente TCE, em alternativa ao seu arquivamento, tendo em vista a ressalva constante no inicio do dispositivo do normativo em questo, consistente na expresso salvo determinao em contrrio do Tribunal. 2. Outrossim, registro que o fato de ter havido equvoco no cadastramento do relator por ocasio da autuao, j que foi originalmente atribuda a relatoria ao Ministro Jos Jorge em vez de ao Ministro Valmir Campelo, com a consequente expedio da citao com base em portaria de delegao de competncia do primeiro, no prejudica a validade desse ato processual, haja vista o relator de direito, Ministro Valmir Campelo, tambm delegar competncia para a realizao de tal ato. 7. O Titular da Secex/RJ aquiesceu proposta de mrito acima reproduzida bem como aos acrscimos oferecidos pelo Gerente da 1 Diviso Tcnica da Secex/RJ. 8. O Ministrio Pblico/TCU, representado nestes autos pelo Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico, a par de concordar com a proposta de mrito oferecida pela Secex/RJ, pugna pela aplicao de multa ao Sr. Denivaldo Cunha de Souza, considerando a sua qualidade poca de agente da CAIXA responsvel pelos saques fraudulentos que fizeram a entidade suportar o prejuzo decorrente do ressarcimento aos seus correntistas. o relatrio. VOTO Sob exame, tomada de contas especial instaurada pela Caixa Econmica Federal, contra o exempregado da Agncia Trajano de Moraes/RJ, Sr. Denivaldo Cunha de Souza, em virtude de saques fraudulentos praticados em contas correntes e de poupana de clientes, ocorridos naquela Agncia, mediante falsificao de guias de retiradas. 2. Compulsando estes autos, verifico que os elementos reunidos nesta tomada de contas especial, principalmente os consubstanciados no Relatrio de Apurao Sumria (fls. 99/101), so suficientes para demonstrar tanto a responsabilidade do Sr. Denivaldo Cunha de Souza pelas irregularidades praticadas, como a natureza dolosa de sua conduta. 3. Nestes termos, assinalo que o responsvel, mesmo com a garantia do amplo direito de defenderse, regular e validamente citado, no ofereceu alegaes de defesa para afastar sua responsabilidade na consecuo dos atos irregulares nem recolheu o dbito que lhe foi imputado, caracterizando-se, portanto, sua revelia, nos termos do disposto no art. 12, 3, da Lei n 8.443/92. 4. V-se, pois, que a situao em exame enquadra-se no art. 202, 6, do Regimento Interno/TCU, segundo o qual, no reconhecida a boa-f da responsvel ou havendo outras irregularidades, o Tribunal proferir, desde logo, o julgamento definitivo de mrito pela irregularidade das contas, neste caso, com
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fundamento na alnea d do inciso III do art. 16 da Lei n 8.443/92, vez que devidamente caracterizado o desvio de valores pblicos. 5. Alm do mais, em face da comprovada culpabilidade do agente, entendo que a ele, como sugerido em acrscimo proposta de mrito formulada pela Secex/RJ pelo digno representante do Parquet especializado, deve-se aplicar a multa prevista no art. 57 da Lei n 8.443/92, a qual, tendo em vista a reprovabilidade de sua conduta e a gravidade do dano produzido, fixo em R$ 42.000,00 (quarenta e dois mil reais), que representa, aproximadamente, 10% do valor atualizado do dbito (420.611,32 em 5/7/2010). 6. Concluindo, observo que este Tribunal, em casos como o que ora se examina, considerando a gravidade das infraes cometidas, a teor do art. 60 da Lei n 8.443/92, tem punido o agente responsvel com a inabilitao para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica, por um perodo varivel de 5/8 anos. No obstante o fato de a Unidade Tcnica no ter sugerido mais esta apenao ao responsvel, tenho-a por imprescindvel e acrescento-a ao Acrdo que vier a ser proferido por esta Corte de Contas. Ante o exposto, acolhendo como razes de decidir os pareceres uniformes da Unidade Tcnica, corroborados pelo Parquet especializado, quanto ao mrito, VOTO no sentido de que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto apreciao deste Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. VALMIR CAMPELO Ministro-Relator ACRDO N 2729/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 007.108/2010-9. 2. Grupo I Classe IV Assunto: Tomada de Contas Especial. 3. Responsvel: Denivaldo Cunha de Souza (CPF n 524.673.257-68), ex-empregado da Caixa Agncia Trajano de Moraes/RJ. 4. Entidade: Caixa Econmica Federal/MF (CNPJ n 00.360.305/0003-63). 5. Relator: Ministro Valmir Campelo. 6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo - RJ (SECEX-RJ). 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial, de responsabilidade do Sr. Denivaldo Cunha de Souza, ex-empregado da Caixa Econmica Federal, instaurada por aquela Empresa Pblica em virtude de saques fraudulentos praticados em contas correntes e de poupana de clientes, ocorridos na Agncia Trajano de Moraes/RJ, mediante falsificao de guias de retiradas. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso III, alnea d; 19, caput; e 23, inciso III, alnea a, todos da Lei n 8.443/92; c/c os arts. 209, inciso IV, 210 e 214, inciso III, alnea a do Regimento Interno do Tribunal, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. julgar as presentes contas irregulares e em dbito o responsvel, Sr. Denivaldo Cunha de Souza, CPF n 524.673.257-68, condenando-o ao pagamento das importncias abaixo indicadas, atualizadas monetariamente e acrescidas dos juros de mora, calculados a partir das datas indicadas, at a efetiva quitao dos dbitos, fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, para que comprove, perante o Tribunal, o recolhimento das referidas importncias aos cofres da Caixa Econmica Federal, abatendo-se na oportunidade as importncias j ressarcidas, logo a seguir especificadas:
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Valor Original (R$) 9.607,21 27.121,15 27.702,63 606,31 Amortizaes Efetuadas R$ 458,04 R$ 229,02 R$ 1.145,98
Data da ocorrncia 04/02/1996 05/02/1996 04/03/1996 05/03/1996 Data de Ocorrncia 20/11/1997 10/12/1997 20/01/1998
9.2. aplicar ao mencionado responsvel a multa prevista no art. 57 da Lei n 8.443/92, no valor de R$ 42.000,00 (quarenta e dois mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para que comprove, perante o Tribunal, o recolhimento da multa aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data do presente acrdo, at a data do efetivo recolhimento, se for paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor; 9.3. declarar o responsvel, Sr. Denivaldo Cunha de Souza, CPF n 524.673.257-68, inabilitado para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica, nos termos do art. 60 da Lei n 8.443/92, pelo perodo de 5 (cinco) anos; 9.4. autorizar, respectivamente, nos termos dos arts. 16, 3, e 28, inciso II, da Lei n 8.443/92: 9.4.1. desde logo, a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes; e 9.4.2. a remessa de cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e voto que o fundamentam, Procuradoria da Repblica no Estado do Rio de Janeiro/RJ, com vistas adoo das providncias que lhes competem. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2729-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio Grupo I - Classe II - Plenrio TC 007.671/2010-5 Natureza: Solicitao do Congresso Nacional Interessado: Senado Federal (Assinado Eletronicamente) VALMIR CAMPELO Relator
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Entidades: Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ, Fundao dos Economirios Federais Funcef e Fundao Petrobrs de Seguridade Social Petros Advogados constitudos nos autos: Nilton Antonio de Almeida Maia (OAB/RJ 67.460); Nelson S Gomes Ramalho (OAB/RJ 37.506), Guilherme Rodrigues Dias (OAB/RJ 58.476), sio Costa Jnior (OAB/RJ 59.121), Hlio Siqueira Jnior (OAB/RJ 62.929); Eduardo Jorge Leal de Carvalho e Albuquerque (OAB/RJ 57.404); Carlos da Silva Fontes Filho (OAB/RJ 59.712); Gustavo Corts de Lima (OAB/DF 10.969); Claudismar Zupiroli (OAB/DF 12.250); Luiz Carlos Sigmaringa Seixas (OAB/DF 814); Roberto Cruz Couto (OAB/RJ 19.329); Ricardo Penteado de Freitas Borges (OAB/SP 92.770); Marcelo Certain Toledo (OAB/SP 158.313); Idmar de Paula Lopes (OAB/DF 24.882); Rodrigo Muguet da Costa (OAB/RJ 124.666); Paulo Vinicius Rodrigues Ribeiro (OAB/RJ 141.195); Juliana de Souza Reis Vieira (OAB/RJ 121.235); Daniele Farias Dantas de Andrade (OAB/RJ 117.360); Ingrid Andrade Sarmento (OAB/RJ 109.690); Marta de Castro Meireles (OAB/RJ 130.114); Andr Uryn (OAB/RJ 110.580); Paula Novaes Ferreira Mota Guedes (OAB/RJ 114.649); Ivan Ribeiro dos Santos Nazareth (OAB/RJ 121.685); Maria Cristina Bonelli Wetzel (OAB/RJ 124.668); Rafaella Farias Tuffani de Carvalho (OAB/RJ 139.758); Thiago de Oliveira (OAB/RJ 122.683); Marcos Pinto Correa Gomes (OAB/RJ 81.078). SUMRIO: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL. REQUERIMENTO N 182/2010. SOLICITAO DE AUDITORIA NAS ENTIDADES FECHADAS DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR PATROCINADAS POR EMPRESAS PBLICAS QUE APLICARAM RECURSOS NA COOPERATIVA HABITACIONAL DOS BANCRIOS BANCOOP. AUDITORIA. REGULARIDADE DAS APLICAES. AUSNCIA DE PREJUZO S ENTIDADES. COMUNICAO AO SENADO FEDERAL. ALERTA. ATENDIMENTO INTEGRAL. ARQUIVAMENTO. CINCIA. RELATRIO Trata-se de Solicitao do Senado Federal, consubstanciada no Requerimento de n 182/2010, de autoria do Senador lvaro Dias, encaminhado a esta Corte de Contas por meio do Ofcio n 378/SF, de 23/03/2010, firmado pelo Senador Jos Sarney, Presidente daquela Casa Legislativa. 2. A solicitao tem por objeto a realizao de auditoria nas Entidades Fechadas de Previdncia Complementar Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ, Fundao dos Economirios Federais Funcef e Fundao Petrobras de Seguridade Social Petros, para verificar a regularidade e possveis prejuzos de aplicaes de recursos feitas por essas entidades na Cooperativa Habitacional dos Bancrios do Estado de So Paulo Bancoop. 3. Autorizada a realizao dos trabalhos de fiscalizao, mediante despacho de fl. 9, a 5 Secretaria de Controle Externo lavrou o Relatrio de Fiscalizao Fiscalis n 524/2010, inserto s fls. 173/195, aps a realizao de levantamento de auditoria junto Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar Previc, ao Banco do Brasil S.A, Caixa Econmica Federal e Petrobras S.A. Reproduzo, por suficiente compreenso dos resultados obtidos, o captulo em que se inserem as concluses do trabalho, seguido das propostas de encaminhamento formuladas pela equipe de auditoria: 6. CONCLUSO 6.1. As informaes prestadas pela Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar indicam que a Previc, para o exerccio de suas atribuies de fiscalizao e superviso, dispe atualmente de instrumentos de controle e monitoramento, por intermdio do sistema de captao de dados de investimentos Sicadi, capaz de monitorar os investimentos realizados pelas Entidades de Previdncia Complementar, identificando investimentos que possam estar em desacordo com a legislao em vigor, seja quanto ao tipo do investimento ou quanto aos limites legais de a alocao. 6.2. Contudo, o monitoramento e a superviso a cargo da Previc no interferem no processo decisrio de investimentos das Entidades de Previdncia Complementar. Ou seja, a Previc no analisa
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os fatores determinantes da escolha, por parte das entidades, de um ativo financeiro como investimento, avaliando to somente, aps sua aquisio, se todos os procedimentos adotados esto em conformidade com a legislao em vigor. Igualmente, no cabe ao TCU julgar a convenincia e a oportunidade da escolha, por parte das EFPC patrocinadas pelo poder pblico, pelas sociedades de economia mista e empresas pblicas federais, de um ativo financeiro como investimento, desde que estejam em conformidade com a legislao em vigor. 6.3. Relativamente ao investimento realizado no FIDC Bancoop I pelas EFPC Petros, Funcef e Previ, a Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar encaminhou a posio inicialmente informada pela Petros em 30/09/2004, perfazendo 10.000 cotas. A posio inicialmente informada pela Funcef foi em 31/03/2005, com 7.700 cotas. Em 30/06/2005, a posio da Funcef passou para 10.118 cotas, e, em 30/09/2005, o quantitativo de cotas informado pela Funcef foi de 10.190. A posio inicialmente informada pela Previ foi de 4.352 cotas em 30/06/2005. 6.4. As aes de fiscalizao adotadas pela Previc, em face dos indcios de desenquadramento aos limites de alocao das aplicaes iniciais realizadas pela Funcef e Petros no FIDC Bancoop I, redundaram no acatamento das justificativas apresentadas para o desenquadramento apontado e na improcedncia da autuao, conforme Deciso do Conselho de Gesto da Previdncia Complementar de 31/03/2008, publicada no Dirio Oficial de 11/04/2008. 6.5. O Banco do Brasil encaminhou as aladas de governana da Previ com vigncia entre 13/10/2004 e 14/05/2005, perodo no qual foram feitas as aplicaes no referido FIDC. A operao enquadra-se, por excluso, na modalidade de alada Compra e venda de ttulos e valores mobilirios de renda fixa de instituio no financeira, com alada do Comit Gecap para aplicaes no valor de at R$ 5 milhes. 6.6. Constata-se que esse investimento no era completamente aderente Poltica e Diretrizes de Investimentos para o Plano de Benefcios 1 para os exerccios 2004-2006, uma vez que o critrio estabelecido na alnea a do item 6.4 do referido documento (Patrimnio Lquido (PL) mnimo de R$ 500 milhes) no foi observado. No Balano Patrimonial da Bancoop consta um Patrimnio Lquido, no exerccio de 2004, de R$ 10,472 milhes e, no exerccio de 2005, de R$ 13,251 milhes. 6.7. Foi apresentado relatrio de Movimentao/Produtos da Carteira Prpria Previ-Renda Fixa Plano 1, no perodo de 01/06/2005 at 31/12/2009. Esse demonstrativo evidencia aplicao inicial em 15/06/2005 no valor total de R$ 4.999.235,00 e resgates no montante de R$ 6.330.944,97. O valor inicialmente aplicado foi amortizado ao longo do perodo compreendido entre 31/08/2005 at 23/11/2009. O montante das parcelas auferidas a ttulo de juros (R$ 1.331.709,97) representa, portanto, o ganho efetivo da aplicao. 6.8. A rentabilidade alcanada na aplicao (R$ 1.331.709,97) foi ligeiramente superior meta atuarial estabelecida (R$ 1.310.693,00), afastando a hiptese de ocorrncia de prejuzo no investimento para o perodo, uma vez que superou a variao acumulada dos principais ndices de preos do pas no perodo. 6.9. Contudo, cabe observar que essa rentabilidade inferior quela rentabilidade inicialmente pactuada para o Fundo, que era de IGP-M + 12,5% a.a. sobre o valor da cota ou saldo no amortizado. 6.10. A Caixa Econmica Federal informou que, tendo em vista a operao estar devidamente enquadrada nos limites da Fundao, a aplicao realizada no FIDC Bancoop I foi objeto de monitoramento pela Caixa, com base nas informaes disponibilizadas pela Auditoria Interna da Funcef. 6.11. Os aportes da Funcef no FIDC Bancoop I foram realizados em 15/02/2005 e 27/05/2005 e totalizaram R$ 11.219.141,26, com prazo inicial de aplicao de 36 meses, posteriormente alongado para 7 anos. O montante recebido pela Funcef, desde a aplicao inicial at a data da liquidao, incluindo as amortizaes realizadas, correspondeu a R$ 14.639.000,00. 6.12. Essas constataes dos Relatrios de Auditoria da Caixa permitem-nos deduzir que, apesar de no atingido o objetivo inicial de rentabilidade previsto para o Fundo (IGP-M + 12,5% a.a.), os resgates totais efetuados foram superiores em R$ 3.419.858,74 s aplicaes iniciais, representando um ganho no perodo na ordem de 30,48% sobre o montante inicialmente aplicado.
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6.13. No obstante a ausncia de informaes relativas ao fluxo de caixa da operao (montante das amortizaes realizadas e dos juros auferidos, com as respectivas datas), pode-se afirmar que o ganho auferido na aplicao (30,48%) afasta a hiptese de ocorrncia de prejuzo no investimento para o perodo, uma vez que supera a variao acumulada dos principais ndices de preos do pas no perodo. 6.14. Quanto Petrobras, os argumentos apresentados pela empresa para eximir-se de prestar as informaes solicitadas no se coadunam com a legislao que rege a matria e com a jurisprudncia desta Corte. 6.15. Nos termos dos art. 25 da Lei Complementar n 108/2001, as aes exercidas pelo rgo fiscalizador das entidades fechadas de previdncia complementar, no caso a Previc, no eximem os patrocinadores da responsabilidade pela superviso e fiscalizao sistemtica das atividades das suas respectivas entidades de previdncia complementar. 6.16. Alm disso, nos termos do pargrafo nico do art. 63 da Lei Complementar n 109/2001, os administradores dos patrocinadores so tambm responsveis civilmente pelos danos ou prejuzos que causarem, por ao ou omisso, s suas respectivas entidades de previdncia complementar. 6.17. Em consonncia com o art. 3 da Lei Complementar 109/2001, a legislao procurou dotar os patrocinadores de instrumentos adequados para que possam exercer a devida superviso e fiscalizao sistemtica sobre suas EFPC. Portanto, entendemos cabvel alertar Petrleo Brasileiro S.A sobre a necessidade da realizao da superviso e fiscalizao sistemtica em sua Entidade Fechada de Previdncia Complementar, prevista no art. 25 da Lei Complementar 108/2001, bem como sobre a responsabilidade dos administradores da Petrobras pelos danos ou prejuzos que causarem, por ao ou omisso, sua entidade de previdncia complementar. 6.18. Considerando os dados obtidos junto Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar Previc, relativos aos investimentos realizados pela Petros, Funcef e Previ no FIDC Bancoop I, bem como as informaes obtidas junto aos patrocinadores e as divulgadas pela Standard & Poors, possvel afirmar-se que a rentabilidade obtida no investimento afasta a hiptese de ocorrncia de prejuzo, uma vez que foi superior inflao observada no perodo. 6.19. Considerando as informaes divulgadas nos sites da Internet das EFPC Previ, Funcef e Petros, verifica-se que as entidades vm divulgando informaes e esclarecimentos acerca do investimento realizado no FIDC Bancoop I, assegurando publicidade desses investimentos enquadrados no segmento de renda fixa. 6.20. Cabe salientar que os investimentos dos fundos de penso podem ser distribudos, segundo o art. 9 da LC 109/2001 e o art. 17 da Resoluo CMN n 3.792/2009, nos seguintes segmentos de aplicao: renda fixa, renda varivel, investimentos estruturados, investimentos no exterior, imveis e operaes com participantes. 6.21. De acordo com as informaes divulgadas pela Previc em seu Relatrio de Atividades de 2009, a alocao dos recursos dos planos de benefcios dos fundos de penso mostra uma concentrao de 58% dos recursos aplicados no segmento de renda fixa, seja em ttulos pblicos ou papis privados. 7. PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO Ante ao exposto, submetemos os autos considerao superior, propondo: a) Conhecer da presente solicitao do Congresso Nacional, nos termos do art. 71, inciso IV, da Constituio Federal c/c arts. 1, inciso II e 232, inciso I, do Regimento Interno e art. 4, inciso I, alnea a, da Resoluo TCU n 215/2008, para consider-la plenamente atendida, nos termos do art. 17, II, da Resoluo 215/2008; b) Encaminhar cpia do relatrio, voto e acrdo que vierem a ser proferidos nos presentes autos Secretaria-Geral da Mesa do Senado Federal, Edifcio Principal, 1 andar, Caixa Econmica Federal, ao Banco do Brasil S/A, Petrleo Brasileiro S.A. e Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar; c) Alertar a Petrleo Brasileiro S.A sobre a necessidade da realizao da superviso e fiscalizao sistemtica em sua Entidade Fechada de Previdncia Complementar, prevista no art. 25 da Lei
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Complementar 108/2001, bem como sobre a responsabilidade dos administradores da Petrobras pelos danos ou prejuzos que causarem, por ao ou omisso, sua EFPC, prevista no pargrafo nico do art. 63 da Lei Complementar n 109/2001; d) Arquivar os presentes autos. (Grifos do original). 4. Os dirigentes da Secex-5 (fl. 195) manifestaram-se de acordo com o desfecho proposto. o relatrio. VOTO Apreciam-se nesta oportunidade os resultados de levantamento de auditoria realizada pela 5 Secex, objetivando ao atendimento de Solicitao do Senado Federal consubstanciada no Requerimento de n 182/2010, de autoria do Senador lvaro Dias, encaminhado a esta Corte de Contas por meio do Ofcio n 378/SF, de 23/03/2010, firmado pelo Senador Jos Sarney, Presidente daquela Casa Legislativa. 2. Os trabalhos tiveram por objeto averiguar a regularidade e possveis prejuzos resultantes de aplicaes de recursos das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ, Fundao dos Economirios Federais Funcef e Fundao Petrobras de Seguridade Social Petros, em operaes realizadas por essas entidades junto Cooperativa Habitacional dos Bancrios do Estado de So Paulo Bancoop. 3. Ressalto, de incio, que me coube a relatoria do presente processo por fora de sorteio especfico, por conflito de competncia (fl. 08). 4. Objetivando atender solicitao versada nos autos, a 5 Secretaria de Controle Externo efetuou fiscalizao mediante o levantamento de informaes junto Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar Previc, e junto s patrocinadoras das EFPC envolvidas, a saber: Banco do Brasil S.A, Caixa Econmica Federal e Petrobras S.A. 5. Concludos os trabalhos, a equipe de auditoria elaborou alentado e percuciente relatrio, cujas concluses, conforme visto, so no sentido de que: a) os investimentos realizados pelo Petros, Funcef e Previ no fundo FIDC Bancoop I no redundaram em prejuzo s EFPC; b) referidas entidades vm divulgando informaes e esclarecimentos acerca do investimento realizado no FIDC Bancoop I, assegurando a publicidade acerca do assunto; c) das aes de fiscalizao adotadas pela Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar Previc, relativamente s operaes realizadas no FIDC Bancoop I pela Funcef e pela Petros, resultou o acatamento das justificativas apresentadas pelas entidades em face de possvel desenquadramento inicialmente apontado aos limites de alocao de aplicaes; d) os investimentos efetuados pela Previ no Fundo Bancoop I no eram completamente aderentes aos critrios de investimentos definidos pela prpria entidade, no que tange ao valor do patrimnio lquido do fundo; e) o monitoramento e a superviso a cargo da Previc no abrangem os fatores determinantes da escolha, por parte das EFPC, de um determinado ativo financeiro como investimento; f) refoge competncia do TCU julgar a convenincia e oportunidade dessa mesma escolha; g) refoge ainda competncia do TCU analisar a utilizao dos recursos captados pela Cooperativa Habitacional dos Bancrios do Estado de So Paulo Bancoop atravs do FIDC Bancoop I. 6. Por estar de acordo com as concluses da equipe de fiscalizao, acolho as propostas de encaminhamento formuladas, que contaram com o endosso do corpo dirigente da unidade tcnica. 7. Ressalto a propriedade de se expedir o alerta a ser endereado Petrobras S.A, ante a despropositada informao trazida pela entidade aos autos (Ofcio GAPRE-220/10 fl. 48) no sentido de que no haveria ... qualquer subordinao administrativa, que atribua ao patrocinador, no caso a Petrobras, poder de intervir na patrocinada, no caso a Petros, ou influir na realizao de negcios engendrados por essas entidades de pervidncia. Essa assertiva mostra-se em dissonncia com o que
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estabelece a legislao de regncia, conforme analisado pela equipe de auditoria, nos termos que considero oportuno transcrever mais uma vez: 6.15. Nos termos dos art. 25 da Lei Complementar n 108/2001, as aes exercidas pelo rgo fiscalizador das entidades fechadas de previdncia complementar, no caso a Previc, no eximem os patrocinadores da responsabilidade pela superviso e fiscalizao sistemtica das atividades das suas respectivas entidades de previdncia complementar. 6.16. Alm disso, nos termos do pargrafo nico do art. 63 da Lei Complementar n 109/2001, os administradores dos patrocinadores so tambm responsveis civilmente pelos danos ou prejuzos que causarem, por ao ou omisso, s suas respectivas entidades de previdncia complementar. 6.17. Em consonncia com o art. 3 da Lei Complementar 109/2001, a legislao procurou dotar os patrocinadores de instrumentos adequados para que possam exercer a devida superviso e fiscalizao sistemtica sobre suas EFPC. Portanto, entendemos cabvel alertar Petrleo Brasileiro S.A sobre a necessidade da realizao da superviso e fiscalizao sistemtica em sua Entidade Fechada de Previdncia Complementar, prevista no art. 25 da Lei Complementar 108/2001, bem como sobre a responsabilidade dos administradores da Petrobras pelos danos ou prejuzos que causarem, por ao ou omisso, sua entidade de previdncia complementar. 8. Importa assinalar, ainda, que o trabalho da unidade tcnica abrangeu detalhada anlise acerca da natureza jurdica das Entidades Fechadas de Previdncia Complementar e da incidncia e extenso da jurisdio do TCU sobre essas instituies (fls. 196/208), merecendo destaque, sobre esse tema, a concluso expressa no Acrdo n 573/2006-TCU-Plenrio, verbis: 9.2. firmar o entendimento de que o Tribunal de Contas da Unio competente para fiscalizar diretamente as entidades fechadas de previdncia complementar patrocinadas pelo poder pblico, pelas sociedades de economia mista e empresas pblicas federais, competncia esta, na terminologia do relator original, denominada de primeira ordem; 9. Alm da subsuno das EFPC ao Tribunal, entidades dessa natureza tambm esto submetidas a vrias outras instncias de regulao/fiscalizao, a saber: a) Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar - Previc, responsvel pela superviso do regime de previdncia complementar operados pelas EFPCs; b) as prprias entidades patrocinadoras; c) o ministrio supervisor da entidade patrocinadora; d) auditoria independente externa. 10. Ademais, esto elas sujeitas ainda s diretrizes e regulamentos emanados por rgos tais como o Conselho Nacional de Previdncia Complementar, a Cmara de Recursos da Previdncia Complementar, a Secretaria de Polticas de Previdncia Complementar do Ministrio da Previdncia Social e o Conselho Monetrio Nacional. 11. Dessa forma, verifica-se que o setor em que se inserem as EFPCs dotado de complexa rede de controle e regulamentao, de modo a que seja assegurada a confiabilidade de sistema to relevante nas reas econmica e social, na medida em que pode ser entendido como uma atividade de natureza privada caracterizada por um relevante mnus pblico, que o de complementar o sistema de seguridade social previsto na Constituio da Repblica. 12. E, no caso vertente, as informaes coligidas pela unidade tcnica - e que embasam as concluses e propostas de encaminhamento ora em apreciao - valeram-se de dados e anlises empreendidas por diversos agentes dessa rede de controle, consoante detalhamento constante do relatrio de fiscalizao. Com essas consideraes, acolhendo na essncia a proposta da 5 Secex, voto no sentido de que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto a este Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. VALMIR CAMPELO
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Ministro-Relator DECLARAO DE VOTO Manifesto a minha concordncia com a proposta de encaminhamento sugerida pelo Relator da matria. No entanto, ressalto que a concluso expressa no item 9.2 do Acrdo n 573/2006-TCU-Plenrio, transcrita pelo Relator no item 8 de seu voto, no sentido de firmar o entendimento de que o Tribunal de Contas da Unio competente para fiscalizar diretamente as entidades fechadas de previdncia complementar patrocinadas pelo poder pblico, pelas sociedades de economia mista e empresas pblicas federais, competncia esta, na terminologia do relator original, denominada de primeira ordem, objeto de pedido de reexame neste Tribunal, cabendo a mim, por sorteio, a relatoria do feito. Dessa forma, a questo est sob efeito suspensivo e aguarda uma deciso definitiva deste Tribunal. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. RAIMUNDO CARREIRO Redator ACRDO N 2730/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 007.671/2010-5. 2. Grupo I, Classe de Assunto II Solicitao do Congresso Nacional 3. Interessado: Senado Federal 3.1. Identificao da solicitao na origem (art. 17, 2, inciso I, da Resoluo-TCU n 215/2008): Ofcio n 378(SF), de 23/03/2010, subscrito pelo Presidente do Senado Federal, Senador Jos Sarney, encaminhando Requerimento n 182/2010, de autoria do Senador Alvaro Dias, aprovado pelo Plenrio do Senado Federal em Sesso de 16/03/2010. 4. Entidades: Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ, Fundao dos Economirios Federais Funcef e Fundao Petrobrs de Seguridade Social Petros 5. Relator: Ministro Valmir Campelo 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidades: 5 Secex 8. Advogados constitudos nos autos: Nilton Antonio de Almeida Maia (OAB/RJ 67.460); Nelson S Gomes Ramalho (OAB/RJ 37.506), Guilherme Rodrigues Dias (OAB/RJ 58.476), sio Costa Jnior (OAB/RJ 59.121), Hlio Siqueira Jnior (OAB/RJ 62.929); Eduardo Jorge Leal de Carvalho e Albuquerque (OAB/RJ 57.404); Carlos da Silva Fontes Filho (OAB/RJ 59.712); Gustavo Corts de Lima (OAB/DF 10.969); Claudismar Zupiroli (OAB/DF 12.250); Luiz Carlos Sigmaringa Seixas (OAB/DF 814); Roberto Cruz Couto (OAB/RJ 19.329); Ricardo Penteado de Freitas Borges (OAB/SP 92.770); Marcelo Certain Toledo (OAB/SP 158.313); Idmar de Paula Lopes (OAB/DF 24.882); Rodrigo Muguet da Costa (OAB/RJ 124.666); Paulo Vinicius Rodrigues Ribeiro (OAB/RJ 141.195); Juliana de Souza Reis Vieira (OAB/RJ 121.235); Daniele Farias Dantas de Andrade (OAB/RJ 117.360); Ingrid Andrade Sarmento (OAB/RJ 109.690); Marta de Castro Meireles (OAB/RJ 130.114); Andr Uryn (OAB/RJ 110.580); Paula Novaes Ferreira Mota Guedes (OAB/RJ 114.649); Ivan Ribeiro dos Santos Nazareth (OAB/RJ 121.685); Maria Cristina Bonelli Wetzel (OAB/RJ 124.668); Rafaella Farias Tuffani de Carvalho (OAB/RJ 139.758); Thiago de Oliveira (OAB/RJ 122.683); Marcos Pinto Correa Gomes (OAB/RJ 81.078). 9. Acrdo:
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VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, tendo por objetivo a realizao de auditoria nas Entidades Fechadas de Previdncia Complementar Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ, Fundao dos Economirios Federais Funcef e Fundao Petrobras de Seguridade Social Petros, para verificar a regularidade e possveis prejuzos de aplicaes de recursos feitas por essas entidades na Cooperativa Habitacional dos Bancrios Bancoop. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator, em: 9.1. conhecer da solicitao com base no art. 4, inciso I, alnea a, da Resoluo-TCU n 215/2008; 9.2. responder solicitao mediante remessa de cpia integral desta deliberao e do relatrio de fiscalizao de fls. 173/195 Secretaria-Geral da Mesa do Senado Federal, destacando dos resultados do trabalho e das informaes levantadas que: 9.2.1. os investimentos realizados pelo Petros, Funcef e Previ no fundo FIDC Bancoop I no redundaram em prejuzo s EFPC; 9.2.2. referidas entidades vm divulgando informaes e esclarecimentos acerca do investimento realizado no FIDC Bancoop I, assegurando a publicidade acerca do assunto; 9.2.3. das aes de fiscalizao adotadas pela Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar Previc, relativamente s operaes realizadas no FIDC Bancoop I pela Funcef e pela Petros, resultou o acatamento das justificativas apresentadas pelas entidades em face de possvel desenquadramento inicialmente apontado aos limites de alocao de aplicaes; 9.2.4. os investimentos efetuados pela Previ no Fundo Bancoop I no eram completamente aderentes aos critrios de investimentos definidos pela prpria entidade, no que tange ao valor do patrimnio lquido do fundo; 9.2.5. o monitoramento e a superviso a cargo da Previc no abrangem os fatores determinantes da escolha, por parte das EFPC, de um determinado ativo financeiro como investimento; 9.2.6. refoge competncia do TCU julgar a convenincia e oportunidade dessa mesma escolha; 9.2.7. refoge ainda competncia do TCU analisar a utilizao dos recursos captados pela Cooperativa Habitacional dos Bancrios do Estado de So Paulo Bancoop atravs do FIDC Bancoop I. 9.3. alertar a Petrleo Brasileiro S.A sobre a necessidade da realizao da superviso e fiscalizao sistemtica em sua Entidade Fechada de Previdncia Complementar, prevista no art. 25 da Lei Complementar 108/2001, bem como sobre a responsabilidade dos administradores da Petrobras pelos danos ou prejuzos que causarem, por ao ou omisso, sua EFPC, prevista no pargrafo nico do art. 63 da Lei Complementar n 109/2001; 9.4. dar cincia desta deliberao Caixa Econmica Federal, ao Banco do Brasil S/A, Petrleo Brasileiro S.A., Superintendncia Nacional de Previdncia Complementar, Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ, Fundao dos Economirios Federais Funcef e Fundao Petrobras de Seguridade Social Petros; 9.5. considerar integralmente atendida a presente solicitao, com fundamento no art. 17, inciso I, da Resoluo-TCU n 215/2008; 9.6. arquivar os autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2730-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho.
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(Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio
(Assinado Eletronicamente) VALMIR CAMPELO Relator
GRUPO II CLASSE V Plenrio TC-006.008/2008-1 Natureza: Relatrio de Levantamento de Auditoria (Fiscobras 2008) Entidade: Companhia Brasileira de Trens Urbanos CBTU Interessado: Congresso Nacional Responsveis: Paulo Fernando Montarroyos Vasconcelos (CPF 128.005.464-68), Sara Viegas de Souza Reis (CPF 360.406.574-72), Roberto Luiz de Oliveira Augusto (CPF 750.112.397-72), Massayuki Tanaka (CPF 704.479.698-20), Joo Batista Neves de Melo (CPF 440.535.504-59), Jos Srgio de Siqueira Sobrinho (CPF 284.499.914-04), Terrafirme Construes Ltda. (CNJP 04.057.382/0001-40), Balfour Beatty Rail Power Systems (Brazil) Ltda. (CNPJ no informado), Maia Melo Engenharia Ltda. (CNPJ no informado). Advogado constitudo nos autos: no h Sumrio: LEVANTAMENTO DE AUDITORIA. FISCOBRAS 2008. SISTEMA DE TRENS URBANOS DE RECIFE/PE. OBRAS DE INPLANTAO DO TRECHO TERMINAL INTEGRADO DE PASSAGEIROS- TIMBI E MODERNIZAO DO TRECHO RODOVIRIA-RECIFE-CABO. INDCIOS DE SUPERFATURAMENTO E DE PAGAMENTOS INDEVIDOS EM CONTRATOS. AUDINCIAS DETERMINADAS PELO ACRDO N 1797/2008-PLENRIO. ACOLHIMENTO DA MAIOR PARTE DAS RAZES DE JUSTIFICATIVA. SUBSISTNCIA DE VALORES PAGOS INDEVIDAMENTE A SEREM RESSARCIDOS CBTU. DETERMINAO. CINCIA. ARQUIVAMENTO. RELATRIO Trata-se de relatrio de levantamento de auditoria, no mbito do Fiscobras 2008, nas obras de implantao do trecho Terminal Integrado de Passageiros (TIP)-Timbi e de modernizao do trecho Rodoviria-Recife-Cabo, do Sistema de Trens Urbanos de Recife/PE. 2. Na fase em que se encontram os autos, cuida-se de apreciar as razes de justificativas apresentadas pelos responsveis ouvidos em audincia por fora do Acrdo n 1797/2008-Plenrio (fls. 302/304). 3. Em resumo, os indcios de irregularidades motivadores das audincias referem-se aos seguintes contratos, firmados pela Companhia Brasileira de Trens Urbanos: a) Contrato n 032-01/DT, celebrado com a empresa Balfour Beatty Rail Power Systems (Brazil) Ltda., tendo por objeto a implantao do sistema de eletrificao no trecho Recife-Cajueiro Seco pagamentos antecipados em vrios servios e valores pagos a maior (superfaturamento) em razo do Termo Aditivo n 05 (item 9.4 e subitens do acrdo); b) Contrato n 042/CBTU/STU-REC/2006, celebrado com a empresa Maia Melo Engenharia Ltda., tendo por objeto a superviso tcnica de obras de engenharia superfaturamento em razo da prtica de preos superiores ao SINAPI e incluso indevida de itens no BDI (IRPJ e contribuio social sobre o lucro lquido); duplicidade de pagamento em razo da existncia de profissionais atuando em dois
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contratos simultaneamente; servios prestados em desacordo com os boletins de medio; utilizao de veculos diversos dos previstos em contrato (item 9.5 e subitens do acrdo). c) Contrato n 020/CBTU/STU-REC/2007, celebrado com a empresa Terrafirme Construes Ltda., tendo por objeto a implantao de contratrilhos em trechos da Linha Sul possvel superfaturamento nos servios (item 9.3 do acrdo). 4. As defesas apresentadas pelos responsveis foram examinadas por auditor da Secob 2 em detalhada instruo de fls. 372/407. 5. Prossigo neste relatrio transcrevendo excertos da anlise das razes de justificativas e, em sequncia, as correspondentes propostas de encaminhamento: II. ANLISE DAS AUDINCIAS E OITIVAS 1. Relativas ao Contrato n 032-01/DT 8. Os Srs. Roberto Luiz de Oliveira e Massayuki Tanaka foram chamados em audincia na qualidade de gestor e fiscal do Contrato n 032-01/DT, respectivamente, para apresentarem razes de justificativa acerca dos indcios de irregularidades listados nos Ofcio n 1074/2008-TCU/SECEX-PE e 1075/2008-TCU/SECEX-PE, ambos de 05 de novembro de 2008 (fls.324-327, v.p.). Por meio da Carta n 13/COOBR/STU-REC/2008, de 28 de novembro de 2008 (Anexo 9, fl.3), os responsveis apresentaram em conjunto suas razes de justificativas. 9. empresa contratada Balfour Beatty Rail Power Systems LTDA foi encaminhado o Ofcio n 1078/2008-TCU/SECEX-PE, de 05 de novembro de 2008 (fls.342-343, v.p.), solicitando a apresentao das razes de justificativa acerca dos indcios de irregularidades listados. Por meio do documento n 120/2008, de 02 de dezembro de 2008 (Anexo 13, fl.2), a empresa, cuja denominao foi alterada para Faon Engenharia e Sistemas LTDA. e, posteriormente, para Adtranz Engenharia e Sistemas LTDA, prestou seus esclarecimentos. 10. A seguir sero analisadas as razes de justificativas apresentadas pelos responsveis pela CBTU e pela contratada, nas constataes que so comuns a ambas. No que diz respeito no aplicao de multas compensveis por atraso causado pela contratada, pertinente apenas aos responsveis pela CBTU, a anlise ser realizada separadamente. a) Pagamentos indevidos no valor de R$ 832.871,97 (oitocentos e trinta e dois mil, oitocentos e quarenta e um reais e noventa e sete centavos), correspondente a 5% sobre o valor de cada item que compe as relaes de Preos n. 01, 02 e 04, conforme Planilha de Memria de Clculo s fls. 450/452 do Anexo I, vol. 1, destes autos, visto que referidos pagamentos deveriam ocorrer somente quando do atendimento das condicionantes necessrias emisso do Certificado de Aceitao Operacional (CAO), conforme especifica o Apndice 1 da Seo VIII do contrato Termos e Procedimentos de Pagamento. (fls. 193 196, v.p.) SNTESE DA RESPOSTA DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 9, V.P. FL. 46 - 49) 11. Os responsveis pela CBTU reconheceram o pagamento equivocado dos 5% finais dos itens II.1-Largo da Paz, II.1-Porta Larga, 1.8.1, 1.8.2, 1.9.2 e 1.9.4, no valor de R$ 83.799,13 (oitenta e trs mil, setecentos e noventa e nove reais e treze centavos), sem a emisso dos Certificados de Aceitao Operacional - CAO. Com relao ao item denominado Materiais de Subestao, esclareceram que, apesar de ter sido emitido o CAO de parte dos materiais que justificaria o pagamento de parte dessa rubrica, entendem que a valorao desses materiais subjetiva e, portanto, efetuariam a glosa de R$ 150.095,65 (cento e cinquenta mil e noventa e cinco reais e sessenta e cinco centavos) para retornar o valor de 5% desse item. 12. Assim, seria procedida a glosa de R$ 233.894,77 (duzentos e trinta e trs mil, oitocentos e noventa e quatro reais e setenta e sete centavos) conforme memria de clculo (Anexo 9, vol. 1, fls. 386 388). 13. Em relao aos itens I.1, I.5, I.6 e 1.8.3, cuja emisso do CAO a equipe de auditoria considerou indevida em virtude da ausncia de procedimentos de manuteno, argumentaram que o CAO 001-SE (Anexo I, vol. 1, fl. 300) foi emitido sem pendncias. Afirmaram que no era necessria a apresentao do programa preliminar de manuteno preventiva, uma vez que as modificaes introduzidas teriam
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tornado necessrio apenas adequar minimamente os procedimentos j em uso pela Superintendncia de Trens Urbanos Recife - STU-REC. 14. Quanto aos demais itens cuja emisso do CAO a equipe de auditoria considerou indevida, a CBTU trataram separadamente cada pendncia constatada. 15. Sobre a pendncia na entrega de procedimento de manuteno, explanaram que no fora exigida a entrega de procedimento de manuteno para o sistema de rede area da Linha Sul porque a empresa j dispunha de roteiros de manuteno preventiva para a rede area da Linha Centro, os quais decidiu utilizar para a Linha Sul devido similaridade entre os sistemas. Ressaltou que os itens III.4 e III.6 no demandariam procedimento de manuteno, por tratar-se de servios de obras civis. 16. Em relao no realizao de filmagem da rede area, elucidaram tratar-se do item III.1. Declararam que, quando do trmino da implantao da rede area, no era possvel circular por todo o trecho Recife-Cajueiro Seco devido existncia de obras civis realizadas em diversas estaes, razo pela qual no teria sido realizada a filmagem. 17. Aclararam que o objetivo da filmagem era verificar a existncia de pontos de centelhamento na rede area, o que fora realizado de maneira alternativa no comissionamento dos trechos, anteriormente entrada em operao. Destarte, a no realizao da filmagem no teria acarretado prejuzo. 18. A existncia de outras pendncias, segundo os responsveis pela CBTU, tambm se refere ao item III.1. De acordo com seu entendimento, as pendncias existentes poca no eram impeditivas emisso do CAO. Como esse documento o que possibilita a colocao em funcionamento e a operao do Sistema, sua emisso teria sido feita para fazer face necessidade de energizao por trechos sucessivos, visando o incio da operao. 19. Afirmaram que, nesse sentido, as pendncias no impeditivas entrada em operao do trecho teriam sido registradas objetivando sua reparao durante o Perodo de Responsabilidade por Defeitos. Enviaram o relatrio da supervisora SMZ onde se afirma que praticamente todas as pendncias foram corrigidas (Anexo 9, vol. 1, fls. 354 373). 20. Os responsveis pela CBTU asseveraram que as pendncias constantes poca da emisso do CAO no teriam sido impeditivas em termos operacionais e no gerariam riscos para a garantia do sistema. Destacaram que o incio da operao teria visado a evitar a vulnerabilidade do trecho a atos de vandalismo, tais como roubo de cabos e material. 21. Enfatizaram que no houve prejuzos ao Errio, por se tratar de pagamentos previstos em contrato e por no ter havido a quitao para a contratada dos seus compromissos, uma vez que a liberao da Garantia de Execuo Contratual estaria condicionada ao saneamento das pendncias registradas. SNTESE DA RESPOSTA DA BALFOUR BEATTY (ANEXO 13, V.P. FLS.2-4) 22. A empresa discordou do critrio utilizado pela auditoria para concluir que houve pagamento antecipado, que no seria correta a considerao de itens de forma isolada, pois isso no corresponderia ao objeto contratado em suas etapas e medies. 23. Antes de apresentar seus argumentos, a empresa ressaltou que sua justificativa levou em considerao o Termo de Alterao n 05, uma vez que os pagamentos efetuados s teriam sido possveis naquela oportunidade em face da execuo do referido termo, que foi bloqueado apenas aps a intimao da CBTU, em face das concluses do acrdo n 2.030/2008-TCU-Plenrio. 24. A contratada entendeu que a interpretao do contrato de que a reteno de 5% deveria ser aplicada ao saldo do valor do item global. Apresenta, ento, quadro com o porcentual de pagamento para as macroatividades (Anexo 13, fl. 03). 25. Da anlise do quadro, esclareceu que o servio de montagem da rede area estaria com suas atividades concludas e certificados emitidos. 26. Com relao aos materiais, segundo a contratada, no haveria previso para emisso do CAO, destacando que a composio dos CAO foi discutida em reunio e aprovada em conjunto. 27. A respeito dos servios de reviso do equipamento, informou que seu percentual encontra-se acima de 95% sem a emisso de CAO porque, em decorrncia da reduo de equipamentos, quando da
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assinatura do TA 05, o percentual de execuo aumentou. 28. A empresa concluiu, por fim, que, considerando-se as etapas apresentadas no quadro resumo por ela apresentada, verificaria-se que no houve pagamento indevido em face da no emisso de CAO. ANLISE 29. Nesse ponto, convm iniciar a anlise das razes de justificativa pela manifestao da empresa Balfour Beatty, visto que se refere interpretao dos itens que estabelecem os critrios de pagamento das porcentagens finais dos servios. 30. oportuno, para este fim, colocar em tela os referidos termos. Eles se encontram no Apndice I, Termos e Procedimentos de Pagamento, da Seo VIII do Termo de Referncia do Edital de Concorrncia Pblica Internacional n RE-09B (Anexo 1, v.p. fl. 175). Neste apndice l-se: TERMO DE PAGAMENTO 1 - Relao de Preos n 1. Unidade de Produo e Equipamentos (incluindo Sobressalentes Obrigatrios) Fornecidos do Exterior Sero efetuados os seguintes pagamentos relativamente unidade de produo e equipamentos (incluindo Sobressalentes Obrigatrios) fornecidos do exterior: a) Quinze por cento (15%) do valor total da Relao de Preos n 1, como pagamento adiantado, mediante recebimento de fatura e de uma garantia irrevogvel de pagamento adiantado em valor equivalente, emitida em favor da Contratante, desde que as condies 3.1(a), 3.1(b), 3.1(d) e 3.1(e) do Art. 3 do Acordo de Contrato estejam integralmente cumpridas. A garantia de pagamento adiantado poder sofrer redues proporcionais ao valor das unidades de produo e equipamentos entregues no local da obra, comprovados por documentao de entrega. b) Oitenta por cento (80%) do valor total DDP de cada item detalhado na Relao de Preos n 1, mediante a entrega no Local da Obra das unidades de produo e equipamentos, em at trinta (30) dias aps o recebimento da fatura. c) Cinco por cento (5%) do valor total da Relao de Preos n 1, mediante emisso do Certificado de Aceitao Operacional em at trinta (30) dias aps o recebimento da fatura. 2 - Relao de Preos n 2. Unidade de Produo e Equipamentos (incluindo Sobressalentes Obrigatrios) Fornecidos do Pas da Contratante Os seguintes pagamentos sero efetuados relativamente aos Servios de Projetos, tanto das parcelas em moeda estrangeira (quando aplicvel), como na moeda local: a) Quinze por cento (15%) do valor total da Relao de Preos n 2, como pagamento adiantado, mediante recebimento de fatura e de uma garantia irrevogvel de pagamento adiantado em valor equivalente, emitida em favor da Contratante, desde que as condies 3.1(a), 3.1(b), 3.1(d) e 3.1(e) do Art. 3 do Acordo de Contrato estejam integralmente cumpridas. A garantia de pagamento adiantado poder sofrer redues proporcionais ao valor das unidades de produo e equipamentos entregues no local da obra, comprovados por documentao de entrega. b) Oitenta por cento (80%) do valor total DDP de cada item detalhado na Relao de Preos n 2, mediante a entrega no Local da Obra das unidades de produo e equipamentos, em at trinta (30) dias aps o recebimento da fatura. c) Cinco por cento (5%) do valor total da Relao de Preos n 2, mediante emisso do Certificado de Aceitao Operacional em at trinta (30) dias aps o recebimento da fatura. 3 - Relao de Preos n 3. Servios de Projeto Os seguintes pagamentos sero efetuados relativamente unidade de produo e equipamentos (incluindo Sobressalentes Obrigatrios) fornecidos do pas da contratante: a) Quinze por cento (15%) do valor total da Relao de Preos n 3, como pagamento adiantado, mediante recebimento de fatura e de uma garantia irrevogvel de pagamento adiantado em valor equivalente, emitida em favor da Contratante, desde que as condies 3.1(a), 3.1(b), 3.1(d) e 3.1(e) do Art. 3 do Acordo de Contrato estejam integralmente cumpridas. A garantia de pagamento adiantado poder sofrer redues proporcionais ao valor dos Servios de Projeto, concludos e aprovados pelo Contratante.
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b) Oitenta e cinco por cento (85%) do valor de cada item detalhado na Relao de Preos n 3, sero pagos pro-rata do valor do servio executado mensalmente pela Contratada, em at (trinta) 30 dias aps o recebimento da fatura se acompanhada do Relatrio mensal certificado previamente pelo Gerente de Projeto. 4 - Relao de Preos n 4. Servios de Instalao Os seguintes pagamentos sero efetuados relativamente aos servios de instalao, tanto das parcelas em moeda estrangeira, como das em moeda local: a) Quinze por cento (15%) do valor total da Relao de Preos n 4, como pagamento adiantado, mediante recebimento de fatura e de uma garantia irrevogvel de pagamento adiantado em valor equivalente, emitida em favor da Contratante, desde que as condies 3.1(a), 3.1(b), 3.1(d) e 3.1(e) do Art. 3 do Acordo de Contrato estejam integralmente cumpridas. A garantia de pagamento adiantado poder sofrer redues proporcionais ao valor dos trabalhos executados pela Contratada, comprovados por faturas de servios de instalao. b) Oitenta por cento (80%) do preo de cada item da Relao de Preos n 4, sero pagos pro-rata do valor do servio executado mensalmente pela Contratada, em at trinta (30) dias aps o recebimento da fatura se acompanhada do Relatrio mensal certificado previamente pelo Gerente de Projeto. c) Cinco por cento (5%) do preo total da Relao de Preos n 4, mediante emisso do Certificado de Aceitao Operacional em at trinta (30) dias aps o recebimento da fatura. 31. Particularmente em relao Relao de Preos n 03 (itens I, II e III), h o pagamento dos 15% iniciais e os 85% restantes so pagos pro-rata do valor do servio executado mensalmente, no havendo previso de emisso de CAO. 32. No item 7, subitem a) do mesmo apndice, cita-se uma Tabela de Atividades, anexa ao Apndice I, diferenciando o que chama de item e o que chama de atividade. Essa tabela e seu detalhamento em atividades a mesma utilizada nas medies. Para identificar o que um item e o que uma atividade, apresento a planilha a seguir, o excerto retirado da Tabela de Atividades da Relao de Preos 3 (Anexo 1, fl.176): Tabela 3 - ITEM II - Projeto Detalhado de Cabines de Seccionamento e Paralelismo ITEM 1.0 2.0 ATIVIDADES Projeto da Cabine de Pinheiros (civil e eltrico) Projeto da Cabine de Porta Larga (civil e eltrico) TOTAL PESO BSICO 50% 50% 100% PESO DO PREO
Fonte: Tabela de Atividades da Relao de Preos 3, anexa ao Apndice 1 da Seo VIII do Termo de Referncia do Edital de Concorrncia Pblica Internacional n RE-09B (Anexo 1, v.p. fl. 176). 33. De acordo com o edital, o item seria o servio representado por cada planilha. Na apresentada acima, o que est denominado de Projeto Detalhado de Cabines de Seccionamento e Paralelismo. Atividade, por sua vez, o detalhamento do item. Na planilha usada como exemplo, o que est denominado de Projeto da Cabine de Pinheiros (civil e eltrico) e Projeto da Cabine de Porta Larga (civil e eltrico). Por fim, uma Relao de preos um conjunto de itens, reunidos conforme o agrupamento definido no edital. 34. Na mesma Seo do Termo de Referncia, encontram-se listadas as Relaes de Preos (Anexo 1, v.p. fl. 154). So elas: Relao n 01: Unidade de Produo e Equipamentos (inclusive sobressalentes) Fornecidos do Exterior Relao n 02: Unidade de Produo e Equipamentos (inclusive sobressalentes) Fornecidos do
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Pas da Contratante Relao n 03: Servios de Projetos Relao n 04: Servios de Instalao Relao n 05: Resumo Global Relao n 06: Sobressalentes Recomendados 35. A tabela apresentada pela empresa Balfour Beatty para justificar os pagamentos realizados no reflete os critrios estipulados no Apndice I j apresentado, visto que no corresponde diviso das Relaes de Preos do edital, mas uma diviso alternativa dos itens, em conjuntos chamados pela empresa de itens globais. Por isso, a justificativa apresentada com base nos percentuais executados dos itens globais apresentados nessa tabela no est amparada nos ditames do edital da licitao. 36. Alm disso, o Termo de Referncia claro ao afirmar que o pagamento dos 5% finais refere-se ao preo total de cada Relao de Preos. Assim, da mesma forma que os primeiros 15% de cada Relao de Preos deveria ser paga no comeo da execuo, independentemente de todos os servios terem sido iniciados, os 5% finais precisariam ser pagos depois de finalizados todos os servios relativos a cada Relao de Preos e emitidos os respectivos Certificados de Aceitao Operacional. 37. Por outro lado, o edital prev que, caso a concluso e a colocao em funcionamento venham a ser realizadas para partes da instalao, a emisso de CAO dever ser feita para cada uma delas. razovel inferir da que o pagamento dos ltimos 5% tambm possa ser realizado para essas partes, desde que expedidos os CAO respectivos. Esse entendimento o que foi adotado pela CBTU para calcular o valor a ser glosado, relativo aos itens I.2, I.3, II.1-Largo da Paz, II.1-Porta Larga, 1.8.1, 1.8.2, 1.9.2, 1.9.3 e 1.9.4 (Anexo 9 v.p., fl. 46). 38. O entendimento apresentado pela Balfour Beatty de que a limitao da porcentagem de pagamento em 95% deve ser aplicada ao que ela chamou de itens globais significaria que poderiam ser pagos os valores totais de itens cujos CAO no foram emitidos, desde que o valor pago pelo respectivo item global no ultrapasse o percentual de 95%. Ainda que esse raciocnio fosse aplicado s Relaes de Preo, ao invs do que se chamou de itens globais, no refletiria o que foi estipulado pelo edital. 39. Concluda a anlise da forma de pagamento dos 5% finais, passa-se a analisar a pertinncia dos argumentos dos responsveis pela CBTU sobre os pagamentos por servios sem a emisso CAO e por aqueles cujos CAO a equipe de auditoria considerou indevida. 40. Primeiramente, os responsveis pela CBTU reconheceram que no havia emisso do documento para os itens II.1, 1.8.1, 1.8.2, 1.9.2 e 1.9.4, embora sua execuo financeira tivesse superado os 95%. Por isso, seria providenciada a glosa de R$ 83.799,13 (oitenta e trs mil, setecentos e noventa e nove reais e treze centavos) para que o saldo de 5% desses itens fosse recuperado. Em relao aos itens I.2, I.3 e 1.9.3, embora algumas atividades j tenham sido pagas integralmente, o saldo do item era maior que 5%. Seguindo a argumentao feita a respeito da sistemtica para o pagamento dos valores finais dos servios, deve ser acolhido o entendimento dos responsveis pela CBTU de que, embora algumas atividades apresentem execuo superior a 95%, essa limitao deve ser aplicada ao saldo do item. 41. Em relao aos Materiais de Subestao, pertinente providenciar o retorno aos 5%, uma vez que o limite deveria ser aplicado a cada item da Relao de Preos n 02, que est dividida por subestao e cabine. A medio desses servios, porm, est sendo agrupada por tipo de material, incluindo os de todas as cabines e subestaes, o que torna sua valorao subjetiva, como julgaram os responsveis pela CBTU. Por isso seria mais correto manter a limitao no item Materiais de Subestao da planilha de controle de medies, garantindo, assim, sua aplicao nos respectivos itens da Relao de Preos. 42. Em relao ao CAO n 001-SE, de 15 de agosto de 2005, ao contrrio do que argumenta a CBTU, sua emisso se deu apesar da existncia de pendncias. Elas so indicadas no Relatrio Tcnico de fevereiro de 2006 da empresa supervisora, no item 2.1, onde se apresentam diversas pendncias relativas Subestao Recife (Anexo 1, vol. 1, fl.304), bem como no prprio Certificado de Aceitao Operacional n 001-SE (Anexo 1, vol. 1, fl. 300).
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43. No entanto, verifica-se que as pendncias apontadas no dito relatrio so referentes apenas Subestao Recife, afirmando-se, inclusive, que as modificaes previstas nas subestaes e cabines da Linha Centro foram concludas, exceto na Subestao Recife. Por isso, entendo que a emisso do CAO n 001-SE deva ser considerada indevida apenas a esta subestao, considerando-a vlida para as demais instalaes. Como consequncia, excluem-se as Subestaes de Coqueiral e Jaboato do clculo dos pagamentos indevidos dos 5% finais. 44. Em relao aos Servios de Montagem de Rede Area, cuja emisso de CAO a equipe de auditoria reputou indevida, os responsveis pela CBTU no conseguiram afastar o indcio de irregularidade. De incio os servios com pendncias, ao contrrio do alegado pelos responsveis pela CBTU, no se restringiram ao item III.1, mas tambm ao item III.3. Neste ltimo, as pendncias esto presentes em vrias estaes e nos servios referentes s Chaves Seccionadoras. 45. O argumento de que a energizao do sistema era necessria, devido necessidade de energizao por trechos sucessivos, visando o incio da operao e a prestao de um servio pblico de relevncia para a populao, no pode ser visto por um s ngulo. Ao considerarmos a obra como um todo, o aceite de servios com pendncias alm de diminuir a segurana, uma vez que as estruturas estariam funcionando sem todos os itens previstos em seu projeto, acarretaria insegurana quanto completude da obra pela empresa executora. Mesmo estando vigente a garantia de execuo, esta, segundo o item 13.3.3 das Condies Gerais do Contrato CGC, ser automaticamente reduzida metade na data da Aceitao Operacional e tornar-se- nula ou sem efeito 18 meses aps a Concluso das Instalaes ou 12 meses aps a Aceitao Operacional das Instalaes (Anexo I, v.p., fl. 25). 46. Essa reduo da garantia, aliada ao prazo de 12 meses aps a Aceitao Operacional, gera riscos contratante que so majorados quando levado em considerao o incio lento das obras em questo e a sua paralisao por longo perodo de tempo. Se a obra voltasse a ter seu ritmo reduzido ou fosse paralisada, no haveria mais o respaldo da garantia de execuo. [...] 48. Por isso, entende-se que deveria ser mantida a limitao de pagamento de 95% do valor dos itens. Dessa forma, sugere-se que no sejam acatadas as razes de justificativa dos responsveis pela CBTU de que o pagamento dos ltimos 5% desses servios foi realizado devidamente. 49. Por fim, em relao aos Materiais de Rede Area, utiliza-se o mesmo raciocnio adotado na anlise dos Materiais de Subestao para concluir que o limite de 5% deve ser aplicado ao item da planilha de controle de medies. [...] 52. Apesar de o montante ser expressivo, devido ao tempo decorrido entre a auditoria e a avaliao das razes de justificativas, deixa-se de propor devoluo de valores por parte da empresa. Tal fato decorre da informao contida no ofcio CRT/0155-2010/P da CBTU (volume principal, vol. 1 fl. 370) de que o contrato se encontra concludo fisicamente, restando apenas o saldo financeiro referente ao Certificado de Aceitao Operacional da Subestao Shopping, previsto para este ms. De tal modo, qualquer pagamento realizado antecipadamente poca, hoje fica sem efeito, por estarem os servios realizados. 53. No obstante, prope-se multa ao gestor e ao fiscal do contrato em questo, por violao aos art. 65, inciso II, alnea c da Lei n 8.666/93. b) Pagamentos por servios no realizados, conforme os a seguir descritos: i. O valor de R$ 6.278,65 (seis mil duzentos e setenta e oito reais e sessenta e cinco centavos) referente ao item III.3.6 dos Servios de Montagem da Rede Area (Nota Fiscal n. 0371) (fls. 178 192, v.p.) SNTESE DA Resposta DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (Anexo 9, V.P. fls.35-39) 54. A respeito desse achado, os responsveis pela CBTU diferenciaram o que o relatrio tratou como servio pago em duplicidade e o que abordou como servio no realizado. Para esclarecer o entendimento de que houve pagamento em duplicidade, foram diferenciados os itens I.1.3, I.2.3, I.3.3, II.1.3 e II.2.3 dos Servios de Montagem de Subestaes do item III.3.6 dos Servios de Montagem de
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Rede Area (Anexo 1, vol. 1, fls. 202-205): Os itens I.1.3, I.2.3, I.3.3, II.1.3 e II.2.3 dos Servios de Montagem de Subestaes da planilha de medio referem-se interligao das Subestaes e Cabines rede area de trao, circuito de 3,3kV, que supre energia para os trens utilizando cabos de 400mm. O item III.3.6 dos Servios de Montagem de Rede Area da planilha de medio refere-se interligao das Subestaes e Cabines aos cabos areos do circuito de 13,8kV, que supre energia para as estaes de passageiros da Linha Sul utilizando cabos de 50mm. (Anexo 9, fl.35). 55. Dessa maneira, segundo os responsveis pela CBTU, no seria correto o entendimento de que houve pagamento em duplicidade, uma vez que os itens dizem respeito a servios distintos. 56. Seguem citando o relatrio da supervisora SMZ de fevereiro/2006 (Anexo 1, vol. 1, fls. 302324), que, em seus anexos 1 e 8, registra a montagem, o que comprovaria que esses servios j haviam sido realizados poca. Por isso, no seria adequado o entendimento de que os itens I.2.3 e I.3.3 foram pagos sem que fossem realizados totalmente, uma vez que esses servios, referentes interligao das subestaes Shopping e Cajueiro Seco rede area de trao, foram realizados. 57. Argumentam que o item que a auditoria teria considerado que no foi concludo e que foi medido integralmente o item III.3.6 - interligao das subestaes e cabines aos cabos areos do circuito de 13,8kV. Alegam que o que faltou executar, por convenincia tcnica, foi a conexo dos cabos de 50mm aos cubculos de 13,8kV das subestaes Shopping e Cajueiro Seco, para evitar a energizao dos cabos durante a montagem das subestaes, defasada em relao montagem da rede area. 58. Esclarecem que o item III.3.6 formado por dois servios: a passagem dos cabos e a conexo dos cabos nos extremos. O primeiro teria um peso muito maior no contexto do item e o segundo seria extremamente simples, sendo mais afeta atividade de montagem eletromecnica da subestao. Amparados nesse entendimento os responsveis pela CBTU consideraram o item III.3.6 concludo. SNTESE DA RESPOSTA DA BALFOUR BEATTY (ANEXO 13, V.P. FL.4) 59. A empresa assegura que os servios foram realizados no prazo e entregues, porm, a pedido do cliente e pela possvel energizao dos cabos durante a instalao das Subestaes, os cabos no foram conectados em razo da defasagem da obra entre a Rede Area e as Subestaes. ANLISE 60. Primeiramente, sobre o esclarecimento prestado pela CBTU sobre a diferenciao entre os itens I.1.3, I.2.3, I.3.3, II.1.3 e II.2.3 dos Servios de Montagem de Subestaes e o item III.3.6 dos Servios de Montagem de Rede Area, baseado nos Anexos VIII e X do Termo de Referncia para Projeto, Fornecimento, Montagem e Instalao do Sistema de Eletrificao para Complementao do Sistema de Trens Urbanos de Recife, do Edital de Licitao n RE-09B (Anexo 1, fls.102-117), sugere-se acatar a argumentao de que no houve duplicidade na considerao do servio. [...] 62. Os cabos de 400mm e de 50mm, previstos para a interligao da Rede Area no Anexo VIII, esto contemplados na Relao de Preos n 02, como materiais de subestao. Depreende-se, assim, que os itens dos Servios de Montagem de Subestaes contemplam os conjuntos de materiais e acessrios necessrios interligao Rede Area. 63. Nota-se que, nos elementos do Anexo VIII relativos aos itens I.1.3, I.2.3, I.3.3, II.1.3 e II.2.3 da planilha de medio, a nomenclatura dos cabos trata a rede area de trao como Rede Area e a rede area do circuito auxiliar de 13,8kV como Rede Area de 13,8kV. Analogamente, os itens Materiais e acessrios necessrios interligao Rede Area, cujas quantidades so de apenas um conjunto por item, referenciam-se rede area de trao. 64. J em relao ao item correspondente interligao s subestaes e cabines de seccionamento constante do detalhamento do circuito auxiliar de 13,8kV, os conjuntos ali indicados referem-se aos materiais e acessrios necessrios interligao da rede de 13,8kV com as unidades. Desse raciocnio, conclui-se que no h duplicidade nos itens analisados. 65. Quanto pendncia para a concluso do item III.3.6, a possvel energizao das subestaes durante sua montagem justifica a opo por realizar a conexo dos cabos apenas aps a concluso da
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instalao. Por outro lado, subsiste a pendncia da conexo dos cabos s subestaes, cujo valor j foi integralmente pago. 66. Conforme a explicao apresentada pela CBTU, a conexo dos cabos nos extremos, embora simples e mais afeta montagem eletromecnica das subestaes, fazia parte da atividade de interligao da rede area de 13,8kV s Subestaes e Cabines de Seccionamento. Dessa maneira, a atividade no deveria ter sido considerada concluda antes da realizao das conexes. 67. Por se tratar de atividade simples e pouco onerosa, a reteno dos 5% finais do servio que foram pagos antecipadamente, uma vez que ele no foi concludo, seria suficiente para corrigir esse problema. 68. Devido ao tempo decorrido entre a auditoria e a avaliao das razes de justificativas, deixa-se de propor devoluo de valores por parte da empresa. Tal fato decorre da informao contida no ofcio CRT/0155-2010/P da CBTU de que o contrato se encontra concludo fisicamente, restando apenas o saldo financeiro referente ao Certificado de Aceitao Operacional da Subestao Shopping, previsto para este ms. De tal modo, qualquer pagamento realizado antecipadamente poca, hoje fica sem efeito, por estarem os servios realizados. 69. No obstante, deve-se propor multa ao gestor e ao fiscal do contrato em questo, por violao aos art. 65, inciso II, alnea c da Lei n 8.666/93. ii. O valor de R$ 10.231,52 (dez mil duzentos e trinta e um reais e cinquenta e dois centavos) referente ao item III.5.1 dos Servios de Montagem da Rede Area (Nota Fiscal n. 0371) (fls. 178 192, v.p.) SNTESE DA RESPOSTA DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 9, V.P. FLS. 40 - 41) 70. Consideram que no adequada a inferncia dos auditores de que os servios referentes infraestrutura para o cruzamento dos cabos de 13,8kV nas estaes Imbiribeira, Antnio Falco, Aeroporto, Porta Larga, Monte Guararapes e Prazeres seriam contemplados na montagem das subestaes e cabines (item construo de bases, dutos e canaletas). 71. Explicam que os servios de montagem de subestao se restringiriam rea da subestao ou cabine, conforme consta nos itens 4 e 5 do Anexo XIV - Diretrizes Bsicas para a Construo de Subestao de Trao e Cabine de Seccionamento e Paralelismo do Termo de Referncia do Sistema de Eletrificao. 72. Segundo os responsveis pela CBTU, a infraestrutura para o cruzamento dos cabos de 13,8kV pelas estaes de passageiros, por sua vez, refeririam-se a servios realizados ao longo da via e pertinentes a servio de rede area. Os servios adicionais teriam sido necessrios porque a infraestrutura, escopo das obras civis, no teria sido construda. 73. As avaliaes tcnicas que subsidiaram a celebrao do Termo Aditivo n. 2, apresentadas na correspondncia R-15.04 da supervisora SMZ (Anexo 9, fls. 55 - 56) foram citadas como comprovao desse fato. SNTESE DA RESPOSTA DA BALFOUR BEATTY (ANEXO 13, FL.4) 74. A empresa alega que todos os servios correspondentes a este item teriam sido realizados e entregues. A existncia de servios similares dentro das subestaes, objeto de outro item, poderia estar gerando dvidas quanto realizao dos servios medidos. ANLISE 75. Os responsveis pela CBTU esclareceram que o servio de cruzamento dos cabos nas estaes distinto daqueles referentes montagem das subestaes e cabines. Demonstraram, ainda, que o servio adicional de infraestrutura para o cruzamento dos cabos de 13,8kV nas estaes foi considerado necessrio aps anlise da empresa supervisora. 76. Diante dos novos esclarecimentos prestados, que comprovam a execuo do servio e que no houve considerao em duplicidade, considera-se elidido o indcio de irregularidade. iii. O valor de R$ 65.625,34 (sessenta e cinco mil seiscentos e vinte e cinco reais e trinta e quatro centavos) referente ao item IV.2 da Reviso de Equipamentos de Fornecimento CBTU (Nota Fiscal n. 0369) (fls. 178 192, v.p.)
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SNTESE DA RESPOSTA OS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 9, FLS.41-43): 77. 6 para-raios de 4 kVcc: Considerando a afirmativa dos auditores de que no foi adequadamente comprovada a realizao dos servios, foi realizado levantamento que constatou a realizao de revises em 25 unidades e no 26. Dessa forma, afirmaram que seria efetuada glosa no valor de R$ 3.100,19 (Trs mil e cem reais e dezenove centavos), correspondente reviso de uma unidade. 78. Para comprovar a execuo da reviso dos para-raios, foram enviados os relatrios de comissionamento de 16 para-raios da Linha Sul e dos seis que esto armazenados no almoxarifado de Cavaleiro (Anexo 9, fls. 59 - 167). Informa, enfim, que o comissionamento dos dois para-raios da subestao Recife e o da subestao Coqueiral foram realizados em 2004, estando esses equipamentos em operao desde ento. O anexo fotogrfico (Anexo 9, fls. 169 - 182) e a planilha de identificao dos equipamentos (Anexo 9, fl. 183) foram anexados como comprovao da existncia e do estado atual dos equipamentos. 79. 4 cubculos de 3 kVcc com disjuntor: Reconhecem a falha da CBTU em realizar o pagamento de servio no previsto no contrato atravs desse item, falha essa que est sendo corrigida com a providncia de um Termo de Alterao do contrato, relativo ao servio executado. 80. Esclareceram que houve abandono da ideia de se utilizar os disjuntores revisados. A princpio, seriam revisados 7 desses equipamentos para utilizao na eletrificao da Linha Sul. Trs foram revisados em 2004 e os demais no chegaram a ser revisados porque estavam apresentando um alto grau de canibalizao, com partes e peas incompletas. Por isso, e visando a padronizao das estaes Shopping e Cajueiro Seco, foram utilizados disjuntores que se encontravam armazenados em So Paulo, oriundos de um contrato antigo da CBTU. 81. Segundo os responsveis pela CBTU, quando a montagem das subestaes estava em curso, a CBTU foi alertada para a ocorrncia de falhas nos disjuntores de 3kVcc de mesma fabricao instalados nas subestaes da CPTM, gerando a necessidade de reparos em todas as unidades devido ao risco de incndio. Como o conserto era de extrema importncia e considerando a iminente energizao do sistema, foi autorizada a realizao dos servios para posterior celebrao de Termo Aditivo. 82. Considerando que os reparos necessrios eram mais complexos que os previstos nos Relatrios de Verificao dos Equipamentos de Fornecimento CBTU no contrato com a Balfour Beatty, optou-se por utilizar um percentual de 40% do custo de reviso do contrato, chegando-se num valor de R$ 58.680,30 (cinquenta e oito mil, seiscentos e oitenta reais e trinta centavos) para 21 disjuntores. Acordou-se, ento, em utilizar o saldo do item de reviso dos disjuntores para remunerar o servio, num valor de R$ 48.771,65 (quarenta e oito mil setecentos e setenta e um reais e sessenta e cinco centavos). 83. 6 transdutores de tenso para barramento de 3 kV: Para comprovar a execuo dos servios, foi enviado registro fotogrfico e planilha com a identificao das unidades e relatrio de comissionamento desses equipamentos, que so parte dos equipamentos de teste de linha (Anexo 9, vol. 1, fls. 317 318). SNTESE DA RESPOSTA DA BALFOUR BEATTY (ANEXO 13, FL.4) 84. A empresa afirma que recebeu, revisou e instalou 25 dos 26 para-raios previstos. Informa, ainda, o local onde est cada equipamento. No se manifestou acerca dos cubculos de 3 kVcc e dos transdutores de tenso para barramento de 3 kV. ANLISE 85. A manifestao os responsveis pela CBTU e da Balfour Beatty acerca da reviso dos pararaios de 4 kVcc so idnticas. Ambas reconheceram e comprovaram a reviso de apenas 25 dos 26 equipamentos previstos. Por essa razo, os responsveis pela CBTU afirmam que fariam a glosa de R$ 3.100,19 (Trs mil e cem reais e dezenove centavos), correspondente reviso da unidade que no foi revisada. A recuperao desse valor, pago indevidamente, corrige a falha e repe conta do convnio o montante pago incorretamente. Resta ser comprovado dito recolhimento. 86. Em relao aos cubculos de 3kVcc com disjuntor, os responsveis pela CBTU comprovaram a realizao da troca do isolante da cmara de extino do arco, atividade pela qual o saldo da reviso
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dos cubculos foi utilizado. Afirmaram que realizariam a correo da falha em Termo de Alterao do Contrato TAC que estaria sendo providenciado. O referido TAC, quando oficializado, comprovar a adoo da medida corretiva apresentada. 87. Os valores adotados para os servios no previstos e que foram pagos por meio de permuta com o saldo do servio em questo, segundo os prprios responsveis pela CBTU, no se basearam em oramento, mas numa porcentagem de outro servio de reviso do equipamento, cujos itens de reparo no condizem com os procedimentos realizados. 88. Tal fato contraria a jurisprudncia desta Corte de Contas. Neste sentido o acrdo 2.315/2008 Plenrio: 9.2. determinar ao [...] que: (...) 9.2.2. na incluso de servios novos em planilha contratual, elabore para cada item incorporado composio de preos formal do preo definido para o novo servio, que dever ser preenchida, o quanto possvel, com os dados oriundos da licitao, evitando que a justificativa do preo seja efetuada mediante pesquisa de mercado conduzida pela prpria empresa contratada, ainda mais com a pesquisa versando sobre o preo final do servio, e no sobre o de cada um dos insumos necessrios; 89. Quanto aos transdutores de tenso para barramento de 3kV, o relatrio fotogrfico aponta a existncia de oito peas, sendo quatro na CSP Largo da Paz e quatro na SE Cajueiro Seco, porm foram enviados apenas os quatro testes de linha da CSP Largo da Paz. No vieram os da SE Cajueiro Seco, nem a planilha com a lista dos equipamentos. 90. Como no possvel identificar a localizao dos transdutores apresentados atravs do relatrio fotogrfico fornecido e a planilha que o acompanharia no foi enviada, persiste a irregularidade quanto aos quatro transdutores referentes Subestao Cajueiro Seco, perfazendo um total a ser ressarcido ao errio de R$ 1.774,36 (mil, setecentos e setenta e quatro reais e trinta e seis centavos). iv. o valor de R$ 98.600,00 (noventa e oito mil e seiscentos reais) referente ao item 4 de Materiais (Nota Fiscal n. 1808) (fls. 178 192, v.p.) SNTESE DA RESPOSTA DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 9, FL. 43) 91. Os responsveis pela CBTU reconheceram que no foi apresentada a Nota Fiscal de remessa dos materiais constante na NF 1808 (Anexo 5. fl. 48). Segundo ela, isso ocorreu por falha na documentao comprobatria. Foi enviada a NF 1809 que comprova o envio do material (Anexo 9, vol. 1, fl. 347), na qual constam, inclusive, os carimbos dos postos fiscais. SNTESE DA RESPOSTA DA BALFOUR BEATTY (ANEXO 13, FL. 5) 92. Informa que a entrega dos materiais constantes da Nota Fiscal de Fatura n 1808 foram entregues por meio da Nota Fiscal de Remessa n 1809. ANLISE 93. A comprovao da entrega dos materiais faturados na Nota Fiscal n 1808 por meio do envio da Nota Fiscal de Remessa n 1809 descaracteriza a impropriedade apontada. v. o valor de R$ 61.433,20 (sessenta e um mil, quatrocentos e trinta e trs reais e vinte centavos) referente ao item I.6.2 dos Servios de Montagem de Subestaes (Nota Fiscal n. 0367) (fls. 178 192, v.p.) SNTESE DA RESPOSTA DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 9, FLS. 43 - 44) 94. Reafirmaram que 25% deste item foi utilizado como permuta para remunerar servios no previstos no contrato e 75% para ajuste da medio por servios anteriormente realizados, conforme explicao apresentada na manifestao acerca do Relatrio de Fiscalizao Preliminar. Os responsveis pela CBTU reconhecem a falha ao no se celebrar um aditivo contratual. Essa falha, porm, estaria sendo corrigida, com o incio dos procedimentos necessrios emisso de Termo de Alterao relativo ao servio executado, conforme carta n CRT/013-2008/SETUP/DT. 95. Explicaram que foram efetivamente retirados trs dos equipamentos, sendo que um deles representa 50% do valor do servio, e optou-se por no se retirar dois deles.
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96. Quanto aos servios pagos com os 25% restantes, responderam que so referentes a testes dos capacitores dos retificadores, para-raios e filtros de harmnicos das subestaes Cajueiro Seco e Shopping, registrados no relatrio de outubro de 2007 da supervisora SMZ (Anexo 1, vol. 1, fls.222-237). 97. Segundo explicaram, os testes foram necessrios porque, devido ao logo tempo de estocagem dos equipamentos, levantou-se a suspeita de que poderiam surgir problemas provocados por falhas nos capacitores quando submetidos tenso eltrica. A reviso realizada em 2004 havia contemplado apenas a inspeo visual e a verificao sem tenso aplicada. 98. Os servios realizados foram teste dos capacitores dos seis grupos geradores, de dois reatores e de oito para-raios com tenso aplicada. Como referncia para remunerar este servio foi adotado 10% do valor da reviso geral dos retificadores, onde est a maior parte dos capacitores, constante do contrato, e que apresenta preo global de R$ 308.150,64 (trezentos e oito mil, cento e cinquenta reais e sessenta e quatro centavos). Acordou-se pagar o saldo remanescente do item de montagem de subestaes, de R$ 30.716,60 (trinta mil, setecentos e dezesseis reais e sessenta centavos), inferior, portanto, ao valor calculado conforme acima explicado (10% de R$ 308.150,64 = 30.815,06). SNTESE DA RESPOSTA DA BALFOUR BEATTY (ANEXO 13, FL. 5) 99. A empresa esclareceu que os valores referentes referida medio foram permutados por servios no previstos no contrato, com a aprovao da CBTU. Cientifica, ainda, que receberam correspondncia CRT/013-2008 da CBTU de 02 de agosto de 2008 solicitando oramento para os servios permutados. ANLISE 100.O relatrio de outubro de 2007 da supervisora, citado pelos responsveis pela CBTU, comprova a execuo dos servios de reviso cujos valores foram pagos como permuta pelos servios previstos, mas no executados. A resposta da Balfour Beatty, no entanto, demonstra que o preo adotado para o item no foi baseado em oramento que o justificasse. 101. De acordo com a empresa, a correspondncia da CBTU, por meio da qual foi solicitado oramento para os servios permutados - e que no foi apresentada a este Tribunal - data de 02 de agosto de 2008, posterior, portanto 40 medio, evidenciando que no havia oramento para os servios executados que fundamentassem o valor pago. 102. Tal fato contraria a jurisprudncia desta Corte de Contas. Neste sentido o acrdo 2.315/2008 Plenrio: 9.2. determinar ao [...] que: (...) 9.2.2. na incluso de servios novos em planilha contratual, elabore para cada item incorporado composio de preos formal do preo definido para o novo servio, que dever ser preenchida, o quanto possvel, com os dados oriundos da licitao, evitando que a justificativa do preo seja efetuada mediante pesquisa de mercado conduzida pela prpria empresa contratada, ainda mais com a pesquisa versando sobre o preo final do servio, e no sobre o de cada um dos insumos necessrios; 103. Portanto, sugere-se expedio de alerta CBTU quanto a esta impropriedade. c) valores pagos a maior resultantes da composio do LDI do Termo Aditivo n. 05 em desconformidade com o Acrdo n. 325/2007-Plenrio, tanto para materiais/equipamentos, quanto para servios, visto que o LDI incorporou indevidamente o imposto de renda de pessoa jurdica e a contribuio social sobre o lucro lquido (cf. item 3.5 do relatrio de fiscalizao). (fls. 203 206, v.p.) SNTESE DA RESPOSTA DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 9, FL. 52 - 53) 104. Os responsveis pela CBTU reconheceram que no foram utilizados no Termo de Alterao TA n 05 os percentuais de BDI determinados. 105. Com vistas a sanar a irregularidade, fizeram o reclculo dos valores do TA n 05 e retiveram o pagamento do saldo dos servios e fornecimentos referentes ao referido Termo de Alterao. Encaminharam ofcio demonstrando que o resultado do estudo do reclculo foi encaminhado empresa Balfour Beatty para fins de celebrao de um novo Termo de Alterao, que, segundo ela, regularizaria a reviso do TA n 05 (Anexo 9, vol. 2, fls. 428 - 495).
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106. Segundo os responsveis pela CBTU, seria consolidado no TA n 06 o valor corrigido de R$ 536.040,40 (quinhentos e trinta e seis mil e quarenta reais e quarenta centavos) em relao ao TA 05, refletindo numa reduo de R$ 78.277,79 (setenta e oito mil, duzentos e setenta reais e setenta e nove centavos), o que representa um decrscimo de 12,74%. Em relao ao Termo de Alterao n 05, j teriam sido medidos e pagos R$ 461.214,51(quatrocentos e sessenta e um mil, duzentos e quatorze reais e cinquenta e um centavos) na medio n 42 (Anexo 9, vol. 2, fl. 496). Restaria R$ 153.103,66 (cento e cinquenta e trs mil, cento e trs reais e sessenta centavos) em relao ao termo original, dos quais seria retido o valor da diferena acima calculada. O saldo de R$ 74.825,89 (setenta e quatro mil, oitocentos e vinte e cinco reais e oitenta e nove centavos) seria pago mediante a assinatura do Termo de Alterao n 06 e conforme a execuo dos servios. 107. Informaram que, at o envio de suas razes de justificativa, no houve manifestao definitiva da empresa Balfour Beatty sobre o assunto. SNTESE DA RESPOSTA DA BALFOUR BEATTY (ANEXO 13, FLS. 5 - 8) 108. Em sua manifestao, a empresa afirmou que a regra que rege a composio de preo aquela vigente quando da assinatura do contrato, de modo que no seria lcito impor regras diferentes para a apurao do BDI/LDI para um contrato em execuo. Lembrou que o contrato decorrente de licitao na modalidade concorrncia internacional, do tipo tcnica e preo, no regime de empreitada por preo global. 109. Nessa linha, considerou que o argumento da auditoria, com indicao do Acrdo 325/2007TCU-Plenrio, no poderia modificar o ato jurdico perfeito que estabeleceu as normas de fixao de preo. Assim, se no curso do contrato se fizesse necessria a elevao do escopo, o clculo do preo deveria seguir as mesmas regras que teriam sido consignadas quando do vencimento do certame. 110. A contratada argumentou pela no excluso dos impostos IRPJ e CSLL da composio do BDI, afirmando que a classificao dos tributos em direto ou indireto, pessoais ou no, seria somente didtica e que, logicamente, seriam despesas, devendo, por isso, serem considerados na formatao do preo e que os recursos para pagar este custo s poderiam vir do exerccio da atividade do contribuinte. 111. Asseverou que fato que o IRPJ e a CSLL oneram pessoalmente o contratado, razo pela qual este custo teria que estar no preo do servio ou produto de modo a salvaguardar o lucro. 112. Alegou que o TCU, ao instruir a excluso dos referidos impostos do BDI, criaria uma falsa realidade porque, se no identificadas pelo nome, certamente seriam embutidos na margem de lucro ou debaixo de qualquer outra rubrica. 113. A contratada enfatizou que seguiu risca o edital de licitao e a excluso das referidas parcelas do BDI causaria diminuio dos valores ainda em aberto a serem recebidos pela empresa ou, pior, poderia determinar a glosa de valores j recebidos, o que feriria a legislao vigente. 114. Invocou os trs princpios que, segundo ela, deveriam ser considerados no caso: ato jurdico perfeito, forma prescrita em lei e boa f. 115. Finalmente, considerou que a excluso das rubricas referentes aos impostos contestados acarretaria sua penalizao por ter atendido o contrato. ANLISE 116. Para dar uma sequncia mais lgica anlise, primeiramente ser analisada a resposta da empresa Balfour Beatty, para em seguida ser analisada a resposta da CBTU. Sobre a resposta da empresa Balfour Beatty: 117. Em relao alegao da contratada de que no seria lcito impor regras diferentes para a apurao do BDI/LDI para um contrato em execuo e a invocao dos princpios jurdicos do ato jurdico perfeito, forma prescrita em lei e princpio da boa-f, deve-se tecer alguns comentrios. 118. A comear pelo princpio da boa-f. Quando da constatao da boa-f deve ser verificado o potencial conhecimento da ilicitude do ato questionado. Alegar que potencialmente no havia meios para o conhecimento da prtica ilcita significa dizer que uma construtora mdia (do porte da Balfour Beatty), no ato da concepo das alteraes contratuais, no teria previsto o avantajado lucro que auferiria aps as medies e pagamentos decorrentes do Termo Aditivo n. 05. razovel imaginar que em situao
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oposta, havendo a possibilidade de haver expressiva diminuio em seus lucros, a construtora prontamente se manifestasse. 119. Portanto, desconhecer que obteria lucro muito superior s condies iniciais pactuadas e ignorar a ilegalidade deste enriquecimento ilcito, s custas da Administrao, no se configura hiptese plausvel. Lembra-se que para o cometimento do chamado jogo de planilhas, tantos devem ser os dispositivos legais infamados que alegar o no conhecimento potencial da ilicitude se torna completamente incuo. Isto posto, no constatamos nos autos elementos para a caracterizao da boa-f no presente caso. 120. Para se alegar o princpio do ato jurdico perfeito, dois condicionantes devem coexistir: a boa-f e a impossibilidade de convalidao do ato viciado. Como acima demonstrado, no pde ser caracterizado o primeiro condicionante, deixando o ato desprovido da cobertura do princpio alegado. 121. Por outro lado, nos casos de alteraes contratuais baseadas no art. 65, I, da Lei 8.666/93 existe a obrigao do contratado de aceitar nas mesmas condies contratuais, os acrscimos ou supresses que se fizerem necessrias at o limite de 25% do valor inicial do contrato. Mas, para tal, existe a presuno da aplicao de um critrio de aceitabilidade de preos. Ao haver a mcula ao art. 40, X, da Lei 8.666/93, existiu desvirtuamento do art. 65, I. Nestes casos, o realinhamento automtico de preos no se faz pertinente. Conforme Acrdo 1.755/2004-P, no voto do Relator: Nessa hiptese, a Administrao Pblica no est necessariamente jungida obrigao imposta ao contratado pelo art. 65, 1, da Lei 8.666/93. Em caso de celebrao de termo aditivo, com acrscimo de quantidade de servio nos limites legais, cujo preo unitrio seja superior ao de mercado, a Administrao no estar obrigada a seguir o valor unitrio inicialmente estabelecido na avena. Do contrrio, a permitir a continuidade de sobrepreo desse item, restaria vulnerado o interesse pblico. (grifo nosso) 122. Neste caso, haveria de ser promovida a repactuao do contrato nos termos do art. 78, XII da Lei 8.666/93. 123. Pelo exposto, em qualquer tipo de alterao contratual, seja unilateral ou por acordo, devem ser efetivadas alteraes contratuais a evitar o chamado jogo de planilhas e o aumento excessivo da vantagem do particular. Ou seja, o BDI que a Administrao assinou e acordou foi o do contrato inicial, no o inflado aps os aditivos (87,05%). Como o gestor no esteve obrigado a executar o contrato consoante os termos do art. 65, 1 da Lei 8.666/93, tinha a obrigao de repactu-lo ao observar o aumento indevido do BDI da contratada, com base no art. 78, XII. O contratado, por outro lado, solidrio, posto que se configura como terceiro que, como parte interessada na prtica de infrao de norma legal, concorreu para o cometimento do dano ao errio apurado ao aumentar excessivamente o BDI e receber o valor do servio com este BDI inflado (Lei 8.443/92, art. 16, III, 2, b). 124. Em relao ao fato da licitao ser do regime empreitada por preo global, tem-se que afirmar que quando se licita uma obra com a previso por preo global ou por preo unitrio, no se licita as suas partes, mas a obra como um todo. A escolha entre as duas modalidades se refere to somente forma de pagamento. Como dispe Justen Filho (Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, 11 edio, pg. 98): A diferena entre as modalidades de empreitada no envolve direta e exclusivamente o valor a ser pago ao particular, mas o critrio para apurao desse valor. Sendo por preo global, o contrato definir o valor devido ao particular ser fixada em funo de unidades a serem executadas. No significa que, em um caso, a Administrao contrate o total e, no outro, apenas uma parte. De regra, o contrato tem um objeto global, a ser executado pelo particular. A escolha entre as duas modalidades deriva das caractersticas da prpria prestao. (grifo nosso) 125. Dessa forma, se ocorrer um desequilbrio econmico-financeiro do contrato em desfavor da Administrao proveniente de um aditivo contratual que permita um ganho exorbitante ao contratado, deve a Administrao procurar garantir novamente o equilbrio, sendo o contrato por empreitada por preo global, seja por empreitada por preo unitrio. 126. A argumentao sobre o IRPJ e a CSLL efetuada pela empresa Balfour Beatty cai diante da
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evidncia apresentada pela equipe de auditoria, no qual o Assessor Especial de Controle Interno, por meio do Of. 04611/AECI/GM/MCIDADES, alerta quanto existncia do Acrdo n. 325/2007 Plenrio. Alm desse ofcio ainda h a efetivao do Termo Aditivo n. 07 (Anexo 16, v.p. fls. 143 - 203), no qual a empresa Balfour Beatty, concorda com os preos propostos pela CBTU, estando eles sem a incluso desses tributos. Sobre a resposta dos responsveis pela CBTU: 127. Apresentaram documentos enviados empresa Balfour Beatty propondo um novo termo aditivo que modificaria o TA n 05. Esta modificao estaria baseada na separao de servios e mo de obra, cada um com BDI diferenciado para todos os itens do aditivo, de forma a atender os ditames do Acrdo 325/2007 Plenrio. Alm desta separao, seria criado o item Administrao Local. Cabe frisar que esta modificao no foi imposta pelo acrdo 1797/2008 Plenrio, como alegado pela CBTU em seu ofcio CRT/018/SETUP/DT (Anexo 9, vol. 2, fl. 430). 128. Ao definir o novo BDI para servios, a CBTU apenas utilizou o parmetro mximo admitido pelo acrdo, quando deveria ter feito estudos sobre os custos que o compem e definir o BDI mais justo para o contrato (Anexo 9, vol. 2, fls. 428 - 495). 129. Para aferir se os novos valores estavam adequados, foram realizadas comparaes entre os valores apresentados pelos responsveis pela CBTU, que foram concretizados por meio do termo aditivo n 07 e os obtidos atravs de composies paradigmas (Anexo 17 v.p. fls. 1 - 26). Para tanto foram adotados referenciais tanto do SINAPI, quanto do DNIT, de modo que servios que mais se assemelhavam a um dos referenciais permitidos por lei fossem assim analisados. O BDI paradigma foi adotado com o percentual mximo do acrdo 325/2007 Plenrio, porm com modificaes quanto s excluses indevidas. Desta forma a anlise efetuada se mostrou conservadora. 130. A correo no BDI adotado decorreu das excluses dos itens PIS e COFINS pela CBTU. Estes itens no foram questionados pelo Tribunal, mas sim os itens IRPJ e CSLL. Dessa forma, para a avaliao dos custos, foi adotado pela SECOB-2 o BDI paradigma de 28,33% para servios e de 15,41% para fornecimento de bens, acima do usado pela CBTU. 131. Para o clculo da composio paradigma para as equipes de projeto de subestao/ rede area adotou-se a composio de consultoria do DNIT, resultando em uma diferena de 49% favorvel CBTU. Para o clculo da composio paradigma da equipe de modificao/ instalao em subestaes foi adotada a composio da CBTU com os valores do SINAPI e, na falta desses, de pesquisas efetuadas junto ao site do Ministrio do Trabalho e Emprego (Anexo 17 v.p. fls. 28 - 29). Para essa composio a diferena foi calculada em 102% desfavorvel CBTU. 132. Com os valores paradigmas devidamente calculados e assumindo que as produtividades apontadas pela CBTU estavam corretas, foi calculado o preo paradigma para a celebrao do termo aditivo n. 07. 133. O valor paradigma encontrado ficou em R$ 371.326,73 (trezentos e setenta e um mil trezentos e vinte e seis reais e setenta e trs centavos). Dessa forma foi apurado um sobrepreo de R$ 164.713,67 (cento e sessenta e quatro reais setecentos e treze reais e sessenta e sete centavos), 44% acima do paradigma. d) em razo da inobservncia das clusulas 26.2 das condies gerais e 11.0 das condies especiais, relativamente ao Contrato n. 032-01/DT, tendo em vista a no-aplicao de multas compensveis por atraso, bem como em razo de reajustes indevidos nos casos em que os atrasos na execuo do contrato foram causados pela contratada. (fls. 197 203, v.p.) SNTESE DA RESPOSTA DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 9, FL.50-51) 134. Esclareceram que o pleito da contratada relativo incidncia de custos extraordinrios face prorrogao dos prazos contratuais e que resultou num acrscimo contratual de R$ 614.318,19 (seiscentos e quatorze mil, trezentos e dezoito reais e dezenove centavos), a preos iniciais, aprovado pelo Termo da Alterao n 05, fora feito antes da paralisao da obra determinada pela CBTU em janeiro de 2006. 135. Elucidaram, ainda, que a celebrao dos Termos de Alterao n 02 e 04, que prorrogaram o
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prazo do contrato, sem a aplicao de multa, teria resultado do reconhecimento da CBTU de que a inconstncia no fluxo oramentrio, os contingenciamentos efetuados e a prpria excluso oramentria durante a execuo do contrato impactaram negativamente no desenvolvimento da obra. 136. Segundo os responsveis pela CBTU, em junho de 2006, com a normalizao dos recursos e com vistas a garantir os valores empenhados ao final do exerccio, teria sido dada prioridade s negociaes com a Balfour Beatty visando retomada da obra e a incluso de novos servios. A negociao visando enquadrar os pleitos da contratada dentro de condies de razoabilidade teria culminado com a aceitao de um valor a ser ressarcido pela CBTU. 137. Informaram que no desfecho dessa negociao houve o reconhecimento da contratada de que dos 17 meses de atraso na implantao da Rede Area, 11 foram de sua responsabilidade. 138. Reconheceram que, embora a no aplicao da multa contratual tenha sido um fator de convencimento para contratada aceitar a retomada das atividades, a gesto do contrato deveria ter aplicado a penalidade, calculada sobre o valor dos servios de instalao da rede area, que ainda tivessem saldo remanescente quando do incio do perodo considerado elegvel para o cmputo do atraso da obra. Informaram que, conforme a clusula 26.2 da Seo IV - Condies Gerais do Contrato, iria proceder cobrana de multa no valor de R$ 145.052,33 (cento e quarenta e cinco mil e cinquenta e dois reais e trinta e trs centavos), conforme carta CRT 014-2008/SETUP/DT (Anexo 9, vol. 1, fl.384). 139. Comentaram que, em relao s subestaes de trao, houve problemas na liberao das reas, no cabendo, portanto, a aplicao de multa, tampouco ressarcimento pela CBTU. ANLISE 140. Embora a CBTU tenha providenciado a cobrana da multa (Anexo 16. fls. 204 - 211), relativa rede area, no deve ser acatada a alegao de que, em relao s subestaes de trao no caberia aplicao de multa contratada. 141. No item 5 do anexo 1 do Relatrio de Fiscalizao do Contrato 032-2001/DT (Anexo 1, vol. 1, fls. 384 385), no qual a CBTU fez a avaliao dos pleitos da Balfour Beatty visando retomada da execuo do contrato, a Companhia Brasileira de Trens Urbanos trata tanto do atraso da execuo da Rede Area quanto da implantao das subestaes e cabines. 142. Neste item, conclui que 11 meses de atraso na implantao da rede area so imputadas contratada. Conclui, ainda, que a estratgia adotada pela contratada de esperar a liberao de todas as reas das subestaes e cabines fez com que as obras dessas etapas, previstas para serem concludas em 22 meses a contar de abril de 2002, j incluso nesse prazo o acrscimo proveniente dos aditivos assinados, somente fossem iniciadas em maro de 2004, com um atraso de 24 meses. 143. Referido relatrio somente apontou atraso da CBTU para disponibilizao das reas da SE Shopping (a partir de 22/10/2002), SE Cajueiro Seco e Cabine Largo da Paz (a partir de 12/03/2004) e Cabine Porta Larga (paralisao de 14/04/2004 a 09/06/2004). Destarte deveria haver multa contratual para o saldo remanescente, nos meses de janeiro de 2004 para os itens I.1, I.5, I.6, II.1 - Porta Larga, 1.8 e 1.9, maro de 2004 para o item II.1- Porta Larga e julho 2004 para o item I.2 144. Porm se verifica que, ao aplicar as disposies das clusulas 26.2 das Condies Gerais do Contrato e 11.0 das Condies Especiais do Contrato (Anexo 1. V.p. fls. 35 e 60), obtm-se o valor da multa devida pelo atraso na implantao das subestaes e cabines somente aps o recebimento das instalaes. Este fato libera o gestor da aplicao da multa poca da auditoria, mas no o permite deixar de aplic-la quando da entrega do servio. 145. Dessa maneira, chega-se concluso de que h um valor a ser cobrado de multa contratada, porm em quantia ainda a ser definida. 146. Deve ser determinada, ainda, aplicao de multa aos responsveis por infringir o previsto nas clusulas 26.2 das Condies Gerais do Contrato e 11.0 das Condies Especiais do Contrato e no art. 86 da Lei n 8.666/93. 2. Relativas ao Contrato n 042/CBTU/STU-REC/2006 147. Os Srs. Jos Srgio de Siqueira Sobrinho e Joo Batista Neves de Melo foram chamados em audincia na qualidade de gestor e fiscal do Contrato n 42/CBTU/STU-REC/2006, respectivamente,
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para apresentarem razes de justificativa acerca dos indcios de irregularidades listados nos Ofcio n 1076/2008-TCU/SECEX-PE e 1077/2008-TCU/SECEX-PE, ambos de 05 de novembro de 2008 (fls.328329 e 340-341, v.p.). Por meio da Carta n 14/COOBR/STU-REC/2008, de 28 de novembro de 2008 (Anexo 10, vol. 1, fl.51), os responsveis apresentaram em conjunto suas razes de justificativas. 148. empresa contratada Maia Melo Engenharia LTDA. foi encaminhado o Ofcio n 1079/2008TCU/SECEX-PE, de 05 de novembro de 2008 (volume principal, fls.344-345), solicitando a apresentao das razes de justificativa acerca dos indcios de irregularidades listados. Por meio de documento sem nmero, de 16 de dezembro de 2008 (Anexo 14, fl. 2-11), a empresa prestou seus esclarecimentos. 149. A seguir sero analisadas as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis pela CBTU e pela contratada. a) pagamentos a maior, no valor de R$ 792.008,51 (setecentos e noventa e dois mil e oito reais e cinquenta e um reais), de itens de mo de obra (categorias profissionais) e despesas gerais (equipamentos de topografia e veculos), decorrente da prtica de preos superiores queles definidos no Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e ndices da Construo Civil SINAPI, alm da aplicao de LDI elevado e da incluso indevida do imposto de renda de pessoa jurdica e da contribuio social sobre o lucro lquido no LDI, conforme Tabela 01 fl. 115 do Anexo 3 dos autos (cf. item 3.2 do relatrio de fiscalizao). (fls. 223 228, v.p.) SNTESE DA RESPOSTA DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 10 VOL. 1, FLS. 51 - 61) 150. A respeito desse achado, os responsveis pela CBTU inicialmente reiteraram todos os termos da manifestao prvia (Anexo 5 fls. 76-80). 151. Afirmaram que o oramento em tela baseou-se em consultas no mercado local, a sindicatos das categorias profissionais, tabelas de rgos oficiais, como a ELURB/Recife e na publicao Construo Mercado. Alegaram estar tudo em conformidade com orientaes emanadas de peridicos, pareceres e determinaes doutrinrias. 152. Continuaram sua exposio alegando que em nenhum momento feriram procedimentos administrativos preexistentes demandados pela CBTU e que a mesma no estava habilitada junto Caixa Econmica Federal para utilizao do SINAPI. 153. Salientaram que a utilizao do SINAPI como parmetro de preos oficiais foi estabelecida por um artigo da Lei de Diretrizes Oramentrias, que seria matria pouco usual nos procedimentos tcnicos de engenharia e que todos os procedimentos at ento adotados pela STU-REC se respaldavam na Lei de Licitaes 8.666/93 e suas alteraes. 154. Ressaltaram que, apesar da falta de consulta ao SINAPI, o estabelecimento de salrios para a categoria de Engenheiros, insumo principal do contrato em tela, baseou-se em pesquisa de mercado realizada no rgo de classe da categoria, o SENGE/PE, que estipula o salrio mnimo profissional, como determina a Lei n 4.950-A, de 22 de abril de 1966. 155. Esclareceram que o salrio do Engenheiro/Arquiteto Jnior, inicial da classe foi o balizador dos salrios dos Engenheiros Coordenador, Snior e Consultor, respaldada na tabela do rgo de classe acima referido. 156. Seguiram, ainda, esclarecendo que aos valores dos salrios encontrados foi aplicado o fator K = 2,69 de incidncia sobre os preos de custo, constitudo de encargos sociais, custos administrativos, compostos por administrao central e encargos financeiros, impostos tais como ISS, COFINS, PIS, IR, CSLL e o lucro da contratada. 157. Salientaram que todos os impostos e taxas presentes na licitao foram aprovados pela Administrao Central da CBTU. 158. No tocante s composies esclareceram que o item mo de obra era composto de Encargos Sociais (80,83% sobre salrios), Administrao Central (10% sobre servios), Encargos Financeiros (1,5% sobre servio), Impostos (14,91% sobre o faturamento) e Lucro (10% sobre o faturamento). Apresentaram ainda a frmula que calculava o fator K atravs destes itens (Anexo 10, vol. 1, fl. 54). 159. Argumentaram que tanto o item Administrao Central quanto o item Lucro estavam bem prximos aos do Acrdo 325/2007 Plenrio. Alegara, ainda, que poca do oramento pela CBTU
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no era exigida a retirada do IRPJ, CSLL e CPMF. 160. Apresentaram tabela de preos de consultoria do DNIT relativa a maio de 2005 (Anexo 10, v.p. fl. 39), bem como as propostas apresentadas pelas licitantes para demonstrar a adequabilidade dos salrios adotados pela CBTU. 161. Salientaram que os preos estimados pelo DNIT, cujos custos so recomendados aos gestores pblicos como referencial, no incluem as taxas relativas aos encargos sociais, custo administrativo, remunerao da empresa e despesas fiscais. 162. Quanto grande elevao de valores para as categorias profissionais nos contratos 02/CBTU/STU-REC/2006 e o 032/CBTU/STU-REC/2004, esclareceram que alguns pontos foram tratados de forma isolada e que no condizem com a realidade dos fatos. Afirmaram que o contrato adotado como referencial pela equipe de auditoria tinha caractersticas totalmente diferentes, decorrentes de prazo, com trs meses de vigncia, categorias profissionais e nmero de pessoal alocado e que os preos deste contrato referncia estavam praticamente iguais aos contratados em 2001. Conclui que em face dessas caractersticas no poderia ter sido adotado como base de comparao com os preos adotados em 2006, cinco anos aps. 163. Como reforo, apresentaram uma tabela com os salrios de 2001 (Anexo 10, vol. 1, fl. 58), devidamente j auditado e aprovado pelo TCU, corrigidos pelo Custo Nacional da Construo Civil Fundao Getlio Vargas CNCC e a compararam com os valores contratados pela CBTU em 2006, utilizando a mesma equipe de profissionais. O resultado foi de 5% de desconto em 2006. 164. Em relao exarcebada diferena de salrio em relao ao SINAPI, especialmente na categoria Engenheiro Civil, foi alegado, que no preo total do contrata est incluso quatro profissionais Engenheiros Civis Juniores acrescidos de encargos sociais, administrao central, encargos financeiros, impostos e lucro. 165. Quanto aos equipamentos de topografia e veculos, os responsveis pela CBTU esclareceram que os valores apresentados se basearam em preo de mercado, acrescido de LDI/BDI, que visa to somente cobrir as despesas de administrao central, encargos financeiros, impostos e o lucro que ser percebido pela contratada, percentuais estes discriminados ao longo do trabalho. 166. Salientou, ainda, que os equipamentos de topografia so do tipo estao total completa e um nvel automtico, mais especializados e com preos de locao mais elevados do que os equipamentos usuais de topografia. Para tal, anexou pesquisa de preos (Anexo 10, v.p. fls. 36 37). 167. Para o veculo sedan fez um comparativo com o valor da tabela de consultoria do DNIT, onde o mesmo se encontra cotado a valor maior do que o orado pela CBTU. SNTESE DA RESPOSTA DA MAIA MELO (ANEXO 14, FLS. 2 - 6) 168. Inicialmente, a Maia Melo esclareceu que descabe qualquer reparo a sua conduta e que se habilitou para executar o contrato em tela, cujo oramento foi devidamente aprovado pela Administrao, que sempre pauta sua atuao em estrita consonncia com ditames da Lei. 169. Ressaltou que o oramento estabelecido est compatvel com a realidade de mercado local, como se pode observar mediante consulta s tabelas de rgos oficiais, tais como: EMLURB/Recife, URB/Recife e DNIT, cuja tabela serve de referencial para os gestores pblicos. Observou, ainda, que a tabela SINAPI no leva em conta a experincia do profissional como fator determinante para a composio de preos. 170. Quanto aplicao da CSLL e do IRPJ, alegou que so matrias amplamente discutidas na doutrina e na jurisprudncia e que, no que tange ao contrato em tela, o oramento foi elaborado com data-base de 2005, quando no havia nenhuma orientao concreta quanto excluso destes da composio do LDI, mas apenas discusses sobre a matria, que s passou a servir de orientao para os rgos pblicos com o Acrdo 325/2007 Plenrio. ANLISE 171. Em suma, as razes de justificativa dos responsveis pela CBTU e da Maia Melo seguiram a mesma linha. 172. Ambos afirmaram que os preos estavam conforme os referenciais adotados por outros rgos
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pblicos, em especial o DNIT, que a LDO referencia como parmetro a ser adotado por rgos pblicos. 173. Para a verificao desta compatibilidade, foi elaborada planilha de custos paradigma para o contrato em tela. Essa planilha foi baseada na Instruo de Servio n. 06, de 01 de junho de 2006 do DNIT, que dispe sobre a rotina de procedimentos relativos contratao de servios de engenharia consultiva. A data-base adotada foi a de maio de 2005. 174. Dessa planilha de custos paradigma, chega-se concluso de que no ficou evidenciado sobrepreo (Anexo 17 v.p. fl. 31). 175. Quanto ao IRPJ e CSLL, merecem ser acolhidas as razes de justificativa dos responsveis quando argumentam que o contrato era anterior ao Acrdo 325/2007 Plenrio. Nesse sentido a mais recente jurisprudncia deste tribunal, vide sumrio ao Acrdo n. 1591/2008-Plenrio: 2. A indicao em destacado na composio do BDI do imposto de renda pessoa jurdica e da contribuio social sobre o lucro lquido no acarreta, por si s, prejuzos ao errio, pois legtimo que as empresas considerem esses tributos quando do clculo da equao econmico-financeira de sua proposta. 3. A evoluo da jurisprudncia do Tribunal no deve impactar as relaes jurdicas j constitudas, salvo se comprovada a existncia de sobrepreo. 176. Portanto, devem ser acatadas as razes de justificativa dos responsveis pela CBTU e da Maia Melo para este item. 177. Finalmente, a respeito do alegado no pargrafo 153 desta instruo, o comando do artigo 3 da Lei de Introduo ao Cdigo Civil Brasileiro de que ningum pode alegar desconhecimento da lei. b) Pagamentos de servios sem a regular liquidao das despesas, no valor de R$ 1.470.838,24 (um milho, quatrocentos e setenta mil, oitocentos e trinta e oito reais e vinte e quatro centavos), em descumprimento ao disposto no 2 do art. 63 da Lei n 4.320/64 e do art. 36 do Decreto 93.872/86 (cf. item 3.2 do relatrio de fiscalizao, concernentes : 2.1. apropriao indevida de profissionais e equipamentos, caracterizada pela duplicidade de faturamentos em contratos distintos, haja vista que a CBTU aceitou simultaneamente o coordenador e o arquiteto do Contrato n. 42/CBTU/STU-REC/2006 em outro contrato celebrado com a mesma empresa Contrato 032/CBTU/STU-REC/2007, bem como os veculos por eles utilizados; 2.2. inexistncia de correlao entre os servios prestados e a utilizao dos profissionais e equipamentos descritos nos boletins de medio, em descumprimento ao item 3.11 do Termo de Referncia do contrato; 2.3. utilizao de veculos com caractersticas diferentes do previsto no contrato. (fls. 178 192, v.p.) SNTESE DA RESPOSTA DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 10 VOL. 1, FLS. 61 - 72) 178. Comearam demonstrando o que continha em um relatrio mensal da empresa supervisora encaminhado equipe de fiscalizao. Dentre os itens do relatrio se destacam: o quadro de faturamento da equipe tcnica e equipamentos, o quadro de mobilizao de pessoal (com nome e local do funcionrio mobilizado) e quadro de mobilizao de equipamento. 179. Encaminharam, nestas razes de justificativa, cpias de folhas do dirio de obras devidamente assinada pela fiscalizao, folhas mensais de ponto da equipe de nvel mdio, regimento interno da CBTU, onde consta a atribuio do fiscal e do gestor de contrato e os boletins mensais de medio, tambm assinados pelo gestor e fiscal do contrato (Anexo 10, vols. 5, 6, 7 e 11). 180. Quanto inexistncia de elementos essenciais e documentos comprobatrios da efetiva prestao de servio, esclareceu que os relatrios apresentados seguem o mesmo modelo de outros j auditados em anos anteriores e devidamente aprovados pelo prprio TCU e que, neste contrato, a CBTU nada fez alm de seguir um padro previamente aprovado pelo TCU. 181. Alegaram que, no material apresentado aos auditores, estavam contidos os relatrios mensais da supervisora, os boletins de medio e as faturas, todas nos mesmos moldes dos outros contratos e que para um contrato a equipe de auditoria afirma que esses documentos no comprovam a utilizao da mo de obra e de equipamentos e para os outros ela informa que os mesmos indicam uma reduo no
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quantitativo utilizado de alguns profissionais em comparao com o licitado. Apontou contradio no apontamento da equipe de Auditoria. 182. Afirmaram que os relatrios mensais detalhando a situao da obra so a prova incontestvel desse trabalho efetuado pela Contratada. 183. Quanto alegao de que a CBTU aceitou integralmente os valores apresentados pela contratada, dando margens a apropriaes indevidas, mostraram o procedimento adotado no tocante a apresentao de medies/faturas de servios contratados. 184. Esse procedimento consistiria em apresentao de proposta de medio pela contratada, anlise da proposta pela CBTU, discusso de valores at que se chegasse realidade do executado no perodo, entrada do boletim de medio e da nota fiscal a ele relativa, encaminhamento Gerncia de Estudos Econmicos, desta para o gestor e para o fiscal e, caso tudo estivesse correto, assinatura destes atestando os quantitativos e valores contidos na documentao. 185. No caso especfico, os responsveis pela CBTU, havia ainda a identificao, por parte da fiscalizao e gerncia, das necessidades de acompanhamento por parte da supervisora. Aps esta identificao a contratada era autorizada a mobilizar o pessoal e os equipamentos necessrios. 186. Em relao afirmao de que a ausncia de documentao comprobatria da efetiva prestao do servio prova da irregularidade na liquidao de despesas, procuraram demonstrar que todos os preceitos contidos na legislao citada pela equipe de auditoria foram atendidos. Afirmaram que a liquidao da despesa estava prevista no contrato, que havia uma nota de empenho, que houve a completa comprovao da prestao do servio, como pde ser observado em sua argumentao anterior. 187. Afirmaram que a base adotada pela equipe de auditoria para apresentar um suposto indcio de irregularidade , ao contrrio do que sugere, exatamente o que respaldaria os responsveis pela CBTU em sua afirmao de que agiram dentro da mais completa legalidade. 188. No tocante utilizao de mesma mo de obra em dois contratos distintos, afirma que a Maia Melo foi vencedora da licitao do projeto de Cosme e Damio e, portanto, nas respectivas reunies de trabalho participaram os projetistas de Cosme e Damio (Maia Melo), a CBTU e a supervisora de obras civis (Maia Melo Rmulo Vilela e Maurcio Lemos). 189. Quanto ao fato de a equipe de auditoria no ter encontrado o registro da Eng. Yda Gondin (coordenadora do projeto) e do arquiteto Fbio Andrade (arquiteto do projeto) em nenhuma ata de reunio do contrato do projeto de Cosme e Damio, a CBTU afirmou que vrias outras reunies ocorreram em paralelo e em outras ocasies que no foram registradas em atas. 190. Afirmaram no observar de que forma o fato da Eng. Yda Gondim ser scia da empresa Maia Melo pode se contrapor ou tornar ilegal a sua participao como Coordenadora de qualquer projeto de engenharia que venha a ser desenvolvido pela empresa da qual scia. 191. Afirmaram, ainda, ser inverdica a afirmao de que o Eng. Rmulo Vilela e o Arq. Maurcio Lemos participaram de todas as reunies, pelo fato de ter havido nmero bem maior de reunies do que as observadas pelos auditores e de que o primeiro participou de seis destas reunies. 192. Quanto ata de reunio do dia 18/12/07, entre a equipe da Maia Melo e a equipe de projeto de Cosme e Damio, por parte da CBTU, onde o Eng. Rmulo Vilela e o Arq. Maurcio Lemos assinam como membros da Maia Melo, os responsveis pela CBTU alegaram que a reunio no foi restrita a representantes legais das empresas envolvidas no projeto, que o intuito era de se obter um maior nmero possvel de informaes, oriundas de profissionais que tivessem experincia em obras metro-ferroviria e em sistemas operacionais. 193. Alegaram, ainda, que a assinatura dos respectivos profissionais como empregados da Maia Melo nada mais seria do que a representao da verdade, pois embora convocados pela CBTU, no seriam empregados da mesma, mas sim da contratada. 194. Os responsveis pela CBTU afirmaram que foram apresentadas cpias dos boletins de medio e das guias de GEFIP e SEFIP do contrato n 032/CBTU/STU-REC/2007, referentes ao perodo de contrato do Projeto da Futura Estao de Cosme e Damio, onde constam os nomes de Fbio
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Andrade e Yda Gondim como empregados da Maia Melo, exercendo a funo de arquiteto e coordenador, respectivamente. 195. Quanto a dois veculos locados no contrato serem de propriedade dos Srs. Rmulo Vilela e Maurcio Lemos, afirmaram que se os mesmos resolveram locar seus veculos Maia Melo, esse um assunto sobre o qual no tem nenhuma ingerncia, que cabia CBTU verificar e utilizar os veculos que estavam disposio do contrato, desde que legalizados e previamente autorizados a sua mobilizao. Alegou ainda que no consta que a contratada tinha a obrigao de ser proprietria dos veculos disponibilizados no contrato. 196. Em relao aos veculos serem matriculados em cidade que distam 100km da cidade onde foi prestado o servio, afirmaram que em nenhum trecho do Termo de Referncia ou do contrato consta que os carros disponibilizados no projeto teriam que ser matriculados na cidade onde se desenvolva a obra ou em cidades dentro de certo raio de distncia. 197. Sobre a alegao de que os veculos no eram do tipo sedan, conforme preconiza o Termo de Referncia, afirmaram que a referncia sedan no edital pretendia apenas diferenciar de utilitrio, posto que estes tm um maior preo de locao, e resguardar o nmero de passageiros transportados, pois no precisaria de um nmero maior, porque se trata de carros de servio e no de representao. 198. Contrapuseram o alegado pela auditoria de que o veculo sedan seria mais caro do que o hatch com a afirmao de que o valor de um carro estabelecido em funo do ano, dos acessrios, da marca, da potncia do motor, entre outros. 199. Apesar de entender que no h nenhuma irregularidade, afirmaram que iriam ajustar melhor os termos de referncia para no dar margem a dbias interpretaes. 200. Quanto falta de vnculo empregatcio de um empregado com a contratada, reconheceram o erro e estariam adotando as providncias cabveis. 201. No caso superdimensionamento de pessoal, os responsveis pela CBTU alegaram a existncia de 106 frentes de servio s no contrato da Construtora Construcap, com produo de servios novos, resultando em uma mdia de mais de oito frentes por ms. Alm destas frentes, existiram ainda a implantao de contratrilhos, distribudos ao longo de 13km, a pavimentao do entorno da Estao Antnio Falco, a retirada de pendncias, a conferncia de As Built e a anlise dos projetos do primeiro lote dos terminais integrados que seriam licitados na linha sul. 202. Alegaram, ainda, que dos 15 membros da equipe de superviso, seis no tinham funo de supervisionar, pois exercem funo meio e no fim, quatro tm funo especfica, que s eles desempenham, tendo que atender a todos os contratos e que cinco teriam que ser distribudos ao longo de todas as frentes de servio citadas acima. 203. Concluram no ter havido qualquer conduta irregular por parte da fiscalizao e gesto do citado contrato. SNTESE DA RESPOSTA DA MAIA MELO (ANEXO 14 VOL. 1, FLS. 6 - 72) 204. Em relao liquidao irregular de despesa, utilizou o mesmo argumento trazido aos autos pela CBTU, afirmando ter atendido todos os requisitos para a liquidao da despesa, quais sejam: o contrato de prestao de servios, a nota de empenho e as faturas e notas fiscais do servio. 205. Esclareceu que os profissionais Rmulo Vilela Ferreira e Maurcio Lemos de Frana atuaram no contrato de superviso das obras e os profissionais Yda Cordeiro Gondim e Fbio Andrade, no projeto da estao Cosme e Damio. Esclareceu, ainda, que as reunies tcnicas do projeto da estao Cosme e Damio no eram restritas aos responsveis tcnicos da CBTU e a equipe projetista da Maia Melo, que as mesmas visaram subsidiar informaes para a elaborao dos projetos, sendo natural a presena dos profissionais envolvidos na superviso das obras, j que as estaes esto no trecho de obras supervisionadas pela Maia Melo. 206. Alegou, ainda, que obras cuja extenso seja ao longo de 13km, com construtoras diferentes e em diversas frentes de trabalho justificariam a quantidade de profissionais utilizados, bem como os veculos, pois, para cumprir seu mister, a supervisora deve acompanhar os servios em todas as frentes de trabalho onde os mesmos esto sendo executados.
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207. Quanto utilizao de veculos com caractersticas diferentes do previsto no contrato, esclareceu que a terminologia de veculo sedan visa to somente diferenciao de um veculo que comporte cinco pessoas de um veculo utilitrio, que s comporta duas pessoas. ANLISE 208. Para a caracterizao da irregular liquidao das despesas, o que foi questionado no foi se a CBTU seguiu todas as etapas para a liquidao, mas sim se os documentos constantes dessas etapas estavam retratando fielmente o servio executado. 209. O formato dos relatrios tambm no foi questionado, mas sim a fidedignidade dos dados neles constantes. 210. No caso especfico, a equipe de auditoria suspeitou que o quantitativo da equipe de superviso estivesse superdimensionado e que dois profissionais estavam sendo utilizados simultaneamente em dois contratos. Como no contrato em questo Contrato n 042/CBTU/STU-REC/2006 estava prevista a dedicao de 176 h/ms desses profissionais, no caberia a medio do perodo em que estivessem trabalhando para o outro contrato dentro da mesma contratante, no caso a CBTU. 211. Para a comprovao de que os profissionais citados pela equipe de auditoria no prestavam servios simultaneamente no mesmo contrato, os responsveis pela CBTU se limitaram a argumentar que houve vrias outras reunies sem as respectivas atas e que o Eng. Rmulo participara de somente 6 das 9 reunies citadas pela equipe de auditoria. 212. Quanto s cpias dos boletins de medio e das guias de GEFIP e SEFIP do contrato n 032/CBTU/STU-REC/2007 enviadas pelos responsveis pela CBTU, supostamente comprovando a participao do Sr. Fbio Andrade e da Sra. Yda Gondim no contrato, estas no so suficientes. Os boletins de medio no especificam os funcionrios, apenas os servios a serem medidos, a guias de GEFIP e SEFIP comprovam que ambos so funcionrios da empresa, mas no comprovam a efetiva prestao de servio. Para efetiva comprovao, deveriam constar documentos onde a mesma assinasse como participante e coordenadora do projeto. 213. Nesse sentido, existem no processo vrias atas de reunio com a participao do Eng. Rmulo Vilela e do Arq. Maurcio Lemos (Anexo 3, v.p. fls. 136 150). Alm das atas de reunio, h ainda solicitao da Maia Melo para que o Eng. Rmulo Viela assinasse pelos Contratos n. 042/CBTU/STU-REC/2006 e n 032/CBTU/STU-REC/2007 (Anexo 3, v.p. fl. 155) e a respectiva assinatura deste mesmo profissional na Ordem de Incio de Servio do contrato n 032/CBTU/STUREC/2007. 214. O mesmo no pode ser alegado para o Arq. Maurcio Lemos, descaracterizando assim a duplicidade de prestao de servio por parte deste profissional. 215. Em relao ao veculo sedan, as razes de justificativa dos gestores da CBTU podem ser acatadas, pois realmente no h, no termo de referncia do contrato, meno de que os mesmos teriam que ser de propriedade da contratada e, tambm, ser matriculados no mesmo municpio. 216. A afirmao de que iriam ajustar melhor os termos de referncia para no dar margem a dbias interpretaes resolve o questionamento. 217. A explicao mais detalhada quanto s frentes de servio tambm capaz de elidir o indcio de superdimensionamento da equipe, pois os servios representam quantidade o suficiente para a equipe dimensionada, mesmo estando os contratos em fase final de execuo. 218. Em concluso, as razes de justificativas dos Srs. Jos Srgio de Siqueira Sobrinho e Joo Batista Neves de Melo merecem ser acatadas parcialmente, com a exceo da duplicidade de pagamento do valor referente ao Eng. Rmulo Vilela. 219. Para o clculo do valor a ser descontado, a preos iniciais, deve-se multiplicar o nmero de horas por ms previsto no contrato n. 042/CBTU/STU-REC/2006 pela durao do contrato n 032/CBTU/STU-REC/2007, perodo em que teria trabalhado nos dois contratos (120 dias), pelo valor da hora do coordenador tcnico do primeiro contrato. Dessa forma chega-se ao valor de R$ 70.451,11 (Setenta mil quatrocentos e cinquenta e um reais e onze centavos). 3. Relativas ao Contrato n 020/CBTU/STU-REC/2007
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220. O Sr. Paulo Fernando Montarroyos Vasconcelos, coordenador de obras, e a Sra. Sara Viegas de Souza Reis, gerente da coordenadoria de obras, foram chamados em audincia na qualidade de responsveis pela elaborao do oramento do Contrato n 020/CBTU/STU-REC/2007, respectivamente, para apresentarem razes de justificativa acerca dos indcios de irregularidades listados nos Ofcio n 1081/2008-TCU/SECEX-PE e 1084/2008-TCU/SECEX-PE, ambos de 05 de novembro de 2008 (fls.347348, v.p.). Por meio da Carta n 13/COOBR/STU-REC/2008, de 28 de novembro de 2008 (Anexo 9 v.p. fls. 4-32), os responsveis apresentaram em conjunto suas razes de justificativas. 221. empresa contratada Terra Firme Construes LTDA, foi encaminhado o Ofcio n 1080/2008-TCU/SECEX-PE, de 05 de novembro de 2008 (volume principal, fl. 347), solicitando a apresentao das razes de justificativa acerca dos indcios de irregularidades listados. Por meio de documento sem nmero, de 01 de dezembro de 2008 (Anexo 12, fl. 2-21), a empresa prestou seus esclarecimentos. 222. A seguir sero analisadas as razes de justificativas apresentadas pelos responsveis pela CBTU e pela contratada. a) Superfaturamento no valor de R$ 1.287.522,00 (um milho, duzentos e oitenta e sete mil, quinhentos e vinte e dois reais), decorrente de contratao por preos acima do valor de mercado para os servios de implantao de contratrilhos TR-37, no mbito do Contrato n. 20/CBTU/STUREC/2007 (item 3.7 do relatrio de fiscalizao). (fls. 209 214, v.p.) SNTESE DA RESPOSTA DOS RESPONSVEIS PELA CBTU (ANEXO 9 V.P. FLS. 4 - 32) 223. A respeito desse achado, inicialmente reiteraram todos os termos da manifestao prvia (Anexo 5, v.p. fls. 87-88). 224. Afirmaram que o oramento para os servios de implantao de contratrilhos TR-37 baseouse em pesquisa de mercado em quatro empresas do ramo de materiais ferrovirios. Salientaram que este procedimento de coleta se respalda na Lei de licitaes e que em nenhum momento foram burlados procedimentos administrativos preexistentes demandados pela CBTU. Enfatizaram que, para a utilizao do SINAPI como parmetro de preo, seria necessrio que a Companhia estivesse habilitada junto Caixa Econmica Federal. 225. Enfatizaram, ainda, que a utilizao do SINAPI como parmetro de preos oficiais foi estabelecida por um artigo da Lei de Diretrizes Oramentrias, que seria matria pouco usual nos procedimentos tcnicos de engenharia e que todos os procedimentos at ento adotados pela STU-REC se respaldavam na Lei de Licitaes 8.666/93 e suas alteraes. 226. Ainda em relao ao SINAPI, afirmaram que este no atende de uma forma geral s especificidades de obras e servios relativos a sistemas metroferrovirios e que a CBTU estabeleceu convnio com a Caixa Econmica Federal para treinamento do seu quadro tcnico, visando a sua utilizao e, tambm, a insero de novas composies de preos especficos para o sistema metroferrovirio. 227. Em seguida, apresentaram a composio de preos (Anexo 9 v.p. fl. 5 7) adotada para a contratao dos servios de implantao de contratrilho TR 37 na Linha Sul, onde se chegou ao valor de R$ 173,94 (Cento e setenta e trs reais e noventa e quatro centavos). Todas as cotaes estariam embasadas em pesquisas em diversos rgos e coletas de preos. 228. Segundo os responsveis pela CBTU, nos preos dos trilhos tambm estariam includos o custo do carregamento e transporte em carretas do seu local de origem, Minas Gerais, local de cotao do mesmo, at as frentes de servio na CBTU/STU-REC, bem como seu descarregamento em caminhes madal e equipe de pessoal. 229. Elucidaram, ainda, algumas premissas que seriam de extrema importncia na apropriao de custos ferrovirios, quais sejam: - A obra contratada visava implantao de contratrilhos externos em linha de bitola mtrica, formada por trilhos TR-45 e dormente de concreto bi-bloco e monobloco, de forma a melhor resguardar a comunidade lindeira, bem como os usurios de passarelas e estaes; - No caso em questo, a aplicao do contratrilho se fez de forma atpica, por se tratar de uma via
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em dormentes monoblocos e bi-blocos, onde se fez necessrio a insero de dormentes de madeira posicionados a cada dois dormentes de concreto, de forma a que se pudesse promover a fixao dos contratrilhos com a utilizao de tirefes; - Como a linha principal j estava implantada, fez-se necessria a entalhaco dos dormentes a serem inseridos, que o desbaste de parte de sua seo que, no caso especfico, fugiu da normalidade, pois teve alturas variveis, em funo das alturas dos dormentes j existentes na linha principal, que podiam ser mono ou bi-bloco. - Necessidade de corte das extremidades de algumas barras devido ao seu desgaste, o que se confirmou quando da execuo, de forma a ajustar o alinhamento de barra com barra. 230. Dessa forma, acharam ter evidenciado que o servio em questo era atpico e constitudo de variantes de dificuldades que onerariam a mo de obra. 231. Observaram que as cotaes realizadas poca teriam sido realizadas atravs de consulta telefnica e, sendo assim, efetuaram pesquisa atual, nas empresas anteriormente consultadas, tendo sido descartados os preos com variaes excessivas. Para o clculo do preo poca, retroagiu a mdia das cotaes obtidas pelo ndice das obras porturias linhas frreas, da FGV, cdigo 159.711, coluna 45. Dessa forma, obtiveram um preo de R$ 113,58 (cento e treze reais e cinquenta e oito centavos), 4% inferior ao preo adotado pela CBTU. 232. Ao final, esperaram ter evidenciado que o valor adotado pela CBTU para a obra no se tratava de superfaturamento e sim de um oramento consubstanciado em pesquisa de mercado, ndices governamentais e dificuldades inerentes obra. SNTESE DA RESPOSTA DA TERRA FIRME (ANEXO 12, FLS. 2 21) 233. A Terra Firme Construes Ltda. se limitou a enviar as composies de custos de sua proposta. ANLISE 234. De incio, a respeito do alegado no pargrafo 225 desta instruo, o comando do artigo 3 da Lei de Introduo ao Cdigo Civil Brasileiro de que ningum pode alegar desconhecimento da lei. 235. Deve ser dada razo aos responsveis ao fato de que, se a CBTU no possua convnio com a Caixa Econmica Federal, no plausvel se exigir que, quando da elaborao do oramento, seja consultado o SINAPI. Porm, tal fato no seria motivo para que se tivesse oramento com valores muito acima quele obtido atravs desta ferramenta. 236. Apesar da elucidao das premissas que tornariam o servio atpico e constitudo de variantes de dificuldades que onerariam a mo de obra, no este o fator de maior peso no oramento, mas sim o fornecimento do trilho para a instalao dos contratrilhos TR-37. 237. Importante salientar que o uso de cotaes somente por telefone prtica que inibe o controle pelos rgos competentes e a sociedade. A cotao por escrito, realizada somente aps o questionamento deste Tribunal, no tem o condo de afastar possvel irregularidade por parte do gestor, se comparada com outras cotaes realizadas em sistemas referenciais de custo. 238. De antemo, tem-se que o preo fixado pelos responsveis pela CBTU para o fornecimento do trilho TR-37 (R$ 3.060/t), bem prximo do preo do trilho novo comprado pelo DNIT (R$ 3.300/t) nos leiles n. 352/2007 (Anexo 17, v.p. fls. 52 - 99). 239. Por outro lado, o preo do trilho usado obtido pela equipe de auditoria como referencial de um trilho para cravao de estacas metlicas de trilhos soldados tipo estrela. Esse tipo de trilho possui como nico requisito para seu uso, ter sua resistncia preservada. No o caso do trilho usado como contratrilho que deve ter, tambm, seu boleto em condies de manter a roda descarrilhada junto ao trilho. 240. Para a caracterizao do sobrepreo, preciso se comparar o custo final da obra ou servio com o custo paradigma calculado, de forma a possibilitar compensao entre possveis sobrepreos unitrios com descontos provavelmente aplicados em outros itens. 241. Neste caso concreto, foi utilizada a composio de preos unitrios fornecida pela contratada com os preos paradigmas, para posterior lanamento na tabela utilizada na licitao (Anexo 17 v.p. fls.
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49 - 51). 242. O preo adotado para o trilho TR-37 foi o preo do DNIT acrescido de 30%, para garantir a compra de trilho com as caractersticas prprias para contratrilho. O preo ofertado pela construtora foi muito prximo a este. 243. Aps os clculos acima explicados, apurou-se uma diferena de 0,87% em relao aos preos ofertados pela contratada. Tal diferena no suficiente para caracterizao de sobrepreo neste servio. 244. Por isso, devem ser acatadas as razes de justificativas apresentadas pelos gestores e pela empresa Terra Firme Construes Ltda. [...] IV. PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO 265. Ante todo o exposto, submetem-se os autos considerao superior propondo: 1 Com fundamento no art. 250, 1 e 2 do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio, conhecer as razes de justificativa apresentadas pelos Srs. Roberto Luiz de Oliveira (CPF 750.112.39772) e Massayuki Tanaka (CPF 704.479.698-20), gestor e fiscal do Contrato n 032-01/DT, respectivamente, e da empresa Balfour Beatty Rail Power System (Brasil) Ltda. para, no mrito, acolher parcialmente as razes apresentadas no que se refere aos itens II.1.b.ii e II.1.b.iv do parecer de fls. 372 a 408, vol. 1. Quanto aos demais argumentos, no foram suficientes para justificar o prejuzo administrao decorrente dos itens II.1.a, II.1.b.i, II.1.b.iii, II.1.b.v, II.1.c, II.1.d do parecer de fls. 372 a 408, vol. 1.; 2 Com fundamento no art. 250, 1 e 2 do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio, conhecer as razes de justificativa apresentadas pelos Srs. Jos Srgio de Siqueira Sobrinho (CPF 284.499.914-04) e Joo Batista Neves de Melo (CPF 006.008/2008-1), gestor e fiscal do Contrato n 42/CBTU/STU-REC/2006, respectivamente, e da empresa Maia Melo Engenharia LTDA. para, no mrito, acolher parcialmente as razes apresentadas no que se refere ao item II.2. do parecer de fls. 372 a 408, vol. 1. Quanto aos demais argumentos, no foram suficientes para justificar o prejuzo administrao decorrente do item II.2.b do parecer de fls. 372 a 408, vol. 1.; 3 Com fundamento no art. 250, 1 do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio, conhecer as razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Paulo Fernando Montarroyos Vasconcelos (128.005.464-68), coordenador de obras, e pela Sra. Sara Viegas de Souza Reis (CPF 360.406.574-72), gerente da coordenadoria de obras, ambos da Companhia Brasileira de Trens Urbanos e da empresa Terra Firme Construes Ltda. para, no mrito, acolher as razes apresentadas no que se refere ao item III.a do parecer de fls. 372 a 408, vol. 1. 4 Com fundamento no art. 43 inc. I da Lei 8.443/92 e art. 150, inciso I do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio, determinar Companhia Brasileira de Trens Urbanos CBTU: 4.1 Adote as providncias necessrias ao ressarcimento dos valores pagos indevidamente conforme detalhados nas letras II.1.b.iii, II.1.c, II.2.b do parecer de fls. 372 a 408, vol. 1. Referentes a servios pagos e no realizados e valor pagos a maior que alteraram a equao econmico-financeira dos Contratos n 32-01/DT e n 042/CBTU/STU-REC/2006, fixando-lhe o prazo de 120 dias para para apresentao este Tribunal de informaes sobre as providncias tomadas; 4.2 Adote as providncias necessrias aplicao da multa contratual prevista nas clusulas 26.2 das Condies Gerais do Contrato e 11.0 das Condies Especiais do Contrato do contrato n 03201/DT, decorrentes do atraso nos servios referentes s subestaes e cabines de seccionamento e paralelismo, fixando-lhe o prazo de 120 dias para apresentao este Tribunal de informaes sobre as providncias tomadas (item II.1.d do relatrio s fls. 372 a 407, vol. 1). 5 Com fundamento na Portaria-Segecex n 09, de 31 de maro de 2010, alertar CBTU quanto inexistncia de oramento que justifique os preos dos servios permutados, decorrente do descumprimento do art. 7, pargrafo segundo, inciso II da Lei 8.666/93, conforme tratado no item II.1.b.v. da instruo s 372 a 407, vol. 1.
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6 Com fundamento no art. 58, inciso III da Lei 8.443/92, aplicar multa aos Srs. Roberto Luiz de Oliveira (CPF 750.112.397-72) e Massayuki Tanaka (CPF 704.479.698-20), gestor e fiscal do Contrato n 032-01/DT, respectivamente, nos moldes do art. 268, inciso II do RI deste Tribunal, por violao aos art. 65, inciso II, alnea c e art. 86 da Lei n 8.666/93, conforme tratado nos itens II.1.a e II.1.b.i do relatrio s fls. 372 a 407, fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para que comprove, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a do Regimento Interno), o recolhimento da dvida aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente na data do efetivo recolhimento, se paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor; 6.1 Autorizar, desde j, a cobrana judicial da dvida nos termos do art. 28, II, da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992 e art. 219, II, do Regimento Interno do Tribunal, caso no seja atendida a notificao. 6. O corpo dirigente da Secob-2 anuiu s propostas formuladas (cf. despachos de fl. 408). o relatrio. VOTO Em apreciao, na presente fase processual, as razes de justificativas apresentadas pelos responsveis, em atendimento s audincias determinadas pelo Acrdo n 1797/2008-Plenrio. 2. Os indcios de irregularidades que motivaram as oitivas decorreram de fiscalizao realizada nas obras de implantao do trecho TIP-Timbi e de modernizao do trecho Rodoviria-Recife-Cabo, do Sistema de Trens Urbanos de Recife/PE. 3. Conforme visto no relatrio precedente, as ocorrncias cingem-se a trs contratos celebrados pela Companhia Brasileira de Trens Urbanos. A seguir, para melhor compreenso da matria, indico o objeto de cada um desses contratos, os responsveis que foram chamados a apresentar justificativas e um resumo das supostas irregularidades a eles imputadas: Contrato n 032-01/DT - implantao do sistema de eletrificao no trecho Recife-Cajueiro Seco: Responsveis: Roberto Luiz de Oliveira Augusto, gestor do contrato; Massayuki Tanaka, fiscal do contrato; Balfour Beatty Rail Power Systems (Brazil) Ltda., empresa contratada. Irregularidades: pagamentos antecipados em vrios servios e valores pagos a maior (superfaturamento) em razo do Termo Aditivo n 05 (item 9.4 e subitens do acrdo). Contrato n 042/CBTU/STU-REC/2006 superviso tcnica de obras de engenharia, relativa complementao de obras civis e implantao do sistema virio do entorno das estaes: Responsveis: Jos Srgio de Siqueira Sobrinho, gestor do contrato; Joo Batista Neves de Melo, fiscal do contrato; Maia Melo Engenharia Ltda., empresa contratada; Irregularidades: superfaturamento em razo da prtica de preos superiores ao SINAPI e de incluso indevida de IRPJ e contribuio social sobre o lucro lquido no BDI; duplicidade de pagamento em razo da existncia de profissionais atuando em dois contratos simultaneamente; servios prestados em desacordo com os boletins de medio; utilizao de veculos diversos dos previstos em contrato (item 9.5 e subitens do acrdo). Contrato n 020/CBTU/STU-REC/2007 - implantao de contratrilhos em trechos da Linha Sul: Responsveis: Paulo Fernando Montarroyos Vasconcelos, coordenador de obras; Sara Viegas de Souza Reis, gerente da coordenadoria de obras; Terrafirme Construes Ltda., empresa contratada; Irregularidade: superfaturamento nos servios de implantao de contratrilhos em trechos da Linha Sul. 4. Consoante judiciosa anlise empreendida pelo auditor-instrutor da Secob 2, corroborada pelo Gerente de Diviso e pelo titular da unidade especializada, as razes de justificativa apresentadas lograram elidir a maior parte das irregularidades em razo das quais foram chamados a se defender os responsveis arrolados nos autos.
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5. No mbito do Contrato n 032-01/DT, conclui-se que restou descaracterizado o pagamento por servios no executados, exceo da no identificao de quatro transdutores da Subestao Cajueiro Seco, que teriam sido pagos mas no instalados, perfazendo um valor a ser ressarcido ao errio de R$ 1.774,36. 6. Quanto aos pagamentos realizados antecipadamente, considera-se a questo superada, tendo em vista que o referido contrato encontra-se concludo fisicamente, restando apenas o saldo financeiro referente ao Certificado de Aceitao Operacional da Subestao Shopping. No h que se falar em valores a serem ressarcidos, portanto. Todavia, prope-se multa aos gestores da CBTU para essa ocorrncia. 7. Remanescem como no justificados, todavia, ainda com relao ao Contrato n 032-01/DT, duas irregularidades: 1) superfaturamento de R$ 164.713,67, decorrente do Termo Aditivo n 05; e 2) no aplicao de multa por atraso da contratada. 8. Por sua vez, relativamente ao Contrato n 42/CBTU/STU-REC/2006, foram consideradas afastadas as irregularidades concernentes ao superfaturamento, tendo em vista que a incluso do IRPJ e da CSLL no BDI so anteriores deciso paradigmtica do Acrdo n 325/2007-Plenrio. Alm do mais, planilha elaborada pela Secob 2 no evidenciou sobrepreo comparativamente aos preos referenciais de mercado (Anexo 17, fl. 31). 9. Tambm restaram elididas, no mbito do citado contrato, as irregularidades concernentes prestao de servios em desacordo com os boletins de medio e utilizao de veculos diversos dos previstos em contrato. Contudo, no foram consideradas justificadas, na anlise tcnica, a duplicidade de pagamento em razo da existncia de profissional da contratada atuando na superviso de dois contratos simultaneamente. 10. Por fim, concluindo esse breve relato das ocorrncias consideradas justificadas pelas defesas apresentadas, tem-se que o possvel superfaturamento apontado inicialmente no Contrato n 020/CBTU/STU-REC/2007 foi afastado pelo judicioso estudo empreendido pela Secob-2, que logrou demonstrar a compatibilidade dos preos dos servios de implantao de contratrilhos com os de mercado (Anexo 17, fls. 49-51). 11. Desde logo me coloco em linha de concordncia com as concluses da unidade tcnica no que se refere aos indcios de irregularidades considerados elididos, incorporando s minhas razes para assim decidir as anlises empreendidas pela Secob-2, transcritas no relatrio que antecede este voto. 12. Prossigo com a apreciao das questes que restaram no justificadas segundo o exame da Secob-2. 13. Em razo das irregularidades tidas como confirmadas, formularam-se as seguintes propostas de encaminhamento, em resumo: a) determinar CBTU que adote providncias necessrias ao ressarcimento dos seguintes valores pagos indevidamente: a.1) R$ 1.774,36 transdutores no instalados na Subestao Cajueiro Seco (Contrato n 03201/DT); a.2) R$ 164.713,67 superfaturamento decorrente do Termo Aditivo n 05 ao Contrato n 03201/DT; a.3) R$ 70.451,11 duplicidade de pagamento de profissional da contratada atuando na superviso de dois contratos simultaneamente (Contrato n 42/CBTU/STU-REC/2006); b) determinar CBTU as providncias necessrias aplicao de multa contratada, por atrasos injustificados na obra (Contrato n 032-01/DT); c) alertar CBTU quanto inexistncia de oramento que justifique os preos de servios permutados (Contrato n 032-01/DT); d) aplicar multa aos gestores do Contrato n 032-01/DT, pela realizao de pagamentos antecipados. 14. Passo a discorrer sobre as irregularidades que motivam as propostas supra.
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15. Ao responderem a audincia acerca da ausncia de instalao de seis transdutores de tenso, os agentes pblicos da CBTU apresentaram em suas defesas registro fotogrfico e planilha com a identificao das unidades. A empresa Balfour Beatty no se manifestou sobre o tema. 16. Evidencia-se dos elementos carreados aos autos que o relatrio fotogrfico aponta a existncia de oito equipamentos, sendo quatro no Largo da Paz e quatro na Subestao Cajueiro Seco. A Secob-2 no reconhece, todavia, a compatibilidade entre a planilha que acompanha o relatrio fotogrfico, visto que essa no retrata a situao de Cajueiro Seco. Entendo, contudo, que as fotografias carreadas aos autos so aptas a elidir a irregularidade, que, considerada ainda do ponto de vista de sua parca materialidade R$ 1.774,36 no guarda potencial lesivo suficiente a demandar maiores investigaes para corroborar o que j foi demonstrado em meio imagtico. 17. Por sua vez, considero que deve permanecer a glosa de R$ 164.713,67 relativa ao superfaturamento presente na execuo do Contrato n 032-01/DT, em razo da celebrao do Termo Aditivo n 05. Para melhor compreenso dessa ocorrncia, recupero dos autos os pertinentes achados de auditoria detalhados pela equipe de fiscalizao da Secex-PE no relatrio que inaugura o processo: 3.5 - Superfaturamento - Superfaturamento decorrente de jogo de planilha. [...] 3.5.2 - Situao encontrada: Foi constatado um superfaturamento no Termo de Alterao n. 05 (TA), em virtude de utilizao de percentuais elevados de Lucros e Despesas Indiretas - LDI, tanto para materiais e equipamentos, quanto para servios, e ainda de incluso de IRPJ e CSLL, contrariando determinao do Tribunal contida no Acrdo-TCU-Plenrio n. 325/2007. Esse TA aprovou um acrscimo contratual de R$ 614.318,19, a preos iniciais, referente a ressarcimento de despesas extraordinrias, servios adicionais para as cabines seccionadoras e subestaes, ressarcimentos de custos de remobilizao, entre outros pleitos submetidos pela contratada. O LDI utilizado para os materiais e equipamentos acrescidos desse TA foi de 87,05% e de mais de 50% para servios, com a incluso indevida de IRPJ e CSSL. No Acrdo-TCU-Plenrio n. 325/2007, o Tribunal deu conhecimento s suas unidades jurisdicionadas das premissas acerca dos componentes de LDI, que passaro a ser observados, quando da fiscalizao de obras pblicas. So as seguintes premissas: a) os tributos IRPJ e CSLL no devem integrar o clculo do LDI, nem tampouco a planilha de custo direto, por se constiturem em tributos de natureza direta e personalstica, que oneram pessoalmente o contratado, no devendo ser repassado contratante; b) os itens Administrao Local, Instalao de Canteiro e Acampamento e Mobilizao e Desmobilizao, visando a maior transparncia, devem constar na planilha oramentria e no no LDI; c) o gestor pblico deve exigir dos licitantes o detalhamento da composio do LDI e dos respectivos percentuais praticados; d) o gestor deve promover estudos tcnicos demonstrando a viabilidade tcnica e econmica de se realizar uma licitao independente para a aquisio de equipamentos/materiais que correspondam a um percentual expressivo das obras, com o objetivo de proceder o parcelamento do objeto previsto no art. 23, 1, da Lei n. 8.666/1993; caso seja comprovada a sua inviabilidade, que aplique um LDI reduzido em relao ao percentual adotado para o empreendimento, pois no adequada a utilizao do mesmo LDI de obras civis para a compra daqueles bens. Esta Corte vem questionando a incidncia de ndices de LDI em percentuais que no se justificam para simples aquisies de materiais e equipamentos materialmente relevantes em contratos, buscando reduzir seus percentuais e proporcionando solues de aquisio que visem a economicidade, como podemos observar nos seguintes Acrdo-TCU-Plenrio: n. 268/2003; n. 790/2003; n. 757/2003; n. 1120/2004; e n. 159/2003. [...] 3.5.9 - Concluso da equipe:
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A irregularidade verificada foi a constatao de um superfaturamento no Termo de Alterao n. 05(TA), em virtude de utilizao de percentuais elevados de Lucros e Despesas Indiretas - LDI, tanto para materiais e equipamentos, quanto para servios, e ainda de incluso de IRPJ e CSLL, contrariando determinao do Tribunal contida no Acrdo-TCU-Plenrio n. 325/2007. Em relao a essa irregularidade, a CBTU informou que o BDI de 87,05% apontado pela auditoria no se referiu ao total do TA n. 05, e sim apenas discusso de alguns itens de fornecimento para os quais no estava havendo consenso com a Contratada, como materiais diversos, necessrios s modificaes dos Painis de Corrente Contnua e Corrente Alternada. A CBTU tambm informa que houve uma reduo de 24,53% nos preos ofertados pela Balfour Beatty. Quanto s despesas com Administrao Local, na Planilha dos Servios e Fornecimentos constantes do TA n. 05, a CBTU afirma que far um Aditivo Contratual, introduzindo essa rubrica e adotando, nas suas estimativas de preo, as determinaes pertinentes ao assunto. A CBTU, em sua manifestao sobre a irregularidade, apenas afirma que no incidiu sobre o total do TA n. 5 o LDI de 87,05% e que o valor aditivado foi mais de 20% inferior ao pleiteado pela Balfour Beatty, no justificando as razes para um LDI to elevado. Considerando que a CBTU no exps as justificativas do elevado LDI, tanto para materiais/equipamentos, quanto para servios, e no trouxe explicaes por ter includo IRPJ e CSLL no LDI entendemos que a irregularidade ser mantida. 18. Ao analisar as defesas apresentadas tanto pela CBTU quanto pela empresa executora, o auditor da Secob 2 concluiu que os argumentos apresentados no lograram desconstituir o fato de que as alteraes s condies iniciais do contrato promovidas pelo TA 05 possibilitaram a onerosidade desarrazoada dos preos pagos empresa, em prejuzo Administrao. 19. Verifico, de fato, que o ajuste celebrado resultou em BDI de 87,05%, representando um aumento excessivo da vantagem para o particular, configurando, ainda, o malfadado jogo de planilhas, na medida em que, com a introduo dos valores do TA 05, para a composio das equipes de projeto de subestao/rede area resultou uma diferena de 49% favorvel CBTU, enquanto que, para outro item, no caso a equipe de modificao/instalao em subestaes, encontrou-se percentual de 102% desfavorvel companhia. 20. Diante da argumentao da empresa de que a situao estaria abrangida pelo ato jurdico perfeito, a instruo tcnica da Secob-2 contrape acertadamente a necessidade de que, na espcie, deveriam ter sido aplicados critrios de aceitabilidade de preos orientados pelo disposto no art. 40, inciso X, da Lei n 8.666/93. Ademais, o particular est obrigado a aceitar alteraes unilaterais nos contratos, por fora da supremacia do interesse pblico e nos termos da Lei de Licitaes e Contratos, no havendo que se falar, portanto, em ato jurdico perfeito. 21. Ademais, h que ser considerado que, movida pelos questionamentos feitos por ocasio da fiscalizao, a prpria CBTU iniciou tratativas para ajustar os preos excessivos includos pelo TA 05, logrando celebrar o Termo Aditivo n 07, que escoimou parte dos abusos verificados no BDI, inclusive a excluso do IRPJ e da CSLL. 22. Todavia, ainda assim a aferio realizada pela Secob-2 sobre esse ltimo ajuste evidenciou sobrepreo de R$ 164.713,67. Essa concluso adveio da comparao da composio paradigma utilizada pela unidade especializada e os preos ao final ajustados entre a CBTU e a empresa. Na composio comparativa, adotou-se, de forma conservadora e em benefcio da contratada, o BDI mximo admissvel pelo Acrdo n 325/2007, acima, inclusive, do usado pela CBTU. Foram utilizados, ainda, os preos referenciais do SINAPI e do DNIT, sistemas padres de aferio de compatibilidade de preos com os de mercado, nos termos das leis oramentrias anuais. Dessa forma, reputo adequada a composio paradigma elaborada pela Secob-2, a qual restou indene aos argumentos dos defendentes. 23. Rejeita-se, portanto, as defesas manejadas para essa irregularidade, devendo ser determinado CBTU que providencie a glosa do valor de R$ 164.713,67 do saldo contratual existente, que monta em R$ 443.001,67, conforme diligncia realizada pela Secob-2.
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24. Com relao possvel duplicidade de pagamentos derivada da utilizao da mesma mo-deobra em dois contratos distintos de superviso celebrados com a empresa Maia Melo, peo vnias para discordar do encaminhamento proposto pela unidade tcnica. A utilizao do mesmo profissional nos servios de superviso de dois contratos distintos, no caso, o engenheiro Rmulo Vilela, situao que por si s no implica em pagamentos indevidos. De fato, consta da defesa apresentada que o empregado da empresa efetivamente atuou no mbito dos Contratos ns 042/CBTU/STU-REC/2006 e 032/CBTU/STU-REC/2007 (Anexo 3, fls. 136-150). No vejo como correto deduzir que essa atuao em duas frentes tenha inexoravelmente usurpado horas/ms de trabalho de um ou outro contrato. E, mesmo que essa situao possa ter ocorrido, no se pode admitir que o prejuzo tenha sido integral para a administrao nesse ou naquele projeto sob superviso da contratada, no havendo como calcular com preciso quais teriam sido as horas a menos trabalhadas, mormente quando h provas da efetiva participao do engenheiro nos dois casos. Imputar, portanto, como pretende a concluso da Secob-2, o nus de ressarcir a integralidade das horas/ms no perodo em que houve a dupla prestao de servio pelo mesmo empregado, seria impor contratada obrigao no integralmente aderente realidade dos fatos. Acolho as razes de justificativa para esse ponto, portanto. 25. Outro ponto de discordncia que manifesto em relao anlise das defesas refere-se aplicao de multa aos gestores do Contrato n 032-01/DT por pagamentos antecipados. Considero a medida de excessivo rigor, ante os atenuantes presentes no caso concreto. Ao final da execuo fsica do empreendimento, verifica-se que todos os servios foram prestados. Ademais, foram elididos os indcios de dano Administrao relativos aos servios pagos antecipadamente, conforme j visto neste voto e no relatrio que o antecede. Nesse diapaso, avalio que, tendo presente o contexto integral da gesto do contrato em causa, essa ocorrncia possa ser mitigada de modo a prescindir da aplicao da multa sugerida. Tal soluo guarda consonncia com recente precedente consubstanciado no Acrdo n 969/2010-Primeira Cmara. 26. Com relao ao alerta preconizado CBTU, acerca da inexistncia de oramento que justifique os preos de servios permutados no bojo do Contrato n 032-01/DT, tenho por desnecessria essa providncia, eis que, conforme j visto, o referido contrato encontra-se praticamente finalizado. 27. Por fim, nada a opor quanto expedio de determinao CBTU para que adote as providncias necessrias aplicao de multa empresa Balfour Beatty, por atrasos na execuo das obras a seu cargo. Contudo, dever ser-lhe assegurado, por bvio, o devido contraditrio. Ante o exposto, voto no sentido de que seja adotado o acrdo que ora submeto ao Colegiado Pleno. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. VALMIR CAMPELO Ministro-Relator ACRDO N 2731/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 006.008/2008-1. 2. Grupo II - Classe V Assunto: Relatrio de Levantamento de Auditoria (Fiscobras 2008) 3. Interessado: Congresso Nacional 4. Entidade: Companhia Brasileira de Trens Urbanos CBTU 4.1. Responsveis: Paulo Fernando Montarroyos Vasconcelos (CPF 128.005.464-68), Sara Viegas de Souza Reis (CPF 360.406.574-72), Roberto Luiz de Oliveira Augusto (CPF 750.112.397-72), Massayuki Tanaka (CPF 704.479.698-20), Joo Batista Neves de Melo (CPF 440.535.504-59), Jos Srgio de Siqueira Sobrinho (CPF 284.499.914-04), Terrafirme Construes Ltda. (CNJP 04.057.382/0001-40), Balfour Beatty Rail Power Systems (Brazil) Ltda. (CNPJ no informado), Maia Melo Engenharia Ltda. (CNPJ no informado).
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5. Relator: Ministro Valmir Campelo 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidades Tcnicas: Secex-PE e Secob-2 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos que versam sobre levantamento de auditoria, no mbito do Fiscobras 2008, nas obras de implantao do trecho Terminal Integrado de Passageiros (TIP)-Timbi e de modernizao do trecho Rodoviria-Recife-Cabo, do Sistema de Trens Urbanos de Recife/PE, na fase de apreciao das razes de justificativas apresentadas em atendimento s audincias determinadas no Acrdo n 1797/2008-Plenrio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator, em: 9.1. rejeitar parcialmente as razes de justificativa apresentadas pelos Srs. Roberto Luiz de Oliveira Augusto e Massayuki Tanaka e as alegaes da empresa Balfour Beatty Rail Power Systems (Brazil) Ltda. e acolher as razes de justificativas dos demais responsveis arrolados no item 4.1 deste Acrdo; 9.2. determinar, com fundamento no art. 45 da Lei 8.443/92 e no art. 251 do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio, Companhia Brasileira de Trens Urbanos CBTU, que: 9.2.1. adote as providncias necessrias ao ressarcimento, no mbito do Contrato n 032-01/DT, do valor de R$ 164.713,67 (cento e sessenta e quatro mil, setecentos e treze reais e sessenta e sete centavos), devidamente atualizado a partir das datas dos efetivos pagamentos feitos a maior, em razo dos sobrepreos decorrentes do Termo Aditivo n 05; 9.2.2. assegurado o contraditrio empresa, adote procedimentos necessrios apurao dos fatos e cominao de multa contratual em razo de atrasos injustificados nos servios referentes s subestaes e cabines de seccionamento e paralelismo (Contrato n 032-01/DT); 9.2.3. demonstre ao Tribunal, no prazo de 120 (cento e vinte) dias, as providncias adotadas para dar cumprimento aos subitens anteriores; 9.3. determinar Secob-2 que monitore as providncias a serem adotadas pela CBTU em cumprimento ao item 9.2; 9.4. dar cincia desta deliberao CBTU e aos responsveis ouvidos em audincia; 9.5. arquivar os autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2731-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio (Assinado Eletronicamente) VALMIR CAMPELO Relator
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GRUPO I - CLASSE I - Plenrio TC-013.079/2005-9 (com 4 volumes e 1 anexo) Apenso: TC-019.702/2005-9 (com 2 volumes) Natureza: Recurso de Reconsiderao Entidade: Municpio de Laguna, em Santa Catarina Responsveis: Adilcio Cadorin (CPF: 068.277.210-00); New Millennium Promoes e Eventos Ltda. (CNPJ: 03.735.830/0001-55) e Evaldo Santos Gonalves Marcos (CPF: 018.968.069-53) Recorrente: Adilcio Cadorin (CPF: 068.277.210-00); ex-Prefeito do Municpio de Laguna, em Santa Catarina Advogados constitudos nos autos: Aglaie Sandrini Botega Possamai (OAB/SC n 15.475); Andrea Rodrigues (OAB/SC n 16.571); Ariadva Ferreira Rego Leite (OAB/SC n 20.712); Claudio Scarpeta Borges (OAB/RS n 30.352 e OAB/SC n 8.461-B); Clsio Moraes (OAB/SC n 13.855); Cristhiane C. Barreto L. Franco (OAB/SC n 20.738); Cristiani Werner Boeing (OAB/SC n 19.070); Douglas Philips Freitas (OAB/SC n 18.167); Eduardo de Carvalho Canziani (OAB/SC n 12.115); Joel Antnio Abreu (OAB/SC n 19.626); Juarez Bittencourt Junior (OAB/SC n 6.582); Patrcia Mller (OAB/SC n 18.295); Rodrigo Bruschi (OAB/SC n 20.848). SUMRIO: RECURSO DE RECONSIDERAO. TOMADA DE CONTAS ESPECIAL INSTAURADA EM DESFAVOR DO SR. ADLCIO CADORIN, EX-PREFEITO MUNICIPAL DE LAGUNA/SC, DO SR. EVALDO SANTOS GONALVES MARCOS E DA EMPRESA NEW MILLENIUM PROMOES E EVENTOS LTDA., POR IRREGULARIDADES NA APLICAO DOS RECURSOS DO CONVNIO N 100/2001-EMBRATUR. CONHECIMENTO. NEGATIVA DE PROVIMENTO. MANUTENO DO ACRDO RECORRIDO. CINCIA AO RECORRENTE, JUSTIA FEDERAL DA 4 REGIO, VARA FEDERAL DE LAGUNA/SC, PREFEITURA MUNICIPAL DE LAGUNA S/C, AO INSTITUTO BRASILEIRO DE TURISMO (EMBRATUR) E PROCURADORIA DA REPBLICA NO MUNICPIO DE TUBARO. Se as alegaes de defesa apresentadas pelo recorrente so insuficientes para afastar as irregularidades que lhe foram imputadas em processo de TCE, o dbito e a multa impostos no sero elididos, haja vista as robustas provas materiais dos autos que comprovam a falta de nexo causal entre a documentao apresentada e a execuo do objeto do contrato de responsabilidade do recorrente. RELATRIO Cuidam os autos de recurso de reconsiderao interposto pelo Sr. Adilcio Cadorin, ex-Prefeito do Municpio de Laguna/SC, contra o Acrdo n 2.858/2008-TCU-Plenrio, adotado em processo de tomada de contas especial instaurada em desfavor do recorrente, da empresa New Millenium Promoes e Eventos Ltda. e de seu representante legal, o Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos, em razo de irregularidades constatadas na aplicao dos recursos recebidos do Instituto Brasileiro de Turismo (Embratur), por fora do Convnio Embratur n. 100/2001. 2. O referido convnio, celebrado em 18/3/2002 no valor de R$ 200.000,00, tinha por objetivo a cooperao tcnica-financeira para promover a divulgao do projeto Roteiro Turstico Integrado Caminho da guas a agentes de viagem italianos, por meio da implantao de site na Internet, da implantao de programa de gesto e manuteno do site e da apresentao do roteiro turstico s 500 principais agncias de viagem italianas (fl. 11, v. Principal). 3. Na deliberao ora recorrida, esta Corte julgou irregulares as contas do Sr. Adilcio Cadorin, do Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos e da empresa New Millennium Promoes e Eventos Ltda.; condenou o Sr. Adilcio Cadorin, solidariamente com o Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos e com a empresa New Millennium Promoes e Eventos Ltda., ao pagamento da quantia de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais) aos cofres do Instituto Brasileiro de Turismo; aplicou a multa prevista no art. 57 da
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Lei n 8.443/1992, c/c o art. 267 do Regimento Interno do Tribunal, individualmente, ao Sr. Adilcio Cadorin e ao Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos, no valor de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), e empresa New Millennium Promoes e Eventos Ltda., no valor de R$ 40.000,00 (quarenta mil reais); inabilitou o Sr. Adilcio Cadorin e o Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos, pelo perodo de 5 (cinco) anos, para o exerccio de cargo em comisso ou de funo de confiana no mbito da Administrao Pblica Federal, com fundamento no art. 60 da Lei n. 8.443/1992; e declarou a inidoneidade da empresa New Millennium Promoes e Eventos Ltda. para participar de licitao promovida pela Administrao Pblica Federal por um perodo de 5 (cinco) anos, com fundamento no art. 46 da Lei n 8.443/1992. 4. Com base em ampla argumentao e vasta documentao, o recorrente pediu, em sntese: o provimento do recurso, isentando-o de qualquer imputao de sano; alternativamente, a anulao do julgamento, por ofensa ao princpio do contraditrio; e, em caso de indeferimento dos pedidos acima, que seja recalculado o valor do dbito a ser imputado, observando-se o artigo 210 do RI do TCU levando em considerao que somente aquilo que certamente no foi aplicado deve ser devolvido (devendo-se, portanto, apurar tudo o que foi cumprido como comprovam os documentos anexos a este recurso). O mesmo se aplica necessidade de reviso do valor da multa arbitrada em excesso e sobre juros. 5. A Secretaria de Recursos (Serur) examinou a preliminar de admissibilidade (fls. 180/181 do anexo 1), acolhida por este Relator, e concluiu pelo conhecimento como recurso de reconsiderao, visto que preenchidos os requisitos processuais aplicveis espcie. 6. A unidade tcnica passou, ento, a analisar sequencialmente, quanto ao mrito, os argumentos apresentados pelo Sr. Adilcio Cadorin, nos termos que seguem. 7. Argumento 1: 7.1. Aps homologao do certame, foi efetuado contrato e posteriormente realizado o pagamento vencedora, que prestou contas de todos os atos e valores, na forma prescrita em lei, com demonstrao das receitas e despesas, juntamente com os documentos de justificativa e entrega do saldo existente na ocasio, tudo de acordo com os comprovantes que deixa de juntar, em virtude dos originais terem sido remetidos Embratur e as cpias estarem arquivadas na Prefeitura Municipal de Laguna, requerendo, seja a Prefeitura intimada a apresentar tais documentos. O requerimento se d, tendo em vista a recusa da Prefeitura em fornecer informaes e documentos ao signatrio, o que resultou na interposio de ao judicial contra o Municpio onde, apesar de ter sido proferida sentena favorvel, at a presente data ainda no houve cumprimento da deciso por parte da Prefeitura. 7.2. Anlise: 7.2.1. Conforme noticiado no item 5 do Relatrio do Acrdo recorrido, o procedimento licitatrio encontrava-se eivado de vcios, nos termos da Nota Tcnica n 899/2004 da CGU, o que acarretou a mcula do contrato decorrente. Nesses termos, luz da jurisprudncia pacfica desta Corte que atribui ao responsvel o nus da prova da boa e regular gesto de recursos pblicos repassados mediante convnios, ajustes e outros instrumentos semelhantes, a argumentao do recorrente no merece acolhida, uma vez que no logrou juntar aos autos documentos que, em tese, poderiam comprovar a veracidade de suas afirmaes. 8. Argumentos 2, 3 e 4: 8.1. As viagens realizadas em 2001 no se referem aos servios contratados em 2002. 8.2. Os gastos na elaborao de vdeos e fotos dos pontos tursticos no eram objeto do convnio e do contrato firmado com a New Millenium, o que resulta concluir que no houve desvio de recursos. 8.3. As despesas realizadas em 2001 visavam apenas a idealizao de um projeto e sua apresentao a diversas autoridades na Itlia, assim como foi feito com diversas autoridades no Brasil, procurando demonstrar a potencialidade do projeto, justamente a fim de obter recursos para sua viabilizao. 8.4. Anlise: 8.4.1. Por meio do Convnio Embratur n 100/2001, a convenente comprometeu-se em viabilizar o projeto Roteiro Turstico Integrado Caminho da guas, destinado a promover sua divulgao a agentes
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de viagem italianos, por meio da implantao de site na Internet, da implantao de programa de gesto e manuteno do site e da apresentao do roteiro turstico s 500 principais agncias de viagem italianas, cujos recursos foram repassados municipalidade em 18/3/2002 (fl. 11, v. Principal). 8.4.2. De fato, h provas robustas nos autos de que houve realizao de gastos relacionados ao objeto conveniado previamente implementao do convnio, nos termos dos itens 2/4 do Voto condutor do Acrdo recorrido. Com efeito, o stio apresentado em cumprimento ao contrato firmado (www.inbrasile.it) foi criado pela empresa Nemesis S.N.C. em 7/8/2001, antes da assinatura do convnio com a prefeitura de Laguna. Conforme informado pelo Controle Interno, a ltima atualizao na seo de notcias data de outubro de 2001, tambm antes da assinatura do convnio. Apontou, ainda, esse rgo de Controle que os trs hotis divulgados no site mencionado pagaram R$ 15.000,00 cada um para a empresa Nemesis S.N.C., em 2001, a ttulo de divulgao por meio da Internet, de revistas, de folders e de visitas s agncias de viagens. 8.4.3. Insista-se que a prpria descrio do objeto contratado induz convico de que se tratava de implementao de um stio preexistente (anexo 1, fl. 40), no de sua implantao, conforme preconizava o convnio (anexo 1, fl. 43), o que demonstra, irrefutavelmente, que houve o direcionamento do certame e a realizao de despesas previamente liberao dos recursos federais. 9. Argumentos 5 e 6: 9.1. Como condio lgica da licitao e para efeitos de praticidade, foi exigido que as empresas participantes do certame mantivessem convnio ou representao com empresa italiana que estivesse habilitada a divulgar o potencial turstico de Laguna na Europa, como foi o caso da nica empresa participante. 9.2. Nada h de ilegal nisso, j que no se exigia previamente o acordo com empresa italiana, mas que se comprometesse ao cumprimento desta exigncia, face a natureza dos servios. A proibio legal refere-se exigncia de condies prvias para licitar, o que no se deu no caso dos autos. 9.3. Anlise: 9.3.1. O resultado do certame atestou seu direcionamento, j que compareceu licitao apenas uma empresa que preencheu o requisito editalcio esprio. Nesses termos, claro o Estatuto das Licitaes Pblicas Federais ao vedar aos agentes pblicos: admitir, prever, incluir ou tolerar, nos atos de convocao, clusulas ou condies que comprometam, restrinjam ou frustrem o seu carter competitivo e estabeleam preferncias ou distines em razo da naturalidade, da sede ou domiclio dos licitantes ou de qualquer outra circunstncia impertinente ou irrelevante para o especfico objeto do contrato ( 1 do art. 3 da Lei n 8.666, de 1993). 10. Argumento 7: 10.1. A divulgao do processo licitatrio se deu atravs de publicao no Dirio Oficial do Estado de Santa Catarina n 16.870, de 21 de maro de 2.002, e afixao no mural da Prefeitura Municipal, sendo que, de fato, por questo de inobservncia da Comisso de Licitao, acabou no ocorrendo a publicao no Dirio Oficial da Unio. Mas isso no significa que o processo no teve ampla publicidade, ou foi realizado de forma obscura. 10.2. Anlise: 10.2.1. O prprio recorrente reconheceu o descumprimento de norma federal de carter coercitivo e vinculativo. Ademais, tratando-se de licitao peculiar, que exigia dos potenciais contendores que mantivessem convnio ou representao com empresa italiana que estivesse habilitada a divulgar o potencial turstico de Laguna na Europa, a ampla publicidade, nos termos legais, era condio sine qua nom para a obteno da proposta mais vantajosa para a Administrao. Seu descumprimento, por conseguinte, frustrou o objetivo mais caro da licitao, resultando em contratao a preos antieconmicos. 11. Argumento 8: 11.1. No houve prejuzo na publicao equivocada da data de realizao do certame, uma vez que o evento ocorreu 24 horas aps a data prevista no edital publicado. 11.2. Anlise:
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11.2.1. O responsvel toma como pressuposto para relevar a irregularidade a seguinte situao hipottica: qualquer interessado que, porventura, tivesse se dirigido at o local apontado, seria informado do engano e ento retornado no dia seguinte no mesmo horrio, sem prejuzo de sua participao no certame. Trata-se de mera especulao, que somente admitiria aceitao na presena de boa-f do recorrente e na ausncia de outras irregularidades, condies no presentes nestes autos. 11.2.2. Por outro lado, caso o certame tivesse ocorrido antes da data prevista no edital publicado, os prejuzos a terceiros interessados seriam potencialmente maiores, o que no invalida a possibilidade de prejuzos a provveis interessados que podem ter sido dissuadidos da participao no certame em decorrncia do aludido erro de publicao. 12. Argumentos 9, 10 e11: 12.1. Os pagamentos empresa vencedora da licitao foram efetuados na forma ajustada. 12.2. As viagens realizadas para apresentao do projeto, visando seu desenvolvimento e apoio, bem como os gastos pagos com sua execuo atendem totalmente aos princpios da moralidade e legalidade, alm do que, trouxeram benefcios indiscutveis ao Municpio. 12.3. (...) referidos gastos se complementam e no se confundem. A preparao do material e o lanamento do projeto viabilizaram a execuo das atividades a serem realizadas pela vencedora da licitao que tinha como obrigao divulgar e apresentar o material turstico na Itlia. 12.4. Anlise: 12.4.1. O pagamento empresa na forma ajustada no elide a irregularidade, cujo foco reside na raiz da contratao, ou seja, na fraude evidenciada na licitao, que contaminou todos os procedimentos da decorrentes. A argumentao do recorrente, por sua vez, refora a tese do direcionamento da licitao, vez que aponta a complementaridade dos gastos (antes e aps a celebrao do convnio). 13. Argumento 12: 13.1. Quanto ao stio questionado, o fato de j existir o endereo no significa que a pgina j existia como formulada, o pagamento no se deu pelo endereo (j existente), mas pelo desenvolvimento de seu lay out. O fato da empresa ter se aproveitado de um domnio j existente no significa qualquer irregularidade, eis que no contrato no havia obrigao da criao de um novo domnio, mas sim da elaborao de uma pgina que atendesse a finalidade do contrato. 13.2. Anlise: 13.2.1. As assertivas do recorrente reforam a ideia de que no houve implantao de um stio, conforme preconizava o convnio (anexo 1, fl. 43), mas implementao de um stio preexistente (anexo 1, fl. 40). 14. Argumento 13: 14.1. A prestao dos servios por parte da empresa contratada est devidamente comprovada pela farta documentao anexa. Observa-se da referida documentao que as agncias de turismo italianas no apenas foram contatadas, como tambm foram trazidas a Laguna, tendo sido atestada a visita do responsvel pela execuo dos servios, preenchendo cadastro, onde se l, inclusive, que ADERIRAM AO PROJETO, autorizando a empresa contratada Nemesis a enviar-lhes material informativo, publicitrio e promocional relativo a proposta turstica, possibilitando-lhes apresentarem o roteiro turstico Caminho das guas aos seus clientes, em suas respectivas agncias, o que era o objetivo do convnio. Todas as informaes sobre as agncias constam da documentao e provam cabalmente que os servios foram prestados (doc. 16/59). 14.2. Anlise: 14.2.1. A documentao assinalada no permite vincul-la ao convnio em lide, tendo em vista que o instrumento pactuado vigeu at 30/08/2002, nos termos da Clusula Dcima (anexo 1, fl. 48), ao passo que os documentos informados pelo recorrente datam de dezembro/2003 (anexo 1, fls. 55/97). O nico documento que guardaria, em tese, alguma relao com a matria em comento o e-mail juntado pelo recorrente fl. 98 do anexo 1. No obstante, a exemplo dos demais documentos, este igualmente ressentese da extemporaneidade, uma vez que foi expedido em 15/11/2002, aps a vigncia do convnio celebrado.
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15. Argumento 14: 15.1. E as provas no se limitam s declaraes das agncias italianas terem sido contatadas sobre o roteiro turstico. Os documentos em anexo demonstram atravs de fotos que o material foi distribudo em vrias agncias, corroborando as declaraes anexas (doc. 60/62). 15.2. Anlise: 15.2.1. A jurisprudncia desta Corte pacfica em refutar o uso de fotografias, mxime isoladamente, como meio de prova. No caso em apreo, torna-se difcil admitir-se a existncia de nexo entre a execuo das despesas e os recursos repassados pelo convnio por meio das fotografias juntadas, uma vez que no h como comprovar a data de realizao dos eventos a que se referem as aludidas fotografias. 16. Argumento 15: 16.1. A divulgao na Itlia foi de tamanha envergadura que atraiu a ateno da RAI - maior rede de televiso italiana - que, interessada no potencial turstico e histrico de Laguna, no final de 2003 mandou sua equipe do programa Speciali Superquark fazer matrias especiais sobre a cidade, conforme atesta a carta de agradecimento enviada pelo vice- diretor da Ra Uno, Sr. Cludio Donat Cattin. (doc. 77). 16.2. Anlise: 16.2.1. Refuta-se este argumento pelas mesmas razes expostas nos itens precedentes, centradas, sobretudo, no aspecto da extemporaneidade dos fatos. 17. Argumentos 16, 17 e 18: 17.1. O trabalho foi to bem desenvolvido que efetivamente deu resultado. Apesar de dificuldades de ordem poltica, econmica e climtica, dezenas de italianos efetivamente realizaram viagens para a cidade de Laguna no perodo imediato ao trabalho desenvolvido por fora do projeto. Apesar de os resultados positivos dos investimentos serem difceis de se comprovar, o projeto acabou deixando marcas inquestionveis, facilmente visualizveis, a exemplo da visita de turistas viabilizadas por meio do stio, tendo alguns deles investido no municpio (docs. 63/68, 106/108, 110 e 111; anexo 1, fls. 102/107, 142/144, 146 e 147, respectivamente). 17.2. Os investimentos italianos em nosso Municpio so comprovados atravs dos documentos anexos (106-112). [anexo 1, fls. 142/148] 17.3. Destaca-se tambm o nmero expressivo de turistas brasileiros e estrangeiros (na grande maioria italianos) que visitaram nosso Municpio e que pode ser comprovado atravs de cpia do livro de presenas e controle de frequncia dos museus municipais de Laguna (docs. 113/141) [anexo 1, fls. 149/176]. 17.4. Anlise: 17.4.1. Conforme consta do Ofcio Circular 14/2004-GAB, de 14/4/2004 (anexo 1, fls. 102/107), expedido pela Prefeitura Municipal em ateno diligncia promovida pelo Controle Interno, as informaes prestadas tiveram como fonte o stio e no os prprios turistas ou agncias de viagens, o que contribui para refutar a legitimidade dos dados. Ademais, considerando o trmino da vigncia do convnio em 2002, no possvel vislumbrar que o acrscimo de turistas ou de investidores italianos, supostamente ocorrida com maior nfase nos exerccios de 2003 e 2004, tenha relao com as medidas eventualmente adotadas pela municipalidade no mbito do convnio questionado. Ademais, sabido que a regio sul do pas tem merecido crescente interesse de migrantes europeus, inclusive italianos, por diversas razes (sociais, econmicos, culturais etc.). No h, por isso, comprovao de que o suposto acrscimo de visitas e investimentos na regio tenha sido resultante do alegado cumprimento do objeto conveniado. 17.4.2. Ainda que assim fosse, o que se afirma por amor ao debate, em nada modificaria a situao do recorrente, face gravidade das demais irregularidades evidenciadas nos autos. Noutros termos, mesmo que se considerasse algum benefcio para a coletividade, decorrente do suposto cumprimento do objeto, a responsabilidade do recorrente no seria afastada, uma vez que o Municpio poderia, em tese,
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por exemplo, ter auferido as mesmas vantagens, arcando, todavia, com custos bem menores, se a licitao no tivesse sido direcionada. 18. Argumento 19: 18.1. (...) a prpria Embratur, rgo responsvel pela anlise das contas e averiguao da prestao dos servios conveniados, analisou a prestao de contas em duas oportunidades, inclusive ciente das investigaes do procurador da Republica sobre a execuo do convnio, tendo confirmado que o objeto do convnio foi executado. 18.2. Anlise: 18.2.1. Conforme ressaltado no Relatrio que embasou o Acrdo recorrido, a Embratur considerou unicamente que o objeto do convnio foi atingido quanto ao aspecto tcnico. Havia outros elementos, ressaltados pelo Controle Interno, sobretudo de ordem financeira, que justificaram a inscrio do exPrefeito na conta de Diversos Responsveis no valor do montante total transferido, tendo em vista que o responsvel no sanou as impropriedades apontadas por meio de notificao (grifo nosso, v. 1, fls. 247/254 e 345/347). 19. Argumento 20: 19.1. Diante da documentao anexa a este recurso que comprova indiscutivelmente a existncia dos servios contratados, deve-se atentar que no o recorrente que deve comprovar que no cometeu ilcito. Para ser condenado deve haver provas produzidas contra ele. Este prprio Tribunal, respeitando os princpios constitucionais do devido processo legal, ampla defesa, contraditrio e presuno de inocncia j se manifestou neste sentido: No mbito dos processos de fiscalizao, os agentes deste Tribunal tm o nus da prova das prticas ilcitas que imputam aos responsveis. Quando esto produzindo acusaes, submetem-se, em obedincia ao devido processo legal, ao dever de provar (TCU - Proc. 014.579/2004-2 - (AC-049509/08) - Rel. Raimundo Carreiro - DOU 28.03.2008). 19.2. Anlise: 19.2.1. O recorrente omitiu na transcrio da Ementa do AC-0495-09/08 a seguinte ressalva, fundamental para o delineamento de sua argumentao e consequente refutao: (ressalvada a hiptese tratada no art. 93 do Decreto-lei 200/67 e, em certos casos, das chamadas provas negativas que no permitam, por sua natureza, a produo de prova material). 19.2.2. De fato, tratando-se de processo de contas, como este, o nus da prova do gestor, consoante pacfica jurisprudncia desta Corte, da qual no destoou o Ministro Raimundo Carreiro em seu Voto, consoante se observa do seguinte excerto: Devo fazer breve comentrio sobre a f-pblica de que gozam os servidores deste Tribunal. Os relatrios de auditoria, como o caso, so peas acusatrias. O nus da prova de quem imputa ato ilcito a outrem (art. 333, inciso I, do Cdigo de Processo Civil). A f-pblica no pode ir to longe a ponto de transformar o devido processo legal, de matriz acusatria, em processo inquisitorial. Este cuidado pode ser visto no CPC, quando trata do Ministrio Pblico, enquanto dominus litis (Art. 81. O Ministrio Pblico exercer o direito de ao nos casos previstos em lei, cabendo-lhe, no processo, os mesmos poderes e nus que s partes.). Os agentes deste Tribunal, assim como se d com os promotores pblicos e procuradores da repblica, tm o nus da prova. Quando esto produzindo acusaes, submetem-se, no devido processo legal, ao dever de provar (logicamente ressalvo a hiptese tratada no art. 93 do Decreto-lei 200/67, porque distinta do que versado nestes autos), ou como dito no TRF da 3a Regio pelo Juiz Paulo Sarno, o Ministrio Pblico, enquanto dominus litis detentor do nus da prova acusatria (ACR 11279/SP. 2 Turma) (grifo nosso). 20. Argumento 21: 20.1. A alegada reviso, no posicionamento da Embratur, destaca-se notrio e inadmissvel cerceamento de defesa, j que sobre esta, no foi dado oportunidade ao recorrente de se manifestar, sendo que somente agora toma conhecimento de sua existncia. 20.2. Anlise:
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20.2.1. Como dantes mencionado, no h que se falar em mudana de posicionamento da Embratur, pois a Concedente fizera constar em seu parecer detida anlise procedida pelo Controle Interno, sobretudo no aspecto financeiro, o que recomendava a no aprovao das contas (v. 1, fls. 247/254 e 345/347). 20.2.2. Ademais, consta dos autos que o Controle Interno emitiu a Nota Tcnica n 899/2004 - fls. 157/165 e 247/255 -, sobre a qual foi dado amplo conhecimento Prefeitura, inclusive merecendo manifestao do prprio responsvel a respeito - fls. 251/253, 268/269, 271, 274/275, 314, 324/335 e 522. 21. Argumento 22: 21.1. Tambm ocorreu ofensa ao princpio do contraditrio os depoimentos prestados ao Ministrio Pblico Federal (TC 019.702/2005-9, v. 2, fls. 607/608) e ao Ministrio Pblico do Estado de Santa Catarina (TC 019.702/2005-9, v. 1, fls. 373/379), sem que fosse assegurado qualquer direito ao contraditrio. Alm do mais, foram prestadas por pessoas declaradamente inimigas do recorrente. 21.2. Anlise: 21.2.1. A doutrina e a jurisprudncia ptria so concordes em reconhecer a no obrigatoriedade do contraditrio na conduo do inqurito nos mbitos administrativo (sindicncia investigatria), civil e penal. Aplica-se o mesmo entendimento nos procedimentos conduzidos pelo Ministrio Pblico. O exerccio constitucional do direito ao contraditrio, com efeito, por convenincia pblica, to-somente diferido para fase subsequente, no importando, por conseguinte, em ofensa ao mandamento constitucional. 21.2.2. Quanto alegada inimizade das testemunhas, tal circunstncia, ainda que verdadeira, no maculou os procedimentos, pois a oitiva de tais pessoas no vedada pelo Cdigo de Processo Penal (arts. 206 a 208 e 214), cabendo ao tomador do depoimento sopesar as circunstncias para estabelecer o juzo sobre as declaraes prestadas. 22. Argumento 23: 22.1. No se pode responsabilizar o ex-Prefeito, pois no houve comprovao que agiu com culpa grave ou m-f. 22.2. Anlise: 22.2.1. A m-f do ex-Prefeito est sedimentada nos autos, conforme registrou o Relator em seu Voto: constatou-se que a empresa efetivamente recebeu da Prefeitura o pagamento pelos servios contratados (fls. 673, v. 3), que o ex-Prefeito atestou o cumprimento do objeto do convnio (fls. 77, v. Principal) e que a assinatura do contrato entre a empresa New Millenium Promoes e Eventos Ltda. e o municpio se deu em 4/4/2002, data anterior homologao e adjudicao da licitao, realizadas em 5/4/2002 (fls. 47 e 50/52, v. Principal). Estes fatos, em conjunto com as evidncias de que houve direcionamento do certame, indicam a ocorrncia de conluio entre os responsveis. 23. Argumento 24: 23.1. Compulsando os autos verifica-se que as supostas irregularidades no se referem a atos praticados pelo recorrente, mas por subordinados, tcnicos em suas reas, razo pela qual defesa sua responsabilizao. 23.2. Anlise: 23.2.1. Conforme registrado acima, o ex-Prefeito tomou decises pessoais, sem delegao de competncia, que resultaram na malversao dos recursos pblicos federais repassados, tendo em vista que atestou o cumprimento do objeto do convnio (v. p., fl. 77) e firmou o contrato com a empresa New Millenium Promoes e Eventos Ltda. (v. p. fls. 47 e 50/52). 24. Argumento 25: 24.1. (...) mesmo que houvesse alguma irregularidade na execuo do convnio, no seria do signatrio a obrigao de indenizar os cofres pblicos, j que este no utilizou a verba, mas empresa escolhida por licitao. 24.2. Anlise: 24.2.1. A solidariedade no se presume, resulta da lei ou do contrato, nos termos legais. No caso concreto, a solidariedade do Ex-Prefeito com os demais responsveis resultou da juno de vontades,
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materializadas em instrumento contratual, que resultaram no desvio de recursos federais repassados. Nesse sentido, aplica-se ao tema em discusso o disposto na alnea b do 2 do art. 16 da Lei Orgnica desta Corte. 25. Argumento 26: 25.1. Uma vez comprovado, ainda que parcialmente, o cumprimento do objeto, h que se reavaliar o dbito calculado, nos termos do inciso II do 1 do 210 do Regimento Interno/TCU. 25.2. Anlise: 25.2.1. Conforme demonstrado nesta anlise e nos itens 2/4 do Voto condutor do decisum guerreado, no h elementos nestes autos que estabeleam nexo entre o repasse dos recursos e as despesas que, a juzo do recorrente, teriam sido implementadas com aqueles valores. 26. Argumento 27: 26.1. Face os argumentos expostos anteriormente, dever ser afastada a multa aplicada. 26.2. Anlise: 26.2.1. Uma vez que se prope o no provimento do recurso, vez que o recorrente no logrou modificar o mrito firmado nestes autos, a manuteno da multa medida inafastvel, por decorrncia lgica da anlise ora encetada. 27. Argumento 28: 27.1. No houve motivao para imposio da multa aplicada, cujo valor extrapolou o mnimo estabelecido nas normas vigentes, ofendendo o princpio da proporcionalidade. 27.2. Anlise: 27.2.1. Nos termos do subitem 9.3. do Acrdo recorrido, foi aplicado, individualmente, ao Sr. Adilcio Cadorin e ao Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos a multa referida no art. 57 da Lei n 8.443/1992, c/c o art. 267 do Regimento Interno/TCU, no valor de R$ 30.000,00 (trinta mil reais). Reza o art. 57 da Lei Orgnica que, no caso de o responsvel for julgado em dbito, poder ainda o Tribunal aplicar-lhe multa de at cem por cento do valor atualizado do dano causado ao errio. Ora, considerado o valor do dbito nominal apurado equivalente a R$ 200.000,00 (subitem 9.2), a multa corresponde a 15% (quinze por cento) dessa quantia, atendendo-se, por conseguinte, no somente os preceitos legais e normativos pertinentes, como o princpio da proporcionalidade. 27.2.2. De outra banda, no houve esquecimento da motivao, dado que restou assentado no Acrdo recorrido, bem como no Relatrio e Voto que o fundamentaram, o efeito prtico do julgamento depreciativo das contas, ou seja, a inflio de multa, nos termos mencionados na parte dispositiva do aludido Acrdo. 28. Argumento 29: 28.1. Uma vez afastadas as razes para imposio de multa ao recorrente, igualmente dever ser revista a inabilitao para o exerccio da funo pblica. 28.2. Anlise: 28.2.1. Como o recorrente no logrou justificar as irregularidades nesta tomada de contas especial, no h razes para modificar o Acrdo recorrido. 29. Considerando as comunicaes processuais de que tratam os subitens 9.11 e 9.12 do Acrdo recorrido, entendo ser oportuno encaminhar aos mesmos destinatrios ali mencionados cpia do inteiro teor do Acrdo que vier a ser proferido, acompanhado dos respectivos relatrio e voto que o fundamentarem, com vistas a subsidiar os procedimentos pertinentes. 7. Com base nas anlises acima, a Serur formulou proposta de encaminhamento no sentido de esta Corte de Contas: a) conhecer do recurso de reconsiderao interposto pelo Sr. Adilcio Cadorin contra o Acrdo n 2.858/2008-TCU-Plenrio, nos termos dos arts. 32, I, e 33 da Lei n 8.443, de 1992, para, no mrito, negar-lhe provimento, mantendo-se inalterado o Acrdo recorrido; b) encaminhar cpia do acrdo que ser proferido, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentarem, Justia Federal da 4 Regio (Vara Federal de Laguna/SC), para subsidiar o exame da Ao Civil Pblica n 2006.72.16.002198-1, em trmite nesse Juzo; Prefeitura
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Municipal de Laguna/SC e ao Instituto Brasileiro de Turismo (Embratur), em aditamento comunicao processual encetada em cumprimento ao subitem 9.11 do Acrdo recorrido; c) remeter Procuradoria da Repblica no Municpio de Tubaro/SC cpia do acrdo que ser proferido, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentarem, para a adoo das providncias que julgar pertinentes, nos termos do art. 16, 3, da Lei n 8.443/92, em aditamento comunicao processual promovida em cumprimento ao subitem 9.12 do Acrdo recorrido; d) dar cincia ao recorrente e demais interessados. 8. O Ministrio Pblico junto ao Tribunal, representado pela Subprocuradora-Geral Maria Alzira Ferreira, pronunciou-se em cota singela de acordo com a proposta oferecida pela Serur. o relatrio. VOTO Trago apreciao de meus eminentes Pares o recurso de reconsiderao interposto pelo Sr. Adilcio Cadorin, ex-Prefeito do Municpio de Laguna/SC, contra o Acrdo n 2.858/2008-TCU-Plenrio; adotado em processo de tomada de contas especial instaurada em desfavor do recorrente, da empresa New Millenium Promoes e Eventos Ltda. e de seu representante legal, o Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos, em razo de irregularidades constatadas na aplicao dos recursos recebidos do Instituto Brasileiro de Turismo (Embratur), por meio do Convnio Embratur n 100/2001. 2. O referido convnio, celebrado em 18 de maro de 2002 no valor de R$ 200.000,00, tinha por objetivo a cooperao tcnica-financeira para promover a divulgao do projeto Roteiro Turstico Integrado Caminho da guas, localizado entre as cidades de Laguna e Gravatal (sul de Santa Catarina), a agentes de viagem italianos, por meio da implantao de site na Internet, da implantao de programa de gesto e manuteno do site e da apresentao do roteiro turstico s 500 principais agncias de viagem italianas. 3. A este processo encontra-se apenso o TC-019.702/2005-9, que trata de representao interposta pelo Procurador da Repblica Celso Antnio Trs acerca do desvio e apropriao dos recursos acima mencionados. 4. No que se refere preliminar de admissibilidade, o presente recurso deve ser conhecido porquanto preenche os requisitos previstos nos arts. 32, I, e 33 da Lei n 8.443, de 1992. 5. Quanto ao mrito, destaco do acima relatado com razes de decidir o que segue. 6. Os argumentos e as provas documentais apresentadas pelo recorrente demonstram que houve a realizao de gastos relacionados ao objeto conveniado, mas previamente implementao do convnio. No se verifica a existncia de nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos recebidos pelo municpio e a consecuo do objeto do convnio. 7. O stio apresentado em cumprimento ao contrato firmado com a prefeitura de Laguna (www.inbrasile.it) foi criado pela empresa Nemesis S.N.C. em 7 de agosto de 2001, portanto antes da assinatura do convnio com a referida prefeitura em 18 de maro de 2002. Alm disso, conforme informou o controle interno, a ltima atualizao na seo de notcias data de outubro de 2001, tambm antes da assinatura do convnio e os trs hotis divulgados no site mencionado pagaram R$ 15.000,00 cada um para a empresa Nemesis S.N.C., em 2001, a ttulo de divulgao por meio da Internet, de revistas, de folders e de visitas s agncias de viagens. 8. Ainda sobre a questo, as afirmativas do recorrente reforam a ideia de que no houve implantao de um stio, conforme determinava o convnio (anexo 1, fl. 43), mas a implementao de um stio preexistente (anexo 1, fl. 40). 9. A divulgao do processo licitatrio por meio de publicao apenas no Dirio Oficial do Estado de Santa Catarina de n 16.870, de 21 de maro de 2002, e afixao no mural da Prefeitura Municipal caracterizou o descumprimento de norma federal de carter coercitivo e vinculativo.
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10. Tratando-se no caso de licitao peculiar, que exigia dos potenciais contendores que mantivessem convnio ou representao com empresa italiana que estivesse habilitada a divulgar o potencial turstico de Laguna na Europa, a ampla publicidade, nos termos legais, era condio sine qua non para a obteno da proposta mais vantajosa para a Administrao. Seu descumprimento, por conseguinte, frustrou o objetivo mais caro da licitao, resultando em contratao a preos antieconmicos. 11. O fato acima e o resultado do certame atestaram o seu direcionamento, visto que compareceu licitao apenas uma empresa que preencheu o requisito editalcio irregular. Sobre a questo, claro o Estatuto das Licitaes Pblicas Federais ao vedar aos agentes pblicos: admitir, prever, incluir ou tolerar, nos atos de convocao, clusulas ou condies que comprometam, restrinjam ou frustrem o seu carter competitivo e estabeleam preferncias ou distines em razo da naturalidade, da sede ou domiclio dos licitantes ou de qualquer outra circunstncia impertinente ou irrelevante para o especfico objeto do contrato ( 1 do art. 3 da Lei n 8.666, de 1993). 12. A documentao apresentada pelo recorrente como forma de comprovar a prestao de servios relativos aos contatos com as agncias de turismo italianas por parte da empresa contratada no pode ser aceita; visto que o instrumento pactuado vigeu at 30 de agosto de 2002, nos termos da Clusula Dcima (anexo 1, fl. 48), ao passo que os documentos informados pelo recorrente datam de dezembro de 2003 (anexo 1, fls. 55/97). O nico documento que guardaria, em tese, alguma relao com a matria em comento o e-mail juntado pelo recorrente fl. 98 do anexo 1. No obstante, a exemplo dos demais documentos, este igualmente ressente-se da extemporaneidade, uma vez que foi expedido em 15 de novembro de 2002, aps a vigncia do convnio celebrado. 13. No que se refere responsabilidade do Sr. Adilcio Cadorin, verifica-se dos autos que o recorrente tomou decises pessoais, sem delegao de competncia, que resultaram na malversao dos recursos pblicos federais repassados, tendo em vista que atestou o cumprimento do objeto do convnio (v. p., fl. 77) e firmou o contrato com a empresa New Millenium Promoes e Eventos Ltda. (v. p. fls. 47 e 50/52). 14. Com respeito proposta da multa, acolho o posicionamento da Serur no sentido de que: a) nos termos do subitem 9.3. do Acrdo recorrido, foi aplicado, individualmente, ao Sr. Adilcio Cadorin e ao Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos a multa referida no art. 57 da Lei n 8.443/1992, c/c o art. 267 do Regimento Interno/TCU, no valor de R$ 30.000,00 (trinta mil reais). Reza o art. 57 da Lei Orgnica que, no caso de o responsvel for julgado em dbito, poder ainda o Tribunal aplicar-lhe multa de at cem por cento do valor atualizado do dano causado ao errio. Ora, considerado o valor do dbito nominal apurado equivalente a R$ 200.000,00 (subitem 9.2), a multa corresponde a 15% (quinze por cento) dessa quantia, atendendo-se, por conseguinte, no somente os preceitos legais e normativos pertinentes, como o princpio da proporcionalidade; b) no houve esquecimento da motivao, dado que restou assentado no Acrdo recorrido, bem como no Relatrio e Voto que o fundamentaram, o efeito prtico do julgamento depreciativo das contas, ou seja, a inflio de multa, nos termos mencionados na parte dispositiva do aludido Acrdo. 15. Com base nessas razes, manifesto-me pelo conhecimento e pelo no-provimento do recurso de reconsiderao interposto pelo Sr. Adilcio Cadorin, ex-Prefeito do Municpio de Laguna/SC, mantendose, em seus exatos termos, o Acrdo n 2.858/2008-TCU-Plenrio. 16. Finalmente, entendo ser oportuno encaminhar aos mesmos destinatrios mencionados no referido Acrdo cpia do inteiro teor da deliberao que a ser proferida, acompanhada dos respectivos relatrio e voto que a fundamentarem, com vistas a subsidiar os procedimentos pertinentes. Ante todo o acima exposto e considerado, VOTO no sentido de que o Tribunal adote a deliberao que ora submeto a este Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. VALMIR CAMPELO Ministro-Relator
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ACRDO N 2732/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC-013.079/2005-9 (com 4 volumes e 1 anexo) 1.1. Apenso:TC-019.702/2005-9 (com 2 volumes) 2. Grupo I - Classe I - Recurso de Reconsiderao 3. Responsveis: Adilcio Cadorin (CPF: 068.277.210-00); New Millennium Promoes e Eventos Ltda. (CNPJ: 03.735.830/0001-55) e Evaldo Santos Gonalves Marcos (CPF: 018.968.069-53) 3.1. Recorrente: Adilcio Cadorin (CPF: 068.277.210-00); ex-Prefeito do Municpio de Laguna/SC 4. Entidade: Municpio de Laguna, em Santa Catarina 5. Relator: Ministro Valmir Campelo 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Raimundo Carreiro 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Maria Alzira Ferreira 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Recursos (Serur) 8. Advogados constitudos nos autos: Aglaie Sandrini Botega Possamai (OAB/SC n 15.475); Andrea Rodrigues (OAB/SC n 16.571); Ariadva Ferreira Rego Leite (OAB/SC n 20.712); Claudio Scarpeta Borges (OAB/RS n 30.352 e OAB/SC n 8.461-B); Clsio Moraes (OAB/SC n 13.855); Cristhiane C. Barreto L. Franco (OAB/SC n 20.738); Cristiani Werner Boeing (OAB/SC n 19.070); Douglas Philips Freitas (OAB/SC n 18.167); Eduardo de Carvalho Canziani (OAB/SC n 12.115); Joel Antnio Abreu (OAB/SC n 19.626); Juarez Bittencourt Junior (OAB/SC n 6.582); Patrcia Mller (OAB/SC n 18.295); Rodrigo Bruschi (OAB/SC n 20.848) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reconsiderao interposto pelo Sr. Adilcio Cadorin, ex-Prefeito do Municpio de Laguna/SC, contra o Acrdo n 2.858/2008-TCU-Plenrio, adotado em processo de tomada de contas especial instaurada em desfavor do recorrente da empresa New Millenium Promoes e Eventos Ltda. e de seu Representante legal, o Sr. Evaldo Santos Gonalves Marcos, em razo de irregularidades constatadas na aplicao dos recursos recebidos do Instituto Brasileiro de Turismo (Embratur), por meio do Convnio Embratur n. 100/2001 ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, com fulcro nos arts. 32, I, e 33 da Lei n. 8.443/92 c/c o art. 285 do Regimento Interno/TCU, em: 9.1. conhecer do presente recurso de reconsiderao para, no mrito, negar-lhe provimento, e em consequncia manter inalterado o Acrdo n 2.858/2008-TCU-Plenrio; 9.2. dar cincia do presente Acrdo, bem como do Relatrio e Voto que o fundamentam, ao recorrente; Justia Federal da 4 Regio (Vara Federal de Laguna/SC), para subsidiar o exame da ao Civil Pblica n 2006.72.16.002198-1; Prefeitura Municipal de Laguna/SC; ao Instituto Brasileiro de Turismo (Embratur) e Procuradoria da Repblica no Municpio de Tubaro, para a adoo das medidas que julgar pertinentes. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2732-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo (Relator), Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) (Assinado Eletronicamente)
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UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio
VALMIR CAMPELO Relator
GRUPO I CLASSE I Plenrio TC 002.536/2008-5 (com 2 volumes e 4 anexos) NATUREZA: Pedido de Reexame ENTIDADE: Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT. RECORRENTE: BRQ Solues em Informtica (CNPJ N 36.542.025/0001-64). SUMRIO: REPRESENTAO. LICITAO PARA CONTRATAO DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS DE PROJETOS, GERNCIA, ADMINISTRAO E MANUTENO DE SISTEMAS DE INFORMAO. NO ADERNCIA AO NOVO MODELO DE LICITAO E CONTRATAO DE SERVIOS DE INFORMTICA. ANULAO. DETERMINAES. PEDIDO DE REEXAME. CONHECIMENTO. NEGATIVA DE PROVIMENTO. CINCIA AOS INTERESSADOS. Adoto como relatrio a instruo elaborada no mbito da Secretaria de Recursos deste Tribunal (SERUR) inserta s fls. 15/19, anexo 4, verbis: (...) Trata-se de pedido de reexame interposto pela BRQ Solues em Informtica, em razo de inconformismo com o Acrdo TCU 2.272/2009 Plenrio (fl. 301/302, vol. 1), proferido nos autos do TC 002.536/2008-5 e alterado pelo Acrdo TCU 2.494/2009 Plenrio (fl. 311 do vol. 1). HISTRICO 2. Foram formuladas representaes no mbito da Concorrncia n. 05/2007, da Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT, pelas empresas Sigma Dataserv Informtica S.A. e Cast Informtica S.A.. A licitao tinha por objeto a contratao de empresa para prestao de servios tcnicos de sistemas de informao, visando a atender as necessidades de tecnologia da informao da Agncia. 3. A ANTT argumentou (fls. 159/167 do vol. Principal) que o modelo de contratao de servios tcnicos utilizado na Concorrncia n. 05/2007 atendia plenamente s exigncias do Acrdo n. 786/2006 Plenrio. 4. A empresa BRQ Solues em Informtica S.A, considerada interessada (pedido de fl. 201 do vol. 1, deferido pelo despacho de fl. 253 do vol. 1), apresentou argumentao nesse mesmo sentido, ao manifestar-se em oitiva promovida com vistas a assegurar a ampla defesa (fls. 260/278 do vol.1). 5. No entanto, o relatrio da Unidade Tcnica (fls. 169/174 do vol. Principal) concluiu pela existncia de uma srie de irregularidades, as quais afastam a Concorrncia n. 05/2007 do padro esposado pelo Acrdo TCU 786/2006 Plenrio. Dentre as irregularidades assinaladas, destacam-se a adoo de modelo de remunerao por homens-hora, a adoo de licitao na modalidade tcnica e preo, em detrimento do prego, e a contratao de servios tecnicamente e economicamente divisveis, em detrimento de maior competitividade. 6. O Acrdo TCU 2.272/2009 Plenrio, ora recorrido, considerou que os indcios de irregularidades eram suficientes para propor a anulao do certame, efetuando ainda determinaes e recomendaes de cunho pedaggico para as futuras contrataes da mesma natureza. ADMISSIBILIDADE
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7. Reitera-se o exame preliminar de admissibilidade constante a fls. 11/12 deste Anexo, ratificado pelo Exmo. Ministro-Relator Benjamin Zymler (fl. 14 deste Anexo), que concluiu pelo conhecimento do Pedido de Reexame, no obstante ter sido interposto sob a alcunha de Recurso de Reconsiderao, com fulcro no artigo 48 da Lei 8.443/1992 e no artigo 285, caput, e no artigo 286, pargrafo nico, do RITCU. MRITO Argumento 8. Alega a nulidade do julgamento, uma vez que a recorrente, aps ter sido reconhecida como interessada, teria o direito de ter sido devidamente intimada. 9. Fundamenta sua argumentao no artigo 26 da Lei 9.784/1999, segundo o qual o rgo competente perante o qual tramita o processo administrativo determinar a intimao do interessado para cincia de deciso ou efetivao de diligncias. 10. O julgamento seria nulo, pois a recorrente no teria sido intimada acerca da sesso plenria do dia 30 de setembro de 2009, afirmando que foi surpreendida pela publicao do acrdo recorrido. 11. Postula, assim, ocorrncia de ofensa aos princpios da ampla defesa e do contraditrio, sustentando que o prprio Tribunal teria obrigao de anular tal ato, nos termos do artigo 53 da Lei 9.784/1999. Anlise 12. No h previso nas normas processuais do TCU de notificao pessoal da incluso do processo em pauta para julgamento. A publicao da pauta das sesses na imprensa oficial suficiente para promover a regular cincia do interessado. 13. Conforme a Portaria TCU 239/2000, considerar-se- intimada a parte ou seu advogado do dia e horrio da Sesso com a publicao da Pauta ou de seu Sesso, e da qual dever constar a observao de sustentao oral e o nome da pessoa que a far. 14. O art. 141, 3, do Regimento Interno, deixa claro a qualquer interessado em processos em andamento nesta Corte que as pautas de julgamento sero divulgadas mediante afixao no edifciosede, publicao em rgo de divulgao oficial do Tribunal ou no Dirio Oficial da Unio e colocao na pgina do TCU na Internet, at quarenta e oito horas antes da sesso. 15. Por fim, consoante o art. 141, 4, do RITCU, a divulgao da pauta ou de seu aditamento na pgina do TCU, em excerto do Boletim do Tribunal de Contas da Unio, com a antecedncia de at quarenta e oito horas da Sesso, suprir a ausncia de publicao no Dirio Oficial da Unio. Assim, a incluso de processo em pauta pode ser facilmente acompanhada por qualquer pessoa, o que torna obrigao dos interessados o acompanhamento do julgamento dos processos que lhes dizem respeito. 16. As normas processuais em vigor se aplicam apenas subsidiariamente aos processos do TCU, por fora do art. 298 do Regimento Interno. A aplicao do art. 26 da Lei 9.784/1999 no automtica e deve observar as peculiaridades processuais do TCU, onde a incluso em pauta no se inclui entre as comunicaes a serem expedidas. O citado dispositivo versa sobre intimao do interessado para cincia de deciso ou efetivao de diligncias. A incluso do processo em pauta de julgamento no mencionada, pois no nem deciso, nem diligncia. 17. Tambm no houve infrao ao art. 3 da Lei 9.784/1999, j que aquela norma, ao assegurar ao administrado o direito de ter cincia da tramitao dos processos administrativos em que tenha a condio de interessado, no diz que tal cincia deve ser dada mediante notificao pessoal. E o aludido direito foi assegurado, nos termos das normas desta Corte, pela publicao da pauta de julgamento no rgo de imprensa oficial. 18. A ausncia da intimao pessoal da data em que ser julgado o processo no ofende qualquer princpio constitucional legado defesa. A publicao da pauta de julgamento no Dirio Oficial da Unio suficiente para conferir publicidade ao ato processual e permitir a participao de todos na sesso de julgamento. Tal entendimento encontra amparo em deliberao de Plenrio do Supremo Tribunal Federal, proferida em sede de Agravo Regimental em Mandado de Segurana (MS-AgR 26.732/DF, Relatora Ministra Carmen Lcia), conforme excerto a seguir transcrito:
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EMENTA: MANDADO DE SEGURANA. TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO. JULGAMENTO DE RECURSO DE RECONSIDERAO. INTIMAO PESSOAL DA DATA DA SESSO. DESNECESSIDADE. 1. No se faz necessria a notificao prvia e pessoal da data em que ser realizada a sesso de julgamento de recurso de reconsiderao pelo Tribunal de Contas da Unio. Ausncia de ofensa aos princpios da ampla defesa e do devido processo legal quando a pauta de julgamentos publicada no Dirio Oficial da Unio. 2. O pedido de sustentao oral pode ser feito, conforme autoriza o art. 168 do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio, at quatro horas antes da sesso. Para tanto, necessrio que os interessados no julgamento acompanhem o andamento do processo e as publicaes feitas no Dirio Oficial da Unio. 3. Agravo regimental ao qual se nega provimento.(grifos acrescidos) 19. No h, portanto, que se falar em restrio defesa por ausncia de notificao da data da Sesso, no sendo possvel acatar o argumento do recorrente. Argumento 20. Argumenta que o artigo 37, inciso XXI, da Constituio Federal, estabeleceria apenas a necessidade de licitao, independente de modalidade especfica. A modalidade prego no seria exigida para contratao de bens e servios em tecnologia da informao nem pela Carta Magna, nem pela Lei 8.666/1993. 21. Expe que a modalidade do prego no seria exigida por outros tribunais, sendo amplamente aceita a modalidade da concorrncia para contratao de bens e servios de informtica, e que o prprio TCU j teria utilizado a modalidade de concorrncia para tal desiderato. 22. Requer a anulao do acrdo recorrido ou sua reforma, para que seja homologado o resultado e realizado o contrato entre a ANTT e a recorrente, que foi a vencedora da Concorrncia ANTT 05/2007. Anlise 23. No obstante citar a Constituio Federal e a Lei 8.666/1993, o recorrente deixa de analisar a Lei 10.520/2002 e o Decreto 3.555/2000 (alterado pelo Decreto 3.693/2000), que a regulamenta. Conforme a lei que disciplina a modalidade do prego: Art. 1 Para aquisio de bens e servios comuns, poder ser adotada a licitao na modalidade de prego, que ser regida por esta Lei. Pargrafo nico. Consideram-se bens e servios comuns, para os fins e efeitos deste artigo, aqueles cujos padres de desempenho e qualidade possam ser objetivamente definidos pelo edital, por meio de especificaes usuais no mercado. 24. oportuno salientar que bens e servios comuns no se confundem com bens e servios simples, conforme exposto nos Acrdos TCU 2.658/2007 e 2.471/2008, ambos proferidos pelo Plenrio. 25. No obstante, a obrigatoriedade da utilizao do prego para contratao de bens e servios de tecnologia da informao fundamenta-se no artigo 4 do Decreto n. 5.450/2005. Art. 4 Nas licitaes para aquisio de bens e servios comuns ser obrigatria a modalidade prego, sendo preferencial a utilizao da sua forma eletrnica. 26. Observe-se que, ao contrrio do que infere o recorrente, no houve imposio de um entendimento posterior ao edital do contrato impugnado. 27. Ressalte-se que a escolha do tipo de licitao deve ser adequadamente fundamentada. O Decreto 5.450/2005, em ltima anlise, no probe a realizao de licitao em modalidade diversa. Isso porque o prego especfico para bens e servios comuns, isto , padronizveis. 28. No entanto, acaso o gestor pblico decida pela realizao da licitao na modalidade tcnica e preo, nos termos do artigo 45, 4, da Lei 8.666/1993, deve demonstrar porque no restou possvel a definio objetiva de padres de desempenho e qualidade, o que no foi levado a efeito nem pela ANTT nem pelo recorrente.
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29. Apenas no caso em que se demonstre no se tratar de tarefas que possam ser executadas segundo protocolos, mtodos e tcnicas pr-estabelecidos e conhecidos que estar caracterizada a natureza predominantemente intelectual dos servios, cabendo a utilizao das modalidades melhor tcnica e tcnica e preo consoante o artigo 45, 4, e o artigo 46, caput e 3, da Lei 8.666/1993. 30. Neste sentido, aponta-se jurisprudncia desta Corte de Contas, destacando-se os Acrdos TCU 2.094/2004, 1.114/2006, 1.299/2006 e 2.471/2008, todos proferidos pelo Plenrio. 31. A recorrente ainda ope que o Tribunal de Contas da Unio teria realizado licitaes na modalidade concorrncia para a contratao de servios de T.I. (fl. 08 do Anexo 4). Tal alegao, no entanto, vem desacompanhada de qualquer indicao adicional a qual permitiria realizao de anlise mais aprofundada, para verificao dos parmetros dos referidos contratos, da existncia de adequada fundamentao para o emprego da modalidade concorrncia, ou da data de realizao eventualmente anterior ao Decreto 5.450/2005. 32. Quanto ausncia de decises de outros tribunais quanto exigncia de prego em casos semelhantes, note-se que a matria se insere nas competncias desta Corte de Contas. O argumento no se sustenta, visto que implicaria o engessamento das decises, condicionando-as adoo por rgos do Poder Judicirio. A acolhida prvia do entendimento pelo Poder jurisdicional no requisito de validade de uma deciso, mas sim sua observncia s normas do ordenamento jurdico vigente, as quais j foram elencadas. 33. Ocorre que a recorrente no apresenta, em nenhum momento, razes que permitiriam que os servios objeto do contrato no fossem considerados comuns. Apenas salienta que no haveria na Constituio Federal e na Lei 8.666/1993 a exigncia para realizao de licitao na modalidade prego para servios de tecnologia de informao. Visto que a exigncia encontra-se fundamentada em dispositivos legais e regulamentares diversos, o argumento do recorrente no pode ser acatado. CONCLUSO 34. Ante o exposto, eleva-se o assunto considerao superior, propondo: a. com fundamento no artigo 48 da Lei n. 8.443/1992, conhecer o presente pedido de reexame para, no mrito, negar-lhe provimento; b. dar cincia da deliberao que vier a ser adotada recorrente; c. encaminhar cpia da deciso que vier a ser proferida Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT e aos demais interessados. o relatrio. VOTO Preliminarmente, insta destacar que o Pedido de Reexame ora sob anlise atende aos requisitos de admissibilidade previstos pelos artigos 285 e 286 do RITCU c/c o artigo 48 da Lei n 8.443/92, razo pela qual deve ser conhecido. 2. Versam os autos sobre representaes formuladas pelas empresas Sigma Dataserv Informtica S.A. e Cast Informtica S.A. no mbito do processo referente Concorrncia n 5/2007, da Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT, cujo objeto era a contratao de empresa para prestao de servios tcnicos especializados de projetos, gerncia, administrao e manuteno de sistemas de informao, com vistas a atender, de forma continuada, s necessidades de tecnologia da informao da entidade. 3. O relatrio da Unidade Tcnica apontou os elementos que contrariavam a interpretao de que o modelo de contratao de servios tcnicos especializados de projetos, gerncia, administrao e manuteno de sistemas de informao utilizado no procedimento licitatrio da ANTT atendiam plenamente s exigncias do Acrdo n 786/2006-Plenrio. 4. Concluiu-se pela existncia de um conjunto de indcios de irregularidades que definiriam o modelo de contratao combatido pelo Acrdo n 786/2006-Plenrio, a saber:
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(i) adoo de modelo de remunerao por homem-hora, sem a presena de critrios para o dimensionamento do quantitativo de horas, o que pode impactar na produtividade da futura contratao, com risco sua economicidade; (ii) adoo da modalidade de licitao por tcnica e preo, em detrimento do prego, em concorrncia cujo objeto poderia ser enquadrado como servios comuns para efeito dessa modalidade; e (iii) contratao conjunta de servios tcnica e economicamente divisveis, sendo possvel o parcelamento do objeto, em detrimento da maior competitividade que poderia ter havido entre os interessados na licitao, com reflexos negativos para a economicidade. 5. Entendeu o Relator a quo que estavam presentes elementos suficientes para embasar a deciso de acolher os pareceres da Unidade Tcnica no sentido de anular o certame licitatrio. 6. Examina-se, desta feita, recurso interposto pela empresa BRQ Solues em Informtica, vencedora da Concorrncia n 5/2007, em razo de seu inconformismo com o Acrdo n 2.272/2009Plenrio, alterado pelo Acrdo n 2.494/2009-Plenrio, que determinou ANTT que adotasse medidas necessrias anulao daquele certame licitatrio. 7. Em preliminar, alega a recorrente ser nulo o julgamento desta Corte em razo de, em que pese ter sido reconhecida como interessada, no ter sido devidamente intimada. 8. Argumenta, a posteriori, que o artigo 37, inciso XXI, da Constituio Federal, estabeleceria apenas a necessidade de licitao, independente de modalidade especfica. A modalidade prego no seria exigida para contratao de bens e servios em tecnologia da informao nem pela Carta Magna e nem pela Lei n 8.666/93. 9. No mrito, manifesto minha concordncia anlise empreendida pela SERUR, cujos argumentos incorporo, desde j, s minhas razes de decidir. 10. De fato, no h previso nas normas processuais deste Tribunal de notificao pessoal da incluso do processo em pauta para julgamento. A publicao da pauta das sesses na imprensa oficial suficiente para promover a regular cincia do interessado. 11. No h, portanto, ofensa aos princpios da ampla defesa e do contraditrio. 12. Quanto questo de mrito trazida pela recorrente, temos a afirmar que, em razo da padronizao existente no mercado, os bens e servios de tecnologia da informao geralmente atendem a protocolos, mtodos e tcnicas pr-estabelecidos e conhecidos e a padres de desempenho e qualidade que podem ser objetivamente definidos por intermdio de especificaes usuais no mercado. Logo, via de regra, esses bens e servios devem ser considerados comuns. 13. A licitao de bens e servios de tecnologia da informao considerados comuns deve ser obrigatoriamente realizada pela modalidade prego, preferencialmente na forma eletrnica. Quando, eventualmente, no for vivel o emprego deste modelo licitatrio, dever ser anexada a justificativa correspondente (ex vi do artigo 1 da Lei n 10.520/02; do artigo 3, 3, da Lei n 8.248/91; do anexo II do Decreto n 3.555/00; do artigo 4 do Decreto n 5.450/05; e do Acrdo n 1.547/2004-Primeira Cmara). 14. Quanto s demais alegaes suscitadas, creio que foram devidamente refutadas na anlise efetuada pela Unidade Tcnica. 15. Considero, por conseguinte, que a recorrente no logrou descaracterizar as irregularidades que ensejaram a adoo do Acrdo recorrido e que deva ser negado provimento ao presente Pedido de Reexame. 16. Ante o exposto, VOTO por que o Tribunal adote o Acrdo que ora submeto apreciao deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. BENJAMIN ZYMLER Relator
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ACRDO N 2733/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 002.536/2008-5. 1.1. Apenso: 013.520/2008-3 2. Grupo I Classe I Assunto: Pedido de Reexame 3. Recorrente: BRQ Solues em Informtica (CNPJ n 36.542.025/0001-64) 4. Entidade: Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT 5. Relator: Ministro Benjamin Zymler 5.1 Relator da deliberao recorrida: Ministro Walton Alencar Rodrigues 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade: SERUR 8. Advogados constitudos nos autos: Michel Saliba Oliveira (OAB/DF n 24.694) e Gabriella de Paula Almeida (OAB/DF n 30.316) 9. Acrdo: Vistos, relatados e discutidos estes autos de Pedido de Reexame interposto pela Empresa BRQ Solues em Informtica, contra o Acrdo n 2.272/2009-Plenrio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1 conhecer do presente Pedido de Reexame, nos termos dos arts. 285 e 286 do RITCU c/c o art. 48 da Lei n 8.443/92, para, no mrito, negar-lhe provimento; 9.2 manter inalterados os termos do Acrdo recorrido; e 9.3 dar cincia do inteiro teor desta deliberao recorrente e Agncia Nacional de Transportes Terrestres, remetendo-lhes cpia do Relatrio e do Voto que a fundamentarem. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2733-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler (Relator), Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE I Plenrio TC 004.274/1998-9 [Apensos: TC 008.146/1999-3, TC 550.084/1997-5, TC 014.229/1997-8, TC 200.138/1997-9, TC 275.092/1997-6, TC 005.725/2002-7, TC 275.025/1998-5, TC 450.174/1997-2, TC 475.852/1997-4, TC 300.259/1997-2, TC 600.182/1997-5, TC 014.279/1995-9, TC 325.284/1997-0, TC 011.020/1997-0]. Natureza: Recurso de Reviso. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER Relator
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Entidade: Fundao Nacional de Sade MS. Responsveis: Domingos Poubel de Castro (199.684.347-87); Elisa Vianna Sa (000.037.512-87); Fernando Martins de Souza (002.044.126-68); Jacirema Peixoto Sousa (215.488.543-87); Januario Montone (724.059.888-87); Joo Teofilo da Silva (096.812.131-49); Jos Borges dos Santos Jnior (143.515.791-53); Jos Amrico Menezes (111.740.725-04), Mauro Ricardo Machado Costa (266.821.251-00); Rita de Cssia Oliveira de Carvalho (222.379.171-91); Walmir Caetano de Oliveira (359.038.057-87). Advogados constitudos nos autos: no h. SUMRIO: RECURSO DE REVISO. SUPERVENINCIA DE DOCUMENTOS NOVOS COM EFICCIA SOBRE A PROVA PRODUZIDA. CONHECIMENTO. FUNDAO NACIONAL DE SADE. REABERTURA DAS CONTAS DO EXERCCIO DE 1997. TOMADA DE CONTAS ESPECIAL JULGADA IRREGULAR, COM CONDENAO EM DBITO, APLICAO DE MULTA E INABILITAO PARA EXERCCIO DE CARGO EM COMISSO OU FUNO DE CONFIANA. NOTIFICAO PARA APRESENTAO DAS CONTRARRAZES RECURSAIS. REVELIA. PROVIMENTO. JULGAMENTO PELA IRREGULARIDADE DAS CONTAS DE UM DOS RESPONSVEIS. JULGAMENTO PELA REGULARIDADE COM RESSALVA DAS CONTAS DOS DEMAIS. MANUTENO DAS DETERMINAES J PROFERIDAS. RELATRIO Adoto como Relatrio a instruo de fls. 24/27 (anexo 1), com cuja proposta de encaminhamento manifestaram-se de acordo o dirigente mximo da Secex-SE e o Ministrio Pblico junto ao TCU, verbis: 2. Trata-se de Recurso de Reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal, com fulcro no art. 35, III, da Lei n. 8.443/92, contra a deliberao constante da Relao n. 004/2001, sesso de 06/02/2001, inserida na ata n. 03/2001 (fl. 459, vol. 14), que julgou regulares com ressalva as contas da Fundao Nacional de Sade, referentes ao exerccio de 1997, e efetivou diversas determinaes. 3. As razes para a interposio do recurso decorreram do fato de terem sido apuradas diversas irregularidades com ocorrncia de dano ao Errio, nos autos do processo TC n. 005.725/2002-7, que trata de Tomada de Contas Especial oriunda da converso de Denncia apresentada por servidor da FUNASA, ocorridas durante o exerccio de 1997, atribudas ao Sr. Jos Amrico Meneses, responsvel pela Equipe de Material da FUNASA/SE, o que demandava, nos termos do art. 206, 1, c/c o art. 288, 2, do Regimento Interno, a reabertura de suas contas anuais relativas quele exerccio para possibilitar a apreciao das irregularidades. DO EXAME DE ADMISSIBILIDADE 4. A pea recursal foi conhecida por meio do Despacho de 01/08/2005, fl. 6 do Anexo 1, o que possibilitou, no mbito do TC n 005.725/2002-7, por meio do Acrdo n 635/2006-TCU-Plenrio, de 03/05/2006, a condenao em dbito do Sr. Jos Amrico Meneses e de outros responsveis solidrios inclusive quanto aos atos irregulares praticados no exerccio de 1997. DO SOBRESTAMENTO DOS AUTOS 5. Em seguida, por meio do Despacho de 04/09/2008, fl. 8 do Anexo 1, o presente processo reaberto das contas anuais foi sobrestado at o julgamento definitivo do TC n 005.725/2002-7, j que este, embora julgado, encontrava-se no Gabinete do Ministro Benjamin Zymler aguardando a apreciao de recurso de reconsiderao interposto pelos Srs. Jos Amrico Menezes e Jos Roberto dos Santos. 6. Com a aprovao da Questo de Ordem apresentada pela Presidncia do Tribunal na Sesso Ordinria do Plenrio de 24/06/2009 (fls. 9/10 do Anexo 1), e diante do que consta da alnea c da sua parte conclusiva, foi determinado o levantamento do sobrestamento que recaa sobre o Recurso de Reviso relativo ao presente processo, assim como efetuada a tramitao dos correspondentes autos para esta unidade tcnica, a qual, segundo a derradeira instruo da SERUR (fls. 11/12 do Anexo 1), passou a ter competncia para a adequada juntada e identificao dos fatos, dos responsveis, quantificao do
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dbito, conforme o caso, instaurao do contraditrio, e exame de mrito das contas reabertas por Recurso de Reviso do MPTCU. 7. Por no ser medida de prudncia dar prosseguimento ao presente Recurso de Reviso sem que o Acrdo condenatrio proferido no TC 005.725/2002-7 tivesse transitado em julgado em relao ao Sr. Jos Amrico Meneses e aos responsveis com ele solidrios nos dbitos relativos ao exerccio de 1997, foi proposto por esta unidade tcnica (fls. 13/14), e assim acolhido por meio do Despacho do Relator fl 15, um novo sobrestamento dos autos at o trnsito em julgado do Acrdo condenatrio n 635/2006Plenrio. DO LEVANTAMENTO DO SOBRESTAMENTO 8. Por meio do Acrdo 467/2010-Plenrio (fls. 16 a 18 do Anexo 1), foram apreciados os recursos de reconsiderao interpostos contra o Acrdo condenatrio n 635/2006-Plenrio, o qual transitou em julgado em relao em relao ao responsvel Sr. Jos Amrico Menezes em 23/04/2010, assim como em relao aos demais responsveis arrolados na tomada de contas especial, conforme respectivas datas apuradas (Atestado do carter definitivo do julgado s fls. 453 do TC 005.725/2002-7). 9. Assim, com o trnsito em julgado do referido Acrdo condenatrio n 635/2006-Plenrio, cessou o motivo justificador do sobrestamento do presente processo, o que autoriza o seu prosseguimento para fins de instaurao do contraditrio e de exame de mrito do presente Recurso de Reviso. DO APENSAMENTO DA TCE QUE DEU CAUSA AO RECURSO DE REVISO 10. Em cumprimento alnea c.1 da Questo de Ordem aprovada na Sesso Ordinria do Plenrio de 24/06/2009 (fl. 10 do Anexo 1), foi apensado aos presentes autos o processo de tomada de contas especial TC 005.725/2002-7, aps atestado o trnsito em julgado do Acrdo condenatrio n 635/2006Plenrio nele proferido e aps comprovadas as medidas cabveis para desconto em folha das parcelas relativas aos dbitos imputados e multas aplicadas aos responsveis (desconto monitorado por meio do TC 019.987/2010-2), para instaurao das cobranas executivas relativas ao responsvel Jos Roberto dos Santos - CPF 312.125.815-04 (TC 019.643/2010-1 e TC 019.644/2010-8), e para autuao do processo apartado a que se refere o subitem 9.4 do Acrdo n 467/2010-Plenrio (TC 009.084/2010-0). 11. Cabe esclarecer, contudo, que ainda devero ser efetuadas as seguintes medidas decorrentes do TC 005.725/2002-7: 11.1. Expedio de quitao ao responsvel Sr. Jos Alves de Farias Filho (CPF n 151.004.48504), ante o recolhimento, em 19/06/2006, da multa que lhe foi aplicada, no valor de R$ 10.000,00, por meio do item 9.6 do Acrdo n 635/2006 Plenrio, conforme comprova o documento de arrecadao inserido fl. 290 do TC 005.725/2002-7 apenso; 11.2. Expedio de comunicao aos rgos competentes, aps o retorno a esta Secretaria dos processos de cobrana executiva formalizados, para incluso do nome do responsvel inadimplente Sr. Jos Roberto dos Santos (CPF n 312.125.815-04) no Cadastro Informativo de dbitos no quitados de rgos e entidades federais CADIN. DO CONTRADITRIO E DA ANLISE DO RECURSO DE REVISO 12. Embora regularmente notificado por meio do Ofcio n 259/2010-TCU/SECEX/SE, de 25/03/2010 (fls. 21/22) para oferecer contrarrazes recursais no prazo de 15 dias, o responsvel Sr. Jos Amrico Menezes deixou transcorrer in albis o prazo que lhe foi concedido. Por essa razo, deve ser considerado revel nos autos, nos termos do 3 do art. 12 da Lei n 8.443/92, dando-se prosseguimento normal ao feito. 13. Conforme se verifica nos autos do Acrdo n 635/2006 Plenrio, inserido s fls. 216/218 do TC apenso 005.725/2002-7, o responsvel Sr. Jos Amrico Menezes foi condenado ao pagamento de multa e de diversos dbitos relativos ao exerccio a que se referem as presentes contas anuais (1997), condenao essa que foi mantida pelo Tribunal por meio do Acrdo n 467/2010-Plenrio aps apreciao de recurso de reconsiderao por ele interposto (fls. 344/345 do TC apenso 005.725/2002-7). 14. Deve-se ressaltar tambm que as irregularidades cometidas por esse responsvel e por outros arrolados nos autos da tomada de contas especial em apenso foram consideradas graves pelo Tribunal, fato que deu causa inabilitao dos mesmos para o exerccio de cargo em comisso ou de funo de
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confiana no mbito da Administrao Pblica Federal pelo perodo de 7 (sete) anos (item 9.3 do Acrdo n 635/2006 Plenrio - fl. 217). 15. Destaque-se, por fim, que o principal objetivo do presente recurso de reviso foi a reabertura das contas como meio de possibilitar, no mbito do processo TC 005.725/2002-7, a responsabilizao do ex-Chefe da Equipe de Material da FUNASA/SE, Sr. Jos Amrico Menezes, pelos dbitos apurados relativos ao exerccio de 1997, o que veio a ser concretizado por meio do Acrdo n 635/2006 Plenrio, no qual inclusive, conforme j dito, constaram outras penalidades aplicadas ao responsvel. Assim, nos presentes autos, no resta qualquer outra medida relativa a esse responsvel que no apenas a de julgamento pela irregularidade de suas contas anuais relativas ao mencionado exerccio. 16. Assim, as razes acima expostas, e com fundamento no art. 35, III, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, submeto os autos considerao do Sr. Secretrio de Controle Externo a proposta de que o Tribunal: 16.1. levante o sobrestamento que recai sobre os presentes autos, com fundamento no art. 39, 3, da Resoluo n 191/2006; 16.2. conhea do Recurso de Reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto a este Tribunal, para, no mrito, dar-lhe provimento; 16.3. julgue irregulares, com fundamento nos arts. 1, inciso I, e 16, inciso III, alnea c, e 19 e 23, inciso III, da Lei n 8.443/92, as contas anuais do Sr. Jos Amrico Menezes, responsvel pela Equipe de Material da FUNASA/SE, relativas ao exerccio de 1997 (itens 12 a 14 acima); 16.4. julgue regulares com ressalva, com fundamento nos arts. 1, inciso I, e 16, inciso II, 18 e 23, inciso II, da Lei n 8.443/92, as contas dos demais responsveis arrolados nas presentes contas anuais, dando-lhes quitao, sem prejuzo de serem mantidas as determinaes j efetuadas de acordo com os pareceres emitidos nos autos s fls. 448/458 do Volume 14. 16.5. conceda quitao ao Sr. Jos Alves de Farias Filho (CPF n 151.004.485-04), nos termos do artigo 27 da Lei n. 8.443/92 e art. 218 do RI/TCU, ante o recolhimento em 19/06/2006 da multa que lhe foi aplicada por meio do item 9.6 do Acrdo n 635/2006 Plenrio (TC 005.725/2002-7 apenso), no valor de R$ 10.000,00 (item 10.1 acima). o Relatrio. VOTO Trata-se de recurso de reviso interposto pelo Ministrio Pblico junto ao TCU contra a deliberao constante da Relao n. 004/2001, sesso de 6/2/2001, inserida na ata n. 03/2001 (fl. 459, vol. 14), que julgou regulares com ressalva as contas da Fundao Nacional de Sade, referentes ao exerccio de 1997, e endereou diversas determinaes entidade. 2. Preliminarmente, registro que o presente recurso deve ser conhecido, visto que presentes os requisitos de admissibilidade previstos no art. 35 da Lei n. 8.443/92. 3. O objetivo deste recurso de reviso a reabertura das contas a fim de possibilitar a responsabilizao do Sr. Jos Amrico Menezes, ex-chefe da equipe de material da Funasa/SE, pelos dbitos apurados no mbito do TC 005.725/2002-7, que trata de tomada de contas especial em que se abordou especialmente a ocorrncia de desvios de materiais dos almoxarifados. 4. Por meio do Acrdo n. 635/2006 Plenrio, este Tribunal julgou irregular a referida tomada de contas especial, condenando o Sr. Jos Amrico Menezes, solidariamente com outros responsveis, ao pagamento dos vrios dbitos apurados naqueles autos, aplicando-lhes multa e inabilitando-os para o exerccio de cargo em comisso ou de funo de confiana no mbito da Administrao Pblica Federal pelo perodo de sete anos, em razo de esta Corte considerar graves as irregularidades por eles cometidas. 5. O Acrdo n. 467/2010-Plenrio, que apreciou recurso de reconsiderao interposto pelo Sr. Jos Amrico Menezes, manteve a condenao exarada na supramencionada deliberao.
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6. No mbito deste processo, o Sr. Jos Amrico Menezes foi regularmente citado por meio do ofcio de fl. 21, anexo 1, entregue no endereo do responsvel constante da base CPF, conforme consulta de fl. 20. No entanto, o responsvel deixou transcorrer in albis o prazo que lhe foi concedido, devendo ser considerado revel, nos termos do art. 12, 3, da Lei n. 8.443/92, dando-se prosseguimento normal ao feito. 7. Considerando que o Sr. Jos Amrico Menezes j foi condenado pelas irregularidades apuradas no mbito do TC 005.725/2002-7, inclusive com a aplicao de sanes, por intermdio do Acrdo n. 635/2006 Plenrio, a nica medida a ser adotada nestes autos, em consonncia com o proposto pela unidade tcnica, julgar irregulares as contas anuais relativas ao exerccio de 1997 do responsvel. Ante o exposto, voto por que o Tribunal adote o Acrdo que ora submeto apreciao deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. BENJAMIN ZYMLER Relator ACRDO N 2734/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 004.274/1998-9. 1.1. Apensos: 008.146/1999-3; 014.229/1997-8; 550.084/1997-5; 200.138/1997-9; 005.725/2002-7; 275.092/1997-6; 275.025/1998-5; 450.174/1997-2; 300.259/1997-2; 600.182/1997-5; 475.852/1997-4; 325.284/1997-0; 014.279/1995-9; 011.020/1997-0. 2. Grupo I Classe I Assunto: Recurso de Reviso. 3. Responsveis: Domingos Poubel de Castro (199.684.347-87); Elisa Vianna Sa (000.037.512-87); Fernando Martins de Souza (002.044.126-68); Jacirema Peixoto Sousa (215.488.543-87); Januario Montone (724.059.888-87); Joo Teofilo da Silva (096.812.131-49); Jos Amrico Menezes (111.740.725-04), Jos Borges dos Santos Jnior (143.515.791-53); Mauro Ricardo Machado Costa (266.821.251-00); Rita de Cssia Oliveira de Carvalho (222.379.171-91); Walmir Caetano de Oliveira (359.038.057-87). 4. Entidade: Fundao Nacional de Sade - MS. 5. Relator: Ministro Benjamin Zymler. 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva. 7. Unidade: Secex-SE. 8. Advogados constitudos nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Recurso de Reviso contra deliberao da 1 Cmara prolatada na Sesso de 6/2/2001 (Relao n. 4/2001 Gab. Ministro Iram Saraiva Ata n. 3/2001), que julgou regulares com ressalva as contas ordinrias da Fundao Nacional de Sade, referentes ao exerccio de 1997; ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso Plenria, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. levantar o sobrestamento dos presentes autos, com fundamento no art. 39, 3, da Resoluo n. 191/2006; 9.2. conhecer do presente recurso de reviso, uma vez presentes os requisitos de admissibilidade previstos no art. 35 da Lei n. 8.443/92, para, no mrito, dar-lhe provimento com o fim de julgar irregulares as presentes contas anuais do Sr. Jos Amrico Menezes, ex-chefe da equipe de material da Funasa/SE, com fundamento nos arts. 1, inciso I, e 16, inciso III, alnea c, e 19 e 23, inciso III, da Lei n. 8.443/92;
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9.3. julgar regulares com ressalva as contas anuais dos demais responsveis arrolados nas presentes contas anuais, com fundamento nos arts. 1, inciso I, e 16, inciso II, 18 e 23, inciso II, da Lei n. 8.443/92, dando-lhes quitao, sem prejuzo de serem mantidas as determinaes j efetuadas. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2734-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler (Relator), Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE IV Plenrio TC 004.779/2005-8 Natureza(s): Tomada de Contas Especial rgo/Entidade: Municpio de Santa Branca/SP Responsveis: Agenor Martins de Souza (169.002.868-87); Fabiano Claret Porto Pena (117.769.178-71); Jos Augusto de Oliveira (002.697.228-07); Joo Benedito de Oliveira (831.212.42849); Juliana de Andrade Martins Guilhermoni (159.648.988-07); Maete Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda. (84.807.593/0001-92); Marcus Alexandre Domanski (005.545.239-65); Marclio Pereira Campos Filho (036.483.468-49); Paulo Domanski (339.810.609-97), Silvestre Domanski (252.846.499-15) Advogado(s): Nelson Beltzac Junior OAB/PR 13.083, Maurcio Silva Veneziani OAB/SP 119.290 SUMRIO: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. CONVNIO. AQUISIO DE UNIDADE MVEL DE SADE. SIMULAO DE PROCESSO LICITATRIO. NO COMPROVAO DA REGULAR APLICAO DOS RECURSOS. CONTAS IRREGULARES. DECLARAO DE INIDONEIDADE DE LICITANTE. INABILITAO PARA EXERCCIO DE CARGO DE CONFIANA NA ADMINISTRAO PBLICA. DBITO. MULTA. RELATRIO Trata-se de tomada de contas especial instaurada pela Funasa em virtude da no aprovao da prestao de contas dos recursos transferidos por meio do Convnio no 1.977/98, de 15/06/98, celebrado entre a Unio Federal e a Prefeitura Municipal de Santa Branca/SP, o qual tinha por objeto dar apoio financeiro para a aquisio de unidade mvel de sade. O valor total do convnio foi de R$ 52.035,00, sendo R$ 40.000,00 os recursos federais, repassados em 09/11/98, e R$ 12.035,00 a contrapartida municipal. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER Relator
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Consoante a prestao de contas, R$ 50.000,00 teriam sido aplicados na aquisio da unidade mvel e o restante dos recursos para a aquisio de material cirrgico (fl. 26). Inicialmente, foi realizada a citao do Sr. Marclio Pereira Campos Filho, ento Prefeito Municipal, solidariamente com a empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda. e com os Membros da Comisso de Licitao (Convite n 47/98): Juliana de Andrade Martins Guilhermoni, Agenor Martins de Sousa, Jos Augusto de Oliveira, Joo Benedito de Oliveira e Fabiano Claret Porto Pena, em decorrncia das seguintes irregularidades: I fraude ao processo licitatrio (Convite n 47/98), considerando que: - os trs licitantes convidados eram da cidade de Curitiba/PR para uma aquisio a ser feita pela Prefeitura de Santa Branca/SP; - dois dos convidados (Martier Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgicos Ltda. e Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda.) apresentavam o mesmo endereo, sendo que no foi encontrado registro de CNPJ da empresa Martier Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda.; - o signatrio da autorizao de transferncia de veculo da empresa adjudicada (Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda.) para a Prefeitura Municipal de Santa Branca/SP foi o Sr. Silvestre Domanski, sendo que Domanski o nome de outra das empresas convidadas para a licitao (Domanski Instalaes e Assistncia Tcnica de Equipamentos Mdicos e Odontolgicos S/C Ltda.); - as trs empresas apresentaram como objeto da proposta um nibus Mercedes-Benz ano 1992, no entanto, no processo licitatrio, realizado em 1998, no havia qualquer indicao da prefeitura no sentido de se apresentarem propostas tomando por base nibus com essa descrio especfica; - a Classificao Nacional de Atividades EconmicasFiscal - CNAE FISCAL da Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda., licitante vencedora do convite, que corresponde a 5241-8-01 Comrcio varejista de produtos farmacuticos, sem manipulao de frmulas e a CNAE FISCAL da Domanski Instalaes e Assistncia Tcnica de Equipamentos Mdicos e Odontolgicos S/C Ltda., a outra licitante que participou do convite, que corresponde a 5145-4-03 Comrcio atacadista de instrumentos e materiais mdicos-cirrgicos, hospitalares e laboratoriais, no condizem com a atividade de venda de unidade mvel de sade, objeto do Convnio e do Convite n 47/98, realizado pela Prefeitura Municipal de Santa Branca; II preo da aquisio acima da mdia do mercado, haja vista que o controle interno constatou: - discrepncia entre o objeto contratado (nibus marca Mercedes Benz, ano de fabricao 1992, diesel, cor branca, adaptado para atendimento mdico ginecolgico,[...] conforme descrito na nota fiscal n 000837, emitida pela Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda.), e o objeto efetivamente entregue (nibus Scania, diesel, ano de fabricao 1991, modelo 1992), tendo sido apurado, mediante pesquisa de mercado, que a diferena de valores entre esses bens variava entre R$ 3.000,00 e R$ 9.000,00; - a unidade mvel de sade foi entregue com equipamentos de segunda mo. Posteriormente, houve a incluso de novos responsveis solidrios mediante a citao dos scios/administradores da empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda., Srs. Paulo Domanski, Silvestre Domanski e Marcus Alexandre Domanski. Todas as citaes apontaram um dbito original de R$ 33.535,00. A unidade tcnica assim se manifestou ao apreciar essas primeiras alegaes de defesa: Defesa dos Srs. Fabiano Claret Porto Pena e Juliana de Andrade Martins Guilhermoni [membros da comisso de licitao] O Sr. Fabiano assevera no ter praticado qualquer ato junto ao Convite n 47/1998, uma vez que era o segundo suplente da Comisso Permanente de Licitao, salientando no ter assinado qualquer documento. Afirma que a Dra. Juliana, nomeada Presidente da referida comisso, poca da realizao do Convite n 47/1998, encontrava-se em gozo de licena-maternidade, passando o Sr. Agenor a ser o Presidente e os Srs. Jos Augusto e Joo Benedito atuado como membros da comisso (fls. 166/168).
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Em sua defesa (fls. 309), a Sra. Juliana afirma que poca da realizao do procedimento licitatrio encontrava-se em licena-maternidade, fazendo questo de juntar cpia da portaria autorizadora de seu afastamento (fls. 310), cujo perodo de afastamento foi de 14/9/1998 a 12/1/1999. Informou, tambm, que, ao retornar ao trabalho, foi exonerada de seu cargo (fls. 313), no tendo cincia nem qualquer participao nesse convite. Anlise: assiste razo aos responsveis, pois, no tocante ao Sr. Fabiano, o mesmo era o segundo suplente da referida comisso, no tendo sido demandada sua atuao em qualquer momento. J a Sra. Juliana encontrava-se afastada, no tendo tomado nenhuma deciso quanto ao mencionado procedimento licitatrio. Tendo em vista que os responsveis foram capazes de comprovar que no atuaram em nenhum momento nas decises tomadas no mbito do Convite n 47/1998, propomos a excluso da responsabilidade dos Srs. Fabiano Claret Porto Pena e Juliana de Andrade Martins Guilhermoni. Defesa dos Srs. Joo Benedito de Oliveira e Jos Augusto de Oliveira [membros da comisso de licitao] Afirmam que suas participaes se limitaram a acompanhar a abertura dos envelopes contendo as propostas enviadas pelas licitantes, competindo a uma servidora do setor administrativo da Prefeitura a elaborao dos editais e encaminhamento das propostas, ressaltando que no sabem informar quem era o responsvel pela indicao das empresas a serem convidadas. Dessa forma, os responsveis garantem no poder esclarecer de quem partiu a ordem para a realizao do processo licitatrio, quem indicou o tipo de veculo a ser adquirido e tampouco quem levantou os endereos das empresas que foram convidadas. Salientam que no sabem precisar se o objeto licitado fora o efetivamente entregue, pois no participaram nem da fase de elaborao do edital e envio de correspondncia s empresas convidadas nem da entrega do produto. Prosseguindo, asseveram que praxe fazer constar o nome de funcionrios para atuarem como membros de comisses de licitao que so formadas, mas que no participam efetivamente dos atos, posto que as providncias so tomadas por funcionrios do setor administrativo da Prefeitura. Anlise: ainda que os responsveis no tenham atuado efetivamente nas decises tomadas no mbito do Convite n 47/1998, ao aporem suas assinaturas, os mesmos concordaram com as providncias ali tomadas, razo pela qual consideramos que tambm devem ser responsabilizados pelas irregularidades detectadas e pelo dbito apurado. Ao que parece, os Srs. Joo Benedito e Jos Augusto no tomaram nenhuma deciso na adjudicao do convite empresa Maet, mas tambm no atentaram para o fato de as nicas participantes do certame serem do Municpio de Curitiba, localizado em outro Estado da federao. Alm do mais, conforme prev o art. 51, 3, da Lei n 8.666/1993, os membros das Comisses de licitao respondero solidariamente por todos os atos praticados pela Comisso, salvo se posio individual divergente estiver devidamente fundamentada e registrada em ata lavrada na reunio em que tiver sido tomada a deciso. Como se verifica s fls. 37, todos os membros assinaram a ata da sesso de julgamento, que declarou vencedora a Maet, sem que constasse qualquer ressalva. Dessa forma, propomos a rejeio das alegaes de defesa apresentadas pelos Srs. Joo Benedito de Oliveira e Jos Augusto de Oliveira. Defesa dos Srs. Agenor Martins de Souza e Marclio Pereira Campos Filho [Viceprefeito/membro da comisso de licitao e Prefeito Municipal} Inicialmente, informam que, poca dos fatos, o Sr. Agenor ocupava o cargo de Vice-prefeito, enquanto que o Sr. Marclio era o Prefeito. Salientam que as contas da gesto 1997/2000 da Prefeitura de Santa Branca foram aprovadas pelo TCE e pela Cmara daquele Municpio. Acerca da cotao de veculo da marca Mercedes-Benz, garantem que, em momento algum, houve direcionamento por parte da Prefeitura, at porque tal conduta vedada por lei, ressaltando que a denominao da marca Mercedes Benz fora acrescentada posteriormente, tendo em vista que o tipo de letra utilizada era diferente do original, apresentado na proposta, mas que no so capazes de precisar quem o efetuou.
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Relativamente indicao das empresas a serem convidadas, no sabem informar quem o fez, recordando-se de que a verba destinada Prefeitura tambm foi liberada para outros Municpios da regio, acreditando que possam os prefeitos das cidades vizinhas terem indicado as empresas, mas que, contudo, no podem afirmar categoricamente tal fato. Ressaltam que as verbas enviadas s Prefeituras so publicadas no Dirio Oficial da Unio, o que pode ter levado algumas empresas participantes a ter tomado cincia do interesse daquela municipalidade na aquisio da unidade mvel de sade e entrado em contato com o departamento competente para participarem da licitao. Prosseguindo, afirmam no existir qualquer dispositivo legal vedando a participao de empresas de estados diferentes, de modo que to somente este fato no pode de modo algum ensejar a afirmao de fraude no certame. Os responsveis se insurgem contra a afirmao constante da instruo de fls. 107, de que as empresas se encontravam no mesmo endereo, posto que sabido que existem ruas que se destinam ao comrcio de um mesmo tipo de produto, como ocorre na cidade de So Paulo (fls. 192 e 230). Informam os endereos das empresas Martier Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda. e Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgicos Ltda. que se localizam a Rua Neli Conceio Liss, n 111 e R. Neli Conceio Liss, 111-casa 111, respectivamente, salientando que em tese no pode ser elencada como indcio de fraude ao processo licitatrio em anlise. Garantem que os scios proprietrios da empresa Maet so os Srs. Paulo Domanski e Ludovico Domanski, no compondo o quadro societrio o Sr. Silvestre Domanski. Consideram que no se percebe qualquer irregularidade em que haja uma empresa com a denominao social Domanski, at porque, segundo pesquisas junto ao Instituto de Marcas e Patentes, o nome comercial citado no est registrado com exclusividade, podendo ser utilizado por qualquer comerciante, desde que aceito junto Junta Comercial. Asseveram que Atravs de percia, poder ser comprovado que no mercado de veculos o chassi e a carroceria marca Scania tem valor superior da marca Mercedes Benz, portanto, muito embora a nota fiscal emitida tenha sido divergente da efetivamente entregue, se prejuzo trouxe foi para a empresa fornecedora, no para o municpio (fls. 194 e 231/232). Quanto diferena de valor, segundo os responsveis, este poder ser comprovado por meio de percia, posto que foi o valor estimado no convnio firmado. Ao final, garantem desconhecer que a Unidade Mvel tenha sido entregue com equipamentos de segunda mo, at porque, muito embora tenham participado do procedimento licitatrio, no acompanharam a entrega do produto. Anlise: em primeiro lugar, o fato de o TCE e a Cmara Municipal terem aprovado as contas da Prefeitura no impede que esta Casa de Contas examine os atos praticados durante aqueles perodos, uma vez que o TCU possui jurisdio prpria e privativa, em todo o territrio nacional, sobre as pessoas e matrias sujeitas sua competncia, nos termos do art. 71, II, CF e art. 4 da Lei n 8.443/1992. Acerca do suposto direcionamento quanto marca do veculo a ser adquirido, de fato, consta s fls. 213/214 a marca Mercedes Benz, em tipo tipogrfico diferente. No entanto, a equipe do Ministrio da Fazenda que compareceu quela municipalidade constatou que o veculo adquirido era da marca Scania (fls. 52). Assim, ainda que tenha havido direcionamento de marca, a irregularidade no se verificou. Relativamente participao no procedimento licitatrio de empresas localizadas em Estado da federao diversa de So Paulo, assiste razo aos responsveis, tendo em vista que nada se pode afirmar sobre a ocorrncia de fraude. No entanto, conforme outros processos j apreciados por este Tribunal (TC 021.144/2003-7, 000.423/2002-3 e 004.865/2000-7), cujo objeto foi similar ao do presente processo, detectou-se ter havido conluio entre as empresas Martier, Maet e Domanski, visto que os participantes dos respectivos procedimentos licitatrios eram todos da mesma famlia. Ressalte-se que, nos referidos processos, apurou-se que a empresa Martier Comrcio de Material Mdico e Odontolgico Ltda. tem como scios Maet Katrine Domanski e Silvestre Domanski, pai e filha, segundo contrato social; por outro lado, a empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico Odontolgico Ltda., conforme certido simplificada da Junta Comercial do Paran, tem como scios Paulo Domanski e Ludovico Domanski e funcionava no mesmo endereo da empresa Martier. Consta,
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tambm, que, segundo o sistema SINTEGRA, a empresa Maete, vencedora da licitao em anlise, encerrou suas atividades em 30/4/1999. Pelas razes expostas, propomos a rejeio das alegaes de defesa apresentadas, com condenao dos Srs. Agenor Martins de Souza e Marclio Pereira Campos Filhos ao pagamento do dbito. Defesa do Sr. Paulo Domanski [scio da empresa Maete] O responsvel inicia sua defesa afirmando que, por intermdio de sua empresa, foi convidado a participar da licitao em anlise, tendo apresentado a proposta de preos de acordo com o convite recebido e com a legislao vigente, no tendo ocorrido qualquer irregularidade, vez que no houve interposio de recurso por parte de qualquer licitante. Acrescenta que cabem s licitantes to somente ofertarem o preo que entenderem conveniente, ficando a critrio da administrao a aquisio ou no do bem. Acerca do suposto superfaturamento, alega que o preo contratado estava de acordo com a previso efetuada pela Administrao. Tambm no vislumbra qualquer irregularidade por possurem as trs licitantes domiclio na cidade de Curitiba, tendo em vista que a Lei de Licitaes no impe essa limitao, acrescentando que enviava folders s Prefeituras para comunicar que sua empresa dispunha de unidades mveis de sade para venda. Acerca da assinatura do Sr. Silvestre Domanski, esclarece que o mesmo no compunha a sociedade, sendo apenas procurador da empresa, visto que, como proprietrio, o Sr. Paulo possua vrios compromissos fora de sua cidade. Tambm garante que, dentre as atividades da empresa Maete, constava o fornecimento de unidade de sade, estando, assim, sua atividade dentro da legislao vigente. Alega que forneceu ao Municpio um veculo da marca Scania, em vez de um da Mercedez Benz, por solicitao do prprio Prefeito, tendo em vista que os mecnicos do Municpio estavam familiarizados com a primeira marca, salientando que o veculo da marca Scania mais caro do que da Mercedes. Finalizando, garante que o nibus era seminovo ao passo que os equipamentos entregues eram novos. Anlise: em primeiro lugar, conforme comprovado, o Sr. Silvestre Domanski era to somente um procurador da empresa Maete (fls. 337). Ademais, consoante j informado anteriormente, o mesmo era scio da empresa Martier Comrcio de Material Mdico e Odontolgico Ltda., juntamente com sua filha. Importa salientar que, em consulta efetuada ao Juris, detectamos outros processos j apreciados por esta Casa (TC 021.144/2003-7, 000.423/2002-3 e 004.865/2000-7), em que ficou comprovado o conluio entre as empresas Martier Comrcio de Material Mdico e Odontolgico Ltda., Maete Comrcio de Materiais Mdico Odontolgico Ltda. e Domanski Comrcio e Instalao e Assistncia Tcnica de Equipamentos Mdicos Odontolgicos Ltda. Mencione-se que no procedimento licitatrio em questo, a empresa Maete foi declarada vencedora. Conforme os julgados deste Tribunal (Acrdo n 1334/2004 - Plenrio - Ata n 33/2004; Acrdo n 1846/2003 - 1 Cmara; Acrdo n 820/2008 - 2 Cmara - Ata n 9/2008), apurou-se que as empresas Martier Comrcio de Material Mdico e Odontolgico Ltda., Maete Comrcio de Materiais Mdico Odontolgico Ltda. e Domanski Comrcio e Instalao e Assistncia Tcnica de Equipamentos Mdicos Odontolgicos Ltda. pertencem a uma mesma famlia, fato que facilitou a ocorrncia de conluio entre as licitantes. Na oportunidade em que apreciado o TC n 021.144/2003-7, o Exmo. Sr. Ministro-relator Lincoln Magalhes da Rocha deixou consignado em Relatrio, que das trs empresas que participaram da licitao duas pertencem a membros da famlia Domanski (Martier Comrcio de Material Mdico e Odontolgico Ltda. e Maete Comrcio de Material Mdico Odontolgico Ltda.) e funcionam no mesmo endereo, (...). Essas ocorrncias levantam fundadas suspeitas sobre a regularidade do procedimento licitatrio, na medida em que os scios de duas empresas participantes pertencem a uma mesma famlia, condio que, em tese, facilita eventual conluio entre as licitantes. Pelo exposto, tendo em vista que o Sr. Paulo Domanski no foi capaz de afastar sua responsabilidade, propomos a rejeio das alegaes de defesa oferecidas, competindo-lhe, ainda, ressarcir o dbito apurado.
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Defesa dos Srs. Agenor Martins de Souza, Joo Benedito de Oliveira, Jos Augusto de Oliveira e Fabiano Claret Porto Pena [membros da comisso de licitao] Em data de 12/7/2007, por meio de procurador, os mencionados responsveis encaminham o documento que se encontra acostado s fls. 340/344. Inicialmente, o Sr. Fabiano Claret Porto Pena garante no ter exarado nenhuma assinatura, visto que era segundo suplente e no atuou em qualquer fase do Convite n 47/98. Os demais responsveis alegam que, ainda que tivessem procurado fazer as reunies necessrias para melhor entenderem a Lei n 8.666/93, faltou-lhes o alicerce jurdico em face da Dra. Juliana de Andrade Martins estar afastada por motivo de gestao, fato que fez com que o Sr. Agenor Martins de Souza assumisse a presidncia da comisso de licitao. Finalizam afirmando terem agido de boa-f, requerendo sua excluso de responsabilidade. Anlise: considerando que a alegao trazida pelos Srs. Agenor, Joo Benedito e Jos Augusto, de que teriam agido com boa-f, em nosso entender, no razo suficiente para que sejam excludos da responsabilidade pelas irregularidades apontadas neste processo. De acordo com o que foi analisado na presente instruo, relativamente ao Sr. Fabiano, propomos a excluso de sua responsabilidade, visto que, em nenhum momento, houve sua participao. Mediante despacho, fiz as seguintes consideraes ao verificar que os responsveis deveriam responder pela totalidade dos recursos federias repassados: Somente em relao avaliao do valor de mercado do bem, houve divergncias entre o Controle Interno e a unidade tcnica. Como foi proposta a condenao em dbito pela diferena entre o valor pago pelo bem adquirido e o valor de mercado, h de se entender que, ao menos implicitamente, considerou-se que os documentos apresentados a ttulo de prestao de contas guardavam nexo de causalidade com os recursos repassados.de mercado do bem Manifesto, contudo, entendimento diverso. Consta fl. 51, v.p., a nota fiscal n 837, emitida pela empresa Maet Comrcio de Material Mdico Odontolgico no valor de R$ 50.000,00. Tal nota fiscal mencionada na relao de pagamentos como destinatria dos recursos federais (fl. 26, v.p.). Tal documento, datado de 30/12/98, refere-se aquisio de um nibus marca Mercedes Bens, ano de fabricao 1992, adaptado para atendimento mdico. Contudo, mediante a mencionada inspeo, verificou-se a existncia de um veculo da marca Scania, ano de fabricao 1991 (fl. 55, v.p.), discrepante portanto do disposto na nota fiscal. Verifico ainda, mediante a cpia do termo de transferncia do veculo (fl. 50, v.p.), que o bem foi transferido municipalidade em 24/06/99 e pelo valor de R$ 38.700,00. Aps a citao dos responsveis, foi anexada cpia de nova nota fiscal aos autos datada de 26/03/1999, constando nela o valor de R$ 50.000,00, sendo que R$ 38.700,00 seriam referentes base de clculo do ICMS. Tal documento, que no constou da prestao de contas inicial parece fazer referncia ao veculo verificado quando da inspeo in loco, consoante se verifica do nmero do chassi. (fl. 339) Em suma, at considerando a ausncia nos autos de cpias dos extratos bancrios, verifico serem diversas as inconsistncias nos documentos constantes dos autos de forma que, em uma primeira anlise, no se pode estabelecer o necessrio nexo entre os recursos repassados, os documentos da prestao de contas e o bem verificado na inspeo realizada pelo Controle Interno. Isto posto, devolvo os autos unidade tcnica para que a empresa Maete Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda., solidariamente com seus scios Srs. Paulo Domanski e Marcus Alexandre Domanski, o Ex-prefeito, Sr. Marclio Pereira Campos Filho, e os ento membros da Comisso de Licitao, Srs. Agenor Martins de Souza, Joo Benedito de Oliveira e Jos Augusto de Oliveira sejam citados tambm em relao aos fatos aqui tratados e pela totalidade dos recursos federais repassados. Aps a citao pelo total dos valores repassados, a unidade tcnica assim se posicionou: Fato novo chamou-nos a ateno, com relao ao Certificado de Registro do Veculo - nibus Scania:
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No Certificado de Registro e Licenciamento de Veculo, datado de 24/3/99, em nome da empresa Maet Comrcio de Materiais Mdicos e Odontolgicos Ltda., Chassis n 9BSLC4X2BM3460015, consta categoria aluguel, fls. 40/1, v.p; No Certificado de Registro e Licenciamento de Veculos, datado 17/9/99, em nome da Prefeitura Municipal de Santa Branca/SP, fica comprovado tratar-se do mesmo veculo, haja vista o n do Chassis registrado 9BSLC4X2BM3460015, fls. 38/9. v.p; Portanto, h que se concluir que no houve procedimento licitatrio, ficando evidenciado que a Prefeitura registrou um veculo alugado pela empresa vencedora do suposto convite, deixando a descoberto o esquema de montagem da documentao encaminhada a ttulo de prestao de contas. Tal fato elucida o porqu das inconsistncias verificadas nos documentos apresentados a ttulo de prestao de contas, no se estabelecendo o necessrio nexo entre esses documentos, os recursos repassados e o bem verificado na inspeo realizada pelo Controle Interno. Concluso 13. Submetemos os autos considerao superior, propondo: a) seja excluda a responsabilidade dos Srs. Fabiano Claret Porto Pena, Juliana de Andrade Martins Guilhermoni e Silvestre Domanski, tendo em vista que os mesmos foram capazes de afastar sua culpabilidade no mbito do Convite n 47/1998; b) sejam rejeitadas as alegaes de defesa apresentadas pelos Srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Jos Augusto de Oliveira, Joo Benedito de Oliveira, Paulo Domanski e Marcus Alexandre Domanski, tendo em vista que no foram capazes de afastar sua culpabilidade; c) sejam as presentes contas julgadas irregulares e em dbito a empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda., solidariamente aos Srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Jos Augusto de Oliveira, Joo Benedito de Oliveira, Paulo Domanski e Marcus Alexandre Domanski, nos termos dos arts. 1, inciso I e 16, inciso III, alnea "a", e 19, caput, da Lei n 8.443/92, tendo em vista a no comprovao da regular aplicao dos recursos recebidos por fora do Convnio n 1977/98, condenando-os ao pagamento da importncia de R$ 40.000,00 (quarenta mil reais), atualizada monetariamente e acrescida dos juros de mora, calculada a partir de 9/11/1998 at a efetiva quitao do dbito, fixando-lhes o prazo de quinze dias, para que comprovem, perante o Tribunal, o recolhimento da referida quantia aos cofres do Fundo Nacional de Sade - FNS, nos termos do art. 23, inciso III, alnea a, da citada Lei c/c o art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU; d) seja aplicada aos Srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Jos Augusto de Oliveira, Joo Benedito de Oliveira, Paulo Domanski e Marcus Alexandre Domanski a multa prevista no art. 57 da Lei n 8.443/92, fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para que comprovem, perante o Tribunal, o recolhimento da referida quantia aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente a partir do dia seguinte ao do trmino do prazo estabelecido, at a data do efetivo recolhimento, na forma da legislao em vigor; e) seja autorizada, desde logo, a cobrana judicial da dvida, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443/92, caso no atendidas as notificaes; f) sejam os Srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Jos Augusto de Oliveira, Joo Benedito de Oliveira, Paulo Domanski e Marcus Alexandre Domanski declarados inabilitados para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica Federal, nos termos do art. 60 da Lei n 8.443/92, pelo perodo de cinco a oito anos; g) seja declarada a inidoneidade, pelo prazo de cinco anos, da empresa Mait Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda., por fraude licitao, na forma do art. 46, da Lei n 8.443/92; h) seja remetida cpia do Acrdo, acompanhado do Relatrio e Voto que vierem a ser proferidos, Procuradoria da Repblica no Estado de So Paulo, para adoo das medidas que entender cabveis, em consonncia com o disposto no art. 16, 3, da Lei n 8.443/1992; O Ministrio Pblico junto ao TCU manifestou-se de acordo com a unidade tcnica. o relatrio.
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VOTO Trata-se de tomada de contas especial instaurada pela Funasa em virtude da no aprovao da prestao de contas dos recursos transferidos por meio do Convnio no 1.977/98, de 15/06/98, celebrado entre a Unio Federal e a Prefeitura Municipal de Santa Branca/SP, o qual tinha por objeto dar apoio financeiro para a aquisio de unidade mvel de sade. O valor total do convnio foi de R$ 52.035,00, sendo R$ 40.000,00 os recursos federais, repassados em 09/11/98, e R$ 12.035,00 a contrapartida municipal. Parcela significativa dos recursos R$ 50.000,00 - teria sido aplicada mediante o Convite 47/98 para a aquisio de um nibus marca Mercedes Benz, ano de fabricao 1992, diesel, cor branca, adaptado para atendimento mdico ginecolgico. (nota fiscal fl. 51, v.p., e relao de pagamentos fl. 26, v.p.) O restante de recursos da contrapartida R$ 2.035,00 teria sido utilizado na aquisio de produtos cirrgicos. (fl. 26, v.p.) Acerca de realizao do Convite 47/98, os responsveis no foram hbeis em afastar os seguintes indcios de que houve fraude na realizao da licitao: - dois dos trs convidados (Martier Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgicos Ltda. e Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda.) apresentavam o mesmo endereo, sendo que no foi encontrado registro de CNPJ da empresa Martier Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda.; - o signatrio da autorizao de transferncia de veculo da empresa adjudicada (Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda.) para a Prefeitura Municipal de Santa Branca/SP foi o Sr. Silvestre Domanski (fl. 50, v.p.), sendo que ele era scio da outra licitante convidada Domanski Instalaes e Assistncia Tcnica de Equipamentos Mdicos e Odontolgicos S/C Ltda.); - as trs empresas apresentaram como objeto da proposta um nibus Mercedes-Benz ano 1992, no entanto, no processo licitatrio, realizado em 1998, no havia qualquer indicao da prefeitura no sentido de se apresentarem propostas tomando por base nibus com essa descrio especfica; (fls. 249/251, vol. 1) - mediante inspeo no local pelo Controle Interno, verificou-se a existncia do veculo Scania, ano de fabricao 1991, incompatvel com aquele constante das propostas; - foram apresentadas duas cpias de notas fiscais diversas e emitidas pela mesma empresa para justificar a aquisio do veculo, sendo que ambas faziam expressa referncia ao Convnio 1977/98. A primeira era compatvel com as propostas dos licitantes e incompatvel com o bem verificado na fiscalizao. A segunda, compatvel com a fiscalizao e incompatvel com as propostas. (fls. 51 e 339, v.p.) Acerca dessas constataes, teo as seguintes consideraes. A existncia das referidas duas notas fiscais indica a produo/falsificao de documentos de forma a contrapor os achados dos rgos de controle de acordo com as convenincias dos responsveis. Por outro lado, extremamente improvvel a ausncia de conluio quando, em licitaes da espcie aqui tratada, trs empresas apresentam em suas propostas veculos de idnticas marcas e ano de fabricao/modelo, sendo que o edital no fazia referncia a nenhum veculo especfico. No mesmo sentido, quando se verifica que duas das trs licitantes possuam o mesmo endereo e que um dos procuradores da empresa vencedora era scio de outra empresa licitante. Destaco que essas empresas tambm estiveram envolvidas em outras situaes em que foi constatada a simulao de processos licitatrios. Cito a respeito o seguinte trecho do voto condutor do Acrdo 1846/2003-1 Cmara: No caso do conluio, ressalto que das trs empresas que participaram da licitao duas pertencem a membros da famlia Domanski (Martier Comrcio de Material Mdico e Odontolgico Ltda. e Maet Comrcio de Material Mdico Odontolgico Ltda.) e funcionam no mesmo endereo, e a outra
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empresa, apesar de no constar dos autos sua composio societria, tem em seu nome o sobrenome da mencionada famlia. Destaca-se, ainda, a informao dando conta de que as propostas dessas empresas foram assinadas, ante o tipo grfico, pela mesma pessoa. Essas ocorrncias levantam fundadas suspeitas sobre a regularidade do procedimento licitatrio, na medida em que os scios de duas empresas participantes pertencem a uma mesma famlia, condio que, em tese, facilita eventual conluio entre as licitantes. (grifei) No corpo do relatrio que acompanha o Acrdo 820/2008-2 Cmara, as mesmas trs empresas aparecem em nova licitao ento sob fortes suspeitas: a) a Carta-convite 018/98 foi enviada, em 01109/98, por meio de papel sem timbre da prefeitura; b) as propostas das 03 empresas participantes foram encaminhadas sem data e CGC que as identificassem, e assinadas, ante o tipo grfico, pela mesma pessoa; c) o relatrio, assinado apenas pelo Presidente da CPL, ata de licitao e termo adjudicatrio foram confeccionados no mesmo dia (08/09/98), sem expressa renncia das licitantes perdedoras ao direito de recorrer da deliberao; d) as empresas licitantes possurem vnculos entre si: d.1) a empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico Odontolgico Ltda., vencedora do certame, conforme certido simplificada da Junta Comercial do Paran, tem como scios Paulo Domanski e Ludovico Domanski, e funcionava no endereo Rua Nelli Conceio Lis 111 - Curitiba/PR. Segundo o sistema SINTEGRA encerrou suas atividades em 30/04/99; d.2) a empresa Martier Comrcio de Material Mdico e Odontolgico Ltda., 2 licitante, conforme certido simplificada da Junta Comercial do Paran, tem como scios Maete Katrine Domanski e Silvestre Domanski, pai e filha segundo o Contrato Social, e funciona no mesmo endereo da empresa Maete; d.3) a empresa Domanski Comrcio Instalao e Assistncia Tcnica de Equipamentos Mdicos Odontolgicos Ltda., a 3 licitante, empresa constituda em 09111192, no est cadastrada junto Secretaria da Fazenda do Estado do Paran/SINTEGRA; Tais evidncias receberam as seguintes ponderaes do relator do Acrdo 820/2008-2 Cmara: Os indcios de conluio e montagem do processo licitatrio para compra de veculo automotor para transporte de estudantes so efetivamente fortes. O fato de o produto ter sido entregue e no haver questionamento sobre o preo praticado no afasta a hiptese de direcionamento indevido da licitao, irregularidade passvel de multa. Isto posto diante desses mltiplos indcios concatenados e harmnicos, entendo que est permitido o juzo de convico de que houve simulao do referido processo licitatrio. No afasta esse entendimento o fato de estar tratando de prova indireta ou indiciria, pois consoante entendimento do Supremo Tribunal Federal no julgamento do RE n 68.006-MG: "indcios vrios e coincidentes so prova". A jurisprudncia desta Corte tambm nesse sentido (v. g.. Acrdos 630/2006Plenrio e 2143/2007-Plenrio). Por outro lado, a ausncia nos autos de cpias dos extratos bancrios, no permite estabelecer o necessrio nexo entre os recursos repassados, os documentos da prestao de contas e o bem verificado na inspeo realizada pelo Controle Interno. Assim, tambm est presente o pressuposto para a imputao de dbito pelo total dos valores repassados pela Unio. II Passo responsabilizao pelos ilcitos antes tratados. Quanto empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda., vencedora da suposta licitao, devido a sua significativa participativa na simulao do Convite 47/98, entendo que ela deve ser considerada inidnea para licitar com a Administrao Pblica Federal pelo perodo de trs anos, nos termos do art. 46 da Lei 8.443/92. Restou tambm evidenciada a utilizao da entidade para a prtica de atos ilcitos, caracterizando o abuso da personalidade jurdica por parte dos seus administradores. Assim, nos termos do art. 50 do
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Cdigo Civil, responsabilizar os seus scios da entidade pelos atos ilcitos praticados em nome da empresa. Nesse sentido, so relevantes as lies da Ministra Ftima Nancy Rodrigues do Superior Tribunal de Justia (http://bdjur.stj.jus.br/jspui/bitstream/2011/673/6): Para fins de conceituao, a teoria da desconsiderao da personalidade jurdica conhecida como aquela que permite ao juiz desconsiderar a autonomia jurdica da personalidade da empresa e da personalidade de seus scios, toda a vez que a sociedade tiver sido utilizada para fins ilegais ou que acarretem prejuzo a seus credores. (grifei) Desta feita, tendo em conta a gravidade da infrao consistente em fraudar licitaes, entendo que os scios/administradores da empresa Maet Comrcio Ltda. - Srs. Paulo Domanski, Marcus Alexandre Domanski e Silvestre Domanski - devem ficar inabilitados por um perodo de cinco anos para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana na Administrao Pblica nos termos do art. 60 da Lei 8.443/92. De se destacar que o Sr. Silvestre Domanski, apesar de scio da empresa Martier Ltda., apresentou proposta em nome da empresa Maet e transferiu o veculo em nome dessa ltima empresa para o Municpio (fl. 50, v.p., e 213, vol. 1). A conduta desses agentes tanto da empresa como de seus scios/administradores tambm contribuiu para que no restasse comprovada a regular aplicao dos recursos federais pretensamente aplicados na aquisio de unidade de sade. Desta feita, devem eles responder por esses valores, alm de sofrer a aplicao da multa prevista no art. 57 no valor de R$ 20.000,00. O sr. Agenor Martins da Silva, ento vicePrefeito Municipal e Presidente da Comisso de Licitao, contribuiu decisivamente para a perpetuao da fraude, pois ele foi o responsvel pelo convite s referidas trs empresas, alm de ter presidido a sesso de julgamento das propostas (fls. 37, v.p., 17, vol. 2, e 261, vol. 1). O sr. Marclio Pereira Campos Filho, ex-Prefeito Municipal, tambm deve responder pelos ilcitos, pois, alm de ser responsvel pela regular aplicao dos recursos federais em razo de ser signatrio do convnio, contribuiu para a ocorrncia da fraude ao homologar e adjudicar o Convite 1977/98, bem como aprovar a realizao da despesa. (fl. 21 e verso da fl. 122, v.p.) Assim, entendo que esses dois gestores, alm de responder pelo dbito, devem sofrer as penalidades previstas nos arts. 57 e 60 da Lei 8.443/92 nas mesmas condies propostas aos demais agentes. Quanto aos srs. Joo Benedito de Oliveira e Jos Augusto de Oliveira, observo que as suas condutas, segundo os autos, restringiram-se participao da ata da sesso de julgamento das propostas. Dito isso, observo que da simples participao na sesso no possvel concluir que esses agentes soubessem ou tinham condies de saber da fraude que estava sendo montada. Assim, por inexigibilidade de conduta diversa, entendo que podem ser aceitas as alegaes de defesa desses dois gestores. Quanto aos demais responsveis instados a se manifestar, acompanho os pareceres precedentes no sentido de que devem ser aceitas as suas alegaes de defesa. Isso porque os srs. Fabiano Claret Porto Pena e Juliana de Andrade Martins Guilhermoni, embora membros da comisso de licitao, no praticaram nenhum ato referente ao convite em questo. Diante do exposto, Voto por que o Tribunal adote o Acrdo que ora submeto deliberao deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. BENJAMIN ZYMLER Relator ACRDO N 2735/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 004.779/2005-8.
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2. Grupo I Classe IV Assunto: Tomada de Contas Especial 3. Responsveis: Agenor Martins de Souza (169.002.868-87); Fabiano Claret Porto Pena (117.769.178-71); Jos Augusto de Oliveira (002.697.228-07); Joo Benedito de Oliveira (831.212.42849); Juliana de Andrade Martins Guilhermoni (159.648.988-07); Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda. (84.807.593/0001-92); Marcus Alexandre Domanski (005.545.239-65); Marclio Pereira Campos Filho (036.483.468-49); Paulo Domanski (339.810.609-97), Silvestre Domanski (252.846.499-15) 4. rgo/Entidade: Municpio de Santa Branca/SP 5. Relator: Ministro Benjamin Zymler. 6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Sergio Ricardo Costa Carib. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo - SP (SECEX-SP). 8. Advogado constitudo nos autos: Nelson Beltzac Junior OAB/PR 13.083, Maurcio Silva Veneziani OAB/SP 119.290 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial instaurada pela Funasa em virtude da no aprovao da prestao de contas dos recursos transferidos por meio de convnio Prefeitura Municipal de Santa Branca/SP. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. com fulcro nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 18, e 23, inciso II, da Lei 8.443/92, julgar regulares com ressalva as contas dos srs. Jos Augusto de Oliveira, Joo Benedito de Oliveira, Fabiano Claret Porto Pena e Juliana de Andrade Martins Guilhermoni, dando-lhes quitao; 9.2. rejeitar as alegaes de defesa dos srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Paulo Domanski, Marcus Alexandre Domanski, Silvestre Domanski e da empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda.; 9.3. com fulcro nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alnea d, 19, e 23, inciso III, da Lei 8.443/92, julgar irregulares as contas dos srs. Marclio Pereira Campos Filho e Agenor Martins de Souza; 9.4. condenar em dbito solidrio os srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Paulo Domanski, Marcus Alexandre Domanski, Silvestre Domanski e a empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda. pela importncia de R$ 40.000,00, atualizada monetariamente e acrescida dos juros de mora, calculados a partir de 9/11/1998 at a efetiva quitao do dbito, na forma da legislao em vigor; 9.5. aplicar aos srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Paulo Domanski, Marcus Alexandre Domanski, Silvestre Domanski e empresa Maet Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda., individualmente, a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/92, no valor de R$ 20.000,00, atualizada monetariamente a partir do prazo fixado no item 9.6 deste acrdo; 9.6. fixar o prazo de quinze dias para que os arrolados nos itens 9.4 e 9.5 deste acrdo comprovem perante o Tribunal, o recolhimento da referidas quantias aos cofres do Fundo Nacional de Sade- FNS (valores de que trata o item 9.4) e do Tesouro Nacional (valores de que trata o item 9.5), nos termos do art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU; 9.7 autorizar, desde logo, a cobrana judicial das dvidas caso no atendidas as notificaes, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443/92; 9.8. declarar os srs. Marclio Pereira Campos Filho, Agenor Martins de Souza, Paulo Domanski, Marcus Alexandre Domanski e Silvestre Domanski inabilitados para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica pelo perodo de cinco anos, nos termos do art. 60 da Lei n 8.443/92; 9.9. considerar a empresa Mait Comrcio de Materiais Mdico e Odontolgico Ltda. inidnea para licitar com a Administrao Pblica Federal pelo perodo de trs anos, na forma do art. 46, da Lei n 8.443/92;
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9.10. encaminhar cpia deste Acrdo, acompanhado do Relatrio e Voto que o fundamentam, Procuradoria da Repblica no Estado de So Paulo, em consonncia com o disposto no art. 16, 3, da Lei n 8.443/1992; 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2735-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler (Relator), Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE VII Plenrio TC n 003.901/2008-6 NATUREZA: Representao ENTIDADE: Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM INTERESSADO: Tribunal de Contas da Unio SUMRIO: REPRESENTAO. INDCIOS DE IRREGULARIDADES NAS REAS DE LICITAES E CONTRATOS NO MBITO DO DEPARTAMENTO NACIONAL DE PRODUO MINERAL. INSPEO IN LOCO. OITIVAS E AUDINCIAS. ACOLHIMENTO PARCIAL DAS RAZES DE JUSTIFICATIVA. RETIRADA DO ESTADO DE SOBRESTAMENTO DOS PROCESSOS 015.770/2006-9 E 017.980/2007-3. Adoto como relatrio a instruo lavrada no mbito da 1 Secretaria de Controle Externo (1 SECEX), acostada s fls. 106/125, v.p., verbis: INTRODUO 1.1 Trata-se de representao oriunda de manifestaes encaminhadas Ouvidoria desta Corte de Contas com denncias sobre supostas irregularidades que estariam sendo cometidas no Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM (fls. 1-8). 1.2 A anlise de tais denncias, conjuntamente ao exame preliminar dos relatrios de auditoria da Controladoria-Geral da Unio, exerccios de 2005 e 2006, que deram parecer pela regularidade com ressalvas a gestores do rgo, e o fato de que a Autarquia foi investigada pela Polcia Federal nesse perodo, sendo constatados indcios de fraude licitao, entre outros ilcitos, tornaram necessria a realizao de fiscalizao in loco para subsidiar o exame da presente representao, bem como das Prestaes de Contas do DNPM para os exerccios 2005 (TC-015.770/2006-9) e 2006 (TC-017.9802007-3), processos que, por isso, se encontram sobrestados at a deciso de mrito do presente. 1.3 Nesse entendimento, foi proposta inspeo in loco em procedimentos administrativos do Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM (fls. 9-19). Dessa inspeo, resultaram: (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER Relator
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1.3.1) oitiva da empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda., para explicar os percentuais utilizados na composio dos encargos sociais cobrados no mbito do Contrato 39/2000 em dissonncia com os padres legais existentes, conforme tabela abaixo, bem como explicar o ndice elevado para o fator K, de 4,17, no mbito do mesmo Contrato, acima de ndices de outros contratos com a prpria Conservo, com fator K de 2,38 (Prego 1/2001 - servio de copeiragem) e 2,27 (Prego 1/2007 servios administrativos); 1.3.2) oitiva do DNPM para justificar a celebrao do Contrato 39/2000 com a empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda. e sua prorrogao at o limite legal, considerando que a proposta apresentava percentuais de componentes dos encargos sociais acima do disposto na legislao, conforme tabela abaixo, bem como fator K de 4,17, acima de ndices de outros contratos com a prpria Conservo, com fator K de 2,38 (Prego 1/2001 - servio de copeiragem) e 2,27 (Prego 1/2007 servios administrativos); Contrato 039/2000 CONSERVO Item GRUPO A 1 2 3 4 5 6 7 8 INSS SESC SENAC INCRA SALRIO EDUCAO FGTS SEGURO TRAB/SAT/INSS SEBRAE TOTAL GRUPO A GRUPO B FRIAS AUXLIO DOENA LIC. PATERNIDADE FALTAS LEGAIS ACID. DE TRABALHO AVISO PRVIO 13 TOTAL GRUPO B Percentuais em Lei % 20 1,5 1 0,2 2,5 8 ACID. 2 0,6 35,8 % 15,4 2,71 0,3 1,51 2,38 3,52 15,1 40,92 GRUPO A INSS SESC SENAC INCRA SALRIO EDUCAO FGTS SEGURO TRAB/SAT/INSS SEBRAE TOTAL GRUPO A GRUPO B FRIAS AUXLIO DOENA LIC. PATERNIDADE FALTAS LEGAIS ACID. DE TRABALHO AVISO PRVIO 13 TOTAL GRUPO B estabelecidos Legislao de referncia Lei 8.212/91, art. 22, I Leis 8.036/90 e 8.154/90 Dec-Lei 2.318/96 Dec-lei 1.146/70, art. 1, I Dec. 87.043/82, art. 3, I Lei 8.036/90, art. 15 e CF Lei 8.212/91, art. 22, II, a e b Lei 8.029/90 c/c 8.154/90
% 20 1,5 1 0,2 2,5 8 ACID. 2 0,6 35,8 %
9 10 11 12 13 14 15
CF, art.7, XVII e 11,11 CLT, art. 142 Lei 8.212/91 e CLT, 1,66 art. 476 0,04 CF, art.7, XIX 0,73 CLT, arts. 473 e 83 Lei 6.376/76 e CLT, 0,27 art. 473 CF, art 7, XXI e 0,02 CLT, art. 487 CF, a. 7, VIII, Ls. 8,33 4.090/62 e 7.787/89 22,16
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GRUPO C AVISO PRVIO INDENIZADO INDENIZAO ADICIONAL FGTS NAS RESCIS. S/ J. CAUSA TOTAL GRUPO C GRUPO D
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GRUPO C AVISO PRVIO 2,58 INDENIZADO INDENIZAO 2,91 ADICIONAL FGTS NAS RESCIS. S/ J. 3,2 CAUSA 8,69 TOTAL GRUPO C % GRUPO D ENCARGOS A SOBRE B ENCARGOS A SOBRE B 14,64 (35,80% x 22,16%) TOTAL GRUPO D 14,64 TOTAL GRUPO D GRUPO E % GRUPO E ENCARGOS A SOBRE ENCARGOS A SOBRE ITENS 16 e 17 1,97 ITENS 16 e 17 TOTAL DO GRUPO E 1,97 TOTAL DO GRUPO E VALOR TOTAL DOS VALOR TOTAL DOS 102,02 ENCARGOS SOCIAIS ENCARGOS SOCIAIS
% 4,03 0,04 2,29 6,36 % 7,93 7,93 % CF, art. 7 XXI e CLT, art. 487 Lei 8.036/90, art. 18, 1 CF, art. 7 , I e CLT, art. 487
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1.3.3) audincia dos responsveis Sr. MIGUEL ANTNIO CEDRAZ NERY, diretor-geral do DNPM, e Sr. ELINGITON DE BARROS SOARES, ento diretor de administrao do DNPM, por no terem sido adotadas as providncias cabveis para que fossem promovidos os processos licitatrios com a devida antecedncia, ocasionando o atraso do Prego Eletrnico 1/2007, de que decorreu situao emergencial e prejuzo ao princpio da licitao; 1.3.4) audincia do Sr. JEAN VIEGAS ALVES, Pregoeiro do Prego 18/2005, para que apresente razes de justificativa por exigir comprovao dos custos dos uniformes, sem previso editalcia, exacerbando o disposto no 3o do art. 43 da Lei 8.666/1993, bem como por, aps afastar o argumento de que a exigncia seria ilegal, eliminar a licitante JDF sem lhe proporcionar nova oportunidade de atendimento diligncia, rigor que refoge aos objetivos da licitao de garantir a observncia do princpio da isonomia e obter a melhor proposta para a Administrao, nos termos do art. 3 da Lei 8.666/1993. 1.4 No consta dos autos manifestao da empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda., embora constem os avisos de recebimento dos Ofcios 403/2009-TCU/SECEX-1 e 412/2009TCU/SECEX-1, destinados empresa e a seu representante legal (fls. 88 e 87). 1.5 As respostas do DNPM, referente oitiva acerca do Contrato 39/2000, e dos responsveis Sr. Miguel Antnio Cedraz Nery e Sr. Elingiton de Barros Soares, atinentes s audincias acerca do atraso do Prego Eletrnico 1/2007, constam do Anexo 9 (fls. 50-85, 2-25 e 26-49 daquele Anexo, respectivamente). As razes de justificativa do Sr. Jean Viegas Alves, referentes audincia concernente ao Prego 18/2005, constam deste volume principal (fls. 97-100). 2. RESPOSTA DA OITIVA DO DNPM (subitem 1.3.1) 2.1 Conforme mencionado (subitem 1.4 acima), no consta dos autos manifestao da Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda. Ressalte-se a ocorrncia de indcios de fraudes e irregularidades em licitaes e contratos envolvendo essa empresa, identificados em operaes da Polcia Federal e em auditorias da Controladoria-Geral da Unio (CGU), que, inclusive, declarou, com publicao no DOU de 22/10/2008 (seo 1, pg. 5), a inidoneidade da empresa para contrataes pblicas.
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2.2 O DNPM respondeu por meio do Ofcio 384/DIRE-2009, de 9/9/2009, ao qual anexou a Nota Tcnica 001/2009/DIADM/AUDIN/DNPM, em cujo teor se esclarece acerca do Contrato 39/2000, celebrado entre a autarquia e a empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda. (Anexo 9, fls. 50-85). 2.3 Essa Nota Tcnica contm histrico sobre a gesto do Departamento (fls. 51-64), em que se buscou demonstrar todas as dificuldades enfrentadas por este rgo, desde a sua transformao em Autarquia, e os esforos empreendidos visando a melhor adequao em cada momento das boas prticas de gesto por esta atual Direo [...] (sic Anexo 9, fl. 64). Alegaes do DNPM Licitao 2.4 Aps esse histrico, narra-se acerca da Concorrncia 2/2000, de que originou o mencionado Contrato. 2.5 Na primeira fase do certame, 4 (quatro) empresas se habilitaram, a saber: Conservo Braslia Servios Gerais Ltda., Exitus Congresso e Promoes, Infocoop Cooperativa de Profissionais de Prestao de Servios Ltda. e Monteverde, Engenharia, Comrcio e Industria S/A (sic Anexo 9, fl. 66). 2.6 As empresas Exitus e Infoccop foram tornadas inabilitadas por no atenderem critrios de habilitao contidos no Edital. Em seguida, a Comisso de Licitao, ao analisar recurso contra a empresa Monteverde, realizou diligncia em documento apresentado pela empresa e constatou que o atestado de capacidade tcnica emitido pela Universidade Federal do Rio de Janeiro UFRJ continha informao contraditria em relao ao declarado por aquela Universidade, fato este que levou a inabilitao da empresa Monteverde (sic Anexo 9, fls. 66-7). 2.7 Na segunda fase do procedimento, a empresa Conservo, nica habilitada, apresentou proposta no valor de R$ 225.501.76 (duzentos e vinte e cinco mil, quinhentos e um reais e setenta e seis centavos) mensais, que, aps solicitao do Diretor de Administrao Geral do DNPM, foi reduzida a R$ 214.222,80 (duzentos e quatorze mil, duzentos e vinte e dois reais e oitenta centavos) mensais. No Contrato 39/2000 consta o valor de R$ 214.150,64 (duzentos e quatorze mil, cento e cinquenta reais e sessenta e quatro centavos) mensais (Anexo 1, fl. 113). Composio de custos que deu origem ao Contrato 39/2000 2.8 Acerca da composio dos custos, expe-se que (sic Anexo 9, fl. 68): O valor do contrato assinado foi assim composto: Renumerao Bsica + Reserva Tcnica + Encargos Sociais + Insumos + Despesas Operacionais + Lucros + Tributos. No item insumos, alguns benefcios foram inseridos por estarem previstos no edital, tais como: Seguro de Vida em Grupo e Assistncia Mdica para os seus funcionrios. Tambm, poca, era admissvel constar das planilhas de custo e formao de preo o IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurdica e CSLL Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, em percentual sobre o faturamento bruto. Evoluo do contrato, composio dos custos e fator K 2.9 Argumenta-se que, fazendo uma anlise nos dias de hoje, passados quase dez anos, podemos verificar que o referido contrato de servios firmado entre o DNPM e a empresa Conservo, por no ter sido realizada a repactuao, no se pode identificar qualquer defeito na composio dos preos, em percentuais cobrados no mbito do contrato pela empresa prestadora dos servios (sic Anexo 9, fl. 69). 2.10 Explica-se, acerca da postura da autarquia de no revisar os valores contratuais: conforme entendimento esposado por meio do Acrdo n. 1828/2008-TCU-Plenrio, essa Corte de Contas da Unio estabeleceu que a repactuao dever ser pleiteada at a data da prorrogao contratual subsequente, sendo certo que, se no o for de forma tempestiva, haver a precluso do direito do contrato de repactuar (sic Anexo 9, fls. 69-70). 2.11 Com relao ao fator K, alega-se que, consultando a internet, podem-se encontrar casos praticados por alguns rgos pblicos, a exemplo do ocorrido no mbito do Ministrio Pblico da Unio (MPU) no seu Relatrio de Gesto, que no ano de 2007, mesmo aps a implantao do Prego Eletrnico, verificou-se a prtica de servios de mesma natureza com Fatores k varivel entre 4,50 e
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5,12 [...]; e se apresenta tabela que respalda essa afirmativa, referente Procuradoria Regional do Trabalho da 21 Regio (Anexo 9, fls. 72-3). 2.12 No Relatrio de Auditoria 218156, da Controladoria-Geral da Unio (CGU), expe-se que, durante a Concorrncia 2/2000, de que decorreu o Contrato 39/2000, o DNPM solicitou estimativas de preos s empresas Dinmica Administrao, Servios Ltda., Cibrs Servios Gerais Ltda., que no participaram do certame, e prpria Conservo. Os valores de fator K dessas estimativas foram 5,56, 5,26 e 4,86. A proposta vencedora da licitao, da Conservo, teve fator K de 4,38 (Anexo 1 Volume 1, fl. 252-4). 2.13 A Nota Tcnica contm, ainda, tabela por meio da qual se aponta que o fator K foi sucessivamente diminuindo com as alteraes contratuais, de forma que a mdia final foi 2,29, em razo do aumento dos salrios e da reduo dos preos contratados por posto (Anexo 9, fl. 75). 2.14 Por intermdio da Ao Ordinria 2007.34.00.006928-0, a empresa Conservo pede a condenao do DNPM ao pagamento de R$ 3.044.923,89 (trs milhes, quarenta e quatro mil, novecentos e vinte e trs reais e oitenta e nove centavos), advindos da soma de valores derivados de repactuaes pleiteadas no mbito dos Contratos 39/2000 e 32/2001, inclusive prejuzos, juros etc. (fl. 37, subitem 3.1.4, e, no Anexo 1 Volume 1, fl. 237, item 52). O valor pleiteado correspondente ao Contrato 39/2000 de R$ 2.966.675,14. 2.15 Argumenta-se que a legislao e a jurisprudncia evoluram ao longo desses dez anos e qualquer anlise feita seja pelo TCU, seja pela CGU, seja pelo DNPM ou qualquer rgo que integre a Administrao Pblica Federal deve estar vinculada a temporalidade dos atos praticados, sob pena de se cometer grave injustia contra os gestores responsveis pela conduo dos atos de gesto (sic - Anexo 9, fls. 75-6). 2.16 Identificou-se, alm das diferenas nos percentuais relativos a frias (15,40%, quando o correto seria 11,11%) e 13 salrio (15,10%, quando o correto seria 8,33%), que a empresa no incluiu na planilha de custos e formao de preos o desconto obrigatrio de 6%, referente a vale transporte, sobre os salrios (Anexo 9, fls. 76-7). 2.17 Acerca da reserva tcnica, expe-se que hoje tem sido praticada em percentuais irrisrios, impactando de forma pouco significante no fator K, e que, poca do Contrato 39/2000, o percentual praticado era da ordem de 20% do salrio e a empresa Conservo cobrou 21%. Alega-se que, contudo, outras empresas consultadas poca para cotao de preos informaram como reserva tcnica os seguintes percentuais: Cibrs com 30% e Dinmica com 31%, e que o percentual desse item no Contrato TCU 12/2004 era de 4%. (sic Anexo 9, fls. 77-8). 2.18 No que concerne ao fator K, que corresponde razo entre o custo total de um trabalhador (remunerao, encargos sociais, insumos, reserva tcnica, despesas operacionais/administrativas, lucro e tributos) e o valor pago ao mesmo trabalhador a ttulo de renumerao, argumenta-se que no pode ser aplicado linearmente como se fosse um nmero constante para todas as faixas salariais, pois salrios mais baixos correspondem a K mais alto e salrios mais altos apresentam K mais baixo. Para o caso em tela, a maioria dos servios contratados foi de categorias com salrios baixos (Anexo 9, fls. 81-3). Anlise 2.19 Os elementos trazidos aos autos pela autarquia revelam o reconhecimento de que, na formao de custos, havia percentuais em valores acima dos estabelecidos nas normas, mesmo poca da celebrao do Contrato 39/2000 (subitem 2.16). 2.20 Sustenta-se, entretanto, que: 2.20.1) a negativa de repactuao contratual, por parte do DNPM, em consonncia com entendimento do TCU, em razo da intempestividade dos pedidos da contratada, proporcionou ao Departamento economia que supriria a onerosidade daqueles percentuais a maior; 2.20.2) apesar dos percentuais excessivos, o valor mdio do fator K do Contrato 39/2000, de 4,17, estava abaixo do verificado em contratos do Ministrio Pblico do Trabalho em 2007, referentes a servios de mesma natureza;
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2.20.3) o fator K mdio do Contrato 39/2000 foi se reduzindo at atingir a mdia de 2,29; 2.20.4) o fator K no apresenta comportamento linear com relao aos salrios pagos, tendendo a ser maior quando os salrios so menores. Fator K 2.21 Trata-se de ndice usado para auxiliar anlises de planilhas de custos, resultante da razo entre o preo faturado e a remunerao bsica. 2.22 Assiste razo autarquia quanto ao fato de o fator K tender a se elevar quando se trata de salrios menores, como no caso. Contudo, o valor do ndice referente ao Contrato 39/2000, de 4,17, revela-se acima da faixa praticada para servios da mesma natureza. 2.23 No Relatrio da CGU so arrolados diversos outros contratos, alm do 39/2000, referentes a servios administrativos, nos quais esse ndice varia entre 2,27 e 3,15, inclusive contratos anteriores Concorrncia 2/2000: Contrato 14/99, com fator K de 2,30, e Contrato 17/99, com fator K de 3,15 (Anexo 1 Volume 1, fl. 249-50). 2.24 O documento revela tambm que outras contrataes do DNPM junto a empresas do grupo Conservo tiveram valores inferiores: 2,38, no Contrato 32/2001, servios de copeiragem, decorrente do Prego 1/2001, celebrado junto empresa Conservo Braslia Servios Gerais Ltda., e 2,27, no Contrato 8/2007, servios administrativos, decorrente do Prego 1/2007, firmado com a empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda. (fl. 39 e Anexo 1 Volume 1, fls. 250-1 e 255). 2.25 Assim, poca da celebrao do Contrato 39/2000, era possvel saber que o fator K poderia ficar bem abaixo do que foi proposto por ocasio da Concorrncia 2/2000. A percepo, pelo DNPM, do elevado fator K da proposta da Conservo evidencia-se pelo fato de a autarquia ter solicitado uma reduo antes de celebrar o contrato. No entanto, essa reduo foi pequena e insuficiente para que o valor do contrato se tornasse justificado e condizente com os preos de mercado e o Departamento falhou em aceitar a situao, afrontando o disposto no art. 43, inciso IV, da Lei 8.666/93. 2.26 Alm disso, dentre os itens que compem o fator K, mesmo aqueles cujos valores decorrem objetivamente de dispositivos legais estavam elevados, como ser visto a seguir (item 5 abaixo), o que, ao menos no incio da execuo da avena, seguramente ocasionou superfaturamento. Percentuais da planilha de custos e repactuaes contratuais negadas (possibilidade de dano ao Errio) 2.27 Considerando que o prprio DNPM identificou falhas na formao dos custos (subitem 2.16), conclui-se que, no incio da execuo do Contrato 39/2000, foram praticados percentuais excessivos. O fator K referente a esse contrato, de 4,17, indica essa irregularidade. 2.28 A autarquia alegou que os valores majorados da proposta teriam se equilibrado, posteriormente, pois no se realizaram revises contratuais referentes aos aumentos de custo suportados pela contratada. Assim, para averiguar se, considerada toda a vigncia contratual, houve superfaturamento, faz-se necessrio verificar a evoluo dos custos da empresa ao longo do perodo. 2.29 Portanto, constata-se que a execuo contratual iniciou-se com superfaturamento, que, porm, foi reduzido ao longo da vigncia do termo e de seus aditivos, em razo de no se haver reajustado os valores contratuais apesar dos aumentos de custos suportados pela contratada, havendo, ainda assim, a possibilidade de ocorrncia de dano ao errio. Concluso 2.30 Conforme verificado, no incio da execuo do Contrato 39/2000 foram praticados valores acima dos usuais de mercado (subitem 2.27). Constatou-se, porm, que a empresa suportou, durante a vigncia do pacto, aumentos em seus custos que no foram considerados nas repactuaes contratuais, que consistiram em prorrogaes de prazo. 2.31 Conclui-se, portanto, pela necessidade de verificar se houve dano ao Errio na execuo do Contrato 39/2000. Isso se far apurando-se a diferena entre o valor efetivamente pago e o montante que seria pago contratada caso a proposta inicial estivesse dentro da margem praticada no mercado e fossem efetuadas as alteraes contratuais decorrentes dos aumentos de custos suportados pela empresa durante o cumprimento do pactuado (item 5 abaixo).
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3. RAZES DE JUSTIFICATIVA REFERENTES AO ATRASO DO PREGO 1/2007 (subitem 1.3.3) Fatos que ensejaram as audincias 3.1 Cuida-se de processo licitatrio, Prego Presencial 1/2007, com vistas continuidade dos servios de apoio administrativo objeto do Contrato 39/2000, que tinha encerramento previsto para 31/10/2005. 3.2 Constatou-se que, entre as datas da readequao do projeto bsico referente ao Prego Eletrnico 1/2007 e da contratao emergencial decorrente do encerramento do Contrato 39/2000, se passou mais de 1 (um) ano 14/10/2005 a 13/11/2006, ressaltando se tratar de servios de natureza contnua, sobre os quais a Administrao tem conhecimento dos prazos de vencimento. 3.3 Assim, entendeu-se desarrazoado o perodo de prorrogaes do Contrato 39/2000; e que a situao emergencial, decorrente da impossibilidade de nova prorrogao, teve origem em falha de gesto (fl. 41, subitens 3.2.7, 3.2.8 e 3.2.9). Idntica argumentao dos responsveis 3.4 As razes de justificativa dos responsveis Sr. Miguel Antnio Cedraz Nery, diretor-geral do DNPM, e Sr. Elingiton de Barros Soares, diretor de administrao do DNPM poca dos fatos, sero consideradas em conjunto, tendo em vista que os respondentes apresentaram documentos de idntico teor argumentativo, ambos datados de 16/9/2009 (Anexo 9, fls. 2-25 e 26-49). Justificativas apresentadas Processo do Prego 1/2007 3.5 Primeiramente, apresenta-se histrico sobre a gesto do Departamento, de mesmo teor do mencionado acima (subitem 2.3 e Anexo 9, fls. 2-15 e 26-39). 3.6 Aps esse histrico, informa-se que o Contrato 39/2000 tinha previso de encerramento em 31/10/2005, que o incio da preparao do termo de referncia para a contratao que o substituiria deu-se em fevereiro daquele ano, e que em maro foi aberto o processo 48.400.000.801/2005. O quadro abaixo evidencia a temporalidade dos fatos alegados pelos responsveis (Anexo 9, fls. 15-24 e 39-48): Data Fato O setor de materiais, patrimnio e servios gerais do DNPM solicitou a 3/2000 contratao de empresa para prestar servios de motoristas, telefonistas, recepcionistas e operadores de mquinas de xrox (Anexo 9, fls. 15 e 39). 11/2000 Firmado o Contrato 39/2000 (Anexo 9, fls. 16 e 40). Incio da preparao do termo de referncia para a contratao que se fazia 2/2005 necessria em razo do encerramento do Contrato 39/2000, previsto para 31/10/2005 (Anexo 9, fls. 16 e 40). Abertura do processo 48.400.000.801/2005, para a citada contratao (Anexo 9, 3/2005 fls. 17 e 41). Aprovao do termo de referncia pelo Diretor de Administrao Geral (Anexo 9, 5/2005 fls. 17 e 41). Aps a aprovao do termo de referncia, o processo foi encaminhado para consulta de preos do mercado, conforme preconiza a Lei n 8.666/93. Concluda a consulta, o processo seguiu para o Grupo de Finanas e Execuo (no Oramentria GFEO para informao de disponibilidade oramentria com mencionada) vistas a fazer frente ao contrato at o fim daquele exerccio. Confirmada a existncia de disponibilidade oramentria, o processo foi encaminhado para Comisso Permanente de Licitaes CPL (sic Anexo 9, fls. 17 e 41). O Presidente da CPL, poca, encaminhou o processo ao Diretor de Administrao Geral DIADM por entender que o procedimento licitatrio 10/2005 encontrava-se prejudicado, uma vez que as atividades de tcnico operacional e de tcnico operacional especializado, no estavam devidamente contempladas no
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(no mencionada)
31/10/2005 3/2006
(no mencionada)
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Decreto n 2.271 de 07 de julho de 1997, necessitando, assim, que o processo fosse encaminhado para readequao do objeto (sic Anexo 9, fls. 17 e 41). O Diretor da DIADM, ao encaminhar o processo para readequao do objeto, ressaltou que o DNPM estava na iminncia de realizar Concurso Pblico, ainda naquele ano [...], e que esse fato ensejaria na reduo do nmero de terceirizados a serem contratados, haja vista que algumas reas seriam supridas por servidores concursados (Anexo 9, fls. 18 e 42). Dando prosseguimento, o processo foi encaminhado ao Grupo de Recursos Humanos GRH, com fito de se verificar se as categorias apresentadas no Termo de Referncia faziam parte do quadro de pessoal da Autarquia e se haviam servidores disponveis e em nmero suficiente para realizao de tais tarefas. Formalizada a negativa pelo GRH quanto existncia de cargos suficientes no DNPM-Sede para atender necessidade, o processo foi encaminhado Seo de Compras/GL para realizar nova cotao de preos e em seguida encaminh-lo para o GFEO, com vistas a colher informao de disponibilidade oramentria. Aps readequao do Termo de Referncia quanto aos cargos e quantitativos de pessoal, o processo foi encaminhado pelo Pregoeiro ao Diretor de Administrao Geral para aprovao do procedimento licitatrio na modalidade Prego e posterior envio Procuradoria Jurdica do DNPM para anlise e pronunciamento quanto a adequao do Termo de Referncia, das minutas do edital e do contrato legislao pertinente (sic Anexo 9, fls. 18 e 42). Essa readequao deu-se em 14/10/2005 (fl. 40, subitem 3.2.2). Encerramento do Contrato 39/2000 (Anexo 9, fls. 16 e 40). A Procuradoria-Geral exarou o PARECER/PROGE 34/2006-JJ, manifestando-se pela legalidade da contratao do objeto em questo (Anexo 9, fls. 18 e 42). Dada necessidade de contratao de servios de brigada de incndio, j observada em auditorias da Controladoria Geral da Unio e, tendo este, a poca, natureza igual ao objeto de apoio administrativo, foi ento, ainda anexado ao processo, pelo pregoeiro, o Memorando n 20/GL/DIADM, acompanhado de Termo de Referncia, para contratao desse servio no mesmo edital. Concluda essa etapa, o processo foi encaminhado ao GFEO para que informasse a existncia de disponibilidade oramentria em razo da agregao do novo item. Naquele momento, o GFEO informou no haver disponibilidade oramentria, tendo em vista contingenciamento oramentrio estabelecido por conta do Decreto n 5.780/06 e da Portaria Interministerial n 125/06 dos Ministrios do Planejamento, Oramento e Gesto e da Fazenda (sic Anexo 9, fls. 19 e 43). [...] o processo foi devolvido ao GL/DIADM para reviso do Termo de Referncia com vistas a readequ-lo oramentariamente. Concludo os trabalhos de reviso o processo foi encaminhado a Seo de Compras/GL para nova cotao de preos junto ao mercado. Naquele momento, tendo em vista a necessidade de reviso dos servios terceirizados no mbito do DNPM, para readequao entre as atividades e funes e na perspectiva do ingresso dos novos concursados e tendo em vista a assinatura de Termo de Ajustamento de Conduta TAC com o Ministrio Pblico do Trabalho firmando compromisso de substituio gradual da mo de obra terceirizada pela fora de trabalho concursada, fez-se necessria uma reviso dos termos do Edital (sic Anexo 9, fls. 19 e 43). Concluso do edital (Anexo 9, fls. 19-20 e 43-4).
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2/2007 4/2007 11/5/2008
A partir da constatao de que o processo licitatrio para contratao de servios de apoio administrativo no seria concludo em tempo hbil [...], a Diretoria de Administrao Geral encaminhou, em outubro de 2006, expediente ao Diretor-Geral do DNPM apresentando as justificativas que pelos seus aspectos relevantes apontavam para a necessidade de contratao em carter emergencial dos servios de: telefonia, recepo, transportes, mensageiro, manuteno de equipamentos, secretaria e de apoio administrativos; sem o que as atividades administrativas da Autarquia poderiam se inviabilizar, caso houvesse descontinuidade (sic Anexo 9, fls. 20 e 44). Foi celebrado o Contrato 15/2006. Realizao do Prego Eletrnico 1/2007 (Anexo 9, fls. 20 e 44). Homologao do processo licitatrio (Anexo 9, fls. 20 e 44). Celebrao do Contrato 8/2007, decorrente do Prego Eletrnico 1/2007 (fl. 40, subitem 3.2.6).
Contratao emergencial para continuidade dos servios objeto do Contrato 39/2000 3.7 Acerca da contratao emergencial, para a qual se abriu o processo 48.400.001.959/2006, com vistas continuidade dos servios de telefonia, recepo, transportes, mensageiro, manuteno de equipamentos, secretaria e de apoio administrativo, informa-se que (Anexo 9, fls. 20-1 e 44-5): 3.7.1) foi realizado procedimento simplificado, com cotao de preos via encaminhamento de solicitao de apresentao de propostas a 13 (treze) empresas; 3.7.2) as empresas apresentaram suas propostas de preos, em data e hora marcada, em envelope lacrado, com a presena de interessados das respectivas empresas. Na mesma reunio, os envelopes foram abertos e a documentao foi revelada a todos os presentes para conhecimento e conferncia, tendo sido identificada a empresa que apresentou o menor preo (sic); 3.7.3) ainda na mesma reunio, a comisso processante analisou todas as propostas constatando que a empresa que apresentou o menor preo estava com toda a documentao de habilitao de acordo com a legislao vigente, e a proposta estava de acordo com o plano de trabalho, sendo a proposta de tal empresa considerada vantajosa para a administrao e declarada a vencedora (sic); 3.7.4) o processo foi apreciado pela Procuradoria Jurdica que emitiu o Parecer n 245/2006-WF, que concluiu favoravelmente contratao na forma proposta (sic); e 3.7.5) antes da assinatura do contrato, a Administrao fez consulta outros rgos federais sobre os preos praticados em contratos de mesmo objeto e constatou que os preos da proposta vencedora estavam dentro da mdia praticada pelo mercado (sic). 3.8 Por fim, argumenta-se que, no obstante todos os esforos, cautelas e eficiente gesto, a contratao emergencial decorreu de razes imprevisveis e adversas que no podem ser consideradas decorrentes de falta de planejamento, desdia administrativa ou m gesto dos recursos disponveis; e que o processo de contratao foi precedido do devido planejamento institucional, nos padres exigidos poca, iniciando com a devida antecedncia em maro de 2005, tendo cumprido todas as etapas necessrias e previstas em lei, que resultou no prego 01/2007 (sic Anexo 9, fls. 24 e 48). Situao do Contrato 39/2000 em 2005 e 2006 3.9 Conforme relatado (itens 2 e 5), nos exerccios de 2005 e 2006 verificou-se uma tendncia ao equilbrio entre as obrigaes das partes no mbito do Contrato 39/2000, que se iniciou, em 1/11/2000, com superfaturamento. Anlise Atraso do Prego 1/2007 3.10 Segundo relatado, os fatos que ocasionaram o atraso foram: 3.10.1) constatao de que algumas atividades a serem contratadas no constavam do Decreto 2.271, de 7/7/1997, o que levou readequao do projeto: deu-se no mesmo ms, 10/2005, em que se encerraria o Contrato 39/2000;
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3.10.2) iminncia de realizao de concurso pblico, o que constituiu novo item a se analisar na citada readequao: o concurso deveria ter sido considerado quando da elaborao do termo de referncia; 3.10.3) tentativa de insero, no mesmo edital, de termo de referncia relativo contratao de servios de brigadistas: tal opo demandou novos trmites no processo, que j se encontrava fora de prazo, tendo em vista que poca o Contrato 39/2000 vinha sendo executado em prorrogao excepcional, nos termos do 4 do art. 57 da Lei 8.666/1993; 3.10.4) insuficincia de disponibilidade oramentria, em razo de contingenciamento de crditos, o que demandou nova readequao: embora no imputvel aos gestores do DNPM, o contingenciamento, decorrente do Decreto 5.780, de 19/5/2006, impactou em razo da situao de atraso em que se encontrava o processo, que, poca, deveria estar concludo; 3.10.5) Termo de Ajustamento de Conduta, firmado junto ao Ministrio Pblico do Trabalho, que tornou necessria outra reviso do edital: a celebrao desse termo impactou devido situao de atraso em que se encontrava o processo, que, poca, deveria estar concludo. 3.11 Os fatos acima demonstram que as causas para o atraso da contratao materializada no Prego 1/2007 possuem dois aspectos: deficincia dos conhecimentos e procedimentos dos agentes que trabalharam na definio e anlise do objeto; e ineficincia e mora nos trmites administrativos da autarquia. 3.12 De qualquer modo, fica evidenciada a ineficincia geral da administrao do DNPM, que precisou de cerca de 2 anos para concretizar uma contratao. Os argumentos apresentados no justificam a ineficincia, mas a evidenciam, pois verificar: 3.12.1) em fase adiantada do processo, que certos cargos no podem ser terceirizados, e refazer o projeto, no justificativa para o atraso: o explica e demonstra um erro praticado; 3.12.2) em nova fase adiantada do processo, que existe concurso pblico iminente prevendo funcionrios considerados na licitao, e que isso deve ser objeto de novo ajuste nos procedimentos, tambm no justifica o atraso: evidencia falha na elaborao das especificaes da contratao. Contratao emergencial 3.13 Celebrou-se, junto empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda., o Contrato Emergencial 15/2006, de 13/11/2006, no valor de R$ 1.132.575,84, com prazo de vigncia de 180 dias (fl. 40, subitem 3.2.5, e Anexo 2, fls. 52-64). 3.14 Acerca do procedimento que precedeu celebrao desse contrato, no se detectaram irregularidades. No entanto, apesar de narrado nas razes de justificativa que, em levantamento de preos, solicitaram-se propostas de 13 (treze) empresas, h nos autos respostas de apenas duas (fl. 40, subitem 3.2.4, e Anexo 2, fls. 3-4). Concluso 3.15 Conclui-se, assim, pela rejeio das razes de justificativa dos responsveis Srs. Miguel Antnio Cedraz Nery, ento Diretor-Geral do DNPM, e Elingiton de Barros Soares, poca Diretor de Administrao Geral do DNPM, em decorrncia de deficincias administrativas que ocasionaram o atraso do Prego 1/2007. Essa mora deu causa a diversas prorrogaes, inclusive excepcional, do Contrato 39/2000, bem como tornou necessria a celebrao do Contrato 15/2006, de carter emergencial, com vistas continuidade da prestao de servios de apoio administrativo no DNPM. 3.16 No entanto, pode ser considerado, na dosimetria de eventual multa que venha a ser aplicada contra tais responsveis, a constatao de haver ocorrido, durante a execuo dos termos aditivos ao Contrato 39/2000 que vigoraram nos exerccios de 2005 e 2006, uma tendncia ao equilbrio da relao contratual, que se iniciou com superfaturamento, em 1/11/2000. 4. RAZES DE JUSTIFICATIVA REFERENTES AO PREGO 18/2005 Fatos que ensejaram a audincia 4.1 Cuida-se do Prego 18/2005 do DNPM, cujo objeto consistia na contratao de servios de vigilncia. O pregoeiro, Sr. Jean Viegas Alves, foi chamado em audincia por:
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4.1.1) exigir das empresas licitantes comprovao dos custos dos uniformes, a despeito da ausncia de tal exigncia no edital; e 4.1.2) no proporcionar nova oportunidade de atendimento diligncia empresa que alegou ser ilegal a exigncia. 4.2 Essa licitao foi alvo de apurao de conluio, conforme se concluiu em inqurito da Polcia Federal, no mbito da Operao Mo de Obra (fl. 41). Na investigao, alm de os ilcitos levantados serem de ordem penal, suas evidncias foram obtidas por meio de instrumentos prprios da Polcia. 4.3 Por meio de nota de esclarecimento, a Autarquia informou sobre a demisso, efetivada por meio da Portaria MME 373, de 31/12/2007, decorrente de regular processo administrativo disciplinar, do servidor que atuava como pregoeiro, Jean Viegas Alves, acusado, no mbito da citada operao policial, de participar de fraudes (fls. 22-3 e 41, subitem 3.3.3). Eventual fraude levantada pela Polcia Federal encontra-se em anlise pela Justia, processo 2005.34.00.003525-1, na 12 Vara Federal. Justificativas apresentadas 4.4 O Sr. Jean Viegas Alves manifestou-se por meio de documento datado de 10/7/2009. Exigncia de comprovao dos custos dos uniformes 4.5 Argumenta o respondente que (sic fl. 97): O edital, de fato no previa comprovao dos custos do uniforme, mas exigia que as licitantes informassem esse valor em campo prprio, na planilha de formao de preo. Entende-se com isso, que as licitantes deveriam informar o custo real dos uniformes utilizados por seus empregados, no lhes permitindo mentir ou omitir informaes. 4.6 Sustenta, ainda, que a exigncia de comprovao dos preos dos uniformes no pode ser considerada ...documento ou informao que deveria constar originariamente da proposta..., porque foi feita somente a uma licitante e no a todas elas, visto que cada empresa foi diligenciada com obrigaes distintas, para esclarecerem, cada qual, somente a sua proposta. A prova maior de que no houve qualquer ilegalidade ou irregularidade nisso foi o fato de nenhuma licitante ter contestado esse ato (sic fl. 98). Eliminao de licitante sem lhe proporcionar nova oportunidade de atendimento diligncia 4.7 O pregoeiro alega que, se concebesse nova oportunidade empresa JDF, que se negou a atender diligncia, estaria ferindo os princpios da legalidade e da isonomia entre os participantes, e acrescenta (sic fl. 99): SE TODAS AS LICITANTES CUMPRIRAM AS DETERMINAES DA DILIGNCIA DO PRAZO ESTIPULADO (EXCETO UMA), POR QUE ESTA DEVERIA SER BENEFICIADA COM A ABERTURA DE UM NOVO PRAZO PARA QUE SOMENTE ELA SE MANIFESTASSE? Alm do mais, a JDF solicitou cpias (e foi prontamente atendida) de diversas pginas dos autos com o intuito de entrar com recurso contra sua desclassificao e nunca o fez. E mais, a proposta da JDF no era a mais vantajosa para a administrao. Anlise 4.8 A exigncia de comprovao dos custos dos uniformes, conforme narrado no Relatrio 218156 da CGU, visava, segundo o pregoeiro, a garantir a segurana do futuro contrato, tendo em vista a proibio constante do termo de referncia da licitao quanto ao repasse destes custos aos empregados (Anexo 1 Volume 1, fl. 244). 4.9 Nesse relatrio esclarece-se, ainda, que a compra de grande quantidade pode gerar uma economia de escala para a contratante, de forma que no h um valor mnimo pr-definido para o custo dos uniformes; e que, para a avaliao da exequibilidade do futuro contrato, esse custo deve ser avaliado em confronto com o custo dos demais itens que compem o custo do posto de vigilncia. A verificao da razoabilidade d-se pela representatividade do custo dos uniformes no custo total do posto de vigilncia. 4.10 A CGU constatou, assim, que esse item, uniforme, representa aproximadamente 1% (um por cento) do valor do contrato, de forma que no tem impacto relevante na execuo dos servios. 4.11 Com base nessa anlise, considera-se desarrazoada a exigncia de comprovao dos custos dos uniformes.
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4.12 Essa exigncia culminou na desclassificao da empresa JDF do Prego 18/2005 do DNPM, pois a licitante recusou-se a atend-la, justamente por consider-la ilegal e, aps rejeitada pelo pregoeiro a alegao de ilegalidade, no se deu nova oportunidade para a empresa comprovar os custos dos uniformes. 4.13 Contudo, considerando a posio do pregoeiro naquela ocasio, em que todas as demais empresas responderam s diligncias, mostra-se justificvel sua conduta. Isso porque, tendo em vista ser previsvel que sua alegao de ilegalidade da exigncia poderia ser rechaada pela Administrao, a empresa poderia manifestar esse seu entendimento e, ainda assim, apresentar as notas solicitadas na diligncia, mesmo que fossem notas referentes a compras de tecidos e comprovaes de contratao de costureiros. Concluso 4.14 Portanto, acolhem-se parcialmente as razes de justificativa apresentadas pelo pregoeiro Sr. Jean Viegas Alves, rejeitando-se aquelas referentes razoabilidade da exigncia de comprovao dos custos dos uniformes, no Prego 18/2005. 5. VERIFICAO DE POSSVEL OCORRNCIA DE DANO AO ERRIO NA EXECUO DO CONTRATO 39/2000 Comprovao da possibilidade de existncia de dbito 5.1 Foi visto que os preos do Contrato 39/2000 estavam, inicialmente, superfaturados (subitem 2.26 acima). Os fatos que permitem a concluso de que houve vcio de superfaturamento so: 5.1.1) o fator K era superior aos valores observados no mercado, conforme os ndices adotados em outros contratos, e houve afronta ao disposto no art. 43, inciso IV, da Lei 8.666/93, pois: a) h constatao da CGU de desproporcional variao das relaes salariais dos contratos (Anexo II desta instruo, item 2 fl. 141); b) os valores de fator K relativos a contratos anteriores e posteriores, inclusive com a Conservo, so significativamente menores que o praticado no Contrato 39/2000 (subitens 2.23 e 2.24 acima); c) h parcelas componentes do fator K que esto acima dos valores decorrentes da correta aplicao dos dispositivos legais pertinentes (Anexo I desta instruo, subitens 2.6 a 2.10 fls. 128-9); e 5.1.2) o prprio DNPM reconheceu o fato e, de certa forma, procurou mitigar um eventual prejuzo mediante negativas de revises contratuais pleiteadas pela empresa contratada. No entanto, essas situaes so independentes, e uma no descaracteriza a outra. 5.2 Desse modo, fica demonstrado que o contrato, da forma como foi celebrado, continha vcios que produziram, inicialmente, pagamentos injustificados e superiores ao que seria devido pelos servios. 5.3 Contudo, ao longo da vigncia contratual, o DNPM ops-se a repactuaes de preos propostas pela contratada, de forma que cabe apurar se o valor pago, no total, supera a monta que deveria ter sido paga caso a proposta inicial estivesse dentro da margem praticada no mercado e fossem efetuados, por ocasio das diversas prorrogaes de prazos, os reajustes decorrentes dos aumentos de custos suportados pela empresa. Forma de apurao - simulao 5.4 Tendo em vista que, em razo da natureza do possvel dbito, no se pode quantificar com exatido o valor que seria devido, a apurao far-se- mediante estimativa, por meios confiveis, de forma a se revelar quantia que seguramente no exceda o valor real devido, nos termos do 1 do art. 210 do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio: 1 A apurao do dbito far-se- mediante: I verificao, quando for possvel quantificar com exatido o real valor devido; II estimativa, quando, por meios confiveis, apurar-se quantia que seguramente no excederia o real valor devido. 5.5 Portanto, os valores de referncia, relativos aos custos dos servios prestados, considerados razoveis, para esta apurao, sero os mais elevados, dentre os aceitveis, tendo em vista os parmetros de mercado e contrataes semelhantes, no mbito da Administrao. Critrios utilizados e mtodo de clculo
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Proposta de referncia 5.6 Para chegar a um valor razovel para a contratao em tela, considerado perodo de vigncia do Contrato 39/2000, elaborou-se uma proposta paradigma, que resulta da adoo dos valores de referncia mencionados acima (subitem 5.5), e simularam-se revises contratuais com base nos pleitos da contratada. Critrios e clculo 5.7 No Anexo I desta instruo (fls. 126-37) so detalhados o mtodo de clculo e os critrios utilizados para a obteno dos valores de referncia; e no Anexo II (fls. 138-61) so apresentados os perodos em que os aumentos de custo da contratada afetariam o contrato, bem como as tabelas de clculo dos valores de referncia para as horas de trabalho, relativas a cada perodo e emprego terceirizado. Prestaes de contas do DNPM relativas aos exerccios em que vigorou o Contrato 39/2000 5.8 Preliminarmente apresentao dos resultados das estimativas efetuadas por esta unidade tcnica, cumpre salientar que os processos de prestao de contas do DNPM referentes aos exerccios de 2000, 2001, 2002, 2003 e 2004 j foram julgados por esta Egrgia Corte, o que constitui, nos termos do art. 206 do Regimento Interno do TCU, fator impeditivo para a imposio de dbito ou multa contra os responsveis arrolados naqueles exerccios em razo de fatos ocorridos nos respectivos perodos. 5.9 Quanto aos exerccios de 2000 e 2001, observa-se que nem mesmo mediante recurso de reviso possvel reabrir as contas. H a possibilidade de reabertura dos processos referentes a 2002, 2003 e 2004, caso seja apresentado recurso de reviso antes de decorridos cinco anos da data da publicao oficial dos respectivos Acrdos. 5.10 Trata-se do disposto nos arts. 206, 288 e 183 do Regimento Interno do TCU (subitens 1.6 a 1.9 do Anexo II desta instruo fls. 139-40). A tabela abaixo ilustra a situao dessas prestaes de contas. Possibilidade Data da de imposio Publicao de dbito ou no DOU multa No No Sim, at 28/1/2010 Sim, at 31/10/2013 Sim, at 15/2/2013 Sim Sim
Exerccio
Processo
Acrdo
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
009.230/2001-0 008.722/2002-0 007.484/2003-9 008.749/2004-9 014.282./2005-0 015.123/2006-6 017.980/2007-3
Relao 53/2002 Gab. Min. Ministro Ubiratan Aguiar 2 11/11/2002 Cmara Acrdo 1245/2003 2 Cmara (Relao 47/2003 Gab. Min. 18/8/2003 Ubiratan Aguiar 2 Cmara) Acrdo 4/2005 2 Cmara (Relao 2/2005 Gab. Min. 28/1/2005 Walton Alencar Rodrigues Acrdo 2376/2008 - Plenrio 31/10/2008
Acrdo 119/2008 2 Cmara (Relao 2/2008 Gab. Min. 15/2/2008 Raimundo Carreiro 2 Cmara) (ainda no julgado) (ainda no julgado)
5.11 Observa-se que, para imposio de eventual dbito apurado referente aos exerccios de: 5.11.1) 2000 e 2001, h fatos impeditivos, sem possibilidade de reabertura; 5.11.2) 2002, 2003 e 2004, h fatos impeditivos, com possibilidade de reabertura mediante recurso de reviso.
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Resultados da simulao 5.12 Multiplicaram-se, para cada ms e emprego terceirizado, o nmero de horas trabalhadas (Anexo 1 Volume 1, fls. 299-313) pelo valor da hora de trabalho, correspondente ao respectivo perodo (item 4 do Anexo II desta instruo fls. 147-59). 5.13 Apesar do incio da vigncia do Contrato 39/2000 em 1/11/2000 e do encerramento em 1/11/2006, h informaes detalhadas, apenas, sobre o valor faturado mensal no perodo de setembro de 2001 a setembro de 2006, discriminado por emprego terceirizado, com indicao do nmero de horas trabalhadas em cada ms. Por isso, a parte referente aos meses de novembro de 2000 a agosto de 2001 foi calculada mediante a aplicao da proporo verificada no perodo restante (subitens 1.1 a 1.3 e 5.7 a 5.10 do Anexo II desta instruo fls. 138 e 160). 5.14 Portanto, os resultados foram os seguintes valores totais mximos que poderiam ter sido pagos contratada no mbito do Contrato 39/2000: 5.14.1) R$ 8.392.430,05, desconsiderando-se os aumentos de custos suportados pela empresa; e 5.14.2) R$ 10.231.275,10, revendo-se os valores contratuais, de acordo com os aumentos de custos suportados pela contratada. Fator K dos valores de referncia 5.15 A tabelas do Anexo II desta instruo (item 4 fls. 147-59) revelam que os fatores K obtidos como referncia, considerado cada emprego terceirizado, ainda esto acima dos considerados razoveis. Mesmo o menor ndice obtido, de aproximadamente 2,92 (2006 fl. 159), mostra-se elevado quando comparado aos valores referentes a outros contratos da empresa junto ao DNPM, de 2,38 e 2,27 (subitem 2.24 e 2.25 acima). O maior fator K verificado na simulao foi de aproximadamente 3,67 (dezembro de 2002 fl. 153). 5.16 Isso ratifica que, apesar da utilizao de valores decorrentes de estatsticas, os percentuais de referncia considerados na apurao do dbito mostram-se acima dos usuais de mercado, o que comprova o atendimento ao disposto no inciso II do 1 do art. 210 do Regimento Interno do TCU. Apurao da diferena 5.17 O quadro abaixo evidencia os valores efetivamente pagos durante todo o perodo de execuo do contrato (Anexo 1 Volume 1, fls. 269-76 e 299-311):
Ms Valor Faturado Ms Valor Faturado R$ R$ R$ Ms Valor Faturado 155.994,26 160.221,04 160.417,61 137.592,14 181.070,14 158.481,24 158.491,09 171.003,45 180.252,84 180.067,46 171.723,19 163.595,22 153.546,23 181.649,24 168.944,68 142.212,49 180.132,76 Ms mai/05 jun/05 jul/05 ago/05 set/05 out/05 nov/05 dez/05 jan/06 fev/06 mar/06 abr/06 mai/06 jun/06 jul/06 ago/06 set/06 Valor Faturado R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 169.776,45 185.743,53 176.531,57 197.687,86 182.042,32 160.014,24 172.574,57 189.530,14 177.841,49 154.160,01 191.564,48 153.604,13 182.224,98 165.845,39 161.475,95 180.182,02 151.500,21 nov/00 R$ dez/00 R$ jan/01 fev/01 abr/01 jun/01 jul/01 set/01 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 18.502,68 mai/02 R$ 18.502,68 jun/02 26.456,32 115.008,95 jul/02 set/02 179.862,60 nov/03 R$ 176.637,92 dez/03 R$ 181.032,72 jan/04 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 177.034,32 fev/04 162.103,88 abr/04 56.875,56 jun/04 115.310,80 111.304,74 jul/04 set/04
88.556,40 ago/02 R$ 104.310,01 out/02 R$ 104.310,01 nov/02 R$ 116.835,71 dez/02 R$ 100.931,03 jan/03 R$ R$ R$ R$ R$ R$ 116.835,71 fev/03 125.549,20 abr/03 128.023,92 jun/03 162.310,12 168.318,80 jul/03 set/03
mar/01 R$ mai/01 R$
160.808,76 mar/04 R$ 62.555,44 mai/04 R$
ago/01 R$ out/01 R$ nov/01 R$ dez/01 R$ jan/02 fev/02 abr/02 R$ R$ R$
113.183,04 ago/04 R$ 121.616,48 out/04 R$ 129.309,16 nov/04 R$ 122.448,80 dez/04 R$ 145.059,16 jan/05 R$ R$ R$ 139.860,26 fev/05 166.733,90 abr/05
107.186,44 mar/03 R$ 115.104,08 mai/03 R$
139.615,84 ago/03 R$ 184.521,76 out/03 R$
mar/02 R$
164.175,16 mar/05 R$
164.537,75 TOTAL R$ 10.349.024,51
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5.18 A diferena entre o valor total pago, R$ 10.349.024,51, e o valor obtido considerando-se os reajustes correspondentes aos aumentos de custos suportados pela contratada, R$ 10.231.275,10, de R$ 117.749,41, aproximadamente 1,14% do valor total efetivamente pago. 5.19 Contudo, conforme se expe acima (subitens 5.8 a 5.11), os Acrdos por meio dos quais se julgaram as prestaes de contas do DNPM referentes aos exerccios de 2000 e 2001 foram publicados respectivamente em 11/11/2002 e 18/8/2003, ambos h mais de cinco anos, o que constitui fato impeditivo para a imposio de dbito ou multa atinente queles anos. 5.20 Desconsiderando-se os exerccios de 2000 e 2001, na simulao realizada, no se apura dbito contra o Errio. Responsabilizao Impossibilidade de considerao, isoladamente, de subperodo da vigncia do contrato 5.21 A situao analisada consiste em execuo contratual iniciada com superfaturamento, embora se constate posterior tendncia a equilbrio de prestaes, em razo da ausncia de revises dos valores pactuados, nada obstante os aumentos de custos suportados pela contratada. 5.22 Valores pagos indevidamente empresa foram compensados gradativamente ao longo do perodo contratual, mediante a paulatina reduo de sua lucratividade, dificultando o reconhecimento de parcelas definidas de dbito para cada ms ou unidade de tempo dentro do prazo de vigncia da avena. 5.23 Assim, apenas possvel falar-se em dbito se tomado todo o perodo de vigncia do contrato, pois a perodos de notrio superfaturamento seguiram-se outros em que a lucratividade da contratada situou-se abaixo daquela ordinariamente praticada no mbito da Administrao. 5.24 Em razo dessa situao, considerar isoladamente resultados parciais, referentes a perodos de execuo do Contrato 39/2000, afrontaria o disposto no inciso II do 1 do art. 210 do Regimento Interno do TCU, acima reproduzido (subitem 5.4). 5.25 Seria possvel ponderar, entre os gestores, em solidariedade com a empresa contratada, o dbito apurado, segundo a proporo relativa de cada um deles em sua composio, em analogia com o disposto no art. 962 da Lei 10.520/2002 (Cdigo Civil). 5.26 Entretanto, considerando as circunstncias peculiares retratadas nos autos, o impedimento de imposio de dbito relativo aos exerccios de 2000 e 2001, a inexistncia de dbito caso se excluam do clculo esses anos e, ainda, a baixa materialidade do dano, quer em valores absolutos, quer em termo relativos (cerca de 1,14% do montante pago contratada), entendemos desaconselhvel a constituio de tomada de contas especial. Responsveis 5.27 Alm do Contrato 39/2000, foram celebrados sete termos aditivos, totalizando quatro signatrios gestores do DNPM: 5.27.1) JOO DOS REIS PIMENTEL, Diretor-Geral do DNPM e signatrio do Contrato 39/2000, de 1/11/2000 (Anexo 1, fls. 108-17); 5.27.2) MARCELO RIBEIRO TUNES, Diretor-Geral do DNPM e signatrio do primeiro, de 24/8/2001, e do segundo termos aditivos, de 29/10/2001 (Anexo 1, fls. 129-31 e 140-2); 5.27.3) ROBERTO CAMPOS MARINHO, Diretor-Geral de Administrao do DNPM e signatrio do terceiro termo aditivo, de 31/10/2002 (Anexo 1, fls. 147-9); e 5.27.4) MIGUEL ANTNIO CEDRAZ NERY, Diretor-Geral do DNPM e signatrio do quarto, de 31/10/2003, do quinto, de 29/10/2004, do sexto, de 2/5/2005, e do stimo termos aditivos (prorrogao de carter excepcional 4 do art. 57 da Lei 8.666/93), de 31/10/2005 (Anexo 1, fls. 164-6, 173-5, 193-6 e, no Volume 1, 210-2). 5.28 Seriam responsveis, ainda: 5.28.1) IVALDO CARDOSO DE FREITAS MORAIS, presidente, ALEX RIBEIRO SOARES e KTIA MARIA CASTILHO MATOS, membros da Comisso Permanente de Licitaes do DNPM na Concorrncia 2/2000, de que decorreu o Contrato 39/2000 (Anexo 1, fl. 73);
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5.28.2) OSVALDO BARBOSA FERREIRA FILHO, Diretor-Geral Adjunto do DNPM, pela homologao do resultado da Concorrncia 2/2000 (Anexo 1, fl. 80). 5.29 Conforme verificado na simulao (Anexo II desta instruo, subitem 5.5 fl. 159), o quarto, de 31/10/2003, o quinto, de 29/10/2004, o sexto, de 2/5/2005, e o stimo termos aditivos (prorrogao de carter excepcional 4 do art. 57 da Lei 8.666/93), de 31/10/2005, no se revelaram antieconmicos para a Administrao. 5.30 Em virtude da possibilidade de reabertura das contas do DNPM relativas ao exerccio de 2002, caso o Ministrio Pblico junto ao TCU apresente recurso de reviso, poderia ser promovida a audincia do gestor ROBERTO CAMPOS MARINHO, Diretor-Geral de Administrao do DNPM, pela assinatura do terceiro termo aditivo, de 31/10/2002, antieconmico para a Administrao, se considerado isoladamente. 5.31 Frise-se, contudo, que a realizao dessa audincia depende da reabertura, mediante interposio tempestiva de recurso de reviso, do processo de prestao de contas do DNPM referente ao exerccio de 2002, em que foi praticado o ato. 5.32 Ademais, o terceiro termo aditivo revela-se antieconmico para a Administrao apenas se considerado isoladamente. Analisado em conjunto com os termos que o sucederam, sua celebrao mostra-se razovel, tendo em vista que foi conditio sine qua non para as prorrogaes posteriores. 5.33 Por fim, calha destacar que: 5.33.1) acerca da execuo do Contrato 39/2000, no se realizou audincia de qualquer responsvel, mas somente oitiva do DNPM; e 5.33.2) o prazo para interposio de recurso de reviso relativo prestao de contas ordinria do DNPM atinente ao exerccio de 2002 expira em 28/1/2010 (tabela do subitem 5.10 acima). 6. PROPOSTA 6.1 Portanto, submetem-se considerao superior os presentes autos, propondo: 6.1.1) rejeitar as razes de justificativa, referentes aos fatos motivadores do atraso do Prego 1/2007, dos responsveis abaixo arrolados, incidindo a multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei 8.443, de 16/7/1992, e no art. 250, 2, do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio: a) Sr. MIGUEL ANTNIO CEDRAZ NERY, CPF 133.661.065-49, ento Diretor-Geral do DNPM; e b) Sr. ELINGITON DE BARROS SOARES, CPF 448.550.604-53, poca Diretor de Administrao Geral do DNPM; 6.1.2) acolher parcialmente as razes de justificativa apresentadas pelo pregoeiro Sr. JEAN VIEGAS ALVES, CPF 289.366.121-15, com rejeio daquelas referentes razoabilidade da exigncia de comprovao dos custos dos uniformes, no Prego 18/2005 do DNPM, incidindo a multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei 8.443, de 16/7/1992, e no art. 250, 2, do Regimento Interno do Tribunal de Contas da Unio; 6.1.3) retirar do estado de sobrestamento os processos de prestaes de contas ordinrias do DNPM relativos aos exerccios de 2005, 015.770/2006-9, e 2006, 017.980/2007-3, e a eles juntar cpia da deliberao que vier a ser proferida nos presentes autos, para considerao no julgamento de mrito daquelas contas. O Sr. Secretrio de Controle Externo ratificou a proposta acima transcrita (fl. 162, v.p.). o relatrio. VOTO Preliminarmente, insta destacar que a representao ora em exame atende aos requisitos de admissibilidade previstos pelo artigo 237, inciso VI e nico, do RITCU c/c artigo 132, inciso VI, da Resoluo TCU n 191/2006, razo pela qual deve ser conhecida.
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2. Trata-se de representao oriunda de manifestaes encaminhadas Ouvidoria desta Corte de Contas em que se noticia a ocorrncia de supostas irregularidades na rea de licitaes e contratos do Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM. 3. Autorizada a realizao de inspeo na entidade, a 1 SECEX exarou o relatrio inserto s fls. 33/67, v.p., em que so apontados os seguintes achados: (i) sobrepreo na execuo do Contrato n 39/2000, celebrado com a empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda., em decorrncia da elevao dos percentuais que compem os encargos sociais, bem como do ndice adotado para o fator k (4,16), considerado acima dos padres normalmente praticados em outros contratos; (ii) contratao emergencial da empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda. decorrente de falha de planejamento; e (iii) indcios de fraude em licitao para a contratao de servios de vigilncia por meio de exigncia no expressa em edital e da inabilitao indevida de licitante (Prego n 18/2005). 4. Foi realizada a oitiva da empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda. e do DNPM sobre a ocorrncia mencionada no item (i) acima. 5. Quanto ao segundo achado, realizou-se a audincia dos Srs. Miguel Antnio Cedraz Nery, Diretor-Geral do DNPM, e Elingiton de Barros Soares, ento Diretor de Administrao da entidade. 6. J a terceira ocorrncia resultou na audincia do Sr. Jean Viegas Alves, pregoeiro responsvel pelo Prego n 18/2005. 7. As razes de justificativa oferecidas pelo DNPM e pelos responsveis constam do anexo 9 (fls. 2/25, 26/49 e 50/85) e encontram-se transcritas no Relatrio que precede este Voto. A empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda., por sua vez, deixou transcorrer in albis o prazo para manifestao. 8. Quanto ao mrito, manifesto-me parcialmente de acordo com a instruo formulada pela 1 SECEX, divergindo to somente quando proposta de aplicao de multa aos responsveis ouvidos em audincia pelas razes a seguir expostas. 9. O Contrato n 39/2000, no valor de R$ 214.150,64 (duzentos e quatorze mil e cento e cinquenta reais e sessenta e quatro centavos), originou-se da Concorrncia n 2/2000, vencida pela empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda. aps a inabilitao das outras trs licitantes. 10. Consoante admitido pelo DNPM, a planilha de custos e formao de preos apresentava percentuais acima dos estabelecidos nos respectivos normativos, quais sejam: frias (15,40% ao invs de 11,11%) e 13 salrio (15,10% quando o correto seria 8,33%). Ademais, a empresa no incluiu o desconto obrigatrio de 6% sobre os salrios, referente a vale-transporte. 11. J o percentual relativo ao fator k (4,16) revelou-se superior ao praticado para servios da mesma natureza. 12. Releva esclarecer que o fator k traduz ndice utilizado para auxiliar anlises de planilhas de custos e resulta da razo entre o preo faturado e a remunerao bsica. 13. Observou-se que, em diversos outros contratos referentes a servios administrativos, este ndice varia de 2,27 a 3,15, sendo que em outras contrataes realizadas pelo DNPM junto a empresas do grupo Conservo tiveram valores inferiores ao praticado (2,38 no Contrato n 32/2001, para prestao de servios de copeiragem; e 2,27 no Contrato n 8/2007, para prestao de servios administrativos). 14. A equipe de fiscalizao apurou, ainda, que o elevado fator k constante da proposta da empresa resultou em pedido, por parte do DNPM, de reduo do referido ndice antes que fosse celebrado o contrato. Contudo, a reduo efetuada foi insuficiente para colocar o contrato no patamar de preos praticados no mercado. 15. Logo, a Unidade Tcnica concluiu que o incio do Contrato n 39/2000 foi executado com superfaturamento. 16. Ocorre que os preos excessivos constatados foram sendo reduzidos ao longo da vigncia da avena e de seus aditivos em razo da no realizao de reajustes do contrato em face do aumento dos custos suportados pela contratada.
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17. Diante disso, a 1 SECEX empenhou-se em verificar se houve dano ao errio na execuo do contrato por meio da apurao da diferena entre o valor efetivamente pago e o montante que seria pago contratada caso a proposta inicial estivesse dentro da margem praticada no mercado e fossem efetuadas as repactuaes contratuais decorrentes do aumento dos custos por ela suportados. 18. Depois de efetuar as simulaes e os clculos transcritos no Relatrio que acompanha este Voto, a Unidade Tcnica concluiu que a diferena entre o valor total pago (R$ 10.349.024,51) e o valor obtido considerando-se os ajustes correspondentes aos aumentos de custos (R$ 10.231.275,10) equivale a R$ 117.749,41, ou seja, aproximadamente 1,14% do valor total efetivamente pago. 19. Constatou-se que os valores pagos indevidamente empresa foram compensados gradativamente ao longo do perodo de vigncia do contrato por meio da reduo de sua lucratividade. 20. Por outro lado, no foi possvel identificar parcelas de dbito especficas para cada ms durante toda a vigncia contratual, pois a perodos de notrio superfaturamento seguiram-se outros em que a lucratividade da contratada esteve abaixo daquela comumente praticada pela Administrao. 21. A essa dificuldade soma-se o fato de que as prestaes de contas do DNPM referentes aos exerccios de 2000, 2001 e 2002 j foram julgadas h mais de cinco anos (Relao n 53/2002, Acrdo n 1245/2003 e Acrdo n 4/2005, todos da 2 Cmara), o que constitui impedimento para a imposio de dbito ou multa atinente queles perodos. 22. Tendo em vista a impossibilidade de se considerar isoladamente resultados parciais, o impedimento de imposio de dbito relativo aos exerccios supracitados, a inexistncia de dbito caso se exclua do clculo estes perodos e, ainda, a baixa materialidade do dano, partilho do entendimento da Unidade Tcnica no sentido de no ser aconselhvel a constituio de processo de tomada de contas especial, dada a antieconomicidade da medida. 23. A segunda irregularidade identificada nos autos diz respeito contratao emergencial da empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda. em decorrncia de falhas de planejamento. 24. Verificou-se que o atraso na ultimao dos procedimentos relativos ao Prego n 1/2007, cujo objeto era a continuidade dos servios de apoio administrativo, resultaram em indevidas prorrogaes do Contrato n 39/2000 e na caracterizao de situao emergencial decorrente da impossibilidade de nova prorrogao. 25. Cumpre ressaltar que o objeto do contrato abrange servios de natureza contnua, o que permite Administrao programar-se acerca dos prazos de vencimento das avenas. O encerramento do Contrato n 39/2000 estava previsto para 31/10/2005. 26. Os fatos suscitados pelos responsveis para justificar o atraso (item 3.10 da instruo) demonstram deficincia dos conhecimentos e dos procedimentos adotados no mbito do DNPM para a definio do objeto a ser licitado, alm de ineficincia e mora nos trmites internos da entidade. 27. A ttulo de exemplo cita-se que, j em fase adiantada do processo, os responsveis concluram no ser possvel terceirizar certos cargos, o que exigiu reformulao do projeto. Posteriormente, novas modificaes foram necessrias em face de concurso pblico eminente para a contratao de funcionrios includos na licitao. Evidencia-se, assim, a ineficincia administrativa, que fez com que os trmites para a contratao se estendessem por cerca de dois anos, resultando na celebrao de contrato emergencial com a empresa Conservo Braslia Servios Tcnicos Ltda., no valor de R$ 1.132.575,84. 28. Vale mencionar que entre a data da readequao do projeto bsico referente ao certame (14/10/2005) e a data da contratao emergencial (13/11/2006) decorreu mais de um ano. 29. Entretanto, alguns fatores suscitados pelos responsveis possuem o condo de atenuar a irregularidade em comento, dentre os quais a carncia de recursos humanos e tecnolgicos, o despreparo da fora de trabalho e o longo perodo (trinta anos) sem a realizao de concurso pblico e sem renovao do quadro de pessoal, o que colaborou para o acmulo de vcios no mbito da entidade. 30. Assim sendo, creio ser possvel acatar parcialmente as razes oferecidas pelos Srs. Miguel Antnio Cedraz Nery, Diretor-Geral do DNPM, e Elingiton de Barros Soares, ento Diretor de Administrao da entidade.
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31. Por fim, analisa-se os argumentos trazidos pelo Sr. Jean Viegas Alves, pregoeiro, acerca dos indcios de irregularidades na conduo do Prego n 18/2005, cujo objeto foi a contratao de servios de vigilncia. O certame em questo foi alvo de apurao da Polcia Federal no mbito da Operao Mo de Obra, que investigou indcios de fraude e conluio em licitaes. 32. Cumpre registrar, inicialmente, informao prestada pelo DNPM acerca da demisso do Sr. Jean Viegas Alves aps regular processo administrativo disciplinar. 33. O Sr. Pregoeiro foi ouvido em audincia para justificar a exigncia de comprovao do custos dos uniformes, a despeito da ausncia da citada exigncia no edital do certame, bem como para esclarecer a inabilitao de licitante sem que lhe fosse proporcionada nova oportunidade de atendimento diligncia. 34. Quanto a esta ltima ocorrncia, o Sr. Jean Viegas Alves alega que a empresa JDF negou-se a atender diligncia e, caso fosse-lhe concedida nova oportunidade, haveria a violao dos princpios da legalidade e da isonomia entre os participantes. Ademais, informa que a proposta desta licitante no era a mais vantajosa para a Administrao. 35. No que toca necessidade de comprovao dos custos do uniforme, o responsvel alega que, embora no constasse do edital esta exigncia, exigia-se que os licitantes informassem esse valor em campo prprio, na planilha de formao de preos. Ademais, a comprovao dos preos dos uniformes visava, segundo o Sr. Pregoeiro, garantir o futuro contrato, tendo em vista a proibio do termo de referncia quanto ao repasse destes custos aos empregados. 36. Tendo em vista o fato de que todas as outras empresas participantes atenderam s diligncias para a comprovao dos custos do uniforme e a empresa JDF, mesmo aps a rejeio de sua impugnao, recusou-se a atend-la, mostra-se justificvel a conduta do Sr. Pregoeiro em no ter renovado a diligncia exclusivamente junto referida empresa sob o argumento de respeito isonomia. 37. Partilho, porm, do entendimento da Unidade Tcnica no sentido de ser desarrazoada a exigncia para comprovao dos custos dos uniformes, apesar deste item representar aproximadamente 1% do valor do contrato e, por isso, no apresentar impacto relevante na execuo dos servios. 38. Logo, as razes de justificativa do Sr. Jean Viegas Alves podem ser parcialmente acolhidas. 39. Diante das consideraes acima, creio ser medida de extremo rigor a aplicao de multa aos responsveis, motivo pelo qual deixo de ratificar a proposta da Unidade Tcnica neste aspecto. 40. Ante o exposto, VOTO no sentido de que o Tribunal adote o Acrdo que ora submeto deliberao deste Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. BENJAMIN ZYMLER Relator ACRDO N 2736/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 003.901/2008-6. 2. Grupo I Classe de Assunto: VII Representao 3. Entidade: Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM 4. Interessado: Tribunal de Contas da Unio 5. Relator: Ministro Benjamin Zymler 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: 1 SECEX 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo:
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Vistos, relatados e discutidos estes autos que versam sobre Representao oriunda de manifestaes encaminhadas Ouvidoria desta Corte de Contas com denncias sobre a ocorrncia de supostas irregularidades na rea de licitaes e contratos do Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1 conhecer da presente Representao, uma vez satisfeitos os requisitos de admissibilidade previstos no artigo 237, inciso VI e nico, do RITCU c/c artigo 132, inciso VI, da Resoluo TCU n 191/2006, para, no mrito, consider-la parcialmente procedente; 9.2 acolher parcialmente as razes de justificativa apresentadas pelos Srs. Miguel Antnio Cedraz Nery (CPF n 133.661.065-49), Elingiton de Barros Soares (CPF n 448.550.604-53) e Jean Viegas Alves (CPF n 289.366.121-15); 9.3 retirar do estado de sobrestamento os processos de prestaes de contas ordinrias do Departamento Nacional de Produo Mineral DNPM relativos aos exerccios de 2005 (TC 015.770/2006-9) e 2006 (TC 017.980/2007-3) e a eles juntar cpia da presente deliberao, para considerao no julgamento de mrito daquelas contas. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2736-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler (Relator), Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Ministro que alegou impedimento na Sesso: Aroldo Cedraz. 13.3. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO II CLASSE IIIPlenrio TC- 001.827/2009-6. Natureza: Consulta. rgo: Superior Tribunal Militar. Interessado: Tenente Brigadeiro do Ar Flvio de Oliveira Lencastre, Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar. Advogado constitudo nos autos: no h. SUMRIO: CONSULTA. CONHECIMENTO. APLICABILIDADE DO DISPOSTO NO ART. 243, 1, DA LEI N 8.112/1990 S CONTRATAES REALIZADAS ANTES DA CONSTITUIO DE 1988, COM BASE NO ART. 2 E PARGRAFOS DO DECRETO N 77.242/1976. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER Relator
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As contrataes de pessoal realizadas antes da Constituio Federal de 1988, para o exerccio de empregos de confiana, com fulcro no art. 2 do Decreto n 77.242/1976 e pargrafos, podem ser transformadas em cargos efetivos, luz do art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990. RELATRIO Adoto como parte integrante deste relatrio a instruo elaborada pelo Auditor Federal de Controle Externo lotado na Secretaria de Fiscalizao de Pessoal - Sefip (fls. 83/84), com a qual manifestou anuncia o Gerente de Diviso da unidade tcnica, vazada nos seguintes termos: Trata-se do Ofcio n 554/2008-PRES, de 16/12/2008, encaminhado ao TCU pelo MinistroPresidente do Superior Tribunal Militar, por meio do qual solicita seja examinada, por esta Corte de Contas, a legitimidade da transformao, em cargos efetivos, dos empregos ocupados naquele rgo por funcionrios contratados com base no art. 2, 1 e 3, do Decreto n 77.242/1976, anteriormente Constituio de 1988 (v. fls. 2/4). 2. O interessado informa que, tendo em vista sugesto do Plenrio daquele Tribunal Militar, esse tema deveria ser trazido apreciao do TCU, haja vista as (...) alteraes que possam ter surgido em relao questo, entre as Decises n 295, de 9 de julho de 1992, proferida pela Segunda Cmara, e a n 714, de 6 de setembro de 2000 [Proferida pelo Plenrio] (fl. 4). Outros documentos acompanham a pea inicial (fls. 5/82). 3. Acrescenta o Consulente que, com o advento da Lei n 9.421/1996, ex-celetistas do STM passaram a ocupar funo de confiana (FC-06), permanecendo nessa situao at hoje (fl. 3). 4. Essas pessoas solicitaram administrativamente a modificao de sua condio jurdica, ou seja, desejavam que suas funes fossem transformadas em cargos efetivos - requerimento rejeitado em 17/9/2003 (v. Questo Administrativa n 2003.01.000.300-0/DF, fls. 65/82). 5. Destaco, de incio, que o interessado figura entre as autoridades descritas no art. 264 do Regimento Interno do TCU para formular Consultas a este Tribunal. Entretanto, seu questionamento versa exclusivamente sobre caso concreto. Vejamos: o interessado especifica que o assunto da Consulta est relacionado com (...) procedimento a ser cumprido (fl. 1). Ademais, o Parecer ASPRE-ADM n 02/08, de 28/1/2008, elaborado pela Assessoria da Presidncia do STM, trilha o caminho do indeferimento do pedido do Sindicato dos Trabalhadores do Poder Judicirio e do Ministrio Pblico da Unio no DF SINDJUS/DF, o qual abarca o suposto direito de (...) 8 (oito) servidores ocupantes originais, com referncia s citadas situaes funcionais (fl. 9). A pergunta do interessado ao TCU, portanto, tenta encontrar resposta para resolver tal demanda recente. 6. Nesse sentido, salvo melhor juzo, a aplicao do disposto no art. 265 do Regimento Interno do TCU torna-se inconteste neste processo, isto , seu arquivamento. 7. Convm registrar que o Tribunal j se deparou com Consulta similar que ora se examina. Nos autos do TC-003.925/2002-9, o TCU, por meio do Acrdo n 189/2003 do Plenrio, assim deliberou: 9.1 no conhecer da presente consulta, em face da inobservncia dos requisitos de admissibilidade; 9.2 determinar o envio de cpia deste Acrdo, bem assim do Relatrio e Voto que o fundamentam, a ttulo de contribuio, ao Consulente; 9.3 arquivar o presente processo. 8. Para melhor esclarecimento do citado decisum, transcrevo excerto do Parecer do ProcuradorGeral do Ministrio Pblico junto ao TCU, o qual foi adotado pelo Relator, Ministro Adylson Motta [naquela ocasio]: Trata-se de Consulta de autoria do Exm Procurador-Geral da Repblica, Dr. Geraldo Brindeiro, mediante a qual busca saber da legalidade do enquadramento de servidores sem vnculo efetivo com a Administrao Pblica, contratados para o exerccio de funo de Representao de Gabinete, com permissivo no art. 2 e pargrafos do Decreto n 77.242, de 26 de janeiro de 1976, em cargos efetivos da Carreira de Apoio Tcnico-Administrativo desse rgo.
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Quanto admissibilidade da Consulta, frise-se versar a mesma sobre caso concreto por se tratar de fato e no de hiptese, alm de se fazer acompanhar de peas subsidirias nominadas pelos prprios interessados, por isso no merecendo ser conhecida por este Tribunal, em obedincia ao disposto no artigo 217 do Regimento Interno/TCU [aprovado pela Resoluo n 15/1993, cancelada pela Resoluo n 155/2002]. (grifei). 9. Acrescento que a situao tratada neste processo foi objeto de orientao desta Casa ao STM em 1992, nos seguintes termos: (...) os cargos ocupados pelos servidores beneficiados pela Resoluo n 34, de 10 de dezembro de 1991, daquele rgo Judicirio devem ser transformados em cargos em comisso, em cumprimento ao disposto no 2 do artigo 243 da Lei 8.112, com a consequente anexao dos presentes autos s respectivas contas do STM, relativas ao exerccio de 1991, para exame em confronto (Deciso n 295/1992-TCU-2 Cmara, TC-034.177/1991-4, Representao). E, como visto, assim foi feito pelo STM. 10. Quanto Deciso n 714/2000-TCU-2 Cmara (relativa a um processo de Denncia contra o TRT-10 Regio), mencionada pelo Ministro-Presidente do STM, o PARECER n 69/2007-ASDIR, de 9/11/2007, elaborado pela Assessoria do Diretor-Geral, assinalou que as razes que conduziram o TCU naquele julgamento j foram analisadas pelo colendo Plenrio desta Corte [STM] nos autos da Questo Administrativa n 2003.01.000300-0/DF (fl. 6). 11. Pelo exposto, submeto considerao superior proposta no sentido de que o Tribunal ou o Relator adote as seguintes providncias: I. no conhea da Consulta, por no adimplir os requisitos de admissibilidade nsitos nos arts. 264 e 265 do Regimento Interno do TCU; e II. arquive os autos aps comunicao ao interessado. 2. O Titular da unidade instrutiva, por sua vez, manifestou concordncia com o parecer supra, aduzindo o seguinte: Coloco-me de acordo com a proposta de encaminhamento oferecida na instruo de fls. 83/84, pelas razes expostas, uma vez que alm de versar sobre caso concreto, a consulta versa tambm sobre tema j amplamente discutido nos autos do TC-016.251/1995-4, no qual foram exaradas decises que podem servir de orientao ao consulente. Tambm sobre a questo, tenho por oportuno mencionar alguns julgados do STF, a saber: MS 22.979/DF Ementa: ADMINISTRATIVO. SENADO FEDERAL. SECRETRIO PARLAMENTAR CONTRATADO EM 1/2/1987, NA FORMA DO ATO N 12/78 DA MESA DIRETORA. Quando da edio da Lei n 8.112/1990, a referida funo, at ento exercida na forma de emprego de confiana, ficou transformada em cargo em comisso (art. 243, 2). Legitimidade, por isso, da exonerao ocorrida em 1/2/1995, quando findou o mandato do senador em cujo Gabinete servia. Mandado de Segurana indeferido. RMS 21.107/DF Ementa: ENCARGOS COMO OS EXERCIDOS EM GABINETE DE MINISTRO DO SUPERIOR TRIBUNAL MILITAR CARACTERIZAM FUNO OU EMPREGO DE CONFIANCA, QUE, ANTE O DISPOSTO NO PAR. 2 DO ART. 19 DO ATO DAS DISPOSIES CONSTITUCIONAIS TRANSITORIAS, ACHAM-SE EXCLUIDOS DA ESTABILIDADE ASSEGURADA PELO CAPUT DO MESMO DISPOSITIVO. A propsito, nos autos do TC-016.251/1995-4 foram prolatadas as Decises Plenrias ns 791/1996, 301/1997 e 170/1998, todas tornadas sem efeito em sede de pedido de reexame, por meio da Deciso 714/2000 Plenrio, resumida pela ementa: DENNCIA. TRT 10 REGIO. PEDIDO DE REEXAME DE DECISO QUE TORNOU SEM EFEITO A TRANSFORMAO DAS FUNES DE CONFIANA EM CARGOS EFETIVOS. RECURSO INTERPOSTO POR SERVIDORES DAQUELE TRIBUNAL. ALEGAES DE DEFESA ACATADAS. CONHECIMENTO. PROVIMENTO. TORNADA SEM EFEITO A DECISO RECORRIDA E AS DECISES QUE A MANTIVERAM INALTERADA.
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A despeito de tudo o quanto foi mencionado sobre a questo nas decises citadas, acrescento apenas que a legislao em vigor acerca das aposentadorias do servidor pblico exige tempo de contribuio e no apenas tempo de servio. Dessa forma, tendo os detentores de funes, ora tratados, contribudo para a Previdncia Social por quase 20 (vinte) anos aps a transformao de que trata o art. 243 da Lei n 8.112/1990, em percentuais inferiores aos recolhidos pelos servidores estatutrios, estariam eles agora, na hiptese de se admitir a transformao tardia de seus cargos, sujeitos ao pagamento da diferena de percentuais, em valores corrigidos, para se cogitar de eventual aposentadoria pelas regras da previdncia estatutria. Alm disso, os potenciais interessados estariam ainda obrigados a restituir ao errio todo e qualquer benefcio previdencirio que ocasionalmente tenham recebido do INSS por conta do tempo de servio nos aludidos cargos, haja vista que os empregados regidos pela CLT podem, inclusive, aposentar-se sem abandonar o emprego a que esto vinculados. Com estas consideraes, submeto os autos ao Exmo. Sr. Ministro-Relator. 3. Ouvido o Ministrio Pblico junto ao Tribunal, dada a relevncia da matria, manifestou-se o Procurador Srgio Ricardo da Costa Carib de acordo com a proposta de encaminhamento alvitrada pela Sefip, consoante parecer da sua lavra, a seguir reproduzido: Cuidam os autos de consulta formulada ao Tribunal de Contas da Unio pelo Exmo. Sr. MinistroPresidente do Superior Tribunal Militar, Ten Brig. Ar Flvio de Oliveira Lencastre, pela qual, em suma, Sua Excelncia solicita que seja examinada pelo TCU a legitimidade da transformao, em cargos efetivos, dos empregos ocupados por funcionrios contratados, anteriormente ao advento da Constituio Federal de 1988, com base no art. 2, 1 e 3, do Decreto n 77.242/1976. Aps cuidadoso exame, a Secretaria de Fiscalizao de Pessoal Sefip, em unssono e no essencial, manifestou-se pelo no conhecimento da presente consulta por no preencher requisito de admissibilidade insculpido nos arts. 264 e 265 do Regimento Interno do TCU, propondo o arquivamento dos autos aps comunicao ao interessado (fls. 83/85, v. p.). Por se tratar de matria afeta fiscalizao desta Corte de Contas, Vossa Excelncia solicitou o pronunciamento do Ministrio Pblico junto ao TCU. Desincumbindo-me de distinta atribuio, manifesto, desde j, anuncia s razes que nortearam a concluso da Unidade Tcnica, incorporando-as a este Parecer com as singelas consideraes que passo a tecer. De acordo com o art. 265 do Regimento Interno do TCU, o relator ou o Tribunal no conhecer de consulta que no atenda aos requisitos do artigo anterior ou verse apenas sobre caso concreto, devendo o processo ser arquivado aps comunicao ao consulente [grifo original]. Como bem assinalado pela Sefip, no obstante ter sido formulada por autoridade legitimada nos termos do art. 264, inciso V, do Regimento Interno do TCU, a consulta em tela versa unicamente sobre caso concreto. J na especificao do assunto submetido ao exame do TCU, o eminente consulente faz registrar que se trata de Consulta acerca de procedimento a ser cumprido, conforme observado pela atenta Unidade Tcnica. No mesmo sentido, a reforar a concluso de que o assunto em questo restringe-se a determinado fato ou caso concreto, o consulente diz tratar-se de matria controversa, de interesse de pequeno nmero de pessoas contratadas na forma da CLT, por prazo indeterminado, remuneradas com salrio, sob o manto do Decreto n 77.242/1976 (fl. 2). Informa, ainda, que, em 17 de setembro de 2003, em consequncia do pedido dos servidores interessados, Questo Administrativa julgada nesta Corte no admitiu a possibilidade desses cargos serem transformados em cargos efetivos, invocando o referido MS do STF (fl. 4). Assim, com reiterao do pedido trazido a lume pelo Sindicato da categoria, o Relator da matria levada a Plenrio em Sesso de 5 de novembro ltimo, sugeriu fosse consultado o TCU a respeito, no que teve a anuncia da Corte... (fl. 4). Com essas parcas consideraes, este membro do Ministrio Pblico manifesta-se de acordo com a proposta da Sefip (fl. 84), propondo o no conhecimento da presente consulta e o arquivamento do processo aps a comunicao ao consulente, nos termos do art. 265 do Regimento Interno do TCU.
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o Relatrio. VOTO Consoante relatrio precedente, o Auditor Federal de Controle Externo responsvel pela instruo do feito opinou pelo no-conhecimento da presente consulta por entender que ela versa sobre caso concreto, concluses que extraiu dos seguintes excertos do expediente/anexos do consulente, verbis (fls. 83/84): 1) Assunto: Consulta acerca de procedimento a ser cumprido (fl. 1); 2) O parecer ASPRE-ADM, 02/08, elaborado pela Assessoria da Presidncia do STM trilha o caminho do indeferimento do pedido do SINDJUS/DF, o qual abarca o suposto direito de 8 (oito) servidores ocupantes originais com referncia s situaes funcionais (fl. 9). 2. Adicionalmente, o Auditor Federal registrou que a indagao do consulente tenta encontrar reposta para resolver demanda recente, embora esta Corte de Contas j tenha se deparado com consulta similar nos autos do TC-003.925/2002-9, formulada pelo ento Procurador-Geral da Repblica, Dr. Geraldo Brindeiro, a qual no foi conhecida por versar sobre fato concreto, nos termos do Acrdo n 189/2003-TCU-Plenrio. 3. Acrescentou que o objeto da presente consulta tambm j fora objeto de orientao do TCU ao mesmo rgo quando prolatou a Deciso n 295/1992-TCU-2 Cmara, verbis: (...) os cargos ocupados pelos servidores beneficiados pela Resoluo n 34, de 10 de dezembro de 1991, daquele rgo Judicirio devem ser transformados em cargos em comisso, em cumprimento ao disposto no 2 do artigo 243 da Lei 8.112, com a consequente anexao dos presentes autos s respectivas contas do STM, relativas ao exerccio de 1991, para exame em confronto. 4. Por ltimo, registrou que, apesar de o assunto ora consultado ter sido objeto de pedido de extenso da Deciso n 714/2000-TCU-2 Cmara pelos servidores da Justia Militar, no mbito do STM, em face da mudana de jurisprudncia do TCU, operada em processo similar no interesse de servidores do TRT/10 Regio, tal pleito foi indeferido pelo STM, mantendo-se a orientao pretrita do TCU. 5. O Titular da Sefip, em parecer fl. 85, endossou as concluses do Auditor Federal e, em reforo, citou o MS 22.979/DF e o RMS 21.107/DF, no mesmo sentido. Porm, em sentido oposto, apontou a Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, que mudou o entendimento desta Corte de Contas ao tornar insubsistentes as Decises Plenrias ns 791/1996, 301/1997 e 170/1998. 6. Por ltimo, lembrou o titular da Sefip que a legislao em vigor exige tempo de contribuio e no tempo de servio para efeitos de aposentadoria, e que tendo os antigos detentores de funo contribudo em patamares inferiores aos dos servidores efetivos, eventual reconhecimento de cargos pblicos implicaria o recolhimento das diferenas entre os sistemas do RGPS e do RPPS, alm da restituio ao errio de eventuais benefcios recebidos do INSS. 7. O Ministrio Pblico junto ao TCU, representado pelo Procurador Srgio Ricardo Costa Carib, em parecer fl. 87, endossou a proposta de encaminhamento formulada pela Sefip. -II8. Com vnias aos pareceres constantes do relatrio precedente, penso diferente. 9. A consulta formulada pelo Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar (STM), Tenente Brigadeiro do Ar Flvio de Oliveira Lencastre, busca uma nova orientao do TCU acerca da correta aplicao do art. 243, 1 e 2 da Lei n 8.112/1990 aos contratados, antes da Constituio de 1988, com base no art. 2, 1 e 3 do Decreto n 77.242/1976, em face da divergncia observada na jurisprudncia deste Tribunal, consubstanciada na Deciso n 295/1992-TCU-2 Cmara, dirigida ao STM, e na Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, dirigida ao TRT/10 Regio. 10. O foco da presente anlise deve, pois, circunscrever-se ao exame do teor dessas decises e seus reflexos no mbito da Justia Militar e na Justia Trabalhista, em respeito ao princpio da isonomia. -III-
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11. Preliminarmente, discordo da unidade tcnica quando opina pelo no-conhecimento da consulta, nos termos do art. 265 do Regimento Interno, sob a alegao de que ela versa sobre caso concreto, em face da epgrafe do expediente que contm a seguinte expresso ... consulta acerca de procedimento a ser cumprido ... e a informao de que a matria interessaria ... somente a 8 servidores do rgo consulente.... 12. Cobra relevo anotar que o instituto da consulta existe para informar s autoridades interessadas o que o Tribunal de Contas da Unio julga correto, em termos genricos e em tese, quanto aplicao da lei e outros normativos vinculados s suas competncias, enquanto rgo de controle externo, nos processos que lhe so submetidos apreciao por fora dos mandamentos constitucionais e legais. 13. A regra geral que a consulta deve ser feita em tese pelas autoridades legitimadas e a resposta do TCU tem carter normativo. No representa, pois, apreciao prvia do mrito de atos individuais que somente ser-lhe-o submetidos a julgamento, no futuro, mediante a utilizao de instrumentos prprios de fiscalizao de que dispe o controle externo para o exerccio de suas competncias conferidas pela Constituio Federal, pela Lei Orgnica e pelo seu Regimento Interno, os quais no se confundem com o instituto da consulta que tem natureza mpar e tpico dos Tribunais de Contas. 14. Com efeito, no se deve olvidar que as autoridades competentes no ousariam consultar o TCU se no estivessem diante de dvidas na aplicao da lei que reclamassem uma orientao normativa desta Corte a ser observada quando da prtica de atos administrativos mediatos e de efeitos concretos. Acreditar no contrrio implicaria transformar a consulta em mero instrumento acadmico, o que no condiz com a natureza jurdica desse instituto. 15. Caso, por hiptese, se considerasse que a presente consulta versasse sobre caso concreto, em vista da importncia da matria e da necessidade de uniformizao da jurisprudncia do TCU, bem como da aplicao do princpio da isonomia aos julgamentos proferidos por esta Corte de Contas, sobretudo nos atos emanados pelo Poder Judicirio, dever-se-ia dela conhecer ainda que em carter excepcional. 16. Em reforo a esse ponto de vista, por analogia, trago colao excertos do parecer do Procurador-Geral do Ministrio Pblico junto ao TCU, Dr. Lucas Rocha Furtado, nos autos do TC930.039/1998, os quais foram acolhidos, no mrito, pelo ento revisor, Ministro Adylson Motta, no voto condutor da Deciso n 215/1999-Plenrio, verbis: "Trata-se de Consulta formulada pelo ex-Ministro de Estado do Meio Ambiente, dos Recursos Hdricos e da Amaznia Legal, o excelentssimo senhor Gustavo Krause Gonalves Sobrinho, acerca de alterao de contrato administrativo que excede, em valor, os limites legais preestabelecidos. (...) Colocados os fatos, o consulente, salientando que o contrato mencionado regido pelo Decreto-Lei n 2.300/86 (arts. 48, I, 55, I, a, e 55, 4.), oferece as seguintes questes: (...) A unidade tcnica, ressaltando a legitimidade do ento Ministro de Estado do MMA para formular consulta a este Tribunal (art. 216, II, do Regimento Interno), opina no sentido de que dela no se conhea por versar sobre caso concreto (art. 217 do Regimento Interno, aprovado pela Resoluo n 15/1993) (...) Honra este parquet a oitiva solicitada mediante o r. despacho de V. Exa. fl. 10. Tendo em vista a minudncia do caso narrado pelo consulente, bem possvel que a presente consulta esteja ancorada em um caso concreto, de modo que seria justificvel a incidncia do art. 217 do Regimento Interno, como pretende a 6 SECEX. Contudo, de ver que, em regra, a consulta ao Tribunal, quanto a dvidas suscitadas na aplicao de dispositivos legais ou regulamentares, tem em vista a soluo de caso concreto, mesmo que no revelado no texto. Afinal, para isso - para a soluo de casos concretos - que servem as normas. Entender de outro modo seria admitir que este Tribunal estaria, no uso dessa competncia, prestando-se a soluo de questes jurdicas meramente tericas ou acadmicas, sem interesse imediato para a Administrao.
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Se a presente consulta tivesse sido formulada de outra maneira, sem detalhar o caso, mas apenas arguindo a possibilidade de extenses de contratos administrativos alm dos limites legais preestabelecidos, ou arguindo a submisso das alteraes unilaterais dos contratos administrativos, em face de mudanas de projeto ou especificaes, aos mencionados limites, nada se poderia opor a ela quanto concretude. Se o Tribunal vier a rejeit-la, nada impediria o consulente de repeti-la sem mencionar o caso concreto, retirando-lhe o bice admissibilidade. O que importa, a nosso ver, nesse caso, que a consulta versa indiscutivelmente sobre questo jurdica em tese, da maior relevncia para a Administrao Pblica. Alis, so duas questes, como explicitado no pargrafo precedente. Com base nisso - de que se cuida tambm de questo em tese relevante -, opinamos no sentido de que seja superada a incidncia do art. 217 do Regimento Interno, para que seja conhecida a presente consulta. (...) 17. Embora no tenha sido informado pelo consulente nem pela unidade tcnica, o STM, anteriormente, j formulara uma consulta da espcie, nos autos do TC-001.077/1991-0, e, na mesma ocasio sinalizou, inadvertidamente, tratar-se de caso concreto, consoante se extrai dos seguintes excertos de seu expediente (fls. 27/29): Tenho a honra de dirigir-me a V. Exa. para expor um situao de fato, existente a partir de 1972 (...). Tal questionamento se situa em dois campos distintos: a) H nesta Corte civis admitidos mediante contrato de trabalho regido pela CLT, que exercem funes de confiana integrantes da Tabela de Encargos remunerados por meio da Gratificao de Representao de Gabinete. Estes civis percebem, a ttulo de salrio, quantia correspondente ao valor dessa gratificao, acrescida de 90% (noventa pro cento), de acordo com o Ato n 4.387, de 17 de janeiro de 1978 (anexo 1). (...) Ante o exposto, solicito o pronunciamento de V. Exa. Sobre: I Existe impedimento para que as funes de confiana, exercidas em 12 de Dezembro de 1990, pelos civis citados na alnea a, sejam transformados em cargo em comisso, a teor do disposto no art. 243, 2 da Lei n 8.112/1990, sem corresponderem singularmente, aos nveis dos Grupos de Direo e Assessoramento Superiores? (...) (grifei) 18. Todavia, ao analisar os termos da referida consulta, este Tribunal no lhe conferiu interpretao literal para dela no conhecer, como o faz agora a unidade tcnica e o MP/TCU. Pelo contrrio, o relator acolheu o parecer do Secretrio Jurdico da SEJUR, poca, que relevou os aspectos do caso concreto, nos seguintes termos: (...) 4. A 3 IGCE aps o exame dos autos, mesmo entendendo tratar-se de consulta de um caso concreto, existente no Superior Tribunal Militar desde 1972, manifesta-se, preliminarmente, depois de tecer subsdios ligados ao tema, pela audincia da Secretaria de Assuntos Tcnicos. Legislativos e Jurdicos deste Tribunal, por se tratar de matria de ordem administrativa. 5. O Secretrio Jurdico da SEJUR, Dr. Rubem de Oliveira Lima, em seu Parecer de fls. 104/120, assim conclui: Ex. expositis, submetemos a matria ao descortino da insigne Presidncia, propondo sejam transmitidas ao Exmo. Sr. Presidente do Superior Tribunal Militar as seguintes recomendaes: a) as funes de confiana, ocupadas por pessoas sem vnculo com a Administrao Pblica, existentes em 12 de dezembro de 1990, de que trata o inciso I da presente consulta, esto, por imperiosidade da Lei n 8.112, de 1990, transformadas em cargos em comisso, a partir da vigncia estatutria, at ser implantado novo plano de carreira;
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19. Ao final, por intermdio da Deciso n 054/1991-TCU-Plenrio, Sesso Sigilosa de 10/9/1991, o TCU respondeu ao consulente que: (...) 11.1.a) as funes de confiana ocupadas por pessoas sem vnculo com a administrao pblica existentes em 12 dezembro de 1990, de que trata o inciso I da presente consulta, esto por imperiosidade da Lei n 8.112/1990, transformadas em cargos em comisso, a partir da vigncia estatutria at ser implantado novo plano de carreira (...) 20. Feitas essas consideraes, ressalto, desde j, que na atual consulta (fls. 1 e 2) no constam os nome dos servidores que teriam interesse mediato na resposta deste Tribunal e que tambm o pedido do STM no faz qualquer referncia direta a eles, o que se pode aceitar como uma consulta em tese. 21. Entendo ainda que, para a apreciao desta consulta, irrelevante a existncia de documentos da Corte Castrense ligados matria que vieram anexos consulta, para fins de subsdio deste Tribunal, relativos a demandas internas formuladas por interessados ou pelo sindicato da categoria, bem como o nmero de servidores que possam se beneficiar da resposta, pois ela foi formulada essencialmente em tese e ter carter normativo para toda a Administrao Pblica Federal. 22. A propsito do carter de consulta em tese que lhe imprimi, consoante despacho fl. 123, indeferi requerimento do SINDJUS/DF destinado obteno de vista e cpia dos presentes autos, com base nos seguintes fundamentos: Trata-se de pedido de vista e cpia destes autos formulado pelo Sindicato dos Trabalhadores do Poder Judicirio e Ministrio Pblico da Unio SINDJUS/DF, consoante requerimento subscrito pelos advogados Araceli Alves Rodrigues, OAB/DF 36.720, e Jean Paulo Ruzzarin, OAB/DF 21.006, consoante procurao que lhes d poderes para intervir nestes autos (fls. 88/1990). 2. De acordo com o art. 144 do Regimento Interno do TCU so partes no processo o responsvel e o interessado. Responsvel aquele assim qualificado, nos termos da Constituio Federal, da Lei Orgnica do Tribunal de Contas da Unio e respectiva legislao aplicvel. Interessado aquele que, em qualquer etapa do processo, tenha reconhecida, pelo relator ou pelo Tribunal, razo legtima para intervir no processo. 3. O art. 145 do mesmo diploma faculta s partes praticar os atos processuais diretamente ou por intermdio de procurador regularmente constitudo, ainda que no seja advogado. 4. J o interessado para praticar atos processuais dever antes ser habilitado pelo relator, mediante deferimento de pedido de ingresso formulado por escrito e devidamente fundamentado, no qual reste demonstrado, de forma clara e objetiva, razo legtima para intervir, segundo inteligncia do art. 146 do RI/TCU. 5. Ocorre que o processo sob exame versa sobre consulta formulada por autoridade competente (Presidente do STM), a respeito de dvida suscitada na aplicao de dispositivos legais e regulamentares concernentes matria de competncia do TCU (art. 1, inciso XVI da Lei n 8.443/1992). Ainda de acordo com o 2 desse normativo, a resposta consulta tem carter normativo e constitui prejulgamento de tese, mas no do fato ou caso concreto. 6. Ora, permitir o ingresso do Sindicato nestes autos implicar a possibilidade de apreciao de pleitos na defesa de interesses subjetivos dos seus substitudos, o que transformaria este processo em instrumento de anlise de fato ou caso concreto, o que terminantemente vedado pelo instituto da consulta. 7. Por essas razes, indefiro o pedido de obteno de vista e cpia formulados pelo SINDJUS/DF, por no restar demonstrada razo legtima para intervir neste processo de consulta. 8. Por oportuno, determino o desentranhamento das folhas 88/116 e a sua restituio ao requerente, renumerando-se as folhas subsequentes. 23. Com efeito, considerando as peculiaridades do presente caso no qual o STM no nomina os servidores do rgo que podero ser atingidos pela deciso do TCU; considerando os precedentes supra mencionados; considerando os posicionamentos dspares adotados por este Tribunal quanto matria
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consultada, ora em face da Justia Militar, ora em face da Justia do Trabalho, entendo que se deva conhecer da presente consulta para constituir novo prejulgamento de tese, mas no de fato ou caso concreto, nos termos do art. 264 do Regimento Interno. 24. Superada essa preliminar, passo ao exame de mrito. -IV25. Como j mencionei alhures, embora o objeto da presente consulta no seja novidade neste Tribunal so justificveis as atuais dvidas do STM, em razo dos fatos novos que se sucederam s orientaes pretritas que este Tribunal lhe fez. De fato, por meio da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, prolatada em processo da Justia Trabalhista (TRT/10), o TCU anuiu legalidade da transformao, em cargo efetivo, dos empregos contratados sob a gide do Decreto n 77.242/1976, fato esse que justifica o reexame da matria, a fim de conferir tratamento isonmico entre os rgos daquele Poder. 26. Em que pese os bens definidos termos da Deciso n 054/1991-TCU-Plenrio (Sigilosa), de 10/9/1991, supra transcrita, o STM, por meio da Resoluo/STM n 34/91, deu-lhe interpretao divergente e transformou as funes de confiana que detinha em seu quadro de pessoal, contratadas sob o regime de emprego pblico, com base no Decreto n 77.742/76, em cargos efetivos, com espeque no art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990. 27. Posteriormente, porm, como esse fato chegou ao conhecimento desta Corte de Contas, por fora da Deciso n 295/1992-TCU-Segunda Cmara, exarada em processo de representao de unidade tcnica, o STM foi obrigado a rever os termos da Resoluo/STM n 34/91, por meio da Resoluo/STM n 36/92, retransformando as antigas funes de confiana em cargos comissionados, luz do art. 243, 2, da Lei n 8.112/90. 28. A propsito, a referida Deciso n 295/1992-TCU-Segunda Cmara restou assim ementada: O Tribunal, por sua Segunda Cmara, diante das razes expostas pelo Relator, decide orientar o Superior Tribunal Militar no sentido de que os cargos ocupados pelos servidores beneficiados pela Resoluo n 34, de 10 de dezembro de 1991, daquele rgo Judicirio devem ser transformados em cargos em comisso, em cumprimento ao disposto no 2 do artigo 243 da Lei 8.112, com a consequente anexao dos presentes autos s respectivas contas do STM, relativas ao exerccio de 1991, para exame em confronto. 29. Nada obstante, tal entendimento no mbito do TCU prevaleceu somente at a supervenincia da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, prolatada em sede de pedido de reexame interposto por servidores do TRT da 10 Regio, consoante se extrai da seguinte ementa: Denncia. TRT 10 Regio. Pedido de Reexame de deciso que tornou sem efeito a transformao das funes de confiana em cargos efetivos. Recurso interposto por servidores daquele Tribunal. Alegaes de defesa acatadas. Conhecimento. Provimento. Tornada sem efeito a deciso recorrida e as decises que a mantiveram inalterada. 30. De ressaltar, porm, que, por ocasio dessa nova deliberao, esta Corte de Contas acolheu voto proferido pelo ento relator, Ministro Bento Jos Bugarin, cujos principais excertos reproduzo a seguir, os quais tiveram o condo de quebrar o paradigma at ento vigente, acerca da no-subsuno dos contratos regidos pelo Decreto n 77.242/76 aos termos do art. 243, 1 da Lei n 8.112/1990, a despeito de decises isoladas divergentes prolatadas por alguns rgos do Poder Judicirio, sem carter vinculante, evidentemente: Como visto no Relatrio supra, este processo vem tramitando h algum tempo, j tendo sido objeto de trs decises deste Tribunal (Deciso inicial, Pedido de Reexame e Embargos de Declarao opostos contra o Pedido de Reexame), sem que os interessados tenham se conformado com o deslinde da matria. Lembro, consoante tambm consignado no Relatrio antecedente, que em todas as decises mencionadas os responsveis pelo rgo em questo - TRT da 10 Regio - que figuraram como interessados. Neste momento, so servidores daquele Regional que se insurgem contra a deciso desta Corte de Contas, vez que admitidos como interessados (terceiros prejudicados) por despacho do Exm
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Ministro Paulo Affonso Martins de Oliveira, quando este presidia o processo, fundado na Resoluo 36/95. A persistncia tanto dos atuais interessados quanto dos citados responsveis deve-se, acredito, a dois fatores: o aspecto social da questo e a certeza que tm quanto legalidade do ato daquela Corte Trabalhista que vem sendo impugnado por este Tribunal de Contas. Recebi em meu Gabinete o ilustre patrono dos ora recorrentes, bem como os novos responsveis pelo TRT. Sensibilizado com as ponderaes feitas, penso ter visto o processo com novos olhos e, assim, concluo que, realmente, a deciso desta Corte merece ser reformada.(grifei) Foi um fato especfico - at hoje no aventado nem pelos recorrentes nem pelos responsveis do TRT poca das mencionadas decises - que me fez reformular o juzo que compartilhei por todos esses anos com os eminentes pares. Esse novo elemento surgiu apenas agora, salientado pelos responsveis que hoje se encontram frente do TRT-10 Regio, em memorial que estes apresentaram na mencionada audincia. Trata-se da seguinte arguio: Outro fato relevante e no abordado at o momento que a lei no fala em cargo em comisso, mas apenas estabelece que o salrio a ser percebido corresponderia gratificao pela representao de gabinete fixada para a respectiva funo, acrescida de 90% (noventa por cento) - pargrafo 3 do art. 2 do Decreto 77.242/1976. Para justificar o raciocnio que desenvolverei, abro um parntese para rememorar que at hoje este Tribunal no foi convencido pelos ex-responsveis pelo TRT-10 Regio em virtude de seus argumentos serem de cunho eminentemente trabalhista, quais sejam, os contratados com fundamento no referido decreto prestavam servios Unio, pessoalmente, de forma no eventual (trabalho prestado de forma fixa e para atender a atividades-fim do Tribunal), sob subordinao jurdica revelada pela existncia de dependncia hierrquica, sempre mediante o pagamento de salrio, segundo o conceito legal (art. 457, 1, da CLT), inclusive reconhecendo-lhes direito a frias, licenas, etc. e recolhendolhes o fundo de garantia por tempo de servio. Ressaltou-se a incidncia dos artigos 2 e 3 da CLT. Em vista disto, este E. Regional, em face desta realidade ftica, reconheceu os contratos efetuados como de prazo indeterminado. Destarte, a Res. 03/91, ao reconhecer o vnculo celetista, no proveu qualquer cargo, posto que no cuidou a medida de quaisquer daquelas previstas no art. 8 da Lei n 8.112/1990. O entendimento desta Corte de Contas prendeu-se neste ponto acertadamente no fato de que a matria era regulada no apenas por normas trabalhistas, mas tambm administrativas, visto que transbordava para a organizao administrativa daquele Tribunal Regional. Realmente, os argumentos ento apresentados precisavam ser analisados em conjunto com outras disposies legais de direito pblico, para que se lhes fosse dado o rumo que o TRT propugnava. Nesse sentido que vislumbro o citado 3 do art. 2 do Decreto 77.242/1976 como a norma administrativa que, conjugada com outras, faz o necessrio liame com as disposies trabalhistas, justificando a qualificao que o TRT-10 Regio emprestou aos servidores de que se cuida, isto , tratava-se de empregados contratados por prazo indeterminado. (grifei) Eis todo o art. 2 retromencionado: Art. 2 - vedada a designao de pessoal sem vnculo com o Servio Pblico para o desempenho das funes de que trata este Decreto. 1 Em relao aos Gabinetes de Ministro de Estado, a utilizao de pessoal de que trata este artigo poder ocorrer exclusivamente em relao a profissionais com qualificao de nvel mdio ou a atividades de transporte e portaria, desde que no ultrapasse 20% (vinte por cento) do nmero de funes aprovado e far-se- mediante contratao no regime da legislao trabalhista, aplicando-se as normas que disciplinam o Fundo de Garantia de Tempo de Servio. 2 A durao do contrato a que se refere o pargrafo anterior condicionada convenincia da Administrao, competindo a contratao e a dispensa s autoridades indicadas no art. 3.
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3 O salrio do pessoal de que trata o 1 deste artigo ser igual ao valor da gratificao pela representao de gabinete fixado para a respectiva funo, acrescido de 90% (noventa por cento) (grifei). Como se v, a norma administrativa - Decreto 77.242/1976 - de que se socorreu o TRT para solucionar suas necessidades institucionais atinentes rea de pessoal dispe expressamente que aqueles que no tiverem vnculo com o servio pblico sero contratados pelo regime da legislao trabalhista, inclusive a que disciplina o FGTS, e, frisando, remunerados mediante valores correspondentes ao da gratificao pela representao de gabinete, acrescido de 90%. Portanto, no o caso de algum de fora do servio pblico vir apenas a ocupar uma funo na Administrao Pblica, mas sim um emprego remunerado com base nos valores de determinada funo. Fazendo um paralelo com determinada conjuntura que tambm j se deu no servio pblico, lembro aos eminentes pares a situao dos outrora denominados PJs da Justia Eleitoral (Chefes de Cartrio de Zona Eleitoral) e da prpria Justia Trabalhista (Diretores de Secretaria); estes eram cargos de provimento efetivo, remunerados por valores correspondentes aos pagos a cargos em comisso (DAS). Voltando ao presente caso, tm-se, em vez de cargos, empregos. Essa a distino. Ademais, como vm sustentando todos os que at aqui recorreram, tais empregos so por prazo indeterminado. Seus ocupantes podiam permanecer no servio pblico, a partir da designao, desde um dia at o restante de suas vidas, sempre dependentes do interesse da administrao. Caso demitidos sem justa causa, por serem regidos pela legislao trabalhista, caber-lhes-iam todos os direitos devidos a qualquer trabalhador que tivesse seu contrato rescindido imotivadamente. Nesse diapaso, outro elemento se une ao j exposto no sentido de robustecer o argumento de que os servidores de que se cuida no exerciam funes: trata-se do disposto no art. 6 do referido Decreto: Art. 6 A gratificao pela representao de gabinete no poder ser acumulada com vencimento de cargo em comisso, salrio de funo de confiana, gratificao de funo ou gratificao por Encargo de Direo ou Assistncia Intermedirias. Como se v, aqueles que detivessem vnculo com o servio pblico e fossem detentores de funo no poderiam perceber a gratificao criada. Alm disso, por outro lado, importante tambm salientar que foi o Decreto 77.242/1976 que criou empregos, conforme denota o 1 de seu art. 2, acima transcrito, no obstante tenha sido baixado a pretexto de apenas regulamentar a gratificao de representao de gabinete (instituda pelo Decreto-lei n 1.341/74, item II do anexo II). Da, cabe agora ento perquirir se esses empregos seriam ou no exclusivos do Poder Executivo, consoante a interpretao estrita - vejo assim apenas hoje - que foi dada por eminentes Ministros que tiveram seus votos vencidos em Mandado de Segurana apreciado pelo TST em matria idntica. Recordo, ainda, que a posio ento vencida naquele Tribunal Superior foi vitoriosa no STF e tambm nesta Corte. Tinha-se que o referido Decreto no podia ser tomado de emprstimo pelo Judicirio, visto que regulamentava parte de um Decreto-lei que tambm era de aplicao especfica ao Executivo - Decretolei n 1.341/74, mencionado. No bem assim, creio. Iniciando ento esta nova reflexo quanto a este outro aspecto que trago a lume, lembrarei os nobres pares do bvio - bvio porque estou certo de que no passou despercebida de ningum a data da legislao mencionada (decreto-lei e decreto). Tudo se passou no advento da Constituio Federal de 1967 e Emenda Constitucional n 01 de 1969, inclusive h que se salientar que essa realidade foi abordada por ocasio do Pedido de Reexame apreciado pelo Tribunal, bem como dos embargos opostos deciso relativa quele recurso, mas sempre luz de dispositivos distintos ao que agora entendo realmente ter aplicao. Advertido isso, veja-se.
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O Decreto-lei n 1.341/74 disps sobre a implantao gradualista do Plano de Classificao de Cargos de que trata a Lei n 5.645, de 10 de dezembro de 1970. Por sua vez, a Lei n 5.645/70 estabeleceu as diretrizes para a classificao de cargos do Servio Civil da Unio e das autarquias federais. Em seu art. 15 disps: Art. 15. Para efeito do disposto no artigo 108, 1, da Constituio, as diretrizes estabelecidas nesta lei, inclusive o disposto no artigo 14 e seu pargrafo nico, se aplicaro classificao dos cargos do Poder Legislativo, do Poder Judicirio, dos Tribunais de Contas da Unio e do Distrito Federal, bem como classificao dos cargos dos Territrios e do Distrito Federal. O art. 14 referido extinguiu o plano de cargos criado pela Lei n 3.780, de 12/07/60, e seu pargrafo nico disps sobre a implantao do novo plano que se criava. J o art. 108 da Constituio Federal ento vigente consagrou: Art. 108. O disposto nesta Seo aplica-se aos funcionrios dos trs Poderes da Unio e aos funcionrios, em geral, dos Estados, do Distrito Federal, dos Territrios e dos Municpios. 1 Aplicam-se, no que couber, aos funcionrios do Poder Legislativo e do Poder Judicirio da Unio e dos Estados, e aos das Cmaras Municipais, os sistemas de classificao e nveis de vencimentos dos cargos do servio civil do respectivo Poder Executivo. 2 Os Tribunais federais e estaduais, assim como o Senado Federal, a Cmara dos Deputados, as Assemblias Legislativas Estaduais e as Cmaras Municipais somente podero admitir servidores mediante concurso pblico de provas, ou provas e ttulos, aps a criao dos cargos respectivos, por lei aprovada pela maioria absoluta dos membros das casa legislativas competentes. 3........................................................................................... 4......................................................................................... Esclareo tambm que a Seo mencionada dispunha sobre os funcionrios pblicos. Ao se concatenar ento os dispositivos mencionados e/ou transcritos, v-se que o TRT aplicou corretamente o Decreto n 77.242/1976. Repetindo, no criou cargos nem admitiu servidores ( 2 do art. 108 da CF), apenas observou o disposto no caput e 1 do art. 108 da CF, bem como as disposies da Lei n 5.645/1970, acompanhando o Poder Executivo, poca, que foi quem criou empregos para atender as autoridades indicadas no 1 do Decreto citado. No TRT as autoridades eram os eminentes juzes que compunham o respectivo colegiado. Apenas para argumentar, quanto criao de cargos ou alterao de vencimentos, o Poder Executivo, como nos dias atuais, ao contrrio dos demais Poderes, no tinha qualquer dificuldade para faz-los, bastava apenas, como se diz no jargo popular, uma canetada. A diferena de hoje em relao ao passado que as medidas provisrias, diferentemente dos decretos-lei, no podem dispor sobre os cargos e vencimentos dos Poderes Legislativo e Judicirio; estes devem propor os projetos de lei de seus interesses que, todavia, passaro pelo crivo do Chefe do Poder Executivo. verdade tambm que as MPs passam pela aprovao do Legislativo, todavia em um sistema em que o oramento apenas autorizativo, ficando a cargo do Executivo contingenci-lo, dificilmente os interesses deste ltimo so contrariados. Portanto, se no advento da Constituio Federal de 1967 os cargos podiam ser criados pelo Poder Executivo mediante a publicao de um Decreto-lei, quanto aos empregos ningum se opunha sua criao por um simples decreto. Talvez isso se desse em razo de que, diferentemente dos cargos (primeira investidura), para serem preenchidos, no se exigia o devido concurso pblico, visto a precariedade inerente a todos os que vinham a ocup-los, independentemente de suas origens. Logo, continuando o raciocnio que vinha desenvolvendo, se o TRT preencheu corretamente os empregos decorrentes da autorizao emanada do Decreto 77.242/1976, os ocupantes de tais empregos foram, assim como no Poder Executivo, contratados pela CLT e por prazo indeterminado. Dessa forma, com o advento da Lei n 8.112/1990, foi correta a aplicao do 1 do art. 243 desse novo estatuto queles servidores pelo TRT, isto , sob tal fundamento, aquela Corte transformou seus empregos em cargos, assim como os demais empregos l existentes.
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Veja-se que, em momento algum asseverei que os ocupantes dos empregos decorrentes do Decreto 77.242/1976 passaram a ter estabilidade com o advento da atual Carta Poltica (art. 19 do ADCT). Isso de fato no poderia ocorrer, em face dos requisitos no preenchidos para tal. Essa questo que restou debatida pelo STF, no Recurso Extraordinrio que balizou as j mencionadas decises desta Corte de Contas. A mais alta Corte do Pas entendeu como suficiente a questo relativa estabilidade para refutar a deciso do TST ento sob exame. O art. 243, ou mesmo parte dele, no obstante haver sido apontado por renomados administrativistas como eivado do vcio da inconstitucionalidade, foi aplicado tanto por esta Casa como pelos rgos do Judicirio, no tendo merecido ainda um pronunciamento especfico do STF sobre constitucionalidade, sendo que, no precedente apontado no pargrafo anterior, o Relator, Ministro Sydney Sanches, entendeu que, ante as peculiaridades do caso ento examinado, no era necessrio submeter-se ao Plenrio da Corte a questo relativa inconstitucionalidade do art. 243 e seus 1 e 2 da Lei n 8.112, de 11.12.90.(grifei) Ocorre assim que, com o advento da Lei n 8.112/1990, todos os empregos ocupados da Administrao Pblica, em todos os trs Poderes, nesta Corte e no Ministrio Pblico, foram transformados em cargos, vindo a ser ocupados pelos ento ex-celetistas, que inclusive contaram o tempo de servio sob o antigo regime para todos os efeitos. (...) 31. Pelo visto nos excertos do voto acima, a grande mudana que se operou neste Tribunal, por meio da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, foi o entendimento de que a contratao realizada com escopo no art. 2 e pargrafos do Decreto n 77.242/76, na prtica, se constitua em verdadeiro emprego pblico, uma vez que o contratado era expressamente submetido ao regime da legislao trabalhista e amparado pelo Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS ( 1 do art. 2 do Decreto n 77.242/76); salrio correspondente gratificao pela representao de gabinete, acrescida de 90% ( 3 do art. 2 do Decreto n 77.242/76 e art. 457 da CLT). 32. Alm disso, ressaltou-se a incidncia dos artigos 2 e 3 da CLT, conquanto os empregados prestavam servios Unio, pessoalmente, de forma no eventual para atender s atividades-fim dos Tribunais, sob subordinao jurdica revelada pela existncia de dependncia hierrquica,inclusive reconhecendo-lhes direito a frias, licenas etc. 33. Em outras palavras, o fato de a contratao e a dispensa serem de livre convenincia da administrao ( 2 do art. 2 do Decreto 77.242/76) no transmudaria a natureza jurdica de emprego pblico daqueles contratos, uma vez que essa flexibilidade nsita a qualquer emprego privado sujeito CLT. Desse modo, no haveria razo para que qualquer que fosse o nomem iures dado ao contrato de trabalho (funo de confiana, emprego de confiana etc.) tivesse o condo de descaracterizar o vnculo de emprego firmado com a administrao pblica, pelo simples fato de os cargos comissionados, stricto sensu, tambm se caracterizarem como de livre nomeao e exonerao. 34. A ttulo de exemplo da irrelevncia do nomem iures do emprego ou da funo ou da parcela remuneratria, com muita propriedade o relator da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio citou o caso da PJs da Justia Eleitoral a que faziam jus os Chefes de Cartrio de Zona Eleitoral e os Diretores de Secretaria da prpria Justia Trabalhista, cujos cargos, apesar de serem de provimento efetivo, tinham remunerao correspondente a cargos em comisso (DAS), e nem por isso foram transformados em cargos comissionados. -V35. Pelo visto, sem dvidas, a partir da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio que, saliente-se, foi posterior resposta do Tribunal Pleno primeira consulta formulada pelo STM (Deciso n 054/1991Plenrio, Sesso Sigilosa de 10/9/1991), bem como orientao subsequente, no mesmo sentido, proferida pela 2 Cmara deste TCU (Deciso n 295/1992), outras decises naquela linha se sucederam, firmando-se a nova jurisprudncia desta Corte de Contas. 36. Nesse sentido, cito a Deciso n 236/2001-TCU-Plenrio, nos autos do TC- 004.535/1999-5, de relatoria do Ministro Guilherme Palmeira. Apreciou-se ali representao originria da Procuradoria da
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Repblica no Estado de Gois, onde foi noticiado a existncia de possvel incompatibilidade entre normativos internos do TRT/18 Regio e a regra do concurso pblico, inserta no art. 37, inciso II, da Constituio Federal, em razo da transformao dos empregos institudos ao abrigo do Decreto n 77.242/1976, em cargos efetivos, com fundamento no art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990. 37. Naquela oportunidade, referida representao foi considerada improcedente, em vista do que restara assente na Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, a qual acabara de inaugurar o novo marco do entendimento sobre a matria no mbito do TCU. A propsito, do voto condutor do Ministro Guilherme Palmeira, transcrevo os seguintes excertos: Uma vez admitida por este Plenrio, como visto, a regularidade da transformao dos empregos institudos, anteriormente Constituio Federal de 1988, luz do Decreto n 77.242/1976, h que se ter por improcedente a representao em exame, haja vista tratar-se de situao idntica. 38. Na mesma linha, destaco o Acrdo n 610/2005-TCU-Plenrio, nos autos de representao formulada pelo Ministrio Pblico junto ao TCU (TC-014.570/2003-9), sob a relatoria do Ministro Ubiratan Aguiar, cuja ementa restou assim vazada: REPRESENTAO. TRANSFORMAO EM CARGOS PBLICOS DOS EMPREGOS CRIADOS COM BASE NO DECRETO 77.242/1976. APOSENTADORIAS POR INVALIDEZ PERMANENTE REQUERIDAS EM DATA ANTERIOR AO ENQUADRAMENTO EM ANLISE. IMPROCEDNCIA. ILEGALIDADE DA DESIGNAO DE SERVIDORES ENQUADRADOS PARA O EXERCCIO DE CARGO DE NVEL SUPERIOR. PROCEDNCIA. 1. legal a transformao em cargos pblicos dos empregos criados com base no Decreto 77.242/1976, a teor do art. 243, 1, da Lei 8.112/1990.(grifei) 2. So legais as aposentadorias por invalidez permanente requeridas em data anterior transformao em cargos pblicos dos empregos criados com base no Decreto 77.242/1976. 3. ilegal a designao de servidores enquadrados na forma Decreto 77.242/1976 para o exerccio de cargos de nvel superior, como os cargos de mdico e dentista. 39. No aludido decisum, o Ministro Ubiratan Aguiar, acolhendo concluses da unidade tcnica, fundamentou seu voto priorizando a segurana jurdica: (...) 4. Em relao primeira questo, referente ao enquadramento de servidores sem vnculo, a Unidade Tcnica esclarece que este Tribunal j se posicionou acerca da adequao do procedimento que ora se investiga, no lhe parecendo que fatos novos tenham sido apresentados que indiquem a necessidade de mudana na linha jurisprudencial adotada sobre a matria. Em face dessa compreenso, considero desnecessria a reforma da Deciso n 714/2000 - Plenrio - TCU, requerida pelo Ministrio Pblico junto ao TCU, preservando-se, assim, a segurana jurdica das relaes questionadas. 5. Entendo que assiste razo Unidade Tcnica. No constam desta Representao fundamentos jurdicos novos que requeiram a reviso da Deciso n 714/2000 - Plenrio - TCU. Por meio dessa deliberao, este Plenrio, aps longa discusso, considerou legal a transformao em cargos pblicos dos empregos criados com base no Decreto n 77.242/1976, a teor do art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990. Posteriormente, em nova deciso, este mesmo Colegiado ratificou a legalidade do referido procedimento, tendo o Relator do feito, Ministro Guilherme Palmeira, assim se expressado em seu Voto: Uma vez admitida por este Plenrio, como visto, a regularidade da transformao dos empregos institudos, anteriormente, Constituio Federal de 1988, luz do Decreto n 77.242/1976, h que se ter por improcedente a representao em exame, haja vista tratar-se de situao idntica (Deciso n 236/2001 - Plenrio - TCU). 6. No presente caso, uma informao merece destaque. Segundo o Acrdo do Pleno do Tribunal Superior do Trabalho, exarado nos autos do Processo Administrativo n TST-MA-717.802/2000.6 (fls. 17/24), em 5/12/2002, a deciso de proceder ao enquadramento do seu pessoal, na forma prevista no 1 do art. 243 da Lei n 8.112/1990, se deu com fundamento no juzo desta Corte de Contas de que tais enquadramentos eram legais, consubstanciado nas Decises n 714/2000 - Plenrio - TCU e 236/2001 Plenrio - TCU. Vejamos a ementa do citado Acrdo:
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ENQUADRAMENTO DOS SERVIDORES CONTRATADOS SOB O REGIME DO DECRETO N 77.242/1976. Aps as decises do Tribunal de Contas da Unio, Deciso n 714/2000 - Plenrio e Deciso n 236/2001 - Plenrio, no possvel que se siga nesta Corte, em matria administrativa, deciso reformada do TCU. Imperioso que se adote a posio pacfica do TCU, que o rbitro final da regularidade das contrataes, como decorre da norma expressa no inciso III do art. 71 da Constituio Federal. Assim, deve ser procedido o enquadramento do pessoal discutido neste processo, conforme previsto no 1 do art. 243 da Lei n 8.112/1990. 7. Ora, se a deciso do TST foi proferida com base em decises legitimamente produzidas por este Tribunal, que consideravam legal a transformao em cargos pblicos dos empregos decorrentes do Decreto n 77.242/1976, no antevejo motivos consistentes que possam levar esta Casa a considerar ilegal o enquadramento realizado pelo aludido rgo. 8. Objetivamente, penso que a deliberao que melhor se amolda ao caso tratado nesta Representao aquela que faa prevalecer o princpio da segurana jurdica, expressamente assegurado no art. 2, caput, da Lei n 9.784/1999, assim transcrito: Art. 2. A Administrao Pblica obedecer, dentre outros, aos princpios da legalidade, finalidade, motivao, razoabilidade, proporcionalidade, moralidade, ampla defesa, contraditrio, segurana jurdica, interesse pblico e eficincia. (grifado) 9. Ressalte-se, alm disso, que no sobressaem da Representao fundamentos jurdicos novos capazes de infirmar o juzo assentado nas Decises n 714/2000 - Plenrio - TCU e 236/2001 - Plenrio TCU e que, em razo de um interesse pblico subjacente, pudesse suscitar de forma imperativa a mitigao do princpio da segurana jurdica face ao da legalidade. Por esses fundamentos, considero, pois, pertinente o argumento da Unidade Tcnica de que a segurana das relaes jurdicas postas nestes autos deve ser preservada, eis que consentnea com a assertividade das deliberaes acima, por fora das quais o TST decidiu pelo enquadramento de seus servidores com base no 1 do art. 243 da Lei n 8.112/1990. 10. Ainda em relao a esta questo, considero pertinente deixar evidenciada a importncia de se ter a compreenso quanto ao comprometimento desta Casa em contribuir para a segurana das relaes jurdicas instauradas no mbito das entidades e rgos sob sua jurisdio, a partir do entendimento projetado nas Decises n 714/2000-TCU-Plenrio e 236/2001-TCU-Plenrio, o qual, a despeito de no ter fora normativa, por no decorrer de um processo de consulta, serve de balizamento s decises tomadas pelos rgos e entidades jurisdicionados em relao matria em comento, espraiando seus efeitos para alm dos sujeitos das relaes processuais estabelecidas nos TC 016.251/1995-4 e 004.535/1999-5. Tendo essa percepo e mantendo-se em seus exatos termos as deliberaes acima, tenho por certo que este Tribunal - alm de no violar norma jurdica, consoante sugere o Representante -, estar preservando a credibilidade de suas decises e a previsibilidade dos comportamentos seguidos ou suportados por seus jurisdicionados. 40. Mantendo ainda a nova linha jurisprudencial firmada pelo TCU, digno de anotao o Acrdo n 1.310/2005-TCU-2 Cmara, por meio do qual esse colegiado deu provimento parcial a pleito de servidores do TRT/7 Regio, os quais tiveram enquadramento da espcie julgado irregular pelo TCU, consoante se depreende da seguinte ementa: Embargos de Declarao opostos contra o Acrdo 1.139/2003-TCU-Segunda Cmara, no tocante prtica de atos irregulares na rea de pessoal no TRT/7 Regio. Conhecimento e provimento aos embargos opostos pelo Sr. Elizer Rodrigues Barbosa e provimento parcial aos Embargos opostos pelo Sr. Jos Ronald Cavalcante Soares. Quanto aos demais embargantes, ausncia de obscuridade, omisso ou contradio na deliberao recorrida. Conhecimento. Negado provimento. 41. Nesse ltimo caso, o ento relator, Ministro-Substituto Lincoln Magalhes da Rocha, corroborando parecer do Ministrio Pblico junto ao TCU, assim aduziu: (...)
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3. O enquadramento do servidor Elizer Rodrigues Barbosa no Quadro Permanente do TRT-CE foi considerado irregular, tendo sua anulao determinada no item 8.1.2 do Acrdo 186/1999 - Segunda Cmara - TCU. 4. Irresignado, o servidor impetrou Pedido de Reexame, que culminou com o Acrdo 1139/2003 TCU - Segunda Cmara, onde o provimento foi-lhe negado. Alega que o referido acrdo contraditrio e ofende ao princpio constitucional da isonomia, uma vez que traz em seu relatrio o reconhecimento de que a Deciso Plenria 714/2000 mudou o entendimento desta Corte de Contas, no tocante transformao das funes de confiana em cargos efetivos no mbito do TRT da 10 Regio, e que este entendimento passou a ser seguido em outras assentadas para servidores em idntica situao. (grifei) 5. O acrdo recorrido efetivamente foi contraditrio nesse ponto. Divirjo, portanto, da Unidade Tcnica, acompanhando o representante do Ministrio Pblico junto ao TCU. No h como subsistir a determinao para a anulao do enquadramento do referido servidor, tendo esta Corte, em deliberao adotada pelo Plenrio, considerado regular tal enquadramento ao examinar casos de servidores do TRT da 10 Regio que se encontravam na mesma situao. 42. Alm das decises supra mencionadas, no mesmo sentido, cito a Deciso n 912/2000-TCUPlenrio, o Acrdo n 140/2006-TCU-Segunda Cmara e o Acrdo n 192/2008-TCU-Plenrio, cujo voto condutor foi de minha relatoria, nos quais foram corroborados os fundamentos da paradigmtica Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio. -VI43. Por todo exposto, concluo que a dvida suscitada pelo STM pertinente, em face do novel entendimento firmado pelo TCU sobre a matria, a partir da prolao Deciso n 714/2000, do Plenrio. 44. Quanto s ponderaes de ordem previdenciria trazidas aos autos pelo titular da Sefip, apesar de considerar que elas desbordam do escopo da presente consulta, comungo em parte da preocupao expendida por Sua Senhoria quanto aos reflexos no que toca ao Regime Prprio de Previdncia Social (RPPS) caso o STM venha, eventualmente, a editar atos administrativos concretos em face de um novo posicionamento favorvel por parte desta Corte de Contas. 45. Contudo, discordo do titular da Sefip quanto ao recolhimento complementar das contribuies previdencirias decorrentes da diferena de base de clculo entre o Regime Geral de Previdncia Social (RGPS), sujeito a teto, e o RPPS, durante todo o perodo da atividade laboral do empregado que, eventualmente, venha a ter o seu contrato de trabalho transformado normalmente em cargo pblico, a partir desta Consulta. 46. Meu posicionamento decorre do fato de que antes do advento da Emenda Constitucional n 20/98 no havia exigncia de prvia contribuio previdenciria, podendo o servidor aposentar-se com proventos integrais, desde que comprovasse 35 anos de servio, se homem, ou 30 anos, se mulher. 47. Ademais, apesar da nova exigncia de prvia contribuio previdenciria, compulsria, para efeitos de futuras aposentadorias, que somente passou a vigorar a partir da vigncia da EC 20/98, o Poder Constituinte Derivado, ainda assim, considerou o tempo de servio prestado at a data da referida emenda, como tempo de contribuio, conforme se depreende do contido no art. 4 da EC-20/98, verbis: Art. 4 Observado o disposto no art. 40, 10, da Constituio Federal, o tempo de servio considerado pela legislao vigente para efeito de aposentadoria, cumprido at que a lei disciplina a matria, ser contado como tempo de contribuio. 48. Nesse contexto, como j frisei antes, caso este colegiado acolha a minha tese constante da minuta do dispositivo, os desdobramentos de ordem contributiva aos dois regimes previdencirios refogem ao espoco da presente consulta, devendo seus reflexos ser examinados caso a caso pelo rgo concedente, quando preenchidos os requisitos de cada aposentadoria, por qualquer regime, luz da legislao vigente, sem prejuzo da avaliao final deste Tribunal em sede de registro. 49. Por oportuno, deixo de acolher as alegaes em sentido contrrio ao que proponho neste voto relativamente s decises judiciais mencionadas pelo Titular da Sefip (MS 23.979/DF e RMS 21.107/DF), porque elas, alm de serem isoladas e no vinculantes, so anteriores prolao da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, respeitando-se assim a independncia das instncias.
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50. Como consequncia, considerando que este Tribunal considera que os contratos sob a gide do Decreto n 77/246/76 so caracterizados como emprego, luz da CLT, conforme entendimento decorrente da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio e farta jurisprudncia subsequente no mbito deste Tribunal, entendo que se deva conhecer da presente consulta e informar ao Consulente que: As contrataes de pessoal, sem vnculo com a Administrao Pblica Federal, realizadas antes da Constituio de 1988, para o exerccio de empregos de confiana, com fulcro no art. 2 e pargrafos do Decreto n 77.242/1976, ao abrigo da CLT, podem ser transformadas em cargos efetivos, consoante permissivo do art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990. Ante o exposto, com vnias por dissentir da Sefip e do Ministrio Pblico junto ao TCU, VOTO por que o e. Tribunal Pleno adote o Acrdo que ora submeto sua apreciao. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, AUGUSTO NARDES Relator VOTO REVISOR Manifesto, inicialmente, minha concordncia com o insigne Relator quanto ao conhecimento da presente consulta. Vejo que, alm de possuir o consulente legitimao para tal, a presente situao se enquadra perfeitamente na competncia deste Plenrio insculpida no caput do art. 264 do Regimento Interno, qual seja decidir sobre consultas quanto a dvida suscitada na aplicao de dispositivos legais e regulamentares concernentes matria de sua competncia. 2. Realizada essa preliminar, passo questo de fundo. I 3. Novamente comparece o STM a esta Corte suscitando questionamento acerca da aplicao dos normativos para a transformao dos empregos pblicos ali existentes, providos sob o amparo do Decreto n 77.242/1976, ante a nova ordem imposta pela legislao superveniente Carta Constitucional de 1988. 4. O mencionado Decreto dispunha, em regra geral, sobre a designao dos j detentores de vnculo com Administrao para o exerccio das funes nele elencadas, a teor de seu art. 2. 5. Entretanto, os pargrafos seguintes desse artigo 2, excetuando a regra geral, abriam a possibilidade de contratao pela legislao trabalhista de pessoas sem vnculo algum com o servio pblico para o exerccio daquelas funes em Gabinetes de Ministro de Estado, demissveis ad nutum. Nesses casos, o salrio equivaleria ao valor da funo acrescido de 90% e a contratao e a dispensa se daria por convenincia da Administrao, ou seja, a norma autorizava o livre provimento e exonerao desse pessoal. 6. justamente com essa situao excepcional, especificamente, a presente no STM, que motiva a presente consulta. 7. O sobredito Decreto assim dispunha: Art. 1 - A gratificao pela representao de gabinete ser concedida para indenizar as despesas de representao Social resultantes do Exerccio (redao dada pelo Decreto n 84.152, de 1 de novembro de 1979): I - nos Gabinetes da Previdncia da Repblica e do Vice-Presidente da Repblica; II - na Secretaria de Planejamento da Presidncia da Repblica; III - na Secretaria Geral do Conselho de Segurana Nacional; IV - na Secretaria de Comunicao Social da Previdncia da Repblica; V - nos Gabinetes de Ministro de Estado; VI - nos Gabinetes de Dirigentes de rgos integrantes da Presidncia da Repblica; VII - nos Gabinetes dos Secretrios Gerais dos Ministrios Civis
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VIII - no Gabinete do Procurador - Geral da Repblica. IX - no Gabinete do Procurador-Geral da Justia do Trabalho (incluso pelo Decreto n 86980, de 03/03/1982); e X - no Gabinete do Procurador-Geral da Justia Militar (incluso pelo Decreto n 86980, de 03/03/1982). 1 - Os valores mensais das gratificaes pela representao de gabinete e o requisito a ser observado na designao para as respectivas funes so os seguintes: Funo Oficial Gabinete Auxiliar B Auxiliar A Valor mensal Cr$ de 1.500,00 1.100,00 800,00 ocupantes de cargos de grupos de nvel superior e da ltima classe de grupos de nvel mdio. ocupantes das duas ltimas classes de grupos de nvel mdio. ocupantes de cargos de grupos de nvel mdio e do Grupo-Servios de Transporte Oficial e Portaria. Requisito
2 O disposto no pargrafo anterior no se aplica aos Gabinetes da Presidncia da Repblica e do Vice - Presidente da Repblica, Secretaria - Geral do Conselho de Segurana Nacional e s Secretarias de Planejamento e de Comunicao Social da Presidncia da Repblica (redao dada pelo Decreto n 84.152, de 1 de novembro de 1979). Art. 2 - vedada a designao de pessoal sem vnculo com o Servio Pblico para o desempenho das funes de que trata este Decreto. 1 Em relao aos Gabinetes de Ministro de Estado, a utilizao de pessoal de que trata este artigo poder ocorrer exclusivamente em relao a profissionais com qualificao de nvel mdio ou a atividades de transporte e portaria, desde que no ultrapasse 20% (vinte por cento) do nmero de funes aprovado, e far-se- mediante contratao no regime da legislao trabalhista, aplicando-se as normas que disciplinam o Fundo de Garantia de Tempo de Servio. 2 A durao do contrato a que se refere o pargrafo anterior condicionada convenincia da Administrao, competindo a contratao e a dispensa s autoridades indicadas no artigo 3. 3 O salrio do pessoal de que trata o 1 deste artigo ser igual ao valor da gratificao pela representao de gabinete fixado para a respectiva funo, acrescido de 90% (noventa por cento). Art. 3 O Chefe do Gabinete ou Secretrio-Geral competente para as respectivas designaes e a concesso da gratificao ser devida a partir da publicao do ato, no Boletim de Pessoal. Art. 4 A gratificao a que se refere este Decreto no ser incorporada aos vencimentos, para qualquer efeito, e ser paga com base na frequncia, ressalvados os afastamentos por frias, luto, casamento, licena para tratamento de sade, licena a gestante e servios obrigatrios por lei. Art. 5 A percepo da gratificao pela representao de gabinete obriga a prestao, no mnimo, de 40 (quarenta horas semanais de trabalho). Art. 6 A gratificao pela representao de gabinete no poder ser acumulada com vencimento de cargo em comisso, salrio de funo de confiana, gratificao de funo ou gratificao por Encargo de Direo ou Assistncia Intermedirias. Art. 7 Os rgos enumerados no artigo 1 devero propor ao Presidente da Repblica, por intermdio do rgo Central do Sistema de Pessoal Civil da Administrao Federal, no prazo de 60 (sessenta) dias contado da data de publicao deste Decreto, a aprovao das novas tabelas de funes de gabinete elaboradas na forma deste Regulamento. Pargrafo nico. Com a publicao das novas tabelas ficaro extintas as at ento vigentes.
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Art. 8 Este Decreto entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies em contrrio. II 8. Com o advento da Constituio de 1988, duas formas bsicas para o provimento primrio de cargo pblico foram delineadas, essencialmente. Uma delas se d de forma efetiva, mediante a nomeao antecedida de prvia aprovao em concurso pblico, preceito fundamental para se conferir efetividade aos princpios norteadores da Administrao Pblica, notadamente os da moralidade e da impessoalidade. A outra, de carter precrio, vem a ser o provimento para o exerccio de cargo em comisso, onde o Administrador, independente de concurso pblico, pode livremente nomear e exonerar seus ocupantes (CF/88, art. 37, II). 9. Aos investidos em cargo em comisso no assegurada a estabilidade do vnculo. So, ainda, submetidos ao Regime Geral da Previdncia Social, conforme expressa disposio do art. 1 da Lei n 8.647, de 13 de abril de 1993 (O servidor pblico civil ocupante de cargo em comisso, sem vnculo efetivo com a Unio, Autarquias, inclusive em regime especial, e Fundaes Pblicas Federais, vinculase obrigatoriamente ao Regime Geral de Previdncia Social de que trata a Lei n 8.213, de 24 de julho de 1991), e do art. 40, 13, da CF/88, acrescido pela EC n 20, de 15 de dezembro de 1998 (Ao servidor ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso declarado em lei de livre nomeao e exonerao bem como de outro cargo temporrio ou de emprego pblico, aplica-se o regime geral de previdncia social). 10. Por outro lado, entre os atributos que carregam os titulares de cargo de provimento efetivo, destacam-se o regime prprio de previdncia social e, atendidas determinadas condies, a estabilidade. 11. Notadamente em relao estabilidade do vnculo funcional mantido pelos servidores pblicos civis anteriormente ao novo regime constitucional, o Constituinte fez prever, nos Atos das Disposies Constitucionais Transitrias, uma estabilidade extraordinria, disposta nos seguintes termos: Art. 19. Os servidores pblicos civis da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, da administrao direta, autrquica e das fundaes pblicas, em exerccio na data da promulgao da Constituio, h pelo menos cinco anos continuados, e que no tenham sido admitidos na forma regulada no art. 37 da Constituio, so considerados estveis no servio pblico. 1 O tempo de servio dos servidores referidos neste artigo ser contado como ttulo quando se submeterem a concurso para fins de efetivao, na forma da lei. 2 O disposto neste artigo no se aplica aos ocupantes de cargos, funes e empregos de confiana ou em comisso, nem aos que a lei declare de livre exonerao, cujo tempo de servio no ser computado para os fins do caput deste artigo, exceto se se tratar de servidor. 3 O disposto neste artigo no se aplica aos professores de nvel superior, nos termos da lei. 12. Merece especial ateno do comando constitucional transcrito o fato de, expressamente, no ser conferido o atributo da estabilidade aos vnculos mantidos pelos servidores ocupantes de cargos, funes e empregos de confiana ou em comisso, nem aos que a lei declare de livre exonerao. 13. Conforme mencionado alhures, sobredito atributo somente poderia ser admitido aos detentores de cargo efetivo na Administrao. III 14. Posteriormente, por fora da redao original do art. 39 da Lei Maior, editou-se a Lei n 8.112/90, dispondo sobre o regime jurdico nico dos servidores civis da Unio, da qual consta o seguinte dispositivo em suas disposies finais e transitrias: Art. 243. Ficam submetidos ao regime jurdico institudo por esta Lei, na qualidade de servidores pblicos, os servidores dos Poderes da Unio, dos ex-Territrios, das autarquias, inclusive as em regime especial, e das fundaes pblicas, regidos pela Lei n 1.711, de 28 de outubro de 1952 - Estatuto dos Funcionrios Pblicos Civis da Unio, ou pela Consolidao das Leis do Trabalho, aprovada pelo Decreto-Lei n 5.452, de 1o de maio de 1943, exceto os contratados por prazo determinado, cujos contratos no podero ser prorrogados aps o vencimento do prazo de prorrogao. 1o Os empregos ocupados pelos servidores includos no regime institudo por esta Lei ficam transformados em cargos, na data de sua publicao.
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2o As funes de confiana exercidas por pessoas no integrantes de tabela permanente do rgo ou entidade onde tm exerccio ficam transformadas em cargos em comisso, e mantidas enquanto no for implantado o plano de cargos dos rgos ou entidades na forma da lei. 3o As Funes de Assessoramento Superior - FAS, exercidas por servidor integrante de quadro ou tabela de pessoal, ficam extintas na data da vigncia desta Lei. 4o (VETADO). 5o O regime jurdico desta Lei extensivo aos serventurios da Justia, remunerados com recursos da Unio, no que couber. 6o Os empregos dos servidores estrangeiros com estabilidade no servio pblico, enquanto no adquirirem a nacionalidade brasileira, passaro a integrar tabela em extino, do respectivo rgo ou entidade, sem prejuzo dos direitos inerentes aos planos de carreira aos quais se encontrem vinculados os empregos. 7o Os servidores pblicos de que trata o caput deste artigo, no amparados pelo art. 19 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias, podero, no interesse da Administrao e conforme critrios estabelecidos em regulamento, ser exonerados mediante indenizao de um ms de remunerao por ano de efetivo exerccio no servio pblico federal. (Includo pela Lei n 9.527, de 10.12.97) 8o Para fins de incidncia do imposto de renda na fonte e na declarao de rendimentos, sero considerados como indenizaes isentas os pagamentos efetuados a ttulo de indenizao prevista no pargrafo anterior. (Includo pela Lei n 9.527, de 10.12.97) 9o Os cargos vagos em decorrncia da aplicao do disposto no 7o podero ser extintos pelo Poder Executivo quando considerados desnecessrios. (Includo pela Lei n 9.527, de 10.12.97) 15. A partir desse momento, ento, todos os ocupantes de cargos e empregos pblicos foram submetidos ao regime estatutrio institudo pela Lei 8.112/90, conforme disposto no 1 do transcrito dispositivo. 16. De outra parte, todos os empregos pblicos existentes, regidos pela legislao trabalhista, foram transformados em cargos pblicos, sendo conferido a seus ocupantes a condio de estveis, desde que, observada a expressa vedao de conferir essa condio aos elencados no 2 do art. 19 do ADCT, fossem aprovados em concurso pblico ou contassem com mais de 5 (cinco) anos de exerccio quando da promulgao da Constituio. IV 17. Com fundamento nesse manancial jurdico, este Tribunal respondeu primeira consulta formulada pelo egrgio STM sobre a transformao dos empregos pblicos ali existentes. Foi esclarecido que as funes de confiana ocupadas por pessoas sem vnculo com a administrao pblica existentes em 12 dezembro de 1990, de que trata o inciso I da presente consulta, esto por imperiosidade da Lei n 8.112/1990, transformadas em cargos em comisso, a partir da vigncia estatutria at ser implantado novo plano de carreira (Deciso n 054/1991-TCU-Plenrio, Sesso Sigilosa de 10/9/1991). 18. Assim, num primeiro momento e em dissonncia orientao endereada, houve a transformao das funes comissionadas existentes no STM em cargos efetivos, com fulcro no art. 243, 1, da Lei n 8.112/90. Posteriormente, essa situao foi retificada, e assim permanece, em virtude da reiterao da orientao emanada por este Tribunal quele, no sentido de que os cargos ocupados pelos servidores beneficiados pela Resoluo n 34, de 10 de dezembro de 1991, daquele rgo Judicirio devem ser transformados em cargos em comisso, em cumprimento ao disposto no 2 do artigo 243 da Lei 8.112, com a consequente anexao dos presentes autos s respectivas contas do STM, relativas ao exerccio de 1991, para exame em confronto (Deciso n 295/1992-Segunda Cmara). 19. Na presente oportunidade, o consulente solicita nova apreciao da matria, tendo em conta a supervenincia da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, por intermdio da qual, segundo aventado, foi admitida a transformao dos empregos pblicos, amparados pelo Decreto 77.242/76, em cargos efetivos no mbito do Tribunal Regional do Trabalho da 10 Regio, situao idntica l existente. V
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20. De fato, a Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio inovou em relao ao pensamento aqui predominante, sob o qual foi calada a orientao endereada ao STM. At ento, havia o entendimento de que as funes estabelecidas com fundamento no Decreto n 77.242/76 deveriam ser transformadas em cargos em comisso, conforme o preceituado no 2 do art. 243 da Lei n 8.112/90. 21. Entendeu o Tribunal, por ocasio da prolao dessa inovadora deciso, que as transformaes em questo poderiam ocorrer com fundamento no 1 do mencionado dispositivo, ou seja, seria correta a transformao dos empregos existentes no mbito do TRT/10 Regio em cargos pblicos. 22. Posteriormente, como bem assinalado pelo insigne Relator, sucederam-se outras deliberaes deste Tribunal balizadas pela mencionada deliberao paradigmtica: Deciso n. 236/2001-Plenrio (mantida pelo Acrdo 192/2008-Plenrio), Acrdo n. 610/2005-Plenrio, Acrdo n. 1310/2005-2 Cmara e Acrdo n. 140/2006-2 Cmara. Todas elas admitiram as transformaes dos empregos pblicos existentes no mbito da Administrao Federal em cargos pblicos realizadas sob o amparo do 1 do art. 243 do Regime Jurdico nico. VI 23. No precedente mencionado Deciso n. 714/2000-Plenrio , o ento Relator fez diversas consideraes sobre a matria, concluindo que o Decreto n. 77.242/76 previu, para aqueles sem vnculo com a Administrao, a contratao por tempo indeterminado, sob o regime da legislao trabalhista. Tratava-se, portanto, de acordo com Sua Excelncia, de empregos pblicos e no cargos de confiana, atraindo a incidncia do 1 do art. 243 da Lei n. 8.112/90. 24. De acordo com o Relator, a lei no fala em cargo em comisso, mas apenas estabelece que o salrio a ser percebido corresponderia gratificao pela representao de gabinete fixada para a respectiva funo, acrescida de 90% - 3 do art. 2 do Decreto n. 77.242/76. Ademais, prossegue, o 3 do art. 2 do Decreto n. 77.242/76 (...) faz o necessrio liame com as disposies trabalhistas, justificando a qualificao que o TRT da 10 Regio emprestou aos servidores de que se cuida, isto , tratava-se de empregados contratados por tempo indeterminado. Como o Decreto n. 77.242/76 dispe expressamente que aqueles que no tiverem vnculo com o servio pblico sero contratados pelo regime da legislao trabalhista, conclui o Ministro que no o caso de algum de fora do servio pblico vir apenas a ocupar uma funo na Administrao Pblica, mas sim um emprego remunerado com base nos valores de determinada funo. 25. Tenho outro entendimento. Alinho-me ao decidido nas deliberaes anteriores mencionada Deciso 714/2000-Plenrio (Deciso 295/1992-2 Cmara, Deciso 791/1996-Plenrio, Deciso 301/1997-Plenrio, Deciso 54/1991-Plenrio Sigiloso, esta ltima em sede de Consulta). 26. O fato de o Decreto n. 77.242/76 no fazer referncia a cargo em comisso no afasta a natureza jurdica da funo ocupada pelo pessoal nomeado com base no 1 do art. 2 do referido diploma legal. O caput do art. 2 veda a designao de pessoal sem vnculo com o Servio Pblico para o desempenho das funes de que trata este Decreto. No 1, abre-se uma exceo para esse pessoal, ou seja, aos sem vnculo com o Servio Pblico, permitindo-os ocupar funes em Gabinetes de Ministro de Estado, mas somente profissionais com qualificao de nvel mdio ou a atividades de transporte e portaria (...). A exceo est aberta aos sem vnculo com o Servio Pblico para os Gabinetes de Ministro de Estado; mas a condio deles permanece inalterada: no se estabelece o vnculo, ainda que, mais adiante, no mesmo 1, se disponha que a contratao se dar no regime da legislao trabalhista. 27. Isso a inexistncia de vnculo reforado pelo disposto no 2 do mesmo art. 2 do Decreto: a durao do contrato a que se refere o pargrafo anterior condicionada convenincia da Administrao, competindo a contratao e a dispensa s autoridades indicadas no art. 3. Ou seja, so demissveis ad nutum. 28. E mais. O fato de o contrato ser por tempo indeterminado no descaracteriza a transitoriedade nem a ausncia de vnculo, atributos da funo de confiana e dos cargos em comisso. Esses tambm so exercidos por tempo indeterminado, por bvio, na medida em que no so nomeados por perodo determinado.
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29. O ponto principal a ser levado em considerao, portanto, diz respeito natureza das contrataes realizadas sob o amparo do Decreto n. 77.24276, efetivadas com quem no detinha vnculo com a Administrao Pblica, demissveis ad nutum, e sua transposio para a ordem jurdica inaugurada pela CF/88. VII 30. A estabilidade no servio pblico tambm , certamente, relevante para o deslinde deste enredo, pois s pode ser a mesma conferida ao ocupante de cargo efetivo na Administrao. Um corolrio do outro. esse o entendimento que se extrai tanto da jurisprudncia predominante quanto da doutrina mais abalizada. 31. Creio no ter sido por razo diversa que o Ministro Sydney Sanches, ao consignar no voto balizador do RE 190.364-3/DF pela impossibilidade de sua concesso aos admitidos em empregos de confiana previstos no Decreto n 77.242/76, logo concluiu pela improcedncia da pretenso de serem os mesmos efetivados em cargos no TST. 32. Em seus argumentos, ainda menciona outros precedentes, dentre os quais o RE 141.027-SP: sem achar-se comprovado o carter efetivo da investidura, no cabe o reconhecimento da estabilidade extraordinria concedida pelo art. 19, e seus pargrafos, do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias de 1988. 33. Nessa mesma linha trilharam outros julgados da Corte Maior. Os mais emblemticos, por serem situaes semelhantes s aqui examinadas, dizem respeito a pretenses de servidores do Poder Legislativo, contratados sob o regime da CLT, antes da vigncia da Constituio de 1988, demissveis ad nutum, serem transpostos aos cargos efetivos de suas respectivas Casas. 34. Esse o caso, por exemplo, dos Secretrios Parlamentares que tiveram atuao nos gabinetes de deputados e senadores. reiterada a manifestao da Corte Maior pela impossibilidade dessa pretenso, v.g. MS 20933, MS 21680, MS 22979, MS 23061, MS 23104 e MS 23118. 35. A Suprema Corte j negou a servidor do Superior Tribunal Militar, em sede de mandado de segurana (MS 21.107-5/DF, Relator Ministro Otvio Gallotti) a pretenso de adquirir estabilidade com base no art. 19 da ADCT de 1988. Sua Excelncia ensina: (...) A excluso [prevista no 2 do art. 19 da ADCT] no se limita, pois, aos usualmente denominados cargos em comisso, de livre exonerao declarada em lei, que correspondem, na tradio do servio pblico brasileiro, s atividades de mais alto nvel, no campo do planejamento, da orientao, da coordenao e do controle. Alcanou, expressa e alternativamente, os ocupantes o exerccio das funes ou empregos de confiana, normalmente caracterizados pelo estabelecimento do vnculo pessoal de solidariedade com a autoridade assistida, do que so padro, pela prpria natureza da investidura, justamente as funes de Gabinete, cogitadas nestes autos. 36. E se socorre de Celso Antnio Bandeira de Mello: Exemplo tpico de cargo em comisso o chefe ou auxiliar de gabinete. A prpria natureza dos servios que se espera de quem trabalha em um Gabinete exige absoluta confiana de autoridade superior. Os ocupantes de cargo em comisso so exonerveis ad nutum. (Regime Constitucional dos Servidores da Administrao Direta e Indireta, Ed. Revista dos Tribunais Ltda, 1990/SP). VIII 37. Tambm no de outra forma o entendimento predominante no mbito do Tribunal Regional Federal da 1 Regio. 38. Extrai-se do julgado seguinte a tentativa frustrada dos servidores da Justia Trabalhista, em idntica situao aqui tratada (contratados sem concurso pblico para empregos comissionados, com base nos 1 e 2 do art. 2 do Decreto n 77.242/76), em desconstituir a decretao da nulidade de seus enquadramentos em cargos efetivos, provocada por ao civil pblica ajuizada pelo Ministrio Pblico. Apelao Cvel 1999.35.00002582-0 (DJ de 07/05/2007, p. 14): ADMINISTRATIVO E PROCESSUAL CIVIL. AO CIVIL PBLICA. SERVIDOR PBLICO. ENQUADRAMENTO NO
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REGIME JURDICO NICO. LEI N 8.112/90. IMPOSSIBILIDADE. CONTRATAO PRECRIA. DEMISSIBILlDADE AD NUTUM. ART. 19, 2, DO ADCT/88. 1. A ao civil pblica, titularizada pelo Ministrio Pblico, se presta a desconstituir ato administrativo de enquadramento de servidor pblico em afronta ao Texto Constitucional, por consubstanciar defesa do patrimnio pblico e tutela do interesse difuso da coletividade adequada gesto da coisa pblica, inserido no umbral maior da exigncia republicana do governo honesto. Preliminar de inadequao da via eleita rejeitada. 2. Visando a ao desconstituio dos atos de enquadramento de servidores no regime jurdico nico da Lei n 8.112/90, patente se faz a legitimidade passiva desses servidores para a causa, porque passveis de ter a sua esfera jurdica atingida pelo julgado. 3. O prazo decadencial para a Administrao anular os seus atos, quando eivados de ilegalidade, a teor do disposto no art. 54 da Lei n 9.784/99, conta-se da edio do referido diploma legal para a frente, em face do princpio da irretroatividade da lei. 4. No se reputa nula a sentena que decide todos os pontos relevantes da lide, no estando o magistrado obrigado a analisar, um a um, os argumentos das partes, bastando que decline os fundamentos das suas razes de decidir, sem vulnerao da garantia integral prestao jurisdicional. 5. Servidores da Justia do Trabalho contratados sem concurso pblico, h menos de cinco anos da promulgao da Constituio Federal de 1988, para empregos comissionados, com base nos 1 e 3 do art. 2 do Decreto n 77.242/76, no fazem jus estabilidade extraordinria veiculada pelo art. 19 do ADCT/88. Tendo sido contratados a ttulo precrio, sendo demissveis ad nutum, consoante o disposto no 2 do art. 2 do Decreto referido, enquadram-se eles na exceo do art. 19, 2, do ADCT/88, que veda a aquisio de estabilidade extraordinria aos titulares de emprego de livre exonerao. 6. Como a norma constitucional transitria previu apenas a hiptese de estabilidade extraordinria, e no de efetividade, os rus no poderiam, de qualquer forma, ser transpostos para cargo pblico efetivo, consoante o disposto no art. 243 da Lei n 8.112/90, sem prvio concurso pblico. 7. Precedentes do STF e da Corte (RE 146332/SP, Primeira Turma, rel. Min. Octavio Gallotti, DJ de 06/11/92, p. 20109; RE 190364/DF, Primeira Turma, rel. Min. Sydney Sanches, DJ de 01/03/96, p. 5030; MS 23118/DF, Tribunal Pleno, rel. Min. Nri da Silveira, DJ de 19/04/2002, p. 50; EIAC 2002.01.00.028604-6/DF, Rel. Desembargador Federal Carlos Moreira Alves, Primeira Seo, DJ de 05/12/2005, p.02; AMS 2000.01.00.027689-8/DF, Rel. Juiz Federal Flvio Dino de Castro e Costa (conv), Segunda Turma Suplementar, DJ de 04/08/2005, p.94; AC 1997.01.00.031101-4/MG, Rel. Desembargadora Federal Assusete Magalhes, Rel. Acor. Desembargadora Federal Assusete Magalhes, Primeira Turma Suplementar, DJ de 04/08/2005, p.45; AC 1998.01.00.094017-0/DF, Rel. Desembargador Federal Carlos Moreira Alves, Segunda Turma, DJ de 11/06/2004, p.31). 8. Os efeitos ex tunc do decreto de nulidade dos enquadramentos retira dos servidores-rus todos os direitos pretensamente adquiridos sob o regime estatutrio da Lei n 8.112/90, devendo eles, no entanto, ser considerados como exercentes de funo de confiana, portanto, demissveis ad nutum, a teor do disposto no art. 243, 2, da Lei n 8.112/90, com direito a retribuio prpria e direitos previdencirios do Regime Geral da Previdncia Social, visto que poca das suas inativaes j estava em vigor a Lei n 8.647/93, que assim disciplinava a matria. 9. No obstante a nulidade dos enquadramentos realizados, no cabe a devoluo das remuneraes percebidas, porquanto consubstanciam contraprestao pelo trabalho realizado, sob pena de locupletamento ilcito da Administrao. 10. Remessa oficial a que se nega provimento. Apelaes dos rus a que se d parcial provimento, to-somente para, afastados os enquadramentos nos cargos pblicos efetivos, consider-los no exerccio de funes de confiana, com direito ao cmputo do tempo de servio para fins de aposentadoria e disponibilidade. 39. Seguem-se, ainda, outras deliberaes, a exemplo da Apelao Cvel 1998.01.00094017-0 (DJ de 11/06/2004, p. 31): CONSTITUCIONAL. ADMINISTRATIVO. SERVIDORAS DO TRIBUNAL SUPERIOR DO TRABALHO ADMITIDAS, SEGUNDO AFIRMAM, COM BASE NO DECRETO N
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77.242/76. ENQUADRAMENTO NO REGIME JURDICO NICO. IMPOSSIBILIDADE. LEI N 8.112/90, ARTIGO 43. CONSTITUIO FEDERAL DE 1988, ARTIGO 37 E 19 DO A.D.C.T.. IX 40. Do que at aqui j se viu, tenho por suficientes os elementos necessrios para concluir que possvel sim a transformao dos empregos pblicos existentes anteriormente Constituio de 1988 em cargos pblicos, tendo por fundamento o 1 do art. 243 da Lei n 8.112/90, conforme a argumentao desenvolvida no voto condutor da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio. 41. Deve-se divisar, entretanto, quais so as situaes em que h a possibilidade de transformao em cargos efetivos e aquelas em que se d origem a cargos em comisso. Para tal mister, cumpre determinar a natureza do cargo ocupado pelas pessoas investidas da funo pblica. Se ocupante de emprego pblico ou de emprego de confiana, funo de confiana ou cargo em comisso. 42. H que se ter presente as situaes previstas no art. 19 dos Atos das Disposies Constitucionais Transitrias quanto possibilidade de concesso da estabilidade extraordinria ali prevista, a qual no foi deferida aos ocupantes de cargos, funes e empregos de confiana ou em comisso, nem aos que a lei declare de livre exonerao, na data da promulgao da constituio. 43. E justamente essa a situao aqui presente: empregos de confiana supridos por pessoal sem vnculo com o regime estatutrio, realizados sob o amparo da legislao trabalhista e demissveis ad nutum, conforme o disposto nos 1 e 2 do art. 2 do Decreto 77.242/1976. 44. Esse o entendimento predominante no mbito do STF e da Justia Federal. 45. Nessa situao, o dispositivo aplicvel o 2 (as funes de confiana exercidas por pessoas no integrantes de tabela permanente do rgo ou entidade onde tm exerccio ficam transformadas em cargos em comisso, e mantidas enquanto no for implantado o plano de cargos dos rgos ou entidades na forma da lei) e no o 1 (os empregos ocupados pelos servidores includos no regime institudo por esta Lei ficam transformados em cargos, na data de sua publicao) do art. 243 da Lei n. 8.112/90. 46. isso o que julgo razovel e permissvel pelo aparato normativo existente. X 47. Por fim, mister enfrentar ponto que o Eminente Relator, Ministro Augusto Nardes, elegeu como central de sua linha argumentativa. Refiro-me aos mais recentes precedentes desta Corte, que trilharam o entendimento de que seria possvel a transformao das funes ocupadas com base nos 1 e 2 do Decreto 77.242/76 em cargos efetivos. Sua Excelncia, em louvvel preocupao com a estabilidade das relaes jurdicas, prestigia os julgados que se seguiram Deciso n. 714/2000-Plenrio. 48. Por outro lado, neste Voto que trago aos meus Pares, abordo a questo sob o prisma da legalidade. Emerge, portanto, confronto entre os princpios da legalidade e o da segurana jurdica. O tema to espinhoso quanto recorrente. No raras vezes os julgadores, incluindo os integrantes desta Corte, se deparam com situaes assemelhadas a esta, onde a deciso , quase sempre, difcil. Qualquer das posies ser sempre defensvel. Nesse caso, todavia, peo licena ao Relator para discordar de Sua Excelncia. 49. Primeiro convm destacar que a Deciso n. 714/2000-Plenrio e os julgados que se seguiram se referem, todos eles, a rgos integrantes da justia trabalhista: Deciso n. 714/2000-P- TRT 10 Regio, Deciso n. 236/2001-P TRT 18 Regio, Acrdo n. 610/2005-P TST, Acrdo n. 1.310/2005-2 Cmara TRT 7 Regio, Acrdo n. 140/2006-2 Cmara TRT 18 Regio. 50. No houve, portanto, at onde minha assessoria conseguiu verificar, qualquer pronunciamento do TCU para outros rgos da Administrao, no que diz respeito ao objeto da presente consulta 51. Segundo, as deliberaes que entenderam legal a transformao em cargo efetivo se deram em processos de denncia, representao, auditoria ou mesmo em processo de atos sujeitos a registro (Acrdo n. 140/2006-2 Cmara). Decidiram apenas o caso concreto, portanto. J a posio anterior, pela impossibilidade da efetivao dos servidores comissionados, se deu em sede de Consulta (Deciso 54/1991 Plenrio Sigiloso), com carter normativo, ante o disposto na ento vigente Smula n. 110 do TCU.
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52. Por fim, todas as vezes que a matria foi submetida ao crivo do Poder Judicirio, inclusive por servidores da justia trabalhista, as decises foram no sentido da improcedncia da efetivao do pessoal contratado com base no Decreto 77.242/76, incluindo o prprio Supremo Tribunal Federal, como, alis, j mencionei neste Voto. 53. Dessa forma, peo vnias para expressar minha parcial divergncia em relao proposio trazida a este Plenrio pelo dileto Relator, e VOTO no sentido de que este Colegiado adote a deliberao que ora submeto sua apreciao. 1. Processo n TC-001.827/2009-6. 2. Grupo II Classe III Assunto: Consulta. 3. Interessado: Tenente Brigadeiro do Ar Flvio de Oliveira Lencastre, Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar 4. rgo: Superior Tribunal Militar. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Srgio Ricardo Costa Carib 7. Unidade: Secretaria de Fiscalizao de Pessoal - Sefip. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos os autos relativos consulta formulada pelo Exmo. Tenente Brigadeiro do Ar Flvio de Oliveira Lencastre, Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar, acerca da aplicao do art. 243, 1 e 2 da Lei n 8.112/1990, aos contratados com base no art. 2, 1 e 2 do Decreto n 77.242/1976, em face da divergncia consubstanciada na Deciso n 295/1992-TCU-2 Cmara, dirigida ao STM, e a Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, dirigida ao TRT/10 Regio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, em: 9.1. conhecer da presente consulta; 9.2. informar ao consulente que os empregos de confiana, providos sob o amparo do art. 2 e pargrafos do Decreto n 77.242/1976, somente podem ser transformadas em cargos em comisso, consoante o previsto no art. 243, 2, da Lei n 8.112/1990; 9.3. encaminhar cpia do acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentam, ao Exmo. Sr. Ministro Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar; 9.4. arquivar os autos. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS JORGE Revisor VOTO COMPLEMENTAR Apenas para rememorar, o Eminente Ministro Jos Jorge, em seu voto revisor, de incio comunga comigo quanto ao conhecimento da presente consulta, por se filiar ao entendimento de que ela preenche os requisitos do art. 264 do Regimento Interno. 2. No mrito, porm, diverge da proposta de encaminhamento por mim formulada, aduzindo que as contrataes de pessoal, sem vnculo com a Administrao Pblica Federal, realizadas antes da Constituio de 1988, para o exerccio de funes de confiana, com fulcro no art. 2 e pargrafos do Decreto n 77.242/1976, embora regidas pelas normas da CLT, no poderiam ser transformadas em cargos efetivos, consoante permissivo do art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990. 3. No essencial, embora Sua Excelncia reconhea que o referido Decreto autorizava a contratao de pessoas estranhas ao servio pblico, sob a gide da Consolidao das Leis Trabalhistas (CLT), entende que o vnculo de emprego no estaria formado, pois a contratao das funes exercidas nos Gabinetes de Ministro de Estado ocorriam por convenincia da administrao, sendo demissveis ad
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nutum. 4. Em seguida, tece consideraes sobre as duas formas bsicas para o provimento primrio de cargo pblico delineadas com o advento da Constituio de 1988, ou seja, a nomeao de cargos efetivo mediante prvia aprovao em concurso pblico e a outra, de carter precrio, mediante o provimento de cargo em comisso, de livre nomeao e exonerao. 5. Lembra que aos investidos em cargo em comisso no assegurada a estabilidade do vnculo e que a eles aplicvel apenas o Regime Geral da Previdncia Social (RGPS), conforme expressa disposio do art. 1 da Lei n 8.647, de 13 de abril de 1993, e do art. 40, 13, da CF/88, acrescido pela EC n 20/98. 6. Por outro lado, aduz que, entre os atributos que carregam os titulares de cargo de provimento efetivo, destacam-se o regime prprio de previdncia social e, atendidas determinadas condies, a estabilidade, na forma do art. 19 dos Atos das Disposies Constitucionais Transitrias. 7. Em seguida, transcreve o entendimento outrora vigente quando da Primeira Consulta do STM, que foi objeto da Deciso n 054/1991-TCU-Plenrio, Sesso Sigilosa de 10/9/1991, e da Deciso n 295/1992-Segunda Cmara, que a ratificou. 8. Por outro lado, o Ilustre Ministro Revisor reconhece que a Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio inovou quando o Tribunal passou a admitir como correta a transformao dos empregos existentes no mbito do TRT/10 Regio em cargos pblicos, inclusive que a essa deciso sucederam-se outras deliberaes, a exemplo da Deciso n 236/2001-Plenrio (mantida pelo Acrdo 192/2008-Plenrio), Acrdo n 610/2005-Plenrio, Acrdo n. 1310/2005-2 Cmara e Acrdo n. 140/2006-2 Cmara. 9. Menciona, que na Deciso n 714/2000-Plenrio, o ento Relator ad quem conclura que o Decreto n 77.242/76 previu, para aqueles sem vnculo com a Administrao, a contratao por tempo indeterminado, sob o regime da legislao trabalhista, tratando-se na prtica de empregos pblicos e no cargos de confiana, o que teria atrado a incidncia do 1 do art. 243 da Lei n 8.112/90. 10. Em seguida, Sua Excelncia reabre a discusso quanto natureza jurdica dos empregos criados pelo Decreto n 77.242/1976, revelando seu inconformismo com as concluses que fundamentaram a Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, alinhando-se ao decidido nas deliberaes anteriores, quais sejam, a Deciso 295/1992-2 Cmara, Deciso 791/1996-Plenrio, Deciso 301/1997-Plenrio, Deciso 54/1991Plenrio Sigiloso, esta ltima em sede de Consulta, inclusive colacionando aos autos algumas decises do Poder Judicirio que endossariam as concluses pretritas do TCU. 11. Em suma, embora Sua Excelncia reconhea que este Relator defende a manuteno da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio e das decises que lhe seguiram, tomando-a como novo paradigma, em respeito ao princpio da segurana jurdica, ele, em respeito ao princpio da legalidade, considera que o caso sob consulta no passvel de transformao em cargo pblico, apenas em cargo em comisso, nos termos do art. 243, 2 da Lei n 8.112/1990, consoante entendimento pretrito. 12. Na oportunidade, o Revisor alerta que a Deciso n 714/2000-Plenrio e os julgados que lhe seguiram se referem a processos de rgos integrantes da Justia Trabalhista, ex-vi da Deciso n 714/2000-P- TRT/10 Regio, Deciso n 236/2001-P TRT/18 Regio, Acrdo n 610/2005-P TST, Acrdo n 1.310/2005-2 Cmara TRT/7 Regio, Acrdo n 140/2006-2 Cmara TRT/18 Regio, desconhecendo, todavia, qualquer pronunciamento do TCU com relao a outros rgos da Administrao Pblica Federal. 13. Por fim, aduz que todas as vezes que a matria foi submetida ao crivo do Poder Judicirio, inclusive por servidores da justia trabalhista, as decises foram no sentido da improcedncia da efetivao do pessoal contratado com base no Decreto 77.242/76, incluindo o prprio Supremo Tribunal Federal, razo pela qual dever-se-ia responder ao STM nos moldes do entendimento pretrito deste Tribunal. -II14. Peo vnias ao Ilustre Revisor para dele discordar em sua tentativa de fazer retroagir um entendimento h muito superado por este Tribunal.
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15. Com todo respeito, no vejo nos argumentos trazidos no voto revisor de Sua Excelncia informaes novas que possam infirmar o entendimento delineado por este Tribunal h cerca de uma dcada, o qual foi alvo de caloroso debate nesta Corte, consoante Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio. 16. Sem querer me alongar em digresses sobre as novas regras de aposentadoria introduzidas a partir da Emenda Constitucional n 20/98 e os motivos determinantes que levaram o legislador ordinrio a editar o art. 243 da Lei n 8.112/90, o fato relevante nesta rediscusso que ora se trava depois de 10 anos, observada em processos que envolvem servidores da Justia Trabalhista, a confirmao ou no se as contrataes realizadas ao abrigo do art. 2 do Decreto 77.242/76 tm, de fato, natureza de emprego pblico ou de cargo comissionado. 17. A meu sentir, no h o que mudar a partir da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio. Consoante se extrai do brilhante voto do ento Ministro Bento Jos Bugarin, essa questo h muito restou superada e consolidada nesta Corte, consoante excertos que transcrevi no voto que trouxe a este colegiado, cuja apreciao foi suspensa em razo do pedido de vista do Exmo. Ministro Revisor, fundado no art. 112 do Regimento Interno. 18. A despeito do assunto, permito-me reproduzir aqui, neste voto complementar, as observaes que registrei aps rever com muita ateno o voto condutor daquela deciso paradigmtica: (...) 31. Pelo visto nos excertos do voto acima, a grande mudana que se operou neste Tribunal, por meio da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, foi o entendimento de que a contratao realizada com escopo no art. 2 e pargrafos do Decreto n 77.242/76, na prtica, se constitua em verdadeiro emprego pblico, uma vez que o contratado era expressamente submetido ao regime da legislao trabalhista e amparado pelo Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS ( 1 do art. 2 do Decreto n 77.242/76); salrio correspondente gratificao pela representao de gabinete, acrescida de 90% (noventa por cento) ( 3 do art. 2 do Decreto n 77.242/76 e art. 457 da CLT). 32. Alm disso, ressaltou-se a incidncia dos artigos 2 e 3 da CLT, conquanto os empregados prestavam servios Unio, pessoalmente, de forma no eventual para atender s atividades-fim dos Tribunais, sob subordinao jurdica revelada pela existncia de dependncia hierrquica,inclusive reconhecendo-lhes direito a frias, licenas etc. 33. Em outras palavras, o fato de a contratao e a dispensa serem de livre convenincia da administrao ( 2 do art. 2 do Decreto 77.242/76) no transmudaria a natureza jurdica de emprego pblico daqueles contratos, uma vez que essa flexibilidade nsita a qualquer emprego privado sujeito CLT. Desse modo, no haveria razo para que qualquer que fosse o nomem iures dado ao contrato de trabalho (funo de confiana, emprego de confiana etc.) tivesse o condo de descaracterizar o vnculo de emprego firmado com a administrao pblica, pelo simples fato de os cargos comissionados, stricto sensu, tambm se caracterizarem como de livre nomeao e exonerao. 34. A ttulo de exemplo da irrelevncia do nomem iures do emprego ou da funo ou da parcela remuneratria, com muita propriedade o relator da Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio citou o caso da PJs da Justia Eleitoral a que faziam jus os Chefes de Cartrio de Zona Eleitoral e os Diretores de Secretaria da prpria Justia Trabalhista, cujos cargos, apesar de serem de provimento efetivo, tinham remunerao correspondente a cargos em comisso (DAS), e nem por isso foram transformados em cargos comissionados. 19. Ademais, registro que outras tentativas de rever a Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio por iniciativa de membros do Ministrio Pblico Federal e do MP/TCU no lograram xito neste Tribunal. A ttulo de exemplo, mais uma vez reproduzo alguns excertos do voto original que submeti apreciao deste colegiado: (...) 36. (...) cito a Deciso n 236/2001-TCU-Plenrio, nos autos do TC-004.535/1999-5, de relatoria do Ministro Guilherme Palmeira. Apreciou-se ali representao originria da Procuradoria da Repblica no Estado de Gois, onde foi noticiado a existncia de possvel incompatibilidade entre normativos internos do TRT/18 Regio e a regra do concurso pblico, inserta no art. 37, inciso II, da
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Constituio Federal, em razo da transformao dos empregos institudos ao abrigo do Decreto n 77.242/1976, em cargos efetivos, com fundamento no art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990. 37. Naquela oportunidade, referida representao foi considerada improcedente, em vista do que restara assente na Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, a qual acabara de inaugurar o novo marco do entendimento sobre a matria no mbito do TCU. A propsito, do voto condutor do Ministro Guilherme Palmeira, transcrevo os seguintes excertos: Uma vez admitida por este Plenrio, como visto, a regularidade da transformao dos empregos institudos, anteriormente Constituio Federal de 1988, luz do Decreto n 77.242/1976, h que se ter por improcedente a representao em exame, haja vista tratar-se de situao idntica. 38. Na mesma linha, destaco o Acrdo n 610/2005-TCU-Plenrio, nos autos de representao formulada pelo Ministrio Pblico junto ao TCU (TC-014.570/2003-9), sob a relatoria do Ministro Ubiratan Aguiar, cuja ementa restou assim vazada: REPRESENTAO. TRANSFORMAO EM CARGOS PBLICOS DOS EMPREGOS CRIADOS COM BASE NO DECRETO 77.242/1976. APOSENTADORIAS POR INVALIDEZ PERMANENTE REQUERIDAS EM DATA ANTERIOR AO ENQUADRAMENTO EM ANLISE. IMPROCEDNCIA. ILEGALIDADE DA DESIGNAO DE SERVIDORES ENQUADRADOS PARA O EXERCCIO DE CARGO DE NVEL SUPERIOR. PROCEDNCIA. 1. legal a transformao em cargos pblicos dos empregos criados com base no Decreto 77.242/1976, a teor do art. 243, 1, da Lei 8.112/1990.(grifei) 2. So legais as aposentadorias por invalidez permanente requeridas em data anterior transformao em cargos pblicos dos empregos criados com base no Decreto 77.242/1976. 3. ilegal a designao de servidores enquadrados na forma Decreto 77.242/1976 para o exerccio de cargos de nvel superior, como os cargos de mdico e dentista. 39. No aludido decisum, o Ministro Ubiratan Aguiar, acolhendo concluses da unidade tcnica, fundamentou seu voto com a seguinte motivao, priorizando a segurana jurdica: 4. Em relao primeira questo, referente ao enquadramento de servidores sem vnculo, a Unidade Tcnica esclarece que este Tribunal j se posicionou acerca da adequao do procedimento que ora se investiga, no lhe parecendo que fatos novos tenham sido apresentados que indiquem a necessidade de mudana na linha jurisprudencial adotada sobre a matria. Em face dessa compreenso, considero desnecessria a reforma da Deciso n 714/2000 - Plenrio - TCU, requerida pelo Ministrio Pblico junto ao TCU, preservando-se, assim, a segurana jurdica das relaes questionadas. (grifei) 5. Entendo que assiste razo Unidade Tcnica. No constam desta Representao fundamentos jurdicos novos que requeiram a reviso da Deciso n 714/2000 - Plenrio - TCU. Por meio dessa deliberao, este Plenrio, aps longa discusso, considerou legal a transformao em cargos pblicos dos empregos criados com base no Decreto n 77.242/1976, a teor do art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990. (...) 6. No presente caso, uma informao merece destaque. Segundo o Acrdo do Pleno do Tribunal Superior do Trabalho, exarado nos autos do Processo Administrativo n TST-MA-717.802/2000.6 (fls. 17/24), em 5/12/2002, a deciso de proceder ao enquadramento do seu pessoal, na forma prevista no 1 do art. 243 da Lei n 8.112/1990, se deu com fundamento no juzo desta Corte de Contas de que tais enquadramentos eram legais, consubstanciado nas Decises n 714/2000 - Plenrio - TCU e 236/2001 Plenrio - TCU. Vejamos a ementa do citado Acrdo: ENQUADRAMENTO DOS SERVIDORES CONTRATADOS SOB O REGIME DO DECRETO N 77.242/1976. Aps as decises do Tribunal de Contas da Unio, Deciso n 714/2000 - Plenrio e Deciso n 236/2001 - Plenrio, no possvel que se siga nesta Corte, em matria administrativa, deciso reformada do TCU. Imperioso que se adote a posio pacfica do TCU, que o rbitro final da regularidade das contrataes, como decorre da norma expressa no inciso III do art. 71 da Constituio Federal. Assim, deve ser procedido o enquadramento do pessoal discutido neste processo, conforme previsto no 1 do art. 243 da Lei n 8.112/1990.
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7. Ora, se a deciso do TST foi proferida com base em decises legitimamente produzidas por este Tribunal, que consideravam legal a transformao em cargos pblicos dos empregos decorrentes do Decreto n 77.242/1976, no antevejo motivos consistentes que possam levar esta Casa a considerar ilegal o enquadramento realizado pelo aludido rgo. 8. Objetivamente, penso que a deliberao que melhor se amolda ao caso tratado nesta Representao aquela que faa prevalecer o princpio da segurana jurdica, expressamente assegurado no art. 2, caput, da Lei n 9.784/1999, assim transcrito: Art. 2. A Administrao Pblica obedecer, dentre outros, aos princpios da legalidade, finalidade, motivao, razoabilidade, proporcionalidade, moralidade, ampla defesa, contraditrio, segurana jurdica, interesse pblico e eficincia. (grifado) 9. Ressalte-se, alm disso, que no sobressaem da Representao fundamentos jurdicos novos capazes de infirmar o juzo assentado nas Decises n 714/2000 - Plenrio - TCU e 236/2001 - Plenrio TCU e que, em razo de um interesse pblico subjacente, pudesse suscitar de forma imperativa a mitigao do princpio da segurana jurdica face ao da legalidade. Por esses fundamentos, considero, pois, pertinente o argumento da Unidade Tcnica de que a segurana das relaes jurdicas postas nestes autos deve ser preservada, eis que consentnea com a assertividade das deliberaes acima, por fora das quais o TST decidiu pelo enquadramento de seus servidores com base no 1 do art. 243 da Lei n 8.112/1990. 10. Ainda em relao a esta questo, considero pertinente deixar evidenciada a importncia de se ter a compreenso quanto ao comprometimento desta Casa em contribuir para a segurana das relaes jurdicas instauradas no mbito das entidades e rgos sob sua jurisdio, a partir do entendimento projetado nas Decises n 714/2000-TCU-Plenrio e 236/2001-TCU-Plenrio, o qual, a despeito de no ter fora normativa, por no decorrer de um processo de consulta, serve de balizamento s decises tomadas pelos rgos e entidades jurisdicionados em relao matria em comento, espraiando seus efeitos para alm dos sujeitos das relaes processuais estabelecidas nos TC 016.251/1995-4 e 004.535/1999-5. Tendo essa percepo e mantendo-se em seus exatos termos as deliberaes acima, tenho por certo que este Tribunal - alm de no violar norma jurdica, consoante sugere o Representante -, estar preservando a credibilidade de suas decises e a previsibilidade dos comportamentos seguidos ou suportados por seus jurisdicionados. 20. Ademais, as decises judiciais apontadas pelo digno Revisor, por si s, no tm o condo de alterar o entendimento j consolidado nesta Corte de Contas h cerca de 10 anos, pois nenhum delas tem efeitos erga omnes ou carter vinculante. 21. Por outro lado, renovando as vnias ao Eminente Ministro Jos Jorge, a prevalecer o entendimento do TCU anterior Deciso n 714/2000-Plenrio, entendo que, a essa altura dos acontecimentos, esse posicionamento configuraria retrocesso jurisprudencial, ao se retomar as orientaes pretritas endereadas ao STM, sem que uma nova tese o alicerasse adequadamente. 22. Caso prospere a tese do ilustre Revisor, receio forte insegurana jurdica perante os administrados dos diversos Tribunais Regionais do Trabalho, inclusive do Tribunal Superior do Trabalho, quando muito deles j se encontram aposentados ou em vias de se aposentao com base no entendimento vigente no TCU h 10 anos, o que certamente implicar inmeros recursos administrativos perante o TCU e/ou o ajuizamento de demandas judiciais, sob a alegao de violao da segurana jurdica, com reflexos negativos para a imagem desta Corte de Contas. 23. Por todo exposto, filiando-me jurisprudncia deste Tribunal firmada ao longo dos ltimos 10 anos com relao s decises da Justia do Trabalho e, em respeito ao princpio da isonomia, no vejo razes lgicas nem jurdicas para que se mantenha tratamento diferenciado em relao ao STM, enquanto rgo tambm integrante da estrutura do Poder Judicirio, cujos empregos ora em discusso tambm foram albergados pelo manto do Decreto n 77.2428/76. Com essas consideraes, renovando muitssimo as vnias ao eminente Ministro Jos Jorge e aos meus pares que se alinham ao entendimento por ele esposado, mas forte nas minhas convices quanto
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melhor interpretao a adotar para o caso, mantenho o encaminhamento anteriormente proposto, sintetizado na minuta de acrdo que submeti apreciao de Vossas Excelncias. como VOTO. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. AUGUSTO NARDES Relator ACRDO N 2737/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC-001.827/2009-6. 2. Grupo II Classe III Assunto: Consulta. 3. Interessado: Tenente Brigadeiro do Ar Flvio de Oliveira Lencastre, Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar 4. rgo: Superior Tribunal Militar. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 5.1. Revisor: Ministro Jos Jorge. 6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Srgio Ricardo Costa Carib. 7. Unidade: Secretaria de Fiscalizao de Pessoal - Sefip. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos os autos relativos consulta formulada pelo Exmo. Tenente Brigadeiro do Ar Flvio de Oliveira Lencastre, Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar, acerca da aplicao do art. 243, 1 e 2 da Lei n 8.112/1990, aos contratados com base no art. 2, 1 e 2 do Decreto n 77.242/1976, em face da divergncia consubstanciada na Deciso n 295/1992-TCU-2 Cmara, dirigida ao STM, e a Deciso n 714/2000-TCU-Plenrio, dirigida ao TRT/10 Regio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, em: 9.1. conhecer da consulta formulada pelo Exmo. Tenente Brigadeiro do Ar, Flvio de Oliveira Lencastre, Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar; 9.2. em consequncia, informar ao consulente que as contrataes de pessoal, sem vnculo com a Administrao Pblica Federal, realizadas antes da Constituio de 1988, para o exerccio de empregos de confiana, com fulcro no art. 2 e pargrafos do Decreto n 77.242/1976, ao abrigo da CLT, podem ser transformadas em cargos efetivos, consoante permissivo do art. 243, 1, da Lei n 8.112/1990; 9.3. encaminhar cpia do acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentam, ao Exmo. Sr. Ministro-Presidente do Superior Tribunal Militar; 9.4. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2737-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Revisor) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Ministros com voto vencido: Benjamin Zymler, Jos Jorge (Revisor) e Jos Mcio Monteiro. 13.3. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) (Assinado Eletronicamente)
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UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio
AUGUSTO NARDES Relator
GRUPO I CLASSE V Plenrio TC 010.702/2005-8. Natureza: Relatrio de Levantamento de Auditoria. Unidades: Departamento Nacional de Infraestrutura dos Transportes Dnit - MT e Departamento de Estradas de Rodagem do Estado do Rio Grande do Norte - DER/RN. Interessado: Congresso Nacional. Advogados constitudos nos autos: Jose Alberto Rla, OAB/CE n 945; Rommel Carvalho, OAB/CE n 2.661; Abimael Clementino Ferreira de Carvalho Neto, OAB/CE n 10.509; Daniel Arajo Lima, OAB/CE n 15.108; Natasha de Alcntara Paiva, OAB/CE n 18.081; Rodrigo Campelo da Costa Andrade, OAB/CE n 14.807; Jennyson Ercy Soares de Oliveira, OAB/CE n 15.876; e Fabrcio de Castro Oliveira, OAB/CE n 15.055. SUMRIO: FISCOBRAS/2005. LEVANTAMENTO DE AUDITORIA PARA FISCALIZAR A EXECUO DA PONTE SOBRE O RIO PIRANHAS NA BR-226, TRECHO CURRAIS NOVOS DIVISA RN/CE, BEM COMO O CUMPRIMENTO DE DETERMINAES RELATIVAS MESMA OBRA, EXARADAS PELO TRIBUNAL NO FISCOBRAS 2004. IRREGULARIDADES. CONVERSO DO PROCESSO EM TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. AUTORIZAO DE NOVAS DILIGNCIAS E/OU INSPEES PARA A EXATA QUANTIFICAO DO DBITO. CINCIA AO CONGRESSO NACIONAL. RELATRIO Trata-se de Levantamento de Auditoria realizado pela Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN, no mbito do Fiscobras 2005, para fiscalizar a execuo da ponte sobre o rio Piranhas, uma das obras de arte especiais previstas para a BR-226, trecho Currais Novos divisa RN/CE (sub-trecho Flornia divisa RN/CE). A fiscalizao objetivou tambm verificar o cumprimento das determinaes estabelecidas nos itens 9.2.2 e 9.4 do Acrdo n 1.079/2004-TCU-Plenrio (TC 007.371/2004-3 Fiscobras 2004). 2. O referido decisum, ao apreciar as razes de justificativa dos responsveis quanto aos indcios de irregularidade identificados no Fiscobras 2004, determinou ao Departamento Nacional de Infraestrutura dos Transportes - Dnit que acompanhasse e fiscalizasse as modificaes que ocorreram no projeto de construo da BR-226, especialmente no que se refere compatibilidade dos preos contratuais com os vigentes no mercado, relativas reviso de projeto das obras de arte especiais e seu traado ao cruzar a cidade de Pau dos Ferros/RN (item 9.2.2). 3. Alm disso, determinou ainda ao Departamento de Estradas de Rodagem do Estado do Rio Grande do Norte - DER/RN que reavaliasse os preos de todos os servios a serem executados, readequando-os aos vigentes no mercado, de forma que se restabelecesse o equilbrio econmicofinanceiro do Contrato n 009/93 em face das modificaes que ocorreram no projeto de construo da BR-226, contemplando a reviso das obras de arte especiais e seu traado ao cruzar a cidade de Pau dos Ferros/RN, e levando em conta o extenso prazo de validade do contrato, cuja vigncia iniciou-se em 1/2/1994 (item 9.4).
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4. Tendo em vista a constatao da equipe de auditoria (fl. 14, volume principal) de que a obra para construo da ponte sobre o rio Piranhas encontrava-se paralisada desde 1/11/2004, a fiscalizao restringiu-se a verificar o cumprimento das determinaes expedidas por meio do Acrdo n 1.079/2004-TCU-Plenrio, concluindo que as mesmas no haviam sido integralmente atendidas, remanescendo uma srie de irregularidades, em virtude das quais a equipe props novas diligncias saneadoras ao Dnit. 5. As novas informaes encaminhadas pelo Dnit foram analisadas em instruo da Secex/RN de fls. 141/149, que considerou que o DER/RN no cumprira as determinaes do Tribunal, e props, ao final, a instaurao de processo apartado para o monitoramento das determinaes expendidas por meio do Acrdo n 1.079/2004-TCU-Plenrio e que, no mbito de tal processo, fosse realizada diligncia ao DER/RN, a fim de que se pronunciasse sobre os motivos do no cumprimento da determinao a ele exarada. O eminente Ministro Walton Alencar Rodrigues, atuando como relator poca, esclareceu a impossibilidade da formao de apartado e autorizou a diligncia ao DER/RN neste processo. 6. Ao analisar as informaes prestadas pelo DER/RN, a Secex/RN, em instruo de fls. 182/187, considerou cumprida a determinao exarada no subitem 9.4 do Acrdo n 1.079/2004-TCU-Plenrio e promoveu nova diligncia ao Dnit, a fim de que este se manifestasse, em definitivo, a respeito do cumprimento da determinao objeto do subitem 9.2.2 da referida deliberao. A documentao encaminhada pela entidade, acostada aos autos nos anexos 3 e 4, foi analisada em instruo de fls.194/204, resultando em mais uma diligncia saneadora ao Dnit. 7. Ao avaliar os novos esclarecimentos prestados pela entidade, e com o auxlio de informaes colhidas em reunio realizada com engenheiros do Dnit, a Secex/RN instruiu novamente o feito (fls. 237/257, volume 1), constatando que a ponte sobre o rio Piranhas havia sido construda entre 2006/2007 e concluindo que remanescia uma srie de irregularidades na reviso do Contrato n 009/93, razo pela qual encaminhou proposta de medida cautelar e de inspeo conjunta com a Secretaria de Obras para saneamento de dvidas ainda remanescentes. 8. Acatando a proposta formulada pela unidade tcnica, o Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa, em despacho datado de 23 de julho de 2007, determinou, cautelarmente (fl. 263): a.1) ao Departamento de Estradas de Rodagem do Rio Grande do Norte - DER/RN, no tocante s prximas faturas/medies realizadas no mbito do Contrato de Empreitada n 009/93, para a construo das obras da BR-226, que: a.1.1) abstenha-se de pagar os valores correspondentes incluso do fator chuva no oramento da obra; a.1.2) desconte, dos prximos pagamentos, as parcelas eventualmente j pagas a esse ttulo; a.2) ao Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes - Dnit, responsvel pela superviso e fiscalizao das obras e servios realizados no mbito do Convnio TT-159/2004, que condicione os prximos repasses de recursos ao cumprimento pelo convenente das determinaes consignadas no subitem a.1 supra, com a excluso do fator chuva dos oramentos inicialmente elaborados; 9. No mesmo despacho, ratificado posteriormente pelo Plenrio desta Corte, foi concedido prazo para que o Dnit, o DER/RN e a Empresa Industrial Tcnica S.A. EIT apresentassem suas justificativas para as irregularidades identificadas. Foi autorizada tambm a inspeo proposta pela unidade tcnica. 10. Da anlise das justificativas apresentadas pelos envolvidos, a Secex/RN, em instruo de fls. 312/324, concluiu pela necessidade de manuteno da medida cautelar e props novamente a realizao de inspeo conjunta com a Secob para saneamento dos autos. 11. Tendo sido detectado equvoco na relatoria do presente processo, os autos foram encaminhados ao meu gabinete, tendo em vista tratar-se de rgos da Lista de Unidades Jurisdicionadas 1 LUJ 1, a mim atribuda desde 20/9/2005. 12. J presidindo estes autos, mantive, mediante despacho de fl. 328, a medida cautelar nos moldes concedidos pelo Relator anterior (fls. 259/64) e ratifiquei a autorizao para a realizao de inspeo, com participao de servidor da Secretaria de Obras Secob.
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13. Realizada a inspeo em novembro de 2008, o Relatrio de Fiscalizao (fls. 360/386), com as adaptaes sugeridas pelo corpo diretivo da Secex/RN, props a adoo de nova medida cautelar inaudita altera pars, sem prejuzo da anteriormente concedida, de modo a condicionar os repasses de verbas federais adoo das seguintes providncias, in verbis: a) os preos que sofreram acrscimos com a repactuao (Dcimo Sexto e Dcimo Oitavo Termos Aditivos ao Contrato n 009/93, celebrado entre Estado do RN e a EIT Empresa Industrial Tcnica S.A.) devem retornar aos valores anteriores praticados originalmente naquele contrato; b) no caso do ao, em carter excepcional e sem que isto signifique um prejulgamento da questo, pode ser adotado preo superior ao que vinha sendo praticado antes da repactuao, desde que a empresa comprove por suas notas fiscais de aquisio do insumo, idneas e contemporneas aos seis ltimos boletins de medio antes do realinhamento, que estava recebendo menos do que pagava aos seus fornecedores, devendo ser adotado como limite a mdia dos valores das notas fiscais; c) em hiptese alguma a soluo acima pode implicar aumento nos valores que vinham sendo pagos em decorrncia da repactuao; d) quando atingidos os valores limites previstos na IS DG/DNIT n 01/2004 para as despesas com canteiros e mobilizao/desmobilizao, considerada inclusive a parcela de canteiro constante da planilha de OAEs, o BDI de todos os servios deve ser reduzido do patamar atual (32,68%) para aquele afixado pelo Sicro (19,60%); e) o material betuminoso deve adequar-se aos parmetros afixados pelo Acrdo Plenrio n 1.077/2008, seja por meio de alterao dos preos constantes da planilha, seja pela supresso do contrato n 09/93 e aquisio no mbito do contrato celebrado entre o Dnit e a Petrobras. II- seja fixado, com fulcro no art. 276, 3, do RI/TCU, o prazo de 15 (quinze) dias para que o Dnit, o DER/RN e a EIT se manifestem sobre os seguintes fatos, encaminhando-se-lhes cpias do presente relatrio: a) realinhamento de preos (Dcimo Sexto e Dcimo Oitavo Termos Aditivos ao Contrato n 9/93), que representou um prejuzo lquido aos cofres pblicos da ordem de R$ 7,3 milhes, data-base abril se 2004 (pargrafo 4.1 desta instruo), quantia correspondente ao valor que seria economizado caso se continuasse a praticar os preos originais (devidamente corrigidos para abril de 2004), sem respaldo tcnico, porquanto efetivada em grande parte sem observncia ao Sicro, ou jurdico, por afronta Lei n 8.666/93 (arts. 3 e 65, inciso II, alnea d) e a jurisprudncia deste Tribunal (Acrdos Plenrios ns 997/2004 e 1.379/2004); b) adoo, nos aditivos acima, do BDI de 32,68%, que pode implicar em desconformidade com a IS DG/DNIT n 01/2004, pagamentos a maior, a ttulo de canteiros e mobilizao, no montante de aproximadamente R$ 1 milho, data-base abril de 2004, conforme tratada no pargrafo 4.3 desta instruo; c) pagamento de material betuminoso configurando ato antieconmico (prejuzo da ordem de R$ 1,6 milho, data-base fevereiro de 2008), por inobservncia do Acrdo Plenrio n 1.077/2008, como visto no pargrafo 4.4 desta instruo; d) extrapolao do limite fixado pela Lei 8.666/93, art. 65, 1 (pargrafo 4.2 desta instruo), porquanto: foram includos servios novos no montante de R$ 34,5 milhes, o que corresponde a 31% do valor do contrato original corrigido para abril de 2004 (R$ 112 milhes); acresceram-se quantitativos de servios j existentes no total de R$ 21,9 milhes (19% do contrato original corrigido), ou seja, os aumentos totalizaram R$ 56,4 milhes (mais de 59%); e houve a supresso de servios ou a reduo de seus quantitativos no montante de 40,6 milhes (36% do contrato original corrigido); e) emprego de escavadeira nas ECTs com DMTs maiores, soluo mais cara que a indicada (escavadeira) para tais distncias (pargrafo 5.2, alnea a, desta instruo), em afronta Lei n 8.666/93, art. 3. III- seja determinado ao Dnit e ao DER/RN que, caso ocorram outras alteraes contratuais, devem ser observados os requisitos estipulados na Deciso TCU Plenrio n 215/1999, concernente s situaes em que pode ser acatada a extrapolao do limite fixado no art. 65, 1 da Lei n 8.666/93;
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IV- seja dada cincia das medidas acima ao Dnit, ao DER/RN e EIT Empresa Industrial Tcnica S.A. 14. No obstante a proposta apresentada pela unidade tcnica, em despacho de 17/12/2008 (fls. 387/390), determinei a oitiva prvia dos responsveis pela conduo da obra em foco, antes da concesso da cautelar pleiteada, com vistas a possibilitar a produo de melhor juzo sobre a real presena do fumus boni iuris e do periculum in mora. 15. Determinei, adicionalmente, que o Dnit fosse alertado de que o prosseguimento dos atos questionados antes do exame da cautelar pleiteada pela unidade tcnica poderia ensejar a responsabilizao dos gestores, em especial, com a apenao de multa, caso, no mrito, o TCU viesse a reputar como graves as irregularidades aventadas. Os autos foram restitudos unidade tcnica com a recomendao de que sua instruo se desse com brevidade requerida pelas circunstncias. 16. De posse das justificativas apresentadas pelos responsveis, em resposta s oitivas por mim autorizadas, a Secex/RN procedeu anlise preliminar dos fatos apurados, e props, ao final, o encaminhamento dos autos Secob para anlise e instruo dos assuntos especficos atinentes quela unidade (fls. 437/454), procedimento com o qual concordei. 17. Transcrevo a seguir, como parte integrante deste relatrio, excerto da instruo elaborada e aprovada no mbito da Secretaria de Fiscalizao de Obras 2 (fls. 464/501): (...) 11. Assim, este trabalho, complementarmente anlise preliminar feita pela Secex/RN, destina-se a verificar os argumentos e a documentao anexa apresentada pelos responsveis frente s seguintes irregularidades apontadas quando do levantamento de auditoria: Aditivo contratual extrapolando o limite legal (tratado pela Secex/RN); BDI de 32,68% adotado no aditivo, extrapolando o valor dos canteiros e mobilizao no inseridos como custo direto; Material Betuminoso com BDI acima do parmetro fixado pelo TCU; Emprego de Carregadeira nas ECTs com DMTs maiores; Preos Unitrios Repactuados acima dos preos de mercado. 12. Adicionalmente, haja vista o reflexo na avaliao de eventual prejuzo ao Errio, tratar-se-, tambm, do fator chuva adicionado s composies dos servios oramentrios e que foi causa da medida cautelar interposta em 23 de julho de 2007. II - Situao da Obra X Alcance da Anlise 13. Na presente data, a Obra de Arte (Ponte) sobre o rio Piranhas encontra-se terminada, assim como o trecho Currais Novos Div. RN/CE (sub-trecho Flornia Divisa RN/CE). 14. Logo, a medida cautelar proposta no Relatrio de Inspeo perdeu seu objeto, haja vista no existirem mais medies a serem realizadas. 15. Vale lembrar que as inconformidades encontradas, segundo planilha anexa ao Relatrio de Fiscalizao s folhas 340/344, volume 1, apontam para um possvel dano ao Errio da ordem de R$ 7,3 milhes (valores de abril de 2004), motivo pelo qual se fez necessria a anlise das razes preliminares dos responsveis para eventual abertura de tomada de contas especial. 16. Assim como na instruo retrocitada, o dano ao Errio calculado neste trabalho foi verificado com base em planilhas que abarcam, alm da ponte sobre o rio Piranhas e do trecho da BR-226/RN (Currais Novos), as demais obras de arte especiais construdas na BR-226/RN, quais sejam: as pontes sobre os rios Apodi, Cachoeirinha, Caieira, Corredor, Encanto, Caiana, Jatob, Umari e Comissrio (fls. 121/123, anexo 9 e fls. 48/55,anexo 2). Para tanto, lanou-se mo das partes A das curvas ABC de cada planilha oramentria. 17. O somatrio do valor de construo das 10 (dez) pontes executadas perfaz o valor de R$ 18.349.529,42 a preos repactuados (abril/2004), sendo que a ponte sobre o rio Piranhas a de maior valor, correspondendo a R$ 7.973.640,03. J o segmento da BR-226/RN analisado (71,25 Km) apresentou, na data base de abril/2004, o valor global de R$ 61.293.110,98. Assim, o valor total
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contratado foi de R$ 79.642.640,40. Dentro dessa importncia, R$ 65.467.811,98 correspondem ao somatrio dos servios integrantes das partes A das planilhas oramentrias contratadas. 18. Ressalte-se que a repactuao de preos partiu de determinao prolatada no Acrdo 1079/2004-P (item 9.4). Isto, em face das modificaes que ocorreram no projeto de construo da BR226, contemplando a reviso das obras de arte especiais (pontes) e seu traado ao cruzar a cidade de Pau dos Ferros/RN, e levando em conta o extenso prazo de validade do contrato (cuja vigncia iniciou-se em 02/1994). 19. Neste trabalho, cada irregularidade foi tratada individualmente e, devido similaridade dos argumentos apresentados, as razes de justificativa de cada responsvel (DNIT, DER/RN e EIT) foram listadas sequencialmente antes da anlise conjunta dos achados. III - Anlise das Irregularidades 20. Neste trabalho sero analisadas as irregularidades inicialmente apontadas quando do Levantamento de Auditoria. 21. Essas irregularidades sero tratadas individualmente conforme dois critrios de anlise: o primeiro cuidar de apontamentos que possam interferir diretamente em mais de um servio oramentrio; e o segundo, especificamente do servio avaliado. III A Critrio Global de Anlise de Preos 22. Alguns pontos discutidos causam impacto direto nos preos de mais de um servio constante na planilha oramentria e por isso foram tratados separadamente. Dessa anlise, resultaram concluses que contriburam para a verificao dos demais itens de servio do oramento repactuado. Alm desses, avaliou-se a aderncia do percentual aditivado Lei 8.666/93 e um trabalho tcnico elaborado pela Pini Servios e Engenharia enviado como parte da documentao de resposta oitiva dos responsveis. Nesta ordem: i) Anlise do aditivo contratual extrapolando o limite legal; ii) BDI de 32,68% adotado no aditivo contratual extrapolando o valor dos canteiros e mobilizao de equipamentos; iii) Preos de material betuminoso adotado no aditivo acima dos valores de mercado e utilizando BDI de 32,68%; iv) Utilizao de carregadeira nos servios de escavao, carga e transporte de materiais de terraplenagem em detrimento da adoo de equipamentos mais econmicos; v) Anlise do estudo tcnico da Pini (BDI, Encargos Sociais; Fator Chuva e Composies de Preos). III A 1 Anlise do Aditivo Contratual Extrapolando o Limite Legal Esclarecimentos da EIT (fls. 15 a 16, anexo 11) a) a supresso de um item da planilha muitas vezes reflete apenas sua substituio por um outro mais adequado, mas que tem a mesma finalidade, como aconteceu com as pontes de concreto convencional por pr-moldado; b) a interpretao dada pela unidade tcnica impossibilitaria a Administrao de promover alteraes relevantes, em prol do interesse pblico; c) o procedimento encontra amparo na Deciso Plenria n 215/1999. Esclarecimentos do Dnit (fls. 29 a 30, anexo 11) a) apesar das alteraes de projeto, o objeto executado o mesmo, no tendo havido a extrapolao do limite legal (25%); b) o procedimento encontra amparo na Deciso Plenria n 215/1999. Esclarecimentos do DER/RN (fls. 11, anexo 10) a) acrscimos e supresses devem ser obrigatoriamente balanceados na elaborao de adequaes, no tendo havido a extrapolao do limite legal (25%), uma vez que seguida e observada a prtica, usual e legal, vigente no Dnit, bem como nesta autarquia. Anlise 23. Corrobora-se a anlise realisada pela Secex/RN em instruo acostada aos autos s folhas 437/454, volume 2, que concluiu pela extrapolao do limite percentual definido na lei 8.666/93 para aditivos contratuais. 24. Importa frisar que tal entendimento refora os argumentos anteriormente apresentados no relatrio de Auditoria elaborado (s fls. 361/381, volume 1) em conjunto pelas Secex/RN e Secob.
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25. A concluso da anlise pode ser sintetizada por trecho colacionado dessa mesma instruo: 4.2.4 A Lei n 8.666/93 estabelece, em seu art. 65, 1, que as supresses ou acrscimos que se fizerem necessrios nas obras esto limitados a 25% do valor inicial atualizado do contrato. O clculo para enquadramento no referido limite deve ser feito considerando supresses e acrscimos como aes distintas, sem que se proceda ao balanceamento entre os dois, segundo tem decidido reiteradamente este Tribunal (v.g., Acrdo Plenrio n 2.048/2008). 4.2.5 No caso em tela, patente a extrapolao do limite legal. Foram adicionados servios novos e acrescidos quantitativos que chegam aos R$ 56,4 milhes, mais de 50% do contrato original corrigido para abril de 2004. J as supresses de servios e as redues de quantitativos totalizam R$ 40,6 milhes ou 36% do objeto inicial. (grifos nossos) 26. Desse modo, conclui-se pela manuteno do indcio de irregularidade anteriormente apontado. 27. No obstante, em vista da abertura de Tomada de Contas Especial decorrente do possvel dbito originado nas impropriedades discutidas neste trabalho e invocando o princpio do non bis in idem recomenda-se a no aplicao de multa aos responsveis, neste momento, para que as devidas propores sejam aplicadas s condutas de cada gestor no mbito de Tomada de Contas Especial a ser aberta, qual se encontra devidamente fundamentada na concluso deste relatrio. III A 2 BDI de 32,68 % Adotado no Aditivo Extrapolando o Valor dos Canteiros e Mobilizao no Inseridos como Custo Direto 28. A instruo s fls. 437/454, volume 2, resume com preciso as justificativas de cada responsvel, in verbis: Esclarecimentos EIT (fls. 16 a 18, anexo 11) a) a modificao na taxa decorreu de uma mudana nos critrios de oramentao do Sicro posteriormente repactuao do contrato (de 32,68% para 23,90% e para 19,60%); b) com isto, alguns itens anteriormente orados como custo indireto passaram para o custo direto; c) no caso em tela, como no mais possvel transferir itens orados como despesa indireta (BDI) para o custo direto (planilha oramentria), impossvel diminuir a taxa de BDI no curso da relao contratual, sob pena de prestao de servios sem a devida remunerao; d) as despesas com instalao e manuteno do canteiro e acampamento, ao contrrio do que defende a unidade tcnica, devem ser proporcionais ao custo total da obra; e) no caso concreto, foi necessria a construo de diversas instalaes provisrias ao longo da obra, sendo a situao ainda mais grave, pois ocorreram diversas paralisaes (10 ocorrncias, ao longo de 16 anos) que agravaram seriamente os custos indiretos (manuteno, desmobilizao e remobilizao), de forma, inclusive, a quebrar o equilbrio econmico-financeiro do contrato; f) o percentual de 6%, que, na opinio da unidade tcnica, estaria sendo pago indevidamente, remuneraria os canteiros apenas se as premissas operacionais e de tempo previstas para a obra (cronograma) tivessem sido cumpridas, haja vista que um contrato previsto para durar 36 meses j se arrasta por 10 anos. Esclarecimentos Dnit (fls. 29, anexo 11) a) a taxa de BDI adotada reflete exatamente o valor previsto no contrato n 009/93, bem como a taxa indicada no Sicro II junho/03, estando, portanto, adequada realidade do projeto executivo analisado e aprovado pelo Dnit. Esclarecimentos DER/RN (fls. 12/13, anexo 10) a) no havia alternativa a esse rgo a no ser cumprir e aplicar o BDI contratado e previsto no edital, de 32,68%, em conformidade com o art. 41 da Lei n 8.666/93; b) o percentual de BDI aplicvel ao contrato estava previsto nas instrues e na estimativa de oramento disponibilizada aos licitantes, documentos que integram o edital. Anlise 29. O ponto central do debate , primordialmente, verificar se os preos de instalao e manuteno de canteiro/acampamento e a mobilizao e desmobilizao de equipamentos esto de acordo com os valores de mercado e se existe o superfaturamento.
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30. Para contextualizao do problema, ressalte-se que existe no Dnit a IS 01-2004/Dnit e o Ofcio Circular 002/CGDESP/2004-Dnit. Tais documentos objetivam a forma de readequao dos contratos poca de transio do BDI do Sicro de 32,68% para 23,9%. Em termos objetivos, para projetos bsicos elaborados antes da edio do normativo, imps-se uma regra de transio especificada no item 3.5 da IS. 31. Todos os contratos em vigor deveriam transformar os custos de manuteno e instalao de canteiros, assim como os de mobilizao/desmobilizao da obra em custos diretos, caso estivessem includos nos BDIs dos contratos. 32. Como regra, em breve resumo, a base de transformao seria a diminuio de 8,66% do BDI 6% relativos a manuteno do canteiro e 2,66% relativos mobilizao com transposio dessas rubricas na planilha de medio contratual. Logo, na nova referncia de BDI de 23,90%, estes encargos foram retirados do custo indireto de acordo com procedimento vinculado especfico e classificados como custo direto, com respectiva adequao do BDI. 33. No caso em anlise, o BDI contratual so os exatos 32,68% tidos como preo de mercado no Dnit antes da IS 01/2004-DNIT e do Ofcio Circular 002/CGDESP/2004-DNIT. Como o projeto bsico da obra havia sido aprovado anteriormente expedio da referida Instruo de Servio, esta era a referncia de mercado poca. 34. Na ocasio da licitao, o detalhamento do canteiro e da mobilizao de equipamentos no era exigido. Tais custos, isto est claro, eram ainda uma parcela do BDI. Logo, visto que os valores do projeto bsico e do contrato estavam em sintonia com a IS 01/2004-DNIT, conclui-se que no momento do aditivo a manuteno do BDI de 32,68% contratual representava adequadamente as prticas de mercado. 35. Assim, para a obteno dos preos unitrios de cada servio analisado, com exceo da aquisio de material betuminoso, que foi de 15% (explicado no item IIIA3), considerou-se adequada manuteno do BDI contratual de 32,68% para a obteno dos preos repactuados. III A 3 Material Betuminoso 36. A instruo de fls. 437/454, volume 2, resume com preciso as justificativas de cada responsvel, in verbis: Esclarecimentos EIT (fls. 18 a 20, anexo 11) a) a manifestao da Secex contraditria, ora apontando a regularidade, ora propondo a diminuio dos preos; b) tal proposta ofende o princpio da legalidade, o Estado de Direito e a Lei n 9.874/99, que veda a aplicao retroativa de nova interpretao; c) a no retroatividade j foi reconhecida pelo Acrdo TCU n 125/2006; d) as proposies da Secex, caso implementadas, implicariam nova exegese das condies contratuais, passado longo perodo aps o trmino, no s do certame licitatrio, mas tambm do aditivo de realinhamento de preos. Esclarecimentos Dnit (fls. 29, anexo 11) a) o entendimento da unidade tcnica pela utilizao de um critrio que no existia quando o Dnit analisou e aprovou o projeto executivo; b) o novo critrio estabelecido pelo TCU s vale para oramentos de projetos elaborados a partir de 2008. Esclarecimentos DER/RN (fls. 10/11, anexo 10) a) a pretenso da Secex-RN no tem fundamento, porque pretende a reviso de um preo contratado dentro dos parmetros do Sicro, porque utiliza como referencial de preo um contrato j extinto entre o Dnit e a Petrobras e porque o novo critrio somente se aplica aos contratos celebrados a partir de 2008. Anlise
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37. A discusso referente aquisio e transporte de material betuminoso gira em torno do valor do custo a ser adotado como parmetro de mercado para repactuao do insumo, assim como qual valor de BDI a ser aplicado a esse custo. 38. Consoante o Relatrio que embasou o voto do Acrdo 3025/2009-P, at 1997, o material betuminoso era comprado pelas contratadas e, mediante a apresentao de notas fiscais, as empreiteiras eram reembolsadas, aplicando-se um BDI de 15% sobre a fatura: 14. Ademais, anteriormente a 1997, o BDI aplicado sobre o material betuminoso j eram os 15%. Durante muitos anos, a referncia de mercado para o preo dos insumos asflticos foi o seu custo aplicado de um BDI de 15% (ainda mais se considerado o inchao do Sicro, materializado pelos preos reais do contrato da Petrobras). A verdade real, assim, indica que existe um sobre-ganho (ou sobrepreo) dos particulares ao se aplicar o BDI pleno do contrato aos materiais betuminosos (no caso concreto, O BDI aplicado foi mais de 30%). O BDI diferenciado para no caso em questo, portanto, impe-se como o mais adequado para refletir um preo justo para a aquisio do insumo. (grifo nosso) 39. Resta claro o entendimento do Egrgio Tribunal no sentido da aplicao do BDI de 15% na aquisio dos materiais betuminosos para os contratos que antecedem a data de 1997. No caso em epgrafe, o contrato remonta a fevereiro de 1994. 40. O Acrdo 2649/2007-P refora esse entendimento ao determinar ao Dnit que: 9.3.4. adote o BDI de 15% sobre a aquisio de material betuminoso, na oramentao de suas obras, at que o estudo determinado no subitem anterior seja concludo e aprovado por este Tribunal. 41. Complementando a tese, o Acrdo 292/2006-P prestigia as relaes previstas no edital de cada licitao: 9.1.5. determinar ao Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes Dnit que, em relao aos contratos para execuo de obras rodovirias originados de licitaes ocorridas antes da edio da Portaria 812, de 21/10/1997, em que se previa a bonificao de 15% (quinze por cento) sobre o preo de aquisio dos materiais betuminosos, e que foram posteriormente alterados para incluso de previso de pagamento do dito fornecimento com incidncia do BDI pleno, vlido para outros itens contratuais, promova a repactuao desses contratos de forma a retornar ao modo de pagamento previsto no edital de licitao, inclusive quanto s parcelas j medidas e/ou pagas, instaurando as competentes tomadas de contas especiais nos casos em que no for vivel a repactuao ou a devoluo administrativa dos recursos pagos a maior, fixando prazo de 180 (cento e oitenta) dias para comunicao ao Tribunal das medidas adotadas; 42. De toda sorte, em caso de cumprimento ao decisum, o BDI a ser aplicado o originalmente utilizado no contrato, de 15%. 43. Quanto ao custo de aquisio do material betuminoso verificou-se, na Instruo de Servio IS n 9/2003 Dnit, que todo o material betuminoso deveria ser obrigatoriamente fornecido pelo Dnit com base no Contrato n TT-045/2003 firmado com a Petrobras para aquisio de Cimento Asfltico de Petrleo (CAP) e Asfalto diludo de Petrleo (CM). Tal regra foi modificada em julho 2004, com a emisso da portaria DG/DNIT n 675/04. Logo, na data da repactuao, o referencial de mercado era o do Dnit. 44. Assim, mister se faz que o oramento da reavaliao de preos dos materiais betuminosos considere, quando previstos, os valores constantes no contrato com a Petrobras adicionados do percentual diferenciado de 15% referente ao BDI. III A 4 Emprego da Carregadeira nos Servios de Escavao, Carga e Transporte de Materiais 45. A instruo s fls. 437/454, volume 2, resume com preciso as justificativas de cada responsvel, in verbis: Esclarecimentos da EIT (fl. 20, anexo 11) a) no que se refere s consideraes diversas levantadas pela Auditoria, especificamente com relao s diferenas de quantitativos, salientamos que decorrem da reviso do projeto elaborado pelo DER/RN.
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Esclarecimentos do Dnit (fls. 30, anexo 11) a) quanto utilizao de carregadeiras para DMTs maiores, ao invs do motoscrapper, justificase a opo adotada porque as caractersticas geolgicas e a topografia acentuada reduzem a produtividade da escavadeira, elevando seu custo a um patamar superior ao do conjunto p-mecnica e trator de esteira; b) cabe ao DER/RN verificar se a soluo implementada a adequada para o servio que est sendo executado. Esclarecimentos do DER/RN (fls. 13/14, anexo 10) a) justifica-se a opo porque as caractersticas geolgicas e a topografia acentuada so fatores que reduzem acentuadamente a produtividade da escavadeira; b) o motoscapper deve ser utilizado em distncias de at 1.000 metros, tendo, inclusive, limitaes mecnicas e custos elevados para distncias maiores. Anlise 46. Em geral utilizam-se uma das trs formas para realizao dos servios de escavao, carga e transporte de materiais em obras de terraplenagem, quais sejam: - com motoscrapers, equipamentos escavo-transportadores que escavam, transportam e descarregam os materiais; so geralmente mais econmicos para distncias de transporte mais curtas; - com escavadeiras e caminhes basculante; A escavadeira corta o solo e carrega os caminhes basculantes, que transportam e descarregam o material; - com tratores de esteiras que cortam o solo, e as carregadeiras procedem o carregamento dos caminhes basculantes, que transportam o material. 47. Segundo o Sicro, essa ltima opo a menos vantajosa do ponto de vista econmico, empregada para distncias mdias e longas. Quando utilizada em grandes obras, geralmente adotada apenas no carregamento de brita e areia para o transporte, onde no se necessitam dos tratores de esteiras para desagregao do material a ser carregado; ou em empreitadas menores, que no compensem a aquisio/mobilizao de escavadeiras grandes. 48. Em se tratando do caso concreto, tem-se que o trecho de mais de 70 km no pode ser considerado de pequeno porte. Nesse caso, a composio que melhor se aplica ao servio, para longas e mdias distncias, a que utiliza a escavadeira. 49. Quanto s pequenas distncias (igual ou menor que 600m), considerou-se pertinente a utilizao de motoscraper adotada pelo DER/RN. Ocorre que, para as distncias de 600m a 1000m, o DER/RN utilizou tambm o motoscraper, e neste caso a escavadeira seria a mais indicada. 50. verdade que para a escolha dos equipamentos a serem utilizados nas patrulhas de uma obra rodoviria, alm dos fatores econmicos, existem outros intervenientes, tais quais fatores naturais e de projeto. Entretanto, ao decidir-se por uma soluo mais onerosa, deve ser demonstrada, objetivamente, a necessidade e a adequabilidade de tal escolha. O Acrdo 2065/2007-P tratou do assunto: Relatrio (...) 61. Conclui-se que, verdade, existem vrios intervenientes que podem influir na produtividade e dimensionamento das patrulhas no caso de uma obra rodoviria. Entretanto, tais fatores so perfeitamente quantificveis. No basta a ilao de dificuldades. necessrio materializ-las, objetivlas e, a sim, comprovar a adequao, economicidade e eficincia da escolha. Acrdo (...) 9.14.2. quando da execuo das escavaes com motoscrapers para distncias longas, certifique-se da efetiva utilizao dos equipamentos, ajustando as medies e pagamentos caso no constatada a necessria aplicao desse maquinrio, atestando com o devido detalhamento, objetivo e quantificado, em relatrios prprios, todas as circunstncias e fatores que justifiquem a imprescindibilidade dessa opo nas medies que vierem a ser pagas, at que esta Casa se pronuncie em definitivo sobre a adequao, economicidade e eficincia da escolha; (grifo nosso)
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51. Junto s defesas apresentadas pelos responsveis no consta estudo tcnico que comprove as alegaes de impossibilidade de utilizao de escavadeira nas composies. 52. Assim, os preos referenciais adotados na repactuao deveriam ser obtidos em composies que considerassem motoscrapers para DMTs de at 600m e escavadeira para distncias acima dessa distncia. III A 5 Anlise do Estudo Tcnico da Pini 53. Em anexo s razes de justificativas apresentadas, a EIT apresentou um Estudo Tcnico de Custos de Construo encomendado Pini Servios e Engenharia com o objetivo de demonstrar a adequao dos preos repactuados em resposta ao Acrdo 1079/2004-P. 54. O estudo concluiu pela existncia de subpreo no oramento repactuado. Os pontos mais importantes abordados nesse estudo foram: BDI de 44,62% (fl. 27, volume 1, anexo 10), muito superior ao previsto na repactuao (32,68% v.g., fl. 58, anexo 2); Percentual de encargos sociais de 162,30% (fl. 16, volume 1, anexo 10), tambm superior ao previsto na repactuao (126,30% - fl. 41, anexo 3); Adio de fator-chuva (fl. 38, volume 1, anexo 10), a despeito das reiteradas manifestaes deste Tribunal em sentido contrrio. 55. Interessante notar que tanto o BDI quanto os encargos sociais contratados no foram sequer mencionados no estudo, tendo sido apresentados e defendidos pela PINI, nesta oportunidade, novos preos de servios que consideraram esses novos valores de BDI e encargos sociais, alm do fator chuva. 56. Apesar disso, cada considerao feita pela empresa contratada Pini Servios e Engenharia ser minuciosamente analisada: a. Quanto ao BDI adotado; Esclarecimentos (Anexo 10, Volume 1, fls. 17/28) Administrao Local 57. A Pini alegou variar entre 5,00% e 15,00% os valores de administrao local em obras de engenharia, dependendo de diversos fatores como distncia do escritrio central, proximidade de outras obras, porte da obra, etc. 58. Citou um trabalho da Associao Paulista dos Empresrios de Obras Pblicas Apeop, que teria concludo, em estudo feito em simulao de contratos com 10 entidades, valores entre 7,90% e 14,83%. 59. Concluiu, apresentando valores extremos de 5,00% e 15,00%, com mdia de 10,00% e tendncia de 6,00% (valor utilizado). Administrao Central 60. Alegou que este custo se situa geralmente entre 5,00% e 10,00% do custo direto. Citaram o trabalho da Apeop que indicaria um valor de 7,60% e do Instituto de Engenharia de 7,00%. 61. Alm disso, citou o Curso de Obras de Edificaes do engenheiro Amlcar Martins, que considera taxas entre 5,00% e 7,50%. 62. Concluiu, informando o valor de tendncia considerado de 6,00 %. Custo Financeiro 63. Indicou valores de Taxa de Juros (CDI) e de Taxa da Inflao mdias de 1,26% e 0,50% respectivamente. Seguros, Riscos, Imprevistos / Mobilizao e Desmobilizao 64. Informou ter considerado o percentual de 1,00% para seguros/imprevistos/eventuais, devido necessidade de contratao de seguros para cobertura de diversos riscos na rea de engenharia civil, alm do risco de possveis imprevistos que possam onerar o custo da obra como um todo, tais como os fenmenos naturais, greves, entre outros. 65. Somou a este percentual o valor de 2,50% referente mobilizao e desmobilizao e informou ser este valor a mdia de taxas usualmente utilizadas por empresas. Encargos Fiscais
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66. Os encargos fiscais considerados pela Pini foram os seguintes: ISS = 3,50%, Cofins = 3,00%, PIS = 0,65%, CPMF = 0,38%, IRPJ = 20,00%, CSLL = 9,00%. Lucro 67. Argumentou que os valores de lucro se situam no intervalo entre 6,00% a 12,00% em relao ao valor faturado, adotando-se valores mais altos no caso de condies adversas. Na obra em discusso, o estudo adotou 8,00%. 68. Em resumo, a Pini apresentou para composio do BDI, os seguintes valores para formao do percentual final a ser aplicado a cada composio de preos: Administrao Local (inclusive apoio ao canteiro de obras) = 6,00%; Administrao Central = 6,00%; Custo financeiro = 1,47%; Seguros, Riscos, Imprevistos / Mobilizao e Desmobilizao = 3,50%; Encargos Fiscais: ISS = 3,50%; COFINS = 3,00%; PIS = 0,65%; CPMF = 0,38%; IRPJ = 20,00%; CSLL = 9,00%; Lucro = 8,00%. 69. O valor final de BDI adotado pela Pini foi de 44,62%. (fl. 27, Anexo 10, Volume 1). Anlise 70. Avalia-se que o voto que embasou o Acrdo 2843/2008-P aplica-se ao caso concreto: Adentro, agora, no questionamento do BDI utilizado na composio dos custos de referncia. Segundo o agravo, o percentual de 20,25% do Sicro2 seria incompatvel com a realidade das empresas e das caractersticas da obra em questo. Esta parcela seria a verdadeira causa do sobrepreo encontrado pela Secob, a redundar na adoo da medida cautelar. Na alegao da especificidade do BDI para cada empresa e cada empreendimento, assiste razo s contratadas; realmente, concordo que cada construtora tenha o seu BDI especfico, visto a estrutura organizacional distinta de cada particular. De igual maneira, verdade que cada obra exija nuanas administrativas diferentes ou necessidades dspares a impactar diferentemente em seus custos indiretos. Entretanto, um BDI mdio aceitvel tomado a partir de obras de tipologia semelhante, no somente possvel, mas indispensvel. bem verdade que cada empresa alveja uma margem de lucro e que possui maior ou menor estrutura, mas a negao de um limite no somente pode propiciar um enriquecimento sem causa, mas violar uma srie de princpios primordiais da Administrao, mormente a economicidade, eficincia, moralidade e finalidade. Excessos na remunerao, provindos ou no do BDI, viciam a avena em seus basilares princpios de boa-f e funo social do contrato. Ao estabelecer um BDI referencial, portanto, no se alvitra, simplesmente, fixar um valor limite para o contratado. A utilizao de um valor mdio, em associao a outros custos do empreendimento, propicia a percepo de um preo esperado da obra aceitvel, harmnico entre os interesses da Administrao e do particular. No caso concreto, o referencial mdio de BDI foi obtido pela Secob por meio do Sicro. Rebelam-se os Agravantes contra este paradigma, visto se tratar de uma obra ferroviria, no rodoviria. Citaramse outras construes com custos indiretos mais elevados, muitas delas metrovirias, com BDIs variando de 44% a 50%. (...) Tambm houve insurgncia quanto aos percentuais de lucro, administrao local e administrao central includos no sistema do Dnit. Contestou-se que estariam muito abaixo do praticado no mercado e acostaram-se uma srie de referncias bibliogrficas da rea de engenharia (fls. 380/392). Determinei minha assessoria, assim, que verificasse o exato teor das aluses bibliogrficas citadas. Um dos autores comentados, o engenheiro Mozart Bezerra da Silva, considera o valor de 6% de remunerao como valor intermedirio e ndices acima destes como altos (Manual de BDI). Em outro artigo tcnico, elaborado pelos ACEs Andr Mendes e Patrcia Bastos, aps pesquisa em publicaes que avaliaram mais de 309 das maiores empresas de engenharia brasileira, avaliou-se um lucro mdio de 7,20%. Outra referncia, o livro Novo Conceito de BDI, adota o percentual de 10% como valor adequado para grandes obras. Caso escoimados os impostos tais quais orientao do Acrdo 325/2007-P, os valores cairiam para menos de 8%, bem prximos aos referenciais da Secob. Nos artigos citados, ainda, quando se apresenta uma faixa de variao aceitvel para o lucro e outros custos administrativos, tais variaes dependem fortemente do tamanho da obra. Maahiko
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Tisaka, por exemplo, defende um lucro entre 5 a 15%. Bem, em um empreendimento de mais de R$ 3 bilhes, deduzo que no somente o patamar adequado seria mais prximo do limite inferior, como ainda poderiam ser discutidos parmetros ainda mais baixos. Nenhum dos estudos apresentados, alm disso, se refere especificamente a obras ferrovirias (ou rodovirias), em dissonncia lgica de toda a argumentao do agravo. Boa parte das publicaes so tradicionalmente voltadas ao mercado imobilirio (edificaes), de valores globais relevantemente inferiores aos da engenharia pesada e de custos administrativos tendentes a patamares menores. Por extenso, assim, considero aplicvel a regra acerca do especfico prevalecer sobre o geral. Nestes casos, portanto, os parmetros do Sicro oferecem o devido subsdio para esta cognio preliminar, por mais prximos do caso concreto. Em concluso, no entendo que as razes expostas pelas Agravantes tenham o condo de alterar o teor do despacho contestado, de forma a consider-lo, no mrito, improcedente. 71. Por especfico de um empreendimento rodovirio, repetido em centenas de outras obras por mais de uma dcada, razovel que o Sicro seja o referencial de mercado, neste caso. 72. Passar-se- anlise dos itens que compem o BDI defendido pela Pini. Administrao Local e Administrao Central 73. O estudo da Pini no indica valores condizentes com a obra rodoviria aqui tratada, fazendo citaes de estudos, que sequer foram apresentados, elaborados com interesse direto de empresas construtoras ou mencionando literatura indicada para obras de Edificaes. 74. Os valores apresentados pelo estudo da Pini (12,00% para os dois servios) destoam do referencial de 4,00% previsto no Sicro2. 75. O Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes Dnit apresenta, em seu Manual de Custos Rodovirios, Volume 01, Metodologia e Conceitos, a forma de obtenso dos parmetros utilizados para formao dos preos de referncia informados no Sicro. 76. Vale lembrar que o Sicro reconhecido, como referncia de custos para os servios comuns a obras rodovirias, conforme se pode constatar nos Acrdos 004/2003-P, 0267/2003-P, 1923/2004-P, 2084/2004-P, entre outros. 77. Tal qual o raciocnio da variao do lucro aceitvel, discorrido no Acrdo 2843/2008-P, tambm a Administrao depende diretamente do tamanho da obra e da tipologia do empreendimento. Consoante sustentado no decisum, sobre o especfico prevalecer sobre o geral, o Sicro, por referenciar de forma especializada as obras rodovirias, mais adequado que as publicaes da Pini, tradicionalmente voltadas para o mercado imobilirio. 78. Lembre-se, ainda, do valor atualizado da obra em tela, de mais de R$ 100.000.000,00, que propende reduo do percentual de Administrao com relao ao valor total da obra. 79. Por fim, a Lei 12.017, de agosto de 2009, reconhece a importncia do Sicro na oramentao de obras pblicas rodovirias: Art. 112. O custo global de obras e servios contratados e executados com recursos dos oramentos da Unio ser obtido a partir de custos unitrios de insumos ou servios menores ou iguais mediana de seus correspondentes no Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e ndices da Construo Civil Sinapi, mantido e divulgado, na internet, pela Caixa Econmica Federal, e, no caso de obras e servios rodovirios, tabela do Sistema de Custos de Obras Rodovirias Sicro. (grifo nosso) 80. Visto que os argumentos apresentados pela contratada no so suficientes para a descaracterizao da pertinncia em se adotar percentuais do Sicro, manter-se- o referencial do Sicro para Administrao. Custo Financeiro 81. O Manual de Custos Rodovirios diz o seguinte: Custos Financeiros Resultam da necessidade de financiamento da obra por parte do Executor, que ocorre quando os desembolsos mensais acumulados forem superiores s receitas acumuladas. Tais custos so calculados como um percentual equivalente taxa de juros bsicos do Banco Central (Selic) aplicado sobre o Preo de Venda menos a Margem, durante um ms. As despesas financeiras decorrentes
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de inadimplncia do Contratante, por serem eventuais, no podem ser consideradas na elaborao dos custos referenciais do Dnit. 82. Apesar de o estudo apresentar a taxa mdia de juros pelo CDI (Certificados de Depsito Interfinanceiro), no h restries visto que as taxas CDI e Selic tendem a ser prximas. Seguros, Riscos, Imprevistos / Mobilizao e Desmobilizao 83. A Pini adotou percentuais distintos para Seguros, Riscos, Imprevistos e Mobilizao e Desmobilizao de 1,00% e 2,50%, respectivamente. 84. O Sicro considera os valores para a contratao de seguro e imprevistos como eventuais, considerando tais rubricas plenamente recuperveis no decorrer do contrato (fl. 11, Manual de Custos Rodovirios, Volume 1). 85. J para o item Mobilizao e Desmobilizao, o Sicro considerava, poca da contratao, o valor de 2,66%, superior ao valor considerado pela Pini. Ocorre que, na presente data, no se considera este servio como custo indireto, devendo figurar explicitamente na planilha oramentria. Encargos Fiscais 86. No existiram divergncias entre os encargos fiscais considerados pela Pini e os aceitos neste trabalho, quando se considera o BDI de 32,68%. Lucro 87. Veja-se o que descreve o Manual de Custos Rodovirios, volume 01, folha 11: [...] No presente manual partiu-se de uma taxa de lucro definida no valor de 5,00% de PV, e acrescentando-se os valores referentes ao IRPJ e CSLL chegou-se ao valor da Margem. (grifo nosso) 88. Um estudo publicado pela Associao Brasiliense de Construtores Asbraco considera como margem de lucro o valor de 7,2%. Estudo publicado na revista TCU (n 88, v.32, Braslia, abr./jun. 2001) considerou que uma margem de lucro entre 7,0% e 8,5% estaria adequada aos valores praticados no mercado da construo civil. 89. plenamente compreensvel que o percentual de lucro considerado na composio de BDI seja passvel de variaes a depender do porte e outros motivos intrnsecos a cada empresa. Porm, a negao de um limite no somente pode propiciar um enriquecimento sem causa, mas ofender princpios primordiais da Administrao, a exemplo da economicidade. 90. No caso em tela, no h que se discutir, posteriori, o valor j considerado na contratao e repactuao. 91. Finalmente, conclui-se que o valor de BDI utilizado como referncia (32,68%) mantm o pacto selado entre as partes quando da assinatura do contrato ao considerar percentuais referentes IRPJ, CSLL, Mobilizao e Desmobilizao de Equipamentos e Manuteno de Canteiro/Acampamento. b. Quanto aos Encargos Sociais adotados (Anexo 10, Volume 1, fls. 05/16); Esclarecimentos 92. A contratada apresentou a composio dos encargos sociais adicionados aos custos relativos mo-de-obra nos seguintes termos: 93. Encargos Sociais Bsicos (parte A= 38,30%): Previdncia social = 20,00% Fundo de Garantia por Tempo de Servio= 8,50% Salrio Educao= 2,50% Servio Social da Indstria (Sesi)= 1,50% Servio Nacional de Aprendizagem Industrial (Senai)= 1,00% Servio de Apoio Pequena e Mdia Empresa (Sebrae)= 0,60% Incra= 0,20% Seguro Contra os Riscos de Acidentes do Trabalho= 3,00% Servio Social da Indstria da Construo e do Mobilirio (Seconci) = 1,00% 94. Encargos Sociais que Recebem as Incidncias de A (parte B= 37,77%) Descanso Semanal e Feriados= 22,90% Auxlio Enfermidade= 0,79%
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Licena Paternidade= 0,34% 13 Salrio= 10,57% Faltas Justificadas/Acidentes de Trabalho/ Greves/ faltas ou Atraso na Entrega de materiais ou Servios na Obra/ Outras Dificuldades= 3,17% 95. Encargos Sociais que no Recebem as Incidncias Globais de A (parte C= 33,04%) Depsito por Despedida Injusta= 5,91% Frias= 14,06% Aviso Prvio= 13,12% 96. Taxas de Reincidncias (parte D=15,58%) Reincidncia de A sobre B= 14,47% Reincidncia de A sobre C= 1,11% 97. Outros Encargos (parte E= 37,61%) Vale Transporte= 6,91% Refeies= 22,98% Caf da Manh= 3,51% Equipamentos de Proteo Individual (EPIs)= 4,21% 98. Em resumo, o percentual de encargos sociais demonstrado no estudo foi de 162,30%, sendo 124,69% referente aos encargos sociais propriamente ditos e 37,61% a outros encargos (encargos adicionais). Anlise 99. O estudo apresentado forneceu memorial explicativo para embasar os percentuais adotados na composio dos encargos sociais que atingiram o montante de 162,30%. 100. Em que pese os parmetros utilizados pela contratada, faz-se mister entender a metodologia adotada neste trabalho para obteno dos preos unitrios de referncia com relao aos encargos sociais incidentes sobre a mo de obra. 101. Para os encargos sociais propriamente ditos (sem os encargos adicionais), os valores utilizados correspondem aos preconizados pelo Manual de Custos Rodovirios, volume 01, fls. 30/36. 102. Abaixo, consta tabela comparativa entre os percentuais adotados como referncia e os indicados no estudo da Pini: Tabela 1 PINI SICRO Parte A (%) 38,30 36,80 Parte B (%) 37,77 50,61 Parte C (%) 33,04 19,93 Parte D (%) 15,58 18,96 Encargos Sociais (%) 124,69 126,30 Fonte: Estudo Tcnico Pini, Anexo 10, Vol. 1; Manual de Custos Rodovirios, vol.1, fl. 36. 103. Quanto aos encargos adicionais, o Manual de Custos Rodovirios em seu volume 01 esclarece a origem dos percentuais considerados: a) Demonstrativo do Adicional Mo de obra Para consider-los no clculo dos custos da mo de obra, foram calculados percentuais correspondentes aos itens acima relacionados. Equipamento de Proteo Individual - Percentual mnimo de equipamento de proteo individual de segurana sobre a mo de obra de1,12% Transporte - percentual do transporte em relao ao salrio mdio 6,8%; participao dos empregados de acordo com art. 9 inciso I do decreto 95.247 de 87=6%; percentual de deduo fiscal de
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acordo com instruo do MAJUR de 1996 = 25%. Logo, transporte = [0,068 x (1-0,06)] X ( 1-0,25) X 100% = 4,79% Alimentao: percentual do custo mdio de alimentao em relao ao salrio mdio - 16%; percentual da participao mxima do trabalhador permitida de acordo com a Lei 6321, de 14 de abril de 1976 - 20%; percentual de deduo fiscal (instruo do MAJUR de 1996) - 25%. Logo, alimentao = [0,16 x (1-0,20) ] X (1-0,25) X 100% = 9,60% Ferramentas Manuais: percentual sobre a mo de obra do custo com ferramentas manuais, necessria execuo de determinados servios, de 5,00%. Os percentuais referentes aos Equipamentos de Proteo Individual, Transporte e Alimentao no so considerados no clculo dos custos unitrios das composies de custos do Sicro2, estes s devero ser levados em considerao nos oramentos de acordo com as exigncias locais. O percentual referente s Ferramentas Manuais dever ser includo no clculo do custo unitrio. 104. A diferena dos percentuais considerados pode ser visualizada abaixo: Tabela 2 PINI SICRO Refeies 26,49 9,60 EPIs 4,21 1,12 Vale Transporte 6,91 4,79 Ferramentas 0,00 5,00 Encargos Adicionais 37,61 20,51 Fonte: Estudo Tcnico Pini, Anexo 10, Vol.1; Manual de Custos Rodovirios, Vol. 1, fl. 37/38. 105. A metodologia utilizada neste trabalho consistiu na multiplicao dos percentuais referentes aos encargos adicionais diretamente nos valores de mo de obra constantes em cada composio de preos (anexo 01 desta instruo). 106. Ocorre que os valores de mo de obra relacionados nas composies Sicro j contemplam os encargos sociais propriamente ditos. Assim, sua multiplicao direta (1,2051) pelo valor dos encargos adicionais de 20,51% equivale , na prtica, a incidncia de encargos sociais totais de 172,70% (X* 2,2630*1,2051= X*2,727). 107. Similarmente, a Pini aplicou o adicional de ferramentas (5,00%) diretamente no custo de mo de obra j contemplado de encargos sociais. Neste caso, h que se proceder da mesma maneira para verificar o efetivo encargo social total aplicado. O valor equivale a 175,42% (X*2,6230*1,050=X*2,7542). 108. A pequena diferena verificada entre os dois valores de encargos sociais facilmente superada pela adequao dos percentuais adotados pela Pini para Refeies que no considerou o percentual de deduo fiscal no clculo de seu referencial. Caso includo tal abduo, o percentual iria reduzir para 19,87, convertendo os encargos totais para 168,80%. 109. Ou seja, no caso em tela, o percentual total de encargos sociais utilizado como referncia foi a favor dos responsveis com relao ao defendido pelo estudo da Pini. c. Quanto ao fator Chuva considerado (Anexo 10, Volume 1, fls. 35/39); Esclarecimentos 110. A Pini Engenharia apresentou justificativas para a adoo de novos valores de fator de eficincia para os servios de obras rodovirias. Para isso, separou os servios em dois grupos de acordo com a maior ou menor influncia das condies climticas: Grupo 1: Terraplanagem, Pavimentao e Servios de proteo ao Meio Ambiente e Grupo 2: Servios Diversos e Sinalizao. 111. Para cada grupo, recalculou o fator de eficincia baseando-se em dados pluviomtricos obtidos da Agncia Nacional de guas - Ana. Anlise
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112. Os argumentos elencados no estudo tcnico da Pini so coincidentes com as explicaes anteriormente apresentadas na metodologia do projeto executivo elaborado pelo Dnit s folhas 09/16 do anexo 2. 113. Este assunto foi foco de discusso no mbito desse processo e resultou em determinaes ao DER/RN em sede de medida cautelar no sentido de (fls. 259/263, volume 1): a.1.1) abstenha-se de pagar os valores correspondentes incluso do fator chuva no oramento da obra; a.1.2) desconte, dos prximos pagamentos, as parcelas eventualmente j pagas a esse ttulo; 114. A jurisprudncia deste Tribunal farta no sentido de que a adoo de fator chuva apenas poderia ser admitida no caso de ocorrncia de condies extraordinrias de precipitao. 115. De forma a dirimir a questo, transcreve-se trechos do Acrdo 2.061/2006-P: 3 Anlise [...] 3.1.5 Frise-se que, de acordo com a jurisprudncia deste Tribunal, a exemplo dos Acrdos 580/2002 2 Cmara e 1.199/2004 Plenrio, os efeitos das chuvas s devem ser considerados em situaes de pluviometria comprovadamente extraordinria, ou seja, muito acima da mdia. 3.2 Da inaplicabilidade de fator redutor de produtividade no caso de chuvas ordinrias 3.2.1 Conforme jurisprudncia mencionada, haveria que se comprovar a situao extraordinria para que se possa considerar a influncia das chuvas. [...] 3.2.5 Da leitura dos trechos acima fica claro que o Sicro realmente no considera os custos acrescidos em funo de paralisaes ocasionadas pelas chuvas, mas tambm deixa evidente que as chuvas influenciam apenas no custo improdutivo, e de maneira alguma no custo operativo (depreciao, operao, manuteno e mo de obra) como considerado na deciso comentada. 3.2.6 De outro lado, pode-se observar diversos fatores que o Sicro tambm no considera e que, caso fossem considerados, contribuiriam certamente para a diminuio do preo de uma obra rodoviria, compensando o fato de no considerar a ocorrncia das chuvas. 3.2.7 O primeiro fator que se poderia citar dentre aqueles no considerados pelo Sicro o de negociao ou de barganha. O Sicro considera que os equipamentos so adquiridos novos preo de tabela o que leva a uma superestimativa mdia de cerca de 11,3 % no valor de compra dos equipamentos. O fato acima restou comprovado pelo estudo trazido pelo Acrdo n 534/2003 2 Cmara, que efetuou um comparativo entre os valores de aquisio de equipamentos do Sicro e aqueles efetivamente praticados no mercado, conforme se transcreve na tabela a seguir: [...] 3.2.8 O segundo diz respeito depreciao dos equipamentos. Conforme estudo trazido tambm pelo Acrdo 534/2003 2 Cmara, o Sicro considera valores residuais dos equipamentos muito abaixo daqueles verificados de fato no mercado nacional, o que leva a ndices de depreciao maiores do que os de mercado, j que quanto menor o valor residual, maior a depreciao. A seguir transcreve-se novamente parte do citado Acrdo, com o comparativo entre os ndices de depreciao do Sicro e os de mercado. [...] 3.2.9 Alm dos dois mencionados acima, pode-se ainda citar o fato de o Sicro no considerar parmetros de produtividade condizentes com os equipamentos atuais, que, dado o desenvolvimento tecnolgico, certamente so bem mais elevados do que os dos equipamentos mais antigos, utilizados pelo Sicro. 3.2.10 No resta dvida que os custos incrementados devido s perdas de produtividade decorrentes das chuvas estariam compensados, e com folga, se os fatores acima comentados fossem tambm considerados na metodologia do Sicro. Isto ocorre porque, no custo total de uma obra rodoviria, a participao dos custos dos equipamentos afetados pela superestimativa dos valores de
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aquisio, de depreciao e pela defasagem das produtividades em relao s atuais bem maior do que a dos custos da mo de obra afetados pelas chuvas. [...] Voto [...] 4.5 A razo da diferena entre esses valores por conta de a Secex/MG ter aceito alguns dos argumentos apresentados pela empresa Barbosa Mello S.A, relativos aos fatores de chuva e eficincia que ensejaram a mudana no ndice do fator redutor de produtividade, levando-a a fazer alguns ajustes matemticos que resultaram na reduo do valor do sobrepreo por ela ento calculado para o patamar mencionado no subitem supra. A Secob, por outro lado, no aceitou as razes da Construtora, ante os motivos elencados no Relatrio que antecede este Voto, mas, considerando os novos dados advindos com a segunda inspeo feita pela Secex/MG, que levantou os pagamentos efetivamente realizados, no mbito deste Contrato, concretizando o prejuzo aos cofres pblicos, refez seus clculos anteriores e chegou ao valor de sobrepreo acima descrito. 4.6 A meu ver, em relao ao montante do sobrepreo, a razo est com a Secob, motivo pelo qual, adotando como razo de decidir os argumentos por ela esposados, entendo que a citao deva ser feita pelo valor de R$ 10.707.085,57. 116. Fica claro o entendimento que a folga nos preos do Sicro, referentes ao valor de aquisio do maquinrio, dos insumos e na produtividade dos equipamentos, contrapesam com sobras o reduzido aumento nos custos diretos ocasionados pelas chuvas. 117. Assim, coaduna-se com o entendimento anteriormente manifestado pela no adequabilidade da incluso de fator chuva nas composies de preos. d. Quanto s Composies de Preos Unitrios apresentadas (Anexo 10, Volume 1, fls. 29/32); Esclarecimentos 118. A Pini Engenharia argumentou que os parmetros de clculo adotados para as composies de preos apresentadas anexas ao seu estudo foram as seguintes: Preos Unitrios de Insumos Os preos unitrios dos insumos utilizados para o clculo das composies de preos unitrios de servios deste estudo, possuem data base: Abril de 2004 e tm origem do nosso Banco de Dados e da revista Construo e Mercado n 35, Junho/2004, da Editora Pini Ltda. cujos preos-base so de Abril /2004, para a cidade de Natal/RN ou na ausncia destes para esta cidade, considerou-se a cidade de Fortaleza/CE, por ser a regio mais prxima do local de implantao das obras. Para os insumos especficos do projeto e que no constam do nosso banco de dados, foram utilizados os preos do sistema Sicro2/DNIT relatrio RPEP0060 Z2-Regio Nordeste, disponvel para o ms de Maro/2004. Encargos Sociais de 162,30% (j discutido) Taxa de BDI de 44,62% (j discutido) Composies de Preos Unitrios de Servios Como referncias bsicas foram utilizadas as composies de Sicro2/Dnit... Anlise 119. No resultado final do oramento elaborado pela Pini, o valor do aditivo contratual estaria R$ 8.623.219,24 abaixo dos preos de mercado. Logo, se confirmado esse desconto, na prtica, o sobrepreo/superfaturamento apontado no contrato 09/93 estaria elidido. 120. Urge, pois, verificar se, realmente, os preos repactuados em 2004 esto alinhados com os de mercado, haja vista que o Acrdo n 1.079/2004-P determinou a repactuao do contrato em 2004, com base nos preos de mercado. 121. Logo, de maneira a estudar se houve desconto ou sobrepreo na repactuao determinada pelo Tribunal, comparou-se 82,20% dos servios repactuados com os do Sicro2 (Planilhas I e II, anexas).
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122. Nesse estudo, feitas as adaptaes no sistema do Dnit (discutidas a seguir no relatrio), apurou-se um superfaturamento de R$ 2,7 milhes, decorrentes do pagamento de servios com sobrepreo. 123. O resultado da anlise difere consideravelmente do oramento apresentado pela Pini Engenharia. Para identificar o motivo de tais diferenas, passou-se anlise das composies apresentadas pela defesa. 124. Comprovou-se que o BDI aplicado planilha de preos repactuados defendidos pela Pini majorou indevidamente o preo final dos servios analisados. Alm disso, identificou-se grande diferena nos valores de custos dos servios. 125. A planilha abaixo destaca os valores obtidos em cada planilha (contratada, estudo Pini e referencial) de forma a contemplar, ou no, a incidncia de BDI. Os valores destacados correspondem a 82,20% do total de servios de cada planilha oramentria. Tabela 3 Trecho (R$) Rodovia Obras de Arte (R$) Totais (R$)
PINI c/ BDI 44,62% 67.579.781,65 20.686.077,99 88.265.859,64 PINI c/BDI amostra 82,20% 55.550.580,52 17.003.956,11 72.554.536,62 PINI s/ BDI amostra 82,20% 38.411.409,57 11.757.679,51 50.169.089,08 Ref TCU c/ BDI 32,68% amostra 82,20% 46.607.601,40 16.078.023,85 62.685.625,25 Ref TCU s/ BDI amostra 82,20% 35.127.827,40 12.117.895,58 47.245.722,98 Repactuado c/ BDI 32,68% 61.293.110,98 18.349.529,42 79.642.640,40 Repactuado c/ BDI amostra 82,20% 50.382.937,23 15.083.313,18 65.466.250,41 Repactuado s/ BDI amostra 82,20% 37.973.271,95 11.368.189,01 49.341.460,97 Fonte: Estudo Tcnico PINI, Anexo 10, Volume 1; Manual de Custos Rodovirios, Volume 1, fl. 37/38; fls. 121/123, anexo 9; fls. 48/55,anexo 2 e Planilhas I e II, anexas a esta instruo. 126. Dessa forma, conclui-se que o estudo Pini adotou um percentual de BDI consideravelmente superior ao valor indicado para o caso especfico, devendo-se a isso, a diferena mais significativa de valores. 127. Veja-se que, quando comparados, os valores totais isentos da incidncia do BDI, verifica-se uma reduo das diferenas dos custos globais relacionados a sobrepreo de custos unitrios. No que pese tal constatao, ainda assim, identificou-se a existncia de sobrepreos com relao aos custos referenciais de mercado. 128. Consoante verificado no estudo elaborado pela Pini, a combinao de mais de um sistema paradigma adotado nas composies apresentadas contribuiu para o aumento dos custos unitrios de servios. A adoo dos valores de insumos de um sistema referencial em substituio nas composies de outro sistema referencial prtica no muito coerente, visto que o preo de referncia indicado por um sistema traduz uma combinao de custos de insumos, produtividade de equipamentos, consumo de mo de obra, etc. tratados de uma mesma forma metodolgica para obteno do preo final. 129. Em que pese a Pini ter coletado os custos de insumos na Revista Construo e Mercado e em seu Banco de Dados para substituio dos insumos originais do Sicro, no surge da a maior parcela para a diferena encontrada entre os valores de preos calculados pelo TCU e o alcanado pelo estudo. 130. Verificou-se tambm, que a grande maioria das composies utilizadas pela Pini teve a produo de equipe mecnica reduzida com relao original Sicro ocasionando elevao no custo final do servio. Isso representa grande parte da diferena de custos identificada entre os servios orados pela Pini e os referenciais adotados pela Secob-2. Essa desigualdade decorre, principalmente, da
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aplicao do fator chuva no fator de eficincia original do Sicro reduzindo a produtividade e, consequentemente, elevando o custo final do servio. Essa metodologia foi refutada em item especfico deste trabalho (alnea c do item III-A-5). 131. Outra divergncia entre as composies Pini e as de referencia diz respeito utilizao de equipamentos, a exemplo da adoo de motoscraper em distncias acima de 600m e de carregadeira nas distncias mais longas. Conforme anlise do item III-A-4, tais opes devem possuir justificativa tcnica suficiente para substituir a utilizao de escavadeira hidrulica, menos onerosa. Essa conduta foi identificada na planilha contratada e repetida no estudo da Pini. Vale frisar que tal prtica foi responsvel por mais de R$ 530.000,00 de sobrepreo somente nos servios de escavao, carga e transporte de material de 1 categoria presentes na parte A da curva ABC, consoante se extrai da Planilha I, anexa. 132. Um ltimo ponto que implicou em divergncia de valores foi o preo da aquisio e transporte de material betuminoso adotado pela Pini. Atitude similar tomada na repactuao e em desconformidade com a exigncia de adotar BDI de 15% para aquisio de material betuminoso e custos de acordo com contrato Petrobras. Esse assunto tambm foi tratado em item especfico neste trabalho (III-A-3). Somente com relao aquisio de materiais betuminosos observou-se uma diferena de R$ 729.734,62. 133. Em resumo, pode-se afirmar que as composies fornecidas pela Pini, caso corrigidas com relao s inconsistncias comentadas (fator chuva inadequado, BDI excessivo), contribuem apenas para corroborar a metodologia e os valores apontados neste trabalho. III B Critrio Especfico de Anlise de Preos III B 1 Anlise das Irregularidades Relacionadas a Preos Unitrios 134. Vale repisar o mtodo utilizado para aferir se os preos repactuados compatibilizam-se com os de mercado vigentes poca. 135. Como j explicado, o superfaturamento anteriormente estimado em Auditoria de Conformidade realizada pela Secex/RN em parceria com a Secob (fls. 382/385, volume 1) foi resultado da comparao entre os valores repactuados com os preos originalmente contratados reajustados para a data da repactuao, e no com os preos de mercado vigentes no perodo (abril de 2004). Em consequncia disso, a amostra selecionada contemplou os servios previstos originalmente em contrato. 136. Por outro lado, a verificao da pertinncia dos preos adotados na repactuao, neste trabalho, resultou da comparao dos preos repactuados com os valores paradigma tidos como de mercado. 137. Identificou-se, inicialmente, que alguns itens de servio apresentaram-se como os principais colaboradores para caracterizao do indcio de sobrepreo apontado na planilha oramentria de repactuao de preos desde o Levantamento de Auditoria, a exemplo dos servios de imprimao, cerca de quatro fios, protenso (cabos e ancoragem), calha de concreto, corpos de bueiro e os que possuem ao em sua composio. 138. Decorrente disso, a forma adotada neste trabalho para verificao da existncia de sobrepreo nos itens oramentrios consistiu no tratamento individualizado de cada item oramentrio citado explicitamente no relatrio do levantamento de auditoria realizado em parceria Secex-RN/Secob (fls. 360/381). Assim, foram listadas, de forma resumida, as alegaes fornecidas por cada responsvel para, ao final, proceder-se anlise do servio discutido. 139. Complementarmente, para obteno do valor de sobrepreo da planilha repactuada, selecionaram-se os servios mais representativos que juntos somaram mais de 80% do valor total da planilha oramentria contratada na repactuao para, ento, avaliar a adequao dos preos repactuados frente aos valores de mercado. 140. Os preos paradigmas foram buscados no sistema referencial Sicro, de fevereiro de 2005, especfico para o Rio Grande do Norte, retroagidos para a data base de abril de 2004 (data base da repactuao), conforme ndices de Reajustamento de Obras Rodovirias consultados no site do Dnit. A data escolhida para obtenso dos preos de referncia corresponde data disponvel no Sicro que mais
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se aproxima da data base da repactuao e que melhor representa as particularidades da localidade do empreendimento. 141. Vale frisar que a referncia adotada demonstrou ser a mais adequada para representar os preos no local da obra por tratar especificamente de preos coletados no Estado do Rio Grande do Norte. Ademais, o intervalo entre a data da repactuao e a de referncia pequena o suficiente para suportar reajustamentos fidedignos (menos de um ano). 142. Algumas adaptaes foram empreendidas nas composies, a exemplo do adicional de mo de obra que foi alterado de 5% para 20,51% decorrente da adio de vale transporte, refeio e EPI e da aplicao de BDI de 32,62% (o mesmo do contrato original). 143. Ainda, os acrscimos referentes a transportes de materiais foram inseridos nas composies para obteno do preo final do servio. 144. Impende ressaltar, finalmente, que, devido ausncia das distncias reais de transporte, nos autos, adotaram-se, para constituio dos preos paradigmas, as distncias indicadas nas composies fornecidas pelo DER/RN. Tais distncias devem ser verificadas em momento oportuno para melhor formao do preo unitrio final do servio. 145. Composies no contempladas pelo Sicro foram obtidas em outros sistemas de referncia que melhor se adequaram aos servios estudados. 146. Os valores obtidos, assim como os cdigos e as referncias adotadas esto em tabelas anexas instruo (Planilhas I e II). Esclarecimentos EIT (fls. 03/14, anexo 11) 147. A instruo s fls. 437/454, volume 2, resume com preciso as justificativas apresentadas pela empresa EIT, in verbis: a) a determinao de repactuao decorreu de proposio da prpria Unidade Tcnica do TCU, em consonncia com reiteradas decises desta Corte, visando-se garantir a aplicao do princpio constitucional do equilbrio econmico-financeiro do contrato; b) na readequao foram utilizadas as composies oramentrias do Sicro como regra e ocorreu a aprovao dos preos pelo Dnit; c) a manifestao da Secex/RN contraria frontalmente o Acrdo TCU n 1.079/2004, Plenrio, que expressamente determinou a readequao dos preos aos vigentes no mercado; d) alguns itens da planilha original, se reajustados pelo ndice contratual, teriam preos, na data base de abril/2004, superiores aos adotados na repactuao; e) em alguns momentos, a distoro nos preos ocorre nas prprias tabelas pblicas de referncias, de modo que elas so rotineiramente ajustadas, mediante coleta de informaes junto ao mercado, ao invs de se limitarem a uma burocrtica atualizao pelos ndices de reajustamento; f) no caso em questo, seguiram-se rigorosamente as normas e regras do Sicro II, somente recorrendo s cotaes de mercado quando o insumo constante da tabela estava reconhecidamente em desacordo com a realidade; g) a EIT solicitou Pini um estudo sobre qual seria o preo de mercado para a obra em destaque, cujas concluses integram os autos como os volumes 1 e 2 do anexo 10, apontando-se para um valor global de R$ 88.265.859,64, superior ao praticado no contrato em tela (R$ 80.292.450,89); h) quanto ao ao: a tabela Sicro II, naquele momento, destoava da realidade de mercado, motivo pelo qual foram realizadas cotaes junto a empresas locais; houve uma variao do preo do insumo no Sicro de 364,29%, no perodo de junho/2003 a junho/2008, ao passo que os preos da EIT variaram apenas 38,71% e o ndice da coluna 32 da FGV (ferro, ao e derivados) 89,68%; evidente que os valores do Sicro de 2003, ainda que atualizados por ndice de reajustamento, estavam defasados, a impor a cotao no mercado, o que foi feito junto Gerdau (a maior fornecedora no Nordeste) e a outra localizada em municpio prximo obra; i) quanto imprimao: os valores esto compatveis com os do Sicro, como reconhece a prpria Unidade Tcnica; no pode ser utilizado o contrato do Dnit com a Petrobras, pois o Acrdo TCU n 1.077/2008 Plenrio determinou a interrupo de sua execuo; pactuado o contrato com a EIT, no
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mais possvel alterar a sua condio de execuo, sob pena de desequilbrio e desrespeito ao princpio da legalidade; como relatado no Acrdo TCU n 2.054/2008 Plenrio, no se pode afirmar que o preo praticado est acima do mercado; j) quanto cerca de quatro fios, aos corpos de bueiros e calha de concreto: como apontado no prprio relatrio, o descompasso decorre do preo do ao, de sorte que as justificativas daquele item se aplicam a estes; k) quanto protenso cabo e ancoragem: de fato, a injeo de nata de cimento foi inserida indevidamente nas duas composies; contudo, o valor a ser devolvido (base abril de 2004) de R$ 55.664,80, e no R$ 439.439,80, como sustenta a Secex. Esclarecimentos Dnit (fls. 27/29, anexo 11) 148. A instruo s fls. 437/454, volume 2, resume com preciso as justificativas apresentadas, in verbis: a) os oramentos dos projetos foram elaborados pelo DER/RN em conformidade com o item 9.4 do Acrdo 1079/2004 Plenrio, o Manual de Custos Rodovirios (Sicro II) e o oramento do Edital de Licitao da Obra de Adequao de Capacidade Rodoviria da BR-101/NE RN/PB/PE aproveitando os mesmos critrios discutidos e aprovados pelo TCU para a referida obra; b) o uso do Sicro amplamente aceito pelo TCU, como ilustra o Acrdo 1494/2003 Plenrio; c) somente se procedeu de modo diverso no caso de alguns poucos insumos (v.g. ao), cujos preos foram demonstrados mediante cotaes de mercado realizadas pelo DER/RN. Esclarecimentos DER/RN (fls. 06/10, anexo 10) 149. A instruo s fls. 437/454, volume 2, resume com preciso as justificativas apresentadas, in verbis: a) o realinhamento decorreu do cumprimento de uma determinao proferida pelo TCU no Acrdo 1.079/2004; b) dado o grande prolongamento de prazo da obra que embora previsto para durar 24 meses, j durava poca (2004), 10 (dez) anos , no havia alternativa s partes contratantes a no ser realizar uma reviso dos preos contratuais por meio de um realinhamento, uma vez que os preos praticados se encontravam descolados da realidade; c) todas as alteraes foram aprovadas pelo Dnit; d) a readequao, quando possvel, utilizou como parmetro a tabela Sicro, e quando no, como no caso do ao, foram colhidas cotaes de insumos junto ao mercado; e) quanto ao ao, conforme identificado pela prpria fiscalizao, se aplicados os ndices de reajustamento previstos no contrato sobre o preo de R$ 2,79/kg adotado por ocasio do realinhamento (2004) at abril de 2008, obter-se-ia o valor de R$ 3,73/kg, inferior, portanto, ao constante do Sicro, que era, em abril de 2008, R$ 4,56/kg; f) a justificativa para a majorao do ao estende-se a todos os outros servios que utilizam tal insumo em sua composio (cerca de quatro fios, corpo de bueiro, cordoalhas e calha de concreto); g) quanto duplicidade, na protenso, da injeo de nata de cimento, procedente a irregularidade, opinio comungada tambm pelo Dnit; h) quanto imprimao: repete os argumentos da EIT. Anlise a. Quanto ao ao CA-50; 150. O ao representa o principal item de discusso referente aos valores adotados na repactuao realizada em abril de 2004, devido ao significativo valor de sobrepreo apontado na planilha de clculo de prejuzo ao errio com a repactuao (fls.340/343, volume 1), anexa instruo, s fls. 361/381, volume 1. 151. O valor de R$ 6,18 (com BDI de 32,68%) repactuado para o servio fornecimento, preparo e colocao nas formas do ao CA-50 resultou da utilizao do custo do insumo ao CA-50 obtido por meio de pesquisa de mercado realizada pelo DER/RN.
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152. O rgo calculou a mdia de preos das duas cotaes de mercado realizadas em novembro de 2004 e retroagidas para abril de 2004 (fls. 55/56), obtendo o custo do ao e o substituindo na composio fl. 159, anexo 2. 153. Tal metodologia vai contra a jurisprudncia do TCU quanto utilizao do Sicro como sistema de referncia, conforme Acrdo 172/2004-P, in verbis: quaisquer acrscimos ao Contrato AT-N 30/87 sejam devidamente justificados e tenham por limite os referenciais de preo contidos no Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e ndices de Construo Civil - Sinapi, da Caixa Econmica Federal, e no Sistema de Custos Rodovirios - Sicro do Dnit, optando-se pelo menor entre os dois referenciais no caso de divergncia; (grifo nosso) 154. O entendimento foi endossado pelos Acrdos 198/2000-P, 67/2002-P e 40/2003-P, entre outros. 155. Para casos em que o sistema de referncia apresente-se defasado com relao aos preos de mercado, a Lei de Diretrizes Oramentrias para 2004 permite que somente em condies especiais, devidamente justificadas em relatrio tcnico circunstanciado, aprovado pela autoridade competente, podero os respectivos custos ultrapassar o limite fixado no caput, sem prejuzo da avaliao dos rgos de controle interno e externo. (grifo nosso) 156. Desse modo, com base na possibilidade de obteno de preo distinto do sistema referencial, quando em situao especial, o preo do ao foi reajustado de acordo com cotaes de mercado, sem, contudo, apresentao de preos de outros sistemas de referncias. 157. A despeito de os responsveis alegarem que o preo constante no sistema de referncia Sicro apresentava-se defasado frente aos preos de mercado vigentes poca, no foram apresentadas, conforme solicitado na instruo s fls. 360/381, volume 1 e reiterado na instruo s fls. 437/455, volume 2, as notas fiscais de aquisio do ao, idneas e contemporneas aos seis ltimos boletins de medio antes do realinhamento, de modo a se demonstrar que a empresa estava recebendo pelo insumo menos do que pagava aos seus fornecedores. 158. No obstante a ausncia de comprovao do desequilbrio financeiro e considerando a singularidade do processo de execuo da obra que permeou por mudanas de moeda, paralisaes e possveis altas de preos (fls. 11, anexo 11), buscou-se verificar a possibilidade de inconsistncia entre os valores Sicro para Regio Nordeste (utilizado como base da repactuao determinada pelo Tribunal) e os valores de mercado poca da repactuao. 159. Consultaram-se os custos informados para junho de 2003, data de consulta dos preos Sicro para formao dos preos repactuados, nas referencias da Revista Construo e Mercado, que informou um custo de R$ 2,03, e do Sinapi, que indicou para este insumo o valor de R$ 2,52, contra R$ 0,90 do Sicro/NE atacado pela defesa. 160. Verificada tal diferena de preos para o mesmo insumo, na mesma data, buscou-se traar um grfico que pudesse demonstrar a origem da discrepncia constatada nos preos do insumo ao CA-50. Para tanto, pesquisaram-se preos de diversos meses entre os anos de 2003 e 2005 de forma que englobasse a data base de abril de 2004 e a, ainda, possibilitasse a visualizao do comportamento dos preos do ao conforme referenciais de preos: Grfico 1
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Fonte: Sinapi, Revista Construo e Mercado e Sicro. 161. A defasagem do custo do insumo ao CA-50 informado pelo Sicro no ms de junho de 2003 (R$ 0,89), data utilizada para obteno dos preos referenciais adotados na fiscalizao s folhas 360/381, ficou patente. O prprio Sicro atualizou seus custos a partir de julho de 2003 (R$ 2,53). 162. Para obteno do preo paradigma do ao, neste trabalho, decidiu-se pela utilizao do Sicro/RN de Abril de 2005, devidamente adaptado, seguindo a mesma linha adotada para obteno dos preos referenciais do restante dos servios. 163. As adaptaes citadas referem-se incluso do adicional de mo de obra de 20,51% referente s ferramentas, vale transporte, EPI e alimentao e aplicao do BDI de 32,86% (previsto originalmente no contrato). 164. O preo de referncia obtido (adotando-se o BDI=32,68%) para o ao preparado e colocado em estruturas de obras de arte especiais em abril de 2004 foi de R$ 6,13. 165. O preo referencial obtido (adotando-se o BDI=32,68%) para o ao preparado e colocado em drenagem e obras de arte correntes em abril de 2004 foi de R$ 6,16. 166. As diferenas entre os preos do ao para obras de arte corrente e especiais devem-se aos ndices utilizados para o reajustamento dos preos de fevereiro de 2005 para abril de 2004 que so distintos para obras de arte correntes/drenagem (0,905) e obras de arte especiais (0,901). b. Quanto ao servio de Imprimao 167. Diferente do servio imprimao, inclusive transporte e fornecimento de asfalto, previsto originalmente em contrato (fl. 216, volume 1), a planilha de realinhamento de preos apresentou em separado os itens de servio imprimao, sem fornecimento de asfalto diludo CM-30 (fl. 102, anexo 2), e aquisio de ligante CM-30. 168. O valor repactuado para o preo da imprimao foi de R$ 0,24 por metro quadrado enquanto que o preo de aquisio de ligante (R$ 1.797,13 por tonelada) somado ao valor do transporte (R$ 150,55) foi de R$ 1.947,68 (preos abril/2004 com BDI de 32,68%). 169. Para comparar-se os preos de imprimao sem o fornecimento de material ligante, utilizouse a composio 2 S 02 300 00, de fevereiro de 2005, devidamente ajustada para abril de 2004, e considerou-se o custo de transporte local utilizado pelo DER/RN (fl. 102, anexo 2). Assim, o preo de referncia obtido, adotando-se o BDI contratual de 32,68% foi de R$ 0,20 (abril/2004). 170. De posse desse dado, restou verificar a pertinncia do valor utilizado para a repactuao quanto aquisio do ligante asfltico (CM-30). 171. O valor adotado pelo DER/RN foi o custo retirado do Sicro na data de junho de 2003, Regio Nordeste, reajustado para abril de 2004, com BDI contratual de 32,68%. Ocorre que tal procedimento
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deveria ser adequadamente justificado, visto que o contrato inicial previa o fornecimento pela Petrobras a preo muito inferior ao repactuado, o que de fato no aconteceu. 172. Em resposta s oitivas, a EIT alegou que o contrato do Dnit com a Petrobras no poderia mais ser utilizado por determinao do Acrdo TCU n 1.077/2008 Plenrio. 173. O referido Acrdo orienta ao Dnit que: 9.3.6. abstenha-se de dotar o contrato com a Petrobras de capacidade acima do necessrio para atender s obras que j aderiram ao Programa de Fornecimento de Materiais Betuminosos pelo Dnit e s eventuais excepcionalidades, mantendo a aquisio normal dos materiais betuminosos por meio das empresas contratadas para executar as obras rodovirias por preos iguais ou menores que os do Sicro;. 174. Tambm resolvem os Ministros deste Egrgio Tribunal neste mesmo Acrdo: 9.3. acrescentar os seguintes subitens ao Acrdo 2.649/2007 - Plenrio: (...) 9.3.7. enquanto no viabilizada pela ANP a pesquisa dos preos praticados pelas distribuidoras de asfalto, conforme determinado no item 9.4 deste Acrdo, adote como parmetro no Sicro ou Sistema que o suceda, os seguintes preos de custo de mercado, obtidos com base nos preos mdios constantes das notas fiscais apresentadas pela Abeda - Associao Brasileira das Empresas Distribuidoras de Asfalto, base fevereiro de 2008: 9.3.7.1. CAP - R$ 1.054,71/t; 9.3.7.2. CM-30 - R$ 1.779,50/t; 9.3.7.3. CAP com polmero - R$ 1.557,69/t; 9.3.7.4. RL-1C - R$ 913,00/t; 9.3.7.5. RM-1C - R$ 971,42/t; 9.3.7.6. RR-1C - R$ 884,28/t; 9.3.7.7. RR-2C - R$ 838,09/t; 175. Essa Deciso resultou de embargos de declarao opostos pelo Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes - Dnit e pela Associao Brasileira das Empresas Distribuidoras de Asfaltos - Abeda contra o Acrdo 2.649/2007 Plenrio, por entenderem a ocorrncia de vantagens em se manter a aquisio de materiais betuminosos por parte das empresas executoras das obras rodovirias, tendo em vista que os preos de mercado por elas praticados estarem bem abaixo do que se imaginava levando-se em conta os que constam do Sicro (grifo nosso). 176. Assim, depreende-se do Acrdo que se trata de orientao concernente data da Deciso e se refere a obras que no aderiram ao Programa de Fornecimento de Materiais Betuminosos pelo Dnit. Logo, no resta dvida que o valor a ser contratado deve ser o previsto no contrato com a Petrobras. 177. A ttulo ilustrativo, comparou-se o valor utilizado na planilha de preos repactuados (R$1.797,13 por tonelada) com o preo indicado pelo Acrdo acima citado (reajustado de fevereiro de 2008 para abril de 2004) e verificou-se que o preo, segundo ndice de reajustamento de obras rodovirias (0,6908 para ligantes betuminosos), equivale a R$ 1.229,34, ou seja, bem inferior ao praticado na repactuao de preos. Ento, mesmo que fosse conveniente a alterao de preos fundamentada no Acrdo TCU n 1.077/2008-P, o que de fato no se aplica, ainda assim o valor adotado na repactuao estaria majorado. 178. Visto que os argumentos apresentados pelos responsveis em nenhum momento justificam a necessidade de aumento ou comprovam a existncia de qualquer desequilbrio financeiro nos preos do asfalto diludo CM-30 anteriormente praticados no contrato, vislumbra-se adequada a manuteno do preo do CM-30 nos moldes do contratado com a Petrobras, conforme proposta de preos s fls. 80 do anexo 9. 179. Importa citar que ao preo Petrobras acresceu-se o valor do transporte de material betuminoso. Esse transporte foi calculado para a distncia de Fortaleza, local da distribuidora de material ligante mais prxima do trecho, at Natal e de Natal para Flornea. Essa distncia (765 km) a
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favor dos responsveis, pois o trecho da obra situa-se entre Flornea e Currais Novos. Currais Novos, por sua vez, situa-se mais prxima Natal que Flornea (anexo 12). 180. Assim, para obteno do preo referencial, somaram-se: o preo Petrobras para aquisio, de R$ 797,91 em junho de 2003, reajustado para abril de 2004 com BDI de 15% (1,023*797,91*1,15 = R$ 938,70), e o preo referente ao transporte do material betuminoso (R$ 284,64 com BDI de 32,68%). O valor obtido foi R$ 1.223,34. c. Quanto cerca de quatro fios 181. Para verificao do preo adotou-se a composio Sicro 2 S 06 400 02, de fevereiro de 2005, retroagindo-se data de abril de 2004 segundo ndice de reajustamento para obras rodovirias. 182. Consideraram-se pertinentes as DMTs utilizadas na composio apresentada pelo DER/RN (fl. 171, anexo 2). Alm disso, adaptou-se a composio Sicro no sentido de considerar o BDI de 32,68% 183. Assim, obteve-se o valor de R$ 12,46. d. Quanto protenso cabo e ancoragem 184. Os servios referentes protenso foram relacionados na planilha oramentria em dois itens distintos, quais sejam, Cabo de protenso c/12 =1/2, inclusive bainha e injeo de nata de cimento, e Ancoragem e protenso de cabo 12 = 1/2'. 185. Para obtenso do preo de referncia do servio cabo de protenso c/12 =1/2, inclusive bainha e injeo de nata de cimento utilizaram-se as composies fornecidas pelo Dnit de julho de 2009 para o Estado de Rondnia (para a ponte do rio Madeira) devidamente adaptado para o Rio Grande do Norte na data base de Abril de 2004 (anexo 12). 186. Para o preo referencial da ancoragem e protenso de cabo 12 = , a composio utilizada tambm foi fornecida pelo Dnit com as devidas adequaes informadas no pargrafo anterior (anexo 12). 187. Os valores obtidos foram: Cabo de protenso c/12 =1/2, inclusive bainha e injeo de nata de cimento = R$ 18,30 por Kg. Ancoragem e protenso de cabo 12 = = R$ 466,36 por unidade. e. Corpos de bueiro (BSTC e BDTC, dimetro 1,00m) BSTC dimetro 1,00m 188. Utilizou-se a composio 2 S 04 100 03 Sicro Fevereiro 2005, complementada com os devidos adicionais de mo de obra, BDI de 32,68% e devidamente reajustada para abril de 2004. 189. As DMTs consideradas so as mesmas da composio DER/RN s folhas 144, anexo 2. 190. O preo obtido foi de R$ 518,50. BDTC dimetro 1,00m 191. Utilizou-se a composio 2 S 04 110 01 Sicro Fevereiro 2005 complementada com os devidos adicionais de mo de obra, BDI de 32,68% e devidamente rejustada para abril de 2004. 192. As DMTs consideradas so as mesmas da composio DER/RN s folhas 146, anexo 2. 193. O preo obtido foi de R$ 1.056,66. f. Calha de concreto (descida d'gua DAR 03) 194. Para obteno do preo de referncia, utilizou-se a composio Sicro 2 S 04 940 03 com as adaptaes necessrias, quais sejam, BDI de 32,68%, correo do adicional de Mao de obra e devido ajuste para abril de 2004. Deste modo, o preo obtido foi de R$ 79,96. III C Anlise do Sobrepreo Final 195. O superfaturamento apontado neste trabalho corresponde diferena entre os preos repactuados e os preos referenciais Sicro/RN de abril de 2005 devidamente adaptados. 196. Ao proceder ao confronto entre os preos repactuados e os de referncia, identificou-se um sobrepreo na amostra selecionada de R$ 2.782.186,73. IV - Concluso
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197. Pode-se considerar que as razes de justificativa apresentadas foram parcialmente acolhidas apenas com relao utilizao do BDI de 32,68% para a repactuao igual ao BDI adotado no contrato original. 198. Os demais argumentos analisados no foram suficientes para sanear as irregularidades apontadas: Material betuminoso com BDI acima do parmetro fixado pelo TCU 199. Mantm-se a irregularidade de adoo de BDI acima do parmetro de 15% determinado pelo TCU (item II-A-3). Alm disso, constatou-se que o custo de aquisio de material betuminoso foi superior aos valores determinados no Contrato n TT-045/2003 com a Petrobras, em desacordo com a IS n 9/2003 Dnit. Emprego de carregadeira nas ECTs com DMTs maiores 200. A irregularidade foi confirmada conforme anlise do item III-A-4. Alm da verificao de utilizao de carregadeira em detrimento de escavadeira para os transportes de materiais terrosos nas mdias e longas distncias, identificou-se, tambm, a adoo de motoscrapers em lugar de escavadeiras nas distncias acima de 600m, soluo mais onerosa para a Administrao, sem motivao adequada. Preos unitrios repactuados acima dos preos de mercado 201. Os preos repactuados apresentaram sobrepreo de R$ 2.782.186,73 quando comparados com os valores de referncia (Planilhas I e II, anexas). 202. O sobrepreo pode ser ainda maior devido utilizao, neste relatrio, por parte da equipe tcnica do TCU, das distncias de transporte indicadas nas composies do DER/RN. 203. Para aferio das DMTs se faz necessria a verificao in loco das distncias reais para os transportes locais e comerciais de areia, brita, cimento, madeira, racho, etc. Adio de Fator Chuva, a despeito das reiteradas manifestaes do TCU 204. Corrobora-se o entendimento anteriormente manifestado no despacho que determinou a reteno cautelar dos valores pagos referentes ao fator chuva. 205. O juzo firmado foi no sentido da no adoo de fatores relacionados pluviosidade salvo em caso de ocorrncia de condies extraordinrias de precipitao, que no o caso. Distncias Mdias de Tranporte DMTs de brita, areia, cimento, madeira 206. Para obteno dos custos referentes a transportes de materiais, foram utilizadas as distncias que constam nas composies de preos repactuados. 207. A ausncia das DMTs, nos autos, para a exata quantificao do dbito porventura existente, motiva a realizao de inspees no sentido de verificar as reais distncias percorridas. 208. A metodologia adotada para apurao do sobrepreo consistiu em selecionar os servios mais representativos e que juntos reproduzissem mais de 80% do valor total da planilha oramentria para, ento, compar-los aos preos paradigmas. Nessa amostra selecionada foi verificado um sobrepreo global de R$ 2.782.186,73. V Encaminhamento 209. Em face do exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo, em relao s irregularidades verificadas na execuo do Contrato n 009/93, referentes s obras de construo das Obras de Arte Especiais previstas para a BR-226 e Trecho Currais Novos Div. RN/CE (sub-trecho Flornia Divisa RN/CE): a) converter os presentes autos em tomada de contas especial; b) autorizar a Secob-2 a realizar as diligncias e/ou inspees porventura necessrias para exata quantificao do dbito, mormente para a verificao in loco das distncias mdias de transporte consideradas nas composies de preos como sendo as fornecidas nas composies de repactuao dos preos. o Relatrio. VOTO
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Conforme se depreende da leitura do relatrio precedente, trata-se de Levantamento de Auditoria realizado pela Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN, no mbito do Fiscobras 2005, para fiscalizar a execuo da ponte sobre o rio Piranhas, uma das Obras de Arte Especiais previstas para a BR-226, Trecho Currais Novos Divisa RN/CE (sub-trecho Flornia Divisa RN/CE). 2. A fiscalizao objetivou tambm verificar o cumprimento das seguintes determinaes, exaradas ao Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes - Dnit e ao Departamento de Estradas de Rodagem do Estado do Rio Grande do Norte - DER/RN, respectivamente, por meio do Acrdo n 1.079/2004-TCU-Plenrio (TC 007.371/2004-3 Fiscobras 2004). 9.2.2. acompanhe e fiscalize as modificaes que ocorrero no projeto de construo da BR-226, especialmente no que se refere compatibilidade dos preos contratuais com os vigentes no mercado, relativas a reviso de projeto das obras de arte especiais e seu traado ao cruzar a cidade de Pau dos Ferros/RN, tendo em vista o extenso prazo de validade do contrato, cuja vigncia iniciou-se em 1/2/1994, no mbito do convnio n 450/87-00, firmado com o DER/RN para execuo das obras de implantao, pavimentao, obras de arte especiais e servios complementares no trecho Currais Novos/RN - Divisa RN/CE da rodovia; 9.4. determinar ao DER/RN que reavalie os preos de todos os servios a serem executados, readequando-os aos atualmente vigentes no mercado, para o restabelecimento do equilbrio econmicofinanceiro do contrato n 009/93, em cumprimento ao art. 57, 1, incisos I e III, e art. 65, inciso II, alnea d, da Lei n 8.666/93, em face das modificaes que ocorrero no projeto de construo da BR226, contemplando a reviso das obras de arte especiais e seu traado ao cruzar a cidade de Pau dos Ferros/RN, e levando em conta o extenso prazo de validade do contrato, cuja vigncia iniciou-se em 1/2/1994; 3. A equipe que executou a auditoria no ano de 2005 concluiu que as determinaes do Tribunal haviam sido parcialmente descumpridas, tendo em vista um conjunto de irregularidades detectadas na reviso do Contrato n 009/93. Ante tal constatao, a Secex/RN empreendeu uma srie de diligncias ao Dnit e DER/RN, e realizou, no final do ano de 2008, uma inspeo naquelas entidades, contando com a participao da Secretaria de Fiscalizao de Obras e Patrimnio da Unio -Secob. 4. Executada a inspeo, a referida equipe confirmou em seu relatrio os indcios de irregularidade anteriormente identificados no processo de reviso do Contrato n 009/93, que resultariam, a princpio, em dano ao errio no valor aproximado de R$ 7 milhes (sete milhes de reais). 5. No obstante a proposta de cautelar encaminhada naquela ocasio, ponderei pela necessidade de oitiva prvia dos gestores do Dnit e do DER/RN, bem como do representante da Empresa Industrial Tcnica S.A., para que se manifestassem a respeito das impropriedades constantes do relatrio da equipe de auditoria. 6. As justificativas apresentadas pelos responsveis foram analisadas previamente pela Secex/RN que submeteu o feito avaliao da 2 Secretaria de Fiscalizao de Obras e Patrimnio da Unio Secob-2, tendo em vista a ausncia de pessoal especializado em obras naquela unidade. Em sua instruo, a secretaria especializada informou, de incio, que a obra da ponte sobre o rio Piranhas encontra-se terminada, assim como o trecho Currais Novos Divisa RN/CE (sub-trecho Flornia Divisa RN/CE), no havendo mais medies a serem realizadas e perdendo-se, portanto, o objeto da cautelar anteriormente proposta. 7. Ao final de sua anlise, a unidade tcnica especializada acatou as justificativas apresentadas pelos responsveis para a utilizao do BDI de 32,68% na repactuao do contrato, igual ao BDI adotado no contrato original. Quanto aos demais argumentos apresentados, a Secob-2 concluiu que no foram suficientes para sanear as irregularidades apontadas, resumindo da seguinte forma as suas anlises (grifos acrescidos): (...) Material betuminoso com BDI acima do parmetro fixado pelo TCU
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199. Mantm-se a irregularidade de adoo de BDI acima do parmetro de 15% determinado pelo TCU (item II-A-3). Alm disso, constatou-se que o custo de aquisio de material betuminoso foi superior aos valores determinados no Contrato n TT-045/2003 com a Petrobras, em desacordo com a IS n 9/2003 Dnit. Emprego de carregadeira nas ECTs com DMTs maiores 200. A irregularidade foi confirmada conforme anlise do item III-A-4. Alm da verificao de utilizao de carregadeira em detrimento de escavadeira para os transportes de materiais terrosos nas mdias e longas distncias, identificou-se, tambm, a adoo de motoscrapers em lugar de escavadeiras nas distncias acima de 600m, soluo mais onerosa para a Administrao, sem motivao adequada. Preos unitrios repactuados acima dos preos de mercado 201. Os preos repactuados apresentaram sobrepreo de R$ 2.782.186,73 quando comparados com os valores de referncia (Planilhas I e II, anexas). 202. O sobrepreo pode ser ainda maior devido utilizao, neste relatrio, por parte da equipe tcnica do TCU, das distncias de transporte indicadas nas composies do DER/RN. 203. Para aferio das DMTs se faz necessria a verificao in loco das distncias reais para os transportes locais e comerciais de areia, brita, cimento, madeira, racho, etc. Adio de Fator Chuva, a despeito das reiteradas manifestaes do TCU 204. Corrobora-se o entendimento anteriormente manifestado no despacho que determinou a reteno cautelar dos valores pagos referentes ao fator chuva. 205. O juzo firmado foi no sentido da no adoo de fatores relacionados pluviosidade salvo em caso de ocorrncia de condies extraordinrias de precipitao, que no o caso. Distncias Mdias de Tranporte DMTs de brita, areia, cimento, madeira 206. Para obteno dos custos referentes a transportes de materiais, foram utilizadas as distncias que constam nas composies de preos repactuados. 207. A ausncia das DMTs, nos autos, para a exata quantificao do dbito porventura existente, motiva a realizao de inspees no sentido de verificar as reais distncias percorridas. 208. A metodologia adotada para apurao do sobrepreo consistiu em selecionar os servios mais representativos e que juntos reproduzissem mais de 80% do valor total da planilha oramentria para, ento, compar-los aos preos paradigmas. Nessa amostra selecionada foi verificado um sobrepreo global de R$ 2.782.186,73. 8. Ante as concluses apresentadas, a Secob-2 props a converso dos autos em Tomada de Contas Especial e a realizao de diligncias e/ou inspees porventura necessrias para que seja quantificado o valor exato do dbito. 9. Em suas anlises, a unidade instrutiva concluiu tambm que o aditivo contratual extrapolou o limite legal, tendo sido adicionados servios novos e acrescidos quantitativos que chegam ao valor de R$ 56,4 milhes, mais de 50% do contrato original corrigido para abril de 2004. Alm disso, as supresses de servios e reduo de quantitativos totalizaram R$ 40,6 milhes, ou 36% do objeto inicial. Quanto a esse aspecto, a unidade tcnica ponderou que a conduta dos gestores deve ser analisada no bojo da Tomada de Contas Especial a ser instaurada, e absteve-se de propor a aplicao de penalidade aos mesmos nesta etapa processual. 10. Manifesto, desde j, minha concordncia com o encaminhamento proposto pela unidade tcnica, cujos fundamentos adoto como razes de decidir, sem prejuzo das consideraes expendidas a seguir, a respeito de pontos especficos da anlise efetuada pela Secob-2. 11. De incio, expresso minha anuncia em relao anlise e ao encaminhamento proposto quanto extrapolao contratual. O entendimento deste Tribunal pacfico no sentido de que o clculo para enquadramento no limite previsto no 1 do art. 65 da Lei n 8.666/1993 deve ser feito considerando as supresses e acrscimos como aes distintas, sem que se proceda ao balanceamento entre os dois (Acrdo n 2.048/2008 Plenrio). 12. Tambm estou de acordo com a unidade tcnica em reservar para a etapa processual seguinte a punio dos responsveis, quando ser possvel avaliar suas condutas como um todo. No entanto, ressalto
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que h necessidade de se chamar os responsveis em audincia, ante o seguinte entendimento do Tribunal expresso no Acrdo n 2733/2009-TCU-Plenrio: no vlido o aproveitamento das audincias ou citaes efetivadas em processo de fiscalizao, ocorridas antes da converso dos autos de auditoria em TCE, especialmente se acarretar prejuzo ampla defesa do responsvel. 13. Passo a comentar sobre os itens mais relevantes na composio do sobrepreo apurado. Destaco, inicialmente, que a anlise da Secob-2 comparou os preos repactuados com os valores de mercado, diferentemente do critrio utilizado anteriormente pela equipe de inspeo, que havia utilizado como paradigma os valores do contrato original, chegando, naquela oportunidade, a um dbito estimado em aproximadamente R$ 7 milhes. 14. Com relao ao preo do ao, a anlise final da Secob-2 demonstrou, de forma categrica, a defasagem do custo do insumo ao CA-50 informado pelo Sicro/RN no ms de junho de 2003 (R$ 0,89), data utilizada para obteno dos preos referenciais adotados na fiscalizao s folhas 360/381. Conforme explicitado na instruo transcrita no relatrio precedente a este voto, o prprio Sicro atualizou seus custos a partir de julho de 2003 (R$ 2,53). 15. Dessa forma, para a apurao dos itens que tm o insumo ao em sua composio, foram adotados os preos referenciais de 2005, retroagidos data da repactuao, ocorrida em 2004, reduzindo, tambm neste caso, o valor do sobrepreo anteriormente estimado. 16. Outro ponto que merece destaque diz respeito utilizao do BDI de 32,68%. A Secob-2 avaliou que, na ocasio da licitao, o detalhamento do canteiro e da mobilizao de equipamentos no era exigido e que os valores do projeto bsico e do contrato estavam em sintonia com a IS 01/2004-DNIT. Portanto, no momento do aditivo, em abril de 2004, a manuteno do BDI de 32,68% contratual representava adequadamente as prticas de mercado. 17. Um ltimo aspecto que carece ser destacado refere-se ao preo de material betuminoso, adotado no aditivo acima dos valores de mercado e utilizando BDI de 32,68%. Conforme bem demonstrado na instruo da unidade tcnica, o oramento da reavaliao de preos dos materiais betuminosos deveria ter observado a Instruo de Servio Dnit n 9/2003, segundo a qual todo o material betuminoso deveria ser obrigatoriamente fornecido pelo Dnit com base no Contrato n TT-045/2003 firmado com a Petrobras para aquisio de Cimento Asfltico de Petrleo (CAP) e Asfalto diludo de Petrleo (CM). Tal regra estava vlida na data da repactuao, tendo sido modificada somente em julho 2004, com a emisso da Portaria DG/Dnit n 675/2004. 19. Quanto ao ndice de BDI a ser aplicado, a Secob-2 apresentou jurisprudncia desta Corte de Contas, firmando o entendimento de que deve ser aplicado o ndice de 15% ao custo de aquisio de materiais betuminosos, especialmente para os contratos firmados antes de 1997. 20. Registro, porm, que no consegui concluir, a partir das informaes contidas nas instrues exaradas nos autos, que percentual estava previsto no edital do certame. Dessa forma, a unidade tcnica deve explicitar tal informao quando da apurao exata do valor do dbito, tendo em vista o entendimento transcrito a seguir, extrado do Acrdo n 2.087/2004-TCU-Plenrio, reiterado pelo Acrdo n 292/2006-TCU-Plenrio, segundo o qual, o percentual de 15% somente se aplica caso no haja previso editalcia em contrrio: Em relao s repactuaes inicialmente determinadas e ante o ensejo de recuperao de valores pagos atinentes a esses servios, verifiquei ser necessrio examinar os editais de licitao dos contratos afetados, uma vez que as disposies editalcias devem sempre ser respeitadas, salvo se consideradas ilegais. Isso porque a sistemtica de pagamento prevista no edital influencia, por decorrncia lgica, a elaborao da composio de preos das propostas. Ou seja, disponha o edital de uma maneira ou de outra, a empresa licitante, ao oferecer sua proposta de preo na licitao, o faz de acordo com as regras estabelecidas, compensando eventuais ganhos decorrentes da aplicao de um BDI nico com redues no custo direto de outros itens de modo a apresentar uma composio mais vantajosa e vencer a competio.
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Entendo que se o edital previa o pagamento do fornecimento de acordo com a sistemtica antiga, pelo valor da nota fiscal de compra mais bonificao de quinze por cento, vindo o contrato, posteriormente, a dispor a incidncia do BDI pleno, vlido para os demais itens, impe-se a devoluo uma vez que, manifestamente, a alterao equivaleria a uma majorao injustificada do preo do servio. O mesmo no ocorre se o edital j previa o pagamento do fornecimento por meio de BDI nico. Nesse caso, a imposio de uma repactuao prevendo o pagamento pela bonificao reduzida de quinze por cento corresponderia a uma injustificada reduo dos valores pactuados. 21. Considerando os parmetros destacados nos itens anteriores, a Secob-2 chegou a um sobrepreo na amostra selecionada de R$ 2.782.186,73, valor que pode ser acrescido quando forem conhecidas as reais distncias mdias de transporte DMTs. 22. Diante das consideraes expendidas, justifica-se a proposta da unidade tcnica no sentido de converter os autos em tomada de contas especial, autorizando-se as diligncias/inspees sugeridas, de forma a apurar mais precisamente o valor do dbito, e procedendo-se as pertinentes verificaes com relao s previses editalcias concernentes ao BDI previsto para os materiais betuminosos. 23. Finalmente, destaco que as instrues contidas nos autos omitiram-se a respeito da comunio a ser prestada ao Congresso Nacional. No obstante, tendo em vista que os recursos oramentrios para a obra em questo j se esgotaram, segundo informado pela unidade tcnica, considero que basta que seja encaminhada cpia da deliberao que vier a ser proferida, acompanhada do relatrio e voto que a fundamentam. Ante o exposto, e concordando no essencial com o encaminhamento proposto pela Secob-2, VOTO por que seja adotado o Acrdo que ora submeto a este Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. AUGUSTO NARDES Relator ACRDO N 2738/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 010.702/2005-8 (c/ 2 volumes e 12 anexos). 2. Grupo: I; Classe de Assunto: V - Relatrio de Levantamento de Auditoria. 3. Interessado: Congresso Nacional. 4. Unidades: Departamento Nacional de Infraestrutura dos Transportes Dnit - MT e Departamento de Estradas de Rodagem do Estado do Rio Grande do Norte - DER/RN. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN e 2 Secretaria de Fiscalizao de Obras e Patrimnio da Unio - Secob-2 8. Advogados constitudos nos autos: Jose Alberto Rla, OAB/CE n 945; Rommel Carvalho, OAB/CE n 2.661; Abimael Clementino Ferreira de Carvalho Neto, OAB/CE n 10.509; Daniel Arajo Lima, OAB/CE n 15.108; Natasha de Alcntara Paiva, OAB/CE n 18.081; Rodrigo Campelo da Costa Andrade, OAB/CE n 14.807; Jennyson Ercy Soares de Oliveira, OAB/CE n 15.876; e Fabrcio de Castro Oliveira, OAB/CE n 15.055. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos que versam sobre Levantamento de Auditoria realizado pela Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN, com a participao da 2 Secretaria de Fiscalizao de Obras e Patrimnio da Unio - Secob-2, no mbito do Fiscobras 2005, para fiscalizar a execuo da ponte sobre o rio Piranhas na BR-226, trecho Currais Novos divisa RN/CE
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(sub-trecho Flornia divisa RN/CE), bem como verificar o cumprimento das determinaes estabelecidas nos subitens 9.2.2 e 9.4 do Acrdo n 1.079/2004-TCU-Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator em: 9.1. converter os presentes autos em tomada de contas especial; 9.2. autorizar a Secob-2 a realizar as diligncias e/ou inspees necessrias ao saneamento dos autos; 9.3. determinar Secob-2 que: 9.3.1. atente para a obrigatoriedade de chamar os responsveis em audincia pelas irregularidades graves detectadas neste processo; 9.3.2. atente, quando da apurao do valor exato do dbito, para as consideraes expedidas no voto condutor desta deliberao; 9.4. dar cincia da presente deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentam, Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2738-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO II CLASSE I Plenrio TC-019.814/2007-1. Natureza: Embargos de Declarao. Unidade: Secretaria de Estado de Sade de Tocantins Sesau/TO. Recorrentes: Jos Renard de Melo Pereira (ex-Procurador Geral do Estado), CPF 058.520.301-63; e Maria das Graas Rodrigues Hoffmann (ex-Coordenadora da Procuradoria Administrativa). Advogado constitudo nos autos: no h. Sumrio: RELATRIO DE AUDITORIA. DISPENSA DE LICITAO IMOTIVADA. FALTA DE JUSTIFICATIVA DO PREO. OBJETO CONTRATUAL GENRICO. RESPONSABILIDADE DE PARECERISTAS. REJEIO DAS RAZES DE JUSTIFICATIVA. MULTAS. PEDIDOS DE REEXAME. CONHECIMENTO. ARGUMENTOS SUFICIENTES PARA ALTERAR PARCIALMENTE O JUZO DE VALOR ANTERIORMENTE FIRMADO. PROVIMENTO PARCIAL EM RELAO A DOIS RESPONSVEIS. REDUO DE MULTA. PROVIMENTO TOTAL EM RELAO AO TERCEIRO RECORRENTE. INSUBSISTNCIA DA SANO PECUNIRIA. DETERMINAO. COMUNICAO. EMBARGOS DE DECLARAO. CONHECIMENTO. (Assinado Eletronicamente) AUGUSTO NARDES Relator
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ARGUMENTOS INSUFICIENTES PARA ALTERAO DA DELIBERAO EMBARGADA. REJEIO. 1. O parecer jurdico, mesmo aquele de carter eminentemente opinativo, pode gerar a responsabilizao do agente que, injustificadamente, descuidou do seu dever de bem opinar e orientar, especialmente se aspectos de manifesta relevncia legal foram desconsiderados no parecer. 2. Via de regra, os embargos de declarao no se prestam rediscusso da matria de mrito objeto da deliberao embargada, destinando-se exclusivamente correo de omisso, contradio ou obscuridade, intrnsecas deliberao. RELATRIO Trata-se de embargos declaratrios opostos pelos senhores Jos Renard de Melo Pereira, exProcurador Geral do Estado de Tocantins, e Maria das Graas Rodrigues Hoffmann, ex-Coordenadora da Procuradoria Administrativa, contra o Acrdo 1.898/2010-Plenrio, que manteve, em parte, os termos do Acrdo 1.030/2008-Plenrio. Por este ltimo acrdo, esta Corte aplicou multa aos embargantes pela emisso de parecer que fundamentou a celebrao de contrato com objeto excessivamente amplo, destinado a suportar diversas outras subcontrataes, frustrando a aplicao do princpio licitatrio. 2. Os embargantes alegam contradio na deciso embargada. Acreditam que este Relator incorreu em contradio ao admitir que o parecer era meramente opinativo, tratando-o, no entanto, como se tivesse fora vinculante. Passam a discorrer, os embargantes, sobre as diferenas entre os pareceres de cunho meramente opinativo, que no vinculam o gestor, e aqueles ditos vinculantes, que obrigam ao cumprimento de suas preconizaes. 3. Haveria contradio ainda, segundo os embargantes, no fato deste relator considerar o parecer inquinado nestes autos opinativo, na parte em que ele defende a contratao com dispensa de licitao, e vinculativo no que se refere ao exame da minuta do termo de contrato. Entendem que a exigncia legal do parecer prvio contratao no lhe empresta o carter vinculante, que s pode decorrer de disposio expressa da lei ou de ordenaes administrativas especiais. Como exemplo citam disposio da Lei Orgnica da douta Procuradoria Geral do Estado de Tocantins que confere ao Procurador-geral a prerrogativa de solicitar ao Executivo a atribuio de carter normativo a pareceres expedidos pelo rgo. 4. Procedem os embargantes citando trecho da justificativa firmada pelo gestor do Hospital de Palmas que requisitou o parecer em que se alude complexidade e urgncia dos servios de manuteno dos diversos sistemas de engenharia existentes no hospital. Alegam que no teriam condies de avaliar a procedncia da complexidade alegada. 5. Alegam ainda que esta Corte tem manifestado o entendimento de que o parecer a que se refere o art. 38 da Lei 8.666/1993 tem natureza vinculativa. Tal entendimento, ao ver dos embargantes, teria sido rejeitado pelo E. Supremo Tribunal Federal, que entendeu, em determinado julgado, que a aposio de mero visto por parte de pareceristas implicava em verdadeira assuno de responsabilidade. No entender dos embargantes, isso no ocorreria no caso de emisso de parecer. 6. Por fim, sustentam que a empresa contratada tinha condies de realizar todas as atividades previstas no objeto do contrato, como demonstra seu documento de constituio. Alm disso, no haveria notcia de que a empresa tenha subcontratado terceiros para execuo das tarefas contratadas. 7. No pedido, requerem que sejam recebidos os presentes embargos para o fim de sanar a contradio existente na r. deciso embargada, emprestando-lhe efeitos modificativos. o Relatrio. VOTO
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Preliminarmente, registro que os presentes embargos de declarao merecem ser conhecidos por preencherem os requisitos de admissibilidade previstos na Lei Orgnica e no Regimento Interno desta Casa. 2. Quanto ao mrito, verifica-se no relatrio precedente que os embargantes apontam basicamente duas contradies internas ao acrdo embargado. Por um lado, o decisum teria considerado que o parecer inquinado nestes autos, que respaldou dispensa de licitao considerada irregular, possua a um s tempo natureza opinativa e vinculante. 3. Por outro lado, o mesmo acrdo teria erroneamente atribudo carter vinculativo ao parecer pelo simples fato de ele ser obrigatrio, uma vez que o Estatuto de Licitaes e Contratos obriga a submisso das minutas de editais e contratos ao setor jurdico do rgo ou entidade interessado (art. 38, pargrafo nico, da Lei 8.666/1993). 4. Com a devida vnia, a simples leitura do voto condutor do acrdo embargado demonstra claramente que nenhuma dessas linhas de entendimento foi adotada como razes de decidir. Em nenhum momento foi dito que o parecer prvio a que se refere o art 38, pargrafo nico, da Lei 8.666/1993, possui carter vinculante da autoridade administrativa requisitante e, muito menos, que esse carter advinha da simples previso legal. 5. Diferentemente, o que houve foi o reconhecimento da fora lgica da tese segundo a qual o gestor no est obrigado a observar as orientaes emanadas de parecer meramente opinativo, arcando com a maior parte da responsabilidade, seno toda, advinda da eventual prtica de ato contrrio legislao. Essa justamente a tese que os responsveis querem ver aplicada ao caso ora em exame. 6. Ocorre que o simples fato de o parecer ser reconhecidamente de carter opinativo no tem o condo de liberar automaticamente seus autores de toda e qualquer responsabilidade. Resta ainda a responsabilidade pela produo da prpria pea opinativa, que no pode dissociar-se dos objetivos que a lei para ela estabelece. Como disse no voto, o parecer jurdico a que se refere a Lei 8.666/1993 tem a funo de servir de controle interno dos atos sujeitos a esse crivo, ou, de constituir-se em mecanismo de preveno de instrumentos defeituosos, que atendam exclusivamente vontade do dirigente e no a da lei. 7. Assim, persiste ainda a responsabilidade pelo contedo do parecer ou pela maior ou menor eficcia do parecerista em informar corretamente o administrador acerca da deciso a ser tomada. Ao no alertar o gestor para as manifestas ilegalidades implcitas na contratao pretendida, o parecer deixa de cumprir a funo precpua que lhe reserva a lei, atraindo inevitavelmente a responsabilidade dos seus autores, salvo o erro de avaliao ou a omisso escusveis, excludentes que reputei inexistentes no caso. 8. Concretamente, a irregularidade da dispensa de licitao pretendida pelo gestor era flagrante e foi expressamente apontada no voto condutor da deliberao embargada. Foi o nmero irrazovel de sistemas de engenharia que deveriam ser cobertos pela contratada, englobando praticamente toda a rea de servios gerais do hospital. No necessrio possuir conhecimentos tcnicos especializados para constatar que uma nica firma no poderia deter tantas especializaes de engenharia, algumas delas totalmente dspares entre si. Acresce que todo esse objeto deveria ser adjudicada firma mediante dispensa de licitao. 9. Alm das contradies j mencionadas, os embargantes trazem outros argumentos de fato que, obviamente, refogem estreita via recursal dos embargos. o caso da alegao de que a firma possua documento de constituio abrangendo todo o leque de sistemas de engenharia previstos no contrato e de que no h notcia de que a firma tenha subcontratado parcelas do objeto que lhe foi adjudicado. 10. Como disse, so questes refratrias aos embargos declaratrios, que so vocacionados precipuamente para o esclarecimento do contedo dispositivo da deciso recorrida, e no para a sua reviso. No entanto, no se pode deixar de notar a fragilidade imanente desses argumentos, que ignoram que o dano maior da ilegalidade reside na frontal violao do princpio licitatrio, resultando no favorecimento de empresa que no foi submetida competio licitatria com outras firmas que certamente seriam atradas pela amplitude da contratao.
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Ante o exposto, tendo em vista inexistentes as razes para acolhimento dos embargos opostos, VOTO por que seja adotada a deliberao que ora submeto a este Colegiado Pleno. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. AUGUSTO NARDES Relator ACRDO N 2739/2010 TCU Plenrio 1. Processo: TC-019.814/2007-1 (c/ 3 volumes e 4 anexos). 2. Grupo II; Classe de Assunto: I Embargos de Declarao. 3. Embargantes: Jos Renard de Melo Pereira, ex-Procurador Geral do Estado de Tocantins, CPF 058.520.301-63; e Maria das Graas Rodrigues Hoffmann, ex-Coordenadora da Procuradoria Administrativa, CPF 265.326.541-91. 4. Unidade: Secretaria de Estado de Sade de Tocantins Sesau/TO. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: no atuou. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de relatrio de auditoria referentes a processo apartado constitudo em atendimento determinao constante do item 9.8 do Acrdo 1.266/2007-TCU-Plenrio (TC-003.094/2007-8) com o objetivo de apurar possveis irregularidades na aplicao de recursos pblicos pela Secretaria de Estado da Sade de Tocantins, no mbito do processo SESAU 3833/2005, em que, nesta oportunidade, so apreciados embargos de declarao opostos contra o Acrdo 1.898/2010Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, em: 9.1. com fundamento no art. 34 da Lei n. 8.443/1992 c/c os arts. 277, inciso III, e 287 do Regimento Interno, conhecer dos presentes embargos de declarao para, no mrito, rejeit-los e, em consequncia, manter inalterado o Acrdo 1.898/2010-TCU-Plenrio; 9.2. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e do voto que o fundamentam, aos embargantes. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2739-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) AUGUSTO NARDES Relator
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(Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO II CLASSE I Plenrio TC-001.664/2001-3. Natureza: Embargos de Declarao. Unidade: Tribunal Regional do Trabalho do 2 Regio TRT/SP. Recorrente: Antnio Jos Teixeira de Carvalho (621.447.078-04). Advogados constitudos nos autos: Sebastio Botto de Barros Tojal (OAB/SP 66.905) e Srgio Rabello Tamm Renault (OAB/SP 66.823). SUMRIO: REPRESENTAO FORMULADA PELO SENADO FEDERAL. CPI DO JUDICIRIO. INSPEO REALIZADA JUNTO AO TRT 2 REGIO/SP. PAGAMENTO INDEVIDO DE AJUDA DE CUSTO A MAGISTRADOS. NOMEAO IRREGULAR DE FUNCIONRIOS EM CARGOS DE CONFIANA. APLICAO DE MULTA AOS RESPONSVEIS. PEDIDO DE REEXAME. CONHECIMENTO. NO PROVIMENTO. EMBARGOS DE DECLARAO. CONHECIMENTO. INEXISTNCIA DE OMISSO, CONTRADIO OU OBSCURIDADE NA DECISO EMBARGADA. REJEIO. REDISCUSSO DO MRITO. IMPOSSIBILIDADE. 1. Rejeitam-se embargos de declarao quando no forem demonstradas omisses, contradies ou obscuridades na deliberao recorrida. 2. Os embargos de declarao no se prestam rediscusso de questes de mrito j devidamente apreciadas pelo acrdo embargado. RELATRIO Trata-se de embargos de declarao interpostos por Antnio Jos Teixeira de Carvalho, Desembargador aposentado do TRT da 2 Regio/SP (fls. 1/3, anexo 7), por intermdio do qual se insurge contra o Acrdo n 1.747/2010-TCU-Plenrio. 2. Por meio dessa deciso, o Tribunal apreciou pedido de reexame impetrado pelo recorrente, deliberando pela negativa de provimento ao recurso, razo pela qual foi mantida a multa imposta no Acrdo n 271/2002-TCU-Plenrio, conforme a seguir reproduzido: ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator: 8.1. conhecer o expediente encaminhado pelo Presidente do Senado Federal como Representao, com fundamento no art. 69, inciso III, da Resoluo n 136/2000; 8.2 determinar ao Tribunal Regional do Trabalho - 2 Regio: 8.2.1 que promova a devoluo, nos termos previstos no artigo 46 da Lei n 8.112/90, dos valores percebidos indevidamente pelos magistrados, a ttulo de ajuda de custo; 8.2.2 que se atenha aos Princpios da Moralidade e da Impessoalidade previstos no artigo 37 da Constituio Federal, quanto nomeao dos funcionrios em cargos de confiana; 8.2.3 que instaure tomada de contas especial com vistas ao ressarcimento dos valores pagos servidora nomeada irregularmente para o cargo de Assessora de Juiz, com infringncia ao art. 18 da Lei n 7.873/89; (...) 8.5 aplicar ao Juiz Antonio Jos Teixeira de Carvalho a multa prevista no artigo 58, inciso II da Lei n 8.443/92 c/c o art. 220, inciso II, do Regimento Interno desta Casa, no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), em face da prestao de servios de forma irregular, pela Assessora lotada em seu Gabinete,
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Maria do Carmo Winnik, no perodo de 14.10.96 a 22.04.99, infringindo, desta forma, o Regulamento Geral da Secretaria do Tribunal Regional do Trabalho - 2 Regio; 3. Irresignado com a manuteno da penalidade referida, o interessado requer o acolhimento dos presentes embargos de declarao, conferindo-lhes efeitos infringentes, a fim de se afastar a referida sano, em funo das alegadas obscuridades, omisses e contradies a seguir resumidas: a) no relatrio da deciso embargada, vaga a afirmao de o fundamento para aplicao da multa discutida tenha sido a inobservncia do Regulamento Geral da Secretaria do TRT da 2 Regio/SP, em sua plenitude, tendo em vista que no h meno a qual dispositivo legal teria sido infringido; b) dada as caractersticas prprias do cargo de assessor de Juiz, o mesmo pode ser desenvolvido, em alguns momentos, com a prestao de servios fora do Gabinete, mas sempre nele lotado, conforme concluso do Acrdo n 3.227/2009-TCU-Plenrio, processo referente tomada de contas especial arquivada, sem julgamento de mrito, por no se encontrarem ilegalidades na prestao de servios da assessora do Juiz; c) em nenhum momento processual e de nenhuma forma ou maneira teria sido caracterizada a prestao de servio, por parte da assessora, em sua residncia, na integralidade do tempo em que esteve lotada no Gabinete do Juiz qual estava vinculada; e d) nas ocasies espordicas em qual tal servidora executou suas atividades na residncia prpria, foi controlada e avaliada por metas de cumprimento de suas atribuies, conforme reconhecido pela Secretaria de Controle Externo no Estado de So Paulo, no relatrio que antecede o Voto que embasou o Acrdo n 271/2002-TCU-Plenrio. o Relatrio. VOTO Preliminarmente, consigno que, com base nos arts. 32, inciso II, e 34 da Lei n 8.443/1992, c/c os arts. 277, inciso III, e 287 do Regimento Interno do TCU, devem ser conhecidos os embargos opostos, eis que preenchidos seus pressupostos, objetivos e subjetivos, de admissibilidade. 2. Passando anlise da pea recursal em exame, verifico que nela constam argumentos similares aos manejados nos embargos de declarao anteriormente opostos ao Acrdo n 159/2004-TCUPlenrio, por meio do qual, como visto no relatrio precedente, esta Corte sancionou com multa o recorrente; reproduzo-os sinteticamente: i) discusso quanto legalidade da imposio da multa sob o fundamento de inobservncia ao Regulamento Geral da Secretaria do Tribunal do TRT da 2 Regio/SP; e ii) a hiptese de no haver provas de que a assessora de Juiz citada nos autos no tenha prestado os servios a ela atribudos, dado que, eventualmente, os executava em sua prpria residncia. 3. Portanto, por se tratar de tentativa de rediscusso de mrito, de pronto refuto tais alegaes, tendo em vista que o recurso de embargos de declarao no se presta, em regra, a esse objetivo, eis que sua finalidade aclarar ou corrigir obscuridade, omisso ou contradio constante da deciso recorrida, em conformidade com o que prescreve o art. 34, caput, da Lei n 8.443/1992. 4. Apenas rememorando, os embargos de declarao, como recurso integrativo, objetivam expungir da deciso embargada, o vcio da omisso, entendida como aquela advinda do prprio julgado e prejudicial compreenso de causa, e no aquela que entenda o embargante, ainda mais como meio transverso a impugnar os fundamentos da deciso recorrida. (STJ, Edcl Resp 351490, DJ 23/09/2002). 5. Na dico de Elpdio Donizetti, in Curso Didtico de Direito Processual Civil, Del Rey, 6 Ed., Belo Horizonte, 2005, pg. 319, este assevera que embargos de declarao podem ser conceituados como o recurso que visa ao esclarecimento ou integrao de uma sentena ou acrdo, destacando, ainda, que: Trs so as hipteses de cabimento dos embargos de declarao: obscuridade, contradio ou omisso. (pg. 320).
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6. De qualquer forma, apenas para rememorar, transcrevo a seguir trecho do Voto condutor do acrdo que rejeitou os mencionados embargos de declarao, anteriormente opostos deciso original: Quanto alegao de inexistncia de provas que a senhora Maria do Carmo Winnik trabalhava em sua residncia, vale ressaltar que o embargante no contestou tais assertivas quando ouvido em audincia pela Unidade Tcnica, limitando-se, to-somente, a tecer consideraes acerca da natureza dos servios prestados pelos assessores, no contraditando o apontado pela Equipe de Fiscalizao do TCU. Portanto, no houve, por parte do recorrente, defesa contra o apontado pela Equipe Tcnica, deixando claro que a Assessora prestava, de fato, servios na sua residncia. Passando ao ponto segundo o qual no existiria dispositivo no regulamento interno do TRT 2 Regio que proba a servidor prestar servios em sua residncia, vale lembrar inexistir lei que autorize tal procedimento, ou seja, a jornada de trabalho deve ser cumprida no local onde o servidor tenha entrado em exerccio, no obstante algumas peculiaridades inerentes aos cargos comissionados, devendo existir, sempre, um local fixo, um ponto de referncia para o servidor. 7. Tambm, por importante, reproduzo a seguir trecho da instruo da unidade tcnica, constante do relatrio que antecedeu o meu voto e incorporado s minhas razes de decidir, que conduziram o Tribunal a prolatar o decisum ora embargado (Acrdo n 1.747/2010-TCU-Plenrio), em que mais uma vez a unidade faz suficiente anlise das questes suscitadas pelo recorrente: (...) III.2 Das alegaes atinentes ao Sr. Antnio Jos Teixeira Carvalho. III.2.1 Da ausncia de infrao norma legal. Ausncia de dano ao errio. 2. Argumenta que no houve nenhum ato de gesto ilegtimo ou antieconmico, bem como no houve a alegada infrao ao artigo 114 do Regulamento Geral da Secretaria deste Tribunal. 3. Sofisma que ainda que eventuais servios possam ter sido prestados pela Assessora em sua residncia, no significa que no tivesse local fixo para trabalho. Esse local sempre foi o Gabinete do ora recorrente, ao qual comparecia para as discusses atinentes s suas obrigaes laborais. 4. Acrescenta, por fim, que houve a efetiva prestao de servios pela Assessora de Juiz Maria do Carmo Winnick, no ocorrendo, portanto, dano ao errio. III.2.2 Anlise 5. O requerente argumenta que o Acrdo a quo teria lhe imputado a apenao em virtude de infrao ao artigo 114, do Regulamento Geral da Secretaria. Diversamente, destaca-se que a aflio de multa ao recorrente no decorreu, especificamente, da inobservncia do referido artigo, como se depreende da leitura do item 8.5. 6. No decorrer das anlises tcnicas e dos relatrios que compem os presentes autos, realmente, se verifica a meno ao normativo, mas to somente porque neste dispositivo se encontram as atribuies do cargo em comisso de Assessor de Juiz. 7. Por derradeiro, o fundamento para a imposio da multa foi a inobservncia do Regulamento Geral da Secretaria, em sua plenitude, uma vez que ao administrador pblico s permitido fazer o que a lei autoriza, mandamento, este, consagrado na Carta da Repblica pelo princpio da legalidade. 8. Por consequncia lgica, para respaldar juridicamente a referida prestao de servio por parte da servidora comissionada, na cidade de Ponta Grossa/PR, seria fundamental a existncia de normativo, poca, que regulamentasse este procedimento no mbito do TRT/2 Regio. 9. Em relao a esta contenda, a Egrgia Corte de Contas se pronunciou ao analisar o Embargo de Declarao impetrado pelo responsvel, conforme se depreende do trecho do Voto do Exmo. Ministro-Relator do Acrdo n. 159/2004 - TCU Plenrio: No que concerne s alegaes feitas pelo Sr. Juiz Antnio Jos Teixeira de Carvalho, impende lembrar que a multa a ele aplicada deveu-se ao fato de ele permitir que a funcionria Sr Maria do Carmo Winnik, lotada em seu gabinete, prestasse servios na residncia dela, o que ensejou a aplicao da multa ao recorrente, e no, como alega, a nomeao irregular da servidora. Pela nomeao irregular da servidora, responde o ento Presidente do TRT-2 Regio, Juiz Dlvio Buffulin, a quem competia a
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nomeao de servidores daquele rgo trabalhista. Assim, ficam prejudicadas as alegaes feitas pelo embargante no que tange a: 1) lotao da Sr Maria do Carmo Winnik no gabinete do marido, Juiz Srgio Winnik, que no poderia atingir-lhe, tendo em vista que nenhum juiz responsvel por atos praticados no gabinete de outro colega, mas apenas por atos consignados em seu prprio gabinete; 2) inaplicabilidade da Lei n 7.873/89, que criou regras para o TRT-18 Regio, no podendo, portanto, alcanar a Justia Trabalhista em So Paulo; e 3) condio de cnjuge no impediria Sr Maria do Carmo Winnik de ocupar cargo de Assessor de Juiz, haja vista que a Lei n 8.636/93, que criou cargos em comisso na Secretaria do TRT-2 Regio, no continha tal restrio, conforme se depreende do seu art. 1, 1, que probe a designao, a qualquer ttulo, para os cargos em comisso previstos na aludida lei, de parentes consanguneos ou afins, at o terceiro grau, de juzes em atividade ou aposentados, at cinco anos, exceto se admitidos no Quadro Funcional mediante concurso pblico. Quanto alegao de inexistncia de provas que a senhora Maria do Carmo Winnik trabalhava em sua residncia, vale ressaltar que o embargante no contestou tais assertivas quando ouvido em audincia pela Unidade Tcnica, limitando-se, to-somente, a tecer consideraes acerca da natureza dos servios prestados pelos assessores, no contraditando o apontado pela Equipe de Fiscalizao do TCU. Portanto, no houve, por parte do recorrente, defesa contra o apontado pela Equipe Tcnica, deixando claro que a Assessora prestava, de fato, servios na sua residncia. Passando ao ponto segundo o qual no existiria dispositivo no regulamento interno do TRT - 2 Regio que proba a servidor prestar servios em sua residncia, vale lembrar inexistir lei que autorize tal procedimento, ou seja, a jornada de trabalho deve ser cumprida no local onde o servidor tenha entrado em exerccio, no obstante algumas peculiaridades inerentes aos cargos comissionados, devendo existir, sempre, um local fixo, um ponto de referncia para o servidor. 10. Apenas para ilustrar o conceito do princpio da legalidade que rege a Administrao Pblica, citam-se, dentre tantos outros brilhantes administrativistas que caminham com segurana neste sentido, os ensinamentos do Doutor Hely Lopes Meirelles , que preleciona que: Na Administrao Pblica no h liberdade nem vontade pessoal. Enquanto na administrao particular lcito fazer tudo que a lei no probe, na Administrao Pblica s permitido fazer o que a lei autoriza. A lei par o particular significa pode fazer assim, para o administrador pblico significa deve fazer assim. (...) Alm de atender legalidade, o ato do administrador pblico deve conformar-se com a moralidade e a finalidade administrativas para dar plena legitimidade sua atuao. Administrao legtima s aquela que se reveste de legalidade e probidade administrativas, no sentido de que tanto atende s exigncias da lei como se conforma com os preceitos da instituio pblica. Cumprir simplesmente a lei na frieza de seu texto no o mesmo de atend-la na sua letra e no seu esprito. A administrao, por isso, deve ser orientada pelos princpios do Direito e da Moral, para que ao legal se ajunte o honesto e o conveniente aos interesses sociais. (...) 11. De forma anloga, no se perquire a existncia de eventual dano ao errio, nem h a fundamentao pela ausncia de prestao dos servios pela Assessora, pelo contrrio, as decises convergem pela prestao do servio ao arrepio das normas, dado que estas no autorizavam a forma de prestao adotada no caso concreto. 12. Portanto, desnecessrio o pronunciamento desta E. Corte de Contas quanto a esta alegao, pois no dizem respeito multa imputada ao recorrente, a qual fora afligida pela prtica de ato com grave infrao norma regulamentar de natureza operacional e patrimonial, insculpida no inciso II, art. 58, da Lei 8.443/92 LOTCU. 13. Neste mote, em sede revisional, no cabe reparo ao Acrdo 271/2002, modificado parcialmente pelo Acrdo 159/2004, ambos do Plenrio do TCU.
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8. Relativamente ao voto condutor do Acrdo n 3.227/2009-TCU-Plenrio, mencionado pelo embargante como comprovao de que a Assessora de Juiz, lotada em seu gabinete, teria prestado servios de forma regular, ainda que na residncia daquela, no tenho entendimento contrrio ao ali manifestado. 9. Entretanto, tambm no mencionado Voto, restou claro que o ora recorrente continuava obrigado a responder pela permisso do exerccio das atribuies da assessora, na residncia desta, sem amparo legal. Ento, quanto ao embargante, a deciso desta Corte que lhe imputou a multa ora questionada continua plenamente vlida. Eis, a seguir, trecho do Voto que esclarece essa concluso: (...) 3. Preliminarmente, impe-se delinear a conduta pela qual responde nesta TCE a Senhora Maria do Carmo Winnik, admitida pelo TRT da 2 Regio, no cargo em comisso de Assessora de Juiz, tendo desempenhado suas atribuies na prpria residncia, localizada na cidade de Ponta Grossa-PR, com o consentimento do titular do gabinete no qual se encontrava lotada, o Juiz Antonio Jos Teixeira de Carvalho. 4. Pelo que se extrai do contido nos itens 8.2.3, 8.4 e 8.5 acima reproduzidos, a irregularidade apontada pelo Tribunal consistiu no s na nomeao da interessada, em face da legislao ali mencionada, como tambm na maneira como foi permitido o exerccio do cargo em comisso por ela ocupado, ante o disciplinamento interno da unidade jurisdicionada, que no previa o cumprimento da jornada de trabalho fora da repartio. 5. De plano, de notar que, no sobredito Acrdo n 271/2002-TCU-Plenrio, os dois nveis de responsabilidade identificados pelo TCU nomeao da servidora e permisso para o cumprimento da jornada de trabalho na prpria residncia passaram ao largo da Senhora Maria do Carmo Winnik, sendo atribuda a nomeao ao ento Presidente do TRT-2, Juiz Dlvio Buffulin, e a autorizao para prestao de servios fora da repartio ao Juiz Antonio Jos Teixeira de Carvalho (a quem a servidora estava subordinada), a ponto de ambos serem apenados com multa no valor de R$ 5.000,00 para cada um. 6. Colocada a matria nesses termos, encontro dificuldade em atribuir responsabilidade outra servidora, vez que restaria a inquirir apenas se houve ou no a prestao de servios, ainda que na prpria residncia, de forma a se evitar o enriquecimento sem causa justificada, importando lembrar que a orientao jurisprudencial desta Corte no sentido de condenar com base na responsabilidade subjetiva do agente pblico, apurada pela verificao do nexo de causalidade entre a infrao praticada ou o dano experimentado e o comportamento do agente. 7. Quanto a isso, vejo que no relatrio que antecede o voto condutor do acrdo pelo qual foi determinada a instaurao desta TCE (n 271/2002-TCU-Plenrio) consta a opinio do diretor tcnico da SECEX-SP (fls. 8), emitida em razo de inspeo realizada no TRT-2, em que esse ponto suficientemente esclarecido, seno vejamos: A questo em apreo ganha relevo por envolver esposa de magistrado, uma vez que levanta suspeita sobre a no realizao das tarefas, fato que, se fosse comprovado, ensejaria a devoluo integral dos salrios recebidos, tendo em vista ficar caracterizado enriquecimento sem causa justificada. Mas, no essa a situao descrita. No se conseguiu caracterizar que a servidora no desempenhava suas atribuies, apenas as realizava fora da repartio. 8. E mais: ali, o diretor tcnico da SECEX-SP chegou at mesmo a ter por normal a forma de realizao dos trabalhos a cargo da Senhora Maria do Carmo Winnik, ao dizer que: cedio que os trabalhos de assessoria tem carter intelectual. Veja-se que o art. 114 do Regulamento Geral da Secretaria do TRT/2, ao definir as atribuies de Assessor de Juiz, preceitua que, alm das atividades de coordenao do gabinete a qual serve, ao titular deste cargo cabe assessorar o magistrado em assuntos de natureza jurdica, propondo solues s questes de competncia especfica. Nos rgos do judicirio, esta atividade concentra-se precipuamente na produo de pareceres sobre questes levantadas nos contenciosos judiciais. Tal servio pode, sem sombra de dvidas, ser realizado em local diferente da sede em que est lotado o servidor, mormente nos dias de hoje, em que os
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instrumentos de informtica, CDs, rede de computadores e internet, constituem-se em importante ferramenta de consulta e auxlio produo desta espcie de trabalho. 9. Portanto, na impugnao do aludido modo de proceder, o Tribunal se ateve ao aspecto da falta de embasamento legal, conforme se colhe da seguinte concluso daquele dirigente do TCU em So Paulo: Nada obstante, no h lei que autorize tal procedimento. A jornada de trabalho deve ser cumprida no local onde o servidor tenha entrado em exerccio. No se olvide que as atribuies do servidor comissionado refogem rotina e dedicao horria fixa do servidor efetivo. Suas atividades, muitas vezes, exigem deslocamentos constantes, comparecimentos a outros rgos, a seminrios, a palestras, a festividades, diferenciando-o do servidor efetivo, que tem um regime normal de trabalho. Mas, mesmo com tais encargos, h sempre um local fixo, um ponto de referncia para o qual o servidor torna. Este local definido no momento da posse e do efetivo exerccio do servidor. 10. Ocorre que, como visto anteriormente, a responsabilidade por essa ltima ocorrncia (prestao de servios na residncia da servidora sem previso legal ou regulamentar) j foi atribuda pelo TCU a quem autorizou tal prtica, ou seja, ao Juiz Antonio Jos Teixeira de Carvalho, consoante o item 8.5 do Acrdo n 271/2002-TCU-Plenrio (v. transcrio acima), sendo-lhe aplicada multa por isso. Ora, tivesse o Tribunal o propsito de responsabilizar igualmente a Senhora Maria do Carmo pela mesma falta, o teria feito naquela ocasio. 16. Assim, incide na espcie a regra do art. 212 do Regimento Interno/TCU, segundo a qual o Tribunal determinar o arquivamento do processo de prestao ou de tomada de contas, mesmo especial, sem julgamento do mrito, quando verificar a ausncia de pressupostos de constituio e de desenvolvimento vlido e regular do processo. (grifos acrescidos) 10. Diante disso, incabvel o pedido do recorrente para que sejam acolhidos os embargos opostos e conferir-lhes efeitos infringentes. Assim, pelo fato de no haver no acrdo embargado qualquer omisso, contradio ou obscuridade a ser sanada, julgo que a presente pea recursal deve ser conhecida e, no mrito, rejeitada por este Plenrio. Ante o exposto, VOTO por que o Tribunal adote o Acrdo que ora submeto a este Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. AUGUSTO NARDES Relator ACRDO N 2740/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 001.664/2001-3 (c/ 38 volumes e 7 anexos). 2. Grupo: II; Classe de Assunto: I Embargos de Declarao. 3. Recorrente: Antnio Jos Teixeira de Carvalho (621.447.078-04). 4. Unidade: Tribunal Regional do Trabalho do 2 Regio TRT/SP. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Augusto Nardes 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: no atuou. 8. Advogados constitudos nos autos: Sebastio Botto de Barros Tojal (OAB/SP 66.905) e Srgio Rabello Tamm Renault (OAB/SP 66.823). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se apreciam embargos de declarao interpostos por Antnio Jos Teixeira de Carvalho, contra o Acrdo n 1.747/2010-TCU-Plenrio, por meio do qual
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o Tribunal apreciou pedido de reexame e decidiu manter a multa imposta ao recorrente no Acrdo n 271/2002-TCU-Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator, em: 9.1. com fundamento nos arts. 32, inciso II, e 34 da Lei n 8.443/1992, conhecer dos embargos de declarao, para, no mrito, rejeit-los, por no haver omisso, obscuridade ou contradio a ser corrigida no Acrdo n 1.747/2010-TCU-Plenrio; 9.2. dar cincia desta deliberao ao recorrente. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2740-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE V Plenrio TC-016.775/2010-4. Natureza: Relatrio de Auditoria. Entidades: Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto; Secretaria de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e Fundo para a Convergncia Estrutural e Fortalecimento Institucional do Mercosul FOCEM. Interessados: Congresso Nacional, Parlamento do Mercosul e Secretaria Executiva do Mercosul. Advogado constitudo nos autos: no h. SUMRIO: AUDITORIA. VERIFICAO DOS PROCESSOS DE ANLISE E APROVAO DOS PROJETOS E RESPECTIVOS SISTEMAS DE ACOMPANHAMENTO NO MBITO DO FUNDO PARA A CONVERGNCIA ESTRUTURAL E FORTALECIMENTO INSTITUCIONAL DO MERCOSUL. DETERMINAES. RECOMENDAES. COMUNICAES. ARQUIVAMENTO. RELATRIO Versam os presentes autos sobre a auditoria realizada em decorrncia do Acrdo n 1.996/2009, supervisionada pela Secretaria de Macroavaliao Governamental - Semag, objetivando, em resumo, verificar os processos e controles relacionados ao Fundo para a Convergncia Estrutural e Fortalecimento Institucional do Mercosul Focem. (Assinado Eletronicamente) AUGUSTO NARDES Relator
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2. Transcrevo a seguir, com os devidos ajustes de forma, o bem lanado relatrio produzido pelos Auditores Federais de Controle Externo Antnio Carlos Costa Dvila Carvalho Jnior, Marcelo Chaves Arago e Victor Lahiri Hart, aprovado de modo uniforme no mbito da referida unidade tcnica (fls. 131/153): A auditoria foi realizada em ateno ao Acrdo n 1.996/2009 Plenrio, que autorizou a fiscalizao e definiu os temas a serem tratados, em funo dos riscos identificados no levantamento de auditoria sobre o FOCEM. 2. A matriz de planejamento da auditoria (fls. 12/22) definiu o seguinte objetivo geral dos trabalhos: Verificar a regularidade dos processos de aprovao, acompanhamento e fiscalizao dos projetos financiados pelo FOCEM e avaliar a regularidade e a eficcia da execuo fsico-financeira dos projetos. 3. Acerca da metodologia de trabalho, foram identificadas as questes de auditoria pertinentes, as informaes necessrias s suas respostas, as fontes dessas informaes e a forma de operacionalizao dos exames a serem empreendidos. 4. As questes de auditoria foram as seguintes: Q1. As contribuies anuais dos Estados Partes ao FOCEM esto cumprindo o cronograma estabelecido e os recursos esto sendo mantidos em conta especfica? Q2. Por que o Brasil possui poucos projetos aprovados para serem financiados pelo FOCEM? Q3. Os projetos foram formulados em conformidade com o regulamento do FOCEM e submeteramse adequada anlise tcnica e aprovao por todas as instncias do Fundo e por equipes especializadas? Q4. Os projetos so acompanhados conforme previsto no regulamento do Fundo? Q5. Os projetos foram auditados na forma prevista no regulamento do FOCEM e implementadas eventuais recomendaes de auditoria? Q6. A execuo oramentria e financeira dos projetos respeitou os princpios da legalidade, legitimidade e economicidade? Q7. Os projetos esto sendo executados de acordo com o cronograma de execuo fsica e as metas e objetivos alcanados? 5. Os trabalhos de campo foram realizados no perodo de 12 a 30 de julho de 2010, em Braslia, junto Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento (SPI/MP) e ao Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento (MAPA). 6. Consistiram em entrevistas no-estruturadas com os principais gestores, solicitaes de informaes mediante ofcios e inspeo documental para avaliar os procedimentos e controles efetuados pela Unidade Tcnica FOCEM no Brasil (UTNF/Brasil) em relao aos projetos que lhe so apresentados com o objetivo de obter recursos do FOCEM, bem como analisar os documentos e informaes apresentados pelo MAPA relativos execuo do Projeto PAMA Programa de Ao Mercosul livre da Febre Aftosa. 7. Nos dias 09 e 10 de agosto de 2010, os Auditores Federais de Controle Externo Marcelo Chaves Arago e Victor Lahiri Hart estiveram presentes na Secretaria do Mercosul, na cidade de Montevidu Uruguai, oportunidade em que conheceram o ambiente de controle e os principais procedimentos adotados por aquela Secretaria e pela Unidade Tcnica do FOCEM (UTF/SM). PARTE 1 ASPECTOS GERAIS 8. O FOCEM um fundo pecunirio criado pela Deciso CMC 45/04 do Conselho do Mercado Comum (CMC), rgo superior do Mercosul, responsvel pela poltica do processo de integrao e composto pelos Ministros de Relaes Exteriores e de Economia (ou homlogos) dos Estados Partes e implantado pela Deciso CMC 18/05, de 19 de junho de 2005. 9. Em atendimento ao disposto no artigo 23 da Deciso CMC 18/05, que estabelece normas de funcionamento do FOCEM, e ao contido no artigo 2 da Deciso CMC 24/05, que estabelece o Regulamento do FOCEM, foi editado o Decreto n 5.969, de 26 de novembro de 2006, e o Decreto n 5.985, de 13 de dezembro de 2006, incorporando referidas Decises ao ordenamento jurdico brasileiro.
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10. O Fundo tem por finalidade aprofundar o processo de integrao regional no Cone Sul por meio da reduo das assimetrias, do incentivo competitividade e do estmulo coeso social entre os pases-membros do bloco. 11. O Fundo destina-se a financiar projetos para melhorar a infra-estrutura das economias menores e regies menos desenvolvidas do Mercosul, impulsionar a produtividade econmica dos Estados Partes, promover o desenvolvimento social, especialmente nas zonas de fronteira, e apoiar o funcionamento da estrutura institucional do bloco. 12. O surgimento do Fundo derivou-se da premissa de que o Mercosul deve ser uma via para o desenvolvimento econmico e social de seus Estados Partes. Complementarmente, tem-se por princpio que a solidariedade internacional impulsiona a integrao regional, favorecendo a formao do mercado comum, e que condies econmicas assimtricas impedem o pleno aproveitamento das oportunidades geradas pela ampliao dos mercados. 13. Os objetivos do FOCEM esto dispostos no artigo 1 da Deciso CMC 18/05, quais sejam: (i) a promoo da convergncia estrutural dos pases-membros do Mercosul; (ii) o desenvolvimento da competitividade econmica dos Estados Partes; (iii) o favorecimento da coeso social no Cone Sul; e (iv) o fortalecimento do processo de integrao regional e da estrutura institucional do bloco. PARTE 2 CONTRIBUIES DO BRASIL AO FOCEM Da legislao e do processo para a efetivao das contribuies brasileiras 14. A Deciso CMC 18/05 do Conselho do Mercado Comum (CMC), incorporada legislao brasileira pelo Decreto n 5.969, de 21 de novembro de 2006, determina que os Estados Partes faam contribuies anuais ao FOCEM em conta bancria da Secretaria do Mercosul. Os valores das contribuies so definidos pelo Artigo 6: Deciso CMC 18/05 Art. 6 - O montante total anual da contribuio dos Estados Partes ao FOCEM ser de cem milhes de dlares e ser integrado conforme as seguintes porcentagens, que foram estabelecidas tendo em vista a mdia histrica do PIB do MERCOSUL: - Argentina: 27% - Brasil: 70% - Paraguai: 1% - Uruguai: 2% 15. De acordo com o Regulamento do FOCEM, adotado pela Deciso CMC 24/05 do CMC e incorporado legislao brasileira pelo Decreto n 5.985, de 13 de dezembro de 2006, as contribuies anuais devem ser efetuadas em duas parcelas: a primeira, at o dia 15 de abril, e a segunda, at o dia 15 de outubro. H previso de penalizao no caso de atraso: Deciso CMC 24/05 Artigo 6 - Mora na integrao das contribuies O Estado Parte que descumprir os pagamentos definidos no Art. 4 ou atrasar as quotas estabelecidas para o funcionamento da estrutura institucional do MERCOSUL incorrer em mora. Deciso CMC 24/05 Artigo 7 - No aprovao de novos projetos no caso de mora Os Estados Partes que estejam em mora no se beneficiaro dos recursos do FOCEM destinados a financiar os novos projetos por eles apresentados. 16. A partir da publicao da Lei Oramentria para 2009, o Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto (MPOG) ficou encarregado de administrar o oramento de todas as contribuies do Poder Executivo a organismos internacionais. A Secretaria de Assuntos Internacionais (SEAIN) faz a gesto das contribuies e a Subsecretaria de Planejamento, Oramento e Administrao (SPOA/MP) efetua os pagamentos. 17. Com relao s contribuies ao FOCEM, o primeiro passo se d quando a Secretaria do Mercosul envia uma fatura para o Coordenador Nacional do Brasil no Mercado Comum, assinada pelo Diretor da Secretaria e o Coordenador da Unidade Tcnica FOCEM (UTF/SM). A fatura especifica os valores devidos e as formas de pagamento, quais sejam: cheque internacional ou transferncia bancria
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internacional para conta em nome da Secretaria Administrativa del Mercosur FOCEM em agncia do Banco do Brasil em Assuno. 18. O Ministrio das Relaes Exteriores (MRE) encaminha a fatura ao MPOG mediante ofcio endereado ao SEAIN, solicitando o pagamento da contribuio. Para facilitar o processo, a SEAIN elaborou e encaminhou ao MRE uma listagem de documentos e informaes necessrios para a efetivao de pagamentos a organismos internacionais. Alm de fornecer texto padronizado para o ofcio, a listagem estipula que se deve reproduzir a base legal para o pagamento, enviar a fatura original ou cpia autenticada, dados bancrios, dados do credor, documento que especifica as quotas anuais de todos os membros e recibo do pagamento do exerccio anterior, bem como informar sobre outras parcelas do mesmo exerccio e a existncia de nus financeiro e poltico em caso de atraso. 19. Ao receber esses documentos e informaes, a SEAIN verifica a sua consistncia, especialmente no tocante base legal da contribuio. Se houver lacunas ou inconsistncias, a SEAIN solicita documentos e informaes adicionais. Caso contrrio, ela preenche um formulrio-padro que rene todas as informaes, detalhando e justificando o pagamento da contribuio ao FOCEM. Ao receber esse formulrio, a SPOA/MP procede emisso de ordem bancria, transferindo o montante da contribuio para a conta da Secretaria do Mercosul em Assuno. Das contribuies efetivadas e dos atrasos 20. A SEAIN informou Equipe de Auditoria, por intermdio do Ofcio n 96/2010/MP (fls. 23/73), que foram efetivadas a contribuio anual brasileira de 2009 e a primeira parcela da contribuio de 2010. 21. A solicitao do pagamento (fls. 37/42) das duas parcelas de 2009 foi enviada pelo MRE em 13/4/2009, com vencimento da primeira parcela de US$ 35.000.000 em 15/4/2009 e da segunda parcela, com igual valor, em 15/10/2009. 22. O formulrio da SEAIN (fls. 47/48), solicitando o pagamento da primeira parcela, foi preenchido em 22/4/2009 e a transferncia do valor integral (fl. 49) realizada em 25/5/2009, 40 dias aps o seu vencimento. Com relao ao segundo pagamento, o formulrio (fls. 50/51) foi preenchido em 2/10/2009 e o pagamento (fl. 52) efetivado, dentro do prazo, em 15/10/2009. No entanto, no se transferiu o valor integral da parcela, mas apenas US$ 28.489.795,92. 23. A fatura (fl. 64/67) relativa primeira parcela de 2010 foi enviada com atraso, e a solicitao de pagamento (fls. 53/54) foi recebida pelo MPOG em 12/5/2010. A SEAIN preencheu o formulriopadro (fls. 70/71) solicitando o pagamento em 2/6/2010, mas a transferncia foi efetuada apenas em 1/7/2010 (fl. 72). O valor pago foi de US$ 41.510.204,00, que incluiu a primeira parcela para 2010 (de US$ 35.000.000) e o valor residual da segunda parcela de 2009. 24. Desse modo, das trs parcelas que venceram desde que o MPOG ficou a cargo de administrar as contribuies ao FOCEM (a partir de 2009), duas foram transferidas com atraso (as primeiras parcelas de 2009 e 2010) e outra com valor abaixo do estipulado (a segunda parcela de 2010). 25. O atraso no pagamento da primeira contribuio de 2009 ocorreu devido ao envio da solicitao de pagamento, pelo MRE, com documentao incompleta. Quando a fatura referente contribuio brasileira foi encaminhada, em 22/4/2009, para completar o processo, a SEAIN preencheu o formulrio-padro no mesmo dia, mas devido dificuldade de obteno de limite financeiro junto ao Tesouro Nacional, o pagamento somente foi efetuado em 25/5/2009. 26. O segundo pagamento de 2009 foi realizado dentro do prazo, mas com valor insuficiente, devido falta de crdito oramentrio. De acordo com a SEAIN: Ofcio n 96/2010/MP Esta deficincia origina-se basicamente na variao cambial negativa entre o dlar oramentrio da proposta oramentria para 2009 e o cmbio efetivamente praticado durante a execuo. Foi realizada solicitao de crdito s instncias pertinentes. O valor a ser creditado na ao do FOCEM estava includo no Projeto de Lei de crdito suplementar 094 (PLN 084) que acabou no sendo votado durante a sesso legislativa de 2009. 27. O valor residual foi pago junto com a primeira parcela de 2010. No entanto, esse pagamento foi efetuado com dois meses e meio de atraso, que parece haver ocorrido por trs motivos distintos. Em
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primeiro lugar, a fatura (fls. 64/67) foi enviada pela Secretaria do Mercosul em 4/5/2010, quase 20 dias aps o seu vencimento, de modo que a SEAIN recebeu a solicitao de pagamento do MRE (fls. 53/54) em 12/5/2010. Segundo, a SEAIN levou mais trs semanas para preencher o formulrio-padro (fls. 70/71) (em 2/6/2010). Por fim, o pagamento (fl. 72) se efetivou apenas em 1/7/2010. O motivo para esse ltimo atraso, de acordo com a SEAIN, foi, in verbis: Dificuldade de obteno de limite financeiro junto ao Tesouro Nacional para o ms de junho. 28. No obstante os atrasos identificados nas contribuies de 2009 e 2010, considera-se que os procedimentos adotados pelo MPOG so consistentes e as justificativas apresentadas pelos atrasos so razoveis. Destaca-se a elaborao de uma listagem de documentos e informaes (fl. 32) necessrios para o pagamento de contribuies aos organismos internacionais, como o FOCEM. Essa listagem foi encaminhada aos ministrios do Poder Executivo Federal, inclusive ao MRE, em 3/4/2009, e uma verso atualizada foi enviada novamente em 25/2/2010 (fls. 34/36). A iniciativa de elaborar essa lista certamente contribui para evitar o envio de informaes incompletas e, desse modo, prevenir atrasos desnecessrios. 29. O FOCEM um programa relativamente recente, cujos mecanismos de funcionamento ainda esto sendo aprimorados. Alm disso, foi apenas a partir da publicao da Lei Oramentria para 2009 que o MPOG assumiu a competncia de administrar as contribuies do Poder Executivo aos organismos internacionais. Por esses dois motivos, natural que tenha havido alguns atrasos na efetivao das contribuies. 30. Embora o Artigo 7 da Deciso CMC 24/05 estipule, in verbis, que os Estados Partes que estejam em mora no se beneficiaro dos recursos do FOCEM destinados a financiar os novos projetos por eles apresentados, o baixo nmero de projetos aprovados e em execuo no Brasil minimizou, at agora, o risco de impactos adversos advindos de atrasos nas contribuies brasileiras. 31. No entanto, com a recente assinatura do convnio para a construo da biblioteca da Universidade Federal da Integrao Latino-Americana (UNILA) e a aprovao, na cpula do CMC de 2/8/2010, de trs novos projetos FOCEM apresentados pelo Brasil, importante que os motivos dos atrasos nas contribuies de 2009 e 2010 sejam analisados a fim de evit-los no futuro. 32. Por exemplo, a variao cambial negativa que provocou falta de crdito oramentrio para completar a segunda parcela de 2009 um acontecimento previsvel que, muito provavelmente, se repetir futuramente. Deve-se, portanto, elaborar uma estratgia para que tais variaes cambiais no originem atrasos em contribuies futuras. 33. Vale observar, igualmente, que pequenas demoras, como no preenchimento do formulriopadro referente primeira parcela de 2010, podem se somar a outros atrasos (nesse caso, no envio da fatura original e na obteno de limite financeiro junto ao Tesouro Nacional) e por isso devem ser evitadas, para no comprometer a liberao de recursos para projetos do FOCEM no Brasil. PARTE 3 PROJETOS ANALISADOS PELA UNIDADE TCNICA FOCEM NO BRASIL (UTNF/Brasil) Dos projetos apresentados pela UTNF/Brasil Equipe de Auditoria 34. Os documentos apresentados pela SPI/MP Equipe de Auditoria evidenciam, de forma clara e organizada as etapas, anlises e procedimentos realizados pela UTNF/Brasil quando da instruo de cada um dos projetos abaixo identificados, bem como informam sobre as demais aes realizadas no mbito da Comisso de Representantes Permanentes do Mercosul (CRPM), da UTF/SM e do CMC. 35. Cada uma das tabelas abaixo mostra os principais documentos e procedimentos que foram realizados em cada um dos projetos que foram analisados ou ainda esto em anlise pela UTNF/Brasil. Importante observar que aps o encerramento dos trabalhos de anlise dos documentos referenciados nos itens 36 a 42 deste relatrio, foram aprovados, na cpula do CMC de 2/8/2010, trs projetos FOCEM apresentados pelo Brasil e um projeto apresentado conjuntamente pelo Brasil e pelo Paraguai, quais sejam: a) Qualificao e Integrao de Fornecedores da Cadeia Produtiva de Petrleo e Gs; b) Implantao do Sistema de Esgotamento Sanitrio em Ponta Por MS;
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c) Projeto de Adensamento e Complementao Automotiva no mbito do Mercosul; e d) Linha de Transmisso 500kV (Itaipu Villa Hayes) e de Ampliao da Subestao da Margem Direita de Itaipu (SEMD/Itaipu). 36. Projeto de Adensamento e Complementao Automotiva no mbito do Mercosul (Anexo 01 fls. 01/29). Pleiteante: Agncia Brasileira de Desenvolvimento Industrial ABDI Valores: Elegvel ($ 2.828.000) FOCEM ($ 2.403.800) Contrapartida ($ 424.200) Programa: II - Programa de Desenvolvimento da Competitividade. Componente: iv Promoo do desenvolvimento de cadeias produtivas em setores econmicos dinmicos e diferenciados. Funo do documento Aviso n Setembro/2009 Ministro de Estado do Ministro de Apresenta o 177/ GMDesenvolvimento, Estado do projeto ao MDIC Indstria e Comrcio Planejamento, MPOG/SPI Exterior Oramento e Gesto Ofcio Outubro/2009 Secretrio da SPI/MP Agncia Solicita, por 108/SPI/MP Brasileira de intermdio de Desenvolvimento Nota Tcnica, Industrial ABDI informaes necessrias para a concluso dos exames pela SPI/MP Ofcio Maro/2010 Secretrio da SPI/MP Embaixador Apresenta o 26/SPI/MP Regis Arslanian projeto ao Representante representante Permanente do brasileiro Brasil junto junto ALADI e CRPM, por MERCOSUL intermdio de Nota Tcnica que atesta que o respectivo projeto pode ser submetido para financiamento pelo FOCEM. Ofcio Maro/2010 Secretrio da SPI/MP Embaixador Informa que 27/SPI/MP Antonio Jos encaminhou o Ferreira Simes projeto ao Coordenador representante Nacional do brasileiro Grupo Mercado junto CRPM Comum Documento Data Signatrio Destinatrio
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ATA/CRPM 03/10
Abril/2010
ATA/CRPM 04/10
Abril/2010
ATA/CRPM 07/10
Junho/2010
Ofcio 61/SPI/MP
Junho/2010
E-mail
Junho/2010
Informa que o projeto foi apresentado e que est sendo analisado pelos pases membros. Representantes junto Remete o CRPM projeto UTF, para anlise tcnica, posto que atendeu aos critrios de elegibilidade e apresentao. Representantes junto Informam CRPM sobre a visita de representantes da ABDI para se inteirarem sobre o andamento da anlise tcnica. Secretrio da SPI/MP Agncia Encaminha Brasileira de relao de Desenvolvimento informaes Industrial ABDI solicitadas pela UTF/SM para continuidade da anlise tcnica. focem@mercosur.org.uy Secretrio da Solicita novas SPI/MP informaes para anlise do projeto.
Representantes junto CRPM
37. Qualificao e Integrao de Fornecedores da Cadeia Produtiva de Petrleo e Gs (Anexo 01 fls. 30/54). Pleiteante: Agncia Brasileira de Desenvolvimento Industrial ABDI. Valores: Elegvel ($ 2.804.903) FOCEM ($ 2.384.167) Contrapartida ($ 420.736) Programa: II - Programa de Desenvolvimento da Competitividade. Componente: iv Promoo do desenvolvimento de cadeias produtivas em setores econmicos dinmicos e diferenciados.
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Documento
Data
Signatrio Ministro de Estado do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior Secretrio da SPI/MP
Aviso n Setembro/2009 177/ GMMDIC Ofcio Outubro/2009 166/SPI/MP
Ofcio 021/2010 PRESI
Maro/2010
Presidente ABDI
da
Ofcio 36/SPI/MP
Maro/2010
Secretrio SPI/MP
da
Ofcio 37/SPI/MP
Maro/2010
Secretrio SPI/MP
da
ATA/CRPM 03/10
Abril/2010
ATA/CRPM 04/10
Abril/2010
Funo do documento Ministro de Apresenta o Estado do projeto ao Planejamento, MPOG/SPI Oramento e Gesto Agncia Solicita, por Brasileira de intermdio de Nota Desenvolvimento Tcnica, Industrial ABDI informaes necessrias para a concluso dos exames pela SPI/MP. Secretrio da Solicita SPI/MP encaminhamento de consulta formal CRPM em relao a gastos inelegveis (tributos e taxas). Embaixador Regis Apresenta o Arslanian projeto ao Representante representante Permanente do brasileiro junto Brasil junto CRPM, por ALADI e intermdio de Nota MERCOSUL Tcnica que atesta que o respectivo projeto pode ser submetido para financiamento pelo FOCEM. Embaixador Informa que Antonio Jos encaminhou o Ferreira Simes projeto ao Coordenador representante Nacional do brasileiro junto Grupo Mercado CRPM Comum Informa que o projeto foi apresentado e que est sendo analisado pelos pases membros. Remete o projeto UTF, para anlise
Destinatrio
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ATA/CRPM 07/10
Junho/2010
Ofcio 64/SPI/MP
Junho/2010
tcnica, posto que atendeu aos critrios de elegibilidade e apresentao. Representantes Informam sobre a junto CRPM visita de representantes da ABDI para se inteirarem sobre o andamento da anlise tcnica. Secretrio da Agncia Encaminha SPI/MP Brasileira de relao de Desenvolvimento informaes Industrial ABDI solicitadas pela UTF/SM para continuidade da anlise tcnica.
38. Fortalecimento da Cadeia Produtiva e Desenvolvimento de Fornecedores de Madeira e Mveis do Mercosul (Anexo 01 fls. 55/65). Pleiteante: Seo Brasileira do SGT7 Indstria Mercosul Valores: Elegvel ($ 5.624.341) FOCEM ($ 4.145.905) Contrapartida ($ 1.478.436) Programa: II - Programa de Desenvolvimento da Competitividade. Componentes: iv Promoo do desenvolvimento de cadeias produtivas em setores econmicos dinmicos e diferenciados; e vi Fortalecimento da reconverso, crescimento e associatividade das pequenas e mdias empresas, seu vnculo com os mercados regionais e promoo da criao e desenvolvimento de novos empreendimentos. Documento Data Ofcio n Junho/2010 406/2010SDP MDIC Ofcio n Julho/2010 76/SPI/MP Signatrio Coordenador da Seo Brasileira do SGT7 Indstria Mercosul Secretrio da SPI/MP Destinatrio Funo do documento Secretrio da Apresenta o projeto ao SPI/MP MPOG/SPI
Seo Brasileira do SGT7 Indstria Mercosul
Solicita, por intermdio de Nota Tcnica, informaes necessrias para a concluso dos exames pela SPI/MP.
39. Linha de Transmisso 500kV (Itaipu Villa Hayes) e de Ampliao da SEMD/Itaipu (Anexo 01 fls. 66/80). Pleiteante: Itaipu Binacional Valores: Elegvel ($ 400.000.000) FOCEM ($ 400.000.000) Programa: I Programa de Convergncia Estrutural. Componente: iii Gerao, transporte e distribuio de energia eltrica.
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Documento Data Ofcio Junho/2010 E/GB/020001/10 Ofcio 67/SPI/MP Maro/2010
Signatrio Diretor-Geral Brasileiro de Itaipu Binacional Secretrio da SPI/MP
Destinatrio Funo do documento Secretrio da Apresenta o projeto ao SPI/MP MPOG/SPI Embaixador Regis Arslanian Representante Permanente do Brasil junto ALADI e MERCOSUL
Ofcio 68/SPI/MP
Maro/2010
ATA/CRPM 08/10
Abril/2010
ATA/CRPM 08/10
Abril/2010
Ofcio 71/SPI/MP
Junho/2010
Apresenta o projeto ao representante brasileiro junto CRPM, por intermdio de Nota Tcnica que atesta que o respectivo projeto pode ser submetido para financiamento pelo FOCEM. Secretrio da Embaixador Informa que SPI/MP Antonio Jos encaminhou o projeto Ferreira ao representante Simes brasileiro junto Coordenador CRPM Nacional do Grupo Mercado Comum Representantes Informa que o projeto junto CRPM atende s condies e foi encaminhado para anlise tcnica da UTF/SM. Representantes Informa sobre a visita junto CRPM dos Gestores de Itaipu para a apresentao do projeto, ao mesmo tempo em que solicita a apresentao de inmeras informaes aos respectivos gestores. Secretrio da Diretor-Geral Encaminha relao de SPI/MP Brasileiro de informaes Itaipu solicitadas pela Binacional UTF/SM para continuidade da anlise tcnica.
40. Implantao do Sistema de Esgotamento Sanitrio em Ponta Por MS (Anexo 01 fls. 118/153). Pleiteante: Governo do Estado do Mato Grosso do Sul MS rgo executor: SANESUL Empresa de Saneamento do Estado de Mato Grosso do Sul - MS
292
Valores: Elegvel ($ 4.257.358) FOCEM ($ 3.092.669) Contrapartida ($ 1.164.688) Programa: I Programa de Convergncia Estrutural. Componente: iv Implantao de obras de infra-estrutura hdrica para conteno e aduo de gua bruta, de saneamento ambiental e de macrodrenagem. Documento Ofcio 012584/2008/ SNSA/MCIDA DES Ofcio 393/SPI/MP Data Novembro/2008 Signatrio Destinatrio Secretrio Secretrio da Nacional de SPI/MP Saneamento Ambiental Secretrio da Secretrio SPI/MP Nacional de Saneamento Ambiental Funo do documento Apresenta o Projeto ao MPOG/SPI.
Novembro/2008
OF/GABGOV/ MS 240/2009 Ofcio 3452/2009/ SNSA/MCIDA DES Ofcio 105/SPI/MP Ofcio 106/SPI/MP
Abril 2009
Maio/2009
Julho/2009 Julho/2009
ATA/CRPM 06/09 ATA/CRPM 08/09 SM/956/09
Agosto/2009
Setembro/2009 Outubro/2009
Ofcio 155/SPI/MP
Outubro/2009
Solicita, por intermdio de Nota Tcnica, informaes necessrias para a concluso dos exames pela SPI/MP. Governador do Ministro de Encaminha o Projeto ao Estado do Estado das MCIDADES. Mato Grosso Cidades do Sul Secretrio Secretrio da Retorna o Projeto com as Nacional de SPI/MP alteraes efetuadas pelos Saneamento pleiteantes. Ambiental Secretrio da Embaixador Informa que encaminhou o SPI/MP Enio projeto ao representante Cordeiro brasileiro junto CRPM Secretrio da Embaixador Apresenta o projeto ao SPI/MP Regis representante brasileiro CRPM, por Arslanian junto Representant intermdio de Nota Tcnica e Permanente que atesta que o respectivo do Brasil projeto pode ser submetido junto para financiamento pelo ALADI e FOCEM. MERCOSUL Representantes Informa que o projeto junto CRPM atende s condies e foi encaminhado para anlise tcnica da UTF/SM. Representantes Informa que o projeto junto CRPM precisa ser complementado com algumas informaes. Secretaria do Secretrio da Solicita o encaminhamento Mercosul SPI/MP de informaes necessrias para a concluso dos exames pela UTF/SM. Secretrio da Secretrio Solicita, por intermdio de SPI/MP Nacional de Nota Tcnica, informaes Saneamento necessrias para a
293
concluso dos exames pela UTF/SM. Ofcio Outubro/2009 Secretrio da Secretrio Solicita o encaminhamento 162/SPI/MP SPI/MP Nacional de urgente das informaes Saneamento referentes s pendncias. Ambiental Ofcio Dezembro/2009 Secretrio da Diretor da Encaminha respostas 208/SPI/MP SPI/MP Secretaria do referentes s solicitaes Mercosul requeridas pela UTF/SM. ATA/CRPM Junho/2010 Representantes Informa que o projeto 06/10 junto CRPM atende s condies e foi encaminhado para anlise tcnica da UTF/SM. DECISO Junho/2010 Conselho do Aprova o projeto 07/10 Mercado Ampliao do Sistema de Comum Esgotamento Sanitrio de Ponta Por MS 41. Implantao do Sistema de Esgotamento Sanitrio em So Borja RS (Anexo 01 fls. 118/153). Pleiteante: Governo do Estado do Rio Grande do Sul RS rgo executor: CORSAN Companhia Riograndense de Saneamento Valores: Elegvel ($ 10.062.741) FOCEM ($ 6.561.259) Contrapartida ($ 3.501.481) Programa: I Programa de Convergncia Estrutural. Componente: iv Implantao de obras de infra-estrutura hdrica para conteno e aduo de gua bruta, de saneamento ambiental e de macrodrenagem. Documento Data Funo do documento Secretrio Secretrio da Apresenta o Nacional de SPI/MP Projeto ao Saneamento MPOG/SPI Ambiental Secretrio da Secretrio Solicita, por SPI/MP Nacional de intermdio de Nota Saneamento Tcnica, Ambiental informaes necessrias para a concluso dos exames pela SPI/MP. Governadora Secretrio Encaminha o do Estado do Nacional de formulrio para Rio Grande do Saneamento apresentao de Sul Ambiental do estudos de Ministrio das viabilidade. Cidades Secretrio Secretrio da Retorna o Projeto Nacional de SPI/MP com as alteraes Saneamento efetuadas pelos Signatrio Destinatrio
Ambiental
Ofcio Novembro/2008 012584/2008/ SNSA/MCIDADES Ofcio 393/SPI/MP Novembro/2008
OF/GG/SJ 007
Abril 2009
Ofcio 3452/2009/ Maio/2009 SNSA/MCIDADES
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Ofcio 104/SPI/MP
Julho/2009
Ambiental Secretrio SPI/MP
da Embaixador Enio Cordeiro
Ofcio 103/SPI/MP
Julho/2009
Secretrio SPI/MP
da Embaixador Regis Arslanian Representante Permanente do Brasil junto ALADI e MERCOSUL
ATA/CRPM 06/09
Agosto/2009
ATA/CRPM 08/09
Setembro/2009
SM/956/09
Outubro/2009
Secretaria Mercosul
do Secretrio da SPI/MP
Ofcio 155/SPI/MP
Outubro/2009
Secretrio SPI/MP
da Secretrio Nacional de Saneamento Ambiental
Ofcio 9214//2009 Novembro/2009 SNSA/MCIDADES
Secretrio Secretrio da Nacional de SPI/MP Saneamento Ambiental
pleiteantes. Informa que encaminhou o projeto ao representante brasileiro junto CRPM Apresenta o projeto ao representante brasileiro junto CRPM, por intermdio de Nota Tcnica que atesta que o respectivo projeto pode ser submetido para financiamento pelo FOCEM. Informa que o projeto atende s condies e foi encaminhado para anlise tcnica da UTF/SM. Informa que o projeto precisa ser complementado com algumas informaes. Solicita o encaminhamento de informaes necessrias para a concluso dos exames pela UTF/SM. Solicita, por intermdio de Nota Tcnica, informaes necessrias para a concluso dos exames pela UTF/SM. Encaminha respostas referentes s solicitaes
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requeridas pela UTF/SM. 42. Biblioteca UNILA (BIUNILA) e Instituto Mercosul de Estudos Avanados (IMEA). Pleiteante: Ministrio da Educao MEC. rgo Executor: Universidade Federal do Paran UFPR. Valores: Elegvel ($ 22.000.000) FOCEM ($ 17.000.000) Contrapartida ($ 5.000.000) Programa: III Coeso Social. Componente: ii Ensino fundamental, educao de jovens e adultos e ensino profissionalizante, com vistas a diminuir as taxas de analfabetismo e de abandono escolar, aumentar a cobertura do sistema educativo formal na populao, promover a educao destinada a proteger as necessidades especficas de especializao e a diminuio das disparidades no acesso educao. Documento Ofcio 1.582 GAB Data Signatrio Secretrio Executivo Ministrio Educao Secretrio SPI/MP Funo documento Ministro de Apresenta do Estado do projeto da Planejamento, MPOG/SPI Oramento e Gesto Seleciona projeto. da Embaixador Regis Arslanian Representante Permanente do Brasil junto ALADI e MERCOSUL Destinatrio do o ao
n Novembro/2008 SE-
Nota Novembro/2008 Tcnica 154/SPI/MP Ofcio Novembro/2008 391/SPI/MP
Ofcio Novembro/2008 392/SPI/MP
Secretrio SPI/MP
da Embaixador Enio Cordeiro
ATA/CRPM 01/09
Janeiro/2009
Apresenta o projeto ao representante brasileiro junto CRPM, por intermdio de Nota Tcnica que atesta que o respectivo projeto pode ser submetido para financiamento pelo FOCEM. Informa que encaminhou o projeto ao representante brasileiro junto CRPM Avaliao dos requisitos do projeto. Remete o projeto UTF, para anlise tcnica, posto que atendeu aos
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LXXVI Julho/2009Abril/2010 GMC Dec. 05/09
Representantes junto ao GMC
critrios de elegibilidade e apresentao. Aprova o projeto BIUNILA.
Dos registros e controles efetuados em relao aos projetos apresentados UTNF/Brasil 43. Por intermdio do Ofcio n 001/TCU-SEMAG (fls. 8/9), foi solicitado SPI/MP, na qualidade de UTNF/Brasil, que se pronunciasse em relao ao seguinte questionamento: Existe controle ou registro formal das solicitaes/pedidos/propostas/projetos encaminhados UTNF/Brasil com o objetivo de obter acesso aos recursos do FOCEM ?. 44. Em resposta, referida Secretaria informa no item 1.iv (fls. 74/78) do Ofcio 224/SPI/MP, in verbis, que: Ofcio 224/SPI/MP O controle por parte da UTNF/Brasil s passa a existir quando do encaminhamento formal de um projeto que contenha todos os requisitos mnimos anlise conforme art. 40 do Regulamento do FOCEM -, sem prejuzo do controle realizado pelo protocolo de toda documentao que tramita pela Secretaria. Ressalta-se ainda que dos projetos apresentados, as inconsistncias mais comuns observadas so quanto ausncia da Matriz de Marco Lgico e da Anlise Socioeconmica. (Grifou-se) 45. Entre outros requisitos, o art. 40 da Deciso CMC 24/05, enumera, no item 3, um conjunto de documentos que devem estar presentes no momento da apresentao do projeto. Deciso CMC 24/05 Artigo 40 - Relao de requisitos para a apresentao de projetos [...] 3. Documentao No momento de sua apresentao, os projetos no mbito dos Programas I, II e III devero incluir a seguinte documentao: a) Ficha eletrnica completa. b) Anlise tcnica. c) Anlise financeira. d) Anlise socioeconmica. e) Anlise ambiental. f) Anlise de custo-benefcio ou de custo-eficincia, conforme corresponda. (Grifou-se) 46. A leitura do referido dispositivo permite inferir que as determinaes nele contidas foram direcionadas s UTNFs, para que sejam obedecidas quando do encaminhamento dos projetos CRPM. Em nenhum momento, ao que nos parece, foi dito que o controle/registro dos projetos apresentados a cada UTNF s poderia ser efetivamente iniciado a partir do momento em que todos os dados exigidos pelo item 3, do art. 40, estivessem presentes no projeto. 47. Como exemplo, pode-se citar a seguinte situao. Por intermdio da Nota Tcnica n 158/SPI/MP (Anexo 01 fls. 86/89), que acompanha o Ofcio n 393/SPI/MP (Anexo 01 fls. 85/84), endereado ao Secretrio Nacional de Saneamento Ambiental do Ministrio das Cidades quando da anlise dos projetos de Implantao do Sistema de Esgotamento Sanitrio de Ponta Por MS e de Esgotamento Sanitrio de So Borja RS, a UTNF/Brasil informou o seguinte: Nota Tcnica n 158/SPI/MP A SPI, como UTNF/Brasil, recebeu do Ministrio das Cidades os projetos referentes ampliao dos sistemas de esgotamento sanitrio dos municpios de So Borja/RS e Ponta Por/MS e procedeu com as referidas anlises. [...] 3. Os projetos recebidos no apresentaram a documentao prevista no art. 40, 3, do Regulamento do FOCEM. Neste, os projetos propostos devero conter os seguintes itens:
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a) Ficha eletrnica completa; b) Anlise tcnica; c) Anlise financeira. d) Anlise socioeconmica. e) Anlise ambiental. f) Anlise de custo-benefcio ou de custo-eficincia, conforme corresponda. [...] 6. A partir das ponderaes enumeradas, os projetos referentes ampliao dos sistemas de esgotamento sanitrio dos municpios de So Borja/RS e Ponta Por/MS, propostos pelo Ministrio das Cidades, no atendem de forma plena aos requisitos formais para apresentao de projetos previstos no Regulamento do Fundo e devem ser ajustados conforme as determinaes dos art. 40 e 42. (Grifou-se) 48. Ou seja, os projetos foram recebidos e, por no apresentarem todos os documentos/informaes exigidos pela Deciso CMC 24/05, foram devolvidos para o proponente com a solicitao de ajustes. Estes foram realizados e, em seguida, a anlise dos projetos continuou seu trmite, tendo sido, inclusive, encaminhados posteriormente CRPM. 49. Ora, mas se os ajustes no tivessem sido providenciados, seria possvel concluir que, pelo que se depreende das palavras da UTNF/Brasil transcritas acima, no haveria por parte da mesma qualquer tipo de controle, exceto no que tange aos protocolos do setor que controla a expedio e recebimento de documentos pela Secretaria. 50. Referida ausncia de controle impede, assim, que se conhea a relao dos projetos que foram apresentados e que, por qualquer motivo, no obtiveram xito na anlise prvia por parte da UTNF/Brasil, dificultando o acesso e a verificao dos motivos que levaram a rejeio dos mesmos. 51. Para exemplificar tal situao, transcrevemos, abaixo, resposta da UTNF/Brasil, ao ser indagada, por intermdio do Ofcio 001/2010 TCU-SEMAG, sobre: Favor informar se foram apresentados UTNF/Brasil outros projetos, alm dos citados no item 3, acima. Identificar, se for o caso, o nome, o objeto e a entidade pleiteante, bem como os motivos e justificativas para a rejeio dos respectivos projetos. Ofcio 224/SPI/MP v. Como explicado anteriormente, at o momento no foi apresentado um nico projeto, alm dos citados no item iii, que contivessem os elementos mnimos exigidos pelo Regulamento do FOCEM em seu art. 40, tendo ainda inconsistncias graves de formulao, como a incorreta discriminao dos gastos em elegveis e inelegveis. (Grifou-se) 52. Sendo assim, entende-se que, ainda que no apresentem todos os documentos necessrios ou no contemplem todos os requisitos exigidos pelos arts. 40 e 42 da Deciso CMC 24/05, todos os projetos porventura apresentados formalmente SPI/MP, na qualidade de UTNF/Brasil, devem ser devidamente controlados. Por esse motivo, entendemos pertinente recomendar UTNF/Brasil que passe a registrar, de maneira formal, todos os projetos a ela apresentados. 53. Referido controle deveria conter, no mnimo, as seguintes informaes: proponente do projeto, valor do projeto, entidade executora do projeto, resultado da anlise preliminar por parte da UTNF/Brasil, justificativas para a eventual rejeio do projeto, situao em que se encontra o projeto. Alm disso, tais informaes deveriam ficar disponveis no mesmo endereo eletrnico que a UTNF/Brasil utiliza para a divulgao do FOCEM, como segue: Nota Tcnica n 158/SPI/MP A principal forma de divulgao dos objetivos do FOCEM ao seu pblico-alvo o stio eletrnico do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, que pode ser acessado atravs do link: HTTP://www.planejamento.gov.br/secretaria.asp?cat=156&sub=279 &sec= 10. (Grifou-se) Do pblico-alvo e do reduzido nmero de projetos registrados e controlados pela UTNF/Brasil 54. A Equipe de Auditoria, por intermdio do Ofcio n 001/TCU-SEMAG (fls. 8/9), solicitou SPI/MP, na qualidade de UTNF/Brasil, que se pronunciasse em relao ao perfil do pblico-alvo do FOCEM no Brasil e sobre quais seriam as estratgias utilizadas pela UTNF/Brasil para divulgao dos objetivos do FOCEM ao respectivo pblico-alvo.
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55. Em relao ao perfil do pblico-alvo, a SPI/MP informou (fls. 74/78) que, in verbis: Ofcio 224/SPI/MP ii. Conforme os artigos 18.1 e 32 do regulamento do FOCEM, o Fundo financia apenas projetos propostos pelo setor pblico. Desta forma, o pblico-alvo composto por entidades pblicas, sejam elas municipais, estaduais ou federais. Em funo do montante de recursos disponvel anualmente ao Brasil, de at 10 milhes de dlares, as consultas a esta Unidade Tcnica so feitas, sobretudo, por prefeituras de fronteira. (Grifou-se) 56. Com relao s estratgias utilizadas, foram informadas as trs listadas abaixo, como assinalado pelo item i do Ofcio 224/SPI/MP (fls. 74/78), in verbis: a) divulgao no stio eletrnico do MPOG; b) participao dos tcnicos da SPI/MP em eventos, para explicar a metodologia dos projetos; e c) recepo rotineira de delegaes de prefeituras. Ofcio 224/SPI/MP i. A principal forma de divulgao dos objetivos do FOCEM ao seu pblicoalvo o stio eletrnico do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, que pode ser acessado atravs do link: HTTP://www.planejamento.gov.br/secretaria.asp?cat=156&sub=279 &sec=10. Esta pgina contm uma contextualizao sobre o Fundo e disponibiliza uma srie de documentos subsidirios elaborao de projetos, tais como o Manual de Apresentao de Projetos, as Decises do Conselho de Ministros do Mercosul (CMC) referentes ao Fundo, assim como o acesso aos Decretos n 5.969/2006 e 5.985/2006, que dispem, respectivamente, sobre o funcionamento e o regulamento do FOCEM. Alm do stio eletrnico, a divulgao feita atravs da participao dos tcnicos da Secretaria envolvidos com o tema em eventos, com o intuito de esclarecer a metodologia de apresentao de projetos do Fundo, bem como com a recepo rotineira de delegaes de prefeituras e outras entidades pblicas interessadas em apresentar projetos ao FOCEM. (Grifou-se) 57. Uma vez que, pelos motivos expostos nos pargrafos 44 a 49, no foi possvel identificar a relao de todas as propostas/projetos apresentados UTNF/Brasil, a Equipe de Auditoria, por intermdio do Ofcio n 001/TCU-SEMAG (fls. 8/9), solicitou SPI/MP, na qualidade de UTNF/Brasil, que se pronunciasse em relao ao seguinte questionamento: Ofcio n 001/TCU-SEMAG A Equipe de Auditoria, de acordo com os documentos apresentados, identificou que a UTNF-Brasil analisou 7 (sete) projetos apresentados por entidades brasileiras. Quais seriam os motivos ou justificativas para a existncia de reduzido nmero de projetos?. 58. Como resposta, referida Secretaria informa no item 1.ii do Ofcio 224/SPI/MP (fls. 74/78), in verbis, que: Ofcio 224/SPI/MP O reduzido nmero de projetos apresentados decorre da complexa metodologia exigida para a apresentao dos projetos em conformidade com o regulamento do FOCEM, que somada limitada capacidade tcnica das entidades interessadas, acaba por comprometer a elaborao e apresentao de muitos projetos, especialmente pelos menores municpios. Por isso, apesar de terem sido realizadas inmeras reunies com representantes de entidades pblicas brasileiras interessadas no Fundo, depois de apresentada a metodologia de elaborao dos projetos, poucos realmente apresentam projetos. (Grifou-se) 59. Em rpida anlise, nos parece que a estratgia utilizada pela UTNF/Brasil para a divulgao do FOCEM e a complexa metodologia utilizada para a elaborao de projetos no mbito do FOCEM so incompatveis com o pblico-alvo que mais encaminha consultas UTNF/Brasil, fatores que, com certeza, contribuem para afast-lo do acesso aos recursos provenientes do FOCEM e explicariam o reduzido nmero de projetos apresentados UTNF/Brasil. 60. De um lado, a evidenciao dos objetivos do FOCEM no stio eletrnico do MPOG no suficiente para incrementar a limitada capacidade tcnica das entidades interessadas, principalmente os menores municpios, na elaborao dos complexos projetos. De outro, a participao dos tcnicos da UTNF/Brasil em eventos s surtir algum efeito sobre o incremento da capacidade de elaborao de projetos por parte das entidades interessadas em recursos do FOCEM se estas, efetivamente, participarem de tais encontros.
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61. interessante observar que as exigncias do FOCEM para a apresentao/aprovao dos projetos a mesma para todos os Pases Membros, independentemente da natureza, da materialidade, e do pblico-alvo do projeto. Alm disso, referidas exigncias no levam em considerao o fato de que, internamente, os Pases Membros do FOCEM podem adotar, para a transferncia de recursos entre seus prprios entes subnacionais, condicionantes, exigncias e mtodos de elaborao de projetos menos complexos que os utilizados no mbito do FOCEM. 62. Sendo assim, seria recomendvel que a Secretaria do Mercosul efetuasse estudos no sentido de que os critrios, as condicionantes, as exigncias e as metodologias utilizadas para a formulao de projetos e para a consequente obteno de recursos no mbito do FOCEM levassem em considerao, principalmente, o montante dos recursos colocados disposio de cada Pas Membro do FOCEM, bem como levassem em considerao as normativas que cada Pas utiliza internamente para a realizao de transferncias de recursos entre os seus prprios entes subnacionais. 63. As exigncias adotadas atualmente repita-se, padronizadas para todos os Pases Membros , acabam sendo, muitas vezes, maiores que aquelas feitas pelos prprios entes federados brasileiros quando transferem recursos para que outros entes desenvolvam e executem projetos de caractersticas semelhantes queles financiados pelo FOCEM. 64. Sendo assim, para melhorar a eficincia de todo o sistema, evitando a realizao de esforos (tais como visitas de delegaes de prefeituras) que no iro gerar frutos, seria desejvel harmonizar a metodologia utilizada na elaborao dos projetos do FOCEM com o pblico-alvo dos respectivos recursos. Referidas alteraes poderiam referir-se alterao da metodologia utilizada, tornando-a mais simples e acessvel; poderiam situar-se na identificao clara e precisa do efetivo pblico-alvo de tais recursos no Brasil; bem como poderiam referir-se aos ajustes das estratgias de divulgao dos objetivos do FOCEM ao seu respectivo pblico-alvo ideal. PARTE 4 ACOMPANHAMENTO E FISCALIZAO DOS PROJETOS 65. Quando da realizao da auditoria, o Brasil ainda no contava com projetos nacionais em execuo, no sendo possvel, portanto, avaliar o funcionamento dos mecanismos de acompanhamento e fiscalizao tanto por parte da UTNF Brasil quanto da UTF/SM. 66. Contudo, verificamos os controles relativos execuo do Programa de Ao Mercosul Livre de Febre Aftosa (PAMA), que um projeto piloto e pluriestatal, envolvendo aes no Brasil, na Argentina, no Paraguai, no Uruguai e na Bolvia. 67. O PAMA foi aprovado pela Deciso Mercosul/CMC n 8/2007, no montante de US$ 16.339.470, sendo US$ 13.888.540 financiados com recursos do FOCEM e US$ 2.450.920 com recursos de contrapartida dos Estados Partes. 68. Os objetivos do PAMA so: (1) apoiar a erradicao da febre aftosa no mbito do Mercosul e nos Estados associados participantes, e sustentar a condio epidemiolgica alcanada, mediante o funcionamento de um slido Sistema de Ateno Veterinria; e (2) contribuir para o desenvolvimento da pecuria regional e para sua insero no mercado internacional e ao fortalecimento das estruturas sanitrias para a preveno de outras enfermidades de similar impacto econmico. 69. Dado o carter pluriestatal do PAMA, foi editado o Convnio COF-PAMA n 7/2007 de 28/6/2007, assinado pelos seguintes atores, com o objetivo de regular a execuo de referido projeto: (1) Secretaria do Mercosul; (2) Repblica Argentina Estado Beneficirio; (3) Repblica Federativa do Brasil Estado Beneficirio; (4) Repblica do Paraguai Estado Beneficirio; (5) Repblica Oriental do Uruguai Estado Beneficirio; e (6) Repblica da Bolvia Estado Participante. 70. As principais instncias de gesto e controle do PAMA so o Comit Mercosul Livre de Febre Aftosa (CMA), a Unidade Tcnica do FOCEM (UTF/SM), a Unidade Executora (UE PAMA) e as Subunidades Executoras Nacionais. 71. O Comit Mercosul Livre de Febre Aftosa (CMA) o rgo executivo encarregado da aplicao e acompanhamento do PAMA no mbito do Mercosul. Constitui a principal instncia de acompanhamento e avaliao peridica das atividades de erradicao da febre aftosa. O CMA, dentre outras atribuies, possui a responsabilidade de preparar um relatrio semestral a ser elevado pela
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reunio de Ministros de Agricultura, por meio do Grupo Mercado Comum, ao Conselho do Mercado Comum, sobre o desenvolvimento do Programa nos Estados participantes e sobre a implementao dos compromissos em funo dos prazos estabelecidos. 72. A UTF/SM responsvel pelo desembolso dos recursos de acordo com o cronograma de financiamento, mediante prvia aprovao, em conjunto com o grupo Ad Hoc de especialistas, dos relatrios semestrais do projeto elaborados pelo CMA. Cabe UTF/SM efetuar inspees tcnicas e contbeis a qualquer momento acerca da execuo do projeto PAMA. 73. A UE PAMA funciona no mbito da Secretaria do Mercosul, em Montevidu, sendo responsvel pela execuo do projeto em conjunto com as cinco Sub-Unidades Executoras Nacionais. Em conformidade com o Convnio COF n 7/2007, a UE PAMA encarregada de receber os relatrios semestrais de execuo elaborados pelas Sub-Unidades Executoras, para consolidao e envio ao CMA, bem como por receber e analisar a documentao relativa s despesas e aos pagamentos efetuados em cada pas. 74. As Subunidades Executoras foram criadas em cada um dos servios sanitrios dos Estados beneficirios e da Bolvia (Estado participante), sendo mantidas com funcionrios e oramento prprios de cada pas. Essas Subunidades so responsveis pela execuo das aes do projeto, contrataes, movimentao dos recursos, prestao de contas e elaborao dos relatrios semestrais de acompanhamento. 75. O Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento (MAPA) a Subunidade Executora no Brasil, ficando as aes a cargo do Departamento de Sade Animal da Secretaria de Defesa Agropecuria (DSA/SDA). 76. Com o intuito de verificarmos a execuo do PAMA no Brasil e os procedimentos de controles internos relativos ao projeto, a equipe realizou entrevista no dia 27/7/2010 com o Diretor do Departamento de Sade Animal e Coordenador Geral da Subunidade Executora do PAMA, Sr. Jamil Gomes de Souza, estando presentes dois tcnicos responsveis pelo acompanhamento da execuo das atividades e da gesto financeira dos recursos do Fundo. 77. Na oportunidade, foi feita apresentao equipe de auditoria quanto aos investimentos realizados com os recursos do FOCEM na construo de cinco postos de fiscalizao no Estado do Mato Grosso e na aquisio de bens para equip-los. 78. A equipe verificou que, apesar do Convnio PAMA ter sido celebrado em 2007, sua execuo no Brasil somente foi iniciada em 2009, em virtude de atraso na abertura das contas especficas para recebimento dos recursos do FOCEM. 79. Posteriormente, por meio do Ofcio n 002/TCU-SEMAG (fls. 10/11), foi solicitado DSA que se pronunciasse em relao aos seguintes questionamentos: Ofcio n 002/TCU-SEMAG 1) Foi criada alguma Unidade Gestora (do ponto de vista fsico, contbil, etc.) para a gesto dos recursos do FOCEM? 2) Como os recursos oriundos do FOCEM se inserem no plano e programao oramentria do MAPA? 3) A UTF/SM enviou misses para verificao dos recursos do FOCEM transferidos ao Brasil e aplicados no mbito das aes do MAPA? 4) Os recursos oriundos do FOCEM so aplicados diretamente pelo MAPA ou so aplicados de forma indireta, por outros entes federados ou entidades? 80. Em resposta, referido Departamento encaminhou o Ofcio DSA n 495/2010 (fls. 79/128), informando que foi criada a Unidade Gestora 130086 no Sistema de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), com a finalidade exclusiva de atender o Convnio FOCEM, podendo o TCU consultar todas as movimentaes j realizadas. 81. Com relao gesto dos recursos, os mesmos so aplicados diretamente pelo MAPA, atravs de suas Superintendncias Federais de Agricultura nos Estados, seguindo as normas de execuo oramentria e financeira do governo federal e do FOCEM.
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82. Quanto insero dos recursos no oramento do MAPA, afirmou-se que os recursos so inseridos na Proposta Oramentria Anual, seguindo todo o rito das normas estabelecidas pelo MPOG. Os recursos so geridos no programa de governo Erradicao da Febre Aftosa, funcional programtica 22101.20.604.0357.4842-0001. 83. No que se refere s misses da UTF/SM, foi apresentado o seguinte esclarecimento (fls. 80/80): Ofcio DSA n 495/2010 Sim. A cada solicitao de novo desembolso do FOCEM, para execuo das atividades do PAMA, o pas solicitante recebe misso da Unidade Executora do PAMA (UE-PAMA) para verificao prvia de toda documentao que ser apresentada para prestao de contas do pas e eventuais ajustes. Evidenciando-se a conformidade da prestao de contas, os tcnicos da UE-PAMA apresentam a referida documentao UTF/SM, que analisam e procedem aprovao ou no da prestao de contas do pas. Conforme registrado nos anexos informes de Misso, o Brasil recebeu 2 Misses de Servio da UEPAMA, nos perodos de 9 a 14 de novembro de 2009, e 4 a 7 de maio de 2010, tendo, em ambas ocasies, sua prestao de contas aprovada por aquela Unidade Executora e pela UTF/SM. 84. Examinando os Relatrios de Misso, verificamos que os tcnicos da UE-PAMA procederam verificao fsica das obras realizadas e dos veculos adquiridos pelo projeto, devidamente identificadas de acordo com o Manual de Visibilidade do FOCEM, anexando, inclusive, Relatrio Fotogrfico dos empreendimentos e bens adquiridos. 85. Alm da inspeo fsica, os tcnicos examinaram a documentao contbil original (faturas, comprovantes de pagamentos, conciliaes bancrias e outras), concluindo que a Subunidade Executora do Brasil alcanou prestao de contas em percentual superior ao mnimo estabelecido de 75% dos recursos desembolsados, estando, portanto, em condies de solicitar um novo desembolso do FOCEM. 86. Em que pese o acompanhamento acerca da execuo do projeto, dois aspectos chamaram a ateno da equipe de auditoria. 87. O primeiro diz respeito ausncia da verificao do cumprimento das normas em matria de aquisio dos bens e de contratao das obras. Referido controle no seria esperado da parte da UEPAMA, haja vista que cada pas dispe de normas especficas, mas seria um aspecto a ser verificado pelas auditorias internas e externas do projeto. Contudo, como no foi evidenciada a realizao de auditorias especficas, resta ausente tal controle. A Parte 5 deste Relatrio aborda o tema auditorias internas e externas sobre o projeto. 88. O outro aspecto refere-se ao procedimento adotado pela UE-PAMA de obteno de cpias de toda a documentao de despesa e dos pagamentos realizados. Tal procedimento, embora guarde respaldo no Gua para La Rendicin de Cuentas aprovado na XIV Reunin del Grupo Ad Hoc de Expertos del Fondo para la Convergencia Estructural del MERCOSUR, parece ser bastante oneroso, em relao ao porte do projeto. 89. Verificamos ainda que a Subunidade Executora do Brasil elaborou e encaminhou UE-PAMA os relatrios semestrais de execuo do projeto relativos aos perodos de 1 de janeiro a 30 de junho de 2009 e de 1 de julho a 31 de dezembro de 2009, em conformidade com as exigncias contidas no art. 16 da Deciso CMC 18/05 e na clusula 25 do Convnio-PAMA n 7/2007, de 28/6/2007. PARTE 5 AUDITORIAS INTERNAS E EXTERNAS 90. O Convnio-PAMA n 7/2007 estabelece obrigaes especficas no que tange s auditorias a serem realizadas no mbito do projeto PAMA. A clusula 26 do Convnio define que o projeto ser submetido auditoria interna a realizar-se de conformidade com as normas de cada Estado beneficirio e do Estado participante. 91. Alm das auditorias internas, o projeto PAMA tambm ser submetido a auditorias externas, em conformidade com o art. 17 da Deciso CMC 18/05, de acordo com o disposto na clusula 27 do Convnio-PAMA n 7/2007. Referidas auditorias externas sero executadas imediatamente ao final do projeto. Contudo, o convnio prev ainda que, dado o seu carter plurianual, o projeto ser auditado, pelo menos, uma vez por ano.
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92. Por meio do Ofcio n 002/TCU-SEMAG (fls. 10/11), foi solicitado DSA que se pronunciasse quanto realizao de auditorias internas referentes aplicao dos recursos oriundos do FOCEM e quanto realizao de auditoria externa referente ao primeiro ano de funcionamento do PAMA no Brasil. 93. Em resposta, referido Departamento encaminhou o Ofcio DSA n 495/2010 (fls. 81/81), apresentando os seguintes esclarecimentos quanto s auditorias internas: Ofcio DSA n 495/2010 Sim. Foi feita uma apresentao pelo Departamento de Sade Animal sobre o Convnio FOCEM a uma Equipe de Auditores da Controladoria Geral da Unio, ocasio em que foram repassados vrios documentos solicitados por aquela equipe. As atividades de aplicao dos recursos constam do Relatrio de Gesto elaborado pela Secretaria de Defesa Agropecuria, objetivando atender Controladoria Geral da Unio, o qual enviado posteriormente por aquele rgo ao Tribunal de Contas da Unio. 94. Em que pese a apresentao feita ao rgo de auditoria interna do Poder Executivo Federal, no se evidencia a realizao formal de uma auditoria interna e tampouco foi apresentado relatrio de auditoria. Assim, entendemos pertinente que a Secretaria de Defesa Agropecuria adote as providncias cabveis, diretamente ou por meio da Assessoria Especial de Controle Interno do Ministrio, para que o projeto seja auditado pela Controladoria Geral da Unio da Presidncia da Repblica. 95. Com relao s auditorias externas, o DSA afirmou que foram realizadas e se referem avaliao da documentao apresentada para prestao de contas procedida pela UE-PAMA. 96. As anlises e misses realizadas pela UE-PAMA no podem ser consideradas como auditoria externa do projeto, dada a sua natureza e necessidade de independncia. Nesse caso, entendemos pertinente que o TCU alerte as Secretarias de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, bem como ao Parlamento do Mercosul, quanto necessidade de dar cumprimento ao disposto nas normas regulamentadoras do FOCEM e do Convnio PAMA quanto realizao da auditoria externa independente sobre o projeto. PARTE 6 EXECUO FSICA E FINANCEIRA DOS PROJETOS 97. Como afirmamos anteriormente, por ocasio de nossos exames de auditoria, apenas o projeto PAMA apresentava execuo. 98. As informaes (fls. 91/96) disponibilizadas equipe quanto realizao dos desembolsos e dos saques na conta especial revelam que a execuo dos gastos ficou abaixo da previso oramentria do projeto para o exerccio de 2009, aprovada pela Deciso CMC 51/08. 99. Com relao aos desembolsos e s liberaes de recursos, observamos que o primeiro desembolso ocorreu apenas em 22/1/09, no montante de U$ 360.145,00, tendo em vista o atraso na abertura da conta especfica para o projeto. 100. Os demais desembolsos foram precedidos da apresentao dos relatrios semestrais por parte da Subunidade Executora e das misses de servios levadas a cabo pela UE-PAMA, que atestaram a justificao de pelo menos 75% dos recursos recebidos no desembolso anterior e dos pagamentos da contrapartida previstos para o projeto, bem como a comprovao de que os recursos liberados anteriormente foram aplicados na finalidade pactuada em cada projeto. 101. Em virtude da execuo descentralizada dos recursos pela Superintendncia Federal de Agricultura no Estado do Mato Grosso, no foi possvel verificarmos a regularidade das aquisies e contrataes realizadas e dos correspondentes pagamentos. 102. At o momento de nossos exames, haviam sido realizados pagamentos no montante de R$ 1.318.743,25, por conta do projeto, sendo R$ 1.055.043,25 com recursos do FOCEM e R$ 263.700,00 em contrapartida nacional. O quadros 1 e 2 abaixo demonstram, de forma resumida, a movimentao dos recursos ocorrida, respectivamente, nos exerccios de 2009 e 2010.
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QUADRO I EXECUO PAMA (RECURSOS FOCEM / FONTE 195) EXERCCIO 2009 FOCEM 1 SAQUES NA CONTA ESPECIAL PAGAMENTOS DEPSITO CONTA STN ESPECIAL STN Valor Data Valor (US$) Valor (R$) Data Valor (R$) Objeto (US$) 360.145,00 22/1/09 200.000,00 366.800,00 7/8/09 165.590,00 Perfurao de 470.566,52 postos 160.145,00 277.050,85 20/10/09 4.500,00 Construo de 730,00 postos Aquisio impressoras Aparelhos de DVD 360.145,00 360.145,00 643.850,85 641.386,52 Fonte: Diviso de Programao, Controle e Avaliao do DSA/SDA 103. Alm dos recursos do FOCEM, o MAPA aplicou em 2009, como contrapartida nacional (fontes 5.100 e 0100), o montante de R$ 263.700,00, equivalente a US$ 153.501,39, para aquisio de caminhonetes 4 x 4 para os postos de vigilncia de fronteiras em Mato Grosso. QUADRO II EXECUO PAMA (RECURSOS FOCEM / FONTE 195) EXERCCIO 2010 FOCEM 2 SAQUES NA CONTA ESPECIAL PAGAMENTOS DEPSITO CONTA STN ESPECIAL STN Valor Data Valor (US$) Valor (R$) Data Valor (R$) Objeto (US$) 224.450,00 28/1/10 224.450,00 411.192,40 2/2/10 283.270,78 Construo de 117.775,95 postos Aquisio de 12.610,00 mveis e eletrodomsticos Micro computadores 224.450,00 224.450,00 411.192,40 413.656,73 Fonte: Diviso de Programao, Controle e Avaliao do DSA/SDA 104. Dada a execuo descentralizada das aes do programa de combate febre aftosa e a sua especificidade, no foi possvel equipe avaliar a execuo fsica do projeto e o alcance dos objetivos previstos. Considerando a relevncia do programa de governo e a continuidade das aes de controle externo sobre os recursos do FOCEM por parte da Organizao das Entidades Superiores dos Pases do Mercosul e Associados - EFSUL , poderia ser conveniente a realizao de uma auditoria no plano anual de fiscalizaes de 2011, com o objetivo de avaliar a boa e regular gesto do Programa PAMA no Brasil. PARTE 7 PROPOSTAS DE ENCAMINHAMENTO Ante o exposto, submetemos os autos considerao superior, com as seguintes propostas de encaminhamento: a) recomendar: a.1) Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto (SPI/MP), na qualidade de UTNF/Brasil, que:
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a.1.1) registre, de maneira especfica e formal, para todos os projetos que porventura venham a ser apresentados UNTF/Brasil, ainda que os mesmos no contemplem ou no apresentem todos os documentos e requisitos exigidos pelos artigos 40 e 42 da Deciso CMC 24/05, as seguintes informaes, no mnimo: identificao do proponente, valor, entidade executora, resultado da anlise preliminar efetuada pela UTNF/Brasil, situao em que se encontra o projeto, e eventuais motivos para a rejeio do respectivo projeto (cfe. itens 43 a 53); e a.1.2) disponibilize e publique em seu stio na rede mundial de computadores, no mesmo endereo eletrnico que a UTNF/Brasil utiliza para a divulgao do FOCEM, as informaes porventura registradas em razo do contido no item a.1.1, acima (cfe. item 53). a.2) ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto (MPOG) que adote estratgia para mitigar os riscos que possam impactar no cumprimento do cronograma de contribuies do Brasil para o FOCEM, a exemplo da falta de crdito oramentrio decorrente da variao cambial negativa e na obteno de limite financeiro junto ao Tesouro Nacional (cfe. itens 32 e 33); a.3) Secretaria de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento (SDA/MAPA) que adote providncias cabveis, diretamente ou por meio da Assessoria Especial de Controle Interno do Ministrio, junto Controladoria-Geral da Unio da Presidncia da Repblica, para que esta realize auditoria no PAMA - Programa de Ao Mercosul Livre de Febre Aftosa (cfe. item 94); b) alertar as Secretarias de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento (SDA/MAPA) e de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto (SPI/MP), na qualidade de UTNF, quanto necessidade de dar cumprimento ao disposto nas normas regulamentadoras do FOCEM e do Convnio PAMA quanto realizao da auditoria externa independente sobre o projeto (cfe. item 95 e 96); c) encaminhar cpia do presente relatrio Secretaria do Mercosul e ao Parlamento do Mercosul (Parlasul), para conhecimento (especialmente em relao ao teor dos itens 54 a 64) e adoo das medidas que julgarem convenientes; e d) arquivar os presentes autos. o Relatrio. VOTO Trago apreciao do Plenrio o relatrio de auditoria realizada no mbito do Fundo de Convergncia Estrutural e Fortalecimento Institucional do Mercosul Focem, fundo financeiro institudo por Brasil, Argentina, Uruguai e Paraguai, com previso de desembolso da ordem de US$ 1 bilho em 10 anos, tendo por objetivo financiar projetos com vistas melhoria da infraestrutura das economias menores e regies menos desenvolvidas, impulsionar a produtividade econmica dos pases do bloco, estimular a coeso social, reduzir assimetrias e fortalecer o processo de integrao, bem assim a estrutura institucional da comunidade de naes. 2. Os recursos do Fundo so alocados em projetos seguindo ordem de grandeza inversa do PIB, beneficiando os pases de menor expresso econmica, sendo 48 % dos recursos aplicados no Paraguai, 32 % no Uruguai, 10 % na Argentina e 10 % no Brasil. 3. A auditoria, supervisionada pela Secretaria de Macroavaliao Governamental, teve por finalidade precpua verificar a regularidade dos processos de aprovao, acompanhamento e fiscalizao dos projetos financiados pelo Focem e avaliar a regularidade e a eficcia da execuo fsico-financeira dos projetos. 4. Nesse sentido, analisou-se extensa documentao encaminhada pelos rgos e entidades envolvidas, foram promovidas entrevistas com os gestores encarregados da conduo dos trabalhos no mbito da Unidade Tcnica Nacional Focem - UTNF, bem como foi realizada reunio na Secretaria do Mercosul, em Montevidu/Uruguai, entre os executivos do bloco regional e integrantes da equipe de
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auditoria deste Tribunal. 5. Como informado no relatrio, as contribuies financeiras anuais ao Focem devem ser realizadas em conta bancria da Secretaria do Mercosul, em duas parcelas, sendo a primeira at o dia 15 de abril e a segunda at o dia 15 de outubro. No caso de atraso nas contribuies, os normativos do bloco regional preveem penalizaes, a exemplo da impossibilidade do recebimento de recursos para financiar novos projetos. 6. A fiscalizao revelou, com mincia, no lado brasileiro, a operacionalizao financeira no mbito dos projetos eleitos para receber recursos do Fundo. Por esclarecedor, destaco excerto do relatrio de auditoria: (...) 16. A partir da publicao da Lei Oramentria para 2009, o Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto (MPOG) ficou encarregado de administrar o oramento de todas as contribuies do Poder Executivo a organismos internacionais. A Secretaria de Assuntos Internacionais (SEAIN) faz a gesto das contribuies e a Subsecretaria de Planejamento, Oramento e Administrao (SPOA/MP) efetua os pagamentos. 17. Com relao s contribuies ao FOCEM, o primeiro passo se d quando a Secretaria do Mercosul envia uma fatura para o Coordenador Nacional do Brasil no Mercado Comum, assinada pelo Diretor da Secretaria e o Coordenador da Unidade Tcnica FOCEM (UTF/SM). A fatura especifica os valores devidos e as formas de pagamento, quais sejam: cheque internacional ou transferncia bancria internacional para conta em nome da Secretaria Administrativa del Mercosur FOCEM em agncia do Banco do Brasil em Assuno. 18. O Ministrio das Relaes Exteriores (MRE) encaminha a fatura ao MPOG mediante ofcio endereado ao SEAIN, solicitando o pagamento da contribuio. Para facilitar o processo, a SEAIN elaborou e encaminhou ao MRE uma listagem de documentos e informaes necessrios para a efetivao de pagamentos a organismos internacionais. Alm de fornecer texto padronizado para o ofcio, a listagem estipula que se deve reproduzir a base legal para o pagamento, enviar a fatura original ou cpia autenticada, dados bancrios, dados do credor, documento que especifica as quotas anuais de todos os membros e recibo do pagamento do exerccio anterior, bem como informar sobre outras parcelas do mesmo exerccio e a existncia de nus financeiro e poltico em caso de atraso. 19. Ao receber esses documentos e informaes, a SEAIN verifica a sua consistncia, especialmente no tocante base legal da contribuio. Se houver lacunas ou inconsistncias, a SEAIN solicita documentos e informaes adicionais. Caso contrrio, ela preenche um formulrio-padro que rene todas as informaes, detalhando e justificando o pagamento da contribuio ao FOCEM. Ao receber esse formulrio, a SPOA/MP procede emisso de ordem bancria, transferindo o montante da contribuio para a conta da Secretaria do Mercosul em Assuno. 7. Tendo em vista que o Focem relativamente recente e que seus mecanismos de funcionamento ainda esto sendo aprimorados, foram constatados, pela fiscalizao, atrasos na efetivao da contribuio anual brasileira nos exerccios de 2009 e 2010 (previso de parcelas de US$ 35 milhes em 15/4/2009, 15/10/2009 e 15/4/2010), em razo de: i. envio de documentao incompleta pelo Ministrio das Relaes Exteriores, quando da solicitao de pagamento; ii. falta de crdito oramentrio tendo em vista variao cambial negativa entre o dlar da proposta oramentria e o cmbio efetivamente praticado quando da execuo; e iii. dificuldades na obteno de limite financeiro junto ao Tesouro Nacional. 8. Nada obstante os atrasos relatados no item anterior, a equipe de auditoria considerou consistentes os procedimentos adotados pelo MPOG bem como as justificativas apresentadas pelos gestores. 9. Como boa prtica, foi destacada a elaborao, pela Secretaria de Assuntos Internacionais, de listagem de documentos e informaes necessrios para o pagamento de contribuies a organismos internacionais, a exemplo do Focem. Referida listagem consta de expediente encaminhado a diversos Ministrios e objetiva mitigar o problema relativo ao envio de informaes incompletas, pelas entidades,
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e prevenir atrasos desnecessrios nas operacionalizaes oramentria e financeira. 10. A seguir, a Semag apresentou, em anexo ao seu relatrio, extenso rol de documentos detalhando a tramitao de projetos analisados pela UTNF, bem como trouxe a lume informaes sobre quatro recentes projetos apresentados pelo Brasil, sendo um conjuntamente com o Paraguai, referentes a: i) Qualificao e Integrao de Fornecedores da Cadeia Produtiva de Petrleo e Gs; ii) Implantao do Sistema de Esgotamento Sanitrio em Ponta Por MS; iii) Adensamento e Complementao Automotiva no mbito do Mercosul; e iv) Linha de Transmisso 500kV (Itaipu Villa Hayes) e de Ampliao da Subestao da Margem Direita de Itaipu (SEMD/Itaipu). 11. Foram verificadas, tambm, deficincias nos controles referentes tramitao dos projetos recebidos pela UTNF. Com efeito, projetos apresentados com documentao e informaes divergentes das exigidas pela Deciso CMC n 24/2005 so devolvidos aos proponentes, para ajustes. Em sua maioria, os projetos so originrios de municpios que pertencem regio fronteiria. 12. Considerando a possibilidade de desistncia, pelos proponentes, do encaminhamento posterior dos projetos com as devidas correes, a sistemtica adotada pelos gestores da UTNF/Brasil torna difcil que se conhea a relao dos projetos que foram apresentados e que, por qualquer motivo, no obtiveram xito na anlise prvia por parte da referida Unidade Tcnica, dificultando o acesso e a verificao dos motivos que levaram sua rejeio. 13. Nesse sentido, a equipe da fiscalizao prope o endereamento de recomendao aos gestores, no sentido de aperfeioar a sistemtica de controle dos projetos apresentados, para que a verificao realizada pela UTNF/Brasil contenha, no mnimo, as seguintes informaes: proponente do projeto, valor do projeto, entidade executora do projeto, resultado da anlise preliminar por parte da unidade tcnica nacional, justificativas para a eventual rejeio e situao em que se encontra o projeto. 14. Quanto ao reduzido nmero de projetos aprovados pela UTNF/Brasil, a fiscalizao revelou que tal fato pode decorrer de dois fatores possivelmente incompatveis com o pblico-alvo que demanda recursos do Fundo, a saber, a estratgia utilizada para a divulgao do Focem e a complexa metodologia utilizada para a elaborao dos projetos. 15. Conforme destacado no relatrio de auditoria, a evidenciao dos objetivos do Focem, no stio eletrnico do MPOG, no tem sido suficiente para incrementar a limitada capacidade tcnica das proponentes, principalmente os menores municpios que buscam financiamento de projetos com recursos do Fundo. 16. Nesse contexto, a unidade especializada do Tribunal destaca que: (...) as exigncias adotadas atualmente repita-se, padronizadas para todos os Pases Membros , acabam sendo, muitas vezes, maiores que aquelas feitas pelos prprios entes federados brasileiros quando transferem recursos para que outros entes desenvolvam e executem projetos de caractersticas semelhantes queles financiados pelo FOCEM. 64. Sendo assim, para melhorar a eficincia de todo o sistema, evitando a realizao de esforos (tais como visitas de delegaes de prefeituras) que no iro gerar frutos, seria desejvel harmonizar a metodologia utilizada na elaborao dos projetos do FOCEM com o pblico-alvo dos respectivos recursos. Referidas alteraes poderiam referir-se alterao da metodologia utilizada, tornando-a mais simples e acessvel; poderiam situar-se na identificao clara e precisa do efetivo pblico-alvo de tais recursos no Brasil; bem como poderiam referir-se aos ajustes das estratgias de divulgao dos objetivos do FOCEM ao seu respectivo pblico-alvo ideal. 17. A equipe do Tribunal ressaltou ainda, em seu relatrio, que restou prejudicada a avaliao relativa ao acompanhamento e fiscalizao dos projetos, atividade a ser realizada tambm pela UTNF/Brasil e pela UTF/Secretaria do Mercosul, tendo em vista que, quando da realizao da auditoria, o Brasil ainda no contava com projetos nacionais em execuo. Assim, optou-se por examinar os controles relativos execuo do Programa de Ao Mercosul Livre de Febre Aftosa - PAMA, envolvendo Brasil, Argentina, Paraguai, Uruguai e Bolvia. 18. Referido Programa financiado com recursos do Focem (US$ 13,888,540.00) e de
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contrapartida dos Estados Partes (US$ 2,450,920.00), e tem como objetivos, dentre outros, apoiar a erradicao da febre aftosa no mbito do Mercosul e contribuir para o desenvolvimento da pecuria regional e sua insero no mercado internacional, fortalecendo as estruturas sanitrias com vistas preveno de outras enfermidades de similar impacto econmico. 19. As aes do PAMA esto a cargo da Secretaria de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e embora o Convnio especfico tenha sido celebrado em 2007 (Convnio PAMA n 7), a execuo no Brasil somente teve incio em 2009, tendo em vista atrasos na abertura das contas especficas para o recebimento dos recursos do Fundo. 20. A gesto dos recursos do PAMA realizada diretamente pelas Superintendncias Federais de Agricultura nos Estados, seguindo as normas de execuo oramentria e financeira do governo federal e do Focem, e so promovidas verificaes fsicas das obras e dos veculos adquiridos pelo projeto, alm de inspees fsicas em que so examinados comprovantes de pagamentos, conciliaes bancrias e documentao contbil. 21. A equipe de fiscalizao apresentou dois achados de auditoria com referncia ao PAMA: a) ausncia da verificao do cumprimento das normas em matria de aquisio dos bens e de contratao das obras. Referido controle no seria esperado da parte da UE-PAMA, haja vista que cada pas dispe de normas especficas, mas seria um aspecto a ser verificado pelas auditorias internas e externas do projeto. Contudo, como no foi evidenciada a realizao de auditorias especficas, resta ausente tal controle. e b) procedimento adotado pela UE-PAMA de obteno de cpias de toda a documentao de despesa e dos pagamentos realizados. Tal procedimento, embora guarde respaldo no Gua para La Rendicin de Cuentas aprovado na XIV Reunin del Grupo Ad Hoc de Expertos del Fondo para la Convergencia Estructural del MERCOSUR, parece ser bastante oneroso, em relao ao porte do projeto. 22. A avaliao da execuo fsica do PAMA e do alcance dos objetivos previstos tambm restou prejudicada na presente fiscalizao, tendo em conta a execuo descentralizada das aes do programa de combate febre aftosa e a sua especificidade. 23. Por fim, a unidade tcnica do Tribunal destacou a inexistncia de realizao formal de auditoria interna no Programa, descumprindo, portanto, obrigaes especficas estabelecidas no Convnio PAMA n 7/2007, bem como a falta de auditoria externa anual, como tambm prev o referido ajuste. Assim, prope a Semag o endereamento de alerta especfico Secretaria de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento. 24. Nesse ponto, manifesto-me em concordncia com a avaliao e as concluses da unidade tcnica especializada, mas peo vnias para divergir apenas quanto ao envio de alerta s entidades envolvidas na gesto e execuo de projetos financiados com recursos multilaterais. 25. Nesse nterim, julgo que o Tribunal deve enderear determinao para que sejam cumpridas as normas regulamentadoras do Focem e as clusulas do Convnio PAMA, notadamente quanto realizao de auditoria externa independente sobre o projeto. 26. A questo das auditorias externas nos projetos financiados com recursos provenientes do Mercosul tem, h muito, merecido ateno especial das autoridades de controle das Entidades Fiscalizadoras Superiores - EFS. 27. Nesse sentido, esta Corte de Contas, a Auditoria Geral da Nao Argentina, bem assim a Controladoria-Geral do Paraguai envidaram esforos conjuntos de coordenao e fiscalizao, a exemplo dos recentes trabalhos de levantamento de auditoria no Focem, os quais foram consolidados por equipe especializada deste Tribunal, em apoio s aes empreendidas no mbito da EFSUL Entidades Fiscalizadoras Superiores do Mercosul e Associados, cuja Secretaria Executiva encontra-se a cargo do TCU. 28. Friso que recursos de natureza pblica, como os relativos ao Focem, exigem acompanhamento e fiscalizao, tanto por parte das auditorias externas como tambm das auditorias internas, e o presente trabalho realizado pela equipe do Tribunal evidenciou a ausncia de ambas.
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29. Em face da relevncia do tema, entendo que tambm deve ser endereada comunicao ao Congresso Nacional, assim como ao Ministrio das Relaes Exteriores, Secretaria do Mercosul e ao Parlamento do Bloco Regional, com cpia da deliberao a ser proferida, acompanhada do relatrio e voto, informando acerca da presente fiscalizao. 30. Recordo aos eminentes pares que diversos trabalhos executados no mbito da EFSUL foram encaminhados ao Parlamento do Mercosul, os quais evidenciaram oportunidades de melhoria na estrutura e gesto das Unidades Tcnicas Nacionais Focem, bem como apontaram a inexistncia de auditorias, pblicas ou privadas, com vistas ao devido acompanhamento dos gastos do bloco regional e dos projetos eleitos pelas instncias administrativas do Mercosul. 31. Se verdade que os projetos custeados pelo Focem tem sido recebidos, avaliados, selecionados e implementados com o esmero tcnico possvel, tambm correto que, na ausncia de controle externo pblico governamental, abre-se a possibilidade de perdas na eficcia, na eficincia e na efetividade relacionadas aos resultados, isso sem falar no potencial risco de m aplicao de recursos e de eventuais desvios de finalidade. 32. No se pode olvidar a materialidade dos dispndios referentes aos diversos projetos que o Focem suporta, os quais envolvem infraestrutura, energia, gerao de conhecimentos tecnolgicos; controle sanitrio de animais e vegetais; cooperativismo e associativismo; ateno bsica sade, educao e gerao de empregos; combate pobreza; acesso a habitao e alimentao, entre outros. 33. Nessa seara, em recente audincia no Parlamento do Mercosul, destaquei s autoridades, na qualidade de Secretrio-Executivo da EFSUL, a possibilidade de celebrao de convnios de cooperao e de assistncia com as entidades fiscalizadoras superiores nacionais, capitaneadas pela EFSUL, com vistas a fornecer as condies tcnicas para o exerccio das funes de controle por parte daquele rgo legislativo, dentre as quais, por disposio do Protocolo Constitutivo do Parlasul, as relacionadas aprovao do oramento da comunidade de naes e s prestaes de contas do bloco regional. 34. Nesse contexto, entendo que eventual inrcia das instncias executivas no mbito do Mercosul, relativamente implementao de auditorias para os projetos financiados por recursos comunitrios, pode ser mitigada com a utilizao dos servios de cooperao das entidades da EFSUL, podendo trazer inmeras vantagens de ordem tcnica, econmica e operacional na realizao de aes de fiscalizao, objetivando avaliar a efetiva e regular gesto dos recursos do bloco regional, sem olvidar que as aes de auditoria devem ser realizadas dentro dos marcos constitucionais e legais estabelecidos no mbito de cada Estado-parte. Desse modo, anuindo, com pequenos ajustes, proposta de encaminhamento da equipe de auditoria, VOTO por que seja adotado o Acrdo que ora submeto deliberao deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. AUGUSTO NARDES Relator ACRDO N 2741/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 016.775/2010-4. 2. Grupo I Classe V Assunto: Relatrio de Auditoria 3. Interessados: Congresso Nacional, Parlamento do Mercosul e Secretaria Executiva do Mercosul. 4. Entidades: Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto; Secretaria de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e Fundo para a Convergncia Estrutural e Fortalecimento Institucional do Mercosul - FOCEM. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
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7. Unidade: Secretaria de Macroavaliao Governamental - Semag. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos da fiscalizao autorizada pelo Acrdo n 1.996/2009Plenrio, em que foi realizado levantamento de auditoria, com vistas a verificar os processos de anlise e aprovao de projetos e respectivos sistemas de acompanhamento no mbito do Fundo para a Convergncia Estrutural e Fortalecimento Institucional do Mercosul Focem, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. com fundamento no art. 250, inciso III, do Regimento Interno do TCU, recomendar Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, na qualidade de UTNF/Brasil, que: 9.1.1. registre, de maneira especfica e formal, para todos os projetos que porventura venham a ser apresentados UNTF/Brasil, ainda que os mesmos no contemplem ou no apresentem todos os documentos e requisitos exigidos pelos artigos 40 e 42 da Deciso CMC 24/05, as seguintes informaes, no mnimo: identificao do proponente, valor, entidade executora, resultado da anlise preliminar efetuada pela UTNF/Brasil, situao em que se encontra o projeto, e eventuais motivos para a rejeio do respectivo projeto (conforme itens 43 a 53 do relatrio de auditoria); e 9.1.2. disponibilize e publique em seu stio na rede mundial de computadores, no mesmo endereo eletrnico que a UTNF/Brasil utiliza para a divulgao do FOCEM, as informaes porventura registradas em razo do contido no item acima (conforme item 53 do relatrio de auditoria). 9.2. com fundamento no art. 250, inciso III, do Regimento Interno do TCU, recomendar ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto - MPOG que adote estratgia para mitigar os riscos que possam impactar no cumprimento do cronograma de contribuies do Brasil para o FOCEM, a exemplo da falta de crdito oramentrio decorrente da variao cambial negativa e da obteno de limite financeiro junto ao Tesouro Nacional (conforme itens 32 e 33 do relatrio de auditoria); 9.3. com fundamento no art. 250, inciso III, do Regimento Interno do TCU, recomendar Secretaria de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento que adote providncias cabveis, diretamente ou por meio da Assessoria Especial de Controle Interno do Ministrio, junto Controladoria-Geral da Unio, para que esta realize auditoria no Programa de Ao Mercosul Livre de Febre Aftosa - PAMA (conforme item 94 do relatrio de auditoria); 9.4. com fundamento no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do TCU, determinar s Secretarias de Defesa Agropecuria do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, esta ltima na qualidade de UTNF, que, no prazo de 180 (cento e oitenta) deem cumprimento ao disposto nas normas regulamentadoras do FOCEM e do Convnio PAMA, quanto necessidade de realizao de auditorias interna e externa independente sobre o Programa de Ao Mercosul Livre de Febre Aftosa (conforme item item 95 e 96 do relatrio de auditoria); 9.5. encaminhar cpia da presente deliberao, acompanhada do relatrio e voto, ao Congresso Nacional, ao Ministrio das Relaes Exteriores, Secretaria do Mercosul e ao Parlamento do Mercosul, para conhecimento e adoo das medidas que julgarem convenientes; e 9.6. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2741-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro.
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13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO II CLASSE VII Plenrio TC 000.795/2007-0 Natureza: Representao. Unidade: Municpio de Joo Pessoa/PB. Responsveis: Atual Construes e Incorporaes Ltda. (03.305.482/0001-86); Construtora Azimute Ltda. (24.102.055/0001-70); Ccero de Lucena Filho, ex-Prefeito (142.488.324-53); Evandro de Almeida Fernandes, ex-Secretrio de Infraestrutura (002.619.124-53); Francisco Bezerra Gualberto (094.827.254-68); Girlene Albuquerque de Sousa Carvalho (206.185.654-34); Laje Engenharia e Pavimentao Ltda. (01.334.952/0001-04); Maria Elisabeth Carvalho Duarte (674.013.094-91); Rbria Beniz Gouveia Beltro, ex-Secretria de Infraestrutura (299.581.214-68). Interessados: Controladoria Geral da Unio no Estado da Paraba e Caixa Econmica Federal CEF. Advogados constitudos nos autos: Ivamberto Carvalho de Araujo, OAB/PB n 8.200; Jos Carlos de Oliveira Guimares Junior, OAB/MT n 5.959; Periguari Rodrigues de Lucena, OAB/PB n 11.168; Micheline Xavier Trigueiro, OAB/PB n 13.579; Ericka Pinho Cavalcante de Albuquerque, OAB/PB n 13.489; Patrcia Karlla Leito Regis, OAB/PB n 11.588. SUMRIO: REPRESENTAO. PROCESSO APARTADO POR DETERMINAO DO TCU. CONTRATOS DE REPASSE. AUSNCIA DE DANO AO ERRIO. CONHECIMENTO. IMPROCEDNCIA. IMPOSSIBILIDADE DE BIS IN IDEM. ARQUIVAMENTO. COMUNICAES. RELATRIO Trata-se de processo de representao autuado por fora do subitem 2.1 do Acrdo n 3.405/2006TCU- 1 Cmara. Em instruo inicial (fls. 100/105), cujo excerto transcrevo a seguir com os pertinentes ajustes de forma, a Secretaria Federal de Controle Externo no Estado da Paraba Secex/PB analisou o feito e props a audincia dos responsveis e oitiva das empresas envolvidas: (...) HISTRICO 2. A referida deliberao foi lavrada no TC-017.111/2006-4, que cuidou de representao autuada no mbito desta unidade tcnica, com vistas anlise dos fatos apurados nos Relatrios de Ao e Controle ns 00190.004543/2003-67 e 00190.005510/2005-0. 3. No subitem 2.2.3 do primeiro relatrio (fls. 01/10 do volume principal), foram anotadas as seguintes irregularidades pertinentes aos Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000, 0102220-03/2000, 0106221-09/2000 e 0114302-49/2000: fuga ao procedimento licitatrio mediante a utilizao indevida (Assinado Eletronicamente) AUGUSTO NARDES Relator
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de licitao ocorrida em 1991 e ocorrncia de cesso contratual; e indcios de simulao de licitao visando contratao de servios custeados com os rendimentos da aplicao financeira. (grifo nosso) 4. Por ocasio da instruo de mrito efetivada por esta unidade tcnica, naquele feito, identificouse que o Contrato de Repasse n 0102220-03/2000 encontrava-se em situao de adimplncia e que Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000, 0106221-09/2000 e 0114302-49/2000 estavam, poca, na condio de inadimplncia. 5. Dessa forma, tendo em vista a possibilidade eventual de identificao de outras irregularidades passveis de dbito, no que se refere s trs ltimas avenas, entendeu-se mais conveniente a expedio de determinao ao Ministrio das Cidades, para que apurasse os fatos, inclusive os anotados pela [Controladoria Geral da Unio] CGU, no mbito da anlise das prestaes de contas dos contratos de repasse. 6. No que concerne ao Contrato de Repasse n 0102220-03/2000, vista de situao de adimplncia, avaliou-se que no havia nenhum bice apurao, desde logo, dos fatos ento trazidos pela CGU, no mbito desta Corte de Contas. Por esse motivo, foi alvitrada a autuao de processo apartado representao original, tambm com a natureza de representao, porquanto somente haviam sido apuradas irregularidades passveis de multa (item 2 supra). 7. Ato contnuo, aps a autuao do presente feito, foram efetivadas, em cumprimento ao disposto no subitem 2.2 do referido decisum, diligncias Prefeitura Municipal de Joo Pessoa e Caixa Econmica Federal, objetivando a obteno de documentos necessrios anlise daqueles fatos. 8. Em resposta aos ofcios expedidos (fls. 72/73 do volume principal), foi encaminhada a documentao de fls. 76/88 do volume principal (Caixa Econmica Federal) e de fls. 1/567 do anexo 1 (Prefeitura Municipal de Joo Pessoa). ANLISE 9. De incio, anota-se que, em recente resposta comunicao efetivada no mbito do TC017.111/2006-4, foi noticiada, pelo Ministrio das Cidades, a aprovao da prestao de contas dos Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000, 0106221-09/2000 e 0114302-49/2000. Com isso, ante a inexistncia de outras irregularidades passveis de dbito, naquelas avenas, e considerando que os fatos arrolados no item 3 so conexos e comuns aos quatro contratos de repasse, entende-se adequado o exame da presente situao ftica de forma conjunta, englobando todas as avenas. 10. Dito isso, no respeitante fuga ao procedimento licitatrio mediante a utilizao indevida de licitao ocorrida em 1991 e ocorrncia de cesso contratual, faz-se oportuno, a fim de historiar os fatos levantados pela CGU, transcrever excerto da instruo lavrada por esta unidade tcnica no mbito do TC-017.111/2006-4, ipsis litteris: (grifo nosso) 8.1(...) Para a consecuo do objeto dos presentes contratos de repasse, a Prefeitura Municipal de Joo Pessoa utilizou a Concorrncia Pblica n 03/91, cujo objeto consistia na contratao de obras de urbanizao e infraestrutura no Vale do Jaguaribe, em um prazo no superior a 36 meses. Tal concorrncia, homologada em 4/11/91, teve como vencedor o consrcio firmado pelas Empresas Via Engenharia S/A (CNPJ n 00.584.755/0001-80) e Construtora Marquise Ltda. (CNPJ n 07.950.702/0001-85). Ademais, aponta-se o descumprimento ao subitem I do item 2 do captulo III do edital, uma vez que o instrumento de constituio do consrcio data de 28/2/1992, ou seja, posterior ao julgamento do aludido certame (ocorrido em 4/11/1991). 8.1.1 No tocante ao contrato s/n firmado em decorrncia da Concorrncia Pblica n 03/91, assinado em 4/3/1992, a CGU apontou que o seu objeto cuidava de obras e servios de urbanizao e infraestrutura no Vale do Jaguaribe, compreendendo habitaes, escolas de 1 grau, creches, postos policiais, redes eltricas, saneamento bsico, postos de sade, drenagem, terraplanagem e pavimentao, os quais, segundo consta fl. 31, seriam custeados com recursos da Prefeitura Municipal de Joo Pessoa, do ento Ministrio da Ao Social e obtidos de emprstimos junto Caixa Econmica Federal. 8.1.2 O aludido contrato foi objeto de cinco termos aditivos (fls. 31/32), destinados repactuao de preos, modificaes de servios e quantitativos, converso do valor pactuado para URV, alm de prorrogao da vigncia contratual.
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8.1.3 Outrossim, o consrcio em questo firmou, em 29/12/2000, o Termo de Cesso Parcial de Direitos e Obrigaes Contratuais, por meio do qual cedeu Construtora Laje Engenharia e Planejamento Ltda. (CNPJ n 01.334.952/0001-04) o direito de executar as obras de infraestrutura urbana e habitao a serem realizadas nas comunidades Pedra Branca, Boa Esperana, So Rafael, Santa Clara, Buraco da Gia, Lagoa Antnio Lins, Tito Silva e Baleado, no valor de R$ 1.809.439,15 (um milho, oitocentos e nove mil, quatrocentos e trinta e nove reais e quinze centavos) fl. 32. Posteriormente, foram firmados diversos termos aditivos, com o propsito de compatibilizar a planilha da cesso ao plano de trabalho dos Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000 e 0106221-09/2000 (1 Termo Aditivo cesso, em 27/03/2001), 0114302-49/2000 (2 Termo Aditivo cesso, em 27/11/2001) e 0102220-03/2000 (3 Termo Aditivo cesso, em 10/04/2002). A CGU indicou que no foi encontrado o instrumento do 4 Termo Aditivo cesso, em que pese a existncia de ofcios de encaminhamento acerca do assunto. 10.1. Acerca do aproveitamento da Concorrncia Pblica n 03/91 e do contrato dela decorrente, entende-se que a utilizao do aludido certame apresenta circunstncias de fato semelhantes s verificadas nos aproveitamentos das Concorrncias Pblicas n 01/90, 04/91 e 06/91, os quais j foram analisados e reputados como irregulares por esta Corte de Contas (Acrdos ns 1.863/2004-TCUPlenrio, in Ata n 40/2004, e 1.865/2004-TCU-Plenrio, in Ata n 45/2004, o primeiro ratificado pelo Acrdo n 1063/2007-TCU-Plenrio, in Ata n 23/2007, e o segundo pelos Acrdos ns 1064/2007TCU-Plenrio, in Ata n 23/2007, e 1.586/2008-TCU-Plenrio, in Ata n 32/2008). 10.2. Em todos esses atos, a Prefeitura Municipal de Joo Pessoa se utilizou do artifcio de alterar substancialmente a planilha oramentria licitada para adapt-la ao objeto de instrumentos de repasse firmados, muito tempo depois da homologao dos certames. Configurando autntica obra nova, em vista das modificaes de quantitativos, acrscimos de servios e estabelecimento de novos preos mediante termos aditivos, as aludidas contrataes tambm se caracterizaram pelas suas excessivas duraes, as quais contrariavam o entendimento firmado na Deciso n 766/1994-TCU-Plenrio, de que, em qualquer hiptese, era vedada a contratao por prazo indeterminado ou com vigncia injustificadamente longa. 10.3. No presente caso, observa-se que a planilha de preos e servios do contrato original, assinado em 4/3/1992, foi sucessivamente alterada, aps diversas modificaes ao longo de sua vigncia, para fazer frente aos Planos de Trabalho dos Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000 e 010622109/2000 (1 Aditivo ao Termo de Cesso Consrcio VIA/Marquise - fls. 390/399 do anexo 1), do Contrato de Repasse n 0114302-49/2000 (2 Aditivo ao Termo de Cesso Consrcio VIA/Marquise - fls. 400/422 do anexo 1) e do Contrato de Repasse n 0102220-03/2000 (3 Aditivo ao Termo de Cesso Consrcio VIA/Marquise - fls. 423/445 do anexo 1). 10.4. Tais alteraes, havidas em 27/3/2001, 27/11/2001 e 10/4/2002, ocorreram aproximadamente 10 (dez) anos aps a assinatura do contrato inicial, tendo o objeto original do certame, em termos de preos e quantitativos, sido profundamente alterado para se adaptar aos instrumentos de repasse assinados pelo Municpio de Joo Pessoa. 10.5. Dessa forma, verifica-se que a Prefeitura de Joo Pessoa celebrou os contratos de repasse, mas no providenciou a realizao de licitao especfica para a execuo das obras. Ao invs disso, a Municipalidade utilizou-se de licitao e de contrato, datados de 1991 e 1992, respectivamente, ou seja, celebrados muito antes do perodo em que as obras foram realizadas (2001 e 2004). 10.6. Sendo assim, tendo prolongado demasiadamente a vigncia do contrato, a Prefeitura Municipal de Joo Pessoa contrariou, conforme visto, o entendimento firmado mediante a Deciso n 766/1994 do Plenrio do TCU, a qual especificou que, em qualquer hiptese, era vedada a contratao por prazo indeterminado ou com vigncia injustificadamente longa. 10.7. Ademais, possvel concluir, mediante uma interpretao teleolgica dos dispositivos constitucionais e legais (art. 37, caput e inciso XXI da Constituio Federal e arts. 3 e 7 - em especial seu 2, inciso III - da Lei n 8.666/93), que viola os princpios da busca da melhor proposta e da economicidade o aproveitamento de licitao antiga para a realizao de objeto de um convnio ou
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contrato de repasse celebrado muito tempo depois. Esse procedimento impede que seja selecionada a proposta mais vantajosa na atualidade para a Administrao, vinculando-a a uma proposta que teria sido mais vantajosa diversos anos atrs, mas que poder no ser mais vantajosa em relao realidade do mercado anos depois. 10.8. Ante todo o exposto, resta configurada a irregularidade do aproveitamento da Concorrncia Pblica n 03/91 e do contrato s/n, assinado em 4/3/1992, dela decorrente, para a consecuo dos Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000, 0102220-03/2000, 0106221-09/2000 e 0114302-49/2000. Por esse motivo, deve ser realizada a audincia do Sr. Ccero de Lucena Filho, ex-Prefeito do Municpio de Joo Pessoa/PB, signatrio dos contratos de repasse e responsvel pela correta conduo das avenas e da Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro, ento Secretria de Infraestrutura do Municpio em exerccio, signatria dos 2 e 3 termos aditivos ao contrato original, os quais subsidiaram o aproveitamento indevido da presente licitao. 10.9. No tocante ao Sr. Saulo Lins da Nbrega, signatrio do 1 termo aditivo, h de se registrar a impossibilidade de lhe ser aplicada qualquer sano, em razo da notcia de seu falecimento, fato notrio do mbito do presente municpio, inclusive reconhecido em outros processos em tramitao desta unidade tcnica. Dessa forma, quanto irregularidade cometida pelo referido responsvel, no h qualquer medida processual a ser adotada no mbito desta Corte de Contas, devendo, inobstante tal fato, ser dado prosseguimento ao processo com relao aos demais responsveis. 11. No respeitante aos indcios de simulao de licitao visando contratao de servios custeados com os rendimentos da aplicao financeira, entende-se que os elementos ora juntados aos autos cpia do Ofcio n 378/GS, da Secretaria de Infraestrutura do Municpio (fls. 77 do volume principal), da planilha dos servios a serem executados (fls. 78/79 do volume) e dos atos do Convite n 48/2003 (fls. 528/567 do anexo 1) corroboram as constataes iniciais da CGU. (grifo nosso) 11.1. Isso porque a planilha contratual enviada pela Secretaria de Infraestrutura Caixa Econmica Federal, em 25/8/2003, por meio do mencionado Ofcio n 378/GS, mencionava a Empresa Laje Engenharia Pavimentao Ltda. como contratada para a execuo das obras, muito embora o Convite n 48/2003, pertinente s obras em questo, somente tenha sido expedido em 26/9/2003 (fls. 528 do anexo 1), ou seja, um ms depois. 11.2. Por outro lado, ressalta-se que a referida empresa, indicada na planilha encaminhada CEF, veio ser justamente a vencedora do certame, tendo havido uma coincidncia quase total entre os preos aduzidos em sua proposta (fls. 535/536 do anexo 1) e os consignados na planilha de fls. 78/79 do volume principal. 11.3. Outro argumento a indicar a simulao da licitao em tela diz respeito semelhana verificada entre as propostas apresentadas pelas empresas participantes. No que se refere aos custos unitrios, destaca-se que a coincidncia quase total entre os constantes das propostas das empresas Atual Construes e Incorporaes Ltda. e Construtora Azimute Ltda. (fls. 538/539 e 541/542 do anexo 1), frente aos aduzidos na proposta da empresa Laje Engenharia Pavimentao Ltda. (dos cinquenta e dois itens, quarenta e trs eram iguais aos da proposta vencedora). Ademais, vislumbra-se uma impressionante semelhana quanto formatao das propostas apresentadas, especificamente nas planilhas acostadas, na numerao e at mesmo nos erros de redao Programa Maorar Melhor (sic), in verbis. 11.4. Os fatos descritos nos subitens anteriores constituem grave afronta aos princpios do segredo da proposta, da moralidade, da pessoalidade e da probidade administrativa, consistindo numa violao ao art. 3 da Lei n 8.666/1993 e ao art. 37, caput, da Constituio Federal. Ademais, restou frustrado um dos objetivos primordiais das licitaes pblicas, qual seja, a busca da competitividade. Por esse motivo, tendo sido evidenciada a simulao do referido certame, deve ser promovida a audincia dos membros da Comisso de Licitao, Sra. Girlene Albuquerque de Sousa Carvalho, Sr. Francisco Bezerra Gualberto e Sra. Maria Elisabeth Carvalho Duarte, a primeira signatria do Convite n 48/2003 e todos eles membros da Comisso de Licitao e responsveis pelo julgamento do certame, e do Secretrio de Infraestrutura, Sr. Evandro de Almeida Fernandes, que adjudicou e homologou a licitao em apreo.
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12. Ademais, ante a ocorrncia de fraude licitao, o que enseja a possibilidade de o Tribunal declarar a inidoneidade dos licitantes fraudadores, com fulcro no art. 46 da Lei n 8.443/1992, deve-se realizar, previamente imposio das ditas sanes, a oitiva das empresas Laje Engenharia Pavimentao Ltda., Atual Construes e Incorporaes Ltda. e Construtora Azimute Ltda., participantes do Convite n 48/2003, a fim de que se manifestem sobre os fatos levantados no item 11 e subitens, em atendimento aos princpios constitucionais da ampla defesa e do contraditrio e Smula Vinculante n 3, do Supremo Tribunal Federal. PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO 13. Ante todo o exposto, submetem-se os autos considerao superior, com as seguintes propostas: 13.1. Que sejam promovidas, com espeque no art. 43, inciso II, da Lei n 8.443/1992, c/c o art. 250, inciso II, do Regimento Interno, as seguintes audincias prvias: 13.1.1. Do Sr. Ccero de Lucena Filho (CPF n 142.488.324-53), ento Prefeito de Joo Pessoa/PB, e da Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro (CPF n 299.581.214-68), ento Secretria de Infraestrutura, tendo em vista a fuga ao devido procedimento licitatrio para a realizao do objeto dos Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000, 0102220-03/2000, 0106221-09/2000 e 0114302-49/2000, caracterizada pelo aproveitamento indevido da Concorrncia Pblica n 03/91 e do contrato s/n, assinado em 4/3/1992, dela decorrente em detrimento do art. 3 da Lei n 8.666/1993 (item 10 e subitens),; 13.1.2. Da Sra. Girlene Albuquerque de Sousa Carvalho (CPF n 206.185.654-34), do Sr. Francisco Bezerra Gualberto (CPF n 094.827.254-68) e da Sra. Maria Elisabeth Carvalho Duarte (CPF n 674.013.094-91), a primeira signatria do Convite n 48/2003 e todos eles membros da Comisso de Licitao e responsveis pelo julgamento do certame, e do Sr. Evandro de Almeida Fernandes (CPF n 002.619.124-53), Secretrio de Infraestrutura do Municpio, responsvel pela adjudicao e homologao da licitao em apreo, tendo em vista a simulao do Convite n 48/2003, materializada pela semelhana de formatao e coincidncia quase total do contedo das propostas apresentadas, assim como pela meno, em documento oficial da Secretaria de Infraestrutura, de que a empresa contratada seria a empresa Laje Engenharia Pavimentao Ltda., antes mesmo da abertura do Convite n 48/2003, em detrimento dos princpios do segredo da proposta, da moralidade, da pessoalidade e da probidade administrativa, dispostos no art. 3 da Lei n 8.666/1993 e no art. 37, caput, da Constituio Federal (item 11 e subitens); e 13.2. Tendo em vista a possibilidade de se declarar a inidoneidade dos licitantes fraudadores, nos termos do art. 46 da Lei n 8.443/1992, e em atendimento aos princpios constitucionais da ampla defesa e do contraditrio e Smula Vinculante n 3, do Supremo Tribunal Federal, que seja fixado o prazo de 15 (quinze) dias, para que as empresas Laje Engenharia Pavimentao Ltda. (CNPJ n 01.334.952/000104), Atual Construes e Incorporaes Ltda. (CNPJ n 03.305.482/0001-86) e Construtora Azimute Ltda. (CNPJ n 24.102.055/0001-70), querendo, se manifestem acerca da simulao do Convite n 48/2003, em detrimento dos princpios do segredo da proposta, da moralidade, da pessoalidade e da probidade administrativa, dispostos no art. 3 da Lei n 8.666/1993 e no art. 37, caput, da Constituio Federal (item 11 e subitens). 2. Efetuadas as audincias e oitivas propostas, as razes de justificativa apresentadas e os argumentos trazidos pelas empresas foram analisados pelo Auditor Federal de Controle Externo lotado na Secex/PB em instruo de fls. 160/172, volume principal, cujo excerto transcrevo a seguir com os pertinentes ajustes de forma: (...) 4. Aps a devida anuncia do Ministro Relator, foram expedidos os Ofcios ns 0275 a 0283/2009TCU/SECEX-PB (fls. 02/19 do anexo 4), os quais foram respondidos pelos responsveis, exceo da Empresa Atual Construes e Incorporaes Ltda., mediante a remessa das seguintes peas: 4.1. Sr. Ccero de Lucena Filho: fls. 68/72 do anexo 5; 4.2. Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro: fls. 120/138 do volume principal;
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4.3. Sra. Girlene Albuquerque de Sousa Carvalho, Sr. Francisco Bezerra Gualberto e Sra. Maria Elisabeth Carvalho Duarte: fls. 24/32 do anexo 5; 4.4. Sr. Evandro de Almeida Fernandes: fls. 63/66 do anexo 5; 4.5. Empresa Laje Engenharia Pavimentao Ltda.: fls. 02/21 do anexo 5;: 4.6. Empresa Construtora Azimute Ltda. fls. 35/61 do anexo 5; ANLISE 5. O Sr. Ccero de Lucena Filho alegou, em sntese, que participou dos contratos de repasse, na condio de agente poltico, sendo que a gesto das avenas cabia aos secretrios municipais, os quais eram os ordenadores de despesa. Por outra, destacou que no tendo anudo, ordenado as despesas para a execuo do contrato, autorizado o pagamento ou emitido o empenho, no era cabvel a sua responsabilidade, eis que no podia ser considerado ordenador de despesas. Nesse passo, colacionou excerto da Deciso n 180/1998-TCU-1 Cmara e invocou o art. 4, pargrafo nico da Lei Complementar Municipal n 11, de 13 de janeiro de 1997. Por fim, fez meno distino entre a responsabilidade poltica e a responsabilidade de gesto, tendo solicitado, haja vista a sua condio de agente poltico, o reconhecimento de sua ilegitimidade passiva e a sua excluso do rol de responsveis do presente processo. 6. A Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro asseverou que no havia, poca da assinatura dos termos aditivos contratuais, qualquer tipo de arguio ou manifestao contrria, por parte dos rgos competentes (Tribunal de Contas da Unio, Tribunal de Contas do Estado, Caixa Econmica Federal e Controladoria Geral da Unio), sobre a regularidade e legalidade dos termos de cesso contratual. Pelo contrrio, aduziu que a Controladoria Geral do Estado e a Secretaria de Defesa Pblica do Estado haviam se manifestado pela legalidade dos atos. Continuando o feito, a defendente argumentou que havia precedentes de assinatura de outros termos de cesso, e que agira com respaldo em pareceres tcnico e jurdico da Assessoria Jurdica da Secretaria de Infraestrutura do Municpio. Assim, alegou que no agiu com dolo e que no tivera a inteno de concorrer para a consumao de qualquer ilegalidade, ou mesmo, possibilitar vantagem indevida para si ou para terceiros. 7. Anlise. Aponta-se, de incio, que os defendentes no refutaram a constatao de que foi irregular o ato administrativo ora analisado, tendo cingido suas respectivas defesas em afastar suas responsabilidades, em face da no participao no cometimento do ato (Sr. Ccero de Lucena Filho) ou por no ter agido com dolo ou culpa (Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro). 7.1. Dessa forma, considerando que o objeto da Concorrncia Pblica n 03/91 e do contrato dela decorrente, em termos de preos e quantitativos, era completamente distinto do especificado nos planos de trabalho das avenas (at porque estas so posteriores quela); considerando que a Prefeitura Municipal de Joo Pessoa utilizou o artifcio de alterar substancialmente a planilha oramentria licitada para adapt-la ao objeto dos instrumentos de repasse firmados posteriormente; considerando que as reiteradas prorrogaes do contrato aproveitado, desde 1992, o transfiguraram em um contrato com prazo de vigncia indeterminado ou com durao injustificadamente longa, em dissonncia com a Deciso n 766/1994 do Plenrio do TCU; e considerando estarem presentes as mesmas circunstncias de fato verificadas nos aproveitamentos das Concorrncias Pblicas n 01/90, 04/91 e 06/91, os quais j foram analisados e reputados como irregulares por esta Corte de Contas (Acrdos ns 1.863/2004TCU-Plenrio, in Ata n 40/2004, e 1.865/2004-TCU-Plenrio, in Ata n 45/2004, o primeiro ratificado pelo Acrdo n 1063/2007-TCU-Plenrio, in Ata n 23/2007, e o segundo pelos Acrdos ns 1064/2007-TCU-Plenrio, in Ata n 23/2007, e 1.586/2008-TCU-Plenrio, in Ata n 32/2008); entende-se que resta demonstrada a fuga ao devido procedimento licitatrio para a realizao do objeto dos contratos de repasse ora analisados, caracterizada pelo aproveitamento indevido da Concorrncia Pblica n 03/91 e do contrato dela decorrente. 7.2. Acerca da responsabilidade pelo cometimento do ato, compreende-se, semelhana do decidido nas deliberaes supramencionadas, que o Sr. Ccero de Lucena Filho, ento Prefeito de Joo Pessoa e signatrio das avenas, deve ser includo no rol de responsveis da presente irregularidade.
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7.3. A responsabilidade pela correta execuo dos recursos federais repassados por fora de convnios e instrumentos congneres dentre os quais se inclui os contratos de repasse pertence s autoridades celebrantes da avena. Em outros termos, por constituir compromisso que obriga a entidade convenente, de sua autoridade mxima, in casu, do Prefeito Municipal de Joo Pessoa, a responsabilidade pessoal pela correta conduo dos ajustes. 7.4. Dessa forma, anota-se que a responsabilidade do Sr. Ccero de Lucena Filho surgiu no momento em que o referido gestor se obrigou aos termos das avenas, implicando a sua responsabilidade pessoal pelo bom e regular andamento dos instrumentos. Em face de sua condio de responsvel pela escorreita execuo do contrato de repasse, consubstanciada por ocasio de sua anuncia aos termos dos referidos instrumentos, caberia ao Sr. Ccero de Lucena Filho assumir uma postura pr-ativa, com vistas a evitar a ocorrncia de irregularidades na utilizao dos recursos federais repassados. 7.5. No presente caso, a irregularidade a qual se imputa ao ex-prefeito - fuga ao devido procedimento licitatrio mediante o aproveitamento indevido da Concorrncia Pblica n 03/91 e do contrato dela decorrente decorreu do deficiente exerccio da funo gerencial e fiscalizatria do Chefe do Executivo Municipal, o qual, tendo assumido tal compromisso quando da assinatura das avenas, no o exerceu a contento. Dito de outro modo, sua responsabilidade decorre, no mnimo, pela omisso, pela conduta negligente na conduo das avenas. 7.6. Como circunstncia agravante, a configurar a culpabilidade da conduta do ex-prefeito, ressalta-se o carter reiterado da irregularidade ora apreciada. Nesse sentido, anota-se que o aproveitamento de licitaes antigas se deu no apenas nestes quatro contratos de repasse, mas em outros onze, j analisados e em anlise nos processos 015.609/2002-1 e TC 020.111/2005-8. Com isso, resta assente a natureza sistemtica de tal irregularidade, o que sugere o desprezo recorrente da Administrao Municipal em dar cumprimento ao dever de licitar. 7.7. Continuando o feito, registra-se, mais uma vez, que a responsabilidade do ex-prefeito exsurge de sua prpria condio de representante mximo da pessoa jurdica partcipe de ajustes celebrados com a Unio, no sendo republicana a tentativa de transferir integralmente tal encargo s instncias administrativas inferiores do ente pblico, principalmente quando em jogo o cumprimento de um princpio constitucional to basilar, que o que preceitua o dever de licitar. Se assim o fosse, ou seja, se fosse permitida em toda e qualquer ocasio a transferncia de responsabilidade por condutas irregulares verificadas na execuo de convnios e instrumentos congneres, haveria de se discutir a prpria razo de ser da interveno das autoridades mximas da entidade contratada/convenente, quando da assinatura dos referidos instrumentos, os quais se revelariam como uma pea burocrtica intil, sem qualquer consequncia de ordem administrativa para aqueles que por meio deles se obrigam. Mostra-se desarrazoada tal ilao. 7.8. Com relao alegao de que o ex-prefeito agiu na condio de agente poltico, cumpre transcrever excerto do voto do eminente Ministro Relator Valmir Campelo, proferido no mbito do Acrdo n 1.063/2007-TCU-Plenrio, o qual examinou a situao do prprio recorrente em fato anlogo ao examinado no presente feito: 12. O ex-Administrador asseverou, ainda, que atuou exclusivamente como agente poltico dando cumprimento s atribuies de representante do Municpio de Joo Pessoa/PB. E, como tal, no poderia ser responsabilizado por qualquer ocorrncia relacionada s celebraes com a EMBRATUR e a CEF. Citou, em reforo ao arrazoado, entendimento desta Corte consubstanciado na Deciso n. 180/1998 - 1 Cmara. 13. Sobre o assunto, vale repisar o exame cuidadoso da Serur no sentido de refutar a interpretao dada ao tema, pelo recorrente. Invocando reiteradas decises do TCU e tambm do STJ, a Unidade Tcnica demonstrou que as Instituies foram unssonas quanto ao fato de que nem todos os chefes do Poder Executivo Municipal esto desligados das funes administrativas. O precedente jurisprudencial invocado no se ajusta ao caso concreto, haja vista a impossibilidade de se comparar a estrutura administrativa do Estado de Santa Catarina com a do Municpio de Joo Pessoa.
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14. Conforme precedentes trazidos pelo informante, esta Corte tem, reiteradamente, condenado prefeitos de cidades grandes. Assim ocorreu nos seguintes processos, dentre outros: TC 928.205/1998-3 (condenao do ex-Prefeito de Olinda/PE); TC 007.216/2002-0 (condenao da ex-Prefeita de Olinda/PE); TC 600.339/1997-1 (condenao do ex-Prefeito de Natal/RN e do ex-Secretrio de Sade). 15. Isso demonstra que a situao invocada no gera, por si s, uma excludente legtima de responsabilidade. Cada caso concreto sob a jurisdio do TCU tem suas caractersticas intrnsecas, as quais devem ser levadas em considerao nos julgamentos desta Corte de Contas. O simples fato de ter sido administrador de uma capital do nordeste no confere ao recorrente a imediata aplicao do entendimento por ele invocado. 16. Especificamente nestes autos, ao condenar o ex-Prefeito de Joo Pessoa/PB, o TCU, sem dvida, estava convencido de que houve a participao do ora defendente. No cabia, portanto, prosperar a tese de excluso da sua responsabilidade, uma vez que atuou pessoalmente na captao dos recursos sob enfoque e era tambm o responsvel pela prestao de contas perante os rgos pblicos federais repassadores das respectivas verbas. Tinha a obrigao de zelar pelo bom e regular emprego dos recursos recebidos. 17. A delegao de competncia prevista na Lei Complementar Municipal n. 11/97, pargrafo nico do art. 4, atribuindo ao Secretrio Municipal a funo de ordenador de despesa, no desobriga o Prefeito de responder pela gesto municipal, haja vista ser essa atribuio atinente ao cargo. Dessa forma, de acordo com entendimento j firmado por este Tribunal, as irregularidades presentes no processo so passveis, conforme ocorreu, de apenao em multa ao responsvel, pois ferem os princpios constitucionais da Administrao Pblica e o dever de licitar. 18. Dentro desse mesmo enfoque, no se pode descurar tambm, no presente caso, da culpa in vigilando e in eligendo do ex-Prefeito em relao aos subordinados que praticaram atos irregulares ou ainda, de qualquer forma, tenham tais atos contribudo para tornar efetiva as ocorrncias impugnadas nestes autos. O gestor pblico pratica ilegalidade por ao ou omisso. 7.9. Desse modo, aponta-se que a jurisprudncia recente do TCU evoluiu no sentido de pontuar a responsabilidade administrativa dos agentes polticos, em casos de omisso grave na atividade de conduo de convnios e instrumentos congneres. Assim, no mais prospera, neste Tribunal, a acepo restritiva a respeito da responsabilidade dos agentes polticos, consoante exposto no Acrdo n 180/1998-TCU-1 Cmara, mencionado pelo Sr. Ccero de Lucena Filho. 7.10. Em vrios outros julgados, esta Corte j estabeleceu que o agente poltico pode, sim, responder administrativamente, mesmo quando no for o executor direto de convnios, desde que sua conduta seja pelo menos culposa. A guisa de exemplo, podemos citar, entre outros, os Acrdos ns 216/1998 - 2 Cmara; 137/2000 - 1 Cmara; 414/2000 - 1 Cmara; 144/2002 - Plenrio; 206/2002 Plenrio; 281/2002 - Plenrio; 374/2002 - 2 Cmara; 2.391/2004 - 2 Cmara; 625/2005 - 1 Cmara, alm dos recentes Acrdos ns 468/2007-Plenrio, 726/2007-Plenrio, 1132/2007-Plenrio, 1467/2007Plenrio, alm do prprio Acrdo n 1063/2007-Plenrio. 7.11. Acerca do assunto, lapidar o voto do Exm Ministro-Relator Ubiratan Aguiar, no Acrdo n 961/2003 - 2 Cmara, mediante o qual se isentou um ex-Prefeito de responsabilidade por irregularidades na execuo de convnio, mas com a seguinte ressalva, ipsis litteris: 8. Ressalto que no o fato, em si, de algum ser um agente poltico que faz com ele esteja isento de qualquer responsabilidade por atos de execuo. Entretanto, para que essa responsabilidade possa ser imputada, h que se demonstrar que o agente contribuiu de alguma forma para as irregularidades, ou que tinha conhecimento dessas irregularidades, ou que houve alguma omisso grave de sua parte. 7.12. No presente caso, evidente a grave omisso do defendente na fiscalizao do contrato de repasse, porquanto deixou perdurar uma situao de ilegalidade na execuo da avena, qual seja, a no realizao de licitao especfica para a realizao do objeto do contrato de repasse, em detrimento de seus termos, e o aproveitamento de contrato antigo. Para configurar tal responsabilidade, irrelevante saber se o ex-Prefeito era ou no ordenador de despesas, no sendo esta uma condio necessria para a sua apenao em sede administrativa.
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7.13. Dessa forma, a omisso do ex-Prefeito no gerenciamento e na fiscalizao do contrato de repasse constitui uma atitude culposa, grave o suficiente para ensejar a sua responsabilidade pela irregularidade ora apreciada. 7.14. Assim, ante o exposto, considerando a responsabilidade pessoal do ex-Prefeito pela correta conduo do ajuste e demonstrada a sua conduta omissiva quanto ao acompanhamento gerencial dos contratos de repasse, devem ser rejeitadas as razes de justificativa e aplicada multa ao Sr. Ccero de Lucena Filho. 7.15. No que se refere aos argumentos trazidos pela Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro, deve-se esclarecer, de incio, que no constitui objeto do presente feito a discusso acerca da regularidade e legalidade dos termos de cesso contratual. O que se aprecia, nestes autos, a fuga ao devido procedimento licitatrio para a realizao do objeto dos contratos de repasse ora analisados, caracterizada pelo aproveitamento indevido da Concorrncia Pblica n 03/91 e do contrato dela decorrente. Nesse contexto, irrelevante saber se a obra foi executada pela empresa vencedora da Concorrncia Pblica n 03/91 ou por outra, cessionria ou subcontratada pela primeira. Ainda que a obra tivesse sido executada pela primeira firma, ainda assim persistiria a presente irregularidade, em face dos motivos elencados no subitem 7.1 supra. 7.16. Com relao Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro, ento Secretria de Infraestrutura, a sua incluso no rol de responsveis decorreu de sua assinatura aos 2 e 3 termos aditivos ao contrato original, os quais foram a causa jurdica do aproveitamento indevido da licitao. No presente caso, as obras pertinentes aos Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000, 0102220-03/2000, 0106221-09/2000 e 0114302-49/2000 foram executadas e as medies efetivadas em face dos 2 e 3 termos aditivos ao contrato original, os quais constituem, por essa razo, a causa imediata da irregularidade apreciada no presente feito. 7.17. No socorre ex-secretria a alegao que havia pareceres jurdicos que embasavam o ato por ela cometido, uma vez que tais peas jurdicas se referem situao ftica distinta da presente avena (convnio de cooperao com vinculao onerosa firmado entre a CAGEPA e a Prefeitura Municipal de Joo Pessoa). 7.18. Ainda que assim no o fosse, tais peas no constituem, de sobremaneira, salvo-conduto para o cometimento de irregularidades. assente, neste Tribunal, o entendimento que os pareceres jurdicos no tm o condo de vincular o administrador pblico, pois possuem carter apenas opinativo, havendo, inclusive, a possibilidade de se responsabilizar o emitente do parecer, nas hipteses de fundamentao insuficiente, desarrazoada, encerrando tese contrria disposio literal da lei ou com deturpao de precedente jurisprudencial. Nesse sentido, mencionam-se os Acrdos ns 1491/2007-TCU-1 Cmara, in Ata n 16/2007, 723/2005-TCU-Plenrio, in Ata n 20/2005, 994/2006-TCU-Plenrio, in Ata n 25/2006, 2189/2006-TCU-Plenrio, in Ata n 47/2006, 1536/2004-TCU-Plenrio, in Ata n 37/2004. 7.19. Outrossim, o fato de o aproveitamento de licitaes antigas ter ocorrido em outras ocasies anteriores no possui o condo de transmudar a natureza ilcita do ato cometido, nem constitui, evidncia, causa excludente de culpabilidade do administrador pblico responsvel pela prtica do ato. Nesse sentido, aponta-se que o gestor no est vinculado a prticas e condutas administrativas adotadas por seus antecessores, devendo se adstringir unicamente ao comando legal, o qual constitui o nico norte para a sua atuao administrativa. Desse modo, no tendo a Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro agido conforme anuncia o art. 3 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, na medida em que deu ensejo fuga ao dever de licitar, h de sofrer as consequncias legais de seus atos, sendo cabvel a sua responsabilizao. 7.20. Por fim, no tocante argumentao de que no agira com dolo, deve-se destacar que a responsabilizao nesta Corte de Contas prescinde da apurao da existncia ou no do dolo, sendo suficiente para tanto a incidncia de quaisquer das hipteses que evidenciem a ocorrncia de culpa (negligncia, impercia e imprudncia). Nesse ponto, tendo a Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro agido em desconformidade com um critrio legal, resta configurada, no mnimo, a impercia de sua atuao administrativa, sendo oportuna, como consequncia, a imputao das sanes legais.
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7.21. Desse modo, ante o exposto, devem ser rejeitadas as razes de justificativa trazidas pela Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro, sendo cabvel a aplicao de multa. 8. No que se refere simulao do Convite n 48/2003, tendo em vista a conexo da matria tratada, opta-se em promover uma anlise conjunta da defesa produzida pelos responsveis e pelas empresas interessadas, em face das medidas processuais aduzidas nos subitens 3.1.2 e 3.1.3 supra. 8.1. Acerca do assunto, a Sra. Girlene Albuquerque de Sousa Carvalho, o Sr. Francisco Bezerra Gualberto e a Sra. Maria Elisabeth Carvalho Duarte trouxeram, de forma conjunta, os seguintes esclarecimentos: que no tiveram conhecimento do Ofcio n 378/GS encaminhado Caixa Econmica Federal, no qual constava que a empresa contratada seria a Empresa Laje Engenharia; que haviam procedido licitao, aps terem recebido o oramento-base e o memorando do Setor de Convnios, assinados respectivamente pelos Engenheiros Alcy Ribeiro Heim e Roberto Flvio M. Freire; que oramento no mencionou o nome de nenhuma empresa; que tinham convidado para participar da licitao 5 (cinco) empresas; e que, em nenhum momento, simularam um procedimento licitatrio, como tambm [no] sabiam quem viria a ser o vencedor do certame. 8.2. O Sr. Evandro de Almeida Fernandes, por sua vez, destacou que todas as formalidades legais haviam sido cumpridas pela Comisso de Licitao, no se registrando nenhum fato, inclusive o no comparecimento dos representantes das empresas, que sugerisse qualquer desvio. 8.2.1. Continuando o feito, o defendente argumentou que o Ofcio n 378/GS no menciona em nenhum lugar o nome da empresa que seria contratada para a execuo dos servios, sendo que a indicao do nome da Construtora Laje, na planilha anexa ao Ofcio, teria supostamente ocorrido por uma inadvertncia do funcionrio responsvel. Para justificar o que classificou como lapso, o exsecretrio alegou que a Empresa Laje era a executora da totalidade dos contratos de repasse em anlise, no montante superior R$ 1,64 milho, tendo o funcionrio supostamente sido induzido a erro, ao imaginar que a nova aplicao, de to pequena, seria uma continuidade do contrato principal. 8.2.2. No respeitante execuo de 49% dos servios em um perodo de apurao que se iniciou antes mesmo da expedio da ordem de servios, o Sr. Evandro de Almeida Fernandes reconheceu tal impropriedade, tendo indicado que a empresa, to logo conheceu o resultado da homologao da licitao, optou por prestar imediatamente os servios, sem esperar os trmites burocrticos. 8.2.3. Por fim, alegou que no havia nenhuma irregularidade na execuo da obra, tendo relatado que preos unitrios haviam sido aprovados pela Caixa, que a Comisso de Licitao tinha realizado o certame de acordo com a legislao vigente e que a obra tinha sido concluda antes do prazo previsto. 8.3. A Empresa Laje, acerca do assunto, destacou inicialmente que o objeto da presente representao j estava sendo discutido judicialmente, nos autos da Ao Civil por Ato de Improbidade Administrativa, ajuizada pelo Ministrio Pblico Federal e autuada sob o n 2007.82.00.007303-2. A respeito da matria ora apreciada, ponderou que a empresa, assim como seus scios, nunca tiveram qualquer ligao pessoal e/ou de amizade com qualquer integrante da Prefeitura Municipal de Joo Pessoa e ou com empresas sediadas no Estado. 8.3.1. Continuando o feito, argumentou que no causara qualquer prejuzo Municipalidade, tendo concludo todos os servios, sem qualquer sobrepreo ou superfaturamento, conforme foi reconhecido pela prpria Polcia Federal mencionou excertos do laudo de percia realizada (fls. 6/7 do anexo 5). 8.3.2. Adiante, asseverou que a eventual falha que tenha ocorrido no Ofcio n 378/GS foi praticada pela Prefeitura de Joo Pessoa, eis que a empresa simplesmente apresentou sua proposta, aps ter sido convidada a participar do certame. Relatou em seguida que, diferentemente do que consta do relatrio do TCU, em nenhum momento constava do expediente que a Empresa Laje Engenharia seria a vencedora da licitao. 8.3.3. Assim, explicou que, em verdade, o nome da firma constou equivocadamente da planilha de quantitativos e servios, tendo trazido duas hipteses para justificar o que classificou como erro: a planilha pode ter sido juntada ao ofcio em outra ocasio, numa data posterior; ou o nome da empresa pode ter sido includo por se tratar de modelo padro utilizado para a contratao de servios
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semelhantes. Nesse caso, a defendente ponderou que como executava vrios contratos de repasse com objetos semelhantes, tal fato poderia ter induzido o funcionrio da Prefeitura a erro, que supostamente teria imaginado que a firma seria a executora daquela parcela de servios. Dessa forma, alegou que nunca participou ou anuiu com qualquer tipo de fraude. 8.3.4. No respeitante ao erro de redao encontrado na planilha de todos os licitantes, a firma destacou que a aludida falha decorreu do fato de que a planilha base era ofertada eletronicamente pelas Comisses de Licitao, juntamente com a minuta do edital, sendo certo que as empresas alteraram o valor dos preos a serem propostos, no efetuando outras modificaes em quantitativos e descrio, por receio de desclassificao. 8.3.5. Por fim, tendo invocado a injustia e a desproporcionalidade da aplicao do art. 46 da Lei 8.666/1993, eis que no anuiu e/ou participou de qualquer ato fraudulento, requereu a extino ou a improcedncia da presente representao. 8.4. A Empresa Construtora Azimute Ltda., afora uma srie de consideraes doutrinrias sob os diversos comandos da Lei 8.666/1993, alegou, em sntese, que o Convite 48/2003 no deixou de observar nenhum dos princpios constitucionais e legais inerentes licitao, tendo sido precedido de um trmite administrativo regular, sem qualquer ardil ou fraude. 8.4.1. Adiante, ponderou que a carta convite conjugou todos os requisitos exigidos na Lei das Licitaes, tendo a Municipalidade, inclusive, fornecido (...) as planilhas impressas onde constavam os preos-base, que, ressalte-se, no poderiam ser ignorados (...) ipsis litteris (fls. 42 do anexo 5). Assim, indicando que a planilha havia sido fornecida pela Secretaria de Infraestrutura de Joo Pessoa, relatou que esta seria a razo pela qual as licitantes tinham apresentado propostas com a mesma formatao, erro de digitao e valores semelhantes, visto que os (...) ID(ndices de clculos) utilizados por eles, em geral, so semelhantes, seno os mesmos. in verbis (fls. 42 do mesmo anexo). Assim, concluiu que no houve burla Lei 8.666/1993, tendo defendido a legalidade e regularidade de todo o procedimento. 8.5. Anlise. De incio, cumpre esclarecer que a indicao de que houve conluio no Convite n 48/2003, em razo do qual foram ouvidos os agentes administrativos da Municipalidade e as empresas, se deveu a uma convergncia de indcios que, somados e analisados dentro de um contexto amplo, ganharam fora suficiente para levar concluso de que houve um acerto entre os participantes do certame. 8.6. Nesse ponto, oportuno registrar que tanto o direito processual ptrio quanto a remansosa jurisprudncia dos diversos Tribunais e do prprio Tribunal de Contas da Unio admitem a prova indiciria como elemento de convico da ocorrncia do fato e da culpa. Nesse contexto, invocam-se o art. 239 do Cdigo de Processo Penal e, no processo civil, o art. 332 do Cdigo de Processo Civil. No mbito do TCU, mencionam-se os seguintes excertos de relatrios e votos: Indcio meio de prova indireto. uma circunstncia certa, da qual se pode extrair, por construo lgica, uma concluso do fato que se pretende provar. (...) Farta a jurisprudncia em nossos Tribunais superiores quanto validade da utilizao de prova indiciria. Assim se manifestou o Ministro Dcio Miranda do Supremo Tribunal Federal (Ag. 73.8479/RJ): O criticado voto, que espelha o entendimento do acrdo recorrido, embora tenha referido, en passant, no se poder decidir com fundamento em simples indcios, na verdade mais se apoiou na inconsistncia dos indcios analisados, que no lhe permitiram fazer luz na complexidade dos negcios entre as partes (...). Assim, em resumo, no se negou em tese valor probatrio a indcios, seno que se considerou seriam, no caso concreto, incapazes de proporcionar convencimento contrrio expresso literal dos contratos. Ao apreciar recurso de apelao, o Desembargador Dcio Vieira, do Tribunal de Justia do Distrito Federal, ao proferir o Voto condutor em apelao cvel em ao de investigao de paternidade (AC 34.773/95 - Acrdo 86.523):
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Nas aes de investigao de paternidade, conforme anteriormente salientado, deve o julgador examinar com acuidade o conjunto probatrio, sendo certo que tanto a doutrina, quanto a jurisprudncia, contentam-se com os elementos de convico indicirios e circunstanciais, afirmando o Juiz sentencialmente que h indcios suficientes que levam concluso de que houve a relao sexual. Sobre esse mesmo tema, o renomado jurista Washington de Barros Monteiro, assim se manifestou (in Direito de Famlia, 1964): Nessas causas, segundo preleciona a doutrina e a jurisprudncia, no deve o juiz ater-se a um rigor exagerado no exame dos elementos de convico carreados para os autos. Ele no deve ser instrumento de aventuras audaciosas, mas, tambm, no deve faltar alta misso social que lhe incumbe ao amparar as pretenses justas. Por exemplo, no tocante s relaes sexuais, deve o juiz exigir prova direta? No, evidentemente, porque ela , na maior parte dos casos, absolutamente impossvel. (Voto Condutor do Acrdo 331/2002-TCU-Plenrio, in Ata 02/2002) g) o Tribunal, acompanhando entendimento do STF, pacificou o entendimento de que prova indiciria pode ser usada pelo julgador para firmar o seu convencimento, desde que os indcios dos autos sejam vrios, concordantes e convergentes. (Relatrio Condutor do Acrdo 89/2007-TCUPlenrio, in Ata 05/2007) Muito menos razo assiste empresa recorrente quando argumenta pela impossibilidade da aplicao por este Tribunal de precedente do Pretrio Excelso fundado no Cdigo Processo Penal, quando a Lei Orgnica teria pressupostos sistmicos da referida processualstica. Ora, consoante destacam os pareceres, se a prova indiciria admitida no mbito do processo penal, em que o bem jurdico tutelado a liberdade; nem se fala na esfera administrativa, em que se impem somente sanes disciplinares e/ou patrimoniais. Bem de ver que aqui [esfera administrativa] com mais propriedade deve ser empregada a prova indiciria, j que se est tratando de recursos pblicos e cujos interesses da sociedade devem ser preservados. Quanto alegao de que, em face da expresso ocorrncia de fraude comprovada, exige-se para a declarao de inidoneidade prevista no art. 46 da Lei n. 8.443/1992 a certeza a respeito da existncia da fraude e de sua autoria, no bastando, por isso, somente a presena de indcios, entendo que a mesma no representa a melhor exegese acerca da disposio legal. A prpria acepo da palavra comprovada, segundo o Dicionrio Aurlio [1. Concorrer para provar; ajuntar novas provas a; confirmar; corroborar; 2. Evidenciar, demonstrar; 3. Tip. Evidenciar em nova prova (as emendas assinaladas em prova anterior); contraprovar, conferir.)], indica a possibilidade de utilizao da prova indiciria no dispositivo em apreo. Ora, se os indcios concorrem para a mesma concluso ou reforam concluso anterior, evidenciando os fatos constantes dos autos, servem para comprovar a ocorrncia de fraude. Fatos comprovados, consoante a lio de De Plcido e Silva (in Vocabulrio Jurdico), devem ser fatos que se encaram como integralmente demonstrados ou postos em evidncia, o que restou feito nos autos. Ademais, consoante bem ponderou a Serur, a interpretao literal do artigo de lei como quer o recorrente a mais pobre que existe, devendo no caso em questo ser feita uma interpretao sistemtica valendo-se de institutos de outros ramos do direito como o Processual Civil e o Processual Penal, tcnica utilizada pelo relator do Acrdo combatido e que busca verdadeiramente a 'ratio legis'. de se reconhecer, no entanto, que no so quaisquer indcios que se prestam a comprovar a ocorrncia de fraude; necessitam, pois, consoante a construo jurisprudencial do Supremo Tribunal Federal, serem vrios, concordantes e convergentes. Se acaso os argumentos apresentados pela empresa recorrente tivessem afastado as concluses do Acrdo recorrido, haveria de se reconhecer que a prova indiciria no bastaria por si s para ensejar a declarao de inidoneidade. (Acrdo 630/2006-TCU-Plenrio, Ata 17/2006). 8.7. Superado esse aspecto preliminar, passa-se anlise da defesa produzida. A indicao de que houve simulao de licitao e conluio entre os licitantes se baseou nos seguintes fatos: a existncia de uma planilha contratual, que, antes da expedio dos convites da licitao, mencionava a Empresa Laje Engenharia Pavimentao Ltda. como contratada para a execuo das obras a firma veio ser
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justamente a vencedora do certame; a semelhana verificada nos custos unitrios das propostas das empresas (dos cinquenta e dois itens, quarenta e trs eram iguais aos da proposta vencedora); e a semelhana quanto formatao das propostas apresentadas, especificamente nas planilhas acostadas, na numerao e at mesmo nos erros de redao Programa Maorar Melhor. 8.8. Conquanto se possa admitir como possvel (mas no certa e inequvoca), dentro do universo de possibilidades, a tese apresentada quanto ao primeiro fato erro do funcionrio da Prefeitura, que inferiu que a Empresa Laje, executora do objeto de vrios contratos de repasse, tambm realizaria as obras em questo -, as justificativas apresentadas quanto s demais circunstncias no socorrem s empresas interessadas e demais responsveis. 8.9. Isso porque a tese de que a planilha oramentria das obras teria sido eletronicamente enviada pela Municipalidade, a justificar a coincidncia de formatao das propostas, tanto no foi cabalmente demonstrada pela Empresa Laje, quanto contraditria com a defesa da Empresa Construtora Azimute, a qual aludiu que a Administrao teria fornecido as planilhas impressas onde constavam os preos-base. 8.10. Outrossim, tal informao de que a planilha teria sido enviada eletronicamente no constou sequer da defesa dos agentes administrativos responsveis pela licitao, os quais tanto no indicaram tal fato como tambm no o registraram no procedimento licitatrio em anlise. Nesse sentido, aponta-se que no h, na documentao enviada como pertinente ao processo administrativo da licitao, cpia dos supostos emails enviados, ou mesmo documentao idnea indicando que estes teriam sido providenciados pela Municipalidade. 8.11. Por outra, no h, no procedimento em apreo, sequer uma cpia da planilha oramentria de referncia, disponibilizada pela Seinfra aos licitantes, a permitir a verificao da formatao, do contedo e da existncia ou no de referncia aos custos unitrios. Por fim, anota-se que o protocolo de recebimento dos convites juntado fl. 57 do anexo 5 evidencia que estes foram, em realidade, entregues fisicamente s empresas interessadas. 8.12. Dessa forma, no tendo sido demonstrada a tese trazida pela defesa, no resta justificada a coincidncia de formatao das propostas apresentadas (planilhas oramentrias), no assistindo, portanto, razo, aos defendentes. 8.13. Continuando o feito, ainda que se admitisse que a planilha das obras foi eletronicamente enviada aos licitantes, o que se faz apenas para argumentar, no h razo plausvel para a impressionante e quase total coincidncia dos custos unitrios entre as diversas propostas apresentadas. Nesse ponto, anota-se que as propostas das empresas Atual Construes e Incorporaes Ltda. e Construtora Azimute Ltda. possuam 43 (quarenta e trs) itens iguais aos da proposta vencedora coincidncia de 82,7%, considerando o universo de 52 (cinquenta e dois) itens licitados. 8.14. Ademais, no prospera o argumento da Construtora Azimute, de que os preos-base supostamente disponibilizados aos licitantes no poderiam ser ignorados, porquanto no h a certeza inequvoca de que tais foram informados pela Municipalidade (a planilha foi disponibilizada sob a forma impressa, mas no se sabe o contedo desta), e, ainda que tivessem sido, no h obrigatoriedade, por motivos bvios, que os licitantes o sigam integralmente. Tanto assim que so preos de referncia, servindo como limite mximo aos proponentes. 8.15. Acerca da alegao de que os ndices de clculos utilizados pelos licitantes, em geral, so semelhantes, a ensejar preos idnticos, tal tese, de to absurda, no merece maiores digresses. Isso porque, na atividade de oramentao, de conhecimento geral que a definio do preo final de venda comporta um equacionamento prprio, peculiar a cada empresa, as quais possuem custos, despesas e taxas de remunerao inevitavelmente diferentes. O normal cada empresa possuir um custo total diferente, ainda que para uma mesma obra, uma vez que tal soma depende da qualificao de seu quadro tcnico, dos equipamentos disponveis, de sua eficincia gerencial e administrativa e, mesmo, de questes de ordem comercial (maior ou menor eficincia na aquisio de insumos). 8.16. Por fim, no respeitante ao pedido da Empresa Laje de que seja extinta a presente representao, em virtude da tramitao de ao judicial com objeto idntico, este Tribunal tem
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reiteradamente reafirmado o princpio da independncia da sua jurisdio, relativamente s instncias civil, penal e trabalhista, para efeito de apurao de condutas antijurdicas perpetradas por agentes pblicos. Nesse sentido, apontam-se os Acrdos ns 142/2007-TCU-1 Cmara, in Ata 03/2007, 342/2007-TCU-1 Cmara, in Ata 05/2007, 3545/2006-TCU-1 Cmara, in Ata 45/2006 e 2657/2007TCU-Plenrio, in Ata 51/2007, dentre vrios, os quais apontam pela inexistncia de litispendncia entre processo desta Corte de Contas e outro que trate do mesmo assunto, em tramitao no Poder Judicirio. 8.17. Dessa forma, tendo em vista os vrios, concordantes e convergentes indcios relatados, resta comprovado que o Convite 48/2003 foi simulado, tendo havido combinao entre os licitantes, em detrimento dos princpios do segredo da proposta, da moralidade, da pessoalidade e da probidade administrativa, dispostos no art. 3 da Lei n 8.666/1993 e no art. 37, caput, da Constituio Federal. 8.18. No tocante aos agentes administrativos ouvidos em audincia, devem ser rejeitadas as razes de justificativa por eles apresentadas e lhes ser imposta a multa preconizada no art. 58, inciso II, da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, tendo em vista a conduta omissiva destes, em dar prosseguimento a um certame licitatrio eivado de ilegalidades. 8.19. Com relao s empresas arroladas no presente feito, ante a comprovao de fraude no Convite 48/2003, deve ser declarada a inidoneidade dos licitantes fraudadores, nos termos do art. 46 da Lei n 8.443/1992. PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO 9. Ante todo o exposto, submetem-se os autos considerao superior com as seguintes propostas: 9.1. Que seja dado conhecimento presente representao, com fulcro no art. 237, inciso II, do Regimento Interno do TCU e no art. 132, inciso II, da Resoluo TCU n 191, de 21 de junho de 2006, para que, no mrito, seja julgada procedente; 9.2. Que sejam rejeitadas as razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Ccero de Lucena Filho (CPF n 142.488.324-53), pelo Sr. Evandro de Almeida Fernandes (CPF n 002.619.124-53), pela Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro (CPF n 299.581.214-68), pela Sra. Girlene Albuquerque de Sousa Carvalho (CPF n 206.185.654-34), pelo Sr. Francisco Bezerra Gualberto (CPF n 094.827.254-68) e pela Sra. Maria Elisabeth Carvalho Duarte (CPF n 674.013.094-91); 9.3. Que seja aplicada aos responsveis indicados no subitem anterior, a multa preconizada no inciso II do art. 58 da Lei 8.443/1992, tendo em vista os fatos arrolados nos subitens 3.1.1 e 3.1.2 retro, respectivamente. 9.4. Que seja declarada, com fulcro no art. 46 da Lei n 8.443/1992, a inidoneidade das Empresas Laje Engenharia Pavimentao Ltda. (CNPJ n 01.334.952/0001-04), Atual Construes e Incorporaes Ltda. (CNPJ n 03.305.482/0001-86) e Construtora Azimute Ltda. (CNPJ n 24.102.055/0001-70) para participar de licitao na Administrao Pblica Federal, tendo em vista a simulao do Convite n 48/2003, conforme indicado no subitem 3.1.3 supra; e 9.5. Que seja autorizada, desde logo, a cobrana judicial das dvidas, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n. 8.443/1992, caso no atendidas as notificaes. 3. O Titular da Secex/PB manifestou sua anuncia proposta formulada na instruo precedente, conforme despacho de fl. 173 do volume principal. o Relatrio. VOTO Em exame representao autuada por fora do subitem 2.1 do Acrdo n 3.045/2006-TCU- 1 Cmara, por meio do qual este Tribunal determinou a formao de processo apartado, nos termos do art. 37 da Resoluo n 191/2006, a fim de que fossem investigados os fatos atinentes ao edital de concorrncia n 3/1991 e do Convite n 48/2003, realizados no municpio de Joo Pessoa/PB quando da execuo de contratos de repasse de recursos federais.
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2. Aps ouvir os responsveis em audincia, a unidade tcnica concluiu pela rejeio das justificativas apresentadas pelo Sr. Ccero de Lucena Filho e pela Sra. Rbria Beniz Gouveia Beltro tendo em vista o aproveitamento irregular da Concorrncia Pblica n 3/91 e do contrato s/n, assinado em 4/3/1992, dela decorrente, para a consecuo dos Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000, 0102220-03/2000, 0106221-09/2000 e 0114302-49/2000, configurando-se fuga ao procedimento licitatrio, em detrimento ao art. 3 da Lei n 8.666/1993. 3. Quanto aos indcios de simulao do Convite n 48/2003, tambm no foram acatadas as razes de justificativa da Sra. Girlene Albuquerque de Sousa Carvalho, do Sr. Francisco Bezerra Gualberto e da Sra. Maria Elisabeth Carvalho Duarte, a primeira signatria do Convite e todos eles membros da Comisso de Licitao e responsveis pelo julgamento do certame, alm do Sr. Evandro de Almeida Fernandes, Secretrio de Infraestrutura do Municpio, responsvel pela adjudicao e homologao da licitao em apreo. Em suma, a Secex/PB concluiu: tendo em vista os vrios, concordantes e convergentes indcios relatados, resta comprovado que o Convite 48/2003 foi simulado, tendo havido combinao entre os licitantes, em detrimento dos princpios do segredo da proposta, da moralidade, da pessoalidade e da probidade administrativa, dispostos no art. 3 da Lei n 8.666/1993 e no art. 37, caput, da Constituio Federal. 4. A par de suas concluses, a Secex/PB props a cominao da multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei n 8.443/1992 aos responsveis e a declarao de inidoneidade das empresas envolvidas na suposta simulao do Convite n 48/2003. 5. Inicialmente, com as mximas vnias unidade instrutiva, manifesto minha discordncia com as concluses e o encaminhamento proposto com relao suposta simulao do Convite n 48/2003. 6. Ressalto, por primeiro, que sou amplamente favorvel aplicao pacfica jurisprudncia desta Corte de Contas com respeito validade da prova indiciria. No obstante, neste caso concreto, julgo que no h elementos suficientes convolao da tese de conluio entre as empresas com o objetivo de fraudar o sistema. Explico. 7. A um, como mais importante, em relao planilha contratual enviada pela Secretaria de Infraestrutura Caixa Econmica Federal, em 25/8/2003, por meio do Ofcio n 378/GS, na qual foi mantido o nome da Empresa Laje Engenharia Pavimentao Ltda. no campo Contratada, reputo como plausvel a justificativa apresentada pelos responsveis. 8. De fato, como aduzido pela defesa, no h como negar a possibilidade de falha operacional. O fato de a empresa ter sido a nica contratada at ento, para a execuo dos contratos de repasse em anlise, poderia, como alegam os responsveis, ter induzido ao erro. Alm disso, entendo que no deve ser desprezado o fato de que a empresa contratada no ter sido indicada no Ofcio n 378/GS, que encaminhou a planilha. 9. E, a dois, ainda que o procedimento licitatrio tenha tido preo base de R$ 88.134,02, segundo informado fl. 3 do volume principal, suficiente, primeira vista, para se supor que as empresas envolvidas pudessem despender seus recursos humanos e materiais para burlar o certame, considero que isso desatende ao princpio da razoabilidade. Assim, parece-me que os indcios colecionados pela unidade tcnica podem tambm ser atribudos, entre outras possibilidades, falta de interesse das empresas participantes em apresentarem propostas para concorrncia pouco atrativa do ponto de vista comercial. 10. Sendo assim, em meu sentir, no h como afirmar, categoricamente, neste caso concreto, que o conjunto indicirio aponta, sem margem de dvida, a existncia de conluio com a inteno de fraudar o processo, destacando, novamente, a possibilidade de equvoco operacional, alm do baixo valor do certame alegado como supostamente fraudado. De fato, minha preocupao reside na utilizao de forma indiscriminada da prova indiciria, mormente em casos como o presente, em que os indcios podem ser atribudos tambm a fatores outros, o que poderia culminar no enfraquecimento de sua aplicao em processos desta Corte de Contas. Por esse motivo, com as devidas escusas Secex/PB, acato as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis com relao suposta simulao do Convite n 48/2003. 11. No que diz respeito irregularidade configurada pelo aproveitamento indevido da Concorrncia Pblica n 03/91 e do contrato dela decorrente, para a execuo de contratos de repasse do ano de 2000, a
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unidade tcnica concluiu que a utilizao do aludido certame apresenta circunstncias semelhantes s verificadas nos aproveitamentos das Concorrncias Pblicas n 1/1990, 4/1991 e 6/1991, os quais j foram analisados e reputados como irregulares por esta Corte de Contas [cf. Acrdos ns 1.863/2004TCU-Plenrio, in Ata n 40/2004 (ratificado pelo Acrdo n 1063/2007-TCU-Plenrio, in Ata n 23/2007), e 1.865/2004-TCU-Plenrio, in Ata n 45/2004 (ratificado pelos Acrdos ns 1064/2007-TCUPlenrio, in Ata n 23/2007, e 1.586/2008-TCU-Plenrio, in Ata n 32/2008)]. 12. Verificando o objeto da auditoria realizada no mbito do TC-018.964/2003-1, vou um pouco alm do entendimento manifestado pela Secex/PB. De fato, do trecho transcrito abaixo, extrado do relatrio precedente ao Acrdo 1.865/2004-TCU-Plenrio, resultante daquele processo, verifico que o objeto da presente representao j estava contemplado naquela fiscalizao; veja-se: Cuidam os autos de Relatrio de Auditoria realizada na Prefeitura Municipal de Joo Pessoa/PB, no perodo de 20/10/2003 a 10/12/2003, com o propsito de verificar a regularidade da aplicao de recursos federais transferidos quela Municipalidade, por meio de convnios e instrumentos congneres celebrados entre 1997 e 2003 e que tinham como objeto a execuo de obras. Foi selecionada amostra dos convnios e contratos de repasse celebrados no perodo abrangido pela auditoria, tendo sido utilizados como critrios de escolha o volume dos recursos repassados e a ocorrncia de falhas nos contratos e/ou certames licitatrios, conforme apurado em processos conexos. (grifei) 13. Naquela oportunidade, os Srs. Ccero de Lucena Filho, Evandro de Almeida Fernandes e Rbria Beniz Gouveia Beltro foram multados com fundamento no art. 58, inciso II, considerando as irregularidades a eles imputadas, entre as quais o aproveitamento indevido de licitaes pretritas para a execuo de convnios e contratos de repasse efetuados no perodo fiscalizado. o que se depreende do excerto transcrito a seguir, extrado do Voto condutor do Acrdo 1.865/2004-TCU-Plenrio, proferido no mbito do referido processo: (...) A primeira irregularidade consistiu na fuga ao procedimento licitatrio na aplicao de recursos federais repassados mediante os Convnios n.s 359/00 (R$ 8.236.800,00, tendo como objeto a execuo do Sistema de Esgotamento Sanitrio na periferia sul em Joo Pessoa), 360/00 (R$ 2.720.000,00, tendo por objeto a execuo do Sistema de Esgotamento Sanitrio no Bairro do Bessa) e 1042/00 (R$ 4.764.295,36, tendo por objeto a execuo de servios de rede de galerias e canais para drenagem de guas pluviais), quando se constata que foram aproveitados contratos firmados nos exerccios de 1991 a 1994 para dar suporte a essas despesas (Contratos 01/90, 02/91, 04/91 e 02/94). (grifo nosso) A adoo de tal procedimento consiste em forte elemento indicativo de burla necessria realizao do regular procedimento licitatrio, pois no se pode afirmar que est garantida a proposta mais vantajosa para a Administrao quando se aproveita licitaes realizadas at nove anos atrs, sob a gide de legislao no mais vigente. As mudanas de custos e das necessidades da Administrao, provavelmente ocorridas no perodo, justificam a assertiva. Os indcios de sobrepreo nos valores praticados com recursos do Convnio n. 359/00, matria tratada posteriormente, podem ser uma consequncia dessa alterao de custos com o passar do tempo. Ademais, verifica-se que os contratos tem sua prpria legalidade questionada, pois foram sucessivamente prorrogados dando-se a eles uma vigncia excessivamente longa, contrariando, portanto, o entendimento, firmado na Deciso n 766/1994 - Plenrio - TCU, de que, em qualquer hiptese, vedada a contratao por prazo indeterminado ou com vigncia injustificavelmente longa. 14. Ressalto que, embora os contratos de repasse fiscalizados nestes autos no tenham sido contemplados objetivamente na amostra da unidade tcnica na referida auditoria, a apenao dos gestores, naquele processo, decorreu de ato de gesto ilegal e ilegtimo verificado na populao analisada, que abarcava os referidos contratos, resultando na aplicao de multa aos responsveis e determinao ao municpio no sentido de coibir ocorrncias da espcie. 15. A partir dessas consideraes e, constatada a inexistncia de dano ao errio na execuo dos contratos de repasse objeto desta representao, julgo que no cabe uma nova apenao dos gestores,
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conforme prope a unidade tcnica, por ato j apurado e sancionado em fiscalizao realizada pelo Tribunal, sob pena da ocorrncia de bis in idem. 17. Em resumo, tendo em vista que as irregularidades imputadas aos membros da comisso de licitao no se confirmaram, e que o ato de aproveitar irregularmente da Concorrncia Pblica n 3/91 e do contrato s/n, assinado em 4/3/1992, dela decorrente, para a consecuo dos Contratos de Repasse ns 0108714-07/2000, 0102220-03/2000, 0106221-09/2000 e 0114302-49/2000 j foi apurado em outro processo, com a devida apenao dos responsveis, julgo que a presente representao deve ser conhecida, para, no mrito, considerada improcedente. 18. Concluindo, informo que o presente processo est sendo submetido ao Plenrio desta Corte de Contas, tendo em vista a proposta formulada pela unidade tcnica de declarar a inidoneidade das empresas envolvidas na suposta simulao do Convite n 48/2003, posio com a qual, como visto, no me alinhei. Ante o exposto, e renovando minhas vnias por discordar do encaminhamento proposto pela unidade instrutiva, VOTO por que o Tribunal adote o Acrdo que ora submeto ao descortino deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. AUGUSTO NARDES Relator ACRDO N 2742/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 000.795/2007-0 (c/ 5 anexos). 2. Grupo II Classe VII Assunto: Representao. 3. Interessado/Responsveis: 3.1. Interessados: Controladoria Geral da Unio no Estado da Paraba e Caixa Econmica Federal CEF. 3.2.Responsveis: Atual Construes e Incorporaes Ltda. (03.305.482/0001-86); Construtora Azimute Ltda. (24.102.055/0001-70); Ccero de Lucena Filho, ex-Prefeito (142.488.324-53); Evandro de Almeida Fernandes, ex-Secretrio de Infraestrutura (002.619.124-53); Francisco Bezerra Gualberto (094.827.254-68); Girlene Albuquerque de Sousa Carvalho (206.185.654-34); Laje Engenharia e Pavimentao Ltda. (01.334.952/0001-04); Maria Elisabeth Carvalho Duarte (674.013.094-91); Rbria Beniz Gouveia Beltro, ex-Secretria de Infraestrutura (299.581.214-68). 4. Unidade: Municpio de Joo Pessoa/PB. 5. Relator: Ministro Augusto Nardes. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo no Estado da Paraba - Secex/PB. 8. Advogados constitudos nos autos: Ivamberto Carvalho de Araujo, OAB/PB n 8.200; Jos Carlos de Oliveira Guimares Junior, OAB/MT n 5.959; Periguari Rodrigues de Lucena, OAB/PB n 11.168; Micheline Xavier Trigueiro, OAB/PB n 13.579; Ericka Pinho Cavalcante de Albuquerque, OAB/PB n 13.489; Patrcia Karlla Leito Regis, OAB/PB n 11.588. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao autuado por fora do subitem 2.1 do Acrdo n 3.045/2006-TCU- 1 Cmara, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer da representao para, no mrito, consider-la improcedente;
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9.2. arquivar os autos, precedido de cincia desta deliberao acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentam, aos interessados e responsveis. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2742-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes (Relator), Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE VII Plenrio TC 018.919/2010-3 Natureza: Representao. Interessada: Flvia Helena Gonalves Teixeira, procuradora do Ministrio Pblico do Estado de So Paulo Promotoria de Justia de Embu/SP. Responsvel: Francisco Nascimento de Brito, prefeito (CPF 074.797.218-46) Unidade: Prefeitura de Embu/SP. Advogados constitudos nos autos: Wilson Ferreira da Silva (OAB/SP 96.992), Maria Isabel Rodinik (OAB/SP 146.464) e Walter Trebitz (OAB/SP 140.483). Sumrio: REPRESENTAO. LICITAO NA MODALIDADE CONCURSO PARA SELEO E EXECUO DE OBRA ARTSTICA. PROCEDNCIA DAS JUSTIFICATIVAS. AUSNCIA DE IRREGULARIDADES. IMPROCEDNCIA DA REPRESENTAO. RELATRIO Flvia Helena Gonalves Teixeira, procuradora do Ministrio Pblico do Estado de So Paulo Promotoria de Justia de Embu/SP (fl. 1 do volume principal) representou a esta Corte para dar cincia da existncia, naquele rgo, do procedimento IC 15/2010, destinado a apurar possveis irregularidades na execuo de 13 portais de entrada no municpio h pouco mencionado. 2. Ao examinar inicialmente a matria, a Secretaria de Controle Externo no Estado de So Paulo Secex/SP (fls. 37/39 do volume principal) constatou a existncia de irregularidade no edital de seleo 2/2/2010 (fls. 23/32 do volume principal), cujo objeto a concepo artstica e a posterior execuo das intervenes artsticas nos 13 portais em questo. 3. Considerou a unidade tcnica que, por se tratar de licitao na modalidade concurso, destinada seleo de obra de arte, a vinculao da seleo da concepo artstica vencedora posterior execuo da obra concebida, que poderia ter dimenses monumentais e envolver obras e servios de engenharia, (Assinado Eletronicamente) AUGUSTO NARDES Relator
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ofenderia o 4 do art. 22 da Lei 8.666/1993, que estipula que a modalidade em foco destina-se apenas escolha de trabalho tcnico, cientfico ou artstico. 4. Caracterizado o indcio do bom direito, j que a execuo da obra deveria, em princpio, ser objeto de licitao distinta, vislumbrou a Secex/SP tambm o perigo na demora, eis que o encerramento das inscries dar-se- em 23/8/2010, o que poder causar prejuzos aos interessados que no podero participar do certame por fora da restrio indevidamente imposta. 5. Assim, sugeriu a unidade instrutiva, em manifestaes unssonas (fls. 38/39 do volume principal), que esta Corte conhecesse da representao, suspendesse cautelarmente a licitao em debate e promovesse a oitiva do prefeito do municpio, propostas essas acatadas em despacho deste relator (fls. 40/41 do volume principal). 6. Cumpridas as aludidas determinaes monocrticas, Francisco Nascimento de Brito, prefeito de Embu/SP, apresentou suas justificativas (fls. 46/51 do volume principal), que foram expostas e discutidas pela Secex/SP nos seguintes termos (fls. 676/677 do volume 2): V Jusfiticativas apresentadas pela administrao municipal 16. Em correspondncia endereada ao TCU por representante jurdico da prefeitura municipal, so apresentadas informaes detalhadas sobre as duas iniciativas da Administrao para a implantao do projeto de construo de memoriais de entradas e sadas para embelezamento do municpio. 17. A primeira delas seria a Tomada de Preos n 005/2010, lanada em 20/04/2010, para implantao dos projetos de engenharia de treze portais de entrada na cidade (fls. 144/171), elementos de mobilirio urbano e identificao da estncia turstica, objeto de proposta aprovada pelo Ministrio do Turismo, que responsvel por 90% do custo das obras. 18. A outra iniciativa integrada a interveno artstica naqueles portais, como parte de projeto para vinculao historia do Municpio, com base no Edital do Concurso n 002/2010, de 22/07/2010, custeado tambm com verbas do Ministrio do Turismo, alm de contrapartida municipal. 19. A administrao municipal alega que os objetos das licitaes no se misturam, sendo o primeiro uma obra pblica de engenharia, executada sob projeto tcnico, com elementos metlicos e dimensionamento estrutural, como se observa no memorial descritivo apresentado. Tais elementos construtivos so fornecidos como a base em que se far a interveno artstica com elementos visuais concebidos pelos participantes, de acordo com sua inspirao e momento de criao. 20. No se concebe a lesividade ao patrimnio pblico alegada pelos representantes, que, segundo a defesa, no foi provada. VI Anlise 21. Em nosso entender, no h qualquer restrio e, de forma oposta, recomendvel que o idealizador crie, ou execute, o elemento artstico que concebe para dar forma sua arte, evitando que interveno de terceiros descaracterize sua obra. 22. A execuo da obra consiste, simplesmente, na materializao da ideia em elemento de arte fsico, concreto, visual, na forma, dimenses e materiais compatveis com o motivo adotado. 23. A instalao dos elementos de arte nos dispositivos do mobilirio urbano especificados para receb-los (prticos) parte da interveno artstica, quanto ao modo de fixao, pontos de apoio, inclinao, ngulo de viso e posio relativa. Por essa razo, so disponibilizadas no edital as informaes tcnicas necessrias, em forma de projetos, para a instalao dos elementos de arte. 24. No h pontos concretos ou evidncias que suportem as demais alegaes dos representantes, que, por sua subjetividade, deixam de fazer parte desta anlise. 25. No mrito do pleiteado pelos representantes, discordamos da avaliao inicial, estando agora disponveis novos elementos de convico. Assim, no vislumbramos quaisquer evidncias de dano ao errio ou prejuzo a participantes do Concurso Pblico lanado pelo Edital n 002/2010, cujas exigncias editalcias se mostraram compatveis com o objeto do certame, sem ambigidades que ponham em risco a execuo do projeto licitado.
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7. Por tais motivos, a Secex/SP, em pareceres uniformes (fls. 677/678 do volume 2), sugeriu a esta Corte conhecer da denncia, consider-la improcedente, arquivar os autos e dar cincia da deciso proferida representante. o Relatrio. VOTO Atendidos os requisitos de admissibilidade, pode ser recebida esta representao do Ministrio Pblico do Estado de So Paulo acerca de possveis irregularidades em licitao, na modalidade concurso, para concepo e posterior execuo de intervenes artsticas em 13 portais de entrada no municpio de Embu/SP. 2. Inicialmente, diante de indcios de que as obras de arte poderiam ter dimenses monumentais e demandar a realizao de obras e servios de engenharia, o que caracterizaria violao do 4 do art. 22 da Lei 8.666/1993 e tornaria mais adequada a adoo de licitao distinta para a concretizao dos projetos selecionados, foi adotada medida cautelar, destinada a paralisar a conduo do certame ento em andamento. 3. Colhida a manifestao da Prefeitura Municipal, ficou esclarecido que a construo dos portais era objeto de procedimento licitatrio especfico, na modalidade tomada de preos. Constatou-se, tambm, como relatou a Secex/SP, que a pretendida execuo da obra de arte consiste simplesmente na materializao da ideia em elemento de arte fsico, concreto, visual, na forma, dimenses e materiais compatveis com o motivo adotado (fl. 677 do volume 2). 4. Verificou a unidade tcnica desta Corte, ademais, que a instalao dos elementos de arte nos dispositivos do mobilirio urbano especificados para receb-los (prticos) parte da interveno artstica, quanto ao modo de fixao, pontos de apoio, inclinao, ngulo de viso e posio relativa. 5. Conclui-se, pois, que o procedimento adotado pela Prefeitura de Embu/SP com respeito questo foi correto, razo pela qual, consoante sugeriu a Secex/SP, a representao em foco deve ser considerada improcedente. 6. Dessa forma, ao acolher os pareceres do rgo instrutivo, com o acrscimo da proposta de que seja tornada insubsistente a medida cautelar anteriormente adotada, voto pela adoo da minuta de acrdo que submeto considerao deste colegiado. Sala das Sesses, em 13 de outubro de 2010. AROLDO CEDRAZ Relator ACRDO N 2743/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 018.919/2010-3 2. Grupo I Classe VII Representao. 3. Interessada: Flvia Helena Gonalves Teixeira, procuradora do Ministrio Pblico do Estado de So Paulo Promotoria de Justia de Embu/SP. 3.1. Responsvel: Francisco Nascimento de Brito, prefeito (CPF 074.797.218-46) 4. Unidade: Prefeitura de Embu/SP. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de So Paulo Secex/SP. 8. Advogados constitudos nos autos: Wilson Ferreira da Silva (OAB/SP 96.992), Maria Isabel Rodinik (OAB/SP 146.464) e Walter Trebitz (OAB/SP 140.483).
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9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao do Ministrio Pblico do Estado de So Paulo Promotoria de Justia de Embu/SP acerca de possveis irregularidades em licitao, na modalidade concurso, para seleo e posterior execuo de intervenes artsticas em 13 portais de entrada no municpio h pouco mencionado. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, com fundamento nos arts. 26, 28, inciso II, 53 e 58, II, da Lei 8.443/1992: 9.1. conhecer da representao e consider-la improcedente; 9.2. tornar insubsistente a medida cautelar que determinou a suspenso do concurso regido pelo edital 002/2010 da Prefeitura de Embu/SP; 9.3. dar cincia desta deciso representante. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2743-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE II Plenrio TC 019.152/2010-8 (com 1 anexo) Natureza: Solicitao do Congresso Nacional Unidade: Estado de So Paulo Interessado: Senado Federal Sumrio: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL. OPERAO DE CRDITO EXTERNO, COM GARANTIA DA UNIO. AUTORIZAO DO SENADO FEDERAL. EVENTUAL EXECUO DAS GARANTIAS ASSUMIDAS A SER EXAMINADA EM PROCESSO DISTINTO. CONHECIMENTO. ATENDIMENTO. ARQUIVAMENTO. RELATRIO Adoto como relatrio a instruo elaborada pela Secretaria de Macroavaliao Governamental (fls. 10 a 13): Introduo O presente TC originou-se de encaminhamento do Senado Federal recomendando acompanhamento da aplicao dos recursos decorrentes de operao de crdito externo, com garantia da Unio, firmada (Assinado Eletronicamente) AROLDO CEDRAZ Relator
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entre o Governo do Estado de So Paulo e o Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID), autorizada pelo Senado Federal por meio da Resoluo n 29, de 14 de julho de 2010, no valor de at US$ 480.958.000,00 (quatrocentos e oitenta milhes novecentos e cinquenta e oito mil dlares norteamericanos). 2. Deve-se registrar que o Tribunal, em relao recomendao do Senado Federal, proferiu o Acrdo n 2328/2008-Plenrio, no qual esclarece que a competncia do Tribunal de Contas da Unio, no tocante s operaes de crdito externo celebradas por pessoas jurdicas de direito pblico interno, com garantia da Unio, limita-se fiscalizao e controle das garantias prestadas pela ltima, sem interferncia direta nas aplicaes dos recursos pelo ente federado contratante, em homenagem ao princpio federalista e, por consequncia, autonomia dos entes federados, insculpida no art. 18, caput, da Constituio Federal (item 9.2.2). 3. A seguir encontra-se a anlise da documentao. Anlise 4. A operao de crdito destina-se ao financiamento parcial do Programa Expanso da Linha 5 Lils do Metr de So Paulo, Trecho Largo Treze Chcara Klabin, mediante a adequao de oito trens de seis carros existentes, aquisio de sistemas de telecomunicaes e controle, alimentao eltrica e de sistemas auxiliares, e a construo de aproximadamente 12 km de tneis e 11 novas estaes, reduzindo em 54 minutos o tempo gasto pelos usurios da regio sul ao centro da cidade. 5. A Secretaria do Tesouro Nacional STN, atravs do Parecer GERFI/COPEM/SUBSEC4/STN/MF n 670/2010, de 27 de maio de 2010, examina o pedido de concesso de garantia da Unio, descreve as condies da operao de crdito e oferece outras informaes consideradas essenciais (anexo 1, fls. 13/24). 6. Segundo o Parecer citado, foram cumpridas as formalidades necessrias concesso da garantia da Unio, relativas s exigidas pela Lei Complementar n 101/2000 e Resoluo do Senado Federal n 48/2007, tais como a incluso dos recursos no Plano Plurianual do Estado de So Paulo (Lei Estadual n 13.123, de 8 de julho de 2008), autorizao legislativa para contratao da operao de crdito e formalizao da vinculao, como contragarantias garantia da Unio, das quotas de repartio constitucional previstas no art. 159, complementadas pelas receitas prprias a que se referem os arts. 155 e 157, nos termos do art. 167, 4, todos da Constituio Federal, sendo as garantias oferecidas consideradas suficientes para ressarcir a Unio (Lei Estadual n 13.270, de 11 de dezembro de 2008, alterada pela Lei Estadual n 13.535, de 30 de abril de 2009), atendimento aos limites de endividamento (Parecer n 961/2009 COPEM/STN, de 25 de novembro de 2009) e anlise da capacidade de pagamento do Estado (Nota n 1.169/2009 COREM/STN, de 21 de agosto de 2009), na qual foi atribuda classificao b, que indica capacidade de arcar com a totalidade dos encargos da dvida, embora no possa se comprometer com o total das amortizaes necessrias. 7. A Procuradoria Geral da Fazenda Nacional, mediante Parecer PGFN/COF/N 1217/2010, de 17 de junho de 2010 (anexo 1, fls. 4/12), analisou o cumprimento das formalidades junto aos rgos antes da contratao. 8. Mediante Resoluo n 29, de 2010(volume principal, fls. 2/3), o Senado Federal autorizou o pleito encaminhado pelo Governo do Estado de So Paulo. Concluso 9. As formalidades prvias contratao da operao de crdito foram cumpridas pelo ente pleiteante, o que permitiu a anlise no mbito da STN e da PGFN, conforme suas respectivas reas de atuao. 10. As contragarantias oferecidas pelo Governo do Estado de So Paulo foram consideradas suficientes para ressarcir a Unio em caso de honra de compromisso relacionado operao, de acordo com estudo que demonstra a margem financeira do estado projetada at 2018, acerca do comprometimento das transferncias federais e receitas prprias, objeto da contragarantia. A operao em questo produzir compromissos financeiros ao estado at 2035 e o estudo foi projetado at 2018. A
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avaliao da capacidade de pagamento do Governo do Estado de So Paulo foi considerada satisfatria (categoria b). 11. Diante dos estudos e avaliaes realizados pelos rgos competentes acerca da operao em exame, aliado aos documentos analisados, conclui-se por atendidos, no presente caso, os preceitos das Resolues do Senado Federal nos 40 e 43, de 2001, e 48, de 2007, e ainda as disposies do art. 32, caput e 1, e art. 40, 1 e 2, todos da Lei Complementar n 101/2000. 12. O Acrdo n 1789/2008 TCU Plenrio determina que a STN comunique ao Tribunal a ocorrncia de inadimplncia em operaes de crdito desse tipo. Dessa forma, a Semag atuar nas eventuais inadimplncias, assim como, tambm, no acompanhamento quadrimestral do Relatrio de Gesto Fiscal do Poder Executivo. Proposta de Encaminhamento 13. Diante do exposto, prope-se: I) conhecer da presente solicitao, por estarem preenchidos os requisitos de admissibilidade previstos no art. 232, inc. I, do RITCU, e art. 4, inc. I, alnea a, da Resoluo TCU n 215, de 20/8/2008; II) informar Presidncia do Senado Federal que o Tribunal analisou a documentao relativa operao de crdito em questo, verificando que, quanto aos aspectos legais, as providncias necessrias para a contratao e a garantia da Unio foram tomadas e que esta Corte de Contas acompanhar a conduo da operao de crdito externo em caso de eventual necessidade de que seja honrada a garantia prestada pela Unio; III) encaminhar cpia do Acrdo que vier a ser proferido, bem como do relatrio e voto que o fundamentarem, Presidncia do Senado Federal e ao Tribunal de Contas do Estado de So Paulo. IV) arquivar os presentes autos, com fulcro no art. 2, 3, parte final, da IN-TCU n 59, de 2009, aps a comunicao da deliberao do colegiado Presidncia do Senado Federal, nos termos do art. 17, caput, da Resoluo TCU n 215/2008. o Relatrio. VOTO A presente Solicitao do Congresso Nacional pode ser conhecida, uma vez satisfeitos os requisitos de admissibilidade aplicveis espcie. 2. Conforme mencionado no relatrio precedente, o Senado Federal, por meio da Resoluo 19/2010, autorizou o Estado de So Paulo a contratar operao de crdito externo ao Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID), no valor de at US$ 480.958.000,00 (quatrocentos e oitenta milhes novecentos e cinquenta e oito mil dlares norte-americanos), com garantia da Unio, destinada a financiar parcialmente o Programa Expanso da Linha 5 Lils do Metr de So Paulo, Trecho Largo Treze/Chcara Klabbin. Em consequncia, o Senado recomenda a esta Corte que proceda ao acompanhamento da aplicao dos referidos recursos. 3. Cumpre destacar que, ao analisar situao similar, o Tribunal decidiu, mediante o Acrdo 2.328/2008-Plenrio, que a competncia do Tribunal de Contas da Unio, no tocante s operaes de crdito externo celebradas por pessoas jurdicas de direito pblico interno, com garantia da Unio, limitase fiscalizao e ao controle das garantias prestadas pela ltima, sem interferncia direta nas aplicaes dos recursos pelo ente federado contratante, em homenagem ao princpio federalista e, por consequncia, autonomia dos entes federados, insculpida no art. 18, caput, da Constituio Federal. 4. Seguindo essa orientao, e tambm observando o disposto na IN/TCU 59/2009, a Semag verificou que: a) as formalidades prvias contratao da operao de crdito foram observadas pelo ente demandante, o que permitiu a anlise do pleito no mbito da Comisso de Financiamentos Externos, da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) e da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN); b) a
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capacidade de pagamento do Estado de So Paulo foi considerada satisfatria e as contragarantias oferecidas pelo Estado, suficientes. 5. Em decorrncia do exame realizado, a unidade tcnica teve por atendidos os preceitos das Resolues do Senado Federal 40 e 43, de 2001, e 48, de 2007, e ainda as disposies do art. 32, caput e 1, e art. 40, 1 e 2, todos da Lei Complementar 101/2000. 6. Assim, considerando que as providncias relativas a esta fase da contratao da operao de crdito foram finalizadas, estou de acordo com a proposta de arquivamento destes autos, nos termos do art. 2, 3, da IN/TCU 59/2009, aps a necessria comunicao ao Senado Federal. 7 Por fim, importa ressaltar que a instruo normativa mencionada prev a realizao de exames regulares pelo Tribunal em atos similares, que envolvem garantias prestadas pela Unio, incluindo a avaliao da adequabilidade das providncias adotadas pelos rgos federais competentes no caso da necessidade de se honrar esses compromissos, ocasio em que formalizado processo distinto e especfico para o exame da matria. Ante o exposto, acolho o parecer da unidade tcnica e voto por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto ao Plenrio. Sala das Sesses, em 13 de outubro de 2010. AROLDO CEDRAZ Relator ACRDO N 2744/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 019.152/2010-8 (com 1 anexo) 2. Grupo I Classe II Solicitao do Congresso Nacional 3. Unidade: Estado de So Paulo 4. Interessado: Senado Federal 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Macroavaliao Governamental (Semag) 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, recomendando o acompanhamento da aplicao dos recursos decorrentes de operao de crdito externo, com garantia da Unio, firmada entre o Estado do So Paulo e o Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID), autorizada pelo Senado Federal por meio da Resoluo 29, de 2010, no valor de at US$ 480.958.000,00 (quatrocentos e oitenta milhes novecentos e cinquenta e oito mil dlares norte-americanos). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, diante das razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 38, inciso I, da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 2, 3, da IN/TCU 59/2009 e art. 17, caput, da Resoluo-TCU 215/2008, em: 9.1. conhecer da presente solicitao; 9.2. informar ao Senado Federal que o Tribunal analisou a documentao relativa operao de crdito em questo, verificando que, quanto aos aspectos legais, as providncias necessrias para a contratao e a garantia da Unio foram tomadas e que esta Corte de Contas acompanhar a conduo da operao de crdito externo em caso de eventual necessidade de que seja honrada a garantia prestada pela Unio; 9.3. considerar integralmente atendida a presente solicitao; 9.4. encaminhar cpia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, ao Senado Federal, ao Tribunal de Contas do Estado de So Paulo e Controladoria-Geral da Unio;
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9.5 arquivar os presentes autos, com fulcro no art. 2, 3, parte final, da IN-TCU 59/ 2009, aps a comunicao da deliberao do colegiado Presidncia do Senado Federal, nos termos do art. 17, caput, da Resoluo-TCU 215/2008. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2744-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE II Plenrio TC 019.154/2010-0 Natureza: Solicitao do Congresso Nacional. Interessada: Presidncia do Senado Federal. Unidade: Governo do Estado de So Paulo. Advogado constitudo nos autos: no h. Sumrio: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL. ACOMPANHAMENTO DE OPERAO DE CRDITO EXTERNO. COMPETNCIA DO TRIBUNAL NO TOCANTE MATRIA. ATENDIMENTO DAS EXIGNCIAS LEGAIS PARA CONTRATAO DA OPERAO E OBTENO DA GARANTIA DA UNIO. COMUNICAO AO SENADO FEDERAL. ATENDIMENTO INTEGRAL DA SOLICITAO. ARQUIVAMENTO. 1 A competncia do TCU no tocante a operaes de crdito externo celebradas por pessoas jurdicas de direito pblico interno com garantia da Unio limita-se ao controle das garantias prestadas pela ltima, sem interferncia direta nas aplicaes dos recursos pelo ente federado contratante. RELATRIO A Presidncia do Senado Federal (fl. 1) recomendou ao Tribunal o acompanhamento da aplicao dos recursos da operao de crdito externo, com garantia da Unio e autorizada pela Resoluo 30/2010, firmada entre o Governo do Estado de So Paulo e o Banco Interamericano para Reconstruo e Desenvolvimento Bird, no valor de at US$ 64,496 milhes, para financiamento parcial do Programa Estadual de Apoio Recuperao das guas Regua. 2. A matria foi analisada pela Secretaria de Macroavaliao Governamental Semag nos seguintes termos (fls. 9/10): Anlise (Assinado Eletronicamente) AROLDO CEDRAZ Relator
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4. A operao de crdito destina-se ao financiamento do Programa Estadual de Apoio Recuperao das guas Regua, cujo objetivo apoiar aes de saneamento bsico que contribuam para a ampliao da disponibilidade hdrica do Estado de So Paulo. 5. A Secretaria do Tesouro Nacional STN, atravs do Parecer GERFI/COPEM/SUBSEC4/STN/MF n 671/2010, de 27 de maio de 2010, examina o pedido de concesso de garantia da Unio, descreve as condies da operao de crdito e oferece outras informaes consideradas essenciais (anexo 1, fls. 15/24). 6. Segundo o Parecer citado, foram cumpridas as formalidades necessrias concesso da garantia da Unio, relativas s exigidas pela Lei Complementar n 101/2000 e Resoluo do Senado Federal n 48/2007, tais como a incluso dos recursos no Plano Plurianual do Estado de So Paulo (Lei Estadual n 13.123, de 8 de julho de 2008), autorizao legislativa para contratao da operao de crdito e formalizao da vinculao, como contragarantias garantia da Unio, das quotas de repartio constitucional previstas no art. 159, complementadas pelas receitas prprias a que se referem os arts. 155 e 157, nos termos do art. 167, 4, todos da Constituio Federal, sendo as garantias oferecidas consideradas suficientes para ressarcir a Unio (Lei Estadual n 12.689, de 3 de outubro de 2007, alterada pela Lei Estadual n 13.535, de 30 de abril de 2009), atendimento aos limites de endividamento (Parecer n 875/2009 COPEM/STN, de 12 de novembro de 2009) e anlise da capacidade de pagamento do Estado (Nota n 1.169/2009 COREM/STN, de 21 de agosto de 2009), na qual foi atribuda classificao b, que indica capacidade de arcar com a totalidade dos encargos da dvida, embora no possa se comprometer com o total das amortizaes necessrias. 7. A Procuradoria Geral da Fazenda Nacional, mediante Parecer PGFN/COF/N 1235/2010, de 18 de junho de 2010 (anexo 1, fls. 4/14), analisou a minuta contratual e o cumprimento das formalidades junto aos rgos antes da contratao. 8. Mediante Resoluo n 30, de 2010(volume principal, fls. 2/3), o Senado Federal autorizou o pleito encaminhado pelo Governo do Estado de So Paulo. Concluso 9. As formalidades prvias contratao da operao de crdito foram cumpridas pelo ente pleiteante, o que permitiu a anlise no mbito da STN e da PGFN, conforme suas respectivas reas de atuao. 10. As contragarantias oferecidas pelo Governo do Estado de So Paulo foram consideradas suficientes para ressarcir a Unio em caso de honra de compromisso relacionado operao, de acordo com estudo que demonstra a margem financeira do estado projetada at 2018, acerca do comprometimento das transferncias federais e receitas prprias, objeto da contragarantia. A operao em questo produzir compromissos financeiros ao estado at 2039 e o estudo foi projetado at 2018. A avaliao da capacidade de pagamento do Governo do Estado de So Paulo foi considerada satisfatria (categoria b). 11. Diante dos estudos e avaliaes realizados pelos rgos competentes acerca da operao em exame, aliado aos documentos analisados, conclui-se por atendidos, no presente caso, os preceitos das Resolues do Senado Federal nos 40 e 43, de 2001, e 48, de 2007, e ainda as disposies do art. 32, caput e 1, e art. 40, 1 e 2, todos da Lei Complementar n 101/2000. 12. O Acrdo n 1789/2008 TCU Plenrio determina que a STN comunique ao Tribunal a ocorrncia de inadimplncia em operaes de crdito desse tipo. Dessa forma, a Semag atuar nas eventuais inadimplncias, assim como, tambm, no acompanhamento quadrimestral do Relatrio de Gesto Fiscal do Poder Executivo. 3. Por tais motivos, a Semag, em pareceres uniformes (fls. 12/13 e 17), sugeriu a esta Corte: a) conhecer da solicitao; b) informar Presidncia do Senado Federal que: b.1) o Tribunal analisou a documentao relativa operao de crdito em questo e constatou, quanto aos aspectos legais, que as providncias necessrias para a contratao e para a garantia da Unio foram tomadas;
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b.2) esta Corte de Contas acompanhar a conduo da operao de crdito externo em caso de eventual necessidade de ser honrada a garantia prestada pela Unio; c) encaminhar cpia da deliberao proferida Presidncia do Senado Federal e ao Tribunal de Contas do Estado de So Paulo; d) arquivar os autos. o Relatrio. VOTO Atendidos os requisitos de admissibilidade definidos no inciso I do art. 38 da Lei 8.443/1992, pode ser conhecida esta solicitao da Presidncia do Senado Federal para que o TCU acompanhe a aplicao dos recursos da operao de crdito externo, com garantia da Unio e autorizada pela Resoluo 30/2010, firmada entre o Governo do Estado de So Paulo e o Banco Interamericano para Reconstruo e Desenvolvimento Bird, no valor de at US$ 64,496 milhes, para financiamento parcial do Programa Estadual de Apoio Recuperao das guas Regua. 2. Consoante definido no acrdo 2.328/2008 Plenrio, a competncia deste Tribunal para examinar operaes de crdito externo celebradas por pessoas jurdicas de direito pblico interno com garantia da Unio limita-se ao controle das garantias prestadas pela ltima, sem interferncia direta nas aplicaes de recursos pelo ente federado contratante. 3. Uma vez que a anlise empreendida pela Semag, a partir dos elementos constantes dos autos, concluiu pelo atendimento das exigncias legais aplicveis contratao da operao em foco, inclusive no tocante obteno de garantia da Unio, acolho a manifestao daquela unidade tcnica e voto pela adoo da minuta de acrdo que submeto ao escrutnio deste colegiado. Sala das Sesses, em 13 de outubro de 2010. AROLDO CEDRAZ Relator ACRDO N 2745/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 019.154/2010-0 2. Grupo I Classe II Solicitao do Congresso Nacional. 3. Interessada: Presidncia do Senado Federal. 4. Unidade: Governo do Estado de So Paulo. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Macroavaliao Governamental Semag. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de solicitao da Presidncia do Senado Federal de acompanhamento da aplicao dos recursos da operao de crdito externo, com garantia da Unio e autorizada pela Resoluo 30/2010, firmada entre o Governo do Estado de So Paulo e o Banco Interamericano para Reconstruo e Desenvolvimento Bird, no valor de at US$ 64,496 milhes, para financiamento parcial do Programa Estadual de Apoio Recuperao das guas Regua. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo relator, em:
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9.1. conhecer da solicitao, por preencher os requisitos de admissibilidade do inciso I do art. 38 da Lei 8.443/1992; 9.2. informar Presidncia do Senado Federal que: 9.2.1. o Tribunal analisou a documentao relativa operao de crdito em questo e constatou, quanto aos aspectos legais, que as providncias necessrias para a contratao e para a garantia da Unio foram tomadas; 9.2.2. esta Corte de Contas acompanhar a conduo da operao de crdito externo em caso de eventual necessidade de ser honrada a garantia prestada pela Unio; 9.3. encaminhar cpia deste acrdo e do relatrio e do voto que o fundamentaram Presidncia do Senado Federal e ao Tribunal de Contas do Estado de So Paulo; 9.4. arquivar os autos, com base na parte final do 3 do art. 2 da IN TCU 59/2009, aps comunicao desta deliberao Presidncia do Senado Federal, nos termos do caput do art. 17 da Resoluo-TCU 215/2008. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2745-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE V Plenrio TC 014.088/2010-0 Natureza: Relatrio de Auditoria. Unidade: Superintendncia de Seguros Privados do Ministrio da Fazenda Susep/MF. Responsvel: Paulo dos Santos, superintendente (CPF 757.618.908-87). Advogado constitudo nos autos: no h. Sumrio: RELATRIO DE AUDITORIA. AVALIAO DE CONTROLES GERAIS DE TECNOLOGIA DA INFORMAO. CONSTATAO DE IRREGULARIDADES, PRECARIEDADES E OPORTUNIDADES DE MELHORIA. IRREGULARIDADES J TRATADAS EM OUTRO PROCESSO. DETERMINAES, RECOMENDAES E ALERTAS. RELATRIO A 9 Secretaria de Controle Externo Secex/9 realizou auditoria na Superintendncia de Seguros Provados do Ministrio da Fazenda Susep/MF, no perodo de 20/5 a 9/7/2010, com o objetivo de avaliar (Assinado Eletronicamente) AROLDO CEDRAZ Relator
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controles gerais de tecnologia da informao TI e verificar se esto de acordo com a legislao pertinente e com as boas prticas de governana de TI. 2. As ocorrncias detectadas foram apresentadas pela equipe de auditoria nos seguintes termos (fls. 100/132): 3 ACHADOS DE AUDITORIA 3.1 Falhas no Plano Estratgico Institucional 3.1.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 1 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do Plano Estratgico Institucional da SUSEP. Como resposta, foi enviado o Planejamento Estratgico 2005, com atualizao aprovada em 2010 e projeto de novo Planejamento Estratgico para o perodo 2011-2015. Todavia , no plano enviado no constavam indicadores e metas definidos para o cumprimento dos objetivos estratgicos. 3.1.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Plano Planejamento Estratgico Institucional 3.1.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.1.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Ausncia de referencial para verificar o alinhamento estratgico das aes da rea de TI com o negcio da instituio. (efeito potencial) Risco de a instituio no conseguir atuar de forma eficiente no atingimento dos seus objetivos finalsticos. (efeito potencial) 3.1.5 Critrios: Constituio Federal, art. 37, caput Decreto Lei 200/1967, art. 6, inciso I; art. 7 3.1.6 Evidncias: Resposta ao item 1.2 do Ofcio n 393/2010-Sefti, constante do Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010. (folhas 12/13 do Anexo 1 Principal) Plano Estratgico de 2005 (folhas 36/73 do Anexo 1 Principal) Alterao do Plano Estratgico de 2005 realizada em 2010 (folhas 74/79 do Anexo 1 Principal) Aprovao da Alteraco do Plano Estratgico de 2005 (folhas 80/81 do Anexo 1 Principal) Projeto de Planejamento Estratgico de 2011-2015 (folhas 81/92 do Anexo 1 Principal) Resposta ao item 1.2 do Ofcio n 393/2010-Sefti, constante de DVD. (folha 93 do Volume Principal) 3.1.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.1.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.1.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), aperfeioe o Processo de Planejamento Estratgico Institucional, considerando o disposto no critrio de avaliao n 2 da Gespblica. 3.2 Falhas no processo de Planejamento Estratgico Institucional 3.2.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 1 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do Processo de Planejamento Estratgico Institucional da SUSEP. A resposta da SUSEP no evidenciou as partes envolvidas na elaborao do Plano Estratgico.
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Tampouco houve divulgao satisfatria do referido plano, uma vez que apenas foi disponibilizado para o pblico interno por meio da intranet da entidade. Outrossim, constatou-se no haver o desdobramento do indigitado plano, inexistindo planos de ao para sua consecuo. No h, por fim, acompanhamento da execuo do Plano Estratgico. 3.2.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Plano Planejamento Estratgico Institucional 3.2.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.2.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Risco de as aes de TI no estarem alinhadas ao negcio. (efeito potencial) 3.2.5 Critrios: Constituio Federal, art. 37, caput Decreto Lei 200/1967, art. 6, inciso I; art. 7 3.2.6 Evidncias: Resposta ao item 1.2 do Ofcio n 393/2010-Sefti, constante do Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010. (folhas 12/13 do Anexo 1 Principal) Plano Estratgico de 2005 (folhas 36/73 do Anexo 1 Principal) Alterao do Plano Estratgico de 2005 realizada em 2010 (folhas 74/79 do Anexo 1 Principal) Aprovao da Alteraco do Plano Estratgico de 2005 (folhas 80/81 do Anexo 1 Principal) Projeto de Planejamento Estratgico de 2011-2015 (folhas 81/92 do Anexo 1 Principal) Resposta ao item 1.2 do Ofcio n 393/2010-Sefti, constante de DVD. (folha 93 do Volume Principal) 3.2.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.2.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.2.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), aperfeioe o Processo de Planejamento Estratgico Institucional, considerando o disposto no critrio de avaliao n 2 da Gespblica. 3.3 Inexistncia do PDTI 3.3.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 2 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do Plano Diretor de Tecnologia da Informao (PDTI) da SUSEP. Como resposta, foi enviado o PDTI da entidade, de maro de 2010. Todavia, o aludido plano no contempla as seguintes reas: necessidades de informao alinhada estratgia do rgo ou entidade, plano de investimentos, contrataes de servios, aquisio de equipamentos, quantitativo e capacitao de pessoal, gesto de risco, obrigatrias segundo a IN n 4/2008 SLTI. Como no foram atendidos os mencionados requisitos mnimos da norma em comento pelo documento apresentado, ento este no pode ser considerado para todos os efeitos um PDTI. 3.3.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Plano Plano Diretor de Tecnologia da Informao PDTI 3.3.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.3.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Aes de TI no alinhadas ao negcio. (efeito potencial)
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3.3.5 Critrios: Constituio Federal, art. 37, caput Decreto Lei 200/1967, art. 6, inciso I; art. 7 Instruo Normativa 4/2008, SLTI/MPOG, art. 2, inciso X; art. 3; art. 4, inciso III Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO1 Planejamento Estratgico de TI 3.3.6 Evidncias: Documento apresentado como PDTI (folha 93 do Volume Principal) 3.3.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.3.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.3.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao previsto na Instruo Normativa n 04/2008 SLTI/MPOG, art. 3, elabore e aprove um Plano Diretor de Tecnologia da Informao PDTI, observando as diretrizes constantes na Instruo Normativa n 04/2008 SLTI/MPOG, art. 4, III, e as prticas contidas no Cobit 4.1, processo PO1 Planejamento Estratgico de TI. 3.4 Inexistncia de comit de TI 3.4.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 3 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do comit de TI da SUSEP. No prprio item 1.1 do Questionrio: Perfil GovTI 2010, o auditado informou a inexistncia do referido comit. 3.4.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.4.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.4.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Sobreposio de aes de TI por parte das reas de negcio que integrariam o comit de TI. (efeito potencial) Definio das aes de TI sem garantia da participao das principais reas de negcio da instituio. (efeito potencial) 3.4.5 Critrios: Constituio Federal, art. 37, caput Instruo Normativa 4/2008, SLTI/MPOG, art. 4, inciso IV Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO4.3 Comit diretor de TI Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO4.2 Comit estratgico de TI 3.4.6 Evidncias: Resposta da auditada ao item 1.1 do Questionrio: Perfil GovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.4.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.4.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.4.9 Proposta de encaminhamento:
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Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao disposto na Instruo Normativa n 04/2008 SLTI/MPOG, art. 4, IV, implante Comit de Tecnologia da Informao que envolva as diversas reas da Susep, e que se responsabilize por alinhar os investimentos de Tecnologia da Informao com os objetivos institucionais e por apoiar a priorizao de projetos a serem implantados, considerando ainda as diretrizes do Cobit 4.1, PO4.2 Comit estratgico de TI e PO4.33 Comit diretor de TI . 3.5 Inexistncia de avaliao do quadro de pessoal de TI. 3.5.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 3 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca da avaliao do quadro de pessoal de TI da SUSEP. Como resposta, o gestor informou que no existem controles para avaliar periodicamente a adequao e suficincia do quadro de pessoal de TI, bem como as competncias necessrias para os profissionais de TI. 3.5.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010 3.5.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.5.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Dependncia do servio de empresas terceirizadas (efeito potencial) Recursos humanos de TI insuficientes para atender s necessidades do negcio. (efeito potencial) Falta de competnicas apropriadas na rea de TI. (efeito potencial) 3.5.5 Critrios: Acrdo 71/2007, item 9.2.23, Tribunal de Contas da Unio, Plenrio Decreto 5707/2006, art. 1, inciso III; art. 3, inciso III Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO4.12 Pessoal de TI 3.5.6 Evidncias: Resposta ao item 3 do Ofcio TCU-Sefti n 393/2010, constante do Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010 (folhas 14/17 do Anexo 1 Principal) Resposta ao item 3 do Ofcio TCU-Sefti n 393/2010, constante de DVD (folha 93 do Volume Principal) 3.5.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.5.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.5.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, com fundamento no disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), em ateno ao Decreto n 5.707/2006, art. 1, inciso III, elabore estudo tcnico de avaliao qualitativa e quantitativa do quadro da rea de TI, com vistas a fundamentar futuros pleitos de ampliao e preenchimento de vagas de servidores efetivos devidamente qualificados, objetivando o melhor atendimento das necessidades institucionais, observando as prticas contidas no Cobit 4.1, PO4.12 Pessoal de TI. 3.6 Inexistncia de controle da execuo do oramento de TI. 3.6.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 4 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do controle de execuo de oramento de TI da SUSEP. Na resposta apresentada, no h evidncias de que o referido controle seja levado a efeito. Em reunio com a equipe, os gestores afirmaram no haver um controle institucionalizado de execuo do oramento, o qual realizado por meio do SIAFI.
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3.6.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010 3.6.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.6.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Desconhecimento da disponibilizao oramentria do setor de TI. (efeito potencial) 3.6.5 Critrios: Lei 4320/1964, art. 75, inciso III Norma Tcnica MPOG Gespblica Instrumento para Avaliao da Gesto Pblica Ciclo 2010 critrio de avaliao 7.3 Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO5.4 Gerncia de custos 3.6.6 Evidncias: Resposta ao item 4 do Ofcio TCU-Sefti n 393/2010, constante do Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010 (folha 17 do Anexo 1 Principal) Resposta ao item 4 do Ofcio TCU-Sefti n 393/2010, constante de DVD (folha 93 do Volume Principal) 3.6.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.6.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.6.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno s disposies contidas na Lei n 4.320/64, art. 75, inciso III, implante controle da execuo oramentria, a fim de se obter prontamente informaes acerca dos gastos e da disponibilidade de recursos de TI. 3.7 Inexistncia de processo de software. 3.7.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 5 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do processo de software da SUSEP. Como resposta, foi remetida uma tabela que estabele a documentao mnima necessria para o desenvolvimento de sistemas de informao e mdulos. Todavia, o documento enviado no apresenta os elementos essenciais para ser considerado um processo de software normatizado, aprovado e publicado pela entidade e, assim, considerado obrigatrio no mbito da SUSEP. 3.7.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010 3.7.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.7.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Deficincia no processo de contratao, decorrente da inexistncia de metodologia que assegure boa contratao de desenvolvimento de sistemas. (efeito potencial) Inexistncia de parmetros de aferio de qualidade para contratao de desenvolvimento de sistemas. (efeito potencial) 3.7.5 Critrios: Instruo Normativa 4/2008, SLTI/MPOG, art. 12, inciso II Lei 8666/1993, art. 6, inciso IX Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO8.3 Padres de desenvolvimento e de aquisies. 3.7.6 Evidncias:
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CEDEN Documentaao mnima necessria para os sistemas de informao e mdulos desenvolvidos pela equipe. (folha 93 do Volume Principal) 3.7.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.7.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.7.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao disposto na Lei n 8.666/93, art. 6, inc. IX, e s disposies contidas na Instruo Normativa n 04/2008 SLTI/MPOG, art. 12, II, defina um processo de software previamente s futuras contrataes de servios de desenvolvimento ou manuteno de software, vinculando o contrato com o processo de software, sem o qual o objeto no estar precisamente definido. Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), quando do estabelecimento de seu processo de software, considere as Normas NBR ISO/IEC 12.207 e 15.504. 3.8 Inexistncia de processo de gerenciamento de projetos. 3.8.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 6 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do processo de gerencimento de projetos da SUSEP. Em resposta ao aludido item, o qual faz referncia pergunta 7.4 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou a inexistncia de processo de gerenciamento de projetos no mbito da entidade. 3.8.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.8.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.8.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Risco de insucesso de projetos/processos relevantes, pela falta de estrutura de gesto de projetos. (efeito potencial) 3.8.5 Critrios: Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO10.2 Estrutura de gerncia de projetos 3.8.6 Evidncias: Resposta ao item 7.4 do Questionrio PerfilGovTI 2010. (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.8.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.8.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.8.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), implante uma estrutura formal de gerncia de projetos, observando as orientaes contidas no Cobit 4.1, processo PO10.2 Estruturas de Gerncia de Projetos e do PMBOK, dentre outras boas prticas de mercado. 3.9 Inexistncia do processo de gesto de incidentes. 3.9.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 7 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do processo de gesto de incidentes da SUSEP.
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Em resposta ao aludido intem, o qual faz referncia pergunta 7.6 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou no haver processo de gesto de incidentes no mbito da entidade. 3.9.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.9.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.9.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Ocorrncia de incidentes sem o devido gerenciamento. (efeito potencial) 3.9.5 Critrios: Constituio Federal, art. 37, caput Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, DS8 Gerenciar incidentes e service desk. Norma Tcnica NBR ISO/IEC 27002, item 10.1.2 Gesto de mudanas. 3.9.6 Evidncias: Resposta ao item 7.6 do Questionrio PerfilGovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.9.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.9.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.9.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), implemente processo de gesto de incidentes de servios de tecnologia da informao, semelhana das orientaes contidas no Cobit 4.1, processo DS8 Gerenciar a central de servios e incidentes e de outras boas prticas de mercado (como a NBR ISO/IEC 20.000 e a NBR 27.002). 3.10 Inexistncia do processo de gesto de configurao 3.10.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 7 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do processo de gesto de configurao da SUSEP. Em resposta ao aludido item, o qual faz referncia pergunta 7.6 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou no haver processo de gesto de configurao no mbito da entidade. 3.10.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.10.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.10.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Desatualizao ou deficincia da configurao de TI. (efeito potencial) 3.10.5 Critrios: Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, DS9 Gerenciar Configuraes. 3.10.6 Evidncias: Resposta ao item 7.6 do Questionrio PerfilGovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.10.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.10.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.10.9 Proposta de encaminhamento:
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Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), implemente processo de gesto de configurao de servios de tecnologia da informao, semelhana das orientaes contidas no Cobit 4.1, processo DS9 Gerenciar configurao e de outras boas prticas de mercado (como a NBR ISO/IEC 20.000). 3.11 Inexistncia do processo de gesto de mudanas. 3.11.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 7 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do processo de gesto de mudanas da SUSEP. Em resposta ao aludido item, o qual faz referncia pergunta 7.6 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou no haver processo de gesto de mudanas no mbito da SUSEP. 3.11.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.11.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.11.4 Efeitos/Conseqncias do achado: No avaliao do impacto de eventuais mudanas. (efeito potencial) Solicitaes de mudanas no controladas. (efeito potencial) 3.11.5 Critrios: Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, AI6 Gerenciar mudanas. Norma Tcnica NBR ISO/IEC 27002, 12.5.1 Procedimentos para controle de mudanas 3.11.6 Evidncias: Resposta ao item 7.6 do Questionrio PerfilGovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.11.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.11.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.11.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), estabelea procedimentos formais de gesto de mudanas, de acordo com o previsto no item 12.5.1 da NBR ISO/IEC 17.799:2005, semelhana das orientaes contidas no Cobit 4.1, processo AI6 Gerenciar mudanas e de outras boas prticas de mercado (como a NBR ISO/IEC 20.000). 3.12 Inexistncia de Gestor de Segurana da Informao e Comunicaes. 3.12.1 Situao encontrada: Por intermdio do Ofcio de Requisio n 623/2010-2, de 14/06/2010, solicitaram-se informaes acerca do Gestor de Segurana da Informao e Comunicaes da SUSEP. Em resposta, enviada por meio da Comunicao Interna n 34, da CGETI para a AUDIT, datada de 17/06/2010, a entidade informou no ter designado at aquela data o referido gestor. 3.12.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Comunicao Interna n 34/2010 SUSEP 3.12.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.12.4 Efeitos/Conseqncias do achado: No otimizao das aes de segurana da informao. (efeito potencial) 3.12.5 Critrios: Instruo Normativa 1/2008, Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica, art. 5, inciso IV; art. 7
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Norma Tcnica Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.2 Norma Tcnica NBR ISO/IEC 27002, 6.1.3 Atribuio de responsabilidade para segurana da informao. 3.12.6 Evidncias: Comunicao Interna n 34, de CGETI para AUDIT, de 17/06/2010 (folhas 25/26 do Anexo 1 Principal) 3.12.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.12.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.12.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, IV e art. 7, c/c Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.2, nomeie Gestor de Segurana da Informao e Comunicaes, observando as prticas contidas na NBR ISO/IEC 27.002, item 6.1.3 Atribuio de responsabilidade para segurana da informao. 3.13 Inexistncia de Comit de Segurana da Informao e Comunicaes. 3.13.1 Situao encontrada: Por intermdio do Ofcio de Requisio n 623/2010-2, de 14/06/2010, solicitaram-se informaes acerca do Comit de Segurana da Informao e Comunicaes da SUSEP. Em resposta, enviada por meio da Comunicao Interna n 34, da CGETI para a AUDIT, datada de 17/06/2010, a entidade informou no ter institudo at aquela data o referido comit. 3.13.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Comunicao Interna n 34/2010 SUSEP 3.13.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.13.4 Efeitos/Conseqncias do achado: No otimizao das aes de segurana da informao. (efeito potencial) 3.13.5 Critrios: Instruo Normativa 1/2008, Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica, art. 5, inciso VI Norma Tcnica Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.3 Norma Tcnica NBR ISO/IEC 27002, item 6.1.2 Coordenao de segurana da informao 3.13.6 Evidncias: Comunicao Interna n 34, de CGETI para AUDIT, de 17/06/2010 (folhas 25/26 do Anexo 1 Principal) 3.13.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.13.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.13.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, VI c/c Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.3, institua Comit de Segurana da
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Informao e Comunicaes, observando as prticas contidas na NBR ISO/IEC 27.002, item 6.1.2 Coordenao de segurana da informao. 3.14 Inexistncia de Poltica de Segurana da Informao e Comunicaes (POSIC). 3.14.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 8 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca da Poltica de Segurana da Informao e Comunicaes (POSIC) da SUSEP. Em resposta ao aludido item, o qual faz referncia pergunta 7.2 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou no haver POSIC no mbito da entidade. 3.14.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.14.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.14.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Falhas nos procedimentos de segurana. (efeito potencial) 3.14.5 Critrios: Instruo Normativa 1/2008, Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica, art. 5, inciso VII Norma Tcnica Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR Norma Tcnica NBR ISO/IEC 27002, item 5.1 Poltica de segurana da informao 3.14.6 Evidncias: Resposta ao item 7.2 do Questionrio PerfilGovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.14.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.14.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.14.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, VII, implante Poltica de Segurana da Informao e Comunicaes, observando as prticas contidas na Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR. 3.15 Inexistncia de equipe de tratamento e resposta a incidentes em redes computacionais (ETRI). 3.15.1 Situao encontrada: Por intermdio do Ofcio de Requisio n 623/2010-2, de 14/06/2010, solicitaram-se informaes acerca da equipe de tratamento e resposta a incidentes em redes computacionais (ETRI) da SUSEP. Em resposta, enviada por meio da Comunicao Interna n 34, da CGETI para a AUDIT, datada de 17/06/2010, a entidade informou no ter institudo at aquela data a referida equipe. 3.15.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Comunicao Interna n 34/2010 SUSEP 3.15.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.15.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Falhas relativas s notificaes e s atividades relacionadas a incidentes de segurana em redes de computadores. (efeito potencial) 3.15.5 Critrios: Instruo Normativa 1/2008, Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica, art. 5, inciso V
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Norma Tcnica Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica Norma Complementar 05/IN01/DSIC/GSIPR 3.15.6 Evidncias: Comunicao Interna n 34, de CGETI para AUDIT, de 17/06/2010 (folhas 25/26 do Anexo 1 Principal) 3.15.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.15.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.15.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, V, institua equipe de tratamento e resposta a incidentes em redes computacionais, observando as prticas contidas na Norma Complementar 05/IN01/DSIC/GSIPR. 3.16 Inexistncia de classificao da informao. 3.16.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 8 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca da classificao da informao no mbito da SUSEP. Em resposta ao aludido item, o qual faz referncia pergunta 7.1 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou no haver na entidade procedimento de classificao de informao para o negcio. 3.16.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.16.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.16.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Risco de divulgao indevida de informao restrita. (efeito potencial) 3.16.5 Critrios: Acrdo 2023/2005, item 9.1.4, Tribunal de Contas da Unio, Plenrio Decreto 4553/2002, art. 6, 2, inciso I; art. 6, 2, inciso II; art. 67 Norma Tcnica NBR ISO/IEC 27002, item 7.2 Classificao da informao. 3.16.6 Evidncias: Resposta ao item 7.1 do Questionrio PerfilGovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.16.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.16.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.16.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao disposto no Decreto n 4553/2002, art. 6, 2, inciso II e art. 67, crie critrios de classificao das informaes a fim de que possam ter tratamento diferenciado conforme seu grau de importncia, criticidade e sensibilidade, observando as prticas contidas no item 7.2 da NBR ISO/IEC 27.002. 3.17 Inexistncia de inventrio dos ativos de informao. 3.17.1 Situao encontrada:
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Por intermdio do item 8 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do inventrio dos ativos de informao da SUSEP. Em resposta ao aludido item, o qual faz referncia pergunta 7.1 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou ainda no ter sido levado a efeito aquele inventrio. 3.17.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.17.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.17.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Dificuldade de recuperao de ativo de informao. (efeito potencial) 3.17.5 Critrios: Norma Tcnica NBR ISO/IEC 27002, item 7.1.1 inventrio de ativos. Norma Tcnica Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.2.1 3.17.6 Evidncias: Resposta ao item 7.1 do Questionrio PerfilGovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.17.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.17.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.17.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, VII c/c Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.2.1, estabelea procedimento de inventrio de ativos de informao, de maneira que todos os ativos de informao sejam inventariados e tenham um proprietrio responsvel, observando as prticas contidas no item 7.1 da NBR ISO/IEC 27.002. 3.18 Inexistncia de processo de gesto de riscos de segurana da informao (GRSIC). 3.18.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 8 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca do processo de gesto de riscos de segurana da informao (GRSIC) da SUSEP. Em resposta ao aludido item, o qual faz referncia pergunta 7.1 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou no haver, no mbito da entidade, anlise de riscos aos quais a informao crtica para o negcio est submetida, considerando-se, pelo menos, confidencialidade, integridade e disponibilidade. 3.18.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.18.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.18.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Desconhecimento das ameaas e respectivos impactos relacionados segurana da informao. (efeito potencial) 3.18.5 Critrios: Instruo Normativa 1/2008, Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica, art. 5, inciso VII Norma Tcnica Gabinete de Segurana Institucional Presidncia da Repblica Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO9.4 Avaliao de riscos.
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Norma Tcnica NBR 27005 Gesto de riscos de segurana da informao 3.18.6 Evidncias: Resposta ao item 7.1 do Questionrio PerfilGovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.18.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.18.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.18.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, VII c/c Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR, implemente processo de gesto de riscos de segurana da informao. 3.19 Plano anual de capacitao no contempla a rea de gesto de TI. 3.19.1 Situao encontrada: Por intermdio do Ofcio de Requisio n 623/2010-2, de 14/06/2010, solicitaram-se informaes acerca do Plano Anual de Capacitao de 2010 da SUSEP. Em resposta, enviada por meio de documentao retirada do Processo Administrativo n 15414.004240/2009-35, que trata do programa anual de capacitao de pessoal para o exerccio de 2010, pode-se constatar que a entidade elaborou o indigitado plano. Todavia, o plano no contempla a contento treinamentos especficos para a rea de gesto de TI. 3.19.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Plano Anual de Capacitao para 2010 3.19.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.19.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Desatualizao do quadro de pessoal da rea de tecnologia da informao. (efeito potencial) 3.19.5 Critrios: Decreto 5707/2006, art. 5, 2 Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO7.2-Competncias Pessoais Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, PO7.4 Treinamento do Pessoal 3.19.6 Evidncias: Extrato do Processo Administrativo n 15414.004240/2009-35 (folhas 51/76 do Anexo 1 Principal) 3.19.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.19.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.19.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), quando elaborar o prximo Plano Anual de Capacitao, contemple aes de capacitao voltadas para a gesto de tecnologia da informao, observando as prticas contidas no Cobit 4.1, processos PO7.2 Competncias Pessoais e PO7.4 Treinamento do Pessoal. 3.20 Inexistncia de avaliao da gesto de TI. 3.20.1 Situao encontrada:
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Por intermdio do item 9 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca da avaliao da gesto de TI pela Alta Administrao da SUSEP. Em resposta ao aludido item, o qual faz referncia pergunta 1.2 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou no existir no mbito da entidade a referida avaliao. 3.20.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.20.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.20.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Impossiblidade de verificao de possibilidades de melhoria. (efeito potencial) Decises gerenciais baseadas em informaes incompletas ou errneas. (efeito potencial) Problemas no identificados nos servios de TI. (efeito potencial) 3.20.5 Critrios: Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, ME1.5 Relatrios gerenciais Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, ME1.4 Avaliar o desempenho Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, ME1.6 Aes corretivas 3.20.6 Evidncias: Resposta ao item 1.2 do Questionrio PerfilGovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.20.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.20.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.20.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), estabelea um processo de avaliao da gesto de TI, observando as orientaes contidas no Cobit 4.1, itens ME1.4 Avaliao de desempenho, ME1.5 Relatrios gerenciais, ME1.6 Aes corretivas e ME2 Monitorar e avaliar os controles internos. 3.21 Auditoria interna no apia avaliao da TI. 3.21.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 9 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes para aferir se a auditoria interna apia a avaliao da TI da SUSEP. Em resposta ao aludido item, o qual faz referncia pergunta 1.4 do Questionrio PerfilGovTI 2010, o gestor informou no ter sido realizada auditoria de TI por iniciativa prpria da instituio nos ltimos trs anos, o que evidencia ausncia de avaliao desta rea por parte da Auditoria Interna. 3.21.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Questionrio: Perfil GovTI 2010 3.21.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.21.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Deficincias na governana de TI, gesto de riscos e controles internos. (efeito potencial) 3.21.5 Critrios: Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, E2 Monitorar e avaliar os controles internos. 3.21.6 Evidncias: Resposta ao item 1.4 do Questionrio PerfilGovTI 2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.21.7 Esclarecimentos dos responsveis:
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Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.21.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.21.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), promova aes para que a auditoria interna apoie a avaliao da TI, observando as orientaes contidas no Cobit 4.1, ME2 Monitorar e avaliar os controles internos. 3.22 Inexistncia de controles que promovam o cumprimento da IN4 3.22.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 10 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca dos controles que promovam o cumprimento da Instruo Normativa n 4/2008 SLTI/MPOG no mbito da SUSEP. Como resposta, a entidade enviou check list de carter genrico a ser observado com vistas aferio dos procedimentos prescritos na Lei n 8.666/93. Contudo, aquele instrumento de verificao no se presta averiguao do cumprimento da instruo normativa supramencionada, no havendo, na entidade, qualquer outro documento destinado a tal fim. 3.22.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010 3.22.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.22.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Descumprimento de requisitos exigidos pela IN4/2008 SLTI/MPOG. (efeito potencial) 3.22.5 Critrios: Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, ME3.3 Avaliar a conformidade com requisitos externos Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, AI5.4 Adquirir recursos de TI. Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, AI5.3 Selecionar fornecedor Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, AI1 Identificar solues automatizadas 3.22.6 Evidncias: check list para contratao pela Lei n 8.666/93 (folha 93 do Volume Principal) 3.22.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.22.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.22.9 Proposta de encaminhamento: Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), implemente controles que promovam o cumprimento do processo de planejamento previsto na Instruo Normativa n 4/2008-SLTI/MPOG. 3.23 Descumprimento do processo de planejamento de acordo com a IN4 3.23.1 Situao encontrada: A contratao do SERPRO, realizada por intermdio do Contrato n 18/2009, no valor de R$ 5.241.736,00, cujo objeto a prestao de servios continuados e especializados em Tecnologia da Informao, foi levada a efeito sem que tenha sido elaborado estudo que contemplasse os quatro artefatos estabelecidos na IN n 04/2008-SLTI/MPOG, que so: I Anlise de Viabilidade da Contratao; II Plano de Sustentao; III Estratgia de Contratao; e IV Anlise de Riscos.
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3.23.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Processo de dispensa 15414.002777/2009 Contratao do SERPRO para prestao de servios de informtica 3.23.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.23.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Risco da ocorrncia de aquisies ou contrataes que no atendam necessidade do rgo (efeito potencial) Falhas no Termo de Referncia ou Projeto Bsico. (efeito potencial) 3.23.5 Critrios: Instruo Normativa 4/2008, SLTI/MPOG, art. 9; art. 11; art. 12; art. 13; art. 14; art. 15; art. 16 3.23.6 Evidncias: Processo de dispensa de licitao n 15414.002777/2009-61 (folhas 1/56 do Anexo 3 Principal) 3.23.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.23.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.23.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que planeje as contrataes de servios de tecnologia da informao executando o processo previsto na IN n 04/2008-SLTI/MPOG, observando a sequncia lgico-temporal entre as tarefas e os ritos de aprovao dos artefatos produzidos ao longo do processo. 3.24 Irregularidades na contratao 3.24.1 Situao encontrada: Com o objetivo de avaliar a aderncia do procedimento licitatrio adotado com a legislao vigente, foram realizados testes substantivos nos Contratos n 17/2006, de valor mensal R$ 67.711,85, cujo objeto a contratao de empresa especializada na manuteno de servios de informtica para a execuo de consultoria, desenvolvimento e manuteno de sistemas relacionados ao Formulrio de Informaes Peridicas para o Mercado Segurador (FIPSUSEP) e ao Sistema de Armazenamento e Processamento de Informaes e Estatsticas do Mercado Segurador (SAPIEMS), e n 18/2009, no valor total de R$ 5.241.736,00, cujo objeto a prestao de servios continuados e especializados em Tecnologia da Informao, tendo sido constatadas as seguintes impropriedades: I Com relao ao Contrato n 17/2006: a) interposio de mo-de-obra e conseqente pagamento no vinculado a resultados O ajuste foi formalizado visando ao fornecimento exclusivo de mo-de-obra interposta, em vez de prestao de servios especficos, em desacordo com os arts. 3 e 4, II, do Decreto n 2.271/97; art. 6 da IN n 04/2008- SLTI; Enunciado n 331 do TST; art. 37, II, da Constituio Federal; item 9.3.1 do Acrdo/TCU n 1.329/07 Plenrio e itens 9.3.3 e 9.3.7 do Acrdo/TCU n 1.558/03 Plenrio. b) ausncia de elementos bsicos na fundamentao do objetivo da contratao No h indicao precisa de com quais elementos (objetivos, iniciativas e aes) das estratgias institucionais e de Tecnologia da Informao a contratao pretendida est alinhada (Decreto-Lei n 200/1967, art. 6, inciso I c/c itens 9.1.1 do Acrdo n 1.558/2003, 9.3.11 do Acrdo n 2.094/2004 e 9.1.9 do Acrdo n 2.023/2005, todos do Plenrio). c) insuficincia de clusulas contratuais O contrato no contm clusula de segurana da informao, conforme prev o item 6.2.3 identificando segurana da informao nos acordos com terceiros da NBR 27002.
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No h vinculao da contratao, que trata de desenvolvimento e manuteno de software, a um Processo de Desenvolvimento de Software, em desconformidade com o art. 12, II, da IN n 04/2008 SLTI. d) ausncia das reas de negcio e administrativa na gesto do contrato Apenas a rea de TI atua na gesto do contrato, infringindo os arts. 20, III, e 23 da IN n 04/2008 SLTI e o princpio da eficincia insculpido no art. 37 da Constituio Federal. e) opo indevida por outra modalidade de licitao em detrimento do prego Foi adotada a modalidade de licitao concorrncia do tipo tcnica e preo, quando deveria ter sido empregado o prego. A licitao de bens e servios de tecnologia da informao considerados comuns, ou seja, aqueles que possuam padres de desempenho e de qualidade objetivamente definidos pelo edital, com base em especificaes usuais no mercado, deve ser obrigatoriamente realizada pela modalidade Prego, preferencialmente na forma eletrnica. Quando, eventualmente, no for vivel utilizar essa forma, dever ser anexada a justificativa correspondente (Lei n 10.520/2002, art. 1; Lei n 8.248/1991, art. 3, 3; Decreto n 3.555/2000, anexo II; Decreto n 5.450/2005, art. 4, e Acrdo n 1.547/2004 Primeira Cmara). f) desconformidades nos pareceres jurdicos Todas as irregularidades apontadas na presente contratao poderiam ter sido evitadas se verificadas por ocasio da elaborao dos pareceres jurdicos pertinentes. g) exigncias editalcias restritivas ao carter competitivo da licitao A licitao exigia a comprovao de que o profissional j mantivesse vnculo com a licitante, seja como empregado contratado ou scio da empresa. Tal imposio exclui da licitao empresas com profissionais ainda no contratados, mas disposio para levar a efeito o servio. Esta ltima situao, inclusive, acaba por abarcar a maioria das empresas, afinal estas no vo contratar novos empregados sem a garantia de aumento da demanda de seus servios, o que somente se concretiza com a vitria no certame. Sendo assim, a exigncia em comento pode acarretar reduo considervel do nmero de empresas habilitadas, alm de beneficiar a atual contratada, que j conta nos seus quadros de pessoal com profissionais executando o servio licitado. A equipe tambm verificou que houve alterao de peso das propostas tcnica e de preo de uma licitao para a outra. Na licitao anterior do mesmo servio, os pesos eram iguais 50% para cada, enquanto que no presente certame o peso da proposta tcnica aumentou para 70% e o da de preo diminuiu para 30%. Tal modificao vem beneficiar a empresa que j havia ganhado a licitao anterior e se encontrava prestando o servio na SUSEP, pois essa contratada poca da nova licitao, em virtude da execuo do contrato anterior, acabava por apresentar todos os requisitos para obter a pontuao tcnica mxima, fato que prejudica a competitividade de outras licitantes que nunca foram contratadas pela SUSEP para realizar os servios licitados, j que teriam que comprovar preo bem mais baixo para se sagrarem vencedoras. II Com relao ao Contrato n 18/2009: a) ausncia de elementos bsicos na fundamentao do objetivo da contratao No h indicao precisa de com quais elementos (objetivos, iniciativas e aes) das estratgias institucionais e de Tecnologia da Informao a contratao pretendida est alinhada (Decreto-Lei n 200/1967, art. 6, inciso I c/c itens 9.1.1 do Acrdo n 1.558/2003, 9.3.11 do Acrdo n 2.094/2004 e 9.1.9 do Acrdo n 2.023/2005, todos do Plenrio). b)impertinncia de clusulas contratuais A clusula dcima terceira do reajuste de preos estabelece que o reajustamento ser realizado considerando a Poltica de Preos da Contratada e no ndice que reproduza a variao anual de preos do setor, infringindo o art. 40, XI, da Lei n 8.666/93. A clusula dcima nona sanes administrativas no estabelece as sanes de suspenso temporria de participao em licitao e impedimento de contratar com a Administrao, por prazo no
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superior a 2 (dois) anos, e de declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica, conforme determina o art. 87, III e IV, da Lei n 8.666/93. O pargrafo segundo da clusula vigsima primeira da propriedade intelectual prev que os programas de computador, solues em tecnologia da informao e comunicao e componentes que venham a ser desenvolvidos pela contratada, para realizar integrao entre os servios objeto deste contrato, constituiro propriedade intelectual da contratada, quando deveriam pertencer exclusivamente contratante, uma vez que o no fornecimento dos cdigos-fonte dos programas desenvolvidos acarreta total dependncia da contratada. c) insuficincia de clusulas contratuais A clusula stima da segurana dos servios no contempla os requisitos previstos no item 6.2.3 identificando segurana da informao nos acordos com terceiros da NBR 27002. d) no divisibilidade do objeto, estando presentes a viabilidade tcnica e econmica. O objeto do contrato inclui servios de consultoria em tecnologia da informao, de produo de sistemas, de administrao de rede local, de administrao de rede de longa distncia, de administrao de correio eletrnico e de emisso de certificado digital, os quais so tecnicamente divisveis. A no divisibilidade do objeto afronta o art. 23, 1, da Lei n 8.666/1993, e j foi objeto de pronunciamento do Tribunal, conforme Acrdos n 1.331/2003 e n 2.471/2008, ambos do Plenrio. e) ausncia das reas de negcio e administrativa na gesto do contrato Apenas a rea de TI atua na gesto do contrato, infringindo o art. 20, III, e 23 da IN n 04/2008 SLTI e o princpio da eficincia insculpido no art. 37 da Constituio Federal. f) ausncia de clusula de garantia contratual No consta do contrato qualquer clusula referente a garantia contratual, o que viola o estabelecido no art. 55, VI, da Lei n 8.666/93. g) ausncia de estimativa de custos globais e unitrios No foi efetuada pesquisa de preos preliminar ao certame, tendo sido utilizada como referncia contratao anterior com o SERPRO, o que vai de encontro jurisprudncia pacfica desta Casa de Contas no sentido da obrigatoriedade de tal pesquisa em momento anterior ao procedimento licitatrio. h) falhas na contratao direta No foram especificadas, no processo de dispensa de licitao, a razo da escolha do fornecedor ou executante e a justificativa do preo, em dissonncia com o art. 26, II e III, da Lei n 8.666/93. i) desconformidades nos pareceres jurdicos Todas as irregularidades apontadas na presente contratao poderiam ter sido evitadas se verificadas por ocasio da elaborao dos pareceres jurdicos pertinentes. j) irregularidades no DFP da licitante H servios que esto sendo executados em razo da presente contratao sem que haja detalhamento dos custos unitrios de cada servio, o que afronta o art. 7, 2, II, da Lei n 8.666/93. 3.24.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 17/2006 Contrato para desenvolvimento e manuteno dos Sistemas FIPSUSEP e SAPIEMS Contrato 18/2009 Contratao do SERPRO para prestao de servios de informtica Processo de dispensa 15414.002777/2009 Contratao do SERPRO para prestao de servios de informtica Processo licitatrio 15414.004138/2005 Concorrncia para contratao de servios referentes ao desenvolvimento e manuteno dos sistemas FIPSUSEP e SAPIEMS 3.24.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles Impercia Inexistncia ou insuficincia de segregao de funes Inexistncia de controles 3.24.4 Efeitos/Conseqncias do achado:
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Risco da ocorrncia de aquisies ou contrataes que no atendam necessidade do rgo (efeito potencial) 3.24.5 Critrios: Acrdo 2471/2008, item 9.1, Tribunal de Contas da Unio, Plenrio Acrdo 2471/2008, item 9.2, Tribunal de Contas da Unio, Plenrio Instruo Normativa 4/2008, SLTI/MPOG, art. 9; art. 17 So tambm considerados critrios para este achado, de maneira geral, a Lei n 8.666/1993 e a IN 04/2008 SLTI/MPOG. 3.24.6 Evidncias: Comunicao Interna 29/2009 (folha 2 do Anexo 3 Principal) Clausula dcima clausula vigsima primeira do Contrato 18/2009 (folhas 65/69 do Anexo 3 Principal) Clausula stima clausula nona do Contrato 18/2009 (folha 62 do Anexo 3 Principal) Clausulas primeira e segunda do Contrato 18/2009 (folhas 57/59 do Anexo 3 Principal) Ato de designao n 71/2009 (folha 70 do Anexo 3 Principal) Clausula dcima nona clausula vigsima do Contrato 18/2009 (folhas 66/67 do Anexo 3 Principal) Informao do Processo N 15414.002777/2009-61 (folha 3 do Anexo 3 Principal) Edital de licitao da Concorrncia n 1/2006 (folhas 58/118 do Anexo 2 Principal) Contrato n 17/2006 (folhas 247/256 do Anexo 2 Volume 1) Pagamentos realizados no mbito do Contrato n 17/2006 (folhas 439/1155 do Anexo 2 Volume 2) Projeto bsico da Concorrncia n 1/2006 (folhas 76/93 do Anexo 2 Principal) Ato de designao n 072/2007 (folha 323 do Anexo 2 Volume 1) Ato de designao n 042/2008 (folha 391 do Anexo 2 Volume 1) Ato de designao n 98/2010 (folha 438 do Anexo 2 Volume 2) Parecer/PRGER/Assuntos Administrativos n 23.952/2006 (folhas 33/34 do Anexo 2 Principal) Parecer/PRGER/Assuntos Administrativos n 24.261/2006 (folhas 49/50 do Anexo 2 Principal) Edital de licitao da Concorrncia Tcnica e Preo n 01/2002 (folhas 1167/1223 do Anexo 2 Volume 5) Ato de designao n 044/2006 (folha 443 do Anexo 2 Volume 2) Ato de designao n 063/2009 (folha 431 do Anexo 2 Volume 2) 3.24.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.24.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia das irregularidades retratadas. 3.24.9 Proposta de encaminhamento: Alertar a Superintendncia de Seguros Privados (Susep) quanto : Interposio de mo-de-obra e conseqente pagamento no vinculado a resultados, decorrentes do descumprimento dos arts. 3 e 4, II, do Decreto n 2.271/97; art. 6 da IN n 04/2008- SLTI; Enunciado n 331 do TST; art. 37, II, da Constituio Federal; item 9.3.1 do Acrdo/TCU n 1.329/07 Plenrio e itens 9.3.3 e 9.3.7 do Acrdo/TCU n 1.558/03 Plenrio, conforme tratado no item I, alnea a, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; Ausncia de elementos bsicos na fundamentao do objetivo da contratao, decorrente do descumprimento do Decreto-Lei n 200/1967, art. 6, inciso I c/c itens 9.1.1 do Acrdo n 1.558/2003, 9.3.11 do Acrdo n 2.094/2004 e 9.1.9 do Acrdo n 2.023/2005, todos do Plenrio, conforme tratado no item I, alnea b, e no item II, alnea a do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao;
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Insuficincia de clusulas contratuais, decorrente do descumprimento do item 6.2.3 identificando segurana da informao nos acordos com terceiros da NBR 27002 e do art. 12, II, da IN n 04/2008 SLTI, conforme tratado no item I, alnea c, e no item II, alnea c do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; Ausncia das reas de negcio e administrativa na gesto do contrato, decorrente do descumprimento dos arts. 20, III, e 23 da IN n 04/2008 SLTI e do princpio da eficincia insculpido no art. 37 da Constituio Federal, conforme tratado no item I, alnea d, e no item II, alnea e do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; Opo indevida por outra modalidade de licitao em detrimento do prego, decorrente do descumprimento da Lei n 10.520/2002, art. 1; Lei n 8.248/1991, art. 3, 3; Decreto n 3.555/2000, anexo II; Decreto n 5.450/2005, art. 4, e Acrdo n 1.547/2004 Primeira Cmara, conforme tratado no item I, alnea e, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; Desconformidades nos pareceres jurdicos, decorrentes do descumprimento do art. 38, VI, e pargrafo nico da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item I, alnea f, e item II, alnea i do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; Exigncias editalcias restritivas ao carter competitivo da licitao, decorrentes do descumprimento do art. 3, 1, I, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item I, alnea g, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; Impertinncia de clusulas contratuais, decorrente do descumprimento do art. 40, XI, e do art. 87, III e IV, c/c o art. 55, VII, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea b, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; No divisibilidade do objeto, estando presentes a viabilidade tcnica e econmica, decorrente do descumprimento do art. 23, 1, da Lei n 8.666/1993 e dos Acrdos n 1.331/2003 e n 2.471/2008, ambos do Plenrio, conforme tratado no item II, alnea d, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; Ausncia de clusula de garantia contratual, decorrente do descumprimento do art. 55, VI, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea f, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; Ausncia de estimativa de custos globais e unitrios, decorrente do descumprimento do art. 40, 2, inciso II, c/c o art. 43, inciso IV da Lei n 8.666/93 e do item 9.1.14 do Acrdo/TCU n 1.382/2009 Plenrio, conforme tratado no item II, alnea g, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; Falhas na contratao direta, decorrentes do descumprimento do art. 26, II e III, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea h, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao; e Ausncia de detalhamento dos custos unitrios de cada servio constante do Demonstrativo de Formao de Preos da contratada, decorrente do descumprimento do art. 7, 2, II, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea j, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. 3.25 Inexistncia de controles que promovam a regular gesto contratual 3.25.1 Situao encontrada: Por intermdio do item 11 do Ofcio n 393/2010 Sefti, de 07/05/2010, solicitaram-se informaes acerca dos controles que promovam a regular gesto dos contratos de TI da SUSEP. Como resposta, a entidade informou, no Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010, que existem procedimentos mnimos adotados, porm no existe um documento formal. Sendo assim, inexiste um procedimento uniforme normatizado pela entidade, o que evidencia a ausncia daqueles controles de gesto. 3.25.2 Objetos nos quais o achado foi constatado: Ofcio SUSEP/SEGER n 370/2010 3.25.3 Causas da ocorrncia do achado:
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Deficincias de controles 3.25.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Risco de inificincia no acompanhamento da execuo contratual, podendo resultar na qualidade/prazo insatisfatrios de servios e produtos entregues. (efeito potencial) 3.25.5 Critrios: Acrdo 669/2008, item 9.1.15, Tribunal de Contas da Unio, Plenrio Instruo Normativa 4/2008, SLTI/MPOG, art. 20 Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, ME3.3 Avaliar a conformidade com requisitos externos Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, DS2.4 Monitorar o desempenho do fornecedor Norma Tcnica ITGI Cobit 4.1, AI5.2 Gerir contratos com fornecedores 3.25.6 Evidncias: Resposta ao item 11.1 do Ofcio TCU-Sefti n 393/2010 (folhas 4/9 do Volume Principal) 3.25.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.25.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia da irregularidade retratada. 3.25.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, no prazo de 30 (trinta) dias a contar da cincia do Acrdo que vier a ser proferido, encaminhe plano de ao para a implementao das medidas contidas no Decisum, indicando, para cada determinao ou recomendao, o prazo e o responsvel (nome, cargo e CPF) pelo desenvolvimento das aes. Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia), implemente controles que promovam a regular gesto contratual e que permitam identificar se todas as obrigaes do contratado foram cumpridas antes do ateste do servio. 3.26 Irregularidades na gesto contratual 3.26.1 Situao encontrada: Com o objetivo de avaliar a aderncia da gesto do contrato com a legislao vigente, foram realizados testes substantivos nos Contratos n 17/2006, de valor mensal R$ 67.711,85, cujo objeto a contratao de empresa especializada na manuteno de servios de informtica para a execuo de consultoria, desenvolvimento e manuteno de sistemas relacionados ao Formulrio de Informaes Peridicas para o Mercado Segurador (FIPSUSEP) e ao Sistema de Armazenamento e Processamento de Informaes e Estatsticas do Mercado Segurador (SAPIEMS), e n 18/2009, no valor total de R$ 5.241.736,00, cujo objeto a prestao de servios continuados e especializados em Tecnologia da Informao, tendo sido constatadas as seguintes impropriedades: I Com relao ao Contrato n 17/2006: a) impossibilidade de rastrear servios executados e desconformidade na aplicao dos critrios de medio Como a contratao se caracteriza por fornecimento de mo-de-obra, no existe controle mais especfico sobre os servios que esto sendo realizados no mbito da contratao, sendo pago o mesmo valor todos os meses. b) falha na designao formal do fiscal do contrato O fiscal foi formalmente designado, mas de maneira intempestiva, pois o prprio ato de designao previa que este tinha efeitos retroativos. c) adoo de elemento de despesa desconforme com o Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico Administrao Pblica Federal
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A SUSEP vem empregando o elemento de despesa 3.3.3.9.0.37.01 Apoio Administrativo, Tcnico e Operacional no mbito do presente contrato, mesmo aps alterao no Plano de Contas, que passou a abarcar elementos especficos para a prestao de servios de tecnologia da informao. d) no manuteno, durante a execuo do contrato, de todas as condies de habilitao e qualificao exigidas na licitao O Desenvolvedor b, segundo o item 6.3 do Projeto Bsico, deveria apresentar a comprovao de concluso do ensino mdio com formao tcnica em programao de carga horria mnima de 360 horas ou de concluso do ensino superior em Informtica/Cincias da Computao/Tecnlogo em Processamento de Dados ou de concluso do ensino superior em qualquer rea, desde que tambm demonstrasse estar realizando Especializao em Anlise de Sistemas com carga horria mnima de 360 horas ou Ps-Graduao, Lato Sensu ou Mestrado, em Informtica. No entanto, o Desenvolvedor b Sandro Reis Antnio apresentou certificado de concluso do ensino mdio, mas no h comprovao de formao tcnica em programao com carga horria mnima de 360 horas. Tampouco h comprovao de concluso de qualquer curso de nvel superior, constando apenas que o referido curso estava em andamento. O Desenvolvedor b Anderson Belmont Souza dos Reis tambm no atendeu s exigncias do edital, pois no h qualquer comprovao de concluso de curso tcnico, constando apenas declarao da universidade de que o terceirizado est cursando graduao em Cincia da Computao, alm de no restar comprovada a experincia mnima de dois anos em informtica exigida pelo item 6.3 do Projeto Bsico, pois as declaraes existentes de experincia profissional abarcam o perodo de 18/05/2007 a 31/03/2009. O Desenvolvedor a Raphael Batista da Fonseca no comprovou ter a experincia mnima de trs anos exigida no item 6.2 do Projeto Bsico, constando apenas uma declarao de experincia profissional referente ao perodo de 11/2006 a 06/2008. e) indcios de superfaturamento Em consulta ao Cadastro Nacional de Informaes Sociais Consulta de Remuneraes GFIP, observou-se que os vencimentos realmente percebidos pelos prestadores de servios que atuaram na Susep por intermdio da referida contratao eram inferiores queles os quais seriam devidos em razo do contrato. Todavia, no se apreciar, nos presentes autos, a irregularidade em comento, tendo em vista que ela foi objeto de representao da equipe. II Com relao ao Contrato n 18/2009: a) qualidade dos servios incompatvel com o contrato avenado A presente contratao objeto de reclamaes da SUSEP. Em relao ao servio de elaborao do Plano Diretor de Tecnologia da Informao da entidade, a equipe verificou que o referido plano no atendeu aos requisitos previstos no art. 4, pargrafo nico, III, da IN n 04/2008 SLTI. b) indcios de superfaturamento A equipe verificou que o SERPRO discriminou o custo unitrio de hora de consultoria ao valor de R$ 295,13. Para a realizao do PDTI, foi estimada a necessidade de 800 horas, perfazendo um custo total de R$ 236.104,00 . Constatou-se que as estimativas para a contratao visando confeco do PDTI em diversos rgos foi bem inferior ao cobrado pelo SERPRO. Em consulta ao SIAPE, verificou-se que o maior salrio pago pelo SERPRO de R$ 10.056,09, o que daria um custo de Hora-Homem (HH) de R$ 58,01. Utilizando-se este valor como referncia, observa-se que o item de maior custo da consultoria (mo-de-obra) seria de R$ 46.808,00 (800 x R$ 58,01). A presente irregularidade, no entanto, no ser objeto de representao da equipe devido existncia do TC 022.241/2010-8, que trata de auditoria especfica do TMS 6 Gesto e uso de TI, a qual avaliar contratos do Serpro com a Administrao Pblica Federal. 3.26.2 Objetos nos quais o achado foi constatado:
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Contrato 17/2006 Contrato para desenvolvimento e manuteno dos Sistemas FIPSUSEP e SAPIEMS Contrato 18/2009 Contratao do SERPRO para prestao de servios de informtica 3.26.3 Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.26.4 Efeitos/Conseqncias do achado: Servios em desacordo com o contratado (efeito potencial) Pagamentos sem que tenham sido produzidos os resultados esperados (efeito potencial) 3.26.5 Critrios: Acrdo 669/2008, item 9.4.15, Tribunal de Contas da Unio, Plenrio Instruo Normativa 4/2008, SLTI/MPOG, art. 20 3.26.6 Evidncias: Comunicicao Interna n 37 da SUSEP, datada de 21/06/2010, em resposta a Requisio Fiscalis N 623/2010-4 (folhas 89/91 do Anexo 1 Principal) Comunicicao Interna n 38 da SUSEP, datada de 22/06/2010, em resposta a Requisio Fiscalis N 623/2010-6 (folha 92 do Anexo 1 Principal) Pagamentos realizados no mbito do Contrato n 17/2006 (folhas 439/1155 do Anexo 2 Volume 2) Projeto bsico da Concorrncia n 1/2006 (folhas 76/93 do Anexo 2 Principal) Ato de designao n 072/2007 (folha 323 do Anexo 2 Volume 1) Ato de designao n 98/2010 (folha 438 do Anexo 2 Volume 2) Ato de designao n 044/2006 (folha 443 do Anexo 2 Volume 2) Documentao do Desenvolvedor b Sandro Reis Antnio (folhas 1291/1302 do Anexo 2 Volume 6) Documentao do Desenvolvedor a Raphael Batista da Fonseca (folhas 166/173 do Anexo 1 Principal) Documentao do Desenvolvedor b Anderson Belmont Souza dos Reis (folhas 210/219 do Anexo 1 Principal) 3.26.7 Esclarecimentos dos responsveis: Em reunies realizadas entre o coordenador do TMS 6 Gesto e uso de TI, a equipe de fiscalizao e os auditados, estes admitiram a existncia da falha apontada, prontificando-se a san-la o mais prontamente possvel. 3.26.8 Concluso da equipe: Diante do exposto, evidencia-se a existncia das irregularidades retratadas. 3.26.9 Proposta de encaminhamento: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que, em razo das diversas irregularidades constatadas: a) prorrogue o Contrato n 17/2006 apenas pelo prazo necessrio realizao de licitao para nova contratao do respectivo objeto, tendo em vista a relevncia dos servios prestados no ajuste, cuja soluo de continuidade pode gerar graves prejuzos atuao da entidade, atentando para o fato de que o futuro contrato deve eliminar todos os itens de alerta consignados no presente processo; e b) prorrogue o Contrato n 18/2009 apenas pelo prazo necessrio realizao de licitao para nova contratao do respectivo objeto, tendo em vista a relevncia dos servios prestados no ajuste, cuja soluo de continuidade pode gerar graves prejuzos atuao da entidade, atentando para o fato de que eventual contratao do SERPRO somente seja realizada desde que seus custos unitrios sejam justificados por meio de pesquisas de preos de mercado, visando a assegurar que a contratao direta seja mais vantajosa para a Administrao, sem prejuzo de que sejam corrigidos, no futuro contrato, todos os itens de alerta estabelecidos no presente processo. Alertar a Superintendncia de Seguros Privados (Susep) quanto (Achado Irregularidades na gesto contratual):
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Impossibilidade de rastrear servios executados e desconformidade na aplicao dos critrios de medio, decorrente do descumprimento do art. 3, 1, do Decreto n 2.271/1997 e dos Acrdos/TCU n 786/2006, 1.330/2008 e 2.619/2008, conforme tratado no item I, alnea a, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual; Falha na designao formal do fiscal do contrato, decorrente do descumprimento do art. 58, III, c/c o art. 67 da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item I, alnea b, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual; Adoo de elemento de despesa desconforme com o Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico Administrao Pblica Federal, decorrente do descumprimento da Portaria n 467/2009 STN, conforme tratado no item I, alnea c, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual; No manuteno, durante a execuo do contrato, de todas as condies de habilitao e qualificao exigidas na licitao, decorrente do descumprimento do art. 55, XIII, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item I, alnea d, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual; e Qualidade dos servios incompatvel com o contrato avenado, decorrente do descumprimento do art. 66 c/c o art. 69 da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea a, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual. 3. Por tais motivos, a Secex/9, em pareceres uniformes (fls. 133/141), sugeriu a esta Corte formular Susep/MF as seguintes determinaes, recomendaes e alertas: Determinar, com fulcro na Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, art. 43, I, Superintendncia de Seguros Privados (Susep), que: Em ateno ao previsto na Instruo Normativa n 04/2008 SLTI/MPOG, art. 3, elabore e aprove um Plano Diretor de Tecnologia da Informao PDTI, observando as diretrizes constantes na Instruo Normativa n 04/2008 SLTI/MPOG, art. 4, III, e as prticas contidas no Cobit 4.1, processo PO1 Planejamento Estratgico de TI (Achado Inexistncia do PDTI). Em ateno ao disposto na Instruo Normativa n 04/2008 SLTI/MPOG, art. 4, IV, implante Comit de Tecnologia da Informao que envolva as diversas reas da Susep, e que se responsabilize por alinhar os investimentos de Tecnologia da Informao com os objetivos institucionais e por apoiar a priorizao de projetos a serem implantados, considerando ainda as diretrizes do Cobit 4.1, PO4.2 Comit estratgico de TI e PO4.3 Comit diretor de TI (Achado Inexistncia de comit de TI). Em ateno s disposies contidas na Lei n 4.320/64, art. 75, inciso III, implante controle da execuo oramentria, a fim de se obter prontamente informaes acerca dos gastos e da disponibilidade de recursos de TI (Achado Inexistncia de controle da execuo do oramento de TI). Em ateno ao disposto na Lei n 8.666/93, art. 6, inc. IX, e s disposies contidas na Instruo Normativa n 04/2008 SLTI/MPOG, art. 12, II, defina um processo de software previamente s futuras contrataes de servios de desenvolvimento ou manuteno de software, vinculando o contrato com o processo de software, sem o qual o objeto no estar precisamente definido (Achado Inexistncia de processo de software). Em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, VI c/c Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.3, institua Comit de Segurana da Informao e Comunicaes, observando as prticas contidas na NBR ISO/IEC 27.002, item 6.1.2 Coordenao de segurana da informao (Achado Inexistncia de Comit de Segurana da Informao e Comunicaes). Em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, IV e art. 7, c/c Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.2, nomeie Gestor de Segurana da Informao e Comunicaes, observando as prticas contidas na NBR ISO/IEC 27.002, item 6.1.3 Atribuio de responsabilidade para segurana da informao (Achado Inexistncia de Gestor de Segurana da Informao e Comunicaes).
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Em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, VII, implante Poltica de Segurana da Informao e Comunicaes, observando as prticas contidas na Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR (Achado Inexistncia de Poltica de Segurana da Informao e Comunicaes POSIC). Em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, V, institua equipe de tratamento e resposta a incidentes em redes computacionais, observando as prticas contidas na Norma Complementar 05/IN01/DSIC/GSIPR (Achado Inexistncia de equipe de tratamento e resposta a incidentes em redes computacionais ETRI). Em ateno ao disposto no Decreto n 4553/2002, art. 6, 2, inciso II e art. 67, crie critrios de classificao das informaes a fim de que possam ter tratamento diferenciado conforme seu grau de importncia, criticidade e sensibilidade, observando as prticas contidas no item 7.2 da NBR ISO/IEC 27.002 (Achado Inexistncia de classificao da informao). Em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, VII c/c Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.2.1, estabelea procedimento de inventrio de ativos de informao, de maneira que todos os ativos de informao sejam inventariados e tenham um proprietrio responsvel, observando as prticas contidas no item 7.1 da NBR ISO/IEC 27.002 (Achado Inexistncia de inventrio dos ativos de informao). Em ateno ao disposto na Instruo Normativa GSI/PR n 01/2008, art. 5, VII c/c Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR, implemente processo de gesto de riscos de segurana da informao (Achado Inexistncia de processo de gesto de riscos de segurana da informao GRSIC). Planeje as contrataes de servios de tecnologia da informao executando o processo previsto na IN n 04/2008-SLTI/MPOG, observando a sequncia lgico-temporal entre as tarefas e os ritos de aprovao dos artefatos produzidos ao longo do processo (Achado Descumprimento do processo de planejamento de acordo com a IN4). Em razo das diversas irregularidades constatadas, prorrogue o Contrato n 17/2006 apenas pelo prazo necessrio realizao de licitao para nova contratao do respectivo objeto, tendo em vista a relevncia dos servios prestados no ajuste, cuja soluo de continuidade pode gerar graves prejuzos atuao da entidade, atentando para o fato de que o futuro contrato deve eliminar todos os itens de alerta consignados no presente processo (Achados Irregularidades na contratao e Irregularidades na gesto do contrato). Em razo das diversas irregularidades constatadas, prorrogue o Contrato n 18/2009 apenas pelo prazo necessrio realizao de licitao para nova contratao do respectivo objeto, tendo em vista a relevncia dos servios prestados no ajuste, cuja soluo de continuidade pode gerar graves prejuzos atuao da entidade, atentando para o fato de que eventual contratao do SERPRO somente seja realizada desde que seus custos unitrios sejam justificados por meio de pesquisas de preos de mercado, visando a assegurar que a contratao direta seja mais vantajosa para a Administrao, sem prejuzo de que sejam corrigidos, no futuro contrato, todos os itens de alerta estabelecidos no presente processo (Achados Irregularidades na contratao e Irregularidades na gesto do contrato). No prazo de 30 (trinta) dias a contar da cincia do Acrdo que vier a ser proferido, encaminhe plano de ao para a implementao das medidas contidas no Decisum, indicando, para cada determinao ou recomendao, o prazo e o responsvel (nome, cargo e CPF) pelo desenvolvimento das aes. Recomendar Superintendncia de Seguros Privados (Susep) que, em ateno ao disposto na Constituio Federal, art. 37, caput (princpio da eficincia): Aperfeioe o Processo de Planejamento Estratgico Institucional, considerando o disposto no critrio de avaliao n 2 da Gespblica (Achados Falhas no Plano Estratgico Institucional e Falhas no processo de Planejamento Estratgico Institucional). Em ateno ao Decreto n 5.707/2006, art. 1, inciso III, elabore estudo tcnico de avaliao qualitativa e quantitativa do quadro da rea de TI, com vistas a fundamentar futuros pleitos de ampliao
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e preenchimento de vagas de servidores efetivos devidamente qualificados, objetivando o melhor atendimento das necessidades institucionais, observando as prticas contidas no Cobit 4.1, PO4.12 Pessoal de TI (Achado Inexistncia de avaliao do quadro de pessoal de TI). Quando do estabelecimento de seu processo de software, considere as Normas NBR ISO/IEC 12.207 e 15.504 (Achado Inexistncia de processo de software). Implante uma estrutura formal de gerncia de projetos, observando as orientaes contidas no Cobit 4.1, processo PO10.2 Estruturas de Gerncia de Projetos e do PMBOK, dentre outras boas prticas de mercado (Achado Inexistncia de processo de gerenciamento de projetos). Implemente processo de gesto de incidentes de servios de tecnologia da informao, semelhana das orientaes contidas no Cobit 4.1, processo DS8 Gerenciar a central de servios e incidentes e de outras boas prticas de mercado (como a NBR ISO/IEC 20.000 e a NBR 27.002) (Achado Inexistncia do processo de gesto de incidentes). Implemente processo de gesto de configurao de servios de tecnologia da informao, semelhana das orientaes contidas no Cobit 4.1, processo DS9 Gerenciar configurao e de outras boas prticas de mercado (como a NBR ISO/IEC 20.000) (Achado Inexistncia do processo de gesto de configurao). Estabelea procedimentos formais de gesto de mudanas, de acordo com o previsto no item 12.5.1 da NBR ISO/IEC 17.799:2005, semelhana das orientaes contidas no Cobit 4.1, processo AI6 Gerenciar mudanas e de outras boas prticas de mercado (como a NBR ISO/IEC 20.000) (Achado Inexistncia do processo de gesto de mudanas). Quando elaborar o prximo Plano Anual de Capacitao, contemple aes de capacitao voltadas para a gesto de tecnologia da informao, observando as prticas contidas no Cobit 4.1, processos PO7.2 Competncias Pessoais e PO7.4 Treinamento do Pessoal (Achado Plano anual de capacitao no contempla a rea de gesto de TI). Estabelea um processo de avaliao da gesto de TI, observando as orientaes contidas no Cobit 4.1, itens ME1.4 Avaliao de desempenho, ME1.5 Relatrios gerenciais, ME1.6 Aes corretivas e ME2 Monitorar e avaliar os controles internos (Achado Inexistncia de avaliao da gesto de TI). Promova aes para que a auditoria interna apoie a avaliao da TI, observando as orientaes contidas no Cobit 4.1, ME2 Monitorar e avaliar os controles internos (Achado Auditoria interna no apoia avaliao da TI). Implemente controles que promovam o cumprimento do processo de planejamento previsto na Instruo Normativa n 4/2008-SLTI/MPOG (Achado Inexistncia de controles que promovam o cumprimento da IN4). Implemente controles que promovam a regular gesto contratual e que permitam identificar se todas as obrigaes do contratado foram cumpridas antes do ateste do servio (Achado Inexistncia de controles que promovam a regular gesto contratual). Alertar a Superintendncia de Seguros Privados (Susep) quanto (Achado Irregularidades na contratao): Interposio de mo-de-obra e conseqente pagamento no vinculado a resultados, decorrentes do descumprimento dos arts. 3 e 4, II, do Decreto n 2.271/97; art. 6 da IN n 04/2008- SLTI; Enunciado n 331 do TST; art. 37, II, da Constituio Federal; item 9.3.1 do Acrdo/TCU n 1.329/07 Plenrio e itens 9.3.3 e 9.3.7 do Acrdo/TCU n 1.558/03 Plenrio, conforme tratado no item I, alnea a, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Ausncia de elementos bsicos na fundamentao do objetivo da contratao, decorrente do descumprimento do Decreto-Lei n 200/1967, art. 6, inciso I c/c itens 9.1.1 do Acrdo n 1.558/2003, 9.3.11 do Acrdo n 2.094/2004 e 9.1.9 do Acrdo n 2.023/2005, todos do Plenrio, conforme tratado no item I, alnea b, e no item II, alnea a do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Insuficincia de clusulas contratuais, decorrente do descumprimento do item 6.2.3 identificando segurana da informao nos acordos com terceiros da NBR 27002 e do art. 12, II, da IN n 04/2008
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SLTI, conforme tratado no item I, alnea c, e no item II, alnea c do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Ausncia das reas de negcio e administrativa na gesto do contrato, decorrente do descumprimento dos arts. 20, III, e 23 da IN n 04/2008 SLTI e do princpio da eficincia insculpido no art. 37 da Constituio Federal, conforme tratado no item I, alnea d, e no item II, alnea e do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Opo indevida por outra modalidade de licitao em detrimento do prego, decorrente do descumprimento da Lei n 10.520/2002, art. 1; Lei n 8.248/1991, art. 3, 3; Decreto n 3.555/2000, anexo II; Decreto n 5.450/2005, art. 4, e Acrdo n 1.547/2004 Primeira Cmara, conforme tratado no item I, alnea e, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Desconformidades nos pareceres jurdicos, decorrentes do descumprimento do art. 38, VI, e pargrafo nico da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item I, alnea f, e item II, alnea i do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Exigncias editalcias restritivas ao carter competitivo da licitao, decorrentes do descumprimento do art. 3, 1, I, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item I, alnea g, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Impertinncia de clusulas contratuais, decorrente do descumprimento do art. 40, XI, e do art. 87, III e IV, c/c o art. 55, VII, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea b, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. No divisibilidade do objeto, estando presentes a viabilidade tcnica e econmica, decorrente do descumprimento do art. 23, 1, da Lei n 8.666/1993 e dos Acrdos n 1.331/2003 e n 2.471/2008, ambos do Plenrio, conforme tratado no item II, alnea d, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Ausncia de clusula de garantia contratual, decorrente do descumprimento do art. 55, VI, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea f, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Ausncia de estimativa de custos globais e unitrios, decorrente do descumprimento do art. 40, 2, inciso II, c/c o art. 43, inciso IV da Lei n 8.666/93 e do item 9.1.14 do Acrdo/TCU n 1.382/2009 Plenrio, conforme tratado no item II, alnea g, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Falhas na contratao direta, decorrentes do descumprimento do art. 26, II e III, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea h, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Ausncia de detalhamento dos custos unitrios de cada servio constante do Demonstrativo de Formao de Preos da contratada, decorrente do descumprimento do art. 7, 2, II, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea j, do tpico situao encontrada do achado Irregularidades na contratao. Alertar a Superintendncia de Seguros Privados (Susep) quanto (Achado Irregularidades na gesto contratual): Impossibilidade de rastrear servios executados e desconformidade na aplicao dos critrios de medio, decorrente do descumprimento do art. 3, 1, do Decreto n 2.271/1997 e dos Acrdos/TCU n 786/2006, 1.330/2008 e 2.619/2008, conforme tratado no item I, alnea a, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual; Falha na designao formal do fiscal do contrato, decorrente do descumprimento do art. 58, III, c/c o art. 67 da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item I, alnea b, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual; Adoo de elemento de despesa desconforme com o Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico Administrao Pblica Federal, decorrente do descumprimento da Portaria n 467/2009 STN, conforme tratado no item I, alnea c, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual;
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No manuteno, durante a execuo do contrato, de todas as condies de habilitao e qualificao exigidas na licitao, decorrente do descumprimento do art. 55, XIII, da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item I, alnea d, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual; e Qualidade dos servios incompatvel com o contrato avenado, decorrente do descumprimento do art. 66 c/c o art. 69 da Lei n 8.666/93, conforme tratado no item II, alnea a, do tpico situao encontrada do Achado Irregularidades na gesto contratual. o Relatrio. VOTO Na sesso de 8/9/2010 (acrdo 2.308/2010 Plenrio), apresentei a este colegiado o resultado consolidado do levantamento efetuado pela Secretaria de Fiscalizao de Tecnologia da Informao Sefti, em 2010, para avaliar a governana de tecnologia da informao em 315 rgos e entidades das administraes direta e indireta dos trs poderes da Unio. 2. Destaquei, naquela oportunidade, a importncia da atuao desta Corte com relao matria, que, a partir da identificao de pontos vulnerveis, ser possvel ao Tribunal, em primeiro lugar, atuar como indutor do aperfeioamento da governana de TI no setor pblico e, em segundo lugar, identificar e disseminar entre as unidades jurisdicionadas os bons exemplos e modelos identificados. 3. Apontei, ainda, as concluses mais significativas do levantamento, que permitiu constatar, em sntese, que: a) mais de 60% das organizaes no possui planejamento estratgico de TI; b) algumas organizaes continuam a ter sua TI totalmente controlada por pessoas estranhas a seus quadros de pessoal; c) so graves os problemas de segurana da informao, j que informaes crticas no so protegidas adequadamente; d) metade das organizaes no possui mtodo ou processo para desenvolvimento de softwares e para aquisio de bens e servios de informtica, o que gera riscos de irregularidades em contrataes; e) a atuao sistemtica da alta administrao com respeito TI ainda incipiente; f) mais da metade das organizaes est no estgio inicial de governana de TI, e apenas 5% encontram-se em estgio aprimorado. 4. Neste momento, trago considerao deste Plenrio mais um trabalho concernente matria: a auditoria realizada pela Secex/9 na Susep/MF com o intuito de avaliar controles gerais de governana de TI naquela entidade. 5. As principais ocorrncias detectadas no presente trabalho assemelham-se s verificadas no levantamento consolidada e confirmam a preciso daquele estudo. Basicamente, constatou-se na Susep: a) plano estratgico institucional sem metas e indicadores; b) processo de planejamento estratgico sem definio clara de partes envolvidas e sem divulgao adequada; c) ausncia de plano diretor de TI com requisitos mnimos de consistncia; d) inexistncia de comit gestor de TI; e) inexistncia de avaliao de adequao de quadro de pessoal de TI; f) inexistncia de controle de execuo do oramento de TI; g) inexistncia de processo adequado de desenvolvimento de software; h) inexistncia de processo de gerenciamento de projetos de TI; i) inexistncia de processo de gesto de incidentes de TI; j) inexistncia de processo de gesto de configurao de servios de TI; k) inexistncia de processo de gesto de mudanas; l) inexistncia de gestor de segurana da informao;
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m) inexistncia de comit de segurana da informao; n) inexistncia de poltica de segurana da informao; o) inexistncia de equipe de tratamento e resposta a incidentes em redes computacionais; p) inexistncia de classificao da informao; q) inexistncia de inventrio de ativos de informao; r) inexistncia de processo de gesto de riscos de segurana da informao; s) ausncia da rea de gesto de TI no plano de capacitao; t) inexistncia de avaliao de gesto de TI; u) ausncia de apoio da auditoria interna na avaliao de TI; v) inexistncia de controles que promovam o cumprimento da IN SLTI/MPOG 4/2008; w) descumprimento do processo de planejamento previsto na IN SLTI/MPOG 4/2008 na celebrao com o Servio Federal de Processamento de Dados Serpro do contrato 18/2009, destinado prestao de servios continuados e especializados de TI; x) falhas no contrato 17/2006, destinado contratao de empresa especializada na manuteno de servios de informtica para execuo de consultoria, desenvolvimento e manuteno de sistemas relacionados ao Formulrio de Informaes Peridicas para o Mercado Segurador e ao Sistema de Armazenamento e Processamento de Informaes e Estatsticas do Mercado Segurador: interposio de mo de obra e consequente pagamento no vinculado a resultado, ausncia de elementos bsicos na fundamentao dos objetivos da contratao, ausncia de clausulas contratuais relativas segurana da informao, ausncia das reas de negcio e administrativa na gesto do contrato, opo indevida por concorrncia do tipo tcnica e preo em detrimento do prego, pareceres jurdicos deficientes e clausulas editalcias restritivas; y) falhas no acima mencionado contrato 18/2009: ausncia de elementos bsicos de fundamentao dos objetivos da contratao, clausulas contratuais insuficientes ou imprprias, no diviso do objeto apesar da viabilidade tcnica e econmica, ausncia das reas de negcio e administrativa na gesto do contrato, ausncia de clausula de garantia contratual, ausncia de estimativas de custos globais e unitrios e pareceres jurdicos deficientes; z) inexistncia de controles que promovam regular gesto contratual. 6. Alm disso, foram detectadas irregularidades na gesto dos seguintes contratos: a) contrato 17/2006: impossibilidade de rastreamento de servios executados e desconformidade na aplicao de critrios de medio, designao intempestiva de fiscal, adoo de elemento de despesa em desacordo com o plano de contas da administrao pblica federal, no manuteno de todas as condies de habilitao e qualificao exigidas na licitao durante a execuo do contrato e indcios de superfaturamento, ante o pagamento de salrios inferiores aos contratualmente previstos; b) contrato 18/2009: qualidade de servios incompatvel com o contrato e indcios de superfaturamento no valor do custo unitrio da hora de consultoria. 7. No tocante s irregularidades h pouco descritas, a Secex/9, dada a imprescindibilidade dos servios envolvidos, sugeriu a esta Corte determinar Susep/MF a manuteno dos respectivos contratos apenas at a concluso de nova licitao. Alm disso, formulou representao especfica acerca das ocorrncia no contrato 17/2006 e deixou de fazer o mesmo com respeito ao contrato 18/2009, ante a existncia do processo TC 022.241/2010-8, no qual sero avaliados os contratos firmados pelo Serpro com a administrao pblica federal. Desse modo, no h necessidade de outras providncias nesta oportunidade. 8. Com respeito s demais falhas acima apontadas, a unidade tcnica apresentou uma srie de determinaes, recomendaes e alertas que contribuiro para o saneamento das ocorrncias e para o aperfeioamento da governana de TI da Susep/MF. 9. Assim, por considerar papel deste Tribunal a constante induo de melhoria da gesto estatal e por estar integralmente de acordo com as medidas aventadas pela Secex/9 especialmente no tocante ao crucial tema da segurana da informao, que reputo essencial para adequado funcionamento das organizaes pblicas e para defesa da intimidade dos cidados que com elas interagem acolho as
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manifestaes daquela Secretaria e voto pela adoo da minuta de acrdo que trago ao escrutnio deste colegiado. Sala das Sesses, em 13 de outubro de 2010. AROLDO CEDRAZ Relator ACRDO N 2746/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 014.088/2010-0 2. Grupo I Classe V Relatrio de Auditoria. 3. Responsvel: Paulo dos Santos, superintendente (CPF 757.618.908-87). 4. Unidade: Superintendncia de Seguros Privados do Ministrio da Fazenda Susep/MF. 5. Relator: Ministro Aroldo Cedraz. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: 9 Secretaria de Controle Externo Secex/9. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de relatrio de auditoria realizada para avaliar controles gerais de tecnologia da informao na Susep/MF. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo relator e com base nos arts. 42, 1, e 43, I, da Lei 8.443/1992, e nos arts. 245, 1, e 250, inciso III, do Regimento Interno, em: 9.1. determinar Susep que: 9.1.1. elabore e aprove um Plano Diretor de Tecnologia da Informao PDTI, com observncia das diretrizes constantes da IN SLTI/MPOG 04/2008, art. 4, III, e das prticas contidas no Cobit 4.1, processo PO1 Planejamento Estratgico de TI; 9.1.2. implante Comit de Tecnologia da Informao que envolva as diversas reas da Susep e que se responsabilize por alinhar os investimentos de tecnologia da informao com os objetivos institucionais e por apoiar a priorizao de projetos a serem implantados, em ateno IN SLTI/MPOG 04/2008, art. 4, IV, e considerando diretrizes do Cobit 4.1, PO4.2 Comit estratgico de TI e PO4.3 Comit diretor de TI; 9.1.3. implante controle da execuo oramentria, a fim de obter prontamente informaes acerca de gastos e da disponibilidade de recursos de TI, em ateno Lei 4.320/1964, art. 75, inciso III; 9.1.4. defina processo de software previamente s futuras contrataes de servios de desenvolvimento ou manuteno de software, com vinculao do contrato com o processo de software, sem o qual o objeto no estar precisamente definido, em ateno Lei 8.666/1993, art. 6, inc. IX, e IN SLTI/MPOG 04/2008, art. 12, II; 9.1.5. institua Comit de Segurana da Informao e Comunicaes, com observncia da NBR ISO/IEC 27.002, item 6.1.2 Coordenao de segurana da informao, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, VI, e Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.3; 9.1.6. nomeie gestor de segurana da informao e comunicaes, com observncia da NBR ISO/IEC 27.002, item 6.1.3 Atribuio de responsabilidade para segurana da informao, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, IV, e art. 7 e Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.3.7.2; 9.1.7. implante Poltica de Segurana da Informao e Comunicaes, com observncia da Norma Complementar 03/IN01/DSIC/GSIPR, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, VII;
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9.1.8 institua equipe de tratamento e resposta a incidentes em redes computacionais, com observncia da Norma Complementar 05/IN01/DSIC/GSIPR, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, V; 9.1.9. crie critrios de classificao das informaes, a fim de que possam ter tratamento diferenciado conforme seu grau de importncia, criticidade e sensibilidade, com observncia do item 7.2 da NBR ISO/IEC 27.002, em ateno ao Decreto 4.553/2002, art. 6, 2, inciso II, e art. 67; 9.1.10. estabelea procedimento de inventrio de ativos de informao, de maneira a que todos os ativos de informao sejam inventariados e tenham um proprietrio responsvel, com observncia do item 7.1 da NBR ISO/IEC 27.002, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, VII, e Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR, item 5.2.1; 9.1.11. implemente processo de gesto de riscos de segurana da informao, em ateno IN GSI/PR 01/2008, art. 5, VII, e Norma Complementar 04/IN01/DSIC/GSIPR; 9.1.12. planeje contrataes de servios de tecnologia da informao com uso do processo previsto na IN SLTI/MPOG 04/2008, com observncia da sequncia lgico-temporal entre tarefas e ritos de aprovao dos artefatos produzidos ao longo do processo; 9.1.13. em razo das diversas irregularidades constatadas, prorrogue o contrato 17/2006 apenas pelo prazo necessrio realizao de licitao para nova contratao do respectivo objeto, com ateno para o fato de que o futuro contrato deve eliminar todos os itens de alerta consignados no presente acrdo; 9.1.14. em razo das diversas irregularidades constatadas, prorrogue o contrato 18/2009 apenas pelo prazo necessrio realizao de licitao para nova contratao do respectivo objeto, com ateno para o fato de que eventual contratao do Serpro somente deve ser realizada desde que seus custos unitrios sejam justificados por meio de pesquisas de preos de mercado, de modo a assegurar que a contratao direta seja mais vantajosa para a administrao, sem prejuzo de serem corrigidos, no futuro contrato, todos os itens de alerta estabelecidos no presente acrdo; 9.1.15. no prazo de 30 (trinta) dias, encaminhe plano de ao para implementao das medidas determinadas neste acrdo, com indicao, para cada determinao ou recomendao, do prazo e do responsvel (nome, cargo e CPF) pelo desenvolvimento das aes; 9.2. recomendar Susep/MF que: 9.2.1. aperfeioe o processo de planejamento estratgico institucional, considerando o critrio de avaliao 2 da Gespblica; 9.2.2. elabore estudo tcnico de avaliao qualitativa e quantitativa do quadro da rea de TI, com vistas a fundamentar futuros pleitos de ampliao e preenchimento de vagas de servidores efetivos devidamente qualificados, com observncia do Cobit 4.1, PO4.12 Pessoal de TI, em ateno ao Decreto 5.707/2006, art. 1, III; 9.2.3. considere as Normas NBR ISO/IEC 12.207 e 15.504 atuando do estabelecimento de seu processo de software; 9.2.4. implante estrutura formal de gerncia de projetos, com observncia do Cobit 4.1, processo PO10.2 Estruturas de Gerncia de Projetos e do PMBOK, dentre outras boas prticas de mercado; 9.2.5. implante processo de gesto de incidentes de servios de tecnologia da informao, semelhana do Cobit 4.1, processo DS8 Gerenciar a central de servios e incidentes, e de outras boas prticas de mercado, como a NBR ISO/IEC 20.000 e a NBR 27.002; 9.2.6. implante processo de gesto de configurao de servios de tecnologia da informao, semelhana do Cobit 4.1, processo DS9 Gerenciar configurao, e de outras boas prticas de mercado, como a NBR ISO/IEC 20.000; 9.2.7. estabelea procedimentos formais de gesto de mudanas, de acordo com o item 12.5.1 da NBR ISO/IEC 17.799:2005, semelhana das orientaes contidas no Cobit 4.1, processo AI6 Gerenciar mudanas, e de outras boas prticas de mercado, como a NBR ISO/IEC 20.000; 9.2.8. contemple aes de capacitao em gesto de tecnologia da informao na elaborao do prximo plano anual de capacitao, com observncia do Cobit 4.1, processos PO7.2 Competncias Pessoais e PO7.4 Treinamento do Pessoal;
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9.2.9. estabelea processo de avaliao da gesto de TI, com observncia do Cobit 4.1, itens ME1.4 Avaliao de desempenho, ME1.5 Relatrios gerenciais, ME1.6 Aes corretivas e ME2 Monitorar e avaliar os controles internos; 9.2.10. promova aes para que a auditoria interna apoie a avaliao da TI, com observncia do Cobit 4.1, ME2 Monitorar e avaliar os controles internos; 9.2.11. implante controles que promovam cumprimento do processo de planejamento previsto na IN SLTI/MPOG 04/2008; 9.2.12. implemente controles que promovam regular gesto contratual e permitam identificar se todas as obrigaes do contratado foram cumpridas antes da atestao do servio; 9.3. alertar a Susep/MF quanto : 9.3.1. interposio de mo de obra e consequente pagamento no vinculado a resultados, decorrentes do descumprimento dos arts. 3 e 4, II, do Decreto 2.271/97; do art. 6 da IN SLTI/MPOG 04/2008; do enunciado 331 do TST; do art. 37, II, da Constituio Federal; do item 9.3.1 do acrdo 1.329/2007 Plenrio e dos itens 9.3.3 e 9.3.7 do acrdo 1.558/2003 Plenrio; 9.3.2. ausncia de elementos bsicos na fundamentao do objetivo da contratao, decorrente do descumprimento do Decreto-Lei 200/1967, art. 6, I, do item 9.1.1 do acrdo 1.558/2003 Plenrio, do item 9.3.11 do acrdo 2.094/2004 Plenrio e do item 9.1.9 do acrdo 2.023/2005; 9.3.3. insuficincia de clusulas contratuais, decorrente do descumprimento do item 6.2.3 identificando segurana da informao nos acordos com terceiros da NBR 27002 e do art. 12, II, da IN SLTI/MPOG 04/2008; 9.3.4. ausncia das reas de negcio e administrativa na gesto do contrato, decorrente do descumprimento dos arts. 20, III, e 23 da IN SLTI/MPOG 04/2008 e do princpio da eficincia insculpido no art. 37 da Constituio Federal; 9.3.5. opo indevida por outra modalidade de licitao em detrimento do prego, decorrente do descumprimento da Lei 10.520/2002, art. 1; da Lei 8.248/1991, art. 3, 3; do Decreto 3.555/2000, anexo II; do Decreto 5.450/2005, art. 4, da acrdo 1.547/2004 1 Cmara; 9.3.6. deficincias em pareceres jurdicos, decorrentes do descumprimento do art. 38, VI, e do pargrafo nico da Lei 8.666/1993; 9.3.7. exigncias editalcias restritivas ao carter competitivo da licitao, decorrentes do descumprimento do art. 3, 1, I, da Lei 8.666/1993; 9.3.8. impertinncia de clusulas contratuais, decorrente do descumprimento do art. 40, XI, e do art. 87, III e IV, c/c o art. 55, VII, da Lei 8.666/1993; 9.3.9. no diviso de objeto licitado, apesar de presente viabilidade tcnica e econmica, decorrente do descumprimento do art. 23, 1, da Lei 8.666/1993 e dos acrdos do Plenrio 1.331/2003 e 2.471/2008; 9.3.10. ausncia de clusula de garantia contratual, decorrente do descumprimento do art. 55, VI, da Lei 8.666/1993; 9.3.11. ausncia de estimativa de custos globais e unitrios, decorrente do descumprimento do art. 40, 2, inciso II, e do art. 43, inciso IV, da Lei 8.666/1993 e do item 9.1.14 do acrdo1.382/2009 Plenrio; 9.3.12. falhas na contratao direta, decorrentes do descumprimento do art. 26, II e III, da Lei 8.666/1993; 9.3.13. ausncia de detalhamento dos custos unitrios de cada servio constante do Demonstrativo de Formao de Preos da contratada, decorrente do descumprimento do art. 7, 2, II, da Lei 8.666/1993; 9.3.14. impossibilidade de rastreamento de servios executados e desconformidade na aplicao de critrios de medio, decorrente do descumprimento do art. 3, 1, do Decreto 2.271/1997 e dos acrdos 786/2006, 1.330/2008 e 2.619/2008; 9.3.15. falha na designao formal de fiscal de contrato, decorrente do descumprimento do art. 58, III, c/c o art. 67 da Lei 8.666/1993;
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9.3.16. adoo de elemento de despesa desconforme com o Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico Administrao Pblica Federal, decorrente do descumprimento da Portaria STN 467/2009; 9.3.17. no manuteno, durante a execuo do contrato, de todas as condies de habilitao e qualificao exigidas na licitao, decorrente do descumprimento do art. 55, XIII, da Lei 8.666/1993; 9.3.18. qualidade de servios incompatvel com o contrato avenado, decorrente do descumprimento dos arts. 66 e 69 da Lei 8.666/1993; 9.4. encaminhar Susep/MF cpia deste acrdo e do relatrio e do voto que o fundamentaram. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2746-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz (Relator), Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE I Plenrio TC 015.938/2005-4 (Apenso: TC 017.307/2005-4). Natureza: Recurso de Reconsiderao (Tomada de Contas Especial). rgo: Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos (ECT). Ministrio das Comunicaes (MC) (vinculador). Responsveis: Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34); Joo Henrique de Almeida Sousa (CPF: 035.809.703-72); Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda (CNPJ: 34.358.432/0001-90); Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49). Interessados: Jos Otaviano Pereira, Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. Advogado constitudo nos autos: Joo Maurcio F. Maciel (OAB-DF 15.031). SUMRIO: RECURSO DE RECONSIDERAO. TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. CONHECIMENTO. PROVIMENTO PARCIAL. INSUBSISTNCIA DE PARTE DO DBITO. DESCARACTERIZAO DE SOBREPREO. AFASTAMENTO DA MULTA. INSUBISISTNCIA DA DECISO RECORRIDA. CINCIA AOS INTERESSADOS. ARQUIVAMENTO NOS TERMOS DOS ARTIGOS 10, 11 e 5, 1, INCISO, III, da INSTRUO NORMATIVA TCU n 56/2007. RELATRIO Cuidam os autos de Recursos de Reconsiderao interpostos por Jos Otaviano Pereira, Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda, em face do Acrdo n 204/2008 Plenrio. (Assinado Eletronicamente) AROLDO CEDRAZ Relator
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Histrico 2. Originalmente, trata-se de Tomada de Contas Especial oriunda de representao formulada por equipe de auditoria da 1 Secex, a fim de apurar irregularidades noticiadas pela imprensa, no ano de 2005, em licitaes e contratos da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos (ECT). A fim de cumprir despacho do Ministro-Relator no TC 007.694/2005-2, foram originadas as representaes dos TCs 015.938/2005-4 e 017.307/2005-4, que versam sobre irregularidades na execuo do Contrato n 12.378/2003 firmado entre a ECT e a agncia de publicidade Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. 3. No item 9.8 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio (Ata n 45/2005), ao deliberar sobre as irregularidades apontadas no TC 017.307/2005-4, o Tribunal determinou a juntada dos respectivos autos ao presente processo. 4. Por meio do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio (Ata N 38/2005) esta Corte determinou a converso dos autos em TCE, com a citao dos responsveis da ECT e da agncia de publicidade Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. e a audincia dos responsveis da ECT pelas irregularidades apontadas. 5. O TC 017.307/2005-4 foi discutido no mbito do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio, que determinou a converso dos autos em TCE, com a citao dos responsveis da ECT e da agncia de publicidade Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. e a audincia dos responsveis da ECT pelas irregularidades apontadas. Determinou, ainda, a audincia das empresas que ofereceram propostas para a subcontratao das aes Exposio de Abertura do Museu Postal e Brsil a La Loupe, para que apresentassem razes de justificativa para os indcios de utilizao de propostas fraudulentas quando da cotao de preos prevista no item 5.1.7 da clusula quinta do Contrato n 12.378/2003. 6. Aps o regular desenvolvimento do processo, o Plenrio desta Corte prolatou o Acrdo n 204/2008, in verbis: ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. acatar as alegaes de defesa referentes aos subitens 9.3.2.2, 9.3.3.1 e 9.3.3.2 do Acrdo n 1.529/2005 - Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira, pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda.; 9.2. acatar parcialmente as alegaes de defesa referentes aos subitens 9.3.1 e 9.3.3.3 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio e 9.3 do Acrdo n 1.874/2005 - Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira, pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda.; 9.3. rejeitar as alegaes de defesa referentes ao subitem 9.3.2.1 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira, pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda.; 9.4. acatar parcialmente as razes de justificativa referentes aos subitens 9.4.1 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio e 9.4.1 do Acrdo n 1.874/2005 - Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira e pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona; 9.5. rejeitar as razes de justificativa referentes aos subitens 9.4.2 e 9.4.3 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio e 9.4.2, 9.4.3 e 9.4.4 do Acrdo n 1.874/2005 - Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira e pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona; 9.6. rejeitar as razes de justificativa referentes ao subitem 9.5 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira e pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona, bem como pelas empresas Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., MAG+ Rede Cultural Produo e Edies Ltda., Ponto de Produo Ltda. e Metro Dois Cenografia e Locao de Bens Ltda.; 9.7. rejeitar as razes de justificativa referentes ao subitem 9.6 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio, apresentadas pelos Srs. Jnio Czar Luiz Pohren e Jos Carlos Julio e pela Sr Maria
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Laurncia Santos Mendona, bem como pelas empresas Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., ProMaker Marketing Promocional Ltda., Master Publicidade S.A. e Promowaal Marketing Promocional Ltda.; 9.8. com fundamento no art. 16, inciso III, alnea b, da Lei n 8.443/1992, julgar irregulares as contas dos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa - ex-Presidente da ECT e Jos Otaviano Pereira - exChefe do Departamento de Comunicao e Marketing (Dmark), da Sr Maria Laurncia Santos Mendona ex-Chefe da Diviso de Propaganda e Publicidade do Dmark e da empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda.; 9.9. condenar, solidariamente, o Sr. Jos Otaviano Pereira, a Sr Maria Laurncia Santos Mendona e a empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. ao pagamento das quantias indicadas a seguir, com a fixao do prazo de quinze dias, a contar das notificaes, para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU), o recolhimento das dvidas aos cofres da ECT, atualizadas monetariamente e acrescidas dos juros de mora, calculados a partir de suas respectivas datas de ocorrncia at a data do recolhimento, na forma prevista na legislao em vigor: 9.9.1. R$ 4.911,19 (quatro mil, novecentos e onze reais, dezenove centavos), correspondentes ao preo pago pela ECT (R$ 4.547,40), acrescido de honorrios de 5% (R$ 363,79), para a contratao de servios de reproduo fotogrfica e pagamento indevido de direitos de reproduo para a produo do Display de Mesa (Calendrio 2005) junto empresa Foto Forum (Ver e Ouvir - udio e Foto Ltda. ME) (item 9.3.2.1 do Acrdo n 1.529/2005-Plenrio), com data de ocorrncia em 13/12/2004; 9.9.2. R$ 6.342,30 (seis mil, trezentos e quarenta e dois reais, trinta centavos), referentes ao evento Maximdia Direct 2004, sem comprovao de sua execuo, inclusos honorrios, conforme quadro a seguir (item 9.3.3.3 do Acrdo n 1.529/2005 - Plenrio), com data de ocorrncia em 13/11/2004: Fornecedor Dream Factory Ltda. Servio Taxas hidrulica, telefonia/Internet e segurana. Taxas obrigatrias cobradas pela organizao do evento Elaborao e finalizao de peas impressas Valor (R$) 3.785,52 (trs mil, setecentos e oitenta e cinco reais, cinqenta e dois centavos) Honorrios (R$) 189,28 (cento e oitenta e nove reais, vinte e oito centavos) Valor Total (R$) 3.974,84 (trs mil, novecentos e setenta e quatro reais, oitenta e quatro centavos)
2.350,00 (dois mil, 17,50 (dezessete 2.367,50 (dois mil, trezentos e reais, cinqenta trezentos e sessenta e cinqenta reais) centavos) sete reais, cinqenta centavos) Total (R$) 6.135,52 (seis mil, 206,78 (duzentos 6.342,34 (seis mil, cento e trinta e e seis reais, trezentos e quarenta e cinco reais, setenta e oito dois reais, trinta e cinqenta e dois centavos) quatro centavos) centavos) 9.10. determinar Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos que retenha, de modo definitivo, da garantia contratual relativa ao Contrato n 12.378/2003, as importncias relacionadas no item precedente, que seriam devidas agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. e que foram retidas neste processo, conforme subitem 9.7 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio; 9.11. informar Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos que, aps a efetivao das retenes definitivas indicadas no item precedente deste acrdo, pode ser liberado eventual saldo da garantia contratual relacionada ao Contrato n 12.378/2003, firmado com a empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., caso no existam outras quantias devidas pela agncia em outros processos;
Capricrnio Consultoria
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9.12. aplicar, individualmente, multa aos responsveis relacionados no quadro seguinte, com base no art. 57 da Lei n 8.443/1992, com a fixao do prazo de 15 (quinze) dias, a contar das notificaes, para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU), o recolhimento das dvidas aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas monetariamente a partir do dia seguinte ao trmino do prazo ora estabelecido, at a data dos respectivos recolhimentos: Responsvel Valor (R$) Jos Otaviano Pereira 3.000,00 (trs mil reais) Maria Laurncia Santos Mendona 3.000,00 (trs mil reais) Link/Bagg Comunicao e Propaganda 6.000,00 (seis mil reais) Ltda. 9.13. autorizar o desconto da multa imputada ao Sr. Jos Otaviano Pereira na remunerao do servidor, nos termos do art. 28, inciso I, da Lei n 8.443/1992, observado o disposto no art. 46 da Lei n 8.112/1990, caso no atendida a notificao; 9.14. autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443/1992, a cobrana judicial das multas mencionadas no item 9.12 deste acrdo, se no forem atendidas as respectivas notificaes ou, no caso da multa imputada ao Sr. Jos Otaviano Pereira, no for possvel a implementao da medida indicada no item precedente desta deliberao; 9.15. autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443/1992, a cobrana judicial dos dbitos indicados no item 9.9 deste acrdo, caso no forem atendidas as respectivas notificaes ou no for possvel a reteno definitiva de valores, na forma descrita no item 9.10 desta deliberao; 9.16. encaminhar Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos cpia deste acrdo, bem como do relatrio e do voto que o fundamentam, para subsidiar, se for o caso, o exame dos procedimentos levados a efeito no mbito administrativo da entidade, em cumprimento aos subitens 9.5 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio e 9.3.2 do Acrdo n 892/2006 Plenrio, com relao atuao da empresa Link/Bagg na execuo do Contrato n 12.378/2003; 9.17. dar cincia desta deliberao Casa Civil da Presidncia da Repblica, para as providncias de sua alada com relao medida indicada no subitem 9.13 deste acrdo; 9.18. encaminhar cpia desta deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentam, aos responsveis, ao Ministrio das Comunicaes, Secretaria de Comunicao Social da Presidncia da Repblica, Procuradoria da Repblica no Distrito Federal (Processo Administrativo n 1.00.000.012215/2005-31) e Superintendncia Regional no Distrito Federal do Departamento de Polcia Federal (Inqurito Policial n 717/2007-SR/DPF/DF). 9.19. anexar cpia deste acrdo ao TC 020.585/2005-3 (prestao de contas da ECT referente ao exerccio de 2004) e ao TC 020.571/2006-6 (prestao de contas da ECT referente ao exerccio de 2005). Admissibilidade 7. As anlises de admissibilidade constantes fl. 183, Anexo 11 e fl. 13, Anexo 12, so pelo conhecimento das presentes peas recursais. Despacho do Ministro-Relator Aroldo Cedraz encaminhou os recursos a Serur para instruo de mrito e suspendeu os efeitos dos itens 9.8, 9.9, 9.10, 9.12, 9.13, 9.14 e 9.15 da deciso recorrida (fls. 15, Anexo 12). Mrito 8. Transcrevo a seguir, com fundamento no art. 1, inciso I, 3, da Lei n 8.443/92, parte da instruo elaborada no mbito da Secretaria de Recursos, com os ajustes de forma que julgo pertinentes, contendo a anlise dos argumentos apresentados pelos recorrentes. 1) Recorrente: Empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. 1.1) Display de Mesa Calendrio 2005
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Argumento 9. De incio, a recorrente afirma no ter havido fraude quanto apresentao de trs oramentos para o display de mesa como concluiu a unidade tcnica, mas sim um equvoco por parte da empresa no momento da montagem da planilha de preos. Isto porque foi excludo o oramento enviado pela empresa Alexandre Magno Estdio Fotogrfico e foram adicionados dois oramentos referentes ao trabalho de um mesmo fotgrafo (Clausem Fotografia e Foto Frum). Contudo, o da Clausem Fotografia continha erro de clculo, devendo ter sido este o oramento excludo (fls. 3/5, Anexo 12). 10. Quanto ao preo da contratao, a recorrente traz os argumentos resumidos a seguir. 11. Assevera que as imagens de objeto, especialmente os de pequenas dimenses, devem ser reproduzidas em alta resoluo para que todos os detalhes sejam ressaltados, sendo a digitalizao via scanner incapaz de reproduzir com fidelidade e qualidade necessrias, sem distoro, os detalhes do objeto digitalizado, independentemente da potncia e da resoluo do equipamento, razo pela qual se faz necessria a reproduo fotogrfica do selo, com toda a preparao de luz, estdio e equipamentos profissionais. 12. Aduz que o nico modo de realizar o trabalho e garantir que a Portaria n 816, de 17.7.69, do Ministrio das Comunicaes, fosse cumprida, seria fotografar profissionalmente os selos, cujos originais foram cedidos pela ECT para serem fotografados. 13. Afirma no ser possvel comparar o trabalho de um fotgrafo profissional, que fotografa com a luz e com os equipamentos adequados, com o custo de uma reproduo fotogrfica, como realizado pela equipe de auditoria, na qual se verificou perda de qualidade e de reproduo de detalhes de selo, inclusive com a perda do picote. Segundo a recorrente, se fossem realizadas cotaes de preo para fotos em estdio, seria comprovado que os preos pagos pela ECT esto dentro dos praticados pelo mercado, se no forem menores. 14. Por fim, assevera que a informao de que os Correios teriam a sua disposio os selos em formato digital no foi passada para a empresa. Afirma que o Dermak apenas a informou que alguns selos no possuam nem o arquivo original e que, caso tivesse sido repassada a informao obtida pela unidade tcnica, o trabalho fotogrfico em questo no teria sido contratado. Anlise 15. No que tange explanao da recorrente a respeito de um suposto equvoco no momento da confeco da planilha de oramentos, deve ser mantido o entendimento contido no relatrio do Acrdo recorrido, vez que a empresa no trouxe nenhum documento comprovando suas alegaes a fim de superar os indcios de fraude demonstrados naquela pea processual. Veja-se o trecho da referida pea que trata do assunto, com cuja anlise se anui plenamente: (...) 6. Irregularidade Sobrepreo na aquisio de bens ou na prestao de servios contratados pela agncia de publicidade no mbito do contrato - Ao: Display de Mesa (Calendrio 2005) - (item 9.3.2.1 do Acrdo 1.529/2005-Plenrio) 6.1. Situao Encontrada Para implementar o calendrio 2005, foi subcontratado fotgrafo para realizar a reproduo de 12 selos. A fim de respaldar a subcontratao, em ateno ao item 5.1.7 da clusula quinta do contrato, foram apresentadas trs propostas de profissionais (fls. 30, 32 e 33, Anexo 6), conforme quadro a seguir. Fornecedor CNPJ Valor (R$) Foto Forum (Ver e Ouvir udio e Foto Ltda. 26.478.784/00 01-51 4.547,40 ME) Clausem Fotografia no fornecido 5.457,00 Kazuo Okubo Photo Studio no fornecido 21.600,00 A proposta selecionada, por apresentar o menor preo entre as trs foi a da empresa Foto Forum (Ver e Ouvir udio e Foto Ltda. ME), CNPJ 26.478.784/0001-51.
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A fim de comparar a cotao apresentada pela agncia com a praticada no mercado, realizamos reproduo fotogrfica digital de um selo em estabelecimentos especializados na praa de Braslia (fls. 83/85, Anexo 6). Fornecedor Guedes Fotografias Ltda. Benecolor Foto Digital CNPJ 01.247.776/0001-73 05.990.739/0001-01 Valor Unitrio (R$) R$ 3,00 R$ 7,00
Constata-se, que o preo pago para reproduo dos doze selos, R$ 4.547,40, , pelo menos, 98% superior ao maior preo pesquisado pela equipe de auditoria (12 x R$ 7,00 = 84,00), revelando indcios da prtica de superfaturamento, o que acabou por onerar o servio em, pelo menos, R$ 4.686,57, correspondentes diferena entre o preo pago pela ECT (R$ 4.547,40) e o maior preo cotado (12 x R$ 7,00), acrescida de honorrios de 5% (R$ 223,17). (...) 6.4. Anlise da unidade tcnica Inicialmente, cabe ressaltar que pesam sobre a contratao da empresa Foto Frum para realizao das fotos dos selos, alm do indcio da prtica de sobrepreo, indcios da utilizao de propostas fraudulentas para respaldar a contratao, conforme detalhado a seguir, o que fortalece os questionamentos sobre os preos praticados. Das trs propostas apresentadas pela agncia de publicidade, observou-se que as propostas das empresas Foto Frum e Clausem Fotografia apresentam mesmo padro grfico e textual, mesmos valores e nmero de oramento, bem assim a mesma pessoa para contato, revelando fortes indcios de que a proposta da empresa Clausem Fotografia foi elaborada apenas para cumprir a formalidade prevista no item 5.1.7 da clusula quinta do contrato, que prev a apresentao de, no mnimo, trs propostas para a contratao de servios de terceiros e respaldar a proposta da Foto Frum. Corrobora o indcio, o fato de que o fotgrafo indicado na proposta da Clausem Fotografia Cristiano Srgio, ser representante legal da Foto Frum, conforme declarao fiscal (fls. 32 e 34, Anexo 6). (grifou-se) 16. Verifica-se que a recorrente trouxe praticamente os mesmos argumentos apresentados unidade tcnica naquele momento. Concorda-se plenamente com a anlise da equipe de auditoria, sendo insuficientes as alegaes da recorrente para afastar os indcios de sobrepreo. 17. Veja-se abaixo a evidncia identificada pela equipe de auditoria crucial para caracterizar o sobrepreo: Evidenciamos, ainda, que a ECT firmou, no primeiro semestre de 2003, contrato com a empresa Opensoft Informtica Ltda.(fls. 225/226, Principal), cujo objeto consistia em servio de digitalizao de imagens com carga e formatao de banco de dados e abrangia os seguintes itens: a. digitalizao das imagens dos selos em formato TIF (600 dpi-maior lado com 10 cm) e em formato jpg (96 dpi tamanho natural), lanando as mesmas no banco de dados formatado, devendo ser considerados os selos de 1894 at 2002 (aproximadamente 3.500 imagens); b. digitalizao do contedo dos editais de lanamento dos selos, transformando os mesmos em texto e lanando as informaes no banco de dados formatado, devendo ser considerados os editais de 1974 at 2002 (aproximadamente 947 editais); Desnecessrio tecer comentrios acerca dos aspectos tcnicos de reproduo digital, pois a desnecessidade e a onerosidade da contratao ficam evidentes, a partir do momento em que os selos digitalizados poderiam ter sido obtidos junto ao Departamento Filatlico e utilizados para confeco das peas publicitrias. O chefe do Departamento Filatlico afirma que a ECT passou a ter todas as imagens dos selos digitalizadas a partir de 2003 (fl. 231, Principal). Pela execuo dos servios acima relacionados, que incluiu a digitalizao de cerca de 3500 imagens, a empresa Opensoft cobrou R$ 15.800,00, o que tambm evidencia a inadequao dos preos praticados pela agncia de publicidade (R$ 4.547,40 por doze imagens) para os servios de reproduo
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digital dos selos utilizados no calendrio. (grifou-se) 18. Importante salientar que a empresa corrobora a posio da unidade tcnica reproduzida acima, na medida em que afirma que se soubesse que os selos j se encontravam em formato digital, o trabalho fotogrfico contratado seria dispensvel. 19. Ora, a recorrente se contradiz, pois, de incio, afirma que a digitalizao dos selos acarreta perda de qualidade em sua reproduo sendo necessrio o trabalho fotogrfico. No entanto, posteriormente, assevera que se tivesse conhecimento da existncia dos selos em formato digital no teria havido necessidade de se contratar um fotgrafo. A contradio reside no fato de que, se a simples digitalizao seria inadequada para o fim almejado, como poderia sua pr-existncia ser suficiente para afastar a necessidade de contratao de fotgrafo? 20. Assim, as alegaes da empresa so insuficientes para afastar o dbito e a multa constantes da deciso recorrida. 1.2) Das despesas referentes ao evento Maximdia Direct 2004 sem a comprovao de sua execuo Argumento 21. De incio, a recorrente traz ressalva a respeito da possibilidade de subcontratao autorizada pela Lei de Licitaes e pelo contrato celebrado com a ECT. 22. Acerca da irregularidade, a recorrente afirma que o pagamento das taxas se dividia em: R$ 6.454,40, pagos para a MM Eventos e R$ 4.340,18, pagos para a Dream Factory, que repassou os valores para os respectivos fornecedores. 23. Assevera que as taxas eram cobradas de forma obrigatria pela organizao do evento podendo seu pagamento ser verificado pelo Oramento de Produo 143/04. 24. Afirma que os servios de telefonia, internet, segurana e hidrulicos foram executados na medida em que o evento no teria ocorrido sem a segurana e o acesso internet. 25. Por fim, coloca que os servios executados pela Capricrnio Design podem ser comprovados pela prpria criao das peas utilizadas no evento e que o fato do custo da subcontratao da Capricrnio ser parte integral da proposta da Dream Factory explica-se pela racionalizao da execuo do servio, pois essas empresas so parceiras habituais, sendo a Capricrnio prestadora exclusiva de servios de criao de peas promocionais para a Dream Factory. Anlise 26. Veja-se anlise da unidade tcnica constante do relatrio da deciso recorrida sobre esta irregularidade: (...) 10. Irregularidade: Pagamento de Despesas sem comprovao da execuo - Ao: Maximdia Direct 2004 (item 9.3.3.3 do Acrdo 1.529/2005-Plenrio) 10.1. Situao Encontrada No restou comprovada a execuo do servio pela Capricrnio Consultoria, CNPJ 06.926.823/0001-29, uma vez que a arte referente ao convite e ao tag faz parte do caderno de produo elaborado pela Dream Factory Comunicao e Eventos S.A. Ademais, conforme j se ressaltou anteriormente, tanto o oramento AT 2615 (fl. 85, Anexo 5) e o pedido de produo PP 002932 (fl. 86, Anexo 5) feitos pela agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., datam de 29.09.04, seis dias aps o encerramento do evento. O Oramento de Produo n 143/04 (fls. 21/25, Anexo 5) discrimina, ainda, o pagamento de taxas de organizao pela Dream Factory Comunicao e Eventos S.A., conforme quadro a seguir, com incidncia de honorrios de 5%, contudo, no h comprovao do pagamento das citadas taxas. Servio Valor (R$) Honorrios (R$) Valor Total (R$)
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Taxas de energia eltrica (por Kvas) e limpeza. 6.454,40 322,72 6.777,12 Taxas obrigatrias cobradas pela organizao do evento. Taxas hidrulica, telefonia/internet e segurana. 4.340,18 217,01 4.557,19 Taxas obrigatrias cobradas pela organizao do evento Total (R$) 10.794,58 539,73 11.334,31 (...) 10.4. Anlise da unidade tcnica Consideramos que o pagamento da quantia de R$ 6.454,40 foi adequadamente comprovado. Do valor de R$ 4.340,18, consideram-se comprovados o consumo de telefone (R$ 57,66), taxa hidrulica (R$ 407,00), locao de extintor (R$ 90,00), o que totaliza R$ 554,66. O ponto telefone para o stand consta do item infra-estrutura para stand da planilha da Dream Factory (fls. 195/196, Anexo 8). As ligaes foram cobradas parte e faturadas mediante NF 002448, de 29.10.04. (fls. 235, Anexo 8) A locao do extintor foi comprovada por Nota Fiscal (fls. 237, Anexo 8). Para o pagamento da taxa hidrulica no foi apresentada nota fiscal, apenas um comprovante de dbito sem qualquer valor, contudo, como no stand havia um ponto de hidrulica e o valor corresponde quele constante do Manual do Expositor, consideramos a taxa como comprovada (fl. 236, Anexo 8). Para comprovar o pagamento da taxa de segurana, a agncia apresentou um recibo no valor de R$ 120,00(fl. 234, Anexo 8) sem qualquer valor fiscal, sem identificao do evento ao qual se refere. Ademais, o manual do expositor, ao descrever o formulrio 12 segurana para o estande (fl. 213, Anexo 8) estabelece que o pagamento ser feito por boleto bancrio enviado pela M&M eventos e que, cada credencial de segurana no oficial custaria R$ 120,00. Uma vez que foram contratados dois seguranas, conforme se depreende do oramento de Produo AT 2565 (fl. 44, Anexo 5) deveriam ter sido adquiridas duas credenciais, cuja comprovao de pagamento se daria pelo comprovante de depsito bancrio. Assim, no restou comprovada pela agncia e pela ECT a realizao da referida despesa. Os servios de telefonia/internet do pavilho de exposies so explorados diretamente pela NEC do Brasil, conforme formulrio 9 do Manual do Expositor (fl. 222, Anexo 8, Vol. 1) e esses servios seriam solicitados diretamente ao Transamrica Expo Center (fl. 213, Anexo 8, Vol. 1). Para o consumo de telefonia, a empresa Transamrica Promoes e Eventos emitiu a nota fiscal n 002448, de 29.09.04, no valor de R$ 57,56. No h nota fiscal, de emisso obrigatria, correspondente suposta despesa de R$ 2.316,00 realizada a ttulo de taxa de internet. O prprio formulrio 9 (fl. 222, Anexo 8, Vol. 1) solicita o nome e o endereo do responsvel para quem enviar a nota. Alm disso, no consta do comprovante de depsito em conta corrente (fl. 233, Anexo 8 ) nenhuma informao que permita identificar o depositante e a natureza da despesa ou, pelo menos, associ-lo a ao em sob anlise, constando apenas como beneficiria a empresa Transamrica Promoes, razes pelas quais consideramos as despesas como no comprovadas. No h, nos autos, informaes que permitam descobrir como a ECT dividiu a diferena relatada de R$ 1.349,62 em custos operacionais de produo (R$ 800,00) e taxas e credenciais previstas no oramento aprovado (R$ 549,62). A Dream Factory alega que a importncia referida foi gasta em despesas de produo, tais como estacionamentos, txi, gua, lanche, motoboy, xerox e reembolso de gastos com telefonia a produtor, parte dos quais j estaria includa nos chamados custos de escritrio (ligaes, cpias, impresses, etc), do item infra-estrutura (fl. 195, Anexo 8). Ademais, a importncia de R$ 4.340,18 refere-se exclusivamente a pagamento de taxas obrigatrias cobradas pela produo do evento (telefone, hidrulica e segurana), conforme Oramento de Produo 143/2004 (fl. 25, Anexo 5) e planilha Dream Factory (fls. 195/196, Anexo 8), no se justificam, portanto, o pagamento de despesas como lanches, gua, etc. Dessas despesas, portanto, s
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foram comprovados a execuo de R$ 674,66, restando pendente a comprovao de R$ 3.785,52, que acrescidos de honorrios de 5% (R$ 189,28), atingem R$ 3.974,84. Ressalte-se, ainda, a inexistncia de um oramento detalhado das despesas envolvidas, pois os oramentos apresentados pela agncia de publicidade apresentam itens genricos, tais como infraestrutura para stand, taxas de hidrulica, telefonia/internet e segurana, que no permitem a identificao adequada do servio, e dificultam, no s a identificao do custo efetivo dos itens cotados (condio para aprovao do patrocnio pela SECOM, conforme a IN n 6, de 14.04.95, da antiga Subsecretaria de Comunicao Institucional da Presidncia da Repblica, que disciplinava a aprovao de campanhas), mas tambm comprovao e o controle das despesas realizadas, como relatado neste item. No tocante a execuo do servio pela Capricrnio Consultoria, CNPJ 06.926.823/0001-29, temos que no restou comprovada, uma vez que a arte referente ao convite e ao tag faz parte do caderno de produo elaborado pela Dream Factory Comunicao e Eventos S.A (fls. 19/46, Anexo 9). Ademais, conforme j se ressaltou anteriormente, tanto o oramento AT 2615 (fl. 85, Anexo 5) e o pedido de produo PP 002932 (fl. 86, Anexo 5) feitos pela agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. Capricrnio, datam de 29.09.04, seis dias aps o encerramento do evento. A respeito da informao de que a Capricrnio e a Dream Factory sejam parceiros habituais, identificou-se que, poca do evento (setembro de 2004), essa habitualidade durava pouco mais de um ms, visto ter sido a Capricrnio constituda em 11.08.04 e o pedido de produo ter sido emitido em 29.09.04. A equipe de auditoria no identificou nenhum outro trabalho desenvolvido por essa empresa ou por seus scios. As alegaes de defesa apresentadas pela ECT e pela agncia de publicidade elidiram parcialmente as irregularidades apontadas no item 9.3.3.3 do Acrdo 1.529/2005-Plenrio, no que concerne comprovao da despesa de R$ 6.454,40 referente ao pagamento de taxas de energia eltrica e limpeza. Do valor de R$ 4.340,18, correspondente a taxas hidrulica, telefonia/internet e segurana, consideram-se comprovados o consumo de telefone (R$ 57,66), taxa hidrulica (R$ 407,00), locao de extintor (R$ 90,00), o que totaliza R$ 554,66, restando pendentes de comprovao a importncia de R$ 3.785,52. No conseguiram comprovar a execuo dos servios de elaborao e finalizao das peas impressas pela Capricrnio pelo valor de R$ 2.350,00. (grifou-se) 27. Verifica-se pela leitura dos argumentos apresentados no presente recurso em contraposio com os argumentos apresentados acima que a recorrente trouxe aos autos as mesmas alegaes apresentadas unidade tcnica. Como a recorrente no traz nenhum comprovante das despesas questionadas no relatrio da deciso recorrida, improcedentes seus argumentos no sentido de afastar o dbito. 28. Dessa forma, devem ser mantidos os exatos termos da deciso recorrida no que tange empresa LinkBagg. 2) Recorrentes: Jos Otaviano Pereira e Maria Laurncia Santos Mendona 2.1) Itens 9.2 e 9.4 do Acrdo 204/2008 29. O Acrdo 204/2008 Plenrio objeto do presente recurso assim disps no item 9.2: 9.2. acatar parcialmente as alegaes de defesa referentes aos subitens 9.3.1 e 9.3.3.3 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio e 9.3 do Acrdo n 1.874/2005 - Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira, pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda.; (...) 9.4. acatar parcialmente as razes de justificativa referentes aos subitens 9.4.1 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio e 9.4.1 do Acrdo n 1.874/2005 - Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira e pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona; (grifou-se) Argumento
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30. Os recorrentes colocam que, apesar de Ministro-relator reconhecer expressamente a efetiva prestao do servio (itens 10 e 11 do voto condutor do acrdo recorrido), acatou apenas parcialmente suas justificativas alegando a reprovabilidade da conduta da ECT. 31. No entanto, afirmam que o art. 9, 1 do Decreto 4799/2003 deixa a critrio da ECT utilizar ou no a agncia nos casos dos subitens 9.3.1 do Acrdo 1.529/2005 Plenrio e 9.3 do Acrdo 1.874/2005 Plenrio. Ademais, o Contrato 12.378/2003 nos itens 2.1 e 8.1.2 tambm autorizam a intermediao da agncia. 32. Alegam ainda a falta de recursos tcnicos diante das peculiaridades do caso concreto, como local do evento. A agncia de publicidade teria utilizado seu conhecimento tcnico especializado e sua estrutura funcional ao prestar os servios. 33. Reforam seus argumentos com base no Parecer do MP/TCU que frisou o poder discricionrio da ECT ao optar por contratar agncia de publicidade. 34. Quanto ao subitem 9.3.3.3 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio, os recorrentes afirmam que, como a contratao foi por preo global, a ECT somente cobrou da agncia de publicidade a execuo correta dos trabalhos com a adequada entrega dos servios, sem se ater a detalhes da execuo das despesas em si. 35. Por fim, requerem sejam aceitas suas alegaes de defesa (fls. 13/19 e 28, Anexo 11). Anlise 36. De incio, importante verificar o teor dos subitens 9.3.1 e 9.3.3.3 do Acrdo 1.529/2005 Plenrio e 9.3 do Acrdo 1.874/2005 Plenrio. 9.3. nos termos do art. 12, inciso II, da Lei n 8.443/92 c/c o art. 202, inciso II, do Regimento Interno, determinar a citao solidria da agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda, CNPJ 34.358.432/0001-90, e dos Srs. Joo Henrique de Almeida Souza (CPF: 035.809.703-72), Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34) e Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49), que ocupavam, poca, os cargos de Presidente, Chefe do Departamento de Comunicao e Marketing DMARK e Chefe da Diviso de Propaganda e Publicidade do DMARK da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos ECT(...): 9.3.1. R$ 45.059,52 (quarenta e cinco mil, cinqenta e nove reais e cinqenta e dois centavos), em virtude do pagamento agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda, CNPJ 34.358.432/000190, de honorrios por patrocnios concedidos, conforme quadro a seguir, sem a efetiva intermediao da agncia, em afronta ao item 8.1.2 da clusula oitava do Contrato n 12.378/2003, c/c o item 4, da IN n 3, de 31.05.93, da Assessoria de Comunicao Institucional da Presidncia da Repblica e art. 9, 1 do Decreto n 4.799, de 02.08.03, da Presidncia da Repblica(...): (...) 9.3.3.3. R$ 13.801,31 (treze mil, oitocentos e um reais e trinta e um centavos), em virtude do pagamento agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., CNPJ 34.358.432/0001-90, de despesas referentes ao evento Maximdia Direct 2004 sem comprovao de sua execuo acrescidas de honorrios, conforme quadro a seguir, atualizada monetariamente e acrescida dos juros de mora calculados a partir de 13.11.04 at a data do recolhimento, na forma prevista na legislao em vigor: (...) 9.4. com fundamento no art. 43, II, da Lei 8.443/92 c/c o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno, promover a audincia dos Srs. Joo Henrique de Almeida Souza (CPF: 035.809.703-72), Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34) e Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49), que ocupavam, poca, os cargos de Presidente, Chefe do Departamento de Comunicao e Marketing DMARK e Chefe da Diviso de Propaganda e Publicidade do DMARK da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos ECT, para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem razes de justificativa para: 9.4.1. subcontrataes relacionadas a seguir, sem comprovada necessidade, em afronta ao item 5.1.2 da clusula quinta do Contrato n 12.378/2003 e ao art. 72 da Lei n 8.666/93:
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Evento
Fornecedor
CNPJ
Objeto
Display de mesa Herbert Criao (Calendrio Mascarenhas calendrio 2005) 2005. Maximdia 2004 Capricrnio 06.926.823/0001-29 criao e 2.350,00 117,50 2.467,5 Consultoria finalizao de peas publicitrias. Dream 04.458.217/0001-09 criao, 31.202,51 1.560,00 32.762,51 Factory planejamento e Comunicao coordenao e Eventos S.A. da montagem e desmontagem do stand e da realizao de ao promocional durante o evento Maximdia 2004. Total (R$) 41.476,51 2.311,42 43.787,93 (grifou-se) Itens 9.3 e 9.4.1 do Acrdo 1.874/2005 Plenrio 9.3. nos termos do art. 12, inciso II, da Lei n 8.443/92 c/c o art. 202, inciso II, do Regimento Interno, determinar a citao solidria da agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda, CNPJ 34.358.432/0001-90, e dos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa (CPF: 035.809.703-72), Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34) e Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49), ) (...) alegaes de defesa ou recolham aos cofres da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos ECT a importncia de R$ 15.000,00 (quinze mil reais), (...), em razo do pagamento agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda, (...), de honorrios por patrocnios concedidos na ao HSM Expo Management World 2004, sem a efetiva intermediao da agncia, em afronta ao item 8.1.2 da clusula oitava do Contrato n 12.378/2003, c/c o item 4, da IN n 3, de 31.05.93, da Assessoria de Comunicao Institucional da Presidncia da Repblica e art. 9, 1 do Decreto 4.799, de 02.08.03, da Presidncia da Repblica; (...) 9.4. com fundamento no art. 43, II, da Lei 8.443/92 c/c o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno, promover a audincia dos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa (CPF: 035.809.703-72), Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34) e Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49), que ocupavam, poca, os cargos de Presidente, Chefe do Departamento de Comunicao e Marketing DMARK e Chefe da Diviso de Propaganda e Publicidade do DMARK da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos ECT, para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem razes de justificativa para: 9.4.1. subcontratao da empresa Banco de Eventos Ltda., CNPJ 04.468.464/0002-69, para execuo integral da ao HSM Expo Management World 2004 (Planilha de Aes de Divulgao 1782/2004), sem adequada motivao, prevista no item 5.1.2 do contrato, e sem que tenha sido caracterizada qualquer atuao da agncia, nos termos do item 8.1.2 da clusula oitava do Contrato n 12.378/2003, alm da mera intermediao contratual; (grifou-se)
Valor Honorrios Total (R$) (R$) (R$) do 7.924,00 633,92 8.557,92
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37. O Voto condutor do Acrdo 204/2008 Plenrio claro quanto efetiva execuo dos servios em relao aos subitens 9.3.1 do Acrdo 1.529/2005 Plenrio e 9.3 e 9.4.1 do Acrdo 1.874/2005 Plenrio. Contudo, afirma ser reprovvel a conduta dos gestores da ECT por terem repassado agncia de publicidade no apenas a intermediao, mas sim o desenvolvimento de aes nos eventos inquinados, como selecionar os logotipos e negociar contrapartidas. 38. Concorda-se com a posio adotada pela deciso recorrida, na medida em que nela no se discutiu a possibilidade de intermediao da agncia de publicidade, mas sim o fato de o DMARK ter repassado agncia mais do que uma simples intermediao. Conforme, afirma o Ministro-relator, foram repassadas tarefas que poderiam ter sido desenvolvidas pelo prprio departamento de marketing da ECT. 39. Deve-se considerar, ainda, que as alegaes de falta de recursos tcnicos do DMARK apenas reforam a reprovao da conduta demonstrada no voto condutor da deciso recorrida, devendose assim ser mantida a aceitao parcial das alegaes de defesa. 40. Ademais, pelo Princpio da Motivao, que rege a Administrao Pblica, os argumentos foram insuficientes para suprir a falta de justificativa quanto s subcontrataes apontadas nos 9.4.1 do Acrdo 1.874/2005 Plenrio e 9.4.1 do Acrdo 1.529/2005 Plenrio. 41. Quanto ao subitem 9.3.3.3 do Acrdo 1.529/2005 Plenrio, deve-se ser mantido o entendimento do Acrdo 204/2008 Plenrio, na medida em que os recorrentes no trouxeram aos autos nenhum documento comprovando a execuo dos itens apontados no subitem 9.9.2 da referida deciso: 9.9.2. R$ 6.342,30 (seis mil, trezentos e quarenta e dois reais, trinta centavos), referentes ao evento Maximdia Direct 2004, sem comprovao de sua execuo, inclusos honorrios, conforme quadro a seguir (item 9.3.3.3 do Acrdo n 1.529/2005 - Plenrio), com data de ocorrncia em 13/11/2004: Servio Taxas hidrulica, telefonia/Internet e segurana. Taxas obrigatrias cobradas pela organizao do evento Capricrni Elaborao e o finalizao de peas Consultori impressas a Total (R$) Fornecedor Dream Factory Ltda. Valor (R$) 3.785,52 (trs mil, setecentos e oitenta e cinco reais, cinqenta e dois centavos) Honorrios (R$) 189,28 (cento e oitenta e nove reais, vinte e oito centavos) Valor Total (R$) 3.974,84 (trs mil, novecentos e setenta e quatro reais, oitenta e quatro centavos)
2.350,00 (dois mil, 17,50 (dezessete 2.367,50 (dois mil, trezentos e cinqenta reais, cinqenta trezentos e sessenta reais) centavos) e sete reais, cinqenta centavos) 6.135,52 (seis mil, 206,78 (duzentos e 6.342,34 (seis mil, cento e trinta e cinco seis reais, setenta e trezentos e quarenta reais, cinqenta e oito centavos) e dois reais, trinta e dois centavos) quatro centavos)
42. Registre-se que a alegao de que a contratao se deu por preo global no afasta a necessidade de controle da Administrao Pblica de todos os itens especificados na proposta da empresa contratada. Isto porque tal argumento vai de encontro ao Princpio da Indisponibilidade do Interesse Pblico. 43. Assim, devem ser mantidos os exatos termos do item 9.2 da deciso recorrida. 2.2) Itens 9.3, 9.9.1 e 9.9.2 do Acrdo 204/2008
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44. 9.9.1:
O Acrdo 204/2008 Plenrio objeto do presente recurso assim disps nos itens 9.3 e
9.3. rejeitar as alegaes de defesa referentes ao subitem 9.3.2.1 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira, pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda.; (...) 9.9. condenar, solidariamente, o Sr. Jos Otaviano Pereira, a Sr Maria Laurncia Santos Mendona e a empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. ao pagamento das quantias indicadas a seguir, com a fixao do prazo de quinze dias, a contar das notificaes, para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU), o recolhimento das dvidas aos cofres da ECT, atualizadas monetariamente e acrescidas dos juros de mora, calculados a partir de suas respectivas datas de ocorrncia at a data do recolhimento, na forma prevista na legislao em vigor: 9.9.1. R$ 4.911,19 (quatro mil, novecentos e onze reais, dezenove centavos), correspondentes ao preo pago pela ECT (R$ 4.547,40), acrescido de honorrios de 5% (R$ 363,79), para a contratao de servios de reproduo fotogrfica e pagamento indevido de direitos de reproduo para a produo do Display de Mesa (Calendrio 2005) junto empresa Foto Forum (Ver e Ouvir - udio e Foto Ltda. ME) (item 9.3.2.1 do Acrdo n 1.529/2005-Plenrio), com data de ocorrncia em 13/12/2004; (...)(grifou-se) Argumento 45. Os recorrentes apresentam seus argumentos quanto ao subitem 9.3.2.1 do Acrdo 1529/2005 Plenrio s folhas 19 a 27 do Anexo 11. 46. De incio, afirmam que aquilo que cabia para a correta contratao dos servios foi cumprido, sendo os preos validados pela SECOM. 47. Quanto existncia dos selos digitalizados no setor de Filatelia da ECT, asseveram desconhecer tal fato, pois no foi dada, no mbito da ECT, publicidade desse banco de imagens que ficou pronto em outubro de 2004. Ademais, foi o departamento de Filatelia que cedeu os selos para serem fotografados sem indicar a existncia de tal banco de imagem. 48. Reafirmam que a digitalizao dos selos seria para uso domstico enquanto que a produo fotogrfica teria qualidade profissional. 49. Alegam a incorreo do dbito solidrio (itens 9.9.1 e 9.9.2 do Acrdo 204/2008 Plenrio), pois quem teria se beneficiado do sobrepreo seriam as empresas envolvidos e pelo fato de ter sido retido o valor pela ECT que ser revertido em seu favor (fls. 58/60, Anexo 11). 50. Registre-se que na folha 58 do Anexo 11, os recorrentes afirmam estar errado o valor constante do subitem 9.9.1 do acrdo recorrido, pois o valor apontado pelo relatrio da unidade tcnica foi R$ 4.686,57 ao invs de R$ 4.911,19. 51. Por fim, requerem excluso da multa mediante aceite de suas alegaes. Anlise 52. Importante alertar que consta anlise nos itens 9 a 20 desta instruo a respeito do mrito da irregularidade identificada pela equipe de auditoria no que tange ao Sobrepreo na aquisio de bens ou na prestao de servios contratados pela agncia de publicidade no mbito do contrato - Ao: Display de Mesa (Calendrio 2005), realizada quando da considerao do recurso impetrado pela empresa Linkbagg. Assim, cabe apenas tecer alguns comentrios complementares quela anlise. 53. Quanto ao dbito solidrio, importante reproduzir trecho do voto e da deciso recorrida a respeito: 40. Aps serem efetivadas, pela ECT, as retenes definitivas dos dbitos de R$ 4.911,19 e R$ 6.342,30, conforme discriminados no acrdo que ora submeto ao colegiado com as atualizaes e acrscimos pertinentes, a serem calculados na data do efetivo recolhimento -, que seriam, em princpio, devidos empresa Link/Bagg, mas que foram impugnados pelo TCU, entendo que pode ser liberado o saldo da garantia de cumprimento das obrigaes contratuais dada pela agncia Link/Bagg
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Comunicao e Propaganda Ltda. no Contrato n 12.378/2003 (clusula dcima segunda), porventura existente, retido por fora da determinao constante do subitem 9.7 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio. 41. Esclareo que a conformao do ttulo executivo por parte do Tribunal, no obstante a existncia de garantia contratual retida, nos montantes mencionados no item precedente, visa resguardar o errio, caso no seja possvel a reteno definitiva dos montantes, atualizados e acrescidos de juros de mora, da garantia relativa ao Contrato n 12.378/2003. Em consequncia, se no for possvel a concretizao da reteno esperada, pode-se, desde j, ser autorizada a cobrana judicial dos dbitos, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n 8.443/1992. (grifou-se) Acrdo 204/2008 - Plenrio 9.10. determinar Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos que retenha, de modo definitivo, da garantia contratual relativa ao Contrato n 12.378/2003, as importncias relacionadas no item precedente, que seriam devidas agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. e que foram retidas neste processo, conforme subitem 9.7 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio; 9.11. informar Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos que, aps a efetivao das retenes definitivas indicadas no item precedente deste acrdo, pode ser liberado eventual saldo da garantia contratual relacionada ao Contrato n 12.378/2003, firmado com a empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., caso no existam outras quantias devidas pela agncia em outros processos; (grifou-se) 54. A partir da leitura dos trechos acima, verifica-se que o dbito solidrio s ser caracterizado caso no seja possvel reter definitivamente a quantia detida por fora do subitem 9.7 do Acrdo 1874/2005 Plenrio, a fim de resguardar o errio. Dessa forma, para esclarecer a ressalva contida no Voto condutor da deciso recorrida, prope-se incluir no caput do item 9.9 do Acrdo 204/20008 Plenrio a seguinte ressalva: caso no seja possvel a reteno definitiva dos montantes, atualizados e acrescidos de juros de mora, da garantia relativa ao Contrato n 12.378/2003, conforme determinao constante do item 9.10 abaixo:. 55. Quanto solidariedade em si, ela resta caracterizada por ser exigvel dos funcionrios da ECT o dever de diligncia no momento da contratao em anlise, em ateno aos Princpios da Economicidade e da Eficincia, a fim de verificar a existncia ou no de trabalhos previamente contratados pela ECT e a excessiva e desnecessria onerosidade constatada pela equipe de auditoria ao comparar, por exemplo, o preo contratado pelo setor Filatelia com o preo que seria pago pelo DMARK. 56. Registre-se que a anlise acima tambm deve ser aplicada quanto ao item 9.9.2 da deciso recorrida, na medida em que os recorrente trazem os mesmos argumentos s folhas 58/60 do Anexo 11. 57. Em relao ao valor constante do subitem 9.9.1 do Acrdo 204/2008 Plenrio, verificase que assisti razo aos recorrentes. Veja-se o que afirma o relatrio de auditoria no item 6.5 e o mencionado subitem da deciso recorrida: 6.5. Encaminhamento Diante do exposto, consideramos adequado propor: (...) b. determinao ECT para que retenha, nas prximas faturas a serem pagas Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., os valores referentes importncia de R$ 4.686,57 (quatro mil seiscentos e oitenta e seis reais e cinqenta e sete centavos), correspondente diferena entre o preo pago pela ECT (R$ 4.547,40) e o preo cotado (12 x R$7,00=R$ 84,00), acrescida de honorrios de 5% (R$ 223,17). (grifou-se) Acrdo 204/2008 Plenrio 9.9. condenar, solidariamente, o Sr. Jos Otaviano Pereira, a Sr Maria Laurncia Santos Mendona e a empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. ao pagamento das quantias indicadas a seguir(...): 9.9.1. R$ 4.911,19 (quatro mil, novecentos e onze reais, dezenove centavos), correspondentes ao
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preo pago pela ECT (R$ 4.547,40), acrescido de honorrios de 5% (R$ 363,79), para a contratao de servios de reproduo fotogrfica e pagamento indevido de direitos de reproduo para a produo do Display de Mesa (Calendrio 2005) junto empresa Foto Forum (Ver e Ouvir - udio e Foto Ltda. ME) (item 9.3.2.1 do Acrdo n 1.529/2005-Plenrio), com data de ocorrncia em 13/12/2004; (grifou-se) 58. Verifica-se pela leitura dos trechos acima haver incongruncia entre os dois valores. A equipe de auditoria abateu do dbito a quantia considerada adequada para remunerar o contratado (R$ 84,00) e posteriormente onerou o dbito em 5% pelos honorrios pagos indevidamente, sendo esse o clculo correto a ser aplicado para a cobrana do dbito e no o valor que consta do subitem 9.9.1 da deciso recorrida. 59. Dessa forma, cabe retificar o subitem 9.9.1 do Acrdo 204/2008 Plenrio passando a constar o valor R$ 4.686,57 a ttulo de dbito. 2.3) Itens 9.5 a 9.7 do Acrdo 204/2008 60. O Acrdo 204/2008 Plenrio objeto do presente recurso assim disps nos itens 9.5 a 9.7: 9.5. rejeitar as razes de justificativa referentes aos subitens 9.4.2 e 9.4.3 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio e 9.4.2, 9.4.3 e 9.4.4 do Acrdo n 1.874/2005 - Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira e pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona; 9.6. rejeitar as razes de justificativa referentes ao subitem 9.5 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio, apresentadas pelos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa e Jos Otaviano Pereira e pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona, bem como pelas empresas Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., MAG+ Rede Cultural Produo e Edies Ltda., Ponto de Produo Ltda. e Metro Dois Cenografia e Locao de Bens Ltda.; 9.7. rejeitar as razes de justificativa referentes ao subitem 9.6 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio, apresentadas pelos Srs. Jnio Czar Luiz Pohren e Jos Carlos Julio e pela Sr Maria Laurncia Santos Mendona, bem como pelas empresas Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., ProMaker Marketing Promocional Ltda., Master Publicidade S.A. e Promowaal Marketing Promocional Ltda.; (grifou-se) Argumento 61. Os recorrentes alegam que a ECT realizou a Sindicncia determinada no item 9.5 do Acrdo 1529/2005 Plenrio a fim de verificar a responsabilidade pelas irregularidades verificadas na subcontratao das empresas Foto Frum e Presena Comercial Ltda. e concluiu pela ausncia de responsabilidade dos empregados da ECT. Nessa linha requerem que esta Corte reveja sua posio quanto rejeio de suas razes de justificativas, conforme itens 9.5 a 9.7 da deciso ora recorrida (fls. 10/12, Anexo 11). 62. Especificamente quanto ao subitem 9.4.2 do Acrdo 1872/2005 Plenrio, os recorrentes pedem para que o TCU reconsidere a rejeio de suas justificativas. Para isso fazem breve histrico dos processos de publicidade e propaganda da Administrao Pblica em geral auditados por esta Corte, enfatizando o momento em que o TCU decidiu pela ilegalidade do Decreto 4563/2002 determinando ECT somente em 2006 que afastasse sua aplicao. Afirmam que at ento era prtica regular do mercado o pagamento de intermediao de agncia de publicidade. Alm disso, so feitas as seguintes contraposies em relao anlise da equipe de auditoria: a) o Pedido de Oramento descreve clara e objetivamente cada produto que deveria ser entregue, garantindo sua alta qualidade. Referido documento foi elaborado de forma conjunta pelo DMARK , a agncia e a rea tcnica da ECT responsvel pelo projeto do Museu; b) concluso lgica haver em uma exposio registros sobre a histria do que se quer retratar, sendo desnecessrios detalhar o trabalho no oramento, bastando informar as dimenses dos produtos, do espao e acervo disponveis, o que foi feito; c) foram disponibilizadas aos fornecedores a documentao e as orientaes complementares sobre o briefing; d) a qualidade dos servio contratados e efetivamente entregues inquestionvel;
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e) o preo contratado foi considerado regular pela SECOM e foram apresentados pelo fornecedor a esta Corte (fls. 31/41, Anexo 11). 63. No que tange ao subitem 9.4.3 do Acrdo 1872/2005 Plenrio, os recorrentes asseveram que todos os servios contratados no mbito do Contrato 12378/2003 relacionam-se com publicidade, na medida em que o objetivo da ECT era criar ambiente atrativo para o pblico no sentido de atrair sua ateno para a histria da instituio, valorizando sua marca como empresa inovadora. Afirmam que a equipe de auditoria ateve-se to-somente nos elementos dos servios (materiais, equipamentos, sistema de iluminao, layout para posicionamento de peas e soluo de comunicao social), desconsiderando sua essncia. 64. Nessa linha, afirmam no se tratar de projeto arquitetnico nem de instalaes permanentes, pois em cada exposio a ser montada devero ser realizados ajustes de cores, iluminao. Os elementos arquitetnicos, tecnolgicos, artstico, decorativos e comunicativos esto contidos no projeto museogrfico. Tais aes so complementares de publicidade, no havendo porque avaliar tal ao como publicidade. No esta sua natureza. Da mesma foram no h porque exclu-la do objeto do contrato 12378/2003. Por fim, colocam que tais servios no foram contratados sem licitao na medida em que constam do Contrato 12378/2003 que foi firmado mediante prvio procedimento licitatrio. Requer-se a extino da multa (fls. 41/49, Anexo 11). 65. Em relao ao subitem 9.4.4 do Acrdo 1872/2005 Plenrio os recorrentes alegam que o Pedido de Oramento no deixa qualquer dvida a respeito de cada produto esperado da empresa que seria contratada, pois foi dividido em quatro etapas, tendo sido especificado cada item que deveria compor a proposta de preos a ser apresentada (fls. 165 a 168, Anexo 11). No entanto, como o anteprojeto fazia parte do objeto contratado, no seria possvel saber de antemo qual produto seria desenvolvido. Frisa-se que foram fornecidos todos os elementos necessrios para a cotao de preos (definio do produto final contida no Pedido de Oramento, aspectos tcnicos sobre espao e acervo disponvel)), mas no para a execuo do objeto. 66. Destacou-se que se tratou de subcontratao, isto , a Linkbagg, contratada pelo ajuste 12378/2003, realizou cotaes de preos, no podendo, assim, a contratao em anlise ser avaliada sob a tica de uma licitao convencional. 67. Assevera-se, ainda, no ter havido fragilidade no controle, vez que o ajuste previa a fiscalizao pela contratante da execuo dos servios contratados, prevendo a possibilidade de rejeio do produto caso em desacordo com o especificado ou desejado. 68. Por fim, quanto ao preo, alegam que a equipe de auditoria somente os questionou quando da anlise da audincia sem que tivesse sido dada oportunidade para esclarecimento pela ECT. Ademais, os preos foram aprovados pela SECOM. Requer-se a aceitao de suas razes de justificativas e, conseqentemente, a extino da multa aplicada no item 9.12 da deciso ora recorrida (fls. 49/55, Anexo 11). Anlise 69. Importante, de incio, verificar os comandos existentes nos itens 9.4 e 9.5 do Acrdo 1529/2005 Plenrio e itens 9.4 a 9.6 do Acrdo 1874/2005 - Plenrio: (...) 9.4. com fundamento no art. 43, II, da Lei 8.443/92 c/c o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno, promover a audincia dos Srs. Joo Henrique de Almeida Souza (CPF: 035.809.703-72), Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34) e Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49), que ocupavam, poca, os cargos de Presidente, Chefe do Departamento de Comunicao e Marketing DMARK e Chefe da Diviso de Propaganda e Publicidade do DMARK da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos ECT, para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem razes de justificativa para: (...) 9.4.2. subcontrataes sem a apresentao de trs propostas, em afronta aos itens 5.1.5 e 5.1.7 da clusula quinta do Contrato n 12.378/2003 - Maximdia Direct 2004;
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9.4.3. utilizao de propostas fraudulentas para realizar a cotao de preos prevista no item 5.1.6 da clusula quinta do Contrato n 12.378/2003, com relao subcontratao da Foto Forum (Ver e Ouvir udio e Foto Ltda. ME), CNPJ 26.478.784/0001-51, para realizao de servios de reproduo fotogrfica de selos no mbito da ao Display de Mesa (Calendrio 2005); 9.5. com fundamento no art. 45 da Lei n 8.443/92, fixar o prazo de 60 (sessenta) dias para que a ECT promova a apurao administrativa da utilizao de propostas fraudulentas por parte da agncia de publicidade Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. para realizar a cotao de preos prevista no item 5.1.7 da clusula quinta do Contrato n 12.378/2003, com relao s subcontrataes relacionadas a seguir, em afronta ao item 5.1.5 da clusula quinta do referido Contrato, que prev a obteno das melhores condies nas negociaes junto a terceiros, e ao art. 66 da Lei n 8.666/93, com vistas resciso contratual, prevista no art. 78, II, e aplicao das penalidades previstas no art. 87, notadamente a do inciso IV, todos da Lei n 8.666/93: (...) 9.5.1. subcontratao da Foto Forum (Ver e Ouvir udio e Foto Ltda. ME), CNPJ 26.478.784/0001-51, para realizao de servios de reproduo fotogrfica de selos no mbito da ao Display de Mesa (Calendrio 2005); 9.5.2. subcontratao da Presena Comercial Ltda. para fornecimento de 53.000 unidades de rdio tipo Walkman; (grifou-se) Acrdo 1874/2005 - Plenrio 9.4. com fundamento no art. 43, II, da Lei 8.443/92 c/c o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno, promover a audincia dos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa (CPF: 035.809.703-72), Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34) e Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49), que ocupavam, poca, os cargos de Presidente, Chefe do Departamento de Comunicao e Marketing DMARK e Chefe da Diviso de Propaganda e Publicidade do DMARK da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos ECT, para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem razes de justificativa para: (...) 9.4.2. pagamento agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda, CNPJ 34.358.432/000190, de honorrios correspondentes a 5% do valor concedido a ttulo de remunerao ao servio contratado, conforme tabela a seguir, sem que tenha sido caracterizada e comprovada a sua efetiva intermediao no que concerne ao desenvolvimento e execuo do evento, nos precisos termos do item 8.1.2 da clusula oitava do Contrato n 12.378/2003: Ao Etapa Valor (R$) Honorrios (R$) 8.364,10 16.520,26 24.884,36 Total Etapa (R$) 175.646,03 346.925,55 522.571,58
Exposio de Anteprojeto (fls. 33/ 61, Anexo 2) 167.281,93 Abertura do Museu Projeto Executivo (fls. 62/101, 330.405,29 Postal Anexo2) Total (R$) 497.687,22
9.4.3. contratao de servios tcnicos profissionais, desvinculados do objeto do Contrato n 12.378/2003, relativos criao, planejamento e detalhamento tcnico da exposio de abertura do Museu Nacional dos Correios, sem a realizao do processo licitatrio cabvel, em afronta ao art. 37, inciso XXI, da Constituio Federal e art. 2 c/c arts. 6, inciso II, e 13, inciso I, da Lei 8.666/93; 9.4.4. seleo de proposta de criao, planejamento e detalhamento tcnico da exposio de abertura do Museu Nacional dos Correios pelo critrio de menor preo, sem detalhamento das especificaes do projeto contratado e sem anlise da adequabilidade dos preos propostos, em afronta aos arts. 2, 6, incisos II e IX, 7, 2 e 4, e 13 da Lei 8.666/93; 9.5. com fundamento no art. 43, II, da Lei 8.443/92 c/c o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno,
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promover a audincia dos Srs. Joo Henrique de Almeida Sousa (CPF: 035.809.703-72), Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34) e Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49), que ocupavam, poca, os cargos de Presidente, Chefe do Departamento de Comunicao e Marketing DMARK e Chefe da Diviso de Propaganda e Publicidade do DMARK da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos ECT, juntamente com a agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. (CNPJ n 34.358.432/0001-90), com a empresa subcontratada (MAG+ Rede Cultural Produo e Edies Ltda.) e com as demais envolvidas (Ponto de Produo Ltda. e Metro Dois Cenografia e Locao de Bens Ltda.), para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem razes de justificativa acerca utilizao de propostas fraudulentas para realizar a cotao de preos prevista no item 5.1.7 da clusula quinta do Contrato n 12.378/2003, no intento de respaldar a subcontratao da MAG+ Rede Cultural Produo e Edies Ltda., para a realizao de servios de criao, planejamento e detalhamento tcnico da exposio de abertura do Museu Nacional dos Correios, sem prejuzo de alertar as respectivas empresas sobre a possibilidade de declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica, conforme prev o art. 46 da Lei 8.443/92, caso suas justificativas sejam rejeitadas; 9.6. com fundamento no art. 43, II, da Lei 8.443/92 c/c o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno, promover a audincia dos Srs. Jnio Czar Luiz Pohren, Jos Carlos Julio e Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49), Presidente, Chefe do Departamento de Comunicao e Marketing DMARK e Chefe da Diviso de Propaganda e Publicidade do DMARK da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos ECT, juntamente com a agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. (CNPJ n 34.358.432/0001-90), com a empresa subcontratada (ProMaker Marketing Promocional Ltda.) e com as demais envolvidas (Master Publicidade S.A. e Promowaal Marketing Promocional Ltda.), para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem razes de justificativa acerca utilizao de propostas fraudulentas para realizar a cotao de preos prevista no item 5.1.7 da clusula quinta do Contrato n 12.378/2003, no intento de respaldar a subcontratao da ProMaker Marketing Promocional Ltda., para realizar a produo da exposio Brsil La Loupe, realizada no Museu de La Poste em Paris, no perodo de 15 de julho a 15 de setembro de 2005, sem prejuzo de alertar as respectivas empresas sobre a possibilidade de declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica, conforme prev o art. 87, inciso IV, da Lei n. 8.666/93, caso suas justificativas sejam rejeitadas; (grifou-se) 70. Atente-se que a apurao administrativa no mbito da ECT exigida pelo TCU no Acrdo 1529/2005 Plenrio referiu-se to-somente s subcontrataes das empresas Foto Frum e Presena Comercial Ltda. com vistas resciso contratual, prevista no art. 78, II, e aplicao das penalidades previstas no art. 87, notadamente a do inciso IV, todos da Lei n 8.666/93. 71. No processo de sindicncia DINSP 050246 da ECT, concluiu-se pela necessidade de abertura de processo administrativo a fim de apurar a responsabilidade da agncia Link/Bagg e pelo arquivamento do processo quanto Sra Maria Laurncia Santos Mendona, por terem sido considerados inexistentes indcios de dolo e culpa (fl. 96, Anexo 11). 72. Contudo, a concluso do processo de sindicncia quanto responsabilidade de funcionrios da ECT no vincula esta Corte. A anlise minuciosa realizada pela equipe de auditoria do TCU constatou as irregularidades e identificou as responsabilidades dando o devido encaminhamento (conforme se verifica da leitura dos trechos reproduzidos no item 35 desta instruo). A alegao de que a prpria ECT no verificou dolo ou culpa de tais responsveis insuficiente para afastar as constataes da equipe de auditoria. 73. Acrescente-se que o subitem 9.4.2 do Acrdo 1529/2005 Plenrio, mencionado pela deciso ora recorrida no item 9.5, trata de outras irregularidades identificadas pela unidade tcnica que no foram tratadas nas sindicncias realizadas pela ECT (fls. 66 e 97, Anexo 11). Assim, quanto a esse subitem, o argumento dos recorrentes tambm improcedente. 74. Vejam-se abaixo trechos do relatrio condutor do acrdo ora recorrido que fundamentaram parte do item 9.5 reproduzido no 30 pargrafo desta instruo:
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12. Irregularidade: Contratao de produtos/servios sem a apresentao de trs propostas (item 9.4.2 do Acrdo 1.529/2005-Plenrio) Ao: Maximdia Direct 2004 12.1 Situao Encontrada A agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., CNPJ 34.358.432/0001-90, a fim de desenvolver aes promocionais referentes ao evento Maximdia Direct 2004, realizou contrataes, (...) sem observar o item 5.1.7 da clusula quinta do contrato 12378/2003, que determinam cotao de preos dos servios a serem contratados e a apresentao de, no mnimo, trs propostas, ou, no sendo possvel obt-las, a indicao das justificativas pertinentes por escrito. Alm desses casos, constatamos a partir do Oramento de Produo n 143/04 (fl. 21, Anexo 5), de 15.09.04, que houve a subcontratao, por meio da empresa Dream Factory, sem cotao de preos, de diversos servios que poderiam ter sido objeto de contratao direta pela agncia ou pagamento direto pela ECT organizao do evento, acarretando menores custos ECT, conforme quadro a seguir. Servio Valor Honorrios Infra estrutura durante os 4 dias do evento (telefones, 33.692,11 1.684,61 limpeza (2 profissionais), segurana (2 profissionais), decorao do stand locao de jogo termmetro, incluindo aplicao de logo 3.356,15 167,81 dos correios 10.000 convites 5.200,00 260,00 600 Tags 912,88 45,64 Taxas de organizao 10.794,58 539,73 Valor Total 35.376,72 3.523,96 5.460,00 958,52 11.334,71
No constam das informaes apresentadas pela ECT que a agncia tenha realizado pesquisa de preos junto a, no mnimo, trs empresas, antes da subcontratao dos servios revelando descumprimento da clusula 5.1.7 do contrato 12378/2003, tampouco tenha apresentado justificativas por escrito no caso de impossibilidade de apresentao das propostas. (...) 12.3. Anlise da unidade tcnica Assiste razo ECT ao relatar que os servios foram includos, ainda que de maneira genrica, nas propostas dos fornecedores e que a ao foi contratada por preo global. Tambm assiste razo ECT quando evidencia a reduo de custo formalizada na OP 143/04 (fls. 21/25, Anexo 5) e na Planilha de Aes de Divulgao 1054/2004 (fl. 16, Anexo 5), de 15.09.04. Todavia, esta reduo de custos no teve como reflexo economicidade e transparncia nos procedimentos adotados, uma vez diversos itens constantes das propostas revelaram indcios de sobrepreo (Image Pro Sistemas e Produtos Ltda.), subcontratao injustificada do objeto contratual (Capricrnio Consultoria, Dream Factory), despesas sem comprovao de sua execuo (Capricrnio Consultoria, Taxas de Organizao do evento), dentre outros. Acerca do procedimento adotado pela ECT cabem algumas consideraes adicionais ressaltando sua inadequao. Como relatam os responsveis em suas razes de justificativa, a proposta foi selecionada pelo preo global apresentados nos oramentos da Dream Factory, N Outra e Backstage. Destes oramentos, o nico que apresentou o detalhamento da ao foi o da Dream Factory (fls. 190/46, Anexo 9). Os demais, denominados pr projetos pela agncia em fax encaminhado ao DMARK em 13.09.04 (fl. 46, Anexo 5), consistiram em oramentos genricos que no permitem uma noo precisa e adequada do que seria pretendido pela ECT e pela agncia para o evento, no servindo para comparao. Convm transcrever trecho do citado fax: Selecionamos a Dream Factory porque apresentou o pr-projeto mais adequado (com mais informaes e sugestes) e com a estimativa mais baixa.
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No tivemos como pedir a todas que realizassem as propostas por falta absoluta de prazo. A Noutra, inclusive, ligou logo depois de mandar o pr projeto informando que no teria como atender por falta de tempo. (grifos nossos) Este excerto textual, alm de evidenciar que a escolha da subcontratada foi feita pela agncia, demonstra que os oramentos foram apresentados de maneira genrica e ressaltam, devido alegada exigidade de tempo, mais uma vez, que as aes publicitrias na ECT no so adequadamente planejadas. Para uma avaliao correta dos oramentos apresentados, os proponentes deveriam ter submetido a entidade projeto que, nos moldes do projeto bsico, definido no art. 6, IX da Lei 8.666/93, fornecesse detalhamento preciso do que seria executado e permitisse avaliao minuciosa dos custos envolvidos, dentre outros aspectos. Apesar de se destinarem mesma finalidade, como os projetos so diferentes, apresentam especificaes distintas referentes pessoal, servios, equipamentos, dentre outras, no so passveis de comparao e no h como assegurar se o oramento selecionado representa a escolha mais vantajosa para a administrao, considerada como tal a de menor custo. A comparao s seria possvel se os oramentos se referissem ao desenvolvimento do mesmo projeto. Essa interpretao encontra supedneo nos itens 5.1.5, 5.1.6 e 5.1.8 da clusula quinta do contrato 12378/2003. A lesividade do procedimento praticado pela ECT, aprovao do oramento global, ficou clara, pois resultou na prtica de preos excessivos e de despesas sem comprovao na execuo da ao Maximdia Direct 2004, alm de acarretar grande dificuldade para a comprovao das despesas, conforme relatado nesta instruo. Consideramos que os argumentos trazidos aos autos pela ECT por ocasio de suas razes de justificativa so insuficientes para afastar as irregularidades correspondentes ao item 9.4.2 do Acrdo 1.529/2005-Plenrio. (...)(grifou-se) Trecho do Relatrio em relao ao item 9.4.3 do Acrdo 1.529/2005 Plenrio 13. Irregularidade: Indcios da apresentao de propostas fraudulentas para respaldar a contratao de produtos/servios (item 9.4.3 do Acrdo 1.529/2005-Plenrio) Ao: Display de Mesa (Calendrio 2005) 13.1. Situao Encontrada Para implementar o calendrio 2005, foi subcontratado fotgrafo para realizar a reproduo de 12 selos. A fim de respaldar a subcontratao, em ateno ao item 5.1.7 da clusula quinta do contrato, foram apresentados trs propostas de profissionais estabelecidos no DF (fls. 30, 32 e 33, Anexo 6), conforme quadro a seguir. Fornecedor CNPJ Foto Forum (Ver e Ouvir udio e Foto Ltda. 26.478.784/0001-51 ME) Clausem Fotografia no fornecido Kazuo Okubo Photo Studio no fornecido Valor (R$) 4.547,40 5.457,00 21.600,00
A proposta selecionada, por apresentar o menor preo entre as trs foi a da empresa Foto Forum (Ver e Ouvir udio e Foto Ltda. ME), CNPJ 26.478.784/0001-51. (...) 13.3.Anlise da unidade tcnica (...) Da anlise das propostas apresentadas pela Foto Forum e pela Clausem Fotografia observa-se que as duas propostas apresentam mesmo padro grfico e textual, mesmos valores e nmero de oramento, revelando fortes indcios de que a proposta da empresa Clausem Fotografia foi elaborada apenas para cumprir a formalidade prevista no item 5.1.7 da clusula quinta do contrato, que prev a apresentao de no mnimo, trs propostas para a contratao de servios de terceiros e respaldar a
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proposta da Foto Forum. Corrobora o indcio, o fato de que o fotgrafo indicado na proposta da Clausem Fotografia Cristiano Srgio, ser representante legal da Foto Forum, conforme declarao fiscal (fl. 34, Anexo 6). So fraudes grosseiras, portanto, que deveriam ser observadas pelos responsveis, quando da anlise das propostas apresentadas. A ECT argumenta, todavia, que a seleo da proponente ocorreu, exclusivamente, com base na planilha (Oramento de Produo n 217/04) (fl. 78, Anexo 9), encaminhada pela agncia. Contudo, o contrato 12378/2003, no seu item 5.1.7da clusula quinta, estabelece que a agncia dever: fazer cotao de preos para todos os servios de terceiros e apresentar, no mnimo, trs propostas, com a indicao da mais adequada para sua execuo. (grifo nosso) Trata-se, portanto, de exigncia mais ampla que a da apresentao do oramento de produo com o detalhamento do menor e citao dos valores concorrenciais. Exigem-se as propostas em documento prprio, devidamente identificados, que devem conter, por exemplo, especificao do servio, prazo de entrega, condies de pagamento, dentre outros aspectos relevantes. Ademais, a ausncia da apresentao das propostas no permite aferir se houve efetivamente a cotao de preos por parte da agncia, uma vez que esta, ao elaborar os oramentos de produo poderia preench-los com qualquer identificao de empresa e valor. Verifica-se, ainda, que o procedimento que a ECT alega ter adotado neste item, ao aprovar a cotao com base no oramento de produo, foi diverso daquele adotado nas demais aes analisadas pela equipe de auditoria que consistiram na apresentao de propostas, mesmo que em nmero insuficiente do previsto contratualmente. Consideramos, portanto, que os argumentos trazidos pela ECT no conseguiram afastar a irregularidade correspondente ao item 9.4.3 do Acrdo 1.529/2005-Plenrio, pois a aprovao da contratao do servio com base no oramento de produo, sem anlise mais detalhada das propostas, acarretou, no s a aceitao de grosseiros indcios de fraude, que poderiam ter sido identificados pela sua leitura, mas tambm indcios da prtica de sobrepreo que oneraram a contratao em, pelo menos, R$ 4.686,57, conforme anlise no item 0 desta instruo. 13.4. Encaminhamento Diante do exposto, consideramos adequado propor a aplicao de multa aos responsveis, com fundamento nos artigos 43, pargrafo nico e 58, III da Lei 8.443/92 c/c o art. 268, III do Regimento Interno do TCU, pela aceitao de propostas fraudulentas para realizar a cotao de preos prevista no item 5.1.7 da clusula quinta do contrato 12378/2003, com relao subcontratao da Foto Frum (Ver e Ouvir udio e Foto Ltda. ME), CNPJ 26.478.784/0001-51, para realizao de servios de reproduo fotogrfica de selos no mbito da ao Display de Mesa (Calendrio 2005), que oneraram a contratao em, pelo menos, R$ 4.686,57. (grifou-se) 75. No que tange ao subitem 9.4.2 do Acrdo 1872/2005 Plenrio, verifica-se que os argumentos dos recorrentes resumidos no item 29 desta instruo so insuficientes para afastar a irregularidade identificada pela equipe de auditoria, qual seja, Recebimento de comisso pela agncia sem a prestao de qualquer servio. Mesmo levando em considerao que poca da ao Exposio de Abertura do Museu Nacional dos Correios (2005) esta Corte ainda no havia se pronunciado a respeito da ilegalidade do Decreto 4563/2002, houve, conforme bem explica a equipe de auditoria, violao do item 8.1.2 do Contrato 12378/2003, cujo teor reproduz-se abaixo: 8.1.2 Honorrios de 5% (cinco por cento) incidentes sobre os custos comprovados e previamente autorizados de outros servios realizados por terceiros, com a efetiva intermediao da CONTRATADA, referentes ao desenvolvimento e execuo de aes promocionais, podendo-se incluir os patrocnios (a critrio da CONTRATANTE), elementos de comunicao visual e ap assessoramento e apoio na execuo de aes de comunicao especialmente aquelas destinadas a integrar ou complementar os esforos publicitrios relacionados assessoria de imprensa e relaes pblicas, ao desenvolvimento de pesquisas, ao desenvolvimento de produtos e servios, ao planejamento e montagem de estandes em feiras e exposies e organizao de eventos.
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76. Os recorrentes no trouxeram comprovaes da efetiva intermediao da Link/Bagg conforme pressupe o termo contratual, subsistindo a irregularidade do pagamento indevido de honorrios de 5% para a agncia de publicidade. Esta se limitou a trazer trs oramentos, sendo que a prpria ECT em processo de sindicncia (DINSP 06.0031) corroborou a posio desta Corte quanto aos indcios da apresentao de propostas fraudulentas para respaldar a subcontratao de produtos/servios no mbito da Ao: Exposio de Abertura do Museu Nacional dos Correios (item 9.5 do Acrdo 1.874/2005-Plenrio). 77. Veja-se abaixo a anlise contida no relatrio que fundamentou a deciso recorrida, com a qual se anui plenamente: 16. Irregularidade: Recebimento de comisso pela agncia sem a prestao de qualquer servio (item 9.4.2 do acrdo 1.874/2005-Plenrio) - Ao: Exposio de Abertura do Museu Nacional dos Correios 16.1. Situao Encontrada Pagamento agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., CNPJ 34.358.432/0001-90, de honorrios correspondentes 5% do valor concedido ttulo de remunerao ao servio contratado, conforme tabela a seguir, sem que tenha sido caracterizada e comprovada a sua efetiva intermediao no que concerne ao desenvolvimento e execuo do evento, nos precisos termos do item 8.1.2 da clusula oitava do contrato 12378/2003. Ao Etapa Valor Honorrios Total Etapa Exposio de Abertura do Anteprojeto (fls. 33/ 61, Anexo 167.281,93 8.364,10 175.646,03 Museu Postal 2) Projeto Executivo (fls. 62/101, 330.405,29 16.520,26 346.925,55 Anexo2) Total (R$) 497.687,22 24.884,36 522.571,58 (...) Os argumentos trazidos pela ECT em suas razes de justificativa no permitem identificar qualquer outra atuao da agncia, alm da coleta de propostas e da subcontratao total das aes relacionadas exposio permanente de abertura do Museu Nacional dos Correios, inclusive da criao da nova marca do museu, da programao visual dos elementos grficos da exposio, das peas de divulgao, dentre outras atribuies. Consideramos que os argumentos trazidos aos autos pela ECT por ocasio de suas razes de justificativa so insuficientes para afastar as irregularidades correspondentes ao item 9.4.2 do Acrdo 1.874/2005-Plenrio. (...) 16.3. Anlise da unidade tcnica Inicialmente, cabe ressaltar que no h comprovao das diversas reunies relacionadas pela agncia e pela ECT em registro de datas (fls. 164, Anexo 6), nas quais teriam sido definidos briefing, apresentadas propostas, discutidos cronogramas, dentre outros tpicos. Ressalte-se que estas reunies, ainda mais pela relevncia de seus temas, deveriam ser registradas em relatrios encaminhados ECT em at dois dias teis aps a realizao do contato, conforme itens 5.1.13 e seus subitens do contrato 12378/2003. 5.1.13 Registrar em Relatrios de Atendimento todas as reunies e telefonemas de servio entre a CONTRATANTE e a CONTRATADA, com o objetivo de tornar transparentes os entendimentos havidos e tambm para que ambas tomem as providncias necessrias ao desempenho de suas tarefas e responsabilidades. 5.1.13.1 Esses relatrios devero ser assinados e enviados pela CONTRATADA CONTRATANTE at o prazo mximo de dois dias teis aps a realizao do contrato. 5.1.13.2 Se houver incorreo no registro dos assuntos tratados, a CONTRATANTE solicitar a
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necessria correo, no prazo mximo de dois dias teis, a contar da data do recebimento do respectivo relatrio. (grifos nossos) A importncia do relatrio de atendimento evidente, pois no se tratam de simples registros de datas, mas de registros de assuntos tratados para tomada de providncias necessrias ao desempenho de suas tarefas e responsabilidades. Para obteno dos oramentos, consta que a agncia teria enviado briefing para 3 empresas (fl. 164, Anexo 6). Todavia, verificamos, ante os documentos obtidos que, a agncia encaminhou s empresas por ela indicadas apenas pedido de oramento (fls. 14/15, Anexo 2), que teria sido desenvolvido em reunio conjunta com a ECT, contendo detalhamento tcnico da exposio de abertura do museu. Sobre o briefing, a definio da Instruo Normativa n 2, de 27 de abril de 1993, da antiga Assessoria de Comunicao Institucional da Presidncia da Repblica, ainda vigente: 5 - O "briefing" um resumo informativo, preliminar ao planejamento e criao publicitria, que contm, de forma precisa e completa, clara e objetiva, todas as informaes que a Entidade deve fornecer Agncia, para orientar o trabalho desta. (grifo nosso) Ressaltando a importncia do briefing, texto do DesignBrasil1 (iniciativa do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior atravs do Programa Brasileiro de Design, em conjunto com o SENAI e o SEBRAE): O desenvolvimento de um novo produto deve partir de uma inteno, que deve estar delimitado por uma grande variedade de quesitos que procuram orientar o foco do desenvolvimento. Procura-se especificar qual o produto a ser desenvolvido, qual o seu conceito e para quem se destina. O briefing inicial um conjunto de idias, como uma pauta de intenes que possibilitar a equipe de trabalho compreender e mensurar o projeto. Fundamental para elaborao de oramento com o designer e para uma anlise prvia de viabilidade. O sucesso do produto diretamente relacionado a um briefing bem construdo, de maneira clara e objetiva. (grifos nossos) O pedido de oramento enviado aos proponentes (fls. 14/15, Anexo 2) no contm nenhuma especificao ou diretriz da ECT ou da agncia acerca da exposio, apenas itens a serem orados por cada proponente. No se consegue ter noo do que seria pretendido pela ECT para a exposio permanente do museu, uma vez que a empresa no apresentou qualquer especificao acerca do trabalho e de seu contedo. No se depreende do pedido de oramento nada que remeta ao Projeto museogrfico que apresente comunidade a rica histria dos Correios, desde a poca do seu surgimento, at os dias de hoje descrito no registro de datas. No h comprovao, tambm, que informaes relevantes tenham sido fornecidas aos proponentes de outro modo, o que s se admitiria de maneira formal, a fim de evitar a distoro da informao e assegurar que os proponentes tenham acesso s mesmas informaes, em estrita observncia aos princpios da impessoalidade e da isonomia, basilares da Administrao Pblica. No constam dos autos quaisquer documentos encaminhados aos proponentes contendo descrio do espao fsico onde seria montada a exposio e do acervo a ser trabalhado, condies relevantes para elaborao do projeto e formao dos preos envolvidos. A precariedade do pedido de oramento teve reflexo nas estimativas de preos fornecidas por cada uma das empresas - nico documento analisado pela ECT para seleo do profissional a desempenhar os servios -, pois a partir delas no se pode concluir como seria o produto a ser desenvolvido pela subcontratada. Com relao s etapas Anteprojeto, Projeto-executivo, Roteiros e contedos e Montagem apresentadas pela MAG+ , a agncia limitou-se a conferir e encaminhar a documentao, acompanhada da fatura para pagamento, constituindo-se, mais uma vez, em mera intermediao contratual, semelhana do ocorrido na contratao da participao em feiras e eventos. Na etapa Projeto-executivo, consta do pedido de oramento item denominado Design Grfico
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que compreende criao de programao visual para todas as peas de divulgao da exposio, alm da criao de peas como folheto de visitao, cartazes, catlogo da exposio e demais peas. Esse item implicou, alm da criao das peas relatadas, a criao de logo para o museu, do qual a agncia teria participado da escolha e enviado a referncia de cores da ECT (fl. 165, Anexo 6). Verifica-se a, mais uma subcontratao pela agncia de publicidade do objeto principal do contrato atividades de criao (da marca do museu) -, atividades que a agncia deveria estar apta a realizar conforme item 3.1 e seus subitens das Normas Padro, sem a apresentao de justificativas para a contratao. A necessidade de sua justificao decorre, conforme mencionado, do item 5.1.2 da clusula quinta do contrato 12378/2003. A subcontratao de atividades de criao, alm de acarretar o pagamento de honorrios de 5% agncia de publicidade, no permitem, na ausncia de justificativa para a contratao, aferir a economicidade da contratao frente ao item 8.1.3 da clusula oitava combinado com o item 5.1.25.1 da clusula quinta do contrato 12378/2003 que estabelecem: 5.1.25.1 Em casos de subcontratao de terceiros para a execuo, total ou parcial, de servios estipulados neste instrumento, exigir dos eventuais contratados, no que couber as mesmas condies do presente contrato. 8.1.3 Desconto de 30% (trinta por cento) dos valores previstos na tabela de preos do Sindicato das Agncias de Propaganda do Distrito Federal, a ttulo de ressarcimento dos custos internos dos trabalhos realizados pela prpria CONTRATADA. As demais tarefas relacionadas pela agncia no registro de datas a maioria delas sem comprovao consistem em tarefas essencialmente administrativas, como: entramos em contato, recebemos a proposta, repassamos a proposta, emitimos fatura, recebemos pagamento. Estas tarefas poderiam, sem pagamentos de honorrios, ser desempenhadas pela ECT. Atividades como a agncia dever propor uma campanha ... (fl. 166, Anexo 6), a agncia ir pensar em uma campanha interna ... revelam somente supostas intenes da agncia, sem materializao e sem relao com o desenvolvimento da contratao sob anlise. Se realizadas, seriam aes posteriores, distintas. Irrelevantes no caso em questo, portanto. Os argumentos trazidos pela ECT em suas razes de justificativa no permitem identificar qualquer outra atuao da agncia, alm da coleta de propostas e da subcontratao total das aes relacionadas exposio permanente de abertura do Museu Nacional dos Correios, inclusive da criao da nova marca do museu, da programao visual dos elementos grficos da exposio, das peas de divulgao, dentre outras atribuies. Consideramos que os argumentos trazidos aos autos pela ECT por ocasio de suas razes de justificativa so insuficientes para afastar as irregularidades correspondentes ao item 9.4.2 do Acrdo 1.874/2005-Plenrio. 16.4. Encaminhamento Diante do exposto, consideramos adequado propor a aplicao de multa aos responsveis, com fundamento nos artigos 43, pargrafo nico e 58, III da Lei 8.443/92 c/c o art. 268, III do Regimento Interno do TCU, pelo pagamento agncia Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda., CNPJ 34.358.432/0001-90, de honorrios correspondentes 5% do valor concedido ttulo de remunerao ao servio contratado, conforme tabela a seguir, sem que tenha sido caracterizada e comprovada a sua efetiva intermediao no que concerne ao desenvolvimento e execuo do evento, nos precisos termos do item 8.1.2 da clusula oitava do contrato 12378/2003. (grifou-se) Ao Etapa Valor Exposio de Abertura Anteprojeto (fls. 33/ 61, 167.281,93 do Museu Postal Anexo 2) Projeto Executivo (fls. 330.405,29 62/101, Anexo2) Honorrios 8.364,10 16.520,26 Total Etapa 175.646,03 346.925,55
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Total (R$)
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24.884,36
522.571,58
78. Diante do exposto, desnecessrio tecer maiores consideraes, devendo ser mantido o acrdo recorrido em seus exatos termos quanto ao subitem 9.4.2 do Acrdo 1872/2005 Plenrio. 79. No que tange ao item 9.4.3 do Acrdo 1.874/2005 Plenrio, os argumentos dos recorrentes so insuficientes para afastar a irregularidade verificada pela equipe de auditoria, qual seja, : Fuga do objeto contratual/burla ao processo licitatrio (item 9.4.3 do acrdo 1.874/2005-Plenrio) Ao: Exposio de Abertura do Museu Nacional dos Correios. Isto porque a alegao de que as obras contratadas por meio de subcontratao autorizada por um contrato de publicidade so complementares ao escopo de tal ajuste inbil para transpor Princpios Constitucionais basilares da Administrao Pblica infringidos pelos funcionrios da ECT, quais sejam: Princpio da Publicidade, da Isonomia, da ampla concorrncia e da busca da melhor proposta para a Administrao (indisponibilidade do interesse pblico). 80. Observe-se que a Planilha Oramentria e as Memrias Complementares (fls. 287/306, Anexo 6) so claras ao expor a contratao de reforma do prdio onde foi instalado o museu da ECT. Essa reforma consistiu em, por exemplo, instalaes de portas, regularizao de base para revestimento do piso, instalao de rodaps de granito, revestimento interno (rebouo e reboco) de parede e instalaes hidro-sanitrias. Ao contrrio do que pretendem os recorrentes, essa reforma traduz-se em uma modificao permanente do universo fsico e no se modifica com uma nova exposio a ser realizada no museu. 81. Frise-se que tal obra, estimada em R$ 867.941,96, foi subcontratada com respaldo no Contrato 12378/2003, cujo objeto resumia-se, como bem salientou a equipe de auditoria em seu relatrio, prestao de servios de publicidade, neles compreendidos: estudo, concepo, execuo e distribuio de campanhas e peas publicitrias; desenvolvimento e execuo de aes promocionais; elaborao de marcas; assessoramento e apoio na execuo de aes de comunicao. 82. Dessa forma, anui-se plenamente com a posio adotada na deciso ora recorrida na medida em que os argumentos aqui apresentados no justificam a ausncia de um processo licitatrio especfico para contratar empresa especializada em obra, o que poderia ter garantido melhores preos, qualidade e segurana em sua execuo, privilegiando os Princpios Constitucionais que regem a Administrao Pblica e obedecendo ao disposto nos art. 2 c/c os arts. 6, inciso II, e 13, inciso I, da Lei n 8.666/1993.Veja-se abaixo as ressalvas contidas no Voto condutor do Acrdo 204/2008 Plenrio a respeito do assunto: 29. (...)proponho, contudo, a aplicao de multa ao Sr. Jos Otaviano Pereira, Sr Maria Laurncia Santos Mendona e empresa Link/Bagg, com base na rejeio das alegaes de defesa relativas aos subitens 9.3.2.1 e 9.3.3.3 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio. 30. No caso dos dois gestores do Dmark/ECT que mencionei, a apenao justifica-se, ainda, em face do no-acatamento das razes de justificativa apresentadas com relao aos subitens 9.4.3 e 9.4.4 do Acrdo n 1.874/2005 - Plenrio. 31. Na audincia relativa ao subitem 9.4.3 do Acrdo n 1.874/2005 - Plenrio, no foram trazidas aos autos justificativas para que a ECT autorizasse a contratao de servios tcnicos profissionais, junto empresa MAG+ Rede Cultural Produo e Edies Ltda., desvinculados do objeto do Contrato n 12.378/2003, relativos criao, planejamento e detalhamento tcnico da exposio de abertura do Museu Nacional dos Correios, sem a realizao do processo licitatrio cabvel, em afronta ao art. 37, inciso XXI, da Constituio Federal e ao art. 2 c/c os arts. 6, inciso II, e 13, inciso I, da Lei n 8.666/1993. 83. Isto posto, devem ser mantidos os exatos termos do acrdo recorrido quanto ao item ora analisado. 32. Com relao audincia do subitem 9.4.4 do Acrdo n 1.874/2005 - Plenrio, os gestores da ECT no trouxeram explicaes para o fato de a seleo de proposta de criao, planejamento e
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detalhamento tcnico da exposio de abertura do Museu Nacional dos Correios ter sido efetivada pelo critrio de menor preo, sem detalhamento das especificaes do projeto contratado e sem anlise da adequabilidade dos preos propostos pela empresa MAG+, em afronta aos arts. 2, 6, incisos II e IX, 7, 2 e 4, e 13 da Lei n 8.666/1993. (grifou-se) 84. Quanto aos itens 9.5 a 9.6 do Acrdo 1874/2005 Plenrio, os indcios de irregularidades ali apontados foram analisados pela ECT no mbito do processo DINSP 06.0031 (fls. 97/127, Anexo 11). Concluiu-se naquele processo pela procedncia das irregularidades constatadas pela equipe de auditoria desta Corte (fl. 106, Anexo 11). No entanto, afirmou-se no ter havido omisso, negligncia ou dolo por parte da ECT, visto que no foi possvel ao gestor operacional do contrato constatar a situao descrita pelos auditores do TCU. 85. Vejam-se trechos do relatrio e voto condutores do acrdo ora recorrido que fundamentaram a rejeio das razes de justificativas dos recorrentes em relao aos referidos itens: 19. Irregularidade: Indcios da apresentao de propostas fraudulentas para respaldar a subcontratao de produtos/servios (item 9.5 do Acrdo 1.874/2005-Plenrio) Ao: Exposio de Abertura do Museu Nacional dos Correios. (...) 19.6. Anlise da unidade tcnica Os procedimentos adotados pela ECT para seleo da proposta para realizar a ao Exposio de abertura do Museu Nacional dos Correios (...) e revelaram indcios das seguintes irregularidades: recebimento de comisso pela agncia sem a prestao de qualquer de qualquer servio, fuga do objeto contratual / burla ao processo licitatrio e seleo de proposta sem conhecimento do projeto do servio a ser prestado. Nos termos do art. 70 da Lei 8.666/93, o contratado responsvel pelos danos causados diretamente Administrao, decorrentes de sua culpa ou dolo na execuo do contrato, contudo, nos termos do referido artigo, a responsabilidade do contratado no exclui a responsabilidade da ECT. A imposio de fiscalizao da execuo do contrato decorre dos artigos 58, III e 67 da Lei 8.666/93 . Segundo Maral Justen Filho2, a fiscalizao pela Administrao no mera faculdade assegurada a ela. Trata-se de um dever a ser exercitado para melhor realizar o interesse pblico. Partese do pressuposto, inclusive, de que a fiscalizao induz o contratado a executar de modo mais perfeito os deveres a ele impostos. A fiscalizao dos servios vivel e o dispositivo pode ser plenamente aplicado, mediante a exigncia das passagens, notas fiscais de hotel, dentre outros comprovantes. No pode, portanto, a ECT alegar a exclusiva responsabilidade da agncia em relao fiscalizao da execuo do contrato. Acerca do indcio de apresentao de propostas fraudulentas para respaldar a subcontratao da ao Exposio de Abertura do Museu Nacional dos Correios, objeto da audincia do item 9.5 do Acrdo 1.874/2005-Plenrio, os dados de cada proposta eram diferentes (razes sociais, CNPJ, endereos, signatrios), e sua identificao exigiria, pelo menos, habilitao fiscal dos proponentes, o que no feito pelo DMARK. Porm, h outros aspectos que revelam indcios de fraude e no foram mencionados, nem pela ECT, em suas razes de justificativa, nem pela Link/Bagg, ao ser questionada pela ECT, tampouco foram afastados pelas subcontratadas, e que poderiam ter sido percebidos pela leitura das propostas e comparao com o Pedido de Oramento, conforme repetiremos a seguir. (...) Consideramos que as razes de justificativa apresentadas pela ECT, pela agncia de publicidade Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. e pelas subcontratadas MAG+, Metro Dois e Ponto de Produo foram insuficientes para afastar as irregularidades objeto de audincia no item 9.5 do Acrdo 1.874/2005-Plenrio referente aos indcios da apresentao de propostas fraudulentas para respaldar a subcontratao da ao Exposio de Abertura do Museu Nacional dos Correios. 19.7. Encaminhamento
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Pela dificuldade de constatao do achado, que envolveu minuciosa anlise por parte da equipe de auditoria, o que no se exigia dos responsveis da ECT, consideramos, apesar de mantida a irregularidade apontada, afastada a sua responsabilidade, razo pela qual deixamos de propor medidas. Persiste a responsabilidade da agncia nos indcios de fraude verificados, por ser ela a nica responsvel pela seleo das propostas em um crculo bastante restrito de profissionais, conforme relatado neste e em outros itens desta instruo, o que, em alguns casos revelou indcios da prtica de sobrepreo e de despesas sem comprovao de sua execuo, alm de violao a princpios basilares da Administrao pblica, tais como o da publicidade e o da isonomia. Diante do exposto, consideramos adequado propor encaminhamento de cpia deste item e da documentao a ele correspondente ao Ministrio Pblico Federal em razo de indcios da prtica de atos caracterizados como fraude execuo do contrato, nos termos do art. 96 da Lei 8.666/93. (grifouse) 20. Irregularidade: Indcios da apresentao de propostas fraudulentas para respaldar a subcontratao de produtos/servios (item 9.6 do Acrdo 1.874/2005-Plenrio) - Ao: Brsil La LOUPE 20.1. Situao Encontrada Para realizar a produo da exposio Brsil La Loupe, realizada no Museu de La Poste em Paris, no perodo de 15 de julho a 15 de setembro de 2005, foi contratada a empresa ProMaker Marketing Promocional Ltda., conforme NF 001655 (fl. 14, Anexo 3), e Planilha de Aes de Divulgao 812/2005 (fls. 3/4, Anexo 3) A fim de viabilizar a subcontratao e dar cumprimento ao item 5.1.7 da clusula quinta do contrato, a agncia apresentou propostas das empresas Promowaal Comunicao Integrada e Master Publicidade S.A.3, relacionadas a seguir (fls. 15/17, Anexo 3). Fornecedor Master Publicidade S.A. Promowaal Marketing Promocional Ltda. ProMaker Marketing Promocional Ltda. CNPJ 04.513.101/0002-06 04.752.924/0001-03 03.187.046/0001-50 Valor 802.112,22 799.891,15 609.286,14
Conforme informao contida no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (acesso em 13.10.05): a. Antnio Luiz de Freitas, CPF 028.687.509-82, scio das empresas Master Publicidade S.A., CNPJ 04.513.101/0002-06, e ProMaker Marketing Promocional Ltda. (fls. 38 e 40, Anexo 3); b. o signatrio do relatrio executivo da ProMaker Marketing Promocional Ltda. (fl. 6/9, Anexo 3), Sr. Ricardo Augusto Chaves Saraiva Gomes, CPF 245.587.898-82, scio da Promowaal Marketing Promocional Ltda., CNPJ 04.752.924/0001-03 (fl. 39, Anexo 3). (...) 20.8. Encaminhamento Consideramos, que, apesar de discordarmos dos argumentos apresentados pela ECT e pelas empresas proponentes para justificar a irregularidade apontada, e de considerar que a irregularidade no foi afastada no caso em questo, tratava-se de indcio de fraude execuo contratual de difcil constatao, pois demandava minuciosa pesquisa no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica, o que no feito pelos empregados lotados no DMARK, razo pela qual deixamos de propor medidas. Pelos fundamentos de fato e de direito referentes esta irregularidade, persiste a responsabilidade da agncia nos indcios de fraude verificados, por ser ela a nica responsvel pela seleo das propostas em um crculo bastante restrito de profissionais, conforme relatado neste e em outros itens desta instruo, o que, em alguns casos revelou indcios da prtica de sobrepreo e de despesas sem comprovao de sua execuo, alm de violao a princpios basilares da Administrao pblica, tais
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como o da publicidade e o da isonomia. 21. No que diz respeito anlise (...) das razes de justificativa apresentadas com relao aos subitens 9.5 e 9.6 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio (envolvendo as empresas MAG+ Rede Cultural Produo e Edies Ltda. e ProMaker Marketing Promocional Ltda.), no foram afastados os indcios de ocorrncia de fraude nos oramentos apresentados pela Link/Bagg ECT e que deram suporte s subcontrataes. (...) 24. Desse modo, cabe apenas remeter ECT cpia do relatrio e do voto que fundamentarem o acrdo que vier a ser proferido pelo colegiado nesta sesso para subsidiar os exames que esto sendo levados a efeito com relao atuao da empresa Link/Bagg no mbito do Contrato n 12.378/2003. 25. Podem ser agregadas a essas anlises, portanto, se for o caso, as apuraes que vierem a ser efetivadas com relao s subcontrataes das empresas MAG+ Rede Cultural Produo e Edies Ltda. para a realizao de servios de criao, planejamento e detalhamento tcnico da exposio de abertura do Museu Nacional dos Correios (objeto de questionamento do subitem 9.5 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio) e da empresa ProMaker Marketing Promocional Ltda. para realizar a produo da exposio "Brsil La Loupe", realizada no Museu de La Poste em Paris, no perodo de 15 de julho a 15 de setembro de 2005 (objeto de questionamento do subitem 9.6 do Acrdo n 1.874/2005 Plenrio).(grifou-se) 86. Depreende-se da leitura dos excertos acima que constou equivocadamente do acrdo recorrido a rejeio das razes de justificativa dos responsveis da ECT quanto aos itens 9.5 e 9.6 do Acrdo 1874/2005 Plenrio. Isto porque no relatrio consta expressa ressalva quanto inviabilidade de se exigir dos funcionrios da ECT a identificao das fraudes verificadas pela equipe de auditoria, apesar de comprovada a fraude execuo e, portanto, a responsabilidade da agncia de publicidade. Ademais, no voto do Ministro-Relator no consta ressalva alguma quanto referida anlise efetuada pela unidade tcnica, fazendo esta parte de suas razes de decidir, conforme se conclui do trecho abaixo extrado da referida pea processual: 9. Passo abordagem de determinadas concluses com relao s quais discordo das propostas sugeridas pela 1 Secex, sendo que, com relao quelas que no forem mencionadas explicitamente neste voto, manifesto concordncia com o exame levado a efeito pela unidade tcnica, nos termos do relatrio que precede este voto, passando, assim, a fazer parte de minhas razes de decidir. 87. Registre-se que a posio adotada pela ECT no processo de sindicncia DINSP 06.0031, em que se resolveu arquivar o processo administrativo contra seus servidores, alinha-se com o parecer da unidade tcnica e com o relatrio e voto condutores da deciso recorrida (fls. 106, 126 e 127, Anexo 11). 88. Dessa forma, cabe modificar a deciso recorrida a fim de retirar somente os nomes dos responsveis da ECT dos itens 9.6 e 9.7 do Acrdo 204/2008 Plenrio e incluir a expresso dos itens 9.5 e 9.6 do Acrdo 1874/2005 Plenrio no item 9.1 da mesma deciso a fim de acatar suas razes de justificativa. 2.4) Item 9.8 do Acrdo 204/2008 Argumento 89. Os recorrentes afirmam que suas alegaes de defesa foram acatadas em sua maioria. Alm disso, dizem ser inadequadas assertivas que sugerem problemas graves e generalizados na gesto de contratos de publicidade da ECT, na medida em que no h nos autos elementos que comprovem tais afirmativas. 90. Requerem suas contas sejam julgadas regulares por inexistir qualquer ato irregular ou lesivo sob sua responsabilidade. Anlise 91. Diante de toda a anlise acima, resta claro que improcede a alegao dos recorrentes que a maioria das irregularidades foi sanada. Assim, devem ser mantida a irregularidade das contas. PROSPOTA DE ENCAMINHAMENTO
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92. Ante o exposto, submete-se os autos considerao superior, propondo: I. com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei n. 8.443, de 1992, conhecer o presente recurso de reconsiderao, para, no mrito, dar-lhe provimento parcial; II. retificar o subitem 9.9.1 do Acrdo 204/2008 Plenrio passando a constar o valor R$ 4.686,57 a ttulo de dbito (item 59 desta instruo); III. retirar somente os nomes dos responsveis da ECT dos itens 9.6 e 9.7 do Acrdo 204/2008 Plenrio e incluir a expresso dos itens 9.5 e 9.6 do Acrdo 1874/2005 Plenrio no item 9.1 da mesma deciso a fim de acatar suas razes de justificativa (item 88 desta instruo); IV. manter inalterado os demais itens do Acrdo n. 204/2008 TCU Plenrio; e V. dar cincia da deliberao que vier a ser adotada bem como do relatrio e voto que a fundamentarem recorrente. 9. O gerente responsvel e o titular da unidade tcnica (fl. 218, anexo 11), bem como o Ministrio Pblico junto ao Tribunal, representado pelo Procurador-Geral, Lucas Rocha Furtado (fl. 223, anexo 11), anuram proposta de encaminhamento. VOTO Os Recursos de Reconsiderao em anlise merecem ser conhecidos com espeque nos artigos 32, inciso I e 33 da Lei n 8.443/92, c/c o artigo 285 do RI/TCU. 2. Os feitos, interpostos em face do Acrdo n 204/2008 Plenrio, referem-se, tambm, a duas outras decises desta Corte, ambas tratando de representaes a respeito de contratos firmados pela ECT. A primeira, prolatada no mbito destes autos, consubstancia-se no Acrdo n 1.529/2005 Plenrio. A segunda, referente ao Acrdo n 1.874/2005 Plenrio, foi proferida nos autos do TC 017.307/2005-4, apensado ao presente processo. 3. Ao compulsar os autos, verifico que por meio do Acrdo recorrido o Tribunal imputou aos responsveis, o dbito de R$ 11.028,91 (onze mil e vinte e oito reais e noventa e um centavos), assim discriminados: a) R$ 4.686,57 (quatro mil, seiscentos e oitenta e seis reais e cinquenta e sete centavos), correspondentes ao preo pago pela ECT, acrescido de honorrios de 5%, para a contratao de servios de reproduo fotogrfica e pagamento indevido de direitos de reproduo para a produo do Display de Mesa (Calendrio 2005) junto empresa Foto Forum (Ver e Ouvir - udio e Foto Ltda. ME) (item 9.3.2.1 do Acrdo n 1.529/2005-Plenrio), com data de ocorrncia em 13/12/2004; b) R$ 6.342,30 (seis mil, trezentos e quarenta e dois reais, trinta centavos), referentes ao evento Maximdia Direct 2004, sem comprovao das despesas com taxas, realizadas durante sua execuo, inclusos honorrios, (item 9.3.3.3 do Acrdo n 1.529/2005 - Plenrio), com data de ocorrncia em 13/11/2004. 4. Alm disso, os interessados foram apenados com a multa prevista no art. 57 da Lei n 8.443/1992, conforme o quadro a seguir: Responsvel Jos Otaviano Pereira Maria Laurncia Santos Mendona Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. Valor (R$) 3.000 (trs mil reais) 3.000 (trs mil reais) 6.000 (seis mil reais)
5. No que tange ao servio de reproduo fotogrfica de selos (item 9.3.2.1 do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio) teo as seguintes consideraes. 5.1. Quanto ao suposto sobrepreo apontado pela equipe do Tribunal em relao ao servio prestado, registro que o valor do dbito apurado, de R$ 4.686,57, refere-se diferena entre o valor pago
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pela ECT pelos servios prestados, e o preo cotado pela equipe, apurado da maneira descrita no item 6.1 do Relatrio que embasou o Acrdo n 204/2008 Plenrio, in verbis: A fim de comparar a cotao apresentada pela agncia com a praticada no mercado, realizamos reproduo fotogrfica digital de um selo em estabelecimentos especializados na praa de Braslia (fls. 83/85, Anexo 6). Fornecedor-CNPJ-Valor Unitrio (R$) Guedes Fotografias Ltda. -01.247.776/0001-73-R$ 3,00 Benecolor Foto Digital-05.990.739/0001-01-R$ 7,00 Constata-se, que o preo pago para reproduo dos doze selos, R$ 4.547,40, , pelo menos, 98% superior ao maior preo pesquisado pela equipe de auditoria (12 x R$ 7,00 = 84,00), revelando indcios da prtica de superfaturamento, o que acabou por onerar o servio em, pelo menos, R$ 4.686,57, correspondentes diferena entre o preo pago pela ECT (R$ 4.547,40) e o maior preo cotado (12 x R$ 7,00), acrescida de honorrios de 5% (R$ 223,17). 5.2. Sobre a constatao, no me parece adequado, nem tampouco, suficiente, o critrio para cotejo oferecido pela equipe tcnica. Tendo em vista os requisitos tcnicos necessrios para a execuo do servio de digitalizao dos selos que, por sua peculiaridade, no poderiam meramente ser retirados do ambiente da ECT e levados a uma empresa para reproduo, penso que a comparao feita no deve servir para embasar a concluso pela existncia de sobrepreo nos servios prestados. 5.3. Ademais, quanto alegao de que os selos j haviam sido digitalizados, penso que a empresa Link/Bagg no teria condies de apurar tal fato, tendo, apenas, executado os servios solicitados pelos responsveis da ECT, no mbito do contrato em questo, conforme documento carreado aos autos (fl. 186, Anexo 8). 5.4. Quanto a tais questes, portanto, julgo no ser possvel concluir pela existncia de sobrepreo no valor dos servios prestados, nem, tampouco, quanto responsabilidade da empresa Link/Bagg pelo retrabalho de digitalizao dos selos em comento. Nesse sentido, entendo que deva ser afastada a responsabilidade da referida empresa em relao ao dbito no valor de R$ R$ 4.687,57. 6. Lembro que o suscitado sobrepreo foi determinante para que o Tribunal apenasse os responsveis com multa, conforme a deciso recorrida. Sendo assim, compreendo que tal posicionamento deva ser revisto, afastando-se a apenao imposta. 7. Nesse passo, resta o dbito de R$ 6.342,30 (seis mil, trezentos e quarenta e dois reais, trinta centavos). No demais lembrar que nos termos do Acrdo n 1.529/2005 Plenrio os responsveis haviam sido citados por valor superior a R$ 210.000,00 (duzentos e dez mil reais), tendo sido, as razes de justificativas, aceitas quanto aos outros pontos no discutidos presentemente. 8. Sendo assim, pela tica da racionalizao administrativa e da economia processual, julgo que os presentes autos possam ser arquivados, nos termos dos artigos 10, 11 e 5, 1, inciso, III, da Instruo Normativa TCU n 56/2007, visto que a adoo de outras medidas poderiam gerar custos de tramitao e instruo que, de certo, excederiam o valor do ressarcimento pretendido. 9. Ante o exposto, Voto por que o Tribunal adote a minuta de Acrdo que ora submeto considerao deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. RAIMUNDO CARREIRO Relator ACRDO N 2747/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 015.938/2005-4. 1.1. Apenso: 017.307/2005-4. 2. Grupo II Classe I Assunto: Recurso de Reconsiderao (Tomada de Contas Especial).
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3. Interessados/Responsveis: 3.1. Interessados: Jos Otaviano Pereira, Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda. 3.2. Responsveis: Jos Otaviano Pereira (CPF: 318.752.461-34); Joo Henrique de Almeida Sousa (CPF: 035.809.703-72); Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda (CNPJ: 34.358.432/0001-90); Maria Laurncia Santos Mendona (CPF: 126.946.491-49). 4. rgo: Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos (ECT). Ministrio das Comunicaes (MC) (vinculador). 5. Relator: Ministro Raimundo Carreiro. 5.1. Relator da deciso recorrida: Ministro Ubiratan Aguiar. 6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral Lucas Rocha Furtado. 7. Unidade: 1 Secretaria de Controle Externo (SECEX-1). 8. Advogado constitudo nos autos: Joo Maurcio F. Maciel (OAB-DF 15.031). 9. Acrdo: Vistos, relatados e discutidos estes autos em que, nesta fase, apreciam-se Recursos de Reconsiderao interpostos por Jos Otaviano Pereira, Maria Laurncia Santos Mendona e pela empresa Link/Bagg Comunicao e Propaganda Ltda, em face do Acrdo n 204/2008 Plenrio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, diante das razes expostas pelo Relator, com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei n. 8.443, de 1992, bem como no Enunciado n 145 da Smula de Jurisprudncia do TCU, em: 9.1. conhecer dos presentes Recursos de Reconsiderao, para, no mrito, dar-lhes provimento a fim de tornar insubsistente o Acrdo n 204/2008 Plenrio; 9.2. arquivar os presentes autos, com espeque nos artigos 10, 11 e 5, 1, inciso, III, da Instruo Normativa TCU n 56/2007. 9.3. encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Voto e Relatrio que o fundamentam: 9.3.1. aos recorrentes; 9.3.2. Presidncia do Senado Federal, por intermdio da Secretaria Geral da Mesa, para compor o acervo da Comisso Parlamentar de Inqurito (CPI) dos Correios. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2747-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro (Relator), Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE I Plenrio (Assinado Eletronicamente) RAIMUNDO CARREIRO Relator
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TC 021.555/2003-2 Natureza(s): Tomada de Contas Especial rgos/Entidades: Entidades/rgos do Governo do Estado do Mato Grosso do Sul; Ministrio do Trabalho e Emprego (vinculador) Interessados: Agamenon Rodrigues do Prado (220.387.791-04); Fbio Portela Machinski (164.466.581-68); Grupo Teatral Amador Campograndense (15.460.363/0001-87); Jos Luiz dos Reis (422.152.691-20) Advogado(s): Maria Celeste da Costa e Silva (OAB/MS 3.281), Fernando Lopes de Arajo (OAB/MS 8.150), Raul dos Santos Neto (OAB/MS 5.940) e Jos Valeriano de S. Fontoura (OAB/MS 6.277) SUMRIO: RECURSO DE RECONSIDERAO. ACRDO N 350/2010 TCU PLENRIO. CONHECIMENTO. NO ELISO DE IRREGULARIDADES EM ATOS DE GESTO DE CONTRATOS. IMPROVIMENTO. COMUNICAO AOS RECORRENTES. ARQUIVAMENTO. RELATRIO Cuidam os autos de tomada de contas especial instaurada pelo Ministrio do Trabalho e Emprego (MTE), relativa ao Plano Nacional de Qualificao do Trabalhador (Planfor), em decorrncia de irregularidades na comprovao de despesas relativas execuo dos Contratos ns 38/1999 e 05/2000, firmados entre a Secretaria de Estado de Trabalho, Emprego e Renda de Mato Grosso do Sul (Seter/MS) e o Grupo Teatral Amador Campo-Grandense - Gutac, para execuo de aes no mbito dos Planos Estaduais de Qualificao - PEQ/MS/1999 e 2000, com recursos oriundos do Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT. 2. Na Sesso Plenria de 03/03/2010, por meio do Acrdo n 350/2010 TCU Plenrio, este colegiado decidiu: 9.1 julgar irregulares as contas dos responsveis indicados na tabela abaixo, com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alnea "c", 19, caput, e 23, inciso III, da Lei 8.443/92, e conden-los solidariamente em dbito, na forma indicada na tabela, fixando-lhes o prazo de quinze dias, a contar da notificao, para comprovarem perante este Tribunal, nos termos do art. 214, inciso III, alnea "a" do RI/TCU, o recolhimento, aos cofres do Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT), das importncias indicadas, devidamente atualizadas e acrescidas dos juros de mora pertinentes, calculados a partir das datas indicadas at a data do efetivo recolhimento, na forma da legislao em vigor: Contrato 038/1999 Data Valor histrico Devedores solidrios 07/12/1999 3.974,40 Agamenon Rodrigues do Prado, Grupo Teatral Amador Campo-Grandense Gutac e Jos Luiz dos Reis. 09/12/1999 864,00 Contrato 005/2000 Data Valor histrico Devedores solidrios 28/02/2001 6.300,00 Agamenon Rodrigues do Prado e Grupo Teatral Amador Campo-Grandense Gutac. 9.2. autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei 8.443/92, a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes; 9.3. julgar regulares com ressalva as contas do Sr. Fbio Portela Machinski, com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 18 e 23, inciso II, da Lei 8.443/92, dando-lhe quitao plena, e 9.4. encaminhar, com fundamento no art. 16, 3, da Lei 8.443/92, cpia dos elementos pertinentes Procuradoria da Repblica no Estado do Mato Grosso do Sul, para ajuizamento das aes civis e penais que entender cabveis
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3. Inconformados, o Sr. Agamenon Rodrigues do Prado e o Grupo Teatral Amador Campo Grandense Gutac, interpuseram recursos de reconsiderao contra o acrdo acima transcrito, cujas razes foram examinadas na instruo de fls. 34/45 do anexo 1, que passo a transcrever, em cumprimento ao disposto no art. 1, 3, inciso I, da Lei n 8.443/92, verbis: ADMISSIBILIDADE O exame preliminar de admissibilidade props o conhecimento dos recursos de reconsiderao, nos termos dos art. 32, I, e 33, da Lei 8.443/2002, suspendendo-se os efeitos dos itens 9.1 e 9.2 do acrdo recorrido, com fulcro no art. 285, caput, do RI/TCU (fls. 30/31, Anexo 1 e 55/56, Anexo 2), no havendo nada a acrescentar. O Ministro-Relator Raimundo Carreiro, em seu despacho singular de 31/5/2010, admitiu a pea recursal, nos termos propostos pela unidade tcnica, e determinou a restituio dos autos a esta Serur para fins de instruo (fl. 33, Anexo 1). Recorrente Sr. Agamenon Rodrigues do Prado Preliminares de nulidade Argumento Nulidade da Portaria Aps tecer breves consideraes sobre os fatos e a condenao que lhe foi imputada pelo Tribunal, o responsvel inicia suas razes recursais argumentando que a Portaria 465, de 7/5/2001, que instituiu a comisso de tomada de contas especial, seria nula por no ter qualificado funcionalmente os membros que a compuseram, limitando-se a indicar os seus nmeros de matrculas, sem mencionar as funes por eles ocupadas, nem se possuam conhecimentos especficos sobre o PEQ/Planfor. Argumentou que, por ocasio de suas alegaes de defesa, ao arguir essa preliminar de nulidade, no teria afirmado que os servidores designados para realizar a TCE seriam incapazes para levar a termo os trabalhos, apenas teria se embasado nos normativos aplicveis que visam proteger o devido processo legal e a ampla defesa. Considerou, em sntese, que a exigncia decorreria do art. 4 da ento vigente IN/TCU 13/1996, e se justificaria pela necessidade de dar conhecimento aos envolvidos, no da capacidade funcional do servidor, mas de ser sua funo compatvel ou no com as atribuies que deveria desempenhar, pois somente poderiam avaliar a execuo do plano aqueles que estivessem diretamente envolvidos com o Planfor. Conclui que a falta de correta identificao dos membros da comisso que compuseram a TCE na portaria aliada ao seu desconhecimento tcnico e especfico sobre o Planfor teriam levado a concluses equivocadas, por ter partido de premissas falsas, causando prejuzo ao recorrente e aos demais, o que imporia a declarao de nulidade absoluta de todo o processo. Anlise A questo atinente qualificao dos servidores do MTE designados para compor a comisso de TCE j foi analisada no relatrio que fundamentou o acrdo recorrido, do qual constou os membros da comisso so Auditores Fiscais do Trabalho selecionados em rigoroso e disputado concurso pblico de abrangncia nacional onde so exigidos slidos conhecimentos de auditoria. Os conhecimentos relativos formulao de polticas de trabalho e renda seriam necessrios queles servidores que contribuem na sua elaborao, no nos trabalhos da comisso de TCE, onde se sobressai o trabalho de auditoria e investigao. Anui-se plenamente com a referida anlise, que afasta o argumento de prejuzo sofrido pelo recorrente ante a composio da comisso de licitao. Cumpre acrescentar, ainda, que o responsvel argumenta que a necessidade de qualificao dos responsveis decorreria do art. 4 da IN/TCU 13/1996. Este artigo, entretanto, se refere qualificao do responsvel, e no dos membros da comisso de TCE. Nessa linha, no h que se falar em nulidade da Portaria 465/2001 que instituiu a comisso de TCE. Dessa forma, no assiste razo ao recorrente. Argumento Do Cerceamento de Defesa O recorrente argumentou, em sntese, que, teve dificuldade em obter documentos necessrios a sua defesa, por ter se afastado do cargo em 2002 e que, desde a defesa preliminar, teria requerido a
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produo de provas, que no foram produzidas, o que caracterizaria cerceamento de defesa, e que no haveria sequer provas de que o recorrente tenha se beneficiado com recursos do convnio. Afirmou que teria tambm requerido prova da vantagem econmica auferida pelo defendente, prova capaz de identificar o beneficirio dos recursos desviados, prova da realizao de fiscalizao tempestiva pelo concedente e prova de efetivo prejuzo ao errio. Diz que, em situaes semelhantes, esta Corte tem se manifestado pelo retorno dos autos ao rgo ou entidade de origem, a fim de que fossem observados os princpios constitucionais de ampla defesa e do contraditrio na fase interna do procedimento. Menciona que o convnio previa a formao de tcnicos pelo MTE para execuo das aes, o que no ocorreu, no havendo, portanto, como atribuir responsabilidade ao recorrente por no ter disponibilizado condies tcnicas e materiais para acompanhamento do convnio, j que este suporte lhe foi negado pelo rgo concedente. Anlise No prospera a alegao de cerceamento do estabelecimento do contraditrio, da ampla defesa e de produo de provas, porquanto estas oportunidades foram oferecidas a todos os responsveis no exato momento da citao e por ocasio da interposio do presente recurso. O responsvel poderia ter apresentado documentos, declaraes reduzidas a termo, laudos periciais e outros meios de prova admitidos em direito para fins de prova da boa e regular aplicao de recursos pblicos. No h, portanto, que se falar em nulidade do processo ou do procedimento. O recorrente teve pleno conhecimento sobre o teor das irregularidades que lhe estavam sendo atribudas por meio da citao, e teve as devidas oportunidades de solicitar vista dos autos e apresentar os documentos que julgasse necessrios para afastar as ocorrncias que lhe foram imputadas. Alm disso, esta Corte tem a faculdade legal de determinar a produo de provas sempre que julg-las necessrias para formar sua convico acerca da veracidade da matria que lhe atribuda. Entretanto, a essa faculdade no corresponde um dever de aplicao indiscriminada de todos os expedientes saneadores, sob pena de tornar a ao fiscalizadora ineficiente e ineficaz. H de se verificar qual a forma mais adequada para saneamento dos autos, naquelas circunstncias especficas. A produo de novas provas somente deve ser deferida quando indispensvel, imprescindvel, para apurao dos fatos, sob pena de gerar despesas desnecessrias e procrastinao indevida do Processo. Esse entendimento encontra fundamento legal no art. 420, pargrafo nico, inciso I, do CPC, que tem aplicao subsidiria por esta Corte, nos termos do art. 298 do RI/TCU e da Smula TCU n 103. No caso em tela, esta Corte j dispunha de elementos suficientes para formar sua convico, cabendo ao responsvel trazer provas aptas a afastar a responsabilidade que lhe foi atribuda. Ao responsvel, na realidade, no cabe a prerrogativa de requisitar provas, mas sim de demonstrar a aplicao regular dos recursos pblicos repassados quando compelido a tanto, o que no logrou fazer. Por fora do que dispe o art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal, bem assim o art. 93 do Decreto-lei 200/1967 c/c o art. 66 do Decreto 93.872/1986, compete ao gestor comprovar a boa e regular aplicao dos recursos pblicos, isto , cabe ao gestor o nus da prova. O Tribunal firmou jurisprudncia nesse sentido, conforme se verifica nos acrdos 903/20071 Cmara, 1.445/20072 Cmara e 1.656/2006Plenrio. Tal entendimento confirmado pelo Supremo Tribunal Federal em deciso proferida em sede de Mandado de Segurana (MS 20.335/DF, Relator Ministro Moreira Alves), cuja ementa da deliberao vem transcrita a seguir. MANDADO DE SEGURANA CONTRA O TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO. CONTAS JULGADAS IRREGULARES. APLICACO DA MULTA PREVISTA NO ARTIGO 53 DO DECRETO-LEI 199/67. A MULTA PREVISTA NO ARTIGO 53 DO DECRETO-LEI 199/67 NO TEM NATUREZA DE SANO DISCIPLINAR. IMPROCEDNCIA DAS ALEGAES RELATIVAS A CERCEAMENTO DE DEFESA. EM DIREITO FINANCEIRO, CABE AO ORDENADOR DE DESPESAS PROVAR QUE NO RESPONSVEL PELAS INFRAES, QUE LHE SO IMPUTADAS, DAS LEIS E REGULAMENTOS NA APLICAO DO DINHEIRO PBLICO. COINCIDNCIA, AO CONTRRIO DO QUE FOI
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ALEGADO, ENTRE A ACUSAO E A CONDENAO, NO TOCANTE IRREGULARIDADE DA LICITAO. MANDADO DE SEGURANA INDEFERIDO (grifos acrescidos). No que concerne a eventuais dificuldades na obteno dos documentos, derivadas de ordem poltica ou de eventual cerceamento de defesa, se no resolvidas com o rgo adequado, devem, por meio de ao apropriada ao caso, ser levadas ao conhecimento do Poder Judicirio. No cabe ao TCU garantir ao responsvel o acesso referida documentao. nesse sentido a jurisprudncia desta Corte, como se observa nos acrdos 21/2002-1 Cmara, 115/2007-2 Cmara e 1.322/2007Plenrio. Ademais, ao receber os recursos o recorrente tinha cincia de que precisaria prestar contas, razo pela qual deveria ter se precavido. Desse modo, no h como acolher a preliminar de nulidade apresentada. Quanto suposta necessidade de prova da realizao de fiscalizao tempestiva pelo concedente, conforme j ressaltado pelo acrdo recorrido, pode-se afirmar que, ao contrrio do entendimento esposado pelo recorrente, a fiscalizao a ser realizada pelo MTE se daria sobre o emprego dos recursos pelo Estado convenente, e no sobre a execuo dos contratos de qualificao profissional. Em ltima anlise, a eventual inexistncia de fiscalizao por parte do rgo concedente no interfere na obrigao do responsvel signatrio do convnio de comprovar a boa e regular aplicao dos recursos recebidos. Nessa linha, os argumentos apresentados pelo indigitado no lograram xito, sendo considerados improcedentes. MRITO Argumento - Das excludentes de Responsabilidade Falhas estruturais do Planfor Responsabilidade do MTE Manifesta que o programa Planfor apresentava falhas estruturais, demonstradas em auditoria realizada por esta Corte de Contas (Deciso 354-23/01-P), que continha determinao ao Ministrio do Trabalho e Emprego para que a fiscalizao sobre o Planfor fosse controlada, necessariamente, por estruturas federais nos Estados e Municpios. Cita o art. 23 da IN/STN 1/97, segundo o qual a funo gerencial fiscalizadora ser exercida pelos rgos/entidades concedentes dos recursos. Desta forma, os problemas se encontrariam na prpria estrutura do programa. No tendo o Ministrio do Trabalho e Emprego cumprido as suas obrigaes, no haveria como atribuir culpa ao recorrente. Anlise As falhas estruturais do Planfor foram tambm consideradas pelo acrdo, tanto que o responsvel foi condenado em carter solidrio to somente restituio dos recursos mal empregados, mas no multa proporcional ao valor do dbito nem inabilitao para exerccio de cargo em comisso e funo de confiana no mbito da Administrao Pblica. Nos termos do art. 23 da IN/STN 01/97: A funo gerencial fiscalizadora ser exercida pelo concedente, dentro do prazo regulamentar de execuo/prestao de contas do convnio, ficando assegurado a seus agentes qualificados o poder discricionrio de reorientar aes e de acatar, ou no, justificativas com relao s disfunes porventura havidas na execuo. Como ressaltado, a fiscalizao qual o dispositivo legal se refere a exercida pelo concedente sobre o rgo convenente, no caso, a Secretaria de Trabalho, Emprego e Renda do Estado. precisamente a funo fiscalizadora que foi exercida por ocasio da prestao de contas dos recursos recebidos, que ficaram sob responsabilidade do ora recorrente e utilizados em desacordo com os termos do convnio assinado. No entanto, o descumprimento das obrigaes por parte do responsvel no se confunde com a existncia de falhas estruturais no programa. A existncia de estrutura suficiente para a execuo dos projetos requisito bsico para a celebrao de convnios. Segundo o pargrafo 2, do art. 1, da IN 2/93: (...) a descentralizao da
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execuo somente se efetivar quando comprovado que os executores (...) disponham de condies para concretizar o seu objeto. Nesta mesma linha, a letra b, do pargrafo 1, do art. 10, do Decreto-lei 200/67, e art. 49 do Decreto 93.872/86, segundo os quais: a descentralizao ser posta em prtica (...) da Administrao Federal para a das unidades federadas, quando estejam devidamente aparelhadas e mediante convnio. Se julgava os recursos administrativos imprprios ao que pretendia realizar, o ex-Secretrio deveria, inicialmente, procurar dotar o Estado da estrutura mnima necessria, para s ento anuir na celebrao de avenas que exigissem uma capacidade operacional mais adequada. Nessa linha, descabidos os argumentos ora analisados. Argumento - Falta de preparo da equipe tcnica O recorrente assevera que a falta de preparo da equipe tcnica no pode ser imputada ao recorrente, uma vez que os problemas se encontrariam na base estrutural do Planfor. Segundo o responsvel, o Ministrio teria se omitido, porquanto teria se comprometido a prestar ao Estado a assessoria tcnica necessria boa execuo do programa. Informa que havia demora na liberao dos recursos, o que dificultava a execuo das aes que teriam que ser executadas at o final do exerccio. Por esta razo teria havido acelerao nos processos de contratao para execuo das aes. O recorrente afirma, ainda, que estaria respaldado em Parecer da Procuradoria Geral do Estado do Mato Grosso do Sul. Anlise A falta de preparo da equipe tcnica da Secretaria Estadual no est relacionada s eventuais falhas na estrutura do programa federal, elencadas pela Deciso 354/2001- TCU - Plenrio, e sim aos problemas de funcionamento da prpria Secretaria, de responsabilidade do recorrente. Efetivamente, a responsabilidade do recorrente afigura-se no caso em questo, visto que, como titular da SETER/MS, deveria ter adotado as providncias necessrias no sentido de munir esses executores de todas as condies necessrias ao bom e fiel cumprimento de suas atribuies. Afinal, seus subordinados eram os responsveis pelo fornecimento das informaes que fundamentaram a liquidao da despesa e possibilitaram a realizao do pagamento entidade contratada. Adicionalmente, conforme a clusula 3.2.4 do convnio assinado (fl. 140), era obrigao de o Estado garantir a manuteno da equipe tcnica em quantidade e qualidade adequadas ao bom desempenho das atividades. No se vislumbra correlao entre a demora na liberao dos recursos e a no comprovao da boa e regular aplicao dos recursos. Quanto ao argumento de que se baseou em parecer jurdico, to somente mencionado pelo recorrente, vale trazer baila excerto do Parecer do Ministrio Pblico junto ao TCU adotado na Deciso 289/96 TCU Plenrio, in verbis: Esta Corte, com amparo no precedente jurisprudencial firmado na Sesso de 29.05.84 (TC 025.707/82-5, Anexo III da ata n 37/84, Relator: Ministro Ivan Luz), tem, em reiteradas assentadas (Anexo X da Ata n 72/88, Anexo XIX da Ata n 50/90, Deciso Plenria n 082/92, Acrdos ns 56/92 e 103/93, ambos do Plenrio), posicionado-se no sentido de que: ...quando o administrador age sob entendimento de parecer jurdico no se lhe deve imputar responsabilidade pelas irregularidades que tenha cometido.... Ocorre que o apelo a tal entendimento somente pode ser admitido a partir da anlise de cada caso, isto , deve-se verificar se o parecer est devidamente fundamentado, se defende tese aceitvel, se est alicerado em lio de doutrina ou de jurisprudncia. Presentes tais condies, no h como responsabilizar o advogado, nem, em consequncia, a autoridade que se baseou em seu parecer, conforme bem leciona a sempre lcida Maria Sylvia Zanella Di Pietro (in Temas Polmicos sobre Licitaes e Contratos, Malheiros Editores, 2 edio, 1995, pg. 118). Argumento - Diligncia do Recorrente O recorrente afirma que a vontade de utilizar os recursos em benefcio do povo, num estado de industrializao incipiente como seria o Mato Grosso do Sul, teria acelerado os processos de
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contratao, sem, no entanto, descuidar-se da legalidade, pois a executora dos contratos s teria sido contratada aps pareceres de vrias comisses. Evidencia que no teria sido negligente ou omisso e, para tanto, relaciona diversas medidas que, a seu ver, demonstrariam a cautela tomada na implementao das aes de qualificao: criao da Superintendncia de Qualificao e Requalificao Profissional, que teria atribuies especficas e exclusivas para executar as aes de qualificao profissional; criao da Comisso Especial de Cadastro, para evitar critrios pessoais ou ilegais no cadastramento; criao da Comisso de Licitao e Submisso dos Processos Procuradoria Geral do Estado, tendo somente contratado aps parecer favorvel do rgo consultivo; contratao da Fapec para fiscalizar e avaliar as aes; fiscalizao por tcnicos da superintendncia que atestavam a realizao das aes; Argumenta que seria competncia da Superintendncia de Qualificao fiscalizar e avaliar os projetos e sua execuo, e que as irregularidades deveriam ser atribudas aos servidores daquela superintendncia, principalmente, por ter o superintendente poder de deciso e ter sido indicado pelo governador, no havendo culpa in eligendo do recorrente. No poderia um secretrio de estado acompanhar passo a passo as atividades de sua secretaria. Ademais, no se poderia atribuir ao recorrente responsabilidade pela contratao sem licitao da executora, pois teria se baseado em pareceres de diversos rgos consultivos. Considera, ainda, que no poderia ser responsabilizado pelo cadastramento da instituio, efetivado mediante anlise e parecer da comisso de cadastramento e submetido ao exame da comisso de licitao, assessoria jurdica, dentre outros rgos que emitiram parecer sobre a contratao. Conclui que teria procurado criar uma estrutura que permitisse executar o plano e que as falhas apontadas na TCE no seriam fruto de negligncia, mas da implantao de um novo e complexo plano, cujo resultado final fora positivo. Anlise A simples criao de novos rgos no se confunde com o efetivo exerccio das competncias a eles atribudas. Vale ressaltar que a avaliao dos tcnicos subordinados ao ento secretrio no o exime de responsabilidade. Ademais, o defendente, na condio de titular da Seter/MS, ao firmar os contratos com as entidades executoras, assumiu os encargos de acompanhamento e fiscalizao do objeto contratual. Lembre-se ainda que delegao de competncia no delega responsabilidade, nos termos do Decreto-lei 200/67 (art. 10, caput, 5), o Decreto 93.872/86 (arts. 49, 54 e 142), conforme ressaltado nos Acrdos 17/1993 TCU 2 Cmara, 26/1993 TCU Plenrio, 54/1999 TCU Plenrio, 153/2001 TCU 2 Cmara e 606/2009 TCU Plenrio. Verifica-se ainda que os pareceres tcnicos emitidos pela Comisso de Cadastro trataram apenas de uma avaliao de proposta apresentada pela entidade, sem emitir qualquer juzo de valor sobre a contratao. Nesse sentido, no poderia o gestor ter se omitido, subsistindo, portanto, a sua responsabilidade. Conforme excerto do voto que fundamentou o Acrdo 738/2009 TCU Plenrio: "41. O gestor deveria ter discordado de um parecer que foi elaborado em desacordo com o que previa o edital de cadastro. Os pareceres tcnicos da Comisso de Cadastro se limitaram a uma avaliao de proposta apresentada pela entidade, sem emitir o juzo se estava ou no de acordo com o edital. Percebe-se que o gestor permitiu o cadastramento da instituio a partir dessa deficiente anlise feita pela Comisso Especial de Cadastro." Cabe consignar que esta Corte evoluiu o seu posicionamento no sentido de que tal entendimento somente pode ser admitido a partir da anlise de cada caso, isto , o administrador que age respaldado por parecer jurdico s estar isento de responsabilidade se essa pea estiver bem fundamentada e tiver defendido tese aceitvel. Do contrrio, se o gestor seguir opinio exarada em parecer inconsistente e desarrazoado, poder ser responsabilizado
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O Acrdo recorrido ressaltou que o responsvel, ao adotar a dispensa de licitao para a contratao dessa entidade, estava respaldado em pareceres tcnicos e jurdicos de diversos rgos estaduais e de comisses constitudas. Por isso, em princpio, no havia como responsabiliz-lo por eventuais irregularidades ocorridas nas licitaes. Ocorre que, em razo da notoriedade das irregularidades ocorridas nessa dispensa de licitao e consequente contratao, as quais poderiam e deveriam ter sido observadas pelo gestor antes de realizar a contrao, no h como eximi-lo dessas irregularidades. Lembre-se que o parecer no vincula o gestor pblico, mas apenas serve de subsdio sua tomada de deciso. Dessa forma, o parecer desarrazoado e inconsistente no elidir sua responsabilidade pela eventual contratao irregular. O recorrente est sendo responsabilizado, a rigor, pela no comprovao da boa e regular aplicao dos recursos pblicos, por no ter realizado a superviso adequada, tendo assumido tal obrigao no convnio assinado (item 3.2.74 do Convnio MTE/Sefor n 008/99) e nos termos do artigo 10, 6, do Decreto-lei 200/67. Cumpria ao ento Secretrio adotar as providncias necessrias ao acompanhamento, fiscalizao e controle da execuo dos contratos relativos ao Planfor, o que no ocorreu. Ademais, a hierarquia, conceito nsito organizao da Administrao Pblica, envolve poder de comando, dever de obedincia, poder-dever de fiscalizao da conduta de seus subordinados, alm do poder de reviso dos atos praticados. No se est afirmando que a responsabilidade pelos atos praticados seja do delegante. O delegatrio, afinal, no age em nome do delegante, e sim em nome da competncia delegada. A fiscalizao das condutas de seu subordinado, entretanto, no foi e nem podia ser delegada, nem a subordinado, por meio de ato administrativo, nem a entidade particular, mediante contrato, no se justificando ainda a alegada crena em que a funo de fiscalizar pertenceria ao concedente. Nos termos do Acrdo 738/2009 TCU Plenrio: "35. Embora louvvel a criao dessas unidades, vez que absolutamente necessrias, isso no afasta a responsabilidade decorrente de sua omisso na fiscalizao da aplicao dos recursos. No se pode conceber que o gestor, com a criao desses rgos, tenha ficado absolutamente isento de responsabilidade no controle e na fiscalizao dos cursos ministrados com recursos do FAT." Argumento - Da execuo dos Contratos 38/99 e 05/2000 O responsvel tece breves consideraes acerca da formalizao da contratao e menciona que os pagamentos somente eram determinados aps o atesto das reas responsveis a quem caberia a responsabilidade por pagamentos indevidos. Salienta que, ao invs de convnio, foi celebrado contrato com a instituio executora, figura jurdica que exigiria no a prestao de contas, mas o repasse do dinheiro e a realizao da ao prevista no ajuste. A fiscalizao do cumprimento do contrato com a instituio executora seria responsabilidade da Fapec, por orientao do prprio MTE. A fiscalizao foi feita por amostragem e seria totalmente legal, uma vez que seria impossvel e onerosa a fiscalizao de todas as aes, e feriria, ainda, o princpio constitucional da inocncia presumida. Anlise De fato, h diferenas inequvocas entre o convnio, que foi celebrado entre a Seter/MS e o MTE, e os contratos celebrados entre o rgo estadual e as diversas entidades. Uma vez que a entidade contratada no cumpriu adequadamente o objeto do contrato, o contratante deveria ter tomado as medidas adequadas, nos termos da Lei 8.666/1993. Como no as adotou, responde, perante o concedente, pela no aplicao regular dos recursos recebidos, conforme disposto na IN/STN 1/97. Ao contrrio do que entende o recorrente, a responsabilidade de fiscalizao da execuo dos contratos era da prpria Secretaria estadual, nos termos do art. 67 da Lei 8.666/1993.
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"Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da Administrao especialmente designado, permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e subsidilo de informaes pertinentes a essa atribuio. Como j salientado, a eventual ao que deveria ter sido realizada pela Fapec teria natureza de assistncia e subsdio fiscalizao, mas a atribuio de fiscalizar remanesceu de responsabilidade do rgo contratante. Conforme Acrdo 737/2009 TCU Plenrio, no mesmo sentido: "A obrigao de zelar pela boa qualidade das aes e dos servios prestados pelo contratado, a fim de alcanar eficincia e eficcia, conforme disposto no Convnio n 008/99 do Estado (Clusula 3 em seus subitens 3.2.1 e 3.2.5). A contratao da Fapec para dar suporte s aes de fiscalizao no delega tal obrigao quela instituio, portanto, toda e qualquer irregularidade relacionada execuo do contrato continua sendo de responsabilidade do contratante." O recorrente afirma que a fiscalizao deveria se limitar execuo ou no das aes, mas justamente isso no foi realizado, tendo o Gutac, contratado, sido pago sem ter cumprido integralmente o objeto pactuado. Cite-se ainda o Acrdo 1.157/2008 TCU Plenrio, tambm envolvendo o recorrente em sua gesto frente Secretaria de Estado do Trabalho, Emprego e Renda de Mato Grosso do Sul - Seter/MS e o Convnio MTE/Sefor/Codefat 8/99 - Seter/MS. "Responde pelo dano o gestor que contribui culposamente para que ele se concretize, mediante omisso, imprudncia ou negligncia no cumprimento a clusulas obrigacionais de convnio celebrado com a Unio, de contrato celebrado com terceiro para viabilizao do objeto convenial, ou, ainda, decorrente de inobservncia de prescries legais regedoras da realizao de despesas, licitaes e contrataes, ainda que o dano decorra de inexecuo contratual pelo terceiro contratado, pois mediante condutas omissivas, imprudentes ou negligentes, assume para si o risco da malversao de verbas pblicas. A boa-f do responsvel deve ser objetivamente analisada e provada no caso concreto, considerando-se a prtica efetiva e as consequncias de determinado ato luz de um modelo de conduta social, adotada por um homem leal, cauteloso e diligente" O Sr. Agamenon Rodrigues do Prado celebrou e assinou convnio com a Unio, no qual ficou estabelecida a obrigao da parte convenente de acompanhar, controlar e fiscalizar a execuo das aes do Planfor no Estado de Mato Grosso do Sul. A realizao de fiscalizao por amostragem, no elide a responsabilidade do recorrente, pois a ele, enquanto Gestor Pblico, compete comprovar a boa e regular aplicao dos recursos pblicos. A obrigao assumida, no entanto, no foi cumprida, dado que os recursos materiais e humanos da Secretaria eram insuficientes para fiscalizar os servios prestados pelas entidades contratadas, em que pese o compromisso firmado pelo dirigente de garantir a manuteno de equipe tcnica adequada ao bom desempenho das atividades, nos termos do item 3.2.4 do Convnio 8/99. Nessa linha, os argumentos apresentados no lograram xito em reformar a deciso atacada. Argumento - Do entendimento atual O recorrente menciona que em recente deciso proferida no TC 021.550/2003-6, o Tribunal teria deixado expresso, em sntese, que no se poderia imputar responsabilidade aos gestores da Seter/MS (fls. 25/27, anexo 1). Nessa manifestao, se considerou que: No que toca especificamente ao caso em exame, os gestores da Seter/MS falharam ao no adotar procedimentos que assegurassem o controle da adequada execuo dos Contratos 25/2000 e 40/2000. Contudo, h que se ponderar que no houve orientao adequada a ser seguida por aqueles gestores com vistas a aferir a efetiva execuo dos objetos contratados. No se pode negar que a falta de apoio por parte do Ministrio do Trabalho e Emprego e de articulao entre as esferas de governo deixaram executoras do Planfor muito a vontade e livres de controle na aplicao dos recursos pblicos que lhes foram confiados. Todavia o fato de o controle sobre a atuao das entidades executoras do Planfor ter sido extremamente frgil no afasta a
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responsabilidade destas perante o errio, uma vez que, como j realamos, essas entidades agiram na implantao daquele plano como gestoras pblicas lato sensu, o que lhes impe o dever de bem aplicar os recursos pblicos geridos e destes prestar contas. Diante dessas circunstncias, e tendo em vista que no h indcios nestes autos de que os responsveis ligados a Seter/MS citados neste processo locupletaram-se a custa dos recursos pblicos provenientes do Planfor, entendemos que queles responsveis no se deve imputar o dbito apurado nesta tomada de contas especial. A nosso ver, por esse dbito deve responder individualmente a Associao Scio-Cultural Ecolgia Semear. Essa responsabilizao individual do particular possvel, conforme procuramos enfatizar na seo anterior. Anlise O trecho citado pelo recorrente consiste em manifestao do MP/TCU, proferida no Acrdo 278/2010 TCU Plenrio e no reflete posio do colegiado com relao s irregularidades encontradas no referido TC 021.550/2003-6. Na ocasio, a unidade tcnica manifestou-se pela imputao de dbito aos responsveis, tendo, no entanto, o Ministro Relator Augusto Sherman Cavalcanti afastado o dbito, no pelas razes relacionadas pelo parquet especializado, mas por concluir, ao contrrio do presente caso, que foi comprovada a execuo do objeto pactuado e a no caracterizao de dano ao errio, conforme consta do respectivo sumrio: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. PLANFOR. NO CARACTERIZAO DE DANO AO ERRIO. COMPROVADA REALIZAO DOS CURSOS, COM SATISFATRIA QUALIDADE, BOA ESTRUTURA E QUALIFICAO DOS INSTRUTORES. FALHAS DE NATUREZA FORMAL. REGULARIDADE COM RESSALVA DAS CONTAS DOS GESTORES E DA CONTRATADA. REGULARIDADE PLENA DAS CONTAS DO RESPONSVEL QUE DEMONSTROU NO TER OCUPADO DETERMINADA FUNO. Dessa forma, o caso mencionado pelo recorrente no se subsume ao presente caso em concreto. Nessa linha, como os argumentos apresentados no lograram comprovar a execuo do objeto pactuado bem como afastar as irregularidades identificadas na execuo dos ajustes sob anlise, a deciso recorrida deve ser mantida em seus exatos termos. Recorrente: Grupo Teatral Amador de Campo Grande GUTAC Mrito Mrito Argumento - Da Carga Horria Diria / Da Carga Horria Total / Das Provas Juntadas A recorrente argumenta que os cursos referentes aos Contratos 38/1999 e 5/2000 seriam ministrados com carga horria de oito horas dirias, sendo metade no perodo matutino, e metade, no noturno, e que as listas de presena registrariam o perodo total dirio de aula. Prossegue, argumentando que, para o Contrato 38/1999, foi prevista uma carga total de 100 horas-aula/aluno e que as folhas de frequncia demonstrariam a realizao de 11 dias de aula para 60 alunos, o que, para uma carga horria diria de 8 horas, totalizaria uma carga total de 88 horas-aula por aluno. Afirma que a diferena de 12 horas-aula por aluno referir-se-ia a horas de atividade, ou seja, tempo que os alunos teriam demandado para realizar o trabalho final, pois se tratava de curso de habilitao para festas animadas. Com relao ao Contrato 5/2000, afirma que as folhas de freqncia demonstrariam, por si s, o cumprimento da carga horria de oitenta horas-aula para cada um dos 75 alunos, no havendo que se imputar dbito ao recorrente. Junta aos autos documentos apresentados por ocasio das alegaes de defesa (projeto e folhas de frequncia) e documentos novos, que seriam certificados de concluso de curso e declaraes, assinadas por alguns ex-alunos, afirmando que teriam frequentado os cursos e atestando as cargas horrias previstas. Frisa que as declaraes no foram assinadas por todos os alunos, mas por amostra significativa dos que fizeram os cursos e corroboram as alegaes da recorrente de que jamais teve inteno de lesar o errio e teria agido de boa-f.
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Anlise Com exceo das declaraes de ex-alunos, as informaes apresentadas pela recorrente em suas razes recursais no diferem daquelas j apresentadas por ocasio de suas alegaes de defesa. Acerca do cumprimento da carga horria prevista, o relatrio do MTE j apresentava a informao de que a carga horria prevista para a realizao dos trabalhos fora reduzida, sem a correspondente reduo dos valores a serem pagos. Alm disso, no trouxe a recorrente, elementos que permitissem comprovar suas afirmativas. Tambm no procede a afirmao de que, no Contrato 38/1999, cerca de doze horas teriam sido demandadas pelos alunos para realizao do trabalho final. Alm de no comprovar a realizao da carga horria integral, o plano de trabalho previa que seriam ministradas 100 horas-aula por aluno e no que parte desse tempo seria utilizada para realizao de trabalho por parte dos alunos, sem qualquer comprovao de sua realizao. Ressalte-se que, conforme a clusula terceira, inciso II, alnea r do Contrato 38/1999 (fl. 17) e clusula 4.17 do Contrato 5/2000 (fl. 283), caberia contratada, manter em arquivo, disposio dos rgos de fiscalizao e controle, documentos comprobatrios de execuo do contrato (fichas de alunos, dirios de classe, folhas de frequncia assinadas que no comprovam a realizao da carga horria prevista, comprovao de fornecimento de vale transporte e material didtico e quaisquer outros materiais de incentivo aos treinandos). A recorrente pretende demonstrar a regular aplicao dos recursos pblicos federais por meio de declaraes de terceiros. Entretanto, esses documentos, isoladamente, no so suficientes para comprovar a regular aplicao dos recursos federais transferidos por meio de convnio na consecuo do objeto pactuado. Segundo jurisprudncia pacfica do TCU, essas declaraes possuem baixa fora probatria. Provam to-somente a existncia da declarao, mas no o fato declarado, competindo ao interessado demonstrar a veracidade do alegado, principalmente quando no apresentados os documentos capazes de estabelecer nexo de causalidade entre o desembolso dos recursos recebidos e os comprovantes de despesas apresentados (Acrdos 153/2007 TCU Plenrio, 1.293/2008 TCU 2 Cmara e 132/2006 TCU 1 Cmara). Nesse sentido, com fundamento no art. 298 do Regimento Interno/TCU, possvel aplicar, subsidiariamente, o disposto no art. 368 do Cdigo de Processo Civil, o qual dispe que: As declaraes constantes do documento particular, escrito e assinado, ou somente assinado, presumem-se verdadeiras em relao ao signatrio. Pargrafo nico. Quando, todavia, contiver declarao de cincia, relativa a determinado fato, o documento particular prova a declarao, mas no o fato declarado, competindo ao interessado em sua veracidade o nus de provar o fato. Compete ao gestor provar a regular aplicao dos valores que lhe foram confiados para consecuo do objeto pactuado. A comprovao adequada do destino dado aos recursos pblicos federais sob sua responsabilidade decorrente de expresso dispositivo constitucional contido no art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal, bem assim do disposto no art. 93 do Decreto-lei 200/1967 c/c o art. 66 do Decreto 93.872/1986. Desse modo, nem as declaraes apresentadas nem os certificados de concluso de curso so suficientes para demonstrar a correta aplicao dos recursos. PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO Diante do exposto, submetemos os autos considerao superior, propondo: com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33, da Lei n. 8.443, de 1992, conhecer os presentes recursos de reconsiderao, para, no mrito, negar-lhes provimento; dar cincia da deliberao que vier a ser adotada aos recorrentes; alertar para o pedido de sustentao oral fl. 27 do Anexo I. 4. s fls. 46 do anexo 01, o Gerente de Diviso em substituio da Secretaria de Recursos anui proposta acima transcrita.
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o Relatrio. VOTO Primeiramente, devo afirmar que, os presentes recursos cumprem os requisitos de admissibilidade previstos no art. 285 do Regimento Interno, razo pela qual podem ser conhecidos. 2. No que tange s questes preliminares suscitadas, a arguio de nulidade da portaria que instituiu a comisso de tomada de contas especial merece ser rejeitada, primeiramente por conta da ausncia de prejuzo efetivo para os responsveis envolvidos, haja vista o fato de que uma eventual ausncia de qualificao dos membros no obstaculiza a defesa dos implicados no curso do procedimento administrativo de tomada de contas especial e nem impede de faz-lo em outras instncias (pas de nullit sans grief). Ademais, o fundamento alegado pelo recorrente (art. 4 da revogada IN n 13/1996) no se refere a dados de membros de comisso de tomada de contas especial, mas ficha de qualificao dos responsveis envolvidos. 3. Igualmente descabe a alegao de cerceamento de defesa, vez que lhe foram dadas todas as oportunidades para o pleno exerccio do dever de comprovar a boa aplicao dos recursos envolvidos (art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal; art. 93 do Decreto-lei n 200/67 combinado com o art. 66 do Decreto 93.872/1986). Alm disso, o relator no est jungido a deferir a produo de provas que porventura julgar desnecessria e procrastinadora, vista do disposto no art. 420, pargrafo nico, inciso II, do Cdigo de Processo Civil, aplicvel subsidiariamente. 4. Quanto ao mrito especificamente, a matria objeto dos presentes recursos, em suma, cinge-se imputao de responsabilidades por irregularidades alegadamente praticadas pelos recorrentes na gesto dos Contratos ns 38/99 e 05/2000. 5. Em relao a este ponto, notrio que o Planfor apresentou vrios problemas operacionais e a presente tomada de contas especial mais um exemplo das consequncias de suas falhas. Todavia, diferentemente de outros casos levados apreciao deste Colegiado, tais circunstncias, a meu ver, foram corretamente consideradas no exame dos autos, tendo havido perfeita caracterizao do nexo causal entre os atos dos gestores e o dano ao Errio verificado, como bem demonstrou a Unidade Tcnica. Apenas lamento que a condenao dos gestores tenha ocorrido sem que os responsveis do Ministrio do Trabalho e Emprego tambm viessem a responder nos autos pela parcela de responsabilidade que lhes cabia dentro de suas aladas. 6. Ao caso em exame, entendo ainda que incidem o ensinamento doutrinrio e os precedentes jurisprudenciais no sentido de que a delegao de competncia no exime o delegante de responder por irregularidades praticadas por quem recebeu a delegao. Por sua vez, a responsabilidade subjetiva de administradores pblicos, tem a culpa como um dos seus pressupostos, configurada pela ao ou omisso voluntria, negligncia ou imprudncia danosa ao Errio. Como j afirmei anteriormente, os autos trazem elementos tendentes a demonstrar que a participao dos recorrentes est bem estabelecida, de modo a permitir uma caracterizao rigorosa da responsabilidade solidria pelo dbito dos gestores e da contratada. 7. Ademais, consoante jurisprudncia remansosa deste Tribunal, a existncia de parecer jurdico ou tcnico respaldando o ato administrativo no exime o gestor da responsabilidade pela irregularidade cometida (verbi gratia Acrdo n 206/2007 TCU Plenrio, Relator Min. Aroldo Cedraz). Assim, a responsabilidade pela dispensa irregular de licitao tambm no pode ser elidida pelo argumento de que tal ato estava respaldado por pareceres tcnicos e jurdicos. 8. Em relao aos dbitos oriundos dessa omisso, devo ainda consignar que no socorre os recorrentes o entendimento consubstanciado no Acrdo 278/2010 TCU Plenrio, uma vez que os presentes autos, de maneira diversa das circunstncias que embasaram a referida deciso, tratam, na verdade, de dbito originado pela no comprovao da execuo contratual ou irregularidades nele havidas, como bem apontou a Unidade Tcnica.
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9. Ademais, a apresentao de declaraes e de certificados de concluso no suficiente para comprovar o cumprimento da carga horria avenada, de forma a justificar os valores pagos. corrente o entendimento de que documentos desse tipo apenas provam a existncia em si dos prprios documentos e no os fatos a que eles se referem (Acrdos 153/2007 TCU Plenrio, 1.293/2008 TCU 2 Cmara e 132/2006 TCU 1 Cmara; art. 368, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil, aplicvel subsidiariamente). 10. Enfim, restou plenamente caracterizada omisso no dever de fiscalizar se a contratada (Gutac) estava executando a contento os Contratos n 38/99 e 05/2000, de modo que restou impossibilitada a comprovao da boa e regular utilizao dos recursos pblicos envolvidos. 11. Destarte, perfilho a essncia da proposta uniforme da Serur, cujos argumentos convergentes incorporo como parte das presentes razes de decidir, e Voto por que seja adotado o acrdo que ora submeto considerao deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. RAIMUNDO CARREIRO Relator ACRDO N 2748/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC 021.555/2003-2 2. Grupo I, Classe de Assunto I Recurso de Reconsiderao (em Tomada de Contas Especial) 3. Interessados: Agamenon Rodrigues do Prado (CPF 220.387.791-04), Jos Luiz dos Reis (CPF 422.152.691-20) e Grupo Teatral Amador Campo-Grandense Gutac (CNPJ 15.460.363/0001-87) 4. rgos/Entidade: rgos/entidades do Governo do Estado do Mato Grosso e Ministrio do Trabalho e Emprego (vinculador) 5. Relator: Ministro Raimundo Carreiro 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Recursos - Serur 8. Advogados constitudos nos autos: Maria Celeste da Costa e Silva (OAB/MS 3.281), Fernando Lopes de Arajo (OAB/MS 8.150), Raul dos Santos Neto (OAB/MS 5.940) e Jos Valeriano de S. Fontoura (OAB/MS 6.277) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reconsiderao interposto pelos Srs. Agamenon Rodrigues do Prado e Jos Luiz dos Reis e pelo Grupo Teatral Amador Campo-Grandense Gutac contra o Acrdo n 350/2010 TCU Plenrio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, em: 9.1. com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33, da Lei n. 8.443/92, conhecer os presentes recursos de reconsiderao, para, no mrito, negar-lhes provimento; 9.2. dar cincia do teor do presente acrdo aos recorrentes; 9.3. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2748-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro (Relator), Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro.
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13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE VII Plenrio TC 017.914/2010-8 Natureza: Representao Entidade: Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo (Ceagesp) Interessada: Fortnort Desenvolvimento Ambiental e Urbano Ltda. (CNPJ n. 00.900.846/0001-88) Advogados: no h Sumrio: REPRESENTAO. CONCORRNCIA. MODALIDADE DE LICITAO INDEVIDA. FALHAS NO EDITAL QUE COMPROMETEM A AMPLA CONCORRNCIA. CONHECIMENTO. PROCEDNCIA. DETERMINAO DE ANULAO DA LICITAO. RELATRIO Trata-se de representao, com pedido de medida cautelar, formulada pela Fortnort Desenvolvimento Ambiental e Urbano Ltda. (fls. 1/22), nos termos no art. 113, 1, da Lei n. 8.666, de 1993, acerca de possveis irregularidades na Concorrncia Pblica n. 06/2010, promovida pela Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo (Ceagesp), que tem como objeto a contratao de empresa para a prestao de servios de coleta seletiva conteinerizada, reciclagem, compostagem, transbordo, transporte e destinao final de resduos provenientes das reas de operao e comercializao de produtos situados dentro do Entreposto Terminal de So Paulo, cujo valor global orado de R$ 58.591.772,40 (fls 46 e 60). 2. A representante alegou que: 2.1 h obscuridade no item 4 Adequao tcnica, manuteno e operao do transbordo; 2.2 faltam parmetros para a apresentao do plano de trabalho e da unidade de compostagem; 2.3 limitou-se, indevidamente, a distncia do aterro sanitrio do local de coleta dos rejeitos em 50 km; 2.4 excessivo o rigor na exigncia de diversos engenheiros a serem disponibilizados pela contratada. 3. Por entender, em sede de cognio sumria, que assistia razo parcial representante, conforme deciso de fls. 106/115, determinei a suspenso cautelar do certame e a oitiva dos responsveis. 4. Em resposta, a Ceagesp apresentou os argumentos constantes do documento de fls. 134/180. 5. A anlise da matria pela unidade tcnica consta da instruo de fls. 181/190, da qual transcrevo excerto, com fundamento no art. 1, 3, inciso I, da Lei n 8.443, de 1992. Em deciso de fls. 106 a 115, o Senhor Ministro-Relator decidiu, cautelarmente, determinar a suspenso da Concorrncia n 006/2010, assim como determinou a oitiva do diretorpresidente da Ceagesp e do presidente da Comisso Permanente de Licitaes para se pronunciarem sobre: aO contedo da representao constante das fls. 1/22; (Assinado Eletronicamente) RAIMUNDO CARREIRO Relator
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bO cotejamento das atividades a serem exercidas pelo engenheiro florestal ou agrnomos e pelo engenheiro sanitarista ou ambiental com o texto da norma que descreve as atribuies desses profissionais, de forma mais detalhada do que o apresentado na resposta s impugnaes ao edital, inclusive, fazendo referncia aos dispositivos normativos considerados; cQuais sero os parmetros tcnico-operacionais utilizados para analisar o plano de trabalho que dever ser apresentado pela vencedora do certame; dO motivo por que no ser dado prazo para a implantao de usina de compostagem; eQual destino dever ser dado aos resduos orgnicos enquanto no se implantar usina de compostagem, caso necessrio estabelecer prazo para isto; fO motivo por que a modalidade de licitao escolhida no foi prego, visto que seu objeto inclui-se na categoria servio comum, conforme estabelecido no art. 1, pargrafo nico, da Lei 10.520, de julho de 2002. As oitivas foram efetuadas mediante os ofcios de fls. 117 e 118. Os responsveis apresentaram, conjuntamente, a manifestao de fls. Xx a xx e documentos de fls. Xx. Assim, nas anlises procedidas a seguir, para simplificar, ao nos referirmos ao documento ou ao seu teor faremos meno apenas Ceagesp. DA MANIFESTAO DA CEAGESP Em primeiro lugar, quanto ao contedo da representao formulada pela empresa Fortnort, os responsveis observam que ela apresenta o mesmo teor da impugnao apresentada perante a comisso licitante, razo pela qual encaminham o documento Respostas s Impugnaes, fls. Xx, de lavra do presidente da Comisso Permanente de Licitao (documento que j havia sido juntado aos autos s fls. 95 a 98). Quanto qualificao tcnica (item 9.1.3 do edital) os responsveis se manifestam acerca dos profissionais exigidos do seguinte modo: aEngenheiro civil: em razo das obras a serem executadas no transbordo e na usina de compostagem, ressaltando que o transbordo ter que sofrer modificaes estruturais e melhorias. O transbordo hoje em funcionamento sofre constantemente avarias devido condio de operao de mquinas de grande porte que sempre esto derrubando muros, quebrando o cho devido natureza do trabalho e s um engenheiro civil pode prever a sua manuteno preventiva e a manuteno dos problemas estruturais. bEngenheiro agrnomo ou florestal: em razo do processamento do resduo orgnico com o objetivo de produzir composto (adubo orgnico), atividade essa que ser cotidiana, devendo observar as disposies do Decreto n 4954/2004 que dispe sobre a inspeo e fiscalizao da produo e do comrcio de fertilizantes, corretivos, inoculantes ou biofertilizantes destinados agricultura. cEngenheiro sanitarista ou ambiental: somente esses profissionais podem responder tecnicamente pela implantao de um coleta seletiva, ressaltando-se que a Ceagesp est contratando servio de reciclagem e no de coleta de lixo. A Ceagesp apresenta o cotejamento (normativo) entre as especialidades de engenharia mencionadas nas duas ltimas alneas acima no quadro de fls. Xx. No que tange dvida suscitada em torno do plano de trabalho, a Ceagesp esclarece que optou por no inserir um plano de operaes (parmetros tcnico-operacionais) no edital, pois a visita tcnica tem o carter legal de elucidar as dvidas e mostrar as diversas operaes, afinal uma empresa que atue regularmente no setor de coleta e tratamento de resduos deve saber montar um plano de operao. A Ceagesp possui uma dinmica de atividades comerciais com diferentes horrios, sendo necessrio que a contratada seja capaz de realizar seu trabalho no menor tempo possvel e com a maior eficincia, pois os resduos, para serem reciclados ou para serem destinados ao aterro, devem ser coletados no menor tempo e com o mximo de limpeza. A Ceagesp descreve, fl. Xx, um a tabela com os locais e o tempo necessrio de coleta. Com relao implantao da usina de compostagem, a Ceagesp informa que no havia sido estabelecido prazo por se tratar de servio terceirizado pela contratada, com condies de operao
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imediata, mas considerando a necessidade de tramitar a documentao de contratao do servio de compostagem junto usina, fica definido que o prazo mximo de contratao ou implantao da usina de compostagem ser de 30 dias a contar da ordem de servio expedida pela Ceagesp. Por fim, a Ceagesp alega que a modalidade de prego no se aplica ao caso em vista da complexidade tcnica do objeto. Para a execuo dos servios sero necessrios engenheiros para supervisionar questes ambientais, obras civis, procedimentos de compostagem envolvendo milhares de toneladas de lixo orgnnico etc. No se trata, portanto, de servio comum. PARECER TCNICO No que respeita ausncia do projeto bsico, a Ceagesp no traz nenhum elemento capaz de afastar as ressalvas do Exmo. Ministro Relator, fl. 112 (em sede de cognio sumria). Seno vejamos: No h informaes suficiente no edital para a formulao de propostas. No s existe falha quanto ao detalhamento do servio de adequao tcnica, manuteno e operao de transbordo, mas quanto ao de todos os demais itens da Planilha de Preos e Quantitativo Estimados (fl. 61). Isto fere o art. 6, IX, alnea f, da Lei n 8.666, de 1993, que estabelece que o projeto bsico deve incluir oramento detalhado do custo global da obra, fundamentando em quantitativos de servios e fornecimentos propriamente avaliados. certo, entretanto, que o termo detalhamento utilizado no est objetivamente definido, para efeito de aplicao do dispositivo, naquela lei. Mas isso no impede a aplicao adequada desse preceito legal. Primeiramente, til investigar a finalidade da regra. Sua aplicao permite verificar se o oramento estimado considera todos os componentes do servio pretendido e facilita o acompanhamento da execuo do contrato. Permite ainda que os licitantes compreendam exatamente as obrigaes que sero assumidas pelo vencedor do certame e elaborem suas propostas e que estas sejam analisadas quanto compatibilidade dos preos apresentados. Por fim, possibilita os clculos dos reajustes que se fizerem necessrios para a manuteno do equilbrio econmico-financeiro. Mesmo que estejamos esquecendo alguma outra finalidade da norma citada, as elencadas so suficientes para subsidiarem a anlise dos fatos que ora se nos apresentam. Alm disso, podemos utilizar como parmetro o Anexo III da Instruo Normativa n 02, de 30de abril de 2008, expedida pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, que contm modelo de planilha de custos e formao de preos de servios, continuados ou no, por rgos ou entidades integrantes do Sistema de Servios Gerais SISG, cuja cpia fiz acostar s fls. 99/105. No caso do servio de construo de cobertura do transbordo, sequer o memorial descritivo detalha a obra. Os outros itens da planilha tambm no esto detalhados quanto aos componentes de cada servio. Convm observar que a Instruo Normativa n 02, de 30 de abril de 2008, expedida pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto sujeita apenas os rgos ou entidades integrantes do Sistema de Servios Gerais - SISG. Por sua vez, o Decreto n 1.094, de 23 de maro de 1994, estabelece que integram o SISG os rgos e unidades da Administrao Federal direta, autrquica e fundacional, ou seja, a mencionada IN 02/98 no alcana as sociedades de economia mista. Por outro lado, no obstante a natureza jurdica da Ceagesp ser de sociedade de economia mista, preciso ter em conta que a referida estatal explora servio de inegvel natureza pblica sistema de abastecimento agroalimentar no Estado de So Paulo, sendo, por isso, de todo cabvel o entendimento firmado no Supremo Tribunal Federal: no se aplicam s empresas pblicas, s sociedades de economia mista e a outras entidades estatais ou paraestatais que explorem servios pblicos a restrio contida no art. 173, 1, da Constituio Federal, isto , submisso ao regime jurdico prprio das empresas privadas, inclusive quanto s obrigaes trabalhistas e tributrias (RE-ED 230051/SP, DJ de 08-08-03). Portanto, plenamente aplicvel o disposto na IN n 02/2008 ao presente caso. Outra ocorrncia no elidida: ausncia de parmetros para a elaborao e a aferio do plano de trabalho. Mostra-se inadequada a opo adotada pela Ceagesp de no estabelecer no edital o plano de trabalho (plano de operaes), legando empresa executora a incumbncia de elabor-lo. Informaes como as contidas na tabela de locais de trabalho e tempos de coleta de fls. Xx a xx devem,
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necessariamente, compor o edital, sob pena de se infringir o art. 6, caput, da Lei 8666/93, no que tange definio dos mtodos e do prazo de execuo, bem como o art. 15, inciso IV da Instruo Normativa n 02, de 30 de abril de 2008 (transcrito abaixo). Em suma, trata-se de mais uma deficincia do projeto bsico. IV - a descrio detalhada dos servios a serem executados, e das metodologias de trabalho, nomeadamente a necessidade, a localidade, o horrio de funcionamento e a disponibilidade oramentria e financeira do rgo ou entidade, nos termos do art. 12 da Lei n 8.666, de 1993, com a definio da rotina de execuo, evidenciando: a) freqncia e periodicidade; b) ordem de execuo; c) procedimentos, metodologias e tecnologias a serem empregadas; d) deveres e disciplina exigidos; e e) demais especificaes que se fizerem necessrias. Com relao usina de compostagem, importa esclarecer que o edital no prev a implantao, mas apenas a utilizao dos servios de uma unidade j em atividade (cf. item 7.9 do Anexo I, fl. 50 e 51) a ser escolhida pela empresa contratada. Segundo o documento de fls. Xx, a usina de compostagem atualmente utilizada a Usina AgroDKV, localizada no mMunicpio de Campinas, a qual dista cerca de 100 km da capital paulista, onde se localiza o Entreposto Terminal do Ceagesp. Essa informao foi confirmada em contato telefnico mantido com o presidente da Comisso Permanente de Licitao, Sr. Aguinaldo Balon, em 20/8/2010. De se observar que na regio metropolitana de So Paulo havia duas usinas de compostagem, mas que se encontram desativadas. O item 17.2 do Anexo I, fl. 58, estabelece que o transporte dos resduos ao aterro sanitrio ou unidade compostagem est estimado e limitado a 50 km (DMT distncia mdia de transporte, mdia de distncia de ida e volta). O edital, no item 17.3 do Anexo I, fl. 58, estima e limita a DMT, para o transporte dos resduos para a usina de compostagem, a 50 km, o que, diante do relatado no pargrafo anterior, no faz sentido lgico ou jurdico. Com relao ao transporte de resduos para o aterro sanitrio, a representante ressalva, fl. 13, que existe apenas um nico aterro que atenderia condio especificada, fato que acaba alijando do certame os licitantes que se virem obrigados a percorrer mais dos que os 50 km previstos no edital. Valemo-nos, novamente, das fundamentaes contidas na deciso do Exmo Ministro Relator, fl. 113: Manifesto veementemente discordncia da soluo dada. O preo oferecido pelo licitante por tonelada/km deve ser exatamente aquele compatvel com seus custos por tonelada/km, sob pena de ser posteriormente questionado quanto ao valor superfaturado do item. A Ceagesp alega, conforme resposta a impugnao imperada contra o edital (fl. 95/98), que se preocupa em afastar o risco de o licitante indicar um aterro de menor distncia para, depois de vencido o certame, escolher um aterro mais distante. Ora, bastaria estabelecer que a indicao do aterro a ser utilizado parte integrante da proposta, a cujos termos o licitante est vinculado. O certame deve estar organizado de forma que os licitantes sejam incentivados a oferecerem os menores preos globais de acordo com suas possibilidades. Se o licitante somente consegue prestar o servio utilizando aterro mais distante, para vencer a licitao, ter que ser mais eficiente em outro item. E apenas poder solicitar reajuste do equilbrio econmico-financeiro por passar a utilizar-se de aterro mais distante, caso alguma circunstncia, justificvel e alheia a sua vontade, altere as condies de prestao do servio. Sem confrontar o venerando posicionamento supra, pedimos vnia, to somente, para acrescentar, como alternativa de soluo, que a unidade de compostagem e o aterro sanitrio a serem utilizados pela contratada sejam especificados no projeto bsico, porquanto: ahaveria maior isonomia entre os interessados, vez que a DMT a ser considerada ser igual para todos os participantes;
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ba prvia averiguao pela Ceagesp acerca do atendimento s condies ambientais e sanitrias previstas nos itens 7.8.1 e 7.9.1 do Anexo I do edital, propiciar maior garantia da qualidade dos servios; cmelhor atendimento aos ditames da Lei 8.666/93 e IN/MPOG 2/2008 em relao especificao dos servios a serem realizados e dos seus custos. As alternativas de escolha da usina de compostagem e do aterro sanitrio so reduzidas, viabilizando, a nosso ver, a prvia definio no projeto bsico, mas, caso se demonstre a inviabilidade ou a desvantajosidade de tal soluo, entendemos admissvel, alternativamente, que o edital estabelea que a indicao da usina de compostagem e/ou do aterro sanitrio a ser utilizado haver de integrar a proposta. No tocante s exigncias para a qualificao tcnica (item 9.1.3 do edital), reputadas abusivas pela representante, no h o que se questionar quanto exigncia de um engenheiro sanitarista ou ambiental. Ocorre que, nesse mesmo dispositivo editalcio, h a exigncia adicional de outro responsvel tcnico, qual seja: um engenheiro agrnomo ou florestal. Nesse tocante cabem as seguintes consideraes: a. Na alnea b do item 9.1.3 do edital (fl. 36) constata-se que esta exigncia se funda na atividade b.3, ou seja, compostagem de resduos orgnicos oriundos de frutas/legumes e verduras. Todavia, conforme j observado, a unidade de compostagem a ser utilizada ser uma usina j em atividade e, em tese, desvinculada da empresa licitante; b. O teor do Decreto 4954/2004, citado pela Ceagesp como fundamento da exigncia do engenheiro agrnomo/florestal, em seu art. 21, exige que o estabelecimento que se dedicar produo, ao comrcio ou importao a granel de fertilizantes (e congneres) mantenha assistncia tcnica permanente de profissional habilitado. Porm, como afirmado, nem a Ceagesp, nem a empresa a ser contratada pela licitao em apreo, se enquadram nessa situao, vez que o processo de compostagem ser efetuado por uma usina j em atividade; alm disso, no consta do edital previso de comrcio ou importao de fertilizantes. Assim sendo, impende-nos concluir que a Ceagesp no logra justificar a necessidade tcnica de um engenheiro agrnomo ou florestal. Faz-se oportuno observar que o art. 30 da Lei de Licitaes, 1, inciso I, impe uma limitao quanto qualificao tcnica. Segundo o referido dispositivo, a comprovao de capacitao tcnica profissional somente poder ser exigida para as parcelas de maior relevncia e valor significativo do objeto da licitao, as quais deveriam ser definidas no instrumento convocatrio (2 do mesmo dispositivo). Ora, no bastasse a dbia justificativa tcnica para a exigncia de um engenheiro agrnomo/florestal, basta se examinar a planilha de custos de fl. 61 para se inferir que o valor relacionado compostagem (item 6) bastante diminuto quando cotejado com os custos da coleta e transporte dos resduos. A Lei n 8.666/93 limita a exigncia de comprovao tcnico-profissional s parcelas mais significativas e de maior valor, haja vista que o objetivo maior do processo licitatrio, nos termos do seu art. 3, caput, no o de garantir, exaustivamente, a regularidade da atividade do proponente, mas sim a de propiciar administrao a proposta mais vantajosa, mediante a mxima competitividade, que por sua vez favorecida quando a administrao dispensa um tratamento isonmico aos licitantes e observa, rigorosamente, o disposto no art. 37, inciso XXI, da CF e no art. 3, 1, inciso I, da Lei 8.666/93. No mbito dos contratos administrativos os conselhos de fiscalizao profissional exercem, plenamente, as suas prerrogativas, independentemente de as profisses estarem previstas como critrio de habilitao tcnica do edital de licitao. Portanto, se porventura o CREA vier a exigir um engenheiro agrnomo, caber empresa providenciar o profissional, independentemente do que dispe o edital de licitao. No compete administrao atuar em substituio aos conselhos de fiscalizao. Oportuno trazer colao o voto do Ministro Marcos Bemquerer Costa ao relatar o Acrdo 597/2007 Plenrio, no qual Sua Excelncia lembrou que este Tribunal j manifestou, em outras oportunidades, no sentido de que a exigncia de registro em entidade de fiscalizao profissional deve ser limitada inscrio no conselho que fiscalize a atividade bsica ou o servio preponderante (Deciso
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n. 450/2001 - Plenrio e Acrdo n. 2.521/2003 - 1 Cmara, por exemplo). O Pleno, acolhendo o voto do Relator, determinou entidade que: 9.3.1. restrinja-se a solicitar das empresas licitantes a apresentao de certificados expedidos por conselhos de classe referentes atividade bsica do objeto da contratao, em conformidade com o art. 1 da Lei n. 6.839/1980. Ainda em relao qualificao tcnica, a representante, s fls. 17, aponta uma incoerncia entre a exigncia constante do item 9.1.3 do edital (fl. 36) e do item 14.3 do Anexo I. Neste, exige-se que a contratada disponha tambm, adicionalmente, de um engenheiro civil. A Ceagesp esclarece, fl.xx, que h sim a exigncia de um engenheiro civil em razo das obras a serem executadas no transbordo e na usina de compostagem. Alm do conflito entre o item 9.1.3 e o 14.3 supracitado, que configura grave irregularidade formal (lembrando que no caso do edital de licitao a forma essencial), cabe ressalvar que as obras civis na estao de transbordo, a nosso ver, no devem ser licitadas como parte integrante do objeto maior que a prestao de servios para coleta seletiva e a destinao final de resduos. Faz-se necessrio observar que o art. 23, 1, da Lei 8.666/93, estabelece o fracionamento obrigatrio nos seguintes termos: As obras, servios e compras efetuadas pela Administrao sero divididas em tantas parcelas quantas se comprovarem tcnica e economicamente viveis, procedendo-se licitao com vistas ao melhor aproveitamento dos recursos disponveis no mercado e ampliao da competitividade sem perda da economia de escala. As obras civis previstas no edital so mencionadas no item 4 do Anexo I, fl. 47, restringindo-se execuo de cobertura metlica do transbordo e, 180 dias depois, na reconstruo do piso de concreto, reviso do sistema eltrico, hidrulico e esgoto. O valor estimado da obra, ao que tudo indica, bastante inferior ao valor total do contrato, conforme se observa na planilha de preos estimados de fl. 61. Alis, nesta planilha percebe-se que o valor da obra encontra-se, indevidamente, includa no item 2, vez que a o custo da obra se imiscui com os de servios de natureza contnua de manuteno e de operao do transbordo. Outrossim, admitir tal cumulatividade seria, economicamente, indesejvel, vez que se estaria a exigir um engenheiro civil ao longo de todo o contrato licitado, o que, certamente, incrementaria, desarrazoadamente, os custos fixos para a execuo dos servios. A alegao de que ocorrem, constantemente, avarias nos muros e no piso da estao de transbordo no justifica a exigncia de um engenheiro civil, de forma permanente, durante todo o contrato. Avarias em muros e pisos, em regra, nem mesmo exigiriam a presena de um profissional to graduado. Portanto, em vista do que dispe o art. 23, 1, da LLC, impe-se administrao a realizao de processo licitatrio especfico para as referidas obras ou, alternativamente, a realizao da licitao por itens, sem prejuzo da elaborao do projeto bsico, conforme j anteriormente discutido. Por ltimo, analisemos a questo atinente modalidade de licitao. Em que pese a Lei 8.666/93 eleger a concorrncia como modalidade de licitao cabvel em qualquer caso (art. 23, 4). Em que pese a Lei n 10.520/2002, por seu turno, no estabelecer, de modo algum, a obrigatoriedade da licitao por prego. Em que pese esta obrigatoriedade se fundar em norma infralegal, isto , no Decreto n 5.450/2005, art. 4. No podemos olvidar, por outro lado, que a jurisprudncia desta Corte vem se perfilando no sentido da aplicao plena do art. 4 Decreto n 5.450/2005, isto , exigindo a utilizao da modalidade prego para a aquisio de bens e servios comuns e, alm disso, vem reconhecendo uma larga abrangncia ao termo bens e servios comuns. Transcrevemos trecho do voto do Ministro Relator Jos Jorge no Acrdo 767/2010 Plenrio que julgou a contratao, sob o regime de empreitada por preo global, de empresa para a prestao de servios especializados destinados implantao e operao da Central de Teleatendimento do Departamento de Ouvidoria Geral do SUS da Secretaria de Gesto Estratgica e Participativa daquele Ministrio: 16. De outra parte, comungo com a unidade tcnica que o objeto licitado amolda-se perfeitamente ao conceito de bens e servios comuns da Lei n. 10.520, de 2002, e do Decreto n. 5.450, de 2005,
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devendo, pois, ser obrigatoriamente licitado por meio da modalidade prego, conforme a jurisprudncia do Tribunal sobre o tema, a exemplo do recente Acrdo 265/2010 - Plenrio. 17. Convm esclarecer, como bem fez o Auditor Augusto Sherman Cavalcanti em Declarao de Voto apresentada quando da prolao do Acrdo 237/2009 - Plenrio, que "bem e servio comum" no oposto de "bem e servio complexo", podendo-se, assim, dizer que so conciliveis, no se contrapondo. Disse Sua Excelncia: "Bens e servios comuns, segundo o art. 1, 1, da Lei 10.520/02, so aqueles cujos padres de desempenho e qualidade possam ser objetivamente definidos por meio de especificaes usuais no mercado. Isto , so aqueles que podem ser especificados a partir de caractersticas (de desempenho e qualidade) que estejam comumente disponibilizadas no mercado pelos fornecedores, no importando se tais caractersticas so complexas, ou no." PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO Ante o exposto, propomos: a) seja conhecida a presente representao por preencher os requisitos de admissibilidade previstos no art. 113, 1, da Lei n 8.666/93 e nos arts. 234, 235 e 237, inciso VII, do RI/TCU; b) no mrito consider-la procedente; c) determinar, com fundamento no art. 71, inciso IX, da Constituio Federal, c/c o art. 45 da Lei n. 8.443, de 1992, Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo que adote, no prazo de 15 (quinze) dias, as providncias necessrias com vistas anulao da Concorrncia n 006/2010, tendo em vista as seguintes irregularidades: c.1) ausncia de projeto bsico conforme preconizado no art. 6, IX, da Lei 8.666/93 e na Instruo Normativa n 02, de 30de abril de 2008, expedida pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto; c.2) exigncia injustificada de um responsvel tcnico com formao em engenharia agronmica ou florestal; c.3) infringncia ao fracionamento obrigatrio previsto no 1 do art. 23 da Lei 8.666/93 ao no realizar a contratao das obras civis de adequao da Estao do Transbordo mediante licitao em separado ou por itens; c.4) no utilizao da modalidade de licitao prego em afronta ao art. 4 do Decreto n 5.450/2005 e jurisprudncia do TCU. d) determinar Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo que, ao realizar nova licitao em substituio Concorrncia n 006/2010, alm de evitar a repetio das irregularidades descritas na alnea c, adote os seguintes cuidados: d.1) para a elaborao da planilha de custos e formao de preos de servios, utilizar como parmetro o Anexo III da Instruo Normativa n 02, de 30de abril de 2008, expedida pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto; d.2) fazer constar do projeto bsico: d.2.1) o plano de trabalho ou de operaes, incluindo, entre outras informaes, os locais de trabalho e os tempos de coleta; d.2.2) a definio sobre a unidade de compostagem e o aterro sanitrio a serem utilizados pela contratada ou, caso se demonstre a inviabilidade dessa definio, exigir que as propostas indiquem a usina de compostagem e/ou do aterro sanitrio a ser utilizado pela proponente, abstendo-se de limitar a DMT (distncia mdia de transporte) a 50 km; e) dar cincia da deciso que vier a ser prolatada empresa representante. 6. O titular da unidade tcnica manifestou sua concordncia com a proposta fl. 191. o relatrio. VOTO
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Conheo o feito como Representao, vez que se encontram presentes os requisitos de admissibilidade, conforme o art. 237, VII, do Regimento Interno, c/c o art. 113, 1, da Lei n. 8.666, de 1993. 2. Trata-se da Concorrncia Pblica n. 06/2010, promovida pela Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo (Ceagesp), que tem como objeto a prestao de servios de coleta seletiva conteinerizada, reciclagem, compostagem, transbordo, transporte e destinao final de resduos provenientes das reas de operao e comercializao de produtos situados dentro do Entreposto Terminal de So Paulo, cujo valor global orado de R$ 58.591.772,40. 3. A representante, a empresa Fortnort Desenvolvimento Ambiental e Urbano Ltda., requereu que este Tribunal suspendesse cautelarmente o processo licitatrio, determinasse a retificao do edital e requeresse as informaes que esta Corte entendesse pertinentes. Alegou que havia obscuridade no edital, ausncia de informaes necessrias para a elaborao da proposta, restrio inadequada quanto ao objeto e exigncia desnecessria quanto ao quadro de profissionais da empresa. 4. Presentes o fumus boni iuris e o periculum in mora, determinei, cautelarmente, a suspenso da licitao e a oitiva da Ceagesp. 5. Atendendo determinao de se pronunciar sobre o documento apresentado pela representante, a Ceagesp encaminhou, a resposta impugnao que aquela empresa impetrara no mbito do processo de licitao, a qual j constava dos autos s fls. 95/98. Neste documento, a entidade, em suma: i) fornece informaes adicionais quelas constantes do edital e afirma que os licitantes possuem elementos suficientes para elaborarem suas respostas; ii) explica a forma de clculo do valor do servio de transbordo dos rejeitos, e justifica o mtodo alegando que, caso no fosse limitado este valor, pela distncia mxima de ida e volta ao aterro sanitrio (50 km), a licitante poderia indicar aterro mais prximo e, aps vencer a licitao, solicitar reequilbrio econmico-financeiro devido escolha de outro aterro mais distante; iii) indica as funes dos responsveis tcnicos exigidos para a habilitao das licitantes e argumenta que apenas exigido acervo tcnico dos engenheiros agrnomo ou florestal e ambiental ou sanitarista devido maior relevncia da atuao destes na execuo dos servios. 6. Alm disso, respondeu os demais itens da oitiva conforme se segue. 7. Sobre a exigncia relativa ao quadro de profissionais disponveis, argumentou que o engenheiro civil estaria encarregado das obras da rea de transbordo e da usina de compostagem, alm da manuteno da rea de transbordo. O Engenheiro Agrnomo ou Florestal ficariam responsveis pelo servio de compostagem. O Engenheiro Ambiental ou Sanitarista se incumbiria da coleta seletiva. 8. Quanto aos parmetros tcnico-operacionais, a companhia esclareceu que optou por no inserir um plano de operaes no edital. Afirmou que a visita tcnica teve o objetivo de elucidar dvidas e apresentar as diversas operaes e que empresa que lide regularmente com coleta e com tratamento de resduos deveria saber elaborar planos de operao. No obstante, relacionou os horrios de coleta de cada local de execuo do servio. 9. No que se refere usina de compostagem, alegou que no foi dado prazo para sua implantao por tratar-se de servio a ser terceirizado pela contratada. No entanto, dado que ser necessrio realizar a contratao, estabeleceu o prazo de trinta dias para o incio da utilizao do aterro. No entanto, foi silente sobre a destinao dos resduos orgnicos durante este perodo. 10. Argumentou, ainda, que os servios no seriam de natureza comum, posto que envolveria a execuo de obras, a produo de adubos e a coleta seletiva de milhares de toneladas de lixo, os quais demandariam expertise por parte da empresa contratada e de seus profissionais. Acrescentou que a responsabilidade tcnica pela execuo dos servios, incluindo a responsabilidade sanitria, ambiental, ecolgica e, ainda, civil, so de fundamental importncia, cuja negligncia traria o risco de comprometer os avanos ambientais, ecolgicos e sanitrios que a companhia teria alcanado nos ltimos anos. Assim, concluiu inadequada a modalidade prego para a contratao dos servios pretendidos. 11. Por fim, a entidade informou que estava sendo providenciada planilha de preos dos servios de reforma da estao de transbordo, a constar de uma prxima verso do edital para atender a orientao desta Conte, e tambm para melhor orientar os licitantes. Justificou que no havia elaborado tal planilha
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por se tratar de servio pouco significativo em relao ao objeto do certame (1,5% do valor anual contratado apenas). 12. Diante do constante dos autos, acolho a proposta da unidade tcnica. 13. De fato, os servios licitados no esto adequadamente detalhados, impossibilitando a adequada formulao de propostas. Para solucionar o problema, pode-se tomar como parmetro o Anexo III da IN n. 02/2008, expedida pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, que contm modelo de planilha de custos e formao de preos de servios, continuados ou no, por rgos ou entidades integrantes do Sistema de Servios Gerais (Sisg). Mesmo no estando obrigada observncia desta norma, a entidade pode procurar aplic-la no que couber ou utilizar modelo semelhante. 14. Alm disso, as informaes referentes aos locais de coleta de rejeitos e aos horrios em que isto deve ocorrer no podem deixar de constar do edital, sob pena de ofensa ao art. 6, IX, da Lei n. 8.666, de 1993, que define o que vem a ser projeto bsico, e ao art. 15, IV, da IN n. 02, de 2008, que determina a definio da rotina de execuo dos servios a serem contratados, inclusive quanto aos locais e s freqncias da execuo. 15. Com relao usina de compostagem, realmente depreende-se do texto do edital que dever ser utilizada alguma j ativa, no necessariamente de propriedade da prestadora do servio licitado. Assim, desnecessrio prazo para instalao. Chamo a ateno apenas para a incoerncia presente na resposta oferecida pela Ceagesp, quando afirmou que o engenheiro civil seria responsvel pelas obras da usina. 16. Quanto ao clculo do valor mximo a ser pago pelo transbordo dos rejeitos orgnicos para a usina de compostagem, a unidade tcnica registrou que no possvel adotar o critrio estabelecido. No h usinas na regio metropolitana de So Paulo. Portanto, no seria razovel estabelecer como valor mximo a ser pago o correspondente ao percurso de 50 km, de ida e volta, entre a Ceagesp e a usina. 17. De qualquer forma, inadequado definir um valor mximo de custo para o servio com base na distncia entre a rea de coleta e de deposio dos resduos. O artifcio poderia criar distores nas planilhas de preos das licitantes, como a proposta pela prpria Ceagesp no sentido de atribuir valor a maior ao custo por tonelada por quilmetro, caso o percurso de ida e volta ao aterro a ser utilizado e a Ceagesp seja maior que 50 km. Quanto sugesto apresentada pela unidade tcnica de que fosse prdeterminado o aterro a ser utilizado, entendo que impe limitao desnecessria, o que poderia prejudicar a competitividade do certame. O melhor que conste do edital o custo esperado do transporte da tonelada por quilmetro e estabelecer que conste da proposta qual ser a distncia percorrida. Qualquer solicitao de reajuste do equilbrio econmico-financeiro dever ser analisada com base nos termos da proposta vencedora, a que a empresa contratada estar vinculada. 18. Com relao qualificao tcnica, a Ceagesp no logrou justificar a exigncia de disponibilidade de Engenheiro Agrnomo ou Florestal. Se o aterro sanitrio, em tese, ser operado por terceiros, no se pode exigir vnculo entre a empresa licitante e profissional capaz de realizar o servio de compostagem. Alm disso, trata-se de parcela de baixo valor em relao a todo o servio pretendido, o que, conforme o art. 30, 1, I, da Lei n. 8.666, de 1993, afasta a possibilidade de exigncias deste tipo. 19. Tambm no razovel exigir que as licitantes disponham de engenheiro civil. Mesmo porque, conforme bem lembrado pela unidade tcnica, o servio de engenharia pretendido deveria ser objeto de licitao apartada ou o certame deveria ser realizado por itens, em observncia ao que dispe o art. 23, 1, da Lei n. 8.666, de 1993, e a Smula n. 247, de 2004. De acordo com estes normativos, as obras, servios e compras efetuadas pela Administrao devero ser divididas em tantas parcelas quantas se comprovarem tcnica e economicamente viveis. 20. Quanto inadequao da modalidade da licitao escolhida, os argumentos trazidos pela Ceagesp no so suficientes para descaracterizar o fato de que o objeto do certame trata-se de servio de natureza comum, a ser licitado mediante prego, de acordo com a jurisprudncia desta Corte. Basta mencionar que, como o critrio de classificao o menor preo, o simples fato de a modalidade ser concorrncia no garante que ser selecionada empresa capaz de executar o servio. Necessrio sim que
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os critrios de habilitao sejam bem delineados, independentemente da modalidade de licitao empregada. 21. Destarte, resta impedimento para o prosseguimento do processo licitatrio. Ante o exposto Voto no sentido de que o Tribunal adote o Acrdo que ora submeto considerao deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. RAIMUNDO CARREIRO Relator ACRDO N 2749/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 017.914/2010-8. 2. Grupo I Classe VII Assunto: Representao. 3. Interessado: Fortnort Desenvolvimento Ambiental e Urbano 4. Entidade: Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo (Ceagesp). 5. Relator: Ministro Raimundo Carreiro. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo de So Paulo (Secex/SP). 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Representao, com pedido de medida cautelar, formulada pela Fortnort Desenvolvimento Ambiental e Urbano Ltda. (fls. 1/22), nos termos no art. 113, 1, da Lei n. 8.666, de 1993, acerca de possveis irregularidades na Concorrncia Pblica n. 06/2010, promovida pela Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo (Ceagesp), que tem como objeto a contratao de empresa para a prestao de servios de coleta seletiva conteinerizada, reciclagem, compostagem, transbordo, transporte e destinao final de resduos provenientes das reas de operao e comercializao de produtos situados dentro do Entreposto Terminal de So Paulo, cujo valor global orado de R$ 58.591.772,40; ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1 conhecer do documento de fls. 1/22 como representao, por preencher os requisitos de admissibilidade previstos no art. 237, inciso VII e pargrafo nico, do Regimento Interno, c/c o art. 113, 1, da Lei n. 8.666, de 16 de julho de 1993 para, no mrito, consider-la parcialmente procedente; 9.2 determinar que a Companhia de Entrepostos e Armazns Gerais de So Paulo: 9.2.1 anule a Concorrncia Pblica n. 06/2010, suspensa por medida cautelar homologada na Sesso Plenria de 21 de julho; 9.2.2 ao realizar nova licitao, evite as irregularidades indicadas no voto que fundamentam este acrdo e, conforme se segue: 9.2.2.1 elabore planilha de custos e formao de preos de servios, utilizando, como parmetro o Anexo III da Instruo Normativa n. 2, de 30 de abril de 2008, expedida pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto; 9.2.2.2 faa constar do projeto bsico o plano de trabalho ou de operaes, incluindo os locais e os horrios de coleta; 9.2.2.3 exija que conste das propostas a distncia de ida e de volta a ser percorrida entre a Ceagesp e o aterro sanitrio a ser utilizado;
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9.2.2.4 abstenha-se de exigir, para habilitao, a comprovao da disponibilidade de pessoal com formao em reas do conhecimento que no sero necessrios execuo dos servios a serem contratados ou que se encarreguem de parcelas de pequena relevncia; 9.2.2.5 abstenha-se de incluir no objeto da licitao o servio de engenharia da estao de transbordo, ou realize a licitao por itens, sem prejuzo da elaborao do projeto bsico da obra; 9.2.2.6 empregue a modalidade prego para a contratao pretendida; 9.3 comunicar esta deciso Fortnort Desenvolvimento Ambiental e Urbano; 9.3.1 arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, inciso IV, do Regimento Interno. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2749-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (na Presidncia), Valmir Campelo, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro (Relator), Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER na Presidncia Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE I Plenrio TC 008.102/2004-0 Natureza: Recurso de Reconsiderao; Unidade: Prefeitura Municipal de Taparuba - MG; Interessado: Paulo Sergio Reis Ladeira (039.987.547-68); Advogados constitudos nos autos: Fegurson Rodrigues Prata (OAB/MG n 93.951 54 Subseo) e Fegurson de Almeida Prata (OAB/MG n 40.069 54 Subseo). SUMRIO: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. RECURSO DE RECONSIDERAO. ARGUMENTAES INSUFICIENTES PARA MODIFICAR O DECISUM RECORRIDO. CONHECIMENTO. NO-PROVIMENTO. - A ausncia de argumentao capaz de desconstituir os fundamentos da deliberao recorrida impede a reforma do julgado. RELATRIO Adoto como parte essencial deste Relatrio a pea instrutiva lavrada no mbito da 2 Diretoria Tcnica da Secretaria de Recursos deste Tribunal 2 DT/SERUR, com a qual manifestaram-se de acordo os dirigentes da unidade tcnica especializada. I HISTRICO PROCESSUAL (Assinado Eletronicamente) RAIMUNDO CARREIRO Relator
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1. Cuidam os presentes autos de Recurso de Reconsiderao interposto pelo Sr. Paulo Srgio Reis Ladeira (fls. 1/7, Anexo III), em face do Acrdo 1.910/2008 TCU Plenrio (fl. 465, v. II), retificado por erro material pelo Acrdo 2.429/2008- - TCU Plenrio (fl. 470, v. II). 2. Por meio do Acrdo 995/2009 TCU Plenrio (fl. 481, v. II), foi tornado nulo o Acrdo 2.429/2008 TCU Plenrio e dada nova redao aos itens 3.1, 9.1 e 9.2 do Acrdo 1910/2008 TCU - Plenrio. 3. Originalmente, os autos tratavam de tomada de contas especial, instaurada a partir de converso do Relatrio de Auditoria realizada no municpio de TaparubaMG, em razo de irregularidades na aplicao dos recursos oriundos do Convnio n 3.315/2001, celebrado entre a Municipalidade e a Unio, por intermdio do Ministrio da Sade (fls. 4/11, Anexo I), destinado ampliao de unidade de sade e aquisio de equipamentos e materiais permanentes Taparuba-MG, visando ao fortalecimento do Sistema nico de Sade SUS (fl. 50, v.p.). 4. Assim, foi ajustado o valor de R$ 130.000,00 (cento e trinta mil reais) sob a responsabilidade do concedente e o de R$ 22.366,50 (vinte e dois mil, trezentos e sessenta e seis reais e cinquenta centavos) de competncia do convenente. 5. Depois da prolao do Acrdo 995/2009 TCU Plenrio, a redao final do Acrdo 1.910/2008 TCU Plenrio ficou da seguinte forma: 9.1. com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas c e d e 19, pargrafo nico, da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, julgar irregulares as presentes contas, condenando, solidariamente, os Srs. Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier, Paulo Sergio Reis Ladeira, Adriano Nunes Rodrigues e a empresa E.O.S. Gomes ao recolhimento das importncias de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), R$ 1.640,00 (um mil, seiscentos e quarenta reais), R$ 3.085,00 (trs mil e oitenta e cinco reais), R$ 3.910,00 (trs mil, novecentos e dez reais), R$ 17.825,14 (dezessete mil, oitocentos e vinte e cinco reais e quatorze centavos) e R$ 2.184,86 (dois mil, cento e oitenta e quatro reais e oitenta e seis centavos), fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para que comprovem, perante a esta Corte de Contas, o recolhimento do dbito aos cofres da Unio, nos termos do artigo 23, inciso III, alnea a da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o art. 214, inciso III, alnea a do RI/TCU, com a devida atualizao monetria e acrescida dos encargos legais pertinentes, calculados a partir de 28/5/2002, 2/7/2002, 10/7/2002, 8/8/2002, 12/08/2002 e 12/8/2002, respectivamente, at a data do efetivo recolhimento, conforme a legislao em vigor; [Vide AC-0995-18/09-P. Onde se l e a empresa O.S. Gomes, leia-se e a empresa E.O.S. Gomes.] 9.2. com fundamento no art. 19, caput, da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, aplicar, individualmente, a Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier, Paulo Sergio Reis Ladeira, Adriano Nunes Rodrigues e empresa E.O.S. Gomes, a multa prevista no art. 57 da mesma Lei, no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais), fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno do TCU), o recolhimento da referida multa ao Tesouro Nacional, a partir do trmino do prazo fixado neste acrdo at a data do efetivo recolhimento; [Vide AC-0995-18/09-P. Onde se l e a empresa O.S. Gomes, leiase e a empresa E.O.S. Gomes.] 9.3. autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992. 9.4. com fundamento no art. 46 da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c com o art. 271 do RI/TCU, declarar a inidoneidade para participar de licitao da administrao pblica federal, pelo prazo de cinco anos, das empresas Balcar Construes e Incorporaes e Montagem Ltda., E.O.S. Gomes e VW Engenharia Ltda., determinando a publicao do respectivo ato na Seo 3 do Dirio Oficial da Unio; [Vide AC-2429-46/08-P. excluso do rol de empresas declaradas inidneas.] 9.5. considerar grave a infrao cometida pelos responsveis, Srs. Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier, Paulo Sergio Reis Ladeira, Adriano Nunes Rodrigues com fundamento no art. 60 da Lei n 8.443/1992, c/c o artigo 270 do RI/TCU, e declar-los inabilitados, pelo prazo de oito
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anos, para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica Federal; 9.6. com fundamento no 3 do art. 16 da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, encaminhar cpia da documentao pertinente ao Senhor Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica no Estado de Minas Gerais, para ajuizamento das aes cabveis; 9.7. encaminhar cpia do presente Acrdo, acompanhado do Relatrio e do Voto que o fundamentam, ao Ministro do Planejamento, Oramento e Gesto, para que seja dado cumprimento s disposies constantes dos itens 9.4 e 9.5 supra. (alteraes realizadas por meio do Acrdo n 995/2009-TCU-Plenrio, que corrigiu erros materiais) II - DO EXAME DE ADMISSIBILIDADE 6. Esta Secretaria de Recursos manifestou-se pelo conhecimento do recurso interposto pelo recorrente retrocitado, conforme documentos de fls. 15/16, do Anexo III, ratificado pelo Relator do feito, Ministro Jos Jorge (fl. 18, Anexo III), de acordo com os arts. 32, I e 33 da Lei n 8.443/1992, suspendendo-se os efeitos em relao aos itens 9.1, 9.2, 9.3, 9.5 do Acrdo recorrido, no termos do art. 285, caput, do RI/TCU. 7. Alm de pronunciar-se sobre o conhecimento do Recurso, esta Unidade Tcnica, consignou que tendo em vista que o presente recurso versa sobre circunstncias objetivas, verifica-se que o efeito suspensivo do presente recurso aproveita a todos os responsveis, nos termos do art. 281 do RI/TCU. III - DA ANLISE DE MRITO ALEGAES 8. O Sr. Paulo Srgio Reis Lacerda, ex e atual Prefeito Municipal de Taparuba, interps o Recurso de Reconsiderao em face do Acrdo retro, por meio dos argumentos inseridos s fls. 2/7. 9. Depois de colacionar o Acrdo recorrido, bem como a anlise procedida pela SECEX-MG, ainda no mbito da tomada de contas especial, que culminou com o Acrdo atacado, sob o ttulo Da exposio do Fato e do Direito (fls. 2/4), o Recorrente adentra o mrito do Recurso sob o ttulo as Razes do Pedido de Reconsiderao (fl. 4/7), a seguir sintetizado: a) para a consecuo do objeto ajustado por meio do convnio em comento, foi contratada a empresa E.O.S. Gomes, vencedora do certame licitatrio conforme se v da cpia do Contrato; b) a obra teria sido devidamente concluda de acordo com o Plano de Trabalho e aprovada a prestao de contas na forma da lei; c) as instalaes constantes do Plano de Trabalho, quais sejam duas salas de observao para adultos com 03 leitos cada e banheiros, uma sala de observao infantil com 04 leitos e banheiro, 01 posto de enfermagem com banheiro, uma sala de utilidades e uma sala de espera com sanitrio anexo teriam sido devidamente executadas; d) a fim de complementar os servios prestados pela Unidade de Sade, foram realizadas, com recursos do municpio, obras de alojamento para mdicos, uma clnica de fisioterapia e um auditrio, sendo que essas obras haviam sido realizadas na parte superior do imvel, e nada tem a ver com o objeto ajustado, eis que no fazia parte da obra conveniada, motivo por que, segundo o Recorrente, a parte da obra que ficou inacabada correspondia ao anexo superior que no fora objeto do convnio; e) o Recorrente firmou declarao de que 70% da obra estavam prontos, fato confirmado por meio do Relatrio de Verificao in loco n 232-2/2003, datado de 12 de dezembro de 2003, que constatou no item V a execuo aproximada de 70% da obra, faltando pintura, os vidros das janelas, os lustres, sanitrios e portas; f) embora tenha existido atraso na execuo do objeto ajustado por meio do convnio, houve sua concluso, sendo que, apenas, a parte da obra construda com recursos prprios do Municpio, e que no foi objeto do Convnio n 3.315/2001, no foi terminada durante o mandato do Recorrente; g) foram adquiridos equipamentos e materiais permanentes, no valor de R$ 77.245,25 (setenta e sete mil, duzentos e quarenta e cinco reais, vinte e cinco centavos), sendo que estes equipamentos e materiais encontram-se de posse do Municpio de Taparuba. Esse fato pode ser comprovado por meio
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do Relatrio de Verificao in loco, n 86-3/2004, datado de 02 de dezembro de 2004, precisamente no item 2.2; h) em relao fraude licitao, seria a comisso de licitao a responsvel por eventual irregularidade dessa natureza, pois a ela competiria a anlise de todos os documentos das empresas participantes do certame; i) a atuao como agente poltico afastaria sua responsabilidade por eventual condenao em dbito. 10. Ao final da exordial, o Responsvel requer o provimento do presente Recurso, a fim de que seja reconhecida a regularidade das contas relativas ao Convnio n 3.315/2001, bem como a consequente excluso das penalidades que lhe foram impostas. ANLISE 11. O Acrdo recorrido, em sntese, no que interessa ao presente Recurso, deliberou por: a) julgar as contas dos responsveis irregulares, condenando em dbito solidrio, pelas importncias de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), R$ 1.640,00 (um mil, seiscentos e quarenta reais), R$ 3.085,00 (trs mil, oitenta e cinco reais), R$ 3.910,00 (trs mil, novecentos e dez reais), R$ 17.825,14 (dezessete mil, oitocentos e vinte e cinco reais e quatorze centavos) e R$ 2.184,86, acrescidos dos consectrios legais a partir de 28.5.2002, 2.7.2002, 10.7.2002, 8.8.2002, 12.8.2002 e 12.8.2002, respectivamente; b) aplicar multa individual de R$ 10.000,00 a Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier, Paulo Sergio Reis Ladeira, Adriano Nunes Rodrigues e empresa E.O.S. Gomes; c) declarar a inidoneidade para participar de licitao na Administrao Pblica das empresas Balcar Construes e Incorporaes e Montagem Ltda., E.O.S. Gomes e VW Engenharia Ltda.; d) declarar inabilitados, pelo prazo de oito anos, para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana da Administrao Pblica federal os Srs. Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier, Paulo Sergio Reis Ladeira, Adriano Nunes Rodrigues. 12. As alegaes do Responsvel sero analisadas de acordo com esses fatos. 13. Ao compulsar os autos, emergem indcios de fraude ao processo licitatrio, conforme j compreendido pelo Relator a quo do feito, Ministro Aroldo Cedraz, seno vejamos. 14. No dia 7.5.2002, foi emitido o parecer jurdico de fl. 36, do Anexo I, favorvel realizao do certame na modalidade de convite. 15. Conforme documento de fl. 29 do Anexo I, consta Ordem de Servio expedida, em 15.5.2002, pelo Sr. Paulo Srgio Reis Ladeira, ento Prefeito do Municpio, em consonncia com a homologao do processo licitatrio n 007/2002, autoriza que a empresa E. O. S. Gomes inicie a ampliao de Unidade de Sade, em virtude de haver sido vencedora desse certame, com a proposta de R$ 75.483,28. 16. O contrato referente Ordem de servio retro foi firmado em 15.5.2002 (fls. 30/32, Anexo I). 17. Verifica-se que, da manifestao legal do setor jurdico do Municpio at a expedio de ordem de servio, houve o lapso temporal de apenas oito dias. Desse pequeno interstcio, verifica-se que no houve prazo para interposio de recurso, o que no comum. Tampouco h expressa manifestao dos licitantes na desistncia do mesmo. 18. Tambm se verifica a realizao de pagamento antecipado da despesa. 19. As despesas pblicas devem ocorrer depois de sua regular liquidao, conforme preceituam os artigos 62 e 63 da Lei n 4.320/1964. Segundo esses dispositivos, o pagamento da despesa deve ocorrer depois de verificado o direito adquirido pelo credor, mediante os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito. 20. Demonstra a realizao de pagamento antecipado da despesa o fato de o Municpio haver pago empresa contratada R$ 30.000,00 (trinta mil reais) treze dias aps a celebrao do contrato (15.2.2002), conforme Nota Fiscal de fl. 23, do volume principal. Em julho e agosto de 2002, haver pago mais R$ 28.635,00 (vinte e oito mil, seiscentos e trinta e cinco reais), de acordo com a Notas Fiscais de fls. 44/46, do volume principal. Esses pagamentos perfazem 78,05% do que fora acordado. Considerando a inspeo in loco realizada pela Unidade Tcnica, verifica-se que o cronograma fsico-financeiro no
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estava em consonncia. Ratifica essa constatao o fato de o Edital n 007/2002, nos termos de seu item 7.1, haver previsto o pagamento da seguinte forma: 40% no ato da assinatura do contrato, 30% trinta dias depois dessa assinatura e 30% na concluso (fl. 41, Anexo I). Verifica-se mais uma grave infrao norma legal na gesto dos recursos em comento. 21. Essas constataes impedem o acolhimento dos fundamentos do Recurso de Reconsiderao em relao s alneas b, c e d retrocitadas, que representam os itens 9.2, 9.3, 9.4 e 9.5 do Acrdo guerreado. 22. Passa-se alnea a retro, que versa sobre o dbito. 23. As fotografias de fls. 144/152 do volume principal mostram a construo do segundo andar da Unidade de Sade objeto do convnio em anlise. 24. A execuo parcial de um objeto ajustado mediante convnio celebrado com a Unio consiste em inadimplncia a ser reprimida pelos rgos de controle. Ademais, empregar recursos pblicos federais em obras ou servios inacabveis enseja a obrigao de o responsvel restituir aos cofres do concedente o valor recebido, acrescido dos consectrios legais, pois no h serventia para a populao destinatria daqueles servios ou obras, no se alcanando, portanto, a finalidade pretendida pelo ajuste. 25. S para argumentar, a Portaria Interministerial n 127/2008, embora no se aplique aos convnios celebrados antes de sua vigncia, prev expressamente, em seu art. 58, a obrigatoriedade de, alm das informaes que devem ser alimentadas no SICONV, o convenente firmar declarao de realizao dos objetivos a que se propunha o instrumento. 26. Ora, expresso o objetivo de se promover o fortalecimento do Sistema nico de Sade, de acordo com a clusula primeira do termo de Convnio em comento. No atingir esse objetivo implica a irregular aplicao dos recursos geridos por meio desse ajuste. 27. O dbito imputado ao Recorrente parcial, conforme se extrai do excerto da instruo de fl. 180, do volume principal, nos seguintes termos: Os trabalhos destinados ampliao do posto de sade municipal tiveram incio formalmente na data de 15/05/2002 (Ordem de Servio de fl. 548 deste volume [atual 240 do v.p.]). Os comprovantes das despesas j efetivadas (notas fiscais n 01 a 04 fls. 481/484 deste volume [atuais 73/76, v.p.]), que alcanam o montante de R$ 58.635,00, permitem deduzir que 78,05% do objeto contratado junto firma individual E. O. S. Gomes teria sido concludo at o final de agosto de 2002. Acrescentando os gastos com a aquisio de equipamentos, chegamos concluso de que 98,9% da verba federal j havia sido consumida nessa poca. Tal percentual, em termos financeiros, representa a quantia de R$ 128.535,60. 28. O Relatrio de inspeo in loco consignou disparidade entre o cronograma fsico e o financeiro, motivo por que remanesce a no comprovao do valor acima especificado. 29. Tambm consta nos autos Certido expedida pela Secretria Municipal de sade e por dois Agentes Comunitrios de Sade que certificam, a pedido da parte interessada, que o objeto do Convnio n 3.315/2001 fora regularmente executado e que vem convertendo benefcios diretos comunidade, inclusive a aquisio e a regular instalao e funcionamento dos equipamentos que foram adquiridos (fl. 320, v. I). Tambm juntam as fotografias de fls. 321/325, volume I, onde aparecem materiais supostamente adquiridos com os multicitados recursos. 30. Essa Certido foi expedida em 30.6.2004, muito depois da vigncia do ajuste. Essa certido possui o condo de demonstrar, em princpio, sua autoria, mas no a veracidade dos fatos, pois estes devem ser apurados mediante os documentos constantes dos autos. Nesse sentido, essa Certido em nada socorre o Recorrente. 31. Consta dos autos tambm uma fotografia (fl. 427, v. 2) em que se verifica a concluso, pelo menos externa, do segundo andar da unidade de sade objeto do convnio em anlise. 32. Essa fotografia se contrape de fl. 144, v.p, apurada pela Unidade Tcnica deste Tribunal. 33. A Certido (fl. 320, v. I) e a fotografia (fl. 427, v. 2) no permitem estabelece nexo entre as receitas e as despesas. Esses documentos afastam o argumento do Recorrente no sentido de que a
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construo de alojamento para mdicos, uma clnica de fisioterapia e um auditrio, realizada na parte superior do imvel no se relacionam ao objeto ajustado (alnea d das alegaes retrocitadas). 34. Houve a constatao de pagamento antecipado da despesa. Naquele momento, no h falar em nexo entre receitas e despesas. Da mesma forma ocorre com os documentos mencionados no pargrafo anterior, pois no so aptos a estabelecer o nexo entre receitas e despesas, imprescindvel na apurao da regularidade da aplicao dos recursos recebidos por fora de convnios celebrados com a Unio. Ainda que, em 2004, segundo o Recorrente, tenha sido adimplido o objeto ajustado por meio do multicitado Convnio, carece de nexo entre receitas e despesas para se acolher essa suposta adimplncia com recursos do Convnio. 35. Remanesce, portanto, injustificadas as irregularidades verificadas no Acrdo recorrido. 36. Em relao alnea i, o argumento de que teria agido como agente poltico no o socorre, seno vejamos. 37. Os agentes polticos consagrados na doutrina ptria so os Magistrados, Ministros de Estado, parlamentares (Senadores, Deputados Federais, Estaduais e Distritais, Vereadores), Presidente e VicePresidente da Repblica, membros do Ministrio Pblico, Governador e Vice-Governador, Prefeito e Vice-Prefeito, Secretrios (estaduais e municipais) e Ministros do TCU. 38. Embora a doutrina reconhea o cargo de Prefeito como agente poltico, essa classificao fica descaracterizada a partir do momento em que pratica algum ato de gesto, pois por esse ato seria o suposto agente poltico responsvel pela sua legalidade, pois, nesse momento, estaria agindo como gestor e no como agente poltico. Dessa forma, no subsiste o argumento do Responsvel. IV - OUTRAS CONSIDERAES 39. O ofcio citatrio, que facultou ao ora recorrente apresentar alegaes de defesa ou recolher o valor devido (fls. 413/414, v. II), especificou os seguintes valores como objeto da citao: Valor Histrico (R$) 30.000,00 1.640,00 3.085,00 3.910,00 17.825,14 2.174,86 TOTAL 58.635,00 Data da ocorrncia 28.5.2002 2.7.2002 10.7.2002 8.8.2002 12.8.2002 12.8.2002
40. Ocorre que o Acrdo que condenou em dbito o ora recorrente consignou o dbito de R$ 2.184,86, quando o correto seria o dbito de R$ 2.174,86. Nesse sentido, verificado o erro material, deve-se, de plano determinar a correo do disposto no item 9.1 do Acrdo n 1910/2008, que passa a ter a seguinte redao: 9.1. com fundamento dos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas c e d e 19, pargrafo nico, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, julgar irregulares as presentes contas, condenando, solidariamente, os Srs. Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier, Paulo Sergio Reis Ladeira, Adriano Nunes Rodrigues e a empresa E.O.S. Gomes ao recolhimento das importncias de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), R$ 1.640,00 (um mil, seiscentos e quarenta reais), R$ 3.085,00 (trs mil e oitenta e cinco reais), R$ 3.910,00 (trs mil, novecentos e dez reais), R$ 17.825,14 (dezessete mil, oitocentos e vinte e cinco reais e quatorze centavos) e R$ 2.174,86 (dois mil, cento e setenta e quatro reais e oitenta e seis centavos), fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para que comprovem, perante esta Corte de Contas, o recolhimento do dbito aos cofres da Unio, nos termos do artigo 23, inciso III, alnea a da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o art. 214, inciso III, alnea a do RI/TCU, com a devida atualizao monetria e acrescida dos encargos legais pertinentes, calculados a partir de 28/5/2002, 2/7/2002, 10/7/2002, 8/8/2002, 12/08/2002 e 12/8/2002, respectivamente, at a data do efetivo
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recolhimento, conforme a legislao em vigor; [Vide AC-0995-18/09-P. Onde se l e a empresa O.S. Gomes, leia-se e a empresa E.O.S. Gomes.] 41. A correo desse erro material no afeta o mrito do Acrdo recorrido, tampouco impe gravame ao recorrente, uma vez que a correo do valor se d para baixo, ou seja, em favor do recorrente e dos demais responsveis mencionados naquele dispositivo. V - DA PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO 42. Ante o exposto, prope-se: 42.1. conhecer do Recurso de Reconsiderao interposto pelo Sr. Paulo Srgio Reis Ladeira, nos termos dos arts. 32, I, 33, da Lei n 8.443/1992, para, no mrito, negar a ele provimento, mantendo-se inalterados os termos do Acrdo recorrido; 42.2. dar nova redao ao item 9.1 do Acrdo n 1910/2008, em virtude da verificao de erro material, que passa a ter a seguinte redao, j considerando a alterao introduzida por meio do Acrdo n 995/2009/TCU-PLENRIO: 9.1. com fundamento dos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas c e d e 19, pargrafo nico, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, julgar irregulares as presentes contas, condenando, solidariamente, os Srs. Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier, Paulo Sergio Reis Ladeira, Adriano Nunes Rodrigues e a empresa E.O.S. Gomes ao recolhimento das importncias de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), R$ 1.640,00 (um mil, seiscentos e quarenta reais), R$ 3.085,00 (trs mil e oitenta e cinco reais), R$ 3.910,00 (trs mil, novecentos e dez reais), R$ 17.825,14 (dezessete mil, oitocentos e vinte e cinco reais e quatorze centavos) e R$ 2.174,86 (dois mil, cento e setenta e quatro reais e oitenta e seis centavos), fixando-lhes o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para que comprovem, perante esta Corte de Contas, o recolhimento do dbito aos cofres da Unio, nos termos do artigo 23, inciso III, alnea a da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o art. 214, inciso III, alnea a do RI/TCU, com a devida atualizao monetria e acrescida dos encargos legais pertinentes, calculados a partir de 28/5/2002, 2/7/2002, 10/7/2002, 8/8/2002, 12/08/2002 e 12/8/2002, respectivamente, at a data do efetivo recolhimento, conforme a legislao em vigor. 42.3. dar cincia s partes, aos rgos/entidades e Procuradoria da Repblica no Estado de Minas Gerais da deliberao a ser proferida pelo Tribunal. 2. Por sua vez, o Ministrio Pblico/TCU, mediante parecer da Procuradora Cristina Machado da Costa e Silva, manifesta-se de acordo com a proposta de encaminhamento oferecida pela unidade tcnica. o Relatrio. VOTO Examina-se Recurso de Reconsiderao interposto pelo Sr. Paulo Srgio Reis Ladeira, Prefeito Municipal de Taparuba/MG, contra o Acrdo 1.910/2008 TCU Plenrio, prolatado nos autos de Tomada de Contas Especial, relativa ao Convnio n 3.315/2000, celebrado entre o Ministrio da Sade e a citada Prefeitura, visando ampliao da Unidade Mista de Sade do municpio e a aquisio dos respectivos equipamentos e materiais permanentes. 2. Ressalte-se que a referida TCE foi instaurada em cumprimento determinao contida no Acrdo 1.936/2003 TCU Plenrio, exarado no processo de Representao, TC-003.777/2002-4, no qual restou constatada a prtica de fraude a licitaes realizadas para a aplicao de recursos federais em diversos municpios do Estado de Minas Gerais. 3. Relembro que o decisum guerreado, mesmo tendo sido retificado por inexatido material, por meio do Acrdo 995/2009 TCU Plenrio, deliberou, em sntese, no sentido de: a) julgar irregulares as contas, condenando, solidariamente, o Sr. Paulo Srgio Reis Ladeira, e os Srs. Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier e Adriano Nunes Rodrigues, (membros da respectiva comisso de licitao), bem como a empresa E.O.S. Gomes, ao pagamento das importncias de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), R$ 1.640,00 (um mil seiscentos e quarenta reais), R$ 3.085,00 (trs mil e
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oitenta e cinco reais), R$ 3.910,00 (trs mil novecentos e dez reais), R$ 17.825,14 (dezessete mil, oitocentos e vinte e cinco reais e quatorze centavos) e R$ 2.184,86 (dois mil, cento e oitenta e quatro reais e oitenta e seis centavos), atualizada monetariamente e acrescida de juros de mora, calculados a partir das respectivas datas indicadas at a data do efetivo ressarcimento, conforme a legislao em vigor; b) aplicar, individualmente, aos referidos responsveis, a multa prevista no art. 57 da Lei n 8.443/1992, no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais); c) declarar a inidoneidade das empresas Balcar Construes e Incorporaes e Montagens Ltda., E.O.S. Gomes e VW Engenharia Ltda. para participarem de licitao da administrao pblica federal, pelo prazo de cinco anos; d) declarar inabilitados para o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica Federal, pelo prazo de oito anos, os Srs. Paulo Srgio Reis Ladeira Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier e Adriano Nunes Rodrigues. 4. A propsito, assinalo, desde logo, que assiste razo unidade tcnica, quando assevera que o dbito no valor de R$ 2.184,86, de 12/8/2002, constante do item 9.1 do Acrdo 1.910/2008 TCU Plenrio, constitui erro material, devendo ser corrigido para a quantia de R$ 2.174,86, em consonncia com os termos da citao solidria do ora recorrente e dos demais responsveis. 5. Passo, ento, ao exame da admissibilidade recursal, ratificando o posicionamento contido nos pareceres, no sentido de que a pea interposta seja conhecida como Recurso de Reconsiderao, eis que preenchidos os requisitos aplicveis espcie. 6. Quanto ao mrito, acolho o posicionamento unnime externado pela Secretaria de Recursos Serur e corroborado pelo Ministrio Pblico junto ao TCU, no sentido de que seja negado provimento ao presente recurso. 7. Neste sentir, observo, primeiramente, que a unidade tcnica refutou de forma apropriada a argumentao do recorrente, no sentido de que, enquanto agente poltico, sua responsabilidade por eventual condenao em dbito deveria ser afastada. De fato, por expressa disposio constitucional (art. 70, pargrafo nico da Constituio Federal), compete ao gestor dos recursos pblicos a responsabilidade pela boa e regular aplicao dos mesmos, cabendo-lhe, por consequncia, o nus de comprov-la. 8. Igualmente, no poder subsistir o argumento do interessado, no sentido de que a responsabilidade pelas fraudes perpetradas no processo licitatrio caberia, to somente, aos membros da comisso de licitao, at porque a jurisprudncia firme deste Tribunal no sentido de que o instrumento da delegao de competncia no retira a responsabilidade do nvel delegante em relao aos atos do delegado (v.g. Acrdos 153/2001 - 2 Cmara e 54/1999 Plenrio). 9. Por sinal, cumpre ressaltar que as razes recursais ora apreciadas vieram desacompanhadas de elementos probantes aptos a descaracterizar a prtica das referidas fraudes e, como se v, a despeito das diversas oportunidades proporcionadas ao recorrente e aos demais responsveis arrolados nos autos do processo, remanesce a ausncia de comprovao da existncia fsica da vencedora do Convite n 007/2002, a suposta empresa E.O.S Gomes. 9.1. Sobre o tema, permito-me transcrever, por sua total pertinncia, os seguintes comentrios efetuados pelo Relator a quo, no desenrolar do voto condutor do acrdo combatido: 9. Registre-se que os responsveis, regularmente citados, teriam plenas condies de apresentar documentos pblicos comprobatrios de sua existncia, a exemplo de RAIS, guias da Previdncia Social, guias de FGTS, registros de empregados junto ao Ministrio do Trabalho. Entretanto, nenhum documento foi apresentado que afastasse a concluso da unidade tcnica, questionando a capacidade administrativa e operacional da contratada para a execuo do objeto, em sntese, a sua existncia fsica. No apresentaram, ademais, uma nica reteno de tributos por parte do municpio, no que se refere obra objeto do convnio. 9.2. Nesse contexto, isto , como as razes recursais no so capazes de comprovar a existncia fsica da empresa ganhadora da licitao relativa execuo da obra ajustada, permanece, por bvio, a impossibilidade de aceitao da respectiva documentao, por absoluta inidoneidade da mesma. Por esta
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razo, remanesce a ausncia de nexo de causalidade entre os recursos federais pactuados e as despesas porventura efetuadas a esse ttulo. 9.3. Nada obstante, destaco que persiste, ainda, a irregularidade consistente no pagamento antecipado de 78,05% das despesas contratadas suposta empresa E.O.S. Gomes. 9.4. Ademais, conforme demonstrado anteriormente, resta desarrazoada a tentativa do interessado de se eximir da responsabilidade pela apresentao das propostas de todas as empresas participantes do Convite n 007/2002 antes do recebimento dos respectivos atos convocatrios, bem como da no concesso de prazo para a interposio de eventuais recursos pelas empresas cujas propostas foram preteridas, no Convite n 008/2002, realizado para aquisio dos equipamentos pactuados. 9.5. Finalmente, verifico que no foram apresentados elementos passveis de descaracterizar a irregularidade consistente na realizao do pagamento antecipado das despesas. 10. Como se v, a no ser quanto inexatido material constatada no mbito deste Tribunal, quanto a um dos valores expressos no supracitado item 9.1 do Acrdo 1.910/2008 TCU Plenrio, nenhum outro reparo dever ser efetuado no referido decisum, razo pela qual h que ser negado provimento ao recurso. Pelo exposto, acolho os posicionamentos uniformes da Secretaria de Recursos e do Ministrio Pblico e VOTO por que o Tribunal adote o Acrdo que ora submeto deliberao deste Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS JORGE Ministro-Relator ACRDO N 2750/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 008.102/2004-0. 2. Grupo I Classe I Assunto: Recurso de Reconsiderao 3. Interessado: Paulo Sergio Reis Ladeira (039.987.547-68); 4. Unidade: Prefeitura Municipal de Taparuba - MG; 5. Relator: Ministro Jos Jorge. 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Aroldo Cedraz 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo - MG (SECEX-MG). 8. Advogados constitudos nos autos: Fegurson Rodrigues Prata (OAB/MG n 93.951 54 Subseo) e Fegurson de Almeida Prata (OAB/MG n 40.069 54 Subseo). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Recurso de Reconsiderao interposto pelo Sr. Paulo Sergio Reis Ladeira contra o Acrdo 1910/2008 TCU Plenrio, mediante o qual esta Corte, entre outras deliberaes, julgou irregulares as contas, sob sua responsabilidade, relativas ao Convnio n 3.315/2000, firmado entre o Ministrio da Sade e a Prefeitura Municipal de Taparuba/MG, condenandoo, solidariamente, com os Srs. Cristiano Viegas Alves, Prencinete da Silva Laignier, Adriano Nunes Rodrigues e a empresa E.O.S. Gomes ao pagamento das importncias de R$ 30.000,00 (trinta mil reais), R$ 1.640,00 (um mil seiscentos e quarenta reais), R$ 3.085,00 (trs mil e oitenta e cinco reais), R$ 3.910,00 (trs mil novecentos e dez reais), R$ 17.825,14 (dezessete mil, oitocentos e vinte e cinco reais e quatorze centavos) e R$ 2.174,86 (dois mil, cento e setenta e quatro reais e oitenta e seis centavos), atualizadas monetariamente e acrescidas de juros de mora, calculados a partir de 28/5/2002, 2/7/2002, 10/7/2002, 8/8/2002, 12/8/2002 e 12/8/2002, respectivamente, e aplicando-lhes, individualmente, a multa prevista no art. 19, caput, da Lei n 8.443/1992, no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais).
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ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer do Recurso de Reconsiderao interposto pelo Sr. Paulo Srgio Reis Ladeira, nos termos dos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei n 8.443/1992, para, no mrito, negar-lhe provimento; 9.2. retificar, nos termos da Smula 145 da jurisprudncia do TCU, por inexatido material, o subitem 9.1 do Acrdo 1.910/2008 TCU Plenrio, in Ata n 35, a fim de que, onde se l: R$ 2.184,86 (dois mil, cento e oitenta e quatro reais e oitenta e seis centavos), leia-se: R$ 2.174,74 (dois mil, cento e setenta e quatro reais e setenta e quatro centavos), mantendo-se inalterados os demais termos do referido Acrdo. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2750-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Relator) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE V Plenrio TC-016.922/2010-7 Natureza: Relatrio de Auditoria Entidade: Municpio de Itatiba/SP Interessado: Tribunal de Contas da Unio Advogado constitudo nos autos: no h SUMRIO: FISCALIZAO DE ORIENTAO CENTRALIZADA. AUDITORIA DE CONFORMIDADE. APLICAO DOS RECURSOS DO SUS TRANSFERIDOS FUNDO A FUNDO. FALHAS DE CARTER FORMAL. ENDEREAMENTO DE ALERTAS. CINCIA S INSTNCIAS INTERESSADAS. ARQUIVAMENTO. RELATRIO Trata-se de auditoria de conformidade realizada no Municpio de Itatiba/SP, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada-FOC, destinada a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), transferidos fundo a fundo pela Unio ao mencionado ente federativo, no exerccio de 2009, destinados ao custeio dos procedimentos de mdia e alta complexidade. 2. O problema base aqui tratado oriundo da identificao de pontos de risco relacionados aplicao dos recursos do SUS repassados aos municpios na modalidade fundo a fundo, a teor do constante do TC-002.088/2009-2 (Acrdo 2.788/2009-TCU-Plenrio), estando o presente trabalho (Assinado Eletronicamente) JOS JORGE Relator
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inserido no escopo do item 3.1 do Tema de Maior Significncia n 3 - desvios e desperdcios de recursos do SUS. 3. Reproduzo, a seguir, com os ajustes de forma que julgo pertinentes, excerto do relatrio produzido pela equipe encarregada dos trabalhos, em que constam os principais achados, a concluso e a conseqente proposta de encaminhamento da equipe, com a qual se manifestou de acordo o corpo diretivo da Secex/SP: 3 - ACHADOS DE AUDITORIA 3.1 - Inexistncia de Plano Operativo. 3.1.1 - Situao encontrada: Constatou-se que as seguintes instituies privadas prestadoras de servios de assistncia sade no SUS no possuem Plano Operativo, sendo que as trs ltimas tambm no possuem contratos de prestao de servios formalizados com a Prefeitura Municipal de Itatiba/SP: 1) Associao dos Pais e Amigos dos Excepcionais (APAE Itatiba); 2) Laboratrio Deba S/C Ltda.; 3) Central de Anlise e Patologia Clnica S/C Ltda. (Laboratrio Central); 4) Fisioclnica Itatiba Ltda.. Vale ressaltar que, conforme o disposto no art. 7 da Portaria GM/MS n 3.277/2009 (vigente durante o ano de 2009), o Plano Operativo deve integrar todos os ajustes (contratos ou convnios) firmados entre a Administrao Pblica e as instituies privadas prestadoras de servios de assistncia sade no SUS. Atualmente, a matria regulamentada pela Portaria GM/MS n 1.034/2010, que manteve essa exigncia em seu art. 7. 3.1.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Convnio Proc. 7730/2006 - Servios no campo da assistncia integral aos pacientes portadores de necessidades especiais a serem prestados a qualquer indivduo da populao do Municpio de Itatiba. 3.1.3 - Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.1.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Possibilidade de descontrole nos quantitativos de servios executados e de incerteza sobre o atendimento da demanda da populao. (efeito potencial) 3.1.5 - Critrios: Portaria 3277/2006, Ministrio da Sade, art. 7 3.1.6 - Evidncias: Declarao do Secretrio Municipal de Sade de Itatiba/SP (folhas 19/21 do Volume Principal) 3.1.7 - Esclarecimentos dos responsveis: O responsvel apresentou declarao informando que o Laboratrio Deba S/C Ltda. e a Central de Anlise e Patologia Clnica S/C Ltda. (Laboratrio Central) encontram-se com os contratos vencidos desde 2001 e que a atual Administrao est com processo em andamento para a realizao de chamamento pblico com vistas a sanear essa impropriedade. Em relao Fisioclnica Itatiba Ltda., o responsvel declarou que, embora a empresa esteja prestando servios desde 1996, no foi formalizado contrato at a presente data; a esse respeito, informou ainda que a Secretaria Municipal de Sade de Itatiba/SP est implantando um Centro de Reabilitao e Fisioterapia que ir suprir as necessidades da populao, tornando desnecessrio continuar recorrendo iniciativa privada para atender demanda desses servios. (folhas 19/21 do Volume Principal) 3.1.8 - Concluso da equipe: A equipe de auditoria realizou visita ao Centro de Reabilitao e Fisioterapia que est sendo implantado pela Prefeitura Municipal de Itatiba/SP, confirmando as informaes prestadas pelo responsvel de que deixar de ser necessrio recorrer Fisioclnica Itatiba Ltda. para a prestao desses servios. Tambm se constatou a existncia de processo, em andamento, destinado contratao de empresa especializada na prestao de servios de exames laboratoriais. Portanto, considerando que a Administrao tem adotado providncias com vistas a sanear a falta de formalizao de contratos
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entre a Prefeitura Municipal de Itatiba/SP e instituies privadas prestadoras de servios de assistncia sade no SUS e que o Plano Operativo parte integrante dos contratos/convnios, somos de parecer que cabe somente alerta no sentido da observncia do art. 7 da Portaria GM/MS n 1.034/2010, a fim de prevenir a repetio de falhas relacionadas ausncia de Plano Operativo. 3.1.9 - Proposta de encaminhamento: Alertar a Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade) que o Plano Operativo deve integrar todos os ajustes entre o ente pblico e as instituies privadas de assistncia sade, nos termos do art. 7 da Portaria GM/MS n 1.034/2010. 3.2 - Realizao de pagamentos rede privada sem a formalizao de convnios ou contratos. 3.2.1 - Situao encontrada: Constatou-se que as seguintes instituies privadas prestam servios de assistncia sade no SUS sem que haja contratos formalizados com a Prefeitura Municipal de Itatiba/SP: 1) Laboratrio Deba S/C Ltda.; 2) Central de Anlise e Patologia Clnica S/C Ltda. (Laboratrio Central); 3) Fisioclnica Itatiba Ltda.. Vale ressaltar que, conforme o disposto no art. 3 da Portaria GM/MS n 3.277/2009 (vigente durante o ano de 2009), a participao complementar das instituies privadas de assistncia sade no SUS deve ser formalizada mediante contrato ou convnio, celebrado entre o ente pblico e a instituio privada. Atualmente, a matria regulamentada pela Portaria GM/MS n 1.034/2010, que manteve essa exigncia em seu art. 3. 3.2.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Declarao do Secretrio Municipal de Sade de Itatiba/SP, informando que o Laboratrio Deba S/C Ltda. e a Central de Anlise e Patologia Clnica S/C Ltda. (Laboratrio Central) encontram-se com os contratos vencidos desde 2001. Em relao Fisioclnica Itatiba Ltda., o responsvel declarou que, embora a empresa esteja prestando servios desde 1996, no foi formalizado contrato at a presente data. - Declarao de 22/7/2010 3.2.3 - Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.2.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Possibilidade de descontrole nos quantitativos de servios executados e de incerteza sobre o atendimento da demanda da populao. (efeito potencial) 3.2.5 - Critrios: Portaria 3277/2006, Ministrio da Sade, art. 3 3.2.6 - Evidncias: Declarao do Secretrio Municipal de Sade de Itatiba/SP (folhas 19/21 do Volume Principal) 3.2.7 - Esclarecimentos dos responsveis: O responsvel apresentou declarao informando que o Laboratrio Deba S/C Ltda. e a Central de Anlise e Patologia Clnica S/C Ltda. (Laboratrio Central) encontram-se com os contratos vencidos desde 2001 e que a atual Administrao est com processo em andamento para a realizao de chamamento plico com vistas a sanear essa impropriedade. Em relao Fisioclnica Itatiba Ltda., o responsvel declarou que, embora a empresa esteja prestando servios desde 1996, no foi formalizado contrato at a presente data; a esse respeito, informou ainda que a Secretaria Municipal de Sade de Itatiba/SP est implantando um Centro de Reabilitao e Fisioterapia que ir suprir as necessidades da populao, tornando desnecessrio continuar recorrendo iniciativa privada para atender demanda desses servios. (folhas 19/21 do Volume Principal) 3.2.8 - Concluso da equipe: (...) Constatou-se a existncia de processo, em andamento, destinado contratao de empresa especializada na prestao de servios de exames laboratoriais. Portanto, considerando que a Administrao tem adotado providncias com vistas a sanear a impropriedade em tela, somos de parecer
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que cabe somente alerta no sentido da observncia do art. 3 da Portaria GM/MS n 1.034/2010, a fim de prevenir a repetio de falhas dessa natureza. 3.2.9 - Proposta de encaminhamento: Alertar a Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade) que a participao complementar das instituies privadas de assistncia sade no SUS deve ser formalizada mediante contrato ou convnio, celebrado entre o ente pblico e a instituio privada, nos termos do art. 3 da Portaria GM/MS n 1.034/2010. 3.3 - Realizao de pagamentos indevidos sem a respectiva prestao do servio de sade. 3.3.1 - Situao encontrada: Relatrio de Auditoria DENASUS n 10118/2010 - Constatao n 101887: Cobrana indevida de dirias de internao, no valor de R$ 404,75. Na Autorizao de Internao Hospitalar (AIH) de nmero 35.09.11.573.119-8, relativa Santa Casa de Misericrdia de Itatiba, verificou-se que o perodo de internao (data da internao e data da sada) lanado no espelho da AIH encontrava-se em desacordo com o pronturio mdico: constava no pronturio mdico o perodo de internao de 26 a 28 de agosto de 2009, mas no espelho da AIH foi lanado o perodo de 26 de agosto a 28 de setembro de 2009. 3.3.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Convnio s/n, de 1/9/2008 - Objeto: Integrar a Santa Casa de Misericrdia de Itatiba no Sistema nico de Sade - SUS e definir a sua insero na rede regionalizada e hierarquizada de aes e servios de sade, visando garantia da ateno integral sade dos municpes que integram a regio de sade na qual o hospital est inserido, e conforme Plano Operativo previamente definido entre a Prefeitura de Itatiba e a Santa Casa. 3.3.3 - Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.3.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Risco de prejuzos em decorrncia de deficincia na fiscalizao (efeito potencial) 3.3.5 - Critrios: Portaria 204/2007, Ministrio da Sade, art. 34 3.3.6 - Evidncias: Relatrio de Auditoria DENASUS n 10118/2010. (folhas 131/142 do Volume Principal) 3.3.7 - Concluso da equipe: Preliminarmente, cumpre esclarecer que, embora o Relatrio de Auditoria DENASUS n 10118/2010 recomende o ressarcimento do valor de R$ 404,75 no tocante presente ocorrncia, a equipe de auditoria no vislumbra a ocorrncia de dano ao errio, haja vista que: 1) o convnio celebrado entre a Prefeitura Municipal de Itatiba/SP e a Santa Casa de Misericrdia de Itatiba estabelece, na sua clusula sexta, 2, inciso I, que o cumprimento de 95% a 105% da meta pactuada corresponde a um repasse de 100% da parcela mensal, ou seja, a Santa Casa recebe um valor mensal fixo desde que cumpra a meta pactuada, admitida uma variao de 5% para mais ou para menos; 2) conforme os registros da Unidade de Avaliao e Controle da Secretaria Municipal de Sade de Itatiba/SP, no ms em questo (setembro/2009), os procedimentos realizados pela Santa Casa totalizaram R$ 436.010,37, montante que corresponde a aproximadamente 110% da meta pactuada (R$ 395.367,03); 3) dessa forma, mesmo aps deduzido o valor indevido de R$ 404,75, o pagamento devido Santa Casa permaneceria inalterado. Portanto, considerando no ter se caracterizado dano ao errio, somos de parecer que cabe somente alerta Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de dirias de internao em desacordo com o pronturio mdico. 3.3.8 - Proposta de encaminhamento:
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Alerta Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de dirias de internao em desacordo com o pronturio mdico. 3.4 - Realizao de pagamentos indevidos sem a respectiva prestao dos servios de sade. 3.4.1 - Situao encontrada: Relatrio de Auditoria DENASUS n 10118/2010 - Constatao n 101890: Cobrana indevida de dirias de UTI, no valor de R$ 1.079,90. Na Autorizao de Internao Hospitalar (AIH) de nmero 35.09.12.028.962-0, relativa Santa Casa de Misericrdia de Itatiba, verificou-se que foram registradas, na tela Procedimentos Realizados do Espelho de AIH, nove dirias de UTI (procedimento especial 08.02.01.010-5 - Diria de Unidade de Terapia Intensiva de Adulto - UTI I) sem o correspondente registro de realizao no pronturio mdico. 3.4.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Convnio s/n, de 1/9/2008 - Objeto: Integrar a Santa Casa de Misericrdia de Itatiba no Sistema nico de Sade - SUS e definir a sua insero na rede regionalizada e hierarquizada de aes e servios de sade, visando garantia da ateno integral sade dos municpes que integram a regio de sade na qual o hospital est inserido, e conforme Plano Operativo previamente definido entre a Prefeitura de Itatiba e a Santa Casa. 3.4.3 - Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.4.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Risco de prejuzos em decorrncia de deficincia na fiscalizao (efeito potencial) 3.4.5 - Critrios: Portaria 204/2007, Ministrio da Sade, art. 34 3.4.6 - Evidncias: Relatrio de Auditoria DENASUS n 10118/2010. (folhas 131/142 do Volume Principal) 3.4.7 - Concluso da equipe: Preliminarmente, cumpre esclarecer que, embora o Relatrio de Auditoria DENASUS n 10118/2010 recomende o ressarcimento do valor de R$ 1.079,90 no tocante presente ocorrncia, a equipe de auditoria no vislumbra a ocorrncia de dano ao errio, haja vista que: 1) o convnio celebrado entre a Prefeitura Municipal de Itatiba/SP e a Santa Casa de Misericrdia de Itatiba estabelece, na sua clusula sexta, 2, inciso I, que o cumprimento de 95% a 105% da meta pactuada corresponde a um repasse de 100% da parcela mensal, ou seja, a Santa Casa recebe um valor mensal fixo desde que cumpra a meta pactuada, admitida uma variao de 5% para mais ou para menos; 2) conforme os registros da Unidade de Avaliao e Controle da Secretaria Municipal de Sade de Itatiba/SP, no ms em questo (setembro/2009), os procedimentos realizados pela Santa Casa totalizaram R$ 436.010,37, montante que corresponde a aproximadamente 110% da meta pactuada (R$ 395.367,03); 3) dessa forma, mesmo aps deduzido o valor indevido de R$ 1.079,90, o pagamento devido Santa Casa permaneceria inalterado. Portanto, considerando no ter se caracterizado dano ao errio, somos de parecer que cabe somente alerta Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de dirias de UTI em desacordo com o pronturio mdico. 3.4.8 - Proposta de encaminhamento: Alerta Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de dirias de UTI em desacordo com o pronturio mdico. 3.5 - Fragilidade no controle das autorizaes de pagamentos, dando margem a produes irreais por parte dos prestadores. 3.5.1 - Situao encontrada:
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Constatao n 101893 do Relatrio de Auditoria DENASUS n 10118/2010: Procedimentos especiais registrados na tela Procedimentos Realizados do Espelho de AIH, sem autorizao do gestor. Da anlise das 80 Autorizaes de Internao Hospitalar (AIHs) selecionadas, verificou-se que em 38 AIHs houve registro de dirias de UTI (procedimento especial 08.02.01.010-5 - Diria de Unidade de Terapia Intensiva de Adulto - UTI I), na tela Procedimentos Realizados do Espelho de AIH, com o correspondente registro de realizao no pronturio mdico, mas sem a respectiva autorizao do gestor. 3.5.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Convnio s/n, de 1/9/2008 - Objeto: Integrar a Santa Casa de Misericrdia de Itatiba no Sistema nico de Sade - SUS e definir a sua insero na rede regionalizada e hierarquizada de aes e servios de sade, visando garantia da ateno integral sade dos muncipes que integram a regio de sade na qual o hospital est inserido, e conforme Plano Operativo previamente definido entre a Prefeitura de Itatiba e a Santa Casa. 3.5.3 - Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.5.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Risco de prejuzos em decorrncia de deficincia na fiscalizao (efeito potencial) 3.5.5 - Critrios: Portaria 204/2007, Ministrio da Sade, art. 34 3.5.6 - Evidncias: Relatrio de Auditoria DENASUS n 10118/2010. (folhas 131/142 do Volume Principal) 3.5.7 - Concluso da equipe: Considerando no ter se caracterizado dano ao errio, somos de parecer que cabe somente alerta Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de assegurar que, se durante a internao hospitalar houver necessidade de o paciente ser submetido Unidade de Tratamento Intensivo (UTI), a solicitao seja feita no Laudo para Solicitao de Procedimentos Especiais, com a devida autorizao do Diretor Geral, Diretor Clnico ou ainda por Autorizador de AIH da Secretaria Municipal, de acordo com o definido pelo Gestor Municipal. 3.5.8 - Proposta de encaminhamento: Alerta Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de assegurar que, se durante a internao hospitalar houver necessidade de o paciente ser submetido Unidade de Tratamento Intensivo (UTI), a solicitao seja feita no Laudo para Solicitao de Procedimentos Especiais, com a devida autorizao do Diretor Geral, Diretor Clnico ou ainda do Autorizador de AIH da Secretaria Municipal, de acordo com o definido pelo Gestor Municipal. 4 - CONCLUSO No foram constatadas impropriedades ou irregularidades para as questes de auditoria n 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 14 e 16 formuladas para esta fiscalizao. As seguintes constataes foram identificadas neste trabalho: Questo 10 Questo 15 Inexistncia de Plano Operativo. (item 3.1) Realizao de pagamentos rede privada sem a formalizao de convnios ou contratos. (item 3.2) Realizao de pagamentos indevidos sem a respectiva prestao do servio de sade. (item 3.3) Realizao de pagamentos indevidos sem a respectiva prestao dos servios de sade. (item 3.4) Fragilidade no controle das autorizaes de pagamentos, dando margem a produes irreais por parte dos prestadores. (item 3.5)
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Entre os benefcios estimados desta fiscalizao, pode-se mencionar o fornecimento de subsdios para a atuao de autoridades do poder executivo (Prefeitura Municipal de Itatiba/SP - Secretaria Municipal de Sade). No tocante questo n 13 da Matriz de Planejamento, a equipe de auditoria realizou visita Santa Casa de Misericrdia de Itatiba, no tendo sido constatada divergncia entre o quantitativo de leitos de UTI Adulto - Tipo I cadastrados no CNES (Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade) e o quantitativo verificado no local. Constatou-se, ainda, que os casos selecionados pela Equipe de Coordenao da FOC referem-se a pacientes de 13 e 14 anos internados em UTI Adulto - Tipo I (Autorizaes de Internao Hospitalar - AIHs de nmeros 3509103967292 e 3509121984115). Ocorre que, segundo a tabela de procedimentos do SUS, o procedimento 08.02.01.010-5 (Diria de UTI Adulto Tipo I), registrado nessas AIHs, aplicvel a pacientes de 12 a 110 anos, sendo, portanto, correto o procedimento adotado pela Santa Casa. No tocante questo n 16 da Matriz de Planejamento, a equipe de auditoria realizou visitas Central de Anlise e Patologia Clnica S/C Ltda. (Laboratrio Central) e Fisioclnica Itatiba Ltda., tendo constatado que esses estabelecimentos esto em funcionamento e atendendo os usurios do SUS. Em consulta pgina eletrnica da Receita Federal, verificou-se que a Central de Anlise e Patologia Clnica S/C Ltda. possui certides da Receita Federal e da Previdncia Social e que a Fisioclnica Itatiba Ltda. possui certido da Previdncia Social. Ademais, a Fisioclnica apresentou relatrio da Receita Federal com indicao de seus dbitos/pendncias junto quele rgo, bem como cpia de DARF relativo ao recolhimento da quantia pendente. O Municpio de Itatiba/SP celebrou convnio de assistncia sade com a Santa Casa de Misericrdia para integrar o seu hospital no SUS em 1/9/2008, com vigncia de 5 anos. O Plano Operativo Anual venceu no dia 1/9/2009, e at a realizao da presente auditoria no havia sido assinado novo Plano Operativo entre as partes; nesse sentido, continuava sendo executado, informalmente, o antigo Plano Operativo. Conforme declarao prestada pelo Secretrio Municipal de Sade de Itatiba/SP, desde o vencimento daquele Plano Operativo, o Municpio buscou insistentemente a sua renovao, no obtendo, contudo, xito nas negociaes mantidas com a Santa Casa. Em 1/2/2010, a Santa Casa formalizou a denncia do convnio, com base na clusula dcima-terceira do instrumento de convnio, in verbis: "qualquer um dos partcipes poder denunciar o presente convnio, com comunicao do fato, por escrito, com antecedncia mnima de 120 dias, devendo ser respeitado o andamento de atividades que no puderem ser interrompidas neste prazo ou que possam causar prejuzos sade da populao, quando ento ser respeitado o prazo de 180 dias para o encerramento deste convnio". A referida notificao foi recebida pelo Vice-Prefeito em 8/2/2010, de tal sorte que o prazo de 120 dias terminou em 7/6/2010 e o prazo de 180 dias venceria em 6/8/2010, razo pela qual a Procuradoria do Municpio de Itatiba/SP ajuizaria Ao Civil Pblica a fim de assegurar o atendimento da populao pela Santa Casa aps aquela data. 5 - ENCAMINHAMENTO Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr. MinistroRelator Jos Jorge, com a seguinte proposta: I- Alertar a Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade) para: a) observar que: a.1) o Plano Operativo deve integrar todos os ajustes entre o ente pblico e as instituies privadas de assistncia sade, nos termos do art. 7 da Portaria GM/MS n 1.034/2010 (item 3.1); a.2) a participao complementar das instituies privadas de assistncia sade no SUS deve ser formalizada mediante contrato ou convnio, celebrado entre o ente pblico e a instituio privada, nos termos do art. 3 da Portaria GM/MS n 1.034/2010 (item 3.2); b) adotar providncias no sentido de: b.1) evitar o pagamento indevido de dirias de internao e de dirias de UTI em desacordo com o pronturio mdico (itens 3.3 e 3.4);
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b.2) assegurar que, se durante a internao hospitalar houver necessidade de o paciente ser submetido Unidade de Tratamento Intensivo (UTI), a solicitao seja feita no Laudo para Solicitao de Procedimentos Especiais, com a devida autorizao do Diretor Geral, Diretor Clnico ou ainda do Autorizador de AIH da Secretaria Municipal, de acordo com o definido pelo Gestor Municipal (item 3.5). II- Encaminhar cpia do Relatrio de Auditoria DENASUS n 10118/2010 Prefeitura Municipal de Itatiba/SP (Secretaria Municipal de Sade), para cincia. o Relatrio. VOTO Cuida-se de auditoria de conformidade realizada no municpio de Itatiba/SP, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada - FOC destinada a avaliar a gesto e a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), repassados fundo a fundo a 78 (setenta e oito) municpios, distribudos igualmente pelos 26 (vinte e seis) estados da federao. 2. Os trabalhos ora referenciados, realizados no perodo de 26 a 30/7/2010, abrangeram o exerccio de 2009, envolvendo um montante de R$ 6,61 milhes de recursos fiscalizados, tendo como foco, primordialmente, averiguar a ocorrncia de irregularidades na prestao de servios ambulatoriais e hospitalares por parte de estabelecimentos contratados ou conveniados com o SUS, bem como avaliar a organizao e operacionalizao do fundo municipal de sade, a contratualizao com a rede filantrpica e a contratao de servios com a rede hospitalar privada, tudo em consonncia com o Tema de Maior Significncia Sade (item 3.1-Desvios e Desperdcios de Recursos do SUS), aprovado por este Plenrio em 31/3/2010. 3. Como resultado, a equipe da Secex/SP identificou os seguintes achados de auditoria: inexistncia de Plano Operativo por parte de prestadores de servios de sade ao municpio; prestao de servios sem a devida cobertura contratual; pagamentos de servios prestados em desacordo com as especificaes do pronturio mdico; e a ausncia de autorizao de responsvel em procedimentos de internao em UTI. 4. Considerando a natureza das ocorrncias apuradas, reputo adequado o encaminhamento proposto pela Secex/SP, sem prejuzo de promover os ajustes de forma que se fizerem necessrios, excetuando-se o envio do relatrio do Denasus Prefeitura, pois entendo que cabe a este rgo decidir acerca dessa providncia. Isso posto, manifestando-me de acordo com a abordagem realizada pela Secex/SP, VOTO por que seja adotada a deliberao que ora submeto apreciao deste Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS JORGE Relator ACRDO N 2751/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC-016.922/2010-7 2. Grupo I Classe V Assunto: Relatrio de Auditoria 3. Interessado: Tribunal de Contas da Unio 4. Entidade: Municpio de Itatiba/SP 5. Relator: Ministro Jos Jorge. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo no Estado de So Paulo (Secex-SP). 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo:
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VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Auditoria de conformidade realizada no Municpio de Itatiba/SP, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada FOC, destinada a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), transferidos fundo a fundo pela Unio ao mencionado ente federativo, no exerccio de 2009, destinados ao custeio dos procedimentos de mdia e alta complexidade ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. alertar o Secretrio Municipal de Sade de Itatiba/SP quanto necessidade de regularizar e adotar as medidas tendentes a evitar as seguintes situaes encontradas no presente trabalho: 9.1.1. ausncia de integrao no Plano Operativo de todos os ajustes realizados entre o ente pblico e as instituies privadas de assistncia sade, nos termos do art. 7 da Portaria GM/MS n 1.034/2010; 9.1.2. falta de formalizao da participao complementar das instituies privadas de assistncia sade no SUS, realizada mediante a celebrao de contrato ou convnio entre o ente pblico e a instituio privada, nos termos do art. 3 da Portaria GM/MS n 1.034/2010; 9.1.3. pagamento de dirias de internao e de UTI em desacordo com o pronturio mdico; 9.1.4. ausncia de autorizao do responsvel no Laudo para Solicitao de Procedimentos Especiais, quando da internao de pacientes em Unidade de Tratamento Intensivo (UTI); 9.2. encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Voto que o fundamentam Prefeitura do Municpio de Itatiba/SP, bem como sua Secretaria Municipal de Sade e ao seu Conselho Municipal de Sade; e 9.3. Arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2751-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Relator) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE V Plenrio TC 018.397/2010-7 Natureza: Relatrio de Auditoria. Entidade: Municpio de Colatina/ES. Responsvel: Marco Canni, Secretrio Municipal de Sade (863.858.367-20). Interessado: Tribunal de Contas da Unio. Advogado constitudo nos autos: no h. (Assinado Eletronicamente) JOS JORGE Relator
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SUMRIO: FISCALIZAO DE ORIENTAO CENTRALIZADA. AUDITORIA DE CONFORMIDADE. APLICAO DOS RECURSOS DO SUS TRANSFERIDOS FUNDO A FUNDO. MUNICPIO DE COLATINA/SE. CONSTATAO DE IRREGULARIDADES DIVERSAS. APURAO DE DANO DE BAIXA MATERIALIDADE. NECESSIDADE DE MEDIDAS CORRETIVAS. ENDEREAMENTO DE ALERTAS E DETERMINAO. CINCIA S INSTNCIAS INTERESSADAS. ARQUIVAMENTO. RELATRIO Trata-se de auditoria de conformidade realizada no Municpio de Colatina/ES, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada FOC, destinada a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), especialmente aqueles destinados ao custeio dos procedimentos de mdia e alta complexidade, repassados fundo a fundo pela Unio, durante o exerccio de 2009, ao mencionado ente federativo. 2. O problema base aqui tratado oriundo da identificao de pontos de risco relacionados aplicao dos recursos do SUS repassados aos municpios na modalidade fundo a fundo, a teor do constante do TC-002.088/2009-2 (Acrdo 2.788/2009 TCU - Plenrio), estando o presente trabalho inserido no escopo do item 3.1 do Tema de Maior Significncia n. 3 - desvios e desperdcios de recursos do SUS. 3. Reproduzo, a seguir, excerto do relatrio produzido pela equipe encarregada dos trabalhos, em que constam os principais achados, a concluso e a consequente proposta de encaminhamento, com a qual se manifestou de acordo o corpo diretivo da Secex/ES: (...) 3 - ACHADOS DE AUDITORIA 3.1 - Existncia de grandes volumes de recursos aplicados no mercado financeiro, por mais de 6 (seis) meses 3.1.1 - Situao encontrada: Ao final do exerccio de 2008, o fundo dispunha de um supervit financeiro da ordem de R$ 3,7 milhes, aplicados no mercado financeiro. Durante o exerccio de 2009, tal supervit evoluiu para o montante de R$ 4,9 milhes, os quais tambm esto aplicados no mercado financeiro. Os gastos com aes e servios de sade do Municpio, durante o exerccio de 2009, atingiu a importncia de R$ 31,5 milhes. 3.1.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Balano Patrimonial do Fundo Municipal de Sade - Anexo XIV/2008 Balano Patrimonial do Fundo Municipal de Sade - Anexo XIV/2009 3.1.3 - Causas da ocorrncia do achado: Ausncia de plano de aplicao destes recursos em aes e servios de sade. 3.1.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Deficincia de oferta de servios e aes de sade populao do Municpio. (efeito potencial) 3.1.5 - Critrios: Deciso 600/2000, item 8.3, TCU, Plenrio Lei 8142/1990, art. 2, nico Portaria 3925/1998, Ministrio da Sade, art. 3, 1 Portaria 204/2007, Ministrio da Sade, art. 6, caput 3.1.6 - Evidncias: Saldo apurado entre o Ativo e o Passivo Financeiros (supervit financeiro) demonstrado no Balano Patrimonial do exerccio de 2008. (folhas 44/45 do Volume Principal) Saldo apurado entre o Ativo e o Passivo Financeiros (supervit financeiro) demonstrado no Balano Patrimonial do exerccio de 2009. (folhas 46/47 do Volume Principal)
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Fluxo de Caixa Contbil do Fundo Municipal de Sade de Colatina, exerccios 2008/2009. (folhas 48/50 do Volume Principal) 3.1.7 - Concluso da equipe: A execuo do Oramento da rea de Sade de 2009, no valor de R$ 31,5 milhes, no levou em considerao o supervit financeiro apurado em 2008, no valor de R$ 3,7 milhes (fls. 44/45), o qual permaneceu aplicado no mercado financeiro, tendo, como efeito potencial, a reduo da oferta de aes e servios de sade populao assistida. Em 2009, o supervit apurado alcanou o montante de R$ 4,9 milhes (fls. 46/47). 3.1.8 - Proposta de encaminhamento: Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a existncia de supervit financeiro da ordem de R$ 4,9 milhes, montante aplicado no mercado financeiro por mais de seis meses, contrariando disposies constantes dos arts. 2, pargrafo nico, da Lei n 8.142/1990, 3, 1, da Portaria GM/MS n 3.925/1998, e 6, caput, da Portaria GM/MS n 204/2007, conforme tratado no subitem 3.1 deste relatrio. 3.2 - Utilizao de recursos financeiros do Bloco de Mdia e Alta Complexidade para despesas administrativas 3.2.1 - Situao encontrada: No decorrer do exerccio de 2009, foram executadas com recursos originrios do Bloco da Mdia e Alta Complexidade inmeras despesas administrativas, no montante de R$ 439.302,21 (quatrocentos e trinta e nove mil, trezentos e dois reais e vinte e um centavos). 3.2.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Listagem de Pagamentos realizados no ms de abril/2009, a ttulo de exemplo, onde constam diversas despesas administrativas custeadas com recursos originrios do Bloco MAC Balancete Analtico, onde se encontram registradas as despesas - Manuteno Administrativas do FMS, e suas respectivas fontes de financiamentos. 3.2.3 - Causas da ocorrncia do achado: Inobservncia a determinaes administrativas superiores Entendimento de que, como havia recursos oriundos da prestao de servios de Mdia Complexidade Ambulatorial, resultante da produo de suas prprias unidades de sade, parte destes recursos poderia ser aplicada para o custeio de atividades de administrao geral - At o ms de julho/2009, os recursos apurados atingiram o montante de R$ 1.439.682,48 (um milho, quatrocentos e trinta e nove mil, seiscentos e oitenta e dois reais e quarenta e oito centavos), conforme registrado fl. 51. 3.2.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Os gastos do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, registrados nos Demonstrativos Oramentrios e Financeiros de 2009, no retratam a realidade, em virtude de contemplarem tambm despesas administrativas da Secretaria Municipal de Sade. (efeito real) 3.2.5 - Critrios: Deciso 600/2000, item 8.3.2, TCU, Plenrio Portaria 204/2007, Ministrio da Sade, art. 6, caput 3.2.6 - Evidncias: Balancete Analtico da Despesa Oramentria de 2009. (folhas 52/62 do Volume Principal) Listagem de pagamentos de despesas com suas respectivas fontes de recursos (folhas 63/75 do Volume Principal) Quadro de Produo de Servios Ambulatoriais (SIA/SUS) (folha 76 do Volume Principal) 3.2.7 - Concluso da equipe: A utilizao de recursos financeiros do Bloco MAC para o custeio de atividades administrativas da Secretaria de Sade do Municpio contraria as disposies constantes da Deciso 600/2000, item 8.3.2, TCU, Plenrio e Portaria 204/2007, Ministrio da Sade, art. 6, caput. Entretanto, havia o
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entendimento de que parte dos recursos oriundos da prestao de servios de Mdia Complexidade, resultante da produo de suas prprias unidades de sade, poderia ser aplicada no custeio de tais despesas. Considerando-se que o Municpio recolheu ao Fundo Municipal de Sade, durante o exerccio de 2009, sua contrapartida, correspondente a 15,86% de suas Receitas de Impostos, conforme determina a Emenda Constitucional n 29/2000, tem-se aqui caracterizado mera falha na elaborao do oramento, ao no se alocar recursos prprios, em quantidade suficiente, para cobertura das despesas administrativas da rea de sade. Tal prtica, no presente exerccio, no mais se verificou, como se pode observar junto ao Balancete Analtico da Despesa Oramentria/2010, s fls. 77/87. 3.2.8 - Proposta de encaminhamento: Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a utilizao de recursos financeiros do Bloco de Mdia e Alta Complexidade para despesas administrativas, contrariando disposies constantes do art. 6, caput, da Portaria GM/MS n 204/2007 e do item 8.3.2 da Deciso 600/2000 Plenrio/TCU, conforme tratado no subitem 3.2 deste relatrio. 3.3 - Inexistncia de Comisso de Acompanhamento de Contratos firmados com Hospitais Filantrpicos 3.3.1 - Situao encontrada: O acompanhamento da execuo dos contratos firmados com os hospitais filantrpicos vem sendo realizado por servidores no designados por ato prprio, contrariando disposies constantes dos arts. 7, nico, da Portaria GM/MS n 3.123/2006 e 67 da Lei 8.666/93. 3.3.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Contrato 19/2009 - Associao da Contratada ao Sistema nico de Sade - SUS, definindo sua insero na rede regionalizada e hierarquizada de aes e servios de sade, visando garantia da ateno integral sade dos muncipes que integram a regio de sade, onde a Contratada est inserida. Contrato 20/2009 - Associao da Contratada ao Sistema nico de Sade - SUS, definindo sua insero na rede regionalizada e hierarquizada de aes e servios de sade, visando garantia da ateno integral sade dos muncipes que integram a regio de sade, onde a Contratada est inserida. 3.3.3 - Causas da ocorrncia do achado: Inobservncia a determinaes administrativas superiores 3.3.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Risco de prejuzos em virtude da ausncia de fiscalizao (efeito potencial) 3.3.5 - Critrios: Contrato 19/2009, Prefeitura Municipal de Colatina, clusula 8 Contrato 20/2009, Prefeitura Municipal de Colatina, clusula 8 Lei 8666/1993, art. 67, caput Portaria 3123/2006, Ministrio da Sade, art. 7, nico 3.3.6 - Evidncias: Contratos de Prestao de Servios 19 e 20/2009, firmados com os Hospitais Filantrpicos: Santa Casa de Misericrdia de Colatina e Hospital e Maternidade So Jos. (folhas 88/99 do Volume Principal) 3.3.7 - Concluso da equipe: A ausncia de comisso especfica, constituda nos termos das disposies constantes dos arts. 67, da Lei 8.666/93, e 7, nico, da Portaria GM/MS n 3.123/2006, e clusula 8 dos Contratos 19 e 20/2009, compromete o acompanhamento da execuo dos referidos contratos, no tocante aos seus custos e cumprimento das metas estabelecidas no Plano Operativo e avaliao da qualidade da ateno sade dos usurios. 3.3.8 - Proposta de encaminhamento: Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a inexistncia de comisso de acompanhamento de contratos firmados com os hospitais filantrpicos, contrariando disposies constantes dos arts. 67 da Lei 8.666/93, e 7, pargrafo nico, da Portaria GM/MS n 3.123/2006, conforme tratado no subitem 3.3 deste relatrio.
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3.4 - Aquisio de servios privados de assistncia sade sem a formalizao de processo licitatrio e contrato 3.4.1 - Situao encontrada: Pagamentos sem a formalizao do devido processo licitatrio e termo de contrato, efetuados a diversos prestadores de servio, especialmente de exames laboratoriais e internaes hospitalares. 3.4.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Processo (Autos) 2340 /2009 - Pagamentos efetuados a prestadores de servios de sade. 3.4.3 - Causas da ocorrncia do achado: Inobservncia de preceitos legais e normativos. 3.4.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Aquisies sem o devido carter competitivo (efeito real) Risco de aquisio de servios de assistncia sade por preos superiores aos de mercado (efeito potencial) - Ressalte-se que os servios de assistncia sade a serem adquiridos junto aos prestadores privados devem ter como base de remunerao os preos constantes da Tabela de Procedimentos do SUS, conforme preconizado pelos arts. 1 da Portaria GM/MS n 1606/2001, e 9, inciso II, da Portaria GM/MS n 3.277/2006. No caso de se adotar tabela diferenciada, o Municpio dever empregar recursos prprios para a complementao financeira, conforme prescreve o art. 1 da supracitada Portaria GM/MS n 1606/2001. 3.4.5 - Critrios: Constituio Federal, art. 37, inciso XXI Lei n. 8666/1993, art. 2, caput ; art. 60, nico Portaria 3277/2006, Ministrio da Sade, art. 3, nico, inciso II; art. 6, caput 3.4.6 - Evidncias: Notas Fiscais e Ordens de Pagamento constantes do Processo 2340/2009 (folhas 100/139 do Volume Principal) 3.4.7 - Concluso da equipe: A aquisio de determinados servios de assistncia sade pelo Municpio ocorre sem o devido processo licitatrio e formalizao de termos de contrato. Citada prtica contraria dispositivos legais e normativos, ensejando, portanto, a proposio de alerta ao Fundo Municipal de Sade, para que adote providncias com vistas ao saneamento de tais falhas. 3.4.8 - Proposta de encaminhamento: Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a aquisio de servios privados de assistncia sade sem a formalizao de processo licitatrio e contrato, contrariando disposies constantes dos arts. 37, inciso XXI, da Constituio Federal, 2, caput, e 60, pargrafo nico, da Lei n 8.666/1993, e 3, pargrafo nico, inciso II, e 6, caput, da Portaria GM/MS n 3.277/2006, conforme tratado no subitem 3.4 deste relatrio. 3.5 - Realizao de pagamentos sem a devida prestao de servios 3.5.1 - Situao encontrada: Constatou-se que num total 8 (oito) AIHs, dentre as 167 emitidas pelos Hospitais Filantrpicos de Colatina/ES e examinadas por Equipe de Auditoria do DENASUS/ES, foram cobrados Procedimentos Especiais (OPM - cdigo 07.02.05.054-7, Tela Inorgnica de Polipropileno, utilizadas em cirurgias de hernioplastia), no montante de R$ 2.080,00, cujas execues no foram comprovadas por meio dos respectivos pronturios mdicos, como se observa s fls. 11/14, Anexo 1. 3.5.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: AIH - 3209100216432, 3209100207445, 3209100117410, 3209100240951, 3209100239686, 3209100248354, 3209100251885 e 3209100255560 3.5.3 - Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.5.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Prejuzos gerados por pagamentos indevidos (efeito real)
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3.5.5 - Critrios: Lei 4320/1964, art. 62; art. 63 3.5.6 - Evidncias: Relatrio de Auditoria do DENASUS n 10.111 (folha 33 do Anexo 1 - Principal) 3.5.7 - Concluso da equipe: Tem-se, no presente caso, a configurao de indcios de irregularidades. Em observncia ao princpio da ampla defesa e do contraditrio, faz-se necessrio proporcionar ao gestor responsvel a oportunidade de manifestao a respeito dos fatos apontados. Entretanto, entendemos que tal medida, prevista no art. 250, inciso IV, do Regimento Interno do TCU, consistente na realizao de audincia do responsvel, no deva ocorrer neste processo de fiscalizao, considerando-se que existem mecanismos de apurao da ocorrncia apontada no mbito do prprio DENASUS, conforme consta do art. 10 do Decreto 1651/95 que assim dispe: m caso de qualquer irregularidade, assegurado o direito de defesa, o rgo competente do SNA encaminhar, segundo a forma de transferncia do recurso prevista no art. 6, relatrio ao respectivo Conselho de Sade e ao DCAA, sem prejuzo de outras providncias previstas nas normas do Estado ou Municpio. Alm do mais, trata-se de indcios de irregularidades que, caso se confirmem, representariam baixa materialidade (R$ 2.080,00), o que, a teor do disposto nos arts. 3, 1, e 5 da IN/ TCU n56/2007, no justificaria a instaurao de Processo de Tomada de Contas Especial. 3.5.8 - Proposta de encaminhamento: Encaminhar ao DENASUS - Servio de Auditoria -ES cpia do Acrdo que vier a ser adotado, acompanhado de Relatrio e Voto que o fundamentarem, para que adote as medidas previstas no art. 10 do Decreto 1651/95, a respeito dos indcios de irregularidades apontados no Relatrio de Auditoria n 10.111/2010, consistentes no pagamento Santa Casa de Misericrdia de Colatina/ES, de 8 AIHs, nas quais constaram procedimentos especiais (OPM - cdigo 07.02.05.054-7, tela inorgnica de polipropileno em cirurgia de Hernioplastia), no montante de R$ 2.080,00 (dois mil e oitenta reais), cujas execues no foram confirmadas mediante anlise dos respectivos Pronturios Mdicos. Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES, sobre o pagamento Santa Casa de Misericrdia de Colatina/ES, de 8 AIHs, nas quais constaram procedimentos especiais (OPM - cdigo 07.02.05.054-7, tela inorgnica de polipropileno em cirurgia de Hernioplastia), no montante de R$ 2.080,00 (dois mil e oitenta reais), cujas execues no foram confirmadas mediante anlise dos respectivos Pronturios Mdicos, contrariando os dispositivos constantes dos arts. 62 e 63 da Lei 4.320/64, conforme especificado no subitem 3.5 deste Relatrio. 4 - ACHADOS NO DECORRENTES DA INVESTIGAO DE QUESTES DE AUDITORIA 4.1 - Ausncia de comprovao de regularidade fiscal 4.1.1 - Situao encontrada: No decorrer da anlise dos Processos de Pagamento, verificou-se que no consta documentao comprovando a regularidade fiscal dos prestadores de servios perante a Fazenda Nacional, a Seguridade Social e o Fundo de Garantia por Tempo de Servio - FGTS 4.1.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Processo (Autos) 2340/2009 - Processo de pagamento a diversos prestadores de servio de sade. Processo (Autos) 4278/2009 - Processo de pagamento a diversos prestadores de servio de sade. 4.1.3 - Causas da ocorrncia do achado: Inobservncia a determinaes administrativas superiores Descumprimento de normativos legais. 4.1.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Execuo de contratos sem a comprovao do devido recolhimento de tributos e contribuies federais por parte dos prestadores de servio. (efeito potencial) 4.1.5 - Critrios: Constituio Federal, art. 195, 3 Deciso 705/1994, item 8.1, TCU, Plenrio
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Deciso 246/1997, item 3, TCU, Plenrio Lei 8666/1993, art. 29, inciso III 4.1.6 - Evidncias: Cpia do Processo de Pagamento 2340/2009 (folhas 100/139 do Volume Principal) Cpia do Processo de Pagamento 4278/2009 (folhas 140/154 do Volume Principal) 4.1.7 - Concluso da equipe: A ausncia de documentos nos Processos de Pagamento comprovando a regularidade fiscal dos prestadores de servio junto Fazenda Nacional, Seguridade Social e ao Fundo de Garantia por Tempo de Servio - FGTS, configura inobservncia ao disposto nos arts. 195, 3, da Constituio Federal, e 29, inciso III, da Lei 8.666/93, combinados com o item 8.1 da Deciso n 705/1994- TCUPlenrio e item 2 da Deciso n 246/1997-TCU-Plenrio. 4.1.8 - Proposta de encaminhamento: Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a ausncia de comprovao de regularidade fiscal de prestadores de servios perante a Fazenda Nacional, a Seguridade Social e o Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS, verificada nos processos de pagamento ns 2.340/2009 e 4.278/2009, contrariando disposies constantes dos arts. 195, 3, da Constituio Federal, e 29, inciso III, da Lei n8.666/93, bem como do item 1 das Decises 705/1994 e 246/1997TCU-Plenrias, conforme tratado no subitem 4.1 deste relatrio. 4.2 - Pagamento de servios de sade em valores superiores aos estabelecidos em Programao Pactuada e Integrada - PPI 4.2.1 - Situao encontrada: O Municpio vem custeando, com recursos prprios, servios de internao hospitalar a diversos municpios referenciados, em virtude de os tetos financeiros fixados na Programao Pactuada e Integrada - PPI, revelarem-se insuficientes para a cobertura das despesas incorridas, conforme se verifica no Quadro fl. 155. 4.2.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Relatrio de Avaliao das Internaes Recebidas - 009/2010 Relatrio de Gesto do FMS, Quadros 3.11, 3.12 e 3.13. 4.2.3 - Causas da ocorrncia do achado: Falta de adoo de medidas efetivas por parte dos rgos envolvidos: Secretaria Municipal de Sde, Secretaria Estadual de Sade e Comisso Intergestores Bipartite, de modo a corrigir as distores verificadas entre os tetos financeiros fixados para Colatina (Municpio de Referncia) e as despesas com os procedimentos de Mdia e Alta Complexidade ofertados aos Municpios referenciados. 4.2.4 - Efeitos/Consequncias do achado: Comprometimento do planejamento das aes de sade do Municpio de Referncia; (efeito real) Utilizao de recursos prprios por parte do Municpio de referncia no custeio de aes e servios de sade prestados aos habitantes dos municpios referenciados, na medida em que os tetos financeiros recebidos tm-se mostrado insuficientes para cobertura de tais despesas, a exemplo do que se verifica no Quadro fl. 155. (efeito real) 4.2.5 - Critrios: Portaria 1097/2006, Ministrio da Sade, art. 1, nico; art. 7; art. 8, caput ; art. 9, caput ; art. 10, caput Portaria 2048/2009, Ministrio da Sade, art. 228, nico; art. 234; art. 235; art. 236; art. 237 4.2.6 - Evidncias: Relatrio de Gesto do FMS/2009, Quadros 3.11, 3.12 e 3.13. (folhas 156/177 do Volume Principal) Relatrio de Avaliao das Internaes Recebidas/2009 (folhas 178/187 do Volume Principal) Quadro-Resumo das Despesas com Internaes Hospitalares por Municpio Referenciado/2009 (folha 155 do Volume Principal) 4.2.7 - Concluso da equipe:
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A falta de reviso peridica da Programao Pactuada e Integrada - PPI, nos termos do art. 7 da Portaria /GM/MS n 1.097/2006, tem comprometido a elaborao e execuo do planejamento das aes de sade do Municpio e causado prejuzos financeiros, na medida em que os tetos financeiros recebidos tm-se mostrado insuficientes para cobertura das despesas decorrentes dos servios de sade realizados em prol da populao dos Municpios referenciados. 4.2.8 - Proposta de encaminhamento: Alertar o Secretrio Estadual de Sade do Esprito Santo e o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES de que a falta de reviso peridica da Programao Pactuada e Integrada - PPI, nos termos dos arts. 1, nico, 7, 8, caput, 9, caput, e 10, caput, da Portaria GM/MS n 1.097/2006, e dos arts. 228, nico, 234, 235, 236 e 237 da Portaria GM/MS n 2.048/2009, conforme tratado no subitem 4.2 deste relatrio, tem comprometido a elaborao e a execuo do planejamento das aes de sade do referido Municpio, causando-lhe prejuzos, na medida em que os tetos financeiros recebidos tm-se mostrado insuficientes para a cobertura das despesas decorrentes dos servios de sade realizados em prol da populao dos Municpios referenciados. 5 - CONCLUSO No foram constatadas impropriedades ou irregularidades para as questes de auditoria n 1, 4, 5, 6, 7, 10, 11, 12, 13, 14 e 16 formuladas para esta fiscalizao. As seguintes constataes foram identificadas neste trabalho: Questo 2 Questo 3 Questo 8 Questo 9 Questo 15 Existncia de grandes volumes de recursos aplicados no mercado financeiro, por mais de 6 (seis) meses (item 3.1) Utilizao de recursos financeiros do Bloco de Mdia e Alta Complexidade para despesas administrativas (item 3.2) Inexistncia de Comisso de Acompanhamento de Contratos firmados com Hospitais Filantrpicos (item 3.3) Aquisio de servios privados de assistncia sade sem a formalizao de processo licitatrio e contrato (item 3.4) Realizao de pagamentos sem a devida prestao de servios (item 3.5)
Foram identificados, ainda, os seguintes achados no vinculados a questes de auditoria: Ausncia de comprovao de regularidade fiscal (item 4.1) Pagamento de servios de sade em valores superiores aos estabelecidos em Programao Pactuada e Integrada - PPI (item 4.2) Entre os benefcios estimados desta fiscalizao, pode-se mencionar a melhoria dos procedimentos operacionais do Fundo Municipal de Sade e da qualidade da prestao de servios de sade populao. 6 - ENCAMINHAMENTO Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr. MinistroRelator Jos Jorge, com a(s) seguinte(s) proposta(s): Responsvel: Prefeitura Municipal de Colatina - ES Alerta a rgo/Entidade: Alertar o Secretrio Estadual de Sade do Esprito Santo e o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES de que a falta de reviso peridica da Programao Pactuada e Integrada - PPI, nos termos dos arts. 1, nico, 7, 8, caput, 9, caput, e 10, caput, da Portaria GM/MS n 1.097/2006, e nos arts. 228, nico, 234, 235, 236 e 237 da Portaria GM/MS n 2.048/2009, conforme tratado no subitem 4.2 deste relatrio, tem comprometido a elaborao e a execuo do planejamento das aes de sade do referido Municpio, causando-lhe prejuzos, na medida em que os tetos financeiros recebidos tm-se mostrado insuficientes para a cobertura das despesas decorrentes dos servios de sade realizados em prol da populao dos Municpios referenciados.
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Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a existncia de supervit financeiro da ordem de R$ 4,9 milhes, montante aplicado no mercado financeiro por mais de seis meses, contrariando disposies constantes dos arts. 2, pargrafo nico, da Lei n 8.142/1990, 3, 1, da Portaria GM/MS n 3.925/1998, e 6, caput, da Portaria GM/MS n 204/2007, conforme tratado no subitem 3.1 deste relatrio. Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a ausncia de comprovao de regularidade fiscal dos prestadores de servios perante a Fazenda Nacional, a Seguridade Social e o Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS, nos processos de pagamento ns 2.340/2009 e 4.278/2009, contrariando disposies constantes dos arts. 195, 3, da Constituio Federal, e 29, inciso III, da Lei 8.666/93, bem como do item 1 das Decises 705/1994 e 246/1997-TCU-Plenrias, conforme tratado no subitem 4.1 deste relatrio. Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a utilizao de recursos financeiros do Bloco de Mdia e Alta Complexidade para despesas administrativas, contrariando disposies constantes do art. 6, caput, da Portaria GM/MS n 204/2007 e do item 8.3.2 da Deciso 600/2000 Plenrio/TCU, conforme tratado no subitem 3.2 deste relatrio. Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a inexistncia de comisso de acompanhamento de contratos firmados com hospitais filantrpicos, contrariando disposio constante dos arts. 67 da Lei 8.666/93, e 7, pargrafo nico, da Portaria GM/MS n 3.123/2006, conforme tratado no subitem 3.3 deste relatrio. Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES sobre a aquisio de servios privados de assistncia sade sem a formalizao de processo licitatrio e contrato, contrariando disposies constantes dos arts. 37, inciso XXI, da Constituio Federal, 2, caput, e 60, pargrafo nico, da Lei n 8.666/1993, e 3, pargrafo nico, inciso II, e 6, caput, da Portaria GM/MS n 3.277/2006, conforme tratado no subitem 3.4 deste relatrio. Alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES, sobre o pagamento Santa Casa de Misericrdia de Colatina/ES, de 8 AIHs, nas quais constaram procedimentos especiais (OPM - cdigo 07.02.05.054-7, tela inorgnica de polipropileno em cirurgia de Hernioplastia), no montante de R$ 2.080,00 (dois mil e oitenta reais), cujas execues no foram confirmadas mediante anlise dos respectivos Pronturios Mdicos, contrariando os dispositivos constantes dos arts. 62 e 63 da Lei 4.320/64, conforme especificado no subitem 3.5 deste relatrio. Determinao de Providncias Internas ao TCU: Encaminhar ao DENASUS - Servio de Auditoria - ES cpia do Acrdo que vier a ser adotado, acompanhado de Relatrio e Voto que o fundamentarem, para que adote as medidas previstas no art. 10 do Decreto 1651/95, a respeito dos indcios de irregularidades apontados no Relatrio de Auditoria n 10.111/2010, consistente no pagamento Santa Casa de Misericrdia de Colatina/ES, de 8 AIHs, nas quais constaram procedimentos especiais (OPM - cdigo 07.02.05.054-7, tela inorgnica de polipropileno em cirurgia de Hernioplastia), no montante de R$ 2.080,00 (dois mil e oitenta reais), cujas execues no foram confirmadas mediante anlise dos respectivos Pronturios Mdicos. Arquivar os presentes autos, com fundamento no art. 169, inciso IV, do Regimento Interno deste Tribunal, aps efetivadas as comunicaes determinadas pelo TCU. o Relatrio. VOTO Em exame auditoria de conformidade realizada no municpio de Colatina/ES, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada - FOC destinada a avaliar a gesto e a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), repassados fundo a fundo a 78 (setenta e oito) municpios, distribudos igualmente pelos 26 (vinte e seis) estados da federao.
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2. Os trabalhos, realizados no perodo de 07/7/2010 a 23/7/2010, abrangeram o exerccio de 2009, envolvendo um montante de R$ 18 milhes de recursos fiscalizados, tendo como foco, primordialmente, avaliar aspectos relacionados gesto oramentrio-financeira, apurar a ocorrncia de irregularidades na prestao de servios ambulatoriais e hospitalares por parte de estabelecimentos contratados ou conveniados com o SUS, bem como avaliar a organizao e operacionalizao do fundo municipal de sade, a contratualizao com a rede filantrpica e a contratao de servios com a rede hospitalar privada, tudo em consonncia com o Tema de Maior Significncia Sade (item 3.1-Desvios e Desperdcios de Recursos do SUS), aprovado por este Plenrio em 31/3/2010. 3. Como resultado, a equipe da Secex/ES identificou os seguintes achados de auditoria: existncia de grandes volumes de recursos aplicados no mercado financeiro, por mais de 6 (seis) meses; utilizao de recursos financeiros do bloco de mdia e alta complexidade em despesas administrativas; aquisio de servios privados de assistncia sade sem a formalizao de processo licitatrio e contrato; ausncia de comprovao de regularidade fiscal e pagamento de servios de sade em valores superiores aos estabelecidos em Programao Pactuada e Integrada PPI. 4. Considerando a natureza das ocorrncias apuradas, as quais so passveis de correo por parte dos responsveis, bem assim a baixa materialidade do dbito apurado (R$ 2.080,00), reputo suficiente neste momento a expedio dos alertas e da determinao alvitradas pela Secex/ES, sem prejuzo de promover os ajustes de forma que se fazem necessrios. Ante o exposto, manifestando-me de acordo com a abordagem realizada pela unidade tcnica, VOTO por que seja adotada a deliberao que ora submeto apreciao deste Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS JORGE Relator ACRDO N 2752/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 018.397/2010-7. 2. Grupo I Classe V Assunto: Relatrio de Auditoria. 3. Interessado/Responsvel: 3.1. Interessado: Tribunal de Contas da Unio. 3.2. Responsvel: Marco Canni, Secretrio Municipal de Sade (863.858.367-20). 4. Entidade: Municpio de Colatina/ES. 5. Relator: Ministro Jos Jorge. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Esprito Santo Secex/ES. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Auditoria de Conformidade realizada no municpio de Colatina/ES, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada - FOC destinada a avaliar a gesto e a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), repassados fundo a fundo a 78 (setenta e oito) municpios, distribudos igualmente pelos 26 (vinte e seis) estados da federao. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. alertar o Secretrio Estadual de Sade do Esprito Santo e o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES que a falta de reviso peridica da Programao Pactuada e Integrada - PPI, nos termos dos arts. 1, nico, 7, 8, caput, 9, caput, e 10, caput, da Portaria GM/MS n 1.097/2006, e nos
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arts. 228, nico, 234, 235, 236 e 237 da Portaria GM/MS n 2.048/2009, conforme tratado no subitem 4.2 do relatrio da equipe de auditoria, tem comprometido a elaborao e a execuo do planejamento das aes de sade do referido Municpio, causando-lhe prejuzos, na medida em que os tetos financeiros recebidos tm-se mostrado insuficientes para a cobertura das despesas decorrentes dos servios de sade realizados em prol da populao dos Municpios referenciados; 9.2. alertar o Gestor do Fundo Municipal de Sade de Colatina/ES quanto (ao): 9.2.1. existncia de supervit financeiro da ordem de R$ 4,9 milhes, montante aplicado no mercado financeiro por mais de seis meses, contrariando disposies constantes dos arts. 2, pargrafo nico, da Lei n 8.142/1990, 3, 1, da Portaria GM/MS n 3.925/1998, e 6, caput, da Portaria GM/MS n 204/2007, conforme tratado no subitem 3.1 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.2. ausncia de comprovao de regularidade fiscal dos prestadores de servios perante a Fazenda Nacional, a Seguridade Social e o Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS, nos processos de pagamento ns 2.340/2009 e 4.278/2009, contrariando disposies constantes dos arts. 195, 3, da Constituio Federal, e 29, inciso III, da Lei 8.666/93, bem como do item 1 das Decises 705/1994 e 246/1997-TCU-Plenrias, conforme tratado no subitem 4.1 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.3. utilizao de recursos financeiros do Bloco de Mdia e Alta Complexidade para despesas administrativas, contrariando disposies constantes do art. 6, caput, da Portaria GM/MS n 204/2007 e do item 8.3.2 da Deciso 600/2000 Plenrio/TCU, conforme tratado no subitem 3.2 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.4. inexistncia de comisso de acompanhamento de contratos firmados com hospitais filantrpicos, contrariando disposio constante dos arts. 67 da Lei 8.666/93, e 7, pargrafo nico, da Portaria GM/MS n 3.123/2006, conforme tratado no subitem 3.3 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.5. aquisio de servios privados de assistncia sade sem a formalizao de processo licitatrio e contrato, contrariando disposies constantes dos arts. 37, inciso XXI, da Constituio Federal, 2, caput, e 60, pargrafo nico, da Lei n 8.666/1993, e 3, pargrafo nico, inciso II, e 6, caput, da Portaria GM/MS n 3.277/2006, conforme tratado no subitem 3.4 do relatrio da equipe de auditoria; 9.2.6. pagamento Santa Casa de Misericrdia de Colatina/ES, de 8 AIHs, nas quais constaram procedimentos especiais (OPM - cdigo 07.02.05.054-7, tela inorgnica de polipropileno em cirurgia de Hernioplastia), no montante de R$ 2.080,00 (dois mil e oitenta reais), cujas execues no foram confirmadas mediante anlise dos respectivos Pronturios Mdicos, contrariando os dispositivos constantes dos arts. 62 e 63 da Lei 4.320/64, conforme especificado no subitem 3.5 do relatrio da equipe de auditoria. 9.3. determinar ao Departamento Nacional de Auditoria do SUS no Estado do Esprito Santo Denasus/ES que adote as medidas previstas no art. 10 do Decreto 1651/95, a respeito dos indcios de irregularidades apontados no Relatrio de Auditoria n 10.111/2010, consistente no pagamento Santa Casa de Misericrdia de Colatina/ES, de 8 AIHs, nas quais constaram procedimentos especiais (OPM cdigo 07.02.05.054-7, tela inorgnica de polipropileno em cirurgia de Hernioplastia), no montante de R$ 2.080,00 (dois mil e oitenta reais), cujas execues no foram confirmadas mediante anlise dos respectivos Pronturios Mdicos; 9.4. encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Voto que o fundamentam, Prefeitura do Municpio de Colatina/ES, bem como sua Secretaria Municipal de Sade, ao Gestor do Fundo Municipal de Sade e ao seu Conselho Municipal de Sade, e ao Denasus/ES; 9.5. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2752-38/10-P. 13. Especificao do quorum:
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13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Relator) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE V Plenrio TC 018.407/2010-2 Natureza: Relatrio de Auditoria Entidade: Municpio de Jundia/SP. Responsvel: Tnia Regina Gasparini Botelho Pupo, Secretria Municipal de Sade (747.835.05853). Interessado: Tribunal de Contas da Unio. Advogado constitudo nos autos: no h. SUMRIO: FISCALIZAO DE ORIENTAO CENTRALIZADA. AUDITORIA DE CONFORMIDADE. APLICAO DOS RECURSOS DO SUS TRANSFERIDOS FUNDO A FUNDO. MUNICPIO DE JUNDIA/SP. AUSNCIA DE COMPROVAO DA REGULARIDADE FISCAL DOS CONTRATOS. PAGAMENTOS INDEVIDOS ENTIDADE HOSPITALAR CONTRATADA. COMPENSO DOS DBITOS APURADOS COM A PRESTAO DE SERVIOS ACIMA DAS METAS FIXADAS. NECESSIDADE DE MEDIDAS CORRETIVAS. ENDEREAMENTO DE ALERTA E DETERMINAO. CINCIA S INSTNCIAS INTERESSADAS. ARQUIVAMENTO. RELATRIO Trata-se de auditoria de conformidade realizada no Municpio de Jundia/SP, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada FOC, destinada a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), especialmente aqueles destinados ao custeio dos procedimentos de mdia e alta complexidade, repassados na modalidade fundo a fundo pela Unio, durante o exerccio de 2009, ao mencionado ente federativo. 2. O problema base aqui tratado oriundo da identificao de pontos de risco relacionados aplicao dos recursos do SUS repassados aos municpios na modalidade fundo a fundo, a teor do constante do TC-002.088/2009-2 (Acrdo 2.788/2009 TCU - Plenrio), estando o presente trabalho inserido no escopo do item 3.1 do Tema de Maior Significncia n. 3 - desvios e desperdcios de recursos do SUS. 3. Reproduzo, a seguir, excerto do relatrio produzido pela equipe encarregada dos trabalhos, em que constam os principais achados, a concluso e a consequente proposta de encaminhamento, com a qual se manifestou de acordo o corpo diretivo da Secex/ES: (...) 3 - ACHADOS DE AUDITORIA 3.1 - Eventuais pagamentos a estabelecimentos em dbito com o fisco. (Assinado Eletronicamente) JOS JORGE Relator
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3.1.1 - Situao encontrada: No tocante questo n 16 da Matriz de Planejamento, a equipe de auditoria realizou visita UROMED Servios de Urologia Ltda, tendo constatado que esse estabelecimento est em funcionamento e atendendo os usurios do SUS. Por outro lado, em consulta pgina eletrnica da Receita Federal, verificou-se que a UROMED no possui certides da Receita Federal e da Previdncia Social. 3.1.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Telas de consulta pgina eletrnica da Receita Federal, demonstrando que a UROMED Servios de Urologia Ltda. (CNPJ 00.085.239/0001-01) no possui certides da Receita Federal e da Previdncia Social. - Telas de 26/8/2010 3.1.3 - Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.1.4 - Efeitos/Conseqncias do achado: Eventuais pagamentos a estabelecimentos em dbito com o fisco. (efeito potencial) 3.1.5 - Critrios: Constituio Federal, art. 195, 3 Lei 8666/1993, art. 27, inciso IV; art. 29, inciso III e IV 3.1.6 - Evidncias: Telas de consulta pgina eletrnica da Receita Federal (folhas 186/187 do Volume Principal) 3.1.7 - Esclarecimentos dos responsveis: Em entrevista com os responsveis pela rea administrativa da Prefeitura Municipal de Jundia/SP, foi informado equipe de auditoria que, nas contrataes de compras e servios de baixo valor (at o limite mximo fixado para a modalidade convite), a Prefeitura no verifica a regularidade fiscal da empresa contratada por meio de certides, exigindo apenas declarao da mesma, firmada sob as penas da lei. 3.1.8 - Concluso da equipe: Considerando que, nas contrataes de compras e servios de baixo valor (at o limite mximo fixado para a modalidade convite), a Prefeitura Municipal de Jundia/SP no verifica a regularidade fiscal da empresa contratada por meio de certides, exigindo apenas declarao da mesma, firmada sob as penas da lei, somos de parecer que cabe alerta para que passe a exigir, em todas as contrataes, a comprovao por meio de certides, a fim de assegurar a efetiva observncia dos arts. 27, IV, e 29, III e IV, da Lei n 8.666/1993 e do art. 195, 3, da Constituio Federal. 3.1.9 - Proposta de encaminhamento: Alerta Prefeitura Municipal de Jundia/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que passe a exigir, em todas as contrataes, a comprovao da regularidade fiscal por meio de certides, a fim de assegurar a efetiva observncia dos arts. 27, IV, e 29, III e IV, da Lei n 8.666/1993 e do art. 195, 3, da Constituio Federal. 3.2 - Realizao de pagamentos indevidos sem a respectiva prestao dos servios de sade. 3.2.1 - Situao encontrada: 1) Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010 - Constatao n 103294: Cobrana indevida de diria do dia da alta da UTI, no valor total de R$ 2.393,60. Nas Autorizaes de Internao Hospitalar (AIHs) de nmeros 35.09.10.634.474-3, 35.09.10.634.471-0, 35.09.10.637.450-0, 35.09.10.951.571-4 e 35.09.11.360.636-0, relativas ao Hospital de Caridade So Vicente de Paulo (1 semestre de 2009), verificou-se que houve cobrana indevida de diria do dia da alta da UTI (procedimento especial 08.02.01.008-3 - Diria de Unidade de Terapia Intensiva Adulto - UTI II). 2) Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010 - Constatao n 106788: Cobrana indevida de diria do dia da alta da UTI, no valor total de R$ 3.829,76. Nas Autorizaes de Internao Hospitalar (AIHs) de nmeros 35.09.11.564.491-0, 35.09.12.008.099-4, 35.09.12.008.827-6, 35.09.12.009.850-6, 35.09.12.031.763-7, 35.09.12.033.031-0, 35.09.12.207.830-8 e 35.09.12.208.922-0, relativas ao Hospital de Caridade So Vicente de Paulo (2
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semestre de 2009), verificou-se que houve cobrana indevida de diria do dia da alta da UTI (procedimento especial 08.02.01.008-3 - Diria de Unidade de Terapia Intensiva Adulto - UTI II). 3.2.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado: Convnio 15/2009 - Execuo de servios mdico-hospitalares compreendidos no plano operativo, a serem prestados conforme habilitaes do Ministrio da Sade, credenciados e regulados pela Secretaria Municipal de Sade. 3.2.3 - Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.2.4 - Efeitos/Conseqncias do achado: Risco de prejuzos em decorrncia de deficincia na fiscalizao (efeito potencial) 3.2.5 - Critrios: Portaria 204/2007, Ministrio da Sade, art. 34. 3.2.6 - Evidncias: Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010. (folhas 189/201 do Volume Principal) 3.2.7 - Concluso da equipe: Preliminarmente, cumpre esclarecer que, embora o Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010 recomende o ressarcimento do valor de R$ 6.223,36 no tocante presente ocorrncia, a equipe de auditoria vislumbra no mais subsistir o dano ao errio, haja vista que: 1) o convnio celebrado entre a Prefeitura Municipal de Jundia/SP e o Hospital de Caridade So Vicente de Paulo estabelece o repasse de um valor mensal fixo ao Hospital, desde que este cumpra a meta pactuada (R$ 2.477.500,24), admitida uma variao de 10% para mais ou para menos; 2) conforme os registros da Diretoria de Avaliao, Controle e Auditoria da Secretaria Municipal de Sade de Jundia/SP, no primeiro semestre de 2010, analisado em bloco, o Hospital So Vicente superou por larga margem a meta pactuada, compensando com folga o faturamento a maior de R$ 6.223,36. Portanto, considerando no ter subsistido o dano ao errio, somos de parecer que cabe somente alerta Prefeitura Municipal de Jundia/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de diria de UTI, notadamente do dia da alta. 3.2.8 - Proposta de encaminhamento: Alerta Prefeitura Municipal de Jundia/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de diria de UTI, notadamente do dia da alta. 3.3 - Realizao de pagamentos indevidos sem a respectiva prestao do servio de sade. 3.3.1 - Situao encontrada: 1) Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010 - Constatao n 103378: Cobrana indevida do procedimento especial 03.06.02.007-6 - Transfuso de Concentrado de Plaquetas, no valor total de R$ 1.490,87. Nas Autorizaes de Internao Hospitalar (AIHs) de nmeros 35.09.12.009.889-1 e 35.09.12.031.900-1, relativas ao Hospital de Caridade So Vicente de Paulo, verificou-se que foi registrado, na tela Procedimentos Realizados do Espelho de AIH, o procedimento especial 03.06.02.0076 - Transfuso de Concentrado de Plaquetas, em desacordo com o pronturio mdico. 2) Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010 - Constatao n 103375: Cobrana indevida do procedimento especial 04.01.01.001-5 - Curativo Grau II c/ ou s/ Debridamento (Por Paciente), no valor total de R$ 11.470,60. Nas Autorizaes de Internao Hospitalar (AIHs) de nmeros 35.09.10.636.707-4, 35.09.10.636.250-9, 35.09.10.637.524-7, 35.09.10.637.330-0 e 35.09.10.636.711-8, relativas ao Hospital de Caridade So Vicente de Paulo, verificou-se que foi registrado, na tela Procedimentos Realizados do Espelho de AIH, o procedimento especial 04.01.01.001-5 - Curativo Grau II c/ ou s/ Debridamento (Por Paciente), em desacordo com o pronturio mdico. 3.3.2 - Objetos nos quais o achado foi constatado:
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Convnio 15/2009 - Execuo de servios mdico-hospitalares compreendidos no plano operativo, a serem prestados conforme habilitaes do Ministrio da Sade, credenciados e regulados pela Secretaria Municipal de Sade. 3.3.3 - Causas da ocorrncia do achado: Deficincias de controles 3.3.4 - Efeitos/Conseqncias do achado: Risco de prejuzos em decorrncia de deficincia na fiscalizao (efeito potencial) 3.3.5 - Critrios: Portaria 204/2007, Ministrio da Sade, art. 34 3.3.6 - Evidncias: Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010. (folhas 189/201 do Volume Principal) 3.3.7 - Concluso da equipe: Preliminarmente, cumpre esclarecer que, embora o Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010 recomende o ressarcimento do valor de R$ 12.961,47 no tocante presente ocorrncia, a equipe de auditoria vislumbra no mais subsistir o dano ao errio, haja vista que: 1) o convnio celebrado entre a Prefeitura Municipal de Jundia/SP e o Hospital de Caridade So Vicente de Paulo estabelece o repasse de um valor mensal fixo ao Hospital, desde que este cumpra a meta pactuada (R$ 2.477.500,24), admitida uma variao de 10% para mais ou para menos; 2) conforme os registros da Diretoria de Avaliao, Controle e Auditoria da Secretaria Municipal de Sade de Jundia/SP, no primeiro semestre de 2010, analisado em bloco, o Hospital So Vicente superou por larga margem a meta pactuada, compensando com folga o faturamento a maior de R$ 12.961,47. Portanto, considerando no ter subsistido o dano ao errio, somos de parecer que cabe somente alerta Prefeitura Municipal de Jundia/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de procedimentos especiais em desacordo com o pronturio mdico. 3.3.8 - Proposta de encaminhamento: Alerta Prefeitura Municipal de Jundia/SP (Secretaria Municipal de Sade) para que adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de procedimentos especiais em desacordo com o pronturio mdico. 4 - CONCLUSO No foram constatadas impropriedades ou irregularidades para as questes de auditoria n 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 e 14 formuladas para esta fiscalizao. As seguintes constataes foram identificadas neste trabalho: Questo 15 Realizao de pagamentos indevidos sem a respectiva prestao dos servios de sade. (item 3.2) Realizao de pagamentos indevidos sem a respectiva prestao do servio de sade. (item 3.3) Eventuais pagamentos a estabelecimentos em dbito com o fisco. (item 3.1)
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Entre os benefcios estimados desta fiscalizao, pode-se mencionar o fornecimento de subsdios para a atuao de autoridades do poder executivo (Prefeitura Municipal de Jundia/SP - Secretaria Municipal de Sade). No tocante questo n 13 da Matriz de Planejamento, a equipe de auditoria realizou visita ao Hospital de Caridade So Vicente de Paulo, no tendo sido constatada divergncia entre o quantitativo de leitos de UTI Adulto - Tipo II cadastrados no CNES (Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Sade) e o quantitativo verificado no local. Constatou-se, ainda, que os casos selecionados pela Equipe de Coordenao da FOC referem-se a pacientes de 12 e 14 anos internados em UTI Adulto - Tipo II (Autorizaes de Internao Hospitalar - AIHs de nmeros 3508102773989, 3508116058381,
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3508121608321, 3508121623457 e 3509120317604). Ocorre que, segundo a tabela de procedimentos do SUS, o procedimento 08.02.01.008-3 (Diria de UTI Adulto - Tipo II), registrado nessas AIHs, aplicvel a pacientes de 12 a 110 anos, sendo, portanto, correto o procedimento adotado pelo Hospital So Vicente. Por fora da Portaria Interministerial MS/MEC n 905/2010 e anteriores, o Hospital de Caridade So Vicente de Paulo possui certificao como Hospital de Ensino, no enquadrando no Programa de Reestruturao e Contratualizao dos Hospitais Filantrpicos no SUS de que trata a Portaria GM/MS n 1.721/2005. No exerccio de 2009, os recursos federais relacionados sade repassados pelo Fundo Nacional de Sade ao Municpio de Jundia/SP na modalidade fundo a fundo totalizaram R$ 62.008.965,70 (regime de caixa). Desse montante, a parcela principal refere-se ao bloco MAC - Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (R$ 52.218.203,35). Nesse bloco, no se verificou a existncia de grandes volumes de recursos por mais de seis meses em aplicaes no mercado financeiro. J em relao aos blocos nos quais o repasse foi em montante menos significativo (por exemplo: Assistncia Farmacutica - AF - Caixa Econmica Federal - Agncia: 0316 - Conta: 00624001-9), a equipe de auditoria constatou que os recursos federais, em grande parte, permaneceram em aplicaes financeiras, porque a Prefeitura Municipal de Jundia/SP tem utilizado principalmente recursos prprios para atender s necessidades desses blocos. 5 - ENCAMINHAMENTO Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr. MinistroRelator Jos Jorge, com a seguinte proposta: I- Alertar Prefeitura Municipal de Jundia/SP (Secretaria Municipal de Sade) que: a) passe a exigir, em todas as contrataes, a comprovao da regularidade fiscal por meio de certides, a fim de assegurar a efetiva observncia dos arts. 27, IV, e 29, III e IV, da Lei n 8.666/1993 e do art. 195, 3, da Constituio Federal (item 3.1); b) adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de diria de UTI, notadamente do dia da alta, e de procedimentos especiais em desacordo com o pronturio mdico (itens 3.2 e 3.3). II- Encaminhar cpia do Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010 Prefeitura Municipal de Jundia/SP (Secretaria Municipal de Sade), para cincia. o Relatrio. VOTO Em exame auditoria de conformidade realizada no municpio de Jundia/SP, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada - FOC destinada a avaliar a gesto e a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), repassados na modalidade fundo a fundo a 78 (setenta e oito) municpios, distribudos igualmente pelos 26 (vinte e seis) estados da federao. 2. Os trabalhos, realizados no perodo de 2/8/2010 a 6/8/2010, abrangeram o exerccio de 2009, envolvendo um montante de R$ 52,2 milhes de recursos fiscalizados, tendo como foco, primordialmente, avaliar aspectos relacionados gesto oramentrio-financeira, apurar a ocorrncia de irregularidades na prestao de servios ambulatoriais e hospitalares por parte de estabelecimentos contratados ou conveniados com o SUS, bem como avaliar a organizao e operacionalizao do fundo municipal de sade, a contratualizao com a rede filantrpica e a contratao de servios com a rede hospitalar privada, tudo em consonncia com o Tema de Maior Significncia Sade (item 3.1-Desvios e Desperdcios de Recursos do SUS), aprovado por este Plenrio em 31/3/2010. 3. Como resultado, a equipe da Secex/ES identificou os seguintes achados de auditoria: a) realizao de pagamentos indevidos sem a respectiva prestao dos servios de sade; e b) eventuais pagamentos a estabelecimentos em dbito com o fisco.
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4. Em relao primeira ocorrncia acima citada, decorrente do pagamento indevido de diria do dia da alta da UTI e de procedimentos especiais em desacordo com o pronturio mdico, acolho o posicionamento da unidade tcnica no sentido de que no mais subsistem os dbitos apurados. 5. De fato, considerando o termo de convnio firmado entre a Prefeitura Municipal e a entidade hospitalar para a prestao dos servios, cujo valor mensal devido fixo, a anlise dos registros dos servios prestados demonstra que a entidade superou em muito as metas pactuadas, compensado, assim, as diferenas apuradas. 6. De mais a mais, verifico que o dbito total apurado (R$ 19.184,83) situa-se abaixo do valor mnimo fixado na Instruo Normativa n. 56/2007 para instaurao de Tomada de Contas Especial, no se justificando, assim, eventual apurao dos valores, o que, contudo, no obsta a expedio de alerta Prefeitura Municipal de Jundia/SP com vistas adoo de providncias no sentido de evitar a repetio das irregularidades. 7. Desta forma, considerando a natureza das ocorrncias apuradas, reputo adequada a proposta de encaminhamento formulada pela Secex/ES, sem prejuzo de promover os ajustes de forma que se fazem necessrios. Ante o exposto, manifestando-me de acordo com a abordagem realizada pela unidade tcnica, VOTO por que seja adotada a deliberao que ora submeto apreciao deste Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS JORGE Relator ACRDO N 2753/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 018.407/2010-2. 2. Grupo I Classe V Assunto: Relatrio de Auditoria. 3. Interessado/Responsvel: 3.1. Interessado: Tribunal de Contas da Unio. 3.2. Responsvel: Tnia Regina Gasparini Botelho Pupo, Secretria Municipal de Sade. 4. Entidade: Municpio de Jundia/SP. 5. Relator: Ministro Jos Jorge. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de So Paulo Secex/SP. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Auditoria de Conformidade realizada no municpio de Jundia/SP, integrante de Fiscalizao de Orientao Centralizada - FOC destinada a avaliar a gesto e a verificar a regularidade da aplicao dos recursos do Sistema nico de Sade (SUS), repassados na modalidade fundo a fundo a 78 (setenta e oito) municpios, distribudos igualmente pelos 26 (vinte e seis) estados da federao. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. alertar Prefeitura Municipal de Jundia que, por meio de sua Secretaria Municipal de Sade: 9.1.1. passe a exigir, em todas as contrataes, a comprovao da regularidade fiscal por meio de certides, a fim de assegurar a efetiva observncia dos arts. 27, IV, e 29, III e IV, da Lei n 8.666/1993 e do art. 195, 3, da Constituio Federal, conforme o item 3.1 do relatrio da equipe de auditoria deste Tribunal;
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9.1.2. adote providncias no sentido de evitar o pagamento indevido de diria de UTI, notadamente do dia da alta, e de procedimentos especiais em desacordo com o pronturio mdico, conforme os itens 3.2 e 3.3. do relatrio da equipe de auditoria deste Tribunal. 9.2. encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Voto que o fundamentam Prefeitura do Municpio de Jundia/SP, bem como respectiva Secretaria Municipal de Sade, ao Gestor do Fundo Municipal de Sade e ao seu Conselho Municipal de Sade, e ao Denasus/SP; 9.3. determinar Secex/SPO que, juntamente com a comunicao alusiva ao subitem anterior, encaminhe cpia do Relatrio de Auditoria DENASUS n 10119/2010 Prefeitura do Municpio de Jundia/SP, bem como respectiva Secretaria Municipal de Sade, ao Gestor do Fundo Municipal de Sade e ao seu Conselho Municipal de Sade; 9.4. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2753-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge (Relator) e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO II CLASSE I Plenrio TC 005.756/2005-8 Natureza: Pedido de Reexame em Denncia Unidade: Companhia Energtica do Piau Cepisa Recorrentes: Edilson Pereira Ucha, Edilson Ronaldo Leite Guimares, Edemir Veras de Carvalho, Everaldo do Nascimento Lima, Luiz Oscar Rodrigues de Melo e Paulo Roberto dos Santos Silveira Interessada: Zenaide Batista Lustosa Neta SUMRIO: PEDIDO DE REEXAME. DENNCIA. CONTRATAO DE ESCRITRIO DE ADVOCACIA. PROCEDNCIA PARCIAL. MULTA. ARGUMENTOS RECURSAIS CAPAZES DE AFASTAR AS IMPROPRIEDADES ENSEJADORAS DA APENAO. CIRCUNSTNCIAS OBJETIVAS. APROVEITAMENTO DO RECURSO EM RELAO A NO RECORRENTE. CONHECIMENTO. PROVIMENTO. INSUBSISTNCIA DOS ITENS 9.2 A 9.8 DA DELIBERAO RECORRIDA. RELATRIO Cuidam os autos, nesta fase processual, de pedidos de reexame interpostos por Edilson Pereira Ucha, Edilson Ronaldo Leite Guimares, Edemir Veras de Carvalho, Everaldo do Nascimento Lima, (Assinado Eletronicamente) JOS JORGE Relator
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Luiz Oscar Rodrigues de Melo e Paulo Roberto dos Santos Silveira contra o Acrdo n 1.299/2008TCU-Plenrio, retificado por inexatido material pelo Acrdo n 1.826/2008-TCU-Plenrio, haja vista a aplicao da multa prevista no art. 58, incisos II e IV, da Lei n 8.443/1992. 2. Adoto, como parte do relatrio, o parecer emitido pelo Ministrio Pblico junto ao TCU, representado pela Procuradora Cristina Machado da Costa e Silva, conforme transcrio a seguir (fls. 33/38 do anexo 5): Apreciam-se pedidos de reexame interpostos por Edilson Pereira Ucha, Paulo Roberto dos Santos Silveira, Edilson Ronaldo Leite Guimares, Edemir Veras de Carvalho, Luiz Oscar Rodrigues de Melo e Everaldo do Nascimento Lima, em face do Acrdo n 1.299/2008-TCU-Plenrio retificado por inexatido material pelo Acrdo n 1.826/2008-TCU-Plenrio , por intermdio do qual o Tribunal cominou-lhes, com fundamento no art. 58, incisos II e IV, da Lei n 8.443/1992, a multa estipulada no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais). 2. Em sede da deliberao atacada, o Tribunal entendeu que as contrataes diretas levadas a efeito pela Companhia Energtica do Piau (Cepisa), por intermdio dos Contratos ns 12/2003-PRJ e 53/2004 junto ao Escritrio Celso Barros Coelho Advocacia e Consultoria, que se ampararam no art. 25, inciso II, da Lei n 8.666/1993, foram praticadas com grave infrao norma legal, a despeito de no restar evidenciada a prtica de ato danoso ao patrimnio da entidade, de modo a atrair a incidncia da multa disposta no inciso II do art. 58 da Lei n 8.443/1992. Alm disso, o Plenrio considerou que os membros da diretoria da entidade, ao autorizarem as contrataes, nos diferentes momentos em que ocorreram, deixaram de dar atendimento deciso do Tribunal inserta no item e.1 do Acrdo n 250/2002-TCU-2 Cmara (TC 013.308/1999-8), de forma a ensejar a aplicao da sano prevista no inciso IV do mencionado dispositivo legal (relatrio, voto e acrdo s fls. 437/465 do volume 3). 3. Recorrendo-se aos termos do voto condutor da deliberao ora atacada, verifica-se que restaram justificadas ou relevadas algumas falhas inicialmente imputadas como graves, as quais guardam forte correlao com as irregularidades remanescentes, conforme manifestao expressa do nobre Relator a quo, exarada nos seguintes termos: no que concerne aos itens a, b, c e d, manifesto-me de acordo com a unidade tcnica, entendendo que se afigura desproporcional a aplicao de multa, sem prejuzo de expedir determinaes Cepisa. Em sntese, no foram consideradas graves as seguintes ocorrncias: a) ausncia formal de justificativa de preos, uma vez que no houve excessividade nos valores contratados em relao aos praticados no mercado; b) falta de comprovao, no momento oportuno, da regularidade com a seguridade social (ressalvando-se que o encaminhamento extemporneo da aludida documentao no sanou a falha no plano formal); c) ausncia formal do parecer prvio da assessoria jurdica e d) pagamento do valor de R$ 12.174,82 fora da vigncia do contrato, na medida em que se evidenciara a contraprestao dos servios (fl. 462 do volume 3). 4. Por outro lado, nos termos do voto condutor, subsistiram as seguintes irregularidades, as quais, em seu conjunto, foram consideradas suficientes para a imposio da correspondente sano, de forma indistinta, aos responsveis arrolados: I) descumprimento da primeira e segunda partes da determinao exarada no item e.1 do Acrdo n 250/2002-TCU-2 Cmara em sede do TC 013.308/1999-8: e.1) proceda ao devido processo licitatrio para contratao de servios advocatcios, conforme disposto no art. 2 da Lei n 8.666/1993, e na hiptese de inviabilidade de licitao, realize, nos termos do art. 114 desta lei, a pr-qualificao dos profissionais aptos a prestarem os servios, adotando sistemtica objetiva e imparcial de distribuio de causas entre os pr-qualificados, de forma a resguardar o respeito aos princpios da publicidade e da igualdade, admitindo-se, em carter excepcional, a manuteno dos contratos celebrados com advogados atualmente vigentes, enquanto perdurarem as causas patrocinadas pelos referidos profissionais/escritrios; II) no demonstrao da alegada urgncia na contratao do mencionado escritrio em face de mandado de segurana que suspendeu a Concorrncia n 162/2002, destinada contratao de servios jurdicos diversos, uma vez que o certame no abrangeria as demandas judiciais contempladas pelos
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Contratos ns 12/2003-PRJ e 53/2004, segundo informaes extradas do TC 001.789/2003-4 (Acrdo n 256/2006-TCU-2 Cmara); e III) falta de caracterizao do nexo entre a notria especializao do escritrio contratado e a singularidade, de forma individualizada, das demandas judiciais abarcadas pelos contratos em causa, de tal sorte que no restou demonstrada a inviabilidade da competio estatuda na norma do art. 25, inciso II, da Lei n 8.666/1993, a qual constituiu o fundamento legal das contrataes diretas em causa. 5. Registre-se que alguns recorrentes, em curso dos respectivos pedidos de reexame, aduzem elementos e justificativas sobre as impropriedades que, nos expressos termos do voto condutor da deliberao, no constituram substrato para a condenao que lhes foi imposta, porquanto, segundo a dico literal do voto condutor, se afigurou desproporcional a aplicao de multa. Em relao a estes pontos especficos, sob o influxo do princpio da vedao da reformatio in pejus, no nos parece pertinente reapreciar a questo, salvo, evidentemente, se invocados in bonam partem. 6. No mbito da unidade tcnica especializada em recursos (Serur), constata-se divergncia quanto ao encaminhamento da matria. O Auditor Federal de Controle Externo, com a corroborao do Gerente de Diviso, manifesta-se pelo provimento dos apelos, de sorte que seja elidida a multa imposta aos gestores ou, sucessivamente, seja mitigado o valor da sano (fls. 16/26 do anexo 5). Por seu turno, o Secretrio em substituio propugna pelo no provimento dos recursos, de forma que seja mantido o inteiro teor do acrdo vergastado (fls. 27/28 do anexo 5). 7. No obstante as ldimas consideraes aduzidas pelo Secretrio, a sua apreciao carece de obtemperao em relao a outras questes fticas e jurdicas que determinaram ou influenciaram a consumao dos atos de gesto supostamente inquinados. Se avaliadas as questes concretas sob a perspectiva meramente temporal, resta de fato consubstanciada a inobservncia deliberada de uma deciso do Tribunal, pois, com efeito, a determinao entidade, constante do item e.1 do Acrdo n 250/2002-TCU-2 Cmara antecedente aos fatos impugnados e, segundo o princpio da continuidade administrativa, deveria ter sido observada desde ento pelos gestores, haja vista o carter cogente e prospectivo de que se reveste aquela espcie deliberativa. 8. A despeito deste trao mandamental e do inequvoco dever legal dos jurisdicionados em privilegiar a observncia das decises emanadas da Corte de Contas, a busca da verdade real, em curso dos processos de fiscalizao, determina que, sem prejuzo do rigor dos procedimentos de apurao, as circunstncias vivenciadas pela Administrao constituem vetores relevantes para que se possa aferir a efetiva conduta dos gestores diante dos atos administrativos que lhes so demandados, num contexto em que sejam sopesados, alm da legalidade estrita, a economicidade, a eficincia, a moralidade e a finalidade pblica. 9. Neste desiderato, quer nos parecer que a instruo trilhou pelo caminho que buscou privilegiar a repercusso das questes fticas e jurdicas que verdadeiramente determinaram a conduta adotada pelos dirigentes, ao autorizarem as contrataes diretas em causa em carter excepcional. Ao revs, por exemplo, do que sustenta o Secretrio, em relao questo da no existncia do carter vinculante dos pareceres jurdicos emitidos sobre contrataes diretas, a doutrina distingue a jurisprudncia casustica do TCU em relao matria em sentido contrrio ao por ele defendido, consoante ilustra o insigne tratadista Maral Justen Filho (in Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, 13 ed., So Paulo: Dialtica, 2009, pp 508/9): A responsabilidade do emitente do parecer tenha ou no dito parecer cunho vinculante, seja ou no obrigatrio depende do contedo e das circunstncias. Em todos os casos, no se admite que o parecer teria cunho meramente opinativo, tal como se o emitente de um parecer fosse um inimputvel, no subordinado ao dever de formular a melhor e mais adequada manifestao possvel. O que se deve ressaltar que o emitente de um parecer no pode ser punido nem responsabilizado por adotar uma dentre diversas interpretaes ou solues possveis e teoricamente equivalentes (...). A opo por uma dentre diversas alternativas dotadas de idntico respaldo no comporta responsabilizao, mesmo que o parecer seja obrigatrio e de cunho vinculante. Mas a opo por uma soluo desarrazoada, tecnicamente indefensvel, incompatvel com os fatos
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concretos, no respaldada pela doutrina e pela jurisprudncia, acarreta a responsabilizao de seu autor ainda que o parecer seja facultativo e no vinculante. Enfim, a natureza obrigatria ou vinculante do parecer pode agravar a responsabilizao do emissor de um parecer mal elaborado e defeituoso, mas no significa a punibilidade para um parecer bem fundamentado, ainda que tenha manifestado entendimento que no venha a ser reputado como o mais adequado e correto. Jurisprudncia do TCU O fato de o administrador seguir pareceres tcnicos e jurdicos no o torna imune censura do Tribunal. Esta Corte evoluiu o seu posicionamento no sentido de que tal entendimento somente pode ser admitido a partir da anlise de cada caso, isto , deve-se verificar se o parecer est devidamente fundamentado, se defende tese aceitvel e se est alicerado em lio de doutrina ou de jurisprudncia. Presentes tais condies, no h como responsabilizar os tcnicos e os advogados, nem, em consequncia, a autoridade que se baseou em seu parecer (Acrdo n 206/2007-TCU-Plenrio). (...) fundamental tambm esclarecer que esta Corte admite, em determinados casos, a possibilidade de responsabilizao de procurador responsvel pela emisso de parecer jurdico, que embase dispensa de licitaes, sempre que pugnar para o cometimento de ato danoso ao errio ou com grave ofensa ordem jurdica, figurando com relevncia causal para a prtica do ato (Acrdo n 1.164/2004-TCUPlenrio). 10. O que se deflui da lio e da casustica selecionada pelo autor, em essncia e no que mais interessa ao deslinde da matria sob exame, que o fato de o parecer jurdico da contratao direta no derivar expressamente do comando legal do art. 38, pargrafo nico, da Lei n 8.666/1993, no afasta o dever legal do parecerista de oferecer uma manifestao razovel e aderente realidade e, por conseguinte, de submeter-se a eventual corresponsabilidade, mesmo na hiptese de considerar-se o parecer predominantemente opinativo, caso se configure o parecer como relevncia causal para a prtica de ato danoso ou com grave infrao norma legal . Todavia, no se pode perder de vista que se trata de uma previso legal expressa (art. 38, inciso VI, da lei de licitaes), o que confere ao procedimento um carter de partilhas de responsabilidades, como bem descreveu o Auditor Federal de Controle Externo (instruo, 33/35 e 38, fls. 22/25 do anexo 5). 11. A exposio do tratadista robustece, tambm, a tese consignada na instruo no sentido de que ... a contrrio senso, o raciocnio inverso tambm seria admitido, no sentido de analisar [o TCU] se as opinies dos pareceristas foram de tal modo contundentes e, ademais, arraigadas de elementos outros capazes de gerar a ntima convico na mente dos administradores de que aquela soluo/opinio apontada por referido profissional a nica a ser tomada no caso concreto. sob esta hiptese, portanto, que visualizamos a total ausncia de responsabilidade dos administradores (instruo, 37, fl. 25 do anexo 5). Com efeito, trata-se de uma questo ontolgica do processo de anlise casustica que requer a apreciao da matria, consoante consagra a jurisprudncia do prprio Tribunal. 12. No apenas o compartilhamento das responsabilidades, mas tambm a questo da existncia de manifestao prvia da rea jurdica, restam sobejamente demonstradas em curso da instruo precedente ( 39, fl. 25 do anexo 5), na medida em que, em termos materiais, a rea jurdica submeteu a proposta tcnica de contratao do escritrio Diretoria, mediante a apresentao de aspectos fticos e jurdicos relevantes e convincentes quanto necessidade e viabilidade tcnica da avena a ser firmada, o que efetiva e decididamente concorreu para a conduta adotada pelos dirigentes ao autorizarem ou mesmo firmarem os contratos em questo, notadamente no caso do Contrato n 12/2003-PRJ. 13. Sem dvida, esta a questo central que deve nortear a apreciao da matria, no tocante esfera da responsabilidade e gravidade ou no das falhas cometidas. Sem embargo, mister se faz, em busca da verdade real e da equidade, valorar os aspectos pontuais que concorreram para o juzo de valor esposado pelo Tribunal em sede da deciso atacada, segundo se infere dos termos do respectivo voto (os quais foram sintetizados no pargrafo 4 desta interveno).
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14. A primeira delas diz respeito ao descumprimento da determinao exarada no item e.1 do Acrdo n 250/2002-2 Cmara (TC 013.308/1999-8). Em relao primeira parte da deliberao realizao do devido processo licitatrio para contratao de servios advocatcios no nos transparece que a Administrao tenha deixado de dar cumprimento determinao do TCU, haja vista a instaurao da Concorrncia n 162/2002, para a contratao de servios jurdicos nas reas do contencioso trabalhista, previdencirio e civil (englobando inmeras demandas judiciais), cujo aviso de licitao foi publicado em 18/12/2002, com abertura do certame prevista para 5/2/2003, que, entretanto, veio a ser suspensa por deciso judicial, postergando para setembro de 2003 a concluso do procedimento licitatrio. 15. Quanto segunda parte realizao da pr-qualificao dos profissionais aptos a prestarem os servios, na hiptese de inviabilidade de licitao igualmente no se evidencia o deliberado descumprimento por parte da direo da entidade, pois a opo eleita pelos administradores foi a de realizar a mencionada concorrncia, o que, em nome da economicidade e da eficincia, afastou, no momento inicial, a hiptese de se recorrer via da pr-qualificao, a qual, registre-se, tem seu campo de incidncia mais restrito s contrataes de maior vulto e complexidade operacional, segundo consagrado pela doutrina (v.g.,Maral Justen Filho, op cit, pp. 905/6, e Jess Torres Pereira Junior, in Comentrios Lei das Licitaes e Contrataes da Administrao Pblica, 7 ed., Rio de Janeiro: Renovar, 2007, pp. 1008/9). 16. Alm disso, h de se ter em mente o teor da disposio, in fine, da mencionada determinao exarada no item e.1 do Acrdo n 250/2002-TCU-2 Cmara: admitindo-se, em carter excepcional, a manuteno dos contratos celebrados com advogados atualmente vigentes, enquanto perdurarem as causas patrocinadas pelos referidos profissionais/escritrios. Com efeito, o contedo da deliberao encerrava um carter autorizativo acerca da continuidade do patrocnio das causas cobertas pelo Contrato n 112/98-PCJ, anteriormente acordado mediante inexigibilidade de licitao, o qual constitui a gnese dos Contratos ns 12/2003-PRJ e 53/2004. 17. Ressalta-se que o contrato originariamente j abarcava algumas causas cujas naturezas no encerravam singularidade, no sentido jurdico, diferentemente da matria que demandou a notoriedade do escritrio contratado: nulidade do contrato de compra e venda da Cepisa firmado entre o Estado do Piau (como alienante) e a Eletrobrs (como adquirente). Certamente, nortearam tal ressalva a racionalidade administrativa e a aderncia realidade ftica, pois pouco sentido faria pulverizar aes em andamento, especialmente se j patrocinadas por escritrio com notria capacitao e especializao. 18. Assim, no se evidencia, no caso concreto, o descumprimento da deciso proferida pelo Tribunal, o que afasta a incidncia da sano disposta no inciso IV do art. 58 da Lei n 8.443/1992, bem como reduz, consideravelmente, o substrato para se infligir a multa de que trata o inciso II do mesmo dispositivo legal, na medida em que restaria justificada, em parte, a suposta irregularidade perpetrada. 19. Nos termos do voto condutor da deciso combatida, motivou, ainda, a apenao dos responsveis a questo adjacente a anteriormente enfrentada: falta de demonstrao da alegada urgncia na contratao em face de mandado de segurana que suspendeu a Concorrncia n 162/2002, uma vez que o certame no abrangeria as demandas judiciais contempladas pelos Contratos ns 12/2003-PRJ e 53/2004. A nosso ver, a urgncia da contratao, sobretudo, sob a tica dos administradores, encontra-se assaz demonstrada nos autos, na medida em que as orientaes emanadas da rea jurdica (fls. 374/376 e 377, este ltimo autenticado fl. 362, todas do volume 2) revelavam claramente o carter emergencial da demanda, bem ainda exprimiam a situao de risco e o carter da inviabilidade (enquanto pressupostos lgico e jurdico da figura da inexigibilidade de licitao) de se contratar outros profissionais para dar continuidade execuo do contrato. 20. Assim, apenas aparente a contradio entre a necessidade de urgncia e o fato de a concorrncia sustada judicialmente no abarcar os objetos do contrato n 112/1998-PCJ. Esta informao, com efeito, constava do Memo n 15/2003 (fl. 377 do volume 2) que norteou a autorizao para a efetivao do Contrato n 12/2003-PRJ, justamente porque o estado de urgncia no decorria da
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suspenso da licitao (que abrigava inmeras outras demandas judiciais), mas sim do vencimento iminente do contrato que abrangia, em sua maior parte, acompanhamento judicial de causas que justificadamente deveriam se manter sob o mesmo patrocnio, consoante j reconhecera a Corte de Contas por meio da disposio, in fine, da mencionada determinao exarada no item e.1 do Acrdo n 250/2002-TCU-2 Cmara. 21. Poder-se-ia cogitar da maior urgncia de efetivao do Contrato n 12/2003 em relao ao Contrato n 53/2004, o que diferenciaria a extenso das responsabilidades e do grau de culpabilidade dos dirigentes que autorizaram os correspondentes atos. Entretanto, a questo emergencial no o fator preponderante para o deslinde da matria, pois a sustao da Concorrncia n 162/2002 abrangera todos os objetos licitados, o que permite a deduo lgica de que tambm abarcaria as eventuais demandas que hipoteticamente derivassem do Contrato n 112/1998-PCJ. 22. Urge adentrar a falta de caracterizao do nexo entre a notria especializao do escritrio contratado e a singularidade, de forma individualizada, das demandas judiciais abarcadas pelos contratos em causa. Como salientado anteriormente, o Contrato n 16/1998-PCJ originalmente j contemplava algumas demandas que no reuniam o carter singular. Entretanto, tal fator no foi determinante para descaracterizar a necessidade de manuteno, em carter excepcional, das demandas judiciais em curso, segundo se depreende do teor do Acrdo n 250/2002-TCU-2 Cmara. 23. Com efeito, nem todas as aes judiciais abrigadas pelos contratos em apreo renem singularidade que permita estabelecer o nexo com a notria especializao do contratado, como, alis, reconhecem a rea jurdica da Cepisa, os dirigentes e o prprio detentor da notria especializao. De maior importncia, contudo, fato de que significativa parte das demandas vinculadas ao contrato reuniram singularidade e interconexo. Sob o influxo da razoabilidade, foroso reconhecer, in casu, que o acessrio deveria acompanhar o principal, de sorte que no se justificaria apartar do contrato demandas j em curso, tampouco engessar a Administrao a ponto de no permitir que se inclussem novas demandas prioritrias, sobretudo sem custo adicional, tais como a dos processos de ns 001.2003.001688-7 e 001.2003.002168-6, referentes a mandados de segurana impetrados contra o edital da citada Concorrncia n 162/2002. 24. Alm destas questes que, a nosso ver, afastam o substrato da condenao imposta aos responsveis, h outros fatores a serem sopesados. Merece destaque a situao de risco vivenciada, poca dos fatos, pela Administrao, conforme descrio constante do parecer tcnico n 53/2002 (fl. 376 do volume 2), verbis: Ainda que a administrao da Cepisa, dias aps a posse do Presidente Luiz Oscar Rodrigues de Melo, tenha reintegrado os advogados empregados ao exerccio regular de suas atividades, restituindo-lhes, inclusive, os mandatos de representao judicial, tal providncia no se constitui suficiente para afastar, pelo menos de imediato, a necessidade de utilizao de servios de terceiros dedicados representao ad judicia. Persistem no cenrio desta Companhia, no momento, as condies de fundamento apresentadas pelo TCU para tolerar a contratao de terceiros pelas instituies: quadro de advogados reduzido, insuficiente para absorver todo o acervo de demandas que a empresa possui; volume ainda excessivo de questes e, no campo trabalhista, conflito de interesses dos advogados empregados disponveis a patrocinar a defesa desta Companhia. 25. No se nos revela razovel esperar dos administradores outra atitude, que no a de acompanhar a recomendao da autoridade tcnica competente (no exerccio de funo de confiana da prpria rea jurdica), ante a situao de risco evidenciada, eis que a limitao quantitativa do quadro de advogados e as restries decorrentes do conflito de interesses constituam dados relevantes da realidade ftica que no poderiam ser desprezados (no se perca de vista as lides que naturalmente decorreram do prprio processo de aquisio da entidade pela Eletrobrs). 26. Importante destacar que no resta caracterizada a ocorrncia de sobrepreo ou superfaturamento, seja em curso do Contrato n 12/2003-PRJ, seja em sede do Contrato n 53/2004. E no que diz respeito materialidade dos recursos envolvidos, verifica-se que as contrataes em comento tm
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nfima representatividade perante o conjunto da gesto: R$ 6.000,00 (seis mil reais) e R$ 8.000,00 (oito mil reais) mensais, respectivamente. Sob tais vertentes (econmica e financeira), revela-se, destarte, de desarrazoado rigor a repercusso dos fatos em sede da deliberao atacada, se no restaram configurados aspectos do campo da conduta dos gestores que efetivamente tenham concorrido, de forma inequvoca, para a prtica de atos ilegtimos, antieconmicos ou ilegais. Ademais, no se vislumbra, por parte dos dirigentes, no caso concreto, o desapreo pelo princpio da juridicidade ou pelas decises proferidas pelo Tribunal. 27. Diante da baixa materialidade econmica dos contratos, da demonstrada razoabilidade do preo e da possibilidade de manuteno das avenas (sustentada em pareceres tcnicos favorveis), evidenciava-se a franca presuno de legitimidade e legalidade do procedimento administrativo entabulado pela rea tcnica competente com vistas continuidade da contratao. Neste ensejo, vale ter presente excerto do voto proferido pelo nobre Ministro Marcos Bemquerer Costa, ao tratar de matria congnere (Acrdo n 1.066/2004-TCU-Plenrio): Por outro lado, vale notar que a posterior contratao da instituio em tela para a prestao dos servios tcnicos de consultoria mediante dispensa de licitao foi precedida de pareceres favorveis de todos os setores da entidade responsveis pela sua anlise, inclusive do setor jurdico (fls. 42/46 do volume 1). Ademais, foi ela tambm aprovada pelos titulares de todas as diretorias da CPRM, pelas chefias de departamento envolvidas e pela Consultoria Jurdica da entidade (fls. 51/52 do volume 1). Diante desse contexto, e tendo em vista a jurisprudncia desta Corte, considero a aplicao de multa medida de excessivo rigor, incompatvel, no caso concreto, com a conduta e com o grau de culpabilidade do responsvel, razo pela qual concordo com anlise empreendida pelo Parquet junto a esta Corte, manifestando-me, desse modo, pelo provimento parcial do presente recurso, para fins de excluso da multa aplicada. 28. Infere-se que a jurisprudncia dominante do Tribunal no se coaduna com o esprito que norteou a deciso vergastada, ao conferir s irregularidades presentes, diante das circunstncias restritivas enfrentadas pela Administrao, a pecha de ato praticado com grave ofensa ordem jurdica. 29. Cumpre, por fim, registrar que a proposta de ordem sucessiva alvitrada em curso da instruo antecedente, no sentido de se rever o quantum da sano de forma favorvel aos recorrentes, no encerra o senso de justia exigvel na presente situao, na medida em que um conjunto de fatores e circunstncias minimiza o grau de reprovao dos atos administrativos supostamente realizados em desacordo com a norma. Alm disso, uma vez que a sano fora fixada em valores mnimos, segundo a usual dosimetria praticada pelo Tribunal e visto que no se faz presente, como demonstrado alhures, o substrato para a incidncia da multa capitulada no inciso IV do art. 58, in fine, da Lei n 8.443/1992, no se revelaria plausvel, em termos prticos, a eventual imposio da multa disposta no inciso II do mencionado dispositivo. 30. Vem a propsito registrar que Zenaide Batista Lustosa, a quem o Tribunal, em sede do acrdo recorrido, juntamente com os ora recorrentes, aplicou, da mesma forma, a multa disposta nos arts. 58, incisos II e IV, da Lei n 8.443/1992, no valor de R$ 5.000,00, deixou de apresentar, no prazo regulamentar, pedido de reexame com vistas reforma da deciso. Entretanto, a falta de interposio de recurso, luz do princpio da verdade material e em conformidade com o preceito do art. 281 do Regimento Interno do TCU, no a prejudica, de sorte que os presentes recursos lhe aproveitaro no plano material. 31. Diante do exposto, em ateno audincia com que nos distingue o ilustre Ministro Valmir Campelo, esta representante do Ministrio Pblico manifesta-se por que se conhea dos presentes pedidos de reexame para, no mrito, ser a eles concedido provimento, no sentido de elidir a multa que lhes foi imposta por intermdio do item 9.3 do Acrdo n 1.299/2008-TCU-Plenrio retificado por inexatido material pelo Acrdo n 1.826/2008-TCU-Plenrio , tornando-se, por conseguinte, insubsistentes os itens 9.3, 9.4, 9.5 e 9.6 daquela deliberao. o relatrio.
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VOTO Os recursos interpostos nos presentes autos de denncia por seis dos sete ento dirigentes da Companhia Energtica do Piau, aos quais foi aplicada, individualmente, a multa prevista art. 58, incisos II e IV, da Lei n 8.443/1992, no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), conforme Acrdo n 1.299/2008-TCU-Plenrio, retificado por inexatido material pelo Acrdo n 1.826/2008-TCUPlenrio, podem ser conhecidos como pedidos de reexame, por preencherem os requisitos de admissibilidade estabelecidos nos arts. 32, inciso I, 33 e 48 da Lei n 8.443/1992. 2. No mrito, acolho as concluses a que chegou o Ministrio Pblico junto ao TCU, no sentido de que os recorrentes apresentam argumentao capaz de desconstituir os fundamentos da deciso atacada, j que no houve descumprimento de deciso do Tribunal, nem falta de demonstrao da urgncia na contratao de escritrio de advocacia. 3. Por meio do item e.1 do Acrdo n 250/2002-TCU-2 Cmara, foi determinado Cepisa que: proceda ao devido processo licitatrio para contratao de servios advocatcios, conforme disposto no art. 2 da Lei n 8.666/1993, e na hiptese de inviabilidade de licitao, realize, nos termos do art. 114 desta lei, a pr-qualificao dos profissionais aptos a prestarem os servios, adotando sistemtica objetiva e imparcial de distribuio de causas entre os pr-qualificados, de forma a resguardar o respeito aos princpios da publicidade e da igualdade, admitindo-se, em carter excepcional, a manuteno dos contratos celebrados com advogados atualmente vigentes, enquanto perdurarem as causas patrocinadas pelos referidos profissionais/escritrios. 4. Com relao realizao de procedimento licitatrio, a Administrao lanou a Concorrncia n 162/2002, para a contratao de servios jurdicos nas reas do contencioso trabalhista, previdencirio e civil, englobando inmeras demandas judiciais, cujo aviso de licitao foi publicado em 18/12/2002, com abertura do certame prevista para 5/2/2003, tendo a concluso do certame sido postergada para setembro de 2003, em funo de suspenso decretada pelo Poder Judicirio. 5. Lanada a licitao, ficou a Cepisa desobrigada de realizar pr-qualificao de profissionais aptos a prestarem os referidos servios. 6. Alm disso, como bem ponderou a Procuradoria, o contedo da deliberao em tela encerrava um carter autorizativo acerca da continuidade do patrocnio das causas cobertas pelo contrato n 112/1998PCJ, o qual constitui a gnese dos Contratos ns 12/2003-PRJ e 53/2004. Originariamente, a contratao j abarcava algumas causas cujas naturezas no encerravam singularidade, no sentido jurdico, diferentemente da matria que demandou a notoriedade do escritrio contratado, ou seja, a nulidade do contrato de compra e venda da Cepisa, firmado entre o Estado do Piau, como alienante, e a Eletrobras, como adquirente. 7. No se evidencia, no caso concreto, o descumprimento de deliberao do Tribunal, o que afasta a incidncia da sano aplicada com base no inciso IV do art. 58 da Lei n 8.443/1992, assim como reduz, substancialmente, o substrato tomado como base para a apenao de que trata o inciso II do mesmo dispositivo legal, por restar tambm justificada a questo adjacente concernente suposta falta de demonstrao da alegada urgncia na contratao em face do mandado de segurana que suspendeu a Concorrncia n 162/2002. As orientaes emanadas da rea jurdica no s revelavam o carter emergencial da demanda, mas tambm exprimiam a situao de risco e a inviabilidade, enquanto pressupostos lgico e jurdico da figura da inexigibilidade de licitao, de se contratarem outros profissionais para dar continuidade execuo do contrato. 8. Mostra-se, portanto, apenas aparente a contradio entre a necessidade de urgncia e o fato de a concorrncia sustada judicialmente no abarcar os objetos do Contrato n 112/1998-PCJ. O estado de urgncia no decorria da suspenso da licitao, que abrigava inmeras outras demandas judiciais, e sim do vencimento iminente do contrato que abrangia, em sua maior parte, acompanhamento judicial de causas que justificadamente deveriam se manter sob o mesmo patrocnio, conforme j reconhecera esta
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Corte de Contas na prpria deciso, que, como se viu, no foi efetivamente descumprida pelos dirigentes da Cepisa. 9. Assiste razo Procuradoria ao concluir no ser razovel esperar dos administradores outra atitude seno a de seguir a recomendao da rea jurdica da estatal, ante a situao de risco evidenciada, com o surgimento de lides decorrentes do prprio processo de venda da Cepisa para a Eletrobras, a limitao quantitativa do quadro de advogados e as restries relacionadas com conflito de interesses. 10. Cabe ressaltar que as contrataes em comento no tinham representatividade perante o conjunto da gesto, j que os valores mensais eram de apenas R$ 6.000,00 (seis mil reais) e R$ 8.000,00 (oito mil reais). 11. No se vislumbra, no caso concreto, que os dirigentes da Cepisa tenham agido com desapreo pelas normas legais ou pelas decises proferidas por este Tribunal, o que afasta a pecha de ato praticado com grave ofensa ordem jurdica, que foi uma das balizas para a aplicao da multa aos gestores (inciso II do art. 58 da Lei n 8.443/1992). 12. Quanto ao aproveitamento de recurso relativamente s circunstncias objetivas, concordo com a Procuradoria que as disposies do art. 281 do Regimento Interno beneficiam responsvel Zenaide Batista Lustosa Neta, que no recorreu, podendo ser desconstituda tambm a multa que lhe havia sido imposta. 13. Feitas essas consideraes, entendo que merece acolhida o parecer da Procuradoria quanto ao provimento dos presentes recursos, de modo a alterar a deliberao recorrida, tornando insubsistentes os itens 9.2 a 9.8 do Acrdo n 1.299/2008-TCU-Plenrio. Diante do exposto, acolho o parecer do Ministrio Pblico e voto por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto ao Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS MCIO MONTEIRO Relator ACRDO N 2754/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 005.756/2005-8 2. Grupo II Classe I: Pedido de Reexame em Denncia 3. Recorrentes: Edilson Pereira Ucha (CPF 204.587.033-20), Edilson Ronaldo Leite Guimares (CPF 042.560.344-04), Edemir Veras de Carvalho (CPF 096.590.561-68), Everaldo do Nascimento Lima (CPF 040.805.804-87), Luiz Oscar Rodrigues de Melo (CPF 259.290.387-91) e Paulo Roberto dos Santos Silveira (CPF 191.588.407-10) 3.1. Interessada: Zenaide Batista Lustosa Neta (CPF 218.448.523-34) 4. Unidade: Companhia Energtica do Piau - Cepisa 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Raimundo Carreiro 6. Representante do Ministrio Pblico: Procuradora Cristina Machado da Costa e Silva 7. Unidades Tcnicas: Secex/PI e Serur 8. Advogados constitudos nos autos: Gustavo Corts de Lima (OAB/SP n 10.969), Claudismar Zupiroli (OAB/DF n 12.250), Luiz Carlos Sigmaringa Seixas (OAB/DF n 814), Idmar de Paula Lopes (OAB/DF n 24.882), Fernando Augusto M. Nazar (OAB/DF n 11.485), Vera Lcia Santana Arajo (OAB/DF n 5.204), Paulo Vincius Rodrigues Ribeiro (OAB/RJ n 141.195), Ricardo Penteado de Freitas Borges (OAB/SP n 92.770), Marcelo Certain Toledo (OAB/SP n 158.313), Juliana de Souza Reis Vieira (OAB/RJ n 121.325), Daniele Farias Dantas de Andrade (OAB/RJ n 117.360), Ingrid Andrade Sarmento (OAB/RJ n 109.690), Marta de Castro Meireles (OAB/RJ n 130.114), Andr Uryn (OAB/RJ n 110.580), Ivan Ribeiro dos Santos Nazareth (OAB/RJ n 121.685), Maria Cristina Bonelli
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Wetzel (OAB/RJ n 124.668), Rafaella Farias Tuffani de Carvalho (OAB/RJ n 139.758), Marcos Pinto Gomes (OAB/RJ n 81.078) , Tiago de Oliveira (OAB/RJ n 122.683), Amlia Lcia Brando Arajo (OAB/PI n 6.527), Camila Maus dos Santos (OAB/CE n 22.251), Carlos Eduardo Pinheiro de Medeiros (OAB/PI n 4.870), Danilo S Urtiga Nogueira (OAB/PI n 4.961), Edelman Medeiros Barbosa Santos (OAB/PI n 5.175), Glennda Adyanne Gomes Monteiro Silva (OAB/PI n 4.465), Larcio Ivando Evangelista Pires Ferreira (OAB/PI n 5.118), Tiago Flores dos Santos (OAB/AM n 5.004), Gerson Alves de Oliveira Jnior (OAB/DF n 9.339), Mariana Arajo Becker (OAB/DF n 14.675), Alexandre de Castro Nogueira (OAB/PI n 3.941), Lus Cinas de Castro Nogueira (OAB/PI n 232-B), Renata Magalhes Canuto Nogueira (OAB/PI n 3.949), Idiara Buenos Aires Cavalcanti (OAB/PI n 5.747) e Gianna Lcia Carnib Barros (OAB/PI n 5.609) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de pedidos de reexame interpostos por Edilson Pereira Ucha, Edilson Ronaldo Leite Guimares, Edemir Veras de Carvalho, Everaldo do Nascimento Lima, Luiz Oscar Rodrigues de Melo e Paulo Roberto dos Santos Silveira contra o Acrdo n 1.299/2008-TCU-Plenrio, retificado por inexatido material pelo Acrdo n 1.826/2008-TCUPlenrio, haja vista a aplicao da multa prevista no art. 58, incisos II e IV, da Lei n 8.443/1992. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, e com fundamento nos arts. 32, pargrafo nico, 33 e 48 da Lei n 8.443/1992, c/c o art. 281 do Regimento Interno, em: 9.1. conhecer dos presentes recursos, para, no mrito, dar-lhes provimento, tornando insubsistentes os itens 9.2 a 9.8 do Acrdo n 1.299/2008-TCU-Plenrio; 9.2. dar cincia desta deliberao aos recorrentes e interessada relacionados nos itens 3 e 3.1 acima, bem como Companhia Energtica do Piau - Cepisa. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2754-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Ministro que alegou impedimento na Sesso: Aroldo Cedraz. 13.3. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE I Plenrio TC 009.831/2006-0 [Apenso: TC 014.990/2007-6] Natureza: Recurso de Reviso em Tomada de Contas Especial Unidade: Prefeitura Municipal de Santa Luz/PI Recorrente: Cidelton da Cunha Pinheiro (CPF: 150.899.323-87), ex-Prefeito (Assinado Eletronicamente) JOS MCIO MONTEIRO Relator
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SUMRIO: RECURSO DE REVISO EM TCE. CONVNIO COM O MINTER. PAVIMENTAO DE RUAS. TRANSCURSO DE MAIS DE DEZ ANOS ENTRE A APRESENTAO DAS CONTAS E A NOTIFICAO DO GESTOR. IMPOSSIBILIDADE DE EFETIVO CONTRADITRIO. CONHECIMENTO. ARQUIVAMENTO DO PROCESSO NOS TERMOS DO ART. 5 DA IN-TCU N 56/2007. CINCIA AO RECORRENTE. RELATRIO Trata-se de recurso de reviso interposto por Cidelton da Cunha Pinheiro, ex-Prefeito de Santa Luz/PI, contra o Acrdo n 708/2007 1 Cmara, que julgou suas contas irregulares e o condenou ao pagamento de dbito em decorrncia do no cumprimento do pactuado no Convnio n 1496/GM/89, celebrado entre o extinto Ministrio do Interior e o municpio, cujo objeto era a pavimentao de 4.800 m de rua. 2. Transcrevo, a seguir, a anlise dos argumentos apresentados pelos recorrentes, conforme parecer elaborado pela Serur: PRELIMINAR 4. Argumento. Destaca inicialmente que, devido a extino do Ministrio concedente, poucos documentos foram localizados, os quais foram acostados s fls. 14/58 do Anexo 2 e apontariam a realizao de prestao de contas no tempo devido (fl. 14) e a execuo da obra. 5. Indaga por que o extinto Ministrio do Interior no instaurou o processo de tomada de contas especial desde 1990, diante da suposta inexecuo do objeto pactuado, deixando para tomar providncias somente 15 anos aps o prazo final para prestao de contas (fls. 55/57, v.p.). Nesse passo, alega que o decurso de tempo entre a execuo do objeto e a instaurao da TCE inviabilizou a aferio precisa da execuo do convnio em tela, apontando diversos julgados desta Corte em que as contas foram consideradas iliquidveis. 6. Anlise. No h dvidas de que o direito de defesa do recorrente foi cerceado em virtude do transcurso de aproximadamente 15 anos entre o encaminhamento da prestao de contas do convnio, em 12/02/1990 (fl. 12, v.p.), e a instaurao da TCE pelo Departamento de Extino e Liquidao/MPOG (Deliq), em 20/04/2005 (fls. 63/64, v.p.). 7. Dessa forma, quando observado longo transcurso de tempo sem a adoo de providncias pelo Poder Pblico para a apurao dos fatos ocorridos, a jurisprudncia dessa Corte tem reiteradamente considerado iliquidveis as contas, ordenando o seu trancamento, com amparo nos arts. 20 e 21 da Lei n 8.443/1992. Cabe citar, a ttulo de exemplo, os Acrdos ns 93/2007 e 2.453/2007 do Plenrio, os de ns 459/2006, 711/2006, 863/2006,1.107/2006, 1.110/2006, 1.111/2006 e 302/2008, todos da 1 Cmara e os de ns 462/2006, 464/2006, 556/2006, 637/2006, 64/2007, 195/2007 e 839/2007, proferidos pela 2 Cmara. 8. Com efeito, assiste razo ao recorrente em alegar que seu direito de ampla defesa, previsto no art. 5, inciso LV, da Lei Maior, foi limitado em funo da demora do Deliq em instaurar a TCE, o que comprometeu sobremaneira o seu acesso aos recursos de que poderia dispor para se defender. Nesse sentido, nos ensina o Ministro Carlos tila lvares da Silva, no voto condutor da Deciso n 667/95 Plenrio: A lei institui a obrigao de prestar contas, nos prazos definidos, e certamente no pretende que se sujeitem os responsveis a processos kafkianos, com exigncias formuladas vrios anos aps o encerramento dos respectivos mandatos. Por isso a legislao prev a hiptese de que, diante da impossibilidade material de comprovar que a regularidade, quer a irregularidade, o Tribunal dispense a reiterao da exigncia da prestao de contas. o que admite o art. 20 da Lei n 8.443/1992, segundo o qual as contas sero consideradas iliquidveis, quando caso fortuito ou de fora maior, comprovadamente alheio vontade do administrador, tornar materialmente impossvel o julgamento de mrito (Grifo Nosso).
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9. Arrematando, reputamos que, na situao presente, no se revela oportuna a formulao de um juzo de mrito, em face do considervel lapso de tempo decorrido entre a prestao de contas do convnio e a efetiva instaurao da tomada de contas especial, inviabilizando o exerccio do direito de defesa do responsvel. Por essa razo, propomos que as contas de Cidelton da Cunha Pinheiro sejam consideradas iliquidveis, nos termos dos artigos 20 e 21 da Lei n 8.443/1992, devendo ser dado provimento ao recurso. CONCLUSO 10. vista do exposto, prope-se: a) conhecer do recurso de reviso interposto por Cidelton da Cunha Pinheiro, com fundamento nos art. 32, III, e 35, III, da Lei n 8.443/1992, para, no mrito, dar-lhe provimento e, em consequncia, tornar sem efeito o Acrdo n 708/2007 1 Cmara; b) via de consequncia, com fundamento nos arts. 20 e 21 da Lei n 8.443/1992, considerar as presentes contas iliquidveis, determinando o seu trancamento e o consequente arquivamento do processo; e c) dar cincia desta deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a embasam, ao recorrente, bem como ao Ministrio Pblico da Unio, em razo do item 9.3 do Acrdo recorrido. 3. O Ministrio Pblico junto ao TCU, representado neste processo pela Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva, manifestou-se de acordo com a proposta de encaminhamento formulada pela Serur. o relatrio. VOTO Atendidos os requisitos de admissibilidade, previstos nos arts. 32, inciso III, e 35 da Lei n 8.443/1992, o expediente encaminhado por Cidelton da Cunha Pinheiro, ex-Prefeito de Santa Luz/PI, deve ser conhecido como recurso de reviso. 2. O ex-gestor foi condenado pelo Tribunal em decorrncia da no comprovao da regular aplicao dos recursos recebidos do extinto Ministrio do Interior por meio do Convnio n 1496/GM/89, que se destinavam realizao de pavimentao em 4.800 m de ruas do municpio. 3. A prestao de contas remetida ao Ministrio do Interior pelo ento prefeito no continha elementos essenciais que pudessem demonstrar o nexo causal entre as despesas realizadas e as obras, tais como recibos, notas fiscais ou o extrato bancrio da conta especfica do convnio. Alm disso, as cpias dos contratos enviados pelo gestor previam a pavimentao de apenas 2.640 m de ruas ao invs dos 4.800 m previstos originalmente no convnio. 4. No obstante a existncia desse conjunto de falhas graves que impossibilitam aferir a correta aplicao dos recursos, a inrcia do Poder Pblico Federal em analisar a prestao de contas do convnio tornou impraticvel qualquer tentativa de se alcanar a verdade sobre o efetivamente ocorrido. 5. O transcurso de quase quinze anos entre a apresentao da prestao de contas e a notificao do gestor para que sanasse suas inconsistncias impossibilitou ao ex-Prefeito o acesso a registros ou documentos que possam compor sua defesa, prejudicando a instaurao do contraditrio. 6. Exatamente por conta desse tipo de situao, a jurisprudncia do TCU se consolidou no sentido de considerar invivel o prosseguimento do exame de processos em que o longo decurso de tempo incapacita os responsveis de exercerem adequadamente sua defesa, bem como os rgos de controle de perquirirem os fatos. 7. Nesse contexto, propem a Unidade Tcnica e o Ministrio Pblico o provimento do recurso, a desconstituio do acrdo condenatrio e o arquivamento do processo. Estou de acordo com esse encaminhamento, luz do que dispem os arts. 5 e 10 da IN-TCU n 56/2007. Ante o exposto, voto por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto ao Plenrio.
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TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS MCIO MONTEIRO Relator ACRDO N 2755/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 009.831/2006-0 1.1. Apenso: TC 014.990/2007-6 2. Grupo I Classe I Assunto: Recurso de Reviso em TCE 3. Recorrente: Cidelton da Cunha Pinheiro (CPF: 150.899.323-87), ex-Prefeito 4. Unidade: Prefeitura Municipal de Santa Luz/PI 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 5.1. Relator da Deciso Recorrida: Ministro Valmir Campelo 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva 7. Unidades Tcnicas: Serur e Secex/PI 8. Advogados constitudos nos autos: Jos Norberto Lopes Campelo (OAB/PI n 2.594), Francisco Soares Campelo Filho (OAB/PI n 2.734), Nathalie Cancela Cronemberger Campelo (OAB/PI n 2.953), Gilianna Rodrigues Flores (OAB/PI n 3.603), Luciana Ferraz Mendes Mello (OAB/PI n 2.578), Rosa Nina Carvalho Serra (OAB/PI n 2.696), Ilan Kelson de Mendona Castro (OAB/PI n 3.268), Jeremias Bezerra Moura (OAB/PI n 4.420), Mrlio da Rocha Luz Moura (OAB/PI n 4.505), Gilson Gil dos Santos Fonseca (OAB/PI n 3.831), Maria Lustosa de Melo (OAB/PI n 4.613), Carolina Nunes Barbosa de Sousa (OAB/PI n 4.797), Simone Rosado Maia Mendes (OAB/PI n 4.550), Uanderson Ferreira da Silva (OAB/PI n 5.456), Danilo David Ribeiro (OAB/DF n 15.072) e Marcos Paulo Sousa Campelo (OAB/PI n 5.273) 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reviso interposto por Cidelton da Cunha Pinheiro, ex-Prefeito de Santa Luz/PI, contra o Acrdo n 708/2007 1 Cmara, que julgou suas contas irregulares e o condenou ao pagamento de dbito em decorrncia do no cumprimento do pactuado no Convnio n 1496/GM/89, celebrado entre o extinto Ministrio do Interior e o municpio, cujo objeto era a pavimentao de 4.800 m de rua. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator e com fundamento nos arts. 32, inciso III; e 35, inciso III, da Lei n 8.443/1992; nos arts. 1, 1 e 2; 5, 4 e 5; e 10 da IN-TCU n 56/2007; e no item 9.2 do Acrdo n 2.647/2007 Plenrio, em: 9.1. conhecer do recurso de reviso interposto por Cidelton da Cunha Pinheiro para, no mrito, darlhe provimento e, em consequncia, tornar insubsistente o Acrdo n 708/2007 1 Cmara, mandando arquivar o presente processo; 9.2. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, ao recorrente, ao Departamento de Extino e Liquidao/MPOG (Deliq) e Procuradoria da Repblica no Estado do Piau. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2755-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator).
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13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE V Plenrio TC 014.666/2010-3 Natureza: Auditoria de Obra Unidade: Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) Interessado: Congresso Nacional SUMRIO: FISCOBRAS 2010. FISCALIZAO DE ORIENTAO CENTRALIZADA (FOC) NAS OBRAS DE CONSTRUO DE UNIDADES DE ATENDIMENTO DO INSS. AGNCIA DE CAMPINA GRANDE DO SUL/PR. PROJETO BSICO DEFICIENTE. ALTERAO DA FUNDAO. COTAO DE ITENS EM QUANTIDADES SUPERIORES S PREVISTAS EM PROJETO. DETERMINAES. ALERTAS. RELATRIO A presente auditoria integra o Fiscobras 2010 e faz parte de Fiscalizao de Orientao Centralizada (FOC) nas obras de construo de unidades de atendimento para o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), no mbito do Plano de Expanso da Rede de Atendimento (PEX), que prev a instalao de 720 novas agncias em todo o Brasil, com o propsito de interiorizar a oferta de servios e diminuir a distncia percorrida pelos segurados para obter os benefcios previdencirios. 2. A FOC funda-se na alta materialidade do programa, da ordem de R$ 576 milhes, e abrange auditorias em 36 novas unidades de atendimento, sendo o presente trabalho referente unidade em construo no municpio de Campina Grande do Sul/PR, obras previstas no Contrato n 88/2009, no valor de R$ 1.123.883,09. 3. O programa de construo das novas unidades prev a utilizao de quatro modelos padro de layout para os prdios. A maior parte deles, no total de 694, entre as quais a de Campina Grande do Sul/PR, utilizar o modelo tipo IV, cuja rea edificada de 330 m. 4. A fim de preservar a identidade visual das unidades e uniformizar os processos de contratao, o INSS elaborou um projeto bsico padro constitudo de especificaes tcnicas, planilha oramentria e plantas de arquitetura, alm de modelos de edital e contrato uniformes, os quais foram disponibilizados s gerncias executivas da autarquia para a contratao e execuo das obras de forma descentralizada. 5. O relatrio de fiscalizao da Secob III (fls. 21/45) aponta como achados de auditoria a utilizao de projeto bsico deficiente e desatualizado, a deficincia da fiscalizao, que no verificou a alterao do projeto de fundao, e a cotao de vrios itens em quantidades superiores s previstas no projeto-padro, com desdobramentos que levaram a equipe a propor o encaminhamento de determinaes Superintendncia do INSS em Curitiba/PR. 6. Seguem, de forma resumida, a descrio e anlise do achado, conforme excertos transcritos do relatrio de auditoria: (Assinado Eletronicamente) JOS MCIO MONTEIRO Relator
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3.1 - Projeto bsico deficiente ou desatualizado. (...) 3.1.2 - Situao encontrada: O projeto bsico utilizado na licitao da obra de construo de unidade de atendimento do INSS em Campina Grande do Sul/PR no atende aos requisitos da Lei n 8.666/1993 (artigo 6, inciso IX), uma vez que no apresenta todos os elementos necessrios e suficientes para especificar a edificao a ser construda. Em dissonncia com a Lei de Licitaes e Orientao Tcnica n 001/2006 do Instituto Brasileiro de Auditoria de Obras (Ibraop), o projeto bsico em tela no contemplava o projeto estrutural da edificao, o que impossibilitou a elaborao de um oramento com quantitativos precisos. Para suprir essa deficincia, a Gerncia do INSS em Curitiba utilizou um plano de cargas que foi disponibilizado no stio eletrnico do rgo. Cabe salientar que quanto maior a preciso e a quantidade de informaes disponveis para a composio do preo global de uma obra, maiores so as probabilidades de o procedimento licitatrio resultar na escolha da proposta mais vantajosa para a Administrao. E, principalmente, maiores so as chances de uma boa execuo contratual, tendo em vista que o licitante tem a completa noo do que ser executado. Ademais, na elaborao de um oramento com base em projeto no detalhado, a tendncia o oramentista compor a planilha contratual com servios superestimados, a fim de aumentar a margem de segurana nos recursos disponveis para a obra, o que pode ser danoso para a Administrao, especialmente num regime de empreitada por preo global. Segundo o art. 47 da Lei n 8.666/1993, nas licitaes para a execuo de obras e servios, quando for adotada a modalidade de execuo de empreitada por preo global, a Administrao dever fornecer obrigatoriamente, junto com o edital, todos os elementos e informaes necessrios para que os licitantes possam elaborar suas propostas de preos com total e completo conhecimento do objeto da licitao. Registre-se que o projeto bsico utilizado nas licitaes das novas agncias da Previdncia Social no mbito do PEX foi elaborado de forma centralizada pela Coordenao de Engenharia e Patrimnio do INSS (DIROFL) e, posteriormente, enviado a todas as Gerncias Executivas, que ficaram incumbidas de licitar as obras. No caso em tela, verificou-se que a ausncia de elementos no projeto bsico acarretou algumas alteraes no projeto da obra. O projeto de fundao utilizado na licitao da agncia foi elaborado com base em um plano de cargas informal estimado pelo INSS. No entanto, como o dimensionamento da fundao depende diretamente das cargas estruturais da edificao, as quais somente foram definidas pelo projeto executivo de estrutura elaborado pela empresa contratada, houve a necessidade de alterar o projeto de fundao para que se adequasse s reais cargas do prdio. Enquanto o projeto executivo de fundao utilizado na licitao estipulou a execuo de 60 estacas cravadas, o novo projeto de fundao, desenvolvido pela contratada, estabeleceu o uso de 50 estacas, com dimetros e comprimentos diferentes daqueles previstos no projeto original, o que resultou na alterao do quantitativo de alguns servios. Ressalta-se que a elaborao de projeto de fundao sem o respectivo projeto estrutural incoerente, visto que o dimensionamento da fundao totalmente dependente dos valores das cargas da estrutura. Por se tratar de projeto bsico padro, definido e encaminhado s Gerncias Executivas do INSS pelo setor de engenharia hierarquicamente superior, a DIROFL, deve-se considerar que provvel que seja constatada a utilizao de projeto bsico incompleto em outras fiscalizaes no mbito desta Fiscalizao de Orientao Centralizada. Por essa razo, somente aps a realizao de todas as fiscalizaes ser possvel mensurar com mais exatido quais os impactos dessa irregularidade no programa como um todo. Portanto, por ora, deixa-se de propor audincia dos responsveis, para que o assunto volte a ser abordado na consolidao, quando ento j podero ser constatadas as medidas tomadas pelo INSS para a correo da irregularidade.
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Considerando que ainda restam ser licitadas 291 agncias, foi proposta no mbito do TC010.488/2010-3, cujo objeto era a construo de agncia do INSS em Aquiraz/CE, determinao para que o INSS corrija essa deficincia para as agncias remanescentes do PEX. De qualquer forma, considerando que o projeto bsico licitado deficiente, poder haver necessidade de alteraes contratuais ao longo da execuo da obra. Assim, cabe alertar ao INSS para que seja observado o limite legal de alteraes contratuais (art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo os entendimentos do Acrdo n 1.981/2009), bem como a proibio de reduo do desconto em desfavor da Administrao, de acordo com o art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009. (...) 3.1.7 - Concluso da equipe: Considerando que a responsabilizao quanto deficincia do projeto bsico ser conduzida no relatrio de consolidao da FOC, deixa-se de propor audincia no que diz respeito a este achado. Prope-se apenas alertar a Gerncia Executiva de Curitiba/PR para que, ao proceder a eventuais alteraes contratuais que venham a se mostrar necessrias neste contrato, atente para os dispositivos legais que impedem (i) alteraes contratuais que desfigurem o objeto contratado (Lei n 8.666/1993, art. 65, 1, luz dos entendimentos consubstanciados no Acrdo n 1.981/2009 - TCU - Plenrio) e (ii) desequilbrio econmico-financeiro em desfavor da Administrao (Lei n 12.017/2009, art. 112, 6). 3.2 - Fiscalizao ou superviso deficiente ou omissa. (...) 3.2.2 - Situao encontrada: O projeto de fundao da agncia do INSS situada em Campina Grande do Sul/PR foi modificado pela empresa contratada aps a assinatura do contrato. Apesar disso, tal alterao no foi formalizada mediante celebrao de termo aditivo. Tampouco foram identificados documentos no processo da obra que registrassem a modificao desse projeto, a exemplo das novas pranchas, ART do elaborador e a anlise e aprovao do projeto por parte da fiscalizao. Apesar de a edificao j estar em fase avanada de construo e da fundao ter sido completamente paga de acordo com o projeto original, at a realizao da auditoria o fiscal no havia tomado cincia do novo projeto, visto que somente o solicitou empresa contratada aps esta equipe de fiscalizao demandar a apresentao desse documento. Uma fiscalizao efetiva deveria ter analisado os novos projetos antes do incio da construo, a fim de identificar eventuais falhas e verificar se ocorreram mudanas nos quantitativos contratados para que no houvesse risco de dano ao errio. Releva observar que o novo projeto de fundao diminuiu o nmero de estacas cravadas de sessenta para cinquenta, alm de alterar seus comprimentos e dimetros. Entretanto, memorial de clculo apresentado pelo INSS demonstrou que essas modificaes na fundao no implicaram prejuzo Administrao. (...) 3.2.7 - Concluso da equipe: Apesar de a alterao do projeto de fundao da agncia de Campina Grande do Sul no ter impactado o valor contrato (considerando o memorial de clculo apresentado pelo INSS), ser proposto, como medida preventiva, alerta Gerncia Executiva de Curitiba para que em contrataes vindouras formalize por meio de termo aditivo as alteraes de projeto, especialmente aquelas que modificarem os quantitativos do oramento, de forma que a planilha de preos seja ajustada aos servios efetivamente executados. 3.3 - Oramento do Edital / Contrato / Aditivo incompleto ou inadequado. (...) 3.3.2 - Situao encontrada: A comparao entre os quantitativos do oramento licitado da Agncia Campina Grande do Sul/PR e o oramento padro do INSS revelou discrepncias significativas nos seguintes itens: (i) pastilhas 5x5 na cor azul - Oramento Padro = 173,64 m e Oramento Licitado = 216,87 m , Diferena = 25%
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(ii) cermica 10x10 cinza - Oramento Padro = 173,41 m e Oramento Licitado = 352,11 m, Diferena = 49% O quantitativo do item laje treliada tambm apresentou diferena relevante quando comparado aos oramentos de agncias em outros estados e rea edificada (330 m). Ao passo que os oramentos de Fortaleza e Sergipe estabeleceram valores da ordem de 378 m, o oramento das agncias licitadas em Curitiba continham 690 m de laje, o que representa uma diferena de mais de 80%. Da mesma forma, observa-se que para o item 6.12.4 Capeamento de concreto para laje e = 5 cm fck 25 MPa foi previsto o uso de 42,78 m3 de concreto, suficiente para cobrir uma rea de 855,6 m2. No entanto, uma rea de laje de 378 m2 com 5 cm de espessura demanda apenas 18,9 m3 de concreto no oramento da agncia. Destaca-se que esta equipe de auditoria tambm calculou com base no projeto executivo os quantitativos necessrios para cada um dos servios supramencionados e obteve valores prximos aos do oramento padro, ou seja, bastante inferiores ao contratado. Assim, cabe Gerncia Executiva de Curitiba recalcular os quantitativos da planilha de forma que no ocorra o pagamento de servios no executados. A fim de que no haja prejuzo ao errio advindo do pagamento por servios no executados, caber determinar Gerncia Executiva de Curitiba/PR que: i) recalcule os quantitativos dos itens: 15.5 Pastilhas 5 x 5 cor azul, 15.6 Cermicas 10 x 10 cor gelo, 6.12.1 Laje treliada pr-moldada e 6.12.4 Capeamento de concreto e = 5 cm, constantes da planilha contratual da APS Mandirituba; ii) verifique se foram medidos e pagos servios no executados; iii) caso se verifique o pagamento de servios executados desconte o valor correspondente na prxima fatura. (...) 3.3.7 - Concluso da equipe: Considerando que caso seja identificado o pagamento por servios no executados ainda possvel compensar os valores nas prximas faturas, a irregularidade pode ser sanada, desde que seja retida, nas medies subseqentes, a quantia indevida. Assim, (i) considerando que a jurisdio prpria e privativa do Tribunal abrange qualquer pessoa fsica ou jurdica, pblica ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores pblicos ou pelos quais a Unio responda, ou que, em nome desta, assuma obrigaes de natureza pecuniria; (ii) considerando que o administrador pblico federal tem o dever de adotar medidas para ressarcimento de dano causado aos cofres da Unio, independentemente da atuao do TCU; (iii) considerando que a recomposio de dano Administrao Pblica Federal deve pautar-se pelos princpios da racionalizao administrativa e da economia processual, de modo a evitar que o custo da apurao e da cobrana seja superior ao valor da importncia a ser ressarcida; (iv) considerando, finalmente, que o TCU, na condio de rgo julgador das contas de administradores pblicos federais e de responsveis por danos Administrao Pblica Federal, somente deve ser acionado aps esgotamento das providncias administrativas internas, prope-se: I) determinar Gerncia Executiva do INSS em Curitiba/PR que i) recalcule os quantitativos dos itens: 15.5 - Pastilhas 5 x 5 cor azul, 15.6 - Cermicas 10 x 10 cor gelo, 6.12.1 - Laje treliada prmoldada e 6.12.4 - Capeamento de concreto e = 5 cm, constantes da planilha contratual da APS Mandirituba; ii) verifique se foram medidos e pagos servios no executados; iii) caso se verifique o pagamento de servios executados desconte o valor correspondente na prxima fatura. II) determinar ao Presidente do INSS que, caso a providncia determinada no item anterior no seja cumprida, adote as providncias necessrias instaurao da competente tomada de contas especial, em conformidade com o estabelecido na Instruo Normativa-TCU n 56/2007, sob pena de responsabilidade solidria.
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(...) 5 - ENCAMINHAMENTO Proposta da equipe Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr. MinistroRelator Jos Mcio Monteiro, com a(s) seguinte(s) proposta(s): Responsvel: Gerncia Executiva do INSS - Curitiba/PR - INSS/MPS Determinao a rgo/Entidade: Determinar, com fulcro no art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/1992, c/c art. 250, inciso II, do Regimento Interno/TCU, Gerncia Executiva do Instituto Nacional de Seguridade Social em Curitiba/PR que: i) recalcule os quantitativos dos itens: 15.5 - Pastilhas 5 x 5 cor azul, 15.6 - Cermicas 10 x 10 cor gelo, 6.12.1 - Laje treliada pr-moldada e 6.12.4 - Capeamento de concreto e = 5 cm, constantes da planilha contratual da APS Campina Grande do Sul (Contrato n 88/2009); ii) verifique se foram medidos e pagos servios no executados; iii) caso se verifique o pagamento de servios executados desconte o valor correspondente na prxima fatura; iv) envie ao TCU, no prazo de 30 dias, as providncias tomadas. Determinar Presidncia do INSS que, caso as providncias determinadas no item anterior no sejam cumpridas, adote as providncias necessrias instaurao da competente tomada de contas especial, em conformidade com o estabelecido na Instruo Normativa-TCU n 56/2007, sob pena de responsabilidade solidria. Alerta a rgo/Entidade: Alertar a Gerncia Executiva de Curitiba quanto s seguintes impropriedades constatadas: a) Realizao de licitao com projeto bsico deficiente - APS Campina Grande do Sul, em descumprimento ao art. 6, inciso IX, da Lei n 8666/1993, e quanto necessidade de se atentar para: (i) a obrigatoriedade de se verificar o equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 088/2009 em eventuais alteraes contratuais, de forma a no reduzir o desconto inicial em desfavor da Administrao, em cumprimento ao art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010); e (ii) a necessidade de se observar os limites estabelecidos pelo art. 65, 1, da Lei n 8.666/93, segundo entendimento do Acrdo n 1.981/2009 TCU Plenrio. b) Ausncia de formalizao das alteraes de projeto, especialmente aquelas que modificaram os quantitativos do oramento da APS Campina Grande do Sul, de forma que a planilha de preos fosse ajustada aos servios efetivamente executados. Determinao de Providncias Internas ao TCU: Comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que no foram detectados indcios de irregularidades que se enquadram no disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010), no Contrato n 088/2009, relativo aos servios de Construo de Agncia do INSS em Campina Grande do Sul/PR. o relatrio. VOTO Em exame levantamento de auditoria nas obras de construo da agncia de atendimento do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) em Campina Grande do Sul/PR. O trabalho integra Fiscalizao de Orientao Centralizada (FOC) no Plano de Expanso da Rede de Atendimento da autarquia (PEX), que prev dispndios da ordem de R$ 576 milhes na instalao de 720 novas agncias em todo o Brasil, com o propsito de interiorizar a oferta de servios.
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2. O PEX prev que a construo das agncias deve seguir um dos quatro modelos de layout definidos pelo INSS. A maior parte delas, no total de 694, entre as quais a de Campina Grande do Sul/PR, utilizar o modelo tipo IV, cuja rea edificada de 330m. 3. A fim de preservar a identidade visual das unidades e uniformizar os processos de contratao, o INSS elaborou um projeto bsico padro constitudo de especificaes tcnicas, planilha oramentria e plantas de arquitetura, alm de modelos de edital e contrato, os quais foram disponibilizados s Gerncias Executivas do rgo para a contratao e execuo das obras de forma descentralizada. 4. Conforme descrito no relatrio da equipe de auditoria, foram detectadas as seguintes irregularidades na construo da agncia de Campina Grande do Sul/PR: a) projeto bsico deficiente, sem todos os elementos necessrios e suficientes para se avaliar com preciso o custo da obra; b) alterao do projeto de fundao aps a assinatura do contrato e sem a celebrao de termo aditivo; c) indcios de cotao de itens do projeto em quantidades superiores s necessrias. 5. Quanto ao projeto bsico, verifica-se que o documento levado licitao no detalhou itens de grupos relevantes de servios, como estruturas, fundaes, instalaes hidrossanitrias, instalaes eltricas e outras instalaes, cujo montante corresponde a parcela significativa do valor global estimado da obra. Em funo dessa deficincia, foram necessrias, aps a assinatura do contrato, mudanas no tipo de fundao adotada, ainda pendentes de formalizao. 6. A esse respeito, vale registrar que, de modo a prevenir ocorrncias dessa natureza nas licitaes do mbito do PEX ainda no realizadas, o Tribunal, nos autos do TC-010.488/2010-3, referente ao levantamento de auditoria nas obras de construo da unidade de Aquiraz/CE, j determinou ao INSS que somente realize novos certames aps a elaborao de projetos bsicos completos e executivos padro, que contemplem os elementos necessrios e suficientes para caracterizar a obra e possibilitar a sua correta avaliao, nos termos do art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993 (item 9.1 do Acrdo n 1.819/2010Plenrio). Para as licitaes em andamento, como a examinada neste processo, a responsabilizao quanto deficincia do projeto bsico ser tratada no relatrio de consolidao da FOC. 7. De acordo com o relatrio de auditoria a alterao no nmero de estacas utilizadas na fundao da unidade ocorreu sem que houvesse prejuzo ao INSS. Mesmo assim, a modificao deve ser formalizada, bem como os novos projetos devem ser incorporados ao processo da obra, identificados e aprovados pela fiscalizao. Portanto, estou de acordo com a expedio de alerta nesse sentido gerencia regional do INSS, como proposto pela equipe. 8. Finalmente, foi constatada a existncia de itens de servio cujos quantitativos no se coadunam com o porte e as dimenses da obra, o que pode revelar equvoco na formulao do projeto executivo. Isso ocorreu para os servios de aplicao de revestimentos com pastilhas azuis 5x5 e cermica cinza 10x10, bem como para a rea de laje treliada e concreto de capeamento, todos cotados em quantitativos bem superiores aos que eram de se esperar. 9. Nesse caso, a Gerncia do INSS deve recalcular os valores relativos a esses itens, procedendo aos devidos descontos nas prximas faturas, caso confirmado o erro, e informando, em qualquer hiptese, os resultados ao TCU. 10. Por ltimo, registro que no foram detectados indcios de irregularidades no Contrato n 088/2009, relativo aos servios de Construo de Agncia do INSS em Campina Grande do Sul/PR, passveis de serem enquadrados no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010). Ante o exposto, acolhendo a proposta da unidade tcnica, voto por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto a este Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS MCIO MONTEIRO Relator
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ACRDO N 2756/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 014.666/2010-3 2. Grupo I Classe V Assunto: Auditoria de Obra 3. Interessado: Congresso Nacional 4. Unidade: Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: Secob III 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de levantamento de auditoria nas obras de construo da agncia do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) no municpio de Campina Grande do Sul/PR, concernente ao Plano de Expanso da Rede de Atendimento da Autarquia (PEX). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/92 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno, e ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. determinar Gerncia Executiva do INSS em Curitiba/PR que recalcule os quantitativos dos itens: (i) 15.5 - Pastilhas 5 x 5 cor azul, (ii) 15.6 - Cermicas 10 x 10 cor gelo, (iii) 6.12.1 - Laje treliada pr-moldada e (iv) 6.12.4 - Capeamento de concreto e = 5cm, constantes da planilha contratual da APS Campina Grande do Sul (Contrato n 88/2009), verificando se foram medidos e pagos servios no executados, procedendo aos devidos descontos nas prximas faturas, caso confirmada alguma irregularidade, e informando ao TCU, em qualquer hiptese, no prazo de 30 (trinta) dias, as providncias tomadas e os resultados obtidos; 9.2. determinar Presidncia do INSS que, caso as providncias indicadas no item anterior no sejam cumpridas, adote as providncias necessrias instaurao da competente tomada de contas especial, em conformidade com o estabelecido na Instruo Normativa/TCU n 56/2007, sob pena de responsabilidade solidria; 9.3. alertar a Gerncia Executiva do INSS em Curitiba/PR quanto s seguintes impropriedades constatadas: 9.3.1. realizao de licitao com projeto bsico deficiente para a construo da APS Campina Grande do Sul, em descumprimento ao art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993, havendo a necessidade de se atentar para: (i) a obrigatoriedade de se verificar o equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 088/2009 em eventuais alteraes contratuais, de forma a no reduzir o desconto inicial em desfavor da Administrao, em atendimento ao art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010); e (ii) a necessidade de observar os limites estabelecidos pelo art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo entendimento do Acrdo n 1.981/2009 TCU Plenrio; 9.3.2. ausncia de formalizao das alteraes de projeto, especialmente aquelas que modificaram os quantitativos do oramento da APS Campina Grande do Sul, de forma que a planilha de preos fosse ajustada aos servios efetivamente executados; 9.4. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que no foram detectados indcios de irregularidades graves no Contrato n 088/2009, relativo aos servios de construo de Agncia do INSS em Campina Grande do Sul/PR, que recomendem o bloqueio da sua execuo, nos termos do disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010); 9.5. arquivar o processo, aps efetivadas as providncias para o atendimento deste acrdo. 10. Ata n 38/2010 Plenrio.
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11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2756-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE V Plenrio TC 016.924/2010-0 Natureza: Auditoria de Obra Unidade: Instituto Nacional do Seguro Social INSS Interessado: Congresso Nacional SUMRIO: FISCOBRAS 2010. FISCALIZAO DE ORIENTAO CENTRALIZADA (FOC) NAS OBRAS DE CONSTRUO DE UNIDADES DE ATENDIMENTO DO INSS. AGNCIA DE BARRA DO CHOA/BA. PROJETO BSICO DEFICIENTE. ALERTA. COMUNICAO. RELATRIO A presente auditoria integra o Fiscobras 2010 e faz parte de Fiscalizao de Orientao Centralizada (FOC) nas obras de construo de unidades de atendimento para o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), no mbito do Plano de Expanso da Rede de Atendimento (PEX), que prev a instalao de 720 novas agncias em todo o Brasil, com o propsito de interiorizar a oferta de servios e diminuir a distncia percorrida pelos segurados para obter os benefcios previdencirios. 2. A FOC funda-se na alta materialidade do programa, da ordem de R$ 576 milhes, e abrange auditorias em 36 novas unidades de atendimento, sendo o presente trabalho referente unidade em construo no municpio de Barra do Choa/BA, obras previstas no Contrato n 18/2009, no valor de R$ 756.994,94 3. O programa de construo das novas unidades prev a utilizao de quatro modelos padro de layout para os prdios. A maior parte deles, no total de 694, entre as quais a de Barra do Choa/BA, utilizar o modelo tipo IV, cuja rea edificada de 330 m. 4. A fim de preservar a identidade visual das unidades e uniformizar os processos de contratao, o INSS elaborou um projeto bsico padro constitudo de especificaes tcnicas, planilha oramentria e plantas de arquitetura, alm de modelos de edital e contrato uniformes, os quais foram disponibilizados s gerncias executivas da autarquia para a contratao e execuo das obras de forma descentralizada. 5. O relatrio de fiscalizao da Secob I (fls. 17/39) aponta como achados de auditoria a utilizao de projeto bsico deficiente e desatualizado, com desdobramentos que levaram a equipe a propor o encaminhamento de alerta Superintendncia do INSS em Vitria da Conquista/BA. (Assinado Eletronicamente) JOS MCIO MONTEIRO Relator
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6. Seguem, de forma resumida, a descrio e anlise do achado, conforme excertos transcritos do relatrio de auditoria: 3 - ACHADOS DE AUDITORIA 3.1 - Projeto bsico deficiente ou desatualizado. (...) 3.1.2 - Situao encontrada: O projeto bsico utilizado para licitao da obra de construo de unidade de atendimento do INSS em Barra do Choa/BA no atende aos requisitos da Lei n 8.666/1993 (artigo 6, inciso IX), uma vez que no apresenta todos os elementos necessrios e suficientes para se avaliar, com preciso, o custo da obra. Nesse sentido, observou-se que diversos elementos que compem o objeto no foram suficientemente detalhados de forma a minimizar a necessidade de reformulaes durante as fases de elaborao do projeto executivo e de realizao das obras (Lei n 8.666/1993, art. 6, IX, alnea b). O projeto levado licitao contemplava os seguintes elementos: I) levantamento topogrfico e relatrio de sondagem (fornecidos pela prefeitura ao doar o terreno); II) projeto arquitetnico (composto de implantao, planta baixa, cobertura, cortes, fachadas, layout, acessibilidade, sinalizao); III) oramento detalhado do custo global da obra; IV) especificaes tcnicas; V) cronograma fsico-financeiro VI) anteprojeto de fundao. Embora o projeto bsico fosse formado apenas dos componentes supracitados, o oramento-base, no montante de R$ 802.976,63, apresentava preos (custo + BDI) referentes a diversos e relevantes grupos de servios, no detalhados no projeto, a saber: I) estruturas - R$ 98.758,43 (12% do valor global do oramento-base) II) instalaes hidrosanitrias - R$ 22.425,67 (3% do valor global do oramento-base) III) instalaes eltricas - R$ 33.750,46 (4% do valor global do oramento-base) IV) outras instalaes (telefone/lgica, ar condicionado e incndio) - R$ 49.987,84 (valor total) (7% do valor global do oramento base) Observa-se que esses itens no foram projetados. Na realidade, apenas tiveram seus custos prestimados e inseridos no oramento, o que no permitiria nem mesmo questionamento por parte dos licitantes (na formulao da proposta) a respeito das quantidades e preos da planilha. Ressalte-se que o rol de elementos mnimos em um projeto bsico de edificao, consoante Orientao Tcnica n 001/2006 do Instituto Brasileiro de Auditoria de Obras (Ibraop), composto de levantamento planialtimtrico, projeto arquitetnico, projeto de fundaes, projeto estrutural, projeto de instalaes hidrulicas, projeto de instalaes eltricas, projeto de instalaes telefnicas, projeto de instalaes de preveno de incndio, projeto de instalaes especiais (por exemplo, lgica) e projeto de instalaes de ar-condicionado. Cabe salientar que quanto maior a preciso e a quantidade de informaes disponveis para a composio do preo global de uma obra, maiores so as probabilidades de o procedimento licitatrio resultar na escolha da proposta mais vantajosa para a Administrao. E, principalmente, maiores so as chances de uma boa execuo contratual, tendo em vista que o licitante tem a completa noo do que ser executado. Ademais, na elaborao de um oramento com base em projeto no detalhado, a tendncia o oramentista compor a planilha contratual com servios superestimados, a fim de aumentar a margem de segurana nos recursos disponveis para a obra. E isso pode ser danoso para a Administrao, especialmente num regime de empreitada por preo global. Segundo o art. 47 da Lei n 8.666/1993, nas licitaes para a execuo de obras e servios, quando for adotada a modalidade de execuo de empreitada por preo global, a Administrao dever fornecer obrigatoriamente, junto com o edital,
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todos os elementos e informaes necessrios para que os licitantes possam elaborar suas propostas de preos com total e completo conhecimento do objeto da licitao.. Registre-se que o projeto bsico utilizado nas licitaes das novas agncias da Previdncia Social no mbito do PEX foi elaborado de forma centralizada pela Coordenao de Engenharia e Patrimnio do INSS (DIROFL) e, posteriormente, enviado a todas as Gerncias Executivas, que ficaram incumbidas de licitar as obras. Com relao estrutura da edificao, no havia um projeto que apresentasse desenhos (detalhando a estrutura em planta, cortes e detalhes) e tabelas de resumo de quantitativos de materiais. Assim, no estavam previamente estabelecidas a dimenso e a posio das peas (vigas, pilares e lajes), razo pela qual foram apresentados apenas itens genricos na planilha, a saber: (i) itens referentes a concreto armado (incluindo forma, ferragem, lanamento e adensamento, com consumo mdio de ao 80 kg/m); e (ii) um item referente laje treliada Beta 20 para carregamento de 3,5 kN/m e vo de at 6,2m (incluindo as vigotas, armadura negativa, capeamento de 3 cm, concreto e escoramento - material e mo de obra). No que tange a vigas e pilares, suas dimenses (que vo impactar a quantidade de concreto, bem como no gasto com formas) e a quantidade de armao s sero conhecidas durante a execuo da obra, de acordo com o projeto executivo apresentado. Assim, a adequada relao entre o executado e a quantia paga ficar a cargo do fiscal de obra. No caso da fundao, observou-se que existia um projeto com a locao e o dimensionamento das estacas elaborado com base em um plano de cargas estimado. De qualquer forma, deve-se destacar que a inexistncia de projeto estrutural no permite a elaborao de um projeto de fundaes com a devida preciso. Quanto s instalaes em geral, constatou-se que a licitao tambm foi realizada com base em uma pr-estimativa. Assim, no caso das instalaes hidrossanitrias, por exemplo, o preo total do grupo era estimado a partir de itens globais como ponto de gua fria ou ponto de esgoto , incluindo tubos, joelhos, materiais e mo de obra (e com apenas um dimetro em toda obra). Tambm a ttulo de exemplo, podemos constatar que o grupo referente s instalaes de arcondicionado teve sua estimativa baseada em apenas um item (ar-condicionado tipo split/cassete completa - instalaes e equipamentos), com unidade TR e o custo estimado a partir do custo unitrio da TR. Verifica-se que no estava estabelecida nem mesmo a disposio de unidades evaporadoras (internas) e unidades condensadoras (externas), definio que impactaria a estimativa dos demais materiais componentes nesse grupo. Cabe destacar que a conduta de deixar a cargo da construtora a elaborao desses projetos resulta em instalaes completamente diferentes para cada obra contratada. Assim, deixa de haver uma desejvel padronizao no que se refere a caminhamento de tubulaes, localizao de pontos de rede, distribuio de eletrodutos e quadros de luz, especificao e passagem de dutos de ar condicionado, etc. De outra forma, uma padronizao nas instalaes das agncias refletiria em economias considerveis nos custos de manuteno posterior. A utilizao desses itens globais para estimativa das instalaes uma forma expedita e aproximada de se mensurar o custo global daqueles grupos no oramento, admissvel para uma pranlise. Essa foi a forma encontrada pelo responsvel pelo oramento para se estimar o custo desses grupos, uma vez que no se dispunha do projeto de instalaes hidrulicas, de gua fria e esgoto. Entretanto, licitar uma obra apenas com anlises expeditas como essa vai de encontro aos princpios e dispositivos do Estatuto das Licitaes, em especial o inciso IX do art. 6 da Lei n 8.666/1993. Alm do mais, deixa sob a responsabilidade da fiscalizao eventuais ajustes e reparos s perceptveis na execuo do contrato, ou num confronto entre a obra executada e o projeto executivo. No caso em tela, a impreciso dos quantitativos do oramento-base no implicou prejuzo para a Administrao, visto que todas as medies esto sendo feitas com base nas quantidades efetivamente executadas na obra. Releva observar que cada medio acompanhada de memorial de clculo detalhado que demonstra o volume de servios executado em cada etapa.
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Por se tratar de projeto bsico padro, definido e encaminhado s Gerencias Executivas do INSS pelo setor de engenharia hierarquicamente superior, a DIROFL, deve-se considerar que provvel que seja constatada a utilizao de projeto bsico incompleto em outras fiscalizaes no mbito desta Fiscalizao de Orientao Centralizada. Por essa razo, somente aps a realizao de todas as fiscalizaes ser possvel mensurar com mais exatido quais os impactos dessa irregularidade no programa como um todo. Portanto, por ora, deixa-se de propor audincia dos responsveis, para que o assunto volte a ser abordado na consolidao, quando ento j podero ser constatadas as medidas tomadas pelo INSS para a correo da irregularidade. Considerando que ainda restam ser licitadas 291 agncias, foi proposta no mbito do TC010.488/2010-3, cujo objeto era a construo de agncia do INSS em Aquiraz/CE, determinao para que o INSS corrija essa deficincia para as agncias remanescentes do PEX. De qualquer forma, considerando que o projeto bsico licitado deficiente, poder haver necessidade de alteraes contratuais ao longo da execuo da obra. Assim, cabe alertar ao INSS para que seja observado o limite legal de alteraes contratuais (art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo os entendimentos do Acrdo n 1.981/2009 Plenrio), bem como a proibio de reduo do desconto em desfavor da Administrao, de acordo com o art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009. (...) 3.1.7 - Concluso da equipe: Considerando que a responsabilizao quanto deficincia do projeto bsico ser conduzida no relatrio de consolidao da FOC, deixa-se de propor audincia no que diz respeito a este achado. Tendo em vista que esse assunto ser abordado na consolidao da FOC, prope-se apenas alertar a Gerncia Executiva de Vitria da Conquista/BA para que, ao se proceder a eventuais alteraes contratuais que venham a se mostrar necessrias neste contrato, se atente para os dispositivos legais que impedem (i) alteraes contratuais que desfigurem o objeto contratado (Lei n 8.666/1993, art. 65, 1, luz dos entendimentos consubstanciados no Acrdo n 1.981/2009 - TCU - Plenrio) e (ii) desequilbrio econmico-financeiro em desfavor da Administrao (Lei n 12.017/2009, art. 112, 6). (...) 5 - ENCAMINHAMENTO Proposta da equipe Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr. MinistroRelator Jos Mcio Monteiro, com as seguintes propostas: Alertar a Gerncia Executiva do INSS em Vitria da Conquista/BA quanto irregularidade consubstanciada na realizao de licitao com projeto bsico deficiente - APS Barra do Choa, em descumprimento ao art. 6, inciso IX, da Lei n 8666/1993, e quanto necessidade de se atentar para: (i) a obrigatoriedade de se verificar o equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 18/2009 em eventuais alteraes contratuais, de forma a no reduzir o desconto inicial em desfavor da Administrao, em cumprimento ao art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010); e (ii) a necessidade de se observar os limites estabelecidos pelo art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo entendimento do Acrdo n 1.981/2009 TCU Plenrio; Comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que no foram detectados indcios de irregularidades que se enquadram no disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010), no Contrato n 18/2009, relativo aos servios de Construo de Agncia do INSS em Barra do Choa/BA. o relatrio. VOTO Em exame levantamento de auditoria nas obras de construo da agncia de atendimento do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) em Barra do Choa/BA. O trabalho integra Fiscalizao de
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Orientao Centralizada (FOC) no Plano de Expanso da Rede de Atendimento da autarquia (PEX), que prev dispndios da ordem de R$ 576 milhes na instalao de 720 novas agncias em todo o Brasil, com o propsito de interiorizar a oferta de servios. 2. O PEX prev que a construo das agncias deve seguir um dos quatro modelos de layout definidos pelo INSS. A maior parte delas, no total de 694, entre as quais a de Barra do Choa/BA, utilizar o modelo tipo IV, cuja rea edificada de 330m. 3. A fim de preservar a identidade visual das unidades e uniformizar os processos de contratao, o INSS elaborou um projeto bsico padro constitudo de especificaes tcnicas, planilha oramentria e plantas de arquitetura, alm de modelos de edital e contrato, os quais foram disponibilizados s Gerncias Executivas do rgo para a contratao e execuo das obras de forma descentralizada. 4. Conforme descrito no relatrio da equipe de auditoria, foi detectado que o projeto bsico utilizado na licitao da agncia de Barra do Choa/BA no possua todos os elementos necessrios e suficientes para se avaliar com preciso o custo da obra. 5. No foram detalhados itens de grupos relevantes de servios, como estruturas, fundaes, instalaes hidrossanitrias, instalaes eltricas e outras instalaes, cujo montante total corresponde a aproximadamente 30% do valor global estimado para a construo. 6. A esse respeito, vale registrar que, de modo a prevenir ocorrncias dessa natureza nas licitaes do mbito do PEX ainda no realizadas, o Tribunal, nos autos do TC-010.488/2010-3, referente ao levantamento de auditoria nas obras de construo da unidade de Aquiraz/CE, j determinou ao INSS que somente realize novos certames aps a elaborao de projetos bsicos completos e executivos padro, que contemplem os elementos necessrios e suficientes para caracterizar a obra e possibilitar a sua correta avaliao, nos termos do art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993 (item 9.1 do Acrdo n 1.819/2010 Plenrio). Para as licitaes em andamento, como a examinada neste processo, a responsabilizao quanto deficincia do projeto bsico ser tratada no relatrio de consolidao da FOC. 7. Por ltimo, registro que no foram detectados indcios de irregularidades no Contrato n 018/2009, relativo aos servios de construo de Agncia do INSS em Barra do Choa/BA, passveis de serem enquadrados no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010). Ante o exposto, acolhendo a proposta da unidade tcnica, voto por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto a este Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS MCIO MONTEIRO Relator ACRDO N 2757/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 016.924/2010-0. 2. Grupo I Classe V Assunto: Auditoria de Obra 3. Interessado: Congresso Nacional 4. Unidade: Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: Secob I 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de levantamento de auditoria nas obras de construo da agncia do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) no municpio de Barra do Choa/BA, concernente ao Plano de Expanso da Rede de Atendimento da Autarquia (PEX).
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ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/92 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno, e ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. alertar a Gerncia Executiva do INSS em Vitria da Conquista/BA quanto realizao de licitao com projeto bsico deficiente para a construo da APS Barra do Choa/BA, em descumprimento ao art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993, havendo a necessidade de se atentar para: (i) a obrigatoriedade de se verificar o equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 018/2009 em eventuais alteraes contratuais, de forma a no reduzir o desconto inicial em desfavor da Administrao, em atendimento ao art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010); e (ii) a necessidade de observar os limites estabelecidos pelo art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo entendimento do Acrdo n 1.981/2009 TCU Plenrio; 9.2. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que no foram detectados indcios de irregularidades graves no Contrato n 018/2009, relativo aos servios de Construo de Agncia do INSS em Barra do Choa/BA, que recomendem o bloqueio da sua execuo, nos termos do disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010); 9.3. arquivar o processo, aps efetivadas as providncias para o atendimento deste acrdo. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2757-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE V Plenrio TC 018.326/2010-2 Natureza: Relatrio de Auditoria de Obra Unidade: Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) Interessado: Congresso Nacional SUMRIO: FISCOBRAS 2010. FISCALIZAO DE ORIENTAO CENTRALIZADA (FOC) NAS OBRAS DE CONSTRUO DE UNIDADES DE ATENDIMENTO DO INSS. AGNCIA DE BANANEIRAS/PB. PROJETO BSICO DEFICIENTE. PAGAMENTO POR SERVIOS NO PRESTADOS. EXECUO DE SERVIOS NO PREVISTOS CONTRATUALMENTE. DETERMINAES. ALERTA. RELATRIO (Assinado Eletronicamente) JOS MCIO MONTEIRO Relator
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A presente auditoria integra o Fiscobras 2010 e faz parte de Fiscalizao de Orientao Centralizada (FOC) nas obras de construo de unidades de atendimento para o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), no mbito do Plano de Expanso da Rede de Atendimento (PEX), que prev a instalao de 720 novas agncias em todo o Brasil, com o propsito de interiorizar a oferta de servios e diminuir a distncia percorrida pelos segurados para obter os benefcios previdencirios. 2. A FOC funda-se na alta materialidade do programa, da ordem de R$ 576 milhes, e abrange auditorias em 36 novas unidades de atendimento, sendo o presente trabalho referente unidade em construo no municpio de Bananeiras/PB, obras previstas no Contrato n 45/2009, no valor de R$ 915.921,87 3. O programa de construo das novas unidades prev a utilizao de quatro modelos padro de layout para os prdios. A maior parte deles, no total de 694, entre as quais a de Bananeiras/PB, utilizar o modelo tipo IV, cuja rea edificada de 330 m. 4. A fim de preservar a identidade visual das unidades e uniformizar os processos de contratao, o INSS elaborou um projeto bsico padro constitudo de especificaes tcnicas, planilha oramentria e plantas de arquitetura, alm de modelos de edital e contrato uniformes, os quais foram disponibilizados s gerncias executivas da autarquia para a contratao e execuo das obras de forma descentralizada. 5. O relatrio de fiscalizao da Secob I (fls. 32/50) aponta como achados de auditoria a utilizao de projeto bsico deficiente e desatualizado, o pagamento por servios no prestados, e a execuo de servios no previstos contratualmente, sem a realizao dos respectivos aditivos, com desdobramentos que levaram a equipe a propor o encaminhamento de determinaes Superintendncia do INSS em Joo Pessoa/PB. 6. Seguem, de forma resumida, a descrio e anlise do achado, conforme excertos transcritos do relatrio de auditoria: 3 - ACHADOS DE AUDITORIA 3.1 - Projeto bsico deficiente ou desatualizado. (...) 3.1.2 - Situao encontrada: O projeto bsico utilizado para licitao da obra de construo de unidade de atendimento do INSS em Bananeiras/PB no atende aos requisitos da Lei n 8.666/1993 (artigo 6, inciso IX), uma vez que no apresenta todos os elementos necessrios e suficientes para se avaliar, com preciso, o custo da obra. Nesse sentido, observou-se que diversos elementos que compem o objeto no foram suficientemente detalhados de forma a minimizar a necessidade de reformulaes durante as fases de elaborao do projeto executivo e de realizao das obras (Lei n 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea b). O projeto levado licitao contemplava os seguintes elementos: I) levantamento topogrfico e relatrio de sondagem (fornecidos pela prefeitura ao doar o terreno); II) projeto arquitetnico (composto de implantao, planta baixa, cobertura, cortes, fachadas, layout, acessibilidade, sinalizao); III) oramento detalhado do custo global da obra; IV) especificaes tcnicas; V) cronograma fsico-financeiro; VI) projeto de instalaes eltricas; VII) projeto de climatizao. Embora o projeto bsico fosse formado apenas dos componentes supracitados, o oramento-base, no montante de R$ 918.572,68, apresentava preos (custo + BDI) referentes a diversos e relevantes grupos de servios, no detalhados no projeto, a saber: I) estruturas - R$ 130.993,52 (14% do valor global do oramento base) II) fundao - R$ 26.431,72 (3% do valor global do oramento base)
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III) instalaes hidrossanitrias - R$ 28.242,58 (3% do valor global do oramento base) IV) outras instalaes (telefone/lgica e incndio) - R$ 22.382,81 (valor total) (2% do valor global do oramento-base) Observa-se que esses itens no foram projetados. Na realidade, apenas tiveram seus custos prestimados e inseridos no oramento, o que no permitiria nem mesmo questionamento por parte dos licitantes (na formulao da proposta) a respeito das quantidades e preos da planilha. Ressalte-se que o rol de elementos mnimos em um projeto bsico de edificao, consoante Orientao Tcnica n 001/2006 do Instituto Brasileiro de Auditoria de Obras (Ibraop), composto de levantamento planialtimtrico, projeto arquitetnico, projeto de fundaes, projeto estrutural, projeto de instalaes hidrulicas, projeto de instalaes eltricas, projeto de instalaes telefnicas, projeto de instalaes de preveno de incndio, projeto de instalaes especiais (por exemplo, lgica) e projeto de instalaes de ar-condicionado. Cabe salientar que quanto maior a preciso e a quantidade de informaes disponveis para a composio do preo global de uma obra, maiores so as probabilidades de o procedimento licitatrio resultar na escolha da proposta mais vantajosa para a Administrao. E, principalmente, maiores so as chances de uma boa execuo contratual, tendo em vista que o licitante tem a completa noo do que ser executado. Ademais, na elaborao de um oramento com base em projeto no detalhado, a tendncia o oramentista compor a planilha contratual com servios superestimados, a fim de aumentar a margem de segurana nos recursos disponveis para a obra. E isso pode ser danoso para a Administrao, especialmente num regime de empreitada por preo global. Segundo o art. 47 da Lei n 8.666/1993, nas licitaes para a execuo de obras e servios, quando for adotada a modalidade de execuo de empreitada por preo global, a Administrao dever fornecer obrigatoriamente, junto com o edital, todos os elementos e informaes necessrios para que os licitantes possam elaborar suas propostas de preos com total e completo conhecimento do objeto da licitao.. Registre-se que o projeto bsico utilizado nas licitaes das novas agncias da Previdncia Social no mbito do PEX foi elaborado de forma centralizada pela Coordenao de Engenharia e Patrimnio do INSS (DIROFL) e, posteriormente, enviado a todas as Gerncias Executivas, que ficaram incumbidas de licitar as obras. Com relao estrutura da edificao, no havia um projeto que apresentasse desenhos (detalhando a estrutura em planta, cortes e detalhes) e tabelas de resumo de quantitativos de materiais. Assim, no estavam previamente estabelecidas a dimenso e a posio das peas (vigas, pilares e lajes), razo pela qual foram apresentados apenas itens genricos na planilha, a saber: (i) itens referentes a concreto armado (incluindo forma, ferragem, lanamento e adensamento, com consumo mdio de ao - 80 kg/m); e (ii) um item referente laje treliada Beta 20 para carregamento de 3,5 kN/m e vo de at 6,2m (incluindo as vigotas, armadura negativa, capeamento de 3 cm, concreto e escoramento - material e mo-de-obra). No que tange a vigas e pilares, suas dimenses (que vo impactar a quantidade de concreto, bem como no gasto com formas) e a quantidade de armao s sero conhecidas durante a execuo da obra, de acordo com o projeto executivo apresentado. Assim, a adequada relao entre o executado e a quantia paga ficar a cargo do fiscal de obra. Quanto s instalaes em geral, constatou-se que a licitao tambm foi realizada com base em uma pr-estimativa. Assim, no caso das instalaes hidrossanitrias, por exemplo, o preo total do grupo era estimado a partir de itens globais como ponto de gua fria ou ponto de esgoto, incluindo tubos, joelhos, materiais e mo de obra. Cabe destacar que a conduta de deixar a cargo da construtora a elaborao desses projetos resulta em instalaes completamente diferentes para cada obra contratada. Assim, deixa de haver uma desejvel padronizao no que se refere a caminhamento de tubulaes, localizao de pontos de rede, etc. De outra forma, uma padronizao nas instalaes das agncias refletiria em economias considerveis nos custos de manuteno posterior.
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A utilizao desses itens globais para estimativa das instalaes uma forma expedita e aproximada de se mensurar o custo global daqueles grupos no oramento, admissvel para uma pranlise. Essa foi a forma encontrada pelo responsvel pelo oramento para se estimar o custo desses grupos, uma vez que no se dispunha do projeto de instalaes hidrulicas, de gua fria e esgoto. Entretanto, licitar uma obra apenas com anlises expeditas como essa vai de encontro aos princpios e dispositivos do Estatuto das Licitaes, em especial o inciso IX do art. 6 da Lei n 8.666/1993. Alm do mais, deixa sob a responsabilidade da fiscalizao eventuais ajustes e reparos s perceptveis na execuo do contrato, ou num confronto entre a obra executada e o projeto executivo. Releva observar que a deficincia no projeto bsico acarretou mudanas significativas no oramento contratado. A planilha de aditivo pleiteada pela empresa contratada soma o montante de R$ 219.949,12, o que representa um acrscimo de 24% ao valor contratado inicialmente. Destaca-se que esse valor est prximo de extrapolar o limite de acrscimo estabelecido na Lei n 8.666/1993, in verbis: art. 65, 1 - O contratado fica obrigado a aceitar, nas mesmas condies contratuais, os acrscimos ou supresses que se fizerem nas obras, servios ou compras, at 25% (vinte e cinco por cento) do valor inicial atualizado do contrato, e, no caso particular de reforma de edifcio ou de equipamento, at o limite de 50% (cinqenta por cento) para os seus acrscimos. Por se tratar de projeto bsico padro, definido e encaminhado s Gerencias Executivas do INSS pelo setor de engenharia hierarquicamente superior, a DIROFL, deve-se considerar que provvel que seja constatada a utilizao de projeto bsico incompleto em outras fiscalizaes no mbito desta Fiscalizao de Orientao Centralizada. Por essa razo, somente aps a realizao de todas as fiscalizaes ser possvel mensurar com mais exatido quais os impactos dessa irregularidade no programa como um todo. Portanto, por ora, deixa-se de propor audincia dos responsveis, para que o assunto volte a ser abordado na consolidao, quando ento j podero ser constatadas as medidas tomadas pelo INSS para a correo da irregularidade. Tendo em vista que ainda restam ser licitadas 291 agncias, foi proposta no mbito do TC010.488/2010-3, cujo objeto era a construo de agncia do INSS em Aquiraz/CE, determinao para que o INSS corrija essa deficincia para as agncias remanescentes do PEX. De qualquer forma, considerando que o projeto bsico licitado deficiente, poder haver necessidade de alteraes contratuais ao longo da execuo da obra. Assim, cabe alertar ao INSS para que seja observado o limite legal de alteraes contratuais (art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo os entendimentos do Acrdo n 1.981/2009 - Plenrio), bem como a proibio de reduo do desconto em desfavor da Administrao, de acordo com o art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009. (...) 3.1.7 - Concluso da equipe: Considerando que a responsabilizao quanto deficincia do projeto bsico ser conduzida no relatrio de consolidao da FOC, deixa-se de propor audincia no que diz respeito a este achado. Assim, prope-se apenas alertar a Gerncia Executiva do INSS em Braslia/DF para que, ao se proceder a eventuais alteraes contratuais que venham a se mostrar necessrias neste contrato, se atente para os dispositivos legais que impedem (i) alteraes contratuais que desfigurem o objeto contratado (Lei n 8.666/1993, art. 65, 1, luz dos entendimentos consubstanciados no Acrdo n 794/2010 TCU Plenrio) e (ii) desequilbrio econmico-financeiro em desfavor da Administrao (Lei n 12.017/2009, art. 112, 6). 3.2 - Superfaturamento decorrente de pagamento por servio no executado. (...) 3.2.2 - Situao encontrada: Detectou-se que os seguintes servios foram pagos indevidamente empreiteira: barraco da obra, tapume e administrao local. A planilha oramentria quantificou exatos 73,03m2 de barraco em chapa de madeira compensada. Conforme especificaes tcnicas da obra, o barraco deveria conter ainda um banheiro,
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alm de instalaes eltricas e hidrossanitrias. O valor contratado para esse servio monta R$ 11.111,21. Em visita obra, constatou-se que o barraco no fora construdo pela empreiteira e que uma edificao j existente no terreno doado pela prefeitura est sendo utilizada para esse fim. Logo, essa conduta se enquadra no conceito de superfaturamento de quantidades por pagamento de servios no executados. No tocante ao tapume, verificou-se que a planilha oramentria quantificou exatos 264 m2 de tapume em chapa de madeira plastificada, com espessura de 6 mm e pintada a cal. Na visita obra, pde-se constatar que s foi executado tapume na parte frontal do terreno cujo comprimento 17,70 m. Considerando a altura do tapume de 2,20m, verifica-se que a rea de tapume efetivamente executada corresponde a 38,94 m [17,70m x 2,20m]. Dessa forma, foi paga indevidamente construtora a importncia de R$ 7.075,90. Esse valor corresponde diferena entre a rea de tapume medida/paga e a efetivamente executada na obra pelo respectivo preo unitrio contratado [(264,00 - 38,94) x 31,44]. De acordo com o cronograma fsico-financeiro contratado, at a 3 etapa da obra (3 ms de execuo) seriam devidos empreiteira, desde que prestados os servios, o montante de R$ 34.076,02 a ttulo de administrao local. No entanto, a anlise das trs medies efetuadas at o momento revelou que j foram medidas e pagas trs parcelas relativas administrao local no montante de 48.367,98. Dessa forma constata-se que foi pago R$ 14.291,96 a mais do que o previsto para esse item no perodo correspondente, sem que houvesse nos relatrios da fiscalizao qualquer justificativa para essa discrepncia. Caso se mantenha o pagamento da administrao local tal como vem sendo feito, o servio que estava inicialmente orado em R$ 65.530,82 custar R$ 93.015,36 que corresponde a 42% de acrscimo. Por fim, os valores pagos indevidamente a ttulo de barraco, tapume e administrao local no montante de R$ 32.479,07, ainda podem ser compensados nas prximas faturas, a irregularidade pode ser sanada, desde que seja glosada, nas medies subsequentes, a quantia indevida. (...) 3.2.7 - Concluso da equipe: A presente irregularidade pode ser sanada desde que, nas prximas medies, o INSS promova a glosa dos valores relativos aos servios no executados, a fim de compensar os itens pagos de forma indevida. Como tambm, observe clusula do edital/contrato padro do Plano de Expanso da Rede de Atendimento (PEX) em que as medies/pagamentos devem ser realizadas com base nos quantitativos efetivamente executados. Prope-se ainda determinar ao Presidente do INSS que, caso essa providncia no sejam cumprida, adote as providncias necessrias instaurao da competente tomada de contas especial, em conformidade com o estabelecido na Instruo Normativa-TCU n 56/2007, sob pena de responsabilidade solidria. 3.3 - Ausncia de termo aditivo formalizando alteraes das condies inicialmente pactuadas. (...) 3.3.2 - Situao encontrada: Com base na anlise da documentao relativa obra de agncia de Bananeiras/PB esta equipe de auditoria pde verificar a execuo de diversos servios no previstos na planilha contratual, como tambm itens constantes do contrato, mas executados em quantidades superiores s contratadas, sem que houvesse a celebrao do respectivo do termo aditivo. O conjunto desses servios atinge o montante de R$ 219.949,12, o que corresponde a 22,98% do valor atualizado do Contrato n 45/2009, conforme levantamento efetuado pela equipe de fiscalizao do INSS. Consoante relato da fiscalizao do INSS, grande parte dos servios no previstos inicialmente na planilha contratual (demolies, remoo de rocha e muro de arrimo) se deu devido a dois fatores: i) impossibilidade de, no momento da vistoria do terreno, identificar com preciso as reais condies do
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local, pois o terreno encontrava-se com uma vegetao fechada que dificultava o acesso, ii) no deteco de rocha nos furos de sondagem. Como no foi possvel vistoriar o terreno e a edificao existente no local com muita preciso, a fiscalizao do INSS fez suposies que no se confirmaram quando da execuo da obra, requerendo a execuo de servios no previstos inicialmente. Por exemplo, a fiscalizao do INSS considerou que a edificao existente no local (que seria posteriormente demolida) era um caixo enterrado e que apenas as paredes externas eram de alvenaria de 1 vez, enquanto que as paredes internas seriam de alvenaria de vez. No entanto, quando foram iniciadas as demolies internas dessa edificao, constatou-se que todas as paredes eram de alvenaria de 1 vez, alm de tratar-se de uma laje de piso com fundo perdido e elevado sobre pilotis em pilaretes de alvenaria implicando aumento de servios de demolio. Quando se iniciaram os servios de escavao da fundao, detectou-se a existncia de uma rocha no identificada nos furos de sondagem, o que requereu o servio de desmonte de rocha no previsto inicialmente. De acordo com a norma tcnica da ABNT n 8.036/1983 em quaisquer circunstncias deve ser feito um nmero mnimo de trs furos de sondagem para uma edificao com rea de 200 a 400m2 (item 4.1.1.2 da norma). No entanto, o relatrio de sondagem do terreno de Bananeiras/PB evidenciou que s foram executados dois furos. Registre-se que no constava dos autos manifestao da empresa responsvel pela sondagem, contratada antes da licitao, no tocante ao fato de ter sido encontrado rocha de tal magnitude no terreno. Diante do exposto, foi necessrio adequar o projeto de fundao nova realidade, alm da necessidade de executar uma quantidade de aterro no prevista inicialmente no contrato, e de muro de conteno desse aterro na parte de trs do imvel. Pde-se constatar, in loco, que esses servios j foram executados sem que houvesse sido celebrado o termo aditivo. At o ltimo dia da execuo desta auditoria (22/07/2010), a minuta do termo aditivo no havia sido analisada pela procuradoria federal especializada daquela autarquia, alm de o contrato estar com prazo de execuo dos servios com contagem suspensa. Frise-se que a alterao contratual (resultante da incluso de servios novos e variao nos quantitativos dos servios j existentes) modifica a equao econmico-financeira inicial do contrato. Da ser prudente verificar se as alteraes no diminuem o desconto alcanado pela Administrao no procedimento licitatrio (em conformidade ao art. 65, 6, da Lei n 8.666/1993, por interpretao extensiva, e ao art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 - LDO 2010). Por fim, cabe tecer algumas consideraes acerca do aditivo, notadamente em relao ao item Administrao Local. Observa-se que o Contrato n 45/2009 foi assinado em 31/12/2009, e o prazo para incio da obra comeava a contar a partir do 5 dia til subsequente assinatura do contrato. Registre-se que o prazo de execuo da obra era de 180 dias e que, conforme cronograma fsicofinanceiro haveria seis parcelas relativas administrao local que totalizavam R$ 65.530,82 (7,15% do valor total contratado). Consta no processo que a primeira visita obra efetuada pela equipe de fiscalizao ocorreu em 24/02/2010, nesta oportunidade, a prpria fiscalizao do INSS, frise-se, aps, decorridos quase dois meses do prazo inicial da obra, relata que a obra no havia sido iniciada. E dessa forma, considerando as datas contratuais e o cronograma fsico-financeiro conclui-se que a obra encontrava-se com relativo atraso. Acontece que j foram medidas e pagas trs parcelas relativas administrao local no montante de R$ 48.367,98. E est em vias de ser firmado o primeiro termo aditivo prorrogando o prazo de execuo da obra em mais 90 dias e acrescendo ao contrato a ttulo de administrao local a importncia de R$ 30.332,62. Dessa forma, considerando as informaes contidas no relatrio de fiscalizao do INSS, que demonstra um atraso de cerca de dois meses para o incio da obra, cabe determinar ao INSS que antes
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de celebrar o termo aditivo prorrogando o prazo da obra em mais 90 dias e acrescendo ao Contrato n 45/2009 a importncia de R$ 30.332,62, apure as responsabilidades para o atraso identificado na obra de modo que a Administrao no arque com atrasos por culpa exclusiva da contratada. Por fim, observa-se que a data de referncia dos preos na planilha do aditivo maio/2010. No entanto, os preos contratados inicialmente apresentam data base de outubro/2009. Dessa forma, observa-se que os preos de referncia do aditivo deveriam estar na mesma data base da planilha contratual, de forma que, no caso de um possvel reajustamento de preos, a empresa no se beneficie indevidamente. Logo, est sendo proposta determinao para que o INSS ao formalizar o termo aditivo observe que a data de referncia dos preos deve ser outubro/2009 (data base do Contrato n 45/2009), ao invs de maio/2010. (...) 3.3.7 - Concluso da equipe: Prope-se determinar ao INSS que formalize o termo aditivo atentando-se para a obrigatoriedade de se verificar o equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 45/2009, de forma a no reduzir o desconto inicial em desfavor da Administrao. (...) 5 - ENCAMINHAMENTO Proposta da equipe Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr. MinistroRelator Jos Mcio Monteiro, com a(s) seguinte(s) proposta(s): Prope-se, com fulcro no art. 43, inciso I da Lei 8.443/1992 e no artigo 250, inciso II do Regimento Interno do TCU - RITCU, determinar Gerncia Executiva do INSS em Joo Pessoa/PB que, no prazo de 60 dias: a) adote medidas para, nas faturas vincendas, compensar R$ 32.479,07, em razo dos valores indevidamente pagos no mbito do Contrato n 45/2009 - APS Bananeiras, a seguir relacionados (i) R$ 11.111,21, relativo ao barraco, (ii) R$ 7.075,90 relativo ao tapume, e (iii) R$ 14.291,96 relativo administrao local; b) formalize o termo aditivo nos termos do art. 65, inciso I, da Lei n 8.666/1993; c) atente-se para a obrigatoriedade de se verificar o equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 45/2009, de forma a no reduzir o desconto inicial em desfavor da Administrao, em cumprimento ao art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010); d) apure a responsabilidade para o atraso na obra de modo a no incluir indevidamente no termo aditivo a rubrica administrao local no valor de R$ 30.332,62, caso seja apurado que o atraso decorreu de culpa exclusiva da contratada; e) corrija a data de referncia dos preos da planilha do aditivo para outubro/2009 (data base do Contrato n 45/2009); Determinar Presidncia do INSS que, no prazo de 60 dias, caso as providncias determinadas na alnea a do item anterior no sejam cumpridas, adote as providncias necessrias instaurao da competente tomada de contas especial, em conformidade com o estabelecido na Instruo Normativa/TCU n 56/2007, sob pena de responsabilidade solidria; Alertar a Gerncia Executiva do INSS em Joo Pessoa/PB quanto irregularidade consubstanciada na realizao de licitao com projeto bsico deficiente (APS Bananeiras), em descumprimento ao art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993, e quanto necessidade de se observar os limites estabelecidos pelo art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo entendimento do item 9.2 do Acrdo n 794/2010 TCU Plenrio. o relatrio. VOTO
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Em exame levantamento de auditoria nas obras de construo da agncia de atendimento do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) em Bananeiras/PB. O trabalho integra Fiscalizao de Orientao Centralizada (FOC) no Plano de Expanso da Rede de Atendimento da autarquia (PEX), que prev dispndios da ordem de R$ 576 milhes na instalao de 720 novas agncias em todo o Brasil, com o propsito de interiorizar a oferta de servios. 2. O PEX prev que a construo das agncias deve seguir um dos quatro modelos de layout definidos pelo INSS. A maior parte delas, no total de 694, entre as quais a de Bananeiras/PB, utilizar o modelo tipo IV, cuja rea edificada de 330m. 3. A fim de preservar a identidade visual das unidades e uniformizar os processos de contratao, o INSS elaborou um projeto bsico padro constitudo de especificaes tcnicas, planilha oramentria e plantas de arquitetura, alm de modelos de edital e contrato, os quais foram disponibilizados s Gerncias Executivas do rgo para a contratao e execuo das obras de forma descentralizada. 4. Conforme descrito no relatrio da equipe de auditoria, foram detectadas as seguintes irregularidades na construo da agncia de Bananeiras/PB: a) projeto bsico deficiente, sem todos os elementos necessrios e suficientes para se avaliar com preciso o custo da obra; b) pagamento por servios no prestados; c) ausncia de termo aditivo formalizando as alteraes das condies inicialmente pactuadas. 5. Quanto ao projeto bsico, verifica-se que o documento levado licitao no detalhou itens de grupos relevantes de servios, como estruturas, fundaes, instalaes hidrossanitrias, instalaes eltricas e outras instalaes, cujo montante total corresponde a aproximadamente 30% do valor global estimado da obra. Em funo dessa deficincia, foram necessrias, aps a assinatura do contrato, alteraes construtivas, ainda pendentes de formalizao. 6. A esse respeito, vale registrar que, de modo a prevenir ocorrncias dessa natureza nas licitaes do mbito do PEX ainda no realizadas, o Tribunal, nos autos do TC-010.488/2010-3, referente ao levantamento de auditoria nas obras de construo da unidade de Aquiraz/CE, j determinou ao INSS que somente realize novos certames aps a elaborao de projetos bsicos completos e executivos padro, que contemplem os elementos necessrios e suficientes para caracterizar a obra e possibilitar a sua correta avaliao, nos termos do art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993 (item 9.1 do Acrdo n 1.819/2010 Plenrio). Para as licitaes em andamento, como a examinada neste processo, a responsabilizao quanto deficincia do projeto bsico ser tratada no relatrio de consolidao da FOC. 7. Outra questo levantada no relatrio de auditoria diz respeito cobrana por servios no prestados, caso do barraco de obra, que a construtora deixou de construir, utilizando uma edificao que existia no terreno em seu lugar, e o tapume de obra, instalado apenas na parte frontal do terreno, com rea de 38,94 m, ao invs dos 264 m previstos no contrato. Alm disso, foi constatado que o valor pago at ento construtora por conta do item administrao local era superior ao previsto contratualmente para o perodo. 8. Essas ocorrncias traduzem-se em prejuzo e pagamento antecipado de despesas que devem ser compensados nas faturas vincendas. Por isso estou de acordo com a proposta formulada pela Unidade Tcnica para que seja determinado ao INSS que proceda compensao dos valores indevidamente pagos nos prximos pagamentos contratada, afastando, assim, a irregularidade. 9. Finalmente, verificou-se que houve a execuo de vrios servios no previstos no contrato, bem como a de servios previstos contratualmente, mas executados em quantidade superior s contratadas. O conjunto desses itens corresponde a cerca de 23% do valor do contrato, e se encontra bem perto do limite legalmente aceito para aditivao. Conforme relatado pela equipe de auditoria, esses servios j foram executados sem que houvesse sido celebrado o respectivo termo aditivo. O INSS deve ser cientificado que essa situao deve ser corrigida, atentando-se para que no haja diminuio no desconto originalmente obtido pela Administrao, bem como respeitados os normativos que regem a matria.
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10. Por ltimo, registro que no foram detectados indcios de irregularidades no Contrato n 045/2009, relativo aos servios de Construo de Agncia do INSS em Bananeiras/PB, passveis de serem enquadrados no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010). Ante o exposto, acolhendo a proposta da unidade tcnica, voto por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto a este Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS MCIO MONTEIRO Relator ACRDO N 2758/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 018.326/2010-2 2. Grupo I Classe V Assunto: Auditoria de Obra 3. Interessado: Congresso Nacional 4. Unidade: Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou 7. Unidade Tcnica: Secob I 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de levantamento de auditoria nas obras de construo da agncia do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) no municpio de Bananeiras/PB, concernente ao Plano de Expanso da Rede de Atendimento da Autarquia (PEX). ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/92 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno, e ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. determinar Gerncia Executiva do INSS em Joo Pessoa/PB que, no prazo de 60 (sessenta) dias: 9.1.1. adote as medidas necessrias para compensar, nas faturas vincendas, R$ 32.479,07 (trinta e dois mil, quatrocentos e setenta e nove reais e sete centavos) indevidamente pagos no mbito do Contrato n 45/2009 (APS Bananeiras/PB), referentes (i) R$ 11.111,21 barraco, (ii) R$ 7.075,90 tapume, e (iii) R$ 14.291,96 administrao local; 9.1.2. formalize, em termo aditivo, os servios j executados e no previstos originalmente no contrato, atentando-se para a preservao do equilbrio econmico-financeiro do Contrato n 45/2009, e mantendo o desconto inicial concedido em favor da Administrao, conforme previsto no art. 112, 6, da Lei n 12.017/2009 (LDO 2010); 9.1.3. apure a responsabilidade pelo atraso na obra, deixando de incluir no termo aditivo a rubrica administrao local pelo perodo acrescido, caso seja apurado que o atraso decorreu de culpa exclusiva da contratada; 9.1.4. corrija a data de referncia dos preos da planilha do aditivo para outubro/2009 (data base do Contrato n 45/2009); 9.2. determinar Presidncia do INSS que instaure a competente tomada de contas especial caso a medida prevista no item 9.1.1. no seja atendida no prazo indicado, sob pena de responsabilidade solidria; 9.3. alertar a Gerncia Executiva do INSS em Joo Pessoa/PB quanto irregularidade consubstanciada na realizao de licitao com projeto bsico deficiente (APS Bananeiras), em descumprimento ao art. 6, inciso IX, da Lei n 8.666/1993, e quanto necessidade de observar os limites
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estabelecidos pelo art. 65, 1, da Lei n 8.666/1993, segundo entendimento do item 9.2 do Acrdo n 794/2010 TCU Plenrio; 9.4. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que no foram detectados indcios de irregularidades graves no Contrato n 045/2009, relativo aos servios de Construo de Agncia do INSS em Bananeiras/PB, que recomendem o bloqueio da sua execuo, nos termos do disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei n 12.017/2009 (LDO/2010); 9.5. arquivar o processo, aps efetivadas as providncias para o atendimento do presente acrdo. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2758-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE I Plenrio TC 020.171/2005-6 Apensos: TC 027.193/2006-3 e TC 027.192/2006-6 Natureza: Recurso de Reviso em Tomada de Contas Especial Unidade: Prefeitura Municipal de Governador Newton Bello/MA Responsvel: Douglas Fonseca Brando (CPF: 251.101.953-15), ex-Prefeito SUMRIO: RECURSO DE REVISO EM TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. OMISSO NO DEVER DE PRESTAR CONTAS. REVELIA. CONTAS IRREGULARES. RECURSO DE REVISO. CONHECIMENTO. COMPROVAO INTEMPESTIVA DA APLICAO DOS RECURSOS. EXCLUSO DO DBITO. PROVIMENTO PARCIAL. MANUTENO DA IRREGULARIDADE DAS CONTAS. A apresentao intempestiva da prestao de contas, em sede de recurso, sem justificativa para o atraso, pode elidir o dbito, caso comprovada a aplicao regular dos recursos, mas no sana a omisso inicial do gestor, mantendo-se o julgamento pela irregularidade das contas e a aplicao de multa RELATRIO Trata-se de recurso de reviso interposto por Douglas Fonseca Brando, ex-Prefeito de Governador Newton Bello/MA, contra o Acrdo n 1.833/2006 2 Cmara, que julgou suas contas irregulares, o condenou em dbito e lhe aplicou multa em decorrncia da omisso no dever de prestar contas dos recursos repassados ao municpio por meio do Convnio n 95.059/1998, que tinha por objeto a (Assinado Eletronicamente) JOS MCIO MONTEIRO Relator
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capacitao de professores e a aquisio de material didtico-pedaggico para educao de jovens e adultos. 2. Revel no julgamento original da TCE, o responsvel perdeu o prazo legal para interpor recurso de reconsiderao. Agora, munido de documentos novos, comparece aos autos, apresentando o presente recurso de reviso. 3. Reproduzo, a seguir, excerto do parecer da Serur que analisou os argumentos do recorrente: Argumento 8. O recorrente alega que sua pretensa inrcia em apresentar a prestao de contas do aludido convnio, que teria ensejado sua revelia, deu-se em razo de defeito nas notificaes realizadas pelo concedente, antes da instaurao da tomada de contas especial (TCE). 9. Assevera que, ao firmar o convnio, era domiciliado na cidade de Governador Newton Bello/MA. No obstante, teria sido notificado pelo concedente acerca da ausncia da prestao de contas por ofcio endereado cidade de So Lus/MA (fl. 18, v. p.). 10. Acrescenta que esse alegado erro teria se repetido com maiores agravantes, pois as notificaes s fls. 58/59, endereadas erroneamente, tinham como destinatrio Jos Ubirajara de Arruda Filho, Prefeito de Governador Newton Bello poca, o qual, segundo afirma, era seu adversrio poltico. 11. Argumenta que somente no mbito desta Corte as notificaes e citaes passaram a ser endereadas corretamente ao responsvel. Alega, porm, que nessa fase no dispunha mais de meios para coletar documentos para sua defesa, tanto pelo lapso temporal, quanto por bices polticos, aduzindo que o prefeito sucessor no lhe comunicou sobre as citadas notificaes do concedente. 12. Infere que os alegados erros, que teriam ensejado sua revelia, causaram prejuzos de difcil reparao ao recorrente, ferindo os princpios da ampla defesa e do contraditrio. 13. Declara que a primeira notificao, que teria sido erroneamente enviada, chegou as suas mos por acaso. Porm alega que, posteriormente, o processo teria sido devolvido pela Secretaria Federal de Controle Interno (SFCI) ao concedente para correes (fls. 45/46, v. p.). 14. Considerando o alegado defeito na notificao efetuada pelo concedente, entende que a TCE foi indevidamente instaurada, em descumprimento ao art. 197, 2, do RI/TCU. Assim, requer que lhe seja devolvido o prazo para recurso de reconsiderao. Anlise 15. Os presentes argumentos no merecem acolhida. Em primeiro lugar, no restaram prejudicados os princpios da ampla defesa e do contraditrio, pois no mbito desta Corte o ora recorrente foi regularmente citado, conforme ele prprio admite. Como cedio, a fase inicial de instaurao de uma tomada de contas especial prescinde do contraditrio, pois se destina apenas a investigar e averiguar os fatos e os responsveis envolvidos, sem qualquer juzo condenatrio. O contraditrio exercido no mbito desta Corte, aps a regular citao. 16. Nesse sentido, cabe trazer baila manifestao do Ministrio Pblico/TCU, inserta no relatrio do Acrdo n 3.199/2007 2 Cmara: 3. Com relao especificamente alegao de que houve cerceamento do direito de defesa no processo, porquanto as comunicaes processuais dirigidas responsvel, no mbito do rgo concedente, teriam sido feitas em endereo diverso do seu, trata-se de tese que no deve prosperar. A propsito, reafirmo o meu entendimento de que a fase procedimental inicial de uma TCE reveste-se de carter essencialmente instrutivo. etapa em que os fatos so apenas relatados, ou seja, no estgio em que se exerce o contraditrio. Somente com a citao vlida e regular, inaugura-se fase em que ao responsvel dada a oportunidade de contestar os fatos averiguados. 17. Observa-se que no mbito deste Tribunal tal formalidade foi rigorosamente cumprida. O responsvel foi regularmente citado (fls. 79/84, v. p.) e, logo aps, compareceu ao processo, obteve prorrogao do prazo para defesa, conforme fazem prova os documentos s fls. 85/90, v. p., porm, deixou transcorrer o prazo estipulado na citao e no apresentou alegaes de defesa nem comprovou o recolhimento da quantia devida.
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18. Ademais, o comparecimento espontneo do responsvel aos autos do processo supre a falta da citao, de acordo com o previsto no 4 do art. 179 do Regimento Interno desta Corte. V se, portanto, que o ex-gestor deixou de exercer o seu direito de defesa, no por falha na citao, mas por sua prpria escolha em permanecer silente diante dos fatos a ele imputados. 19. Frise-se que a presente TCE foi devidamente instaurada, consoante o art. 197 do RI/TCU, diante da omisso no dever de prestar contas dos recursos federais repassados ao Municpio. 20. Por fora do que dispe o art. 70, pargrafo nico, da Constituio Federal, bem assim o art. 93 do Decreto-lei n 200/1967 c/c o art. 66 do Decreto n 93.872/1986, compete ao gestor comprovar a boa e regular aplicao dos recursos pblicos, isto , cabe ao gestor o nus da prova. O Tribunal firmou jurisprudncia nesse sentido, conforme se verifica nos Acrdos ns 903/2007 1 Cmara; 1.445/2007 2 Cmara e 1.656/2006 Plenrio. 21. Tal entendimento confirmado pelo Supremo Tribunal Federal em deciso proferida em sede de Mandado de Segurana (MS 20.335/DF, Relator Ministro Moreira Alves), cuja ementa da deliberao vem transcrita a seguir. MANDADO DE SEGURANA CONTRA O TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO. CONTAS JULGADAS IRREGULARES. APLICACO DA MULTA PREVISTA NO ARTIGO 53 DO DECRETO-LEI N 199/67. A MULTA PREVISTA NO ARTIGO 53 DO DECRETO-LEI N 199/67 NO TEM NATUREZA DE SANO DISCIPLINAR. IMPROCEDNCIA DAS ALEGAES RELATIVAS A CERCEAMENTO DE DEFESA. EM DIREITO FINANCEIRO, CABE AO ORDENADOR DE DESPESAS PROVAR QUE NO RESPONSVEL PELAS INFRAES, QUE LHE SO IMPUTADAS, DAS LEIS E REGULAMENTOS NA APLICAO DO DINHEIRO PBLICO. COINCIDNCIA, AO CONTRRIO DO QUE FOI ALEGADO, ENTRE A ACUSAO E A CONDENAO, NO TOCANTE IRREGULARIDADE DA LICITAO. MANDADO DE SEGURANA INDEFERIDO (grifos acrescidos). 22. Diante de sua omisso, no pode agora o ex-gestor alegar em seu proveito que no dispe mais de meios para coletar documentos para sua defesa, seja pelo lapso temporal transcorrido ou pelas ditas condutas de seu sucessor, pois foi sua prpria incria em no ter apresentado tempestivamente as referidas contas que causou a situao que ora lhe aflige. 23. Ante o exposto, no prosperam os argumentos carreados, motivo pelo qual no se deve devolver ao responsvel o prazo para apresentar recurso de reconsiderao. Argumento 24. No intuito de provar a ausncia de dano ao errio e a regular execuo do convnio, o recorrente junta documentao a ttulo de prestao de contas (fls. 5/50, anexo 2). Considerando que os documentos esto autenticados com carimbos de protocolo do Tribunal de Contas do Estado do Maranho, alega que fazem parte da prestao de contas geral que teria sido entregue tempestivamente quele rgo e que a execuo do convnio deu-se em tempo de sua programao. 25. Com essas consideraes, pugna pela reforma do Acrdo original, no sentido de que as contas sejam julgadas, no mnimo, regulares com ressalva. Anlise 26. O recorrente junta na pea recursal expediente datado de 25/1/2009 (fls. 5/7, anexo 2), pelo qual encaminha ao concedente documentao a ttulo de prestao de contas, que consiste em relao de pagamentos efetuados, extratos bancrios e processos de realizao e de pagamento de despesas, anexados s fls. 8/50 do anexo 2. 27. Inicialmente impende observar que a alegada entrega da prestao de contas ao Tribunal de Contas do Estado do Maranho no aproveita ao recorrente, pois esta Corte exerce sua jurisdio independentemente das demais. Este Tribunal tem reiteradamente reafirmado o princpio da independncia da sua jurisdio, para efeito de apurao de condutas antijurdicas perpetradas por agentes pblicos, como assente na jurisprudncia desta Corte (Acrdo n 436/1994 1 Cmara, Deciso n 278/1994 2 Cmara, Deciso n 066/94 2 Cmara, Deciso n 97/1996 2 Cmara, Acrdo n 406/1999 2 Cmara, dentre outros).
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28. Por outro lado, a documentao apresentada pelo ex-prefeito afasta o dbito inquinado. O gestor apresenta o Demonstrativo da Execuo da Receita e da Despesa e de Pagamentos Efetuados, a Conciliao Bancria, cpias de cheques sacados da conta do convnio, o extrato bancrio, do perodo de 2/10/1998 a 31/12/1998, da Conta n 5.321-X, Agncia n 613-0, aberta no Banco do Brasil para gerir o convnio, notas de empenho, notas fiscais e recibos dos pagamentos realizados. 29. Os gastos realizados com os recursos transferidos envolveram, como demonstrado na tabela abaixo, compras de kits pedaggicos e materiais escolares, transporte e contratao de instrutores e alimentao e hospedagem de professores. DESPESA Kits pedaggicos Transporte para instrutores Alimentao e hospedagem de professores 100 h/aula ministradas para professores Hospedagem de professores Materiais escolares Total FAVORECIDO G. B. Pontes Ivaldo F. Macedo quila G. Macedo Giovana B. Pontes Antnio B. Filho J. do S. A. de Sousa VALOR (R$) ANEXO 2 (FLS.) 17.556,60 24/32 200,00 33/36 2.660,00 37/40 3.000,00 41/43 467,40 44/45 210,00 46/50 24.094,00
30. Nota-se ainda que o dinheiro foi empregado nos objetivos do programa. fato que no h comprovao nos autos do envio dos convites, como mandam os artigos 21, 3, e 38, inciso II, da Lei n 8.666/1993. No constam, tambm, o contrato celebrado com a empresa G. B. Pontes e as justificativas de preos relativas s contrataes diretas realizadas. De toda sorte, essas irregularidades no so capazes de desqualificar a devida aplicao dos recursos do convnio. 31. Observa-se tambm que o valor total repassado ao Municpio (R$ 24.094,00), depositado na conta especifica do Convnio, foi integralmente aplicado no objeto pactuado, no havendo valor residual a ser devolvido ao concedente. 32. Por fim, o Regimento Interno do Tribunal dispe no art. 209, 3, que citado o responsvel pela omisso de que trata o inciso I, a apresentao de prestao de contas posterior no elidir a irregularidade, podendo o dbito ser afastado caso a documentao apresentada esteja de acordo com as normas legais e regulamentares e demonstre a boa e regular aplicao dos recursos. 33. Assim, em que pese a documentao apresentada pelo gestor afastar o valor devido referente ao repasse do convnio, a prestao de contas em grau de recurso no elide a irregularidade declarada, tendo em vista que o gestor tem a obrigao legal de apresentar os documentos no prazo estabelecido no ajuste. Mantm-se, portanto, a multa aplicada, com fundamento no art. 58, inciso I, da Lei n 8.443/1992, tendo em vista a ausncia de dbito. 34. Ante o exposto, conclui-se que a documentao ora carreada pelo recorrente lhe aproveita, no sentido de apenas elidir o dbito imputado, mantendo-se a multa aplicada, motivo pelo qual se deve reformar o Acrdo resistido. PROPOSTA 35. Diante do exposto, com fundamento nos arts. 32, inciso III, e 35, inciso III, da Lei n 8.443/1992, submeto os autos considerao superior, propondo: a) conhecer do recurso de reviso interposto por Douglas Fonseca Brando, ex-prefeito do Municpio de Governador Newton Bello/MA, contra o Acrdo n 1.833/2006 2 Cmara, para, no mrito, dar-lhe provimento parcial; b) reformar os itens 9.1 e 9.2 do acrdo guerreado para que tenham as seguintes redaes: 9.1. julgar as presentes contas irregulares, com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alnea a, e 19, pargrafo nico, da Lei n 8.443/1992; 9.2. aplicar a Douglas Fonseca Brando a multa prevista no art. 58, inciso I, da Lei n 8.443/1992, [a ser valorada pelo relator], fixando-lhe o prazo de quinze dias, a contar da notificao, para
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comprovar, perante o Tribunal, nos termos do art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU, o recolhimento da referida quantia ao Tesouro Nacional, atualizada monetariamente a partir do dia seguinte ao trmino do prazo estabelecido at a data do efetivo recolhimento, na forma da legislao em vigor; c) dar cincia ao recorrente e ao Ministrio Pblico Federal do acrdo que for prolatado, bem como do relatrio e voto que o fundamentarem. 4. O Ministrio Pblico junto ao TCU, representado neste processo pela Subprocuradora-Geral Maria Alzira Ferreira, manifestou sua anuncia proposta de encaminhamento formulada pela Unidade Tcnica, apenas ressalvando que a remessa de documentos ao Ministrio Pblico Federal deve ser endereada ao Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica no Estado do Maranho. o relatrio. VOTO Atendidos os requisitos de admissibilidade previstos nos arts. 32, inciso III, e 35 da Lei n 8.443/1992, o expediente encaminhado por Douglas Fonseca Brando deve ser conhecido como recurso de reviso. 2. O recorrente foi condenado por este Tribunal (Acrdo n 1.833/2006 2 Cmara) em decorrncia de sua omisso em prestar contas dos recursos recebidos por meio do Convnio n 95.059/1998, celebrado com o Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao (FNDE) para a capacitao de professores e a aquisio de material didtico-pedaggico para educao de jovens e adultos. 3. Revel por ocasio do julgamento original, agora, em sede de recurso de reviso, o ex-gestor apresentou uma srie de documentos, que a Unidade Tcnica considerou capazes de comprovar a regular aplicao dos valores recebidos. 4. Concordo com a Serur. A detalhada anlise feita pela Unidade Tcnica demonstra haver correlao entre os comprovantes de despesa e os lanamentos feitos nos extratos bancrios. Do mesmo modo, a natureza das despesas realizadas permite inferir que o objeto do convnio foi atingido. 5. No subsiste, portanto, o dbito atribudo ao ex-prefeito. 6. Quanto aos efeitos decorrentes da entrega intempestiva da prestao de contas, a Serur, apoiada pelo Ministrio Pblico, prope a irregularidade das contas e a aplicao da multa prevista no art. 58 da Lei n 8.443/1992. 7. Em reiterados julgados, este Tribunal tem entendido que a omisso no dever de prestar contas consiste em irregularidade grave, capaz de justificar por si s a apenao do responsvel. Alm disso, o 3 do art. 209 de nosso Regimento Interno dispe taxativamente que: "citado o responsvel pela omisso de que trata o inciso I, a apresentao de prestao de contas posterior no elidir a irregularidade, podendo o dbito ser afastado caso a documentao apresentada esteja de acordo com as normas legais e regulamentares e demonstre a boa e regular aplicao dos recursos." 8. Nesse contexto, e considerando que o recorrente no apresentou nenhum argumento vlido capaz de justificar sua omisso inicial, deve ser mantida a irregularidade das presentes contas e aplicada ao gestor multa, para a qual proponho o valor de R$ 5.000,00. Assim, manifesto minha anuncia proposta de encaminhamento formulada pela Unidade Tcnica e pelo Ministrio Pbllico, incorporando a meu voto as demais consideraes lanadas no parecer de fls. 57/61, e voto por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto ao Plenrio. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. JOS MCIO MONTEIRO Relator
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ACRDO N 2759/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 020.171/2005-6. 1.1. Apensos: TC-027.193/2006-3 e TC-027.192/2006-6 2. Grupo I Classe I Assunto: Recurso de Reviso em Tomada de Contas Especial 3. Recorrente: Douglas Fonseca Brando (CPF: 251.101.953-15), ex-Prefeito 4. Unidade: Prefeitura Municipal de Governador Newton Bello/MA 5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro 5.1. Relator da Deciso Recorrida: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti 6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Maria Alzira Ferreira 7. Unidades Tcnicas: Serur e Secex/MA 8. Advogado constitudo nos autos: no h 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reviso interposto por Douglas Fonseca Brando, ex-Prefeito de Governador Newton Bello/MA, contra o Acrdo n 1.833/2006 2 Cmara, que julgou suas contas irregulares, o condenou em dbito e lhe aplicou multa em decorrncia da omisso no dever de prestar contas dos recursos repassados ao municpio por meio do Convnio n 95.059/1998, que tinha por objeto a capacitao de professores e a aquisio de material didtico-pedaggico para educao de jovens e adultos. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator e com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso III, alnea a; 19, pargrafo nico; 32, inciso III; 35, inciso III; e 58, inciso I, da Lei n 8.443/1992 c/c os arts. 214, inciso III, alnea a, e 268, inciso I, do Regimento Interno/TCU, em: 9.1. conhecer do recurso de reviso interposto por Douglas Fonseca Brando para, no mrito, darlhe provimento parcial, tornando insubsistente o item 9.2 do Acrdo n 1.833/2006 2 Cmara, e dando nova redao ao item 9.1., que passa a ter os seguintes termos: 9.1. julgar as presentes contas irregulares, aplicando a Douglas Fonseca Brando multa, no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), fixando-lhe o prazo de quinze dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal, o recolhimento da referida quantia aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data do presente acrdo, at a do efetivo recolhimento, se paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor; 9.2. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, ao recorrente e Procuradoria da Repblica no Estado do Maranho. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2759-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro (Relator). 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) JOS MCIO MONTEIRO Relator
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(Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE V PLENRIO TC-006.441/2010-6 Natureza: Relatrio de Levantamento Auditoria. rgos: Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes (Dnit) e Departamento de Estradas e Rodagem do Estado do Acre (Deracre). Interessado: Congresso Nacional. Responsveis: Fernando Manuel Moutinho da Conceio (005.647.292-72); Joselito Jos da Nbrega (439.495.334-00); Jos Rafael da Silva (110.107.894-49); Luiz Antonio Pagot (435.102.567-00); Marcus Alexandre Mdici Aguiar (264.703.988-71); Ricardo Augusto Mello de Arajo (743.946.737-04); Ricardo Lus Carius Nogueira (774.697.717-00); Rogrio Wagner Fernandes de Arruda (205.121.63472); Srgio Yoshio Nakamura (004.641.628-58) Advogado constitudo nos autos: no h. SUMRIO: FISCOBRAS/2010. LEVANTAMENTO DE AUDITORIA. CONVNIO ENTRE O DEPARTAMENTO NACIONAL DE INFRAESTRUTURA DE TRANSPORTES (DNIT) E DEPARTAMENTO DE ESTRADAS E RODAGEM DO ESTADO DO ACRE (DERACRE) PARA AS OBRAS DE CONSTRUO DE ANIS RODOVIRIOS NA BR-364 NO MUNICPIO DE RIO BRANCO/AC. OBRA J CONCLUDA. IRREGULARIDADES. AUDINCIAS. DETERMINAES. CINCIA AO CONGRESSO NACIONAL. RELATRIO Adoto como relatrio a instruo lanada aos autos pela equipe de auditoria da Secob-2 (fls. 30 a 127, vol. princ.): Trata-se do Relatrio do Levantamento de Auditoria realizado pela Secob-2, no Departamento de Estradas de Rodagem, Infraestrutura Hidroviria e Aeroporturia do Estado do Acre (Deracre), no perodo de 15/03 a 16/04/2010, objetivando verificar a execuo das obras referentes ao Programa de Trabalho 26.782.0238.1408.0101 Construo de anis rodovirios na BR-364 no Municpio de Rio Branco AC. O presente trabalho teve por objetivo cumprir o estabelecido no item 9.2 do Acrdo 711/2009-P, de relatoria do Exmo Ministro Augusto Sherman Cavalcanti. Nessa deciso determinou-se a incluso, no Plano de Fiscalizaes relativo ao exerccio de 2010, de auditoria a ser realizada nas obras de construo e restaurao do anel rodovirio de Rio Branco/AC, segmento da BR-364/AC, para aferir, no mbito daquelas obras, o cumprimento de todas as disposies constantes dos contratos originais e eventuais aditivos, celebrados para viabilizar a execuo dos servios; a qualidade final do empreendimento, e, ainda, sua completude. (...) No se demandou a averiguao da adequao dos preos unitrios contratados, uma vez que tramitam no Tribunal as Tomadas de Contas Especiais (TCEs) TC-010.30512009-0, TC-010.306/2009-8, TC-010.30812009-2 e TC-010.30912009-0, todas de relatoria do Exmo Ministro Sherman Cavalcanti, cujos objetos so a apurao de possvel superfaturamento decorrente de preos pagos acima do mercado na obra de construo do anel rodovirio de Rio Branco/AC. (...) As principais constataes deste trabalho foram: . Movimentao irregular da conta especfica do convnio;
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. Utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios contratados; . Superfaturamento decorrente de quantitativo inadequado; . Superfaturamento decorrente de pagamento por servio no executado; . Execuo de servios com qualidade deficiente; . Ausncia de ART do responsvel pela execuo da obra; . Inexistncia de Termo de Recebimento Definitivo do objeto contratado; . Empreendimento em funcionamento sem a Licena de Operao. O potencial prejuzo ao errio, caso confirmados esses indcios de irregularidade, de R$ 14.759.556,47 (Data-base setembro/200l). Por se tratar de uma obra j concluda, no mais existem pagamentos ou repasses a fazer. Assim, no se justifica a recomendao de paralisao do fluxo oramentrio para o empreendimento. Todavia, faz-se necessria a audincia dos responsveis e oitiva do Governo do Estado do Acre para que justifique a boa e regular aplicao de R$ 14.759.556,47 repassados por meio de convnio. O volume de recursos fiscalizados alcanou o montante de R$ 37.814.094,86. Histrico Para a contratao da execuo deste anel rodovirio, o Departamento de Estradas de Rodagem, Infraestrutura Hidroviria e Aeroporturia do Estado do Acre (Deracre) optou em dividi-lo em quatro lotes, tendo realizado dois procedimentos licitatrios: Concorrncias n 00l/2002-CPL IV e n 032/2002 CPL/AC04. A Concorrncia 001/2002-CPL IV, homologada em 14/06/2002, teve como vencedoras as empresas: Marts Transporte e Servios Ltda. (Contrato 4.02.124A, assinado em 02/07/2002, referente ao lote 1 - Km 140,20 ao 137,31), Etenge - Empresa de Engenharia em Eletricidade e Comrcio Ltda. (Contrato 4.02.124B, assinado em 02/07/2002, referente ao lote 2 - Km 137,31 ao 131,06) e Slump Engenharia Ltda. (Contrato 4.02.124C, assinado em 02/07/2002, referente ao lote 4 - Km 130,86 ao 124,30). J a Concorrncia 032/2002 - CPL/AC04, homologada em 10/06/2002, relativa ao lote 3 (construo da Ponte sobre o Rio Acre), teve como vencedor o consrcio formado pelas empresas SEC Servios de Engenharia e Construo Ltda. e Cidade Construtora Ltda. (Contrato 4.02.124D, assinado em 02/07/2002). Contudo, conforme informaes do Deracre, com o objetivo de minimizar os efeitos dos possveis atrasos decorrentes do contingenciamento oramentrio imposto ao empreendimento, o Deracre resolveu assumir diretamente a execuo do lote 4. Para tal, promoveu a resciso amigvel do Contrato 4.02.124D, e realizou vrios procedimentos licitatrios distintos para a locao de equipamentos e para a aquisio dos insumos necessrios execuo direta das obras. Com o mesmo objetivo, o Deracre tambm promoveu alteraes amigveis nos contratos referentes aos lotes 1 e 2, Contrato 4.02.124A e Contrato 4.02.124B, respectivamente, reduzindo seus objetos. No lote 1, no mbito do convnio PG-151/99-99-00, o objeto ficou restrito execuo do revestimento do pavimento, tendo sido os demais servios, conforme informao do Deracre, pagos com recursos obtidos pelo governo do Estado do Acre junto ao Banco Nacional de Desenvolvimento (BNDES). No lote 2, foram excludos os servios de pavimentao, tendo sido estes assumidos diretamente pelo prprio Deracre. No Fiscobras 2003, TC-010.347/2003-1, o levantamento de auditoria teve como foco a avaliao dos projetos licitados, das contrataes para a execuo da obra e seu licenciamento ambiental. Conforme Acrdo 1074/2003-P, naquele trabalho foram apontadas diversas impropriedades na contratao das empresas executoras, inclusive ocorrncia de sobrepreo, tendo como origem o prprio oramento preparado pelo Deracre. No Fiscobras 2004, TC-004.064/2004-9, o levantamento de auditoria no trouxe fatos novos significativos em relao aos j apontados no Fiscobras 2003.
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Dessas fiscalizaes decorreram algumas deliberaes do Tribunal. Na ltima delas, o Acrdo 711/2009-P determinou a instaurao de quatro tomadas de contas especiais (TC-010.305/2009-0, TC-010.306/2009-8, TC-010.308/2009-2 e TC-010.309/2009-0) pela ocorrncia de dano ao errio, cada uma abrangendo um dos contratos celebrados pelo Deracre para execuo das obras do Rodoanel de Rio Branco/ AC. Alm da instaurao dessas quatro TCEs, o Acrdo 711/2009-P tambm determinou, em seu item 9.2: 9.2. determinar Segecex que inclua no Plano de Fiscalizaes relativo ao exerccio de 2009 auditoria a ser realizada nas obras objeto dos presentes autos, a qual ter o objetivo de aferir o cumprimento de todas as disposies constantes dos contratos originais e eventuais aditivos por parte das empresas contratadas; a qualidade final do empreendimento (estado geral da pavimentao e das obras de arte), e, ainda, sua completude (como, por exemplo, execuo e instalao de equipamentos de drenagem pluvial e de segurana, sinalizao das pistas, grau de observncia das condies impostas pelo licenciamento ambiental e de implementao das medidas de mitigao de impacto ambiental, entre outras). J em funo da representao tratada no TC-018.406/2006-5, relativa a irregularidades cometidas pelo Deracre com a utilizao de mo de obra e equipamentos prprios para executar servios contratados com empresas executoras, foi realizada, no perodo de 30/03/2006 a 06/04/2006, nova inspeo nas obras do Contorno de Rio Branco/AC. Naquela oportunidade foram verificados diversos indcios de irregularidades na execuo direta pelo Deracre em trechos inicialmente contemplados por contratos firmados com empresas particulares, assim como nas contrataes efetuadas pelo Deracre, mais especificamente com relao locao de equipamentos e fornecimento de insumos a serem utilizados na execuo direta da obra. Em funo desses achados, o Tribunal, por meio do Acrdo 2215/2006-P, deliberou pela realizao de audincias de gestores do Deracre e do Dnit, oitivas s empresas inicialmente contratadas para a execuo das obras, alm de, no item 9.4, determinar ao Dnit que: 9.4. envie a este Tribunal, no prazo de trinta dias, estudo pormenorizado contendo anlises de todas as alteraes de projeto efetuadas nos quatro lotes que compem a obra do contorno rodovirio de Rio Branco, bem como das modificaes efetuadas nas composies de custos unitrios em decorrncia da execuo direta pelo Deracre de alguns servios e ainda das confrontaes efetuadas entre servios orados e medidos. Aps anlise das audincias dos gestores e oitivas das empresas, verificou-se que as manifestaes e justificativas apresentadas no continham argumentos capazes de elidir por completo as irregularidades apontadas. Diante disso, o Tribunal, por meio do Acrdo 1685/2009-P, decidiu por, alm de outras determinaes, aplicar multa ao ex-Diretor-Geral do Deracre (exerccio 2005), no valor de R$ 8.000,00; comunicar ao Tribunal de Contas do Estado do Acre as possveis falhas e/ou irregularidades concernentes a atos amparados pela aplicao de recursos do Tesouro Estadual; e reiterar ao Dnit que: envie a este Tribunal, no prazo de sessenta dias, o estudo solicitado por intermdio do subitem 9.4 do Acrdo 2.215/2006-TCU Plenrio. Ainda, em relao aos contratos firmados pelo Deracre para locao de equipamentos e aquisio de insumos, o rgo informou a esta equipe de auditoria que: Informamos que as mquinas locadas e do Deracre e os insumos adquiridos principalmente o leo diesel para o Lote 04 foram utilizados diretamente na execuo da obra e tambm em servios necessrios para a sua realizao, como por exemplo: - melhorias e manuteno constante de ramais/estradas vicinais que davam acesso as jazidas; - benfeitorias realizadas em propriedades pela permuta de solo extrado de jazidas; - utilizao de caminhes irrigadeiras para umedecimento dos ramais/estradas vicinais para evitar poeira e no causar transtornos para a comunidade residente dado o volume de trfego dos caminhes basculantes transportando materiais das jazidas at o local das obras; - realizao de desvios/caminho de servio necessrios para a realizao de corpo de bueiros;
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- execuo de acesso lateral a propriedades s margens da faixa de domnio da rodovia, principalmente nos trechos em aterro. - abastecimento de veculos que apoiaram no deslocamento das equipes tcnicas e pessoal de campo, uma vez que no existia alojamento na obra. Outro processo cujo objeto so as obras do anel rodovirio de Rio Branco/AC a representao TC027.901/2006-5, acerca de supostas irregularidades ocorridas nas obras de construo da terceira ponte de Rio Branco/AC (lote 3, km 131,06 ao km 130,86). No mbito do processo foi realizada diligncia ao Deracre, alm de audincia dos responsveis pela obra. Tais providncias foram adotadas com o objetivo de embasar anlise quanto existncia de superfaturamento de quantitativos de servios, bem como quanto adequabilidade da alterao da concepo estrutural dessa obra. Aps anlise, a Secob, alm de outras concluses, considerou como adequadas as alteraes de concepo da ponte e afastou a possibilidade de indcios de superfaturamento de quantidades. Assim sendo, o Tribunal, conforme Acrdo 2145/2009-P, decidiu pelo arquivamento do TC-027.901/2006-5. Cabe, ainda, registrar que o Departamento de Polcia Federal, no mbito do Processo 2006.30.00.002038-7 que tramita naquele departamento, emitiu os Laudos n 1683/2007 INC/Ditec/DPF e n 2741/2007 INC/Ditec/DPF (ver Anexo 3 do processo), relativos s obras do Anel Rodovirio de Rio Branco/AC. No Laudo n 1683/2007 INC/Ditec/DPF, que se refere ao lote 2, verifica-se, dentre outras concluses, que ocorreu superfaturamento devido a servios no realizados. Quanto a este ponto, consta do Laudo: As medies dos exames de local, concentradas sobre os servios de movimentao de terra, constataram significativa diferena entre as quantidades declaradas nas planilhas de medio e medidas in loco. No Laudo n 2741/2007 INC/Ditec/DPF, que se refere ao lote 4, verifica-se, dentre outras concluses, que: as obras periciadas apresentavam muitos defeitos construtivos como trincas, panelas, depresses e vrios pontos de remendos mesmo as obras tendo sido concludas cerca de um ano antes das vistorias. Destaca-se que as obras de execuo do contorno de Rio Branco foram inauguradas em junho de 2006 e, conforme As Built, constante no Anexo 1 do processo, apresentado pelo Deracre equipe de auditoria e em anlise no Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes (Dnit), os valores globais utilizados no empreendimento foram: lote 1: R$ 1.468.329,65; lote 2: R$ 8.268.182,76; lote 3: R$ 8.468.111,60 e lote 4: R$ 9.376.085,40; perfazendo um total de R$ 27.580.709,41 (todos os valores referentes a setembro de 2001). Por fim, conforme o Siafi, por meio do convnio PG-151/99-99-00 foi liberado o valor de R$ 37.814.094,86, sendo considerado aprovado o valor de R$ 23.955.593,89, e necessitando de comprovao, ainda, o total de R$ 13.858.500,97.. Apresentado esse histrico, o relatrio de auditoria apresentou os seguintes achados e propostas finais: 3.1 - Movimentao irregular da conta especfica do convnio. 3.1.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de continuidade Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO - A obra est concluda e no existem mais recursos oramentrios a serem repassados ao Deracre no Plano de Trabalho fiscalizado. 3.1.2 - Situao encontrada: No foi comprovada a boa e regular aplicao de recursos de R$ 10.231.340,83 referentes ao Convnio PG-151/99-00 (Siafi 99382868). A equipe de auditoria solicitou ao Deracre, por meio do ofcio de requisio n 01-175/2010, que apresentasse documentao relativa aos processos administrativos dos contratos de execuo das obras
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referentes Construo do Anel Rodovirio no Corredor Fronteira-Norte / BR-364/AC - em Rio Branco/AC, realizada com recursos provenientes do Convnio PG-151/99-00. Em resposta, o Deracre apresentou As Built da obra, contendo desenhos e planilhas de quantitativos divididas por lotes: Lote 1: extenso de 3,08Km, somente capa asfltica - R$1.468.329,65. Lote 2: extenso de 6,25Km - R$ 8.268.182,76 Lote 3: extenso de 0,2 Km R$ 8.468.111,60 Lote 4: extenso de 6,56Km R$ 9.376.085,40 De acordo com a documentao apresentada, as obras abrangidas pelo Convnio PG-151/99-00 alcanaram o montante de R$ 27.580.709,41. Consultando o sistema Siafi identificou-se que, por meio do convnio PG-151/99-99-00, foi liberado o valor de R$ 37.814.094,86, tendo sido considerado aprovado, mediante prestao de contas, o valor de R$ 23.955.593,89. Portanto, ainda carece de comprovao o total de R$ 13.858.500,97. Em acrscimo s informaes solicitadas anteriormente, a equipe de auditoria solicitou o saldo bancrio da conta convnio, constante no Anexo 1 deste processo, onde se verificou que o montante financeiro remanescente encontra-se no valor de R$ 2.044,62. Dessa forma, conclui-se que a quantia de R$ 10.231.340,83 carece de comprovao de sua aplicao. No existe qualquer comprovao de onde foi aplicado esse dinheiro. Tal fato pode ensejar dbito correspondente ao total de recursos repassados por meio de convnio carentes de comprovao, nos termos dos Acrdos 2924/2007-P, 1716/2007-P, 1565/2009-P, dentre outros. Dessa forma deve-se ouvir em audincia os responsveis pela ausncia de prestao de contas referente ao Convnio PG-151/99-00. (...) 3.1.6 - Concluso da equipe: No foi comprovada a boa e regular aplicao de recursos referentes ao Convnio PG-151/99-00 no montante de R$ 10.231.340,83. Dessa forma deve-se ouvir em audincia os responsveis pela gesto, no mbito do Deracre e do Dnit, do Convnio PG-151/99-00. 3.1.7 - Responsveis: Nome: Srgio Yoshio Nakamura - CPF 004.641.628-58 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (de 03/07/2002 at 28/02/2007) Nome: Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (desde 01/03/2007) Conduta: Dirigir, planejar, gerir, coordenar, orientar, executar e supervisionar as atividades relacionadas ao Convnio PG-151/99-00, sem apresentar a comprovao da plena aplicao de recursos disponibilizados. Nexo de causalidade: A no comprovao da boa e regular aplicao de recursos do convnio ocorreu porque os responsveis no prestaram contas de valores recebidos do convenente. Culpabilidade: Os responsveis deveriam consultar o convenente e posteriormente demonstrar, com documentos hbeis, nos termos da legislao em vigor, a boa e regular aplicao dos R$ 10.231.340,83 que no se encontram na prestao de contas do convnio. Justifica-se, pois, a sua audincia. ____________________________________ 3.2 - Utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios contratados. 3.2.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de continuidade Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO - A obra est concluda e no existem mais recursos oramentrios a serem repassados ao Deracre no Plano de Trabalho fiscalizado. 3.2.2 - Situao encontrada:
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Identificou-se, no grupo de servios de terraplenagem, especificamente nos itens referentes escavao, carga e transporte de materiais, a utilizao, em campo, de equipamentos distintos dos informados na apresentao do As Built, que representa, em termos financeiros, um possvel prejuzo ao errio de R$ 680.249,37 (Data-base setembro/2001. 3.2.2.1 UTILIZAO DE MOTOSCRAPERS Nos lotes 2 e 4 foram previstos servios de Escavao, Carga e Transporte - ECT com motoscrapers para distncias de transporte relativamente longas, de at 1200m. Para distncias superiores a 400m mais recomendvel e econmica a execuo de ECT com utilizao de escavadeira e caminhes basculantes. Conforme o As Built apresentado pelo Deracre a forma de execuo das escavaes nos lotes 2 e 4 apresentaram um incremento desnecessrio de custos na terraplenagem, que atinge o valor de R$141.160,99. O Sicro2 apresenta, basicamente, trs composies distintas para os servios de escavao: uma com motoscraper, outra com escavadeira e caminho basculante, e mais uma alternativa com p carregadeira e basculante. Cada composio apresenta produtividade e preos distintos. Normalmente, em razo do alto preo do equipamento (e consequente alto custo de depreciao), s se torna economicamente vivel escavar com motoscraper quando existe uma predominncia de pequenas distncias de transporte, com grandes compensaes de volume de terra e bastante material de botadentro. No caso de distncias de 800 m a 1000 m, para solos de 1 categoria, a escavao com motoscraper 33,06% mais cara que o mesmo servio de escavao com escavadeira e basculante (SICRO2, jan/2007). No existe justificativa, pois, para que, nos oramentos dos lotes 2 e 4, tenha sido prevista a utilizao de motoscrapers para DMTs at 1,2 km. O Deracre forneceu relatrio fotogrfico dos servios de terraplenagem executados nos lotes 2 e 4, que evidenciou a efetiva utilizao de escavadeiras e caminhes basculantes na execuo da obra, em vez dos motoscrapers (MS) previstos na planilha do As Built (ver fotos anexas a este achado). Frise-se que na planilha oramentria apresentada nesse As Built no h sequer a previso de utilizao de escavadeiras. Com a finalidade de se estimar o possvel dano ao errio, oraram-se os servios de ECT com utilizao de MS ou carregadeira, da forma como foram apresentados no As Built, porm utilizando-se como preo unitrio aqueles do Sicro2 de setembro de 2001, para a Regio Norte. Posteriormente, calcularam-se os servios de ECT com utilizao de escavadeira, tambm se utilizando os preos unitrios do Sicro2. Esse clculo teve como finalidade estimar, percentualmente, quanto um servio mais oneroso que o outro, levando-se em conta as DMT e o equipamento utilizado, tomando-se a mesma data-base e sistema de referncia. Dessa forma, conforme Tabelas 1 e 2 anexa a este achado, o servio de ECT utilizando-se MS ou carregadeira 8% mais oneroso que quando se trabalha com escavadeira para o lote 2 e 4% para o lote 4. A fim de se estimar o possvel dano ao errio, aplicou-se este percentual de possvel superfaturamento ao valor de ECT apresentado no As Built, descontando-se os valores considerados no indcio de superfaturamento decorrente de quantitativo inadequado, conforme item 3.3. deste relatrio. De acordo com esses critrios, o possvel prejuzo ao errio de R$ 87.329,54 para o lote 2, e de R$ 53.831,45 para o lote 4 (valores de setembro/2001). 3.2.2.2 SOLOS MOLES O servio de remoo de solos moles constante no As Built no corresponde quele executado na obra. De acordo com o retrocitado relatrio fotogrfico fornecido pelo DERACRE (ver fotos anexas a este achado), foi executada efetivamente ECT de material de primeira categoria e paga remoo de solo mole, gerando um potencial dano ao errio na monta de R$ 537.204,09 (Data-base setembro/2001), para os lotes 2 e 4. O equipamento constante da descrio presente na planilha do As built a Escavadeira Hidrulica - c/ esl. - cap 6001 p/ longo alcance de 103 kW (Cdigo Sicro E063), enquanto que o maquinrio
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registrado nas fotografias fornecidas pelo Deracre a Escavadeira Hidrulica - com esteira (Cdigo Sicro E062). Com a finalidade de se estimar a diferena de custo entre os servios, foram orados os servios de escavao de solos moles da forma como foram apresentados no As Built, porm utilizando-se como preo unitrio aqueles do Sicro2 de setembro de 2001 para a regio norte. Posteriormente, calcularam-se os servios de ECT de material de 1 categoria com utilizao de escavadeira, tambm utilizando os preos unitrios do Sicro2. Dessa forma, conforme Tabela 3, descontando-se os valores que j foram considerados no superfaturamento de quantidades, conforme o item Superfaturamento decorrente de quantitativo inadequado, o servio de ECT de solos moles 185% mais oneroso que ECT de mat. 1 cal. para o lote 2 e 182% para o lote 4. Assim, encontrou-se um indcio de superfaturamento de R$ 75.113,43 para o lote 2 e R$ 462.090,66 para o lote 4 (valores de setembro/2001). (...) 3.2.6 - Concluso da equipe: Identificou-se que o As Built elaborado pelo Deracre contm indcios de irregularidade na utilizao de equipamentos distintos dos informados na apresentao do As Built, que representa, em termos financeiros, uma possvel prejuzo ao errio de R$ 680.249,37 (Data-base setembro/2001). Diante disso, justifica-se a audincia dos gestores do Deracre responsveis pelo acompanhamento, elaborao, superviso, aceite e encaminhamento ao Dnit, do projeto de As Built do contorno rodovirio de Rio Branco/ AC. 3.2.7 - Responsveis: Nome: Jos Rafael da Silva - CPF 110.107.894-49 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Fernando Manuel Moutinho da Conceio - CPF 005.647.292-72 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Srgio Yoshio Nakamura - CPF 004.641.628-58 - Cargo: ex-Diretor-Geral do Deracre (desde 03/07/2002) Nome: Joselito Jos da Nbrega - CPF 439.495.334-00 - Cargo: Diretor do Departamento de obras (desde 03/07/2002) Nome: Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 - Cargo: Diretor-Geral do Departamento de Estradas e Rodagem do Estado do Acre Deracre (desde 01/03/2007) Nome: Ricardo Augusto Mello de Arajo - CPF 743.946.737-04 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Ricardo Lus Carius Nogueira - CPF 774.697.717-00 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Rogrio Wagner Fernandes de Arruda - CPF 205.121.634-72 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Conduta: Elaborao de As Built, para a prestao de contas do convnio, de servios com especificaes distintas do efetivamente executado. Nexo de causalidade: A elaborao de As Built com especificaes distintas do realizado deixou em aberto a efetiva comprovao de R$ 680.249,37 no convnio (Data-base setembro/2001). Culpabilidade: Os responsveis deveriam prestar contas da boa e regular aplicao dos recursos na obra com base nos servios com mesma especificao dos efetivamente realizados. Justifica-se, pois, a sua audincia. ___________________________________________________ 3.3 - Superfaturamento decorrente de quantitativo inadequado. 3.3.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de continuidade Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO - A obra est concluda e no existem mais recursos oramentrios a serem repassados ao Deracre no Plano de Trabalho fiscalizado.
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3.3.2 - Situao encontrada: Constatou-se possvel superfaturamento, de R$ 3.420.022,94 (valores de setembro/2001), decorrente do pagamento de servios em quantidades superiores efetivamente executadas. Tais atos foram formalizados contrariando o disposto no art. 22 da IN 01/97-STN e as especificaes de servios: - DNER-ES 278/97 - Terraplenagem - servios preliminares; - DNER-ES 282/1997- Aterro; - DNER-ES 299/97 - Pavimentao - regularizao do subleito; - DNER-ES 303/97 Pavimentao - base estabilizada granulometricamente; - DNER-ES 301/97 Pavimentao - sub-base estabilizada granulometricamente. O valor do prejuzo foi calculado a partir da comparao do valor dos quantitativos de servios efetivamente executados, obtidos a partir de anlises documentais (dados do software topograph, ofcios do DERACRE, projeto executivo e normativos do Dnit) e de inspees in loco, com os dados apresentados no As Built das obras elaborado pelo Deracre. O Deracre elaborou o As Built dos quatro lotes das obras que compem o contorno rodovirio de Rio Branco BR-364/AC (Km 140,20 ao km 124,30) com o objetivo de fornecer as informaes necessrias para o Dnit atender determinao exarada pelo TCU, nos itens 9.4 do Acrdo 2.215/2006TCU-P e 9.4 do Acrdo 2215/2006-P, qual seja: envie a este Tribunal, no prazo de trinta dias, estudo pormenorizado contendo anlises de todas as alteraes de projeto efetuadas nos quatro lotes que compem a obra do contorno rodovirio de Rio Branco, bem como das modificaes efetuadas nas composies de custos unitrios em decorrncia da execuo direta pelo Deracre de alguns servios e ainda das confrontaes efetuadas entre servios orados e medidos. Por meio do Ofcio 642/DG, de 30/03/2010, o Deracre informou que esse As Built havia sido encaminhado ao Dnit, por meio dos Ofcios n 2963/2009, n 2964/2009, e n 2965/2009, todos de 01/12/2009, e se encontrava em anlise naquela autarquia federal. A partir dos dados do As Built elaborado pelo DERACRE, a equipe de auditoria realizou uma avaliao dos principais servios, e seus respectivos quantitativos. No exame foram verificados diversos indcios de sobremedio de quantitativos. So eles: 3.3.2.1. SUPERESTIMATIVA DE QUANTITATIVOS DE COMPACTAO A 95% E 100% DO PROCTOR NORMAL Constatou-se possvel superfaturamento, de R$ 216.915,56 (Data-base setembro/2001), decorrente de medio dos servios de compactao a 95% e 100% do proctor normal com superestimativa de quantitativos nos percentuais de: Lote 2: - Compactao 95% do proctor normal: 73,1% - Compactao 100% do proctor normal: 22,4% Lote 4: - Compactao 95% do proctor normal: 19,0% - Compactao 100% do proctor normal: 82,2% Nos lotes 1 e 3 a avaliao quanto a quantidade de compactaes no foi realizada. Isso porque, no caso do lote 3, haja vista que se tratava de lote cujo objeto era a execuo da 3 ponte sobre o rio Acre, esses itens no existiam. Com relao ao lote 1, os servios de terraplenagem no foram objeto do Convnio PG-151/99-99-00 e no constavam do As Built encaminhado pelo Deracre. De acordo com o As Built das obras do contorno de Rio Branco/AC, o quantitativo dos servios compactao de aterros 95%PN (CA95%PN) e 100%PN (CA100%PN), alcanaram os seguintes volumes: Lote 2: CA95%PN: 51.288,73 m3 CA100%PN: 93.077,56 m3.
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Lote 4: CA95%PN: 288.731,270 m3 CA100%PN: 115.154,180 m3. Conforme planilha oramentria do As Built, esses volumes, em termos financeiros, representam, aproximadamente, 2,8% e 6,5% do valor global previsto para a execuo dos servios referentes aos lotes 2 e 4, respectivamente. Mediante consulta aos arquivos disponibilizados pelo DERACRE, formato Topograph, contendo os dados dos nivelamentos topogrficos primitivo (aps a limpeza do terreno) e o definitivo (depois da construo As Built ) da rodovia, foram calculados os volumes de CA95%PN e CA100%PN, mediante comparativo entre os dados anteriores ao incio da construo da rodovia e aps a sua construo completa, tendo-se verificado incompatibilidades relativas aos volumes dos servios medidos e os apresentados no As built. As incompatibilidades verificadas esto a seguir detalhadas. 3.3.2.1.1. Lote 2 - Compactao 100%PN Neste subitem, verificou-se possvel superfaturamento de R$ 29.776,53 (Valores de setembro/2001), decorrente de medio dos servios de CA100%PN com superestimativa de quantitativos no percentual de 22,4%, conforme Tabela 4B anexa a este achado. Nos segmentos com sees em aterro, para o clculo do quantitativo de CA100%PN, a equipe de auditoria adotou a execuo deste servio nos 60 cm finais da camada de terraplenagem. Dessa forma, conforme Tabela 5 anexa a este achado, o volume de CA100%PN alcanou 42.728,879 m3. Nos segmentos com sees em corte, caso o subleito no apresente as caractersticas mnimas estabelecidas em projeto (neste caso, 8% de ISC e mximo de 2% de expanso), este solo substitudo at a profundidade necessria a garantir as condicionantes do projeto, com limite em 60cm abaixo da cota final de terraplenagem. Nos clculos de volumes, a equipe de auditoria, para as sees em corte, considerou, de forma conservadora, que foi substitudo todo o subleito referente aos 60cm finais da terraplenagem. A nica exceo refere-se aos trechos em que foi realizado reciclagem da pista antiga, onde, conforme informao do Deracre, no houve servios de terraplenagem, apenas de pavimentao. O clculo com estas simplificaes, conforme Tabela 5, resultou em um volume de 33.330,959m3 para CA100%PN nas sees em corte, ou seja, abaixo do terreno natural. Portanto, o total de CA100%PN, nos segmentos com sees em corte e em aterro (abaixo e acima do terreno natural, respectivamente) de: 42.728,879 m3 + 33.330,959 m3 = 76.059,838 m3. Este quantitativo inferior ao apresentado no As Built (93.077,560 m3). Tal fato indica a ocorrncia de possvel superfaturamento de quantidades da ordem de 22,4%, o que representa, em termos financeiros, o montante de R$ 29.776,53 (Data-base setembro/200l). 3.3.2.1.2 Lote 2 Compactao 95%PN Na CA95%PN do Lote 2, identificou-se possvel superfaturamento, de R$ 30.760,91 (Data-base setembro/2001), decorrente de medio dos servios com superestimativa de quantitativos no percentual de 73,1 %, conforme Tabela 4B anexa a este achado. Considerando a ES/DNER 282/97, o quantitativo de CA95%PN compreende o corpo de aterro acima da cota do terreno natural, aps a limpeza da camada vegetal, e tambm as substituies dos solos de baixa capacidade de suporte, nas sees em aterro. Para efeito de clculo, de forma conservadora, foi aceito como correto o volume correspondente substituio de solo de baixa capacidade de suporte apresentado no As Built. Dessa forma, os volumes de CA95%PN, localizados abaixo do terreno natural, alcanaram, conforme As Built, o valor de 11.778,930 m3. Para o clculo do volume de CA95% acima do terreno natural, foram utilizados modelos digitais do terreno natural aps a limpeza da camada vegetal e aps a concluso da obra, inclusive a pavimentao, conforme arquivos digitais constantes no Anexo 1 do processo. Portanto, no montante calculado a partir
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desses modelos, esto contidos os volumes referentes s camadas da pavimentao (revestimento, base e sub-base), do acabamento da terraplenagem (CA100%PN) e do corpo de aterro (CA95%PN). Por esse motivo, fez-se necessrio calcular o quantitativo de CA95%PN por diferena de volumes. Do valor total obtido a partir dos modelos digitais, descontaram-se os volumes de pavimentao, calculados conforme Tabela 6, e de CA100%PN, calculado conforme demonstrado no tpico Lote 2 Compactao 100%PN. Tambm cabe registrar que, no clculo do volume de CA95%PN, considerou-se somente os segmentos com sees em aterro. Nestes segmentos, subtraiu-se, do volume total de aterro apresentado pelo mapa de cubao, obtido por meio do Topograph (87.765,725 m3), constante no Anexo 1 do processo, os volumes de capa de rolamento, base e sub-base (27.190,213 m3), calculados a partir da largura da capa asfltica indicada no As Built, usando-se as frmulas indicadas pela metodologia utilizada pela DPP/Dnit, explicitada no item 3.3.2.5 SUPERFATURAMENTO DE QUANTITATIVOS DAS CAMADAS DE BASE E SUBBASE e o volume de CA100%PN (42.728,88 m3), calculado conforme item 3.3.2.1.1 Lote 2 Compactao 100%PN. Deste clculo resultou o volume de 17.846,633 m3. Dessa forma, o volume de CA95%PN total de 29.625,563 m3, obtido por meio da soma de 17.846,633 m3 acima do terreno natural (retromencionado) e 11.778,93 m3 (volume de remoo de solo mole informado no As Built, preenchido com material compactado a 95%). Este quantitativo inferior ao apresentado no As Built (51.288,730 m3). Tal fato indica a ocorrncia de superfaturamento de quantidades da ordem de 73,1%, o que importa, em termos financeiros, o montante de R$ 30.760,91. 3.3.2.1.3. Lote 4 - Compactao 100%PN Na CA100%PN, apurou-se possvel superfaturamento, de R$ 90.916,19 (Data-base setembro/2001), decorrente de medio dos servios com superestimativa de quantitativos no percentual de 82,2%, conforme Tabela 4C anexa a este achado. Na realizao dos clculos relativos ao volume de CA100%PN, referente ao lote 4, de forma semelhante ao lote 2, tambm foram adotadas as mesmas hipteses conservadoras que consideram simplificaes que levam a um clculo de quantitativos, sempre a maior. Nos segmentos com sees em aterro, conforme Tabela 7 anexa a este achado, o quantitativo de CA100%PN alcanou um volume de 61.980,521m3. Nos clculos de volumes, para os segmentos com sees em corte, considerou-se, de forma conservadora, que foi substitudo todo o subleito referente aos 60cm finais da terraplenagem. O clculo, com estas simplificaes, resultou, conforme Tabela 7, em um volume de 1.228,920 m3 para CA100%PN nos segmentos com sees em corte, ou seja, abaixo do terreno natural. Portanto, o total de CA100%PN, nos segmentos com sees em corte e em aterro (abaixo e acima do terreno natural, respectivamente) de: 61.980,521m3 + 1.228,920m3 = 63.209,441m3. Este quantitativo inferior ao apresentado no As Built (115.154,180m3). Tal fato indica a ocorrncia de possvel superfaturamento de quantidades da ordem de 82,2%, o que significa, em termos financeiros, o montante de R$ 90.916,19 (Data-base setembro/2001). 3.3.2.1.4 Lote 4 - Compactao 95%PN Neste subitem, verificou-se possvel superfaturamento, de R$ 65.461,93 (Data-base setembro/2001), decorrente de medio dos servios de CA95%PN com superestimativa de quantitativos no percentual de 19,0%, conforme Tabela 4C anexa a este achado. Novamente, a metodologia para o clculo de volumes do lote 4 foi semelhante metodologia do lote 2. Considerando a ES/DNER 282/97, o quantitativo de CA95%PN compreende o corpo de aterro acima da cota do terreno natural, aps a limpeza da camada vegetal, e tambm as substituies dos solos de baixa capacidade de suporte, nas sees em aterro. Durante a anlise dos dados apresentados no As Built, a equipe de auditoria verificou um significativo volume de CA95%PN, executado abaixo do terreno natural. Este servio, conforme As Built, foi necessrio em funo da ocorrncia de substituio de solos de baixa capacidade de suporte.
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Diante disso, a equipe solicitou ao Deracre o levantamento topogrfico (localizao e cubao) de todos os bota-foras. Adotou-se essa metodologia, visto que, conforme o As Built, todo material destinado a bota-foras foi proveniente da substituio de solo de baixa capacidade de suporte no subleito. De acordo com o levantamento topogrfico realizado pelo Deracre e seus respectivos mapas de cubao, constantes do Anexo 1 do processo, o volume total dos bota-foras alcana o total de 87.235,985 m3. Importante destacar que este levantamento topogrfico foi encaminhado equipe de auditoria aps a concluso dos trabalhos de campo. Portanto, os locais indicados e os volumes apresentados no foram objeto de avaliao in loco pela equipe. O montante de bota-fora apresentado foi considerado como volume solto, uma vez que no foram encontradas evidncias da realizao de compactao desses materiais. Para possibilitar a converso do volume solto, obtido na cubao dos bota-foras, para o volume in natura escavado, a equipe de auditoria se utilizou de conceito apresentado no Manual de Custos Rodovirios do Dnit, volume 1. De acordo com o Manual, define-se fator de converso como sendo: a relao entre o volume do material para o qual est sendo calculado o custo unitrio e o volume do mesmo material que est sendo manuseado. Na terraplenagem, representa a relao entre o volume do corte e o volume do material solto. Para os materiais de primeira categoria o valor de 0,77. Portanto, o volume de ECT destinado para bota-fora, medido no corte, ou seja, em terreno natural, obtido corrigindo-se o volume de bota-foras pelo fator 0,77. Dessa correo resulta o valor de: v= 0,77 x 87.235,985 = 67.171,708 m3 de bota-fora. Assim, o volume de CA95% abaixo do terreno natural igual ao volume de ECT escavado destinado a bota-foras, ou seja, 67.171,708 m3. Da mesma forma do lote 2, para o clculo do volume de CA95% acima do terreno natural, se utilizou modelos digitais do terreno natural aps a limpeza da camada vegetal e aps a concluso da obra, inclusive a pavimentao, conforme arquivos digitais constantes no Anexo 1 do processo. Portanto, no montante calculado a partir desses modelos esto contidos os volumes referentes s camadas da pavimentao (revestimento, base e sub-base), do acabamento da terraplenagem (CA100%PN) e do corpo de aterro (CA95%PN). Por esse motivo, fez-se necessrio calcular o quantitativo de CA95%PN por diferena de volumes. Do valor total obtido a partir dos modelos digitais, descontaram-se os volumes de pavimentao, calculados conforme Tabela 8 anexa a este achado, e de CA100%PN, calculado conforme demonstrado no tpico Lote 4 - Compactao 100%PN. Tambm cabe registrar que no clculo do volume de CA95%PN, considerou-se somente os segmentos com sees em aterro. Nestes segmentos, subtraiu-se, do volume total de aterro apresentado pelo mapa de cubao, obtido por meio do Topograph (286.152,294 m3), constante no Anexo 1 do processo, os volumes de capa de rolamento, base e sub-base (48.686,703 m3), calculados a partir da largura da capa asfltica indicada no As Built, usando-se as frmulas indicadas pela metodologia utilizada pela DPP/Dnit, explicitada no item 3.3.2.5 SUPERFATURAMENTO DE QUANTITATIVOS DAS CAMADAS DE BASE E SUBBASE e o volume de CA100%PN (61.980,521 m3), calculado conforme item 3.3.2.1.3. Lote 4 - Compactao 100%PN. Deste clculo resultou o volume de 175.485,070 m3. Dessa forma, o volume de CA95%PN total de 242.656,778 m3, sendo 67.171,708 m3 abaixo do terreno natural e 175.485,070 m3 acima. Este quantitativo inferior ao apresentado no As Built (288.731,269 m3). Tal fato indica a ocorrncia de superfaturamento de quantidades da ordem de 19,0%, o que traduz, em termos financeiros, o montante de R$ 65.461,93 (Data-base setembro/200 1). 3.3.2.2 - SUPERESTIMATIVA DE QUANTITATIVOS DE ECT. De acordo com o As Built das obras do contorno de Rio Branco/AC, os somatrios dos quantitativos dos servios de ECT, para diversas distncias mdias de transporte (DMT) e tipos de escavao, conforme demonstrado na Tabela 9 anexa a este achado, alcanam os seguintes volumes: Lote 2: ECT = 314.718,160 m3 Lote 4: ECT = 647.242,924 m3.
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Vale registrar que, conforme planilha oramentria do As Built, esses volumes, em termos financeiros, representam, aproximadamente, 18,5% e 36,9% dos valores globais previstos para a total execuo dos servios referentes aos lotes 2 e 4, ou, respectivamente, R$ 1.533.978,73 e R$ 3.455.200,83 (todos os valores de setembro/2001). Tendo em vista a materialidade desses valores, a equipe de auditoria, com base nos dados topogrficos disponibilizados pelo Deracre, analisou a fidedignidade desses quantitativos. A seguir esto detalhadas as incoerncias verificadas no As Built referentes aos servios de ECT, para os lotes 2 e 4. 3.3.2.2.1 Lote 2 Neste lote identificou-se possvel superfaturamento, da ordem de R$ 260.967,33 (Data-base setembro/2001), decorrente de medio dos servios de ECT com superestimativa de quantitativos, no percentual de 20,5%. Esse indcio de superfaturamento foi identificado comparando-se o valor dos quantitativos de ECT efetivamente executados, obtidos a partir de anlises documentais e de inspees in loco, com os dados apresentados no As Built das obras elaborado pelo Deracre. Para isso, a partir dos estudos topogrficos primitivo e definitivo, a equipe de topografia do prprio Deracre, acompanhada pela equipe de auditoria, efetuou o clculo dos volumes de corte e aterro de todo o segmento relativo ao lote 2, conforme demonstrado nos mapas de cubao constantes do Anexo 1 do processo. Os dados obtidos neste clculo foram: Volume total de aterro: 87.765,725 m3 Volume total de corte: 105.124,331 m3 Considerando que o levantamento topogrfico definitivo apresenta cotas referentes ao pavimento acabado (revestimento asfltico), se fez necessrio realizar ajustes nos valores obtidos no clculo acima. Nestes ajustes foram acrescidos (no caso dos cortes) ou diminudos (no caso dos aterros) os volumes referentes execuo das camadas de pavimentao (revestimento asfltico - espessura 5,0 cm, base-espessura varivel de 15 a 20cm e sub-base - espessura varivel de 15 a 20 cm). Com a realizao desses ajustes, conforme Tabela 10 anexa a este achado, os valores de aterro e de corte passaram para: Volume total de aterro: 60.575,512 m3 Volume total de corte: 128.245,886 m3 Analisando especificamente o Resumo Geral da Distribuio dos Materiais da Terraplenagem do As Built, constante do Anexo 1 do processo, a equipe de auditoria tambm verificou a presena de um volume de ECT proveniente da remoo de material de baixa capacidade de suporte, denominado, naquele documento, de remoo de solo mole, no montante de 11.778,930 m3. Em razo de essas escavaes serem executadas em nvel abaixo do subleito e aps a execuo do levantamento topogrfico primitivo, seus respectivos volumes no esto contemplados nos clculos efetuados a partir dos levantamentos topogrficos da rodovia. Diante disso, visando avaliar a veracidade desses quantitativos, a equipe tambm solicitou ao Deracre que fosse apresentado estudo topogrfico (localizao e cubagem) de todos os bota-foras efetuados no lote 2. Apesar dos pedidos da equipe de auditoria, o Deracre no conseguiu apresentar o local dos dois maiores bota-foras do lote 2. De acordo com o As Built, esses bota-foras estariam localizados prximos s estacas 220 e 279 do referido lote, e totalizariam um volume de 85.222,000 m3, ou seja, 54% de todo o volume de bota-fora do lote 2. A fim de prosseguir na anlise do quantitativo de terraplenagem e calcular os volumes de escavao localizados abaixo do terreno natural, a equipe considerou a hiptese mais conservadora possvel. Para tanto, adotou-se a execuo de substituio de todo o subleito, na espessura de 60cm nos segmentos com sees em corte. Alm disso, admitiu-se como verdadeiro o quantitativo de remoo de solo de baixa resistncia apresentado no As Built.
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Durante a anlise dos quantitativos de ECT, tambm se verificou a necessidade de avaliar o fator de contrao do material utilizado nos aterros, ou seja, a relao entre a densidade mxima seca aps compactao e densidade seca in natura. Nesse sentido, a equipe de auditoria solicitou ao Deracre que fossem realizados ensaios de densidade in situ seca e de compactao nos materiais da principal caixa de emprstimo utilizada no lote 4 e de um segmento em corte no lote 2. Os resultados desses ensaios constam do Anexo 2 do processo. Com base nos resultados dos ensaios realizados, foi obtido um valor mdio para o fator de contrao de 15,4%, conforme calculado na Tabela 10 anexa a este achado. Considerando os pressupostos acima relatados, a equipe de auditoria efetuou o clculo da escavao para o lote 2, conforme descrito a seguir. Denominou-se V1 o volume de escavao em cortes, com destino para a execuo da compactao 95% PN (utilizada em todo o corpo de aterro e em toda a substituio de solo de baixa resistncia, sendo executado, nestes, somente os 60cm finais da terraplenagem). Essa considerao foi possvel, visto que, para este lote, h mais volume de corte do que aterro. Alm disso, existe material, proveniente dos cortes, em quantidade superior ao necessrio e com caractersticas geotcnicas adequadas para utilizao em corpo de aterro. O volume V1 (ver Tabela 9 anexa a este achado) foi obtido a partir do volume de CA95% (29.625,563m3), calculado conforme descrito no tpico Lote 2 Compactao 95%PN deste relatrio, majorado pelo fator de contrao (15,4%). Desse clculo obteve-se para V1 o montante de 34.187,900 m3. Denominou-se V2 o volume de escavao em caixas de emprstimo, com destino para acabamento da terraplenagem e substituio de subleito, ou seja, destinado execuo da CA100%PN. Essa considerao se baseia na simplificao de que os materiais provenientes dos cortes do lote 2 no apresentam caractersticas geotcnicas para serem aproveitados no acabamento da terraplenagem, hiptese extremamente conservadora. O volume V2 (ver Tabela 9 anexa a este achado) foi obtido a partir do volume de CA100%PN (76.059,839m3), calculado conforme descrito no tpico Lote 2 - Compactao 100%PN deste relatrio, majorado pelo fator de contrao (15,4%). Desse clculo obtm-se para V2 o montante de 87.773,054 m3. Denominou-se V3 (ver Tabela 9 anexa a este achado) o volume de escavao em cortes com destino para bota-fora, obtido pela subtrao do volume total escavado calculado acima (128.245,886 m3) deduzido do volume V1, resultando em 94.057,987 m3. Denominou-se V4 (ver Tabela 9 anexa a este achado) o volume de escavao em rebaixo do subleito (substituio de subleito e remoo de solo de baixa resistncia conforme tpicos Lote 2 Compactao 95%PN e Lote 2 - Compactao 100%PN) com destino para bota fora (45.109,889 m3). Somando-se V1 a V4, verifica-se que o volume total de escavao, carga e transporte (VECT) do lote 2 alcana o quantitativo de: VECT = 34.187,900 + 87.773,054 + 94.057,987 + 45.109,889 = 261. 128,830 m3 Considerando que no As Built os servios de ECT alcanam o volume de 314.718,160m3, se verifica uma diferena de quantidade a maior no As Built de: Dif ECT = 314.718,160m3 - 261. 128,830m3 Dif ECT = 53.589,330m3 Essa diferena a maior corresponde a um percentual de superfaturamento de quantitativo de 20,5%, o que corresponde, em termos financeiros, ao valor de R$ 260.967,33 (Data-base setembro/2001). 3.3.2.2.2 Lote 4 No lote 4, para os servios de ECT, registrou-se possvel superfaturamento de R$ 1.205.721,12 (Data-base setembro/200l), decorrente de medio com superestimativa de quantitativos no percentual de 53,6%. Para chegar a esse valor comparou-se o total dos quantitativos de ECT efetivamente executados, obtidos a partir de anlises documentais e de inspees in loco, com os dados apresentados no As Built das obras elaborado pelo Deracre.
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De acordo com o As Built das obras do contorno de Rio Branco/AC, o somatrio dos quantitativos dos servios de ECT, para diversas distncias mdias de transporte (DMT) e tipos de escavao, alcana o volume de 647.242,924 m3. Vale registrar que, conforme planilha oramentria do As Built, esse volume, em termos financeiros, representa, aproximadamente, 36,9% do valor global previsto para a total execuo dos servios referentes ao lote 4. Este percentual corresponde a um montante financeiro da ordem de R$ 3.455.200,83 (Data-base setembro/2001). Tendo em vista a materialidade desses valores, a equipe de auditoria adotou, para esse servio, como forma de apreciar a fidedignidade dos quantitativos, a mesma metodologia de avaliao utilizada no lote 2. A partir dos estudos topogrficos primitivo e definitivo a equipe de topografia do prprio Deracre, acompanhada pela equipe de auditoria, efetuou o clculo dos volumes de corte e aterro de todo o segmento relativo ao lote 4 (estudos topogrficos e mapas de cubao no Anexo 1 do processo). Os dados obtidos neste calculo foram: Volume total de aterro: 286.152,294m3 Volume total de corte: 4.626,705m3 Considerando que o levantamento topogrfico definitivo apresenta cotas referentes ao pavimento acabado (revestimento asfltico), se fez necessrio realizar ajustes nos valores obtidos no clculo acima. Nesses ajustes foram acrescidos (no caso dos cortes) ou diminudos (no caso dos aterros) os volumes referentes execuo das camadas de pavimentao (revestimento asfltico - espessura 5,0 cm, base espessura 20,0 cm e sub-base - espessura 20,0 cm). Com a realizao dessas adequaes, conforme Tabela 9 anexa a este achado, os valores de aterro de corte passaram para: Volume total de aterro: 237.465,591m3 Volume total de corte: 5.285,614m3 Analisando especificamente o Resumo Geral da Distribuio dos Materiais da Terraplenagem do As Built, constante no Anexo 1 do processo, a equipe de auditoria tambm verificou a presena de um significativo volume de ECT proveniente da remoo de material de baixa capacidade de suporte (denominado naquele documento de remoo de solo mole), destinado para bota-foras, na quantidade de l02.528,010 m3. Visto essa escavao ser executada em nvel abaixo do subleito e aps a execuo do levantamento topogrfico primitivo, seu respectivo volume no est contemplado nos clculos efetuados a partir dos levantamentos topogrficos da rodovia. Diante disso, foi solicitado ao Deracre que fosse apresentado estudo topogrfico de todos os botaforas efetuados no lote 4. Atendendo a solicitao da equipe de auditoria, o Deracre apresentou estudo de todos os bota-foras relativos ao lote 4. Conforme demonstrado no tpico Lote 4 - Compactao 95%PN deste relatrio, o volume de ECT destinado a bota-foras alcanou o volume de 67.171,708 m3. Tal fato indica que o volume de bota-foras do As Built encontra-se superestimado em: 102.528,010 - 67.171,708 = 35.356,302 m3 (52,6%) Ademais, considerando um fator de contrao de 15,4%, obtido conforme descrito anteriormente (ver Tabela 10 anexa a este achado), verifica-se que para executar os aterros do lote 4 seria necessrio o seguinte volume de material (V5): - Corpo de aterro e acabamento da terraplenagem, conforme calculado nos tpicos Lote 4 Compactao 100%PN e Lote 4 Compactao 95% PN (inclusive substituio de subleito em cortes): 175.485,070 + 61.980,501 + 1.228,920 = 238.694,511m3 - Reaterro referente remoo de material de baixa capacidade (calculado no tpico Lote 4 Compactao 95% PN): 67.171,708 m3 - Volume antes da adoo do fator de contrao; 238.694,511 m3 + 67.171,708 m3 = 305.866,219 m3 - V5: 305.866,219 m3 x 1,154 = 352.969,616 m3
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Somando-se a V5 o quantitativo escavado de material de baixa capacidade (67.171,708 m3) e para substituio de subleito nos cortes (1.228,920 m3), verifica-se que o volume total de escavao, carga e transporte (VECT) do lote 4 alcana o quantitativo de: VECT = 352.969,616 m3 + 67.171,708 m3 + 1.228,920 m3 = 421.370,244 m3 Registra-se que, nesse clculo, assumiu-se que o volume escavado nos cortes (5.266, 173 m3) foi utilizado no corpo de aterro. Portanto, encontra-se contemplado em V5. Considerando que no As Built os servios de ECT alcanam o volume de 647.242,924 m3, se verifica uma diferena de quantidade a maior no As Built de: Dif ECT = 647.242,924 m3 - 421.370,244 m3 Dif ECT = 225.872,680 m3 Essa diferena a maior corresponde a um percentual de superfaturamento de quantitativo de 53,6%, o que totaliza, em termos financeiros, o montante de R$ 1.205.721,12 (Data-base setembro/2001). 3.3.2.3 - QUANTIFICAO INDEVIDA DE COMPACTAO DE BOTA-FORA A 95% PN Os bota-foras podem ser definidos como locais onde sero depositados os materiais excedentes resultantes dos cortes, bem como os materiais cujas caractersticas geotcnicas inviabilizam sua utilizao no corpo de aterro ou acabamento da terraplenagem. Conforme a especificao de servios DNER-ES282/1997- Aterro, quando os bota-foras forem executados em alargamento de aterros, devero ser compactados com a mesma energia utilizada nos aterros. No As Built, tanto para o lote 2, quanto para o lote 4, os volumes totais de bota-foras apresentamse quantificados como compactados a 95% PN, portanto, com a mesma energia de compactao utilizada no corpo de aterro. Contudo, verifica-se que tais bota-foras no foram utilizados como alargamento de aterros, conforme planta de localizao de bota-foras relativa ao lote 4 apresentada pelo Deracre, (Anexo 1 deste processo). Ademais, constata-se, conforme relatrio fotogrfico encaminhado pelo Deracre, (Anexo 1 deste processo) que a metodologia de espalhamento, conformao e compactao dos bota-foras no se apresenta compatvel com o estabelecido na DNER-ES 282/1997. Isso porque no foram apresentadas, conforme verificao in loco, evidncias de sua real compactao. Alm disso, os equipamentos utilizados, conforme se verifica no relatrio fotogrfico, so incompatveis com os previstos pelo Sicro 2, na composio de preo unitrio 2.S.01.510.00 Compactao de aterros a 95% do proctor normal. Diante do acima exposto, pode-se concluir como indevida a quantificao do servio de compactao de bota-fora a 95%PN, tanto para o lote 2 quanto para o lote 4, visto no haver evidncias da compactao dos materiais, com indicao de prejuzo financeiro de R$ 337.166,06, sendo R$ 225.173,93 do lote 2 e R$ 111.992,13 do lote 4 (todos os valores referentes a setembro/200l). O memorial de clculo desse valor pode ser visualizado nas Tabelas 4B e 4C anexas a este achado. 3.3.2.4 - QUANTIFICAO INDEVIDA DE REGULARIZAO E COMPACTAO DE SUBLEITO O servio de regularizao de subleito definido na DNER-ES 299/97 - Pavimentao regularizao do subleito, como: Operao destinada a conformar o leito estradal, quando necessrio, transversal e longitudinalmente, compreendendo cortes ou aterros at 20cm de espessura e de acordo com os perfis transversais e longitudinais indicados no projeto. Tambm na DNER-ES 299/97 est descrito que: Os cortes e aterros, alm de 20cm mximos, sero executados de acordo com as especificaes de terraplenagem. Coerentemente com a DNER-ES 299/97, a especificao de servio DNER-ES 282/97-Aterro, ao estabelecer os critrios de medio desses servios, determina que: Nos servios onde houver coincidncia da camada final de 0,20 m conforme o item 5.3.4, nas obras de terraplenagem, com a regularizao das obras de pavimentao, este ltimo servio no dever ser medido, por ser idntico ao primeiro.
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Do acima exposto, verifica-se que o servio de regularizao e compactao de subleito s deveria ser medido nos seguintes casos: a) Segmentos com aterros de at 20cm de altura; b) Segmentos em corte, onde no ocorrer substituio de subleito; e c) Segmentos com substituio de subleito com espessura de at 20cm. Tanto no lote 2 quanto no lote 4, no h segmentos em aterro com espessura de at 20cm, portanto, inaplicvel a hiptese da alnea a, acima. Nas hipteses adotadas para o clculo dos volumes de terraplenagem (escavao e compactao), conforme descrito nos itens SUPERESTIMATIVA DE QUANTITATIVOS DE COMPACTAO A 95% E 100% DO PROCTOR NORMAL e SUPERESTIMATIVA DE QUANTITATIVOS DE ECT deste relatrio, foi considerada a substituio de subleito, com espessura de 60 cm, para todos os segmentos em corte nos lotes 2 e 4. Assim, tambm inaplicveis as hipteses previstas nas alneas b e c. Diante do exposto, visto que, para os lotes 2 e 4, nenhuma das hipteses de medio dos servios de regularizao e compactao de subleito verificada, pode-se concluir como indevida a informao de execuo desse servio, tanto no lote 2 quanto no lote 4. Tal fato indica a ocorrncia de potencial prejuzo da ordem de R$ 89.537,44, sendo R$ 40.542,62 no lote 2 e R$ 48.994,82 no lote 4 (todos os valores referentes a setembro/200l), em funo da medio indevida de regularizao e compactao de subleito. 3.3.2.5 - SUPERFATURAMENTO DE QUANTITATIVOS DAS CAMADAS DE BASE E SUBBASE Os critrios de medio das DNER-ES-303/97- Pavimentao base estabilizada granulometricamente, e DNER-ES 301/97 Pavimentao - sub-base estabilizada granulometricamente, estabelecem que: DNER-ES-303/97 Os servios aceitos sero medidos de acordo com os critrios seguintes: 8.1 A base ser medida em metros cbicos de material espalhado e compactado na pista, conforme a seo transversal do projeto, incluindo mo de obra, materiais, equipamentos e encargos, alm das operaes de limpeza e expurgo de ocorrncia de materiais, escavao, transporte, espalhamento, mistura e pulverizao, umedecimento ou secagem, compactao e acabamento na pista. 8.2 No clculo dos valores dos volumes sero consideradas as larguras e espessuras mdias obtidas no controle geomtrico. 8.3 No sero considerados quantitativos de servio superiores aos indicados no projeto. DNER-ES 301/97 Os servios aceitos sero medidos de acordo com os critrios seguintes: 8.1 A sub-base ser medida em metros cbicos de material compactado na pista, conforme a seo transversal do projeto. 8.2 No clculo dos valores dos volumes sero consideradas as larguras e espessuras mdias obtidas no controle geomtrico. 8.3 No sero considerados quantitativos de servio superiores aos indicados no projeto. Quanto metodologia utilizada pela DPP/Dnit para o clculo dos volumes das camadas dos pavimentos (revestimento, base, sub-base e reforo do subleito), vale registrar as frmulas de clculo das larguras das camadas do pavimento: Pista Simples Parmetros de larguras e espessuras - Largura da pista de rolamento revestimento asfltico:.....................................L (m); - Largura de acostamento revestimento asfltico:...............................................a (m); - Largura de dispositivos de drenagem:.............................................................. d (m); - Largura da pintura de ligao (acosento em CBUQ):. .................................L + (2 x a); - Largura de imprimao:..................................................................................L + (2 x a); - Largura inferior da base:.................................................................................LI (m); - Largura inferior da sub-base:..................................................................L2 (m); - Largura inferior do reforo do subleito e da regularizao do subleito:............L3 (m);
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- Largura mdia da base:.....................................................................................LB (m); - Largura mdia da sub-base:..............................................................................LSB (m); - Largura mdia do reforo de subleito:..............................................................LRSI (m); Base: LB = ((L + (2 x a) + (2 x d) + (2 x Lt) + LI) /2 Onde: LI = (L + (2 x a) + (2 x d) + (2 x Lt) + eb x 1,5 x 2 Lt = folga para ancoragem de meio-fio eb = espessura da base Sub-base: LSB = (LI + L2) /2 Onde: L2=Ll +esb x 1,5 x 2 esb = espessura da sub-base Embasada nos parmetros acima descritos a equipe de auditoria realizou as seguintes anlises: 3.3.2.5.1 Lote 2 Quantitativos de base De acordo com o As Built o quantitativo dos servios de base alcana os seguintes valores: - Base estabilizada granulometricamente com mistura solo, laterita e areia (60%-20%-20%) em usina: 1.004,22 m3 - Base estabilizada granulometricamente com mistura solo, brita e areia (50-30-20%) na pista: 21.817,87 m3 - Volume Total de Base = 22.822,09 m3 Conforme planilha oramentria do As Built, esse volume, em termos financeiros, representa aproximadamente 14% do valor global previsto para a total execuo dos servios referentes ao lote 2, ou R$ 1.167.256,29 (Data-base setembro/2001). De acordo com as especificaes de servios que regulamentam, no mbito do Dnit, a execuo e medio desse servio, no podem ser considerados quantitativos de servios superiores aos indicados em projeto. Dessa forma, partindo dessa premissa e utilizando a metodologia de clculo de quantitativos de volume das camadas de pavimentao em projeto da DPP/Dnit, verifica-se, conforme Tabela 6 anexa a este achado, que o quantitativo total de base para o lote 2 de: - Volume Total de Base = 21.655,171 m3 Diante do exposto, pode-se concluir que o quantitativo do servio de execuo de base apresentado no As Built encontra-se superestimado em 5%, o que representa um valor de R$ 55.583,63 (Data-base setembro/2001). 3.3.2.5.2 Lote 4 - Quantitativos de base De acordo com o As Built o quantitativo dos servios de base alcana os seguintes valores: - Base estabilizada granulometricamente com mistura solo, areia, brita na pista (55%, 35%, 10%): 1.059,210 m3 - Base estabilizada granulometricamente com mistura solo e areia (70%, 30%): 21.575,080 m3 - Volume Total de Base = 22.634,290 m3 Conforme planilha oramentria do As Built, esse volume, em termos financeiros, representa, aproximadamente, 5,2% do valor global previsto para a total execuo dos servios referentes ao lote 4, ou R$ 488.815,64 (Data-base setembro/2001). De acordo com as especificaes de servios que regulamentam, no mbito do Dnit, a execuo e medio desse servio, no podem ser considerados quantitativos de servios superiores aos indicados em projeto. Dessa forma, partindo dessa afirmativa e utilizando a metodologia de clculo de quantitativos de volume das camadas de pavimentao em projeto da DPP/Dnit, verifica-se, conforme Tabela 8 anexa a este achado, que o quantitativo total de base para o lote 4 de: - Base estabilizada granulometricamente com mistura solo, areia, brita na pista (55%, 35%, 10%): 1.0l6,120m3 - Base estabilizada granulometricamente com mistura solo e areia (70%, 30%): 20.706,006m3
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- Volume Total de Base = 21.722, 126m3 Diante do exposto, pode-se concluir que o quantitativo do servio de execuo de base apresentado no As Built encontra-se superestimado em 4,2%, o que indica a ocorrncia de superfaturamento de aproximadamente R$ 19.702,74 (Data-base setembro/2001). 3.3.2.5.3 - Lote 2 Quantitativos de sub-base De acordo com o As Built o quantitativo dos servios de sub-base alcana os seguintes valores: - Sub-Base em solo estabilizado granulometricamente: 23.60l,30m3 Conforme planilha oramentria do As Built, esse volume, em termos financeiros, representa, aproximadamente, 6% do valor global previsto para a total execuo dos servios referentes ao lote 2, ou R$ 487.602,86 (Data-base setembro/200l). Contudo, considerando os mesmos pressupostos utilizados no clculo do volume da camada de base, verifica-se, conforme Tabela 6 anexa a este achado, que, conforme metodologia do Dnit para clculo das camadas do pavimento, o quantitativo total de sub-base para o lote 2 de: - Total de Sub-Base: 22.993,65m3 Diante do exposto, pode-se concluir que o quantitativo do servio de execuo de sub-base apresentado no As Built encontra-se superestimado em 3%, o que representa um montante de aproximadamente R$14.202,03 (Data-base setembro/2001). 3.3.2.5.4 Lote 4 - Quantitativos de sub-base De acordo com o As Built, o quantitativo dos servios de sub-base alcana os seguintes valores: - Sub-Base em solo estabilizado granulometricamente: 23.419,650m3 Conforme planilha oramentria do As Built, esse volume, em termos financeiros, representa, aproximadamente, 5,2% do valor global previsto para a total execuo dos servios referentes ao lote 4, ou R$ 484.786,68 (Data-base setembro/200l). Contudo, considerando os mesmos pressupostos utilizados no clculo do volume da camada de base, verifica-se, conforme Tabela 8 anexa a este achado, que, conforme metodologia do Dnit para clculo das camadas do pavimento, o quantitativo total de sub-base para o lote 4 de: - Sub-Base em solo estabilizado granulometricamente: 22.614,926m3 Diante do exposto, pode-se concluir que o quantitativo do servio de execuo de sub-base apresentado no As Built encontra-se superestimado em 3,6%, o que indica a ocorrncia de um superfaturamento da ordem de R$ 16.845,87 (Data-base setembro/2001). 3.3.2.6 - UTILIZAO EM CAMPO DE MISTURA DE SOLO, AREIA E BRITA EM PERCENTUAIS DIFERENTES DO ESPECIFICADO NO AS BUILT. Verificou-se indcio de superfaturamento estimado em R$ 654.785,76 (Data-base setembro/2001), decorrente da utilizao de mistura de materiais para a camada de base em percentuais diferentes dos apresentados no As Built. No As Built, est registrado que, no lote 2, a camada de base do pavimento foi executada com os seguintes materiais: mistura solo, laterita e areia (60%-20%-20%) em usina e mistura solo, brita e areia (50%-30%-20%) na pista. A mistura solo, brita e areia (50%-30%-20%) na pista representa, conforme As Built, 96% de todo o volume utilizado na execuo da base. A partir da realizao de ensaios de granulometria em amostras do material de base coletadas nesta fiscalizao, constatou-se incoerncia entre as caractersticas fsicas do material coletado e a mistura solo, brita e areia (50%-30%-20%). As curvas granulomtricas obtidas a partir do material coletado em campo no se enquadram na faixa granulomtrica terica obtida com base na mistura solo, brita e areia (50%30%-20%), conforme se visualiza no Quadro 1 anexo a este achado. Assim, como forma de avaliar a mistura efetivamente utilizada na obra, a equipe de auditoria realizou estudo de uma mistura terica, conforme Quadro 1 anexo a este achado, que apresentasse adequada coerncia com os dados de campo. Dessa forma, utilizando a mistura terica solo, brita e areia, nos percentuais de 80%, 5% e 15%, respectivamente, conforme Quadro 1 anexo a este achado, se obtm uma faixa granulomtrica na qual se
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enquadra entre as curvas de granulometria mximas e mnimas traadas a partir da granulometria do material coletado em campo, ao passo que o mistura para uso na pista, indicada pelo As Built enviado pelo DERACRE, fica completamente abaixo da mnima granulometria possvel de ser obtida com o material coletado. Com base nesse estudo conclui-se que uma mistura solo, brita e areia, com percentuais em torno de 80%, 5% e 15%, respectivamente, ao contrrio da mistura informada pelo DERACRE, coerente com material utilizado na execuo da base relativa ao lote 2 do contorno rodovirio de Rio Branco/AC. Desta forma, verifica-se que a base existente na pista no corresponde que foi informada no As Built. Com base em composies de preos unitrios elaboradas conforme Sicro2, data-base setembro/200l regio Norte, constantes no Anexo 1 do processo, a alterao dos percentuais da mistura da base, conforme demonstrado na Tabela 3 anexa a este achado, indica a ocorrncia de possvel superfaturamento do servio de execuo da camada de base do lote 2 em um percentual de aproximadamente 143%, que, em termos financeiros, representa um prejuzo da ordem de R$ 654.785,76 (Data-base setembro/2001). 3.3.2.7 - SUPERESTIMATIVA DE QUANTITATIVOS NOS SERVIOS DE CAPA ASFLTICA Conforme As Built o revestimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC foi executado em CBUQ. Na planilha de clculo, constante do As Built, relativa execuo da capa asfltica em CBUQ esto quantificados os seguintes itens: Lote 1: Quantitativo de CBUQ (faixa C) em m3: 3.407,27m3 Quantitativo de CBUQ (faixa C) em toneladas: 8.085,45t Quantitativo de CAP 20 (faixa C) em toneladas: 468,96t Dens. Aparente: 2,37t/m3 % Ligante: 5,8% Lote 2: Quantitativo de CBUQ (faixa C) em m3: 5.780,87m3 Quantitativo de CBUQ (faixa C) em toneladas: 13.718,00t Quantitativo de CAP 20 (faixa C) em toneladas: 795,64t Dens. Aparente: 2,37t/m3 % Ligante: 5,8% Lote 4: Quantitativo de CBUQ (faixas B e C) em m3: 5.359,74m3 Quantitativo de CBUQ (faixas B e C) em toneladas: 12.705,33t Quantitativo de CAP 20 (faixas B e C) em toneladas: 733,55t Dens. Aparente: 2,37 t/m3 % Ligante: 5,8% Observao: No quantitativo relativo ao lote 4 tambm est contida a execuo do CBUQ relativa ao lote 3, ou seja, a capa asfltica sobre a 3 ponte sobre o rio Acre. Atendendo solicitao da equipe de auditoria, o Deracre disponibilizou os relatrios de ensaios Marshal realizados poca da construo, constantes no Anexo 2 deste processo, realizados quando da execuo da capa asfltica. Conforme esses ensaios, na mdia, a densidade aparente do CBUQ e o percentual de ligante na mistura obtidos em campo foram os seguintes: Lote 1: Nos laudos disponibilizados pelo Deracre no foram encontrados ensaios realizados no mbito do lote 1. Para avaliar os quantitativos relativos a este lote, foi utilizada mdia de todos os laudos apresentados pelo Deracre. Dens. Aparente: 2,32 t/m3 % Ligante: 5,53% Lote 2: Dens. Aparente: 2,30 t/m3 % Ligante: 5,60%
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Lote 4: Dens. Aparente: 2,32 t/m3 % Ligante: 5,50% A partir dos resultados obtidos nos ensaios Marshall, e considerando como corretos os volumes de CBUQ calculados pelo Deracre, verificam-se os seguintes quantitativos: Lote 1: Quantitativo de CBUQ (faixa C) em m3: 3.407,27 m3 Quantitativo de CBUQ (faixa C) em toneladas: 7.904,87 t Quantitativo de CAP 20 (faixa C) em toneladas: 437,14 t Lote 2: Quantitativo de CBUQ (faixas B e C) em m3: 5.780,87 m3 Quantitativo de CBUQ (faixas B e C) em toneladas: 13.296,00 t Quantitativo de CAP 20 (faixas B e C) em toneladas: 744,58 t Lote 4: Quantitativo de CBUQ (faixas B e C) em m3: 5.359,74 m3 Quantitativo de CBUQ (faixas B e C) em toneladas: 12.434,597 t Quantitativo de CAP 20 (faixas B e C) em toneladas: 683,90 t Com base nos quantitativos acima calculados, verificam-se as seguintes diferenas a maior: Lote 1: Quantitativo de CBUQ (faixas B e C) em toneladas: 8.085,45t - 7.904,87t = 180,58t (2,3%, ou R$ 16.800,51 - Data-base setembro/200l) Quantitativo de CAP 20 (faixas B e C) em toneladas (fornecimento e transporte): 468,96t - 437,14t = 31,82t (7,3%, ou R$ 36.523,58 - Data-base setembro/200l) Lote 2: Quantitativo de CBUQ (faixas B e C) em toneladas: 13.718,00t -13.296,00t = 422,0t (3,2%, ou R$ 35.794,41 - Data-base setembro/200l) Quantitativo de CAP 20 (faixas B e C) em toneladas (fornecimento e transporte): 795,64t - 744,58t = 51,06t (7,5%, ou R$ 63.615,36 - Data-base setembro/200l) Lote 4: Quantitativo de CBUQ (faixas B e C) em toneladas: 12.705,33t - 12.434,597t = 270,73t (2,2%, ou R$ 22.932,97 - Data-base setembro/2001) Quantitativo de CAP 20 (faixas B e C) em toneladas (fornecimento e transporte): 733,55t - 683,90t = 49,65t (7,3%, ou R$ 57.130,11 - Data-base setembro/2001) No total, as diferenas encontradas relativas aos quantitativos de CBUQ e de fornecimento e transporte do material betuminoso indicam a ocorrncia de superfaturamento da ordem de R$ 232.796,94 (Database setembro/2001). 3.3.2.8 - AUSNCIA DE LASTRO DE BRITA NA EXECUO DE MEIO FIO, TIPO MFC-03 Nas obras do contorno de Rio Branco/AC foram executados, conforme As Built, os seguintes quantitativos de MFC-03: Lote 2: 11.799,23m Lote 4: 10.033,77m Esses quantitativos representam, em relao ao valor global das obras, 3,41 % (R$ 281.647,62) e 2,55% (R$ 239.506,09) dos lotes 2 e 4, respectivamente. Observa-se que, na composio de preo unitrio (CPU) da implantao de MFC-03, est prevista a utilizao de lastro de brita na execuo do servio. Acrescenta-se que, de acordo com a CPU elaborada conforme Sicro2, data-base setembro/200l - regio Norte, constante do Anexo 1 deste processo, no caso das obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, o lastro de brita chega a representar 26% do preo da execuo do MFC-03. Em vista obra, a equipe de fiscalizao, com base em escavaes realizadas ao lado de MFC-03 j executados (ver Foto 1 e 2 anexas a este achado), verificou que, embora previsto nas CPUs, o lastro de brita no foi utilizado na execuo dos MFC-03 das obras do contorno rodovirio de Rio Branco/ AC, nos lotes 2 e 4. Diante do exposto, pela ausncia da necessria reviso dos preos do servio de execuo de MFC03, visto a no aplicao dos insumos inicialmente previstos, verifica-se que este servio est superfaturado no As Built. Esta execuo do meio-fio sem o lastro de brita pode alcanar uma reduo
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percentual do preo do servio de aproximadamente 38%. Esse percentual representa, em termos financeiros, um possvel superfaturamento de R$ 143.506,09, sendo R$ 65.950,95 no lote 2 e R$ 77.555,14 no lote 4 (todos os valores referentes a setembro/2001). 3.3.2.9 - SUPERESTIMATIVA DE QUANTITATIVOS NOS SERVIOS DE HIDROSSEMEADURA Conforme As Built o quantitativo do servio de hidrossemeadura relativo ao lote 4 alcana a rea de 415.999,12 m2. Como forma de avaliar a fidedignidade deste quantitativo, a equipe de auditoria solicitou ao Deracre as notas de servio detalhando a localizao e as reas, para cada local onde teria ocorrido a execuo da hidrossemadura. Conforme memria de clculo apresentada pelo DERACRE, a rea total trabalhada teria sido de 328.146,34 m2. Esta rea total encontrada a partir do somatrio da rea nos taludes do corpo de aterro (63.651,48 m2) e em parte da faixa de domnio (264.494,86 m2). O quantitativo de 264.494,86 m2 referente rea trabalhada na faixa de domnio considera larguras, alm dos off sets, que variam de 13,20 m a 25,08 m. Este fato indica, por consequncia, que as operaes de desmatamento, destocamento e limpeza foram realizadas em reas compreendidas entre as estacas de amarrao, off-sets, com o acrscimo de 13,20 m a 25,08 m para cada lado dos off-sets. Na poca da construo do contorno de Rio Branco/AC, os servios preliminares de desmatamento, destocamento e limpeza estavam regulamentados, no mbito do Dnit, por meio da especificao de servio DNER-ES 278/97 - Terraplenagem - servios preliminares. A DNER-ES 278/97, com relao e execuo do desmatamento, destocamento e limpeza, estabelece que: As operaes sero executadas na rea mnima compreendida entre as estacas de amarrao, offsets, com o acrscimo de 2 (dois) metros para cada lado. No caso de emprstimo, a rea ser a indispensvel a sua explorao; nas destinadas a cortes exige-se que a camada de 60 (sessenta) centmetros abaixo do greide projetado fique isenta de tocos ou razes. No que se refere ao manejo ambiental a DNER-ES 278/97 estabelece que: O material decorrente das operaes de desmatamento, destocamento e limpeza, executados dentro dos limites da rea, retirado e estocado de forma que, aps a explorao do emprstimo, o solo orgnico seja espalhado na rea escavada, reintegrando-a a paisagem. Do acima exposto, verifica-se que so consideradas inadequadas as operaes de limpeza e desmatamentos que superem reas entre as estacas de amarrao, off-sets, com o acrscimo de 2 (dois) metros para cada lado. Alm disso, o material proveniente do desmatamento deve ser estocado e reutilizado nas reas desmatadas. Assim sendo, a limpeza e desmatamento executado no lote 4 do contorno rodovirio de Rio Branco/AC foi irregular, pois se mostra significativamente superior aos limites estabelecidos pela DNERES 278/97. Esse desmatamento alm de causar danos ambientais, teoricamente desnecessrios, trouxe como consequncia indireta a realizao do servio de hidrossemeadura em rea muito superior s reais necessidades da obra. Diante do exposto, verifica-se como indevido o quantitativo de hidrossemeadura executado na faixa de domnio (264.494,86m2), visto afrontar diretamente o estabelecido na DNER-ES 278/97. Dessa forma, o As Built relativo ao lote 4 apresenta, para o servio de hidrossemadura, uma diferena a maior de quantitativo de: Diferena = 415.999,12m2 - 63.651,48m2 Diferena =352.347,64m2 Essa sobrequantificao representa, para o servio de hidrossemeadura no lote 4, um percentual de superfaturamento de 553,6%, o que representa valor da ordem de R$ 172.652,57, data-base setembro/2001. (...)
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3.3.6 - Concluso da equipe: Encontra-se embutido no As Built, apresentado pelo Deracre equipe de auditoria e ao Dnit, indcios de sobrequantificao de servios em um total estimado de R$ 3.420.022,94 (valores de setembro/2001). Conforme se verifica nas Tabelas 4A, 4B e 4C, anexas a este achado, a equipe de auditoria avaliou itens de servios que apresentam em conjunto, para cada lote, materialidade superior a 80% do valor global das obras. Frise-se que, nessa avaliao, foram verificados indcios de sobrequantificao em todos os itens de servios analisados. Assim, diante dos indcios de irregularidades verificados pela equipe de auditoria, faz-se necessrio ouvir em audincia os gestores do Deracre responsveis pelo acompanhamento, elaborao, superviso, aceite e encaminhamento ao Dnit, do projeto de As Built do contorno rodovirio de Rio Branco/ AC. 3.3.7 - Responsveis: Nome: Fernando Manuel Moutinho da Conceio - CPF 005.647.292-72 - Cargo: Gerente das Rodovias do Deracre (desde 03/07/2002) Nome: Srgio Yoshio Nakamura - CPF 004.641.628-58 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (de 03/07/2002 at 28/02/2007) Nome: Joselito Jos da Nbrega - CPF 439.495.334-00 - Cargo: Diretor do Departamento de obras (desde 03/07/2002) Nome: Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (desde 01/03/2007) Conduta: Gerir, coordenar e supervisionar as atividades relacionadas execuo das obras do contorno rodovirio de Rio Branco/ AC se omitindo em fazer cumprir o estabelecido nas especificaes de servio, mormente quanto correta adoo dos CRITRIOS GERAIS de medio para remunerar a execuo dos servios. Nexo de causalidade: A no correo dos critrios de medio dos servios contribui diretamente para a sobrequantificao dos servios. Culpabilidade: Era dever dos fiscais e dirigentes do Dnit efetuar a correta medio dos servios executados, consoante normativo tcnico, assim como prestar informaes condizentes com o efetivamente executado no objeto do convnio. Justifica-se, pois, a realizao de audincia dos responsveis. Nome: Jos Rafael da Silva - CPF 110.107.894-49 - Cargo: Engenheiro fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Ricardo Augusto Mello de Arajo - CPF 743.946.737-04 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Ricardo Lus Carius Nogueira - CPF 774.697.717-00 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Rogrio Wagner Fernandes de Arruda - CPF 205.121.634-72 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Conduta: Medio irregular e informao de quantidades de servios na prestao de contas de convnio superior ao efetivamente executado nas obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC. Nexo de causalidade: A medio incorreta e a informao de quantidade de servios em desconformidade com o efetivamente executado implica na no comprovao de, pelo menos, R$ 3.420.022,94 de valores repassados pelo Dnit ao DERACRE. Culpabilidade: Era dever dos fiscais e dirigentes do Dnit efetuar a correta medio dos servios executados, consoante normativo tcnico, assim como prestar informaes condizentes com o efetivamente executado no objeto do convnio. Justifica-se, pois, a realizao de audincia dos responsveis. ______________________________ 3.4 - Superfaturamento decorrente de pagamento por servio no executado. 3.4.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de continuidade
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Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO - A obra est concluda e no existem mais recursos oramentrios a serem repassados ao Deracre no Plano de Trabalho fiscalizado. 3.4.2 - Situao encontrada: Identificou-se medio de servios no As Built superior ao efetivamente executado, com repercusso financeira da ordem de R$ 427.943,33. Tais atos foram formalizados contrariando ao disposto no art. 22 da IN 0l/97-STN. A partir da comparao dos quantitativos de servios efetivamente executados, obtidos a partir de anlises documentais e de inspees in loco, com os dados apresentados no As Built das obras elaborado pelo Deracre foram verificados diversos indcios de sobremedio de quantitativos, a seguir descritos: 3.4.2.1 - QUANTIFICAO INDEVIDA DE REFORO SUBLEITO De acordo com o As Built o quantitativo de reforo do subleito para o lote 2 perfaz o montante de 16.782,51 m3. O servio questionado, conforme o Glossrio de Termos Rodovirios do DNER, conceituado como: - Reforo de Subleito: camada do pavimento executada com o objetivo de reduzir a espessura da sub-base por motivos tcnicos ou econmicos; ou ainda, - Reforo do Subleito: Camada em geral de 20,0cm de espessura, constituda de materiais granulares grosseiros, compactada, que se aplica nos casos do subleito das estradas de terra ter baixa capacidade de suporte, antes da aplicao do revestimento primrio ou para criar condies para execuo de agulhamento. O projeto executivo de implantao e pavimentao define que o ndice de Suporte Califrnia - ISC de projeto de 8% com expanso mxima de 2%. O dimensionamento do pavimento para um N de 4,97x106 indica que no necessria camada de reforo para uma base e sub-base de espessura de 20cm cada uma, desde que se garanta que o subleito possua ISC maior que 8% e expanso mxima de 2%. O projeto indica que os materiais das caixas de emprstimos utilizadas para a execuo da camada de acabamento da terraplenagem e substituio de subleito (compactao de aterros 100% PN) possuem ISC maior que 8% e expanso menor que 2%. Do acima exposto, para que comprove a desnecessidade de camada de reforo, o subleito deve ser constitudo de material com ISC>8% e expanso<2%. Para tanto, deve ser garantido que nos cortes onde ocorrerem materiais com caractersticas que no atendam a essa hiptese de clculo deve necessariamente ser procedida a substituio do material do subleito existente, aps o corte, por material com ISC>8% e expanso<2%. Alm disso, o acabamento da terraplenagem deve, necessariamente, ser executado com material de ISC>8% e expanso <2 %, constituindo, assim, o prprio reforo do subleito. importante ressaltar que tanto o trabalho de rebaixamento e substituio do material do subleito, quanto a execuo do acabamento da terraplenagem so servios que devem estar contemplados e, consequentemente, medidos no grupo de servios relativos terraplenagem, visto que, conforme acima demonstrado, o material das caixas de emprstimos apresentam caractersticas geotcnicas que atendem as especificaes de projeto para subleito. Dessa forma, o reforo do subleito deve estar contido no item terraplenagem, e, por sua vez, remunerado por meio dos servios: - Escavao, carga e transporte: para remunerar o movimento de terra do material necessrio para os servios de rebaixamento do subleito, de substituio do material removido e de execuo da camada final da terraplenagem nos aterros. - Compactao a 100% do proctor normal: Para remunerar os servios de compactao das camadas de material para a substituio do subleito e compactao das camadas finais da terraplenagem.
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Portanto, o quantitativo de reforo do subleito constante no As Built do lote 2 no montante de 16.782,51m3 deve ser desconsiderado, uma vez que j foi contabilizado nos servios de CA100% PN e ECT, j calculados anteriormente. O reflexo financeiro dessa medio indevida alcana o valor de R$ R$ 164.300,79. 3.4.2.2 - LOCALIZAO DE OCORRNCIAS DE MATERIAIS E BOTA-FORAS EM DESACORDO COM O AS BUILT A equipe de auditoria, juntamente com o engenheiro responsvel pelas obras e o Diretor de Operaes de Engenharia do Deracre, percorreu toda a obra a fim de localizar os bota-foras, caixas de emprstimos e jazidas de base e sub-base utilizadas nos lotes 2 e 4. O Deracre indicou alguns locais de bota-fora que estavam discriminados no As Built, entretanto, com base nessas indicaes, no foi possvel comprovar, em visita obra junto com o DERACRE, se realmente os bota-foras existiam, tampouco o seu volume. No lote 2, o Deracre no conseguiu sequer identificar o local de deposio de dois dos bota-foras que abrangem 54% de todo o material refugado. Tendo em vista o insucesso da avaliao de campo, a equipe de auditoria solicitou ao Deracre que fosse realizado estudo topogrfico, inclusive com localizao e clculo de volumes, de todos os bota-foras executados nos lotes 2 e 4. Com relao ao lote 4, o Deracre realizou novo levantamento topogrfico e apresentou croquis de localizao dos bota-foras e seus respectivos volumes. Com relao ao lote 2, at a finalizao dos trabalhos de campo, o Deracre no apresentou o levantamento topogrfico solicitado pela equipe de auditoria. Os locais das caixas de emprstimo foram identificados pela equipe de auditoria junto com o Deracre. Constatou-se, conforme Tabelas 11anexa a este achado, e Imagens 1 a 10 - localizao de jazidas por meio do programa Google Earth com coordenadas GPS - constantes no Anexo 1 do processo, que as localizaes das ocorrncias discriminadas no As Built esto em desacordo com o que a equipe de auditoria observou em campo. Tal fato traz implicaes diretas na DMT dos servios de transporte, pois com a substituio de emprstimo concentrados por emprstimos laterais, ao lado da pista, as distncias percorridas diminuem. Tais incoerncias apontam para possibilidade de sobremedio, no As Built, de servios de ECT com acrscimos indevidos de DMTs. 3.4.2.3 - SUPERESTIMATIVA DOS QUANTITATIVOS DE RECUPERAO E PROTEO AMBIENTAL O oramento constante do As Built possui, no item Servios de Recuperao e Proteo Ambiental, os subitens de plantio de rvores e plantio de gramas em placa. Esses itens contemplam 5.120 unidades de rvores e 27.467,74 m2 de grama em placa, totalizando valores de R$ 162.611,20 e R$ 158.763,54, respectivamente. Entretanto, o documento no apresenta a localizao de onde teriam sido realizados tais servios, nem a memria de clculo relativa a eles. A equipe de auditoria, consultando o projeto executivo do lote 2 (volume 3.A Relatrio Ambiental, quadro Servio de Reabilitao Ambiental, constante no Anexo 2 do processo), constatou que as rvores deveriam ter sido plantadas nos locais de emprstimos, jazidas e bota-foras. Em visita ao campo no foi possvel identificar a execuo de tais servios. Diante disso, foi solicitado que o Deracre apresentasse os locais de execuo do servio do plantio de rvores. Entretanto, durante os trabalhos de campo nenhuma informao a esse respeito foi apresentada. Quase duas semanas depois do trmino dos trabalhos de campo, foi apresentado pelo Deracre alguns croquis da rea do plantio de rvores. Nesses croquis, as reas de plantio esto localizadas, em sua maioria, ao lado da rodovia, em terrenos nos quais no foram realizados quaisquer movimentos de terra. No se vislumbra razo para a execuo de servio de recomposio de camada vegetal em terreno in natura, em vez de nas reas desmatadas das jazidas e caixas de emprstimos que, conforme verificado pela equipe de auditoria, ainda encontram-se sem adequada cobertura vegetal.
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Diante disso, conclui-se pela ausncia da execuo do servio do plantio de rvores. Os quantitativos apresentados apontam para uma execuo revelia do relatrio ambiental do projeto executivo. Ademais, cabe frisar que tal servio se mostra carente de comprovao de sua real execuo. Assim, desconsidera-se todo o quantitativo referente ao servio de plantio de rvores constante do As Built, pela a ausncia de comprovao e as incoerncias acima descritas em relao ao projeto. Ainda, o plantio de grama, previsto para as rotatrias e intersees, conforme projeto executivo do lote 2 (volume 3.A Relatrio Ambiental), foi orado para uma rea de 9.984,85 m2. De acordo com o As Built foi realizado um quantitativo quase trs vezes acima do valor inicialmente estimado. No entanto, para tal quantitativo no foram apresentadas memrias de clculo e notas de servio detalhando a localizao dos trabalhos realizados. Sem estas, no possvel admitir um valor quase trs vezes superior rea para a qual o servio foi estimado. Dessa forma, considerando que foi evidenciada pela equipe de auditoria a execuo de plantio de grama em rotatrias e intersees, conclui-se pela admissibilidade do valor inicialmente previsto no projeto executivo, desconsiderando o valor constante do As Built. Fundamentando-se nas constataes acima, verifica-se que os servios relativos recuperao e proteo ambiental do lote 2 apresentam-se com possvel sobrequantificao em montante da ordem de R$ 263.642,54. (...) 3.4.6 - Concluso da equipe: Diante do exposto, constata-se que o As Built elaborado pelo Deracre contm indcios da ocorrncia de sobrequantificaes de servios. O possvel prejuzo ao errio decorrente desse achado de R$ 427.943,33 (data-base setembro/2001). Assim, diante dos achados verificados pela equipe de auditoria, faz-se necessrio ouvir em audincia os gestores do Deracre responsveis pelo acompanhamento, elaborao, superviso, aceite e encaminhamento ao Dnit, do projeto de As Built do contorno rodovirio de Rio Branco/ AC. 3.4.7 - Responsveis: Nome: Fernando Manuel Moutinho da Conceio - CPF 005.647.292-72 - Cargo: Gerente das Rodovias do Deracre (desde 03/07/2002) Nome: Srgio Yoshio Nakamura - CPF 004.641.628-58 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (de 03/07/2002 at 28/02/2007) Nome: Joselito Jos da Nbrega - CPF 439.495.334-00 - Cargo: Diretor do Departamento de obras (desde 03/07/2002) Nome: Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (desde 01/03/2007) Conduta: Medio irregular e informao de quantidades de servios na prestao de contas de convnio superior ao efetivamente executado nas obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC. Nexo de causalidade: A medio incorreta e a informao de quantidade de servios em desconformidade com o efetivamente executado implica na no comprovao de valores repassados pelo Dnit ao DERACRE. Culpabilidade: Era dever dos fiscais e dirigentes do Dnit efetuar a correta medio dos servios executados, consoante normativo tcnico, assim como prestar informaes condizentes com o efetivamente executado no objeto do convnio. Justifica-se, pois, a realizao de audincia dos responsveis. Nome: Jos Rafael da Silva - CPF 110.107.894-49 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Ricardo Augusto Mello de Arajo - CPF 743.946.737-04 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Ricardo Lus Carius Nogueira - CPF 774.697.717-00 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002) Nome: Rogrio Wagner Fernandes de Arruda - CPF 205.121.634-72 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 03/07/2002)
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Conduta: Medio irregular e informao de quantidades de servios na prestao de contas de convnio superior ao efetivamente executado nas obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC. Nexo de causalidade: A medio incorreta e a informao de quantidade de servios em desconformidade com o efetivamente executado implica na no comprovao de valores repassados pelo Dnit ao DERACRE.. Culpabilidade: Era dever dos fiscais e dirigentes do Dnit efetuar a correta medio dos servios executados, consoante normativo tcnico, assim como prestar informaes condizentes com o efetivamente executado no objeto do convnio. Justifica-se, pois, a realizao de audincia dos responsveis. _______________________________________ 3.5 - Execuo de servios com qualidade deficiente. 3.5.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de continuidade Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO - A obra est concluda e no existem mais recursos oramentrios a serem repassados ao Deracre no Plano de Trabalho fiscalizado. 3.5.2 - Situao encontrada: Identificou-se que o pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, segmento da BR364/AC (km 124,30 ao km 140,20 Extenso: 15,90 km), apresenta diversos defeitos (panelas, trincas, depresses, remendos, etc.) disseminados ao longo de toda sua extenso. A anlise da qualidade de um pavimento rodovirio do tipo flexvel pode ser realizada a partir de levantamento visual contnuo (LVC), de ensaios deflectomtricos e do ndice internacional de irregularidade (IRI). Tendo em vista as limitaes realizao de um estudo mais detalhado, e considerando a necessidade de avaliar a qualidade das obras, a equipe de auditoria efetuou levantamento expedito, percorrendo todo o trecho da obra. Nesse trabalho, constatou-se que o pavimento apresentava diversos remendos, depresses, trincas e panelas, estando em estado bastante precrio (ver Fotos 1 a 8 anexas a este achado). Corroborando as constataes acerca das deficincias graves no pavimento, no Laudo n 2.941/2007-INC, relativo ao inqurito policial do Departamento de Polcia Federal n 18012006SR/DPF/AC de 2007, elaborado em novembro de 2007, est descrito que: As obras periciadas apresentavam muitos defeitos construtivos como trincas, panelas, depresses e vrios pontos de remendos mesmo as obras tendo sido concludas cerca de um ano antes das vistorias. A durabilidade estimada para pavimentos de CBUQ de dez anos.. Alm disso, foram encontradas discrepncias entre as solues de engenharia utilizadas nas obras e as previstas no projeto executivo, a seguir relacionadas: - Espessuras nas camadas do pavimento diferentes daquelas previstas em projeto, sem qualquer justificativa tcnica para a sua alterao; - Utilizao de composio da mistura das camadas de base e sub-base no previstas em projeto, todas elas sem qualquer justificativa tcnica; - Utilizao de material para as camadas de base do lote 2, cuja granulometria no se enquadra dentro das faixas admissveis pelo Dnit; - Resultados de controle tecnolgico da execuo da camada de base indicando que alguns segmentos da obra foram executados com materiais cujo ndice de suporte (ISC) se apresenta abaixo do mnimo exigido tanto nas normas do Dnit quanto no projeto executivo, nos lotes 2 e 4; Cabe registrar que para garantir a trafegabilidade da rodovia, o Deracre vem realizando um trabalho contnuo de manuteno do trecho por meio de tapa buracos. Entretanto, tal soluo se mostra, em princpio, inadequada, uma vez que a quantidade de remendos extremamente alta, conforme pode ser visualizado nas fotos 1 a 4 anexas a este achado.
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Diante do acima exposto, cabe ouvir em audincia os gestores do Deracre responsveis pelo acompanhamento, fiscalizao e execuo das obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, em razo dos defeitos constatados no pavimento ao longo de toda a extenso da obra. (...) 3.5.6 - Concluso da equipe: Foi constatada a execuo de servios em discordncia com o projeto executivo e normas tcnicas, indicando a ocorrncia de realizao de servios com qualidade deficiente. Comprova-se tal fato na medida em que o pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, segmento da BR-364/AC (km 124,30 ao km 140,20 Extenso: 15,90 km), apresenta diversos defeitos (panelas, trincas, depresses, remendos, etc.) disseminados ao longo de toda sua extenso. 3.5.7 - Responsveis: Nome: Jos Rafael da Silva - CPF 110.107.894-49 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 02/07/2002) Nome: Ricardo Augusto Mello de Arajo - CPF 743.946.737-04 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 02/07/2002) Nome: Ricardo Lus Carius Nogueira - CPF 774.697.717-00 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 02/07/2002) Nome: Rogrio Wagner Fernandes de Arruda - CPF 205.121.634-72 - Cargo: Engenheiro Fiscal (desde 02/07/2002) Conduta: Fiscalizar as obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC em descompasso com o projeto e com as normas tcnicas cabveis, sem anuncia da autoridade responsvel por alter-lo. Nexo de causalidade: A fiscalizao e execuo da obra em descompasso com o projeto, sem anuncia da autoridade responsvel por alter-lo, bem como em desconformidade com as normas tcnicas cabveis, contribui para a falncia prematura do pavimento. Culpabilidade: Cabia aos responsveis executar servios de acordo com o projeto e com os normativos tcnicos. Justifica-se, pois, a audincia dos fiscais da obra. Nome: Fernando Manuel Moutinho da Conceio - CPF 005.647.292-72 - Cargo: Gerente das Rodovias do Deracre (desde 03/07/2002) Nome: Srgio Yoshio Nakamura - CPF 004.641.628-58 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (de 02/07/2002 at 28/02/2007) Nome: Joselito Jos da Nbrega - CPF 439.495.334-00 - Cargo: Diretor do Departamento de obras (desde 03/07/2002) Nome: Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (desde 01/03/2007) Conduta: Os responsveis se omitiram na tomada de providncias corretivas, bem como na realizao de estudos, que levassem a correo definitiva das patologias construtivas que ocorreram no pavimento. Ainda, constatou-se a execuo de servios revelia do projeto e das normas tcnicas aplicveis para a execuo do pavimento. Nexo de causalidade: A execuo de servios revelia das normas tcnicas e do projeto contribuiu diretamente para a ocorrncia continuada de defeitos na rodovia, assim como a no realizao de estudos que identificassem, pontualmente, os motivos da falncia precoce do pavimento. Culpabilidade: Cabia aos responsveis executar servios de acordo com o projeto e com os normativos tcnicos, bem como tomar providncias que levassem a correo definitiva das patologias construtivas que ocorreram no pavimento. Justifica-se, pois, a audincia dos dirigentes do rgo. _____________________________________ 3.6 - Ausncia de ART do responsvel pela execuo da obra. 3.6.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de continuidade Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO - A obra est concluda e no existem mais recursos oramentrios a serem repassados ao Deracre no Plano de Trabalho fiscalizado.
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3.6.2 - Situao encontrada: Verificou-se a ausncia de Anotao de Responsabilidade Tcnica (ART) referente execuo das obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC Lote 4. O Deracre informou, por meio do Ofcio 641/DG, de 30/03/2010, que no existe anotao de responsabilidade tcnica para a construo do lote 4 deste trecho. O rgo afirma que a obra foi realizada por administrao direta por isso no foi feita a ART. De acordo com o art. 10 da Lei 6.496, de 07/12/1977, todo contrato, escrito ou verbal, para a execuo de obras ou prestao de quaisquer servios profissionais referentes Engenharia, Arquitetura e Agronomia, fica sujeito Anotao de Responsabilidade Tcnica (ART). Dessa forma, conclui-se que necessria a ART mesmo em caso de execuo direta das obras. (...) 3.6.6 - Concluso da equipe: Assim, faz-se necessrio ouvir em audincia os gestores do Deracre, responsveis pelo planejamento, gerncia e coordenao das obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, com relao ocorrncia dessa irregularidade. 3.6.7 - Responsveis: Nome: Fernando Manuel Moutinho da Conceio - CPF 005.647.292-72 - Cargo: Gerente das Rodovias do Deracre (desde 02/07/2002) Nome: Srgio Yoshio Nakamura - CPF 004.641.628-58 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (de 03/07/2002 at 28/02/2007) Nome: Joselito Jos da Nbrega - CPF 439.495.334-00 - Cargo: Diretor do Departamento de Obras do Deracre (desde 02/07/2002) Nome: Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (desde 01/03/2007) Conduta: Dirigir, supervisionar, coordenar, orientar e controlar as atividades relacionadas execuo das obras do contorno de Rio Branco/AC deixando de exigir a Anotao de Responsabilidade Tcnica da execuo dos servios referentes ao lote 4 das obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC. Nexo de causalidade: A ausncia de ART contribuiu diretamente para a infrao da norma legal. Culpabilidade: Cabia aos dirigentes do rgo providenciar a ART antes do incio das obras. Justifica-se, pois, a audincia dos responsveis. ________________________________ 3.7 - Inexistncia de Termo de Recebimento Definitivo do objeto contratado. 3.7.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de continuidade Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO - A obra est concluda e no existem mais recursos oramentrios a serem repassados ao Deracre no Plano de Trabalho fiscalizado. 3.7.2 - Situao encontrada: Constatou-se a ausncia dos termos de recebimento relativos s obras do anel virio de Rio Branco/ AC. Como informado na descrio geral da obra do presente relatrio, inicialmente, a execuo dos 4 lotes para a construo do contorno rodovirio de Rio Branco estava sendo realizada de forma indireta, por meio dos contratos 4.02.124A lote 1, 4.02.124B lote 2, 4.02.124C lote 4 e 4.02.124D lote 3. Em razo do contingenciamento de recursos, o Deracre assumiu a execuo direta de parte das obras, promovendo a resciso do contrato 4.02.124C e alteraes contratuais, com reduo de objeto, para os lotes 1 e 2. Todavia, anteriormente resciso do contrato 4.02.124C e aps a concluso dos trabalhos referentes aos contratos 4.02.124A, 4.02.124B, 4.02.124D, fazia-se necessrio receber (provisoriamente e definitivamente) os servios executados. Assim, a equipe de auditoria solicitou ao Deracre, no Ofcio de
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Requisio 01-175/2010, cpia dos termos de recebimento. Porm, o rgo no apresentou os documentos. (...) 3.7.6 - Concluso da equipe: O Deracre deixou de providenciar os termos de recebimento provisrio e definitivo das obras (contratos e execuo direta) do anel rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4. Destarte, faz-se necessrio ouvir em audincia o Diretor-Geral do Deracre, por conduta em desconformidade ao art. 73, inciso I, alneas a e b, da Lei 8.666/93. 3.7.7 - Responsveis: Nome: Fernando Manuel Moutinho da Conceio - CPF 005.647.292-72 - Cargo: Gerente das Rodovias do Deracre (desde 02/07/2002) Nome: Srgio Yoshio Nakamura - CPF 004.641.628-58 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (de 03/07/2002 at 28/02/2007) Nome: Joselito Jos da Nbrega - CPF 439.495.334-00 - Cargo: Diretor do Departamento de Obras do Deracre (desde 02/07/2002) Nome: Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (desde 01/03/2007) Conduta: Dirigir, supervisionar, coordenar, orientar e controlar as atividades relacionadas execuo das obras do contorno de Rio Branco/AC se omitindo em providenciar a emisso do Termo de Recebimento Definitivo das obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC. Nexo de causalidade: A omisso dos responsveis contribuiu para fossem finalizados os contratos 4.02.124A, 4.02.124B, 4.02.124C e 4.02.124D sem que ocorressem os recebimentos provisrio e definitivos dos servios realizados. Culpabilidade: No foram apresentadas justificativas para que no fosse providenciado, pelos dirigentes, os termos de recebimento provisrio e definitivo, de acordo com a lei, razo pela qual ele deve ser ouvido em audincia. ____________________________________ 3.8 - Empreendimento em funcionamento sem a Licena de Operao. 3.8.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de continuidade Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO - A obra est concluda e no existem mais recursos oramentrios a serem repassados ao Deracre no Plano de Trabalho fiscalizado. 3.8.2 - Situao encontrada: Constatou-se a ausncia da Licena de Operao relativa s obras do anel virio de Rio Branco/AC. Apesar de a obra estar concluda, e em operao, o Deracre informou por meio do Ofcio 641/DG de 30/03/2010 que no h licena de operao para a obra e que existe apenas um protocolo junto ao IMAC (Instituto de Meio Ambiente do Acre), solicitando a emisso do referido documento. A ausncia de licena de operao infringe o art. 40 da Resoluo Conama 273, de 29/11/2000, pois a operao da atividade somente autorizada aps a verificao do efetivo cumprimento do que consta das licenas anteriores, com as medidas de controle ambiental e condicionantes determinados para a operao, que oficializada por meio da expedio da licena de operao. Desse modo, faz-se necessrio ouvir em audincia os gestores do Deracre, responsveis pelo planejamento, gerncia e coordenao das obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, com relao ocorrncia dessa irregularidade. (...) 3.8.6 - Concluso da equipe: As obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC esto em operao a mais de trs anos sem que seja providenciada a emisso da licena ambiental de operao (LO). 3.8.7 - Responsveis:
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Nome: Fernando Manuel Moutinho da Conceio - CPF 005.647.292-72 - Cargo: Gerente das Rodovias do Deracre (desde 02/07/2002) Nome: Srgio Yoshio Nakamura - CPF 004.641.628-58 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (de 03/07/2002 at 28/02/2007) Nome: Joselito Jos da Nbrega - CPF 439.495.334-00 - Cargo: Diretor do Departamento de Obras do Deracre (desde 03/07/2002) Nome: Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 - Cargo: Diretor-Geral do Deracre (desde 01/03/2007) Conduta: Dirigir, supervisionar, coordenar, orientar e controlar as atividades relacionadas execuo das obras do contorno de Rio Branco/AC sem adotar, aps a concluso das obras e a licena de operao do empreendimento, todas as providncias necessrias para a emisso da licena ambiental de operao (LO) por parte do rgo ambiental. Nexo de causalidade: A conduta omissiva dos responsveis contribui para a operao do empreendimento sem a prvia emisso da LO. Culpabilidade: Como responsveis pela direo, superviso e coordenao do empreendimento, cabia aos responsveis as providncias para a emisso das licenas ambientais, razo pela qual justifica-se a audincia dos dirigentes do rgo. 4 - CONCLUSO (...) Merece destaque, dentre os achados relatados, a movimentao irregular da conta especfica do convnio no valor de R$ 10.231.340,83 (Data-base setembro/2001), carente de comprovao de sua real aplicao. Ressalte-se, tambm, a constatao de quantitativos finais efetivamente executados inferiores aos declarados na obra do contorno de Rio Branco/AC, no valor de R$ 4.528.215,64 (Data-base setembro/2001). Importante ressaltar, por fim, que tramitam no Tribunal as Tomadas de Conta Especiais (TCEs) TC-010.305/2009-0, TC-010.306/2009-8, TC-010.308/2009-2 e TC-010.309/2009-0, cujos objetos so a apurao de possvel superfaturamento da obra em razo da diferena de preos unitrios eventualmente contratados com os paradigmas de mercado. Este processo tratou exclusivamente de aspectos quantitativos e qualitativos da construo da rodovia. Diante do exposto, haja vista que o empreendimento j est concludo e considerando que no mais existem recursos federais a serem repassados, no se justifica a recomendao de interrupo do fluxo oramentrio para a obra. Deve-se, todavia, providenciar a audincia dos responsveis. Justifica-se, tambm, a oitiva do Governo do Estado do Acre acerca dos indcios de irregularidade encontrados e da consequente necessidade de devoluo dos recursos repassados mediante convnio, cuja a boa e regular aplicao no foram at o momento comprovadas. 5 - ENCAMINHAMENTO Proposta da equipe Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos com as seguintes propostas: Responsveis Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 Srgio Yoshio Nakamura CPF 004.641.628-58 1) Ouvir em audincia, com fundamento no art. 43, inciso 11, da Lei 8.443/92, c/c o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno/TCU, os responsveis acima discriminados, para que, no prazo de quinze dias, a contar da cincia, encaminhem a este Tribunal suas razes de justificativa em virtude dos seguintes fatos: a. Movimentao irregular da conta do Convnio PG-151/99-00 em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 18; art. 21 e Acrdos 1716/2007, 2924/2007, 1565/2009 Tribunal de Contas da Unio, Plenrio, com potencial prejuzo ao errio de R$ 10.231.340,83 (3.1)
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b. Prestar informaes para a elaborao do As Built com previso de utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios constantes do oramento apresentado pelo Deracre, e consequente ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos da monta de R$ 680.249,37 (set/200l), em desconformidade com a Constituio Federal, art. 37, inciso XXI, com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 42, caput e com a Lei 8666/1993, art. 55, 3; art. 63, 2, inciso III; art. 65, inciso IV, alnea d. (3.2) c. Dirigir, planejar, gerir, coordenar, orientar, executar e supervisionar as atividades relacionadas execuo das obras do Contorno Rodovirio de Rio Branco/AC, inclusive a elaborao do respectivo As Built, com indcios de sobrequantificao dos seguintes itens, a repercutir em potencial prejuzo ao errio de R$3.847.966,27, em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, com a Lei 4320/1964, art. 63, 2, inciso III, com a Lei 8666/1993, art. 55, 3, e com as Normas Tcnicas DNER - ES 278/97, ES 282/1997, ES 299/97, ES-303/97, ES 301/97: - Compactao 95% e 100% do Proctor Normal; - Escavao, carga e transporte Material 1 categoria (diversos tipos e DMTs); - Compactao de bota-fora a 95%PN - Regularizao e compactao de subleito - Base estabilizada granulometricamente com mistura; - Sub-base estabilizada granulometricamente sem mistura; - Execuo de CBUQ; - Fornecimento e transporte de CAP-20; - Meio-fio de concreto MFC-03 AC/BC; - Revestimento de taludes por hidrossemeadura; - Execuo reforo de subleito; - Utilizao de DMTs equivocadas na elaborao da distribuio da terraplenagem; - Servios de recuperao e proteo ambiental (plantio de rvores). (3.3 e 3.4) d. Aceitao de diversos servios com qualidade deficiente, fato determinante para a ocorrncia da degradao precoce do pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC (Lotes 1,2 e 4) em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42 e Lei 8666/1993, art. 69; art. 70. (3.5) e. Ausncia de anotao de responsabilidade tcnica (ART) de execuo para as obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lote 4 em afronta Lei 6496/1977, art. 1. (3.6) f. Ausncia de termos de recebimento provisrios e definitivos relativos s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4 em afronta Lei 8666/1993, art. 73. (3.7) g. Ausncia da licena de operao relativa s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4, em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, Lei 8666/1993, art. 6, inciso IX; art. 12, Resoluo 237/1997, Conama, art. 2; art. 3; art. 8, Resoluo 273/2000, Conama, art. 4. (3.8) Responsveis Fernando Manuel Moutinho da Conceio CPF 005.647.292-72 Joselito Jos da Nbrega - CPF 439.495.334-00 2) Ouvir em audincia, com fundamento no art. 43, inciso 11, da Lei 8.443/92, c/c o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno/TCU, os responsveis acima discriminados, para que, no prazo de quinze dias, a contar da cincia, encaminhem a este Tribunal suas razes de justificativa em virtude dos seguintes fatos: a. Prestar informaes para a elaborao do As Built que preveem a utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios constantes do oramento apresentado pelo
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Deracre, e consequente ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos de convnio na monta de R$ 680.249,37 (set/2001), em desconformidade com a Constituio Federal, art. 37, inciso XXI, com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 42, caput e com a Lei 8666/1993, art. 55, 3; art. 63, 2, inciso 111; art. 65, inciso IV, alnea d. (3.2) b. Dirigir, planejar, gerir, coordenar, orientar, executar e supervisionar as atividades relacionadas execuo das obras do Contorno Rodovirio de Rio Branco/AC, inclusive a elaborao do respectivo As Built, com indcios de sobrequantificao dos seguintes itens, com ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos da monta de R$ 3.847.966,27, em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, com a Lei 4320/1964, art. 63, 2, inciso III, com a Lei 8666/1993, art. 55, 3, e com as Normas Tcnicas - DNER - ES 278/97, ES 282/1997, ES 299/97, ES303/97, ES 301/97: - Compactao 95% e 100% do Proctor Normal; - Escavao, carga e transporte Material 1 categoria (diversos tipos e DMTs); - Compactao de bota-fora a 95%PN - Regularizao e compactao de subleito - Base estabilizada granulometricamente com mistura; - Sub-base estabilizada granulometricamente sem mistura; - Execuo de CBUQ; - Fornecimento e transporte de CAP-20; - Meio-fio de concreto MFC-03 AC/BC; - Revestimento de taludes por hidrossemeadura; - Execuo reforo de subleito; - Utilizao de DMTs equivocadas na elaborao da distribuio da terraplenagem; - Servios de recuperao e proteo ambiental (plantio de rvores). (3.3 e 3.4) c. Aceite de diversos servios com qualidade deficiente, fato determinante para a ocorrncia da degradao precoce do pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC (Lotes 1,2 e 4) em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42 e com a Lei 8666/1993, art. 69; art. 70. (3.5) d. Ausncia de anotao de responsabilidade tcnica (ART) de execuo para as obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lote 4 em desconformidade com a Lei 6496/1977, art. 1. (3.6) e. Ausncia de termos de recebimento provisrios e definitivos relativos s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4 em desconformidade com a Lei 8666/1993, art. 73. (3.7) f. Ausncia da licena de operao relativa s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4 em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, com a Lei 8666/1993, art. 6, inciso IX; art. 12, com a Resoluo 237/1997, Conama, art. 2; art. 3; art. 8, e com a Resoluo 273/2000, Conama, art. 4. (3.8) Responsveis Jos Rafael da Silva - CPF 110.107.894-49 Ricardo Augusto Mello de Arajo - CPF 743.946.737-04 Ricardo Lus Canus Nogueira - CPF 774.697.717-00 Rogrio Wagner Fernandes de Arruda - CPF 205.121.634-72 3) Ouvir em audincia, com fundamento no art. 43, inciso 11, da Lei 8.443/92, c/c o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno/TCU, os responsveis acima discriminados, para que, no prazo de quinze dias, a contar da cincia, encaminhem a este Tribunal, suas razes de justificativa em virtude dos seguintes fatos: a. Prestar informaes para a elaborao do As Built que preveem a utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios constantes do oramento apresentado pelo Deracre, com ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos da monta de R$
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680.249,37 (set/200l), em desconformidade com a Constituio Federal, art. 37, inciso XXI, Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 42, caput e Lei 8666/1993, art. 55, 3; art. 63, 2, inciso III; art. 65, inciso IV, alnea d. (3.2) b. No determinar, durante a execuo das obras e elaborao do As Built, as providncias necessrias ao fiel cumprimento das normas vigentes no que se refere quantificao dos itens listados abaixo, em afronta Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, Lei 4320/1964, art. 63, 2, inciso III, Lei 8666/1993, art. 55, 3, Normas Tcnicas - DNER - ES 278/97, ES 282/1997, ES 299/97, ES-303/97, ES 301197: - Compactao 95% e 100% do Proctor Normal; - Escavao, carga e transporte Material 1 categoria (diversos tipos e DMTs); - Compactao de bota-fora a 95%PN - Regularizao e compactao de subleito - Base estabilizada granulometricamente com mistura; - Sub-base estabilizada granulometricamente sem mistura; - Execuo de CBUQ; - Fornecimento e transporte de CAP-20; - Meio-fio de concreto MFC-03 AC/BC; - Revestimento de taludes por hidrossemeadura; - Execuo reforo de subleito; - Utilizao de DMTs equivocadas na elaborao da distribuio da terraplenagem; - Servios de recuperao e proteo ambiental (plantio de rvores). (3.3 e 3.4) c. No determinar, durante a execuo das obras, as providncias necessrias ao fiel cumprimento das normas vigentes, ocasionando o aceite de diversos servios com qualidade deficiente, fato determinante para a ocorrncia da degradao precoce do pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC (Lotes 1,2 e 4) em afronta Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42 e Lei 8666/1993, art. 69; art. 70. (3.5) 4) Determinar, a oitiva do Governo do Estado do Acre acerca da ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos pblicos repassados mediante convnio no valor de R$ 14.559.756,47, decorrentes dos indcios de irregularidade apontados na presente fiscalizao, o que pode ensejar a necessidade de devoluo integral do numerrio. 5) Determinar o encaminhamento de cpia do Acrdo que o Tribunal vier a adotar, acompanhado do relatrio e voto que o fundamentarem: - ao Governo do Estado do Acre, ao Dnit, aos responsveis e ao Deracre para subsdio das suas justificativas; - Secex/1, para eventual subsdio anlise da unidade quanto ao impacto das contas do Dnit no ano de ocorrncia das supostas irregularidades. 6) Comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que, haja vista a construo do anel rodovirio de Rio Branco/AC j estar concluda e no mais existirem recursos a serem destinados ao empreendimento, os indcios de irregularidade detectados na presente fiscalizao no se enquadram no art. 94, 1, inciso IV da Lei 12.017/2009 (LDO 210). Secob-2, 5 de agosto de 2010 Proposta do supervisor De acordo com a equipe. (...) Proposta do secretrio Manifesto-me de acordo com a proposta de encaminhamento. (...)
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O Ministrio Pblico no se manifestou. o relatrio. PROPOSTA DE DELIBERAO Trata-se do Relatrio de Levantamento de Auditoria realizado Secex/AC, objetivando verificar a execuo das obras referentes ao Programa de Trabalho 26.782.0238.1408.0101 Construo de anis rodovirios na BR-364 no Municpio de Rio Branco AC. 2. Conforme relatado, o presente trabalho teve por objetivo aferir, nas obras do contorno de Rio Branco/AC, o cumprimento de todas as disposies constantes dos contratos originais e eventuais aditivos por parte das empresas contratadas, a qualidade final do empreendimento, e, ainda, sua completude, de maneira a atender ao disposto no item 9.2 do Acrdo 711/2009-P. 3. No se demandou a averiguao da adequao dos preos unitrios contratados, uma vez que tramitam no Tribunal as Tomadas de Contas Especiais n 010.30512009-0, n 010.306/2009-8, n 010.30812009-2 e n 010.30912009-0, todas de minha relatoria, cujos objetos so a apurao de possvel superfaturamento decorrente de preos pagos acima do mercado no mbito dos contratos relativos obra sob apreciao. 4. As principais constataes deste trabalho foram a movimentao irregular da conta especfica do convnio (item 3.1 da instruo transcrita para o relatrio retro); a utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios contratados (item 3.2); o superfaturamento decorrente de quantitativos inadequados (item 3.3); (c) superfaturamento decorrente de pagamentos por servios no executados (item 3.4); execuo de servios com qualidade deficiente (item 3.5); ausncia de ART dos responsveis pela execuo das obras (item 3.6); inexistncia de Termo de Recebimento Definitivo do objeto contratado (item 3.7); e empreendimento concludo e em funcionamento sem a respectiva licena de operao (item 3.8). 5. Todas essas questes encontram-se bem analisadas pela unidade tcnica, anlises essas que me abstenho de repetir, vez que j transcritas no relatrio precedente, mas que acolho como razes de decidir no mrito, e sobre as quais procedo apenas a acrscimos e modificaes com relao ao andamento processual. 6. Relativamente movimentao irregular da conta especfica do convnio (item 3.1), a equipe de auditoria aponta que conforme As Built, constante no Anexo 1 do processo, apresentado pelo Deracre equipe de auditoria e em anlise no Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes (Dnit), os valores globais utilizados no empreendimento foram: lote 1 = R$ 1.468.329,65; lote 2 = R$ 8.268.182,76; lote 3 = R$ 8.468.111,60 e lote 4 = R$ 9.376.085,40; perfazendo um total de R$ 27.580.709,41. No obstante, e conforme o Siafi, por meio do convnio PG-151/99-99-00 foi liberado o valor de R$ 37.814.094,86 (dos quais j aprovado o valor de R$ 23.955.593,89, e ainda pendente de comprovao o valor de R$ 13.818.500,97). Assim, resta no justificada uma uma diferena de aproximadamente R$ 10,23 milhes entre o valor alegadamente gasto no empreendimento e o montante transferido (data-base em setembro de 2001). Vez que o valor existente na conta especfica meramente residual, concordo que a PM de Rio Branco seja ouvida em diligncia, e no audincia, para que explique a utilizao da diferena observada e do montante no justificado. No obstante, e no sentido de obter o maior esclarecimento possvel, entendo que os principais gestores do Deracre no perodo devam tambm ser ouvidos, esses sim em audincia. 7. Quanto aos indcios de superfaturamento (itens 3.3 e 3.4) e utilizao de equipamentos fora da especificao (item 3.2), tais irregularidades podem estar ocultando, segundo clculos da equipe de auditoria, uma diferena nos pagamentos, em desfavor da administrao, de at aproximadamente R$ 4,3 milhes. Entendo coreto, portanto, se proceda audincia dos gestores responsveis. Analisadas as respostas, e concludo pela existncia de dbito, as informaes e anlises devero ser acostadas por cpia
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s quatro TCEs j instauradas, referentes aos quatro contratos de execuo do Anel Rodovirio de Rio Branco. 8. Em relao degradao precoce do pavimento (item 3.5 execuo de servios com qualidade deficiente), entendo necessrio se proceda audincia sugerida, mas tambm que se determine ao Governo do Estado do Acre que adote providncias no sentido de exigir das empresas executoras a reparao de todos os defeitos observados. 9. Conforme j adiantado, concordo com as demais propostas de audincia e determinaes oferecidas pela unidade tcnica, pelas razes expostas em sua instruo, incluindo a proposta de comunicao Comisso Mista de Panos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional nos termos sugeridos pela unidade tcnica. Ante o exposto, acompanho a proposta apresentada pela unidade tcnica, com os ajustes que entendo pertinentes, e manifesto-me por que este Plenrio aprove o acrdo que ora lhe submeto. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI Relator ACRDO N 2760/2010 TCU Plenrio 1. Processo TC-006.441/2010-6 2. Grupo: I - Classe de assunto: V Relatrio de Levantamento de Auditoria. 3. Partes: 3.1. Interessado: Congresso Nacional. 3.2. Responsveis: Fernando Manuel Moutinho da Conceio (005.647.292-72); Joselito Jos da Nbrega (439.495.334-00); Jos Rafael da Silva (110.107.894-49); Luiz Antonio Pagot (435.102.567-00); Marcus Alexandre Mdici Aguiar (264.703.988-71); Ricardo Augusto Mello de Arajo (743.946.737-04); Ricardo Lus Carius Nogueira (774.697.717-00); Rogrio Wagner Fernandes de Arruda (205.121.63472); Srgio Yoshio Nakamura (004.641.628-58). 4. rgos: Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes (Dnit) e Departamento de Estradas e Rodagem do Estado do Acre (Deracre). 5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade tcnica: Secex/AC. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Levantamento de Auditoria realizada pela Secex/AC, no perodo de 15/3 a 16/4/2010, objetivando verificar a execuo das obras referentes ao Programa de Trabalho 26.782.0238.1408.0101 Construo de anis rodovirios na BR-364 no Municpio de Rio Branco AC, em cumprimento ao Acrdo 711/2009 Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. determinar Secex/AC que promova a audincia, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/92, dos responsveis abaixo indicados para que, no prazo de quinze dias, a contar da cincia, encaminhem a este Tribunal suas razes de justificativa em virtude dos fatos tambm abaixo indicados: 9.1.1. Srs. Marcus Alexandre Mdici Aguiar - CPF 264.703.988-71 e Srgio Yoshio Nakamura CPF 004.641.628-58, em virtude de:
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9.1.1.1. movimentao irregular da conta do Convnio PG-151/99-00 em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 18; art. 21 e Acrdos 1716/2007, 2924/2007, 1565/2009 Tribunal de Contas da Unio, Plenrio, com potencial prejuzo ao errio de R$ 10.231.340,83 (3.1); 9.1.1.2. prestar informaes para a elaborao do As Built com previso de utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios constantes do oramento apresentado pelo Deracre, e consequente ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos da monta de R$ 680.249,37 (seiscentos e oitenta mil, duzentos e quarenta e nove reais e trinta e sete centavos) (set/200l), em desconformidade com a Constituio Federal, art. 37, inciso XXI, com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 42, caput e com a Lei 8666/1993, art. 55, 3; art. 63, 2, inciso III; art. 65, inciso IV, alnea d; 9.1.1.3. dirigir, planejar, gerir, coordenar, orientar, executar e supervisionar as atividades relacionadas execuo das obras do Contorno Rodovirio de Rio Branco/AC, inclusive a elaborao do respectivo As Built, com indcios de sobrequantificao dos seguintes itens, a repercutir em potencial prejuzo ao errio no montante de R$ 3.847.966,27 (trs milhes, oitocentos e quarenta e sete mil, novecentos e sessenta e seis reais e vinte e sete centavos), em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, com a Lei 4.320/1964, art. 63, 2, inciso III, com a Lei 8.666/1993, art. 55, 3, e com as Normas Tcnicas - DNER - ES 278/97, ES 282/1997, ES 299/97, ES303/97, ES 301/97: - Compactao 95% e 100% do Proctor Normal; - Escavao, carga e transporte Material 1 categoria (diversos tipos e DMTs); - Compactao de bota-fora a 95%PN - Regularizao e compactao de subleito - Base estabilizada granulometricamente com mistura; - Sub-base estabilizada granulometricamente sem mistura; - Execuo de CBUQ; - Fornecimento e transporte de CAP-20; - Meio-fio de concreto MFC-03 AC/BC; - Revestimento de taludes por hidrossemeadura; - Execuo reforo de subleito; - Utilizao de DMTs equivocadas na elaborao da distribuio da terraplenagem; - Servios de recuperao e proteo ambiental (plantio de rvores); 9.1.1.4. aceitao de diversos servios com qualidade deficiente, fato determinante para a ocorrncia da degradao precoce do pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC (Lotes 1,2 e 4) em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42 e Lei 8666/1993, art. 69 e 70; 9.1.1.5. ausncia de anotao de responsabilidade tcnica (ART) de execuo para as obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lote 4 em afronta Lei 6.496/1977, art. 1; 9.1.1.6. ausncia de termos de recebimento provisrios e definitivos relativos s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4 em afronta Lei 8666/1993, art. 73; 9.1.1.7. ausncia da licena de operao relativa s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4, em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, Lei 8666/1993, art. 6, inciso IX; art. 12, Resoluo 237/1997, Conama, art. 2; art. 3; art. 8, Resoluo 273/2000, Conama, art. 4; 9.1.1.8. ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos pblicos repassados mediante convnio, no valor de R$ 14.559.756,47 (quatorze milhes, quinhentos e cinquenta e nove mil, setecentos e cinquenta e seis reais e quarenta e sete centavos), para as obras de execuo do Anel Rodovirio de Boa Vista/AC; 9.1.2. Srs. Fernando Manuel Moutinho da Conceio, CPF 005.647.292-72; e Joselito Jos da Nbrega, CPF 439.495.334-00; em virtude de:
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9.1.2.1. prestar informaes para a elaborao do As Built que preveem a utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios constantes do oramento apresentado pelo Deracre, e consequente ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos de convnio na monta de R$ 680.249,37 (seiscentos e oitenta mil, duzentos e quarenta e nove reais e trinta e sete centavos) (set/2001), em desconformidade com a Constituio Federal, art. 37, inciso XXI, com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 42, caput e com a Lei 8.666/1993, art. 55, 3; art. 63, 2, inciso 111; art. 65, inciso IV, alnea d; 9.1.2.2. dirigir, planejar, gerir, coordenar, orientar, executar e supervisionar as atividades relacionadas execuo das obras do Contorno Rodovirio de Rio Branco/AC, inclusive a elaborao do respectivo As Built, com indcios de sobrequantificao dos seguintes itens, com ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos da monta de R$ 3.847.966,27 (trs milhes oitocentos e quarenta e sete mil novecentos e sessenta e seis reais e vinte e sete centavos), em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, com a Lei 4.320/1964, art. 63, 2, inciso III, com a Lei 8.666/1993, art. 55, 3, e com as Normas Tcnicas - DNER - ES 278/97, ES 282/1997, ES 299/97, ES-303/97, ES 301/97: - Compactao 95% e 100% do Proctor Normal; - Escavao, carga e transporte Material 1 categoria (diversos tipos e DMTs); - Compactao de bota-fora a 95%PN - Regularizao e compactao de subleito - Base estabilizada granulometricamente com mistura; - Sub-base estabilizada granulometricamente sem mistura; - Execuo de CBUQ; - Fornecimento e transporte de CAP-20; - Meio-fio de concreto MFC-03 AC/BC; - Revestimento de taludes por hidrossemeadura; - Execuo reforo de subleito; - Utilizao de DMTs equivocadas na elaborao da distribuio da terraplanagem; - Servios de recuperao e proteo ambiental (plantio de rvores); 9.1.2.3. aceite de diversos servios com qualidade deficiente, fato determinante para a ocorrncia da degradao precoce do pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC (Lotes 1,2 e 4) em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42 e com a Lei 8.666/1993, art. 69 e art. 70; 9.1.2.4. ausncia de anotao de responsabilidade tcnica (ART) de execuo para as obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lote 4 em desconformidade com a Lei 6.496/1977, art. 1; 9.1.2.5. ausncia de termos de recebimento provisrios e definitivos relativos s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4 em desconformidade com a Lei 8.666/1993, art. 73; 9.1.2.6. ausncia da licena de operao relativa s obras do contorno rodovirio de Rio Branco/AC, lotes 1, 2, 3 e 4 em desconformidade com a Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, com a Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX; art. 12, com a Resoluo 237/1997, Conama, art. 2; art. 3; art. 8, e com a Resoluo 273/2000, Conama, art. 4; 9.1.3. Srs. Jos Rafael da Silva - CPF 110.107.894-49; Ricardo Augusto Mello de Arajo - CPF 743.946.737-04; Ricardo Lus Canus Nogueira - CPF 774.697.717-00; e Rogrio Wagner Fernandes de Arruda - CPF 205.121.634-72, em virtude de: 9.1.3.1. prestar informaes para a elaborao do As Built que preveem a utilizao de equipamentos incompatveis com as especificaes tcnicas dos servios constantes do oramento apresentado pelo Deracre, com ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos da monta de R$ 680.249,37 (seiscentos e oitenta mil duzentos e quarenta e nove reais e trinta e sete centavos) (set/200l), em desconformidade com a Constituio Federal, art. 37, inciso XXI, Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 42, caput e Lei 8.666/1993, art. 55, 3; art. 63, 2, inciso III; art. 65, inciso IV, alnea d;
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9.1.3.2. no determinar, durante a execuo das obras e elaborao do As Built, as providncias necessrias ao fiel cumprimento das normas vigentes no que se refere quantificao dos itens listados abaixo, em afronta Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42, Lei 4320/1964, art. 63, 2, inciso III, Lei 8666/1993, art. 55, 3, Normas Tcnicas - DNER - ES 278/97, ES 282/1997, ES 299/97, ES-303/97, ES 301197: - Compactao 95% e 100% do Proctor Normal; - Escavao, carga e transporte Material 1 categoria (diversos tipos e DMTs); - Compactao de bota-fora a 95%PN - Regularizao e compactao de subleito - Base estabilizada granulometricamente com mistura; - Sub-base estabilizada granulometricamente sem mistura; - Execuo de CBUQ; - Fornecimento e transporte de CAP-20; - Meio-fio de concreto MFC-03 AC/BC; - Revestimento de taludes por hidrossemeadura; - Execuo reforo de subleito; - Utilizao de DMTs equivocadas na elaborao da distribuio da terraplanagem; - Servios de recuperao e proteo ambiental (plantio de rvores); 9.1.3.3. no adotar, durante a execuo das obras, as providncias necessrias ao fiel cumprimento das normas vigentes, ocasionando o aceite de diversos servios com qualidade deficiente, fato determinante para a ocorrncia da degradao precoce do pavimento do contorno rodovirio de Rio Branco/AC (Lotes 1,2 e 4) em afronta Instruo Normativa 1/1997, STN, art. 22; art. 42 e Lei 8.666/1993, art. 69; art. 70; 9.2. diligenciar ao Governo do Estado do Acre para que se manifeste, no prazo de 30 dias, acerca da ausncia de comprovao da boa e regular aplicao de recursos pblicos repassados mediante convnio, no valor de R$ 13.818.500,97 (treze milhes oitocentos e dezoito mil e quinhentos reais e noventa e sete centavos) [repassados R$ 37.814.094,86 (trinta e sete milhes oitocentos e quatorze mil e noventa e quatro reais e oitenta e seis centavos), alegadamente aplicados no oramento do as built R$ 27.580.709,41 (vinte e sete milhes quinhentos e oitenta mil, setecentos e nove reais e quarenta e um centavos), mas comprovadamente aplicados por meio de prestaes de contas j analisadas apenas R$ 23.995.593,89 (vinte e trs milhes, novecentos e noventa e cinco mil, quinhentos e noventa e trs reais e oitenta e nove centavos)], para as obras de execuo do Anel Rodovirio de Boa Vista/AC, o que pode ensejar a necessidade de devoluo integral deste montante; 9.3. determinar ao Governo do Estado do Acre que adote providncias no sentido de exigir das empresas executoras nos trechos 1, 2 e 4 do Anel Rodovirio de Rio Branco/AC a reparao dos defeitos existentes em cada um dos trechos, a includos aqueles decorrentes de degradao precoce, e que informe a este Tribunal, no prazo de 180 dias, as medidas adotadas e os resultados alcanados; 9.4. determinar a remessa de cpia do presente acrdo, acompanhado das peas que o subsidiam, ao Governo do Estado do Acre, ao Dnit, aos responsveis e ao Deracre, e 9.5. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que, haja vista a construo do anel rodovirio de Rio Branco/AC j estar concluda e no mais existirem recursos a serem destinados ao empreendimento, os indcios de irregularidade detectados na presente fiscalizao no se enquadram no art. 94, 1, inciso IV da Lei 12.017/2009 (LDO 2010). 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2760-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro.
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13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator), Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE VII Plenrio TC-022.573/2010-0 Natureza: Representao Unidade: Superintendncia Regional do Dnit Nos Estados de Gois e Distrito Federal - DNIT/MT Interessado: Jm Terraplanagem e Construes Ltda. (CNPJ 24.946.352/0001-00) Advogados constitudos nos autos: Dalmo Rogrio S. de Albuquerque (OAB/DF 10.010); Raphael Rabelo Cunha Melo (OAB/DF 21.429); Glaicon Corts Barbosa (OAB/DF 21.399); Roseli Dias Valentin (OAB/ DF 24.068). SUMRIO: REPRESENTAO. DESCLASSIFICAO DE PROPOSTA DE LICITANTE. CRITRIO UTILIZADO NO DISPOSTO CLARAMENTE NO EDITAL. DESPROPORCIONALIDADE ENTRE UTILIZAO DE CRITRIO DE DESCLASSIFICAO E O OBJETIVO PRINCIPAL DA LICITAO. PROCEDNCIA. DETERMINAO PARA ANULAO DO ATO DESCLASSIFICATRIO. CINCIA AOS INTERESSADOS. RELATRIO Adoto como relatrio a instruo tcnica de fls. 289/295, elaborada por AUFC lotado na Secex/GO, e com a qual se manifestaram de acordo o Gerente de Diviso (fl. 295) e a titular da unidade tcnica (fl. 296): Trata-se de Representao com pedido de medida cautelar encaminhada pela empresa JM Terraplanagem e Construes Ltda., em face de possvel descumprimento da Lei 8.666/93 na desclassificao de sua proposta de preos apresentada na Concorrncia 67/2010-012, promovida pela Superintendncia Regional do DNIT em Gois e no DF (SR-GO/DF), que objetivou contratao de empresa para execuo de servios de recuperao e manuteno da rodovia BR 450/DF. 2. Na instruo inicial, de fls. 255/60, efetuou-se exame de admissibilidade da representao, destacando o questionamento da empresa representante quanto sua desclassificao efetuada pelo Presidente da Comisso Permanente de Licitao (CPL), procedida nos seguintes termos: ...verificada na proposta da empresa JM Terraplanagem e Construes Ltda que os valores ofertados para MANUTENO E CONSERVAO esto em proporo inferior ao estipulado no oramento base, de 26,68% do preo global, sendo ento declarada desclassificada (fls. 6, 154 e 157). 2.1 Foram relacionadas as alegaes da representante que procuraram demonstrar ser insignificante a razo para sua desclassificao: a) a inobservncia do percentual mnimo para o item Manuteno e Conservao pequeno deslize cometido pela falta de clareza da previso editalcia, que, a despeito de sua importncia para a confeco da proposta, veio indicada no rodap da pgina, em letras midas, como um item das observaes; (Assinado Eletronicamente) AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI Relator
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b) foi induzida a erro, dada a falta de destaque e localizao inapropriada da previso editalcia, que deveria constar do item 17 do Edital, que traz as regras de aceitabilidade das propostas de preos; c) a diferena percentual verificada no item Manuteno e Conservao foi pequena, de 0,52%, e no interferiu na proposta apresentada pela representante, na sua exequibilidade e na ordem de classificao das proponentes; d) a desclassificao em tela prende-se a um rigor procedimental que no condiz com o interesse pblico, vez que a diferena questionada no desnatura a proposta e o preo global ofertado que, ao fim, foi o mais vantajoso; e) o excesso de formalismo, alm de levar ao prejuzo do particular (representante desclassificada), presta desservio ao interesse pblico, quando despreza a proposta mais vantajosa e incorre em num gasto a mais de R$ 917.651,00 (diferena de preos ofertados pela representante e pela Trier); f) a jurisprudncia e a doutrina, citadas e transcritas na pea de representao, avaliariam seu pedido; g) se fosse alocado o valor em discusso em outros itens da planilha que no possuem percentuais estanques, ainda assim, seria vencedora, com preo menor em R$ 863.191,37 do que o da segunda colocada; h) em concluso, a deciso da desclassificao descabida por ser formalista e no observar o critrio dominante do menor preo global; i) ademais, teria direito de ter sua proposta ajustada pela CPL, conforme previso contida nos itens 17.3.1 e 17.4 do Edital, cujo erro enquadra-se como incoerncia e divergncia de qualquer natureza nas composies dos preos unitrios de servios, que resultaria na adio de 0,52% do valor global para o tem Manuteno e Conservao, e na permanncia da proposta como melhor colocada com diferena de R$ 863.191,37 a menor do que a segunda. 2.2 Na mesma instruo informou-se sobre o pedido de medida cautelar ao TCU para determinar ao Presidente da CPL a suspenso (revogao) da deciso que desclassificou a proposta da recorrente, possibilitando-a continuar no certame, ou, para determinar a suspenso da Concorrncia 67/2010-12 at deciso definitiva desta Corte. Tal pedido fundado na urgncia (para evitar perecimento de direito) e com os fins de tutelar o direito lquido e certo da representante, de salvaguardar o errio pblico e de garantir a essncia da licitao. 3. Eis a disposio editalcia causadora de toda a celeuma: Os valores somados dos itens Manuteno/Conservao devero representar, do valor do contrato, um mnimo de 26,68% (fl. 150). Faremos remisso a ela adiante. 4. Examinando preliminarmente o mrito da questo, na instruo inicial ponderou-se que, embora a disposio editalcia questionada (item 3 retro) pudesse ser utilizada como critrio de desclassificao das propostas, a falta completa de destaque e, principalmente, de meno naquele sentido, inclusive no constando do item prprio 17.1 do Edital (que relacionou os critrios), desautoriza a deciso da CPL de desclassificao da representante. 4.1 De fato, conforme dito, verificou-se que os motivos para desclassificao da proposta de preos foram enumerados no subitem 17.1 do Edital, abaixo transcrito, onde no constou o critrio utilizado: Sero desclassificadas as propostas que: a) apresentarem valores unitrios e/ou global, superiores ao limite estabelecido, tendo-se como limite estabelecido o oramento estimado do servio; b) apresentarem preos globais manifestamente inexeqveis, assim considerados aqueles que no venham a ter demonstrada sua viabilidade atravs de documentao que comprove que os custos dos insumos so coerentes com os de mercado e que os coeficientes de produtividade so compatveis com a execuo do objeto do contrato. 4.2 Questionou-se tambm, no exame meritrio preliminar, que a disposio editalcia em tela preocupou-se apenas com o limite mnimo e no o limite mximo tambm, possibilitando distores
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noutro sentido, ainda que com menor probabilidade: valores exagerados para Manuteno/Conservao nas propostas das licitantes, que pudessem desequilibrar o contrato. 4.3 Foi questionada, ao fim e principalmente, a falta prtica de ponderao pela CPL de que as regras licitatrias constituem um meio para se alcanar o objetivo da licitao, no sendo o certame um fim em si mesmo, mas uma forma para se obter a proposta mais vantajosa para a Administrao. Especificamente, a CPL no cogitou a possibilidade de economia para o errio com aproveitamento de proposta com erro que, retificado, no macularia seu preo final. E tal procedimento da CPL feriu os princpios maiores da Lei 8.666/93 e a jurisprudncia administrativa (Deciso 577/2001-P) e judicial (A.M.S./TRF-4R etc) pertinentes, citadas pela representante. 4.4 Considerando o estgio final em que se encontra a Concorrncia 67/2010-012, a admissibilidade da representao e sua razovel fundamentao, que evidenciavam a fumaa do bom direito e o perigo da demora da atuao ordinria de controle, foi proposto, ao fim, Relatoria (i) conhecer da representao, (ii) expedir medida cautelar para suspenso da licitao, (iii) ouvir o presidente da CPL sobre as questionveis, irrelevantes e formais condies/critrios de desclassificao da proposta da representante, (iv) comunicar representante sobre tais deliberaes, na forma descrita no item 15 s fls. 259/60. 5. Aps despacho concordante da titular da Secex/GO (fl. 261), sobreveio requerimento, da representante ao TCU, de desistncia da representao, em vista de j ter obtido provimento judicial (tutela antecipada) que lhe conduziu condio de classificada (fl. 262), com cpia anexa da deciso judicial (fls. 264/9). 6. Em seguida, veio Despacho da Relatoria (fls. 270/1) que, vislumbrando possvel acolhimento pelo rgo licitante do recurso interposto pela representante, determinou, basicamente, diligncia SR/GO-DF para que informasse sobre o estgio da Concorrncia 67/2010 e enviasse cpia da deciso sobre o recurso da representante, e oitiva prvia do presidente da CPL, Sr. Flvio Murilo G. Prates de Oliveira, e do Superintendente Regional do DNIT em Gois e DF, Sr. Alfredo Soubihe Neto, sobre a seguinte ocorrncia e seus aspectos: - desclassificao indevida da proposta de preos da empresa JM Terraplanagem e Construes Ltda., apresentada na Concorrncia 67/2010-12, mediante: a) utilizao de motivo para desclassificao no constante do item 17.1 do Edital, o qual cita as hipteses de desclassificao das propostas de preos (critrios de aceitabilidade); b) utilizao de condio especfica sem destaque no edital, citada apenas como observaes ao final da planilha oramentria anexa ao Edital, e, portanto, no inclusa no item relativo a critrios de aceitabilidade (17.1 do Edital), de modo a causar dubiedade no entendimento dos requisitos da proposta, levando alguns licitantes a no considerar como parmetro de desclassificao; c) motivao irrelevante para desclassificao, frente diferena pequena (0,52 %) havida entre o percentual cotado pela empresa para o item Manuteno/Conservao (relativamente ao valor global da proposta) e o percentual mnimo fixado no oramento do Edital (26,68 %), no se levando em considerao, assim, os princpios da razoabilidade, da proporcionalidade, bem como o interesse pblico em obter-se proposta mais vantajosa para a Administrao, em face da diferena global dos preos das propostas da primeira e da segunda colocadas; d) formalismo exagerado na desclassificao, com minimizao da importncia do objetivo final do certame (escolha da proposta mais vantajosa) e do valor global ofertado, conduzindo maximizao da importncia de erro relacionado a valor unitrio ou a preo de item de servio, o qual seria sanevel sem descaracterizao da proposta e do seu valor global. 7. Realizadas as oitivas e a diligncia determinadas pelo Relator (fls. 277/81), o presidente da CPL apresentou a pea de fls. 282/5, em resposta sua oitiva, e o superintendente, a pea de fl.286, respondendo sua oitiva e diligncia do rgo. RESPOSTAS S OITIVAS E DILIGNCIA. ANLISE Resposta do presidente da CPL e anlise
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8. As justificativas do presidente da CPL, Sr. Flvio Murilo G. Prates de Oliveira, referentes aos respectivos questionamentos de sua oitiva, so apresentadas e analisadas nos subitens seguintes, na ordem em que apresentadas na oitiva (item 6 retro): 8.1 Sobre a aplicao de motivo no constante da clusula editalcia prpria (letra a), o responsvel alegou que o item 17.1 do Edital trata de critrios de aceitabilidade de preos e cita alguns motivos de desclassificao de propostas, no sendo completo quanto s hipteses de desclassificao, existindo outras hipteses ao longo do Edital, como nos seus itens 17.3, 17.5.1 (fls. 88/9), assim, podem ser utilizados para desclassificao de propostas motivo no constante do item 17.1, e isso respaldado pelo contido no item 11.1 (fl. 70), que prev taxativamente caber aos licitantes o exame cuidadoso de todas as condies, exigncias e clusulas do Edital e de seus Anexos. Anlise. As hipteses de desclassificao expressas no item 17.1 do Edital correspondem as previstas no art. 48, inc. II e 1, da Lei 8.666/93, tornando o referido item mais importante e taxativo como clusulas que especificam critrios de desclassificao do que aqueles exemplificados pelo responsvel (17.3 e 17.5.1). Neste sentido, tais itens mostram-se como disposies secundrias, quer por poderem ser consideradas desdobramentos e condies particulares das clusulas gerais e principais contidas no item 17.1 em questo (quando, por exemplo, o item 17.3 prev a desclassificao de empresa que apresenta valores de mo de obra inferiores aos pisos salariais normativos da categoria correspondente equivale especificao de um tipo das hipteses de desclassificao j previstas no item 17.1, no caso, a hiptese de desclassificao de proposta com custos de insumos, dentre eles a mo de obra, incoerentes com os de mercado); quer por poderem ser corrigidas ou se referirem a esta faculdade de correo/ajuste pela CPL. Assim, as disposies essenciais sobre desclassificao esto no item 17.1, as disposies acessrias sobre desclassificao esto no restante do corpo do Edital, de onde se conclui que disposies que meramente se apresentam em anexos do edital no podem ter o condo de conter critrio fundamental de classificao e eliminao do certame. 8.2 Sobre a aplicao de dispositivo sem destaque (letra b), alegou-se que a condio utilizada para desclassificao encontra-se destacada ao ser colocada como observao a ser seguida na elaborao da planilha oramentria exigida, sendo as regras editalcias fixadas com cautela, mincia e clareza, tanto que a exigncia questionada foi cumprida pelas demais licitantes, no causando dubiedade para elas. Anlise. Aplica-se aqui a anlise precedente. Observamos que no se trata de questionar a validade da condio estabelecida em campo de observaes do oramento anexo ao Edital, a Planilha de Preos Unitrios (fl. 150), que pode ter o condo de orientar e estabelecer parmetros para elaborao das propostas (muito embora a condio pudesse ser mais eficiente se fosse faixa de variao, e no apenas limite mnimo, para evitar distores nos dois sentidos), mostrando-se, no entanto, demasiado e desarrazoado servir como critrio eliminatrio das licitantes. 8.3 Sobre a motivao irrelevante (letra c), o presidente da CPL justificou que os critrios norteadores da melhor escolha para a Administrao, no caso de obras, vo alm do menor preo, indo para o campo do custo-benefcio e da possibilidade de execuo, sendo o critrio questionado importante para garantir a execuo plena do contrato, impedindo distores entre a fase inicial de servios e a fase final de manuteno (alta lucratividade na primeira fase e baixssima na segunda) e a possibilidade de abandono aps a fase inicial mais lucrativa; ademais, aplicando-se o princpio da razoabilidade, deve-se obervar que o valor proposto pela desclassificada est mais prximo do percentual de inexequibilidade (0,018 = 1,3/70 = percentual da proposta acima de 70% do oramento dividido pelos 70% [percentual que um dos parmetros de preos inexequveis]) do que do percentual mnimo exigido para o preo referente ao item Manuteno/Conservao (0,021 = 0,52/26,68); Anlise. Quanto maior a importncia atribuda pela CPL ao critrio questionado mais destacada e pormenorizada deveria ser a sua disposio no Edital, para no deixar dvida aos licitantes nem margem para questionamentos pelos rgos de controle administrativo e judicial, no caso, questionamentos deste Tribunal e da Justia de Gois (que inclusive concedeu tutela antecipada para tornar sem efeito a deciso da CPL que desclassificou a representante fls. 264/9). A respeito da maior proximidade que a proposta da representante teria do percentual de inexequibilidade do que do percentual exigido para o item
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Manuteno/Conservao, h que se efetuar uma correo: o parmetro de inexequibilidade no o apontado pelo responsvel (70% do oramento do DNIT), mas sim 70% da mdia aritmtica das propostas, ou seja, R$ 9.336.066,62, conforme apurado pela prpria CPL fl. 154, resultando que a proposta da representante equivale a 77,763% daquela mdia. Assim, aquele ndice de proximidade do inexequvel deve ser recalculado de 0,018 (1,3 : 70) para 0,11 (7,7 : 70), o que, pelos parmetros legais, caracteriza o valor da proposta de requerente como exequvel, com folga. Isso dizemos sem prejuzo da aplicao do disposto no 2 do art. 48 da Lei 8.666/93, no caso da contratao da ora representante. 8.4 Sobre o formalismo excessivo (letra d), foi alegado que o formalismo no foi exagerado, vez que se observou o ponto de corte fixado no edital, em obedincia ao critrio de julgamento objetivo das propostas e legalidade do certame, no podendo a CPL desobedecer os critrios definidos no edital nem modific-los durante o processo, em detrimento dos demais participantes. Anlise. A leitura comparativa do ponto de audincia (item 6-d retro) com as justificativas acima j confirma o desmedido apego literalidade das disposies editalcias em prejuzo do objetivo final da licitao e at das disposies que flexibilizam a literalidade do Edital (as clusulas que preveem a correo, reviso e ajustes pela CPL, como os itens 17.3.1, 17.4, 17.5, 17.5.1, 17.7, 17.8 etc.) Resposta do superintendente regional e anlise 9. Por sua vez, o superintendente da SR/GO-DF, ao responder sua oitiva e diligncia efetuada ao rgo, limitou-se a alegar o seguinte: (i) quanto oitiva (item 6 retro), ao contrrio do presidente da CPL, o superintendente informou apenas que tais providncias esto sendo tratadas no mbito da CPL designada para dar andamento no processo licitatrio questionado, no cabendo qualquer manifestao do Superintendente enquanto o processo estiver em fase de anlise de recurso, funo atinente CPL; (ii) quanto diligncia (item 6 retro), informou to somente que o processo relativo licitao 67/2010 encontra-se em fase de anlise de recursos por parte da CPL, no tendo sido homologada. 9.1 As respostas lacnicas do superintendente denotam falta de colaborao e omisso de informaes a esta Corte, eis que, se dia 22.7 foi apresentado recurso administrativo pela representante e, dia 29.7, impugnao quele recurso, conforme informara a instruo inicial (item 3, fl. 255) e agora demonstrado s fls. 287/8, a manifestao ou interveno do Superintendente j deve(ria) ter havido, a teor do disposto no art. 109, 4, da Lei de Licitaes e Contratos. Com efeito, na data em que respondeu a este Tribunal, 1.9.2010 (fl. 286), o recurso, seguindo seu rito normal, j deveria ter sido objeto de deciso do titular da SR/GO-DF, ou, se for o caso, objeto de sua interferncia sobre eventual descumprimento de prazos de anlise e subida do recurso, conforme dispositivo legal citado que transcrevemos abaixo: Lei 8.666/93, art. 109 (...) 4o O recurso ser dirigido autoridade superior, por intermdio da que praticou o ato recorrido, a qual poder reconsiderar sua deciso, no prazo de 5 (cinco) dias teis, ou, nesse mesmo prazo, faz-lo subir, devidamente informado, devendo, neste caso, a deciso ser proferida dentro do prazo de 5 (cinco) dias teis, contado do recebimento do recurso, sob pena de responsabilidade. 9.2 Tambm, ao que tudo indica, no houve reconsiderao do presidente da CPL sobre sua deciso de desclassificar a representante, a julgar pelo teor de sua manifestao junto a esta Corte, tratada no item 8 e subitens acima, e pela concesso judicial de tutela antecipada em 23.8.2010 (fl. 294). E sequer esta deciso judicial, que tem consequncia prtica e de peso no andamento e no resultado da licitao, foi noticiada, referenciada ou informada pelo superintendente, o que sinaliza omisso. CONCLUSO E PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO 10. Do que foi exposto, conclumos pela procedncia da representao e pela oportunidade, desde j, de esta Corte determinar de forma terminativa [definitiva] providncias por parte da SR/GO-DF. 11. Ressalve-se que o pedido de desistncia da representao, presente fl. 262, no interfere no prosseguimento do feito, resultando, quando muito, na excluso da desistente como parte interessada na representao. Isso porque atuao do Tribunal pauta-se na defesa do errio e do interesse pblicos, sem
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subordinar-se vontade processual do particular interessado; vale dizer, a desistncia do representante no dispensa nem reduz o poder-dever do TCU de apurar o que de sua competncia. 11.1 Ademais, a desistncia em tela no foi motivada por reconsiderao (pela representante) das razes da representao, nem por revogao administrativa (pela CPL ou rgo) do ato inquinado, no sentido de causar a perda do objeto da representao. Mas, foi requerida a desistncia em razo do provimento judicial obtido (tutela antecipada), que pode ser inclusive reformada no mbito do prprio judicirio, em sede recursal. Assim, melhor caminho parece o no conhecimento do pedido. 12. Contudo, o que mais importa aqui a independncia das instncias e a permanncia do poderdever desta Corte de deliberar a respeito. Neste sentido, h elementos suficientes para determinao terminativa, e no apenas acautelatria, para que o rgo reveja a desclassificao descabida. Por outro lado, faltam informaes incidentais e complementares do processo licitatrio que digam sobre o cumprimento ou no dos prazos recursais e sobre eventuais sinais de direcionamento do certame, considerando a possvel demora na anlise dos recursos apresentados e a aparente nfase na defesa da desclassificao questionada, por parte da CPL e do Superintendente, a suscitar a necessidade de se juntar aos autos cpia da parte mais recente do referido processo, para exame. 13. Em concluso, sugerimos o envio do presente processo ao descortino do Exmo Sr. Ministro Substituto AUGUSTO SHERMAN, com a seguinte proposta meritria: a) conhecer da presente representao, por preencher os pressupostos e requisitos de admissibilidade previstos no 237, inc. VII e pargrafo nico, c/c art. 113, 1, da Lei 8.666/93, para, no mrito, consider-la procedente; b) determinar Superintendncia Regional do DNIT em Gois e Distrito Federal, com fulcro nas disposies dos arts. 71, inc. IX, da CF e 45 da Lei 8.443/92, para que, no prazo de quinze dias, a contar da notificao, adote as providncias necessrias ao exato cumprimento da lei e dos princpios da economicidade e razoabilidade, no sentido de tornar nulo o ato administrativo que desclassificou a proposta da empresa JM Terraplanagem e Construes Ltda., na Concorrncia 67/2010-12; c) determinar Superintendncia Regional do DNIT em Gois e no DF para que, no prazo de quinze dias, apresente a esta Corte cpia do processo licitatrio da Concorrncia 67/2010-12, a partir do recurso administrativo apresentado pela licitante JM Terraplanagem e Construes Ltda.; d) comunicar empresa representante, JM Terraplanagem e Construes Ltda., sobre a presente deliberao. o relatrio. PROPOSTA DE DELIBERAO Preliminarmente, consigno que a presente representao preenche os requisitos de admissibilidade previstos para a espcie, podendo ser conhecida pelo Tribunal, com fundamento no art. 237, inciso VII e pargrafo nico, do Regimento Interno/TCU. 2. No mrito, acompanho o exame e propostas consignados na derradeira instruo tcnica produzida pela Secex/GO, colacionada no relatrio precedente. 3. Com efeito, a existncia de demanda judicial sobre o mesmo objeto versado na inicial desta representao, j com deciso proferida pela primeira instncia da Justia Federal favoravelmente representante, no obsta a que esta Corte se pronuncie sobre a matria, tendo em vista a independncia das instncias judicial e administrativa. Ademais, nem mesmo a desistncia da representante no prosseguimento do feito, em face de j haver sido contemplada com o provimento judicial (ainda sujeito a recurso) constitui motivo para a perda do objeto da presente representao, pois no houve revogao do certame pelo rgo licitante, nem ele reconheceu ter-se equivocado na prtica do ato inquinado irregular. 4. Outrossim, cumpre ressaltar que os processos que tramitam neste Tribunal so pautados pelo interesse pblico, de forma que, mesmo havendo desistncia da parte responsvel por seu primeiro impulso, a partir dele pode o Tribunal atuar de ofcio na fiscalizao dos atos da Administrao.
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5. Relativamente desclassificao da representante, cujo preo ofertado foi o menor na licitao em exame, penso que realmente foi indevida. 6. Os motivos considerados absolutamente relevantes para o fim de desclassificao das propostas foram indicados expressamente no item 17.1 do edital, conforme a seguir: 17 EXAME DA(S) PROPOSTA(S) DE PREOS 17.1 Critrios de aceitabilidade de preos: Sero desclassificadas as propostas que: a) apresentarem valores unitrios e/ou global, superiores ao limite estabelecido, tendo-se como limite estabelecido o oramento estimado do servio; b) apresentarem preos globais manifestamente inexeqveis, assim considerados aqueles que no venham a ter demonstrada sua viabilidade atravs de documentao que comprove que os custos dos insumos so coerentes com os de mercado e que os coeficientes de produtividade so compatveis com a execuo do objeto do contrato. 7. Entretanto, para desclassificao da proposta foi utilizado o parmetro constante do item de observaes da planilha de preos (fl. 150), o qual, em letras pequenas, dispe que os valores somados dos itens MANUTENO/CONSERVAO devero representar, do valor do total do contrato, um mnimo de 26,68%. Tendo a representante apresentado planilha com diferena de 0,52% nessa relao mnima, procedeu-se sua desclassificao. Tal modo de proceder no me parece razovel nem consentneo com o objetivo maior da licitao lanada pelo Dnit, qual seja: a contratao do objeto pelo menor preo dos servios de empreitada por preo unitrio, ou seja, a busca pela proposta mais vantajosa para a Administrao. 8. Com efeito, as regras do processo licitatrio devem se constituir meios para o alcance dos objetivos almejados com o certame e no um fim em si mesmo. Embora louvvel a preocupao com o fato de que a relao estabelecida possibilite, de algum modo, que o contratado se mantenha na relao contratual com equilbrio do fluxo fsico e financeiro das obras, evitando-se o faturamento extremamente elevado no incio do contrato, com riscos futura inexecuo completa, o critrio, da maneira como explicitado no edital, no poderia servir, de pronto, desclassificao da licitante. Primeiro, porque no restou claro ser esse um dos critrios principais de aceitabilidade das propostas, expressos no item 17 do edital. Segundo, porque teria sido mais razovel que se adotasse, diante de erro na elaborao da proposta, face ao critrio constante das observaes, como parece ter sido evidente, o procedimento de correo/ajuste da proposta, que traria Administrao possibilidade de aproveitar aquela mais vantajosa sem prejuzo para os demais licitantes no tocante disputa de preos. 9. Conforme demonstrado, ainda que se fizessem ajustes para alcanar o percentual indicado no campo de observaes, a proposta seria R$ 863 mil mais vantajosa que a seguinte melhor colocada, o que traria ganhos em economia ao errio. 10. Veja-se que no item 17.4 do Edital dispe-se que as propostas que atenderem em sua essncia aos requisitos do edital sero verificadas quanto aos erros ali listados, os quais sero corrigidos pelo Dnit. Nesse item as normas editalcias se referem, inclusive, a erros quanto ao consumo de materiais, o que parece ser mais relevante, inclusive, que a pequena discrepncia na proximidade do percentual de relao entre os itens da proposta (manuteno/conservao em relao ao total do contrato). Ora, a diferena apontada no percentual indicado no item de observaes, por ser to pequena (0,52%), e por no constar expressamente no item 17 do Edital, com maior justificativa, poderia ter sido considerada como mero erro sanvel por ajuste do prprio Dnit, aplicvel a propostas de quaisquer licitantes, de forma a garantir com critrio isonmico, a disputa entre propostas e a escolha da que traria maior vantagem Administrao. 11. Alm do mais, os critrios de desclassificao dos licitantes, por se referirem a item de relevncia para a seleo de propostas, devem observar os parmetros de clareza e objetividade (art. 40, inciso VII, da Lei 8.666/1993), de modo que no parece razovel seu apontamento, nica e exclusivamente, como observaes da planilha. Assim, face a essas consideraes, e acolhendo o posicionamento da Secex/GO, manifesto-me por que o Tribunal aprove o acrdo que ora submeto deliberao deste Colegiado.
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TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI Relator ACRDO N 2761/2010 TCU Plenrio 1. Processo n TC 022.573/2010-0. 2. Grupo I Classe VII Assunto: Representao. 3. Interessado: Jm Terraplanagem e Construes Ltda. (CNPJ 24.946.352/0001-00). 4. Unidade: Superintendncia Regional do Dnit Nos Estados de Gois e Distrito Federal DNIT/MT. 5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo - GO (SECEX-GO). 8. Advogados constitudos nos autos: Dalmo Rogrio S. de Albuquerque (OAB/DF 10.010); Raphael Rabelo Cunha Melo (OAB/DF 21.429); Glaicon Corts Barbosa (OAB/DF 21.399); Roseli Dias Valentin (OAB/ DF 24.068). 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao formulada pela empresa JM Terraplanagem e Construes Ltda., em face irregularidades na desclassificao de sua proposta de preos apresentada na Concorrncia 67/2010-012, promovida pela Superintendncia Regional do DNIT em Gois e no DF (SR-GO/DF), cujo objeto consistiu na contratao de empresa para execuo de servios de recuperao e manuteno da rodovia BR 450/DF, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer da representao, com fundamento no art. 237, inciso VII e pargrafo nico, do Regimento Interno/TCU, para, no mrito, consider-la procedente; 9.2. determinar Superintendncia Regional do Dnit em Gois e Distrito Federal, com fundamento nos arts. 71, inciso IX, da CF e 45 da Lei 8.443/92, que adote, se ainda no o fez, no prazo de 15 (quinze) dias contado da cincia desta deliberao, as providncias necessrias ao exato cumprimento da Lei 8.666/1993 e dos princpios da economicidade, razoabilidade e busca da proposta mais vantajosa na licitao, no sentido de tornar nulo o ato administrativo que desclassificou a proposta da empresa JM Terraplanagem e Construes Ltda. na Concorrncia 67/2010-12; 9.3. determinar Superintendncia Regional do Dnit em Gois e no DF que no prazo de 30 (trinta) dias contado da cincia desta deliberao, apresente a esta Corte cpia do processo licitatrio da Concorrncia 67/2010-12, a partir do recurso administrativo apresentado pela licitante JM Terraplanagem e Construes Ltda.; 9.4. alertar a Superintendncia Regional do Dnit em Gois e no Distrito Federal quanto necessidade de que: 9.4.1. os critrios de desclassificao de propostas dos licitantes sejam clara e objetivamente definidos no edital, conferindo-se a eles o devido destaque em face da importncia atribuda aos critrios de julgamento, nos termos do art. 40, inciso VII, da Lei 8.666/1993; 9.4.2. no julgamento das propostas sejam observados os critrios estabelecidos no edital conjuntamente aos princpios que regem o procedimento licitatrio e os processos administrativos em geral, sem descuidar do objetivo maior da licitao, que consiste na busca da proposta mais vantajosa para a Administrao respeitados os parmetros que tragam tratamento isonmico aos licitantes; 9.5. dar cincia deste acrdo ao representante.
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10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2761-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator), Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO II CLASSE V PLENRIO TC-016.546/2010-5 Natureza: Relatrio de Levantamento de Auditoria Unidade: Secretaria Especial de Portos Responsveis: Jos Carlos Martins da Lomba (275.440.877-00), Jos Cupertino de Oliveira Sampaio (204.559.257-04), Leopoldo Spinola Bittencourt (125.930.797-20), Marcos Pagnoncelli (375.384.467-53) e Odmir Andrade Aguiar (839.316.357-91). Advogado constitudo nos autos: no h. SUMRIO: FISCOBRAS 2010. LEVANTAMENTO DE AUDITORIA NAS OBRAS DE DRAGAGEM E ACESSO AO PORTO ITAJA - SC. IDENTIFICAO DE INDCIOS DE IRREGULARIDADES GRAVES. PROVVEL SOBREPREO. VCIOS NO ORAMENTO BSICO DA LICITAO. FALTA DE APRESENTAO DE FORMA CLARA DAS MEMRIAS DE CLCULO UTILIZADAS PARA CONFORMAO DOS PREOS UNITRIOS. DETERMINAO PARA ENVIO DE INFORMAES POR PARTE DA SEP/PR. DETERMINAO PARA ACOMPANHAMENTO DA LICITAO E NOVAS ANLISES POR PARTE DA UNIDADE TCNICA. RELATRIO Trata-se de relatrio de auditoria realizada nas obras de dragagem e acesso ao Porto de Itaja/SC, inscrita nos Programas de Trabalho 26.784.1462.122M.0042/2009 e 26.784.1462.122M.0042/2010 Dragagem e Adequao da Navegabilidade no Porto de Itaja (SC) - no Estado de Santa Catarina. 2. A seguir, transcrevo trechos essenciais do relatrio de auditoria elaborado pela equipe coordenada pela Secob-1 (fls. 54/93 v.p.): 1 - APRESENTAO Nas ltimas duas dcadas no se implementou um programa regular de dragagens no Brasil. Diversos portos acumularam problemas de profundidade e hoje exigem investimentos de grande porte. O Programa Nacional de Dragagem Porturia e Hidroviria (PND) foi criado, por meio da Lei 11.610/2007, visando equacionar o problema. A Secretaria Especial de Portos da Presidncia da (Assinado Eletronicamente) AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI Relator
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Repblica (SEP/PR) e o Ministrio dos Transportes, por intermdio do Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes (Dnit), foram os incumbidos de implementar o Programa, que prev investimentos da ordem de R$ 1,4 bilho. Essa Lei introduziu um novo conceito para projetos de dragagem, batizado de Dragagem por Resultado. Consiste basicamente na contratao de obras de engenharia destinadas ao aprofundamento, alargamento ou expanso de reas porturias e de hidrovias (inclusive canais de navegao, bacias de evoluo e de fundeio e beros de atracao), bem como os servios de natureza contnua com o objetivo de manter, pelo prazo fixado no edital, as condies de profundidade estabelecidas no projeto implantado. De acordo com este novo panorama legal, os servios de dragagem e manuteno dos portos podero ser objeto de uma nica contratao. A Lei inova ainda no conceito de servios de dragagem, que deixaram de ser qualificados como atividade de navegao de apoio porturio, como vinha ocorrendo desde a edio da portaria do Ministrio dos Transportes n 461/99, passando a se enquadrar no conceito de obra ou servio de engenharia. Dessa forma, tornou-se possvel a participao de empresas estrangeiras para a prestao de servio no setor, por meio de licitaes internacionais. Essa medida alm de compensar a deficincia de dragas no parque nacional, possibilita a abertura do mercado para equipamentos atualizados tecnologicamente. O PND est includo no Programa de Acelerao do Crescimento (PAC), dos 34 portos pblicos martimos brasileiros, 18 foram selecionados para participar do Plano, incluindo nesses o Porto de Itaja, em Santa Catarina. Importncia socioeconmica O Porto de Itaja o principal escoadouro das exportaes e importaes do Estado de Santa Catarina, no segmento de contineres e carga geral. No ano de 2008, foi o responsvel pela sada de cerca de 65% das exportaes do estado. Vivencia ainda, crescimento constante de sua movimentao de cargas. As estruturas existentes precisam ser adaptadas para atender as exigncias do mercado internacional de transporte de mercadorias em contineres, que utiliza embarcaes de grande porte. 2 - INTRODUO 2.1 - Deliberao Em cumprimento ao Acrdo 442/2010 - Plenrio, realizou-se auditoria na Secretaria Especial de Portos, no perodo compreendido entre 20/6/2010 e 23/7/2010. As obras Dragagem de Aprofundamento por Resultado dos Acessos Aquavirios ao Porto de Itaja SC foram escolhidas para fiscalizao em razo da importncia socioeconmica do PND e desse porto para o pas. Ademais, em funo do significativo montante de recursos destinados, sendo de R$ 36.667.664,00, na Lei Oramentria Anual para 2010. A previso para a realizao total da obra de R$ 64.335.665,08. 2.2 - Viso geral do objeto O Municpio de Itaja est localizado no litoral centro-norte de Santa Catarina, ao norte dos municpios de Balnerio Cambori e Cambori. banhado pelo rio Itaja-Au, no qual, em suas margens, se situam diversos terminais porturios, no trecho compreendido entre a foz e os 9,5 km a montante. Encontra-se localizado prximo s BRs 101 e 470, responsveis pelo escoamento de boa parte dos bens e servios produzidos ao longo do vale do Itaja e do meio oeste catarinense. A montante do porto pblico h vrios terminais privados e ainda a sua frente, na outra margem do rio, h o terminal Portonave. Eles ofertam ao porto pblico, na movimentao de suas cargas, o pagamento de tarifa referente infraestrutura martima. Em 2008, 1.007 navios frequentaram a hidrovia do rio Itaja-Au. Desse total, 88% transportavam cargas em contineres, e apresentavam as seguintes caractersticas: i) comprimento entre 180 e 252 m; ii) calado mximo entre 9,8 e 12,5 m.
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Atualmente, os acessos aquavirios ao Porto possuem profundidade mxima de 11 m. Visando melhorar o atendimento ao mercado internacional de transporte de mercadorias em contineres, as estruturas existentes precisam ser adaptadas para embarcaes de grande porte. Dessa forma, em maro de 2010, a SEP/PR publicou o Edital de Concorrncia Pblica Internacional SEP/PR n 02/2010, com vista a contratar empresa para execuo das obras de dragagem de aprofundamento dos acessos aquavirios ao porto at a cota de -14 m. O Projeto Bsico foi elaborado para um navio-tipo porta-continer da classe Monte Sarmiento, com comprimento total de 286 m, boca (largura) de 40 m e calado mximo de 12,5 m. No entanto, sob condies favorveis de mar e de carga, tambm podero acessar o porto navios de maior porte. O Edital previu como data para recebimento das propostas e documentos das empresas licitantes 21/06/2010. Com efeito, poca da execuo desta fiscalizao, as propostas estavam em fase de anlise pela SEP/PR e no havia publicao de vencedores ou dos preos ofertados. Essa Concorrncia no trouxe previso para que se executasse dragagem de manuteno, como prev o art. 2, 1 da Lei 11.610/2007 (que institui o Programa Nacional de Dragagens). Contudo, h acordo firmado entre a SEP/PR a Superintendncia do Porto de Itaja - SPI, para que esta a realize, tendo em vista que a SPI possui uma draga para esse fim. Destaca-se ainda que, apesar de o Projeto prever o aprofundamento dos acessos ao porto at a cota de -14 m, h uma limitao para a execuo da obra. Para que no haja a necessidade de se realizar, concomitantemente, a obra de recuperao e reforo do Guia Corrente Norte (molhe localizado na entrada do canal de acesso ao porto), a dragagem ser restrita profundidade mxima de 13 m, em um trecho de aproximadamente 350 m, nos 25 m mais prximos a margem norte do canal projetado, sendo a rea restante dragada na profundidade de 14 m. No entanto, segundo a SEP/PR (Ofcio 856/2010/SEP/PR), essa restrio no trar problemas para o acesso ao porto. J que, a profundidade de 14 m no contempla o efeito de mar. Alm disso, apenas um dos navios que utilizam o porto necessita dessa profundidade e esse navio frequenta o porto somente duas vezes por ms. Dessa forma, o acesso desse navio ficar condicionado s condies de mar. 2.3 - Objetivo e questes de auditoria A presente auditoria teve por objetivo realizar fiscalizao nas obras de dragagem dos acessos aquavirios ao Porto de Itaja/SC. A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos esto sendo aplicados de acordo com a legislao pertinente, formularam-se as questes adiante indicadas: 1 - A previso oramentria para a execuo da obra adequada? 2 - Existem estudos que comprovem a viabilidade tcnica e econmico-financeira do empreendimento? 3 - O tipo do empreendimento exige licena ambiental e realizou todas as etapas para esse licenciamento? 4 - H projeto bsico/executivo adequado para a licitao/execuo da obra? 5 - O procedimento licitatrio foi regular? 6 - O oramento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e preos unitrios) e acompanhado das composies de todos os custos unitrios de seus servios? 7 - Os quantitativos definidos no oramento da obra so condizentes com os quantitativos apresentados no projeto bsico / executivo? 8 - Os preos dos servios definidos no oramento da obra so compatveis com os valores de mercado? 2.4 - Metodologia utilizada O desenvolvimento dos trabalhos adotou as seguintes tcnicas de auditoria: anlise documental do edital, projeto bsico e licenciamento ambiental; entrevistas e questionrios com os responsveis pela gesto da obra; conferncia de clculos, por meio de verificao das planilhas oramentrias, composies, e reviso das premissas utilizadas no projeto. 2.5 - VRF
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O volume de recursos fiscalizados alcanou o montante de R$ 64.335.665,08. Esse valor corresponde ao total estimado no Edital SEP/PR n 02/2010, para realizar as obras. O VRF foi definido conforme as diretrizes da Portaria TCU 222/2003. 2.6 - Benefcios estimados Entre os benefcios estimados desta fiscalizao, pode-se mencionar: . Proporo da melhoria do controle sobre a forma de oramentao das obras de dragagens, permitindo o aumento da transparncia na elaborao das estimativas de preo das licitaes pblicas; . Possvel economia Unio de R$ 5.935.070,95, referente ao sobrepreo encontrado, equivalente a mais de 10% do preo global; . Aumento da expectativa de controle para o Programa Nacional de Dragagem (PND). 3 - ACHADOS DE AUDITORIA 3.1 - Oramento do Edital / Contrato / Aditivo incompleto ou inadequado. 3.1.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de continuidade Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO A irregularidade no se enquadra no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei 12.017/2009 (LDO/2010), pois as falhas encontradas no oramento base da licitao, em especial a falta de transparncia, no conduzem a dano ao errio caso haja competio efetiva no processo licitatrio, sendo de maior efetividade, para sanear a irregularidade, ouvir os responsveis em audincia. 3.1.2 - Situao encontrada: O oramento de referncia para contratao das obras de dragagem de aprofundamento dos acessos aquavirios do Porto de Itaja apresenta-se inadequado. H falta de transparncia e clareza, quanto aos critrios adotados, carncia de pesquisa de preos e referncias do mercado, clculos inconsistentes e duplicidades. O Projeto Bsico e o oramento para as obras foram elaborados pela empresa Hidrotopo Consultoria e Projetos Ltda. Sua realizao foi contratada pela Superintendncia do Porto de Itaja (SPI) que, devido ao seu interesse na realizao da obra, o forneceu SEP/PR para subsidiar a contratao. O oramento do Projeto Bsico, da empresa Hidrotopo, apresentado de forma sinttica. No so apresentadas planilhas com composies detalhadas, memrias de clculo, pesquisas de mercado, referncias tcnicas ou bibliogrficas para os preos e parmetros apresentados. Ademais, em funo de no ser a autora da contratao do Projeto, a SEP/PR alega no possuir as planilhas que embasaram os clculos. Para analisar e aprovar esse Projeto, e outros elaborados para o PND, a SEP/PR firmou plano de trabalho com o Departamento de Construo (DEC) do Exrcito Brasileiro para que, por meio do Centro de Excelncia em Engenharia de Transportes (Centran), realizasse essa tarefa. A partir da, a equipe tcnica do Centran elaborou um mtodo de clculo e anlise de oramentos para obras de dragagem. Para Itaja, o Centran, em parceria com a SEP/PR, elaborou um oramento de referncia com base nessa metodologia prpria. Este oramento resultou em preos prximos aos encontrados pela Hidrotopo, sendo, no entanto, 1,7% menor. Desse modo, apesar de elaborar oramento com preo aproximadamente R$ 1,1 milho menor, a SEP/PR considerou o oramento elaborado pela empresa (Hidrotopo) adequado, sendo este utilizado como base para o processo licitatrio de contratao das obras. O oramento elaborado pelo Centran representa a tentativa da administrao, no caso a SEP/PR, em atender ao art. 7, pargrafo 2, inciso II, da Lei 8.666/93. Este dispositivo exige que as obras, para serem licitadas, contenham oramento detalhado que expresse a composio de todos os seus custos unitrios. Isto representa quesito fundamental para assegurar a transparncia dos processos e a economicidade das obras. Apesar da existncia de dois oramentos, um de referncia, e outro de averiguao, ambos apresentam diversos pontos inadequados ou inconscientes, o que gera dvida quanto adequabilidade do preo final estimado para a obra.
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No Projeto Bsico, h itens para os quais no apresentada nenhuma memria de clculo ou informao sobre sua composio. Como exemplo, destaca-se: Mobilizao e Desmobilizao, cuja verba orada de cerca de R$ 1 milho, para cada um; Administrao local, que compe o BDI com um percentual de 5%; e o item Eventuais, que, tambm no BDI, apresenta um percentual de 9,35%. J no oramento elaborado pelo Centran, so usados diversos parmetros para calcular o custo do m a ser dragado, que influenciam em demasia o preo global da obra, porm, no so apresentadas de forma clara as devidas justificativas, fundamentaes e fontes de informaes que embasaram sua adoo. O oramento do Centran composto por 8 planilhas eletrnicas em formato Excel, sendo que cada planilha tem como objetivo calcular um contedo especfico: (1) custos de propriedade da draga; (2) custos de pessoal; (3) custos de operao da draga; (4) custos de produo; (5) custo da mobilizao; (6) clculo da produtividade do equipamento; (7) clculo do BDI e (8) clculo dos encargos sociais. A relao das planilhas, utilizadas para o clculo do preo de dragagem, com os respectivos parmetros utilizados pode ser mais bem observada pela visualizao da Tabela 3.1.1, anexa a este achado. O conjunto de planilhas necessita da insero de 31 parmetros de entrada. Seus valores so obtidos em locais especficos, como, por exemplo, no projeto bsico, em sistemas oficiais de informao ou em stios especializados da internet. Nas tabelas 3.1.2 (parmetros econmicos), 3.1.3 (parmetros oceanogrficos), 3.1.4 (parmetros do equipamento) e 3.1.5 (parmetros operacionais) so elencados todos os parmetros usados para alimentao das planilhas, bem como a fonte (projeto bsico, internet etc.) de cada informao indicada pelo Centran no Ofcio 009/2010/DEC/SEP/PR. Analisando-se esse oramento em conjunto com o oramento contido no Projeto Bsico, bem como a documentao prvia licitao, observam-se os seguintes problemas: (1) Carncia de uma ampla pesquisa de mercado para subsidiar a obteno dos preos de aquisio das dragas; (2) Falta de preciso e clareza quanto s fontes de informaes utilizadas para a definio dos parmetros de entrada; (3) Adoo de parmetros de entrada com grande influncia no preo da obra, sem que as devidas anlises e fundamentaes fossem inseridas nos autos do processo de licitao; (4) Utilizao de metodologias de clculo incoerentes; (5) Aplicao de valores inadequados para a distncia de transporte; (6) Adoo de despesas em aparente duplicidade. Abaixo, descrevem-se esses problemas observados. Nos Ofcios n 009/2010/DEC/SEP/PR e 148/2009/PND so apresentadas algumas referncias para o preo de aquisio de dragas. So elas: consulta empresa IHC Engenharia e Representaes Tcnicas Ltda.; tabela com preos do banco de dados contido no Sistema Capricornius; e pesquisa ao stio www.dredgebrokers.com. O preo da draga adotado no oramento do Centran condizente com o apresentado nas duas primeiras fontes de consulta, no entanto, diverge dos preos contidos no referido stio eletrnico, que so menores. Na elaborao de oramentos de servios e equipamentos especiais, para os quais no exista referncia oficial de preos, o gestor deve apresentar os registros das cotaes de preos de insumos efetuadas, justificando as composies adotadas, com elementos suficientes que permitam o controle da motivao dos atos que fundamentaram os valores adotados. O preo de aquisio da draga um dos itens de maior impacto no preo final do m dragado. Dessa forma, fundamental que haja uma ampla pesquisa de mercado, com empresas do setor e com base em contratos de dragagem executados ou em execuo pela SEP/PR, para fundamentar os preos de draga adotados nos processos licitatrios. Alm disso, para muitos dos 31 parmetros de entrada usados no oramento do Centran, so indicadas como fontes de referncia o Projeto Bsico ou o Sistema Capricornius, conforme mostram as tabelas 3.1.2, 3.1.3, 3.1.4 e 3.1.5. No entanto, em pesquisa ao Projeto e aos dados apresentados desse sistema, no so encontradas tais informaes. Portanto, h falta de clareza e transparncia quanto a esses dados adotados.
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Esclarece-se que o Sistema Capricornius um aplicativo que, em conjunto com um banco de dados, fornece estatsticas oceanogrficas e informaes relacionadas uma determinada rea, escolha do usurio. Para se utilizar esse sistema no processo de contratao de obras pblicas, imprescindvel que sejam apresentadas as fontes de referncia para os dados contidos nele, e ainda que a SEP/PR proceda a um processo constante de validao e atualizao desses dados. Contudo, no o que se apresenta no processo em tela. Importante destacar que esto em curso neste Tribunal diversas fiscalizaes em obras de dragagem realizadas pela SEP/PR, no mbito do Fiscobras 2010. Destarte, foram elaborados diversos questionamentos pelas Equipes de Auditoria, quanto aos critrios adotados pela SEP/PR, em conjunto com o Centran, para elaborar seus oramentos. Como exemplo, cita-se o processo 007.195/2010-9, no qual a equipe elaborou o Ofcio de Requisio 02, com o objetivo de elucidar vrios pontos acerca da planilha de clculo oramentrio. No entanto, mesmo com os diversos questionamentos, no foram apresentadas novas informaes que no as j contidas no Ofcio 009/2010/DEC/SEP/PR. Destaca-se o seguinte esclarecimento apresentado pela SEP/PR na Nota Tcnica 31/2010/DPLP, em resposta ao ofcio citado: O que essas perguntas (...) arguem so explicaes e justificativas que somente a pesquisa sistemtica poder atender. So respostas que tambm ns da SEP/PR queremos obter e, para isso, estamos, em parceria com o DEC, desenvolvendo um banco de dados, que denominamos de SICDRA, para que se torne referncia em custo de dragagem, como hoje temos o Sicro. Com isso, nota-se que, apesar dos esforos envidados pela SEP/PR, ainda h uma falta de informaes e critrios para a adoo de vrios parmetros do oramento. Em prosseguimento anlise, escolheram-se alguns dos itens do oramento que suscitaram dvidas. Foram feitas simulaes a partir das planilhas fornecidas pela SEP/PR, a fim de se verificar os efeitos da variao dos parmetros de entrada sobre o preo final do m de material a ser dragado, originalmente no valor mdio de R$7,58 (oramento do Centran). Assim, para cada anlise um coeficiente foi variado, mantendo-se os demais fixos (ceteris paribus), e verificado o efeito sobre o preo final do m. A tabela 3.1.6 traz os resultados obtidos nas simulaes com as variaes dos seguintes parmetros: (1) densidade mdia do sedimento; (2) Fator de Carga; (3) Empolamento Mdio do Sedimento e (4) Eficincia de carga. Da anlise dos resultados, pode-se observar, por exemplo, que uma reduo de 10% no item Eficincia de Carga acarretaria uma reduo de 7,1% no preo da dragagem. Da maneira como apresentado o oramento do Centran, h o risco de que o oramentista atribua aleatoriamente os custos, produtividades e outros critrios a fim de se chegar a um preo previamente desejado para a obra. Ressalte-se que no se v problema, por si s, no fato de o custo do m da dragagem ser muito influenciado por pequenas variaes nos parmetros de entrada das planilhas do Centran. O problema so os critrios no transparentes, a falta de fundamentao e de efetiva pesquisa de mercado para obteno de valores. Para o Porto de Itaja prevista a dragagem de dois tipos de material: areia e xisto-argiloso. O preo orado pela SEP/PR/Centran para esses servios bastante diferente, sendo de R$ 7,85 para a areia e de R$ 366,97 para o xisto-argiloso. Agrava-se a falta de transparncia o fato de que, as planilhas fornecidas pela SEP/PR no contemplam a dinmica da insero desses parmetros para o clculo direto do custo para as duas reas de dragagem. A sistemtica observada de que ficam disponveis as frmulas de clculo e dos parmetros de entrada apenas para a ltima rea considerada. A calculada anteriormente, no caso, a rea do xisto-argiloso, fica apenas em formato texto, sem poder se visualizar quais os parmetros e ndices utilizados para se alcanarem os resultados. Ainda assim, possvel verificar que a diferena entre os oramentos para as duas reas est basicamente nos itens Fator de Carga e Eficincia de Carga. Itens como Densidade e Empolamento do Sedimento, que deveriam variar com o tipo de material, so mantidos constantes (vide Tabela 3.1.7). Essa mais uma constatao que indica a deficincia do oramento elaborado pelo Centran.
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Outra inconsistncia verificada quanto adoo do valor de Densidade do Sedimento. O Projeto Bsico, em sua pgina 33, apresenta que: Com base nos dados de penetrao e na anlise das amostras, so realizados ensaios de granulometria em amostras de areia e determinao de densidade real em amostras de argila, apresentadas nas fichas denominadas Descrio de Furos Jet Probe. No entanto, o Projeto no apresenta nenhum valor para as densidades obtidas nas sondagens, sendo utilizada, conforme dito, as informaes do Sistema Capricornius. A densidade do solo obtida por meio de sondagem constitui informao com grau de preciso maior e mais adequado do que um valor obtido por um sistema que apresenta valores mdios para reas de grandes dimenses, como o caso do Sistema Capricornius. Alm disso, verificou-se, no Projeto, o clculo da Distncia Mdia de Transporte (DMT). Em seu item 2.8.2, apresentada a seguinte informao: 2.8.2 Distncia mdia de transporte de material dragado, preferencialmente em relao aos centros de massa (milhas nuticas) 2 Milhas Nuticas, para a rea Despejo Cabeudas. 3 Milhas Nuticas, para a rea Despejo Navegantes. Tanto no oramento do Projeto Bsico quanto no do Centran, utilizada como DMT 3,0 MN. No entanto, considera-se que o valor adequado seria de 2,5 MN (mdia aritmtica entre as DMTs de 2 e 3 MN), j que ambas as reas de despejo apresentam dimenses semelhantes, conforme consta na Licena Ambiental Prvia. Aplicando-se somente essa alterao na planilha oramentria elaborada pelo Centran, haveria uma reduo de cerca de R$ 2,5 milhes no total orado. Inclui-se ainda outra impropriedade verificada. Para o clculo do custo do afretamento mensal da draga utilizado o Fator de Uso, de 11 meses. Este fator aplicado da seguinte maneira: feita a estimativa do custo anual de Depreciao, Juros, Grandes Reparos, Seguro e Grandes Equipamentos sem Contrato e Assistncia Tcnica, para se definir o custo mensal, feita a diviso dos valores por 11 ao invs de 12, que o total de meses em um ano. Da maneira como aplicado, esse fator serve de majorador para os custos. Segundo o Sicro 2, no Manual de Custos Rodovirios, Volume 1, Metodologia e Conceitos: O custo horrio de um equipamento a soma dos custos de propriedade, manuteno e operao referidos unidade de tempo (hora). Para os custos de depreciao, de oportunidade do capital e seguros e impostos, o Sicro traz considerao semelhante ao Fator de Uso, na qual esses custos so divididos pela quantidade de horas trabalhadas por ano. No entanto, para os custos de manuteno no h nenhuma considerao nesse sentido. Portanto, considera-se a aplicao do Fator de Uso inadequada para os itens Grandes Reparos, Grandes Equipamentos sem Contrato e Assistncia Tcnica. Outro ponto que gera dvidas no oramento do Centran a incidncia de um percentual de 5% sobre o custo total do m dragado, denominado Despesas Eventuais, e ainda a aplicao posterior de um percentual de 4,5% de Taxa de Margem de Incerteza no BDI. No so apresentados maiores detalhamentos para nenhum dos dois itens. Alm disso, no clculo do custo de afretamento mensal da draga j so includos valores para seguro e grandes reparos dos equipamentos, o que minimiza possveis riscos ou prejuzos. O Relatrio adotado pelo Exm Ministro-Relator Guilherme Palmeira, que embasa o Acrdo 325/2007 - TCU - Plenrio, apresenta a seguinte considerao sobre a Taxa de Risco presente em BDIs, item similar Taxa de Margem de Incerteza: Embora sirva como proviso para ocorrncias no previstas em projetos e que podem repercutir no custo da obra, a taxa de risco representa uma margem de reserva e no pode ser muito significativa. Em complemento, apresenta que a taxa de variao observada de 0 a 2 %. Assim, custos dessa natureza, por serem indiretos, devem ser previstos apenas no BDI, e com percentuais adequados ao indicado pela jurisprudncia desta Corte. Frisa-se que h tambm no oramento do Projeto Bsico item semelhante a esses, tambm com percentual inadequado: a previso de um percentual de 9,35%, em seu BDI, a ttulo de Eventuais.
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Dessa forma, verifica-se um indcio de duplicidade no oramento do Centran e a previso de uma despesa com valor inadequado no oramento do Projeto Bsico. Um problema que atinge o processo de oramentao das obras de dragagem no Brasil o fato de haver concentrao do conhecimento em um grupo restrito de profissionais e escassez de bibliografia tcnica sobre o tema. H poucos especialistas na rea, sendo a maioria proveniente das extintas Companhia Brasileira de Dragagem e Portobrs - Empresa de Portos do Brasil S.A.. Alm disso, conforme est sendo apurado pela Secretaria de Direito Econmico do Ministrio da Justia, no Processo Administrativo 08012.002925/2009-12, h indcios de conluio em algumas licitaes de obras de dragagem do PND. Nessa situao, ganha ainda mais relevncia a necessidade de oramentos bem embasados, com a devida transparncia em todas as premissas e clculos, como forma de minimizar efeitos negativos de prticas anticoncorrenciais. Os agentes pblicos devem agir com transparncia, sempre motivando seus atos. Os oramentos devem ser claros, de fcil compreenso, com fundamentao adequada. Mesmo que um parmetro seja adotado com base na experincia dos tcnicos, as consideraes devem estar expressas e calculadas. (...) 3.1.3 - Objetos nos quais o achado foi constatado: (IG-C) - Edital 02/2010, 30/03/2010, CONCORRNCIA, Objeto: contratao da execuo das obras de dragagem de aprofundamento por resultado dos acessos aquavirios ao Porto de Itaja - SC. (...) 3.1.6 - Critrios: Acrdo 325/2007, item 9.1, Tribunal de Contas da Unio Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX; art. 7, 2, inciso II; art. 12 Lei 12.017/2009, art. 94, 1, inciso IV; art. 94, caput 3.1.7 - Evidncias: Edital de Concorrncia Pblica Internacional SEP/PR n 02/2010. (folhas 75/122 do Anexo 2 Principal) Projeto Bsico de dragagem. Contido em CD inserido no processo, com destaque para a pgina 74, item 2.8.2, sobre as DMTs. (folha 2 do Anexo 3 - Principal) Ofcio 009/2010/DEC/SEP/PR. (folhas 50/64 do Anexo 2 - Principal) Ofcio 148/2009/PND. Contido em CD inserido no processo. CD\4 - Processo da SEP parte digitalizada (folha 2 do Anexo 3 - Principal) Nota Tcnica 31/2010/DPLP (folhas 52/59 do Anexo 3 - Principal) Sicro 2, excerto do Manual de Custos Rodovirios, Volume 1. (folhas 60/71 do Anexo 3 - Principal) Nota Tcnica 017/2010 DEC/SEP/PR (folha 50 do Anexo 2 - Principal) Despacho de 15/03/2010. (folhas 65/66 do Anexo 2 - Principal) 3.1.8 - Concluso da equipe: Por todo o exposto, o oramento do Centran e o oramento que compe o Projeto Bsico de dragagem no atendem, em sua totalidade, ao disposto no art. 6, inciso IX, alnea f da Lei 8.666/1993, por no detalharem adequadamente o custo global da obra. Da mesma forma, no atendem integralmente ao art. 7, pargrafo 2, inciso II, da mesma lei, pois as obras somente poderiam ser licitadas quando houvesse oramento detalhado em planilhas que expressassem a composio de todos os seus custos unitrios. Ademais, tambm no obedecem ao princpio constitucional da transparncia. Dessa forma, prope-se audincia dos responsveis da SEP/PR e do Centran, para que apresentem razes de justificativa para as graves inconsistncias apontadas neste achado. . 3.1.9 - Responsveis: Nome: Odmir Andrade Aguiar - CPF 839.316.357-91 - Cargo: Membro da equipe do Centran Nome: Jos Cupertino de Oliveira Sampaio - CPF 204.559.257-04 - Cargo: Coordenador da equipe do Centran
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Nome: Jos Carlos Martins da Lomba - CPF 275.440.877-00 - Cargo: Membro da equipe do Centran Nome: Leopoldo Spinola Bittencourt - CPF 125.930.797-20 - Cargo: Membro da equipe do Centran Conduta: Elaborar oramento do Centran, para verificao do oramento do Projeto Bsico, e aprovar o oramento desse Projeto para a contratao das obras de dragagem nos acessos aquavirios do Porto de Itaja/SC, segundo Nota Tcnica 017/2010 DEC/SEP/PR e Ofcio 009/2010/DEC/SEP/PR. Nexo de causalidade: Os responsveis, que constituem a Equipe Tcnica do Centran, elaboraram oramento sem a devida transparncia quanto aos dados utilizados nos clculos; recomendaram a utilizao do oramento do Projeto Bsico, sendo que este R$ 1,1 milho mais caro que o orado pelo Centran; utilizaram, no oramento, a Distncia Mdia de Transporte de 3,0 MN, sendo que o Projeto indica que a distncia mdia para despejo nas duas reas disponveis de 2,5 MN; e incluiu no oramento itens em duplicidade, sem motivao e sem justificativas. A conduta afronta os artigos 6 e 7 da lei de licitaes, assim como o princpio constitucional da transparncia. Do mesmo modo, no possvel aferir, com preciso, se o oramento realizado realmente adequado ou no ao caso concreto, trazendo dvidas quanto economicidade da contratao em relao ao mercado. Culpabilidade: Em face do exposto, de se concluir que a conduta dos responsveis passvel de responsabilizao, razo pela qual devem ser ouvidos em audincia. Nome: Marcos Pagnoncelli - CPF 375.384.467-53 - Cargo: Coordenador-Geral de Planejamento Estratgico Conduta: Aprovar e encaminhar, em nome da SEP/PR, mesmo com todas as deficincias apontadas, tal como a falta de transparncia, o oramento do Projeto Bsico para a licitao SEP/PR n 02/2010, referente contratao das obras de dragagem nos acessos aquavirios do Porto de Itaja/SC, conforme Despacho de 15/03/2010. Nexo de causalidade: O responsvel aprovou e encaminhou oramento para licitao com os seguintes problemas: (i) falta da devida transparncia quanto aos dados utilizados nos clculos; (ii) utilizao do oramento do Projeto Bsico, sendo que este R$ 1,1 milho mais caro que o orado pelo Centran; (iii) oramento com a Distncia Mdia de Transporte de 3,0 MN, sendo que o Projeto indica que a distncia de 2,5 MN; e (iv) com itens em duplicidade, sem motivao e sem justificativas. A conduta afronta os artigos 6 e 7 da lei de licitaes, assim como o princpio constitucional da transparncia. Culpabilidade: Em face do exposto, de se concluir que a conduta do responsvel passvel de responsabilizao, razo pela qual deve ser ouvido em audincia. 3.2 - Sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado. 3.2.1 - Tipificao do achado: Classificao - grave com recomendao de paralisao Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de irregularidade grave da LDO - A presente irregularidade se enquadra no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei 12.017/2009 (LDO/2010), pois configura fato materialmente relevante, h potencialidade de ocasionar prejuzo ao errio e constitui grave desvio a princpios a que est submetida a Administrao Pblica. Dessa forma, enseja o bloqueio preventivo das execues fsica, oramentria e financeira do objeto em questo. 3.2.2 - Situao encontrada: Tendo em vista as diversas impropriedades apontadas no oramento elaborado pelo Centran, descritas em achado especfico, a equipe de auditoria elaborou oramento de referncia. Considerando as premissas adotadas, foi analisada a totalidade do valor previsto no Edital e o sobrepreo encontrado foi de 10,2%. O montante financeiro do sobrepreo corresponde a R$ 5,9 milhes, aproximadamente. Tomou-se por base o mesmo oramento elaborado pelo Centran, no entanto, aplicando adequaes em alguns dos itens, descritos a seguir.
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Promoveram-se alteraes em 2 itens do oramento dos servios de dragagem que, pela anlise realizada, apresentavam-se inadequados e, considerando as informaes levantadas ao longo do processo de fiscalizao, eram passveis de correes objetivas. Os itens alterados foram: (i) Distncia Mdia de Transporte; e (ii) Despesas Eventuais. Como descrito em achado especfico, o Projeto Bsico e a Licena Ambiental Prvia preveem duas reas para despejo do material que ser dragado. Para uma rea, a DMT apontada de 2 MN, para a outra, de 3 MN. Tanto no oramento do Projeto Bsico quanto no do Centran, utilizada como DMT 3,0 MN. No entanto, considera-se que o valor adequado o de 2,5 MN (mdia aritmtica entre as DMTs de 2 e 3 MN), j que ambas as reas de despejo apresentam dimenses semelhantes. Em decorrncia, aplicou-se essa considerao na planilha oramentria do Centran, fornecida pela SEP/PR. Quanto ao item Despesas Eventuais verifica-se indcio de duplicidade. Aplica-se sobre todos os custos diretos do m dragado um percentual de 5% a esse ttulo. H ainda no BDI, a aplicao de 4,5% a ttulo de Taxa de Margem de Incerteza. Frisa-se que, alm desses, no clculo do custo de afretamento mensal da draga j so includos valores para seguro e grandes reparos dos equipamentos. Assim, considerou-se a aplicao das Despesas Eventuais inadequada, e esse item foi retirado do oramento. Os demais itens do oramento do Centran foram mantidos inalterados, inclusive o BDI, de 30,12%. No se afirma aqui, que esses demais itens estejam adequados, pois, conforme descrito em achado especfico deste Relatrio, h falta de transparncia e, portanto, dvidas quanto a diversos parmetros utilizados pelo Centran. Conforme explicitado, o oramento elaborado pelo Centran no apresenta todos os parmetros suficientes para se reproduzir os clculos para todas as reas a serem dragadas. Dessa forma, as alteraes descritas acima, foram aplicadas somente para a dragagem de solo (no caso areia), ou seja, em funo da inviabilidade de se reproduzir os clculos, as alteraes na DMT e nas Despesas Eventuais no foram aplicadas dragagem do xisto-argiloso. No entanto, a dragagem desse material representa somente cerca de 1%, em volume, do total a ser dragado. Apesar disso, o preo encontrado pelo Centran, para a dragagem desse material, o xisto-argiloso, cerca de 14% menor que o preo contido no Projeto Bsico, e que foi adotado no processo de licitao. Sendo assim, adotou-se, para este oramento de referncia o prprio preo elaborado pelo Centran. Ademais, em funo da formulao que compe a planilha do Centran, as alteraes descritas acima repercutiram nos custos de Mobilizao e Desmobilizao, sendo os novos valores usados no oramento de referncia. Com efeito, realizou-se modificao em todos os itens do oramento e, consequentemente, considerou-se que o oramento de referncia elaborado contemplou uma amostra de 100% do valor orado. As tabelas anexas a este achado apresentam um resumo da anlise realizada. A planilha eletrnica PLANILHA ITAJA (TSHD10M) rev1 - Anlise de Preos.xls, anexa ao processo, contm todos os clculos efetuados. (...) 3.2.3 - Objetos nos quais o achado foi constatado: (IG-P) - Edital 02/2010, 30/03/2010, CONCORRNCIA, Objeto: contratao da execuo das obras de dragagem de aprofundamento por resultado dos acessos aquavirios ao Porto de Itaja - SC. (...) 3.2.6 - Critrios: Acrdo 325/2007, item 9.1, Tribunal de Contas da Unio Lei 8666/1993, art. 3; art. 6, inciso IX; art. 6, inciso X; art. 7, 2, inciso II; art. 12; art. 40, 2, inciso II; art. 49 Lei 12017/2009, art. 112, 2 ; art. 112, caput 3.2.7 - Evidncias: Edital de Concorrncia Pblica Internacional SEP/PR n 02/2010. (folhas 75/122 do Anexo 2 Principal)
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Projeto Bsico de dragagem. Contido em CD inserido no processo, com destaque para a pgina 74, item 2.8.2, sobre as DMTs. (folha 2 do Anexo 3 - Principal) Ofcio 009/2010/DEC/SEP/PR. (folhas 50/64 do Anexo 2 - Principal) Ofcio 148/2009/PND. Contido em CD inserido no processo. CD\4 - Processo da SEP parte digitalizada (folha 2 do Anexo 3 - Principal) Sicro 2, excerto do Manual de Custos Rodovirios, Volume 1. (folhas 60/71 do Anexo 3 - Principal) Nota Tcnica 31/2010/DPLP. (folhas 52/59 do Anexo 3 - Principal) Despacho de 15/03/2010. (folhas 65/66 do Anexo 2 - Principal) Nota Tcnica 017/2010 DEC/SEP/PR. (folha 50 do Anexo 2 - Principal) 3.2.8 - Esclarecimentos dos responsveis: A manifestao preliminar da SEP/PR foi atendida por meio do Ofcio 979/2010/SEP/PR, datado de 20 de junho de 2010, do Subsecretrio de Planejamento e Desenvolvimento, substituto. O Ofcio traz a Nota Tcnica 44/2010/DPLP, da lavra do Assessor Tcnico, Eng. Marco Antonio Cardoso Vilarinho, na qual so apresentados os esclarecimentos descritos a seguir. Quanto ao questionamento sobre o valor da Distncia Mdia de Transporte utilizada nos oramentos, a SEP/PR aduziu que: Na questo da pgina 16 (2,5 x 3,0), o canal tem 8.795m (sees do anexo C), o que d aproximadamente 4,74MN, se considerarmos a seo 0+00, ela dista 1, 1MN do centro de uma rea de bota-fora e 1,9MN de outra, na mdia 1,5MN, este valor somado com metade do comprimento do canal daria 3,87MN, porm se o auditor tivesse observado o projeto, saberia que a draga no considera o ordenamento aquavirio aps a seo 47+00 (sada do molhe), encurtando o valor mdio em quase 1MN, logo o valor de 3MN j contempla uma economia para os cofres pblicos tendo sido usado pelo Centran, seguindo o projetista. Posteriormente, com relao duplicidade entre os itens Despesas Eventuais e Taxa de Margem de Incerteza, a SEP/PR informou o seguinte: Neste item, existe uma inconsistncia que impede que se responda, uma vez que a acusao no procede. Em primeiro lugar, no existe Despesas Eventuais no valor de 5% neste Projeto Bsico, nem tampouco Margem de Incerteza no valor de 4,5%, logo, no sei como a Equipe de Auditoria calculou qualquer valor de sobrepreo para este item. Como a Equipe de Auditoria no apresentou sua planilha em Excel para que pudssemos analis-la para entender seus clculos, torna-se impossvel saber como chegaram a este valor. Assim sendo, entendo que o presente Relatrio Preliminar deva ser refeito, escoimado deste equvoco e novo prazo deva concedido SEP/PR para resposta. Ao final, no Anexo I da Nota Tcnica 44/2010/DPLP, apresentada a Nota Tcnica 016/2009/PND que contm informao sobre a metodologia de anlise oramentria realizada pelo Centran. Esta Nota Tcnica tem por objetivo atender uma solicitao do Departamento de Planejamento Porturio da SEP/PR, sobre qual o limite considerado para se afirmar se um preo apresentado em um projeto est, ou no, compatvel com aquele calculado pelo Ncleo de Assessoria para o PND do CENTRAN. Esclarecem que foram realizadas diversas simulaes para se quantificar a variao dos preos unitrios, e que: O resultado final foi que a metodologia utilizada pelo CENTRAN deve aceitar como compatvel um preo que seja 10,44% (dez vrgula quarenta e quatro por cento) superior, ou inferior, quele gerado pelo conjunto de planilhas. Assim, a SEP/PR julga adequado o oramento do Projeto Bsico quando os valores obtidos pelo Centran encontram-se dentro da faixa percentual indicada (10,44% a maior ou a menor, o que representa faixa de erro admissvel de 20,88%). (folhas 41/53 do Volume Principal) 3.2.9 - Medidas corretivas:
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Como medidas corretivas, sem prejuzo das audincias dos responsveis, deve a SEP/PR tomar providncias com vistas reviso do oramento base para a Concorrncia SEP/PR n 02/2010, abrindo novo prazo para apresentao de propostas, a fim de eliminar o sobrepreo existente, considerando que o contrato ainda no foi assinado. Como preo mximo referencial, pode ser adotada a metodologia do Centran (cujo preo foi menor que o previsto no Projeto Bsico), considerando necessariamente as seguintes adequaes: (1) excluso, da planilha de composio de preos unitrios, do percentual de 5% relativo a Despesas Eventuais, por estar em duplicidade com a Taxa de Margem de Incerteza de 4,5%, prevista no BDI, sendo esta suficiente para cobertura dos riscos associados obra de dragagem; e (2) correo da Distncia Mdia de Transporte para o valor mdio de 2,5 MN, como indicado no Projeto. 3.2.10 - Concluso da equipe: A seguir realizada anlise da manifestao do rgo. Primeiramente, esclarece-se que a distncia mdia de transporte utilizada para elaborar o oramento de referncia foi obtida do prprio Projeto Bsico, fornecido pela SEP/PR e integrante do processo licitatrio. No entanto, alegado que a DMT seria de 3,74 MN (4,74 - 1,00). Para verificar essa informao, a Equipe da Auditoria realizou conferncia dos clculos. Para isso utilizou-se das seguintes informaes: (1) coordenadas geogrficas com a localizao dos centros das reas de bota-fora (ou despejo), segundo a Licena Prvia Ambiental (LI), sendo elas: - Bota-fora BF 4: latitude: 26 56 33 S e longitude: 48 35 50 W; - Bota-fora BF 5: latitude: 26 53 36 S e longitude: 48 35 35 W. (2) Planta de locao das sees, contida no Anexo B do referido projeto. Considera-se que a DMT a distncia entre os centros de gravidade da rea dragada e da rea de despejo. Dessa forma, de posse dos centros das reas de despejo, obteve-se o centro da rea dragada por meio da planta citada acima. Verificou-se que uma aproximao adequada adotar esse centro como sendo prximo sada do molhe (seo geomtrica 47+00). Isso porque ele est localizado, aproximadamente, no centro do canal, e, considerando ainda os volumes de dragagem como aproximadamente lineares ao longo de toda a obra, dados esses suficientes. Alm disso, conforme dito pela SEP/PR (...) a draga no considera o ordenamento aquavirio aps a seo 47+00 (salda do molhe) (...), ou seja, ela no segue o percurso do canal externo, assim, pode-se ponderar que o percurso da draga nesse trecho uma linha reta. Ao final, a DMT ser a mdia geomtrica entre as distncias desse ponto (sada do molhe) aos centros das reas de bota-fora, conforme coordenadas indicadas acima. Com essas informaes e utilizando-se do programa Google Earth (Figura 3, Anexo Fotogrfico), obteve-se que as distncias so: 2,60 MN rea BF 4; e 2,48 MN rea BF 5. Com efeito, a DMT encontrada de 2,54 MN. Sendo assim, no se acata a argumentao aduzida pela SEP/PR, permanecendo, portanto, a irregularidade. Com relao duplicidade entre os itens Despesas Eventuais e Taxa de Margem de Incerteza, a SEP/PR relatou haver uma suposta inconsistncia em funo desses itens no constarem do oramento do Projeto Bsico. Conforme explicado anteriormente no presente achado, tendo em vista a falta de transparncia do Projeto Bsico elaborado pela Hidrotopo, para a SPI, e utilizado pela SEP/PR para licitao, e o fato de no haver sequer o arquivo digital com a memria de clculo do oramento, esta Equipe no pde analisar o oramento da Hidrotopo. Portanto, para elaborar o oramento de referncia desta auditoria tomou-se por base a planilha oramentria elaborada pelo Centran (fornecida pela SEP/PR), na qual foram realizados os ajustes considerados tecnicamente necessrios. Nesse oramento do Centran, usado para verificao dos preos do Projeto, aparecem os referidos itens, um nos custos diretos (Despesas Eventuais) e outro no BDI (Taxa de Margem de Incerteza), portanto, tais itens tiveram que ser analisados por impactarem no preo final.
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Cabe ainda resaltar que o BDI do Projeto Bsico da Hidrotopo traz 9,35% a ttulo de Eventual,valor esse compatvel com o somatrio dos itens considerados em duplicidade, apontados no oramento do Centran, de modo que se ratifica a adequao da anlise realizada pela Equipe. No havendo novas explicaes na manifestao da SEP/PR, permanece tambm essa irregularidade. Por ltimo, a SEP/PR acrescenta nota tcnica indicando que o oramento elaborado pelo Centran uma estimativa para avaliar o oramento dos projetos, e que devem ser considerados adequados valores que sejam 10,44% superior, ou inferior, queles obtidos. A Lei 8.666/1993, em seus arts. 6 e 7, exige que as obras a serem licitadas tenham projeto bsico com nvel de preciso adequado, que possibilite a avaliao do custo da obra, com oramento detalhado do custo global, fundamentado em quantitativos de servios e fornecimentos propriamente avaliados, e que expressem a composio de todos os seus custos unitrios. Em adio ao disposto na Lei, a Smula do TCU 258 consolida o entendimento desta Corte de Contas acerca da necessidade de detalhamento e preciso dos oramentos. Por esse motivo, impende SEP/PR exigir que os oramentos dos projetos de grande vulto, cuja responsabilidade de licitar seja dela, sejam elaborados de acordo com a legislao de licitaes vigente, ou ento elaborar oramento que atenda a essas condies. O oramento do Centran, que tem essa funo, deve conter nvel de previso adequado e, caso os valores obtidos divirjam dos encontrados no Projeto, devem ser adotados como os mximos aceitos pela Administrao aqueles considerados mais vantajosos. Por todo o exposto, levando em considerao o no esclarecimento das irregularidades, esta Equipe de Auditoria entende ser aplicvel, ao caso em tela, a determinao de medida cautelar, com o fito de evitar a materializao do prejuzo potencial que a assinatura do contrato decorrente do processo licitatrio SEP/PR n 02/2010, orado com sobrepreo, pode ocasionar. Para tanto, faz-se necessria a demonstrao dos pressupostos bsicos desse instrumento: o periculum in mora (perigo da demora) e o fumus boni iuris (fumaa do bom direito). poca da execuo da presente auditoria, o certame da citada Concorrncia ainda no havia sido homologado. Portanto, no havia, ainda, celebrao de contrato, mas, em funo da adiantada fase em que se encontra o processo, isso est na iminncia de ocorrer. Resta, portanto, caracterizado o periculum in mora, uma vez que a celebrao de contrato, contendo os vcios apontados neste Relatrio, gera consequncias indesejveis Administrao. Conforme apresentado, confirma-se que h graves problemas nos oramentos elaborados pela SEP/PR e pelo Centran para obras de dragagem. Corrobora o fato, a existncia de diversos processos, no mbito desta Corte, com apontamentos semelhantes, conforme processos de interesse indicados para esta fiscalizao. No demonstrada a economicidade dos valores orados, resta, portanto, comprovado o fumus boni iuris. Prope-se que os efeitos da cautelar perdurem at que ocorra uma das seguintes situaes: (a) deciso de mrito do TCU sobre a controvrsia discutida, ou (b) deliberao do Congresso Nacional a respeito da incluso, ou no, da obra no quadro bloqueio da Lei Oramentria Anual. Ao final, devem os gestores da SEP/PR, juntamente com a equipe tcnica do Centran, ser ouvidos em audincia, para que apresentem razes de justificativa para as irregularidades apontadas. 3.2.11 - Responsveis: Nome: Odmir Andrade Aguiar - CPF 839.316.357-91 - Cargo: Membro da equipe do Centran Nome: Jos Cupertino de Oliveira Sampaio - CPF 204.559.257-04 - Cargo: Coordenador da equipe do Centran Nome: Leopoldo Spinola Bittencourt - CPF 125.930.797-20 - Cargo: Membro da equipe do Centran Nome: Jos Carlos Martins da Lomba - CPF 275.440.877-00 - Cargo: Membro da equipe do Centran Conduta: Elaborar oramento do Centran, para verificao do oramento do Projeto Bsico, e aprovar o oramento desse Projeto, com sobrepreo de 10,2%, para a contratao das obras de dragagem
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nos acessos aquavirios do Porto de Itaja/SC, segundo Nota Tcnica 017/2010 DEC/SEP/PR e Ofcio 009/2010/DEC/SEP/PR. Nexo de causalidade: Os responsveis constituem a Equipe Tcnica do Centran. Recomendaram a utilizao do oramento do Projeto Bsico, sendo que este R$ 1,1 milho mais caro que o orado pelo Centran; utilizaram, no oramento, a Distncia Mdia de Transporte de 3,0 MN, sendo que o Projeto indica que a distncia de 2,5 MN; e incluiu no oramento itens em duplicidade, sem motivao e sem justificativas. Com efeito, aprovaram o oramento do Projeto Bsico com sobrepreo global de 10,2%, conforme anlise pautada no oramento de referncia apresentado no Relatrio de Auditoria da presente fiscalizao. Culpabilidade: Em face do exposto, de se concluir que a conduta dos responsveis passvel de responsabilizao, razo pela qual devem ser ouvidos em audincia. Nome: Marcos Pagnoncelli - CPF 375.384.467-53 - Cargo: Coordenador-Geral de Planejamento Estratgico Conduta: Aprovar e encaminhar, em nome da SEP/PR, com base no oramento do Centran, o oramento do Projeto Bsico para a licitao SEP/PR n 02/2010, com sobrepreo de 10,2%, para a contratao das obras de dragagem nos acessos aquavirios do Porto de Itaja/SC, conforme Despacho de 15/03/2010. Nexo de causalidade: O responsvel aprovou e encaminhou oramento para licitao com os seguintes problemas: utilizao do oramento do Projeto Bsico, sendo que este R$ 1,1 milho mais caro que o orado pelo Centran; (ii) Distncia Mdia de Transporte de 3,0 MN, sendo que o projeto indica que a distncia de 2,5 MN; e (iii) itens em duplicidade, sem motivao e sem justificativas. Com efeito, aprovou o oramento do Projeto Bsico com sobrepreo global de 10,2%, conforme oramento de referncia apresentado no Relatrio de Auditoria da presente fiscalizao. Culpabilidade: Em face do exposto, de se concluir que a conduta do responsvel passvel de responsabilizao, razo pela qual deve ser ouvido em audincia. 4 - CONCLUSO As seguintes constataes foram identificadas neste trabalho: Questo 8 Oramento do Edital / Contrato / Aditivo incompleto ou inadequado. (item 3.1) Sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado. (item 3.2) Entre os benefcios estimados desta fiscalizao, pode-se mencionar: . Proporo da melhoria do controle sobre a forma de oramentao das obras de dragagens, permitindo o aumento da transparncia na elaborao das estimativas de preo das licitaes pblicas; . Possvel economia Unio de R$ 5.935.070,95, referente ao sobrepreo encontrado, equivalente a mais de 10% do preo global; . Aumento da expectativa de controle para o Programa Nacional de Dragagem (PND). No presente trabalho, constatou-se que o oramento estimativo para a contratao da obra de dragagem do canal de acesso ao Porto de Itaja no foi elaborado com a devida transparncia, trazendo ainda diversas inconsistncias. Apesar da existncia de dois oramentos, um de referncia, contido no Projeto Bsico, e outro de averiguao, elaborado por equipe do Centran, ambos apresentam diversos pontos inadequados ou inconsistentes, o que impede anlise conclusiva quanto adequabilidade do preo final estimado para a obra. Com base no oramento do Centran, presente nas planilhas fornecidas pela SEP/PR, elaborou-se oramento de referncia, por meio da adequao dos parmetros Distncia Mdia de Transporte e Despesas Eventuais. Com efeito, encontrou-se sobrepreo no valor de R$ 5,9 milhes. Por todo o exposto, entende-se ser aplicvel a determinao de medida cautelar, para evitar a materializao do prejuzo potencial que a assinatura do contrato decorrente do processo licitatrio, orado com sobrepreo, pode ocasionar.
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Alm disso, devem os gestores da SEP/PR, juntamente com a equipe tcnica do Centran, ser ouvidos em audincia, para que apresentem razes de justificativa para as irregularidades apontadas. 5 - ENCAMINHAMENTO Proposta da equipe Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exm Sr. MinistroRelator Augusto Sherman, com a (s) seguinte (s) proposta (s): Responsvel: Secretaria Especial de Portos Determinao a Unidade: Com fundamento no art. 45 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 276 do Regimento Interno do TCU, determinar SEP/PR, em carter cautelar, que suspenda o andamento do certame SEP/PR n 02/2010, com o intuito de impedir a celebrao de contrato resultante da Concorrncia, ou, no caso de haver ocorrido a celebrao de contrato, que suspenda sua execuo at que ocorra uma das seguintes situaes: (a) deciso de mrito do TCU sobre a controvrsia discutida, ou (b) deliberao do Congresso Nacional a respeito da incluso, ou no, da obra no quadro bloqueio da Lei Oramentria Anual. (3.2) Com fundamento no art. 43, inciso I da Lei 8.443/1992 e no artigo 250, inciso II do Regimento Interno do TCU, determinar Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica (SEP/PR) que remeta a este Tribunal, no prazo de sessenta dias, com vistas ao cumprimento do item 9.2.4 do acrdo 29/2010 - TCU - Plenrio (anlise de economicidade do contrato), justificativas fundamentadas em memrias de clculo, bibliografias e documentao tcnica, acerca da adoo de todos os parmetros de entrada para o clculo do preo da dragagem do Porto de Itaja, de forma a afianar o atendimento aos requisitos estabelecidos pelo art. 6, inciso IX, alnea f e art. 7, pargrafo 2, inciso II, ambos da Lei 8.666/1993, bem como ao princpio constitucional da transparncia. (3.1) Responsveis: Jos Carlos Martins da Lomba, Jos Cupertino de Oliveira Sampaio, Leopoldo Spinola Bittencourt, Odmir Andrade Aguiar Audincia de Responsvel: Promover, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992, combinado com o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno do TCU, a audincia dos Srs. Jos Cupertino de Oliveira Sampaio, CPF 204.559.257-04, Jos Carlos Martins da Lomba, CPF 275.440.877-00, Leopoldo Spinola Bittencourt, CPF 125.930.797-20 e Odmir Andrade Aguiar, CPF 839.316.357-91, que constituem a Equipe Tcnica do Centran, responsvel pela aprovao do oramento do Projeto Bsico, e pela elaborao do oramento de anlise do Centran para a contratao das obras de dragagem nos acessos aquavirios do Porto de Itaja, para que apresentem, no prazo de quinze dias, razes de justificativa quanto s seguintes irregularidades levantadas: i) aprovar oramento do Projeto Bsico e elaborar oramento de anlise do Centran (de anlise da compatibilidade do oramento do Projeto Bsico) sendo que, ambos no apresentavam a devida transparncia quanto aos dados utilizados para a obteno dos preos referenciais da Administrao Pblica; (3.1) ii) recomendar a utilizao do oramento do Projeto Bsico, sendo que este R$ 1,1 milho mais caro que o orado pelo Centran; (3.1) iii) utilizar, no oramento, a Distncia Mdia de Transporte de 3,0 MN, sendo que o Projeto indica que a distncia de 2,5 MN; (3.1) iv) incluir, no oramento do Centran, em duplicidade, sem justificativas, Taxa de Margem de incerteza de 4,5%, no BDI, e Despesas Eventuais de 5%, na composio de preos unitrios. (3.1) v) aprovar oramento do Projeto Bsico, que apresenta sobrepreo global de 10,2%, conforme oramento de referncia apresentado no Relatrio de Auditoria da presente fiscalizao. (3.2) Responsvel: Marcos Pagnoncelli Audincia de Responsvel: Promover, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992, combinado com o art. 250, inciso IV, do Regimento Interno do TCU, a audincia do Sr. Marcos Pagnoncelli, CPF 375.384.467-53,
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responsvel por aprovar e encaminhar, em nome da SEP/PR, o oramento base para a licitao SEP/PR n 02/2010, para que apresente, no prazo de quinze dias, razes de justificativa quanto s seguintes irregularidades levantadas: i) aprovar e encaminhar para licitao o oramento do Projeto Bsico, com base no oramento do Centran, sendo que ambos no apresentavam a devida transparncia quanto aos dados utilizados para a obteno dos preos referenciais da Administrao Pblica; (3.1) ii) aprovar a utilizao do oramento do Projeto Bsico, sendo que este R$ 1,1 milho mais caro que o orado pelo Centran; (3.1) iii) aprovar oramentos que utilizaram a Distncia Mdia de Transporte de 3,0 MN, sendo que o Projeto indica que a distncia de 2,5 MN; (3.1) iv) aprovar oramento do Centran, que possui, em duplicidade, sem justificativas, Taxa de Margem de incerteza de 4,5%, no BDI, e Despesas Eventuais de 5%, na composio de preos unitrios; (3.1) v) aprovar oramento do Projeto Bsico, que apresenta sobrepreo global de 10,2%, conforme oramento de referncia apresentado no Relatrio de Auditoria da presente fiscalizao. (3.2) Determinao de Providncias Internas ao TCU: Remeter SEP cpia do relatrio, voto e acrdo que vier a ser proferido, bem como, aos responsveis chamados em audincia, para subsidiar a elaborao de suas razes de justificativa. Remeter cpia do relatrio, voto e acrdo que vier a ser proferido 1 Secretaria de Controle Externo (Secex/1), unidade do TCU a cuja clientela a SEP/PR pertence, uma vez que os desdobramentos desta fiscalizao podero influenciar as contas do rgo, em virtude do teor da deciso que vier a ser proferida nos autos deste processo; Comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que foram detectados indcios de irregularidades que se enquadram no disposto no inciso IV, 1, do art. 94 da Lei 12.017/2009 (LDO/2010), apontados na Concorrncia SEP/PR n 02/2010, relativa aos servios de dragagem de aprofundamento por resultado nos acessos aquavirios do Porto de Itaja/SC, Programa de Trabalho 26.784.1462.122M.0042, tendo sido estimado potencial dano ao errio de R$ 5,9 milhes, e que para o saneamento das impropriedades detectadas, a SEP/PR deve se abster de assinar o Contrato at que sejam tomadas providncias com vistas reviso do oramento base da licitao, a fim de eliminar o sobrepreo existente, adequando os preos aos de mercado, para, posteriormente, praticar os atos necessrios concluso do certame. 3. O Gerente de Diviso e a Secretria substituta se manifestaram de acordo com o equipe de auditoria (fls. 94/97, v.p.). 4. Considerei que a situao no ensejava a adoo da referida cautelar sem oitiva prvia das partes interessadas e decidi, por meio do despacho fl. 98, v.p., realizar oitivas da Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica - SEP/PR e da Superintendncia do Porto de Itaja, bem como, caso a licitao houvesse sido homologada e adjudicada, oportunizar a manifestao da empresa interessada. 5. As oitivas foram realizadas e se encontram s fls. 102/130, v.p. e s fls. 132/141, v.p.. 6. A seguir, transcrevo trecho da instruo que analisou as oitivas (fls. 145/156, v.p.): 6. Destarte, os responsveis foram incitados a se manifestarem sobre os seguintes tpicos: a) falta de detalhamento exigida pelo art. 7, 2, inciso II, da Lei 8.666 e falta de transparncia quanto aos critrios adotados, carncia de pesquisa de preos e referncias de mercado, clculos inconsistentes e adoo de despesas em aparente duplicidade, no oramento estimativo para a contratao das obras de dragagem, apontadas por essa unidade tcnica, no item 3.1 do relatrio de auditoria; b) sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, em especial em relao a despesas eventuais e distncia mdia de transporte, conforme apontado por essa unidade tcnica no item 3.2 do relatrio de auditoria. 7. Apresentaram manifestao a SEP/PR e a SPI. Como o certame ainda no foi homologado e adjudicado, no momento no h empresa interessada. A seguir, esto dispostos os esclarecimentos prestados e a respectiva anlise. II. Anlise das manifestaes e informaes prestadas pela SEP/PR
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(...) II.1. Da inadequao do oramento do edital 9. Inicialmente, a defendente critica a afirmao da Equipe de Auditoria de que da maneira como apresentado o oramento do Centran, h o risco de que o oramentista atribua aleatoriamente os custos, produtividades e outros critrios a fim de se chegar a um preo previamente desejado para a obra. 10. Para isso, alega que participaram da licitao para contratao das obras oito empresas (ou consrcios), e que as trs habilitadas para a abertura das propostas de preos esto entre as maiores empresas de dragagem do mundo (so elas Jan de Nul, Consrcio Dragabras e Van Oord). Por esse fato, a SEP/PR acredita no haver possibilidade de manipulao de preos. 11. Adiante, a SEP/PR aduz algumas consideraes da equipe do Departamento de Engenharia e Construo (DEC) do Exrcito Brasileiro, que, conforme explicado no Relatrio de Auditoria, fornece apoio tcnico e especializado SEP/PR, por meio de profissionais de seu Centro de Excelncia em Engenharia de Transportes Centran. 12. Os comentrios tratam de informao trazida pela Auditoria, na qual se aponta uma das deficincias do oramento elaborado pelo Centran. A Equipe afirma que h oramento para a dragagem de dois tipos de solos (areia e xisto-argiloso), mas que, mesmo em funo das diferentes caractersticas desses materiais, e considerando ainda a falta de transparncia do oramento, possvel verificar que a diferena entre os oramentos para as duas reas est basicamente nos itens Fator de Carga e Eficincia de Carga. A Equipe de Fiscalizao acrescenta ainda que: itens como Densidade e Empolamento do Sedimento, que deveriam variar com o tipo de material, so mantidos constantes no oramento. 13. Dessa forma, a equipe do DEC diz que: (...) o fator de carga varia em funo da densidade do material, se maior a densidade e maior o sedimento maior ser o empolamento na hora em que ele for enviado a cisterna. Basicamente o Fator de carga, que no obtido por formulao e sim pela experincia, inversamente proporcional densidade e ao empolamento. Realmente no existe o registro integral do clculo do CPU do xisto, pois ele foi substitudo pelo da areia, porm isto no ocorrer no SINCTRAN. A alterao conforme a tabela 3.1.6, isto , fator de carga 50% e Eficincia de Carga l%, faria com que o valor da CPU desse R$ 312,21 e no os 315,65, portanto claro que houve alteraes diferentes, tanto na densidade quanto no empolamento (...). Anlise 14. Inicialmente, cabe comentrio sobre a alegao da SEP/PR de que, em funo do nmero e das caractersticas das empresas licitantes, no haveria possibilidade de ocorrncia de irregularidades para manipular os preos na elaborao do oramento. 15. O texto elaborado pela Auditoria no afirma haver uma irregularidade desse tipo, ou seja, no afirma haver qualquer tipo de conluio ou coluso na elaborao do oramento. H, no entanto, apenas um alerta expondo a preocupao da Equipe de que, em funo da metodologia utilizada pela equipe do Centran - que envolve diversos parmetros, muitos dos quais sem as devidas referncias tcnicas -, h o risco de haver superestimativas indevidas, intencionais ou no, na elaborao desse oramento, podendo se refletir em sobrepreo na contratao. 16. A participao no certame de diversas empresas, sendo algumas de grande porte, um indicativo de que houve adequada concorrncia. No entanto, independentemente desse fato, em funo da complexidade e da falta de transparncia do oramento elaborado pela equipe do Centran, permanece o risco de preos elevados na contratao, conforme apontado no Relatrio de Auditoria. 17. Para mitigar esse fato, a SEP/PR deve elaborar oramento mais claro, com parmetros mais objetivos e devidamente justificados, assim como preconizam os arts. 6 e 7 da Lei 8.666, de 21 de junho de 1993, e a Smula 258 do TCU. 18. Como segunda argumentao, a SEP/PR apresenta crtica sobre as consideraes realizadas acerca dos itens Fator de Carga, Eficincia de Carga, Densidade e Empolamento do Sedimento. 19. No Relatrio de Auditoria, apontada inconsistncia do oramento j que, mesmo havendo cmputo para dois tipos de materiais diferentes (areia e xisto-argiloso), a composio de preos unitrios
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(CPU) no apresenta todos os parmetros utilizados no clculo do preo de dragagem do xisto. Esse fato inclusive reconhecido pelo rgo: Realmente no existe o registro integral do clculo do CPU do xisto (...). 20. Em seguida, a SEP/PR contesta a afirmao de que, mesmo se tratando de solos diferentes, a diferena no clculo dos oramentos para as duas reas estaria basicamente nos itens Fator de Carga e Eficincia de Carga. Contudo, reitera-se que os itens Densidade e Empolamento do Sedimento, que deveriam variar com o tipo de material, foram mantidos os mesmos. 21. procedente o argumento da SEP/PR de que, caso as nicas diferenas entre as composies de preos estivessem no Fator de Carga e na Eficincia de Carga, o valor final orado seria de R$ 312,21 e no de R$ 315,65, como encontrado pelo Centran. No entanto, no se reputa elidida a questo, pois apesar de afirmar que houve alteraes na densidade e no empolamento do sedimento, a SEP/PR no apresenta quais valores foram utilizados nos clculos. Dessa forma, apesar da argumentao aduzida, permanece a inconsistncia. 22. A densidade e o empolamento so ndices objetivos, obtidos por meio de ensaios geotcnicos, e que variam em funo do tipo de solo. O Projeto Bsico no apresenta esses valores, tampouco ensaios desse tipo. Corroborando a irregularidade, o oramento do Centran tambm no distingue os valores usados para cada tipo de solo. 23. Essa informao de fundamental importncia para caracterizar os materiais e, dessa forma, estimar o preo para as dragagens. A sua falta caracteriza a falta de transparncia do oramento. 24. Portanto, apesar da nova manifestao do rgo, permanecem as irregularidades indicadas pela Auditoria, quais sejam: falta o detalhamento exigido pelo art. 7, 2, inciso II, da Lei 8.666, de 1993; falta transparncia quanto aos critrios adotados; carncia de pesquisa de preos referenciais de mercado; e ainda clculos inconsistentes no oramento estimativo para a contratao das obras de dragagem no Porto de Itaja. II.2. Do sobrepreo 25. Para o indcio de sobrepreo, a SEP/PR, primeiramente, discorre sobre sua materialidade. Alega que, segundo a Resoluo Confea 361, de 10 de dezembro de 1991, aceitam-se variaes no custo global da obra da ordem de 15%. 26. Dessa forma, o defendente indica que (fl. 106, vol. Principal): (...) apontar um Indicativo de Irregularidade Grave com recomendao de paralisao, fundamentado em uma diferena de 10,2% seja, inclusive, uma atitude prxima da irresponsabilidade com o gasto do dinheiro pblico, pois o custo de uma paralisao poder implicar numa elevao do preo da obra muito maior do que o que se venha de fato a constatar como sobrepreo. 27. Acrescenta ainda informao sobre a anlise oramentria realizada pela equipe do Centran. No entanto, sobre esse fato, no aduz informao nova que no as j apresentadas em sua manifestao preliminar, realizada poca da elaborao do Relatrio de Auditoria (manifestao acostada as fls. 41/53). Com efeito, reputa-se desnecessrio repeti-las neste momento. Distncia Mdia de Transporte 28. Sobre as divergncias acerca da distncia mdia de transporte a ser considerada para a obra, a SEP/PR no acrescentou novas informaes que no as j apresentadas em sua manifestao preliminar. Dessa forma, em funo de j haver adequada anlise no Relatrio de Auditoria, as informaes no sero repetidas neste momento. Despesas Eventuais 29. Quanto duplicidade apontada entre os itens Despesas Eventuais e Taxa de Margem de Incerteza, constantes do oramento elaborado pela equipe do Centran, a SEP/PR traz algumas explanaes adicionais: (...) tanto Despesas Eventuais quanto Margem de Incerteza objetivam cobrir custos de fatos imprevisveis, que podem ou no acontecer, e que no esto cobertos por seguros ou outros custos de manuteno includos nas planilhas de custos de dragagem, entretanto, quando se ainda acrescenta a eles
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a forma como a SEP/PR conduziu a licitao - dragagem por resultado - qualquer desses fatos, caso aconteam, sero, em principio, problemas imputados ao contratado, com rarssimas excees. 30. Diz ainda que: Por Despesas Eventuais entendem-se os seguintes riscos: - RISCOS DE OBRAS - RISCOS DE PERFORMANCE - RISCOS OPERACIONAIS - OUTROS RISCOS Para Margem de Incerteza entendem-se os seguintes riscos: - RISCOS DO PROJETO DE ENGENHARIA - RISCOS CLIMTICOS NATURAIS - RISCO DE TRMINO ANTECIPADO - RISCOS JURDICOS. 31. Em seguida, a SEP/PR realiza uma extensa descrio de cada um desses riscos, de modo a tentar esclarecer que se trata de coisas diferentes, porm, sem quantificar o percentual relativo a cada um. Anlise 32. Quanto materialidade do sobrepreo, frisa-se que o valor apontado no Relatrio de Auditoria equivale a R$ 5,9 milhes, ou 10,2%. A despeito da alegao da SEP/PR, h diversos julgados desta Corte considerando relevantes sobrepreos em percentuais prximos ao encontrado. Como exemplo, citam-se os Acrdos nos 462 e 1.347/2010, ambos do Plenrio do TCU. 33. O sobrepreo ganha mais importncia quando considerada a fase em que se encontra o certame, na qual ainda no houve adjudicao e homologao do resultado. Vislumbra-se, portanto, a possibilidade de correo tempestiva das irregularidades. Ademais, no h que se falar em qualquer custo de paralisao no presente caso concreto, haja vista que as propostas de preo sequer foram julgadas, conforme informao da prpria SEP/PR (fls. 143/144). 34. Quanto s consideraes sobre a Resoluo Confea 361, de 1991, esclarece-se que ela foi aprovada dois anos antes da promulgao da Lei 8.666, de 1993. poca de sua edio, encontrava-se vigente o Decreto-lei 2.300, de 21 de novembro de 1986. Em seu art. 5, VII, o normativo citado definia Projeto bsico como: o conjunto de elementos que defina a obra ou servio, ou o complexo de obras ou servios objeto da licitao e que possibilite a estimativa de seu custo final e prazo de execuo. 35. Da leitura do dispositivo, verifica-se que, em sua vigncia, era exigido estgio de desenvolvimento menos avanado para os projetos bsicos, quando comparado legislao atual. 36. Comparando as definies de projeto bsico apresentadas pela Lei e pela Resoluo, verifica-se que so bastante semelhantes. Porm, tendo em vista que a Resoluo se fundamentou no Decreto-lei 2.300, de 1986, as definies divergem em um ponto fundamental: o grau de preciso exigido no oramento. Enquanto a Lei exige um oramento detalhado que reflita o mais fielmente possvel o que se quer construir, conforme conceituao do art. 6, inciso IX, a Resoluo estabelece de pronto uma margem de erro devido ao estgio de desenvolvimento exigido pelo Decreto-lei. 37. Considera-se, nos exatos temos da Lei 8.666, de 1993, que em termos de preciso do oramento, o projeto bsico deve propiciar um oramento com grau de detalhamento aproximado ao do projeto executivo, pois precisa conter todos os elementos e informaes necessrias para a confeco de um oramento detalhado. 38. Dessa forma, o percentual de preciso de 15%, previsto na Resoluo Confea 361, de 1991, no foi recepcionado pela Lei 8.666, de 1993, a qual exige um percentual de preciso do oramento da obra mais rigoroso. 39. Com efeito, de acordo com as exigncias de Lei de Licitaes e considerando as caractersticas do sobrepreo em questo, relevante que se esclarea adequadamente os indcios apontados. o que se passa a tratar. Distncia Mdia de Transporte
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40. Para a controvrsia de qual seria o valor de DMT adequado, a SEP/PR no trouxe novas informaes, sequer apresentou planta com as medies que entende serem adequadas DMT da obra. Considerando que a anlise realizada no Relatrio de Auditoria foi adequada, pautando-se por medio realizada com apoio do software Google Earth, permanece no esclarecida a irregularidade, j que a SEP/PR no logrou xito em modificar os elementos objetivos levantados pela Equipe. Despesas Eventuais 41. Por ltimo, a SEP/PR argumenta sobre a duplicidade no oramento apontada pela Equipe. Explica que as Despesas Eventuais so compostas por diferentes tipos de riscos. Da mesma forma, a Margem de Incerteza tambm se subdividiria em outros tipos de riscos supostamente distintos. 42. A alegao de haver diversos tipos de riscos inerentes s obras de dragagem no descaracteriza a duplicidade. Ainda que todos esses riscos sejam efetivos, no h no oramento nenhum clculo para justificar os percentuais arbitrados. 43. Todos eles fazem parte de um mesmo tipo de custo, usualmente chamado de Margem de Risco, e que compe o BDI. 44. Se as Despesas eventuais e a Margem de Incerteza correspondessem a riscos, como alega a SEP/PR, ela deveria elenc-los em apenas um item do oramento, somando seus valores. 45. Caso isso fosse realizado, obter-se-ia uma margem de risco de quase 10%, em funo dos 5% de Despesas Eventuais, incidindo sobre os custos diretos, e posteriores 4,5% de Margem de Incerteza, aplicada no BDI. Esse valor extremamente elevado quando comparado a outros referenciais de preos de mercado da Administrao Pblica. 46. Vale frisar, conforme apontado no Relatrio de Auditoria, que na composio dos custos do m3 dragado so previstos tambm custos para Manuteno, Grandes Reparos e Seguro dos equipamentos, o que minimiza sobremaneira o risco de ocorrncia de despesas inesperadas. 47. Sabe-se que as obras de dragagem, por suas caractersticas, apresentam diversos riscos, entretanto, considera-se inadequada a aplicao do percentual de quase 10% adicional a todos os demais custos j computados e acatados pela Equipe de Auditoria para fazer frente aos imprevistos. Dessa forma, mantm-se a proposta inicial de se excluir os 5% de Despesas eventuais do oramento, pois 4,5% de Taxa de Margem de Incerteza j so suficientes para cobrir os riscos inerentes obra. Com efeito, permanece a irregularidade. III. Anlise das manifestaes e informaes prestadas pela SPI (...) III.1. Da inadequao do oramento do edital 49. A SPI apresentou manifestao em que, inicialmente, ressalta a importncia das obras de dragagem para o Porto de Itaja e, em seguida, tece algumas consideraes sobre o preo das obras. Em adio, apresenta documento da Hidrotopo Consultoria e Projetos Ltda. - empresa responsvel pela elaborao do Projeto Bsico -, no qual so apresentadas algumas consideraes sobre as irregularidades em questo (fls. 138/141). 50. Em seus esclarecimentos acerca da falta de detalhamento e de transparncia indicada para o oramento, a Hidrotopo aduz que: A aludida falta de detalhamento um equvoco, pois cada valor de CPU foi calculado explicitandose os seguintes itens: (...). 51. Em seguida so enumerados diversos parmetros, sendo eles os mesmos constantes no item 7 do Projeto Bsico (fl. 2, Anexo 3 do Principal), e que, segundo a Hidrotopo, fazem parte da composio de preos unitrios e, portanto, foram utilizados nos clculos. 52. Alm disso, a Hidrotopo informa que (fl. 140): No nos foi apresentado embasamento tcnico/econmico pelo TCU que evidenciasse eventual falha no Projeto Bsico a ponto de se poder afirmar que nele conste suposta falta de transparncia, duplicidade ou inconsistncias. Ou seja, embora discordemos completamente desses apontamentos pois o preo global por metro cbico dragado prospectado no Projeto Bsico um dos mais econmicos do
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Brasil, no detemos os elementos necessrios para prestamos maiores justificativas quanto aos fatos noticiados pelo TCU. De outro aspecto, certamente aps atuar tanto tempo na atividade de dragagem, a HIDROTOPO possui uma rede de contatos com capacidade de suprir as informaes de preo necessrias a execuo de nossos projetos, porm devido a sensibilidade das informaes e o nvel de concorrncia entre as empresas de dragagem no h documentao formal sobre o assunto, e no creio que haja no Brasil tal informao disponvel de forma institucionalizada, a no ser aquelas geradas pelo CENTRAN. Anlise 53. Em sua argumentao inicial para este tema, a SPI no forneceu novas informaes que pudessem agregar novos elementos anlise. Apresentou, no entanto, crtica s constataes do Relatrio de Auditoria. 54. Os dados apresentados so os mesmos que constam do Projeto Bsico, dessa forma cabe trazer trecho da anlise realizada pela Equipe de Auditoria (fl. 61): O oramento do Projeto Bsico, da empresa Hidrotopo, apresentado de forma sinttica. No so apresentadas planilhas com composies detalhadas, memrias de clculo, pesquisas de mercado, referncias tcnicas ou bibliogrficas para os preos e parmetros apresentados. 55. Em suma, o oramento elaborado pela Hidrotopo no traz o detalhamento necessrio para atender s exigncias da Lei 8.666, de 1993. Apesar de apresentar diversos parmetros, para muitos, no h nenhuma referncia, considerao ou anlise que justifique sua adoo. Como exemplo, cita-se o valor da draga, a mobilizao, a desmobilizao e o fator de eficincia operacional. Alm disso, no so apresentados os clculos realizados no oramento. 56. A alegao de que no foi apresentado, por parte da Equipe da Auditoria, embasamento tcnico e econmico que evidenciasse falha no Projeto Bsico no procede. Todas as crticas realizadas encontram-se devidamente descritas no Relatrio de Fiscalizao. 57. Ademais, em funo da falta de informaes sobre a fundamentao tcnica que resultou no oramento do projeto da Hidrotopo, grande parte da anlise realizada se refere ao oramento elaborado pela equipe do Centran, o qual, inclusive, serviu de base para a aprovao pela SEP/PR do Projeto Bsico para uso na licitao, e, por esse motivo, foi usado na elaborao do oramento de referncia da Fiscalizao. (...) 58. Com relao ltima alegao, esclarece-se que no est em discusso a capacidade da empresa projetista de obter informaes para subsidiar a elaborao dos preos que inclui no oramento estimativo de seus projetos. Para projeto de obras pblicas, no entanto, as exigncias legais e normativas citadas anteriormente demandam que os oramentos sejam detalhados e que expressem de maneira adequada a composio de todos os seus custos unitrios. Reitera-se que o oramento do Projeto Bsico no atende a essa exigncia. 59. Alm disso, ressalta-se que impende aos administradores pblicos prestar contas de seus atos de gesto. No caso concreto, devem comprovar a regularidade dos preos dos servios objeto da contratao, conforme preconizam as disposies normativas, entre outras, do art. 93 do Decreto-lei 200, de 25 de fevereiro de 1967, e dos arts. 1, inciso II, 42 e 43 da Lei 8.443/92. III.2. Do sobrepreo 60. Para analisar o preo do servio de dragagem, a SPI trouxe a baila trecho do Acrdo TCU 2.640/2007 - Plenrio, por meio do qual alega que foi firmado precedente para a definio do preo desses servios. Abaixo, segue a transcrio apresentada (fl. 133): 141. Para os itens 1.3 e 1.5, foi considerado como referncia o preo de dragagem levantado no Fiscobras 2006 (Secex/SC, PT 26.784.0233.3E58.0002, Contrato 012/2006 do Porto de Itaja-SC), onde foi fiscalizado o contrato de nmero Q12/2006, firmado entre a empresa Somar - Servios de Operaes Martimas Ltda. - e a Superintendncia do Porto de Itaja/ SC. O objeto desse contrato consta de obras de dragagem para adequao do canal de navegao e bacia de evoluo do Porto de Itaja, onde o preo da dragagem por m3 de R$ 6,72. A razo de se ter escolhido esse preo de que o barco utilizado para a
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dragagem do Porto de Itaja (barco Lelystad, fls. 375 a 377 do Principal, volume 1) possui caractersticas bastante similares s caractersticas do principal barco que ser utilizado para a dragagem do Porto do Itaqui/MA (barco Barent Zanen), apresentadas pelo consrcio contratado (fls. 1149 a 1151 do anexo 1, volume 5). 61. Em seguida, tece as seguintes consideraes: Portanto, o precedente invocado por si s dispensa maiores justificativas j que se tratou de preo contratado para o mesmo Porto. Passo seguinte, basta comparar que o valor estimado para a contratao deste ano, por metro cbico dragado de R$ 7,85, j o valor considerado justo pelo TCU por meio do Acrdo citado foi de R$ 6,72, em contratao ocorrida no ano de 2006. 62. Na sequncia, a SPI realiza clculo de atualizao monetria do preo. O valor reajustado de agosto/2006 para fevereiro/2010 e o preo encontrado de R$ 7,39 / m3. Com efeito, a SPI apresenta a seguinte concluso (fl. 134): Nesse cenrio econmico, entende a Requerente que o preo por metro cbico dragado estimado na Concorrncia Pblica 02/2010, em hiptese alguma se poderia ser considerado antieconmico, em razo de estar compatvel com o precedente analisado pelo prprio TCU. 63. Alm disso, no documento elaborado pela Hidrotopo (autora do Projeto Bsico) e apresentado pela SPI como parte de sua manifestao, so acrescidas consideraes sobre o sobrepreo indicado pela Equipe de Auditoria. 64. De incio, a empresa alega que no lhe foi informada a metodologia, as referncias e os preos de mercado utilizados para caracterizar o sobrepreo, dessa forma, alega que so realizadas acusaes sem embasamento tcnico ou documental. Distncia Mdia de Transporte 65. Para este item, reconhecido pela empresa que h erros de aproximao na redao do Projeto Bsico de Dragagem, mas que a distncia mdia de transporte real superior a trs milhas nuticas. Afirma ainda que tal fato poderia ter sido conferido pela auditoria nas plantas do Projeto. Despesas Eventuais 66. A empresa se manifestou sobre o item Eventual, contido no BDI do oramento de seu Projeto, e no sobre as Despesas Eventuais presentes no oramento do Centran, e que so questionadas quando da elaborao do oramento de referncia da Auditoria. No entanto, como o Relatrio de Fiscalizao tambm traz crtica a esse item, e por corroborar a anlise, seguem as informaes prestadas pela Hidrotopo: Reconheo que o termo Eventual na composio do BDI poderia ser mais bem explicado, pois este item engloba os custos financeiros e a margem de incerteza, com valores de 4,35% e 5,00% respectivamente. 67. Vale mencionar que essa argumentao contradiz a informao aduzida pela SEP/PR acerca da composio das Despesas Eventuais, conforme anlise explicitada adiante. 68. Em seguida, acrescenta a Hidrotopo que o risco em Itaja elevado devido s condies climticas e variao da lama fluida do leito do rio, o que dificulta a medio do servio realizado. 69. Ao final, acrescenta que, com a Lei que instituiu o Programa Nacional de Dragagens (Lei 11.610, de 12 de dezembro de 2007), todos os custos imprevisveis para o servio tiveram que ser inseridos no preo do metro cbico dragado. Anlise 70. A anlise de preo trazida pela SPI considera como referncia preo indicado no Ac. n 2.640/2007 - Plenrio, cujo objeto a obra de dragagem no Porto de Itaqui, no Estado do Maranho. H que se esclarecer inicialmente que, independentemente da adequao ou no do preo praticado no Contrato 012/2006, do Porto de Itaja/SC, o Relatrio que fundamentou o Acrdo no apresenta anlise pormenorizada desse preo. Informa, no entanto, que, no sendo possvel encontrar servios similares a esse nos sistemas referenciais de preos (Sicro e Sinapi), foram levantadas informaes de preos praticados em contratos e licitaes fiscalizados pelo TCU ou disponveis na rede mundial de computadores. Portanto, ao ensejo, em funo da dificuldade de se obter referncias de preo, utilizou-se,
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para o caso do Porto de Itaqui/MA, como forma de comparao, o preo praticado no Contrato 012/2006, do Porto de Itaja/SC, tendo em vista as caractersticas similares das dragas utilizadas. 71. Feita essa considerao, adiciona-se ainda que o sobrepreo apontado neste levantamento de auditoria foi calculado aps anlise detalhada do oramento elaborado pelo Centran, referindo-se a itens includos inadequadamente e, portanto, propondo-se a adequao destes. 72. Alm disso, o preo indicado pela SPI, R$ 7,39/m3, se aproxima do valor de referncia encontrado pela Equipe de Auditoria, de R$ 7,22/m3. A diferena em relao ao primeiro de apenas 2,3%. Quando comparado ao preo do Edital de Concorrncia SEP/PR n 02/2010, de R$ 7,85/m3, a diferena aumenta para 6,2%. Dessa forma, para efeito de comparao, o preo do m3 dragado informado pela SPI coaduna-se ao preo obtido pela Equipe. 73. Superado este ponto, procede-se a anlise das informaes apresentadas pela Hidrotopo. A indicao de que no lhe foi informada a metodologia para caracterizar o sobrepreo, e que os apontamentos da Auditoria so realizados sem embasamento tcnico ou documental deve ser devidamente refutada. 74. Toda a metodologia utilizada para caracterizar o sobrepreo encontra-se descrita no Relatrio de Fiscalizao, em seu item 3.2. Alm disso, conforme previsto no art. 164 do Regimento Interno do TCU, e regulamentado pela Resoluo TCU 191/2006 e pela Portaria TCU 234/2009, os interessados podem ter acesso a ele por meio de pedido de vista. Dessa forma, ainda que a SEP/PR no providencie o envio do Relatrio SPI, no h bice para que a Superintendncia tenha acesso s informaes processuais junto ao Tribunal. Distncia Mdia de Transporte 75. Em relao DMT do Projeto, a Hidrotopo afirma que ela seria superior a trs milhas nuticas, e que esse fato poderia ser verificado nas plantas do Projeto. No entanto, no apresentou nenhuma memria de clculo ou fundamentao adicional que justifique o valor informado. Dessa forma, como a Equipe de Auditoria realizou clculo com base nas plantas do Projeto e na localizao das reas de despejo do material dragado, contida na Licena Ambiental de Instalao (LI), utilizando-se ainda do software Google Earth (Figura 3 do Relatrio, fl. 93), o valor mdio encontrado pela Equipe, de 2,5 milhas nuticas, adequado. Despesas Eventuais 76. J em relao ao item Eventual, contido no BDI do Projeto Bsico no percentual de 9,35%, a empresa reconhece que ele carece de detalhamento, mas indica que 4,35% se referem a custos financeiros e 5% a riscos. 77. O oramento de referncia elaborado na Auditoria aceitou um percentual de riscos (Taxa de Margem de Incerteza) de 4,5%. Portanto, considerando os riscos que envolvem as obras de dragagem, percentuais dessa ordem podem ser razoveis. 78. No entanto, as despesas financeiras so gastos relacionados ao custo do capital decorrente da necessidade de financiamento exigida pelo fluxo de caixa da obra e ocorrem sempre que os desembolsos acumulados forem superiores s receitas acumuladas. Para estim-los, a taxa de juros referencial mais adequada a taxa Selic, taxa oficial definida pelo comit de poltica monetria do Banco Central, conforme conceito estabelecido no Relatrio que fundamentou o Acrdo TCU 325/2007, do Plenrio. (...) 80. Para o caso concreto, considerando que a taxa Selic mdia mensal dos ltimos 12 meses (8/2009 a 8/2010) foi de 0,70% e que, pare esse tipo de clculos, adota-se usualmente n como 45 dias, obtm-se um percentual para despesas financeiras de 1,21%. Na composio analtica do BDI elaborado pelo Centran (30,12%), o qual foi acatado como referencial pela Equipe, a parcela referente s despesas financeiras de 2,68%, sendo, portanto, mais que o dobro do valor calculado. Dessa forma, considera-se, em favor do contratado, o valor suficiente para remunerar tais despesas. Portanto, o percentual de 4,35% indicado pela SPI bastante inadequado. 81. Importante destacar que h uma contradio entre as justificativas apresentadas pela SPI e pela SEP/PR. A Secretaria de Portos considera que as Despesas Eventuais somadas Margem de Incerteza
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(totalizando aproximadamente 10%) seriam compostas de diversos tipos de riscos. No cita, no entanto, despesas financeiras. J a SPI, para justificar percentual semelhante - 9,35 % a ttulo de Eventual -, indica que grande parte se deve a custos financeiros. Essa incoerncia, alm de mostrar a falta de transparncia dos oramentos, fortalece a anlise sobre a duplicidade de despesas, j que, no oramento da Hidrotopo h previso de 5% para cobrir eventuais riscos, ao contrrio dos quase 10% sugeridos pela SEP/PR. IV. Concluso 82. Os argumentos trazidos pela SEP/PR e pela SPI no demonstraram de forma clara, com memrias de clculo, plantas e referncias tcnicas devidamente fundamentadas, qual a DMT e a margem de risco adequada a ser aplicada ao Projeto. A exceo da argumentao sobre as Despesas Eventuais - mais aprofundada, porm sem a apresentao de estatsticas para fundamentar os percentuais -, em sua maioria, foram apresentadas apenas crticas aos argumentos da Equipe, sem o suporte tcnico adequado para tal. 83. Destaca-se que o sobrepreo apontado foi calculado aps extensa anlise da planilha oramentria elaborada pelo Centran. Proveram-se adequaes somente em itens para os quais se tinha convico de que no estavam adequados, mantendo-se, de forma conservadora, os outros vrios parmetros para os quais se entendeu, a priori, serem razoveis. Como ressaltado no Relatrio, a falta de clareza do Projeto da Hidrotopo dificultou sobremaneira a anlise. Nesse sentido, os clculos desenvolvidos pela Auditoria adotaram por princpio o conservadorismo. 84. Os problemas levantados so recorrentes nas contrataes realizadas pela SEP/PR. Recentemente o TCU enfrentou situao semelhante no Acrdo 2.004/2010 - Plenrio. No caso, o Exm Ministro-Relator Benjamin Zymler concedeu medida cautelar sem prvia oitiva das partes com vistas a evitar iminente dano ao errio por conta da contratao das obras de dragagem e derrocagem no Porto de Vitria/ES, igualmente sob responsabilidade da Secretaria Especial de Portos. 85. Por todo o exposto, entende-se que permanecem vlidos os elementos que denotam a ocorrncia de indcio de sobrepreo relevante no processo licitatrio da ordem de 10,2% (R$ 5,9 milhes/R$ 58,4 milhes), tipificado no art. 94, 1, inciso IV, da LDO/2010 e tambm no art. 94, 1, inciso IV, da LDO/2011, o que configura o fumus boni iuris. H, portanto, risco de prejuzo ao errio caso o sobrepreo no seja eliminado pelo processo concorrencial. Com efeito, est presente, tambm, o periculum in mora, visto que a celebrao do Contrato est na iminncia de ocorrer. (...) 7. O Sr. Gerente de Diviso efetuou a seguinte proposta de encaminhamento (fls. 157/159 v.p.): Ante o exposto, visando celeridade processual e ao cumprimento dos rgidos prazos estabelecidos no art. 98, caput e 2, da Lei 12.017/2009 e no item 9.4.9 do Acrdo TCU 442/2010 Plenrio, manifesto-me por que haja imediata apreciao do Plenrio acerca da proposta de determinao SEP/PR para que, em carter cautelar, suspenda o andamento do certame SEP/PR n 02/2010, com o intuito de impedir a celebrao de contrato resultante da Concorrncia, para que, apenas posteriormente, sejam realizadas as audincias dos responsveis, na forma proposta pela equipe de fiscalizao. Portanto, sou favorvel ao encaminhamento dos autos ao gabinete do Exm Relator Augusto Sherman Cavalcanti, com as seguintes propostas: 1 - Com fundamento no art. 45 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 276 do Regimento Interno do TCU, determinar SEP/PR, em carter cautelar, que suspenda o andamento do certame SEP/PR n 02/2010, com o intuito de impedir a celebrao de contrato resultante da Concorrncia, ou, no caso de haver ocorrido a celebrao de contrato, que suspenda sua execuo at que ocorra uma das seguintes situaes: (a) deciso de mrito do TCU sobre a controvrsia discutida, ou (b) deliberao do Congresso Nacional a respeito da incluso, ou no, da obra no quadro bloqueio da Lei Oramentria Anual. 2 - Com fundamento no art. 43, inciso I da Lei 8.443/1992 e no artigo 250, inciso II do Regimento Interno do TCU, determinar Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica (SEP/PR) que remeta a este Tribunal, no prazo de sessenta dias, com vistas ao cumprimento do item 9.2.4 do acrdo 29/2010 - TCU - Plenrio (anlise de economicidade do contrato), justificativas fundamentadas em
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memrias de clculo, bibliografias e documentao tcnica, acerca da adoo de todos os parmetros de entrada para o clculo do preo da dragagem do Porto de Itaja, de forma a afianar o atendimento aos requisitos estabelecidos pelo art. 6, inciso IX, alnea f e art. 7, pargrafo 2, inciso II, ambos da Lei 8.666/1993, bem como ao princpio constitucional da transparncia. 3 - Comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional que foram detectados indcios de irregularidades que se enquadram no disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei 12.017/2009 (LDO/2010), apontados na Concorrncia SEP/PR n 02/2010, relativa aos servios de dragagem de aprofundamento por resultado nos acessos aquavirios do Porto de Itaja/SC, Programa de Trabalho n 26.784.1462.122M.0042, tendo sido estimado potencial dano ao errio de R$ 5,9 milhes, e que, para o saneamento das impropriedades detectadas, a SEP/PR deve se abster de assinar o Contrato at que sejam tomadas providncias com vistas reviso do oramento base da licitao, a fim de eliminar o sobrepreo existente, adequando os preos aos de mercado, para, posteriormente, praticar os atos necessrios concluso do certame. 4 - Aps a deliberao a ser proferida por esta Corte de Contas, restituir os autos Secob-1 para a realizao das audincias propostas pela equipe de auditoria. 8. O titular da Secob-1 manifestou concordncia com a proposta apresentada pelo Gerente da Diviso (fls. 160, v.p.). 9. O Ministrio Pblico no atuou. relatrio. PROPOSTA DE DELIBERAO Trata-se de levantamento de auditoria realizado no mbito do Fiscobras 2010, com o objetivo de avaliar a regularidade da execuo das Obras de Dragagem e Acesso ao Porto de Itaja/SC, conduzidas pela Secretaria Especial de Portos - SEP/PR. Tais servios, correspondentes execuo das obras de dragagem de aprofundamento dos acessos aquavirios ao porto at a cota de -14 m. devem ser contratados aps a concluso da Concorrncia Pblica Internacional SEP/PR 02/2010. 2. Segundo o relatrio de auditoria, apesar de o Projeto prever o aprofundamento dos acessos ao porto at a cota de -14 m, h uma limitao para a execuo da obra. Para que no haja a necessidade de se realizar, concomitantemente, a obra de recuperao e reforo do Guia Corrente Norte (molhe localizado na entrada do canal de acesso ao porto), a dragagem ser restrita profundidade mxima de 13 m, em um trecho de aproximadamente 350 m, nos 25 m mais prximos a margem norte do canal projetado, sendo a rea restante dragada na profundidade de 14 m. No entanto, segundo a SEP/PR (Ofcio 856/2010/SEP/PR), essa restrio no trar problemas para o acesso ao porto. J que, a profundidade de 14 m no contempla o efeito de mar. Alm disso, apenas um dos navios que utilizam o porto necessita dessa profundidade e esse navio frequenta o porto somente duas vezes por ms. Dessa forma, o acesso desse navio ficar condicionado s condies de mar. 3. Ainda de acordo com o relatrio, essa Concorrncia no trouxe previso para que se executasse dragagem de manuteno, como prev o art. 2, 1 da Lei 11.610/2007 (que institui o Programa Nacional de Dragagens), entretanto, h acordo firmado entre a SEP/PR e a Superintendncia do Porto de Itaja - SPI, para que esta a realize, tendo em vista que a SPI possui uma draga para esse fim. 4. Em sntese, a auditoria identificou os seguintes indcios de irregularidades: a) falta de detalhamento exigido pelo art. 7, 2, inciso II, da Lei 8.666 e falta de transparncia quanto aos critrios adotados, carncia de pesquisa de preos e referncias de mercado, clculos inconsistentes e adoo de despesas em aparente duplicidade, no oramento estimativo para a contratao das obras de dragagem, apontadas por essa unidade tcnica, no item 3.1, do relatrio de auditoria; b) sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, em especial em relao a despesas eventuais e distncia mdia de transporte, conforme apontado por essa unidade tcnica, no item 3.2, do relatrio de auditoria.
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5. Mediante despacho de 30 de julho de 2.010, determinei a oitiva da Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica - SEP/PR e da Superintendncia do Porto de Itaja - SPI para que se manifestassem sobre as seguintes impropriedades: a) falta de detalhamento exigida pelo art. 7, 2, inciso II, da Lei 8.666/93 e falta de transparncia quanto aos critrios adotados, carncia de pesquisa de preos e referncias de mercado, clculos inconsistentes e adoo de despesas em aparente duplicidade, no oramento estimativo para a contratao das obras de dragagem, apontadas por essa unidade tcnica, no item 3.1 do relatrio de auditoria; b) sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, em especial em relao a despesas eventuais e distncia mdia de transporte, conforme apontado por essa unidade tcnica no item 3.2 do relatrio de auditoria. (fl. 98) 6. Os esclarecimentos prestados pela SEP/PR e pela SPI foram minuciosamente analisados pela unidade instrutiva. Ainda assim, entendo conveniente enfatizar parte dos argumentos apresentados pela Secob-1 e pelos entes envolvidos. FALTA DE TRANSPARNCIA DO ORAMENTO ESTIMATIVO 7. O oramento estimativo utilizado nos instrumentos convocatrios, segundo o relatrio de auditoria, alm da deficincia quanto ao detalhamento exigido pelo art. 7, 2, inciso II, da Lei 8666/93, carece de pesquisas de preos de mercado e de transparncia quanto aos critrios utilizados para a fixao de certos itens de preo. Alm do que, sendo o mesmo relatrio, apresenta clculos inconsistentes e despesas com aparente duplicidade. 8. De modo geral, os esclarecimentos prestados pela SEP/PR e pela SPI so insuficientes para descaracterizar as deficincias do oramento. Como ilustrao quanto falta de transparncia dos critrios utilizados para fixao de preos, menciono o fato de que o oramento no apresenta valores para densidade ou empolamento e no distingue os valores utilizados para cada tipo de solo. 9. Como bem salientou a instruo, a densidade e o empolamento, que so ndices objetivos, derivam dos resultados de ensaios geotcnicos destinados a avaliar o tipo de solo. Ocorre que o projeto bsico e o oramento do Centran no fazem referncia a tais ensaios e no distinguem os valores usados para cada tipo de solo. Tais valores so fundamentais para determinar as caractersticas do material e para fixar os preos dos servios de dragagem. 10. A equipe de auditoria, em face da falta de especificidade do oramento que serviu de base para a licitao, elaborou oramento de referncia, em que promoveu a adequao de alguns parmetros no sistema de planilhas apresentado pelo Centran. As alteraes efetuadas pela equipe nas citadas planilhas para os servios de dragagem apuraram um sobrepreo de R$ 5,9 milhes no oramento do projeto bsico e se concentraram em dois itens: (I) Distncia Mdia de Transporte; e (II) Despesas Eventuais. DISTNCIA MDIA DE TRANSPORTE 11. No ficou claro, nos oramentos do projeto bsico e do Centran, como foi obtida a distncia mdia de transporte, uma vez que se baseia nas distncias entre o local onde se realizar a dragagem e as reas de bota-fora, considerando-se neste clculo os volumes dragados, a trajetria da draga e a capacidade dos bota-fora. 12. Foram apresentadas equipe de auditoria alegaes despidas de clculos ou demonstrativos. Algumas dessas alegaes indicavam que a DMT deveria ser de 3,0 MN (milhas nuticas), por se considerar que os bota foras distam 3,0 MN e 2,0 MN (dados projeto bsico); outros indicavam que a DMT seria de 3,87 MN, conforme a manifestao prvia do gestor. Da a dvida no solucionada pela equipe de auditoria quanto distncia mdia de transporte. 13. Como anexo do expediente apresentados pela Superintendncia do Porto de Itaja, consta documento emitido pela Hidrotopo Consultoria e Projetos Ltda., responsvel pela elaborao do projeto bsico (fls. 138 a 141). Em seu expediente, a Hidrotopo, relativamente questo relacionada DMT, limita-se a afirmar que a distncia mdia de transporte seria superior a 3 milhas nuticas e que esse fato poderia ter sido facilmente conferido pelo auditor caso ele tivesse analisado as plantas que fazem parte do projeto.
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14. Ante a falta de aprofundamento e pormenorizao dos clculos necessrios fixao da DMT, entendo que tal justificativa no deve ser aceita. 15. Ademais, a equipe de auditoria calculou a DMT em apenas 2,5 MN, utilizando os dados constantes das plantas do projeto e da Licena Ambiental de Instalao (que indica a localizao das reas de despejo de material dragado). A equipe de auditoria buscou, com as parcas informaes de que dispunha, calcular a real distncia mdia de transporte do material a ser dragado. Ao que parece, os principais dados utilizados pela equipe constam do prprio projeto, que indica que as distncias seriam de 2 milhas nuticas para a rea de despejo Cabeudas e de 3 milhas nuticas para a rea de despejo Navegantes, de modo que a mdia seria de 2,5 milhas nuticas. 16. Examinando os mapas e foto que compem o anexo fotogrfico do relatrio de auditoria, vislumbro a possibilidade de que tais clculos no tenham sido efetivados com preciso (fls. 91 e 92). Isso porque, diversamente do que ocorre em rodovias, onde o veculo de transporte tem necessariamente que percorrer as estradas disponveis, a embarcao (draga) pode fazer diversos trajetos e traar variados caminhos entre o local de dragagem e a rea de despejo. 17. Portanto, o clculo da DMT para esse tipo de servio pode ser razoavelmente complexo. No caso concreto, conforme explicaes obtidas junto a Secob-1, a partir da ponta do molhe localizado na entrada do canal de acesso ao porto, a embarcao poder fazer variados percursos at a rea de despejo. Sendo assim, penso que a Secob-1, a partir das informaes complementares que sero prestadas pela SEP/PR, poder calcular com ainda maior preciso a questionada DMT, posicionando-se, em definitivo, sobre a existncia ou no de sobrepreo (relativo a esse item) no oramento utilizado no certame licitatrio. DESPESAS EVENTUAIS 18. Os esclarecimentos apresentados pelas entidades tambm so insuficientes para justificar a incluso, no BDI, de 9,35% de despesas eventuais. 19. Em seu expediente, o engenheiro (projetista) da Hidrotopo Consultoria e Projetos Ltda. admite que o item eventual contido no BDI no percentual de 9,35% carece de detalhamento, mas afirma que 4,35% se referem a custos financeiros e 5% margem de incerteza. Como bem salientou a instruo tcnica, existe contradio entre as justificativas da SPI e as do SEP/PR. A SEP/PR afirma que o percentual de 9,35% diz respeito a diversos tipos de riscos, enquanto a SPI (por meio do expediente da Hidrotopo) afirma que grande parte se deve a custos financeiros. 20. De qualquer forma, como bem demonstrou a Secob-1, so questionveis os percentuais indicados no documento produzido pela Hidrotopo (no documento apresentado em anexo aos esclarecimentos prestados pela SPI). A equipe de auditoria, em seu oramento de referncia, contemplou um ndice de 4,5% para a chamada taxa de margem de incerteza, percentual um pouco abaixo dos 5% indicados pela Consultoria. 21. Acerca da questo dos riscos e do percentual aceitvel para esse item, cabe registrar que a equipe de auditoria constatou que, alm das taxas apontadas, no clculo do custo de afretamento mensal da draga j so considerados valores para seguro e grandes reparos dos equipamentos. 22. Isso significa que, possivelmente, os riscos so computados em duplicidade, ou seja, apesar do valor unitrio da dragagem (m) considerar certo percentual de risco, o risco tambm computado no BDI. 23. Quanto s despesas financeiras, saliento que ocorrem quando os desembolsos acumulados forem superiores s receitas acumuladas. Em resumo, corresponde ao custo de capital decorrente da necessidade de financiamento exigida pelo fluxo de caixa da obra. A Secob-1 demonstra, nos clculos constantes do item 79 da instruo, que excessiva a previso de 4,35% de custos financeiros. Em seus clculos, considera a taxa Selic de 0,70% ao ms e o prazo de 45 dias para sugerir que o percentual no deveria ultrapassar os 1,21%. No oramento elaborado pelo Centran, as despesas financeiras alcanam o percentual de 2,68%, ndice superior ao calculado pela unidade tcnica, porm, muito inferior ao apontado pelo projetista da Hidrotopo Consultoria e Projetos Ltda.
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24. Como vimos, os argumentos apresentados pelas entidades no demonstram quais so a DMT e a margem de risco adequadas ao projeto. No caso das despesas eventuais, de modo geral, a SEP/PR e a SPI apresentaram crticas aos argumentos da equipe de auditoria, mas no aduziram dados idneos para fundamentar sua fixao. PREO DO METRO CBICO DE DRAGAGEM DO XISTO-ARGILOSO 25. Ainda sobre a questo da falta de transparncia do oramento estimativo, vale destacar a questo relativa aos preos para a dragagem de xisto-argiloso. A instruo, neste ponto, aduz a seguinte explicao: Para o Porto de Itaja prevista a dragagem de dois tipos de material: areia e xisto-argiloso. O preo orado pela SEP/PR/Centran para esses servios bastante diferente, sendo de R$ 7,85 para a areia e de R$ 366,97 para o xisto-argiloso. Agrava-se a falta de transparncia o fato de que, as planilhas fornecidas pela SEP/PR no contemplam a dinmica da insero desses parmetros para o clculo direto do custo para as duas reas de dragagem. A sistemtica observada de que ficam disponveis as frmulas de clculo e dos parmetros de entrada apenas para a ltima rea considerada. A calculada anteriormente, no caso, a rea do xisto-argiloso, fica apenas em formato texto, sem poder se visualizar quais os parmetros e ndices utilizados para se alcanarem os resultados. 26. Preocupa o fato de que o preo do m de dragagem de xisto-argiloso constante do oramento utilizado na licitao (projeto bsico) de 366,97, nitidamente superior ao preo orado pelo Centran, qual seja 315,65 (fl. 75). bem verdade que o preo da dragagem de areia ligeiramente maior no oramento do Centran (7,98) do que no oramento do projeto (7,85), mas isso no afasta ou atenua o possvel sobrepreo no que diz respeito dragagem de xisto-argiloso. O fato ganha relevncia se considerarmos a possibilidade de futuras alteraes no projeto, seguidas de aditivos ao contrato, que venham a aumentar as quantidades de dragagem de xisto-argiloso. 27. O sobrepreo existente no oramento estimativo, no mnimo, carrega um potencial de dano ao errio, visto que pode resultar em um contrato superfaturado (decorrente de itens com sobrepreo contidos na proposta vencedora). Ademais, a aceitao de itens com sobrepreo, ainda que o preo global fique abaixo do estimado, pode levar a aditivos que formulem, no futuro, situaes desvantajosas para a Administrao, inclusive a partir do chamado jogo de planilhas. A RESPEITO DA PROPOSTA DE CONCESSO DE CAUTELAR 28. Afirma a SEP/PR que 10,2% de sobrepreo no suficientemente relevante para levar paralisao do processo. Concordo com a Secob-1 quando afirma que, como ainda no se deu a contratao, o custo de paralisao menor do que o que ocorreria se os servios j tivessem sido iniciados. No obstante, entendo que, por diversas razes, seria prudente aguardar os resultados da licitao ora em andamento. 29. Apesar das consideraes apresentadas pela unidade tcnica, temos que considerar que a proposta vencedora da Concorrncia, dependendo da proporo do desconto em relao ao preo global do oramento estimativo, pode afastar ou atenuar significativamente o sobrepreo. Ademais, a proposta pode no reproduzir eventuais falhas da planilha oramentria utilizada constante do instrumento convocatrio. 30. Deve-se ponderar, ademais, que o sobrepreo calculado pela unidade tcnica gira em torno dos 10%, percentual a partir do qual a jurisprudncia recente desta Corte vem admitindo a concesso de cautelares que visem paralisao de obras ou procedimentos licitatrios. Ocorre que se a proposta vencedora contemplar um desconto, ainda que relativamente pequeno, no restar configurada a possibilidade de sobrepreo superior aos 10%. 31. Ademais, os clculos feitos pela equipe de auditoria podem evoluir. Digo isso porque os autos ainda se ressentem de informaes relativas ao oramento, que no foram apresentadas equipe de auditoria. Sendo assim, cabe determinao SEP/PR para que apresente justificativas fundamentadas em memrias de clculo, bibliografias e documentao tcnica, acerca da adoo de todos os parmetros de entrada para o clculo dos preos de referncia utilizados no oramento do edital de licitao da dragagem do Porto de Itaja.
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32. Em razo do exposto, cabe determinao para que a Secob-1 acompanhe o processo licitatrio e, diante das informaes que a SEP/PR vier a encaminhar e do andamento da licitao, manifeste-se sobre a consumao ou no do prejuzo ao errio decorrente do sobrepreo verificado no oramento estimativo. Ante o exposto, manifesto-me porque o Tribunal aprove o acrdo que ora submeto apreciao deste Colegiado. TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 13 de outubro de 2010. AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI Relator ACRDO N 2762/2010 - TCU - Plenrio 1. Processo TC-016.546/2010-5 2. Grupo: II Classe: V - Assunto: Relatrio de Levantamento de Auditoria. 3. Responsveis: Jos Carlos Martins da Lomba (275.440.877-00); Jos Cupertino de Oliveira Sampaio (204.559.257-04); Leopoldo Spinola Bittencourt (125.930.797-20); Marcos Pagnoncelli (375.384.467-53); Odmir Andrade Aguiar (839.316.357-91). 4. Unidade: Secretaria Especial de Portos - SEP/PR e Superintendncia do Porto de Itaja-SPI. 5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secob-1. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Levantamento de Auditoria realizado pela Secob-1, no perodo de 20/6 a 10/7/2010, objetivando verificar a execuo das obras referentes aos Programas de Trabalho 26.784.1462.122M.0042/2009 e 26.784.1462.122M.0042/2010 - Dragagem e Adequao da Navegabilidade no Porto de Itaja - no Estado de Santa Catarina, em cumprimento ao Acrdo 442/2010 Plenrio, ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, ante as razes expostas pelo Relator, em: 9.1. determinar Secretaria Especial de Portos da Presidncia da Repblica (SEP/PR) que, com fundamento no art. 73, inciso IX, da Constituio Federal, e no art. 45 da Lei 8.443/92, encaminhe a este Tribunal, no prazo de 15 (quinze) dias, com vistas a anlise de economicidade do edital da licitao internacional SEP 02/2010, o seguinte: 9.1.1. esclarecimentos (se possvel, fundamentadas em memrias de clculo, bibliografias e documentao tcnica) acerca dos preos de referncia utilizados no oramento do edital de licitao da dragagem do Porto de Itaja, bem como no oramento elaborado pelo Centran, no que se refere aos itens Distancia Mdia de Transporte e Despesas Eventuais (contida no BDI), itens questionados no relatrio de auditoria, de forma a demonstrar o atendimento aos requisitos estabelecidos pelos arts. 6, inciso IX, alnea f, art. 7, pargrafo 2, inciso II, ambos da Lei 8.666/1993, bem como aos princpios da economicidade e da transparncia; 9.1.2. justificativas a respeito: 9.1.2.1. da possvel contagem em duplicidade, na planilha oramentria do edital, de item relativo a riscos, visto que estariam previstos, ao mesmo tempo, na composio de preos unitrios e no BDI; 9.1.2.2 da utilizao, na planilha oramentria do edital, do preo unitrio de dragagem de xistoargiloso em valor superior ao constante da planilha oramentria elaborada pelo Centro de Excelncia em Engenharia de Transportes Centran;
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9.1.2.3. da previso de custos financeiros no percentual de 4,35% (valor no definido no oramento, mas que foi informado pela Hidrotopo Consultoria e Projetos Ltda., empresa responsvel pela elaborao do projeto bsico, em documento anexo aos esclarecimentos prestados pela SEP/PR em 09/08/2010); 9.1.3. documentos e esclarecimentos acerca dos ltimos atos praticados na referida licitao, incluindo-se quadro, tabela ou planilha contendo a classificao e os preos oferecidos pelas licitantes; 9.1.4. se for o caso, esclarecimentos sobre a celebrao do contrato decorrente da mencionada licitao; 9.2. determinar Secob-1 que: 9.2.1. acompanhe o desenvolvimento da Concorrncia Pblica Internacional SEP/PR n 02/2010, sobretudo quanto aos aspectos de competitividade e de economicidade da proposta vencedora; 9.2.2. com a maior celeridade possvel, pronuncie-se conclusivamente, com base nos documentos descritos no item 9.1 e subitens, bem como de outros que venha a obter, quanto: 9.2.2.1. a existncia e ao valor do sobrepreo contido no oramento estimativo e na proposta da empresa vencedora da licitao, bem como quanto s medidas corretivas que possam ser implementadas; 9.2.2.2. a possibilidade de que as falhas detectadas no oramento, inclusive o eventual sobrepreo, tenham refletido nas propostas apresentadas pelas licitantes; 9.2.2.3. tendo em vista o valor da proposta vencedora, a possibilidade da ocorrncia de efetivo prejuzo ao errio decorrente do sobrepreo eventualmente contido no oramento; 9.2.3. caso se confirme que as falhas constatadas na planilha oramentria do edital foram reproduzidas no oramento da licitante vencedora da Concorrncia, avalie a convenincia e a oportunidade de se efetivar a oitiva dessa empresa; 9.3. encaminhar cpia do presente acrdo 1 Secex, tendo em vista que o julgamento definitivo deste processo de fiscalizao pode influenciar no julgamento das contas ordinrias da SEP/PR relativas ao exerccio de 2010, e 9.4. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional, relativamente Concorrncia SEP/PR n 02/2010, que objetiva a contratao de servios de dragagem de aprofundamento por resultado nos acessos aquavirios do Porto de Itaja/SC, Programa de Trabalho n 26.784.1462.122M.0042, que se encontram ainda em anlise por parte de unidade tcnica deste Tribunal, especialmente em razo da fase inicial em que se desenvolve a referida licitao, indcios de irregularidades que, no momento, no se enquadram no disposto no inciso IV do 1 do art. 94 da Lei 12.017/2009 (LDO/2010). 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2762-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator), Marcos Bemquerer Costa e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio (Assinado Eletronicamente) AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI Relator
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GRUPO I CLASSE VI I Plenrio TC-028.954/2009-8 Natureza: Representao. Entidade: Instituto de Pesos e Medidas do Rio Grande do Norte IPEM/RN. Interessado: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN. SUMRIO: REPRESENTAO. IRREGULARIDADES EM INSTITUTO DE NATUREZA PRIVADA QUE EXERCE SUAS ATRIBUIES POR MEIO DE CONVNIO COM O INSTITUTO NACIONAL DE METROLOGIA, NORMALIZAO E QUALIDADE INDUSTRIAL INMETRO. COMPETNCIA DO TCU. APURAO DE FALHAS GRAVES ENSEJADORAS DE DANO AO ERRIO. INSTAURAO DE TCE. ACOMPANHAMENTO PELO TCU. DISPENSA INDEVIDA DE LICITAO. MULTA. 1. Compete ao TCU fiscalizar a boa e regular aplicao de verba federal repassada a entidade privada por fora de convnio. 2. No caso da ocorrncia de irregularidades graves que acarretaram dano ao errio, cuja entidade j instaurou a devida Tomada de Contas Especial, cabvel o acompanhamento das aes levadas a efeito para o regular encaminhamento do processo para julgamento por esta Corte de Contas. 3. A dispensa indevida de licitao, com base no art. 24, inciso IV, da Lei n. 8.666/1993, sem que a emergncia ou calamidade pblica tenha sido caracterizada, constitui-se afronta ao texto da Lei de Licitaes e enseja a aplicao da penalidade pecuniria, nos termos do art. 58, inciso II, da Lei n. 8.443/1992. RELATRIO Trata-se de Representao originada a partir de manifestao da Ouvidoria encaminhada Secex/RN, dando conta de possveis irregularidades na administrao do Instituto de Pesos e Medidas do RN IPEM/RN (fl. 02). 2. Em apertada sntese, foi aduzido que: os funcionrios do IPEM no estavam recebendo verbas trabalhistas a que faziam jus; o instituto possua funcionrios que recebiam salrios sem trabalhar; e a reforma da sede da entidade e da casa do Diretor fora superfaturada. 3. A Secex/RN atuou inicialmente no feito realizando diligncia junto ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial INMETRO, bem como ao prprio IPEM/RN buscando coletar documentos e informaes que possibilitassem concluir se a entidade em questo seria, ou no, jurisdicionada a este Tribunal (fls. 20/21, 22/25, 29). 4. Nas duas instrues seguintes (fls. 30/31 e 40/41), a unidade tcnica, aps ter verificado que o IPEM/RN executa suas atribuies institucionais por meio de convnio firmado com o INMETRO, efetuou novas diligncias quele instituto e a esta autarquia (fls. 34/35, 37 e 42/43). 5. Encaminhados aos autos os documentos e informaes requisitados, sobreveio a instruo de fls. 46/50, por meio da qual se concluiu pela necessidade de realizao de nova diligncia ao IPEM/RN, bem como de audincia do Sr. Rychardson Macedo Bernardo, Diretor-Geral do IPEM/RN, em funo das seguintes irregularidades: 5.1. atraso no pagamento do plano de sade dos funcionrios do rgo, dos meses de julho, agosto, setembro e outubro de 2008, pagos operadora de sade somente em 11/11/2008, 29/12/2008, 17/02/2009 e 18/02/2009, respectivamente, caracterizando apropriao indbita temporria dos valores descontados dos funcionrios naqueles meses e no pagos tempestivamente operadora de sade; e 5.2. dispensa de licitao com fundamento no artigo 24, inciso IV, da Lei n. 8.666/1993, sem a comprovao da situao de emergncia. 6. Realizadas as medidas saneadoras indicadas (fls. 51/52 e 53/54), a Secex/RN instruiu os autos s fls. 67/75 em manifestao da qual transcrevo, com os devidos ajustes de forma, o seguinte excerto:
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III Diligncias ao IPEM e ao INMETRO sobre as ocorrncias denunciadas 6. Instado a se pronunciar sobre os fatos da manifestao, o IPEM/RN, por meio do Ofcio n. 154/2009-GDG, datado de 28/12/2009 (fls. 4-6 do anexo 2), prestou as informaes seguintes: a) a denncia deve partir de alguma pessoa insatisfeita pela ao de fiscalizao que temos implantado ou ainda de algum ex-colaborador dispensado em virtude do Termo de Ajustamento de Conduta firmado com o Ministrio Pblico do Trabalho; b) a informao de pagamento de salrios atrasados inverdica, pois no dia 25 de cada ms o Sistema Integrado de Administrao Financeira do Estado do Rio Grande do Norte bloqueia todas as operaes e somente liberado aps o pagamento dos salrios, importante ainda dizer que os salrios pagos aps o ano-novo no constituem nenhuma irregularidade, visto que a obrigao de pagamento decorre aps o quinto dia til do ms subsequente; c) o vale alimentao no descontado do contracheque desde que o benefcio fora suspenso em maro de 2009, portanto, no se pode falar em atraso e sim que o benefcio foi cancelado; d) o plano de sade nunca foi suspenso, e conforme declarao encontra-se inclusive regularmente em dia; e) (...) a denncia de superfaturamento de preos em obras descabida, pois os valores utilizados na dispensa de obra foram fixados com base na tabela referencial de obras do Governo do Estado, evitando assim qualquer superfaturamento; e f) [na] nossa folha de pagamento no existem servidores fantasmas, pois ela minuciosamente detalhada e analisada pelo setor de pessoal do INMETRO (...). 7. De sua vez, a Presidncia do INMETRO, mediante o Ofcio n. 010/Presi, datado de 12/01/2010 (fls. 07/08, anexo 2), informa que no tinha conhecimento dos fatos da Manifestao n. 24.809 da Ouvidoria do Tribunal. Entretanto, complementou: face gravidade do assunto determinamos a realizao, no perodo de 18 a 23 de janeiro, de uma auditoria extraordinria para apurar a veracidade ou no dos fatos apontados. 8. Realizada a auditoria extraordinria, o INMETRO, por meio do Ofcio n. 078/Gabin, datado de 08/03/2010 (fls. 09/31 do anexo 2), recebido em 12/03/2010 na Secex/RN, encaminhou cpia do relatrio da Auditoria Extraordinria realizada no IPEM/RN cuja concluso a seguinte (transcrio do relatrio): (...) Concluindo, verificamos a existncia dos processos referente a obras realizadas no prdio do IPEM/RN, tendo sido constatado, por esta equipe, diversos pontos duvidosos no que diz respeito ao projeto da obra e sua concluso. Contudo, para anlise dos valores utilizados na planilha de oramento, esta equipe se deslocou at a Secretaria Municipal de Obras e solicitou a planilha vigente na poca, tendo sido feito o confronto entre os valores e constatado que no houve diferena daquele estipulado pela Secretaria Municipal de Obras. Outrossim, constatamos que faltou a participao da Diviso de Engenharia do INMETRO, no acompanhamento/fiscalizao das obras, o que nos daria a convico de que ela teria sido executada em fiel observncia aos ditames legais. III- CONCLUSO Face os fatos abordados neste relatrio, que objetivam apurar as denncias encaminhadas Secretaria de Controle Externo do Rio Grande do Norte Secex/RN, referente aos fatos citados no Oficio n. 0605/2009GAB/SECEX-RN, de 11 de dezembro de 2009, recebido em 04 de Janeiro de 2010, encerramos nossos trabalhos de Auditoria Extraordinria realizados no Instituto de Pesos e Medidas do Estado do Rio Grande do Norte IPEM/RN, enfatizando os seguintes pontos: No que concerne aos fatos de atraso de salrio e o no repasse de valores para o plano de sade, foi constatado que realmente ocorreram as falhas apontadas na denncia, tendo sido caracterizado o atraso no caso dos salrios em apenas um ms e do plano de sade, de quatro meses, ficando nesta ltima situao configurada a apropriao indbita de valores descontados dos funcionrios pelo rgo. Com relao contratao de empresas construtoras, no houve evidncia da participao do funcionrio do setor financeiro no quadro societrio delas. No que diz respeito execuo dos servios de reforma/ampliao realizadas no prdio do IPEM/RN, apesar de no ter sido constatado por esta equipe [a existncia] de indcios de superfaturamento, bem como
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da utilizao da empresa contratada para a realizao de obra na casa do Diretor do rgo, haja vista a incapacidade tcnica para avaliar questes como quantidade de materiais solicitados e empregados, tipo de material empregado, entre outros, constatamos diversas irregularidades e alguns procedimentos inadequados, objeto dos subitens do presente Relatrio, sobre os quais recomendamos providncias imediatas, especialmente quanto aos seguintes itens: a) tendo em vista a realizao de ampliaes na sede do IPEM/RN e no setor de taxmetro, envolvendo a transferncia de recursos por parte do INMETRO, assim como as divergncias de informaes constantes nos autos, j relatadas, sugerimos a realizao de vistoria tcnica por parte da engenharia do INMETRO, em atendimento ao art. 77 da Portaria MDIC n. 082, de 1/04/2008, com o propsito de apurar a veracidade tcnica das informaes levantadas e realizadas pelo rgo, sendo passvel de devoluo dos valores gastos indevidamente; b) recomendamos que seja apurada a responsabilidade de quem deu causa a contratao de empresa para ampliao do Taxmetro por emergncia, sendo que elas ainda no esto sendo utilizadas, descaracterizando a situao de emergencialidade, em desacordo com o artigo 24, da Lei n. 8.666/1993; c) recomendamos, ainda, que a Diraf/Dieng envie engenheiro especialista para fazer a devida vistoria tcnica, no sentido de finalizar o trabalho desta Audin quanto s questes tcnica, para posterior envio do relatrio da vistoria a Secex/RN; Cabe ainda registrar que, quanto execuo oramentria e financeira, de acordo com as informaes apresentadas na Ata de Avaliao Oramentria n. 26, de 27/03/2009, o IPEM/RN possui o limite de repasse estipulado de 85% at 90% da arrecadao gerada, e, no entanto, verificou-se que o rgo constantemente vem ultrapassando tais limites. Saliente-se que o atraso de pagamentos identificados ocorreu em funo da falta de planejamento dos gestores, haja vista, a execuo de obras em perodos consecutivos, e sem o devido lastro financeiro. Estes so os pontos que julgamos levar ao conhecimento de V.Sa, permanecendo ao seu dispor para outros esclarecimentos que se fizerem necessrios. 9. Posteriormente, o INMETRO, por meio do Ofcio n. 034/Audin, datado de 20/04/2010 (fl. 43, anexo 2), encaminhou cpia do Relatrio de Auditoria Tcnica realizadas em obras executadas no IPEM/RN, no ano de 2008 (fls. 44/59). No aludido ofcio informa que j autuou uma Tomada de Contas Especial que se encontra em prazo recursal, tendo ainda sido realizada uma Auditoria Ordinria, no perodo de 5 a 16 de abril de 2010, em fase de elaborao de relatrio a ser oportunamente encaminhado a esta Secretaria. 9.1. No Relatrio de Auditoria Tcnica (fls. 44/59, anexo 2), destaca-se: 9.1.1. Processo n. 045/2008: Obra de ampliao do prdio da Sede compreendendo uma edificao com dois pavimentos, sendo o andar trreo composto de uma sala simples, sem qualquer elemento construtivo significativo e o segundo pavimento constitudo de trs salas, tambm sem qualquer detalhe significativo. 9.1.1.1. No foi elaborado projeto bsico, descumprindo o art. 7 da Lei n. 8.666/1993, e, como consequncia, a obra foi realizada com significativas distores nas quantidades e qualidade de materiais empregados, comparados com os previstos na planilha de preos da Empresa Contratada. A qualidade da obra ficou abaixo do nvel recomendado pela boa tcnica, 9.1.1.2. No foi exigida habilitao tcnica dos licitantes na execuo do objeto licitado, contrariando o inciso I do art. 30 da Lei n. 8.666/1993, permitindo a participao de empresa de vigilncia, por exemplo, para construir a edificao, pois as empresas no apresentaram registros dos seus responsveis no CREA, por se tratar de servios de engenharia. 9.1.1.3. A obra foi executada sem contrato, em descumprimento ao art. 60 da Lei n. 8.666/1993, tampouco foi registrada no CREA e procedida a Anotao de Responsabilidade Tcnica ART (...). 9.1.1.4. No foram executados os projetos estruturais de instalaes eltricas, lgica, telefonia e instalaes hidrossanitrias, descumprindo normas do CREA. 9.1.1.5. No foi elaborado o dirio de obras e esta foi executada sem a presena de um fiscal, descumprindo o art. 67 da Lei n. 8.666/1993.
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9.1.1.6. Foram constatados erros grosseiros na construo: pilar executado no centro da sala, ambiente de trabalho sem ventilao adequada, quantidade de iluminarias insuficiente, instalaes eltricas fora das normas da ABNT, baixa qualidade do material empregado, pisos fora de esquadro, paredes de alvenaria sem revestimento externo e servios mal arrematados e sem concluso. 9.1.1.7. Os servios executados foram avaliados em R$ 50.746,44, enquanto foram pagos Construtora (...) R$ 142.835,26, ocorrendo um superfaturamento superior a 180% (...) superior ao executado. 9.1.2. Processo n. 016/2008: Obra de ampliao do Setor de Taxmetro edificao construda sobre o setor de taxmetro, compreendendo apenas uma sala com 50m e um abrigo para caixa dgua. 9.1..2.1. No foi elaborado o projeto bsico, descumprindo o art. 7 da Lei n. 8.666/1993. 9.1.2.2. A obra foi contratada em carter emergencial, devido a problemas de infiltraes que ocorriam na laje de cobertura dos escritrios e em funo de problemas de corroso na estrutura metlica do galpo, entretanto, foi contratada tambm a construo de uma nova edificao sobre a laje de cobertura existente, que no se caracteriza como emergencial. 9.1.2.3. A empresa contratada no apresenta nenhum documento de registro no CREA, caracterizando que no habilitada a realizar os servios contratados. 9.1.2.4. Os trabalhos foram realizados dentro de um padro de qualidade muito abaixo do mnimo aceitvel (...), contrariando normas da ABNT. 9.1.2.5. No foram tomados os cuidados mnimos exigidos para uma construo nova sobre uma j existente. Foi instalada, inclusive, uma caixa dgua com 1.000 litros sobre a laje j existente, o que corresponde a uma sobrecarga superior a que as lajes de forro so dimensionadas para receber. No caso deveria ser contratado um engenheiro especialista em clculo estrutural para realizar os estudos e liberar o uso das instalaes. 9.1.2.6. No foi executada a recuperao da estrutura metlica do galpo, apesar do seu pagamento, e esse servio ser uma das razes utilizadas para a contratao em carter emergencial. 9.1.2.7. A obra foi executada sem o dirio de obras e sem a designao de responsvel tcnico pela fiscalizao, tendo os pagamentos sido feitos sem qualquer medio dos servios executados. 9.1.2.8. No foram executados os projetos estruturais de instalaes eltricas, lgica, telefonia e instalaes hidrossanitrias, descumprindo normas do CREA. 9.1.2.9. A planilha dos servios contratados no corresponde aos servios efetivamente executados, tendo vrios servios pagos e que no foram realizados. 9.1.2.10. Os servios executados foram avaliados em R$ 29.454,03, enquanto foram pagos (...) Construtora (...) R$ 89.970,00, ocorrendo um superfaturamento de aproximadamente 200% (...). 9.1.3. Processo n. 211/2008 Servios de reforma e adequao para criao do Telecentro reforma de uma sala existente, com 24 m, para adaptao das instalaes ao funcionamento do Telecentro. 9.1.3.1. O IPEM estimou os servios em R$ 33.833,42 e considerou o valor inferior ao limite licitao pela Administrao do rgo. 9.1.3.2. O processo foi encaminhado como se houvesse trs propostas, porm s constam duas propostas, uma da vencedora EPC Projetos de Engenharia e Consultoria Empresarial e a outra da empresa que executou as obras do setor de taxmetro, Empresa Comercial Ferreira. 9.1.3.3. Os principais servios executados foram: novo piso cermico, instalao de tomadas para pontos eltricos e de lgica, rebaixamento do teto com placas de gesso e pintura geral da sala. 9.1.3.4. Vrios itens da planilha de servios no foram executados e/ou estavam com suas quantidades muito superiores ao que havia sido realizado, como: a) a instalao eltrica considerada toda nova na planilha, mas cobrada tambm a reviso de 85 pontos existentes. Se a instalao nova qual a justificativa para pagar a reviso? b) cobrana do servio de instalao hidrossanitria apesar de no existir banheiro no Telecentro; c) cobrana de reviso em placas de gesso com valor superior ao do gesso novo; e d) quantidade do piso cermico acima do efetivamente executado.
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9.1.3.5. Os servios executados foram avaliados em R$ 6.136,14, enquanto foram pagos Construtora (...) R$ 28.950,30, ocorrendo um superfaturamento de aproximadamente 370% (...). 9.1.4. A propsito dos preos das obras, o Relatrio esclarece que foram utilizados como preos unitrios os constantes da planilha de preos da Secretaria de Educao, Cultura e Desportos do Estado do Rio Grande do Norte, a mesma utilizada no edital de licitaes. 9.1.5. Finalizando, o Relatrio de Auditoria Tcnica ressalta que as trs obras deixaram muito a desejar na qualidade de sua execuo. Nenhuma delas teve o seu registro no CREA-RN e um Responsvel Tcnico conforme estabelece a Lei n. 8.666/1993 e as normas da ABNT e do CREA-RN. Dentro desses aspectos e de forma a preservar a Administrao do IPEM/RN, entendemos que as instalaes objeto das obras realizadas, referentes aos processos ns. 045/2008 e 016/2008 (...) s deveriam ser ocupadas aps os devidos registros no CREA/RN das empresas executoras e dos profissionais Responsveis Tcnicos. 10. O INMETRO encaminhou ainda o Relatrio de Auditoria Ordinria Financeira, Contbil e Administrativa PA-810-005/2010-0 em cuja concluso (fls. 60/223 do anexo 2) constam inmeras irregularidades/impropriedades, bem como recomendao de instaurao de tomada de contas especial ante a falta de apresentao e aprovao das Prestaes de Contas do rgo de Contabilidade do INMETRO, indo de encontro clusula convenial (fl. 195 do anexo 2). IV Audincia do responsvel 11. Tendo em vista as providncias em curso, no mbito do INMETRO, para a instaurao de processo de tomada de contas especial no tocante s ocorrncias que causaram dbito, bem com as diligncias realizadas, foi determinada a renovao da audincia do responsvel, tendo sido expedido o Ofcio n. 678/2010-TCU/SECEX-RN, datado de 29/06/2010 (fls. 77-79), solicitando do Sr. Rychardson Macedo Bernardo, CPF n. 913.961.904-49, ex-Diretor do IPEM/RN, a apresentao de razes de justificativas sobre as irregularidades seguintes: 11.1. Irregularidades: 11.1.1. Atraso no pagamento do plano de sade dos funcionrios do rgo, dos meses de julho, agosto, setembro e outubro de 2008, pagos operadora de sade somente em 11/11/2008, 29/12/2008, 17/02/2009 e 18/02/2009, respectivamente, caracterizando apropriao indbita temporria dos valores descontados dos funcionrios naqueles meses e no pagos tempestivamente operadora de sade. 11.1.1.1. dispositivo violado: art. 37, caput, da Constituio Federal (princpio da eficincia). 11.1.2. Dispensa irregular de licitao, com fundamento no art. 24, inciso IV, da Lei n. 8.666/1993, uma vez que no ficou caracterizada a emergncia, pois, aps a ampliao, poca da Auditoria do INMETRO (18 a 22/01/2010), as salas estavam totalmente desocupadas, sem utilizao por parte do rgo. 11.1.2.1. dispositivo violado: art. 24, inciso IV, da Lei n. 8.666/1993. V Razes de justificativas apresentadas 12. Em atendimento audincia o responsvel apresentou as razes de justificativas seguintes: 12.1. Inicialmente ressalta que em sua gesto a receita do IPEM/RN foi aumentada em: 65%, passando de R$ 2.474.519,35 no exerccio de 2006 para o valor de R$ 4.023.604,03 no ano de 2008. 12.2. Quanto ao atraso no pagamento do plano de sade dos funcionrios do rgo transcreve-se o trecho seguinte: 8. No caso em tela o que a auditoria do INMETRO constatou que esses pagamentos foram realizados algumas vezes junto ao final do ano, o que no se nega, entretanto, no houve pagamento de qualquer multa ou juros operadora do plano de sade; 9. Quanto ao pagamento acumulado e pago quase no final de fevereiro, justifica-se em funo de o SIAFI Estadual (RN) ter passado o ms de janeiro e quase a totalidade de fevereiro de 2009 em ajustes do exerccio anterior. O oramento estadual no tinha sido aprovado; ento, o programa estava fechado para pagamento; 10. Todos os pagamentos da instituio so realizados atravs do SIAFI Estadual (RN) no havendo como realiz-lo de outra forma;
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11. Entretanto, mais uma vez, no houve nenhum prejuzo ao errio, porque no foi cobrada multa, juros ou correo pela operadora de plano de sade, no podendo se falar em prejuzo ao errio; 12. Cabe o registro que os servios no foram suspensos um s dia sequer; 13. Repete-se que os valores foram integralmente repassados e o atendimento nunca fora suspenso pela UNIMED nem pago juros, multas ou correo; 14. A constatao da auditoria versa sobre repasse em atraso, ocorre que a reteno dos servidores representa apenas 50% (cinquenta por cento) do valor da fatura; 15. Ora, se no vencimento da fatura a instituio no recebera o repasse do convnio ou por alguma eventualidade no dispunha de recursos financeiros como poderia arcar com os seus 50% (cinquenta por cento)? A contratada receberia pagamento parcial? 16. Com isso quer se afirmar que o fato de as faturas terem sido pagas em atraso no configura nem de longe apropriao indbita, pois nem da conta da instituio o dinheiro fora movimentadado; 17. O cdigo penal define apropriao indbita em seu artigo 168, in verbis: Art. 168 - Apropriarse de coisa alheia mvel, de que tem a posse ou a deteno: Pena - recluso, de um a quatro anos, e multa. 12.2.1. Ao finalizar cita como doutrina trecho de publicao de texto na Internet no jornal Valor Econmico, datado de 08/01/2010 (fls. 4/5 do anexo 3 e 40/42 do anexo 2). 12.3. Sobre a dispensa irregular de licitao pronunciou-se conforme transcrio seguinte: 20. A auditoria consignou em relatrio que a ampliao da sala no se justificaria pela emergncia, pois ela estaria desocupada no momento da auditoria e por esse argumentos fticos atribuem que a emergncia no estaria caracterizada; 21. Primeiramente sustenta o requerido que a sala de extrema necessidade ao rgo, visto que estava funcionando como depsito do material perecvel apreendido nas fiscalizaes, tais como os ovos de chocolate apreendidos na operao da pscoa; 22. O fato de o espao encontrar-se desocupado no momento da auditoria ocorreu pelo fato de as operaes estarem suspensas, pois os selos do anos de 2011(utilizado em 2010) ainda no tinham sido enviados pelo INMETRO e, ainda, porque boa parte da equipe de fiscalizao estava de frias; 23. Assim, reitera-se que a sala (...) estava, apenas momentaneamente, no-utilizada, o que no macula suas utilizaes anteriores; 24. O segundo ponto a ser analisado versa sobre o objeto contratado, que seria reparo na estrutura e ampliao, que no se enquadraria em emergncia, segundo tese da auditoria; 25. O processo sobe comento foi realizado em decorrncia dos danos causados pelas chuvas na sala do taxmetro; 26. Para se ter noo da importncia que o servio de txi tem na nossa cidade, em Natal, utilizamse do servio de txis aproximadamente 8 mil pessoas por dia (dados do sindicato dos taxistas do RN); 27. A importncia ainda maior, e o impacto em outros setores, quando considerarmos que Natal tem no turismo suas maiores atividades econmicas; 28. Assim, os reparos necessrios no setor de taxmetro, decorrentes das fortes chuvas, so mais que caracterizadores da situao emergencial que se passava naquele momento; 29. Quanto ampliao da sala, (...) no representou 10% (dez por cento) da obra e na verdade economizou a aplicao de procedimentos de impermeabilizao, que com certeza teria um custo maior; 30. Cabe o registro ainda de que o valor especificamente da ampliao da sala ficaria inclusive dentro do limite de dispensa, consolidada no artigo 24, pargrafo nico, da Lei n. 8.666/1993, visto que os recursos so utilizados em nome do INMETRO; 31. A sala em questo fora construda sobre a sala do taxmetro, apenas subindo as paredes, no representando elevado custo como quer demonstrar, implicitamente, a auditoria do INMETRO; 32. Assim o objeto do servio continua sendo os reparos no setor de taxmetro decorrentes das chuvas, e no ampliao do prdio; 33. Para melhor entendimento, cabe esclarecer que a emergncia estava caracterizada, visto que o objeto da contratao foram os reparos decorrentes das chuvas;
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VI Anlise 13. Efetivamente, o INMETRO realizou Auditoria Extraordinria no Instituto de Pesos e Medidas do Estado do Rio Grande do Norte IPEM/RN, no perodo de 18 a 22/01/2010 (Relatrio s fls. 10/31 do anexo 2); bem como Auditoria Tcnica em Obras executadas no IPEM/RN em 2008 (Relatrio s fls. 44/59 do anexo 2), com vistas apurao da veracidade dos fatos apontados da Manifestao n. 24.809 da Ouvidoria do Tribunal. Acrescente-se que foi ainda realizada Auditoria Ordinria Financeira, Contbil e Administrativa abrangendo o perodo compreendido entre abril/2009 a maro/2010 (Relatrio s fls. 62/223 do anexo 2). 14. Os trabalhos de fiscalizao confirmam parcialmente as ocorrncias denunciadas, notadamente o atraso de quatro meses, no pagamento do plano de sade dos funcionrios daquele IPEM, cujos valores descontados da folha de salrios do rgo, nos meses de julho, agosto, setembro e outubro de 2008, s foram pagos operadora de sade em 11/11/2008, 29/12/2008, 17/2/2009 e 18/2/2009, respectivamente (fls. 13/16). 15. Nesse caso, no havendo a utilizao dos recursos descontados em finalidade diversa, de fato, como assevera o responsvel, no ocorreu a apropriao indbita das quantias. Contudo, a prtica revela ineficincia administrativa, com violao do art. 37, caput, da Constituio Federal princpio da eficincia (...). 16. Acerca das razes de justificativas apresentadas pelo ex-dirigente do IPEM/RN, no tocante dispensa irregular de licitao com fundamento no artigo 24, inciso IV, da Lei n. 8.666/1993, as alegaes no so suficientes para caracterizar a situao de emergncia. 17. Embora tente desqualificar o fato apurado poca da Auditoria do INMETRO (18 a 22/01/2010), de que as salas estavam totalmente desocupadas sem a utilizao por parte do rgo, o que descaracterizaria a emergencialidade da dispensa, as razes de justificativas no devem prosperar. Pelo contrrio, as alegaes de falta de selos e de que parte da equipe de servidores estava de frias, so fatos que demonstram a falta de planejamento mnimo de controle e de gerenciamento de atividades e afastamento de pessoal, procedimentos suficientes e compatveis com a realizao de licitao, se adotados. 18. Dessarte, mesmo em se tratando de danos causados pela chuva em sala do rgo, como alega o responsvel, a emergncia no restou configurada, conforme apontado no Relatrio de Auditoria Extraordinria PA-810-001/2010-E, do INMETRO. 19. Nesse contexto, em concluso, a presente documentao pode ser conhecida como representao, com fundamento no art. 237, inciso VI, do RI/TCU c/c o art. 132, inciso VI, da Resoluo/TCU n. 191/2006 , para, no mrito, ser considerada parcialmente procedente; devendo as razes de justificativas apresentadas pelo responsvel ser rejeitadas, aplicando-se-lhe a multa de que trata o inciso III do art. 58 da Lei n. 8.443/1992. 20. Face os procedimentos de instaurao de tomada de contas especial em curso no mbito do INMETRO, de se sugerir o encaminhamento quele rgo de cpia da deciso que vier a ser adotada. 7. Com essas consideraes, a proposta de mrito, uniforme no mbito da unidade tcnica, foi redigida nos seguintes termos (fls. 88/89): a) conhecer dos autos como representao, com fundamento no art. 237, inciso VI, do RI/TCU c/c o art. 132, inciso VI, da Resoluo/TCU n. 191/2006, para, no mrito, consider-la parcialmente procedente; b) rejeitar as razes de justificativas apresentadas pelo responsvel Sr. Rychardson Macedo Bernardo, CPF n. 913.961.904-49, ex-Diretor do Instituto de Pesos e Medidas do Rio Grande do Norte IPEM/RN, em razo de no elidir as irregularidades indicadas a seguir, aplicando-se-lhe a multa de que trata o inciso III, do art. 58 da Lei n. 8.443/1992: Irregularidades: i) atraso no pagamento do plano de sade dos funcionrios do rgo, dos meses de julho, agosto, setembro e outubro de 2008, pagos operadora de sade somente em 11/11/2008, 29/12/2008, 17/02/2009 e 18/02/2009, respectivamente, caracterizando ineficincia administrativa.
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Dispositivo violado: art. 37, caput, da Constituio Federal (princpio da eficincia). ii) dispensa irregular de licitao, com fundamento no artigo 24, inciso IV, da Lei n. 8.666/1993, uma vez que no ficou caracterizada a emergncia, pois, aps a ampliao, poca da Auditoria do INMETRO (18 a 22/01/2010), as salas estavam totalmente desocupadas, sem utilizao por parte do rgo. Dispositivo violado: art. 24, inciso IV, da Lei n. 8.666/1993. c) autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei n. 8.443/1992, a cobrana judicial da dvida, caso no atendida a notificao; d) enviar cpia do Acrdo, bem como dos respectivos Relatrio e Voto adotados, para conhecimento e providncias cabveis, ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial INMETRO, bem como ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte. o Relatrio. PROPOSTA DE DELIBERAO Em exame Representao originada a partir de manifestao da Ouvidoria encaminhada Secex/RN, comunicando a ocorrncia de possveis irregularidades na administrao do Instituto de Pesos e Medidas do RN IPEM/RN. 2. Em sntese, os fatos comunicados ao Tribunal deram conta de que os funcionrios do IPEM/RN no estavam recebendo verbas trabalhistas a que faziam jus, o instituto possua funcionrios que recebiam salrios sem trabalhar, e a reforma da sede da entidade e da casa do Diretor fora superfaturada. 3. A unidade tcnica, aps a realizao de diligncias, constatou que o IPEM/RN executa suas atribuies por meio de convnio firmado com o Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial INMETRO, que uma autarquia federal, vinculada ao Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior. De acordo com o disposto no stio eletrnico www. inmetro.gov.br/inmetro/oque.asp (acesso em 27/09/2010), a entidade: (...) atua como Secretaria Executiva do Conselho Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial (Conmetro), colegiado interministerial, que o rgo normativo do Sistema Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial (Sinmetro). 4. O IPEM/RN, por sua vez: (...) criado pela Lei Estadual n. 6.203 de 04 de julho de 1992 e regulamentado atravs do Decreto n. 11.417 de 18 de agosto de 1992, uma Autarquia Estadual vinculada Secretaria de Estado da Indstria, do Comrcio, da Cincia e da Tecnologia. Mediante convnio com o INMETRO, executa servios considerados essenciais na proteo ao cidado em suas relaes de consumo, exercendo a verificao e a fiscalizao das medidas materializadas e dos instrumentos de medio, dos produtos txteis, dos produtos de certificao compulsria, no mbito do Estado do Rio Grande do Norte (disponvel em http://www.ipem.rn.gov.br/conheca_o_ipem.htm., acesso em 27/09/2010). 5. Com efeito, tendo em vista que os autos cuidam de notcias de m aplicao de verba federal repassada entidade privada mediante convnio, cabvel a atuao do TCU, conforme ressaltado pela unidade instrutiva. 6. Quanto ao mrito das questes aduzidas, a Secex/BA constatou que o INMETRO, em face da gravidade dos fatos relatados, realizou auditoria extraordinria no IPEM/RN, no perodo de 18 a 23 de janeiro de 2010, tendo apontado, na concluso dos trabalhos, a ocorrncia de irregularidades em obras realizadas naquele instituto, e ainda atraso de um ms no pagamento de salrios dos funcionrios, bem como falta de repasse, pelo perodo de quatro meses, dos valores destinados ao pagamento do plano de sade dos trabalhadores da entidade (fls. 09/31, anexo 2). 7. Com base no resultado da auditoria extraordinria, o INMETRO promoveu novo trabalho fiscalizatrio com foco na rea financeira, contbil e administrativa, no perodo de 05 a 16/04/2010, tendo
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lanado, s fls. 62/195 (anexo 2), relatrio de auditoria por meio da qual concluiu, diante das irregularidades detectadas, pela imediata instaurao de Tomada de Contas Especial. 8. Os auditores do INMETRO apontaram que o dano ao errio montou quantia de mais de R$ 4 milhes, valor correspondente ao repasse efetuado entidade nos perodos de janeiro a dezembro de 2009 e janeiro a maro de 2010, sem a necessria prestao de contas por parte do IPEM/RN. 9. Recomendaram, ainda, a instaurao de correio na entidade, tendo em vista a ocorrncia de desaparecimento de processos e a inexistncia de informaes necessrias comprovao da regular aplicao da verba conveniada. 10. Por fim, pugnaram, diante de indcios de falsificao de documentos, pelo encaminhamento de cpia do relatrio da auditoria ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte, ao Ministrio Pblico Estadual e Federal, e, ainda, da interveno do INMETRO no IPEM/RN, com a revogao do repasse de verbas entidade. 11. A leitura do relatrio de fls. 62/195 (anexo 2) deixa clara a total falta de controle havida no IPEM/RN quanto gesto da verba que recebia do INMETRO por fora de convnio. Como destacado pelos auditores, no foram encontrados elementos idneos que comprovassem a regular aplicao da quantia total repassada por aquele instituto de metrologia. 12. A ttulo de exemplo, elenco, a seguir, algumas das falhas verificadas: 12.1. ausncia de controle acerca do cumprimento efetivo, por parte dos funcionrios, do horrio de trabalho, no perodo de julho a dezembro de 2009 (fl. 77, anexo 2); 12.2. contratao de empresa cuja atividade principal a construo e edificao de rodovias, ferrovias e obras de urbanizao para terceirizao de pessoal, sem a apresentao das correspondentes notas fiscais (fl. 78, anexo 2); 12.3. pagamento, por parte do IPEM/RN, de dirias a funcionrios terceirizados, sendo que tal responsabilidade da empresa prestadora do servio (fl. 88, anexo 2); e 12.4. indicio de falsificao de documento supostamente encaminhado ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte (fl. 175/177, anexo 2). 13. Como se nota, tais fatos so graves e ensejam, tendo em vista a alta materialidade do valor envolvido da ordem de R$ 4 milhes detido acompanhamento por este Tribunal. 14. Com efeito, considero oportuno determinar Secex/RN que acompanhe o desenrolar das aes levadas a efeito pelo INMETRO no sentido de perquirir a responsabilidade pelos atos danosos ao errio e o seu ressarcimento aos cofres pblicos. 15. Quanto aos fatos trazidos a lume nestes autos, observo que a unidade tcnica efetuou audincia do Sr. Rychardson Macedo Bernardo, ex-Diretor do IPEM/RN, em funo de: 15.1. atraso no repasse operadora de sade do valor arrecadado dos funcionrios a ttulo de pagamento do plano de sade; e 15.2. dispensa irregular de licitao, com fundamento no artigo 24, inciso IV, da Lei n. 8.666/1993, para ampliao de salas na sede da entidade, tendo em vista a no caracterizao da situao de emergncia, face constatao de desocupao das salas, sem qualquer utilizao. 16. A primeira irregularidade consiste no repasse operadora do plano de sade dos funcionrios relativos aos meses de julho, agosto, setembro e outubro de 2008, que somente foram transferidos empresa mdica em novembro e dezembro de 2008 (julho e agosto) e, fevereiro de 2009 (setembro e outubro). 17. De fato, concordo com a unidade tcnica no sentido de que, no havendo desvio na destinao das quantias que, como apurado pela Secex/RN, foram efetivamente pagas Unimed fica afastada a possibilidade inicialmente aventada de apropriao indbita dos valores descontados dos trabalhadores. 18. Nesse sentido, mngua de informaes indicando que o atraso em foco tenha acarretado pagamento de juros ou multa ou, ainda, prejuzo de atendimento mdico aos funcionrios, considero que seria medida de excessivo rigor aplicar multa ao ex- Diretor da entidade em face da ocorrncia em exame. 19. Noutro giro, a dispensa indevida de licitao refere-se contratao de empresa, pelo valor de R$ 28.950,30, para a execuo de reforma em uma sala do IPEM/RN, cujos servios, basicamente, foram:
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execuo de piso cermico, instalao de tomadas, rebaixamento de teto com placas de gesso e pintura geral (fl. 52, anexo 2). O citado contrato foi entabulado, no ano de 2008, por dispensa de licitao, com base no art. 24, inciso IV, da Lei n. 8.666/1993 (emergncia ou calamidade pblica), sob a justificativa de que havia premncia de adequao da sala ao funcionamento do Telecentro (fl. 51, anexo 2). 20. Ocorre que no ano de 2010, quando da realizao da nova auditoria pelo INMETRO, constatouse que a indigitada sala encontrava-se desocupada, o que, a toda evidncia, indica ausncia da suposta urgncia de realizao da reforma aventada em 2008 para justificar o afastamento do certame. 21. As razes de justificativas trazidas pelo ex-Diretor do IPEM/RN no foram capazes de demonstrar a emergencialidade da reforma, e indicam, ao revs, falta de planejamento na direo da entidade. 22. No cabvel a tentativa de fundamentar a desocupao da sala sob a alegao de que grande parte do contingente de funcionrios que ali laborava encontrava-se de frias. Tal fato indica, de forma clara, que a citada reforma poderia ter sido contratada por meio de processo licitatrio regular, eis que ausente a alegada emergncia na sua realizao. 23. Nesse sentido, as razes de justificativa do Sr. Rychardson Macedo Bernardo devem ser rejeitadas, aplicando-se-lhe a multa prevista na Lei n. 8.443/1992, a qual, de forma diversa ao pugnado pela Secex/RN, capitulo no inciso II do art. 58 daquele diploma legal em funo de no restar caracterizado nestes autos a ocorrncia de dano ao errio na reforma da sala de taxmetro. 24. Por fim, cabvel dar cincia deste Acrdo ao INMETRO, bem como ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte, para a adoo das medidas que entender cabveis, encaminhando-lhes cpia do Relatrio e da Proposta de Deliberao que o fundamentam. Com essas consideraes, acolho, em essncia, a proposta da unidade tcnica, e manifesto-me por que o Tribunal adote o Acrdo que ora submeto elevada apreciao deste Colegiado. T.C.U., Sala das Sesses, em 13 de outubro de 2010. MARCOS BEMQUERER COSTA Relator ACRDO N 2763/2010 TCU Plenrio 1. Processo n. TC 028.954/2009-8. 2. Grupo I Classe de Assunto: VII Representao. 3. Interessada: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN. 4. Entidade: Instituto de Pesos e Medidas do Rio Grande do Norte IPEM/RN. 5. Relator: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio Grande do Norte Secex/RN. 8. Advogado constitudo nos autos: no h. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Representao originada a partir de manifestao da Ouvidoria encaminhada Secex/RN, dando conta de possveis irregularidades na administrao do Instituto de Pesos e Medidas do RN IPEM/RN. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante das razes expostas pelo Relator, em: 9.1. com fulcro no art. 237, inciso VI, do Regimento Interno do TCU, conhecer da presente representao para, no mrito, consider-la procedente; 9.2. aplicar ao Sr. Rychardson Macedo Bernardo a multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei n. 8.443/1992, no valor de R$ 3.000,00 (trs mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da
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notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno do TCU), o recolhimento da dvida ao Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data do presente Acrdo at a do efetivo recolhimento, se for paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor; 9.3. autorizar, desde logo, a cobrana judicial da dvida, com fundamento no art. 28, inciso II, da Lei n. 8.443/1992, caso no atendida a notificao; 9.4. determinar ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial INMETRO que, no prazo de 15 (quinze) dias, contados a partir da cincia deste Acrdo, informe a este Tribunal as medidas adotadas em funo das constataes havidas na auditoria ordinria realizada no IPEM/RN no perodo de 05 a 16 de abril de 2010; 9.5. determinar Secex/RN que promova o acompanhamento das medidas adotadas pelo INMETRO em ateno ao disposto no subitem 9.4 supra, representando ao Tribunal em caso de descumprimento; 9.6. enviar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Proposta de Deliberao que o fundamentam ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade Industrial e ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Norte. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2763-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa (Relator) e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio GRUPO I CLASSE VII Plenrio TC 026.542/2006-1 Natureza: Representao. rgo: Tribunal Regional do Trabalho da 22 Regio TRT/22 Regio. Interessado: Secretaria de Controle Externo no Estado do Piau. Responsveis: Liana Chaib (CPF 227.677.463-00), Arnaldo Boson Paes (CPF 354.718.325-15), Jos Caetano Mello Jnior (CPF 439.958.615-04) e Lanlink Informtica Ltda. (CNPJ 41.587.52/000148). SUMRIO: REPRESENTAO DA SECEX/PI, BASEADA EM INFORMAO DA OUVIDORIA DO TRIBUNAL. PAGAMENTO DE NOTA FISCAL A MAIOR. AQUISIO DE VECULO DE REPRESENTAO. FALHAS EM ADESES A ATAS DE REGISTRO DE PREOS. ADIANTAMENTO DE PAGAMENTO. DETERMINAES. ARQUIVAMENTO. (Assinado Eletronicamente) MARCOS BEMQUERER COSTA Relator
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A adeso a ata de registro de preos de rgo diverso da Administrao Pblica no prescinde da caracterizao do objeto a ser adquirido, das justificativas contendo o diagnstico da necessidade da aquisio e da adequao do objeto aos interesses da Administrao, da pesquisa de preo com vistas a verificar a compatibilidade dos valores dos referidos bens com os preos de mercado e do cumprimento ao limite imposto pelo art. 8, 3, do Decreto n. 3.931/2001, segundo o qual se probe a compra de quantidade superior registrada na ata. RELATRIO Trata-se de Representao autuada pela Secex/PI, com base em informao da Ouvidoria do Tribunal, nos termos do art. 2, 1, da Portaria TCU n. 121/2005 e do art. 237, inciso VI, do Regimento Interno do TCU, versando sobre supostas irregularidades ocorridas no Tribunal Regional do Trabalho da 22 Regio TRT/22 Regio. 2. A Ouvidoria, inicialmente, em conformidade com o art. 3, 1, inciso II, da Resoluo n. 169/2004, elevou o assunto considerao da Presidncia do Tribunal, a qual anuiu proposta de encaminhamento dos autos ao meu Gabinete (fls. 1/6). 3. Com fundamento no art. 2, caput, da Portaria/TCU n. 121/2005, determinei o envio da documentao Secretaria de Controle Externo no Estado do Piau, para a realizao de diligncias preliminares com vistas a subsidiar o pronunciamento acerca da sua admissibilidade e instruo do feito (fl. 7). 4. A Unidade Tcnica promoveu diligncias ao TRT/22 Regio e elaborou a informao de fls. 19/59, concluindo pela necessidade de realizar inspeo no rgo, com o objetivo de apurar os fatos apontados nos autos (fls. 59/60). Por meio do Despacho de fl. 62, acolhi os pareceres da Secex/PI e autorizei a realizao da fiscalizao proposta, com base no art. 41, inciso II, da Lei n. 8.443/1992 e nos arts. 157, caput, 240 e 244, 2, do Regimento Interno/TCU. 5. A referida atividade fiscalizatria resultou no Relatrio de fls. 83/97 e na instruo complementar de fls. 99/100, em que se constataram indcios de irregularidade e propuseram-se as audincias dos responsveis, com o que assenti por intermdio do Despacho de fl. 105. Os ofcios esto s fls. 122/154, enquanto as respectivas respostas compem os Anexos 8 a 12. Os demais documentos colhidos por meio de diligncia ou durante a Inspeo esto organizados nos Anexos 2 a 7. 6. Transcrevo, a seguir, com pequenos ajustes de forma, a instruo final da Unidade Tcnica, na qual a Secretaria historia e consolida os fatos apurados, bem como analisa as razes de justificativa apresentadas, ordenando o seu contedo por indcio de irregularidade apontado na informao da Ouvidoria (fls. 182/207): Irregularidade 1. 5. O informante noticiou acerca de possveis desvios de verbas, em contrato de cooperao entre o Banco do Brasil e o TRT/22 Regio. Segundo informado, o acordo previa entre outras coisas, o repasse de recursos financeiros do Banco do Brasil para empresas previamente licitadas pelo Tribunal, na aquisio de equipamentos de informtica. Ao final de 2004, a empresa vencedora da licitao entregou todo o material licitado, tendo, a seu favor, a liquidao das faturas pelo Banco do Brasil. O valor do faturamento foi realizado em conformidade com a nota fiscal apresentada, ficando ao final um saldo financeiro existente no Banco do Brasil, da totalidade do contrato firmado com o TRT/22 Regio. Segundo o informante, o saldo no utilizado estaria entre R$ 1.000,00 e 1.800,00. 5.1. Essa suposta quantia, segundo o informante, foi repassada no incio de 2005 pelo Banco do Brasil Amatra/22 Regio (Associao dos Magistrados do TRT 22 Regio) e posteriormente (...) ao Sr. Diretor-Geral de Coordenao Administrativa do TRT 22 Regio, em espcie. 5.2. Segundo informado, o Controle Interno do TRT/22 Regio orientou ao Sr. Jos Caetano Mello Jnior que oficializasse a entrada dos recursos no TRT, assim como o fizera com os equipamentos de informtica, porm, isso no ocorreu.
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5.3. A partir das informaes/documentos encaminhados pelo TRT/22 Regio, em ateno diligncia que lhe foi encaminhada, o Auditor [Federal de Controle Externo] responsvel pela instruo de fls. 19/59 vol. principal, relatou que o TRT/22 Regio e o Banco do Brasil S.A. celebraram, em 23/08/2003, um Termo de Cooperao Tcnico-Financeiro (fls. 2/3 Anexo 2), cujo objetivo era desenvolver e implementar aes que contribussem para o aprimoramento da informatizao das atividades daquele Tribunal. Nesse pacto foi previsto que o Banco do Brasil contribuiria com a quantia de R$ 85.000,00 para a aquisio de equipamentos de informtica, e, em contrapartida, o TRT/22 Regio manteria e incrementaria a realizao de depsitos judiciais naquela instituio financeira. 5.4. Em 15/07/2004, o referido acordo sofreu termo aditivo relativo prorrogao de prazo e repactuao de valor (fls. 5/6 Anexo 2), passando de R$ 85.000,0 para R$ 123.200,00, com vigncia at 28/08/2008, contada a partir de 28/08/2005. Entretanto, antes de findo o prazo da vigncia, foi feito o distrato do termo, em 07/11/2006 (v. fls. 6/15 Anexo 2). 5.5 De acordo com as informaes constantes das fls. 130/305 do Anexo 2, o repasse dos recursos financeiros era feito diretamente empresa vencedora da licitao, por meio de crdito em conta, aps o atesto e recebimento dos equipamentos pelo TRT. No haveria qualquer transferncia financeira para o Tribunal. 5.6. Importa destacar que a documentao encaminhada pelo TRT/22 Regio no trata da execuo financeira do valor inicialmente repassado pelo Banco do Brasil (R$ 85.000,00). Ressalte-se, entretanto, que a aplicao desse valor no foi objeto de questionamento pelo informante, mas apenas o valor constante do termo aditivo (R$ 123.200,00). 5.7. Conforme a documentao constante das fls. 72/80 Anexo 2, a empresa fornecedora dos equipamentos de informtica adquiridos com os recursos do termo aditivo foi a empresa Lanlink Informtica Ltda. (CNPJ 41.587.502/0001-48). A nota fiscal referente ao fornecimento foi a de n. 021097, no valor de R$ 117.500,00 (v. fl. 75 anexo 2). Consta da referida nota fiscal que o valor inicial dos produtos adquiridos foi de R$ 123.684,23, sobre esse valor a empresa concedeu um desconto comercial de R$ 6.184,23, resultando o valor total da nota em R$ 117.500,00. 5.8. O ento Diretor Geral do TRT/22 Regio, Sr. Jos Caetano Mello Jnior, encaminhou expediente ao Banco do Brasil (fl. 73 Anexo 2), informando acerca do valor a ser depositado na conta da empresa Lanlink, que descontados os tributos federais devidos (R$ 7.235,53), era, segundo informou, R$ 116.448,70. Percebe-se que o Diretor Geral equivocou-se quanto ao valor final da nota fiscal, pois deduziu o valor dos tributos da importncia de R$ 123.684,23, valor da nota sem o desconto comercial concedido pela empresa. 5.9. Considerando o desconto acima mencionado, a base de clculo dos tributos era R$ 117.500,00. Desse modo, o valor efetivamente devido empresa era apenas R$ 110.264,47 (117.500,00 7.235,53 = 110.264,47). 5.10. O Banco do Brasil, entretanto, procedeu da seguinte forma: promoveu o recolhimento dos tributos no valor de R$ 7.235,53 (v. fl. 77 Anexo 2), e, na conta da empresa Lanlink, depositou a importncia de R$ 115.964,47, somados os dois valores obtm-se os R$ 123.200,00, valor acordado no aditivo do Termo de Cooperao. 5.11. Consta do ofcio de fl. 79 anexo 2, encaminhado ao Banco do Brasil pelo Diretor Geral do TRT/22 Regio, que o TRT, aps negociao com a empresa Lanlink, obteve novo desconto da empresa, no importe de R$ 5.338,22, o qual foi depositado na conta da Amatra/22 Regio. Diante disso, o Diretor Geral tentou acordo com o Banco do Brasil, no sentido de que essa quantia fosse repassada pela Amatra/22 Regio ao Banco do Brasil, e este, posteriormente, repassasse-a ao TRT, para que ela fosse empregada no pagamento dos eventos realizados pela atual administrao. 5.12. Em resposta (fl. 80-Anexo 2), o Banco do Brasil julgou desnecessria a devoluo dos recursos ao Banco e autorizou o TRT/PI a utilizar a quantia remanescente para obteno de outros produtos. Essa ltima informao acerca desse recurso constante nos autos. A partir da, nada mais foi dito. No se sabe por quem e com o que o dinheiro foi utilizado. Importa dizer que, conforme o informante, o saldo foi repassado, em espcie, pela Amatra/22 Regio ao Sr. Jos Caetano Mello Jnior.
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5.13. Antes de informarmos acerca dos procedimentos adotados por esta Unidade Tcnica em face dessa ocorrncia, importa destacar que, a partir das explicaes acima, constatou-se que o valor do saldo no utilizado R$ 5.700,00, resultado da seguinte operao: dos R$ 123.200,00 (valor acordado entre o banco e o TRT), deduz-se o imposto devido (R$ 7.235,53) e a parte devida empresa (R$ 110.264,47), disso resulta que a diferena R$ 5.700,00. 5.14. Em face do exposto, foi realizada a audincia do ex-Diretor Geral de Administrao do TRT/22 Regio, Sr. Jos Caetano Mello Jnior, para que apresentasse razes de justificativas para as seguintes ocorrncias: a) pagamento do valor de R$ 115.964,47 empresa Lanlink Informtica Ltda., relacionado Nota Fiscal n. 021097, pelo fornecimento de equipamentos de informtica, efetuado a maior, quando o valor lquido a pagar seria de R$ 110.264,47, resultante da reteno das parcelas de tributos federais na fonte pagadora, que totalizavam R$ 7.235,53; b) devoluo da quantia de R$ 5.338,22 pela empresa Lanlink Informtica Ltda., a ttulo de desconto na operao de venda, quando a referida empresa j havia concedido o desconto por fora, de R$ 6.184,23, na prpria nota fiscal, que apresentou valor final de R$ 117.500,00. Referido valor foi restitudo por meio de crdito na conta bancria da Associao dos Magistrados do Trabalho da 22 Regio Amatra XXII, pessoa jurdica estranha ao mencionado Termo de Cooperao TcnicoFinanceiro, em vez de ser restitudo ao Banco do Brasil ou diretamente ao TRT/22 Regio; c) valor do saldo financeiro do Termo de Cooperao Tcnico-Financeiro deveria ser de R$ 5.700,00, correspondente diferena entre o valor disponibilizado pelo Banco do Brasil, o lquido a ser pago e os tributos retidos na fonte pagadora (R$ 123.200,00 R$ 110.264,47 R$ 7.235,53 = R$ 5.700,00). 5.15. Regularmente ouvido (v. AR de fl. 155 vol. principal), o Sr. Jos Caetano Mello Jnior, quedou-se silente. No obstante isso, devemos considerar que ele, no ofcio de fl. 79 Anexo 2, manifestou interesse em aplicar o saldo remanescente no pagamento dos eventos realizados pela atual administrao. Contudo, no demonstrou se isso de fato ocorreu. No obstante isso, temos por razovel presumir verdadeira a informao de que os recursos foram repassados pela Amatra/22 Regio ao Sr. Jos Caetano de Mello Jnior, tornando-se ele responsvel por sua guarda e consequente execuo. 5.16. evidente que essa situao, alm de infringir os princpios do caixa nico e da unidade oramentria, caracteriza a ocorrncia de dbito aos cofres da Unio, correspondente, em valor original, a R$ 5.338,22, quantia repassada pela empresa Lanlink Amatra/22 Regio, a qual, supostamente, foi repassada, em espcie, ao ex-Diretor Geral do TRT/22 Regio. 5.17. Apesar da existncia de dbito, a situao no motiva a instaurao de TCE, em face do disposto no art. 5 da Instruo Normativa TCU n. 56/2007, segundo o qual A tomada de contas especial somente deve ser instaurada e encaminhada ao Tribunal quando o valor do dano, atualizado monetariamente, for igual ou superior quantia fixada pelo Tribunal para esse efeito que, atualmente, fixada em R$ 23.000,00. 5.18. A finalidade precpua dessa recomendao resguardar os princpios da racionalidade administrativa e da economia processual, haja vista que os custos de uma TCE, cujo dbito seja inferior ao valor acima mencionado, certamente, sero superiores importncia que poder ser recuperada. 5.19. A no instaurao da TCE, entretanto, no implica cancelamento da dvida. Conforme o Acrdo n. 2.647/2007 Plenrio, apesar da ausncia da TCE, subsiste o dbito. Assim, somos pelo encaminhamento de determinao ao TRT/22 Regio no sentido de que adote medidas com vistas recuperao da importncia de R$ 5.338,22, devidamente corrigida, que fora repassada Amatra/22 Regio pela empresa Lanlink Informtica Ltda., e, posteriormente, entregue em espcie ao ex-Diretor Geral do TRT/22 Regio, Sr. Jos Caetano Mello Jnior, inscrevendo, em caso de insucesso, o nome do responsvel no Cadin. 5.20. Quanto ao ex-Diretor, Sr. Jos Caetano Mello Jnior, em face da no comprovao da regular aplicao dos recursos que lhe foram repassados pela Amatra (R$ 5.338,22), e da infringncia aos
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princpios do caixa nico e da unidade oramentria, merece ele ser penalizado com aplicao de multa proporcional ao valor da dvida. 5.21. Pelas razes expostas acima, seria cabvel o encaminhamento de determinao ao TRT/22 Regio para que cobrasse da empresa Lanlink Informtica Ltda. (CNPJ 41.587.502/0001-48) a importncia de R$ 361,78, que recebeu indevidamente do Banco do Brasil, para liquidao da Nota Fiscal n. 021097 (fl. 75 anexo 2). Entretanto, visto que o valor da cobrana certamente ultrapassaria o benefcio, mostra-se de bom alvitre dispensar a cobrana de tal valor. Ressalte-se que essa quantia decorrente da diferena entre o que fora pago a maior quela empresa, na ocasio da quitao da referida nota fiscal (R$ 5.700,00), e o valor que ela repassou Amatra/22 Regio (R$ 5.338,22). Irregularidade 2. 5.22. O informante sugeriu que fossem verificados todos os contratos firmados com instituies financeiras no perodo de dezembro de 2004 a dezembro de 2006, e que tivessem por objeto o repasse de recursos financeiros ao TRT/22 Regio em troca da realizao de depsitos judiciais na entidade bancria repassadora dos recursos, alegando que a administrao do TRT/22 Regio estaria incorrendo em duplicidade de promessas com vrias instituies ao mesmo tempo. 5.23. Conforme se verifica da instruo de fls. 19/59 vol. principal, no perodo mencionado pelo informante foram celebrados/prorrogados diversos acordos de cooperao tcnica entre o TRT/22 Regio e o Banco do Brasil, todos com um nico objetivo: concesso de vantagens financeiras pelo banco, na forma de fornecimento de equipamentos ou servios de interesse do TRT, em troca da realizao de depsitos judiciais naquele banco. 5.24. O AUFC subscritor da instruo retro aduziu que a respeito desses pactos celebrados pelo TRT/22 Regio, conforme documentao enviada e ora analisada, verifica-se que todos foram firmados com o Banco do Brasil S.A., sociedade de economia mista em que a Unio detm o controle acionrio. No h contrato/acordo de cooperao com outra instituio financeira. Portanto, temos por improcedente a assertiva constante da Reclamao apresentada Ouvidoria (fls. 1/2) e resumida na questo b do item 1.1 desta Instruo, em que o TRT teria pactuado com outras instituies financeiras, oferecendo como contrapartida aos recursos financeiros auferidos, a centralizao dos depsitos judiciais em cada uma delas, o que estaria a caracterizar a duplicidade de promessas com vrias instituies ao mesmo tempo. 5.25. O referido Auditor [Federal de Controle Externo] acrescentou que conforme julgado constante do Acrdo n. 790/2008 Plenrio, proferido no Processo TC-013.526/2004-4, o TCU tem considerado regular esse tipo de pacto, no qual o ente pblico oferece a centralizao da Folha de Pagamento dos Servidores e os depsitos judiciais nessas instituies financeiras, em contrapartida ajuda financeira auferida com a finalidade de ser aplicada em obras, instalaes e aquisio de equipamentos de informtica. Nesse passo, manifestou-se por que fosse considerado improcedente o questionamento em pauta, no que estamos de acordo. Irregularidade 3. 5.26. O informante apontou como prtica irregular da Administrao do TRT/22 Regio responsvel pelo binio 2005/2006 a realizao de todas as ... aquisies, atravs de prego eletrnico, na modalidade registro de preos, sem seguir todos os trmites legais e obrigatrios por lei, tais como consulta prvia do mercado local, comparao de preos, qualidade, padronizao, necessidade de itens e sua adequao aos servios prestados no TRT/22 Regio; formalizaes dos processos sem as devidas autorizaes de praxe, com vcios formais na estrutura; aquisies de equipamentos, servios e outros no final de cada exerccio, com o nico intuito de gastar o oramento, j que saldos oramentrios se apresentavam altos para uma virada de gesto; no atual exerccio a prtica de registro de preos se tornou um hbito, j que a falta e descontrole oramentrio/financeiro prejudicou as aquisies regulares do Tribunal em todos os setores, afetando o andamento geral de todo o processo judicirio e decisrio do Tribunal, a ponto de ser determinado pelo Ordenador de Despesas a realizao de registro de preo para a aquisio de itens cujo valor no excede a R$ 50,00; a prtica acima resulta tambm da falsa noo de administrabilidade em que o Tribunal se encontra, no atual exerccio, exercida pelo Senhor Jos Caetano
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de Mello Jnior, Diretor-Geral de Coordenao Administrativa e Ordenador de Despesas, por delegao superior. 5.27. Mediante a diligncia (fls. 10/11 vol. principal), foram solicitados todos os processos de aquisio de equipamentos e materiais ocorridos nos exerccio de 2005 e 2006, com base em preges realizados pelo prprio Tribunal ou em sistema de registro de preos de outras instituies. 5.28. A solicitao foi atendida pelo TRT/22 Regio. A documentao encaminhada foi inserida s fls. 2/155 Anexo 4. Nela se verifica que foram realizados 18 preges para Registro de Preo e 18 adeses a atas de Registro de Preos de outros rgos/entidades, os quais esto resumidamente descritos s fls. 34/37 vol. 1 dos autos. Os objetos adquiridos foram os mais diversos: pneus, mveis, persianas, materiais de expediente, equipamentos e suprimentos de informticas, veculos automotores, etc. 5.29. Sobre a sistemtica utilizada pelo TRT/22 Regio para aquisio de bens e servio, valendose de registro de preos ou adeses a atas de outros rgos, vale esclarecer que o ato no constitui irregularidade em si, pois se trata de compra de bens e servios comuns, amparado na Lei n. 10.520/2002 e nos Decretos ns. 3.555/2000, 3.931/2001 e 5.450/2005. 5.30. Quanto s demais questes reclamadas, o Auditor [Federal de Controle Externo] que subscreveu a instruo de fls. 19/59 vol. principal, concluiu que a documentao encaminhada pelo TRT/22 Regio era insuficiente para aferi-las. Em razo disso, props a realizao de inspeo na instituio. A inspeo foi autorizada pela Portaria n. 459/2009, alterada pela Portaria de n. 1.002/2009 (fls. 65/66 vol. principal). A verificao in loco ocorreu no perodo de 15/06/2009 a 26/06/2009. 5.31. A seguir, explanaremos sobre os processos de aquisio de bens/equipamentos efetivados por meio de realizao de prego ou adeso ao Sistema de Registro de Preos, verificados durante a inspeo, com vistas a esclarecer as supostas irregularidades atribudas a eles pelo autor das informaes que deram origem a esta Representao. 5.32. Alusivamente aquisio de veculos automotivos atravs da adeso Ata de Registro de Preos, foram verificados os processos PA 0749/2005 (fls. 66/214 Anexo 5), PA 0735/2005 (fls. 215/332 anexo 5), PA 0697/2005 (fls. 333/377 Anexo 5) e PA 0624/2006 (fls. 184/367 anexo 6). 5.33. O processo PA 0749/2005 trata da aquisio de 01 (um) veculo marca Renault, modelo Van Master Minibus, com base em Adeso ao Registro de Preos n. 08/2004 da Procuradoria-Geral da Repblica, por R$ 97.500,00. 5.34. Sobre essa aquisio, foi dito fl. 38 vol. principal que o veculo foi adquirido em desacordo com o item 13.1 do Edital do Prego n. 50/2004, segundo o qual o preo registrado seria fixo e irreajustvel durante a vigncia da ata. O preo inicialmente registrado na Ata foi de R$ 91.900,00, posteriormente reajustado para R$ 97.500,00, embora no tenha sido demonstrada a ocorrncia das situaes excepcionais previstas na alnea d do inciso II do art. 65 da Lei n. 8.666/1993. 5.35. Importa salientar que quando o TRT/22 Regio solicitou a adeso Ata de Registro de Preo, em 14/12/2005, o preo do veculo j havia sido alterado, o que ocorreu em 28/10/2005, conforme Aviso de Registro de Preo, da Procuradoria Geral da Repblica (fl. 90 anexo 5). De acordo com esse aviso, a atualizao do preo se deu em conformidade com a legislao que rege a matria. Assim, no vislumbramos irregularidade no tocante a esse ponto. 5.36. Prosseguindo na anlise dos processos que trataram da aquisio de bens por meio de adeso a Ata de Registro de Preos, tomaremos agora o processo PA 0753/2005, referente aquisio de 4 (quatro) unidades do veculo modelo Marea ELX 1.8, tipo sedan, da marca Fiat, conforme notas fiscais de ns. 54945, 54946, 93314 e 100752. Para essa aquisio, o TRT/22 Regio aderiu Ata de Registro de Preos n. 10/2005, originria do Prego n. 69/2005, realizado pela Procuradoria-Geral da Repblica, em Braslia. O valor unitrio do veculo registrado em ata foi de R$ 51.900,00. 5.37. O Auditor [Federal de Controle Externo] que subscreveu a instruo de fls. 19/59 acrescentou ainda que a aquisio dos veculos modelo Marea foi feita em detrimento dos dados levantados no processo PA 697/2005, com vistas ao mesmo objetivo: aquisio de 4 veculos modelo sedan. A Ata de Registro de Preos a que esse processo faz referncia a de n. 014/2005 do Tribunal Federal da 1 Regio, relativa ao Prego n. 86/2005, para serem adquiridos 4 (quatro) veculos da marca Ford, modelo
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Focus, 1.6. O preo unitrio do veculo registrado na referida ata era de R$ 49.850,00. Esse processo foi arquivado sob a alegao de que o preo era superior ao ofertado no mercado local, pois conforme comunicado da concessionria local o preo do veculo era R$ 46.900,00 (fl. 374 Anexo 5). 5.38. Embora a aquisio dos veculos pretendida no processo em tela no tenha se efetivado, ele foi anexado ao processo PA 0753/2005, para fins de aproveitamento das justificativas apresentadas para a aquisio de novos veculos (ver despacho de fls. 321 Anexo 5). Por essa razo ele (PA 697/2005), tambm foi objeto de anlise durante a inspeo. Os achados de auditoria a ele relacionados, bem como ao processo PA 0735/2005, sero apresentados adiante. 5.39. O processo PA 0624/2006 foi instaurado para tratar da aquisio de veculos de servio. Todavia, os procedimentos iniciais nele contidos tratam da alienao de 11 veculos marca Fiat, modelo Tempra, de propriedade do TRT/22 Regio, considerados antieconmicos. A princpio cogitou-se em utilizar os veculos usados como pagamento pela aquisio de veculos novos. Por despacho do DiretorGeral, foi determinado que seriam trocados seis veculos usados por 2 veculos novos. A proposta, entretanto, no se efetivou. 5.40. No mbito do processo em comento, foi solicitada e deferida a adeso Ata de Registro de Preos n. LXIV/2006, decorrente do Prego n. 077/06, da Secretaria de Administrao do Governo do Estado do Piau, com vistas compra de 2 veculos modelo Corolla XLI 1.6, da marca Toyota, com preo unitrio consignado em ata de R$ 54.900,00 (fl. 232/240 Anexo 6). 5.41. Conforme consta desse processo, com base na referida Ata, foram adquiridos 4 (quatro) veculos do modelo identificado acima. Inicialmente, foram adquiridos 2 (dois), ao preo unitrio de R$ 53.420,00, valor inferior ao registrado na Ata. Mais tarde, solicitou-se nova autorizao para adeso referida Ata para compra de mais 2 (dois) veculos, o que foi autorizado. A ltima aquisio foi feita ao preo unitrio de R$ 54.900,00 (o valor registrado na Ata). 5.42. Alm das falhas especficas de cada um dos processos, conforme visto acima, o Auditor [Federal de Controle Externo] responsvel pela anlise preliminar dos autos apontou outras falhas que so comuns a todos os processos (PA 0749/2005, PA 0753/2005, PA 0697/2005 e PA 0624/2006), que foram as seguintes: ausncia de pesquisa de preo no mercado local (Teresina/PI), previamente adeso Ata de Registro de Preos; falta de justificativa para a necessidade da compra; ausncia de definio do objeto a ser adquirido, bem como termo de referncia que propicie uma avaliao de custos em relao ao valor ofertado no mercado; e que as aquisies ocorreram no final do exerccio, de acordo com o informante com o nico intuito de gastar o oramento, j que saldos oramentrios se apresentavam altos para uma virada de gesto. Todos esses pontos e os outros acima referidos foram verificados durante a inspeo realizada no rgo, da qual passaremos a tratar. 5.43. Compulsando os autos dos Processos PA 0749/2005, PA 0624/2006 e PA 0753/2005, a equipe de inspeo concluiu que as aquisies feitas mediante esses processos foram feita sem a realizao de prvia caracterizao dos veculos, conforme determinam os art. 14 e 15, 7, inciso II, da Lei n. 8.666 /1993, com vistas a comprovar que os veculos atendiam s necessidades do TRT. 5.44. De se ressaltar que a compra sem a adequada caracterizao e completa especificao do objeto pode levar aquisio de bens incompatveis com as necessidades do rgo. 5.45. Em face dessa ocorrncia, foi chamada em audincia a Exma. Senhora Desembargadora, Liana Chaib, para que apresentasse razes de justificativas para as aquisies em foco, sem a adequada e prvia caracterizao dos veculos, com vistas comprovao de que os mesmos atendiam necessidade da Administrao do TRT/22 Regio (v. item d do ofcio de fls. 132/134 vol. principal). 5.46. s fls. 21/24 Anexo 11, a Exma. Sra. Desembargadora manifestou-se acerca da questo retro. Contestou o entendimento da equipe de inspeo, alegando o que se segue: 5.47. Sobre o veculo adquirido atravs do PA 0749/2005 (Van Master Minibus), a justificante alegou que o veculo estava devidamente caracterizado no Anexo I do edital de Licitao para Registro de Preo (Prego Presencial n. 50/2004), do Ministrio Pblico Federal (fl. 81 Anexo 5), e que a demonstrao de que o referido veculo atendia s necessidades da Administrao do TRT/22 Regio foi feita no Memorando n. 285/DGA (fl. 69 Anexo 5), porquanto neste documento foi registrado que a
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necessidade de se adquirir veculo destinado a transportar servidores e equipamentos durante o perodo da Justia Itinerante, bem como deslocamento necessrio de servidores para realizao das correies peridicas no interior do Estado, sobretudo nos anos subsequente, ante a recm-ampliao da Justia do Trabalho no Estado do Piau, com inaugurao no ano corrente de mais 04 (quatro) Vara no interior do Estado... . 5.48. Sobre ausncia de prvia caracterizao dos veculos adquiridos mediante o processo PA 0753/2005, alusivo compra de 4 (quatro) unidades do veculo modelo Marea ELX 1.8, a justificante aduziu que a associao do constante do documento de abertura do processo com outras informaes que circulavam em outros feitos no mbito do Tribunal Regional demonstra que, ao contrrio, a necessidade e a caracterizao do objeto da compra j haviam sido feitas anteriormente. A justificante refere-se ao processo PA 0697/2005, que tratou da necessidade de renovao da frota de veculos de servio daquele Tribunal, que contava com mais de 10 (dez) anos de uso. 5.49. Segundo alegado, as especificaes do veculo foram feita no prego eletrnico n. 69/2005 da Procuradoria Geral da Repblica, ao qual o TRT aderiu Ata de Registro de Preos (fl. 15 anexo 5). Aduziu que as especificaes tambm estavam contidas no documento expedido pelo fabricante dos veculos (fl 250 anexo 5). 5.50. Sobre a tempestividade das especificaes do veculo, a justificante aduziu que ela anterior abertura do processo do TRT/22 Regio, visto que so elementos constituintes do prego cuja Ata de Registro de Preos o TRT/22 Regio aderiu. 5.51. Para a ausncia de caracterizao prvia dos veculos comprados por intermdio do processo PA 0624/2006 (modelo Corolla XLI 1.6), a justificante disse que para este processo, como nos dois processos anteriormente comentados (749/2005 e 753/2005) valem as informaes obtidas, os pareceres expedidos e as concluses a que eles aduzem para dizer que houve adequada e prvia caracterizao dos veculos a adquirir.... 5.52. Em suma, cabe observar que para a justificante no se configurou a ausncia de prvia caracterizao dos veculos adquiridos, alegada pela equipe de inspeo, porquanto esses elementos estavam presentes em diversos documentos constantes dos processos analisados, especialmente nos editais que deram origem s Atas de Registro de Preos atravs das quais os veculos foram adquiridos. 5.53. Com as devidas vnias, por discordar do posicionamento da Exma. Sra. Desembargadora, entendemos que as informaes a que ela faz referncia no atendem adequadamente s exigncias dos normativos legais que dispem acerca da matria. No devemos olvidar que os procedimentos iniciais de formalizao de um processo de aquisio de um dado objeto (bem ou servio), em que a Administrao Pblica, motivadamente, pretende faz-lo por meio de adeso Ata de Registro de Preo, via de regra, so os mesmos da elaborao de um processo licitatrio para registro de preo ou de uma licitao convencional. Sendo assim, o TRT/22 Regio no estava desobrigado da formalizao de termo contendo a prvia caracterizao dos veculos que pretendia adquirir, devendo repeti-lo para cada nova aquisio. 5.54. Para no desperdiar o ensejo, importa salientar que a sequncia de documentos que deve constar de um processo de compras por meio de adeso Ata de Registro de Preos a seguinte: documento de solicitao/requisio do objeto, devidamente assinado pelo requisitante, contendo as devidas justificativas de sua necessidade; projeto bsico ou termo de referncia, detalhando e especificando o objeto, assinado pela autoridade competente, conforme definido na estrutura organizacional do rgo; e ampla pesquisa de preo. Concludos esses procedimentos, que se procede verificao da existncia de algum preo registrado em Ata condizente com o objeto pretendido. 5.55. O TRT/22 Regio, nos casos em tela, ao invs de elaborar termos de especificao dos veculos que pretendia adquirir, aderiu a termos preexistente, elaborados por outro rgo (fl. 81 Anexo 5). Alm disso, no demonstrou a adequabilidade do veculo registrado em Ata aos seus interesses. O que h no processo so informaes dispersas, contidas em memorandos de setores diferentes do TRT/22 Regio, das quais se pode inferir a finalidade dos veculos (fls. 69 e 95 anexo 5).
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5.56. No obstante isso, temos que as razes de justificativas apresentadas podem ser acolhidas, tendo em vista que as informaes alusivas s especificaes dos veculos e adequabilidade deles para as finalidades a que se destinavam, embora desordenadas, esto presentes nos autos. 5.57. Importa ressaltar que a falha em comento decorre de descumprimento de dispositivo legal (art. 14 e 15, 7, I, da Lei n. 8.666/1993 e art. 3, 4, inciso II, do Decreto n. 3.931/2001), ao qual o TRT/22 Regio est obrigado, por esse motivo dispensvel o encaminhamento de determinao corretiva quele Tribunal. Contudo, em achando pertinente, esta Corte de Contas poder alert-lo acerca da necessidade da formalizao de termo de caracterizao do objeto, previamente contratao procedida por intermdio de Adeso Ata de Registro de Preos, bem como da apresentao de justificativa contendo o diagnstico da necessidade da aquisio e da adequao do objeto aos interesses da Administrao do TRT/22 Regio. 5.58. Compulsando os processos PA 749/2005, 753/2005 e 624/2006, a equipe de inspeo confirmou a falha apontada pelo Auditor [Federal de Controle Externo] responsvel pela instruo inicial destes autos, qual seja: ausncia de autorizao pela autoridade competente para incio de processo de aquisio do bem. A justificante esclareceu que, por fora do Ato GP n. 029/2005, de 18/04/2005 (fls. 43/45 Anexo 11) fora delegado ao Diretor-Geral de Administrao daquele Tribunal a competncia para a prtica de diversos atos, dentre os quais o exerccio da funo de ordenador de despesas. Desse modo, asseverou que a irregularidade apontada no se sustenta, pois o processo foi iniciado com autorizao da Diretora Geral de Administrao, pessoa competente para tal. 5.59. Falha semelhante foi apontada pela equipe de inspeo relativamente aos processos PA 637/2005, 718/2005, 748/2005, 750/2005 e 755/2005, que segundo consignado no Relatrio de Inspeo, s fls. 94/95 vol. principal, apresentam ausncia de autorizao da autoridade administrativa competente para a abertura de processo administrativo destinado aquisio de bens, assim como para a efetivao das compras. 5.60. Para esta ocorrncia, a justificante apresentou a mesma explicao acima, qual seja, a existncia de delegao para realizao desse tipo de ato, efetivada mediante o ato acima referido. Desse modo, conforme alegou a justificante, a falha no se configurou, pois as autorizaes para abertura dos processos, bem assim para a efetivao das compras foram feitas pela Diretoria Geral de Administrao, unidade competente para realizar esses procedimentos. 5.61. Sobre a ausncia de pesquisa de preo com vistas a verificar a compatibilidade dos valores dos bens adquiridos com os preos de mercado, a equipe de inspeo constatou que verdadeiro para os processos PA 749/2005 e 753/2005. 5.62. Entretanto, para a justificante, essa afirmao tambm no procede, porquanto, para o processo PA 749/2005, a pesquisa de preo foi realizada, conforme demonstrado no Memorando n. 069/2005 STPS (fl. 95 Anexo 5), do Chefe do Servio de Transporte, Portaria e Segurana, no qual foi consignado que o preo registrado est de acordo com o praticado pelo mercado fornecedor dessa categoria de veculo, quando comparado com a proposta anexada fornecida pela concessionria JANGADA VECULOS E PEAS LTDA., tornando-se vivel economicamente, para o TRT, aderir ao Registro de Preo. No tocante ao processo PA 753/2005, a justificante afirmou que foi realizada a pesquisa de preo, conforme demonstrado na fl. 250 anexo 5. A pesquisa foi feita no site da montadora do veculo, mas com indicao expressa de que a localidade para entrega do veculo era a cidade de Teresina. A partir dessa pesquisa, segundo a justificante, restou demonstrado que era vivel, economicamente, a aquisio do veculo por adeso Ata de Registro de Preos utilizada. 5.63. Vale ressaltar que, para ambas as situaes, o TRT/22 Regio consultou apenas uma empresa. Conforme j ressaltado acima, a ampla pesquisa de mercado, em equipamento equivalente ou similar, mesmo para os casos de adeso Ata de Registro de Preos necessria, em ateno ao disposto no 1 do art. 15 da Lei n. 8.666/1993. Em vista disso, se entender conveniente, este Tribunal poder expedir alerta ao TRT/22 Regio no sentido de que atente para a necessidade de observar o disposto no 1 do art. 15 da Lei n. 8.666/1993, mesmo nos casos de adeso Ata de Registro de Preos.
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5.64. Diante da no realizao de ampla pesquisa de mercado, a equipe de inspeo tambm registrou para os processos PA 0749/2005 e PA 753/2005 a seguinte falha: ausncia da comprovao da vantagem para a administrao quando da aquisio do bem. De se ressaltar que os veculos foram comprados segundo as condies e preos registrados nas Atas de Registro de Preos a que o TRT/22 Regio aderiu. Contudo, como poca da aquisio o preo foi comparado com apenas um fornecedor, no se pode afirmar que, economicamente, a operao foi vantajosa para o TRT/22 Regio. A justificante, entretanto, em face da consulta empresa Jangada Veculos e Peas Ltda. e ao site da montadora, aduziu que restou vencida tambm essa constatao da equipe de inspeo. 5.65. Pelas razes j expostas acima, no sentido de que as exigncias de formalizao processual, em geral, so as mesmas da elaborao de um processo licitatrio para registro de preos ou uma licitao convencional, o TRT/22 Regio deveria ter seguido os trmites regulares da formalizao do processo, inclusive quanto realizao de ampla pesquisa de preos. Desse modo, entendo conveniente alertar o TRT/22 Regio para que atente para a necessidade de observncia do 1 do art. 15 da Lei n. 8.666/1993, previamente adeso Ata de Registro de Preos com vistas aquisio de bens ou servios. 5.66. Referente ao processo PA 624/2006 (aquisio dos veculos modelo Corolla), a equipe de inspeo identificou que houve aquisio de bem em quantidade superior registrada na Ata de Registro de Preos, configurando infrao ao art. 8, 3, do Decreto n. 3.931/2001, porquanto a Ata de Registro de Preo que fundamentou a aquisio cotou preo para apenas 3 (trs) unidades de veculos Corolla. Entretanto, o TRT/22 Regio adquiriu quatro unidades do referido veculo. A presidente do TRT/22 Regio foi ouvida com relao a esta questo, contudo, no apresentou justificativas para o fato. 5.67. Tambm para esse caso, se considerar conveniente, poder o Tribunal alertar o TRT/22 Regio para a necessidade de observar o disposto no art. 8, 3, do Decreto n. 3.931/2001, quando da realizao de compras mediante adeso Ata de Registro de Preos. 5.68. Contra a aquisio dos veculos acima referidos (modelos Corolla e Fiat Marea), em face de suas caractersticas fsicas, o denunciante considerou que estariam enquadrados como de representao, afrontando a Lei Oramentria Anual e a Lei de Diretrizes Oramentrias, que no preveem a aquisio de veculos de representao para magistrados e servidores do grupo de direo do Tribunal;. 5.69. O Auditor [Federal de Controle Externo] subscritor da instruo de fls. 19/59 vol. principal asseverou que, primeira vista, os veculos apresentavam-se como de representao, e no como veculos de servio. Assim (...), consignou que as aquisies teriam infringido o art. 29, inciso III, da Lei n. 10.934/2004 (LDO/2005) e o art. 30, inciso III, da Lei n. 11.178/2005 (LDO 2006), que assim dispem: No podero ser destinados recursos para atender a despesas com: (...) III aquisio de automveis de representao, ressalvadas aquelas referentes a automveis de uso: a) do Presidente, Vice-Presidente e ex-Presidentes da Repblica; b) dos Presidentes da Cmara dos Deputados, do Senado Federal e dos Membros das Mesas Diretoras da Cmara dos Deputados e do Senado Federal; c) dos Ministros do Supremo Tribunal Federal e dos Tribunais Superiores; d) dos Ministros de Estado; e) do Procurador-Geral da Repblica; e f) dos Comandantes da Marinha, do Exrcito e da Aeronutica. 5.70. O referido Auditor [Federal de Controle Externo] lembrou que os veculos em foco foram adquiridos para substituir veculos j existentes (modelo Tempra), cujas aquisies haviam sido consideradas irregulares justamente por terem sido considerados veculos de representao (v. Acrdo n. 154/1995 Plenrio, Acrdo 669/2002 Primeira Cmara, mantido pelo Acrdo 1.144/2003 Primeira Cmara). 5.71. Mediante inspeo in loco, Auditores [Federais de Controle Externo] deste Tribunal constaram que os oito veculos identificados acima, via de regra, so de uso exclusivo dos Gabinetes dos Magistrados, conforme registros feitos nos Boletins de Trfego de cada veculo. Os veculos so da cor preta, possuem opcionais prprias de veculos de luxo e no possuem logotipo de identificao externa.
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5.72. O conjunto de evidncias levou a equipe de inspeo a concluir que os veculos em foco (4 Corollas e 4 Mareas) so utilizados como de representao, o que vai de encontro ao disposto na Resoluo n. 83/2009 do Conselho Nacional de Justia. Em face disso, concluiu-se que a aquisio desses veculos se deu em desconformidade com o art. 29, inciso III, da Lei n. 10.934/2004 (LDO/2005) e com o art. 30, inciso III, da Lei n. 11.178/2005 (LDO 2006), consoante consignado acima. 5.73. Ante essas ocorrncias, foi promovida a audincia dos Desembargadores que responderam pela aquisio dos referidos veculos, a Exma. Sra. Liana Chaib (seis veculos) e o Exmo. Sr. Arnaldo Boson Paes (dois veculos). 5.74. O Exmo. Sr. Desembargador Arnaldo Boson Paes manifestou-se acerca da questo s fls. 01/02 anexo 10, contestando a classificao atribuda aos veculos adquiridos em sua gesto. Segundo alegou, os veculos so de servio e no de representao. Asseverou que o que caracteriza um veculo como de representao, segundo a prpria concepo deste Tribunal de Contas (v. Acrdo n. 220/2008 Plenrio), a destinao de uso desse veculo e no as caractersticas apresentadas pelo mesmo. Defendeu a necessidade da exigncia dos itens considerados de luxo pelos Auditores [Federais de Controle Externo] que atuaram no processo, como ar condicionado, em face das altas temperaturas da cidade de Teresina. Ademais, alegou que em nenhum lugar do processo que conduziu a aquisio dos veculos em tela h meno de que eles seriam adquiridos para uso exclusivo e pessoal de autoridades, de modo a violar o art. 30 da Lei n. 11.178/2005, at pelo que dispe o Ato GP n. 39/2006 do TRT/22 Regio, segundo o qual o TRT/22 Regio possui apenas dois tipos de transporte: os de servio e os de transporte de carga leve. Os veculos ora questionados so, para ele, considerados de servio. 5.75. A Exma. Desembargadora Liana Chaib principiou suas justificativas refutando a informao de que o TCU havia julgado irregular a aquisio dos veculos modelo Tempra em face de terem sido considerados de representao. Segundo alegou, de acordo com a Deciso n. 1.653/2002 TCU Plenrio, o TCU teria acolhido as razes de justificativas apresentadas pelos responsveis pela aquisio dos referidos Tempras, que eram no sentido de que os carros eram de servio e no de representao. Assim, segundo o entendimento da justificante, ... o Tribunal de Contas da Unio declarou regular a compra de automveis Tempra pelo TRT da 22 Regio, superando todas as decises que estabeleciam diversamente e que no processo corrente foram utilizadas como base de argumentao pela Auditoria da Corte de Contas no Piau. Adiante, aduziu bvio que a Administrao do TRT no estaria obrigada a adotar nenhuma restrio quanto aquisio de novos veculos, exatamente para substituio daqueles modelos Tempra cuja aquisio o TCU j havia aceito anteriormente.... 5.76. Data Venia, temos que a justificante no atentou para algumas peculiaridades da mencionada Deciso, porquanto uma leitura mais acurada do referido julgado revela que o acolhimento das razes de justificativas dos responsveis l nominados foi apenas para fins de afastamento da aplicao de penalidades. No item 8.1 da Deciso em comento, percebe-se que o Tribunal manifestou-se pela procedncia da Representao (v. fl. 72 anexo 11). Desse modo, acolheu como verdadeira a reclamao da Secex/PI, manifestada atravs de Representao, de que o TRT da 22 Regio havia adquirido automveis com caractersticas de veculos de representao, em desacordo com o art. 12, inciso III, da Lei n. 9.082/1995 (LDO 1996). Tal entendimento est absolutamente claro no Voto do Ministro Relator, acolhido pelo Tribunal, in verbis: A exemplo do Min. Carlos tila, entendo que, na resoluo desta questo, deve ser levado em conta o aspecto finalstico da utilizao do veculo, em detrimento dos seus atributos individuais. Se o automvel serve aos mais altos dignitrios da Repblica, em carter permanente, de representao; se visa a efetuar os servios do rgo, de natureza administrativa, no de representao, ainda que, em carter eventual, transporte servidores e autoridades. No teria dvida, pois, em caracterizar, sob essa tica, os veculos adquiridos pelo TRT do Piau como de representao, independentemente do luxo ou da austeridade que ostentem, j que voltados ao servio e ao transporte de autoridade, em carter no eventual, o que revela que realmente no foi observado o artigo 13, III, da Lei n. 9.082/1995.
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Tendo em vista que os fatos constantes da representao revelaram-se verdadeiros, impe-se seja ela julgada procedente por este Plenrio. Considero, entretanto, em carter excepcional, que a diversidade de entendimentos existentes poca acerca da matria, explicitada no s neste processo, mas tambm em outros julgados desta Corte, como apontou o E. Min. Benjamin Zymler, autoriza o acolhimento das justificativas apresentadas e a noimposio de sano aos responsveis. 5.77. Importa destacar que anteriormente a essa Representao, a aquisio dos automveis Tempra para fins de utilizao como veculos de representao j havia sido contestada mediante a apresentao de Denncia a este Tribunal, formulada pelo Sindicato dos Servidores do Poder Judicirio Federal no Estado do Piau (Processo n. TC 016.196/1994-5). Naquele caso, a Denncia foi provida (v. Acrdo n. 154/1995 Plenrio) e o responsvel apenado com aplicao de multa, em decorrncia da aquisio irregular de veculos de representao, em flagrante desacordo ao preceituado no art. 20, inciso III, da Lei n. 8.694/1993 Lei de Diretrizes Oramentrias para 1994. 5.78. Considerando que foi a destinao de uso dado aos veculos modelo Tempra (uso pessoal e exclusivo por uma dada autoridade) que motivou o TCU a classific-los como de representao, e no a presena de itens considerados de luxo, haja vista que opcionais como ar condicionado, direo hidrulica, injeo eletrnicas, etc., deixaram de ser itens exclusivos de carros denominados de luxo (v. Voto condutor da Deciso n. 1.653/2002 TCU Plenrio), temos que os atuais veculos utilizados pelo TRT/22 Regio (modelos Corolla e Marea) enquadram-se no conceito de veculos de representao, haja vista as informaes constantes dos Boletins Dirio de Trfego acostados s fls. 01/75 anexo 7, onde est evidente que cada um dos veculos serve permanentemente ao gabinete de um Desembargador especfico (ver abreviatura na coluna seo dos boletins de fls. 01/75 anexo 7), mesmo que eventualmente seja utilizado por outro setor do TRT. Ressalte que no havia nos arquivos do setor de transporte controle de trfego para todos os veculos. 5.79. No h informao nos referidos boletins sobre o motivo do deslocamento do veculo, mas somente dos horrios de sada e entrada dos mesmos, bem como do correspondente registro de quilometragem apresentada em cada um desses momentos. De acordo com essas informaes, percebeuse que, via de regra, os veculos deixam a garagem do TRT/22 nas primeiras horas da manh, por volta de 6 ou 7 horas, e, geralmente, retornam noite, entre 18 e 21 horas. A quilometragem rodada diariamente, normalmente, superior a 100 km. 5.80. sabido que as ltimas LDO tm vedado a destinao de recursos para atender despesas com automveis de representao, ressalvados os casos l especificados, nos quais no se incluem magistrados de Tribunais Regionais, como o TRT da 22 Regio. Desse modo, por terem violado esse mandamento legal, temos que cabvel a aplicao de multa Desembargadora Liana Chaib por que adquiriu veculos de representao pessoal, em afronta ao art. 29, inciso III, da Lei n. 10.934/2004 (LDO/2005), e ao Desembargador Arnaldo Boson Paes, que, pelo mesmo motivo, contrariou o art. 30, inciso III, da Lei n. 11.178/2005 (LDO 2006). 5.81. Alm disso, reputamos pertinente que este Tribunal alerte o TRT/22 Regio sobre a necessidade de disciplinar a utilizao dos veculos automotivos da entidade segundo as diretrizes da Resoluo do Conselho Nacional de Justia n. 83/2009. 5.82. Em anlise preliminar, tambm foi objeto de verificao a documentao integrante do processo PA 427/2005 (fls. 2/183 anexo 6), aberto em 12/08/2005, com objetivo de adquirir 4 (quatro) veculos camionete, cabine dupla, trao 4x4, posteriormente aumentada para 7 (sete) unidades, destinadas s varas do TRT/22 Regio situadas em cidades do interior do Piau. O procedimento de aquisio tambm foi a adeso Ata de Registro de Preo disponibilizada pela Secretaria Executiva do Ministrio da Sade (fls. 64/70 e 114 do anexo 6). No foi verificada irregularidade nesse procedimento. Irregularidade 4. 5.83. De acordo com o informante, durante a gesto a que a denncia faz referncia (2005/2006), a Diretoria de Administrao do TRT/22 Regio, juntamente com a Presidncia, quando da concesso do aumento do valor das dirias, contrariaram as regras que normatizam a matria, in verbis: majorao das
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dirias pagas a magistrados e servidores, que resultou em aumento sem a devida comparao com outros rgos da administrao federal, tampouco com o poder judicirio trabalhista desrespeitando o TST, rgo que limita e coordena a majorao das dirias no mbito do judicirio trabalhista; falta de levantamento tcnico que determine o impacto oramentrio/financeiro para o atual exerccio [2006] e seus consecutivos como determinam as legislaes; Processo TRT n. 144/2006, Ato GP n. 64/2006, de 02 de outubro de 2006, estabelecimento de novos parmetros para pagamento de dirias a magistrados e servidores 5.84. O processo que tratou da majorao do valor das dirias (PA 144/2006) foi encaminhado na ntegra pelo TRT/22 Regio e est anexado s fls. 214/333 anexo 4. O processo foi aberto em 14/02/2006. As razes alegadas para a solicitao de aumento do valor das dirias foram: a defasagem do valor vigente das dirias (a ltima alterao havia ocorrido em 2003); o custo elevado das dirias na rede hoteleira (v. demonstrativo com valores de dirias em hotis em diferentes cidades brasileiras); o aumento tambm visava equiparar o valor das dirias pagas pelo TRT//22 Regio s dirias pagas por TRTs de outras regies, bem assim com o Tribunal Superior do Trabalho e Conselho Nacional de Justia, que haviam definido valores bem superiores aos pagos pelo TRT/22 Regio. 5.85. Lanada a proposta de alterao para maior do valor das dirias, a Chefe de Servio da Diretoria Geral de Administrao solicitou ao Servio de Oramento e Finanas do TRT/22 Regio que se manifestasse acerca da viabilidade da medida (fl. 241 anexo 4), a que aquele servio respondeu que o referido reajuste implicaria dficit oramentrio de R$ 65.107,00, o qual poderia ser regularizado mediante implementao de crdito suplementar, a ser solicitado oportunamente (fl. 243 anexo 4). 5.86. Considerando as razes acima, e que no tramitava no Conselho Superior da Justia do Trabalho proposta objetivando reajuste dos valores das dirias para a Justia do Trabalho, e tendo em vista a autonomia administrativa do TRT/22 Regio, o Diretor Geral de Administrao encaminhou proposta de majorao das dirias Presidncia para que a submetesse apreciao do Plenrio daquela Corte (fls. 259/260 anexo 4). Tomando como referncia a tabela do Conselho da Justia Federal (fl. 238 anexo 4), os valores propostos foram os seguintes: CARGO Desembargador Federal do Trabalho Juiz do Trabalho 2 Grau Servidor Ocupante de CJ-02 a CJ-04 Demais servidores VALOR (R$) 406,00 386,00 300,00 214,00
5.87. A proposta foi levada apreciao do Plenrio da Casa, em 21/06/2006, quando se decidiu por adiar a sua votao, tendo em vista que tramitava no Superior Tribunal de Justia pedido do Colgio de Presidentes e Corregedores de TRTs Coleprecor, propondo a unificao do procedimento a ser adotado em relao aos valores das dirias pagas aos servidores e juzes dos Tribunais Regionais (fl. 262 anexo 4). 5.88. Em 15/08/2006, foi encaminhado ao TRT/22 Regio, pelo Servio de Oramento e Pagamento, via fax, a tabela dos valores de dirias vigentes no TST (fls. 280/281 anexo 4). Com base nessa tabela, a Diretoria Geral de Administrao reencaminhou a proposta de reajuste do valor das dirias, com os mesmos valores constantes da tabela acima. De se ressaltar que os valores eram iguais ou um pouco inferiores aos pagos pelo TST. 5.89. Em 02/10/2006, por ato ad referendum, a Presidente do TRT/22 Regio alterou os valores das dirias na forma proposta, bem assim unificou os valores para viagens dentro e fora da jurisdio do Tribunal (fl. 284 anexo 4). Contudo, passados 14 (catorze) dias, o Diretor Geral do TRT/22 Regio encaminhou novo expediente Presidncia da Casa, solicitando a revogao da unificao dos valores das dirias para viagens intra e extra jurisdio do TRT/22 Regio, apesar de essa paridade ser permitida. A reduo dos valores das dirias em viagens dentro do Estado, segundo alegou o Diretor, tinha por
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finalidade promover a adequao das despesas disponibilidade de oramento do rgo. Nesse mesmo ato foi proposta a criao de adicional de deslocamento (embarque/desembarque) no valor de 80% das dirias para viagens com destino a outros Estados da Federao. Em 17/10/2006, mediante o Ato GP n. 71/2006, a Presidente proveu a solicitao. 5.90. Em 15/05/2007, sob a gesto de novo Presidente (Desembargador Arnaldo Boson Paes), foi proposta nova reviso do valor das dirias, em ateno determinao contida na Lei de Diretrizes Oramentrias n. 11.439/2006, no sentido de que fossem reduzidas em 10%, no exerccio de 2007 (...). Para cumprir esta determinao, props-se a reduo em 30% das dirias cujos destinos fossem localidades situadas na jurisdio do TRT/22 Regio e a extino do adicional de embarque/desembarque. Nesse documento tambm foi proposto que fosse referendado o ato GP n. 71/2006, que at ento no havia sido submetido apreciao do Plenrio. Os pleitos retro foram levados a Plenrio, que referendou, por unanimidade, o ato GP n. 71/2006, e aprovou os novos valores das dirias (v. Resoluo de fl. 317 anexo 4). 5.91. Tendo em vista que a proposta preliminar de majorao das dirias apresentada pela Diretoria Geral de Administrao do TRT/22 Regio tomou como referncia os valores das dirias praticados no Conselho da Justia Federal (v. fl. 260 anexo 4), que eram, poca, mais elevados que os do TST, o responsvel pela instruo preliminar promovida no mbito desta Secretaria entendeu que o ato de majorao das dirias (Ato GP 064/2006, fl. 284 anexo 4) teria sido editado em desacordo com o art. 1, incisos II e XI, do Ato GP n. 05/1992, do TRT/22 Regio, pois no teria observado os limites de dirias praticados no mbito do TST. Em face disso, props a realizao de audincia do ex-Diretor Geral de Administrao e da ex-Presidente. O ex-Diretor foi ouvido mediante o ofcio de fls. 153/154 vol. principal. Quedou-se silente. Por engano involuntrio deixou-se de ouvir a ex-Presidente, relativamente a esta questo. 5.92. No obstante o silncio do ex-Diretor, e a no realizao da audincia da ex-Presidente, temos que essas ocorrncias no prejudicam o deslinde da questo, porquanto em uma anlise mais detalhada dos documentos trazidos aos autos, que tratam da matria em questo, percebeu-se que os valores usados como referncia para o reajuste das dirias foi o constante da tabela do TST (v. Ato GDGCA n. 197/2006, fl. 281 Anexo 4). Conforme j esclarecido acima, a sequncia de documentos constantes do processo administrativo em foco (n. 144/2006) no deixa dvida que a alterao dos valores das dirias somente ocorreu aps a emisso do Ato GDGCA n. 197/2006, do TST. E foram os valores l constantes que serviram de referncia para elaborao do Ato GP 064/2006, do TRT/22 Regio (v. fls. 280/285 anexo 4). Ante esses esclarecimentos, temos por regular a concesso do aumento das dirias promovido por meio do ato contestado. 5.93. Conforme j mencionado, o rejuste das dirias foi concedido sem que houvesse a correspondente dotao oramentria. O servio de oramento do TRT/22 Regio levantou que o incremento dessas despesas com dirias provocaria um dficit no exerccio de R$ 65.170,00, caso no houvesse suplementao oramentria. Vislumbrando indcios de ofensa a dispositivos da Lei de Diretrizes Oramentria (LDO n. 11.178/2005) e da Lei Complementar n. 101/2000 (LRF), em face dessas ocorrncias, foi realizada a audincia do ex-Diretor Geral de Administrao, e proposta a audincia da ex-Presidente. Pela mesma razo mencionada no item anterior, deixou-se de ouvir a exPresidente. O ex-Diretor Geral de Administrao no apresentou as razes de justificativas solicitadas. 5.94. Quanto inexistncia de estimativa do impacto oramentrio-financeiro e da declarao do ordenador da despesa de que o suposto aumento teria adequao oramentria e financeira com a lei oramentria anual e compatibilidade com o plano plurianual e com a lei de diretrizes oramentrias, previstas na Lei Complementar 101/2000 e na Lei n. 11.178/2005, estas somente merecem ser exigidas quando o aumento se refere despesa de carter continuado, conforme depreende-se da leitura atenta do art. 15 e do texto do ttulo da Subseo I daquela lei complementar. 5.95. Desse modo, como dirias no se enquadra no conceito de despesas de carter continuado, a irregularidade, sob a tica da Lei Complementar 101/2000 (art. 16) e da Lei n. 11.178/2005 (art. 88), no existiu.
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5.96. Por outro lado, tambm no vislumbro como possa o fato de o Tribunal Regional do Trabalho ter aumentado os valores individuais das dirias dos seus servidores acarretar em aumento de despesa sem previso oramentria. Com efeito, a previso oramentria da despesa permaneceu a mesma, o que ocorreu na prtica foi que o nmero de dirias planejado inicialmente diminuiu para dar espao ao aumento do valor individual. 5.97. Afinal, no oramento, se prev o valor gasto com dirias e no o nmero de dirias a ser pago. Irregularidade 5. 5.98. O informante tambm reclamou junto Ouvidoria deste Tribunal sobre a aquisio de material permanente, cujo oramento o nico com saldo neste final de exerccio, sem a devida anlise, registro e justificativas prvias, em processo especfico, que levassem a administrao a optar por decises e determinaes a manter materiais permanentes em estoque, j que nenhum rgo da administrao federal est autorizado por lei a manter estoques de materiais permanentes, a exemplo de aparelhos condicionadores de ar, televisores, cadeiras de auditrio. 5.99. Esse ponto foi objeto de verificao durante a inspeo realizada no rgo. Para tanto, foram verificados os Processos Administrativos de ns. 750/2005, 755/2005, 718/2005, 673/2005 e 748/2005. Os bens adquiridos por meio desses processos foram: notebooks, equipamentos de som para instalao na sala do Plenrio, mobilirio, software de backup, condicionador de ar e monitores de LCD. 5.100. Compulsando os autos dos mencionados processos, a equipe de inspeo constatou que a acusao do informante no procede, porquanto os processos havia sido regulamente formalizados: continham o diagnstico da necessidade de aquisio do bem; previamente compra, foi realizada a adequada caracterizao do bem a ser adquirido; a aquisio foi autorizada pela autoridade competente; as compras foram precedidas de ampla e prvia pesquisa de preos; a quantidade de material permanente adquirido no extrapolou a necessidade do rgo; e no foi constatada existncia de nenhum dos bens adquiridos armazenado em estoque. 5.101. Prosseguindo em suas informaes, o informante reputou irregular a Existncia do Processo TRT n. 490/2006, que tinha por finalidade a contratao de servios de pintura de painis, e como interessado o Diretor-Geral Administrativo. Sobre este processo, o informante fez as seguintes referncias: 5.102. O processo previa a Contratao direta de servios, em detrimento de licitao que ocorreria para reforma e pintura do prdio-sede do Tribunal, que foi suspensa por motivo de economia dos servios que seria de aproximadamente R$ 8.000,00, com determinao de licitao; 5.103. Em face da referida suspenso, procedeu-se Abertura de novo processo que neste momento visava a substituio dos servios de reforma e pintura do prdio-sede por servios de pintura de painis (artista plstico piauiense, no reconhecido nacionalmente), e contratado por dispensa de licitao ao valor de R$ 7.500,00, bem prximo ao valor inicialmente proposto para licitao da reforma; 5.104. Constituram Motivos aparentes da mudana de contratao, falta de recursos oramentrios na despesa com servio de terceiros pessoa jurdica, cdigo 33.90.39, saldo oramentrio na classificao de material permanente, cdigo 44.90.52. 5.105. A cpia desse processo est inserida s fls. 02/64-Anexo 5. Ele foi autuado com objetivo de se contratar servio de confeco de painis artsticos para compor a ambientao do trreo, 1 andar (Tribunal Pleno) e 6 andar (Presidncia) do prdio sede do TRT. 5.106. Aps analisar os autos do processo questionado pelo informante (PA 490/2006), o Auditor [Federal de Controle Externo] que subscreveu a instruo de fls. 19/59, no item 7.6, defendeu que no h irregularidade nos procedimentos referentes questo denunciada, tanto em relao contratao por dispensa de licitao (o valor foi inferior a R$ 8.000,00), quanto sobre a notoriedade do profissional contratado. 5.107. Segundo consignou o Auditor [Federal de Controle Externo], o processo a que se referiu o informante (PA 490/2006) previa a realizao de licitao para reforma e pintura do pavimento trreo do prdio-sede (revestimento e bancadas previstos). Entretanto, sob a alegao de que o custo desse servio (em torno de R$ 7.937,50) era alto, visto que a reforma abrangeria apenas um pavimento do prdio, o
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Diretor Geral do TRT/22 Regio props a substituio dos servios de revestimento e bancada pela instalao de painis artsticos, nos pavimentos: trreo, 1 e 6 andar. Assim, foi cotratado o artista plstico Raimundo Nonato de Oliveira, sob dispensa de licitao, com fundamento no art. 24, II, da Lei n. 8.666/1993 (fls. 24/25 anexo 5). 5.108. No tocante reclamao de que o contratado no possua notoriedade nacional, isso no tem nenhuma implicao sobre a modalidade de contratao, pois ele foi contratado por dispensa de licitao, em funo do valor do servio, e no por inexigibilidade de licitao. De toda sorte, vale ressaltar que o artista, segundo informaes publicadas no site da Fundao Cultural Monsenhor Chaves, possui um trabalho bastante proclamado. 5.109. Com referncia questo acima, o reclamante acrescentou: (...) ocorreram diversos distrbios de ordem econmica e formal, (...) que foram os seguintes: 1) adiantamento de recursos federais para a contratao de servios prestados a rgo federal, no valor inicial de R$ 2.500,00 e posteriormente no decorrer dos servios mais R$ 2.500,00, ficando o restante apenas para o trmino dos servios; 2) mudana da classificao da despesa de contratao de servios para aquisio de material permanente e que logo em seguida dever ser objeto de nova classificao, neste momento recebendo baixa da incorporao; 3) incorporao dos painis artsticos ao patrimnio, informamos que os mesmos foram artisticamente pintados nas divisrias dos andares do edifcio-sede, sendo que estas divisrias j fazem parte da integralizao do patrimnio do Tribunal, tendo em vista que o valor de aquisio das mesmas j foi incorporado ao valor total do prdio; 4) trabalho artstico que no pode receber tombamento, j que o mesmo no recebe molduras; 5) conhecimento por parte do controle interno, o mesmo foi obrigado a mudar seus pareceres diversas vezes a fim de ajustar as determinaes do Ordenador de Despesas, por delegao, para apenas satisfazer seus desejos. 5.110. De se ressaltar que no consta do processo ordem de servio emitida pelo TRT/22 Regio determinando o incio dos trabalhos de pintura dos painis. Desse modo, para efeito de verificao de pagamento antecipado, o Auditor [Federal de Controle Externo] que subscreveu a instruo preliminar (fls. 19/59) entendeu que deve ser considerado como data de incio dos servios a de emisso da Nota de Empenho (2006NE000712, fl. 28 Anexo 5), ocorrida em 05/09/2006, visto que ela substitui o contrato, em face de o valor em questo situar-se no limite de dispensa de celebrao daquele instrumento, conforme o art. 62 da Lei n. 8.666/1993. 5.111. Considerando-se que o prazo de execuo seria de 40 dias, conforme proposta do contratado, o servio deveria finalizar-se em 15/10/2006. No obstante, o pagamento da primeira parcela do servio ocorreu em 13/09/2006, configurando a ocorrncia de pagamento antecipado, sem as cautelas e garantias, contrariando o disposto no art. 38 do Decreto n. 93.872/1996. 5.112. A despeito dessa ocorrncia, o Auditor [Federal de Controle Externo] subscritor da instruo preliminar ponderou que o servio contratado foi adequadamente executado e a classificao da despesa corrigida. Acerca da reclamao de que o Controle Interno foi obrigado a mudar seus pareceres diversas vezes a fim de ajustar as determinaes do Ordenador de Despesas, por delegao, para apenas satisfazer seus desejos, verificou-se que no h nos autos elementos que permitam constatar essa afirmao. Sobre as demais reclamaes oferecidas pelo reclamante, o autor da primeira instruo, fl. 54/55 vol. principal considerou serem mera opinio do reclamante. Em vista das consideraes feitas, props fosse encaminhada ao TRT/22 Regio orientao no sentido da adoo de medidas corretivas. De se ressaltar que a ocorrncia implicou inobservncia do art. 38 do Decreto n. 92.872/1986, por se tratar de descumprimento de normativo a que o TRT estava obrigado, porm no vemos necessidade para adoo da medida proposta pelo Auditor [Federal de Controle Externo]. Irregularidade 6. 5.113. Dentre as muitas irregularidades apontadas pelo informante ocorridas no mbito do TRT/22 Regio durante o binio 2005/2006, consta a concesso de viagens a servio a magistrados e servidores,
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sem a devida compatibilizao dos eventos aos servios desenvolvidos por cada beneficirio, ou ainda a cada setor em que se encontra lotado, bem como concesso de passagens e dirias a servidores e cidados de outros rgos ou ainda sem vnculo empregatcio com qualquer outra instituio, em carter de eventual colaborador da administrao pblica, sem os devidos registros contbeis, j que sua classificao recaiu em dirias a servidores da administrao direta. 5.114. Esse ponto da Representao foi objeto de anlise durante a inspeo, do que se constatou que foram concedidas dirias a magistrados e servidores para participao em eventos nos exerccios de 2004, 2005 e 2006 sem prvia avaliao da efetiva contribuio que o evento poderia trazer ao rgo ou ao interesse pblico. Alm disso, nos exerccios de 2004 e 2005, o TRT/22 Regio custeou dirias a magistrados trabalhistas lotados em outros TRTs para participarem de eventos promovidos pela Amatra/22 Regio, sem as devidas justificativas de que as questes tratadas nos mencionados eventos guardavam, em seu bojo, discusso de interesse pblico, consoante determina o Acrdo 2.552/2007 Plenrio. Em face disso, foi promovida a audincia da Desembargadora Liana Chaib, que respondeu pelas referidas concesses na condio de Presidente do Tribunal. 5.115. Respondendo a questo retro, a Sra. Desembargadora, preliminarmente, defendeu a necessidade da excluso de sua responsabilidade no que concerne concesso de dirias a magistrados, no pelo fato de eles no terem sido beneficirios de dirias, conforme esclareceu a Desembargadora, mas porque, segundo aduziu, em conformidade com as informaes produzidas pelos Auditores [Federais de Controle Externo] do TCU (s fls. 19 e 87 do vol. principal), a justificante era responsvel apenas pelas dirias concedidas durante o exerccio de 2006. 5.116. A justificante alegou que foi registrado fls. 19 (...) que ela seria responsvel pelos atos e fatos vertidos na questo em tela no perodo de 01/01/2006 a 08/12/2006. E que, fl. 87, foi consignado que Alm disso, nos exerccios de 2004 e 2005, o TRT/22 Regio custeou dirias a magistrados trabalhistas lotados em outros TRTs para participao em eventos promovidos pela Amatra/22 Regio (...). Prosseguindo em sua justificativa, alegou que, de acordo com as informaes acima referidas, o pagamento de dirias a magistrados verificou-se nos exerccios de 2004 e 2005, enquanto que a prpria auditoria do TCU no Piau registra que a ora defendente responsvel pelos atos em considerao somente no curso do exerccio de 2006. 5.117. Nesse passo, a justificante aduziu que sua responsabilidade recairia apenas sobre a concesso de dirias para servidores e colaboradores eventuais, de que trataremos mais adiante. Por enquanto, nos deteremos anlise das razes ora apresentadas pela justificante (...). A justificante refere-se a uma informao contida na fl. 19, segundo a qual a Desembargadora seria responsvel to somente pelas concesses de dirias ocorridas durante o perodo de 01/01/2006 a 08/12/2006. Entretanto, vale ressaltar que esta informao no consta da folha a que a justificante se referiu, alis essa folha trata de assunto alheio concesso de dirias. 5.118. No tocante s informaes contidas na fl. 87, tambm no procedem as afirmaes feitas pela Desembargadora, porquanto observa-se que l se fez referncia concesso de dirias a magistrados e servidores do TRT/22 Regio nos exerccios de 2004, 2005 e 2006, e a Sra. Desembargadora respondeu pela Presidncia da referida Regio do TRT durante os exerccios de 2005 e 2006. Assim, no h que se afastar eventual responsabilidade da Desembargadora sobre as ocorrncias ora em discusso. Vale ressaltar que as observaes sobre as dirias concedidas nos exerccios de 2004 e 2005 referem-se concesso de dirias a colaboradores eventuais, das quais trataremos frente. 5.119. Vale ressaltar que os processos de concesso de dirias verificados durante a inspeo realizada no TRT/22 Regio foram os autuados em nome de cada servidor/magistrado beneficirio das dirias ao longo de um exerccio financeiro. Nestes processos, de fato, no h uma apreciao acerca da relao de interesse sobre os temas a serem tratados no evento com as atribuies do cargo ocupado pelo solicitante das dirias, conforme alegou o informante Ouvidoria deste Tribunal. Nesses processos no so arquivados nem mesmo os folders do evento, mas apenas h indicao do tema a que eles se referem, o que pode dificultar o estabelecimento da pertinncia dos assuntos tratados no evento com os interesses do TRT ou do cargo.
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5.120. Analisando as razes de justificativas encaminhadas por alguns magistrados do TRT/22 Regio, ouvidos em audincia, restou esclarecido que a documentao que compe a concesso de dirias arquivada em processos distintos. Os processos analisados pelos Auditores [Federais de Controle Externo] durante a inspeo foram os autuados em nome dos magistrados e servidores, e neles no constavam os folders contendo a descrio e programao dos eventos, de modo que os Auditores [Federais de Controle Externo] pudessem formar opinio acerca da relao de pertinncia dos assuntos tratados nos eventos em foco com as atribuies dos magistrados e servidores. 5.121. Desse modo, embora o TRT/22 Regio no tenha realizado uma anlise mais detalhada acerca da relevncia, para o TRT, dos temas que foram tratados nos eventos para os quais os magistrados solicitaram participao, cabe salientar que a relao de interesse questionada estava implcita na programao constante dos folders anexados ao processo pelos magistrados ouvidos. Desse modo, no procede a reclamao do informante perante a Ouvidoria do TCU, de que foram concedidas dirias a magistrados e servidores para participarem de eventos estranhos aos interesses institucionais do TRT/22 Regio. Irregularidade 7. 5.122. Quanto reclamao de que foram concedidas ... passagens e dirias para servidores e cidados de outros rgos ou ainda sem vnculo empregatcio com qualquer outra instituio, em carter de eventual colaborador da Administrao Pblica, sem os devidos registros contbeis, j que sua classificao recaiu sobre dirias concedidas a servidores da administrao pblica direta, cabe salientar que tanto na anlise preliminar dos autos, quanto durante a realizao de inspeo no rgo, foi constatado que o TRT/22 Regio, de fato, no lavra um termo de justificativa para a concesso das dirias solicitadas, entretanto, faz constar do pedido de solicitao o motivo da viagem. 5.123. Verificamos nos documentos inclusos s fls. 176/213 do anexo 4, referentes concesso de dirias nos exerccios de 2005 e 2006, que grande parte das dirias foram concedidas para servidores da Justia do Trabalho, para fins de realizao de atividades inegavelmente afetas aos interesses do TRT/22 Regio. Apenas trs beneficirios eram estranhos ao quadro da Justia do Trabalho, mas realizaram atividades de interesses do TRT/22 Regio (v. fls. 185, 190 e 206 do anexo 4). Assim, a irregularidade no se confirmou. 5.124. fl. 184 do anexo 4, consta que foram concedidas dirias a trs magistrados em 28/02/2005, para participarem de eventos promovidos pela Amatra/22 Regio. No h informao acerca do contedo programtico do evento, de modo que se possa averiguar a existncia de interesse pblico nas discusses. De toda sorte, importa ressaltar que a orientao mais recente deste Tribunal em relao a essa questo no sentido de no se considerar ilegal todo e qualquer pagamento realizado pelos Tribunais Regionais do Trabalho a seus magistrados, a ttulo de dirias e passagens para participao em eventos de associao de classe. O TCU vem considerando legal tais desembolsos nos casos em que essas espcies de gasto tenham ocorrido com relao a congressos, seminrios ou afins que, em seu bojo, trouxeram discusses de interesse pblico (vide Acrdo 2.552/2007 Plenrio). 5.125. No obstante isso, entendemos dispensvel que este Tribunal encaminhe determinao ao TRT/22 Regio com vista observncia dessa orientao porquanto, mediante o Acrdo n. 2.552/2007 Plenrio (posterior s ocorrncias ora tratadas), o TCU j orientou ao Tribunal Superior do Trabalho que esclarecesse a todos os 24 (vinte e quatro) Tribunais Regionais do Trabalho que lcito efetuar gastos a ttulo de dirias e/ou passagens em benefcio de magistrados trabalhistas, para participao em eventos promovidos por associaes de classe, desde que tais eventos no se revistam de carter exclusivamente corporativo, o que implica que em seu bojo devem preponderar discusses ou apresentaes de temas que, inequivocamente, atendam ao interesse pblico. 5.126. Aps a inspeo, foram tambm ouvidos os 15 (quinze) magistrados que compem o quadro do TRT 22 Regio, para que se manifestassem acerca do seguinte fato: percepo de dirias para participao e eventos externos ao Tribunal desacompanhada de justificativa/motivao, vez que no restou comprovado nos processos de concesso das mencionadas dirias que o evento trataria de questes relacionadas a interesses institucionais do TRT (v. ofcios de fls. 122/154, vol. principal).
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5.127. A exceo do Sr. Gnison Cirilo Cabral, todos os magistrados chamados em audincia apresentaram as razes de justificativas solicitadas, as quais compem os anexos 8 a 12 dos presentes autos, que sero, a seguir, objeto de anlise. 5.128. O Exmo. Desembargador Federal do Trabalho, Sr. Larcio Domiciano, s 01/34 do anexo 8, manifestando-se acerca do processo de concesso dirias n. 110/2005, que trata de todas as dirias que lhe foram concedida no exerccio de 2005, aduziu que a sua participao em cada um os eventos tratados naquele processo foi precedida de requerimento pessoal dele Presidncia do TRT 22 Regio, que ordena as despesas da entidade. Argumentou que as solicitaes foram acompanhadas dos respectivos folders do evento, de forma a subsidiar a pertinncia do pedido. Tal documentao foi anexada aos autos pelo justificante (v. fls. 06/28 do anexo 8). 5.129. Segundo o justificante, a programao dos eventos, constante dos prospectos juntados aos auto, no deixa dvidas sobre a compatibilidade deles com os interesses institucionais do TRT, bem assim com as atribuies do cargo por ele ocupado. 5.130. Ressaltou que a sua participao nos eventos em foco resultou em diversos benefcios, tanto pessoais, quanto institucionais. Acrescentou que o aprimoramento dos integrantes do servio pblico (servidores, magistrados, ministros) se d atravs da participao em eventos educativos de longa ou curta durao, como os presentemente tratados. 5.131. O Exmo. Desembargador Federal do Trabalho, Sr. Fausto Lustosa Neto, s 01/237 do anexo 9, esclareceu que, no mbito do TRT, o procedimento de concesso de dirias registrado em dois processos administrativos diferentes: instaurado um processo para cada um evento que demandou as dirias, no qual inserido a solicitao para participar do evento, a autorizao do ordenador de despesa, a programao do evento, que permite a anlise da pertinncia do pedido, a quantificao do nmero de dirias, a compatibilizao das passagens reas e demais procedimentos necessrios. Alm desse processo, aberto outro em nome de cada magistrado ou servidor, no qual so relacionados todos os eventos de que o magistrado ou servidor participou durante o exerccio financeiro. Neste processo so feitas as comprovaes das viagens realizadas. 5.132. Em face das justificativas solicitadas, inferiu o justificante que a equipe de inspeo apenas examinou o processo que trata da comprovao das viagens realizadas, vez que a pertinncia entre as questes tratadas no evento com os interesses institucionais do TRT estavam implcitas nos prospectos dos congressos, seminrios, encontros, etc. anexados ao processo supostamente no examinado, a que denomina de PA n. 2. 5.133. Assim como o Desembargador Larcio Domiciano, o desembargador Fausto Lustosa Neto, tambm ressaltou a importncia desses eventos para o aprimoramento dos magistrados, alegando que eles desempenham atividades das mais diversas no ramo do direito, o que impe aos juzes do TRT a necessidade de reciclagem contnua nas reas afetas s suas atividades. 5.134. A Exma. Sra. Juza Federal do Trabalho, Sylvia Helena Nunes Miranda, s 238/249 do anexo 9, esclareceu que, durante o exerccio de 2006, participara apenas de dois congressos (IX Congresso Ibero Americano de Direito Constitucional e VII Simpsio Nacional de Direito Constitucional). Informou que ambos foram autorizados pela Presidncia do TRT 22 Regio, e que os referidos eventos abordaram tema de grande relevncia para os operadores do Direito, em especial para magistrados, de qualquer ramo do Judicirio. 5.135. Destacou a importncia do aperfeioamento para a excelncia da prestao jurisdicional, lembrando que esse um direito previsto pela Emenda Constitucional n. 45/2004. Assim, argumentou: Hodiernamente, o aperfeioamento do magistrado, mais do que uma questo de mero interesse pessoal de cada um, ganhou uma dimenso institucional, devendo as instituies que compem o Poder Judicirio oferecer condies de aperfeioamento permanente aos magistrados que as integram. 5.136. O Exmo. Sr. Juz Federal do Trabalho, Giorgi Alan Machado Arajo, s fls. 250/253 do anexo 9, aduziu que os eventos de que participou trataram de questes relativas ampliao das competncias da Justia do Trabalho e da evoluo do exerccio do poder jurisdicional, temas que
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haviam sido recm estabelecidos pela Emenda Constitucional n. 45/2004. Desse modo, segundo ele, os eventos trataram de temos estritamente relacionados aos interesses do TRT 22 Regio. 5.137. O Exmo. Sr. Desembargador Federal do Trabalho, Francisco Meton Marques de Lima, s fls. 254/260 do anexo 9, esclareceu que no exerccio de 2006 participou de sete eventos, cujos temas neles discutidos relacionam-se com o Direito Constitucional, Processo Civil e Trabalhista e Direito do Trabalho, ramos do Direito que mais se relacionam com suas atribuies no TRT. 5.138. Informou que o TRT mantm um programa de qualificao e atualizao permanente dos magistrados Capacitao de Recursos Humanos GND 3, cuja rubrica custeou sua participao nos eventos em tela. 5.139. Esclareceu que a participao em eventos fora da sede do TRT 22 Regio se d em razo da indisponibilidade desses no mbito local. 5.140. Ressaltou a importncia desses eventos para o aperfeioamento e permanente atualizao dos magistrados, sobretudo em face da extraordinria quantidade de normativos legais e infralegais que a cada dia so publicados, os quais afetam diretamente a matria de manuseio imediato dos magistrados. 5.141. E, como agente causador da falha apontada pela equipe de fiscalizao (ausncia de prvia apreciao da eventual contribuio que os referidos eventos poderiam trazer para o TRT, ou para o interesse pblico de forma geral), o Desembargador apontou o fato de o servio de administrao do TRT 22 Regio no anexar ao processo de concesso de dirias de cada servidor/magistrado a programao do evento fornecida pelo requerente quando da solicitao de autorizao para dele participar. Em face disso, sugeriu que o TCU encaminhe determinao ao TRT 22 Regio no sentido de que esse procedimento seja realizado. 5.142. O Exmo. Sr. Desembargador Federal do Trabalho, Manoel Edilson Cardoso, apresentou as razes de justificativas constantes das fls. 327/330 do anexo 9. Relacionou todos os eventos de que participou no exerccio de 2006, salientando que em grande parte deles representou o TRT 22 Regio em atos oficiais designados pela Presidncia daquela instituio, tais como cerimnias de posse de Desembargadores, solenidades de inaugurao e reunies burocrticas, algumas delas na condio de Presidente do TRT 22 Regio. Alm desses eventos, informou que participou de treinamentos cuja finalidade estava estritamente ligada aos interesses institucionais e administrativos do TRT 22 Regio, afetos funo que ocupava na poca, a de Juiz/Desembargador Conciliador de Precatrios do TRT 22 Regio. 5.143. O Exmo. Sr. Desembargador Federal do Trabalho, Sr. Wellington Jim Boavista, s fls. 344/352 do anexo 9, afirmou que as matrias debatidas nos eventos de que participou (1 Jornada sobre as Novas Competncias da Justia do Trabalho e Seminrio de Direito Civil e Direito Processual) possuem, sem dissenso, estreita correlao com o cotidiano de um magistrado trabalhista. 5.144. Em suma, argumentou que a atividade jurisdicional indelegvel, a despeito da existncia de outras formas de composio de litgios. Em face disso, defendeu a participao dos magistrados em eventos da natureza dos tratados neste feito, porquanto favorecem o aprimoramento dos conhecimentos dos magistrados, e, por conseguinte, de seus misteres constitucionais. 5.145. O Exmo. Juiz do Federal Trabalho, Sr. Roberto Wanderley Braga, s fls. 377/378 do anexo 9, seguindo a mesma linha dos justificantes j mencionados nesta instruo, declarou que os temas discutidos nos eventos de que participou guardavam perfeita harmonia com os interesses institucionais do TRT, dispensando a declarao da reclamada pertinncia, pois, s vezes, esta estava implcita no prprio nome do evento, como o caso do Congresso Brasileiro de Direito do Trabalho, de que participou. Alm deste congresso, o magistrado afirmou que participou de seminrio para treinamento de implantao da Justia Itinerante, bem como do Movimento da Conciliao promovido pelo Conselho Nacional de Justia, eventos, segundo ele, todos com estreita relao com os interesses institucionais do TRT. 5.146. O Exmo. Sr. Desembargador Federal do Trabalho, Sr. Arnaldo Boson Paes, s fls. 02/04 do anexo 10, esclareceu que as viagens que realizou foram no desempenho de atribuies das funes que
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ocupou no mbito do TRT 22 Regio: Vice-Presidente, Corregedor e Presidente, as quais listou uma a uma, demonstrando a pertinncia dos temas tratados nos eventos com os interesses institucionais do TRT. 5.147. A Exma. Juza Federal do Trabalho, Sra. Loisima Barbosa Bacelar Miranda Schiess, informou que participou de um nico evento no exerccio de 2005, o 4 Frum Mundial de Juzes, que tratou de questes relacionadas aos interesses da Magistratura, e, portanto, do TRT. Alegou que participar de eventos desta natureza um direito do magistrado, com amparo no plano constitucional como no infraconstitucional. 5.148. A Exma. Desembargadora Federal do Trabalho, Sra. Liana Chaib, s fls. 17/21 do anexo 11, sustentou que a justificativa e motivao para cada um dos deslocamentos que demandaram a liberao de dirias e passagens esto contidas no texto do documento que o autorizou, pois todos indicam o motivo da viagem, e que disso resulta diretamente a motivao e a demonstrao de coincidncias entre os temas tratados em cada ocasio e os interesses do TRT. 5.149. Como os deslocamentos ocorreram no perodo em que a justificante desempenhava a funo de presidente do rgo, parte das viagens ocorreram no mbito do desempenho do cargo. 5.150. O Exmo. Juiz Federal do Trabalho, Sr. Ferdinand Gomes dos Santos, s fls. 46/48 do anexo 11, esclareceu que um dos processos citados pela equipe de inspeo (PA 360) trata de concesso de dirias ao justificante para o desempenho de atribuies regulares do cargo de juiz em Vara do TRT situada no interior do Piau. Informou que o nico evento de que participou fora de sua jurisdio foi o X Congresso Brasileiro de Processo Civil e Trabalhista, o qual teve por objetivo discutir as modificaes no processo civil e sua aplicabilidade ao processo do trabalho. Acrescentou que a participao em congressos desta ordem tm por objetivo reciclar e qualificar o magistrado, atendendo, ao fim, o interesse pblico, que a prestao da boa jurisdio. 5.151. O Exmo. Juiz Federal do Trabalho, Sr. Franclio Bibio Trindade de Carvalho, s fls. 54/55 do anexo 11, esclareceu que participou do 4 Frum Mundial de juzes. Segundo alegou, o referido evento abordou temas de extrema relevncia para a Magistratura, especialmente para o Judicirio Brasileiro. Defendeu que o aperfeioamento dos Magistrados e aplicadores do Direito exigncia constitucional, especialmente aps a EC n. 45/2004, constituindo-se dever de ofcio dos Tribunais promov-lo. 5.152. O Exmo. Juiz Federal do Trabalho, Sr. Jos Carlos Vilanova Oliveira, s fls. 01/03 do anexo 12, afirmou que o processo citado pelos Auditores [Federais de Controle Externo] do TCU cuida da concesso de dirias e passagens para participao do justificante no V Congresso Internacional de Direito do Trabalho. Com pedido de vnias, ressaltou que a prpria denominao do evento j se mostra pertinente com os objetivos institucionais do TRT. Ademais, salientou que a participao em eventos como o mencionado de grande relevncia para o aperfeioamento dos conhecimentos dos magistrados, seja ele promovido por escolas oficiais ou no. 5.153. A partir dos esclarecimentos prestados pelos magistrados chamados em audincia, infere-se que a presuno de que as dirias e passagens foram concedidas sem que houvesse a prvia demonstrao da relao de pertinncia do evento com as atividades desempenhadas pelos magistrados, certamente, decorreu do fato de a documentao que compe a concesso de dirias ser arquivado em processos distintos. Os processos analisados pelos Auditores [Federais de Controle Externo] durante a inspeo foram os autuados em nome dos magistrados e servidores, e neles no constavam os folders contendo a descrio e programao dos eventos, de modo que os Auditores [Federais de Controle Externo] pudessem formar opinio acerca da relao de pertinncia dos assuntos tratados nos eventos em foco com as atribuies dos magistrados e servidores. 5.154. A partir dessas explicaes, bem como da documentao acostada aos autos como comprobatrio das justificativas apresentadas, temos que os eventos de que os magistrados participaram tratam-se de assuntos correlatos s atividades que desempenham no mbito do Tribunal, podendo, assim, serem acolhidas as justificativas. Acerca disso, importa ressaltar a edio da Resoluo n. 73, de 28 de abril de 2009, do Conselho Nacional de Justia, dispondo sobre a concesso de pagamento de dirias no mbito do Poder Judicirio. Referida resoluo posterior ocorrncia dos fatos em tela, o que dispensa o encaminhamento de alerta ao TRT/22Regio.
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Irregularidade 8. 5.155. Por fim, o informante aduziu que havia no TRT/22 Regio existncias de processos visando a contratao dos servios de telefonia fixa e mvel, com trs empresas diferentes para grupos de servios diferentes, num mesmo processo administrativo; falta de pagamento dos servios prestados desde o ano de 2004 at a presente data (empresa OI), desde 2005 e alguns meses de 2006 (empresas Embratel e Telemar), por falta absoluta de compreenso das faturas e descumprimento por parte dos dois lados (contratante e contratados); Formalizao dos processos totalmente confusa e sem possibilidade de compreenso por parte de qualquer auditor (interno e externo), processo sem definio clara dos objetos a serem licitados, erro de formao processual, e formalidades legais; Autorizao de pagamentos em atraso sem a devida compreenso das faturas, de seus consumos apresentados pelas empresas operadoras; Falta de apurao de responsabilidade por contas pagas em atraso, com multa e juros; Renovao dos contratos firmados com as operadoras mesmo depois de anos de prestao ineficiente dos servios ou ainda sem a devida quitao das faturas por parte do Tribunal, pendncias financeiras que chegam a valores atuais de aproximadamente R$ 50.000,00, sem que haja interesse dos administradores do Tribunal em resolver as questes relativas aos citados contratos, ou ainda processar novas licitaes que visem solucionar tais disparidades na contratao; Os motivos aparentes que so alegados para tal prtica que todos do Tribunal teriam a perder se houvesse uma mudana nas relaes do Tribunal, como contratante, em relao s empresas, como contratadas; a administrao atual [em outubro de 2006] determinou que todos os contratos com vigncia entre alguns meses de um determinado ano, at alguns meses do ano seguinte, seja aberto um novo processo administrativo (novo nmero, novo registro no protocolo) para o mesmo objeto em continuidade da prestao dos servios (observao vale para qualquer contrato em andamento no Tribunal, que demande um tempo de execuo entre dois exerccios financeiros). 5.156. Para averiguar a procedncia, ou no, dessa reclamao, foram verificados, em inspeo in loco, os processos n. 440/2003, 460/2005 187/2005, alusivos contratao de servio de telefonia. Com base na anlise dos referidos processos, a equipe de inspeo entendeu improcedente as reclamaes retro, tendo em vista que o TRT/22 Regio usou de toda diligncia necessria com vistas a corrigir irregularidades praticadas durante a execuo do contrato, mas por dificuldades impostas pelas prprias operadoras de telefonia, na maioria das vezes no obteve xito em suas empreitadas, conforme demonstrado abaixo. 5.157. Conforme informaes constantes do processo n. 440/2003, o TRT-22 Regio contratou com as operadoras de telefonia Telemar Norte Leste S/A, Oi TNL PCS S/A e Embratel os servios listados a seguir: a) TELEMAR: servio telefnico fixo comutado de longa distncia nacional (intra e inter regional) e servio telefnico fixo comutado local originado dos prdios da Rua Joo da Cruz Monteiro, Varas de Parnaba, SRN e Picos; b) EMBRATEL: servio telefnico fixo comutado local originado do Frum Osmundo Pontes e Sede do TRT-22 Regio, bem como servio de chamada de longa distncia nacional para celular e servio de chamada internacional; c) TNL PCS Ltda. (Oi): servio de telefonia mvel. 5.158. Ressalte-se que os contratos acima continham clusula obrigando s operadoras a efetuarem o impedimento, mediante bloqueio, de realizao de chamadas daquele servio para o qual ela estava sendo contratada por meio de outra operadora de telefonia. 5.159. Todas as contratadas descumpriram esta clusula contratual. A ausncia do bloqueio permitiu que os servidores, por descuido ou negligncia, realizassem chamadas se utilizando dos servios de outras operadoras, gerando cobrana irregular de faturas, e, por conseguinte, atraso no pagamento das mesmas, haja vista que o TRT-22 Regio recusava-se a pagar cobrana de servios no contratados. 5.160. A Embratel, ainda que no tenha cumprido a mencionada clusula contratual, sempre que solicitada, emitia novas faturas descontando os servios cobrados indevidamente, o que permitiu ao TRT22 Regio realizar os pagamentos da Embratel sem atrasos considerveis.
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5.161. A Telemar Norte Leste S/A e Oi TNL PCS S/A, entretanto, a despeito das diversas solicitaes do TRT-22 Regio, no refaturaram as contas, conforme desejava o TRT-22 Regio, o que gerou atrasos de pagamento superiores a dois anos. 5.162. No obstante o cumprimento irregular dos contratos, eles foram prorrogados ao final da vigncia do primeiro exerccio. 5.163. Paralelamente autorizao para renovao do contrato, a Presidncia do TRT-22 Regio determinou a abertura de novo processo licitatrio destinado contratao dos servios ento fornecidos pela Telemar. Vale registrar tambm que, anteriormente a essa medida, a Diretoria Geral do TRT 22 Regio havia determinado a instaurao de processo administrativo para apurao de responsabilidades pelas irregularidades ocorridas no mbito da execuo do contrato n. 440/2003. Contudo, no h informaes no processo acerca da efetiva instaurao do mesmo. 5.164. Em 14/06/2006, concluiu-se o Prego n. 23/2006 (processo n. 460/2005), que teve como vencedora dos servios licitados (servio telefnico fixo comutado local e longa distncia nacional) a Telemar, que j fornecia os mencionados servios. Em conformidade com diversos documentos constantes do processo 460/2005, o faturamento irregular das contas persistiu, haja vista que a Telemar no realizou o bloqueio de chamadas por outras operadoras, e os servidores, apesar dos esclarecimentos internos sobre o uso correto dos servios de cada operadora de telefonia, continuaram efetuando chamadas por meio de operadoras no contratadas. 5.165. No mbito do processo n. 630/2004, que trata de apurao de responsabilidade da Telemar pelas irregularidades tratadas acima, foi aplicada multa referida empresa no valor de R$ 9.000,00, retroagindo ao incio da execuo do contrato (2004). 5.166. Por meio dos Preges n. 23/2006 e 31/2006, o TRT-22 Regio tentou contratar servios de telefonia mvel para substituir o contrato com a empresa Oi TNL PCS S/A, que, assim como a Telemar, no estava cumprindo satisfatoriamente o contrato. Ambas as licitaes foram desertas. 5.167. De se ressaltar que o contrato com a empresa Oi TNL PCS S/A teve trs termos aditivos de prorrogao de prazo: o primeiro com validade de um ano (01/04/2005 a 31/03/2006); os demais, por apenas dois meses (01/04/2006 a 31/05/2006 e 01/06/2006 a 31/07/2006), enquanto se conclua o processo licitatrio da nova contratada. 5.168. Considerando que no acudiram interessados s licitaes realizadas, o contrato em tela necessitaria de nova prorrogao. Entretanto, a Oi TNL PCS S/A condicionou a prorrogao excluso da clusula que a obrigava a realizar o bloqueio de chamadas por outra operadora no contratada. Por que o TRT/22 Regio discordou dessa condio, esse servio ficou sem cobertura contratual at 28/03/2007 (oito meses). 5.169. Com vistas a equacionar essa irregularidade, o TRT-22 Regio autuou o processo n. 106/2007, mediante o qual formalizou, por dispensa de licitao, novo contrato com Oi TNL PCS S/A, que vigeu entre o perodo de 28/03/2007 a 25/07/2007. Nesse nterim, promoveu novo processo licitatrio, que deu origem ao Contrato n. 187/2006 com a TIM Nordeste Telecomunicaes S/A, com vigncia desde 26/07/2006 at os dias atuais. 5.170. O contrato com Embratel, tratado no bojo do processo 440/2003, por ter sido regularmente executado, vigeu por 60 (sessenta) meses, quando foi substitudo pelo Contrato n. 601/2008, tambm com a Embratel. 6. A Secex/PI finaliza a instruo propondo, em unssono (fls. 206/208): 6.1. o conhecimento da presente Representao, uma vez que esto satisfeitos os requisitos de admissibilidade previstos no art. 237, inciso I, do Regimento Interno/TCU, para, no mrito, consider-la parcialmente procedente; 6.2. a rejeio, com base nas consideraes dos itens 5.68 a 5.82 desta instruo, das razes de justificativa dos ex-Presidentes do TRT/22 Regio, Sra. Liana Chaib (CPF 227.677.463-00) e Sr. Arnaldo Boson Paes (CPF 354.718.325-15), e a aplicao da multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei n. 8.443/1992, haja vista a aquisio de veculos de representao, em afronta ao disposto no art. 29, inciso III, da Lei n. 10.934/2004 (LDO 2005) e no art. 30, inciso III, da Lei n. 11.178/2005 (LDO 2006);
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6.3. a aplicao da multa prevista no art. 58, incisos II e III, da Lei n. 8.443/1992 ao Sr. Jos Caetano Mello Jnior (CPF 439.958.615-04), ex-Diretor Geral do TRT/22 Regio, em razo da no comprovao da regular aplicao dos R$ 5.338,22, oriundos de termo de cooperao tcnico-financeira que fora celebrado, em 23/8/2003, entre o TRT/22 Regio e o Banco do Brasil, que foram devolvidos pela empresa Lanlink Informtica Ltda. Amatra/22 Regio e repassados, posteriormente, em espcie, ao citado ex-Diretor-Geral, resultando, inclusive, em afronta aos princpios do caixa nico e da unidade oramentria; 6.4. a fixao do prazo de quinze dias para que os responsveis comprovem, perante este Tribunal, o recolhimento das dvidas aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas monetariamente a contar das datas dos vencimentos at os efetivos recolhimentos, caso estes ocorram aps os prazos fixados, na forma da legislao em vigor; 6.5. o acolhimento das razes de justificativas dos demais responsveis, com base na boa f deles demonstrada nos autos; 6.6. determinao ao TRT/22 Regio para que adote medidas para obter o ressarcimento dos R$ 5.338,22, oriundos de termo de cooperao tcnico-financeira celebrado, em 23/8/2003, entre o TRT/22 Regio e o Banco do Brasil, que foram devolvidos pela empresa Lanlink Informtica Ltda. Amatra/22 Regio e repassados, posteriormente, em espcie, ao Sr. Jos Caetano Mello Jnior (CPF 439.958.61504), inscrevendo, em caso de insucesso, o nome do responsvel no Cadin e comunicando o resultado nas prximas contas a serem apresentadas a este Tribunal; 6.7. alerta ao TRT/22 Regio quanto s seguintes ocorrncias verificadas: 6.7.1. no formalizao, previamente contratao por meio de Adeso Ata de Registro de Preos, de termo de caracterizao do objeto a ser adquirido, bem como de apresentao de justificativas contendo o diagnstico da necessidade da aquisio e da adequao do objeto aos interesses da Administrao, em afronta ao disposto nos art. 14 e 15, 7, inciso II, da Lei n. 8.666 /1993, conforme tratado nos itens 5.43 a 5.57 desta instruo; 6.7.2. ausncia de pesquisa de preo com vistas a verificar a compatibilidade dos valores dos bens adquiridos com os preos de mercado e de comprovao da vantagem para Administrao quando da aquisio do bem (PA 749/2005 e PA 753/2005), infringindo o disposto nos arts. 15, 1, da Lei n. 8.666/1993, conforme tratado nos itens 5.61 a 5.65 desta instruo; 6.7.3. aquisio de bem em quantidade superior registrada na Ata de Registro de Preos (PA 624/2006), em afronta ao disposto no art. 8, 3, do Decreto n. 3.931/2001, conforme itens 5.66 a 5.67 desta instruo; 6.7.4. aquisio e utilizao de veculos de representao pessoal, em desacordo com o previsto no art. 29, inciso III, da Lei n. 10.934/2004 (LDO/2005) e no art. 30, inciso III, da Lei n. 11.178/2005 (LDO 2006), e Resoluo n. 83/2009 do CNJ, conforme tratado nos itens 5.68 a 5.82 desta instruo. o Relatrio. PROPOSTA DE DELIBERAO Trago apreciao deste Colegiado Representao autuada pela Secex/PI, com base em informao da Ouvidoria do Tribunal, nos termos do art. 2, 1, da Portaria TCU n. 121/2005 e do art. 237, inciso VI, do Regimento Interno do TCU, versando sobre supostas irregularidades ocorridas no Tribunal Regional do Trabalho da 22 Regio TRT/22 Regio. 2. A Ouvidoria, inicialmente, em conformidade com o art. 3, 1, inciso II, da Resoluo n. 169/2004, elevou o assunto considerao da Presidncia do Tribunal, a qual anuiu proposta de encaminhamento dos autos ao meu Gabinete. 3. Com fundamento no art. 2, caput, da Portaria/TCU n. 121/2005, determinei o envio da documentao Secretaria de Controle Externo no Estado do Piau, para a realizao de diligncias preliminares com vistas a subsidiar o pronunciamento acerca da sua admissibilidade e instruo do feito.
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4. A Secex/PI realizou, por delegao de competncia, diligncia unidade jurisdicionada e, posteriormente aps autorizao mediante despacho de minha lavra , inspeo no rgo e audincia dos responsveis para que apresentassem as razes de justificativa acerca das questes quanto s quais remanesceram os indcios de irregularidade. 5. Passo a examinar o desfecho proposto pela Unidade Tcnica com relao a cada uma das supostas irregularidades constantes da Informao da Ouvidoria do Tribunal, quais sejam: 5.1. prejuzo decorrente de pagamento a maior de equipamentos de informtica; 5.2. ilegalidades relativas aos acordos firmados entre o TRT/22 Regio e instituies financeiras; 5.3. falhas envolvendo a sistemtica de aquisies do rgo na modalidade registro de preos, em especial a aquisio de veculos de representao, em afronta ao art. 29, inciso III, da Lei n. 10.934/2004 (LDO 2005) e ao art. 30, inciso III, da Lei n. 11.178/2005 (LDO 2006); 5.4. reajuste irregular do valor das dirias pagas no rgo; 5.5. impropriedades na aquisio de materiais permanentes e na contratao de artista piauiense para pintura de painis artsticos no pavimento trreo, bem como nos 1 e 6 andares, por dispensa de licitao baseada no art. 24, inciso I, da Lei n. 8.666/1993, visto que o valor do contrato foi fixado em R$ 7.500,00; 5.6. autorizao de viagens para eventos sem que fosse realizada anlise da compatibilidade destes aos interesses institucionais do rgo; 5.7. ilegalidades envolvendo contratos firmados com empresas de telefonia. 6. Quanto ao prejuzo causado por pagamento a maior de equipamentos de informtica, o TRT/22 Regio havia firmado acordo com o Banco do Brasil, segundo o qual o banco disponibilizaria R$ 123.200,00 para pagamento de equipamentos de informtica a serem adquiridos pelo rgo, por meio de licitao, e este, em contrapartida, manteria e incrementaria os depsitos judiciais naquela instituio bancria. 7. Em obedincia a ofcio encaminhado pelo ex-Diretor Geral do Tribunal Regional do Trabalho ao Banco do Brasil solicitando depsito que liquidaria a dvida, em que constava valor incorreto, o BB quitou a fatura por valor superior em R$ 5.700,00 ao devido empresa vencedora do certame licitatrio. 8. Posteriormente, a empresa de informtica devolveu R$ 5.338,22. Entretanto, depositou o montante na conta da Associao dos Magistrados Trabalhistas da 22 Regio Amatra. Tal valor teria sido, segundo a Informao da Ouvidoria, repassado pela Associao ao ex-Diretor Geral. 9. A Unidade Tcnica sugere que deva ser determinado ao TRT/22 Regio que adote medidas com vistas recuperar a importncia de R$ 5.338,22 supracitada, bem como ser dispensada a cobrana dos R$ 361,78 que a Lanlink Informtica Ltda. deixou de devolver, ante a baixa materialidade do valor. 10. Acolho a tese da Secretaria de que houve prejuzo ao Errio. Entretanto, est comprovado nos autos, por meio do ofcio de fl. 73, Anexo 2, que o Sr. Jos Caetano Mello Jnior solicitou ao Banco do Brasil o depsito de valor R$ 5.700,00 superior ao necessrio na conta da empresa de informtica Lanlink Informtica Ltda.. Assim, deve a unidade jurisdicionada providenciar a recuperao do dano junto ao responsvel acima mencionado e empresa beneficiada, observando, no que couber, o disposto na Instruo Normativa TCU n. 56/2007. 11. Deixo de acolher a proposio de aplicao de multa ao ex-Diretor Geral, ante a constatao de que o prejuzo foi causado por erro, provavelmente involuntrio, do responsvel, ao informar o valor errado ao Banco do Brasil, no se configurando ato praticado com grave infrao norma legal ou regulamentar de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial. O ex-gestor at mesmo tentou corrigir o seu equvoco, por meio de contato com a instituio bancria. 12. No que se refere s ilegalidades relativas aos acordos firmados entre o TRT/22 Regio e instituies financeiras, as suspeitas no se confirmaram, segundo a Unidade Tcnica, pois todos os acordos que previam como obrigao do Tribunal centralizar os depsitos judiciais no banco signatrio foram firmados com o Banco do Brasil, no havendo duplicidade de promessas com vrias instituies ao mesmo tempo.
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13. Com relao s falhas envolvendo a sistemtica de aquisies do rgo na modalidade registro de preos, a Unidade Tcnica analisou uma srie de processos em que veculos foram adquiridos utilizando-se ata de registro de preos de outro rgo. 14. Aps aprofundado exame, sobressaram as seguintes impropriedades: 14.1. ausncia de formalizao de termo de caracterizao do objeto, previamente contratao; 14.2. ausncia de justificativa contendo o diagnstico da necessidade da aquisio e da adequao do objeto aos interesses da Administrao; 14.3. descumprimento do 1 do art. 15 da Lei n. 8.666/1993, que prev a obrigao de ampla pesquisa de mercado previamente s aquisies por registro de preos; 14.4. desobedincia ao 3 do art. 8 Decreto n. 3.931/2001, que limita o quantitativo a ser adquirido em 100% daquele registrado na Ata de Registro de Preos, ao comprar quatro veculos quando a cotao realizada pelo rgo responsvel pela licitao foi referente a apenas trs; e 14.5. aquisio de veculos de representao, em afronta ao art. 29, inciso III, da Lei n. 10.934/2004 (LDO 2005) e ao art. 30, inciso III, da Lei n. 11.178/2005 (LDO 2006). 15. A Secex/PI prope a expedio de alerta quanto s quatro primeiras falhas e multa com relao ltima. 16. No que tange questo atinente aos veculos de representao, segundo a Desembargadora Liana Chaib, o prprio TCU j havia acolhido as razes de justificativa apresentadas pelos responsveis por ocasio de representao semelhante, relativa a veculos adquiridos pelo TRT/22 Regio em 1996, nos termos da Deciso n. 1.653/2002 Plenrio. A Secretaria demonstrou, via transcrio de excerto do Voto, que a Representao havia sido considerada procedente, excepcionalmente acolhendo-se a defesa apresentada e abstendo-se de aplicar multa aos respondentes, tendo em vista a diversidade de entendimentos existentes poca acerca da matria. O Desembargador Arnaldo Boson Paes defendeu que os veculos adquiridos no so de representao. 17. Assiste razo Unidade Tcnica no que se refere clareza do fato de que a representao objeto da Deciso n. 1.653/2002 Plenrio fora julgada procedente. Entretanto, tendo em vista as controvrsias que esse assunto tem gerado na Administrao Pblica, resultando at mesmo na necessidade de disciplinamento, no mbito do Poder Judicirio, por meio da Resoluo n. 83/2009 do Conselho Nacional de Justia CNJ, entendo que a aplicao de multa, no presente caso, seria de excessivo rigor, razo pela qual a melhor soluo seria determinar ao rgo que se abstivesse de adquirir ou utilizar veculos de representao pessoal, em cumprimento ao art. 21, inciso III, da Lei n. 12.017/2009, ao art. 20, inciso III, da Lei n. 12.309/2010 e a dispositivo semelhante que porventura conste nas leis de diretrizes oramentrias relativas aos exerccios de 2012 em diante. 18. Sobre esse assunto, verifico que o Conselho Nacional de Justia CNJ, publicou a Resoluo n. 83/2009, regulando a aquisio, locao e uso de veculos no mbito do Poder Judicirio brasileiro. 19. Assim dispe o seu art. 9: Art. 9. Os veculos oficiais de representao (art. 2, inciso I) sero utilizados exclusivamente pelos ministros de tribunais superiores e pelos presidentes, vice-presidentes e corregedores dos demais tribunais. 20. Ocorre que a Lei de Diretrizes Oramentrias para o exerccio de 2009, Lei n. 11.768/2008, assim disps: Art. 22. No podero ser destinados recursos para atender a despesas com: (...) III - aquisio de automveis de representao, ressalvadas aquelas referentes a automveis de uso: a) do Presidente, Vice-Presidente e ex-Presidentes da Repblica; b) dos Presidentes da Cmara dos Deputados, do Senado Federal e dos membros das Mesas Diretoras da Cmara dos Deputados e do Senado Federal; c) dos Ministros do Supremo Tribunal Federal e dos Presidentes dos Tribunais Superiores; d) dos Ministros de Estado; e) do Procurador-Geral da Repblica;
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f) dos Comandantes da Marinha, do Exrcito e da Aeronutica; g) do Cerimonial do servio diplomtico; (...) 1 Desde que as despesas sejam especificamente identificadas na Lei Oramentria de 2009, excluem-se da vedao prevista: (...) II - no inciso III do caput deste artigo, as aquisies com recursos oriundos da renda consular para atender s representaes diplomticas no exterior; (...) 21. Nos termos do art. 1 da Resoluo CNJ n. 83/2009, esta disciplina a aquisio, locao e uso de veculos oficiais pelos rgos do Poder Judicirio a que se referem os incisos I-A a VII do art. 92 da Constituio Federal, includos os conselhos e as escolas da magistratura que funcionem junto aos tribunais. 22. Os referidos incisos referem-se aos seguintes rgos do Poder Judicirio: Conselho Nacional de Justia, Superior Tribunal de Justia, Tribunais Regionais Federais e Juzes Federais, Tribunais e Juzes do Trabalho, Tribunais e Juzes Eleitorais, Tribunais e Juzes Militares e Tribunais e Juzes dos Estados e do Distrito Federal e Territrios. 23. Como se v, o art. 9 da Resoluo multicitada prev o uso de veculo de representao por parte de presidentes de Tribunais que no so superiores, e tambm pelos vice-presidentes e corregedores, ampliando o rol estabelecido nas leis de diretrizes oramentrias anuais. 24. Assim, penso que, com relao questo supra, deva ser dado conhecimento da presente deliberao ao Conselho Nacional de Justia. 25. Quanto s demais questes listadas no item 14, acolho as proposies alvitradas, exceto pelo fato de que os fatos devam ser objeto de determinao. 26. Sobre o reajuste irregular do valor das dirias pagas no rgo, segundo a anlise efetuada pela Unidade Tcnica, conforme o relatrio precedente, no restou caracterizado o descumprimento ao ordenamento jurdico, concluso com a qual compartilho. Alm de o aumento dos valores ter seguido ato emanado do TST, no descumpriu a Lei de Responsabilidade Fiscal Lei Complementar n. 101/2000 , pois o pagamento de dirias no se enquadra no conceito de despesa de carter continuado, sendo possvel diminuir a quantidade autorizada com o objetivo de adequar os recursos despendidos ao oramento anual. 27. No tocante s impropriedades na aquisio de materiais permanentes e na contratao de artista piauiense para pintura de painis artsticos no pavimento trreo, bem como nos 1 e 6 andares, por dispensa de licitao baseada no art. 24, inciso I, da Lei n. 8.666/1993, visto que o valor do contrato foi fixado em R$ 7.500,00, a Secretaria de Controle Externo no Estado do Piau verificou cinco processos de aquisio de bens e concluiu que os processos foram regulares, constando nos autos todos os pareceres e autorizaes exigidos em lei. Alm disso no se constatou extrapolao em relao s necessidades do rgo nem existncia de estoque. 28. Sobre a contratao por meio de dispensa de licitao, observou que a nica mcula nos procedimentos analisados foi o pagamento da primeira parcela, de R$ 2.500,00, no dia 13/09/2006 oito dias aps a emisso da Nota de Empenho , quando o prazo de execuo acordado era de 40 dias, finalizando em 15/10/2006, configurando adiantamento indevido. 29. Desta forma, entendo que deva ser determinado ao TRT/22 Regio que se abstenha de efetuar adiantamento de pagamento, por infringir o art. 62 da Lei n. 4.320/1964. 30. Com referncia s autorizaes de viagens para eventos sem que fossem realizadas anlises da compatibilidade destes aos interesses institucionais do rgo, segundo a Secex/PI, no se confirmou a irregularidade, visto que a relao de interesse questionada estava implcita na programao constante dos folders anexados ao processo pelos magistrados ouvidos em audincia. 31. A Secretaria ressalta, ainda, dois fatos, posteriores s ocorrncias ora tratadas, que demonstram a prescindibilidade de ao por parte desse Tribunal:
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31.1. a orientao ao TST, por meio do Acrdo n. 2.552/2007 Plenrio, para que esclarecesse a todos os 24 (vinte e quatro) Tribunais Regionais do Trabalho de que lcito efetuar gastos a ttulo de dirias e/ou passagens em benefcio de magistrados trabalhistas, para participao em eventos promovidos por associaes de classe, desde que tais eventos no se revistam de carter exclusivamente corporativo, o que implica que em seu bojo devem preponderar discusses ou apresentaes de temas que, inequivocamente, atendam ao interesse pblico; 31.2. a edio da Resoluo n. 73, de 28 de abril de 2009, do Conselho Nacional de Justia, dispondo sobre a concesso de pagamento de dirias no mbito do Poder Judicirio. 32. Acolho a argumentao da Secretaria de Controle Esterno, haja vista no se ter constatado irregularidade nas autorizaes de viagens objeto deste tpico, bem como ter havido duas orientaes, posteriores, uma por parte desta Corte de Contas, outra por parte do Conselho Nacional de Justia, acerca da matria em questo. 33. Finalmente, no que diz respeito s ilegalidades envolvendo contratos firmados com empresas de telefonia, estas no foram confirmadas pela Secex/PI por ocasio da inspeo no rgo. A desorganizao nos processos, denunciada na Informao da Ouvidoria, era, segundo a Unidade Tcnica, decorrente do descumprimento, por parte das empresas de telefonia, da clusula contratual que as obrigava a bloquear as ligaes realizadas por meio de operadora diversa. Tal fato gerava ligaes telefnicas com o uso de cdigo no autorizado e a consequente cobrana indevida, o que acarretou inmeros contratempos durante a constncia das avenas. 34. Anuo, assim, concluso de que no se caracterizou a falha. Ante o exposto, manifesto-me por que seja adotada a deliberao que ora submeto a este Colegiado. T.C.U., Sala das Sesses, em 13 de outubro de 2010. MARCOS BEMQUERER COSTA Relator ACRDO N 2764/2010 TCU Plenrio 1. Processo n. TC 026.542/2006-1. 2. Grupo I; Classe de Assunto: VII Representao. 3. Interessados/Responsveis: 3.1. Interessada: Secretaria de Controle Externo no Estado do Piau (Secex/PI). 3.2. Responsveis: Liana Chaib (CPF 227.677.463-00), Arnaldo Boson Paes (CPF 354.718.325-15), Jos Caetano Mello Jnior (CPF 439.958.615-04) e Lanlink Informtica Ltda. (CNPJ 41.587.52/000148). 4. rgo: Tribunal Regional do Trabalho da 22 Regio TRT/22 Regio. 5. Relator: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa. 6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou. 7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Piau (Secex/PI). 8. Advogado constitudo nos autos: Pedro da Rocha Portela, OAB/PI n. 2.043; Carla Virgnia Dantas Avelino Portela, OAB/PI n. 2.038; Luciana Mendes Benigno Eullio, OAB/PI n. 3.000 e Raquel Silveria Fontenele Oliveira, OAB/PI n. 4.597. 9. Acrdo: VISTOS, relatados e discutidos estes autos da Representao autuada pela Secex/PI, com base em informao da Ouvidoria do Tribunal, nos termos do art. 2, 1, da Portaria TCU n. 121/2005 e do art. 237, inciso VI, do Regimento Interno do TCU, versando sobre supostas irregularidades ocorridas no Tribunal Regional do Trabalho da 22 Regio TRT/22 Regio. ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
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razes expostas pelo Relator, em: 9.1. conhecer da presente Representao, com fundamento no art. 237, inciso VI, do Regimento Interno/TCU, por atender aos requisitos de admissibilidade, e consider-la parcialmente procedente; 9.2. determinar ao Tribunal Regional do Trabalho da 22 Regio que: 9.2.1. formalize, previamente s contrataes por meio de Adeso Ata de Registro de Preos, o termo de caracterizao do objeto a ser adquirido, bem como apresente as justificativas contendo o diagnstico da necessidade da aquisio e da adequao do objeto aos interesses da Administrao, em obedincia ao disposto nos art. 14 e 15, 7, inciso II, da Lei n. 8.666/1993; 9.2.2. providencie pesquisa de preo com vistas a verificar a compatibilidade dos valores dos bens a serem adquiridos com os preos de mercado e a comprovar a vantagem para a Administrao, mesmo no caso de aproveitamento de Ata de Registro de Preos de outro rgo da Administrao Pblica, em cumprimento ao art. 15, 1, da Lei n. 8.666/1993; 9.2.3. abstenha-se de adquirir bens em quantidade superior registrada na Ata de Registro de Preos, evitando ocorrncia semelhante que consta do processo PA 624/2006, nos termos do art. 8, 3, do Decreto n. 3.931/2001; 9.2.4. abstenha-se de adquirir ou utilizar veculos de representao pessoal, em cumprimento ao art. 21, inciso III, da Lei n. 12.017/2009, ao art. 20, inciso III, da Lei n. 12.309/2010 e a dispositivo semelhante que porventura conste nas leis de diretrizes oramentrias relativas aos exerccios de 2012 em diante; 9.2.5. abstenha-se de efetuar adiantamento de pagamento, por infringir o art. 62 da Lei n. 4.320/1964, evitando situao semelhante que ocorreu por ocasio da contratao de que cuida o Processo TRT n. 490/2006; 9.2.6. providencie junto ao Sr. Jos Caetano Mello Jnior e empresa Lanlink Informtica Ltda. a recuperao do dano causado por meio do pagamento a maior, no valor de R$ 5.700,00, por ocasio da aquisio de equipamentos de informtica, conforme Nota Fiscal n. 021.097, observando, no que couber, a Instruo Normativa TCU n. 56/2007; 9.3. enviar cpia do presente Acrdo, bem como do Relatrio e da Proposta de Deliberao que o fundamentam, ao Conselho Nacional de Justia; 9.4. arquivar os presentes autos. 10. Ata n 38/2010 Plenrio. 11. Data da Sesso: 13/10/2010 Ordinria. 12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2764-38/10-P. 13. Especificao do quorum: 13.1. Ministros presentes: Ubiratan Aguiar (Presidente), Valmir Campelo, Benjamin Zymler, Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro, Jos Jorge e Jos Mcio Monteiro. 13.2. Auditores presentes: Augusto Sherman Cavalcanti, Marcos Bemquerer Costa (Relator) e Andr Lus de Carvalho. (Assinado Eletronicamente) UBIRATAN AGUIAR Presidente Fui presente: (Assinado Eletronicamente) PAULO SOARES BUGARIN Procurador-Geral, em exerccio (Assinado Eletronicamente) MARCOS BEMQUERER COSTA Relator

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Tribunal de Contas da Unio

Secretaria das Sesses

ATA N 38, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010

Efetuadas R$ 458,04 R$ 229,02 R$ 1.145,98

Ocorrncia 20/11/1997 10/12/1997 20/01/1998

(Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER Relator

RAIMUNDO CARREIRO Relator

R$ 9.208,58 R$17.912,5 7 R$ 3.046,59 R$ 1.389,15 R$ 8.931,83 R$ 6.052,43

013 013 013 013

02585385-7 02590030-8 43583977-3 00002433-0 TOTAL

VALVEVINO GOMES DIOGO FURTADO DIOGO FURTADO JOTA DE OLIVEIRA

04/MAR/96 04/MAR/96 04/MAR/96 05/MAR/96

R$ 3.339,03 R$ 4.453,50 R$ 490,11 R$ 606,31 R$ 606,31 R$ 65.037,30 R$ - 458,04 - 229,02 - 1.145,12

157 158 159 160

FLS. 165 166 167

(Assinado Eletronicamente) VALMIR CAMPELO Relator

VALMIR CAMPELO Relator

% 20 1,5 1 0,2 2,5 8 ACID. 2 0,6 35,8 %

2/2007 4/2007 11/5/2008

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

009.230/2001-0 008.722/2002-0 007.484/2003-9 008.749/2004-9 014.282./2005-0 015.123/2006-6 017.980/2007-3

160.808,76 mar/04 R$ 62.555,44 mai/04 R$

ago/01 R$ out/01 R$ nov/01 R$ dez/01 R$ jan/02 fev/02 abr/02 R$ R$ R$

107.186,44 mar/03 R$ 115.104,08 mai/03 R$

139.615,84 ago/03 R$ 184.521,76 out/03 R$

164.537,75 TOTAL R$ 10.349.024,51

AUGUSTO NARDES Relator

Representantes junto CRPM

Signatrio Ministro de Estado do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior Secretrio da SPI/MP

Aviso n Setembro/2009 177/ GMMDIC Ofcio Outubro/2009 166/SPI/MP

Ofcio 021/2010 PRESI

Representantes junto CRPM

Representantes junto CRPM

Seo Brasileira do SGT7 Indstria Mercosul

Documento Data Ofcio Junho/2010 E/GB/020001/10 Ofcio 67/SPI/MP Maro/2010

Signatrio Diretor-Geral Brasileiro de Itaipu Binacional Secretrio da SPI/MP

ATA/CRPM 06/09 ATA/CRPM 08/09 SM/956/09

Ofcio Novembro/2008 012584/2008/ SNSA/MCIDADES Ofcio 393/SPI/MP Novembro/2008

Ofcio 3452/2009/ Maio/2009 SNSA/MCIDADES

Ambiental Secretrio SPI/MP

da Embaixador Enio Cordeiro

da Embaixador Regis Arslanian Representante Permanente do Brasil junto ALADI e MERCOSUL

Representantes junto CRPM

Representantes junto CRPM

da Secretrio Nacional de Saneamento Ambiental

Ofcio 9214//2009 Novembro/2009 SNSA/MCIDADES

Secretrio Secretrio da Nacional de SPI/MP Saneamento Ambiental

Nota Novembro/2008 Tcnica 154/SPI/MP Ofcio Novembro/2008 391/SPI/MP

Ofcio Novembro/2008 392/SPI/MP

da Embaixador Enio Cordeiro

Representantes junto CRPM

LXXVI Julho/2009Abril/2010 GMC Dec. 05/09

Representantes junto ao GMC

critrios de elegibilidade e apresentao. Aprova o projeto BIUNILA.

Valor Honorrios Total (R$) (R$) (R$) do 7.924,00 633,92 8.557,92

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