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Cuentas

balance costo de produccin resultados general debe haber perdida ganancias activo pasivo

A
acciones adquiridas acciones no suscritas acciones por suscribir acciones suscritas acreedores acreedores hipotecarios acreedores a largo plazo acreedores por prendas en garanta PC acreedores comerciales (proveedores) acreedores no comerciales (acreedores) aguinaldo aguinaldo de administracin aguinaldo sala de ventas aguinaldo de fabrica almacn de envases alquileres cobrados alquileres ganados alquileres producto alquileres devengados alquileres percibidos alquileres cobrados por anticipado alquileres percibidos no devengados alquileres alquileres de oficina alquileres sala de ventas alquiler de fabrica alquileres pagados por anticipado alquileres por pagar+ amortizacin crdito mercantil amortizacin derecho de llave amortizacin gastos de construccin Amortizacin Gtos. Instalacin fabrica Amortizacin Gtos. Instalacin sala de ventas Amortizacin Gtos. Instalacin de Admn. Amortizacin Gtos. Instalacin de oficina amortizacin gastos de organizacin amortizacin marcas y patentes amortizacin de patentes amortizacin renombre comercial amortizaciones acumuladas (cualquiera) activos inservibles X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

Cuentas Anticipo de clientes Anticipo sobre ventas Anticipo a proveedores Anticipo sobre compras Anticipo sobre sueldos Artculos o productos en proceso Artculos o productos en proceso II Artculos o productos terminados I Artculos o productos terminados II Artculos enviados en consignacin Artculos recibidos en consignacin

balance costo de produccin resultados general debe haber perdida ganancias activo pasivo X X X X X X X X X X X X X

B
Bancos Bonificacin incentivo de administracin Bonificacin incentivo de fabrica Bonificacin incentivo de sala de ventas Bonos comprados Bonos emitidos Bono 14 Bono 14 de fabrica Bono 14 sala de ventas Bono 14 de administracin Bono 14 por pagar X X X X X X X X X X X

c
Caja Caja chica Caja y bancos Capital Capital social Capital autorizado Clientes Combustibles y lubricantes (existencia) Combusta. Y lubrica. Consumidos de Fbrica Combusta. Y lubrica. Consumidos S. Vtas. Combusta. Y lubrica. Consumidos de Admn. Comisiones cobradas por anticipado Comisiones percibidas no devengadas Comisiones pagadas por anticipado Comisiones gasto Comisiones Comisiones percibidas Comisiones por cobrar X X X X X X X X X X X X X X X X X X

Cuentas Comisiones ganadas Comisiones producto Comisiones devengadas Comisiones por pagar Comisiones sobre ventas Comitentes por mercadera Crdito fiscal Compras Compras de materia prima Compras de mercadera Construcciones Corresponsales (deudor) Corresponsales (acreedor) Correo, telfono y telgrafos Crdito mercantil Crditos recuperados Cristalera (existencia) Cuentas por cobrar comerciales (clientes) Cuentas por cobrar no comerciales (deudor) Cuentas de difcil cobro Cuentas dudosas Cuentas incobrable Cuentas malas Cuentas por pagar Cuentas por pagar comerciales (proveedores) Cuentas por pagar no comerciales (acreedor) Cuotas laborales Cuotas laborales por pagar Cuotas patronales fabrica Cuotas patronales de administracin Cuotas patronales sala de ventas Cuotas patronales por pagar Cuenta promesa

balance costo de produccin resultados general debe haber perdida ganancias activo pasivo X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

D
Debito fiscal Deposito en garanta Depreciacin construccin de fabrica Depreciacin construccin de oficina Depreciacin construccin sala de Vtas. Depreciacin edificios de fabrica Depreciacin edificios de oficina Depreciacin edificios sala de venta X X X X X X X X

Cuentas Depreciacin inmuebles fabrica Depreciacin inmuebles de oficina Depreciacin inmuebles sala de ventas Depreciacin herramientas Depreciacin maquinaria Depreciacin Mob. Y Eq. Fabrica Depreciacin Mob. Y Eq. De oficina Depreciacin Mob. Y Eq. Sala de ventas Depreciacin de cristalera Depreciacin de vehculos de reparto Depreciacin vehculos de fabrica Depreciacin vehculos de oficina Depreciacin vehculos sala de ventas Depreciacin equipo de computacin Depreciacin sistemas informticos Depreciacin acumulada de todos los Activos Derecho de llave Descuentos concedidos Descuentos sobre acciones Descuentos sobre ventas Descuentos sobre compras Descuentos sobre compras de materia prima Descuentos percibidos Deudores o deudores no comerciales Deudores comerciales (clientes) Deudores diversos Deudores empleados Deudores varios Devoluciones y rebajas sobre ventas Devoluciones y rebajas sobre compras Dev. Y Reb. S/compra de materia prima Dividendos percibidos Dividendos no retirados o no pagados Dividendos por pagar Dividendos ganados Dividendos por cobrar Divisas adquiridas Doc. Por cobrar a corto y largo plazo Documentos por pagar a corto plazo Documentos endosados Documentos descontados Documentos por cobrar descontados

balance costo de produccin resultados general debe haber perdida ganancias activo pasivo X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

Cuentas Documentos por pagar a largo plazo Donativos Donativos pagados Donativos por pagar Donativos percibidos

balance costo de produccin resultados general debe haber perdida ganancias activo pasivo X X X X X

E
Edificios Efectos descontados Efectos endosados Efectos por cobrar Efectos por pagar a corto plazo Energa elctrica de fabrica X Energa elctrica de oficina Energa elctrica sala de ventas Envases en departamento de produccin Equipo de computacin o sistema informtico Equipo de reparto Especies fiscales Estimacin para cuentas incobrables Estimacin para cuentas malas Estimacin para cuentas dudosas Estimacin para cuentas de difcil cobro X X X X X X X X X X X X X X X

F
Faltante de caja Fletes sobre compras Fletes sobre compras de materia prima Formulas patentadas Fuerza motriz Fuerza motriz fabrica Fuerza motriz sala de ventas Fuerza motriz de oficina X X X X X X X X

G
Ganancia pre-impuesto Ganancia pre-impuesto y reserva Ganancia antes del impuesto Ganancia antes del impuesto y reserva Ganancia post-impuesto Ganancia post-impuesto y reserva Ganancia despus del impuesto Ganancia despus del impuesto y reserva Ganancia en negociacin de activos o ganancia de capital X X X X X X X X X

costo de produccin Ganancia en venta de activos

resultados X

balance general

Cuentas Gastos de organizacin Gastos de constitucin Gastos de instalacin Gastos de instalacin fabrica Gastos diversos de fabrica Gastos diversos de administracin Gastos diversos sala de ventas Gastos generales Gastos miscelneos de fabrica Gastos miscelneos de oficina Gastos miscelneos sala de ventas Gastos publicitarios Gastos sobre compras Gastos sobre compras de materia prima Grasas y aceites (existencia) Grasas y aceites consumidos fabrica Grasas y aceites consumidos sala de ventas

balance costo de produccin resultados general debe haber perdida ganancias activo pasivo X X X X X X X X X X X X X X X X X

H
Herramientas Hipotecas Hipotecas a corto plazo Hipotecas a largo plazo X X X X

I
IGSS por pagar IGSS laboral Impuestos aduanales sobre compra Impuestos aduanales S/compra de M.P. Impuestos y contribuciones fabrica impuestos y contribuciones de Admn. impuestos y contribuciones sala de ventas Impto. nico sobre inmuebles fabrica Impto. nico sobre inmuebles sala de ventas Impto. nico sobre inmuebles de Admn. Impuestos y contribuciones por pagar Impto. nico sobre inmuebles por pagar Impuesto sobre la renta por pagar Impuesto sobre la renta pagado por Antic. ISR Trimestral IETAAP por acreditar Impuesto sobre la renta retenido Indemnizaciones fabrica Indemnizaciones de administracin X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

Cuentas Indemnizaciones sala de ventas Inmuebles Intereses gasto Intereses por cobrar Intereses percibidos no devengados Intereses cobrados por anticipado Intereses pagados por anticipado Intereses devengados Intereses ganados Intereses percibidos o producto Intereses por pagar Inventario I de mercaderas Inventario I de artculos en proceso Inventario I de artculos terminados Inventario I de materia prima Inventario II de mercaderas Inventario II de artculos en proceso Inventario II de artculos terminados Inventario II de materia prima Inversiones Inversiones a corto plazo Inversiones a largo plazo Inversiones en valores Inversiones en valores a corto plazo Inversiones en valores largo plazo IVA acreditable IVA por acreditar IVA por cobrar IVA (deudor) IVA debitable IVA por debitar IVA por pagar IVA retenido sobre facturas especiales IVA (acreedor)

debe

haber

perdida ganancias activo pasivo X X X X X X X X X X X X X

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

M
Mano de obra directa Mano de obra indirecta Maquinaria Marcas y patentes Materia prima I Materia prima II Materia prima estropeada X X X X X X X X

Cuentas Materia prima inservible Materia prima destruida Materia prima en aduana Materia prima en transito Material de empaque (existencia) Material de empaque consumido Material de empaque consumido fabrica Mercaderas enviadas en consignacin Mercadera I Mercadera II Mercadera en trnsito o en camino Mercaderas recibidas en consignacin Mercaderas en aduana Mobiliario y Equipo Multas y recargos Mercaderas inservibles o estropeadas

balance costo de produccin resultados general debe haber perdida ganancias activo pasivo X X X X X X X X X X X X X X X X X

P
Papelera y tiles (existencia) Papelera y tiles consumidos Patentes Prdidas acumuladas Perdida en ejercicio anterior Perdida del ejercicio Perdida en negociacin de activos (perdida de capital) Prstamos bancarios Prstamos bancarios a corto plazo Prstamos bancarios a largo plazo Prima de seguros Vencidas Prima de seguros Vencidas fabrica X Prima de seguros Vencidas de Admn. Prima de seguros Vencidas sala de ventas Prima de seguros no Vencidas Prima sobre acciones Productos percibidos no devengados Productos por cobrar Propaganda Proveedores Proveedura (existencia) Provisin para cuentas incobrables Provisin para cuentas malas Provisin para cuentas de difcil cobro Provisin para cuentas morosas X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

Cuentas Publicidad Propaganda pagada por anticipado Publicidad pagada por anticipado

balance costo de produccin resultados general debe haber perdida ganancias activo pasivo X X X

R
Recuperacin de crdito Regalas Regalas percibidas Renombre comercial Reparacin y mantenim. De maquinaria Reparacin y mantenimiento de vehculos Repuestos y accesorios (existencia) Repuestos y accesorios consumidos Reserva legal Reserva para cuentas incobrables Reserva para cuentas malas Reserva para cuentas morosas Reserva para cuentas de difcil cobro Reserva para indemnizacin Retenciones laborales Retencin sobre impuesto sobre la renta X X X X X X X X X X X X X X X X

S
Seguros Seguros anticipados Seguros pagados por anticipado Seguros no vencido Seguros vencidos de fabrica Seguros vencidos de administracin Seguros vencidos sala de ventas Seor x cuenta personal Seor x cuenta particular Sistemas informticos o eq. De computo Socio x cuenta personal (D) Socio x cuenta personal (A) Socio x cuenta personal (D) Socio x cuenta personal (A) Socio x cuenta promesa Sobrante de caja Sueldo de administracin Sueldo sala de ventas Sueldo de vendedores Sueldo pagados por anticipado Sueldo por pagar X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

Cuentas Suministro (existencia) Suministro consumidos fabrica Suministro consumidos de oficina Suministro consumidos sala de ventas Supervit acumulado Suscriptores de acciones Supervit por revaloracin de activos

balance costo de produccin resultados general debe haber perdida ganancias activo pasivo X X X X X X X

T
Terrenos Timbre de prensa Timbre de prensa retenido X X X

U
tiles y enseres (existencia) tiles y enseres consumido Utilidad del ejercicio Utilidades no distribuidas Utilidades por distribuir Utilidades retenidas X X X X X X

V
Valores mobiliarios Valores mobiliarios a corto plazo Valores mobiliarios a largo plazo Vehculos Vehculos de reparto Ventas Ventas por realizar Viticos X X X X X X X X

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