Universitatea din Petroani Facultatea de tiine CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

ASIGURRI I REASIGURRI

Coordonator tiinific, Lector univ. dr. ec. Monea Mirela Student, Amariei Cleopatra Maria CIG 2.1.

PETROANI 2013
1

CONCEPTUL DE ASIGURARE Existena individual i socio-uman se greveaz pe necesiti i trebuine, a cror satisfacere justific i orienteaz activitatea omului. Unele trebuine pot fi satisfcute imediat sau ntr-un orizont de timp apropiat, altele sunt posibile ntr-o anumit eventualitate sub aspectul incertitudinii i al nesiguranei. Observaiile de ordin statistic evideniaz regularitatea i realitatea producerii anumitor evenimente generate de factori naturali sau de nsi activitatea omului, pagubele produse putnd fi evaluate mcar cu aproximaie. Incertitudinea const n faptul c nu pot fi identificate subiectele (persoane fizice au juridice) asupra crora planeaz pericolele respective, intensitatea i momentul producerii evenimentului. nc din timpuri strvechi, oamenii au fost preocupai s previn i s suporte n comun pagubele generate de producerea unor evenimente incerte nedorite (calamiti naturale i accidente). O compensare a pagubelor este posibil prin dou modaliti: efortul individual al fiecrei persoane care i poate constitui rezerve proprii cu destinaie special (acoperirea pagubelor n caz de producere a pagubei); efortul comun de constituire a unui fond bazat pe aportul unui numr mare de persoane ameninate de acelai pericol. Ambele soluii au n vedere constituirea unor fonduri cu destinaie special, i anume acoperirea unor pagube pricinuite de calamiti naturale i accidente. A doua soluie s-a impus n timp. Aceasta se bazeaz pe principiul comunitii de risc i al mutualitii, n virtutea cruia fiecare contribuabil particip cu sume mici pentru a fi sprijinii, despgubii cei care au suferit prejudicii n urma evenimentelor care au generat unirea lor. Acest principiu st la baza conceptului de asigurare. Asigurarea reprezint un sistem de relaii economice care implic aportul unui numr mare de persoane fizice i juridice n constituirea unui fond bnesc, n condiiile n care sunt ameninate de aceleai pericole n existena i activitatea lor, pericole probabile, posibile, dar nesigure. n rile dezvoltate asigurrile au devenit o important ramur a economiei naionale pentru c, prin valoarea adugat creat, societile de asigurare, de intermediere sau de prestri de servicii inedite particip la sporirea produsului intern brut, ofer locuri de munc, particip la oferta de capital de mprumut pe piaa financiar i prin sumele acordate asigurailor contribuie la refacerea bunurilor distruse sau avariate. Unii specialiti pun n eviden anumite valene ale asigurrilor: calitatea de ramur prestatoare de servicii;
2

de intermediar financiar i de activitate financiar.

Asigurarea ca ramur prestatoare de servicii se relev prin faptul c societatea de asigurare, n schimbul primelor de asigurare ncasate, ofer asiguratului un produs necorporal specific, i anume preluarea rspunderii pentru riscurile asigurate, securitatea pentru cazurile convenite prin contractul de asigurare. Asigurarea ca intermediar financiar rezid n faptul c, mai ales n asigurrile de via, societatea de asigurare ofer asigurailor nu numai protecia de asigurare, ci i instrumentele de economisire i de fructificare a resurselor bneti. Asigurarea ca activitatea financiar const n aceea c, n perioada derulrii contractului de asigurare, asigurarea e influenat att de mrimea absolut nominal a sumei acumulate, ct i de mrimea real a acesteia. Astfel, contractul de asigurare apare ca o crean condiionat emis de asigurator i achiziionat de asigurat. Conceptul de asigurare poate fi abordat din punct de vedere: juridic, economic i financiar. Din punct de vedere juridic - pentru a fi operant, asigurarea trebuie s capete o form juridic, fapt ce rezult dintr-un contract ca lege a prilor i din legea propriu-zis emis de puterea legislativ. Astfel, contractul de asigurare i legea de organizare a asigurrilor constituie izvoarele de drepturi i obligaii n materie de asigurri. Din punct de vedere economic - asigurarea implic constituirea, n condiii specifice, a fondului de asigurare, n legtur cu care pot fi puse n eviden cteva aspecte: faptul c asigurarea se constituie sub form bneasc; fondul de asigurare se constituie descentralizat, la nivelul fiecrei societi de asigurare, pe seama primelor de asigurare ncasate; constituirea i utilizarea fondului de asigurare implic relaii economice ntre pri prin fluxurile bneti pe care le presupune ncasarea primelor i apoi plata despgubirilor aferente. Din punct de vedere financiar se poate aprecia c asigurarea se constituie ntr-un intermediar financiar ntre persoanele fizice asigurate care pltesc ealonat primele de asigurare i persoanele fizice sau juridice care au nevoie de resurse financiare suplimentare.

CLASIFICAREA ASIGURRILOR 1. Dup regimul juridic sau forma de realizare, se disting: a. asigurri prin efectul legii se caracterizeaz prin faptul c relaiile de asigurri dintre asigurai i asiguratori sunt reglementate prin acte normative cu caracter obligatoriu. Astfel de asigurri se practic n toate rile lumii, cu diferite nuane. La noi, n perioada 1949 1990, asigurarea prin efectul legii a avut o sfer de cuprindere extins (asigurri de rspundere civil auto, asigurri agricole, asigurri de accidente a cltorilor). Dup 1991, sfera asigurrilor prin efectul legii s-a restrns: prin Legea Asigurrilor s-a instituit excluderea obligativitii asigurrii cldirilor i a construciilor, a animalelor, a cldirilor agricole etc.; b. s-a legiferat meninerea caracterului obligatoriu a asigurrii de rspundere civil auto. asigurri facultative (contractuale) se caracterizeaz prin faptul c relaiile dintre

asigurai i asigurator se stabilesc prin liberul consimmnt al prilor, pe baza unui contract de asigurare. 2. Dup obiectul asigurrii, exist: a. asigurri de bunuri au ca obiect valorile materiale, animale, bunuri de tot felul, susceptibile a fi distruse sau vtmate de accidente, calamiti naturale, indiferent de forma lor de proprietate. Principalele forme de asigurare n cadrul acestei ramuri sunt: b. asigurarea animalelor; asigurarea culturilor agricole; asigurarea cldirilor, construciilor i a coninutului acestora; asigurarea de transport terestru, aerian i maritim; asigurarea autovehiculelor; asigurarea complex a gospodriilor persoanelor fizice etc. asigurri de persoane au ca obiect persoanele fizice pentru cazuri de deces, asigurri de via sau asigurri pentru cazurile de accidente. asigurri de rspundere civil au ca obiect rspunderea unei persoane fizice sau asigurarea de rspundere civil auto (obligatorie); asigurarea de rspundere civil legal sau contractual (facultativ); asigurarea rspunderii constructorului.
4

invaliditate permanent din accident etc. Acestea pot fi: c.

juridice pentru pagubele cauzate i vtmarea unor teri. Se disting: -

Prin asigurarea de rspundere civil se realizeaz, de fapt, protecia patrimoniului asiguratului, pentru c, n cazul n care el ar produce un prejudiciu unui ter, asiguratorul i-a asumat rspunderea i intervine n acordarea despgubirii persoanei fizice sau juridice. n raport cu cadrul naional n care opereaz diferite forme ale asigurrii, se asigurri interne opereaz pe plan naional, n cadrul fiecrei ri, fiind promovate asigurri externe sau internaionale s-au dezvoltat pe msura amplificrii

3. disting: a.

prin intermediul societilor de asigurare care acioneaz pe piaa asigurrilor din ara respectiv; b. schimburilor de mrfuri ntre partenerii din diferite ri i se caracterizeaz prin luarea n considerare a unor riscuri care pot afecta bunuri i persoane aflate n parcurs internaional (ex.: cartea verde pentru automobile, asigurarea pentru riscuri financiare i politice etc.) Dup natura relaiilor dintre prile implicate n asigurare, exist: asigurri directe sau propriu-zise n care sunt implicai, nemijlocit, asiguratul i

4. a.

asiguratorul i intervine, dup caz, contractul sau polia de asigurare. Acestea sunt asigurri tradiionale i au o sfer larg de cuprindere, viznd toate ramurile; b. coasigurri sunt o form de asigurare direct n care asiguratul ncheie contractul de asigurare, pentru masa bunurilor asigurate, cu mai multe societi de asigurri n acelai timp, dar n cot parte, riscurile vizate fiind greu de avizat de ctre o singur societate de asigurri; c. reasigurri sunt asigurri indirecte, fiind o form de asigurare a asiguratorului. Apariia reasigurrilor este motivat de creterea valorii bunurilor aduse n asigurare de ctre asigurai i de cerina impus asiguratorului de a face fa unor riscuri grele. Prin reasigurare, asiguratorul cedeaz unui reasigurator (societate de asigurri - reasigurri) o parte, mai mare sau mai mic, din riscurile preluate de la asiguraii si i primele aferente.

ASIGURAREA BUNURILOR - consideraii generale -

n multe ri s-a consacrat ideea conform creia interesul colectivitii impune instituirea obligativitii unora din raporturile de asigurare, cu deosebire n sfera asigurrilor de rspundere civil. Pn n 1990, n sfera asigurrilor de bunuri prin efectul legii s-au cuprins bunurile aparinnd unitilor cooperatiste din agricultur i bunurile cetenilor de cea mai mare importan pentru acetia, precum i anumite categorii de animale. ncepnd cu anul 1990, sfera asigurrilor prin efectul legii s-a restrns doar la cldiri i alte construcii aparinnd persoanelor fizice i animalele din gospodriile populaiei. n 1996, n Romnia, asigurrile prin efectul legii ale bunurilor au fost desfiinate prin Legea nr. 136/1995. Elementele caracteristice ale asigurrilor prin efectul legii sunt: obiectul asigurrii, sfera de cuprindere i riscurile asumate sunt bine precizate prin lege; reprezint asigurri automate i continue, care nu necesit perfectarea unor contracte de asigurare; elementele asigurrilor sunt impuse restrictiv, ca plafoane, nivele; rspunderea societii de asigurare este valabil pe toat durata perioadei n care bunurile se afl n posesia sau n gospodrirea asiguratului. Drept urmare, primele de asigurare, datorate n cursul anului de ctre asigurat, se pltesc de acesta, chiar dac n cursul anului sau produs modificri n categoria bunurilor asigurate prin efectul legii; ofer, n general, doar o acoperire minimal a bunurilor, prin aceasta rspunznd i capacitii de plat a unor asigurai cu posibiliti financiare medii sau reduse. n cadrul asigurrii de bunuri, societatea de asigurri se oblig ca la producerea riscului asigurat s plteasc asiguratorului (beneficiarului) o despgubire. Nu este obligatoriu ca asigurtorul s plteasc ntreaga sum pentru refacerea situaiei financiare a asiguratului care a suferit o daun, deoarece n contract pot exista prevederi care limiteaz suma asigurat. Asigurri de bunuri pot ncheia persoane fizice i persoane juridice cu domiciliul, sediul sau reedina n Romnia. ntr-un contract de asigurare de bunuri, asiguratul trebuie s aib un interes patrimonial cu privire la bunul asigurat. O persoan are un interes patrimonial dac producerea unui eveniment asigurabil poate cauza o pierdere (prejudiciu) persoanei respective. n cazul n care n contractul de
6

asigurare este menionat un beneficiar, altul dect persoana asigurat, acesta trebuie s aibe un interes patrimonial fa de bunul asigurat. O regul general n asigurarea de bunuri este aceea ca interesul patrimonial s existe att n momentul ncheierii asigurrii, ct i n momentul producerii riscului asigurat. n asigurarea de bunuri, interesul patrimonial decurge, de regul, din statutul de proprietate al persoanei care dorete s se asigure. Exist situaii n care i alte persoane dect proprietarul pot avea interes fa de un bun, cum ar fi: 1) proprietate n comun - o persoan care deine un bun n comun cu una sau mai multe persoane are dreptul de a asigura bunul respectiv la ntreaga valoare. Aceasta nu nseamn c, n caz de distrugere a bunului asigurat, aceast persoan va fi singura despgubit, ci va beneficia de despgubire doar n limita dreptului ei de proprietate; 2) proprietatea ipotecat - n caz de ipotec, ambele pri au un interes asigurabil: debitorul ipotecar - n calitate de proprietar, iar societatea ipotecar - n calitate de creditor. n aceste situaii se ncheie un contract de asigurare n numele ambelor pri; 3) proprietatea nchiriat - n cazul n care chiriaul ncheie un contract de asigurare, o face n numele i folosul proprietarului, deci nu poate pretinde ncasarea despgubirii, ci numai restituirea primelor de asigurare de la proprietar; 4) proprietatea aflat n custodie - custodele are un interes asigurabil, n ceea ce privete bunul pe care l deine n custodie, pentru c, din punct de vedere legal, este responsabil pentru orice daun produs bunului respectiv; 5) persoanele din familia proprietarului - pot beneficia de utilizarea bunului asigurat, ceea ce determin existena unui interes asigurabil al acestora fa de bunul respectiv. n concluzie, pot fi asigurate bunuri aparinnd persoanelor fizice i persoanelor juridice, bunuri primite n folosin sau aflate spre pstrare, reparare, prelucrare, vnzare sau pentru a fi expuse n cadrul muzeelor i expoziiilor i bunuri ce fac obiectul contractului de nchiriere sau locaie de gestiune. Perioada de asigurare n general, asigurarea de bunuri se ncheie pe o perioad de un an, dar, la cererea asiguratului, se poate ncheia i pe o perioad mai mic, de trei sau ase luni. nceputul i ncetarea rspunderii Asigurarea se consider ncheiat prin plata primei de asigurare i emiterea de asigurtor a poliei de asigurare, fiind valabil numai pentru bunurile i riscurile specificate n poli la adresele ncheiate n aceasta. Rspunderea asigurtorului ncepe la ora 000 a zilei menionate n poli ca reprezentnd nceputul asigurrii, cu condiia ca prima de asigurare s fi fost achitat, i nceteaz la ora 2400 a zilei
7

la care nceteaz asigurarea. Rspunderea asiguratorului mai nceteaz i n cazul n care contractul de asigurare este reziliat, situaie ce apare n urmtoarele mprejurri:

prima de asigurare se pltete n rate, iar asiguratul nu a achitat o rat la termenul stabilit i
nici n termenul de graie oferit de asigurtor;

asiguratul a dat rspunsuri inexacte sau incomplete sau nu a comunicat asigurtorului

schimbrile eseniale la mprejurrile privind riscurile. Dup ncheierea contractului de asigurare, producerea evenimentului asigurat a devenit imposibil. Riscul asigurat n asigurarea de bunuri exist o clasificare a riscurilor n:

riscuri civile - asociate cldirilor care folosesc ca locuine i birouri i a bunurilor din
acestea;

riscuri comerciale i industriale - asociate cldirilor ce folosesc ca uniti de producie i

comercializare i bunurile aflate n acestea. n general, n asigurarea de bunuri riscurile preluate n asigurare de societile de asigurare sunt:

incendiu; trsnet; explozie; ploaie torenial; grindin; inundaie; furtun; cutremur; prbuiri i alunecri de teren; greutatea stratului de zpad cu ghea; avalane de zpad; cderea pe cldiri a altor corpuri; lovirea de ctre un autovehicul.
Unele societi de asigurare ofer asigurare pentru maini, utilaje i instalaii, pentru cazurile de avarie accidental. n astfel de polie sunt acoperite riscuri cum sunt:

ruperi sau deformri n timpul funcionrii; ciocniri sau izbiri cu alte corpuri; explozii; efectele unor substane chimice; scurtcircuit; etc.
8

Bunurile sau alte valori (numerar, timbre potale) pot fi asigurate i n vederea furtului sau jafului. Unele societi trateaz aceste riscuri ca fiind de sine stttoare, n timp ce altele le asigur complementar, cu plata primei corespunztoare sau le refuz. Cele mai multe societi de asigurare ofer polie de asigurare pe mai multe nivele care, n funcie de riscurile acoperite, pot fi:

polie de asigurare mpotriva incendiului; polie de asigurare standard (acoper riscurile de: incendiu, trsnet, explozie i cdere de
corpuri);

polie de asigurare care acoper, pe lng riscurile cuprinse n polia standard, i cteva
riscuri suplimentare;

polie de asigurare totale, care acoper toate riscurile (all risks) n care nu sunt nominalizate
riscurile acoperite, ci cele excluse. Dei de mai multe ori termenul de excludere e rezervat clauzelor poliei identificate n mod clar drept excluderi, termenul poate desemna orice clauz a poliei, a crei funcie este de a elimina acoperirea pentru anumite expuneri la daune. n general, n polia de asigurare de bunuri nu se acord despgubiri pentru pagubele provocate de rzboi, invazie, revoluie, naionalizare sau rechiziionare. Alte excluderi se refer la uzura fizic, la pagubele provocate n urma actelor intenionate ale asigurailor sau la alte evenimente non-accidentale, n urma radiaiei nucleare sau a viciului intern al bunului (de exemplu: rugina fierului). Suma asigurat Aceasta nu trebuie s depeasc valoarea real a bunurilor n momentul ncheierii contractului de asigurare. Suma la care sunt asigurate bunurile trebuie s fie n deplin concordan cu valoarea real a acestora. Pentru prevenirea subasigurrii, majoritatea societilor de asigurare aplic principiul rspunderii proporionale. Prin valoarea bunurilor la data asigurrii se nelege: a) la cldiri i construcii - valoarea de nlocuire (costul construciei sau achiziionrii cldirii respective sau a uneia similare la preurile uzuale pe piaa local) din care se scade uzura (n raport de vechime i starea construciei); b) la mijloacele fixe i obiecte de inventar - valoarea de nlocuire a acestora, din care se scade uzura (n raport de vechime i starea de ntreinere a acestora); c) la materii prime, materiale, produse finite, mrfuri - preul de cost sau de achiziie al acestora;
9

d) colecii i obiecte de art - valoarea de circulaie (de pia) determinat pe baz de cataloage sau expertize. n general, sumele asigurate se stabilesc fie separat, pe fiecare bun, fie global, pentru toate bunurile din aceeai grup prevzut n tariful de prime. Pentru obiectele de art sumele se stabilesc pentru fiecare obiect n parte.

Prima de asigurare La asigurarea de bunuri, prima de asigurare se determin prin nmulirea sumei asigurate cu cota de prim tarifar, ce se exprim n procente sau promile. n cele mai multe cazuri, cotele de prime asigurate sunt difereniate: pe tipuri de localiti (municipii, orae, comune); pe grupe de bunuri (locuine, mobilier, aparatur audio-video).

n cazul unitilor de producie, a magazinelor i depozitelor, cotele de prim se difereniaz n funcie de natura produselor folosite n procesul produciei n: produse care nu sunt combustibile, inflamabile sau explozibile; produse combustibile; produse inflamabile; produse explozibile. Obligaiile asiguratului Asiguratul trebuie s ndeplineasc o serie de obligaii specificate n condiia de asigurare, a cror nendeplinire poate duce la rezilierea contractului sau la refuzul asigurtorului de a plti despgubirea. Exist obligaii corespunztoare producerii unei daune i obligaii care trebuie urmate de asigurat la producerea unei daune. Una din obligaiile asiguratului este de a ntreine i folosi bunul asigurat n bune condiii, n scopul prevenirii riscurilor asigurate. Dac prin nerespectarea acestor obligaii s-ar putea produce pagube, asigurtorul are dreptul s renune la asigurare, fr restituirea primelor de asigurare. Constatarea i evaluarea daunei i stabilirea despgubirii Cnd se produce un risc asigurat, n urma cruia asiguratul nregistreaz o pagub, se declaneaz, automat, mecanismul despgubirii. Despgubirea se face n raport cu starea bunului n momentul producerii evenimentului asigurat, iar valoarea acestuia nu poate depi cuantumul pagubei - suma asigurat, nici valoarea bunului n momentul producerii evenimentului asigurat. La asigurarea de bunuri exist trei principii care se aplic la acoperirea pagubei:
10

principiul rspunderii proporionale; principiul primului risc; principiul rspunderii limitate.

Cuantumul pagubei se stabilete n funcie de tipul pagubei (total sau parial). Prin pagub total se nelege: a) la cldiri - distrugerea cldirilor n asemenea grad nct refacerea lor, prin reparare sau restaurare, nu mai este posibil sau cheltuielile ar depi suma asigurat; b) la bunurile a cror cantitate se exprim n uniti de msur (l, kg, m, m2, m3) - acea parte din cantitatea total care a fost distrus n ntregime sau a disprut; c) la celelalte bunuri - distrugerea bunurilor ntr-un asemenea grad nct refacerea, prin reparare sau restaurare, nu mai este posibil sau cheltuielile ar depi suma asigurat. Prin pagub parial se nelege: a) la cldiri - distrugerea sau deprecierea parial a lor, astfel nct prin repararea acestora poate fi readus la starea iniial dinaintea producerii evenimentului asigurat; b) la bunurile a cror cantitate se exprim n uniti de msur (l, kg, m, m2, m3) - deprecierea unei pri din cantitatea total care a rmas dup producerea evenimentului asigurat i care scade valoarea bunurilor; c) la celelalte bunuri - avarierea bunului astfel nct, prin refacerea sau reparare, poate fi adus la starea iniial. Cuantumul pagubei reprezint, n caz de daun total: a) la cldiri - valoarea de nlocuire a cldirii distruse, la data producerii evenimentului asigurat, din care se scade uzura la acea dat si valoarea resturilor care se pot ntrebuina sau valorifica; b) la bunurile a cror cantitate se exprim n uniti de msur - valoarea real la data producerii evenimentului asigurat; c) la celelalte bunuri - valoarea real la data producerii evenimentului asigurat a bunului distrus, din care se scade valoarea, la aceiai dat, a resturilor care se pot valorifica. Cuantumul daunei, n caz de daun parial, reprezint: a) la cldiri - costul reparaiei din care se scade uzura i valoarea, la data producerii evenimentului asigurat, a resturilor care se pot valorifica sau ntrebuina; b) la bunurile a cror cantitate se exprim n uniti de msur - valoarea pierderii din cantitate a aceleiai pri din cantitatea total care diminueaz valoarea total;
11

c) la celelalte bunuri - costul reparaiilor prilor componente sau a pieselor avariate sau costul de nlocuire a acestora, din care se scade uzura corespunztoare i valoarea resturilor care se pot valorifica. n limita sumei asigurate, societatea de asigurare acord despgubiri i pentru: cheltuielile fcute n scopul limitrii daunei; cheltuielile legate de ndeprtarea resturilor de la locul producerii evenimentului asigurat; daunele provocate bunurilor menionate n contractul de asigurare prin distrugerea sau avarierea lor, datorit msurilor de salvare luate de asigurat pentru limitarea sau mpiedicarea consecinelor producerii riscurilor. Din cuantumul pagubei se scad: franchisa prevzut n contractul de asigurare; primele datorate pn la sfritul perioadei de asigurare. dac dauna a fost provocat, n mod intenionat, de una din urmtoarele pri: - asiguratul sau beneficiarul; - persoane fizice majore care locuiesc mpreun cu asiguratul sau gospodresc, mpreun cu acesta, bunul asigurat; - un membru din conducerea persoanei juridice asigurate; - reprezentani ai asiguratului sau beneficiarului. n cazul n care una din aceleai persoane enumerate mai sus nu a luat msurile necesare pentru evitarea sinistrului sau limitarea acestuia, dei putea s fac acest lucru; dac cererea de despgubire este fcut cu rea credin sau dac asiguratul a contribuit, n mod deliberat sau prin neglijen, la producerea daunei. n cazul n care asiguratul a ncheiat mai multe contracte de asigurare, pentru aceleai riscuri, asigurtorul datoreaz numai o parte a despgubirii, i anume acea parte care rezult din repartizarea proporional a despgubirii datorate de toi asigurtorii. n felul acesta se urmrete ca despgubirea pltit asiguratului s nu depeasc valoarea pagubei. Dup fiecare daun, suma asigurat se diminueaz cu valoarea despgubirii acordate cu ncepere de la data producerii evenimentului asigurat. Pentru restul perioadei de asigurare, asigurarea continu pentru suma rmas. Revenirea la suma asigurat iniial se poate face la cererea asiguratului, printr-o asigurare suplimentar, contra plii diferenei de prim corespunztoare.

Exist situaii n care societatea de asigurri poate refuza plata despgubirilor, i anume:

12