KNOWHOW S.

A EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 1999 CENTRALIZATOR AL AJUSTARILOR DE AUDIT Contul de profit si pierdere DB CR 1 2813 Amortizarea acumulata pentru terenuri si cladiri 681 Cheltuiala anuala cu amortizarea pentru terenuri si cladiri Reprezentand ajustarea potentiala pentru cheltuiala suplimentara cu amortizarea conform G 3.1 2 2123 Masini si utilaje de lucru (Cost) 167 Datorii leasing Reprezentand inregistrarea utilajului achizitionat sub un contract de leasing financiar conform G4.1. 3 167 Datorii leasing 461 Debitori diversi Reprezentand realocarea ratei initiale aferenta activului de mai sus inregistrat incorect de catre client. 4 167 Datorii leasing 666 - Dobanda aferenta leasingului financiar (CPP) 612 Chiria Reprezentand realocarea platilor de capital si dobanzilor platite de-a lungul anuluipentru leasingul financiar inregistrat incorect de catre client la chirii. 5 665 Cheltuieli din diferente de curs valutar 167 Datorii leasing Reprezentand reevaluarea datoriilor de leasing la sfarsitul anului. 6 681 Cheltuiala anuala cu amortizarea pentru masini si utilaje de lucru 281 Amortizarea cumulata pentru masini si utilaje de lucru Reprezentand cheltuiala anuala cu amortizareapentru activul achizitionat sub contractul de leasing financiar. 1,561,716,000 1,561,716,000 Se ajusteaza 4,203,154,814 4,203,154,814 Se ajusteaza 1,500,873,240 615,008,901 2,115,882,141 Se ajusteaza 1,312,506,000 1,312,506,000 Se ajusteaza Bilant DB 1,882,691 1,882,691 Decizie CR Nesemnificativ nu se ajusteaza

7,808,580,000 7,808,580,000

Se ajusteaza

50

7 687 Cheltuiala cu provizioane pentru stocuri 390 Provizioane pentru stocuri Reprezentand trecerea pe cheltuieli a componentei C, care nu mai este utilizata in procesul de productie, conform I3B. 8 687 Cheltuiala cu provizioane pentru stocuri 390 Provizioane pentru stocuri Reprezentand trecerea pe cheltuieli a componentei E, care a ruginit, conform I3B. 9 687 Cheltuiala cu provizioane pentru stocuri 390 Provizioane pentru stocuri Provizion pentru productia neterminata.

797,605,879 797,605,879

Se ajusteaza

1,935,500,000 1,935,500,000 Se ajusteaza

880,420,000 880,420,000

Se ajusteaza

10 600 Cheltuieli cu materii prime 300 Materii prime Reprezentand corectarea valorii stocului incorect evaluat, conform I4.

148,649,885 148,649,885

Se ajusteaza

11 701 Vanzari 4428 TVA 411 Clienti Reprezentand ajustarea pentru eroarea de transpunere din factura emisa catre Omni Construct S.R.L. 12 681 - Cheltuiala de exploatare privind amortizrile i deprecierile 491 Provizioane pentru clienti incerti Reprezentand ajustarea pentru bunurile defecte vandute catre Raraul. 13 654 - Cheltuiala cu provizioane pentru clienti incerti 491 Provizioane pentru clienti incerti Reprezentand ajustarea pentru trecerea pe cheltuieli a sumei datorate de Cibersoft.

75,630,252 14,369,748 90,000,000

Se ajusteaza

68,900,000 68,900,000

Se ajusteaza

250,400,000 250,400,000

Se ajusteaza

51

14

491 Provizioane pentru clienti incerti 654 - Cheltuiala cu provizioane pentru clienti incerti Reprezentand ajustarea pentru suma datorata de Magnolia, (20%) va fi recuperabila .

41,180,000 41,180,000

Se ajusteaza

15 654 - Cheltuiala cu provizioane pentru clienti incerti 491 Provizioane pentru clienti incerti Reprezentand ajustarea pentru trecerea pe cheltuieli a sumei datorate de Albinuta. 16 491 Provizioane pentru clienti incerti 654 - Cheltuiala cu provizioane pentru clienti incerti Reversarea provizionului general pentru clienti incerti facut de societate in anul precedent. 17 471-Cheltuieli in avans 612 Chirie Reprezentand ajustarea probabila pentru cheltuiala anticipata cu chiria, . conform J8.2. 18 409-Avansuri catre furnizori 401 Furnizori Reprezentand realocarea probabila a sumei platite in avans furnizorului, conform L3.4. 19 665-Cheltuieli din diferente de curs valutar 401 Furnizori Reprezentand cheltuiala probabila din diferentele de curs valutar aferenta sumei datorate furnizorului strain. 20 300-Materii prime 4428-TVA 408 Furnizori-facturi nesosite Reprezentand facturile nesosite pentru bunurile primite de la Otelul Galben inainte de sfarsitul anului.

100,000,000 100,000,000

Se ajusteaza

290,090,000 290,090,000

Se ajusteaza

10,504,667 10,504,667

Nesemnificativ nu se ajusteaza

22,456,890

Nesemnificativ 22,456,890 nu se ajusteaza

216,155,700 216,155,700

Se ajusteaza

1,971,326,891 374,552,109 2,345,879,000

Se ajusteaza

52

21 300-Materii prime 4428-TVA 408 Furnizori-facturi nesosite Reprezentand facturile nesosite pentru bunurile primite de la Ragoo inainte de sfarsitul anului. 22 408 Facturi nesosite 401 Furnizori Reprezentand realocarea facturilor preliminate de client pentru marfuri.

188,712,605 35,855,395 224,568,000

Se ajusteaza

2,272,608,000 2,272,608,000

Se ajusteaza

23 4428-TVA 401 Furnizori Reprezentand adaugarea TVA-ului conform inregistrarii 22.

431,795,520 431,795,520

Se ajusteaza

24 628- Onorarii de audit 4428-TVA 408 Facturi nesosite Reprezentand preliminarea facturii anuale pentru audit.

370,000,000 70,300,000 440,300,000

Se ajusteaza

25 628-Onorarii juridice 4428-TVA 408 Facturi nesosite Reprezentand preliminarea facturii anuale pentru servicii juridice.

370,000,000 70,300,000 440,300,000

Se ajusteaza

26 666-Dobanzi 455 Imprumut de la actionar (Alti creditori scadenti dupa o perioada mai mare de un an) Reprezentand angajamentul potential privind dobanda pe o luna la imprumutul de la actionar.

22,693,167 22,693,167

Se ajusteaza

27 6812-Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pt. riscuri i cheltuieli 1512 Provizioane pentru garanii acordate clienilor Reprezentand provizionul cerut pentru suma ce trebuie platita pentru un caz in curs de judecare. 28 Credite bancare scadente dupa o perioada mai mare de un an Credite bancare scadente intr-o perioada mai mica de un an

3,430,567,100 3,430,567,100

Clientul nu va ajusta

2,000,000,000 2,000,000,000

Se ajusteaza

53

Reprezentand realocarea creditului bancar rambursabil intr-un an.

29 462-Datorii diverse 455 Imprumut de la actionari (Alti creditori scadenti dupa o perioada mai mare de un an) Reprezentand realocarea unui imprumut acordat societatii de catre un actionar.

4,538,633,425 4,538,633,425

Se ajusteaza

30 1621 Datorii leasing pe termen scurt Datorii leasing pe o periada mai mare de un an Reprezentand realocarea datoriilor de leasing scadente dupa mai mult de un an.

6,654,409,604 6,654,409,604

Se ajusteaza

31 626-Telefon 605-Utilitati 4428-TVA Facturi nesosite Reprezentand ajustarile potentiale pentru diferentele notate la facturile nesosite, conform L15/1

166693 98264 50342 315299

15,224,093,293

2,459,539,499

29,433,560,489

42,198,114,283 Total

Diferente de audit pentru care nu s-au facut ajustari

3,453,288,947

12,387,358

12,437,700

3,453,339,289 Total neajustat

Sume pentru care s-au facut ajustari

11,770,804,346

2,447,152,141

29,421,122,789

38,744,774,994 Total ajustat

verificare

12,764,553,794 9,323,652,205 3,440,901,589

-12,764,553,794 -9,323,652,205 -3,440,901,589

0 0 0

54

Knowhow S.A.
Proiect

Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 19

Ajust. nr. Ajust. nr. 20 21

Ajust. nr. 22

Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. Ajust. nr. 23 24 25 26 27 28 29 30

Ajust. nr. 30 Final

Exercitiul financiar incheiat la 31.12.1999 Balanta extinsa

Terenuri si cladiri Masini si utilaje de lucru Mijloace de transport Alte instalatii, utilaje si mobilier Materii prime Productia in curs de executie Produse finite

15115 3097 279 172

15115 Terenuri si cladiri

7809

-1562

9344 Masini si utilaje de lucru 279 Mijloace de transport 172 Alte instalatii, utilaje si mobilier 0 0

18403 4361 15413

-798 -1936 -880 -149

1971

189

17829 Materii prime 3481 Productia in curs 15264 Produse finite 0 0

Clienti Alti debitori

9391 1331

-90 -1313

-69

-250

41

-100

290

9213 Clienti 18 Alti debitori 0 0

Casa si conturi la banci

5 Casa si conturi la banci 0 0

Furnizori Alti clienti

-13234 -18513

-216 -7809 1313 1501 -4203 14

-2346 375

-225 36

-2272 2272

-432 432

-18725 Furnizori

-370

-370

-2000

4538

6654

6654

-16130 Alti creditori 0 0 Total active/ Total datorii -1.308 Indicele din contractul de imprumut cu Banca Traian

Creditori scadenti dupa un an Provizioane Capital social ordinar Rezultat reportat Rezultatul exercitiului

-10000

-23

2000

-4538

-6654

-6654

-19215 Creditori scadenti dupa un an 0 Provizioane 0

-1000 -8930 -15890

-1000 Capital social ordinar -8930 Rezultat reportat

-1501

4203

1562

798

1936

880

149

76

69

250

-41

100

-290

216

370

370

23

-6720 Rezultatul exercitiului 0 0 -16650 -16650

55