Sunteți pe pagina 1din 42

Raport anual 2005

Capitolul XI. Situaiile financiare ale Bncii Naionale a Romniei la 31 decembrie 2005
1. Consideraii generale
n conformitate cu Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei, obiectivul fundamental de activitate al bncii centrale l constituie asigurarea i meninerea stabilitii preurilor. Statutul actual al autoritii monetare este armonizat cu reglementrile privind funcionarea Bncii Centrale Europene, cu legislaia Uniunii Europene i, n particular, cu prevederile Tratatului Comunitii Europene referitoare la independena bncii centrale. Avnd ca scop esenial realizarea obiectivelor de natur monetar, Banca Naional a Romniei, n conformitate cu acquis-ul comunitar, nu trebuie s urmreasc ndeplinirea concomitent a unor performane de ordin comercial, cum ar fi maximizarea profitului, banca central manifestnd, ns, preocuparea constant pentru limitarea cheltuielilor proprii de funcionare. ncepnd cu exerciiul financiar 2005, Banca Naional a Romniei aplic standardele internaionale de contabilitate utilizate de bncile centrale, recunoscute de Banca Central European (Ghidul nr. 10 al Bncii Centrale Europene din 5 decembrie 2002 privind cadrul legal pentru contabilitatea i raportarea financiar n Sistemul European al Bncilor Centrale), n conformitate cu prevederile Legii nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei. De asemenea, conform Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naionale, ncepnd cu data de 1 iulie 2005, moneda naional a Romniei, leul, a fost denominat, astfel nct 10 000 lei vechi (ROL), aflai n circulaie la acea dat, au fost preschimbai pentru 1 leu nou (RON). Sumele aferente exerciiilor financiare anterioare, prezentate n continuare, au fost transformate din ROL n RON fr a fi ns posibil retratarea (recalcularea) acestora conform noilor politici contabile aplicate de la 1 ianuarie 2005. Ca urmare, pentru comparabilitatea cu anii precedeni a fost efectuat recalcularea rezultatului financiar al anului 20051 (graficul urmtor). ndeplinirea obiectivului fundamental de activitate al Bncii Naionale a Romniei prin reducerea ratei inflaiei n perioada de analiz 2001-2005 (de la 30,3 la sut la 8,6 la sut decembrie/decembrie) s-a efectuat n condiiile administrrii eficiente a resurselor publice aflate la dispoziia bncii centrale.
1

Politicile contabile aplicate pn la data de 31 decembrie 2004 difer de cele aplicate de la data de 1 ianuarie 2005 n ceea ce privete operaiunile valutare. Astfel, operaiunile de aceast natur ale anului 2005 au fost recalculate pentru a asigura comparabilitatea cu indicatorii anilor precedeni.

Banca Naional a Romniei

127

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Evoluia cheltuielilor BNR cu operaiuni bancare - valori ajustate la inflaia de la 31.12.2005 milioane RON 2001 -500 -1 000 -1 500 -2 000 -2 500 -3 000 -3 500 -4 000 2002 2003 2004

procente 2005 35 30 25 20 15 10

cheltuieli cu operaiunile bancare conform politicilor contabile aplicate pn la 31.12.2004 (recalculate pentru anul 2005) rezultat anual conform politicilor contabile aplicate pn la 31.12.2004 (recalculat pentru anul 2005) cheltuieli cu operaiunile bancare din situaiile financiare conform politicilor contabile aplicate de la 01.01.2005 rezultat anual din situaiile financiare conform politicilor contabile aplicate de la 01.01.2005 rata inflaiei

5 0

Rezult c pierderea nregistrat n anul 2005 este, n termeni reali, cu 38 la sut mai mare dect cea din anul 2004, dar, n termeni comparabili din punct de vedere al politicilor contabile, pierderea anului 2005 reprezint numai 41 la sut fa de cea din 2004. De subliniat este faptul c, i n anul 2005, volumul cheltuielilor proprii de funcionare a bncii centrale s-a situat la un nivel sczut, ponderea acestora n totalul cheltuielilor fiind de 6,05 la sut, mai mic dect media ultimilor 3 ani (2002-2004), care a fost de 6,12 la sut (cheltuielile de personal au reprezentat 3,29 la sut din total n anul 2005, comparativ cu 3,35 la sut media din perioada 2002-2004).2

2. Costurile reducerii inflaiei


Urmrirea realizrii de ctre Banca Naional a Romniei a obiectivului de asigurare i meninere a stabilitii preurilor, n contextul caracteristicilor actuale ale economiei, a condus la nregistrarea de ctre banca central a poziiei de debitor net al sistemului bancar, fapt ce a determinat creterea substanial a cheltuielilor cu dobnzile pltite instituiilor de credit n cadrul operaiunilor de sterilizare monetar i a influenat nefavorabil rezultatele financiare ale Bncii Naionale a Romniei. Poziia bncii centrale de debitor net al sistemului bancar la data de 31 decembrie 2005 a fost generat de poziia net a lichiditii sistemului bancar3, n sum de
2

Nu includ diferenele nefavorabile din reevaluarea aurului, activelor i pasivelor n valut, care, ncepnd din anul 2005, sunt nregistrate pe cheltuieli la finalul anului, nefiind compensate cu diferenele favorabile din reevaluare (aa cum se proceda pn la 31 decembrie 2004). Cheltuielile aferente anului 2001 sunt ajustate pentru a reflecta impactul net al operaiunii de schimb valutar la termen efectuat conform contractului ncheiat n anul 1996 cu scaden n anul 2001. 3 Determinat ca diferen, la 31 decembrie 2005, ntre depozitele instituiilor de credit la banca central (23 229 007 mii RON) i creditele acordate acestora (30 009 mii RON). Banca Naional a Romniei

128

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

23 198 998 mii RON. Valoarea acestui indicator reflect existena unui surplus structural de lichiditate n sistemul bancar situaie care, n consecin, a impus necesitatea interveniei BNR prin absorbia lichiditii excedentare, n scopul evitrii presiunilor inflaioniste. Structura bilanier sintetic la 31 decembrie 2005 (tabel 1) evideniaz urmtoarele aspecte: 99 la sut din total active sunt reprezentate de activele externe; 68 la sut din total pasive reprezint disponibiliti atrase de Banca Naional a Romniei de la instituiile de credit pentru ndeplinirea obiectivelor de politic monetar (36 la sut rezerve minime obligatorii ale instituiilor de credit i 32 la sut depozite atrase de la acestea); 5 la sut din total pasive reprezint disponibilitile Trezoreriei Statului la Banca Naional a Romniei.

Tabel 1. Structura bilanier a Bncii Naionale a Romniei la 31 decembrie 2005 ACTIVE Randament PASIVE mediu anual -%Rezerve minime ale instituiilor de credit (n lei 13% i, respectiv, valut 23% din total) 36% Depozite atrase de la instituiile de credit 32% Numerar n circulaie 18% Pasive externe 8% Disponibilitile Trezoreriei Statului (n lei 2%; n valut 3%) 5% Capital, rezerve .a. 1% Rata medie de dobnd anual -%lei: 2,51 valut: 0,77 8,78 4,08 lei: 4,19 valut: 0,80

Active externe 99%

2,33

Alte active 1%

La 31 decembrie 2005, activele externe ale Bncii Naionale a Romniei au fost finanate n proporie de 68 la sut din fondurile atrase de la instituiile de credit prin utilizarea instrumentelor specifice politicii monetare, la care se adaug 5 la sut disponibilitile Trezoreriei Statului. Prin urmare, rezultatul financiar al Bncii Naionale a Romniei (pierdere) a fost influenat n mod direct i substanial de diferena dintre veniturile obinute din administrarea rezervelor internaionale pe piaa extern (activul bilanier) i costurile aferente folosirii instrumentelor de politic monetar pe piaa intern (pasivul bilanier), soldul negativ fiind determinat de diferenialul de rat a dobnzii dintre piaa extern i cea intern. n general, randamentele pieelor internaionale sunt semnificativ mai mici dect ratele de dobnd pltite pentru atragerea de la instituiile de credit a excesului de lichiditate n scopul ndeplinirii obiectivelor de politic monetar (n anul 2005 veniturile nete din administrarea rezervelor internaionale au fost de 809 677 mii RON, n timp ce cheltuielile cu dobnzile pltite n cadrul operaiunilor de politic monetar au nsumat 2 034 066 mii RON, respectiv cu 151,2 la sut mai mult). Aceast situaie rezult i din tabelul 1, n sensul c, n timp ce din fructificarea activelor externe s-a obinut un
Banca Naional a Romniei

129

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

randament mediu anual de 2,33 la sut, majoritatea pasivelor (sursele activelor externe) au nregistrat rate medii de dobnd anual substanial mai mari (8,78 la sut la depozitele atrase; 4,19 la sut la disponibilitile n lei ale Trezoreriei Statului; 4,08 la sut la pasivele externe; 2,51 la sut la rezervele minime obligatorii n lei), totalul acestor surse reprezentnd 55 la sut din pasivul bilanier. Pierderea rezultat reprezint implicit costul ndeplinirii obiectivului stabilit de lege, n competena bncii centrale, privind asigurarea i meninerea stabilitii preurilor fapt concretizat prin continuarea, i n anul 2005, a procesului de dezinflaie.

3. Administrarea rezervelor internaionale


Activele externe au nregistrat o majorare semnificativ n cursul anului 2005 (+38 la sut), ca urmare, n principal, a veniturilor din administrarea rezervei internaionale, majorrii disponibilului Ministerului Finanelor Publice la banca central, precum i a unor intervenii ale autoritii monetare pe piaa valutar n scopul contracarrii efectelor nefavorabile ale fluxurilor de capital speculativ. Principalele valute deinute de Banca Naional a Romniei sunt EUR i USD. n cursul anului 2005 au avut loc intrri nete n sum de 1 268 milioane EUR i, respectiv, 2 537 milioane USD.
Evoluia poziiei valutare a BNR n 2005
n EUR
8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 mar.05 nov.05 mai.05 iul.05 sep.05 ian.05
sold EUR deinut de BNR curs de schimb RON/EUR

n USD
4,0 3,9 3,8 3,7 3,6 3,5 3,4 3,3 3,2 3,1 3,2 3,0 2,8 2,6 2,4 2,2 2,0 mar.05 nov.05 mai.05 iul.05 sep.05 ian.05
sold USD deinut de BNR curs de schimb RON/USD

milioane EUR

milioane USD

6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0

Rezultatele sintetice aferente administrrii rezervelor internaionale nregistrate n cursul anului 2005 s-au concretizat n obinerea de venituri n sum de 1 813 287 mii RON i realizarea unor cheltuieli n sum de 1 003 610 mii RON, rezultnd un profit de 809 677 mii RON (tabel 2).

130

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Tabel 2. Rezultatele tranzaciilor efectuate n cursul anului 2005 Venituri Titluri denominate n valut Alte deineri i operaiuni n valut Aur TOTAL 1 358 980 453 884 423 1 813 287 Cheltuieli 403 212 600 331 67 1 003 610 mii RON Profit/pierdere 955 768 -146 447 356 809 677

4. Efectele aprecierii monedei naionale


n cursul anului 2005 a avut loc o apreciere de 7,2 la sut a monedei naionale fa de moneda euro (de la 3,9663 RON/EUR la 1 ianuarie 2005 la 3,6771 RON/EUR la 31 decembrie 2005). n principal, ca urmare a deinerii unor active nete semnificative n euro, aprecierea monedei naionale pe tot parcursul anului 2005 a influenat nefavorabil, n mod substanial, rezultatele Bncii Naionale a Romniei, conducnd la nregistrarea, potrivit noii politici contabile, a unor diferene nefavorabile semnificative din reevaluare la 31 decembrie 2005 n sum de 1 539 490 mii RON, reprezentnd 50,2 la sut din pierdere (tabel 3).
Tabel 3. Diferene din reevaluare la 31 decembrie 2005 mii RON Favorabile Nefavorabile (nregistrate n contul special (nregistrate n contul de profit de reevaluare n pasivul bilanului) i pierdere) 1 017 215 223 1 075 485 1 081 602 2 158 104 1 324 267 1 539 490

Explicaii Titluri denominate n valut Alte deineri n valut Aur TOTAL

De altfel, n condiiile aplicrii standardelor internaionale de contabilitate specifice bncilor centrale, 2005 este primul an n care diferenele nefavorabile din reevaluarea efectuat la finele exerciiului financiar (1 539 490 mii RON) sunt nregistrate pe cheltuiala acestuia, nemaifiind compensate, aa cum s-a procedat pn la 31 decembrie 2004, cu diferenele favorabile din reevaluare (n sum de 2 158 104 mii RON, rmase n sold la 31 decembrie 2005).

Banca Naional a Romniei

131

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

5. Concluzii
Ca urmare a evoluiilor evideniate mai sus, rezultatul n funcie de activitile Bncii Naionale a Romniei aferent exerciiului financiar 2005 se prezint astfel:
Tabel 4. Rezultatul exerciiului financiar 2005 Activitatea Politica monetar Administrarea rezervelor internaionale Emisiunea monetar Alte operaiuni, inclusiv costurile de funcionare TOTAL Venituri Cheltuieli 4 055 2 034 066 1 813 287 32 057 130 178 2 543 100 4 79 392 385 423 mii RON Rezultat financiar -2 030 011 -729 813 -47 335 -255 245 -3 062 404

n conformitate cu legislaia n vigoare, pierderea exerciiului financiar 2005 va fi acoperit din sursele prezentate n continuare.4
Tabel 5. Acoperirea pierderii exerciiului financiar 2005 1. Pierderea exerciiului financiar 2005 2. Surse de acoperire a pierderii, din care: cont special de reevaluare la 31 decembrie 2005 rezerve statutare la 31 decembrie 2005 3. Pierderea net a exerciiului financiar 2005 (1-2) mii RON -3 062 404 775 745 773 854 1 891 -2 286 659

Potrivit prevederilor art. 43, alin. 1, pct. b) din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei, suma de 2 286 659 mii RON, reprezentnd pierderea net pe anul 2005, urmeaz a fi reportat i acoperit din profiturile viitoare. n concluzie, acionnd n interes public, n scopul combaterii inflaiei i consolidrii poziiei valutare a statului, Banca Naional a Romniei a nregistrat, n condiiile expuse anterior, pierderi operaionale. Acestea reprezint, n esen, costul dezinflaiei realizate de Romnia i n anul 2005 o condiie esenial att pentru consolidarea economiei funcionale de pia din perspectiva integrrii n Uniunea European, ct i pentru adoptarea ulterioar a monedei euro.

Includ cheltuielile cu diferenele nefavorabile din reevaluarea activelor i pasivelor n valut la 31 decembrie 2005, n sum de 1 539 490 mii RON. Banca Naional a Romniei

132

Situaiile financiare ale Bncii Naionale a Romniei la 31 decembrie 2005


(auditate de KPMG)

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Banca Naional a Romniei

135

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Bilanul contabil al Bncii Naionale a Romniei


(mii RON)

Nota Disponibiliti bneti i alte valori Metale i pietre preioase, din care: Aur la alte standarde Alte metale i pietre preioase Active externe, din care: Disponibil n DST la FMI Aur monetar Depozite la vedere Depozite la termen Plasamente n valut Valori mobiliare denominate n valut Participaii externe din care FMI Credite acordate instituiilor de credit, din care: Credit acordat Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar Credite acordate instituiilor de credit Credite n litigiu Provizion specific de risc de credit-principal Alte active Credite acordate salariailor Imobilizri Stocuri Titluri de participare Decontri cu bugetul statului Conturi de regularizare Alte active Provizioane pentru creane aferente altor active Dobnzi de ncasat Dobnzi de ncasat Provizioane de risc de credit-dobnd TOTAL ACTIVE

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 7 347 80 654 65 763 14 891 71 178 408 1 678 5 305 039 4 150 051 22 260 270 817 219 33 989 306 4 654 845 4 576 023 16 800 13 209 -30 009 389 529 741 228 848 5 514 2 240 26 602 220 991 19 371 -114 778 607 825 613 893 -6 068 72 263 763

4 5 6 7 8 9 10

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 4 632 68 789 57 742 11 047 51 622 096 1 625 4 243 650 999 592 8 941 767 747 605 31 794 590 4 893 267 4 650 449 63 333 63 333 19 000 13 209 -32 209 437 516 910 230 735 4 374 2 240 6 222 191 583 1 452 562 489 568 557 -6 068 52 758 855

11 12 13

14 15 16

Banca Naional a Romniei

137

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

(continuare)
Nota Numerar n circulaie Titluri emise de BNR Pasive externe, din care: Obligaii fa de instituii financiare internaionale din care: mprumuturi FMI Depozite atrase la vedere Depozite atrase la termen mprumuturi de la bnci Alocaii n DST de la FMI Disponibiliti ale instituiilor de credit la BNR, din care: Conturi curente ale instituiilor de credit Disponibiliti n regim special Depozite ale instituiilor de credit Rezerve obligatorii n valut Conturi instituii de credit n faliment Disponibiliti ale Trezoreriei Statului Alte pasive mprumuturi, datorii asimilate i alte disponibiliti atrase Creditori Personal i conturi asimilate Decontri cu bugetul statului Conturi de regularizare Alte pasive Dobnzi de pltit Capital, fonduri i rezerve, din care: Capital Rezerve Cont special de reevaluri Fonduri pentru participaii externe Alte fonduri Pierderea exerciiului financiar TOTAL PASIVE 2u 25 23 24 21 20 19 2 533 337 361 32 725 122 9 479 744 1 980 6 731 800 16 508 971 2 627 3 721 491 23 767 2 291 7 454 1 668 4 282 2 440 5 632 29 462 507 129 30 000 607 575 2 931 958 -3 062 404 72 263 763 18 17 2p Bilan nchidere 31 decembrie 2005 12 739 492 16 492 600 6 024 700 5 463 672 5 137 882 221 134 Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 8 250 883 4 908 500 6 740 571 6 019 711 5 938 596 79 096 290 670 8 246 342 848 26 074 315 5 458 529 1 076 11 215 200 9 396 465 3 045 5 053 720 16 823 2 001 4 784 1 006 3 488 1 320 4 224 104 402 1 609 641 30 000 1 891 2 816 868 561 350 242 546 -2 043 014 52 758 855

138

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Contul de profit i pierdere al Bncii Naionale a Romniei


pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2005
(mii RON)

Nota Venituri din dobnzi Cheltuieli cu dobnzile Rezultat net din dobnzi Venituri din taxe i comisioane Cheltuieli cu taxe i comisioane Rezultat net din taxe i comisioane Ctiguri/Pierderi realizate din operaiuni valutare Pierderi realizate din operaiuni cu titluri Pierderi realizate din operaiuni cu metale preioase Pierderi nete din diferene din reevaluare Rezultat net al operaiunilor financiare Cheltuieli cu emisiunea monetar Venituri/ Cheltuieli din provizioane de risc de credit Pierderi din creane nerecuperabile neacoperite cu provizioane Alte venituri din operaiuni specifice Rezultat net al operaiunilor specifice Alte venituri Cheltuieli cu personalul Cheltuieli administrative Cheltuieli cu amortizarea activelor fixe-corporale i necorporale Alte cheltuieli generale PIERDERI nete aferente exerciiului financiar
*)

2005 1 682 754 -2 510 912 -828 158

2004* 1 009 604 -2 719 099 -1 709 495 132 613 -103 301 29 312 141 -134 724 -819 -135 402 -33 367 2 000 -37 988 2 957 -66 398 10 897 -81 811 -28 449 -16 334 -45 334 -2 043 014

26 27

28 29

119 737 -74 101 45 636

30 31 32 33

-374 909 -14 576 -446 -1 539 490 -1 929 421

34 35

-81 631 -97 362 32 057 -146 936 8 162 -109 550 -30 100 -19 217 -52 820 -3 062 404

Neretratate, vezi Nota 2b

Banca Naional a Romniei

139

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Note explicative
1. Informaii generale
Banca Naional a Romniei (Banca sau BNR) a fost nfiinat n anul 1880 ca banc central a Romniei. Sediul social este situat n strada Lipscani nr. 25, Bucureti, Romnia. Banca este condus de un Consiliu de administraie. Conducerea executiv este exercitat de ctre guvernator, prim-viceguvernator i doi viceguvernatori. Membrii Consiliului de administraie sunt numii de Parlament pe o perioad de 5 ani. Capitalul Bncii este 100% deinut de ctre statul romn. Operaiunile Bncii n decursul anului 2005 au fost reglementate de Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei intrat n vigoare la 31 iulie 2004, cu excepia prevederilor privind raportarea financiar aplicabile din 1 ianuarie 2005. Scopul acestei legi este armonizarea Statutului bncii centrale cu legislaia Uniunii Europene i, n particular, cu prevederile privind independena bncii centrale din cadrul Tratatului Comunitii Europene. n conformitate cu legislaia n vigoare, obiectivul fundamental al Bncii este asigurarea i meninerea stabilitii preurilor. n plus, Banca are dreptul exclusiv de a emite moned, precum i sarcina de a reglementa i supraveghea sistemul bancar din Romnia.

2. Metode i politici contabile semnificative


a) ntocmirea i prezentarea situaiilor financiare Situaiile financiare sunt ntocmite innd cont de principiul continuitii activitii i sunt prezentate n lei noi (RON), rotunjite la mii RON. Situaiile financiare pentru exerciiul financiar 2005 au fost ntocmite n conformitate cu Normele nr. 2/2005 pentru organizarea i conducerea contabilitii Bncii Naionale a Romniei. Acestea stabilesc principiile i regulile contabile de baz, forma i coninutul situaiilor financiare anuale, avnd ca scop general ncadrarea n prevederile standardelor internaionale de contabilitate aplicabile bncilor centrale, recunoscute de Banca Central European (Ghidul nr. 10 al Bncii Centrale Europene din 5 decembrie 2002 privind cadrul legal pentru contabilitatea i raportarea financiar n Sistemul European al Bncilor Centrale). Politicile contabile au fost aplicate n mod consistent de ctre Banc pentru exerciiul financiar 2005. b) Cifre comparative Exerciiul financiar 2005 este primul an de aplicare a Normelor nr. 2/2005, iar politicile contabile aferente anului 2005 sunt diferite de cele aplicate n anul precedent. Sumele aferente exerciiului financiar 2004 din bilanul de nchidere la 31 decembrie 2004 au fost reclasificate n cadrul bilanului de deschidere la 1 ianuarie 2005, conform regulilor de prezentare aplicabile de la 1 ianuarie 2005, fr a fi retratate conform noilor politici contabile. Astfel, comparaiile sumelor din contul

140

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

de profit i pierdere aferente exerciiului financiar 2004 cu sumele exerciiului financiar 2005 au valoare limitat. n plus, conform Legii nr. 348/2004 adoptat de Parlamentul Romniei n iulie 2004, ncepnd cu data de 1 iulie 2005 moneda naional a Romniei, leul, a fost denominat, astfel nct 10 000 lei vechi (ROL), aflai n circulaie la acea dat, au fost preschimbai pentru 1 leu nou (RON). Sumele aferente exerciiului financiar 2004 au fost transformate din ROL n RON, conform ratei de preschimbare de 10 000 ROL/1 RON. c) Modificri ale politicilor contabile La data de 1 ianuarie 2005 au intrat n vigoare prevederile privind raportarea financiar ale Legii nr. 312/ 2004 conform crora situaiile financiare ale Bncii sunt ntocmite potrivit principiilor i regulilor contabile prevzute de standardele internaionale de contabilitate, aplicabile bncilor centrale, recunoscute de Banca Central European i trebuie s cuprind: bilanul, contul de profit i pierdere i notele explicative. De asemenea, conform cerinelor legale, a fost emis Norma nr. 2/2005 pentru organizarea i conducerea contabilitii Bncii Naionale a Romniei, cu avizul consultativ al Ministerului Finanelor Publice. Principalele modificri de politic contabil sunt urmtoarele: introducerea noiunii de poziie valutar (soldul net ntr-o anumit valut, respectiv diferena dintre total active i total pasive n valuta respectiv, exclusiv conturile Creane ataate dobnzi de ncasat, Datorii ataate dobnzi de pltit, Casa n valut, Valut n tranzit, Furnizori, Debitori, Operaiuni n curs de clarificare, Cheltuieli n avans); introducerea metodei costului mediu pentru contabilizarea operaiunilor valutare; costul mediu se determin pentru fiecare poziie valutar sub forma cotaiei indirecte (lei /1 unitate valutar); determinarea rezultatului din vnzrile de valut pe baza costului mediu al poziiei valutare; pentru titlurile denominate n valut: amortizarea primei/ ealonarea discountului aferent() achiziiilor de titluri cu frecven lunar; introducerea metodei costului mediu pentru contabilizarea tranzaciilor cu titluri pe tipuri de ISIN/ CUSIP (serie titlu); reevaluarea la valoarea de pia a titlurilor denominate n valut cu frecven lunar; contabilizarea diferenelor din reevaluarea activelor i pasivelor n valut/aur, fr compensarea diferenelor nefavorabile din reevaluare aferente oricrei deineri de titluri, valut sau aur cu diferenele favorabile din reevaluare aferente altor deineri de titluri, valut sau aur; constituirea de provizioane de risc de credit, conform normelor proprii aprobate
Banca Naional a Romniei

141

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

de ctre Consiliul de administraie al Bncii, cu avizul consultativ al Ministerului Finanelor Publice; nregistrarea pe cheltuial a diferenelor nefavorabile din reevaluare la sfritul exerciiului financiar, fr posibilitatea de anulare prin diferenele favorabile din reevaluare nregistrate ulterior; nregistrarea n contul special de reevaluare a diferenelor favorabile din reevaluare la sfritul exerciiului financiar; acoperirea pierderii exerciiului financiar din sursele disponibile, n urmtoarea ordine de prioritate: a) contul special de reevaluare la 31 decembrie 2004; b) rezervele statutare; c) profiturile viitoare. d) Modificarea statutului fiscal La data de 1 ianuarie 2005 au intrat n vigoare urmtoarele prevederi legale privind statutul fiscal al Bncii: Ordonana Guvernului nr. 83/2004 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal prin care Banca este scutit de la plata impozitului pe profit; i Legea nr. 312/2004 conform creia Banca trebuie s vireze la bugetul statului o cot de 80 la sut din veniturile nete rmase dup acoperirea cheltuielilor exerciiului financiar i a pierderii exerciiilor precedente rmase neacoperite din alte surse. e) Principii contabile semnificative Prevalena economicului asupra juridicului: tranzaciile sunt nregistrate i prezentate n concordan cu substana i realitatea lor economic i nu doar cu forma juridic. Prudena: evaluarea activelor i pasivelor, precum i recunoaterea veniturilor sunt realizate n mod prudent. Exercitarea prudenei nu permite subevaluarea deliberat a activelor/veniturilor sau supraevaluarea deliberat a datoriilor/cheltuielilor. Evenimentele ulterioare datei bilanului: activele i pasivele sunt ajustate pentru evenimentele care au loc ntre data bilanului anual i data la care situaiile financiare sunt adoptate de Consiliul de administraie, dac aceste evenimente afecteaz situaia activelor i pasivelor la data bilanului. n cazul n care evenimentele ulterioare datei bilanului nu afecteaz situaia activelor i pasivelor la data bilanului, dar sunt importante deoarece omiterea lor din prezentare ar afecta capacitatea utilizatorilor situaiilor financiare de a efectua evaluri corecte i de a lua decizii, activele i pasivele aferente nu vor fi ajustate, realizndu-se doar o descriere a evenimentelor. Pragul de semnificaie: devierile de la regulile contabile, inclusiv cele care afecteaz calculul contului de profit i pierdere, vor fi permise doar dac acestea pot fi considerate n mod rezonabil ca fiind imateriale pentru contextul de ansamblu i pentru prezentarea situaiilor financiare ale Bncii. 142
Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Contabilitatea de angajamente: veniturile i cheltuielile sunt recunoscute n perioada contabil n care apar i nu n perioada n care sunt efectiv ncasate sau pltite. f) Folosirea estimrilor ntocmirea situaiilor financiare n conformitate cu prevederile Normei nr. 2/2005 impune conducerii s fac unele estimri i presupuneri care influeneaz valorile raportate ale activului i pasivului, precum i ale veniturilor i cheltuielilor aferente perioadei de raportare. Rezultatele efectiv nregistrate ar putea fi diferite de aceste estimri. g) Recunoaterea activelor i pasivelor Activele/pasivele financiare sau de alt natur sunt recunoscute n bilan dac: este probabil ca un beneficiu economic viitor asociat cu activul/pasivul respectiv va intra/iei n/din patrimoniul Bncii; toate riscurile i avantajele asociate cu activul/pasivul respectiv au fost transferate efectiv la Banc; i valoarea activului/pasivului poate fi msurat n mod credibil.

Activele i pasivele financiare sunt recunoscute iniial la valoarea de achiziie, dup cum este prezentat n continuare. h) Poziia valutar Poziia valutar reprezint soldul net ntr-o anumit valut, respectiv diferena dintre total active i total pasive n valuta respectiv, cu unele excepii. Aurul la standard internaional este asimilat valutei, determinndu-se poziia aurului. Elementele care nu sunt incluse n poziia valutar sunt urmtoarele: sumele denominate n valut nregistrate n conturile Creane ataate dobnzi de ncasat, Datorii ataate dobnzi de pltit, Casa n valut, Valut n tranzit, Furnizori, Debitori, Operaiuni n curs de clarificare, Cheltuieli n avans, sumele aferente operaiunilor cu instituiile financiare internaionale denominate n Drepturi Speciale de Tragere. n exerciiul financiar 2005, Banca a deinut poziii valutare lungi att pentru toate valutele din portofoliu, ct i pentru aur (total creane mai mare dect total angajamente n valuta respectiv). i) Metoda costului mediu Metoda costului mediu se aplic pentru urmtoarele elemente: poziia valutar; poziia aurului la standarde internaionale; portofoliul de titluri de stat denominate n valut.

Banca Naional a Romniei

143

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Conform prevederilor legale, preurile de pia (pentru titluri) i cursurile de reevaluare (pentru valut i aur) din bilanul de deschidere la 1 ianuarie 2005 au reprezentat noile costuri medii valabile la nceputul exerciiului financiar 2005. Costul mediu al poziiei valutare se determin zilnic i este un curs de schimb exprimat sub forma cotaiei indirecte (lei/1 unitate valutar). n cazul poziiei valutare lungi, achiziiile nete de valut din cursul zilei, exprimate la costul mediu al achiziiilor din ziua respectiv, sunt adugate la deinerea din ziua anterioar pentru a obine un nou cost mediu al poziiei valutare. Vnzrile nete de valut din cursul zilei nu modific costul mediu al poziiei valutare. n cazul poziiei aurului, se aplic aceeai metod. Costul mediu al deinerii de titluri n valut se calculeaz pe fiecare ISIN/CUSIP (serie titlu) i se obine prin raportarea valorii de tranzacie a deinerii totale la valoarea nominal a deinerii. Achiziiile de titluri din cursul zilei sunt adugate la deinerea din ziua anterioar pentru a obine un nou cost mediu pentru fiecare ISIN/CUSIP(serie titlu). Costul mediu net al deinerii de titluri n valut se obine prin raportarea la valoarea nominal pentru fiecare ISIN/CUSIP (serie titlu) a deinerii la cost mediu ajustate cu amortizarea cumulat a primei/discountului. Prima/discountul rezultat() la achiziiile de titluri sunt amortizate pe durata de via rmas a titlului, utiliznd metoda linear. Excepie sunt titlurile cu discount care, la momentul achiziiei, au o perioad rmas pn la scaden mai mare de un an. Acestea sunt contabilizate prin metoda ratei interne de rentabilitate. Ctigurile/pierderile realizate din tranzaciile valutare, tranzaciile cu aur/argint la standarde internaionale i tranzaciile cu titluri n valut sunt determinate pe baza costului mediu aferent deinerii respective. j) Tranzacii valutare Operaiunile exprimate n moned strin sunt nregistrate n lei la cursul oficial de schimb de la data decontrii tranzaciei. Activele i pasivele monetare exprimate n moned strin la data bilanului sunt transformate n lei la cursul de schimb de la aceast dat. Conform metodei costului mediu pentru poziia valutar lung, orice vnzare de valut (ieire din poziia valutar) genereaz un ctig/pierdere, determinat astfel: dac n cursul zilei achiziiile depesc vnzrile, ctigul/pierderea realizat din vnzrile totale ale zilei se determin prin multiplicarea vnzrilor totale ale zilei cu diferena ntre preul mediu al vnzrilor din ziua respectiv i costul mediu al achiziiilor din ziua respectiv; dac n cursul zilei vnzrile depesc achiziiile, ctigul/pierderea realizat din vnzrile totale ale zilei se determin prin nsumarea urmtoarelor: ctigul/pierderea din vnzrile acoperite de achiziiile zilei curente, determinat ca rezultat al multiplicrii achiziiilor totale ale zilei cu diferena ntre preul mediu al vnzrilor din ziua respectiv i costul mediu

144

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

al achiziiilor din ziua respectiv; ctigul/pierderea din vnzrile acoperite de deinerile de valut din ziua anterioar, determinat ca rezultat al multiplicrii vnzrilor nete ale zilei cu diferena dintre preul mediu al vnzrilor din ziua respectiv i costul mediu al poziiei valutare din ziua precedent. k) Titluri denominate n valut Primele/discounturile din achiziia de titluri sunt amortizate pe durata de via rmas a titlurilor, conform metodei lineare. Ealonarea discountului/amortizarea primei este asimilat veniturilor/cheltuielilor din dobnzi. Titlurile cu discount care au la momentul achiziiei o perioad rmas pn la scaden mai mare de un an sunt contabilizate prin metoda ratei interne de rentabilitate. Ctigul/pierderea din vnzarea de titluri se determin ca diferen ntre preul de vnzare i costul mediu al deinerii de titluri aplicat la valoarea nominal vndut. Componentele ctigului/pierderii din vnzarea de titluri se evideniaz astfel: efectul preului de pia, determinat ca diferena dintre preul de vnzare i costul mediu net al deinerii de titluri aplicat la valoarea nominal vndut; efectul ratei dobnzii, determinat ca diferena dintre costul mediu net i costul mediu al deinerii de titluri aplicat la valoarea nominal vndut.

Creanele de ncasat aferente titlurilor se nregistreaz lunar n conturi, conform principiilor contabilitii de angajamente, fiind exprimate n lei la cursul de reevaluare. Ctigul/pierderea din evaluarea la pia se determin ca diferen ntre preul de pia i costul mediu net. l) Credite acordate instituiilor de credit i altor entiti Creditele sunt prezentate n bilan la valoarea principalului, mai puin provizionul pentru deprecierea valorii creditelor necesare pentru a reflecta valoarea recuperabil a acestor active. m) Imobilizri corporale i necorporale Imobilizrile corporale i necorporale sunt prezentate n situaiile financiare la cost istoric, minus amortizarea cumulat. Ulterior, s-au fcut reevaluri ale imobilizrilor corporale, n conformitate cu reglementrile legale emise n acest scop, care in seama de inflaie, utilitatea bunului, starea acestuia i preul pieei. Cheltuielile generate de construcia de imobilizri sunt capitalizate i amortizate odat cu darea n folosin a activelor. Ultima reevaluare a imobilizrilor corporale a fost realizat la 31 decembrie 2001. Cheltuielile generate de nlocuirea unei componente a elementelor de imobilizri corporale, incluznd cheltuielile cu modernizarea, sunt capitalizate. Alte cheltuieli
Banca Naional a Romniei

145

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

cu reparaiile i ntreinerea sunt nregistrate n contul de profit i pierdere la momentul efecturii lor, avnd statut de cheltuieli de exploatare. Amortizarea este calculat prin metoda linear pe perioada duratei de via estimat pentru fiecare element din categoria imobilizrilor corporale. Amortizarea este recunoscut ca o reducere a costului activelor. Terenurile nu sunt supuse amortizrii. Duratele de via estimate pe categorii sunt urmtoarele: Cldiri Echipament Mijloace de transport Echipament informatic n) Provizioane pentru deprecierea valorii activelor n cadrul politicii monetare i de curs de schimb, Banca poate acorda credite instituiilor de credit. BNR constituie provizioane de risc de credit conform normelor proprii aprobate de ctre Consiliul de administraie al Bncii, cu avizul consultativ al Ministerului Finanelor Publice. Provizioanele pentru deprecierea valorii creditelor sunt recunoscute ca fiind cheltuieli specifice n contul de profit i pierdere i deduse din total credite i dobnzi de ncasat. Cnd creditul se consider nerecuperabil i toate msurile legale pentru recuperarea acestuia au fost luate, acesta este trecut pe pierderi i nregistrat n contul de profit i pierdere. Provizioanele constituite de ctre Banc altele dect cele pentru risc de credit se suport din profitul rmas dup virarea la bugetul de stat a cotei de 80 la sut din veniturile nete. Activele financiare sunt analizate pentru a determina dac exist vreun indiciu obiectiv potrivit cruia un activ poate fi depreciat. Dac orice astfel de indiciu exist, Banca estimeaz valoarea recuperabil a activului. O pierdere din depreciere este recunoscut cnd valoarea contabil a activului depete valoarea sa recuperabil. Provizioanele pentru deprecierea valorii imobilizrilor sunt anulate parial/total n situaia n care a avut loc o modificare n estimrile anterioare folosite pentru determinarea valorii recuperabile a activelor. Un provizion pentru deprecierea activelor este anulat parial/total numai n msura n care noua valoare contabil a imobilizrilor nu depete valoarea contabil net care ar fi fost determinat dac pierderea din depreciere nu ar fi fost recunoscut n anii anteriori. o) Numerar n circulaie Banca elaboreaz programul de emisiune a bancnotelor i monedelor, asigur tiprirea, distribuirea i administrarea rezervei de numerar, astfel nct s se asigure necesarul de numerar n strict concordan cu nevoile reale ale circulaiei bneti. 146
Banca Naional a Romniei

20 50 ani 5 20 ani 5 ani 3 ani

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Numerarul n circulaie se nregistreaz la valoarea bancnotelor i monedelor produse/primite de la Imprimeria BNR, Monetria Statului i ali furnizori externi, mai puin valoarea bancnotelor i monedelor distruse i a celor asimilate cu acestea (bancnotele i monedele retrase din circulaie, bancnotele i monedele retrase din circulaie nepreschimbate la termenul stabilit), valoarea bancnotelor i monedelor trecute la colecie i a celor vndute ca produse numismatice, valoarea bancnotelor i a monedelor din fondul de rezerv existente n Tezaurul central, la sucursalele judeene ale Bncii i aflate n expediie ntre acestea. p) Titluri emise de Banc Titlurile emise de Banc reprezint certificate de depozit denominate n lei, vndute instituiilor de credit din Romnia. Acestea sunt emise cu discount i sunt rscumprate la scaden la valoarea nominal. La emisiunea certificatelor de depozit, valoarea nominal se nregistreaz n pasiv. Discountul aferent emisiunii se nregistreaz n activ la cheltuieli n avans, urmnd a fi amortizat utiliznd metoda liniar pe durata de via, ca o cheltuial curent privind operaiunile cu certificate de depozit, conform principiilor contabilitii de angajamente. r) Reevaluarea Conform prevederilor legale, n bilanul de deschidere la 1 ianuarie 2005, diferenele din reevaluarea activelor i pasivelor la 31 decembrie 2004 sunt evideniate separat de cele nregistrate ulterior. Acestea sunt utilizate pentru acoperirea pierderii exerciiilor financiare viitoare. Reevaluarea activelor i pasivelor denominate n valut se nregistreaz lunar n contul special de reevaluare din bilan, ca diferene ntre cursul de reevaluare (cursul de schimb oficial stabilit n ultima zi lucrtoare a lunii) i costul mediu al poziiei valutare. Excepii sunt activele i pasivele denominate n DST care se reevalueaz la cursurile comunicate de Fondul Monetar Internaional valabile la data de 30 aprilie, respectiv 31 decembrie. Soldurile la sfritul exerciiului sunt evaluate la cursurile comunicate la 31 decembrie 2005. Reevaluarea la valoarea de pia se efectueaz lunar pentru deinerile de aur/ argint la standarde internaionale i titlurile denominate n valut; diferenele din reevaluarea la valoarea de pia se nregistreaz n conturile de ajustare din bilan. Reevaluarea aurului se efectueaz pe baza preului n lei pe unitatea de aur rezultat prin aplicarea cotaiei fixing de pe piaa metalelor preioase din Londra i a cursului de reevaluare RON/USD. Reevaluarea titlurilor denominate n valut se efectueaz prin compararea preului de pia (pre mediu de pia) la finalul ultimei zile lucrtoare din lun cu costul mediu net al deinerii de titluri. Nu sunt permise compensri ntre diferenele nefavorabile din reevaluare aferente oricrei deineri de titluri, valut sau aur i diferenele favorabile din reevaluare aferente altor deineri de titluri, valut sau aur.

Banca Naional a Romniei

147

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

La sfritul exerciiului financiar, diferenele nefavorabile din reevaluarea activelor i pasivelor sunt nregistrate n contul de profit i pierdere, fr posibilitatea de anulare ulterioar prin diferenele favorabile din reevaluare din exerciiile financiare viitoare. Ulterior, costul mediu al poziiei valutare, respectiv costul mediu net al titlurilor n valut care au generat diferene nefavorabile din reevaluare devine egal cu cursul de reevaluare, respectiv preul de pia al titlurilor. Diferenele favorabile din reevaluarea activelor i pasivelor n valut sunt nregistrate n contul special de reevaluare. s) Pensiile i beneficiile angajailor Banca, n desfurarea normal a activitii, execut pli ctre fondurile de pensii de stat romneti pentru angajaii si din Romnia, pentru pensii, asigurri de sntate i omaj. Toi angajaii Bncii sunt inclui n sistemul de pensii de stat. Banca nu deruleaz nici un alt plan de pensionare i, astfel, nu are nici o alt obligaie referitoare la pensii. Banca nu opereaz nici un alt plan de beneficii sau alt plan legat de beneficii postpensionare. n baza Contractului colectiv de munc n vigoare, Banca pltete la pensionare angajailor si un beneficiu care este calculat n funcie de salariul la data pensionrii. Banca recunoate datoria aferent beneficiilor la pensionare la data la care acestea sunt datorate salariailor Bncii. t) Recunoaterea veniturilor i cheltuielilor Veniturile i cheltuielile sunt recunoscute conform principiului contabilitii de angajamente. Pierderile/ctigurile realizate din vnzarea de valut, aur sau titluri sunt nregistrate n contul de profit i pierdere. Aceste ctiguri/pierderi realizate sunt calculate prin diferen fa de costul mediu al activului respectiv. Ctigurile nerealizate nu sunt recunoscute ca venituri, ci sunt transferate direct ntr-un cont special de reevaluare. La sfritul exerciiului financiar, pierderile nerealizate sunt nregistrate n contul de profit i pierdere dac sunt mai mari dect ctigul din reevaluare nregistrat anterior n contul special de reevaluare aferent. Nu se realizeaz compensare ntre diferenele din reevaluare pentru diferitele titluri, valute i aur. u) Capitalul social i rezervele statutare Capitalul este deinut n ntregime de stat i nu este divizat n aciuni. La 31 decembrie 2005 capitalul Bncii este de 30 000 mii RON. n conformitate cu Legea nr. 312/2004, la data de 31 decembrie 2004, capitalul a fost majorat la nivelul de 30 000 mii RON prin ncorporarea sumei de 12 800 mii RON din fondul de rezerv existent la acea dat. Rezervele statutare au fost constituite la data de 1 ianuarie 2005 n conformitate cu Legea nr. 312/2004 prin preluarea sumelor rmase n fondul de rezerv dup
Banca Naional a Romniei

148

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

efectuarea majorrii de capital menionate mai sus. Rezervele statutare se majoreaz anual prin repartizri de pn la 60 la sut din profitul rmas dup virarea cotei de 80 la sut din veniturile nete.

3. Politici de gestionare a riscului


Principalele riscuri asociate cu activitile Bncii sunt de natur financiar i operaional, rezultnd din responsabilitatea Bncii de a asigura i menine stabilitatea preurilor. Principalele categorii de riscuri financiare la care Banca este expus se refer la riscul de credit, riscul de lichiditate i riscul de pia. Riscul de pia include riscul valutar i riscul de dobnd. a) Riscul de credit Banca este expus riscului de credit ca rezultat al activitilor de tranzacionare, acordare de credite, efectuare de investiii i emitere de scrisori de garanie. Riscul de credit asociat cu activitile de tranzacionare i de investiii este gestionat prin intermediul procedurilor de administrare a riscului de pia. Acest risc este controlat att prin selectarea unor parteneri cu cele mai bune ratinguri de credit prin monitorizarea activitilor i ratingurilor acestora, ct i prin utilizarea metodei limitelor de expunere. Banca este expus riscului de credit n principal ca rezultat al activitii de acordare de credite pe termen scurt ctre instituiile de credit interne. Valoarea care reprezint expunerea la acest risc de credit este dat de valoarea contabil a creditelor acordate de ctre Banc recunoscute n bilanul contabil. Creditele pe termen scurt n lei acordate bncilor sunt n mod normal garantate cu titluri de stat emise de Guvernul romn sau cu depozite la termen. n cazuri extreme, Banca poate s acorde credite negarantate bncilor i altor instituii de credit, cu scopul de a preveni crizele sistemice. Totui, riscul de credit a sczut n mod constant, datorit reducerii portofoliului de credite al Bncii. Expunerea maxim la riscul de credit, reprezentnd pierderea maxim contabil care ar trebui recunoscut la data ntocmirii bilanului, n situaia n care clienii nu pot ndeplini obligaiile contractuale, i valoarea just a oricror garanii este zero, este estimat ca fiind n sum de 741 mii lei (31 decembrie 2004: 64 243 mii lei). b) Riscul de lichiditate Banca este mprumuttorul de ultim instan al instituiilor de credit din Romnia. Obiectivul principal al operaiunilor derulate zilnic este asigurarea existenei unei lichiditi corespunztoare pe piaa intern. Banca gestioneaz n acelai timp i rezerva valutar extern, prin planificare i diversificare, pentru a asigura ndeplinirea la timp a obligaiilor valutare.

Banca Naional a Romniei

149

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

c) Riscul de dobnd Banca se confrunt cu riscul de dobnd n principal datorit expunerii la fluctuaiile nefavorabile ale ratei dobnzii pe pia, n msura n care activele i pasivele purttoare de dobnzi devin scadente sau rata dobnzii se modific n perioade diferite sau n sume diferite. Pentru creanele i datoriile financiare n lei, Banca urmrete corelarea ratelor curente de dobnd de pe pia. Obinerea unei marje pozitive nu este ntotdeauna posibil datorit faptului c nivelurile acestor active i pasive sunt dictate de obiectivele politicii monetare. Totui, Banca monitorizeaz n mod constant costurile implementrii acestei politici fa de beneficiile previzionate. Pentru creanele i datoriile financiare n valut, Banca ncearc s menin o poziie net pozitiv. Sunt utilizate n diferite proporii instrumente cu dobnd fix i variabil. Ratele de dobnd aferente activelor i datoriilor financiare n valut sunt prezentate n notele care detaliaz elementele bilaniere respective. d) Riscul valutar Principalele valute deinute de Banc sunt EUR i USD. Datorit aprecierii monedei naionale fa de EUR i a volatilitii pieelor financiare, exist un risc de pierdere de valoare n ceea ce privete activele monetare n EUR. Poziiile de schimb valutar deschise reprezint o surs a riscului valutar. Banca este expus riscului valutar prin tranzaciile de schimb valutar. Exist, de asemenea, un risc bilanier legat de posibilitatea creterii echivalentului n lei al pasivelor monetare nete n valut, ca urmare a fluctuaiilor cursului de schimb. Pentru a evita pierderile care pot fi generate de fluctuaiile nefavorabile ale cursului de schimb, dar n limita obiectivelor sale de administrare a rezervelor internaionale, Banca implementeaz n prezent o politic de diversificare a portofoliului, cu scopul de a obine o distribuie echilibrat pe valute, meninnd o poziie valutar lung. Activele i pasivele denominate n EUR, USD i alte valute la data bilanului sunt prezentate n nota 36. Cursurile de schimb ale principalelor monede strine au fost:
Valuta 31 decembrie 2005 31decembrie 2004 % Cretere / (descretere) (7,3%) 6,9%

Euro (EUR) Dolar SUA (USD)

1: RON 3,6771 1: RON 3,1078

1: RON 3,9663 1: RON 2,9067

150

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

4. Aur monetar
(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Lingouri de aur n form standard Monede Depozite externe Total 1 428 857 738 554 3 137 628 5 305 039

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 1 142 174 590 594 2 510 882 4 243 650

La 31 decembrie 2005 Banca are plasate depozite externe la Banca Angliei, Nova Scoia i Fortis Bank Bruxelles. La 31 decembrie 2004 Banca a avut plasate depozite externe la Banca Angliei, Nova Scoia, Fortis Bank Bruxelles, Barclays i Morgan Stanley NY. Preul de reevaluare a aurului la data de 31 decembrie 2005 a fost de 51,23 RON/g pentru stocul deinut de Banc, n greutate total de 103,55 tone (la 31 decembrie 2004 preul de 40,9513 RON/g pentru stocul deinut de Banc, n greutate total de 103,6 tone).

5. Depozite la vedere
(mii RON)

Depozite la vedere la instituii internaionale Depozite la vedere la bnci centrale Depozite la vedere la bnci din strintate Total

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 4 008 003 141 919 129 4 150 051

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 181 044 818 051 497 999 592

La 31 decembrie 2005 poziia depozite la vedere cuprinde: disponibilul la BRI, n sum de 4 008 003 mii RON (31 decembrie 2004: 181 044 mii RON), reprezentnd contravaloarea a 1 089 781 mii EUR (31 decembrie 2004: 45 472 mii EUR), 235 mii USD (31 decembrie 2004: 228 mii USD) i 17 mii CHF (31 decembrie 2004: 10 mii CHF); depozite la vedere constituite la bnci centrale, dintre care cele mai semnificative sunt cele de la Bundesbank 56 602 mii RON (15 393 mii EUR) (31 decembrie 2004: 705 527 mii RON, respectiv 177 880 mii EUR), Banca Japoniei 45 088 mii RON (1 701 465 mii JPY) (31 decembrie 2004: 99 490 mii RON, respectiv 3 507 974 mii JPY), Banca Angliei 35 613 mii RON (6 649 mii GBP) (31 decembrie 2004: 37 mii RON, respectiv 7 mii GBP); i depozitul la vedere constituit la Banque Generale de Bruxelles, n sum de 129 mii RON (35 mii EUR) (31 decembrie 2004: 497 mii RON, respectiv 125 mii EUR). Dobnda medie oferit Bncii pentru plasamente la alte bnci este de 2,8 la sut pe an (31 decembrie 2004: 3,3 la sut pe an).

Banca Naional a Romniei

151

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

6. Depozite la termen
(mii RON)

Depozite la termen la bnci centrale Depozite la termen la bnci din strintate Total

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 362 882 21 897 388 22 260 270

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 4 488 354 4 453 413 8 941 767

La 31 decembrie 2005 depozitele la termen constituite la bnci din strintate au fost n sum de 21 897 388 mii RON (31 decembrie 2004: 4 453 413 mii RON), reprezentnd contravaloarea a 3 430 000 mii EUR (31 decembrie 2004: 320 000 mii EUR), 2 059 000 mii USD (31 decembrie 2004: 405 000 mii USD) i 538 800 mii GBP (31 decembrie 2004: 357 700 mii GBP). La 31 decembrie 2005, depozitele la termen la bnci centrale includ depozitul overnight constituit la Federal Reserve Bank of New York, n valoare de 346 520 mii RON (111 150 mii USD) (31 decembrie 2004: 2 106 195 mii RON, respectiv 724 600 mii USD) i cel de la Banca Olandei, de 16 363 mii RON (4 450 mii EUR) (31 decembrie 2004: 2 382 159 mii RON, respectiv 600 600 mii EUR). Dobnda medie oferit Bncii pentru plasamente la alte bnci este de 2,8 la sut pe an (31 decembrie 2004: 3,3 la sut pe an).

7. Plasamente n valut
(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Plasamente la Banca Mondial, din care: n depozite, din care: - depozit la vedere la FED n titluri Total 297 167 683 520 052 817 219

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005

228 578 693 519 027 747 605

n luna octombrie 2002, BNR i BIRD au semnat un contract de administrare de investiii prin care BIRD a devenit consultantul i mandatarul Bncii pentru administrarea unor active externe limitate la 20 la sut din rezerva valutar internaional. La 31 decembrie 2005, plasamentele administrate de BIRD (depozite) au fost n valoare de 296 484 mii RON echivalentul a 95,2 milioane USD (1 ianuarie 2005: 227 885 mii RON echivalentul a 78,6 milioane USD). La 31 decembrie 2005, plasamentele Bncii administrate de Banca Mondial (n titluri) n conformitate cu contractul de administrare de investiii sunt n valoare de 520 052 mii RON 167,3 milioane USD (1 ianuarie 2005: 519 027 mii RON 178,6 milioane USD).

152

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Ratele de dobnd la titlurile SUA administrate de BIRD variaz ntre 1,125 la sut i 5,375 la sut pe an (2004: ntre 1,1 la sut i 5,3 la sut pe an).

8. Valori mobiliare denominate n valut


(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Titluri cu discount Trezoreria SUA Titluri cu discount trezorerii europene Titluri cu cupon Trezoreria SUA Titluri cu cupon Banca Reglementelor Internaionale (MTI) Titluri cu cupon trezorerii europene Total 228 950 20 575 599 33 989 306 913 381 3 416 608 8 854 768

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 2 226 006 2 632 349 8 894 208 28 532 18 013 495 31 794 590

Titlurile cu cupon emise de trezoreriile europene, SUA i BRI au rat de dobnd fix. Ratele de dobnd variaz ntre 2,0 la sut i 6 la sut pe an pentru titlurile n EUR (2004: ntre 2,0 la sut i 7,25 la sut pe an) i ntre 2,25 la sut i 6,63 la sut pe an pentru cele n USD (2004: ntre 1,1 la sut i 4,6 la sut pe an). Ratele de dobnd la titlurile cu discount n USD variaz ntre 0,8 la sut i 2,2 la sut pe an (2004: ntre 0,8 la sut i 1,2 la sut pe an).

9. Participaii externe
(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Cota de participare a Romniei la FMI (i) Cota de participare a Romniei la BIRD Cota de participare a Romniei la BERD Participarea la capitalul Bncii Reglementelor Internaionale Cota de participare a Romniei la alte instituii financiare internaionale (IFC, MIGA) (ii) Total 4 576 023 78 822

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 4 650 449 97 693 86 329 45 222

4 654 845

13 574 4 893 267

Banca a nregistrat la acest post fondurile guvernamentale reprezentnd cota de participare la alte instituii financiare internaionale. Banca, n conformitate cu Legea nr. 97/1997, exercit toate drepturile i obligaiile care decurg din faptul c Romnia este stat membru al FMI. (i) Cota de participare a Romniei la FMI este nregistrat ca activ n DST. La 31 decembrie 2005 i 1 ianuarie 2005, cota de participare total a Romniei
Banca Naional a Romniei

153

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

la FMI era de 1 030 milioane DST. Banca acioneaz ca depozitar pentru depozitele FMI n lei, legate de participare. Fiecare stat membru FMI are un cont curent n DST la FMI, utilizat pentru derularea acordurilor de mprumut i a altor operaiuni aferente ntre statele membre i FMI. Acest cont este purttor de dobnd la acelai nivel ca i dobnzile la alocaiile FMI n DST. (ii) La data de 1 septembrie 2005 participaiile la BIRD, BERD, MIGA i IFC au fost preluate de ctre Ministerul Finanelor Publice prin Ordonana Guvernului nr. 53/2005 privind reglementarea unor msuri financiare n domeniul bugetar i al contabilitii.

10. Credite acordate instituiilor de credit


(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Credit acordat Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar Credite acordate instituiilor de credit Credite n litigiu Provizion specific de risc de credit Sold la sfritul anului 16 800 13 209 -30 009

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 63 333 19 000 13 209 -32 209 63 333

Volumul creditelor acordate la data de 31 decembrie 2005 a sczut deoarece a fost rambursat creditul acordat Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar, rmnnd n derulare numai creditul acordat Credit Bank S.A., conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 26/2000 (31 decembrie 2005: 16 800 mii RON). Totodat, se afl n sold creditul acordat Credit Bank S.A. nainte de intrarea n faliment (31 decembrie 2005: 13 209 mii RON). Creditele acordate Credit Bank S.A. sunt provizionate n totalitate. Se menin provizioanele constituite la data de 1 ianuarie 2005, cu precizarea c cel constituit pentru creditul acordat Credit Bank S.A., conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 26/2000, s-a diminuat corespunztor ratelor rambursate pe parcursul anului 2005.

154

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

11. Imobilizri
(mii RON )

Terenuri Echipament Imobilizri Imobilizri i cldiri n curs necorporale Cost La 1 ianuarie 2005 Intrri Ieiri Transferuri La 31 decembrie 2005 Amortizare cumulat La 1 ianuarie 2005 Amortizarea n cursul anului Ieiri La 31 decembrie 2005 Valoare net contabil la 31 decembrie 2005 n bilanul de deschidere la 1 ianuarie 2005 235 923 10 494 -269 246 148 60 096 9 040 -11 69 125 177 023 175 827 68 723 7 223 -1 932 74 014 32 530 7 176 -850 38 856 35 158 36 193 12 069 5 527 -8 335 9 261 9 261 12 069 9 902 3 452 -168 13 186 3 256 2 524 5 780 7 406 6 646

Total

326 617 26 696 -2 369 -8 335 342 609 95 882 18 740 -861 113 761 228 848 230 735

La 31 decembrie 2005 valoarea brut a mijloacelor fixe existente n leasing financiar a fost de 21 209 mii RON (aceasta reprezint valoarea de inventar a mijloacelor fixe care s-au aflat n derularea contractelor de leasing), iar valoarea amortizrii acumulate aferent acestor repere a fost de 7 429 mii RON (31 decembrie 2004: valoarea brut 20 841 mii RON i amortizarea cumulat 7 369 mii RON). Pe parcursul anului 2005 a fost o singur intrare la leasing financiar i anume Centrala telefonic Ericsson Business, avnd valoarea de inventar 64 mii RON, amortizarea total pe anul 2005 fiind de 4 mii RON.

12. Titluri de participare


Titlurile de participare, n sum de 2 240 mii RON la 31 decembrie 2005 (ca i la 1 ianuarie 2005), reprezint aciunile deinute de Banc la societatea TRANSFOND S.A. societate pe aciuni care furnizeaz servicii de decontare a operaiunilor interbancare ntre bncile din Romnia. Acestea reprezint 33 la sut din capitalul social al TRANSFOND S.A.

13. Decontri cu bugetul statului


Soldul datoriei bugetului de stat ctre BNR a crescut pe parcursul anului 2005, deoarece au fost efectuate restituiri de aur ctre populaie conform hotrrilor judectoreti, precum i restituiri de valut confiscat, valoarea fiind reprezentat fie de diferene de pre n cazul aurului, fie de diferene de curs n cazul valutei.

14. Provizioane pentru creane aferente altor active


Acestea reprezint provizioane constituite la data de 31 decembrie 2005 conform aprobrii Consiliului de administraie, cuprinznd urmtoarele:
Banca Naional a Romniei

155

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005 (mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Provizioane pentru: Creana BNR de la KOLAL BV Amsterdam Garanii pltite de Banc n calitate de garant pentru Credit Bank SA Garanie de pltit firmei Credem Lux de ctre Banc n calitate de garant al Credit Bank (vezi Nota 37) Datorie SC Logic Telecom (sum n litigiu) TOTAL 89 958 15 216

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005

9 582 22 114 778

Datoria KOLAL BV Amsterdam fa de Banc va fi suportat pe cheltuial ealonat pe o perioad de 5 ani ncepnd cu anul 2006, conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 68/2001 privind reglementarea situaiei creanelor Bncii Naionale a Romniei i Casei de Economii i Consemnaiuni fa de Banca Dacia Felix S.A. Provizionul aferent creanei Bncii fa de firma S.C. Logic Telecom este nregistrat ca urmare a falimentului firmei i a acionrii n justiie de ctre Banc. La 1 ianuarie 2005, provizionul pentru garanii pltite de Banc n calitate de garant pentru Credit Bank S.A., n sum de 15 216 mii RON, a fost prezentat ca o reducere a postului bilanier Alte active.

15. Dobnzi de ncasat


(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Dobnzi de ncasat aferente: Titlurilor n valut Depozitelor i plasamentelor n valut Aur Creditelor acordate bncilor Altele Total 560 787 43 929 18 6 068 3 091 613 893

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005

542 634 15 223 37 7 022 3 641 568 557

16. Provizioane de risc de credit - dobnd


La data de 31 decembrie 2005 se menine provizionul de risc de credit pentru dobnda de ncasat, n sum de 6 068 mii RON, aferent creditului acordat Credit Bank S.A. conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 26/2000.

156

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

17. Numerar n circulaie


(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Bancnote Monede Total 12 624 139 115 353 12 739 492

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 8 159 874 91 009 8 250 883

18. mprumuturi FMI


(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Depozite de la FMI Acorduri de finanare Total 4 364 480 773 402 5 137 882

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 4 650 472 1 288 124 5 938 596

ntre 1992 i 2004, Romnia i Fondul Monetar Internaional (FMI) au semnat cinci acorduri de asisten financiar pentru o sum total de 1 886 milioane DST, cu scopul principal de a susine balana de pli externe pe termen scurt. La 31 decembrie 2005, din fondurile utilizate era datorat suma de 182,5 milioane DST (2004: 285,3 milioane DST). Facilitile de asisten financiar sunt purttoare ale unei rate variabile de dobnd, stabilit de FMI, care la 31 decembrie 2005 era de 4,25 la sut pe an (31 decembrie 2004: 3,1 la sut pe an). La data de 31 decembrie 2005, soldul contului FMI, n valoare de 1 212 761 036 DST (echivalentul a 5 137 882 mii RON), a fost reevaluat pe baza cursului DST confirmat de FMI. Diferena rezultat din reevaluare, n sum de 249 055 mii RON, a fost nregistrat distinct n contul de obligaiuni de regularizat cu FMI.

19. Alocaii n DST de la FMI


Banca a nregistrat la alocaiile n DST un mprumut nerambursabil cu aceeai rat de dobnd ca i contul curent n DST la FMI. La 31 decembrie 2005, alocaiile n DST de la FMI sunt purttoare ale unei rate de dobnd de 3,03 la sut pe an (31 decembrie 2004: 2,2 la sut pe an).

20. Disponibiliti ale Trezoreriei Statului


(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Conturi curente n lei ale Trezoreriei Statului Conturi curente n valut ale Trezoreriei Statului Total 1 570 029 2 151 462 3 721 491

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 2 457 384 2 596 336 5 053 720

Banca Naional a Romniei

157

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Conturile curente ale Trezoreriei Statului sunt purttoare de dobnd variabil n funcie de fluctuaiile pieei.

21. Dobnzi de pltit


(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Dobnzi de pltit aferente: mprumuturilor externe Rezervelor minime ale instituiilor de credit Depozitelor instituiilor de credit Disponibilitilor Trezoreriei Statului Altele Total 5 874 5 731 14 065 1 337 2 455 29 462

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005 7 553 9 511 74 008 9 179 4 151 104 402

22. Tranzacii cu entiti cu care se afl n relaii speciale


Guvernul, prin intermediul Trezoreriei Statului, dispune de conturi curente la Banc, care fac obiectul comisioanelor ncepnd cu data de 1 ianuarie 2005. n plus, Banca acioneaz ca agent de nregistrare al Trezoreriei Statului n ceea ce privete titlurile de stat i certificatele de trezorerie, administreaz rezervele valutare internaionale i asigur serviciul datoriei publice externe a Romniei. Banca exercit, de asemenea, prin intermediul membrilor Consiliului de administraie, o influen asupra altor dou instituii de stat: Imprimeria BNR i Monetria Statului. Totalul achiziiilor de bancnote i monede efectuate de Banc de la cele dou entiti n decursul anului 2005 s-a ridicat la 48 135 mii RON (31 decembrie 2004: 9 500 mii RON). La data de 31 decembrie 2005 nu exista nici o datorie de plat ctre aceste dou entiti. Tranzaciile au fost efectuate n condiii comerciale normale. Banca exercit o influen semnificativ asupra TRANSFOND S.A., entitate creat n anul 2000 pentru a externaliza activitatea Bncii de decontare a operaiunilor interbancare ntre bncile din Romnia. n data de 8 aprilie 2005 a devenit operaional sistemul electronic de decontare interbancar ReGIS, la care s-au adugat pe parcursul anului modulele SENT i SaFIR. TRANSFOND S.A. primete pentru serviciile prestate 95 la sut din comisionul primit de Banc de la bncile participante la decontare, precum i procente difereniate stabilite prin contracte n relaia cu celelalte module ale Sistemului Electronic de Pli. Totalul comisioanelor pltite de ctre Banc ctre TRANSFOND S.A. n anul 2005 a fost de 71 241 mii RON (31 decembrie 2004: 101 000 mii RON). La data de 31 decembrie 2005 conform facturilor emise de Banc, TRANSFOND S.A. are o datorie de 225 mii RON, iar Banca are de pltit, conform facturilor emise de TRANSFOND S.A., suma de 2 285 mii RON.

158

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

23. Cont special de reevaluri


(mii RON)

Bilan nchidere 31 decembrie 2005 Diferene nete favorabile din reevaluare la 31 decembrie 2004 Diferene favorabile din reevaluarea aurului, metalelor i pietrelor preioase Diferene favorabile din reevaluarea valutei (reevaluare la cursul de schimb de la data bilanului) Titluri denominate n valut (reevaluare la valoarea de pia ) Total
*)

Bilan deschidere 1 ianuarie 2005*) 2 816 868 -

773 854 1 081 602

1 075 485 1 017 2 931 958

2 816 868

La 1 ianuarie 2005, contul de reevaluare include: diferene nete din reevaluarea aurului, a altor metale i pietre preioase, ct i a activelor i pasivelor n valut.

Sumele nregistrate n contul special de reevaluare reprezint diferenele favorabile din reevaluare la 31 decembrie 2005. Nu sunt permise compensri ntre diferenele nefavorabile din reevaluare aferente oricrei deineri de titluri, valut sau aur i diferenele favorabile din reevaluare aferente altor deineri de titluri, valut sau aur. Diferenele nefavorabile din reevaluare la 31 decembrie 2005 au fost nregistrate pe cheltuial (nota 32).

24. Fonduri pentru participaii externe


La 1 septembrie 2005 fondurile pentru participaiile la BIRD, BERD, MIGA i CFI au fost preluate de Ministerul Finanelor Publice prin Ordonana Guvernului nr. 53/2005 privind reglementarea unor msuri financiare n domeniul bugetar i al contabilitii.

25. Alte rezerve


La 31 decembrie 2005 fondurile aferente participaiilor la FMI i BRI au fost reclasificate la postul bilanier Rezerve. La 31 decembrie 2005 fondul privind imobilizrile corporale i alte fonduri au fost reclasificate la postul bilanier Rezerve.

Banca Naional a Romniei

159

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

26. Venituri din dobnzi


(mii RON)

2005 Operaiuni n valut/ aur Dobnzi i venituri similare provenind din: Valori mobiliare externe Plasamente n valut Disponibiliti n DST Depozite n aur Total venituri din dobnzi aferente operaiunilor n valut/ aur Operaiuni n lei Dobnzi i venituri similare provenind din: Credite acordate instituiilor de credit Alte cheltuieli Total venituri din dobnzi aferente operaiunilor n lei Total venituri din dobnzi
*)

2004*)

1 274 980 401 915 1 437 310 1 678 642

859 381 139 344 66 545 999 336

4 033 79 4 112 1 682 754

10 061 207 10 268 1 009 604

Neretratate, vezi Nota 2b

n cazul exerciiului financiar 2005, veniturile din dobnzi aferente valorilor mobiliare externe provin din ealonarea discountului rezultat din achiziii, efectul favorabil al ratei dobnzii din vnzri de valori mobiliare i veniturile din acumularea de cupon.

27. Cheltuieli din dobnzi


(mii RON)

2005 Operaiuni n valut Dobnzi i cheltuieli similare provenind din: Valori mobiliare externe Depozite atrase de la instituii de credit i MFP Credite acordate de Fondul Monetar Internaional Total cheltuieli cu dobnzile aferente operaiunilor n valut Operaiuni n lei Dobnzi i cheltuieli similare provenind din: Depozite la termen atrase de la instituiile de credit Rezerva minim obligatorie de la instituiile de credit Contul curent al Trezoreriei Statului Certificate de depozit emise de Banc Alte cheltuieli Total cheltuieli cu dobnzile aferente operaiunilor n lei Total cheltuieli din dobnzi
*)

2004*

304 629 124 110 47 919 476 658

58 852 53 255 112 107

1 207 212 181 533 103 817 541 504 188 2 034 254 2 510 912

1 645 293 301 040 339 467 320 939 253 2 606 992 2 719 099

Neretratate, vezi Nota 2b

160

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

n cazul exerciiului financiar 2005, cheltuielile din dobnzi aferente valorilor mobiliare externe provin din amortizarea primei rezultate din achiziii i din efectul nefavorabil al ratei dobnzii din vnzri de valori mobiliare. n cursul anului 2004, cheltuielile similare provenite din valori mobiliare externe sunt incluse n cheltuieli din operaiuni cu titluri denominate n valut (vezi Nota 31).

28. Venituri din taxe i comisioane


Veniturile din taxe i comisioane reprezint venituri din comisioane pentru serviciile de decontare a operaiunilor interbancare ntre instituiile de credit romneti i a plilor ctre bugetul de stat.

29. Cheltuieli cu taxe i comisioane


(mii RON)

2005 Cheltuieli cu taxe i comisioane n lei Cheltuieli cu taxe i comisioane n valut Total cheltuieli din taxe i comisioane 71 240 2 861 74 101

2004 101 186 2 115 103 301

Cheltuielile cu taxe i comisioane reprezint cheltuielile cu comisioanele pentru serviciile primite de Banc, inclusiv pentru serviciile de mandat prestate de TRANSFOND S.A. entitate creat n anul 2000 pentru a externaliza activitatea Bncii, de decontare a operaiunilor interbancare ntre instituiile de credit din Romnia. TRANSFOND S.A. primete pentru serviciile prestate 95 la sut din comisionul primit de Banc de la instituiile de credit participante la decontare (vezi Nota 22).

30. Ctiguri/pierderi din operaiuni valutare


(mii RON)

2005 Venituri din operaiuni valutare Venituri din diferene de curs Dividende pentru aciunile deinute la Banca Reglementelor Internaionale Alte venituri din operaiuni valutare Total venituri din operaiuni valutare Cheltuieli din operaiuni valutare Cheltuieli cu diferene de curs Alte cheltuieli cu operaiuni valutare Total cheltuieli din operaiuni valutare Ctiguri (+)/pierderi () din operaiuni valutare 42 236 8 199 95 50 530 -423 894 -1 545 -425 439 374 909

2004 34 431 8 821 523 43 775 -42 395 -1 239 -43 634 +141

Veniturile i cheltuielile din diferene de curs din exerciiul financiar 2005 sunt aferente ieirilor de valut din poziia valutar, fiind calculate pe baza metodei costului mediu (vezi Nota 2i).
Banca Naional a Romniei

161

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

31. Ctiguri/pierderi din operaiuni cu titluri


(mii RON)

2005 Venituri din operaiuni cu titluri Ctiguri din operaiuni cu titluri Alte venituri Total venituri din operaiuni cu titluri Cheltuieli din operaiuni cu titluri Ctiguri (+)/pierderi () din operaiuni cu titluri
*)

2004* 77 355 91 77 446 -212 170 -134 724

84 010 84 010 -98 586 -14 576

Neretratate, vezi Nota 2b

Ctigurile/pierderile provin din vnzrile de titluri denominate n valut, fiind calculate pe baza metodei costului mediu (nota 2i). Alte venituri/cheltuieli provin din operaiuni cu titluri n lei.

32. Ctiguri/pierderi din operaiuni cu metale preioase


(mii RON)

2005 Venituri din operaiuni cu metale preioase Cheltuieli din operaiuni cu metale preioase Ctiguri (+)/pierderi() din operaiuni cu metale preioase 126 -572 -446

2004 285 -1 104 -819

Cheltuielile din operaiuni cu metale preioase au fost determinate de diferenele nefavorabile dintre preul de pia i costul mediu la lichidarea depozitelor externe, de taxele de depozitare pltite pentru cantitatea de aur aflat la Banca Angliei (aproximativ 61 tone), precum i de taxele de expertizare a metalelor preioase aflate n Tezaurul central.

33. Pierderi nete din diferene din reevaluare


(mii RON)

2005 Cheltuieli cu diferene nefavorabile din reevaluare: Reevaluarea activelor nete denominate n EUR Reevaluarea activelor nete denominate n alte valute (GBP, DKK, AUD) Reevaluarea la valoarea de pia a titlurilor denominate n valut Pierderi nete din diferene din reevaluare
*)

2004* -

1 262 785 61 482 215 223 1 539 490

Neretratate, vezi Nota 2b

ncepnd cu 1 ianuarie 2005 pierderile nete din diferene din reevaluare reprezentnd diferenele nefavorabile din reevaluare i determinate la 31 decembrie 2005 pe baza metodei costului mediu sunt nregistrate n Contul de Profit i Pierdere (vezi Notele 2c i 2i).

162

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Nu sunt permise compensri ntre diferenele nefavorabile din reevaluare aferente oricrei deineri de titluri, valut sau aur i diferenele favorabile din reevaluare aferente altor deineri de titluri, valut sau aur. Diferenele favorabile din reevaluare la 31 decembrie 2005 sunt nregistrate n contul special de reevaluare (vezi Nota 23). Pierderile nete din diferene din reevaluare nregistrate la sfritul exerciiului financiar n Contul de Profit i Pierdere nu vor fi anulate n anii urmtori de eventualele ctiguri ulterioare din reevaluare.

34. Cheltuieli cu emisiunea monetar


Moneda naional a Romniei a fost denominat astfel nct 10 000 lei vechi (ROL), aflai n circulaie la 1 iulie 2005, au fost preschimbai pentru 1 leu nou (RON), nregistrndu-se cheltuieli cu imprimarea/baterea noilor bancnote/ monede.

35. Venituri/cheltuieli din provizioane de risc de credit


Cheltuielile cu provizioane de risc de credit din anul 2005 reprezint datoria Bncii Dacia Felix ctre BNR, preluat ulterior de ctre firma KOLAL B.V. Amsterdam, conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 68/2001 privind reglementarea situaiei creanelor Bncii Naionale a Romniei i Casei de Economii i Consemnaiuni fa de Banca Dacia Felix S.A.

Banca Naional a Romniei

163

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

36. Riscul valutar Activele Bncii n lei i n valut la 31 decembrie 2005


(mii RON) RON Disponibiliti bneti i alte valori Aur la alte standarde Alte metale i pietre preioase Disponibil n DST la FMI Aur monetar Depozite la vedere Depozite la termen Plasamente n valut Valori mobiliare denominate n valut Participaii externe Credite acordate instituiilor de credit Credite n litigiu Provizion specific de risc de credit Credite acordate salariailor Imobilizri Stocuri Titluri de participare Decontri cu bugetul statului Conturi de regularizare Alte active Provizioane pentru creane aferente activelor Dobnzi de ncasat Provizioane de risc de credit-dobnd Total active EUR USD DST Aur Altele Total

7 282 16 800 13 209 -30 009 741 228 848 5 514 2 240 26 602 220 991 19 371 -105 196 9 159 -6 068 409 484

52 4 064 267 12 628 816 23 992 207 487 562 41 170 904 -

13

1 678 4 576 023 4 577 701

65 763 5 305 039 5 370 802

14 891 83 483 2 885 974 78 822 18 141 3 081 311

7 347 65 763 14 891 1 678 5 305 039 4 150 051 22 260 270 817 219 33 989 306 4 654 845 16 800 13 209 -30 009 741 228 848 5 514 2 240 26 602 220 991 19 371 -114 778 613 893 -6 068 72 263 763

2 301 6 745 480 817 219 9 997 099 -9 582 101 031 17 653 561

164

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Pasivele Bncii n lei i n valut la 31 decembrie 2005


(mii RON) RON Numerar n circulaie Titluri emise de BNR Obligaii fa de instituii financiare internaionale Depozite atrase la vedere mprumuturi de la bnci Alocaii n DST de la FMI Conturi curente ale instituiilor de credit Disponibiliti n regim special Depozite ale instituiilor de credit Rezerve obligatorii n valut Conturi instituii de credit n faliment Disponibiliti ale Trezoreriei Statului mprumuturi, datorii asimilate i alte disponibiliti atrase Creditori Personal i conturi asimilate Decontri cu bugetul statului Conturi de regularizare Alte pasive Dobnzi de pltit Total pasive Active nete /pasive nete()*)
*)

EUR -

USD -

DST -

Aur -

Altele -

Total 12 739 492 16 492 600 5 463 673 221 134 2 533 337 361 9 479 745 1 980 6 731 800 16 508 971 2 627 3 721 491 2 292 7 454 1 668 4 282 2 440 5 632 29 462 71 757 101 507 129

12 739 492 16 492 600 325 324 9 479 745 1 980 6 731 800 2 627

221 134 2 533 13 559 799 -

467 5 137 882 2 949 172 74 700 676 337 361 7 558

1 570 029 2 076 762 2 292 7 454 1 668 4 282 2 440 5 632 18 063 3 165

47 385 425 15 863 393 -46 975 941 25 307 511

3 025 015 5 482 801 14 628 546

-905 100 5 370 802 3 081 311

reprezint capitalurile, fondurile i rezervele Bncii

Banca Naional a Romniei

165

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Activele Bncii n lei i n valut la 1 ianuarie 2005


(mii RON) RON Disponibiliti bneti i alte valori Aur la alte standarde Alte metale i pietre preioase Disponibil n DST la FMI Aur monetar Depozite la vedere Depozite la termen Plasamente n valut Valori mobiliare denominate n valut Participaii externe Credit acordat Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar Credite acordate instituiilor de credit Credite n litigiu Provizion specific de risc de credit Credite acordate salariailor Imobilizri Stocuri Titluri de participare Decontri cu bugetul statului Conturi de regularizare Alte active Provizioane pentru creane aferente activelor Dobnzi de ncasat Provizioane de risc de credit-dobnd Total active 4 568 63 334 19 000 13 209 -32 209 910 230 735 4 374 2 240 6 222 191 583 1 452 10 714 -6 068 486 874 886 409 3 651 376 EUR 36 2 368 3 283 408 747 605 58 963 USD 28 DST 1 625 4 650 449 Aur 57 742 4 243 650 Altele 11 047 110 815 2 006 983 242 818 12 006 Total 4 633 57 742 11 047 1 625 4 243 650 999 592 8 941 767 747 605 31 794 590 4 893 267 63 334 19 000 13 209 -32 209 910 230 735 4 374 2 240 6 222 191 583 1 452 568 557 -6 068 52 758 855

20 645 843 11 148 747

510 063 25 670 538 15 241 119 4 652 074 4 301 392 2 383 669

166

Banca Naional a Romniei

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

Pasivele Bncii n lei i n valut la 1 ianuarie 2005


(mii RON) RON Numerar n circulaie Titluri emise de BNR Obligaii fa de instituii financiare internaionale Depozite atrase la vedere Depozite atrase la termen mprumuturi de la bnci Alocaii n DST de la FMI Conturi curente ale instituiilor de credit Disponibiliti n regim special Depozite ale instituiilor de credit Rezerve obligatorii n valut Conturi instituii de credit n faliment Disponibiliti ale Trezoreriei Statului mprumuturi, datorii asimilate i alte disponibiliti atrase Creditori Personal i conturi asimilate Decontri cu bugetul statului Conturi de regularizare Alte pasive Dobnzi de pltit Total pasive Active nete /pasive nete(-)
*) *)

EUR 79 096 8 246 801 434 2 519 633 1 367 3 409 776

USD 467 290 670 8 595 031 76 702 3 790 8 966 660

DST 5 938 596 342 848 8 133 6 289 577

Aur -

Altele -

Total 8 250 883 4 908 500 6 019 712 79 096 290 670 8 246 342 848 5 458 529 1 076 11 215 200 9 396 465 3 045 5 053 720 2 002 4 784 1 006 3 488 1 320 4 224 104 402 51 149 214 1 609 641

8 250 883 4 908 500 80 689 5 458 529 1 076 11 215 200 3 045 2 457 385 2 002 4 784 1 006 3 488 1 320 4 224 91 112 32 483 201

-31 973 138 22 260 762

6 274 459 -1 637 503 4 301 392 2 383 669

reprezint capitalurile, fondurile si rezervele Bncii

Banca Naional a Romniei

167

Raport anual 2005 Capitolul XI. Situaiile financiare ale BNR la 31 decembrie 2005

37. Angajamente i contingente


Banca a emis garanii cu o valoare de 9 582 mii RON la 31 decembrie 2005. Aferent acestor garanii, Banca, pe baza estimrilor avocailor, a nregistrat un provizion pentru datorii contingente aferent valorii nominale totale a acestora, lund n calcul situaia n care Banca ar fi obligat s efectueze toate plile (vezi Nota 14). De asemenea, la data de 31 decembrie 2005, Banca mai deine n custodie bilete la ordin emise de MFP n favoarea BERD, n valoare de 1 620 000 EUR, MIGA 600 510 USD, BIRD 4 065 mii RON.

38. Acoperirea pierderii


Potrivit legislaiei n vigoare, pierderea exerciiului financiar 2005 va fi acoperit conform surselor prezentate mai jos.
(mii RON)

2005 Pierderea exerciiului financiar 2005 Surse de acoperire a pierderii: Cont special de reevaluare la 31 decembrie 2005 Rezerve statutare la 31 decembrie 2005 Pierderea net a exerciiului financiar 2005 -3 062 404 773 854 1 891 -2 286 659

Pierderea rmas neacoperit, corespunztoare exerciiului financiar 2005 se reporteaz, potrivit legii, urmnd a fi acoperit din profiturile viitoare.

39. Evenimente ulterioare datei bilanului


Potrivit Legii nr. 312/2004, situaiile financiare ale Bncii sunt ntocmite conform standardelor internaionale de contabilitate aplicabile bncilor centrale, recunoscute de Banca Central European. Acestea sunt reprezentate de Ghidul BCE nr. 10/2002. n prezent, Banca Central European lucreaz la modificarea Ghidului BCE nr. 10/2002; varianta modificat va fi aplicabil din data de 1 ianuarie 2007. Valoarea impactului modificrii Ghidului asupra situaiilor financiare ale Bncii va fi determinat ulterior, n msura n care noi detalii vor fi disponibile. Semnat la 25 aprilie 2005 la Luxemburg, Tratatul de aderare prevede aderarea Romniei la Uniunea European. Data preconizat de aderare este 1 ianuarie 2007, urmnd a fi definitivat ulterior. La data aderrii Romniei la Uniunea European, Banca va dobndi statutul de membru al Sistemului European al Bncilor Centrale din care deriv att drepturi, ct i obligaii. Valoarea impactului aderrii Romniei la Uniunea European asupra situaiilor financiare ale Bncii va fi determinat ulterior n msura n care noi detalii vor fi disponibile.

168

Banca Naional a Romniei