Sunteți pe pagina 1din 5

Probleme 1. - Organigrama companiei Compania Best Pink SRL este situat la 15 km de Oradea. Managementul v-a angajat pe dvs.

pentru a crea i implementa un sistem contabil funcional, n scopuri de raportare i evaluare a performanelor. Best Pink deine dou terenuri de golf cu optsprezece pori, douzeci i patru de corturi de tenis i un hotel cu 250 de camere. n analiza dvs. trebuie incluse urmtoarele funcii manageriale: Manager, ntreinerea terenurilor de golf Manager, relaii cu clienii Manager, ncasarea creanelor, achitarea datorii fa de furnizori Manager, ntreinerea cldirii Vicepreedinte, contabilitate i financiar Manager, rezervri Manager, ntreinerea staiunii Vicepreedinte, ocuparea spaiilor de cazare Preedinte i director al Consiliului de Administraie Manager, ntreinerea corturilor de tenis Manager, servicii de curenie/deservirea clienilor Manager, activiti de tenis i golf Vicepreedinte, cldiri i terenuri Manager, gestiunea mijloacelor bneti, ncasare clieni/achitare facturi Manager, bugetare si raportare Se cere: Utilizai aceste funcii pentru a ntocmi organigrama ce va fi utilizat n crearea sistemului de contabilitate funcional. 2 - Bugetul incremental Compania Look Better SRL are ca obiect de activitate crearea de mbrcminte. Aceasta este prezentat n diverse saloane de mod. Departamentul administrativ este condus de Marian Bondor, n calitate de manager. Cheltuielile departamentului administrativ sunt estimate n fiecare an n cadrul bugetului activitilor administrative, buget ce este ntocmit ntr-o metod tradiional, prin care managerul utilizeaz ca baz cifrele din anul anterior, aplicnd o corecie care s prevad creterea inflaionist. La sfritul fiecrui an managerului i rmn suficiente fonduri pentru diverse cheltuieli. Spre exemplu, anul trecut i-au rmas suficieni bani ca s cumpere cte un calculator pentru fiecare dintre angajaii departamentului su. n plus, reputaia profesional de care se bucur Marian Bondor n cadrul companiei este datorat faptului c el respect ntotdeauna bugetul aprobat. Citii din nou scenariul i scoatei n eviden aspectele care vi se par n neregul.

3 - Bugetul activitii de trezorerie Compania Flyset SRL presteaz servicii de reparaii curente i capitale ale automobilelor. Directorul de buget din sediul central al companiei a nceput s colecteze date pentru elaborarea bugetului activitii de trezorerie al urmtorului trimestru. Previziunile privind vnzrile se prezint astfel: pe Vnzri cu ncasare pe loc Octombrie 45.200 19.680 Noiembrie 59.000 21.400 Decembrie 72.500 21.800 Datele referitoare la ncasarea creanelor din vnzrile pe credit, nregistrate de companie n perioadele anterioare indic urmtoarea structur: Procent ncasat din total Luna n care a avut loc vnzarea 40% Prima lun dup cea n care a avut loc 30% vnzarea A doua lun dup cea n care a avut loc 28% vnzarea Pentru restul de 2% exist o probabilitate mare de nencasare. In cursul lunilor august i septembrie vnzrile pe credit au fost de 34.000 lei, respectiv de 39.500 lei. Se cere. 1. Care este scopul elaborrii unui buget al activitii de trezorerie? 2. Calculai suma mijloacelor bneti ce urmeaz a fi ncasate din vnzri n cursul fiecrei luni din ultimul trimestru? 3. ntocmii un tabel pentru prezentarea datelor n cel mai transparent i mai clar mod cu putin. 4 - Bugetul cheltuielilor generale i administrative Compania Priceview SRL are patru diviziuni i o structur managerial central. Cheltuielile generale i administrative ale companiei pentru anul 2011 precum i creterile procentuale previzionate pentru anul 2012 se prezint astfel: Element Valori efective Valori estimate n 2011 (lei) n 2012 personalului 160.000 20% 47.000 34.500 26.000 10% 20% 10% Perioada Luna/vnzri Vnzri credit

Salariile administrativ Amortizarea activelor Materiale consumabile Asigurri i impozite

Servicii informatice 250.000 40% Salariile funcionarilor 85.000 15% Diverse 22.500 10% Total 625.000 Pentru a determina profitabilitatea pe diviziuni, toate cheltuielile generale i de administraie, cu excepia serviciilor informatice, sunt repartizate pe diviziuni pe baza cheltuielilor totale privind fora de munc. Cheltuielile privind serviciile informatice sunt alocate direct diviziunilor pe baza procentului din cheltuielile totale de utilizare a computerului. Cheltuielile de utilizare a computerului i cheltuielile directe privind fora de munc n anul 2011 sunt: Diviziune Diviziunea A Diviziunea B Diviziunea C Diviziunea D Cheltuielile utilizare computerului 60.000 54.000 46.000 40.000 de a Fora de munc direct 150.000 100.000 150.000 200.000

Sediul central 50.000 0 Total 250.000 600.000 e cere: 1. Elaborai bugetul cheltuielilor generale i administrative al companiei Priceview SRL pentru anul 2012. 2. ntocmii o situaie a cheltuielilor privind serviciile informatice bugetate pentru fiecare diviziune i pentru sediul central, presupunnd c ponderea timpului de utilizare i repartizarea cheltuielilor vor fi n 2012 aceleai ca n 2011. 3. Determinai suma cheltuielilor generale si administrative ce trebuie repartizate fiecrei diviziuni n 2012, utiliznd aceleai cote de repartizare bazate pe cheltuielile directe privind fora de munc pe care le-ai aplicat i pentru anul 2011. 5 - Bugetul general al activitii Panaite Viorel este directorul de buget la compania Softskill SRL, companie ce organizeaz i coordoneaz spectacole artistice i licitaii n ntreaga lume. Costurile bugetate i efective pentru trimestru II al anului 2011 sunt comparate n urmtorul tabel: Elemente de cost Salariile personalului artistic Salariile personalului administrativ Deplasri Servicii de licitaie Chiria spaiilor 2011, trim. II Valon efective Valori bugetate 24.000 25.640 19.000 22.360 32.000 32.601 27.000 22.491 12.550 12.329

Imprimare audio Publicitate Asigurarea mrfurilor Administrarea sediului central Expediere mrfuri Diverse Total cheltuieli Venituri din spectacole i licitaii

9.600 8.450 4.240 10.460 5.250 1.250 153.800 310.000

9.125 9.164 3.865 10.994 5.628 1.292 155.489 318.467

Pentru trim II al anului 2012 au fost bugetate salariile personalului administrativ la 22.000 lei, costurile de publicitate la 9.500 lei iar asigurarea mrfurilor la 4.000 lei. Mai sunt disponibile urmtoarele informaii suplimentare: se estimeaz c veniturile din spectacole i licitaii vor fi n sum de 320.000 lei, salariile personalului artistic vor crete cu 20% fa de aceeai perioad a anului anterior, deplasrile sunt estimate la 11% din total venituri, serviciile de licitaie vor crete cu 9,5% fa de aceeai perioad a anului anterior, chiria spaiilor va crete cu 20% fa de aceeai perioad a anului anterior, costurile de imprimare au fost estimate la 9.500 lei, costurile de administrare a sediului central au fost estimate la 11.500 lei costurile diverse sunt estimate la 1.400 lei. Se cere: 1. ntocmii bugetul pentru trimestru II al anului 2012. 2. Considerai c directorul de buget ar trebui s fie ngrijorat n legtur cu evoluia operaiunilor companiei? 6 - Situaii financiare previzionate Datele necesare ntocmirii bugetului de lichiditi pentru primele 6 luni ale anului 2012 ale firmei Vertcom se prezint de forma: n luna ianuarie a anului 2012 compania intenioneaz s-i nceap activitatea i s ncaseze prin banc suma de 100.000 lei din vnzarea aciunilor n valoare de 1 leu fiecare. Ulterior, tot n luna ianuarie, se vor achita 48.000 lei pentru achiziionarea de spaii i utilaje i se va achita chiria n avans pe 6 luni n valoare de 12.000 lei. Rata de amortizare a activelor imobilizate va fi de 10% pe an. Se estimeaz c tot n aceast lun valoarea veniturilor din prestri servicii va fi de 8.000 lei, iar n lunile urmtoare de 16.000 lei n fiecare lun. Durata de recuperare a creanelor va fi de 2 luni. n luna ianuarie se vor achiziiona materiale consumabile n valoare de 6.000 lei iar n luna februarie i n cele ce urmeaz acesteia de 12.000 lei. Plata furnizorilor se va face n termen de 30 de zile. Se estimeaz c salariile i cheltuielile generale vor totaliza lunar 3.000 lei. Aceast sum urmeaz a fi pltit n luna curent. Valoarea stocului final de materiale consumabile va trebui s fie de 6.000 lei.

Se cere: 1. Pe baza datelor prezentate ntocmii situaia fluxurilor de numerar previzionat n formatul de mai jos: Luna Intrri Ieiri Capital Vnzri Aprovi Chirie Salarii Sold social zionare + iniial Chelt. gen Sold final Active imobiliz ate

Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Total 2. ntocmii bilanul i contul de profit i pierdere previzionat la 30.06.2012.