STUDIU DE CAZ-

Calculul impozitului pe profit pentru anul 2011 Informatii disponibile din balanta de verificare de la 31.12.2011, din Contabilitatea SC GRUP INVEST CONSTRUCT SRL cu sediu social in Sector 6 Bucuresti, stra Agnista , Nr 13, CUI 21052908, COD Caen 2363 Fabricarea Betonului, inainte de inregistrarea impozitului pe profit final:
Sold creditor cont 1012 Sold creditor cont 1061 Alte reserve ct 1068 Sold cont debitor cont 117 (pierdere an 2010) Sold creditor cont 121 Rulaj cumulat (1.01.2011-31.12.2011) clasa 7 Rulaj cumulat (1.01.2011-31.12.2011) clasa 6 120.000 10.000 80.000 3.000 160.000 2.160.000 2.000.000

Simb cont 601 6022.1 6022.2 6024 603 604 605 607 612 613 623.1 623.2 624 625 626 627 628 635 641 645 6458 6581.1 6581.3 6582 665 666 6811

Suma Denumire Cont Cheltuieli cu materii prime Chelt cu combustibilii Deductibili Transport marfa Chelt cu combustibilii (benzina, motorina) nedeductibili Ch cu piese de schimb Ch cu obiectele de inventar Ch cu materiale nestocate Cheltuieli cu energia Cheltuieli cu marfurile Cheltuieli cu chiriile Cheltuieli cu primele de asigurare Cheltuieli de protocol Chelt cu reclama si publicitate Ch cu transp bunuri si persoane Chelt cu deplasarile- Diurna 120 zile x 50 lei/zi acordati Chellt postale Chelt cu servicii bancare Alte cheltuieli- Cheltuieli cu perfectionarea pers salariat Chelt cu alte impozite Chelt cu personalul Chelt cu prot sociala Alte chelt cu prot sociala - Cheltuieli ajutoare, Tichete cadou pentru copii salariatilor de Craciun, 2% Salarii Despagubiri, amenzi si penalitati- Furnizori interni Despagubiri, amenzi si penalitati- Autoritati Romane Fiscul, controlul Sanitar etc Chelt cu sponsorizarea unei Biblioteci Cheltuieli din diferente de curs valutar Cheltuieli cu dobanzile Cheltuieli cu amortizarile D D Ned D D D D D D D Ded Lim D D Ded Lim D D D D D D Ded Lim D Ned Ned Ded Lim Ded Lim D fiscala 250,000 6,000 4,000 13,250 20,000 10,000 76,500 300,000 1,000 1,000 5,000 8,000 2,000 6,000 1,250 5,000 8,000 2,000 900,000 272,000 20,000 5,000 8,000 7,000 5,000 12,000 36,000

6812 6814 691.2

Chelt de exploat privin proviz pentru garantii de buna executie Chelt cu ajustari privind deprecierea stocurilor Chelt cu impozit pe profit DATORAT Total Clasa 6 Cheltuieli

Ded Ned Ned

2,000 4,000 10,000 2,000,000 1,100,

704 706 707 711 761 765 766 7812 7814

Venit din servicii prestate Venit din chirii Venituri din vanzarea Marfurilor Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie Venit din imobilizari financiare dividende primite de la o PJ Romana Venituri din dif de curs valutar Venit din dobanzi Venituri din provizioane pentru garantii acordate clientilor Venituri din ajustari pentru deprecierea stocurilor Total Clasa 7 Venituri

impoz impoz impoz impoz neimpoz impoz impoz impoz neimpoz

000 100, 000 500, 000 384, 000 20, 000 20, 000 15, 000 15, 000 6, 000 2,160, 000

Elemente pentru gradul de indatorare

Capital propriu la inceputul anului Capital propriu la sfarsitul anului Capital imprumutat la inceput an Capital imprumutat la finele anului Grad indatorare ( media Capit imprumutat/Media Capital propriu) 144,300.00 370,000.00 300,000.00 500,000.00

Alte informatii:
Randul 38 din declaratia 101 a anului 2010 Randul 32 din declaratia 101 a anului 2010 Grad de indatorare fiscal = 7.000 10.000

Cerinte :
1. Calculati suma cheltuielilor nedeductibile pentru 2011. 2. Calculati si inregistrati in contabilitate impozitul pe profit la

31.12.2011. Stabiliti suma rezultatului net si datoria/creanta de impozit pe profit din bilantul de la 31.12.2011. 3. Sa se completeze declaratia 101 pentru anul fiscal 2011.