UNIVERSITATEA TEFAN CEL MARE SUCEAVA FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE I ADMINISTRAIE PUBLIC PROGRAMUL DE STUDII: INFORMATIC ECONOMIC, AN II

PROIECT LA DISCIPLINA CONTABILITATE FINANCIAR

Coordonator, Lector univ. dr. Camelia Mihalciuc Asist. univ. drd. Marius Ciubotariu

Student, Adelina - Dorina Sauciuc

Suceava 2013

Prezentarea general a societii

Producia i comercializarea constituie premisa i totodat finalitatea activitii oricrui agent economic, calea de multiplicare a averii patrimoniale a societii. Activitatea economica a societii comerciale KIDS FASHIONS.R.L, const practic, n producerea articolelor de mbrcminte i comercializarea acestora n scopul obinerii de profit. Societatea Kids Fashion SRL are ca obiect de activitate producerea i comercializarea en-gross a confeciilor pentru copiii n grup de vrst 0-1 an, activitate regsit in Codul CAEN: 4642 Comert cu ridicata al imbracamintei si incaltamintei i 1399 - Fabricarea altor articole textile n.c.a. Producia include confecionarea de accesorii i hinue bebelui cum ar fi: boneele, cciulie, fesuri, scutece, maieu, mnuele, bluzi parte peste parte, pantalona simplu, pantalona cu botocel, bodz, salopete, babeel, botocei, plpumioare, port-bebe, costumae bumbac, hanorac cu glug, costuma raiat rochiele catifea i rochiele bumbac. Pe lng aceasta, firma noastr a dezvoltat i confecionarea trusourilor pentru botez la bieei i fetie. Un trusou complet pentru fetie conine: port-bebe, fa roz (2 metri), crima tradiional cu dantel (1,5 metri), prosopel de baie, body, salopet, maieu cu chiloel, costuma cu: bluzita parte peste parte, boneica, mnuelele, pantalonaul cu botocel i babeica; batistua brodat, fundia roie, oseelele albe cu dantelu i ciorpel, rochia de satin cu dantel, plriua, pelerine, pantalonaul i papuceii. Un tusou complet pentru bieei conine: port-bebe, fa bleu (2 metri), crima tradiional cu dantel (1,5 metri), prosopel de baie, body, salopet, maieu cu chiloel, costuma cu: bluzita parte peste parte, boneica, mnuelele, pantalonaul cu botocel i babeica; batistua brodat, fundia roie, oseele albe i ciorpel, frac, cmu, pantalona, papucei i pcu. S.C. KIDS FASHION SRL are n componena sa doi asocoiai.Asociaii au hotrt ca societatea s aib un capital social n valoare de 6.000 lei, respecti ase mii lei. Capitalul social este divizat n 20.000 de pri sociale egale i indivizibile, fiecare avnd o valoare niminal de minimum 0,3 lei, subscrise i integral varsate de toi asociaii la data constituirii societii.

Capitalul social al Societii este asigurat de asociai prin aporturi n numerar. Bunurile care vor fi eventual constituite ca aport social n natur la capitalul social, pe parcursul desfurrii activitii Societii, vor devein proprietatea acesteia i nu vor putea fi nstrinate dect cu acordul, n unanimitate, al Adunrii Generale a Asociailor. n cazul retragerii sau excluderii unuia dintre asociai, acesta din urm are dreptul la restutirea contravalorii aportului la capitalul social, evaluat official la data respectiv, dup deducerea eventualelor creane ale societii din contravaloarea aportului mai sus menionat. Asociaii vor decide ulterior, n condiiile legii i ale prezentului act constitutive cu privire la majorarea sau diminuarea capitalului social, dup caz. Asociaii se oblig s menin o valoare net minim a capitalului, n conformitate cu prevederile legii aplicabile societilor ce desfoar activiti n domeniul produciei bunurilor incluse n obiectul de activitate. Sauciuc Adelina subscriere 19 pri sociale, n valoare total de 5.700 lei, reprezentnd 95% din capitalul social. Mihaela Varasciuc subscribe 1 parte social, n valoare total de 300 lei, reprezentnd 5% din capitalul social. Participarea asociailor la beneficii i pierderi se determin n raport cu numrul i valoarea prilor sociale deinute, conform legii. S.C. KIDS FASHION SRL are un numr de 15 angajai, dup cum urmeaz: 1) Mardare Lucia 2) Timotei Laura 3) Anghelu Maria 4) Zvorici Teodor 5) Zbiera Daniela 6) Cuciurean Carla 7) Motriuc Ionel 8) Cervinschi Ionu 9) Damian Daniela 10) Dogaru Cristina 11) Mandici Radu 12) Cora Ctlin 13) Platon Ana 14) Chifan Anamaria 15) Chiriac Alina

BILAN INIIAL AL S.C. KIDS FASHION S.R.L

Nr. Crt. 1. 2.

Simbol

Denumire element Aciuni proprii Concesiuni,brevete,licente,marci comerciale si alte drepturi si active similare

Sume

Nr. Crt.

Simbol

Denumire element Capital subscris vrsat Prime de capital

Sume

109 205

4.000 3.000

1. 2.

1012 104

280.000 10.000

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

207 2111 212 2131 2133 214 265 267 301 302 303 345 371 381

Fond comercial Terenuri Construcii Echipamente tehnologice Mijloace de transport Mobilier, aparatur birotic Titluri de participare Creane imobilizate Materii prime Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventor Produse finite Mrfuri Ambalaje

1.800 50.000 70.000 50.000 24.800 15.000 3.900 800 95.200 100.000 10.000 90.000 180.000 8.000

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

106 121 161 162 166 281 2807 401 404 421 423 426 431 4423

Rezerve Profit mprumuturi de emisiuni de obligaiuni Credite bancare pe termen lung Datorii care privesc imobilizrile financiare Amortizri privind imobilizrile corporale Amortizarea fondului commercial Furnizori Furnizori de imobilizri Personal-salarii datorate Personal-ajutoare material datorate Drepturi de personal neridicate Asigurri sociale TVA de plat

10.000 90.000 1.200 250.000 7.000 60.000 1.800 20.000 80.000 50.000 10.000 8.000 10.000 3.000

17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24.

409 4111 418 425 456 461 5121 5311

Furnizori-debitori Clieni Clieni-facturi de ntocmit Avansuri acordate personalului Decontri cu asociaii Debitori diveri Conturi la bnci n lei Casa n lei

10.000 59.900 8.000 40.000 20.000 50.000 80.000 11.000

17. 18. 19. 20.

444 462 481 6451

Impozitul pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Decontri ntre uniti i subuniti Contribuia unitii la asigurrile sociale

9.000 40.000 35.400 10.000

TOTAL

985.400

TOTAL

985.400

Operaiile economico-financiare aferente exerciiului financiar, lunii decembrie 2012

1. Se nregistreaz subscrierea a 50.000 de pri sociale, VN=0,3 lei/parte social, iar preul de emisiune este de 0,5 lei/parte social. 2. Se nregistreaz ncasarea contravalorii noilor apri sociale n contul de la banc. 3. Conform extraselor de cont se nregistreaz ncasarea unui credit bancar pe termen de 25 ani n sum de 250.000 lei. 4. Se achiziioneaz un teren aflat la autostrad pentru construirea unui depozit. Preul terenului este de 10.000 lei, iar pentru poziionarea acestuia se mai pltete suma de 2.000 lei. 5. Se nregistreaz plata terenului i a poziionrii acestuia prin ordin de plat. 6. S-a construit depozitul n termen de 3 luni, iar constructorul a facturat lucrarea de investiie n valoare de 30.000 lei TVA 24%, 1.12.2012 7. Se achit contravaloarea depozitului nou construit n data de 1.12.2012 8. Se achiziioneaz un autoturism n valoare de 20.000 lei TVA 24%, de la Darex Auto Suceava, conform facturii 753/2.12.2012. 9. Se nregistreaz plata autoturismului prin virament bancar. 10. Se achiziioneaz de la S.C. Blue Textil S.R.L materii prime n valoare de 150.000 lei TVA 24% conform facturii 696/3.12.2012. 11. Se nregistreaz plata prin virament bancar ctre furnizor a materiilor prime achiziionate. 12. Firma achiziioneaz un birou n valoare de 250 lei, TVA 24% de la furnizorul S.C. Mobexpert S.R.L la data de 5.12.2012 13. Se pltete prin cas biroul achiziionat anterior, n aceeai zi. 14. Se nregistreaz uzura obiectelor de inventar. 15. Se trec obiectele de inventar date n folosin pe contul din afara bilanului 16. Se achiziioneaz piese de schimb pentru utilajele firmei n valoare de 4.000 lei, TVA 24%, conform facturii 541/8.12.2012 17. Se dau n consum piesele de shimb achiziionate. 18. Se nregistreaz plata prin virament bancar a pieselor de schimb achiziionate la operaiunea 14.

19. Se vinde clientului S.C. Licurici S.R.L conform facturii nr. 128/9.12.2012, mrfuri n valoare de 10.000 lei TVA 24%. 20. Se ncaseaz contravaloarea mrfurilor vndute clientului S.C. Licurici S.R.L prin ordin de plat. 21. Se descarc gestiunea de mrfurile vndute clientului S.C. Licurici S.R.L. 22. Se vinde societii BEBE LOVE S.R.L produse finite n valoare de 8.000 lei, TVA 24%, conform facturii 963/15.12.2012 23. Se ncaseaz contravaloarea produselor finite vndute societii BEBE LOVE S.R.L n cas. 24. Se descarc gestiunea de produsele finite vndute societii BEBE LOVE S.R.L. 25. Se pltesc salariile i concediile medicale pe luna octombrie conform statului de salarii. 26. Se achiziioneaz combustibil pentru mijlocul de transport ale firmei conform facturii 2544/11.12.2012. 27. Se nregistraz plata combustibilului. 28. Se vnd mrfuri n valoare de 90000 lei, TVA 24% conform facturii nr. 154/12.12.2012, clientului S.C. KIRI BABY S.R.L 29. Se ncaseaz contravaloarea mrfurilor vndute conform facturii nr. 154/12.12.2012. 30. Se descarc gestiunea de mrfurile vndute conform facturii 154/12.12.2012. 31. Pe data de 15.12.2012 se acord avansul salarial n sum de 10.000 lei conform listei de avans chenzinal. 32. Se nregistreaz cheltuielile cu salariile personalului conform statului de salarii pe luna octombrie. 33. Se nregistreaz reinerile din salariile datorate angajailor conform statului de salarii pe luna decembrie. 34. Se nregistreaz contribuia unitii la asigurrile sociale. 35. Se pltete TVA aferent lunii decembrie. 36. Se nregistreaz factura de energia electrica de la E-ON Moldova SA n sum de 700 lei, TVA inclus. 37. Se achit factura de energie electric de la E-ON Moldova S.A n sum de 700 lei, TVA inclus la de data de 16.12.2012 38. Se primete factura de la Romtelecom n valoare de 360 lei, TVA inclus. 39. Se achit factura de la Romtelecom n valoare de 360 lei, TVA inclus la data de 17.12.2012 40. Se nregistreaz veniturile din dobnzi la conturile curente la bnci conform extrasului de cont nr.168/12.12.2012 41. S se deconteze TVA-ul. 42. S se nchid conturile de venituri i cheltuieli.