UNIVERSITATEA SPIRU HARET FACULTATEA DE MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL CONSTANA SPECIALIZAREA FINANTE BANCI AN II DISCIPLINA : FINANE PUBLICE 1 CONDUCTOR

DISCIPLIN: CONF.UNIV.DR. RISTEA LUMINITA

I. Aspecte teoretice privind finantele publice
1.Care sunt premisele apariiei finanelor?

Aparitia banilor 2.Care este obiectul de studiu al finanelor publice ? tiina finanelor are ca obiect studierea modului de gestionare a finanelor publice i private.
3. Prezentai abordarea clasic i abordarea modern a finanelor publice.

Abordarea clasica corespunde, n linii generale, mainismului, capitalismului ascendent (secolele XVIII-XX) i reflect, de fapt, doctrina liberal predominant n perioada capitalismului ascendent. Abordarea moderna corespunde dezvoltrii monopolurilor (secolul XX i mai cu seam perioada dup marea recesiune economic mondial cnd dup opinia unor economiti, locul statului-jandarm a fost luat de ctre statul providenta(statul bunastarii), care-i lrgete considerabil sfera preocuprilor. 4. Care sunt trsturile caracteristice a finanelor publice? Finantele publice exprim relaii social-economice bneti asociate statului, unitilor administrativ teritoriale, prin intermediul crora se formeaz i se repartizeaz fondurile de resurse financiare publice n scopul dezvoltrii economice i sociale a rii, satisfacerii celorlalte nevoi obteti 5. Prezentai cele trei funcii ale finanelor publice n viziunea lui Richard i Peggy Musgrave.
Richard i Peggy Musgrave disting trei mari funcii ale finan- elor publice, i anume: alocarea resurselor, distribuirea veniturilor i reglarea vieii economice.

6. Prezentai detaliat cele dou funcii ale finanelor publice n viziunea majoritii specialitilor. Funcia de repartiie a finanelor publice const n constituirea fondurilor la dispoziia autoritii publice i n distribuirea lor i cunoate 2 faze distincte organic legate intre ele:constituirea fondurilor si distribuirea acestora Funcia de control a finanelor publice este strns legat de funcia de repartiie, constnd n controlul constituirii i distribuirii fondurilor, precum i a modului de repartizare a resurselor. Principalele forme ale controlului financiar sunt: a) controlul financiar preventiv; b) controlul financiar operativ curent;

c) controlul financiar posterior. 7. Prezentai n detaliu evoluia conceptului de finane. Finanele, ca concept, reprezint acea parte a relaiilor social-economice exprimate n form bneasc, care se folosesc n procesul repartiiei produsului naional brut i cu ajutorul crora se formeaz, se repartizeaz i se gestioneaz fondurile bneti ale statului i ale agenilor economici necesare reproduciei sociale, aciunilor social-culturale, stisfacerii celorlalte cerine comune ale societii i cetenilor.

II. Mecanismul economic si politica financiara

1. Ce reprezint mecanismul economic?

Mecanismul economic reprezint ansamblul metodelor i instrumentelor de conducere i/sau reglare, de ctre factorii de decizie ai societii precum i obiectivele ce guverneaz aceast conducere i/sau reglare i ntregul sistem organizaional prin intermediul cruia o efectueaz
2. Ce reprezint mecanismul financiar ?

Mecanismul financiar reprezint componentele de natur financiar ale mecanismului economic i cuprinde: sistemul financiar, prghiile financiare, metodele administrative de conducere, cadrul instituional i cadrul juridic
3. Ce reprezint politica economic? 4. Ce reprezint politica financiar ?

Politica financiar se definete ca fiind activitatea desfurat de forurile conductoare n domeniul economic pentru a pune n practic programul de guvernare 5. Care sunt componentele mecanismului financiar? - sistemul financiar - prghiile financiare - metodele administrative de conducere - cadrul instituional - cadrul juridic 6. Prezentai n detaliu fiecare component a mecanismului financiar.

III . Sistemul cheltuielilor publice 1. Ce reprezint cheltuielile publice totale consolidate ? Efortul financiar anual al statului n vederea finanrii obiectivelor i aciunilor n cadrul politicii bugetare este reprezentat de cheltuielile publice totale consolidate. 2. Ce reprezint cheltuielile publice totale neconsolidate din perspectiva surselor de finanare? 3. Ce reprezint cheltuielile publice totale neconsolidate din perspectiva nivelelor de organizare administrativ? 4. Ce reprezint cheltuielile bugetare ? Cheltuielile bugetare cuprind numai cheltuielile care se finaneaz de la bugetul de stat, din bugetele locale sau din bugetul asigurrilor sociale de stat, ele fiind deci o parte a cheltuielilor publice 5. Ce reprezint cheltuielile publice totale neconsolidate din perspectiva surselor formalede finanare? Chelt.publice totale neconsolidate se obtin prin insumarea chieltuielilor dif.categorii Ale administratiei publice 6. Care sunt criteriile de clasificare a cheltuielilor publice? n Romnia, clasificarea cheltuielior publice se aliniaz la criteriile utilizate n cadrul clasificaiei ONU, folosindu-se urmtoarele grupri: - clasificaia economic; - clasificaia funcional; - clasificaia administrativ; - clasificaia pe surse de finanare
7. Prezentai n detaliu cheltuielile publice conform fiecrui criteriu de clasificare. 8. Care sunt indicatorii de nivel ai cheltuielilor publice, cum se determin i ce semnificaie au?

Volumul cheltuielior publice, n expresie nominal i real - reprezint volumul cheltuielilor publice n expresie nominal (n preurile curente ale anului considerat, n moneda naional ) notat cu C np sau real ( cheltuielile publice nomimale recalculate n preuri constante) notat cu C r Ponderea cheltuielilor publice in produsul intern brut exprima o caracterizare a nivelului cheltuielilor publice i a dinamicii acestora n fiecare stat, calculat pe baza relaiei: Cp/PIB = C np / PIBn * 100 Cheltuielile publice medii pe un locuitor - se calculeaz att n moneda naional, ct i n dolari SUA pentru a se asigura comparabilitatea datelor ntre diferite ri pe baza relaiei: n Cp/loc = C p / N exprimat n moneda naional sau

9. Care sunt indicatorii de structur ai cheltuielilor publice, cum se determin i ce semnificaie

10. Care sunt indicatorii de dinamic ai cheltuielilor publice, cum se determin i ce semnificaie au?

Creterea nominal i creterea real a cheltuielilor publice Creterea nominal absolut rezult din compararea cheltuielilor publice exprimate n preuri curente, i se calculeaz pe baza formulei: n n n C p 1/0 = C p1 C p0 Creterea real absolut- rezult din compararea cheltuielilor publice exprimate n preuri constante i se calculeaz pe baza formulei: r r r C p 1/0 = C p1 C p0 Modificarea ponderii cheltuielilor publice n produsul intern se calculeaz astfel: C p/PIB = Cp1 / PIB1*100 - Cp0 / PIB0*100 Modificarea volumului mediu al cheltuielilor publice ce revin pe un locuitor se calculeaz astfel: C p/loc = Cp /loc1 - Cp /loc0 Modificarea structurii cheltuielilor publice se calculeaz astfel: gs Cpi = gs Cpi1 gs Cpi0 Indicatorul privind corespondenta dintre cresterea cheltuielilor publice si cresterea produsului intern brut
K
n care:

Icp IPIB

1/0 1/0

Icp 1/0 =indicele creterii cheltuielilor publice; IPIB 1/0 = indicele creterii PIB; K = Coeficientul de coresponden dintre creterea cheltuielilor publice i creterea PIB Elasticitatea cheltuielilor publice fata de produsul intern brut - msoar amploarea reaciei cheltuielilor publice la modificarea PIB, dup cum urmeaz
e = 1 / 0 / Cp0 PIB0 /1 0

11. Prezentai n detaliu eficiena cheltuielilor publice, mpreun cu indicatorii afereni.

Eficiena cheltuielilor publice exprim o dimensiune optim a unui raport determinat ntre eforturile financiare, concretizat n consumul de resurse financiare publice, i efectele estimative obtenabile.
12. Care sunt criteriile de grupare a cheltuielilor publice?

prioritare oportunitate eficien a cheltuielilor publice calitate a serviciilor publice

13. Care sunt direciile de aciune ale autoritii publice conform doctrinei politice referitoare la sistemele de intervenie n direcia satisfacerii nevoilor fundamentale ale cetenilor denumit Welfare State?

garantarea unui venit minim, independent de mrimea pieei i forma de proprietate; diminuarea ariei de nesiguran i punerea n gard a indivizilor i familiilor lor n nfruntarea unor situaii determinate de boli, batrnee, omaj; asigurarea pentru toi membrii societii a unor standarde mai bune, disponibile n raport cu o gam predeterminat de servicii sociale.

14. Ce reprezint cheltuielile pentru aciuni social-culturale?

Cheltuielile pentru aciuni social-culturale vizeaz satisfacerea unor necesiti colective privind nvmntul, ocrotirea sntii, cultura, asigurrile sociale.

15. Ce reprezint protecia social?

Protecia social se refer la ansamblul msurilor i aciunilor economico-sociale iniiate de stat pentru a garanta membrilor societii, salariai sau nesalariai, aprarea fa de fenomene sau aciuni al cror efect se rsfrnge nefavorabil asupra situaiei lor
16. Care sunt sursele de finanare a cheltuielilor pentru aciuni social-culturale? 17. Care sunt condiiile eseniale pentru realizarea dezvoltrii umane? 18. Care sunt elementele pe baza crora se determin indicele dezvoltrii umane?

Indicele dezvoltrii umane (IDU) cuprinde trei elemente: longevitatea msurat prin sperana de via la natere; s-au stabilit valorile minime i maxime: ntre 25 i 85 ani; nivelul de educatie-calculat ca medie aritmetic ponderat ntre gradul de alfabetizare al populaiei (cu o pondere de dou treimi) i gradul de cuprindere n nvamntul de toate nivelurile (o treime)

gradul de alfabetizare cuprins ntre 0% i 100%; gradul de cuprindere n nvmnt cuprins ntre 0% i 100%. Standardul de viata masurat prin indicatorul PIB/locuitor exprimat n dolari SUA, la paritatea puterii de cumprare. Sunt precizate valorile minime i maxime: ntre 100 dolari SUA i 40 000 dolari SUA. 19. Care sunt factorii de influen i consecinele creterii cheltuielilor publice? Corespunztor factorilor microeconomici, creterea cheltuielilor publice depind de modificri n : - cererea de bunuri i servicii publice - activiti de producere a bunurilor i serviciilor - numrul i structura populaiei - calitatea bunurilor i serviciilor publice - preul intrrilor - regionalizarea i globalizarea economiei - capacitatea de a plti impozite - factori politici i sociali 20. Care sunt modelele macroeconomice privind creterea cheltuielilor publice? Prezentati-le pe larg. Modelele macroeconomice privind creterea cheltuielilor publice sunt: legea lui Wagner a extinderii activitii statului modelele dezvoltrii privind creterea cheltuielilor publice (Musgrave si Rostow) analiza lui Peacock i Wiseman

21. Care sunt modelele microeconomice privind creterea cheltuielilor publice? Prezentati-le pe larg. Aceste modele pornesc de la analiza factorilor microeconomici care determin modificri n nevoile economice-sociale i preferinele consumatorilor pentru bunuri i servicii. Corespunztor factorilor microeconomici, creterea cheltuielilor publice depind de modificri n : - cererea de bunuri i servicii publice - activiti de producere a bunurilor i serviciilor - numrul i structura populaiei - calitatea bunurilor i serviciilor publice - preul intrrilor - regionalizarea i globalizarea economiei - capacitatea de a plti impozite - factori politici i sociali

IV. Sistemul resurselor financiare publice

1. Ce includ resursele financiare publice?

Resursele financiare reprezint totalitatea mijloacelor bneti necesare realizrii obiectivelor economice i sociale ntr-un interval de timp n funcie de structura finanelor, resursele financiare ale societii se compun din: resurse financiare publice; resurse financiare private
2. Care sunt elementele componente ale veniturilor nefiscale? Dar a celor fiscale?

3. Care sunt factorii care pot influena posibilitatea acoperirii cererii de resurse? 4. Care sunt elementele componente ale veniturilor curente? 5. Care sunt criteriile de clasificare a resurselor financiare publice? Prezentai n detaliu fiecare categorie de venit public. 6. Care sunt indicatorii de nivel ai resurselor financiare publice, cum se determin i ce semnificaie au ei? 7. Care sunt indicatorii de structur ai resurselor financiare publice, cum se determin i ce semnificaie au ei? Structura veniturilor publice se calculeaz folosind indicatorul ponderea (greutatea specific) a fiecrei categorii de venituri publice, n totalul acestora, pe baza relaiei: gsvpi= 8. Care sunt indicatorii de dinamic ai resurselor financiare publice, cum se determin i ce semnificaie au ei? Pentru o perioad considerat, indicatorii dinamicii veniturilor publice sunt Modificarea nominal i modificarea real a veniturilor publice Modificarea nominal absolut rezult din compararea veniturilor publice exprimate n preuri curente. Modificarea real absolut- rezult din compararea veniturilor publice exprimate n preuri constante. Ambele modaliti de calcul exprim creterea n mrimi absolute, conform relaiilor:

Vn Vr

p1/0 = p1/0 =

Vn p1 Vn p0 Vr p1 Vr p0

V p1/0 pentru n i r reprezint creterea nominal sau real a veniturilor n perioada 1 fa de 0; V p1 si V p0 pentru n i r reprezint venituri publice ale perioadei curente (1) i ale perioadei de baz (0) exprimate n preuri nominale i reale.

Modificarea nominal relativa se calculeaz astfel: % Vrpn = In vp1/0 100 sau % Vrpn = V n p1/0 /Vnp0 X 100 Modificarea real relativ se calculeaz astfel: % Vrpr = Ir vp1/0 100 sau % Vrpr = V r p1/0 /Vr po *100 Modificarea ponderii veniturilor publice n produsul intern brut Calculul se efectueaz astfel:

Vp/PIB = Vp1 / PIB1*100 - Vp0 / PIB0*100

Modificarea volumului mediu al veniturilor publice ce revin pe un locuitor Calculul se efectueaz astfel:

V p/loc = Vp /loc1 - Vp /loc0

Modificarea structurii veniturilor publice;

Calculul se efectueaz astfel: gs Vpi = gs Vpi1 gs Vpi0

Coeficientul de corelare dintre veniturile publice i produsul intern brut;
=K Ivp IPIB

Ivp 1/0 =indicele creterii veniturilor publice; IPIB 1/0 = indicele creterii PIB; K = Coeficientul de corelare dintre creterea veniturilor publice i creterea PIB

n care:

V. Sistemul fiscal 1. Care este rolul primordial al sistemului fiscal? 2. Care sunt aspectele avute n vedere n abordarea sistemului fiscal? 3. Care sunt funciile sistemului fiscal? Prezentai fiecare funcie. 4. Prezentai detaliat urmtoarele concepte: impozite, taxe contribuii. T axele reprezint prelevri bneti obligatorii ctre stat n cazul n care o persoan fizic sau juridic solicit un seviciu unei instituii publice.

C ontribuiile reprezint prelevri obligatorii ctre stat de la anumii contribuabili care beneficiaz de unele servicii publice sau activiti ale statului. Impozitele reprezinta o forma de prelevare a unei parti din veniturile sau averea pers fizice sau juridice la dispozitia statului in vederea acoperirii cheltuielilor sale. Aceasta prelevare se face n mod obligatoriu; cu titlu nerambursabil; fr contraprestaie direct din partea statului. 5. Ce indic conceptul de fiscalitate? Care este modul de determinare a fiscalitii ? Conceptul de fiscalitate indic mrimea sacrificiului suportat de contribuabili prin plata impozitelor, taxelor, contribuiilor. Fiscalitatea se determin ca un raport ntre volumul veniturilor fiscale I volumul PIB la un moment dat I se exprim prin gradul de fiscalitate 6. Care sunt elementele impozitului ? Prezentai fiecare element. Subiectul impozitului (contribuabilul) este persoana fizic sau juridic obligat prin lege s plteasc impozitul. Suportatorul (destinatarul) este persoana fizic sau juridic din ale crei venituri se suport n mod efectiv impozitul. Obiectul impozabil (materia impozabil) reprezint venitul, averea sau alt baz asupra creia este instituit impozitul. Sursa impozitului reprezint venitul de care pltitorul dispune pentru a face fa plii impozitului. Unitatea de impunere este stabilit n funcie de natura obiectului impozabil i servete dimensionrii acestuia. Cota de impunere este elementul care servete calculrii impozitului. Asieta fiscal d expresie modului de aezare a impozitelor Termenul de plat reprezint data pn la care impozitul trebuie achitat. 7. Ce cuprinde actul legal de instituire a unui impozit? Actul legal de instituire a unui impozit trebuie s mai cuprind: Autoritatea impozitului este puterea public ndrituit s instituie impozitul, la care se adaug organele care aeaz i percep n mod efectiv impozitul. Beneficiarul impozitului poate fi bugetul central al staului, bugetele locale sau bugetele unor instituii publice, dupa caz. Posibilitatea impozitului relev capacitatea economic a contribuabilului de a plti impozitele, precum i baza de calcul luat n considerare la stabilirea mrimii impozitului. Facilitile fiscale se refer la posibilitatea ca actul legal s prevad unele exonerri pentru anumite categorii de subieci, unele perioade de scutire, unele reduceri sau restituiri de impozite, dup caz. Sanciunile aplicabile au n vedere ntrirea responsabilitii contribuabililor n ce privete stabilirea corect a obligaiilor fiscale i plata acestora. 8. Ce reprezint echitatea fiscal? 9. Care unt condiiile eseniale pentru ndeplinirea echitii fiscale?

10. Prezentai modalitile de impunere existente n practica fiscal. 11. Prezentai indicatorii utilizai n vederea determinrii caracterului impunerii? 12. Care sunt condiiile pe care trebuie s le ndeplineasc un impozit pentru a nregistra un randament fiscal ridicat? 13. Ce presupune stabilitatea impozitelor? Dar elasticitatea? 14. Prezentai principiile de politic economic. 15. Prezentai principiile social-politice. 16. Care sunt metodele de stabilire a obiectului impozabil? Prezentai-le. 17. Ce reprezint impozitele de repartiie sau de contingentare? 18. Ce reprezint impozitele de cotitate? 19. Care sunt metodele de percepere a impozitelor? Prezentai-le Bibliografie: Ristea Luminia, Trandafir Adina, Introducere n tiina finanelor publice, Editura Muntenia, Constana 2006, p. 120-134