Sunteți pe pagina 1din 26

Teorie economic II (macroeconomie)

TEMA 8

FINANELE PUBLICE I IMPOZITELE

1/31/2013

Subiectele temei:
1. Finanele publice: noiuni generale i funcii. 2. Bugetul de stat: plan al veniturilor i cheltuielilor. 3. Impozite: principii de formare i tipuri.
1/31/2013

Obiectivele:
s prezente structura finanelor publice; s formuleze funciile finanelor publice; s defineasc bugetul de stat; s structureze veniturile bugetare; s expun structura cheltuielilor bugetare; s explice cauzele apariiei datoriei publice i a modalitilor de asigurare ale acesteia; s disting principiile i metodele impozitrii; s clasifice impozitele; s argumenteze importana i rolul impozitelor indirecte i a celor directe; s aprecieze legturile funcionale prezentate de curba Laffer.

1/31/2013

Literatura: 1. Economie / ASE Bucureti: Editura Economic. 2005, Cap. 22.2. 2. Dobrot, Ni Economie politic, Bucureti: Editura Economic, Cap. 28. 3. Moldovanu, Dumitru / Curs de teorie economic. Chiinu, Arc.2006, Cap.16.
1/31/2013

1. Finanele publice: noiuni generale i funcii

1/31/2013

Finanele publice - ansamblul relaiilor economice n expresie bneasc, care se stabilesc n societate n legtur cu formarea i utilizarea resurselor bneti ale statului.

1/31/2013

Structura finanelor publice


Bugetul naional
Fonduri extrabugetare Bugetul de stat Bugetul consolidat Bugetele locale Fondul asigurrii sociale Fondul asigurrii medicale Alte fonduri extrabugetare municipal orenesc raional stesc

1/31/2013

Funciile finanelor publice: 1. reproductiv - asigurarea financiar a circuitului capitalului fix i circulant; 2. de repartiie - repartiia i redistribuirea produsului naional brut; 3. de stimulare - stimularea procesului de producie i a muncii lucrtorilor; 4. de control - controlul asupra produciei, repartiiei, schimbului i consumului bunurilor materiale, asupra executrii disciplinei financiare.
1/31/2013

2. Bugetul de stat: plan al veniturilor i cheltuielilor.


1/31/2013

Bugetul de stat este un document (o lege votat de parlament), n care snt nscrise cheltuielile statului i veniturile necesare pentru acoperirea acestora. Bugetul de stat prevede, de asemenea, modalitile de formare i cheltuire a resurselor bneti destinate finanrii aciunilor ntreprinse de ctre organele de stat centrale i organele locale.
1/31/2013

Principiile bugetare:
1. Anualitatea - bugetul este elaborat n fiecare an i prevederile lui vizeaz doar cadrul anului respectiv. 2. Previzionalitatea - snt planificate din timp att veniturile, ct i cheltuielile pentru anul viitor. 3. Universalitatea - snt cuprinde toate veniturile i cheltuielile de stat. Acest fapt faciliteaz efectuarea controlului din partea parlamentului. 4. Echilibrul bugetar - cheltuielile statului trebuie s fie egale cu veniturile acestuia.
1/31/2013

Diferena dintre veniturile i cheltuielile statului constituie soldul bugetar care poate fi: a)pozitiv formnd excedentul bugetar; b)negativ formnd deficitul bugetar.
1/31/2013

Finanarea deficitului bugetar are loc prin: emisie monetar suplimentar; mprumuturi publice. Totalitatea sumei mprumuturilor de stat interne i externe nerambursat la un moment dat constituie datoria public.
1/31/2013

Structura cheltuielilor publice


(ponderile aproximative n rile dezvoltate)*

a) cheltuieli pentru scopuri sociale, cum ar fi: nvmnt,sntate, ajutoare sociale, etc. (40-50%); b) cheltuieli pentru nevoi economice: investiii, dotarea ntreprinderilor de stat, subsidii i cheltuieli pentru programe de stat, (10-20%); c) cheltuieli pentru aprare i promovarea politicii externe, (10-20%); d) cheltuieli pentru ntreinerea aparatului de stat, a poliiei a justiiei,(5-10%); e) Pli n contul datoriei publice, (7-8 %).
1/31/2013

* Dobrot, Ni, Economie politic, Bucureti: Ed. Ec., Cap. 28, p.467

Structura cheltuielilor publice n Republica Moldova (ponderea n suma total, n %)


Cheltuielile 1. nvmnt 2. Ocrotirea sntii 3. Ordinea public, aprarea i securitatea naional 1998 2001 2005 21 14 4 20 11 8 23 15 9

4. Serviciul de stat
5. Asigurarea social 6. Deservirea datoriei de stat 7. Investiii capitale
1/31/2013

4
9 9 3

6
10 26 2

8
11 6 9

Multiplicatorul cheltuielilor publice


Care poate fi efectul cheltuielilor publice asupra dezvoltrii economice? rile dezvoltate promoveaz o politic fiscal expansionist, adic de cretere a cheltuielilor (sau/i de reducere a impozitelor), aceasta fiind benefic, de obicei, creterii economice. De regul, creterea cheltuielilor publice genereaz o sporire a venitului naional mai mare dect proporional sporului cheltuielilor proces numit multiplicatorul cheltuielilor publice.
1/31/2013

Sursele veniturilor publice snt:


1. Impozitele, inclusiv accizele i taxele vamale, (75-85%); 2. Veniturile nefiscale,de la ntreprinderile publice, (5-8%); 3. Cotizaii la fondurile sociale, (1012%); 4. Alte venituri, inclusiv cele provenite din privatizare.
1/31/2013

3. Impozite: principii de formare i tipuri.

1/31/2013

Impozitul suma de bani decontat n buget n mod obligatoriu, nerambursabil, din venituri sau din averea persoanelor fizice i juridice, conform cotelor stabilite, pentru acoperirea cheltuielilor statului.
1/31/2013

Ansamblul impozitelor i al taxelor, mpreun cu legile i regulile care i oblig pe ceteni s plteasc aceste impozite i taxe, formeaz sistemul fiscal. Agenii economici care pltesc impozite se numesc contribuabili".
1/31/2013

Principiile impozitrii, formulate de A.Smith:


a) achitabil capacitatea de plat a fiecrui contribuabil; b) economicos impozitul nu trebuie s fie costisitor de administrat; c) comod convenabil p/u pltitor prin metoda i frecvena plii; d) cert, sigur pltitorul s fie sigur referitor la suma care trebuie pltit i asupra termenului plii impozitului.
1/31/2013

Clasificarea impozitelor:
Directe - se pltesc direct din venitului sau averea subiectului impozitat: a) impozit pe venit de la persoanele fizice se pltete din toate veniturile cetenilor; b) impozit pe venit de la persoanele juridice achit ntreprinderile ce efectueaz activitatea economic. c) impozit pe profit - se pltete din suma total a profitului ntreprinderilor; d) impozit rutier - se achit de posesorii mijloacelor de transport; e) impozit pe imobil - se pltete de posesorii averii imobile, la motenire, la cumprarea vnzarea averii.
1.
1/31/2013

Indirecte - se stabilesc n cote proporionale la preul mrfurilor i serviciilor sau ca sume fixe la unitatea de msur a mrfurilor: a) taxa pe valoare adugat - se stabilete pe baza valorii adugate la marfa la fiecare stadiu al ciclului de producie; b) accizul se percepe prin includerea lui n preul de vnzare al bunurilor produse i comercializate n interiorul rii; c) tax vamal - se stabilete n forme de taxe speciale pentru importul, exportul sau tranzitul de mrfuri. 2.
1/31/2013

Dup nivelul administrrii, impozitele se mpart n:


a) Impozite i taxe republicane (de stat): - impozitul pe venit; - taxa pe valoarea adugat; - accizele; - impozitul privat; - taxa vamal; - taxele percepute n fondul rutier. b) Impozite i taxe locale:
impozitul funciar; impozitul pe bunurile imobiliare; impozitul pentru folosirea resurselor naturale; taxa pentru amenajarea teritoriului; taxa pentru dreptul de a organiza licitaii locale i loterii; taxa hotelier; taxa pentru amplasarea publicitii (reclamei); taxa pentru amplasarea unitilor comerciale; taxa de pia; taxa de la posesorii de cini; taxa pentru trecerea frontierei de stat; taxa pentru dreptul de a efectua filmri cinematografice i TV.

1/31/2013

Metodele de impozitare:
1. proporional - rata impozitului rmne stabil (fix) indiferent de mrimea venitului; 2. progresiv - rata impozitului crete odat cu creterea venitului; 3. regresiv - rata impozitului se reduce odat cu sporirea venitului.
1/31/2013

Presiunea fiscala constituie raportul dintre ncasrile fiscale i veniturile statului. Acest indicator reflecta partea din PIB care, sub diferite forme de impozite, se acumuleaz n bugetul de stat.

Potrivit concluziilor economistului american Arthur Laffer, pn la un punct oarecare, care difer de Ia o ar la alta, o dat cu creterea presiunii fiscale, cresc i veniturile statului. Apoi, ns creterea presiunii fiscale este nsoit de o reducere continu a veniturilor.
1/31/2013

Curba Laffer
VB

A 600 400 200 0 10 50 90 100% E

Presiunea fiscal