ANALIZA CHELTUIELILOR, VENITURILOR sI REZULTATELOR LA S.N.P. "PETROM" S.A. - SCHELA BOLDEsTI 6.1.

ANALIZA CHELTUIELILOR
Analiza cheltuielilor se realizeaza prin respectarea principiului conectarii la venituri si vizeaza evolutia acestora si factorii determinati n vederea identificarii posibilitatilor de diminuare a lor pentru cresterea rentabilitatii ntreprinderii. Pentru aceasta analiza se utilizeaza indicatorul "Cheltuieli la 1000 lei venituri" (C) determinat ca raport ntre Cheltuielile totale ( ) si Veniturile totale ( ).

gi = structura veniturilor pe categorii ci = cheltuieli la 1000 lei venituri pe categorii de venituri mii lei
Specificatie Cheltuieli exploatare Cheltuieli financiare Cheltuieli extraordinare Total cheltuieli Venituri din exploatare gi (%) Venituri financiare Venituri extraordinare Total venituri Cheltuieli la 1000 lei venituri a) de exploatare b) financiare c) extraordinare Perioada precedenta 2000 (Pn-1) 137770116 724524 401770 138896410 139249896 (99,9%) 27564 75854 139353314 996,72 989,37 26285 52966 Perioada curenta Prevazut (P0) 58797020 80960 8000 58885980 108020660 (100%) 108020660 545,14 544,31 Realizat (P1) 72385522 176170 72561692 73762648 (99,9%) 6262 49544 73818454 982,97 981,33 3555,83

P0/2001 - P2000 = - 451,58 P1/2001 -P0/2001 = 437,83

n 2001 s-au prevazut 545,14 lei cheltuieli la 1000 lei venituri, ceea ce nseamna o programare optimista fata de 2000 cnd s-au nregistrat 996,72 lei cheltuieli la 1000 lei venituri. Economistii au mizat pe reducerea cheltuielilor de exploatare prin cresterea rentabilitatii schelei si prin urmarirea stricta a celorlalte categorii de cheltuieli. n realitate aceasta reducere a cheltuielilor nu a avut loc ntr-o asemenea masura, ci doar n valoare de 13,75 lei la 1000 lei venituri, acest lucru fiind explicat prin influentele structurii veniturilor si a nivelului cheltuielilor la 1000 lei venituri pe categorii de venituri. Se evidentiaza faptul ca s-a avut n vedere amplificare eficientei cheltuielilor mai ales pe seama eficientei pe categorii de venituri, care nsa a nregistrat o evolutie inversa.
Structura cheltuielilor ocazionate de Schela Boldesti pe anul 2000

Structura cheltuielilor ocazionate de Schela Boldesti pe anul 2001

Structura veniturilor, ca factori de influenta, explica rezultatul. Fata de 2000, cnd acest factor a avut ponderea lui n cresterea eficientei cheltuielilor, n 2001 s-a previzionat o scadere a importantei sale. Structura cheltuielilor ocazionate la Schela Boldesti n 2001, comparativ cu 2000 evidentiaza faptul ca ponderea cea mai mare o au cheltuielile cu amortizarea, respectiv 35% n 2000 si 22% n 2001 cnd ocupa locul doi dupa cheltuielile salariale. Pentru reducerea cheltuielilor cu amortizarea s-a avut n vedere cresterea indicatorilor de utilizare intensiva si extensiva si folosirea rationala a utilajelor, scaderea cheltuielilor cu forajul de exploatare si injectie, rationalizarea investitiilor. n ceea ce priveste evolutia cheltuielilor la Schela Boldesti, se poate analiza pe baza graficului urmator: Evolutia cheltuielilor pe categorii n perioada 1999-2001 (mii lei)

n perioada 1999-2001, cheltuielile de exploatare au nregistrat o evolutie importanta, relevata grafic si valoric dupa cum urmeaza: n anul1999 au nregistrat o valoare de 87.974.208 mii lei, iar n anul 2000 o valoare de 137.770.116 mii lei, deci au crescut cu 56,60%. nsa anul 2001 a marcat scaderea semnificativa a cheltuielilor de exploatare pna la valoarea de 72.385.522 mii lei, ceea ce nseamna cu 47,46%, adica aproape cu jumatate din valoarea anului 2000. Cheltuielile financiare nregistreaza valori reduse datorita specificului activitatii de productie desfasurata la Schela. Evolutia n anul 2000 fata de 1999 a fost concretizata ntr-o crestere cu 116,79%, iar n anul 2001 nu s-au nregistrat cheltuieli financiare. Cheltuielile exceptionale au fost ocazionate n valori mai mari dect cele financiare, nregistrnd urmatoarea evolutie: n 2000 au scazut de la 629302 mii lei la 401770 mii lei, cu 36,15%, iar n 2001 au continuat sa scada pna la valoarea de 176170 mii lei, ceea ce reprezinta o scadere relativa fata de anul 2000 cu 56,15%, iar fata de 1999cu 72%.

6.2. ANALIZA VENITURILOR

Veniturile obtinute n cursul perioadei 1999-2001 de catre Schela de petrol Boldesti din activitatile de exploatare, financiara si

exceptionala au nregistrat evolutia prezentata n graficul care urmeaza Evolutia veniturilor obtinute la Schela Boldesti n perioada 1999-2001 (mii lei)

Veniturile din exploatare au nregistrat corelativ cu cheltuielile din exploatare, o crestere n 2000 fata de 1999, cu 58,55%, pentru ca n anul 2001 sa scada cu 47% fata de anul precedent. Acest fenomen se poate explica prin procesul de schimbare generalizata la sondele Schelei Boldesti a modului de extractie, ceea ce a ncetinit productia. Astfel, s-a trecut de la sistemul de extractie prin eruptie libera, la sistemul de extractie prin pompaj si cu gazlift. Veniturile financiare au o pondere mica n totalul veniturilor datorita specificului obiectului de activitate. Au nregistrat urmatoarea evolutie: n 2000 au crescut cu 3,39% fata de 1999, iar n 2001 au scazut drastic pna la 77,28% fata de anul precedent. Veniturile exceptionale au valori mai mari dect cele financiare, dar au scazut n 2000 fata de 1999 cu 7,15%, iar n 2001 au scazut cu pna la 34,68% fata de 2000. Aceasta evolutie denota o scadere a

frecventei operatiilor de casare si dezmembrare a mijloacelor fixe: utilaje petroliere si sonde si implicit, o reducere a operatiilor exceptionale de cedare a subansamblelor rezultate din dezmembrarile si casarile de mijloace fixe.