Particularitatile organizationale care afecteaza folosirea procesului de evaluare a performantei in corporatiile din sistemul bancar

Abstract Articolul exploreaza impactul unor particularitati organizationale asupra evaluarii performantei in sectorul bancar. Au fost identificate patru particularitati: -natura servicilor bancare -cererile clientilor - marimea bancii - listarea la bursa Care influenteaza folosirea multiplelor metode de evaluare a performantelor. (N= 55) Rezultate Majoritatea respondentilor prefera evaluarea financiara a performantei in defavoarea celei non-financiare. Au existat diferente semnificative intre sistemele bazate pe evaluare financiara si non-financiara. Cateva banci au adoptat sisteme de evaluare non-financiare si tindeau sa foloseasca mai frecvent masuratori ale invatarii, dezvoltarii si interactiunii cu clientul. Importanta folosirii evaluarii performantei: succes financiar ofera informatii cu privire la activitatile interne permite managerilor sa ia decizii de baza in scopul atingerii obiectivelor organizatiei urmaresc si masoara performanta angajatiilor transparenta fata de angajati ( inteleg impactul financiar al deciziilor lor) ofera informatii despre calitatea serviciilor si satisfactia clientului
1

Utilitatea studiului: Identifica si masoara impactul caracteristicilor bancilor in folosirea metodelor de masurare financiare sau non-financiare, vizand o mare atentie bancilor din tarile in curs de dezvoltare. Evaluarea financiara a performantei Este folosita pentru a oferi informatii financiare managerilor sau altor utilizatori si pentru a evalua eficacitatea si eficienta. Printre cele mai populare metode de evaluare financiara se afl: - rentabilitate a investitilor, - rentabilitatea bunurilor sau activelor, - rentabilitatea capitalului angajat - cstigurilor pe actiune Limitele evaluarii financiare - sunt prea mult orientate ctre partea financiara - tin de interiorul sistemului (internal looking) - se pune accent pe input, nu pe output - sunt orientate pe termen scurt - nu prezinta o imagine clara a performantei organizatiei Solutii pentru depasirea limitelor Evaluarea financiara ar trebui s fie extinsa pentru a cuprinde si bunurile intangibile si intelectuale ale companiei cum ar fi: - produse de nalt calitate - angajati motivati si calificati - procese cordiale si previzibile - clienti satisfacuti si loiali Folosirea combinata a evaluarii financiare cu cea non financiara este cea mai potrivita pentru evaluarea performantei.
2

Evaluarea nonfinanciar a performantei Utilitate: 1. 2. 3. 4. 5. Impact pozitiv pe termen lung asupra performantei financiare si a profitului Prezic mai bine performanta financiar viitoare dect modalittile de evaluare Ofer informatii periodice managerilor centrate pe cauzele si predictorii Pot fi folosite pentru proiectarea de sisteme integrate de evaluare; Managementul contabilittii are un rol mai putin semnificativ n modalittile

financiar; succesului;

non-financiare dect n cele financiare DE CE au nceput s fie folosite? Limitele aduse de evaluarea financiar a performantei traditional; Presiunile concurentei; Aparitia altor initiative; Cresterea competitiei; Schimbarea rolurilor n organizatii; Schimbarea cererilor externe; Puterea tehnologiei informatiei. Factori contextuali care influenteaz utilizarea evaluarii nonfinanciar n sectorul financiar n trei tri diferite : a. Economic; b. Normativ; c. Coercitiv.

Ipoteza 1: Sectorul bancar tinde s foloseasc mai frecvent evaluarea financiar dect evaluarea nonfinanciar. Ipoteza 2: Dimensiunea bancii este asociata in mod pozitiv cu folosirea masurilor de evaluare a performantei, atat financiare cat si non financiare. Companiile mai mari folosesc sisteme de evaluare mai sofisticate si introduc masuri de evaluare non-financiare, cum ar fi satisfactia clientului. Ipoteza 3: Cerintele clientilor tind sa afecteze mai frecvent metodele nonfinanciare de masurare a performantei. Ipoteza 4: Natura sectorului de banci, ca o industrie orientata catre servicii, este unul din motivele majore care afecteaza folosirea mai frecventa a sistemelor de evaluare financiara/non-financiara. Metodele de evaluare non-financiara sunt usor de determinat in organizatiile de productie, dar in organizatiile care presteaza servicii se dovedesc a fi mai dificil de masurat si evaluat, deoarece serviciile sunt intangibile. Impactul bursei de valori Dezvoltarea sistemului informational de contabilitate este fundamental pentru imbunatatirea pietei de valori deoarece cei care se folosesc de informatiile contabile (precum investitorii) solicita informatii sigure si exacte. Exista o relatie semnificativa intre dezvoltarea pietei de valori si sitemul de informatii contabile, in special in tarile in curs de dezvoltare. Numarul tot mai mare de companii listate la bursa de valori creaza o nevoie de noi informatii si sevicii, informatii specifice cum ar fi informatiile despre performanta. In functie de nivelul de crestere pe piata de valori a activitatii, utilizatorii de informatii (investitori si manageri), doresc mai multe informatii financiare si non financiare despre activitatile companiilor pentru a se implica in luarea decizilor.
4

Ipoteza 5: Nu exista diferente intre bancile listate si nelistate la bursa de valori in ceea ce priveste folosirea mai frecventa a evaluarii financiare si nonfinanciare. Metoda de cercetare si instrumentele de studiu Cercetarea a fost realizata cu ajutorul unui chestionar precedat de o scrisoare introductiva in care erau clarificate scopurile si obiectivele intregului proiect. Chestionarul a fost structurat in doua parti: - In prima parte se indica gradul in care bancile folosesc seturi de masuri ale performantei (scala Likert). - In a doua parte a chestionarului lista a unor caracteristici ale bancilor, precum natura serviciilor bancare sau marimea bancilor.

Rezultatele testarii ipotezelor Ipoteza 1 a fost confirmata: Bancile esantionate inca se bazeaza pe metode financiare de evaluare a performantei. Ipoteza 2 este acceptata : Marimea banicii este corelata pozitiv cu masuratori non financiare ale performantei in timp ce este astfel si cu cele financiare, dar nu in mod semnificativ. Ipoteza 3 nu este confirmata: Cerereile clientilor sunt puternic corelate cu masuratorile financiare si nonfinanciare ale performantei (desi aceste valori nu sunt semnificative statistic). Deci ipoteza 3 nu se confirma. Ipoteza 4 este confirmata: Natura serviciilor bancare este puternic corelata cu masuratorile calitatii, cele financiare, cele ale clientilor dar mai putin corelate cu modalitatile de evaluare axate pe comunitate.Aceste rezultate sustin ideea ca natura serviciilor bancare tinde sa foloseasca mai mult evaluarea non financiare.
5

Ipoteza 5 este confirmata. Bancile care sunt listate la piata bursiera sunt pozitiv corelate cu toate metodele de evaluare a performantei in timp ce bancile nelistate sunt negativ corelate cu metodele non financiare ale performantei (cu valoare semnificativa statistic). Rezultatele si literatura In termenii folosirii masuratoriilor financiare si nonfinanciare ale performantei, aceasta lucrare aduce dovezi ca sectorul bancar se bazeaza inca pe masuratori financiare cu o mai mare atentie pentru anumite masuratori nonfinanciare. Aceste rezultate sunt consistente cu cele ale studiilor precedente. Motivele posibile pentru rezultatul de mai sus sunt ca multe din bancile esantionate inca adopta practici contabile conventionale pe langa insuficienta contabililor calificati si dominanta Bancii Centrale ca monitor. Reglementarile exclud bancile esantionate din necesitatea permisiunii de a crea o noua schimbare interna de tip nou. Marimea bancii - exista o relatie semnificativa intre marimea bancii (totalul activelor) si gradul de utilizare al metodelor de evaluare financiare si non financiare ale performantei. Cererile clientilor - exista o relatie slaba intre acestea si metodele de evaluare financiare si non financiare ale performantei. Natura serviciilor bancare - acestea trebuie luate in considerare cand se folosesc metodele de evaluare financiare sau nonfinanciare ale performantei. Rezultatele de mai sus sunt in conformitate cu literatura de specialitate. Impactul cotarii la bursa - exist o relatie, dar nu semnificativ, ntre cotarea bancii la bursa si gradul de utilizare a metodelor de evaluare financiare si non financiare in performant. Rezultatul nu este concordant cu literatura.

Limitele studiului: - a fost realizat strict in sectorul bancar; - nu poate fi generalizat in tarile dezvoltate deoarece a fost facut intr-o tari in curs de dezvoltare; - nu arata cum relatiile dintre aceste contexte de imprejurari pot impacta performanta organizatiei si care combinatie a acestora poate duce la imbunatatirea rezultatelor financiare si a comportamentului organizational. - nu a luat in considerare alte perspective ( precum manufacturarea sau alte servicii)