Consulting Review - Instrucţiuni Privind Completarea Decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA
http://www.consultingreview.ro/print.php?articol=instructiuni-privind-completarea-decontului-d...
Martie 2011
Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Maria Bdoi
Expert contabil contact@contabilii.ro
V prezentm mai jos o schem grafic nsoit de un tabel cu instruciuni privind completarea decontului de TVA
1 din 20
24.01.2013 21:18
2 din 20
24.01.2013 21:18
Rnd Element din decontul de TVA Instruciuni de completare I. Taxa pe valoarea adugat colectat Comert intracomunitar si in afara UE 1 Livrari intracomunitare de - Se nscriu informaiile preluate din jurnalul de bunuri, scutite conform art. 143 vnzri, privind baza de impozitare pentru alin. (2) lit. a) si d) din Codul livrrile intracomunitare de bunuri, scutite fiscal conform art. 143 alin. (2) lit. a) i d) din Codul fiscal, i pentru livrrile intracomunitare de bunuri cu cod T, efectuate n cadrul unei operaiuni triunghiulare de cumprtorul revnztor, prevzute la art. 1321 alin. (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, inclusiv sumele din facturile pentru ncasri de avansuri pariale pentru livrrile intracomunitare de bunuri scutite. - Se nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal. 2 Regularizari livrari - Se nscriu regularizrile ulterioare datorate intracomunitare scutite conform unor evenimente care determin modificarea art. 143 alin. (2) lit. a) si d) din datelor declarate la rndul 1 din decont n alt Codul fiscal perioad, precum: modificarea preului generat de alte situaii dect cele prevzute la art. 138 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a livrrii intracomunitare n perioada n care
3 din 20
24.01.2013 21:18
3.1
intervine exigibilitatea etc. Livrari de bunuri sau prestari de - Se nscriu informaiile preluate din jurnalul de servicii pentru care locul vnzri, privind baza de impozitare pentru livrarii/locul prestarii este in livrrile de bunuri/prestrile de servicii care nu afara Romaniei (in UE sau in sunt impozabile n Romnia pentru c nu au afara UE), precum si livrari locul livrrii/prestrii stabilit, conform art. 132 i intracomunitare de bunuri, 133 din Codul fiscal, n Romnia, precum i scutite conform art. 143 alin. (2) pentru livrrile intracomunitare de bunuri, lit. b) si c) din Codul fiscal, din scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) i c) din care: Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, inclusiv sumele din facturile pentru ncasri de avansuri pariale pentru aceste livrri intracomunitare de bunuri, scutite. - Se nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal, precum i orice alte regularizri ulterioare, cu excepia celor referitoare la serviciile intracomunitare care Se nscriu la rndul 4. Prestari de servicii - Se nscriu informaiile preluate din jurnalul de intracomunitare care nu vnzri, privind baza de impozitare pentru beneficiaza de scutire in statul serviciile pentru care se aplic prevederile art. membru in care taxa este 133 alin. (2) din Codul fiscal, altele dect cele datorata scutite de TVA n statul membru n care acestea sunt impozabile, prestate ctre persoane impozabile nestabilite n Romnia, dar stabilite n Comunitatea European, pentru care exigibilitatea intervine n perioada de raportare,
4 din 20
24.01.2013 21:18
precum i ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal. Regularizari privind prestarile - Se nscriu regularizrile ulterioare datorate de servicii intracomunitare care unor evenimente care determin modificarea nu beneficiaza de scutire in datelor declarate la rndul 3.1 din decont n alt statul membru in care taxa este perioad, precum: modificarea preului generat datorata de alte situaii dect cele prevzute la art. 138 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a operaiunilor respective n perioada n care intervine exigibilitatea etc. Achizitii intracomunitare de - Se nscriu informaiile preluate din jurnalul de bunuri pentru care cumparatorul cumprri, privind baza de impozitare pentru este obligat la plata TVA (taxare achiziiile intracomunitare de bunuri taxabile n inversa), din care: Romnia, precum i baza de impozitare pentru achiziiile de bunuri efectuate de ctre beneficiarul unei livrri ulterioare efectuate n cadrul unei operaiuni triunghiulare, pentru care acesta este obligat la plata taxei conform art. 150 alin. (4) din Codul fiscal, i taxa pe valoarea adugat aferent, pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, inclusiv sumele din facturile primite pentru pli de avansuri pariale pentru achiziii intracomunitare de bunuri. - Se nscriu i ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul
5 din 20
24.01.2013 21:18
fiscal. 5.1 Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitara Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)
- Se nscriu achiziiile intracomunitare de bunuri a cror exigibilitate a intervenit n alt perioad, dar respectiva achiziie nu a fost declarat, regularizrile privind achiziiile intracomunitare declarate n perioade anterioare i datorate unor evenimente care determin modificarea datelor declarate iniial, precum: modificarea preului bunurilor care au fost declarate ca achiziie intracomunitar pe baz de autofactur, n condiiile legii, ulterior factura primit de la furnizor avnd un pre mai mare sau mai mic, altele dect situaiile cnd aceast modificare a preului a rezultat ca urmare a unuia dintre evenimentele prevzute la art. 138 din Codul fiscal n perioada de raportare; declararea achiziiei intracomunitare pe baz de autofactur, n condiiile legii, ntr-o perioad ulterioar, la primirea facturii de la furnizor, constatndu-se c exigibilitatea achiziiei intracomunitare
6 din 20
24.01.2013 21:18
intervenea ntr-o perioad anterioar; modificarea bazei impozabile a achiziiei intracomunitare i a taxei aferente ca urmare a modificrii cursului valutar de referin aplicabil, datorat unor neconcordane ntre data primirii facturii de la furnizor i data declarrii achiziiei intracomunitare; orice alte evenimente de natur s modifice datele declarate iniial, cu excepia ajustrilor bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal, atunci cnd acestea au loc ulterior, ntr-o alt perioad dect cea n care a intervenit exigibilitatea pentru achiziiile intracomunitare respective. 7 Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), din care: - Se nscriu informaiile preluate din jurnalul de cumprri, privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care beneficiarul din Romnia este persoan obligat la plata TVA conform art. 150 alin. (2)-(6) i pentru importurile de bunuri crora le sunt aplicabile prevederile art. 157 alin. (4) i (5) din Codul fiscal, a cror exigibilitate intervine n perioada de raportare. - Se nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal, precum i orice alte regularizri ulterioare, cu excepia celor referitoare la
7 din 20
24.01.2013 21:18
serviciile intracomunitare care Se nscriu la rndul 8. 7.1 Achizitii de servicii - Se nscriu informaiile preluate din jurnalul de intracomunitare pentru care cumprri, privind baza de impozitare i taxa pe beneficiarul este obligat la valoarea adugat pentru achiziiile de servicii plata TVA (taxare inversa), din intracomunitare pentru care beneficiarul din care: Romnia este persoan obligat la plata TVA conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, precum i ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal. 7.1.1 Achizitii de servicii - Se nscriu informaiile preluate din jurnalul de intracomunitare pentru care cumprri, privind baza de impozitare i taxa pe beneficiarul este obligat la plata valoarea adugat pentru achiziiile de servicii TVA (taxare inversa), iar intracomunitare pentru care beneficiarul din prestatorul este inregistrat in Romnia este persoan obligat la plata TVA scopuri de TVA in statul conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal, iar membru din care efectueaza prestatorul este nregistrat n scopuri de TVA n prestarea de servicii statul membru din care efectueaz prestarea de servicii, precum i ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal. 8 Regularizari privind achizitiile - Se nscriu regularizrile ulterioare datorate de servicii intracomunitare unor evenimente care determin modificarea pentru care beneficiarul este datelor declarate la rndul 7.1 din decont n alt obligat la plata 1VA (taxare perioad, precum: modificarea preului generat inversa) de alte situaii dect cele prevzute la art. 138
8 din 20
24.01.2013 21:18
din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a operaiunilor respective n perioada n care intervine exigibilitatea etc. Livrari de bunuri/prestari de servicii in interiorul tarii si exporturi Livrari de bunuri si prestari de - Se nscriu informaiile preluate din jurnalul de servicii, taxabile cu cota 24% vnzri, pentru operaiuni a cror exigibilitate intervine n perioada de raportare, privind: baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat colectat pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii taxabile cu cota de 24%, inclusiv pentru livrrile de bunuri i prestrile de servicii asimilate; baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat colectat pentru operaiunile supuse regimurilor speciale de tax pe valoarea adugat determinate pe baza situaiilor de calcul ntocmite n acest scop; ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal, dac au fost generate de operaiuni pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 24%. 10 Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 9% - Se nscriu informaiile preluate din Jurnalul de vnzri, pentru operaiuni a cror exigibilitate
9 din 20
24.01.2013 21:18
11
12
intervine n perioada de raportare, privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat colectat pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii taxabile cu cota de 9%, inclusiv pentru livrrile de bunuri i prestrile de servicii asimilate. - Se nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal, pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 9%, potrivit dispoziiilor art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal. Livrari de bunuri taxabile cu - se nscriu informaiile preluate din jurnalul de cota 5% vnzri, pentru operaiuni a cror exigibilitate intervine n perioada de raportare, privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat colectat pentru livrrile de bunuri taxabile cu cota de 5%. - Se nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 5%, potrivit dispoziiilor art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal. Achizitii de bunuri si servicii - Se nscriu informaiile preluate din jurnalul de supuse masurilor de cumprri, privind baza de impozitare i taxa simplificare pentru care colectat pentru achiziiile de bunuri i de beneficiarul este obligat la plata servicii, a cror exigibilitate intervine n TVA (taxare inversa) perioada de raportare, de ctre beneficiarii care
10 din 20
24.01.2013 21:18
13
aplic msurile de simplificare prevzute la art. 160 din Codul fiscal. Livrari de bunuri si prestari de - se nscriu informaiile preluate din jurnalul de servicii scutite cu drept de vnzri, pentru operaiuni a cror exigibilitate deducere, altele decat cele de la intervine n perioada de raportare sau n perioade rd. 1-3, si operatiuni supuse fiscale anterioare, privind: masurilor de simplificare baza de impozitare pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii scutite cu drept de deducere, prevzute la art. 143 alin. (1), art. 144 i 1441 din Codul fiscal; baza de impozitare pentru operaiuni scutite de tax, conform art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 1-5 i lit. b) din Codul fiscal, n cazul n care cumprtorul sau clientul este stabilit n afara Uniunii Europene sau n cazul n care aceste operaiuni sunt n legtur direct cu bunuri care vor fi exportate, precum i n cazul operaiunilor efectuate de intermediari care acioneaz n numele i n contul altei persoane, atunci cnd acetia intervin n derularea unor astfel de operaiuni; baza de impozitare pentru livrrile/prestrile efectuate, pentru care furnizorii/prestatorii aplic msurile de simplificare prevzute la art. 160 din Codul fiscal. Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite fara drept de deducere - se nscriu informaiile preluate din jurnalul de vnzri, privind baza de impozitare pentru livrrile de bunuri scutite fr drept de deducere,
14
11 din 20
24.01.2013 21:18
prevzute la art. 141 din Codul fiscal. 15 Regularizari taxa colectata - se evideniaz sumele rezultate din corectarea informaiilor de la rndurile 9, 10, 11 i 12 din deconturile anterioare, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal, dar care au fost generate de operaiuni pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat a fost de 19%, sumele rezultate din regularizrile prevzute de art. 140 alin. (4) din Codul fiscal datorate modificrii cotelor de TVA, precum i orice alte sume rezultate din regularizrile prevzute de legislaia n vigoare datorate unor evenimente, cu excepia celor prevzute la art. 138 din Codul fiscal, care determin modificarea datelor declarate iniial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operaiunii n perioada n care intervine exigibilitatea. 16 TOTAL TAXA COLECTATA (suma de la rd. 1 pana la rd. 15, cu exceptia celor de la rd. 3.1, 5.1, 7.1 si 7.1.1) II. Taxa pe valoarea adugat deductibil Achizitii intracomunitare de bunuri si alte achizitii de bunuri si servicii impozabile in Romania 17 Achizitii intra comunitare de - se nscriu aceleai informaii declarate la bunuri pentru care cumparatorul rndul 5. este obligat la plata TVA (taxare inversa), din care:
12 din 20
24.01.2013 21:18
17.1
Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea 18 Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa) 19 Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd, 17 si 18 si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), din care: 19.1 Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa), din care: 19.1.1 Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care efectueaza prestarea de servicii
- se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 6.
- se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 7.
- se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 7.1.
- se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 7.1.1.
13 din 20
24.01.2013 21:18
20
21
Regularizari privind achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa) Achizitii de bunuri/servicii in interiorul tarii si importuri, achizitii intracomunitare scutite sau neimpozabile Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%
- Se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 8.
22
Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 9%
- Se nscriu informaiile din jurnalul de cumprri, privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat deductibil aferent achiziiilor din ar de bunuri i servicii taxabile cu cota de 24%, precum i baza de impozitare i taxa aferent importurilor care nu se ncadreaz n prevederile art. 157 alin. (4) i (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine n perioada de raportare. - Se nscriu, de asemenea, i ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal dac au fost generate de operaiuni pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 24%. - Se nscriu informaiile din jurnalul de cumprri, privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat deductibil aferent achiziiilor din ar de bunuri i servicii taxabile cu cota de 9%, precum i taxa aferent importurilor care nu se ncadreaz n prevederile
14 din 20
24.01.2013 21:18
art. 157 alin. (4) i (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine n perioada de raportare. - Se nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 9%, potrivit dispoziiilor art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal. 23 Achizitii de bunuri taxabile cu cota de 5% - Se nscriu informaiile din jurnalul de cumprri, privind baza de impozitare i taxa pe valoarea adugat deductibil aferent achiziiilor din ar de bunuri taxabile cu cota de 5%. - Se nscriu, de asemenea, ajustrile bazei de impozitare prevzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat este de 5%, potrivit dispoziiilor art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal. - Se nscriu informaiile din jurnalul de cumprri, privind: contravaloarea achiziiilor de bunuri i servicii a cror livrare/prestare a fost scutit de tax, neimpozabil sau supus unui regim special de tax; contravaloarea achiziiilor de bunuri i
24
Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile, din care:
15 din 20
24.01.2013 21:18
servicii din alte state membre pentru care nu se datoreaz taxa pe valoarea adugat n Romnia; contravaloarea achiziiilor intracomunitare de bunuri scutite de tax sau neimpozabile n Romnia; contravaloarea achiziiilor de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea adugat; contravaloarea importurilor scutite de taxa pe valoarea adugat. - Nu este obligatorie nscrierea n decont a sumelor care nu sunt incluse n baza impozabil. 24.1 - Se nscriu informaiile din jurnalul de cumprri, privind achiziiile de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea adugat. TOTAL TAXA DEDUCTIBILA (suma de la rd. 1,7 pana la rd. 23, cu exceptia celor de la rd. 17.1, 19.1 si 19.1.1) SUB-TOTAL TAXA DEDUSA - se nscrie taxa pe valoarea adugat efectiv CONFORM ART. 145 SI ART. dedus pentru achiziiile prevzute la rndurile 1451 SAU ART. 147 SI ART. 17-23: 1451 DIN CODUL FISCAL conform art. 145 i 1451 din Codul fiscal, n cazul persoanelor care efectueaz numai operaiuni cu drept de deducere. Nu se preia n acest rnd taxa pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 1451 din Codul fiscal; Achizitii de servicii intracomunitare scutite de taxa
25 26
16 din 20
24.01.2013 21:18
conform art. 1451 i 147 din Codul fiscal, n cazul persoanelor impozabile cu regim mixt, respectiv taxa preluat din coloanele jurnalului pentru cumprri*), n funcie de destinaia achiziiilor, astfel: taxa aferent achiziiilor destinate realizrii de operaiuni cu drept de deducere, cu excepia achiziiilor pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 1451 din Codul fiscal; taxa dedus conform pro rata pentru achiziiile destinate realizrii att de operaiuni cu drept de deducere, ct i de operaiuni fr drept de deducere, cu excepia achiziiilor pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 1451 din Codul fiscal; taxa aferent achiziiilor destinate realizrii operaiunilor care nu dau drept de deducere nu se preia n acest rnd. - Totalul rndului 26 poate fi mai mic sau egal cu totalul de la rndurile 17-23, cu excepia celui de la rndurile 17.1, 19.1 i 19.1.1. TVA efectiv restituita - Se nscriu sumele reprezentnd taxa pe cumparatorilor straini, inclusiv valoarea adugat efectiv restituit, n baza art. comisionul unitatilor autorizate 143 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, cumprtorilor persoane fizice care nu sunt stabilite n Comunitatea European de ctre persoanele impozabile autorizate n acest sens, inclusiv comisionul perceput pentru activitatea
27
17 din 20
24.01.2013 21:18
de restituire a taxei. 28 Regularizari taxa dedusa - se evideniaz sumele rezultate din corectarea informaiilor de la rndurile 21, 22 i 23 din deconturile anterioare, ajustrile prevzute la art. 138 din Codul fiscal, a cror exigibilitate este ulterioar datei de 1 iulie 2010, dar care au fost generate de operaiuni pentru care cota de tax pe valoarea adugat aplicat a fost de 19%, potrivit dispoziiilor art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal, precum i orice alte sume rezultate din regularizrile prevzute de legislaia n vigoare datorate unor evenimente, cu excepia celor prevzute la art. 138 din Codul fiscal, care determin modificarea datelor declarate iniial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operaiunii n perioada n care intervine exigibilitatea. 29 Ajustari conform - Se nscriu diferenele de tax pe valoarea pro-rata/ajustari pentru bunurile adugat rezultate ca urmare a ajustrii anuale pe de capital baz de pro rata definitiv, prevzute la art. 147 din Codul fiscal, diferenele de tax pe valoarea adugat rezultate ca urmare a regularizrii erorilor constatate ulterior n calculul pro rata definitiv, conform pct. 47 alin. (5) din Normele metodologice, precum i diferenele de tax pe valoarea adugat rezultate ca urmare a ajustrii taxei deductibile pentru bunurile de capital prevzute la art. 149 i la art. 161 din Codul fiscal, cu semnul plus sau minus, dup caz. 30 TOTAL TAXA DEDUSA (rd. 26 + rd. 27 + rd. 28 + rd. 29) III. Regularizri conform art. 1473 din Codul fiscal
18 din 20
24.01.2013 21:18
31 32 33
34
35 36
37
38 39
Suma negativa a TVA in perioada de raportare Taxa de plata in perioada de raportare Soldul TVA de plata din decontul perioadei fiscale precedente (rd. 39 din decontul perioadei fiscale precedente) neachitate pana la data depunerii decontului de TVA Diferente de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA TVA de plata cumulat Soldul sumei negative a TVA reportate din perioada precedenta pentru care nu s-a solicitat rambursare (rd. 40 din decontul perioadei fiscale precedente) Diferente negative de TVA stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata pana la data depunerii decontului de TVA Suma negativa a TVA cumulate Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de raportare
(rd. 30 - rd. 16) (rd. 16 - rd. 30) - se preia suma prevzut la rndul 39 din decontul perioadei precedente celei de raportare, din care se scad sumele achitate pn la data depunerii decontului.
- se preia suma reprezentnd diferena de TVA de plat stabilit de organele de inspecie fiscal prin decizie comunicat persoanei impozabile, dar neachitat pn la data depunerii decontului de TVA. (rd. 32 + rd. 33 + rd. 34) - se preia suma prevzut la rndul 40 din decontul perioadei precedente celei de raportare, pentru care nu s-a solicitat rambursarea, prin bifarea casetei corespunztoare din decontul anterior. - se preia suma reprezentnd diferena negativ de TVA stabilit de organele de inspecie fiscal prin decizie comunicat persoanei impozabile pn la data depunerii decontului de TVA. (rd. 31 + rd. 36 + rd. 37) (rd. 35 - rd. 38)
19 din 20
24.01.2013 21:18
40
Soldul sumei negative de TVA la sfarsitul perioadei de raportare

Temeiul legal
(rd. 38 - rd. 35)
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 44/2004, cu modificrile i completrile ulterioare. Ordinul ANAF nr. 183/2011pentru aprobarea modelului i coninutului formularului (300) "Decont de tax pe valoarea adugat
20 din 20
24.01.2013 21:18

Consulting Review - Instrucţiuni Privind Completarea Decontului de TVA

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Consulting Review - Instrucţiuni Privind Completarea Decontului de TVA

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Expert contabil contact@contabilii.ro

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

- se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 6.

- se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 7.

- se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 7.1.

- se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 7.1.1.

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

- Se nscriu aceleai informaii declarate la rndul 8.

Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 9%

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile, din care:

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Consulting Review - Instruciuni privind completarea decontului de TVA

Soldul sumei negative de TVA la sfarsitul perioadei de raportare

(rd. 38 - rd. 35)

S-ar putea să vă placă și