Pentru informatie financiar contabila si fiscala vizitati

www.contabilitateafirmei.ro

TABLOUL FLUXURILOR DE TREZORERIE (IAS 7)

Fluxurile de trezorerie din exploatare
Metoda directa ncasri din relaiile cu clienii - Plai n favoarea furnizorilor i personalului - Dobnzi i dividende pltite* - Plti privind impozitele asupra beneficiilor** +/-Elemente extraordinare = Flux net de trezorerie relativ la activitile de exploatare

Metoda indirecta =/- Rezultatul net naintea impozitrii i a elementelor extraordinare Eliminarea elementelor nelegate de exploatare +/- Rezultatul cesiunii imobilizrilor i plasamentelor + Cheltuieli privind dobnzile - Venituri din plasamente Eliminarea elementelor fr incidena asupra trezoreriei + Cheltuieli cu amortizrile, ajustrile i provizioanele - Venituri din provizioane = +/- Rezultatul din exploatare naintea variaiei necesarului de fond de rulment - Variaia stocurilor - Variaia conturilor clieni i a altor creane din exploatare + Variaia conturilor furnizori i a altor datorii din exploatare - Dobnzi i dividende pltite* - Plti privind impozitele asupra beneficiilor** +/- Elemente extraordinare = Flux net de trezorerie relativ la activitile de exploatare * Aceste fluxuri ar putea fi incluse i n categoria celor de finanare ** Acest flux ar putea fi mprit ntre activitile de exploatare, cele de investiii i cele de finanare.

Fluxurile de trezorerie din investiii

- Achiziia filialei X (-) trezoreria achiziionat + Cesiunea filialei Y - Achiziia de imobilizri i plasamente + ncasri din cesiunea de plasamente + Dobnzi ncasate + Dividende primite = Flux net de trezorerie relativ la activitile de investiii

Fluxurile de trezorerie din activitatea de finanare

+ Creterea de capital n numerar - Rambursarea de capital n numerar + Emisiunea (contractarea) de mprumuturi (altele dect cele de trezorerie) - Rambursarea de mprumuturi (altele dect cele de trezorerie) - Rambursarea de datorii ce rezulta din contractele de locaie - finanare - Dobnzi i dividende pltite = Flux net de trezorerie relativ la activitile de finanare