TOPSIM Management General II

Situaia rezultatelor societii COPYFIX SA Sfritul perioadei 0

4. Rezultatele societii COPYFIX SA la sfritul perioadei 0 Consiliul de conducere care s-a retras a lsat documente referitoare la deciziile sale i, de asemenea, urmtoarele rapoarte asupra modului n care a decurs perioada 0: Pag. Rezultatele pe pia i valoarea stocurilor Echipamente de producie, tehnologie de protecie a mediului Personal, Dezvoltare produs Analiza costurilor pe categorii i pe centre de cost Analiza costurilor pe purttorii de costuri Contul de profit i pierdere i cash flow-ul Raportul financiar i bilanul Rezultatele generale ale societii Abaterile ntre rezultatele planificate i realizate Studiul de pia Rapoartele de activitate la nivel de bran Profit/pierdere i bilan contabil Raport financiar i cash flow (US-GAAP)

4.1 Decizii Vnzri Pre (euro/UM ) Reclama (mil. euro) (Nr. pers.) Vnzri Corporate Identity (mil. euro) Studiu de piaa Da: X Dezvoltarea produsului Produs 1 - vechi Achiziii Techno logie Nr.pers. 34

Produs 1 Piaa 1 3000,00 euro 6,00 100 2,00

Ecologie (mil. euro) 2,50

Analiza valoare (mil. euro) 1,00 Produs 1 30.000 Produs 1 40.000 Tip A Tip A Tip C

Materiale/componente (UM) Cantitate producie (UM)

Producie

Linii de producie Investiii (cte linii noi) Dezinvestiii (nr.de linii) ntreinere (mil. euro/linie) Raionalizare (mil. euro/linie) Optimizare procese (mil. euro) Investiii in tehnologii de protecie mediu (mil. euro)

1,5 0,0 0,0 1,5 Training (mil. euro) 0,5 Costuri suplimentare de personal (%) 40,0 25,0 0,0 0,0 50

Finanare (mil. euro)

Personal de producie Angajri 50 / Disponibilizri(-) Credit pe termen mediu Credit pe termen lung Cumprare hrtii de valoare Dividende (% din profit)

Venituri din Produs I: Piaa I 130,0 vnzri Rentabilitate capital (%) 20,0 Cash flow 14,0 Not: Referitoare la cifrele planificate: veniturile planificate din vnzrile produsului 1 piaa 1 nu conin vnzrile ctre cumprtorii en-gros i/sau din licitaii.

Planificare (mil. Euro)

4.2 Rapoarte 4.2.1 Rezultate pe pia i raporturile stocurilor UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 1 REZULTATELE DE PIA I VALORILE STOCURILOR REZULTATELE DE PIA PIAA 1 Pre (Euro/buc.) Vnzri (UM) V enituri (mil.Euro) Cota de pia (*) Vnzri (buci) V enituri (mii. Euro) SOCIETATEA 1 3000 43000 129,00 20,00 43000 129,00 Cantitate (UM) 20000 30000 40000 10000 Cantiti (buci) 7000 40000 43000 4000 BRANA 3000 215000 645,00 100,00 215000 645,00

TOTAL

STOC MATERIALE/COMPOMENTE Stoc iniial + Intrri de la furnizori - Ieiri ctre producie = Stoc final STOC Stocuri de produse finite Stoc iniial + Intrri de la producie - Ieiri ctre cumprtori (suply) = Stoc final

Valori stoc Euro/ UM Mil Euro 525 10,50 550 16,50 540 21,60 540 5,40 Cost de fabricaie (Euro/buc) 1880 2033 2010 2010 Valori stoc (mil. Euro) 13,16 81,30 86,42 8,04

Not: Valorile stocurilor n euro/bucat se bazeaz pe valorile medii (a se vedea. punctul 3.1.9).

4.2.2 Echipamente de producie tehnologii pentru protecia mediului UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 2 ECHIPAMENTE DE PRODUCIE, MEDIU DATE PRINCIPALE ALE LINIILOR DE PRODUCIE Linii de producie Perioada Valoare Durata Amortizare De achiziie rmas (mil Euro/ achiziie (mil. (perioada) perioad) Euro) Tip A Linie Nr.1 Tip A Linie Nr. 2 Tip A Linie Nr. 3 Tip A Linie Nr. 4 Total -8 -7 -6 -5 12,50 15,00 20,00 20,00 67,50 1 2 3 4 1,25 1,50 2,00 2,00 6,75 Valoare cont. net (mil. Euro) 1,25 3,00 6,00 8,00 18,25 Alte costuri fixe (mil Euro) 1,50 1,00 0,50 0,25 3,25

CAPACITATEA LINIILOR DE PRODUCIE Linii de producie Cap. nomin. ntreinere (uniti) mil Factor Euro Tip A Linie Nr.1 Tip A Linie Nr. 2 Tip A Linie Nr. 3 Tip A Linie Nr. 4 Total 8000 9000 11500 13500 42000 1,5 1,5 1,5 1,5 6,0 0,96 0,96 0,96 0,96

Raionalizare Cap. Indice mil Factor dispon. de (uniti) mediu Euro cum 0,0 1,00 7653 83,0 0,0 1,00 8610 90,0 0,0 1,00 11002 95,0 0,0 1,00 12915 98,0 0,0 40180 91,5 1,00 1,00 1,00 1,00

PERSONAL DE PRODUCIE: DISPONIBILITATE I PRODUCTIVITATE Personal existent (Persoane) 868 Indice optimizare procese - Absenteism (Persoane) 68 * Indice calificare personal = Personal utilizabil (Persoane) 800 = Indice productivitate I EXPERIEN I PRODUCTIVITATE Produs 1 Prod.cum. per precedent 0 Indice productivitate II (per)

NCRCARE (GRAD DE UTILIZARE AL) PRODUCIEI Producia Cap producie Personal producie Alocare n % (buci) Factor Necesar Factor Necesar Cap nec. Pers nec. Produs 1 40000 1,0 40000 50 800 99,6 100,0 ncrcare (*) 99,6 100,0 PROTECIA MEDIULUI NCONJURTOR Indicele de mediu al liniilor de producie (Indice) Investiii cumulate n tehnologii de protecia mediului (mil. Euro) mbuntirea indicelui de mediu (Puncte) Indicatorul afectrii mediului de ctre firm (Indice) Taxa de mediu, de pltit autoritilor, per urmtoare (mil. Euro) 91,50 1,50 1,00 92,50 1,50

Not: Liniile de producie amortizate sunt n continuare disponibile pentru producie. Factorul de ntreinere este rotunjit in plus (intern: 0,956666).

4.2.3 PERSONAL I DEZVOLTARE PRODUS UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 3 PERSONAL I DEZVOLTARE PRODUS SITUAIA PERSONALULUI PE CENTRE DE COST Numr de persoane Achiziii Administr. Producie C&D Personal existent iniial 20 200 +Angajri 0 0 -Disponibilizri 1 8 -Fluctuaie (personal legat 1 10 de cifra de afaceri = Personal existent final 18 202 Salarii (1) mil Euro 0,54 5,66 Ang./Disp./Train mil Euro 0,01 0,12 Costuri pers supl.mil Euro 0,22 2,26 Provizioane pensii mil 0,03 0,28 Euro Total costuri pers. mil 0,79 8,22 Euro Costuri suplim. personal n % din salarii: 40,0 Training personal producie mil. Euro: 0,5 (1) fr costurile pentru orele suplimentare DEZVOLTARE PRODUS TEHNOLOGIE ECOLOGIE ANALIZA VALORII Produse mil Euro Indice mil Euro Indice mil Euro Indice Per. Cumul Per. Cumul Per. Cumul Produs 1,5 8,2 100,0 2,5 5,0 100,0 1,0 1,0 100,0 1 vechi Not: valoare de 1,5 mil. Euro pentru dezvoltare produs din coloana Tehnologie corespunde poziiei Salarii aferente centrului de costuri C&D de 1,5 mil. Euro. 870 50 0 52 868 26,04 1,13 10,42 1,30 38,88 30 5 0 1 34 1,50 0,06 0,60 0,07 2,23 Vnzri Total /Distrib 100 1220 9 74 0 1 9 71 100 4,00 0,11 1,60 0,20 5,91 1222 37,73 1,43 15,09 1,89 56,15

4.2.4. Analiza costurilor pe categorii i centre de cost UNICOM GmbH D 88709 Meersburg SIMULATOR MANAGEMENT TOPSIM Management General II Copyright 2000 by UNICOM Societatea 1 Perioada: 0 Demo Data 1.8.2000

Nr. 4 CATEGORII DE COSTURI. CENTRE DE COST ANALIZA PE CATEGORII DE COSTURI (MIL EURO) CATEGORII DE COSTURI Total Costuri indirecte Costuri directe COSTURI DE MATERIAL Materiale/componente 21,60 21,60 Materiale de producie 2,00 2,00 COSTURI DE PERSONAL Salarii (1) 37,73 10,58 27,16 Ang./Disp./Training 1,43 1,43 Costuri suplim. pers. 15,09 4,23 10,86 Provizioane pensii 1,89 0,53 1,36 AMORTIZRI Cldire 0,25 0,25 Linii de producie 6,75 6,75 Tehnologie mediu 0,15 0,15 ALTE COSTURI Alte costuri fixe 3,25 3,25 ntreinere/Raionalizare 7,00 7,00 Optimizare procese (proiecte) 0,00 0,00 Taxa de mediu 0,00 0,00 Activ suplim./Rebuturi 1,19 0,00 1,19 Reclama/Studiu pia/Corporate I 8,10 2,10 6.00 Alte costuri C&D 3,50 0,00 3,50 Costuri de transport 1,08 0,00 1,08 TOTAL COSTURI 111,91 37,17 74,74 (1) inclusiv costurile pentru orele suplimentare ANALIZA PE CENTRE DE COST (MIL EURO) CATEGORII DE COSTURI Total CENTRE DE COST Achiziii Product. C&D Vnzri Admin. COSTURI DE PERSONAL Salarii 10,58 0,54 2,04 1,50 4,00 2,50 Ang./Disp./Training 1,43 0,01 1,13 0,06 0,11 0,12 Costuri suplim. pers. 4,23 0,22 0,82 0,60 1,60 1,00 Provizioane pensii 0,53 0,03 0,10 0,07 0,20 0,13 AMORTIZRI Cldire 0,25 0,01 0,18 0,01 0,01 0,04 Linii de producie 6,75 6,75 Tehnologie mediu 0,15 0,15 ALTE COSTURI Alte costuri fixe 3,25 0,00 3,25 0,00 0,00 0,00 ntreinere/Raional 7,00 6,00 1,00 Optimiz. procese (proiecte) 0,00 0,00 Taxa de mediu 0,00 0,00 Costuri de depozitare 0,90 0,50 0,40 Reclama/Studiu pia/CI 2,10 2,10 Alte costuri C&D 0,00 TOTAL COSTURI 37,17 1,30 20,41 2,24 8,42 4,79 Not: Analiza pe categorii de costuri conine toate costurile aprute n cadrul societii. Costurile indirecte de 37,17 mil. Euro sunt costurile centrelor de cost. Costurile directe sunt acele costuri care pot fi repartizate direct i nemijlocit produsului Copy I. Exemplu: Personalul de producie utilizat efectiv apare n analiza pe categorii de costuri la poziia "Salarii", reprezentnd costuri directe, alturi de costurile directe de la administraie. "Salariile pentru personalul productiv care absenteaz apar la centru cost Producie (costuri indirecte).

4.2.5 Contabilitatea costului (pe purttori de costuri) UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 5 Contabilitatea costurilor (pe purttori de costuri) CO T BILIT TEAPE PU T RI D CO NA A R TO E STU RI (costuri n m il.euro) Materiale/Componente + materiale de producie = Costuri directe materiale + Costuri indirecte de material (centru Cost Achiziii) = Costuri de material Costuri directe de producie (1) + Costuri supl. de producie (cost centru de producie) = Costuri de producie = COSTURI DE FABRICAIE + C&D Costuri directe (ecologie + analiza val.) + Costuri indirecte (cost centru C&D) + Vnzri Costuri directe (reclam+transport) + Costuri indirecte (Cost centru vnzri) + Administraie Costuri directe + Costuri indirecte (cost centru Admin.) =COSTUL TOTAL AL PRODUSULUI CONTABILITATEA COSTURILOR (costuri n euro/buc) Materiale/Componente + materiale de producie = Costuri directe de material + Costuri indirecte de material (centru Cost Achiziii) = Costuri de material Costuri directe de producie (1) + Costuri indirecte de producie (centru cost Producie) = Costuri de producie = COSTURI FABRICAIE + C&D Costuri directe (ecologie + analiza val.) + Costuri indirecte (centru cost C&D) + Vnzri Costuri directe (reclam+transport) + Costuri indirecte (centru Cost vnzri) + Administraie Costuri directe (2) + Costuri indirecte (centru cost Admin.) =COSTUL TOTAL AL PRODUSULUI

21,60 2,00 23,60 1,31 24,91 35,99 20,41 56,40 81,30 3,50 2,24 7,08 8,42 4,58 4,79 111,91 540 50 590 33 623 900 510 1410 2033 88 56 177 211 114 120 2798

(l) salarii + costuri. pers. suplim + provizioane pensii + activ.suplim. /rebuturi (2) salarii admin. costuri fixe admis. + costuri pers. Suplim. + provizioane pensii Not: Analiza costurilor pe purttori de costuri stabilete pas cu pas costurile generate de produsul Copy 1. Produsele finite Copy I intr n stocul de produse finite la costul de fabricaie. Costul total al produsului arat toate costurile care apar pentru purttorul de costuri Copy I, Costuri directe: Costuri repartizate direct produsului. Costuri indirecte: Costuri repartizate mai nti unui centru de cost (a se vedea raportul anterior). Costurile n Euro/UM se refer la produsele fabricate n perioada respectiv (perioada 0: 40.000 buci)

4.2.6

Contul de profit i pierdere i cash flow-ul Copyright 2000 by UNICOM Societatea 1 Perioada: 0 Demo Data 1.8.2000

UNICOM GmbH D 88709 Meersburg SIMULATOR MANAGEMENT TOPSIM Management General II

CONTUL DE PROFIT I PIERDERE Contab. Costurilor totale Mil. EURO VENITURI DIN VNZRI 129,00 1 Cresterea/reducerea stocului -5,12 de produse finite - Cheltuieli cu materialul 23,60 -Cheltuieli cu personalul 3 Salarii 37,73 1,43 4 Costuri ang. Disponibil 5 Provizioane pensii 1,89 6 Alte costuri personal 15,09 -Amortizri 7,15 -Alte cheltuieli 25,01 =REZULTAT EXPOLATARE 11,97 + Venituri din hrtii de valoare - Dobnzi i alte cheltuieli similare = Rezultat din activitatea curent Venituri extraordinare - Cheltuieli extraordinare =Rezultat extraordinar - Impozit pe profit = Profit net / pierdere REPARTIZAREA PROFITULUI Profit net /pierdere Profit/pierdere raportat din anul precedent - Repartizare la rezervele din venit = Profit contabil (dividende)/ pierdere contabil - Suma de distribuit (dividende) = Profit/ Pierderea de reportat CASH FLOW Profit /Pierdere anual + Amortizrii (inclusiv dezinvestiii) + Provizioane pentru pensii = Cash Flow net

Nr. 7 CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE I CASH FLOW-UL

Contab. Costurilor vnzrilor VENITURI DIN VNZRI -costul de fabricaie al produselor vndute

Mil. EURO 129,00 86,42

-costuri vnzri -C&D -Costuri administrative =REZULTAT EXPOLATARE

15,50 5,74 9,36 11,97 0,00 3,00 8,97 0,00 0,00 0,00 4,04 4,93 Mil. EURO 4,93 0,00 2,47 2,47 2,47 0,00 Mil. EURO 4,93 7,15 1,89 13,97

Not: Creterea/Reducerea stocului de produse finite: = Stoc final 8,04 rnil.Euro - Stoc iniial 13,16 mil.Euro = Variaie stoc-5,12 mil. Euro Cu alte cuvinte, valoarea stocului de produse finite s-a micorat cu 5,12 mil.Euro n decursul perioadei. Cheltuieli material = Material pentru producia produsului Copy I = Material (material/componente) + Material de producie = Costurile materialelor directe Alte cheltuieli =Totalul costurilor care apar la poziia "Alte costuri" n analiza pe categorii de costuri. Cash flow-ul unei perioade ofer indicii asupra aa numitei "finanri interne" a societii, adic potenialul ei de a finana investiii noi fr a apela la capital suplimentar. El poate fi calculat (derived) prin adugare la profit net a sporurilor de amortizri (depreciation expenses) si a sporurilor de provizioane ale fondului de pensii.

4.2.7 Raportul financiar i bilanul

UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 8 RAPORTUL FINANCIAR I BILANUL RAPORTUL FINANCIAR mil. euro SOLDUL INIIAL AL LICHIDITII ncasrile din vnzrile perioadei curente + ncasrile din vnzrile perioadei anterioare + Vnzare de hrtii de valoare + Venituri din dobnzi + Venituri extraordinare/ majorare capital + Dezinvestiii + Credite pe termen mediu i lung + Credit descoperire cont = TOTAL INCASARI PLATIAchizitii materiale/compon.+ mat. Fabr. +Productie extern +Cheltuieli cu personalul (-proviz. pensii) +Alte cheltuieli +Achitare credit termen mediu/descoperire +Cheltuieli cu dobnzile din credite +Cumprare linii de producie +Cumprare hrtii de valoare +Cumprare tehnologie de protecie a mediului +Impozite +Plate dividende (perioada anterioar) +Cheltuieli extraordinare =Total pli SOLD FINAL AL LICHIDITILOR BILAN n mil. euro ACTIV Perioada MIJLOACE FIXE 27,35 Terenuri i cldiri 7,75 Maini, util., echip. 19,60 MIJLOACE CIRCULANTE 39,47 Stocuri Materiale 5,40 Produse finite 8,04 Creane 25,80 Hrtii de valoare 0,00 Lichiditi 0,23 PERIOADA CURENT 0,84 103,20 17,50 0,00 0,00 0,00 0,00 25,00 0,00 145,00 18,50 0,00 54,26 25,01 40,00 3,00 0,00 0,00 1,50 4,04 0,00 0,00 146,31 0,23 PLANIFIC PT PER URMTOARE

PASIV Perioada P. ant. CAPITAL PROPIU 29,93 25,00 Capital subscris 15,00 15,00 Rezerve de capital 2,50 2,50 Rezerve din profit 7,50 6,50 42,00 Profit/pierdere report. 0,00 0,00 Profit/pierdere an crt 4,93 1,00 10,50 PROVIZ PT PENSII 11,89 10,00 13,16 Datorii 17,50 Datorii la instit. cred 25,00 40,00 0,00 Durata rmas > 5 ani 0,00 0,00 0,84 Durata rmas sub 1 an 25,00 40,00 Credit descoperire cont 0,00 0,00 SUMA BILAN 66,82 75,00 SUMA BILAN 66,82 75,00 Observaii referitoare la raportul financiar: ncasri din vnzrile per. curente : Venituri din vnzri * plile ncasate (%) n perioada curent ; ncasri din vnzrile per. anterioare : Valoarea poziiei "Creane " corespunztoare perioadei anterioare Alte cheltuieli : corespunde poziiei "Alte cheltuieli* din contul de profit i pierdere Calcului creditului necesar pentru o perioad: Sold iniial al lichiditilor + Totalul tuturor ncasrilor Totalul tuturor plilor - Soldul minim al lichiditilor.

Per. ant. 33,00 8,00 25,00

4.2.7 Rezultatele generale ale societii 4.2.8 UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 9 REZULTATELE GENERALE ALE SOCIETII

INDICATORI

Per. 0 Per. 1

Per. 2

Per. 3

Per. 4

Per. 5

Per. 6 ..8

Media 129,0 12,0 4,9 29,9 3,8 19,7 0,0 2,9 100,0 50,0 100,0

Total vnzri mil. euro 129,0 Rez. exploatare mil. euro 12,0 Profit anual mil. euro 4,9 Capital propriu mil. euro 29,9 Rentabilitate vnzri % 3,8 Rentabilitate capital % 19,7 Dividende pltite mil. euro 0,0 Dividende cumul mil. euro 0,0 Indice calitate plan 2,9 Curs aciune euro 100,0 Valoare firm mil. euro 50,0 Indice Imagine firmei 100,0 Sharehold. Earnings mil. 0,0 euro Sharehold. earn fa de 0,0 Per. 0 Not Calitate plan : Valoarea din raportul "Abateri ntre rezultatele planificate i realizate" (a se vedea pag.urmtoare) Valoarea firmei: Curs aciune (Euro/actiune) * 500.000 aciuni Rentabilitatea vnzrilor. Profit net (dup impozitare)/ Venituri din vnzri Rentabilitate capital: Profit net (dup impozitare) al perioadei actuale/ Capital propriu la sfritul perioadei anterioare

4.2.9 Abaterile ntre rezultatele realizate i cele planificate UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 10 ABATERILE NTRE REZULTATELE REALIZATE I CELE PLANIFICATE VALORI PLANIFICATE Per 0 Vnzri mil. euro Produs 1 Piaa1 Plan Realizat Abatere abs. Abatere in % 130, 0 129, 0 -1,0 -0,8 1,0 20,0 19,7 -0,3 -1,3 1,0 14,0 14,7 -0,0 -0,2 Pe r1 PERIOADE Per Per Per Per 2 3 4 5 Per 6.. 8 Average 130,0 129,0 -1,0 -0,8 1,0 20,0 19,7 -0,3 -1,3 1,0 14,0 14,7 -0,0 -0,2

CALITATE PLAN RENTABILITATE Plan CAPITAL (%) Realizat Abatere abs. Abatere in % CALITATE PLANIFICARE CASH-FLOW Planificat (mil. euro) Realizat Abatere abs. Abatere n %

CALITATE 1,0 1,0 PLANIFICARE Profit anual mil.euro 4,9 4,9 Profit cumulat mil.euro 4,9 4,9 Calitate plan per 2,9 2,9 Calitate plan cum 2,9 2,9 Val. ctigat per mil.euro 6,4 6,4 Val. ctigat cum mil.euro 6,4 6,4 Calitate planificare Calitatea planificrii rezult, n funcie de mrimea planificat, din abaterea absolut ntre valorile planificate i valorile efectiv realizate. Domeniul valorilor pentru indicele calitii planificrii: Val cea mai bun = +1,0 la o abatere absolut de aprox. 0,0. Val. cea mai slab = -1,0 la o abatere absolut mare. Calitatea planificrii perioadei Suma indicilor individuali ai calitii planificrii pentru perioada curent Calitatea planificrii cumulat Calitatea planificrii cumulata a perioadei anterioare + Calitatea planificrii perioadei curente Valoarea ctigat a perioadei (mil. Euro) Valoarea ctigat a perioadei se compune din: Profitul perioadei (mil. Euro) + (Calitate planificare perioada * Valoarea unui punct planificare n mil. Euro) Valoarea unui punct de planificare (calitatea planificrii) se stabilete de ctre conductorul jocului. Valoare ctigat cumulat (mil.Euro)

Valoarea ctigat cumulat a perioadelor anterioare + Valoarea ctigat a perioadei curente.

4.2.10 Studiul de pia I UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 11 STUDIUL DE PIA I Studiu de pia I Soci etate Pre euro Reclam Vnzri Venituri vnzri Indici produs

Produs 1 Piaa 1

1 2 3 4 5 Medie/Total

3000 3000 3000 3000 3000 3000

Mil euro 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 30,00 Pers. Prod 868 868 868 868 868

% 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 100,00 Prod 1 V/r/n A A A A A 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 100,0

Buci 43000 43000 43000 43000 43000 215000

Mil % Tehn Ecol euro 129,0 20,0 100 100 129,0 20,0 100 100 129,0 20,0 100 100 129,0 20,0 100 100 129,0 20,0 100 100 645,0 100,0 100 100 Chelt C&D Mil. Euro 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 Vnzri Nr. Pers 100 100 100 100 100

Societatea

Linie producie Tip A 4 4 4 4 4 Tip B 0 0 0 0 0 Tip C 0 0 0 0 0

ALTE DATE

1 2 3 4 5

Observaii: Produs 1 Piaa 1: Pretul mediu este media ponderat a preurilor = Venituri vnzri / Vnzri Cheltuieli C&D (mil. euro) Suma costurilor de C & D pentru: -Tehnologie -Ecologie -Analiz valoare Alte date: V = Produs 1 vechi R = Relansare N Posibile strategii de produs, care pot fi activate pe parcursul jocului de ctre conductorul simulatorului. N = Produs 1 nou

4.2.11 Rapoartele de activitate la nivel de bran UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 13 RAPOARTELE DE ACTIVITATE LA NIVEL DE BRAN CONTUL DE PROFIT I PIERDERE Valori n mil euro VENITURI DIN VNZRI - Cost produse vndute - Cost vnzri - Costuri C&D - Cost administraie = REZULTAT EXPOLATARE Rez. din activ. curent Rezultat extraordinar Impozit pe profit =PROFIT/ PIERDERE AN BILAN ACTIV N mil EURO MIJLOACE FIXE Terenuri i cldiri Maini, utilaje, echipamente MIJLOACE CIRCULANTE Materiale Produse finite Creane Hrtii de valoare Lichiditi SUMA BILAN PASIV N mil euro CAPITAL PROPIU Capital propriu subscris Rezerve de capital Rezerve din profit Profit/pierderea reportat Profit/pierdere an curent PROVIZIOANE PENTRU PENSII DATORII FA DE INSTIT. CREDITARE Durata rmas peste 5 ani Durata rmas sub 1 an Credit de descoperite cont SUMA BILAN INDICATORI AI SOCIETATII Soc 1 SOC 1 129,0 86,42 15,50 5,74 9,36 11,97 8,97 0,00 4,04 4,93 SOC 1 27,35 7,75 19,60 39,47 5,40 8,04 25,80 0,00 0,23 66,82 SOC 1 29,93 15,00 2,50 7,50 0,00 4,93 11,89 25,00 0,00 25,00 0,00 66,82 SOC 2 SOC 2 129,0 86,42 15,50 5,74 9,36 11,97 8,97 0,00 4,04 4,93 SOC SOC 4 3 129,0 129,0 86,42 86,42 15,50 15,50 5,74 5,74 9,36 9,36 11,97 11,97 8,97 8,97 0,00 0,00 4,04 4,04 4,93 4,93 SOC 3 27,35 7,75 19,60 39,47 5,40 8,04 25,80 0,00 0,23 66,82 SOC 3 29,93 15,00 2,50 7,50 0,00 4,93 11,89 25,00 0,00 25,00 0,00 66,82 SOC 4 SOC 5 129,0 86,42 15,50 5,74 9,36 11,97 8,97 0,00 4,04 4,93 SOC 5 27,35 7,75 19,60 39,47 5,40 8,04 25,80 0,00 0,23 66,82 SOC 5 29,93 15,00 2,50 7,50 0,00 4,93 11,89 25,00 0,00 25,00 0,00 66,82

SOC 2 27,35 7,75 19,60 39,47 5,40 8,04 25,80 0,00 0,23 66,82 SOC 2 29,93 15,00 2,50 7,50 0,00 4,93 11,89 25,00 0,00 25,00 0,00 66,82 SOC 3

Soc 4 27,35 7,75 19,60 39,47 5,40 8,04 25,80 0,00 0,23 66,82 SOC 4 29,93 15,00 2,50 7,50 0,00 4,93 11,89 25,00 0,00 25,00 0,00 66,82 SOC 5

Rentabilitate Vnzri % Rentabilitate Capital % Dividende pltite (mil euro) Curs aciune (euro/aciune) Valoare firm (mil. euro) Imagine firm (Indice) Sharaholder Earnings mil. euro Shareholder Earn % fa de per 0

3,8 19,7 0,0 100,0 50,0 100,0 0,0 0,0

3,8 19,7 0,0 100,0 50,0 100,0 0,0 0,0

3,8 19,7 0,0 100,0 50,0 100,0 0,0 0,0

3,8 19,7 0,0 100,0 50,0 100,0 0,0 0,0

3,8 19,7 0,0 100,0 50,0 100,0 0,0 0,0

Not Datele cele mai importante ale societii n scopul analizrii concurenei.

4.2.12 Contul de profit i pierdere i bilanul conform normelor US-GAAP Observaie important: ncepnd cu versiunea 10.0 a TOPSIM Management General se pot prezenta cele mai importante rapoarte ale contabilitii externe n conformitate cu normele US-GAAP. Aceste rapoarte le putei gsi n anex. Conductorul seminarului v va informa care sunt normele bilaniere care vor fi folosite n jocul dumneavoastr. UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 7 CONTUL DE PROFIT I PIERDERE, BILAN (US-GAAP) CONTULDE PROFIT SI PIERDERE n mil euro Perioada VENITURI DIN 129,0 VNZRI -Costuri de fabricaie 86,42 produse vndute -Costuri vnzri 15,50 - Cost CD 5,74 -Costuri administraie 9,35 =REZULTAT EXPLOATARE + Venituri din hrtii de valoare -Dobnzi i cheltuieli similare =REZULTATUL ACTIVITII CURENTE Venituri extraordinare -Cheltuieli extraordinare =REZULTAT EXTRAORDINAR - Impozit pe profit =PROFIT/PIERDERE AN 11,97 0,00 3,00 8,97 0,00 0,00 0,00 4,04 4,93 Per. ant 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Per. ant. 0,00 0,00 0,00 0,00 Modif % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Modif. (%) 0,00 0,00 0,00 0,00 % din vnz 100,00 66,99 12,02 4,45 7,26 9,28 0,00 2,33 6,95 0,00 0,00 0,00 3,13 3,82 % din vnz 3,82 0,00 1,91 1,91

REPARTIZAREA Perioada PROFITULUI Mil EURO Profit net/pierdere 4,93 Profit/pierdere 0,00 raportat din anul precedent -repartizare la 2,47 rezervele din trecut =Profit contabil 2,47 (dividente)/pierdere

contabil -Suma de distribuit(dividente) = Profit/pierdere de reportat

2,47 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

1,91 0,00

BILAN n mil. EURO ACTIV Perioada MIJLOACE FIXE 27,35 Terenuri i cldiri Maini, utilaje i echipamente 7,75 19,60

Per. ant. 33,00 8,00 25,00

PASIV Perioada CAPITAL PROPIU 29,93 Capital subscris 15,00 Rezerve de 2,50 capital Rezerve din profit 7,50 Profit/pierdere 0,00 reportat Profit/pierdere an 4,93 curent PROVIZIOANE PENTRU PENSII Datorii Datorii ctre instit. creditare Durata rmas peste 5 ani Durata rmas sub 1 an Credit descoperire cont SUMA BILAN 11,89

Per. ant. 25,00 15,00 2,50 6,50 0,00 1,00 10,00

MIJLOACE CIRCULANTE Stocuri Materiale Produse finite Creane Hrtii de valoare Lichiditi

39,47 5,40 8,04 25,80 0,00 0,23

42,00 10,50 13,16 17,50 0,00 0,00

25,00 0,00 25,00 0,00 66,82

40,00 0,00 40,00 0,00 75,00

SUMA BILAN

66,82

75,00

4.2.13 Raport financiar i cash flow-ul conform US-GAPP UNICOM GmbH D 88709 Meersburg Copyright 2000 by UNICOM SIMULATOR MANAGEMENT Societatea 1 Perioada: 0 TOPSIM Management General II Demo Data 1.8.2000 Nr. 8 RAPORT FINANCIAR SI CASH FLOW ( CONFORM US-GAAP) RAPORT FINANCIAR mil.euro SOLDUL INIIAL AL LICHIDITI NCASRI ncasrile din vnzrile perioadei curente + ncasrile din vnzrile perioada anterioar + Vnzare de hrtii de valoare + Venituri din dobnzii + Venituri extraordinare/ majorare capital + Dezinvestiii + Credite pe termen mediu i lung + Credit descoperire cont = TOTAL INCASARI PERIOADA CURENT 0,84 103,20 17,50 0,00 0,00 0,00 0,00 25,00 0,00 145,00 PLANIF PENTRU PERIOADA URM.

PLI - Achiziii materiale/compon + mat. fabricaie +Producie extern +Cheltuieli cu personalul(-proviz. pensii) +Alte cheltuieli +Achitare credit termen mediu/descoperire +Cheltuieli cu dobnzile +Cumprare linii producie +Cumprare hrtii valoare +Cumprare tehnologie de protecie a mediului +Impozite +Plate dividende (perioada anterioar) +Cheltuieli extraordinare =Total plii SOLD FINAL AL LICHIDITATIILOR

18,50 0,00 54,26 25,01 40,00 3,00 0,00 0,00 1,50 4,04 0,00 0,00 146,31 0,23 Mil euro 4,93 7,15 1,89 5,10 5,12 -8,30 15,89 -1,50 -1,50 0,00 0,00 0,00 -15,00 -15,00 -0,61

Situaie CASH FLOW conform(US-GAAP) Profit/ pierdere an Amortizarea mijloacelor fixe Creterea provizionului pentru pensii Variaia componentelor poziiei mij. circulante Cretere (-)/ reducere (+) hrtii valoare Cretere (-)/ reducere (+) stocurilor produselor finite Cretere (-)/ reducere (+) creane A. MIJLOACE GENERATE/ UTILIZATE N ACTIVITATEA DE BAZ INVESTIII N MIJLOACE FIXE B. Lichiditatea net utilizat n act. de investiii Majorare capital Plata dividendelor din perioada anterioar Cretere (-)/ reducere (+) hrtii de valoare Cretere (+)/ reducere (-) datoriilor bancare C.MIJL. GENERATE/UTILIZATE N ACTIVITATEA DE FINANARE D. VARIAIA LICHIDITIILOR (A+B+C)

15,89 -1,50

-15,00 -0,61

Observaii referitoare la raportul financiar: ncasri din vnzrile per. curente : Venituri din vnzri * pli ncasate (%) n perioada curenta ncasri din vnzrile per. anterioare: a se vedea Bilanul (nr 7) Creane, perioad anterioar Calcului creditului necesar pentru o perioada: Sold final al lichiditilor + Totalul tuturor ncasrilor - Totalul tuturor plilor - Soldul minim al lichiditilor

Index alfabetic A Absenteism 21, 23, 25 Achiziii 17 Activiti suplimentare 16, 21 Analiza costurilor pe categorii 35 Analiza costurilor pe purttori 36 Angajri 22, 25 Amortizri 28 C Calificarea personalului 25 Calitatea planificrii 41 Capacitate de producie 18, 24 Capacitate disponibila 18, 20 Capital propriu 26 Casare 19 Consum de material 16 Contabilitatea costurilor totale 37 Contabilitatea costurilor vnzrilor 37 Corporale Identity 12, 13 Costuri administrative 28 Costuri de depozitare 15, 17 Costuri de distribuie 13 Costuri de fabricaie 15, 36 Costuri de transport 13 Costuri directe 35, 36 Costuri indirecte 35, 36 Costuri ore suplimentare 20, 24 Costuri suplimentare de personal 21,22,23,25 Creane 26 Credit de descoperire cont 26 Credit pe termen lung 26 Credit pe termen mediu 26 Credite 26 Cumprtori en-gros 14, 26 Curs aciune 12,27

D Dezinvestiii 19 Disponibilizri 22, 25 Dividende 27 Diferene de rotunjire 33 Dobnzi 26 F Finane i contabilitate 26 Fluctuaie 22 Factor de ntreinere 20 Factor de raionalizare 20 Formare profesional 24, 25 G Graficul experienei 25 Grad de disponibilitate 20 H Hrtii de valoare 26 I Imaginea firmei 12, 13, 21 Impozit 27 Incapacitate de livrare 14 ncasri 26 Indice analiza valoare 16, 17, 21 Indice de afectare a mediului 21 Indice de mediu 25 Indice de productivitate 25 Indice ecologic 10, 16 Indice tehnologic 10, 16, 21 Intreinere 18,28 Investiii financiare 26 Investiii 19 Lichiditi 14, 26 Linii de producie 18, 20 Linii producie amortizate 18, 33 M Marketing mix 13 Materiale / componente 17 Materiale de producie 21 Mediu nconjurtor 12, 18 Modalitate de plat clieni 26 O Optimizare procese 25 Ore suplimentare 20, 24

P Personal 22 Personal vnzri 12 Piaa intern 11 Piaa 1 11 Pierdere reportat 27 Plata dividende 27 Politici de comunicare 11, 12 Politica de distribuie 12 Politica de pre 11 Politica de produs 10 Producie 18 Productivitate 24 Profit anual 27 Provizioane pentru pensii 23 R Rata fluctuaiei 23 Raionalizare 20 Rebuturi 21 Reclama i publicitate 11 Rentabilitate capital 40 Rentabilitatea vnzrilor 40 Rezultatele pe piaa i valoarea stocurilor 32 S Shareholder Earnings 27 Sold minim lichiditi 26 Spor de ore suplimentare 24 Stoc materiale / componente 17 Stoc produse finite 15 Stocuri 15 Studiu de pia 15 T Tabel de preuri i cantiti pentru achiziii materiale 17 Tehnologie protecie mediu 21 Training 24, 25 V Valoare ctigat 41 Variaie stoc 37 Vnzri 10 Venituri din valorificare

Durata pentru prezentarea fiecrei grupe: max 25 de min. TOPSIM - Management General II Lista verificare pentru primele perioade ale jocului 1. Care sunt caracteristicile firmei n care lucrm?
Structura intern (departamente funcionale, centre de cost) Piaa (clieni i concurena) Costurile produsului, rezultatele produsului

2. Ce dorim s realizm pn la sfritul jocului? Obiective:

Cota de piaa, vnzri, cifra de afaceri, caracteristici ale produsului, profit anual, rentabilitate capital, ...

3. Cum dorim s atingem aceste obiective? Strategii:

Conservator? Expansiv? Risc ridicat? Ce marketing mix aplicm de-a lungul perioadelor? Se pot atinge obiectivele propuse cu strategiile planificate?

4. Cum ne organizm n cadrul echipei?

Cine va fi responsabil pentru ce? Lucrm dup principiul distribuirii atribuiilor sau colegialitii? Rotaia funciilor (job rotation)?

5. Cum ne organizm munca n cadrul echipei (mod de derulare a activitii)?

Planificarea temporal a procesului de luare a deciziilor Coninutul procesului de analiz i etapele adoptrii deciziilor

6. Cum putem identifica i urmri influenele i evenimentele relevante(sistem de avertizare timpurie)?

Crearea unui sistem informaional relevant (vizualizare) Crearea unui sistem de planificare orientat spre adoptarea deciziilor

TOPSIM - Management General II Lista de verificare la seminar pentru perioada 1 1. Ce s-a planificat ?
Obiective i strategii

2. Ce s-a realizat ?
(Decizii i adaptri) Vnzri Marketing mix Profit net Lichiditi/Credite de descoperire

3. Unde ne aflm ?
Situaia la finalul ultimei perioade

4. Cum am putea continua ?

Perspective pentru urmtoarele 5 perioade

5. Ce am nvat ?
Ce am putea face altfel?

6. Cum a fost lucrul n echip ?

Modul de lucru i dinamica grupului

Durata pentru prezentarea fiecrei grupe: max 25 de min

Raportul rezultatelor firmei de consultan: Ce gndesc membrii Consiliului de Conducere al firmei COPYFIX SA despre activitatea i strategiile proprii i cele ale colegilor Cum Vnzri Producie Personal Achiziii C & D Finane / gndete Contabilitate Cine despre Mai bine Produce Treaba lui Din Taie Vnzri
afaceri n stil mare dect cu pictura! Noi aducem banii! prea scump. i planific greit capacitile, Ne trntete mereu produse pe stoc. este s aib grij s existe suficient salarii pentru personalul de vnzri i s le minimizeze. Sa minimizeze fluctuaia. partea noastr, cei de la Achiziii pot face ce poftesc. mbuntete produsele prea trziu, Aplic propriile idei, n loc de ceea ce vrea clientul. Este prea reticent. cheltuielile pentru marketing i personalul de vnzri. Habar nu are de piaa.

Producie

Schimb ncontinuu comenzile pentru producie, Noi avem de suferit n urma haosului generat de prognozele vnzrilor.

Fr noi nu merge nimic. Nu poi avea costuri rezonabile dect cu cele mai moderne utilaje i ncrcare continu a folosirii capacitii. Din cauza modului haotic de utilizare a personalului am tot timpul neplceri cu sindicatul.

Trebuie s devin mai flexibil n adaptarea capacitii personalului. Trebuie s ocupe n alt parte personalul n exces.

Stocul Just n time conduce la scderea costurilor.

Din cauza mbuntirilor inutile ale produsului creste activitatea suplimentar i numrul rebuturilor.

Nu fac dect s numere boabele de mazre ! mpiedica nnoirea liniilor de producie i calculeaz valori greite ale eficienei economice. Face economii unde nu trebuie, blocnd creterea cheltuielilor suplimentare de personal. Primele ar crete motivaia personalului.

Personal

Pe de o parte cere fluctuaie sczuta, n acelai timp ns vrea creterea sau scderea rapid a numrului de personal de vnzri.

Planificarea pe termen lung a necesarului de personal scade costurile Cu ct oferim servicii sociale mai valoroase (chelt.

Personal nu am probleme cu cei de la Achiziii.

Vrea s fac prea multe i toate imediat. Produce prea mult, fr s ia n considerare ce se poate ntmpla mai trziu.

Cum Vnzri Producie gndete Cine despre Ne ntlnim Foarte rar Achiziii
doar la edinele consiliului de conducere, n rest nu avem contract unul cu altul.

Personal

Achiziii C & D

Finane / Contabilitate

se ntmpl s tie cantitatea de materiale/ componente de care are nevoie n viitor.

E un om cumsecade, care cu siguran face tot ce poate.

Cantitile mari de materiale aduc rebuturi mari. Profitul se realizeaz la Achiziii.

Printr-o analiz valoare mai bun s-ar putea economisi materiale/ componente.

Nu nelege problematica Achiziiilor. Calculeaz valorile pn cind devin ineficiente sau neeconomice.

C&D

mi cere imposibilul i schimb prea des cererile i se las influenat prea uor de concuren

Susine c dezvoltrile noastre sunt inutile, prea complexe i conduc de aceea la mai multe rebuturi tie totul mai bine.

Reacie Cu el nu rapid la am cererile probleme. pieei nseamn creterea sau reducerea rapid a personalului. Trebuie s se obinuiasc cu asta.

Numai o calitate de vrf aduce profit Trebuie s ne mbuntim continuu produsele.

Tot ce tie s spun este "prea scump. i crede c am reui i cu produse mai simple.

Se Finane/ Contabilitate orienteaz

prea mult dup concuren. Nu se gndete dect la scderea preurilor Crede prea mult n marketing,

Se gndete prea puin la costuri. Nu nelege analizele de costuri pe care le fac

Da prea muli bani pentru cheltuielile suplimentare de personal Ar trebui sa fie mai dur la negocierea salariilor.

SE bazeaz prea mult pe elaborarea unui calcul total pentru diversele strategii de achiziii.

Foarte rar se gndete la costul produselor. Tot timpul vrea s fie mai bun dect concurena.

Toate costurile trebuie reduse radical Toate produsele i toate pieele trebuie s aduc profit.