Sunteți pe pagina 1din 72

Completarea documentelor de eviden operativ

Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Completarea documentelor de eviden operativ Clasa a IX a Stagiu de pregtire practic

Suport de curs

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

1.EVIDENA ECONOMIC
Satisfacerea nevoilor zilnice ale omului se realizeaz prin intermediul factorilor materiali (alimente, mbrcminte, locuine etc.) i spirituali. Factorii materiali cuprind bunurile (alimente, mbrcminte, locuine etc.) i serviciile (transportul cltorilor, repararea bunurilor, instruirea populaiei etc.). Totalitatea aciunilor prin care bunurile i serviciile sunt distribuite oamenilor, pentru satisfacerea nevoilor acestora i pentru obinerea unui ctig, poart denumirea de activitate economic. n contextul acestei activiti, agenii economici trebuie s tie care sunt bunurile de care dispun la un moment dat, ce au de dat sau de primit, care este volumul cheltuielilor, veniturilor, profitului. Din aceast nevoie fireasc de cunoatere a aprut evidena, care este reprezentarea n scris a fenomenelor sociale pe baza unor principii i procedee determinate, n scopul obinerii de informaii privind desfurarea unei anumite activiti. Informaiile privind fenomenele i procesele economice sunt consemnate n acte scrise numite documente, care sunt supuse apoi operaiilor de prelucrare manual, mecanizat sau automatizat n scopul lurii unor decizii optime de ctre conducerile unitilor economice. Valorificarea deplin a informaiei economice se poate realiza numai n cadrul unui sistem informaional economic, conceput ca un ansamblu de principii, mijloace i metode utilizate de un agent economic pentru culegerea, nregistrarea, transmiterea, prelucrarea, stocarea, analiza i valorificarea informaiilor economice. Funcia de baz a sistemului informaional economic este aceea de a vehicula un anumit volum de informaii, pe baza cruia s se ia decizii economice raionale pe toate treptele organizatorice (unitate economic, ramur economic, economie naional). Din punct de vedere funcional, sistemul informaional economic este structurat n 3 componente: Planificarea (programarea sau bugetarea) economico-financiar, prin care se fixeaz anumite obiective care trebuie ndeplinite n perioada urmtoare; Evidena economic constituie un sistem unitar de nregistrare, urmrire i control a informaiilor privind activitatea economico-financiar; Legislaia economico-financiar reprezint ansamblul legilor din domeniul economic i financiar;

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

EVIDENA ECONOMIC COMPONENT A SISTEMULUI INFORMAIONAL ECONOMIC


n funcie de obiectul supus nregistrrii i de metodele utilizate obinerea i prelucrarea informaiilor, evidena economic se prezint sub 3 forme: Evidena operativ Statistica Contabilitatea

Evidena operativ
Evidena operativ este o form a evidenei economice prin care se nregistreaz, se urmresc i se controleaz procesele economice n momentul i la locul producerii lor. Astfel, n aria de competen a evidenei operative intr consemnarea unor activiti, precum: aprovizionarea i consumul de materiale, desfacerea produselor, prezena la lucru a salariailor, plata i ncasarea unor sume de bani etc. Pentru a reflecta procesele economice, evidena operativ utilizeaz att documente ( facturi, bonuri de consum, condica de prezen, ordine de plat, etc.), ct i diferite aparate tehnice (contoare, apometre, ampermetre, ceasuri de control, calculatoare etc.). Evidena operativ este utilizat pentru necesitile curente ale conducerii agenilor economici deoarece ea poate s semnalizeze, s identifice i s previn operativ diferite fenomene economice care apar la nivelul atelierelor, seciilor i compartimentelor funcionale (birouri, servicii). Datele obinute de evidena operativ sunt utilizate ca surse de informaii de ctre statistic i contabilitate.

Statistica
Statistica are ca obiect nregistrarea i prelucrarea fenomenelor social-economice de mas, cum ar fi: numrul populaiei, volumul exportului ntr-o anumit perioad, consumul de lapte pe cap de locuitor etc. Informaiile vehiculate de ctre statistic sunt obinute att prin metode proprii (recensmnt, observare, anchet, monografie etc.), fie sunt preluate din evidena operativ sau contabil.

Contabilitatea
Contabilitatea nregistreaz cu ajutorul unor metode i procedee specifice att patrimoniul (averea) unitii la un moment dat (materii prime, materiale, mijloace bneti, aciuni etc.), ct i operaiunile economico-financiare care se desfoar n cadrul unitii patrimoniale (aprovizionare, consum, pli, ncasri, vnzri etc.). Principala surs de informaii utilizat de ctre contabilitate o reprezint datele consemnate n documente de ctre evidena operativ.

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

ETALOANELE DE EVIDEN
Pentru exprimarea cantitativ i valoric a mijloacelor i proceselor economice, evidena economic folosete uniti de msur cunoscute sub denumirea de etaloane de eviden, care sunt de 3 feluri: Etalonul natural sau cantitativ reprezint unitatea de msur care exprim latura cantitativ a mijloacelor i proceselor economice. Exemple: metru pentru lungimi, litru pentru volum, kilogram pentru mas etc. Etalonul bnesc (monetar sau valoric) este unitatea de msur folosit pentru exprimarea n bani a mijloacelor i proceselor economice. Exemple: leul, dolarul, marca, lira etc. Etalonul munc este unitatea de msur utilizat pentru exprimarea volumului de munc consumat n procesul de producie. Exemple: oramunc, ziua-munc etc.

GESTIUNEA ECONOMIC Noiuni generale


Pentru a-i realiza obiectul de activitate, unitile patrimoniale dispun de un anumit patrimoniu concretizat n valori materiale i bneti, cum ar fi: cldiri, utilaje, materii prime i materiale, mrfuri, ambalaje, sume de bani aflate la casierie sau n conturi bancare, aciuni etc. Primirea, pstrarea i eliberarea acestor valori se realizeaz n cadrul unor subdiviziuni organizatorice numite gestiuni. Gestiunea asigur gospodrirea, administrarea, valorificarea elementelor de patrimoniu care sunt ncredinate unor persoane numite gestionari. ncredinarea gestiunii unei persoane se face printr-un contract n care se stipuleaz obligaiile, atribuiile i garaniile necesare, conform legii. Gestionarul rspunde material, disciplinar, sau chiar penal pentru modul cum i desfoar activitatea de gestiune. Legea sancioneaz gestiunea frauduloas, care const n cauzarea cu rea credin a unei pagube cu ocazia administrrii bunurilor primite n gestiune. Primirea, mnuirea, pstrarea i eliberarea valorilor materiale i bneti se nregistreaz n evidena operativ la locul i n momentul n care se produc aceste operaiuni. n acest mod se pot descoperi i nltura cauzele care pot genera risip sau pagub n gestiune.

Clasificare
dup obiect, gestiunile se pot clasifica astfel: o gestiuni de valori materiale: materii prime, mrfuri, ambalaje etc. o gestiuni de valori bneti: numerar la casierie, cecuri, timbre etc. o gestiuni mixte, care cuprind att valori materiale i bneti; dup modul de rspundere al gestionarilor, gestiunile pot fi: o gestiuni individuale, n care rspunderea revine unei singure persoane;

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria o gestiuni colective, n care valorile materiale i bneti sunt ncredinate mai multor persoane, care rspund solidar de aceste bunuri; APLICAII 1. Completeaz coloanele din tabelul urmtor: Scopul evidenei operative Activiti nregistrate operativ

de

evidena Documente utilizate

2. Argumenteaz utilitatea informaiilor oferite de evidena operativ.

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

2.DOCUMENTELE DE EVIDEN 2.1 NOIUNI GENERALE


Principiul justificrii faptelor presupune ca operaiile i activitile economice, organizatorice i administrative care se desfoar n unitile patrimoniale s se consemneze n momentul efecturii lor n acte scrise numite documente justificative. Pe baza acestora se fac nregistrrile din contabilitate n jurnale, fie de cont, balane etc. Un act scris are calitatea de document dac ndeplinete urmtoarele condiii: Dovedete efectuarea unei anumite operaii; Conine descrierea detaliat i complet a operaiei: calitativ, cantitativ, valoric; Documentele ndeplinesc urmtoarele funcii: justificativ, informativ, de control i juridic; n funcie de modul de ntocmire, coninutul i rolul lor, documentele contabile se grupeaz astfel: documente de eviden (justificative): factura, chitana, bon de consum etc. registre contabile: registru- jurnal, nota de contabilitate, fia de cont etc. documente de sintez: balana conturilor, bilanul contabil, contul de rezultate etc.

2.2 STRUCTURA DOCUMENTELOR DE EVIDEN


Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale: a) denumirea documentului ( factur, chitan, bon de consum); b) denumirea i sediul unitii care a ntocmit documentul; c) numrul documentului i data ntocmirii lui; d) prile participante la efectuarea operaiei economice (cnd este cazul); e) descrierea operaiei consemnate n document; f) datele cantitative i valorice aferente operaiei economice; g) numele i semnturile persoanelor participante;

2.3 CLASIFICAREA DOCUMENTELOR DE EVIDEN


1. Dup natura operaiilor la care se refer: documente de dispoziie - care cuprind ordinul de executare a unei operaii (ordinul de plat); documente de execuie - consemneaz operaii economice efectuate (factura, chitana); documente combinate (mixte) - cuprind att ordinul de executare a unei operaii, ct i confirmarea efecturii ei (bonul de consum);

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria 2. Dup numrul operaiilor economice pe care le cuprind: documente singulare - conin date privind o singur operaie (factura, chitana, bonul de consum); documente cumulative sau centralizatoare - cuprind date privind mai multe operaii de acelai fel; 3. Dup momentul ntocmirii: documente primare - se ntocmesc, de regul, n momentul i la locul efecturii operaiilor economice (factur, chitan); documente secundare - se ntocmesc pe baza documentelor primare; 4. Dup locul ntocmirii: documente interne circul doar n interiorul unitii economice; documente externe circul la teri sau sunt ntocmite de ctre teri; 5. Dup regimul de tiprire i utilizare: documente cu regim special - pentru care sunt stabilite reguli stricte de tiprire, numerotare, ntocmire, pstrare (chitana, factura, cecul, avizele de nsoire, foi de parcurs, efecte de comer); documente cu regim uzual: bon de consum etc. 6. Dup sfera de aplicare: documente generale sau comune care sunt utilizate de ctre toate unitile (facturi, chitane); documente specifice utilizate pentru operaii specifice anumitor ramuri de activitate; 7. Dup forma de prezentare: documente tipizate care se ntocmesc pe formulare-tip (facturi, chitane); documente netipizate care se ntocmesc pe formulare specifice unor ramuri sau se improvizeaz n funcie de necesiti;

2.4 NORME DE NTOCMIRE I CORECTARE


Completarea documentelor se poate face manual (cu cerneal sau cu past de pix) sau cu mijloace tehnice (cu maini de scris sau cu ajutorul tehnicii de calcul). n documentele contabile nu sunt admise tersturi, rzturi sau lsarea de spaii libere . Greelile fcute cu ocazia ntocmirii documentelor pot fi corectate numai cu respectarea anumitor reguli: tierea cu o linie orizontal a textului sau sumei eronate i scrierea alturi sau deasupra a textului sau sumei corecte; confirmarea corecturii prin semntura persoanei care a ntocmit documentul, menionndu-se i data corectrii; documentele cu regim special ntocmite greit se anuleaz prin tierea cu o linie n diagonal pe care se scrie cuvntul ANULAT, pstrndu-se n continuare n carnetele respective, fr a se detaa; 7

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

2.5 VERIFICAREA DOCUMENTELOR


nainte de a se nregistra n contabilitate, documentele de eviden trebuie s fie supuse unei verificri minuioase. Verificarea documentelor se face sub 3 aspecte: a) verificarea formei; b) verificarea aritmetic (cifric); c) verificarea de fond; 1. Verificarea formei urmrete: dac s-au folosit formulare corespunztoare cu natura operaiilor (facturi pentru livrri de bunuri, chitane pentru ncasri n numerar, ordine de plat pentru achitarea prin banc a datoriilor ctre furnizori i a datoriilor fiscale, cecul n numerar pentru ridicarea sumelor de la banc etc.) dac s-a completat numrul de exemplare cerute (factura, ordinul de plat, avizul de nsoire se ntocmesc n 3 exemplare, chitana i chitana fiscal n 2 exemplare etc.); dac s-au respectat regulile de ntocmire a documentelor; 2. Verificarea aritmetic urmrete: dac sumele au fost nscrise corect; dac s-au efectuat corect calculele; 3. Verificarea de fond urmrete dac operaia este legal, real, necesar i oportun. Verificarea documentelor se poate face de ctre persoanele: care conduc contabilitatea (contabil-ef, director economic); care execut controlul financiar preventiv; mputernicite de ctre unitate (cenzori, experi contabili); care fac parte din aparatul de control financiar i fiscal al statului (inspectori, comisari);

2.6 GESTIUNEA DOCUMENTELOR DE EVIDEN


Principalele activiti care fac obiectul gestiunii documentelor sunt:

Organizarea circulaiei documentelor


Organizarea circulaiei documentelor are ca scop raionalizarea traseului de micare a documentelor i se face pe baz de grafice de circulaie ntocmite de eful compartimentului financiar-contabil. Graficele de circulaie trebuie s cuprind: denumirea documentelor, numrul de exemplare i destinaia acestora, numele persoanelor care rspund de ntocmirea lor, data ntocmirii, termenele de predare a documentelor.

Utilizarea i evidena documentelor

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Pentru toate formularele utilizate se organizeaz o eviden operativ i contabil similar cu cea utilizat n cadrul celorlalte bunuri materiale. Pentru formularele cu regim special se organizeaz o eviden operativ cu ajutorul Fiei de magazie a formularelor cu regim special. Reconstituirea documentelor Reconstituirea documentelor contabile pierdute, sustrase sau distruse se face n termen de 30 de zile, cu respectarea legislaiei contabile. Formularele cu regim special pierdute se declar nule n Monitorul Oficial, dup sesizarea organelor n drept.Clasarea documentelor Clasarea reprezint aranjarea documentelor ntr-o anumit ordine, n scopul pstrrii lor n bune condiii i pentru a putea fi uor gsite. Clasarea documentelor n dosare se poate face dup mai multe criterii: cronologic, alfabetic, geografic, pe grupe de operaii.Pstrarea documentelor Pstrarea documentelor pentru anul curent se face n arhiva curent a fiecrui compartiment. Pstrarea documentelor din anii precedeni se organizeaz n arhiva general unitii. Termenele de pstrare a documentelor se stabilesc prin acte normative i difer n funcie de natura i importana documentului. De exemplu, documentele de eviden se pstreaz 10 ani, iar statele de salarii i bilanul,50 de ani. APLICAII 1. Explic, pe scurt, funciile documentelor; 2. Identific elementele de structur ale documentului redat mai jos: Unitatea SC SPERA SRL Codul fiscal 5869595 Nr. de nregistrare n Registrul comerului J12/2546/92 Sediul STR.MARASESTI NR.11 DEJ Judeul CLUJ. CHITANA Nr245961 Data25.02An2008 Am primit de la SC CLARUS SRL Adresa STR.16 FEBRUARIE 2 NR.38 DEJ Suma de 4.000.000.adic patrumilioanelei Reprezentnd c/v factura 253146/15.02.2008 Casier, Campean Maria

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

3. Completeaz tabelul de mai jos prin identificarea documentului i a numrului de exemplare ntocmite: Nr. de Operaia Documentul exemplare Achiziionare de mrfuri Achitarea prin banc a unei datorii ctre furnizor ncasarea unei sume prin casierie Recepia unui lot de mrfuri Consum de materiale Achitarea prin banc a impozitului pe profit Depunerea de numerar la banc nregistrarea salariilor datorate personalului ncasarea prin banc a unor creane 4. Completeaz spaiile libere din enunurile urmtoare: Verificarea de fond urmrete Verificarea aritmetic urmrete Clasarea documentelor reprezint Termenele de pstrare a documentelor depind de

5. Scrie n spaiile libere documentele utilizate i numrul de exemplare n care se ntocmesc pentru nregistrarea urmtoarelor operaii: achiziionare de materii prime: recepia materiilor prime: achitarea n numerar a mrfurilor: depunere de sume la banc: achitarea prin banc a materiilor prime: consum de materii prime:

6. Caracterizeaz Factura i Registrul de cas utiliznd criteriile de clasificare cunoscute.

10

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

3.DOCUMENTE PRIVIND EVIDENA OPERATIV A IMOBILIZRILOR


Principalele imobilizrilor sunt: documente tipizate utilizate pentru evidena operativ a

AVIZUL DE NSOIRE A MRFII


Avizul de nsoire a mrfii este formular cu regim intern de numerotare i tiprire Se ntocmete manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, n 3 exemplare, la livrarea produselor, lucrrilor i serviciilor, de ctre compartimentul de desfacere, atunci cnd, din motive obiective, cu totul excepionale, nu se poate ntocmi factura, fcndu-se meniunea Urmeaz factura. Coninutul obligatoriu al avizului de nsoire a mrfii este: seria i numrul intern de identificare a formularului; data emiterii formularului; datele de identificare ale furnizorului (denumirea,adresa,codul unic de nregistrare) date de identificare ale cumprtorului; denumirea i cantitatea bunurilor livrate; date privind expediia :numele deelegatului,buletin-carte de identitate (serie, numr ) ,numrul mijlocului de transport,ora livrrii,semntura delegatului, Servete ca: Document de nsoire a mrfii pe timpul transportului; Document care st la baza ntocmirii facturii; Document de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, n cadrul aceleiai uniti; Modelul tipizat al Avizului de nsoire a mrfii:

11

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Furnizor .. (denumire, form juridic) Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul .. Nr. de nregistrare fiscal Sediul (localitatea, str., nr.) Judeul Contul Banca Cumprtor (denumire, form juridic) Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul .. Nr. de nregistrare fiscal Sediul (localitatea, str., nr.) Judeul . Contul Banca ... AVIZ DE NSOIRE A MRFII Nr. Data(ziua,luna,anul) Nr. crt 0 SPECIFICAIA (produse, ambalaje etc.) 1 U.M. 2 Cantitatea livrat 3 Preul unitar (fr TVA) -lei4 Valoarea -lei5

Semntura i tampila furnizorului

Data privind expediia Numele delegatului Buletinul/cartea de identitate Seria Nr eliberat/ .. Mijlocul de transport nr Expediia s-a efectuat n prezena noastr la data de . .. ora . .. Semnturile.

TOTAL

12

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

FACTURA
Se ntocmete manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, n 3 exemplare, la livrarea produselor, lucrrilor i serviciilor, de ctre compartimentul de desfacere, pe baza dispoziiei de livrare, a avizului de nsoire a mrfii, sau altor documente. Factura se ntocmete de ctre pltitorii de TVA, iar Factura, de ctre unitile nepltitoare de TVA. Factura servete ca: Document pe baza cruia se deconteaz produsele, lucrrile i serviciile prestate; Document de nsoire a mrfii pe timpul transportului; Document de ncrcare n gestiunea primitorului; Document justificativ de nregistrare n contabilitatea furnizorului i cumprtorului;

Minutul de recreaie
Cine a zis c EVIDENA OPERATIV e uoar?

Modelul tipizat al Facturii fiscale:

13

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Furnizor .. (denumire, form juridic) Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul .. Nr. de nregistrare fiscal Sediul (localitatea, str., nr.) Judeul Contul Banca

Cumprtor (denumire, form juridic) Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul .. Nr. de nregistrare fiscal Sediul (localitatea, str., nr.) Judeul . Contul Banca ... FACTURA

Nr. crt

Denumirea produselor sau a serviciilor

Nr facturii Data (ziua, luna, anul) Nr.avizului de nsoire a mrfii U.M. Cantitatea Preul unitar (fr TVA) -lei2 3 4

Valoarea -lei-

Valoarea T.V.A. -lei6

5(3x4)

Semntura i tampila furnizorului

Data privind expediia Numele delegatului Buletinul/cartea de identitate Seria Nr eliberat/ .. Mijlocul de transport nr Expediia s-a efectuat n prezena noastr la data de . .. ora . .. Semnturile.

TOTAL, din care Accize Semntura Total de plat de primire (col.5+col.6)

14

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR


Registrul se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre compartimentul financiar-contabil pentru atribuirea de numere de inventar imobilizrilor corporale intrate n patrimoniu prin achiziionare, construire, confecionare, transfer, donaie (cu excepia celor luate cu chirie). Numerotarea imobilizrilor n cadrul registrului se face pe grupe de mijloace fixe, n ordinea succesiv a numerelor. n acest scop, fiecrei grupe i se rezerv o anumit serie de numere, astfel nct prima cifr din serie s reprezinte grupa din care face parte mijlocul fix respectiv. De exemplu, pentru construcii se rezerv seria 1000-1999, pentru echipamente tehnologice 2000-2999 etc. Forma tipizat a Registrului numerelor de inventar (cod 14-2-1) se prezint astfel: Nr. de inventar Codul de clasificare Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Locul unde se afl Alte meniuni

FIA MIJLOCULUI FIX (IMOBILIZRII CORPORALE


Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre compartimentul financiar-contabil pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelai fel i de aceeai valoare, care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n aceeai lun. Se completeaz pe baza documentelor privind micarea, modernizarea sau reevaluarea mijloacelor fixe, precum: proces verbal de recepie, de punere n funciune, bon de micare, proces verbal de scoatere din funciune etc. Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu n tabelul de pe verso, fiecare pe cte un rnd. n coloana Buci, intrrile se nscriu n negru, iar ieirile n rou; Forma tipizat a Fiei mijlocului fix (cod 14-2-2) se prezint astfel:

Grupa

15

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria FIA MIJLOCULUI FIX Nr. inventar . Nr. document provenien .. Valoare de inventar . Amortizare lunar Denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice Accesorii Codul de clasificare.. Data drii n folosin Anul . Luna . Data amortizrii complete Anul .. Luna iulie.. Durata normal de funcionare Cota de amortizrii complete Minutul de recreaie $ $ $ $ Pn nu-i pui banii s lucreze pentru tine, vei lucra tu pentru bani; A economisi este un mod de a-i cheltui banii fr s te bucuri de ei; Munca este buruiana vieii, dar banii sunt apa care o pstreaz verde; Cine crede c banii pot face orice, va face orice pentru bani;

BONUL DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (IMOBILIZRILOR CORPORALE)


Se ntocmete n 2 exemplare de ctre persoana desemnat de compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe (administrativ, mecano-energetic). Servete ca: Document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre 2 locuri de munc ale unitii (secie, serviciu, atelier, uniti subordonate etc.); Document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau subunitatea predtoare la cea primitoare; Minutul de recreaie
Dup ce am gustat cafea fr cofein, am fumat igri fr nicotin, am but bere fr alcool, urmeaz s primesc salariul fr bani !

16

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Forma tipizat a acestui document (cod 14-2-3A) se prezint astfel: BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE Numr Data eliberrii Cod Cod document predtor primitor Ziua Luna Anul 21 Martie 2003 Subsemnaii din partea .. serviciului desfacere i din partea.. serviciului aprovizionare.. am procedat la predarea- primirea mijloacelor fixe n baza deciziei nr.12 din 15 martie 2001. Nr. Denumirea mijlocului fix Numrul de Buc. Valoarea de crt. i caracteristici tehnice inventar inventar Calculator electronic 3045 1 10.500.000 lei

PROCESUL-VERBAL DE RECEPIE
Procesul verbal de recepie se ntocmete n 3 exemplare i st la baza nregistrrii n contabilitate a intrrilor de imobilizri corporale. Se poate utiliza n urmtoarele variante: Procesul verbal de recepie se ntocmete pentru mijloacele fixe care nu necesit montaj i nici probe tehnologice, care se consider puse n funciune la data achiziionrii lor. Exemple: utilaje pentru investiii, unelte, mijloace de transport, animale etc. Procesul-verbal de recepie provizorie se ntocmete pentru utilajele care necesit montaj, dar nu i probe tehnologice, precum i pentru construciile care nu deservesc procese tehnologice. Aceste categorii de mijloace fixe se consider puse n funciune la data terminrii montajului, respectiv la data terminrii construciei. Procesul-verbal de punere n funciune se ntocmete pentru utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice, precum i pentru construciile care deservesc procese tehnologice. Aceste categorii de mijloace fixe se consider puse n funciune la terminarea probelor tehnologice, respectiv la data terminrii construciei. Procesul-verbal de recepie final se ntocmete pentru sondele folosite la extracia ieiului i gazelor, precum i pentru sondele provenite din lucrrile geologice care au dat rezultate. Aceste categorii de mijloace fixe se consider puse n funciune la intrarea lor n producie.

17

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Modelul Procesului-verbal de recepie (cod 14-2-5): Unitatea SC SOME SA Obiectivul supus recepiei Main pentru fabricarea celulozei Concluzia: corespunde cerinelor PROCES-VERBAL DE RECEPIE I. DATE GENERALE Comisia de recepie convocat la data de . i-a desfurat activitatea n intervalul: II. CONSTATRI n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au constatat: 1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele excepii: Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de.., iar pn la recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut . luni. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este de .... lei La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se prezint astfel:. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care nau atins nivelul aprobat:... La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti da capaciti ale utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea indicatorilor tehnico-economici:.. S-a constatat c sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete: a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta cele ce nu sunt asigurate); b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc. c. fora de munc; III. CONCLUZII: 1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie hotrte n unanimitate: SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD CALIFICATIVUL .. 2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a capacitilor de producie ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:

18

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria 3. Prezentul proces-verbal, care conine . file i anexe numerotate cu un total de . file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi .. n trei exemplare originale. Numele i prenumele Preedinte Membri: Specialiticonsultani Asisteni la recepie Secretar Minutul de recreaie
MURPHI v sftuiete: Un rspuns rapid valoreaz ct o mie de rspunsuri logice. Cnd ai dreptate, fii logic; cnd n-ai, fii evaziv. Nici un profesor nu te ascult pn cnd nu faci o greeal. Nu le da ocazia profesorilor s afle c tii mai mult dect ei. Nu pune ntrebri cu 5 minute nainte de pauz, pentru c rspunsul va dura cel puin 15 minute.

Funcia

Locul de munc

Semntura

PROCESUL-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
Se ntocmete n 2 exemplare, separat pentru mijloace fixe, obiecte de inventar n folosin i bunuri materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele legale. Documentul ndeplinete urmtoarele funcii: Document de constatare a ndeplinirii condiiilor scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, obiectelor de inventar i de declasare a bunurilor materiale; Document de constatare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe, obiectelor de inventar sau de declasare a altor bunuri materiale; Document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor i materialelor rezultate din casarea mijloacelor fixe, obiectelor de inventar i din declasarea altor bunuri materiale; Document justificativ de nregistrare n evidena operativ a magaziilor i n contabilitate

19

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Modelul tipizat al acestui document (cod 14-2-3aA) este redat mai jos: UNITATEA PROCES-VERBAL SC SOME SA DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE . DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE APROBA T DATA

I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI casarea s-a realizat conform normelor legale II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE Nr. Denumirea Cod U/ Cantitate Pre unitar Valoarea Amortizarea crt M a pn la scoaterea din funciune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE Numr Data Cod document predto Ziua Luna Anul r Nr. crt Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre unitar Valoarea

COMISIA Nume i prenume Semntu ra Nume i prenume Semntu ra Nume i prenume

Delegai la Primit n dezmembrare sau la gestiune declasare Semntu Nume Semntu ra i ra prenu me

20

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

4. DOCUMENTE PRIVIND EVIDENA OPERATIV A STOCURILOR AVIZUL DE NSOIRE A MRFII FACTURA

NOTA DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE


Se ntocmete n 2 exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se constat diferene, nota de recepie se ntocmete n 3 exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit. n cazul cnd bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete un formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii. Datele de pe verso se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la recepie. Nota de recepie servete ca: Document pentru recepia bunurilor aprovizionate; Document justificativ pentru ncrcare n gestiune; Act de prob n litigiile cu cruii i furnizorii, pentru diferenele constatate la recepie; Document justificativ de nregistrare n contabilitate; Modelul tipizat pentru Nota de recepie i constatare diferene (cod 14-3-1A): Unitatea SC CLARUS SRL DIFERENE Numr Data document Ziua Luna NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE Cod furnizo r Anul Cod Nr. primitor contract coma nd Nr. Cont factur creditor av iz

Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de din .. cu vagonul/auto nr documente nsoitoare delegat constatndu-se urmtoarele: mrfurile corespund din punct de vedere cantitativ i calitativ Nr Denumirea bunurilor Cont Cod U/M Cantitatea Recepionat . recepionate debitor conform Cantit Pre Valoare crt documentel ate unitar . or

21

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Comisia de recepie Primit n gestiune Numele i prenumele Semntura Numele i prenumele Semn tura Data Semn tura

BONUL DE CONSUM
Modelul Bonului de consum colectiv (cod 14-3-4/aA) UNITATEA Produs, lucrare (comand) Cod predtor Cod primitor Nr. comand Cod produs Co d U/ M BON DE CONSUM (COLECTIV)

Nr. Data eliberrii docum Zi Lu An ent ua na ul N r. cr t.

DENUMIREA MATERIALULUI (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)

Cont Debi Cred t it

Cantit atea necesa r

Cantit atea elibera t

Pre ul unita r

Valoar ea

Data i semntura Minutul de recreaie


ef compartiment

Gestionar

Primitor

dac e verde, e BIOLOGIE; dac miroase urt, e CHIMIE; dac nu funcioneaz, e FIZIC; dac e ce neneles e MATEMATIC;
dac e de completat acte e EVIDEN OPERATIV;

22

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

BONUL DE PREDARE-TRANSFER-RESTITUIRE
I. n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor la depozit Se ntocmete n 2 exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor de ctre secie, atelier etc. Servete ca: Document de predare la magazie a produselor; Document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate; Surs de date pentru urmrirea realizrii produciei; Surs de date pentru calculul i plata salariilor; II. n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre 2 gestiuni aflate n incinta unitii Se ntocmete n 2 exemplare pe msura ce se efectueaz transferuri ntre gestiunile din incinta aceleiai uniti. n cazul gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz de nsoire a mrfii. Servete ca: Dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta unitii Document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare n gestiunea primitorului III. n cazul utilizrii ca bon de restituire Se ntocmete n 2 exemplare, pe msura restituirii valorilor materiale, de ctre organul care efectueaz restituirea (secie, atelier etc.) i care semneaz la rubrica corespunztoare. Nu se completeaz rubrica Unitatea. Servete ca: Dispoziie de restituire a valorilor materiale nefolosite (materiale i semifabricate); Document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate; Modelul tipizat al Bonului de predare-transfer-restituire (cod 14-3-3A): UNITATEA BON Numr Data Cod Cod Nr.coma DE PREDAREdocume Ziu Lun predt primit nd Anul TRANSFER, nt or or Cod a a RESTITUIRE produs Nr crt Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marc, profil, dimensiune) Cont Debito Credit r or Cod U/M Cant i tatea Preul unitar Valoarea

23

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Data i semntura: Viza CTC (propus micarea) Predtor Primitor

FIA DE MAGAZIE
Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material, de ctre: Compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la verificarea nregistrrilor (data i semntura de control), coloan n care semneaz i organul de control financiar cu ocazia controlului gestiunii; Gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, ieiri i stoc; Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale, ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic. nregistrrile n fie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dup fiecare operaie nregistrat i obligatoriu zilnic. Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie distincte. Persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul n care se fac nregistrrile n fiele de magazie. Fiele de magazie servesc ca: Document de eviden a intrrilor, ieirilor i stocurilor din cadrul depozitului; Document de nregistrare n contabilitatea analitic n cazul metodei operativ-contabile (pe solduri); Surs de informaii pentru controlul operativ curent i contabil al stocurilor; Modelul tipizat al Fiei de magazie (cod 14-3-8);

SC PETER & MICLE Pagina 1. FI DE MAGAZIE SNC (unitatea) Magazia Materialul (produsul), sort, calitate, marc, profil, dimensiune 1 VAT MATLASAT Cod U/M Pre unitar 23 mp 10.000 Document Data i Intrri Ieiri Stoc semntura de Dat Numr Fel control

24

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

RAPORTUL DE GESTIUNE
Evidena operativ a mrfurilor i ambalajelor din cadrul unitilor de desfacere cu amnuntul se ine cu ajutorul raportului de gestiune, care poate fi zilnic sau periodic, dup cum stabilete conducerea unitii. Raportul de gestiune zilnic se ntocmete n 2 exemplare de ctre gestionar, pentru fiecare gestiune n parte. Dup reportarea soldului din ziua precedent, n coloanele de Mrfuri i Ambalaje se nscriu, n ordinea ntocmirii lor, documentele de intrri din ziua respectiv. La sfritul zilei se stabilete totalul intrrilor plus soldul, dup care se nscriu datele privind vnzrile i alte ieiri de mrfuri i se totalizeaz. Se determin, apoi, soldul scriptic de mrfuri i ambalaje la sfritul zilei. n raportul de gestiune se nscriu att cumprrile i vnzrile de mrfuri la preul de vnzare cu amnuntul, ct i alte intrri sau ieiri de mrfuri i ambalaje, care au ca efect modificarea n plus sau n minus a soldului de mrfuri sau ambalaje, cum ar fi: modificri de pre, transferul ntre gestiuni, distrugerea mrfurilor degradate etc. Documentele pe baza crora se ntocmete raportul de gestiune pot fi: nota de recepie i de constatare de diferene, monetarul, inventarul de schimbare de pre, procesul verbal de scdere din gestiune etc. Exemplarul 2 al raportului de gestiune rmne n carnet, iar exemplarul 1 se trimite la compartimentul financiar-contabil, unde se verific i se confrunt cu datele din evidena analitic. Eventualele erori se comunic gestionarului pentru a le rectifica i a pune de acord soldul scriptic din evidena operativ cu cel din evidena contabil. Raportul de gestiune periodic cuprinde aceleai elemente ca i raportul zilnic, cu deosebirea c nscrierea acestora n formular se face pe anumite perioade de timp (5, 10, 15 zile), soldul stabilindu-se la sfritul fiecrei perioade. Raportul se completeaz zilnic, n 2 exemplare, documentele de intrare i ieire completndu-se n ordine cronologic, fr a se face o grupare a lor pe intrri i ieiri. Macheta Raportului de gestiune zilnic: RAPORT DE GESTIUNE ZILNIC Data Nr. Nr. Explicaii Valoare crt document Mrfuri Ambalaje INTRRI SOLD PRECEDENT

TOTAL INTRRI + SOLD VNZRI IEIRI

SOLD LA SFRITUL ZILEI 25

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

REGISTRUL STOCURILOR
Se ntocmete manual sau ajutorul tehnicii de calcul de compartimentul financiarcontabil la sfritul fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic, prin nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor cu preurile de nregistrare. Registrul stocurilor servete ca document de evaluare a stocurilor de valori materiale i de verificare a concordanei nregistrrilor din fiele de magazie cu cele din contabilitate. Modelul tipizat al Registrului stocurilor (cod 14-3-11/a): REGISTRUL STOCURILOR N Materialul (produsul), sort, Cod U/ Cantitatea Preul Valoarea r calitate, marc, profil, M unitar cr dimensiune t 0 1 2 3 4 5 6

5.DOCUMENTE DE EVIDEN A SALARIILOR Statul de salarii


Se ntocmete n 2 exemplare, lunar, pe secii, ateliere, servicii etc., de compartimentul care are aceast atribuie, pe baza urmtoarelor documentelor de eviden a muncii, a documentelor privind reinerile legale, listelor de avans chenzinal, certificatelor medicale etc. Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor, se utilizeaz aceleai formulare de state de salarii. Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile de concediu etc., se includ n statele de salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv. Unitile pot s-i stabileasc, dac necesitile o cer, a alt machet a formularului, dar care s conin informaiile necesare unui eventual control. Statul de salarii servete ca: Document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al contribuiei privind protecia social i a altor datorii; Document justificativ de nregistrare n contabilitate; Circul:

26

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria La persoanele autorizate s exercite controlul financiar i s aprobe plata Nr. Numele i crt prenumele Drepturi de Venit Fond Venit Impozit Avans colaborare brut asig. impozabil sntate n n bani natur Alte reiner i Rest Semntura de plat

(exemplarul 1); La casieria unitii, pentru plata sumelor cuvenite (exemplarul 1); La compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 a registrului de cas, pentru nregistrarea n contabilitate (exemplarul 1 mpreun cu exemplarul 1 al borderoului de salarii neridicate); La compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2); Se arhiveaz: La compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative (exemplarul 1); La compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2); STAT DE SALARII anul CAS 10,5 % Fond Fon de d de oma sn j tate De du cer i Salari u impo zabil Im A Alte pozi vans rei t neri Rest de plat

Macheta Statului de salarii: pe luna Nr . crt Nume Salariu Sp i de o prenum ncadrar ruri e e Inde mniza ii

Salari u brut

Macheta statului de plat pentru colaboratori: STAT DE PLAT PENTRU COLABORATORI

27

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Lista de avans chenzinal


Se ntocmete lunar n 2 exemplare, de ctre compartimentul care aceast atribuie, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului efectiv lucrat, a certificatelor medicale etc. Lista de avans chenzinal servete ca: Document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri chenzinale; Document pentru reinerea n statul de salarii a avansurilor pltite; Document justificativ de nregistrare n contabilitate; Documentul circul: La persoanele autorizate s exercite controlul financiar i s aprobe plata (exemplarul 1); La casieria unitii, pentru plata avansurilor cuvenite (exemplarul 1); La compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 a registrului de cas, pentru nregistrarea n contabilitate (exemplarul 1); La compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la ntocmirea statelor de salarii la sfritul lunii(exemplarul 2); Se arhiveaz: La compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas (exemplarul 1); La compartimentul care a ntocmit lista de avans (exemplarul 2); . Macheta Listei de avans chenzinal (cod 14-5-1d): LIST DE AVANS CHENZINAL Nr Numele i prenumele Marc Salariul de Timp efectiv Avans de . a baz pe lun plat Lucrat Concedi crt u . medical 0 1 2 3 4 5 6

28

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Ordin de deplasare (delegaie)


Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare de persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea avansurilor acordate n vederea procurrii de valori materiale n numerar. n cazul n care la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4). n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie, pentru care se emite Chitana (cod 14-4-1). Servete ca: Dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea; Document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate; Document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans; Document justificativ de nregistrare n contabilitate; Ordinul de deplasare circul: La persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare; La persoana care efectueaz deplasarea; La persoanele autorizate de la unitatea unde se face deplasarea s confirme sosirea i plecarea persoanei delegate; La compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de ctre titular la ntoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilind diferena de primit sau de restituit; La persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz; La conductorul unitii, pentru aprobarea cheltuielilor efectuate; Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. Forma tipizat a Ordinului de deplasare (cod 14-5-4):

29

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria . Depus decontul (numrul i data) (semntura) ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) Nr. .. Domnul (a) .. avnd funcia de . este delegat pentru ..la. Durata deplasrii de la la . Se legitimeaz cu tampila unitii i semntura Data .. Sosit *) . Plecat *) Cu (fr) cazare tampila unitii i semntura Sosit *) . Plecat *) Cu (fr) cazare tampila unitii i semntura

(verso) Ziua i ora Avans spre decontare: plecrii - Primit la plecare . lei Ziua i ora sosirii - Primit n timpul deplasrii .. .. lei Data depunerii decontului TOTAL .le Penalizri calculate i .. CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE Felul actului i emitentului Nr. i data actului Suma

TOTAL CHELTUIELI

30

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Diferena de restituit s-a depus cu Diferena de primit lei chitana .. nr. .. din restituit .. Semntura Aprobat, Control Verificat ef Titular conductoru financiardecont Compartimen avans l preventiv t unitii

6. DOCUMENTE PRIVIND DECONTRILE N NUMERAR CHITANA


Se ntocmete n 2 exemplare de ctre casier, care semneaz de primirea sumei. Servete ca document justificativ privind ncasarea unei sume n numerar de ctre casieria unitii. Chitana se nregistreaz n Registrul de cas i n contabilitate. Circul la pltitor (exemplarul 1, cu tampila unitii), iar exemplarul 2 rmne n carnet , fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n registrul de cas. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. Modelul tipizat al Chitanei: Unitatea Codul fiscal .. Nr. de nregistrare n Registrul comerului/anul Sediul (localitatea, str., nr.) Judeul .. CHITANA Nr Data.An Am primit de la .. .. Adresa .. Suma de..adic.. .. Reprezentnd .. .. Casier,

31

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

BONUL DE COMAND-CHITANA (TVA)


Se ntocmete n 3 exemplare de ctre unitile care presteaz servicii clienilor. Bonul de comand-Chitan se ntocmete de ctre unitile nepltitoare de TVA, iar Bonul de comand-Chitan (TVA) se ntocmete de ctre pltitorii de TVA. Aceste documente servesc ca: - Document pentru confirmarea primirii i evaluarea obiectului de executat sau de reparat; - Document justificativ privind ncasarea sumei de la client; - Document pentru determinarea volumului serviciilor prestate i a materialelor consumate; Modelul Bonului de comand-Chitan (TVA): BON DE COMAND CHITAN Nr.. din data de .. Client ..str.nr...bletap.., sectorul/judeul .., localitatea Codul Obiectul/operaiunea U.M. Cantitatea Preul Valoarea unitar/ -leiTarif

Dispoziia de plat-ncasare ctre casierie


Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre compartimentul financiar-contabil: n cazul utilizrii ca dispoziie de plat: cnd nu exist alte documente prin care se dispune plata (stat de plat, lista de avans chenzinal etc.); n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.; n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare: cnd nu exist alte documente prin care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.); n acest caz, pentru sumele ncasate, casierul trebuie s emit Chitan ; Servete ca: Dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii a unor sume, precum: avansuri pentru cheltuieli de deplasare, pentru procurarea de materiale, pentru diferenele de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit; Dispoziie ctre casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume; Document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ;

32

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Modelul tipizat al Dispoziiei de plat-ncasare ctre casierie (cod 14-4-4): DISPOZIIE DE * CTRE CASIERIE nr din . Numele i prenumele . Funcia (calitatea) . Suma . lei .. . (n cifre) (n litere) Scopul ncasrii-plii .. Semn Conductor Viza de control Compartiment tura ul unitii financiarfinanciarpreventiv contabil

*) Se va scrie NCASARE sau PLAT, dup caz

Monetarul

33

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

S.CMINERVA SRL.. MONETAR 500 lei X ....buc = .. lei 100 lei X .buc = . ..........lei 50 lei X .buc = .....lei 10 lei X .buc = ....lei 5 lei X .buc = ..lei 1 leu X .buc = ...lei 50 bani X .buc = .....lei 10 bani X .buc = .. ..lei 5 bani X .buc = ..lei TOTAL ..LEI Data Semntura, Predtor, Primitor,

34

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Registrul de cas
Se ntocmete zilnic n 2 exemplare de casierul unitii sau de o alt persoan autorizat, pe baza actelor justificative de ncasri i pli. n cazul n care o sum pltit se refer la 2 sau 3 conturi corespondente, n registrul de cas se trece distinct fiecare operaie n parte. Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate. Se completeaz zilnic, n ordinea efecturii operaiilor, fr a lsa spaii libere. Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs. Se nregistreaz toate ncasrile, dup care acestea se totalizeaz (inclusiv soldul de cas reportat al zilei precedente), apoi se nregistreaz toate plile, iar totalul acestora se scade din sumele rezultate din nsumarea ncasrilor, pentru a se stabili soldul de cas al zilei respective. Registrul de cas servete ca: Document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar efectuate prin casieria unitii pe baza actelor justificative; Document de stabilire la sfritul fiecrei zile a soldului de cas; Document de nregistrare zilnic n contabilitate a operaiilor de cas; Modelul tipizat al Registrului de cas (cod 14-4-7A): (unitatea) REGISTRU DE CAS Data Ziua Luna Anul Contul casa

Nr. Nr.ac Nr. Explicaii crt. t cas anex Report/Sold ziua precedent

ncasri

Pli

Simbol cont corespondent

De reportat pagina/TOTAL CASIER, FINANCIR-CONTABIL

X COMPARTIMENTUL

35

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Modelul tipizat al Registrului de cas (cod 14-4-7A): (unitatea) REGISTRU DE CAS (n valut) Nr. Nr. crt act cas Nr. a nex Explicaii Data Luna Contul casa Anul

Ziua

Simbo NCASRI l cont Felul $ D coresp valut M on ei dent Curs ul

PLI $ D M

C/ v n lei

Report/sol d ziua precedent

De reportat pag/Total CASIER, financiar-contabil, Compartiment

Borderoul de achiziie
Se ntocmete n 2 exemplare de ctre delegatul nsrcinat s aprovizioneze unitatea cu produse de pe piaa rneasc, de la productorii individuali sau de la alte persoane fizice, n momentul achiziiei. Se semneaz de ctre delegatul care face achiziiile respective i de gestionarul care primete marfa. Servete ca: Document de nregistrare n gestiune a produselor cumprate; Document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii produselor cumprate; Document pentru justificarea sumelor primite ca avans (spre decontare) pentru achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii;

36

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Macheta Borderoului de achiziie (cod 14-4-13/b): BORDEROU DE ACHIZIIE Nr. data CONTRACT Productorii Buletin de identitate Denumirea Cantitate Pre Valoare Avans Suma Semntura produselor unitar pltit de primire a sumei

Nr.

Data

Numele i Domiciliul Seria Nr prenumele

7. DOCUMENTE PRIVIND DECONTRILE FR NUMERAR


Numerarul este modul tradiional i, nc, cel mai utilizat n ara noastr de achitare a diverselor obligaii bneti. Atunci cnd folosim numerarul, plata se face individual, imediat i fr intermediere. Dar sumele mari n numerar necesit spaii mari de depozitare i prezint riscuri n manevrare (distrugere fizic, pierdere, furt etc.). De aceea, ar fi normal ca i n Romnia, numerarul s-i piard treptat din popularitate i s fie nlocuit cu alte mijloace de plat cuprinse sub denumirea general de instrumente de plat fr numerar. Plile fr numerar utilizeaz instrumente i mijloace de plat emise pe suport de hrtie, magnetic sau electronic. Caracteristicile plilor fr numerar sunt: Natura lor dubl, determinat de un transfer de fonduri propriu-zis i de un flux de mesaje ntre pri coninnd instruciunile de plat ; Diferena n timp ntre momentul iniierii i cel al finalizrii plii; Existena unuia sau mai multor intermediari (bnci) n procesarea acestui tip de pli; ncasrile i plile fr numerar se nregistreaz n Extrasele de cont, pe baza documentelor care reflect operaiile efectuate prin conturile bancare. Este emis de ctre banc i cuprinde: data emiterii, numrul documentelor justificative, soldul precedent, ncasrile, plile, soldul final. Principalele instrumente de plat fr numerar sunt: cecul, ordinul de plat, biletul la ordin i cambia.

37

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Cecul
Cecul este instrumentul prin care se poate plti fr numerar o sum de bani din contul debitorului ctre o alt persoan fizic sau juridic. Persoana care ordon plata (titularul cecului) se numete trgtor, persoana care trebuie s ncaseze suma este denumit beneficiar, iar societatea bancar care trebuie s efectueze plata se numete tras. Cecurile pot fi de mai multe tipuri: cecul la purttor, cecul certificat, cecul de cltorie, cecul barat. Posibilitile de transmitere ale unui cec sunt: Simpla remitere cazul cecului la purttor, care n momentul emiterii nu indic expres beneficiarul sau poart meniunea la purttor; acest cec va fi pltit fie persoanei desemnate ca beneficiar, fie deintorului cecului; Cesiunea de crean ordinar atunci cnd cecul este emis pe numele unei anumite persoane i conine meniunea nu la ordin; n acest caz, numai persoana nominalizat poate s-l ncaseze; Girarea operaiune prin care se transmit, odat cu remiterea, i toate drepturile rezultate din cec; ea este o meniune special fcut pe verso n favoarea unei anumite persoane, inclusiv a trgtorului; noul beneficiar poate, la rndul su, s gireze cecul. Cecul este pltibil numai la vedere (la prezentare). Termenele de prezentare la plat a cecurilor emise i pltite n Romnia sunt: 8 zile, dac cecul este pltibil chiar n localitatea n care a fost emis; 15 zile, n celelalte cazuri; Termenele se calculeaz ncepnd cu ziua urmtoare datei emiterii cecului.

Ordinul de plat
Ordinul de plat este un instrument emis de ctre pltitor pentru a-i achita o datorie fa de o alt persoan (beneficiar), dnd dispoziie unei bnci s plteasc beneficiarului suma nscris pe formularul ntocmit n 3 exemplare. Ordinul de plat va ajunge ulterior la banca beneficiarului, care va pune suma respectiv la dispoziia clientului su. Pe drumul parcurs de ordinul de plat de la pltitor la beneficiar se pot interpune mai multe societi bancare, acestea efectund succesiv operaiuni de recepie, autentificare, acceptare i executare a ordinului de plat. Toat aceast serie de operaiuni poart denumirea de transfer-credit.

38

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Biletul la ordin
Biletul la ordin este o promisiune scris prin care o persoan fizic sau juridic n calitate de debitor (sau subscriptor), se oblig fa de o alt persoan (beneficiar) s plteasc la un anumit termen o sum de bani. Utilizarea unui bilet la ordin implic efectuarea urmtoarelor operaii: subscriptorul emite biletul la ordin pe care-l remite beneficiarului; beneficiarul are urmtoarele posibiliti de a utiliza efectul primit: - s-l prezinte bncii (trasului) la scaden pentru ncasarea sumei; - s-l gireze n favoarea unei alte persoane; - s-l sconteze, adic s-l remit bncii pentru ncasarea sumei nainte de scaden.

Cambia
Cambia este un instrument cu ajutorul cruia o persoan n calitate de creditor, d ordin unui debitor de a plti o anumit sum unei persoane numit beneficiar. Cambia pune n legtur 3 persoane: - persoana care emite documentul, numit trgtor; - persoana care va plti suma nscris n cambie, numit tras; - persoana care va ncasa suma, numit beneficiar; Utilizarea cambiei presupune parcurgerea urmtoarelor etape: trgtorul semneaz o cambie, pe care o remite beneficiarului; beneficiarul are urmtoarele posibiliti: - s prezinte cambia trasului pentru acceptare, prezentare care poate fi obligatorie sau facultativ; - s prezinte cambia trasului pentru ncasarea sumei; - s gireze cambia n favoarea unui ter; - s sconteze cambia; Minutul de recreaie

39

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

40

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

DOCUMENTE PRIVIND ALTE ACTIVITI DECLARAIE DE INVENTAR


Apare n format A5, n blocuri a 100 de file, tiprite pe ambele fee. Se ntocmete ntr-un exemplar de gestionar, dup sigilarea locurilor de pstrare a valorilor materiale i bneti de care rspunde gestionarul respectiv, sau, acolo unde nu este posibil acest lucru, nainte de nceperea operaiei de inventariere, semnndu-se de acesta. Servete ca declaraie scris a gestionarului rspunztor de gestionarea valorilor materiale i bneti, pe care o prezint comisiei de inventariere. Circul la membrii comisiei de inventariere, care semneaz pentru confirmare c declaraia a fost dat n faa acesteia. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu lucrrile comisiei de inventariere. Forma grafic a Declaraiei de inventar (cod 14-8-1): DECLARAIE DE INVENTAR .. (unitate) Subsemnatul gestionar al .. numit prin decizia nr.. din data de declar: 1. Toate valorile materiale i bneti aflate n gestiunea subsemnatului se gsesc n ncperile (locurile) . 2. Posed (nu posed) valori materiale i bneti aparinnd terilor 3. Am (nu am) cunotin de existena unor plusuri sau minusuri n valoare (cantitate) de . 4. Am (nu am) eliberat valori materiale i bneti fr documente legale. Beneficiar . Beneficiar Beneficiar 5. Am (nu am) valori materiale nerecepionate sau care trebuie expediate, pentru care s-au ntocmit documentele aferente n cantitate de 6. Am (nu am) documente de primire-eliberare care nu au fost operate n evidena operativ sau nu au fost predate la contabilitate 7. Dein (nu dein) numerar din vnzarea mrfurilor aflate n gestiune, de lei . 8. Ultimele documente de intrare sunt: fel .. nr. din data de

41

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria .. fel .. nr. din data de .. 9. Ultimele documente de ieire sunt: fel .. nr. din data de .. fel .. nr. din data de .. 10. Ultimul raport de gestiune a fost ncheiat la data de .. pentru perioada 11. dac mai avei ceva de adugat .. Semnturi DAT N FAA NOASTR GESTOINAR Data .. ora .

DECIZIE DE IMPUTARE
Se ntocmete n 2 sau mai multe exemplare, n funcie de numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre conductorul unitii, cu viza de control financiar preventiv i a compartimentului juridic. Servete ca: document de imputare a valorii pagubei produse de persoanele ncadrare n munc; titlu executoriu din momentul comunicrii; document de nregistrare n contabilitate; Circul: la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar-preventiv (ambele exemplare); la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii; la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare); la persoanele rspunztoare de paguba adus unitii pentru semnare de luare la cunotin i de primire a deciziei de imputare (ambele exemplare); Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1). Modelul Deciziei de imputare (cod 14-8-2): . 42

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria (unitatea) DECIZIE DE IMPUTARE Nrdin data de . Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr din data de . ntocmit de n calitate de .. din care rezult c s-a produs o pagub n valoare de lei Paguba s-a produs n perioada , fiind adus la cunotina conducerii prin actul de constatare sus-artat. Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada analizat, au lucrat la gestiunea verificat Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de lei se suport de persoanele vinovate, dup cum urmeaz: lei . de domnul (a) . lei . de domnul (a) . Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare. n nota (ele) explicativ (e) dat (e) cu ocazia constatrii pagubei, domnul a susinut c .. Susinerile s-au dovedit nentemeiate, deoarece: n baza prevederilor legale DECIDE: Se imput d-lui (d-nei) ., avnd funcia de locul de munc domiciliat n , suma de Prezenta decizie de imputare constituie titlu executoriu de la data comunicrii. Decizia poate fi contestat n termen de 30 de zile de la comunicare la DIRECTOR, JURIST VIZ DE CONTROL FINANCIAR PREVENTIV DOVADA DE COMUNICARE Subsemnatul domiciliat n am primit decizia de imputare nr din data de emis de .. n valoare de .. (n cifre i litere) Semntura, Data .. VIZ

43

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Minutul de recreaie ORIZONTAL: 1.Instrument de msurare a valorii mrfii; 2.Elemente de rezisten; 3.Unitate forestier; 4.Facultate de comportare corect; VERTICAL: 1.Element de bilan; 2.Cot-parte dintr-o datorie ealonat; 3.Alternativa nedorit a riscului n afaceri; 1 1 2 3 4 2 3 4

ANGAJAMENT DE PLAT
Se tiprete n blocuri a 100 de file, pe ambele fee, n format A6. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre persoana care i ia angajamentul, n condiiile n care exist documente din care rezult pagube sau alte obligaii de plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente). Servete ca: Angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii; Titlu executoriu pentru recuperarea pagubei; Titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului; Circul la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult, etc.) pentru semnare; Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil. Modelul Angajamentului de plat (cod 14-8-2/a): ANGAJAMENT DE PLAT Subsemnatul . Domiciliat n . Str.. nr. bloc... sc.. et....apart.. jud. posesor al B.I. seria .. nr emis de ..sub nr..n anul . avnd funcia de . la unitatea

44

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria lund cunotin de faptul c prin .. s-a constatat c din vina mea am produs unitii .. o pagub de lei .. provenit din . mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite astfel . (verso) ... ... ... Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu .. n caz de nerespectare, se va proceda la executarea silit. Dat astzi Semnat Semntura, Calitatea .. Semntura Minutul de recreaie 1 1 2 3 4 5 2 3 4 5
ORIZONTAL: 1.Preul muncii; 2.Au ca obiectiv prioritar acumularea averii; 3.Uniti monetare naionale; 4.Ere ! - 14 norme ! 5.A produce profit; VERTICAL: 1.Element al balanei; 2.Ansamblu de active; 3.Pmnt al fgduinei; 4.Cuier ! - ncheierea bilanului ! 5.Agent economic;

faa

noastr,

45

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria 8.ORGANIZAREA LOCULUI DE MUNC

1.Obiectul de studiu al organizrii ergonomice a locurilor de munc


Ergonomia muncii se formeaz ca tiin aparte n anii `50 i prezint o treapt superioar a organizrii tiinifice a muncii. Fondatorul este F.Taylor, care a studiat principiile organizrii locurilor de munc din punct de vedere tiinific. Noiunea de ergonomie se traduce din limba greac ca ergos munc i nomos legea natural. Ergonomia studiaz problemele organizrii locurilor de munc, evideniind factorul psiho-social, punnd pe prim plan muncitorul cu complexul solicitrilor la locul de munc n cadrul procesului de producie. Obiectul de studiu al disciplinei este sistemul om-solicitri din care fac parte motivaia muncii, condiiile de munc i de mediu, relaiile n colectiv, preocupri personale, etc. Ergonomia este legat de mai multe tiine cum ar fi: psihologie, sociologie, medicina muncii, protecia muncii, igiena muncii, antropometria, fiziologie, tiinele tehnice i economice. Primatul ergonomiei fa de tiinele participante la constituirea acesteia nu se rezum la faptul c ea s-ar ocupa de un ansamblu format mecanic din pri dispersate i independente, ci la viziunea unitar i integratoare, organic structurat asupra problematicii omului n contextul activitii sale. Organizarea ergonomic urmrete scopul asigurrii condiiilor necesare n organizarea procesului de producie n cadrul fiecrui loc de munc n aa fel ca s se obin o productivitate maxim a muncii, respectnd principiile economiei micrii i scutind muncitorul de oboseala inutil.

2. Locul de munc: noiune i clasificare


Ergonomia locului de munc are, n principal, rolul de a armoniza ntr-un tot unitar elementele locului de munc (mijloacele de munc, obiectele muncii i fora de munc) n vederea asigurrii condiiilor, care s permit executantului desfurarea unei activiti bune cu consum minim de energie i cu senzaia de bun stare fiziologic. Organizarea locului de munc st la baza organizrii atelierelor, seciilor i ntreprinderii, ntruct de aceasta depinde n cea mai mare msur consumul de timp de munc pe fiecare operaie sau produs, mrimea acestuia avnd un rol determinant asupra elementelor necesare organizrii n timp i spaiu a proceselor de producie. Prin loc de munc se nelege suprafaa sau spaiul n care muncitorul sau o echip de muncitori acioneaz cu ajutorul uneltelor de munc asupra obiectelor muncii n vederea extragerii sau transformrii lor potrivit scopului urmrit. Dup tipul de organizare a produciei, locurile de munc se clasific n: Locuri de munc pentru producia de unicate i de serie mic Locuri de munc pentru producia de serie mijlocie Locuri de munc pentru producia de serie mare i de mas Dup gradul de mecanizare i de automatizare a produciei, ele sunt: Locuri de munc cu procese manuale Locuri de munc cu procese manual-mecanizate

46

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Locuri de munc cu procese mecanizate Dup numrul muncitorilor ele sunt: locuri de munc individuale i colective. Dup natura activitii locurile de munc se pot clasifica n: locuri de munc unde se desfoar activiti de baz i locuri de munc cu activitatea de servire.

3. Etapele i principiile organizrii ergonomice a locurilor de munc n ntreprinderi


Organizarea ergonomic a locului de munc impune parcurgerea unor etape succesive: Documentarea i nregistrarea datelor necesare proiectrii unui nou loc de munc sau alegerea locului de munc, care se justific a fi analizat. nregistrarea datelor necesare studiului const n obinerea de informaii privind organizarea locului de munc (suprafaa, mijloacele de munc, fora de munc, obiectul muncii i condiiile de mediu). Examinarea critic a situaiei existente se face cu ajutorul metodei interogative. Se urmrete eliminarea deficienelor constatate i stabilirea soluiilor mbuntite. Proiectarea organizrii ergonomice a locului de munc const n proiectarea unor noi variante pe principii i reguli ergonomice, dintre care se alege varianta ce prezint cele mai multe avantaje. n cazul acestei etape se disting urmtoarele faze: proiectarea variantelor de organizare a locului de munc, calculul eficienei economice i alegerea variantei optime. Elaborarea normativelor sau normelor de munc, etap care are drept scop stabilirea consumului de munc pentru realizarea elementelor procesului de munc. n vederea adaptrii factorului uman la activitatea sa n proiectarea ergonomic a locului de munc se va ine seama de dimensiunile antropometrice, dimensiuni care variaz de la individ la individ n funcie de sex, zona geografic, regimul de via, practicarea unor sporturi. n ce privete corpul omenesc n proiectarea locurilor de munc este necesar de asigurat: poziia comod a capului, stabilirea poziiei corecte de munc, nlimea de lucru. Principiile de organizare ergonomic a locurilor de munc sunt urmtoarele: Economia micrii ce permite scutirea angajatului de efort inutil, de ndeprtarea n timp a senzaiei de oboseal i meninerea la un nivel satisfctor a disponibilitii de lucru. Executarea concomitent a activitilor de supraveghere pasiv a funcionrii utilajelor (desfurrii proceselor) i activitii manuale. Executarea concomitent a activitii manuale cu ambele mini. Deplasrile pot fi reduse prin planificarea corect a locului de munc, alegerea adecvat a amplasrii utilajelor va permite micorarea traiectoriei de deplasare. Folosirea gravitaiei.

47

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

4. Direciile de perfecionare a organizrii ergonomice a locurilor de munc


Direciile de perfecionare a organizrii locurilor de munc sunt urmtoarele: 1. Dotarea tehnic i organizatoric a locurilor de munc. Prin dotare tehnic nelegem asigurarea locului de munc cu utilaj de performan. Dotarea organizatoric presupune asigurarea cu mobilier de producie, mijloace de schimb informaional, signalizare i control, etc. 2. ntreinerea i asistena tehnic a echipamentului. Mentenana preventiv a echipamentului se efectueaz n corespundere cu planul de reparaii stabilit. Despre gradul i nivelul de ntreinere al echipamentului se poate face concluzie prin estimarea ponderii timpului de funcionare util. 3. Aprovizionarea locurilor de munc se va face ritmic, iar modul de aprovizionare centralizat sau descentralizat va depinde de procesul de producie, tipul produciei, locul de munc. 4. Planificarea locurilor de munc const n amplasarea raional a echipamentului n aa fel ca deplasrile n cadrul locului de munc s fie de o durat i distan ct mai mic. Astfel se va respecta principiul economiei micrilor. 5. Optimizarea condiiilor de munc i de mediu (vezi tema urmtoare). 6. Modul de organizare al echipelor individual sau colectiv. Specializarea i cooperarea activitilor n echip. 7. Regimul de munc i odihn. Se estimeaz normativul de timp pentru odihn prin repartizarea acestuia sub form de micropauze pe parcursul schimbului. n aa fel, se poate menine la un nivel suficient productivitatea i disponibilitatea de lucru a executantului. Sfaturi practice n perfecionarea organizrii locurilor de munc: Pe suprafaa de lucru s se menin numai materialele i dispozitivele care se utilizeaz n ziua respectiv. S existe un loc definit i permanent pentru toate materialele. Materialele i instrumentele utilizate mai des se vor amplasa mai aproape, mai rar - mai departe de punctul de utilizare. Cutiile i containerele de alimentare prin gravitaie s ofere materialele aproape de punctul de utilizare. S se asigure condiii pentru perceperea vizual satisfctoare, folosind iluminatul local. nlimea locului de munc i a scaunului s permit alterarea poziiilor n picioare i eznd. S fie redus la minim numrul i varietatea echipamentelor i instrumentelor folosite. S se asigure fiecrui muncitor mobilierul necesar proiectat din punct de vedere ergonomic.

48

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

5. Metode de evaluare a organizrii locurilor de munc


Aprecierea situaiei organizrii ergonomice a locurilor de munc n ntreprindere se efectueaz n cadrul atestrii locurilor de munc sau oricnd apare necesitatea evalurii. Atestrile se petrec anual sau cel puin odat n 3 ani. Locurile de munc se evalueaz conform metodologiei alese de conducerea ntreprinderii, nivelul organizatoric i calitatea normelor. Se estimeaz eficiena utilizrii forei de munc, corespunderea condiiilor existente cerinelor organizrii ergonomice. Se completeaz un formular sub form de certificat sau cartel de atestare a locurilor de munc. Compartimentele de evaluare n cadrul atestrii: Dotarea i deservirea locului de munc (dotarea tehnic i organizatoric, aprovizionare, etc.). Planificarea locului de munc i condiiile de munc i mediu (regimul de munc i odihn, condiii de mediu, etc.). Specializarea i cooperarea muncii (perfecionarea activitii de servire, activitatea prin cumul, forma de organizare a muncii colectiv sau individual, servirea mai multor utilaje). Normarea muncii (metode de stabilire a normelor, periodicitatea examinrii normelor, intensitatea normelor, coeficientul integral al calitii normelor de munc). n caz de neatestare a locului de munc se elaboreaz un set de msuri, care vor contribui la perfecionarea organizrii locului de munc n cauz, se numete responsabilul i termenul de executare. Dup o anumit perioad de timp locul de munc iari este supus atestrii.

49

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria APLICAII RECAPITULATIVE 1. SC Foresta SA d n consum n luna august materii prime concretizate n 7 m.c. de cherestea de brad nregistrai la preul de 300 lei/m.c. a. Consemneaz aceast operaiune n documentul redat mai jos; b. Caracterizeaz documentul pe baza criteriilor de clasificare a documentelor; UNITATEA Produs, lucrare (comand) BON DE CONSUM Nr. Data eliberrii Cod Cod Nr. comand (COLECTIV) docum Zi Lu An predtor primitor Cod produs ent ua na ul N r. cr t. DENUMIREA MATERIALULUI (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune) Cont Debi Cred t it Cantit atea necesa r Co d U/ M Cantit atea elibera t Pre ul unita r Valoar ea

Data i semntura

ef compartiment

Gestionar

Primitor

2. SC Foresta SA produce n luna august 50 de scaune nregistrate la costul efectiv de 40 lei/b. i 10 ui nregistrate la costul de 200 lei/buc. a) Consemneaz aceast operaiune n documentul redat mai jos; b) Caracterizeaz documentul pe baza criteriilor de clasificare a documentelor; UNITATEA BON Numr Data Cod Cod Nr.coman DE PREDAREdocume Ziu Lun predt primit d Anul TRANSFER, nt or or Cod a a RESTITUIRE produs Nr . crt . Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marc, profil, dimensiune) Cont Debito Creditor r Cod U/ M Cantitat ea efectiv Pre ul unita r Valoar ea

50

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Data i semntura 3. Careu
ORIZONTAL: 1.Ansamblu de cheltuieli ncorporate ntr-un produs; 2.Mijloc de transport auto; 3.Coninutul unei trate ! 4.Cantitate de bunuri nregistrat n fia de magazie; VERTICAL: 1.Preul stabilit la burs; 2.Element de baz din patrimoniul iernii; 3.ncheie cursa...la burs ! 4.Schimb comercial de mrfuri

Viza CTC (propus micarea)

Predtor

Primitor

1 1 2 3 4

Cugetri economice:
Bncile sunt mai periculoase dect armatele.(Thomas Jefferson) Mi-ar plcea s triesc ca un srac, cu o groaz de bani.(Pablo Picasso) Trebuie s existe o satisfacie n srcie, altfel nu ar fi atia oameni sraci.(Don Herold) Atta vreme ct lumea va accepta lucrurile fcute de mntuial, acestea vor fi profitabile la vnzare.(Dick Cavett) Munca nu a omort pe nimeni, dar de ce s riscm ? (C. McCarthy)

4. SC Foresta SA livreaz 40 de scaune cu preul de vnzare de 40 lei/b +TVA i 8 ui cu preul de vnzare de 300 lei/b + TVA. a. Consemneaz aceast operaiune n documentul redat mai jos; b. Caracterizeaz documentul pe baza criteriilor de clasificare a documentelor; Furnizor Cumprtor.. .. (denumire, form juridic) (denumire, form juridic) Nr. de nmatriculare n Registrul Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul Comerului/anul .. .. Nr. de nregistrare Nr. de nregistrare fiscal. fiscal Sediul (localitatea, str., nr.) Sediul (localitatea, str., nr.) . . Judeul Judeul . . Contul Contul .. .. Banca Banca ... ... FACTURA FISCAL 51

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Nr facturii. Data (ziua, luna, anul) Nr. Denumirea produselor sau a U.M. Cantitatea Preul Valoarea .. crt serviciilor unitar -leiNr.avizului de nsoire a mrfii (fr . TVA) (dac este cazul) -lei0 1 2 3 4 5(3x4)

Valoarea T.V.A. -lei6

Semntura Data privind expediia i tampila furnizorului Numele delegatului Buletinul/cartea de identitate Seria . Nr.. eliberat/ .. Mijlocul de transport nr. Expediia s-a efectuat n prezena noastr la data de ..ora .. Semnturile

TOTAL, din care X Accize Semntura Total de plat de primire (col.5+col.6)

5. SC Foresta SA ncaseaz n numerar contravaloarea facturii de la exerciiul anterior. a. Consemneaz aceast operaiune n documentul redat mai jos; b. Caracterizeaz documentul pe baza criteriilor de clasificare a documentelor; Unitatea Codul fiscal .. Nr. de nregistrare n Registrul comerului/anul Sediul (localitatea, str., nr.) Judeul ..

52

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria CHITANA Nr DataAn Am primit de la Adresa Suma de .adic Reprezentnd .. Casier, 6. Actele scrise redate la exerciiile 3-6 pot fi denumite documente de eviden? Argumenteaz.

7. Completeaz tabelul de mai jos prin identificarea documentului i a numrului de exemplare ntocmite: Nr. de Operaia Documentul exemplare Achiziionare de mrfuri Achitarea prin banc a unei datorii ctre furnizor ncasarea unei sume prin casierie Recepia unui lot de mrfuri Consum de materiale Achitarea prin banc a impozitului pe profit Depunerea de numerar la banc Plata impozitului pe salarii la casieria Trezoreriei ncasarea prin banc a unor creane 9. Completeaz spaiile libere din enunurile urmtoare: Verificarea de fond urmrete Verificarea aritmetic urmrete Clasarea documentelor reprezint Termenele de pstrare a documentelor depind de

10. Caut argumente n favoarea afirmaiilor de mai jos:

53

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Banca este o instituie carei mprumut ntotdeauna o umbrel cnd e timp frumos i i-o cere napoi cnd plou.

TVA pericolul public nr.1al coului zilnic

PROB DE EVALUARE 1. SC VIA NOVA SRL livreaz unei societi comerciale urmtoarele cantiti de mrfuri: Biscuii PICNIC: 100 pachete x 1,5 lei/pachetul + TVA; Ciocolat AFRICANA: 200 buci x 2 lei/bucata + TVA;

54

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria a. Consemneaz aceast operaiune n documentul redat mai jos; (4 puncte) b. Caracterizeaz documentul pe baza criteriilor de clasificare a documentelor: (1 punct)

Furnizor Cumprtor.. .. (denumire, form juridic) (denumire, form juridic) Nr. de nmatriculare n Registrul Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul Comerului/anul .. .. Nr. de nregistrare Nr. de nregistrare fiscal. fiscal Sediul (localitatea, str., nr.) Sediul (localitatea, str., nr.) . . Judeul Judeul . . Contul Contul .. .. Banca Banca ... ... FACTURA FISCAL Nr facturii. Data (ziua, luna, anul) Nr. Denumirea produselor sau a U.M. Cantitatea Preul Valoarea .. crt serviciilor unitar -leiNr.avizului de nsoire a mrfii (fr . TVA) (dac este cazul) -lei0 1 2 3 4 5(3x4)

Valoarea T.V.A. -lei6

Data privind expediia

TOTAL, din care Accize

55

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Semntura Numele i tampila delegatului furnizorului Buletinul/cartea de identitate Seria . Nr.. eliberat/ .. Mijlocul de transport nr. Expediia s-a efectuat n prezena noastr la data de ..ora .. Semnturile 2. Livrarea bunurilor i serviciilor se consemneaz n: (1 punct) Chitan Factur Aviz de nsoire a mrfii Bon de consum Semntura Total de plat de primire (col.5+col.6)

3. SC VIA NOVA SRL ncaseaz n numerar contravaloarea facturii de la exerciiul anterior. a. Consemneaz aceast operaiune n documentul redat mai jos; (2 puncte) b. Caracterizeaz documentul pe baza criteriilor de clasificare a documentelor: (1 punct)

Unitatea Codul fiscal .. Nr. de nregistrare n Registrul comerului/anul Sediul (localitatea, str., nr.) Judeul .. CHITANA Nr DataAn Am primit de la 56

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria Adresa Suma de .adic Reprezentnd .. Casier,

Performana maxim specific: 9 puncte; Performana minim admis: 5 puncte MINUTELE DE RECREAIE 1 1 2 3 4 2 3 4

ORIZONTAL: 1.Celebra "socoteal" a contabilului; 2.Exerciiu financiar; 3.Esena taxelor ! 4.Suportul material al principiului justificrii faptelor (pl.) VERTICAL: 1.Cuca leilor pzit de ctre casier; 2.Un cont nemrginit ! .Tribut modern perceput de stat (pl.)

Continuand realizarea materialului didactic pentru punerea in practica a notiunilor studiate teoretic, s-a elaborat Portofoliul elevului pentru Modulul IV: CDLCompletarea documentelor de eviden operativ.

57

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria . In aceasta lucrare se propun doua teme: Tema 1 Completarea documentelor specifice pentru activitatea de prestari servicii Tema 2 Completarea documentelor specifice pentru activitatea de comert endetail. Prin ambele teme se urmaresc ca obiective: inregistrarea cronologica a operatiilor specifice propuse pe baza documentelor justificative completarea, corectarea , verificarea si arhivarea documentelor de evidenta identificarea sarcinilor specifice evidentei economice respectarea normelor de protectia muncii. formularea de opinii personale pe o tem dat definirea si recunoasterea evidenei economice identificarea formelor acesteia i prezentarea caracteristicilor evidenei operative definirea evaluarii economice identificarea formelor acesteia i calcularea de preturi si tarife, obligatii fiscale si sociale realizarea unei scurte prezentari utiliznd imagini illustrative definirea noiunii de document de eviden, stabilirea de criterii de clasificare i prezentarea modalitilor de ntocmire,verificare i corectare a documentelor recunoaterea i utilizarea documentelor de eviden operativ a capitalului social recunoaterea i utilizarea documentelor de eviden operativ a imobilizarilor recunoaterea i utilizarea documentelor de eviden operativ a materiilor prime i materialelor recunoaterea i utilizarea documentelor de eviden operativ a ncasrilor i plilor recunoaterea i utilizarea documentelor de eviden operativ a salarizarii muncii

58

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

PORTOFOLIUL ELEVULUI

Tema 1 Completarea documentelor specifice pentru activitatea de


prestari servicii a unei firme cu obiect de avtivitate constructii-montaj.

Sunt prezentate: situatia patrimoniului SC COMIND CONSTRUCT SRL la data de 31.03.2011 operatiile ce se realizeaza in luna aprilie 2011 documente justificative

SC COMIND CONSTRCUT SRL care are ca profil de activitate lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale conform cod CAEN 4120, prezinta la 31.03.2011 urmatoarea situatie patrimoniala:

59

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria SC COMIND CONSTRUCT SRL Nr. Ord. Reg.Com. J27/45/2000 Cod fiscal RO 44425796 Cont: RO92BPOS28002623068ROL01 Banca: Banc Post Piatra Neamt BILANT LA 31.03.2011
Simbol Cont 1012 1061 1171 121 167 1687 2131 2133 2813 301 3024 3028 303 381 401 404 411 419 421 4311 4312 4313 4314 4315 4318 4371 4372 4373 4411 4423 4424 4426 4427 444 447 4551 471 DENUMIREA CONTURILOR Activ Capital subscris varsat Rezerve legale Rezultatul reportat-pierdere Profit si pierdere Alte imprumuturi Dobanzi.aferente altor imprumuturi Echipamente tehnologice (Masini, utilaje) Mijloace de transport Amort.iz. insta., mij. de tranasport Materii prime Piese de schimb Alte materiale consumabile Obiecte de inventar Ambalaje Furnizori Furnizori de imobilizari Clienti Clienti creditori Personal salarii datorate Ctb. unitatii la asig.soc. Ctb. ang. la asig. soc. Ctb. unitatii pt.asig.soc.sanat. Ctb. ang. la asig.soc.sanat. Ctb. unitatii pt. concedii medicale Ctb. unit.- fd.de.risc si accidente Ctb. unitatii la fd. somaj Ctb. ang. la fd. somaj Ctb. unitatii fd.garantare a creant.salariale Impozitul pe profit TVA de plata TVA de recuperat TVA deductibila TVA colectata Impozitul pe salarii Fonduri speciale taxe si vars. Asociati-conturi curente Cheltuieli inreg.in avans 46603.93 9734.04 32318.00 5433.46 11723.99 111711.29 80485.83 0 0 0 0 0 9420.68 0 21343.43 0 4074.00 1107.00 559.00 277.00 291.00 45.00 13.00 27.00 27.00 13.00 0.00 0.00 140.74 0.00 0.00 372.00 0.00 61250.00 5433.46 SUME Pasiv 200.00 40.00

60

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria
5121 5191 5311 Conturi la banci in lei Credite bancare pe termen scurt Casa in lei TOTAL 864.34 13013.17 1410.92 208966.14 208966.14

APLICATII
In cursul lunii aprilie 2011 au loc urmatoarele operatii: I. Cumparari luna aprilie 1. pe data de 01.04.2011 se achizitioneaza materii prime de la Arconi Grup cf. FF 4259. 2. pe data de 01.04.2011 se achizitioneaza materii prime de la Arconi Grup cf. FF 4261. 3. pe data de 02.04.2011 se primeste FF 8890470 de la Orange SA reprezentand convorbiri telefonice. 4. pe data de 02.04.2011 se primeste FF 8890469 de la Orange SA reprezentand convorbiri telefonice. 5. pe data de 05.04.2011 se cumpara combustibil de la OMV cf. Bon fiscal nr.417 6. pe data de 06.04.2011 se achizitioneaza materii prime si ambalajele aferente (paleti) de la P&T Vest Construct cf. FF 100818 7. pe data de 07.04.2011 se cumpara combustibil de la OMV cf. Bon fiscal nr.47 8. pe data de 11.04.2011 se primeste FF 13229053 de la RCI Leasing reprezentand rata leasing 9. pe data de 11.04.2011 se primeste FF 23226639 de la RCI Broker de Asigurare reprezentand asigurare auto CASCO . 10. pe data de 15.04.2011 se face ITP masinii Renault, la Auto Moldova cf.FF 1404605. 11. pe data de 15.04.2011 se fac reparatii masinii Renault, la Auto Moldova cf.FF 1200745

61

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria 12. pe data de 15.04.2011 se achizitioneaza materii prime de la Lasselsberger cf. FF 9920014489 13. pe data de 15.04.2011 se cumpara combustibil de la OMV cf. Bon fiscal nr.14 14. pe data de 15.04.2011 se returneaza ambalajele de la P&T Vest Construct cf. FF 46550 15. pe data de 20.04.2011 se achizitioneaza piese de schimb de la Instalco Grup cf. FF 1000545 Se cere: Pentru achizitii de bunuri sa se intocmeasca Notele de Receptie si Constatare de Diferente (NRCD) aferente. Stiind ca toate bunurile se dau in consum in aceeasi zi, sa se intocmeasca Bonurile de consum aferente Sa se intocmeasca jurnalul pentru cumparari in luna aprilie Sa se intocmeasca centralizatorul NRCD-urilor din luna aprilie Sa se intocmeasca centralizatorul Bonurilor de consum din luna aprilie Sa se intocmeasca fisele de magazie pentru urmatoarele bunuri: BCA YTONG 60x20x20 (P&T Vest,) palet Ytong (P&T), burghiu 10x210 (Instalco) Sa se intocmeasca registrul stocurilor in luna aprilie 2011

II. Iesiri 16. pe data de 05.04.2011 se intocmeste FF 3662595 catre Primaria Gheraiesti, reprezentand cv. avans lucrari in valoare de 20.000 lei , inclusiv TVA, conform contract nr.3/03.03.2011. 17. pe data de 06.04.2011 se intocmeste FF 3662596 catre Arconi Grup reprezentand prestari servicii constructii conform situatiei de plata nr.13/02.04.2011 si a contractului nr. 2/25.02.2011. Se cere: sa se intocmeasca facturile fiscale aferente sa se intocmeasca jurnalul pentru vanzari in luna aprilie

62

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria III. Operatii banca A. cont trezorerie 18. In data de 08.04.2011 se incaseaza in contul de trezorerie cv FF 3662593/03.03.2011 de la Primaria Gheraiesti, in valoare de 8410.92 lei. 19. In data de 13.04.2011 se incaseaza in contul de trezorerie cv FF 3662595/05.04.2011- partial- de la Primaria Gheraiesti, in valoare de 10.000 lei. 20. In data de 14.04.2011 se incaseaza in contul de trezorerie cv FF 3662595/05.04.2011- diferenta- de la Primaria Gheraiesti, in valoare de 10.000 lei. 21. Pe data de 15.04.2011 se platesc datoriile datorate catre bugetul statului si bugetele fondurilor sociale conform ordinelor de plata . 22. pe data de 15.04.2011 se transfera din contul de trezorerie in contul din Bancpost al firmei suma de 5400 lei. 23. pe data de 18.04.2011 se transfera din contul de trezorerie in contul din Bancpost al firmei suma de 7300 lei. 24. pe data de 18.04.2011 se achita facturile restante lui Arconi Grup. 25. pe data de 18.04.2011 se achita comisionul datorat Trezoreriei pentru operatiile efectuate conform extras de cont, in valoare de 0.51 lei.. B. cont Bancpost 26. in data de 01.04.2011 se plateste dobanda si comisionul datorat bancii Bancpost conform extras cont. 27. in data de 07.04.2011 se ridica numerar de la banca in valoare de 500 lei si se plateste comisionul aferent. 28. in data de 18.04.2011 se primesc banii transferati de la trezorerie in data de 15.04.2011 si se plateste comisionul aferent 29. in data de 19.04.2011 se primesc banii transferati de la trezorerie in data de 18.04.2011 si se plateste comisionul aferent 30. in data de 20.04.2011 se ridica numerar de la banca in valoare de 2000 lei si se plateste comisionul aferent. 31. in data de 20.04.2011 se platesc urmatoarele facturi: 63

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria - FF 20115594/11.04.2011 RCI Broker Asig. in valoare de 201.62 lei - FF 10121315/11.04.2011 RCI Leasing in valoare de 1223.91 lei - - FF 20100182/21.03.2011 RCI Broker de Asig. in valoare de 1312.20 lei - FF 100818/06.04.2011 P&T Vest Construct in valoare de 1604.36 lei 32. in data de 20.04.2011 se platesc si comisioanele aferente operatiilor facute. 33. in data de 29.04.2011 se achita comisionul lunar de eliberare extrase si comisionul de administrare cont conform extras. Se cere: sa se intocmeasca ordinele de plata aferente operatiunilor bancare atat cele din trezorerie cat si cele din Bancpost sa se intocmeasca formularele de retragere numerar persoane juridice aferente sa se intocmeasca jurnalele de banca IV. Operatii casa 34. in data de 05.04.2011 administratorul societatii depune suma de 1800 lei. 35. in data de 05.04.2011 se consemneaza plata combustibilului cf BF nr.417 de la OMV 36. in data de 06.04.2011 se incaseaza suma de 2187.21 lei de la SC Arconi Grup SA 37. in data de 07.04.2011 se consemneaza plata combustibilului cf. BF nr.47 de la OMV 38. in data de 07.04.2011 se inregistreaza ridicarea sumei de 500 lei de la banca 39. in data de 15.04.2011 se achita facturile fiscale emise in data de 15.04.2011 de SC Auto Moldova cf. Bonurilor de casa nr.9891 si 9893 40. in data de 15.04.2011 se achita FF nr. 9920014489 de la SC Lasselsberger SA cf bonului de casa nr.2766 41. in data de 15.04.2011 se consemneaza achitarea combustibilului cf bonului fiscal nr. 14 de la OMV 42. in data de 20.04.2011 se inregistreaza ridicarea sumei de 2000 lei de la Bancpost 43. in data de 20.04.2011 se platesc salariile aferente lunii martie conform stat de plata. Se cere: 64

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria - intocmirea chitantelor emise de SC Comind Construct SA intocmirea dispozitiei de incasare aferenta intocmirea registrului de casa.

V. Operatii salarii Structura organizatorica a societatii la data de 31.03.2011 se compune din urmatorul personal: Balint Ioana director economic angajat cu o norma de 2 ore/zi conform contract nr. 34/01.01.2010- salariu 400 lei Apetrei Mioara contabil - angajat cu o norma de 4 ore/zi conform contract nr. 19/15.10.2006- salariu 400 lei Tocu Ioan lacatus mecanic - angajat cu o norma de 8 ore/zi conform contract nr. 26/01.06.2009- salariu 800 lei Sava Cristian sudor - angajat cu o norma de 8 ore/zi conform contract nr. 27/01.06.2009- salariu 800 lei Gherghel Mihai constructor montator - angajat cu o norma de 8 ore/zi conform contract nr. 35/02.03.2011- salariu 800 lei Baciu Mihnea zidar - angajat cu o norma de 8 ore/zi conform contract nr. 36/02.03.2011- salariu 800 lei Apopii Nechifor instalator - angajat cu o norma de 4 ore/zi conform contract nr. 37/02.03.2011- salariu 400 lei Ispas Gabriel sofer - angajat cu o norma de 4 ore/zi conform contract nr. 38/16.03.2011- salariu 400 lei Simion Ioan lacatus mecanic - angajat cu o norma de 4 ore/zi conform contract nr.39/16.03.2011- salariu 400 lei 44. In luna aprilie incepand cu data de 04.04.2011 inceteaza raporturile de munca ale salariatului Simion Ioan conform deciziei de incetare nr. 47/04.04.2011. Pentru timpul efectiv lucrat in 2011 acesta beneficiaza de 1 zi concediu de odihna pentru care a facut cerere de concediu in data de 01.04.2011.

65

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria 45. In data de 01.04.2011 societatea il angajeaza pe dl Rotaru Matei tamplar universal - angajat cu o norma de 4 ore/zi conform contract nr. 40/01.04.2011salariu 400 lei Se cere: - intocmirea contractului individual de munca al salariatului Rotaru Matei - intocmirea deciziei de incetare a CIM a salariatului Simion Ioan - intocmirea cererii de concediu de odihna si a cererii de incetare a raporturturilor de munca in numele salariatului Simion Ioan. - intocmirea foii colective de prezenta in luna aprilie 2011 - intocmirea statului de plata in luna aprilie 2011 - intocmirea recapitulatiei contributiilor datorate de societate. VI Imobilizari La 31.03.2011 societate detine urmatoarele imobilizari corporale: 1. aparat sudura, valoare de intrare 2462.25 lei, nr. Inventar 1, DU 8 ani, data intrarii 30.11.2006 2. placa compactoare , valoare de intrare 3781.51 lei, nr. Inv. 2, DU 3 ani, data intrarii 20.03.2008 3. betoniera 250 l , valoare de intrare 2505.23 lei, nr. Inv.3,, DU 4 ani, data intrarii 10.07.2008 4. betoniera 360 L , valoare de intrare 2975 lei, nr. Inv.4, DU 4 ani, data intrarii 30.12.2009 5. masina Renmault , valoare de intrare 46734.44 lei, nr. Inv.5, DU 4 ani, data intrarii 21.12.2006 6. autoutilitara , valoare de intrare 64976.85 lei., nr. Inv 6, DU 5 ani, data intrarii 21.04.2009 Se cere: intocmirea registrului imobilizarilor la 30.04.2011 intocmirea registrului numerelor de inventar 66

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria - intocmirea fisei mijlocului fix pentru fiecare mijloc fix in parte intocmirea procesului verbal de receptie imobilizari a ultimului mijloc fix achizitionat. VI Alte situatii 1. sa se intocmeasca situatia clientilor la 30.04.2011 stiind ca situatia clientilor neincasati la 31.03.2011 este urmatoarea: Multisort 11.000 lei Moldocor 1932.51 lei Primaria Gheraiesti 8410.92 lei furnizorilor neachitati la 31.03.2011 este urmatoarea: RCI Broker de Asigurare 1312.20 lei Arconi Grup SA 8108.48 lei

2. sa se intocmeasca situatia furnizorilor la 30.04.2011 stiind ca situatia

Tema 2 Completarea documentelor specifice pentru activitatea de comert


67

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

en-detail

Sunt prezentate: - situatia patrimoniului SC DIANA SRL la data de 31.12.2010 - operatiile ce se realizeaza in luna ianuarie 2011 - documente justificative

Situatia patrimoniala la 01.01.2011 a SC DIANA SRL, care are ca obiect de activitate comercializarea cu amanuntul a marfurilor, se prezinta astfel: SC DIANA SRL
68

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria

Nr. Ord. Registrul Com. J27/1873/1995 Cod fiscal RO 5418523 Cont: RO15BPOS28002623069ROL01 Banca Banc Post Piatra Neamt Bilant la 31.12.2010
Simbol Cont 1012 121 129 2131 2813 3021 303 371 378 401 411 421 4311 4312 4313 4314 4315 4318 4371 4372 4373 4411 4423 4428 444 447 5121 5191 5311 DENUMIREA CONTURILOR Activ Capital subscris varsat Profit si pierdere Repartizarea profitului Echipamente tehnologice (Masini, utilaje) Amort.iz. insta., mij. de tranasport Materiale auxiliare Obiecte de inventar Marfuri Diferente de prt la marfuri Furnizori Clienti Personal salarii datorate Ctb. unitatii la asig.soc. Ctb. ang. la asig. soc. Ctb. unitatii pt.asig.soc.sanat. Ctb. ang. la asig.soc.sanat. Ctb. unitatii pt. concedii medicale Ctb. unit.- fd.de.risc si accidente Ctb. unitatii la fd. somaj Ctb. ang. la fd. somaj Ctb. unitatii fd.garantare a creant.salariale Impozitul pe profit TVA de plata TVA neexigibila Impozitul pe salarii Fonduri speciale taxe si vars. Conturi la banci in lei Credite bancare pe termen scurt Casa in lei TOTAL 500 10.050 3.000 50 100 30.000 8.100 690 700 2384 655 330 164 173 27 9 16 16 8 20 15 541 244 24 1.120 5.720 300 42.820 42.820 SUME Pasiv 20.184 500

In cursul lunii ianuarie au loc urmatoarele operatii: 1. Cu Factura nr. 1823/3.01.2011 se achizitioneaza marfuri de la SC PRISMA SA astfel: - prajitor paine 10 buc x 22 lei/buc - filtru cafea 5 buc x 50 lei/buc 69

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria - calorifer electic 4 buc x 132.50 lei/buc Se receptioneaza marfurile si se intocmeste Nota de Receptie si Constatare de Diferente nr. 1/3.01.2011, adaosul comercial fiind de 30%, TVA 24% 2. Se intocmeste centralizatorul registrelor de casa din prima jumatate a lunii ianuarie: - incasari din vanzari de marfuri 2.000 lei . 05.01.2011 - depunerea la banca a numerarului din vanzari 05.01.2011 - ridicarea numerarului din banca pentru plata salariilor 15.01.2011 - achitarea integrala a salariilor lunii decembrie 15.01.2011 - acordarea sumei de 50 lei sub forma unui avans spre decontare salariatului Marcu Paul pentru deplasare. 15.01.2011 3. Se intocmeste centralizatorul Extraselor de cont pentru prima jumatate a lunii: - depunerea la banca a numerarului din vanzari 05.01.2011 - ridicarea de la banca a numerarului pentru plata salariilor 15.01.2011 - incasarea Facturii nr. 11542/27.12.2010 reprezentand marfuri vandute la SC PETRAS SRL 15.01.2011 - virarea datoriilor sociale si fiscale aferente lunii decembrie 2010. 15.01.2011 4. Cu Factura nr.38/11.01.2011 se achizitioneaza marfuri de la SC Alexis SRL in valoare de 985.80 lei. Se receptioneaza marfurile si se intocmeste Nota de Receptie si Constatare de Diferente nr. 2/11.01.2011, adaosul comercial fiind de 40%, TVA 24% 5. Se achizitioneaza uniforme pentru vanzatori in valoare de 300 lei, TVA 24% conform Facturii nr.75/17.01.2011 6. Se repartizeaza salariatilor uniformele pe baza tabelelor nominale. 7. Se achizitioneaza cu Factura nr. 171/20.01.2011 marfuri de la SC TEHNOTON SA: - aspirator 6 buc x 70 lei/buc - aragaz 8 buc x 800 lei/buc Se receptioneaza marfurile si se intocmeste Nota de receptie si constatare de diferente nr. 2/20.01.2011, adaos comercial 20%, TVA 24%. 8. Se inregistreaza Centralizatorul Registrelor de casa din a doua jumatate a lunii ianuarie: - incasari din vanzari de marfuri 2.300 lei 20.01.2011 - depunerea la banca a numerarului din vanzari 20.01.2011 - justificarea sumei de 20 lei din avansul acordat salariatului Marcu Paul si depunerea diferentei la casierie 20.01.2011 9. Se inregistreaza Centralizatorul Extraselor de cont din a doua jumatate a lunii: - depunerea la banca a numerarului din vanzari 20.01.2011 - dobanda in valoare de 60 lei aferenta creditului bancar 31.01.2011 - rambursarea ratei scadente la creditul bancar de 150 lei 31.01.2011 - achitarea Facturii 1823/3.01.2011 la SC PRISMA SA 31.01.2011 - comision bancar 8.50 lei 31.01.2011 - dobanda acordata de banca la disponibilul din cont 19.75 lei 31.01.2011 10. Cu Factura nr. 27/29.01.2011 se livreaza marfuri la Centrul de plasament Bucium in valoare de 100 lei, TVA 24%.

70

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria 11. Se intocmeste statul de salarii al lunii ianuarie in valoare de 4.000 lei, contributii la asigurarile sociale 20.80%; accd. Munca 0.279%, CCI 0.85%, contributia la fondul de somaj 0.50%, contributia la asigurarile de sanatate 5.20%, fd.gar.cr.sal. 0.25% si retinerile din salarii: - impozit pe salarii (16%) - contributia personalului pentru pensie suplimentara (10.5%) - contributia personalului la fondul de somaj (0.5%) - contributia personalului la fondul de sanatate (5.5%) - cota echipament de lucru 17.85 lei. Salariati: 1. Popa Ion 8 ore, 700 lei, vanzator 2. Mihai Mihai 8 ore, gestionar, 1300.lei 3. Diac Silvia contabil, 8 ore, 2000 lei. Mihai Mihai are in intretinere 2 persoane. 11. Se inregistreaza urmatoarele cheltuieli: - consum energie 200 lei, TVA 24%, conform Facturii nr. 1783/25.01.2011, EON MOLDOVA - amortizare mijloace fixe, conform situatiei de calcul a amortizarii stiind ca firma are 2 frigidere in valoare de 4000 lei bucata, DU 5 ani, intrate pe data de 25.02.2010. - chirie spatiu comercial 300 lei, TVA 24%, conform Facturii nr. 23/29.01.2011, SC UNIC SRL

Se cere.

71

Completarea documentelor de eviden operativ


Suport de curs Prof.ec. Berza Ana Maria - intocmirea documentelor justificative aferente operatiilor enumerate mai sus. Intocmirea raportului de gestiune lunar Intocmirea registrului de casa Intocmirea registrului de banca Intocmirea situatiei imobilizarilor corporale Intocmirea statului de plata Arhivarea documentelor dupa tipul de operatie si data.

72