CREDITAREA NTREPRINDERILOR MICI I MIJLOCII PRIN INTERMEDIUL INSTITUIILOR DE CREDIT

Cuprins
Capitolul 1.Creditul si procesul de creditare n Romnia..............................................2 1.1.Creditul principal produs bancar...........................................................................2 1.2.Acordarea i garantarea creditelor............................................................................7 1.3.Controloul utilizrii i garaniei creditelor.............................................................13 1.4.Evoluia creditului n Romnia...............................................................................21 Capitolul 2.Rolul IMM-urilor n economie...................................................................... 2.1.IMM-urile definiie i clasificare............................................................................ 2.2.Cadrul legislativ de funcionare a IMM-urilor .......................................................... 2.3.Programe de finanare a IMM-urilor ......................................................................... 2.4.Modalitati de finantare prin intermediul institutiilor de credit................................... Capitolul 3.Creditarea IMM-urilor la Banca Transilvania............................................... 3.1.Prezentare general..................................................................................................... 3.2.Politica de creditare n cadrul Banca Transilvania..................................................... 3.3.Acordarea unui credit SC X SRL............................................................................... Capitolul 4.Concluzii si anexe .........................................................................................

CAPITOLUL1.CREDITUL I PROCESUL DE CREDITARE N ROMNIA

1.1.CREDITUL-PRINCIPAL PRODUS BANCAR

Economia modern nu poate fi conceput fr instituii financiare, n cadrul crora o poziie important o ocup bncile.Banca este o instituie financiar, organizat sub forma unei societi comerciale pe aciuni, care are ca activiti principale atragerea de depozite i acordarea de credite. Funciile principale ale unei bnci sunt1: s atrag depozitele bneti ale clienilor, persoane fizice i juridice (atragere de fonduri); s permit clienilor s-i retrag banii sau s-i transfere n alte conturi; s acorde mprumuturi clienilor care solicit credite, folosind depozitele atrase (plasarea fondurilor). Realizarea acestor funcii este mult uurat dac banca ndeplinete urmtoarele condiii referitoare la activitatea sa: menine ncrederea clienilor; nregistreaz toate tranzaciile (menine evidena riguroas a operaiunilor); asigur confidenialitatea bancar, dovedind discreie fa de afacerile clienilor.onomice, ct i de schimb Scopul oricrei societi bancare este acela de a fi profitabil, iar cea mai important surs de venituri este, nc, pentru bncile romneti, creditul bancar.

Ionescu, L. C., Negrus, M.L. C. Bncile i operaiunile bancare, Editura Economic, I.B.R.,Bucureti, 1998, pag.8

Creditul a aprut dup schimbul n natur i ca o consecin imediat a acestuia. Creditul este tot un schimb, ns are particularitatea c ntre momentele de schimb se intercaleaz factorul timp. Cu alte cuvinte, creditul este un schimb care ncepe n prezent i se termin n viitor. Indiferent de forma genetic i a desfurrii evolutive n timp a comerului intern i internaional, creditul este apreciat c are o existen anterioar oricror instrumente, modaliti, tehnici ori sisteme de plat. Succesiv n timp, practica creditului s-a diversificat; dac n fazele incipiente avea o form natural acordarea unui bun n ateptarea restituirii lui n viitor, la o perioad convenit (creditul n natur, sau mprumutul, cum l numim acum), ulterior au aprut forme noi, respectiv creditul n mrfuri i creditul n moned.La creditul n mrfuri, obiectul creditului l constituie mrfurile vndute, dei att rambursarea lui, ct i a dobnzii aferente se efectueaz n bani.Creditul n moned constituie un contract prin care o banc (o firm sau o persoan) transmite unei alte firme sau persoane fizice o sum de bani pentru a o folosi o perioad de timp n vederea realizrii unui anumit scop (afacere, investiie etc.), cu obligaia de a restitui suma respectiv i dobnda aferent, conform prevederilor stipulate n contract. Creditul bancar este o noiune complex ce implic diferite modaliti de definire i tratare, n funcie de punctul de vedere din care este privit. Astfel, la nivelul economiei, creditul este considerat o instituie economic, prin intermediul creia se asigur redistribuirea resurselor financiare din zonele (sau de la entitile) ce dispun de un excedent de resurse spre zonele (entitile) ce au un deficit de resurse n efortul lor de dezvoltare. n literatura de specialitate, conceptul de credit este abordat din dou puncte de vedere, i anume: din punct de vedere juridic, potrivit cruia creditul exprim o convenie ntre creditor i debitor care servete procesul de producie i de circulaie a mrfurilor; din punct de vedere economic, conform cruia creditul exprim relaii de repartiie a unei pri din venitul naional n vederea satisfacerii unor anumite nevoi de capital Din punct de vedere monetar, creditul este forma prin care bncile creeaz n economie bani, orientai spre investiii i spre reluarea direct sau indirect (prin

creditele de consum) a procesului reproduciei lrgite. Din aceast perspectiv, datorit caracterului universal i extrem de volatil al banilor, creditul devine un produs bancar ce se vinde pe pia, preul lui fiind dobnda. Din punct de vedere strict concret al relaiei dintre banc (creditor) i clientul mprumutat devenit debitor, relaia de credit este mai degrab privit ca o nchiriere de bani pe diverse termene, mprumutatul avnd obligaia de a rambursa banii nchiriai i, mpreun cu ei, dobnda care este contravaloarea chiriei pentru aceti bani.n acest sens, creditul bancar1 este o operaiune prin care debitorul intr n posesia imediat a resurselor mprumutate n schimbul unei promisiuni (care capt, de cele mai multe ori, form scris) irevocabile de a rambursa la o dat i n condiii prestabilite suma respectiv. Pentru banc, creditul const efectiv n punerea la dispoziia mprumutatului a unei sume de bani ce reprezint pentru aceasta un capital, n vederea produciei/achiziiei de bunuri sau servicii. Relaia dintre banc i parteneriidebitori se desfoar pe terenul valorificrii capitalurilor disponibile, fiind de fapt o component a relaiilor economice constituite n procesul complex al intermedierii financiare, proces n care bncile joac un rol central. Cu toata complexitatea i varietatea lor, relaiile de credit au o esen comun dat de trsturile lor caracteristice: - subiecii relaiei de credit; - dobnda; - promisiunea de rambursare; - acordarea creditului; - rambursabilitatea; - consemnarea i tranferabilitatea acestuia. Formele principale cu care se prezint creditul n economia de pia sunt: - credit bancar; - credit comercial; a) Creditul comercial este acea form a creditului de la care pleac celelalte relaii de credit n economia de pia. Se individualizeaz n ansamblul relaiilor de credit prin urmtoarele caracteristici : participanii la relaia de credit comercial sunt ntreprinztori activi din diverse ramuri ale economiei care se mprumut reciproc; obiectul creditului comercial l constituie transmiterea de capital de mprumut sub form de marf (vnzare pe datorie a mrfurilor, fr ca n acel moment s
1

Hetes-Gavra I.,Buglea A.,Hetes Gavra R. Management bancar, Editura Orizonturi Universitare, Timisoara, 2004, pag. 126

fie transmis i suma echivalent de la cumprtor la vnztor). Capitalul transmis apare sub form de marf, iar transmiterea mbrac forma bneasc i se concretizeaz n documente corespunztoare (cambii, bilete la ordin) care conin valoarea rezultat prin nsumarea valorii mrfii vndute pe datorie cu dobnda cuvenit; posibilitile de acordare a creditului cresc direct proporional cu creterea volumului capitalului industrial. Dei reprezint baza creditului n economia de pia, creditul comercial se confrunt cu anumite limite: - are volumul limitat la cel mult capitalul disponibil sub form de marf; - proporiile sale sunt limitate de frecvena cu care se ntorc la creditor sumele acordate sub form de credit; - direciile sale de micare se limiteaz la sensurile micrilor mrfurilor n economie ntre diversele ramuri/domenii i ntre diferiii ntreprinztori participani la astfel de relaii comerciale . Aceste limite duc la imposibilitatea creditului comercial de a asigura toate nevoile de capitaluri din economie, fapt pentru care un rol deosebit de important l joac creditul bancar. b) Creditul bancar prezint anumite trsturi ce-l deosebesc de creditul comercial: subiectele raportului de credit sunt pe de o parte bncile, iar pe de alt parte persoanele fizice sau juridice, adic debitorii; obiectul creditului bancar l constituie transmiterea de capital de mprumut sub form bneasc; creditul bancar poate servi la redistribuirea capitalului n orice direcie; creditul bancar poate fi privit n dou sensuri: ducnd la sporirea capitalului real (dac vizeaz obiective de investiii) sau numai servind micarea capitalului, reprezentnd doar simple mprumuturi de sume bneti. Operaiunea de creditare reprezint actul prin care o banc se oblig s pun la dispoziia clienilor si fondurile solicitate de acetia, fiind orice angajament de plat a unei sume de bani n schimbul dreptului la rambursarea sumei pltite, precum i la

plata unei dobnzi. Creditarea este o activitate de baz care poate genera profituri importante pentru banc, dac este practicat corect, dar care poate duce i la pierderi. Astfel c, n cazul n care o banc acord credit unui client persoan fizic sau juridic, iar aceasta din anumite motive nu va putea s-i achite obligaiile (restituirea creditului plus dobnda aferent), banca va nregistra pierderi rezultate din credite neperformante. Creditarea nu este o tiin exact, nu este posibil ca prin utilizarea unei formule sau aplicarea unei teorii s se garanteze c suma acordat unui client va fi rambursat cu dobnda aferent. Exist totui principii generale de creditare care dac sunt aplicate consecvent permit reducerea gradului de incertitudine i a riscului implicat n creditare. Bncile, pe de o parte, atrag fondurile economisite i disponibilitile, iar, pe de alt parte, satisfac nevoile financiare ale societii.n calitatea lor de intermediari, bncile lucreaz n principal cu banii deponenilor.n consecin, operaiunile de aprobare i acordare a creditelor au la baz prudena bancar, ca principiu fundamental ce caracterizeaz ntreaga activitate bancar.Prudena bancar presupune c, n primul rnd, procesul de luare a deciziilor de creditare s se bazeze pe cunoaterea i nelegerea activitii clienilor bncii. Cunoaterea i analiza activitii desfurate n perioada anterioar, precum i a prevederilor pentru viitor, dau posibilitatea bncii, pe de o parte s ofere acestuia serviciile i produsele bancare adecvate, iar pe de alt parte, s ia msuri pentru diminuarea riscului, n vederea recuperrii creditelor i a ncasrii dobnzilor. n acest fel, activitatea de creditare devine avantajoas att pentru banc, ce prin extinderea i diversificarea portofoliului de credite obine profit suplimentar att pentru banc, ct i pentru client, care pe seama creditelor poate s-i dezvolte afacerile i s obin profit. Bncile primesc bani sub form de depozite de la clieni, crora le pltesc dobnd pentru sumele depuse. Banca trebuie s genereze venit pentru a plti dobnd deponenilor, pentru a realiza profit n beneficiul acionarilor si, precum i propria dezvoltare. Astfel, o modalitate prin care bncile realizeaz venituri este de a da cu mprumut (sau a plasa) banii depozitai. Rata dobnzii percepute pentru mprumuturi va fi mai mare dect rata dobnzii pltite la depozite. Diferena dintre rata dobnzii perceput la creditele acordate i cea acordat pentru depozitele

constituite de clienii bncii se numete marj 1 i constituie o surs important pentru venitul bncii. O parte din fondurile avansate n procesul de creditare provin din capitalul propriu al bncii. O alt parte din fonduri poate fi mprumutat de la alte bnci. Prin urmare, bncile trebuie s realizeze un venit suficient de mare pentru a restitui mprumuturile astfel atrase i dobnda aferent, pentru a-i acoperi costurile i pentru a obine profit n mod normal, n orice ar, rata minim a dobnzii de creditare influeneaz cererea de moned i cursul de schimb. Prin urmare, rata dobnzii de creditare, mai ales sub forma taxei oficiale a scontului, este un important instrument de politic monetar n cadrul unei economii. Procesul de creditare joac un rol esenial n economie. ncasnd sume mici de bani de la deponeni i agregnd aceste fonduri pentru a le mprumuta solicitanilor, bncile pun la dispoziie banii necesari dezvoltrii economice. n acest proces, bncile protejeaz deponenii prin analizarea riguroas a cererilor de creditare. Creditarea, n condiii prin care se asigur rambursarea, permite bncii s obin un ctig pentru deponenii ei, reducnd semnificativ nivelul de risc. Creditarea poate fi privit i ca un serviciu bancar pe care banca l ofer clienilor care l solicit. n economiile competitive, activitile specifice sectorului teriar (al serviciilor) trebuie s se concentreze asupra nevoilor clienilor i s dezvolte produse i servicii pentru satisfacerea noilor cerine ale acestora. 1.2..ACORDAREA SI GARANTAREA CREDITELOR Principalele categorii de credite acordate de bnci agenilor economici sunt: Credite pe termen scurt:
1

credite globale de exploatare; utilizri din deschideri de credite permanente - linii de credit; credite pentru finanarea cheltuielilor i stocurilor temporare; credite pentru finanarea cheltuielilor i stocurilor sezoniere; credite pentru prefinanarea exporturilor; credite pentru exportul de produse garantate cu creane asupra strintii;

Murray, A. Analiza creditului, Editura Expert, Bucureti, 1998, pag. 16

credite de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricaie; credite de scont; credite pe documente de plat aflate n curs de ncasare; factoringul; credite pentru faciliti de cont; credite pe descoperit de cont overdraft;

Credite pe termen mediu i lung: credite pentru echipament n completarea surselor proprii; credite pentru cumprarea de aciuni i active; credite promotori; credite ipotecare; credite pentru activitatea de leasing; credite de forfetare. n vederea obinerii unui credit, un agent economic trebuie s pun la dispoziia bncii toate documentele solicitate de aceasta n vederea analizrii oportunitii acordrii creditului solicitat. Aceast documentaie se refer la: bilanul contabil i contul de profit i pierderi, balana de verificare, situaia evoluiei patrimoniului i a principalilor indicatori de rezultate financiare, situaia de stocuri i cheltuieli, proiecia surselor de finanare a investiiilor, documentaie tehnicoeconomic i studiul de fezabilitate, bugetul de venituri i cheltuieli pe anul n curs, fluxul de lichiditi prognozat. Pe baza documentaiei prezentate de societate, ofierul de credite va realiza analiza intern a societii, evaluarea performanelor economico-financiare ale clientului pe baza unui set de indicatori care reflect bonitatea clientului, apreciaz serviciul datoriei pentru client i ncadreaz creditul ntr-una dintre categoriile convenionale. Pe baza evalurii fcute, ofierul de credite va ntocmi un referat de credite n care va prezenta concluziile analizei fcute i va propune aprobarea sau nu a creditului solicitat. Pentru stabilirea performanei economico-financiare a firmei care solicit creditul, n vederea lurii deciziei de creditare, banca realizeaz o analiz economicofinanciar a activitii potenialului debitor pe baza documentelor de sintez contabil,

a analizei fluxului de fonduri ale perioadei expirate, precum i a analizei fluxului de lichiditi (cash-flow) pentru perioada urmtoare. Sistemul bancar din Romnia i-a format un mecanism evoluat de urmrire a bonitii firmelor cuprinse n fundamentarea deciziilor de creditare. Astfel, bncile comerciale determinau performanele financiare i economice ale clienilor si n funcie de opt indicatori principali: gradul de ndatorare, lichiditatea curent, solvabilitatea patrimonial, rentabilitatea capitalurilor proprii, viteza de rotaie a activelor; acoperirea dobnzii, dependena de pieele de aprovizionare, garanii. Pe baza nivelului acestor indicatori, bncile stabilesc cinci clase de performan, fiecare clas primind un numr de puncte. Pentru evaluarea atributelor solicitantului unui credit, bncile utilizeaz un sistem intern de rating de credit, att pentru creditele acordate persoanelor juridice, ct i pentru persoanele fizice. Sistemul de rating de credite utilizat n cadrul creditrii persoanelor juridice este de tip bidimensional, nsumnd rezultatele analizei criteriilor cantitative cu cele ale analizei criteriilor calitative. CRITERII CANTITATIVE -trendul cifrei de afaceri; -lichiditatea patrimonial curent; -solvabilitatea patrimonial; -rentabilitatea capitalurilor proprii; -gradul de ndatorare; -ponderea exportului n cifra de afaceri; -sursa de rambursare CRITERII CALITATIVE -calitatea acionariatului; -managementul; -condiii de eligibilitate; -strategia; -condiii de pia; -realitatea raporturilor contabile; -colateralele primite

Mecanismul de acordarea a creditelor prin sistemul credit scoring este expresia politicii de creditare a bncii, plecnd de la reconstituirea periodic a datelor statistice i prelucrate prin metode specializate (metoda regresiei multiple sau metoda analizei discriminatorii multiple).Pe baza documentelor i a informaiilor primite de la solicitanii de credit, banca va determina ratingul de credit i va aprecia dac solicitantul este n msur s asigure rambursarea creditului i a dobnzilor aferente. n vederea acordrii uni credit, banca verific realitatea datelor din documentele anexate la cererea de credite, efectund toate analizele necesare, n urma

crora, pe baza concluziilor favorabile rezultate, se determin volumul creditului ce poate fi acordat, numrul de rate i termenul maxim de rambursare, precum i perioada pentru care aceasta se acord, ntocmind referatul de credite din care trebuie s rezulte: -datele de identificare ale solicitantului; -volumul creditului propus a fi aprobat i destinaia acestuia; -ncadrarea n condiiile generale i specifice de creditare; -sursele i capacitatea de rambursare; -cuantumul ratelor lunare totale de rambursat; -garaniile asiguratorii ce se vor constitui; -condiiile de acordare, utilizare i rambursare a creditului referitoare (volum, termen final de rambursare, nivelul ratei anuale a dobnzii, termenele i modalitile de efectuare a plilor, graficul de rambursare, evaluarea garaniilor). Acordarea creditului aprobat are n vedere anumite etape referitoare la: -notificarea debitorului i stabilirea scopului creditrii; -specificarea termenelor i realizarea graficului de rambursare; -stabilirea garaniilor colaterale; -alte meniuni i condiii n caz de nerespectare sau eec. Acordarea creditelor se face printr-un cont de disponibil de credit. n momentul acordrii creditului se percepe un comision de gestiune de ctre banc care este stabilit n cadrul contractului de credit.De asemenea, n contractul de credit sunt prevzute o serie de clauze care au menirea s protejeze ambele pri mpotriva aciunii celeilalte. Garantarea creditului n vederea evitrii unor riscuri n rambursarea creditelor acordate, banca va asigura ca solicitanii s dispun de posibiliti de restituire a creditelor n condiiile desfurrii unei activiti normale, precum i pentru recuperarea acestora n situaiile n care mprumutaii nu-i execut obligaiile din diverse cauze.

10

Determinarea posibilitilor de rambursare se efectueaz pe baza analizei indicatorilor economico-financiari ai activitii i ai proiectelor de investiii prezentate pentru care se solicit credite. Pentru asigurarea creditelor i n situaia n care mprumutatul nu-i execut obligaiile contractuale de rambursare a ratelor scadente, plata dobnzilor i a celorlalte obligaii rezultate din contract, din cauze care nu pot fi prevzute la acordarea creditului, precum i pentru crearea unui privilegiu fa de ali creditori, banca va solicita mprumutailor garanii asigurtorii1, care pot fi oferite de debitori, ct i tere persoane fizice sau juridice, numite garanii. Valoarea minim a garaniilor acceptate de banc va fi n toate cazurile cel puin egal cu datoria cea mai mare a debitorului, format din creditul aprobat plus dobnda pn la rambursarea primei rate din mprumut.Potrivit reglementrilor legale n vigoare, garaniile ce pot fi acceptate de banc sunt garanii reale i garanii personale. Garaniile reale sunt acele garanii care constau n afectarea special a unor bunuri individualizate pentru garantarea creditului i sunt formate din ipoteci i gajuri. Ipoteca este o garanie imobiliar care nu comport deposedarea celui ce o constituie de bunul adus n garanie.Ipoteca practicat de banc n relaia cu clienii si este o ipotec convenional, ntruct are la baz nelegerea intervenit ntre banc i constitutorul ipotecii, care poate fi debitorul sau un garant persoan fizic sau juridic. Obiectul ipotecii l constituie numai bunurile imobile actuale, nu cele viitoare, aflate n proprietatea constitutorilor i n circuitul civil. Pentru a fi acceptate n garanie, bunurile imobile propuse trebuie s ndeplineasc urmtoarele condiii: -s fie n proprietatea constitutorului i s se afle n circuitul civil (s fac obiectul vnzrii-cumprrii); -s existe o pia sigur pentru bunurile ipotecate; -bunurile s fie situate n zone de interes pentru o categorie larg de poteniali cumprtori; -cldirile s permit amenajri i adaptri pentru utilizri multiple; -bunurile ipotecate s fie asigurate la o societate de asigurri pe toat durata contractului de credit, iar drepturile cuvenite din despgubiri s fie concesionate bncii;
1

Galiceanu, I., Galiceanu, M., Cristea M.

11

-bunurile ipotecate s nu fie afectate de sarcini; -existena unui nscris (contract) autentificat de Notariatul de stat n a crui raz teritorial se afl imobilul n cauz, n care se descrie imobilul ipotecat i valoarea creditului garantat; -persoana ce constituie ipoteca s aib o deplin capacitate de exerciiu, respectiv persoanele fizice s aib 18 ani, iar persoanele juridice s fie legal constituite i s aib n proprietate bunul ipotecat. Gajul este un contract accesoriu contractului de credit, prin care debitorul sau garantul, dup caz, remite bncii un bun imobil pentru garantarea creditului.n temeiul prevederilor Codului civil i Codului comercial, gajul este de dou feluri: 1.Gajul cu deposedare, numit i amanet, care presupune deposedarea de bunul mobil al constitutorului i depunerea acestuia la banc.Aceast form de gaj se materializeaz printr-un contract care se ntocmete n dou exemplare, dintre care unul se pstreaz la banc i unul se nmneaz constitutorului.Obiectul gajului cu deposedare l constituie bunurile mobile cu volum mic i valoare ridicat, cum ar fi metalele i pietrele preioase, tablourile, sculpturile, bijuteriile i alte asemenea bunuri. 2.Gajul fr deposedare, nu presupune deposedarea de bunurile mobile aduse garanie, el fiind posibil de aplicat numai asupra produselor solului prinse n rdcini sau deja culese, precum i asupra materiilor prime industriale, n stare de fabricaie sau deja fabricate i aflate n uniti sau depozite.Produsele ce pot constitui obiect al contractului de gaj fr deposedare sunt numai produsele cerealiere, plantele tehnice i oleaginoase, leguminoasele boabe, legumele, cartofii, pepenii, strugurii, fructele i plantaiile furajere. Garaniile reale menionate anterior, respectiv ipoteca i gajul, sunt singurele garanii ce asigur bncii un privilegiu(ntietate) n raport cu ali creditori, motiv pentru care, n procesul garantrii creditelor, acestora li se va da importana cuvenit, cu att mai mult cu ct prin intermediul lor anumite bunuri din patrimoniul mprumutailor sau garanilor, dup caz, sunt destinate s acopere sumele de bani datorate bncii i nerambursate de mprumutai. Garania personal este angajamentul asumat de o persoan fizic sau juridic, dup caz, prin care aceasta se oblig s execute obligaia debitorului (mprumutatului), n cazul neexecutrii ei de ctre mprumutat.Garania personal mai poart i denumirea de fidejusiune sau cauiune. 12

Condiiile de validitate ale acestei garanii sunt urmtoarele1: -existena unui contract distinct fa de contractul de credit prin care o persoan fizic sau juridic, dup caz, se oblig s garanteze obligaiile mprumutatului cu ntregul su patrimoniu; -garantul (fidejusorul) s fie o persoan cu deplin capacitate, respectiv persoana fizic s aib 18 ani mplinii, iar persoana juridic s fie legal constituit, s fie o persoan solvabil, cu un patrimoniu ndestultor pentru banc n cazul trecerii la executare silit, garantul s domicilieze sau s aib sediul n raza teritorial a judeului unde funcioneaz unitatea bncii ce acord creditul. Garania prezint importan ntruct, alturi de debitor, este antrenat i rspunderea unei persoane cu ntregul ei patrimoniu. O modalitate specific de materializare a fidejusiunii o constituie scrisoarea de garanie bancar, care reprezint n fapt garania dat de ctre banc n favoarea unei persoane fizice sau juridice ce contracteaz un credit. Alte garanii mai importante sunt: Gajul general acesta reprezint, n fapt, cea mai general garanie, ea fiind n acelai timp un gaj comun la dispoziia tuturor creditorilor, care au cu toii o poziie egal fa de bunurile debitorului mpotriva cruia s-a pornit executarea silit. Din aceast egalitate decurge consecina c, n caz de insuficien a sumelor obinute prin executarea silit, sumele realizate efectiv se mpart ntre banc i ceilali eventuali creditori, proporional cu valoarea creanelor fiecruia. Depozite n lei i n valut disponibilitile bneti existente n conturile mprumutailor sau altor persoane fizice i juridice cu cont la unitile bancare, pot constitui garanii la creditele solicitate dac acestea se constituie n depozite distincte, create n scopul exclusiv al garantrii creditelor. Depozitele create n scopul garantrii unui credit se pot constitui att de mprumutat, ct i de o ter persoan fizic sau juridic care garanteaz pe mprumutat.

1.3.CONTOLUL UTILIZRII I GARANIEI CREDITULUI

Galiceanu, Ion, Galiceanu, Mihaela, Cristea Mirela

13

Urmrirea creditului are drept obiectiv asigurarea unei revizuiri continue a creditului acordat cu scopul de a identifica eventualele deteriorri ale creditului i de a permite remedierea lor ntr-un timp util. Revizuirea, realizat n diferite stadii ale procesului de creditare trebuie s permit identificarea i corectarea oricrei deteriorri a creditului urmrit. Revizuirea portofoliului de credite ale unei bnci poate fi divizat n dou pri, i anume: auditarea periodic i revizuire creditelor existente; administrarea creditelor problematice.

n cazul revizuirii, se vor verifica urmtoarele aspecte: -dac situaia financiar a debitorului este n continuare acceptabil; -dac creditul aprobat este utilizat conform destinaiei stabilite; -dac preul creditului continu s satisfac obiectivele de profitabilitate ale bncii. Controlul utilizrii creditelor i verificarea garaniilor acestora se realizeaz pentru fiecare debitor n parte, att pentru agenii economici, ct i pentru persoanele fizice.n acest scop, unitile bancare teritoriale vor urmri ca beneficiarii de credite, persoane juridice, s prezinte bncii, n mod periodic urmtoarele documente: balana de verificare pentru luna expirat - se depune lunar; rezultatele financiare, situaia patrimoniului i situaia ncasrilor i plilor n valut - se depun periodic; raportul de gestiune i bilanul contabil - se depun anual; bugetul de venituri i cheltuieli i fluxul de lichiditi prognozat - se depun anual; orice alte documente privind bunurile cumprate sau realizate din credit, garaniile creditului sau activitatea desfurat de mprumutat. Pe parcursul derulrii contractelor de credit, banca efectueaz permanent verificarea modului de utilizare, derulare i rambursare a tuturor creditelor acordate clienilor.n cazul n care din verificrile efectuate rezult sau se ntrevede depirea prevederilor din documentaiile tehnico-economice, unitile bncii, mpreun cu agentul economic mprumutat, vor analiza cauzele care au condus la aceast situaie, 14

stabilind msuri de refacere a documentaiei i aprobarea acesteia potrivit competenelor legale, precum i de redimensionare a posibilitilor de acoperire, n noile condiii, cu resurse proprii sau mprumutate. Verificarea garaniei creditelor se efectueaz att faptic prin constatri la faa locului, ct i scriptic pe baza datelor din evidenele agenilor economici i ale bncii. Cu ocazia verificrii faptice a garaniilor creditelor se va proceda la reevaluarea bunurilor care constituie garania creditelor, urmrindu-se n permanen dac valoarea de pia a acestora acoper creditele i dobnzile aferente.Se ntocmete, pentru fiecare client la care s-a efectuat verificarea scriptic i/sau faptic a garaniei creditelor, o not privind principalele aspecte constatate n urma controlului. n cazul debitorilor, persoane fizice, controlul utilizrii creditelor acordate are n vederea urmrirea existenei documentelor care au stat la baza plilor efectuate din credite (factur, contracte de vnzare/cumprare, situaii de lucrri, etc.), concordana datelor din documentele justificative cu datele de identificare ale bunurilor cumprate sau realizate din credit. Pe parcursul derulrii contractelor de credit, banca verific faptic garaniile materiale constituite n favoarea sa, modul de pstrare i conservare al acestora. n cazul n care se constat efectuarea de pli din credite pentru alte destinaii dect cele aprobate, banca va sista imediat, fr preaviz, utilizarea creditului aprobat. Administrarea creditelor problematice presupune controlul pierderilor i recuperarea maxim posibil a creditelor acordate i dobnzilor aferente.Se spune c bncile nu acord niciodat credite neperformante, cel puin ele nu sunt aa n momentul acordrii.Totui bncile se afl invariabil n situaia cnd o parte din creditele lor nu pot fi recuperate.Astfel, bncile trebuie s aib n vedere prudena bancar i estimarea riscurilor pe care le implic procesul de creditare pentru a reduce efectele pe care le pot avea asupra profitului creditele neperformante. Dac un client, persoan juridic sau fizic, care a obinut un credit de la banc nu l ramburseaz la timp, acest lucru va afecta negativ profitul bncii.n primul rnd, dac banca nu primete la timp sumele n bani lichizi corespunztoare ratelor scadente i dobnzilor aferente, va trebui s le nlocuiasc cu alte noi depozite la o anumit rat a dobnzii, ceea ce determin creterea cheltuielilor.n al doilea rnd, dac dobnda datorat nu este pltit, acest lucru determin micorarea sumei de bani lichizi prognozat, iar din punct de vedere al profitului, aceast sum nencasat 15

trebuie sczut din venitul nregistrat n contul intermediar de rezultate, ceea ce n final reduce profitul real. n situaia n care exist riscul nerambursrii creditului, care devine n acest caz un credit neperformant, apare una dintre cele mai costisitoare probleme ale unei bnci. ntruct majoritatea banilor folosii n acordarea creditelor au drept surs depozitele clienilor, banca va fi nevoit s acopere valoarea creditelor nerecuperabile din profitul su sau din alte active pentru a prentmpina situaia de a rmne datoare fa de deponeni. Dac creditele nerecuperabile sunt foarte mari ar putea duce chiar la insolvabilitatea bncii. n administrarea portofoliului de credite, o banc va ncerca s disperseze riscul nerambursrii creditului i s stabileasc n funcie de acest risc o rat a dobnzii adecvat.Aceste dobnzi, mai mari la creditele cu risc ridicat de nerambursare, apar ca un profit potenial care poate fi ctigat de banc din rambursarea acestor credite.O astfel de politic prudenial poate aciona i ca un factor de limitare asupra operaiunilor unei bnci. Dac un credit nu este rambursat, devenind un credit neperformant, profitul scade i cheltuielile cresc din urmtoarele motive: -banca este nevoit s nlocuiasc lipsa de fonduri astfel aprut prin atragerea de noi depozite pentru care pltete dobnd; -dobnda pentru depozitele n baza crora a fost acordat creditul trebuie pltit; -nu este ncasat ntreaga dobnd pentru creditul acordat i astfel profitul anticipat nu este realizat; -pentru a-i menine solvabilitatea, banca trebuie s ia sumele aferente creditului nerecuperat din profit sau din alte active. Evaluarea corect a riscului i abilitatea n administrarea portofoliului de credite constituie elemente vitale pentru succesul i profitabilitatea bncii.Din nefericire, intervin ns situaii n care n ciuda eforturilor fcute de banc pentru urmrirea conturilor i meninerea creditelor n limitele stabilite sau pentru rambursarea creditelor corespunztor programului stabilit, nu exist alt soluie dect aceea de a aciona direct pentru a obine rambursarea creditelor de la clieni i/sau pentru prevenirea i minimizarea eventualelor pierderi ale bncii.

16

Exist mai multe soluii pentru care banca poate opta n vederea recuperrii unui credit nerambursat n suma i la termenele stabilite.Dac banca deine garanii pentru creditele acordate, vor trebui ntreprinse msurile necesare pentru executarea acestora.Recuperarea datoriilor se poate realiza i prin chemarea n instan a clientului.Oricum, procedurile legale n acest sens pot fi lente, iar bncile ncearc s rezolve problema nainte de a se ajunge ntr-o astfel de situaie. Condiiile de criz bancar, atunci cnd pierderile sunt de dimensiuni considerabile, impun stabilirea unor norme-cadru privind clasificarea debitorilor i de soluionare a creditelor problematice.Astfel, n conformitate cu prevederile legislative din domeniul bancar, bncile din Romnia sunt obligate s constituie provizioane specifice de risc de credit i dobnd, cu scopul de a proteja capitalul bncii, depozitele clienilor i de a acoperii eventualele credite care prezint incertitudini n recuperare. Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se refer la crearea acestora i se va realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit const n modificarea nivelului existent al acestora n vederea restabilirii egalitii ntre nivelul existent i cel al necesarului i se va realiza prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd diferena dintre nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit i nivelul necesarului.Bncile vor constitui i/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor i plasamentelor evideniate n sold la finele lunii respective, prin includerea pe cheltuielile i/sau prin reluarea pe veniturile lunii pentru care se face raportarea, indiferent de rezultatul financiar al perioadei nregistrat de banc. Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la anularea provizioanelor specifice de risc de credit, n cazul realizrii riscului de credit, i se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor i/sau plasamentelor care se scot n afara bilanului. Potrivit legii i statutului propriu de organizare i funcionare, banca are dreptul s verifice la agenii economici, beneficiari de credite, modul n care acetia utilizeaz creditele acordate n conformitate cu destinaiile pentru care s-au aprobat, 17

i constituie i pstreaz garaniile creditelor, respect normele de lucru ale bncilor i clauzele din contractele de credit n vederea asigurrii rambursrii la scaden a creditelor i plata dobnzilor datorate.Prin verificarea garaniei creditelor, banca urmrete s existe o concordan deplin ntre stocurile de valori materiale i cheltuielile de producie creditabile existente i volumul creditelor acordate i evideniate ca atare.Controlul utilizrii i garaniei creditelor cuprinde dou componente distincte: controlul faptic i analiza financiar, respectiv controlul scriptic.1 Controlul faptic constituie principala form de control a utilizrii i garaniei creditelor, se execut trimestrial sau la perioade mai scurte, hotrte de comitetele de credite n funcie de rezultatele financiare obinute de agenii economici creditai.Controlul faptic al garaniei creditelor se face prin sondaj, iar rezultatele controlului se consemneaz n procese-verbale de control, n care se nscriu constatrile fcute i msurile luate pentru mbuntirea activitii. n cazul constatrii lipsei de garanie sau a nerespectrii destinaiei creditului se va proceda la rambursarea de egal valoare a creditului, iar n cazul lipsei de disponibil se trece la restan, urmrindu-se recuperarea cu prioritate. Analiza financiar2 se efectueaz la sediul bncii pe baza documentelor prezentate de agenii economici beneficiari de credite i const n urmtoarele: analiza graficului de acordare i rambursare a creditelor, analiza echilibrului financiar, determinarea bonitii. Analiza graficului de acordare i rambursare a creditelor se face lunar i const n compararea acordrilor i rambursrilor efective de credite cu cele prevzute n graficele anex la contractul de credite. n cazul n care nu se constat deficiene n utilizarea creditelor, analiza nu se extinde. n caz contrar, la agenii economici cu personalitate juridic se procedeaz la analiza echilibrului financiar, iar la agenii economici fr personalitate juridic i la persoanele fizice se va efectua controlul faptic, conform celor prezentate mai sus. Analiza echilibrului financiar se efectueaz lunar, pn la sfritul lunii urmtoare pentru luna expirat i se face prin verificarea garaniei creditelor.Pentru

Galiceanu, I. Tehnica i evidena operaiunilor bancare, Reprografia Universitii din Craiova, 1995, pag. 77 2 Ionescu, L. C. Bncile i operaiunile bancare, Editura Economic, Bucureti, 1996, pag. 26

18

ntocmirea situaiei privind garania creditelor, datele se extrag din balanele de verificare, din situaia patrimoniului i din bilanul contabil. Pentru suma rezultat ca plus de garanie nu se acord automat noi credite, dar acest rezultat va fi avut n vedere la soluionarea unei eventuale cereri de credite suplimentare din partea agentului economic respectiv.n cazul n care agentul economic are credite restante provenite din minus de garanie constatat n lunile anterioare, acestea vor fi reactivate n limita plusului de garanie i a volumului creditului aprobat, numai dac au fost nlturate cauzele care au determinat trecerea la restan.Indiferent de mrimea plusului de garanie, nu vor fi reactivate creditele trecute la restan la expirarea scadenelor prevzute n graficul de acordare i rambursare. Minusul de garanie fiind determinat de pierderi de active circulante, deturnri de fonduri, stocuri nevandabile, clieni nencasai i alte deficiene n activitatea agentului economic, va implica msuri pentru rambursarea imediat a creditelor de egal valoare sau trecerea la restan i recuperarea cu prioritate a acestora.Pentru agenii economici care nregistreaz minus de garanie, banca va stabili msuri deosebite, inclusiv intensificarea controlului faptic i determinarea bonitii pe baza ultimilor indicatori financiari. Determinarea bonitii agenilor economici se face, de regul, trimestrial; pentru aceasta se calculeaz urmtorii indicatori financiari: lichiditatea general; solvabilitatea patrimonial; rata profitului brut; rata rentabilitii financiare; gradul de ndatorare.

n funcie de punctajul obinut, fiecare agent economic va fi ncadrat n una din urmtoarele categorii de bonitate: - categoria A: 57 70 puncte; - categoria B: 43 56 puncte; - categoria C: 29 42 puncte; - categoria D: 15 28 puncte; - categoria E: 0 14 puncte.

19

Potrivit normelor BNR privind clasificarea creditelor, exist cinci categorii de ncadrare a creditelor n funcie de bonitatea agentului economic i serviciul datoriei. Serviciul datoriei1 reprezint capacitatea debitorului de a-i onora datoriile (rambursarea creditului, plata dobnzii) la scaden.Capacitatea debitorului de a-i onora datoriile se exprim n numr de zile de ntrziere la plat de la data scadenei. Creditele se clasific n urmtoarele categorii: credite standard; credite n observaie; credite substandard; credite ndoielnice; credite..pierdere.

Criterii de ncadrare pe categorii de clasificare a creditelor acordate clienilor Per formana financiar Serviciul Datoriei 0 15 zile 16 30 zile 31 60 zile 61 90 zile Minim 91 de zile Standard Observaie Substandard ndoielnice Pierdere Observaie Substandard ndoielnice Pierdere Pierdere Substandard ndoielnice Pierdere Pierdere Pierdere ndoielnice Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere A B C D E

Potrivit HG 322/1995, societile bancare constituie provizioane specifice de risc pentru urmtoarele categorii de credite, inclusiv dobnzile aferente acestora1
1

credite pierdere, n limita a 100% din soldul acestora; credite ndoielnice, n limita a 50% din soldul acestora; credite substandard, n limita a 20% din soldul acestora; credite n observaie n limita a 5% din soldul acestora.

1 Monitorul Oficial al Romniei, partea I, nr. 100, mai 1995

20

Pentru constituirea acestor provizioane, soldul creditelor acordate fiecrui debitor al societii bancare se diminueaz cu valoarea garaniilor, ipotecilor i a depozitelor bneti gajate. Provizioanele astfel constituite sunt deductibile la calculul impozitului pe profit. 1.4.EVOLUIA CREDITULUI N ROMNIA Creditul bancar reprezint o component de baz a plasamentelor bancare n Romnia, reprezentnd pentru toate bncile cea mai important surs a profiturilor lor; venituri din alte servicii (consultan financiar, intermedierea n plasamentul de valori mobiliare, administrarea portofoliilor clienilor, operaiuni de mandat etc.) nregistreaz nc procente sczute n totalul veniturilor. Criza creditului, direct influenat de criza financiar, s-a extins i n Europa, conducnd astfel la un blocaj al creditului bancar determinat de scderea brusc a nivelului ncrederii al agenilor economici, precum i de o ncetinire a activitii. Se estimeaz c actuala criz va dura circa 2 ani, deoarece companiile se vor adapta, cu toate c economiile mondiale vor intra ntr-o perioad de cretere mai puin dinamic. Canalul iniial al crizei a fost piaa de imobiliare, care a lovit puternic companiile din rile europene cum ar fi Marea Britanie, Irlanda, Italia i Frana. n plus, criza imobiliar urmat de cea financiar a condus la o nrutire semnificativ a riscurilor de credit n aceste ri n Romnia, criza financiar internaional i modificrile normelor de creditare au determinat o scdere att a solicitrilor de credite ipotecare, ct i a numrului de dosare acceptate. n ultima parte a anului 2008, evoluia standardelor i a termenilor de creditare pentru sectorul companiilor i a populaiei a confirmat tendina pe care s-a nscris anterior, nregistrnd o nsprire semnificativ, mai pronunat la nivelul populaiei. Standardele de creditare privind companiile mici i mijlocii au cunoscut o nsprire a standardelor de creditare mai accentuat dect se ateptau bncile, n timp ce n cazul companiilor mari situaia a fost invers.Factorii principali care au contribuit la aceast situaie sunt: ateptrile privind situaia economic general, riscul asociat industriei n care activeaz compania, riscul asociat colateralului/garaniei solicitate i modificarea ponderii creditelor neperformante n

21

portofoliul bncii.Riscurile asociate companiilor au crescut, principalele sectoare vizate din acest punct de vedere fiind cele ale tranzaciilor imobiliare i construciilor. Standardele de creditare privind populaia s-au nsprit sever la nivelul ntregului sector bancar, att n cazul creditelor pentru achiziia de locuine i terenuri, ct i pentru creditele de consum.Termenii creditrii au devenit considerabil mai restrictivi, cele mai nsemnate evoluii remarcndu-se n cazul reducerii ponderii serviciului datoriei n venitul lunar i a majorrii primei de risc pe care clienii trebuie s o plteasc. Oferta de credite a resimit aciunea tot mai intens a unor factori care au nceput s se manifeste anterior, precum: -aplicarea noilor coeficieni de provizionare a creditelor n valut; -nsprirea condiiilor de finanare extern a bncilor, -reducerea excedentului de lichiditate din sistemul bancar; -sporirea prudenei instituiilor de credit, inclusiv pe fondul creterii riscului de selecie advers; -declinul gradului i/sau al sferei de eligibilitate a clienilor (n parte i ca efect al intrrii n vigoare a Regulamentului BNR nr. 11/2008 2); - sporirea restrictivitii termenilor i a standardelor de creditare; - creterea interesului bncilor pentru titlurile de stat i activele externe (dei ponderea acestora n bilanul monetar a rmas modest). n acelai timp, cererea de mprumuturi a fost negativ influenat de: -creterea puternic a ratelor dobnzii la credite; -deteriorarea ateptrilor operatorilor economici privind condiiile economice i, implicit, financiare; -atingerea potenial a pragului de suportabilitate a ndatorrii de ctre anumite categorii de clieni (conform datelor din bilanurile monetare, ponderea medie a creditelor restante n totalul creditelor acordate sectorului privat s-a majorat consecvent, pn la cea mai mare valoare a ultimilor cinci ani n cazul populaiei i respectiv a ultimilor trei ani n cel al societilor nefinanciare); -deprecierea monedei naionale i sporirea incertitudinilor legate de evoluia acesteia; -meninerea la un nivel ridicat a finanrii din strintate a sectorului nebancar.

22

Restrngerea creditrii sectorului privat s-a manifestat pe tot parcursul anului 2009 (3,6 la sut la 31 decembrie 2009), fiind determinat att de frnarea cererii, ct i a ofertei.Astfel, cererea de mprumuturi a continuat s fie afectat de: restrngerea activitii economice i pesimismul privind perspectivele acesteia; persistena expectaiilor negative cu privire la redresarea situaiei fnanciare a populaiei. Pe partea ofertei de credite s-a observat o accentuare a prudenei instituiilor de credit, manifestat prin: nsprirea standardelor i a termenilor de creditare ; creterea deinerilor de titluri de stat. Fig.1.Creditul neguvernamental pe tipuri de sectoare intituionale

n funcie de destinaia creditului privat pe sectoare instituionale, att dinamica mprumuturilor ctre populaie, ct i cea a creditelor pentru companii au devenit negative, ratele reale anuale de cretere ajungnd la -3,6 i respectiv -3,7 %. Nu s-au nregistrat modifcri de structur, creditele ctre populaie meninndu-i ponderea uor superioar (50,1 %).

23

n cadrul componentei de retail, creditele de consum dein n continuare poziia dominant(72,7 %), ponderea acestora diminundu-se ns cu -1,6 puncte procentuale fa de sfritul anului 2008, ca urmare a ecartului de ritm favorabil creditelor pentru locuine.Astfel, dinamica real anual a creditelor imobiliare s-a meninut n teritoriu pozitiv (+10,8 %) spre deosebire de creditele de consum (-5,7 %).Tendina s-a manifestat n condiiile nspririi difereniate a termenilor de creditare, mai accentuat n cazul creditelor de consum, precum i ale demarrii programului Prima Cas. Preferina pentru valut a caracterizat ambele tipuri de credite: 93 % pentru creditul ipotecar (comparativ cu 92,1 % la 31 decembrie 2008), respectiv 50,5 % pentru creditul de consum (n cretere fa de decembrie 2008 cu 1,9 puncte procentuale). Fig.2.Creditul neguvernamental pe tipuri de moneda

De altfel, ponderea creditului n valut a consemnat o consolidare cu 2,4 puncte procentuale n structura creditului neguvernamental (pn la 60,1 %), pe fondul accenturii declinului creditului.

24