Universitatea Cretin Dimitrie Cantemir Facultatea de Finane, Bnci i Contabilitate Bucureti

Cursuri online

Management i msurarea performaei bancare

ANUL III ZI / FR

Confereniar univ. dr. Liliana Aurora CONSTANTINESCU

TEMA 6
MANAGEMENTUL ACTIVITII DE CREDITARE

Obiective

Mecanismul creditrii bancare Principalele categorii de credite i calculul dobnzii Garantarea creditelor

Coninut
1.1 Mecanismul creditrii bancare 1.2 Principalele categorii de credite i calculul dobnzii 1.3 Garantarea creditelor

6.1 Mecanismul creditrii bancare

Problemele de natur tehnico-organizatoric, cele privind metodele, tehnicile i instrumentele folosite n creditare sunt necesar a fi incluse n normele i regulamentele proprii fiecrei bnci i au rolul de a sprijini fundamentarea deciziei de creditare. Astfel, gestionarea portofoliului de credite are n vedere, n general, urmtoarele aspecte: tipurile de credite pe care banca i propune i este dispus s le acorde; expunerile maxime fa de debitori individuali sau fa de toi debitorii bncii; diferenele maxime ntre maturiti pe care le accept banca potrivit politicilor sale de gestiune a activelor i pasivelor; baza de determinare a dobnzii creditului i de stabilire a costului resurselor; constrngerile impuse prin reglementrile emise de autoritatea de supraveghere a prudenei bancare. n prezentm asistm la o diversificare tot mai accentuat a ofertei de credite pe piaa bancar romneasc, bncile oferind servicii tot mai flexibile la acordarea de credite. Se observ o tendin de majorare a perioadei de timp pentru care se acord creditele, precum i creterea valorii maxime a mprumutului. n cazul acordrii unui credit, o banc trebuie s urmreasc atent derularea urmtoarelor etape ale creditrii bancare: purtarea unei discuii cu caracter de informare-documentare cu privire la client; documentarea necesara n vederea fundamentrii deciziei de creditare, analiza bonitii clientului. negocierea i aprobarea creditului. contractarea i acordarea creditului. analiza modului de utilizare, verificarea respectrii destinaiei creditului, a existenei i conservrii garaniilor, plata dobnzilor i rambursarea integral a creditului.

6.1 Mecanismul creditrii bancare

I. Informarea-documentarea cu privire la client. n aceasta etap nu sunt completate, de regul, acte bilaterale, ci inspectorul de credite i face o imagine de ansamblu asupra solicitantului creditului, a inteniilor sale i stabilete dac acesta ndeplinete condiiile minime de creditare impuse prin politica bncii. In cazul n care aceste condiii sunt ntrunite, moderatorul de credit va solicita clientului depunerea cererii de credit, nsoit de documentaia necesar susinerii ei. II. Documentarea necesar n vederea fundamentrii deciziei de creditare. Pentru efectuarea analizei creditului, n cazul agenilor economici, cererile de credite trebuie s fie nsoite de documente privind legalitatea constituirii societii precum i de urmtoarele documente: bilanul contabil pe anul precedent, avizat de organele fiscale i nsoit de toate anexele, balana de verificare pe luna anterioar solicitrii creditului, situaia patrimoniului i rezultatele financiare pe semestrul expirat, bugetul de venituri i cheltuieli pe anul n curs, cash-flow-ul pe perioada de creditare, planul de afaceri pe anul curent, centralizatorul devizelor tehnologice, situaia micrii stocurilor, cantitativ i valoric, graficul de utilizare sau vnzare, situaia creditelor angajate la alte bnci. III. Analiza bonitii solicitantului de credite. Pe baza documentelor prezentate de ctre client, banca va analiza documentaia n vederea acordrii creditului. Procesul de analiz cuprinde trei faze: analiza formal, analiza de fond i evaluarea creditului. Analiza formal urmrete concordana datelor cuprinse n documentele prezentate cu evidena unitii i cu raportrile efectuate ctre organele fiscale, precum i modul de organizare i conducere a evidenei contabile. Analiza de fond const n verificarea i interpretarea unor indicatori economici i financiari pe baza datelor din cererea de credite i situaiile financiare din dosarul de credite.

6.1 Mecanismul creditrii bancare

n cadrul analizei bonitii clientului, se calculeaz un set de indicatori, care trebuie s exprime nevoia de resurse pentru activitatea pe care o desfoar i capacitatea agentului economic de a-i onora obligaiile legate de creditul solicitat, precum: a) indicatori de solvabilitate ce reflect gradul n care agenii economici pot face fa obligaiilor de plat, ndeosebi din surse proprii i se exprim prin solvabilitatea patrimonial; b) indicatori de rentabilitate, care exprim eficiena activitii unui agent economic n sensul capacitii acestuia de a obine profit din activitatea desfurat, precum: rentabilitatea capitalului propriu, rentabilitatea n funcie de costuri; c) indicatori de echilibru ce arat limita pn la care agentul economic este finanat din alte surse dect fondurile sale proprii i se exprim, n general, prin gradul de ndatorare; d)indicatori de lichiditate, care reflect la un moment dat posibilitile agentului economic de a-i acoperi toate obligaiile ntr-un termen ct mai scurt i se calculeaz ca lichiditate imediat (absolut i relativ) i lichiditate !a o anumit dat. Pentru persoanele fizice se face o evaluare denumit credit-scoring, n urma creia se obine un anumit numr de puncte, ce determin acordarea sau nu a creditului solicitat i valoarea maxim a acestuia. IV. Negocierea i aprobarea creditelor. Dup efectuarea analizei situaiei economico-financiare a solicitantului, moderatorul de credite va stabili condiiile de creditare ale clientului pe care le va negocia apoi cu acesta.

6.1 Mecanismul creditrii bancare

Condiiile de creditare, n general, se refer la: volumul creditului, durata de acordare a creditului, termenul de rambursare, cuantumul ratelor, dobnda, perioada de graie, garaniile. Decizia de aprobare a creditelor este o decizie colectiv, luat n cadrul unui Comitet de Risc, pe baza normelor i regulamentelor stabilite pentru nivel de sucursal, nivel de direcie de specialitate din Cen\ra\a bncii, precum i la nivelul Comitetului de Direcie sau Comitetului Director al bncii, dup caz. Pentru creditele ce privesc persoanele aflate n relaii speciale cu banca este obligatorie aprobarea lor nu numai la nivelul Comitetului de Direcie, ci i la nivelul Consiliului de Administraie al bncii. Pentru aprobarea unui credit este necesar ca dosarul de credit s fie analizat la nivelul fiecrei uniti teritoriale, dup caz. V. Contractarea i acordarea creditului. Prin contractul de credit se stabilesc drepturile i obligaiile prilor contractante, respectiv pentru banc i pentru mprumutat. Semnarea acestuia de ctre mprumutat semnific accep\area necondiionat a tuturor clauzelor acestuia. VI. Analiza modului de utilizare, verificarea respectrii destinaiei creditului, a existenei i conservrii garaniilor. Analiza utilizrii creditului implic i deplasri periodice ale moderatorului de credite la sediul mprumutatului, unde se vor analiza documentele contabile, se vor controla efectiv garaniile i se vor investiga cauzele i consecinele pe care eventualele modificri n activitatea solicitantului de credit le poate avea asupra relaiei clientului cu banca. II. Rambursarea creditului i plata dobnzilor. Rambursarea creditului se face pe baza graficului de rambursare cu respectarea termenelor de plat prevzute n acesta. Pentru fiecare ntrziere n rambursarea ratelor scadente, banca va calcula dobnzi majorate, conform clauzelor din contractul de credit. Moderatorul de credit reprezint persoana care menine legtura permanent cu mprumutatul i care rspunde pentru derularea creditului n condiiile n care a fost aprobat. n cazul nerambursrii creditului i neplii dobnzii se va ncepe procedura de urmrire i se va recurge la recuperarea datoriei prin vnzarea sub supraveghere a bunurilor aduse n garanie.

6.2 Principalele categorii de credite i calculul dobnzii

Nevoia de creditare apare din lipsa de fonduri proprii. Exist mai multe clasificri ale creditelor bancare acordate agenilor economici i persoanelor fizice, funcie de varietatea i complexitatea raporturilor de creditare, de gruparea operaiunilor de credit. a) n economia de pia exist cinci mari feluri de credite: 1.Creditul bancar este acordat de ctre bnci persoanelor fizice i juridice pe termen scurt, mediu sau lung. Aceste credite se pot acorda cu sau fr nscrisuri, cu sau fr garanii reale, pe obiecte ale creditrii sau global. 2. Creditul comercial se acord sub form de marf. El satisface att interesul productorului de a vinde mai repede marfa, ct i pe cel al comerciantului care nu are fonduri s le elibereze direct la primirea mrfii. 3. Creditul obligatar apare n raporturile dintre instituiile de stat i agenii economici n calitate de debitori, pe de o parte, i creditori, pe de alt parte. Aceste raporturi se concretizeaz n faptul c primii emit obligaiuni, iar creditorii sunt subscriitori i deintori ai acestor obligaiuni. 4. Creditul ipotecar este destinat activitii imobiliare i se bazeaz n principiu pe proprietatea privat. El presupune o convenie ntre creditor i mprumutat, care cuprinde, n esen, proprietatea (ca garanie a rambursrii mprumutului), condiiile i scadenele, penalitile i circumstanele n care se poate pierde proprietatea 5. Creditul de consum se acord pe termen scurt sau mediu, persoanelor individuale, pentru acoperirea valorii mrfurilor i serviciilor procurate din comer sau pentru recreditarea creanelor contractate n acest scop. b) n funcie de durata pentru care se acord, exist urmtoarele tipuri de credite: 1. Credite pe termen scurt, a cror durat de rambursare nu depete 12 luni. 2. Credite pe termen mediu, a cror durat de rambursare este cuprins ntre 1 i 5 ani. 3. Credite pe termen lung, cu o durat de rambursare mai mare de 5 ani.

6.2 Principalele categorii de credite i calculul dobnzii

c) n accepiunea modern a economiilor de pia occidentale, ntlnim urmtoarele tipuri: 1. Credite de funcionare sau de trezorerie, care sunt credite de exploatare, au un caracter global, finaneaz activele circulante. 2. Credite adaptate la anumite active circulante (specifice). Acestea sunt de urmtoarele tipuri: care necesit garanii reale; care nu necesit garanii reale; creditarea prin efecte de comer (cambii, etc) 3. Credite pentru finanarea comerului internaional 4. Credite pentru investiii, care pot fi: pe termen mediu; pe termen lung. 5. Credite participative (asigur finanarea unui program de dezvoltare). Imprumuttorul poate obine o clauz de asociere i participare la realizarea rezultatelor agentului economic. 6. Creditul locaie, care poate fi: mobiliar; imobiliar. Unul din factorii cheie n activitatea bancar este realizarea unei relaii optime ntre dobnzile pltite i cele primite, avnd n vedere c aceast diferen va reprezenta n final, profitul bncii.

6.2 Principalele categorii de credite i calculul dobnzii

Din punct de vedere al bncii creditoare sau debitoare, conteaz foarte mult la calculul dobnzii dac aceasta este fix sau variabil. Uneori, la dobnda practicat de banc se adaug o marj n funcie de coeficientul de risc. Marja se adaug la dobnda de baz care se fomieaz n funcie de dobnzile de pe piaa interbancar, iar cteodat de cele de pe piaa monetar. Dobnzile pot fi calculate i pltite lunar, trimestrial, semestrial i anual. Calculul dobnzii are n vedere n primul rnd, deci, costul fondurilor i dobnda interbancar. Calculul dobnzii cuprinde: a) Dobnda simpl, Acest calcul este utilizat de ctre bncile comerciale n cazul creditelor sau depozitelor. Suma dobnzii este proporional cu mrimea creditului, cu durata creditului i cu rata dobnzii. b) Dobnda compus cuprinde i capitalizarea (fructificarea) dobnzii simple. Dobnda compus presupune ca la sfritul fiecrei perioade de timp (lun, trimestru, etc), la suma ce reprezint depozitul sau creditul s se adauge o alt sum (dobnda) care intr n calcul pentru luna urmtoare

6.2 Principalele categorii de credite i calculul dobnzii

Dintre factorii care influeneaz dobnda, nivelul acesteia, scderea sau creterea ei, menionm: 1. Necesitatea bncii de a desfura o activitate rentabil. 2. Inflaia este un factor care poate avea influene majore asupra mrimii i ratei dobnzii. 3. Cererea i oferta de credit, raportul dintre ele. n perioada de criz economic, raportul dintre cererea i oferta de capital pentru creditare este mult n favoarea primei. Ca urmare a penuriei generale de fonduri, de resurse, rata dobnzii crete foarte mult. ntr-o economie de pia consolidat, exist surplus de capital i rata dobnzii scade. 4. Lichiditatea debitorilor (solicitanilor de credite) este un factor al mrimii dobnzii. 5. Riscul de nerambursabilitate influeneaz direct proporional mrimea dobnzii. Cu ct riscul este mai mare, majorarea ratei dobnzii apare ca o msur justificat, luat de bnci, pentru a-i recupera mai repede fondurile. 6. Durata de creditare. Cu ct durata este mai mare, cu att i dobnda este mai mare. 7. Mrimea creditului 8. Stabilitatea economic. Instabilitatea economic nsemn dobnzi mari pentru ca bncile s fac fa unor situaii conjuncturale negative. 9. Dobnda de pe piaa financiar i chiar de pe pieele financiare externe.

6.3 Garantarea creditelor

Pentru asigurarea creditelor n situaia n care mprumutatul nu-i execut obligaiile contractuale de rambursare a ratelor scadente, plata dobnzilor i celorlalte obligaii rezultate din contract, banca solicit mprumutailor garanii asigurtorii, care pot fi oferire de debitori, ct i de tere persoane fizice sau juridice, numite garani. Valoarea minim a garaniilor acceptate de banca va fi n toate cazurile cel puin egal cu datoria cea mai mare a debitorului, format din creditul aprobat plus dobnda pn la rambursarea primei rate din mprumut. Garaniile ce pot fi acceptate de banc se mpart n dou mari categorii: garanii reale i garanii personale. A. Garaniile reale sunt acele garanii care constau n afectarea special a unor bunuri individualizate pentru garantarea creditului i sunt formate din ipoteci i gajuri. a)Ipoteca este o garanie imobiliar care nu comport deposedarea celui ce o constituie de bunul adus n garanie b)Gajul este un contract accesoriu contractului de credit, prin care debitorul sau garantul, dup caz, remite bncii un bun mobil pentru garantarea creditului. In temeiul prevederilor codului civil i codului comercial, gajul este de dou feluri: gajul cu deposedare, numit i "amanet", care presupune deposedarea de bunul mobil al mprumutatului i depunerea acestuia la banca. gajul fr deposedare nu presupune deposedarea de bunurile mobile aduse n garanie.

6.3 Garantarea creditelor

B. Garanii personale. Garania personal este angajamentul asumat de o persoan fizic sau juridic, dup caz, prin care aceasta se oblig s execute obligaia debitorului (mprumutatului), n cazul neexecutrii ei de ctre mprumutat. Garania personal mai poart i denumirea de fidejusiune sau cauiune. Fidejusiunea const n aceea c, o ter persoan, numit fidejusor, se oblig s garanteze obligaiile mprumutatului cu patrimoniul su. Cauiunea se concretizeaz, de regul, ntr-o scrisoare de garanie bancar care reprezint n fapt garania dat de ctre o banc n favoarea unei persoane fizice sau juridice ce contracteaz un credit. Garania personal prezint importan ntruct, alturi de debitor este antrenat i rspunderea unei persoane cu ntregul ei patrimoniu. C.Alte garanii mai importante sunt: a) gajarea cambiilor i biletelor la ordin (cesiunea de creana ordinar). b)Depozite n lei i n valut. c)asigurarea bunurilor acceptate n garanie In ultima perioad se recurge i la o poli de asigurare de via (pentru riscul de deces) ncheiat de debitor n favoarea bncii. d) polie de asigurare a riscului de neplat emise de societi de asigurare specializate (asigurarea riscului financiar) agreate de ctre banc.

Expresii i concepte cheie

Gestionarea portofoliului de credite Etape ale creditrii bancare: Condiiile de creditare

Garanii reale Garanii personale