Universitatea Babe-Bolyai, Facultatea de tiine Economice i Gestiunea Afacerilor, Cluj-Napoca

ANGUILLA PARADIS FISCAL

COORDONATOR

STUDENTI

CUPRINS

Date generale......................................................................................................................3

Avantaje fiscale si conexe oferite pe tipuri de impozite si pe categorii de societati........................................................5 Costuri si cerinte de inregistrare................................................................................7 Studiu de caz.............................................................................................................8 Impactul crizei economice asupra paradisului fiscal.................................................9 Concluzii...................................................................................................................13

ANGUILLA

DATE GENERALE
Localizare: Caraibe Capital: The Valley Limbi oficiale: engleza Religia: restul 0%, anglicani 40%, Metodisti 33%, Romano catolici 3% Sistem politic: Teritoriu britanic de peste mri - Regin Elisabeta a II-a Guvernator: William Alistair Harrison Teritoriu dependent al Regatului Unit Suprafa: Total 102 km km (locul Locul 220) Populaie: Estimare 13.477 (locul Locul 221) Densitate: 132/km loc/km Moned: Dolar est-caraiban (XCD) Curs de schimb (21.05.2012): 1.00 USD = 2.70000 XCD PIB: 175.4 mil & (2009) PIB/locuitor: 12,200$ (2008)

Localizare Anguilla

Informaii generale
Anguilla este o insul n Antilele Mici i este stat dependent de Marea Britanie. Anguilla este cea mai nordic dintre Insulele Leeward, situat ntre Marea Caraibelor i Oceanul Atlantic, la est de Puerto Rico i Insulele Virgine i la nord de Saint Martin. Insul are o lungime de 26km i o lime de 5km. Istoric Gsiri arheologice ofer dovezi c insul a fost locuit de Indieni Arawaky, care au avut sate lng Sandy Ground, Meads Bay, Rendezvous Bay i Island Harbour. Indieni Caribici i-au nfrnt pe indieni Arawaky i au denumit insul Malliouhana. Descoperitorii spanioli au denumit insul Anguilla, ce nseamn fusar, datorit formei insulei. Anguilla a fost o colonie a coroanei britanice ntre 1650 i 1967. Din 1968 pn n 1980 a aparinut statului insular Saint Kitts i Nevis, iar din 1980, Anguilla a primit autonomie intern, dar a rmas dependent de Regatul Unit. Sediul administraiei se afl n The Valley.

Economie
Anguilla dispune de puine resurse naturale. Economia se bazeaz foarte mult pe turismul de lux, pescuit ( n special homari ), pe ceea ce trimit n ara cei care locuiesc i lucreaz n alte ri, dar i pe ceea ce numin offshore banking. Offshore banking reprezint o banc localizat n afar rii de reedina a deponentului, de obicei ntr-un loc supranumit raiul taxelor ( cu taxe sau rae foarte sczute sau inexistente). Oficialii din Aguilla au depus mult efort n dezvoltarea sectorului financiar al rii, care dei este mic, este n cretere. For de munc din Anguilla se mparte n urmtoarele sectoare: agricultura/pescuit/forestier- 4%; construcii- 18%; transport i utiliti - 10%; comer - 36% i servicii - 29 %. n anul 2002, rat omajului era de 8%.

Turismul
Att pe termen scurt, ct i pe termen lung, economia rii depinde n primul rnd de turismul de lux. Acesta este afectat de creterea economic a ntregii lumi, precum i de fenomenele naturale ale vremii ce pot avea loc n zon. Activitatea n turism a sporit construciile pe insul, ceea ce a dus la creterea economiei. Teritoriul Anguillei cuprinde urmtoarele recifuri coraliere: Anguillita, Blowing Rock, Dog Island, Little Scrub Island, Prickley Pear Cays, Sail Island, Sandy Island, Sombrero Island i Scrub Island.

AVANTAJE I FACILITI ACORDATE DE ANGUILLA, C I PARADIS FISCAL

Paradisurile fiscale reprezint o lume offshore, n care aceste t ri sau jurisdicii au o legislaie fiscal fie f r impozite, fie cu impozite foarte sc zute. Conform datelor deinute de organizaia nonprofit Tax Justice Network rezult c n lume sunt 73 de astfel de refugii pentru evitarea taxelor. Dea a lungul timpului, paradisurile fiscale au primit diverse definiii. Se spune c orice ara care i modific legislaia astfel nct s atrag capitalul strin poate fi considerat un paradis fiscal. Conform Economistului, ceea ce stabilete dac o arie este un paradis fiscal este existena unei structuri de taxe compus cu scopul de a profit i de a exploata cererile ntregii lumi care caut oportunitatea de a evit plat taxelor i
4

a impozitelor. O zona devine un paradis fiscal atunci cand pot fi identificate urmatoarele avantaje, in sectorul fiscal: - fiscalitatea este redus, uneori ajungnd s fie chiar zero; - nu este necesar prezentarea actelor care dovedete surs de proveniena a banilor; - confidenialitatea este garantat; - flexibilitatea operaiunilor legislative, legale sau administrative; - nu se realizeaz controale; - nu exist restricii valutare; - nu este necesar reziden n zon respectiv. n Anguilla se gsesc patru bnci: dou internaionale ( Banca Barclays i Banca Nova Scoia ) i dou locale ( Banca Comercial Caraibeana i Banca Naional Anguilla ). Pe lng acestea exist i o banc offshore, Banca Hansa. n cele ce urmeaz vom prezena avantajele Anguillei i motivele pentru care aceast ara ar putea fi considerat un paradis fiscal.

De ce Anguilla?
- nu exist taxe de jurisdicie; - o destinaie turistic de calitate; - un teritoriu n care se poate comunic cu uurin; - un teritoriu fr restricii n ceea ce privete schimbul valutar; - un teritoriu Britanic situat n Caraibe; - un teritoriu cu o legislaie modern pentru serviciile fiscale; - un teritoriu cu o infrastrucutura variat i n stare bun ; - un teritoriu ce are legislaia bazat pe cea din Marea Britanie.

Avantajele Anguillei sunt: - atunci cnd se deschide o societate noua, prima denumire aleas de proprietar este de obicei valabil; - nu exist taxe pentru avere, venit, capital sau dividente; - dolarul american circul liber; - confidenialitate complet n ceea ce privete taxele i cele ce au legtur cu aceast;

- conturile pot fi variate i pot fi deschise la bncile locale sau internaionale; - legislaia este modern i flexibil i se afl ntr-un mediu cu potenial de cretere.

Anguilla reprezint un loc perfect pentru a nfiin o companie activ deoarece nu este nici o taxa intern. Nu exist impozit pe venit, nu exist impozit pe profit, nu exist taxa pentru capitalul social, nu exist taxe pentru obligaii fiscale cu reinere la surs, nu exist taxe de proprietate. Venitul Guvernului din Anguilla provine din cazri, taxe pentru eliberarea licenelor sau taxe pentru nregistrarea companiilor. Venitul din nchiriere - este necesar plat anual a unei taxe pentru inchierea spaiului companiei. Rat este de 2500 ECD pentru primii 200 de mp, 0.50 ECD pentru fiecare mp adugat acoperit i 0.25 ECD pentru fiecare mp adugat neacoperit. - proprietile nchiriate turitilor sunt subiectul unei taxe de cazare de 10%, perceput din sum brut. Aceast taxa este remis lunar de ctre Guvernul local. Ctigul din capital - nu se aplic taxa asupra ctigului din capital, dar se percep taxe de timbru atunci cnd au loc transferuri de bunuri imobiliare. Un transfer de drepturi de 5% este perceput fie din valoarea evaluat a proprietii fie din veniturile din vnzri, n funcie de care este mai mare. Aceste taxe sunt pltite de ctre cumprtor. - atunci cnd cetenii strini achiziioneaz proprieti acetia sunt obligai s obin licen pentru proprietate, care se percepe cu 12,5% din valoarea proprietii sau din valoarea venitului din vnzri, n funcie de care este mai mare. Taxa de proprietate este perceput din valoarea imbunatatilor pmntului la o rat nominal de 0.0175% din valoarea evaluat a cldirii.

Costuri de achiziie a unei proprieti n Anguilla:

Dreptul de a proprietate n Anguilla pentru cetenii strini - 12.5 % - se pltete de cumprtor Timbru judiciar - 5% - se pltete de cumprtor Taxe legale - 2% - se pltete de cumprtor Taxa de aplicare pentru obinerea dreptului de a avea proprietate n Anguilla - XCD1,075 (n$400) - se pltete de cumprtor Comisionul agentului imobiliar - 2% -5% - se pltete de ctre vnztor

Costuri pltite de cumprtor n total : 19.55% - 19.70% 6

Costuri pltite de vnztor total: 2% - 5% Costuri totale ale tranzaciei: 21.55% - 24.70% din valoarea imobilului.

COSTURI I CERINE DE NREGISTRARE

n Anguilla exist agenii care ofer pachete pentru nfiinarea companiilor. Astfl, se poate nfiin o companie simpl, Anguilla IBC, precum i o companie cu un nivel ridicat de confidenialitate, Anguilla LLC. Cea din urm necesit mputernicirea unei persoane prin procur, pentru a se putea ocup de aceast activitate. Pentru o companie Anguilla IBC costul pentru prima variant este de 890 euro, iar costul pentru variant care include i un avocat este de 1090 euro. Pachetul pentru Anguilla IBC include: - taxele de depune pentru Guvern pentru primul an; - certificat de incorporare; - memorandumul i articole ale asocierii; - scrisoarea de numire a primului director; - numirea acionarilor; - declaraia de ncredere a acionarilor (dac este cazul); - procesul verbal al ntlnirii fondatorilor; - certificate de acionari; - registrul acionarilor; - registrul directorilor; - nregistrarea agenilor de servici ( n primul an); - nregistrarea biroului (n primul an); - setul de apostile. Actele se trimit cu prioritate, cu numr de urmrire, prin Fedex sau DHL.

Pachetul pentru nfiinarea unei companii Anguilla LLC include: - taxele de depunere pentru Guvern pentru primul an; - certificat de organizare; -certificat de nregistrare; -procesul verbal al ntlnirii organizatorilor; - nregistrarea membrilor; - nregistrarea agenilor de servici ( n primul an);

- nregistrarea biroului ( n primul an); - setul de apostile. Actele se trimit cu prioritate, cu numr de urmrire, prin Fedex sau DHL.

Costuri opionale: - procur - 110 euro; - procur adiional -75 euro; - documente apostilate - 110 euro; - documente legalizate - 75 euro; - un birou virtual cu un telefon fax care s preia mesajele i s le retrima prin email - 290 euro; - tampil -30 euro; - sigiliul corporativ -70 euro.

Ca i restricii, o companie Anguilla IBC sau Anguilla LLC nu are voie s aibe afaceri cu persoane rezidene n Anguilla sau s fie o afacere ce are c domeniu de activitate asigurrile. De asemenea, o companie nu va fi considerat c fcnd afacere pe teritoriul Anguillei dac ia parte n activiti precum: meninerea unor conturi bancare n Anguilla; s aibe loc ntlniri ntre directori i acionari n Anguilla; meninerea actelor financiare n Anguilla.

STUDIU DE CAZ
Treaty shopping

Anguilla are o jurisdictie neutra in ceea ce priveste taxele, astfel incat nu exista riscul de a avea o dubla impunere asupra impozitelor.

Determinarea pragului de rentabilitate a paradisului fiscal Pornind de la relaia: Pn = Pb-C-0,183(Pb C) = 0,84Pb obinem n urma efecturii calculelor: Pb = 35,52 C unde: Pb = nivelul profitului brut C = costul nregistrrii i funcionrii n paradis fiscal Pn = profit net
8

Determinarea pragului de rentabilitate a paradisului fiscal: Anguilla 0% 35,52*890=31612,8 890 0% 31612,8 Romania 16% 31612,8 5058,048 26554,752

Impozit pe profit (%) Pragul de rentabilitate a paradisului fiscal (euro) Costul de paradis (euro) Impozitul pe profit (euro) Profit net (euro)

Aceste calcule dovedesc ca pentru un investitor roman este eficienta strategia de paradis fiscal deoarece, cel putin in Anguilla, impozitul pe profit este 0% si astfel poate adauga la profitul tau cei 16% din castig pe care in Romania ar trebui sa ii plateasca statului. Pragul de rentabilitate al firmei, atat in Romania cat si in Anguilla este de 31612,8 euro.

IMPACTUL CRIZEI ECONOMICE ASUPRA PARADISULUI FISCAL

Cu toate c Anguilla este un stat mic i nu joac un rol important n economia mondial, acesta nu a fost ocolit de criz economic mondial. Zona Caraibelor a fost afectat de criz economic pe planurile privind turismul, comerul ( volumul comerului i obiectele acestuia) i investiiile directe strine. Principalele preocupri ale statului Anguilla au fost legate de recesiune, nivelul datoriei era prea ridicat, precum i modul n care rat schimbului valutar va fi afectat.

Tabelul de mai sus reprezint creterea PIB-ului n Caraibe ntre anii 2006 - 2009. Se poate observ o cretere a PIB-ului n Anguilla de la anul 2006 la 2007, precum i o scdere de 0,5 de la anul 2007 la anul 2008. ntre anul 2008 i 2009 are loc o scdere mult mai mare, de 4,7 care se datoreaz crizei economice mondiale.

10

Tabelul de mai sus indic procentele cu care criz economic afecteaz PIB-ul n rile din Caraibe n anul 2009.

11

Tabelul de mai sus indic datoria public i rezerv internaional a statelor din Caraibe n anul 2008. Anguilla are o datorie public extern de 6,4% din PIB, i o datorie public intern de 16,6% din PIB. Valoarea total a datoriei publice este de 23% din PIB. n ceea ce privete rezerv internaional, cea a Anguillei este de 15% din PIB.

12

CONCLUZII

n opinia mea, consider c paradisurile fiscale afecteaz bugetul rilor unde i au reziden persoanele care aleg s investeasc n strintate. Alegerea unui paradis fiscal este fireasc, deoarece cu ct capitalul, venitul cresc, cu att mai mult cresc i taxele i impozitele pentru Guvernul fiecrei ri. n vederea evitrii acestei situaii, s-ar putea introduce c lege care s aplice la nivel mondial aceleai taxe i impozite, n funcie de sum pentru care acestea de aplic. O alt soluie ar fi c Guvernul s aibe o legislaie diferit pentru aceste persoane, pentru a i atrage s investeasc n propria ara. Aceast soluie ar fi una de ctig reciproc, deoarece cei care investesc ar putea s se preocupe singuri de propria companie, iar statul ar ctiga banii de pe urm taxelor i impozitelor.

13

BIBLIOGRAFIE
Pagini web http://www.indexmundi.com/anguilla/economy_profile.html http://en.wikipedia.org/wiki/Tax_haven http://offshoresimple.com/anguilla.htm http://www.globalpropertyguide.com/Caribbean/Anguilla http://www.offshore-anguilla-companies-anguilla.off-shore.co.uk/ http://www.eclac.org

14