Sunteți pe pagina 1din 30

Tema 1: Analiza programului de producie i comercializare Tabelul 1.

1 Aprecierea general a ndeplinirii programului de producie i comercializare


Indicatori Anul precedent Anul curent progr. realizat Abaterea absolut (+, -) fa de: anul progr. preced. 4=3-1 5=3-2 n % fa de: anul preced 6 progr. 7

A 1 2 3 1. Volumul produciei fabricate n preuri comparabile lei 2. Volumul produciei fabricate n preuri curente ale anului respectiv, lei 3. Volumul produciei vndute, lei 4. Venitul din vnzri, lei Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Planul de afaceri.

Concluzii:

Tabelul 1.2 Aprecierea ndeplinirii programului de producie pe sortimente


Denumirea sortimentului Cantitatea fabricat, tone
program realizat

Costul prod./ton ( mii lei) 3

Valoarea prod., mii lei


program realizat

A Conserve din fructe Legume conservate Conserve din roii Suc de fructe concentrat Sucuri legume din

4=1x3

5=2x3

% ndepl. programului 6

Producia execut. n limit. prog. 7

Total Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Planul de afaceri.

Concluzii:

Tabelul 1.3 Aprecierea ndeplinirii programului de producie dup structur


Denumirea sortimentului Valoarea % Structura prod. produciei, mii lei ndepl. % program efectiv program. program efectiv Valoarea Valoarea prod. prod. efect. efective n limita rec. la structurii structura programate progr. 6 7

A 1 2 3 4 Conserve din fructe Legume conservate Conserve din roii Suc de fructe concentrat Sucuri din legume Alte produse total Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Planul de afaceri.

Concluzii:

Tabelul 1.4 Aprecierea ndeplinirii programului de producie dup calitate


Clasa de calitate Cantitatea fabricat, buc. Anul preced. A Superioar nti Doi
Total

Pre unitar, lei Anul curent prog. real. 5 6

Anul curent An. progr. realizat preced. 2 3 4

Valoarea produciei fabricate, lei An. Anul curent preced. prog. real. 7=1x4 8=2x5 9=3x6

Concluzii:

Tabelul 1.5 Aprecierea ritmicitii produciei fabricate pe trimestre


Trimestre Volumul produciei fabricate programat realizat suma, mii lei ponderea, % suma, mii lei ponderea, % Obinut n limitele ritmicitii programate 5

A I II III IV total

Concluzii:

Tabelul 1.6 Aprecierea ritmicitii produciei n luna martie pe decade


Indicatori A 1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Numrul de zile lucrtoare, zile 3. Volumul produciei fabricate n medie pe zi, lei 4. Volumul produciei fabricate efectiv n medie pe zi, n % fa de nivelul programat 5. Coeficientul de ritmicitate, % luna martie programat realizat 1 2 I 3 inclusiv pe decade II III 4 5

Concluzii:

Tabelul 1.7 Aprecierea dinamicii i structurii venitului din vnzri


Indicatori Anul precedent suma, lei 1 ponderea, % 2 Anul de gestiune curent suma, ponderea, lei % 3 4 Abaterea (+, -) lei 5=3-1 % 6=4-2 Ritmul creterii % 7

A 1. Venitul din vnzarea produselor finite 2. Venitul din vnzarea mrfurilor 3. Venitul din prestarea serviciilor 4. Venitul din contracte de construcie 5. Venitul din alte activiti, care constituie activitate operaional Venitul din vnzri total Sursa: Anexa la Raportul privind rezultatele financiare.

Concluzii:

Tabelul 1.8 Analiza factorial a venitului din vnzri


Indicatori Anul precedent 1 Anul curent Abaterea (+, -) 3=2-1 Rezultatul influenei factorilor (+,-) 4

A Venitul din vnzri, lei Volumul produciei fabricate, lei Modificarea soldului produciei n stocuri (+,-), lei Modificarea preurilor la produsele vndute (+,-), lei

Concluzii:

Tema 2: Analiza utilizrii factorilor de producie Tabelul 2.1 Aprecierea asigurrii ntreprinderii cu personal pe categorii n dinamic
Categorii de personal Anul preced. Anul curent progr. realizat Abaterea absolut (+, - ) progr. realizat realizat fa de fa de fa de anul anul nivelul preced. preced. program. 4=2-1 5=3-1 6=3-2

A 1 2 3 1. Numrul mediu scriptic al salariailor - total inclusiv: 1.1. personal din activitatea de baz, din care: - muncitori - funcionari 1.2. personal din activitatea secundar Sursa: Raportul statistic 1-m Munca, Planul de afaceri.

Concluzii:

Tabelul 2.2

Aprecierea asigurrii relative a ntreprinderii cu muncitori


Indicatori A 1. Numrul mediu scriptic al muncitorilor: 1.1. programat 1.2. realizat (efectiv) 2. ndeplinirea programului de producie n baza volumului produciei fabricate (n %) 3. Numrul mediu scriptic al muncitorilor recalculat innd cont de ndeplinirea programului de producie ( rd.1.1 x rd.2) 100 4. Abaterea relativ a muncitorilor (rd.1.2 rd.3) Persoane 1

Concluzii:

Tabelul 2.3 Date iniiale pentru analiza indicatorilor productivitii muncii


Indicatori A 1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Numrul mediu scriptic al salariailor, persoane 3. Numrul mediu scriptic al muncitorilor, persoane 4. Timpul efectiv lucrat n total de toi muncitorii, om-zile 5. Timpul efectiv lucrat n total de toi muncitorii, om-ore A 4.Ponderea muncitorilor n numrul total al salariailor, % Anul precedent 1 Anul curent 2

(rd.3 : rd.2)x100 5.Productivitatea medie anual a unui salariat, lei (rd.1 : rd.2) 6.Productivitatea medie anual a unui muncitor, lei (rd.1 : rd.3) 7. Numrul mediu de zile lucrate de un muncitor pe an, omzile (rd.4 : rd.3) 8. Durata medie a zilei de munc, om-ore (rd.5 : rd.4) 9. Productivitatea medie pe or a unui muncitor, lei (rd.1 : rd.5) Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 1-m Munca.

Tabelul 2.4 Analiza dinamicii indicatorilor productivitii muncii


Indicatori A 1. Productivitatea medie anual a unui salariat, lei 2. Productivitatea medie anual a unui muncitor, lei Anul precedent 1 Anul curent 2 Abaterea (+,) 3=2-1 Ritmul creterii, % 4

Concluzii:

Tabelul 2.5

Analiza factorial a productivitii medii anuale a unui salariat


Indicatori A 1. Productivitatea medie anual a unui salariat, lei (Ws) 2. Ponderea muncitorilor n numrul total al salariailor, % (P%) 3. Productivitatea medie anual a unui muncitor, lei (Wm) Anul precedent 1 Anul curent 2 Abaterea (+,-) 3=2-1 inclusiv sub influena P% Wm 4 5

Concluzii:

Tabelul 2.6

Analiza factorial a productivitii medii anule a unui muncitor


Denumirea factorilor A 1. Modificarea numrului mediu de zile lucrate de un muncitor pe an, om-zile 2. Modificarea duratei medii a zilei de munc, om-ore 3. Modificarea productivitii medii pe or a unui muncitor, lei Metoda de calcul 1 Calculul influenei factorilor 2 Rezultatul influenei factorilor (+,-), lei 3

Concluzii:

Tabelul 2.7

Calculul i aprecierea influenei factorilor generali de munc la devierea volumului produciei fabricate
Indicatori A 1. Volumul produciei fabricate, lei (VPF) 2. Numrul mediu scriptic al salariailor, persoane (Ns) 3. Productivitatea medie anual a unui salariat, lei (Ws) Anul precedent 1 Anul curent 2 Abaterea (+,-) 3=21 inclusiv sub influena Ns Ws 4 5

Concluzii:

Tabelul 2.8 Calculul i aprecierea influenei factorilor detaliai de munc la devierea volumului produciei fabricate
Denumirea factorilor A 1. Modificarea numrului mediu scriptic al salariailor, persoane 2. Modificarea ponderii muncitorilor n numrul total al salariailor, % A 3. Modificarea Metoda de calcul 1 Calculul influenei factorilor 2 Rezultatul influenei factorilor (+,-), lei 3

numrului mediu de zile lucrate de un muncitor pe an, omzile 4. Modificarea duratei medii a zilei de munc, om-ore 5. Modificarea productivitii medii pe or a unui muncitor, lei

Concluzii:

Tabelul 2.9

Aprecierea dinamicii i structurii mijloacelor fixe ale ntreprinderii pe categorii


Tipuri de mijloace fixe pe categorii La finele anului precedent suma, lei ponderea, % 1 2 La finele anului curent suma, lei ponderea, % 3 4 Abaterea (+, -) lei 5=3-1 % 6=4-2

A Mijloace fixe, total din care: cldiri construcii speciale maini, utilaje, instalaii de transmisie mijloace de transport mijloace fixe arendate pe termen lung Sursa: Anexa la Bilanul contabil.

Concluzii:

Tabelul 2.10 Date iniiale pentru calculul i aprecierea indicatorilor, care caracterizeaz micarea i starea funcional a mijloacelor fixe (lei)
Tipuri de mijloace fixe pe categorii A Mijloace fixe, total din care: cldiri construcii speciale maini, utilaje, instalaii de transmisie mijloace de transport mijloace fixe arendate pe termen lung Sursa: Anexa la Bilanul contabil. La finele anului precedent 1 Intrate Ieite La finele anului curent 4

Concluzii:

Tabelul 2.11 Aprecierea eficienei utilizrii mijloacelor fixe n baza indicatorilor generalizatori sintetici
Indicatori A 1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de producie, lei inclusiv: 2.1. Valoarea medie a prii active a mijloacelor fixe (maini, utilaje, instalaii de transmisie, mijloace de transport) 3. Numrul total de muncitori n schimbul cu durat maxim, persoane 4. nzestrarea muncii cu mijloace fixe, lei [(rd.2 : rd.3)] 5. Capacitatea mijloacelor fixe, bani [(rd.2 : rd.1) x 100] A 6. Randamentul mijloacelor fixe, lei (rd.1 : rd.2) Anul precedent 1 Anul curent 2

7. Randamentul mijloacelor fixe active, lei (rd.1 : rd.2.1) 8. Ponderea prii active n valoarea medie total a mijloacelor fixe de producie, % (rd.2.1 : rd.2) x 100 Sursa: Anexa la Bilanul contabil; Rapoartele statistice 1-P Producie i 1-m Munca.

Concluzii:

Tabelul 2.12 Analiza factorial a randamentului mijloacelor fixe de producie


Indicatori A 1. Randamentul mijloacelor fixe, lei (RMF) 2. Ponderea prii active n valoarea medie total a mijloacelor fixe de producie, % (P%MFa) 3. Randamentul mijloacelor fixe active, lei (RMFa) Anul precedent 1 Anul curent 2 Abaterea (+,-) 3=2-1 inclusiv sub influena P%MFa RMFa 4 5

Concluzii:

Tabelul 2.13 Calculul i aprecierea influenei factorilor generali, legai de asigurarea i utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricate
Indicatori A 1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de producie, lei (MF) 3. Randamentul mijloacelor fixe, lei (RMF) Anul precedent 1 Anul curent 2 Abaterea (+,-) 3=2-1 inclusiv sub influena MF RMF 4 5

Concluzii:

Tabelul 2.14

Date iniiale pentru analiza factorilor detaliai, legai de asigurarea i utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricate
Indicatori Anul precedent A 1 1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de producie, lei inclusiv: 2.1. Valoarea medie a prii active a mijloacelor fixe (maini, utilaje, instalaii de transmisie, mijloace de transport) 3. Numrul mediu de utilaje instalate, uniti 4. Fondul de timp efectiv de lucru, utilaj-ore 5. Fondul de timp efectiv lucrat de un utilaj, utilaj-ore 6. Valoarea medie a unei uniti de utilaj (preul mediu al unitii de utilaj), lei (rd.2.1 : rd.3) 7. Ponderea prii active n valoarea medie total a mijloacelor fixe de producie, % (rd.2.1 : rd.2)x100 8. Productivitatea medie pe utilaj-or, lei (rd.1 : rd.4) Sursa: Anexa la Bilanul contabil; Raportul statistic 1-P Producie. Anul curent 2

Tabelul 2.15 Calculul i aprecierea influenei factorilor detaliai, legai de asigurarea i utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricate
Denumirea factorilor A 1. Modificarea valorii medii a mijloacelor fixe de producie (MF) 2. Modificarea ponderii prii active a mijloacelor fixe n valoarea medie total a mijloacelor fixe de producie (P%MFa) 3. Modificarea preului mediu al unitii de utilaj (Vu) 4. Modificarea duratei medii de lucru a unei uniti de utilaj pe an, n utilaj-ore (Dh) A 5. Modificarea Metoda de calcul 1 Calculul influenei factorilor 2 Rezultatul influenei factorilor (+,-), lei 3

productivitii medii pe utilaj-or (Wh)

Concluzii:

Tabelul 2.16 Aprecierea general a ndeplinirii planului de aprovizionare a ntreprinderii cu resurse materiale
Feluri de materiale, unitatea de msur Necesarul de aprovizionat Aprovizionrile efective Abaterea (+, -) Gradul de ndeplinire a planului de aprovizionare % 4

A Fructe, tone Legume, tone Struguri, tone Sare, tone Zahr, tone Sursa: Planul de afaceri.

Concluzii:

Tabelul 2. 17 Aprecierea componenei i gradului de imobilizare a stocurilor de materiale


Resurse materiale aflate n stoc Sold la nceputul perioadei de gestiune 1 Micarea intrri ieiri Sold la sfritul perioadei de gestiune 4 Sold final n zile de consum 5

A Fructe, tone Legume, tone Struguri, tone Sare, tone Zahr, tone

Concluzii:

Tabelul 2.18

Aprecierea eficienei utilizrii resurselor materiale n baza indicatorilor generalizatori sintetici


Indicatori Anul precedent Anul curent Abaterea (+,-) A 1 2 1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Consumul total de materiale, lei 3. Randamentul resurselor materiale consumate (Rrm) 4. Consumul specific de materiale (Csm) Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.

Concluzii:

Tabelul 2.19 Calculul i aprecierea influenei factorilor generali, legai de asigurarea i utilizarea resurselor materiale, la devierea volumului produciei fabricate
Indicatori A 1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Consumul total de materiale, lei 3. Randamentul resurselor materiale consumate (Rrm) Anul precedent 1 Anul curent 2 Abaterea (+,-) 3=2-1 inclusiv sub influena CM Rrm 4 5

Concluzii:

Tabelul 2.20 Date iniiale pentru calculul i aprecierea influenei factorilor, ce in de asigurarea i utilizarea unui material concret, la fabricarea unui produs concret
Indicatori unitatea de msur 1 programat realizat Abaterea (+, -) 4

A Volumul produciei fabricate - X Soldul materialului A la nceputul anului Intrri a materialului A pe parcursul anului Consumul total de materiale A pentru fabricarea produselor X Norma de consum pentru o unitate de produs finit Soldul materialului A la sfritul anului

Concluzii:

Tema 3: Analiza consumurilor i cheltuielilor Tabelul 3.1 Aprecierea dinamicii i structurii costului produciei
Denumirea elementelor de consumuri Anul precedent suma, lei ponderea, % 2 Anul curent suma, lei ponderea, % 4 Abaterea (+, ) lei % 6 Ritmului creterii, % 7

A 1 3 5 Consumuri materiale Consumuri privind retribuirea muncii Consumuri privind asigurri i protecia social Consumuri indirecte de producie Costul produciei Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.

Concluzii:

Tabelul 3.2

Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii consumurilor directe de materiale n costul produciei
Indicatorii Anul preced. Volumul produciei fabricate n anul curent la cost la cost anului anului preced curent inclusiv din cauza Abate -rea (+,-)

A 1 2 3 4 1. Materii prime i materiale 2. Produse cumprate, semifabricate i servicii cu caracter industrial 3. Combustibil i energie n scopuri tehnologice Volumul de producie Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii; Raportul statistic 1-P Producie.

mod. mod. mod. nivel. vol. de sortim de prod. i consum struct 5 6 7

Concluzii:

Tabelul 3.3

Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul produciei
Indicatorii Anul preced. Volumul produciei fabricate n anul curent la cost la cost anului anului preced curent inclusiv din cauza Abate -rea (+,-)

A 1 2 3 4 7 Consumuri privind retribuirea muncii Consumuri privind asigurri i protecia social Volumul produciei fabricate Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii; Raportul statistic 1-P Producie.

mod. mod. vol. de sortim prod. i struct 5 6

modif nivel. de consum

Concluzii:

Tabelul 3.4 Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii consumurilor directe de materiale n costul produsului X
Denumirea materialelor Cantitatea materialelor consumate n uniti naturale progr. realiz. 1 2 Preul unitar al materialelor consumate, lei progr. 3 realiz. 4 Suma total a consumurilor directe de materiale, lei prog. recal real 5 6 7 Abaterea absolut (+, -) inclusiv sub influena modificrii
normei de consum preului unitar

10

Sursa: Calculaia produsului X.

Concluzii:

Tabelul 3.5 Date iniiale pentru analiza factorial a consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul unui produs concret X
Specificaie Manopera pe unitate de produs (X), ore program realizat 1 2 Salariul mediu pe or, lei program 3 realizat 4

A X Sursa: Calculaia produsului X.

Tabelul 3.6 Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul unui produs concret X
Indicatori A 1. Manopera pe unitate de produs (X), ore 2. Salariul mediu pe or, lei 3. Consumuri directe privind retribuirea muncii n costul produsului X (rd.1 x rd.2) Anul precedent 1 Anul curent 2 Abaterea (+,-) 3=2-1 inclusiv sub influena M S m 4 5

Concluzii:

Tabelul 3.7 Analiza dinamicii i structurii consumurilor indirecte de producie


Indicatori Anul precedent suma, lei ponderea, % 2 Anul curent suma, lei 3 ponderea, % 4 Abaterea (+, -) lei % 5 6

A 1 1.Consumurile indirecte de producie inclusiv: 1.1. variabile 1.2. constante Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.

Concluzii:

Tabelul 3.8

Date iniiale pentru analiza factorial a consumurilor indirecte de producie variabile


Indicatori Anul precedent Anul curent A 1 2 1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Consumuri indirecte de producie variabile, lei 3. Consumuri variabile la 1 leu producie fabricat, bani Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.

Tabelul 3.9 Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii consumurilor indirecte de producie variabile
Indicatori A 1. Volumul produciei fabricate, lei 2. Consumuri variabile la 1 leu producie fabricat, bani 3. Consumuri indirecte de producie variabile, lei (rd.1 x rd.2):100 Anul precedent 1 Anul curent 2 Abaterea (+,-) 3=2-1 inclusiv sub influena VPF Cv 4 5

Concluzii:

Tabelul 3.10

Analiza dinamicii i structurii cheltuielilor ntreprinderii pe feluri de activiti


Indicatori Anul precedent suma, lei ponderea, % 1 2 Anul curent suma, ponderea, lei % 3 4 Abaterea (+, -) lei % 5 6

A 1. Cheltuieli ale activitii operaionale total, inclusiv: 1.1. costul vnzrilor 1.2. cheltuieli comerciale 1.3. cheltuieli generale i administrative 1.4. alte cheltuieli operaionale 2. Cheltuieli ale activitii de investiii 3. Cheltuieli ale activitii financiare 4. Pierderi excepionale 5. Total cheltuieli Sursa: Anexa la Raportul privind rezultatele financiare.

Concluzii: