Tema 6.

Analiza eficienei activelor i sursele de finanare a acestora Rentabilitatea reflect capacitatea bncii de a produce profit, oglidind ntr-o form
sintetic eficiena ntregii activiti economice a bncii. Principalii indicatori de rentabilitate ai bncii sunt: 1. Rentabilitatea activelor Ra ; 2. Rentabilitatea capitalului acionar Rca. Aprecierea mrimii i evoluiei rentabilitii activelor bncii poatefi prezentat n urmtorul tabel analitic: Tabelul 6.1 Analiza rentabilitii activelor Nr. Indicatori Venitul net pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere, mii lei 2 Venituri aferente 110560,13 126145,08 +4382,2 Anul precedent, tr.IV an.2010 1 15677,9 Anul curent, tr.IV an.2011 27086,98 +11409,08 Abaterea (+,-)

dobnzilor totale, mii lei 3 Valoarea medie a 1475018,94 1599209,36 +124190,42

activelor, mii lei 4 Rentabilitatea veniturilor dobnzilor, % 5 Numrul de rotaii ale activelor, rotaii 6 Rentabilitatea activelor, % 1,06 1,69 +0,63 0,075 0,079 +0,004 aferente 14,18 21,47 +7,29

Calculul influenei factorilor la devierea nivelului rentabilitii activelor poate fi efectuat prin metoda substituiei n lan i este prezentat n urmtorul tabel analitic:

Tabelul 6.2 Analiza factorial a rentabilitii activelor Nr. de calcul Nr. subst. Factori influeni Rent. veniturilor aferente dob. 1 2 3 Total 0 1 2 14,18 21,47 21,47 X Nr.de rotaii ale activelor, 0,075 0,075 0,079 X 1,06 1,61 1,69 X Rentabilitatea activelor, % Rezultatul influenei factorilor, % X +0,55 +0,08 +0,63 X Rven. Na X Denumirea factorilor

Verificare: 1,69- 1,06= +0,63 % BIF: (+0,55)+ (+0,08)= +0,63 % n urma calculelor efectuate, se poate constata c la BC ,,Energbank , rentabilitate a activelor s-a majorat cu 0,63 % comparativ cu anul precedent. Sporirea rentabilitii veniturilor aferente dobnzilor cu 7,29 % a contribuit la majorarea rentabilitii activelor cu 0,55 %. Totodat, creterea numrului de rotaii ale activelor cu 0,003 rotaii a dus la majorarea indicatorului rezultativ cu 0,08 %. Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea s deducem c la banca analizat nu dispune de rezerve interne eseniale de majorare a indicatorului rezultativ pe viitor.

Rentabilitatea capitalului acionar reflect capacitatea bncii de a utiliza capitalul acionar n vederea obinerii profitului. Aprecierea mrimii i evoluiei rentabilitii activelor bncii poatefi prezentat n urmtorul tabel analitic: Tabelul 6.3

Analiza rentabilitii capitalului acionar Nr. Indicatori Venitul net pn la Anul precedent, tr.IV an.2010 1 15677,9 impozitare i pn la articole extrabilaniere, mii lei 2 Valoarea medie a 267369,46 294784,68 +27415,22 110,25 capitalului acionar, mii lei 3 Valoarea medie a 1475018,94 1599209,36 +124190,42 108,42 Anul curent, tr.IV an.2011 27086,98 Abaterea (+,-) +11409,08 Ritmul creterii, % 172,77

activelor, mii lei 4 Rentabilitatea activelor, % 5 Rata prghiei 5,516 5,424 -0,092 98,33 1,06 1,69 +0,63 159,43

financiare, puncte 6 Rentabilitatea capitalului acionar, % 5,84 9,17 +3,33 157,02

Calculul influenei factorilor la devierea nivelului rentabilitii activelor poate fi efectuat prin metoda substituiei n lan i este prezentat n urmtorul tabel analitic: Tabelul 6.4 Analiza factorial a rentabilitii capitalului acionar Nr. de calcul Nr. subst. Factori influeni Rentabilitatea activelor Rata prghiei financiare 1 2 3 Total 0 1 2 1,06 1,69 1,69 X 5,516 5,516 5,424 X 5,84 9,32 9,17 X Rentabilitatea capitalului acionar , % Rezultatul influenei factorilor, % X +3,48 -0,15 +3,33 X Ra R.p.fin. X Denumirea factorilor

Verificare: 9,17- 5,84= +3,33 % BIF: (+3,48)+ (-0,15)= +3,33 % n urma calculelor efectuate, se poate de constatat c la BC ,,Energbank, rentabilitatea capitalului acionar s-a majorat cu 3,33 % comparativ cu anul precedent. Creterea rentabilitii activelor cu 0,63 % a contribuit la majorarea rentabilitii capitalului acionar cu 3,48 %. Totodat, diminuarea ratei prghiei financiare cu 0,092 puncte a dus la scderea indicatorului rezultativ cu 0,15 %. Din cauza c rentabilitatea activelor a crescut, s-a format o tendin pozitiv de majorare a rentabilitii capitalului acionar.