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SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

SISTEMA NACIONAL DE TESORERA


Es el conjunto de normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los Fondos Pblicos en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento. Se rige por el principio de Unidad de Caja y economicidad.

El sistema de Tesorera tiene a su cargo la responsabilidad de:


Determinar la cantidad de los ingresos (programacin financiera) Captar fondos (recaudacin) Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad (procedimiento de pago) Otorgar fondos o pagar la adquisicin de bienes y servicios de la entidad.

INTEGRANTES DEL SISTEMA


- La Direccin Nacional del Tesoro Pblico, dependiente del Viceministerio de Hacienda - Las Unidades Ejecutoras a travs de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del Sector Pblico que administran dichos fondos, las mismas que son responsables de velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos que emita el rgano rector.

Base Legal

Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.


Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.

Decreto Supremo N 195-2001-EF, que regula la centralizacin de los Recursos Directamente Recaudados.
R.D. N 026-80-EF/77.15, que Normas Generales de Tesorera. aprueba las

Base Legal
R.D. N 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 y sus modificatorias.
R.D.N 037-2007-EF/77.15, que aprueba el procedimiento para la ejecucin de los recursos del canon y sobrecanon, regalas, renta de aduanas, participaciones y FONCOMUN. R.D.N 013-2008-EF/77.15, establece la centralizacin progresiva de los recursos del canon y sobrecanon, regalas, renta de aduanas y participaciones en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico.

R.D.N 036-2010-EF/77.15, dicta nuevas disposiciones para el procedimiento y registro de la ejecucin del gasto.

Principales atribuciones de la DNTP


Centralizar y administrar la disponibilidad pblicos y custodiar valores del Tesoro Pblico. de fondos

Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y evaluar la Gestin de Tesorera de los tres niveles de gobierno. Aprobar las normas y los procedimientos del SNT. Autorizar la apertura de las cuentas bancarias para el manejo de los fondos pblicos en el sistema financiero nacional. Preparar y presentar sus Estados Financieros y el Estado de Tesorera, complementada con la Conciliacin de Cuentas de Enlace. Elaborar y difundir informacin estadstica sobre ejecucin de ingresos y egresos con fondos pblicos. la

Principales atribuciones y responsabilidades de las Unidades Ejecutoras respecto del SNT


Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos

percibidos o recaudados en su mbito de competencia.

Coordinar e integrar institucionalmente la administracin de

tesorera con las reas de los otros sistemas vinculados con la administracin financiera as como con las otras reas de la administracin de los recursos y servicios. estado y uso de los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros. responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin debe ser acreditada ante la DNTP.

Disponer la realizacin de medidas de verificacin del

Son

ETAPAS DE LA EJECUCION DEL INGRESO


ESTIMACION

DETERMINACIN

PERCEPCIN

Ejecucin Financiera de Ingresos


En esta etapa es indispensable identificar y registrar las condiciones y plazos o periodicidad en que se habr de producir la percepcin o recaudacin de los fondos pblicos, adems de la verificacin de los aspectos formales asociados al derecho que la entidad tuviera respecto a dicha percepcin. Est sujeta al sealamiento de lo siguiente: - Base legal. - Deudor tributario. - Concepto. - Liquidacin del monto por cobrar. - Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.

Determinacin

Ejecucin Financiera de Ingresos


Percepcin o recaudacin Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza, recepcin o depsito en las cuentas respectivas de los fondos previamente determinados, configurando la disponibilidad financiera para efectos de la atencin de las obligaciones contradas de acuerdo a ley.

El depsito del producto de la recaudacin debe efectuarse dentro de las 24 horas de su percepcin.
AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN EN EL SIAF, AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE CADENA DEL INGRESO.

PROCESO DE EJECUCIN DEL GASTO 2012


Marco Presupuestal

Programacin mensual actualizada


Certificacin presupuestaria del gasto Compromiso

Devengado
Prevision Presupuestaria Mensualizada (PPTM) Trimestral

Calendario de Compromisos (Calendario de Pagos)


Pago

Istitucional

COMPROMISO

Es un acto administrativo mediante el cual el funcionario facultado a comprometer el crdito presupuestario de la entidad, acuerda la realizacin de gastos previamente aprobados ( adquisiciones de bienes y servicios, ejecucin de obras, pago de planillas, transferencias y subvenciones, entre otros,).
Se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. No puede ser mayor al crdito presupuestario bajo sancin de nulidad.

EL DEVENGADO
Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan y registran el reconocimiento de la obligacin de pago, previa verificacin del cumplimiento en la prestacin de los servicios, la entrega de bienes de acuerdo con las correspondientes condiciones contractuales, con indicacin de la oportunidad para efectos de su cancelacin.

En esta fase se identifica al proveedor, el monto y la especifica de gasto.

EL DEVENGADO
El Devengado se formaliza sobre la base del respectivo compromiso y se registra en el SIAF-SP sobre la base de la correspondiente documentacin sustentatoria. El total del Gasto Devengado no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha en el SIAF-SP.

El registro del gasto devengado en el SIAF-SP por la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y contratacin de obras, por montos mayores a una UIT, procede slo si previamente los datos del respectivo compromiso han sido registrados y procesados en el SEACE.
La Unidad Ejecutora es responsable directa respecto de la formalizacin de sus obligaciones de pago.

RESOLUCIN DIRECTORAL N 0362010-EF/77.15

PLAZO PARA EL DEVENGADO EL REGISTRO Y TRANSMISIN DEL DEVENGADO A TRAVS DEL SIAF-SP, EN MATERIA DE BIENES Y SERVICIOS, SE REALIZA DENTRO DE LOS DIEZ DAS DE LA CONFORMIDAD DE SU RECEPCIN.

Nota: Esta disposicin es compatible con

el plazo para dar la conformidad por la recepcin de bienes y servicios establecido en el artculo 181 del Decreto Supremo N 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo N 1017, que aprob la Ley de Contrataciones del Estado.

REGLAS BASICAS DE COMPROMISO Y DEVENGADO


Comprometido entre Enero-Noviembre Comprometido en Diciembre
Comprometido entre EneroDiciembre y no Devengado hasta 31 Diciembre.

Se puede devengar hasta 31 de Diciembre Se puede devengar hasta 31 de Diciembre Conlleva a la anulacin del compromiso. Se puede girar hasta el 31 de Marzo

Devengado hasta 31 de Diciembre

EL PAGO
Fase en la que se extingue, parcial o totalmente,

la obligacin contrada hasta por el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con cargo a la correspondiente Especfica del Gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento, y a la disponibilidad de los fondos pblicos. documentos relacionados con la obligacin contractual el nmero de registro SIAF- SP correspondiente, conforme lo establece el artculo 32 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.

No procede el pago si no se ha consignado en los

El giro para atender el gasto devengado


El gasto girado debe hacerse mediante transferencias

electrnicas, cheques (en forma excepcional) o en efectivo (en los casos expresamente estipulados en la normatividad del SNT.

La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP

debe ser la misma o posterior a la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro (Devengado en A).
datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a travs del SIAF-SP a la DNTP.

Es responsabilidad del Tesorero la verificacin de los

MODALIDADES DE PAGO

ABONO EN CUENTAS INDIVIDUALES


TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS A CTAS. EN SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

Remuneraciones y pensiones. Pagos por CAS. Dietas de Directorio.

Proveedores del Estado.

PAGO CON CHEQUES (Excepcionalmente)

Utilizados como medio de pago exclusivamente para los casos sealados en el Art. 31 de la Directiva de Tesorera.

PAGOS EN EFECTIVO

Gastos Menudos que demanden cancelacin inmediata o que no pueden ser pagados con otros instrumentos de pago. Puede utilizarse para el pago de jornales.

RESOLUCIN DIRECTORAL N 0362010-EF/77.15


PLAZO PARA EL GIRO EL GASTO GIRADO POR TODO CONCEPTO DEBE SER REALIZADO SIN EXCEDER LOS CINCO DAS UTILES DE EMITIDA LA AUTORIZACION DE GIRO, ES DECIR A PARTIR DEL DEVENGADO EN ESTADO A EN EL SIAF-SP.
Este plazo tiene por finalidad que el pago a los proveedores del Estado se realice en las fechas estipuladas en las bases o en el contrato, de conformidad con lo establecido en el artculo 181 del D.S.N 184-2008-EF.

RESOLUCIN DIRECTORAL N 0362010-EF/77.15


DISPOSICIONES A SER EMITIDAS POR EL DIGA PARA EL CUMPLIMIENTO OPORTUNO DEL PAGO: EL AREA DE ABASTECIMIENTOS Y LA RESPONSABLE DE DAR LA CONFORMIDAD DE LA RECEPCIN DE BIENES Y SERVICIOS REALIZAN LAS ACCIONES CORRESPONDIENTES Y REMITEN LOS DOCUMENTOS SUSTENTARIOS A LA TESORERA PARA EL GIRO, DE MANERA OPORTUNA.

Datos Generales sobre


Cuentas Bancarias
La apertura de todas las cuentas que estn vinculadas con

recursos incluidos en el presupuesto institucional requieren de la autorizacin de la DNTP.


RO, RDR, Recursos Determinados, Endeudamiento salvo que el convenio estipule lo contrario- y Transferencias, deben ser necesariamente abiertas en el BN.

Todas las cuentas de recursos pblicos que pertenecen a las FF

Cuentas que pueden ser abiertas en otras entidades del

sistema financiero nacional: Fuentes distintas de las antes indicadas Cuentas de RDR: Slo para la recaudacin que en 24 horas debe transferirse a las cuentas respectivas en el BN. Cuentas de recursos que no estn dentro del marco presupuestal (donaciones privadas o internacionales cuya estipulacin requiere el uso de la banca privada, etc).

Cuentas bancarias autorizadas y gestionadas por la DNTP

Cuentas bancarias de Encargos: cuenta central y cuenta bancaria de reversin Cuentas especficas de Encargos a gobiernos locales y empresas Cuenta central RDR y cuentas adicionales Cuentas de Donaciones y Transferencias con Tipo de Recurso distinto del normal Cuentas de fuentes de financiamiento distintas de las canalizadas por la DNTP en el Banco de la Nacin Otras cuentas bancarias: sentencias judiciales, intervencin econmica de obra y garantas de las MIPES

DE LAS SUB CUENTAS BANCARIAS DE GASTO


Caractersticas:

Cta. Principal
Afectacin de la Cta. Principal

Dependen de una Cuenta Principal. No reciben abonos ni depsitos (a excepcin de la situacin de un cargo indebido). Registra el pago de cheques y transferencias electrnicas.

Subcta. de Gasto
Total Cargos del da Reversin automtica

Proceso de Acreditacin Manejo de Cuentas Bancarias


DOCUMENTOS PRESENTADOS A DNTP: OFICIO Y RESOLUCIN QUE DESIGNAN RESPONSABLES PARA MANEJO DE CTAS. EL BANCO DE LA NACIN DEBE: COMUNICAR LA AUTORIZACIN A LAS AGENCIAS DONDE ESTN LAS CTAS.

LA DNTP DEBE:
VERIFICAR Y DAR SU AUTORIZACIN AL BANCO DE LA NACIN.

SOLUCIN: CASO EXCEPCIONAL: EL EXPEDIENTE DE LA ENTIDAD PUEDE HABER SIDO OBSERVADO.

DNTP COMUNICA OBSERVACIN A UE.


UE DEBE SANEAR EL EXPEDIENTE E INICIAR EL PROCESO NUEVAMENTE.

ACREDITACIN DE TITULARES Y SUPLENTES DE LAS CUENTAS BANCARIAS

Son titulares obligatorios para el manejo de las cuentas bancarias abiertas por orden de la DNTP: El DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN y el TESORERO. Adicionalmente, se pueden designar hasta dos suplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDA la designacin de: El cajero o personal del rea de control interno. Jefe de Abastecimiento o Logstica. Personal que tenga a su cargo labores de registro contable. Regidores

OTRAS OPERACIONES DE TESORERA


El Fondo Para Pagos en Efectivo

Se afecta para pagos menudos, urgentes, de rpida cancelacin y no programables.

Se constituye mediante Resolucin Administrativa, indicando el monto del fondo, el responsable nico de su manejo y el monto mximo para pagos en efectivo, entre otros.
El giro en un mes no debe exceder tres veces del monto constituido. Slo se puede contar con un fondo en efectivo por fuente de financiamiento.

CONCLUSIONES
La demora en el pago de las obligaciones es dado por el trmite muy engorroso que se presenta en las operaciones de las entidades pblicas. Los Gastos por su parte deben siempre estar Presupuestados, si no es as no se puede incurrir en ellos. Para poder realizar un correcto manejo de los Fondos Pblicos se debe conocer El Presupuesto de la Institucin.