BILANT CONTABIL Nr. rd. A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE 1. Ch. de constituire (ct.201-2801) 2. Ch. de dezvoltare (ct.203-2803-2903) 3.

Concesiuni ,brevete i alte imobilizri necorporale. 4. Fondul comercial (ct.2071-2807-2907-2075) 5. Avansuri si imobilizri necorporale n curs TOTAL (rd. 01 la 05) II. IMOBILIZRI CORPORALE 1. Terenuri i construcii 2. Instalaii tehnice i maini (ct.213-2813-2913) 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier (ct.214-2814-2914) 4. Avansuri i imobilizri corporale n curs TOTAL: (rd. 07 la 10) III. IMOBILIZRI FINANCIARE 1. Titluri de participare de la soc din cadrul grupului 2. Creane asupra societilor din cadrul grupului 3. Titluri sub form de interese de participare 4. Creane din interese de participare 5. Titluri deinute ca imobilizri 6. Alte creane (ct.2673+2674+2678+2679-2966-2969) 7. Aciuni proprii (ct.2677-2968) TOTAL: (rd. 12 la 18) ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+19) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materii prime i materiale consumabile 2. Producia n curs de execuie 3. Produse finite i mrfuri 4. Avansuri pentru cumprri de stocuri (ct.4091) TOTAL: (rd. 21 la 24) II. CREANE 1. Creane comerciale 2. Sume de ncasat de la societi din cadrul grupului 3. Sume de ncasat din interese de participare 4. Alte creane 5. Creane privind capitalul subscris i nevrsat TOTAL: (rd. 26 la 30) III. INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Titluri de participare de la soc din cadrul grupului 2. Aciuni proprii (ct.502-592) 3. Alte investiii financiare pe termen scurt TOTAL: (rd. 32 la 34) IV. CASA I CONTURI LA BNCI ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 25+31+35+36) C. CHELTUIELI N AVANS (ct.471) D. DATORII PE TR SCURT 1. mprumuturi din emisiune de obligaiuni 2. Sume datorate instituiilor de credit 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct.419) An baza FIRMA 12 An curent

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

6,442 9,893

5,153 13,017

16,335 162,941 307,778 18,467 489,186

18,171 128,169 268,742 11,412 408,323

0 505,520

0 426,494

21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

63,923 95,517 59,357 218,797 50,982

69,425 92,567 62,172 224,163 49,006

1,238 52,220

1,602 50,608

1,392 1,392 12,785 285,194 6,113

5,273 5,273 4,528 284,572 14,632

110,800 3,089

69,425 1,621

4. Datorii comerciale (ct.401+404+408) 5. Efecte de comer de pltit (ct.403+405) 6. Sume datorate societilor n cadrul grupului 7. Sume datorate priv interesele de participare 8. Alte datorii TOTAL: (rd. 39 la 46) E. ACTIVE CIRCULANTE NETE (rd. 37+38-47-62) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+48) G. DATORII MAI MARI DE UN AN 1. mprumuturi din emisiuni de obligaiuni 2. Sume datorate instituiilor de credit 3. Avansuri ncasate n contul comenzii (ct.419) 4. Datorii comerciale (ct.401+404+408) 5. Efecte de comer de pltit (ct.403+405) 6. Sume datorate societilor din cadrul grupului 7. Sume datorate privind interesele de participare 8. Alte datorii pentru asigurrile sociale TOTAL: (rd. 50 la 57) H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI 1. Provizioane pentru pensii i alte obligaii similare 2. Alte provizioane (ct.151) TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59+60) I. VENITURI N AVANS (ct.131+472) J. CAPITAL I REZERVE I. CAPITAL (rd. 64 la 66) din care: - capital subscris nevrsat (ct.1011) - capital subscris vrsat (ct.1012) - patrimoniul regiei (ct.1015) II. PRIME DE CAPITAL III. REZERVE DIN REEVALUARE sold C sold D IV. REZERVE (ct.106) (rd.71 la 74) 1. Rezerve legale (ct.1061) 2. Rezerve pentru aciuni proprii (ct.1062) 3. Rezerve statutare sau contractuale (ct.1063) 4. Alte rezerve (ct.1068+/-107) V. REZULTATUL REPORTAT (ct.117) sold C sold D VI. REZULTATUL EXERCIIULUI (ct.121) sold C sold D Repartizarea profitului (ct.129) TOTAL CAPITALURI PROPRII (ct.63+67+68-69+70+75-76+77-78-79) Patrimoniul public (ct.1016) TOTAL CAPITALURI (rd. 80+81)

42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82

117,042

93,607

18,467 249,398 40,646 546,167

12,817 177,469 119,919 546,413

46,167

41,655

46,167

41,655

0 1,263 450,000 450,000

0 1,815 450,000 450,000

50,000 40,000

54,758 44,758

10,000

10,000

97,226 97,226 500,000 500,000

95,162 95,162 504,758 504,758

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI Nr. rd. 1. CA net (rd. 02 la 04) Producia vndut (ct.701+702+703+704+705+706+708) Venituri din vnzarea mrfurilor (ct.707) Venituri din subvenii de exploatare aferente CA nete 2. Variaia stocurilor sold C sold D 3. Producia imobilizat (ct.721+722) 4. Alte venituri din exploatare (ct.758+7417) VENITURI DIN EXPLOATARE (rd. 01+05-06+07+08) 5.a) Cheltuieli cu materiile prime i materiale consumabile Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) b) Alte cheltuieli din afar (cu energie i ap) Cheltuieli privind mrfurile (ct.607) 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 15+16) a) Salarii (ct.641-7414) b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social 7.a) Ajustarea valorii imob. corp. i necorp (rd. 18-19) a.1) Cheltuieli (ct.6811+6813) a.2) Venituri (ct.7813+7815) 7.b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22) b.1) Cheltuieli (ct.654+6814) b.2) Venituri (ct.754+7814) 8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 24 la 26) 8.1. Cheltuieli privind prestaiile externe 8.2. Ch. cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate 8.3. Cheltuieli cu despgubiri, donaii i active cedate Ajustri priv. proviz. pentru riscuri i cheltuieli (rd.28-29) Cheltuieli (ct.6812) Venituri (ct.7812) CHELT. DE EXPLOATARE (rd. 10 la 14+17+20+23+27) REZULTATUL DIN EXPLOATARE: - Profit (rd. 09-30) - Pierdere (rd. 30-09) 9. Venituri din interese de participare - din care, n cadrul grupului 10. Ven. din alte invest. financ. ce fac parte din activ. Imob. - din care, n cadrul grupului 11. Venituri din dobnzi (ct.766) - din care, n cadrul grupului Alte venituri financiare VENITURI FINANCIARE TOTAL (rd. 33+35+37+39) 12. Ajust valorii imob fin de ca active circulante (rd. 42-43) Cheltuieli (ct.686) Venituri (ct.786) 13. Cheltuieli privind dobnzile (ct.666-7418) - din care, n cadrul grupului Alte cheltuieli financiare (ct.663+664+665+667+668+688) CHELTUIELI FINANCIARE TOTAL (rd. 41+44+46) REZULTATUL FINANCIAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 An baza An curent 831,000 833,100 831,000 833,100

41,550 3,602 876,152 200,204 19,297 4,824 377,000 290,000 87,000 89,860 89,860 0

24,993 32,891 890,984 213,759 17,199 9,828 404,040 310,800 93,240 77,160 77,160 0

44,787 28,945 15,842 0

35,798 22,113 13,685 0

735,972

757,784

31 140,180 133,200 32 ******** ********* 33 34 35 36 37 236 785 38 39 658 154 40 894 939 41 0 0 42 43 44 23,654 20,591 45 46 47 23,654 20,591

- Profit (rd. 40-47) - Pierdere (rd. 47-40) 14. REZULTATUL CURENT - Profit (rd. 31+48) - Pierdere (rd. 32+49) 15. Venituri extraordinare (ct.771) 16. Cheltuieli extraordinare (ct.671) 17. REZULTATUL EXTRAORDINAR - Profit (rd. 52-53) - Pierdere (rd. 53-52) VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52) CHELTUIELI TOTALE (rd. 30+47+53) REZULTAT BRUT: - Profit (rd. 56-57) - Pierdere (rd.57-56) 18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691-791) 19. Alte chelt. cu impozitele (ct.698) 20. REZULTATUL NET AL EXERCIIULUI FINANCIAR - Profit - Pierdere 21. REZULTATUL PE ACIUNE - de baz - diluat

48 -22,760 -19,652 49 *********** *********** 50 117,420 113,548 51 *********** ************ 52 1584 3,654 53 4215 5,641 54 -2631 -1,987 55 *********** ************ 56 878,630 895,577 57 763,841 784,016 58 114,789 111,561 59 *********** ************ 60 17,563 16,400 61 62 97,226 95,162 63 *********** ************ 64 65

SITUAIA STOCURILOR Elemente de stocuri (la sfritul anului) Materii prime Materiale consumabile Obiecte de inventar Producie n curs de execuie Semifabricate, produse finite, produse reziduale Stocuri aflate la teri Animale Mrfuri i ambalaje Total stocuri

An baza An curent 51,138 55,540 9,588 10,414 3,196 3,471 95,517 92,567 59,357 62,172

218,797

224,163

DATE INFORMATIVE INDICATORI Producia marf fabricat Valoarea medie a mijloacelor fixe Amortizarea activelor imobilizate la sf anului Numr mediu de salariai Timpul total efectiv lucrat (ore - om) Stocuri nevalorificabile Clieni inceri Creane fa de clieni (fr TVA) la inceputul anului de baza Stocuri de prod finite, semifabr, mf. la inceputul anului de baza Numrul de sortimente realizat Profitul dorit pentru anul urmator An baza An curent 866,318 854,344 390,697 321,498 20 31800 6,564 1,529 36,707 * 44,518 * 5 187,841 * 21 33810 11,208 2,940

DATE OPERATIVE
Produsele Cantiti vndute An baza An curent Pre de vnzare An baza An curent Cost de producie An baza An curent

A B C D E

24000 5600 3100 14000 18000

22000 6000 3000 11000 23000

14 25 10 9 11

15 23 9.4 9.3 10.2

11 22.1 8.6 7.4 9.6

11.5 21.8 8.5 7.6 9

Produsele

Chelt fixe totale Chelt mat pe produs An baza An curent An baza An curent

A B C D E Total

89000 40000 9000 38000 63000 239000

88000 41000 8600 36000 69000 242600

3.9 8.4 2.7 2.6 3.1 * *

4.2 8 2.6 2.8 2.9

A B C D E

CA0 CA1 val. a0 val. a1 VA0(Q*val.a0) VA1(Q*vala1) 336000 330000 10.1 10.8 242400 237600 140000 138000 16.6 15 92960 90000 31000 28200 7.3 6.8 22630 20400 126000 102300 6.4 6.5 89600 71500 198000 234600 7.9 7.3 142200 167900 831000 833100 589790 587400 587400 586800

q1*va1 q1*va0

q1*P0 q0*cm0 q1*cm1 q1*cmo 336000 93600 92400 85800 140000 47040 48000 50400 31000 8370 7800 8100 126000 36400 30800 28600 198000 55800 66700 71300 831000 241210 245700 244200

SITUAIA SOLDURILOR INTERMEDIARE DE GE

Venituri Vnzri de mrfuri Producia vndut Producia stocat Producia imobilizat Marja comercial Producia exerciiului Valoarea adugat (VA) Subvenii Excedentul brut din exploatare (EBE) Alte venituri din exploatare Rezultatul din exploatare Venituri financiare Venituri extraordinare Rezultatul curent Rezultatul extraordinar Rezultatul nainte de impozitare An baza 0 831,000 41,550 3,602 0 876,152 622,882 0 230,040 0 140,180 894 1584 117,420 -2631 114,789 An curent 0 833,100 24,993 32,891 0 890,984 628,085 0 210,360 0 Cheltuieli Costul mrfurilor vndute Diminuare de stocuri Consumuri de la teri Impozite Cheltuieli cu personalul Amortizri i provizioane Alte cheltuieli de exploatare

133,200 939 Cheltuieli financiare 3654 Cheltuieli extraordinare 113,548 -1987 111,561

Impozitul pe profit

RILOR INTERMEDIARE DE GESTIUNE

An baza 0 An curent S.I.G. 0 Marja comercial Producia exerciiului An baza 0 876,152 An curent 0 890,984

0 253,270 102,842 290,000 89,860 0

262,899 Valoarea adugat (VA) 106,925 Excedentul brut din 310,800 exploatare (EBE) 77,160 0 Rezultatul exploatrii Rezultatul curent

622,882 230,040

628,085 210,360

140,180

133,200

117,420 -2631 114,789 97,226

113,548 -1987 111,561 95,162

23,654 4215

20,591 5641

17,563

Rezultatul extraordinar Rezultatul nainte de impozitare Rezultatul net 16,400

ANALIZA PRODUCIEI EXERCIIULUI

INDICATORI CALCULAI Productivitatea anual a muncii (Qf/Ns) Productivitatea orar a muncii (Qf/T) Gradul de valorificare a prod. Fabricate (Ca/Qf) Eficiena mijloacelor fixe (Qf/VMF) nzestrarea tehnic a muncii (VMF/Ns) Valoarea adugat total Valoarea adugat af. produciei vndute Valoarea adugat medie la 1 leu Qe Productivitatea orar a muncii (Qe/T) Timpul mediu lucrat de un salariat Indicele volumului produciei Salariul mediu anual Salariul mediu orar Productivitatea anual a muncii (Ve/Ns) Productivitatea orar a muncii (Ve/T) Profitul mediu la 1 leu venituri totale Profitul din exploatare la 1 leu Ve Profitul la 1 leu cifr de afaceri Eficiena activelor totale Eficiena activelor imobilizate Eficiena activelor circulante An baza An curent 43315.88 40683.05 27.2427 25.2690 0.9592 0.9751 2.2174 2.6574 19534.8366 15309.4307 622882.00 628085.00 589790.00 587400.00 0.710929154 0.704934095 28 26 1590 1610 1 0.289533069 18850.00 19240.00 0.592767296 0.569062408 43807.60 42427.81 28 26 0.13065 0.12457 0.15999 0.14950 0.13813 0.13391 1.05095 1.17162 1.64 1.95 2.914 2.928

ANALIZA CIFREI DE AFACERI

ANALIZA STRUCTURAL A CIFREI DE AFACERI ANALIZA STRUCTURAL A CIFREI DE AFACERI Coeficientul Gini-Struck Indicele Herfindhal ANALIZA FACTORIAL A CIFREI DE AFACERI CA = Ns*Wa*Gv = Ns*It*E*Gv Modificarea cifrei de afaceri 1. Influena numrului de salariai 2. Influena productivitii muncii, din care: 2.1. influena nzestrrii tehnice a muncii 2.2. influena eficienei mijloacelor fixe 3. Influena gradului de valorificare CA = Sq*p 1. Influena produciei fizice An baza An curent 0.302 0.316 0.273 0.280

2100.00 41550.00 -53035.32 -188733.49 135698.1679 13585.32374 2100.00 9000

2. Influena preului de vnzare

-6900

Indicatori Qf ns T CA valoarea m a mijloacelor fixe

An baza
866,318 20 31800 831,000 390,697

An curent
854,344 21 33810 833,100 321,498

ACTIVE imobilizate ACTIVE circulante ACTIVE TOTALE

505,520 285,194 790,714

426,494 284,572 711,066

DATE
Produsele

OPERATIVE

Cantiti vndute An baza An curent

A B C D E CA CAa CAb CAc CAd CAe

24000 5600 3100 14000 18000

An baza 336000 140000 31000 126000 198000 831000

22000 6000 3000 11000 23000

An curent 330000 138000 28200 102300 234600 833100

(q1-q0)p0 A B C D E Suma -28000 10000 -1000 -27000 55000 9000

q1(p1-p0) 22000 -12000 -1800 3300 -18400 -6900

200000.00

150000.00 2,100 100000.00

50000.00

0.00 1 -50000.00

-100000.00

-150000.00

-200000.00

-250000.00 Pre de vnzare An baza An curent Cost de producie An baza An curent

PERATIVE

14 25 10 9 11
gi ga gb gc gd ge

15 23 9.4 9.3 10.2

11 22.1 8.6 7.4 9.6

An baza 0.404332 0.168472 0.037304 0.151625 0.238267

11.5 21.8 8.5 7.6 9

An curent 0.396111 0.165646 0.033849 0.122794 0.281599 gi*gi gi*gia gi*gib gi*gic gi*gid gi*gie Suma(H) G An baza 0.163484 0.028383 0.001392 0.02299 0.056771 0.27302 0.302118 An curent 0.156904 0.027439 0.001146 0.015078 0.079298 0.279865 0.31596

Modificarea cifrei de afaceri

1 2 3 4 5

10000 8000 6000 4000 2000 0 1. Influena produciei fizice -2000 -4000 -6000

CA=q*p

2. Influena preului de vnzare

-6000 -8000

a preului de vnzare

ANALIZA VALORII ADUGATE

ANALIZA STRUCTURALA A VALORII ADAUGATE Valoarea adaugata totala, din care: - cheltuieli cu salariile - impozite si taxe - amortizare - cheltuieli financiare - profit net Rata de remunerare a personalului Rata de remunerare a statului Rata de remunerare a capitalului tehnic Rata de remunerare a creditorilor Rata de remunerare a actionarilor ANALIZA FACTORIALA A VALORII ADUGATE VA = Qe*Va = T*Wh*Va=Ns*t*Wh*Va Modificarea valorii adugate totale 1. Influena produciei exerciiului, din care: 1.1. Influena timpului total, din care: 1.1.1. Influena numrului de salariai 1.1.2. Influena timpului lucrat de un salariat 1.2. Influena productivitii orare a muncii 2. Influena valorii adugate medii la un leu Qe Valoarea adugat aferent produciei vndute VA = Sq*va Modificarea valorii adugate 1. Influena produciei fizice 2. Influena structurii produciei 3. Influena valorii adugate pe produs 3.1. Influena preului de vnzare 3.2. Influena chelt. materiale pe produs 534,145 290,000 33,405 89,860 23,654 97,226 46.56 6.25 0.17 4.43 18.20

-348.0 9042.3 33762.0 26707.3 7054.7 -24719.7 -9390.3

-2390.0 6387.6 -377.6 -8400.0 -6900.0 -1500.0

TE
533,797 310,800 30,085 77,160 20,591 95,162 49.48 5.64 0.14 3.86 17.83

Qe vamediu

AN BAZA AN CURENT 876,152 890,984 0.609649 0.59911

Vao Va1 Wh0 Wh1 t0 t1 Ns0 Ns1 va0 va1

0.610 0.599 27.55 26.35 1590 1610 20 21 Produsele

DATE OPERATIVE
Cantiti vndute An baza An curent

A B C D E

24000 5600 3100 14000 18000

22000 6000 3000 11000 23000

Produsele

Chelt fixe totale An baza An curent

q0*p0 A B C D E Suma Ind q= Sq1*p0/Sq0*p0 336000 140000 31000 126000 198000 831000 1.010830325

q1*p1 q1*p0 q0*cm0 330000 308000 93600 138000 150000 47040 28200 30000 8370 102300 99000 36400 234600 253000 55800 833100 840000 241210

A 89000 88000 B 40000 41000 C 9000 8600 D 38000 36000 E 63000 69000 Total 239000 242600 q1*cm1 q1*cm0 q1(p0-cmo)
92400 48000 7800 30800 66700 245700 85800 50400 8100 28600 71300 244200 222200 99600 21900 70400 181700 595800

AN CURENT

Valoarea ad

(534,1

97,226 23,654

89,860

OPERATIVE
Pre de vnzare An baza An curent Cost de producie An baza An curent 33,405

14 25 10 9 11

15 23 9.4 9.3 10.2

11 22.1 8.6 7.4 9.6

11.5 21.8 8.5 7.6 9

- cheltuieli cu salariile - cheltuieli financiare

Chelt mat pe produs An baza An curent

3.9 8.4 2.7 2.6 3.1 *

q1(p1-cm1) 237600 90000 20400 71500 167900 587400

4.2 8 2.6 2.8 2.9 *

9042.3

Valoarea adugat total -an baz(534,145 lei)

Valoarea adugat total -an curent(533,797)

95,162 97,226 20,591

77,160 290,000 30,085 33,405

- impozite si taxe - profit net

- amortizare

- cheltuieli cu salariile - cheltuieli financiare

- impozite si taxe - profit net

Modificarea valorii adugate totale

33762.0 26707.3

7054.7

-9390.3

-24719.7

dugat total curent3,797)

310,800

pozite si taxe

- amortizare

1 2 3 4 5 6

ANALIZA PRODUCIEI FIZICE

ANALIZA PRODUCIEI FIZICE Coeficientul mediu de sortiment Coeficientul mediu de asortiment Indicele produciei fizice Coeficientul de nomenclatur

CE

ANALIZA CHELTUIELILOR NTREPRINDERII

CHELTUIELILE TOTALE Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale Modificarea Ct/1000Vt Modelul I 1. Influena veniturilor totale 2. Influena cheltuielilor totale Modelul II 1. Influea structurii veniturilor totale 2. Influena chelt. la 1000 lei ven pe categorii CHELTUIELILE DIN EXPLOATARE Cheltuieli la 1000 lei venituri din exploatare Modificarea Ce/1000Ve Modelul I 1. Influena veniturilor din exploatare 2. Influena cheltuielilor din exploatare Modelul II 1. Influena structurii veniturilor din exploatare 2. Influena Ce la 1000 lei Ve, pe categorii CHELTUIELILE AFERENTE CA Cheltuieli la 1000 lei cifr de afaceri Modificarea C/1000CA Modelul I: C/1000CA=Sq*c/Sq*p 1. Influena structurii produciei 2. Influena preului de vnzare 3. Influena costului de producie Total Modelul II: C/1000CA=S(gi*ci/1000)/100 1. Influena structurii CA 2. Influena ci/1000, din care: 2.1. Influena preului de vnzare 2.2. Influena costului de producie Total CHELTUIELILE VARIABILE Cheltuielile variabile totale Cv = Sq*cv Modificarea chelt variabile totale 1. Influena produciei fizice An baza An curent

An baza

An curent

An baza

An curent

An baza

An curent

2. Influena structurii produciei 3. Influena chelt variabile pe produs

Cheltuieli variabile la 1000 lei CA Modificarea Cv/1000CA 1. Influena structurii produciei 2. Influena preului de vnzare 3. Influena chelt variabile pe produs Total CHELTUIELILE FIXE Cheltuieli fixe totale Cheltuieli fixe la 1000 lei cifr de afaceri Modificarea Cf/1000CA 1. Influena cifrei de afaceri, din care: 1.1. Influena produciei fizice 1.2. Influena preului de vnzare 2. Influena cheltuielilor fixe totale Total CHELTUIELILE MATERIALE Cheltuielile materiale totale Modificarea cheltuielilor totale 1. Influena produciei fizice 2. Influena structurii produciei 3. Influena chelt materiale pe produs Total Cheltuieli materiale la 1000 lei CA Modificarea Cm/1000CA Modelul I:Cm/1000CA = Sq*cm/S q*p 1. Influena structurii produciei 2. Influena preului de vnzare 3. Influena chelt materiale pe produs Total Modelul II Cm/1000CA = S(gi*cmi/1000)/100 1. Influena structurii CA 2. Influena cmi/1000 2.1. Influena preului de vnzare An baza An curent

An baza

An curent

2.2. Influena chelt materiale pe produs Total CHELTUIELI CU PERSONALUL Fondul de salarii Modificarea fondului de salarii 1. Influena numrului mediu de salariai 2. Influena salariului mediu anual, din care: 2.1 Influena timpului pe un salariat 2.2 Influena salariului mediu orar Total Fondul de salarii maxim admisibil Modificarea relativ a fondului de salarii 1. Influena productivitii orare a muncii 2. Influena salariului mediu orar Total Fond de salarii la 1000 lei Ve Modificarea Fs/1000Ve 1. Influena productivitii anuale 2. Influena salariului mediu anual Total CORELAIA DINTRE W I S Indicele productivitii anuale a muncii Indicele salariului mediu anual Indicele de corelaie Profitul din exploatare Modificarea profitului din exploatare Influena Fs/1000Ve asupra Pe, din care: 1. Influena productivitii anuale asupra Pe 2. Influena salariului mediu anual asupra Pe Total An baza An curent

ANALIZA PROFITULUI PROFITUL TOTAL

Rezultatul din exploatare Rezultatul financiar Rezultatul extraordinar Profitul total Modificarea profitului total 1. Influena veniturilor totale 2. Influena profitului mediu la 1 leu Vt, din care: 2.1. Influena structurii veniturilor totale 2.2. Influena profitului la 1 leu Vt pe categorii Total An baza An curent 140,180 133,200 117,420 113,548 -2631 -1987 254,969 244,762 -746,894 -14,838

PROFITUL DIN EXPLOATARE

Profitul din exploatare Modificarea profitului din exploatare 1. Influena veniturilor din exploatare 2. Influena profitului la 1 leu Ve, din care: 2.1. Influena structurii Ve 2.2. Influena profitului la 1 leu Ve pe categorii Total

An baza An curent 140,180 133,200

PROFITUL AFERENT CA

An baza

An curent

Profitul aferent cifrei de afaceri Modificarea Pr Modelul I: Pr = Sq*p-Sq*c 1. Influena produciei fizice 2. Influena structurii produciei 3. Influena costului pe produse 4. Influena preului de vnzare Total Modelul II: Pr = CA/1000*(1000-C/1000) 1. Influena cifrei de afaceri, din care: 1.1. Influena produciei fizice 1.2. Influena preului de vnzare 2. Influena C/1000 CA, din care: 2.1. Influena structurii produciei 2.2. Influena preului de vnzare 2.3. Influena costului pe produse Total Modelul III: Pr = Ns*Wa*Gv*Rv = Ns*It*Emf*Gv*Rv 1. Influena numrului de salariai 2. Influena productivitii anuale a muncii, din care: 2.1. Influena nzestrrii tehnice a muncii 2.2. Influena eficienei mijloacelor fixe

3. Influena gradului de valorificare al produciei 4. Influena profitului la 1 leu CA Total

Rv0 Rv1 ge0

0.290189 0.273301 1

ANALIZA RATELOR DE RENTABILITATE

RATA RENTABILITII ECONOMICE An baza Rata rentabilitii economice (Pr/At) Modificarea ratei rentab economice Modelul I: Re = Pr/At 1. Influena activelor totale, din care: 1.1. Influena activelor imobilizate 1.2. Influena activelor circulante 2. Influena profitului aferent CA, din care: 2.1. Influena produciei fizice 2.2. Influena structurii produciei 2.3. Influena costului pe produse 2.4. Influena preului de vnzare Total Modelul II: Re = Eat*(1000-C/1000) 1. Influena eficienei activelor totale 2. Influena C/1000 CA, din care: 2.1. Influena structurii produciei 2.2. Influena preului de producie 2.3. Influena costului pe produse Total Modelul III: Re = (gAi*Eai+gAc*Eac)*(1000-C/1000) 1. Influena ponderii activelor imobilizate 2. Influena ponderii activelor circulante 3. Influena eficienei activelor imobilizate 4. Influena eficienei activelor circulante 5. Influena C/1000 CA Total RATA RENTABILITII RESURSELOR CONSUMATE Rata rentabilitii resurselor consumate Modificarea Rc 1. Influena structurii produciei 2. Influena costului pe produse 3. Influena preului de vnzare Total RATA RENTABILITII VENITURILOR Rata rentabilitii veniturilor Modificarea Rv 1. Influena structurii veniturilor totale An curent

2. Influena ratei rentabilitii pe categ de venituri Total

RATA RENTABILITII COMERCIALE Rata rentabilitii comerciale Modificarea Rcom 1. Influena structurii produciei 2. Influena costului pe produse 3. Influena preului de vnzare Total RATA RENTABILITII FINANCIARE Capital propriu Credite bancare Capital propriu + Credite bancare Rata rentabilitii capitalului propriu (Pn/Kpr) Rata rentabilitii Kpr+Cr (Pt+Db)/(Kpr+Cr) Rata medie a dobnzii Levierul financiar (Cr/Kpr) Efectul de levier financiar

An baza

An curent

PRAGUL DE RENTABILITATE
PE PRODUSE n uniti fizice - produsul A - produsul B - produsul C - produsul D - produsul E n uniti valorice - produsul A - produsul B - produsul C - produsul D - produsul E LA NIVELUL FIRMEI Pragul de
An baza

rentab
An curent

Producia An baza

RISCUL DE EXPLOATARE
Pe produse - produsul A - produsul B - produsul C - produsul D - produsul E La nivelul firmei Nivelul CA pt un anumit profit a0 a1 a0%

0.0

0.0

efectiv An curent

a1%

ANALIZA SITUAIEI FINANCIARE

RATELE DE LICHIDITATE I SOLVABILITATE
LICHIDITATEA 1. Lichiditatea general 2. Lichiditatea curent 3. Lichiditatea imediat SOLVABILITATEA 1. Solvabilitatea general 2. Solvabilitatea patrimonial Anul de baz Anul curent

Anul de baz

Anul curent

ANALIZA FONDULUI DE RULMENT

Indicator Capital permanent Capital propriu Active imobilizate Fond de rulment - Fond de rulment propriu - Fond de rulment strin RATELE FONDULUI DE RULMENT 1. Finanarea imobilizrilor 2. Finantarea imobilizarilor prin Kpr 3. Acoperirea capitalurilor investite 4. Ponderea FR n Kper 5. Rata de finanare a AC 6. Rata de finanare a stocurilor 7. Rata de acoperire a NFR 8. Rata de finanare a cifrei de afaceri Anul de baz Anul curent

Anul de baz

Anul curent

ANALIZA NECESARULUI DE FOND DE RULMENT

Indicator Stocuri Creane Datorii de exploatare pe termen scurt Necesarul de fond de rulment RATELE NFR 1. Rata NFR 2. Rata de finanare a NFR prin T Anul de baz Anul curent

Anul de baz

Anul curent

ANALIZA TREZORERIEI NETE

Indicator Anul de baz Anul curent

Disponibiliti bneti Datorii financiare curente Trezoreria net

SINTEZA ANALIZEI ECON-FINANCIARE

Influenele principalilor factori asupra indicatorilor economico-financiari Influena produciei fizice 1. Asupra cifrei de afaceri 2. Asupra valorii adugate 3. Asupra cheltuielilor variabile 4. Asupra chelt fixe la 1000 lei CA 5. Asupra cheltuielilor materiale 6. Asupra profitului aferent CA 7. Asupra ratei rentabilitii economice Influena structurii produciei 1. Asupra valorii adugate 2. Asupra C/1000 CA 3. Asupra cheltuielilor variabile 4. Asupra Cv/1000 CA 5. Asupra cheltuielilor materiale 6. Asupra Cm/1000 CA 7. Asupra profitului aferent CA 8. Asupra ratei rentabilitii economice 9. Asupra ratei rentabilitii resurselor consumate 10. Asupra ratei rentabilitii comerciale Influena preului de vnzare 1. Asupra cifrei de afaceri 2. Asupra valorii adugate 3. Asupra C/1000 CA 4. Asupra Cv/1000 CA 5. Asupra Cf/1000 CA 6. Asupra Cm/1000 CA 7. Asupra profitului aferent CA 8. Asupra ratei rentabilitii economice 9. Asupra ratei rentabilitii resurselor consumate 10. Asupra ratei rentabilitii comerciale Influena costului pe produse 1. Asupra C/1000 CA 2. Asupra profitului aferent CA 3. Asupra ratei rentabilitii economice 4. Asupra ratei rentabilitii resurselor consumate

5. Asupra ratei rentabilitii comerciale

Influena produciei fizice asupra princip indicatori

5 0 -5 -10 -15 -20 -25

Influena structurii asupra principalilor indicatori

1
Cf/1000 Re

10 5 0 -5 -10 -15 -20

Influena preului asupra principalilor indicatori
C/1000 Cv/1000

Cm/1000 Re Rc Rcom

50 0 1 -50 -100 -150

Influena costului asupra principalilor indicatori

C/1000 Cv/1000 Cf/1000 Cm/1000 Re Rc Rcom

80 60 40 20
C/1000 Re Rc

20 0 -20 1

Rc Rcom

RATELE DE STRUCTUR ALE ELEMENTELOR DE ACTIV

Anul 2005 1. Rata activelor imobilizate 1.1. Rata imobilizrilor necorporale 1.1.1. Rata concesiunilor, brevetelor i licenelor 1.1.2. Rata fondului comercial 1.1.3. Rata imobilizrilor necorporale n curs 1.2. Rata imobilizrilor corporale 1.2.1. Rata terenurilor i construciilor 1.2.2. Rata instalaiilor tehnice i mainilor 1.2.3. Rata altor imobilizri corporale 1.2.4. Rata imobilizrilor corporale n curs 1.3. Rata imobilizrilor financiare 2. Rata activelor circulante 2.1. Rata stocurilor 2.1.1. Rata materiilor prime 2.1.2. Rata produciei neterminate 2.1.3. Rata produselor finite i mrfurilor 2.2. Rata creanelor 2.2.1. Rata creanelor comerciale 2.2.2. Rata altor creane 2.3. Gradul net de asigurare cu disponibliti - fata de activele circulante - fata de activele totale 2.4. Gradul brut de asigurare cu disponibiliti - fata de activele circulante - fata de activele totale Anul 2006

RATELE DE STRUCTUR ALE ELEMENTELOR DE PASIV

STRUCTURA DUP CRITERIUL EXIGIBILITII 1. Rata stabilitii financiare (Kper/Kt) 2. Rata datoriilor pe termen scurt (Dts/Kt) 2.1. Rata datoriilor financiare (Dfc/Dts) 2.2. Rata datoriilor comerciale (Dcom/Dts) 2.3. Rata altor datorii nefinanciare (Ad/Dts) 3. Rata structurii finanrii (Dts/Kper) STRUCTURA PE FORME DE PROPRIETATE 1. Rata autonomiei financiare globale (Kpr/Kt) 2. Rata autonomiei financiare la termen (Kpr/Kper) 3. Rata de ndatorare global (Dt/Kt) 4. Rata de ndatorare la termen (Dtml/Kper) 5. Rata de ndatorare la termen (Dtml/Kpr) Anul 2005 * Anul 2006 *

ANALIZA CAPITALULUI INVESTIT BAZA DE CALCUL Capital propriu mprumuturi pe termen mediu i lung Capital investit permanent Datorii financiare curente Capital mprumutat Capital investit RATELE CAPITALULUI INVESTIT 1. Rata capitalului investit 2. Rata datoriilor de exploatare ANALIZA PE BAZA ELEMENTELOR DE PASIV 1. Stabilitatea capitalului investit (Kip/Kinv) 2. Exigibilitatea capitalului investit (Dfc/Kinv) 3. Autonomia capitalului investit (Kpr/Kinv) 4. ndatorarea global a capitalului investit (Km/Kinv) 5. ndatorarea la termen a capitalului investit (tml/Kinv) ANALIZA PE BAZA ELEMENTELOR DE ACTIV 1. Ponderea activelor imobilizate (AI/Kinv) 2. Ponderea necesarului de fond de rulment (NFR/Kinv) 3. Ponderea disponibilitilor i plasamentelor (Db/Kinv)

Anul 2005

Anul 2006