Tema Organizarea activitii de asigurare n R Moldova 1. 2. 3. 4.

Dinamica i incidena asigurrilor asupra economiei Iniierea activitii de asigurare n R Moldova Intermedierea n activitatea de asigurare Contabilitatea i controlul intern al asigurtorului 1. Dinamica i incidena asigurrilor asupra economiei Asigurrile reprezint un sector cheie al economiei, a carei influen se simte att n protecia n faa riscurilor n domeniul economic si social, n rolul de stimulator al ideii de economisire pe termen mediu si lung, ct i ca furnizor de fonduri pentru pietele financiare. Pentru a caracteriza importana asigurrilor n economie i a analiza rolul acestora se utilizeaza anumii indicatori. Unul dintre aceti indicatori este volumul total al primelor ncasate, care exprim dimensiunea unei piee a asigurrilor n mod absolut. (2007 724 mil lei 2008 833 mil lei). Un alt indicator este gradul de penetrare a asigurrilor exprimat ca raport ntre primele de asigurare ncasate i produsul intern brut (PIB), si este un indicator clasic ce reflecta importana asigurrilor n activitatea economica a unei ri sau zone geografice. ( RM 2007,2008 se menine la 1,3%) Aceasta penetrare a asigurarilor este rezultatul aciunii conjugate a unor factori obiectivi si subiectivi. Cel mai important l constituie creterea venitului mediu pe locuitor. Pe plan internaional, pe msura ce crete produsul intern brut pe locuitor, crete i mrimea primelor de asigurare ce revin pe un locuitor, i invers. Asigurrile reprezint o ramur creatoare de valoare adaugat. Potrivit Sistemului Conturilor Naionale, n ramura de asigurri se ncadreaz companiile de asigurare, indiferent de riscurile pe care le acoper, agenii i brokerii de asigurare, serviciile auxiliare ale asigurtorilor, consiliile asigurailor i organizaiile de expertiz. n producia brut a ramurii asigurrilor nu se include totalul primelor de asigurare, ci numai o anumit parte din acestea. Dintre elementele care alctuiesc primele de asigurare si cotizatiile la casele de pensii, numai remunerarea activitatilor desfasurate de serviciul considerat reprezint producie brut. Consumul intermediar al companiilor de asigurare cuprinde, n principal, chiriile, furniturile, materialele de birou, cheltuielile de telecomunicaii, diurne i deplasare, iluminat, nclzit i cheltuielile de reparaii. Valoarea adaugata bruta n ramura asigurarilor se obtine deducnd din productia bruta consumul intermediar.De la un an la altul, valoarea adaugata bruta n ramura asigurarilor nregistreaza, dupa caz, cresteri sau scaderi, n functie de conjunctura economica si de amploarea evenimentelor produse (daune). Asigurrile reprezint o ramur creatoare de locuri de munc. Concomitent cu creterea numeric a persoanelor ocupate n asigurri, asistm la sporirea productivitii muncii acestora, exprimat ca valoare adaugat brut ce revine n medie pe o persoan ocupat n aceasta ramura.* Asigurarea este ramura participanta la oferta de capital de mprumut pe piaa financiar. Pentru a putea face fa obligaiilor curente i viitoare asumate fa de asigurai i de beneficiarii contractelor de asigurri de via, societile de asigurri sunt obligate s constituie, dup caz, rezerve de prime la asigurrile de via i rezerve de prime i de daune la asigurrile de bunuri i la cele de rspundere. Rezervele de prime la asigurrile de via prezint urmtoarele caracteristici: se constituie n mod treptat, pe masura ncasrii primelor de la asigurri; plile pentru care se constituie rezerve sunt exigibile la termene ndeprtate; n intervalul de timp ct se afla la dispozitia asiguratorului, rezervele respective ating dimensiuni importante si sunt folosite ca resurse proprii. Politica de plasamente a fiecrei societi de asigurare este dictat de natura rezervelor constituite, de posibilitile concrete de fructificare oferite de piaa financiar, ca i prevederile legale privind nivelul lichiditilor ce trebuie asigurate n orice moment i respectiv proporiile investiiilor n diverse categorii de active. n ultima instan, societile de asigurri ndeplinesc un rol de intermediar ntre asiguraii care dein resurse temporar libere i persoanele fizice i juridice, care solicit resurse de mprumut. Acest rol

se apreciaz n lumina fluxurilor bneti pe care societile de asigurri le orienteaz ctre diver i solicitani. Societile de asigurri au un rol financiar foarte important, nu numai pentru c pun la dispoziia autoritilor publice, a societilor comerciale de producie i a bncilor un volum nsemnat de resurse finaciare, ci i pentru faptul c ele particip la un proces de intermediere financiar nemonetar, cu efecte pozitive asupra stabilitii monedei naionale. Resursele bneti atrase n circuitul economic prin intermediul societilor de asigurare sunt reciclate de acestea i orientate fie pentru sporirea capitalului productiv al societilor comerciale direct sau prin mijlocirea bncilor, fie pentru acoperirea deficitului bugetar. n ambele cazuri, fluxurile de resurse financiare nu sporesc masa monetar n circulaie, ci numai o redistribuie: resursele provenite de la societile de asigurri contribuie la consolidarea echilibrului monetar i evit apelarea la emisiunea monetar pentru finanarea deficitului bugetar Exist, totui, un caz n care plasamentele societilor de asigurri au un caracter monetar : mprumuturile acordate de acestea pe baza polielor de asigurri de via. Cu sumele acordate astfel asigurailor, crete masa monetar, dar aceast cretere este nesemnificativ i este inut sub control. Prin activitatea desfasurat, societile de asigurri influeneaz, uneori, pozitiv sau negativ, i balana de pli a rii. Acest lucru se ntmpl cnd societ ile de asigurri, pe lnga asigurrile directe, mai efectueaz i operaii de reasigurare: cedeaz altor societi o parte din riscurile subscrise de ele, i primesc n schimb, riscuri subscrise de alte societi. n masura n care operaiunile de reasigurare depesc cadrul naional, apar fluxuri n valut ntre ara considerat i rile partenerilor societilor de asigurare i reasigurare, constnd din prime, comisioane, despgubiri, participri la beneficii, primite sau pltite. Toate aceste sume se reflect n balana de pli, influennd-o, per sold, pozitiv sau negativ, dup caz. 2 Iniierea activitii de asigurare Conform Legii cu privire la asigurri nr. 407-XVI din 21.12.2006, activitate de asigurare - activitate care const, n principal, din: oferirea, negocierea i ncheierea de contracte de asigurare i reasigurare, ncasarea de prime, lichidarea de daune, efectuarea de aciuni de regres i de recuperare. Conform articolului 20 activitatea de asigurare (reasigurare) poate fi desfurat exclusiv de ctre asigurtori (reasigurtori), sub form de societate pe aciuni de tip deschis, inclusiv cu investiii strine, care dein licen de activitate eliberat n condiiile prezentei legi. Asigurtorul (reasigurtorul) nu poate fi nregistrat la Camera nregistrrii de Stat a Ministerului Dezvoltrii Informaionale fr avizul Autoritii de supraveghere. Articolul 24. Licenierea asigurtorului (reasigurtorului) Activitatea de asigurare (reasigurare) poate fi desfurat numai de asigurtorii (reasigurtorii) care au obinut licen de activitate n condiiile Legii nr.451-XV din 30 iulie 2001 privind licenierea unor genuri de activitate, precum i n condiiile prezentei legi. Licena se acord pe un termen nelimitat. Pentru obinerea licenei, asigurtorul (reasigurtorul) prezint CNPF, urmtoarele documente i informaii: a) actul de proprietate sau contractul de locaiune a imobilului n care se va desfura activitatea liceniat; b) certificatul bancar ce confirm depunerea integral a capitalului social minim; c) declaraie scris despre proveniena mijloacelor din capitalul social depus; d) condiiile de asigurare pentru fiecare clas de asigurare separat, la care se anexeaz modelele de contracte i de polie de asigurare, tarifele de asigurare i structura lor; e) baza tehnic pentru calculul primelor de asigurare i al rezervelor tehnice, legalizat de actuar; f) programul de reasigurare propus pentru a susine clasa de asigurare, inclusiv detaliile privind proprietatea i poziia financiar a reasigurtorului; g) business-planul potrivit categoriei i clasei de asigurri, ntocmit pentru primii 3 ani financiari, care s includ: prognoza cheltuielilor de gestiune, n special a cheltuielilor generale curente i a comisioanelor, prognoza primelor de asigurare i a despgubirilor de asigurare, calculul resurselor financiare destinate acoperirii obligaiilor de asigurare i al marjei de solvabilitate, politica de investiii, portofoliul de active, evaluarea i diversificarea activelor, managementul riscului.

CNPF decide asupra eliberrii licenei n termen de 30 de zile lucrtoare de la data primirii cererii i a documentelor anexate. n cazul depunerii cererii pentru reperfectarea licenei prin includerea n ea a unei noi clase de asigurri, asigurtorul anexeaz la cererea de reperfectare a licenei documentele specificate de la lit.d)g). Taxa de eliberare a licenei pentru activitate n domeniul asigurrilor este de 10000 lei, care se fac venit la bugetul de stat. Asigurtorul (reasigurtorul) este obligat s plaseze ntr-un loc vizibil copia de pe licen. Dup nregistrare se elibereaz un certificat de nregistrare n baza cruia compania trebuie s se nregistreze la: 1. Inspectoratul Fiscal 2. Inspectoratul de supraveghere a activitii de asigurare 3. Organul de statistic 4. Casa teritorial de asigurri sociale. Societate pe aciuni de tip deschis sunt uniti instituionale pe aciuni a cror funcie principal const n desfurarea activitii de intermediar financiar ntre agenii economici i populaie. Aceste instituii au anumite caracteristici, cum ar fi: - acumuleaz, transform i redistribuie disponibilitile financiare sau transform riscurile individuale n riscuri colective; - funcioneaz ca uniti economice a cror scop principal este realizarea profitului; - funcioneaz pe baza legii societilor comerciale i a legii speciale privind societile de asigurare i supravegerea a asigurrilor; - pot fi constitute numai ca societi pe aciuni la care acionarii semnificativi i persoanele semnificative sunt aprobai de autoritatea de supraveghere a asigurrilor. Conducerea se realizeaz de ctre adunarea general a acionarilor (AGA). Aceasta se constituie n mod planificat i regulat avnd caracter ordinar, dar i de cte ori situaia special creat o impune (caracter extraordinar) AGA este organul de conducere al societii care are urmtoarele atribuii: 1. Alege membrii Consiliului de Administraie i ai Comisiei de Cenzori, Directorul General care este i Preedintele Consiliului de Administraie; 2. Discut, modific i aprob situaiile financiare anuale pe baza rapoartelor prezentate de Consiliul de Administraie; 3. Stabilete nivelul de salarizare al personalului angajat al membrilor Consiliului de Administraie, Directorului General, Directorilor de Departamente sau Direcii, Comisiei de Cenzori; 4. Aprob bugetul de venituri i cheltuieli pentru perioada de activitate; 5. Examineaz, aprob sau modific drilor de seam dup analiza rapoartelor financiare prezentate de Consiliului de Administraie; 6. Aprob repartizarea profitului; 7. Hotrte cu privire la contractarea de mprumut bancar pe termen lung; 8. Decide nfiinarea de sucursale, filiale sau reprezentane; 9. Ia hotrri cu privire la adoptarea i modificarea statutului, transformarea formei juridice a societii, comasarea, divizarea, dezvoltarea sau lichidarea societii; 10. Hotrte alte probleme privind societatea. AGA se convoac de ctre Preedintele Consiliului de Administraie cel puin o dat pe an, la dou luni de la ncheierea perioadei de gestiune pentru examinarea rezultatelor obinute n anul precedent i pentru stabilirea programului de activitate i bugetului pe anul curent. Societatea de Asigurare este administrat de ctre Consiliului de Administraie compus dintr-un numr de administratori alei la AGA pe o perioad de 4 ani (care pot fi i acionari, excepie fac persoanele care potrivit legii sunt incapabile sau au fost condamnate pentru gestiuni frauduloase, abuz de ncredere, luare de mit). Preedintele Consiliului de Administraie este obligat s pun la dispoziia acionarilor i Comisiei de Cenzori, al cererea acestora, toate documentele cerute.

Preedintele, Vice-preedintele i toi membrii Consiliului de Administraie port rspundere pentru prejudiciile aduse activitii prin nclcarea de lege sau abateri de la dispoziii legale. Consiliului de Administraie are urmtoarele atribuii: 1. Elaborarea unei politici manageriale n concordan cu strategia de dezvoltare a societii; 2. Angajeaz i concediaz personal i stabilete obligaiile acestora; 3. Elaboreaz spre aprobare bugetul de venituri i cheltuieli; 4. Aprob condiiile i tarifele asigurrilor facultative i programul de reasigure 5. Stabilete ndatoririle i responsabilitile personalului pe compartimente, direcii 6. Stabilete tactica i strategiile de marketing. Gestiunea Societii de Asigurare este controlat de acionari i Comisia de Cenzori (format, de obicei, din 3 persoane). Pentru a putea exercita drepturile de control acionarilor li se vor prezenta le cerere date cu privire la activitatea societii, situaia patrimonial, a profitului sau a pierderii. Comisia de Cenzori are urmtoarele atribuii: 1. n cursul anului financiar verific gestiunea activelor, veniturile din chirie, casa i registrele de eviden contabil i informeaz Consiliul de Administraie asupra neregulilor constatate. 2. La ncheierea anului financiar efectueaz inventarierea patrimoniului, analizeaz bilanurile i rapoartele financiare i prezint AGA un raport n scris. 3. La lichidarea societii controleaz operaiunile de lichidare. 4. Prezint AGA punctul su de vedere la propunerile privind majorarea sau reducerea capitalului sau modificarea statutului, tipurile de activiti practicate. Societatea de Asigurare ine eviden contabil, ntocmete rapoarte financiare i dri de seam fiscale, avnd n vedere normele metodologice elaborate de Ministerul Finanelor. Raportul financiar i bilanul dup efectuarea auditului, conform legislaiei, trebuie publicat. Societile de asigurare au anumite direcii sau secii, de exemplu: Direcia Asigurri de Bunuri, n cadrul ei: secia asigurri de bunuri; asigurri a persoanelor fizice; asigurri a ntreprinderilor agricole; asigurri a bunurilor ce aparin persoanelor juridice seciile sunt stabilite de companie. Funcionarea, reorganizarea sau lichidarea societilor de asigurare sunt stabilite prin lege. Acestea i pot organiza reea teritorial la nivelul oraelor, satelor n funcie de potenialul economico-social n funcie de interesul pentru asigurare. Structura organizatoric este dimensionarea n funcie de strategia de dezvoltare a societii, posibilitile financiare i produsele de asigurare oferite. La ncheierea unei polie de asigurare contribuie toate compartimentele. Tabelul N 1 Aportul compartimentelor societii de asigurare la actul de asigurare Compartimentul Asigurri Contabilitate Activitatea de susinere a actului de asigurare - contractez asiguratul; - ncheie contractul de asigurare; - ncasarea primei de asigurare; - evidena ncasarii primelor de asigurare - asigur mecanizmele pentru ncasarea primelor i plata despgubirilor; - asigur buna gestiune a fondurilor de asigurare; - asigur funcionarea programelor informatice de evidena a asigurrilor; - evalueaz i determin suma despgubirilor; - asigur respectarea legislaiei la interpretarea contractelor de asigurare.

Informatic Daune Juridic 2

Intermedierea n activitatea de asigurare

Articolul 47. Intermediarii n asigurri i/sau n reasigurri Intermediari n asigurri snt agenii de asigurare i brokerii de asigurare, iar intermediari n reasigurri snt brokerii de reasigurare. Intermediarii n asigurri sunt i vor rmne un lan ntre asigurtor i asigurai. De profesionalismul i seriozitatea acestora depinde calitatea contractelor de asigurare i a imaginii asigurailor despre asigurri crendu-se o cultur n domeniul asigurrilor.

Pe plan european intermedierea asigurrilor este reglementat prin Directiva Uniunii Europene, care stabilete libertatea intermediarilor de a aciona pe ntreaga pia unic europian cu respectarea strict a exigenilor profesionale inmatricularea prealabil la autoritatea competent din ara de origine. Potrivit lucrrilor de specialitate brokerii de asigurare este intermediarul specializat care are ca activitate principal oferirea unor servicii pe baza unui standard rezonabil de experien i competen profesional. Intermediarul n asigurri i/sau n reasigurri este obligat s pun la dispoziia clienilor, anterior ncheierii, modificrii sau rennoirii contractului de asigurare sau de reasigurare, cel puin urmtoarele informaii referitor la: a) denumirea sa (numele su); b) sediul su (adresa); c) licena pe care o deine; d) contractul ncheiat cu asigurtorul, n cazul n care este agent de asigurare; e) procedura de soluionare a eventualelor litigii dintre el i clieni. Primele de asigurare achitate de ctre asigurat prin intermediarul n asigurri se consider transferate asigurtorului la momentul plii. Despgubirile de asigurare sau indemnizaiile de asigurare achitate de asigurtor prin intermediarul n asigurri se consider transferate asigurailor n momentul n care acetia le ncaseaz efectiv. Articolul 48. Activitatea agentului de asigurare Agentul de asigurare este persoan fizic sau persoan juridic ce deine din partea unui asigurtor o autorizaie valabil, scris, denumit n prezenta lege contract de mandat, pentru a aciona n numele acestuia. Agentul de asigurare persoan fizic trebuie s ntruneasc urmtoarele condiii: a) s dispun de pregtire profesional de specialitate i/sau de competen, de cunotine i aptitudini n domeniul acestei activiti; b) s dispun de un contract de asigurare de rspundere civil profesional n vigoare n valoare de cel puin 5 milioane de lei pentru fiecare solicitare de daune i n valoare global de 10 milioane de lei pe an pentru totalitatea solicitrilor de daune sau de o garanie echivalent furnizat de un asigurtor n al crui nume activeaz sau al crui mputernicit este; c) s nu aib antecedente penale nestinse. Agentul de asigurare persoan juridic trebuie s ntruneasc urmtoarele condiii: a) s aib ca obiect de activitate numai intermedierea n asigurri; b) s dispun de un contract de asigurare de rspundere civil profesional n vigoare n valoare de cel puin 5 milioane de lei pentru fiecare solicitare de daune i n valoare global de 10 milioane de lei pe an pentru totalitatea solicitrilor de daune sau de o garanie echivalent furnizat de un asigurtor n al crui nume activeaz sau al crui mputernicit este; c) s nu fi fost declarat anterior insolvabil i s nu fac obiectul unei proceduri de reorganizare i/sau de insolvabilitate la data solicitrii autorizaiei de la asigurtor; d) s cuprind obligatoriu n denumire sintagma agent de asigurare; e) s aib asociai i/sau acionari, precum i persoane cu funcie de rspundere, fr antecedente penale nestinse; f) conductorul su executiv s ntruneasc condiiile de pregtire i de experien pentru aceast funcie conform actelor normative emise de Autoritatea de supraveghere; g) s nfiineze i s in un registru al subagenilor, al crui regim, a crui form i al crui coninut vor fi stabilite prin acte normative ale Autoritii de supraveghere emise ntru aplicarea prezentei legi. Asigurtorul este obligat s nfiineze i s in un registru special, denumit Registru al agenilor de asigurare, att n sistem computerizat, ct i pe suport de hrtie, cu arhivarea obligatorie a tuturor modificrilor. Articolul 49. Activitatea brokerului de asigurare i/sau de reasigurare (1) n calitate de broker de asigurare i/sau de reasigurare poate activa orice persoan juridic organizat sub form de societate pe aciuni ori de societate cu rspundere limitat, care dispune de

licen de activitate, eliberat n condiiile Legii privind licenierea unor genuri de activitate, precum i n condiiile prezentei legi. (2) Brokerul de asigurare i/sau de reasigurare trebuie s ntruneasc urmtoarele condiii: a) s corespund cerinelor prevzute la alin.(1); b) s dispun de un capital social, vrsat n form bneasc, a crui valoare nu poate fi mai mic de 25000 de lei; c) s dispun de un contract n vigoare de asigurare de rspundere civil profesional n valoare de cel puin 10 milioane de lei pentru fiecare solicitare de daune i n valoare global de 15 milioane de lei pe an pentru totalitatea solicitrilor de daune; d) s desfoare doar activitate de broker de asigurare i/sau de reasigurare; e) s pstreze i s pun la dispoziia Autoritii de supraveghere, la cerere, registrele i nregistrrile contabile care s evidenieze i s clarifice operaiunile efectuate n activitatea sa; f) s aib un personal care s corespund criteriilor de pregtire i calificare conform actelor normative privind cerinele profesionale pentru intermediarii n asigurri i/sau n reasigurri; g) s nfiineze i s in Registrul asistenilor n brokeraj, al crui regim, a crui form i al crui coninut se stabilesc prin actul normativ al Autoritii de supraveghere, emise ntru aplicarea prezentei legi; h) s prezinte raportrile financiare, alt informaie privind activitatea sa, n modul stabilit prin actele normative ale Autoritii de supraveghere; i) s nu fi fost declarat anterior insolvabil i s nu fac obiectul unei proceduri de reorganizare judiciar i/sau de insolvabilitate la data solicitrii licenei. (3) Brokerii de asigurare i/sau de reasigurare nu pot desfura activitate prin ageni de asigurare persoane fizice sau persoane juridice ori subageni, ci numai prin personal propriu sau prin asisteni de brokeraj. (4) Personalul propriu al brokerului de asigurare i/sau de reasigurare care are drept atribuie principal intermedierea contractelor de asigurare i/sau de reasigurare i asistenii n brokeraj vor fi nscrii n registrul prevzut la alin.(2) lit.g). (5) Un broker de asigurare i/sau reasigurare nu poate fi acionar semnificativ sau persoan cu funcie de rspundere a unui asigurtor (reasigurtor) sau agent de asigurare. Un asigurtor (reasigurtor) sau agent de asigurare nu poate fi deintor de valori mobiliare, cote sau persoan cu funcie de rspundere a unui broker de asigurare i/sau de reasigurare. (6) Brokerii de asigurare i/sau de reasigurare, avnd mputerniciri din partea asigurtorilor i/sau reasigurtorilor, au dreptul s colecteze primele de asigurare i/sau de reasigurare, s plteasc n numele lor despgubiri n moneda prevzut n contractul de asigurare i/sau de reasigurare, dup caz, cu respectarea prevederilor legale n vigoare, s emit documente de asigurare sau de reasigurare n numele asigurtorului sau al reasigurtorului, dup caz. (7) n cazul constatrii incapacitii de plat a asigurtorului (reasigurtorului), brokerul de asigurare i/sau de reasigurare este obligat s informeze imediat Autoritatea de supraveghere. (8) inerea evidenei contabile i controlul intern al brokerului de asigurare i/sau de reasigurare se vor efectua n conformitate cu prevederile art.39 alin.(1), (2), (6) i (7). (9) Brokerii de asigurare i/sau de reasigurare se pot asocia n uniuni profesionale i pot adera la uniuni internaionale de profil, cu respectarea obligaiilor ce decurg din actele constitutive ale acestora. Articolul 50. Licenierea brokerului de asigurare i/sau de reasigurare (1) Pentru obinerea licenei de activitate, brokerul de asigurare i/sau de reasigurare va prezenta, suplimentar la actele prevzute n Legea privind licenierea unor genuri de activitate, urmtoarele documente: a) actul de proprietate sau contractul de locaiune a imobilului n care se va desfura activitatea liceniat; b) contractul de asigurare de rspundere civil profesional; c) certificatul bancar ce confirm depunerea integral a capitalului social. (2) n cel mult 15 zile lucrtoare de la data primirii cererii i a documentelor anexate, Camera de Liceniere va decide asupra eliberrii licenei. Articolul 51. Retragerea licenei brokerului de asigurare i/sau de reasigurare Retragerea licenei brokerului de asigurare i/sau de reasigurare se efectueaz n conformitate cu Legea privind licenierea unor genuri de activitate. Camera de Liceniere poate retrage licena, inclusiv la

sesizarea Autoritii de supraveghere, i n cazul n care brokerul de asigurare i/sau de reasigurare a nclcat prevederile art.49 alin.(3) i (5). Articolul 53. Responsabilitile brokerului de asigurare i/sau de reasigurare (1) n cadrul activitii sale de intermediere n asigurri i reasigurri, brokerul de asigurare i/sau de reasigurare reprezint interesele asiguratului (reasiguratului). Anterior ncheierii contractului de asigurare (reasigurare), brokerul de asigurare i/sau de reasigurare ofer explicaii i recomandri privind condiiile, termenele, limitele sau excepiile contractului i prima de asigurare sau reasigurare. (2) Brokerul de asigurare i/sau de reasigurare intermediaz ncheierea contractului de asigurare (reasigurare) doar cu asigurtorul (reasigurtorul) liceniat n conformitate cu prezenta lege. (3) Brokerul de asigurare i/sau de reasigurare informeaz asigurtorul (reasigurtorul) referitor la propunerile asiguratului (reasiguratului) privind contractul de asigurare sau reasigurare. (4) Brokerul de asigurare i/sau de reasigurare poart rspundere fa de asigurat (reasigurat) pentru pierderile suportate de acesta dac pierderile au fost cauzate prin neglijen i dezinformare sau prin alte omisiuni proprii fa de asigurat (reasigurat). (5) Autoritatea de supraveghere, n temeiul prezentei legi, va elabora acte normative privind alte responsabiliti i obligaii ale brokerului de asigurare i/sau de reasigurare, sistemul de raportare, protecia consumatorului i confidenialitatea informaiei. 3. Contabilitatea i controlul intern al asigurtorului (reasigurtorului) (1) Asigurtorul (reasigurtorul) ine evidena contabil n regim electronic i pe suport de hrtie a operaiunilor efectuate n conformitate cu standardele evidenei contabile obligatorii pentru activitatea de asigurare. (2) Asigurtorul (reasigurtorul) este obligat s stabileasc un sistem eficient de control intern i s angajeze un numr adecvat de inspectori pentru verificarea corespunderii activitii lor cu principiile i legislaia ce reglementeaz activitatea de asigurare. (3) Asigurtorul (reasigurtorul) este obligat s calculeze i s verifice trimestrial indicatorii stabilii prin actele normative ale Autoritii de supraveghere, emise ntru aplicarea prezentei legi. (4) Asigurtorul (reasigurtorul) care desfoar activitate n categoria asigurare de via va dispune ntocmirea de ctre un actuar calificat a unui raport exhaustiv privind starea financiar de la finele anului. Acest raport va include informaia privind rezervele tehnice i matematice, solvabilitatea, concordana activelor, corespunderea primelor i analiza surplusului sau deficitului lor care se nregistreaz pe parcursul anului. (5) Lista, forma i termenele de prezentare a rapoartelor financiare i altor dri de seam ale asigurtorului (reasigurtorului) se stabilesc prin actele normative ale Autoritii de supraveghere. (6) Asigurtorii (reasigurtorii) snt obligai, la solicitarea Autoritii de supraveghere, s pun la dispoziia acesteia informaii i date privind patrimoniul, inclusiv cel deinut n afara teritoriului Republicii Moldova, volumul obligaiilor asumate, garaniile acordate, tranzaciile de asigurare i reasigurare ncheiate, participarea la capitalul social al altor persoane juridice, alte informaii necesare n exercitarea funciilor de supraveghere i control ale Autoritii. (7) n termen de 4 luni de la ncheierea anului financiar, asigurtorul (reasigurtorul) va publica n ediii periodice de larg circulaie un raport privind rezultatele financiare i avizul auditului extern. (8) Asigurtorul (reasigurtorul) va ine registru exhaustiv i exact pentru eficiena inspeciilor efectuate de Autoritatea de supraveghere. Aceast cerin se refer la toate registrele curente i la cele cu termen de pn la 5 ani financiari precedeni. Registrele cuprind toat documentaia ce ine de primele de asigurare, despgubirile de asigurare i investiiile, inclusiv rapoartele externe i interne. Articolul 40. Auditul extern (1) Activitatea asigurtorului (reasigurtorului) se supune unui audit anual extern efectuat de ctre o organizaie de audit sau de ctre un auditor ntreprinztor individual care deine licen pentru activitate de audit n domeniul asigurrilor. (2) Organizaia de audit sau auditorul ntreprinztor individual va verifica situaiile financiare anuale ale asigurtorului (reasigurtorului) n conformitate cu legislaia n vigoare i cu standardele de audit, armonizate la standardele internaionale de audit, i va nainta asigurtorului (reasigurtorului) actul de control privind situaiile financiare anuale, nsoit de raportul de expertiz contabil.

(3) Raportul de expertiz contabil al organizaiei de audit sau al auditorului ntreprinztor individual va fi anexat la raportul anual al asigurtorului (reasigurtorului) i se va publica mpreun cu acesta n conformitate cu prezenta lege.