Supravegherea Bancara

1
ASEM
Tema 9: S u p r a v e g h e r e a b a n c a r
F a c u l t a t e a : F i n a n e , C a t e d r a : B n c i i B u r s e d e V a l o r i , O b i e c t : B a z e l e A c t i v i t i i B a n c a r e
Tema 9: Supravegherea bancar

I. II. III. IV. Supravegherea bancar . N i v e l e d e s u p r a v e g h e r e b a n c a r . Tipurile de documente ntocmite de b ncile comerciale. Periodicitatea. Lichiditatea bancar ( c e l e d o u p r i n c i p i i d e l i c h i d i t a t e ) . Ordinea de lichidarea a b ncilor comerciale n Republica Moldova.
Baza legislativ :
I. II. III.
IV. In s t r u c i u n e a c u p r i v i r e l a mo d u l d e n t o c mi r e i p r e z e n t a r e d e c t r e b n c i a r a p o a r t e l o r f i n a n c i a r edin 08.08.97 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.64-65/103 din 02.10.1997) ( ntrebarea II) Regulamentul cu privi r e l a l i c h i d i t a t e a b n c i i (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.64-65 din 02.10.97) ( ntrebarea a III)
L e g e a c u p r i v i r e l a o r g a n i z a i i l e f i n a n c i a r e ( a r t . 3 8 39 40) ( ntrebarea IV)

I n s t r u c i u n e a c u p r i v i r e l a mo d u l d e n t o c mi r e i p r e z e n t a r e d e c t r e b n c i a r a p o a r t e l o r f i n a n c i a r edin 08.08.97 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.64-65/103 din 02.10.1997)
9 . 1 S u p r a v e g h e r e b a n c a r . N i v e l e .
Nivelele de supraveghere sunt de 3 tipuri. S u p r a v e g h e r e a s e e f e c t u i a z p r i n l e g i . S u n t 3 l e g i r e s p e c t i v pe nivele:
1 nivel : Legea c u p r i v i r e l a B a n c a C e n t r a l i B n c i l e C o me r c i a l e . 2 nivel : Le g i c e i n d e s u p r a v e g h e r e a a c t i v i t i i i n s t i t u iilor financiare specializate. 3 nivel : Legile generale n care sunt reflectate i a s p e c t e c e i n d e a c t i v i t a t e a b ncilor. (ex.:
c o n s t i t u i a , codul civil, codul penal, etc.)
P r o f e s o r : I l i n c a G o r o b e
2
ASEM
9 . 2 T i p u r i l e d e d o c u me n t e n t o c mi t e d e b n c i l e c o me r c i a l e . P e r i o d i c i t a t e a .
I n s t r u c i u n e a c up r i v i r e l a mo d u l d e n t o c mi r e i p r e z e n t a r e d e c t r e b n c i a rapoartelor financiare
din 08.08.97 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.64-65/103 din 02.10.1997
*** N o t : n n t r e g u l t e x t a l I n s t r u c i u n i i c u p r i v i r e l a mo d u l d e n t o c mi r e i p r e z e n t a r e d e c t r e b n c i a r a p o a r t e l o r f i n a n c i a r e i a l t e a c t e n o r m a t i v e a l e B n c i i N a i o n a l e a Mo l d o v e i c u v i n t e l e " R a p o r t u l d e p r o f i t i p i e r d e r i " s e s u b s t i t u i e c u c u v i n t e l e " R a p o r t u l p r i v i n d r e z u l t a t e l e f i n a n c i a r e " c o n f o r mH o t . B n c i i N a . n r . 3 8 5 din 23.12.99 PREVEDERI GENERALE 1 . P r e z e n t a I n s t r u c i u n ee s t ee l a b o r a t nc o n f o r mi t a t ec u mputernicirile B n c i i N a i o n a l e a Mo l d o v e i p r e v z u t e l a a r t i c o l e l e1 1 i 4 4 d i n L e g e a c u p r i v i r e l a B a n c a N a i o n a l a Mo l d o v e i i a r t i c o l e l e 37 i 5 3 d i n L e g e a i n s t i t u i i l o r f i n a n c i a r e . 2 . B n c i l e , s u p u s es u p r a v e g h e r i id ec t r eB a n c aN a i o n a l a Moldovei,s u n to b l i g a t es n t o c m e a s c i s p r e z i n t er a p o a r t e f i n a n c i a r e n c o n f o r mi t a t e c u p r e z e n t a I n s t r u c i u n e . 3 . R a p o a r t e l es ep r e z i n t n mo d c o n s o l i d a t , c o n i n n di n f o r ma i e f i n a n c i a r a u t e n t i c r e f e r i t o r l a t o a t e f i l i a l e l e b n c i i . 4. R a p o a r t e l e s e p r e z i n t p e s u p o r t h r t i e i ma g n e t i c . 5 . T o a t e r e c h i z i t e l er a p o a r t e l o r t r e b u i e s f i ec o m p l e t a t e , d a c banca nu are nimic de reflectat r e f e r i t o r l a a n u mi t ea c t i v i t i d i n r a p o r t , c a t e g o r i ar e s p e c t i v t r e b u i e s c o n i n u n z e r o . Nu se admit mo d i f i c r i i c o m p l e t r i n r a p o a r t e . R a p o a r t e l e t i p r i t e t r e b u i e s f i e s c r i s ec l a r i c i t e . R a p o a r t e l e c a r e n u c o r e s p u n d c e r i n e l o r p r e z e n t e i I n s t r u c i u n i s e r e s t i t u i e b n c i i p e n t r u p e r f e c t a r e a n mo d u l s t a b i l i t . n caz de depistare n r a p o a r t e a u n o r d i v e r g e n e , g r e e l i i / s a u e r o r is e m n i f i c a t i v e , B a n c aN a i o n a l a Moldovei cere prezentarea r e p e t a t ar a p o a r t e l o r c u i n t r o d u c e r e a m o d i f i c r i l o r i c o r e c t r i l o r c o r e s p u n z t o a r e .
3
ASEM
6 . B a n c a t r e b u i es - i m e n i n d o c u m e n tele financiare ntr-un mod, care ar asigura posibilitatea n t o c m i r i i i p r e z e n t r i i r a p o a r t e l o r n c o n f o r mi t a t e c u p r e z e n t a I n s t r u c i u n e . 7 . F i e c a r e r a p o r t s es e mn e a z d ec t r ed o u p e r s o a n eo f i c i a l e a u t o r i z a t ed ec t r ec o n s i l i u l b n c i i, p r e c u m i d ee x e c u t o r u l responsabil. 8 . n r a p o a r t es u me l e nl e i s e r o t u n j e s c p n l au nl e u . n r a p o a r t en u t r e b u i e s f i g u r e z e b n u i . Mi j l o a c e l e n v a l u t s t r i n s e r e c a l c u l e a z n l e i mo l d o v e n e t i l a c u r s u l o f i c i a l a l B n c i i N a i onale a Mo l d o v e i l a d a t a g e s t i o n a r n r a p o a r t e c o e f i c i e n i i s e r e f l e c t c u d o u c i f r e d u p v i r g u l . 9 . n r a p o a r t e l e p e s u p o r t h r t i e s u m e l e c u s e mn u l m i n u s s e r e f l e c t n paranteze. 1 0 . T o t a l e l e i s u b t o t a l e l ed i nr a p o a r t et r e b u i ev e r i f i cate transversal cu categoriile din alte rapoarte. 1 1 . n a i n t e d ep r e z e n t a r e l a B a n c a N a i o n a l a Mo l d o v e i , s u me l ed i n r a p o a r t es e c o n f r u n t c u s u m e l e d i n r a p o a r t e l e p r e c e d e n t e . D a c a ul o c m o d i f i c r i s a u d i v e r g e n e e s e n i a l e d e l a o p e r i o a d l a a l ta, la raport s e a n e x e a z o n o t e x p l i c a t i v . 1 2 . B n c i l e d u p p e r f e c t a r e ar a p o a r t e l o r ,a p l i c c o n t r o a l e a r i t m e t i c e , l o g i c e i d e c a l c u l . 1 3 . I n f o r m a i ad i na c e s t er a p o a r t et r e b u i es r e f l e c t es t a r e a f i n a n c i a r ab n c i i l as f r i t u l z i l e i o p e r a i o n a l eap e r i o a d e i g e s t i o n a r e ( l u n , t r i m e s t r u , a n e t c . ) . 1 4 . R a p o a r t e l e , s ep r e z i n t c e l t r z i u l a d a t a d ec i n c i s p r e z e c ea l u n i i u r m t o a r e p e r i o a d e i g e s t i o n a r e . 1 5 . R a p o a r t e l ef i n a n c i a r e s e p r e z i n t l a B a n c a N a i o n a l aMoldovei n c e p n d c u d a t e l e l a s i t u a i a d i n 3 1 decembrie 1997. 1 6 . P r e z e n t a I n s t r u c i u n ei n t r n v i g o a r e d i n mo me n t u l a p r o b r i i c u p u b l i c a r e a u l t e r i o a r n Mo n i t o r u l Oficial al Republicii Moldova. 1 7 . B n c i l e t r e b u i es i n c o n t d er e z u l t a t ele controalelor, e f e c t u a t ed ec t r ei n s p e c t o r i i B n c i i N a i o n a l e , l a n t o c m i r e a r a p o a r t e l o rf i n a n c i a r ep r e z e n t a t e l a u r m t o a r e a d a t g e s t i o n a r c a r e vine d u p e x a m i n a r e ar a p o a r t e l o r p r i v i n d c o n t r o l u l l aC o n s i l i u l d e A d mi n i s t r a i ea l B n c i i N a i o n a l e a Moldovei. Concomitent la rapoartele f i n a n c i a r es e a n e x e a z o n o t s c r i s c u e x p l i c a i i l e d e t a l i a t ep r i v i n d mo d i f i c r i l ee f e c t u a t e c e i n d e n l t u r a r e a n e a j u n s u r i l o r d e p i s t a t e n cadrul controalelor. 1 8 . D u p a p r o b a r e ar a p o a r t e l o r f i n a n c i a r e a n u a l e d e c t r ea d u n a r e a g e n e r a l a a c i o n a r i l o r , d a r n u ma i t rziu de 30 aprilie a anului current b n c i l et r e b u i es p r e z i n t e r e p e t a t l a B a n c a N a i o n a l aMo l d o v e i p e s u p o r td e h r t i e i m a g n e t i c r a p o a r t e l e f i n a n c i a r e a n u a l e ( l as i t u a i a din 31 decembrie) modificate n urma auditului, cu anexarea e x p l i c a i i l o r d e t a l i a t e p r i v i n d a j u s t r i l e e f e c t u a t e .
4
ASEM
R A P O R T U L 1 . B I L A N U L C O N T A B I L
B i l a n u l c o n t a b i l r e p r e z i n t b i l a n u l b n c i i l a s f r i t u l p e r i o a d e i de comunicare a datelor. El are menirea d e a r e f l e c t a s t a r e a f i n a n c i a r ab n c i i l ad a t ag e s t i o n a r . n B i l a n u l c o n t a b i l s ev o ri n d i c a conturile c l a s e l o r a c t i v e , o b l i g a i u n i i c o n t u r i l e d e c a p i t a l . Ma i j o s s u n t d a t ec o n t u r i l e p e n t r u n t o c mi r e a B i l a n u l u i c o n t a b i ld u p P l a n u l d ec o n t u r i a l e v i d e n e i c o n t a b i l e nb n c i i a l t e i n s t i t u i i f i n a n c i a r e ( Mo n i t o r u l O f i c i a l a l R Mn r . 3 3 -34 din 22.05.1997)
1. ACTIVE
Nr. r ndului 1 . 1 . 1 . 0 . Mi j l o a c eb n e t i nn u m e r a r . na c e a s t c a t e g o r i es e r e f l e c t n u m e r a r u l nv a l u t n a i o n a l i v a l u t s t r i n a f l a t l a b a n c , n s u b d i v i z i u n i l e n d e p r t a t e , i c a s e l e d e s c h i mb a l e b n c i i , d e asemenea s er e f l e c t i m e t a l e l e p r e i o a s e m o n e t a r e . D ea s e me n e as e r e f l e c t c a t e g o r i i l e d e n u me r a r n d r u m. Conturile 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1006,1007. 1 . 1 . 2 . 0 . Mi j l o a c eb n e t i d a t o r a t ed e b n c i . S er e f l e c t t o a t e mi j l o a c e l eb n e t i a m p l a s a t el ab n c i l e r e z i d e n t e i n e r e z i d e n t e , i n d i f e r e n t d e r a t a d o b n z i i s a u s c a d e n ( c u e x c e p i a a mp l a s r i l o r peste noapte c a r e t r e b u i e r e f l e c t a t e n r n d u l 1 . 1 . 4 . 0 i c o n t u r i l o r " N o s t r o " l aB N Mc a r e s e r e f l e c t n r n d u l 1 . 1 . 3 . 0 s a u 1 . 1 . 4 . 0 , n d e p e n d e n d e s c a d e n ) . Conturile 1032, 1093, 1094, 1095, 1096, 1099, 1102, 1103, 1105, 1106, 1034, 1035. 1. 1 . 3 . 0 . Mi j l o a c e b n e t i d a t o r a t e d e B a n c a N a i o n a l a Mo l d o v e i . S e r e f l e c t t o a t ec o n t u r i l e" N o s t r o " i d e p o z i t e l el aB N M, inclusive rezervele obligatorii. Mijloacele amplasate over night la Banca N a i o n a l s e r e f l e c t n r n d u l 1 . 1 . 4 . 0 . Conturile 1031, 1091, 1092, 1097. 1 . 1 . 4 . 0 . Mi j l o a c e p l a s a t e o v e r n i g h t . S e r e f l e c t s o l d u l a mp l a s r i l o r peste noapte care sunt depozite la alte b n c i p e n t r u o z i . D e p o z i t e l e d e o b i c e i r e p r e z i n t m i j l o a c e l eb n e t i l i c h i d ee x c e s i v ea l eb n c i i . Mijl o a c e l eb n e t i s e c o n s i d e r " p e s t e n o a p t e " ( o v e r n i g h t ) , d a c b a n c a t r e b u i es r a mb u r s e z e s a u s r e n t o a r c t r a n z a c i a n z i u a u r m t o a r e d e l u c r u , c u e x c e p i a z i l e l o r d e o d i h n i d e s r b t o a r e . Conturile 1061, 1062, 1063. 1.1.5. H rtii de valoare. H rtiile de valoare sunt clasificate nd o u c a t e g o r i i : a ) c u m p r a t e p e n t r u v n z a r e ; b ) i n v e s t i i o n a l e ( p s t r a t e n p o r t o f o l i u l b n c i i p n l a s c a d e n ) .
5
ASEM
D u p a c h i z i i o n a r e au n e i h r t i i d e v a l o a r ea d mi n i s t r a i ab n c i i t r e b u i es d e t e r mi n e i s d o c u me n t e z e d a c h r t i a d e v a l o a r ev af i d e i n u t p e n t r uv n z a r es a up n l as c a d e n . D u p determinarea c a t e g o r i e i , h r t i i l e d e v a l o a r e s e d e i n n c a t e g o r i a i n i i a l , d e o a r e c e diferite categorii sunt tratate diferit din punct de vedere economic. 1 . 1 . 5 . 1 . H r t i i d e v a l o a r e c u mp r a t e p e n t r u v n z a r e . n a c e s t rind s er e f l e c t v a l o r i m o b i l i a r e c u mp r a t e p e n t r u t r a n z a c i i i v n z a r e , i a n u m e , h r t i i d e v a l o a r e d e s t a t , a c i u n i , c e r t i f i c a t e l ed ed e p o z i t , alte valori mobiliare c u mp r a t e p e n t r u t r a n z a c i i i v n z a r e . H r t i i l e d e v a l o a r e c u mp r a t e p e n t r u v n z a r e p o t f i a c h i z i i o n a t e l a v a l o a r e a n o m i n a l , c u p r i m s a u c u scont. Conturile 1151, 1152, 1153, 1154, 1155. 1 . 1 . 5 . 2 . H r t i i l ed ev a l o a r ei n v e s t i i o n a l e . nacest r nd se r e f l e c t v a l o r i mo b i l i a r e i n v e s t i i o n a l e , i anume, h rtiile de valoare emise de BNM, h rtii de valoare de stat, valori mobiliare gajate, i n v e s t i i i n a c i u n i i a l t e v a l o r i m o b i l i a r e c u m p r a t e ns c o p u r i i n v e s t i i o n a l e , a c h i z i i o n a t e i p s t r a t e n p o r t o f o l i u l b n c i i p n l a d a t a s c a d e n e i , i n c l u s i v i n v e s t i i i f i n a n c i a r e n p r i l e g a t e . H r t i i l e d e v a l o a r ei n v e s t i i o n a l e p o t f i a c h i z i i o n a t e l a v a l o a r e a n o mi n a l , c u p r i m s a u c u s c o n t . Conturile 1181, 1182, 1183, 1184, 1185, 1186, 1187, 1191, 1192, 1561 ( p a r i a l ) , 1 5 6 2 ( p a r i a l ) , 1 5 6 3 ( p a r i a l ) . 1 . 1 . 5 . 9 . T o t a l h r t i i d e v a l o a r e . S u m a a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u m a r n d u r i l o r 1 . 1 . 5 . 1 i 1 . 1 . 5 . 2 a l e Raportului. 1 . 1 . 6 . C r e d i t e i c e r i n e p r i v i n d l e a s i n g u l f inanciar. Creditul este orice angajament de a acorda bani ca mp r u mu t c u c o n d i i ar a m b u r s r i i l o r , p l i i d o b n z i i i a l t o r p l i a f e r e n t e . C e r i n e l e nu r m a l e a s i n g u l u i f i n a n c i a r s u n t i n s t r u m e n t eu t i l i z a t e d eb a n c , u n d eb a n c a nc a l i t a t e d e a r e n d a t o r , a c o r d na r e n d proprietate, cel mai frecvent - mijloace fixe, debitorului numit a r e n d a . L e a s i n g u l e s t e o f o r m r e c u n o s c u t d e f i n a n a r e l a t e r me n , n c a r ea n a l i z ad e b a z p r i v i n d a c o r d a r e a l e a s i n g u l u i e s t e s i m i l a r , d i n punc t d e v e d e r e a r i s c u l u i i n c r e d e r i i , a n a l i z e i a c o r d r i i c r e d i t u l u i . 1 . 1 . 6 . 1 . C r e d i t e . n a c e s t r n d s e r e f l e c t s u ma c r e d i t e l o r a c o r d a t e d ec t r eb a n c , i n c l u s i v i overdrafturile temporare permise acordate clientelei, carduri de credit, cambii, cambii comerciale scontate, f a c t o r i n g , a c o r d u r i l e " R E P O " , p l a s r i l e -g a r a n i i n b n c i , a l t e c r e d i t e acordate clientelei. C r e d i t e l e c ut e r m e n u l e x p i r a t l a d a t a g e s t i o n a r s er e f l e c t n a c e s t r n d , c h i a rd a c a c h i t a r e al o r este dubioas , c ue x c e p i a cazurilor n care creditele au fost anulate. C r e d i t e l e nr n d u l d a t s e r a p o r t e a z l a v a l o a r e a b r u t ( a n t e r i o r s c d e r i i o r i c r o r r e d u c e r i p e n t r u pierderi la credite) excluz nd venitul n e c t i g a t .V e n i t u l n e c t i g a t e s t ev e n i t u l r e f l e c t a t , d a r n c
6
ASEM
n e c t i g a t . Conturile 1075, 1111, 1221, 1231, 1232, 1233, 1235, 1261, 1262, 1263 1265 1266, 1267 1291, 1292 1293, 1295, 1321, 1322, 1323, 1325, 1331, 1332, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1359, 1381, 1382, 1383, 1385, 1411, 1412, 1413, 1415, 1441, 1442, 1443, 1445, 1471, 1472, 1473, 1475, 1491, 1492, 1 4 9 3 , 1 4 9 4 , 1 4 9 5 , 1 4 9 6 , 1 4 9 8 , p r e c u m i a l t ec o n t u r i np a r t e a n c a r e s u n t r e f l e c t a t e m i j l o a c e c a r e d u p e s e n c o r e s p u n d d e f i n i i e i d e c r e d i t c o n f o r ma r t . 3 d i n L e g e a i n s t i t u i i l o r f i n a n c i a r e . 1 . 1 . 6 . 2 . C e r i n ep r i v i n dl e a s i n gf i n a n c i a r . na c e s t r n ds e r e f l e c t d a t o r i i l ed e b i t o a r ea l e b n c i l o r i ale clientelei privind leasingul financiar. Leasingul financiar cu termenul expirat la datag e s t i o n a r s e r e f l e c t na c e s t r n d , c h i a r d a c ndeplinirea acordului de leasing f i n a n c i a r e s t e d u b i o s , c u e x c e p i a c a z u r i l o r n c a r e l e a s i n g u l f i n a n c i a r a fost anulat. C e r i n e l e nu r m a l e a s i n g u l u i f i n a n c i a r n r n d u l d a t s e r a p o r t e a z la v a l o a r e a b r u t ( a n t e r i o r s c d e r i i o r i c r o r r e d u c e r i p e n t r up i e r d e r i l al e a s i n g f i n a n c i a r ) e x c l u z n d v e n i t u l n e c t i g a t . V e n i t u l n e c t i g a t este v e n i t u l r e f l e c t a t , d a r n c n e c t i g a t . Conturile 1531, 1532. 1.1.6.3. Minus Reduceri pentru pierderi la credite. n r ndul acesta s er e f l e c t s u ma f o n d u l u i d e r i s c e f e c t i v f o r ma t p e n t r up i e r d e r i l a credite (contul reduceri pentru pierderi la credite). A d mi n i s t r a i av ae v a l u a p o r t o f o l i u l d e c r e d i t e p e r i o d i c c us c o p u l d e t e r mi n r i i d a c s u m a fondului de r i s c e s t e a d e c v a t p e n t r u a c o p e r i r e a pierderilor la credite. Contul 1501. 1 . 1 . 6 . 9 . C r e d i t e i C e r i n e p r i v i n d l e a s i n g u l f i n a n c i a r , n e t . S u ma a c e s t u i r n ds eo b i n e p r i n s u ma r ndurilor 1.1.6.1 - 1.1.6.2 minus r ndul 1.1.6.3. 1 . 1 . 7 . 0 . Mi j l o a c e f i x e , n e t . S e r e f l e c t s u m a a c t i v e l o r ma t e r i a l e p e termen lung (mijloacelor fixe) minus u z u r a a c u mu l a t ( c o n t r ac o n t a l contului mijloacelor fixe). n a c e s t r n ds ei n c l u d es u m ac l d i r i l o r ie d i f i c i i l o r , terenurilor, u t i l a j u l u i e t c . c e a p a r i n b n c i i . Conturile 1601, 1602, 1603, 1604, 1605, 1606, 1607, 1608, 1609 minus 1683, 1684, 1685, 1686, 1687, 1688, 1689.
7
ASEM
1 . 1 . 8 . 0 D o b n d as p o r i t c e u r m e a z s f i e p r i mi t . D o b n d a p e o r i c e activ expirat mai mult ca 90 zile nu s e a c u m u l e a z i n u s e r e f l e c t n acest r nd, conform Regulamentului nr.17/09-01 cu privire la c l a s i f i c a r e a c r e d i t e l o r i r e z e r v a r e a m i j l o a c e l o r n f o n d u l d e r i s c . Conturile 1701, 1704, 1706, 1707, 1711, 1713, 1715, 1716, 1719, 1722 1725, 1727, 1728, 1731, 1734, 1737, 1741, 1743, 1746, 1749, 1751, 1752, 1753, 1754, 2741/1. 1 . 1 . 9 . 0 . A l t a v e r ei m o b i l . n a c e s t r n d s er e f l e c t b u n u r i l e imobile (edificii, teren etc.) care au fost confiscate de organelle j u d e c t o r e t i p e ntru achitarea beneficiarului de credit cu banca. Contul 1811. 1 . 1 . 1 0 . 0 . A l t ea c t i v e . n r n d u l a c e s t a s e r e f l e c t o r i c ea c t i v e , c a r en u a u f o s t m e n i o n a t e n r n d u r i l e 1.1.1.0 -1 . 1 . 9 . 0 a l e B i l a n u l u i contabil. Se includ: 1 ) i n v e s t i i i m a t e r i a l e n p r i l e g a t e i n e l e g a t e ; 2 ) a c t i v e n e ma t e r i a l e ( b r e v e t e , l i c e n e , m r c i c o me r c i a l e , i n v e n i i , drepturi de folosire a terenului, edificiilor etc.); 3 ) a c t i v e d e mi c v a l o a r e i s c u r t d u r a t , me t a l ep r e i o a s e nemonetare, alte active materiale (picturi originale, obiecte de a n t i c a r i a t , i a l t e o b i e c t e d e a r t d e n a t u r s i mi l a r ) ; 4 ) mi n u s a m o r t i z a r e aa c u mu l a t p e a c t i v e n e ma t e r i a l e i o b i e c t ed e mi c v a l o a r e i s c u r t d u r a t ; 5 ) d o b n d a p l t i t c u a n t i c i p a r e i a l t e p l i a n t i c i p a t e ; 6 ) c o n t u r i l e d e t r a n z i t i s u s p e n d a t e ; 7 ) d e c o n t r i p r i v i n d i m p o z i t u l p e v e n i t , a l t e d e c o n t r i c ub u g e t u l d es t a t , d e c o n t r i p r i v i n d i n v e s t i i i l e s t r i n e , c u s a l a r i a i i b n c i i , cu brokerii etc., dividende calculate dar nc n e p r i mi t e ; 8) alte active tangibile sau intangibile, neincluse n r ndurile 1.1.1.0-1 . 1 . 9 . 0 a l e B i l a n u l u i c o n t a b i l . C o n t u r i l e 1 5 5 1 , 1 5 5 2 , 1 5 6 1 ( p a r i a l ) , 1 5 6 2 ( p a r i a l ) , 1 5 6 3 ( p a r i a l ) 1631, 1632, 1661, 1662, 1663, 1691, 1692, 1761 1762, 1763, 1791, 1792, 1793, 1801, 1802, 1803, 1804, 1805, 1806, 1807, 1808, 1809, 1812, 1813, 1814, 1841/1, 1842/1, 1843/1, 1861/1, 1862/1, 2841/1, 2842/1 2843/1, 2861/1, 2862/1. 1 . 1 . 9 9 . 9 . T o t a l a c t i v e . S u m a r n d u l u i a c e s t a t r e b u i e s f i e e g a l c u suma r ndurilor 1.1.1.0-1.1.4.0, 1.1.5.9, 1.1.6.9, 1.1.7.0 - 1.1.10.0 a l e B i l a n u l u i c o n t a b i l .
8
ASEM
2 . O B L I G A I U N I I C A P I T A L A C I O N A R 2 . 1 . O B L I G A I U N I
2 . 1 . 1 . D e p o z i t ef r d o b n d . n a c e s t c o mp a r t i me n t s er e f l e c t d e p o z i t e l e c l i e n t e l e i b n c i i , i n c l u siv a p e r s o a n e l o r f i z i c e i j u r i d i c e , i a l e a l t o r b n c i p e n t r u c a r e n u s e p l t e t e d o b n d . 2 . 1 . 1 . 1 . Mi j l o a c eb n e t i d a t o r a t eb n c i l o r . S er e f l e c t s u ma mi j l o a c e l o r b n e t i l ac o n t u r i l e " L o r o " a l e b n c i l o r , r e z i d e n t es a u nerezidente, pen t r u c a r e b a n c a n u p l t e t e d o b n d a , i n d i f e r e n t d ed a t a s c a d e n e i . Contul 2032/2, 2034/2, 2035/2. 2 . 1 . 1 . 2 . D e p o z i t ea l ep e r s o a n e l o r f i z i c e . S er e f l e c t s u ma d e p o z i t e l o r f r d o b n d a l e p e r s o a n e l o r f i z i c e , i n d i f e r e n t d e s c a d e n . Con t u r i l e 2 0 3 4 / 2 , 2 0 3 5 / 2 , 2 2 2 5 , 2 2 3 1 / 2 , 2 2 3 3 , p a r i a l 2 3 8 4 -2386. 2 . 1 . 1 . 3 . D e p o z i t ea l ep e r s o a n e l o r j u r i d i c e . S er e f l e c t s u ma d e p o z i t e l o rf r d o b n d a l e persoanelor juridice, indiferent de s c a d e n . Conturile 2223, 2224, 2228, 222 9 , 2 2 3 1 / 2 , 2 2 3 2 , 2 2 3 4 , p a r i a l 2381-2383. 2 . 1 . 1 . 9 . T o t a l d e p o z i t e f r d o b n d . S u ma a c e s t u i r n d e s t ee g a l sumei r ndurilor 2.1.1.1 - 2.1.1.3. 2 . 1 . 2 . D e p o z i t ec ud o b n d . na c e s t c o m p a r t i me n t s er e f l e c t d e p o z i t e l e c l i e n t e l e i b n c i i, inclusiv a p e r s o a n e l o r f i z i c e i j u r i d i c e , i a l t o r b n c i p e n t r u c a r e s e p l t e t e d o b n d . 2 . 1 . 2 . 1 . Mi j l o a c eb n e t i d a t o r a t eb n c i l o r . S er e f l e c t s u ma mi j l o a c e l o r b n e t i l a c o n t u r i " L o r o " , p r e c u m i d e p o z i t e l e l at e r m e n primite de la b n c i , r e z i d e n t e s a u n e r e z i d e n t e , p e n t r u c a r e s e p l t e t e d o b n d , i n d i f e r e n t d e s c a d e n . Conturile 2032/2, 2034/2, 2035/2, 2331, 2332, 2341, 2342, 2343, 2344 2346, 2347 2348, 2349. 2 . 1 . 2 . 2 . D e p o z i t ea l ep e r s o a n e l o r f i z i c e . S er e f l e c t s u ma d e p o z i t e l o r c u d o b n d a l e p e r s o a n e l o r f i z i c e , i n d i f e r e n t d e s c a d e n . Conturile 2252, 2255, 2257, 2259, 2262, 2311, 2374, 2375, 2376 p a r i a l 2 3 8 4 -2386. 2 . 1 . 2 . 3 . D e p o z i t ea l ep e r s o a n e l o r j u r i d i c e . S er e f l e c t s u ma depozitelor cu do b n d a l e p e r s o a n e l o r j u r i d i c e , i n d i f e r e n t d e s c a d e n .
9
ASEM
Conturile 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, 2216, 2251, 2254, 2256, 2258 2261, 2263, 2264, 2265, 2266, 2267, 2268, 2269, 2312, 2361, 2362, 2363, 2 3 7 1 , 2 3 7 2 , 2 3 7 3 , p a r i a l 2 3 8 1 -2383. 2.1.2.9. Tota l d e p o z i t ec u d o b n d . S u m a a c e s t u i r n de s t ee g a l sumei r ndurilor 2.1.2.1 - 2.1.2.3. 2 . 1 . 9 9 . 9 . T o t a ld e p o z i t e . S u m aa c e s t u i r n de s t ee g a l s u me i r n d u r i l o r 2 . 1 . 1 . 9 i 2 . 1 . 2 . 9 . 2 . 2 . 1 . 0 . H r t i i d e v a l o a r e , v n d u t e c u r s c u mp r a r e a u l t e r i o a r . n a c e s t r n d s e r e f l e c t h r t i i l e d e v a l o a r e , v n d u t e l a p r e u l d ep i a c uc o n d i i a d e r s c u mp r a r e l a d a t a c o n c r e t c u a c e l a i p r e p l u sr a t a d e t e r m i n a t a d o b n z i i . Conturile 2151, 2152. 2.2.2.0. mprumuturi overnight. n acest r n d s e r e f l e c t m i j l o a c e l e mprumutate overnight (peste noapte) c u o d o b n d c o n t r a c t u a l d e l a B N M i a l t e b n c i . Mi j l o a c e l e s e c o n s i d e r o v e r n i g h t , d a c b a n c a t r e b u i e s rambur- s e z e m i j l o a c e l e n z i u a u r m t o a r e , c u e x c e p i a z i l e l o r d e o d i h n i s r b t ori. Conturile 2061, 2062. 2 . 2 . 3 . 0 . A l t e m p r u m u t u r i . na c e s t r n ds er e f l e c t a l t e mp r u m u t u r i a ac a m p r u m u t u r i d e l a B N M i d e l a a l t e b n c i , d el a G u v e r nc us c o pd er e c r e d i t a r e , d el ao r g a n i z a i if i n a n c i a r e interna i o n a l e i d e l a a l i c r e d i t o r i , v a l o r i mo b i l i a r e e m i s e c ur a t a d o b n z i i f i x , c a mb i i l e , c r e a n e l e i a l t e valori mobiliare emise de c t r eb a n c , s c o n t u r i l e i p r i m e l el aa c e s t ev a l o r imo b i l i a r e , overdrafturile la conturile "Nostro". Conturile 2033, 2091, 2092, 2093, 2094, 2095, 2096, 2097, 2098, 2101 2102, 2103, 2104, 2111 2112, 2113, 2114, 2121, 2122, 2123, 2124, 2181, 2 1 8 3 , 2 1 8 5 i c o n t r a c o n t u l 2 1 8 6 . 2 . 2 . 4 . 0 . D o b n d as p o r i t , c e u r m e a z s f i e p l t i t . S er e f l e c t suma dob nzilor calculate, dar neachitate. n a c e s t r n ds e r e f l e c t d o b n d a s p o r i t c e u r m e a z s f i e p l t i t la conturile "Loro", la mprumuturile overnight, la mprumuturile de la B N M, d e l a b n c i , d e l a G u v e r n c u s c o p d e r e c r e d i t a r e , d e l a i n s t i t u i i fina n c i a r ei n t e r n a i o n a l e , l ac e r t i f i c a t ed ed e p o z i t , l av a l o r i mobiliare, la datorii privind leasingul financiar, la datorii s u b o r d o n a t e , l a a c i u n i p r e f e r e n i a l e c u t e r me n l i mi t a t , l a mp r u mu t u r i de la sediul c e n t r a l i f i l i a l e l e b ncii, la depozitele overnight p r i mi t ed el ab n c i , l a d e p o z i t e -g a r a n i i l a t e r m e n primite de la c l i e n i . Conturile 1752/1, 2701, 2704, 2707, 2709, 2711, 2716, 2717, 2719, 2712, 2715, 2721, 2722, 2724, 2725, 2727, 2728, 2729, 2731, 2733, 2734, 2737, 2741. 2 . 2 . 5 . 0 . A l t eo b l i g a i u n i . n a c e s t r n d s e r e f l e c t o b l i g a i u n i l e care nu au fost incluse n r ndurile 2.1.1.1 2.2.4.0.
10
ASEM
S e r e f l e c t : 1 ) d o b n d a n e c t i g a t ( d o b n d a p l t i t c u a n t i c i p a r e ) i a l t e p l i primite anticipat; 2 ) p r e v e d e r i p e n t r u a l t e p i e r d e r i ( c i v i l e , j u r i d i c e i a l t e p i e r d e r i p r e v z u t e s a u n e p r e v z u t e ) ; 3 ) c o n t u r i d et r a n z i t , s u s p e n d a t e i s u s p e c t e , s t o p a t ep n l a c l a r i f i c a r e a l o r i p r i mi r e a d e c i z i e i referitor la sumele date; 4 ) d i v i d e n d e c t r e p l a t ; 5 ) a c i u n i p r e f e r e n i a l e e m i s e c u t e r m e n l i m i t a t ; 6 ) mi j l o a c e d e p u s e p e n t r u p l a t a d i s p o z i i i l o r d e p l a t a c c e p t a t e ; 7 ) d a t o r i i l e b n c i i p r i v i n d l e a s i n g u l f i n a n c i a r ; 8 ) d e c o n t r i p r i v i n di m p o z i t u l p e v e n i t , d e c o n t r i c ub u g e t u l de s t a t , c r e d i t o r i p r i v i n d i n v e s t i i i l e c a p i t a l e , d e c o n t r i c us a l a r i a i i b n c i i , d e c o n t r i c ua l t e p e r s o a n e f i z i c e i j u r i d i c e , d e c o n t r i c u brokerii ( p e o p e r a i i d e d e a l i n g ) , c r e d i t o r i p e d e c o n t r i d o c u me n t a r e ; 9 ) mp r u mu t u r i i d e c o n t r i n t r e f i l i a l e i s e d i u l c e n - tral al b n c i i ; 1 0 ) o b l i g a i u n i t e mp o r a r e s u b i n v e s t i g a i e ; 1 1 ) a l t e o b l i g a i u n i . Conturile 1841/1, 1842/1, 1843/1, 1861/1, 1862/1, 2226, 2531, 2532, 2744, 2761, 2762, 2771, 2791, 2792, 2793, 2794, 2795, 2796, 2797, 2801, 2802, 2803, 2804, 2805, 2806, 2807, 2808, 2809, 2811, 2813, 2831, 2832, 2841/1, 2842/1, 2843/1, 2861/1, 2862/1. 2 . 2 . 6 . 0 . D a t o r i i s u b o r d o n a t e . n a c e s t r n d s e r e f l e c t d a t o r i i l e s u b o r d o n a t ec a r es er e f e r l a h r t i i d e valoare emise d eb a n c c u r e c l a ma i el aa c t i v e l eb a n c a r ed u p s a t i s f a c e r e ar e c l a ma i e i d e i n t o r i l o r h r t i i l o r d e v a l o a r e c u o p r o p r i e t a t e m a i a v a n t a j o a s . Conturile 2821, 2822. 2 . 2 . 9 9 . 9 . T o t a l o b l i g a i u n i . S u m a a c e s t u i r n d e s t e e g a l c us u ma r ndurilor 2.1.99.9 - 2.2.6.0 ale B i l a n u l u i c o n t a b i l .
11
ASEM
2 . 3 . C A P I T A L A C I O N A R
2 . 3 . 1 . A c i u n i . n a c e s t c o m p a r t i m e n t s e r e f l e c t a c i u n i l e o r d i n a r e i p r e f e r e n i a l ep l a s a t ed eb a n c , p r e c u m i c e l er s c u m p r a t e i a c h i z i i o n a t e d e b a n c d e l a a c i o n a r i i s i . 2 . 3 . 1 . 1 . A c i u n i o r d i n a r ep l a s a t e . n a c e s t r n d s e r e f l e c t s u ma a c i u n i l o r o r d i n a r e p l a s a t e d e b a n c . Contul 3001. 2 . 3 . 1 . 2 . A c i u n i p r e f e r e n i a l ep l a s a t e . n a c e s t r n d s er e f l e c t s u m a a c i u n i l o r p r e f e r e n i a l e p l a s a t e d e ban c . Contul 3003. 2 . 3 . 1 . 3 . Mi n u s : A c i u n i d et e z a u r . na c e s t r n ds er e f l e c t a c i u n i l eo r d i n a r e i p r e f e r e n i a l e p l a s a t e a l e b n c i i , a c h i z i i o n a t e s a u r s c u mp r a t e d e e a d e l a a c i o n a r i i s i . S u ma s e r e f l e c t c a v a l o a r e p o z i t i v f r s emnul "-". Contra conturile 3005, 3006. 2 . 3 . 1 . 9 . T o t a l a c i u n i nc i r c u l a i e . n a c e s t r n ds er e f l e c t a c i u n i l eo r d i n a r e i p r e f e r e n i a l e p l a s a t e c ea p a r i na c i o n a r i l o r b n c i i . V a l o a r e a a c e s t u i r n ds eo b i n ep r i ns u mar n d u r ilor 2.3.1.1- 2.3.1.2 minus r ndul 2.3.1.3. 2 . 3 . 2 . 0 . S u r p l u sd ec a p i t a l . na c e s t r n ds er e f l e c t s u me l e suplimentare primite de la realizarea a c i u n i l o ro r d i n a r e i p r e f e r e n i a l e , p r e c u m i o r i c e a j u s t r i c a r e a f e c t e a z s u r p l u sul de capital. Contul 3501. 2 . 3 . 3 . 0 . C a p i t a l d e r e z e r v . n a c e s t r n d s e r e f l e c t c a p i t a l u l d e r e z e r v f o r m a t d i n d e f a l c r i d i n p r o f i t u l n e d i s t r i b u i t a l b n c i i . Contul 3502. 2.3.4.0. Rezerve privind reevaluarea activelor. n acest r nd se r e f l e c t s u ma c a r e d i f e r d e v a l o a r e a d e b i l a n a a c t i v e l o r m a t e r i a l e p e t e r m e nl u n g , a c t i v e l o rn e ma t e r i a l e i i n v e s t i i i l o rp et e r me nl u n g r e e v a l u a t e i r e p r e z i n t d i f e r e n a d i n r e e v a l u a r e a a c e s t o r a c t i v e , c a r e s e f o r m e a z n c o n f o r mi t a t e c u SNC. Conturile 3551, 3552, 3553.
12
ASEM
2 . 3 . 5 . 0 . A l t er e z e r v e . na c e s t r n d s er e f l e c t a l t ereserve f o r m a t ed ec t r eb a n c nc o n f o r m i t a t e cu actele normative sau r e c o m a n d r i l e B N M. Contul 3507. 2.3.6.0 Profit nedistribuit. na c e s t r n ds er e f l e c t s u ma p r o f i t u l u i n e d i s t r i b u i t l a d a t a g e s t i o n a r , p r e c u m i v e n i t u l ( p i e r d e r i ) n e t d i n p e r i o a d a g e s t i o n a r c a r e e s t e e g a l c u r n d u l 8 . 0 . 0 d i n R a p o r t u l 2 "Raportul privind rezultatele financiare". Din suma acestui r nd se scade m r i me a d i v i d e n d e l o r p l t i t e n avans. A j u s t r i l e r e c h i z i t e l o r d ea c u m u l a r e i a l t ee v a l u r i c o n t a b i l e e f e c t u a t e n s c u r t t i m p d u p d a t a r a p o r t r i i , c a r e s e r e f e r l a v e n i t u l i c h e l t u i e l i l ep e r i o a d e i d e r a p o r t ( s f r i t u l a n u l u i ) s e r e f l e c t n r ndurile c o r e s p u n z t o a r e a l e R a p o r t u l u i p r i v i n d r e z u l t a t e l e f i n a n c i a r e . Conturile 3504, 3505, contra-cont 3508. 2 . 3 . 9 9 . 9 . T o t a l c a p i t a l a c i o n a r . S u m a a c e s t u i r n d e s t e e g a l s u me i r ndurilor 2.3.1.9 - 2.3.7.0 ale B i l a n u l u i c o n t a b i l . 2 . 9 . 9 9 . 9 . T o t a l o b l i g a i u n i i c a p i t a l a c i o n a r . S u m a a c e s t u i rind e s t ee g a l s u me i r n d u r i l o r 2 . 2 . 9 9 . 9 i 2.3.99.9. Suma acestui rind t r e b u i e s c o r e s p u n d c u s u ma r n d u l u i 1 . 1 . 9 9 . 9 . N o t : 1 ) s u m e l e s er e f l e c t n r n d u l 1 . 1 . 1 0 . 0 , n r ndul 1.1.8.0 c nd s o l d u r i l er e s t r n s el a c o n t u r i l e e v i d e n i a t e sunt debitoare sumele se r e f l e c t n r n d u l 2 . 2 . 5 . 0 , n r n d u l 2 . 2 . 4 . 0 c n d s o l d u r i l er e s t r n s e la conturile e v i d e n i a t e s u n t c r e d i t o a r e ; 2 ) s u m e l e p ec o n t u r i s e r e f l e c t n t r -un al i n e a t s a u d o u alienate c o n f o r md e s t i n a i e i .
RAPORTUL 2. RAPORTUL PRIVIND REZULTATELE FINANCIARE

n R a p o r t u l d a t s er e f l e c t v e n i t u r i l e i c h e l t u i e l i l eb n c i i p e b a z d e a c u m u l a r e . Mai jos sunt date conturile pentru ntocmirea Raportului privind r e z u l t a t e l ef i n a n c i a r e d u p P l a n u l d e c o n t u r i a l e v i d e n e i c o n t a b i l e n b n c i i a l t e i n s t i t u i i f i n a n c i a r e ( Mo n i t o r u l O f i c i a l a l R Mn r . 3 3 -34 din 22.05.97). 1 . V e n i t u r i a f e r e n t ed o b n z i l o r . n a c e s t c o mp a r t i me n t s er e f l e c t toate veniturile aferente dob nzilor.
13
ASEM
1 . 1 . 0 . V e n i t u r i a f e r e n t e d o b n z i l o r l a m i j l o a c e b n e t i d a t o r a t e d e b n c i . na c e s t r n d s e r e f l e c t dob nda la conturile "Nostro", BNM, b n c i r e z i d e n t e s a u n e r e z i d e n t e . Conturile 4031, 4032, 4034, 4035, 4091, 4092, 4093, 4094, 4095, 4096 4097, 4102, 4103, 4105, 4106, 4841/1, 4842/1, 4843/1, 5841/1, 5842/1, 5843/1. 1 . 2 . 0 . V e n i t u r i a f e r e n t e d o b n z i l o r l a p l a s r i o v e r n i g h t . na c e s t r n ds er e f l e c t v e n i t u r i l ea f e r e n t e d o b n z i l o r l aa m p l a s r i l e interbancare overnight (peste noapte). Conturile 4061, 4062, 4063. 1.3.0. Venituri aferente dob nzilor (dividende) la h rtii de valoare c u mp r a t ep e n t r u v n z a r e . n a c e s t r n d s e r e f l e c t v e n i t u r i l e a f e r e n t e d o b n z i l o r i d i v i d e n d e l o r l av a l o r i mo b i l i a r ec u mp r a t ep e n t r u t r a n z a c i i i v n z a r e . Conturile 4151, 4152, 4153, 4155. 1.4.0. Venituri aferente dob nzilor (dividende) la h rtii de valoare i n v e s t i i o n a l e . n a c e s t r n d s e r e f l e c t veniturile aferente dob nzilor i d i v i d e n d e l o r l a v a l o r i m o b i l i a r e i n v e s t i i o n a l e . Conturile 4181, 4182, 4183, 4184, 4185, 4186, 4187, 4201, 5201. 1 . 5 . 0 . V e n i t u r i a f e r e n t ed o b n z i l o r i c o m i s i o a n e l ac r e d i t e . n a c e s t r n ds er e f l e c t v e n i t u r i l e a f e r e n t e d o b n z i i o b i n u t ed el a creditare, l e a s i n g f i n a n c i a r i c o m i s i o a n e l a p r e s t a r e a s e r v i c i i l o r d e creditare. S e r e f l e c t t a x e l ea f e r e n t ec o n t r a c t u l u i d ec r e d i t ,a ac a cercetarea, comisioanele pentru deservirea creditelor, comisioane pe r e n n o i r e i e x p i r a r e , i a l t e c o misioane pentru executarea acordurilor d e i p o t e c s a u g a j . Conturile 4075, 4111, 4221, 4231, 4232, 4233, 4235, 4261, 4262, 4263 4265 4266, 4267 4291, 4292 4293, 4295, 4321, 4322, 4323, 4325, 4331, 4332, 4335, 4535, 4351, 4352, 4353, 4354, 4355, 4356, 4357, 4359, 4381, 4382, 4383, 4385, 4411, 4412, 4413, 4415, 4441, 4442, 4443, 4445, 4471, 4472, 4473, 4475, 4491, 4492, 4493, 4494, 4495, 4496, 4498, 4499, 4531, 4532. 1 . 6 . 0 . A l t e v e n i t u r i a f e r e n t e d o b n z i l o r . n a c e s t r n d s e r e f l e c t alte venituri aferente dob nzilor (venituri aferente dob nzilor la i n v e s t i i i n o r g a n i z a i i s u b s i d i a r e i a s o c i a t e e t c . ) . C o n t u r i l e 4 5 5 1( p a r i a l ) , 4 5 5 2 ( p a r i a l ) , 4 5 6 1 , 4 5 6 2 , 4 5 6 3 , 4 9 0 2 ( p a r i a l ) . 1.9.9. Total venituri aferente dob nzilor. Suma acestui r nd este e g a l c u s u ma r n d u r i l o r 1 . 1 . 0 - 1.6.0. 2 . C h e l t u i e l i a f e r e n t e d o b n z i l o r . n a c e s t c o m p a r t i me n t s e r e f l e c t toate cheltuielile aferente dob nzilor.
14
ASEM
2 . 1 . 1 . C h e l t u i e l i a f e r e n t e d o b n z i l o r l a mi j l o a c e b n e t i d a t o r a t e b n c i l o r . S e r e f l e c t c h e l t u i e l i l e aferente dob nzilor la conturi "Loro" a l eb n c i l o r , l a o v e r d r a f t l a c o n t u r i " N o s t r o " n b n c i , l ad e p o z i t e l e b n c i l o r . Conturile 5032, 5033, 5034, 5035, 5331, 5332, 5341, 5342, 5343, 5344 5345, 5346, 5347, 5348 5349, 4841/1, 4842/1, 4843/1, 5841/1, 5842/1, 5843/1. 2.1.2. Cheltuieli aferente dob nzilor la depozite ale persoanelor f i z i c e . na c e s t r n d s e r e f l e c t cheltuielile aferente dob nzilor la depozitele persoanelor fizice. Conturile 5252, 5255, 5257, 5259, 5262, 5311, 5374, 5375, 5376 5384, 5385, 5386. 2.1.3. Cheltuieli aferente dob nzilor la depozite ale persoanelor j u r i d i c e . n a c e s t r n d s e r e f l e c t cheltuielile aferente dob nzilor la depozitele persoanelor juridice. Conturile 5211, 5212, 5213, 5214, 5215, 5216, 5251, 5254, 5256, 5258 5261, 5263, 5264, 5265, 5266, 5267, 5268, 5269, 5312, 5361, 5362, 5363, 5364, 5365, 5366, 5367, 5368, 5369, 5371, 5372, 5373, 5381, 5382, 5383, 5561, 5562, 5563. 2.1.9. Total cheltuieli aferente dob nzilor la depozite. Suma a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u ma r n d u r i l o r 2.1.1 - 2.1.3. 2.2.1. Cheltuieli aferente dob nzilor la mprumuturi overnight. na c e s t r n d s e r e f l e c t c h e l t u i e l i l e aferente dob nzilor la mprumuturi overnight. Conturile 5061, 5062. 2.2.2. Cheltuieli aferente dob nzilor la alte mprumuturi. n acest r n ds er e f l e c t c h e l t u i e l i l ec ud o b n z i i c o mi s i o a n el aa l t e mp r u mu t u r i a a c a mp r u mu t u r i d e l a B N M, d e l a b n c i , d e l a G u v e r nc u scop de r e c r e d i t a r e , d e l a o r g a n i z a i i f i n a n c i a r e i n t e r n a i o n a l e , p r e c u m i c h e l t u i e l i a f e r e n t ed o b n z i l o r l a v a l o r i mo b i l i a r e , l ac r e t e r e a s c o n t u r i l o r , l a d a t o r i i p r i v i n d l e a s i n g u l f i n a n c i a r p r i mi t d e l ab n c i i d el a c l i e n t e l , l a d a t o r i i s u b o r d o n a t e i a m o r t i z a r e a p r i m e l o r l a valori mobiliare emise. Conturile 5091, 5092, 5093, 5094, 5095, 5096, 5097, 5098, 5099, 5101 5102, 5103, 5104, 5105, 5111, 5112 5113, 5114, 5116, 5121, 5122, 5123, 5124, 5125, 5151, 5152, 5181, 5183, 5202, 5531, 5532, 5821, 5822, 5831, 5832, 4202. 2.2.9. Total cheltuieli aferente dob nzilor la mprumuturi. Suma acestui r nd este eg a l c u s u m a r ndurilor2.2.1 - 2.2.2. 2.9.9. Total cheltuieli aferente dob nzilor. Suma acestui r nd este e g a l c u s u ma r n d u r i l o r 2 . 1 . 9 i 2 . 2 . 9 .
15
ASEM
3 . 0 . 0 . V e n i t u l n e t a f e r e n t d o b n z i l o r . S u m a a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u d i f e r e n a d i n t r e r n d u r i l e 1 . 9 . 9 i 2.9.9. 3 . 1 . 0 . Mi n u s : D e f a l c r i p e n t r u r e d u c e r i p e n t r u p i e r d e r i l a c r e d i t e . na c e s t r n d s e r e f l e c t d e f a l c r i l e efectuate pentru reduceri pentru pierderi la credite. Contul 5501. 3 . 2 . 0 . V e n i t u l n e t a f e r e n t d o b n z i l o r d u p d e f a l c r i pentru reduceri pentru pierderi la credite. Suma a c e s t u i r n d e s t e e g a l c ud i f e r e n a d i n t r e r n d u r i l e 3 . 0 . 0 i 3 . 1 . 0 . 4. Venituri (pierderi) neaferente dob nzilor. n acest compartiment s e r e f l e c t t o a t e v e n i t u r i l e n e a f e r e n t e dob nzilor. 4.1.0. V e n i t u r i ( p i e r d e r i ) l a h r t i i d e v a l o a r ec u m p r a t ep e n t r u v n z a r e . n a c e s t r n d s e r e f l e c t veniturile sau pierderile la h rtiile d ev a l o a r e c u mp r a t e p e n t r u v n z a r e n e a f e r e n t e d o b n z i l o r . D e asemenea na c e s t r n ds er e f l e c t v e n i t u r i l e s a upierderile periodice din reevaluarea h rtiilor de valoare n f u n c i e d e p r e u l d e p i a p n l a v i n d e r e a a c t i v u l u i d e i n u t p e n t r u v n z a r e . Conturile 4651, 4652, 4653, 4656. 4 . 2 . 0 . V e n i t u r i ( p i e r d e r i ) l a h r t i i d e v a l o a r e i n v e s t i i o n a l e . n ac e s tr n ds er e f l e c t v e n i t u r i l e s a u p i e r d e r i l ed i ni e i r e as a u t r e c e r e a l a p i e r d e r i a i n v e s t i i i l o r n e a f e r e n t e d o b n z i l o r . Conturile 4921, 5921. 4 . 3 . 0 . V e n i t u r i ( p i e r d e r i ) l a o p e r a i u n i c u v a l u t s t r i n . n a c e s t r n ds e r e f l e c t v e n i t u rile sau pierderile d e l a o p e r a i u n i l e c u v a l u t s t r i n . Conturile 4654, 4655. 4 . 4 . 0 . V e n i t u r i a f e r e n t ec o mi s i o a n e l o r . n a c e s t r n d s er e f l e c t v e n i t u r i l e a f e r e n t e c o m i s i o a n e l o r b n c i i p e n t r u o p e r a i u n i l e d e c l i r i n g , o p e r a i u n i l ed ea s i g u r a r e , o p e r a i u n i l ed ev n z a r e/ c u mp r a r ea h rtiilor d ev a l o a r e , o p e r a i u n i l ed ev n z a r e / c u m p r a r eav a l u t e i s t r i n e ,o p e r a i u n i l ed et r u s t , e l i b e r a r e a g a r a n i i l o r , i n e r e a c o n t u r i l o r c l i e n i l o r , s e r v i c i i l e d e c o n s u l t i n g i a l t e c o mi s i oane ale b n c i i . Conturile 4671, 4672, 4673, 4674, 4675, 4676, 4677, 4678, 4679, 4902 ( p a r i a l ) . 4.5.0. Alte venituri neaferente dob nzilor. n acest r nd se r e f l e c t v e n i t u r i l en e a f e r e n t ed o b n z i l o r de la comercializarea metalelor p r e i o a s e , a c t i v e l o r ma t e r i a l e p e t e r m e n l u n g , ma t e r i a l e l o r , de la a me n z i , p e n a l i z r i , a l t es a n c i u n i p r i m i t e , a l t ev e n i t u r i o p e r a i o n a l e , a l t e v e n i t u r i c u e x c e p i a d o n a i i l o r o b i n u t e .
16
ASEM
C o n t u r i l e 4 5 5 1 ( p a r i a l ) , 4 5 5 2 ( p a r i a l ) , 4 6 5 7 , 4 9 0 1 , 4 9 0 2 ( p a r i a l ) 4922, 4923, 4941, 4951. 4.9.9. Total venituri (pierderi) neaferente dob nzilor. Suma acestui r n d e s t e e g a l c u s u m a r n d u r i l o r 4 . 1 . 0 - 4.5.0. 5. Cheltuieli neaferente dob nzilor. n acest compartiment se r e f l e c t t o a t e c h e l t uielile neaferente dob nzilor. 5.1.0. Cheltuieli privind remunerarea muncii. n acest r nd se r e f l e c t c h e l t u i e l i l e p e n t r u r e mu n e r a r e a mu n c i i s a l a r i a i l o r b n c i i . Contul 5711. 5 . 2 . 0 . P r i m e . na c e s tr n ds er e f l e c t p r i me l ep l t i t e colaboratorilor. Contul 5712 5 . 3 . 0 . D e f a l c r i p r i v i n df o n d u l d e p e n s i i , a s i g u r a r e as o c i a l i a l t ep l i . n a c e s t r n d s e r e f l e c t d e f a l c r i l e n f o n d u l d ep e n s i i , a s i g u r r i l e s o c i a l e i a l t e p l i a l e b n c i i . Conturile 5714, 5715, 5716. 5 . 4 . 0 . C h e l t u i e l i p r i v i n d mi j l o a c e l e f i x e . n a c e s t r n d s e r e f l e c t t o a t e c h e l t u i e l i l e d e a mo r t i z a r e a c l d i r i l o r i e d i f i c i i l o r , m o b i l e i i u t i l a j u l u i ,m i j l o a c e l o rd et r a n s p o r t , m b u n t i r i imi j l o a c e l o r arendate, mijloacelor fixe d e s t i n a t e p e n t r u a r e n d , mi j l o a c e l o rf i x e p r i mi t e na r e n d a f i n a n c i a r , c h e l t u i e l i a f e r e n t e i mo b i l u l u i , a ac a l u m i n a , n c l z i r e a i a l i me n t a r e a c u a p , r e p a r a i a i n t r e i n e r e a c l d i r i l o ra l e b n c i i ( c l d i r i l e p r o p r i i a l e b n c i i i c e l ea r e n date), s e r v i c i u ls e c u r i t i i ( t o a t ec h e l t u i e l i l er e f e r i t o r l aa s i g u r a r e a s e c u r i t i i c l d i r i l o r i e d i f i c i i l o r ) , p l a t a e f e c t u a t p e n t r ua r e n d , a l t ec h e l t u i e l ip e n t r u n t r e i n e r e a i mo b i l u l u i ,r e p a r a i a i n t r e i n e r e a mo b i l e i iu t i l a j u l u i , r e p a r a i a i n t r e i n e r e a mijloacelor de transport, plata pentru arenda utilajului. Conturile 5683, 5684, 5685, 5686, 5687, 5688, 5689, 5731, 5732, 5733, 5734, 5735, 5911, 5912, 5913. 5 . 5 . 0 . I m p o z i t e i t a x e . n a c e s t r n d s e r e f l e c t i mp o z i t e l ep e bunuri imobiliare, impozitul funciar, t a x ap ev a l o a r e aa d u g a t , i mp o z i t u l p eo p e r a i u n i c u h r t i i d e v a l o a r e , i m p o z i t u l d et r a n s p o r t , taxa de d r u mu r i , a l t e i m p o z i t e i t a x e . Conturile 5781, 5782, 5783, 5787, 5788.
17
ASEM
5 . 6 . 0 . P l a t a s e r v i c i i l o r d e c o n s u l t i n g i a u d i t i n g . n a c e s t r n d s e r e f l e c t c h e l t u i e l i l el e g a t ed e p l a t a s e r v i c i i l o r d ec o n s u l t i n g i auditing. Contul 5902. 5.7.0. Alte cheltuieli neaferente dob nzilor. n acest r nd se r e f l e c t alte cheltuieli neaferente dob nzilor care nu sunt incluse n r ndurile 5.1.0 - 5.6.0. S e r e f l e c t c h e l t u i e l i l e l e g a t ec u a mo r t i z a r e aa c t i v e l o r n e m a t e r i a l e , a c t i v e l o r d emi c v a l o a r e i s c u r t d u r a t , d e f a l c r i pentru prevederi pe n t r ua l t e p i e r d e r i , v r s mi n t e i c o n t r i b u i i n fondul de garantare a depozitelor, cheltuieli de transport, cheltuieli a f e r e n t er e c i c l r i i c a d r e l o r , i n d e m n i z a i i l e administratorilor, care nu l u c r e a z p e b a z d e c o n t r a c t p e n t r u a s i s t a r e a l a e d i n e le consiliului, cheltuieli de deplasare de serviciu, cheltuieli de reprezentare, de t e l e g r a f , p o t , t e l e x -t e l e f o n , l e g t u r p r i n f a x i s a t e l i t i a l t e s e r v i c i i d et e l e c o m u n i c a i i , c h e l t u i e l i d e b i r o u , d et i p o g r a f i e , d e reclama serviciilor b a n c a r e , c h e l t u i e l i p e n t r u a c i u n i d eb i n e f a c e r e , c h e l t u i e l i p e t a x e d e t r u s t , c o mi s i o a n e i t a x e p l t i t e , cheltuieli din o p e r a i u n i l ec uc a r d u r i , c h e l t u i e l i p e n t r ume n i n e r e aa c t i v e l o r nemateriale, cheltuieli de la scoaterea din uz a activelor materiale pe t e r m e nl u n g , c h e l t u i e l i d i n i e i r e a a l t o ra c t i v e , d a t o r i i aferente c o m i s i o a n e l o r p e n t r u a n g a j a r e a d e p o z i t e l o r p r i mi t e d e l a b n c i i d e l a c l i e n i , a l t e c h e l t u i e l i c a r e p a r v i n n u r ma o p e r a i u n i l o r n e o b i n u i t e n lucrul bancar, amenz i , p e n a l i z r i i a l t e s a n c i u n i p l t i t e e t c . Conturile 5691, 5692, 5771, 5772, 5901, 5903, 5904, 5905, 5906, 5907 5908 5909, 5914, 5915, 5916, 5917, 5918, 5922, 5923, 5941, 5951, 5377, 5345. 5.9.9. Total cheltuieli neaferente dob nzilor. Suma acestui rind e s t e e g a l c u s u ma r n d u r i l o r 5 . 1 . 0 5.7.0. 6 . 0 . 0 . V e n i t u l ( p i e r d e r i ) n e t p n l a i mp o z i t a r e i p n l a a r t i c o l e extraordinare. Suma acestui r nd este e g a l c u r n d u l 3 . 2 . 0 p l u s r n d u l 4.9.9 minus suma r ndului 5.9.9. 6.1.0. Impozi t u l p ev e n i t . n a c e s t r n d s e r e f l e c t i m p o z i t u l p e v e n i t e v a l u a t n c o n f o r m i t a t e c u l e g i s l a i a n vigoare. Contul 5991/2. 7 . 0 . 0 . V e n i t u l ( p i e r d e r i ) n e t p n l a a r t i c o l e e x t r a o r d i n a r e . S u ma a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u d i f e r e n a r ndurilor 6.0. 0 i 6 . 1 . 0 . 7.1.0. Venitul (pierderi) extraordinare. Suma acestui r nd este e g a l c us u mav e n i t u l u i ( p i e r d e r i ) e x t r a o r d i n a r . P i e r d e r i l e i v e n i t u r i l ee x t r a o r d i n a r es u n tt r a n z a c i i l ema t e r i a l ec a r es u n t n e t r a d i i o n a l e i r a r e . A c e s t ec o n d i i i a p a r s i mu l t a np e n t r uc a e v e n i me n t u l s a u t r a n z a c i a s f i e considerate categorii extraordinare.
18
ASEM
P e n t r uaf i c o n s i d e r a t e x t r a o r d i n a r , u n e v e n i me n t s a uot r a n z a c i e t r e b u i es f i e a n o r ma l s a u s n u a i b n i c i o l e g t u r c uactivitatea n o r m a l i t i p i c ab n c i l o r . n a c e s t r n d d ea s e m e n e as einclude d o n a i i l e o b i n u t ed ec t r e b n c i d e l a a g e n i i e c o n o mi c i ( inclusive a c i o n a r i i b n c i i ) . Conturile 4961, 5961. 7 . 2 . 0 . I m p o z i t u l p e v e n i t c a r e s e r e f e r l a venituri extraordinare. S u maa c e s t u i r n de s t e e g a l c u s u m a impozitului pe venit, care se r e f e r l a v e n i t u r i e x t r a o r d i n a r e . Contul 5991/2. 7.3.0. Venituri (pierderi) extraordinare minus impozitul pe venit. S u ma a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u d i f e r e n a r n d u r i l o r 7 . 1 . 0 i 7 . 2 . 0 . 8 . 0 . 0 . V e n i t u l ( p i e r d e r i ) n e t . S u m a a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u ma r n d u r i l o r 7 . 0 . 0 i 7 . 3 . 0 . N o t : 1 ) s u m e l e s er e f l e c t n r n d u l 1 . 1 . 0 c n d s o l d u r i l e r e s t r n s el a c o n t u r i l e e v i d e n i a t e s u n t c r e d i t o a re s u me l e s e r e f l e c t n r n d u l 2 . 1 . 1 c n d s o l d u r i l e r e s t r n s e l a c o n t u r i l e e v i d e n i a t e s u n t d e b i t o a r e ; 2 ) s u m e l e p ec o n t u r i s e i n c l u d n a l i n e a t e l e d r i i d e s e a m c o n f o r md e s t i n a i e i .
R A P O R T U L 3 . C R E D I T E I L E A S I N GF I N A N C I A R
D I S P O Z I I I G E N E R A L E
Cr e d i t u l r e p r e z i n t a c o r d a r e a d e mi j l o a c e b n e t i c a r e r e z u l t d i n n e g o c i e r i l ed i r e c t e n t r eb a n c a i c l i e n t e l a e i . C e r i n e l e nu r m a l e a s i n g u l u i f i n a n c i a r s u n t i n s t r u m e n t e u t i l i z a t e d e b a n c , u n d e b a n c a n c a l i t a t ed e a r e n d a t o r , a c o r d n a r e n d p roprietate, cel mai frecvent - mijloace fixe, debitorului numit a r e n d a . S e r e f l e c t v a l o a r e at u t u r o r c r e d i t e l o r i l e a s i n g u l u i f i n a n c i a r p n l a s c d e r e a m r i mi i f o r m a t ea fondului de risc (contul reduceri pentru pierderi la credite). Fiecare categorie de credite din Raportul dat s e r e f l e c t f r d o b n d as p o r i t c e u r m e a z a f i p r i m i t . T r a n z a c i i l e n t r eb a n c i f i l i a l e l e a c e s t e i a n u s er e f l e c t n Raportul dat. n c o l o a n a ( 1 ) " G e n e r a t o a r ed ed o b n d " s e n s c r i uc r e d i t e l e i leasingurile financiare care sunt n stare de acumulare (inclusive e x p i r a t e p n l a 6 0 z i l e ) . n c o l o a n a ( 2 ) " T o t a l g e n e r a l " s e r e f l e c t s u m a t o t a l a c r e d i t e l o r i a l e a s i n g u l u i f i n a n c i a r . A c e a s t s u m s e o b i n e p r i n a d u n a r e as u m e i r ndului din fiecare categorie de credite din coloana (1) a prezentului raport cu suma r ndului categoriei respective din coloana (2) a R a p o r t u l u i " A c t i v e e x p i r a t e i f r d o b n d " .
19
ASEM
C r e d i t e l e i l e a s i n g u r i l e f i n a n c i a r e ( u l t e r i o r " c r e d i t e " ) s e impart n 9c a t e g o r i i n d e p e n d e n d e d e s t i n a i e i g a j . P r i m u l c r i t e r i u p e n t r u mp r i r e a n c a t e g o r i i e s t e d e s t i n a i a c r e d i t u l u i , a l d o i l e a- gajul . ns c o p u l a c e s t u i r a p o r t s t r u c t u r ag a j u l u i , c ue x c e p i a c r e d i t e l o r a c o r d a t e o r g a n i z a i i l o r g u v e r namentale, s e l i m i t e a z l a p a t r u categorii: 1) asigurate primar prin imobil, 2) asigurate primar prin alt gaj care nu este i mo b i l , 3 ) n e a s i g u r a t e i 4 ) g a r a n t a t e d e G u v e r n . C r e d i t e l e s e mp a r t n c a t e g o r i i p e b a z a g a j u l u i c a r e a s i g u r p r i ma r creditul. D e t e r m i n a r e a g a j u l u i i , c a r e z u l t a t , mp r i r e a c r e d i t e l o r n c a t e g o r i ip eb a z ag a j u l u i c a r ep r i m a r a s i g u r c r e d i t u l i n ed e c o mp e t e n ab n c i ir a p o r t o a r e , c r e d i t u l e s t ec l a s i f i c a tc o n f o r m criteriului principal. n cazul n care b a n c ar a p o r t o a r ea c o r d creditele asigurate de mai multe tipuri diferite de gaj, banca ia o decizie privind reflectarea gajului. B a n c a d e t e r mi n r a i o n a l , c u ms m p a r t n c a t e g o r i i c r e d i t e l e i ntregul credit este atribuit unei categorii conform criteriului p r i n c i p a l . nn i c i u n c a z b a n c a r a p o r t o a r e n u d i v i z e a z s o l d u l u n u i credit n mai multe categorii. S e r e f l e c t t o a t ec r e d i t e l e , i n d i f e r e n t d e p o z i i a d e e x p i r a r es a u capacitatea de a fi ncasate. Nu se r e f l e c t c r e d i t e l e i l e a s i n g u r i l e financiare pe care banca le-a v n d u t f r r e g r e s s a u l e -a anulat ca p i e r d e r e . D a c n u m a i o p a r t e d i n c r e d i t a f o s t v n d u t , s er e f l e c t n u m a i p a r t e a c r e d i t u l u i c a r e r m n e l a banca raportoare. Se exclud, n scopul acestui r a p o r t , p a r t e a n e a c o r d a t a c r e d i t u l u i , uneori creditele numite necomplete s a u c r e d i t e n p r o c e s , c ue x c e p i a c a z u r i l o r nc a r ed e b i t o r u l e s t e o b l i g a t s p l t e a s c i p l t e t e d o b n d ap e a s t f e l d e mi j l o a c e . D a c d o b n d a e s t e p l t i t d e d e b i t o rpe mijloace neacordate, suma unor a s t f e l d e m i j l o a c e n e a c o r d a t e s e r e f l e c t a t t n c r e d i t e c t i n d e p o z i t e . C a t e g o r i i l e n d e p e n d e n d e d e s t i n a i e s e mp a r t n : R ndul nr. 1.0. Credite acordate agriculturii /industriei alimentare. n acest r n ds er e f l e c t c r e d i t ea c o r d a t e n s c o p u l f i n a n r i i p r o d u c i e i a g r i c o l e i a l t e c r e d i t e a c o r d a t e f e r m i e r i l o r , i n c l u s i vc r e t e r e a i p s t r a r e a r e c o l t e i , v n z a r e a s a u p s t r a r e a p r o d u c i e i a g r i c o l e d e c t r e f e r m i e r i , p r e c u m i c r e t e r e a , n g r a r e a s a u v n z a r e a e p t e l u l u i . S e r e f l e c t c r e d i t e l e a c o r d a t e n s c o p u l f i n a n r i i p e s c u i t u l u i i a s i l v i c u l t u r i i , p r e c u m i c r e d i t e l e a c o r d a t e ns c o p u l a c h i z i i o n r i i e c h i p a m e n t u l u i d ef e r m , m a i n i l o r i i n v e n t a r u l u i , a c h i z i i o n r i l e aso c i a t ec u n t r e i n e r e a s a u f u n c i o n a r e a f e r me i , a a c a a u t o v e h i c u l e l e p r i v a t es a ua l t em r f u r i d e c o n s u mv n d u t ec ua m n u n t u l , r e z e r v e l e pentru cheltuielile de trai ale fermierilor. Suma acestui r nd este e g a l c u s u m a t o t a l u l u i g e n e r a l a r n d u rilor 1.1-1.4. 1.1. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare, asigurate primar prin imobil.
20
ASEM
1.2. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare, asigurate primar prin gaj, care nu este imobil. 1.3. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare neasigurate. 1.4. Creditele acordate agriculturii /industriei alimentare, garantate de Guvernul Republicii Moldova. 2 . 0 . C r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r u i m o b i l / c o n s t r u c i e i d e z v o l t a r e . C r e d i t e l ed ea c e s t f e l s ea c o r d p e n t r ua c h i z i i o n a r e ac a s e l o r , t e r e n u l u i , c o n s t r u c i ac l d i r i l o rs a u p r o p r i e t i i r e z i d e n i a l e , i o r g a n i z r i i t e r i t o r i u l u i . E l e s e a c o r d n s c o p u l f i n a n r i i o r g a n i z r i i teritoriului ( a me l i o r r i i t e r e n u l u i n e p r e l u c r a t ) , s a uc o n s t r u c i e i u z i n e l o ri n d u s t r i a l e , c h i mi c e , r e z i d e n i a l e s a u d e f e r m e . " C o n s t r u c i a " n s e a m n n u n u ma i n l a r e a c l d i r i l o r , d a r i r e c o n s t r u c i a c l d i r i l o r existente sau d r ma r e a l o r n s c o p u l e l i b e r r i i s p a i u l u i p e n t r un o i c o n s t r u c i i . S e r e f l e c t c r e d i t e l ec a r e v o r f i f o l o s i t e p e n t r u a c h i z i i o n a r e a i a me l i o r a r e a t e r e n u l u i p r e l u c r a t i neprelucrat. Creditele pentru ameliorarea terenului neprelucrat, inclusive c o n s t r u c i a d r u m u r i l o r s a u s t r z i l o r s e r e f l e c t n a c e s t r n d n m s u r a c a r ed e b i t o r u l i a s u m c h e l t u i e l i l e l e g a t e d e d e z v o l t a r e ad r u m u l u i . C h e l t u i e l i l ed ec o n s t r u c i ea d r u m u r i l o r c a r e a uf o s t s u p o r t a t ed e altcineva (d e e x e m p l u , d e p r i m r i e s a u a l t o r g a n i z a i e g u v e r n a m e n t a l ) s er e f l e c t n r n d u l 8 . 0 a l a c e s t u i r a p o r t . S e r e f l e c t s u ma t o t a l a c r e d i t e l o r p e n t r uc o n s t r u c i e i d e z v o l t a r e ap m n t u l u i , e x c l u z n d mijloacele de credite neacordate (de exemplu, pe n t r u c o n s t r u c i e n c n e n c e p u t ) , d a c d e b i t o r u l n u e s t e r e s p o n s a b i l p e n t r u p l a t a d o b n z i i p e astfel de mijloace. n a c e s t r n d s e r e f l e c t i c r e d i t e l e n s c o p u l f i n a n r i i d e l u n g d u r a t a c o n s t r u c i i l o r b l o c u r i l o r l o c a t i v e , hotelurilor, bisericilor, s p i t a l e l o r , i n s t i t u i i l o r d e c a r i t a t e , z o n e l o r d e a g r e me n t , c l d i r i l o r comerciale sau industriale. S u m a a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u ma t o t a l u l u i g e n e r a l a r n d u r i l o r 2.1-2.4. 2 . 1 . C r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r u i m o b i l / c o n s t r u c i e i d e z voltare, asigurate primar prin imobil. 2 . 2 . C r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r u i m o b i l / c o n s t r u c i e i d e z v o l t a r e , asigurate primar prin alt gaj dec t cel imobil. 2 . 3 . C r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r u i m o b i l / c o n s t r u c i e i d e z v o l t a r e , neasigurate. 2.4. Cr e d i t e l ed ei m o b i l / c o n s t r u c i e i d e z v o l t a r eg a r a n t a t ed e Guvernul Republicii Moldova.
21
ASEM
3.0. Credite de consum. Creditele de consum sunt creditele acordate c l i e n t e l e i b n c i i ns c o p u r i p e r s o n a l e . S e r e f l e c t t o a t ec r e d i t e l e acordate persoane l o rf i z i c ep e n t r ug o s p o d r i e , f a mi l i e ia l t e cheltuieli personale, inclusiv credite pe carduri de credit sau alt fel de credite de tip deschis n scopurile de consum. Creditele n scopul c u m p r r i i c a s e i s a u a l t u i i m o b i l p e n t r u u z u l p e r s o n a l sau pentru alte scopuri, n u s e i n d i c n a c e s t r n d , c i n r n d u l 2 . 0 . n a c e s t r n d s e r e f l e c t c r e d i t e l e a c o r d a t e p e n t r u : 1 ) a c h i z i i o n a r e aa u t o m o b i l e l o r p e r s o n a l e , c a mi o a n e l o r , t e h n i c i i d e c a s s a u mo b i l e i ; 2 ) r e p a r a i a s a u a m e l i o r a r e a r e z i d e n e i d e b i t o r u l u i ; 3 ) a m e l i o r a r e a c o n d i i i l o r d e t r a i ; 4 ) c h e l t u i e l i p e n t r u n v m n t ; 5 ) c h e l t u i e l i p e n t r u a s i s t e n m e d i c a l ; 6) impozite personale; 7) concedii; 8) overdrafturile conturilor personale; 9) consolidarea dato r i i l o r i 10) alte cheltuieli personale. S u ma a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u m a t o t a l u l u i g e n e r a l a r n d u r i l o r 3.1-3.4. 3.1. Creditele de consum acordate persoanelor fizice, asigurate primar prin imobil. 3.2. Creditele de consum acordate persoanelor fizice, asigurate primar prin alt gaj, dec t cel imobil. 3.3. Creditele de consum acordate persoanelor fizice, neasigurate. 3.4. Creditele de consum garantate de Guvernul Republicii Moldova. 4.0 Credite acordate industriei e n e r g e t i c e i ac o m b u s t i b i l u l u i . Creditele acordate industriei energetice s nt creditele acordate companiilor angajate n producerea, importul sau exportul, t r a n s p o r t a r e a , d i s t r i b u i r e a , p s t r a r e a i v n z a r e a r e s u r s e l o r e n e r g e t i c e no r i c ef o r m .A c e a s t ai n c l u d e a ar e s u r s ee n e r g e t i c ec a e l e c t r i c i t a t e a , b e n z i n a , c r b u n e i a l t c o mb u s t i b i l . C r e d i t e l e a c o r d a t e s t a i i l o r d e a l i m e n t a r e c u c o m b u s t i b i l s e i n c l u d n a c e a s t c a t e g o r i e . N us er e f l e c t c r e d i t e l ep e n t r ue xtragerea
22
ASEM
mineralelor sau altor elemente cu scopuri ne-e n e r g e t i c e . A c e s t ec r e d i t et r e b u i es f i e reflectate n r ndul 7.0 al acestui raport. 4 . 1 . C r e d i t e l ea c o r d a t e i n d u s t r i e i e n e r g e t i c e i a c o mb u s t i b i l u l u i , asigurate primar prin imobil. 4 . 2 . C r e d i t e l ea c o r d a t e i n d u s t r i e i e n e r g e t i c e i a c o mb u s t i b i l u l u i , asigurate primar prin gaj care nu este imobil. 4 . 3 . C r e d i t e l ea c o r d a t e i n d u s t r i e i e n e r g e t i c e i a c o mb u s t i b i l u l u i , neasigurate. 4.4. Creditele acordate industriei energetice i a c o mb u s t i b i l u l u i , garantate de Guvernul Republicii Moldova. 5 . 0 . C r e d i t e l ea c o r d a t e b n c i l o r . C r e d i t e l e a c o r d a t e a l t o r b n c i s e r e f l e c t n a c e s t r n d . Suma acestui r n d e s t e e g a l c u s u m a t o t a l u l u i g e n e r a l a r n d u r i l o r 5.1-5.4. 5.1. Credi t e l e a c o r d a t e b n c i l o r , a s i g u r a t e p r i ma r p r i n i mo b i l . 5 . 2 . C r e d i t e l ea c o r d a t eb n c i l o r , a s i g u r a t e p r i ma r p r i na l t g a j dec t cel imobil. 5 . 3 . C r e d i t e l e a c o r d a t e b n c i l o r , n e a s i g u r a t e . 5 . 4 . C r e d i t e l ea c o r d a t e b n c i l o r , g a r a n t a t e d e G u v e r n u l Republicii Moldova. 6.0. Credite acordate Guvernului. Creditele acordate Guvernului se r e f l e c t n a c e s t r n d . N u s e r e f l e c t c r e d i t e l e a c o r d a t e o r g a n i z a i i l o rn e g u v e r n a me n t a l e , c a r es u n t g a r a n t a t ed e c t r e Guvernul Republica Moldova. Acestea se r e f l e c t n c a t e g o r i a c o r e s p u n z t o a r e , c o n f o r md e s t i n a i e i i gajului. 7 . 0 . C r e d i t ea c o r d a t e i n d u s t r i e i / c o m e r u l u i . C r e d i t e l e a c o r d a t e c u scopuri industriale sau comerciale ntreprinderilor individuale, s o c i e t i l o r , c o r p o r a i i l o r i a l t o r n t r e p r i n d e r i , s e r e f l e c t n a c e s t r nd. n a c e s t r n d n u s e r e f l e c t c r e d i t e l ea c o r d a t ea g r i c u l t u r i i , industriei energetice sau pentru imobil ( n s c o p u l a c h i z i i o n r i i , c o n s t r u c i e i s a ua m e l i o r r i i i mo b i l u l u i ) , s a u c e l e p e n t r ud e z v o ltarea t r a n s p o r t u l u i i c o n s t r u c i e i d r u m u r i l o r . n a c e s t r n dd e a s e m e n e a s e r e f l e c t c r e d i t e l e a c o r d a t e c u s c o p u r i c o me r c i a l e ,i n d u s t r i a l e i profesionale companiilor implicate n extragerea mineralelor (resurselor neenergetice), p r o d u c i e , c o mu n i c a i i , c o m e r c ua m n u n t u l s a u a n g r o i a l t o r a g e n i p ep i a a m r f u r i l o r p e n t r ug o s p o d r i a c a s n i c . S e r e f l e c t c r e d i t e l ea c o r d a t e c o m p a n i i l o r , c a r e p r e s t e a z s e r v i c i i h o t e l i e r e , d e s p l t o r i e , medicale, d e r e s t a u r a n t , c o n s u l t a i i j u r i d i c e i c o n t a b i l i t a t e .
23
ASEM
S u ma a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u m a t o t a l u l u i g e n e r a l a r n d u r i l o r 7.1-7.4. 7 . 1 . C r e d i t e l ea c o r d a t e i n d u s t r i e i i c o m e r u l u i , a s i g u r a t ep r i ma r prin imobil. 7 . 2 . C r e d i t e l ea c o r d a t e i n d u s t r i e i i c o m e r u l u i , a s i g urate primar prin alt gaj dec t cel imobil. 7 . 3 . C r e d i t e l e a c o r d a t e i n d u s t r i e i i c o m e r u l u i , n e a s i g u r a t e . 7 . 4 . C r e d i t e l ep e n t r uc o m e r i i n d u s t r i e g a r a n t a t ed eG u v e r n u l Republicii Moldova. 8 . 0 . C r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r uc o n s t r u c i ad r u m u r i l o r i transportare. Creditele acordate pentru dezvoltarea drumurilor publice s a ua l t o r mi j l o a c ed e t r a n s p o r t s e r e f l e c t na c e s t r n d . T o t u i , creditele a c o r d a t e p e n t r u c o n s t r u c i a d r u mu r i l o r n s c o p u l a me l i o r r i i p m n t u l u i n e p relucrat sau neameliorat, p l t i t e d e c t r e u n a m e l i o r a t o r p a r t i c u l a r s er e f l e c t nr n d u l 2 . 0 a l a c e s t u i r a p o r t . D r u mu r i l e construite, c a r e n f i n a l s u n t p l t i t e d e c t r e o a g e n i e g u v e r n a me n t a l s a u o p r i m r i e s e r e f l e c t n a c e s t r n d . Suma a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u ma t o t a l u l u i g e n e r a l a r n d u r i l o r 8.1-8.4. 8 . 1 . C r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r uc o n s t r u c i ad r u mu r i l o r i transportare, asigurate primar prin imobil. 8 . 2 . C r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r uc o n s t r u c i ad r u mu r i l o r i transportare, asigurate primar prin alt gaj dec t cel imobil. 8 . 3 . C r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r uc o n s t r u c i ad r u mu r i l o r i transportare, neasigurate. 8 . 4 . C r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r uc o n s t r u c i ad r u mu r i l o r i transportare garantate de Guvernul Republicii Moldova. 9.0. Alte credite. Creditele, care nu pot fi reflectate n r ndurile 1.0 - 8 . 0 a l e a c e s t u i r a p o r t s e r e f l e c t n acest r nd. A i c i s e r e f l e c t o v e r d r a f t u r i l e n e p r e v z u t e a l e i n s t i t u i i l o r c a r e nu pot fi clasificate distinct n r ndurile 1.0 - 8.0 ale acestui raport. S e r e f l e c t c r e d i t e l e g e n e r a l e( c ue x c e p i ac e l o rp e n t r u c o n s t r u c i e ,a c h i z i i o n a r es a ud e z v o l t a r e a c o r d a t eo r g a n i z a i i l o r n o n p r o f i t , s p i t a l e l o r , b i s e r i c i l o r , c l u b u r i l o r i a s o c i a i i l o r s i mi l a r e ) . D e a s e m e n e a , s er e f l e c t c a m b i i l e c o m e r c i a l es c o n t a t ed ec t r e b a n c , c r e d i t ea c o r d a t ec o n t r a a c h i z i i o n r i i d a t o r i e i d ed e b i t o r ( f a c t o r i n g ) , i a l t e c a mb i i , c r e d i t e l e a c o r d a t e c o n f o r ma c o r d u r i l o r R E P O (h rtiile d e v a l o a r e c u m p r a t e c u c o n d i i a d e a f i r e v n d u t e l ap r e u l d e c u mp r a r e p l u s r a t a d o b n z i i s t i p u l a t e ) , p l a s r i l e g a r a n i i l a t e r m e n n b n c i .
24
ASEM
S u ma a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u m a t o t a l u l u i g e n e r a l a r n d u r i l o r 9.1-9.4. 9.1. Alte credite, asigurate primar prin imobil. 9.2. Alte credite, asigurate primar prin alt gaj dec t cel imobil. 9.3. Alte credite, neasigurate. 9.4. Alte credite garantate de Guvernul Republicii Moldova. 9 9 . 9 . T o t a l C r e d i t e i C e r i n e p r i v i n d l e a s i n g u l f i n a nciar. Suma a c e s t u i r n d t r e b u i e s f i e e g a l c u s u m a r ndurilor 1.0 - 9.0 din acest raport. 1 0 0 . N O T : 1 0 0 . 1 . T o t a l c r e d i t e a c o r d a t e c o n d u c e r i i , d i r e c t o r i l o r , a c i o n a r i l o r p r i n c i p a l i i a l t o r p e r s o a n e a f i l i a t e . A i c i s e r e f l e c t s u m a t o t a l a creditelor persoanelor afiliate. 1 0 0 . 2 . T o t a l c r e d i t e a s i g u r a t e p r i n a c i u n i l e a l t o r b n c i . n a c e s t r n d s e r e f l e c t s u ma t o t a l a c r e d i t e l o r a s i g u r a t e p r i n a c i u n i l e a l t o r b n c i . S u me l e c r e d i t e l o r r e f l e c t a t e n r n d u r i l e n o t e i s e c o n i n d e j a n r ndurile 1.0-99.9 din acest raport. N o t a 1 " I n f o r m a i a p r i v i n d c r e d i t e l e " m i c i " n a c e s t c o mp a r t i m e n ts er e f l e c t i n f o r ma i ap r i v i n dc r e d i t e l e " m i c i "a c o r d a t e d e c t r e b a n c . n sensul prezentului raport creditele " m i c i "s ec o n s i d e r c r e d i t e l e d e c o n s u m i c r e d i t e l ea c o r d a t ep e n t r u e x t i n d e r e aa f a c e r i l o r n m r i m e d e p n l a 7 0 0 m i i l e i mo l d o v e n e t i . Creditele pentru extinderea afacerilor s nt creditele acordate p e r s o a n e l o r ns c o p u l d e s f u r r i i a c t i v i t i i d ea n t r e p r e n o r i a t , c u e x c e p i a c r e d i t e l o r d e c o n s u m . C r e d i t e l e s e a t r i b u i e l a c a t e g o r i i l e c r e d i t e l o r " mi c i " n f u n c i e d e s u m f c r e d i t u l u i me n i o n a t n c o n t r a c t . Creditele acordate conform liniilor d e c r e d i t v o r f i r e f l e c t a t e d u p c u mu r me a z . nc o l o a n a1 a c e s t e a v o r f i r e f l e c t a t ec aos i n g u r a c o r d a r ed e c r e d i t n p e r i o a d a t r i me s t r u l u i c n d a f o s t e f e c t u a t p r i ma e l i b e r a r ed em i j l o a c eb n e t i c ur e f l e c t a r e a nc o l o a n a2 i 3 , res p e c t i v , av o l u mu l u i i s o l d u l u i mi j l o a c e l o r b n e t i , a c o r d a t e n p e r i o a d at r i m e s t r u l u i g e s t i o n a r , a f e r e n t e l i n i e i d e c r e d i t nc a u z .
25
ASEM
U r m t o a r e l ee l i b e r r i d emi j l o a c e b n e t i c o n f o r ma c e s t e i l i n i i d e credit vor fi reflectate doar n coloane l e 2 i 3 . V o l u mu l c r e d i t e l o r a c o r d a t e n v a l u t s t r i n s e r e f l e c t l a c u r s u l o f i c i a l a l B N Ml a d a t a a c o r d r i i creditului. P r i ma r a p o r t a r es e e f e c t u e a z l a s i t u a i a d i n 3 1 . 1 2 . 2 0 0 4 . L ap r i ma raportare se va completa doar coloana 3, n celelalte coloane (coloanele 1 i 2 ) u r m n d a f i r e f l e c t a t z e r o . n c o l o a n a 1s er e f l e c t n u m r u l c r e d i t e l o r a c o r d a t e np e r i o a d a trimestrului gestionar. n c o l o a n a 2s er e f l e c t v o l u m u l c r e d i t e l o r a c o r d a t e np e r i o a d a trimestrului gestionar. n c o l o a n a 3s er e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r r e f l e c t a t e na c t i v e l e b n c i i l a d a t a g e s t i o n a r . n r n d u l 1 . 0 . C r e d i t ed ec o n s u ms er e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r acordate persoanelor fizice pentru g o s p o d r i e , f a mi l i e ia l t e cheltuieli personale, inclusiv creditelor pe carduri de credit, sau soldul altor c r e d i t e n s c o p d e c o n s u m . S u m a a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u suma r ndurilor 1.1. - 1 . 4 . ( p e f i e c a r e c o l o a n ) . n r n d u l 1 . 1 . p n l a 3 0 mi i l e i s e r e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r d e con s u m n m r i m e d e p n l a 3 0 mi i l e i . n r n d u l 1 . 2 . p n l a 7 5 mi i l e i s e r e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r d e c o n s u m n m r i m e d e l a 3 0 m i i l e i p n l a 7 5 mii lei. n r n d u l 1 . 3 . p n l a 1 5 0 m i i l e i s e r e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r d e c o n s u m n m r i m e d e l a 7 5 mi i l e i p n l a 150 mii lei. n r n d u l 1 . 4 . p n l a 7 0 0 m i i l e i s e r e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r d e c o n s u m n m r i m e d e l a 1 5 0 m i i l e i p n l a 700 mii lei. 2.0. Credite acordate pentru extinderea afacerii. n acest r nd se includ creditele acordate persoanelor juridice, ntreprinderilor- p e r s o a n ef i z i c e i p e r s o a n e l o r f i z i c e c a r e d e s f o a r a c t i v i t a t e ad e n t r e p r i n z t o r nb a z ap a t e n t e i d e n t r e p r i n z t o r . N us er e f l e c t c r e d i t e l ed e c o n s u m, a c o r d a t e b n c i l o r i G u v e r n u l u i , p l a s r i -g a r a n i i l at e r m e n n b n c i , a c o r d u r i R E P O . S u ma a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u ma r ndurilor 2.1. - 2 . 4 . ( p e f i e c a r e c o l o a n ) . n r n d u l 2 . 1 . p n l a3 0 m i i l e i s e r e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r acordate pentru extinderea afacerii n m r i m e d e p n l a 3 0 mi i l e i . n r n d u l 2 . 2 . p n l a7 5 m i i l e i s e r e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r acordate pentru extinderea afacerii n m r i m e d e l a 3 0 m i i l e i p n l a 75 mii lei.
26
ASEM
n r n d u l 2 . 3 . p n l a 1 5 0 m i i l e i s e r e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r acordate pentru extinderea afacerii n m r i m e d e l a 7 5 m i i l e i p n l a 150 mii lei. n r n d u l 2 . 4 . p n l a 7 0 0 m i i l e i s e r e f l e c t s o l d u l c r e d i t e l o r acordate pentru extinderea afacerii n m r i m e d e l a 1 5 0 mi i l e i p n l a 700 mii lei. 9.9. Total c r e d i t e" m i c i " . na c e s t r n ds er e f l e c t respective n u m r u l , v o l u m u l i s o l d u l c r e d i t e l o r "mici" acordate. Suma acestui rind e s t e e g a l c u s u ma r n d u r i l o r 1 . 0 . i 2 . 0 . ( p e f i e c a r e c o l o a n ) .
R A P O R T U L 4 . A C T I V E E X P I R A T E I F R D O B N D
D I S P O Z I I I G E N ERALE
n a c e s t r a p o r ts er e f l e c t i n f o r m a i ar e f e r i t o rl aa c t i v e l e e x p i r a t ea l e b n c i i r a p o r t o a r e i c e l e p e c a r e n u s e a c u m u l e a z d o b n d a ( f r d o b n d ) . A c e a s t i n f o r m a i e i v a d a p o s i b i l i t a t e a a d mi n i s t r a i e i b n c i i s i n nc m p u l d e vedere volumul activelor, inclusiv a c r e d i t e l o r e x p i r a t e a c r o r n c a s a r e n n t r e g i me e s t e p r o b l e m a t i c . S e r e f l e c t c r e d i t e l e ,l e a s i n g u r i l ef i n a n c i a r e i a l t ea c t i v e e x p i r a t es a u p e c a r e n u s e a c u m u l e a z d o b n d a , i n d i f e r e n t d a c s u n t s a u nu asigurate, garantate de Guvern sau altele. Fiecare categorie din a c e s t r a p o r t s e r e f l e c t f r d o b n d a s p o r i t c e u r m e a z a f i p r i mi t . Fiecare din coloanele creditelor expirate se exclud reciproc. Orice a c t i v s e r e f l e c t n u ma i n t r -o coloan . Categoriile creditelor din acest r a p o r t c o r e s p u n dc a t e g o r i i l o r c r e d i t e l o r d i n R a p o r t u l 1 , c ue x c e p i a r n d u l u i 1 . 1 . 1 0 . 0 u n d e s e r e f l e c t s u m a a c t i v e l o r c a r e n u s u n t c r e d i t e , cu termenul expirat sau pe care nu se a c u mu l e a z d o b n d a ( f r d o b n d ) . n N o t s e r e f l e c t s u m a a c t i v e l o r e x p i r a t e ma i m u l t d e 6 0 z i l e , p e c a r e s e a c u mu l e a z d o b n d a .
R A P O R T U L 5 . A N U L R I C O N T A B I L E A L E C R E D I T E L O R , R E C U P E R R I I MO D I F I C R I NF O N D U L D ER I S C
n a c e s t r a p o r t s e r e f l e c t i n f o r m a i a r e f e r i t o r l a m o d i f i c r i l e n contul "reduceri pentru pierderi la credite" (fondul de risc). Aceasta r e f l e c t t o a t ea d u g i r i l e i s c d e r i l e d i nc o n t u l r e d u c e r i p e n t r u p i e r d e r i l a c r e d i t e ( f o n d u l d e r i s c ) n p e r i o a d a g e s t i o n a r . I n f o r ma i a d a t i v a d a p o s i b i l i t a t e a d mi n i s t r a i e i b n c i i d e a v e d e a m o d i f i c r i l e t o t a l ed i np e r i o a d a g e s t i o n a r n c o n t u l r e d u c e r i p e n t r up i e r d e r i l a credite (fondul de risc).
27
ASEM
F i e c a r e b a n c f o r m e a z i m e n i n e o r e z e r v p e n t r up i e r d e r i l a credite (fondul de risc), n conformitate cu prevederile Regulamentului nr.17/09-0 1c up r i v i r el ac l a s i f i c a r e ac r e d i t e l o r i rezervarea m i j l o a c e l o r n f o n d u l d e r i s c c u t o a t e m o d i f i c r i l e i c o mp l e t r i l e . L a s f r i t u lf i e c r u i t r i m e s t r ua d mi n i s t r a i ab n c i i e v a l u e a z p o r t o f o l i u l d e c r e d i t e i e f e c t u e a z n r e g i s t r r i l e c o n t a b i l e n s c o p u l m e n i n e r i i s o l d u l u i f o n d u l u i d e r i s c n B i l a n u l c o n t a b i l l an i v e l u l necesar p e n t r u a b s o r b i r e a p i e r d e r i l o r l a c r e d i t e , r e z u l t a t e l e e v a l u r i i f i i n d s u p u s e v e r i f i c r i i d e c t r e e x a mi n a t o r i . Mi c o r a r e a s a um a j o r a r e af o n d u l u i d e r i s c , f o r ma t i n n dc o n t d e evaluarea portofoliului de credite se e f e c t u e a z p r i n c o n t u l " r e d u c e r i p e n t r up i e r d e r i l a c r e d i t e " . n c a z u l n c a r ei n f o r m a i ad i s p o n i b i l c o n f i r m c creditele sau o parte a lor sunt clasificate compromise, sumele mijloacelor rezervate se u t i l i z e a z p e n t r ua c h i t a r e aa c e s t o rcredite n decursul trimestrului n care au fost clasificate astfel.
D i s p o z i i i p e n t r uP a r t e a n t i .
Categoriile de credite reflectate n r nurile 1.1 - 1.9 corespund categoriilor din Raportul 3; de aceea a n u l r i l e i r e c u p e r r i l ed e c r e d i t et r e b u i ei n d i c a t e n c o l o a n a r e s p e c t i v i r n d u l r e s p e c t i v . T o a t ea n u l r i l e i r e c u p e r r i l e s e v o r r e f l e c t a p e b a z c u m u l a t i v p e p e r i o a d a g e s t i o n a r . n r n d u l 1 . 9 9 , a n u l r i l e i r e c u p e r r i l e t o t a l e s er e f l e c t n c o l o a n e l ec o r e s p u n z t o a r e . A n u l r i l e i r e c u p e r r i l er e s p e c t i v ed i n r n d u l1 . 9 9t r e b u i es c o r e s p u n d s u me i t o t a l eaa n u l r i l o r i rec u p e r r i l o rd i nr n d u r i l e 1 . 1 - 1.9. n r ndul 1.100 se va reflecta r e z u l t a t u l n e t a l a n u l r i l o r i r e c u p e r r i l o r . A n u l r i l en e t es e r e f l e c t n p r i ma c o l o a n , i a r r e c u p e r r i l e n e t e - n a d o u a c o l o a n . n c o l o a n a ( 1 ) " A n u l r i " s e r e f l e c t suma mijloacelor scoase de la e v i d e n d ep ec o n t u r i l ed e mp r u mu t ( t r e c u t el as c d e r i ) i n r e g i s t r a t e l a c o n t u r i l e m e mo r a n d u m( e x t r a b i l a n i e r e ) . n c o l o a n a ( 2 ) " R e c u p e r r i "s e r e f l e c t s u m e l er a m b u r s a t ep e n t r u achitarea creditelor stinse din contul "reduceri pentru pierderi la c r e d i t e "( v n z a r e ag a j u l u i , u t i l i z a r e ag a r a n i i l o r ,r a mb u r s a r e a mi j l o a c e l o r b n e t i e t c . ) .
D i s p o z i i i p e n t r uP a r t e a a d o u a .
R ndul nr. 2 . Mo d i f i c r i n f o n d u l d e r i s c . S e r e f l e c t t o t a l u l mo d i f i c r i l o r i s c h i m b r i l o r e f e c t u a t e p e p a r c u r s u l perioadei gestionare n fondul de risc (contul reduceri pentru pierderi la credite). 2 . 1 . S o l d u l d i nr a p o r t u la n u l u i p r e c e d e n t( s f r i t u la n u l u i calendaristic). n acest r nd se reflect soldul contului "reduceri p e n t r u p i e r d e r i l a c r e d i t e " l a s f r i t u l a n u l u i c a l e n d a r i s t i c p r e c e d e n t .
28
ASEM
2 . 2 . A j u s t r i l a f o n d u l d e r i s c . n a c e s t r n d s e r e f l e c t e f e c t u l n e t c u m u l a t i v a l t u t u r o r a j u s t r i l o r s u me i , r e f l e c t a t e i n i i a l c a s o l d u l fondului d e r i s c n B i l a n u l c o n t a b i l l a s f r i t u l a n u l u i p r e c e d e n t . 2 . 3 . S o l d u l m o d i f i c a tl a f o n d u l d e r i s c . n a c e s t r n d s er e f l e c t s u mar n d u r i l o r 2 . 1 . i 2 . 2 . a l a c e s t u i r a p o r t . n c a z u l n c a r e n ua u f o s t e f e c t u a t e a j u s t r i , r n d u l 2 . 3 v a f i e g a l c u r ndul 2.1. al acestui raport. 2 . 4 . R e c u p e r r i . na c e s t r n ds er e f l e c t s u mar e c u p e r a t a c r e d i t e l o ra n u l a t ea n t e r i o r . A c e a s t s u m t r e b u i es c o r e s p u n d t o t a l u l u i r e c u p e r r i l o r r e f l e c t a t e n r n d u l 1 . 9 9 a l p r i i n t i a acestui raport. 2 . 5 . A n u l r i . S e r e f l e c t s u m e l e c a r e d i mi n u e a z r e z e r v a d i nc a u z a a n u l r i l o rc r e d i t e l o r . A c e a s t s u m t r e b u i e s c o r e s p u n d t o t a l u l u i a n u l r i l o r d i n r n d u l 1 . 9 9 a l p r i i n t i a a c e s t u i r a p o r t . 2 . 6 . D e f a l c r ic u r e n t e nc o n tul reduceri pentru pierderi la c r e d i t e . S u m aa c e s t u i r n d r e p r e z i n t t o a t e d e f a l c r i l ee f e c t u a t ep e parcursul anului curent pentru acoperirea pierderilor la credite. 2 . 7 . A l t e mo d i f i c r i . na c e s t r n d s e v a r e f l e c t a e f e c t u l n e t a l o r i c r o r c a t e g o r i i , c a r e i n f l u e n e a z a s u p r a fondului de risc. 2 . 9 9 . S o l d u l c u r e n t . S u m a a c e s t u i r n d e s t e e g a l c u s u ma r n d u r i l o r2 . 3 , 2 . 4 , 2 . 6 . i 2 . 7 m i n u s r n d u l 2 . 5 .
R A P O R T U L 6 . C L A S I F I C A R E AP O R T O F O L I U L U I D EC R E D I T E I FORMAREA FONDULUI DE RISC

D I S P O Z I II GENERALE
n a c e s t r a p o r t v af i r e f l e c t a t i n f o r m a i a c up r i v i r el as u ma c r e d i t e l o rc l a s i f i c a t e n d e p e n d e n d e r i s c u l r a mb u r s r i i a c e s t o r a , p r e c u m i s u man e c e s a r a f o n d u l u i d e r i s c( c o n t u l r e d u c e r i p e n t r u pierderi la credite). C r e d i t e l es ec l a s i f i c c o n f o r mp r e v e d e r i l o r Regulamentului nr.17/09-01 cu privire la c l a s i f i c a r e ac r e d i t e l o r i r e z e r v a r e am i j l o a c e l o r nf o n d u l d e r i s c c ut o a t emo d i f i c r i l e i c o mp l e t r i l e .
29
ASEM
R ndul nr. 01. Standarde. n coloana 1 " S u m a " s e r e f l e c t t o t a l u l c r e d i t e l o r clasificate ca standarde. n coloana 3 "Suma rezervei calculate" se r e f l e c t c i f r a o b i n u t p r i n n mu l i r e a c i f r e i d i n c o l o a n a 1 " S u ma "c u p r o c e n t u l c o r e s p u n z t o r a l v o l u m u l u i d e f a l c r i l o r p e n t r u r e d u c e r i p e n t ru pierderi la credite. 0 2 . S u p r a v e g h e a t e . nc o l o a n a1" S u m a "s er e f l e c t t o t a l u l creditelor clasificate ca supravegheate. n coloana 3 "Suma rezervei c a l c u l a t e " s e r e f l e c t c i f r a o b i n u t p r i n n m u l i r e a c i f r e i d i n c o l o a n a 1 "Suma" cu p r o c e n t u l c o r e s p u n z t o r a l v o l u m u l u i d e f a l c r i l o r p e n t r u reduceri pentru pierderi la credite. 0 3 . S u b s t a n d a r d e . n c o l o a n a 1 " S u m a " s e r e f l e c t t o t a l u l c r e d i t e l o r clasificate ca substandarde. n coloana 3 "Suma rezervei calculate" se r e f l e c t c i f r a o b i n u t p r i n n mu l i r e a c i f r e i d i n c o l o a n a 1 " S u ma " cu p r o c e n t u l c o r e s p u n z t o r a l v o l u m u l u i d e f a l c r i l o r p e n t r u r e d u c e r i p e n t r u pierderi la credite. 0 4 . D u b i o a s e . nc o l o a n a 1 " S u m a " s e r e f l e c t t o t a l u l c r e d i t e l o r clasificate ca dubioase. n coloana 3 "Suma rezervei calculate" se r e f l e c t c i f r ao b i n u t p r i n n m u l i r e a c i f r e i d i n c o l o a n a" S u ma "c u p r o c e n t u l c o r e s p u n z t o r a l v o l u m u l u i d e f a l c r i l o r p e n t r u r e d u c e r i p e n t r u pierderi la credite. 05. Compromise. n coloana 1 "Suma" se re f l e c t t o t a l u l c r e d i t e l o r clasificate ca compromise. n coloana 3 "Suma rezervei calculate" se r e f l e c t c i f r a o b i n u t p r i n n m u l i r e a c i f r e i d i n c o l o a n a 1 " S u ma " cu p r o c e n t u l c o r e s p u n z t o r a l v o l u m u l u i d e f a l c r i l o r p e n t r u r e d u c e r i p e n t r u pierderi la credite. 0 9 . T o t a l c r e d i t e .R n d u l a c e s t ar e p r e z i n t t o t a l u l c r e d i t e l o r b n c i i r a p o r t o a r e , c a r e e s t e e g a l c u s u ma r ndurilor 01 - 05 din acest r a p o r t i s e r e f l e c t n l e i . 1 0 . T o t a l s u m ar e z e r v e i c a l c u l a t e . R n d u l a c e a s t a r e p r e z i n t suma t o t a l a r e z e r v e i c a l c u l a t e d e b a n c conform Regulamentului cu privire l a c l a s i f i c a r e a c r e d i t e l o r i r e z e r v a r e a mi j l o a c e l o r n f o n d u l d e r i s c . 1 1 . S u m a e f e c t i vf o r m a t ar e z e r v e i p e n t r up i e r d e r i l ac r e d i t e (fondul de risc). n acest r nd se r e f l e c t s u m ar e z e r v e i e f e c t i v f o r m a t e l a d a t a r a p o r t r i i . n c e p n d c u 1 i a n u a r i e 1 9 9 7 r e z e r v e l e p e n t r u p i e r d e r i l a c r e d i t e t r e b u i e s f i e e f e c t i v f o r ma t e n m r i me d e 1 0 0 % . 12. Surplus (deficit) al rezervei pentru pierderi la credite (fondul d er i s c ) . n a c e s t r n d s e r e f l e c t surplusul sau deficitul rezervei ce s e o b i n e p r i n s c d e r e a s u m e i r n d u l u i 1 1 d i n s u ma r n d u l u i 1 0 .
RAPORTUL 7. CREDITE "MARI"

N o t : n t e x t u l r a p o r t u l u i i a l s p e c i m e n u l u i r a p o r t u l u i c u v i n t e l e " n interconexiune" de substituit cu c u v i n t e l e " a c i o n n d n c o m u n "conform Hot.BNM nr.162 din 28.06.2001
30
ASEM
n a c e s t r a p o r t e s t e r e f l e c t a t i n f o r m a i a d e s p r e c r e d i t e l e ma r i i leasingurile financiare mari ( n continuare credite) acordate unei persoa n es a u u n u i g r u p d e p e r s o a n e a c i o n n d n c o mu n . A c e a s t a permite s u p r a v e g h e r e a" D a t o r i e i n e t e l a c r e d i t e " a b n c i i nc o n f o r mi t a t ec u Regulamentul nr.3/09 cu privire la creditele "mari". Regulamentul nr.3/09 cu privire la creditele "mari" l i mi t e a z m r i me au n e i d a t o r i i n e t e l a c r e d i t e acordate unei persoane sau unui g r u pd e p e r s o a n e a c i o n n d n c o mu n l a 2 5 %d i n c a p i t a l u l n o r m a t i v t o t a l de credite. De asemenea, suma celor mai mari datorii nete la credite e x c l u z n dm r i m e a f o n d u l u i de risc format pe aceste credite acordate la 1 0p e r s o a n e , i n c l u s i v g r u p e d e p e r s o a n e a c i o n n d n c o mu n , n u trebuie s d e p e a s c 5 0 %d i np o r t o f o l i u l t o t a l d ec r e d i t ea lb n c i i . C o n c o m i t e n t , s u m a t u t u r o r c r e d i t e l o r " m a r i " n u t r e b u i e s d e p e a s c ma i mult de cinci ori capitalul normativ total. n r ndurile 1-2 0b a n c ar e f l e c t t o a t e c r e d i t e l e " m a r i "l ad a t a r a p o r t r i i . N o t m , c d a c c r e d i t u l " ma r e " c o n s t d i n m a i m u l t e d a t o r i i l a c r e d i t , f i e c a r e d a t o r i e t r e b u i e s f i e n u me r o t a t a p a rte n r ndurile 120 etc. D e n u mi r e a d e b i t o r u l u i( c o l o a n aB ) . A i c i s er e f l e c t d e n u mi r e a persoanei sau unui grup de p e r s o a n ea c i o n n d nc o m u nc o n f o r md e f i n i i e i d i n R e g u l a m e n t u l n r . 3 / 0 9 c u p r i v i r e l a c r e d i t e l e " ma r i " . N u m r u l g r u pului (coloana 1). Numerotarea (de la 1 etc.) se e f e c t u e a z p e n t r uf i e c a r e p e r s o a n s a u g r u p d e p e r s o a n ea c i o n n d n comun. Vom continua acest proces la toate creditele (pe fiecare r nd), a s t f e l c a f i e c a r e g r u p s a u d e b i t o r i n d i v i d u a l s a i b a c e l a i n u m r . D e e x e mp l u , d a c g r u p u l Aa r e t r e i c r e d i t e ns p a i u l c o l o a n e i 1 n r n d u r i l e1 , 2 i 3 v o mp l a s a a c e l a i n u m r -1 . D a c n c o n t i n u a r es e r e f l e c t u nc r e d i t o f e r i t u n e i p e r s o a n e p a r t i c u l a r e s a u u n u i g r u p , n a c e a s t c o l o a n n r ndul patru se va p u n e c i f r a 2 . D a c r n d u r i l e 5 9s ev o r u t i l i z a p e n t r u r e f l e c t a r e a c r e d i t e l o r a c o r d a t e u r m t o r u l u i g r u p sau u r m t o a r e i p e r s o a n e p a r t i c u l a r e , a c e s t e r n d u r i v o r me n i n e c i f r a 3 n a c e a s t c o l o a n 1 . Vizual aceasta va reprezenta astfel: D e n u m i r e a d e b i t o r u l u i A 1. Grupul A 2. Grupul A 3. Grupul A 1 1 1 1 N u m r u l g r u p u l u i
31
ASEM
4. Persoana B 5. Grupul C 6. Grupul C 7. Grupul C 8. Grupul C 9. Grupul C 3 3 3 3 3
I n d i c e l e t o t a l u l u i p e n t r u g r u p ( c o l o a n a 2 ) . S e i n d i c c i f r a 9 p e n t r u r n d u r i l ec a r ec o n i n s u ma t o t a l p e g r u p u l p e r s o a n e l o r a c i o n n d n comun. D a t o r i a t o t a l l a c r e d i t ( c o l o a n a 3 ) . S e r e f l e c t d a t o r i a t o t a l l a c r e d i t ( l a d a t a r a p o r t r i i ) p e f i e c a r e debitor. Conturile 1070, 1111, 1220, 1230, 1260, 1290, 1320, 1330, 1350, 1380 1410 1440 1470, 1490, 1530, p a r i a l 6 5 0 1 , 6 6 0 1 , 6 6 0 2 , 6 7 0 0 , p r e c u m i alte conturi n care s nt reflectate mi j l o a c ec a r e , d u p e s e n , c o r e s p u n dd e f i n i i e i d e c r e d i t c o n f o r ma r t . 3 d i nL e g e ai n s t i t u i i l o r f i n a n c i a r e i R e g u l a me n t u l u i c u privire la creditele "mari". D a t o r i a n e t l ac r e d i t ( c o l o a n a 4 ) . S e r e f l e c t d a t o r i an e t l a credit (la data ra p o r t r i i ) p e f i e c a r e debitor. T o t a l p e g r u p u l p e r s o a n e l o r a c i o n n d n c o m u n( c o l o a n a5 ) . S e r e f l e c t s u ma t o t a l a c r e d i t u l u i "mare" acordat unui grup de personae a c i o n n d n c o m u n . T o t a l u l p e u n g r u p d e p e r s o a n e a c i o n n d n comun se reflect n u l t i m u l r n d a l a c e s t u i g r u p . Raport la capitalul normativ total a datoriei nete la credite ( c o l o a n a 6 ) . S e r e f l e c t p o n d e r e a c r e d i t u l u i "mare" acordat unui grup de p e r s o a n ea c i o n n d n c o m u n n c a p i t a l u l n o r ma t i v t o t a l . P o n d e r e a p e u n grup d ep e r s o a n ea c i o n n d n c o m u n s e r e f l e c t nu l t i mu l r n da l acestui grup. D a t a a c o r d r i i c r e d i t u l u i ( c o l o a n a 7 ) . S e r e f l e c t d a t a i n i i a l a a c o r d r i i c r e d i t u l u i . N u m r u l p r o l o n g r i l o r ( c o l o a n a 8 ) . S e r e f l e c t n u m r u l p r o l o n g r i l o r cre d i t u l u i , r e i e i n dd i n d e f i n i i a c r e d i t u l u i p r o l o n g a t , s t i p u l a t n Regulamentul cu privire la creditele expirate.
32
ASEM
D a t a s c a d e n e i ( c o l o a n a9 ) . S e r e f l e c t d a t as c a d e n e i f i e c r e i datorii nete la creditul acordat sau prolongat. Clasificarea c r e d i t u l u i ( c o l o a n a 1 0 ) . S e r e f l e c t c a t e g o r i a r i s c u l u i l a d a t a r a p o r t r i i n d e p e n d e n d e clasificarea creditului: 01 - standarde 02 - supravegheate 03 - substandarde 04 - dubioase 05 - compromise 00 - angaj a m e n t e l e c o n t r a c t u a l e a l e b n c i i d e a a c o r d a mi j l o a c e b n e t i T i p u l d e g a j ( c o l o a n a 1 1 ) . S e i n d i c s u r s a p r i n c i p a l d e g a j p e n t r u fiecare credit aparte, utiliz nd sistemul u r m t o r d ec o d i f i c a r e . n cazul n care se folosesc c teva tipuri de ga j , nc o l o a n ad a t s e i n d i c t i p u r i l e principale de gaj. 0-f r g a j ( n e a s i g u r a t ) 1 - imobil 2-a v e r e a p e r s o n a l , i n c l u s i v o b i e c t e d e g i u v a e r g i e 3 - automobile personale 4 - utilaj, echipament 5 - depozite bancare 6-h r t i i d e v a l o a r e i n v e s t i i o n a l e 7- e p t e l , p r o d u s e a g r i c o l e , v e g e t a l e , a l i m e n t a r e 8 - altele 9-g a r a n i i a l e G u v e r n u l u i R e p u b l i c i i Mo l d o v a s a ua l e G u v e r n u l u i u n e i r i -me m b r e a O r g a n i z a i e i d e Colaborare E c o n o m i c i D e z v o l t a r e
33
ASEM
D - h rtii de valoare de stat NOTE: 1 . 1 . S u ma c e l o rz e c em a i m a r i d a t o r i i n e t e l a c r e d i t . S er e f l e c t suma celor mai mari datorii nete la c r e d i t a c o r d a t e d e c t r e b a n c l a 1 0 persoane, inclusiv grupurile persoanel o r a c i o n n d n c o mu n , e x c l u z n d fondul de risc format pe aceste credite. 1 . 2 . P o r t o f o l i u l t o t a l a l c r e d i t e l o r . S e r e f l e c t s u m ac r e d i t e l o r b n c i i i d a t o r i i l o r d e b i t o a r e p r i v i n d leasingul financiar, minus fondul d e r i s c f o r m a t l a d a t a g e s t i o n a r . S u ma a c e s t u i r n d t r e b u i e s f i e e g a l c u s u ma r n d u l u i 1 . 1 . 6 . 9 d i n B i l a n u l c o n t a b i l . 1.3. Raportul sumei celor zece mai mari datorii nete la credit la portofoliul total al creditelor. Suma r n d u l u i a c e s t a s eo b i n ep r i n mp r i r e a r n d u l u i 1 . 1 . l a r n d u l 1 . 2 . d i n N o t e i n mu l i r e a l a 1 0 0 . 2 . 1 . C a p i t a l u l n o r ma t i v t o t a l . S e r e f l e c t c a p i t a l u l n o r ma t i v t o t a l a l b n c i i , c o n f o r mR a p o r t u l u i 1 0 . 2 . 2 . S u ma t u t u r o rc r e d i t e l o r " m a r i " . S er e f l e c t s u mat u t u r o r creditelor "mari". 2 . 3 . R n d u l 2 . 2 . m p r i t l a R n d u l 2 . 1 . C o n f o r mC a p i t o l u l u i I I B . 2 din Regulamentul cu privire la creditele "mari", suma tuturor creditelor " m a r i " n u t r e b u i e s d e p e a s c d e c i n c i o r i c a p i t a l u l n o r ma t i v t o t a l a l b n c i i .
RAPORTUL 8. ACORDAREA CREDITELOR PERSOANELOR AFILIATE

n a c e s t r a p o r t s e r e f l e c t c r e d i t e l e i l e a s i n g u r i l e f i n a n c i a r e ( n continuare credite) acordate persoanelor afiliate. Conform Regulamentului nr.1/09 privind ncheierea acordurilor cu personae a f i l i a t eb n c i l o r c o m e r c i a l e , i n c l u s i v a c o r d a r e a c r e d i t e l o r c ut o a t e mo d i f i c r i l e ic o mp l e t r i l e , c o n d u c e r e ab n c i ir e g l e m e n t e a z t r a n z a c i i l e c up e r s o a n e l ea f i l i a t e ir e s p e c t e x i g e n e l e Regulamentului nominalizat. Ba n c a p o a t e a c o r d ac r e d i t ep e r s o a n e l o r a f i l i a t e n u ma i p ea c e l a i t e r m e n i n a c e l e a i c o n d i i i c a i altor debitori. C o n f o r mR e g u l a m e n t u l u i , d a t o r i at o t a l l a c r e d i t e a u n e i personae a f i l i a t en ut r e b u i e s d e p e a s c 20% din capitalul normativ total al b n c i i i s u ma t o t a l a d a t o r i i l o r l a c r e d i t e l ea c o r d a t ep e r s o a n e l o r a f i l i a t eb n c i i n u t r e b u i e s d e p e a s c m r i me a c a p i t a l u l u i d eg r a d u l n t i a l a c e s t e i b n c i . n r ndurile 1-2 0 ( s a u , a d u g t o r , 2 1 -7 0 , d a c e s t e n e c e s a r ) b a n c a tr e b u i e s e n u me r e t o a t e c r e d i t e l e a c o r d a t e
34
ASEM
persoanelor afiliate la data r a p o r t r i i . R e c o ma n d r i l ec a r eu r me a z t r e b u i e s f i eu t i l i z a t el a c o mp l e t a r e af i e c r e i c o l o a n e p e n t r u f i e c a r e c r e d i t a c o r d a t p e r s o a n e i a f i l i a t e . F i e c a r e c r e d i t t r e b u i e s f i e enumerat aparte. D e n u mi r e a p e r s o a n e i a f i l i a t e ( c o l o a n a B ) . A i c i s e r e f l e c t d e n u mi r e a p e r s o a n e ia f i l i a t e i d e n u mi r e a persoanelor enumerate la p.A al capitolului III din Regulamentul nominalizat. N u m r u l g r u p u l u i ( c o l o a n a1 ) . n c e p n d cu primul grup de personae a f i l i a t es a up r i ma p e r s o a n a f i l i a t vom numerota fiecare debitor sau g r u pd ed e b i t o r i , n c e p n d c u n u m r u l 1 . V o mc o n t i n u aa c e a s t ap e n t r u t o a t ec r e d i t e l e ( p e f i e c a r e r n d ) , a s t f e l , c a f i e c r u i g r u p s a u d e b i t o r individu a l s i s e a t r i b u i e a c e l a i n u m r . D e e x e m p l u , d a c G r u p u l A a r e t r e i c r e d i t e , ns p a i u l c o l o a n e i n r n d u r i l e 1 , 2 i 3v o mp l a s a a c e l a i n u m r 1 . D a c n c o n t i n u a r e s e r e f l e c t u n c r e d i t o f e r i t u n e i persoane particulare sau unui grup, n aceast c o l o a n n r n d u l 4 s e v a p u n ec i f r a2 . D a c r n d u r i l e 5 -9 se vor utiliza pentru reflectarea creditelor a c o r d a t eu r m t o r u l u ig r u ps a uu r m t o a r e ipersonae p a r t i c u l a r e , a c e s t e r n d u r i v o r c o n i n e c i f r a 3 n a c e a s t c o l o a n . Vizual aceasta va reprezenta astfel: D e n u mi r e a p e r s o a n e i a f i l i a t e 1. Grupul A 2. Grupul A 3. Grupul A 4. Persoana B 5. Grupul C 6. Grupul C 7. Grupul C 8. Grupul C 9. Grupul C 3 3 3 3 3 1 1 1 2 N u m r u l g r u p u l u i
I n d i c e l e t o t a l u l u i p e n t r u g r u p ( c o l o a n a 2 ) . S e i n d i c c i f r a 9 p e n t r u r n d u r i l e c a r e c o n i n s u m a t o t a l a datoriei pentru grup.
35
ASEM
D a t a a c o r d r i i s a u p r o l o n g r i i c r e d i t u l u i ( c o l o a n a 3 ) . S er e f l e c t d a t a i n i i a l a a c o r d r i i c r e d i t u l u i . D a c creditul a fost prolongat, se r e f l e c t d a t a p r o l o n g r i i l u i . D a t o r i a t o t a l l a c r e d i t ( c o l o a n a 4 ) . S e r e f l e c t s u ma d a t o r i e i l a credit pentru fiecare debitor aparte. S u ma t o t a l ad a t o r i e i l a c r e d i t p e n t r u g r u p ( c o l o a n a5 ) . P e n tru fiecare grup al persoanei afiliate se va i n d i c a s u ma t o t a l ad a t o r i e i la credite n ultimul r nd al grupului dat. D a t o r i a l a c r e d i t r e f l e c t a t l a c a p i t a l u l n o r m a t i v t o t a l ( c o l o a n a6 ) . S e r e f l e c t p o n d e r e a d a t o r i e i l a credit acordat grupului persoanei afiliate n capitalul normativ total. Ponderea ( n procente) pe grup se r e f l e c t nu l t i m u l r n d a l a c e s t u i g r u p . na c e a s t c o l o a n c i f r a p r o c e n t u l u i s e r e f l e c t r o t u n j i t p n l a d o u c i f r e z e c i m a l e . D a t a s c a d e n e i ( c o l o a n a7 ) . S e r e f l e c t d a t as c a d e n e i f i e c r e i datorii la creditul acordat sau prolongat. N u m r u l p r o l o n g r i l o r ( c o l o a n a 8 ) . S e r e f l e c t n u m r u l p r o l o n g r i l o r creditului. R a t a d o b n z i i ( c o l o a n a9 ) . S er e f l e c t r a t aa n u a l ad o b n z i i e f e c t i v l a d a t a r a p o r t r i i , n c o n f o r mi t a t e cu contractul de credit. T i p u l d e g a j ( c o l o a n a1 0 ) . S e i n d i c s u r s e l ep r i n c i p a l ed eg a j pentru fiecare credit aparte, utiliz nd s i s t e mu l u r m t o r d e c o d i f i c a r e . n cazul n care se folosesc c teva tipuri de gaj, n c o l o a n a d a t s e i n d i c t i p u r i l e p r i n c i p a l e d e g a j . 0-f r g a j ( n e a s i g u r a t ) 1 - imobil 2-a v e r e a p e r s o n a l , i n c l u s i v o b i e c t e d e g i u v a e r g e r i e 3 - automobile personale 4 - utilaj, echipament 5 - depozite bancare 6-h r t i i d e v a l o a r e i n v e s t i i o n a l e 7- e p t e l , p r o d u s e a g r i c o l e , v e g e t a l e , a l i m e n t a r e 8 - altele
36
ASEM
9-g a r a n i i a l e G u v e r n u l u i R e p u b l i c i i Mo l d o v a s a ua l e G u v e r n u l u i u n e i r i m e mb r e a O r g a n i z a i e i de Colaborare Econo m i c i D e z v o l t a r e D - h rtii de valoare de stat C l a s i f i c a r e a c r e d i t u l u i ( c o l o a n a 1 1 ) . S e r e f l e c t c a t e g o r i a r i s c u l u i l a d a t a r a p o r t r i i n d e p e n d e n d e clasificarea creditului: 01 - standarde 02 - supravegheate 03 - substandarde 04 - dubioase 05 - compromise 00 - a n g a j a m e n t e l e c o n t r a c t u a l e a l e b n c i i d e a a c o r d a mi j l o a c e b n e t i NOTE: 1 . C a p i t a l u l n o r ma t i v t o t a l . S e r e f l e c t c a p i t a l u l n o r ma t i v t o t a l a l b n c i i , n c o n f o r mi t a t e c u R a p o r t u l 1 0 . 2 . C a p i t a l u l n o r ma t i v t o t a l X 2 0 % . S e r e f l e c t r e z u l t a t u l n mu l i r i i C a p i t a l u l u i n o r m a t i vt o t a l a l b n c i i l a 0 . 2 ( 2 0 / 1 0 0 ) . A c e a s t c i f r r e p r e z i n t l i m i t r i l ep e s u ma t o t a l a c r e d i t e l o r a c o r d a t ep e r s o a n e i afiliate b n c i i . 3. Capitalul de g r a d u l I . S e r e f l e c t c a p i t a l u l d eg r a d u l I a l b n c i i . A c e a s t c i f r r e p r e z i n t l i mi t r i l e p e s u ma t o t a l a c r e d i t e l o r a c o r d a t e p e r s o a n e l o r a f i l i a t e b n c i i .
n a c e s t r a p o r t s u n t r e f l e c t a t e t o a t e d e p o z i t e l e a t r a s ed ec t r e b a n c .D e p o z i t e l et r e b u i es f i e reflectate n categoriile c o r e s p u n z t o a r e nd e p e n d e n d e t i p u l d e p o z i t u l u i . T o a t ec a t e g o r i i l e d e p o z i t e l o r s ee x c l u dr e c i p r o c . A c e a s t a n s e a mn c f i e c a r edeposit p o a t e f i r e f l e c t a t n u m a i o s i n g u r dat . Depozit - s u mad e b a n i d e p u s c a r e u r m e a z s f i e r a m b u r s a t f i e l ae d e r e , f i e l a t e r me n , c u s a u f r d o b n d o r i c u o r i c e a l t b e n e f i c i u , f i e nc o n d i i i l e c o n v e n i t e n c o mu n d e c t r e d e p o n e n t ( p e r s o a n ac a r e depune banii) sau de mputernicit u l a c e s t u i a i d e d e p o z i t a r( p e r s o a n a c a r e a c c e p t b a n i i s p r e p s t r a r e ) . n c o l o a n a 1s er e f l e c t s u m a d e p o z i t e l o r nl e i ap e r s o a n e l o r rezidente.
37
ASEM
n c o l o a n a 2s er e f l e c t s u m ad e p o z i t e l o r nv a l u t s t r i n a persoanelor rezidente. Sumele d e p o z i t e l o r nv a l u t s t r i n s e r e c a l c u l e a z i s e r e f l e c t n a c e a s t c o l o a n n l e i mo l d o v e n e t i l a c u r s u l o f i c i a l a l B n c i i N a i o n a l e a Mo l d o v e i l a d a t a g e s t i o n a r . n c o l o a n a 3s er e f l e c t s u m a d e p o z i t e l o r nl e i ap e r s o a nelor nerezidente. n c o l o a n a 4s er e f l e c t s u m ad e p o z i t e l o r nv a l u t s t r i n a persoanelor nerezidente. Sumele d e p o z i t e l o r nv a l u t s t r i n s e r e c a l c u l e a z i s e r e f l e c t n a c e a s t c o l o a n n l e i mo l d o v e n e t i l a cursul oficial al B n c i i N a i o n a l e a Mo l d o v e i l a d a t a g e s t i o n a r . n c o l o a n a 5s er e f l e c t s u m at o t a l c a r ee s t ee g a l c us u ma coloanelor 1-4. R ndul Nr. 1 . D e p o z i t e l a v e d e r e f r d o b n d . 1.1. Depozitele persoanelor fizice. Depozitele persoanelor fizice pe c a r e n u s e a c u m u l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a c e s t r n d . 1.2. Depozitele persoanelor juridice. Depozitele persoanelor j u r i d i c e p e c a r e n u s e a c u mu l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a c e s t r n d . 1.3. Depozitele bugetului Republicii Moldo v a i b u g e t e l o rl o c a l e . D e p o z i t e l eT r e z o r e r i e i s t a t u l u i i a l t o r organe ale statului pe care nu s e a c u mu l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a c e s t r n d . 1 . 4 . D e p o z i t e l eb n c i l o r . D e p o z i t e l ea l t o r b n c i p ec a r en us e a c u m u l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a cest r nd. 1 . 9 . T o t a l D e p o z i t el av e d e r e f r d o b n d . A c e s t r n dr e p r e z i n t s u m at o t a l a t u t u r o r d e p o z i t e l o r l a v e d e r e p e c a r e n us ea c u m u l e a z d o b n d al ab a n c ar a p o r t o a r e i t r e b u i e s f i e e g a l s u me i r n d u r i l o r 1.1-1.4 ale acestui raport. 2 . D e p o z i t e l a v e d e r e c u d o b n d . 2.1. Depozitele persoanelor fizice. Depozitele persoanelor fizice pe c a r e s e a c u mu l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a c e s t r n d . 2.2. Depozitele persoanelor juridice. Depozitele persoanelor juridice pe care s e a c u m u l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a c e s t r n d .
38
ASEM
2 . 3 . D e p o z i t e l eb u g e t u l u i R e p u b l i c i i Mo l d o v a i b u g e t e l o r l o c a l e . D e p o z i t e l eT r e z o r e r i e i s t a t u l u i i a l t o r o r g a n e a l e s t a t u l u i p e c a r e s e a c u m u l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n acest r nd. 2.4. Depozi t e l eb n c i l o r . D e p o z i t e l ea l t o r b n c i p ec a r es e a c u mu l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a c e s t r nd. 2 . 9 . T o t a l D e p o z i t e l a v e d e r e c u d o b n d . A c e s t r n d r e p r e z i n t s u ma t o t a l a t u t u r o r d e p o z i t e l o r l a v e d e r e p e c a r e s e a c u mu l e a z d o b n d a l abancar a p o r t o a r e , i t r e b u i e s f i e e g a l s u m e i r n d u r i l o r 2 . 1 -2.4 ale acestui raport. 3 . D e p o z i t e l a t e r m e n c u d o b n d 3.1. Depozitele persoanelor fizice. Depozitele persoanelor fizice la t e r m e n p e c a r e s e a c u mu l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a c e s t r n d. 3.2. Depozitele persoanelor juridice. Depozitele persoanelor juridice la termen pe care se a c u mu l e a z d o b n d a s e r e f l e c t na c e s t r nd. 3 . 3 . D e p o z i t e l eb u g e t u l u i R e p u b l i c i i Mo l d o v a i b u g e t e l o r l o c a l e . Depozitele Trezoreriei statu l u i i a l t o r organe ale statului la termen p e c a r e s e a c u mu l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a c e s t r n d . 3.4. Depozitele b n c i l o r . D e p o z i t e l e a l t o r b n c i l a t e r m e n p ec a r e s e a c u m u l e a z d o b n d a s e r e f l e c t n a c e s t r n d . 3.9. Total Depozite la termen c u d o b n d . A c e s t r n d r e p r e z i n t s u m a t o t a l a t u t u r o r d e p o z i t e l o r l a t e r m e n p e c a r e s e a c u m u l e a z d o b n d a l a b a n c ar a p o r t o a r e , i t r e b u i e s f i e e g a l s u m e i r n d u r i l o r 3 . 1 -3.4 ale acestui raport. 9 . 9 T o t a l D e p o z i t e .A c e s t r n dt r e b u i es f ie egal cu suma r n d u r i l o r1 . 9 , 2 . 9 , i 3 . 9 d i n a c e s t r a p o r t . A c e a s t a r e p r e z i n t s u m a t o t a l a d e p o z i t e l o r a f l a t e l a b a n c a r a p o r t o a r e i t r e b u i e s f i e e g a l cu valoarea r n d u l u i 2 . 1 . 9 9 . 9 . d i n R a p o r t u l 1 " B i l a n u l c o n t a b i l " . 1 0 . 0 . N o t : Aa v u t banca cazuri, n care n-a avut posibilitate de a p l t i v r e u n u i d e p o n e n t s u ma s o l i c i t a t a depozitului sau a dob nzii pe p a r c u r s u l t r i m e s t r u l u i ?R s p u n d e i " d a " - 1 sau "nu" - 0l aa c e a s t ntrebare.
RAPORTUL 10. CALCULUL CAPITALULUI NORMATIV TOTAL

A c e s t r a p o r tv ap e r mi t e a d m i n i s t r a i e i b n c i i i B N Ms e v a l u e z e suma Capitalului normativ total la data Raportului. Conform R e g u l a m e n t u l u i c up r i v i r e l a s u f i c i e n a c a p i t a l u l u i p o n d e r a t l ar i s c (Monitorul
39
ASEM
Oficial al RM nr.130 din 2 6 . 1 0 . 0 1 ) , t o a t e b n c i l e t r e b u i e s me n i n c u a n t u m u l c a p i t a l u l u i m i n i mn e c e s a r i s u f i c i e n ac a p i t a l u l u i p o n d e r a t l a r i s c n m r i me a s t a b i l i t d e B N M. Mai jos s nt date conturile pentru calculul capitalului normative t o t a l d u p P l a n u l d e c o nturi al e v i d e n e i c o n t a b i l e n b n c i i a l t e i n s t i t u i i f i n a n c i a r e ( Mo n i t o r u l O f i c i a l a l R Mn r . 3 3 -34 din 22.05.1997). R ndul nr. 1. Capitalul de gradul I. Capitalul de gradul I este componenta de b a z a C a p i t a l u l u i n o r m a t i v t o t a l i include: 1 . 1 . A c i u n i o r d i n a r e nc i r c u l a i e . S e r e f l e c t s u mat o t a l a a c i u n i l o ro r d i n a r e n c i r c u l a i e c e a p a r i n a c i o n a r i l o r b n c i i , c a r e r e p r e z i n t d i f e r e n ad i n t r ea c i u n i l e o r d i n a r e p l a s a t e i a c i u n i l e ordinare de tezaur. C o n t u l 3 0 0 1 i contra-contul 3005. 1 . 2 . A c i u n i p r e f e r e n i a l e n e c u m u l a t i v e , e m i s e c u t e r me n n e l i mi t a t , nc i r c u l a i e . S er e f l e c t s u ma t o t a l aa c i u n i l o r p r e f e r e n i a l e n e c u m u l a t i v e , e mi s ec ut e r me n n e l i m i t a t , nc i r c u l a i e , c ea p a r i n a c i o n a r i l o rb n c i i ,c a r er e p r e z i n t d i f e r e n ad i n t r ea c i u n i l e p r e f e r e n i a l e n e c u m u l a t i v ep l a s a t e i a c i u n i l ep r e f e r e n i a l e necumulative de tezaur. P a r i a l c o n t u l 3 0 0 3 , p a r i a l c o n t r a -contul 3006. 1 . 3 . S u r p l u sd ec a p i t a l . S e r e f l e c t s u m at o t a l ami j l o a c e l o r b n e t io b i n u t ed el ac o me r c i a l i z a r e a a c i u n i l o r p e s t ev a l o a r e a n o m i n a l ( f i x a t ) , i n c l u s e n r n d u r i l e 1 . 1 . i 1 . 2 . P a r i a l c o n t u l 3 5 0 1 . 1 . 4 . P r o f i t u l n e d i s t r i b u i t i c a p i t a l d er e z e r v . S er e f l e c t profitul n e d s t r i b u i t i r e z e r v e l e o b i n u t e s a u majorate ca rezultat al d i s t r i b u i r i i p r o f i t u l u i i v e n i t u l n e t o b i n u t np e r i o a d al u n i i gestionare. C o n t u r i l e 3 5 0 2 , 3 5 0 4 , 3 5 0 5 , i v e n i t u l ( p i e r d e r i ) n e t d i np e r i o a d a lunii gestionare, contra-contul 3508, mi n u s p a r i a l 1 7 6 2 ( n m r i m e a c e d e p e t e s o l d u l c o n t u l u i 5 9 9 1 ) . 1 . 5 . Mi n u s m r i m e an e c o m p l e t a t af o n d u l u i d e r i s c . S er e f l e c t m r i me an e c o m p l e t a t a " R e d u c e r i l o r p e n t r u p i e r d e r i l ac r e d i t e " i p a r i a l a" P r e v e d e r i l o rp e n t r u a l t e p i e r d e r i " . D a c r e z e r v an u este s u f i c i e n t , s u m a d e f i c i t a r s e r e f l e c t n a c e s t r n d . 1 . 6 . Mi n u s a c t i v en e ma t e r i a l e n e t e . S e r e f l e c t v a l o a r e aa c t i v e l o r n e m a t e r a l en e t e d e i n u t e d e b a n c ( b r e v e t e , l i c e n e , m r c i c o m e r c i a l e , i n v e n i i , d r e p t u r i de folosire a terenului, edificiilor etc.) care r e p r e z i n t m r i m e aa c t i v e l o r n e m a t e r i a l e mi n u s a mo r t i z a r e ap ea c e s t e active.
40
ASEM
Conturile 1631, 1632, contra-contul 1691. 1 . 9 . T o t a l c a p i t a l d eg r a d u l I . A c e a s t c i f r r e p r e z i n t t o t a l u l ca p i t a l u l u i d eg r a d u l I , a d i c s u ma r ndurilor 1.1-1.4 minus suma r ndurilor 1.5.- 1.6. ale acestui raport. 2. Capitalul de gradul II. Capitalul de gradul II este componenta s u p l i m e n t a r aC a p i t a l u l u i n o r ma t i v total. La calculul Capitalului normativ total, Capitalul de gradul II este limitat la 100% din Capitalul de gradul I. 2 . 1 . A c i u n i p r e f e r e n i a l ec u m u l a t i v e i p a r i a l c u mu l a t i v ec u s c a d e n n e f i x a t ,a f l a t e nc i r c u l a i e . S er e f l e c t a c i u n i l e p r e f e r e n i a l ec u mu l a t i v e i p a r i a l c u mu l a t i v e n c i r c u l a i e c e a p a r i n a c i o n a r i l o r b n c i i ,c a r er e p r e z i n t d i f e r e n ad i n t r ea c i u n i l e p r e f e r e n i a l ec u mu l a t i v e i p a r i a l c u m u l a t i v e p l a s a t e i a c i u n i l e p r e f e r e n i a l ec u mu l a t i v e i p a r i a l c u mu l a t i v e d e t e z a u rc us c a d e n n e f i x a t . P a r i a l c o n t u l 3 0 0 3 , p a r i a l c o n t r a -contul 3006. 2 . 2 . S u r p l u s u ld ec a p i t a l a t r i b u i ta c i u n i l o rp r e f e r e n i a l e c u mu l a t i v e i p a r i a l c u mu l a t i v e . S e r e f l e c t s u r p l u s u l d ec a p i t a l a t r i b u i t a c i u n i l o rp r e f e r e n i a l ec u m u l a t i v e i p a r i a l c u mu l a t i v e , inclusiv a c i u n i l o r p r e f e r e n i a l e c o n v e r t i b i l e n a c i u n i o r d i n a r es a u n a l t e c l a s e d e a c i u n i p r e f e r e n i a l e c u s c a d e n n e f i x a t . P a r i a l c o n t u l 3 5 0 1 . 2 . 3 . D a t o r i i s u b o r d o n a t ec us c a d e n n e f i x a t . S er e f l e c t s u ma t o t a l ad a t o r i i l o r s u b o r d o n a t e c u s c a d e n n e f i x a t , c uc o n d i i ac c o r e s p u n dc e r i n e l o r s t i p u l a t e n R e g u l a me n t u l c u p r i v i r e l a s u f i c i e n a capitalului ponderat la risc (HCA nr.269 din 17.10.01, MO al RM nr.130 din 26.10.01). P a r i a l c o n t u r i l e 2 8 2 0 . 2 . 4 . D a t o r i i s u b o r d o n a t ec u s c a d e n i a c i u n i p r e f e r e n i a l ec u t e r m e nl i m i t a t . S er e f l e c t s u m a t o t a l a d a t o r i i l o r s u b o r d o n a t ec u s c a d e n i a c i u n i l e p r e f e r e n i a l e , r s c u mp r a r e a i / s a uc o n v e r t i r e a c r o r ae s t ep r e v z u t p r i n d e c i z i a d e e m i t e r e a l o r , r e c u p e r a b i l ec u t e r me nl i mi t a t c uc o n d i i ac c o r e s p u n dc e r i n e l o r s t i p u l a t e n R e g u l a me n t u l c u p r i v i r e l a s u f i c i e n a c a p i t a l u l u i p o n d e r a t l a r i s c ( H C A nr.269 din 17.10.01, MO al RM nr.130 din 26.10.01). P a r i a l c o n t u r i l e2 8 2 0 , 3 0 0 3 ( n m r i m e n u ma i m a r e d e 5 0 %d el a C a p i t a l u l d eg r . I i n u l t i mi i 5 a n i p n l a s c a d e n , a n u a l s ev a efectua o amortizare de 20%), contra-contul 3006. 2 . 5 . Mi n u s m r i m e aC a p i t a l u l u i d e g r a d u l I I c a r e d e p e t em r i me a Capitalului de gradul I. Rezultatul a c e s t u i r n d s e o b i n ep r i ns u m a r ndurilor 2.1-2 . 4mi n u s s u ma r n d u l u i 1 . 9 . n c a z u l nc a r em r i me a C a p i t a l u l u i d e g r a d u l I I n u d e p e t e m r i me a C a p i t a l u l u i d e g r a d u l I , n acest r nd se va reflecta zero.
41
ASEM
2 . 9 . T o t a l C a p i t a l d e g r a d u l I I . R e z u l t a t u l a c e s t u i r n d s eo b i n e prin sumarea r ndurilor 2.1-2.4 minus r ndul 2.5. n cazul n care C a p i t a l u l d e g r a d u l I e s t e n e g a t i v , n a c e s t r n d s e r e f l e c t z e r o . 3.0. Total C a p i t a l d e g r a d u l I i C a p i t a l d e g r a d u l I I . S e r e f l e c t s u m a r n d u r i l o r 1 . 9 i 2 . 9 . 4 . 0 . Mi n u s c o t e l ed ep a r t i c i p a r e n c a p i t a l u r i l e a l t o rb n c i . S e r e f l e c t c o t e l e d e p a r t i c i p a r e n c a p i t a l u l a l t o r b n c i , c a r e r e p r e z i n t s u mai n v e s t i i i l o r nc a p i t a l u r i l e b n c i l o rc a r ed e i na u t o r i z a i a B n c i i N a i o n a l e . P a r i a l c o n t u r i l e1 1 5 2 ,1 1 8 7 , 1 5 6 1 , 1 5 6 2 , 1 8 0 9( np a r t e a i n v e s t i i i l o r n a l t e b n c i ) . 5 . 0 . C a p i t a l u l n o r ma t i vt o t a l . C a p i t a l u l n o r ma t i v t o t a l s eo b i n e prin diferen a r n d u r i l o r 3 . 0 i 4 . 0 .
R A P O R T U L 1 1 . E V A L U A R E AS U F I C I E N E I C A P I T A L U L U I P O N D E R A TL A RISC
C o n f o r mR e g u l a m e n t u l u i c u p r i v i r e l a s u f i c i e n a c a p i t a l u l u i p o n d e r a t la risc (Monitorul Oficial al RM nr. 1 3 0d i n2 6 . 1 0 . 0 1 ) , b n c i l e c l a s i f i c a c t i v e l e i c o n t u r i l e c o n d i i o n a l e ( n c o n t i n u a r e a c t i v e ) n d e p e n d e n d e p o n d e r e a d e r i s c a f i e c r u i a c t i v . A c t i v e l e p o n d e r a t el a r i s cs ed e t e r mi n p r i na t r i b u i r e aa c t i v e l o r b n c i i l au n ad i n categoriile de risc enumerate mai jos. Fiecare categorie de risc are p o n d e r e s p e c i f i c d e r i s c . P o n d e r e a r i s c u l u i a t r i b u i t u n u i a n u mi t active d e t e r mi n p r o c e n t u l a c t i v u l u i d a t c a r e e s t e n u mi t o r n formula de calcul ac o e f i c i e n t u l u i c a p i t a l u l u i p o n d e r a t l a r i s c . n d e p e n d e n d eg a j , c r e d i t e l e s e r e f l e c t p a r i a l n d i f e r i t e c a t e g o r i i d e r i s c . C o n t u r i l e c o n d i i o n a l e , a n t e r i o r a p l i c r i i p o n d e r i i r i s c u l u i , v o r f i e x p r i m a t e n e c h i v a l e n t e l e c a r e r e f l e c t r i s c u l c r e d i t a r p r i n n m u l i r e a s o l d u r i l o rc o n t u r i l o rc o n d i i o n a l ec uc o e f icientul de conversie c r e d i t a r conform notei la prezentul Raport. Apoi fiecare categorie t r a n s f o r ma t e s t ea t r i b u i t u n e i c a t e g o r i i d e r i s c nd e p e n d e n d e tipul activului sau categoria partenerului n mod similar structurii de b a z d i n Raport. Mai jos sunt date conturile pentru calculul activelor ponderate la r i s cd u p P l a n u l d e c o n t u r i a l e v i d e n e i c o n t a b i l e n b n c i i a l t e i n s t i t u i i f i n a n c i a r e ( Mo n i t o r u l O f i c i a l a l R Mn r . 3 3 -34 din 22.05.1997). C o n t u r i l ec o n d i i o n a l ed u p c o n v e r t i r e a c r e d i t a r c o n f o r mn o t e i s e r e p a r t i z e a z n r n d u r i l e d e ma i j o s n d e p e n d e n d e r i s c u l c a r e p o a t e f i a t r i b u i tc o n f o r me s e n e i f i e c r e i s u b c a t e g o r i i ( c a e x . n c a z u l n care apar careva angajamente de acordare a creditelor cu garan i a s t a t u l u i , d u p c o n v e r t i r e ac r e d i t a r angajamentul este reflectat nr n d u l 1 . 3 . a l R a p o r t u l u i i c a u r ma r e s e p o n d e r e a z n " C a t e g o r i a 0 % " ) . R ndul nr.
42
ASEM
1 . 0 . C a t e g o r i a 0 p r o c e n t e . n a c e a s t c a t e g o r i e s e r e f l e c t a c t i v e l e ponderate la risc cu coeficientul 0%. S u ma t o t a l a c a t e g o r i e i s e o b i n e prin sumarea r ndurilor 1.1-1 . 3 i n mu l i r e a l a 0 % . 1 . 1 . N u m e r a r . S er e f l e c t s u m at o t a l as o l d u l u i n u me r a l u l u i , i n c l u s i v n v a l u t s t r i n , r e f l e c t a t n l e i . Conturile 1001, 1002, 1 0 0 3 , 1 0 0 4 , 1 0 0 5 , p a r i a l 1 0 0 6( np a r t e a monedelor comemorative), 1007. 1 . 2 . H r t i i d ev a l o a r e d e s t a t . S e r e f l e c t s u m a t o t a l as o l d u l u i h r t i i l o r d ev a l o a r ed e s t a t i a h r t i i l o r de valoare garantate de organele guvernamentale ale Moldovei, inclusiv h rtiile de valoare de stat c o n f i s c a t ed eo r g a n e l ej u d e c t o r e t ip e n t r u a c h i t a r e a b e n e f i c i a r u l u i d ec r e d i t c u b a n c a , p r e c u m i s u ma t o t a l as o l d u l u i pentru toate tipurile de cambii de trezorerie (bonuri de trezorerie), inclusiv c a m b i i l ed e t r e z o r e r i e c o n f i s c a t e d eo r g a n e l ej u d e c t o r e t i pentru achitarea beneficiarului de credit cu banca. C o n t u r i l e 1 1 5 1 ,1 1 8 2 ,1 1 8 3 ,1 1 8 4 ,p a r i a l1 8 0 9 ,p a r i a l contra-c o n t u l 1 1 9 2( n m r i me a sconturilor la h rtiile de valoare de s t a t e v i d e n i a t e l a c o n t u r i l e m e n i o n a t e ) . 1 . 3 . A l t e l e . S e r e f l e c t s u m a t o t a l a s o l d u l u i c e l o r l a l t e a c t i v e c u riscul 0 procente, nereflectate n r ndurile 1 . 1 i 1 . 2 . i a n u m e s o l d u l pe conturile de decontare ale BNM, inclusiv rezervele obligatorii, o b l i g a i u n i a l e B N M, p l a s r i n s e d i u l c e n t r a l a l b n c i i i n f i l i a l e , d e c o n t r i n t r ef i l i a l e i s e d i u l c e n t r a l a l b n c i i . D e asemenea, se r e f l e c t s u m at o t a l ac r e d i t e l o ra c o r d a t eG u v e r n u l u i R e p u b l i c i i Moldova, a p r i i creditelor asigurate de Guvernul Republicii Moldova sau de h rtii de valoare de stat, asigurate cu gaj i r e v o c a b i l nf o r m d e d e p o z i t e b n e t i , c o n s e mn a t e l a b a n c a c a r e a a c o r d a t c r e d i t u l , p r e c u m i p a r t e a creditelor asigurate irevocabil cu mijlo a c e b n e t i o b i n u t e d e b a n c n f o r m d e c r e d i t ; h r t i i l e d e v a l o a r e ale guvernelor statelor d i nO C D Es a u c r e d i t e a c o r d a t e s u b g a r a n i a a c e s t o r g u v e r n e ; c r e a n e l e f a d e b n c i l e c e n t r a l e a l e s t a t e l o r d i n O C D E . Conturile 1031, 1061, 1091, 1092, 1097, 1181, (1840, 1860, minus c o n t u r i l e2 8 4 0 i 2 8 6 0 ( n c a z u l n care soldurile restr nse la aceste c o n t u r i s n t d e b i t o a r e ) p a r i a l c o n t u r i l e d e l a 1 2 2 0p n l a1 4 9 0 , p a r i a l 1 5 3 0 , mi n u s f o n d u l d e r i s c f o r m a t p e a c e s t ec r e d i t e( p a r i a l 1500 ) , p l u sp a r i a l 1 1 5 3 i 1 1 8 6 , p a r i a l contra-c o n t u l 1 1 9 2 i a l t e c o n t u r i c a r e d u p e s e n n i me r e s c s u b d e s c r i e r e a a c e s t e i s u b c a t e g o r i i . 2 . 0 . C a t e g o r i a2 0 p r o c e n t e . n a c e a s t c a t e g o r i e s e r e f l e c t t o a t e activele cu ponderea de risc 20 procente. S u ma t o t a l a c a t e g o r i e i s e o b i n e p r i n s u ma r e a r n d u r i l o r 2 . 1 -2 . 4 i n mu l i r e a l a 2 0 % . 2.1. Numerar - i n s t r u m e n t e n p r o c e s d e n c a s a r e . S e r e f l e c t s u m a t o t a l as o l d u l u i t u t u r o r instrumentelor n numerar n proces de ncasare, inclusiv s u me l e d e t r a n z i t i c l i r i n g . Contul 1791. 2 . 2 . S o l d u l c o n t u r i l o rc o r e s p o n d e n t e i m i j l o a c e l o r p l a s a t e nb n c i l e R e p u b l i c i i Mo l d o v a i a r i l o r O C D E 1 . S e r e f l e c t s u m a t o t a l a s o l d u l u i c o n t u r i l o r c o r e s p o n d e n t e i p l a s r i l o r l a v e d e r e nb n c i l e
43
ASEM
Mo l d o v e i i a r i l o r O C D E , p l a s r i l e l a t e r m e n n b n c i l e Mo l d o v e i i a l e r i l o r O C D E , p r e c u m i c r e d i t e l e a c o r d a t e b n c i l o r Mo l d o v e i i a l e r i l o r O C D Es a u c r e d i t e l e g a r a n t a t e d e c t r e b n c i l e Mo l d o v e i i a l e r i l o r O C D E . r i l e-membre ale OCDE: Australia, Austria, Belgia, Marea Britanie, Germania, Grecia, Danemarca, Irlanda, Islanda, Spania, Italia, Canada, L u x e mb u r g , Me x i c , r i l e d e J o s , N o u a Z e e l a n d , N o r v e g i a , Portugalia, S U A , T u r c i a , F i n l a n d a , F r a n a , C e h i a , E l v e i a , Suedia, Japonia. P a r i a l c o n t u r i l e1 0 3 2 , 1 0 3 4 , 1 0 3 5 , 1 0 6 2 , 1 0 6 3 , 1 0 9 3 -1096, 1102, 1103, 1105, 1106, 1230-1490,1531 minus fondul de risc format pe aceste c r e d i t e ( p a r i a l 1 5 0 0 ) . 2 . 3 . S o l d u l c o n t u r i l o rc o r e s p o n d e n t e i m i j l o a c e l o r p l a s a t e cu t e r m e n u l d ep n l a u n a n n b n c i l e a l t o r r i ( c u e x c e p i aO C D E i R e p u b l i c i i Mo l d o v a ) . S er e f l e c t s u m a t o t a l as o l d u l u i c o n t u r i l o r c o r e s p o n d e n t e i a p l a s r i l o r p e t e r m e n s c u r t n b n c i l e a l t o r r i ( c u e x c e p i aO C D E i R e p u b l i c i i Mo l d o v a ) , p r e c u m i c r e d i t e l ea c o r d a t e a c e s t o r a c u t e r me n u l d e s c a d e n p n l a u n a n . P a r i a l c o n t u r i l e1 0 3 2 , 1 0 3 4 , 1 0 3 5 , 1 0 6 2 , 1 0 6 3 , 1 0 9 3 -1096, 1331, 1332, 1351, 1352, 1355, 1531 minus fondul de risc format pe aceste c r e d i t e ( p a r i a l 1 5 0 0). 2 . 4 . A l t e l e . S e r e f l e c t s u m a t o t a l a s o l d u l u i c e l o r l a l t e a c t i v e c u riscul 20 procente, nereflectate n r ndurile 2.1-2 . 3 , i a n u mes u m a t o t a l at u t u r o r me t a l e l o r p r e i o a s e mo n e t a r e , c ue x c e p i amo n e d e l o r comemorative. P a r i a l c o n t u l 1006. 3 . 0 . C a t e g o r i a5 0 p r o c e n t e . n a c e a s t c a t e g o r i e s e r e f l e c t t o a t e activele cu ponderea de risc 50 p r o c e n t e . S u ma t o t a l a c a t e g o r i e i s e o b i n e p r i n s u ma r e a r n d u r i l o r 3 . 1 -3 . 2 i n mu l i r e a l a 5 0 % . 3.1. Creditele asigurate prin prima ipo t e c r e z i d e n i a l , ns t a r e d e a c u m u l a r e a d o b n z i i . S e r e f l e c t s u ma t o t a l a s o l d u l u i p e c r e d i t e l e a s i g u r a t ep r i n p r i ma i p o t e c . n a c e s t r n d n u s e r e f l e c t c r e d i t e l e n stare de neacumulare a dob nzii. P a r i a l c o n t u r i l ed el a1 2 3 0 p n l a 1 4 9 0 minus fondul de risc f o r m a t p e a c e s t e c r e d i t e ( p a r i a l 1 5 0 0 ) . 3 . 2 . C r e d i t e l ea c o r d a t es e c t o r u l u i p u b l i c c ue x c e p i ag u v e r n u l u ic e n t r a l i c r e d i t e l o r g a r a n t a t e s a u asigurate cu h rtii de valoare emise d ea c e s t a , p r e c u m i c r e d i t e l e g a r a n t a t e sau asigurate cu h rtii de v a l o a r ee mi s e d e P r i m r i i s a u d e a l t e o r g a n e p u b l i c e . S e r e f l e c t s u ma t o t a l as o l d u l u i p e c r e d i t e l e a c o r d a t e P r i m r i i l o r i a l t o r o r g a n e p u b l i c e . n a c e s t r n d n u s e r e f l e c t c r e d i t e l e n s t a r e d e n e a c u mu l a r e a dob nzii.
44
ASEM
P a r i a l c o n t u r i l e d e l a 1 2 3 0 p n l a 1 4 9 0 , p a r i a l 1 5 3 0 mi n u s f o n d u l de risc format pe aceste credite ( p a r i a l 1 5 0 0 ) . 3 . 3 . A l t e l e . S e r e f l e c t s u m a t o t a l a s o l d u l u i c e l o r l a l t e a c t i v e c u riscul 50 procente, nereflectate n r ndurile 3.1-3.2. 4 . 0 . C a t e g o r i a1 0 0 p r o c e n t e . n a c e a s t c a t e g o r i e s e r e f l e c t t o a te activele cu ponderea de risc 100 p r o c e n t e . S u ma t o t a l a c a t e g o r i e i s e o b i n e p r i n s u ma r e a r n d u r i l o r 4 . 1 -4.4. 4 . 1 . T e r e n , c l d i r i , u t i l a j e . S e r e f l e c t s o l d u l a c t i v e l o r ma t e r i a le pe termen lung (mijloacelor fixe) minus uzura. Contul 1600 minus 1683-1689. 4 . 2 . C r e d i t ec u r e n t e i f r d o b n d . S e r e f l e c t s u mac r e d i t e l o r c u r e n t ea c o r d a t es e c t o r u l u i p r i v a t i companiilor comerciale ale s e c t o r u l u i p u b l i c , p r e c u m i s u ma t u t u r o r c r e d i t e l o r i p l a s a me n t e l o r n stare de neacumulare a dob nzii. De asemenea n acest r nd sunt r e f l e c t a t e a a c r e d i t e c a p l a s r i -g a r a n i i . C o n t u r i l e 1 0 7 5 , 1 0 9 9 , 1 1 1 1 , p a r i a l c o n t u r i l e d e l a 1 2 2 0p n l a 1 4 9 0 i 1 5 3 0m i n us fondul de risc f o r m a t p e a c e s t ec r e d i t e( p a r i a l 1500). 4 . 3 S o l d u l c o n t u r i l o rc o r e s p o n d e n t e i mi j l o a c e l o rp l a s a t ec u t e r m e n u l d ep e s t eu n a n n b n c i l e a l t o r r i ( c ue x c e p i aO C D E i R e p u b l i c i i Mo l d o v a ) . S e r e f l e c t p l a s r i l e n b n c i l e d i n a f a r a O C D E i suma c r e d i t e l o r a c o r d a t e a c e s t o r a c u s c a d e n a d e p e s t e u n a n ,P a r i a l c o n t u r i l e1 1 0 2 -1106, 1353, 1354, 1356, 1357, 1531 minus f o n d u l d e r i s c f o r ma t p e a c e s t e c r e d i t e ( p a r i a l 1 5 0 0 ) . 4 . 4 . A l t e l e . S e r e f l e c t s u m a t o t a l a soldului celorlalte active cu riscul 100 procente, nereflectate n r ndurile de mai sus care vor i n c l u d ei n v e s t i i i l e n c o mp a n i i l e c o me r c i a l e a l es e c t o r u l u i p r i v a t , active a c h i z i i o n a t e ns c h i m b u l r a m b u r s r i i c r e d i t e l o r , i n v e s t i i i materi a l e n p r i n e l e g a t e , i n v e s t i i i n p r i l e g a t e , i n v e s t i i i n a c i u n i , d o b n d a s p o r i t c e u r me a z a f i p r i mi t , s t o c u r i d e m r f u r i i materiale, cheltuieli anticipate etc. C o n t u r i l e 1 1 5 2 , p a r i a l 1 1 5 3 , 1 1 5 4 , 1 1 5 5 , 1 1 8 5 , p a r i a l 1 1 8 6 , 1 1 8 7 , 1191 , p a r i a l c o n t r a -contul 1192, conturile 1551, 1552, 1560, 1660 ( mi n u s 1 6 9 2 ) , 1 7 0 0 , 1 7 6 0 , 1 7 9 2 , 1 7 9 3 , 1 8 0 0 ( c o n t u l 1 8 0 9 p a r i a l ) . 5 . 0 . T o t a l a c t i v ep o n d e r a t e l a r i s c ( A P R ) . A c e a s t c i f r s eo b i n e p r i n s u m a r e a r n d u r i l o r 1 . 0 . , 2 . 0 . , 3 . 0 . i 4.0 ale acestui raport. 6 . 0 . C a p i t a l n o r m a t i vt o t a l ( C N ) . S er e f l e c t s u mac a p i t a l u l u i n o r m a t i v t o t a l , o b i n u t d i n R a p o r t u l 1 0 . 7 . 0 . S u f i c i e n ac a p i t a l u l u i ( C N / A P R ) . S e r e f l e c t c i f r a o b i n u t n r e z u l t a t u l mp r i r i i s u m e i r n d u l u i 6 . 0 l as u mar n d u l u i 5 . 0 i n m u l i r e a l a 1 0 0 .
45
ASEM
N o t : C o n t u r i l e c o n d i i o n a l e , c a r er e p r e z i n t u n r i s c p e n t r ub a n c , d e asemenea s nt atribuite la o categorie d e r i s c c a i c e l eb i l a n i e r e . A n t e r i o r a p l i c r i i p o n d e r i i r i s c u l u i a c e s t o r a , c o n t u r i l o r l i s ea p l i c f a c t o r u l d e t r a n s f o r ma r e c r e d i t a r i a p o i f i e c r u i c o n t t r a n s f o r m a t i se atribuie o pondere la risc n conformitate cu tipul activelor sau nd e p e n d e n de riscul care poate fi atribuit partenerului.
. .
9 . 3 L i c h i d i t a t e a b a n c a r
Regulamentul c up r i v i r e l a l i c h i d i t a t e a b n c i i
I. BAZA
Prezentul Regulament este elaborat n conformitate cu mputernicirile B ncii Na ionale a Moldovei prev zute la articolele 11 i 44 din Legea cu privire la Banca Na ional a Moldovei i articolele 25, 28 i 53 din Legea institu iilor financiare. n scopul promov rii unui sector financiar puternic i competitiv, neadmiterii riscului excesiv n sistemul financiar, protej rii intereselor deponen ilor i men inerii de c tre institu iile financiare a unui nivel adecvat de lichiditate, prin prezentul Regulament Banca Na ional a Moldovei stabile te urm toarele reguli, care au scopul de a stabili o leg tur adecvat dintre suma fondurilor investite ale b ncii (activele) i suma resurselor financiare (pasivele).
II. NO IUNI PRINCIPALE

1. Lichiditatea este capacitatea b ncii de a asigura n orice moment ndeplinirea angajamentelor sale. 2. Principiul I al lichidit ii prevede, ca suma activelor b ncii cu termenul de rambursare mai mult de 2 ani s nu dep easc suma resurselor ei financiare. 3. Principiul II al lichidit ii prevede, ca lichiditatea curent a unei b nci, exprimat ca coeficient al activelor lichide la activele totale, nu trebuie s fie mai mic dect rata procentual stabilit de prezentul Regulament. 4. Termenul r mas pn la rambursarea creditului - perioada restant dup care creditul va fi achitat pe deplin, calculat ncepnd cu data gestionar .
46
ASEM
5. Termenul r mas pn la rambursarea unui depozit - perioada restant dup care depozitul trebuie achitat, calculat ncepnd cu data gestionar . 6. Depozitul de economii al persoanei fizice reprezint un tip al conturilor la vedere i la termen plasat pentru economia mijloacelor b ne ti n anumite scopuri, ce se pl te te la cerere sau n conformitate cu scaden a lui pentru care banca emite c rticica de economii sau un certificat.
III. PRINCIPIILE LICHIDIT II 1. Principiul I

Suma activelor b ncii n form de: 1. credite acordate b ncilor cu termenul r mas pn la rambursare 2 ani i mai mult; 2. credite i pl i cu avans acordate clien ilor cu termenul r mas pn la rambursare 2 ani i mai mult; 3. leasing financiar cu termenul r mas pn la rambursare 2 ani i mai mult; 4. cote de participare n capitalul agen ilor economici (inclusiv a b ncilor); 5. hrtii de valoare investi ionale cu termenul r mas pn la scaden 2 ani i mai mult; 6. mijloace fixe; minus mijloacele rezervate n fondul de risc; amortizarea mijloacelor fixe i rezervele pentru reevaluare a activelor men ionate mai sus, nu trebuie s dep easc suma urm toarelor resurse financiare: 1. capitalul normativ total, determinat n conformitate cu Regulamentul cu privire la suficien a capitalului ponderat la risc (Monitorul Oficial al RM nr.67 din 30 noiembrie 1995); 2. pasivele ob inute de la b nci i pasivele ob inute de la clien i (excluznd depozitele de economii ale persoanelor fizice) cu termenul r mas pn la rambursare 2 ani i mai mult; 3. 50% ale pasivelor ob inute de la b nci i ale pasivelor ob inute de la clien i (excluznd depozitele de economii ale persoanelor fizice) cu termenul r mas pn la rambursare de la 1 pn la 2 ani; 4. 10% ale pasivelor la vedere ob inute de la clien i (excluznd depozitele de economii ale persoanelor fizice);
47
ASEM
5. depozitele de economii ale persoanelor fizice cu termenul r mas pn la rambursare 2 ani i mai mult; 6. 60% ale depozitelor de economii ale persoanelor fizice cu termenul r mas pn la rambursare de la 1 pn la 2 ani; 7. 30% ale depozitelor de economii ale persoanelor fizice la vedere i cu termenul r mas pn la rambursare de pn la 1 an; 8. obliga iuni n circula ie i alte hrtii de valoare emise de banc cu termenul r mas pn la scaden 2 ani i mai mult; 9. 50% ale obliga iunilor n circula ie i altor hrtii de valoare emise de banc cu termenul r mas pn la scaden de pn la 2 ani; 10. 60% ale rezervelor pentru pensiile lucr torilor b ncii.
1. Principiul II (lichiditatea curent )

Coeficientul exprimat ca procentaj dintre 1) suma activelor unei b nci, n form de: a. numerar i metale pre ioase, b. depozite la Banca Na ional a Moldovei, c. hrtii de valoare lichide, d. credite i mprumuturi interbancare nete* cu termenul r mas pn la rambursare pn la 1 lun , 2) i suma activelor totale ale bilan ului (excluznd rezervele n fondul de risc) niciodat nu trebuie s fie mai mic de 20%.
IV. RAPORTAREA
1. B ncile raporteaz lunar B ncii Na ionale a Moldovei n conformitate cu instruc iunea B ncii Na ionale a Moldovei cu privire la modul de ntocmire i prezentare a rapoartelor financiare. 2. Primul raport urmeaz s fie prezentat la situa ia din 31 decembrie 1997.
48
ASEM
V. CONFORMARE
1. ncepnd cu 31 decembrie 1997 b ncile trebuie s ating i s men in coeficientul lichidit ii curente (principiul II) de cel pu in 10%. 2. ncepnd cu 30 iunie 1998 b ncile trebuie s ating i s men in coeficientul lichidit ii curente (principiul II) de cel pu in 15%. 3. ncepnd cu 31 decembrie 1998 i n continuare b ncile trebuie s ating i s men in coeficientul lichidit ii curente (principiul II) de cel pu in 20%.
VI. DISPOZI II FINALE

1. Prin prezentul regulament ncepnd cu 31 decembrie 1997 se abrog : Normele nr.1 privind reglementarea activit ii b ncilor comerciale (pe ac iuni), private i cooperatiste din 29 iunie 1993 cu toate modific rile i complet rile: 1. suplimentul nr.1 din 29 iunie 1993; 2. modific rile din 28 decembrie 1993; 3. suplimentul din 13 octombrie 1994; 4. modific rile din 17 martie 1995, proces-verbal nr.9; 5. modific rile din 18 aprilie 1995, proces-verbal nr.13; 6. modific rile din 31 mai 1995, proces-verbal nr.17; 7. modific rile din 27 iunie 1995, proces-verbal nr.19; 8. modific rile din 8 mai 1996, proces-verbal nr.22; 9. modific rile din 12 iunie 1996, proces-verbal nr.28; 10. suplimentul din 25 decembrie 1996, proces-verbal nr.59. 1. Prezentul Regulament intr n vigoare din momentul aprob rii cu publicarea ulterioar n Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
49
ASEM
9. 4 O r d i n e a d e l i c h i d a r e a a b n c i l o r c o me r c i a l e .
Le g e a i n s t i t u i i l o r f i n a n c i a r e nr. 550
adoptat: 21.07.95 publicat n: Monitorul Oficial nr 001 din: 01.01.96 articolul: 2 MODIFICAT L1146/20.06.02, MO96/05.07.02 art.707
Capitolul VI A C I U N I I L E G A L E , M S U R I D ER E ME D I E R E I S A N C I U N I
Articolul 38. A c i u n i i l e g a l e , m s u r i d e r e m e d i e r e i s a n c i u n i ( 1 ) D a c s e c o n s t a t c b a n c a ( i n s t i t u i a f i n a n c i a r ) , p r o p r i e t a r i i s a u a d mi n i s t r a t o r i i e i a u n c l c a t p r e z e n t a l e g e , a c t e l e n o r m a t i v e a l e B n c i i N a i o n a l e , c o n d i i i l e d i n a u t o r i z a i e , o b l i g a i i l e f i d u c i a r e o r i s -au angajat n o p e r a i u n i r i s c a n t e s a u d u b i o a s e , n u a uraportat, au raportat cu nt rziere, au raportat date eronate privind i n d i c a t o r i i d e p r u d e n b a n c a r s a u a l t e e x i g e n e p r e v z u t e n a c t e l e n o r ma t i v e a l e B n c i i N a i o n a l e , n u a u r e s p e c t a t m s u r i l e d e r e m e d i e r e s t a b i l i t e d e B a n c a N a i o n a l s a u l u n d n c o n s i d e r a r e s p e c i f i c u l s i t u a i e i financiare curente sau din t r e c u t a b n c i i ( i n s t i t u i e i f i n a n c i a r e ) , B a n c a N a i o n a l p o a t e : a) emite un avertisment; b ) n c h e i a c u b a n c a ( i n s t i t u i a f i n a n c i a r ) u n a c o r d c a r e p r e v e d e m s u r i d e r e me d i e r e ; c ) e mi t e o r d o n a n p r i v i n d n c e t a r e a n c l c r i l o r , e f e c t u a r e a m s u r i l o r d e r e me d i e r e i a p l i c a r e a d e s a n c i u n i ; d ) a p l i c a i p e r c e p e i n c o n t e s t a b i l a m e n d b n c i i ( i n s t i t u i e i f i n a n c i a r e ) p n l a 0 , 5 l a s u t d i n c a p i t a l u l b n c i i ( i n s t i t u i e i f i n a n c i a r e ) i / s a u a d m i n i s t r a t o r i l o r n t r e 1 -1 0 s a l a r i i me d i i p e a c t i v i t i f i n a n c i a r e c o n f o r m d a t e l o r B i r o u l u i N a i o n a l d e S t a t i s t i c d i n l u n a p r e c e d e n t d a t e i c o n s t a t r i i f a p t e i ; e ) r e t r a g e c o n f i r m a r e a d a t a d mi n i s t r a t o r i l o r b n c i i ( i n s t i t u i e i f i n a n c i a r e ) ; f ) l i m i t a s a u s u s p e n d a a c t i v i t a t e a b n c i i ( i n s t i t u i e i f i n a n c i a r e ) ; g ) s u b s t i t u i a u t o r i z a i a n d e p e n d e n d e m r i m e a c a p i t a l u l ui minim necesar conform art.26 alin.(2); h ) r e t r a g e a u t o r i z a i a . ( 2 ) n u r ma c o n s t a t r i i c e l o r p r e v z u t el a a l i n . ( 1 ) , B a n c a N a i o n a l p o a t e i mp u n e b n c i i ( i n s t i t u i e i financiare): a ) c a me d i a a c t i v e l o r a c e s t e i a d i n f i e c a r e t r i m e s t r u s n u d e p e a s c me d i a activelor din trimestrul precedent; b ) s n u a c h i z i i o n e z e c a p i t a l u l u n e i a l t e p e r s o a n e j u r i d i c e , s n u f o r me z e s a u s n u a c h i z i i o n e z e o n o u f i l i a l , s n u s e a n g a j e z e n t r -un nou tip de activitate; c ) s n u a c o r d e n i c i u n c r e d i t u n e i a f i l i a t e a s a d e c t d a c a c e s t c r e d i t e s t e g a r a n t a t p r i n v a l o r i m o b i l i a r e , e mi s e s a u g a r a n t a t e d e G u v e r n , a c r o r v a l o a r e p e p i a d e p e t e p e r ma n e n t c u 1 2 5 l a s u t c r e d i t u l ; d ) c a r a t e l e d o b n z i i p e c a r e a c e a s t a o p l t e t e p e n t r u d e p o z i t e s n u d e p e a s c r a t e l e d o b n z i i p r e d o mi n a n t e l a d e p o z i t e n s u m e l e i t e r m e n e l e c o mp a r a b i l e n z o n a n c a r e s e a f l e a ; e ) s mo d i f i c e , s r e d u c s a u s s u s p e n d e o r i c e a c t i v i t a t e p e c a r e o c o n s i d e r c a f i i n d e x c e s i v d e r i s c a n t ;
50
ASEM
f ) s d e s t i t u i e u n u l s a u m a i mu l i a d m i n i s t r a t o r i c a r e a u activat peste 180 de zile precedente momentului n c a r e b a n c a ( i n s t i t u i a f i n a n c i a r ) a n r e g i s t r a t p i e r d e r i d e c a p i t a l ; g ) s n s t r i n e z e s a u s l i c h i d e z e s u c u r s a l a d a c B a n c a N a i o n a l s t a b i l e t e c a c e a s t a p o a t e d e v e n i i n s o l v a b i l i i m p u n e u n r i s c m a r e i n s t i t u i e i f i n a n c i a r e s a u i p o a t e c a u z a o p i e r d e r e s u b s t a n i a l a a c t i v e l o r sau veniturilor; h ) c a n i c i u n f u n c i o n a r s n u p r i m e a s c b e n e f i c i i ( s u p l i me n t e , p r i me i a l t e a d a o s u r i l a s a l a r i u l f u n c i e i ) , r e t r i b u i i ( c o m p e n s a i i ) i u n s a l a r i u c a r e s d e p e a s c c u a n t u mu l me d i u a l s a l a r i u l u i ( e x c l u z n d b e n e f i c i i l e , r e t r i b u i i l e i v e n i t u r i l e d e l a o p i u n i l e d e s t o k i mp r i r e a p r o f i t u l u i ) p e n t r u 1 2 l u n i c a l e n d a r i s t i c e precedente lunii n care banca a nregistrat pierderi de capital. (3) n cazul n care s e c o n s t a t c b a n c a e s t e n i n c a p a c i t a t e d e p l a t s a u n s u p r a n d a t o r a r e , s a ucapitalul, p e n t r u c a r e B a n c a N a i o n a l c e r e m r i m e a mi n i m , e s t ema i mi c d e 2 / 3 f a d e c a p i t a l u l r e g l e m e n t a t mi n i mn e c e s a r i e x i s t p e r i c o l u l c a b a n c a s i n t r e n i n c a p a c i t a t e d e p l a t , p e l n g a p l i c a r e a m s u r i l o r i s a n c i u n i l o r , p r e v z u t e l a a l i n . ( 1 ) i a l i n . ( 2 ) , B a n c a N a i o n a l r e t r a g e a u t o r i z a i a i s e s i z e a z i n s t a n a d e j u d e c a t c o mp e t e n t p e n t r u d e c l a n a r e a p r o c e s u l u i d e i n s o l v a b i l i t a t e . n s e n s u l p r e z e n t u l u i a l i n e a t , " i n c a p a c i t a t e a d e p l a t " e s t e s i t u a i a n c a r e 1 0 l a s u t d i n o b l i g a i u n i l e c u r e n t e n u a u f o s t a c h i t a t e l a t e r m e n d e c t r e b a n c . ( 4 ) M s u r i l e i s a n c i u n i l e p r e v z u t e l a p r e z e n t u l a r t i c o l n u e x c l u d a p l i c a r e a a l t o r m s u r i i s a n c i u n i c o n f o r ml e g i s l a i e i . ( 5 ) A m e n z i l e a p l i c a t e c o n f o r mp r e z e n t u l u i a r t i c o l s e v a r s l a b u g e t u l d e s t a t . ( 6 ) P r i n d e r o g a r e d e l a p r e v e d e r i l e l e g i s l a i e i c u p r i v i r e l a c o n t e n c i o s u l a d mi n i s t r a t i v , n u ma i a c i o n a r i i b n c i i c a r e d e i n n t o t a l c e l p u i n 2 5 l a s u t d i n a c i u n i l e c u d r e p t d e v o t , d e p o n e n i i c a r e d e i n c e l p u i n 1 / 4 d i n s u ma d e p o z i t e l o r s a u a l i c r e d i t o r i c a r e d e i n c e l p u i n 1 / 4 d i n v a l o a r e a t o t a l a c e r i n e l o r ( c u e x c e p i a d e p o z i t e l o r ) p o t a t a c a n i n s t a n a d e j u d e c a t c o mp e t e n t , n decursul a 30 de zile de la data retragerii a u t o r i z a i e i , d e c i z i a d e r e t r a g e r e a a u t o r i z a i e i , indic nd motive argumentate numai n temeiul prevederilor alin.(3). ( 7 ) M s u r i l e i s a n c i u n i l e a p l i c a t e d e B a n c a N a i o n a l p o t f i a t a c a t e n i n s t a n a d e j u d e c a t c o mp e t e n t . n procesul de judecat i n t e n t a t B n c i i N a i o n a l e n l e g t u r c u a p l i c a r e a p r e v e d e r i l o r p r e z e n t e i l e g i , s e v o r r e s p e c t a u r m t o a r e l e c o n d i i i : a ) n c a z u l n c a r e i n s t a n a d e j u d e c a t r e c u n o a t e c a c i u n i l e B n c i i N a i o n a l e f a d e b a n c s n t n e n t e m e i a t e , B a n c a N a i o n a l v a r e p a r a p r e j u d i c i i l e m a t e r i a l e , r e t r a g e r e a a u t o r i z a i e i r m n n d n v i g o a r e ; b ) c o n t e s t a r e a s a u a c i u n e a n j u s t i i e n u v a i n f l u e n a a s u p r a p r o c e s u l u i d e l i c h i d a r e i n u v a s u s p e n d a executarea actelor impuse de B a n c a N a i o n a l .
Capitolul VII D I S P O Z I I I F I N A L E I T A N Z I T O R I I
Articolul 39. D i s p o z i i i t r a n z i t o r i i ( 1 ) I n s t i t u i i l efinanciare care f u n c i o n e a z c ab n c i l a d a t a i n t r r i i n v i g o a r e a p r e z e n t e i l e g i s e c o n s i d e r c a u d e j a a u t o r i z a i e c o n f o r mp r e v e d e r i l o r p r e z e n t e i l e g i . (2) Cererile de acordare a a u t o r i z a i e i n e s o l u i o n a t e l a d a t a i n t r r i i n v i g o a r e a p r e z e n t e i l e g i s e r e s i t u i e s o l i c i t a n i l o r . A c e t i a v o r d e p u n e n o i c e r e r i n c o n f o r mi t a t e c u c e r i n e l e p r e z e n t e i l e g i .
51
ASEM
( 3 ) I n s t i t u i i l efinanciare a c r o r o r g a n i z a r e , a d mi n i s t r a r e , s i t u a i ef i n a n c i a r i o p e r a i u n i c o n t r a v i n p r e z e n t e i l e g i i actelor normative emise n temeiul ei d e B a n c a N a i o n a l le vor pune n conformitate cu a c e s t e a n t e r m e n u l s t a b i l i t d e B a n c a Na i o n a l p r i n r e g u l a m e n t s a u o r d o n a n , d a r n u mai t rziu de 1 iulie 1996. Articolul 40. S u p r a v e g h e r e a i r e g l e m e n t a r e a a c t i v i t i i i n s t i t u i i l o r f i n a n c i a r e n scopul supravegherii i r e g l e me n t r i i a c t i v i t i i i n s t i t u i i l o r f i n a n c i a r e , B a n c a N a i o n a l a r e d r e p t u l d e a emite acte normative, de a efectua controale asupra a c e s t o r i n s t i t u i i , d e aexamina registre, conturi contabile i alte documente, de a n treprinde orice a l t e a c i u n i n v e d e r e a e x e c u t r i i p r e z e n t e i legi. Articolul 41. A c t e l e n o r ma t i v e a l e B n c i i N a ionale A c t e l e n o r m a t i v e a l e B n c i i N a i o n a l e e mi s e n t r u e x e c u t a r e a p r e z e n t e i l e g i s e p u b l i c n Mo n i t o r u l O f i c i a l a l R e p u b l i c i i Mo l d o v a i i n t r n v i g o a r e l a d a t a p u b l i c r i i o r i l a d a t a p r e v z u t n e l e , c u c o n d i i a i n f o r m r i i i n s t i t u i i l o r f i n a n c i a r e . Articolul 42. S o l u i o n a r e a l i t i g i i l o r L i t i g i i l e d i n t r e b n c i , d i n t r e b n c i i a l t e p e r s o a n e , precum i dintre Banca N a i o n a l i b n c i , se s o l u i o n e a z n i n s t a n a j u d e c t o r e a s c c o m p e t e n t n mo d u l s t a b i l i t d e l e g i s l a i e . Articolul 43. D i s p o z i i i f i n a l e ( 1 ) P r e z e n t a l e g e i n t r n v i g o a r e l a d a t a p u b l i c r i i . ( 2 ) P r i n d e r o g a r e d e l a a r t . 3 9 a l i n . ( 3 ) , p r e v e d e r i l e a r t . 3 8 a l i n . ( 3 ) i a l i n . ( 4 ) i n t r n v i g o a r e l a 1 i a n u a r i e 1 9 9 6 . (3) G u v e r n u l , n t e r m e n d e o l u n , v a a d u c e a c t e l e s a l e n o r ma t i v e n c o n f o r mi t a t e c u p r e z e n t a l e g e . ( 4 ) L a i n t r a r e a n v i g o a r e a p r e z e n t e i l e g i s e a b r o g : - Legea nr. 601-XII din 12 iunie 1991 cu privire la b n c i i a c t i v i t a t e a b a n c a r ; -H o t r r e a P a r lamentului nr.602-X I I d i n 1 2 i u n i e 1 9 9 1 d e s p r e p u n e r e a n a p l i c a r e a L e g i i c u p r i v i r e l a b n c i i a c t i v i t a t e a b a n c a r ; - Legea nr. 810-XII din 18 decembrie 1991 despre completarea L e g i i c u p r i v i r e l a b n c i i a c t i v i t a t e a b a n c a r ; -H o t r r e a P a r l a m e n t u l ui nr. 811-XII din 18 decembrie 1991 privind punerea n aplicare a Legii despre c o mp l e t a r e a L e g i i c u p r i v i r e l a b n c i i a c t i v i t a t e a b a n c a r ; - Legea nr. 1233-X I I d i n 1 5 d e c e mb r i e 1 9 9 2 p e n t r u m o d i f i c a r e a i c o mp l e t a r e a L e g i i c u p r i v i r e l a b n c i i activita t e a b a n c a r ; - Legea nr.166-X I I I d i n 1 i u l i e 1 9 9 4 p e n t r u mo d i f i c a r e a i c o mp l e t a r e a L e g i i c u p r i v i r e l a b n c i i a c t i v i t a t e a b a n c a r ; -H o t r r e a P a r l a m e n t u l u i nr.167-XIII din 1 iulie 1994 privind punerea n aplicare a Legii pentru mo d i f i c a r e a i c o m p letarea Legii c u p r i v i r e l a b n c i i a c t i v i t a t e a b a n c a r . - Legea nr. 419-XIII din 29 martie 1995 pentru c o mp l e t a r e a a r t i c o l u l u i 2 2 d i n L e g e a c u p r i v i r e l a b n c i i a c t i v i t a t e a b a n c a r . ( 5 ) S ep r o p u n e P r e e d i n t e l u i R e p u b l i c i i Mo l d o v a s a b r o g e D e c r e t u l nr. 36-p din 25 aprilie 1995 privind promulgarea Legii pentru completarea articolului 22 din Legea cu privire la b n c i i a c t i v i t a t e a b a n c a r .

Supravegherea Bancara

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Supravegherea Bancara

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1

Tema 9: Supravegherea bancar

L e g e a c u p r i v i r e l a o r g a n i z a i i l e f i n a n c i a r e ( a r t . 3 8 39 40) ( ntrebarea IV)

RAPORTUL 2. RAPORTUL PRIVIND REZULTATELE FINANCIARE

R A P O R T U L 6 . C L A S I F I C A R E AP O R T O F O L I U L U I D EC R E D I T E I FORMAREA FONDULUI DE RISC

RAPORTUL 7. CREDITE "MARI"

4. Persoana B 5. Grupul C 6. Grupul C 7. Grupul C 8. Grupul C 9. Grupul C 3 3 3 3 3

RAPORTUL 8. ACORDAREA CREDITELOR PERSOANELOR AFILIATE

I n d i c e l e t o t a l u l u i p e n t r u g r u p ( c o l o a n a 2 ) . S e i n d i c c i f r a 9 p e n t r u r n d u r i l e c a r e c o n i n s u m a t o t a l a datoriei pentru grup.

RAPORTUL 10. CALCULUL CAPITALULUI NORMATIV TOTAL

II. NO IUNI PRINCIPALE

III. PRINCIPIILE LICHIDIT II 1. Principiul I

1. Principiul II (lichiditatea curent )

VI. DISPOZI II FINALE

S-ar putea să vă placă și