14.05.

2013 MINUTA SEDINTEI COMITETULUI PENTRU AUDIT PUBLIC INTERN

[D A I C LI C I SC RI E I N UMELE COMPA NI EI ]

DIN DATA DE n data de ., membrii Comitetului pentru Audit Public Intern au analizat conform ordinii de zi: Informarea membrilor CAPI asupra stadiului construciei instituionale a auditului public intern i Prezentarea Raportului de evaluare a activitii de audit public intern la Ministerul Culturii i Cultelor. La edina au fost prezeni urmtorii membrii CAPI: 1. Dl. xxxxxx; 2. Dl. xxxxxx; 3. Dl. xxxxxx; 4. Dl. xxxxxx; 5. Dl. xxxxxx; 6 Dl. xxxxxx; 7. Dl. xxxxxx; 8. Dl. xxxxxx. Preedintele CAPI, domnul xxxxxx, a deschis lucrrile edinei prezentnd ordinea de zi si cernd celorlali membrii propuneri i sugestii de completare a acesteia. A menionat, de asemenea, faptul c materialele transmise de UCAAPI sunt foarte complete, ample i au fost transmise n timp optim. S-a considerat oportun nceperea edinei cu punctul 2 din Ordinea de zi (Prezentarea Raportului de evaluare a activitii de audit public intern la Ministerul Culturii i Cultelor), n sal fiind prezeni invitaii de la Ministerul Culturii i Cultelor, i anume: domnul xxxxxx, secretar general, doamna xxxxxx, ef Serviciului juridic, audit i control, domnii xxxxxx i xxxxxx, consilieri superiori n cadrul Serviciului juridic, audit i control. Pentru nceput ia cuvantul domnul xxxxxx care informeaz CAPI c n conformitate cu planul de activitate pe 2003 al UCAAPI, este n curs de finalizare Raportul de evaluare a activitaii de audit public intern la Ministerul Culturii i Cultelor i unitaile subordonate acestuia. Precizeaz c a avut loc edinta de conciliere, la sediul ministerului auditat i readuce n atenie principalele recomandri: cea mai important recomandare organizarea structurii de audit public intern independent, n subordinea direct a ministrului culturii i cultelor; redistribuirea personalului care s nu presupun eforturi financiare (arhitectura sistemului de audit are 39 de posturi o fort relativ bun n comparaie cu alte ministere); planul de audit public intern s aib la baz analiza riscurilor asociate activitilor;

respectarea procedurilor cuprinse n Normele proprii privind exercitarea auditului public intern, proceduri conforme cu standardele internaionale.

Domnul xxxxxx multumete pentru invitaie i apreciaz faptul c printre membri CAPI sunt i cunoscute personaliti n domeniul economic i financiar-fiscal, un motiv n plus pentru motivarea auditorilor interni n implementarea recomandrilor formulate. Domnul xxxxxx aprecieaz c Raportul de audit public intern reformeaz n esen chiar structura managementului. Accept toate recomandrile fcute de auditori, dar ar fi dorit s fie mai nuanate, n sensul c este adevarat c lucrurile reprezentate n recomandri nu s-au fcut, dar acestea nu s-au datorat relei voine, ci unor constrngeri legislative i ezitri chiar din zona finanelor. Domnul xxxxxx garanteaz c aceast situaie nu se va mai repeta. Consider c Ministerul Culturii i Cultelor este o victim n ceea ce privete prima recomandare, iar formula actual de funcionare a fost avizat de Ministerul Finantelor Publice. Ministerul Culturii si Cultelor are numai 173 de salariai i aplicarea Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, a impus aceast organizare a ministerului. Precizeaz c proiectul de Hotrre de guvern pentru modificarea structurii organizatorice a fost ntocmit i vizat i n prezent se afl naintat la Ministerul Finantelor Publice pentru avizare i sper c acum se poate baza i pe ajutorul CAPI. A apreciat analiza care s-a fcut la Contractul de management ca fiind teoretic, dar foarte riguroas i dorete pentru viitor s se apropie ct mai mult de cerinele auditorilor. n legtur cu restructurarea arhitectural a auditului intern, este de acord cu sugestia de creare a unei structuri puternice la nivel central, dar nu vede momentan posibil implementarea teritorial. Este foarte greu s se desfoare un audit performant n condiiile actuale. Exist i o problem cu gsirea auditorilor interni competeni, avnd n vedere salarizarea minimal a acestora. Propune ca pentru pregtirea profesional a personalului, prevzut de lege, s fie sprijinii cu un sistem de trainning continuu pentru ca i auditorii interni din sistemul cultural i al cultelor s ating nivele de competen corespunztoare noilor standarde. n concluzie, consider calificativul acordat pentru funcionalitatea activitii de audit intern ca fiind foarte exigent, i solicit s se aib n vedere cu o prim ocazie o nou reevaluare a ministerului i a structurilor din subordine. La urmatoarea evaluare performant a Ministerului Culturii i Cultelor sigur va fi alta. Domnul xxxxxx precizeaz c s-au reinut constrngerile de care se lovete Ministerul Culturii i Cultelor i CAPI va ncerca s rezolve mcar parial aceste probleme. Recomand s se ncerce aplicarea ntocmai a cadrului legal i procedural din domeniu, de altfel bine apreciat ca mod de elaborare, n concordan cu standardele internaionale. Domnul xxxxxx scoate n evidena faptul c nu au existat opinii contra i structura de audit public intern din cadrul Ministerului Culturii i Cultelor i-a nsuit recomandrile, care sunt toate de luat n calcul, dar trebuie structurate i corelate cu situaia concret, existent n aceast entitate public. Domnul xxxxxx face cteva precizri, i anume: - membri CAPI sunt n premier n faa unui Raport de evaluare a activitaii de audit intern de la nivelul unei entiti publice; - Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern exist, ea trebuie respectat, i n consecin n cadrul Ministerului Culturii i Cultelor trebuie creat structura de audit intern, direct subordonat ministrului culturii i cultelor. Consider c eful structurii existente constituie un filtru spre ministru;

- dac bugetul pe 2004 cuprinde un capitol cu cheltuieli cu echipamente tehnice, este imperios necesar o puternic dotare IT; - cu privire la arhitectura raportului recomand auditorilor UCAAPI urmtoarele: unele subpuncte pot fi comasate (spre exemplu obiectivul A unit cu obiectivul B) astfel nct s se evite unele repetri; aspectele care necesit mbuntiri pot fi cuprinse la recomandri). ntr-un spaiu ct mai restrns s se concentreze tot ce se dorete s se comunice; ca o concluzie personal, apreciaz activitatea de la nivelul Ministerului Culturii i Cultelor cu calificativul mediu. Nu trebuie nici foarte mult exigent (de multe ori nu n strns corelaie cu realitatea), nici s nu se vad unele lucruri n cazul de fa s-au fcut unele generalizri, innd cont de faptul c dou instituii publice evaluate au o activitate foarte asemntoare (Muzeul Satului Dimitrie Gusti i Muzeul ranului Romn); consider c formularea numrul posturilor este redus nu este la obiect, dac nu exist un cadru normativ care s stabileasc acest numr; propune s se renune la termenul subactivitate i s rmn numai activitate; foarte important este c Raportul de evaluare exist i s-a ctigat experien.

Domnul xxxxxx mulumete invitailor pentru buna desfurare a misiunii de evaluare. Pe ansamblu consider c auditul este pe mini bune. Raportul auditorilor de la UCAAPI va ajuta ca la viitoarea evolutie sa se inregistreze un salt performant substanial, remarcabil. Domnul xxxxxx Inchide discuiile referitoare la punctul doi din Ordinea de zi. Consider c mbuntirile trebuie fcute din mers i este convins c rezultatele recomandrilor vor da satisfacie tuturor. S-a trecut la dezbaterea punctului unu de pe Ordinea de zi, Informarea membrilor CAPI asupra stadiului construciei instituionale a auditului public intern. Domnul xxxxxx a menionat faptul c la ordonatorii principali de credite exist prea multe posturi de auditori neocupate cu personal. Domnul xxxxxx a specificat c Legea nr 672/2002 nu prevede norme sau reguli privind stabilirea numrului de auditori interni la nivelul entitilor publice, comparativ cu Ordonana Guvernului nr. 119/1999 care stabilea raportul de un auditor la 40 de posturi. Ca rspuns, domnul xxxxxx a precizat c n noua concepie privind organizarea auditului public intern n Romnia s-a avut n vedere c nu se impune o norm privind numrul de auditori. Aceasta se stabilete de ctre managerul entitii publice pe baza unei analize amnunite a riscurilor aferente activitilor/ structurilor/operaiunilor att din cadrul entitii n cauz ct i din entitile publice subordonate. Actuala lege nu mai impune un coeficient, dimensionarea personalului auditor n cadrul entitilor publice fiind o consecin a acestei evaluri a zonelor de risc. Ca s ne putem pronuna dac numrul de auditori este suficient trebuie s cunoatem entitile respective. Domnul xxxxxx a precizat c UCAAPI va evalua ntr-o perioad de unu-doi ani toi ordonatorii principali de credite, oferind un sprijin acestora n organizarea i desfurarea activitii de audit public intern, inclusiv n domeniul analizei riscurilor. Actualul sistem de organizare a auditului public intern n Romania este descentralizat i d autonomie ordonatorilor principali de credite. Acetia nu sunt n subordinea UCAAPI, ci numai sub ndrumare metodologic. Concepia privind organizarea auditului public intern n entiti aparine managerului. La rndul lor, fiecare ordonator principal de credite trebuie s-i urmreasc entitile publice subordonate i s-i construiasc un sistem de audit public intern de sus n jos pe scar ierarhic. Domnul xxxxxx a evideniat, pozitiv, numarul relativ mare de entiti care i-au definitivat normele specifice.

Domnul xxxxxx a subliniat c sistemul de audit public intern descentralizat trebuie dezvoltat, n paralel cu acordarea de ctre UCAAPI a unui sprijin substanial pe linia perfecionrii profesionale a auditorilor interni. Domnul xxxxxx a apreciat c, pe baza materialului furnizat de UCAAPI, membrii CAPI i-au fcut o imagine asupra stadiului construciei instituionale a auditului public intern n Romnia. De asemenea, recomand ca UCAAPI s asigure o informare asupra evoluiei procesului de construcie instituional n edinele urmtoare ale CAPI. Tabelul privind stadiul implementrii procesului de audit public intern la ordonatorii principali de credite trebuie actualizat permanent. Situaia implementrii auditului public intern de ctre ordonatorii de credite la nivele ierarhice subordonate trebuie urmrit continuu, i inclus ca o problem permanent pe ordinea de zi a urmtoarelor edine CAPI. De asemenea, depistarea unor metode, a unor prghii pentru impulsionarea procesului de implementare a auditului public intern n Romnia la nivel central i n teritoriu, trebuie s devin o preocupare a CAPI i UCAAPI n viitorul apropiat. edinta viitoare s-a stabilit pentru data de 24.02.2004, avnd ca Ordine de zi : Prezentarea Raportului de evaluare a activitii de audit public intern la Ministerul Sntii i Casa Naional de Asigurri de Sntate.