Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Denumire cont
Capital subscris vrsat
Rezerve legale
Rezerve din reevaluare
Rezultatul reportat
Provizioane
Credite bancare pe termen mediu i lung
Alte datorii pe termen mediu si lung
Alte imobilizri necorporale
Terenuri
Cldiri
Echipamente tehnologice
Amortizarea altor imobilizri necorporale
Amortizarea echipamentelor tehnologice
Materii prime
Materiale consumabile
Produse finite
Ajustri pentru deprecierea produselor
Furnizori
Clieni
Cieni inceri sau n litigiu
Contribuii sociale
Cheltuieli n avans
Venituri n avans
Ajustri pentru deprecierea creanelor clieni
Conturi la bnci n lei
Credite bancare pe termen scurt
Casa n lei
Solduri finale
debitoare
Solduri finale
creditoare
5.300.000
1.000.000
800.000
-32.200.000
15.000.000
23.023.000
30.000.000
900.000
25.000.000
9.800.000
5.000.000
80.000
100.000
1.500.000
450.000
7.450.000
1.000.000
6.500.000
4.500.000
6.000.000
2.500.000
500.000
3.500.000
3.500.000
11.000.000
12.000.000
3.000
72.103.000
72.103.000
Rezolvare:
a) nregistrrile contabile aferente operaiunilor de lichidare:
-
nchiderea litigiului:
6581 = 5121 5.000.000
1511 = 7812n 4.000.000
Venitul din anularea provizionului este neimpozabil.
Anularea celorlalte provizioane:
1513 = 7812n 11.000.000 (15.000.000-4.000.000)
Vnzarea terenului:
461 = 7583 10.500.000
Descrcarea gestiunii cu terenul vndut:
6583 = 2111 25.000.000
ncasarea banilor din vnzarea terenului
5121 = 461 10.500.000
Achitarea unei pari din credit:
162 = 5121 10.500.000
Vnzarea echipamentelor:
461 = %
6.820.000
7583 5.500.000
4427 1.320.000
Descrcarea gestiunii cu echipamentele vndute:
% = 213
3.000.000
2813
50.000
6583
2.950.000
ncasarea banilor:
5121 = 461
6.820.000
Plata datoriilor:
162 = 5121
6.820.000
Restul creditelor beneficiaz de garanie: pltim ct putem.
Transferarea contractelor de leasing:
% = 213 1.000.000
2813
30.000
167
970.000
167 = 7583 9.030.000 (10.000.000 970.000)
Descrcam gestiunea:
% = 208
900.000
2808
80.000
6583
820.000
- Vnzarea mijloacelor fixe rmase:
461 = %
28.520.000
7583
23.000.000
4427
5.520.000
- Descrcarea gestiunii:
% = %
10.800.000
10.800.000
2813 212
20.000
9.800.000
6583 213
10.780.000
1.000.000
5121 = 461 28.520.000
- Vindem materii prime i produse finite:
4111 = %
13.640.000
707
2.000.000
701
9.000.000
4427
2.640.000
- ncasm banii:
5121 = 4111 13.640.000
- Descrcm gestiunea:
607 = %
1.950.000
301
1.500.000
302
450.000
711 = 345
7.450.000
394 = 7814n 800.000
- Acordare reducere:
4111 = %
950.000
709
766.129
4427
183.871
- ncasarea restului de bani:
5121 = 4111 3.550.000 (4.500.000 950.000)
- Recuperarea sumelor de la clieni inceri:
% = 4118
6.000.000
5121
1.000.000
654
5.000.000
Cnd clientul este nefalimentar nu am voie sa ajustez TVA.
- Anularea ajustrii pentru depreciere:
491 = 7814
3.500.000
Presupunem c provizionul a fost a constituit deductibil; ajustarea maxim
(recunoscut fiscal) = 30% din valoarea creanei trecut la venit.
6.000.000 / 1,24 x 0,3 = 2.232.000 (ajustarea maxim recunoscut fiscal)
Venitul impozabil 7814 = 2.232.000
80.663.871
15.000.000
48.830.000
2.000.000
9.000.000
4.300.000
766.129
2.300.000
Denumire cont
Capital subscris vrsat
Rezerve legale
Rezerve din reevaluare
Rezultatul reportat
Profit si pierdere
Credite bancare pe termen mediu i lung
Alte datorii pe termen mediu i lung
Solduri finale
debitoare
Solduri finale
creditoare
5.300.000
1.000.000
800.000
-32.200.000
19.933.652
5.703.000
20.000.000
401
431
4423
441
5121
5191
5311
Furnizori
Contribuii sociale
TVA de plata
Impozitul pe profit
Conturi la bnci n lei
Credite bancare pe termen scurt
Casa n lei
TOTAL
6.500.000
2.500.000
9.221.729
370.219
41.325.600
2.000.000
3.000
41.328.600
41.328.600
Bilan
Denumirea elementului
Nr.
SUMA
rd.
31.12.11
A. ACTIVE IMOBILIZATE
Valoare
BIL SCURT
Total
31.12.11
1
I. IMOBILIZRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)
II. IMOBILIZRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)
II CREANTE (ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** +
437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 +
451** + 453** + 456** + 4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)
III. INVESTIII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 - 596 - 598)
IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
10
41.328.600
11
41.328.600
10
12
11
13
14
46.294.948
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354
+ 356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 398 + 4091 - 4428)
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 +
456*** + 457 + 4581 + 462 +473*** + 509 + 5186 + 519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 19)
12
15
41.328.600
13
16
41.328.600
14
17
18
(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 +
456*** + 4581 + 462 + 473*
H. PROVIZIOANE (ct. 151)
15
19
16
20
17
21
18
22
24
19
25
20
26
21
27
28
J. CAPITAL I REZERVE
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care:
22
29
5.300.000
23
30
5.300.000
24
31
25
32
26
33
27
34
800.000
28
35
1.000,000
29
36
30
37
31
38
32
39
-32.200.000
33
40
34
41
35
42
19.933.652
36
43
37
44
-45.033.652
38
45
39
46
-45.033.652
SOLD
C
SOLD
D
SOLD
C
SOLD
D
% =
162
167
401
431
5191
4423
441
%
5121
5311
117
46.294.948
5.703.000
20.000.000
6.500.000
2.500.000
2.000.000
9.221.729
370.219
46.294.948
41.325.600
3.000
4.966.348