CONTRACT DE AUDIT FINANCIAR I CERTIFICARE A BILANULUI CONTABIL (ntre prestator persoan juridic i client)

ntre Societatea Comercial de expertiz contabil S.C. AUDIT-RO S.R.L. cu sediul n _____________________ telefon 0763524158 reprezentat prin Radu Elena Georgiana n calitate de administrator nscris n Tabloul Corpului de Experi Contabili i Contabili Autorizai din Romnia, cu certificat de membru nr. 197851 *denumit n prezentul contract prestator i Societatea Comercial (Regie Autonom) __________________________ cu sediul n ________________________ telefon _________________ fax ______________ reprezentat prin _____________________ n calitate de __________________________ denumit n prezentul contract beneficiar, n baza art.13 din O.G. nr.65/1994, aprobat prin Legea nr.42/1995 s-a ncheiat urmtorul contract: Art.1 Societatea Comercial ___________________________________________ n calitate de auditor, se oblig ca n baza art.6 i 7 din O.G. nr.65/199 s procedeze la examinarea profesional sistematic a activitilor financiar-contabile i la exprimarea unor opinii responsabile asupra fidelitii imaginii dat de conturile anuale ale societii (bilan, cont de profit i pierdere i anexe). a) n scopul ameliorrii calitii i utilizrii informaiilor financiar contabile, auditul se va aplica n cursul anului la principalele ase cicluri ale activitii unitii profesionale i anume: cumprrile, vnzrile, imobilizrile, stocurile, trezoreria i a fluxului de numerar. b) Opinia auditorului** cu privire la conturile anuale va fi prezentat n Raportul de audit i se va sprijini pe rezultatele activitii desfurate n cursul anului, prezentate n anexe, din care nu pot lipsi referiri concrete cu privire la: operaiile legate de nregistrarea sau modificarea capitalului social sau al patrimoniului propriu al regiei; inventarierea patrimoniului i modul de valorificare a rezultatelor acesteia i faptul c rezultatele inventarierii sunt cuprinse n bilanul anual; organizarea gestiunii de valori materiale, precum i a evidenei analitice i sintetice a elementelor; inerea corect i la zi a contabilitii; preluarea corect n balana de verificare a datelor din conturile sintetice i concordana dintre contabilitatea sintetic i cea analitic; ntocmirea bilanului contabil pe baza balanei de verificare a conturilor sintetice i respectarea normelor metodologice cu privire la ntocmirea acestuia i a anexelor acestuia; evaluarea patrimoniului conform reglementrilor legale n vigoare;

contul de profit i pierdere este ntocmit pe baza datelor de contabilitate privind perioada de raportare; stabilirea n conformitate cu dispoziiile legale a profitului net i punctul de vedere referitor la destinaia acestuia, propuse de consiliul de administraie; situaia creditelor i a altor mprumuturi ale unitii patrimoniale i garantarea acestora; propuneri de msuri pentru a fi avute n vedere de consiliul de administraie sau de adunarea general a acionarilor sau asociailor;

c) Rezervele, precum i refuzul de certificare a conturilor vor fi n prealabil notificate conducerii unitii patrimoniale, cu expunerea motivelor, ct i a mrimii impactului asupra conturilor; menionarea n Raport trebuie s fie nsoit de explicaiile sau observaiile primite. Art.2 Beneficiarul de la art.1 de mai sus se oblig: a) S plteasc prestatorului onorariul n sum de ______________________ lei ____________________________________________________________prin virament n contul nr. ___________________ deschis la ___________________ sau direct la casieria prestatorului sau beneficiarului, pe baz de factur. Onorariul se negociaz anual. b) S asigure condiiile necesare pentru realizarea lucrrilor i prestaiilor prevzute n contract prin punerea la dispoziia experilor i specialitilor societii prestatoare a documentelor i informaiilor necesare. Art.3 n conformitate cu principiile deontologice ale activitii de audit, prile se oblig s asigure deplina confidenialitate a lucrrilor. Art.4 Lucrrile de audit financiar, verificarea i certificarea bilanului contabil se vor executa de: ____________________________________________________________ (numele i prenumele, domiciliul, telefonul i profesia pentru fiecare). Art.5 Contractul de fa se ncheie n 3 exemplare pe o durat de ______ ani din care un exemplar se depune la filiala Corpului Experilor Contabili i a Contabililor Autorizai din Romnia din raza n care i au sediul prestatorul, n termen de 30 de zile de la ncheiere; intenia de reziliere trebuie comunicat cu 60 de zile nainte de data propus pentru reziliere, att celeilalte pri ct i Corpului Experilor Contabili i a Contabililor Autorizai din Romnia filiala n raza creia se afl prestatorul. Art.6 Prezentul contract intr n vigoare ncepnd cu data semnrii i se completeaz cu prevederile legislaiei civile n materie. Localitatea: Data:

PRESTATOR

BENEFICIAR

*Se anexeaz n xerocopie certificatul de membru i chitana de plat a cotizaiei anuale. **Opiniile auditorului pot fi prezentate n rapoartele intermediare pe fiecare ciclu n cursul anului. Not: Pentru contractele ncheiate ntre experii contabili, contabilii autorizai cu studii superioare (persoane fizice) i societile comerciale sau regiile autonome, coninutul este acelai cu al contractului ncheiat de prestatorul-persoan juridic cu clienii, cu urmtoarele particulariti: - nainte de art.1 se nscriu numele i prenumele experilor contabili sau contabili autorizai cu studii superioare, domiciliul, telefonul, meniunea c este nscris n Tabloul Corpului de Experi Contabili i Contabili Autorizai din Romnia i posesor al carnetului de expert contabil sau contabil autorizat cu studii superioare nr. __________(n subsolul primei pagini se face meniunea c la contract se anexeaz xerocopia carnetului de expert contabil sau contabil autorizat cu studii superioare vizat de Corpul de Experi Contabili i Contabili Autorizai din Romnia). - la art.1 se nlocuiete societatea comercial cu prestatorii; - la art.2 lit. a) n loc de pe baz de factur se nscrie pe baza statului de plat; - la art.2 lit. b) n loc de experilor i specialitilor societii prestatoare se trece experilor contabili i contabililor autorizai cu studii superioare; - art.4 nu se mai trece; - art.5 devine art.4.