APROBAT Preedintele Consiliului Facultii Finane Prof.univ., dr.hab. L.

Cobzari __________________________ SUBIECTELE examenului de admitere la masterat, specialitatea Finane publice i Fiscalitate Finane publice 1. Coninutul economic al finanelor publice: concepii privind finanele publice, funcia de repartiie i funcia de control a finanelor publice, rolul finanelor publice n economia de pia. 2. Mecanismul financiar la nivel macroeconomic: concept i elementele componente, caracteristica sistemului financiar element de baz al mecanismului financiar, prghiile economico-financiare, planificarea financiar, controlul financiar, organe cu funcii n domeniul finanelor publice, dreptul financiar. 3. Conceptul de politic financiara: tipuri de politica financiar, elemente componente, particularitile politicii financiare n Republica Moldova. 4. Cheltuielile publice: coninutul economic i clasificarea cheltuielilor publice. Nivelul, structura i dinamica cheltuielilor publice. Tendine n evoluia cheltuielilor publice n condiiile actuale. 5. Sistemul resurselor financiare publice: coninutul economic al resurselor financiare publice, structura resurselor financiare publice, tendine n evoluia resurselor financiare publice. 6. Coninutul social-economic al impozitelor: evoluia istoric a impozitelor, criterii de clasificare, funciile impozitelor, elementele impozitului, principiile clasice i moderne ale impunerii, metode de impunere, metode de evaluare a bazei impozabile, modaliti de percepere a impozitelor. 7. Sistemul fiscal al Republicii Moldova: sistemul taxelor i impozitelor generale de stat i locale al RM, aparatul fiscal al RM, legislaia fiscal a RM: Codul Fiscal i alte acte legislative elaborate n baza lui. 8. Sistemul bugetar: conceptul i tipurile, caracteristica bugetelor UAT i UTA, repartiia veniturilor i cheltuielilor publice pe verigile sistemului bugetar, deficitul bugetar n Republica Moldova 9. Procesul bugetar: concept i trsturi, caracteristica fazelor procesului bugetar, particulariti ale procesului bugetar din diferite ri, procesul bugetar n Republica Moldova 10. Coninutul economic i funciile creditului public: formele creditului public i clasificarea mprumuturilor de stat, particularitile creditului public n Republica Moldova. Datoria public intern i extern. Indicatorii de comensurare a nivelului i poverii datoriei externe. Bibliografia obligatorie: 1. Legea Republicii Moldova privind Insolvabilitatea, nr. 632-XV din 14.11.2001// Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 139-140/1082 din 15.11.2001; 2. Legea Republicii Moldova cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi, nr. 845-XII din 03.01.1992; 3. Hotrrea cu privire la modul de emisiune i nregistrare de stat a valorilor mobiliare, nr. 76-5 din 29. 12. 1997// Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 70-72 din 02.07.1999; 4. Botnari N., Finanele ntreprinderii, ed. ed. Tipografia Central ASE Moldova, Chiinu, 2006; 5. Finanele ntreprinderii: sinteze, teste, probleme, ed. ASEM, Chiinu 2006; 6. Onofrei M., Finanele ntreprinderii, ed. Economic, Bucureti, 2004, 7. Halpern Paul, Weston G. Fred, Brighman Eugen F., Finane manageriale, ed. Economic, Bucureti, 1998; 8. Sandu Gh., Finanarea ntreprinderii, ed. Economic, Bucureti, 2002; Bibliografia suplimentar: 1. Dragota V. (coordonator), Management financiar, V I-II, Bucureti, 2003; 2. Brezeanu P., Management financiar, V I-II, Bucureti, 2006;
1

3. Ion Stancu, Finane: piee financiare i gestiunea portofoliului, investiiile reale i finanarea lor, analiza i gestiunea financiar a ntreprinderii, Bucureti, 2002; 4. Cobzari L., Taran I., Baurciulu A., Politici financiare ale ntreprinderii, ed. Tipografia Central ASE Moldova, Chiinu, 2006; 5. iriulnicova N. (coordonator), Analiza rapoartelor financiare, ed. Tipografia Central, ASE Moldova, Chiinu, 2004; 6. Standardul Naional de Contabilitate. Acte normative. Fiscalitate 1. Coninutul social-economic al impozitelor: definiia impozitului, a taxei, trsturile caracteristice ale impozitelor i taxelor, deosebirile dintre impozit i tax. Funciile impozitelor: fiscal, de stimulare, de redistribuire, de reglare i de control. Elementele impozitelor: Subiectul i suportatorul impozitului. Repercusiunea impozitului. Obiectul, baza de calcul, sursa impozitelor i stabilirea lor pentru diferite impozite. Cota impozitului, unitatea de impunere, asieta impozitului. Termenii de plat a impozitului, nlesnirile fiscale, sanciunile fiscale. 2. Principii clasice de impunere: justeea impunerii, certitudinea impunerii, comoditatea perceperii, eficiena impozitelor. Principii moderne de impunere: principiul impunerii echitabile, principiul politicii financiare, principiul politicii economice, principiile social politice. Principii de impunere utilizate n Republica Moldova. 3. Metode i forme de impunere, impunerea n cote fixe i procentuale: impunerea n cote fixe, impunerea n cote procentuale proporionale, progresive simple i compuse i regresive. 4. Aezarea impozitelor noiuni generale. Metode de evaluare a bazei impozabile: directe i indirecte. Modalitile de percepere a impozitelor i taxelor: prin intermediul organelor fiscale, prin calculare i transferare direct de ctre contribuabil, prin stopaj la surs, prin aplicarea timbrelor fiscale. 5. Clasificarea impozitelor, criterii de clasificare. 6. Caracteristica impozitelor directe. 7. Caracteristica impozitelor indirecte. 8. Concept de sistem fiscal, sistemul fiscal al RM: elementele sistemului fiscal, sistemul de impozite i taxe al RM, impozitele regularizatoare, cotele maxime i cotele concrete ale impozitelor i taxelor locale. 9. Legislaia fiscal a RM: Codul Fiscal i alte acte legislative elaborate n baza lui. 10. Aparatul fiscal al Republicii Moldova. Organele cu atribuie de administrare fiscal: serviciul fiscal, CCCEC, serviciul vamal, posturile fiscale, serviciile de colectare a impozitelor i taxelor locale din cadrul primriilor. 11. Presiunea fiscal i modalitile de calculare a ei: presiunea fiscal general, presiunea fiscal a unui impozit sau tax, presiunea fiscal la nivelul economiei naionale. 12. Evaziunea fiscal i cauzele apariiei acesteia. Formele evaziunii fiscale: legal i frauduloas. 13. Efectele evaziunii fiscale: efecte cu caracter economic, efecte cu caracter social, efecte asupra formrii veniturilor statului, efecte cu caracter politic. Metode de combatere a evaziunii fiscale. 14. Impozitul pe venit, caracteristica general, sursele de venit impozabile i neimpozabile, cotele impozitului pe venit pentru diferite categorii de contribuabili. 15. Determinarea impozitului pe veniturile persoanelor fizice, scutirile de la plata impozitului. Reinerea impozitului pe venit la sursa de plat din plile salariale. Particularitile determinrii impozitului pe venit din surse altele dect plile salariale: royalty, creteri de capital, acordarea diferitor tipuri de servicii. 16. Declararea veniturilor de ctre persoanele fizice. Modul de calcul a impozitului pe venit i prezentarea Declaraiei pe venit. 17. Impozitul pe venit al persoanelor ce practic activitatea de ntreprinztor, deducerile permise n scopuri fiscale. Reglementarea cheltuielilor n scopuri de impozitare pentru calculul impozitului pe venit al persoanelor ce practic activitate de ntreprinztor: ajustarea veniturilor i cheltuielilor
2

impozabile. Modul de completare i prezentare a Declaraiei pe venit pentru persoanele ce practic activitate de ntreprinztor. Metodele de plat a impozitului pe venit: achitarea impozitului pe venit n rate; reinerea impozitului la sursa de plat. 18. Taxa pe valoare adugat, caracteristica general, livrrile impozabile i scutite de TVA. Administrarea TVA, nregistrarea subiecilor impozabili, perioada fiscal privind TVA, factura fiscal. Modul de calcul a obligaiei fiscale privind TVA (inclusiv la import). Prezentarea declaraiei TVA. 19. Accizele, caracteristica general, nlesnirile la plata accizelor. Accizele, metode de calcul i termenele de plat. Administrarea accizelor, nregistrarea subiecilor impozabili, declararea plata accizelor, marcarea mrfurilor cu timbru de acciz. 20. Taxele vamale, caracteristica general, tipurile de taxe vamale, taxele pentru efectuarea procedurilor vamale. nlesnirile la plata taxelor vamale. Metode de determinare a valorii mrfii n vam i de calcul a taxelor vamale. Taxele pentru utilizarea resurselor naturale, caracteristica general: taxa pentru ap; taxa pentru efectuarea prospeciunilor geologice; taxa pentru efectuarea explorrilor geologice; taxa pentru extragerea mineralelor utile; taxa pentru folosirea spaiilor subterane n scopul construciei obiectivelor subterane, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile; taxa pentru exploatarea construciilor subterane n scopul desfurrii activitii de ntreprinztor, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile; taxa pentru lemnul eliberat pe picior. 21. Taxele locale, caracteristica general, modul de determinare i achitare: taxa pentru amenajarea teritoriului; taxa de organizare a licitaiilor i loteriilor pe teritoriul unitii administrativ teritoriale; taxa de amplasare a publicitii; taxa de aplicare a simbolicii locale; taxa pentru unitile comerciale i/sau de prestri servicii de deservire social; taxa de pia; taxa pentru cazare; taxa balnear; taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de cltori pe teritoriul municipiilor, oraelor i satelor (comunelor); taxa pentru parcare; taxa de la posesorii de cini; taxa pentru amenajarea localitilor din zona de frontier care au birouri (posturi) vamale de trecere a frontierei vamale. 22. Taxele rutiere, caracteristica general, modul de determinare i achitare: taxa pentru folosire a drumurilor de ctre autovehiculele nmatriculate n Republica Moldova; taxa pentru folosire a drumurilor Republicii Moldova de ctre autovehiculele nenmatriculate n Republica Moldova; taxa pentru folosirea drumurilor de ctre autovehiculele a cror mas total, sarcin masic pe osie sau ale cror gabarite depesc limitele admise; taxa pentru folosirea zonei de protecie a drumurilor din afara perimetrului localitilor pentru efectuarea lucrrilor de construcie i montaj; taxa pentru folosirea zonei de protecie a drumurilor din afara perimetrului localitilor pentru amplasarea publicitii exterioare; taxa pentru folosirea zonei de protecie a drumurilor din afara perimetrului localitilor pentru amplasarea obiectivelor de prestare a serviciilor rutiere. 23. Impozitul pe bunurile imobiliare, caracteristica general, nlesniri la plata impozitului, particularitile determinrii de ctre persoanele fizice, particularitile determinrii de ctre persoanele juridice. 24. Impozitul funciar, caracteristica general, modul de calcul i de achitare la buget, nlesnirile la plata impozitului. Bibliografia obligatorie: Hncu R., Chicu N.,Cuzmina O., Covali R., Dandara M.,.a. Metode i tehnici fiscale: curs universitar editura ASEM, Chiinu 2005; Hncu R., Chicu N.,Cuzmina O., Covali R., Dandara M.,.a. Metode i tehnici fiscale: Sinteze, teste, probleme editura ASEM, Chiinu 2005; Corduneanu Carmen. Sistemul fiscal n tiina finanelor. Bucureti 1998; Brezeanu Petre Fiscalitate: concepte, modele, teorii, mecanisme i practici fiscale, editura Economica, Bucureti 1999; Codul Fiscal al RM MO al RM 2005, ediie special cu modificrile la situaia de 01.01.2008;
3

1. 2. 3. 4. 5. 6.

7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.

Codul Vamal. Legea RM nr.1149-XIV din 20.07.2000 (MO al RM din 26.12.2000, nr.160-162); Legea RM Cu privire la tariful vamal Nr. 1380 XIII din 20.11.1997; Legea Bugetului de stat pe anul 2008;. Legea RM cu privire la Centrul pentru Combatere a Crimelor Economice i Corupiei, nr.1104XV din 6.06.2002 ( MO al RM nr.91-94 din 27.07.2002); Concepia reformei fiscale Nr.1165-XIII din 24.04.1997; Instruciunea MF Cu privire la modul de calculare i achitare a accizelor Nr.03 din 16.08.2002; Regulamentul Cu privire la instituirea sistemului de marcare cu timbre de acciz a mrfurilor din ar (indigene) i din import pasibile accizelor din 19.03.2001; Hotrrea Guvernului nr.130 din 06.02.98 Cu privire la limitarea unor tipuri de cheltuieli permise spre deducere din venitul brut (MO al RM nr.26-27 din 26.03.98); Hotrrea Guvernului nr.484 din 04.05.98 Cu privire la limitarea cheltuielilor de asigurare ale persoanelor juridice, permise ca deduceri de cheltuieli aferente activitii de ntreprinztor pentru scopuri fiscale (MO al RM nr. 62-65 din 09.07.98); Instruciunea Cu privire la modul de prezentare de ctre persoanele fizice a Declaraiei cu privire la impozitul pe venit nr.4 din 29.01.2001(MO al RM nr.21-24 din 27.02.2001; Instruciunea Cu privire la reinere a impozitului pe venit la sursa de plat nr.14 din 19.12.2001(MO al RM nr.5-8 din 10.01.2001); Instruciunea cu privire la modul de prezentare de ctre persoanele ce practic activitate de ntreprinztor a declaraiei cu privire la impozitul pe venit;

Bibliografia suplimentar: 1. N. Grigorie Lcri Coninutul impozitelor, Impozite i taxe, nr. 4, 2002; 2. Luigi Popescu Redefinirea funciilor sistemului fiscal n literatura economic actual, Finane, credit, contabilitate, nr. 10, 2001 ; 3. Luigi Popescu, Ilie Budic Coninutul economic al finanelor publice i impozitului, Finane, credit, contabilitate, nr. 1, 2001; 4. N. Grigorie Lcri Elementele impozitului, Impozite i taxe, nr. 4, 2002; 5. N. Grigorie Lcri Impozitul determinare i perceperi, Tribuna economic, nr.37, 2002; 6. N. Grigorie Lcri Rata fiscalitii, Tribuna economic, nr.39, 2002; 7. N. Grigorie Lcri Stopajul la surs, Tribuna economic, nr.43, 2002; 8. N. Grigorie Lcri Regimul fiscal al contribuabililor, Tribuna economic, nr.46, 2002; 9. N. Grigorie Lcri Impunerea contribuabililor, Impozite i taxe, nr. 4, 2002; 10. N. Grigorie Lcri Metode de impunere, Tribuna economic, nr.5, 2002; 11. N. Grigorie Lcri Regimul fiscal al contribuabililor, Tribuna economic, nr.46, 2002; 12. N. Grigorie Lcri Principiile impunerii, Impozite i taxe, nr. 4, 2002; 13. N. Grigorie Lcri Pincipii de politic fiscal, Impozite i taxe, nr. 4, 2002; 14. T. Manole Principiile de impozitare i politica fiscal, Economie i sociologie, nr.3, 2002; 15. T. Manole Principiile impunerii i problemele presiunii fiscale n Republica Moldova, Administrarea public, nr. 1, 2002; 16. N. Grigorie Lcri Elasticitatea impozitului, Tribuna economic, nr.1, 2002; 17. Ionia N., Clin Dinga E. Presiunea fiscal n economia de pia Finane, credit, contabilitate, Vol. III, Bucureti 1997;