5 ACORDAREA, MONITORIZAREA I RECUPERAREA CREDITELOR Creditarea se desfoar printr-un flux continuu de activiti care se pot grupa n trei faze:

(a) cunoaterea clientelei i analiza solicitrilor de credite; (b) acordarea, rambursarea i monitorizarea creditelor; (c) recuperarea creditelor nerambursate i a dobnzilor neachitate. Acest ciclu antreneaz n mod direct departamentele de creditare i juridic i indirect departamentele de contabilitate, managementul riscului i control. n rile avansate economic, activitatea de creditare s-a divizat pe de o parte n analiza solicitrilor de credite i pe de alt parte n monitorizarea creditelor pentru a se evita conflictele de interese determinate de faptul c aceiai persoan propunea acordarea creditelor i apoi urmrea rambursarea acestora, ceea ce putea s induc unele elemente de subiectivism. Incepnd cu anul 2004, aceast separare s-a intrudus i n Romnia, iar n prezent activitatea de creditare din sistemul bancar se desfoar pe dou paliere analiz i monitorizare. 5.1 ACORDAREA CREDITELOR Acordarea creditelor (tragerea din credite) reprezint activitatea de punere la dispoziia clientului, n contul curent, a sumelor din creditul aprobat pe baza instrumentelor de plat prezentate de acesta. Utilizarea creditelor se face pe baza a dou principii: accesul la credit are loc numai dup folosirea disponibilitilor proprii; i creditul se acord cu respectarea destinaiei pentru care a fost aprobat. Acordarea creditelor implic dou servicii dintr-o unitate operativ, decontri i monitorizare credite, n sensul c orice document de plat din credite se avizeaz, n prealabil procesrii, de ctre inspectorul de monitorizare care certific c plata se ncadreaz n obiectul creditului i n perioada de tragere stabilit. Creditele se acord pn la nivelul sumei aprobate i se nregistreaz n contul de credite. O particularitate o prezint linia de credit la care se stabilete un plafon (limita de creditare) care nu poate fi depit. Soldul creditului se modific dup fiecare operaiune, adic se majoreaz cu orice plat (acordare) i se diminueaz cu orice ncasare (rambursare), astfel c n cursul unei zile au loc mai multe acordri i mai multe rambursri, dup numrul de operaiuni efectuate.Limita de creditare se diminueaz n cazul emiterii unei garanii bancare, ntruct aceasta se poate transforma n credit la executarea garaniei i este nevoie de o limita de rezerv. n ce privete perioada de tragere, aceasta difer dup natura creditului. La creditele pe obiect (stocuri sezoniere de materii prime i produse finite, n special agroalimentare), perioada de tragere este cuprins ntre 1- 3 luni, dup cum se constituie stocurile, iar la investiii ntre 1- 3 ani, n funcie de complexitatea acestora. Din nou, o excepie se ntlnete la linia de credit la care perioada de tragere este egal cu perioada de creditare, ntruct acordri i rambursri au loc zilnic pn n ultima zi de creditare, practic nu exist period de tragere. La perioada de tragere exist o singur condiionare impus de banc, adic nceperea tragerilor nu mai trziu de 15-30 zile de la aprobarea creditului, pentru a nu se imobiliza o perioad mai lung resursele bncii. Dup expirarea perioadei de tragere suma neutilizat din credit se anuleaz. 5.2 MONITORIZAREA CREDITELOR Monitorizarea creditelor reprezint activitatea de gestionare a creditelor i a dobnzilor aferente n vederea asigurrii rambursrii la scaden a acestora, depistrii din timp a factorilor de risc care pot conduce la diminuarea capacitii de plat a mprumutatului i protejarea bncii de eventuale influene negative prin constituirea provizioanelor de risc. Monitorizarea este o activitate complex care se desfoar att n n banc ct i la mprumutat i care cuprinde: - urmrirea utilizrii crediteleor i a respectrii destinaiei acestora; 59

- urmrirea evoluiei capacitii financiare a beneficiarilor de credite; - analiza periodic a calitii prtofoliului de credite; - controlul pe teren a existenei garaniilor; - amnarea, rescadenarea, reealonarea, prelugirea; - scoaterea n afara bilanului a creditelor neperformante. Monitorizarea creditelor ncepe cu acordarea acestora i se ncheie cu recuperarea integral a creanelor din credite i dobnzi. La recuperarea integral a unui credit, monitorizarea poate s determine care au fost punctele tari i slabe ale activitii de creditare, print-o analiz obiectiv a tuturor etapelor parcurse, n vederea mbuntirii procesului de management al gestiunii creditelor. Urmrirea utilizrii creditelor i a destinaiei acestora Urmrirea utilizrii creditelor se face pe baza informaiilor existente n banc i se determin gradul utilizare dup formula credite utilizate Ggrad utilizare credite (%) = ------------------- 100 credite aprobate Un grad acceptabil este de peste 80%, dar acesta se difereniaz dup tipul creditelor - termen scurt, mijlociu i lung i obiectul creditului, asfel c fiecare banc i stabilete propriul standard. n ce privete respectarea destinaiei, aceasta se urmrete la efectuarea plilor din credite prin viza inspectorului pentru monitorizare, dar este necesar s se verifice la mprumutat cu ocazia controalelor periodice efectuate de acelai nspector. Potrivit normelor bancare, mprumutatul este rspunztor de respectrea destinaiei creditelor, iar deturnarea acestora conduce la sistarea creditrii i recuperarea anticipat a creditului acordat. Urmrirea evoluiei capacitii financiare a beneficiarilor de credite Urmrirea bonitii clientului se face pe baza informaiilor contabile ale acestuia care se prezint bncii potrivit prevederilor din contractul de credit: balana de verificare (lunar), bilantul i contul de profit i pierdere (semestrial), bugetul de venituri i cheltuieli (lunar), alte situaii financiare. Pe baza acestor informaii se determin indicatorii de bonitate i se analizeaz cauzele modificrilor produse. Dac situaia financiar se deterioreaz, clientul va fi declasat intr-o categorie inferioar de performan financiar. Incadrarea ntr-o nou categorie se face pe baza bilanului semestrial i are drept consecin modificarea ratei de dobnd la creditele angajate. Analiza periodic a portofoliului de credite Analiza portofoliului de credite este unul din obiectivele principale ale activitii de monitorizare a creditelor n vedera incadrrii n standardele satbilite de banca central i meninerea n limite normale a riscurulior activitii de creditare. Aceasta este o analiz de structur a portofoliului de credite in funcie de riscurile asumate de banc, care cuprinde: - ponderea creditelor restante (cu serviciul datoriei mai mare de 30 zile) fa de total credite (limita maxim admis 2%); - structura valutar (lei i valute strine) comparativ cu structura valutar a resurselor i parametrii stabilii de banca central; - structura pe categorii de risc dup serviciul datoriei; - expunerea bncii pe ramuri economice; - expunerea fa de clienii mari care depesc 10% din fondurile proprii ale bncii; - gradul de acoperire a riscului de credit cu comisioane; - gradul de acoperire a portofoliului cu garanii. Aceast analiz permite identificarea domeniilor n care trebuie s se intervin pentru diminuarea sau prevenirea unor riscuri, precum i stabilirea prioritilor. Controlul pe teren al exitenei garaniilor Controlul pe teren al existenei garaniilor i contacul cu factorii de decizie din companie este esenial n activitatea de urmrire a creditelor. n primul rnd, managementul bncii este interesat s primeasc asigurri c garaniile exist, nu s-au produs evenimente care s altereze calitatea fizic i juridic a acestora, valoarea de evaluare corespunde celei de pia, iar gradul de acoperire a creditelor se menine. n al doilea rnd, managemnetul bncii trebuie s fie informat despre situaia financiar a 60

companiei, serviciul datoriei fa de banc (datoriile restante), cauzele i msurile preconizate pentru intrarea n normalitate i tendinele pn la finele anului. Constatrile inspectorului de urmrire se consemneaz ntr-o Not de constatare. De regul, controlul pe teren se efectueaz lunar n cazul creditelor care prezint riscuri majore i trimestrial sau semestrial la celelalte companii n funcie rezultatele economico-financiare ale acestora. Amnarea, rescadenarea, reealonarea, prelugirea n cazul n care datoriile restante sunt determinate de anumii factori temporari, sau factori independeni de companie, banca ofer unele faciliti care s permit depsirea acesttor dificulti, ca amnarea, rescadenarea, reealonarea sau prelungirea creditelor i a dobnzilor. Amnarea reprezint modificarea termenului de rambursare a uneia sau cel mult dou rate fr a depi termenul final de rambursare. Rescadenarea nseamn modificarea a mai mult de dou rate ca termene de rambursare i ca sum n cadrul termenulul final aprobat iniial. Reealonarea nseamn modificarea scadentelor i a cuantumului ratelor pentru intreg soldul rmas la un moment dat fr a depi termenul final. Prelungirea este extinderea perioadei de rambursare peste termenul final iniial Operaiunile de amnare, rescadenare, reealonare i prelungire presupun majorarea dobnzii peste nivelul creditelor restante, ca urmare a unui risc mai mare, precum i plata unor comisioane de analiz.Toate aceste operaiuni fac obiectul unui act aditional la contractul de credit. Scoaterea n afara bilanului a creditelor neperformante Potrivit normelor bncii centrale, creditele restante care nu s-au recuperat ntr-o perioad de 360 zile, precum i cele care nu se mai pot recupera ca urmare a strii de faliment se scot n afara bilantului, la propunerea compartimentului de monitorizare credite. Din acest moment, creditele trec n gestiunea departamentului juridic care urmeaz s iniieze procedurile de recuperare pe cale judectoreasc. 5.3 PROVIZIONAREA CREDITELOR Creditele acordate de instituiile bancare sunt supuse riscului de credit, adic de nerambursare a principalului (creditul propriu-zis) i de neplat a datoriilor aferente, respectiv dobnzi i comisioane, care se constituie n creane bancare asupra mprumutailor. Acest risc are drept consecin pentru bnci o nerealizare de venituri i n final o pierdere de mijloace circulante care afecteaz, mai mult sau mai puin, situaia financiar a acestora. Pentru a limita efectele acestui risc, se procedeaz la constituirea de provizioane specifice de risc de credit, adic a unor rezerve care se constituie, n timp, destinate s compenseze riscul produs la un moment dat. Aceste provizioane se constituie pentru credite acordate clientelei nebancare, clientelei bancare i pentru plasamente (depozite) la clientela bancar. Provizioanele sunt strns legate de serviciul datoriei, adic datoria neachitat la scaden, exprimat ca numr de zile de ntrziere la plat, fa de data scadenei. Potrivit normelor bncii centrale, creditele i plasamentele la care se nregistreaz ntrzieri la plat se grupeaz n 5 categorii de risc, astfel: Categorie de risc Serviciul datoriei Coeficient de provizionare - standard ntrzieri 1 -15 zile 0,00 - n observaie 16 30 zile 0,05 - substandard 31 60 zile 0,20 - ndoielnic 61 90 zile 0,50 - pierdere peste 90 zile 1,00 ncadrarea n aceste categorii se face n funcie de serviciul datoriei, categoria de performan financiar (A-E) i iniierea de proceduri juridice. Astfel, dac avem 3 clieni cu performane financiare 1 = A, 2 = B i 3 = C i toi au acelai serviciu al datoriei de 1-15 zile, atunci ei vor fi ncadrai n urmtoarele categorii de risc: A standard, B n observaie i C substandrd. Clienii la care

61

s-au declanat proceduri juridice vor fi trecui automat n categoria pierdere indiferent de serviciul datoriei. n cazul n care un client are mai multe credite i nregisrtreaz un serviciu al datoriei diferit pe fiecare credit, toate creditele se nregistrez la categoria cea mai slab din categoriile individuale de clasificare. Pentru determinarea provizioanelor de risc, coeficientul de risc se aplic la expunerea net din credite (expunere brut mai puin valoarea garaniilor reale, bancare i polie de asigurare, fiecare ponderat cu un coeficient stabilit de banca central) i rezult provizionul de constituit, care reprezint o cheltuial pentru banc. Dac riscul potenial nu se produce i creditul cu dobnda se ramburseaz, comisionul se anuleaz i se transfer n venituri. n banc, lunar au loc regularizri de comisioane (majorri sau diminuri) n funcie de evoluia portofoliului de credite pe categorii de risc. Provizionarea a ntrit atitudinea de pruden bancar, de disciplinare a clienilor, de cretere a exigenei n gestionarea portofoliului de credite, dar a afectat semnificativ gradul de rentabilitate, cel puin n primii ani de aplicare a noului sistem. 5.4 RECUPERAREA CREDITELOR EXTRABILANIERE Creanele extrabilaniere sunt procesate de departamentul juridic n vederea recuperrii prin hotrri judectoreti sau prin executare silit. Acesta este un proces de lung durat, care dac se finalizeaz n favoarea bncii este urmat de valorificarea prin licitaie public a bunurilor luate n garanie de banc. Contractul de credit a devenit, prin lege, titlu executor, ceea ce a simplificat procedura de executare silit i garaniile materiale se valorific mult mai operativ. Gestiunea acestor active revine departamentului juridic pnn la finalizare fiecrui dosar. Totui, departamnetul de monitorizare are n continuare atribuii de urmrie a recuperrii creditelor din afara bilanului, ceea ce echivaleaz cu o supraveghere a departamnetului juridic. Sumele recuperate reprezint venituri suplimentare pentru banc care contribuie la cresterea profitului i sporete interesul bncii pentru creterea gradului de recuperare. Creditele din afara bilanului se iau n calculul indicatorilor de risc i majoreaz gradul de risc iar bncile sunt interesate i din acest punct de vedere de lichidarea lor ct mai curnd. _____________________

62