EJEMPLO DE CATLOGO DE CUENTAS EL SIGUIENTE CATLOGO ES NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS EJEMPLO DE CATLOGO DE CUENTAS "PROYECTOS FUTUROS S.A.

" CATALOGO DE CUENTAS 1 11 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 11010203 11010204 110103 ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO EN CAJA CAJA GENERAL CAJA CHICA EFECTIVO EN BANCOS CITYBANK SCOTIABANK BANCO DE AMRICA CENTRAL HSBC OTROS EQUIVALENTES EN EFECTIVO

1102 110201 110202

INVERSIONES MANTENIDAS PARA LA VENTA BONOS MANTENIDOS PARA LA VENTA OTRAS INVERSIONES MANTENIDAS PARA LA VENTA

1103 110301 110302 110303 110304 11030401

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES DEUDORES DIVERSOS/ EMPLEADOS DEUDORES DIVERSOS/ ACCIONISTAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR CHEQUES RECHAZADOS

11030402 11030403 11030404 110303R

CHEQUES POSFECHADOS ANTICIPO A PROVEEDORES OTROS DEUDORES ESTIMACION PARA LAS CUENTAS INCOBRABLES (CR)

1104 110401 110402R

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR CUENTAS A COBRAR POR ARRENDAMIENTOS FIANCIEROS ESTIMACION A CUENTAS INCOBRABLES

1105 110501 110501999R 110502 110502999R 110503 1105603001 110503002 110503003 110503004 110504 110504999R 110505 110505999R

INVENTARIOS MERCADERIA PARA LA VENTA PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR) INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR) INVENTARIOS EN PROCESO MATERIAS PRIMAS CONSUMIDAS MANO DE OBRA EN PROCESO GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR) INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR) INVENTRARIO DE SUMINISTRO PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR)

1106 110601 11060101 11060102

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO BENEFICIOS A EMPLEADOS PAGADOS POR ANTICIPADOS ANTICIPOS DE SUELDO ANTICIPOS DE VACACIONES

11060103 11060104 110602 110603 110604 110605 11060501 11060502 11060503

ANTICIPOS DE AGUINALDOS OTROS BENEFICIOS A EMPLEADOS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADOS PAPELERIA Y UTILES OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1107 110701 110702

IVA - CREDITO FISCAL CREDITO FISCAL POR COMPRAS REMANENTE DE CREDITO FISCAL

12

ACTIVO NO CORRIENTE

1201 120101 120102

EFECTIVO RESTRINGIDO EFECTIVO RESTRINGIDO EN BANCO DEPOSITOS EN GARANTIA

1202 120201 120202

ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO REMANENTE DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS PERIODOS ANTERIORES IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO

1203 120301 120302R

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR CUENTAS A COBRAR POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)

1204 120401 120402 120403 120404

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA DEPOSITOS A PLAZO DE MS DE UN AO OPERACIONES DE REPORTO BONOS MANTENIDOS PARA LA VENTA OTRAS INVERSIONES MANTENIDAS PARA LA VENTA

1205 120501 12050101 12050102 12050103R

INVERSIONES EN ASOCIADAS INVERSIONES EN ASOCIADA ABC COSTO DE ADQUISICION PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE LA ASOCIADA DETERIORO EN LAS INVERSIONES EN ASOCIADAS (CR)

1206 120601 12060101 12060102 12060103R

INVERSIONES EN SUBSUDIARIAS INVERSIONES EN SUBSIDIARIA XYZ COSTO DE ADQUISICION PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE LA SUBSIDIARIA DETERIORO DE LAS INVERSIONES EN LA SUBSIDIARIA (CR)

1207 120701 12070101 12070102 12070103R 12070304R 120702 12070201 12070202 12070203R

ACTIVOS INTANGIBLES PROGRAMAS DE COMPUTADORA Y APLICACIONES INFORMATICA PROGRAMAS DE COMPUTADORA Y APLICACIONES INFORMATICA- COSTO DE ADQUISICION REVALUO DE LOS PROGRAMAS DE COMPUTADORAS Y APLICACIONES INFORAMTICAS AMORTIZACION ACUMULADA DE PROGRAMAS INFORMATICOS (CR) DETERIORO DE LOS PROGRAMAS DE COMPUTADORA Y APLICACIONES INFORATICAS (CR) PATENTES Y MARCAS PATENTES Y MARCAS-COSTO DE ADQUISICION REVALUO DE PATENTES Y MARCAS AMORTIZACION ACUMULADA DE LAS PATENTES Y MARCAS (CR)

12070204R 120703 12070301 12070302 12070303R 12070304R 120704 12070401 12070402 12070403R 12070404R 120705 12070501 12070502 12070503R 12070504R 120706 12070601 12070602 12070603 12070604 12070605 120707

DETERIORO DE LAS PATENTES Y MARCAS (CR) CONSECIONES Y FRANQUICIAS CONSECIONES Y FRANQUICIAS PROPIAS- COSTO DE ADQUISICION REVALUO DE LAS CONSECIONES Y FRANQUICIAS AMORTIZACION ACUMULADA DE LAS CONSECIONES Y FRANQUICIAS (CR) DETERIORO DE LAS CONSECIONES Y FRANQUICIAS (CR) PROPIEDAD INDUSTRIAL PROPIEDAD INDUSTRIAL- COSTO DE ADQUISICION REVALUO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL AMORTIZACION DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL (CR) DETERIORO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL (CR) OTROS ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS INTANGIBLES-COSTO DE ADQUISICION REVALUO DE OTROS ACTIVOS INTANGIBLES AMORTIZACION ACUMULADA DE OTROS ACTIVOS INTANGIBLES (CR) DETERIORO DE OTROS ACTIVOS INTANGIBLES (CR) COSTOS DE DESARROLLO PROGRAMAS DE COMPUTADORA Y APLICACIONES INFORMATICAS PATENTES Y MARCAS CONSECIONES Y FRANQUICIAS PROPIEDAD INDUSTRIAL OTROS ACTIVOS EN DESARROLLO OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

PASIVO

21

PASIVO CORRIENTE

2101 210101 21010101 21010102 210102 21010201 21010202 21010203 21010204 21010205 21010206 21010207 210103 210104 210105 21010401 21010402 210106 21010601

PROVEEDORES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES PROVEEDORES LOCALES PROVEEDORES EXTRANJEROS RETENCIONES POR PAGAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO RETENCIONES DE ISSS - APORTE DE TRABAJADOR RETENCIONES DE AFP - APORTE DE TRABAJADOR RETENCIONES DE IMPUESTOS DE VIALIDAD RETENCIONES POR PRSTAMOS BANCARIOS RETENCIONES POR OTRAS INSTITUCIONES OTRAS RETENCIONES DIVIDENDOS POR PAGAR DEPOSITOS EN GARANTIA ANTICIPOS A CLIENTES ANTICIPOS DE CLIENTES NACIONALES ANTICIPO DE CLIENTE DEL EXTERIOR OTRAS CUENTAS POR PAGAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2102 210201 21020101 21020102 21020103 21020104 21020105 21020106

BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR BENEFICIOS A EMPLEADOS A CORTO PLAZO PLANILLAS POR PAGAR COMISIONES POR PAGAR BONIFICACIONES POR PAGAR VACACIONES ACUMULADAS POR PAGAR AGUINALDOS POR PAGAR APORTES PATRONALES A SEGURIDAD SOCIAL (SALUD)

210202 21020201 2102020101 21020202 2102020201 2102020202 21020203

BENEFICIOS POST - EMPLEO POR PAGAR APROTACIONES PATRONALES PLANES DE PENSIONES GUBERNAMENTALES ISSS - CUOTA PATRONAL APORTACIONES PATRONALES PLANES DE PENSIONES NO GUBERNAMENTALES AFP CRECER - CUOTAS PATRONALES POR PAGAR AFP CONFIA - CUOTAS PATRONALES POR PAGAR APORTACIONES PATRONALES PLANES DE PENSIONES MULTIEMPRESA

2103 210301

OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR PAGAR - CORTO PLAZO

2104 210401 21040101 21040102 210402 21040201 21040202

SOBREGIROS BANCARIOS Y PRSTAMOS A CORTO PLAZO SOBREGIROS BANCARIOS VALOR NOMINAL DE LOS SOBREGIROS BANCARIOS INTERESES CARGADOS PRESTAMOS A CORTO PLAZO VALOR NOMINAL DE LOS PRSTAMOS BANCARIOS INTERESES CARGADOS

2105 210501 21050101 21050102

PORCION CORRIENTE DE LOS PRSTAMOS A LARGO PLAZO PORCION DE LOS PRESTAMOS A LARGO PLAZO CON VENCIMIENTO A CORTO PLAZO VALOR NOMINAL DELOS PRESTAMOS BANCARIOS INTERESES CARGADOS

2106 210601

PROVISIONES PROVISIONES PARA GARANTIA DE PRODUCTO

2107

IVA - DEBITO FISCAL

210701 210702 210703

IVA - CONTRIBUYENTES IVA - CONSUMIDOR FINAL IVA RETENIDOS A TERCEROS

22

PASIVO NO CORRIENTE

2201 220101 22010101 22010102 220102 22010201 22010202

PRESTACIONES BANCARIAS A MAS DE UN AO SOBREGIROS BANCARIOS VALOR NOMINAL DE LOS SOBREGIROS BANCARIOS INTERESES CARGADOS PRESTAMOS A LARGO PLAZO VALOR NOMINAL DE LOS PRSTAMOS BANCARIOS INTERESES CARGADOS

2202 220201 220202

DOCUMENTOS NEGOCIABLES POR PAGAR VALOR NOMINAL DE LAS DEUDAS NEGOCIABLES INTERESES CARGADOS

2203 220301 22030101 22030102

OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DE RETIRO BENEFICIOS POR TERMINACION POR PAGAR INDEMNIZACIONES PENDIENTTES DE PAGO PASIVO POR ANTIGEDAD LABORAL

2204 220401

PASIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO PASIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO(DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLES)

2205 220501

OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR PAGAR - LARGO PLAZO

PATRIMONIO

31

CAPITAL ACCIONARIO

3101 310101 310102

CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL SUSCRITO MINIMO CAPITAL SUSCRITO VARIABLE

32

COMPONENTES DE CAPITAL DE PASIVO

3201

APORTES PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

3202

COMPONENTES DE CAPITAL DE DEUDAS CONVERTIBLES

33

RESERVAS DE CAPITAL

3301 330101 330102

RESERVAS DE CAPITAL RESERVA LEGAL PRIMA EN VENTAS DE ACCIONES

34

RESERVAS DE REVALUACION

3401 340101 340102 34010201 340103

RESERVAS DE REVALUACION SUPRAVIT POR REVALUACION DE TERRENOS SUPRAVIT POR REVALUACION DE EDIFICACIONES SUPERAVIT POR REVALUACION DE EDIFICACIONES PROPIAS SUPERAVIT POR REVALUACION DE INSTALACIONES

34010301 340104 34010401 340105 34010501 340106 34010601

SUPERAVIT POR REVALUACION DE INSTALACIONES SUPERAVIT POR REVALUACION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO SUPERAVIT POR REVALUACION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PROPIO SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES SUPERAVIT POR REVALUACION DE INVERSIONES SUPERAVIT POR REVALUACION DE INVERSIONES

35

RESERVA DE CONVERSION Y DERIVADOS

3501 350101 35010101 350102 35010201

RESERVA DE CONVERSION Y DERIVADOS RESERVA DE CONVERSIONES RESERCAS DE CONVERSIONES DE MONEDA FUNCIONAL RESERVA DE DERIVADOS RESERVAS POR AJUSTE DE DERIVADOS

36

RESULTADOS ACUMULADOS

3601 360101 36010101 36010102 360102 36010201 36010202

RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDAD ACUMULADA UTLIDADES DEL EJERCICIO ANTERIOR UTLIDADES DEL EJERCICIO DEFICIT ACUMULADO PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES PRDIDAS DEL EJERCICIO

CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

41

COSTOS DE VENTAS

4101 410101 410102 410103

COSTOS DE VENTAS TELEFONOS ACCESORIOS OTROS INVENTARIOS

42

GASTOS DE OPERACIN

4201 420101 420102 420103 420104 420105 420106 420107 420108 420109 420110 420111 420112 420113 420114 420115 420116 420117 420118

GASTOS DE VENTA SUELDOS AGUINALDOS VACACIONES ATENCIONES AL PERSONAL APORTACIONES AL ISSS APORTACIONES A LA AFP COMUNICACIONES ATENCIONES AL PERSONAL ATENCIONES AL CLIENTE CAPACITACION A EMPLEADOS SERVICIOS TECNICOS EVENTUALES INDEMNIZACIONES GASTOS DE VIAJE BONIFICACIONES ALQUILER DE LOCAL ALQUILER DE BODEGA CORREOS Y ENCOMIENDAS MANTENIMIENTO DE EQUIPO

420119 420120 420121 420122 420123 420124 420125 420126

DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS SEGUROS CONBUSTIBLES Y LUBRICANTES PAPELERIA Y UTILES PUBLICIDAD Y PROPAGANDAS OTROS GASTOS DE VENTAS

4202 420201 420202 420203 420204 420205 420206 420207 420208 420209 420210 420211 420212 420213 420214 420215 420216 420217 420218

GASTOS DE DISTRIBUCION SUELDOS AGUINALDOS VACACIONES ATENCIONES AL PERSONAL APORTACIONES AL ISSS APORTACIONES A LA AFP COMUNICACIONES ATENCIONES AL PERSONAL ATENCIONES AL CLIENTE CAPAITACIONES A EMPLEADOS SERVICIOS TECNICOS EVENTUALES INDEMNIZACIONES GASTOS DE VIAJE BONIFICACIONES ALQUILER DE LOCAL ALQUILER DE BODEGA CORREOS Y ENCOMIENDAS MANTENIMIENTO DE EQUIPO

420219 420220 420221 420222 420223 420224 420225 420226

DEPRECIACION AMORTIZACIONES OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS SEGUROS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES PAPELERIA Y UTILES PUBLICIDAD Y PROPAGANDA OTROS GASTOS DE DISTRIBUCION

4203 420301 420302 420303 420304 420305 420306 420307 420308 420309 420310 420311 420312 420313 420314 420315 420316 420317 420318

GASTOS DE ADMINISTRACION SUELDOS AGUINALDOS VACACIONES ATENCIONES AL PERSONAL APORTACIONES AL ISSS APORTACIONES A LA AFP HONORARIOS PROFESIONALES INDEMNIZACIONES SERVICIOS TECNICOS EVENTUALES BONIFICACIONES GASTOS DE VIAJE LICENCIA, PERMISOS Y MULTAS CORREOS Y ENCOMIENDAS MANTENIMIENTO DE EQUIPO DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES PAPELERIA Y UTILES COMUNICACIONES

420319 420320

ALQUILER DE LOCAL GASTOS DE ORGANIZACIN

4204 420401 420402 420403 420404

GASTOS FINANCIEROS HONORARIOS Y COMISIONES BANCARIAS INTERESES BANCARIOS OTROS INTERESES OTROS GASTOS FINANCIEROS

43

OTROS GASTOS OPERATIVOS NETOS

4301

GASTOS POR REBAJAS DE INVENTARIOS HASTA SU VALOR NETO REALIZABLE

4302 430201 430202

PERDIDAS POR RETIRO O DESAPROPIACION DE ACTIVOS PERDIDAS POR RETIRO O DESAPROPIACION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PERDIDAS POR RETIRO O DESAPROPIACION DE INVERSIONES EN PROPIEDAD

4303 430301 430302 430303 430304

GASTOS POR DETERIORO DE ACTIVOS DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DETERIORO DE INVERSIONES EN PROPIEDAD DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES DETERIORO DE INVERSIONES

4304 430401

OTROS GASTOS OPERATIVOS OTROS GASTOS OPERATIVOS

44 4401

GASTOS EXTRAORDINARIOS GASTOS EXTRAORDINARIOS

440101 440102 440103

PERDIDAS POR SINIESTROS PERDIDAS POR ROBO, ASALTOS Y FRAUDES OTROS GASTOS EXTRAORDINARIOS

4402 440201

GASTOS POR OPERACIONES EN DISCONTINUACION GASTOS POR OPERACIONES EN DISCONTINUACION

45 4501 450101 45010101 45010102 450102 45010201 450103 45010301R 5 51 5101 510101 510102 510103 510104

GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA GASTOS DE ISR CORRIENTE GASTOS DE ISR CORRIENTE - LOCAL GASTOS DE ISR CORRIENTE - DEL EXTERIOR GASTOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO EFECTO POR LAS DEFERENCIAS TEMPORALES IMPONIBLES INGRESOS POR ISR DIFERIDO EFECTO POR LAS DOFERENCIAS TEMPORALES DEDUCIBLES (CR) CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS INGRESO POR VENTAS INGRESOS POR VENTAS DE MERCADERAS TELEFONOS ACCESORIOS REPUESTOS OTROS

52 5202 520201 520202

INGRESOS POR INVERSIONES INGRESOS POR INVERSIONES EN VALORES DIVIDENDOS INTERESES BANCARIOS

520203 520204 5203 520301 5204 520301 520302

INTERESES SOBRE INVERSIONES OTROS INGRESOS POR INVERSIONES EN VALORES INGRESOS POR INVERSIONES EN ASOCIADAS PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE ASOCIADAS INGRESOS POR INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS DIVIDENDOS PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE ASOCIADAS

53 5301 530101 530102 5102 530301

OTROS INGRESOS OPERATIVOS UTILIDAD POR DESAPROPIACION DE ACTIVOS UTILIDADES POR DESAPROPIACION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO UTILIDAD POR DESAPROPIACION DE INVERSIONES EN PROPIEDAD OTROS INMGRESOS OPERATIVOS OTROS INGRESOS OPERATIVOS

54 5401 540101 540102 5402. 540301

INGRESOS EXTRAORDINARIOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS INDEMNIZACIONES DE SEGURO RECIBIDAS OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS INGRESOS POR OPERACIONES EN DISCONTINUACION INGRESOS POR OPERACIONES EN DISCONTINUACION

6 61 6101

CUENTA LIQUIDADORA PRDIDAS Y GANACIAS PRDIDAS Y GANACIAS

7 71

CUENTAS DE MEMORANDUM CUENTAS DE MEMORANDUM DE SALDO DEUDOR

7101 710101 72 7201 720101

COBROS MINIMOS DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS LETRAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS BENEFICIOS A EMPLEADOS BENEFICIOS POST - EMPLEO AUN NO RECONOCIDOS PASIVOS POR ANTIGEDAD LABORAL PENDIENTE DE RECONOCER

8 81 8101

CUENTAS DE MEMORANDO CUENTAS ACREEDORAS CUENTA DE ORDEN POR CONTRA