Sunteți pe pagina 1din 12

CURS NR.

5
EVALUAREA PERFORMANTEI FINANCIARE Evaluarea performanei financiare a entitilor persoane fizice i a entitilor economice din afara sectorului instituiilor de credit, clieni ai Bncii i, n funcie de punctajul obinut, se determin categoria de performan financiar care contribuie la stabilirea categoriei de clasificare a creditului ncepnd cu luna acordrii creditului, precum i ulterior. Categoriile de performanta financiara sunt notate de la A la E, dup cum urmeaz: 1) in cazul clientelei din sectorul instituiilor de credit, performanta financiara este ncadrata in categoria A; 2) in cazul clientelei din afara sectorului instituiilor de credit, performana financiara este ncadrata in categorii de la A la E, in ordinea descresctoare a calitii acesteia. Evaluarea performantei financiare a unei entiti conduce la ncadrarea entitii in cauza intr-una din cele cinci categorii de performanta financiara. nscrierea in baza de date categoria de performanta financiara aferenta fiecrui client, se face cu ocazia determinrii/reevaluarii performantei financiare a acestuia. 1.1. Evaluarea performanei financiare a unei entiti persoan fizic ncadrarea performantei financiare a entitilor persoane fizice n categoriile de performanta se face conform urmtoarelor criterii: a) categoria A: - persoanele fizice beneficiare de credite care in baza scoringului de stabilire a bonitii clientului, efectuat la acordarea creditului, a obinut un punctaj care a condus la ncadrarea in clasa de risc minim; b) categoria B: - persoanele fizice beneficiare de credite care in baza scoringului de stabilire a bonitii clientului, efectuat la acordarea creditului, a obinut un punctaj care a condus la ncadrarea in clasa de risc redus; c) categoria C:

- persoanele fizice beneficiare de credite care n baza scoringului de stabilire a bonitii clientului, efectuat la acordarea creditului, a obinut un punctaj care a condus la ncadrarea in clasa de risc mediu; d) categoria D - persoanele fizice in a cror situaie financiara au intervenit modificari si, ca urmare a acestora, nivelul veniturilor certe cu caracter de permanenta, obtinute dupa deducerea tuturor celorlalte obligatii de plata, nu mai permite rambursarea la termen a fiecarei rate (principal i dobanda) pentru imprumuturile luate; a obtinut un punctaj care a condus la incadrarea in clasa de risc mare; e) categoria E - persoanele fizice in situatia carora au aparut modificari extreme (de ex: pierderea sursei de venit, decesul acestora, etc), obinnd un punctaj care a condus la incadrarea in clasa de risc foarte mare. Categoria de performanta financiar a unei entiti persoan fizic se determin potrivit art.4 din Regulamentul B.N.R. nr.3/2007 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate persoanelor fizice, prin analizarea capacitii de rambursare a clienilor pe baza unui nivel al veniturilor considerate eligibile de ctre mprumuttori, care nu poate depi cu mai mult de 20% pe cel aferent anului anterior i care este stabilit pe baza fiei fiscale puse la dispoziia clientului de ctre angajator, n cazul salariailor i al persoanelor care obin venituri asimilate salariilor, i/sau, dup caz, a documentului fiscal depus de ctre client la unitile administraiei financiare. n situaia n care nu exist obligaii legale de punere la dispoziia clientului a fiei fiscale de ctre angajator ori, dup caz, obligaii legale de depunere de ctre client a documentului fiscal la unitile administraiei financiare, mprumuttorii stabilesc venitul aferent anului anterior pe baza adeverinei de venit ori a altor documente justificative. Prin excepie, se pot lua n calcul venituri ce depesc nivelul stabilit, numai dup obinerea de la client a documentelor justificative care s demonstreze caracterul de continuitate n viitor a acestora. Documentele justificative trebuie s dovedeasc modificrile intervenite n situaia veniturilor clientului, cum ar fi schimbarea ncadrrii n funcie, schimbarea locului de munc sau modificri cu impact semnificativ asupra creterii volumului afacerilor persoanelor care obin venituri din activiti independente. Evaluarea creditului prin punctaj scoring este un mijloc statistic de evaluare a clienilor cu scopul de a accepta un demers standardizat pentru determinarea bonitii clienilor. n acest scop sunt necesare:

- stabilirea unui numr de variabile (stare material, nivel de venituri, stabilitatea la locul de munc i de domiciliu, vrsta, starea civil, studiile, comportament n relaiile cu banca i n calitate de debitor .a.). - statuarea unui sistem de agregare care s permit transpunerea variabilelor ntr-un calificativ comun, de expresie global. Fiecrui element din fia scoring i este alocat un punctaj. Punctele alocate sunt totalizate, iar banca stabilete un prag de la care se poate acorda creditul. Reproduc mai jos un model de formular tip scoring: BANCA X S.A. Sucursala/Agenia . Data .

FORMULAR TIP SCORING de stabilire a bonitii clientului

Numele i prenumele clientului:


Nr. crt. 1.
- peste 5.000 lei Venituri totale certe, cu caracter de permanen, ale clientului i ale membrilor familiei clientului ale cror venituri sunt luate n calcul Puncte obinute . - ntre 3.000, exclusiv i 5.000 lei, inclusiv - ntre 1.000, exclusiv i 3.000 lei, inclusiv - pn la 1.000 lei, inclusiv

Criteriul

Categoria

Punctaj acordat 25 20 15 10

2.

Domeniul

care

desfoar

- instituii financiare, instituii bancare, societi de asigurare-reasigurare, case de asigurri de sntate, case de pensii, instituii publice (ministere, poliie, armat, etc.), etc. - servicii i comer - industrie i construcii - agricultur 5 4 3 1

activitatea clientul

Puncte obinute
3

..

3.

Ocupaia actual a clientului

- funcie de conducere - personal calificat cu studii superioare - personal calificat fr studii superioare i pensionari - persoane care realizeaz venituri din activitatea agricol i care nu se ncadreaz n nici una dintre categoriile de mai sus, personal necalificat, etc.

5 4 3

1 ..

Puncte obinute

4.

Vechimea n munc a clientului

- peste 5 ani - ntre 2 ani i 5 ani - ntre 6 luni i 2 ani - pn la 6 luni

5 4 3 1

Puncte obinute ..

5.

Vrsta clientului

- ntre 18 i 25 de ani - ntre 26 i 45 de ani - ntre 46 i 60 de ani - peste 60 de ani

3 5 4 1 ..

Puncte obinute

6.

Situaia familial a clientului

- cstorit(), cu cel mult 2 persoane n familie care nu realizeaz venituri - cstorit(), cu mai mult de 2 persoane n familie care nu realizeaz venituri - necstorit(), divorat(), vduv(), cu cel mult 2 persoane n familie care nu realizeaz venituri - necstorit(), divorat(), vduv(), cu mai mult de 2 persoane n familie care nu realizeaz venituri 4 1 .. 3 5

Puncte obinute

7.

Situaia locativ a clientului

- proprietate - prini, copii, alte rude i afini - chirie fond locativ de stat - particular cu sau fr plata chiriei

5 4 3 1 ..

Puncte obinute

8.

Garaniile propuse

- ipoteci i/sau depozite colaterale, a cror valoare


4

acoper integral sau n proporie de cel puin 80% valoarea garaniilor acceptate de banc - asigurare de risc financiar/garanie emis de un fond de garantare - ipoteci i/sau depozite colaterale, a cror valoare acoper n proporie mai mic de 80% valoarea garaniilor acceptate de banc; garanii reale mobiliare Puncte obinute - numai girani - instrumente de economisire la banc - instrumente de economisire la alte bnci - credite la banc - credite la alte bnci Puncte obinute 15 10 .. 5 4 3 1 .. - fr grad de risc i grad de risc minim Gradul de risc determinat pe baza datelor nscrise n raportul de consultare al B.C. i C.R.B., pentru client i membrii familiei clientului ale cror venituri sunt luate n calcul Puncte obinute - grad de risc mediu - grad de risc mare - grad de risc foarte mare 25 20 5 0 .. 20 25

9.

Relaia clientului cu bncile

10.

Total punctaj obinut

..

Veniturile certe, cu caracter de permanen, realizate de client i/sau de oricare dintre persoanele semnatare ale contractului de credit (membrii familiei clientului sau giranii, dup caz) sunt exprimate n aceeai moned cu cea a creditului?

DA

NU

n cazul n care se bifeaz caseta NU, chiar dac punctajul obinut permite ncadrarea la categoria A de risc, ncadrarea clientului se va face cel mult la categoria B de risc.

Aprecierea Total punctaj peste 86 de puncte ntre 70 i 85 puncte ntre 50 i 69 puncte ntre 45 i 49 puncte sub 45 puncte risc minim risc redus risc mediu risc mare risc foarte mare

Categoria final de risc

A B C D E
5

1.2. Evaluarea performantei financiare a entitatilor economice din afara institutiilor de credit agenti economici (mai putin societatile de leasing) Categoria de performanta financiara a unei entitati economice din afara sectorului institutiilor de credit se determina pana la sfarsitul lunii in care a fost acordat creditul si, ulterior, cu frecventa intocmirii i depunerii situatiilor financiare la Administratiile Financiare, pe baza acestora, precum i pe baza declaratiilor pe propria raspundere care sa permita stabilirea punctajului factorilor calitativi. Reevaluarea performantei financiare pe parcursul derularii creditelor se efectueaza in luna urmatoare celei in care Banca are acces la aceste situatii. La evaluarea performantei financiare a entitatilor economice din afara sectorului institutiilor de credit, se are in vedere ca raportul dintre punctajul total atribuit factorilor cantitativi i celor calitativi sa fie supraunitar. n situatia in care punctajul total al indicatorilor cantitativi este mai mic sau egal cu cel al indicatorilor calitativi, acesta din urma se diminueaza in mod corespunzator pentru asigurarea unui raport supraunitar intre factorii cantitativi i cei calitativi. Se solicita in scris clientilor persoane juridice sa transmita in termen de 5 zile de la data stabilita pentru depunerea de catre entitatile economice la organele in drept, situatiile financiare intocmite conform reglementarilor emise de Ministerul Economiei i Finantelor, care trebuie sa poarte viza cu numarul de inregistrare de la Administratia Financiara la care s-a facut depunerea. n situatia in care unitatea Bancii este in imposibilitatea de a evalua performanta financiara a unui client, ca urmare a neprezentarii de catre acesta a situatiilor financiare si/sau a informatiilor solicitate periodic de Banca, acesta este incadrat direct in ultima clasa de performanta financiara, respectiv clasa E. A. Determinarea punctajului la urmtorii factori cantitativi pe baza situatiilor intocmite de entitatile economice conform reglementarilor emise de Ministerul Economiei i Finantelor, se face astfel: a) lichiditatea curenta (Lc) - reprezinta capacitatea clientului de a-si acoperi obligatiile de plata exigibile sau cu scadenta imediata prin mijloace banesti proprii sau prin elemente

patrimoniale active care se pot transforma in scurt timp (de regula pana la 12 luni) in lichiditati i se calculeaza dupa formula:

- pentru situatiile financiare anuale (simplificate) intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(2) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, precum i pentru situatiile financiare semestriale intocmite de toti agentii economici, se iau in considerare: Active circulante = rd.09 col.2 din formular Bilant Datorii sub un an = rd.11 col.2 din formular Bilant - pentru situatiile financiare anuale intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(1) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, se iau in considerare: Active circulante = rd.35 col.2 din formular Bilant Datorii sub un an = rd.45 col.2 din formular Bilant b) solvabilitatea (S) - reprezinta capacitatea clientului de a transforma toate activele sale in moneda pentru plata tuturor datoriilor i se calculeaza dupa formula:

- pentru situatiile financiare anuale (simplificate) intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(2) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, precum i pentru situatiile financiare semestriale intocmite de toti agentii economici, se iau in considerare: Total activ = rd.04 + rd.09 + rd.10 col.2 din formular Bilant Datorii totale = rd.11 + rd.14 col.2 din formular Bilant - pentru situatiile financiare anuale intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(1) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, se iau in considerare: Total activ = rd.19 + rd.35 + rd.36 col.2 din formular Bilant
7

Datorii totale = rd.45 + rd.56 col.2 din formular Bilant c) rentabilitatea cifrei de afaceri (Rca) - reprezinta capacitatea clientului de a obtine un anumit nivel de profit raportat la cifra de afaceri i se calculeaza dupa formula:

- pentru situatiile financiare anuale (simplificate) intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(2) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, precum i pentru situatiile financiare semestriale intocmite de toti agentii economici, se iau in considerare: Profit net = rd.64 col.2 din formular Contul de profit i pierdere Cifra de afaceri = rd.01 col.2 din formular Contul de profit i pierdere - pentru situatiile financiare anuale intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(1) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, se iau in considerare: Profit net = rd.64 col.2 din formular Contul de profit i pierdere Cifra de afaceri = rd.01 col.2 din formular Contul de profit i pierdere n situatia in care agentul economic inregistreaza pierdere, indicatorul primeste punctaj minim. d) gradul de indatorare general (Gi) - reprezinta gradul de acoperire a datoriilor totale din capitalul propriu al entitatii economice i se calculeaza dupa formula:

- pentru situatiile financiare anuale (simplificate) intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(2) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, precum i pentru situatiile financiare semestriale intocmite de toti agentii economici, se iau in considerare: Datorii totale = rd.11 + rd 14 din formular Bilant Capital propriu = rd.32 din formular Bilant
8

- pentru situatiile financiare anuale intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(1) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, se iau in considerare: Datorii totale = rd.45 + rd.56 din formular Bilant Capital propriu = rd.81 din formular Bilant e) trendul rezultatului net (Trn) - exprima evolutia profitului (pierderii) net(e) intr-o perioada de un an i se calculeaza dupa formula:

- pentru situatiile financiare anuale (simplificate) intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(2) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, precum i pentru situatiile financiare semestriale intocmite de toti agentii economici, se iau in considerare: Profit net sau pierdere neta aferent(a) perioadei curente = rd.64 sau rd.65 col.2 din formular Contul de profit i pierdere Profit net sau pierdere neta aferent(a) perioadei similare din anul precedent = rd.64 sau rd.65 col.1 din formular Contul de profit i pierdere - pentru situatiile financiare anuale intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele art.3 alin.(1) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, se iau in considerare: Profit net sau pierdere neta aferent(a) perioadei curente = rd.64 sau rd.65 col.2 din formular Contul de profit i pierdere Profit net sau pierdere neta aferent(a) perioadei similare din anul precedent = rd.64 sau rd.65 col.1 din formular Contul de profit i pierdere f) gradul de acoperire a riscului valutar (Rv) - exprima capacitatea clientului de acoperire in mod natural la riscul valutar generat de creditele in valuta i se calculeaza dupa formula:
9

- veniturile in valuta: incasarile obtinute din vanzarile in valuta; - datoriile in valuta cu scadenta mai mica de un an: datoriile legate de costurile factorilor de intrare in valuta i datoriile in valuta cu scadenta mai mica de un an rezultate din contractele de credit i alte contracte de natura creditului (obligatiuni emise, contracte de leasing a caror scadenta initiala este mai mica de un an, alte documente bancare in valuta) detinute de agentul economic; - veniturile in valuta i datoriile in valuta cu scadenta mai mica de un an: sunt obtinute din declaratia pe propria raspundere data de catre client, declaratie ce urmeaza a fi remisa Bancii odata cu situatiile financiare; - veniturile totale: se obtin din contul de profit i pierdere; - datoriile ce trebuie platite intr-o perioada de pana la un an: se obtin din Bilantul agentului economic. Se considera ca o entitate este acoperita in mod natural la riscul valutar in cazul in care aceasta genereaza fluxuri de numerar nete pozitive in valuta cotata, care sa permita rambursarea la termen a fiecarei rate de credit (principal i dobanda). n situatia in care un agent economic nu detine credite in valuta sau alte contracte in valuta de natura creditului i nu are alte datorii pe termen scurt in valuta, se acorda punctaj maxim pentru acest indicator. B. Punctajul atribuit urmatorilor factori calitativi pe baza declaratiilor pe propria raspundere completate de reprezentantii legali ai agentului economic, se determin astfel: a) evaluarea nivelului de calificare i continuitate in cadrul firmei pentru echipa manageriala;
10

b) calitatea actionariatului: - foarte buna - proprietarul (persoana fizica sau o alta societate) isi asuma raspunderea pentru datoriile firmei, ofera garantie intr-o forma sau alta. Proprietarii sunt firme cu capital puternic sau persoane fizice care, daca este necesar, pot majora capitalul firmei; - buna - ocazional se intampla ca proprietarul sa isi asume raspunderea i ofera garantie pentru datoriile firmei. Proprietarii detin un capital puternic, dar nu exista siguranta ca pot majora capitalul firmei; - satisfacatoare - proprietarul evita asumarea raspunderii pentru creditul solicitat; - necorespunzatoare - proprietarul nu isi asuma raspunderea i nu ofera garantie pentru datoriile firmei sau nu se poate tine cont de faptul ca proprietarii, in afara capitalului subscris, pot majora capitalul firmei. c) concentrarea clientilor (Cc) - reprezinta ponderea vanzarilor realizate catre un client in totalul vanzarilor realizate i se calculeaza dupa formula:

d) experienta entitatii in administrarea fondurilor imprumutate. Evaluarea performantei financiare i incadrarea fiecarei entitati economice intr-una din cele cinci categorii de performanta financiara se face prin insumarea punctajului atribuit indicatorilor cantitativi i calitativi, cuprini n Anexa nr.1.

11

ANEXA NR.1 Evaluarea performantei financiare - agenti economici

Entitatea a beneficiat de un credit sau mai multe credite

12