Sunteți pe pagina 1din 3

Contabilitatea datoriilor Datoriile reprezint angajamentul de plat ale ntreprinderii fa de furnizori pentru bunurile procurate i serviciile prestate, fa de personalul

angajat privind remunerarea muncii, fa de stat privind plata impozitelor i taxelor, fa de alte persoane juridice i fizice.n dependen de criteriile de clasificare SC Alimarix Nord SRL are urmtoarele datorii: -datorii pe termen scurt privind facturile comerciale; -datorii fa de personal privind retribuirea muncii; -datorii privind asigurrile; -datorii privind decontrile cu bugetul; -datorii preliminate. Datoriile se constat i se evalueaz, conform Politicii de contabilitate , la suma nominal, inclusiv TVA i alte impozite i taxe care urmeaz a fi achitate. Dup constatare, datoriile se reflect n contabilitate n baza principiului specializrii exerciiului atunci cnd au fost nregistrate n documentele contabile, fiind incluse n rapoartele financiare n perioada la care se refer, dar nu atunci cnd se pltesc mijloace bneti sau setransmit alte active n schimb Datoriile comerciale cuprind angajamentele de plat ale ntreprinderii fa de furnizori, antreprenori si ali creditori pentru activele procurate, avansurile primite si serviciile de care ntreprinderea a beneficiat. Decontrile privind achitarea datoriilor fa de furnizori la S.R.L. Alimarix NORD se efectueaz n numerar. S.R.L. Alimarix Nord are n evidena mrfuri procurate n baz de Factur fiscal (Anexa12 ) de la S.R.L Aridon" in valoare de 4352.31 lei (inclusiv TVA). La achiziionarea mrfurilor, se vor ntocmi urmtoarele formule contabile: 1. Intrarea la ntreprindere: Debitul contului 2171 Mrfuri la suma de 3 626,92 fr TVA Creditul contului 5211 Facturi de achitat n ar- la suma de 3 626,92 fr TVA 2. Reflectarea sumei TVA aferent mrfurilor procurate: Debitulcontului 5342 Datorii privind taxa pe valoarea adugat- la suma de 725,39 lei Creditul contului 5211 Facturi de achitat n ar- nsum de 725,39 lei; 3. Achitarea datoriei fa de furnizor: Debitulcontului 5211 Facturi de achitat n ar- la suma de 4352.31 lei Creditul contului 241 Conturi curente n valut naional- n sum de 4352.31 lei Deasemenea S.R.L. Alimarix NORD are incheiat un contract cu S.R.L Descomplus ce presteaza servicii de arend , facturile privind serviciile de arend ntreprinderea le primeste lunar. (Anexa 27 )

Reflectarea intrarii serviciilor de arenda pe luna noiembrie 2012 ,se va intocmi prin formula: Debitul contului 7142 Cheltuieli privind arenda curent-6262.95 lei Creditul contului 5211 Facturi de achitat n ar-6262.95 lei Datoriile calculate reprezint angajamentele de plat a ntreprinderii: -fa de personal (datorii salariale) -fa de organele asigurrii sociale i asistenei medicale -fa de buget (datorii fiscale) -fa de fondatori Datorii fa de personal cuprind angajamentele ntreprinderii privind : a) Retribuia muncii b) Alte operaii Atunci cnd salariile calculate reprezint cheltuieli ale perioadei, se va intocmi formula urmatoare : Reflectarea datoriei fa de personal: Debitul contului 7133Cheltuieli de ntreinere a personalului administrativ i de conducere 3955.32lei Creditul contului 531 Datorii fata de personal privind retribuirea muncii-3955.32 lei Reflectarea impozitului reinut la sursa de plat: Debitul contului 531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii- la suma de 83,24 lei Creditul contului 5347Datorii privind impozitul pe venit al persoanelor fizice- la suma de 83,24 lei; Reflectarea reinerii din salariu a fondului de pensie: Debitul contului 531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii- la suma de 237,32 lei Creditul contului 5332 Datorii fa de organele sindicale privind contribuiile la asigurrile sociale- la suma de 237,32 lei; Reflectarea reinerii din salariu a asigurrilor medicale: Debitul contului 531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii- la suma de 276.86 lei Creditul contului 5333 Datorii privind asigurarea medical- la suma de 276.86 lei; Orice agent economic, n dependen de domeniul de activitate economic, urmeaz a prezenta urmtoarele dri de seam, n termenii i la instituiile indicate , deci S.A. RED NORD pe lng datoriile care le are mai are i obligaia de a prezenta urmtoarele dri de seam: Darea de seam pentru amenajarea teritoriului(Anexa 28)

Darea de seama pe taxa pentru unitatile comerciale si/sau de prestari servicii de deservire sociala (Anexa 29) Dare de seam privind suma venitului achitat i impozitul pe venit reinut din acesta IRV 09 (Anexa 30) Raport privind calcularea primelor de asigurare obligatory de asistenta medicala (Anexa 31) Declaratie privind calcularea si utilizarea contributiilor de asigurari sociale de stat obligatorii (Anexa 32)

Pentru evidena decontrilor cu personalul ntreprinderii privind alte operaiuni , cu excepia decontrilor privind retribuirea muncii, este destinat contul de pasiv 532 Datorii fa de personal privind alte operaii . n creditul acestui cont se reflect datoriile aferente altor operaii calculate personalului, iar n debit achitarea i trecerea la scderi a datoriilor de acest tip. Soldul este creditor i reprezint datoriile ntreprinderii fa de personal aferente altor operaiuni la finele perioadei de gestiune. La ntreprinderea S.R.L. Alimarix Nord conducatorul ntreprinderii este i titularul de avans , conducatorul plateste din banii proprii apoi timp de 3 zile se face decont de avans (Anexa 33)