Taxa pe valoare adugat. Aplicaie practic nr.

47 Uzina primete materiale i materie prim de la trei furnizori la preuri de pia, inclusiv T.V.A. (mii lei) Furnizorii Perioada I II III Aprilie 606,8 1290,6 452,0 Mai 380,4 945,3 522,8 n aprilie au fost vndute mrfuri cumprtorilor la preul productorului (fr TVA) de 1845 mii lei, iar n mai 2986 mii lei. Determinai TVA de plat la buget pentru fiecare perioad fiscal.

Rezolvare: n./o Indicatori aprilie

Calcule mai

1. 2. 3. 4.
Aplicaie practic nr. 48 Uzina primete materiale i materie prim de la trei furnizori la preuri de pia, inclusiv T.V.A. (mii lei) Furnizorii Perioada I II III Mai 873,0 1415,0 583,0 Iunie 780,0 545,0 672,0 n mai au fost vndute mrfuri cumprtorilor la preuri T.V.A. (mii lei) de 2986 mii lei, iar n iunie - 1845 mii lei. Determinai TVA de plat la buget pentru fiecare perioad fiscal Rezolvare: n./o Indicatori Calcule mai iunie

1. 2. 3. 4.

Aplicaie practic nr. 49 Uzina primete materiale, materie prim a procurat servicii n sum de 2549,4 mii lei pentru august i 1848,5 mii lei pentru septembrie n preuri ce includ TVA. n august au fost vndute mrfuri cumprtorilor de 2000 mii lei, iar n septembrie - 2800 mii lei (preuri fr TVA). n luna septembrie au fost restituite furnizorilor piese de completare primite n luna august din cauz, c nu corespundeau standardelor necesare n sum de 280 mii lei (incl. TVA). Determinai TVA de plat la buget pentru fiecare perioad fiscal.

Aplicaie practic nr. 50 Fabrica de covoare Floare Carpet a procurat materie prim i servicii n sum de 3400 mii lei pentru octombrie i 3600 mii lei noiembrie n preuri ce includ TVA. n octombrie a vndut marf de 5600 mii lei , iar n noiembrie - 6600 mii lei (preuri inclusiv TVA). n luna noiembrie au fost restituite de ctre cumprtor covoare n sum de 480 mii lei, incl TVA din motiv c nu dispuneau de mijloace bneti pentru achitare. Determinai TVA de plat la buget pentru fiecare perioad fiscal. Rezolvare:

Aplicaie practic nr. 53 Fabrica de mezeluri Carmez a procurat materie prim i servicii n sum de 2250 mii lei pentru octombrie i a vndut produse de 3460 mii lei (preuri inclusiv TVA). n aceeai lun a livrat ctre un azil de btrni cu titlu gratuit mezeluri (n scopuri de binefacere) n sum de 30 mii lei (fr TVA). Determinai TVA de plat la buget pentru luna octombrie.

Aplicaie practic nr. 54

ntreprinderea Alfa S.A. a livrat ctre ntreprinderea Beta SRL marf supus TVA la cota standard n sum de 560 mii lei contra unui autoturism Lexus 330 cu valoarea de 500 mii lei i mrfuri de birotic de 60 mii lei. S se determine TVA de plat la buget pentru fiecare agent economic de la tranzacia respectiv. Rezolvare: n./o Indicatori Calcule Alfa S.A. Beta SRL

1. 2. 3.
Aplicaie practic nr. 55 Omega SRL a comercializat n luna februarie utilaj la valoarea de 14 mii lei, a vndut marf de 485 mii lei ( incl. TVA). A procurat materii prime i servicii de 260 mii lei. A pltit n avans 60 mii lei materia prim ce va urma s fie primit n luna urmtoare. Determinai TVA de plat la buget pentru luna februarie.

Aplicaie practic nr. 56 Firma ABS a livrat n luna septembrie ctre fabrica de zahr saci pentru ambalarea zahrului de 1200 mii lei, inclusiv TVA. n aceeai lun a primit ca plat pentru saci 150 tone de zahr cu preul 8mii lei/ton, inclusiv TVA. Determinai TVA de plat la buget pentru luna septembrie.

Aplicaie practic nr. 57 Delta SRL a vndut marf de 493 mii lei ( incl. TVA) la preuri mai mici dect costurile. Costul mrfii livrate constituia 514 mii lei.. A procurat materii prime i servicii de 320 mii lei. A primit avans n sum de 72 mii lei de la un agent economic rezident pentru marfa ce va fi livrat n luna urmtoare. Determinai TVA de plat la buget pentru luna curent.

Aplicaie practic nr. 58 Gama SRL a vndut marf de 1350 mii lei ( incl. TVA). Costul mrfii livrate constituia 820 mii lei.. A procurat materii prime i servicii de 840 mii lei. A primit avans din Romnia n sum de 10 mii $ SUA la cursul BNM de 12.1510 lei/$ pentru marfa ce va fi livrat n luna urmtoare. Determinai TVA de plat la buget pentru luna curent.

Aplicaie practic nr. 61 S.A. Stugura activeaz n domeniul importului i a exportului produselor alimentare. n luna mai au fost nregistrate urmtoarele tipuri de operaiuni. Procurri de produse alimentare de pe teritoriului RM, conform facturilor fiscale n sum total de 525600 lei, conform facturilor de expediie 52000 lei. Procurri de zahr 129600 lei (incl. TVA).Procurri de servicii 36000 lei (incl. TVA). Procurri de mijloace fixe 51600 lei. Importul de mrfuri la valoare vamal - 248 000 lei. Vnzri de produse alimentare pe teritoriul RM la preuri ce includ TVA 541920 lei.(inclusiv zahr 72000 lei.) Export de produse 426000 lei. Determinai TVA ce trebuie achitat la buget pentru luna mai.

Aplicaie practic nr. 62 S.A. Bucuria n luna iunie a nregistrat urmtoarele tipuri de operaiuni. Procurri de materii prime (cu excepia zahrului) de pe teritoriului RM, conform facturilor fiscale n sum total de 525600 lei. Procurri de zahr 129600 lei (incl. TVA).Procurri de servicii 36000 lei (incl. TVA). Importul de materie prim la valoare vamal - 248 000 lei. Vnzri pe teritoriul RM la preuri ce includ TVA 541920 lei.(inclusiv zahr 72000 lei.). Vnzarea unui automobil cu valoarea rmas de bilan 30000 lei. Export de produse 426000 lei.

Determinai TVA ce trebuie achitat la buget pentru luna iunie.

Aplicaie practic nr. 63 GalaPac SRL activeaz n domeniul importurilor si exporturilor de mrfuri industriale. n luna iulie a importat la valoare de invoice mrfuri n sum de 1460 mii lei. A procurat de la productorii RM mrfuri pentru export de 1200 mii lei (inclusiv TVA). Mrfurile importate au fost vndute 2044 mii lei, incl. TVA, mrfurile exportate - 1000 mii lei. TVA destinat trecerii n cont din luna precedent este de 218 mii lei. Exportul pentru lunile precedente au constituit 4620 mii lei. n luna curent ntreprinderea a cerut restituirea TVA. Determinai relaiile cu bugetul pentru luna iulie, dac IFS a acceptat restituirea conform prevederilor CF.

Aplicaie practic nr. 64 Traectorie SRL activeaz n domeniul importurilor si exporturilor de mrfuri industriale. n luna august a importat la valoare de invoice mrfuri n sum de 1830 mii lei. A procurat de la productorii RM mrfuri pentru export de 1200 mii lei (inclusiv TVA). Mrfurile importate au fost vndute 2562 mii lei, incl. TVA, mrfurile exportate - 1000 mii lei. TVA destinat trecerii n cont din luna precedent este de 118 mii lei.(din cauza livrrilor la cota 0% - 670 mii lei). n luna curent ntreprinderea a cerut restituirea TVA. Determinai relaiile cu bugetul pentru luna august, dac IFS a acceptat restituirea conform prevederilor CF.

Aplicaie practic nr. 65 S.A. Verdac activeaz n domeniul importului i a exportului produselor alimentare. n luna septembrie au fost nregistrate urmtoarele tipuri de operaiuni. Procurri de produse alimentare de pe teritoriului RM, conform facturilor fiscale n sum total de 4280000 lei. Procurri de produse lactate 89600 lei (incl. TVA) Procurri de servicii 72000 lei (incl. TVA). Importul de mrfuri la valoare vamal - 248 000 lei. Vnzri de produse alimentare pe teritoriul RM la preuri ce includ TVA 541920 lei.(inclusiv produse lactate 92000 lei.) Export de produse 426000 lei. Determinai TVA ce trebuie achitat la buget pentru luna octombrie.

Aplicaie practic nr. 66 S.A. Stugura activeaz n domeniul importului i a exportului produselor alimentare. n luna noiembrie au fost nregistrate urmtoarele tipuri de operaiuni. Procurri de produse alimentare de pe teritoriului RM, conform facturilor fiscale n sum total de 525600 lei, conform facturilor de expediie 52000 lei. Procurri de zahr 129600 lei (incl. TVA). Procurri de servicii 36000 lei (incl. TVA). Procurri de mijloace fixe 51600 lei. Importul de mrfuri la valoare vamal - 248 000 lei. Vnzri de produse alimentare pe teritoriul RM la preuri ce includ TVA 541920 lei.(inclusiv zahr 72000 lei.) Export de produse 426000 lei. Determinai TVA ce trebuie achitat la buget pentru luna noiembrie.

Aplicaie practic nr. 67 S.A. Lapte a produs i a livrat marf de prim necesitate de 200 mii lei i alte produse lactate de 85,2 mii lei (fr TVA). Procurrile de materii prime, servicii, ap, energie electric au constituit

214,5 mii lei,fr TVA (la cota standard). Determinai TVA colectat, restituirea TVA i reportul TVA pentru luna urmtoare, dac reportul din luna precedent este de 45 mii lei.

Aplicaie practic nr. 68 SRL Viarcom activeaz n domeniul importului i a exportului produselor alimentare. n luna august 2005 au fost nregistrate urmtoarele tipuri de operaiuni. Procurri de produse alimentare de pe teritoriului RM, conform facturilor fiscale n sum total de 462600 lei, Procurri de zahr 155520 lei (incl. TVA). Procurri de servicii 48000 lei (incl. TVA). Procurri de mijloace fixe 57600 lei. Importul de mrfuri la valoare vamal - 820 000 lei. Vnzri de produse alimentare pe teritoriul RM la preuri ce includ TVA 541920 lei. (inclusiv zahr 84000 lei.) Export de produse 385000 lei. Determinai TVA ce trebuie achitat la buget pentru luna august. .