Subiectul 3: Controlul financiar al statului 3.1. Obiectivele i sfera controlului financiar al statului; 3.2.

Atribuiile Serviciului control financiar i revizie 3.3. Drepturile i obligaiile angajailor abilitai cu funcii de inspectare (control) financiar 3.4. Drepturile i obligaiile conductorilor i persoanelor cu funcii de rspundere ale entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare 3.1. Obiectivele i sfera controlului financiar al statului; Serviciul control financiar i revizie este autoritate administrativ de specialitate din subordinea Ministerului Finanelor i efectueaz inspectri (controale) financiare. Serviciul i desfoar activitatea n baza art. 13 din Legea nr. 847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar i procesul bugetar, art. 36 din Legea nr. 397-XV din 16.10.2003 privind finanele publice locale, Hotrrii Guvernului Cu privire la optimizarea activitii de control (inspectare) financiar a organului abilitat din subordinea Ministerului Finanelor nr. 1026 din 2 noiembrie 2010 i alte acte normative. Misiunea Serviciului control financiar i revizie const n protecia intereselor financiare publice ale statului prin exercitarea, conform principiilor transparenei i legalitii, a controlului financiar centralizat al Ministerului Finanelor privind conformitatea cu legislaia aoperaiunilor i tranzaciilor ce in de gestionarea resurselor bugetului public naional i bunurilor publice. Viziunea Serviciului const n crearea unui sistem de inspectare (control) financiar performant, orientat spre examinarea semnalelor privind eventuale iregulariti n gestiunea conform a finanelor i bunurilor publice, i verificarea oportun a domeniilor cu riscuri sporite de fraude n scopul identificrii acestora. Principalele obiective de dezvoltare sunt: planificarea activitii de inspectare care s permit verificarea domeniilor cu grad nalt de eventuale fraude i iregulariti; modernizarea procedurilor, practicilor i metodelor de inspectare financiar bine concentrate asupra domeniilor cu grad sporit de risc; monitorizarea i supravegherea continu a activitii de inspectare (control) financiar n scopul asigurrii calitii; dezvoltarea i implementarea controlului intern, inclusiv a managementului riscului, cu scopul sporirii transparenei i prevenirii corupiei; mbuntirea comunicrii externe n scopul asigurrii finalitii rezultatelor inspectrii financiare (tragerea la rspundere i recuperarea prejudiciului cauzat statului) i, de asemenea, n scopul educrii disciplinei financiare i prevenirii fraudelor i iregularitilor. Inspectarea (controlul) financiar se desfoar: a) conform programului de activitate elaborat pe tematici propuse de autoritile publice i incluse n baza evalurii riscurilor, coordonate cu Ministerul Finanelor; b) la solicitarea Aparatului Preedintelui Republicii Moldova, Parlamentului, Guvernului, Curii de Conturi i Ministerului Finanelor; c) la solicitarea organelor de drept; d) n baza solicitrilor, petiiilor i informaiilor, inclusiv parvenite de la autoritile publice centrale i locale, privind nclcarea disciplinei financiare n activitatea entitilor specificate n pct.6 al prezentului Regulament. n cazurile menionate la lit. d) a prezentului subpunct, asupra efecturii inspectrii (controlului) financiare decide Ministerul Finanelor. n exercitarea funciilor sale Serviciul control financiar i revizie efectueaz inspectri (controale) financiare la urmtoarele entiti: persoane juridice:

autoriti publice centrale i instituii subordonate acestora; autoriti publice locale i instituii subordonate acestora; ntreprinderi de stat, municipale, societi comerciale n al cror capital social statul deine o cot-parte, alte persoane juridice, care utilizeaz mijloace financiare publice i gestioneaz patrimoniul public; persoane fizice care utilizeaz / beneficiaz de mijloace publice.

3.2. Atribuiile Serviciului control financiar i revizie n cadrul exercitrii funciilor sale Serviciul control financiar i revizie: a) efectueaz inspectri (controale) financiare la entitile specificate mai sus; b) efectueaz controale de contrapunere la alte entiti, indiferent de forma de proprietate i genul de activitate, care au raporturi economico-financiare cu entitile supuse inspectrii (controlului) financiare, precum i la antreprenori i subantreprenori, care au acordat (livrat) servicii (mrfuri), au executat lucrri pentru acestea; c) organizeaz, dup caz, inspectri (controale) repetate i suplimentare, inclusiv n cazurile de dezacorduri i contestri naintate de ctre entitile supuse inspectrii (controlului) financiare; d) elaboreaz regulamente, codul de conduit al angajailor cu funcii de inspectare (control) financiar, instruciuni i norme metodologice privind activitatea de inspectare (control) financiar, ce reglementeaz procedurile privind iniierea inspectrilor, durata i perioada supus inspectrii, termenele de ntocmire a raportului privind rezultatele inspectrii (controlului) financiare, termenul i modalitatea de informare a entitii supuse inspectrii (controlului) financiare, care se aprob de ministrul finanelor i se public n Monitorul Oficial al Republicii Moldova; e) elaboreaz programul de activitate, care se coordoneaz cu Ministerul Finanelor i se aprob de Consiliul coordonator al Serviciului control financiar i revizie; f) ntocmete i prezint informaii privind rezultatele activitii de inspectare (control) financiar Ministerului Finanelor i organelor interesate; g) adopt hotrri i decizii privind aplicarea sanciunilor pecuniare, precum i decizii de reealonare a sanciunilor aplicate; h) transmite Serviciului fiscal materialele pentru ncasarea sumelor calculate la buget; i) transmite organelor de drept materialele inspectrilor (controalelor) financiare i referine privind prejudiciile cauzate; j) nainteaz conductorilor i executorilor de buget ale entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare prescripii executorii privind lichidarea iregularitilor constatate n cadrul inspectrii (controlului) financiare i monitorizeaz executarea acestora; k) solicit autoritilor publice, ntreprinderilor i instituiilor de stat antrenarea gratuit a specialitilor i experilor pentru participare la verificri sau expertize, n vederea elucidrii unor probleme de specialitate; l) solicit i primete gratuit de la instituiile financiare informaii i copii ale

documentelor cu privire la operaiunile bancare i situaiile conturilor entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare; m) solicit i primete gratuit de la autoritile publice, organizaii i ntreprinderi de stat informaii i copii de pe documentele privind unele operaiuni economice efectuate de entitile supuse inspectrii (controlului) financiare; n) solicit de la organele abilitate suspendarea conturilor de decontare a instituiilor supuse inspectrii (controlului) financiare n situaii ce pot conduce la pierderea mijloacelor financiare care aparin statului, precum i n cazurile n care conducerea entitii supuse inspectrii (controlului) financiare mpiedic angajaii cu funcii de inspectare (control) financiar s-i ndeplineasc atribuiile de funcie; o) elaboreaz raportul anual privind rezultatele activitii de inspectare (control) financiar i l remite Ministerului Finanelor; p) exercit i alte atribuii de inspectare (control) financiar n conformitate cu legislaia. 2) Sanciunile pecuniare aplicate de Serviciul control financiar i revizie, n caz de neachitare benevol, se ncaseaz n mod extrajudiciar, conform legislaiei n vigoare. 3.3. Drepturile i obligaiile angajailor abilitai cu funcii de inspectare (control) financiar 1) Angajaii abilitai cu funcii de inspectare (control) financiar snt n drept: a) s verifice la entitile publice, supuse inspectrii (controlului) financiare documentele privind cheltuielile i veniturile referitoare la tranzaciile subiectului supus inspectrii (controlului) financiare, precum i documentele ce confirm disponibilul, intrarea i utilizarea mijloacelor bneti i a activelor materiale i nemateriale, gestionarea patrimoniului, precum i corectitudinea altor operaiuni financiar-economice; b) s dispun de acces liber la sistemul computerizat de eviden contabil a entitii supuse inspectrii (controlului) financiare i orice nregistrri financiare suplimentare; c) s dispun de acces liber n cldirile administrative, n depozite i alte ncperi ale entitii supuse inspectrii (controlului) financiare; d) s solicite conductorilor entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare inventarierea mijloacelor fixe, altor active materiale i nemateriale i a mijloacelor bneti; e) s sigileze, n caz de necesitate a securitii, casieriile, depozitele, arhivele, alte ncperi; f) s ridice, n caz de necesitate, documentele confirmative, lsnd n dosare acte de ridicare, copii i lista documentelor ridicate; g) s solicite i s primeasc de la persoanele responsabile ale entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare explicaii/informaii n scris sau verbale privind aspectele inspectate; h) s constate contravenii i s ntocmeasc hotrri i procese-verbale n baza materialelor de inspectare (control) financiar, conform legislaiei; i) s exercite i alte funcii prevzute de legislaia n vigoare. 3.4. Drepturile i obligaiile conductorilor i persoanelor cu funcii de rspundere ale entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare Conductorul i persoanele cu funcii de rspundere ale entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare au urmtoarele drepturi: a) s cunoasc tematica inspectrii (controlului) financiare; b) s cunoasc rezultatele preventive ale inspectrii (controlului) financiare pn la ntocmirea raportului privind rezultatele inspectrii (controlului) financiare; c) s fie informat despre nclcrile depistate;

d) s nainteze dezacord i s solicite motivat revizuirea raportului privind rezultatele inspectrii (controlului) financiare; e) n cazurile n care nu snt de acord cu sanciunile aplicate, s nainteze contestaii, care se examineaz de ctre Serviciul control financiar i revizie, conform legislaiei. naintarea contestaiei nu suspend aciunea persoanelor responsabile ale Serviciului control financiar i revizie i nici executarea sanciunii aplicate. Conductorul i persoanele cu funcii de rspundere ale entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare snt obligai: a) s asigure angajailor abilitai cu funcii de inspectare (control) financiar accesul liber n ncperi i pe teritoriul entitilor supuse inspectrii (controlului) financiare, n limitele competenelor; b) s prezinte, la cererea angajailor abilitai cu funcii de inspectare (control) financiar, documente primare n original, registre contabile, rapoarte, bilanuri contabile i alte documente pe suport de hrtie cu semnturile respective i n format electronic, n cazul n care evidena contabil se ine computerizat, necesare pentru efectuarea inspectrii (controlului) financiare. n cazul n care lipsesc documentele contabile ori evidena contabil nu corespunde cerinelor legale, s restabileasc, n termen de pn la 60 de zile, documentele primare i s aduc registrele evidenei contabile n conformitate cu cerinele legislaiei; c) s prezinte spre verificare toate mijloacele bneti i activele materiale i nemateriale; d) s dea explicaii n scris sau verbal i s ofere informaii relevante angajailor abilitai cu funcii de inspectare (control) financiar privind chestiunile abordate n cadrul inspectrii (controlului) financiare; e) s creeze condiii necesare i, n caz de necesitate, s delegheze angajai pentru a fi implicai n asigurarea procesului de efectuare a inspectrii (controlului) financiare; f) s semneze raportul privind rezultatele inspectrii (controlului) financiare ntocmit de angajaii abilitai cu funcii de inspectare (control) financiar. Refuzul de a semna raportul privind rezultatele inspectrii (controlului) financiare nu suspend aciunile persoanelor responsabile ale Serviciului control financiar i revizie privind nclcrile depistate; g) s semneze raportul privind rezultatele inspectrii (controlului) financiare, iar n cazurile n care nu snt de acord cu faptele menionate n raport, s prezinte n scris, n termen de 10 zile lucrtoare, dezacordul cu menionarea obieciilor.