TRABAJO FINAL FUNDAMENTOS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS Presentado por: Resolver las siguientes preguntas, aplicando los conocimientos adquiridos

durante el curso.

CASO .JJ SRL

Datos de la empresa JJ SRL: Ingresos actuales de la empresa: $120.000,00 Costos Totales: - Materia Prima: $ 25.000,00 - Sueldos de personal de supervisin general de empresa: $10.000,00 - Salario de los operarios de produccin: $ 20.000,00 - Seguros de la empresa: $8.000,00 - Sueldos de personal de administracin y ventas: $ 3.000,00 - Combustible utilizado solamente en produccin: $ 7.000,00 - Amortizaciones de bienes de uso: $8.000,00 Retiro de los Socios $5.000,00 Con los siguientes datos, determinar: a) Punto de equilibrio. b) Margen de seguridad y explicar su significado. - El punto de cierre de esta empresa y explicar la respuesta

Estado de resultados Ingresos por ventas: Menos costos variables: Materia prima Salario de los operarios de produccin Combustible utilizado solo en produccin Margen de contribucin: Menos costos fijos: Sueldos de personal de supervisin Seguros de la empresa Sueldos de personal adm. y ventas Amortizaciones de bienes de uso Utilidad bruta: Menos Pago a accionistas:
Utilidad neta: Punto de equilibrio: PE=costos fijos/(1-(costos variables/ventas)) PE=29000/(1-(32000/120000)) PE=$39545 Margen de seguridad: MS=Ventas-PE MS =120000-39545

120000 32000 25000 20000 7000 88000 29000 10000 8000 3000 8000 59000 5000
54000

MS=$80455 Es decir que la empresa se encuentra $80455 por encima del punto en el que empieza a tener prdidas. Punto de cierre: PC= (costos fijos-gastos no erogables)/razn volumen utilidad PC=(29000-8000)/(88000/120000) PC=$28636 Es decir que por debajo de los $28636 los costos variables son mayores a los ingresos, y las prdidas son mayores a los costos fijos sin incluir cosos fijos no erogables como las amortizaciones. CASO LA BOLSA SA La firma La Bolsa SA se dedica a la elaboracin y comercializacin de dos artculos: Bolsas de Consorcio y Bolsas Familiares. Le presenta a Ud. la siguiente informacin Conceptos Ventas (unidades) Precio de Venta unitario Costos Variables Unitarios Costos Fijos Totales Bolsas Consorcio 1200 12 5 7500 Bolsas Familiares 900 15 8 5500

Determinar el punto de equilibrio de cada lnea de la empresa en forma matemtica y grfica Si los accionistas de la empresa quisieran otorgarle un incremento de sueldos a los administrativos de la firma, se incrementaran los costos fijos de ambas lneas de produccin en $1000 c/u. Cmo repercute esto en el punto de equilibrio? Calcule el mismo y explique conclusiones. Si el precio de las Bolsas Familiares se incrementara un 15% y juntamente con eso los costos fijos de dicha lnea aumentaran a $6500, Cul sera la nueva situacin de equilibrio?. Escriba las conclusiones. Determine cuantas bolsas familiares debera vender para obtener una ganancia equivalente al 10% de sus ingresos por ventas. Aclaracin: a los efectos de la resolucin de los puntos 2, 3 y 4 de este ejercicio, considerar siempre como punto de partida la situacin originalmente planteada

Determinar el punto de equilibrio de cada lnea de la empresa en forma matemtica y grfica: Ventas = costos variables + costos fijos + utilidad Bolsas consorcio: x*12=x*5+7500+0 x=1071 Bolsas familiares: x*15=x*8+5500+0 x=786

Si los accionistas de la empresa quisieran otorgarle un incremento de sueldos a los administrativos de la firma, se incrementaran los costos fijos de ambas lneas de produccin en $1000 c/u. Cmo repercute esto en el punto de equilibrio? Calcule el mismo y explique conclusiones: Bolsas consorcio: x*12=x*5+8500+0 x=1214 Bolsas familiares: x*15=x*8+6500+0 x=929 Bolsas familiares aumento un 18% ms mientras que bolsas consorcio apenas un 13% ms, pero con bolsas familiares se puede recuperar antes la inversin en funcin a la cantidad, a pesar que sea menos rentable que las bolsas de consorcio. Si el precio de las Bolsas Familiares se incrementara un 15% y juntamente con eso los costos fijos de dicha lnea aumentaran a $6500, Cul sera la nueva situacin de equilibrio? Escriba las conclusiones. x*15*1.15=x*8+6500+0 x=703 El punto de equilibrio se reduce con respecto al caso anterior, con lo que sera ms fcil recuperar lo invertido. Determine cuantas bolsas familiares debera vender para obtener una ganancia equivalente al 10% de sus ingresos por ventas. x*15=x*8+5500+x*15*0.1 x=1000
CASO ABC INVERSIONES SAC Determinar: a) Costo primo total b) Costo de conversin total c) Costo de produccin total d) Costo unitario de produccin y e) El resultado conforme a la siguiente informacin: Ventas del periodo unidad Compras de materias primas

5.000.- a $ 0.80 por $ 2.500.-

 Comisiones vendedores $ 400. Existencia inicial materias primas $ 1.000. Amortizacin de maquinarias $ 700. Combustibles y lubricantes de fbrica $ 80. Compras de materiales menores de produccin $ 150. Existencia final materias primas $ 1.200. Ropa de operario $ 600. Sueldo de operarios y cargas soc $ 1.500.No existe existencia inicial ni final de productos terminados.

CASO JJ.SA Con los siguientes datos, determinar: a) Punto de equilibrio en forma matemtica y grfica. b) Margen de seguridad y explicar su significado. c) Determinar el punto de cierre de esta empresa y explicar la respuesta. Datos de la empresa - Ingresos actuales de la empresa: $62.000,00 - Materia Prima: $ 15.000,00 - Sueldos de personal de supervisin general de empresa: $5.000,00 - Salario de los operarios de produccin: $ 20.000,00 - Seguros de la empresa: $3.000,00 - Sueldos de personal de administracin y ventas: $ 1.000,00 - Retiro de los Accionistas: $1.000,00 - Impuesto al Valor Agregado: $4.000,00 - Combustible utilizado solamente en produccin: $ 3.000,00 - Amortizaciones de bienes de uso: $8.000,00

Estado de resultados Ingresos por ventas: Menos costos variables: Materia prima Salario de los operarios de produccin Combustible utilizado solo en produccin Margen de contribucin: Menos costos fijos: Sueldos de personal de supervisin Seguros de la empresa Sueldos de personal adm. y ventas Amortizaciones de bienes de uso Utilidad bruta: Menos intereses e impuestos: Utilidad Operativa: Menos pago a accionistas: Utilidad neta: Punto de equilibrio: 62000 38000 15000 20000 3000 24000 17000 5000 3000 1000 8000 7000 4000 3000 1000 2000

PE=costos fijos/(1-(costos variables/ventas)) PE=17000/(1-(38000/62000)) PE=$43917 Margen de seguridad: MS=Ventas-PE MS =62000-43917 MS=$18083 Es decir que la empresa se encuentra $18083 por encima del punto en el que empieza a tener prdidas. Punto de cierre: PC=(costos fijos-gastos no erogables)/razn volumen utilidad PC=(17000-8000)/(24000/62000) PC=$23250 Es decir que por debajo de los $23250 los costos variables son mayores a los ingresos, y las prdidas son mayores a los costos fijos sin incluir cosos fijos no erogables como las amortizaciones.
CASO XX. SA La empresa XX lo contrata para que le confeccione el presupuesto de compras de Materia Prima para el prximo periodo, y le brinda a Ud. los siguientes datos: - Consumo de Materia Prima Previsto para cumplir con la produccin planificada en el prximo perodo: 10.000 unidades - La existencia final en dicho perodo deber ser igual al 50% del consumo de materia prima prevista en el mismo. - La existencia inicial de Materia Prima asciende a 3.000 unidades. Determine cuantas unidades de Materia Prima debe comprar la empresa para poder cumplir con la planificacin de produccin y los requerimientos de existencias previstos.

Presupuesto de compras de materiales directos

Produccin requerida Unidades programadas Inventario final deseado Subtotal Menos: Inventario inicial Compras requeridas (unidades)

10,000.00 5,000.00 5,000.00 3,000.00 2,000.00

LA COMERCIAL S.A. Confeccione un presupuesto de caja para el prximo mes (Abril), teniendo en cuenta los siguientes datos: - Ventas presupuestadas para Abril: $ 150.000,00 (50% de dichas ventas sern al contado el otro 50% a 30 das) - Costos Variables de Produccin previstos Abril: $50.000,00 (80% se pagaran al contado y el 20 % restante a 30 das) - Costos Variables de Comercializacin Presup. Abril: $10.000,00 - Costos Fijos Totales de la empresa para Abril: $20.000,00 Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso. El resto de las operaciones (sin aclaracin) se realizan al contado en el mes de compra

Presupuesto de caja Abril Ingresos 75000 Ventas presupuestadas Total ingresos Egresos Costos variables de produccin Costos variables de comercializacin Costos fijos Total egresos Saldo de caja
(1) (2)
(1)

75000 40000
(2)

10000 15000
(3)

65000 10000

50% de la ventas presupuestadas son al contado: 150000*0.5=75000 80% de los costos variables se pagaran a al contado: 50000*0.8=40000 (3) Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso: 20000-5000=15000
CONFECCIONES VENT S.A.C Confeccione un presupuesto de caja para el prximo mes (Mayo), teniendo en cuenta los siguientes datos: - Ventas presupuestadas para Mayo: $ 100.000,00 (50% de dichas ventas sern al contado el otro 50% a 30 das) - Costos Variables de Produccin previstos Mayo: $30.000,00 (80% se pagaran al contado y el 20 % restante a 30 das) - Costos Variables de Comercializacin Presup. Mayo: $10.000,00 - Costos Fijos Totales de la empresa para Mayo: $20.000,00 Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso.

Las operaciones sin aclaracin se realizan al contado en el mes de compra

Presupuesto de caja Mayo Ingresos 50000 Ventas presupuestadas Total ingresos Egresos Costos variables de produccin Costos variables de comercializacin Costos fijos Total egresos Saldo de caja
(1) (2)
(1)

50000 24000
(2)

10000 15000
(3)

49000 1000

50% de la ventas presupuestadas son al contado: 100000*0.5=75000 80% de los costos variables se pagaran a al contado: 30000*0.8=24000 (3) Dentro de los costos fijos de la empresa se incluyen $ 5.000,00 en concepto de amortizaciones de Bienes de Uso: 20000-5000=15000 EL DUEO DEL PREDIO
Usted es dueo de un predio en una zona en pleno crecimiento dentro de la ciudad, por el que recibe una oferta de compra por $50.000 al contado. Si no lo vende, puede destinarlo al alquiler de estacionamiento para autos, lo que le generara ingresos netos de $10.500 por ocho aos, siempre que previamente haga inversiones por $14.000 en nivelacin del terrenos y subdivisiones. Si la tasa de descuento pertinente es del 10% Le conviene vender el terreno? Existen dos opciones de inversin cuyos flujos se detallan a continuacin
Opcin 1 Perodo 0 1 2 3 4 5 6 7 8 Opcin 2 Perodo 0 1 2 3 4 5 6 7 8

Flujo de efectivo -14500 10500 10500 10500 10500 10500 10500 10500 10500

Flujo de efectivo 50000

Opcin 1: VAN=-14500+10500/(1+0.1)^1+10500/(1+0.1)^2+10500/(1+0.1)^3+10500/(1+0.1)^4 +10500/(1+0.1)^5+10500/(1+0.1)^6+10500/(1+0.1)^7+10500/(1+0.1)^8 VAN=$41516.73 Opcin 2: VAN = $50000 Si le conviene vender el terreno, la opcin 2 es la ms conveniente .

PROYECTO CORMIC
Existe un proyecto de inversin con los siguientes datos: Ventas Ao 1:$ 5000 Ventas Ao 2:$ 7500 Ventas Ao 3:$12000 Costo Operativo Ao1: $2000 Costo Operativo Ao2: $3250 Costo Operativo Ao3: $6600, Amortizaciones de Bienes de Uso: $450 por ao Impuesto a las Ganancias: 35% Inversin Inicial: $6000 a) b) c) Determinar el VAN, sabiendo que la tasa de la mejor inversin alternativa es del 10%.- A qu conclusin puede arribar? Determine la TIR del proyecto. Explique el resultado Cul es el plazo de recupero de la Inversin de este proyecto?

Considerar: I) El 50% de la Inversin Inicial ser financiada con un prstamo a devolver en 3 cuotas iguales mensuales de $1000 c/u y un inters del 10% sobre saldo de capital adeudado. II) El total de la inversin se financia con capital propio Establecer si conviene o no endeudarse para llevar adelante este proyecto.

Opcin I:
Invercin obtenida por financiamiento
Periodo Saldo Cuotas Interes Pago

0 1 2 3

3000 1700 530 -523

0 1000 1000 1000

0 300 170 53

0 1300 1170 1053 3523

Flujo de efectivo

Perodo Ingresos Inversin Costos op. Amortizaciones Impuestos Flujo de efectivo

0 1 2 3

6523 5000 7500 12000 2000 3250 6600 450 450 450 1750 2625 4200

-6523 800 1175 750

VAN=-6523+800/(1+0.1)^1+1175/(1+0.1)^2+750/(1+0.1)^3 VAN=-$4261.17 0=-6523+800/(1+TIR)^1+1175/(1+TIR)^2+750/(1+TIR)^3 TIR=-0.3402 TRI=? Durante el horizonte del proyecto propuesto de 3 aos no hay recuperacin de la inversin. Opcin II: Flujo de efectivo
Perodo Ingresos Inversin Costos op. Amortizaciones Impuestos Flujo de efectivo

0 1 2 3

6000 5000 7500 12000 2000 3250 6600 450 450 450 1750 2625 4200

-6000 800 1175 750

VAN=-6000+800/(1+0.1)^1+1175/(1+0.1)^2+750/(1+0.1)^3 VAN=-$3738.17 0=-6000+800/(1+TIR)^1+1175/(1+TIR)^2+750/(1+TIR)^3 TIR=-0.3147 TRI=? Durante el horizonte del proyecto propuesto de 3 aos no hay recuperacin de la inversin. Conclusin: El proyecto es inviable, las dos opciones representan perdida, pero la opcin I es la peor.