Sunteți pe pagina 1din 14

Scandalul financiar Andersen

Studeni: Simerea Ionu-Bogdan Prisecaru Constantin Grupa 3

nfiinat n 1913 la Chicago, de profesorul universitar cu acelai nume, societatea de expertiz contabil Andersen i-a construit reputaia internaional pe baza serviciilor de audit financiar oferite companiilor. Cu venituri de 9,3 miliarde de dolari n ultimul exerciiu financiar (ncheiat la 31 august 2001) i 85.000 de angajai n 84 de state, Andersen a fost pus nu numai n pericol de a-i pierde poziia din fruntea clasamentului mondial al firmelor de audit, ci i de a disprea complet. (i asta pentru c firma de audit, angrenat n rsunatorul faliment al grupului energetic Enron, a plonjat ntr-o situaie imposibil de controlat). n ciuda negocierilor , Andersen nu a gsit nici un cumprtor i a fost pus sub acuzare, la 14 martie 2001, pentru obstrucionarea justiiei n cadrul scandalului Enron. n 1915, la doi ani dup nfiinare, sub denumirea Andersen, DeLany & Co., cabinetul solicita ca impactul economic al unui eveniment semnificativ, cum este scufundarea unui vas de marfa, s fie reflectat n registrul contabil al companiei de navigaie respective. Firma este, de asemenea, prima din profesiunea contabil care adopta un program oficial de recrutare a angajailor din randul absolvenilor de colegiu, n anul 1916.

La mijlocul anilor '50, Arthur Andersen & Co. face primul pas catre extinderea pe plan internaional, prin deschiderea unei reprezentane la Mexico City, iar n anul 1959 firma admite pentru prima data parteneri din alte ari decat SUA. n 1968, succesul firmei este confirmat de veniturile sale, exprimate prin nou cifre, dup ce crescuser de la 96,9 milioane de dolari (1967) la 115,6 milioane de dolari. La un an dupa, Arthur Andersen devine prima firma internaionala de servicii profesionale care publica rapoarte financiare auditate, iar n 1979 ajunge cea mai mare din lume cu peste 1000 de parteneri. Ca reacie la schimbarile rapide i diverse ale domeniului contabil i de consultana, Arthur Andersen Worldwide Organization creeaz o practic separat de consultan. Firma reorganizata i dubleaz veniturile n primii cinci ani, la 6,7 miliarde de dolari, n timp ce concurenii nregistreaz o cretere mai lent. n 1993, Arthur Andersen fuzioneaza cu compania nipon Asahi & Co., care devine o firm membra a Arthur Andersen, SC. Ca urmare, Arthur Andersen devine lider i n regiunea Asia-Pacific, dup continentul american.

n 2000, disputa dintre Arthur Andersen i Andersen Consulting - divizia de consultana a cabinetului - este ncheiat prin arbitrajul Camerei Internaionale de Comer, cele dou organizaii fiind separate legal. Dreptul exclusiv de a utiliza numele Andersen este acordat Arthur Andersen, care rmne parte a Andersen Worldwide Organization. Cu un an mai trziu, Arthur Andersen i schimba denumirea in Andersen. La 1 ianuarie 2001, Andersen Consulting devine Accenture, schimbare de identitate pentru care consultanii societaii ar trebui s se felicite n prezent, ntr-un moment n care fotii lor colegi auditori de la Andersen vad formidabila notorietate a firmei ntorcndu-se mpotriva lor, dup afacerea Enron . n fapt, firma de audit contabil a continuat sa opereze n ambele domenii dup separarea de Accenture, pentru a nu se priva de activitatea extrem de rentabil de consiliere. Andersen oferea grupului Enron att servicii de consultan, cat i de audit contabil. Acest melanj a fost blamat, la 11 martie, de "comitetul de supraveghere independent" - creat n februarie de Andersen i condus de fostul preedinte al Rezervei Federale a SUA, Paul Volcker. Comitetul a recomandat, n cele din urm, o separare definitiv a activitilor de audit i de consultan, considerat indispensabil pentru a asigura "independena i integritatea practicilor de audit ale Andersen".

Anderson a fost pus sub acuzare, la 14 martie 2001, pentru obstrucionarea justiiei dupa ce recunoscuse c a distrus unele registre contabile ale Enron. Punerea sub acuzaie a intervenit la dou luni de la lansarea investigaiei n cazul falimentului. n opinia reprezentanilor Andersen, care a fost auditorul grupului energetic pan n luna ianuarie, cnd a fost concediat, acuzaia reprezint "un abuz grav de putere al guvernului". Procesul a nceput pe 6 mai, n faa unui tribunal din Houston (Texas).Potrivit procurorului general adjunct Larry Thompson, acuzaia se refer la distrugerea n mod deliberat a unor probe relevante pentru anchetatori."Portbagajele a zeci de maini au fost ncrcate la sediile Andersen i Enron cu tone de documente, cu scopul distrugerii acestora", a mai spus Thompson. Anchetatorii consider ca partenerii Andersen i-au anunat, la rndul lor, angajaii s distrug imediat documentele legate de cazul Enron. Aceast strategie a nceput, potrivit Departamentului Justiiei, la numai cteva zile dupa ce Enron i-a alertat auditorul, pe data de 19 octombrie 2001, cu privire la o investigaie lansat de Comisia de supraveghere a operaiunilor bursiere. Procurorul general adjunct al Statelor Unite a mai artat c documentele Enron au fost distruse atat n Houston, la sediul central al Andersen, cat i n Portland i Chicago, precum i la Londra.

Un process cu statul

Pedeapsa maxim pentru acuzaia sub care Andersen a fost pus este plata unei amenzi de 500.000 dolari i punerea sub supraveghere pe o perioada de 5 ani.Nici o persoan fizic din cadrul companiei nu a fost pusa sub acuzaie. Punerea sub acuzaie, exodul clienilor i refuzul salariailor i acionarilor Enron de a negocia o reglementare amiabil sunt tot atatea lovituri mortale; niciodat, pn n prezent, un cabinet de audit nu a fost pus sub acuzaie de justiia federal american. Pentru a evita falimentul, Enron a ncercat n van, s ncheie un acord de cumprare cu concurentul su Dynegy. Discreditat dup implicarea n scandalul Enron, Andersen se afl, astzi, n faa aceleiai soluii, cutand cu disperare un salvator.

n afara acuzaiei Departamentului de Justiie, Andersen este i inta unei anchete a SEC i a multiplelor plangeri provenite din partea salariailor, acionarilor i creditorilor Enron, care au pierdut miliarde de dolari o data cu falimentul grupului texan.

"Zilele Andersen, ca societate independenta, sunt numarate. Vaporul se scufunda. Trebuie salvat ce se mai poate ", a explicat Itzhak Sharav, profesor de contabilitate la Universitatea Columbia. Remediul propus de comitetul de supraveghere independent creat de Andersen, i anume separarea definitiva a activitailor de audit i a celor de consultana, pare tardiv. De la nceputul anului, firma a pierdut 70 de clieni importani, printre care se afla grupul farmaceutic Merck, compania aeriana Delta Air Lines, SunTrust Bank i specialistul n credit imobiliar Freddie Mac. International Paper i Dynegy ar putea proceda similar n urmatoarele zile. Saptamana trecuta, Fedex i banca regionala Riggs National au decis, la randul lor, sa se separe de Andersen. Pentru a opri hemoragia, firma ar fi dispusa sa se vanda, n totalitate sau parial. Deocamdata, negocierile ncepute cu Deloitte i cu Ernst & Young au euat, din cauza incertitudinilor ce planeaza asupra situaiei judiciare a Andersen.

Dei este cea mai mica din primele cinci firme mondiale de audit, Andersen numara totui 2.300 de companii listate la bursa n clientela sa. Un alt concurent, KPMG, va ncepe negocieri cu Andersen n vederea fuzionarii tuturor activitailor mondiale din afara Statelor Unite. Aceasta operaiune ar da natere celui de-al doilea grup mondial de audit, dupa PricewaterhouseCoopers (PwC). Proiectul a primit, nsa, o lovitura dura prin anunul unor aliane separate n Rusia i China, aciuni ce ar putea fi imitate i n alte regiuni ale lumii. Filiala rusa a Andersen i va uni activitaile cu Ernst and Young. n China i la Hong Kong, partenerii Andersen vor fuziona cu PwC. n ceea ce privete activitaile din SUA, comitetul de supraveghere independent condus de Paul Volcker a propus, la 22 martie, sa preia controlul Andersen pentru a lansa un plan de salvare al cabinetului de audit.

Daca partenerii Andersen vor accepta oferta, comitetul de supraveghere va deveni un "comitet de conducere" al Andersen, care va fi prezidat de Paul Volcker. Comitetul, care va fi format din specialiti ai auditului contabil, precum fostul preedinte al cabinetului Deloitte and Touche Michael Cook, "va face schimbarile necesare n structura i conducerea Andersen". Planul de salvare propus de Volcker cuprinde o serie de condiii, printre care se afla renunarea la acuzaiile mpotriva cabinetului.

Departamentul Justiiei trebuie sa "ia n calcul modificarea abordarii sale", deoarece "noul" cabinet Andersen propune sa nu-i asume responsabilitaile predecesorului sau, a explicat comitetul de supraveghere.
Conducerea Andersen a adoptat aceeai poziie, exprimandu-i dorina ca "Departamentul Justiiei sa examineze cu atenie propunerile dl. Volcker i sa ajunga la o concluzie fondata pe interesele pieelor noastre de capital".

O alta condiie stabilita de comitet a fost necesitatea de a ajunge la un acord amiabil cu SEC i cu toi reclamanii din afacerea Enron. Sumele care vor fi varsate n cadrul acestor acorduri va trebuie sa fie limitate, pentru a ine cont de "resursele reduse" ale Andersen, a subliniat comitetul de supraveghere. `Chiar daca acionarii i creditorii Enron, SEC i Departamentul de Justiie vor accepta o soluie amiabila, propunerea lui Volcker pare sa fi venit prea tarziu pentru a opri retragerea clienilor. "Aceasta ar fi fost o strategie mult mai buna n urma cu doua saptamani decat este acum", a apreciat David E. Greene din cadrul Kelley School of Business (Universitatea Indiana).

Concurenii Andersen
n urma cu patru ani, Pricewaterhouse absorbea Coopers & Lybrand, dand natere primului grup mondial de consultana i de audit din lume - PricewaterhouseCoopers. Cifra sa afaceri a atins 22,3 miliarde de dolari (25,5 miliarde de euro) n anul 2001, dupa o cretere de opt procente faa de 2000.

Cifra de afaceri este realizata, n proporie de 39%, de activitaile sale contabile. PricewaterhouseCoopers este prezent n 150 de state, unde are o fora de munca de 150.000 salariai.
Aflat pe locul al doilea n clasamentul celor mai mari firme de audit din lume, Deloitte Touche Tohmatsu a avut venituri de 12,4 miliarde de dolari n anul trecut, n cretere cu 10,7% faa de 2000, din care circa 40% au provenit din operaiunile de audit. Angajaii sai din ntreaga lume sunt n numar de 95.000.

Al treilea grup mondial de audit i consultana - KPMG - nregistreaza o cifra de afaceri de 11,7 miliarde de dolari, n cretere cu noua procente faa de exerciiul anterior. Aproape 50% din aceasta este generata de activitaile de audit. Fora sa de munca este formata din 100.000 de salariai. Cifra de afaceri a cabinetului Ernst & Young a atins 9,8 miliarde de dolari n anul 2001, fiind cu apte procente mai mare decat n 2000 i realizata, n proporie de 57%, de operaiunile de audit. Numarul angajailor Ernst & Young este de 84.000 persoane

Concluzii
Ca urmare a scandalurilor izbucnite n sectorul corporatist din cauza unor probleme de ordin contabil, de genul celor n care au fost implicate companii ca Andersen, Enron, WorldCom, Parmalat, sute de companii americane au nceput s apeleze la serviciile unor firme mai mici de audit contabil. n Europa, ns, tendina ce se manifest n continuare este aceea ca un numr restrns de mari companii de contabilitate s domine piaa, lucru ce a dat natere unor temeri legate de posibilitatea producerii unor scandaluri de genul celui n care a fost implicat compania Enron. De la cele opt mari companii de audit ce operau n urm cu aproximativ cincisprezece ani, numrul firmelor de contabilitate s-a redus n prezent la patru, i anume Deloitte, Ernst&Young, KPMG i PricewaterhouseCooper.