DELITOS ADUANEROS EN EL PERU:

I.- CONTRABANDO:

El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancas del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.

1.1.- Modalidades de Contrabando. Constituyen modalidades del delito de Contrabando y sern reprimidos con las mismas penas sealadas en el artculo 1, quienes desarrollen las siguientes acciones: a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administracin Aduanera. b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes. c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales. d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero. e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancas con elusin o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administracin Aduanera.

1.3.- LESIGALACION COMPARADA: La equiparacin penolgica es una prctica absolutamente frecuente en la regulacin aduanera comparada. Por ejemplo, sancionan la tentativa con las mismas penas sentido, las

previstas para el delito consumado, por disposicin expresa en ese

legislaciones de Argentina, Francia, Uruguay, Nicaragua, Italia y Costa Rica. Pero, adems, no es infrecuente que la propia descripcin de la conducta tpica del contrabando o, en su caso, de la defraudacin aduanera incluya conductas en

diferentes grados de desarrollo, al utilizar verbos rectores de consumacin junto con otras que denotan una tentativa (el que intente...), sancionando todas las hiptesis con la misma pena. Es lo que ocurre en la legislacin cubana, italiana, peruana y venezolana, as como en los artculos 180 y 181 a) y b) de OA de Chile.

II.- DEFRAUDACIN DE RENTAS DE ADUANA

El que mediante trmite aduanero, valindose de engao, ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importacin o aproveche ilcitamente una franquicia o beneficio tributario, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa. Modalidades de Defraudacin de Rentas de Aduana. Constituyen modalidades del delito de Defraudacin de Rentas de Aduana y sern reprimidos con las penas sealadas en el artculo 4, las acciones siguientes: a. Importar mercancas amparadas en documentos falsos o adulterados o con informacin falsa en relacin con el valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigedad, origen u otras caractersticas como marcas, cdigos, series, modelos, que originen un tratamiento aduanero o tributario ms favorable al que corresponde a los fines de su importacin. b. Simular ante la administracin aduanera total o parcialmente una operacin de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio econmico o de cualquier ndole establecido en la legislacin nacional.

c. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas, variar la cantidad de las mercancas a fin de obtener en forma ilcita incentivos o beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional, o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios. d. Alterar la descripcin, marcas, cdigos, series, rotulado, etiquetado, modificar el origen o la subpartida arancelaria de las mercancas para obtener en forma ilcita beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional. e. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas en trnsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regmenes aduaneros.

III.- RECEPTACIN ADUANERA

El que adquiere o recibe en donacin, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar mercancas cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tena conocimiento o se comprueba que deba presumir que provena de los delitos contemplados en esta Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa.

IV.- FINANCIAMIENTO

El que financie por cuenta propia o ajena la comisin de los delitos tipificados en la presente Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa. VI.- TRFICO DE MERCANCAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS.

El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas especficas introduzca o extraiga del pas mercancas prohibido o restringido, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das-multa.

VII.- TENTATIVA: Ser reprimida la tentativa con la pena mnima legal que corresponda al delito consumado. Se excepta de punicin los casos en los que el agente se desista voluntariamente de proseguir con los actos de ejecucin del delito o impida que se produzca el resultado, salvo que los actos practicados constituyan por s otros delitos.

II.- DELITOS ADUANEROS EN LA LEGISLACION COMPARADA: 1.- EN LA LEGISLACIN ESPAOLA.- El contrabando en Espaa es una actividad que acompaa al ser humano desde que el primer Estado se empe en poner cortapisas al libre comercio. Dada la situacin geogrfica privilegiada de Espaa, que le ha permitido a lo largo de la historia ser el punto estratgico de paso de culturas y comercio entre Europa y frica, y a la vez ser nexo cultural y lingstico con Amrica, sin olvidarnos del carcter latino, poco dado a controles y fcilmente sobornable, hace de Espaa un pas de larga tradicin contrabandista en el que el acto per se no est mal visto. Desde tiempos antiguos el contrabando ha estado presente en Espaa, pero ya en el ao de 1700 existen documentos oficiales donde se hace referencia explcita al contrabando, y se pide su control y sealizacin. Tal es el caso del tratado de Utretch, en el cual se cede al Reino Unido el usufructo del Pen de Gibraltar, pero con la condicin de evitar o en su defecto controlar el contrabando hacia Espaa. En la actualidad en Espaa, dada su situacin geogrfica de pennsula, existen diferentes lugares de entrada de contrabando al pas.

2.- EN LA LEGISLACIN VENEZOLANA: La legislacin de Venezuela concibe su potestad aduanera como la facultad de las autoridades competentes para intervenir sobre los vehculos y medios de transporte que realicen trfico internacional, as como las mercancas que contengan; autorizar o impedir su desaduanamiento, ejercer los privilegios fiscales, determinar los tributos exigibles, aplicar las sanciones procedentes, en general, ejercer los controles previstos en la legislacin aduanera nacional.

Respecto a lo anterior, la aduana tiene privilegios como la aprehensin de mercancas (Art. 11 de la L.O.A.), mercancas retiradas de la zona aduanera, sin que hubiese cumplido los requisitos establecidos en la ley. Los problemas de subfacturacin y contrabando no son los nicos que han afectado la produccin venezolana, sino tambin se suma la exportacin de crudos (cueros sin tratar). Mientras que en otros pases han prohibido esta exportacin, en Venezuela, de acuerdo a los datos de la Cmara de Teneros en 1999, los cueros (pieles) de aproximadamente un milln de animales salieron del pas con tan slo un poco de sal. El contrabando y la subfacturacin no se han reducido, a pesar de las acciones del SENIAT en las aduanas. Estas dificultades han sido perjudiciales para la industria pero mucho ms para el pas; porque, en tanto los fabricantes pueden convertirse en importadores y mantenerse a travs de la comercializacin, Venezuela pierde parte del parque industrial, productividad e ingresos por impuestos. 3.- EN LA LEGISLACION DE MEXICO:

-CONTRABANDO. El art.863 establece el concepto general de esta figura ; determinando que incurre en el delito de contrabando " el que por cualquier acto u omisin , impidiere o dificultare , mediante ardid o engao , el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al Servicio Aduanero para el control sobre las importaciones y las exportaciones"; efectuando a continuacin el art.864, una enumeracin de supuestos ; como por ejemplo :..."importar o exportar mercadera en horas o en lugares no habilitados....., sometiendo a la mercadera a un tratamiento indebido .....,ocultar o disimular ,etc. ....", en los que solo se requiere la existencia de mera intencin (dolo eventual). El art 865 se refiere a las causales de Contrabando agravado o calificado.

INFRACCIONES ADUANERAS.
Algunas de las figuras informacionales previstas en el Cdigo Aduanero (art. 947 al 996) son las siguientes:

Contrabando menor.(947/953) Cuando el valor en plaza de las mercaderas objeto del contrabando, su tentativa o encubrimiento fuere menor de Cien mil pesos ($ 100.000.-) El hecho se considerar infraccin aduanera de contrabando menor. Cuando se tratare de tabaco o sus derivados el hecho se considerar infraccin de contrabando menor, cuando el valor de la mercadera fuere menor de $30.000.Multa de 2 a 10 veces el valor en plaza de las mercaderas y comiso de stas. Texto ordenado por ley N 25.986 mod. De ley N 22.415

Mercaderas a bordo sin declarar.(962/964). Mercaderas sobrante de rancho u oculta en medio de transporte o lugares reservados a la tripulacin. Se sanciona con comiso de la mercadera..a igual a su valor en plaza . Mercaderas prohibidas, multa hasta dos veces.

4.- EN LA LEGISLACION ARGENTINA: